時間：2023-05-29 17:20:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇節(jié)能減碳的方法，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:節(jié)能減碳產業(yè);節(jié)能減碳;溫室效應;溫室氣體;能源節(jié)約
abstract:scientific evidence of climate change puts the reality of human-induced global war- ming beyond any doubt. various innovative industries have been established in order to develop techniques and markets addressing global warming. the business opportunities are subsequently induced by the actions of greenhouse gases reduction and climate change adaptation. the scope of these industries relating to energy saving and co2emission reduction include the development of energy saving materials; the fabrication of facilities and products; the integration service of ener- gy system; the certification and verification services; and the management of carbon asset. the assessment of potential for ghg-related industries is essential to establish strategies for promo- ting these industries.
key words:ghg-related industries;co2emission reduction and energy saving;global war- ming;greenhouse gases;energy saving
人為溫室氣體的排放所引發(fā)的全球暖化及氣候 變遷現(xiàn)象,似乎比過去的預估發(fā)生得更快、更顯著.
但由于國際間對于后京都議定書時期管制執(zhí)行架構 之共識不足,2009年哥本哈根會議并沒有簽署有約 束力的任何協(xié)議,最后達成所謂“認知哥本哈根協(xié)議 (copenhagen accord)”,系由美國、中國、印度、巴 西、南非五國最后磋商的共識,并未得到所有與會國 的支持。協(xié)議支持應將全球升溫控制在2℃以下之 觀點,但并未明訂具體之減量目標,但各方的底線已 大致浮現(xiàn),有助于營造未來后續(xù)談判、甚至達成協(xié)議 的氣氛.
由于全球暖化議題影響涵蓋的層面相當廣泛, 與能源供需、產業(yè)發(fā)展之關連性相當高,這幾次氣候 變遷綱要公約會議有許多討論議程,都與經濟工具 相關議題有關,許多國家都將投入大量資源以積極 推動節(jié)能減碳相關產業(yè)的發(fā)展,據(jù)粗估未來每年需 投入全球暖化減緩與調適之經費約為總生產毛額的 1%以上,亦即未來應對全球暖化可能需要 約每年4,000億美元以上的資金投入[1]。其背后意 涵隱現(xiàn)著未來在全球節(jié)能減碳領域的龐大新商機.
以韓國為例,將推動綠能產業(yè)與溫室氣體減量合并 為綠色成長基本法,成為韓國未來國家發(fā)展的重要 目標。因應全球暖化議題的急迫性及各國政府的積 極推動,國際間對于科技及產業(yè)發(fā)展趨勢的看法已 有大幅變化。各種形式之節(jié)能減碳科技的發(fā)展相當 快速,整體而言,節(jié)能技術的發(fā)展與應用(包括交通、 住家、商業(yè)、產業(yè)等部門)仍被認為是主要對策,而低 碳能源、碳封存技術已逐漸進入實用階段[2].
1 國際間節(jié)能減碳相關產業(yè)之發(fā)展趨勢 針對全球氣候變遷沖擊,各項節(jié)能減碳相關創(chuàng) 新技術及推動策略相繼發(fā)展,其中節(jié)約能源技術以 及高效率產品之應用推廣,為其中發(fā)展之重點。因 此有關節(jié)能減碳產業(yè)是藉由材料替換或改良、制程 設備改良、制程系統(tǒng)整合以及節(jié)能產品之應用等方 式,達到減少節(jié)能減碳目的之產業(yè),在此定義下所衍 生出的產業(yè)范疇可以大致分為節(jié)能材料、節(jié)能設備 及產品、系統(tǒng)能源整合、節(jié)能減碳驗認證及碳資產管 理等。本文針對節(jié)能減碳產業(yè)在國際間發(fā)展現(xiàn)況進 行匯整,為推動相關產業(yè)發(fā)展提供參考.
1·1 節(jié)能材料 隨著節(jié)能減碳意識的高漲,許多產業(yè)紛紛投入節(jié) 能、絕熱及高熱傳導效率材料的研發(fā)。節(jié)能建筑材料 為節(jié)能材料產業(yè)中重要的一環(huán),目前建筑外殼材料之 發(fā)展應用重點包括:輕質隔熱外墻板,隔熱涂料,玻璃 透光/隔熱涂層以及調光薄膜等節(jié)能建材。美國為建 筑外殼涂料發(fā)展之主要國家,其白色及淺色系隔熱涂 料之節(jié)能特性已被列入美國“能源之星”之產品要求; 窗戶組件主要包括玻璃以及窗框,一般搭配隔熱貼膜 以達到隔熱的需求。除此之外,高散熱效率材料以及 高效能組件材料亦需研發(fā),高散熱效率材料是用來替 換制程中各項設備之散熱材料,以增進散熱效率;而 高效能組件材料則可以增加各項組件之能源使用效 率,以達到有效節(jié)能的效果.
應對全球暖化之材料研發(fā)產業(yè)目前尚屬于已發(fā) 展產業(yè),要推動該產業(yè)的發(fā)展,需先整合現(xiàn)有研究成 果,積極研究如何提升各項材料之性能,并針對新開 發(fā)之節(jié)能材料進行環(huán)境測試,加強各項材料之推廣 運用,同時配合各項節(jié)能技術的發(fā)展,以達到節(jié)能的 目的.
1.2 節(jié)能設備及產品業(yè) 節(jié)能設備及產品可提供制程耗能之改良,以提 升能源使用效率。工業(yè)制程設備(如馬達、鍋爐及冷 凍空調)所占耗能量遠高于其他項目,其中又以轉動 馬達所需耗電量最大,用電約占工業(yè)部門之64%~ 70%.
馬達為工業(yè)主要動力來源,用于幫浦、空壓機、 風機等多種轉動機械設備。國際能源署(iea)[3]估 算馬達系統(tǒng)之改造,節(jié)能潛力可達20%~25%。因 此若能全面提升馬達能源使用效率,將可大幅節(jié)能.
目前已將馬達效率納入強制管理的國家和地區(qū)包 括:美國、加拿大、澳大利亞及臺灣等,其高效率馬達 之普及率(37%~70%)較未納入強制性管理國家之 普及率(如歐盟、巴西及日本等,僅1%~15%)高出 甚多.
冷凍空調設備及產品所涉及的范圍相當廣泛, 從冷凍空調器具制造業(yè)、中央空調主機以及系統(tǒng)設 計施工、工廠與建筑的通風、高科技制程環(huán)境所需的 無塵無菌室、產業(yè)制程所需的冷凍技術乃至電子產 品散熱所需的微型冷卻系統(tǒng)均屬于冷凍空調的范 疇,因此冷凍空調勢必會朝節(jié)約能源以及提高能源 效率的趨勢發(fā)展,各項散熱及溫度控制技術亦相應 而生,以達到有效的設備節(jié)能的目的.
國際能源署[4]數(shù)據(jù)顯示,2005年全球照明用電 占總發(fā)電量19%,其中住商照明用電占總照明用電 的74%。全球照明節(jié)約能源潛力約為37%~57%.
白光led技術運用于一般照明可有效省電且使用 壽命長,可取代低效能的白熾燈和熒光燈,將為未來 一般照明市場主流[5].
1.3 系統(tǒng)能源整合 系統(tǒng)能源整合產業(yè)可積極整合冷凍空調、壓縮 空氣、熱能與燃燒、電力及照明、遠程監(jiān)控與預知維 護保養(yǎng)等技術,提供節(jié)能改善、策略分析及系統(tǒng)規(guī)劃 評估,并針對各設備系統(tǒng)效率之改善、系統(tǒng)之監(jiān)控、 維護及調整、適當規(guī)格之選擇以及電力質量之改善 等方式,協(xié)助有效利用能源、提升機組效率.
1970年代能源危機后,整合型的能源技術服務 業(yè)(esco)應運而生,主要提供能源用戶診斷咨詢、 改善評估、設計及節(jié)能改善工程等,并對節(jié)能績效給 予保證、量測與驗證。目前全世界已有超過40個以 上國家積極推動能源技術服務業(yè),政府的積極推動 是能源技術服務產業(yè)發(fā)展的關鍵因素,諸如要求公 共部門節(jié)能,使政府成為能源服務產業(yè)最有規(guī)模經 濟效益的客戶;訂立節(jié)能相關規(guī)范與配套措施;提供 獎勵或財務補助措施等[6].
1.4 節(jié)能減碳認證 目前在進行溫室氣體排放量盤查認證工作,主 要依據(jù)系參考包括政府部門之法規(guī)規(guī)范、聯(lián)合國氣 候變化綱要公約及ipcc指引、iso 14064及14065 等國際溫室氣體盤查系列標準、溫室氣體盤查議定 書(ghg protocol),以及國際間許多產業(yè)團體與非 營利組織所開發(fā)之相關盤查方法。因此溫室氣體認 驗證需熟悉各項相關規(guī)范內容,以提業(yè)溫室氣 體之登錄、盤查及查證以及各項方法論之擬定及撰 寫之協(xié)助,作為其進行溫室氣體排放量盤查、減量計 劃與提出相關報告的參考.
國際間也發(fā)展出
的各類能源效率標章,大致可 分為三大類:認證標章(endorsement labels)、比較 性標章(comparative labels)以及信息標章(infor- mation-only labels)。認證標章屬于認可標志,設 定特定的能源效率標準(通常以市場能源效率前 15%~20%之產品型號為門坎),針對符合或超過此 標準之產品授予標章;比較性標章是指提供相關信 息,以利消費者將特定型式之產品與市場相似型式 產品進行能源效率之相對比較,通常為法規(guī)強制性 之規(guī)范;信息標章則僅提供消費者產品之能源消費 量、能源效率指針等數(shù)據(jù),產品間之能源效率比較則 由消費者自己進行數(shù)據(jù)收集與分析。歐盟各國則啟 動綠色能源認證,評估并認證再生能源發(fā)電是否滿 足規(guī)范。透過綠色認證的建立,以區(qū)分再生能源發(fā) 電的電力與其他來源之電力。產業(yè)未來要進行相關 能源效率標章申請文件的撰寫及能源效率的查證 等,都需要相關服務的協(xié)助.
1.5 碳資產管理 京都議定書生效后,溫室氣體的管制與交易儼 然形成新的探討熱潮。若企業(yè)可以通過國際間認可 的彈性減量機制,自國際上獲得資金和技術,進行節(jié) 能減碳工作,溫室氣體減量將成為有價值且可交易 的資產[7]。碳資產管理的主要目的,是評估溫室氣 體減排項目的潛在效益,以期協(xié)助產業(yè)開發(fā)其在碳 市場的潛在價值、規(guī)劃執(zhí)行項目所需的資金來源、取 得溫室氣體減排認證(cers/vers)以及出售溫室 氣體減排認證等[8]。碳資產管理業(yè)務范圍可包括: 國際碳資產交易、碳資產規(guī)劃等服務項目。國際碳 資產交易的部分,可協(xié)助業(yè)界進行溫室氣體交易策 略,尋找與篩選最合適的減量項目,進行實地核查并 確定項目的可行性和可靠性,協(xié)助完成溫室氣體減 量采購協(xié)商等服務。此外碳資產規(guī)劃則包括協(xié)助溫 室氣體減量項目方法學撰寫、碳市場投資的風險評 估,協(xié)助進行碳市場開發(fā)策略的制訂,協(xié)助建立關于 碳市場的操作能力以及投資咨詢至購買cers的服 務等.
2 結論 鑒于溫室效應對于全球各地氣候變化的影響已 經相當明顯,人類開始體會到,唯有確保環(huán)境生態(tài)資 源的穩(wěn)定,才能維持人類社會經濟的永續(xù)發(fā)展,因此 必須同時考慮并選擇采取積極的應對措施。節(jié)能減 碳相關產業(yè)多屬新興產業(yè),建議負責相關產業(yè)發(fā)展 的政府單位應確實評估節(jié)能減碳相關新產業(yè)之發(fā)展 潛力,確定發(fā)展對象,擘劃出因應節(jié)能減碳議題之產 業(yè)發(fā)展策略及措施.
參考文獻: [1] climate capital network.csr news-climate capital network launches global market for climate change investments[db/ ol].http:∥csrwire.com/news/11435.html,2008.
[2] 林唐裕,吳再益,梁啟源.發(fā)展減溫產業(yè)之潛力及其對總體經濟之影響[r].臺北:行政院經濟建設委員會,2006.
[3] international energy agency. energy technology perspectives 2008[m]. france: oecd/iea, 2008.
[4] international energy agency. world energy outlook 2008[m]. france: oecd/iea, 2008.
[5] 李麗玲. led照明技術及標準發(fā)展現(xiàn)況[j].能源報導月刊,2008(6):20-22.
[6] 呂錫民,陳發(fā)林,張憶琳.由美日節(jié)能成功案例規(guī)劃臺灣未來節(jié)能策略[j].能源報導月刊,2007(7):14-16.
但由于國際間對于后京都議定書時期管制執(zhí)行架構之共識不足,2009年哥本哈根會議并沒有簽署有約束力的任何協(xié)議,最后達成所謂“認知哥本哈根協(xié)議(CopenhagenAccord)”,系由美國、中國、印度、巴西、南非五國最后磋商的共識,并未得到所有與會國的支持。協(xié)議支持應將全球升溫控制在2℃以下之觀點,但并未明訂具體之減量目標,但各方的底線已大致浮現(xiàn),有助于營造未來后續(xù)談判、甚至達成協(xié)議的氣氛.
由于全球暖化議題影響涵蓋的層面相當廣泛,與能源供需、產業(yè)發(fā)展之關連性相當高,這幾次氣候變遷綱要公約會議有許多討論議程,都與經濟工具相關議題有關,許多國家都將投入大量資源以積極推動節(jié)能減碳相關產業(yè)的發(fā)展,據(jù)粗估未來每年需投入全球暖化減緩與調適之經費約為總生產毛額的1%以上,亦即未來應對全球暖化可能需要約每年4,000億美元以上的資金投入[1]。
其背后意涵隱現(xiàn)著未來在全球節(jié)能減碳領域的龐大新商機.
以韓國為例,將推動綠能產業(yè)與溫室氣體減量合并為綠色成長基本法,成為韓國未來國家發(fā)展的重要目標。因應全球暖化議題的急迫性及各國政府的積極推動,國際間對于科技及產業(yè)發(fā)展趨勢的看法已有大幅變化。各種形式之節(jié)能減碳科技的發(fā)展相當快速,整體而言,節(jié)能技術的發(fā)展與應用(包括交通、住家、商業(yè)、產業(yè)等部門)仍被認為是主要對策,而低碳能源、碳封存技術已逐漸進入實用階段[2].
1國際間節(jié)能減碳相關產業(yè)之發(fā)展趨勢針對全球氣候變遷沖擊,各項節(jié)能減碳相關創(chuàng)新技術及推動策略相繼發(fā)展,其中節(jié)約能源技術以及高效率產品之應用推廣,為其中發(fā)展之重點。因此有關節(jié)能減碳產業(yè)是藉由材料替換或改良、制程設備改良、制程系統(tǒng)整合以及節(jié)能產品之應用等方式,達到減少節(jié)能減碳目的之產業(yè),在此定義下所衍生出的產業(yè)范疇可以大致分為節(jié)能材料、節(jié)能設備及產品、系統(tǒng)能源整合、節(jié)能減碳驗認證及碳資產管理等。本文針對節(jié)能減碳產業(yè)在國際間發(fā)展現(xiàn)況進行匯整,為推動相關產業(yè)發(fā)展提供參考.
1?1節(jié)能材料隨著節(jié)能減碳意識的高漲,許多產業(yè)紛紛投入節(jié)能、絕熱及高熱傳導效率材料的研發(fā)。節(jié)能建筑材料為節(jié)能材料產業(yè)中重要的一環(huán),目前建筑外殼材料之發(fā)展應用重點包括:輕質隔熱外墻板,隔熱涂料,玻璃透光/隔熱涂層以及調光薄膜等節(jié)能建材。美國為建筑外殼涂料發(fā)展之主要國家,其白色及淺色系隔熱涂料之節(jié)能特性已被列入美國“能源之星”之產品要求;窗戶組件主要包括玻璃以及窗框,一般搭配隔熱貼膜以達到隔熱的需求。除此之外,高散熱效率材料以及高效能組件材料亦需研發(fā),高散熱效率材料是用來替換制程中各項設備之散熱材料,以增進散熱效率;而高效能組件材料則可以增加各項組件之能源使用效率,以達到有效節(jié)能的效果.
應對全球暖化之材料研發(fā)產業(yè)目前尚屬于已發(fā)展產業(yè),要推動該產業(yè)的發(fā)展,需先整合現(xiàn)有研究成果,積極研究如何提升各項材料之性能,并針對新開發(fā)之節(jié)能材料進行環(huán)境測試,加強各項材料之推廣運用,同時配合各項節(jié)能技術的發(fā)展,以達到節(jié)能的目的.
1.2節(jié)能設備及產品業(yè)節(jié)能設備及產品可提供制程耗能之改良,以提升能源使用效率。工業(yè)制程設備(如馬達、鍋爐及冷凍空調)所占耗能量遠高于其他項目,其中又以轉動馬達所需耗電量最大,用電約占工業(yè)部門之64%~70%.
馬達為工業(yè)主要動力來源,用于幫浦、空壓機、風機等多種轉動機械設備。國際能源署(IEA)[3]估算馬達系統(tǒng)之改造,節(jié)能潛力可達20%~25%。因此若能全面提升馬達能源使用效率,將可大幅節(jié)能.
目前已將馬達效率納入強制管理的國家和地區(qū)包括:美國、加拿大、澳大利亞及臺灣等,其高效率馬達之普及率(37%~70%)較未納入強制性管理國家之普及率(如歐盟、巴西及日本等,僅1%~15%)高出甚多.
冷凍空調設備及產品所涉及的范圍相當廣泛,從冷凍空調器具制造業(yè)、中央空調主機以及系統(tǒng)設計施工、工廠與建筑的通風、高科技制程環(huán)境所需的無塵無菌室、產業(yè)制程所需的冷凍技術乃至電子產品散熱所需的微型冷卻系統(tǒng)均屬于冷凍空調的范疇,因此冷凍空調勢必會朝節(jié)約能源以及提高能源效率的趨勢發(fā)展,各項散熱及溫度控制技術亦相應而生,以達到有效的設備節(jié)能的目的.
國際能源署[4]數(shù)據(jù)顯示,2005年全球照明用電占總發(fā)電量19%,其中住商照明用電占總照明用電的74%。全球照明節(jié)約能源潛力約為37%~57%.
白光LED技術運用于一般照明可有效省電且使用壽命長,可取代低效能的白熾燈和熒光燈,將為未來一般照明市場主流[5].
1.3系統(tǒng)能源整合系統(tǒng)能源整合產業(yè)可積極整合冷凍空調、壓縮空氣、熱能與燃燒、電力及照明、遠程監(jiān)控與預知維護保養(yǎng)等技術,提供節(jié)能改善、策略分析及系統(tǒng)規(guī)劃評估,并針對各設備系統(tǒng)效率之改善、系統(tǒng)之監(jiān)控、維護及調整、適當規(guī)格之選擇以及電力質量之改善等方式,協(xié)助有效利用能源、提升機組效率.
1970年代能源危機后,整合型的能源技術服務業(yè)(ESCO)應運而生,主要提供能源用戶診斷咨詢、改善評估、設計及節(jié)能改善工程等,并對節(jié)能績效給予保證、量測與驗證。目前全世界已有超過40個以上國家積極推動能源技術服務業(yè),政府的積極推動是能源技術服務產業(yè)發(fā)展的關鍵因素,諸如要求公共部門節(jié)能,使政府成為能源服務產業(yè)最有規(guī)模經濟效益的客戶;訂立節(jié)能相關規(guī)范與配套措施;提供獎勵或財務補助措施等[6].
1.4節(jié)能減碳認證目前在進行溫室氣體排放量盤查認證工作,主要依據(jù)系參考包括政府部門之法規(guī)規(guī)范、聯(lián)合國氣候變化綱要公約及IPCC指引、ISO14064及14065等國際溫室氣體盤查系列標準、溫室氣體盤查議定書(GHGProtocol),以及國際間許多產業(yè)團體與非營利組織所開發(fā)之相關盤查方法。因此溫室氣體認驗證需熟悉各項相關規(guī)范內容,以提業(yè)溫室氣體之登錄、盤查及查證以及各項方法論之擬定及撰寫之協(xié)助,作為其進行溫室氣體排放量盤查、減量計劃與提出相關報告的參考.
國際間也發(fā)展出的各類能源效率標章,大致可分為三大類:認證標章(EndorsementLabels)、比較性標章(ComparativeLabels)以及信息標章(Infor-mation-onlyLabels)。認證標章屬于認可標志,設定特定的能源效率標準(通常以市場能源效率前15%~20%之產品型號為門坎),針對符合或超過此標準之產品授予標章;比較性標章是指提供相關信息,以利消費者將特定型式之產品與市場相似型式產品進行能源效率之相對比較,通常為法規(guī)強制性之規(guī)范;信息標章則僅提供消費者產品之能源消費量、能源效率指針等數(shù)據(jù),產品間之能源效率比較則由消費者自己進行數(shù)據(jù)收集與分析。歐盟各國則啟動綠色能源認證,評估并認證再生能源發(fā)電是否滿足規(guī)范。透過綠色認證的建立,以區(qū)分再生能源發(fā)電的電力與其他來源之電力。產業(yè)未來要進行相關能源效率標章申請文件的撰寫及能源效率的查證等,都需要相關服務的協(xié)助.
關鍵詞：英國；低碳社區(qū)；經驗；啟示
中圖分類號：F124.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0220-04
低碳社區(qū)建設是低碳社會發(fā)展的重要內容。在中國低碳社區(qū)建設過程中，學習借鑒國外先進經驗很有必要。英國是世界上最早提出并率先發(fā)展低碳經濟的國家，低碳理念深入人心，低碳經濟快速發(fā)展，整個國家正在向低碳經濟社會轉型。在這個過程中，英國低碳社區(qū)建設取得很大成效，積累了寶貴經驗，值得中國學習。
一、英國低碳社區(qū)建設的主要經驗
家庭是社區(qū)的基本單元，社區(qū)又是整個社會的基本單元，因此，家庭低碳化是低碳社區(qū)建設的重要基礎。在英國，1/4以上的碳排放來源于家庭住宅能源使用，為此，英國政府把家庭節(jié)能減排放在低碳社區(qū)建設的突出位置。綜觀英國低碳社區(qū)建設，其主要經驗可以概括為：以家庭節(jié)能減排為重點，實行戰(zhàn)略引領、立法保障、項目推動，構建政府引導、企業(yè)運作、家庭參與的工作機制，形成推進低碳社區(qū)建設的合力。
（一）戰(zhàn)略引領
政府從宏觀層面明確家庭節(jié)能減排在低碳社區(qū)建設中的地位，提出家庭節(jié)能減排的戰(zhàn)略目標和思路，指導微觀層面的具體工作，特別是對能源供應商、建筑行業(yè)、家庭住戶等的行為加以引導。主要見之于政府能源白皮書、低碳轉型計劃等重要文件。如2003年英國《能源白皮書》明確提出：為實現(xiàn)2050年CO2減排目標，要支持家庭提高能源使用效率，電、氣供應商要鼓勵其居民顧客投資改善住房節(jié)能條件，并提高新建和新裝修房屋能源效率標準。2007年《應對能源挑戰(zhàn)：能源白皮書》，針對家庭節(jié)能減排，提出建立住宅建筑能源效率認證制度，住宅的興建、租售、抵押等都須通過能源效率認證。2009年《英國低碳轉型計劃――氣候和能源國家戰(zhàn)略》明確提出，政府支持個人、社區(qū)和企在應對氣候變化中發(fā)揮積極作用，要求每個人都減少自己的碳排放，政府為個人、社區(qū)和企業(yè)提供各種幫助，包括實施由財政支持的家庭隔熱和能效提高項目。這個計劃還對家庭和社區(qū)低碳轉型作出全面部署，要求通過提高能效和采用低碳能源，使2020年英國家庭溫室氣體排放比2008年減少29%，2050年家庭直接溫室氣體排放占全國總排放的比重由2008年的13%降到接近于零。
（二）立法保障
英國自2003年提出發(fā)展低碳經濟以來，頒布實施了一系列推動及保障低碳發(fā)展的法律，其中不少法律都對家庭節(jié)能減排作出了規(guī)定。如2008年頒布的《氣候變化法案》設定了到2050年英國CO2排放量比1990年減少80%的具有法律約束力的目標，建立了碳預算制度，并就氣候變化影響評估、碳交易、為應對氣候變化提供支持等作出規(guī)定，對英國乃至全球應對氣候變化、促進低碳發(fā)展具有重大影響，對促進家庭節(jié)能減排也具有重要作用。2008年《能源法案》就小型低碳電力生產的稅收返還等作出專門規(guī)定。這種小型低碳電力生產是利用可再生能源或其他低碳途徑的電力生產方式，既可降低電力傳輸過程的能源損耗，又可將家庭、社區(qū)、企業(yè)從被動的電力使用者轉變?yōu)橹鲃邮褂谜撸瑥亩苿悠胀癖妳⑴c到國家低碳經濟發(fā)展中來，使低碳發(fā)展理念深入人心，并形成整個社會的自覺行動。在有關建筑法案中，還對建筑節(jié)能作出了一系列規(guī)定。英國多次修訂建筑法規(guī)，不斷提高建筑物最低能效標準，促進建筑節(jié)能，減少CO2排放。如新修訂的建筑法規(guī)明確規(guī)定，根據(jù)目標CO2排放率（TER）來確定新建居民住宅全部能效的最低標準，計算住宅實際CO2排放率（DER），確保DER不大于TER。這就要求新建住宅更加隔熱，采暖系統(tǒng)具有更高的能效。從這些情況看，無論是應對氣候變化的綱領性法律規(guī)范，還是能源、住宅、建筑等方面的法律規(guī)范，都對英國家庭節(jié)能減排、低碳發(fā)展提供了有力保障。
（三）項目推動
英國政府關于家庭節(jié)能減排的目標任務、規(guī)劃部署很多都通過具體項目來落實。這是一種由政府引導、企業(yè)運作、家庭和社會參與的工作模式，即政府確立項目或計劃，并安排一定的補助或獎勵資金（有的采取其他融資方式），由企業(yè)或其他中介組織來實施，發(fā)動居民家庭和社會公眾參與。這種方式有利于調動各個方面的積極性，形成推動家庭和社區(qū)節(jié)能減排的合力。這里簡要介紹幾個案例：
1.碳減排目標計劃（Carbon Emission Reduction Target，CERT）。這是一項針對家庭住宅節(jié)能減排的計劃，通過能源供應商來實施，主要目的是幫助家庭住戶減少CO2排放。該計劃要求能源供應商設立針對家庭的碳減排目標，供應商通過采取獲得認證的節(jié)能、低碳措施來減少家庭的CO2排放。每個供應商都分配一定的碳減排任務，并有責任推廣節(jié)能減排措施，還可對住戶實施強制干預以實現(xiàn)節(jié)能減排。供應商通過能源賬單把完成碳減排目標計劃的成本轉移給住戶。一般來說，住戶采取節(jié)能減排措施節(jié)省的開銷遠超被轉移過來的成本，從而激勵住戶積極開展節(jié)能減排。據(jù)CERT計劃最終報告顯示，通過項目實施，共減少碳排放296.9Mt CO2，相當于預定減排目標的101.3%。
2.社區(qū)節(jié)能項目（Community Energy Saving Programme，CESP）。這是一個基于合作、針對低收入地區(qū)家庭的能效項目。主要目的是幫助這些地區(qū)的家庭住戶提高能源使用效率，降低能源消費支出。該項目對能源供應商和生產商提出法定義務，要求其對國內低收入地區(qū)的能源用戶推廣節(jié)能措施，提高能效標準，并實現(xiàn)19.25 Mt CO2的減排目標。據(jù)CESP最終評估報告，能源公司實現(xiàn)碳減排16.31 Mt CO2，相當于預定減排目標的85%。
3.智能電表實施項目（Smart Metering implementation Programme）。根據(jù)英國低碳轉型計劃確定的到2020年所有家庭安裝智能電表的要求，2011年英國政府出臺了一項在全國范圍推廣智能電、氣表的計劃，到2019年底全面完成。計劃投資113億歐元，在英國3 000萬個家庭和企業(yè)中安裝5 300萬個智能電表。據(jù)英國能源與氣候變化部（DECC）預計，到2030年，智能電表將產生186億歐元的效益。安裝智能電表可以使用戶獲得實時信息，了解能耗情況，控制能源使用，節(jié)約能源開支，減少CO2排放。能源供應商可以獲取準確數(shù)據(jù)，有利于提高對客戶的服務質量，降低成本。智能電表是建設智能電網的關鍵環(huán)節(jié)，而智能電網能更好地管理整個電力系統(tǒng)的需求及風能、太陽能等新能源。盡管英國國內有關部門對這個項目的風險還有不同的看法，但它促進家庭低碳減排這一點是可以肯定的。
4.低碳社區(qū)挑戰(zhàn)賽（Low Carbon Communities Challenge，LCCC）。這是英國能源和氣候變化部、環(huán)境食品和鄉(xiāng)村事物部支持的針對低碳社區(qū)建設的創(chuàng)新性項目。政府安排專項資金，在英格蘭、威爾士、北愛爾蘭等地區(qū)選擇22個社區(qū)實施（由社區(qū)提出方案后按一定程序確定），給每個社區(qū)提供約45萬英鎊的獎勵性資助。該項目旨在支持社區(qū)低碳技術創(chuàng)新，采用低碳措施（組合），包括新型水能、風能、太陽能、生物質能及房屋隔熱節(jié)能等，并組織開展有關活動，積累低碳社區(qū)建設經驗，掌握家庭和社區(qū)節(jié)能減排數(shù)據(jù)資料，示范帶動其他地方低碳社區(qū)建設。據(jù)DECC的項目評估報告，項目社區(qū)共實施了8 206項低碳措施，包括安裝節(jié)能燈、鍋爐外套、空氣源熱泵、風力渦輪機、1.2MW生物質供熱系統(tǒng)等，每年可減少3 062 091kgCO2排放。該項目的實施建立了一個很好的平臺，為以家庭節(jié)能減排為重點的低碳社區(qū)建設提供示范，并促進社區(qū)居民低碳節(jié)能意識的提高。
5.“邊省邊付”節(jié)能試點項目（Pay As You Save，PAYS）。該項目旨在探索一種新的融資方式來激勵住戶在家中安裝節(jié)能、微型發(fā)電設施，采用可再生供暖技術等。這個項目由DECC和社區(qū)與地方政府部安排，由節(jié)能信托基金會（Energy Saving Trust）負責實施和管理。該項目給每個物業(yè)單位提供2萬英鎊貸款用以支付節(jié)能措施費用，利率為零，還款期最長可達二十五年，安裝太陽能板還可享受上網電價（FIT）優(yōu)惠。參加試點的家庭可受惠于能效提高、微型發(fā)電技術，在家中進行實心墻隔熱改造、安裝太陽能板等而不必支付預付成本，而且能夠減少家庭能源支出和CO2排放。
除上述項目外，英國政府還實施了很多類似的項目，如可再生供暖激勵（Renewable Heat Incentive，RHI）、綠色方案（Green Deal）、綠色社區(qū)項目（Green Communities Programme，GCP）等等，來推動家庭、社區(qū)提高能源使用效率，使用清潔能源，減少CO2排放，在低碳社區(qū)乃至低碳社會建設中發(fā)揮了十分重要的作用。
二、英國經驗對中國低碳社區(qū)建設的幾點啟示
中國低碳社區(qū)建設仍處于起步階段，既要走自己的路，又要善于學習國外先進經驗。英國經驗對中國低碳社區(qū)建設的啟示主要有五個方面：
（一）把家庭節(jié)能減排作為低碳社區(qū)建設的重點
英國從其1/4以上碳排放來源于家庭住宅的實際出發(fā)，把家庭節(jié)能減排作為低碳社區(qū)建設的關鍵環(huán)節(jié)，并采取一系列政策措施，取得了很好的效果。這樣做，不僅抓住了碳排放的重點領域，而且也抓住了家庭及社會的主體――廣大民眾。民眾的參與，一方面可以直接實現(xiàn)家庭節(jié)能減排，另一方面可以增強其低碳意識，有利于促進全社會低碳發(fā)展。中國家庭碳排放水平雖然低于英國，但仍是碳排放的重要來源，以家庭節(jié)能減排為重點開展低碳社區(qū)建設很有必要。中國家庭碳排放主要由居住和居民交通兩部分構成，居住碳排放主要包括生活用電、冬季采暖和日常炊事（其主要燃料為煤炭、煤氣和液化石油氣）等所產生的碳排放；居民交通碳排放主要包括私人交通（私家車、出租車）和公共交通（公共汽車、軌道交通）等所產生的碳排放。隨著中國經濟社會持續(xù)發(fā)展，人們生活水平不斷提高，人均住房面積越來越大，私家車越來越普遍，家庭能源消耗和碳排放越來越多，加強家庭節(jié)能減排越來越重要，也越來越緊迫。必須把加強家庭節(jié)能減排放在低碳社區(qū)建設中的突出位置，放在中國能源和應對氣候變化以及整個國家低碳發(fā)展戰(zhàn)略的突出位置。不僅要通過家庭節(jié)能減排促進家庭和社區(qū)的低碳發(fā)展，而且要通過家庭節(jié)能減排不斷激發(fā)和增強人們的低碳意識，真正使節(jié)能減排、低碳發(fā)展成為人們的價值取向和自覺行動。當然，低碳社區(qū)建設也不能完全局限于家庭直接的節(jié)能減排，垃圾處理、環(huán)境保護、文化建設等方面都得統(tǒng)籌兼顧，以形成綠色低碳和諧的生活方式和生活環(huán)境。
（二）加強家庭節(jié)能減排的頂層設計
英國政府從宏觀層面提出一系列指導性、操作性都很強的關于家庭節(jié)能減排的目標要求、政策安排和工作部署，并作為整個國家能源安全、應對氣候變化和低碳轉型戰(zhàn)略的有機組成部分，這對推進家庭節(jié)能減排具有重要作用。中國政府歷來重視節(jié)能減排工作，出臺了一系列政策、制度和規(guī)劃，國家能源安全和應對氣候變化的政策、方案也對節(jié)能減排提出要求，并取得了一定的成效。但也還有不少值得改進的地方。如有的規(guī)劃設計、政策安排過于宏觀和籠統(tǒng)，目標不夠明確，操作性不夠強，難以落到實處；有的則對產業(yè)、行業(yè)節(jié)能減排強調較多，對家庭節(jié)能減排重視不夠；政府雖然很重視但卻沒有很好地將節(jié)能減排目標、任務和責任落實到家庭和企業(yè)身上。從英國經驗看，有兩點值得我們學習：一是把家庭節(jié)能減排與國家能源安全和應對氣候變化戰(zhàn)略結合起來。總體戰(zhàn)略要充分體現(xiàn)家庭節(jié)能減排要求，家庭節(jié)能減排要切實融入總體戰(zhàn)略之中。二是明確家庭節(jié)能減排目標。應該加強家庭碳排放的統(tǒng)計核算和分析預測。這是一項基礎性工作，與整個國家低碳發(fā)展水平和對此項工作的重視程度有關，也與這方面工作研究不夠深入有關。這需要一個過程，但必須高度重視。
（三）健全促進家庭節(jié)能減排的法律法規(guī)
英國低碳經濟的發(fā)展始終離不開法律保障。雖然專門針對家庭節(jié)能減排的不多法律，但氣候變化法案、有關能源法案和建筑法規(guī)都對家庭節(jié)能減排包括節(jié)能技術、設備和清潔能源使用等作出規(guī)定，有效規(guī)范和促進了家庭節(jié)能減排。中國尚未形成一套完整的低碳領域的法律制度，也沒有專門針對家庭節(jié)能減排的法律法規(guī)。現(xiàn)有能源、節(jié)能減排、建筑等方面的法律法規(guī)有的雖然涉及家庭節(jié)能減排，但不論從立法理念、角度，還是從立法的針對性和份量來看，對家庭節(jié)能減排都強調得都不夠。隨著全球氣候變化挑戰(zhàn)日益嚴峻、國內低碳經濟不斷發(fā)展和法制化進程不斷加快，中國有必要制定一部類似英國《氣候變化法案》的應對氣候變化、促進低碳發(fā)展的綱領性法律，并制定、修訂、完善有關能源、資源、環(huán)境、建筑等法律法規(guī)，以更好地體現(xiàn)低碳發(fā)展的要求，更好地適應家庭節(jié)能減排的需要。條件成熟時可制定專門針對家庭節(jié)能減排的法律或法規(guī)，全面規(guī)范家庭節(jié)能減排行為，促進家庭低碳發(fā)展，為低碳社區(qū)乃至低碳社會建設奠定堅實基礎。
（四）強化家庭節(jié)能減排的項目支撐和推動
通過政府支持和引導，實施各種促進家庭節(jié)能減排的項目（或行動方案）是英國低碳社區(qū)建設的一條重要經驗。中國少數(shù)城市開展了這方面的試點，但在國家層面組織開展的工作還不多。應該圍繞家庭節(jié)能減排有計劃地啟動實施一批重大項目或行動方案，把家庭節(jié)能減排的目標要求落實到項目上。重大項目要體現(xiàn)國家政策導向，確保項目的實施真正達到節(jié)能減排、給參與者帶來實惠的目的。2013年1月，國務院了《綠色建筑行動方案》，對包括住宅在內的現(xiàn)有建筑節(jié)能改造和新建建筑節(jié)能標準提出要求，并對全面推進建筑節(jié)能工作作出具體部署。這是一個很好的做法，必將有力推動家庭住宅節(jié)能減排。其他項目如低碳供暖、家庭太陽能利用補貼試點等也應深入研究論證并適時啟動。此外，還要針對家庭能源消費和碳排放方面的新情況新問題，采取必要措施，謀劃一批項目，并將重大措施和項目轉化為國家政策，以推動中國低碳社區(qū)建設可持續(xù)發(fā)展。
（五）構建有利于家庭節(jié)能減排的高效工作機制
英國低碳社區(qū)建設模式是一種以家庭節(jié)能減排為重點，政府引導和支持、企業(yè)和市場運作、家庭和社會參與的高效工作模式。這種模式既適應英國，也適應于中國。家庭節(jié)能減排是促進低碳社區(qū)建設、實現(xiàn)整個社會向低碳轉型的重要途徑，需要政府、企業(yè)、社會和家庭的積極行動和共同參與。首先，要充分發(fā)揮政府的引導和支持作用。除了前面提到的政府要明確家庭節(jié)能減排目標、任務外，關鍵還要有錢辦事。要通過財政預算、稅收、金融等多種方式，為家庭節(jié)能減排項目的實施提供資金支持，并加強工作指導、監(jiān)督和管理。其次，要充分發(fā)揮企業(yè)、中介組織等市場主體的作用。英國的做法主要是靠能源供應商、生產商和碳信托基金會這樣的企業(yè)去實施。中國市場化改革在不斷深化，應該充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，包括價格機制對能源、資源配置的調節(jié)作用，使參與家庭節(jié)能減排的各市場主體的合理利益訴求得以實現(xiàn)。第三，要充分發(fā)揮家庭的積極性。關鍵是要讓家庭參與者得到實惠。要通過切實有效的措施提高家庭能源使用效率，降低能源消費支出，使家庭獲得更多的節(jié)能收益，讓社會分享更多的減排成果。當然，也需要進行必要的宣傳和動員，增強居民的低碳意識，使之逐步由被動變主動，變?yōu)樽杂X自愿的行動。
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Low Carbon Community Building：the UKs Experience and Its Enlightenment to China
PENG Bo
（School of Economics，Beijing Technology and Business University，Beijing 100048，China）
關鍵詞：節(jié)能減排；碳排放權交易；溫室氣體
中圖分類號：F127 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-02
一、湖北省實行碳排放權交易的歷史背景
自1750年以來，人類逐步進入了工業(yè)社會，隨著工業(yè)活動的開展，大量化石能源被使用，全球溫室氣體濃度顯著上升，并由此引發(fā)全球氣候變化，已成為人類面臨的最大威脅之一，這其中CO2對全球升溫的貢獻所占比例最大，急需世界各國一起來控制或減少二氧化碳排放。1997年的通過的《京都議定書》是人類歷史上首次以法規(guī)的形式限制溫室氣體排放，它提出的排放交易、聯(lián)合履約機制、清潔發(fā)展機制為解決以CO2為代表的溫室氣體減排提供了一個新的途徑。它把CO2排放權作為一種商品，從而形成了碳交易市場，為促進節(jié)能減排和低碳經濟的發(fā)展提供了政策支持和制度保障。
2009年在丹麥哥本哈根召開的世界氣候大會上，簽署通過了《哥本哈根協(xié)議》，該協(xié)議維護了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》及其《京都議定書》確立的“共同但有區(qū)別的責任”原則，就發(fā)達國家實行強制減排和發(fā)展中國家采取自主減排行動作出了安排，并就全球長期目標、資金和技術支持等焦點問題達成了共識。
除了國際組織為節(jié)能減排的發(fā)展做出積極的動作以外，國外區(qū)域性的國家組織或者各個國家也正在為減少溫室氣體排放采取了許多積極的政策措施，并建立了若干區(qū)域性的碳排放權交易所。歐盟的碳排放交易體系是迄今世界上最大的溫室氣體排放權市場。為建立起一個全球性的排放權交易體系，歐盟還允許EUETS系統(tǒng)內的成員使用CDM和JI項目的減排量指標來抵消其減排量。此外，歐盟排放體系還積極與其他排放交易制度，擴大交易范圍，幫助企業(yè)進一步降低減排成本。其較為成熟的碳排放權交易機制可以給我國建立相應機制帶來啟示和借鑒。
2012年1月國務院在《“十二五”控制溫室氣體排放工作方案》中要求大幅度降低單位GDP的二氧化碳排放。同時，國家發(fā)展委會也通知，同意包括湖北在內的七省市開展碳排放權交易試點。開展碳排放權交易，能夠通過市場化的手段，減低企業(yè)減排的成本，促使資源流向節(jié)能減排空間最大、機會成本最低的地區(qū)和企業(yè)，一方面可以分擔發(fā)達地區(qū)的減排責任，另一方面可以發(fā)揮欠發(fā)達地區(qū)的減排優(yōu)勢，推動各種減排資源的優(yōu)化配置，有利于整體經濟效率的提高。與此同時，碳排放權交易市場的建立還可以調動起地區(qū)和企業(yè)開展節(jié)能減排的積極性，鼓勵企業(yè)進行相關的技術創(chuàng)新和投資，形成相應的低碳產業(yè)，使得節(jié)能減排成為各地經濟乃至全國經濟增長的新動力。
二、湖北省經濟發(fā)展、能源利用現(xiàn)狀
1.湖北省經濟發(fā)展現(xiàn)狀
2011年湖北GDP總量為19594.19億元，按可比價格計算比上年增長13.8%，在全國的排名由2010年的第11位上升至第10位。從GDP增速看，受國際國內經濟減速以及省內產業(yè)結構調整等原因的疊加影響，2011年湖北13.8%的增速較之于上年下降了1個百分點。但仍比全國（9.2%）高出4.6個百分點。增速排名居全國各省市區(qū)第7位、中部六省第1位。由此表明湖北整體經濟仍然處在相對高位且比較健康的平穩(wěn)較快增長區(qū)間，且經濟總量及人均GDP排名均處于國內中等水平，開展碳排放權交易試點具有代表性和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
2.湖北省產業(yè)結構現(xiàn)狀
2010年，全省完成生產總值15806.09億元，按可比價格計算，比上年增長14.8%，連續(xù)7年保持兩位數(shù)增長。其中：第一產業(yè)完成增加值2147億元，增長4.6%；第二產業(yè)完成增加值7764.65億元，增長21.1%；第三產業(yè)完成增加值5894.44億元，增長10.1%。三次產業(yè)結構由2009年的13.8∶46.6∶39.6調整為13.4∶48.7∶37.9。由湖北省人均GDP以及產業(yè)結構，結合錢納里產業(yè)階段標準可以判斷湖北省處于工業(yè)化中期階段。
從湖北省的產業(yè)結構特征分析，湖北省結構現(xiàn)狀具有以下弊端：
1.產業(yè)結構不合理，生產總值偏向第二產業(yè)。根據(jù)產業(yè)結構演進的規(guī)律，可以看出，湖北省的產業(yè)構成正在逐漸優(yōu)化，但第二產業(yè)比重過大，擠占了第一產業(yè)的份額，同時也制約了第三產業(yè)的發(fā)展。
2.工業(yè)內部結構不合理，輕重工業(yè)比例失調。湖北省正處在由重工業(yè)發(fā)展以原材料工業(yè)為中心向以加工組裝工業(yè)為中心發(fā)展演進階段，表現(xiàn)為輕重工業(yè)比例不合理，工業(yè)內部比例失衡，以傳統(tǒng)工業(yè)和重工業(yè)為主，加工組裝制造業(yè)比重偏低。第一產業(yè)和第三產業(yè)發(fā)展相對滯后，產業(yè)結構尚需進一步優(yōu)化調整。
3.湖北省能源結構現(xiàn)狀
湖北省能源資源的特點是“缺煤、乏氣、少油、多水”，能源一直保持供不應求的狀態(tài)，對外依存度非常高，自給率較低。82%的煤炭，92%的石油以及76%的天然氣需要從外省輸入。一旦能源供應緊張，湖北能源安全將受到嚴重威脅。
自2000年以后能源消費總量在逐年增長，但與此同時能源生產總量自2008年以后保持穩(wěn)定，能源自給率逐步下降，并呈現(xiàn)加速下降的趨勢。
三、湖北省實行碳排放權交易的必要性
現(xiàn)階段，我國經濟向低碳節(jié)能方向發(fā)展具有很多困難。首先中國正處于工業(yè)化、城市化階段，目前對能源的需求非常大，并且在不斷增加，碳排放量也在增加。其次，在國際產業(yè)分工上，中國是國際制造中心，且是比較低端的制造業(yè)，國際分工也決定了中國的排放居高不下。再次，我國在發(fā)展過程中能源效率低下，很多地方是粗放式發(fā)展。
作為中部地區(qū)的湖北省具有典型的我國經濟特征，同樣面臨巨大的資源環(huán)境約束，傳統(tǒng)發(fā)展道路行不通，經濟發(fā)展不可持續(xù)。因此必須轉變經濟增長方式，走低碳經濟道路，但發(fā)展低碳經濟面臨很多困難，而建立碳排放權交易市場是解決上述問題的最有效手段。
1.建立碳排放權交易市場是順應低碳經濟發(fā)展的戰(zhàn)略抉擇
被譽為“第四次工業(yè)革命”的低碳經濟是世界經濟社會發(fā)展的大勢所趨，誰率先在低碳經濟領域布局，誰就能在未來經濟發(fā)展中搶占“制高點”。因此是各個國家、地區(qū)之間相互競爭與合作的焦點。低碳經濟是中國應該抓住的機遇。同時，我國碳資源豐富，碳市場前景可期。但由于我國目前處于國際碳市場及碳價值鏈的低端，沒有定價權，不得不接受外國碳交易機構設定的較低的碳價格，淪為全球低價的“賣炭翁”，要擺脫發(fā)達資本主義國家的剝削，極大限度發(fā)揮我國豐富的碳資源和控制溫室氣體排放，建立碳排放交易市場迫在眉睫。
2.建立碳排放權交易市場是湖北發(fā)展低碳經濟、節(jié)能減排的有力手段。
限制碳排放的手段歸納起來主要有三類：碳稅、碳排放權交易以及行政手段。碳稅、碳排放權交易屬于經濟手段，與傳統(tǒng)的行政手段相比，運用經濟手段控制碳排放可以降低社會總成本，同時經濟手段能使公司在決定如何滿足碳排放目標上擁有較大的自，并實現(xiàn)成本最小化。湖北省地處中部，經濟并不發(fā)達，如果采取征收碳稅的方式，首先政府無法準確的確定碳稅的稅率和征收起點，要隨時根據(jù)經濟環(huán)境的變化而變化。其次政府無法預測各行業(yè)減排成本的大小，進而無法為經濟發(fā)展及節(jié)能減排提供資金和政策幫助。最后，征收碳稅無法確保達到既定的減排目標。而碳排放權交易使企業(yè)能夠以較小的成本滿足排放量約束，并且碳排放權交易可以在碳排放源頭進行約束，降低了管理費用，節(jié)約執(zhí)行成本。在世界范圍來看，歐盟等發(fā)達資本主義國家大多采取碳排放權交易。因此從可操作性、成本效益、減排目標等角度來看，碳排放權交易是目前較好的減排手段。
3.建立碳排放權交易市場是落實科學發(fā)展觀、轉變發(fā)展方式的迫切需要
（1）建立碳排放權交易市場是現(xiàn)階段湖北經濟發(fā)展的要求
經過三十多年的改革開放，湖北已建成門類齊全、種類眾多的工業(yè)體系。2011年湖北GDP總量達到19594.19億元，在國內位居第10位。增速排名居全國各省市區(qū)第7位，居中部六省第1位。由此表明湖北整體經濟仍然處在相對高位且比較健康的平穩(wěn)較快增長區(qū)間，經濟總量及人均GDP排名均處于國內中等水平，開展碳排放權交易試點具有代表性和發(fā)展?jié)摿Γ呛笔∞D變經濟發(fā)展方式的重要抓手。
（2）建立碳排放權交易市場是調整湖北省產業(yè)結構的要求
湖北省處于工業(yè)化中期，產業(yè)結構不合理，表現(xiàn)為第二產業(yè)占全省GDP的48.7%，輕重工業(yè)比例不合理，工業(yè)內部比例失衡，以傳統(tǒng)工業(yè)和重工業(yè)為主。第一產業(yè)和第三產業(yè)發(fā)展相對滯后，而要真正實現(xiàn)低碳經濟，最根本的還是經濟結構和產業(yè)結構的調整。湖北省要從重工業(yè)經濟轉向第三產業(yè)為主的經濟模式還有很長的路要走。這期間如果沒有外部推力，實現(xiàn)結構轉型曠日持久。建立碳排放權交易市場，將高耗能、高排放的行業(yè)納入碳市場，可以促進湖北省經濟結構的轉型。
（3）建立碳排放權交易市場是調整湖北能源結構的要求
湖北省能源資源的特點是“缺煤、乏氣、少油、多水”，能源一直保持供不應求的狀態(tài)，對外依存度非常高，自給率較低。一旦能源供應緊張，湖北能源安全將受到嚴重威脅。因此湖北省必須在保持整體經濟穩(wěn)定的條件下，發(fā)展節(jié)能環(huán)保的低碳經濟，抑制高耗能行業(yè)發(fā)展，鼓勵發(fā)展新能源。
（4）建立碳排放權交易市場是湖北建立節(jié)能減排長效機制的要求
中國沒有形成節(jié)能減排的長效機制，節(jié)能減排仍然由中央政府主導，依靠行政命令和減排指標約束各地方政府和企業(yè)。因此必須建立一個節(jié)能減排的長效機制，讓企業(yè)在減排的過程中得到收益，引導企業(yè)自主、自愿、自動去減排，在碳資源的市場化配置中，建立各方利益最大化的長效機制。碳排放權交易市場是目前最有效的市場化手段。
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一、模型的構建
（一）基于信息熵的行業(yè)碳排放配額分配模型信息熵可以客觀衡量系統(tǒng)均衡性，避免人為偏好影響，近年來，信息熵被廣泛應用于社會工程經濟領域的系統(tǒng)評價和決策中。根據(jù)歷史文獻閱讀和工業(yè)企業(yè)碳排放現(xiàn)狀分析，總結工業(yè)企業(yè)碳排放的影響因素主要有經濟水平、能源結構、能源強度和碳排放強度等。鑒于企業(yè)碳排放量的分配要考慮企業(yè)歷史責任、發(fā)展要求、減排能力、減排潛力和減排效率，本文選取歷史排放量、工業(yè)產值、能源結構、能源強度和碳排放強度5個指標。本文以T0年為碳排放量分配基準年，以T年為碳排放量分配目標年，根據(jù)“定總量、算減量、確定分配量”的思路，以歷史沿襲法為基礎，確定分配年各行業(yè)碳排放總量，在減排總量分配中體現(xiàn)各行業(yè)異質性和分配公平有效性。具體建模步驟如下：1．建立原始評價矩陣本文將m個工業(yè)行業(yè)設為待評價的對象，將歷史排放量、工業(yè)產值、能源結構、能源強度和碳排放強度5個影響因素設為評價指標，每個對象對應這5個評價指標。2．原始矩陣歸一化處理由于各個指標的含義和量綱不一，不能直接進行比較，需要進行歸一化處理。不同性質的指標歸一化處理方式不一，鑒于本文采用的減排分配量評價指標都是效益型指標，故進行統(tǒng)一歸一化處理。各指標內涵和歸一化處理如表1所示。
（二）基于波爾茲曼熵的企業(yè)碳排放配額分配模型在區(qū)域碳排放量分配給區(qū)域內各行業(yè)后，將行業(yè)碳排放總量分配給行業(yè)內各個企業(yè)是落實碳分配和碳減排目標的關鍵。本文基于波爾茲曼分布，將熵最大化的原理應用于同行業(yè)下各個企業(yè)之間碳排放量的分配。在這里，包含多個企業(yè)的單個減排工業(yè)行業(yè)類比于物質系統(tǒng)，單位分配碳排放量類比于物質顆粒，參與減排企業(yè)的歷史碳排放量和上報未來碳排放量幾何平均類比于物質單態(tài)。假設所有的單位碳排放量在同一個企業(yè)k內都產生相同的碳排放量，那么企業(yè)k的碳排放強度ek即類比于物質單態(tài)i的單態(tài)能量Ei。在這樣的類比下，分配給企業(yè)k的單位碳排放量的概率和跟企業(yè)k的歷史排放量和未來排放量成正比，跟企業(yè)k的碳排放強度成反比，既兼顧了歷史排放責任、未來發(fā)展需求，又鼓勵提高排放效率。
二、樣本選取與數(shù)據(jù)來源
昆山市張浦鎮(zhèn)位于上海、蘇州、昆山之間的黃金三角地帶，是“全國經濟百強縣”之首昆山市的經濟強鎮(zhèn)。改革開放以來，張浦鎮(zhèn)實施外向帶動戰(zhàn)略，先后成立了德國工業(yè)園、海峽兩岸食品產業(yè)園、N維空間文化產業(yè)園等特色園區(qū)，累計吸引了3400多家企業(yè)注冊落戶，形成了以加工制造業(yè)為主的工業(yè)城鎮(zhèn)。2012年，張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)達到220家，其能源消耗占全部企業(yè)能源消耗的95%。通過對張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)碳排放量進行定量分配，給予企業(yè)明確碳排放量約束，不但推進了碳交易市場的建立和工作的開展，也促進了張浦鎮(zhèn)“十二五”期間節(jié)能減排目標的實現(xiàn)。本文選取張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)為樣本，考慮到張浦鎮(zhèn)自2012年才進行規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)網上能耗統(tǒng)計，本文選取2012年和2013年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)歷史排放數(shù)據(jù)，分配2013年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)碳排放量。2012年張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)220家，2013年增加至255家，選取張浦鎮(zhèn)2012—2013年不變的217家規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)作為碳排放權分配企業(yè)。通過計算分析，2012—2013年期間，此217家工業(yè)企業(yè)在政府行政命令下減排11%，完全達到政府規(guī)劃要求，因此本文直接使用2013年規(guī)模以上企業(yè)實際排放量作為分配總量，同時也方便對比分析分配結果的滿意度。企業(yè)能耗和工業(yè)產值數(shù)據(jù)來源于張浦鎮(zhèn)經促局統(tǒng)計科提供的《2012年張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)能耗明細》和《2013年張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)能耗明細》；碳排放數(shù)據(jù)以各企業(yè)各類能源消費量為依據(jù)，根據(jù)各類能源發(fā)熱系數(shù)、排放系數(shù)和碳氧化率計算得到，相關系數(shù)取自《上海市溫室氣體排放核算與報告技術文件》推薦標準，各個分品種能源的碳排放系數(shù)如表2所示。
三、分配結果分析
（一）基于信息熵的行業(yè)碳排放配額分配結果分析本文基于信息熵理論，以2012年和2013年張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)均值，計算各行業(yè)碳排放減排系數(shù)，進而對2013年張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)行業(yè)碳排放總量進行分配。通過基于信息熵的行業(yè)碳排放分配模型公式的計算，可得各指標的信息熵值、信息量值和熵權重值，這3個參數(shù)是計算減排因子的基礎。具體減排影響因素指標參數(shù)計算值如表3所示。從各個影響因素指標的信息熵值來看，工業(yè)產值信息熵值最大，熵值為0.707，說明工業(yè)產值信息量較小，行業(yè)減排能力對碳總量減排作用較小；能源結構熵值最小，熵值0.470，說明能源結構信息量較大，原煤減少使用對碳總量減排作用較大。其他因素如歷史排放量、能源強度和排放強度在碳減排分配中影響越來越小。結合張浦鎮(zhèn)2013年規(guī)模以上工業(yè)碳分配總量，通過信息熵行業(yè)碳分配模型計算可得張浦鎮(zhèn)2013年規(guī)模以上工業(yè)各個行業(yè)碳排放配額。根據(jù)碳減排結果（圖1）顯示，各行業(yè)的碳減排量相對于2012年，各行業(yè)減排幅度從17.17%~0.02%不等，全行業(yè)碳減排量相對于基期2012年減排了11.01%，基本符合張浦鎮(zhèn)發(fā)展需求和節(jié)能減排形勢。如圖1所示，一方面，化學原料和化學制品制造業(yè)（行業(yè)26）分配到碳減排量16.81萬噸，減幅17.17%，對以煤為主的化工行業(yè)，施以嚴格的減排約束，有利于促進化工行業(yè)調整能源結構。其中，中鹽昆山有限公司耗能占總化工行業(yè)耗能96.5%，其“十二五”期間實施節(jié)能技改可以節(jié)能21.45%，所以化工行業(yè)的碳排放減排降幅符合了行業(yè)節(jié)能潛力，該減排量切實可行。另一方面，非金屬礦物制品業(yè)（行業(yè)30）分配到碳減排量8.40萬噸，降幅9.27%，這對碳排放強度較高的非金屬行業(yè)提出較高要求，督促企業(yè)節(jié)能減排，提高能源效率。其中，臺玻集團耗能占總行業(yè)耗能81.81%，其能源審計報告顯示臺玻集團“十二五”期間實施節(jié)能技改項目，可以節(jié)能8.98%，考慮到中鹽鍋爐項目實施，臺玻集團等企業(yè)將使用中鹽的鍋爐蒸汽，則臺玻集團可以進一步節(jié)能減排，所以非金屬礦物制品業(yè)碳排放降幅是合理且可行的。通過對比基于信息熵的碳排放總量行業(yè)分配和基于歷史排放的碳排放總量行業(yè)分配結果如圖2所示。以化工行業(yè)為例，若是基于歷史排放進行碳排放量分配，其可獲得87.118萬噸的分配量，多出5.207萬噸。這種情況下，雖然分配標準考慮到行業(yè)發(fā)展需求，但是分配存在不公平性，政府仿佛在變相鼓勵高排放企業(yè)進行碳排放，此碳分配量可能得不到其他企業(yè)認同；另外，企業(yè)獲得高排放權利，其節(jié)能減排動力不足，企業(yè)不會主動提高能源效率，行業(yè)碳排放強度難以下降，難以完成全行業(yè)的節(jié)能減排目標。基于信息熵的分配方法考慮了化工行業(yè)歷史責任和行業(yè)減排潛力，分配結果使化工行業(yè)的碳排放量更加合理。進一步通過對比基于信息熵的碳排放總量行業(yè)分配和基于按比例分配的碳排放總量行業(yè)分配減排占比，如圖3所示。經計算發(fā)現(xiàn)，按相同碳減排比例（本文的減排分配比例是11.01%）分配得到的各行業(yè)碳排放量和按歷史排放分配得到的分配量結果是一致的。在按等減排比例分配情況下，此分配標準沒有考慮各個行業(yè)的異質性，各個行業(yè)的減排能力和減排潛力是不一致的，對于能源效率低下的化工行業(yè)和能源效率相對較高的通信電子行業(yè)都采取一刀切的分配方法，是粗放不合適的。綜上，基于信息熵的碳排放量分配相對于基于歷史排放和基于等減排比例的分配更加公平有效，主要是由于信息熵方法基于行業(yè)異質性，客觀考慮了行業(yè)發(fā)展需求、減排能力和減排潛力，其分配結果更加符合實際。
（二）基于波爾茲曼熵的企業(yè)碳排放配額分配結果分析基于上述行業(yè)碳排放配額分配結果，通過玻爾茲曼熵，計算張浦鎮(zhèn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)2013年碳排放量分配額。鑒于數(shù)據(jù)可得性，C0i使用企業(yè)2012年和2013年碳排放量的幾何平均；ei使用企業(yè)2013年碳排放強度，以體現(xiàn)企業(yè)最新排放效率，貼合企業(yè)實際需求和要求；β由2012年和2013年歷史碳排放量，通過最小二乘法模擬計算取得（即使Y值最小），各個行業(yè)β計模擬結果如表4所示。根據(jù)各行業(yè)的最優(yōu)β值，進一步計算得出各個行業(yè)內企業(yè)的碳排放配額。根據(jù)各個行業(yè)內企業(yè)的碳排放量分配結果看出，各個企業(yè)獲得的碳排放分配量相對于基期2012年排放量，減排幅度不等，不僅由于行業(yè)異質性，也考慮行業(yè)內企業(yè)的發(fā)展需求和碳排放效率。對于化學原料和化學制品制造業(yè)（行業(yè)26），對該行業(yè)下15家企業(yè)碳排放量的分配中，通過最小二乘法的β模擬最優(yōu)值為0。通過計算，如圖4所示，分配結果與歷史排放均值成正比，分配結果相對于企業(yè)2013年實際排放值和2012年歷史排放值比較沒有很大波動。此時β取值為0，企業(yè)分配到的碳排放配額基本滿足企業(yè)自身生產需要，企業(yè)之間碳交易成本最低。若適當提高β取值，可以進一步獎勵高排放效率企業(yè)，懲罰低排放效率企業(yè)，不過增加了本行業(yè)下企業(yè)的碳交易成本。本文此處β取值為0，中鹽公司雖然碳排放強度高，但是作為國營企業(yè)，已經進行節(jié)能改造，能源效率迅速提高，若減排后多出的碳排放配額，既可以用于進一步擴大生產，提高行業(yè)高效率產能占比，從而改善了行業(yè)的資源配置，提高了整個行業(yè)的碳排放效率；也可以通過碳交易市場出售給其他減排成本較高企業(yè)，獲得利潤，進一步改善生產結構。其他化學制品公司碳排放強度不高，在政府部分鼓勵和補貼下，可以積極申報政府節(jié)能技改項目，以進一步提高碳排放效率。對于橡膠和塑料制品業(yè)（行業(yè)29），在對該行業(yè)下16家企業(yè)碳排放量的分配中，通過最小二乘法的β模擬最優(yōu)值為0.514。通過計算可得各個企業(yè)2013年碳排放配額，相對于企業(yè)2012年和2013年歷史排放幾何平均值，分配減排量比從-22.77%~13%不等，由圖5所示，在總量控制下，橡膠和塑料制品業(yè)下各企業(yè)分配到的減排比例和企業(yè)排放強度成正向關系，企業(yè)碳排放強度越高，企業(yè)分配得到減排量越大。此時的β取值，不僅使得企業(yè)碳交易成本最低，同時獎勵了高排放效率企業(yè)，懲罰了低排放效率企業(yè)。隨著β值取值越小于0.514，則企業(yè)分配到的碳排放量更接近歷史排放均值；隨著β值取值越大于0.514，企業(yè)因碳排放強度受到的懲罰和獎勵就更大。β取值0.514，企業(yè)間碳交易成本最小。分配到較少碳排放配額的企業(yè)需要通過提高能源效率，降低碳排放需求，或者通過碳交易市場購買碳排放配額；分配到較多碳排放配額的企業(yè)，可以通過碳交易出售給減排成本較高的企業(yè)，也可以自己儲備用來擴大優(yōu)質生產力。例如，和進塑膠電子有限公司，2013年碳排放強度為0.686噸CO2/萬元，碳排放效率行業(yè)最低，分配獲得13%的碳排放減量；而賀升電子有限公司，2013年碳排放強度為0.016噸CO2/萬元，碳排放效率行業(yè)最高，分配獲得22.77%的碳排放增量。在此情況下，和進塑膠電子有限公司必須進行節(jié)能減排工程項目實施，提高碳排放效率，降低碳交易成本；而賀升電子有限公司則可以出售碳配額獲益。綜上，在同一個行業(yè)下使用基于玻爾茲曼熵的企業(yè)碳排放配額分配法，以最小交易成本為目標，考慮了企業(yè)未來發(fā)展需求，達到獎勵高排放效率企業(yè)，懲罰低排放效率企業(yè)，分配結果更易被企業(yè)接受，也推動了張浦鎮(zhèn)節(jié)能減排工作順利完成。
四、主要結論
在明確各區(qū)域減排任務后，將區(qū)域內部碳排放總量分解到各企業(yè)，是真正落實區(qū)域減排目標的關鍵。本文在前人區(qū)域碳排放量分配研究的基礎上，進一步探索了以加工制造業(yè)為主的區(qū)域內各行業(yè)和企業(yè)碳排放量分配問題。本文基于信息熵和玻爾茲曼熵理論，構建了區(qū)域碳排放總量企業(yè)間分配方法，并以昆山市張浦鎮(zhèn)為例，實證分析方法的可行性。研究發(fā)現(xiàn)，一方面，基于信息熵的行業(yè)碳排放配額分配方法，客觀考慮了行業(yè)異質性，分配結果基本符合各行業(yè)歷史責任、減排能力和減排潛力；基于玻爾茲曼熵的企業(yè)碳排放配額分配方法，以最小交易成本為目標，考慮了企業(yè)的未來發(fā)展需求和碳排放效率，分配結果不僅公平有效可執(zhí)行，而且達到社會資源優(yōu)化配置作用。因此，基于熵的碳排放總量企業(yè)分配方法是一種較為科學的碳分配方法。另一方面，從張浦鎮(zhèn)的碳排放總量分配結果看出，張浦鎮(zhèn)減排重點行業(yè)是化學制品行業(yè)、非金屬制品行業(yè)和通訊電子行業(yè)，減排重點企業(yè)是中鹽公司和臺玻集團；同時，張浦鎮(zhèn)能源強度偏高，能源消費以煤為主。做好重點行業(yè)和企業(yè)的減排工作，改變以煤為主的能源消費結構，是張浦鎮(zhèn)提高能源效率，完成“十二五”減排目標的關鍵。
作者：周德群王梅張欽單位：南京航空航天大學經濟與管理學院能源軟科學研究中心
關鍵詞：CDM 碳匯漁業(yè)；風險；設想
The Research On The Carbon Sink Fishery Based On The Clean Development Mechanism
Abstract: Based on the carbon sink fishery as the research object， combining the wide prospect and fishery potential risks of the clean development mechanism (CDM)， the CDM and carbon sink fishery were analyzed in this paper. Then， it was expected to propose a systemic thought for strengthening the construction of fishery carbon markets， and provide a new enforceable path to develop low-carbon economy for fishery development.
Keyword: clean development mechanism (CDM); carbon sink fisheries; risk; assumption
隨著我國海洋強國戰(zhàn)略的不斷深入，海洋經濟發(fā)展進入了新的歷史機遇期。將發(fā)展海洋經濟和清潔發(fā)展機制（簡稱CDM）二者的有機結合起來，高起點布局、高水平起步打造“十二五”海洋經濟，將會取得經濟和社會發(fā)展的雙重效益。
一、清潔發(fā)展機制與碳匯漁業(yè)的內在關聯(lián)機制
清潔發(fā)展機制是一種在發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間開展的一種溫室氣體減排量交易機制。核心內容是發(fā)達國家通過對發(fā)展中國家的節(jié)能減排項目進行資金、技術投入，換取其減少溫室氣體的排放量，以低于本國減排的成本完成減排承諾。發(fā)展中國家通過實施CDM項目獲得一定的資金和較先進的技術開展節(jié)能減排，一舉兩得。碳匯漁業(yè)是指通過漁業(yè)生產活動促進水生生物吸收水體中的二氧化碳，并通過收獲把這些碳移出水體的過程和機制。而能夠充分發(fā)揮碳匯功能、具有直接或間接降低大氣二氧化碳濃度效果的生產活動稱為碳匯漁業(yè)。如果能夠與清潔發(fā)展機制（Clean Development Mechanism 簡稱CDM）結合起來，加強碳匯漁業(yè)的資本運作，勢必會促進海洋經濟的快速發(fā)展。
（一）碳匯漁業(yè)的資產屬性符合CDM的資本運作要求。《現(xiàn)代經濟詞典》1的資產定義為:“由企業(yè)或個人擁有并具有價值的有形的財產或無形的權利。資產之所以對物主有用，或者是由于它是未來事業(yè)的源泉，或者是由于它可以用于取得未來的經濟利益。”因此，我們認為資產是一種在未來可預計的能夠帶來效益，并且可以估計的財產。而CDM的資本運作要求該項目首先應具有資產的屬性。碳匯漁業(yè)正具備這種資產屬性。一方面它的私有資源性符合財產的屬性，另一方面被移除的碳量通過計算可以進行交易，帶來可預期的收益。因此，通過對碳匯漁業(yè)進行資本運營，可以實現(xiàn)其資源性收益，也可以實現(xiàn)獲得額外性的資本性收益。
（二）碳匯漁業(yè)和CDM的理論基礎具有內在一致性。可持續(xù)發(fā)展理論既是CDM的理論基礎又是碳匯漁業(yè)的理論基礎。CDM作為當今世界各國應對全球氣候變化的國際合作機制，在促進人類可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了重要的作用，是建立在全球化可持續(xù)發(fā)展的基礎上發(fā)達國家和發(fā)展中國家間的合作機制。而發(fā)展碳匯漁業(yè)的目的也是以可持續(xù)發(fā)展理論為基礎，走低碳經濟的發(fā)展道路。尤其是碳匯漁業(yè)實施CDM項目，不但可以幫助發(fā)達國家以較低的成本實現(xiàn)其承諾的溫室氣體削減或控制目標，而且符合我國經濟社會實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，在實現(xiàn)“十二五”規(guī)劃目標中更好的完成節(jié)能降耗減排目標。
（三）碳匯漁業(yè)的CDM收益潛在價值巨大。實踐證明，漁業(yè)是二氧化碳減排的重要組成部分。貝類在其生長過程中大量使用海洋碳，大型藻類通過光合作用將溶解在海水中的無機碳轉化為有機碳，淺海貝藻養(yǎng)殖在提供大量優(yōu)質、健康的藍色海洋食物同時又降低大量的二氧化碳，是一種雙贏的人類生產活動。據(jù)有關專家統(tǒng)計，按照現(xiàn)有貝藻產量比例計算，海水養(yǎng)殖每年從水體中移出大約230萬噸碳。預計到2030年，我國海水養(yǎng)殖產量將達到2500萬噸；到2050年，我國海水養(yǎng)殖總產量預計達到3500萬噸，將進一步帶動碳匯漁業(yè)的增加，海水養(yǎng)殖碳匯總量可達到400多萬噸，其中貝類固碳180萬噸，藻類固碳235萬噸2。按市場年度平均價格10歐元每噸的價格估算，我國碳匯漁業(yè)每年減排二氧化碳所產生的減排額度高達2300多萬歐元。“十二五”期間將獲得1億歐元的額外經濟收益。
（四）CDM項目有利于拓寬漁業(yè)利用外資渠道，為漁業(yè)積極分子提供資金來源。一方面，隨著我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的大力實施，應對全球氣候變暖、大力發(fā)展低碳經濟和節(jié)能減排成為考核政府政績的硬性指標，發(fā)展清潔生產的資金投入需求顯著增強。另一方面，“十二五”期間是中國經濟發(fā)展的機遇期，海洋經濟仍將保持穩(wěn)定快速發(fā)展，尤其是一些沿海經濟發(fā)達區(qū)域已經進入重工業(yè)化中后期，經濟發(fā)展特征表現(xiàn)為資本技術密集型階段。而由于漁業(yè)經濟國有化程度較低，中小漁業(yè)企業(yè)和漁民對投資依賴性仍然很強，資金缺口較大。同時受融資渠道的限制，規(guī)模化經營發(fā)展較慢。而CDM項目的實施，既符合我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，又可額外獲得國外資金投入，實現(xiàn)投資主體多元化，投資渠道多樣化，解決發(fā)展的融資瓶頸問題。
（五）CDM項目有利于碳匯漁業(yè)引進環(huán)境友好技術，為漁業(yè)經濟發(fā)展提供技術支撐。CDM的開展通過向發(fā)展中國家轉讓節(jié)能減排技術，特別是具有溫室氣體減排效應的技術，已經成為實現(xiàn)溫室氣
體減排和可持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。我國能源資源稀缺，能源效率低下，迫切需要先進的能源技術，而通過CDM項目運作，用排放信用可以換來先進的能源設備和技術。我國漁業(yè)經濟正處在高速增長階段，企業(yè)和廣大漁民對先進技術和品種的需求非常迫切，通過技術引進、消化吸收、技術創(chuàng)新，進一步促進我國漁業(yè)經濟的科技含量和經濟結構的調整轉變。因此，CDM帶來的高新技術與新品種的應用將極大的增加碳匯。
二、碳匯漁業(yè)領域應用CDM的廣闊前景和潛在風險
目前，CDM在我國的工業(yè)已經進行了廣泛的開展，并取得了一定的成果，據(jù)北京環(huán)境交易所的《2010中國碳信用市場投資報告》顯示，中國已經穩(wěn)居最大CDM項目供應國的地位，截至2010年9月8日，在聯(lián)合國成功注冊的2363個CDM項目中，中國有938個，占比達39.7%。2009年6月，中國清潔發(fā)展機制基金管理中心的《CDM市場發(fā)展及其對我國的影響》報告中指出，CDM與全球保護臭氧層的“蒙特利爾多邊基金”(MLF)和“全球環(huán)境基金”(GEF)資金機制相比，引進資金效果顯著。自1991年以來，中國獲得MLF資助贈款8億美元；自1991年獲得GEF批準首個項目至今，共獲得其贈款7.3億美元。而實施僅3年多的CDM項目，通過CERs(核證減排量)轉讓帶來的直接經濟收益已超過6.5億美元。“目前中國已注冊成功的項目如均能順利實施，預計每年通過CERs轉讓為我國帶來的直接收益將超過10億美元。”3廣闊的前景將給漁業(yè)碳匯發(fā)展帶來市場。
但是，我國CDM項目類型分布不均、涉及領域較少，對農業(yè)、林業(yè)的碳指標開發(fā)以及對先進節(jié)能減排技術的引進相對滯后，尤
其在擁有巨大減排潛力并對科技進步有突出貢獻的節(jié)能和提高能效類型上，CDM項目的申請數(shù)量較少，減排規(guī)模也較小。漁業(yè)碳匯作為新生事物的CDM的技術方法、基準線、碳交易機制還不成熟，有些甚至沒有建立。因此，科學的實施漁業(yè)碳匯，減少運行風險，有效的進行資本運營，實現(xiàn)節(jié)能減排和經濟收益的雙重目標是必須重視的問題。
（一）實施碳匯漁業(yè)CDM的技術與資金風險
開展CDM項目的目的一是節(jié)能減排，二是獲得額外經濟收益。但是，實施漁業(yè)碳匯CDM需要先進的技術、設備以及大量的資金投入。很多技術、設備都需要進一步攻關、引進。技術和設備的升級改造決定了節(jié)能減排是否達到國際標準，如果投入技術和資金后，減排效果不明顯，沒有產生額外性，勢必給企業(yè)造成一定的經濟損失，反而加大了運行成本。所以開展?jié)O業(yè)碳匯首先需要一套規(guī)范化的技術標準。
2.實施碳匯漁業(yè)CDM的交易風險
與一般的投資項目相比，CDM項目需要滿足額外的要求，經歷額外的審批程序等，使得CDM項目的開發(fā)和實施將產生交易成本。漁業(yè)碳匯項目開發(fā)者應該給以足夠的重視，是否開展CDM，與何種類型的買家合作都會對項目最終獲得的凈收益有一定影響。
3.實施碳匯漁業(yè)CDM的額外性評估風險
額外性決定了該項目能否成功進行CDM運作。目前，漁業(yè)碳匯對碳匯量的評估方式、方法及機制還不成熟，這將影響開展碳匯漁業(yè)的發(fā)展，也將影響其CDM的實施。但是，隨著經濟的發(fā)展和國際社會的認可，漁業(yè)碳匯將會逐步走向市場化。
三、加強漁業(yè)碳匯市場體系建設的設想
隨著我國海洋戰(zhàn)略的深入實施，漁業(yè)經濟發(fā)展將邁入快車道，碳匯漁業(yè)的市場體系建設對發(fā)展?jié)O業(yè)經濟將起到較強的促進作用。
（一）建立漁業(yè)碳匯計量監(jiān)測中心。國家十二五規(guī)劃建議中指出“十二五”期間要建立完善的溫室氣體排放和節(jié)能減排統(tǒng)計監(jiān)測制度。因此，開展碳匯漁業(yè)，探索并逐步建立既符合“可測量、可報告、可核查”的國內、國際通行規(guī)則，以及探索具有中國特色的漁業(yè)碳匯計量監(jiān)測方法是發(fā)展碳匯漁業(yè)的首要問題，它有利于培養(yǎng)一支掌握漁業(yè)碳匯計量監(jiān)測技術與漁業(yè)碳匯管理的專門人才隊伍，更有利于發(fā)動企業(yè)和漁民自愿進行碳匯漁業(yè)發(fā)展，增加碳匯，積極參與應對氣候變化行動，履行社會和公民的責任。
（二）建立市場體系基本框架。隨著碳匯漁業(yè)的技術發(fā)展，成熟的市場交易，透明清晰的市場制度和規(guī)則，標準化的交易商品和簡明的交易程序能夠減少不確定性和信息不對稱現(xiàn)象，降低交易風險，提高交易商品的流動性，有利于降低交易成本，提高市場創(chuàng)建水平、市場規(guī)模和市場資源配置效率，有力的促進碳匯漁業(yè)的發(fā)展。漁業(yè)碳匯市場的基本架構將包括碳排放權交易市場、碳匯信用項目交易市場、漁業(yè)資產與碳匯保險市場、漁業(yè)碳匯基金、漁業(yè)碳匯交易中介服務市場和監(jiān)管體系等部分組成的立體化的漁業(yè)碳匯市場體系。這些內容無疑會促進我國漁業(yè)經濟高起點、高層次的快速發(fā)展。
（三）開展國內省際間碳匯交易試點
建立漁業(yè)碳排放權交易市場、進行漁業(yè)碳匯交易，敢于創(chuàng)新是關鍵。考慮目前我國林業(yè)的碳匯發(fā)展經驗，可以創(chuàng)新的在國內省際間實行漁業(yè)碳匯項目以及碳匯交易，為國際漁業(yè)碳匯的開展打下堅實的技術和機制基礎。
總之，漁業(yè)碳匯CDM項目是通過市場機制實現(xiàn)漁業(yè)生態(tài)效益價值補償?shù)囊环N重要途徑，為我國漁業(yè)發(fā)展提供了新的投融資渠道。CDM下的碳匯漁業(yè)必將給我國漁業(yè)發(fā)展帶來新的機遇。
參考文獻
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1《現(xiàn)代經濟詞典》.D·格林沃爾德主編.商務印書館.1983
關鍵詞：碳足跡；定量分析；節(jié)能減排意識
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）04-0043-02
全球變暖與氣候變化正在深刻地影響著世界環(huán)境、人類健康與福利和全球經濟持續(xù)性。2008年6月，《中國生態(tài)足跡報告》指出，自20世紀60年代以來，中國的人均碳足跡持續(xù)增長了約兩倍。改革開放后，中國的高等教育進程明顯加快，其已大步邁向普及化。截止到2014年，中國高等院校共計2542所，在校大學生數(shù)量達到了2547.7萬人。據(jù)統(tǒng)計，2009年高校的能源消費總量大約是3000萬噸標煤，全年的水資源消耗量在4000萬噸左右。由此可見，校園節(jié)能減排潛力巨大，構建低碳校園刻不容緩。
一、調研概況
1.碳足跡簡介。國際社會現(xiàn)在通常用“碳足跡”來標示一個人或者團體的“碳耗用量”，它來源于一個英語單詞“CarbonFootprint”，是指一個人的能源意識和行為對自然界產生的影響。碳耗用的越多，產生的CO2就越多。2.調研方法。本次調研采用的是在參考國內外文獻的基礎上進行問卷調查的方法。調研對象為河北工業(yè)大學能源與環(huán)境工程學院大四年級的學生。調研初期共發(fā)放問卷100份，回收問卷98份，回收率為98%。其中男生占32%，女生占68%。用計算軟件CarbonFootprintLtd（）處理數(shù)據(jù)并據(jù)此提出可行性建議。最后，對學生進行回訪，目的是檢驗學生的節(jié)能減排意識是否能有所提高。
二、調研結果及分析
1.能源使用。教室和宿舍是學生活動最頻繁的區(qū)域，這里同樣也是照明器具、計算機等電子設備最集中的地點。由于多數(shù)高校疏于管理以及學生節(jié)能意識淡薄，教室的電力消耗總量是相當可觀的。為了提高學生的節(jié)電意識，大多數(shù)高校會對宿舍采取一些限電措施。經過對學校宿舍管理部門的咨詢得知，每個學生的宿舍用電標準是5KWh/月，而學生在教室和在宿舍的用電量相差不多，因此，估算平均每人用電90~130KWh/學年。但是這部分數(shù)據(jù)在采集和估算上存在困難，而且寒假期間學校耗煤量大幅度下降，所以煤炭量采用的是人均67.8kg/a。天然氣使用量也采用國家統(tǒng)計值，為人均21.3m3/a。經保守估算，學生的能源使用人均碳足跡值為0.3t~0.35t。2.交通工具。大多數(shù)學生在出行時考慮最多的是價格因素。在校期間，學生都會選擇騎自行車或者步行的方式往返于教室與宿舍之間；出行距離較短時，公共汽車和地鐵是學生的首選；出行距離較長時，火車或者長途客車是學生的首選。調查顯示，學生本項碳足跡值一般也不會超過0.7t。如圖1所示，有76%的被訪大學生的碳足跡值在0.1t~0.3t區(qū)間內，而該值超過0.7t的只占被訪者總量的1%，這充分說明學生交通工具的選擇并不會極大地影響個人碳足跡，所以對校園交通方面改造的意義不大。計算發(fā)現(xiàn)，遠距離出行時，如果只考慮碳足跡的影響，更推薦搭乘客車的方式。同樣地，距離近出行更推薦乘坐地鐵。3.生活方式。進行調研前，同學們認為生活方式的選擇并不會對碳足跡造成太大的影響，但計算結果卻了這個假設。考慮了大學生的實際情況后，篩選出了食物偏好、有機食品、進口食品及商品、包裝、家具家電以及休閑這6個方面。如圖2所示，有超過一半的被訪學生的碳足跡值在1.5t~2.5t之間，只有極少數(shù)學生的生活方式碳足跡值超過了4.5t。雖然大多數(shù)學生該部分碳足跡的計算值處于一個較低的水平，但是該值與之前得到的交通工具計算值的差距是非常大的。
三、調研評估
說到降低校園碳排放這個問題時，學生可以提出很多的建議。當學生根據(jù)自身情況定量地分析這些行為時，經常會得到與猜想不符的結論，這個過程是學生不斷調整自己對世界認知的過程。這就是KenBain提出的“誤判”理論，它為學術的進一步發(fā)展創(chuàng)造了機會。在進行調研前，大多數(shù)學生認為能源使用是形成碳足跡的最主要因素，其次是交通工具的影響，而生活方式的影響排在了最后一位，但調研結果與此猜想卻恰恰相反。所以從學生方面來講，形成碳足跡的最大因素不應該是能源使用。由于學生自身經濟能力的限制，通過改變交通方式來減少其碳足跡的意義并不大。從學生層面來看，他們在校園內的交通方式就是步行和騎車，所以這方面并不會有很大的提升空間。通過改變生活方式來降低自身碳足跡是切實可行的，也是學生比較容易辦到的。單就休閑這一項進行舉例說明，如果一個學生能夠改變經常去電影院、酒吧和飯館這一習慣，做到盡量只做零碳排放運動的話，就可以降低0.5t左右的碳足跡值。
四、降低校園碳足跡的可行性建議
工業(yè)化國家平均碳足跡值為11t，全球平均碳足跡為4t，中國人均碳足跡為3.84t，而為了應對氣候變化的全球性目標為2t。由此可知，為了減緩全球變暖的趨勢，我們還需要做出很大努力。1.支持垃圾回收利用與分類處理。不同種類的垃圾有不同的處理方式。垃圾分類不僅有利于資源的回收再利用，還可以減小垃圾處理的壓力。我國對垃圾的分類處理關注度較低，國民意識也較淡薄。通過該碳足跡計算器可發(fā)現(xiàn)，如果能夠分類處理全部的生活垃圾，那么個人碳足跡值就會降低0.5t左右。2.打造綠色校園。在全校范圍內實施增綠工程，通過綠化實現(xiàn)固碳增匯的目的。在校區(qū)面積允許的情況下，鼓勵高校種植一些綠色時令蔬菜供給學生食用，這在很多方面都可以降低碳排放。首先，學校的部分食材成為了有機食品，這降低了一部分碳排放；其次，在食材的運輸環(huán)節(jié)又減少了一部分碳排放；最后食堂要配合引導學生在保證身體健康的情況下多吃蔬菜和白肉，這既有利于學生身體的健康發(fā)展，同時又降低了校園碳足跡。3.節(jié)約用紙。高校的紙張使用量是相當可觀的，但是打印紙的重復利用率卻很低。一部分原因是學生節(jié)約用紙的意識淡薄，還有部分原因是高校內的打印復印費用較校外要低很多。假設一個學院每天200張紙用于雙面打印，則可以減少的碳足跡為17t左右。商品包裝同樣是校園用紙的一個重要方面，如果改變這個習慣而盡量去挑選包裝簡單的商品，則個人碳足跡值會減少0.5t左右。
五、回訪調研
回訪調研是本著三個目的進行的：一是加強學生的經驗交流，二是加強對學生的節(jié)能減排教育和引導，三是為建設低碳校園收集第一手資料。我們將碳足跡的基本數(shù)據(jù)及調研結果制成展板向學生展示，并組織大家參加學院開展的節(jié)能減排教育課。初期調研完成一周后，我們再次組織之前參加調研的學生進行后期調研。調研前，55%的學生把能源使用對溫室氣體的影響排在了第一位，卻把“生活方式”項排在了最后一位；調研后，這種排序發(fā)生了變化。大多數(shù)學生把“能源使用”排在最后，還有78%的人把“生活方式”項排在了首位。同時，學生的節(jié)能減排意識也有很大的提高。在調研前，一半的學生對節(jié)能減排的關注度較低，只有10%的學生選擇了“非常關注”，還有13%的人在生活中根本不關注節(jié)能減排；調研后，學生的節(jié)能減排意識都有提高，32%的人選擇了“非常關注”，另外有43%的人選擇了“關注”，并且“不關注”的比例下降到了5%。通過以上數(shù)據(jù)分析可知，碳足跡調研分析對學生節(jié)能減排意識的提高是有很大影響的。要確保低碳校園的建設，就需要在形成低碳意識的基礎上，全體師生積極行動，改變生活習慣，倡導低碳生活。
參考文獻：
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關鍵詞：碳排放權交易機制；企業(yè)目標；排放成本；現(xiàn)金流量
2008 年1 月我國了《排污許可證管理條例》的征求意見稿，第一次以法律的形式頒布了全國性的排污許可證管理辦法。2012年9月，廣東省全面啟動碳排放權交易試點，首批7800萬碳交易大單簽出。
在碳排放權交易機制下，企業(yè)碳排放量的多少將直接影響到企業(yè)的成本，從而影響其企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)。另一方面，日益嚴重的環(huán)境問題使得顧客等利益相關者開始關心企業(yè)的社會責任問題，企業(yè)碳排放量的多少直接影響著企業(yè)的社會形象，因此，低碳管理也是企業(yè)樹立良好的社會形象的重要途徑之一。企業(yè)要想實現(xiàn)企業(yè)價值和社會形象的雙贏，企業(yè)必須對自身的碳排放策略進行研究和選擇。
一、研究背景及文獻綜述
在之前的經濟發(fā)展進程中，環(huán)境污染具有很大的外部性Pigou （ 1920）。隨后Coase （ 1960）提出了著名的科斯定理，認為只要產權明確，外部性問題都可以通過談判而得到糾正，以實現(xiàn)外部問題內部化。Dales （ 1969） 在科斯定理的基礎上提出了污染權交易理論排放權交易。碳排放交易是排污權交易的一種形式，通過在市場上進行碳排放權的交易，使超額排放企業(yè)承擔相應的經濟責任，對二氧化碳排放進行控制和管理的一種經濟手段。運行機制主要有總量交易機制和信用交易機制。目前國際上大多采用總量交易機制。在總量交易機制下，國家將各個企業(yè)的碳排放上限以許可證或者配額的形式發(fā)放給企業(yè)。
碳排放權交易機制與企業(yè)的經營管理存在很大的關系。Malik（1990）認為，某些企業(yè)的違規(guī)行為會影響排放權交易價格，進而影響其他企業(yè)的行為。Benz 和Truck（2006）指出，排放權市場會對企業(yè)的現(xiàn)金流產生影響，高的排放權價格對企業(yè)未來現(xiàn)金流施加了更緊的約束。關于排放權價格與企業(yè)價值的關系。曾剛，萬志宏（2010）指出，由于排放權（EUA）可被視為一種企業(yè)的生產要素（資產），因此，EUA 市場價格變動將直接影響企業(yè)價值，兩者呈現(xiàn)正相關關系 。由于碳排放權的價格具有不確定性，這也對企業(yè)的策略選擇造成了一定的影響。陳曉紅， 王陟昀通過實證研究發(fā)現(xiàn)，排放權價格受政策和制度影響的配額供給是交易價格最重要影響因素， 但是隨著政策與交易制度的完善， 影響程度逐漸變小。
從國內外的研究文獻來看，研究大多集中于排放權交易價格、初始分配以及對企業(yè)的影響等宏觀和中觀層面的研究。本文將從企業(yè)本身入手，探討影響企業(yè)碳排放策略選擇的因素并在此基礎上構建企業(yè)碳排放決策的基本模型。
二、企業(yè)進行碳排放優(yōu)化戰(zhàn)略選擇要考慮的因素
對于企業(yè)來說，要想做好低碳管理，首先要從戰(zhàn)略角度予以考慮，什么樣的戰(zhàn)略選擇對企業(yè)最有利。
（一）從實現(xiàn)企業(yè)價值最大化角度需要考慮的因素
企業(yè)存在和經營的目的首先是為了盈利，從計算企業(yè)價值的角度來說，需要考慮企業(yè)需要付出的成本大小及產生該成本的時間。在成本方面。排放權交易運行機制下企業(yè)的排放成本可用如下公式表示： 排放權交易運行機制下企業(yè)排放總成本=減排成本+購買缺口排放權支出-出售排放權收益=單位減排成本×減排量+購買排放權單價×購買缺口排放權數(shù)量-出售排放權單價×出售節(jié)省排放權數(shù)量（1）
謝東明，林翰文（2012）通過分析研究得出了在上述公式下的企業(yè)碳排放戰(zhàn)略優(yōu)化選擇。但是上述排放成本模型沒有考慮時間成本的因素。在企業(yè)的長期碳排放決策過程中，要從企業(yè)的利潤和實施低碳戰(zhàn)略的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行分析是十分必要的。這里我們也采用5年的期限進行分析。考慮了時間成本因素之后，企業(yè)未來5年的排放成本應該為（假定企業(yè)自主購進節(jié)能減排設備）：
企業(yè)低碳管理未來5年現(xiàn)金流量現(xiàn)值（流出量）=環(huán)保設備購進成本+未來5年低碳運營現(xiàn)金流量現(xiàn)值
未來5年低碳運營現(xiàn)金流量現(xiàn)值=∑5i
購買缺口排放權金額+單位減排成本×減排量-出售排放權收到金額（1+企業(yè)加權平均資本成本）（2）
單位減排成本=（環(huán)保設備折舊額+低碳管理其他成本）/實現(xiàn)的減排量（3）
企業(yè)碳排放成本=單位減排成本×減排量+購買缺口排放權成-出售排放權收益（4）
從式（2）可以看出，企業(yè)在進行低碳戰(zhàn)略選擇時需要考慮的因素包括碳排放權分配額、企業(yè)購進設備成本、碳排放權交易市場的影響以及企業(yè)的資本成本。式（2）中的企業(yè)加權平均資本成本指的是企業(yè)包括所有者資本和長期借款資本在內資本金的加權平均資本成本。這是由于企業(yè)購進環(huán)保設備必然要占用企業(yè)的資金。而企業(yè)必然要為企業(yè)所有的資本付出相應的成本，這其中當然就包括了購置長期資產。式（3）中的低碳管理其他成本是指由于企業(yè)進行了低碳管理而增加的除了設備折舊之外的其他成本。例如對員工的培訓費等。
（二）從降低企業(yè)環(huán)境風險，節(jié)能減排，符合利益相關者要求方面需要考慮的因素
2009年，沃爾瑪要求其供應商2009年相對2007年單位產品能耗下降7%，2012年下降20%。這也就意味著凡是碳排放不達標的供應商都將被沃爾瑪淘汰。企業(yè)為了實現(xiàn)長期發(fā)展目標，不僅要考慮企業(yè)現(xiàn)在的盈利狀況。還要考慮各利益相關者的訴求。在顧客方面，企業(yè)要充分保證企業(yè)的排放量不高于客戶的要求。近年來，各個企業(yè)都加強了自身的低碳管理。也開始對企業(yè)的上下游企業(yè)有了一定的要求。同時，企業(yè)也要考慮各級環(huán)境監(jiān)測部門和企業(yè)碳排放管理機構等的要求。如果企業(yè)的碳排放嚴重超標，多次被相關部門批評或者被媒體爆出碳排放嚴重超標，則企業(yè)就會在瞬間失去很多顧客，也就失去了市場。
由上述分析可知，企業(yè)在進行低碳戰(zhàn)略選擇的過程中需要考慮到包括企業(yè)盈利目標、目前財務狀況、利益相關者訴求、節(jié)能減排方案可行性等各方面的因素。在綜合考慮各方面因素的基礎上做出企業(yè)的低碳戰(zhàn)略選擇。
三、企業(yè)碳優(yōu)化戰(zhàn)略初步選擇模型
（一）企業(yè)應當根據(jù)自身目前的排放量與配額之間的關系，以及實施減排項目成功的可行性大小來決定是否進一步考慮實施節(jié)能減排項目，確保企業(yè)的低碳戰(zhàn)略選擇具有經濟性和可行性。
在企業(yè)進行戰(zhàn)略決策時，首先要考慮的是企業(yè)是否實施低碳減排項目，要考慮的就是企業(yè)碳排放是否超過了配額、有沒有實施低碳減排的空間以及減排的成本問題。對于企業(yè)來說有三種可能性，一是企業(yè)碳排放在配額的限度之內，不存在減排壓力。但企業(yè)要密切關注政策的變化以及利益相關者訴求。第二種是企業(yè)排放超過了配額，且目前不存在減排的可能性或者實現(xiàn)減排的可能性很小，則企業(yè)就只能被動從市場上購入排放權。第三種是企業(yè)碳排放目前超標，但存在優(yōu)化空間。這種情況下企業(yè)可以考慮實施低碳節(jié)能減排項目。如果企業(yè)本身技術達標，低于國家規(guī)定排放限額，則該類企業(yè)短期無需實施減排項目，并且可能會有多余的配額可以像市場出售。在上述情形二的情況下，企業(yè)自己實施減排項目成功可能性很小，可以尋去能源管理公司的合作。
（二）企業(yè)需要基于自身減排能力的大小、資金充裕度、企業(yè)加權平均資本成本等因素，綜合考慮確定企業(yè)如何實施節(jié)能減排項目。
企業(yè)實施減排項目可能存在很多中選擇，本文旨在為企業(yè)的決策提供一種選擇的理論基礎和框架。研究中以以下兩種方案為例：一種是企業(yè)自主購進環(huán)保設備，獨立進行管理。另一種是與節(jié)能服務公司（ESCO）簽訂能源管理合同（EPC），由對方幫助企業(yè)進行管理。
我國于1998年首次將EPC模式引入國內。并于2010年8月了《合同能源管理技術通則》。其對合同能源管理（Energy Performance Contracting，簡稱EPC）的定義為節(jié)能服務公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能項目的節(jié)能目標，節(jié)能服務公司（Energy Services Company， ESCO）為實現(xiàn)節(jié)能目標像用能單位提供必要的服務，用能單位以節(jié)能效益支付ESCO的投入以及其合理利潤的節(jié)能服務機制。
合同能源管理是在企業(yè)進行節(jié)能減排的重要選擇之一。合同能源管理是國際上先進的能源管理模式。該機制運作是依托建立節(jié)能服務公司與客戶簽訂節(jié)能服務合同，以減少的能源費用來支付節(jié)能項目實施成本的節(jié)能投資方式。在這種模式下：
企業(yè)單位減排成本=企業(yè)實施該項目節(jié)能量合同約定分成比例該項目實現(xiàn)的減排量（5）
EPC下企業(yè)低碳管理未來5年現(xiàn)金流量現(xiàn)值（流出量）= （6）
合同能源管理具有非常明顯的優(yōu)勢，首先，節(jié)能服務公司具有專業(yè)化的優(yōu)勢。能夠給企業(yè)提供成熟的技術及先進的設備。在EPC模式下，項目失敗的風險是由節(jié)能服務公司承擔的。同時，該類能源管理合同是以節(jié)約能源為標準進行管理，企業(yè)可以實現(xiàn)節(jié)能與減排的雙重收益。其次，合同能源管理的模式降低了企業(yè)的資金流動性風險。前期不要企業(yè)投入設備購置、專業(yè)技術培訓等費用。能源管理項目的實施會造成企業(yè)長時間承擔與節(jié)能服務公司就節(jié)能部分分成的義務。是一種長時間的現(xiàn)金流出。會對企業(yè)未來的現(xiàn)金流造成影響。因此，企業(yè)在進行方案選擇時，需要考慮企業(yè)資金流是否充裕、節(jié)能減排技術是否成熟以及節(jié)能減排效果等因素。
企業(yè)在進行方案選擇時主要從以下兩個方面考慮：一是兩種模式下企業(yè)的單位減排成本，也就是對企業(yè)利潤的影響；二是對未來5年的現(xiàn)金流量現(xiàn)值（流出量）的影響，也就是考慮企業(yè)的資金問題。企業(yè)減排成本及未來五年現(xiàn)金流量可由上文（2）～（6）式計算得出。計算所需資料一般較易取得，用以下類似BCG矩陣的方法進行分析：
未來5年現(xiàn)金流量現(xiàn)值（流出量）
對于企業(yè)單位減排成本高低的界定主要以從市場上取得單位排放權的成本為衡量標準。如果企業(yè)有多種備選方案且減排成本有較大差距，則可以在上表的基礎上進一步進行細分。未來5年現(xiàn)金流出量的衡量標準因各個企業(yè)狀況而異。對于現(xiàn)金流充裕的企業(yè)來說，可承受的流出量會較大，反之，則會較小。下面對落在各個區(qū)域內的方案進行簡要介紹。
理想方案：是指單位減排成本低，未來現(xiàn)金流出量少的方案，這對所有企業(yè)來說都是最佳方案，企業(yè)只需要最小的資金投入，就能換來低成本的減碳效果。
救急方案：是指單位減排成本高，未來現(xiàn)金流出量多的方案，這種方案一般來說不會在企業(yè)的低碳管理方案選擇之列，但是如果企業(yè)沒有更好的備選方案，并且企業(yè)碳排放嚴重超標，影響到了企業(yè)的生存和社會形象。但這種方案只能用來救急，并不是長久之計。企業(yè)應該盡快研究出新的方案來取代這種方案。
問號方案：是指單位減排成本低，但是未來5年現(xiàn)金流出量大的方案，該方案有較大的改進空間，減碳成本并不高，但是企業(yè)卻需要每年有大量的現(xiàn)金流出企業(yè)，決策部門需要對方案進行改進。
備擇方案：是指單位減排成本高，但未來現(xiàn)金流量不大的方案，該類方案一般為初期一次投入較高，但投入實施后運行效果良好。但并不僅限于這種情況。這類方案的實施需要企業(yè)有充足的現(xiàn)金流來保證初期投入。
企業(yè)應當綜合分析企業(yè)所有備選方案在矩陣中所處的位置，結合企業(yè)自身的條件做出合適的選擇。對于減排能力強的企業(yè)來說，無論是采取外購還是合同能源管理等其他模式進行減排，都需要考慮減排規(guī)模的大小，企業(yè)需要隨時在自身減排能力等的基礎上關注市場上交易權的價格，合理確定減排規(guī)模。對于在企業(yè)減排成本高于排放權交易價格時，適當降低減排規(guī)模，免得企業(yè)利潤受損，反之，當市場上排放權價格較高時，企業(yè)可以充分使用環(huán)保設備的減排能力。以減少從市場上購買排放權的成本或者提高出售剩余排放權的收益。
五、小結
在碳排放權交易機制下，企業(yè)要想實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和維持良好的社會形象的目標，需要綜合考慮多方面的因素，利益相關者的要求是企業(yè)要考慮的主要因素之一。在進行策略選擇時，尤其要注重對單位減排成本和未來現(xiàn)金流量（流出量）的考慮。在此基礎上對策略進行歸類。結合自身狀況，做出最有利的策略選擇。當然，研究中還存在諸多不足，例如，對于企業(yè)如何把握利益相關者的要求動向等不具有明顯的可測量的因素做出具體探討，對處于矩陣中四個維度的方案的性質等有待進一步研究。
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關鍵詞：低碳族；節(jié)能減排；科學發(fā)展
中圖分類號：G642 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）01-0035-02
一、“低碳族”相關概況
（一）低碳族的理解
“空調保持室內溫度26°？”“出行選什么方式？”等選擇題，逐漸成了年輕人開始用心思考的問題。“低碳經濟”、“碳匯林”等新興名詞的出現(xiàn)，節(jié)能減排意識的逐漸普及，“低碳族”這一新群體正在我們身邊悄然興起。“低碳族”懷著節(jié)能減排時不我待的信念，把空調溫度調高2℃，減少使用網絡時間，堅持用手洗衣服，選擇坐公交或自行車，時刻關注節(jié)能小細節(jié)，來降低溫室氣體的排放量。研究數(shù)據(jù)顯示，每少用10雙一次性筷子，能減排0.2千克二氧化碳；每節(jié)約1度電，減排1千克二氧化碳；每少開一天車，減排8.17千克二氧化碳。這些以自己實際行動來踐行節(jié)能減排意識的年輕人，名為“低碳族”。
（二）低碳族的具體節(jié)能行為介紹
1.今天你是否“低碳”了。如今，“今天你是否‘低碳’了？”在漸趨成為節(jié)能減排的一句時尚標語。“不管做什么，我都喜歡開著電視，現(xiàn)在才知道，這樣會無形中加大環(huán)境的負荷。”大連某單位一白領說，自己的同事如今也開始“攀比”每天的“低碳”成就。
2.節(jié)能節(jié)電無所不在。“工作時少用打印設備，下班步行回家，這些小事都是節(jié)能減排的一種方式。”北京市某工作人員是一個“低碳生活”先行者。節(jié)電節(jié)能的理念豐富著他的生活。“我一般都是無紙化辦公，認為電子郵箱更環(huán)保。”甚至對于電腦的日常使用，這位低碳達人也嚴格按照節(jié)電方式進行管理。如將設定1分鐘電腦顯示器進入睡眠模式；如果外出有事，會在電腦上設置自動關機時間，防止忘記關閉計算機，據(jù)計算，他每天可以減少約2公斤碳的消耗量。
（三）低碳生活的目的和意義
生態(tài)意識象征一種現(xiàn)代文明，“是人類實踐活動為基礎的其他生活關系的一種融合”。低碳生活，更多的關注健康的生活方式，他們勤儉節(jié)約，從自身和社會的可持續(xù)著眼，倡導大家承擔生態(tài)責任。這正是正確生態(tài)意識的體現(xiàn)，也是個人參與到節(jié)能減排中最簡單的一種行為體現(xiàn)。
（四）低碳族與現(xiàn)今節(jié)能減排教育的聯(lián)系
低碳族大多具有社會責任感，始終在用行動追趕環(huán)保潮流，在衣食住行方方面面踐行綠色理念。隨著“低碳生活”逐漸成為一種嶄新的全民生活態(tài)度，許多人的生活也和“低碳”、“減碳”聯(lián)系在一起，甚至有人記錄“減碳日記”，將它放到網上，和眾多的“低碳族”一起共勉。這樣一種小行為也是一種較為簡單的節(jié)能減排教育，更多的人關注這樣一種生活方式，以此號召更多的人加入低碳族的行列。
二、節(jié)能減排現(xiàn)狀
（一）節(jié)能減排的定義及背景
節(jié)能即節(jié)約能源；減排即減少污染物排放；資源節(jié)約，即人類有意識地減少資源的消費量。調查顯示，中國自然資源浪費嚴重，使用效率低。能源使用效率僅為美國的四分之一，日本的十分之一。因此，推進節(jié)能減排，亟需行動。
（二）“低碳族”興起對提升節(jié)能減排意識的啟示
1.低碳族是節(jié)能減排教育的一次成功案例。在“全國公眾環(huán)境意識調查報告”中，對公眾環(huán)境問題的重視程度和環(huán)保意識行為這些方面進行了深入分析。認為只有個人利益受損，人們才會行動起來。馬克思也指出：“人們奮斗所爭取的一切，都與他們的利益有關。”因此我們須認真思考人與自然的聯(lián)系。人類的生存發(fā)展依賴環(huán)境，但由于缺乏對科學的環(huán)境認知，開發(fā)時難免產生問題。“同國內新變革，才能緩和人類對自然的某些錯誤認知。”“低碳族”這一群體正是通過改變自己內心觀念，將節(jié)能減排真正深入生活的點滴。他們作為節(jié)能減排教育的一次成功案例，因其自發(fā)性和廣泛性，值得我們去探索其背后的原因。
2.推廣“低碳”生活原則有利于節(jié)能減排工作的推進。“低碳”是一種境界，其核心就是節(jié)電和節(jié)能。節(jié)能減排工作的有效推進，需要諸多其他力量的支持。就個人而言，選擇“低碳”生活方式，也就是選擇了支持環(huán)保事業(yè)，這非常有助于推動我國節(jié)能減排工作的進行。
三、為更好構建科學的節(jié)能減排教育體系的幾點設想
（一）設立專門的節(jié)能減排教育管理機構，推動節(jié)能減排教育
目前，除英美兩國設立了環(huán)境教育司、國家環(huán)境教育委員這樣的機構外，其他國家顯然都沒有足夠重視節(jié)能減排的問題。而這就在無形中降低了節(jié)能減排在多數(shù)學生心中的位置，使教育成效大大減弱。因此，我國可借鑒英美兩國的方法，專門設立一個類似環(huán)境教育司的這樣一個專屬機關，真正將節(jié)能減排教育置于比較高的地位，有利于促進節(jié)能減排教育的發(fā)展，將這一問題落實。
（二）合理設計節(jié)能減排教育策略，是節(jié)能減排深入公眾生活
1.豐富網絡媒體應用資源，提升節(jié)能減排意識。目前，2007年網絡上一種“碳排量計算器”迅速走紅，測試者需要回答問題，如：你的家里是否使用節(jié)能燈？你每年搭乘長途飛機的次數(shù)是多少？回答一系列問題后，系統(tǒng)會公布個人的二氧化碳數(shù)量。
在這些網站上有許多諸如此類的環(huán)保游戲，比如互聯(lián)網森林也是采用問答形式，你減排多少克二氧化碳，等于種植了多少棵樹。截止到現(xiàn)在，已有近百萬人做出了低碳承諾，整個“互聯(lián)網森林”里已經“種”下了逾百萬棵樹。
這些網絡應用的應運而生，啟示我們加大節(jié)能減排的宣傳力度，增加媒體的關注程度，引入輿論導向，將更好地促進節(jié)能減排事業(yè)的推進。
2.學校加強學生的節(jié)能減排教育，用文化建設提高節(jié)能減排的意識。我國當前面對許多問題，多數(shù)青年認為最大的問題是環(huán)保，但其他年齡段的人持有其他觀點。而70.3%的少年，環(huán)保知識來自于學校課堂，這是成為他們環(huán)保知識的第一來源途徑。這一數(shù)據(jù)很好的說明了對青少年的節(jié)能減排教育具有重要的意義。
學生的節(jié)能減排意識可在校園各式活動中得以強化，如：教師組織“節(jié)能減排”的主題討論等。積極組織相關節(jié)能減排的活動，能夠更好的提醒同學們關注節(jié)能減排信息，以我校為例，大連大學環(huán)境與化學工程學院碧宇環(huán)保社團舉行了為期十天的節(jié)能節(jié)電大賽，在前期向大家進行了低碳環(huán)保的宣傳以及節(jié)電的具體方法介紹。通過大規(guī)模的宣傳最終參加本次活動的有32棟寢室樓的400個寢室近1800人左右，同時我們也隨機抽取了近300個沒有參加活動的寢室來做最終的對比。通過在寢室門衛(wèi)處統(tǒng)計參加的各寢室初始電量和和活動結束后電量的差值來判斷各寢室在十天內的用電量。
由數(shù)據(jù)可知，當大學生有節(jié)能意識并落實于行動時，其節(jié)約的電量是非常可觀的。我們可以計算。當有節(jié)能意識時每個寢室每天將近可以節(jié)約0.72度電，一年可以節(jié)約262.8度，那么1000個寢一年可以節(jié)約262800度。所以大力宣傳節(jié)能意識刻不容緩。
數(shù)據(jù)整理如下：
表1 參加節(jié)能節(jié)電大賽
寢室數(shù)量 用電量（x）單位：度
100 0
220 6
80～100 10
10天平均值 6.3
每天用量 0.63
表2 未參加節(jié)能節(jié)電大賽
寢室數(shù)量 用電量（x）單位：度
100 0
150 10
50～100 X>18
10天平均值 13.5
每天用量 1.35
（三）對節(jié)能減排教育效果進行有效評估
針對正規(guī)的學校教育，我們可以通過教育評估來檢驗教學成果。但由于節(jié)能減排教育的特殊性，學生只有通過生活中的衣食住行才能真正體現(xiàn)出節(jié)能減排的意識和行為情況，因此對節(jié)能減排教育的評估就應該細化。
節(jié)能減排教育的效果體現(xiàn)在意識和價值層面，表現(xiàn)在對個人對環(huán)境的態(tài)度上。而又因為節(jié)能減排并不是作為學生必修課程，沒有硬性的強制學習要求，就需要一種較為特殊的評估方法，如果我們能將節(jié)能減排調查深入開展，從學生食堂教室的衛(wèi)生情況作為輔助測評，為學生設計可反映其意識水平的問卷，并設立模擬考試情境，考察學生在面對節(jié)能減排問題時的第一次選擇，將考生最深層、最本質的有關節(jié)能減排觀念展示出來。
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[關鍵詞] 碳資產低碳經濟；碳資產評估；必要性
[中圖分類號] F720 [文獻標識碼] B
受《京都議定書》和清潔機制（CDM）的約束，碳排放權作為一種新型商品開始在國際市場上廣為交易。企業(yè)的節(jié)能減排行為是對企業(yè)進行綠色生產的一種鼓勵，同時也為我國綠色金融發(fā)展提供了新思路。再這樣的經濟發(fā)展形勢下，企業(yè)無論從當今的經濟發(fā)展宏觀環(huán)境出發(fā)，還是出于自身發(fā)展的利益考慮，開展碳資產評估業(yè)務都是十分必要的。本文將從低碳經濟背景下企業(yè)開展碳資產評估的可行性和必要性出發(fā)，探討關于我國企業(yè)開展碳資產評估的意見。
一、企業(yè)開展碳資產評估業(yè)務的可行性
（一）低碳經濟理念深入人心
近年來，隨著經濟的快速發(fā)展，二氧化碳等溫室氣體的大量排放、全球植被的大面積破壞作為全球經濟快速發(fā)展的副產物，日益威脅人類所生存的環(huán)境。在當今“環(huán)境保護”和“節(jié)能減排”等發(fā)展理念逐漸深入社會經濟發(fā)展的各個層面的同時，低碳經濟的出現(xiàn)似乎完美的綜合了前兩這的內涵，與當今的經濟發(fā)展形勢更為契合。“低碳經濟”一詞最早見政府文件是在2003年的英國能源白皮書《我們能源的未來：創(chuàng)建低碳經濟》。雖然當今學術界并未對低碳經濟是一種經濟形態(tài)還是一種經濟發(fā)展方式作出明確的定義，但其所提倡的減少二氧化碳等碳氣提的排放的節(jié)能減排意識無疑是當今社會發(fā)展所需要的，并與當今人類的環(huán)保觀念，節(jié)能觀念深深契合。
（二）碳交易機制日益健全
碳交易機制是規(guī)范國際碳交易市場的一種制度。碳資產原本并非商品，也沒有需要開發(fā)和交易的顯著價值。但由于，1997年簽訂的《京都議定書》對各國的碳排放量有了限制和約束，才使得碳排放權作為一種新型資產，逐漸成為當今世界各國之間，企業(yè)之間交易的重要商品。清潔發(fā)展機制（CDM）、排放貿易（ET）和聯(lián)合履約（JI）作為《京都議定書》規(guī)定的3種碳交易機制，為碳排放交易權的交易體系構建起到了重要的作用。
當今社會的碳交易機制的基礎，構建于《京都議定書》對各國碳排放的約束，以及各種機制和合約的約定。這些公約和機制的構建不僅促進了各國、各企業(yè)在節(jié)能減排技術上的發(fā)展從而推動了低碳經濟的發(fā)展，同時也為碳交易市場的有序化，和合規(guī)化提供了重要的條件，成為碳交易爆發(fā)式增長的基礎，從而也成為碳資產評估業(yè)務開展的重要經濟條件。
（三）碳資產評估理論日漸完善
碳資產評估作為一種新型的資產評估業(yè)務，其發(fā)展深深地依附于碳交易活動的發(fā)展。不僅如此，碳資產評估業(yè)務的開展同樣需要相關專業(yè)理論的支撐。與傳統(tǒng)的無形資產評估、不動產評估、機械設備評估與企業(yè)價值評估相同的是，碳資產評估理論的發(fā)展與深入研究同樣深深植根于當今經濟學、管理學以及相關經濟模型的發(fā)展。不同的是，碳資產作為一種新型資產，國際學術界對碳資產具體定義為無形資產還是金融資產，抑或是其他類資產并沒有達成共識。正是由于碳資產本身屬性的定義并不確定，這使得碳資產評估理論的發(fā)展也有了很多種看法。但總體而言，碳資產作為企業(yè)自身資源的一部分，相應的企業(yè)管理理論，宏觀經濟理論為碳資產評估業(yè)務的開展提供了良好的理論基礎。例如，這幾年的碳會計相關理論的發(fā)展為企業(yè)碳資產的確認與計量提供了更為科學、準確的方法；期權定價模型等新興數(shù)學模型在碳資產評估實務中的成功運用對碳資產的公允定價提供了巨大的幫助。從而，我們可以看出隨著當今碳交易的不斷開展，相關的傳統(tǒng)和新型管理理論和經濟理論以及數(shù)學模型的運用為碳資產評估業(yè)務的開展提供了扎實的理論知識基礎。
二、碳資產評估開展的必要性
（一）碳交易業(yè)務發(fā)展的需要
碳資產評估業(yè)務的發(fā)展離不開碳交易的發(fā)展，碳資產作為一種新型的資產，其交易活動的發(fā)展為碳資產評估業(yè)務的開展提供了重要的經濟基礎。正是為了保證碳資產能夠在交易中得到公允的定價，碳資產評估業(yè)務才應運而生。同樣，碳資產評估業(yè)務的不斷開展同樣也促進了碳交易市場的繁榮。專業(yè)的評估機構在碳資產評估業(yè)務中運用相關的專業(yè)理論和知識，公平、公正和可觀的確定在正常市場條件下的碳資產的交易的市場價值是碳資產評估業(yè)務開展的目的所在，保證了碳交易的正常有序進行。與其他資產評估業(yè)務一樣，碳資產評估業(yè)務同樣對碳交易的發(fā)展有著不可替代的作用。
（二）履行國際公約的需要
在整個碳資產交易的框架體系的構建中，《京都議定書》不僅為碳資產的交易提供了相關的機制，為碳交易的開展起到了指導作用。同樣，《京都議定書》對各國的碳排放額度進行了相關的規(guī)定，使得各國在節(jié)能減排，減少碳排放量上達成了共識。出于履行《京都議定書》以及其他國際相關公約的約定需要，公正合理的開展碳交易活動，使得碳資產作為一種商品而變得具有商業(yè)價值。出于保護碳交易雙方的合理利益考慮，合理的、公正的、公平的碳資產交易價格是保證雙方交易活動公平進行的基礎和前提，而碳資產評估業(yè)務的開展則為公平公正的確定碳資產的價格提供了保證。由此可見，碳資產評估業(yè)務的開展同樣是履行《京都議定書》以及其他國際公約所需要的。
（三）企業(yè)發(fā)展的需要
企業(yè)是碳交易活動中的最主要的參與者，碳資產作為企業(yè)所擁有和控制的資源的一部分，是企業(yè)自身價值的重要組成部分。合理確定企業(yè)碳資產的價值，不僅對企業(yè)的管理有著重要的意義，同樣也關系到企業(yè)社會責任的履行和公關形象的宣傳。在關鍵的碳資產交易活動中了解自身的碳資產價值，關系到企業(yè)真是資產價值的確認和各項管理。這在相關的生產企業(yè)中顯得尤為重要。對于有較大碳排放交易需要的企業(yè)而言，合理的明確自身所有的碳資產價值，不僅關系到企業(yè)碳資產的日常管理活動，同樣關系到企業(yè)形象在社會中的定位。在日常經營活動中，合理確定企業(yè)的碳資產價值，可以使得企業(yè)的財務狀況變得更為明晰，同樣可以使得企業(yè)在碳資產交易當中合理的使得自身利益最大化。
三、企業(yè)開展碳資產評估的建議
（一）完善碳資產評估相關理論
首先，應當完善相關的碳會計相關理論。碳資產雖然是一種新型資產，但其確認計量仍舊應道依據(jù)相關的會計準則。目前國際社會普遍傾向于將碳資產確認為企業(yè)的無形資產，然后參照相關的無形資產準則進行相應的確認和計量。但，具體將碳資產確認為何種資產仍舊存在爭議。因此，解決爭議，明確確定碳資產的資產屬性，頒布適用于碳資產的相關會計準則，是為企業(yè)財務上合理確認、計量和報告碳資產價值的關鍵，同時也為碳資產評估業(yè)務的開展提供資料基礎。
其次，明確碳資產評估方法的選擇對碳資產評估業(yè)務的開展至關重要。碳資產雖然是一種前所未有的、嶄新的資產形態(tài)，但只要符合資產的屬性，則對其估值就符合國際通行的資產評估方法。市場法、收益法和成本法是資產評估中的三種基本方法。其中三種評估方法都有自己不同的應用條件。例如：應用市場法需要市場上存在大量的可比較案例，如果市場上存在大量客觀條件相符的可比較案例，那么運用市場法評估出的碳資產價值就存在較高的可信度，相反，如果市場上存在的可比較案例較少，或者案例差異較大，那么市場法的運用則顯得有失偏頗；應用收益法必須滿足以下前提條件：第一，評估對象的預期收益可以預測并能用貨幣來衡量，其預期收益包括通過碳資產直接交易獲得的收益，還包括碳資產所帶來的協(xié)同效應，即為企業(yè)帶來的間接效益。第二，資產擁有者獲得預期收益所承擔的風險也可以預測并能用貨幣來衡量。第三，被評估資產預期獲利年限可以預測。如果不能合理的預估出未來碳資產所帶來的相應收益，不能合理的預估出相應的風險從而確定不了相應的這項率，則收益法則難以運用；應用成本法評估資產需要滿足的前提條件有：一是被評估資產處于繼續(xù)使用狀態(tài)或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)。二是被評估資產的預期收益能夠支持其重置及其投入價值。若果不能滿足的相關前期條件，成本法的應用也就很難具有說服力。總而言之，三種基本評估方法的應用要深深地與現(xiàn)實條件相結合，合理選擇適當?shù)奶假Y產評估方法。在此基礎之上注意適當數(shù)學模型的應用。
（二）注重企業(yè)自身的碳資產管理
首先，應當站在戰(zhàn)略層面去考慮企業(yè)的碳資產管理。對于大多數(shù)生產型企業(yè)來說，碳排放是生產活動中不能避免的。因此，將碳資產管理合理的上升為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，對于企業(yè)未來的發(fā)展至關重要。
其次，應當加強自身的碳資產成本管理。合理的確定企業(yè)碳資產的取得成本，對企業(yè)的碳資產的成本進行實施監(jiān)控，是合理確認企業(yè)碳資產價值的基礎。這就需要企業(yè)進行合理有效的，實時的碳排查。加強對碳資產的盤查，對在日常中碳資產管理過程中的各項減值，實現(xiàn)對碳資產的實施監(jiān)察。
最后，應當運用企業(yè)管理系統(tǒng)對碳資產進行管理。每個企業(yè)由于所處的行業(yè)不同，所從事的經濟活動不同，對碳資產的需求也就有所不同。對于經常從事碳交易業(yè)務，或對碳資產管理有較高要求的企業(yè)，可以與相關的專業(yè)服務公司合作，開發(fā)適用于本企業(yè)碳資產管理的管理信息系統(tǒng)。如，將企業(yè)中的碳資產列入企業(yè)的ERP系統(tǒng)中，從而更容易加強對企業(yè)碳資產的管理。
（三）注重碳資產評估相關工作人員素質的培養(yǎng)
根據(jù)當下的碳資產評估業(yè)務的開展，我們可以將碳資產評估相關人員分為普通有碳資產評估業(yè)務需求的企業(yè)工作人員，和專業(yè)評估機構中從事碳資產評估業(yè)務的評估人員。提碳資產評估業(yè)務相關工作人員的素質，對碳資產評估這一新型評估業(yè)務的發(fā)展有著至關重要的作用。
首先，完善相關工作人員的專業(yè)素質。碳資產評估作為一種新型的資產評估業(yè)務，對評估人員的專業(yè)素質有很高的要求。評估人員的專業(yè)素養(yǎng)是合理確定碳資產市場價值的重要保證。
一、中國100強碳信息披露的總體情況
根據(jù)CDP的2014年《中國100強氣候變化報告》，中國企業(yè)在低碳排放領域逐步與國際接軌，但是，由于應對氣候變化的工作才剛剛開始，中國企業(yè)在氣候變化認知水平和管理能力方面還有待加強，特別是在潛在風險認知和整體績效水平方面。具體體現(xiàn)在如下三個方面的變化。
1、企業(yè)環(huán)境信息披露意識提高
企業(yè)逐漸意識到披露環(huán)境信息的重要性，披露的企業(yè)數(shù)量和回復質量也隨之上升。2014年CDP問卷回復情況進一步改善，2008年回復企業(yè)只有5家，2013年是32家，到2014年是45家，回復企業(yè)數(shù)再創(chuàng)歷史新高。42家企業(yè)還通過其他途徑如企業(yè)年報、其他合規(guī)性文件等披露其應對氣候變化和溫室氣體排放表現(xiàn)。CDP問卷涉及超過80個問題的回復質量比往年有了較大的提高，體現(xiàn)在披露信息數(shù)量更多、更準確、更全面、更系統(tǒng)和結構化，與公眾和投資者的溝通越來越積極。
2、企業(yè)應對氣候變化主動性提升
企業(yè)從應對氣候變化管理與戰(zhàn)略、風險與機遇和排放數(shù)據(jù)等3個層面披露相關信息，從回復企業(yè)數(shù)量（45家）和回復質量上都有了很大的提高，直接反映了企業(yè)應對氣候變化的主動性進一步提升。對內，71%（32家）企業(yè)有董事會指定的個人或委員會總體負責氣候變化事宜，80%（36家）企業(yè)把氣候變化風險整合到公司綜合風險管理流程中，近90%（40家）企業(yè)把氣候變化整合到公司商業(yè)戰(zhàn)略，從組織結構和戰(zhàn)略制定層面，把氣候變化放在了突出位置。對外，企業(yè)加強與政策制定者、行業(yè)協(xié)會和研究機構的溝通，提高自身政策影響力和競爭優(yōu)勢。
3、企業(yè)碳管理體系有待優(yōu)化
隨著國家淘汰落后產能、節(jié)能減排和應對氣候變化工作不斷深入，企業(yè)將面臨越來越多的政策變化風險，直接影響企業(yè)競爭優(yōu)勢。從戰(zhàn)略層面整合資源建立一個有效的碳管理體系，系統(tǒng)化制定碳目標，管理節(jié)能減碳和應對氣候變化問題，是企業(yè)轉風險為機遇的前提。回復結果顯示，雖然節(jié)能減排項目和應對氣候變化舉措在減碳結果上一致，但絕大多數(shù)企業(yè)節(jié)能減排和應對氣候變化在目標、組織結構和戰(zhàn)略層面上并未統(tǒng)一。少數(shù)企業(yè)正嘗試把這兩個目標及其應對措施統(tǒng)一起來，但現(xiàn)階段結果并不理想，企業(yè)仍需做出更多努力。
二、中國100強企業(yè)碳信息披露的問題分析
經過對CDP報告的分析發(fā)現(xiàn)，中國100強在公開信息、與利益相關方溝通方面表現(xiàn)出了積極與透明的意愿，但在企業(yè)具體的碳數(shù)據(jù)披露方面則相對含蓄。
1、從披露比例看
在2014年，全球共4540家企業(yè)向CDP披露了氣候變化數(shù)據(jù)。中國企業(yè)100強中，有45家對CDP進行了回復。雖然聯(lián)交所樣品總量不到上交所樣品總量的一半，但是回復數(shù)量卻僅比上交所少7家，占聯(lián)交所樣品總量63%，而上交所回復數(shù)量僅占其樣品總量的37%。同樣，42%的H股回復企業(yè)愿意公開其向CDP披露的信息，而A股企業(yè)低于8%。這說明了，聯(lián)交所上市企業(yè)對應對氣候變化信息披露的重視程度比上交所高，也從側面反映了聯(lián)交所監(jiān)管力度和投資者影響力較上交所大。
總體上2014年我國對CDP的回應率為45%，回復率再創(chuàng)歷史新高，提供信息的企業(yè)呈上升趨勢。但仍然不足總體比例的一半，可見披露的比例總體偏低。
2、從披露行業(yè)來看
作為高排放企業(yè)，公共事業(yè)、基礎材料、工業(yè)和消費者非必需品等4個行業(yè)的回復率持續(xù)走低，不利于政策制定者、投資者和消費者了解其應對氣候變化情況。而雖然2014年金融行業(yè)企業(yè)樣本量略微下降（6.45%），但回復量卻是2013年的1.7倍（17家）。這些金融企業(yè)主要包括銀行（10家）、保險業(yè)（3家）、房地產（3家）和綜合金融企業(yè)（1家）。他們直接參與了中國企業(yè)環(huán)境投資及服務的過程中，如綠色信貸和環(huán)境相關保險產品開發(fā)和提供，對應對節(jié)能減碳政策變化和企業(yè)需求更加敏感，也更強烈地意識到節(jié)能減排和應對氣候變化在中國的重要性，因此積極參與CDP應對氣候變化信息披露項目。
3、從披露的內容來看
文字性信息披露較多，定性描述多，數(shù)據(jù)性的、涉及實質性具體行動的內容較少，傳遞的信息量不夠充分。如回答問卷中在管理與戰(zhàn)略、風險與機遇兩個部分，企業(yè)回復率較高，但在排放情況披露模塊，企業(yè)持保守態(tài)度，回復率小于20%，愿意公開數(shù)據(jù)的企業(yè)數(shù)量則更少（僅3家），披露和公開數(shù)據(jù)的公司也主要為低排放企業(yè)。這主要因為，上市企業(yè)普遍認為具體排放數(shù)據(jù)很有可能會影響投資者決策，尤其是工業(yè)、能源、基礎材料等行業(yè)的高排放企業(yè)，由于其單位產業(yè)增加值能耗和排放量數(shù)據(jù)較高，在能源成本、應對氣候變化和節(jié)能減排方面存在較高風險，在披露相關數(shù)據(jù)是會更加謹慎。而對于信息技術、金融等低排放行業(yè)的企業(yè)來說，數(shù)據(jù)披露的風險相對較低。從另一個側面，也可以看出哪些企業(yè)對自身應對氣候變化成效（主要體現(xiàn)在減排量和排放強度上）、風險控制能力和投資者溝通等能力更有信心。
三、改進我國企業(yè)碳信息披露的建議
由CDP對我國上市公司的調查以及對我國部分企業(yè)社會責任報告的分析可以看出，近些年來，社會公眾和上市公司的社會責任意識逐步提高，在環(huán)境保護、證券監(jiān)督管理等部門的積極推動下，中國環(huán)境信息披露機制，取得了較大進展。但是，環(huán)境信息披露的機制、尤其是碳信息披露的機制還不完善，存在諸如信息披露的內容、形式不規(guī)范；政府信息缺乏強制性和法律保障等等。參照國際碳信息披露（CDP）制度，結合我國上市公司碳信息披露現(xiàn)狀，本文提出以下幾點建議。
1、完善法律法規(guī)
（1）建議環(huán)境保護部、中國證監(jiān)會等相關部門盡快共同制定出臺《上市公司環(huán)境信息披露管理辦法》，在該《辦法》中進一步明確碳信息披露的具體要求。（2）修訂《環(huán)境保護法》、《公司法》、《證券法》、《會計法》等法律的相關內容的規(guī)定，通過法律確立上市公司碳信息披露制度，特別是對企業(yè)碳信息披露的地位和作用給予重視，使企業(yè)特別是上市公司碳信息披露有法可依。
該辦法除了統(tǒng)一上市公司碳信息披露的方式、范圍、內容，以及強制性公開和自愿公開、定期報告和臨時報告的具體內容外，還可對上市公司碳信息披露的管理事務，上市公司（董事、監(jiān)事、高級管理人員）、環(huán)保機構、證券監(jiān)督機構以及媒體等相關方的權利和責任，公司內部和第三方核查程序，監(jiān)督管理與責任追究機制，獎勵處罰措施等作出具體要求。
本人通過研究港股上市公司香港利豐集團（股票代碼494）2014年年報發(fā)現(xiàn)，其辟有專門章節(jié)披露溫室氣體的排放量、用電、用水、用紙的總量，從2009年起落實全面可持續(xù)發(fā)展的策略，每年確定減排各項目標。因為，2008年香港特區(qū)政府推出了《香港建筑物的GHG排放及減除的核算和報告指引》，強制要求企業(yè)披露碳信息。
我們高興地看到，上交所金融創(chuàng)新實驗室2014年了《滬市上市公司碳效率分析與產品開發(fā)研究》，報告建議監(jiān)管機構盡快出臺上市公司碳排放信息披露規(guī)則，從自愿性、鼓勵性披露逐漸轉為強制性披露。
總之，辦法應同時具有自愿性和強制性的特點，只有這樣，才能真正避免節(jié)能減排不力的上市公司給廣大投資者帶來的資本風險，推動上市公司碳信息披露向更透明、更公開、更健康的方向發(fā)展。
2、建立碳管理的合作機制
上市公司的碳信息披露監(jiān)管具有跨部門性，無論是相關法律法規(guī)的制定，還是監(jiān)管工作的具體執(zhí)行都需要環(huán)保、發(fā)改與證券等相關部門的相互配合。上市公司碳信息披露的監(jiān)管工作主要由證監(jiān)會負責，但碳管理具有較強的專業(yè)性，環(huán)保部門、發(fā)改部門作為碳管理的政府監(jiān)管部門，在上市公司碳信息披露的監(jiān)管工作中也應當扮演重要的角色。
為保證上市公司碳信息披露工作的效率和效果，環(huán)保部門、發(fā)改部門與證券監(jiān)督部門應加強合作，進一步完善上市公司碳信息披露的監(jiān)管工作，協(xié)調部門間的相關信息通報，協(xié)同進行核查，協(xié)同做出決策，并執(zhí)行相應的獎勵與懲罰措施。
3、建立有效的碳排放數(shù)據(jù)收集及核算體系
碳信息的披露要以準確可靠的數(shù)據(jù)為基礎，沒有數(shù)據(jù)，量化就無從談起，碳信息的披露更是難以實現(xiàn)。從部分上市社會責任報告的分析中不難看出，即使同一行業(yè)或相近行業(yè)，碳信息的披露口徑也尚未統(tǒng)一，這就造成了不同企業(yè)之間披露的碳信息缺乏可比性，信息價值大打折扣。因此，我國必須盡快建立起適合中國企業(yè)的數(shù)據(jù)收集及核算體系。目前國際上比較流行的碳排放數(shù)據(jù)收集和計量的方法，主要來自ISO 14064溫室氣體核證標準和溫室氣體盤查議定書。我國企業(yè)可以參考國際上通用的方法，結合國內現(xiàn)狀，摸索建立適合中國企業(yè)的碳排放數(shù)據(jù)收集及核算體系。
關鍵詞： 碳稅工具；治理成效；煤燃料碳排放；歐盟
中圖分類號： F810.42 文獻標識碼： A 文章編號：1003-7217(2011)06-0097-04
近年來，環(huán)境污染的碳稅治理訴求漸趨強烈。歐盟較早將碳稅作為一種調節(jié)工具用于治理環(huán)境。1988年多倫多氣候大會上，幾個國家發(fā)起減少20％的二氧化碳排放倡議，最終，芬蘭、瑞典單方面提出征收碳稅。隨后，荷蘭、斯洛文尼亞也開征碳稅。1990年代末，歐盟主要成員國德國、英國引入類似的稅以抑制愈演愈烈的溫室氣體排放。然而，作為宏觀調控工具的碳稅，不可避免的遭遇減排與經濟發(fā)展之間矛盾的困境。如何實現(xiàn)碳稅的“雙重紅利”，成為理論界和政策界爭論的焦點。本文試圖通過對歐盟碳稅實踐的客觀分析，評價碳稅工具調控成效，為我國稅收政策設計提供借鑒。
一、歐盟碳稅工具環(huán)境治理成效
碳稅在抑制CO2排放方面究竟發(fā)揮著什么樣的作用，歐盟國家有沒有獲得碳稅“雙重紅利”？此類問題的爭論發(fā)端于上個世紀80年代末，伴隨著碳稅制度興起，并將繼續(xù)進行下去。本文重點關注歐盟國家碳稅政策工具的實踐效果，進而發(fā)掘碳稅工具的真諦。以下就1990~2006年間歐盟有關國家的碳稅及其減排效果進行分析。表1是相關國家的CO2排放增量和能源使用增量情況，數(shù)據(jù)顯示，碳稅工具調控效果明顯。
由表1可知，所有北歐國家都實施了碳稅政策，但唯有丹麥減排效果最佳。碳稅促進了北歐諸國減少能源使用強度，但挪威節(jié)能效果最不理想。也就是，碳稅對于北歐諸國而言，都有著抑制CO2排放的作用，但節(jié)能減排的效果存在很大差異。
歐盟區(qū)內，丹麥是唯一碳稅帶來碳排放穩(wěn)定下降的國家。表1所示，1990~2006年間，丹麥以年單位投入近15％的速度減排①。有趣的是，芬蘭、荷蘭、挪威在減排方面比美國情況還要糟糕。Martin, Isaac, Ajay Mehrotra and Monica Prasad(2009)的比較研究認為，在減少因節(jié)能減排對經濟增長產生影響方面，丹麥比挪威和瑞典都要成功［1］。
丹麥是否以犧牲經濟增長換來環(huán)境保護目標，毫無疑問，沒有稅收，經濟增長速度可能更快。但自1993年以來，丹麥人創(chuàng)造了“丹麥奇跡”，并保持著經濟的高速增長。Campbell and Pedersen(2007)比較了1990年代的丹麥、美國、德國和瑞典的經濟運行狀況時發(fā)現(xiàn)，在人均GDP、失業(yè)和通貨膨脹等方面，丹麥與瑞典和美國情況相似，但比德國要好得多［2］。
二、歐盟國家碳稅結構及其優(yōu)惠政策分析
歐盟國家碳稅工具調控效果迥異，是否與其稅制結構有著一定的聯(lián)系呢？
財經理論與實踐(雙月刊)2011年第6期2011年第6期(總第174期)唐祥來：歐盟碳稅工具環(huán)境治理成效及其啟示
1.芬蘭。1990年，芬蘭在全球率先推出碳稅。考慮到碳稅對企業(yè)生產經營及國民經濟發(fā)展可能產生負面效應，通過降低所得稅與勞務稅稅率以減輕企業(yè)稅負，用碳稅收入抵補減稅空缺。最初，碳稅征收范圍涵蓋所有礦物燃料，并以燃料的含碳量為計稅依據(jù)，稅率也較低。隨后幾年碳稅稅率逐漸提高，1995年達到38.30芬蘭馬克/噸CO2。同時，征稅范圍也在擴大。在稅收優(yōu)惠方面，芬蘭實施嚴格的產業(yè)審查、審批制度，事實上只有少數(shù)工業(yè)設備生產企業(yè)獲得稅收返還機會，造紙和紙漿生產部門大約10~12個企業(yè)獲得稅收豁免②。
2.挪威。挪威在1991年開始對家庭和部分企業(yè)征收碳稅，其目的是將2000年CO2排放量穩(wěn)定在1988年的水平。1998年稅制改革，碳稅征收范圍擴大到所有企業(yè)且稅率不得低于13歐元/噸。但考慮到碳稅會削弱國家競爭力，挪威政府制定了相應的稅收返還政策，如將碳稅收入部分的返還給使用生物柴油的企業(yè)，以及獎勵那些提高能源利用效率和對于解決就業(yè)有突出貢獻的企業(yè)。
3.丹麥。1992年，丹麥對家用能源征稅，標準稅率為13.4歐元/每噸CO2。1993年，對工商企業(yè)所用天然氣開征碳稅，稅率與家用能源相同。1996年，丹麥推出新的能源稅改革方案，其特點是實施行業(yè)差別稅率，1996～2000年間的稅率分別為：（1）重工藝，每噸CO2征收碳稅5～25丹麥克朗，另簽訂能效改善協(xié)議且成功實施的企業(yè)，有效稅率為3丹麥克朗/每噸CO2。（2）輕工藝，碳稅稅率是50～90丹麥克朗/每噸CO2，同樣對簽訂協(xié)議并成功實施的企業(yè)實施低稅率，2000年稅率為68丹麥克朗/每噸CO2。（3）室內供熱，碳稅稅率為200～600丹麥克朗/每噸CO2。
4.荷蘭。1988年，荷蘭開征環(huán)境稅。1990年碳稅成為環(huán)境稅的一個稅目。1992年，碳稅改為能源稅和碳稅，比例各為50%。但大型用戶可以享受能源稅豁免。而天然氣使用超過1000萬立方米的生產廠商，其環(huán)境稅的稅率比基本稅率要低40%左右。2004年，稅改后只保留對煤征收環(huán)境稅,其他能源產品的環(huán)境稅轉移到能源稅和礦物油的消費稅之中。第二種稅是“能源管理稅”。該稅于1996年開征，并實施低稅率，隨后分階段提高稅率。1999年，主要針對小型用戶征收能源管理稅。2004年，將部分燃料環(huán)境稅融入能源管理稅，并將大型用戶納入標準征稅范圍。
5.瑞典。瑞典于1991年開征碳稅。稅基是根據(jù)各種不同燃料的平均含碳量和發(fā)熱量確定。最初，私人家庭和工業(yè)用燃料的碳稅稅率均為250瑞典克朗/噸CO2。1993年，工業(yè)部門的碳稅稅率降為80瑞典克朗/噸CO2，同時提高家庭碳稅稅率至320克朗/噸CO2。此外，對于一些能源密集型產業(yè)，采取了力度頗大的稅收優(yōu)惠政策。如對于那些為制造業(yè)和農業(yè)提供熱力的企業(yè)的除去汽油以外的全部燃料的能源稅和70％的碳稅返還等。
綜上所述，歐盟碳稅政策有著明顯的特征：一是各國稅種設置不同、稅率差異大。稅種設置分為單獨設置碳稅及能源稅與碳稅并重。挪威和瑞典的稅率相對較高。二是混合征收方式。即稅率設計既考慮燃料碳含量，還考慮不同燃料的比價、不同行業(yè)的燃料成本比重等因素。三是實行差別稅率制度。對家庭、生產企業(yè)消費燃料實行差別稅率政策，目的是獲取“雙重紅利”。四是基本配置了稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠是有特定的消費指向，主要是最大限度地發(fā)揮政策工具的調控功能。
三、丹麥碳稅工具環(huán)境治理成效深層次原因分析
丹麥碳稅以減少煤的碳排放的指向目標明確，且“單一政策功能”的碳稅思想使得碳稅制度設計更符合本國經濟社會發(fā)展實際，碳稅工具環(huán)境治理成效顯著。
1. 高碳替代能源的可獲得性。丹麥碳排放的減少主要得益于煤燃料消費的碳排放減少。其主要特征之一是，在能源消費結構中，煤消費量占比大幅度下降，煤燃料排放占比下降更是明顯，由1990年的33.86％降到2006年的22.61％［3］。石油燃料排放基本穩(wěn)定，雖然1990年代中期曾經達到排放高峰，但2006年又回到了1990年代初期的排放水平。天然氣排放一直處于穩(wěn)定提高的狀態(tài)。1990年，丹麥來源于煤的碳排放達到了24.41百萬公噸，均高于芬蘭（16.00）、挪威（3.49）和瑞典（9.61）。而1995和2001年，丹麥可再生能源占比分別為5.5%和16.4%③。因此，雖然單位資本能源消費量在增加，但由于發(fā)展了可再生能源，有效地替代了煤能源。可見，煤燃料的碳減排是丹麥碳減排的關鍵。
為什么丹麥碳稅能夠有效促進企業(yè)選擇替代煤能源，原因主要有：一是開征碳稅初期，丹麥能源結構中，煤能源占比大，達到了33.86%，因此，丹麥壓縮煤消費的空間更大；二是丹麥在可替代能源上進行了大量投入，如開發(fā)風能，建造“熱、能耦合”工廠以及發(fā)展氫能源等④可再生能源。丹麥的20％的電力來源于風力發(fā)電；三是通過對清潔能源如天然氣等征收低稅（相對于煤），從而設計出一個“人造替代性”。此種方法摒棄了按照碳含量對燃料征稅的模糊做法，它對企業(yè)產生了“棄煤擇氣”的強烈激勵。
2. 碳稅收入用于環(huán)境專項治理。丹麥的碳稅收入并非作為一般稅收收入整體進入預算安排，而是作為環(huán)境治理目的再次回流到產業(yè)發(fā)展中。最初引入碳稅時，其全部收入返回到產業(yè)中。1996年起，基于自愿協(xié)議的優(yōu)惠導向，60％的碳稅收入返回到產業(yè)中，40％的碳稅收入指定用于特別的環(huán)境治理［3］。毫無疑問，丹麥的碳稅產業(yè)返還政策有效地避免了該國經濟競爭力的喪失，以及非最大化財政收入而社會理想水平的碳稅設計理念，碳稅政策的激勵信號明顯。
3. 自愿協(xié)議的激勵政策。自愿協(xié)議是政府給予節(jié)能減排企業(yè)的一項稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)達到了自愿協(xié)議所規(guī)定的碳排放，對企業(yè)實施較低的碳稅稅率。Shopley and Brasseur(1996)以企業(yè)訪談的方式評價自愿協(xié)議框架時說，大多數(shù)受訪者認為，自愿協(xié)議能夠激勵企業(yè)投資高效節(jié)能技術。由于節(jié)能技術投資的回收期較長，沒有優(yōu)惠政策的支持，企業(yè)很難維持對高效節(jié)能技術的開發(fā)與利用投入，自愿協(xié)議在節(jié)能減排方面發(fā)揮著重要的作用。
4. 對家庭居民非歧視性碳稅政策。北歐諸國對企業(yè)征收低稅，對家庭居民征收高稅。此制度安排基于碳稅的“雙重紅利”思想。較之于家庭，企業(yè)對碳稅的邊際稅率更敏感，而家庭的能源消費剛性更強。不同的是，丹麥對企業(yè)征收的碳稅稅率比其它國家都要高，而對家庭征收的碳稅稅率又比其它國家都要低。比較而言，丹麥的碳稅政策對居民家庭的歧視性更弱。
四、歐盟碳稅實踐的幾點啟示
面對日益惡化的環(huán)境，采取任何嚴厲的治理措施均不為過，稅收政策工具當仁不讓。然而，依據(jù)我國經濟社會發(fā)展現(xiàn)實，以及歐盟碳稅實踐經驗，需要對以下問題仔細考量。
1. 我國征收碳稅時機的選擇。丹麥碳稅政策成功經驗之一是降低煤的使用量，開發(fā)替代煤的清潔能源，以及提高能效。從我國現(xiàn)時的能源消費結構來看，煤炭消費占有70％左右，壓縮煤炭消費具有較大的空間。但從另一個角度，我國經濟社會發(fā)展對煤炭的依存度較高，在煤替代能源還未真正形成，以及高效清潔能源尚在開發(fā)的初期，征收能源稅（碳稅）不但不能有效地促使企業(yè)轉向消費低碳能源，相反，會直接加重企業(yè)負擔，甚至危及其生存，非但不能產生“雙重紅利”，而且還會形成“雙重黑損”。而且，我國煤炭工業(yè)已經形成了較大的產業(yè)規(guī)模，一些地區(qū)的民生基本依靠其維系，碳稅對這些地區(qū)經濟社會正常運行的影響是不言而喻的。當然，征收碳稅是個趨勢，但現(xiàn)在時機還不成熟。
2. 淡化碳稅“雙重紅利”效應，立足節(jié)能減排調控功能。即使我國現(xiàn)在還無法實施碳稅政策，但能源稅改革應漸次推進。筆者以為，能源稅改革的基本原則之一是，淡化碳稅“雙重紅利”效應，立足節(jié)能減排調控功能。雖然“雙重紅利”問題還在爭論，但其假設前提在現(xiàn)時的中國尚不具備。其一，我國是以流轉稅為主導的稅制結構，個人所得稅所占比重仍然很低，碳稅調節(jié)扭曲性稅收的客體并非明顯存在。其二，我國勞動力供求嚴重失衡，供給幾乎無彈性，碳稅對勞動者的勞動供給行為的影響具有不確定性。其三，我國大部分稅種的稅目、稅基和稅率，還未從綠化角度進行全面設計，需要進一步優(yōu)化。而且，作為一種宏觀調節(jié)工具，同時發(fā)揮著兩項以上的正向調節(jié)功能幾乎是困難的，倒是反向功能往往互現(xiàn)。因此，應該將碳稅功能定位于促進節(jié)能減排，并且，還要結合其它的政策工具綜合調控。
3. 實施差別征稅、善待民生、重在激勵的碳稅政策。開征碳稅以及碳稅標準的設計依據(jù)是：燃料的含碳量以及實施差別稅率。丹麥對煤燃料征收高稅，對天然氣征收低稅，引導企業(yè)消費天然氣替代消費煤，這種做法我國即期還很難仿效，但通過差別稅率調節(jié)燃料消費結構，引導消費是一種必要的手段。對不同的用戶實施差別碳稅，是歐盟諸國的普遍做法，也是制定稅制的基本方針，我國在設計碳稅時，應擯棄“善待企業(yè)、惡對居民”的做法。其原因：一是我國家庭能源消費屬于基本民生。殊不知，即便在冬季，我國淮河以南的居民仍然缺乏供暖消費，因此，不存在能源過度消費問題；二是居民屬于被動消費能源，能源消費的選擇性較小，若對居民征收高稅，不但不能優(yōu)化消費結構，而且會進一步惡化民生。
碳稅設計還應充分考慮其激勵效用，通過節(jié)能減排戰(zhàn)略，制定不同時期的減排指標，企業(yè)達到相應指標的，退還相應的碳稅，激勵企業(yè)自覺實施減排行為。另外，需要完善公共財政功能，在未建立環(huán)境預算的情況下，將碳稅收入納入專項資金管理范疇，形成健康的環(huán)境收支自循環(huán)，抑制環(huán)境的進一惡化。
4. 費稅改革而非費外加稅。我國現(xiàn)行的稅制體制中，涉及到環(huán)境的相關稅費并不在少數(shù)，但其發(fā)揮的環(huán)境保護功能非常有限，主要原因不僅它們分散在各種稅費之中，而且基本是設置在消費環(huán)節(jié)，沒有建立節(jié)約能源和保護環(huán)境的稅制設置目標，因而也就沒有形成稅種、稅制各要素相互配合、相互聯(lián)系和制衡的相對獨立的能源或環(huán)境保護稅收體系。我國的碳稅政策應走一條稅費改革之路，而并非在已有的稅費之外增加碳稅，否則，其必然演化為政府獲取財政收入的工具。在未來時期，我國可考慮設計融入型碳稅方案，即不重新設立單獨的環(huán)境稅稅種，主要通過對燃油稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、耕地占用稅以及車船稅等部分現(xiàn)有稅種的改革和完善，逐漸構建環(huán)境稅制度體系。
注釋：
①另外，英國因為減少煤炭工業(yè)致碳排放下降，德國由于關閉了東部工廠而致碳排放下降。
②Speck,Stefan,Mikael Skou Anderson,Helle Orsted Nielsen, Anders Ryelund, and Carey Smith.2006, The Use of Economics Instruments in Nordic and Baltic Environmental Policy 2001-2005. National Environmental Institute, Denmark.
③資料來源于“Energy Information Administration, International Energy Annual; del Rio and Gual(2004)”.
④荷蘭經濟能源結構與丹麥相似，煤能源占比較大。但荷蘭過度依賴自愿協(xié)議，且工業(yè)企業(yè)達到自愿協(xié)議規(guī)定的碳排放標準，可完全獲得碳稅豁免。而丹麥的自愿協(xié)議只是個補充機制。
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The Implement of European Carbon Taxation in Environmental Governance
TANG Xianglai
(School of Finance and Taxation, Nanjing University of Finance and Economics Nanjing 210046,China)
Abstract：Carbon taxation has good effects on the reduction of carbon emissions in European countries, especially in Denmark. The emission of Carbon from coal is restricted in narrow limits in Denmark. There, fuel as coal is imposed heavy taxes. There are different coal tax rate upon firms and residents. And voluntary agreements have great incentives in carbon emission reduction. Our government should levy carbon tax on an appropriate time, and environmental taxation system should be established based on reform of tax and charge. Forget the double dividend of carbon taxation and focus on its function of carbon emission reduction. Different tax rate between the companies and the families should be implemented.
Key words：Carbon taxation；Implement；Carbon emissions from coal；European Union
收稿日期： 2011-06-17
