時間：2023-03-24 15:43:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇網上銀行論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）網上銀行操作存在著法律風險
我國的電子商務和網上銀行是近年來興起和發展起來的，大多數針對網上銀行的操作和運營并沒有完善的配套法律措施，這使得銀行在業務開展的過程中面臨著無法可依的現狀，規范網上銀行的操作和運營變得十分困難。網絡金融犯罪的形式是多樣的，我國針對商業銀行的法律法規一直存在著滯后性的問題。銀行在沒有法律對其進行約束的情況下，很難采取積極的防范措施將犯罪活動消滅在萌芽之中。
（二）網上銀行存在著技術風險
網絡對于銀行來說是一把雙刃劍，一方面它使得銀行的運營效率和運行流程得到大幅度的提升，另一方面也使得銀行處于一種開放狀態之中，網絡犯罪在電腦和網絡日益普及的情況下不斷增長，各種網站都存在著被攻擊的可能性，而網上銀行更是黑客們的焦點。網上銀行的技術風險可能性越來越大，甚至遠遠高過網上銀行面臨的其他風險。另外，在電子技術和信息化不斷發展的過程中，網上銀行面臨著嚴峻的競爭環境，電子金融技術不斷更新，人們使用網絡進行交易的頻率和次數在不斷加大，人們根據各家商業銀行提供的產品品種和服務進行精細篩選，最終選擇較為滿意的銀行。在這種情況下，商業銀行如果不跟上時代的步伐，那么勢必會在競爭中落后，甚至被市場淘汰。
（三）商業銀行面臨著選擇性風險
選擇性風險是指網上銀行對消費者的吸引力不足，難以形成固定的瀏覽群體的可能性。網絡是普遍和公平的，客戶可以在眾多網上銀行中自由選擇，他們在選擇網上銀行時首先以穩健性和快捷性為準則，但是這兩種準則存在著相互矛盾之處。穩健性使得客戶的資金安全得到保證，但是交易手續很繁雜，認證時間也很長；快捷性認證解密時間短，但是安全性有所下降。有的網上銀行注重將現實業務和網上業務的融合，使得二者有機結合。客戶會根據自己的實際需求，對各網上銀行的特點進行比較，選擇能夠滿足自身需要的網上銀行。
二、網上銀行風險管理對策
（一）網上銀行可以加強法律風險防范策略
加強法律風險的防范對于銀行來說至關重要，國家可以借鑒發達國家的經驗對網絡金融活動中出現的問題建立網上銀行法律法規，使得金融參與者的行為得到規范。同時，國家應該成立針對網上銀行法律法規的執法系統，使措施可以得到執行，并得到銀行和客戶的信賴。
（二）網上銀行應該注重技術風險的防范
第一，網絡銀行可以建立安全防護體系，對日常業務進行有效管理，在安全技術的保障下杜絕各種安全隱患，避免出現安全風險。安全防護體系體現在風險的事前防范上，建立在分析網絡脆弱性的基礎上。第二，網上銀行應該不斷加快網絡加密技術的發展，如果通過公共網絡進行重要信息傳輸的過程中能夠使用加密技術，那么數據包被攔截、信息被監聽的可能性就會下降很多，網上銀行和客戶之間的交流也可以變得更加安全。第三，網上銀行可以發展數據庫技術，要防范網上銀行的安全風險，必須從解決信息對稱、充分、透明和正確性著手，依靠數據庫技術儲存、管理和分析處理數據，這是現代化管理必須要完成的基礎工作。
（三）商業銀行可以進行選擇性風險防范
1.1課題背景和意義
2010年，巴塞爾委員會了《巴塞爾協議III》，隨；t銀監會了《巾國銀監會關于中P1銀行業實施新監管標準的指導意見》，其中要求商業銀行提高銀行全面風險能力。違約風險作為第一支柱內的重要內容，建立違約風險內部評級模型對銀行來說至關重要，然而無論是初級的還是高級的內部評級法，都要求商業銀行能夠獨立估計違約概率。違約概率作為量化違約風險的關鍵參數之一，其有效度決定了商業銀行控制違約風險的能力。能有效估算違約概率的方法和模型更有利于商業銀行增強自身的核心競爭力，在競爭中抓住時機脫穎而出、做大做強。
在傳統業務上，巾小企業普遍經營規模較小，抗風險能力較弱、自有資本較少，因而不易獲得貸款。并且商業銀行多采取“信貸配給”的信貸模式，信貸人為了減少壞賬隱患，便嚴格控制對中小企業的貸款，因此中小企業面臨著很大^融資困難。但是近年來為了尋求業務的增長，供應鏈金融被我國眾多商業銀行人力發展。作為銀行新的業務增長點和解決中小企業融資難問題的新型金融產品，正被越來越多的企業、銀行以及學術界重視。銀行為了大力發展供應鏈金融業務，會利用自身資源為核心企業挑選合適的中小企業，或者為部分中小企業配對強勢的核心企業，這樣既有利于雙方企業經營發展，又增加了銀行的業務。但是供應鏈金融在我國發展還并不成熟，商業銀行對供應鏈金融風險的認識還遠遠不足，其中中小企業違約風險更是銀行面臨的最嚴峻的風險，而違約概率測算是商業銀行進行違約風險管理的首要條件。銀行在挑選中小企業時需要合理的評估其違約風險。
在銀行和企業存在著信息不對稱的情況，銀行和企業之間的融資往往變成一種博棄行為。盡管國內各家商業銀行紛紛推出各自的供應鏈金融產品，但是國內商業銀行在供應鏈金融違約風險管理方面仍然比較落后，傳統的組織架構無法完全適應供應鏈金融違約風險管理的需要，違約風險評估的模型不完善，風險管理人員素質，觀念跟不上業務發展需要等。這對于國內各家商業銀行來說無疑存在著巨大的潛在風險。如何有效評估并控制違約風險、提高利潤成為許多銀行的迫在眉睫的難題。
供應鏈金融作為一個較新的概念，國內學者對其違約風險管理的理論和實際研究還比較欠缺，這增加了違約風險管理的難度。木文的選題就是在以上背景下形成的，分析供應鏈金融業務中的風險特征，研究評估違約率風險的模型和風險防范方法。這對于有效解決我P1中小企業融資難問題，促進國民經濟的發展，具有重要的理論意義和實踐意義。具體體現在以下方面：第一，將國外對供應鏈金融的理解進行總結和綜述，豐富了國內對供應鏈金融內涵及其風險的理解。
第二，分析供應鏈金融融資模式的風險，并構建供應鏈金融下違約風險的評價指標，通過比較分析選取適合我國供應鏈金融違約風險評估的方法，通過實證分析驗證模型的有效性，這對銀行如何有效控制風險增強風險管理能力提供參考。
第三，研究期權契約在預付款模式中對風險防范的作用，這為銀行防范風險提供了新的思路。
第四，在實踐方面，通過選取現實中的汽車行業銷售商的巾小企業數據，評估它們在供應鏈金融模式下的違約風險，這有助于銀行開展汽車供應鏈金融業務。
1.3研究思路與方法
木文研究主要分為六個部分：第一章為緒論，介紹了本研究的背景和意義，然后論述了國內外有關供應鏈金融違約風險的研究現狀和主要觀點，最后論述了作者的寫作思路、主要內容及本文的創新點與不足。
第二章闡明了供應鏈金融違約風險評估的理論依據及評估指標的構建，并比較分析違約風險度量模型。
第三章針對供應鏈金融基木融資模式進行分析，挖掘出供應鏈金融融資模式的違約風險的相關信息，分析其生成機理，構建適合本文研究的風險評估指標。
第四章為實證部分，根據上文選擇的分析方法，利用構建的評估模型，對汽車供應鏈金融中違約風險進行分析。
第五章為我國商業銀行風險防范措施，其中針對預付款模式融資模式，研究期權契約對風險防范的作用。
第六章為結論部分，對全文進行簡要總結，并提出有待進一步研究的問題。
以下是本文的技術路線圖：
本文主要運用了以下分析方法。
1、文獻歸納法
收集當前供應鏈金融及其風險管理和相關文獻，借鑒已有的研究成果，為本文的進一步研究提供研究思路和理論依據.
2、因子分析法
利用因子分析方法對大量的指標數據進行處理，使得指標降維，簡化指標結構，對后續的模型建立起了至關重要的作用。
3、模型建立法
在被因子分析已處理指標數據的基礎上，通過Logistic回歸建立供應鏈金融違約風險評價模型。
4、對比分析法
通過對比融入期權契約前后的預付款融資模式，探討期權契約對供應鏈金融的影響，分析期權契約對風險防范的作用。
5、定量分析與定性分析相結合的分析方法定性研究主要集中于對供應鏈金融理論方面的應用演繹，力求從理論上對供應鏈金融違約風險進行全面系統的分析與比較。定量研究主要是運用logistic回歸分析法對基于供應鏈金融的中小企業違約風險進行綜合評價，力求客觀、定量、科學地揭示供應鏈金融的融資優勢及其內涵。
1.4創新與不足
1.4.1本文可能的創新之處國內對于供應鏈金融的研究和應用還處于探索階段，供應鏈金融在實踐中也逐漸收獲成果，本文所提出的基于銀行視角的供應鏈金融違約風險的研究是緊密聯系實際的產物，在以下方面做了探索性工作：第一：梳理了國內外相關文獻，在現有研究成果的基礎上探索創新建立主體評價和債項評價相結合的評價指標體系，嘗試用因子分析法和Logistic回歸方法建立違約風險評估模型。在樣本選取方面，本文和其他研究有很大的不同，之前的所有的研究都是選取我國中小版的企業數據，沒有根據中小企業特點尋找合適的核心企業，并且企業間上下游關系不明確。本文選取國內有代表性的汽車品牌企業，而各個經銷商卻是融資難的中小企業，根據各企業與經銷商的供應鏈關系來研究供應鏈金融融資的違約風險，對不易獲得的數據采用打分方法，力求科學、合理的分析中小企業違約情況。
第二：根據供應鏈金融各融資模式中風險點，研究相應的防范措施，其中針對預付款融資模式特點，考慮期權契約對控制違約風險的作用，這為銀行防范風險并擴展供應鏈金融業務提供了新的思路。
1.4.2不足和需要改進
第一，本文的指標體系是根據各銀行現有的中小企業評價系統結合各參考文獻分析得出的，這只能是一般性研究，在實踐中需要各銀行根據自身業務特點重點調整和改進。
第二，本文違約風險的評估還存在一定誤差，需要進一步對模型進行研究改進，提高違約風險評估準確性。
隨著internet的發展與普及，網上銀行為作一種新型的客戶服務方式迅速成為國際銀行界關注的焦點。跨國銀行紛紛網上銀行發展戰略，斥巨資完善網上銀行系統，視網上銀行為賺錢的機遇、爭取市場份額的手段。目前，這＿潮流已席卷到我國，我國各家商業銀行也陸續推出網上銀行服務。本文擬通過介紹國外網上銀行的發展情況，對我國發展網上銀行作些初步的探討.
一、國外網上銀行的發展情況
網上銀行最早起源于美國，其后迅速蔓延到internet所覆蓋的各個國家。美國安全第﹁網絡銀行(sfnb)從996年就開始了網上金融服務，美國銀行業6%一7％的客戶使用網上銀行系統。
目前，國際上提供網上銀行服務的機構分兩種：一種是原有的負擔銀行(incumbentbank)，機構密集，人員眾多，在提供傳統銀行服務的同時推出網上銀行系統，形成營業網點、atm、pos機、電話銀行、網上銀行的綜合服務體系；另外一種是信息時代倔起的直接銀行(directbank)，機構少，人員精，采用電話、internet等高科技服務手段與客戶建立密切的聯系，提供全方位的金融服務。現舉例說明這兩種銀行的發展情況。
(一)高效、快速發展的直接銀行：德國的entriumdirectbankers。
entriumdirectbankers，990年作為quelle郵購公司的一部分成立于德國，最初通過電話線路提供金融服務，998年開辟網上銀行系統。目前已經成為德國，乃至歐洲最大的直接銀行之一。截至999年底，擁有客戶77萬，其中使用網上銀行系統的客戶達5萬；資產總額38．8億美元；控制德國直接銀行界30％的存款和39%的消費貸款。
entrium沒有分支機構，員工共計370人，依靠電話和因特網開拓市場、提供服務。370人服務77萬客戶，人均資產達000萬美元，大大高于亞洲的領先銀行水平(新加坡發展銀行人均資產580萬美元，中國農業銀行人均資產50萬美元)；而且entrium認為現有系統完全可以滿足50萬客戶的需求，這一連串數字足以給我國人員臃腫的商業銀行敲響警鐘。
entrium經營的業務品種主要包括消費信貸、循環周轉貸款、信用卡、投資、在線交易等。雖然目前仍以電話服務為主，但正在加速發展網上銀行服務，它的網上銀行發展戰略十分明確：將entrium從擁有網上銀行服務的領先的電話直接銀行轉變為擁有電話銀行服務的領先的網上直接銀行。entrium的成功歸功于它利用先進的科技手段開拓市場、聯絡客戶、處理業務。
(二)美國銀行提供網上銀行服務的優秀代表：wellsfargo。
根據國際上一家權威的電子商務評價公司，gomezadvisors，從使用性能、客戶信任程度、網上資源、關系協調、成本等方面對美國、歐洲等地銀行的網上銀行服務進行的評比，wellsfargo是999年度網上銀行系統使用性能最好的銀行，綜合評分名列第wellsfargo是美國第七大銀行，資產總額8億美元，擁有595個分支機構，資本收益率高達34％。目前，它被認為是美國銀行業提供網上銀行服務的優秀代表，網上銀行客戶數量高達60萬，銀行網站每月訪問人數96萬(并非人次)；接受網上銀行服務的客戶占其全部客戶的0％。
wellsfargo的網上銀行系統不僅節約成本，更主要的是帶來新增收入和客戶；使用網上銀行的客戶素質好、收入高、賬戶余額大、需求種類多，銀行賺取的收益和手續費收入相對較多；在60萬網上銀行客戶中，5%是由網上銀行服務帶來的新客戶。
wellsfargo取得的成功歸功于幾個因素：()及早地開發和使用高科技，包括internet。wellsfargo早在994年就開始投資網上銀行，并不斷擴大、提高其網上銀行的服務。()方便、多渠道的服務網絡。該行認為，客戶需要的是一個多渠道、全方位的服務網絡，internet僅僅是其服務體系中不可分割的一部分。(3)服務品種覆蓋面廣。提供服務的種類包括：賬戶管理、投資服務、保險、貸款等各個方面。(4)客戶關系維護與客戶群體系。wellsfargo認為這一體系對市場開發至關重要，它嚴格劃分客戶群，其尊貴客戶僅占全部客戶的％，并得到特別的關注與服務。
wellsfargo是一個傳統的機構銀行，它成功地步入網上銀行的軌道，可謂亞洲的負擔銀行開拓網上銀行服務的范例。
目前國際金融界的發展狀況表明，盡管不同的銀行有其不同的發展戰略，目前正處在不同的發展階段，但有一點是肯定的，即隨著internet的不斷發展，隨著金融業的不斷創新，網上銀行必將包含銀行所有的業務，成為銀行主要的業務手段。
二、中國網上銀行的發展現狀
中國internet發展較晚，但速度較快，預計000年底，internet用戶將達到500萬戶，pc普及率達到總人口的%。
中國銀行(boc)從996年起投入網上銀行的開發，997年在網上建立了自己的網頁，998年開始提供網上銀行服務，998年3月中國第一筆internet網上電子交易成功。目前，中國銀行、工商銀行、建設銀行、招商銀行、光大銀行等幾家銀行的總行及其部分分行已經開始嘗試提供網上銀行服務。但我國的網上銀行尚處在萌芽階段，發展較慢，仍存在很多問題亟待解決：()網上銀行所能提供的服務品種，僅局限在賬戶信息查詢方面，轉賬付款適用的范圍仍極其有限，更沒有涉及貸款、投資等方面。()國內信用卡業務十分落后，仍局限于一種結算工具，嚴重地阻礙了網上銀行、電子商務的發展。(3)網上銀行服務質量不高，速度慢、手續復雜，沒有達到方便、快捷的宗旨。(4)宣傳力度不夠，人們對網上銀行的認識不清楚。多數人不知道有網上銀行服務；知道有網上銀行的，弄不清楚是怎么回事，造成網上銀行是陽春白雪，無人問津。超級秘書網
關鍵詞：SSL協議，中間人攻擊，原理
SSL 是Security Socket Layer 的縮寫，稱為安全套接字，該協議是由Netscape 公司設計開發。使用SSL 可以對通訊內容進行加密，以防止監聽通訊內容，主要用于提高應用程序之間的數據的傳輸安全。SSL協議分為三個子協議：
（1）握手協議，用于協商客戶端和服務器之間會話的安全參數，完成客戶端和服務器的認證。
（2）記錄協議，用于交換應用數據，所有的傳輸數據都被封裝在記錄中，主要完成分組和組合，壓縮和解壓縮，以及消息認證和加密等功能。
（3）警告協議：用來為對等實體傳遞SSL的相關警告。
SSL協議的實現有Netscape開發的商用SSL包，還有在業界產生巨大影響的Open SSL軟件包。目前在國內的金融系統中，廣泛使用OPENSSL軟件包進行應用開發。
網上銀行因為考慮易用性，大部分采用單向SSL認證.單向認證 SSL 協議不需要客戶擁有 CA 證書。X509數字證書是SSL的重要環節，CA證書的任務就是確保客戶和服務器之間的會話，并且保證使用的密鑰是正確的。缺少了這個重要的環節，SSL中間人攻擊也就難免了。
現在的網上銀行因為考慮易用性，大部分采用單向SSL認證，這正是SSL中間人攻擊的理論依據。
對于SSL中間人攻擊，以CAIN工具軟件為例：
首先在SNIFFER窗口中進行一次本網段的掃描探測
很快找到所有當前跟在同一網段內的活動主機IP地址與其MAC地址的對應關系。今天我們要欺騙演示的實驗對象是192.168.121.199，這是另一臺的筆記本電腦IP地址。
獲取到IP地址與MAC地址的對應關系后，繼續到ARP的子窗口中，選擇添加欺騙主機在窗口左邊選中當前網絡的網關IP地址就是192.168.121.129，窗口右邊選中我們要欺騙的IP地址192.168.121.199，選中后直接確定生效。畢業論文，SSL協議。畢業論文，SSL協議。
然后在ARP-HTTPS的選擇樹中添加一個當前我們需要偽裝的HTTPS站點，選擇確定后CAIN會自動把這個站點的證書文件下載回來備用。畢業論文，SSL協議。
一切準備就緒后，就可以點擊CAIN工具欄中的ARP模式開始工作了。畢業論文，SSL協議。CAIN軟件在后臺采用第一章的ARP欺騙攻擊的方式將被欺騙主機與 HTTPS網站間的通訊切斷，在中間插入我們偽造的證書給被欺騙主機，同時偽裝成為中間人代替它與HTTPS站點通訊。CAIN在其中把所有的通訊數據包 進行加密解密再加密傳遞的過程，當然所有原始的訪問行為在這一過程中都被我們獲取到了。
對于被欺騙主機在實際打開IE訪問中，感覺不到任何異常本地顯示依然是安全的SSL128位加密，只是不知道所有的訪問行為在CAIN中都可以VIEW的方式來查看到了。
在VIEW的窗口中我們可以查看到所有通訊的訪問原始記錄，包括此臺筆記本的登陸帳號與口令信息。
網上銀行存在的攻擊風險歸其原因是SSL協議使用不健全導致，安全的解決方案建立以PKI技術為基礎的CA認證系統，加入已經在運行的可靠的CA。 CA體系建立或加入時，通過對網上交易系統的二次開發，將數字證書認證功能嵌入到整個網上交易過程中去，這將實現基于數字證書的身份認證、通信安全、數據安全和交易安全。
目前， USB Key存儲證書的方式正逐步應用于國內的網銀領域，也是公認的較為安全的身份認證技術。畢業論文，SSL協議。通過硬件USB Key進行證書的存儲，加強對證書的安全保護，用戶登錄時必須將USB Key插入所操作的終端。畢業論文，SSL協議。利用USB KEY存儲用戶的私鑰以及數字證書，實現對用戶身份的安全認證。
一、影響網絡時代銀行信息安全的主要因素及解決措施
（一）系統漏洞
計算機漏洞又可以稱為陷阱，通常情況下，這是由計算機系統研發人員有意設置，主要是為了能夠在用戶失去系統訪問權的時候再次進入系統。同時，正是因為這種系統漏洞，銀行信息的安全遭到了威脅，主要表現在了以下的幾個方面：第一方面就是乘虛而入。這種情況是發生在的用戶終止了系統通信，但是由于某種特殊的原因導致系統的端口仍然處在激活的狀態當中，這個時候其他用戶就能夠順利利用該端口進行系統通信，而且無需通過安全認證。第二方面就是不安全服務。主要指的就是有一些十分個別的程序能夠直接繞過計算機的安全系統，進行一些操作，進而威脅到計算機的信息安全。第三方面就是配置。系統的配置直接決定了整個系統的信息安全防范性能。
（二）手機銀行存在的漏洞
手機銀行是電子銀行的新興渠道，將各種銀行業務集中到手機上進行操作。手機銀行的特點是只要有一個手機終端，可以在任何時間、任何地點為客戶提供方便快捷的金融服務，是個移動銀行。那么如何確保用戶的資金、賬戶安全是系統需要解決的重要問題。在這個問題上，光大銀行做出了很好的對策。光大銀行在發展手機銀行業務時，高度重視手機銀行的安全性和可靠性，采用了國際上先進的網絡安全軟硬件技術，及業界領先的安全策略來保障手機銀行系統的安全性。
（三）計算機病毒
計算機病毒是最為常見的安全威脅因素。它本身屬于一種惡意的代碼，最經典的是邏輯炸彈，危害性十分強大，雖然邏輯炸彈不會到處傳播，但是它卻是科技含量最高的一種詐騙手段，具備了寄生性、破壞性、危害性、隱蔽性和觸發性，我們必須要時刻提防計算機病毒的入侵。一旦計算機病毒入侵了銀行的信息系統，將會對銀行的信息安全造成嚴重的破壞，并且難以清除。當前的銀行系統還包括了網絡銀行系統，網絡銀行因為同網絡的連接，更容易受到病毒的入侵和干擾，所以，對于網絡環境下的銀行系統，更應該設置相關的環節進行計算機病毒的抵御。
（四）黑客攻擊
計算機病毒是指一些具備特殊計算機才能的黑客，通過正常人無法察覺的方式，利用一些簡單的設備侵入他人系統，并且獲取他人信息或者破壞他人系統的現象。多數黑客都是利用計算機系統自帶的漏洞對計算機進行入侵，并且攻擊手段十分多樣，更新速度十分迅速，使得計算機安全防范系統無法保持同步應對，導致計算機系統經常被入侵，一旦黑客成功入侵銀行的計算機信息系統，造成的損失是我們無法估量的。
二、網絡時代銀行信息安全防范的基本措施
（一）解決系統漏洞
為了解決系統漏洞，光大銀行設置了操作超時保護，登錄手機銀行后，如果15分鐘內沒有任何操作，系統會對登錄狀態進行自動控制，此時不允許進行任何交易，需退出并重新登錄后才能繼續使用。同時，還可以設置陽光令牌動態密碼。如果您經常使用轉賬、繳費等業務或需通過手機進行大額轉賬，可以到光大銀行柜臺免費申領陽光令牌。陽光令牌動態密碼每分鐘自動刷新一次，一次一密，登錄時使用陽光令牌動態密碼更加安全可靠。
（二）解決手機銀行漏洞
通常采用的方法就是將客戶信息與手機號綁定。您在使用手機銀行時，必須使用開通時綁定的手機號登錄，登錄時還需使用登錄密碼。為了防止惡意試探密碼，光大手機銀行采用密碼輸錯累計次數限制，當累計密碼輸入錯誤次數超過3次時，手機銀行系統將處于鎖定狀態。還設置了簽約機制，通過手機、網站渠道開通的手機銀行服務不能進行對外轉賬、繳費、支付等高風險業務。如果您需要使用此類業務，必須通過柜臺或專業版網銀開通手機銀行對外轉賬功能。
（三）雙密碼措施
為了避免黑客的攻擊，很多銀行都設置了雙密碼功能。建設銀行采取登錄密碼和交易密碼兩種控制，并對密碼錯誤次數進行了限制，超出限制次數，使用者當日即無法進行登錄。在您首次登錄網上銀行時，系統將引導您設置交易密碼，并對密碼強度進行了檢測，拒絕使用簡單密碼，有利于提高您使用賬戶的安全性。在系統登錄時，銀行為您提供了附加碼和密碼小鍵盤等服務，避免泄露您的信息。雙密碼措施是保證銀行系統安全的重要措施，對于利用網絡進行銀行交易的用戶來說尤為重要。
（四）抵御計算機病毒
計算機病毒對于銀行安全系統的威脅是十分嚴峻的，很多銀行通過設置客戶端密碼安全檢測來抵御計算機病毒的干擾。目前網上銀行十分熱門，網購為網上銀行交易帶來了春天，同時很多網上業務在下載相關資料的過程中很容易受到病毒的干擾。在銀行網上也要為銀行系統提供了對您的客戶端密碼安全檢測，能自動評估您設置的網上銀行密碼安全程度，并給予您必要的風險警告，有助于提高您在使用網上銀行時的安全性。先進技術的保障，網上銀行系統還采用了嚴格的安全性設計，通過密碼校驗、CA證書、SSL（加密套接字層協議）加密和服務器方的反黑客軟件等多種方式來保證客戶信息安全。
關鍵詞：雙邊市場；網上銀行；第三方支付
中圖分類號：F83文獻標識碼：A
一、引言
隨著第三方支付的快速發展，第三方支付與銀行的合作進入瓶頸期，第三方支付一旦做大，將與銀行的網上銀行及網上支付搶生意，甚至有可能領取銀行牌照，變身成零售銀行。從2005年3月支付寶與工行達成戰略合作以來，支付寶已經與包括六大國有銀行在內的60多家境內外銀行達成了合作。除了網上銀行業務，針對用戶日益增長的網上支付需求，支付寶還與建行等50多家銀行合作推出了支付寶卡通業務。2010年4月12日支付寶宣布，阿里巴巴集團將在未來5年內向支付寶投資50億元，為中國乃至全球電子商務打造更完善的支付服務和誠信體系。與此同時，號稱“超級網銀”的央行第二代支付系統――網銀互聯系統即將上線運行，首批十多家試點的商業銀行緊張進行接入系統開發，而支付寶等第三方支付平臺或被暫停接入網銀互聯系統。
網上銀行與第三方支付的大戰一觸即發，面對以上種種趨勢，我們不得不考慮一些問題：（1）網上銀行應該暫停第三方支付的業務，而獨立開展網上支付業務，還是獨立建立新的第三方支付業務與已有的支付寶等平臺進行競爭，成功的可能性大嗎？（2）面對支付寶業務的虧損，阿里巴巴為什么還要注資進行支持，為什么第三方支付平臺仍然堅持消費者和部分商家免費的策略？（3）網上銀行獨立后競爭是否更加積極？平臺對消費者的收費是否會因為競爭而降低？網上銀行是否會獲得更多利潤？
二、雙邊市場的含義及特征
Rochet和Tirole從平臺定價的角度給出了雙邊市場的嚴格定義，他們認為如果在平臺上實現的交易量僅取決于總的價格水平，即平臺對于價格在買方和賣方的分配不敏感，則發生交易的市場是單邊的；如果平臺隨著交易量的變化而價格水平保持不變，這個市場是雙邊的，平臺可以通過改變價格結構來影響交易量。
Evans認為，雙邊市場應滿足以下三個條件：（1）存在不同類別的消費者群組；（2）一個群組的成員從與另一個群組成員的需求中獲益；（3）某中間商比群組成員的雙邊關系更有效地促進協同。紀漢霖認為，在兩邊消費者存在旁路的情況下，雙邊市場存在的機理在于擴大交易對象以降低交易成本，并對交易進行質量監督和保證；而在兩邊消費者不存在旁路的情況下，雙邊的市場存在的機理在于平臺為兩邊消費者提供了交易的樞紐和路徑，平臺可以將兩邊消費者之間的外部性內部化。
三、網上銀行與第三方支付競合關系研究現狀
第三方支付是新興事物，該領域的主要資料為統計數據、政策規章、新聞材料或會議資料，學術研究成果分散在各種關于“電子商務”、“電子支付”、“金融學”、“法學”等領域的專著、論文和研究報告中，還未形成一個系統的體系。
部分學者側重對電子商務環境下信任本身的研究，如：Cynthia.Cotritore（2003）將在線信任界定為個體消費者與特定交易網站之間的一種關系，其對信任的研究角度側重于交易環境；PanlA.Pavtou（2004）將C2C網站中的整個交易群體作為一個信任的對象，廣泛研究個體受到整個C2C環境、制度的影響和其行為方式；A.F.salam（2005）研究了個體之間的信任問題，構建信任模型解釋C2C交易中的信用動機、影響因素和行為的關系以及現實交易情況。
部分學者側重對第三方支付機制作為信用中介的積極作用進行研究，如杜文中（2000）論證了信用中介對網絡經濟效率的提高具有決定性作用；張喜征（2002）分析了網絡信用中介存在的必要性與可能性；Solomon Antony（2006）等人用實驗經濟學的方法研究了采用中介擔保服務的影響因素；蔡涵（2007）應用不完全信息動態博弈模型來分析我國C2C電子商務中第三方機制建立問題。
目前，研究第三方支付的國內外文獻很多，研究的方向也有很大差異，但是很少有關注到第三方支付的定價機制問題的，第三方支付為什么不對消費者收費，到什么時候開始收費，對于這些問題的研究，很少有學者給出答案。
第三方支付的發展是離不開銀行的支持的，目前關于第三方支付與網上銀行的競合關系的研究，從國內現有文獻來看，數量很少，有從安全支付角度去分析兩者競合的利害關系的（顏白鷺，2009），有從監管方面研究網上銀行與第三方支付的合作關系的（陳月波，2009），但是這些研究僅僅是一些評論性的文章，且多為業界人士所寫，并沒有嚴格的理論對此加以論證。理論界、企業界的討論更多的還是集中在第三方支付與網上銀行應用的某一層面進行分析。國外文獻方面，由于國外第三方支付與國內有很大的不同，運營環境也相差很遠，國外基本沒有關于第三方支付與銀行競合方面問題的分析。
在文獻的整理過程中意識到，第三方支付平臺本身就屬于雙邊市場，它符合雙邊市場的一切特性。Rochet和Tirole（2003）將雙邊市場定義為，通過一個或幾個平臺能夠使最終用戶相互作用，并通過合理地向每一邊收費試圖把雙方（或多方）維持在平臺上的市場；Armstrong（2004）最先從網絡外部性的角度定義雙邊市場：兩組參與者需要通過中間平臺進行交易，并且一邊參與者的收益決定于另一邊參與者的數量。
四、雙邊市場理論研究現狀
“雙邊市場”理論是國際產業組織理論研究的最新熱點和前沿領域。目前，關于雙邊市場的研究主要從兩個方面展開：一是對雙邊市場基本理論的研究，Armstrong、Roche和Tirole等人從不同的角度對雙邊價格策略進行了研究；Doganoglu和Wright、Schiff等人對平臺企業的兼容性策略進行了研究；Armstrong和Wright對平臺企業排他易策略進行了研究；Choi、Rochet和Tirole等人對平臺的捆綁銷售策略進行了研究。二是對具體的產業實際的研究，Wright銀行卡交換費問題的研究；Economides和Katsamakas對操作系統問題的研究；Kind、Anderson和Coate對傳媒產業的研究等。
關于雙邊市場定價策略是目前該理論研究的重點，作出貢獻的經典文獻主要集中在Rochet和Tirole（2003，2005）和Armstrong（2002，2005）上。Rochet和Tirole（2003）從使用費的角度研究了壟斷平臺的價格結構問題；Armstrong（2002，2005）建立了一個基于會員費的壟斷平臺和競爭平臺定價模型，平臺對兩邊收取注冊費或者實行兩步收費價格，其重要貢獻就是解釋了平臺為什么對一邊用戶免費、甚至提供補貼的原因；Lee等（2006）通過版本定價策略和直接網絡外部性建立了一個數學模型，分析電子商務企業的最優定價策略；胥莉等（2008）在Lee的基礎上建立了一個縱向差異的數學模型，并基于網絡外部性分析了壟斷性質的電子商務企業的版本定價問題；潘小軍等（2006）對壟斷廠商的定價策略和產品推出策略進行了研究，結果表明，廠商推出多版本產品有利于提高企業的利潤，并且廠商在先推出高版本的基礎上再推出低版本是最優策略；在此基礎上，潘小軍等（2008）通過構造一個兩階段的動態模型，分壟斷廠商可以在不同的階段提供同質產品和差異產品兩種情形來分析存在網絡外部性條件下壟斷廠商的動態定價策略。
雙邊市場理論的另一個研究重點就是雙邊市場平臺企業的競爭性分析。Rochet和Tirole（2003）提供了一般性模型，研究在不同治理結構下雙邊價格的決定因素；Schiff（2003）通過平臺是否兼容來研究了不同市場結構狀態下的均衡，即壟斷平臺市場、競爭但不兼容和競爭且兼容的市場結構；Armstrong和Wright（2005）從競爭性瓶頸均衡和排他性均衡的角度研究了兩者均衡的差別；朱振中、呂廷杰（2007）通過構建具有負外部性的雙邊市場模型，分析了具有負的雙邊網絡外部性的媒體市場競爭的研究；尚雨和郭新茹（2009）從差異化的角度分析了基于雙邊市場理論的網絡媒體平臺競爭行為。
關于多平臺接入行為的研究很少。Armstrong（2005）研究了“競爭性瓶頸”問題，即平臺某邊用戶是臺接入的消費行為，而另一邊用戶則是多平臺接入行為；Gabszewicz和Wauthy（2004）將垂直產品差異化模型與消費者的多平臺接入行為進行結合，研究了存在消費者多平臺接入行為下的平臺競爭模型；Doganoglu和Wright（2006）注意到了部分用戶的多平臺接入行為，他們根據雙邊用戶對網絡價值的不同評價對雙邊用戶進行了區分，表明對網絡價值評價較高的高端用戶將會選擇多平臺接入，并考察了多平臺接入行為對平臺企業兼容性策略的影響。
另外，陳宏民、胥莉（2007）所著《雙邊市場――企業競爭環境的新視角》比較系統地闡述了雙邊市場的基本理論以及平臺廠商競爭策略的研究，并通過銀行卡產業、中介產業、傳媒產業、操作系統軟件產業、第三方金融數字身份認證產業幾個案例加以說明。
基于以上文獻的研究發現，目前關于雙邊市場具體產業的研究不少，但是沒有把第三方支付作為雙邊市場來考慮，從Rochet和Tirole（2003）、Armstrong（2004）對于雙邊市場的定義看，第三方支付平臺是典型的雙邊市場，同時它又有著“非典型”特征，首先，第三方支付是一個虛擬的交易平臺，而且交易的雙方沒有接觸；其次，第三方支付是一個有時間差的交易過程，這就注定了第三方支付平臺會差生很多的沉淀資金；最后，第三方支付現階段必須與銀行合作才能保證交易的正常運行。所以，本文開創性地利用雙邊市場理論對網上銀行與第三方支付的競合效率進行確定。
雙邊市場理論關于平臺的合作兼并的文獻比較少，主要集中在國外文獻，Evans和Noel（2007）用傳統的分析方法分析雙邊市場的兼并問題；Argentesi和Filistrucchi（2007）研究了意大利市場的報紙行業，分析了報紙行業結構模式的市場力量；Ambarish和Allan（2009）以加拿大的報紙行業為例，用傳統的方法分析了雙邊市場下媒體兼并后報紙的定價及社會福利，研究發現，報紙的兼并并不會增加報紙的價格，通過加拿大20世紀九十年代的報業數據分析證明了隨著兼并的發生，消費者的效用和報紙的銷量都得到提高，廣告商的廣告量也沒有減少。從國內文獻看，胥莉（2005）考慮了銀行卡平臺互聯互通中持卡人轉換成本和多歸屬行為對于發卡銀行競爭策略以及社會福利的影響；程貴孫、陳宏民和孫武軍（2009）在Kind研究的基礎上，對Kind的模型進行改進，分析了電視傳媒企業兼并的福利效應。
五、結論及展望
綜合以上研究現狀，可以發現目前第三方支付平臺的研究還有不足，網上銀行與第三方支付的競合關系研究不夠系統，基于“雙邊市場”理論的第三方平臺理論尚沒有建立，主要的不足表現在：（1）目前理論很少涉及第三方支付的定價方式研究，第三方支付為何在虧損的情況下仍然對消費者和部分商家進行免費策略的問題，很少有對其進行實證的研究分析；（2）網上銀行與第三方支付競爭和合作的關系僅僅是停留在理論分析層面上，大多是評論性的文章，沒有邏輯推理和實證分析；（3）沒有研究把第三方支付作為雙邊市場來看，大多數的研究停留在單邊市場的角度分析，從而使第三方支付的研究停留在片面的層面上。
雙邊市場和平臺理論是近期產業組織領域的研究熱點之一。價格結構、平臺競爭等問題都是其中值得關注的重點。為了獲得最大利潤，平臺往往會對一邊收取低價，同時通過向另一邊收取高價。雙邊市場中這一常見的現象，對我們如何理解網上銀行與第三方支付合作提供了新的視角：（1）加強該理論的研究有助于第三方支付理論自身體系的完善；（2）第三方支付與網上銀行的合作研究可以豐富對產業經濟學、企業理論的分析，為產業經濟學和管理學在新形勢下的研究和應用提供積累；（3）可以了解網上銀行與第三方支付合作的真正動機和效果，提高我國網上銀行的國際競爭力。我國網上銀行進入快速發展期，同時銀行正在進入混業經營的轉型期，加快我國網上銀行的發展對未來銀行業務的拓展具有重要意義；（4）指導我國第三方支付產業進行正確的產業化升級活動，加快我國第三方支付產業的快速發展。
（作者單位：山東財政學院經濟學院）
主要參考文獻：
[1]中國互聯網絡信息中心（CNNIC）.第23次中國互聯網絡發展狀況統計報告[R].2009.1.
論文關鍵詞：網絡銀行；發展；對策
自中國銀行于1996年在國內設立網站嘗試開展網上銀行以來，中國網絡銀行逐漸被越來越多的國內消費者了解、熟悉并使用，取得了十分迅速的發展。中國的網絡銀行市場潛力巨大，前景誘人，但其發展并不平坦。
1 網絡銀行的概念與興起
網絡銀行（internet bank or e-bank）又稱為網上銀行或電子銀行，其本意包含兩個層次的含義，一是指通過信息網絡開辦業務的銀行；二是指銀行通過信息網絡提供的金融服務，這包括傳統銀行業務和因信息技術應用帶來的新興業務。我們日常提及的則多為后者，即網上銀行服務。作為金融服務與信息技術相結合的產物，網絡銀行業務已經不僅僅是傳統銀行產品簡單的從網上的轉移，它將信息技術、互聯網與傳統銀行等三要素融為一體，一方面它為客戶提供綜合、統一、安全、實時金融服務的銀行形態，通過互聯網向客戶提供賬單查詢、行內外轉賬、信貸、網上證券等傳統服務項目，客戶可以足不出戶便可輕松管理賬戶并完成各項金融需求，另一方面由于其內涵及服務方式發生了變化，又產生了許多全新的業務品種，如它可以提供電子商務等的相關業務。隨著全球經濟一體化的發展，有“3a銀行”之稱的網絡銀行，因其不受時間、空間限制，可以在任何時間（anytime）、任何地點（anywhere）、以任何方式（anyway）向客戶提供服務，并且緊密依托現代信息技術及互聯網發展，成為銀行進行金融創新、留住老客戶、開拓新市場謀取金融競爭優勢的手段，深刻影響著傳統銀行的運作模式和金融監管的理念及管理模式。
網路銀行是伴隨著信息時代的到來而出現的，其發展時間并不長，但發展速度卻相當迅猛。世界上第一家網絡銀行是1995年美國建立的安全第一網絡銀行（security first network bank），雖然其存在時間并不長久，但開拓了銀行業發展的新紀元。我國第一家網絡銀行是從中國銀行于1996年在國內設立網站嘗試開展網上銀行開始的，1998年3月6日成功辦理了我國國內第一筆國際互聯網業務，由此網絡銀行業務如雨后春筍般開展起來，不論是大型國有銀行，還是中小商業銀行，都爭相開拓網絡銀行這塊嶄新的沃土，使網絡銀行業務成為本世紀初銀行業最為突出的創新之一，推動著金融一體化的進程，深刻影響著社會經濟和金融業的發展。近年來，我國網上銀行的交易規模快速擴大，由于我國網民數量已是目前世界上最多，發展潛力也最大，以此為基礎的潛在網絡銀行的客戶基數也十分巨大，使網絡銀行一直保持高速增長的趨勢。除了客戶數目增長迅速，我國網絡銀行的業務品種也逐漸豐富起來，基本上已經包括了傳統銀行經營的主要部分，包括為企業和個人客戶提供賬戶管理、支付、銀行轉賬、網上支付等服務。
2 網絡銀行的優勢與特點
與傳統銀行相比，網絡銀行具有許多明顯的優勢。首先，網絡銀行的出現真正實現了無紙化交易，傳統銀行所使用的票據和單據大部分被電子支票、電子匯票和電子收據所代替；原有的紙幣被各種電子貨幣代替；原有信息聯絡方式也由郵寄變為通過數據通信網絡傳送。其次，具有3a特性的網絡銀行業務能更加快捷、高效、方便的為廣大客戶進行全方位的服務。再次，網絡銀行因以虛擬的互聯網為載體，采用虛擬的現實信息處理技術，不需要固定的物理場所、分支機構或營業網點，減少了人員費用，成本大大降低。最后，網絡銀行簡單易用，依托于先進的信息技術使得客戶和銀行之間以及銀行內部的溝通更加方便快捷。由此可以更容易滿足客戶咨詢、購買及交易多種金融產品的需求，有利于服務創新，向客戶提供多種類、個性化的服務。
3 我國網絡銀行發展中的問題
我國網絡銀行的發展固然十分迅速，但作為一個新興領域，其在發展過程中出現了很多問題，值得我們反思。
（1）作為以高端信息技術為基礎的網絡銀行，安全問題首當其沖，也是客戶最擔心的。世界第一家網絡銀行以“安全網絡銀行命名”，其重要性可想而知。與發達國家相比，我國的信息技術發展雖然迅速但在網絡安全技術方面仍有較大的差距。一是操作系統風險，我國商業銀行經常使用的windows及unix操作系統的安全性僅達到c2級安全，而網絡銀行的操作系統的安全級別應至少為b級；二是應用系統風險、數據存儲風險和數據傳輸風險。
（2）我國的信用機制尚不健全，市場環境尚不完善。個人信用聯合征信制度在西方國家已經有100多年的歷史，而中國的信用體系制度建設相對滯后，個人信用制度在全國并沒有形成網絡，國內商業銀行各自為政，企業及個人客戶資信零散不全，不能共享有關信息，使信息網絡化水平不能與銀行網絡化配套，制約網絡銀行的發展。
（3）金融監管模式沒有跟上銀行業務發展的速度。我國網絡銀行的發展，從一定程度上改變了傳統銀行的發展模式及管理方式，其不斷創新除新的金融服務，給金融監管帶了新的挑戰。面對大量業務都是在無紙化操作和交易，另外，許多在網絡上進行金融交易的電子記錄可以不留痕跡的改動，經常使得監管當局難以搜集到相關資料進行核查，使得交易的查詢趨于復雜化。總之，我國現有的監管手段已經難以適應快速發展的網絡銀行業務的發展。
（4）相關的法律法規尚不健全，不能有效的保護銀行及客戶的合法權利。我國網絡銀行業務不斷創新，發展迅速，但相關法律法規的完善相對于對網絡銀行的快速發展，行動相對有些緩慢，并沒有跟上其發展的步伐，更多的金融立法仍然只是針對傳統銀行的，面對在交易雙方當事人權責等方面比傳統銀行更加復雜、更難界定的網絡銀行卻未必適用，使得在很多方面存在漏洞，不能對網絡銀行實施有效的規范，制約著網絡銀行的正常發展。
（5）我國網上銀行的金融服務范圍狹窄，缺乏差異。由于我國的網絡銀行基本上都是基于傳統銀行發展起來的，其金融業務的品種也只是傳統銀行主要經營業務及其延伸，并沒有完全利用網絡平臺的優勢，開拓提供更加獨特的金融服務品種，實現針對不同企業及個人客戶的需要提供不同的服務。
4 我國網絡銀行發展策略與措施
針對我國網絡銀行發展過程中現存的許多問題，政府、銀行、企業及個人客戶都應重視起來，采取相應的策略和措施，促進我國網絡銀行的發展，使其更好的服務社會。
（1）商業銀行和個人客戶應高度重視網絡銀行安全性。商業銀行應不斷更新技術手段以保護客戶和業務交易安全，應用安全操作系統技術，對數據通信實行加密技術，完善交易雙方身份確認和交易確認的應用系統安全，注重數據庫安全及安裝各層次的防火墻等。作為客戶自身，也應增強風險防范意識并進行規范化操作。
（2）人民銀行應該加快完善信用機制，實現個人信用聯合征信，改變銀行各自為政的現狀，實現體系化的信用系統建設，從而使得客戶資信可以共享形成網絡，既可以節省成本也有利于保障網絡金融業務的健康發展。
（3）金融監管當局應考慮我國網絡銀行的發展現狀、互聯網使用情況等客觀條件，從實際出發制定出符合國情且適合我國網絡銀行發展的監管策略。監管當局也應通過先進的網絡技術加強監管，建立一套完整的網絡銀行業務審核與監管機制。
（4）立法機關應完善相關的法律法規。要密切關注網絡銀行的發展情況，適應其發展的需要，制定相關的法律法規，明確交易各方的權利和義務，明確法律判決的最終依據，界明確界定網絡犯罪，為網絡銀行營造一個有序的、規范的法律環境。
論文摘要：加入WTO后的中國金融市場正在逐步實現全面開放，面對虎視眈眈的外資銀行，中國銀行業如何改善自身的經營管理以適應新的挑戰已成為決定未來中國金融業格局的關鍵。文章分析了西方商業銀行在經營管理方式上三個突出的特點和趨勢，以及中資商業銀行的經營能力和管理水平與國外同行的差距，提出中資商業銀行應當從戰略的高度著眼，通盤考慮自身的優勢和劣勢，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。
商業銀行在西方國家已經有了300多年的發展歷史，在西方金融體系中一直占有重要的地位，其雄厚的資金實力、全方位的服務及完備的管理體系是其他任何類型的金融機構都無法替代和比擬的。特別是最近十多年間，西方國家的商業銀行掀起一浪高于一浪的兼并浪潮，其規模成倍擴大，對各經濟部門提供的金融服務種類以幾何級數增加，已成為現代經濟運行中必不可少的劑和推動經濟發展的強大動力。
加入WTO后的中國金融市場正在逐步實現全面開放，國外商業銀行的進入和競爭已成為中國銀行家們無法回避的現實。面對虎視眈眈的外資銀行，中國銀行業如何改善自身的經營管理以適應新的挑戰已成為決定未來中國金融業格局的關鍵。
一、發達國家商業銀行經營管理方式的特點與趨勢
近二三十年中，信息技術的發展和經濟結構的調整使世界各國，特別是西方發達國家的經濟、社會體系發生了巨大的變化，商業銀行的生存環境也因此而變化。為適應這一系列的變化，保持自身的市場地位，商業銀行主動進行了經營策略的調整，目前，西方商業銀行在經營管理方式上表現出三個突出的特點和趨勢：
1.金融服務電子化、網絡化趨勢明顯。1995年10月18日第一家網絡銀行——安全第一網絡銀行在美國誕生以來，全球網絡銀行業務以驚人的速度發展起來。在其發源地美國，1997年有400家銀行及存款互助機構開通網上銀行業務，1998年增加到1200家，1999年又猛增至7200家。到2000年，網上銀行已覆蓋了除現金以外的所有零售銀行業務和部分投資銀行業務。美國現有排名前20位的網上銀行擁有了70萬個銀行往來賬戶。另據美國一家研究機構的調查，目前有超過40%的美國家庭采用網上銀行所提供的金融服務，網上銀行利潤占銀行利潤總額的比例達50%以上。在西方其他國家，網上銀行也同樣得到了迅速發展。在北美，加拿大豐業銀行率先推出網上銀行業務。在歐洲，英國和瑞士率先開展網上銀行業務。瑞典的SEB銀行和荷蘭銀行則通過網上銀行進行跨國兼并收購。在亞太地區，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網上金融電子交易。網絡銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內發展起來，主要是因為它作為一種依托信息技術和互聯網而興起的新型銀行服務，與傳統商業銀行服務的方式相比在成本控制、資源共享和服務個性化等方面有著明顯的優勢。利用這些優勢，西方商業銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務領域，積極開拓包括證券、保險、信息咨詢、家庭理財等在內的全方位的金融服務。便捷的網上雙向交流使銀行可以利用網絡進行主動行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經理做一對一的交流，獲得投資理財分析甚至還有專門為自己設計的新式金融產品。同時，網絡信息技術在銀行業的廣泛應用加劇了銀行業的兼并重組，許多西方大商業銀行為獲得規模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準全球，希望通過網絡將觸角伸向全世界。
2.零售業務成為銀行利潤的重要來源之一。按客戶劃分，銀行業務可分為零售業務和批發業務。前者是指對個人客戶提供服務的業務，后者則以公司為服務對象。在很長的一段時間里，批發市場始終是金融機構最大的利潤來源，也是銀行家們追逐的重點。然而隨著證券業務的發展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀80年代以來，西方國家批發銀行業的激烈競爭和有限的增長前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業務，希望從零售銀行業務中尋求利潤的擴張。傳統商業銀行主要通過吸收居民的私人儲蓄來擴充資金，然后放貸給需要資金的企業。但是近年來這一情況已有了明顯的改變，主要表現為銀行與私人顧客之間的關系不僅是一種存儲關系，而且是一種全面金融服務的關系，這種關系集儲蓄理財、消費貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲蓄、融資、投資等各個方面，這種變化不僅有助于銀行資產及客戶結構的優化，還能為銀行自身帶來穩定的收入。另一方面，私人客戶對資產管理形式也不再滿足于單一儲蓄，而是渴望更全面、更高回報率、更具挑戰性的投資方式，人們的消費觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現金。為適應這一系列的變化，西方商業銀行做出了全力擴展零售銀行業務的戰略選擇，無論是在新產品的研發、市場的拓展，還是在組織機構設置、人員培訓方面都主動向私人業務傾斜，對個人的金融服務質量和數量都有了大幅度的提高。在質量方面，商業銀行對ATM機、POS機以及網絡銀行等技術的普遍使用使零售業務更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。針對顧客特別要求和市場特點設計的“包裹式金融產品”將不同的金融產品“打包”成一個產品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長期的客戶服務關系，還通過創新在客戶心中留下了良好的品牌印象。在數量方面，零售業務的發展已經使西方商業銀行的收入結構發生了巨大變化，以零售業務收入為主的非利息收入比重不斷提高，2003年美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達47.2%。同時，利息收入中來自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國消費貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個人提供的。能夠為私人客戶提供各種金融服務便利的金融超市在西方各國已經成為一家銀行形象的標志。[
3.扁平式的組織機構逐漸成為現代商業銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風靡一時。完善合理的管理體制是任何一家企業在市場中求得生存的必要條件，近年來，為適應環境的變化，應付激烈的市場競爭，國外商業銀行普遍推行了扁平式的組織機構。以英國的標準渣打銀行為例，其業務部門劃分為對公、零售和資金三大塊，三大業務都設有管理總部。從管理體系上看，總行主要通過三大業務總部對分行實行分權管理，分行基本上實行獨立核算，但在業務發展上接受三大業務總部的指導。這種組織結構通過分行和專業線的雙重管理，一方面發揮了分支機構地的經營主動性和積極性，另一方面也有利于總行對各級機構的監控，形成了比較完整的資產負債管理、資本金管理、表外業務管理、金融新產品營銷等成熟的管理方式和運作機制，建立了嚴密的風險管理內控制度，各項業務操作手冊化、規范化，聘任、分配、晉升等制度科學化，充分發揮了從業人員的積極性和優秀人才的創造性。為了重振銀行業，國外商業銀行在實現管理體制扁平化的同時，在其內部進行了“銀行再造”工程，借助現代信息技術改變了過去按職能型分工的方法，對業務流程進行重新設計，建立了“客戶中心型”業務操作流程，根據客戶的類別，按照最有利于客戶價值的營運流程進行重新整合，打破了傳統的“分工”概念，有效地適應了市場需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務。據統計，美國部分銀行再造之后，平均資產收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。
二、我國商業銀行在經營與管理方面與國外同行的差距
我國的商業銀行改革自上世紀90年代以來取得了較大的進展，四大國有商業銀行獨立自主的經營管理權越來越大，風險意識逐漸增強。為了縮小與國際大商業銀行之間的差距，使自己在未來的競爭中立于不敗之地，中資商業銀行根據自身特點紛紛仿效國外商業銀行的經營管理方式進行了自發的改進，服務水平有了明顯的提高。但由于種種原因，中資商業銀行的經營能力和管理水平仍與國外同行存在較大的差距。
1.成功的網絡銀行需要有全新的經營理念和管理體制，而這正是目前我國銀行業所缺少的。服務經濟的核心理念是“客戶導向”，一切營銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。這些在發達國家網絡銀行營銷戰略中已居于主導地位，而目前我國網絡銀行多數依然是“銀行導向”的理念，認為“雄厚的財力+最新技術=優秀的網絡銀行”，產品技術的開發也過多注重于銀行同業競爭以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實到“客戶導向”方面經營理念的非常少。再從管理體制來看，網絡銀行為適應市場需求的快速變化，及時調整經營策略和產品結構，通常采用信息產業中常見的扁平式管理模式。而現階段我國的一些網絡銀行卻繼承了其母體——傳統商業銀行——等級嚴格、層次較多的金字塔式管理結構，無形之中加長了從市場信息反饋到經營決策調整的信息流傳遞路徑，鈍化了網絡銀行對市場變化的反應能力，長此以往勢必對其發展造成嚴重的不良影響。
2.隨著我國居民收入的提高和金融消費意識的增強，我國的個人金融服務市場中一個龐大的需求方正在迅速形成。近年來國內商業銀行敏感地意識到這一點，紛紛將個人金融業務列為業務發展的重點，并取得了較大的進步。但同時發展中也暴露出了一些問題：（1）目前國內各商業銀行的個人金融業務拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場定位和經營特色，品牌意識較差，客戶只能被動地接受各商業銀行雷同化的金融產品和經營方式。（2）各商業銀行只注重單方面的產品研發，相關的業務咨詢、功能介紹、金融導購等服務嚴重滯后，更沒有一套完整的競爭性營銷策略和品牌發展戰略，營銷的組織體系也顯得較為松散。這一方面造成了客戶對私人金融業務一知半解，無法真正享受到優質的服務，同時也使商業銀行失去了大量的潛在客戶和發展機遇。（3）我國尚未建立個人信用評估機構，也沒有全社會統一的信用評估標準，各商業銀行間信息無法共享，這種不健全的個人社會信用體系也在一定程度上限制了個人金融業務拓展的深度和廣度。僅從國內網上銀行業務的使用情況就可以看出，趨同的業務發展模式和營銷策略使網上銀行的使用集中在低附加值的業務上，真正能夠體現網上銀行業務優勢的高附加值業務卻發展不足，這對我國商業銀行樹立獨立的企業形象和業務品牌非常不利。
3.管理體制落后，機構龐大、低效是我國商業銀行的通病，也是妨礙我國商業銀行走向現代化的主要障礙之一。國內商業銀行目前大多仍實行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級分行、二級分行、支行、分理處、儲蓄所等多級經營管理機構，在每一級機構中還有部、處、科、股等部門，在組織機構上呈現很長的縱向管理鏈條。在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國內商業銀行對市場變化反應遲鈍，無法準確跟蹤客戶需求方向的轉移。另一方面，國內商業銀行的經營活動按部門設立，形成職能群體，雖然每一個職能群體只從事整個業務流程的一部分，但對這些部門來說卻是工作的全部，完整的業務流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。例如，目前信貸業務按品種分工、本外幣業務按部門分工等方式相互獨立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。在金融產品單
一、業務強調規模的情況下，這種業務流程的危害還不明顯，隨著競爭的加劇、金融產品的增多及信息化步伐的加快，其對銀行業務發展的危害將越來越大。
三、我國商業銀行應采取的對策
國外商業銀行發展的成功經驗雖然無法解決國內商業銀行的面臨的根本問題，但對其在競爭中謀發展卻有著很大的指導和借鑒的意義。因此，我國商業銀行應當從戰略的高度著眼，通盤考慮自身的優勢和劣勢；另一方面以合作的方式爭取時間，多學習外資銀行的成功經驗，一方面結合自身特點和本土優勢，盡可能地揚長避短，才能擺脫坐以待斃的被動局面，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。
1.國內各商業銀行在發展網上銀行業務的過程中應轉變經營理念，打破行際壁壘，謀求共同發展。網絡時代，銀行業以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時、便利優質金融服務的能力作為衡量優劣的標準，客戶資源具有了超國界性和無極限性，這使得國內各銀行有可能擺脫低水平的相互競爭進行互利合作。一方面，各商業銀行可以通過合作集中有限的資金、技術資源，加強對網絡技術的研究，盡快取得擁有完全知識產權的網絡銀行核心技術，以減少我國網絡銀行發展過程中的技術選擇風險，跳出“追趕陷阱”。另一方面，在網際互聯網的建設中，國內商業銀行可以在人民銀行和中國銀監會的統一規劃指導下建立起能夠共通共享的強大技術平臺，為網絡銀行的發展提供一個較高的技術起點。
2.中資銀行應開闊個人金融業務的發展思路，建立以客戶為導向的個人金融業務營銷機制，向居民提供全方位的個人金融產品。個人金融業務面對的是眾多不同背景的單個客戶及其差異需求，設計開發新產品時銀行應站在客戶的立場上對市場進行細分，針對不同的對象設計具有個性化的個人金融產品。銀行可將所有客戶分為重點客戶和一般客戶兩大類：對于重點客戶可以提供一些高風險、高收益的金融業務；對于一般客戶則應進一步發展收付等低費用、低風險的實用性金融業務。同時，銀行還必須注重金融產品的全程維護和售后服務的質量，加強品牌建設，推出有競爭力的個人金融業務品牌。銀行在開展個人金融業務時，營銷策略和手段的選擇是非常重要的，應針對不同的市場采取不同的產品、定價、分銷和促銷組合策略，根據客戶的消費能力度身定做金融套餐，實現存款、貸款、支付、匯兌、結算、投資、保險、理財等“全程式”服務。
3.加快個人金融業務網絡化的進程。個人金融業務的客戶多而分散，如果沒有現代科技所提供的快捷、安全的個人通信系統支持，個人業務的開展相當困難且成本較大，當前網絡、電子技術的快速發展正好為私人金融業務發展提供了良好的契機。網上銀行業務與私人金融業務的共同之處在于它們都以“客戶為導向”，將每一個客戶從大眾消費整體中分離出來，并為之提供個性化的服務。利用網絡技術銀行可以突破地域和時間的限制，打破傳統的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費習慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個性化的高附加值金融服務。同時，網絡技術也有助于銀行間個人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對稱，解除銀行開展私人金融業務的后顧之憂。
4.改革銀行管理體制，整合內部流程，重塑國內商業銀行形象。為了跟上時展的步伐，國內商業銀行必須加快改革的進度，借鑒國外商業銀行成功的經驗，改革管理體制，進行“銀行再造”。國內商業銀行目前應建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機構，減少管理環節，重新劃分業務部門的職能，將銀行的金融服務職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務。在“銀行再造”的過程中，首先要從業務流程著手，打破常規思維，運用價值鏈分析方法，著眼于業務流程對客戶貢獻的大小，刪除不能創造附加值的流程。同時，對銀行運作過程進行科學梳理，把各部門的生產要素按最自然的方式重新組合，實現真正科學的集約化，達到讓客戶滿意的目的。對大量盈利能力不佳的經營網點要進行壓縮，留下的網點也要根據各自所處地區的不同特點改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產品服務社區居民。
參考文獻：
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[關鍵詞]網絡銀行；法律問題；電子商務
一、引言
網絡銀行又稱為網上銀行，是指利用互聯網作為其產品、服務和信息的業務渠道，寫作論文向其零售和公司客戶提供服務的銀行。根據人們對網絡銀行的不同理解可分為三個層次：第一個層次的網絡銀行是指在網絡中擁有獨立的網站，并為客戶提供一定服務的銀行，它幾乎涵蓋了所有的在互聯網上擁有網頁的銀行；第二層次的網絡銀行是指分支型網絡銀行，即指在傳統的商業銀行內部，設立獨立的分支部門作為網絡銀行或者設立分行性質的網絡銀行；第三層次的網絡銀行是指設在因特網上，沒有銀行大廳、沒有營業網點，所有業務都通過互聯網進行的一種金融機構，故又被稱為虛擬銀行。一般意義上的網絡銀行都包括三個要素：一是因特網或其他電子通訊技術；二是基于電子通訊的金融服務提供者；三是基于電子通訊的金融服務的消費者。由于網絡銀行具有成本低廉、效率提高、服務范圍廣、信息來源大等特點，自全球第一家網絡銀行安全第一網絡銀行(SecurityFirstNetworkBank)于1995年在美國誕生以來，網絡銀行在短短幾年內幾乎席卷了全球的每個角落，對傳統銀行造成了前所未有的沖擊，以致比爾蓋茨斷言，傳統銀行猶如龐大的恐龍將會在下一世紀滅絕。根據美國研究機構調查2000年元月有16％的家庭使用因特網上的銀行業務。在歐洲，網絡銀行的份額也在急劇擴大，據統計，到2000年2月歐洲已有網絡銀行122家，網絡銀行的滲透力不斷增強，已有1／3金額約為1580億歐元的儲蓄通過互聯網來進行。[1]我國自深圳招商銀行于1997年2月首家推出網上業務后，其他商業銀行紛紛效仿。目前，中國已有20多家銀行的20多個分支機構擁有網址和主頁，其中開展網絡銀行業務的分支機構達50多家。隨著網絡銀行這一新生事物的迅猛發展，產生了許多新的亟待解決的法律問題，如市場準人閱題、稅收征管問題等，這些問題如果解決得不好，不僅會妨礙網絡銀行的發展，而且會影響我國社會整體化的信息水平。而我國現行的法律普遍對電子商務業務缺乏必要的規定，在網絡經濟面前往往顯得捉襟見肘。不斷健全和完善相關的法律法規，對網絡銀行實施有效的監管是我國網絡銀行發展不可或缺的重要方面。
二、網絡銀行的市場準入問題
盡管網絡銀行在經營場所和經營方式上對傳統的商業銀行的一些特征有所突破，但從獨立性、組織性、營利性等方面看，其實質是商業銀行。吸收存款、發放貸款仍是其主要業務，因而網絡銀行的設立、變更及經營仍然要遵循商業銀行法的有關規定。
根據商業銀行法規定設立商業銀行需具備五個基本條件：有符合商業銀行法和公司法規定的章程；有符合規定的最低限額以上的注冊資本金；有具備任職專業知識和業務工作經驗的管理人員；有健全的組織機構和管理制度；有符合要求的營業場所、設施和安全防范措施等。同時，商業銀行法還規定，設立商業銀行，應當經中國人民銀行審查批準。但是網絡銀行以電子貨幣取代現金，通過信息網絡完成銀行業務，因此對網絡銀行市場準入的相關法律要求與傳統商業銀行有所區別，甚至更高。我國雖然不存在純網絡銀行(即虛擬銀行)，但大部分商業銀行都開辦了網上銀行業務，為規范和引導我國網絡銀行業務健康發展，中國人民銀行于2001年頒布了《網絡銀行業務管理暫行辦法》規定開辦網上銀行業務應具備以下條件：內部控制機制健全，具有傳統銀行業務風險和網上銀行業務風險的管理制度；銀行內部形成了統一標準的計算機系統和運行良好的計算機網絡，具有良好的電子化基礎設施；銀行現有業務經營活動平穩，資產質量、流動性等主要資產負債指標控制在合理的范圍內；具有合格的管理人員和技術人員；外國銀行分行申請開辦網上銀行業務，其總行所在國(地區)監管當局應具備對網上銀行業務進行監管的法律框架和監管能力；中國人民銀行要求的其他條件。
嚴格的市場準人監管法律制度能夠保證進入網絡銀行業務的主體具有為客戶提供足夠安全服務的能力，而過于嚴格則可能導致進入網絡銀行業務的市場主體不夠寬泛，網絡銀行的發展空間受到制約。在網絡銀行的開業登記監管方面，我國實行的是標準制；在業務范圍的監管方面，我國采取的是不完全的混業制，網絡銀行除了可以從事銀行業務以外，還可以從事與保險、證券等直接相關的業務，這是一種較為嚴格的市場準人制度．它會提高市場的進入成本，使得已設立的網絡銀行可能利用先發優勢形成市場壟斷，影響業務的創新與技術進步，最終降低銀行業的整體競爭力。[2]筆者認為對于本國傳統銀行在網絡上開展傳統銀行業務而設立分支型網絡銀行時不需要審批，只需備案即可。實際上，大部分國家對分支型網絡銀行的設立，一般不要求重新注冊或審批。目前，我國允許開辦網絡銀行業務的主體僅限于銀行，但隨著網絡銀行業的不斷發展，非銀行機構對網絡銀行業務的介入是不可阻擋的趨勢，故我國對網絡銀行業的主體應予以放開，允許其他非銀行主體進入網絡銀行業務領域。
三、網上貸款有關法律問題
網上貸款交易速度很快，可以24小時提供跨國界服務。寫作絡銀行在為消費者提供高效、便捷的服務的同時，也使銀行業務變得更加不安全了。電子扒手、網上詐騙已成為世界上最常見的網絡風險。為了防范風險的需要，目前網絡貸款僅限于小額貸款，而且貸款期限一般比較短，雖然我國大陸現在還沒有銀行提供網上貸款業務，但是隨著技術的迅速發展，我國銀行完全有可能推出相應的服務，對其中涉及的法律問題必須事先有充分的估計：第一，網上貸款的性質及條件。我國法律對貸款的要求比較高，如商業銀行法第37條要求貸款合同是書面合同，第35條要求貸款實行審貸分離制度，貸款通則第35條要求貸款人發放異地貸款，應當按中國人民銀行當地分支機構備案等。網上貸款是否符合這些規定需要監管機構根據不同的情況作出相應的解釋。第二，網上貸款合同成立時間與地點。是網上手續完成之后合同生效還是到銀行去認證交易后生效?相應地，若純粹在網上完成貸款手續，則異地貸款合同成立地的地點又如何確定?貸款通則第25條規定，借款人需要借款，應當向主辦銀行或銀行的經辦機構直接申請，那么受理申請的機器或計算機屬于什么性質應當界定清楚。第三，我國商業銀行法第20-23條規定了設立商業銀行的條件、經營許可證的頒發、財務制度等規定，但在網絡銀行，根本不存在什么分支機構，事實上它卻又無所不在，則這部分內容是否會因無法適用而需要作出修正?
網上貸款業務涉及到核實客戶資信和貸款資金撥付兩個問題。在核實客戶資信方面首先應建立客戶確認機制，只有在信用、收入、經濟活動等方面符合相應的條件才能成為網絡銀行貸款業務合格的客戶；其次，健全合同約束機制，銀行應當與客戶簽訂一系列合同文件，對客戶和銀行在網絡銀行貸款業務中可能產生的一系列權利義務事先明確；最后證據應妥善保存，銀行在網上貸款業務中應努力保全相關證據材料，以翅使銀行在網絡銀行糾紛訴訟中處于主動地位。[3]網上貸款資金撥付表面上看起來只有銀行和客戶兩個當事人，其實涉及到的當事人很多，除了顧客本人、網絡銀行等金融機構之外，計算機制造商、軟件開發商、資金撥付系統經營主體、通訊線路提供者等眾多的相關人都可能受到牽連。因此，當出現某種故障不能及時、準確地進行資金撥付時法律責任很難確定。[4]可借鑒國外的相關法律為網絡銀行設立嚴格的責任制，如果銀行沒有盡到善良管理人的義務而給客戶造成損失，應由銀行承擔責任；如果銀行自己也受到損失，必須要有充分的證據證明這是因為客戶的重大過失或故意造成的，否則也應自己承擔責任。而對第三人如網絡服務提供商等的賠償責任的承擔應予以限制。
四、電子簽名的法律效力問題
電子簽名是技術進步的產物，它在很大程度上保證了所傳輸內容的真實性與可靠性，但是電子簽名的合法化必須得到法律的承認，這是網絡銀行業務的前提與基礎。當客戶與銀行發生糾紛，電子簽名能否確認他們之間存在合同關系以及這種關系的有效性和真實性，從而使其起到證據作用。這就要求有關機構通過立法盡快解決電子簽名的有效性問題，使以數據電文形式表現的合同具有實質上的有效性和真實性，易于界定當事人的權利和義務，否則如果因此而產生過多的糾紛難以解決，就必然會制約網絡銀行的發展。
到目前為止．我國尚沒有明確的法律法規確定電子簽名的法律效力。《合同法》第32條規定：“當事人采用合同書形成訂立合同的，自雙方當事人簽字或蓋章時合同成立。”該合同書很明顯指的是傳統的書面合同并不涉及電子合同。[5]與電子合同有關的是《合同法》第33條：“當事人采用信件、數據電文形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求簽訂確認書，簽訂確認書時合同成立。”但在這里《合同法》并沒有解決電子合同的簽名問題，而是將其拋給了當事人雙方自己處理當事人既可以要求簽訂確認書，也可以不要求簽訂確認書。由于當事方在現實中客戶與銀行的財力、技術水平、經驗等方面并不是一樣的，客戶與銀行很難通過協商達成公平的解決方案，所以，《合同法》在這一方面不能適應網絡銀行的發展了。為了解決此問題，1999年由中國人民銀行牽頭組織工商銀行、建沒銀行、中國銀行、農業銀行等同家商業銀行聯合共建國家金融認證中心(CFCA)CF—CA目前已成為國內網上銀行認證中獨立性、中立性、公證性和權威性最強的認證機構。筆者認為通過法律對電子簽名的概念及其法律效力進行界定是非常必要的，這是網絡銀行業務合法存在及發展的關鍵所在，同時也是規制可能的金融風險的必要一環。隨著網絡銀行業的發展，電子簽名的效力問題已成為各國共同關注的問題，歐盟委員會于1999年通過了《關于建立有關電子簽名共同法律框架的指令》旨在建立一完整的關于電子簽名的法律認證體系，使電子簽名的法律效力得班法律上的承認。2000年6月，美國總統克林頓在費城簽署法案，宣布從即日起在線電子簽名具有同紙筆鑒名同樣的法律效力。聯合國貿法會于2001年7月審議通過了《電子簽名示范法》，對電子簽名進行了統一的規范，我國已成為WTO成員，對外經濟交往越來越多，對電子簽名的法律規定已迫在眉捷。但對于電子簽名的解釋不能過窄，也不能過泛，就目前而言，應將其限于交易雙方約定的口令、密碼及個人證明碼為宜。
五、網絡銀行的稅收征管法律問題
網絡銀行業的迅速發展，為各國提供了新的經濟增長點，開拓了一個潛在的廣闊的稅源空間，但同時也給傳統稅收體制和稅收管理模式帶來了巨大的挑戰。在網絡這個虛擬環境中開展銀行業務，使稅法中的納稅主體、對象、納稅環節及涉外稅法中的常設機構等基本概念都陷入了困境。如何對稅法進行修改，如何對網絡銀行進行征稅是立法機關和稅務機關需要解決的問題。
1．對網絡銀行是否征稅存在很大爭議。目前對網絡銀行是否征稅存在兩種截然相反的觀點：主稅派認為，包括網絡銀行在內的電子商務與一般的商務活動沒有根本的區別，不同的只是交易方式及媒介。若只對后者征稅，而對前者免稅，勢必造成稅收的畸輕畸重，有違稅收公平原則；網上電子商務的發展已威脅到現有的稅基，應對電子商務征稅以制止應征稅款通過網絡流失。免稅派認為，目前各國著眼于鼓勵網絡經濟和信息產業的發展都沒有爭取重大措施或改革現有稅法來控制電子商務帶來的稅收流失問題；現階段由于各種技術原因，即使要對網絡銀行征稅，也難以制訂出可行的征收方案。筆者認為我國作為發展中國家，經濟上無法與西方國家抗衡，如果對電子商務免稅，西方發達國家可能通過網絡使本身本國產品迅速滲透至國內，占領國內市場從而對民族產業造成毀滅性打擊。而且從世界經濟的發展來看對電子商務進行征稅是必然的。
2．納稅主體的判定問題。在傳統交易方式下，寫作碩士論文納稅主體都是以實際的物理存在為基礎，稅務機關可以清晰地確定其管轄范圍內的納稅人及其交易活動。但是在互聯網環境下，交易雙方可以隱匿姓名、隱匿居住地，無法查證其真實身份。企業只要擁有一臺電腦、一個調制調解器，一部電話就可以輕而易舉地改變經營地點，從而使稅務機關無法判定納稅主體。
3．稅務機關對納稅人進行有效的稅收征管和稽查，必須切實掌握納稅人完整真實的信息資料，而這些主要獲取的途徑就是對納稅人的合同、發票、憑證、帳薄、報表等進行審查。但是在網絡銀行業務中，網絡銀行針對客戶自身的條件和特點，提供一整套的網上理財方案，該方案作為有價值的信息，承載的媒體不再是有形的紙，可能是光盤或者只需從網上下載、復制。失去了合同、憑證等物質基礎，傳統的貼花征收印花稅的方式失去了存在的條件。此外，在電子貨幣、電子票據、電子劃撥技術的使用下，電子記錄可輕易被改變而不留痕跡，而且越來越發達的加密技術可以很好地隱匿交易信息。這使得稅務征管和稽查變得更加困難。
4．涉外稅收管轄權法律問題。稅收管轄權是國家原則在國際稅收領域的體現。世界各國通行的稅收管轄權的確認標準主要有三種：一是屬地原則，二是屬人原則，三是混合原則。大多數國家采取的是混合原則，對本國居民的境內境外，以及本國非居民來源于本國境內的所得征收稅款。傳統的稅收是以常設機構，即一個企業進行全部或部分經營活動的固定營業場所來確定經營所得來源地。因而常設機構往往是一國對其境內的非居民來源于該國的所得行使稅收管轄權的依據。但在網絡環境下常設機構的判定有一定困難。根據《聯合國范本》的界定，常設機構是指一家企業開展全部或部分營業的固定場所，并且其所從事的活動是準備性或輔活動以外的營業活動。然而，網絡銀行業務大部分是通過服務器自動完成的。服務器雖然是開展大部分活動的場所，但不具有固定性，此時，服務器是否構成常設機構?其次，商品服務供應地是確定流轉稅收管轄權的主要依據。但在異地網上貸款中，銀行、客戶、服務器地址所在常常位于不同國家，此時商品服務供應地如何確定，何國擁有稅收管轄權難以判斷。美國等發達國家主張以居民稅收管轄權來對網絡銀行征稅，即只要是本國銀行取得的收入，其居住國就有權征稅；而這對發展中國家是非常不利的，因為網絡銀行業多數為發達國家主宰，采取居民稅收管轄權將使發展中國家喪失大量稅收。所以我國在應當在立法上通過收入來源地稅收管轄權來確保稅收不致流失。
參考文獻
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電子商務對企業組織管理方式的影響
現代企業的組織結構有直線職能制、事業部制、矩陣制結構以及網絡型組織結構等，這些組織結構強調生產分工和管理的垂直結構，但是在電子商務迅速發展的當下，傳統的企業組織管理模式已經不太適合企業的發展。而電子商務系統解決了傳統組織結構存在的問題，有效地促進了企業組織管理的現代化，為企業積極參與激烈的市場競爭提供了有效的途徑。電子商務系統組織結構使之科學化、技術化、高效化，信息技術與管理相結合，使企業得以高效運轉。
2電子商務對企業營銷方式的影響
(1)傳統的企業營銷方式主要是以人為主要因素，而現今演變為電子網絡方式，電子商務的產生和發展逐漸使營銷的方式發生了深刻的變化，傳統的營銷主要靠大眾傳播，以單向說服和強勢推薦為主，而當今的網絡營銷則是以更加多變的技術手段謀求目標。通過對比，結果就不言而喻了，現今的網絡營銷方式更顯科學和理智。
(2)市場營銷程序減少。傳統企業的銷售是通過環環相扣的中間商來完成，商品流程是工廠—商—大中小批發商—商店超市，最后流入消費者手中的。而電子商務營銷可以使企業直接面對消費者，即通過網絡途徑直接進行交易。這種方式既省去了大量的中間環節，降低了銷售成本，又實現了全天候服務，從而降低了產品的終端銷售價格。
(3)商品支付手段發生變化。通過電子商務的渠道，企業通過網絡直接銷售產品，這時支付的對象就不是現實中的人民幣，而是經過網上銀行或支付寶等支付的電子貨幣，長此以往，就會為國家發行貨幣節省投資和開支，此外，通過這種無紙化的支付方式為顧客訂購商品和支付貨款更加節省成本，使消費過程變得便捷。
(4)在電子商務環境下，營銷渠道為網絡，信息的交流也在于網絡，因而營銷過程中出現的問題可以隨時通過網絡途徑得以解決。網絡上的信息傳播和溝通渠道多種多樣，它把文字傳播的報紙、音頻傳播的電臺和視頻傳播的電視三者有機地結合在一起，是一種多媒體的信息傳播模式，因而傳播效果是傳統的傳播工具所無法比擬的。加上電子營銷是雙向溝通，既有信息源向受眾的信息傳播，又有受眾向信息源的信息反饋，從而一改往日的單向信息傳播模式。
3改變企業經營方式，從而給企業和消費者帶來多方面的利益
(1)拓展全球市場。全球電子商務消除了地域界限，即使最小的公司也能與全球的顧客接觸。同時，顧客也能夠非常方便地從世界各地購物。
(2)創造新的商機。為適應信息網絡的迅猛發展，許多經營網絡信息服務的企業問世，向具有共同需要和興趣的顧客提供一個交流信息、經驗和思想的論壇。
(3)增強競爭力和降低價格。全球電子商務為各種公司提供競技賽場。由于信息網絡和技術使顧客容易獲得信息，結果，競爭越激烈，產品質量越高，價格也越低。
(4)提高市場效益。全球電子商務使企業從所有市場都獲利。例如，航空公司使用通信網絡和信息技術，在網上低價出售特殊和剩余的機票。減價使航空公司能增加客運量，從而增加贏利。
(5)增加消費者便利。使用全球電子商務的消費者可以參閱網上多方面的信息，“貨比三家”后才決定。消費者可以在網上隨時購買到平時難以找到的商品，減少出行次數，同時也降低了因出行而帶來的交通壓力和二氧化碳排放。
(6)改善經營和降低成本。企業已使用網絡技術直接與顧客、雇員、供應商、承包商及批發商連接起來，結果可降低成本。此外，通過電子商務使企業零部件供應及時適量，既減少存貨又可滿足顧客需要。電子商務作為一種創新的經濟運行方式，其作用遠遠超過商業領域，也必然代替傳統經濟發展方式，隨著電子商務的發展，人們也已經深深地感受到電子商務給工作、學習、生活帶來的便利。另外，電子商務使經濟活動的國界劃分越來越模糊，也促進了經濟全球化的發展。
電子商務對市場經濟的影響
電子商務的發展，極大地反映了信息的經濟功能;反過來，信息產業的發展同樣推動了電子商務的發展，在這個過程中對市場經濟以及企業、消費者等都產生了重大影響。
1電子商務對經濟信息化的影響.
電子商務時代，工業企業的經營管理方式將會有極大的變化，改變了傳統的市場結構，“供給推動”的生產方式，將被“需求拉動”方式取代，迂回經濟將被直接經濟取代。
2電子商務將改變商務活動的方式
傳統的商務活動是銷售員滿世界的跑，推銷產品，而消費者在商場中筋疲力盡地尋找自己所需要的商品。現在通過互聯網人們可以進行網上購物，網上付款。還有政府可以方便地進行電子招標、政府采購等。
3電子商務將改變人們的消費方式
隨著電子商務的快速發展，現在網上購物非常便利，并且物品甚至比市場上的種類還要多。網上購物最大的優勢是物品便宜，網上購物逐漸成為一種主要的消費方式，大有取代傳統購物方式的趨勢。
4電子商務將對傳統行業帶來一場革命
電子商務是在商務活動的全過程中，通過人與電子通信方式的結合，縮短了交易流程和時間，企業從此可以進入到“量身定做”“有的放矢”的科學生產時代，使小批量、多品種成為企業的主要生產方式，企業的領導層不得不接受和學習“網上營銷”的新模式，同時周到全面的各種線上服務也為企業提供了全新的服務方式。
5電子商務將帶來一個全新的金融業
由于電子支付是電子商務的關鍵環節也是電子商務得以順利發展的基礎條件。隨著電子商務在電子交易環節上的突破，網上銀行、銀行卡支付網絡、銀行電子支付系統以及網上接服務、電子支票、電子現金等服務將傳統的金融業帶入一個全新的領域。
電子商務對企業經營管理的影響相關文章：
1.電子商務與企業管理論文
2.有關電子商務對市場營銷的影響論文
3.電子商務企業管理論文
[論文關鍵詞]資源理論；中間業務；整合營銷戰略
受益于強勁的經濟增長勢頭、人民幣增值等利好因素，中資銀行的中間業務一直保持較高的增速。1995年到2004年十年問，工、農、中、建四大銀行境內機構中間業務收入由69億元增加到389億元，年均增長25．6％。至2006年，中資銀行中間業務占比水平達到了17．5％。2007年上半年，國內各大中資商業銀行的中間業務一直保持著高速增幅。然而，相對于國際先進水平，中資商業銀行中間業務的發展一直處于相對落后階段，具體體現在：
一是中資商業銀行中間業務發展迅速，但占總收入比重仍然偏低…(見表1)。
二是中資銀行金融創新能力普遍偏弱，很多外資銀行的業務內容至今無法納入中資銀行的運營范圍。我國目前只有數百個中間業務品種，與市場需求相比，品種仍然較少，而且主要還是集中在結算類、匯兌、類和信用卡、信用證、押匯等低附加值傳統中間業務上，這些約占中間業務種類的60％左右；盈利性相對高的咨詢服務類、投資融資類業務發展極不充分，覆蓋面窄，未能形成規模效益．融衍生品類幾乎為零。而外資銀行的中間業務品種已達數千，利用衍生品工具進行套期保值、套利為風險作保證處于領先地位。
一、外資商業銀行中間業務競爭優勢分析
在當前銀行利差相差無幾的情況下，國內外銀行在中問業務發展上的巨大差距導致的直接后果就是：國外商業銀行的平均資產利潤率已經達到了中國四大國有商業銀行平均水平的12．86倍。其中問業務競爭優勢成因主要基于以下資源配置狀況：
(一)宏觀環境方面
1．在中國，外資銀行在稅收和業務方面享受的優惠遠遠超過國有背景的中資商業銀行。例如：在稅收方面，中資銀行的綜合稅費負擔率高達70％左右，而外資銀行只有30％。
2．中間業務產品的開發、定價方面靈活自由。政府監管環境寬松，各商業銀行主要根據產品成本、市場競爭、客戶關系以及客戶所在的行業、地區等因素自行確定本行的中間業務定價策略。
(二)微觀環境方面
1．具有熟悉國際金融規則的管理人才(專業水平、職業操守)和業務經驗。很多外資銀行的客戶經理都經過國際培訓，能在第一時間內提供國際最新信息和一對一的客戶服務，通過電話熱線為客戶處理日常賬戶交易和各類咨詢。
2．在管理模式方面，外資銀行是按照國際慣例進行經營管理。可以說，他們是在成熟的市場經濟體制下建立發展起來的。而且，許多通行的國際慣例和先進的方法是依據發達國家金融機構的經驗及做法發展起來的，完全適應在全球統一規則下的管理要求。
3．外資銀行母行大多是歷史悠久的全能銀行，擁有全球性業務網絡，業務經營范圍涵蓋傳統的商業銀行業務、信托業務、投資銀行業務、證券業務、保險業務，具有在中間業務管理領域長期直接參與國際金融市場的豐富經驗，形成了成套、成熟的中間業務產品線。其綜合競爭優勢具體表現在5個方面：一是可滿足客戶全方位的需求；二是可獲得范圍經濟的好處；三是具有金融產品創新機制優勢；四是可獲得信息優勢；五是可減小經營風險。
4．外資銀行具有成熟的網上銀行業務開展經驗。網上銀行服務、電話銀行服務這類新技術手段對傳統的銀行柜臺業務具有極大的取代作用。放眼國際，全球網上銀行業務量已占銀行業務總量的50％左右。
二、中資銀行中間業務市場營銷過程中存在問題分析
現引入基本swot矩陣對中資商業銀行發展中間業務面臨的優勢、劣勢、機會、威脅進行歸納。并列出相應的基本整合營銷競爭戰略模型(表2)：
總體而言，中外資銀行中間業務營銷差距主要體現在：營銷理念和客戶戰略、中間業務產品豐富度、以并購為代表的金融資本經營這幾方面，首先體現出的是一種意向態度方面的差距，而后才體現為職能活動上的差距；因此，銀行的營銷規劃越來越表現為整合管理和高層運作，顯示出與戰略管理趨同的趨勢。
三、基于資源的中資銀行中間業務整合市場營銷戰略
目前中資銀行正處于中間業務整合營銷系統的初創期階段，其總體特點在于：銀行希望快速形成中間業務產品營銷系統，重點在于對產品銷售商的選擇，關注的是營銷系統成員中間業務產品銷售能力。結合前面對商業銀行中間業務進行基本swot整合營銷戰略分析，提出如下對策。
1．將實施復合型人力資源開發戰略作為核心工作來開展。中間業務的競爭歸根到底是人才的競爭，鑒于當前我國發展中間業務時間短、經驗少，相關專業人才的儲備嚴重不足，全社會成系統的專業人才培養體系也沒有建立起來。因此，培養有創新意識和創新能力的高素質復合型金融人才是中資銀行發展中間業務急需解決的問題。
2．在宏觀資源的開發利用方面，應全力爭取國家的宏觀政策資源支持。首先，推動行業監管部門調整、完善、出臺有關中間業務的法律、法規，并適當控制外資銀行擴張速度；其次，完善行業協作機制，加強同業合作甚至鼓勵兼并；再次，要求完善對中資銀行中間業務的審批制度，簡化審批環節，提高審批效率，加快創新速度；最后，充分利用與政府部門長期以來建立起的良好關系，在大型公共項目開發貸款的發放、征地賠償款的留存、行政人員各項經費的存放等涉及公共權力的各方面占據有利的地位。
3．加強向外資銀行學習、合作，增強自身綜合競爭力。一方面，外資銀行在公司治理結構與機制、績效與成本管理模式促進經營方式、盈利增長模式轉換、風險管理與內部控制體系、投資理念、財富管理工具以及操作經驗等方面具有明顯的優勢，中資銀行可積極開展全方位學習；另一方面，中資銀行可利用外資銀行遍布全球的營銷網絡，拓展其國際業務，提高其在全球范圍內配置資源的能力。
4．健全組織機構，完善規章制度，加強對中間業務的管理。中間業務的拓展涉及到銀行的各個部門和各項業務，建立一個責任分明、管理嚴謹的專門中間業務管理機構是很有必要的。該機構負責制訂長期目標和發展策略，協調各部門、各項業務間的關系，實施統一領導、決策、指揮、協調。
5．加大投入搶占市場份額，以高成本換取高市場份額。目前國內中間業務的發展正處于成長期，各銀行正面臨市場布局的關鍵階段，對市場份額的關注必須上升到戰略高度，因為沒有了市場份額，所有業務的開展將成為無源之水、無本之木，企業將喪失在市場上的話語權。
6．推行集約化的重點市場區域選擇策略。在中國，經濟發展重心主要集中在以京滬深為中心的環渤海、長三角和珠三角三大經濟區域，中資銀行應充分利用重點市場的快速成長，憑借不同市場區別對待的策略在競爭中占據先機。
7．實施市場細分化策略。首先，針對公司客戶．集中力量維系規模較大、年銷售收入較高的公司客戶，力爭在此市場上形成競爭優勢，擁有較大的市場份額；其次，通過與公司建立業務往來，進而在公司里發展個人客戶。針對個人客戶，先從中間業務中的個人理財及信用卡等創新業務尋求突破，為其提供財務顧問、金融衍生業務、投資銀行、個人理財等高附加值業務，并逐漸對下游市場進行滲透。
8．中資銀行必須在科學的市場細分、市場定位基礎上努力發展自己的核心類中間業務產品或服務。核心服務是指那些可把某銀行與其他競爭對手相區分的具有專有性、異質性、不易模仿性的服務性產品和服務流程，因此，核心服務類產品市場競爭狀況更有戰略意義，它是各銀行中間業務產品市場競爭的基礎，對于滿足消費者需求具有決定性作用。
9．加大科技投入，利用網絡和電子通信技術，優化對中間業務營銷系統資源的整合能力。這其中主要是大力發展網上銀行。網上銀行相對于傳統銀行網點的競爭優勢主要體現在成本競爭優勢、差異性競爭優勢、目標集聚型競爭優勢、規模經濟競爭優勢等方面。
10．對跨行業合作進行戰略升級。中資銀行應充分利用十余年來的積累，發揮自身的網點、品牌優勢，與證券、期貨、保險、基金、信托等其他金融機構就關聯性強的金融業務開展更為緊密的跨業合作，跳出單純的模式，合作進行產品開發，體現出捆綁銷售的優勢。
[論文摘要]連鎖店是當今世界商業企業比較好的經營方式。近幾年，我國的連鎖商業企業發展非常迅速,但財務管理上存在一定問題，需要進一步提高管理水平。
一、我國連鎖企業財務管理現狀
1.會計核算不夠細化，影響了總部對各連鎖店的管理。連鎖企業經營的商品大多是品種多、數量大的日用百貨、副食品、五金等，會計核算工作繁瑣，如果核算工作做的比較細致也有一定難度，又由于各分店數目多且位置分散，財務管理有一定困難。會計核算的粗化必然弱化了總部財務機構宏觀協調管理職能的充分發揮。
2.集中采購有名無實。雖然連鎖企業多數設有配供中心，負責統一采購進貨、統一驗收入庫、統一向連鎖網點調配送貨。但在實際運作時，購進商品往往直接送到連鎖網點，鮮活商品更是由連鎖網點直接采購，由連鎖網點代總部填制入庫單和調撥單，而進貨付款和會計核算由總部進行。由于物流和票證流轉不同步，票證傳遞不及時，直接影響總部對庫存商品總量的控制，影響到及時進行會計核算。連鎖商業網點自行采購的部分商品由總部結算，使總部對各連鎖網點的商品采購失去控制，這種貨款不同步的現象必然使財務管理出現問題。
3.銷售價格管理機制不靈活。連鎖企業把商品折扣、削價的權限集中在總部，由總部發出調價通知單交連鎖網點去執行。但通知單下發后，總部卻無法組織人力對調價商品進行盤點，以監督各網點執行情況。這種價格管理辦法使總部對調價商品數量難以控制，進而造成各網點銷售收入失控。
4.企業用工數量多，綜合素質不高，流動性強，嚴重影響了勞動生產率和服務質量的提高。有些連鎖企業為了減輕自身負擔，在分店用大量臨時工。某些人責任心不強、服務態度差，甚至監守自盜，使企業內部監管流于形式。
5.物流配送效益不高。企業配送中心一線主管訂貨，難免存在考慮不周全、橫向協調弱、處理突發事件速度慢等缺陷，商品配送不到位，庫存結構調整明顯滯后，使連鎖經營企業統一進貨、降低商品采購費用、提高單品種毛利等優勢沒有得到充分的發揮。
二、加強連鎖企業財務管理的措施
1.規范連鎖企業內部財務會計核算。
(1)建立責任會計體系。會計核算中要突出對商品管理的核算，總部的配送中心和倉庫設置數量金額明細賬，進行數量進價金額核算。連鎖網點對小倉庫和貨架的商品設立數量備查簿，對大件、貴重商品設置數量金額明細賬。此外，連鎖企業要根據自身情況和管理要求建立責任會計體系，將各類經濟責任指標分解到各部門和個人，明確職責和考核辦法，形成量化、制度化的內部監督考核機制。
(2)總部統一調劑使用與授權使用相結合。各門店資金由總部統一籌措、集中管理、統一調劑使用。門店采購鮮活商品和其他保管期短的商品，提前向總部申請備用金，經請示總部同意后，由總部直接調撥到門店的備用金賬戶，采用現金支票方式、或現金支付給農戶，其他在本地采購的貨款，由獨立核算地財務部在網上銀行提交支付單據，由總部審核后付出，其他情況未經總部同意不能動用銀行存款賬戶。
門店的營業款，在沒有非常的特殊情況下，必須按時存入指定的賬戶。
(3)總部做好資金理財業務。商業銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。所以，企業從上次付款結束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉淀過程。當連鎖門店發展到一定規模時，可短期運作的資金量會相應增加。所以門店只能在總部指定的銀行辦理戶頭、賬號，實行收支兩條線管理，門店每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得坐支營業款，同時，總部每日通過總部銷售系統及網上銀行了解門店資金情況，通過網上銀行采用主動收款方式，將各門店賬戶多余的資金實時劃回總部，這樣總部就有一筆可觀的流動資金在總部帳戶里周轉，通過銀行理財專家設計的理財業務進行組合。第四，強化成本費用管理。成本費用控制應貫穿成本費用形成的全過程。商品從供貨商經過連鎖企業最終銷售給消費者的物流過程中，要發生進貨采購成本、儲存費用、運輸費用、銷售費用、管理費用等。只有連鎖企業內每個部門、每個環節的成本費用得到有效控制，整個企業的成本費用才會顯著降低。但是，在嚴格成本控制管理的同時，不能忽視服務質量和產品質量，要處理好企業眼前利益和長遠利益的關系。
2.進一步加強現代管理設施的投資和建設。引入電子訂貨系統，逐步建立完善的計算機管理系統，提高連鎖超市的現代化管理水平。重視對顧客的個性化服務，做好客戶關系管理，根據歷史記錄分析顧客需求，給顧客寄去商品信息資料使顧客有備而來。采用信息技術開設網上超市，提供全天24小時的服務，送貨上門，并為顧客提供更適合的商品、更優越的價格。
3.加強連鎖經營企業職工隊伍素質建設。重點抓好對職工的教育培訓。一方面進行職工道德教育，樹立愛崗敬業、愛店如家的職業素養，做一個合格的商業工作者。另一方面積極落實以崗位技能、財務知識、會計核算及分析、電腦操作知識為主的全員崗位培訓制度，提高廣大員工的業務素質，為建設現代化企業奠定良好的人力資源基礎。
4.發展特許經營連鎖企業，以較低的原始投資成本拓展市場，擴大企業規模。內部管理已步入正軌的連鎖企業應鼓勵企業加盟并處理好各連鎖店與總部的關系，創建新的融資渠道。
我國的連鎖商業企業經過幾年的發展，取得了令人矚目的成績。只要這些企業加強自身的財務管理，一定能夠取得更好的效益。
參考文獻:
[1]財政部:企業連鎖經營有關財務管理問題的暫行規定
[2]李克寧:西方國家流通業發展趨勢[J].北京:世界經濟,1998(1)
