時間：2022-02-16 03:41:28
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程付款申請書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞 期中付款 最終付款 付款方式 幣種和匯率 預付款
一、一般付款條件
(一)期中付款的申請
承包商應在每月月末，按業主批準的格式，向業主提交期中付款的申請報告，詳細說明承包商自己認為有權得到的款額。期中付款以月完成實際工程進度量為依據，按照業主批準的費用和進度分解表的權重和進度測量程序，計算月進度款支付額。支付文件包括：EPC百分比權重分解表、EPC進度測量程序、發票程序和形式發票格式、監理簽字的完成進度報表及其他進度證明支持文件。
在收到并認可履約保函后，業主應在收到承包商的期中付款的申請報告后28天內，頒發期中付款證書，包括應付款給承包商的已經批準的發票票面上無異議的款額，并減去已批準的發票票面款額的5％作為保留金；業主應將發票上由任何款額而發生爭議的特殊原因書面通知給承包商，并在頒發期中付款證書后28天內支付進度款。
當已頒發臨時驗收證書，且工程已通過所有規定的試驗(包括竣工后試驗)時，應將保留金的50％付給承包商。在頒發最終驗收證書后，應立即將保留金未付的余額付給承包商。
(二)最終付款的申請
在收到最終驗收證書后56天內，承包商應按照業主批準的格式，向業主遞交最終付款的申請，向業主提交其最后的進度付款發票，及由業主扣留的保留金余額的單獨發票和任何其他應付的或補償的但還未付的款額的單獨發票，并附結清證明和其他證明文件。業主在收到所提交的最后發票的28天之內，經過審核下列條件后，應支付這項款額給承包商。
最終付款只有等到：承包商已經向業主提交了承包商授權代表簽字后的放棄留置權和放棄索賠的棄權聲明書；業主證實承包商已經全額支付了各類款項給分包商、供貨商和雇員。
二、付款條件中應關注的問題
(一)付款方式
1 月進度付款方式
月進度付款即以實際完成的實物工程量、進度測量程序為計算依據，按月申請期中付款，是付款的主要方式。按月進度付款方式，付款與實際完成工作量相匹配，付款及時，承包商的資金壓力較小，但付款程序和計算比較復雜，適合大型國際工程EPC項目。采用月進度付款方式，需及時報業主批準費用和進度分解權重表、EPC進度測量程序、項目發票程序和形式發票格式。因為，上述程序文件是期中付款的申請報告的基礎文件，是按時進行期中付款申請工作的基礎。
2 里程碑付款方式
里程碑付款方式是在進度計劃的關鍵路徑上設一定數量的完整里程碑，以完成完整的里程碑為依據，作為合同分段計劃目標和期中付款的時間控制點。采用里程碑付款方式，能準確地知道什么里程碑點付多少款，有利于資金籌措和簡化付款程序。但如果里程碑制訂不清晰或不合理，則進度款的支付不匹配和不及時，承包商的資金壓力較大。適合在單項工程項目中使用。采用里程碑付款方式，需特別注意進度計劃的關鍵路徑上設定的完整里程碑點，每一個完整里程碑的費用和進度分解權重。例如，某國際工程項目，招標文件規定的進度付款完整里程碑如下：
對于上述里程碑付款權重表，我們在合同談判時提出的修改意見是提高前部分的比例。如1#項的預付款提高到10％；另一方面。細化每一項完整里程碑，使承包商獲得較快的付款和好的現金流。形成比較合理的進度付款
完整里程碑。如下表(其中2#、3#、4#、5#項未將細化后的完整里程碑列出)。
(二)付款時間
按照一般付款條件，承包商應在每個月末后，按業主代表的批準格式向業主提交進度款申請書。業主代表應在收到進度款申請書和證明文件后28天內頒發期中付款證書，之后28天內付款。因此，通常情況下，承包商最長可以在56天內，從業主處獲得期中付款。在實踐中，應關注的問題：
1 審批的時間
如，在某國際工程項目的原合同條款中。關于支付的條款為：“承包商應在每個月末后，按業主代表的批準格式向業主提交進度款申請書，業主代表應在收到進度款申請書和證明文件后進行審批，在審批同意后42天內付款”，該條款沒有規定審批的時間，業主可以無限推遲付款時間。所以應該修改為，業主代表應在收到進度款申請書和證明文件后28天內審批并頒發期中付款證書，之后42天內付款。
2 什款的時間
上述付款條件中審批同意后的付款時間原為42天，比一般的付款時間長，實際我們最終改為：業主代表應在收到進度款申請書和證明文件后28天內審批并頒發期中付款證書，之后28天內付款。
(三)貨幣和匯率
國際工程中貨幣匯率的風險極大。例如，近幾年，美元兌哈薩克斯坦堅戈的匯率基本保持在120-121之間，相當穩定。但受國際金融危機影響，世界油價急劇下跌，導致以石油出口為主的哈薩克外匯儲備急劇下降(從300億美元下降到150億美元)，為保護其外匯和黃金儲備，增強該國制造業的競爭力，哈央行決定貨幣貶值，以緩解央行耗費外匯儲備維護堅戈匯率的壓力，并改善該國出口企業的財務狀況。2009年2月4日，哈國中央銀行突然宣布允許該國貨幣貶值25％左右，并在+3％區間浮動。對外國公司采用當地貨幣堅戈簽訂的合同，造成重大的損失。因此，在實踐中，應關注的問題：
1 幣種的選擇
幣種的選擇原則首先是考慮通過對影響匯率變化的經濟面因素、政治面因素、市場面因素進行分析，預測匯率變化趨勢，選擇貨幣種類。當匯率變化趨勢難以判斷時，應盡可能考慮采用硬通幣。有些國家對于合同簽訂的貨幣有法律規定，如，哈薩克斯坦法律規定，外國公司在當地注冊的子公司簽訂的合同，必須用當地貨幣簽訂合同，而外國公司在當地注冊的分公司簽訂的合同，可以采用美元合同，這是就應根據風險分析，選擇簽訂合同的主體。
2 不同幣種的百分比
在有些國際項目中，業主允許承包商采用多幣種簽訂合同，這是我們考慮項目實施期間貨幣使用的實際需求，確定不同幣種的百分比，通常的經驗是，分別計算出需要在當地支出的成本及費用(當地幣)，以及需要在中國和第三國支出的成本費用(外匯)，再考慮當地貨幣的匯率變動，以確定當地幣和外匯的比例。通常，在外匯管制國家可以把當地幣比例確定得相對低一些。當合同規定有價格調整條款時，適當提高當地貨幣的比例，能夠獲得相當豐厚的價格上漲的補償。如果沒有價格調整條款，則應把外匯比例確定得相對高一些。
3 貨幣匯率的計算
國際工程中規避貨幣匯率風險有幾個方面的措施：一是當項目實施期間貨幣匯率波動大時，爭取采用非固定匯率計算進度付款，如，某合同中，我們規定的貨幣匯率計算是，月支付進度款采用兌換匯率為付款前三天，LONDON的NATIONAL WEST－MINISTER銀行電匯當天10:30報出的兌換率中間價；二是簽訂多幣種合同，減少貨幣兌換，降低貨幣匯率風險；三是使用硬通幣，規避貨幣的大幅貶值；四是在合同中爭取調價條款，規定匯率變化的補償方法。
(四)預付款
通常，如果該國際工程項目有預付款，則當承包商按照要求，提交一份預付款保函后，業主應支付一筆預付款作為承包商用于動員的款項。預付款的數量和預付款的適用貨幣及比例，應按合同價格支付的貨幣比例支付，預付款應通過在期中付款中按比例減少的方式付還，直到預付款還清為止。
本服務同意書系由手機租賃服務協議（以下簡稱本公司）所提供用戶限于_________國內使用之專用行動電話、旅充配件組等游_________手機租賃服務（以下稱本服務）之使用人相關條款。
第二條 契約成立
1．本同意書系指申請人在同意本使用條款前提下，在本服務《租用申請書》上填入必要資料，且保證所填寫資料皆為真實，本公司亦同意按照約定事項行使時，本服務契約書始為生效。
2．本公司有權不同意申請人之租用申請，其情形例之如后：
（1）庫存不足或其他或無法按照契約內容提供該商品之情形。
（2）申請人不支付本服務相關之費用，或曾有積欠或對本服務之推動造成困擾。
第三條 服務范圍
本服務受_________法管理，限于_________國內使用，并須依照本公司所提供之撥號方式方可撥通電話。
第四條 租用期間
1．本服務之最低使用期限為三日，申請人原則上可于申請表格中所填入之預定回國日之次日，將手機與配件依本公司規定之方式歸還。
2．本服務一經完成預約、付費、取機手續，租用申請書所記載之租借期間即不可變更。如申請人因故較申請預定日期晚出國時，本公司仍依申請人原登記日期起算租金，若因此延長使用期間，須加計租金。
第五條 租用時間的延長與加計費用
1．申請人若需延長使用期間，須于使用期間結束之前，向本公司提出申請。延長期間以每日租金加計，回國后以押金抵扣，若押金不足抵扣，則須繳足之。
2．申請人若未于歸還預定日之前辦妥本條款1項之手續，且未將本手機與配件歸還時，本公司得立即采取停止通話之處置。
第六條 租用期間之計算與手機配件組之取件日及歸還日
1．租用期間，以申請人在本服務《租用申請書》內所填入之出國預定日起，至回國預定日止。
2．原則上，歸還預定日為申請人回國預定日之次日。回國后若過了歸還預定日仍未歸還手機與配件組時，得要求申請人支付延遲期間之租金及損害賠償。
第七條 契約之取消
申請人在加入本服務契約后，因故取消申請時，應立即通知本公司。
1．申請人若在出國預定日的三天前告知取消，無須支付任何手續費。
2．若在出國預定日的前二日、或前一日或當日方告知取消，一律須支付手續費_________。
3．如手機已送出：除《手續費》外，尚需往返運費（_________元）。
4．退機：一律由本公司聯絡宅配公司取件。
5．退款：扣除《手續費》、或運費、或加計租金，余款于提出取消確認后二周內退回至申請人所指定帳戶。
第八條 解除契約
1．申請人若發生任何下列情形時，本公司得在不事先告知的情形下，立即停止通話并解除契約，同時，申請人須立即將手機與配件歸還本公司，并負擔因解除契約所產生之損害及賠償。
（1）申請人違反本契約所規定之義務事項時。
（2）違反本契約之任一條款時。
（3）發現申請人于本服務《租用申請書》中所記載之內容與事實不符時。
（4）申請人之信用狀況不良，經本公司判斷無法繼續履行契約時。
2．若于使用期間中解除契約，本公司將不歸還未使用之租金、押金與賠償費用。
第九條 本服務的費用：
1．租金：一天_________元，一星期為_________元，逾期一日加收_________元，以出租日至歸還日計算，運送期間不計。
2．押金：每支_________元（信用卡授權，若手機有延遲歸還、損毀、遺失等情形發生時，則進行扣款）。
3．通話費：撥打_________國內每_________秒元，撥打國際電話每_________秒_________元，不分時段、地區采均一費率計算。
第十條 付款方式
1．租金：以現金或信用卡支付。
2．押金：以現金或信用卡支付。
3．通話費：通話明細于回國后兩周內寄出，確認無誤后由_________直接從申請人信用卡扣款，扣款日期于通話明細通知單告知，通話費為_________國內消費，本公司無法開立發票，但可提供_________領受書與通話明細以供報帳用。
4．其他費用：如原號設定、延遲歸還賠償損失等費用，均從顧客所提供的信用卡中扣除，由本公司開立相關發票。
第十一條 取機、還機
1．取機：填妥本服務《租用申請書》、付清租金，即完成本服務手續。為安排出機作業及確保權益，請立即將本申請書回傳客服中心。客服人員收到申請書，確認無誤后將聯絡出機（機場取機或免費宅配至申請人指定地點）。
2．還機：申請人回國后，可至_________機場_________直接還機，或最遲次日前，須將手機隨身包（含手機與旅充）裝入附贈牛皮紙袋內至便利商店或郵局托運寄回本公司。
第十二條 申請人的義務
申請人應謹慎使用，妥善保管不得將本手機與配件使用于通訊以外之目的。
第十三條 手機與配件的遭竊、遺失、損毀之賠償
1．本手機與配件一旦遭竊、遺失、損毀時，申請人應即時通知本公司，本公司將立即采取停止通話處置。自發生遭竊、遺失當日起，至申請人通知本公司為止其間之通話費用，不論其是否為申請人所用，皆需由申請人負擔。
2．此外，自失竊、遺失當日起至回國預定日為止之租金與押金，仍須由申請人負擔。
3．若遇本手機與配件遭竊、遺失、損毀時，申請人須支付以下金額。
（1）手機遺失或損壞賠_________元，
（2）充電器遺失或損壞賠_________元，
（3）面板損傷賠_________元，
（4）包裝袋遺失賠_________元。
第十四條 手機與配件的使用限制
1．本服務所使用之手機與配件僅限于_________地區使用。
2．若因下列各項限制，導致申請人權益受損時，申請人無異議，表示同意不得歸責本公司：
（1）本手機的發話與受話，有被竊聽的可能性。
（2）本手機在_________國內，因手機所屬_________電信公司因電信設備障礙、阻斷、電波覆蓋、工程維修等導致電訊不能傳達、通訊不良、斷訊或其它無法使用的情形。
（3）本手機與配件可能有事先本公司不能預知的功能與零件臨時故障的情形。
第十五條 與本公司之聯系
申請人在本手機與配件無法正常運作或無法通話時，應立即與本公司聯絡。在發生問題時，若因申請人未立即與本公司連絡所導致的損害，除本公司應負之責任外，其余不得歸責本公司。
第十六條 禁止轉讓使用
申請人不得將租用本手機與配件及自本公司所獲之權利，轉讓、典當或轉借給第三者，并不得做出侵害與本手機配件組有關之權利的行為。若違反者，本公司得在不事先告知的情形下，立即停止通話并解除契約，同時申請人須立即將手機與配件歸還本公司，并負擔因解除契約所產生之損害及賠償。
第十七條 不擔保契約
若因申請人無法將本手機與配件用于通訊等目的，而導致申請人及第三者權益受損時，無論其原因為何，申請人無異議，表示同意不得歸責本公司。
第十八條 同意管轄
本公司和申請人之間，若因本契約內容而產生訴訟問題時，以_________法院為第一審管轄法院。
甲方（蓋章）：_________
乙方（蓋章）：_________
授權代表（簽字）：_________
授權代表（簽字）：_________
總則
第一條 目的
為確保本企業各公司固定資產安全，對于各項固定資產的危險轉移、損失請求等保險事務處理有所遵循起見，特依“固定資產管理規則第十三條”的規定，訂定本準則。
第二條 范圍
(一)本準則所稱保險系指火災保險，但如有必要時，得增附加保險。
(二)本準則所稱應保險的固定資產系指易引起災害致于發生重大損失的固定資產，如建筑物、機器設備、器具設備等。
第三條 投保要件
(一)各公司對于第二條所列固定資產包括現有、增設或承受，于取得后有尚未投保而具有危險者，應辦理火災保險及(或)附加保險，其不易發生損失危險者，得于呈準后不予投保。
(二)已辦理保險但受益人更變時，須辦理變更手續。
(三)固定資產充為抵押品，雖認定不易發生損失危險未投保者，但質權人要求投保，仍應予投保。
第四條 投保辦理部門
(一)申請部門：由固定資產管理部門負責投保申請。
(二)審核部門：由安全工程師負責投保的申請的審核，并會會計部門。
(三)經辦部門：由總管理處財務部負責辦理投保的手續。
投保
第五條 投保申請
(一)正式投保：固定資產管理部門于取得固定資產時，對于應投保者，須即填寫“投保申請書”一式三份，經經理核準送安全工程師審核后會“會計部門”簽注意見后，轉呈(總)經理核準后，一份送總管理處財務部，一份送回固定資產管理部門，一份送會計部門。會計部門對未投保的固定資產會安全工程師后，認為有必要投保時，得函請固定資產管理部門提出投保申請。
(二)預約投保：1.各公司認為有必要者，得附有關資料，委托總管理處財務部辦理預約保險，并應于每月三日前具體報保險標的物異動情形，由總管理處財務部憑以向保險公司沖抵預約保險，但外購機器有本準則第三條第三款情形者，總管理處財務部得先向保除公司投保預約火險后，通知所屬公司。
2.機器進廠后，資材管理部門應在每月三日前填送“外購機器進廠置放明細表”三份，依置放廠地暨貸款銀行別分別編列，呈廠處長核章后，一份留存，二份送總管理處財務部，其中一份匯送承保保險公司，一份自存。
3.機器安裝試車后，資產管理部門應按同條第一款規定重新提出申請，并注明原投保預約保單號碼。
第六條 投保手續
總管理處財務部接到“投保申請書”經審查后，填具“要保書”向保險公司辦理投保手續，但有特殊情形者，總管理處財務部應將投保權利要點函請申請公司認可。
總管理處財務部于訂立保險契約后，保單正本由總管理處財務部自存，保單副本二份連同收據送固定資產管理部門核對后，保單副本一份留存，一份連同收據送會計部門憑以整理付款。如投保的固定資產因提供抵押而必須辦理受益人移轉時，則保單正本交債權人收執。
第七條 增投、減損、移轉及撤除處理
投保的固定資產因增設、減損、移轉及撤除等原因而發生變動時，固定資產管理部門應填具“投保物變動(續保)通知單一式三份，經經理核準會安全工程師送會計部門審核呈(總)經理核準后，一份送總管理處財務部審查后向保險公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續，但有特殊情形者，總管理處財務部應將投保權利要點函請申請公司認可，一份送回固定資產管理部門，一份送會計部門。
第八條 續保手續
固定資產管理部門于投保物保險期屆滿時，如須續保，應填具“投保物變動(續保)通知單”一式三份，經經理核準會安全工程師送會計部門審核呈(總)經理核準后，于投保期限屆滿一個月前，一份送總管理處財務部審查后，向保險公司辦理續保，一份送回固定資產管理部門，一份會計部門存。
第九條 災害報告
固定資產管理部門于投保物遭受災害時，應即通知總管理處財務部以照會保險公司，并會同總務、會計部門、安全工程師進行現場調查，將受災害的原因、時間、狀況及損害概算等填入“固定資產災害報告書”一式四份，經經理核章會安全工程師送會計部門審核呈(總)經理核準后，于三日內將二份送總管理處財務部以憑向保險公司辦理索賠手續，一份由固定資產管理部門自存，一份送會計部門。
第十條 公證勘查報告
固定資產管理部門如認有必要，得委請公證機構會同安全工程會、會計、總務部門至現場勘查，憑公證機構的“損失報告”以作為向保險公司索賠的依據。
第十一條 索賠手續
總管理處財務部于接到“固定資產災害報告”及公證機構的“損失報告”后，即填具保險公司規定的“火災賠償申請書”及“損失清單”，于損失發生后六日內向保險公司請求賠償，并將其副本送投保公司，受損固定資產如已提供質押，應將送保險公司的“火災賠償申請書”副本送質權人。
第十二條 賠償金入帳
總管理處財務部于領到保險公司損失賠償金后，應立即連同有關文件匯送會計部門復核辦理入帳手續，并將處理經過及結果通知投保公司。
第十三條 索賠駁訴
投保物損失賠償的請求，如有異議，總管理處財務部應于接獲通知一個月內并附有關資料，匯送總管理處法律事務室向法院提起訴訟，以維護保險權益。
第十四條 投保金額及費用統計
總管理處財務部于每月十日前應根據“投保申請書”、“投保物變動(續保)通知單”、“固定資產災害報告書”、“保單正本”編制上月份“投保公司別固定資產保費月報表”一式數份，呈科長復核，經理核章后，一份財務部自存，其余分送各固定資產管理部門、會計部門，并同時編制上月份“保險公司別保險保費月報表”一式一份呈科長復核，經理核章后，由經辦人留存備查。
附則
第十五條 各公司所有外購資材、外購產品、原物料、成品保險等保險事宜除另有規定者外，依本準則處理，但車輛保險則由固定資產管理部門自行辦理。
乙方：
經雙方協商，本著互惠均等的原則，特制定本合同如下：
第一條：經銷內容
一、甲方向乙方提供本公司所生產的**茶飲料系列產品，授權乙方在特定區域經銷。
二、如有特殊情況，乙方需轉讓經銷權予第三方時應取得甲方書面同意。
第二條：經銷區域
一、乙方只能在甲方指定區域經銷甲方產品，不得超出此范圍銷售，否則，視為跨區銷售。
二、甲方指定乙方的經銷區域為。甲方保證在乙方經銷區域內不為其它商戶供貨。如發現甲方為其它商戶供貨，乙方有權向甲方提出索賠。
第三條：銷售目標
一、乙方銷售甲方產品，需按以下比例有計劃地完成每月的銷售任務，且全年的銷售目標最低萬元（大寫）。
月份2345678910
本月銷售占全年銷售比例
目標（萬元）
季度目標（萬元）
二、銷售額確認：乙方貨款到達甲方指定帳號的實際金額，為甲方確認乙方銷售額的唯一憑證。
第四條：銷售價格
甲方按下列供貨價格供貨，乙方應嚴格按下列價格規定進行銷售，不得低于本價格銷售，否則視為低價銷售。(單位：元/箱每箱15瓶)
品項規格總經銷進價轉批商進價街批商超/酒店進價商超零售價酒店零售價/冰攤
銀杏綠茶500ml27303233/3537.53元/瓶
銀杏烏龍茶500ml27303233/3537.53元/瓶
冰紅茶500ml27303233/3537.53元/瓶
注：本價格不含運費，運費由乙方承擔。
第五條：付款及交貨
一、付款
1、乙方必須采用先款后貨的方式向甲方支付貨款。
2、乙方向甲方支付的貨款必須以銀行匯票或電匯形式向甲方所指定的帳號支付。款到，甲方安排發貨。
3、其它事宜：
二、交貨
1、乙方必須每月25日前向甲方提交下月《****生物工程公司特約經銷商月份貨物需求計劃》，甲方據此安排下月發貨計劃。
2、乙方每次要貨不得低于2000箱，并詳細填寫《****生物工程公司特約經銷商貨物申請書》，連同相關付款憑證傳真至甲方，甲方將依據貨款到帳情況安排發貨。
3、甲方將產品送到乙方唯一指定倉庫，乙方必須當面簽收并加蓋公章，方可入庫。
4、乙方指定倉庫地址。
第六條：有關銷售約定
1、換貨政策
經銷商在首次進貨60天內可申請換貨（調換品種），經甲方總部批準后執行(換貨所發生的運費由乙方承擔)。
2、退貨政策
原則上不退貨，特殊情況須報公司總部申請。
3、經銷商返利
經銷商可享受半年和年底兩次返利（乙方累計銷售茶飲料5000件以上甲方給于乙方2%）。
4、經銷商處罰
凡發現合作客戶有越區銷售或低價傾銷占用甲方貨款等行為一律扣除返利，扣除保證金。
第七條：雙方權力、義務
一、甲方
1、甲方產品出廠應經過嚴格品質管制，并符合產品標簽上標明的經國家有關部門批準的企業產品質量標準，乙方收貨時應驗查點收，發現問題及時通知甲方解決處理。
2、甲方保證向乙方提供當地衛生質量監督機構所需要的各項文件。
3、自合同簽訂之日起，甲方負責根據乙方所在地的市場情況制定推廣計劃，并有義務將計劃有關內容告知乙方。
4、甲方保證依約履行供貨。
5、乙方所在地的甲方分公司（包括分公司管理人員及員工）沒有權利對此合同進行變更或合同之外的任何承諾（包括口頭或書面形式），甲方只對經自己書面確認的致乙方的銷售政策及本合同進行變更的協議承擔法律責任，除此之外甲方概不負責。
6、凡乙方違約跨區銷售或低價銷售一次，甲方有權扣除乙方反利的100%。
7、在合同履行期間，乙方連續兩個月不能完成銷售任務或違反價格規定達一次或者惡意跨區銷售達一次，甲方均有權單方面解除合同。
8、首次供貨，甲方提供進貨量5%的贈品。
9、甲方提供銷售額10%以內的促銷及廣告宣傳費用。（方案由雙方共同制定，資金由甲方掌握。）
二、乙方
1、乙方有義務向甲方反饋當地飲料市場同類產品的信息，零售客戶及消費者對甲方產品態度、建議等信息，有責任全力協助、配合及參與甲方的各項市場推廣計劃的制定及實施。
2、簽訂合同時，乙方必須向甲方提供以下有效證件的影印件：《營業執照》、《稅務登記證》、《衛生許可證》、《法定代表人身份證明》等其它證照。
3、乙方配備專職人員進行銷售網點的開發與維護，并保證銷售網點數量的持續上升或持平，同時，保證甲方產品在各銷售網點的正常供貨，不得無故斷貨。
4、乙方應按甲方要求提供專用倉儲，保證其正常工作，費用由乙方承擔。且甲方產品在乙方驗收或入庫后的一切損失（包括不可抗力）由乙方自行承擔。
5、乙方不得讓甲方工作人員送貨、
收款，否則所造成的損失由乙方自行承擔。
6、乙方有義務向甲方工作人員提供銷售臺帳，并根據每天的銷售狀況據實填寫《****生物工程公司茶飲料系列產品客戶交易表》，否則，甲方有權力從乙方半年返利中扣減1%以上的返利系數。
7、乙方不得將錢款或貨物借給甲方工作人員，否則，所造成的損失由乙方自行承擔。
8、乙方有義務配合甲方，對甲方市場人員的工作情況進行監督，如發現工作失誤或有其他不滿時，可撥打甲方所設的投訴熱線010-68682786進行投訴。
9、乙方如需變更合同或申請銷售政策，不得要求其所在地甲方分公司直接對此合同進行變更或作出合同之外的任何承諾，乙方在收到甲方的書面確認以前，所有的變更本合同的協議及合同之外的承諾均為無效，否則，所造成的損失由乙方自行承擔。
第八條：合同的變更與解除
一、發生下列情況之一者，允許變更或解除合同。
1、由于不可抗力致使合同的全部義務不能履行。
2、甲、乙方雙方協商中止合同。
3、由于另一方在合同約定的期限內沒有履行合同。
二、變更或解除經濟合同的通知或協議，必須采取書面形式，除由于不可抗力致使經濟合同的全部義務不能履行或由于另一方在合同約定的期限內沒有履行的合同除外，協議未達成之前，原經濟合同仍然有效。
第九條：爭議
甲、乙雙方應本著互惠互諒的原則協商解決爭議。如不能解決，交由甲方所在地管轄法院裁決。
第十條：未盡事宜
雙方協商后以書面形式確定，經雙方簽字蓋章后與本合同具有同等法律效力。
第十一條：本合同一式貳份，甲、乙雙方各執壹份。
第十二條：本合同自年月日至年月日止，自簽字蓋章之日起生效。
第十三條：其它約定
第十四條：其它事項
一、本合同中甲方的“確認”、“認可”、“同意”、均以書面形式作出，書面形式資料經甲方負責人簽字并蓋有公章后方為有效。
二、合同附件：
（1）《****生物工程公司特約經銷商月份貨物需求計劃表》
（2）《****生物工程公司特約經銷商貨物需求申請書》
（3）《****生物工程公司特約經銷商客戶交易表》
甲方:****生物工程公司乙方:
法定代表:法定代表:
委托代表人:委托代表人:
地址:地址:
電話:電話:
傳真:傳真:
開戶行:開戶行:
就算你只是公司的一個普通員工，但你想辭職的話，也是同樣的要走程序的，你需要先寫一份辭職申請書，然后審批過后方能離職。下面是小編為大家帶來的2021年員工個人離職申請書模板6篇，歡迎大家查閱!
員工辭職申請書范文1尊敬的領導：
您好!
20_年_月_日我來到__，正式成為__的一員。對于這一點，真誠的感謝機緣。截止到今天，已然過去了四年多。在這段時間，和很多優秀的人成為同事，讓我受益匪淺，并且我相信在將來也一定會深深的影響我，我誠摯的感謝大家，感謝這個企業中的每一位，因為你們讓我成長。
我不喜歡夸大事實，也不喜歡太過謙虛，我會盡力去接近事實，惟其如此，才可能客觀。在這四年之中，我付出了勞動，也得到了回報。但我想，我的付出不足以得到如此之多的回報，感謝__和所有同事的慷慨。遠的我不敢說，至少在__，__稱得上是慷慨大度，寬容有加。相信同事都了解我，我不會去拍任何人的馬屁，何況現在即將離開，更沒必要。所以，請相信這句話是我發自肺腑。
有很多優秀的同事，給了我很多幫助，謝謝大家。
雖然我常常自求進步，但因為天性愚鈍，無法有力執行領導的工作安排，也不能按期完成銷售任務，辜負了領導和同事的期望，對此我自感慚愧。所以我現在提出辭職。
關于現在手頭的工作，我會盡快處理完畢并完成交接，主要是_月份發的一批貨還沒收到貨款。這個客戶和__的客戶都很好，付款及時，彬彬有禮，從他們身上，我也學到了東西，在此示謝。
新招聘的四位同事，很不錯，尤其突出的是謝__，請相信這是我完全出于公心的判斷。雖然中國的法制不完善，守法的成本比違法的成本還要高。但我依然很樂意做一個守法的公民。根據我和公司之間的合同，辭職需以書面形式提出。所以寫了這封信，正式提出辭職。
離職人：___
20__年__月__日
員工辭職申請書范文2敬愛的公司領導：
您好!我因為諸多個人原因，經過深刻冷靜的思考后，鄭重的向公司提出辭職要求。
首先，在貴公司工作的這五個月以來，我收獲良多，在領導以及同事的幫助下使我學到了很多在其他地方學不到的知識，開闊了眼界，增長了閱歷。
其次，公司的工作氣氛很好，同事們工作都很努力，領導也很體諒下屬。使我在公司感受到了家的溫暖。
無奈之下提出辭職，客觀原因是我想發展自己的特長，讓我學有所用，我想接下來的時間好好在家看書學習，到年末要參加各種考試，加強我自身的能力。除了客觀原因外，主觀原因則是我覺得自己的能力有限，有時候顧前就顧不了后，因此給公司造成的諸多不便還請諒解。也許是天資愚鈍，我對于公司的工作操作方式很難跟上節奏，因此為了不再給領導添加負擔與麻煩、拖同事們的后腿，我特此提出辭職。最后，祝公司生意興隆，發展越來越好。
辭職人：_
20__年__月__日
員工辭職申請書范文3尊敬的領導：
您好!
首先感謝您對我的信任和支持，讓我加入___這個團隊。進公司工作一個月了，從內心感覺，我完全不適合和勝任現在的工作，我辜負了您的希望，做了逃兵，在此說聲：對不起。不管怎樣，我還是想早點離開，對您對公司都是的選擇。
我剛上班的第一天晚上，是星期一的周會，從會上我就感覺到我的壓力是挺大的。往后的幾天，我每天都在仔細考慮問題，說句實在的，晚上睡覺都沒有以前那么安穩。首先工作方面，我不但必須得從頭開始，而且還要收拾以前的爛攤子，也就是補賬，整理賬目。用友erp7、8、9三個月的現金賬我根據出納的現金日記賬已經補齊了。
可是和以前幾個月的賬目銜接不起來，我一個一個查，結果是__年末結轉余額時，借貸不平。因__年填制了幾個月的憑證，期初余額已經改不了，所以__年一年的賬目都沒辦法理清，__年也沒辦法結轉準確余額。其次，公司的管理方面，__公司是個家族式的管理模式，有時意見不統一，還真不知該聽誰的。
最后就是我的家庭方面了，我來面試時，公司是五天制的，晚上加班是自愿的，可自從我加入后的這段時日里，我感覺每晚加班到9點或10點甚至更晚是正常的，好像和白天上班沒什么兩樣，有關加班時間，給我最深刻的是上星期一晚周會開到12點，這是我做財務以來還是第一次碰到的。
明年我小孩還有我媽都會來廣東，我老公是做業務的，自然是沒多少時間照顧家庭，顯然以我的工作時間是很不合適的。以上幾點是我的個人主觀看法，僅供參考，但都是我的內心感受。因為我知道很多漂亮衣服，但并不都適合穿在我身上。適合自己才是的，公司用人也是如此。
今天我已經給您上發了我的辭職書，如有不便之處，敬請海涵!最后我真誠的祝愿公司的業績能夠蒸蒸日上，公司越辦越紅火。
申請人：_
20__年__月__日
員工辭職申請書范文4尊敬的領導：
您好!
我個人的上一份合同曾經于20__年__月份到期，在此，我懷著復雜的表情做出了一個艱難的決定，不準備再續簽下一份合同。希望公司能允許我在兩到三周內離職。
我于__年從學校畢業就來到了公司，在此期間學到了很多的東西，也積累了一定的經驗。在此，我對在公司得到的一切幫助和進步深表感激!
轉眼三年多過去了，我一直很喜歡公司的工作條件和工作氛圍，也很愛惜同事之間的友誼。但是現在，由于我個人的一些原因，我不得不懷著復雜的表情下定決心，準備離開公司。可能一個新的環境能夠讓我在工作上更進一步，也或者我目前的學識水平不足以達到更高的平臺，我需要再次到學校尋求深造。
總之，以目前我手上的工作和公司的狀況來看，現在離職，目前對我和公司來說，可能都是一個比較的好的機會。
希望公司領導能都仔細考慮我的申請并同意。
此致
敬禮!
申請人：_
20__年__月__日
員工辭職申請書范文5尊敬的領導：
您好!
由于我的一些個人原因，經過一段時間的慎重考慮后，我決定向公司提出辭職。
在短短一年的時間里，公司給予了我多次機會，使我在這個工作崗位上積累了一定的技術技能和工程經驗。我在公司里工作的很開心，感覺公司的氣氛就和一個大家庭一樣，大家相處的融洽和睦，同時在公司里也學會了許多工作以外的處世為人等做人的道理。所有的這些我很珍惜也很感謝公司，因為這些都為我在將來的工作和生活中帶來幫助和方便。另外，在和各位同事的朝夕相處的時間里，也使我對過去的、現在的同事建立了由淺到深的友誼，我從內心希望這份友誼，這份感情能繼續并永久保持下去。
今后，無論我將怎樣生活，我都會永遠感激公司對我的培養，各級領導和同事給我的支持和幫助。在我困難的時候，犯錯的時候給我的幫助和寬容。公司是一棵參天大樹，而我，只不過是樹上的一片葉子。每當風起時，都有些樹葉會掉落，但是，大樹總是那么挺拔和偉岸。離開這個公司，離開這些曾經同甘共苦的同事，很舍不得，舍不得領導們的諄諄教誨，舍不得同事之間的那片真誠和友善。
對于由此為公司造成的不便，我深感抱歉。但同時也希望公司能體恤我的個人實際，批準我的申請。
再次感謝公司，感謝各位領導!真心祝愿公司在今后的發展旅途中步步為贏、蒸蒸日上!此致敬禮!
辭職人：_
20__年__月__日
員工辭職申請書范文6尊敬的領導：
我很遺憾自己在這個時候向公司正式提出辭職申請。
來到公司也已經快一年了，在這近一年里，得到了公司各位同事的多方幫助，我非常感謝公司各位同事。正是在這里我有過歡笑，也有過淚水，更有過收獲。公司平等的人際關系和開明的工作作風，一度讓我有著找到了依靠的感覺，在這里我能開心的工作，開心的學習。或許這真是對的，由此我開始了思索，認真的思考。
但是最近我感覺到自己不適合做這份工作，同時也想換一下環境。我也很清楚這時候向公司辭職于公司于自己都是一個考驗，公司正值用人之際，公司新的項目的啟動，所有的后續工作在公司上下極力重視下一步步推進。也正是考慮到公司今后在這個項目安排的合理性，本著對公司負責的態度，為了不讓公司因我而造成的決策失誤，我鄭重向公司提出辭職。
我提出離職的原因主要有以下幾條：
1、我是家中獨子，父母親也都上了年紀，殷切希望兒子能夠離家近一些，以好相互照應;
2、在老家交往幾近一年的女友，因異地的苦戀時常嗔責;
3、自己的人際關系主要集中在老家西安，在隨州的工作是充實的，但工作之余常常是感到孤獨與無助的;
4、出于對自己職業規劃的考慮，打算尋求一份能夠針對自己專業發展的工作。
做出這樣的決定，我是經過長時間的慎重考慮的，真誠期望公司領導的理解，懇切請求公司領導給予批準。
最后祝愿公司領導和所有同事身體健康，工作順利，公司事業蒸蒸日上，發展越來越好。
此致
敬禮!
申請人：_
貸款方：_________銀行(簡稱乙方)
甲方為承包_________國(地區)_________工程項目所需人民幣周轉資金，經乙方審查，同意在_________銀行總行_________號文件核定的貸款指標范圍內發放貸款。雙方除遵守《_________銀行關于中央級對外承包工程公司貸款辦法》(以下簡稱《貸款辦法》)的規定外，協商同意下列各項內容，簽訂本合同，共同遵守。
一、乙方同意根據批準的貸款申請書，貸給甲方人民幣(大寫)_________元。
二、乙方憑甲方報送的詳細用款計劃和具體用途清單，作為付款時審核依據，并作為本合同的附件。
三、乙方提供貸款的期限是_________年_________個月。甲方保證從簽訂合同之日起至_________年_________月_________日止，還清全部本息，并附分次還款具體計劃作為本合同的附件。
四、貸款利息在合同規定還款期內，按月息_________‰計算。超過還款期限，逾期部分加收_________%利息;貸款被挪作其他用途的，挪用部分加收_________%利息。貸款利息每季計收一次。
五、乙方提供貸款的項目，如果甲方中止對外施工合同，應即通知乙方，并還清貸款本息。
六、甲方擔保人是_________。甲方到期不能如數歸還時，由甲方的擔保人負連帶清償責任。
七、本合同經甲乙雙方和甲方擔保單位簽章后生效，至全部貸款本息還清后失效。合同一式_________份，上述三方各執_________份。
甲方(蓋章)：_________ 乙方(蓋章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
簽訂地點：_________ 簽訂地點：_________
擔保單位(蓋章)：_________
法定代表人(簽字)：_________
關鍵詞：建筑工程跟蹤審計方法
近年來，部分工程建設項目逐步開展了跟蹤審計工作，以有效的控制工程造價，節約投資。但是，目前我國的跟蹤審計尚處于初級階段，很多制度和程序還不健全，因此，加強跟蹤審計工作探討，尋找更行之有效的審計方法，就顯得必要了。
一、如何進行招投標程序與合同審查
審查招投標程序與合同主要是工程項目的勘察、設計、監理和施工招投標程序及其合同進行審查。內容包括：
1、招標方式是否符合規定；工程總承包單位以及招標機構是否均通過招標相關要求；投標保證金額收取是否合理。
2、招標單位是否在符合國家有關規定的投標截止日期內招標公告或招標邀請書；刊登媒介是否達到相關要求；對已發出文件是否私自進行更改或減刪；投標單位是否已經過資質審查，審查結果是否已通知各申請投標者；是否向投標合格的單位發放了正規圖紙、資料等；是否組織投標單位對現場進行了勘查，是否建立了投標評審組織，并制定了評標、定標的準則辦法，及時對招標文件進行問答解疑；在申請過程中是否向招投標負責機構申提招標申請書，對招標文件是否進行過整編并通過審定，是否對招標進行最高限價。
3、中標單位是否符合相應條件。
4、開標中是否舉行正式儀式，是否有必需成員單位或部門參加；項目工程承包單位是否組建正式評標機構或委員會，組成成員不得存在與投標單位有利害關系的情況；評標定標是否按照公平、公正、合理的相關原則擇優確定；開、定標期限是否符合國家相關規定；中標單位確定后，招標單位是否在7天內向各未中標單位發出并抄送通知書，報知招投標負責機構；未中標單位接到通知后是否退回招標文件及相關資料；招標單位是否按時退還未中標單位投標交付款項；中標單位與建設單位簽訂工程承發包合同是否在國家規定期限內。
二、項目前期建設中需要開展哪些審計工作
項目前期建設審查在審計工作占有非常重要地位，它將影響到后期一些工作的順利進行。這一時期主要是審查項目建設是否符合法律法規的各項規定，手續是否齊全。包括：建立項目法人，完善的機構設置，項目管理制度；項目建議書、可行性研究報告等書面文件及其批復相關事宜是否符合國家規定，手續是否完整；初步設計是否已經在開工前報由國家部門批準，是否存在邊設計邊施工情況；設計變更是否已重新報經國家有權部門批準并有批準文件；審查項目是否形成了詳細準確的設計概算，概算的調整是否依照國家規定并經過批準；工程建設項目進程是否及時向當地建設行政主管部門或其授權機構進行了報建，是否領取了施工許可證；項目開工前是否在當地工程質量、安全監督機構辦理過工程質量、安全監督手續。
三、跟蹤審計進入現場后如何開展工作
進入現場后首先要按照事先確定的審計實施方案和工作計劃安排收集工程相關資料。主要有：工程項目各階段（主要有審批、勘察、設計、監理、施工招投標）形成的與造價相關的各文件、報告資料等；工程項目的施工圖紙、施工組織設計、變更、工地會議紀要等；建設單位的造價審批流程、規章制度。
跟蹤審計一般在工地設立現場跟蹤審計組，常駐1-2人。在收集資料的同時，要根據項目特點和收集到的資料將進場前初步擬定的審計方案，參照委托方的要求，制定詳細的審計實施方案和工作流程，報請批準后實施。
四、如何做好項目工程變更審計工作
項目工程變更時有可能，那么應該如何做好項目工程變更見證記錄呢？就需要跟蹤審計項目組來做好工作了。首先，蹤審計項目組要督促建設單位與施工單位將工程變更及時進行報送；工程發生變更時，建設單位也要及時通知跟蹤審計項目組到現場進行共同確認；在去工程變更現場之前，建設單位最少需要提供以下這些資料：設計單位提供的工程變更圖紙和情況說明；承包人制定的變更施工方案；建設單位和監理工程師的審核意見；監理單位簽批的工程變更令。
另外，跟蹤審計人員還要對以上資料進行認真確認分析，了解變更工程的發生地點、變更理由、價款調整和需要現場收集的數據。對變更相關事項有了詳細了解后，才可到現場進行實際測量；測量中要注意結合規范與計算規則，運用正確的計算測量方法，要避免發生違反規范的情形；測量后，首先要對測量數據的準確性進行現場復核，并對照施工單位的自測資料，如有誤差，應重新復核；復核后，各方要在測量記錄上簽字確認，相關資料要及時整理歸檔。
五、月進度款項支付如何做好審計
在工程開工初期，建設單位就要組織施工和監理單位將施工圖進行清單復核，并由各方確認作為日后計量依據。
建設單位在組織工程計量、工程隱蔽驗收時要提前通知跟蹤審計項目組，共同參與；跟蹤審計項目組如收到經業主與現場監理工程師簽認的工程量和質量合格的初審工程進度款申請文件后，要及時與工程進度情況、合同執行情況、工程質量驗收情況、材料等預付款扣款情況進行核對；并將所完成工程進行計量核價，出具審計意見報經主審批準，之后，建設單位可支付相關款項。
六、結束語
總而言之，跟蹤審計工作需要不斷地實踐、探索與創新，需要逐步規范化、制度化、科學化，以在實踐中更大的發揮它的優勢，造福社會。
參考文獻：
[1]鄧萬金.建筑工程跟蹤審計的方法[J].審計與理財.2011(2)
[2]何連順.淺析建筑工程全過程跟蹤審計[J].泰州職業技術學院學報.2009(4)
【關鍵詞】 基建 財務 審計
【Abstract】 In this paper, the use of funds to improve the hospital infrastructure efficiency point of view, Infrastructure projects on the audit of internal accounting controls and infrastructure financing and management, cost accounting, project cost, revenue accounting, accounts deal with specific aspects of the audit carried out the design, For hospital financial management, internal audit infrastructure provides a clear audit ideas and methods.
引言
醫院基建項目內部審計對于降低醫院成本,提高醫院的資金使用效益,規范基建程序,和維護醫院利益都有著非常重要的作用。目前,醫院大都采用外部審計來保證審計的效果,但是基于內部審計外包中的審計合謀風險和提高醫院管理水平角度來講,內部審計是不可或缺的一個部分,他可以通過全過程的參與基建項目,來評價和完善醫院的內部控制制度,從而搞好醫院建設,保證工程質量,節約投資,維護醫院的合法權益。建設項目內部審計是財務審計和管理審計的融合,風險管理、內部控制、效益審查和評價貫穿于建設項目的各個環節。下面主要從評價醫院的內部會計控制制度和財務管理的具體內容來談如何作好基建項目財務管理的內部審計工作。
1.基建項目內部會計控制制度的審計
基建項目的內部會計控制制度是醫院基建財務管理的一個主要方面,作好這項工作對于防范工程項目管理中的差錯與舞弊,提高資金的使用效率有至關重要的作用,因此,要定期對基建項目的內部控制制度進行審計和評價,發現內部控制中的問題和薄弱環節,應當積極采取措施,及時的加以糾正和完善。具體包括以下六個方面的內容。
1.1、不相容職務的混崗的現象。其不相容崗位主要包括:項目建議、可行性研究與項目決策;概預算編制與審核;項目實施與價款的支付;竣工的決算與竣工的審計。
1.2、重要業務的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。經辦人對于越權審批的工程項目業務,有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。
1.3、決策責任制度是否健全,獎懲措施是否落實到位。單位是否有工程、技術、財會等部門的相關人員對項目建議書和可行性研究報告出具的評審意見;單位是否對工程項目實行集體決策制度,并有完整書面記錄。
1.4、概預算編制的依據是否真實,是否按規定對概預算進行審核。
1.5、工程款、材料設備款及其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求。
1.6、是否按規定辦理竣工決算、實施決算審計。
2.基建項目財務管理內部審計
2.1審查建設資金的籌措與管理,提高資金的使用效益
2.1. 1、在資金的籌措方面:包括審查資金的來源是否合規、完整、落實;審查籌資方式的合理性、合法性、效益性;檢查籌資數額的合理性、分析所籌資金的償還能力。
2.1.2、在資金的管理方面,首先是審查資金是否按照建設計劃及時到位,是否與工程用款進度同步,有無超前融資閑置資金增加成本,有無產生缺口影響工程進展。第二審查資金的管理是否合規。查明有無轉移、侵占、挪用資金或造成資金流失,有無銀行開戶過多,造成資金管理分散。
2.1.3、審查資金的撥付。
A.開工預付款的支付:1、憑證是否齊全。支付申請書;履約保函、開工預付款保函,以及經監理簽字的開工預付款支付證書;2、是否有工程部門的審核意見;3、財會人員對施工承包商申請支付的金額是否與招標文件核對,核定應付款金額,并報部門負責人簽署支付意見。在核定應支付金額時,若銀行保證金額與合同規定的支付金額不一致時,超過合同規定金額的,按合同規定金額支付,不足合同規定金額的,按照開工預付款保函金額支付;財會人員付款、入賬。
B.工程進度款支付。工程進度款是指建設單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由工程部門、會計部門及監理部門共同保障實施,層層把關。1、憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請;經監理部門審核的工程進度報表,包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等,同時要附上現場簽證等相關證明材料;2、醫院基建部門的審核意見; 3、會計部門應根據技術負責人核定的已完工工程量及合同總價款、合同變更金額、累計已付款金額以及工程合同中的其他規定等,核定本次應付進度款金額;4、單位負責人簽署支付意見,嚴格控制“超付”。
C.工程結算款支付:結算款是指工程竣工后,雙方對工程總價進行結算所確認的工程款,對已付工程款與結算款的差額部分,建設單位應予支付。支付時應審核:是否有醫院內部審計部門或會計師事務所對工程結算的審計報告;單位主管領導是否按審計結果核定的最后結算額。
2.2審查建設成本的核算與管理,加強控制管理,堵塞漏洞。
2.2.1、審查建設總成本歸集與分配程序是否恰當與合規。查明成本核算范圍是否與批準概算相符,列支的依據與手續是否合規;查明有無混淆成本項目界限,混淆與其他項目的成本界限,混淆各分部分項工程成本界限,混淆資本和收益性支出界限;查明有無虛增和虛減投資完成額,有無擅自挪用預備費用,有無虛增支出,賬外設賬。如進行票據事前審計,將違規違紀問題消滅在萌狀態。;加強材料管理審計;搞好設備耗費審計。
2.2.2、審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉、價差結算與結算范圍調整是否合規與合理。
2.2.3、審查設備投資中貨款及運雜費、采保費支付是否合規與合理、是否按設計要求。
2.2.4、審查待攤投資與其他投資中建管費、培訓費、征遷費、設計費、大件運輸費等費用支出是否合規與合理。查明共同費用分攤是否合理、資本化時間與范圍是否恰當,有無將各項非稅收入掛帳支用、不沖減相應的建設成本。審查勘察、設計、監理、征遷等工作是否符合合同要求,其收費是否符合國家的有關規定。
2.2.5、審查其他財務收支及債權債務核算是否恰當、完整和合規。
審查流動債權是否真實和完整,有無隱瞞、轉移或者挪用資金,形成呆帳損失,對于大額或賬齡較長流動債權,要抽樣函證是否真實;審查流動債務是否真實完整,有無虛列債務,將資金掛帳直接支用,抽樣函證大額或賬齡超長流動債務是否真實。
2.2.6、審查財務審批制度的執行情況。
2.3以建設項目工程造價審計為重點,減少支出,避免浪費。
2.3.1、審計工程量。工程量是編制預算、決算最基本的內容,也是整個建設項目取費的基礎。審計重點是注重設計要求,定期勘察現場,核對施工記錄,審核虛報重報多計問題。如單層木門油漆工程量計算應該為洞口面積,而有的施工單位按照木門正反兩面面積計算就錯了,工程量大了兩倍。所以實際勘察現場就顯得尤為重要。
2.3.2、開展工程定額使用審計。主要是審核定額套用是否符合現行規定。隨著市場經濟的發展,建筑的新工藝、新方法不斷涌現,與定額不相同做法的項目越來越多。在審計過程中,審計人員應該重點審計施工單位有無高套定額或重套定額的現象,定額換算是否合理準確,補充定額編制依據是否充分。如有的該套修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額,有的該套用某一部分項目工程單價的卻高套另一單價。工程取費是否按照施工企業的性質,級別,建設項目的類別標準來確定。
2.3.3、材料價格的審計,審計材料價格應按照國家有關規定,對實際材料價格與預算定額發生價差進行調整。不僅應從資料,圖紙,帳目上進行審計,還應從施工現場、材料市場進行審核和調查掌握第一手材料。
2.4審查基建凈收入的清算
審查基建凈收入是否和歸、完整和真實,有無隱瞞或轉移收入,有無擴大其他基建支出開支范圍;審查各項基建凈收入留成、上繳、沖銷或核銷是否合規。
2.5賬務處理的真實性、合規性
2.5.1、檢查“工程物資”科目,有無盲目采購的情況,有無違規多付的情況,是否按合同的規定扣除了質量保證期間的保證金,對于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的財務處理。
2.5.2“在建工程”科目累計發生額的真實性、合法性和合理性。是否包括了概算外的其他項目,據以付款的原始憑證是否進行了審批,是否合法,齊全;是否按合同進行付款;是否將不應屬于在建工程的費用記入其中。
結語
以上筆者對于基建項目財務管理內部審計從微觀的角度進行了一些具體的闡述,但是為了保證內部審計的效果,還應該從提高內審人員的綜合素質,使其不僅具有財務方面的知識,還應具備工程方面的知識,參與建設項目的全程管理,從而提高資金的使用效益,維護醫院的合法權益。
第二條凡在本縣范圍內批準預售的商品房建設項目，其預售資金的收繳、使用和監督管理工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱商品房預售資金，是指取得商品房預售資格的房地產開發企業(以下簡稱開發企業)將其開發建設中的商品房建設項目在竣工驗收備案前預先出售給購房人，由購房人按照商品房預售合同約定支付的購房款（包括定金、首付款、分期付款、一次性付款和銀行按揭貸款、住房公積金貸款等）。
第四條縣房地產行政管理部門負責本縣商品房預售資金的監督管理，主要履行以下職責：
（一）督促檢查商品房預售資金監管的實施情況；
（二）辦理商品房預售資金監管協議的備案工作；
（三）受理商品房預售資金收繳、使用中違法違規行為的投訴處理；
（四）商品房預售資金監管其他有關工作。
中國人民銀行縣支行、縣銀監部門負責對監管銀行的商品房預售資金監管行為進行監督檢查。
縣房地產行政管理部門、人民銀行、銀監部門應建立商品房預售資金監管協調機制，分工協作，相互配合，共同做好商品房預售資金監管工作。
第五條批準預售的商品房建設項目應當全部納入預售資金監管對象范圍。商品房預售資金監管期限，自項目核發商品房預售許可證開始，至項目辦理房屋初始登記后達到購房人可辦理轉移登記條件止。
商品房質量保證金的監管期限，自項目竣工交付使用開始，至商品房質量保修期滿止。
第六條監管額度內的商品房預售資金只能用于購買本工程開發建設必需的建筑材料、設備和支付工程建設的施工進度款、繳納法定稅費、償還本工程開發貸款、物業專項維修費用和房屋保修費用及支付本工程其他相關費用。
第七條開發企業申請商品房預售許可證前，應當選擇商品房預售資金監管賬戶開戶銀行(以下簡稱監管銀行)，開設商品房預售資金監管專用賬戶(以下簡稱監管專用賬戶)，監管專用賬戶不得支取現金。由縣房地產行政管理部門、人民銀行、監管銀行、開發企業四方簽訂統一格式的《縣商品房預售資金監管協議》(以下簡稱監管協議)，并報縣銀監部門備案。
監管協議由縣房地產行政管理部門、人民銀行和銀監部門共同制定，應包括監管項目的基本情況、監管內容、監管時間、違約責任等內容。監管協議簽訂后，監管銀行應向開發企業預發放監管專用帳戶賬號，用于申請辦理監管項目的《商品房預售許可證》。
商品房開發項目屬單家商業銀行貸款或提供按揭的，該銀行即為監管銀行。屬多家商業銀行貸款或提供按揭的，由開發企業和商業銀行商定選擇一家相關監管銀行。
第八條開發企業申請辦理《商品房預售許可證》時，應當向縣房地產行政管理部門提供下列資料：
(一)提供其選定的監管銀行資料及預發放的監管專用帳戶賬號；
(二)監管項目的國有土地使用權證、建設工程規劃許可證、建設工程施工許可證；
（三）監管項目建設方案和工程形象進度表；
（四）監管項目各階段的資金使用計劃（用款計劃應按照地下結構完成、結構封頂、竣工驗收、完成初始登記并達到購房人可辦理轉移登記條件等四個環節設置資金使用節點，并合理確定每個節點的用款額度）；
（五）申請預售項目工程預算清冊；
（六）依法應當提供的其他資料。
第九條開發企業取得《商品房預售許可證》后，應在3個工作日內向監管銀行申請開立正式監管專用帳戶賬號，并向監管銀行提供下列資料：
（一）商品房預售許可證復印件；
（二）監管項目預售資金監管額度意見書；
（三）監管項目用款計劃；
（四）監管項目工程預算清冊；
（五）監管銀行要求的其他資料。
監管銀行應在正式監管專用帳戶賬號開立后5個工作日內，將上述資料及開發企業的開戶申請書報縣人民銀行、銀監部門備案。
第十條縣房地產行政管理部門應當根據監管項目工程類別核定預售項目工程預算清冊和預售資金監管額度。商品房預售資金監管的額度為申請預售項目工程預算清冊總額的150%。預售資金監管的額度一經確定，一般不作調整，由縣房地產行政管理部門出具項目預售資金監管額度意見書（附核定的預售項目工程預算清冊）報監管銀行、縣人民銀行、銀監部門備案。監管項目發生變化，而需調整預售資金監管額度的，由縣房地產行政管理部門出具項目預售資金監管額度調整意見書，并報監管銀行、縣人民銀行、銀監部門備案。監管銀行根據縣房地產行政管理部門出具的項目預售資金監管額度意見書或調整意見書實施監管額度的調整。
第十一條開發企業變更預售資金監管銀行或者監管專用賬戶的，應當向縣房地產行政管理部門提出申請，經批準后解除原監管協議，同時重新簽訂監管協議，將原監管專用賬戶中的預售資金全部轉入變更后的監管專用賬戶，并報縣人民銀行、銀監部門備案。
第十二條監管項目的商品房預售資金（購房款）由購房人直接存入監管專用賬戶。開發企業不得直接收存商品房預售資金。開發企業憑購房人在監管銀行的繳款憑證為購房人開具售房收款票據。開發企業申請辦理《商品房買賣合同》備案登記時，應當提供購房人將購房款存入監管銀行資金賬戶的繳款憑證。
購房人按揭貸款購買商品房的，開發企業應當提供監管專用賬戶作為貸款到賬賬戶，其按揭貸款（含公積金貸款）由貸款銀行負責在貸款發放后次日劃入監管銀行的監管專用賬戶。
第十三條監管額度內的商品房預售資金使用實行封閉式管理。開發企業在資金使用節點申請使用監管資金的，應當持縣房地產行政管理部門出具的監管資金使用意見書及以下材料向監管銀行提出書面申請：
（一）地下結構完成節點：提交勘察、設計、施工、監理等單位簽字的地基與基礎分部工程質量驗收記錄材料；工程形象進度照片。
（二）結構封頂節點：提交勘察、設計、施工、監理等單位簽字的主體結構分部工程質量驗收記錄材料；工程形象進度照片。
（三）竣工驗收節點：提交規劃驗收合格報告；消防驗收合格報告；經勘察、設計、施工、監理等單位簽字的《房屋建筑工程和市政基礎設施工程工程竣工驗收報告》；房屋質檢部門的《房屋建筑工程和市政基礎設施工程竣工驗收備案表》。
（四）完成初始登記并達到購房人可辦理轉移登記條件節點：提交產權登記部門的商品房初始登記證明。
（五）用于支付保修期內的物業維修資金，應提供業主、物業服務公司維修方案及物業主管部門的審查意見。
第十四條在最后一個商品房預售資金撥付節點前，監管專用賬戶內必須保證有足額的資金轉為商品房質量保證金進行監管。
商品房質量保證金的監管額度為申請預售項目工程預算清冊總額的5%（參考同類地段、同一時段其它房地產項目的工程造價）。
商品房質量保證金，用于保修期內商品房的質量保修。
第十五條監管銀行應當按照監管項目分別建立商品房預售資金收繳、支出臺賬，并根據監管項目工程預算清冊、資金使用計劃等材料，嚴格審核開發企業資金使用申請，不得超額度支付。符合條件的，自申請之日起2個工作日內直接將款項劃入收款方賬戶。
第十六條開發企業應當于每月25日前向縣房地產行政管理部門報送當月建設工程完成的形象進度以及監管銀行出具的預售資金收繳、支出對賬單。監管銀行應當于每月27日前將本銀行監管的商品房預售資金情況報縣人民銀行、銀監部門備案。
縣房地產行政管理部門應當對監管項目的預售資金入賬情況、工程建設進度和資金使用情況進行監督檢查。監管人員應每月巡視監管項目工程進度一次，并將巡視情況記錄在案，若發現監管項目工程停工，應列入重點監管對象，并查明停工原因，采取相應的措施。
監管專用賬戶內歸集余額已高于監管額度的資金不列入監管范圍。
第十七條開發企業監管項目完成初始登記并達到購房人可辦理轉移登記條件的，縣房地產行政管理部門應當及時核算出商品房質量保證金監管額度，并通知監管銀行對其額度實施監管，同時終止對監管專用賬戶中商品房質量保證金額度外資金的監管。
第十八條商品房質量保修期滿，開發企業憑縣房地產行政管理部門出具的證明材料向監管銀行提出監管專用賬戶撤銷申請。監管銀行應當按照有關規定辦理賬戶撤銷手續。
第十九條開發企業有下列行為之一的，由縣房地產行政管理部門責令限期改正，并依法或依約定追究其相應責任。同時，將其違法違規行為予以公示，并記入企業的誠信檔案和縣人民銀行的征信系統：
（一）直接收存商品房預售資金的；
（二）未及時將貸款轉入專用賬戶的；
（三）未按規定使用商品房預售資金的；
（四）以收取其他款項為名變相逃避商品房預售資金監管的；
（五）與施工單位、監理單位串通，利用虛假證明或采取其他方式違規使用商品房預售資金的。
第二十條監管銀行未按監管協議約定撥付商品房預售資金的，開發企業可按監管協議約定，選擇其他商業銀行作為監管銀行。
第二十一條監管銀行未按要求受理、審核開發企業使用商品房預售資金的申請資料，超前超額支付商品房預售資金，導致工程無法竣工的，除依法或依約定承擔相應責任外，3年內不得在本縣承擔商品房預售資金的監管。
企業固定資產投資活動包括：基本建設、技術改造、開發并生產新產品等活動及相關的房屋購置、工程建設、技術設備購買與安裝等。
固定資產外匯借款合同范本
借款方：______________________
法定代表人：__________________
法定地址：____________________
貸款方：_________銀行_______行
法定代表人：__________________
法定地址：____________________
應借款方于_______年______月______日提出的借款申請，貸款方愿意提供固定資產外匯貸款。現借貸雙方依據《中華人民共和國合同法》和《借款合同條例》以及_______銀行的有關業務辦法的規定，經過平等協商，達成以下條款，以資共同遵照執行。
第一條 借款幣種、金額和期限
1.1 借款幣種：___________
1.2 借款金額：(大寫：_______)其中備付利息：(大寫：_______)
1.3 借款期限：
借款期限為_____年，自第一筆提款之日起算。
第二條 借款用途
2.1 借款限用于：_________________
2.2 備付利息款限用于支付建設期各期利息。
第三條 提款
3.1 借款方按第一條規定的借款額提款或/和開立信用證均必須滿足下列全部條件后方可進行：
(1)已提供項目投資列入國家固定資產投資計劃的證明;
(2)已提交貸款方認可的項目預(概)算資金已全部落實的證明，包括撥款和發行股票、債券的批準件;各類已簽署生效的融資合同副本;自有資金已落實的證明;
(3)已提交貸款方認可的《工貿還匯協議書》或銷售渠道已落實的其他證明;
(4)已提交貸款方認可的還款擔保;抵押合同已辦妥登記及公證手續;
(5)自籌資金已按貸款方要求或按計劃投入使用或到帳;
(6)未發生第9.1條款所列任何一種違約行為;
(7)其它：
3.2 提款期限為______個月。自本合同簽訂生效之日起算。在提款期限內，借款方應按下列計劃提款。
計劃提款金額
年季月
3.3 ________各年(季)度提款計劃借款方應在當年(季)第一筆提款前一個月提交貸款方。
3.4 _______分年和年(季)度提款計劃如需調整，應至少提前十五天提出，并經貸款方同意。
3.5 _______借款方辦理提款，應提前_______個銀行營業日提交有效借款憑證。
3.6 _______提款期到期，未提貸款部分即自動注銷，但事前已經貸款方書面同意延展提款期限者除外。
第四條 利息和費用
4.1 借款利率。
借款年率為：______________
利息每_______計收一次，結息日為____________ 。
計息方法：以三百六十天為一年，按貸款余額和實際用款天數計收利息。
4.2 __________承諾費。如借款方未按第3.3條款所述季度提款計劃提用貸款，又未按第3.4條款規定提前通知調整提款計劃，對該未提或超計劃提款部分，貸款方有權按未提或超提金額的______‰一次性收取承諾費。
4.3 _________管理費。借款方應在第一次提款時按合同借款金額的______%一次性向貸款方支付管理費，管理費以人民幣支付(以支付當日國家外匯管理局公布的外匯中間價折算)。
4.4 ________借款應于結算日主動支付利息，如結息日為非銀行營業日，則順延至下一個銀行營業日支付，屆時未付，貸款方有權主動從借款方的存款帳戶中扣收。如存款不足以支付利息，對應付未付利息，貸款方可計收復利。
4.5 凡因簽訂和履行本合同及其附屬文件而發生的其他費用均由借款方承擔。
4.6 除4.3條款項下費用外，其他各項利息、費用均以所借幣種支付。
第五條 還款
5.1 還款來源為________及其它可用于還款的資金。
5.2 借款方應在第1.3條款規定的期限內以所借幣種歸還全部借款本金。借款本金每半年歸還一次，分_____期還清;第一期還款在第一筆提款日后______個月進行，各期還款金額見下表：
期序金額
序數年季月幣種
第1期
第2期
第3期
第4期
第5期
第6期
第7期
第8期
第9期
第10期
第11期
第12期
第13期
第14期
第15期
第16期
第17期
第18期
第19期
第20期
5.3 借款方在原定借款期限內不能按期歸還貸款，應在計劃還款日前一個月提出調整還款計劃申請，經貸款方同意并對第5.2條款作出修訂后執行。貸款到期(指分期還款計劃中的最后一期)，借款方因客觀因素無力歸還，最遲應在貸款到期日前一個月提出展期申請，經貸款方同意展期的，借貸雙方就本合同中的貸款期限、利率和還款計劃部分作出補充和修訂，展期貸款利率按修改后期限的相應利率檔次確定。
5.4 借款方未按第5.2條款規定的分期還款計劃按期如數還款，又未經貸款方同意調整還款計劃，對未還貸款部分貸款方有權從計劃還款日后的第一天起在原訂利率基礎上加收20%的利息。
5.5 借款方提前還款應經貸款方同意方可辦理，并應提前______個銀行營業日通知貸款方，提前還款應在結息日并應按第5.2條所列還款期序的倒序進行，而不能抵沖即將到期或下一期的還款。
第六條 擔保
6.1 本借款由_________提供還款擔保(具體擔保內容見附件)。如借款方未能履行，借款方可行使上述擔保項下的權利。
6.2 借款方在本合同有效期內，將第8.4條款所述本貸款項下所有各項保險單項下的權益無條件抵押給貸款方，保險單以貸款方為第一受益人，保險單正本交由貸款方保管，貸款方有權參與定損定責及索賠工作。如借款方未能按期歸還貸款本息，發生保險賠償時，貸款方有權從保險賠償金中扣收貸款本息。
第七條 陳述與保證
7.1 借款方向貸款方陳述并保證：
(1)借款方是經工商行政管理部門登記注冊的、獨立的企事業法人，具有履行本合同的資格和能力;
(2)借款方已辦妥簽署本合同所需的所有批準的授權手續，并切實履行本合同項下的義務;
(3)簽署和履行本合同與對借方資產具有約束力的任何合同或抵押權并無抵觸之處;
(4)借款方提供的一切報表、資料和情況是真實準確的，自向貸款方提出本貸款申請以來，借款方的綜合財務狀況未發生重大不利變化或未損害借款方履行本合同項下義務的能力;
(5)借款方未隱瞞任何已發生或即將發生的影響貸款方權益的下列事件：
a.重大違紀違法或被索賠事件;b.未結案的訴訟仲裁事件;c.向第三者提供信用擔保、權益和資產抵押以及各類債務承諾;d.各類舉債、欠債;e.其他重大事件。
7.2 第7.1條款所述第一項陳述與保證，亦作為借款方在第一提款日和每一利息支付日作出的陳述與保證。
第八條 約定事項
8.1 借款方應按貸款方要求開立本外幣往來戶和/或專戶。本合同項下開證、付款等應在貸款方辦理，并接受貸款方的審核。
8.2 本合同簽訂后，借款方應按計劃對外訂貨，進口訂貨卡片應交貸款方審核，貿易合同副本應交貸款方，貸款方憑以開證、付款，借款方在本合同簽訂后_______個月內未能簽訂進口合同，貸款方有權撤消本貸款。
8.3 借款方同意無條件接受貸款方的信貸監督和檢查，并為之提供工作便利。貸款方有權參與招標、商務談判、竣工驗收等活動，有權參加借款方有關工程建設、生產經營、計劃財務等方面的重要業務辦公會議或列席董事會，有權參與貸款方認為有必要參加的其他重大活動和會議。借款方應將上述重要活動和會議事先通知貸款方。借款方應按貸款方要求及時報送與項目建設、貸款使用和生產經營有關的各類重要設計文件、統計財會報表、各年計劃及其執行情況的書面報告、董事會重大決議和決定(包括人事安排方面)。借款方應保證上述報表資料的真實性和完整性，貸款方有權調閱原始憑證，審理借款方的資產和財務狀況。
8.4 在本合同有效期間，在借款方建設和經營期間，借款方應將本貸款項下財產以所借幣種向貸款方指定的_________公司按期連續投保有關險種。保險額應為財產原值的_________%。如原值低于市場價時，應按重置價投保。借款方如中斷保險，貸款方有權主動代為保險，一切費用由借款方負擔。
8.5 借款方應將貸款項下未參與周轉的全部折舊基金積累和不低于________%的其他專項基金存入貸款方，將不低于________%的各類結算業務交由貸款方辦理。
8.6 借款方對本貸款和其它同類債務的清償，應按照比例平等原則進行。如果今后為其他建設項目采取抵押擔保方式籌措建設資金，借款方應同比例地向貸款方提供抵押品。借款方不會與第三方簽訂任何有損貸款方在本合同項下的權益或影響借款方履行本合同能力的合同或協議。
8.7 借款方發生下列事件應事先征得貸款方的同意：
(1)以資產和收入為其他單位提供信用擔保或設定抵押權;
(2)出售、轉讓、出租或以其他方式處分以本貸款購置的設施、設備、器具及其他任何固定資產。
第九條 違約責任
9.1 如果發生下列任何一種事件，借款方即構成違約：
(1)借款方未能按第四條、第五條規定按期如數支付各項應付款項;
(2)未按第二條規定使用貸款;
(3)未能履行和遵守本合同項下應由借款方履行或遵守的任何約定事項，如果上述不履行或不遵守發生之后30天內沒有得到補救或糾正;
(4)借款方在本合同中所作的任何陳述與保證，或在遞交的與本合同有關的任何其他文件中的陳述與保證被證明其在作出、重復作出時，在任何重要方面是不真實、不準確的、或使人誤解的;
(5)借款方未能履行與第三者簽訂的其他任何借款和融資合同中的義務而被采取信貸制裁措施;
(6)擔保人喪失擔保資格或能力、或抵押品現值比原估價減少______%以上，而借款方在接到貸款方有關通知后一個月內沒有按貸款方要求提供或補充新的還款擔保;
(7)停止項目建設或生產經營;
(8)借款方(被)申請破產。
9.2 貸款方未能按提款計劃及時供應貸款即構成違約，但由于國家經濟政策和信貸政策變更者除外。
9.3 如借款方違約，貸款方有權立即同時或先后采取以下任何一種或數種措施：
(1)從借款方在貸款方的任何帳戶中主動扣收欠款;
(2)對第9.1(2)條款所述違約事件，將挪用部分從挪用之日起在原訂利率基礎上加收50%的罰息，并限期收回被挪用貸款;
(3)對第9.1(3)、9.1(4)、9.1(6)條款所述違約事件，從違約之日起按違約發生日借款余額和違約天數每天向借款方收取不高于萬分之五的違約金，直至違約行為糾正之日止，對其中無法糾正的行為則按違約發生日借款余額一次性收取不高于千分之三的違約金;
(4)中止或終止借款方的部分或全部提款權利;
(5)宣布貸款本息部分或全部到期并限期或立即償付;
(6)其他依本合同或/和依法律可采取的任何措施。
貸款方因追索貸款而發生的一切費用的損失應由借款方負責。對貸款方采取上述任何措施，借款方無條件放棄抗辯權。
9.4 如貸款方違約，借款方可從違約之日起按違約金額和違約天數每天向貸款方收取不高于萬分之五的違約金，直至違約行為糾正之日為止。
第十條 其他事項
10.1 本合同項下的借款申請書、年(季)度提款調整計劃、借款憑證、還款付息憑證、財產權益抵押合同、與履行本合同有關的協議、催收貸款通知等均是本合同的組成部分，對借貸雙方均有法律約束力。
10.2 本合同及其附件的任何修改、補充均須雙方協商并訂立補充條款或修改協議，修改、補充協議無論是否明示，均作為本合同不可分割的組成部分，對借貸雙方均有法律約束力，并絲毫不影響本合同未變更部分的法律效力。
10.3 本合同對借貸雙方以及各自的繼承人和受讓人均具有法律約束力。貸款方可自主決定轉讓其在本合同項下的全部或部分權利，但應及時通知借款方。未經貸款方面同意，借款方以任何形式轉讓本合同項下義務的行為均屬無效。
10.4 本合同未盡事宜，按貸款方規定辦理;沒有規定的，由雙方另行協商訂立補充條款。
10.5 借貸雙方在履行本合同過程中如有爭議，應盡量通知協商解決。經協商未能圓滿解決時，應向貸款方所在地管轄法院提起訴訟。
10.6 本合同經雙方法定代表人或其授權代表簽字并加蓋公章后生效，至本合同項下全部應付款項清償完畢之日失效。
10.7 本合同正本一式_____份，借貸雙方各執____份，擔保人執一份。
借款方：_____________ 貸款方：__________銀行________行
(法定公章)_________(法人公章)____________________
簽字人：_____________ 簽字人：________________________
職務：_______________ 職務：__________________________
_____年____月____日在_______簽署
(3)對第9.1(3)、9.1(4)、9.1(6)條款所述違約事件，從違約之日起按違約發生日借款余額和違約天數每天向借款方收取不高于萬分之五的違約金，直至違約行為糾正之日止，對其中無法糾正的行為則按違約發生日借款余額一次性收取不高于千分之三的違約金;
(4)中止或終止借款方的部分或全部提款權利;
(5)宣布貸款本息部分或全部到期并限期或立即償付;
(6)其他依本合同或/和依法律可采取的任何措施。
貸款方因追索貸款而發生的一切費用的損失應由借款方負責。對貸款方采取上述任何措施，借款方無條件放棄抗辯權。
9.4 如貸款方違約，借款方可從違約之日起按違約金額和違約天數每天向貸款方收取不高于萬分之五的違約金，直至違約行為糾正之日為止。
第十條 其他事項
10.1 本合同項下的借款申請書、年(季)度提款調整計劃、借款憑證、還款付息憑證、財產權益抵押合同、與履行本合同有關的協議、催收貸款通知等均是本合同的組成部分，對借貸雙方均有法律約束力。
10.2 本合同及其附件的任何修改、補充均須雙方協商并訂立補充條款或修改協議，修改、補充協議無論是否明示，均作為本合同不可分割的組成部分，對借貸雙方均有法律約束力，并絲毫不影響本合同未變更部分的法律效力。
10.3 本合同對借貸雙方以及各自的繼承人和受讓人均具有法律約束力。貸款方可自主決定轉讓其在本合同項下的全部或部分權利，但應及時通知借款方。未經貸款方面同意，借款方以任何形式轉讓本合同項下義務的行為均屬無效。
10.4 本合同未盡事宜，按貸款方規定辦理;沒有規定的，由雙方另行協商訂立補充條款。
10.5 借貸雙方在履行本合同過程中如有爭議，應盡量通知協商解決。經協商未能圓滿解決時，應向貸款方所在地管轄法院提起訴訟。
10.6 本合同經雙方法定代表人或其授權代表簽字并加蓋公章后生效，至本合同項下全部應付款項清償完畢之日失效。
10.7 本合同正本一式_____份，借貸雙方各執____份，擔保人執一份。
借款方：_____________ 貸款方：__________銀行________行
(法定公章)_________(法人公章)____________________
簽字人：_____________ 簽字人：________________________
交通運輸部門和公路管理機構的日常經費由同級財政給予保障；交通建設專項支出，按照事權劃分分別納入省和市級財政一般預算管理。國省道、港航等公共基礎設施建設及養護大中修資金屬省級預算資金，積極推行國庫集中支付，減少資金撥付環節，規范預算執行管理，提高資金使用效益。對于交通債務的處理原則是：從2009年1月1日起，山東省各級交通運輸和公路管理機構按照“誰承借、誰還款”原則，加強債務管理，將年度債務收支納入同級財政預算管理，所需政府性貸款經同級財政部門審核同意，報當地政府批準后實施。省交通運輸廳、省公路局不再為下級業務主管部門提供任何形式和內容的債務擔保。
二、燃油稅費改革后公路交通部門會計核算現狀
燃油稅費改革后山東省人民政府于2009年及時出臺了《山東省人民政府關于交通財務管理體制改革的意見》，文件中對于下劃收入基數、下劃公路管理性事業資產、改革交通資金管理辦法、交通債務問題的處理等都有詳盡的規范，提出了事權劃分的概念，即：交通運輸部門和公路管理機構的日常經費由同級財政給予保障，劃分至地方財政；對于交通建設專項支出，按照事權劃分分別納入省和市級財政一般預算管理。國省道、港航等公共基礎設施建設及養護大中修資金屬省級預算資金，對納入政府采購目錄的工程和設備，按照規定實行政府采購，積極推行國庫集中支付制。而山東省財政廳也于2010年8月了《山東省國省道養護工程專項資金管理暫行辦法》，以規范專項資金的使用。在具體使用中，由省安排的國省道改擴建、大中修資金專項用于路面、大中橋梁建設；各市安排的養護配套資金用于征地拆遷、路基、小橋涵等工程。山東省交通運輸廳公路局也于2011年6月1日以路基［2011］24號關于印發《山東省國省道改建工程政府采購程序（試行）》的通知下發了有關流程規范，該文件根據行業特性對采購計劃審核、批復，招標實施，合同生成，資金支付等以流程圖的形式進行了一定規范。
（一）日常維護保養資金的使用及核算對于日常維護保養資金由各市及省財政直接管理縣（市）（以下簡稱省直管縣）財政局、公路局提出申請，省根據各市國省道養護里程、路況和保養水平，按照因素分配法，由省財政廳通過專項轉移支付的方式，下達到各市及省直管縣財政部門。資金使用時由中標養護公司根據完工進度進行計量支付申請，經過當地公路管理部門初審后呈報地級市公路主管部門復核并申報至地市財政部門，由地市財政部門根據日常養護管理專項資金預算指標通過財政零余額賬戶將資金直接支付到與各地公路局簽訂公路養護工程施工合同的中標方賬戶。從會計核算角度來看，本質上其實就是財政直接支付形式，因此，公路交通部門應采用財政直接支付情形下的會計處理辦法來核算。而對于日常的人員經費支出，通過地市公路主管部門的申請，由地市財政部門根據地方財政預算指標，按月撥付至公路主管部門，由其按照人員支出預算使用資金，這種核算形式從本質上來看其實是財政授權支付形式，因此，公路交通部門應采用財政授權支付情形下的會計處理辦法來核算。
（二）國省道改擴建、大中修專項資金的使用及核算國省道改擴建、大中修資金根據省交通運輸廳會同省財政廳編制的年度項目計劃，由省財政廳下達省公路局，再由省財政實行國庫集中支付。按照《山東省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》和《關于做好省級政府采購有關工作的通知》要求，省公路局是專項資金國庫集中支付的申報主體，依據公路工程合同，通過山東省政府采購管理系統，向省財政廳集中支付中心報送《基層預算單位財政直接支付申請書（政府采購資金支付專用申請）》。省財政廳集中支付中心審核后，開具《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到與省公路局簽訂公路工程政府采購合同的中標方賬戶。按照現行財政管理體制，省財政廳不接受市縣資金支付申請和簽訂的工程項目合同。但在改革初期，省財政部門提出了過渡方案，即：對各市公路局簽訂的公路工程合同，可由省公路局負責審核整理、匯總上報，同時將合同信息錄入省政府采購系統，向省財政廳提報資金支付申請。省財政廳通過財政零余額賬戶，將資金直接支付到與各市公路局簽訂公路工程政府采購合同的中標方賬戶。從會計核算角度來看，國省道改擴建、大中修專項資金的使用，本質上也是財政直接支付形式，因此，公路交通部門應采用財政直接支付情形下的會計處理辦法來核算。
（三）質量保證金的使用及核算根據財政部門相關文件規定：“年度內的國省道改擴建、大中修養護工程投資計劃，包含當年財政投資計劃和質量保證金計劃兩部分。當年質量保證金計劃在質保期滿項目驗收合格后，由各市及省直管縣公路局會同同級財政局提出計劃申請，省公路局審核后，由省交通運輸廳會同省財政廳下達”。但是對于如何使用資金，沒有進行規范。從項目支出資金撥付渠道來看，其質量保證金支出程序理應是相同的撥付程序，因此，對于此專項支出公路交通部門依然需要采用財政直接支付情形下的會計處理辦法來核算。而山東省交通公路行業的財務會計核算現狀是：公路事業單位會計核算辦法依然執行的是1987年制訂的《山東省公路養護事業會計制度》，此制度在2005年4月對部分內容進行了規范和修訂，此會計制度在未進行稅費改革前使用尚可，但如今我國燃油稅費改革已兩年多，交通公路行業的資金籌集、使用等已發生了很大變化，財政部門及公路交通主管部門只是制訂了相關專項資金的管理、程序等方面的規范文件，僅對財政專項資金撥款即從源頭上進行了控制，并沒有涉及到與之相配套的相關的會計處理方法的規定或規范。此舉造成了現實中的交通公路行業事業單位既要執行公路養護事業會計制度，同時又要執行國家規定的通用事業單位會計制度，即并行了兩種會計制度的尷尬境地。
三、存在的問題
（一）會計核算制度不銜接在沒有出臺新的公路養護事業會計制度前，目前公路養護事業單位會計核算仍使用舊制度來核算相關會計事項，對于發生的專項資金支出事項要采用現行的通用事業單位有關財政支付的賬務處理方法進行會計核算。而由于財政資金有省級預算和地方財政預算之分，因此，這會造成在同一個公路養護事業單位會計賬套內既核算省級財政預算資金又核算地方財政預算資金支出現象，對于公路基層單位來說有可能還存在需要核算上級主管部門撥入的款項的會計處理。對于不同的款項來源需要進行不同的會計核算，在年末財務決算時，會出現一個單位同時對應多個撥款主體的核銷問題，這樣針對不同的撥款主體需要對應不同的財務會計報表，造成原本是一個完整的財務會計報表人為的拆分為幾個分部的財務報告形式，即對應不同的財政撥款來源主體出具不同的財務會計報告。
（二）入賬依據不充分目前國省道改擴建和大中修項目由省財政實行國庫集中支付，日常維護保養項目由地市、省直管縣財政實行國庫集中支付，對于預算執行單位來說，更側重于日常管理工作，但是會計核算工作仍然要由各級公路事業單位來完成。雖然財政部門是根據公路部門的工程計量支付意見或者提供的撥款信息來支付相關資金，但財政部門最終撥了多少款項以及何時將款項撥入到資金使用單位賬戶，公路核算單位不得而知，更談不上及時與施工方索取發票以便及時入賬問題了。
（三）建設單位代扣代繳稅款問題在公路建設資金撥款渠道沒有改革前，不管是省內承包商還是跨省承包商，按照國家相關稅法規定，都應由當地公路主管部門在結算工程款項時代扣代繳相應的營業稅金及其附加等等，即根據應結算的工程項目計量支付數，先行計提相應的營業稅費等，借記：項目支出—××工程，貸記：應交稅費－應交營業稅等稅費，按前兩項借貸之間差額，貸記：應付賬款—××公司。下月初進行納稅申報上繳稅費時，借記：應交稅費—應交營業稅等稅費，貸記：銀行存款。而實行財政專項資金直接支付情況下，這一納稅行為將無法再實現。從目前實踐來看，通過對比財政直接支付信息表與工程計量支付信息表，財政部門都是將工程計量支付款項總額通過支付系統直接全額支付給施工單位，在這個過程中，應由當地公路主管部門代扣代繳的相關稅費無從核算，也無法實現在當地上繳。
（四）質量保證金支付問題根據山東省財政廳相關文件精神，國省道改擴建及大中修養護工程投資計劃，分為當年財政投資計劃和質量保證金計劃兩部分。而一般情況下公路工程項目的質保期較長，待其期滿驗收合格后，原來成立的工程項目部等管理單位已經不復存在，此時再確認質保金的計量問題顯而宜見：一是原先工程施工、管理、監理相關人員可能已在他處工作，不易找到；二是財政部門根據質量保證金計劃直接支付到資金使用單位時，公路主管部門索取發票同樣存在一定困難；三是工程建設期加上質保期，有的工程項目達數年之久，給公路主管部門與各施工單位的計量支付款項總額核對工作帶來一定困難，存在有漏項的可能。
四、對策及建議
（一）加強交通財會制度建設，及時完善相關財務會計核算辦法。通過以上分析可以看出，財政部門及公路交通主管部門僅對職責范圍內的有關專項資金的管理使用做出了規范。因此，建議省級交通部門或國家交通主管部門及時針對稅費改革后出現的部門預算、國庫集中收付財務會計核算新要求，擬定或完善統一的有關交通公路事業單位會計核算辦法，建立健全規范、完整的交通行業財務會計制度體系，保證國家財政法規與政策在交通行業的有效實施。另外還應制訂有關稅費改革實施前的有關項目支出資金的會計處理與現今稅費改革后的會計處理之間相互銜接的會計核算辦法，從而完善新舊制度的銜接。
（二）加強與財政部門的協調及溝通燃油稅費改革后，交通公路專項資金的撥款來源與以前相比有很大的不同，形式多樣。既有財政直接支付資金，也有財政轉移支付資金，還有財政授權支付資金等，對這些資金使用的落實、核算，現今分為兩部分，資金使用方面以各級財政部門為主，而核算方面以公路交通部門為主，因此，應由交通主管部門與財政部門積極協調溝通，爭取財政部門進行款項支付時，相應轉交公路交通會計核算部門同樣的一聯財政直接支付憑證，以便公路交通部門據此支付憑證可以及時向相關施工單位索取確定金額的發票，完善入賬依據，規范會計基礎工作。
（三）建議財政部門直接代扣相關應交稅費具體做法應為：當財政部門收到公路交通部門遞交的政府采購資金支付專用申請書后，審核并扣除應計提的各項稅費，將稅后凈額直接支付到中標方賬戶，而將應交稅費支付至專項資金申報主體賬戶，由其完成納稅申報，在當地稅務部門繳納稅款。即公路交通部門在稅費的計提、收到代扣稅費款、繳納稅費及收到施工方開據的發票時分別及時進行會計核算。計提稅費時，借記：項目支出，貸記：應交稅費；收到代扣稅費款時，借記：銀行存款，貸記：財政補助收入；繳納稅費時，借記：應交稅費，貸記：銀行存款；收到施工方開據的發票時，借記：項目支出，貸記：財政補助收入。
（四）加強培訓，全面提高交通財會人員的綜合素質。應對新形勢，交通部門應抓好財會人員培訓的具體實施工作，重點加強財會人員專業基礎知識和相關業務知識的培訓，及時更新知識，除了加強行業及通用事業單位會計知識的繼續教育外，還應重點加大預算會計方面相關知識的培訓，全面提高交通行業會計隊伍的整體素質。
五、結語
在日常的財政評審工作中，我們會重視各種細枝末節―計價依據、取費標準、材料單價及簽證合理性等等，但是很少關注評審過程中的法律問題。因為本身財政評審職能定位的模糊及法律定位的缺失，以及工程招標文件及合同條款對財政評審相關的各種約定不明確或者根本未提及，導致當爭議項目走上法律程序后，財政評審的審核結論有時反而因為缺乏法律依據而不具備法律效力，不能作為結算依據，最終導致財政的審計監督無法對外產生法律約束力。
比如XX市XX重點工程項目，2007年10月經公開招投標施工方中標承建，2008年1月開工，2009年4月工程竣工驗收合格并交付使用。在合同履行期間，建設方與施工方因建筑市場材料價格持續上漲以及變更工程量等問題，進行了多次協商，并于2008年9月針對以上問題，對原施工合同約定的價款進行調整，形成會議紀要一份。2010年1月，施工方提交了竣工結算文件。政府結算審核過程中否定了該會議紀要的部分內容，要求嚴格按原施工合同執行，最終建設方按政府結算審核的價款（12302萬余元）支付了相應款項。2013年4月，施工方訴至當地法院，其中一項訴求：要求建設方按會議紀要內容結算（12836萬余元，比審計結果多出534萬元），支付相應款項。法院在審理過程中查明：1、建設方對此會議紀要的真實性無異議；2、雙方的施工合同竣工結算條款僅對審計的時限做出了約定，并未提及以政府審計結論為準。相對此案的爭議焦點有兩點：一是建設方與施工方形成的會議紀要是否違反招標投標法的相關規定，是否有效？二是工程竣工結算以建設方自行認可的結算價款為準，還是以政府相關部門的結算審核為準？最終法院認定：建設方與施工方2008年9月形成的會議紀要本質上系補充協議，招標投標法第四十六條中規定的“招標人和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議”，其規范重點在于合同的訂立階段，對于此后合同履行過程中確因必要而發生工程變更或者工程量增減等情況時，是否可以變更合同，并非絕對禁止。現雙方在合同實際履行過程中根據市場變化等綜合因素進行的合理調整，為雙方的真實意思表示，故對施工方的主張予以認可；而以政府相關部門的審計報告對抗經發承包雙方確認的會議紀要，缺乏法律依據，法院不予采信。最終，法院支持了施工方的訴請，按會議紀要內容結算價款。
關于財政審計的法律效力，預算法賦予了財政部門履行檢查、監督本級政府基本支出預算執行的職能，但未有更詳細的操作條款；而在《2013版建設工程施工合同示范文本》中根本未提及財政部門及其下屬評審機構；2001年最高院針對發承包雙方確認的工程決算價款與審計部門審計的決算價款不一致時如何適用法律問題的答復意見為：“審計是國家對建設單位的一種行政監督，不影響建設單位與承建單位的合同效力。建設工程承包合同案件應以當事人的約定作為法院判決的依據。”即只有合同明確約定以審計結論作為結算依據才能將審計結論作為判決的依據。故結合以上案例及最高院的解釋，國家審計機關的審計系對工程建設單位的一種行政監督，即使項目依法必須經國家審計機關審計，也不能認定國家審計機關的審計可以成為結算的當然依據，因司法體系對結算條款的約定有較為嚴苛的要求，故在工程合同中，當事人對接受行政審計作為確定民事法律關系依據的約定應當明確具體，否則約定形同虛設。
《2013版建設工程施工合同示范文本》約定：“發包人在收到承包人提交竣工結算申請書后28天內未完成審批且未提出異議的，視為發包人認可承包人提交的竣工結算申請單，并自發包人收到承包人提交的竣工結算申請單后第29天起視為已簽發竣工付款證書”；住建部的《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》規定 ：“國有資金投資建筑工程的發包方，應當委托具有相應資質的工程造價咨詢企業對竣工結算文件進行審核，并在收到竣工結算文件后的約定期限內向承包方提出由工程咨詢企業出具的竣工結算文件審核意見，逾期未答復的，按照合同約定處理，合同沒有約定的，竣工結算文件視為已被認可……國家沒有規定的，可認為其約定期限為28日。”最高人民法院在關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋中規定：“當事人約定，發包人收到竣工結算文件后，在約定期限內不予答復，視為認可竣工結算文件的，按照約定處理。承包人請求按照竣工結算文件結算工程價款的，應予支持。所以，發包人未在約定的時間內審核完畢，可能要承擔“逾期不答復即視為認可對方提交的竣工結算文件”的不利法律后果。
所以，為了避免以上兩種情況發生，首先要完善合同條款，在招標文件和合同的相關條款中明確約定以財政評審的審核結論作為竣工結算的依據，并約定發包人的結算審核期限不包括財政評審的審核時間，而且需明確當發包人逾期完成結算審核時，不得視為發包人已認可承包人提交的竣工結算文件。
其次，要提倡全過程跟蹤審計。現在結算審計多為事后審計，容易因對項目不了解而對爭議事項理解錯誤和拉長審核時間；另外，項目實施過程中，經常出現有關工程價款的爭議事項，多半被擱置，留待結算時一并解決，這就導致可能因爭議不下而造成結算被無限期拖延，也影響了工作效率。實行全過程跟蹤審計可避免這些問題，審計人員或者委托有相應資質的造價咨詢企業對工程造價從項目決策開始到項目竣工結算進行全過程動態跟蹤審計，也可以在項目實施過程中就積極及時的解決那些可能會影響到結算的爭議事項，可大大提高審計的效率和準確性。
再次，重視建設單位與財政評審部門之間的合同及重大簽證交底。財政審計結論不能必然對外產生效力，故建設單位在作出重大簽證認可前，及時與評審部門及時溝通、協調，事先達成一致意見，可避免在結算審核時出現意見相左、對簽證不認可等情況，使得財政評審的行政監督真正起到作用。
最后，重視法律法規的學習。財政評審機構的工作人員除了對自身技術知識的更新和學習之外，重視相關法律法規的學習也很重要。而且，在日常審核過程中，形成對遇到的各種問題和針對的建議以及相關協調會議作書面記錄的習慣，便于爭議事項事后查詢及成為對工作人員的自我保護的最好憑證。而在以后的工作中，評審人仍需努力，積極推動財政投資評審相關法律法規和工作制度的出臺，創造更好的外部環境，更好的為財政監督服務。
