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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業信用管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:企業;信用管理;含義;對策
一、企業信用管理的含義
信用是一種建立在授信人對受信人償付承諾信任的基礎上的能力,不用立即付款就可獲取資金、物資、服務。其主要表現形式為賒銷,即買方預先獲得貨物或,后期償付貨款的商品買賣行為。由于信用關系的不斷發展、擴大,給交易雙方帶來了不確定性,這就產生了信用風險。造成信用風險的因素是多方面的,主要包括政治風險、信息風險、商業風險、管理風險、財務風險等等。所謂信用管理,就是為了協助企業實現銷售最大化目標的同時將風險和成本降至最低,而對信用交易進行科學管理以控制信用風險的專門技術。信用管理的主要功能包括:征信管理(信用檔案管理)、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理、利用征信數據庫開拓市場或推銷信用支付工具。
二、企業信用管理的重要意義
(一)加強企業信用管理,是構建社會主義和諧社會的需要
社會主義和諧社會,是公平正義、誠信友愛、安定有序、人與自然和諧相處的社會,營造人人講誠信、守信用的良好氛圍,形成健康良好的社會秩序,是構建和諧社會的重要方面。企業信用管理是整個社會信用體系建設一個重要組成部分,抓好企業信用建設,必將對社會信用體系建設起到積極的推動作用,按照信用原則進行經濟和社會事務的交往,是全社會協調和諧的重要基礎。我國自古以來就有誠實守信的優良傳統,儒家文化誠實不欺、信守諾言的誠信觀,培育了我國儒商的優良商業道德,需要我們大力繼承與弘揚。
(二)加強企業信用管理,是完善社會主義市場經濟體系的需要
在市場經濟條件下,市場對資源配置起決定性作用,市場能否正常有序運行,決定著資源能否合理有效流動,產生更大的經濟和社會效益。如果信用體系發展程度低,信用秩序混亂,企業信用缺失,就會嚴重破壞市場秩序,增加交易風險、提高交易成本、降低交易效率,成為制約市場機制發揮配置資源作用的障礙,直接影響到正常的經濟秩序,影響擴大內需和經濟持續增長。目前,信用缺失給我國的國民經濟、市場秩序和消費者帶來了嚴重損害。據有關部門調查,我國由于市場交易缺乏信用監督,使得國內生產總值的10-20%為無效成本。因此,加強企業,對于建全社會主義市場經濟體系具有重要意義。
(三)加強企業信用管理,是提升企業競爭力的需要
企業只有講求誠信,自覺防范和抵制違法違章行為,才能正確處理與消費者及其他經營者的關系,才能真正贏得廣大消費者及其他經營者的信賴。在買方市場條件下,一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出,除了加強商品質量和價格競爭力以外,還要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比,信用結算方式的優勢顯而易見,購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款,從而提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家,所有商業貿易的90%都采用信用方式進行,信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國,由于企業信用的缺失和不足,企業問信用交易方式僅占所有交易的20%左右。隨著經濟全球化進程的加快,我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中,落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展,很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品,極大地削弱了我國企業的競爭力。
三、完善我國企業信用管理制度的對策建議
我國的企業信用管理發展時間較短,管理水平較低,成為了制約經濟發展的瓶頸。當前,隨著我國成為世貿組織的正式成員,建立健全企業信用管理制度已成為亟待解決的問題。
(一)構建社會整體信用體系
信用體現了最根本的法律關系和社會關系,體現了市場經濟必備的道德理念和法律意識,是整個社會交往的基礎。加強社會信用體系建設,規范市場經濟的各種經濟行為,強化全社會重合同、守信用的商業道德,在全社會形成誠實守信、扶正祛邪的良好社會風氣,是整頓和規范市場經濟秩序,保障市場經濟健康運行的迫切需要,是我國入世后進一步擴大對外開放和增強企業市場競爭力的不可缺少的手段。
歐美的信用體系,以1830年英國首次出現信用管理機構為標志,迄今已走過了170多個年頭。美國也于1937年出現了首個CREDIT CONSULTING機構,其著名的商賬追收局(ABC公司)至今也有70多年的歷史。而我國由于長期實行計劃經濟體制,沒有信用銷售行為,也就不存在信用風險,直到市場經濟開始建立,信用管理才被提上日程,因此信用體系不僅建立得比較晚,也比較落后。
由此看來,我國要構建完善的信用體系,還需要一個很長的過程。首先,要加大宣傳普及的力度,使人們了解市場經濟就是信用經濟,懂得沒有信用就沒有秩序,市場經濟就不能健康發展的道理。其次,要建立和完善現代企業制度。要讓企業成為市場的主體,成為維護社會信用的主體。使企業真正把信譽當作生命,合法經營,誠信發展。再次,加快企業信用制度改革,建立信用制度的微觀基礎,通過政企分開、產權明晰的改革,確立企業法人財產權,建立所有者對工商企業和銀行運營的督導機制,防止銀行和企業管理人員利用公司治理結構的漏洞,通過信用關系進行舞弊和詐騙活動。
(二)健全企業信用管理政策法規
市場經濟是法制經濟,目前,由于市場經濟體系不完善,在某些領域內還存在著“法律真空”現象。因此,要強化規范市場交易行為的信用立法,建立健全完備的相關政策法律體系,明確法律責任,使對信用缺失行為的懲罰有法可依。要明確相關法律的細則,堵塞目前法律防范信用缺失的漏洞。可以參照發達市場國家的《公正信用報告法》等相關法律,嚴格規范涉及信用的行為,對債務人的違約制定更加嚴厲的賠償和懲罰措施,同時要完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關規定,依法懲治此類犯罪。
(三)完善企業信用管理機制
信用是企業進入市場的通行證,良好的信譽是企業的無形財富,企業應提高認識,建立適應企業發展的信用管理制度。
1、設立專門的信用管理部門。企業要實施經營管理全過程的信用管理,必須在原有的業務管理體系中,增加信用管理職能。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現,業務流程和方法得以順利運行的基本保證。大型企業可設立專職獨立的信用管理部門,小企業則考慮設置信用監理。企業信用管理部門應該在公司總經理或董事會的直接領導下,從企業整體的經營目標和利益考慮,其制定的信用管理目標必須超越任何一個部門的管理目標。企業的信用管理部門或信用監理應當行使4項基本職責:參與公司信用政策的制訂、財務計劃及信用額度的審核;實施客戶資信信息的開發與管理;應收賬款的科學化、系統化管理;拖欠賬款的催收與處理。
2、建立完善的信用管理制度。(1)客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源,也是風險的最大來源。強化信用管理,必須首先做好客戶的資信管理工作,其中在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評級尤為重要。企業需要在5個方面強化客戶資信管理:客戶信息的搜集和資信調查,客戶資信檔案的建立與管理,客戶信用分析管理,客戶資信評級管理,客戶群的經常性監督與檢查。(2)客戶授信制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制造成的,其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在對待客戶的賒銷行為上隨意性很大,結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明,企業必須建立與客戶間直接的信用關系,實施直接管理。因此,必須實行嚴格的內部授信制度,這方面的制度化管理應包括4個方面:賒銷業務預算與報告制度,客戶信用申請制度,信用限額審核制度,交易決策的信用審批制度。(3)應收賬款監控制度。許多企業已制訂了一些相應的應收賬款管理制度,但是這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下幾個方面制度化:應收賬款總量控制制度,銷售分類賬管理與賬齡監控制度,貨款回收管理制度,債權管理制度。
參考文獻:
1、林鈞路.社會信用體系原理[M].中國方正出版社,2003.
2、朱榮恩.企業信用管理[M].中國時代經濟出版社,2005.
（正文）我國信用問題突出表現在企業與企業、企業與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經濟發展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環境和內部管理兩個方面，其中內部管理起決定作用。在企業內部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現代企業管理的核心內容。在市場經濟發達國家中，信用管理被認為是企業的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業間帳款拖欠現象的產生，其根本原因是企業內部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業信用管理。
一、企業信用管理的內涵及意義
1．企業信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。
企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的一個重要分支。從企業管理職能的角度，企業信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環節進行全面監督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業信用管理的目的是對各種規模的企業，在力求達到企業銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。
2．企業信用管理的意義。信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比，信用結算方式的優勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家，所有商業貿易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿易采用現匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業信用的缺失和不足，企業問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快，我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中，而據上述分析，同樣規模的企業，西方企業的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業競爭。我國企業必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業信用管理。
二、我國企業信用管理的現狀
當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：
1．企業經營管理目標發生偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現經營危機。具體在業務經營中，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。
2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。
3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。例如，有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。
4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。
5．缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統還缺乏信用管理專業，專業研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。
所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。
三、加強企業信用管理的對策思路
1．企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環節，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協調和支持，如將信用管理的各項職責在各業務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據其業務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業管理中的一項重要工作。
2．設立專門的信用管理部門。企業實施經營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業可設立專職獨立的信用管理部門，小企業則考慮設置信用監理。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現，業務流程和方法得以順利運行的基本保證。
企業信用管理部門對公司總經理或董事會負責。在公司總經理或董事會的直接領導和協調下，信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業整體的經營目標和利益考慮問題，從而有效地協調公司的銷售目標和財務目標。設立獨立的信用管理部門會增加企業的管理成本，但信用管理部門給企業帶來的利益，要遠遠大于其管理支出，這不僅在歐美等發達國家得到證實，而且也為我國企業的管理實踐所證實。
3．實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理方法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件；客戶與企業往來的歷史記錄；客戶的規模、財務狀況、發展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。它需要運用專門的信用分析技術和模型，并結合專業人員的經驗來完成。
4．建立內部授信制度。這項制度是指企業在交易決策過程中執行一套科學的信用審批方法和程序，包括“信用申請審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔客戶的信用風險，為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶，必須要求提供其相應的擔保，如保證、抵押、質押、留置和訂金等，對特定的擔保物，必須要求向有關部門辦理登記后，合同才能生效。
5．完善應收賬款管理制度。如前所述，我國許多企業存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性，如在應收賬款管理的各個環節，缺乏系統性，只是注重事后的強行收賬，缺少事前和事中控制。反映在時間和風險控制上，忽視應收賬款的流動性和實際成本的核算。針對這一問題，當務之急是要解決企業經營管理的制度缺損問題，即企業亟須建立一套適應現代市場經濟要求的信用風險管理制度，對企業經營管理全過程以及每一個關鍵的業務環節和部門進行綜合性的風險控制，尤其應當重視正式簽訂合同之前對客戶的資信調查評估，即“事前控制”，對交易決策的審核，即“事中控制”，以及應收賬款的專業化管理，即“事后控制”。據統計，實施事前控制可以防止70％拖欠風險；實施事中控制可以避免35％的拖欠；實施事后控制可以挽回41％的拖欠損失；實施全面控制可以減少80％的呆、壞賬。
應收賬款是企業的神經中樞。從表面上看，是一個財務問題，但實際上涉及企業經營管理的全過程，即從客戶的開發、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權管理。其次，在企業決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤，如當客戶發生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等情況時，企業信用風險管理部門應立即調查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現。為此，應建立應收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶，又能及時足額收回賬款的目的。
關鍵詞：企業信用管理 管理體系 管理
企業信用問題是困擾我國經濟發展的一大頑癥，信用的背后反映的是信用風險問題，它源于企業內部管理。在企業的運營中，市場營銷、信息管理和信用管理相互交叉是現代企業管理的核心內容。現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分，建立建全企業信用管理制度成為企業長期發展的核心，也對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。
一、企業信用管理的內涵及意義
1、是市場交易活動的基本前提。市場經濟活動需要建立行之有效的信用管理制度。良好的信用能保證企業正常運行。在市場經濟的帶動下，企業活動的范圍越廣，信用就越重要，企業會在市場中樹立良好的形象，不斷提升企業信用等級，對于改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，實現企業宏觀調控目標具有重要意義。
2、是促進企業可持續發展的需要。通過強化企業信用責任意識，提高企業管理理念。企業的信用包括：對國家依法納稅的信用、對雇員的信用、對消費者的信用。企業只有主動履行社會信用，才能贏得社會信譽，實現企業的長遠發展。伴隨著企業現代工業的快速發展，資源供需矛盾日益突出，環境對污染物的承載空間越來越小，必須把建設節約型、環境友好型社會放在企業發展戰略的突出位置。一個企業除了關注產值和利潤的增長，更重要的是堅持走資源節約、節能降耗、保護環境的循環經濟發展道路。
二、現代企業信用管理的現狀
在企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制存在一系列的問題需要解決：
1、企業出現不同程度的信用危機。首先是經營管理目標的偏差。企業在買方市場和賒銷方式下，能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，呆賬壞賬增加，有的企業管理者缺少長遠目標，一心追求眼前利潤，單純追求銷售額增長，偏離了企業的信用，使得信用管理自然名存實亡。其次是很多企業盲目追求銷售額的增加，忽視對客戶的信用管理。
2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能，基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。在落實應收賬款的過程中，兩個部門相互推托，使得應收賬款的處理效率十分低下，由于管理目標、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理的職能。
3、信用管理人員的素質普遍不高 .
信用管理是一項具有很強技術性的工作，很多企業的高層管理人員對信用管理工作只是片面理解，在具體的信用管理工作方面，缺少專業知識。同時管理者缺乏對從事信用管理工作的人員進行培訓，導致信用管理人員的總體素質偏低。
4、信用管理方法的落后。在目前財務管理上，大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。對企業的信用風險缺少評估和預測，交易中缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，信用額度控制的缺少，加之風險問題，造成企業大量的壞賬呆賬，由此產生直接經濟損失。
三、加強企業信用管理的對策
（一）、建立健全信用管理制度，建立信用管理體系
1、加強經營管理，優化信用戰略。企業應對下屬部門的生產經營進行有效管理，構建有別于過去企業的新的信用機制，推行現代管理方法，建立董事會、監事會和經理層進行經營管理。以現代企業信用制度改造傳統企業。企業要注重經營策略的研究和銷售信用的培養，要研究和預測市場，保證把骨干力量放在經營環節，優化經營戰略占領市場。企業要有自己的社會信用，明確的文化思想。把社會信用作為企業文化建設的一部分。
2、增強意識，苦練內功 。自主創新及其信用意識是推動企業承擔風險的有力保障。因此，企業既要有信用管理工作的領導者和組織者，又要有信用管理工作的具體工作人員。加強對中小企業經營管理者的培訓，不斷提高經營管理者的素質和能力。同時應加強對中小企業員工的信用培訓、職業道德教育和文化素質培訓。
3、設立信用管理部門。企業應確定承擔風險的范圍，建立信用控制體系，對客戶的信用進行調查，并對企業進行信用評級等級的確定，確定客戶的信用狀況及付款能力。
（二）完善應收賬款監控管理制度
1、企業必須建立一套行之有效的應收賬款監控管理制度，根據實際情況對銷售人員制定一套應收賬款考核指標，對每項指標制定一個考核標準，依據考核標準確定不同的獎罰比率，確定對銷售人員的獎罰額度。
2、建立創新的信用風險管理體系。通過對信用風險的識別、衡量、和分析，積極利用風險投資，應設法利用外部的風險投資，形成技術創新投資主體的多元化，使得企業能夠積極參與技術創新決策和市場開拓等創新活動，選擇成功的創新進行學習，從而提高信用開發活動的確定性。不斷利用外界的技術和人才優勢，加強與外界的合作研究，縮短技術開發周期。企業要提倡群體決策，建立企業信用創新信息服務中心，把握有關信用與市場的變化，減少企業運行過程中的風險，對項目的進展進行適時監控，保證項目按計劃順利實施，從而利用信用管理來促進經濟的穩步發展。
（三）、建立全過程信用風險管理制度。
在實際經營管理過程中，通過對相關的規章制度進行系統化的設計，建立健全信用管理體系。
1、控制員工的個體行為。群體行為的信用意識需要協調。通過團隊內部所形成的一種信用的力量、氛圍的影響，去約束規范并控制職工的個體行為，由硬性控制向軟性內化控制轉化。
2、客戶資信管理制度。企業必須首先做好客戶的資信管理工作，在規范的管理制度下，強化客戶資信管理。企業在交易過程中，對客戶的賒銷額度和期限進行控制，實行嚴格的內部授信制度，建立一整套完善的規章制度，創建以人為本、虛擬企業、分形工廠等一系列新的理論。
企業信用管理是企業生存與發展的根源和動力。通過培育和實施先進的企業文化，形成企業生產要素有機結合，保證企業產品的質量和競爭力，對企業的整體提升最終起著決定性作用。
參考文獻：
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中小企業在擴大就業、活躍市場、增加收入、社會穩定以及形成合理的國民經濟結構方面起著難以替代的作用，是推動國民經濟發展、構造市場經濟主體、促進社會穩定的基礎力量。目前束縛我國中小企業發展的最大障礙是融資難。融資難的根本原因是我國中小企業信用缺失。沒有完善的信用管理體系，難以取得授信方的信任。
一、國內中小企業信用現狀
近年來，中小企業在我國經濟和社會發展中發揮著重要的作用是有目共睹的。但是，個別中小企業的一些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠賬款、逃避銀行債務、惡意偷稅欠稅等問題在一定程度上影響了中小企業的信用形象，成為制約中小企業發展的瓶頸。一項對中小企業信用環境的調查顯示，認為信用環境“一般”的占47％，認為“差”的占35％，只有18％的企業認為信用環境“好”，反映出我國中小企業信用欠缺現象嚴重，因此，建立中小企業信用體系是現實的需要，是實踐提出來的，是迫切需要解決的重大問題。
自1999年以來，我國信用體系進入初步建設階段。為提高中小企業的信用觀念、緩解融資難、貸款難問題，國家經貿委組織地方進行了建立中小企業信用擔保體系的試點工作，并于1999年6月下發了《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》。截至2000年底，全國已有13個省建立了省級信用擔保機構， 30個省（市、區）組建了203個城市中小企業信用擔保機構；中國人民銀行在300個支行組建了銀行貸款信貸登記咨詢系統，并開始逐步實現省級區域內系統聯網。工商管理部門結合工商年檢工作，開始探索企業信用管理制度。2001年，國家經貿委等十部委聯合下發《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》，提出建立信用管理制度，健全會計制度，嚴格質量管理。同時，要求完善社會信用制度，制定信用服務中介機構的相關執業規范制度，創造有利于中介機構公平競爭的市場環境，發揮中介機構在提升中小企業信用中的作用，制定企業和中介機構信用評價體系，開展對企業和中介機構的信用評價，實施信用工程，在現有信用體系上，探索建立部門間聯合的信用信息征集。這些標志著我國以中小企業為重點、包括個人信用體系等在內的社會化信用體系建設已開始啟動。目前，深圳、上海、北京中關村地區已經有了初步的信用服務體系，并涌現出溫州、富陽等社會信用體系建設的示范城市，但還需要在實踐中加以總結和不斷完善。
二、建立中小企業信用體系的作用
第一，加強中小企業商業信用管理，有助于提高我國中小企業的信用融資能力和市場競爭能力。中小企業信用缺失首先表現在商業信用中，突出反映為企業拖欠貨款的數額越來越大。由于企業不講信用，使正常的信用觀念遭破壞，企業間賒銷、預付難以進行，逾期的應收賬款發生率越來越高。據了解，在歐美地區企業獲得信用中商業信用占90％，是中小企業主要的融資渠道。我國的情況正相反，信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現金交易達到80％。落后的信用方式使我國企業的競爭力大大削弱。在一個正常的市場經濟條件下，商業信用萎縮，其后果是整個商業社會的無效運作甚至商業體系的崩潰。
第二，有助于構建科學的中小企業信用風險防范機制。長期以來，賬款拖欠問題始終是困擾我國中小企業發展的一大頑癥。這些年來，企業和政府經濟管理部門采取了許多辦法，然而企業應收賬款仍居高不下，前清后欠的問題一直沒有從根本上得到解決。究其根源在于我國中小企業內部缺少一套科學的信用風險管理制度。
第三，有助于建立整個經濟和社會信用體系的基礎和主體。一個社會的信用狀況，不僅取決于外部信用服務水平和法制環境，更取決于各經濟主體自身的信用約束和風險防范能力。中小企業作為社會經濟運行的基本細胞和主體，其自身的信用管理狀況決定了整個宏觀經濟系統的運行特點和條件。目前商業信用、銀行信用等諸多問題都與企業的信用管理狀況有直接的關系。尤其是企業間、銀行間的惡性債務拖欠問題，不僅要從宏觀上強化法制和政策措施，更要從微觀上建立和完善企業內部信用管理制度。正是從這個意義上講，我們認為，當前打破整個社會經濟運行中的惡性債務鏈，關鍵的環節在于中小企業的信用管理。
（作者供職于沈陽大學工商學院）
關鍵詞：工商企業管理；企業信用管理體系；構建對策；法律法規
0引言
市場的發展和完善，既為企業運行創造良好條件，同時也帶來新的挑戰。在這樣的背景下，為促進企業取得更好更快發展，建立完善的企業管理制度，構建健全的企業信用管理體系是十分必要的。這樣不僅有利于全面、細致地掌握企業的基本信息，還能促進企業健康、全面發展，有利于樹立良好的信譽度，得到整個社會的關注和認可。但目前企業信用管理體系仍然存在不足，需要采取措施改進和完善。文章將探討分析這些問題，并就建立完善的企業信用管理體系提出相應對策，希望能為實際工作提供指導與借鑒。
1工商企業管理與企業信用管理體系的不足
目前工商企業管理過程中，普遍采用積極有效的手段和方法，推動企業管理制度不斷改進和完善，也建立起較為健全的制度措施，促進各項工作有效進行和發展，為企業競爭力的提高注入生機與動力。但不能否定的是，企業信用管理體系仍然存在不足之處，難以全面、有效地規范相關工作，對企業運行發展也帶來不利影響，主要存在以下幾個方面的問題。
1.1相關法律法規不健全。
企業信用管理包括多方面內容，為促進管理水平提高，應該綜合采取有效對策，達到努力規范和約束信用管理的目的。而為了推動各項工作的制度化和規范化，首先就應該建立完善的法律法規，實現對各項工作的有效規范和引導，也能更好指導信用管理體系構建。但目前企業信用管理體系構建存在缺陷，缺乏健全完善的法律法規，導致相關工作缺乏有效約束，難以與信用管理工作的具體需要相適應。還有些地方明顯存在空白現象，相關部門職責不全面，不能有效規范和引導企業信用管理日常工作。
1.2部門的溝通協調不足。
為促進信用管理體系完善，健全相關制度措施，需要加強相關部門的協調工作，妥善處理不同部門間的聯系。讓相關部門密切合作，增進相互了解，提高相互協作能力，促進工作水平提升，為企業信用管理有效開展奠定基礎。1.3監督評價機制不完善。為全面掌握企業信用基本情況，應該建立統一、完善的信用監督評價體系，這是規范各項工作的前提。但目前這項工作不完善，缺乏有效的監督評價機制，導致開展評價工作時，沒有相應標準的引導，影響評價的科學性與規范性。另外還可能缺乏有效的數據支撐，影響監督評價科學性與合理性，難以全面提高信用評價水平。1.4企業信息化程度不足。計算機技術和信息技術應用存在不足，忽視建立完善的數據庫資料，難以全面提高企業信用評價水平。或者企業數據無法及時更新，數據采集不到位，影響信用評價體系的完善和各項工作有效開展。
2工商企業管理與企業信用管理體系的構建對策
為有效應對信用管理體系的不足，健全完善相關制度措施，讓企業取得更好更快發展。根據存在的不足，結合企業日常運行和發展需要，筆者認為應該采取以下對策，構建完善的信用管理體系。
2.1完善法律法規，促進各項工作的制度化和規范化。
構建完善的法律法規，使其與信用評價工作相適應，對信用評價工作進行有效規范和引導。政府部門應該提高思想認識，對法律法規制定和完善需要大力支持，包括人力、物力、技術上的支持等，推動信用體系法律法規的健全和完善。健全信用管理體系，有效規范和引導信用征集、評價、反饋、提示等工作。同時在具體運行和操作過程中，還應該結合新情況和新發展趨勢，推動各項制度不斷完善，為企業信用管理和評價各項工作開展提供有效指導。
2.2加強各部門的協調溝通，正確處理各部門的關系。
明確各部門的職責和權限，讓他們有效開展信用評價工作。嚴格落實責任制，將相關責任明確到個人和部門，促進他們更為有效的開展各項工作。在此基礎上，還要增進不同部門的聯系，包括管理、監督、評價部門等，形成合力，相互配合和聯系。另外還要加強相互溝通和協作，保證聯系暢通，能及時有效處理各類情況，提升企業信用管理水平。
2.3建立健全完善的監督評價機制，掌握使用主動權。
根據信用管理和評價工作的需要，建立健全完善的評價監督機制，及時處理存在的問題與不足，促進監督管理水平提高。同時還有利于信息管理監督工作的改進和完善，提高工作效率，促進各類信息和數據資源更好發揮作用。完善監督管理機構設置，合理配備工作人員，提高工作透明度，全面收集相關信息。企業要不斷提高信用管理意識，加強行政管理監督效率，積極開展信用評價工作，為企業發展及時全面提供相應的數據參考。同時還要妥善處理存在的缺陷與不足，促進監督管理水平提高，更好服務企業日常工作。
2.4重視現代信息技術的應用，提高企業信息化水平。
企業日常運行中，要制定數據交換標準制度，根據統一、系統、有效原則，為企業運行提供相應的數據支持。注重信息技術應用，建立完善的數據庫，搜集和輸入相關信息資料，推動各項信息資料不斷完善，為企業發展提供支撐和動力。另外還要重視系統維護工作，加強數據庫管理，保證數據真實有效，更好發揮參考和指導作用。
3結束語
企業的日常運行和發展中，往往面臨來自市場的壓力和挑戰。在這樣的背景下，為更為有效地順應這種趨勢，應該完善信用管理制度，構建健全的管理體系，從而更好規范企業日常活動，提高企業管理水平，使其在市場競爭力中占據有利地位，推動企業更好更快發展。
參考文獻：
[1]姜啟躍.工商管理驅動下的企業信用管理體系構建[J].企業技術開發，2013(35)：140-141.
[2]林海松.工商企業管理與企業信用管理體系的構建研究[J].管理觀察，2015(12)：69-70.
[3]任瑞全，張合振.工商企業管理與企業信用管理體系構建淺析[J].前沿，2012(24)：103-104.
1 企業發展中的信用管理體系構建
1.1 建立信用管理機構
對于企業而言，想要使信用管理制度體系在企業內部得以順利推行，就必須設立相對完善的信用管理機構，這既是前提也是基礎。鑒于此，企業應建立信用管理部門，可由董事長或董事會兼任該部門的主要領導，負責相關工作，確保信用管理有專人負責。企業信用管理部門應當做好以下日常工作：認真調查并分析客戶的資信情況，對交易過程中存在的信用風險進行識別與評估；對企業擬與客戶簽訂的合同進行審查與確認；對風險較大的交易事項的處理方案進行審批；聯合財務部門對企業應收賬款進行跟蹤監控，并以恰當、合理的方式進行追討[1]。
1.2 建立信用管理制度
對于企業而言，為了確保持續、穩定發展，除了要對應收賬款進行長期控制之外，企業還要不斷提升自身的信用形象，并逐步增強客戶與員工的忠誠度。同時，應協調好部門間的沖突。鑒于此，企業有必要建立完善的信用管理制度。企業的信用制度是實現信用管理目標的有效措施之一，針對國內企業的實際情況，建立一套科學合理、規范完善的企業信用管理制度體系尤為必要。該制度體系中應當包括以下內容：企業的信用方針、對信用治理權責的劃分、對人員的獎懲措施、具體的操作流程、出現矛盾沖突問題時的解決對策、信用資源管理及管理過程的評審、信用績效考核、信用過程的優化改進等。企業在對信用管理制度進行構建的過程中，應特別注意的是，該制度本身是一個相對獨立的政策，不應將其分解至企業營銷及財務政策當中，必須進行單獨訂立，進而體現出信用管理制度的獨立性。通過該制度，可對企業內部各部門的信用輸出業務活動進行指導與協調，主要包括銷售、財務、儲運、物流、清欠、法律及信用管理等部門[2]。
1.3 強化信用風險控制
企業信用風險控制主要集中在客戶管理、授信決策、應收賬款管理等業務環節，現將業務環節劃分為以下三個信用風險控制階段，實施相應的控制措施，具體如下：
1.3.1 事前控制
企業要做好客戶信用信息收集工作，為信用決策提供可靠依據。信用管理部門應從多渠道收集客戶信用信息，對客戶信用信息進行分析、評價，結合信用評價機構出具的信用報告，確定客戶的信用狀況。將客戶信用評價結果記錄到企業資信調查報告中，形成客戶信用檔案，根據客戶信用狀況的實際變化，及時對客戶信用檔案信息進行更新。
1.3.2 事中控制
企業要合理確定信用標準、信用期限、銷售折扣、信用額度，從而控制或規避授信決策風險。在信用標準方面，企業要全面考慮市場環境、自身財務狀況、庫存水平、市場戰略以及客戶分析情況等因素進行制定，并根據企業內外部經營環境的變化不斷修訂信用標準；在信用期限方面，企業要以總收益最大化為目標，確定適宜的信用期限，規定客戶最長的還款時限；在銷售折扣方面，企業要鼓勵客戶進行現金交易，對付清現金的客戶給予一定價格折扣。同時，企業還要鼓勵賒銷模式下的客戶在短期內付款，給予其一定發票金額折扣；在信用額度方面，企業要考慮自身資金周轉、生產規模、銷售政策、庫存量等情況，確定最大信用額度和保險系數，避免因過度授信而造成企業資金周轉困難。
1.3.3 事后控制
企業要強化應收賬款管理，降低應收賬款成本，確保應收賬款到期后全部收回。信用管理部門可采取賬齡分析法、跟蹤管理法等方法監督應收賬款支付情況，對逾期賬款制定催賬目標，采取適當的催賬策略[3]。
1.4 完善受信管理機制
1.4.1 前期管理
信用是企業價值的體現，對它的獲取需要以信用評級作為基礎，鑒于此，企業受信前期的信用管理應以提升自身的資信水平為主，以此來確保信用評級的正確，這樣才能使企業獲取到一定數量的信用額度。提升企業資信水平最為有效的途徑是在受信前期，強化信用分析評價指標的管理，具體應包括以下指標：企業的核心競爭力、管理與財務狀況、信用記錄、資產抵押及銀行記錄等。
1.4.2 中期管理
企業在中期受信管理中，應當將工作的重點放在以下幾個方面：融資方式、債務結構及還本付息方式的選擇等。按照獲取信用途徑的不同，受信條件、償還方式也會有所不同，為此企業的信用管理部門應依據企業的信用需求，對企業的受信途徑及額度進行科學合理地組合，通過這樣的方式最大限度地降低企業的受信成本。
1.4.3 后期管理
對于受信方企業而言，其在后期管理階段，應加強應付賬款的管理，確保到期款項的及時償付，避免信用受損[4]。
2 企業發展中信用管理體系的意義
2.1 有助于建立戰略合作伙伴關系
信用管理作為戰略管理不可或缺的組成部分之一，它的存在對于推動企業的持續、穩定發展具有重要的現實意義。通過合理信用政策的制定與落實，可以幫助企業從諸多客戶當中挑選出最佳的戰略合作伙伴，從而實現強強聯合，信用管理在戰略合作伙伴選擇中的作用主要體現在如下幾個方面：借助科學合理的信用標準，能夠對客戶源進行優化，可以吸引更多優質的客戶，并將一些劣質的客戶排除出去；在信用期內通過對重要客戶的考察與篩選，并運用靈活的信用政策，在與重要客戶的業務往來中增進彼此的關系，最終使企業與客戶之間建立起戰略合作伙伴關系，從而達到雙贏的目標。
2.2 有助于落實科學管理制度
信用對于企業而言尤為重要，特別是在市場經濟體制下，一旦企業失信其面臨的最終結果將會是破產、倒閉[5]。為避免這一問題的發生，企業必須做好信用管理，尤其是要重視應收與應付賬款的授信與受信管理。通過信用管理，企業可以做出定性的評判與決斷和定量的分析與控制，同時，信用管理集諸多學科于一體，如系統理論、管理心理學等，這些對于企業科學管理制度的制定具有重要的指導作用。可見，企業構建信用管理體系有助于科學管理制度的落實。
2.3 有助于實現企業生產經營目標
企業的生產經營目標是實現銷售最大化，而通過構建起完善的信用管理體系能夠提高企業整體信用交易能力，有效規避銷售中產生的各種信用風險，避免因信用風險給企業帶來資金損失，從而保證銷售策略的順利實施。在信用管理體系下，客戶管理、授信決策、應收賬款管理均是重要組成部分，能夠配合企業經營策略和內部管理需要，制定切實可行的授信政策，從而確保企業在風險可承受的范圍內實現利潤最大化目標。
為推進我省信用系統建設，進一步發揮信用系統作用，引導企業走誠信經營的良性發展道路，改善投資環境，打造“信用**”，促進我省經濟又好又快發展，經省政府同意，現就進一步加強信用系統建設工作提出以下意見。
一、提高認識，加強領導，明確職責
依法采集、向全社會提供準確、全面、及時、權威的企業信用數據，可幫助企業降低成本、減少風險、防范商業欺詐，激勵企業誠信經營，提高全社會誠信水平。推進信用系統建設，是規范市場經濟秩序的重要舉措，是政府經濟管理方式轉變的重要體現，是政府提高公共服務水平的重要內容，是打造“信用**”、構建和諧社會的重要舉措。
省委、省政府高度重視信用系統建設工作，20**年決定由省工商局牽頭、省直有關部門參加，共同建設我省企業信用數據管理中心和網絡平臺，20**年省政府頒布了《**省行政機關征集與披露企業信用信息管理辦法》（省政府令第195號），建立了省企業信用信息系統建設聯席會議制度，在省工商局設立了省企業信用信息管理辦公室（簡稱省信用管理辦公室），同時承擔聯席會議辦公室職責。省直有關部門要高度重視信用系統建設工作，認真執行《**省行政機關征集與披露企業信用信息管理辦法》（省政府第195號令），加強信用系統建設。
聯席會議要充分發揮作用，擬訂我省信用系統建設規劃，根據省政府第195號令制定信用系統管理、維護相關制度，對信用系統建設、管理中的重大事項進行組織協調。聯席會議各成員單位（參加信用系統建設的各省級部門）認識，要認真執行省委、省政府決定，履行省政府第195號令規定的職責，落實聯席會議確定的各項任務。各成員單位要把信用系統建設擺上重要工作日程，明確分管領導，落實工作機構和專職人員；要結合本部門實際制訂切實可行的工作目標、方案和措施；及時與省信用管理辦公室溝通，協商解決系統建設中的具體問題，依托省政府電子政務外網，按照“客觀、準確、公正、及時”和“維護企業合法權利，保護商業秘密和個人隱私”的原則向信用系統平臺提供數據和信息并對信息的準確性、合法性、時效性負責；形成“領導重視、責任落實，分工協作、有序聯動，提交數據、準確及時，資源共享、服務社會”的工作機制。
省信用管理辦公室是我省企業信用信息系統管理機構，具體負責我省企業信用信息網絡的建設、維護、管理，組織實施信用系統企業信用信息的征集和披露。省信用管理辦公室要積極主動加強與聯席會議各成員單位的聯系和協調，及時掌握動態，通報情況，幫助各單位解決系統建設中的具體問題，督促各單位落實省政府、聯席會議確定事項并就系統建設、管理中的重大問題及時向省政府報告和建議。
二、突出重點，狠下功夫，限時破解難題
（一）擴充數據數量，提高數據覆蓋率。企業信用信息數據整合集中工作實行部門負責制。按縱向歸口集中，橫向比對、交換、整合的原則由各部門自下而上逐級歸集整合數據并按統一的數據交換標準，及時、準確地向省信用系統數據交換平臺提交真實、合法、完整的企業信用信息。參加信用系統一、二期建設的部門，對屬本部門所掌握的應提交但還未提交的企業信用信息數據要安排專門人員進行清理，按規定的程序和要求整合集中，于10月30日前完成數據的全面整合集中和提交入庫工作。特別是數據源在國家部委局機關以及未實現省、市（州）、縣數據大集中的單位應積極采取措施，力爭按時完成。對確實無法按期完成的，要提出專題報告，說明原因，擬訂數據入庫時間表，送省信用管理辦公室，省信用管理辦公室提出意見報省政府。
（二）嚴格數據標準，提高數據質量和可利用率。數據標準不統一，直接影響數據質量和可利用率。企業信用信息須包含與企業營業執照完全一致的企業名稱、企業登記注冊號和企業組織機構代碼。信息所含企業名稱不完整、不規范或缺少上述要素的，信息提供部門要在10月30日前進行補充完善。相關部門要積極配合做好服務；省質監局要盡快將“組織機構代碼”提交到信用系統資源中心數據庫。
（三）及時準確上傳數據，確保數據按時更新。各部門要加強對提交數據的審核，確保數據的準確性；要根據對企業的行政許可審批、實施監管職能等所發生的變化及動態數據予以適時更新。其中企業基礎信息、組織機構代碼等應及時更新，其他信用信息具備條件的也應及時更新；暫時不具備條件的應根據不同情況，按年、季、月更新，應在每月25日前提交上月更新數據。確有困難的，須提出數據項的具體更新時間安排及理由送省信用管理辦公室審核同意并備案。
（四）加強數據采集設備管理，保證信用系統的正常運行。各部門要建立健全信用系統數據采集設備使用管理制度，明確專人負責保管維護。要保證數據采集前置機等相關設備正常接入電子政務外網，保證設備24小時正常運行和與**省企業信用信息系統數據資源中心的網絡暢通。
三、加強基礎建設，確保信用系統持久運行，功能發揮
（一）加強制度建設。隨著系統建設兩期工程的結束，數據的更新、系統的維護越來越成為一項日常性的工作。省信用管理辦公室要及時研究擬定“數據提交制度和紀律”、“數據采集設備使用管理制度”等相關管理制度，經聯席會議審定后實施；要建立系統建設和管理維護的工作通報制度。省政府將不定期對系統建設和管理中的階段性任務進行督查督辦和工作通報，適時納入政府信息公開工作考核范圍。省信用管理辦公室要主動會同省監察廳、省政府督辦室做好信用系統建設有關工作。
（二）制定《**省企業信用信息目錄》。省信用管理辦公室要牽頭協同聯席會議各成員單位開展調查研究，根據企業生產經營活動需要、政府監管需要和法制原則，加緊擬訂《**省企業信用信息目錄》，形成我省企業信用征信數據指標體系，為信用系統數據全面、完整和規范提供保障。
關鍵詞：企業信用 缺失 危害 治理
每天的新聞報道都充斥著食品安全，從震驚世界的三鹿奶粉事件到瘦肉精再到前段時間的毒黃瓜再到現在的塑化劑，食品安全問題已經成為了世界矚目的問題，從食品安全問題可以折射出企業信用缺失。市場經濟本質上是信用經濟，市場經濟的發展過程就是信用關系的形成和深化過程。我國企業信用缺失對經濟社會產生了極大的危害，建立完善的企業信用制度已經成為迫在眉睫的問題。
一、企業信用缺失的主要表現
近年來，我國企業信用體系建設取得了積極進展。但是，應當看到，與市場經濟相適應的企業信用基礎薄弱，一些企業信用狀況不容樂觀，信用問題仍然是影響我國社會進步和經濟發展的一大障礙。
1、生產的產品或提供的服務達不到規定的標準，假冒偽劣商品充斥市場。產品以次充好，摻假，以假充真，以舊充新，缺斤短兩，假冒注冊商標，假冒專利，盜版復制，假冒產地、廠名、廠址，假冒認證標志、國際標準采用標志、名優標志、防偽標志等；假廣告；不符合執行標準的產品屢見不鮮，特別是食品、藥品、醫療器械、化妝品、室內裝修等，直接危及人民的生命安全。
2、商品和服務存在價格過高、價格欺詐、虛假折扣等不良現象。比較嚴重的方面有：部分放開價格的商品；一些地方高速公路收費；房地產價格、物業管理；節假日交通運價、旅游價格等。
3、企業之間貨款相互拖欠，企業拖欠銀行貸款，形成三角債。企業相互拖欠，導致銷貨企業不能及時收回銷貨款，企業無法歸還到期銀行貸款，造成銀行的不良資產增加，等于銀行接受了被拖欠貨款企業轉嫁過來的損失，使社會信用惡化。
二、企業信用缺失的主要危害
1、增加了交易成本。任何一個企業要做成一筆買賣都要付出相應的時間、精力和金錢，這就是企業的交易成本。信用與交易成本成反比，守信會減少交易成本，不守信必然會增加交易成本。
2、降低了企業的競爭力。信用是企業重要的無形資產。信用缺失后，企業很難得到銀行的貸款支持，使其資金更加緊張，難以實現規模擴張和跨越式發展，不利于企業的技術創新，不利于資源的優化配置，會在激烈的競爭中處于不利地位，從而降低企業的競爭力。
3、阻礙了金融市場的完善和發展。企業信用缺失，會產生社會經濟秩序混亂，使企業惜投，銀行惜貸，貨幣政策在傳導環節不斷弱化和衰減，無法得到積極響應，市場信號得不到真實的反映，破壞了貨幣政策傳導機制，使貨幣政策的實施效果大打折扣，貨幣乘數效應難以實現，金融和經濟領域的風險隨時會發生。
三、企業信用缺失的主要原因
1、信用意識和信用道德觀念淡薄。誠實守信雖然是我國傳統文化的主流，是備受推崇的美德，但由于我們長期處在計劃經濟體制下，真正的市場經濟信用意識和信用道德觀念極為淡薄。
2、信用管理體系不健全。在市場經濟發展比較成熟的國家，一般都有較為健全的國家信用管理體系，包括立法和執法，政府對信用行業的監管、對全社會信用教育的研究開發等。我國在這些方面存在嚴重不足。
3、企業內部缺乏基本的信用管理制度。我國企業很少設立專門的信用管理部門或人員，這首先易導致因授信不當使合約不能履行以及授信企業對履約計劃缺乏管理而違約現象的頻繁發生，又會因對合作客戶信用狀況缺乏了解而受騙上當。
四、企業信用缺失的治理對策
1、每個企業都應該公開自己的信用記錄。實現信用資料的開放是建立社會信用體系的必要前提，建立和完善信用數據庫是社會信用體系有效運作的關鍵
2、建立企業內部信用風險管理制度。整頓社會信用秩序，重構企業間、企業與銀行的信用關系，還得靠企業自身加強信用管理，充分利用信用資源，提高防范風險的能力。
3、完善法律制度，維護社會秩序。要建立與市場經濟相適應的企業信用制度，消除企業信用關系惡化的體制性根源，加強對企業的信用管理，加大對失信企業的處罰力度，使企業的失信成本遠遠大于失信收益。
4、發展資信評估，建立信息披露制度。發展資信評估，完善信用評級制度，建立全國統一的企業和個人信用評估準則、評估方法和管理方法。通過科學的評估程序和分析方法，對企業或個人履行各種經濟承諾的能力進行客觀公正的分析與判斷，并以簡單明了的符號表示出來。
5、建立健全的企業信用監管機制。企業總是尋找對自己最優的策略并由此形成一個均衡狀態。在良好的信用環境中，即大部分企業講信用，信息傳遞方便，市場監督機制健全的社會，如果某家企業某次不講信用，它可以獲得額外利益，但其它企業可以很快知悉并在其后的經濟交易中拒絕對它提供信用，那么這家企業就會處于孤立狀態，從而付出巨大的代價。
總之，要治理企業信用缺失、建立企業信用體系，必須以企業自律為基礎，以法律制度為保障，以合乎現代企業制度的道德為支撐點。只有這樣，才能真正有效地遏制在完善市場經濟體制過程中的無序競爭和失信行為，才能確保我國社會與經濟的協調穩定發展。
參考文獻：
關鍵詞：應收賬款管理；風險控制；信用管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）04-0173-02
應收賬款風險是阻礙我國企業生存的最主要因素之一。做好企業內部應收賬款管理是應對應收賬款風險的有效途徑。企業應收賬款管理職能具有一系列的獨有的特點，無法由其他管理職能來代替，如客戶信用信息管理，信用分析，逾期賬款管理等。這些都需要企業的業務，財務以及信息等部門協調一致，統一行動，各司其職才能作好應收賬款管理工作。所以，企業必須將應收賬款管理的幾個方面制度化，科學化、完善地完成這一管理職能。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中，增加企業自身防御風險的能力，獲得企業競爭優勢。
一、建立信用管理部門
信用銷售與應收賬款就像是一對孿生兄弟，信用銷售的發生必然伴隨著應收賬款的產生，要對應收賬款進行有效的管理，就必須把信用銷售的管理也納入我們考慮的視野。
一套科學的信用管理組織結構是企業的信用管理目標得以實現，業務流程和方法得以順利運行的基本保證。因此，設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。筆者提出的方案是：（1）企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門（或設置信用監理），從而有效地協調企業的銷售目標和財務目標，同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策，所可能產生的信用風險。（2）將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理的分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等各業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統的銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。（3）一些企業已成立的清欠機構應劃歸信用部門統一領導，更加專業化地開展工作。
二、建立全過程信用風險管理制度
筆者設計了以下三個方面的信用管理制度方案：
（一）事前控制——客戶資信管理制度
強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。我們可以在以下幾個方面，強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經常性監督與檢查。
（二）事中控制——賒銷業務管理制度
企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往是被客戶牽著鼻子走。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括：信用政策的制定及合理運用；信用限額審核制度；銷售風險控制制度。事中監管階段主要是對每個客戶進行客戶資信風險評級，并對其授信額度上限進行管理，包括對客戶資信信息打分、按照客戶資信風險評級劃分客戶群并授以不同的資信政策，然后根據客戶資信風險評級、客戶權益總額、交易量等因素，制定每個客戶授信額度上限。同時，對信用變化情況、應收賬款和信用額度進行監控和審核。
（三）事后控制——應收賬款監控制度
關于應收賬款管理，許多企業已制定了一些相應的管理制度，但是在實際操作中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求，存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理可以將以下幾個方面制度化：應收賬款總量控制制度，銷售分類賬管理制度，賬齡監控與貨款回收管理制度，債權管理制度。大部分風險是由事前防范和控制不當造成的。事前階段的風險控制，成本最低風險最小，而形成拖欠以后的追討工作，則要復雜很多，成本也會高得驚人。通過事前、事中、事后的控制制度系統化的實施，使企業信用風險從各個維度受到有效控制，在發揮應收賬款強化競爭、擴大銷售功能的同時，盡可能地降低應收賬款投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地發揮應收賬款的內部控制。
三、應用先進的信用管理技術
以下幾個方面的專業技術對于改進企業信用管理現狀具有顯著的作用。
（一）客戶的信用風險等級劃分方法
一些企業在對客戶的管理中盡管實行了各種等級劃分的方法，但缺少對客戶信用等級的劃分方法；有些企業的劃分方法不盡科學，因此，在管理上較為混亂。對客戶的信用風險等級評定是客戶資信管理的基礎，因此在等級劃分的目的、定義、評級標準和評定流程上都應采取科學、規范的方法。例如評級標準的制定，信用標準是指客戶獲得企業的交易信用應具備的條件，如果客戶達不到信用標準，則不能享受企業的信用或只能享受較低的信用優惠。
（二）信用政策制定方法
信用政策的好壞直接關系到應收賬款的回收，從而影響企業資產的優良狀況，進而影響企業的財務風險。然而目前許多企業并沒有一套較為明確、穩定的信用政策。信用政策由誰制定？目標是什么？包括哪些內容？怎樣實施等等一系列問題亟需在信用管理工作中找到明確的答案。在實踐上，我們將信用政策分成對內和對外兩個文本較為有利。企業對內的信用政策起到對內部各業務職能部門的一個指導和管理的作用；對外的信用政策對于與客戶信用關系的改善，信用付款行為的約束等方面都可以起到非常顯著的作用。合理的信用政策應考慮以下兩點：信用政策應與企業發展戰略相結合；信用政策應與企業實際能力相結合。
（三）信用限額的制定
在信用管理工作中，對客戶制定信用限額是一個主要的管理工具，企業通過一個簡單的數字，就可以將過去較為復雜的管理問題簡單化、效率化。然而正是由于這一數字的關鍵性作用，才使得它勢必成為企業各部門關注的焦點。信用限額的制定方法包括經驗評估方法、模型分析方法、營運資產評估方法和集體評議方法。企業可以根據不同情況將這些方法加以綜合運用。
參考文獻
[關鍵詞] 中小企業 信用管理 體系建議
中小企業對我國經濟社會發展具有重要的作用,它們在構建和諧社會、推動自主創新、擴大就業、活躍市場、增加收入以及改善我國經濟貿易結構等方面起著大型企業難以替代的作用.然而,近期我國一些中小企業特別是外資中小企業高頻率地暴露出一系列信用缺失現象,如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務拖欠等,嚴重影響了中小企業的健康發展。因此,深入研究我國中小企業信用體系建設過程中遇到的困難和問題,按照市場經濟本身的規律要求,構建完備的中小企業信用管理體系,對中小企業的健康發展具有重要的現實意義.
一、構建完備的中小企業信用管理體系的重要意義
1.有利于發展社會主義市場經濟,促進國民經濟持續增長
市場經濟是信用經濟,信用是市場經濟健康運行和順利發展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈,中小企業為了在競爭中立于不敗之地,只有健全信用管理體系,才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經濟的健康發展,才能形成統一開放、競爭有序的現代市場體系,促進國民經濟持續快速增長。
2.有利于提高我國中小企業的國際競爭力,快速融入世界經濟體系
我國加人WTO后,國內經濟與國際經濟接軌,國內市場與國際市場逐步連通為一體,在國際貿易中,守信用的企業必將得到長遠的利益,不守信用的企業必將被淘汰。同時,完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來,有利于擴大開放領域、優化開放結構和提高開放質量,完善內外聯動、互利共燕、安全高效的開放型經濟體系,形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭新優勢。
3.有利于政府執行經濟管理職能,提離政府決策科學化水平
完備的中小企業信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業資信和經濟信息,不僅有助于貫徹、執行政府調控目標和經濟發展戰略,而且夠實現政府決策建立在準確的市場信息基礎之上,及時地制定和調整政府發展中小企業的相關政策,實現政府決策的科學化、動態化。
4.有利于提高社會信用管理水平,節約社會交易成本
完善的中小企業信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求,改變各方信息不對稱的現狀,合理地配置資源,實現公平、公正地市場交易,極大地促進社會信用管理水平的提高,有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為,從而有效降低市場交易的風險,節約信用交易成本。
二、我國中小企業信用管理體系建設存在的問題
目前,我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系,進而影響到中小企業信用管理體系的建設.具體來說,我國中小企業信用管理體系建設存在的問題主要表現在以下幾個方面:
1.中小企業信用管理運行的法律環境差
我國針對中小企業制定的法律僅有一部《中小企業促進法》。中小企業信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障,從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比,我國的信用立法還比較落后,國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規,這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。
2.中小企業信用數據的市場開放度低,正常獲取信用數據途徑不暢通
我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門,而且部門之間彼此不能完全實現數據共享,互通有無,加之信用數據的市場開放度低,缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制,信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。
3.中小企業內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度
企業內部建立信用管理制度是中小企業信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業普遍缺少甚至無專業的信用管理人員,不注重內部信用制度建設和踐行,導致信用管理混亂,自律性不強,由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生。
4.失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執法體系,政府也沒有形成對信用行業的監督管理系統。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為,往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰,失信成本過低而獲利過大,導致失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。再者,我國失信懲罰機制還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制,失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播,造成了守信成本高、失信收益高的結果。
關鍵詞：信用管理 信用風險 “5C”原則
一、企業應收賬款信用管理概述
信用經濟是市場經濟發展成熟的標志之一。中國加入WTO后，企業面臨更加開放、競爭更加激烈的市場競爭環境。為了在激烈的競爭環境中生存發展，合理的利用應收賬款提高銷售量和市場占有率、擴大經營規模是企業常用的經營手段。有關數據顯示，2012年全國規模以上工業企業應收賬款總額達到8 .2 萬億元， 較2011年同比增長17 .6% ，應收賬款在企業發展過程中所扮演的角色， 應當引起充分重視。應收賬款作為企業流動性資產的重要組成部分，其運營的效率、效果直接影響到企業的資產安全和經濟效益。
二、應收賬款信用管理體系的框架
（一）選擇適用的信用管理模式
信用管理工作的開展需要進行企業風險成因分析，然后在此基礎上選擇先進適用的信用管理模式。
（二）進行必要的組織結構優化
進行必要的組織結構優化，首先需要設置獨立的信用管理部門。一方面使其在職能方面，能夠彌補銷售部門和財務部門的現有缺陷，填補企業在管理方面的漏洞。這樣，信用管理部門、業務部門、財務部門各司其職、互補遺缺，滿足了企業管理上的需要，達到風險可控的目的；另一方面獨立的信用管理部門可以整合財務部門和銷售部門的資源，在二者之間架起一座橋梁，經濟高效地完成信用風險分析、應收賬款管理等工作，目標明確，任務清晰，既不會像財務部門謹小慎微、缺乏客觀信息造成客戶流失，也不會像銷售部門輕率冒進導致信用虧空。
此外，獨立的信用管理部門，可以掌握和評估客戶資信狀況， 對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核， 并以此對應收賬款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控。
當然，現代企業的信用管理工作對信用分析人員提出了很高的專業素質要求。一個合格的信用分析人員不僅要具備財務會計、企業管理、市場營銷、管理統計、信息檢索、商法、民法、經濟學等專業知識，還要具備計算機及網絡、客服經驗、公共關系經驗等職業技能。
現階段下，大型企業可設立獨立的信用管理部門，小企業則考慮設置一名專業的信用管理人員，掌握和評估客戶資信狀況。
（三）構建企業的信用管理制度，建立信用管理工作流程
信用管理制度是指導信用工作開展的綱領，在建立信用管理有關制度之前，首先要了解企業對風險的取向，確定信用管理工作的基本行政流程。在此基礎上建立事前、事中、事后的全過程管理制度。
事前管理制度一般包括：信用評估模型、信用審核流程、合同審核流程等。信用評估模型是信用管理工作的前提和基礎，在信用評估的基礎上，根據信用評估的結果進入信用審核程序。信用審核完畢后，企業就可以進行合同會簽，確定合同的主要條款（包括信用條款），為未來的經濟業務確定合同雙方法律上的權利義務關系。
事中管理制度一般包括：發貨審批流程、風險轉移制度、定期信用審核制度、信用條件（額度、期限等）、調整審批流程等。發貨審批是信用控制的關鍵環節，只有具有信用審批權限的人員審批同意后，倉庫部門才能據以發貨，否則，企業信用管理的一系列工作會形同虛設。此外，企業在與客戶簽訂合同的同時，應根據風險轉移制度的有關規定確定是否需要執行擔保、保理、保險、抵押等風險規避措施。形成長期穩定的交易關系后，企業要定期根據客戶的交易情況及相關信息，進行信用審核，根據審核后的結果調整信用條件是信用管理過程中必不可少的工作內容。
事后管理制度一般包括：收款流程、爭議解決流程、有關人員的績效考核制度等。制定合理有效、循序漸進的催款流程既能夠充分體現企業對客戶的重視和企業的人性化管理理念，同時又可以向客戶傳遞企業信用管理工作的規范化、制度化信息，使企業的款項催收工作成為一門藝術而不再僵硬、沒有人情味。
（四）加強績效考核
績效考核工作是一切管理工作的最終落腳點，沒有獎罰并進、客觀公正的績效考核制度，企業的管理工作很難得到最終落實并取得良好的效果。制定合理的績效考核指標非常關鍵，目前許多企業以DSO等作為主要考核指標（DSO=期末應收賬款余額/本期內的銷售額X銷售天數），信用管理部門只要降低DSO就從整體上既符合了財務部的利益（公式中分子降低），也符合了業務部門的利益（公式中分母提高），充分調動了相關人員的積極性。
三、基于5C原則的應收賬款信用管理體系
（一）5C原則
由于理論研究的滯后以及各個企業實際情況的千差萬別，我國企業尚沒有完整的、規范的信用管理模式可供借鑒。依據西方商業銀行在長期的經營過程中總結歸納出的“5C”原則，用以建立我國企業自身初步的信用管理體系，是一個現實和理智的選擇。
所謂的“5C”原則，即：（1）品質（Character）：指客戶的信譽特征，包括：歷史背景、股東情況、管理水平、經營能力、經營特點、市場競爭力、信用狀況等；（2）能力（Capacity）：指償債能力，即其流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例；（3）資本（Capital）：指客戶的財務實力和財務狀況，表明顧客可能償還債務的背景，如負債比率、投資額、借貸資本的效益等；（4）抵押（Collateral）：指顧客或客戶拒付款項或無力支付款項時能被用做抵押的資產，主要考慮客戶用以獲得信用額度的抵押資產的可靠性以及保值性；（5）條件（Condition）：指可能影響顧客或客戶付款能力的經濟環境，包括宏觀經濟環境、政治環境、行業狀況。
（二）“5C”管理體系的具體實施步驟
依據我們對“5C”原則的理解，可以構思信用管理工作的具體實施步驟。
首先，要有一個良好的信用管理控制環境，管理層對信用管理工作的全力支持，在全公司范圍內加強風險意識并推廣信用管理工作。
其次，需要客戶信用評估制度體系的建立。
再次，作為交易的風險規避措施，必要的債權保障條件是不可或缺的。
最后，就是獨立的信用管理職能，應收賬款的管理及收賬。
這個步驟下，最為關鍵的工作之一就是建立客戶的信用檔案（即：客戶信用評估）。客戶的信用檔案需要隨時更新，由專門的信用分析人員負責此項工作。客戶信用分析檔案的內容至少要包括：（1）客戶的商業背景；（2）客戶的其他供應商或銀行提供的參考信息；（3）財務報表；（4）交易記錄；（5）其他信息，包括庭審記錄、客戶實地拜訪記錄、網絡報道等；（6）客戶信用申請表；（7）客戶信用評估表。
（三）建立客戶信用評估表需注意的問題
客戶信用檔案的核心資料是建立《客戶信用評估表》，可以分為三個步驟：
第一步，確認主要風險評估因素。包括：商業風險、公司管理、財務風險等方面；主要風險評估因素應具備的屬性：1、可比性；2、對未來公司現金流的可預測性和穩定性的影響。
企業應針對所處不同行業確定主要的風險評估因素，以汽車行業、包裝行業、電信行業為例，分別說明。
汽車行業 包裝行業 電信行業
市場地位 多元化經營狀況 經營環境
成本狀況 品牌經營狀況 公司策略和執行力度
現金流 分銷渠道及價格的靈活程度 技術
流動性分析 成本效益及利潤率 資本實力
融資需求量 財務政策和財務杠桿 發達或是發展中國家市場
公司風險
利潤率
技術及特殊風險因素
銀行/政府支持
此外，還要普遍考慮其他一些因素，如：公司政策的嚴格性，國家、地區風險，財務報表的可信度，流動性分析，集團結構等。
確定主要風險評估因素后，還需對其進行細化，以包裝行業為例，上述5個因素可細化為：
包裝行業
多元化經營狀況 總銷售額
地域的多元化
產品的多元化
品牌經營狀況 市場份額
銷售額的增長
量化的品牌效應
分銷渠道及價格的靈活程度 分銷商的數量和控制權
成本效益及利潤率 量化成本分析
稅前利潤
平均資產利潤率
財務政策和財務杠桿 財務策略
財務杠桿
投資后現金流/負債
投資前現金流/負債
第二步，評估及量化風險評估因素。包括：質化的分析、量化的分析、行業分析、競爭者分析、歷史數據分析、預測數據分析、分析結果測試等。在這里需要企業采取各種合理合法的手段，通過實地調查、網絡搜索、第三方提供、政府注冊信息、法庭記錄、新聞、媒體、上市公司公開信息、接觸客戶有關人員等方法獲取盡可能充分、適當的相關信息，以利于利用相關信息進一步集成、分析后，管理層作出正確判斷和決策。
第三步，對評估結果進行打分、得出風險等級。這里還要分為歷史評級、預測評級。所謂歷史評級，就是根據客戶以往資料對其信用等級作出的客觀評價；所謂預測評級，就是對客戶未來將要與企業進行的交易等信息進行科學合理的預測。
通過建立《客戶信用評估表》得到客戶所處的風險等級，結合銷售部門、信用部門的《客戶信用申請表》和企業通過各種渠道采集到的客戶其他方面信息資料、企業以往與客戶的交易資料等共同構成了客戶的信用檔案。通過持續豐富客戶的信用檔案，就可以為信用管理工作提供客觀、詳實的資料和信息。
綜上所述，合理有效地防范與控制應收賬款的風險應作為企業的主要風險管控領域之一，信用管理工作無疑是現代企業規避經營風險不可或缺的主要措施。改革落后的管理體制，全面實施信用管理，為企業穩健經營提供合理保障乃信用管理工作首要任務。
參考文獻：
[1]鄢菊蘭.淺談企業信用管理中的應收賬款管理[J].科技資訊，2006；35
關鍵詞：企業管理 信用管理體系 信用管理職能 信用風險管理
一、企業信用管理體系的重要性
現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。
(一)信用是市場交易活動的基本前提
規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。
(二)信用是企業發展壯大的重要保障
市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。
由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業內部信用管理體系
隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。
當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。
(一)問題分析
在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。
1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。
3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工
針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：
