時間：2022-06-15 04:52:00
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關鍵詞：社會公平；城鎮居民；養老保險
目前我國養老保險制度已覆蓋到行政事業單位、企業職工以及農民，但有城市戶口而非就業無收入來源的城鎮居民尚無統一的制度安排。我國于2011年7月1日開始進行城鎮居民養老保險制度的試點工作。養老保險作為二次分配的重要手段，應更加注重公平，本文從社會公平的角度分析城鎮居民養老保險制度建立的必要性。
一、城鎮居民養老保險的建立有助于實現權利公平
權利公平是社會主義社會公平的第一要義，是規則公平和分配公平的基礎和起點。在社會主義社會，權利公平具體體現在以下幾個方面：首先，它要求所有公民都要按照憲法和法律的規定平等地行使權利和履行義務，任何公民不能被排除在法律所賦予的權利之外。其次，權利公平不是凌駕于法律之上或超然于法律之外的任何特權，而是一切權利主體享有相同或相等的權利。最后，權利公平既要維護所有公民的合法權利，又要保障所有公民不會受到歧視，法律能夠無差別地給予救濟與保障，每個勞動者都有享受經濟發展、經濟增長帶來福利的公平權利。那么實現真正的公平,就是要維護社會弱勢群體的利益和自尊心。以“國民權利”為核心的社會保障理念是現代養老保險體系的理論基石，其基本立足點是養老保險的受益者不應有群體的社會歧視。城鎮居民養老保險制度應盡量覆蓋到養老保險體系的盲點，這些人群主要有以下幾類：
（一）未參保企業的職工和退休人員
經營狀況較差、無生產經營能力、破產清算，無力繳納基本養老保險費且未參加基本養老保險統籌的城鎮企業職工和退休人員。
（二）城鎮企業部分收入較低、無力承擔城鎮職工養老保險費的人員
由于我國養老保險現行制度實際上采用的是一種累退的繳費機制，即越是低收入行業的職工，其真實繳費率越高，養老保險繳費負擔越重；越是高收入行業的職工，其真實繳費率越低，養老保險繳費負擔越輕。對于收入較低的職工將難以承受養老保險繳費負擔，從而“被迫” 逃離養老保險體系，此類人員可參加城鎮居民養老保險。
（三）靈活就業人員
靈活就業人員是指未與用人單位存在正式和穩定的勞動關系且獨立于用人單位之外的就業方式，其以法律允許的靈活就業方式獲取勞動報酬，實現就業的勞動者。
我國城鎮靈活就業人員主要有兩大群體：一是企業下崗、離崗職工以及部分城鎮新增勞動力，主要受雇于小規模私營企業和個體工商經營戶，或從事臨時工作；二是部分知識階層和高校畢業生等城市新增經濟活動人口，一般具有較高的知識水平或特殊技能，多為自由職業者。
（四）無工作的城鎮居民
在勞動年齡內且具有城鎮戶口、納入城鎮居民管理范圍，但由于無就業單位無勞動關系，不具備繳費能力，不包含在城鎮基本養老保險制度范圍內的城鎮居民。
二、 城鎮居民養老保險的建立有助于實現規則公平
規則公平是社會主義社會公平的必要保障，它必須通過一定的規則或制度來實現。沒有規則或制度保證的公平，只能是片面的。社會主義市場經濟本質上是一種法制經濟（規則經濟），參與競爭的各方，在法律、規則面前人人平等。規則一旦制定，任何人都應自覺遵守。同時，在公平規則面前，出現優勝劣汰的結果，無論是勝者和敗者都應自覺維護。因為規則是公平的，不能因為結果的不同而否認規則的公平性。規則公平使每個人受著同樣的行為規范的約束，在同樣的規則中行動，體現著制度的公平。
（一）個人繳費――各地應根據本地區經濟發展水平確定多檔繳費標準
城鎮居民養老保險的保障對象主要面向繳費能力較低的沒有養老保障的居民，因此要根據實際情況，制定合適的繳費標準。遵循“低繳費、廣覆蓋”的原則，在繳費標準低的基礎上，地方人民政府可以根據實際情況再設定彈性標準，設置多檔，參保人員可根據經濟承受能力自主選擇檔次繳費，多繳多得。國家依據經濟發展、物價指數變動和城鎮居民人均可支配收入增長等情況適時調整繳費檔次，另外城鎮居民養老保險的繳費和待遇標準既不能高于城鎮企業職工養老保險，又不能低于新型農村養老保險。
（二）政府補貼――政府提高養老保險基金補貼標準
政府應充分發揮財政職能，著力保障和改善民生，加強社會保障支出，注重財政資金的運用效率，建立財政支持的制度保障，保持財政支持的可持續性和針對性。政府對符合待遇領取條件的參保人應全額支付城鎮居民養老保險基礎養老金。對于經濟欠發達的地區，應加快制定公共財政支持城鎮居民養老保險的辦法，建立省市級財政補貼補助機制，確保資金及時、按量到位，減輕居民的參保繳費負擔。
（三）基金監管――加強監督,建立多層次的養老保險基金監管模式
應逐步健全對養老保險的社會監督，逐步實現多層次的基金監管模式，以保證養老保險基金規范、合法地運行。首先，政府機構對養老保險基金的監管必不可少，包括勞動保障部門的基金監督機構以及財政部門、審計部門、證監會、銀監會等對于養老保險管理運營機構的監督。勞動保障部門基金監督機構的監督處于樞紐地位，它同時負責對管理運營機構的監督檢查、處理來自社會的投訴，與社會保障基金監督委員會進行信息交流；財政部門、審計部門、證監會、銀監會等等分別提供基金管理運營專門領域的監督。其次，必須強化社會對養老保險基金的監督，包括社會專業組織、社會保障監督委員會等多個社會主體的監督。
三、城鎮居民養老保險的建立有助于實現分配公平
公平分配是社會公平的一個重要組成部分。分配公平主要表現為個人消費品分配的相對公平，要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊。個人收入的社會分配是否公平，不取決于有沒有差距，而取決于這種差距是否合法、合情合理、合乎民生發展。養老保險通過對國民收入的再分配,在一定程度上縮小社會成員發展結果的不公平。
（一）城鎮居民養老保險領取條件
參加城鎮居民養老保險的城鎮居民，應到達制度規定年齡，方可按月領取養老金。
制度規定，城鎮居民養老保險制度實施時，已年滿60周歲，未享受職工基本養老保險待遇以及國家規定的其他養老待遇的，不用繳費，可按月領取基礎養老金；距領取年齡不足15年的，應按年繳費，也允許補繳，累計繳費不超過15年；距領取年齡超過15年的，應按年繳費，累計繳費不少于15年。這充分體現了城鎮居民養老保險制度承擔著維護社會穩定和促進社會公平的重要職責。
與此同時，要引導城鎮居民積極參保、長期繳費，長繳多得；引導城鎮居民養老保險待遇領取人員的子女按規定參保繳費。
（二）城鎮居民養老保險金待遇
養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金構成，支付終身。
中央應根據社會成員老齡風險保障的基本需要確定的基礎養老金標準。地方人民政府可以根據實際情況和地區經濟發展水平提高基礎養老金標準，對于長期繳費的城鎮居民，可適當加發基礎養老金，提高和加發部分的資金由地方人民政府支出。
綜上我們可以看到,在我國,建立城鎮居民養老保險制度對完善我國社會公平有著深刻的意義，我們應該以公平觀為指導,建立健全城鎮居民養老保險制度,以保證整個社會和國民經濟健康穩定的發展。（河南師范大學學院；河南；新鄉；453007）
參考文獻：
［1］ 何文炯.社會養老保障制度要增強公平性和科學性［J］.經濟縱橫，2010（9）
關鍵詞：城鄉養老保險 制度建設 二元化社會結構
一、我國城鄉養老保險制度存在的主要問題
1.新農保與城鎮居民養老保險、企業職工養老保險之間轉移存在壁壘。在城鎮居民養老保障制度中，城鎮居民養老保險關系轉移到其它統籌地區，其養老金個人賬戶養老金可轉移到流入地，繳費年限可以累計。但目前來說，新農保與城鎮居民養老保險、企業職工養老保險之間存在壁壘。勞動關系從城鎮居民或者企業職工轉到農村的，所繳納的城鎮居民養老保險金或者在工作單位繳納的企業養老保險金，其個人賬戶資金是無法轉移的，因此只能辦理退保，重新參入新農保，無法與積累的養老保險費合并計算。同樣，勞動關系從農村轉到城鎮或企業的，在農村繳納的養老保險金不能直接向城鎮或企業轉移，要想參加其他養老保險只能重新開始。這種轉移壁壘，已成為影響農村養老擴面和加快基金積累的主要障礙。
2.城鄉養老待遇水平差距較大。我國城鎮居民養老保險待遇遠高于當地最低生活保障水平，并隨著當地經濟發展適時調高。老農保是農民自我儲蓄的模式，養老金待遇主要依靠個人繳納養老保險費的總額來確定，由于區域經濟發展水平不平衡，農民參保意識不強，自己繳費少，導致養老金待遇根本無法保障農民的基本生活。新型農村社會養老保險采取個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的方式，在政府財政下，農村養老保險待遇比過去有所提高，但與城鎮居民養老保險差距較大。
3.農民參保積極性不高。國務院決定，從2009年起開展新型農村社會養老保險，農民自愿參加，以個人繳費為主，政府給予一定的補助。但在農民社會養老意識不高、收入水平低以及增長緩慢的經濟狀況下，農民投資的首要選擇并非是繳納養老保險費。因此，新農保養老保險基金積累難度大。另一方面，新農保缺乏調劑機制，保障水平不高，農民往往只注重眼前利益而忽視參保的長遠利益，參保積極性不高。實現養老保險制度可持續發展，必須依靠健全的激勵機制、保障機制、調節機制，更需要政府財政的大力支撐，只有這樣農村養老保險制度才有發展的空間和后勁。
4.農村養老保險起步較晚。很大一部分人認為當前農村的主要任務是提高農民的收入水平，農村養老保障主要還是依靠土地和家庭，構建這一制度并不迫在眉睫，因此農村社會養老保障制度上起步較晚，相對于其他社會保險政府投入資金仍需進一步增大。
城鄉二元化社會結構和經濟發展水平致使了養老保障制度存在城鄉差別，但兩者應統籌發展，應更加重視廣大農民的養老保險權益。
二、統籌城鄉養老措施
1.完善農村社會養老保障制度，“多予放活”解決農民養老問題。建立完善的農村養老保障制度，是社會主義新農村建設的一項重要任務，政府在農村養老保險制度發展上采取“多予、放活”的政策。“多予”：一是如果農民領取養老金少于當地最低生活保障標準的，差額部分由各級政府財政按一定比例補助到位；二是加大對農村養老保險的投入力度，加大對參保農民的政策扶持力度，通過繳費補貼引導農民積極參保。“放活”：一是政府應采取有效措施，逐步構建城鄉一體化的養老保障制度，建立統一的社會保險繳費標準和養老待遇；二是農民可根據個人收入水平選擇不同的繳費檔次，享受與繳費水平相適應的養老待遇。
2.完善失地農民養老保障制度，大力推行“土地換社保”政策。隨著工業化、城市化的發展，部分農用土地轉為非農用地，一些農民土地被征用后，面臨難就業、無社保的困境。從根本上解決失地農民的養老保險，對失地農民應該實行“土地換社保”的政策,按照“保障基本、廣泛覆蓋、共同負擔、統籌共濟”的要求，將失地農民社保納入到城鎮居民養老保障的統籌范圍中。
3.完善農民工養老保障制度，做好城鄉養老制度銜接。對農民工養老制度的建設，應實行“個人繳費為主，單位補繳為輔”的繳費原則，與城鎮居民養老保險和企業職工養老保險的繳費水平保持合理的差距；農民工繳納的企業職工養老保險費中用人單位和個人繳納的保險金全部進入其個人賬戶內，專用于其退休后的基本生活保障。農民工的個人賬戶可按規定記息、接續、轉移和繼承，做好農民工個人賬戶向城鎮或農村轉移的銜接，對于返鄉農民工，可繼續回原籍所在地參加新型農村養老保險，如果不想參加新農保（或城鎮居民養老保險），可以按照“各繳費地分段計算、退休地統一支付”的辦法執行，這樣才能保障他們享受公平的養老金待遇。
參考文獻：
[1]胡曉義.社會保險稽核手冊[M].北京:中國勞動社會保障出版社
關鍵詞：吉林省；社會養老保險；保障水平
一、吉林省社會養老保險制度實施中存在的問題
1.制度統籌銜接存在一定的阻礙
吉林省社會養老保險各項制度統籌銜接存在一定的阻礙主要表現在兩方面：一方面存在較為嚴重的重復參保的現象。近些年吉林省外出打工的居民數量超過了80萬人，這些人員中有去其他省份打工的，還有從其他省份回吉林省的。而在以上這兩種情況下，新農保和城鎮居民養老保險兩種制度之間的銜接問題就尤為突出。外省打工人員回到吉林省之后，在外省繳納的養老保險只能將部分個人賬戶基金轉回，而統籌的基金并不能轉回。另一方面在進行城鄉居民養老保險統籌制度的過程中，凸顯了新農保與城鎮居民養老保險制度統籌中可持續發展、制度規范性和公平性上的缺失。由于吉林省存在較強的勞動力流動問題，因此措施在落實過程中還存在養老金領取時效性、養老金異地轉移的問題，這也是吉林省社會養老保險未來發展亟須解決的問題。
2.養老基金運營增值空間比較小
隨著吉林省社會養老保險制度覆蓋范圍的不斷擴大，參與社會養老保險的居民數量越來越多，基金收入越來越多，管理養老保險基金的壓力也隨之提升。雖然基金結余的數額在逐年提升，隨著人口老齡化的提升吉林省養老保險發放的資金缺口也越來越大。目前，吉林省的社會養老保險基金投資渠道非常有限，基金的管理與運營也較為僵化，為了有效地避免和降低養老保險基金運行產生的風險，通常選擇的投資方式是購買國債或者銀行存款，不足之處是產生的收益較低。吉林省在推進城鄉社會養老保險事業發展中始終秉持著“試點先行”“分類實施”的理念，因此出現了城鎮與農村社會養老保險制度的差異。而城鄉發展“二元化”，使得吉林省城鎮居民與農村居民的收入差距拉大，二者之間的矛盾擴大，農村居民與城鎮居民的養老保險水平也存在差距，對于吉林省社會養老保險制度的健全與優化有一定的影響。
3.缺乏健全的集體補貼細則
目前吉林省的居民社會養老保險制度采用的是個人賬戶和基礎養老金相結合的方式，而參保居民選擇的繳費檔次高低直接決定了個人賬戶中養老金的具體數額高低。現實狀況是絕大多數居民選擇低檔的養老保險繳費水平，一方面在于居民受到自身經濟能力的限制，另一方面在于居民對于社會養老保險制度缺乏足夠高的信心。而居民的繳費檔次低相應的獲得政府的補貼數額也會低，最終導致居民領取的養老保險金數額難以滿足自身的養老需求。在吉林省的社會養老保險制度中，集體補貼、政府補貼以及個人繳費共同構成了居民的養老保險基金。但是吉林省政府并沒有明確的規定社會捐助以及集體補貼的具體實施辦法，缺乏健全、完善的相關管理制度。
二、推進吉林省社會養老保險制度實施的政策建議
1.健全各項制度銜接
針對社會養老保險各項制度的銜接問題需要吉林省政府加大研究，確定社會養老保險制度發展的方向，結合國家政策為吉林省社會養老保險制度實施提供良好的法律依據。針對農村居民進入參與社會養老保險的情況，政府可以制定相關的實施細則，為這部分居民提供一定的補助，以此來提升這些居民群體社會養老保險統籌賬戶或者個人賬戶的資金數量，這種方式也能在一定程度上激發居民選擇較高檔次社會養老保險繳費標準的積極性。同時應制定相關的實施細則，有針對性地處理居民跨區域轉移社會養老保險過程中存在的資金不能統籌的問題。
2.規范社會養老保險管理體系
一方面，促使吉林省社會養老保險基金來源實現多樣化，可以有效地推動吉林省社會養老保險體系向著健康的方向發展。另一方面，促進社會養老保險基金來源多樣化，實現基金的增值與保值。可以成立一個健全的社會養老基金管理運營機構，實現統一化的養老基金管理，并配備專業的人員，采用專錢專關的方式，同時給予一定政策方面的支持，并且要確保在投資組合選擇方面要合理、科學、適當，為養老保險基金的增值與保值構建有利的環境。
第一條為確保州城鎮居民養老保險制度的順利實施，根據《人力資源和社會保障部關于印發新型農村社會養老保險經辦規程（試行）的通知》（人社部發【】161號）和《省人民政府關于開展城鎮居民社會養老保險試點工作的實施意見》（政【】49號），結合我州實際，制定本實施細則。
（一）城鎮居民養老保險業務由社會保險經辦機構（含單獨設立的城鎮社會養老保險經辦機構，以下簡稱“社保機構”），鄉鎮勞動保障服務站具體經辦，社區協管員協助辦理。
（二）城鎮居民養老保險經辦工作包括：參保登記、繳費核定與收繳、基金劃撥、個人賬戶管理、城鎮居民養老保險關系轉移、待遇核定、待遇支付、基金管理、統計管理、稽核與內控、宣傳咨詢、舉報受理等環節。
（三）州級社保機構負責組織指導本地區各級社保機構開展城鎮居民養老保險經辦管理服務工作，依據本細則及省級社保機構規定要求，制定本地區城鎮居民養老保險業務經辦管理辦法。規范養老保險費的收繳、養老金的社會化發放和管理工作；開展稽核和內控工作；編制、匯總、上報本級城鎮居民養老保險基金財務、會計和統計報表；組織開展所轄各縣、鄉鎮、社區社保機構人員培訓等工作。
（四）縣級社保機構負責城鎮居民養老保險的參保登記、繳費核定、保險費收繳、基金規劃、基金管理、個人賬戶建立與管理、待遇核定與支付、保險關系轉移接續、稽核和內控、檔案管理、發放手冊、統計管理、受理咨詢、查詢和舉報等工作，并對鄉鎮勞動保障服務站的業務經辦情況進行指導和監督考核。
（五）鄉鎮勞動保障服務站負責對參保人員的參保資格、基本信息、繳費信息、待遇領取資格及關系轉移資格等進行初審，錄入有關信息，并負責受理咨詢、查詢和舉報、政策宣傳、情況公示等工作。
（六）社區協管員負責城鎮居民養老保險參保登記、繳費核定、待遇領取、保險關系轉移接續等業務所需材料的收集與上報，負責向參保人員發放有關材料。敦促參保人員按時繳費、通知參保人員辦理待遇領取手續，并協助做好政策宣傳與解釋、待遇領取資格認證、摸底調查、城鎮居民基本信息采集、情況公示等工作。
第二條建立城鎮居民社會養老保險制度，采取個人繳費、集體補助、財政補貼的籌資辦法，實行社會統籌與個人賬戶相結合，與家庭養老、社會救助等其他社會保障政策措施相配套，保障城鎮居民老年基本生活。
第三條城鎮居民社會養老保險制度的基本原則是“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”。從城鎮實際出發，低水平起步，籌資標準和待遇水平與經濟發展和各方面承受能力相適應；個人（家庭）、政府合理分擔責任，權利與義務相對應；政府主導和城鎮居民自愿相結合，引導城鎮居民普遍參保。
第四條凡具有本州區域內非農業戶籍，年滿16周歲（不含在校學生），不符合城鎮職工基本養老保險參保條件的城鎮非從業居民，可以在戶籍地或省內居住地自愿參加城鎮居民養老保險。
第五條州人力資源和社會保障局負責本州城鎮居民社會養老保險的組織實施和監督管理工作；各縣城鎮居民社會養老保險經辦機構、鄉鎮勞動保障服務站、社區居委會等具體負責保險費收繳、養老金支付、個人賬戶管理、養老金的管理等各項經辦工作。
第六條居民養老保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算，任何單位與個人不得擠占、挪用基金。
第二章參保登記
第七條參保登記
（一）具有當地城鎮戶籍，年滿16周歲（不含在校學生），不符合城鎮職工基本養老保險參保條件的城鎮非從業居民，攜帶相關證件和材料，到戶籍所在地社區提出參保申請，選擇繳費檔次，填寫城鎮居民養老保險參保登記表（以下簡稱《參保表》）。若本人無法填寫，可由親屬或社區協管員代填，但必須本人簽字、簽章或留指紋確認。
需要提供的證件和材料為：
（1）戶口簿、居民身份證和特殊參保群體有效證明原件及復印件；
（2）4張本人1寸免冠照片；
（3）當地社保機構要求的其他證件和材料。
（二）具有省城鎮戶籍，年滿16周歲（不含在校學生），不符合城鎮職工基本養老保險條件且長期不在戶籍地居住的城鎮非從業居民，攜帶相關證件和材料，可到州內居住地社區提出參保申請，選擇繳費檔次，填寫《參保表》。若本人無法填寫，可由親屬或社區協管員代填，但必須本人簽字、簽章或留指紋確認。
需要提供的證件和材料為：
（1）戶籍所在地縣級社保經辦機構出具的未在戶籍所在地參加城鎮居民社會養老保險證明；
（2）居住地公安部門制發的《居住證》；
（3）戶口簿、居民身份證和特殊參保群體有效證明原件及復印件；
（4）4張本人1寸免冠照片；
（5）當地社保機構要求的其他證件和材料。
（三）社區協管員負責檢查參保人員的相關材料是否齊全，填寫本月《城鎮居民社會養老保險新增參保登記匯總表》（以下簡稱，《登記匯總表》），并在《登記匯總表》、《參保表》上簽字，加蓋社區公章，附參保人員戶口簿、居民身份證及特殊參保群體有效證明復印件、照片等材料，于每月15日前上報鄉鎮勞動保障服務站。
（四）鄉鎮勞動保障服務站負責對參保人員的相關材料進行初審無誤后將《登記匯總表》、《參保表》及相關材料一并上報縣級社保機構。
（五）縣級社保機構應對參保人員的相關信息進行復核，復核無誤后，及時將參保人員登記信息錄入城鎮居民養老保險信息系統，對登記信息進行確認，及時將有關材料歸檔備案，并負責為每位參保人員制發《省城鎮居民社會養老保險手冊》（以下簡稱《城鎮居民養老保險手冊》），準確記載參保人員個人繳費、政府補貼和繳費資助金額，于10個工作日內將《城鎮居民養老保險手冊》經鄉鎮勞動保障服務站和社區協管員發放到參保人員手中，在當月內完成參保登記工作。
第八條繳費核定與收繳
（一）繳費核定
縣級社保機構根據參保人員選擇的繳費檔次，核定應繳費額。參保人員需要變更下一年度繳費檔次的，應于次年繳費前到社區辦理變更手續，填寫《變更表》。簽字確認新一年度的繳費標準，縣級社保機構重新核定應繳養老保險費。沒有要求變更的參保人員，縣級社保機構按當年繳費標準核定下一年度應繳養老保險費。
（二）養老保險費收繳
1.銀行代扣
（1）縣級社保機構應于每月月末前，將當月新參保人員的基本信息，變更信息，繳費核定信息提供給指定金融機構，委托指定金融機構為新參保人員以及姓名、居民身份證號碼等發生變更的人員制發《城鎮居民養老保險銀行存折》（以下簡稱《銀行存折》）。
（2）已辦理城鎮居民養老保險參保登記以及需要更換銀行存折的人員，應于辦理參保登記或變更登記的次月，持身份證到指定金融機構領取銀行存折，或由縣級社保機構通過鄉鎮勞動保障服務站、社區協管員發放到參保人員手中。
（3）每年的1月1日至12月20日為參保人員繳費期。參保人員按年度將應繳養老保險費足額存入銀行存折。至繳費期末仍未繳納保險費的，按中斷繳費處理。
（4）縣級社保機構定期核定生成應繳明細信息，并將應繳明細信息傳遞至指定金融機構。
（5）指定金融機構根據縣級社保機構提供的應繳明細信息，從參保人員的銀行存折上足額劃扣養老保險費（存款不足的，不扣款），歸集至縣社保機構開設的城鎮居民養老保險基金收入戶，并在扣款后的3個工作日內將扣款結果信息、資金到賬憑證等反饋給縣級社保機構。
（6）縣級社保機構應及時將指定金融機構反饋的扣款結果信息導入城鎮居民養老保險信息系統，根據扣款結構信息、資金到賬憑證核對應繳明細信息與實際到賬金額是否一致。核對無誤后，縣級社保機構將扣款金額記入個人賬戶，打印《城鎮居民養社會老保險個人繳費匯總表》，并從次月開始計息。
（7）縣級社保機構根據扣款結果信息及時通知鄉鎮勞動保障服務站為參保人員開具《省城鎮居民社會養老保險繳費統一票據》（暫定名）。
2.銀行代收
（1）縣級社保機構復核參保人員基本信息、繳費標準信息、變更信息及補繳信息等，并核定應繳費信息后，開具參保人員繳費通知單并于每月月末前將繳費通知單提供給鄉鎮勞動保障服務站，由社區協管員發放至參保人員，并通知參保人員到指定金融機構交款。
（2）每年的月1日至月20日為參保人員繳費期，參保人員憑繳費通知單到指定金融機構按年度交款。
（3）參保人員到指定金融機構交款完畢，指定金融機構為參保人員開具交款憑證，參保人員持交款憑證到鄉鎮勞動保障服務站換領《省城鎮居民社會養老保險繳費統一票據》（暫定名）。
（4）每月月末鄉鎮勞動保障服務站將當月參保人員的交款憑證上報縣級社保機構，
（5）每年的月1日，縣級社保機構將當期末繳納養老保險費人員名單反饋給鄉鎮勞動保障服務站，由社區協管員負責催繳直至月20日，仍未繳費的，按中斷繳費處理。
3.現金收繳
（1）暫不具備銀行代扣（收）城鎮居民養老保險費的地區可以現金收繳，鄉鎮勞動保障服務站要配備養老保險費代收員，根據縣級社保機構每月月末前提供核定的應繳費信息，收繳參保人員繳納的養老保險費，并開具《省城鎮居民社會養老保險繳費統一票據》（暫定名）。
（2）鄉鎮勞動保障服務站對收繳的養老保險費要日清月結。當日收繳的養老保險費，及時存入縣級社保機構的城鎮養老保險基金收入戶，并匯總實際收繳信息同相關票據一同上報縣級社保機構，縣級社保機構根據實際到賬信息核對無誤后，記入參保人員個人賬戶。
（3）縣級社保機構每月末將城鎮居民養老保險基金收入戶的基金劃入城鎮居民養老保險基金財政專戶。
第三章基金籌集
第九條城鎮居民社會養老保險基金由個人繳費、政府補貼和集體補助構成。
（一）個人繳費
參加城鎮居民養老保險的城鎮居民應當按規定繳納養老保險費。繳費標準每人每年100元—1000元10個檔次（每百元為一檔），參保人自愿選擇繳費檔次，按年繳費，多繳多得。參保人員到達領取待遇年齡時，繳費年限達不到待遇領取條件的，允許其補繳。養老保險費實行按年一次性繳納。
（二）政府補貼
政府對符合領取條件的參保人全額支付城鎮居民養老保險基礎養老金。中央財政對60周歲以上人員按每人每月55元標準給予補助。對參保人繳費給予每人每年30元和對重度殘疾人全額代繳100元所需資金由省財政承擔80%，試點地區財政承擔20%。
（三）集體補助
鼓勵其他經濟組織、社會組織和個人為參保人繳費提供資助。
第四章個人賬戶管理
第十條參保人員養老保險個人賬戶包括：
（一）養老保險費個人繳費總額及其利息；
（二）財政補貼總額及其利息；
（三）其他社會經濟組織或個人對參保人繳費的資助。
第十一條個人繳費、各級政府對參保人繳費補貼及其他收入，全部記入個人賬戶，個人賬戶儲存額每年參考中國人民銀行公布的金融機構人民幣一年期同期存款利率計息，個人賬戶從繳費的次月開始計息，每年的1月1日到12月31日為一個結息年度，在一個結息年度結束時對當年的個人賬戶存儲額進行結算。
第十二條參加居民養老保險人員在繳費期間出國出境定居、戶籍性質變更、參加其他社會養老保險等情況，其參保人員或其法定繼承人或指定受益人，通過鄉鎮勞動保障服務站、社區居委會向縣管理經辦機構申請辦理養老保險關系注銷登記和個人賬戶資金余額的一次性領取手續。
第十三條領取期間死亡的，從次月起停發養老金。其法定繼承人或指定受益人應在其死亡后30日內持相關證明材料，通過社區協辦員和鄉鎮勞動保障服務站向縣管理經辦機構申請辦理養老保險關系注銷登記、個人賬戶資金余額與喪葬費一次性領取手續。
第十四條已按月享受城鎮居民養老保險待遇的人員，被判處拘役及其以上刑罰或勞動教養的，停發城鎮居民養老保險待遇。拘役、服刑或勞動教養期滿后，由本人提出申請，按照規定程序從拘役、服刑或勞動教養期滿的次月核發城鎮居民養老保險待遇，服刑或勞教之前的繳費年限予以承認。
第十五條個人賬戶儲存額只能用于支付本人養老金，除了出現以上第三、四條的情況外，不得提前支取或挪作他用。
第五章待遇支付
第十六條具備下列條件之一，且其符合參加社會養老保險條件的人員均應按規定參保并正常繳費，可享受養老金待遇；
（一）城鎮居民社會養老保險制度實施時，年滿60周歲及以上人員，未享受職工基本養老保險待遇以及國家規定的其他養老待遇的，個人不再繳費，按月領取基礎養老金，其符合參保條件的子女應當參保繳費；
（二）城鎮居民社會養老保險制度實施時，距領取年齡不足15年的，從制度實施起到領取年齡，按年連續繳費（含補繳）的，累計繳費年限不超過15年；
（三）城鎮居民社會養老保險制度實施時，距領取年齡超過15年的，累計繳費年限不少于15年的；
第十七條按月享受的城鎮居民養老保險待遇由個人賬戶養老金和基礎養老金兩部分組成。
（一）個人賬戶養老金月領取標準
個人賬戶養老金的月計發標準為個人賬戶全部資金除以139（與現行城鎮職工基本養老保險個人賬戶養老金計發月數相同）。繳費年限養老金月標準根據長繳多得的原則。
（二）基礎養老金標準
基礎養老金是在參保人領取待遇時由政府補助的財政性資金，目前為每人每月55元。
第十八條各縣經辦機構應定期組織開展領取養老金人員的資格認證工作。領取養老金人員應按時參加資格認證；未通過資格認證的，養老金暫停發放。待其補齊有關手續后，從停發之月起補發養老金待遇。
第六章領取城鎮居民養老保險待遇的手續
第十九條參保人員應在達到領取年齡前一個月，持專用存折、戶口本、身份證到戶籍所在地的勞保站提出領取養老金的申請，并對勞保站提供的《領取城鎮居民養老保險待遇核定表》進行確認。符合按月領取城鎮居民養老保險待遇條件的參保人員，確認個人賬戶養老金月領取標準；不符合按月領取城鎮居民養老保險待遇條件的參保人員，確認是否延期繳費。不選擇延期繳費的人員，確認享受的一次性養老待遇。
第二十條勞保站將參保人員的《領取城鎮居民養老保險待遇核定表》、專用存折賬戶信息和戶口本、身份證的復印件等材料，在5個工作日內上交到各縣經辦機構。
第二十一條各縣經辦機構對參保人員的材料進行核實，并按照下列程序辦理。
（一）對符合按月領取養老保險待遇條件的人員，在其領取年齡的次月，發放城鎮居民養老保險待遇，并在每月月底將其應領取的養老保險待遇撥入其專用存折。
（二）對達到領取年齡時不符合按月領取養老保險待遇條件，選擇繼續按年繳納保險費的人員，待達到按月領取養老保險待遇條件時，在其滿繳費年限的次月，發放城鎮居民養老保險待遇，并在每月月底將其應領取的養老保險待遇撥入其專用存折。
第二十二條各縣經辦機構應在每月底前根據領取養老保險待遇、清算、轉移等情況，編制次月城鎮居民養老保險基金的使用計劃報區州財政部門。州縣財政部門應按照本州縣經辦機構編制的城鎮居民養老保險基金使用計劃，在次月10日前將資金撥付到位，確保城鎮居民養老保險待遇的按時足額發放。
第二十三條各縣經辦機構應每月將城鎮居民養老保險信息系統領取人員數據庫與社會保險信息系統數據庫、公費醫療信息系統數據庫、老年保障數據庫進行數據比對，了解掌握參加城鎮居民養老保險人員享受機關、事業單位退休費、退職費、基本養老保險待遇、工傷保險定期待遇、工亡人員供養直系親屬撫恤金、老年保障待遇等待遇的情況，確保基礎養老金發放及時準確。
第七章養老保險關系的轉移和接續
第二十四條參保人員戶口遷居外地的，由本人提出申請，遷出州縣經辦機構將其保險關系連同繳納的保險費本息轉入遷入地的社會保險經辦機構。若遷入地尚未建立社會養老保險制度的，將參保人員個人帳戶全部資金一次性返還參保人。
第二十五條參保人員戶口在本州縣之間遷移的，由本人提出申請，遷出州縣經辦機構將其保險關系連同繳納的保險費本息轉入遷入地的經辦機構，在遷入地繼續繳納保險費，享受城鎮居民養老保險待遇。參保人員戶口在州縣內遷移的，只轉移保險關系。
第二十六條已領取城鎮居民養老保險待遇的人員，戶口在本州縣之間遷移的，不再辦理保險關系的轉移，由原戶口所在地州縣繼續發放城鎮居民養老保險待遇。
第八章保險制度的銜接
第二十七條居民養老保險制度實施后，已參加“新農保”、年滿60周歲且已領取“新農保”養老金的，可直接享受居民養老保險基礎養老金。已參加“新農保”、已參加“新農保”還未達到領取年齡的人員，應按居民養老保險制度參保繳費和計發待遇，個人賬戶合并。
第二十八條居民養老保險與其他社會養老保險制度的銜接，按照國家、省規定執行。
第二十九條居民養老保險與被征地農民社會保障、水庫移民后期扶持政策、計劃生育家庭獎勵扶助政策、農村五保供養、社會優撫、最低生活保障制度等政策制度的配套銜接，按照國家、省有關規定執行。
第九章基金管理
第三十條城鄉居民基本養老保險基金根據國家《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》的有關規定，納入城鄉居民基本養老保險基金財政專戶，實行收支兩條線管理，任何地區、部門、單位和個人不得擠占、挪用和平衡財政預算，如果擠占、挪用和平衡財政預算的，將按照相關法律規定嚴肅處理。
各縣經辦機構分別開設收入戶、支出戶和財政專戶。收入戶用于歸集城鄉居民基本養老保險基金，暫存該賬戶的利息收入及其他收入，除向財政專戶劃轉基金外，不得發生其他支付業務，收入戶月末無余額。支出戶用于支付和轉出城鄉居民基本養老保險基金，除接收財政專戶撥入的基金及該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。支出戶應留足1-2個月的周轉金，確保城鄉居民基本養老保險待遇按時足額發放。
第十章附則
[關鍵詞] 城鄉居民 社會養老保險 一體化模式 比較研究
[中圖分類號] F840.6 [文獻標識碼] A [文章編號] 1004-6623（2012）02-0086-04
[基金項目] 貴州省科技廳、貴州財經學院軟科學聯合基金研究項目《民族地區新型農村社會養老保險制度研究》（編號：黔科合體R字[2010]LKC2016號）階段性研究成果，貴州省教育廳項目。
[作者簡介] 廖承紅（1975-）女，貴州桐梓人，貴州財經學院學報編輯部副編審，研究方向：宏觀經濟；張士斌（1976-），湖北鐘祥人，博士后，貴州財經學院教授，研究方向：勞動力與社會保障 。
浙江、北京和重慶三省市城鄉社會養老保障制度一體化探索頗具特色，對其他地區構建覆蓋城鄉社會養老保障制度具有借鑒意義。論文探討了各種模式發展和演變所處的經濟社會條件，進而提出了加快構建全國城鄉社會養老保險制度的建議。
一、三種城鄉社會養老保險
一體化模式的比較
浙江、北京和重慶模式有著諸多相似之處，又有著各自不同的特征。城鄉一體化社會養老保障模式包括許多方面，一體化的方式、資金籌集模式以及管理形式等是其中的核心部分。比較三種模式在這幾方面的異同，對我們深刻了解各種模式的特征及其相應的適用范圍有重要意義。
（一）城鄉社會養老保險一體化的形式
浙江、北京和重慶三模式中統籌城鄉社會養老的方式十分相似，即主要建立兩種社會養老保險體系――城鎮職工基本社會養老保險體系和城鄉居民社會養老保險體系（未參加城鎮職工基本社會養老保險的勞動者皆可以參保），這樣將城鄉所有勞動者都納入了社會養老保險制度體系，并從制度上規定了兩個體系相互銜接的辦法。城鄉居民養老保險制度實行個人賬戶與基礎養老金相結合的制度，采取個人繳費、集體補助與政府補貼相結合籌資模式。
從參保對象看，三種模式都以戶籍為準，規定具有本省（市）戶籍的，男年滿16周歲未滿60周歲、女年滿16周歲未滿55周歲（不含在校生），未進入城鎮職工基本養老保險體系的所有城鄉居民都可以參保，從而實現城鄉勞動者社會養老保障制度的全覆蓋。從統籌層次上看，北京規定城鄉居民養老保險制度由區（縣）人民政府負責組織實施，基金實行區（縣）級統籌，浙江則規定市、縣（市、區）統籌，重慶同樣規定由區（縣、市）統籌，而從實際來看，三種模式主要由地級市來統籌。從轉移接續來看，三種模式都規定參保人員跨統籌區域轉移養老保險關系的，個人賬戶中的資金全部轉移。
（二）資金籌集與待遇模式
三種模式都采用個人繳費、集體補助和政府補貼的資金籌集方式，采取按年繳費的方式繳納養老金，不同之處在于各地區個人繳費標準和政府補貼形式與數量存在差異。北京市城鄉居民社會養老保險規定最低繳費標準為上一年度農村居民人均純收入的9%，最高繳費標準為上一年度城鎮居民人均可支配收入的30%；個人賬戶資金包括個人繳納的養老保險費與利息，集體補助與利息和其他收入與利息；同時，政府提供一定數額的基礎養老金補貼（2009年的標準為每人每月280元），由區（縣）政府財政負擔，并進入區（縣）財政預算。浙江和重慶則分段設置繳費標準，由參保者個人自行選擇。浙江2009年將個人繳費標準設為每年100元、200元、300元、400元、500元五個檔次，并規定各地可按不低于當地上年農村居民人均純收入或城鎮居民人均可支配收入5%的額度，增設和調整若干絕對額繳費檔次。重慶將個人繳費標準設置為100元、200元、400元、600元、900元五個年繳費檔次，參保人自主選擇檔次繳費。
浙江、北京和重慶城鄉居民社會養老保險的待遇普遍采取基礎養老金和個人賬戶相結合模式，但在具體制度設計上和養老金待遇數量上存在差異。從具體制度設計上來看，與北京和重慶的基礎養老金和個人賬戶養老金兩個層次不同，浙江還設定了一個繳費年限養老金，繳費年限養老金月標準根據長繳多得的原則，按繳費年限分段計發。在個人賬戶發放方式上，與浙江和重慶實行的統一記發不同，北京規定其個人賬戶養老金實行分段記發。從基礎養老金標準來看，北京為每月280元，明顯高于每月80元的重慶和66元的浙江。
（三）養老金的管理與運營模式
在養老金的管理上，三種城鄉居民社會養老保險模式仍然采取以市（區、縣）級統籌的形式。浙江、北京和重慶三地都明確規定城鄉居民社會養老保險費由當地社會保險經辦機構負責征收，也可由當地政府委托有關機構征收，城鄉居民社會養老保險待遇發放由當地社會保險經辦機構負責。各級政府建立城鄉居民社會養老保險基金賬戶，納入統籌地區的財政預算，并納入同級社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算，專款專用，并按有關規定實現保值增值。
統籌地區的人力資源社會保障行政部門負責基金的監管職責，制訂完善各項業務管理規章制度，規范業務程序，建立健全內控制度和基金稽核制度，對基金的籌集、上解、劃撥、發放進行監控和定期檢查，并定期披露基金籌集和支付信息。而財政、監察、審計部門按各自職責實施監督。社會保險經辦機構和村民委員會、城鎮社區居民委員會每年在行政村和社區范圍內，對參保人繳費和待遇領取資格進行公示，接受群眾監督。
二、各種模式所處的經濟社會條件比較
經濟發展水平和財政能力、城鄉居民的收入水平以及人口和社會政策環境是各種模式經濟社會條件的主要方面，也是我們需要關注的主要問題。
（一）經濟發展水平和財政能力
近來年，三個地區經濟和財政能力的快速增長為城鄉一體化社會養老保障制度發展提供了基本經濟條件。2004～2009年間，浙江、北京和重慶經濟增長都非常迅速，人均財政收入則以更快速度增長。浙江和北京經濟發展水平較高，為實現城鄉社會養老一體化提供了基本經濟條件。雖然重慶經濟發展水平相對落后于北京和浙江，但近幾年來經濟和財政能力加速發展，也為重慶城鄉一體化提供了重要基礎和支撐。
三個地區經濟水平差距比較明顯，特別是重慶人均經濟發展水平和財政收入明顯低于浙江和北京。三個地區的經濟水平差距使其養老金財政補貼水平也存在差異。就基礎養老金而言，北京模式的標準是每月280元，重慶是每月80元，浙江為每月66元（該數字為全省平均，浙江省部分地區的標準為80元）。雖然重慶地區基礎養老金標準比浙江要高，但其大部分來自于中央財政補貼，而非重慶市政府自身的財政支持。按照國家的補貼標準（對新型農村社會養老保險的基礎養老金，中央政府財政給西部地區補貼80%，中部60%，東部20%），重慶本地政府對基礎養老金補貼僅為每人每月16元，浙江和北京則分別為53元和224元。
（二）城鄉居民收入水平和差異及其影響
最近10多年，浙江、北京和重慶城鄉居民收入都有了長足進步。隨著城鄉居民收入持續提高，城鄉居民用于消費支出后的剩余趨于增長，為構建城鄉社會養老保險一體化制度奠定了微觀收入基礎。再從制度設計上講，浙江、北京和重慶形成城鎮職工基本養老保險和城鄉居民社會養老保險這種二元的社會養老保險體系，源于城鄉勞動者和城鄉居民收入水平的明顯差異：城鎮職工的平均收入明顯高于農村勞動者，城鎮居民人均收入水平則明顯高于農村居民。因而，浙江、北京和重慶都選擇了多元、多層次的繳費和待遇標準，也允許城鄉居民在不同制度之間轉移銜接。
另一方面，三個地區之間城鄉居民收入水平的絕對和相對差距，是其繳費水平存在差異的重要原因。2009年，北京城鄉人均收入水平最高，重慶最低，與此形成鮮明對比的是，北京城鄉收入差距最小，重慶城鄉收入差距最大。從實際繳費情況來看，2009年，北京城鎮居民繳費在每年2406～8021元，農村居民繳費在每年1050～3500元，而浙江居民城鎮居民的繳費集中在每年2000元左右，農村居民集中在800元左右，重慶城鄉居民的繳費則在每年100～900元之間，北京城鄉社會養老保險的繳費水平明顯高于重慶。
（三）人口老齡化和政策環境對社會養老保險一體化的影響
2010年，浙江常住人口中60歲及以上人口的比例達到15%，重慶則達到16.4%，而如果僅考慮戶籍人口，其老齡化程度將更深。因而，迅速老齡化成為三個地區加快城鄉社會養老保險制度建設的重要推動因素。再從城鄉居民的分布來看，北京城鎮化率非常高，其城鎮人口比重已經達到85%，城鄉居民社會養老保險的主要任務，在于擴大城鎮居民社會養老保險的覆蓋面，重慶城鎮化率則相對較低，其城鄉居民社會養老保險的主要任務，在于擴大農村居民的社會養老保險覆蓋面。
另外，三個模式所處的地理位置及政策環境存在一定差異。相比浙江和北京，重慶屬于典型的西部內陸地區，其經濟社會發展要滯后于東部的浙江和北京。但2007年，國家批準在重慶建立全國統籌城鄉綜合配套改革試驗區，重慶得以在全國率先實行城鄉社會養老保險一體化政策。北京作為中國的首都，是全國的政治、經濟、文化中心，其城鄉社會養老保險制度對全國有較大示范作用。浙江發達的民營經濟使得部分農村的集體經濟和個體相對富裕，2009年開始的城鄉居民社會養老保險一體化是其城鄉社會養老保險發展的自然結果。
三、結論與討論
當前中國正處于加速構建社會保障制度的時期，但如何實現覆蓋城鄉的“老有所養”的社會養老保障制度，目前仍然處于持續探索階段，并未形成一個成功和理想的模式。就此而言，浙江、北京和重慶城鄉社會養老保險一體化為我們提供了豐富的實踐經驗，若能對其展開深入研究，將對我國建設覆蓋城鄉社會養老保險制度有所裨益。在比較分析三種模式的異同及其經濟社會條件的基礎上，本文提出以下政策建議。
（一）打破城鄉分離，分類推進城鄉共享的社會養老保險體系
浙江、北京和重慶社會養老保險城鄉一體化的嘗試，說明我國部分地區已經具備了實現覆蓋城鄉社會養老保險的條件。2009年開始試點的新型農村社會養老保險制度已經在全國各地鋪開，目前國家又提出了構建城鎮居民社會養老保險制度的基本設想。由此可見，隨著時間的推移，我國各地城鄉社會養老保險一體化將越來越有堅實的基礎和現實可能性。
在此大背景下，那些條件成熟（經濟發展水平較高、城鎮化率較高）的地區可以率先實現城鄉居民社會養老保險制度一體化，從而推動全國覆蓋城鄉社會養老保險制度體系的構建。浙江屬于自行試點城鄉居民社會養老保險一體化的省份，其可以作為一個較好的參照物。我們可以認為，那些收入水平和財政水平高于浙江的省份，基本具備了先行構建城鄉社會養老保險一體化的經濟社會條件，這些地區包括東部的江蘇、天津和上海；那些收入水平和財政水平高于重慶的東部地區省份也可以開始城鄉社會養老保險一體化的試點，這些地區包括山東、安徽、福建、遼寧、廣東、福建等省；那些低收入水平和財政水平低于重慶的西部地區，可以暫時分別實行城鎮居民社會養老保險和新型農村社會養老保險，待時機成熟后再實現城鄉社會養老保險制度一體化建設。
（二）研究建立城鄉社會養老保險繳費與待遇的自動平衡機制
我國城鄉社會養老保險制度改革已經進入了深水區，覆蓋城鄉社會養老保障體系面臨著越來越大的財政壓力。從2005年以來，國家已經連續7次提高基本養老金待遇，且還有進一步提高的跡象；而農村社會養老退休金更低，平均養老金水平與農村最低生活保障接近，也亟待提高。提高養老金水平意味著需要越來越多的養老金資金，養老金財政支出壓力增大。另一方面，我國人口老齡化已經超過13%，且呈加速發展趨勢，大量勞動者即將進入退休年齡，養老金支出面臨急劇增長的壓力。
城鄉社會養老保險既要適合經濟發展水平，滿足老年人基本所需，也要考慮老年贍養率的變化，當前我們必須研究構建城鄉社會養老保險繳費與待遇的自動平衡機制，保障城鄉社會養老保險的長期平衡。從繳費率來看，城鄉居民養老保險應該按照收入的一定比例來繳費，且比例應該在10%～30%之間，以保障低限繳費的保險者能夠獲得超過最低生活標準的養老金，而繳費較多的勞動者能夠有滿足體面老年生活的養老金。為了保障未來20～30年的養老金財政平衡，我國應該建立根據經濟增長狀況、老年贍養率以及收入差距來調整養老金水平的自動調整機制，即當經濟增長放緩、贍養率下降，則要降低養老金替代率水平，反之亦然，而且，城鄉養老金之間的差異也要隨著城鄉勞動者工資收入的差異而動態調整。
（三）構建城鄉統一的社會養老金管理模式
當前，三種模式的社會養老保險屬于地方政府人力資源和社會保障部門監督，社會保險經辦機構負責具體管理，這是社會養老保障管理的普遍模式，比較符合我國經濟社會發展的現實情況。但在統籌層次上，當前三個地區城鄉社會養老保險主要以市（縣、區）統籌為主，統籌層次仍然偏低。因而，當前要盡快思考如何提高城鄉居民社會養老保障一體化模式的統籌層次，爭取在城鄉社會養老保險覆蓋到全體城鄉居民之時，順利將統籌層次提高到省級統籌，進而為逐步實現全國統籌奠定基礎。
在資金運營上，當前三種模式普遍將城鄉居民社會養老保險納入同級社會保障基金財政專戶，并主要將資金存入銀行，獲取銀行利息。從我國城鄉社會養老保障的實踐來看，單獨成立一個城鄉居民的社會養老保險管理機構成本高、效率低，因而，可以將城鄉居民社會養老保險與城鎮職工社會養老保險納入統一的社會保險機構管理，但建立一個單獨的賬戶，城鄉居民社會養老保險機構及賬戶的運營成本由各級政府財政負責，并嘗試與城鎮職工社會養老保險賬戶聯合起來，構建統一的養老金投資體制。
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On a Universal Pension System for both Urban and Rural Residents:
A Comparison of Zhejiang, Beijing and Chongqing Models
Liao Chenghong ，Zhang Shibin
(Guizhou University of Economic and Finance)
【關鍵詞】 完善；養老保險制度；政策建議
養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。養老保險（或養老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。多年來，我國的養老保險制度在“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續”的原則指導下，各項養老保險基金積累均達到歷史最好水平，覆蓋范圍也達到歷史最高水平，制度可持續性和支付能力都得以較大提高，對推動經濟社會的發展發揮了重要作用。但是隨著我國人口老齡化趨勢的日益加劇，養老保險制度也存在著許多不可回避、亟待解決的問題。因此，加快完善社會養老保險制度，是構建和諧社會、應對人口老齡化，保證經濟社會健康發展的必然要求。本文在分析目前我國養老保險存在問題的基礎上提出完善養老保險制度的政策建議。
一、我國養老保險存在的主要問題
一是《社會保險法》的頒布實施，雖然在養老保險關系轉移、養老金計發、個人賬戶繼承等方面做出了明確規定，但在養老保險關系的接續銜接方面存在籠統和原則性的條款，導致操作性不足。如“參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇”，對不同類型的養老保險缺乏具體的銜接辦法，造成一部分進城務工人員返鄉后不愿轉移養老保險關系，而更愿退保終止養老保險關系，造成此類人員的合法權益無法得到完全維護。
二是從目前一些地方開展的城鎮居民養老保險工作觀察，多數地區借鑒新型農村養老保險制度，或者將城鎮居民養老保險與之統籌安排、統一實施，個別地區則參照靈活就業人員參保模式。籌資模式多數采取個人繳費和財政補貼。繳費方式和繳費比例也各不相同。造成不同地區不同的政策差異和不同的待遇標準，影響社會公平和穩定。
三是新農保制度實行基礎養老金與個人賬戶相結合的基本模式，與以個人賬戶積累制為主的老農保制度相比，保障水平有了很大提高。但是與目前的經濟發展和生活消費水平相比，農村居民的養老保障水平仍然很低，對農民的吸引力不強。低水平的養老待遇可能讓參保人產生“逆向選擇”，部分適齡農民選擇不繳費，等到60周歲后直接領取基礎養老金。同時，部分中青年農民對新農保持懷疑態度，存在觀望態度。一方面他們認為養老問題離自己還很遙遠，對新農保關心程度不夠。
四是養老保險基金的籌集和管理不夠科學合理。養老保險基金統籌的層次低，各地區養老保險基金的籌資等級和籌資比例各有不同，造成了不同地區之間負擔水平懸殊，不利于養老保險的轉移接續，不利于人力資源的有效配置。同時，企業職工基本養老保險個人帳戶有名無實的空賬問題普遍存在，給未來支付養老金埋下了隱患，也在一定程度上影響了養老金的籌集和政府的信譽。
五是現行養老保險運行中，法律的強制作用和約束力不夠。養老保險實施運行過程中，由于制度的缺失和不完備，參保隨意性大，抵制參保、逃避參保現象普遍存在；拖欠、不繳或少繳統籌基金的現象屢禁不止；挪用、侵占、截留養老保險資金的行為時有發生，法律的約束力亟待加強。
二、完善我國養老保險制度的政策建議
第一，盡早出臺《社會保險法》配套法規—養老保險（企業職工基本養老保險、城鎮居民社會養老保險和新型農村社會養老保險）具體銜接辦法和養老金計發辦法，保障參保人員在企業、城鎮、農村之間自由流動的同時養老保險待遇得到法律有效維護。
第二，在制度模式的選擇上，應建立省級統籌的城鎮居民養老保險制度，在制度設計上與新型農村養老保險制度統籌安排。借鑒新農保的規定，年滿60周歲的城鎮老年居民可以和農村老年人一樣按月領取養老金。政府要根據經濟和社會的發展，適度提高補貼標準，從而真正實現“老有所依，老有所養”的養老保險理想模式。
第三，提高新農保保障水平，規范操作程序，增強吸引力。針對參保對象待遇水平偏低不能滿足農村居民生活需求的現實，建議實現靈活的繳費模式，將繳費水平與當地農村居民人均純收入水平掛鉤，比如按當地農村居民人均純收入的一定比例設置繳費檔次，滿足農村居民的繳費需求和享受待遇需要。針對參保對象既怕交上去的保費“打水漂”，又怕承諾的待遇難兌現的種種疑慮，采用規范的操作流程，提高農民對新農保的認同，贏得農民的擁護和支持。
第四，提高城鎮企業養老保險統籌層次，做實企業職工基本養老保險個人賬戶，加快實現養老保險基金全國統籌的步伐。當前，要進一步加強省級基金預算管理，明確省、市、縣各級人民政府的責任，建立健全省級基金調劑制度，加大基金調劑力度。在完善省級統籌的基礎上，逐步提高統籌層次，早日實現全國統籌，為構建全國統一的勞動力市場和促進人員合理流動創造條件。針對目前我國企業職工基本養老保險存在個人賬戶空轉、資金統籌層次偏低的實際，現階段必須利用我國經濟持續增長、人民生活水平不斷提高、政府財政收入增速較快這一有利時機，抓緊做實個人賬戶，保障社會養老保險的持續性和長期性，以應對老年高峰期的到來，同時也為我們的子孫后代減輕壓力。
第五，發揮法律的強制作用，加強養老保險實施機制，我國現行的養老保險資金籌集主要依靠政府的行政手段，企業拖欠、拒交和隱瞞職工工資收入的問題嚴重。因此，應改變現行的社會保險費征繳方式，一是增設社會保險稅，通過開征社會保險稅的方式籌集社會保險資金比現行繳費方式具有更強的約束機制，也更能體現出養老保險資金籌集的嚴肅性和強制性。二是開征一些新稅種，如遺產稅、贈與稅、奢侈品的消費稅等，不但可以充實養老保險基金，還可以防止兩極分化、縮小貧富差距，促進社會公平和穩定，更好地完成財政的收入分配功能。此外，還可以考慮發行一些長期國債補充養老保險資金的不足。目前，有條件的地方可以探索設立勞動和社會保障法庭，對侵犯社會養老保險費的各種行為，依法追究行政責任、民事責任以及刑事責任。條件成熟后，可以借鑒國外普遍實行的專門法院審判方式，建立我國專門的勞動和社會保障法院，以更好地發揮法律的強制作用。
社會保險乃民生之基。養老保險是社會保障的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定的影響深遠。完善養老保險制度，必須加強法制建設，強化政府的職責，科學規范管理；擴大覆蓋面，尤其要關注農民，關注農村老年群體。同時，也要爭取社會方方面面的理解和支持。只有這樣，我國養老保險制度才能沿著健康的軌道，長足發展。
【參考文獻】
關鍵詞：老齡化；養老保險；公平
一.引言
根據聯合國標準規定，全國65歲以上的人口比率超過總人口的7%，就被稱為“老齡化社會”，而超過了14%就被稱為“老齡社會”。中國在2005年65歲及以上人口占總人口達到了7.6%，截至2008年底，該比率達到了8.3%，由此看來，我國正面臨著嚴重的人口老齡化趨勢，隨之養老保險逐漸引起人們的關注。
二.我國的養老保險制度公平現狀
在過去的幾十年里，我國分別建立了城鎮企業職工養老保險制度、機關事業單位人員養老保險制度、城鎮居民養老保險制度及新型農村居民養老保險制度等四種正式制度形式，雖然這四種養老保險制度理論上來說是涵蓋了全社會的各個群體，但是都或多或少的存在著代內的不公平。
（一）城鄉之間的不公平。自20世紀50年代我國社會養老保險體系建立以來，雖然經過一系列的改革和調整，我國農村居民和在城區的農民工都長期處于體系邊緣地帶。廣大農村居民對于養老問題依然建立在家庭養老模式的基礎上，對于參加養老保險的意識不強，積極性不高；農村養老金的積累和來源較為單一，養老金全部來源于農民自身繳納，政府沒有補貼，農村居民養老保險制度覆蓋率偏低。這一狀況直到2009年新農保政策實施以來才有所改善。而就算如此，在保障水平上仍然存在較大差距，城鎮居民的保障標準高于農民，城鄉之間在養老保險制度方面存在著嚴重的不公平性。
（二）地區之間的差異。我國的養老保險制度是按照地區統籌原則實施的，地區之間經濟發展水平的差距導致收入之間的巨大差距，從而導致地區之間養老保險待遇的巨大差距，這表現為地區之間養老保險制度的公平性缺失。我國目前養老保險存在的缺陷也是顯而易見的，對養老保險制度進行改革是刻不容緩的工作。
三.養老保險制度公平性缺失的引致因素
在過去幾十年來，我國實行的是城鎮企業職工養老與機關事業單位養老相分離的雙軌養老保險制度。2009年以后推出的新型農村居民養老保險制度的建立，則意味著我國養老保險制度的三軌運行，三軌制在運行中引起的不公平性也日益凸顯。從根本上看，引致我國養老保險金制度公平性缺失原因主要在于養老制度的多重分割。而由制度的多重分割所引申出的的具體因素則表現為籌資機制、養老金替代率及制度覆蓋率的差異。
（一）養老金籌資機制差異
目前我國城鎮企業職工養老保險制度、城鎮機關事業養名保險制度以及農村養老保險制度在籌資機制方而存在著比較明顯的差異。城鎮企業職工養老保險制度實行的事企業、個人及國家三方繳費方式，企業按照職工工資總額的20%繳納養老保險金，全部進入社會統籌賬戶；參保者個人按照工資總額的8%繳納保險金，全部進入個人賬戶；其余部分則由政府兜底。而機關事業單位采取的是國家財政負責制，即由國家財政撥付全部養老金，個人和單位不用繳納任何費用。
2009年以前，我國農村養老保險制度實行的是“以個人繳費為主，集體補助為輔，國家給予適當政策扶持”的籌資方式，但是事實上補助難以到位，個人幾乎負擔了全部的養老保險繳費責任。直到2009年新農保制度的推行，才實現了個人繳費、集體補助、財政補助的三方繳費方式。但是由于農村居民個人收入水平較低，保障水平也相對較低。
（二）養老金替代率差異
養老金替代率是指職工退休后所領取的退休金與退休前工資收入的比率，它從一個較為客觀的角度評價了養老保險制度對參保者的保障水平。根據國家規定，機關單位公務員的退休金皆按原工資水平的100%發放，事業單位人員退休金發放標準略低于機關單位公務員；企業職工養老金替代率卻在連年下降，直至2009年已經下降到了46.7%，如果不盡快做出機制調整，養老金替代率將很快降至45%的警戒線水平；農村養老金替代率更是遠遠低于城鎮職工養老金替代率。
（三）制度覆蓋率差異
制度覆蓋率是判斷一國養老保險制度水平的一個重要指標。制度覆蓋率的高低與養老保險制度的公平分配效應存在正相關關系，即制度覆蓋率越高，則養老保險制度的分配功能就越顯公平。
就我國城鎮企業職工養老保險制度而言，所有職工都在其制度范圍之內，但事實上，很多中小企業，特別是私營企業并沒有按規定為職工尤其是非正式職工承擔繳納責任，導致城鎮企業職工養老保險制度實際覆蓋率不足；由于機關事業單位屬于政府財政全部撥款單位，單位并不需要為職工擔負繳納責任，因此該制度的覆蓋率已經達到100%；對于2009年才實施的新農保制度，由于還處于試點期，制度的覆蓋狀況尚未展開，其制度覆蓋率還處于很低的水平。
四.提高養老保險制度公平性的對策
碎片化、分散化的養老保險制度不僅會加劇養老資源配置的不均衡狀況，而且還會損害社會人民的公平性權益，破壞社會和諧。從根本上看，解決養老保險金制度公平缺失問題只能從整合、統一養老保險制度著手，即實現養老保險制度城鄉統籌、社會群體統籌。但是結合我國實際，由于我國人口眾多，經濟發展還處于初級階段，要實現制度統籌還需要很長的路要走。而面臨強勢來襲的老齡化問題，我們應該逐步推進養老保險金制度的改革步伐。
首先要縮小制度間差距，確保規則公平。規則公平在養老保險制度里體現為每位參保者在參與制度過程中都遵循相同的規則和標準，保證養老保險制度參保全過程都始終處于同等地位。雖然要實現三軌合并還有很長的路要走，但是目前逐漸縮小三軌之間的差距還是可能的。目前機關事業單位與企業職工養老保險制度并軌政策已經開始試點進行，為實現制度統籌起到了指引作用。政府應當大力推廣城鎮養老保險制度的并軌，同時加大農村養老保險制度的財政扶持力度。
其次要擴大養老保險制度保障范圍，提高制度覆蓋率。就目前我國城鄉養老保險制度運行的實際情況來看，還沒有實現城鄉人口的全覆蓋。對于城鎮企業職工，應減少資格限制，降低進入門檻，把所有城鎮就業人口都納入制度范圍內；對于農村居民，政府應適當提高扶持力度，減輕農民繳費負擔，以吸引農民自覺納入農村居民養老保險制度范圍內。
最后要提高統籌層次。基于我國經濟結構、人口結構的不均衡發展，目前還無法實現養老保險制度的全國統籌。對此我國應實行分步走、逐步推進的戰略。國務院自1998年開始推行企業養老保險的省級統籌，開始建立基本養老金的省級調度機制，并逐年對此機制進行了完善。要實現全國統籌，此機制仍是遠遠不夠的。對于區域間的差異，我國可以按照東、中、西部三個經濟區域推行三區域內部的統籌，然后分步推進，逐步走向全國統一。（作者單位：西南民族大學經濟學院）
基金項目：本項目得到西南民族大學研究生創新型科研是項目（中國人口老齡化背景下養老保險金制度公平問題的探討，CX2014SP128）資助。
參考文獻
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【關鍵詞】社會保險制度 統一城鄉居保 財政支持
按照黨的十精神和十八屆三中全會關于整合城鄉居民基本養老保險制度的要求，進一步健全覆蓋城鄉居民的社會保障體系，保障城鄉居民基本生活。近年來，江蘇省濱海縣全面貫徹落實城鄉居保政策和各項管理制度，進一步完善城鄉居保擴面和保費征繳機制，大力改進管理服務，全面提高服務水平，全縣城鄉居民基本養老保險事業開始進入全新發展時期。截至今年十月份，全縣城鄉居民參加基本養老保險人滴32.63萬人，參保率達99%。保費征收逐年增長，累計結存基金5.9億元，確保了17.2萬城鄉居民養老金的發放。這些數字的背后，不僅表明我縣城鄉居民基本養老保險工作取得良好成效，更重要的是縣財政為其提供了有力的支撐。
1 政府補助激勵居民踴躍參保
自上世紀90年代國家全面實施新型農村養老保險制度以來，我縣根據國家的政策規定，廢止了“儲備積累式”老農保模式，積極采用“統賬結合”的城鄉居民基本養老保險制度模式，改革農村養老保險制度。2010年，我縣人民政府根據《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，制定了《濱海縣新型農村社會養老保險制度實施辦法》，明確新型農村養老保險參保范圍、基金籌集和基金管理監督、養老金發放等內容，廢止了“儲備積累式”農保籌資模式，實行個人繳費、集體補助和政府補貼三方共同承擔籌集基金責任，并建立參保人員個人賬戶。這一改革給參保農民帶來了較大的實惠，增強了參保積極性，當年全縣參保人員就增加了5萬多人。
2011年，為了做好城鎮居民養老保險工作，縣政府制定了《濱海縣城鎮居民社會養老保險制度實施辦法》，使養老保險制度覆蓋到城鎮非職工居民。隨著經濟發展和城鎮化建設加快，2013年，縣政府又將新型農村養老保險制度與城鎮居民養老保險制度進行合并，制定出臺了《濱海縣城鄉居民社會養老保險制度實施辦法》，一是從城鄉居民實際出發，堅持“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續” 的基本原則，低水平起步，籌資標準、待遇標準與經濟發展承受能力相適應；二是實行個人（家庭）繳費、政府適當補貼。個人繳費標準在100元與2000元之間自愿選擇，每交100元，政府補貼30元，繳費每增加100元，政府補貼增加5元，最高補貼100元；三是實行政府主導和城鄉居民自愿相結合的辦法，引導城鄉居民積極參保。
為了加快建立統一的城鄉居民社會養老保險制度，2016年8月，我縣在原有政策基礎上，研究制定出臺了《關于進一步完善城鄉居民基本養老保險制度的意見》。《意見》堅持以“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”的方針，根據城鄉居民經濟承受能力，對城鄉居保年繳費標準分別設計為100元、300元、500元、800元、1000無、1500元、2000元、2500元8個檔次。縣政府加大財政投入，對參保人員給予補貼，其中選擇繳費檔次100元參保的可享受政府補貼30元，選擇300元的補貼40元，選擇500元的補貼60元，選擇800元的補貼80元，選擇1000元的補貼100元，并以此封頂。從2010年起到2015年底，6年期間縣財政支付城鄉居民參保補貼6567.38萬元。同時建立喪葬補助金制度，使城鄉居民基本養老保險制度不斷完善成熟，惠及民生。
2 財政支持保障養老金及時發放
城鄉居民基本養老保險制度與原農保制度相比，增加了政府和集體補助，而待遇的差距主要決定于地方財力。近年來，隨著經濟發展，我縣把建立覆蓋城鄉居民基本養老保障體系列入經濟社會發展規劃，并作為改善民生，建設小康社會的重要工作來抓，切實加強組織領導。縣政府成立專門工作小組，明確分管縣長，協調各鎮和經濟開發區以及人社、土管等部門扎實開展擴面工作，通過報紙、電視、廣播以及墻頭標語、村居專欄等形式多樣進行政策宣傳。人社部門干部職工進村入戶發放城鄉居民基本養老保險宣傳手冊，面對面向居民解釋政策，說明政府補貼標準，激勵引導居民積極參保、主動繳費。通過幾年的努力宣傳，全縣城鎮居民自我保障意識有了很大提高，基本實現了參保全覆蓋。截至今年十月份，全縣城鄉居民參加基本養老保險人數為32.63萬人，參保率達99%。保費征收逐年增長，累計結存基金5.9億元，確保了城鄉居民基本養老保險制度健康運行。
隨著縣域經濟發展，縣政府加大財政投入，逐年調增基礎養老金。2010年新農保制度實施時，基礎養老金發放標準為60元/月、人，2012年提高到70元/月、人，2013年提高到80元/月、人，2014年提高到90元/月、人，2015年提高到105元/月、人，今年提高到115元/月、人，基礎養老金實現了“5連增”。為了保障發放，我縣從2010年開始投入資金實行兜底發放，6年來共投入基礎養老金補助2.78億元，保證全縣享受城鄉居保待遇人員養老金的發放，讓全縣城鄉居民都能共享社會經濟發展成果，提升了城鄉居民養老幸福指數。
3 政府投入資金建設社保服務平臺
城鄉居民基本養老保險參保人員多，業務工作量大，服務要求高，地方政府要為城鄉居民養老保險經辦機構提供必要的工作場地、辦公設施、人員支持和經費保障。自2013年以來，濱海縣按照參保登記、個人繳費、領取待遇、權益查詢 “四個不出村”的要求，財政投入523萬元建設資金，在全縣296個行政村（居）建立社保服務工作站，大力構建覆蓋城鄉勞動保障服務平臺。
一是按統一標準建設村級服務站。為全縣296個行政村按統一標準、統一模式建立30平方米服務站，并為其配備計算機、多功能一體機（電話、打印、復印、傳真）各1臺，由村主任或村會計任勞動保障協管員，實行統一連網管理。
二是統一制定工作制度。根據勞動就業、社會保障、民生求助、助殘幫困、合作醫療等大社保工作內容，制定了《村人力社保協理員工作守則》、《服務承諾制度》、《一次性告知制度》以及《社保業務辦事流程》、《服務指南》等工作制度，并在辦公場所上墻公示。同時，統一制定村社保協理員工作職責、管理制度和服務內容，工作人員實行掛牌上崗，接受群眾監督。
三是落實村級協管員待遇。城鄉居保日常業務經辦工作量大，主要依靠全縣各村勞動保障協管員辦理，人社部門不僅定期組織他們進行業務培訓，而且積極協調籌措資金，保障協管員工資待遇的發放，并進行工作考核評比，評比結果與協管員待遇掛鉤，充分調動村級協管員的工作積極性和主動性。
關鍵詞：養老保險；保障；法律；制度；體系
中圖分類號：D632 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）017-000-02
我國于1999年進入老齡化社會，自此，老齡人口越來越多，老齡化程度越來越高，養老問題也越來越受矚目。雖然我國已經建立起覆蓋城鄉的養老保障制度框架，養老體系也日臻完善，但與十八屆四中全會全面推進依法治國總目標的要求還存在差距。為了強化老年保障功能，提高人們的老年生活質量，應當依法構建更加完善的養老保障體系。
一、我國現行養老保障制度體系的狀況
從1951年我國政務院頒布的第一部有關基本養老保險的法規《勞動保險條例》到2010年《社會保險法》的頒布， 我國的社會保障立法實現了質的飛躍。養老保險作為社會保險的重要內容，其法律規范在《社會保險法》中有突出體現。除此以外，養老保險的法規政策眾多，已形成覆蓋城鄉的養老保障制度體系。
（一）基本養老保障制度已實現全覆蓋
基本養老保險制度綜合起來分為兩大類：一是職工的基本養老保險制度。在1991年，國務院頒布《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，自此，企業職工的養老保障制度改革為社會保險制度。之后不斷完善，形成了現在的社會統籌與個人賬戶相結合的制度模式。這一制度一直以來僅適用于所有在非機關事業單位的城鎮職工。但是，今年1月，國務院頒布了機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定，要求機關事業單位工作人員全部實行養老保險制度，且基本制度與企業職工基本養老保險制度一致。所以，企業職工的基本養老保險制度就變成了覆蓋全體城鎮職工的基本養老保險制度。二是城鄉居民基本養老保險制度。2014年2月，國家將農村居民和城鎮居民的養老保險制度合二為一，形成了現在的城鄉居民基本養老保險制度。這一制度，適用于農村居民和城鎮居民（城鎮未從業人員）。
（二）補充養老保障法制正在建立健全
為建立多層次的養老保險制度，更好地保障企業職工退休后的生活，完善社會保障體系，國家出臺了《企業年金試行辦法》和《機關事業單位職業年金辦法》，分別對起主要補充保障作用的企業年金和職業年金進行規范，適用的人群只能是企業、機關事業單位工作人員，其他人群從制度上沒有規定。關于商業保險等補充保障，都是個人行為，力度有限。
二、現行養老保障體系存在的法制問題
我國的養老保障雖在制度上已實現全覆蓋，但其養老保障體系諸多法律法規、規范存在問題，使不同人群享有的養老待遇不公平。
（一）現行制度本身有缺陷
1.居民基本養老保險金過低
城鄉居民基本養老保險制度規范下，城鄉居民的基礎養老金最初為55元/月，今年要求提高為70元/月。按每月70元的養老金算，平均每個居民每天享有3.3元的養老金，顯然基本生活難以保障。
2.職工基本養老金替代率水平偏低
以國際經驗來說，如果退休后的養老金替代率大于70%，即可維持退休前的生活水平，如果達到60%-70%，即可維持基本生活水平；如果低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降，甚至處于貧困中。我國基本養老保險設計目標替代率確定為58.5%，實際平均替代率水平低于50%。由此可以看出，企業職工養老保險難以保障廣大退休人員的晚年基本生活。
3.不同統籌區域間養老金差別大
我國現在養老保險只有北京等少數省市實行省級統籌，大多數省份統籌層次較低，實行市地級統籌。以職工為例，目前，相同情況參保人在不同統籌區域，其計發基礎養老金基數不同，導致退休時的養老金不同，這是不公平的。
4.職業年金和企業年金的法律效力不同
作為補充保障中的中堅力量，職業年金和企業年金一樣，都是為提高職工退休后的老年生活水平而建立的補充養老保障。但政策規定，企業年金由已參加基本養老保險的企業自愿為職工建立，職業年金是在建立基本養老保險的同時建立職業年金，是強制建立。由于適用行業不同，相同作用的保障賦予了不同的效力。這種貌似同規但不同酬的制度，將依然無法解決企業與機關事業單位養老待遇落差問題。
（二）有法不依
1.不按規定參保或繳納養老保險
《社會保險法》第十條規定“職工應當參加基本養老保險”，第十二條規定了用人單位和本單位職工繳費基數為“職工工資總額”。實際上職工不參保或參保時單位、個人不按規定繳納養老保險情況一直存在。根據人社部數據測算，截止2013年底，全國城鎮就業總人數為3.81億人，實際參保人數是3.22億人，有近6000萬人沒參加基本養老保險或斷保。有的單位和個人未按規定繳費基數繳費。2014年4月17日曝光的東莞裕元鞋廠，其罷工原因就是資方未按規定為職工足額繳納養老保險。裕元集團的做法是許多企業的一個縮影，它直接損害了本企業職工利益，還造成我國企業退休人員平均養老金偏低。
2.違規提前退休
我國現行關于退休年齡的規定，正常情況下是男職工年滿60周歲、女工人年滿50周歲、女干部年滿55周歲，但如果某些人員身體健康有問題或從事有毒有害于身體健康工作的，可以不到法定年齡提前退休，這同世界上許多國家的做法是一致的，主要體現人道主義照顧。我國1978出臺《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》（國發[1978]104號），1999年對其做了修改。修改后的辦法中詳盡規定了提前退休應具備的條件。如果職工不符合提前退休政策規定而辦理退休的，為違規提前退休。經調查，有些經濟相對落后的地區，參保人提前退休者較多，其中不乏違規提前退休者。
違規提前退休者為其個人謀得利益，有些同時為所在企業和當地政府減負。這種做法，不僅擾亂了市場秩序，還使得參保者之間不公平。
（三）無法可依
《社會保險法》中所涉及到的養老保險各項制度細則以及社會保險基金的統籌層次與預算、決算，為全社會普遍關注，均需要國務院制定行政法規或主管部門制定部門規章來解決。雖然國家和有關部門出臺了一些配套政策，但養老保險缺乏詳細的實施細則，導致在實施過程中政策無法真正落實。如養老金發放中，對于領取人健在的認證，國家沒有統一的、科學的認定程序和認定辦法的規定，因此出現了許多對養老金領取人不尊重、不公平的事情。
三、構建法制完善的養老保障新體系
為切實保障參保人的利益，我們必須對現行養老保障體系中的制度進行改革，形成法制健全完備、更科學、更公平的養老保障新體系。
（一）加強立法，健全養老保障的法制體系
按照黨的十八屆四中全會提出的依法治國的精神，完善法律法規，依法推進養老保險體系建設，加緊研究出臺與《社會保險法》配套的相關政策，強化后續立法與法規清理，制定的切實可行的涵蓋城鎮企業職工、機關事業單位和城鄉居民基本養老保險條例，形成完備的養老保險法律制度體系。特別強調，要加大違規提前退休的風險，強化其威懾力度。
（二）改革基本養老保險制度，強化基礎保障公平性
1.提高居民基礎養老金
我國的城鄉居民最低生活保障標準是2300元/年，平均每天6.3元，而現行城鄉居民的基礎養老金平均每天3.3元，不及最低生活保障標準。這說明，現已退休的城鄉居民必須繼續勞動，通過勞動每天至少獲取3元的報酬，才能達到我國居民的最低生活保障標準；每年繳納100元繳滿15年后退休的，其養老金每年也不足1000元，只能退而不能休，這與我們建立養老保障的初衷不符。建議提高城鎮居民的基礎養老金，使城鄉居民養老金不低于最低生活保障線，如不足，可補上差額部分。
2.改革基礎養老金計發辦法
提高養老金替代率，應從源頭抓起。現行企業職工基本養老保險制度下，由統籌基金支付的基礎養老金，與繳費年限成正比。鼓勵參保人多繳長繳，可以在原有計算辦法的基礎上，增加一塊獎勵金，以月均最低生活保障標準為宜。獎勵金的領取，以最低繳費年限15年為起點，每多繳一年領取十五分之一，繳滿三十年可領取全額。這種做法，既能提高職工整體養老金替代率，又能縮小同制度內人員養老金差額，增強制度的公平性，還能避免硬性提高最低繳費年限帶來的抵觸。
（三）依法保障參保人利益
1.提高統籌層次
依據《社會保險法》的規定，要盡快實現省級統籌，逐步實現全國統籌。提高統籌層次，簡化了養老保險關系的轉移銜接問題，便于人力資源流動；利于養老保險繳納，提高養老保險參保率，增強養老保險的可持續發展；解決了相同情況人員在不同統籌區域養老待遇不同的問題，增強了公平性。
2.嚴把退休關
對于提前退休人員，除要求單位和個人要如實上報材外，審批機關要按照規定嚴格審核，監察部門要不定期巡查，發現有違規行為的，依法予以處理，堅決杜絕違規提前退休。
（四）增強補充養老保險的補充能力
1.以政策鼓勵企業為職工建立企業年金
截止2013年底，全國僅有6.6萬戶企業建立了企業年金，參加職工2056萬人，分別占全國各類企業數和城鎮就業人數的0.04%和0.54%。為鼓勵企業為職工建立企業年金，增強對基本養老保險的補充能力，2009年，國家出臺《關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號），其中規定了企業年金的企業繳費部分稅收優惠政策。2013年，三部門聯合下發《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號），對企業年金和職業年金給予個稅遞延優惠政策，增加了對個人繳費的優惠。以上出臺的優惠政策，力度不大，對企業和個人動力不足。另外，企業年金建立的決定權在企業，如果對企業繳費沒有足夠財稅政策支持，多數企業，特別是私營企業依然不會建立年金。所以，應加大對企業的財稅政策和投資環境支持的力度，引導更多企業為職工建立企業年金。
2.加大宣傳力度
通過傳統媒體和網絡等渠道，大力宣傳建立補充保障的政策和積極作用，提高人們對建立補充保障的的認識，以增強他們維護自身權益的意識，促使更多企業建立企業年金。同時，引導更多人采取多渠道補充養老，如參加商業養老保險、建立養老專項存款，以房養老等。通過宣傳，努力使我們的補充保障發揮更大的作用，使老年朋友有一個幸福的晚年。
參考文獻：
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關鍵詞：社會保險；儲蓄；消費；勞動力市場
中圖分類號：C913.7 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）35-0078-02
一、現行社會保險制度的主要內容
我國的社會保障制度主要包括社會救濟、社會保險、社會福利及優撫安置。其中社會保險是社會保障的核心內容。我國的社會保險主要包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險五項內容。
（一）養老保險制度
我國養老保險包括城鎮養老保險和農村養老保險。城鎮養老保險是指1997年后在全國統一建立的城鎮企業職工基本養老保險制度和2011年起開展的城鎮居民社會養老保險制度。前一制度是指國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及與之形成勞動關系的職工；實行企業化管理的事業單位及職工，國家機關、社會團體、其他事業單位的勞動合同制職工；城鎮個體工商戶及其雇工等參保的養老保險。后一制度是指年滿16周歲（不含在校學生）、不符合職工基本養老保險參保條件的城鎮非從業居民，可以在戶籍地自愿參加城鎮居民養老保險。目前我國的機關事業單位實行的退休金制度。我國城鎮實行的是“雙軌制”的養老保險。中國農村養老保險制度是指1992年民政部出臺的《農村社會養老保險基本方案》所實施的養老保險制度，但由于農村地區經濟差異性較大，養老保險制度的差異也較大。經濟發達地區養老保險發展較快，經濟欠發達地區對養老保險認識不夠并且很多人無力參加養老保險。現行的養老保險實行個人賬戶與社會統籌相結合的方式，由國家、企業和個人三方負擔。
（二）醫療保險制度
我國現行的醫療保險制度包括城鎮醫療保險和農村醫療保險。城鎮醫療保險是指1998年以后推行的城鎮職工基本醫療保險制度和2007年以后推行的城鎮居民醫療保險制度。農村醫療保險是指2003年推行的新型農村合作醫療制度。城鎮職工醫療保險制度實行的是個人賬戶與社會統籌相結合的方式，個人賬戶部分可以進行購買藥物或醫療中不符合報銷部分的支付。企業繳費部分劃入到個人賬戶中，其余部分劃入社會統籌基金，不足部分由國家進行補助。城鎮居民醫療保險資金籌集主要有個人繳費和政府補助相結合。新型農村合作醫療保險制度資金的籌集也是有個人繳費和政府補助構成。
（三）失業保險制度
1999年頒布實施的《失業保險條例》中規定的失業保險的主要對象為城鎮企事業單位的職工，2000年10月，勞動和社會保障部頒布實施了《失業保險金申領發放辦法》，規范了失業保險待遇的審核與支付等內容。失業保險制度由個人、企業和國家三方負擔。中央財經大學中國社保研究中心公布了《中國社會保障發展指數報告2012》，報告稱全國失業保險基金結余偏高，2011年，全國失業保險基金結余系數5.1764，意味著結存量夠未來5年用，明顯偏高。最高省份結余系數達30.2476，足夠再用30年；人社部勞動保障研究院院長劉燕斌在會上提出，相應省份應調整失業險繳費費率或擴大失業險使用范圍。上海地區，結余系數為1.7328，處于運轉良好的區間。①
（四）工傷保險制度
現行工傷保險制度的標志是2003年國務院頒布實施的《工傷保險條例》。《工傷保險條例》規定了其職能部門是勞動和社會保障部，采取屬地管理、地市級統籌、共擔風險的管理辦法，保費由企業繳納、職工個人不繳費。基金支出項目包括工傷保險待遇、勞動能力鑒定以及其他法律規定的費用等3大項，另外設立重大事故工傷待遇的儲備金。
（五）生育保險制度
生育保險，是指國家針對女性生育行為的生理特點，通過社會保險立法，為懷孕和分娩的女職工及時提供物質幫助和產假，以保障受保母子的基本生活，保持、恢復或增進生育女職工的身體健康及工作能力的一項社會保險制度。1994年《企業職工生育保險試行辦法》則將生育保險對象擴展到了所有的城鎮企業職工，并規定生育保險按照屬地原則組織實施，保險費用則實行社會統籌，職工個人不繳納生育保險費。①生育保險的基本內容通常由孕產期醫療保健、生育津貼及有酬產假三部分構成。企業按一定比例進行繳費，個人不繳費。
二、社會保險制度的經濟分析
（一）社會保險對收入分配的影響
社會財富在初次分配中只追求效率，而社會保險則更注重公平。社會保險制度對于國民財富的初次分配和再分配過程，都有著重要的影響[1]。首先從社會保險基金籌集進行分析。目前我國社會養老保險、醫療保險資金籌集是通過國家、企業和個人三方進行籌集。個人通過工資稅前繳費的形式建立個人賬戶，企業以稅前繳費的形式形成社會統籌賬戶，國家通過財政稅收進行調節。個人賬戶對收入分配影響主要體現在年輕工作時期收入與退休后收入的重新分配。社會統籌賬戶對收入分配的影響主要體現在企業利潤與當下退休者的收入調劑。財政稅收是通過納稅人員與退休者或醫療報銷人員之間進行收入再分配。失業保險是通過在職人員與失業人員之間進行收入的再分配。生育保險和工傷保險是通過企業利潤與享受生育保險或工傷保險人員之間進行收入的再分配。通過社會保險在全國范圍內的收入再分配的調劑，能夠提高低收入勞動者收入水平，使得全體社會成員充分享受社會改革發展的成果。但是它需要兩個基本的條件：一是全體社會成員都能夠被社會保險制度所覆蓋，而且在繳費比例與待遇支付等標準方面都相同；二是社會保險制度所累積的基金達到一定的規模，而且所提供的待遇水平的確能夠幫助勞動者實現基本生活的保障[1]。從我國社會保險的實踐來看，要想達到這樣的收入分配效果還有很大的困難。其次，從社會保險基金的支出情況進行分析。社會保險基金的支出是按勞分配、按需分配的原則。對勞動者同代間和代際間進行的收入在分配。隨著人口老齡化的加重這種代際收入分配機制也很難持續下去。
（二）社會保險對消費的影響
社會保險對消費的影響主要體現在當期的消費和預期消費。西方高福利國家居民消費達到國民收入的80%以上，與我國相比差距很大，那種從出生到死亡的保險政策使得居民愿意消費，并可能消費[2]。由于養老保險、失業保險、醫療保險等社會保險繳費的提高，減少了在職職工的工資收入，從而減少了當期的消費。但人們社會保險效果的預期也會影響人們的預期消費，如在職職工對社會保險效果預期較好，則可能提高在借貸消費方面消費。如現在人們對房屋、汽車的消費，很多年輕人都通過貸款的方式進行借貸消費，從而推動了經濟的持續發展。
（三）社會保險對儲蓄的影響
“儲蓄雖然是一種個人經濟行為，但也體現了一定時期社會經濟發展的結果，儲蓄水平的高低對一國經濟發展和增長有著重要影響。”[3]我國一直是居民儲蓄率較高的國家，較高的儲蓄率會影響經濟的增長。社會保險基金是社會保障基金的重要組成部分，社會保險制度的運行離不開社會保險基金的支持。社會保險制度的實施需要籌集資金并使其基金保值增值，所以社會保險制度對儲蓄有很大的影響。社會保險制度的建立與發展對于儲蓄的影響有兩個相反的效應：一是由于有了強制性的儲蓄，私人儲蓄會因此減少，即“擠出”儲蓄的效應；二是馬丁?菲爾德斯坦（1973）所提出的“引致退休效應”，即由于需要為維持生活水平而努力，所以會導致儲蓄增加[4]。社會保險繳費率提高會減少在職勞動者的收入，收入的減少會使儲蓄率降低。在職勞動者對社會保險的預期也會影響儲蓄的變動，如在職勞動者預期將來養老金不能滿足自身的需要，則會在職勞動者當期的儲蓄，在職勞動者會增加儲蓄來保障年老時的需要。
（四）社會保險對勞動力市場的影響
社會保險為勞動者提供養老、醫療、失業、工傷、生育保險，能夠保障勞動者的基本生活，滿足勞動力市場對勞動者數量與技能的需要。如失業保險會影響勞動力市場的結構，調解勞動力市場供需變化。失業保險能夠保險勞動者在繼續學習期間或者尋找工作期間的基本生活，從而選擇更適合自己的崗位，調解勞動力市場的結構。但社會保險也會阻礙勞動力市場的發展，如預期的養老金較高，則會減少老年勞動力參與勞動力市場。養老保險的預期會影響老年勞動者是否參與勞動力市場。
三、結論與建議
社會保險與經濟發展之間關系十分密切，兩者相互影響相互制約。社會保險制度設計不合理就會通過收入再分配、消費、儲蓄及勞動力市場等途徑對社會經濟發展產生阻礙的作用。首先，由于養老保險“雙軌制”并存，使國家財政負擔過于沉重，從而影響了養老保險的持續發展，進而影響養老保險所發揮的經濟功能。其次，在醫療保險的設計中存在浪費的現象，影響了醫療保險資源的合理使用。再次，我國每年因工致殘、患職業病的人數較多，工傷保險的賠償任務也日益艱巨。只有擴大遭受工傷傷害職工的賠償，才能最大限度地保護他們的合法權益，才會有人從事高危崗位。工傷保險影響了勞動力市場的結構和參與率。生育保險也同樣影響女性在勞動力市場的參與率。目前我國實行的社會保險制度還存在一些不完善的地方，養老保險的持續性問題、醫療保險的資源合理利用問題、失業保險基金的合理使用問題，生育保險、工傷保險參保范圍狹窄等問題都是今后要解決的重點，只有建立完善的社會保險體系，才能進一步促進經濟的發展。
參考文獻：
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[2]王建華.我國社會保險制度對城鎮居民消費的影響分析[D].太原：山西財經大學，2008.
自1935年美國《社會保障法案》推出之日起，“社會保障”一詞正式誕生。而今，社會保障（social security）是現代社會普遍使用的一個詞語。上世紀五十年代，我國民政工作文件也開始使用“社會保障”。現在，社會保障對世界各國來說已經不僅是一個名詞，而是一項重要的法律制度的總稱。
改革開放30年來，中國社會保障事業發展突飛猛進，社會保障制度框架基本形成。在城鎮，我國已經基本建立了養老、醫療、失業、工傷和生育保險等五項社會保險制度，并且已經全面實施了最低生活保障制度；在農村，我國正在全面推進最低生活保障制度，努力探索養老保險制度，不斷加快新型合作醫療改革試點的步伐。中國社會保險覆蓋范圍不斷擴大，籌資渠道逐步拓寬，基金支撐能力顯著增強，享受社會保障待遇的人數迅速增加。
……
過去的2015年，養老并軌、降低社保費率、延遲退休……社保大事不斷，備受各界關注。2016年，一系列新規推出，又將中國社保制度建設推至新階段。
建立覆蓋城鄉居民的社保體系
2014年2月，《國務院關于建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的意見》出臺，新農保、城居保在全國范圍內統一為城鄉居民基本養老保險制度。2015年4月，31個省區市和新疆生產建設兵團相繼出臺制度整合的政策文件。各地基本實現制度名稱、政策標準、經辦服務、信息系統“四統一”，這標志統一的城鄉居民基本養老保險制度建立。
2014年頒布的《城鄉養老保險制度銜接暫行辦法》（以下簡稱“暫行辦法”），進一步打通職工和居民兩大基本養老保險制度的銜接通道。此舉最大受益者是農民工群體和城鎮非從業居民。
按照有關規定，參加城鎮職工養老保險繳費滿15年才能享受待遇。沒有制度銜接政策的時候，沒繳滿15年很可能錢就白繳了，所以很多農民工和城鎮非從業居民不愿意參加，而選擇參加待遇水平較低的城鄉居民養老保險。
簡言之，《暫行辦法》的出臺，使農民工和城鎮非從業居民進可在城鎮職工養老保險參保繳費并享受相應的待遇，退可由城鄉居民養老保險制度“兜底”。
在擴大覆蓋面方面，2015年1月，國務院決定開展機關事業單位養老保險制度改革，近4000萬機關事業單位工作人員被納入基本養老保險制度覆蓋范圍。改革實現了機關事業單位和企業的養老保險制度并軌，緩解了兩大群體的“待遇差”，得到社會各界的廣泛認同。
“這項改革有利于建立覆蓋城鄉居民的、公平可持續的社會保障體系，實現全民參保的發展目標。”人社部社會保障研究所所長金維剛指出。
“同舟計劃”，是人社部力推的以建筑企業農民工參加工傷保險為重點的行動計劃。人社部要求，2015年，工傷保險以建筑業為重點展開擴面，各地新開工建設項目要實現100%參保，在建項目要實現80%參保。目前，全國31個省份已出臺實施辦法。
此外，十八屆三中全會決定中提出，適時適當降低社會保險費率。2015年2月，國務院召開常務會議，決定將失業保險費率由現行條例規定的3%統一降至2%；6月，國務院又決定降低工傷和生育保險費率，進一步減輕企業負擔。
走向全民社會保障的新時代
十八屆五中全會公報正式對外公布后，其中提出“實施全民參保計劃”成為亮點之一。
何為全民參保計劃？
全民參保計劃起始于2014年7月，人力資源和社會保障部宣布啟動全民參保登記計劃。該計劃旨在摸清法律和政策規定范圍內所有用人單位及個人的參保狀況。我國力求建立全民都參與的社會保險制度，引導將自愿參保調整為參保登記制度。
我國的社會保險制度主要包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險五個部分。基本養老保險和基本醫療保險覆蓋全員；工傷保險、失業保險、生育保險覆蓋部分人群。
2014年年底，國務院副總理馬凱表示，國務院有關部門制定并開始實施的全民參保登記計劃，將養老、醫療保險作為重點。
基本養老保險制度包括城鎮職工基本養老保險制度和城鄉居民基本養老保險制度，總體覆蓋率超過80%。目前，尚有1億多符合條件但未參保的人群，主要包括部分非公經濟組織員工、城鎮靈活就業人員、農民工以及部分農村居民等。
基本醫療保險制度已在2012年年底實現全覆蓋，目前95%以上的城鄉人口都有基本醫療保險。基本醫療保險制度包括城鎮職工基本醫療保險制度、新型農村合作醫療制度（以下簡稱“新農合”）和城鎮居民基本醫療保險制度。
按照人社部規劃的時間表，全民參保登記計劃2014年在全國部分地區啟動試點，2015年擴大到50%左右的地區，2016年和2017年在全國全面實施。
站在世界看中國
國際勞工組織的最新研究報告顯示，目前，世界上幾乎所有國家都采取了不同類型的社會保障措施，但國與國之間的保障水平懸殊，只有少數國家（59個）提供了較為全面的社會保障，占全球人口的27%，其余73%的人口只享有部分保障或者沒有任何保障。享有養老保障的人口占全球總人口的52%、享有醫療保障的占61%，享有失業保障的占全球勞動者的28%，108個國家實行專項的兒童和家庭政策。全球社會保障從覆蓋面、保障水平到財政投入等都存在顯著的地區差異。
十八屆三中全會以來，社會保險制度建設取得諸多進展，與整個國家發展一樣，用短暫的時間走完西方國家漫長的路。
至2013年，我國就已基本實現全民醫保，各項基本醫療保險的覆蓋人數超過13億人，參保率達到95%。
在養老保險方面，截至2014年年末，全國城鎮職工基本養老保險和城鄉居民基本養老保險參保人數合計達到8.4億人，養老保險的總體覆蓋率達到80%以上。
此外，國家提供城鄉最低生活保障的救助人數達到8千萬人，基本實現應保盡保。
2014年7月開始，全國各地啟動實施全民參保登記計劃。
關鍵詞:農村養老保險;可持續發展;社會保障;新農村建設
2009年《關于2009年促進農業穩定發展農民持續增收的若干意見》的,對推進我國社會主義新農村建設,堅定不移走中國特色社會主義農業現代化道路,加快形成城鄉經濟一體化社會發展新格局起著很好的政策指導作用。《意見》第22條特別指出“要抓緊制定指導性意見,建立個人繳費、集體補助、政府補貼的新型農村社會養老保險制度”。
湖南省新邵縣是一個農業大縣,1993年開始試點推行農村養老保險政策,1994年在全縣推廣。經過15年的發展與探索,已初步建立一套比較規范的農村養老保險工作機制,如政策宣傳、保費收繳、養老金支付、基金管理、個人信息管理等。筆者在調查中發現,經過多年的發展,新邵縣的農村養老保險發展歷經了試點推廣、快速發展階段,后來逐步放緩,到現在基本處于停滯不前、維持現狀的階段。鑒于新邵縣農村養老保險的實施情況,現階段及時總結農村養老保險政策在實施過程中的經驗和存在的問題,探索一條適合我國國情的可持續發展的農村養老保險政策新路子,對推進我國社會主義新農村建設是很有意義的。
一、新邵縣農村養老保險的現狀
(一)參保人數趨向平穩
1993-1999年,新邵縣新參保人數呈快速增長趨勢,參保人數27784人,平均年增長率為43%。投保對象大多是原鄉鎮企業職工、老民辦教師、村干部等,投保范圍覆蓋全縣15個鄉鎮,參保人數占農業人口的4.08%。2000年以后,因農保基金規模太小,保險基金支付的壓力太大,該縣未實施農村養老保險擴面工作,參保人數絕對數趨向平穩。
(二)農保基金規模小,支付壓力較大
農村養老保險于1993年在禮坪鄉試點時,采取每人每月繳納2元的征收方式,后考慮到農民無穩定收入,實行一次性繳納100元或200元以上的征繳方式。1993-1999年,該縣農民參加農村養老保險的熱情高漲,繳費金額快速增長,6年共收繳保費450萬元。2000年,由于收入水平較低,對農保的認識不足,農民的參保熱情不高,該縣暫停農村養老保險擴面工作,農保基金只付不收,基金規模的增長僅僅依靠銀行利率的提高而增長。截至2008年底,農保基金總額為752萬元,而每年有1103人領取養老金,每年需發放養老金70萬元,農保基金的支付壓力比較大。
(三)農民的社會保險意識逐步增強,更加關注城鎮職工養老保險
對60位農民的問卷調查顯示,55%的農民愿意參加養老保險,其中28%更趨向于參加城鎮職工養老保險。說明在致富奔小康過程中,農民已經開始考慮自己的養老問題。現行的城鎮職工養老保險的參保對象主要是與企業形成勞動關系的城鎮戶籍居民,未包括農業戶籍人口。所以先富裕起來的農民盼望像城里人一樣享受養老保險,如果政策允許在城鎮社會保險和農村社會保險之間做出選擇,他們選擇的是城鎮職工養老保險。
二、新邵縣農村養老保險發展緩慢的原因
(一)農村養老保險制度并非強制性規定
由于農村養老保險制度不是強制性規定,在一定程度上影響了農保事業的可持續發展。該縣實行的農村養老保險制度在參保方式上是以農民自愿參加和政府組織引導相結合,在繳費方式上以農民個人繳費為主,集體補助為輔,國家政策扶持。而農民個人的繳費受到農民收入水平的高低、農村集體經濟好壞、領導保險意識強弱以及個人參保意識的強弱等因素的影響,推行起來困難很大。
(二)農民收入水平較低,參保意識不夠強
城鄉收入差別還相當大。該縣統計部門2008年公布的全縣城鎮居民人均可支配收入7430.13元,城鎮居民人均消費支出5859.77元;農村居民人均純收入2895.85元,農村居民人均生活消費支出2568.56元。隨著生活、教育、醫療成本的不斷提高,優先解決生存、教育和醫療衛生等問題已經成為大部分農民的現實問題。在對60名農民的調查走訪過程中,因年收入偏低而不愿參加農保的比例占調查人數的85%。同時,相當部分的農民對保險認識不足,了解不夠,參保的意識不強。據調查,能比較了解養老保險政策的人數只占總接受調查人數的15%,初步了解的占55%,基本不了解的占20%,完全不了解的占10%。當前經濟條件和政策條件下,農村養老保險要想全面鋪開還有很大的難度。
(三)農保支付標準低,嚴重影響農民參保的積極性
目前,該縣已有1103名適齡老人開始領取農村養老金,根據投保人繳費的多少和繳費時間的長短,最高的每月領取90元,最低的每月僅領取1.8元。如此低的支付標準,嚴重影響農民參保續保的積極性。
(四)農村城鎮化、城鎮規模化也加速了農村參保人群向城鎮職工養老保險的轉變
農村城鎮化,城市規模化,是當前經濟社會發展的必然趨勢。目前,該縣縣城總人口7.8萬人。按照“十一五”總體規劃,該縣將堅持突出以縣城建設為中心,推動釀溪鎮、嚴塘鎮、雀塘鎮3鎮聯動發展,促進3鎮經濟一體化,拉動縣城南連北展、西延東擴,打造規模新縣城,以點帶面、點面結合,加速推進城鎮化建設。該縣規劃綱要指出,到2010年,全縣城區面積擴大到12.4km2,縣城人口達到12.4萬人。隨著城鎮化建設的快速推進,相當一部分農村人群將“農轉非”,參加農村養老保險的人數也將會相應減少,由于戶籍身份的變更以及就業環境的變化,他們可能更多地選擇支付標準更高、更具強制性、更有保障性的城鎮職工養老保險。
三、進一步完善農村養老保險制度的建議
要想實現社會主義現代化,離不開農村的現化化。社會保障制度是經濟社會發展的重要保障,加快建立新型農村養老保險制度是經濟社會發展的必然趨勢。妥善解決農民的養老問題,是關系到社會和諧穩定、城鄉經濟協調發展和社會主義市場經濟可持續健康發展的重要保障。
(一)加快新型農村社會養老保險制度的立法保障
經濟發達國家農保制度的建立大都遵循先立法后實施的原則。日本1959年頒布《國民養老金法》,1970年又出臺《農民養老基金法》。而我國的農村養老保險政策起步較晚,農保立法工作相對比較滯后。目前,各地農村養老保險辦法基本上是在1992年民政部頒布的《縣級農村社會養老保險基本方案》的基礎上根據本地實情制定的,各省市區的制度設計方案千差萬別,地方色彩鮮明。加快新型農村養老保險立法關系到農村養老保險的可持續性和養老保險基金保值增值。為了保證農村養老保險制度正常運行和持續發展,建議在出臺《中華人民共和國社會保險法》的同時,擬定《農村社會養老保險條例》,以法律形式明確農村養老保險制度的原則、主要內容、管理體制、資金來源、支付標準、基金監督及相關部門的責任等。
(二)厘定各級財政職責,強化政府主導作用
大力加強農村社會保障組織建設,組建全國統一的農村社會保險經辦管理機構,理順各種關系,建立“個人繳費、集體補助和政府補貼”的3方共同負擔的新型農村社會養老保險制度。政府應加大對農村養老保險基金的投入,改變目前政府財政在農村社會養老扶持方面不作為的現狀。應厘定各級財政職責,建立持續科學有效的財政投入機制,建議中央財政無償提供基礎養老金,省級財政為特殊家庭如計劃生育、烈軍屬戶等建立農保年金,縣市財政補貼個人賬戶。對于經濟發展水平較低的地區、西部地區和少數民族地區,應由中央財政通過轉移支付的辦法給予資金支持。
(三)建立多層次全覆蓋的農村養老保障制度
新型農村養老保險制度必須同我國經濟發展水平相適應,同農村實際情況相適應,同農民的承受能力相適應。根據不同地區的發展水平,不同人群的農村養老方式,不同區域農村養老保障水平的現狀,來進行分類設計和分步實施。新型農村養老保險制度還要與其他社會養老保障措施相配套,農村社會養老保險不能完全脫離家庭養老、土地保障和其他保障措施的實際情況,要使之形成一個有機整體,共同達到保障老年生活的目的。
(四)加強農保基金監管,拓寬農村養老基金保值增值的渠道
當前,該縣農村養老保險基金完全屬于儲蓄積累模式,基金規模的增長依靠銀行利率的提高。隨著人民銀行存款利率持續低迷,嚴重影響農村養老保險基金的保值增值。建立和完善農村養老保險基金監管機構,制定科學合理農村養老保險基金管理和限制性投資政策,確保新型農村養老保險制度健康持續發展。可以采取以政府擔保,由專業的基金管理公司負責資金管理與運營,確保農村養老保險基金保值增值。
(五)妥善解決農村養老保險與其他社保政策的接續轉移問題
隨著城鎮化進程的推進,農村居民的流動性日益頻繁,農民選擇參加城鎮養老保險、被征地農民轉換到新農保、返鄉農民工參加新農保等勢所難免。因此,新農保制度與其他社保政策之間必須可以相互接續轉移,逐步由儲蓄模式向統賬結合模式轉變,不斷消除城鄉差別和兩種保險制度的不公平待遇,逐步實現城鄉統一的養老保險終極目標。
總之,只有全社會高度認識新型農村養老保險制度的重要性,上下一心,齊抓共管,真正把新型農村養老保險制度辦成惠民愛民的“民心工程”,做到人人老有所養,老有所依,才能充分發揮其在社會主義新農村建設偉大事業中的重要保障作用。
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