時間：2022-06-25 21:26:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇專項審計整改報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
結合當前工作需要，的會員“zyb”為你整理了這篇重大水利項目實施情況專項審計調查反饋問題整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
市審計局：
貴局關于龍泉市重大水利項目實施情況專項審計調查報告收悉。首先感謝貴局一直以來對水利工作的大力支持。近年來，我市水利工作在上級水利部門的大力支持下，在市委、市政府的正確領導下取得了顯著成效。現就審計報告中存在的問題整改如下：
一、基本建設程序執行情況
1.個別項目未取得用地批準手續。“浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司實施的龍泉瑞洋引水工程（一期）PPP項目，僅辦理了臨時用地手續，未辦理相關永久用地批準手續。”
整改措施：目前已與市國土部門對接，正在辦理相關永久用地批準手續。
2.合同條款的簽訂違背競價公告的實質性內容，多支付5.88萬元服務費。“龍泉市水利局于2018年12月24日將龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目社會穩定風險評估編制進行網上競價，收費標準按照《上海市重點建設項目社會穩定風險評估咨詢服務收費暫行標準》執行,最終由浙江正和風險評估咨詢有限公司以10%下浮率競價成功。”“龍泉市水利局、浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司共同作為甲方與乙方浙江正和風險評估咨詢有限公司簽訂的合同中未按照上述收費辦法確定合同價，而是直接定價12萬元，并由浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司支付了該筆費用。”“按照競價公告的收費標準，合同價應為[6+（20000-10000）*0.025%]*1.0（行業調整系數）*0.8（社會穩定風險敏感程度調整系數）*1（區域范圍調整系數）*0.9=6.12萬元，多支付5.88萬元服務費。龍泉市水利局應督促浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司追回多支付的服務費。”
整改措施：浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司針對多支付的5.88萬元服務費問題，已于2020年8月24日退回。
3.未保存未中標單位投標文件。“龍泉市甌江水利發展有限公司未保存未中標單位的投標文件。”
整改措施：龍泉市甌江水利發展有限公司9月初召開公司全體會議，要求在今后的工作中，加強招投標工作管理和學習，并按要求保存好未中標單位的投標文件。
4.未在規定時間內簽訂PPP合同。“龍泉市水利局于2018年5月7日在浙江政府采購網上公示了龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目的中標/成交結果公告，并于2018年6月29日與中國電建集團華東勘測設計研究院有限公司、浙江錢塘江水利建筑工程有限公司（聯合體）簽訂合同。”
整改措施：加強合同管理，在今后項目招投標結束后，在規定時間內與中標單位簽訂合同。
5.未在規定時間內公告PPP合同。“龍泉市水利局于2018年12月26日與由中國電建集團華東勘測設計研究院有限公司、浙江錢塘江水利建筑工程有限公司在龍泉成立的項目公司浙江龍泉瑞洋引水開發有限公司簽訂PPP項目合同，并于2019年3月14日在浙江政府采購網上公告龍泉市瑞垟引水一期工程PPP項目合同。”
整改措施：加強信息公開管理，在今后項目管理中，按規定及時公開項目信息。
二、項目建設推進及質量控制情況
1.項目實施進度偏慢。“我市使用財政資金建設的重大水利項目龍泉市龍泉溪二期治理工程、龍泉市梅溪河流綜合治理工程、龍泉市八都溪河流綜合治理工程、龍泉市巖樟溪流域綜合治理工程等四個項目截至2019年底計劃完成投資35159萬元，經審計，截至2020年5月底，實際完成投資16223.7萬元，實際完成占計劃總投資的46.14%。龍泉市甌江水利發展有限公司應加快項目實施進度，切實提高資金使用效益。”
整改措施：為加快中央、省、市、縣計劃執行進度和水利建設項目推進，確保水利投資計劃和水利建設任務的完成，10月28日我局制定下發《2020年水利項目推進百日攻堅行動方案》，方案中明確攻堅對象、倒排工作計劃、落實責任人員、建立督查機制，確保完成投資計劃和任務，切實提高資金使用效益。
2.個別建設項目存在安全隱患。“經審計現場查看，龍泉市八都溪流域八都鎮上游段綜合治理工程有300多米親水通道采用天然河床作為底部基礎，部分河床基礎已被河水沖刷掏空，導致該段親水通道懸空架設，有翻覆或坍塌可能，存在安全隱患。龍泉市甌江水利發展有限公司應對該段基礎進行加固，消除安全隱患。”
整改措施：該段親水通道位于自然河灘上，設計計算能滿足親水通道承載力要求，地基掏空段位于堰壩下游長約10余米，水情情況較復雜，目前工程尚在施工中，對于該情況，目前我單位已會同設計、監理、施工單位進行修復處置。
三、項目資金籌集使用情況
縣審計局對我縣2020年度脫貧攻堅進行了專項審計。根據《縣審計局審計報告》、《縣審計局關于縣2020年度脫貧攻堅專項審計的審計決定》，召開2020年脫貧攻堅專項審計整改工作會議，專題研究整改工作，并制定本方案。
一、總體要求
全面落實中央、省、州關于脫貧攻堅的決策部署，堅持以脫貧攻堅統攬全縣工作大局，緊盯精準識別、精準扶貧、精準脫貧三個環節，增強政治自覺，堅持問題導向、目標導向、效果導向，把審計整改工作作為一項重大政治任務來抓，以最堅決的態度、最迅速的行動、最有利的措施，全力抓好整改落實工作。
二、整改原則
（一）堅持問題導向。建立整改工作臺賬，落實整改工作清單，逐一細化整改措施和整改方案，逐項明確整改責任，逐一整改銷號。
（二）主動認領任務。主動認領，舉一反三，對標新要求、強化新擔當，以解決問題為根本，以推動工作為目的，以整改落實的實際成效推動各方面工作取得新進展。
（三）壓實工作責任。務必從嚴從實、不折不扣做好審計整改工作。全局要高度重視，迅速行動，壓實工作責任，確保整改實效。要強化標本兼治，注重統籌結合，確保整改落實工作全面完成、按期完成。
（四）堅持建章立制。以實現規范化、督查經常化、自身建設制度化為目標，著力建立健全相關規章制度，建立完善已工作運行、監督約束、考評績效為是主要內容的長效機制。
三、整改內容
（一）精準扶貧政策措施落實不到位問題
1.相關部門及鄉鎮審核不力，導致已清退人員獲取財政貼息6737.44元。
整改措施：一是強化信息共享，將每年動態調整的貧困人口信息以攻堅辦正式文件分發至相關部門。二是強化基礎數據審核，及時與農業銀行、信用聯社審核擬享受貼息對象情況。三是建立貧困對象扶貧小額信貸信息審核部門聯席機制，確保信息共享、信息暢通。四是建立整改臺賬，確保按時銷號。
整改單位：縣脫貧攻堅領導小組辦公室
整改責任人：
整改時限：2019年12月10日前，并長期堅持
2.縣人社局及相關鄉鎮審核不嚴，導致就業扶貧政策落實不到位，涉及資金1000元。
整改措施：一是在年度就業崗位統籌安排上，督促縣人社、水利、林草等部門梳理實施方案，并經脫貧攻堅領導小組辦公室例會研究同意后實施。二是督促涉及相關行業部門嚴格落實貧困村退出公益性崗位不得少于5個的標準，做好公益性崗位開發。
整改單位：縣脫貧攻堅領導小組辦公室
整改責任人：
整改時限：長期堅持
（二）扶貧領域腐敗和作風方面的問題
縣扶貧移民局履職盡責不到位，導致職業培訓學校以虛假資料套取資金25280元。
整改措施：一是責職業培訓學校立即整改，退還套取培訓資金25280元；二是加強培訓資料審核，在以后的勞務培訓中，不僅審核培訓機構在報銷的發票、資料，同時，還將對培訓機構培訓期間產生的相關票據進行審核；三是嚴格按照《中華人民共和國會計法》第九條和第十四條要求，完善相關工作制度；四是將加大此類培訓的監管力度，落實專人全權負責培訓工作，做到全程跟班監管，及時掌握了解培訓的相關工作和進度。五是制定《縣技能培訓和創業致富帶頭人培訓管理辦法》，規范培訓內容、時間、補助標準、資料審核、資金撥付、就業創業等內容，確保培訓工作發揮實效；六是對相關責任人予以追責；七是建立整改臺賬，確保按時銷號。
整改單位：縣扶貧開發局
整改責任人：
整改時限：2019年12月10日前，并長期堅持
（三）扶貧項目效益不佳的問題
村活動室后期管理不當，設施設備損壞等。
整改措施：一是扶貧開發局負責活動室建設工作，活動室后期管護由縣委組織部牽頭，活動室建設完畢后，及時做好活動室移交工作；二是配合組織部門開展后期管理工作。
整改單位：縣扶貧開發局
整改責任人：
關鍵詞：校辦企業;財務收支審計;問題;對策
作為審計的重要分支，財務收支審計是對金融機構、企事業單位的財務收支及有關的經濟活動的真實性、合法性所進行的審計監督，主要圍繞財務報表展開。校辦企業財務收支審計一般由高校的財務審計部門組織實施，或委托社會中介機構組織進行。一是審計校辦企業財務內部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的真實性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務所對校辦企業進行年度財務收支專項審計，并對財務收支審計中發現的問題及時進行整改，從而完善了校辦企業的內控機制和財務運行機制，規范了校辦企業的財務管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業的財務管理工作質量。
一、校辦企業財務收支審計的內容
(1)對校辦企業財務內部控制制度是否健全、合規、有效進行符合性和實質性測試。(2)對校辦企業的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。(3)對校辦企業的資產包括流動資產、長期投資、固定資產及其累計折舊、在建工程、無形資產、遞延資產和其他資產的安全完整、保值增值進行審計。(4)對校辦企業的負債包括流動負債和長期負債的情況進行審計。(5)對校辦企業的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。(6)對校辦企業的損益包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。
二、校辦企業財務收支審計發現的主要問題
某高校委托會計師事務所對其全部的校辦企業進行年度財務收支專項審計，會計師事務所根據約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業財務收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業管理層的責任、注冊會計師的責任、校辦企業基本情況、審計范圍和審計依據等內容，描述了校辦企業資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業存在的主要問題。
(一)內控制度不健全
部分校辦企業存在內控制度尤其是財務內控制度不健全甚至沒有內控制度的現象，往往僅通過口頭形式實現相關的流程控制，導致校辦企業的人事、財務和資產等管理比較混亂。而且，個別校辦企業存在對已制定的制度執行不力或不執行的情況。
(二)會計核算基礎工作不規范
(1)對固定資產、低值易耗品和存貨不進行及時盤點，或實際進行了盤點但未保存盤點表，或盤點后已發現賬實不符、但沒有及時進行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細。(3)對原始憑證的審核把關不嚴，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業名稱不符、無明細、無入出庫記錄及領用手續等現象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現尤為突出，會議費和培訓費支出無會議通知、培訓通知和會議簽到的情況也頻繁出現，甚至存在“假發票”入賬的情況。(4)大額經濟往來和超過結算起點的支付不通過銀行進行轉賬結算，而采用現金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業務不及時簽訂合同，合同簽署不規范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內容與實際執行情況不一致而未附補充協議等問題。
(三)實收資本與工商登記和投資方記載不符
個別校辦企業在履行了驗資程序和完成工商注冊后，出現了高校未將貨幣和實物尤其是實物實際劃轉給校辦企業的情況，導致校辦企業的實收資本與注冊資本不符、與高校的投資數額也不符等問題。
(四)會計信息失真
部分校辦企業存在高校在校辦企業兼職人員的薪酬未列入工資成本、實際使用的房屋、場地、設備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產未歸入資產賬戶和提取折舊等無償占用高校資產和資源的問題。而且，還存在預收款不及時結轉收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區分經營性支出和資本性支出等現象，這都造成校辦企業的會計報表不能完整反映其財務狀況和經營成果，導致校辦企業的會計信息失真。
三、加強校辦企業財務收支管理的對策
針對校辦企業財務收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業財務收支審計問題整改任務分解和責任分工工作清單，明確了整改內容、整改措施、總負責人、分工負責人、牽頭部門、責任單位和完成時限，并由監察審計室督辦檢查整改完成情況。
(一)建立和完善內控制度
重新梳理校辦企業經營管理、人事管理、財務管理、資產管理和審計管理等方面的原則性規定，某高校修訂了校辦產業管理辦法。由資產經營公司牽頭，計劃財務處、資產管理處和監察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產業的財務管理辦法、借款與費用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產管理辦法、審計管理辦法等內控制度，建立集權與分權相結合的財務管理體制，提高校辦企業財務管理工作質量，規范校辦企業的財務行為。
(二)通過機制建設提高會計核算工作質量
首先，在校辦產業管理辦法中，明確校辦產業實行校企分開、自主經營、獨立核算、自負盈虧、依法納稅、自我約束、自我發展的運行機制。其次，在校辦企業財務管理辦法等制度中，分別明確了經營性資產管理委員會和校辦產業監督委員會、資產經營公司、校辦企業法人或負責人的財務管理職責、借款與費用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產經營公司與校辦企業簽訂的經營管理責任書中，約定校辦企業法人或負責人在會計核算方面的具體責任，并將審計結果列為獎懲指標。通過以上措施，引導校辦企業主要管理人員重視會計核算基礎工作，逐步提高會計核算工作質量，解決會計信息失真問題。
(三)繼續深入推進校辦企業改制工作
以《教育部關于積極發展、規范管理高校科技產業的指導意見》（教技發[2005]2號）和《關于規范高校校辦產業管理體制，全面推進校辦企業改制工作的實施意見》（遼教發[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業已改制完畢，個別校辦企業由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產管理公司的監管范圍還未覆蓋所有經營性資產，對此，某高校制定了經營性資產剝離規劃，并責成資產經營公司按照規劃繼續深入推進校辦企業改制工作，夯實所有校辦企業的注冊資本，辦理非經營性資產轉為經營性資產的審批和劃轉手續.
參考文獻
[1]傅嶸.高校校辦企業的財務內部審計[J].品牌,2015,(08):183+185
今年來，在縣委、縣政府、上級審計機關的正確領導下，在縣人大和縣政協的監督指導下，我局以十七屆中全會精神為指導，切實履行審計監督職能，全年共完成審計項目14個，審計收繳財政73萬元；共查出違紀違規金額2078萬元，管理不規范金額18755萬元，應調賬處今年來，在縣委、縣政府、上級審計機關的正確領導下，在縣人大和縣政協的監督指導下，我局以十七屆四中全會精神為指導，切實履行審計監督職能，全年共完成審計項目14個，審計收繳財政73萬元；共查出違紀違規金額2078萬元，管理不規范金額18755萬元，應調賬處理金額1136萬元，移送司法機關、紀檢監察部門處理案件1起；向縣委縣人大縣政府提出審計建議38條；上報審計信息14篇。回顧今年以來工作，我們的主要做法是：
一、把握重點，財政預算執行審計呈現新亮點。圍繞建立透明規范的公共財政框架總體要求，堅持以規范預算管理、提高財政資金使用效益為目標，以預算執行為主線，以財政支出為重點，共投入20多人次，組織了6個審計組，分別對縣財政局、縣地稅局等4個縣級預算執行單位預算執行和其他財政收支情況進行了審計，同時延伸審計和審計調查了46個與財政預算有關的單位。促使有關被審計單位上繳財政各項資金32萬元,
規范財政收支金額3354.31萬元，應納入財政預算管理5714.56萬元，從四個方面揭示了縣級財政預算執行審計、延伸審計及審計調查有關單位及其情況、縣級預算支出追加情況、固定資產投資資金管理等38個問題。具體地，在實施上做到了“三個側重”：一是在內容的安排上側重民本和民生。在多次調查取證的基礎上，確定了政府基金和新型農村合作醫療資金審計這兩個專題，審計中著重核查各項基金的收入、征繳、使用以及實行“收支兩條線”情況。二是在重點的確定上側重“五個加強”。即加強對事關經濟發展、經濟管理決策事項的監督；加強對權力部門的監督；加強對關系老百姓切身利益資金的監督；加強對政府投資重點建設項目的監督；加強對領導干部的廉政監督。三是在執行的深度上側重“兩個拓展”。即部門預算執行由一級預算單位向二、三級單位拓展；民生資金的延伸審計由前幾年的到事業單位向直接到受益對象、個人拓展。今年財政“同級審”中我們共延伸調查行政事業單位46個，農戶190余戶，既有效地提升了“同級審”質量，又為年內實施同類專項審計提供了第一手資料和數據。今年5月19日，縣15屆人大常委會第18次會議聽取縣審計局關于財政同級審情況匯報，提交的審計工作報告得到縣人大的高度肯定，起到了很好的效果。同時提交的審計建議得到了縣委、縣人大、縣政府的高度重視，例如在同級審中我們針對杜絕截留、擠占、挪用等影響政府性專項資金使用效益發揮的問題，我們向縣政府提出的進一步加強和規范政府性專項資金管理，確保政府性專項資金安全、高效使用，充分發揮政府性專項資金在經濟建設和社會事業發展中的作用的建議，五月份，縣政府根據審計建議出臺了《加強政府性專項資金管理的通知》，該文件的出臺和實施，對我縣加強財務管理、厲行節約方面將產生良好的社會效果，對有關單位財力的調劑從收入源頭上解決苦樂不均的問題。
二、堅持制度，經濟責任審計取得新進展。今年全年縣委組織部下達的領導干部經濟責任審計項目8個。其中任中審計2個（縣衛生局局長聶臘山同志任中審計、縣人防辦主任易冰同志任中審計），離任審計6個，共查處違規資金萬元，對于維護正常的經濟秩序，增強領導干部財經法規意識起到了積極作用。在工作中，我們主要堅持了“四項制度”：一是審計成果分析制度。堅持定性定量，準確界定被審計對象的責任。如今年4月份，原文星鎮黨委書記朱某涉嫌經濟問題“”，我局迅速對朱某開展經責審計，我們緊緊抓住各項經濟疑點問題開展調查和審計，切實澄清底子。為紀檢監察部門正確處理干部提供依據。二是審前進點運用溝通制度。每次經責審計項目進點前，組織部門領導都會陪同審計組進駐各單位，對經責審計過程中遇到的新問題、新難點我們適時與組織部門進行溝通和反饋，所有問題都迎刃而解。三是審計結果落實整改報告制度。被審計領導干部及其所在部門、單位在規定時間內向聯席會議辦公室報告整改情況。紀檢監察、組織人事部門對審計領導干部及其所在部門、單位執行審計決定和落實審計意見以及整改情況進行跟蹤檢查。四是警示預防制度。積極配合縣政府、紀檢監察和組織部門構建警示教育機制，6月中旬，縣政府組織各鄉鎮、縣直部門主要負責同志召開全縣政府常務會議。我局黨組書記、局長陳建國同志就同級審中四個問題比較多的單位的審計情況在會上進行通報。向被審計單位提出了整改意見，對違規問題依法作出了審計處理決定。在全縣引起了不小的反響，審計結果的通報充分發揮審計機關在黨風廉政建設和反腐敗工作中的作用。
三、改進方法，專項審計邁出新步伐。2010年是我局實施中心工作最多的一年，共完成政府外債資金審計、汽車站整體搬遷、賓館整體搬遷、城建投辦公樓、水利局安全飲水工程、政府厲行節約和津補貼檢查等大型專項審計9個，項目多，任務重，為此，我們著重做到了“三個結合”：一是全面審計與重點審計相結合。如今年3月省廳組織的政府外債資金審計，由于在同級審中涉及到了政府外債資金情況，為了不增加自身審計成本，不拖延時間。對此，我們就充分利用同級審和政府外債資金兩項審計相結合。這樣既提高了效率又保證了效果，確保了審計工作達到預期目標。二是堅持工程審計與財務審計相結合。工程審計實際上就是建設管理全過程的審計。因此，我們堅持從財務報表中查，從檔案資料中找，今年90%的工程審計項目做到了工程審計與財務收支審計相結合，6項公共工程項目送審金額8600萬元,審計核減政府公共財政撥付金額430萬元。三是堅持事后審計與事前、跟蹤審計相結合。將審前調查作為質量控制的首要環節來抓，規定所有行業審計項目及重大審計事項都必須開展審前調查。今年來縣內相繼動工開建的幾個重點項目，如城西渠工程、縣燎原水庫工程等，凡是涉及國家投資的，每個項目我們都提前介入，對于一些隱蔽工程均拍照存檔，作為今后工程、審計結算的依據。
一、基層央行內審整改工作的主要做法
“整改”通常由被審單位依據內審整改建議，在規定期限內開展糾正，做出《整改落實情況匯報》，內審部門收到書面整改匯報后，視同整改工作完成，現場審計結項。《國際內部審計專業實務框架》為整改監督提出了強制性要求，業內“鞏固內審成果，轉化與利用成果，樹立內審權威”的呼吁，喚起基層央行內審對整改工作的重視，快速走出現狀，步入制度化建設軌道，建立富有各地特色的整改督查督辦制度，摸索出如下工作流程：
一“估”，主觀估量，判斷整改落實狀態。堅持“誰主審、誰承辦”原則，分析《整改落實情況匯報》詳實、完整、時效和文本標準，結合資金需求和技術等允諾，判斷整改落實真實性，整改措施可行性。從匯報的字里行間梳理并勾對“已整改、未整改、在整改和無須整改”等狀態，對模棱兩可、含糊其辭的用語和作答做出標識，回執整改落實執行確認書，索要補正說明。
二“聽”，建立審計回訪制度，聽取被審單位心聲。對被審單位落實整改建議所采取的措施，執行整改后的效果及遇到的阻力和困難進行回訪。通過調查、咨詢和座談方式，了解內審整改建議的恰當性、操作性和先導性。從內審服務角度，從被審單位切身利益出發，聽取被審單位對內審工作的建議，做好回訪筆錄，核查關鍵證據，落實整改完成率，規避書面整改匯報的搪塞與敷衍，達到總結、交流良好管理經驗，糾正內審“錯誤與遺漏”之目的。
三“建賬”，建立整改臺賬，及時、準確、完整地保存信息。依據已確認或已核實的整改情況，按被審單位建立整改問題手工總賬，按審計類別建立整改問題手工明細賬，提示、監測整改狀態，導入內審綜合管理信息系統整改管理模塊，轉入年度內審查處問題綜合分析。依據整改完成率，總結歸納普遍性、苗頭性和傾向性問題，分析問題產生及整改落實過程中的主、客觀因素，對下一步工作提出建議，形成專題綜合分析報告。
四“切”，依據制度，開展整改落實情況專項檢查。依據《中國人民銀行內審工作制度》和《中國人民銀行內審操作程序》，從降低審計風險，確保內審獨立性和客觀性的角度，成立內審小組，對被審單位整改落實情況開展后續審計。依據基層大監督工作制度，與事后監督中心、人事和紀檢監察部門形成合力，與職能部門形成聯合檢查小組，開展整改落實情況專項核查，減少違規違紀現象，增強管理活動的充分性和有效性。
五“究”，依據問題輕重緩急，采取不同追究方式。從制度方面，針對整改措施不力，落實不到位所造成屢查屢犯，且問題性質處于重要程度的被審計單位，由派出機構內部審計所在組織領導層對被審單位領導班子進行集體約見談話。針對不按規定報送整改報告，提供虛假整改報告，拒不糾正違規問題，阻撓整改等情形，給予通報批評。情節嚴重的，對主要負責人和直接責任人予以行政處分等做出規定。
六“機制”，利用大監督機制，搭建整改落實信息溝通平臺。大監督機制是由紀檢監察、內審、事后監督和相關業務部門組成，通過定期召開大監督聯系會議，通報情況，實現問題集中統一管理與處置。基層央行一級組織基本形成了以召開專題會議的方式，研究上級內審整改建議，制定整改方案，按領導責任、分管責任和直接責任落實整改任務，分管領導全程監督，職能部門具體落實，同級內審監督實施的整改格局。基層內審部門能借助組織力量，將下達整改建議過程中遇到的難點和疑點，提交大監督聯系會議研究，聽取領導層、相關職能部門負責人的意見，確保擬下達的整改建議具體、富有指導性。
二、強化整改工作的現實意義
檢查是方式，處置是手段，整改是目的。整改工作是對已確認的查實問題依法執行糾正的過程，是內審部門和被審單位之間相互配合，聯手實現“維護各項活動正常、有序運作，資金安全，資產完整和信息可靠”目標的過程。在現代審計活動中，整改落實情況與績效審計、風險導向審計緊密結合，共同發揮增值作用。
整改是風險評估的組成部分。查實問題是整改的內容，它包括制度缺失、滯后、沖突，行為人執業行為所帶來的不確定因素，以及對目標的影響程度。上次審計查實問題的整改落實情況是風險評估的重要內容，是內審開展預測和分析的第一手資料，利用上次審計查實問題整改落實情況，發揮內審工作前瞻與預警是內審轉型目標與方向。
整改是內審成果轉化的渠道。整改舉措是被審單位依據整改建議做出糾正的步驟和方法。已揭示的查實問題凝聚著內審人員誠信、客觀、保密和勝任的職業道德。舉措到位與否，關系到內審投入的知識、技能和資源所產出的成果是否得到轉化。整改舉措執行后所產生的效果，關系到內審績效，關系到內審在組織中的地位與作用。
整改推動內審職能向前發展。具有強制執行性，富有法律程序的整改，從整改建議下達，到整改落實匯報，已得到內審工作制度保障。一份就事論事的整改建議，同樣產生法律效應，但只能讓內審監督停留在查錯糾弊的監督層面。若跳出就事論事，融入先進管理經驗，注入先進性指標，符合被審單位所需，適合業務發展且易操作，勢必推動內審職能由單一的監督職能，向監督和咨詢并重的雙重職能發展，這是基層央行內審轉型的另一目標。
整改推動內審監督走向連續。基層央行內審所開展的履職審計、離任審計、專項審計、內控評審、信息技術審計及以合規性審計為基礎，以內控評估為主線，深化履職審計，認真開展離任審計和各類后續審計，朝著績效審計和風險導向審計方向發展的總體轉型目標，已蘊含了適時控制、成本效益的審計理念，集聚與溝通審計結果與整改情況，堅持“專項審計、履職審計和離任審計”相結合，開展審計整改落實情況評估與分析，在現有條件下，可逐步改變傳統審計方式的時點性與間斷性。
三、完善基層央行內審整改工作的建議
基層央行內審整改工作，各地做法不一，標準各異。在制度建設方面，能依據內審相關制度，建立整改督查督辦制度，但絕大多數存在制度建設與制度執行兩張皮的現象。本文所列整改流程，有的是基層央行內審上級制度規定的，有的是基層央行內審結合實際彌合的，鑒于整改現實意義，提出如下完善建議：
從溝通入手，爭取領導支持和重視。內審服務于組織，應組織需要開展工作，“圍繞中心，服務大局”是內部審計工作宗旨。“全面整改難，難全面整改”是整改階段的通病，也是一個“癥結”。一方面反映內審整改工作制度執行不到位，整改工作不深入，另一方面反映被審單位不認真、不積極、不配合。取得本級組織領導重視與支持是解決此類問題最好辦法，溝通便是良好途徑，溝通方式離不開《內審準則》這根準繩。內部審計應高度重視《內審查處問題整改報告》的撰寫工作，準確統計整改完成率，梳理整改狀態，對主觀未整改和客觀不能整改的，進行重點分析和提示，將下一階段工作舉措一并形成專題報告，向領導層匯報，引起重視，而不是例行公事。
從源頭入手，提升建議恰當性。整改建議是整改工作的源頭，整改建議源于查實問題及分析。建議下達應圍繞查實問題與原因分析，遵循現有法律、法規和制度等規定，做到有理有據，不避重就輕，不回避事實。建議下達應符合被審單位經營狀況，立意于科學管理，對癥下藥，力薦先進內控模式。建議對路，還需內審工作質量作保障，通過嚴密內審操作程序，嚴格現場督導，注重審計方式和方法，關聯地看待每個問題，厘清問題的主干和枝干，透過現象看本質，堅持內審報告審核制，內審建議合議制，做到人員、信息、技術和知識在同一目標下的協調、配合，以降低審計風險。
從問責入手，建立考核，執行追究。基層央行內審整改工作尚未納入內審績效考核范疇，對被審單位查實問題僅停留在責任人的處罰上，對被審單位應整未整等現象，未依據制度執行追究。基層央行內審應將依據《中國人民銀行工作人員違反規章制度行為處理暫行規定》等制度所制定的《責任追究辦法》與內審整改辦法或整改責任追究制度相結合，執行同一標準，歸口管理，一并處罰。對職能部門自查自糾，做出的責任追究，應送管理部門備案，內審部門不重復追究。整改情況應與內審人員，被審單位年終績效考核掛鉤，同時，充分利用聯系會議，通報整改工作。
從制度入手，提升整改監督水平。基層央行內審應將實踐中的好做法、好經驗進行總結，形成條款，充實到整改督查督辦制度中，細化整改工作流程和要求。明確關聯方職責與目標，明確整改督查督辦內容、方式、頻率和覆蓋面，明確整改工作機制及運作規律，加大部門間協調力度和信息溝通。規范與完善整改評估，研究整改評估標準，將整改評估結果與內審工作計劃制定相銜接，依據問題產生的原因和整改態度，正確處理各類整改狀態，強化整改問責，使內審整改工作的每一步納入制度化、規范化的管理。
根據州民政局關于開展低保專項治理工作文件精神，堅持“民政為民、民政愛民”工作理念，踐行黨的根本宗旨，著眼于解決群眾反映強烈的突出問題作為出發點，重點解決貧困老年人、殘疾人、兒童等特殊群體“脫保”“漏保”問題，把集中整治低保領域突出問題作為民政扶貧領域腐敗和作風問題專項治理的重中之重，結合低保工作實際，現將2017-2020年低保專項治理工作開展情況簡要報告如下：
一、領導重視，強化工作機制
為確保低保專項清理整治工作順利開展，成立了以由局長任組長、分管副局長為副組長、各股室為成員的專項治理領導小組，以加強對治理工作的組織領導。低保工作專項整治采取入鄉（鎮）、入村、入戶調查、各鄉（鎮）自查自糾與領導小組監督檢查相結合的方法，從嚴查處低保工作中的關系人情保等不正之風，真正常握第ー手準確資料。弄清漏保、脫貧、死亡，戶口變遷等應當及時取消調整戶，弄清不符合低保條件的戶數和人數，進一步提高落實低保攻策的準確性，達到不錯保不漏保，確保動態管理下的按標施保，應保盡保。實現低保工作的公正、公平、公開，維護貧困戶切身利益。我縣城市低保按照每月一清理，農村低保按照一季度一清理。三年來共清理
二、加強宣傳，營造全民知曉參與氖圍
為了進一步做好和低保專項整治工作，做到家喻戶曉，組織各鄉（鎮）民政工作負責人、民政助理員召開專題會議，并要求各鄉（鎮）負責人安排包村干部深入到農戶家中，宣傳低保保策，進一步提高民政低保政策的知曉率。
三、堅持效果導向，強化專項治理整改落實
根據川財辦[2020]年3號《省財政廳關于印發財政脫貧攻堅大排查工作方案》《縣2018年度脫貧攻堅專項審計》審計報告和2019年州審計局扶貧審計的處理意見要求，認真進行整改，下發了《關于審計中審計出問題要求追回違規發放的農村低保資金的通知》、《關于審計中審計出問題要求追回違規發放的城市低保資金的通知》、《關于追繳死亡人員多領取城市低保生活保障金的通知》、《關于州審計出問題要求追回違規發放的農村低保資金的通知》、按期追回資金共計10.2488萬元，已退回縣財政局賬戶。
王 琨
陜西省各級審計機關重視社保審計工作，確保社會保障資金在使用效益等方面起到了積極地作用，為構建和諧陜西和陜西經濟社會又好又快地發展做出了應有的貢獻。
2006年，省審計廳先后組織省市縣(區)三級審計機關，開展了對2005年度全省住房公積金及其他住房資金管理、殘疾人專項基金及各級殘聯系統財政財務收支的專項審計。審計中他們深刻地認識到，社會保障資金是廣大人民的保命錢，關系到千家萬戶的根本利益，是群眾關心、社會關注、領導重視的熱點和焦點問題，為此審計人員經過艱苦、細致地工作，運用先進的計算機輔助審計手段，查閱了大量的文件、資料以及財務報表，基本摸清了兩個專項資金的歸集、管理和使用情況，揭示了兩個專項資金在管理和使用以及在制度上存在的問題，并分別以專題綜合報告和審計意見建議的形式上報省政府，受到了省政府及主要領導的高度重視，被省政府(加密)批轉全省執行，并批示有關部門和地市限期整改，務必糾正。為各級政府加強社保資金管理，防范風險，發揮資金使用效益提供了重要依據。
渭南市市長曹莉莉強調審計要加強事中監督
李紅喜
近日，曹莉莉市長到渭南市審計局進行調查研究，在聽取了該局工作情況匯報后強調，審計工作要圍繞中心、突出重點，加強事中監督，狠抓問題整改，加大責任追究力度，努力為全市發展做出更大貢獻。
曹莉莉說，市審計局作為綜合執法部門，地位十分重要，責任非常重大。現在，審計任務越來越重，工作量越來越大，所以審計機關的工作一定要圍繞中心，突出重點。今后，審計機關要在完成上級審計機關部署任務的同時，突出地方特色。第一，圍繞全市中心工作安排審計計劃。全市現在正在進行的項目建設，其中的重點工作，如新農村建設方面的通村公路建設、危漏校舍建設、新型合作醫療機構建設，創衛工作、城市建設、計劃生育、科技工作、公檢法基礎設施建設，還有轉移支付等等，近兩年投入的資金量都很大，今后應該作為審計關注的重點。第二，注意加強事中審計監督。事后審計是必要的，但事中審計更加重要，不能等問題發生了再去糾正，那樣許多已經造成的損失就難以挽回了。對于那些重點項目、大額資金，審計機關一開始就要介入。包括領導干部經濟責任審計，在任時、離任前都要安排，不能等人已經提拔了、調走了、離任了再去審計，那樣發生了的問題就無法糾正了。第三，審計結果要充分利用。審計報告的發送范圍要擴大，不能只是被審計單位知道，上下左右有關方面都應該知道，有的還可以向社會公告，要增加透明度。這樣，審計的效果才能出來，才有利于問題的糾正。審計整改應該有個辦法，要形成制度約束，怎么整改、限期什么時候整改、不認真整改的怎么處理，都要提出明確要求，現在絕大部分問題應該是整改范疇的，但還有一些嚴重違法亂紀的問題，也要加大問責、追究的力度。所有這些措施，目的只有一個，就是要保證各項資金的正常使用。第四，努力造就一支政治堅強、業務過硬的審計干部隊伍。審計工作是光榮的，審計干部隊伍的素質要不斷提高。要做到政治堅強，不徇私情，加強學習，鉆研業務，提高本領。各級組織都要關心愛護審計干部，理解支持審計工作。
興平市審計局“八個保證”確保學習培訓效果
申 軒
今年以來，興平市審計局把加強干部職工政治業務學習作為搞好審計機關自身建設，全面提高審計質量和效果的一項重要措施，局里制定了嚴密的學習計劃和嚴格的學習制度，努力做到“六個保證”確保學習培訓取得明顯成效。
20xx年，我部堅持"全面審計，突出重點"、"運用法律、審計等手段保護公司的經營安全和合法權益"的工作方針，扎實工作，切實加強了內部審計與法律維權工作。
審計項目66個（其中：企業20xx年度年報審計22個（含經營目標完成情況審計14個；企業資產清查、清算24個；項目評審、竣工決算6個），建議企業及時調整的金額共計1838萬元；清理不良資產，申報核銷共計7496萬元；開展對下屬企業對外投資對外借款專項審計和八桂國旅等4家下屬公司清算工作；根據審計結果以及在審計過程中發現的問題，編寫了整改綜合報告；通過制定《內部審計工作制度》和加強內審人員培訓，全面規范公司與下屬企業內審工作。
法律方面，認真把好合同協議和各種規章制度審核關，會簽合同、文件共100余份，切實保證公司合法、有序經營；制定公司《聘請律師及支付律師費用的暫行規定》；設法解決法律維權工作中遇到的困難，準確把握案件訴訟的時機及時效，促使公司有關案件的起訴、應訴工作順利開展，實現債務回收6000余萬元，充分發揮法律的監督與服務職能，配合做好公司的其他非訴工作。
一、清查工作的重要意義
這次清查工作是全國組織開展的統一行動，對于全面規范和加強行政事業單位國有資產管理，提高行政事業單位資產使用效益具有極其重要的意義，有利于為建立行政事業單位資產管理基礎數據庫提供準確數據，提高行政事業單位國有資產管理和財務管理能力；有利于為科學編制部門預算、推進收入分配制度改革創造條件，提高公共財政管理水平。
二、清查工作的目標任務
（一）全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理奠定基礎。
（二）建立監管系統。通過資產清查，為行政事業單位國有資產管理信息數據庫提供初始信息。在此基礎上，建立區行政事業單位國有資產動態監管系統，實施動態管理，為加強資產管理提供信息支撐。
（三）實現兩個結合。建立起資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的運行機制，為今后編制年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。
（四）完善管理制度。對資產清查過程中發現的問題，主管部門、各單位和各級財政部門要在全面總結、認真分析的基礎上，提出相應的整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。
三、清查基準日和范圍
（一）清查基準日。此次行政事業單位資產清查工作，統一以20*年*月*日為資產清查基準日。
（二）清查范圍
1、20*年*月*日以前經機構編制管理部門批準成立，與財政部門存在經費繳撥關系的行政事業單位、社會團體，以及其他收入納入財政國庫或專戶管理的單位。
2、執行事業單位財務會計制度的自收自支單位、社會團體。
3、行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務和會計制度的事業單位，以及事業單位興辦的具有法人資格的企業，不列入此次清查范圍，但行政事業單位須根據有關規定填報相關數據。
四、清查時間和步驟
全區行政事業單位資產清查工作從20*年*月開始，到20*年*月底基本結束，具體按照以下5個階段組織實施：
（一）動員準備階段
1、成立全區行政事業單位資產清查工作領導小組和辦公室，制定清查工作方案，制發有關文件、資料和報表等。
2、對各級所屬行政事業單位進行戶數清理，確定納入此次資產清查范圍的具體單位。
3、召開全區資產清查工作會議進行動員和部署。
4、組織開展有關資產清查政策、制度、報表和軟件操作等方面內容的業務培訓。
（二）單位自查階段
1、各單位組織自查。包括清理核對會計帳目，清查盤點實物資產，錄入固定資產卡片，填制《行政事業單位資產清查工作基礎表》，編制《行政事業單位資產清查報表》，撰寫《行政事業單位資產清查工作報告》，取得相關備查證據材料等。
2、各單位通過公示欄等形式對資產清查結果進行公示。
3、各級財政部門根據各單位清查結果上報情況選擇排定重點審計單位，確定參與專項審計的社會中介機構。
（三）復查審計階段
1、各級財政部門委托社會中介機構對排定的重點審計單位進行專項審計，各主管部門對所屬單位組織復查或抽查。
2、各單位根據審計或復查意見對原資產清查結果進行修改確認，再按財務隸屬關系正式上報資產清查結果。
（四）匯總報告階段
各主管部門、單位對下屬單位上報的資產清查結果進行匯總整理，須于20*年*月*日前將資產清查工作結果報告報送區行政事業單位資產清查辦公室（以下簡稱區清查辦）。各財政所須于20*年*月*日前將本地區資產清查統計匯總表等一并裝訂成冊，連同電子介質數據報區清查辦。區清查辦對區直各部門、單位以及各財政所上報數據資料進行審核匯總，于20*年*月*日前將全區資產清查工作結果報告上報市清查辦。
資產清查工作結果報告主要內容應包括：工作報告，匯總報表和所屬單位基礎表等數據報表，以及相關證明材料，電子介質數據等。
（五）資產核實階段
各級財政部門根據有關資產核實辦法對資產清查結果逐步予以核實。單位根據核實批復文件及時進行帳務處理，并辦理相關資產管理手續，同時針對清查中發現的問題，提出相應整改措施，健全完善規章制度。財政部門對資產清查結果進行分析整理，建立本級行政事業單位資產管理基礎信息數據庫。
五、工作要求
此次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則進行。
1、區直各部門、單位及各街道、鄉鎮，包河工業區要高度重視這次行政事業單位資產清查工作，切實加強領導，按照本方案的規定，明確任務，狠抓落實，確保資產清查工作能夠如期保質保量完成。
2、各行政事業單位要按照統一布置和要求組織力量認真開展清查工作。工作中要做到實事求是，不得瞞報、虛報、拒報和遲報，要建立和完善資產公示制度，積極配合和支持區清查辦組織的復審和專項審計工作。各主管部門要組織所屬單位做好資產清查工作，設立咨詢舉報電話，接受單位、個人關于資產清查情況和問題的反映。
3、各部門、單位及各街道、鄉鎮，包河工業區要在人員、設備、場所和經費等方面充分給予保障，積極為資產清查工作創造條件。各級資產清查工作經費按照現行財政體制規定由同級財政保障，各行政事業單位資產清查工作所需經費在正常經費中列支，資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。
**年1-8月份，我委共接受政府審計兩次，自行完成兩個單位的離任審計和委屬各單位財務檢查。并聘請會計師事務所完成多個專項審計、現將審計情況匯報如下：
一、基本情況
（一）今年政府審計的主要特點：一是審計范圍擴大，涉及我委機關、委屬所有事業單位及各協會，包括與市建委無資金繳撥關系的單位；二是審計內容廣泛，對單位所有收入支出情況、各項規章制度執行情況、工資制度改革落實情況、財政資金使用情況等審計深入程度加強，隨資金流向在時間和空間上分別進行延伸。
（二）1-8月份已完成了如下審計工作：(1)市審計局于**年2月7日至**年4月6日，對我委**年度預算執行和決算草案進行了審計,并延伸審計了下屬的落實私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機關后勤服務中心等六家單位。審計總資金量為25802.90萬元，占預算資金總額的66%。于8月2日出具了審計報告和審計決定書；(2)北京市財政局監督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項專項資金使用情況實施了財政檢查。征求意見書于8月13日送達我委；(3)**年我委聘請會計師事務所對六個自收自支事業單位及四個協會進行了專項審計，事務所針對單位審計結果分別出具了審計報告；(4)受紀檢監察和人事處委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17對原造價管理處處長張寶玉同志進行了離任經濟責任審計；于**年5月24日至6月4日對原建筑業管理服務中心主任張小虎同志進行了離任經濟責任審計，并分別出具了審計報告；(5)**年8月2日至8月17日，綜合經濟處會同人事處、監察處組織了對委屬各單位**年上半年財務執行情況和**年工資制度改革政策落實等情況的監督檢查。
二、審計和檢查中提出的主要問題及改進措施
1、虛列支出、資金在預算外單位沉淀問題。
個別單位沒按照財政授權支付要求將資金直接撥付到供應商，而是撥到協會或委屬其他事業單位，造成支出不實、資金沉淀。有些資金在中間環節改變了資金原使用用途，有的形成結余。違反了專項資金專款專用的原則，也影響了財政資金使用效益性。
針對上述虛列支出問題。一是已責令相關單位進行整改，按審計報告處理意見調整會計帳目并提供相關證明材料；二是對財務檢查中發現的問題，要求各單位在**年預算、財務規章制度執行中也進行了糾正。三是計劃在今年會計人員繼續教育時把政策法規執行和財政預算執行列為培訓重點，并加強執行監督檢查，避免類似問題再次發生。
2、往來款掛帳未及時清理、會計核算不規范問題。
在各次審計中，均提出了往來款掛帳未及時清理的現象。目前我委匯總報表中往來款掛帳金額達2.73億元，涉及內容較雜，在一定程度上影響了我委總體資產狀況的真實性。
一些單位會計核算不規范，在往來款中核算支出及結余資金等情況，造成決算支出不實、不能真實反映單位財務狀況和收支情況。
對往來款掛帳未及時清理、會計核算不規范的問題。一是已責令會計處理不規范的單位進行了整改并調整會計帳目。二是在剛結束的兩次資產清查中，各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長期掛帳做為重點，由核算會計督促各單位及時做出調整。
3、超預算范圍支出問題。
審計局提出，我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎1,370,888.86元，未納入部門預算管理，超預算范圍支出。
針對報告中提出的上述問題，我委已加強了部門預算管理。一是本著從簡節約的原則，壓縮各項開支；二是在預算編制中充分考慮各項需求，將所有收支按照要求全部納入部門預算管理。
4、專項資金使用不規范，未發揮效益問題。
個別單位專項資金管理不規范，未嚴格按預算批復執行，專項在預算年度未發揮應有效益，突出的幾個專項資金有：
(1)審計局提出的廉租房租金補貼使用問題。2003年將廉租房租金補貼專項資金1000萬元用于發放標準租私房補貼，改變了專項資金用途；2004年將廉租房租金補貼1000萬元用于廉租實物購房，但購房運作未成，該資金未發揮專項資金應有效益。
(2)市財政局監督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補充發展基金三項基金使用問題。以前年度，三項基金以定向委托貸款方式支持近50個技改項目，但貸款發出后僅有少數單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經費專項，由原貸款方式改為撥款方式，其中向仍未歸還貸款的兩個單位給予了新的撥款。相關單位對這部分專項基金使用缺乏相應的監督管理。
針對上述專項資金使用不規范、未發揮效益問題，分別情況提出如下處理意見：(1)對于廉租房租金補貼的使用，要求按照《北京市城鎮廉租住房管理辦法》執行；(2)對于三項基金的使用，我委已與市財政局溝通，共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項基金管理辦法》，待國家兩項基金管理辦法出臺后，根據使用精神再行完善，即可正式執行；另外，我委進一步加強對專項基金的監督管理，特別是對科研技改撥款程序進行完善，采取在撥款協議中增設限制條款、項目驗收中增加財務驗收等措施，加強專項基金的監管力度。
5、我委財務大檢查中發現個別自收自支單位經營虧損，業務處于停滯狀態。
(1)房地產開發市場**年開始處于經營虧損狀態，共計虧損150多萬元，全部用事業基金彌補。
(2)住宅辦自2002年開始處于經營虧損狀態，共計虧損270多萬元，全部用事業基金彌補，目前事業基金已為負數，單位業務已處于基本停止或轉移。
對于持續經營虧損，業務處于停滯狀態的自收自支單位，我們要加強財務監督，并建議在事業單位改革時一并處理。
6、個別單位執行規章制度較差問題。
財務大檢查中發現個別自收自支單位執行財務規章制度不嚴，如：報廢機動車輛，未按我委固定資產管理辦法的規定辦理相關審批手續，同時，出售收入的會計處理也不合規；支付的專家勞務費未按稅務部門規定代扣代繳個人所得稅。
針對上述規章制度執行較差問題，我們將不斷加強財務制度建設，目前已修訂了資金管理辦法和固定資產管理辦法等幾項制度。正在修訂建委內部財務規章制度，并將匯編成冊，使我委財務管理、會計核算做到有章可循并加強監督執行力度。
7、部分單位財務人員短缺、業務素質有待提高。
----競聘報告材料
各位領導、同事：
大家好！
我現任計劃審計部副部長，從2009年11月開始主持公司計劃、審計和公司統計工作。我今天競聘的崗位是黨群、審計監察部部長職位。
一、自我介紹先后從事過的崗位有：選礦技術員、車間主任、現金出納、成本會計、財務科長、經營辦主任、審計處處長、黨委書記兼經營廠長、礦務局紀檢委副書記、總會計師等工作。從事會計專業工作26年，2000年獲得遼寧省人事部承認的高級會計師職稱。
二、工作業績下面就審計工作簡要匯報如下：
自09年8月到計劃審計主管審計工作以來，把審計工作從制度建設開始做起，細化到審計工作的每一步工作。在日常審計工作中，重點把好了七個關口：
1.各項工程立項依據充分，可研設計以外的臨時工程都要有文字資料說明，設備采購與采購材料采購要有計劃，經相關領導批準后執行。
2.施工單位、供貨單位要經過走訪、調查后，符合條件的單位入選。
3.施工單位或采購單位的確定，合同額的確定過程要求有充分的文字說明。或經招標、或經比價、或經議標，必須符合規定要求，作為合同的附件備查。
4.要求合同內容齊全、合理、無損企業利益。不合格的一律經修改補齊無問題后方能通過。
5.工程結算每筆都要與合同對照審核，審核無誤后編制結算審批單。
6．工程進度款的支付，嚴格按規定控制，同時留足質量保證金、審計金和民工工資預留金。
7.按概算的104個分項工程，逐項、逐筆審核，統計。對超出概算的個別項目，要求編制超概說明，注明超概原因，達到理由充分，為迎接以后的審核做好準備。
計劃審計部成立2年多來經審計的合同860份，審計工程結算和資金支付2000多筆，涉及金額超過20億元。到目前，沒有一份合同出現問題或糾紛。
2009年5月末，根據宋董事長有關要求，專門成立了專項審計組。在人員少、任務重的情況下，組織計劃審計部成員并聘請造價、機構人員支援此項工作，并進行了詳細組織、細致分工。在多次到檔案室查資料，查閱合同會議資料是否齊全，合同預算是否完整，合同簽字是否規范等（如有不全不齊不符的，馬上找相關部門詢問情況，采取措施進行整改）；到財務部查看原始憑證，審核原始合同完備情況，收集各種上級批文等相關資料。經過一個多月的審計，把公司自成立到2009年6月份的合同和財務收支憑證全部審計一遍。通過整理審計資料且與各部門研究整改后，分別編制了財務部審計部分、工程部審計部分、設備能源部審計部分、供應部審計部分、勘探部審計部分等，共編制審計報告五部約500頁。審計報告較詳細客觀地總結了公司簽訂的經濟合同過程和合同執行情況，為今后合同管理和財務管理提出了審計建議和意見。審計報告裝訂成冊后經董事長審閱，得到了領導的認可，也受到集團公司審計部的表揚，當然，這些工作成績是在部門同事和相關人員的大力支持下完成的，并不是我一個人的成績。
三、對部門管理工作設想
作為黨群、審計監察部主持工作的競聘人員，我感到這個部門的工作量會很大、壓力也會更大，這對于我來說同時也是一種挑戰。
從部門的工作特點，可分為黨群工作和審計監察兩方面工作。
（一）黨群工作
黨建和紀檢、工會、團委、女工工作緊密相連，在辦好華泰龍報體現公司精神面貌、和諧共建上是一項重要的工作，工作量和責任也是相當艱巨的。我決心在公司黨委書記的領導下，緊緊圍繞公司“造福地方，和諧共建”的指導思想，開展好黨建工作。做好員工的思想政治工作，充分發揮工會的作用，團結一致，共創未來。
1．激發部門同事的積極性，開展生動活潑的工會活動，想員工之想，把工會辦成職工之家。
2．搞好共青團工作，引導廣大青年樹立正確的人生觀，與公司的發展壯大共同成長。
3．特別要辦好華泰龍報，宣傳黨的各項方針政策，開展企業文化建設，報道企業員工的先進事跡引領全體員工積極向上，及時反映公司生產和員工生活的最新動態。
（二）審計監察工作
根據公司領導要求，以預防為主，規范企業內部管理，為企業管理的正規化、制度化、程序化盡心盡力，繼續開展日常審計和專項審計工作。
一方面，日常工作是進行事前審計，嚴格把關。在日常審計工作過程中，首先要做耐心細致的說服，引導工作，其次要增強宣傳審計工作的作用、目的和功效。讓各部門負責人明確，這項工作不僅僅具有紀檢監察和紀律檢查的作用，并且還具有證明事實，保護當事人的功效。打消相關人員人員的顧慮，使日常審計工作更加順利。日常審計工作包括以下幾個方面：
1．招標審計
施工招標是一種公開、公平、公正競爭施工的方式。這個進程嚴格要求真實、透明性，既要避免和杜絕腐敗現象的產生，又要降低成本。審計人員在招標工作中要及時到位進行監標，參與招標的全過程。因而對招標進行審計就是審查招標工作是否按招標程序進行,有無不正常行為，從而起到檢查監督的作用。
2．合同審計
在審核合同過程中，首先要有一種認真負責的心態，其次要有合適的方法。具體做法是：在審計過程中以友善的態度，認真審核合同內容，耐心細致地指導修正，樹立部門的良好形象和高效率辦事的嚴謹作風。
3．結算審核
按公司制度規定，工程結算由審計部門審核后，填寫結算會簽單，通過相關領導會簽后方能生效。所以在審核結算過程中，必須要對每一筆結算都做到認真驗算，負責到底。
4．資金支付審核與審批
資金控制是審計的一項重要工作。要根據月資金計劃、施工進度和重要程度全面兼顧，合理安排資金。
5．工程驗收
審計監督是加強農村財務管理的重要手段。開展農村集體財務審計，有利于規范村級財務，防止集體資產流失，維護廣大農民群眾利益；有利于促進農村基層黨風廉政建設和反腐敗工作，遏制貪污挪用、揮霍浪費；有利于推進基層民主政治建設，密切黨群干群關系；有利于化解社會矛盾，構建農村和諧社會，促進農村經濟發展和農村社會穩定。
近年來，我市在農村集體財務管理方面做了大量工作，取得了一定成效，但仍存在著許多不容忽視的問題：一是少數地方管理不規范，違反財務制度的現象時有發生；二是少數地方監管不力，財務監督缺乏連續性；三是少數地方集體財務不公開或假公開的現象依然存在；四是部分村干部，甚至貪污受賄，損害農民利益，引起了群眾強烈不滿，上訪事件時有發生等等。這些問題嚴重影響了我市農村社會穩定和農村經濟發展。因此開展農村集體財務審計工作，加強農村財務審計監督，已成為我市農村工作的一項重要任務。各鎮（區）、各有關部門一定要統一思想，充分認識新時期開展農村集體財務審計工作的重要性和必要性，把農村集體財務審計工作作為當前深化農村改革、發展農村經濟、維護農村社會穩定的一項重要工作認真抓實抓好。
二、扎實抓好農村集體財務審計的各項重點工作
1.農村財務收支審計。一是審計財務收支活動和會計資料是否真實、正確、合法、有效；各項收入是否及時全額入賬，有無私設“小金庫”、賬外賬及套支坐支現金；有無貪污、挪用、鋪張浪費等違紀問題。二是審計村集體組織固定資產管理制度是否健全，集體資產有無被侵占和無償使用現象，固定資產的增加和減少是否履行了報批手續。三是審計村級項目建設程序是否合法，資金使用是否合規。四是審計各種專項資金、上級下撥和接受捐贈的資金、物資是否做到了專款專用，有無被擠占、挪用和改變用途的現象。
2.村干部任期和離任經濟責任專項審計。一是審計農村經濟責任目標完成情況；二是審計財經法紀執行情況；三是審計農民群眾關注的財務公開、專項資金管理、土地發包、債權債務管理等熱點問題。
3.農村集體土地補償費專項審計。一是審計農村集體土地補償費是否嚴格按照專戶存儲、專賬核算、專款專用進行規范管理，實行專戶管理制度。二是審計農村土地補償費的分配、使用情況是否經過規定程序，支出時手續是否齊全，有無被挪作它用等。三是審計是否將土地補償費的使用和管理情況納入村務公開的內容，實行民主管理、民主監督。
4.農民負擔專項審計。一是定期審計各項涉農收費情況，有無亂收費和搭車收費等現象。二是審計“一事一議”籌資籌勞，是否存在違反程序、超范圍、超標準籌資籌勞和將籌資籌勞款挪作它用現象。三是審計政府各項補貼和轉移支付資金到位、使用情況。
5.財政轉移支付村級補助資金審計。重點審計市、鎮對村級轉移支付資金是否及時足額發放到位；鎮有無截留、侵占、挪用、平調等行為；村級轉移支付資金使用情況。
6.來信來訪案件審計。凡到省、市級的有關農村財務方面的上訪，由所在鎮（區、園）負責進行專項審計，并將審計結果向上一級批復單位報告。重大上訪案件，由市委農工辦負責安排組織進行重點審計，并將結果向市有關部門和上級主管單位報告。
7.其他審計。除以上審計內容外，對農民要求審計的其他事項，可進行審計。
三、嚴格規范農村集體財務審計工作形式和程序
（一）審計工作形式
1.聯合審計。對部分經濟業務發生額較大、集體土地征用面積多、實施重大基礎設施項目的村（社區），以及重大上訪案件和群眾反映強烈的涉農經濟問題，由市委農工辦統一部署、抽調人員組成聯合審計組，對農村集體經濟或涉農部門及其重點工程項目進行審計。
2.交叉審計。根據工作需要，由市、鎮兩級農經部門，集中組織抽調審計人員，選擇適當時間，進行異地交叉審計。
3.常規審計。市、鎮兩級每年要對本轄區內村集體財務收支進行審計，經濟發達的村每年進行一次，欠發達的村或經濟業務量少的村進行三年輪審。各鎮（區）要建立三年一輪審長效機制，并根據村的數量、規模，每年初制定審計計劃，分解落實審計任務，并報市委農工辦。同時，建立審計季報制度，并結合實際，重點圍繞村級財務收支審計、村干部經濟責任審計與離任審計、土地征用補償費和村級項目建設資金以及反映突出問題的專項審計等，扎實推進農村集體經濟審計工作，確保每年完成1／3村（社區）的審計。每年底將審計結果報市委農工辦備案，市委農工辦要加大對審計工作的督查和考核力度，確保三年一輪審工作制度落實到位。
4.內部審計。依據《村民委員會組織法》，實行民主理財、民主監督。各村（社區）監委會要組織村民理財小組定期審查每月的收支情況和有關賬目，并向村民進行張榜公布。
（二）審計工作程序
各鎮（區）要嚴格按照農業部《農村集體經濟組織審計規定》的范圍和程序開展審計工作，審計前要編制審計工作計劃，制定具體審計方案，下達書面審計通知書；審計過程中要全面、客觀、真實地審查和核實被審計單位的財務收支情況，審計記錄和有關證明材料要有規范的文書格式，審計報告要征求被審計單位意見。除涉及商業秘密等不宜公開的內容外，審計結果應向被審計單位及集體經濟組織全體成員公布。對審計意見書或審計建議書提出的整改或處理意見要督促檢查，抓好落實。
四、切實強化對農村集體財務審計工作的組織保障
1.加強組織領導。要組織協調有關部門抓好農村財務審計各項工作，明確職責，抓好落實。市委農工辦要配備精干力量，具體抓好農村審計的組織實施工作；市監察部門要加大對審計決定的執行力度，堅決查處農村財務管理中的違法、違紀及違規案件；市財政部門要加大財政支持力度，合理保障審計正常工作經費；市審計部門要加強對農村審計工作的業務指導，積極幫助農經部門開展審計知識和業務技能培訓。同時，市公安、金融、法院等部門在審計的調查取證、賬務核查、審計決定執行、案件及有關涉案人員查處等方面，要加強協作，規范有序地推進農村集體經濟審計工作。
