時間：2022-10-02 14:08:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信貸文化論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）外生因素
1.市場環境。作為親周期行業，銀行業的信用風險是宏觀經濟的反映，信貸客戶的非系統性信用風險與整個經濟系統性風險密不可分,宏觀經濟形勢、區域經濟動態、行業經濟趨勢會持續影響經營行和信貸客戶雙方的信貸行為和信貸文化。前幾年經濟過度刺激和信貸大量投放的后遺癥在“新常態”時期逐步顯現，隨著去杠桿、去產能、去泡沫的進一步推進，大量風險客戶出現盲目多元投資、加大杠桿、挪用貸款、民間借貸甚至抽逃資產、與銀行內外勾結等行為。扭曲的市場環境和信貸客戶行為對商業銀行產生倒逼，銀行信貸文化也因此發生了一定程度的扭曲。例如福建、浙江等地滋生出大量的鋼貿貸款，其中不乏成批的空殼公司和集團內部融資平臺，而銀行卻對這些客戶難以割舍，甚至協助策劃“抱團取暖”，直至風險集中爆發。這類典型現象深刻反映了市場環境變化對銀行信貸文化和信用風險的影響。
2.信用環境。我國正處于社會信用體系建設的初級階段，經濟基礎、法律體系及市場環境都不夠成熟，也缺乏高效的失信懲戒機制。薄弱的信用環境主要在兩個方面通過信貸文化對信用風險產生影響：一是失真的會計環境。信貸客戶能夠輕易的虛構財務報表申請貸款，高信用等級客戶直接違約案例時有發生，過去的“好客戶”金玉其外，到風險暴露時才發現敗絮其中。這些現象的根本原因在于經營行面對失真的會計環境，信貸文化發生了畸變，“假報表真分析”，以財務報表為定量評分基礎的信用評級往往缺乏最基本的可靠性。二是低效的資產評估、登記和處置環境。一方面，資產評估公司對抵押物評估的客觀性和獨立性難以保障，往往配合信貸客戶的資金需求高估抵押物，甚至有的抵押登記部門協助企業重復抵押或虛假抵押。另一方面，抵押物作為第二還款來源，用信擔保方式往往表面合規，卻普遍存在權責明確卻追索困難、勝訴容易卻執行困難的現象，源于低效的處置環節導致實際風險緩釋效果并不理想。
3.同業競爭。近年來，國內金融業逐漸開放的同時，商業銀行業務競爭已經進入白熱化，隨著利率市場化的推進步伐加快和息差水平的收窄，同業競爭將更加激烈。商業銀行同業為了保住和搶占市場份額，紛紛加大競爭力度，甚至采取降低收費標準、放寬貸款審批等惡性競爭手段爭搶客戶。在同業之間加碼式惡性博弈的非理性競爭環境中，信貸文化不可避免的受到負面沖擊，并進而作用于信用風險。
4.政府行為。現階段我國商業銀行、特別是國有大型商業銀行仍存在行政色彩，信貸決策和信貸文化在特定環境下時常受制于政府行為。劣質的“支柱型企業”在地方政府出手下“大而不倒”的案例比比皆是，如川威集團的司法重整、青海堿業的債務重組等。干擾性的政府行為對銀行信貸文化產生了深遠的影響，使得部分經營行和信貸人員對于有政府背景的信貸客戶從主觀上放松了風險的識別和防范，從而在主客觀兩方面都降低了銀行及時化解和防范信用風險的能力，是信用風險滋生、蔓延直至更大程度暴發的成因之一。
（二）內生因素
1.信貸管理機制。近年來，信貸客戶刻意制造信息不對稱、掩蓋風險的動機和能力都越來越強，商業銀行用傳統方式審貸、管貸已經跟不上形勢。尤其值得關注的是，現有信貸管控機制與擔保圈貸款、隱蔽性集團貸款風險的管控需求并不匹配，面對錯綜復雜的隱性關聯互保、連環擔保及其更強的隱蔽性和危害性，已普遍呈現管控乏力的現象。例如溫州不良擔保圈事件、青島“德正系”騙貸案件、浙江“中江系”集團風險事件等。在信貸管理機制存在缺陷的環境里，信貸人員從思想上怠于積極加強管控力度和風險意識，形成消極的信貸文化氛圍。通過近年來新增不良貸款進行分析，信貸客戶對風險隱蔽性較強的客戶，普遍缺乏積極的管控意識，沒有真正做到“了解客戶、衡量風險”，更無法及時識別和處置風險。
2.信貸激勵機制。在同業競爭白熱化的外部條件下，商業銀行的考核壓力層層加碼，“一刀切”的信貸激勵機制間接導致部分信貸部門形成“重發展輕風控、重眼前輕長遠”的信貸文化。“壘大戶”就是一個典型表現，面對低迷的市場環境和風險尚不明確的新增客戶，經營行為了完成考核指標，對于存量大戶存在“績效為先、授權規避”的思想。這種“不舍得”的心理導致經營行即使知曉風險隱患，也缺乏主動退出意愿，甚至為了爭奪“優質”大客戶，忽視企業本身的風險隱患，逐年加大授信額度。同時，銀行“壘大戶”的行為還可能造成企業負債大幅度增加，加大資金鏈脆弱程度,是信用風險積聚和爆發的又一誘因。
3.信貸約束機制。信貸約束機制的缺失集中表現為責任追究的范圍和力度不足，信貸部門因此形成責任感淡薄的負面信貸文化，從而疏于信用風險管控。一是責任追究范圍不足。商業銀行在內部監督檢查的過程中，對管理層責任追究范圍不足，特別是對信貸決策的追究往往局限于任期之內，導致銀行各級管理層存在不同程度的任期短視行為。這種普遍的負面信貸文化現象，驅使管理層對風險貸款產生了“擊鼓傳花”的僥幸心理和前后任期之間的“博弈心態”。部分管理層對高風險貸款反復還舊借新、以貸還貸、以貸收息，意圖將風險“順利交班”。在任期短視行為影響下，信貸部門不但錯失防范和處置信用風險的最佳時機，反而坐視風險進一步發酵和質變。二是責任追究力度不足。與明確涉及員工行為的“顯性”道德風險不同，信貸經營管理層過大的決策權力與過小的信貸決策風險嚴重不匹配，產生了權責傾斜的信貸文化。盡管現代商業銀行已經建立起貸審會、合議會、行長負責制等一系列形式上完善的管理層信貸決策機制，但通過大量的信貸風險案例可以發現，鮮有決策層因為信貸決策風險受到與其危害對等的懲戒。必須重視的是，信貸決策層的信貸決策風險對銀行帶來的經濟損失和風險隱患往往不亞于“顯性”道德風險案件。例如在商貿類風險貸款中較為普遍的“三無”類空殼企業，其造假手段低劣粗暴，銀行信貸部門的貸款“三查”卻如同擺設，甚至變相協助企業化整為零、大搞制度套利，風險暴露時卻僅表現為客戶惡意騙貸，相關信貸決策層卻未對巨額經濟損失承擔應有的責任。
二、咨詢型審計策略和建議
要把信用風險防范做到“標本兼治”，信貸審計就不能只停留在合規性層面的監督檢查，必須向咨詢型審計轉型。商業銀行內部審計部門不但要強化審計隊伍的業務素質和咨詢型審計理念，充分發揮監督檢查的懲戒教育作用，更要從信貸管理機制、信貸激勵約束機制等方面開展建設性的咨詢型審計，方能正確引導經營行建設健康可持續的信貸文化基礎，有效防范信用風險。
1.強化審計隊伍的業務素質和咨詢型審計理念。審計隊伍首先要具備咨詢性審計所必需的素質和技能，并強化咨詢型審計理念，牢牢把握被審計行信貸文化特點及其對信用風險的影響。一是要提升科研水平。在宏觀經濟、行業趨勢、財務會計、資產評估、同業競爭、行為金融學等領域具備獨立專業的研究能力。二是要加強審計調研。在審計項目實施前開展有針對性的審計調研，憑借充實的信息面壓縮與信貸客戶、與經營行之間的信息不對稱。三是要重視信貸文化。以信貸文化為著力點，對經營行的信貸行為和價值取向舉一反三、由點及面，反思信用風險滋生和蔓延的根源，站在咨詢型審計的高度，對經營行提供富有建設型的審計意見和建議。
2.充分發揮監督檢查的懲戒和溝通作用。一是從嚴監督，曝光反面典型。通過監督檢查，狠抓信貸“防假治假”，對已發生的不良貸款和風險貸款嚴格認定和追究責任，對違法違紀行為從嚴處理，曝光性質惡劣、情節嚴重的反面典型，強化信貸制度和信貸紀律的權威性和嚴肅性，充分發揮懲戒警示作用。二是加強溝通，引導文化取向。堅持審計服務理念，通過審計溝通傳遞正確的風險意識，糾正部分經營行管理寬松、思想放松的扭曲信貸文化，促使經營行樹立正確的信貸經營思想與合規理念。
3.評價和促進信貸管理機制建設。審計部門要通過信貸審計發現問題和風險，由外及內找問題，持續評價現有信貸管理機制是否能夠有效地識別和防范各類信用風險，更關鍵的在于研究如何對其進行彌補和改進。審計部門應有針對性的評價和促進經營行改善重點風險領域或環節的管控機制，從而引導經營行從信貸文化層面對重點風險領域提高認識、引起重視、加強管理。例如針對財務分析和抵押物估值調查，可從財務報表真實性驗證、資產評估內部確認等方面開展咨詢型審計；針對集團客戶管控機制，可從經營行管理體制、識別認定、信息調查、整體財務風險預警、風險定量分析等方面開展咨詢型審計；針對產業鏈信貸客戶管控機制，可從產業鏈風險研究、被審計行重點行業研究、行業信息調查和跟蹤、風險貸款壓縮和退出策略等方面開展咨詢型審計等等。
關 鍵 詞：金融人才；應用型；培養模式
中圖分類號：G649.21 文獻標識碼：B 文章編號：1006－3544（2011）06－0066－05
通過十余年的專業建設和教學改革，我們逐步探索了適用于培養高級應用型金融專業人才的1234模式：明確一條教學主線，即以專業技術應用能力培養和職業素質養成為教學主線； 建立與專業培養目標相適應的兩大教學體系， 即理論教學體系和實踐教學體系，在課程體系安排上，重點突出應用性和實踐性特點， 把實踐教學環節上升到與理論教學同等重要的地位；明確人才培養的三個教育階段，即專業基礎教育階段、專業強化教育階段、專業綜合提高教育階段；在教學過程中，加強四項結合，即理論與實踐結合、產學研結合、人文社科教育與專業技術教育結合、 職業資格證書與專業教育相結合。 實踐證明，1234模式是一條培養高級應用型金融人才的有效模式。
一、一條教學主線：技術應用能力培養和職業素質養成
為了把學校辦成讓學生、 家長、 社會滿意的學校，我們把“應用為本、學以致用”作為學校的“辦學理念”， 并將其貫穿于各專業人才培養的整個過程。因此，金融學專業從招生伊始，就開始探索如何培養金融學專業學生的技術應用能力和金融職業素質的養成。
金融學專業涵蓋的知識內容非常豐富，銀行、保險、證券這三個方向的專業知識是其三大支柱 [1] 。因此， 我們首先要做的就是進一步細化專業方向。目前，國內多數高校金融學專業都是不分方向的，導致學生在校期間學習內容多而雜， 最終培養出的是一批批“樣樣通、樣樣松”的人才。雖有個別學校作了一定的改革，如將金融學專業改為保險專業、國際金融等若干專業， 這樣做的結果雖然使學生對某一個金融領域的專業知識有了深入了解， 但又導致專業口徑太窄，使學生就業時面臨困難。針對這種狀況，我校金融系成立了專門的課題組，確定了“以就業為導向，以培養能力為本位，培養適應社會發展需要，動手能力強， 基礎扎實的金融領域第一線的高級應用技術人才”的目標，就金融學專業的建設提出了如下的改革方案：在大金融的平臺上，將符合市場需要的銀行、保險、證券行業某些崗位作為專業方向，構建出“一個專業多個方向”的金融學專業，最終把金融學專業的本科學生培養成“一專多能”的復合型、市場急需的高級應用型人才 [2] 。經過多年的市場調研和專業論證， 我們認為在大金融學的平臺上開設投資理財方向、證券期貨方向、保險營銷方向是比較適時的，可作為目前首選的三個方向。
在這一大背景下， 我們進一步提煉了金融學專業學生應該掌握的技術應用能力和職業素質，認為金融學專業學生通過4年大學生活， 應該在基本能力、專業能力、可持續發展能力三大應用能力和思想道德、專業業務、文化素質、身體心理四大綜合素質方面有較大提高。詳見表1、表2。當然，從專業的角度來看， 專業能力的培養和專業業務的養成是應用能力培養和職業素質養成的重中之重，而且，應該根據學生所選專業方向，有所側重。
二、兩大教學體系：理論教學體系和實踐教學體系
在課程體系安排上， 我們重點突出了應用性和實踐性特點， 把實踐教學環節上升到與理論教學同等重要的地位，建立起了理論和實踐兩大教學體系。從理論教學體系來看，要把握好公共基礎課、專業基礎課、專業課的學時比例，可以各占三分之一，也可以有所側重。同時，必須加大選修課比重，這既包括公共基礎課， 也包括專業基礎課和專業課。 如前所述，金融領域寬泛，涵蓋知識較多，因此，培養學生能力和素質的最好辦法就是讓其依據自己的興趣進行選擇。從實踐教學體系來看，要改變“重課堂、輕實踐”的傳統教學觀念 [3] ，所以，我們采取多種形式加大實踐學時比重， 保證實踐學時至少占到總學時的三分之一。具體說來，除采取課內實驗、上機等形式外，還采取了課外學時和專用周的形式。如統計學、計量經濟學這類課程需要利用計算機及相關軟件進行實際操作， 可以采取課內實驗、上機等形式，加大實踐學時比重；而證券投資學、國際金融、保險學、商業銀行經營與管理、金融市場營銷學、金融英語這類課程安排一定的課外學時，引導學生理論聯系實際，效果更佳。但僅僅這樣還不夠，還應該采取專業周的形式加大實踐學時，如證券投資學、國際金融等課程可以通過開設證券投資模擬實訓、 外匯模擬交易實訓等實踐課程。部分實踐課程安排如表3所示。
為了增強學生的專業方向實踐技能， 我們增加了專業方向綜合實踐周， 如根據前面提到的專業方向，我們讓學生在理財規劃綜合實訓、信貸管理綜合實訓、保險營銷綜合實訓中選擇一個。同時，為了增強學生的可持續發展能力， 我們增設了創新實踐周。創新實踐包括參加創業計劃競賽、創業實踐、學術講座、實驗室開放研究項目、專業課題研究、學術論文、創新能力培訓等，該項學分由學生在校期間取得。 學校可集中開設社會實踐與調查、 學年論文、創業專用周等實踐課程，使學生可以獲得部分創新實踐學分。此外，我們還鼓勵學生有意識地自己參加其他創新實踐， 并根據上報的材料獲得一定的創新學分。如利用假期參加社會實踐；公開發表專業性論文；參加證券協會、信貸協會、保險協會等表現突出； 在各個層次的點鈔技能比賽、 證券模擬交易大賽、外匯模擬交易大賽等專業性比賽中獲獎；取得理財規劃師、證券、銀行、保險從業資格證，等等，都可以獲得創新學分，并且，規定學生大學期間至少要取得創新實踐學分10個， 多出部分可以抵扣其他實踐環節學分。見表4。
三、三個教育階段：專業基礎、專業強化和專業綜合提高教育階段
金融學專業人才培養可以分為三個教育階段：專業基礎教育階段、 專業強化教育階段和專業綜合提高教育階段。 專業基礎教育階段主要是專業基礎課的學習。可以這樣說：沒有政治經濟學、西方經濟學、國際經濟學、金融學、計量經濟學、財政學、會計學、統計學這8門全國高等學校經濟類專業核心課程支撐，金融學專業就如同“無水之源，無木之本”。所以，在這個階段打好基礎是后續強化、提高專業技能的關鍵。在專業強化教育階段，國際金融、保險學、商業銀行經營與管理、 證券投資學等專業課程是學習的重點。在專業綜合提高教育階段，學習的重點應該放在專業方向的理論課程、專業方向的綜合實訓、畢業實習、畢業設計（論文）等等。
如理財規劃方向理論課程我們設置了財務分析、投資分析與組合管理、理財規劃原理、理財規劃實務等課程，實踐課程設置了投資經理實訓、理財規劃綜合實訓課程等； 信貸管理方向理論課程設置了銀行會計學、個人理財、風險管理、銀行信貸管理學等課程，實踐課程設置了銀行前臺實訓、信貸管理綜合實訓課程等； 保險營銷方向理論課程設置了人身保險、財產保險、再保險學、保險營銷學等課程，實踐課程設置了保單設計與銷售、 保險營銷綜合實訓課程等。最后，通過畢業實習和畢業設計（論文），實現金融學專業人才素質的綜合提高。需要注意的是：金融學專業還應該加強畢業實習前的職業入門指導，所以，我們還增設了學科前沿專題講座、創業指導、應用文寫作、職業生涯規劃等課程。
在這里，要特別強調一下畢業設計（論文）。畢業設計（論文）是對學生接受高等教育階段學習成效的一個綜合考核， 所以最好將其貫穿于整個大學三個教育階段中。建議采取課題驅動項目教學模式，即通過畢業設計（論文）課題形式來驅使學生分階段完成畢業設計（論文） [4] 。張五常教授認為， 最好的學習方式是帶著明確的要解決的問題去學。所以，如果讓學生在接受高等教育階段， 帶著一個必須要解決的問題（課題）去學，分階段地解決各個階段性小問題，并分階段檢驗其學習效果，要比單純地靠畢業設計（論文） 檢驗更具有現實意義。 課題驅動教學模式正是基于這樣一種思路提出的。它也可以分三步實施：第一步為畢業設計（論文）課題論證階段，可設在大二第二學期期末實施， 因為這時學生有了一定的經濟學基礎知識， 能夠較好地完成課題的論證，同時， 也有利于下一步帶著問題開始專業課的學習。 第二步為畢業設計（論文）課題中期檢查階段，可設在大三第二學期末完成。經過大三的學習，學生的專業理論課基本學完（有些院校在大四也安排專業課），具備了專業基礎知識， 且經過長達一年的資料收集和思考，可以掌握完成畢業設計（論文）課題的理論基礎與研究現狀， 這同時也是對學生理論基礎知識掌握情況的一種綜合檢驗。 但由于這一年學生還沒有經過實習，理論聯系實際能力還不強，所以還不適宜讓所有的學生在大三期間直接完成畢業論文的寫作。在大三第二學期，必須開展課題中期檢查，我們主要采取學年論文的形式。學年論文的撰寫內容為學生所做的畢業設計（論文）課題的理論基礎與研究現狀綜述， 這對于提升學生畢業時的競爭力很重要。 第三步為畢業設計（論文）課題結題階段。經過大三的充分準備，學生應該在大四一年時間里，在老師的指導下完成畢業設計（論文）的結題報告。通過結題的學生除可以得到畢業設計（論文）學分外，還可以得到由專業教學指導委員會頒發的課題結項證書，證明其本人（或所在團隊）具備了一定的研究能力，成功完成了畢業設計（論文）課題的研究工作。
四、四項結合：理論與實踐結合、產學研結合、人文社科教育與專業技術教育結合、職業資格證書與專業教育結合
在教學過程中， 加強四項結合是培養高素質金融專業技術應用性人才的有效途徑， 即理論與實踐結合、產學研結合、人文社科教育與專業技術教育結合、職業資格證書與專業教育相結合。
1. 理論與實踐結合。陸游曾在《冬夜讀書示子律》一詩中告誡自己的孩子：“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”。理論與實踐結合，讓學生“學中干”、“干中學”，是實現金融學專業素質提升的必要路徑。這也正是我們一直強調實踐教學體系要與理論教學體系并重的主要原因。 除設置了與理論教學體系并重的實踐教學體系外， 為了保證學生關注金融領域的熱點問題，我們還創辦了《金融快訊》刊物。該期刊每周發行一期，由指定教師負責指導、終審，由學生證券協會負責組織學生進行證券版面熱點問題的采編、初審，由學生信貸協會負責組織學生進行銀行版面熱點問題的采編、初審，由學生保險協會負責組織學生進行保險版面熱點問題的采編、初審。這樣，既鍛煉學生理論聯系實踐的能力， 也使學生的專業綜合技能得到了提升。
2. 產學研結合。 產學研結合是培養高級應用型金融專業人才的重要保證。從目前來看，銀行、證券公司、保險公司等金融企業，都有較強的與高校合作的意愿。高校要抓住有利時機，建立起與金融企業深度合作的雙贏機制，采取多種形式進行產學研合作，為學生創造實踐機會。 我校除了經常與金融企業合作開展各種活動之外， 還成立了一個以教師指導為輔、學生自己管理為主的金融服務公司。該公司按行業（也可以是按專業方向）設置服務中心，如設證券服務中心、銀行服務中心、保險服務中心等。其中，證券服務中心可以幫助證券公司進行股票開戶等服務，銀行服務中心可以幫助銀行辦理網上銀行業務、第三方存管等，保險服務中心可以進行保單推銷、講師培訓等。
3. 人文社科教育與專業技術教育結合。金融行業既要與錢打交道，也要與人打交道。金融從業人員如果沒有很強的人際交往能力和團隊精神， 就很難發展起來；如果沒有很強的自律性，就很容易步入歧途。為了提高學生的綜合素質，適應金融企業的從業要求，我們特別開設了禮儀實訓、演講與口才、團隊拓展訓練、職業教育等課程。此外，每個學期還安排專業性的辯論比賽、點鈔技能大賽、證券交易模擬大賽、外匯交易模擬大賽。這些比賽，由學生負責籌劃、組織、主持，老師負責指導、評判，較好地促進了人文社科教育與專業技術教育的結合。
第四，職業資格證書與專業教育結合。金融學專業方向的設置與就業崗位相關性很強， 且在入職時往往要求取得相關的職業資格證書。所以，金融專業人才培養一定要強調職業資格證書與專業教育相結合， 通過設置相關課程和專業指導使學生適時拿到職業資格證。如理財規劃師、銀行從業資格證、保險從業資格證、證券職業資格證等。以證券職業資格證為例，該證有效期為兩年，所以，可以在三年級時組織學生考證，相應地，證券投資學等相關課程就應該在此之前開設。在考證過程中，我們還注重發揮學生團體的傳、幫、帶作用，并專門組織輔導。
金融專業應用型人才培養體系的構建是一個系統性工程。我們的實踐證明，“明確一條教學主線、建立兩大教學體系、 強調三個教育階段、 加強四項結合”的1234模式是一條培養高級應用型金融專業人才的有效途徑。
參考文獻：
［1］都紅雯，金月華，高國慶. 金融學專業人才培養定位［J］. 杭州電子工業學院學報，2002（4）：12-14.
［2］吳云勇，陳凌白. 金融學專業投資理財方向建設方案［J］. 浙江金融，2008（1）：41-64.
【關鍵詞】經濟波動 金融沖擊 數據分析
一、金融沖擊概述
許多金融微觀數據表明，企業融資效率會對企業本身的經濟運轉造成嚴重的影響，但是金融宏觀數據很難能夠證明，很難具有說服力。
所謂金融沖擊對抗，體現了金融市場的制度不完善，這種制度缺失讓資金持有者手中的閑置資金不易流通起來，金融市場資金流通不暢，就會加大交易的全過程。
我們通過對企業固有資產投資資金的比例調查，可以發現在我國的企業的各類固有投資資金里，之前國內貸款的部分有了較顯著的空間下降，經濟周期的波動的走向也難以阻擋。而且這個態勢愈演愈烈。因此可以說現在我國企業融資難度越來越大，能夠獲得的貸款金額也十分有限。如果我國企業貸款能力被無形地削減，從另一個側面也體現了金融市場流通力度的下降。要知道這些約束大多都來源于金融部門，企業的借貸能力的下降，由此可見，我們把這種惡性影響叫做金融沖擊。
二、金融沖擊的現狀
（一）基于固定資產投資數據的現狀
本論文通過固定產出的數據，以圖表的形式來研究目前中國企業的融資現狀。固定產出的資金來源大概分為以下五項：國家體系預算金、國內貸款、個人資金、國際資金、其他。本論文拿“國內貸款”一類來進行論述。
“國內貸款”單指固定項目投資的各類國內借款，指各類社會合法機構、單位向金融類及非金融類機構籌措的資金。從這個定義可以得出，“國內貸款”首先有一個融資額度，代表貸款人或者貸款機構、單位能夠籌措的資金上限。按照國內貸款金額與固定資金之比，我們繪制如下圖表，根據時間序列橫向排開，數據區間從2000年第三季度到2015年第四季度。
圖1清晰地可以發現，從2000年到2015年，國內貸款數額占固有投資數額的比例幾乎是一個階段性下降的態勢。如果計算一個均值的話，得出的數值大概是0.3，由此可見從金融機構處獲得的企業的投資資金大約30%。這么低的比重也從側面展示了貸款難度。整體來看，不難得知我國企業未來的貸款形勢不容樂觀。（注：圖1底部左到右刻度分別從2000年至2015年）
現在我們利用H p濾波器，將國內貸款數額的周期性進行展示，圖2可以看出，長期波動過后，國內貸款數額的比例開始持續的短期波動。根據圖表觀察，這種周期性的波動異常頻繁，頻率值是0.93%。（注：圖2底部左到右刻度分別從2000年至2015年）
（二）基于信貸經濟數據的現狀
政府控制經濟所使用的重要舉措之一就是信貸管理。某種程度上政府的許多宏觀調控政策都能夠依靠銀行來提高信貸的供給量。由此可見，在中國這樣一個資本市場發展相對比較落后的國家，金融市場的主體還是銀行，而中國企業的外部融資必須要靠銀行的資金輸入才能完成，這就凸顯了金融機構的信貸功能的重要意義。
如圖3所示，為了說明信貸規模對中國宏觀經濟的重要程度，我們利用HP濾波器來解釋貸款總數額量里剩余數額波動和產出的波動。注：圖2底部左到右刻度分別從2000年至2015年）
從圖3數據來看，可能出于貨幣政策或其它原因考慮，金融機構不斷地調整信貸供給，這當然影響中國企業的金融活動，還會影響到總產出和總投資。面對信貸配給緊張時，有一些企業盡管能夠得到貸款，但遠遠低于他們的預期，不能全面的滿足資金預期。有一些企業很難獲得貸款，哪怕付出很多的代價也無濟于事。所以說金融部門的干擾尤其是銀行信貸，會對實體經濟帶來非常重要的沖擊。
從現狀來看，我國的金融體系正在發生一系列重大的變革，變革的深度與寬度難以預料。所以說找到金融變革的核心，這對中國未來經濟的影響異常重要。
現在國內很多學者都開始著手研究金融市場和經濟周期兩者是否存在著一些聯系，像著名學者王文甫以及劉方等都對中國經濟波動特征進行了解釋，他們都認為信用借貸和民間小額借貸對金融市場的有序流通起到了特殊的傳導作用。另外有一些經濟學者對銀行信貸進行了量化研究，除此之外，少數研究人員對銀行信貸服務對經濟波動的影響提出了獨特的想法。
三、金融沖擊與中國經濟波動的關系
通過分析我國企業固有資產資金數額，進一步對其潛在的問題進行剖析。固定產出的資金來源大概分為以下五項：國家體系預算金、國內貸款、個人資金、國際資金、其他。在這里我們需要對國內貸款做深度的剖析，“國內貸款”單指固定項目投資的各類國內借款，指各類社會合法機構、單位向金融類及非金融類機構籌措的資金。我們認為國內貸款數額是有一個上限額度，許多案例都說明這個上限額度已經出現了逐步下降的態勢，現在中國大多數企業能夠流入的借貸比例大約只有22%，直接反映了中國企業貸款越來越難，障礙也越來越多。
四、結語
最近的金融海嘯和經濟危機再一次證明了金融市場和環境對經濟波動有實質性的影響。許多金融專家認為不能忽視金融市場環境對經濟產量帶來的波動和干擾。上文分析了金融沖擊的經濟后果，最后得出中國企業的固有資產資金數額里，國內貸款占比持續低落、經濟周期頻率上呈現了持續震動的結論，這種持續震動的后果體現了當下中國企業信貸能力的停滯不前，借貸渠道的干澀緊乏，上限額度的持續下降，這都體現了金融沖擊的可怕影響。
首先，本論文分析了固定資產投資資金數據，最終得出了我國企業國內貸款占比出現下降趨勢，企業獲得的貸款越來越少，借貸能力受到的約束也在加大，且未知干擾也越來越多。各類金融機構貸款數額中，貸款剩余數額與經濟波動之間具有密切的相關性。也就是說信貸是影響經濟階段性頻率波動的關鍵所在。其余原因包括整個金融市場上面融資信息的不均衡不對稱等，這些都干擾了中國企業的貸款質量和數量。
金融沖擊作為帶動我國經濟階段性波動的關鍵因素，它體現了可計算性。消費、就業、債權、債務、產出等增長波動都可被計算。我國大約75%的經濟產量增長浮動都能從金融沖擊的角度來體現，像產出、消費、投資和就業等宏觀經濟都可以被解釋。
總的來說，中國是一個發展中國家，而發展中國家的金融抑制問題是當前許多國家普遍存在的問題，一方面由于發展中國家的金融環境和經濟市場體制的不成熟，另一方面與全球范圍內的金融海嘯動蕩有關聯，包括世界性政治文化等原因，都會對中國經濟波動產生微妙的關聯，所以分析中國經濟波動的原因，一定要全面具體的綜合考慮各種方面，這也是未來的主要探討思路。
參考文獻：
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論文摘要：在當前的國內外的經濟金融背景下，商業銀行信貸風險尤為突出，因而加強風險管理成為金融結構經營管理的重中之重。本文分析了我國商業銀行信貸資產風險管理存在的問題，提出了加強我國商業銀行信貸風險管理的措施。
在市場經濟條件下，商業銀行信貸不可避免地存在著風險，因而必須加強風險管理。但是，目前我國商業銀行的風險管理無論從管理理念和方式，還是從管理條件和環境來看，都存在著一定的問題，有必要認真探討并加以解決。
1我國國有商業銀行信貸資產風險管理存在的問題
盡管，近些年來我國國有商業銀行在信貸資產風險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現在以下幾方面：
1.1權限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業銀行參與市場競爭的焦點，但權限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構參與市場營銷的空間和推行金融新產品的想象空間，制約了基層金融機構貸款營銷的積極性和主動性，導致了一段時期以來社會普遍反映的“貸款難”問題、縣域經濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經濟發展的支持力度，也導致了基層金融機構經營效益的下降。
1.2審批程序不科學。商業銀行發放一筆貸款要經過調查人、調查負責人、審查人、審查負責人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統按不同權限上報，雖然在審批信貸業務中層層把關，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態資料來分析，很難準確判斷貸款發放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應加強貸后管理，切實按期收回”等文字。
1.3國有商業銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當我們要求國有商業銀行防范金融風險時或國有商業銀行自己也正在采取各種辦法防范內部的風險時，會出現一種社會現象，就是有些信貸員講的“不貸沒風險，少貸小風險，多貸大風險”的心態，銀行內的“惜貸”現象普遍存在，另外下級行或基層行因授權不足而不能從實際出發貸款發放，從而影響經濟的發展，最終也影響銀行發展。
1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關系，成為信貸風險管理矛盾的焦點之一。國有企業因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負債，而財政能力不足，為企業更多的注資將造成國家財政緊張和赤字擴大；國有企業需要取得新貸款以發展生產，也期望銀行注銷和減免更多的債務，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務，同時銀行也是企業法人，沒有義務對這么多高負債的國有企業進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。
1.5在防范銀行業來自內部和外部的道德風險方面也存在較大的困難。我們很難界定銀行人員向關系人提供優惠信貸的界限，這里面存在道德風險。同時，在資產管理公司處置
不良資產的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產管理公司內部工作人員或承包商和買主勾結舞弊，將資產以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。
1.6國家通過行政手段控制新的不良資產形成，難以對新增貸款實行嚴格的責任認定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風險和分散金融風險。銀行要想獲得收益，就要承擔相應的風險，由于風險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規范自身的行為，建立風險管理的機制，在風險和收益之間求得平衡。
1.7風險監控存在漏洞。雖然信貸業務風險的監控是全過程的，但銀行不可能監控到貸款的每一個環節，比如銀行貸款進入企業生產環節后就很難監控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務狀況、生產、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業決策者、經營者的行為，因為他們操縱著企業生產、經營及財務實權，貸款風險的控制很大程度上就是對借款企業實權物的控制，然而這恰恰是銀行風險監控比較難、比較薄弱的環節。
2我國國有商業銀行加強信貸資產風險管理的對策
2.1培育一種新型的信貸文化，一個優秀的企業，離不開卓越的文化。
商業銀行也是一種企業，應當具有自身的企業文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風險最小化而努力工作。信貸文化作為商業銀行重要的企業文化內容之一，必須滲透到每一個信貸從業人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發展與質量、速度與效益、提高效率與風險控制、放權經營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益等重大關系，形成統一“經營風險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執行，信貸體制改革才能達到預期的目標。要形成“經營風險”的信貸文化，首先要求一家商業銀行要有明確的信貸政策指引。
2.2完善銀行內部信用評級制度。
建立內部評級體系，健全風險管理體系，是銀行風險管理的核心。為此，商業銀行要充實行業和客戶數據庫，構建管理信息系統、風險控制系統和決策支持系統。除了資產負債情況、盈利能力和現金流量等因素外，還要考慮經濟周期的影響、行業特點、市場競爭態勢、管理水平、產權結構等的影響。銀行內部要加快數據集中，主要是全國數據集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統，將各家商業銀行的數據集中起來，強化數據統計分析。銀行可以利用標準的統計方法統計出不同信用等級和不同行業的違約率、違約后的損失率、經濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協議所要求的參數值，并根據統計結果定期分析動態變化，逐步積累經驗值，并對關鍵統計參數進行壓力測試，逐步向內部評級法過渡，實現內部評級和外部評級相結合。目前，我國商業銀行已產生對專業評級機構評級的強烈需求。在商業銀行內部評級水平不高、專業人員不足的情況下，商業銀行可以考慮將某些重點行業、重點企業、重點項目的評級委托給專業機構，或與專業機構共同進行評級，以充分發揮商業銀行人員了解客戶和項目、專業機構人員在行業和評級技能方面的優勢，形成信息、資源和專業技術共享，實現規模效益。2.3完善內控制度建設，規避操作風險和道德風險。
2.3.1組織結構上確保崗位制約。可參照外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系。信貸業務的組織除了有縱向的總行、分行的專業線管理之外，進一步強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現風險控制與資源配置效率的最佳結合。
2.3.2改變信貸審計監督的實施主體，增加風險管理
部門的工作職責，加強風險管理部門的職能建設。風險管理部門不能只停留在對已產生的風險進行監測而應參與信貸業務的全過程。從發放前的預防控制到最后的風險認定和處罰。
2.3.3全面落實信貸經營的激勵約束機制。
銀行信貸風險防范歸根到底必須依靠人才。如果一個良好的信貸管理體制沒有相匹配的人才，銀行信貸風險防范只是一句空話。要真正把銀行的激勵約束機制擺在突出位置，不僅是銀行發展的根本大計，而且是有效防范信貸資產風險，使之在激烈的國內外金融市場競爭中立于不敗之地。商業銀行現行垂直型決策機制不利于權責利的明確劃分，在改革完善決策機制的基礎上，銀行必須改革現有的激勵和約束機制，從干部人事制度!勞動用工制度、薪酬制度和績效評價制度等方面入手，建立一套既能調動信貸經營人員的積極性，又能有效防范信貸風險的信貸經營的激勵約束機制低效的決策機制。完善的信貸經營決策激勵約束機制應有利于銀行經濟效益提高，應鼓勵信貸人員大膽去做高收益高風險的信貸項目，結果也應同時體現在銀行和信貸人員身上，對信貸經營人員賦以一定范圍的權力，在規定的范圍內，由信貸經營人員對自己的行為負責，承擔其后果或利益，并且這種后果和利益是事先有明確界定的，再強調權、責、利對等的同時，加強權、責、利三者的時效性與可追索性，項目發生初期體現的收益不可等同認為后期不會出現虧損或風險，因此信貸經營人員的責、權、利應在其負完相應責任后才給予完整體現。
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論文關鍵詞：中小企業，融資難，解決途徑
一、我國發展中小企業的重要性
中小企業作為我國社會主義市場經濟的重要組成部分,已逐步成為促進國民經濟發展的生力軍,其在激活市場競爭、增進效率、促進科技創新、創造就業機會、緩解經濟周期沖擊、增加農民收入和轉移農村富余勞動力等方面發揮著重要作用。據有關統計資料顯示, 2009年初，按照我國政府確定的中小企業的標準，我國共有中小企業1000萬個，占企業總數的90%以上，從業人員1.74億人。從貢獻上看，我國中小企業所創造的最終產品和服務的價值已占全國GDP的50%以上，所解決的就業量占全國城鎮總就業量的75%，所提供的產品、技術和服務出口約占出口總量的60%，中小企業所完成的稅收占全國全部稅收收入的40%以上。因此，我們要充分認識發展中小企業的重要性，切實為中小企業的發展提供便利，促進中小企業的發展。然而，由于融資難，中小企業的資金需求得不到滿足，嚴重制約著中小企業的經營發展，如何解決中小企業融資難的問題，已經成為當務之急。
二、我國中小企業融資的現狀及影響因素
（一）我國中小企業融資的現狀
1、融資渠道狹窄，資金來源單一
當前，我國中小企業目前的發展主要靠自身積累，但內源融資很難滿足其自身發展的需要。繼而轉向外源融資職稱論文，由于我國資本市場體系還不完善，中小企業基本上不可能從資本市場獲得直接融資。同樣，通過金融機構貸款進行間接融資也是十分困難。
2、商業銀行惜貨，融資額度有限
由于我國中小企業財務制度不規范,信息披露不充分等原因，導致了銀行很難準確我國中小企業的信息，出于風險防范意識考慮，商業銀行大多將貸款放給了大型企業，而對中小企業則采取了惜貸的舉措，其貸款額度很難滿足中小企業的需求。
3、民間借貸活躍，融資成本高
民間借貸等非正規金融在我國中小企業融資中發揮了重要作用，但由于民間借貸的松散性、盲目性和不規范性，并不能有效地支持中小企業，尤其是創業企業的成長和發展，而且融資成本較高，具有較大的風險性。
（二）影響中小企業融資的因素
1、企業自身因素
一是我國中小企業多以家庭經營、合伙經營等方式發展起來的，整體素質偏低，不具備規模優勢，經營風險大，并且誠信意識淡薄論文格式模板。二是我國中小企業財務制度不健全，財務信息披露意識差，導致與金融機構之間的信息不對稱；同時內部治理結構不合理，決策具有個人色彩。三是我國中小企業缺乏抵押資產，影響其間接融資。
2、金融體系因素
一是我國進入體制改革不深入，現有的股份制銀行和地方性金融機構與國有銀行業務趨同，市場趨同，不能準確靈敏地反映市場需求，中小企業難以得到有力的金融支持。二是我國資本市場不完善，中小企業很難從資本市場上獲取金融資金。三是我國社會中介服務體系不健全，缺少專門為中小企業提供融資服務的專業機構和擔保機構。
3、金融環境因素
一是受美國次貸危機和人民幣持續升值等國際經濟環境的影響，內需相對不足、出口不斷萎縮對大多數中小企業產生了致命的威脅。二是受國家政策環境的影響，不但缺乏相應的專門法律的保護，更重要的是國家宏觀調控和信貸政策對大企業的支持在一定程度上制約了中小企業的發展。三是我國企業信用體系建設滯后,缺乏比較完善的信用評級體系，無法滿足企業融資的需要。
三、解決我國中小企業融資難問題的途徑選擇
（一）切實提升中小企業總體實力
1、提高經營管理者素質，挖掘企業自身資金潛力
要提高企業經營管理者素質，就要求經營管理者一方面要學習金融知識，熟悉金融政策，掌握企業經營管理策略，結合自身條件爭取合適的融資方式；另一方面要把握產品經營生命周期，在技術改造、設備更新上下力氣，使產品不斷更新換代；在提高質量、降低成本上下功夫，使企業在激烈的市場競爭中穩定健康的發展。要充分挖掘企業自身資金潛力職稱論文，就要一方面加強流動資金管理，提高流動資金的運用效率；另一方面要通過規范的對外投資運作，實現資源的合理整合；在者就是要清理閑置資產及沉淀資金，提高資產的利用效果。
2、強化中小企業內部管理，提高經營管理水平
首先要建立健全中小企業管理制度，特別是建立規范、透明、真實反映中小企業狀況的財務制度，加強財務管理，定期向利益相關者提供全面準確的財務信息，減少信息不對稱給中小企業融資帶來的負面影響。其次要引導中小企業向現代企業轉變，建立現代企業制度，推動產權改革，明晰產權關系，加強內控制度和監督機制建設。同時要著力提高企業管理者和員工的素質，調整自身的知識結構，滿足現代管理的需要，制定正確的經營戰略，培育名牌產品，特色產品，從本質上增強自身的市場競爭能力。
3、培育良好的信用意識，提升企業自身信用等級
誠信乃立業之本，信則立，不信則廢。中小企業應加強信用文化建設，培育企業家的信用意識，提倡和宣揚信用觀念，積累良好的信用記錄，努力提高自己的資信度。同時要積極參加銀行的信用評級并探索提高企業信用等級制度的方法，定期向債權銀行提供完整、準確的財務信息，并在經營過程中充分尊重銀行債權，杜絕逃廢銀行債務和挪用貸款等失信行為的發生。在資金往來方面，要嚴格按合同辦事，對于銀行等金融機構的各項貸款要按期還本付息，即使在資金緊張的情況下也要盡一切努力確保還款。切實提高自身信用等級。
（二）建立全方位的金融體系和多層次的資本市場
1、深化金融制度改革，完善銀行信貸管理機制
一是進行利率市場化改革，把隱性成本顯性化，按風險收益對稱原則賦予商業銀行對不同風險等級的貸款企業收取不同水平利率的決策權限，提高商業銀行對中小企業貸款的風險定價能力。二是進行金融監管體系改革，變革金融機構準入體制，適當發展滿足中小企業需求的中小金融機構，積極探索中小企業貸款風險補償機制，鼓勵和刺激金融機構更多地為中小企業貸款。三是改進貸款授權授信制度，減少對中小企業申請貸款的管理層次職稱論文，加大基層行、社信貸人員的貸款權限和責任；建立與內部責任和權利相對稱的信貸管理激勵機制，增強信貸人員收集中小企業信息并提供貸款的積極性。四是深化商業銀行改革，不斷改善內控機制，加快銀行產品創新，推出適合中小企業多樣化需求的信貸產品。
2、拓寬中小企業融資渠道，建立健全多層次資本市場
首先繼續發揮主板市場(集中交易市場)功能，讓合法的優質中小企業進人主板市場，同時積極推出二板市場，健全三板市場(場外交易市場)，拓展金融衍生品市場論文格式模板。其次鼓勵發展中小企業創業投資基金，建立和完善風險投資市場，或者建立區域性的中小企業產權交易中心，保障風險資本的良性發展。三是保護和規范民間市場，民間融資是指游離于銀行系統外的民間資金融通，由于其不具有合法身份，容易引發經濟糾紛和金融詐騙事件，因此應盡早從政策上和制度上進行規范和引導。四是大力發展融資租賃，融資租賃是集融資與融物、貿易與技術更新于一體的新型金融產業，由于其融資與融物相結合的特點，在辦理融資時對企業資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業融資。
3、建立中小企業信用擔保體系，規范社會中介服務機構
建立中小企業信用擔保體系，可以有效解決中小企業在融資過程中因信息不對稱引發的逆向選擇和道德風險問題，因此，我國應加快中小企業信用擔保體制建設，一方面，政府應加大政策扶持和資金支持力度，設立支持中小企業信用擔保體系建設的專項資金，建立中小企業擔保機構的損失補償與獎勵機制以及對中小企業的保費補貼等機制。另一方面，應盡快建立再擔保制度，建立健全中小企業擔保機構的風險防范、控制和分擔機制，依靠再擔保體系來分散和規避企業風險，降低擔保損失的實際代償率，提高擔保倍率。同時，應盡快出臺信用擔保行業的法律法規，規范社會中介服務機構，填補信用擔保機構的市場準入、監督管理、會計制度、風險處置、市場退出等方面法律規范的空白。
（三）改善中小企業的融資環境
1、加大對中小企業的支持力度，應對國際經濟環境
受美國次貸危機和人民幣持續升值國際經濟環境的影響，我國中小企業的融資環境和生存空間受到了嚴重的考驗。面對當前的國際經濟環境，政府應加大對中小企業的支持力度，通過財政撥款建立中小企業發展基金體系職稱論文，對符合國家產業政策、技術含量高的中小企業提供貼息；對創辦高科技中小企業或下崗人員、以自有資金創辦的中小企業提供一定數量的啟動資金；對自行研究開發項目、購買新技術或新產品項目的中小企業給予一定的補貼等等。
2、制定支持中小企業融資政策，創造平等的融資環境
一是根據中小企業的特點制定專門的法律法規，比如《中小企業信貸資金管理法》和《中小企業信用擔保法》等，從法律層面上維護中小企業融資合法權益。二是加強對中小企業的財稅的政策支持，合理地減少稅收負擔、加大財政支持力度，認真落實貼息制度、財政扶持、技改及環保項目等政策。三是要更新觀念，充分認識中小企業對國民經濟發展的重要性，把中小企業與大型骨干企業同等對待，創造平等的融資環境，引導商業銀行、信用社重視中小企業對分散銀行貸款風險的意義，鼓勵他們為中小企業提供多樣化的金融服務。
3、建立和完善中小企業信用評價體系，優化金融生態環境
要解決中小企業的信用問題，優化金融生態環境，就必須加快建立中小企業信用信息征集體系、信用等級評價體系以及信用管理法律法規體系，實現中小企業信用信息查詢和服務的社會化，逐步形成企業立信、政府征信、專業評信、機構授信和社會重信的長效機制，逐步采取市場準入制度，對信用等級較高的中小企業發放信用貸款和中長期流動資金貸款，凡不能提供可信信用信息的企業應在年審年檢過程有所淘汰，增大“失信”企業的成本，達到優化金融生態環境，規范中小企業信用行為的目的。
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論文關鍵詞：區域性，產業，優化選擇，金融支持，機理及政策
一．研究述評及問題提出
金融是現代經濟的核心，是引導經濟資源配置的重要動力機制。在我國，產業政策在經濟社會發展中具有重要的導向性作用，是我國經濟發展體系的中心，而金融也已成為我國經濟發展與產業結構優化調整的核心支持機制。對于金融發展理論的研究，一直受到國內外金融學術界的重視。1970年以來出現的金融發展理論系統研究了金融發展對經濟增長的影響，發現金融發展在理論上是經濟增長的動力之一[1][2]，在金融發展與經濟增長的實證研究方面工商管理論文，Greenwood（1990）[3]、King（1993b）[4]、P.Arestis(1997)[5] 、Beck(2000)[6]等也證明了這一點。中國作為最大的發展中國家，20年來無論是經濟增長還是金融發展都取得了舉世矚目的成就。對于產業結構問題的探討，就我國國內而言，談儒勇(1999)[7]運用1993-1998年的季度數據對兩者關系進行了實證研究，發現我國金融中介和經濟增長之間有著顯著的相關關系，叢林(2002)[8]、張金瑞(1990)[9]、莊衛民(2003)[10]等分別對技術進步、產業發展與經濟發展問題展開了探討，揭示了技術進步對產業發展與經濟發展的支持機理，此外，宋泓明(2004) [11]等較為系統地探討了產業結構的調整問題，為國內學者展開對產業結構優化調整問題的研究具有重要的引導性作用。對于金融支持產業結構調整問題的探討，已經成為國內金融學術界的研究熱點，由于這方面的研究剛起步，已有的研究成果不是太多，龔仰軍（2002）[12]等主要從宏觀視角探討了金融發展與產業結構調整的關系，并局限于對產業結構調整的宏觀考察，沒有通過產業結構調整的過程劃分，來深入揭示金融支持產業結構調整的內在機理。顧海峰（2010）[13][14] 則對產業結構的調整過程進行了劃分，并構建了金融支持產業結構優化調整的整體性框架，該框架理論認為，金融支持產業結構的優化調整過程，應包括金融支持產業類型的優化選擇、金融支持產業結構的合理化和金融支持產業結構的高級化等過程。其中：產業類型的優化選擇是實現產業結構優化調整的前提條件，產業結構合理化是實現產業結構優化調整的中間環節與重要保障，而產業結構高級化才是實現產業結構優化調整的最終目標。而顧海峰（2010）[15]則討論了金融支持產業結構合理化演進的對策問題。
本研究認為，產業優化選擇的主要目標是從低附加值的一般性產業樣本中，遴選出具有高附加值潛力的戰略性新興產業中國。因此，從產業結構優化調整與升級過程來分析，產業優化選擇是實現產業結構優化調整與升級目標的重要前提條件。特別是國家進入“十二五”時期工商管理論文，隨著國務院對于戰略性新興產業規劃的出臺，彰顯出理論研究嚴重滯后的現狀。正是在這樣的理論與實現背景下，本研究針對“區域性產業優化選擇的金融支持機理與對策”問題展開深入探討。本研究的主要貢獻在于：在金融發展視角下，以分析產業優化選擇的原則與思路為切入點，針對產業優化選擇的金融支持機理問題展開深入探討，在此基礎上，選取上海市作為區域樣本，分別從政策性金融層面與市場性金融層面系統性地提出區域性產業優化選擇的金融支持對策。本研究將為政府制定科學高效的產業發展政策與金融財政政策，提供重要的理論指導與決策參考，具有非常重要的理論與現實意義。
二．產業優化選擇的原則與思路
（1）產業優化選擇的原則
①比較優勢準則。區域比較優勢基準的理論來源于古典經濟學家大衛·李嘉圖的比較成本分析法以及赫克歇爾—俄林資源稟賦學說。雖然在區域各個時期的發展過程中不同的區域都具有某種資源的相對優勢，但某一區域不可能同時具有各個方面的相對優勢，這客觀上要求重點發展那些可以充分利用相對優勢的工業部門。區域性戰略性新興產業的選擇必須突出產業的地域屬性，即強調與外部環境的適應性。
②產業關聯準則。根據美國發展經濟學家赫希曼提出的產業關聯度原則，優先考慮那些對較多產業有帶動和促進作用的產業。在他的《經濟發展戰略》一書中，依據投入產出的基本原理，對產業間關聯度與工業化的關系進行了詳細的研究。研究中發現，任何一個產業部門都不是孤立存在的，而是通過供需關系與其他部門相互聯系、相互依賴并形成產業鏈條，產業彼此之間存在著密切的關聯效應。產業關聯度越大，該產業在國民經濟中的地位就越高，對經濟增長的作用就越大。
（2）產業優化選擇的思路
產業選擇的思路就是基于產業發展潛力指標，來實現從一般性產業向戰略性新興產業的篩選功能。其中，發展潛力標準包括三個方面內容:
①技術進步潛力。20世紀50年代，索羅運用著名的索羅剩余計算出技術進步對經濟增長的貢獻遠大于資本的增長和勞動力的增長對經濟增長的貢獻。繼索羅之后，羅默、赫爾普曼等又進一步建立了技術進步對經濟增長貢獻的內生模型。在發達國家，技術進步對經濟增長的貢獻率，20世紀初只占5%左右，40-50年代上升到20%-40%工商管理論文，80年代以來已經達到60%-80%。一般主要從科技進步速度、科技勞動者比率、勞動生產率上升率等指標來衡量產業技術進步的程度。本研究選用技術進步速度作為衡量指標，其中：
科技進步速度n = Y/ Y - α·( K/ K) - β·( L/ L) ，這是由柯布—道格拉斯生產函數推導所得， Y/ Y 為產業產出的增長率，K/ K為資本投入增長率，L/ L為勞動投入的增長率，α、β分別為資本和勞動的產出彈性。
②市場增長潛力。本研究選用需求收入彈性，作為衡量產業市場發展潛力的指標。所謂需求收入彈性是指某種產品的需求增長率與人均收入增長率之比，反映隨著國民收入增加而引起的對各產業最終需求的變化，收入彈性大于1的產業和產品，說明隨著收入的增加，需求增加更快中國。只有需求收入彈性大的產業，在未來的發展中才能占有較高的市場份額，獲得較高的利潤。
③增長表現:本研究選用產值增長率作為衡量產業增長表現的指標。
本研究通過給科技進步速度、需求收入彈性、產值增長率等指標社定一定的評價權重系數，即可得到任何產業的加權平均值，該數值就反映了每個產業的發展潛力程度。最后，本研究通過選擇加權平均值比較高的產業作為戰略性新興產業，這就是本研究設計的產業優化選擇的戰略性思路。
三．金融支持產業優化選擇的機理性架構
產業優化選擇機制包括具有明確的政策指向性的政府直接或間接干預的政策性選擇機制和市場性選擇機制。無論在何種機制下，金融都會發揮重要作用，因為產業選擇的過程就是資金向優質產業流動和集中的過程，需要金融的資金形成和導向機制來實現。金融支持產業選擇的機制主要包括政策性選擇機制和市場性選擇機制。其中，政策性選擇是指在政府通過直接或間接干預來實現產業選擇時，金融的支持作用體現在通過政策性金融和政府對市場性金融活動的適當干預使金融資源流向優質產業，促進產業類型結構的優化配置。市場性選擇是指通過市場競爭機制使金融資源流向邊際收益高的優質產業。兩種產業選擇機制并非是對立的，因為在市場經濟條件下，政府的產業選擇也要通過市場性選擇來實現，要充分利用市場機制的作用。
本研究認為，金融支持產業選擇的過程，就是通過金融資源的初次優化配置來實現產業類型結構優化配置的過程。也就是說工商管理論文，通過金融支持產業優化選擇的過程，實現戰略性新興產業從一般性產業樣本的順利遴選目標。需要說明的是，戰略性新興產業占據政府產業目錄的比重大小，完全取決于金融資源在產業優化選擇過程中的配置效率，也就是產業優化選擇的金融支持效率。因此，本研究所構建的金融支持產業優化選擇的機理性架構，以及下面將給出的金融支持對策，具有至關重要的意義，其直接關系到產業優化選擇的金融支持效率問題。本研究認為，金融支持產業選擇功能的實現應通過政策性金融和市場性金融相互配合、相互協調、共同完成。隨著我國社會主義市場經濟體系的逐步完善，一方面，應逐步提升市場性金融支持產業選擇的作用程度，充分發揮市場性金融對產業選擇的作用機制，使我國市場性金融更好地發揮產業選擇功能。另一方面，也必須重視政策性金融的產業選擇作用，特
別是關注政策性金融對那些具有重要戰略意義的、無法獲得市場性金融支持的戰略性新興產業的支持力度。國際上各國產業政策的實踐證明，在任何發達國家產業政策實踐中，市場機制作用總存在“失靈”的階段或范圍，一旦出現市場機制作用“失靈”的階段或范圍，政策性金融就要發揮其功能和作用。基于上述分析，本研究所構建的金融支持產業優化選擇的機理性架構，如圖3-1所示。從圖上可以發現，金融支持產業優化選擇的機理性架構，主要包括政策性金融支持體系對產業優化選擇的支持過程和市場性金融支持體系對產業優化選擇的支持過程。其中：政策性金融支持體系是通過政策性金融支持機制作用于信貸體系與資本市場體系而形成的，市場性金融支持體系是通過市場性金融支持機制作用于信貸體系與資本市場體系而形成的。金融支持產業優化選擇的過程，就是通過政策性金融支持體系與市場性金融支持體系之間相互協調作用，通過金融資源的優化配置工商管理論文，保障產業優化選擇目標的順利實現。
圖3-1金融支持產業優化選擇的機理性架構圖
三．政策性金融支持上海產業優化選擇的政策設計
產業優化選擇的目標在于從處于低附加值狀態的一般性產業中遴選出具有高附加值潛力的戰略性新興產業，因此，必須強化金融對產業優化選擇的支持功能。金融支持產業優化選擇的過程應體現政策化扶持原則，這種政策化原則不僅體現在政策性金融方面，也要體現在市場性金融方面中國。以政策性金融支持上海產業選擇的思路是：通過政策性金融機構或政府間接干預金融市場等手段，來引導金融對上海產業優化選擇的支持活動，從而實現上海政策性金融支持產業優化選擇的功能，優化上海產業選擇的效率，提升上海一般性產業向戰略性新興產業的遴選效率。具體而言，主要從以下方面給出支持政策：
（1）政府應積極引導政策性金融機構參與支持上海的產業選擇活動。比較全國各個城市，上海具有深厚的文化底蘊、產業生態環境、金融生態環境等優勢，由于戰略性新興產業發展潛力水平指標值很大，但因其處于發展初期而導致產值較低的發展水平，這時最需要政策性金融機構的支持。具體的政策支持流程為：
①通過本研究提出的產業發展潛力指標評價模型，政府從中選取產業發展潛力指標居前的若干產業作為戰略性新興產業，然后重新對選出的若干產業進行反復比較篩選，確定上海的戰略性新興產業。
②一方面，政府積極引導國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行等政策性銀行在各自的政策性信貸領域參與對上海已確定戰略性新興產業的政策性信貸支持；另一方面，政府應引導政府全資或控股的政策性信用擔保機構積極開展對上海已確定戰略性新興產業的擔保業務，通過擔保方式來支持上海已確定戰略性新興產業的融資。
（2）政府應采取財政補貼或貼息方式引導商業性金融機構參與支持上海的產業選擇活動，這是通過政府干預商業性金融活動來實現產業選擇的政策性金融支持目標，也屬于政策性金融的支持范疇。由于戰略性新興產業在發展初期所表現出的低產值產業發展水平，難以滿足以利益最大化為目標的商業性金融資本的信貸要求，如果信貸利率過低，則損害商業性金融機構的利益，如果信貸利率過高，則戰略性新興產業難以接受高啟的融資成本。這時工商管理論文，政府應通過財政補貼或貼息方式，通過補償市場利率與商業性金融機構發放給戰略性新興產業的實際貸款利率之間的差異部分，來引導商業性金融機構積極參與支持上海的產業選擇活動。
具體的政策支持流程為：首先，政府對參與上海戰略性新興產業信貸支持的四大國有商業銀行、城市商業銀行、股份制商業銀行等商業銀行，實行財政補貼或貼息，引導商業銀行參與上海戰略性新興產業的信貸支持活動；其次，政府通過財政補貼或貼息方式，來引導商業性擔保機構參與戰略性新興產業的融資擔保。再者，政府通過財政補貼或貼息方式，來引導信托機構、金融租賃機構等非銀行金融機構參與支持上海戰略性新興產業的選擇活動。
（3）政府應通過制定地方性產業政策，來積極引導資本市場對戰略性新興產業的并購活動，并利用資本市場強大的資金支持功能，從而有利于戰略性新興產業獲得資本市場的金融支持。
具體的政策支持流程為：政府制定地方性產業政策，明確對投資于戰略性新興產業的企業給予營業稅、所得稅等稅收優惠，并引導上海或外市的上市公司利用資本市場的資金支持功能，通過增發或配股方式來并購戰略性新興產業的經營企業股權，一旦并購成功，意味著上海戰略性新興產業得到了資本市場的資金支持。
四．市場性金融支持上海產業優化選擇的政策設計
市場性金融支持上海產業選擇的思路是：通過市場性金融手段，來引導市場性金融對上海產業選擇的支持活動，從而實現上海市場性金融支持產業選擇的功能，優化上海產業選擇的效率，提升上海一般性產業向戰略性新興產業的轉換效率。市場性金融支持活動必須基于市場化原則開展金融支持活動，這明顯不同于基于政府干預原則的政策性金融。具體而言，主要從以下方面給出支持政策：
（1）政府應積極改善上海的金融生態環境，推進上海金融組織與企業組織之間良好協作機制的構建，并充分發揮上海地方性金融組織在支持上海戰略性新興產業方面的示范性作用。具體的政策支持組成體系主要包括：
①政府應積極改善上海的金融生態環境，良好的金融環境有利于金融支持活動的開展。改善上海的金融生態環境工商管理論文，政府要加強企業的誠信建設，發起建立企業誠信信息數據庫，確定企業的信用等級，公布企業的信用執行狀況，為金融信貸提供一個良好的金融生態環境。良好的金融生態環境對于處于發展初期的戰略性新興產業獲得市場性金融支持尤其重要，因為金融信貸風險的發生，不僅僅取決于產業（項目）本身，還取決于信貸主體（企業）的誠信狀況。
②政府應積極推進上海金融組織與企業組織之間的良好協作機制，良好的銀企協作機制有利于降低金融信貸風險的發生。商業銀行信貸是基于風險內部化的，如果沒有貸款抵押或質押標的，則商業銀行將承擔全部風險，根本無法實現風險的轉移與分散功能，而戰略性新興產業的承擔載體往往處于發展初期而無法提供足夠的貸款抵押或質押標的，因此，一般而言，由于商業銀行與貸款企業之間存在較大的信息不對稱，商業銀行出于風險控制而放棄為戰略性新興產業的載體企業提供貸款。于是，由政府推進而建立的上海金融組織與企業組織之間的良好協作機制，對于支持上海戰略性新興產業發展已顯得尤為重要。
③政府應充分發揮上海地方性金融組織在支持上海戰略性新興產業方面的示范性作用。處于發展初期的戰略性新興產業因呈現低產值發展水平狀態，難以獲得一般商業性金融機構的青睞，而這時作為市場性金融機構的上海城市商業銀行、上海信托公司、上海金融租賃公司、上海財務公司等地方性金融機構，在堅持市場化運作原則下，優先為上海戰略性新興產業的載體企業提供金融支持，當然，這需要政府的引導與協調，因為政府畢竟擁有大部分地方性金融機構的控股權，所以這樣的政策性協調、市場化運作機制對于支持上海戰略性新興產業的發展完全是可行的工商管理論文，也是容易操作的，這是社會主義市場經濟發展的金融支持典型模式。此外，還可為其他非地方性商業金融機構參與上海戰略性新興產業的支持活動啟到了非常重要的示范性引導作用中國。
（2）地方性產權交易市場作為多層次資本市場體系的重要組成部分，政府應盡快建立與完善上海的產權交易市場，形成上海戰略性新興產業的資金引導機制。戰略性新興產業的載體企業可能因無法獲得銀行信貸支持而缺乏對戰略性新興產業的支持，這時，如果上海具有一個完善的產權交易市場，則載體企業可以在產權交易市場通過企業產權的轉移，使擁有資金實力的新股東成為戰略性新興產業的支持載體，從而有助于上海戰略性新興產業的發展。
建立與完善上海的產權交易市場，實際上為上海戰略性新興產業提供了一種直接融資的可行路徑，上海產權交易市場的建立與完善，有助于上海戰略性新興產業資金引導機制的形成，也是對上海戰略性新興產業間接融資的重要補充，拓展了上海戰略性新興產業的融資渠道。政府應盡快進行上海產權交易市場的籌建工作，上海產權交易市場的籌建工作主要包括制定產權市場的參與主體、產權市場的交易標的形式、產權市場的交易標的的評估與定價、產權市場的交易規則、產權市場的監管制度等交易監管政策，并提供科學有效的交易風險管理方案、高效的交易操作軟件、固定的交易場所、專業化運作的工作人員等一系列軟硬件設施。
五．結論與展望
產業結構優化調整與升級的過程應包括產業選擇、產業結構合理化與產業結構高級化三大過程，其中，產業優化選擇過程的主要功能是實現產業類型結構的優化配置，產業結構合理化過程的主要功能是實現產業比例結構的優化配置，產業結構高級化過程的主要功能是實現產業技術結構的優化配置。而在實現產業結構優化調整與升級目標的整個過程中，產業優化選擇過程的主要目標是從低附加值的一般性產業樣本中，遴選出具有高附加值潛力的戰略性新興產業，因此，產業優化選擇過程是實現產業結構優化調整與升級目標的重要前提，而產業優化選擇目標的實現必須依賴于金融支持。本研究主要探討區域性產業優化選擇的金融支持機理與對策問題。本研究構建的金融支持產業優化選擇的機理性架構，主要包括政策性金融支持體系對產業優化選擇的支持過程和市場性金融支持體系對產業優化選擇的支持過程。其中：政策性金融支持體系是通過政策性金融支持機制作用于信貸體系與資本市場體系而形成的工商管理論文，市場性金融支持體系是通過市場性金融支持機制作用于信貸體系與資本市場體系而形成的。金融支持產業優化選擇的過程，就是通過政策性金融支持體系與市場性金融支持體系之間相互協調作用，通過金融資源的優化配置，保障產業優化選擇目標的順利實現。該研究成果將為政府制定科學高效的產業發展政策與金融財政政策，提供重要的理論指導與決
策參考，具有非常重要的理論與現實意義。
產業結構優化調整與升級對于我國社會經濟發展的重要性與戰略意義是顯而易知的，在國家關于培育與發展戰略性新興產業的重要現實背景下，加強對戰略性新興產業的金融支持這一重大課題的研究，已經成為國內外金融學學術界的重要研究使命。特別是進入“十二五”時期，國務院對于戰略性新興產業規劃的出臺，彰顯出理論研究嚴重滯后的現狀，為了更好地指導戰略性新興產業政策制定的科學性與高效性，從事這一重大課題的研究無疑將具有非常重要的意義。因此，本研究成果將為這一重大課題的研究作一前期研究基礎，為金融學術
界繼續深入進行這方面的研究作一良好的鋪墊。
參考文獻
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內容摘要:隨著經濟全球化不斷深入，消費主義逐漸蔓延于世界各個角落。許多學者把消費主義當作金融危機的誘因進行反思，后危機時代重新審視消費主義價值觀和生活方式，出現了反對消費主義擴大化現象，甚至將應對金融危機政府所提出的正常性刺激消費政策誤解為在提倡消費主義。究竟消費主義與正常性消費的區別標準是什么?本文試圖理清消費主義與正常性消費的區別，著重研究消費主義內涵與特征及消費主義與正常消費的區別標準。
關鍵詞:消費主義 正常性消費 區別
消費主義(consumerism)始于19世紀，科技革命推動了生產力發展，使西方資本主義告別短缺經濟進入了過剩時代，生產對消費依賴程度越來越高，消費不僅決定著生產，而且更決定著生產循環和再生產。刺激消費呼聲一浪高過一浪，促銷花樣手段不斷翻新，使得19世紀末以美國為代表的早期資本主義國家首先步入消費社會，作為一種主流價值取向，20世紀五六十年代達到登峰造極地步，遍及歐洲和日本等發達國家。隨著經濟全球化不斷深入，消費主義逐漸蔓延于世界各個角落。20世紀80年代，隨著各種西方思潮涌入，消費主義逐步開始影響我國，沖擊著人們的價值觀和人生觀論文下載。
消費主義的內涵與特征
(一)消費主義的內涵
消費與人們生活和生產密切相關，馬克思說過“人從出現在地球舞臺上第一天起，每天都要消費，不管在他開始生產以前和在生產期間都是一樣的”。消費(consumption)長期以來理解為“用盡”、“耗費”。十八世紀中期后，成為與生產(production)相對而言的概念。如今，消費有廣義和狹義之分。
廣義消費指人們在生產與生活中對物質產品、精神產品、勞動力和勞務進行消耗的過程，它包括生產消費和個人消費(程遠，2003)。生產消費指生產過程中工具、原材料、燃料、人力等生產資料和活勞動的消耗，是社會再生產的四環節(生產、分配、交換、消費)之一，是人類生產活動的最終目的;個人消費指人們為了滿足自身需要對各種物質生活資料、勞務和精神產品的消費，是人類生存和實踐活動必不可少的一個方面。
狹義消費指個人消費(江林，2007)。個人消費具有兩重性，即具有自然過程和社會過程的性質。一方面，人們消費各種消費資料和勞務來滿足生理和心理需求，如消費食物來解除饑餓，消費衣物來預防寒冷等，這反映消費的自然過程。另一方面，人們消費活動又總是在一定社會關系下進行，它不能脫離社會而孤立地進行，因而人們的消費活動具有社會性，正如馬克思所說:“我們的需要和享受具有社會性質”。
通常人們所討論的“消費”指狹義上的消費，即個人消費。在個人消費中，生活消費是最終消費，也就是馬克思說的“原來意義上的消費”，消費真正目的所在，即人們每天消費已經生產出來的消費資料(包含勞務資料)來滿足自己物質文化生活需要的消費行為，它直接與勞動力再生產相聯系。通常情況下“消費”指生活消費，這里所指的消費主要指人們為了滿足生存和繼續生產所進行的消費活動的總和，它是一種需求得以滿足和實現的過程。
消費主義是一種崇尚和追求過度的占有和消費來滿足自我和人生目標的價值取向，以及在這種價值觀念支配下的行為實踐。它既不是一種單純的價值觀念，也不是一種單純的行為實踐，而是兩者的結合(盧嘉瑞等，2005)。作為一種推崇消費之上、享受之上的社會思潮，以追求過度消費作為滿足自我和人生目標的價值取向，并在此價值觀念支配下把無限占有物質財富、貪婪追求無度消費作為生活方式和價值觀念。學者王寧(2001)認為，在消費主義意識形態中，消費已經不再是傳統意義的需求與滿足，消費主義代表了一種意義的空虛狀態以及不斷膨脹的欲望和消費激情。
現代消費社會中，消費與人的真實需求之間關系已經背離的越來越遠，商品和形象已經成為一個巨大的“符號載體”，不斷刺激著人們的欲望，實現著一種欲望的滿足，而不再是單純需求的實現。法國社會學家波德里亞認為，消費此時作為一種交流體系，承擔著一定的“自我表達”和“身份認同”功能。消費主義宣揚“消費是人生的終極目標”的文化思想，視消費為自我滿足的根本途徑，把自身愉悅建立在無節制地花錢、追求物質消費的奢華上，并將其視為理所當然的新潮和前衛。在消費社會中，消費本身就是目的，因此它是自我推進的。
(二)消費主義的特征
一是鮮明的物質主義特征，物質主義把人的全部需要都建立在對物質的追求和渴望之上，表現為享樂主義和對物質的無限追求。特別重視對物的占有和消費。
二是突出的象征符號特征，消費主義除把物質商品看成“物質”外，更多把商品看作是一種代表身份或者地位象征符號。物質消費是自我表達和社會認同的主要形式，看作是高質量生活標志和幸福生活的象征。三是極強的感染特性。通過有形物質消費達到心理上的滿足，這種外顯行為很容易引起人模仿，且一旦接受了消費主義的生活方式，人們就難以擺脫，容易失去理性判斷力和批判力，把物質消費這種虛假的需求(desire)當作人類和個人的生存本質。
消費主義與正常性消費
正常性消費是為需求而消費，是一種必需，是生產和生活得以延續的根本;而消費主義，已不僅僅是為了需求的消費，更側重于為了消費而消費，以便通過這樣的消費達到一種身份的彰顯和虛榮的滿足，是一種欲望膨脹的表達，消費不是一種生存和生活的必需，消費成為了一種手段，滿足的是一種意義的空虛狀態以及不斷膨脹的欲望和消費激情。比較兩者之間的區別，關鍵看是否超過了“度”，消費中超過了 “度”就是消費主義，否則屬于正常消費。怎樣認識和把握消費主義中的“過度”，盧嘉瑞認為，就個體而言消費中的“過度”包括:超過本人或家庭支付能力(包括信貸力)的消費;浪費性消費，包括占用大量物質財富而不消費或很少消費和某些少數人侵犯了大多數人利益的消費;超過規定標準的消費;影響和危機到了人們正常工作和身心健康的消費。只要沒有超過上述限度的消費，均屬正常消費，理應得到支持和保護;而過度消費才是消費主義，必須反對。
筆者認為，消費主義與正常性消費臨界點的“度”包括兩個方面，一方面消費心理需求過度，另一方面消費行為過度。消費心理過度指消費心理超過實際的消費需求，即消費滿足的已不僅是實際需求，而且是為了滿足一種欲望的膨脹，一種虛榮心的增長，一種身份的彰顯。“傳統心理學把‘需求’界定為一種狀態:一旦需要得以滿足，這種緊張狀態就會最終消滅。在消費社會中，社會成員的需要恰恰相反，它即使得以滿足之后也不會消失—如果可能的話，它將變的更加強烈”。在消費社會中，消費目的已經不限于需求的滿足，穿衣不僅僅為了御寒，吃飯不僅僅是為了填飽肚子，當豐衣足食之后，人的需求并沒有得以實現，或者說人的消費需求已不再是這些，而已經膨脹到消費本身就是目的，消費成為了滿足異化需求的手段。
消費行為過度指消費行為超過了自身實際消費力。馬克思對消費力有兩種解釋，一是人們消費各種物質資料和勞務的能力，稱為絕對消費力;二是人們購買消費品的支付能力，稱為社會消費力。絕對消費力指人的實際必要的需求，就像人必須穿衣遮體御寒，必須吃飯維持生命體的健康運行和勞動力的再生產。
社會消費力是符合個人購買力的消費，就是指與個人的收入水平相符的、在個人支付能力承受得起的范圍內的消費。符合個人消費力的消費在合理消費的“度”之內，均屬于正常性消費，必須同時滿足絕對消費力和社會消費力兩個條件。很多有錢人具有充足的社會消費力，但屬于揮霍浪費的消費，這種消費導致社會資源閑置，造成了社會供需的結構失調，造成社會貧富懸殊之間矛盾的激化，是一種典型的消費主義，應該采取各種措施予以杜絕。合理消費指在自己的支付能力或者信貸償還能力承受得起的范圍內，而且是自己的絕對需求或者真實所需，所占有的消費品不會閑置，也不至于揮霍浪費。
消費主義與消費行為分析
(一)消費主義與刺激消費
在我國，投資、出口、消費是拉動經濟增長的“三駕馬車”。2009年受全球金融風暴影響，出口對經濟增長的拉動作用明顯放緩，國家明確提出通過刺激消費、擴大內需的方式帶動經濟的平穩健康發展。然而有人誤認為，政府提出刺激消費、擴大內需的政策是在提倡消費主義。其實，刺激消費、擴大內需并不是提倡人們為了消費而消費，不是提倡人們不顧自身消費力(實際需求和消費力)盲目消費。中央擴大內需政策所采取的諸如“家電下鄉、家電以舊換新”等一系列惠民生、促消費政策，有效激發了城鄉居民的消費潛力，促進了家電、汽車、住房、節能環保產品等行業的生產和結構調整，使人民群眾特別是農民和城市低收入家庭得到實實在在的好處，對我國經濟穩步回升發揮了重要作用。而且在出口沒有明顯回升前提下，擴大內需，擴大居民消費對于保持經濟的持續穩定增長有著重要意義，這對解決生產過剩、經濟結構不合理等問題有著重要影響。可見，刺激消費實際是保障民生，提高人民生活水平和保障國家經濟穩步回升的戰略舉措。
(二)消費主義與品牌消費
品牌消費在消費主義中的突出體現是以符號消費為載體的炫耀性消費和為追求品牌自不量力的盲目消費。符號消費是消費主義的本質內涵和特征之一，指在消費中忽視商品的實際效用，更多地把商品當作具有象征意義的符號，這種符號在某種程度上象征著人的身份或社會經濟地位。消費此時作為一種交流體系，承擔著一定的“自我表達”和“身份認同”的功能。而在實際消費中，這種符號的具體化身就是品牌。以符號為載體的炫耀性消費和為追求品牌自不量力的盲目消費都是消費主義的表現，是不合理消費。
通過正常性消費與消費主義的區分標準來衡量判斷，前者屬于消費需求的過度，而后者則是消費行為的過度。所以，這兩種消費都是應該反對的。筆者并不是反對所有的品牌消費。品牌本身是一筆價值巨大的無形資產;品牌往往又是質量的象征，因而名牌產品特別是國際名牌都有著耀眼的光環，受到消費者趨之若鶩的追捧，具有很高的使用價值。人們偏好或享用名牌產品，是一種社會進步，是社會發展、物質豐富、追求更高生活質量的體現。所以，品牌消費不是一種炫耀性消費，確實讓人們感到放心和舒心的消費。在消費需求和消費行為都適度的情況下，消費者追逐名牌才是大勢所趨，必須正確區分品牌消費與消費主義。
消費主義與超前消費
超前消費是拿將來掙到的錢提前進行消費。借貸消費是最典型、最普遍的超前消費。超前消費——“花明天的錢圓今天的夢”這是消費主義的顯著特征之一。消費社會的符號性、物質性和享樂性的本質使得人們盡情陶醉于消費帶給他們的虛榮心、攀比心理滿足，人們通過符號消費彰顯身份、地位和價值，在這種消費理念下，大多數人在透支、負債的情況下過著一種紙醉金迷、今朝有酒今朝醉的生活，這種消費方式就是應該反對的超前消費。
然而并不應該反對所有的超前消費，在經濟繁榮時期，借貸消費有一定好處，在消費者一時拿不出那么多錢的情況下可以通過貸款提前享受自己所期望的生活，它又可以刺激消費，從而刺激經濟增長。消費者一般也能通過固定收入來源還貸，因為經濟增長了，消費者的收入增加，償還貸款不成問題。但即便是在經濟繁榮時期，也不能盲目提倡超前消費，必須把握政策消費與消費主義之間的“度”。除了滿足消費需求的度外，更重要的要符合消費力方面的度，尤其是社會消費力的度，要量力而行。這個“力”就是收入約束和信貸約束下形成的購買力和信貸力，突破了購買力和信貸力的約束盲目追求高消費，這種超前消費會對個人和社會經濟帶來嚴重的負面后果必須反對。而在符合收入約束和信貸約束下形成的購買力和信貸力并不應該反對這樣的超前消費。
消費主義與高消費
消費主義宣揚“消費是人生的終極目標”的文化思想，視消費為自我滿足的根本途徑，把自身愉悅建立在無節制地花錢、追求物質消費的奢華上，并將其視為理所當然的新潮和前衛。在消費社會中人們往往通過消費的高低作為衡量自身價值的大小。然而，高消費并不一概都是消費主義，不能一概反對和限制。高消費是隨著我國居民收入差距過大和繼續擴大所產生的一種現象。由于國民經濟持續快速發展，城鄉居民收入水平普遍提高，然而收入差距也在不斷擴大，兩級分化已是不爭事實，社會分層因此而加劇。社會經濟結構多層次化決定了消費群體的多層次化，而消費群體的多層次化又必然表現為消費水平、消費質量和消費結構的多層次化。
高收入階層(這里指誠實勞動獲得合法收入的高收入階層)的收入高于中、低收入階層，其消費水平自然也高于中、低收入階層，他們的高消費是很正常的行為。對這種高消費不僅不應當反對和限制，而且要給以鼓勵和支持，積極為他們拓寬高消費的領域和空間，根據他們的需要提高各種消費的檔次。有需求就可以供給，要供給就必須生產、擴大再生產和生產創新。這樣做，既增加了就業，又擴大了需求。必須區分高消費與消費主義，應該把握正常消費與消費主義“度”，在適度合理消費需求引導下，符合自身消費力情況下的消費，即使高于中低收入階層的消費水平，只要屬于正常性消費，而不應一味地反對和抵制。
參考文獻
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論文摘要：市場經濟條件下，完善的誠信體系對于帶動經濟發展起著重要的作用。目前，我國出現的誠信危機已經越來越引起人們的關注。本文對這種誠信缺失的危害性進行了分析，同時對完善我國社會誠信體系建設的對策進行了探討。
目前我國正處于由計劃經濟向市場經濟轉軌的過程中.由于傳統的主要以私人關系為基礎的社會誠信已難以滿足社會發展的需要而以制度為基礎的社會誠信尚未建立起來中國社會正經歷著一場社會誠信危機并已危及到我國經濟社會的進一步發展。采取措施盡快建立與當代市場經濟體制相適應的誠信體系具有非常重要的意義。
一、我國現階段誠信缺失的表現及危害
我國現階段的誠信缺失主要表現在以下幾個方面:首先在個人方面人際交往日益呈現出經濟化的傾向個人間信用活動下降;在企業方面一是大量企業任意逃廢銀行債務銀行企業之間陷入信用危機二是企業之間失信賴賬故意違約現象大量涌現。三是企業對消費者不付貴任假冒偽劣商品屢禁不止導致了嚴重的信用危機損害了消費者的利益在政府方面由于我國行政管理體制和政府機構改革滯后導致政府誠信缺失現象時有發生如執法過程中濫用權利、權錢交易有法不依、有令不止、執法不公.地方保護主義、部門和小集體利益至上等。此外.在文化領域一些媒體在利益驅動下有悖于職業道德無視事實制造所謂轟動效應.嚴重違背了新聞真實性原則.在學術領域.也同樣存在著誠信缺失的問題出現了很多學術造假和學術腐敗問題。
誠信缺失帶來的負面影響是顯而易見的它嚴重影響了我國市場經濟的健康發展.影響了社會穩定，弱化了道德規范的約束力損害了我國的國際形象造成了不可估量的損失給社會帶來了嚴重危害。
二，國外社會誠信體系發展現狀
目前國外征信業發達國家對征信服務行業的管理模式主要有三種。
第一種是歐洲模式，即以政府和中央銀行為主導的模式。這種模式是政府通過建立公共的征信機構，強制性要求企業和個人向些機構提供征信數據.并立法保證這些數據的真實性。中央銀行信貸登記系統登記的內容包括企業信貸信息登記和個人消費信貸信息登記。中央銀行建立中央信貸登記系統的全國數據庫和網絡系統征信加工的產品主要是供銀行內部使用服務于銀行防范貸款風險和中央銀行金融監管和貨幣政策決策。
第二種是美國模式即自由的市場運作模式完全依靠市場經濟的法則和運作機制靠行業的自我管理形成具體的運作細則政府僅負責提供立法支持和監管信用管理體系的運轉。在這種運作模式中利益導向是核心。經過100多年來的激烈競爭形成了目前由美國信用管理協會鄧白氏等著名公司為主體的美國信用管理系統全方位向社會提供有償商業征信服務包括資信調查資信評級資信咨詢.商業信用研討與教育出版刊物等這些公司的分支機構遍布全世界許多國家和地區。
第三種是日本模式即會員制模式。個人信用機構由會員單位共同出資組建.只有會員單位才能享受到個人信用信息機構提供的信息同時各會員單位有義務向信用信息機構提供其掌握的準確而全面的個人信用信息。除此之外社會上還廣泛存在一些商業性征信公司對社會提供企業信用調查服務。
三、完善我國社會誠信體系建設的措施
1.積極培育誠信意識塑造誠信文化
加強我國的社會誠信體系建設首先要采取措施，積極培育社會公眾的誠信意識，逐漸使誠信意識深入人心，內化為社會成員心中的道德習俗和道德義務形成一種講求誠信的社會文化氛圍奠定誠信社會的文化道德基礎。 2加強企業和個人征信體系建設
目前我國征信服務機構仍處于初級階段，由此導致信用管理體系的基礎性環節很薄弱為了使征信服務機構快速發展起來盡快建立起企業和個人征信體系政府需要發揮主導作用在政策和資金等方面給予積極的扶持充分利用行政手段和商業手段盡快促使征信服務機構把現在分散在稅務、金融、法律、工商、海關等部門和機構的信息收集起來.建立一個全國性的數據庫.基本實現信用主體“一企一碼”、“一人一碼”制。
3.規范和完善信用管理機構設置
國外在誠信體系管理機構設置方面盡管各不相同但都有一個主管或專管機構比如征信局或央行某部門信息管理部等等由誠信主管機構具體管理、協調各個部門誠信項目的建設。目前我國誠信管理機構非常混亂不僅各個地方不統一往往由人民銀行工商局、信息化辦公室等部門同時行使管理職能而且各部門甚至同一部門的不同職能處室都在設計建設誠信項目。其結果勢必造成信息的部門壟斷行業封鎖和重復建設。此外對企業進行信用評估信息咨詢服務的部門和中介機構也越來越多由于這些評估機構的標準不統一造成我國目前信用評估體系的混亂。解決以上問題需要政府加快成立相對統一、相對獨立的誠信管理機構協調管理各方面的關系促使我國誠信體系建設有序開展。
關鍵詞：物價上漲 CPI 恩格爾系數
中圖分類號：F014.4文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）08-025-03
價格與消費是兩個相互影響、相互作用的經濟因素，價格水平的變化會直接影響居民消費水平的變化。根據價格曲線也可看出，價格越高，消費需求越低，價格越低，消費需求越高。2007年以來我國物價漲速明顯加快，成為經濟運行中最受關注的問題之一。特別是與老百姓生活密切相關的肉禽蛋、鮮菜、汽油、柴油、石油、液化氣等商品價格均保持在高價位上運行，人們日常的生活受到了極大的影響。價格作為一個重要的宏觀經濟指標，與宏觀經濟運行有著密不可分的聯系。首先，價格作為一個現象，折射出的是整個宏觀經濟運行狀況的實質性問題。此外，價格在市場經濟運行中，同時扮演著“市場調節器”與“宏觀經濟運行指示器”的雙重角色。因此，物價波動一直是各界普遍關注的焦點之一，物價上漲對居民消費的影響更是值得關注的問題。
隨著我國經濟的不斷發展，物價這一關系到民生的問題，越來越受到重視。認真研究、科學合理地分析物價上漲對居民消費的影響，是我國經濟長期穩定發展的客觀需要。
一、我國物價水平的歷史與現狀
（一）我國歷史各物價水平變動階段
第一階段：1953―1965年（共13年）。這一階段，我國物價水平經歷了一次劇烈的升降，商品零售價格指數增長率出現了一次高聳的峰和深陷的谷。1959～1961的3年中，零售物價水平持續上漲，于1961年到達頂峰，漲幅為16.2％。1962年，零售物價下跌，1963年跌至－5.9％的波谷，峰谷落差達22.1個百分點。
第二階段：1966―1976年（共11年）。在這一段時期內，我國物價水平的變動幅度極小。商品零售價格指數增長率曲線幾乎是一條水平直線，其漲幅從未超過1％，跌幅也僅有一年略微超過1％，最高點（1975年，0.6％）與最低點（1969年，－1.1％）之間的落差只有1.7個百分點。這一時期零售物價的高度穩定，是特定的歷史條件造成的，當時的中央政府直接通過行政手段凍結價格。這樣，盡管經濟在劇烈地波動，而價格水平卻“紋絲不動”。
第三階段：1977―1999年（共23年）。改革開放之后，隨著經濟體制改革的不斷推進，物價水平長期僵持不變的局面被徹底打破，零售物價開始持續上升。1999年的商品零售價格指數上漲為1978年的359.8％。在這一時期，價格漲幅的波動性也變得非常明顯。從1977年到1999年，我國物價漲幅可觀測到4次明顯的循環波動。
第四階段：2000―2007年（共8年）。中國經濟在經歷了1991―2001年的完整波谷―波谷經濟周期后，從2002年起重新進入本次經濟周期的擴張階段。2003年與2004年實際GDP增長速度接近潛在GDP增長速度，而2005年實際GDP增長速度超過潛在GDP增長速度，其間通貨膨脹卻相對溫和。在2006年中國經濟繼承了2005年的強勁擴張趨勢，中國宏觀經濟運行保持高經濟增長與低通貨膨脹的良好配合格局，在增長型經濟周期的位勢上，2006年將構成本次經濟周期的波峰年度。2007年，中國宏觀經濟管理繼續實行穩健的財政政策與穩健的貨幣政策，采取中性的需求管理，政策取向，兼顧經濟穩定的內部平衡目標與外部平衡目標，進一步促進國內需求與國外需求以及投資需求與消費需求對經濟增長的全面拉動，在總體經濟景氣進入本次經濟周期收縮階段后延續其繁榮形態。2007年實際GDP增長速度略低于潛在GDP增長速度平穩回復至潛在GDP水平。
（二）我國現階段物價變動的狀況及原因
物價上漲影響居民的生活，從2007年以來我國物價漲速明顯加快，成為經濟運行中最受關注的問題之一。2007年1―11月份CPI同比上漲4.6%，漲幅比去年同期提高3.3個百分點；尤其是11月份CPI同比上漲6.9%，環比上漲0.7%，創1996年底以來的新高。另外，工業品出廠價格指數、農產品生產價格指數和央行公布的企業商品價格指數等均呈現加速上升的勢頭，已超出各方預期。
從統計數據來看，2007年的CPI上漲具有明顯的結構性特征，以11月份為例，當月以糧食為代表的食品價格同比上漲18.2%，推動CPI上漲了6.1個百分點，貢獻率達88.6%，其中糧食價格同比上漲6.6%，肉禽及其制品價格同比上漲38.8%油脂價格同比上漲35%，鮮菜價格同比上漲28.6%，鮮果價格上漲12.9%，鮮蛋價格同比上漲10%，水產品價格同比上漲6.8%。而工業品價格和服務價格基本保持穩定，扣除食品和能源項目后，前11個月的核心價格指數僅同比上漲1%左右。
物價上漲是源于多方面的因素,原因之一：國際市場價格的帶動。由于石油價格持續上漲，美國等國家大規模開發生物能源，對玉米、大豆等糧食需求量大幅增加。這導致國際市場糧價大幅度上漲，進而拉動了國內糧食價格上升，并影響到以糧食為原料的食用油、肉、禽、蛋、奶等主要副食品價格。
原因之二：成本推動。近10年來，我國主要農產品一直低位運行，稻谷、小麥、玉米、大豆、油菜籽、生豬等主要農產品現在的價格，多數低于10年前的水平，只有個別品種略高于10年前水平。但與此同時，種植養殖成本隨著生產資料價格和農村勞動力價格的上漲而大幅上升，所以，目前農產品價格上漲帶有明顯的恢復性質。
原因之三：供求結構失衡。由于去年上半年生豬價格跌到谷底，導致生豬存欄下降，去年下半年生豬價格開始進入周期性上漲階段。部分地區出現的疫情，也加劇了生豬供應的緊張。
民以食為天，糧食、肉、禽、蛋是居民的生活必需品。今年以來食品和副食品價格的上漲過猛，波及面過大，豬肉的漲價帶動了其他生活資料（如牛羊肉、蛋、奶）價格上漲。這是事關人民群眾（特別是在校學生、進城務工人員、城市低保人群等弱勢群體）切身利益的大事，也是事關全局、事關社會和諧穩定的大事。勢必影響到千家萬戶居民的生活質量。漲價使多數中低收入城鄉居民的生活或多或少受到了影響。但沖擊最大的是城鄉中低收入家庭，尤其對一些縣城的民工生活沖擊較大，感到壓力沉重。
二、物價上漲對居民消費的影響
物價波動主要由市場中的商品供求狀況所決定的，即供給小于需求是物價上漲，供給大于需求是物價下跌，供給等于需求時物價穩定。物價波動可以調整市場中商品供求關系，即供給小于需求時抬高物價可以使供求平衡，供給大于需求時降低物價可以促使供求平衡物價波動。
CPI即消費者物價指數(Consumer Price Index)，是反映居民生活有關的產品及勞務價格統計出來的物價變動指標，衡量一般家庭（不含共同事業戶）實際購買各項消費性商品及勞務價格變動情形。所得稅、購置土地、住宅及人壽保險等支出不屬查價范圍。
大多數國家都編制居民消費價格指數（CPI）,反映城鄉居民購買并用于消費的消費品及服務價格水平動情況，并用它來反映通貨膨脹的程度。
從2001年起，我國采用國際通用做法，逐月編制并公布以2000年價格水平為基期的居民消費價格定基指數，作為反映我國通貨膨脹（或緊縮）程度的主要指標。經國務院批準，國家統計局城調總隊負責全國居民消費價格指數的編制及相關工作，并組織、指導和管理各區市的消費價格調查統計工作。
我國編制價格指數的商品和服務項目，根據全國城鄉近11萬戶居民家庭消費支出構成資料和有關規定確定，目前共包括食品、煙酒及用品、衣著、家庭設備用品及服務、醫療保健及個人用品、交通和通訊、娛樂教育文化用品及服務、251個基本分類，約700個代表品種。居民消費價格指數就是在對全國550個樣本市縣近3萬個采價點進行價格調查的基礎上，根據國際規范的流程和公式算出來的。
CPI=(Pt1Q01+Pt2Q02+…+PtmQ0m)/(P01Q01+ P02Q02+…+P0mQ0m)*100
式中：P――商品價格；Q――商品數量；m――商品的種類；t――現期；0――基期。
公式中，分母表示在需要進行比較的基期里居民對有關商品的支出總額；分子表示居民在現期以現行價格購買相同種類、同樣數量的商品支出總額。
把上述公式用文字簡化表達就是：
CPI=現期購買商品支出總額/基期購買商品支出總額×100（商品是同類商品，與取樣樣本有關）
19世紀中葉，德國著名統計學家厄恩斯特?恩格爾(Ernst Engel)在研究英、法、德和比利時等國工人階級不同階層的家庭調查資料時，得到一系列數據，在這些數據的基礎上，他發現了一個規律：一個家庭或個人收入越低，其食品支出在總支出中所占比重越大，反之，其比重越小；隨著家庭收入的增加，食品支出占家庭總支出的比重會逐漸減少。對國家而言，一個國家越窮，每個國民平均支出中購買食品支出的比重越大，這一規律被稱為恩格爾定律(Engel's Law)。后來，人們把食品支出占全部生活消費支出的比重稱為恩格爾系數，用公式表示如下：
恩格爾系數＝(食品支出/全部生活消費支出)×100%
恩格爾定律的原理非常簡單：一個家庭或個人維持生命所必須的食品數量是基本不變的。在這個前提下，恩格爾系數值越小，即食品支出占家庭或個人支出的比重越小，自然就意味著家庭或個人的生活水平越高，反之則說明生活水平越低。因此，可用恩格爾系數來衡量一個國家或地區的居民生活水平和經濟發展成就。聯合國糧農組織于20世紀70年代中期更是將恩格爾系數作為評價國家貧富和地區生活水平高低的重要標準之一：恩格爾系數在60%以上為絕對貧困，50%～60%為溫飽，40%～50%為小康，30%～40%為富裕，30%以下為最富裕。
在我國，恩格爾系數同樣受到高度重視，無論是政府機關的工作報告，還是新聞媒體關于本地居民生活水平的報道，都可以見到恩格爾系數蹤影，使用頻率極高：中國宣布“總體達到小康”所依據的一個重要指標便是“恩格爾系數”；政府機關很多工作計劃的依據也是本地的恩格爾系數。
恩格爾定律是在假定價格不變的前提下而提出的，其受影響較大除收入以外最重要因素之一就是物價水平：當食品消費數量不變時，物價水平的提高意味著名義收入不變時實際收入的降低，即意味著在相同收入下食品支出的增加。因此，物價水平上升，恩格爾系數就會上升，反之則下降。而影響恩格爾系數的主要因素有收入狀況、物價水平、耐用消費品的消費狀況、福利政策和消費習慣等。其表現為：
1.近年來我國恩格爾系數的下降主要是由于服裝支出、醫療保健支出、交通通訊支出和住房支出的不斷增加造成的：當居民購置住房等耐用消費品時，在個人可支配收入一定的情況下，用于食品的支出就會減小，因此恩格爾系數會下降；當老百姓對醫療、住房、交通等方面的支出增加時，在個人可支配收入一定的情況下就會擠占對食品的消費，從而導致恩格爾系數的下降。
2.隨著家庭設備用品消費的增多，恩格爾系數是上升的：當居民的個人可支配收入剛開始增多時，生活消費會從溫飽型消費轉向營養型消費時，谷物在食物消費總量中所占比重會不斷減少，肉乳品及精細食品所占比重不斷增加，因此，在生活剛剛開始好轉的某段時間內，恩格爾系數會隨著收入的增加而上升；家庭設備用品相對于一般消費品來說，使用期限較長，單位產品價格較高。居民為了購買耐用消費品，一般要經過一段時間的儲蓄，在維持基本生活的食品支出不變時，其它各項消費性支出就會減少，因此積累期的恩格爾系數會上升。
3.當消費者物價指數上升時，恩格爾系數是上升的：食品消費數量不變時，消費物價水平的提高意味著名義收入不變時實際收入的降低，即意味著在相同收入下食品支出的增加，從而導致恩格爾系數的上升。
4.物價水平的高低直接影響居民消費的水平。自古以來民以食為天，因此，居民對食品價格非常敏感，稍有異動就會引起居民的廣泛關注。由于食品價格的大幅上漲，使得收入對生活的保障作用逐步減弱，對于低收入家庭來說，更難以承受。生活必需品價格上漲，必然帶來居民生活消費支出的增加，因為食品這類生活必需品消費彈性小，替代效應不明顯，不管價格是否上漲，必須得消費。價格上漲抑制了居民的消費欲望，通常物價上漲時，人們為了緩解這一壓力，不得不降低消費檔次，減少消費數量來滿足生活的基本需求，也就造成了消費量的下降，生活質量的降低。
綜合以上分析，消費品價格特別是食品價格的大幅上漲，給中低收入居民家庭生活帶來一定困難，其生活質量有所下降。具體表現在：一是采取買價廉質次的商品，來確保量的滿足。二是提取存款或借錢應對急需。三是改變消費行為和消費習慣，減少非必需品的消費。交通通訊、醫療保健支出成為壓縮對象。四是主要消費品價格的快速上漲，還給低收入居民家庭增添了沉重的精神負擔、心理壓力和價格預期。
三、建議
綜上所述，提出以下建議：要加強價格監控和調控，大力提高居民收入的同時，積極促進居民消費。政府應堅決制止搭車漲價和哄抬物價的現象，維護市場的穩定；對房地產業等價格過高的行業采取切實有效措施抑制商品房價的過高過快上漲；對低收入階層在擴大就業、提高低保水平、確定最低工資標準等方面出臺操作性強的政策；培育新的消費熱點，鼓勵和引導合理消費，提高居民消費能力，從而帶動消費對經濟增長貢獻度的大幅提高，促進經濟的持續快速發展。從中長期來看，我國經濟面臨的主要矛盾仍然是有效需求不足問題。當前的宏觀調控重點，既要控制投資過快增長，緩解資源瓶頸，加強對通脹的預警和疏導，又要千方百計地積極培育市場和有效擴大消費，緩解消費品市場供大于求的矛盾。
主要解決方案：
1.應適當調整擴張性的財政政策，我國投資增長速度過快，經濟局部過熱與多年來實施積極的財政政策且投資結構欠合理無不關系，因此，為降低投資增長速度，抑制通貨膨脹的惡化，緩解經濟結構的失衡，適度調整擴張性的財政政策是很有必要的。
2.遏制盲目投資和低水平重復建設，緩解對生產資料的過度需求。一是堅決遏制某些行業和地區盲目投資和低水平重復建設。二是加強和改進信貸管理，人民銀行要按照國家產業政策要求，加強“窗口”指導，商業銀行要增強風險意識，強化信貸審核。三是對不符合國家產業政策的行業制定限制性價格政策，控制這些行業的盲目擴張。同時，加強對煤、電、油、運的協調，緩解瓶頸制約。
3.努力促進糧食增產，增加糧食供給，使糧食價格回升到一個合理水平。由于以糧食為基礎的食品類價格占居民消費價格的權重大，食品是居民生活必需品，在低收入群體中所占支出比重較大，所以，保持糧食價格基本穩定、合理回升至關重要。一是要搞好糧食總量平衡工作，引導糧價穩步回升，逐步達到一個合理區間。二是要加強農資價格監管，穩定農資價格，穩定糧食生產的物質成本。三是要在糧食生產方面給予稅收、信貸、價格等政策優惠，減輕種糧農民負擔，保護和激發農民種糧積極性。
4.加大對房地產市場的調控力度。首先，房地產市場價格的快速上漲構成物價水平上漲的一個方面，而且對消費者的消費預期和消費能力具有直接而重要的影響；其次，房地產業的產業關聯度較大，對房地產的過度投資構成了能源、原材料供給緊張的一個重要原因；再次，從房地產市場的價格的具體波動情況來看，土地價格和商品房價格上漲較快，而土地租金價格上漲有限。這說明，房地產市場的供給和需求以及與此相關的價格波動具有泡沫成分，這可能隱含著巨大的金融風險。因此，加強對房地產市場的調控是控制物價上漲和金融風險的良策。
5.對貨幣供應量的超速增長進行適當控制。貨幣供應量的超速增長是導致近期物價上漲的原因之一，所以今后一段時間，要對貨幣信貸過快增長進行調控：一是要加大公開市場業務力度，對沖因外匯占款投放的基礎貨幣；二是對金融機構進行“窗口指導”，提高金融機構資產質量，適度控制貸款規模；三是要解決長期機制問題，進一步探索和完善人民幣匯率形成機制，促進國際收支平衡，解決外匯占款導致的基礎貨幣投放剛性問題，使貨幣政策調控更加有效。但要注意，這種調控只能是微調，力度不宜過大。這是因為，一方面緊縮性的貨幣政策固然可以在壓縮投資需求方面收到立竿見影的效果，但卻無助于結構性矛盾和供給瓶頸問題的解決：另一方面，需求增長必須通過增量貨幣才能實現，如果實際信貸規模出現大幅下降，在短期內對快速增長的經濟會產生很大的擾動。一旦投入產出的鏈條被人為割斷，可能會產生更多的問題，甚至重新回到通貨緊縮的泥潭里。
6.加強價格監測分析工作，建立價格異常波動應急機制。價格監測是價格決策和宏觀調控的基礎，要突出監測重點，完善有關制度，密切關注國際國內市場供求狀況和價格走勢，善于發現傾向性和苗頭性問題，建立應對價格異常波動的應急處理機制，及時提出控制價格上漲的意見和建議，做到未雨綢繆。
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關鍵詞：內部控制；酒店業體系；設計
我國酒店行業正處于一個飛速發展的階段，越來越多的企業開始加入到酒店業的競爭中來，其中不乏國際知名的酒店管理公司。面對激烈的市場競爭，如何快速適應外部環境、高效整合內部資源已成為我國酒店拓展自身生存空間的關鍵所在。在此背景下，內部控制已經開始走進酒店管理者的視野，并使管理者開始意識到有效的內部管理是企業適應外部環境、實現自身發展的堅實基礎。
一、酒店業內部控制現狀
（一）內部控制制度缺乏系統性與完整性
我國很多酒店看似是建立起了內部控制的框架，實則是漏洞多多，并沒有在管理中起到應有的效果。主要表現在很多酒店的內部控制水平不高，只停留在基礎的操作環節，而忽視整體制度的建設；只強調銷過程的程序規范，卻忽視了內控控制是一個動態的管控流程，缺乏在企業發展中對其結構進行動態的調整和優化；比較注重對事務的規范，卻忽略了對組織中個人行為的規范與管控，尤其體現在很多內部控制只針對組織的員工而對管理人員的控制則相對較少。
（二）制度建設相對薄弱，執行缺乏嚴格的標準
良好的內部控制制度應該體現在對組織內全部部門和員工的覆蓋，對全部業務流程的串聯與貫通，但目前我國酒店業內很多企業還遠遠達不到這個標準。大多數的酒店僅僅把內部控制局限在質量標準、服務標準和內部會計控制的范疇，片面強調內部牽制，對內部控制的認識存在不足。一些酒店企業單單把內部控制看成是根據上級部門規定而制定出的各項規章制度，很難對整個業務流程以及相關聯的員工實現細致全面的規范和管控，內部控制流于文字性的描述，缺乏清晰地流程圖和配套表單，也就使得其可執行性大打折扣。
（三）內部環境建設缺位
對于上市的酒店企業，很多公司在管理層面上對維護股東的權益意識淡薄，缺乏對經營者有效的約束；關鍵人控制現象嚴重，企業資源過多掌握在個人手中使得公司對關鍵人物的依賴性過強，內部控制形同虛設，不利于業務的開展；對企業文化的建設和員工素質的提高關注不足，使得企業凝聚力缺乏，員工的忠誠度不高，造成酒店運轉效率底下，員工怠工乃至舞弊現象突出，甚至出現一些人員利用企業的管理漏洞來謀取私利。
（四）內部控制目標不明確
我國酒店企業大多將內部控制簡單地理解為確保資產安全，降低成本等部分目標，未能全面地看待內部控制、把其應用到企業整體宏觀管理之中。酒店內部控制的目標應該是把其整合到公司的全部業務流程之中，形成良好的掌控力，增強企業管理風險和應對挑戰的能力，并在此基礎上把經營效率的提高和企業戰略的實現作為內部控制的更高要求。對于上市公司而言更重要的是把股東權益的最大化和內部控制聯系起來，而我國的很多酒店企業在這方面做得還遠遠不夠。
（五）內部控制監督不力、評價及反饋機制缺失
內部控制是為了實現一定目標的動態過程，而目標的實現是以管理制度的實施和開展為基礎的。管理制度發揮充分與否、效果如何又與管理者制定的控制政策和制度息息相關，要確保政策和制度在業務的動態流程之中行之有效，必要的監督考核以及評價的機制是關鍵所在。同時，在監督的過程之中，要注重對評價結果的分析應用，及時發現企業運營過程中乃至是控制制度本身存在的問題。面對瞬息萬變的市場環境，應既使內部控制落到實處又要避免制度的僵化落后，使內部控制能夠成為真正的動態系統，使監督評價所形成的反饋積極作用于企業的運作之中。目前，我國酒店業內往往缺乏科學明確的考核機制和懲罰機制，即便實現了對內部控制的監督考核，管理層也很少對評價結果進行科學有效的分析并將其運用到企業管理的改進和戰略的制定之中。
二、酒店業內部控制問題成因分析
我國酒店業在內部控制方面所面臨的以上所述問題，已經愈來愈威脅到企業的生存和發展空間，為了找到應對之策，應在問題的表象之下深入探討其原因所在。在相關前沿文獻的基礎之上結合統計數據以及酒店企業的實地探訪，對內部控制的問題根源做了以下總結。
（一）酒店管理層對內部控制的認識不足
很多的酒店管理層把內部控制僅僅等同于內部監督，把單純增加管理人員作為實施內部控制的唯一途徑，甚至導致很多中小酒店把內部控制與效益對立起來，認為內部控制會給企業的人力和財力資源帶來負擔。究其原因，還是管理層沒能認識到全面合理的內部控制可以為酒店樹立核心競爭力，能夠增加酒店的盈利能力而不是財務負擔。
（二）內部控制建立中行業環境的影響
從行業外部來看，內部控制的理論研究雖然由來已久，但行業市場中還是缺乏專門針對酒店的成熟的內部控制制度，大多數的企業只能按照我國《企業內部控制基本規范》片面僵硬地制定一些規范和制度，但普遍缺乏對自身業務活動的適應性和帶動性，不能將內部控制的精髓溶于企業的管理之中。從酒店內部來講，管理人員的職業素養和能力往往相對不足，其管理水平和經營理念易受行業外部環境的影響，從而導致沒有意愿與能力建立全面合理有效的內部控制制度。
（三）在成本效益的約束下忽視對風險的管控
強化對風險的管理是大勢所趨，這在COSO委員會結合《內部控制—整體框架》和《薩班斯—奧克斯法案》所頒布的《全面風險管理框架》中可見一斑。但是我國很多酒店企業在實施內部控制的過程中，只看到其繁多復雜的控制環節和措施，在對成本和收益的權衡中著重考慮控制的成本問題。當然考慮成本對于管理層來講本是無可厚非的，可問題在于管理層在考慮收益時卻往往只注重眼前可見的效益，沒能把內部控制所帶來的風險管控的效用考慮在內，所導致的結果便是對內部控制效益的人為低估，對內部控制實施的重視度不夠，本質上還是缺乏風險管控的意識和風險分析防范的能力。
三、酒店業內部控制能力強化對策
我國的酒店企業若想抓住行業快速發展的黃金機遇、在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須建立全面合理的內控控制體系，完善現代企業制度的構建，為企業的長遠發展做好鋪墊。為此，針對我國酒店業的現狀以及相應的問題，宜采用國際上被廣泛認可和應用的COSO內部控制（如圖1所示）為框架來進行整體設計，提出相對的解決對策。
（一）構建全面風險管理文化理念與組織體系
根據ERM框架，內部環境是內部控制的基礎架構，可以影響風險管理體系的建立和實施，內部控制的其他要素也應該以內部環境為基礎，所以內部環境的優劣直接影響到內部控制的實施效率和效果。跨國公司需要從企業文化和組織體系這兩個方面構建優良的內部環境。圖2列出了內部環境主要構成要素所歸屬的內部控制點。（1）企業文化。企業文化是指企業在長期發展中所形成的由全體員工共同信仰并遵守的經營理念、道德規范、價值體系及行為準則的綜合。企業的內部環境實質上是企業文化塑造過程的結果，良好企業文化氛圍的確定，將會影響企業員工的控制意識和實施控制的自覺性，使企業的內部控制能夠建立在共同的倫理道德規范的基礎上，形成真正意義上的團隊精神，酒店業需要解決怎樣在企業文化中滲透風險管理思想。企業文化會對管理者的經營觀念和管理模式起決定作用，為了塑造全面風險管理內控體系，需要將全面風險管理意識融入到企業文化中，構建一種以風險管理理念為導向的企業文化，從而使風險管理成為在不同文化背景下統一的認知和行為模式。酒店業在經營中面臨著不同程度的風險，所以風險管理文化是其企業文化的重要組成部分。依據ERM框架，可以從以下幾個方面塑造酒店業的風險管理文化：一是要制定風險管理戰略，確定公司的風險偏好并設定相應的風險容限。風險偏好能夠體現管理層對風險的態度，比如愿意承擔哪種風險、最多能夠承擔多少風險、如何承擔風險、對每份盈利愿意承擔多少風險等。在確定了風險偏好的基礎上，要對其量化以構建一套包含關鍵控制點的風險容量指標體系，如表1。二是要強化員工的風險意識，將風險績效指標納入個人目標中以構建“風險管理責任制”。風險管理不僅是涉及到事前、事中、事后全過程的體系，也是公司高層、中層與基層全員協作參與的過程。（2）組織體系。酒店業建立盡量簡單的風險管理組織體系，以便獲得有效的內部控制。董事會作為公司經營決策機構，需要全面負責風險管理和內部控制制度，是成對風險的第一道防線。董事會的主要職責包括明確公司風險偏好、量化風險容限、制定風險管理政策等。完善董事會結構和運作模式是風險管理組織體系構建的核心。首先為了理解、定義并積極經營企業風險，董事會需要配置業務及風險方面擁有深厚專業素養的資深風險管理專家，而且需要培養客觀公正的品質及強烈的求知欲的董事會成員并適當聘用獨立性較強的獨立董事。此外，酒店業還應該加強董事會風險管理的職責，使董事會實行對跨國公司經營、投資及融資活動所涉風險的全面監控。應對風險的第二道防線在董事會設立的審計委員會或類似的管理控制機構和風險管理委員會。審計委員會和風險管理委員會具有獨立于管理層的監管功能，其中審計委員會負責監督風險管理和內部控制制度的有效性，風險管理委員會則負責向董事會報告并協助其向股東會報告有關風險管理部控制制度的實施、運作和監督等事項。為了確保風險管理的執行效果，風險管理委員會應具有獨立性。風險管理委員會中需要設置風險管理經理角色主導風險管理體系的實施并協助其他部門經理報告企業風險信息，圖3列示了風險管理經理的主要職責。
（二）設計高效內控流程
（1）現金管理。由于現金的特殊性，最容易被經管人員挪用、侵吞，因而也最需要利用健全的內部控制制度實施嚴密的管理，以防止發生意外或損失。現金出問題一般都是內部人的問題，因此對現金的管理首先要從制度上進行控制，并輔之以不定期的稽核。對現金控制的基本原則是：一是管錢不管賬，實行錢賬分開管理；二是每日登記現金日記賬，做到日清月結，并與庫存現金核對，保證賬實相符。酒店的現金內部控制，主要包括現金收入、現金支出和庫存現金的內部控制三個方面；現金管理的內容包括：編制現金收支計劃，合理估計現金需求，以保證現金收入與現金支出在時間和數量上協調；做好現金的日常管理，盡量做到收支匹配，力求現金收支按計劃進行并且能加速收款；確定最佳現金余額，當酒店實際的現金余額與最佳現金余額不一致時，采用合適辦法加以解決；酒店現金管理的一個重點就是要盡量縮短現金在周轉過程中的占用時間，減少實際占用的現金總量，通常采用以下幾種方法：控制現金支出，包括合理延緩現金支出（即合理推遲付款時問）；加速收款，提高收現效率，包括縮短應收賬款的收款期限、建立（銀行）集中收款系統等手段。（2）信貸應收管理。信貸（Credit）是金融術語，這里是指酒店為客人墊支消費款的商業信用行為，即先讓客人在酒店里簽單消費，待日后匯總再收賬；信貸是和應收賬款相伴相隨———客戶在享受了酒店信貸的同時，就形成了酒店的應收賬款。因此，對信貸的內部控制既包含信貸的形成，又包含應收賬款的收回，其控制原則是既要給客戶信貸方面的便利，促進酒店經營的擴大，又要防止壞賬的產生，維護酒店的利益。據統計，飯店的信用交易已占到整個交易的50％以上，單純的現金交易在逐漸減少，由于信用關系的不斷發展與擴大，給交易雙方帶來了不確定性，這就是信用。
參考文獻：
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［關鍵詞］ 商業銀行；核心競爭力；改革創新
［作者簡介］ 譚夢琳，中國銀行南寧芙蓉支行營業部銀行理財經理，研究方向：家政咨詢、銀行理財，廣西 南寧，410000
［中圖分類號］ F830.33 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1007-7723（2012）03-0001-0008
商業銀行是指依照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的，吸收公眾存款、發放貸款，辦理結算業務的企業法人。商業銀行具有企業的普遍屬性，如以贏利為目的、追逐利潤最大化等。它也是經營貨幣的特殊企業，之所以特殊，是因為它不同于一般工商企業，它經營的是充當一般等價物的貨幣，通過貨幣資金的營運獲取利潤。與其他金融企業相比，商業銀行的顯著特點就是吸收公眾存款 。商業銀行的核心競爭力主要是指商業銀行在市場經濟和充分競爭的環境中，運用自身綜合優勢和技術水平，開發優勢產品，提高服務質量，進行差異化市場營銷，并最終贏得市場和客戶，實現自身效益和價值最大化的綜合能力。但是目前我國商業銀行核心競爭力有待提高，本文分析影響我國商業影響銀行核心競爭力的制約因素，并提出改革創新的有效路徑。
一、我國商業銀行核心競爭力制約因素
核心競爭力應當是有價值、難以模仿、無法替代的能力。通過對我國商業銀行風險管理、市場營銷、人力資源和服務質量等各方面出現的問題研究，發現我國商業銀行的核心競爭力主要有如下幾個方面的制約因素：
（一）風險管理能力的約束
風險管理是商業銀行管理的核心之一。風險管理能力代表了銀行穩定與發展的能力。 目前，影響我國商業銀行風險控制的因素有很多，既有外部因素，也有內部因素。外因主要是國內外宏觀經濟形勢的不確定性。一方面，全球經濟復蘇的內生動力仍然不足；另一方面，國內實體經濟雖然平穩向好趨勢明顯，但仍存在下行風險。另外，我國房地產價格的大幅波動和產業結構的調整也是商業銀行風險控制的主要外部因素。房地產信貸質量將直接影響商業銀行的風險水平。內因則主要表現在風險管理意識不強、風險管理的制度不健全、風險評估系統不完善和缺乏風險管理人才等方面。
當前，我國商業銀行面臨的風險主要是信貸風險。銀行信貸業務具有風險高、收益突出的特點，因此其信貸風險管理的成敗不僅關系到商業銀行盈利目標能否實現，而且對商業銀行的生存發展起著至關重要的作用。
信貸風險是指借款企業因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性。 我國商業銀行信貸風險管理中存在的主要問題有：
1．風險管理意識不強
在眾多商業銀行相互競爭的環境中，多數銀行過于注重經營效益，在業務發展上大下功夫，而忽視了風險管理的重要性。多數員工對風險管理的意識都不強，認為產生信貸風險的概率低，從而放松了對風險管理的要求。
2．風險控制體系不完善
商業銀行能否有效防范信貸風險的發生，主要取決于其內部有沒有有效的控制措施和監管體系。近年來，我國商業銀行為了防范信貸風險的發生，在貸前、貸中、貸后管理上都制定了一系列的規章制度，但多數都是流于表面形式，沒有真正將制度落實到位。不少信貸經營機構信貸經辦人員在執行時都只是走走過場，貸前調查不充分，貸中審批不嚴格，貸后監控不力，從而使貸款風險無法得到有效的控制。
3．信用風險的存在
貸款是銀行主要業務，貸款對于大多數商業銀行是最大的、最明顯的信用風險來源，貸款活動要求商業銀行對借款人的信用水平做出判斷，但這些判斷并非都是正確的，借款人的信用水平可能因各種原因下降。于是，銀行總是面臨交易而損失貸款的風險，即信用風險。 我國目前的社會信用體系已初步形成，但仍不完善，商業銀行對借款的個人和企業資信度的評估準確度不高，缺乏信貸風險識別與評估的科學手段，因此，金融欺詐和欠債不還的失信現象時有發生。
4．風險管理人才的缺失
隨著銀行電子化與信息化步伐的加快，商業銀行管理人才的業務素質也需要得到進一步的提高，部分營業機構負責人的業務素質跟不上網絡功能綜合化發展的要求，會直接導致風險難以控制。因此，培訓一批職業化的風險管理人才隊伍對我國商業銀行防范風險有著極其重要的意義。
5．信貸崗位人員專業知識缺乏
目前，我國商業銀行缺乏業務精通、專業水平高的信貸員。由于接受專業培訓的機會不多，知識老化，尤其是專業知識結構得不到及時更新，致使不少信貸員的專業水平與目前信貸業務的要求不相適應。信貸員只能憑老經驗、老規矩辦事，或跟著感覺走。這樣必然影響商業銀行信貸業務的健康發展，在一定程度上也會導致信貸風險的形成。
（二）市場營銷能力的約束
商業銀行市場營銷的內涵就是運用各種營銷手段滿足客戶的需求，以實現商業銀行贏利最大化。 我國商業銀行與國外銀行或外資銀行相比，在營銷手段和方式上仍有較大差距，具體表現在：
1．營銷手段的落后
市場細分是一種重要的營銷手段。市場細分是指商業銀行對不同區域的市場和不同層次的客戶加以細分，確定不同層次的目標客戶群，采取不同的策略，量身定做適合各類客戶的營銷方案，設計不同的金融產品，實施差異化和個性化的營銷。我國商業銀行在外資銀行進駐我國金融市場的競爭壓力下，才逐步意識到差異化服務對經營的重要性，開始有針對性地以特定群體作為目標客戶群，開發專門面向這些客戶的產品與服務，但與外資銀行為每一位客戶提供固定的客戶經理，提供“一對一”服務，以確保服務質量相比，仍顯較大差距。另外，我國商業銀行在混業經營模式上也略顯落后，雖然國內銀行開始了證券、保險等業務的經營，但從整體上看，傳統的存、貸、匯等業務仍是國內商業銀行的主要經營業務。
2．產品創新能力不強
產品創新能力反映銀行以市場及客戶需求為導向，完善產品管理創新組織體系，為目標客戶群提供全方位的金融產品和綜合化服務的能力 。隨著我國金融市場的開放，經濟迅速發展，經濟形勢和市場環境發生了很大變化，企業對商業銀行的金融服務需求也越來越多，以往傳統的業務品種難以滿足客戶的需求。然而在經營的產品類別上，我國商業銀行的產品創新意識不夠，不能以客戶為導向創新出多種產品類型，產品品種單一的問題比較突出。與外國金融機構相比，我國商業銀行推出的業務品種單一、業務范圍較窄，無法滿足高端客戶快捷、多樣、高效的金融服務需求，在國際金融市場競爭中處于不利地位。通過近十年的努力，我國商業銀行著重于縮短與外資商業銀行的差距，拓展業務規模、擴充目標客戶，引進國外先進經驗進行業務創新。如開發客戶理財服務、發展電子銀行業務等，但由于技術和人才資源的匱乏，要開發適合我國金融市場和具備國際競爭力的金融衍生產品仍然還需要很長一段時間的努力。
3. 市場定位不明確
商業銀行的市場定位對突出其精神理念、體現其品牌價值、傳達其服務宗旨、增強客戶忠誠度、搶占市場份額具有極其重要的意義。如匯豐銀行的市場定位是“環球金融，地方智慧”，以此強調它既是一家國際銀行，同時也強調地城差異。相比之下，我國各商業銀行經營的產品趨同，目標客戶定位差異較小，商業銀行間的競爭停留在價格競爭階段，對品牌的市場定位的認識處于初級階段。
（三）人才缺失現象嚴重
從現狀看，我國商業銀行尤其是四大國有商業銀行處于壟斷地位的時間比較長，還沒有真正意識到外部競爭環境的壓力，自身優越感較強。因此，在現代企業制度、服務水平以及人事政策等方面還沒有進行根本性的改善和改進，尤其是沒有對人力資源的重要性引起一定的重視，導致人才的缺乏和流失現象比較嚴重，這種狀況為我國商業銀行的發展帶來了極大的影響。
1．從業人員素質低
我國商業銀行的大部分從業人員都沒有樹立服務意識，也沒有對自身進行明確的定位，以服務業的標準來規范自己的行為，這不僅在一定程度上損害了銀行的形象，也對商業銀行的發展和競爭力帶來了不利的因素。另外，大部分商業銀行沒有形成嚴格的準入制度，進入門檻較低，臨時人員和未經過培訓的人員較多，人員素質低下導致服務質量難以提高，這種狀況與金融市場對商業銀行從業人員服務水平、服務質量和業務能力的高要求是不相符的。
2．優秀人才嚴重流失
人才資源對我國商業銀行整體競爭力的發展是起著至關重要作用的，但現階段，人才流失的現象卻越來越嚴重。其一，商業銀行的人才儲備不足，面臨后繼無人的困境。這種現象尤其體現在銀行高管層，他們在與銀行一些優質客戶進行業務往來時，一般都會建立起一種密切的私人關系，一旦這些高管人員離開該銀行，就有可能導致優質客戶分流。
其二，隨著外資銀行的進駐，我國商業銀行面臨的競爭更加激烈，大量的優秀人才從國有商業銀行辭職，流往外資銀行，甚至一些已經和國內商業銀行簽訂就業合同的應屆碩士畢業生，在外資銀行開出更優惠的薪酬待遇后，寧愿繳納違約金也毫不猶豫地選擇了外資銀行。其三，我國商業銀行在用人制度上仍采用以前論資排輩的一套老辦法，再加上開后門，講關系的暗箱操作，使得一些真正的人才在工作中不能發揮其潛力。再加上收入分配制度改革的不到位，員工的報酬主要與其工齡和職位有關，忽視了工作業績和貢獻能力等方面的考量，缺乏有效的獎懲激勵制度，這在很大程度上影響了員工的主動性和積極性。最后，我國商業銀行以“管理”和“監督”為主，對人才的要求很高卻不能充分地信賴和尊重，使部分優秀人才在工作中無法追求自主性，這在一定程度上磨滅了他們的創新精神，使他們的自我價值無法體現，從而喪失了對企業的忠誠。
（四）服務質量有待提升
服務質量是維持客戶忠誠度與吸引新客戶的重要保障。我國商業銀行應以滿足客戶需求為核心，以客戶滿意為追求目標，完善內部管理制度，改善服務環境，增強全體職員的服務意識。一是基本的銀行服務禮儀有待提高。客戶在銀行辦理業務時感受到的尊重是提升銀行客戶忠誠度的前提。但在我國商業銀行，特別是四大國有商業銀行中，柜臺業務辦理人員素質水平低，在面對客戶咨詢業務時表現出不耐煩，甚至和客戶爭吵的現象仍然存在。二是服務流程有待改進。目前，大部分銀行營業網點都設置了大堂經理，但是有些大堂服務人員卻形同虛設，串崗或無故不在崗的現象時有發生；還有一些大堂服務人員只是等待客戶上前咨詢，而不會主動上前詢問幫助客戶快速找到解決疑問的途徑，使客戶不能感受到清晰、準確的引導。另外，大部分營業網點都配置了排隊叫號服務器，這原本是為優化服務流程，防止因插隊現象而讓顧客久等和銀行業務量大時顧客排長隊而設置的。但在實際業務辦理過程中，部分網點或是部分窗口的工作人員根本沒有嚴格使用排隊叫號功能，導致很多情況下，領取了號碼牌的客戶反而要等待更長的時間，這是服務流程不合理的表現，會大大降低客戶對該銀行或網點的忠誠度。三是工作效率有待進一步提高，工作效率的提高主要表現在工作人員能準確、快捷地為客戶處理業務，但在部分營業網點，由于工作人員業務不熟練等原因，常常出現延長客戶等待辦理業務時間的現象，出現這種狀況的原因是多方面的，有的是從業人員上崗時間短、業務不熟、操作能力差；有的則是銀行內部崗位調動頻繁，導致從業人員雖然能夠辦理多類業務，但每項業務都不精。四是對客戶的業務建議沒有針對性。網點服務中銀行人員應根據客戶的資金使用情況，從客戶的角度出發，提出對客戶有利的合理化資金使用建議，但是有些工作人員一味地為完成工作份額或個人業績，不能從客戶利益出發，有針對性地提出合理的資金管理使用建議，反而損失掉了原有的客戶群。
二、提升商業銀行競爭力的有效路徑
隨著我國經濟的發展和金融體制改革的逐步深入，我國商業銀行所面臨的風險和競爭日益擴大，為應對多方面的競爭和挑戰，提升我國商業銀行的競爭力，應從以下幾個方面入手，有針對性地加以改進。
（一）確立商業銀行發展戰略
有效的發展戰略是提升我國商業銀行競爭力的重要手段，而明確、清晰的市場定位則是制定有效戰略目標的先決條件。我國商業銀行應根據自身的發展現狀，規劃一個未來的發展方向和奮斗目標，并尋找一條切實可行的發展路徑。
1．明確市場定位
我國商業銀行只有選擇合理的市場定位，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。我國現行的銀行業格局為“三個梯隊”：第一梯隊是四大國有商業銀行；第二梯隊是全國性股份制銀行；第三梯隊是眾多的中小城市商業銀行。但是長期以來，各個梯隊銀行對自身的市場定位不明晰，同質現象比較嚴重，這就要求各商業銀行要根據自身的特點，創新特色金融產品和服務項目，創建出自己的經營理念。
2．制定戰略目標
我國商業銀行應結合自身發展狀況，從整體出發制定出一套可行的戰略目標，以此實現穩健發展的戰略思路。首先，要合理利用區位優勢，進一步擴展營銷渠道。銀行營銷的“渠道”表現為銀行網點的擴展。應該說，我國商業銀行網點已遍布全國各大中小城市及鄉鎮地區，電話銀行和網上銀行在大中型城市也得到了極大推廣。與外資商業銀行相比，這就是我國商業銀行的優勢。因此，國內商業銀行要懂得利用這個優勢，進一步擴展業務，搶占更多的客戶群。其次，要結合自身的管理水平和經營特色打造核心業務，做到有所為有所不為，確定重點服務或對象，挖掘和培植優質客戶群，創立并保持獨特的競爭優勢，揚長避短，避免與其他銀行盲目競爭。最后，積極主動與國際戰略投資者進行合作和入股。一方面，能充實我國商業銀行的資本，另一方面，能吸收國際先進的管理技術和管理理念，提高金融服務水平，促進金融平衡發展。
（二）加強商業銀行風險管理
1．轉變風險管理防范觀念
風險管理的防范意識是控制銀行風險的首要前提、只有風險意識加強了，我國商業銀行才能從根本上控制銀行風險。第一，提高員工素質，培育全員的風險控制氛圍，防范和化解經營風險的關鍵在于對人的管理和控制，重點培養員工的價值觀和職業道德，調節和約束員工的思想和行為，使員工和管理層人員都對風險內部控制有新的認識。這就要求全體員工先從思想觀念上進行轉變，克服思想中的不良觀念，形成良好的風險意識，把風險管理的理念深植于商業銀行的組織文化中，在商業銀行中營造重視風險管理的氛圍；第二，加強對全員風險管理專業知識的培訓，我國商業銀行風險管理人才缺失，專業水平跟不上是導致商業銀行風險難以控制的重要因素。因此，必須加強基層人員的專業培訓，使其對銀行的風險控制有一定程度的了解，使管理層人員能對風險有一定程度的掌握，并且實行責任劃分明確、相互制約的授權體系，加強授權的科學性，并對授權經常檢查，確保在責任制的基礎上使銀行風險得以控制。
2．構建風險管理體系
我國商業銀行要提升競爭力，防范銀行風險，構建全方位的風險管理體系是根本途徑。
（1）構建信用風險管理體系。信貸風險是目前國有商業銀行最大的風險，因此，構建信用風險管理體系已勢在必行。一是要完善信用風險內控機制，實現商業銀行風險管理的制度制衡機制。參照國外商業銀行內控制度建設的成功經驗，制定完善的內部控制制度，明確各部門的內控職責，并建立一套行之有效的監督機制，開展多種形式的檢查和監管，提高現場檢查的頻率，加大后續檢查力度和跟蹤監管、防范經營風險。二是建立完善的風險預警機制，商業銀行必須建立起一整套科學的風險預警機制，通過一系列科學的、量化的指標對借款人的經營活動進行嚴密的監測，如果其財務指標超過警示標準，商業銀行就要及時采取相應的預防措施，最大限度地減少信貸風險。
（2）構建操作風險管理體系。操作風險主要是人為因素的影響，從另外一個角度講就是需要提高操作人員的素質，在很大程度上對員工進行專業技能的培訓并不能達到預期的效果，員工素質、專業化程度及執行能力的高低都可能影響到操作的結果。但另外一個方面，操作風險也可能是由于員工怠工或濫用權力造成的，消極怠工或是在利益的驅使下都會帶來操作風險，如果沒有具體的操作管理體制，無法清晰界定操作權，使得在操作過程中工作人員無法準確定位自己的職權。職責權限得不到清晰明了的界定，那么銀行的風險防范將更無法實現。
（3）構建道德風險管理體系。金融是國民經濟的特殊行業，是最易滋生腐敗的土壤之一。因此，加強金融行業的職業道德教育，提高抵御腐朽思想侵蝕的自覺性，提高遵章守紀的自覺性，提高為人民服務的自覺性，才能有效地防范金融腐敗和金融風險的發生。首先，要注重商業銀行管理層人員的道德意識與道德精神。要求其制定并自覺遵循銀行內部的金融道德守則。其次，要注重商業銀行從業人員的道德操守建設。其職業道德的核心是自覺履行金融職業道德義務，忠誠國家基本金融工作方針，誠實守信。
（三）增強商業銀行創新能力
1．開展技術創新，增強創新能力
創新能力的增強對我國商業銀行提升自身競爭力有著重要的促進作用。商業銀行的技術創新體現在應用新的專業知識、科學技術（如先進的信息技術、網絡技術、數據處理技術）或者管理模式，不斷推出新的產品和新的服務方式，或通過整合、優化等方式，提高現有產品和服務的質量，從而提升商業銀行的核心競爭力并實現市場價值。增強商業銀行的技術創新能力是一項長期而艱巨的任務，主要在以下幾個方面進行改進。首先，增強產品創新的意識。商業銀行要制定產品創新中長期規劃，與客戶關系密切的部門應不斷更新服務理念和方式，及時收集、匯總和反饋客戶的各種金融服務需求信息，根據市場需求、個性化的產品創新戰略，及時為客戶量身定做個性化的金融服務產品。積極推行產品經理制，加強營銷及后續服務支持。對具有特色的、新開發的金融服務產品要加大宣傳推廣的力度，以贏得更多的優質客戶和潛在客戶。其次，要提高自主創新的能力，學習和引進國外銀行、外資銀行等的創新經驗以及先進技術固然重要，但要在借鑒的基礎上重視消化、吸收、轉化，同時還要結合我國商業銀行的實際情況，加大自主創新的力度，創新出有自己特色的金融產品和服務，而不是一味地模仿別人的成果。再次，要注重創新產品的質量而不是數量。銀行的創新產品并不是越多越好，數量多而質量不精的產品難以推廣。因此，商業銀行金融產品創新應以高知識含量、高附加值和安全性為準則，以此增強新產品的生命力，贏得更多的客戶群。最后，要成立一個產品創新的研發機構，把各部門在產品創造過程中的意見統一起來，進行整體的規劃和研發，這樣才能進一步加快產品創新的速度，提高產品創新的能力。
2．改進營銷手段，創建自主品牌
商業銀行的營銷產品包括為客戶提供存貸款、結算、支付等各種有償服務。商業銀行市場營銷的內涵就是運用各種營銷手段滿足客戶的需求，以實現商業銀行贏利最大化 。我國商業銀行長期壟斷的局面被打破之后，營銷將變成重要的競爭手段，日益激烈的市場競爭，讓商業銀行認識到市場營銷具有重要的戰略意義。我國商業銀行只有通過改進原有的落后營銷方式，才能在競爭中立于不敗之地。
（1）通過市場細分來加強營銷。市場細分是銀行營銷的一個重要手段，由于所面對的客戶群層次水平的不同，商業銀行必須對不同層次的目標客戶群，采用不同的營銷策略，根據市場細分的理論，對客戶進行初步細分，通過提供差異化的產品和服務，塑造獨特的競爭優勢。目前國內商業銀行的市場細分主要是兩個方面的內容：一是通過推出貴賓卡、VIP卡、個人理財服務等措施，針對高端客戶實行特別服務；二是為提高市場占有率，以特定群體作為目標客戶群，開發專門面向這些客戶的產品與服務。
（2）通過創建自主品牌來搶占市場占有率。品牌營銷就是通過有意識地發掘、甄別、培養或創造產品（或服務）的某種核心價值觀念來實現企業經營目標的一種營銷形式。在市場經濟條件下，對于銷售無形金融服務的商業銀行而言，品牌塑造尤為重要 。為增強銀行核心競爭力，顛覆傳統銀行產品，搶占市場份額，商業銀行需要依靠品牌塑造個性、打開市場、擴大知名度。首先，要做好市場分析。根據現有的經濟大環境和自身經營狀況，通過市場調研，分析市場需求和未來發展趨勢。其次，要做好對比分析。將競爭對手的優勢、劣勢和產品定位及品牌特點，與自身作比較，分析自身的優勢和劣勢，預測未來市場的機遇和挑戰。再次，要選擇目標市場和目標客戶。商業銀行要根據銀行的自身實力，避開同業、同質競爭的基礎上選定目標市場和目標客戶。最后，要確定品牌特色。商業銀行要將“回報”始終貫穿于營銷策略之中，針對目標客戶的需求和偏好，追求經濟效益和社會效益，確定產品結構和服務內容，進而提出能凸顯自身個性的品牌。
（四）健全商業銀行人才培養機制
現代商業銀行競爭，歸根結底是人才的競爭，從某種意義上講，人才是商業銀行所有財富中最寶貴的財富。沒有一支高素質的人才隊伍，銀行就很難在激烈的競爭環境中求得生存與發展。因此，我國商業銀行應實施科學的人力資源規劃管理，重視人才的引進和儲備，建立人才培養和激勵機制，以此提升銀行的核心競爭力。
1．建立一套規范的公開選聘制度
嚴格規范從筆試到面試到錄用的過程，堅持公開選拔、公平競爭的原則。并對人才的教育程度、崗位技能、經驗水平等情況進行詳細分析和評估，引進先進的人才。
2．建立一個優勝劣汰的人事競爭機制
把優勝劣汰的自然法則運用到銀行業的競爭上來，通過考核評優等方式，使員工之間相互競爭，以此調動員工學習的積極性，進而淘汰掉一批業務素質低、綜合能力差的員工，提升銀行的整體水平，促進銀行健康穩定的發展。
3．重視人才儲備工作
商業銀行核心競爭力有賴于素質優良、結構合理、數量充足、充滿活力的人才隊伍。要實現其目標，需要建立科學完善的培訓制度，創造有利環境，使優秀人才進得來、留得住、有發展。教育培訓是一種立足于未來長遠發展的投資，通過對員工進行教育和培訓，可以全面提高員工的道德素質和業務素質，在一定程度上也可以提升員工的忠誠度，減少人才的流失。教育培訓要堅持全面性和專業性相結合的原則。一方面，要通過銀行內部金融機構對全行員工進行適時、持續的適崗和履崗能力的培訓和考核，讓員工能更好地掌握業務知識，勝任崗位工作，從而培養出一批素質高、業務能力強的專業人才。另一方面，要重視對關鍵崗位、重點領域的專家型人才的培養。市場預測、產品研發、品牌營銷、風險管理、服務管理等部門對商業銀行發展至關重要，要通過對關鍵人才的培訓，打造在重點競爭領域的競爭優勢。此外，還要積極培養一批精通外語、國際金融貿易和計算機等的復合型人才，對這些專家型人才和復合型人才提供出國學習和培訓的機會，讓他們通過對國外先進的專業技術以及制度和管理等方面的學習和借鑒，為我國商業銀行業更好地服務，促進國內商業銀行競爭力的提高。
4. 建立員工激勵體系
建立一套相對完善和科學的員工激勵制度，才能最大程度地調動員工的工作熱情，培養員工的事業心和責任感，使其在工作中不斷發展，最大限度地挖掘出其職業潛力，也將對企業的發展發揮不可估量的積極作用。目前，我國商業銀行的激勵機制存在很大的缺陷，與外資銀行優厚的薪資待遇、優越的工作條件和人性化的職業生涯設計等形成鮮明對比，使得員工特別是高級員工和業務骨干缺乏足夠的動力。因此，我國商業銀行應盡快建立起一套完善的員工激勵體系。首先，要建立薪酬激勵體系，薪酬的高低是員工最關注也是最能激勵他們認真工作的因素之一。它包括工資、獎金、福利和業績收益等。薪酬設定得是否合理，是否能最大限度地激勵員工的工作積極性，主要體現在：薪酬水平是高于低于還是正好處在普遍接受的水平；起薪以及新員工與資深員工的薪酬相差幅度；調薪的間隔期以及員工績效與資歷對加薪的影響等。其次，要建立崗位晉升激勵體系，員工的崗位晉升和職業生涯規劃問題也是員工最關注的問題之一。根據員工的工作表現，適時地為他們提供崗位晉升的機會或為他們合理地規劃其職業生涯，對激發員工的工作積極性和創造性也有著極其重要的作用。再次，要建立精神需要激勵體系，員工的待遇包含兩個方面的內容，即物質待遇和精神待遇，物質待遇即前面所講的薪酬待遇；精神待遇是指工作的成就感、責任感、受重視的程度、個人影響力和富有價值的貢獻等。精神待遇不像物質待遇那么好測算和衡量，難以進行清晰的比較，所以常常被忽略。但是它在一定程度上確實能激勵員工更好地工作，提高員工對企業的忠誠度。因此，重視員工的精神需要，讓他們感受到自我價值的實現也是一種激勵方式。最后，要通過人性化的關懷對員工進行激勵。銀行管理者在處理與員工的關系時要細致入微，對他們在工作中的一些合理建議和要求予以解決，并且以關心和照顧，人性化地處理與員工的關系，會使員工有一種親切感和歸屬感，這對員工的工作積極性也是有激勵作用的。
（五）提高商業銀行服務質量
1. 提高服務人員的基本素質
銀行工作人員的基本素質一方面取決于其學歷水平、道德水平和思想境界層次等；另一方面，則依賴于他們服務意識的提升。商業銀行是服務行業，服務行業就要以“客戶是上帝”的經營理念為宗旨，把“服務”兩字擺在首要位置，盡最大可能滿足客戶的需求。
2. 創新服務手段
提高國內商業銀行的服務質量，在一定意義上要求必須創新服務手段。差異化服務是銀行提升競爭力的一種重要創新手段。它指以市場細分的方式，根據集團客戶、單一客戶以及機關事業單位等客戶的不同需求進行細分，實施分層服務。對集團客戶提供多層次、多渠道的服務；對單一客戶提供信貸、現金管理等服務，對機關事業客戶提供賬戶管理和業務等服務。
3. 完善服務內容
隨著銀行業的進一步發展，一些舊的服務系統或服務方式已經滿足不了客戶的需求。商業銀行應該通過各種方式盡最大可能地為客戶提供優質的服務，提高客戶的滿意度。可以先對客戶進行滿意度調查。據有關調查表明，當客戶對服務不滿意時，通常會有如下反應：70%的客戶選擇到別處消費；39%的覺得投訴太麻煩；24%的人會提醒其他人；17%的人會寫信投訴；9%的人會因為不滿意服務而責備工作人員。因此，簡單地以投拆率來衡量客戶滿意程度是不全面的。現在很多銀行網點的柜臺上都配置了客戶評價器，但多數都是形同虛設，大部分因為系統本身的缺陷而無法在辦理業務時啟用。因此，銀行要想獲得客戶真實客觀的評價，提高客戶的滿意度，必須在服務系統上加以改進，另外，銀行還應該通過開通“客戶服務熱線”電話，設置網上“客戶服務”模塊和在各營業網點增加引導員或咨詢員等方式來完善客服服務的內容，從而最大程度地方便客戶咨詢、建議或投訴，以此來提高客戶的忠誠度。
4. 改善服務環境
商業銀行的服務要從細微之處入手，人性化的細節服務對于銀行來說，也是一種市場營銷的手段，在某種意義上說還是一種服務戰略。只有服務到位才能滿足人們多方面的需求變化，才能讓客戶滿意。細節化的服務首先直觀地體現在服務環境的改善上。近年來，我們不難發現，盆景甚至觀賞魚出現在銀行的業務窗口，營業大廳增加了更多的座位，等候區增加了移動電視、公共閱讀物。這些細節的改善，滿足了客戶的服務需求，提升了滿意度。
5. 優化服務流程
商業銀行工作流程的簡化不僅可以提高其工作效率，更重要的是能給客戶帶來方便，更大程度地為客戶提供高質量的服務。近年來，銀行大堂經理越來越為人們所熟悉，并且成為銀行業改善金融服務，提高服務質量的一個重要環節。大堂經理的職責是：準確引導和分流客戶，減輕業務柜臺的壓力；為客戶資金管理提出恰如其分的業務建議，收集客戶信息資料和做好客戶關系管理工作等，這些工作都能在一定程度上優化服務流程，對銀行為客戶提供高效率、高質量的服務有重要的促進作用。因此，大堂經理是銀行的第一窗口單位，代表著銀行的形象，也代表著銀行為客戶服務能力的縮影，他的存在可以減少銀行工作環節的流轉，提高銀行內部的工作效率，提升客戶的滿意度和忠誠度。
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關鍵詞：商業銀行；信貸風險；不良貸款；內部控制
商業銀行作為信貸風險管理中一個特殊的企業，各種社會經濟活動直接或間接地影響商業銀行的信貸質量，已發放的貸款不能按期收回是商業銀行最大的隱患，因此，信貸風險一直是商業銀行防范與控制的較大難題。根據近幾年商業銀行發展的情況可以看出，中國經濟正在轉型，這對于商業銀行來說，信貸風險所帶來的壓力將進一步加大，銀行盈利能力迎來嚴峻考驗，不良貸款持續增長成為了商業銀行改革發展的巨大阻力，為了改變這種現狀，商業銀行必須采取各種措施，增強內部控制有效性，降低信貸風險。
一、商業銀行信貸業務現狀
近幾年，國內經濟發展速度放緩，優質貸款難尋，不良貸款增加是銀行業的普遍現象。從下表可以看出，工商銀行、建設銀行、農業銀行、中信銀行和興業銀行都存在不良貸款率和不良貸款額雙升的現象，其中工商銀行、建設銀行和農業銀行是國有商業銀行，不良貸款數額巨大，都突破了一千億元，農業銀行甚至達到了2129億元。作為股份制商業銀行的中信銀行和興業銀行不良貸款數額雖然比國有商業銀行少，但是根據近幾年數據來看，增速也是比較快的。不難看出，隨著商業銀行不良貸款的增加，信貸風險也隨之增加。
信貸風險的增加既有外部宏觀政策的因素，也有商業銀行自身的主觀因素。從外部看，國內經濟發展速度放緩，“調結構、轉方式、去產能”的措施導致一些高消耗高污染的企業關停并轉，企業經營困難，影響了貸款的按期歸還。從內部看，不良貸款雙升主要是銀行自身內部控制不到位、制度執行不嚴格造成的。因此，改善我國商業銀行內部控制制度是十分重要的。
二、商業銀行信貸風險內部控制的原因分析
從近幾年不良貸款的變化趨勢可以看出，我國商業銀行越來越關注并且著手解決這種現狀，首先就是對內部控制制度的完善和改進。商業銀行通過對這部分的改革，取得了一些成效，但仍有很多不足之處，主要體現為以下幾點。
1.信貸風險內部控制環境不完善
第一，組織結構不合理。我國商業銀行按照部門職責設置來安排對信貸業務管理和對風險控制的工作，很容易就能造成在工作過程中互相推卸責任的局面，最終使信貸風險控制出現漏洞，很不利于相關部門及時掌控風險。
第二，內部控制文化不健全。商業銀行的大多數員工對內部控制的理念等有關方面認識不足，不能按照制度和規矩辦事情，甚至出現了違規操作的現象。例如先辦業務放款、后補手續，領導經常會按個人意志辦事，，對違規現象視而不見。
第三，內部控制的制度建設適應不了經濟環境的變化。我國商業銀行內部控制制度建設往往跟不上社會經濟和金融環境的發展，很多情況是一項新的信貸業務已經開始推行，但是相關內部控制制度的不完善甚至缺失，使員工缺乏相應的指導，很容易造成該項信貸業務風險失控。這些現象在中小商業銀行尤為突出。
2.信貸風險評估水平相對落后
首先，風險評估認識不足。相對于對未來償債能力等一些指標的評估，更側重于對過去的評估，對信貸風險的評估偏好注重對企業財務數字進行形式上的分析，對報表信息的真假缺乏防范意識。
其次，風險評估手段缺乏。風險評估水平不高除員工對貸款風險認識不足，另一個主要原因是風險評估手段不足，員工缺乏有效的評估手段，即使認識到風險，也很難對風險大小有一個良好的判斷。很多商業銀行缺乏優秀的、符合本行經營特點的風險評估模型，尤其是中小銀行金融機構的評估手段還停留在簡單的比例分析和報表分析上。這樣，就使虛假、不公正等不良現象出現，可能會造成指標細化的程度不夠以及企業給銀行提供的財務報表和有關的指標與實際的數值有較大的差距等情況的出現，影響銀行操作人員的判斷。這導致了信貸風險管理的專業化程度和效率較低，降低了信用評級的真實性和可靠性。
3.信貸內控制度執行力度不夠
從信貸風險內部控制活動看，主要是業務操作存在眾多風險隱患，主要有以下幾個方面。
第一，在貸前的調查和放貸時的審查中客觀程度不夠，存在著很多風險。銀行客戶經理對企業調查有的流于形式，只關注企業提供的財務報表等靜態書面文件，對企業提供信息的真假缺乏足夠防范。對企業缺乏實地調研，或者僅僅到企業辦公室通過聊天等聽企業管理人員的口頭介紹，不能深入了解企業生產、銷售以及經營的實際情況。或者有些信貸人員為了眼前利益，主觀意識上忽略貸款調查。
第二，貸款審批存在風險。我國商業銀行目前在信貸方面的審批流程主要是把申報材料作為整個項目流程的基礎，但是材料是否完整，是否客觀真實則能夠直接影響審查審批甚至是決策等環節。在實際操作中有些客戶經理的業務素質不高以及業務態度不認真，在放貸前不仔細調查企業的經營狀況，向上級申報的材料有時候不能清晰并全面的顯示出企業的真實情況，影響上級的正確決策。
第三，貸后檢查存在缺陷。信貸業務在管理方面缺乏明確并且硬性的規章制度，更多的是定性的判斷，大多數客戶經理在放貸后的檢查中更容易把主觀的想法加入其中，而不深入實際去檢查，經常會忽視放貸后對企業的檢查等工作，而這項看似簡單的工作其實是很重要的，其結果就是不能及時發現貸款后的一些風險，從而不能得到及時有效的控制。
第四，對責任究查的力度過輕。大多數商業銀行的貸款責任終身追究制只是形式，在一些環節中，各部門的有關人員所必須擔負的責任過于模糊，不能細化。例如，不良貸款是怎么出現的，是由于客戶經理的不認真調查，還是由于一些外部經濟變化所形成的或者是其他原因，在這方面的具體細化還是有待提高的。還有的商業銀行濫用貸款集體審批規則，造成人人負責等于人人無責的現象。
4.信貸風險預警體系不完善
近幾年，隨著計算機技術的逐漸發展和成熟，信貸風險預警體系軟件的開發離不開這個技術，包括對一些基本資料采集、信貸業務的信用評級、信用額度的測算、審貸分離的審批、獨立的放款管理等業務流程均在計算機系統內完成。這種技術同樣也可以用在對一些后續的業務所出現的風險的管理以及監控等方面，良好的信息技術也可以及時反饋錯誤的信息。對信貸等一系列工作來說，計算機技術是其中非常重要的管理手段，對于風險預警機制的建立也依賴于計算機網絡的發展。目前，信貸業務對計算機技術越來越依賴，并且取得了一些很好的成績，但是對于信貸風險預警體系方面的建設還不夠完善。我國商業銀行在對風險的監控上需要更為先進的手段，來保證監控的及時性和全面性，雖然對于一些貸后的指標計算機技術可以作為風險監控的其中一種手段，但這通常都是事后處理，是對貸款現狀的靜態分析，是對貸款情況的局部分分析。
5.內部稽核獨立性不足，監督力度不夠
目前，我國部分銀行都存在一個普遍的現象：內部稽核獨立性的不足，主要原因是我國商業銀行的內部稽核部門普遍都設置在經營層內，與信貸的經營、審核和放款等工作是同一級別的，從其對信貸業務的影響上看，商業銀行還是更看重可以帶來盈利的操作性強的信貸等部門，對稽核的重視度太低，這樣，對于內部控制和內部監督等部門來說，他們的工作就單純的是出現事故后通過一些措施來補，而不是預防和控制風險。
三、我國商業銀行信貸風險內部控制應采取的措施
1.加強內部控制環境建設，培育內部控制文化
首先，對商業銀行的經營來說，業務流程是及其重要的一部分，如果存在缺陷，就會影響商業銀行的健康發展。因此，商業銀行的改革要把優化業務流程放在最主要的地位，業務流程再造的深入實施，要把業務流程放在主要地位，而不是僅僅以經營管理為中心。只有這樣才能消除部門管理模式所造成的畫地為牢、各自為政、部門利益、攬利推責等不良現象。
其次，作為商業銀行的最高領導階層，要起帶頭作用，首先自己要深入了解內部控制體系，然后要在全行樹立“業務發展、內控先行”的內部控制的文化理念，帶動全行深入了解內部控制機制，通過各種形式和手段，建設“充分重視，全員參與，全面覆蓋，完全控制”的內部環境和管理文化。
2.加強技術創新，完善信貸風險評估手段
完善信貸風險評估手段，首先，要以完善信貸評價模型的內部評級為基礎，通過對違約概率和損失等一系列指標的計算，使信貸風險評估更具自動性、準確性和科學性。其次，推進內部評級方法的普及，在對貸款的審查和批準、信貸風險的防范和控制、風險的管理以及客戶價值管理等方面，可以深入推行這種方法。需要注意的是：不能盲目建立風險量化模型，要深入考慮這種模型的可行性和有效性，并且必須要與商業銀行內部的實際經營情況相符合，最大限度提高效益。再次，要加強對信貸員工的上崗教育，使信貸工作者重視該定量研究方法在信貸審核中的作用。
要降低信貸操作風險，第一，在貸前必須深入調查需要貸款的客戶，看是否符合放貸的條件，這是信貸操作最關鍵的一步，以分析、預防和避免不必要風險的出現。第二，要嚴格把關貸款審批，堅決杜絕無權放款或越權放款的現象。第三，要對放款是否符合規定加大審查力度。第四，在放貸后，必須要加強相關的檢查工作。第五，要明確信貸人員對其產生不良貸款的職責，優化責任追究制度。
3.優化信貸風險預警體系，提高信貸風險管理水平
提高對信貸風險的預防與控制有多種方法，國外有不少優秀的商業銀行風險管理措施，我們可以加以借鑒，但是必須要從我國商業銀行的實際內部情況出發，借鑒國內外科學的技術方法，建立健全信貸風險預警監控體系，這個體系主要分為指標系統、評估系統和決策系統三部分。
要逐步來提高風險管理水平，對于信貸風險的防范，我國的商業銀行可以通過完善相應的信貸指標來實現。依據相關的統計數據，商業銀行在放貸前對企業進行整體評價，可以使用定量和定性這兩種方法相結合的層次模型分析法，同時進行各項指標的整體分析，確定權重和風險因素的水平，對每一個指標的加權平均成績，通過計算貸款的綜合風險指數進而了解對企業放貸的風險狀況，對風險大的項目要及時預警并做相關處理。
4.加強內部監督獨立性，提高監督水平
第一，內部監督的組織設計是依據獨立性的要求來設置的。商業銀行的稽核部可以分成三個層次，一是在總行設立，二是在地區設立，三是在分行設置專員辦，在總行設立的直屬董事會管轄，各級設立的由總行派遣人員，各個工作人員的工資均經考核決議。
第二，提升稽核人員素質。必須要提高稽核人員的專業素質水平和工資待遇等方面，以防消極工作的現象出現。不管是總行、地區還是分行專員辦，其人員的設置必須與其經營管理水平和業務水平相統一，以保證審計的合理和真實。
第三，完善稽核方法和程序。對非現場信息系統的建立，可以彌補傳統的事后審計的缺點，從而變為事前審計。規范化管理的審計檢查方案的實施，規范和統一審計檢查的方法和程序，可以減少人員的操作風險。完善的內部審計報告制度，對一些重大事項，基層稽核機構可以直接向董事會做匯報，來確保及時糾正銀行內部的高管層在意識上的偏差，讓內部監督最大限度來發揮自我改正的作用。
四、結論
一個企業優秀的內部控制制度對企業的改革發展是十分重要的，總的來說，商業銀行就是一個特殊的企業，在改革的道路上同樣需要健全的內部控制制度。作為商業銀行，最重要的一點就是信貸業務。商業銀行的信貸業務作為商業銀行經營發展中的一個重要組成部分，保證信貸資產的安全性，就需要健全的信貸管理制度，同時也需要健全的內部控制制度。內部控制是保障商業銀行進行改革和發展的重要組成部分，商業銀行必須要把健全的內部控制制度落到實處并且堅持執行，只有這樣才能充分發揮其作用，進而防范信貸風險。
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