時(shí)間：2022-04-12 13:56:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇匯款申請(qǐng)書，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為適應(yīng)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展需要，規(guī)范外匯票匯結(jié)算行為，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益，總行制定下發(fā)了新版“中國(guó)建設(shè)銀行外匯匯票”，該匯票自1998年1月1日啟用。為了該項(xiàng)業(yè)務(wù)順利實(shí)施，并控制好風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《中國(guó)建設(shè)銀行國(guó)際結(jié)算手冊(cè)》以及中國(guó)人民銀行關(guān)于票據(jù)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，將外匯票匯業(yè)務(wù)中的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、外匯匯票的適用范圍
外匯匯票是由出票行簽發(fā)，由付款行受出票行委托在見票時(shí)按票面金額無條件支付給收款人的票據(jù)。新版中國(guó)建設(shè)銀行外匯匯票（以下簡(jiǎn)稱外匯匯票）為即期匯票，不得轉(zhuǎn)讓，不可設(shè)定質(zhì)押。本通知適用于建設(shè)銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)客戶非貿(mào)易項(xiàng)下的外匯票匯結(jié)算，建設(shè)銀行境外分行不簽發(fā)該外匯匯票，但可作為該外匯匯票的解付行。
外匯匯票的出票，限于參加國(guó)內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機(jī)構(gòu)辦理。
外匯匯票的付款，限于參加國(guó)內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機(jī)構(gòu)；境外金融機(jī)構(gòu)限于我行的境外分行和賬戶行。
二、外匯匯票的出票
（一）申請(qǐng)人填寫匯出匯款申請(qǐng)書。出票銀行應(yīng)要求申請(qǐng)人交足現(xiàn)金或有足額存款后，按規(guī)定填寫“匯出匯款申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，并簽名或蓋章。第一聯(lián)加蓋結(jié)算專用章后交客戶，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證。交現(xiàn)金辦理匯票的，第二聯(lián)注銷。銀行根據(jù)匯款申請(qǐng)書填列的匯款金額計(jì)收手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。簽發(fā)行受理客戶匯票申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)書的內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，簽名或蓋章是否與預(yù)留印鑒相符，審查申請(qǐng)人是否提交外匯管理規(guī)定的有效單證，經(jīng)審核無誤，收妥款項(xiàng)后方可為其簽發(fā)外匯匯票。
（二）銀行繕制匯票。
1.簽發(fā)的外匯匯票必須記載下列內(nèi)容：
（1）表明“外匯匯票”字樣；
（2）表明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；
（3）無條件支付的委托；
（4）出票金額和幣種；
（5）付款行名稱；
（6）收款人名稱；
（7）出票日期；
（8）出票行簽章。
外匯匯票上欠缺記載上列內(nèi)容之一的，外匯匯票無效。外匯匯票記載事項(xiàng)均不得偽造、變?cè)欤駝t為無效匯票，銀行不予受理。
2.金額與幣種。每張匯票的最高限額為5萬美元或其他等值外匯，幣種為可自由兌換貨幣。大小寫金額應(yīng)完全一致，不得涂改，否則應(yīng)作廢票處理。
3.日期與地點(diǎn)。出票行應(yīng)在匯票的上方填寫出票日期和出票地點(diǎn)。以匯款人申請(qǐng)日期為繕制匯票的日期，并在外匯匯票左上角加蓋“境內(nèi)使用時(shí)提示付款期限為一個(gè)月”戳記。出票地點(diǎn)為出具匯票的分行所在的城市名稱。并在右上角編碼后填寫出票行（一級(jí)分行）代碼（見附一）。
4.收款人。匯票的收款人一欄填寫與匯款申請(qǐng)書一致的收款人名稱。不允許出具以來人為抬頭的匯票，即“Pay To The Order of Bearer”。
5.付款行。出票行應(yīng)將付款行的名稱和地址填在匯票的左下方。
外匯匯票的境外付款行原則上為我行境外分行或境外賬戶行。簽發(fā)匯票金額如小于或等于5000美元（或等值的其他貨幣）時(shí)，簽發(fā)行不必發(fā)送匯票開立通知書，也不必劃撥頭寸，境外分行或賬戶行見票后會(huì)主動(dòng)借記我行賬戶；簽發(fā)外匯匯票金額大于5000美元（或等值的其他貨幣）時(shí)，我行需向境外分行或境外賬戶行發(fā)送加押電傳予以證實(shí)，但不必劃撥頭寸。我行與境外賬戶行簽有匯票解付協(xié)議的，則應(yīng)根據(jù)協(xié)議要求辦理。
外匯匯票的付款行為境內(nèi)系統(tǒng)參加外匯清算資金往來的機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機(jī)構(gòu)，出票行應(yīng)在出票同時(shí)以SWIFT MT205向付款行發(fā)出加押付款通知，在報(bào)文的第72欄中注明匯票出票日期，并通過總行撥付匯票頭寸。
6.有權(quán)簽字人簽字。外匯匯票必須經(jīng)兩名有權(quán)簽字人雙簽，其中至少有一名是C級(jí)簽字人員。簽發(fā)的匯票金額不得越過授權(quán)權(quán)限，否則將被認(rèn)為是無效匯票。解付行如買入或承兌此匯票，應(yīng)由解付行自身承擔(dān)損失。外匯匯票的簽字應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)欤`者依法處理。
7.劃線。外匯匯票不得轉(zhuǎn)讓，出票人需制作劃線匯票，即在匯票正面左上角劃兩條平行線，并在平行線中注明“A/C PAYEE”或“NON-NEGOTIABLE”，或用印章打一戳記。
如：A/C PAYEE或NON-NEGOTIABLE
三、提示和付款
收款人為境內(nèi)的，外匯匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。付款行收到出票行發(fā)送的SWIFT MT205后應(yīng)作專夾保管，并對(duì)匯票號(hào)碼、幣種、金額、出票行、出票日作專門登記，超過一個(gè)月尚未提示付款的，即在第二個(gè)工作日主動(dòng)將頭寸退回出票行。持票人超過付款期限提示付款的，付款行不予受理。
收款人為境外的，外匯匯票的提示付款期限適用付款地法律。
通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款行提示付款，視同收款人提示付款。提示付款日以收款人向開戶銀行提交外匯匯票的時(shí)間為準(zhǔn)。
持票人超過期限向付款行提示付款未獲付款，并在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票行請(qǐng)求付款的，應(yīng)向出票行出具付款行拒絕付款證明，并交驗(yàn)本人身份證件或單位說明，出票行審核無誤且收到付款行退回的頭寸后辦理付款。
在我行開戶的收款人提示匯票付款時(shí)，收款人應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，付款行審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款。未在我行開戶的收款人（為個(gè)人的）提示匯票付款時(shí)，收款人應(yīng)在匯票背面簽章，注明身份證件號(hào)碼、名稱及發(fā)證機(jī)關(guān)，并交驗(yàn)本人有效身份證件（個(gè)人有效身份證件是指居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護(hù)照、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件）。審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款。付款金額應(yīng)與被解付匯票的票面金額一致。
匯票持票人提示付款時(shí)，付款行應(yīng)注意審核下列內(nèi)容：
（一）匯票是否已掛失；
（二）出票行的名稱及簽字級(jí)別；
（三）匯票表面是否有變?cè)旌圹E；
（四）匯票是否在提示付款期限內(nèi)；
（五）匯票要素是否完整并符合有關(guān)規(guī)定；
（六）匯票背面簽章與預(yù)留印鑒是否相符。
四、退票
外匯匯票申請(qǐng)人要求退票，撤銷票匯申請(qǐng)，必須交回我行開出的銀行匯票正本，并經(jīng)申請(qǐng)人背書，記載“請(qǐng)求退票”字樣，如系未在我行開立存款戶的申請(qǐng)人，還應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件。
對(duì)于已劃付頭寸的境內(nèi)外匯匯票退票，出票行必須向付款行發(fā)送SWIFT MT299，要求其退回相應(yīng)頭寸。付款行收到MT299后經(jīng)確認(rèn)后向原出票行發(fā)送SWIFT MT205退回頭寸。出票行收妥頭寸后方可辦理退匯，由于撤銷匯款指令而發(fā)生的一切銀行費(fèi)用均應(yīng)由匯款申請(qǐng)人承擔(dān)。
五、掛失
外匯匯票遺失，可以由失票人通知出票行或付款行掛失止付，失票人需填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：
（一）外匯匯票丟失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因；
（二）外匯匯票的號(hào)碼、幣種、金額、出票日期、地點(diǎn)、出票行名稱、付款行名稱、收款人名稱；
（三）掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。
欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。
境內(nèi)使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失止付申請(qǐng)后應(yīng)立即向匯票付款行發(fā)出匯票止付通知，由于匯票掛失而發(fā)生的一切郵電費(fèi)用均由收款人承擔(dān)。付款行也可直接受理失票人掛失止付申請(qǐng)。付款行查明掛失外匯匯票確未付款時(shí)，應(yīng)立即暫停支付，并于第二個(gè)工作日向原出票行發(fā)送SWIFT MT205退回頭寸，出票行收妥頭寸并在失票人取得人民法院出具的其享有該票據(jù)權(quán)利的證明后方可辦理退匯，客戶如繼續(xù)申請(qǐng)開立外匯匯票需重新填寫“匯出匯款申請(qǐng)書”。
境外使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失申請(qǐng)后應(yīng)立即向境外賬戶行發(fā)出匯票止付通知。
對(duì)于失票人的掛失止付申請(qǐng)，我行應(yīng)積極協(xié)助客戶辦理。我行不承擔(dān)止付通知到達(dá)付款行前款項(xiàng)已解付的責(zé)任。
外匯票匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算程序詳見附二。
六、查詢和查復(fù)
出票行、付款行辦理票匯業(yè)務(wù)查詢查復(fù)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“有疑必查、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、切實(shí)處理”的原則。
付款行收到出票行開具的外匯匯票，發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，應(yīng)在第二天按照SWIFT MT299格式向出票行發(fā)出匯票查詢查復(fù)通知書，并登記有關(guān)匯票業(yè)務(wù)查詢查復(fù)登記簿。
（一）整個(gè)票面模糊不清的；
（二）出票行漏寫縮寫編碼的；
（三）付款行名稱、地址不準(zhǔn)確的；
（四）有權(quán)簽字人簽字不清或有懷疑的。
出票行收到“匯票查詢查復(fù)通知書”，應(yīng)立即書面查復(fù)付款行。對(duì)于有權(quán)簽字人簽字不清或有懷疑的，須以加押電傳確認(rèn)。
一、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算比較
商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由存款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。商業(yè)匯票按照承兌人不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
（一）商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)核算比較 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，收款單位使用“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，付款單位使用“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。而銀行會(huì)計(jì)中商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的核算有所區(qū)別。商業(yè)承兌匯票使用“吸收存款”賬戶，銀行承兌匯票中使用“應(yīng)解匯款”賬戶。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人向收款人開出商業(yè)承兌匯票時(shí)，借記“原材料”“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果票據(jù)到期付款人無款支付，則借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”賬戶。（2）收款人。收款人收到商業(yè)承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。如果票據(jù)到期付款人無款支付，則借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算:（1）付款人開戶行。借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶。無款支付或拒絕付款則要出具未付款項(xiàng)通知書或拒絕付款證明。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。
［例1］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50，000元，增值稅款8，500元，共計(jì)58，500元。對(duì)方開出為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張抵付貨款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票。通知乙公司付款，乙公司同意，當(dāng)日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，經(jīng)審核無誤予以收賬，并通知甲公司。其中甲公司開戶行和乙公司開戶行屬于系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
乙公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日：
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500
貸：應(yīng)付票據(jù) 58500
2011年6月1日：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：銀行存款 58500
甲公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日:
借：應(yīng)收票據(jù) 58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500
2011年6月1日：
借：銀行存款 58500
貸：應(yīng)收票據(jù) 58500
銀行會(huì)計(jì):
乙公司開戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日
借：吸收存款――乙公司戶 58500
貸：清算資金往來 58500
甲公司開戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日:
借：清算資金往來 58500
貸：吸收存款――甲公司戶 58500
承例1，如果到期時(shí)乙公司拒絕付款或無款支付，則乙公司開戶行將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書寄給甲公司開戶行，甲公司開戶行再將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書退給收款人。此時(shí)，銀行會(huì)計(jì)里的付款人開戶銀行和收款人開戶銀行則不做會(huì)計(jì)核算。
而收款人做如下處理：
2011年6月1日
借：應(yīng)收賬款 58500
貸：應(yīng)收票據(jù) 58500
付款人做如下處理：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：應(yīng)付賬款 58500
（二）銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)核算比較 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別在于：承兌銀行要辦理匯票承兌，要向出票人收取手續(xù)費(fèi)，并在匯票到期前向出票人收取票款。對(duì)于收款人來說，到期時(shí)一定能夠收回票款。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人向開戶銀行申請(qǐng)開出銀行承兌匯票時(shí)支付承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。將銀行承兌匯票交付收款人時(shí)，借記“原材料” 、“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）、”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶無款支付。票據(jù)到期時(shí)無款支付，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人開戶行。收取承兌手續(xù)費(fèi)，借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”賬戶。票據(jù)到期前向付款人收取票款，借記“吸收存款”或“貸款”賬戶，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。到期支付票款時(shí)，借記“應(yīng)解匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。
［例2］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50，000元，增值稅款8，500元，共計(jì)58，500元。對(duì)方乙公司開出為期3個(gè)月的銀行承兌匯票一張抵付貨款。乙公司向自己的開戶銀行支付票面金額萬分之五的手續(xù)費(fèi)。2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的銀行承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，當(dāng)日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報(bào)單及銀行承兌匯票，經(jīng)審核無誤予以收賬，并通知甲公司。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
乙公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
借：原材料50000
應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500
貸：應(yīng)付票據(jù)58500
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 29.25
貸：銀行存款29.25
2011年6月1日
借：應(yīng)付票據(jù)58500
貸：銀行存款58500
甲公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
借：應(yīng)收票據(jù)58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500
2011年6月1日：
借：銀行存款58500
貸：應(yīng)收票據(jù)58500
銀行會(huì)計(jì)：
乙公司開戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)
借：吸收存款29.25
貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 29.25
2011年5月28日
借：吸收存款 58500
貸：應(yīng)解匯款58500
2011年6月1日
借：應(yīng)解匯款―乙公司戶 58500
貸：清算資金往來58500
甲公司開戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日
借：清算資金往來 58500
貸：吸收存款―甲公司戶58500
2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。乙公司賬戶余額不足，則視同銀行借款給乙公司。乙公司的會(huì)計(jì)核算如下：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：短期借款58500
乙公司開戶行的會(huì)計(jì)處理如下：
借：貸款 58500
貸：應(yīng)解匯款58500
二、銀行匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算比較
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”將款項(xiàng)交存銀行，借記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。持銀行匯票異地購貨收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，借記“材料采購（原材料、庫存商品等）” 、“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行匯票，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人開戶行。受理申請(qǐng)人提交申請(qǐng)書時(shí)，轉(zhuǎn)賬交付的，借記“吸收存款―申請(qǐng)人戶”，貸記“匯出匯款”賬戶。現(xiàn)金交付的，借記“庫存現(xiàn)金”、貸記“匯出匯款”賬戶。結(jié)清票款時(shí)，借記“匯出匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”賬戶或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。有多余款退回的貸記“吸收存款”等賬戶。其中出票行和付款行如果是系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)則使用“清算資金往來”賬戶，如果是非系統(tǒng)行同城票據(jù)交換則使用“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。（2）付款行的處理。收款人在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶 ，貸記“吸收存款”賬戶。如果收款人未在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶 ，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。
［例3］甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，向開戶銀行甲銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票用以購買原材料，填寫一式四聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書，將款項(xiàng)250000元交存A銀行作銀行匯票存款。甲企業(yè)向乙企業(yè)購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的原材料價(jià)款為200000元，增值稅稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結(jié)算。乙企業(yè)持銀行匯票要求自己的開戶銀行B銀行解付。B銀行將匯票解迄通知寄給A銀行。A銀行多余款項(xiàng)退回開戶銀行，企業(yè)已收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)（多余款項(xiàng)收賬通知）。根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
甲企業(yè)的會(huì)計(jì)核算如下:
（1）根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，
借：其他貨幣資金―銀行匯票存款 250000
貸：銀行存款 250000
（2）購買材料，辦理款項(xiàng)結(jié)算時(shí)：
借：原材料 200000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000
貸：其他貨幣資金―銀行匯票存款 234000
（3）多余款項(xiàng)退回時(shí)
借：銀行存款 16000
貸：他貨幣資金―銀行匯票存款 16000
乙企業(yè)的的會(huì)計(jì)核算如下:
借：銀行存款 234000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000
銀行會(huì)計(jì)：
甲企業(yè)開戶行A銀行的會(huì)計(jì)核算如下:
出票時(shí)
借：吸收存款 250000
貸：匯出匯款 250000
結(jié)清票款時(shí)
借：匯出匯款―甲公司戶 250000
貸：清算資金往來 234000
吸收存款 16000
乙企業(yè)開戶行B銀行的會(huì)計(jì)核算如下:
付款時(shí)
借：清算資金往來 234000
貸：吸收存款――乙公司戶 234000
通過上述例解，匯票業(yè)務(wù)結(jié)算方式在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和銀行會(huì)計(jì)核算中使用的賬戶比較如表1所示：
參考文獻(xiàn)：
在我國(guó)，專利分為發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)三種類型。那么外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)書怎么寫才標(biāo)準(zhǔn)呢?下面就是小編給大家?guī)淼?021外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)書模板最新，希望能幫助到大家!
2021外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)表模板按照 “注意事項(xiàng)”正確填寫本表各欄此框內(nèi)容由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局填寫⑥ 使用外觀設(shè)計(jì)的產(chǎn)品名稱顯示器①申請(qǐng)?zhí)?/p>
（外觀設(shè)計(jì)）②分案提交日⑦ 設(shè) 計(jì) 人
③申請(qǐng)日④費(fèi)減審批⑧第一設(shè)計(jì)人國(guó)籍 中國(guó) 居民身份證件號(hào)碼⑤掛號(hào)號(hào)碼⑨ 申 請(qǐng) 人申請(qǐng)人 (1)姓名或名稱電話居民身份證件號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼電子郵箱國(guó)籍或注冊(cè)國(guó)家（地區(qū)）中國(guó)經(jīng)常居所地或營(yíng)業(yè)所所在地 北京郵政編碼詳細(xì)地址申 請(qǐng) 人 (2)姓名或名稱電話居民身份證件號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼國(guó)籍或注冊(cè)國(guó)家（地區(qū)）經(jīng)常居所地或營(yíng)業(yè)所所在地郵政編碼詳細(xì)地址申 請(qǐng) 人 (3)姓名或名稱電話居民身份證件號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼國(guó)籍或注冊(cè)國(guó)家（地區(qū)）經(jīng)常居所地或營(yíng)業(yè)所所在地郵政編碼詳細(xì)地址⑩聯(lián) 系 人姓 名電話電子郵箱郵政編碼詳細(xì)地址11代表人為非第一署名申請(qǐng)人時(shí)聲明特聲明第署名申請(qǐng)人為代表人12 專 利 代 理機(jī) 構(gòu)名稱機(jī)構(gòu)代碼人 (1)姓 名代 理 人 (2)姓 名執(zhí)業(yè)證號(hào)執(zhí)業(yè)證號(hào)電 話電 話13 分案申請(qǐng)?jiān)暾?qǐng)?zhí)栣槍?duì)的分 案申請(qǐng)?zhí)栐暾?qǐng)日 年 月 日14 要 求 外 國(guó) 優(yōu) 先 權(quán) 聲 明原受理機(jī)構(gòu) 名稱在先申請(qǐng)日在先申請(qǐng)?zhí)?5 不 喪 失 新 穎 性 寬 限 期 聲 明
已在中國(guó)政府主辦或承認(rèn)的國(guó)際展覽會(huì)上首次展出 已在規(guī)定的學(xué)術(shù)會(huì)議或技術(shù)會(huì)議上首次發(fā)表他人未經(jīng)申請(qǐng)人同意而泄露其內(nèi)容
16 相似設(shè)計(jì)本案為同一產(chǎn)品的相似外觀設(shè)計(jì)，其所包含的項(xiàng)數(shù)為項(xiàng)。17 成套產(chǎn)品本案為成套產(chǎn)品的多項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)，其所包含的項(xiàng)數(shù)為項(xiàng)。18 申請(qǐng)文件清單 1．請(qǐng)求書 2份 2頁 2．圖片或照片 2份 3頁 3．簡(jiǎn)要說明 2份 1頁圖片或照片 6幅19 附加文件清單 費(fèi)用減緩請(qǐng)求書 份 共 頁 費(fèi)用減緩請(qǐng)求證明 份 共 頁 優(yōu)先權(quán)轉(zhuǎn)讓證明 份共 頁 專利委托書 份 共 頁 總委托書（編號(hào)____________） 在先申請(qǐng)文件副本 份 在先申請(qǐng)文件副本首頁譯文 份其他證明文件（名稱______） 份共 頁20全體申請(qǐng)人或?qū)＠麢C(jī)構(gòu)簽字或者蓋章 20_年_月_日 年 月 日21國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局審核意見 年 月 日使 用 外 觀 設(shè) 計(jì) 的 產(chǎn) 品 名 稱
設(shè) 計(jì) 人 姓 名
申 請(qǐng) 人 名 稱 及 地 址
東莞的專利申請(qǐng)書的填寫要求一、申請(qǐng)發(fā)明專利，應(yīng)當(dāng)提交發(fā)明專利請(qǐng)求書、權(quán)利要求書、說明書、說明書摘要，有附圖的應(yīng)同時(shí)提交附圖及摘要附圖。申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)一式兩份。二、本表應(yīng)使用國(guó)家公布的中文簡(jiǎn)化漢字填寫，表中文字應(yīng)當(dāng)打字或者印刷，字跡為黑色。外國(guó)人姓名、名稱、地名無統(tǒng)一譯文時(shí)，應(yīng)
一、申請(qǐng)發(fā)明專利，應(yīng)當(dāng)提交發(fā)明專利請(qǐng)求書、權(quán)利要求書、說明書、說明書摘要，有附圖的應(yīng)同時(shí)提交附圖及摘要附圖。申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)一式兩份。
二、本表應(yīng)使用國(guó)家公布的中文簡(jiǎn)化漢字填寫，表中文字應(yīng)當(dāng)打字或者印刷，字跡為黑色。外國(guó)人姓名、名稱、地名無統(tǒng)一譯文時(shí)，應(yīng)同時(shí)在請(qǐng)求書英文信息表中注明原文。
三、本表中方格供填表人選擇使用，若有方格后所述內(nèi)容的，應(yīng)在方格內(nèi)作標(biāo)記。
四、本表中所有地址欄，本國(guó)的地址應(yīng)包括所在地區(qū)的郵政編碼，以及省(自治區(qū))、市(自治州)、區(qū)、街道門牌號(hào)碼和電話號(hào)碼，或者省(自治區(qū))、縣(自治縣)、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))、街道門牌號(hào)碼和電話號(hào)碼，或者直轄市、區(qū)、街道門牌號(hào)碼和電話號(hào)碼。有郵政信箱的，可以按規(guī)定使用郵政信箱。外國(guó)的地址應(yīng)當(dāng)注明國(guó)別、市(縣、州)，并附具外文詳細(xì)地址。
五、申請(qǐng)人請(qǐng)求減緩申請(qǐng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在提交申請(qǐng)文件的同時(shí)提交費(fèi)用減緩請(qǐng)求書及有關(guān)證明文件。
六、填表說明
1.本表第1、2、3、4、5、21
欄由專利局填寫。
2.本表第6、13
欄發(fā)明名稱應(yīng)簡(jiǎn)短、準(zhǔn)確，一般不得超過25個(gè)字。
3.本表第7欄發(fā)明人應(yīng)當(dāng)是個(gè)人。
發(fā)明人有兩個(gè)以上的應(yīng)先自左向右、再自上而下依次填寫。發(fā)明人可以請(qǐng)求專利局不公布其姓名。如提出不公布姓名，應(yīng)當(dāng)在此欄所填寫的相應(yīng)發(fā)明人后面注明“(不公布姓名)”。
4.本表第8欄申請(qǐng)人是單位的，應(yīng)填寫單位正式全稱，并與所使用的公章上的單位名稱一致。
申請(qǐng)人是個(gè)人的，應(yīng)填寫本人真實(shí)姓名，不得使用筆名或其他非正式的姓名。申請(qǐng)人為多個(gè)，又未委托專利機(jī)構(gòu)，除在請(qǐng)求書中另有聲明以外，以請(qǐng)求書中指明的第一署名申請(qǐng)人為代表人。第一署名申請(qǐng)人是單位的，應(yīng)填寫單位代碼;第一署名申請(qǐng)人是個(gè)人的，應(yīng)填寫個(gè)人身份證號(hào)碼。
5.本表第9欄，未委托專利機(jī)構(gòu)的，指定的聯(lián)系人是代替申請(qǐng)人接收專利局所發(fā)信函的收件人，申請(qǐng)人是單位且沒有委托專利機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)填寫聯(lián)系人，其他情形下可以不填寫聯(lián)系人，聯(lián)系人只能填寫一人，填寫聯(lián)系人的，還需要同時(shí)填寫聯(lián)系人的通信地址、郵政編碼和電話號(hào)碼;
請(qǐng)求書中未指明聯(lián)系人的，第一署名申請(qǐng)人為收件人;申請(qǐng)人有兩個(gè)以上(含兩個(gè))時(shí)，請(qǐng)求書中另有聲明指定非第一署名申請(qǐng)人為代表人的，收件人為該代表人。
6.申請(qǐng)人指定非第一署名申請(qǐng)人為代表人時(shí)，應(yīng)在第10欄指明被確定的代表人。
代表人的權(quán)利：除直接涉及共有權(quán)利的手續(xù)外，代表人可以代表全體申請(qǐng)人辦理在專利局的各種事務(wù)。
7.本表第11欄，申請(qǐng)人委托專利機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)填寫已在國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局注冊(cè)的專利機(jī)構(gòu)名稱并注明注冊(cè)代碼。
專利機(jī)構(gòu)指定的人不得超過兩人，同時(shí)注明專利人工作證的證書號(hào)碼。
8.申請(qǐng)人提出分案申請(qǐng)時(shí)，還應(yīng)填寫本表第12欄。
本申請(qǐng)為再次分案申請(qǐng)的，還應(yīng)填寫所針對(duì)的分案申請(qǐng)的申請(qǐng)?zhí)枴?/p>
9.申請(qǐng)涉及生物材料的發(fā)明專利，還應(yīng)填寫本表第14欄，并提交生物材料樣品保藏證明和存活證明。
10.申請(qǐng)人要求外國(guó)或者本國(guó)優(yōu)先權(quán)的，還應(yīng)填寫本表第15欄。
11.申請(qǐng)人要求不喪失新穎性寬限期的，還應(yīng)填寫本表第16欄，自申請(qǐng)日起兩個(gè)月內(nèi)提交證明文件。
12.申請(qǐng)人要求保密處理的，應(yīng)填寫本表第17欄。
13.申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)按實(shí)際提交的文件名稱、份數(shù)、頁數(shù)及權(quán)利要求項(xiàng)數(shù)正確填寫本表第18、19欄。
請(qǐng)求書按A4紙型計(jì)算頁數(shù)。專利局將按實(shí)收的文件數(shù)量逐項(xiàng)核實(shí)。
14.申請(qǐng)人委托專利機(jī)構(gòu)的，本表第20欄應(yīng)加蓋專利機(jī)構(gòu)公章。
申請(qǐng)人未委托專利機(jī)構(gòu)的，本表第20欄應(yīng)由全體申請(qǐng)人簽字或蓋章;申請(qǐng)人為單位的，應(yīng)加蓋單位公章。兩份請(qǐng)求書中的申請(qǐng)人或?qū)＠麢C(jī)構(gòu)的簽字或蓋章應(yīng)當(dāng)一致，不得為復(fù)印件。
15.發(fā)明人、申請(qǐng)人、要求優(yōu)先權(quán)聲明的內(nèi)容本表填寫不下時(shí)，應(yīng)使用專利局統(tǒng)一制定的附頁續(xù)寫。
1、申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到受理通知書之后，最遲自申請(qǐng)日起兩個(gè)月內(nèi)繳納申請(qǐng)費(fèi)、公布印刷費(fèi)和申請(qǐng)附加費(fèi)。
申請(qǐng)人要求優(yōu)先權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在繳納申請(qǐng)費(fèi)的同時(shí)繳納優(yōu)先權(quán)要求費(fèi)。
2、一件專利申請(qǐng)的權(quán)利要求(包括獨(dú)立權(quán)利要求和從屬權(quán)利要求)數(shù)量超過十項(xiàng)的，從第十一項(xiàng)權(quán)利要求起，每項(xiàng)權(quán)利要求增收附加費(fèi)150元;
一件專利申請(qǐng)的說明書頁數(shù)(包括附圖頁數(shù))超過三十頁的，從第三十一頁起，每頁增收附加費(fèi)50元，超過三百頁的，從三百零一頁起，每頁增收附加費(fèi)100元。
3、各種專利費(fèi)用可以直接向國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局繳納，也可以通過郵局或者銀行匯付。
4、通過郵局匯付的，請(qǐng)寄北京市海淀區(qū)薊門橋西土城路6號(hào)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局收費(fèi)處(100088);
并應(yīng)在匯款單附言欄中寫明申請(qǐng)?zhí)枴①M(fèi)用名稱。
5、通過銀行匯付的，請(qǐng)寄交戶名：國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局，開戶銀行：中國(guó)工商銀行北京北太平莊支行，帳號(hào)0200010009014400518;
并應(yīng)在銀行匯款單中寫明申請(qǐng)?zhí)枴①M(fèi)用名稱。
6、對(duì)于只能采用電子聯(lián)行匯付的，應(yīng)向銀行付電報(bào)費(fèi)，正確填寫并要求銀行至少將申請(qǐng)?zhí)柤百M(fèi)用名稱兩項(xiàng)列入?yún)R款單事由欄中同時(shí)發(fā)至專利局。
7、應(yīng)正確填寫申請(qǐng)?zhí)?3位阿拉伯?dāng)?shù)字(注：最后一位校驗(yàn)位可能是字母)，小數(shù)點(diǎn)不需填寫。
8、每一申請(qǐng)案的費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)匯款，不得將兩個(gè)或兩個(gè)以上申請(qǐng)的費(fèi)用在一個(gè)單據(jù)中匯出。
9、費(fèi)用名稱可以使用下列簡(jiǎn)稱：
基本費(fèi)(PCT)——基 指定費(fèi)(PCT)——指
附加費(fèi)(PCT)——附 手續(xù)費(fèi)(PCT)——手(手續(xù))
確認(rèn)費(fèi)(PCT)——確(確認(rèn)) 申請(qǐng)費(fèi)(PCT)——申
印花費(fèi)——印 發(fā)明專利申請(qǐng)費(fèi)——申
發(fā)明專利文印費(fèi)——文(文印) 寬限費(fèi)——寬(寬限)
發(fā)明專利維持費(fèi)——維 譯文改正費(fèi)——譯(譯改)
單一性恢復(fù)費(fèi)——單(單恢) 發(fā)明專利申請(qǐng)審查費(fèi)——審
發(fā)明專利復(fù)審費(fèi)——復(fù) 發(fā)明專利登記印刷費(fèi)——登
變更費(fèi)——變 優(yōu)先權(quán)要求費(fèi)——優(yōu)
改正優(yōu)先權(quán)要求請(qǐng)求費(fèi)——改(改優(yōu)) 恢復(fù)權(quán)利請(qǐng)求費(fèi)——恢
專利申請(qǐng)分類答疑網(wǎng)友提問：
專利申請(qǐng)主要有哪些類型?
律師回答：
我國(guó)專利法規(guī)定的專利類型有三種：發(fā)明專利、實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利。
1、發(fā)明專利。
針對(duì)產(chǎn)品、方法或者產(chǎn)品、方法的改進(jìn)所提出的新的技術(shù)方案，可以申請(qǐng)發(fā)明專利;
2、實(shí)用新型專利。
針對(duì)產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其結(jié)合所提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案，可以申請(qǐng)實(shí)用新型專利;
3、外觀設(shè)計(jì)專利。
（一）國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程在金融學(xué)實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系中的地位
金融學(xué)專業(yè)的實(shí)驗(yàn)課程主要包括證券交易實(shí)務(wù)、外匯模擬交易與行情分析、銀行信貸業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)、保險(xiǎn)實(shí)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)等。國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程是一門綜合性較強(qiáng)的實(shí)驗(yàn)課程，其內(nèi)容涉及商業(yè)銀行的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、外匯交易業(yè)務(wù)和國(guó)際擔(dān)保業(yè)務(wù)等，同時(shí)又與我國(guó)的外匯管理、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度和外貿(mào)進(jìn)出口管理等密切相關(guān)。通過該實(shí)驗(yàn)課程的學(xué)習(xí)，可以檢驗(yàn)和提高學(xué)生金融學(xué)理論知識(shí)、外匯管理和外貿(mào)政策的掌握情況等，同時(shí)也培養(yǎng)學(xué)生國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)際操作能力。
（二）國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程的特點(diǎn)
1.業(yè)務(wù)的綜合性和多樣性。
商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)綜合性較強(qiáng)，業(yè)務(wù)多樣化。廣義上來說，它不僅包括傳統(tǒng)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)、還包括國(guó)際信貸業(yè)務(wù)、國(guó)際擔(dān)保業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)等，這些業(yè)務(wù)又往往交叉在一起。比如在基礎(chǔ)國(guó)際結(jié)算的過程中，結(jié)合信貸業(yè)務(wù)和擔(dān)保業(yè)務(wù)。
2.業(yè)務(wù)資料的復(fù)雜性。
商業(yè)銀行各項(xiàng)國(guó)際業(yè)務(wù)的順利完成，涉及到大量的業(yè)務(wù)資料。例如在國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中，一筆信用證業(yè)務(wù)要順利完成，必須走一定的流程，涉及到的業(yè)務(wù)資料包括開證申請(qǐng)書、額度審批表、跟國(guó)際貿(mào)易相關(guān)的各類商業(yè)單據(jù)、對(duì)外付匯申請(qǐng)書、信用證和信用證通知書等。這些業(yè)務(wù)資料種類繁多且一般為英文的，專業(yè)性較強(qiáng)。
3.業(yè)務(wù)的互動(dòng)性強(qiáng)。
商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)由于其業(yè)務(wù)的綜合性和多樣性，又涉及到資金的跨國(guó)界流動(dòng)，因此在業(yè)務(wù)中除了和客戶打交道之外，往往還需要執(zhí)行外管局相關(guān)外匯管理的規(guī)定，與海外聯(lián)行和行等合作。比如，商業(yè)銀行處理一筆匯出匯款業(yè)務(wù)，需要審核客戶填寫匯款申請(qǐng)書，需要向外管局進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，需要向國(guó)外聯(lián)行或行發(fā)出匯款指示以及資金的償付指示等等。
二、國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程教學(xué)過程中的問題和難點(diǎn)
（一）與理論課程的銜接不順
國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，同時(shí)它又以國(guó)際金融、國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算等理論課程為基礎(chǔ)。因此在制定教學(xué)計(jì)劃時(shí)必須將國(guó)際業(yè)務(wù)課程安排在各先修課程之后，同時(shí)又要注意不能間隔太長(zhǎng)，避免學(xué)生理論知識(shí)的遺忘。但是在有些學(xué)校的教學(xué)計(jì)劃中，可能會(huì)出現(xiàn)這些先修課程還未修完就開始國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程的教學(xué)。這就使得授課教師在授課過程中必須先花時(shí)間補(bǔ)上基礎(chǔ)知識(shí)部分的內(nèi)容，這樣就壓縮了實(shí)驗(yàn)教學(xué)的時(shí)間，使得原本就緊張的教學(xué)進(jìn)度受到了影響。
（二）學(xué)生興趣缺乏
銀行國(guó)際業(yè)務(wù)與學(xué)生日常的生活關(guān)聯(lián)度不大，學(xué)生對(duì)大部分的國(guó)際業(yè)務(wù)知識(shí)并沒有實(shí)際接觸和直觀感受。但是在實(shí)驗(yàn)課程又對(duì)學(xué)生的英語基礎(chǔ)、外貿(mào)實(shí)務(wù)和外匯管理等方面的知識(shí)以及細(xì)致、有條理的工作作風(fēng)有一定要求，這就導(dǎo)致部分學(xué)生在學(xué)習(xí)中有一定的困難，降低了他們學(xué)習(xí)的興趣。
（三）實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)和實(shí)驗(yàn)資料局限
國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程要能順利開展，必須依賴實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)，主要包括結(jié)算系統(tǒng)和外匯交易系統(tǒng)等。以結(jié)算系統(tǒng)為例，目前各大商業(yè)銀行使用的國(guó)際結(jié)算系統(tǒng)，都是服務(wù)于銀行的業(yè)務(wù)需求的。在實(shí)際的銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中，客戶的業(yè)務(wù)申請(qǐng)、國(guó)際收支的申報(bào)、與境外聯(lián)行或行的報(bào)文收發(fā)等，都是非常自然發(fā)生的。而在實(shí)驗(yàn)課程中使用的國(guó)際結(jié)算系統(tǒng)必須準(zhǔn)備好客戶的各類申請(qǐng)資料，報(bào)文的收發(fā)也都是通過模擬收發(fā)實(shí)現(xiàn)的。同時(shí)由于實(shí)驗(yàn)課程往往是四、五十個(gè)學(xué)生同時(shí)操作同種類型的國(guó)際業(yè)務(wù)，大大超過了正常的銀行國(guó)際業(yè)務(wù)量，因此給系統(tǒng)造成了比較大的壓力，容易造成系統(tǒng)的堵塞和癱瘓。此外實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)還需要對(duì)學(xué)生的操作進(jìn)行有效的記錄和評(píng)分，這些都給實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)提出了更高的要求。
（四）實(shí)驗(yàn)教材和實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)手冊(cè)缺乏配套
國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程的教學(xué)除了教師的指導(dǎo)外，需要實(shí)驗(yàn)教材和實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)手冊(cè)的配套。因?yàn)檎n堂教學(xué)和實(shí)驗(yàn)時(shí)間是非常緊張的，這就需要學(xué)生做好預(yù)習(xí)和復(fù)習(xí)工作。但是如果沒有配套的實(shí)驗(yàn)教材和實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)手冊(cè)，學(xué)生很難找到合適的資料進(jìn)行準(zhǔn)備工作和復(fù)習(xí)。這就大大影響了實(shí)驗(yàn)課程的進(jìn)度和效果。
三、案例教學(xué)和流程教學(xué)在國(guó)際業(yè)務(wù)課程中的運(yùn)用和配合
（一）案例教學(xué)的運(yùn)用及其作用
案列教學(xué)是教學(xué)中一種非常常見的教學(xué)方法。它是指針對(duì)特定的教學(xué)對(duì)象，在明確的教學(xué)目的和具體追求的教學(xué)效果的指導(dǎo)下，對(duì)教學(xué)過程的整體設(shè)計(jì)及其控制。在國(guó)際業(yè)務(wù)課程中使用案例，主要是通過案例的設(shè)計(jì)和分析，可以使學(xué)生清楚的掌握業(yè)務(wù)涉及的各方當(dāng)事人以及彼此之間的關(guān)系，熟悉業(yè)務(wù)中涉及的各類業(yè)務(wù)資料及其提供方等。
（二）流程教學(xué)的運(yùn)用及其作用
銀行國(guó)際業(yè)務(wù)中非常重要的是國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)、國(guó)際信貸業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)，而這些業(yè)務(wù)一般都需要多方當(dāng)事人的參與，遵循一定的流程和操作。國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)際操作能力是連貫的、系統(tǒng)的，而非零碎的、分割的。因此國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程教學(xué)中流程教學(xué)必不可少。通過流程教學(xué)，可以使學(xué)生直觀的體會(huì)業(yè)務(wù)在當(dāng)事人之間的流轉(zhuǎn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)可能涉及的不同操作等等。
（三）案例教學(xué)和流程教學(xué)的配合
單純的案例教學(xué)可以讓學(xué)生理解國(guó)際業(yè)務(wù)各當(dāng)事人之間的關(guān)系，但是無法體會(huì)業(yè)務(wù)如何在當(dāng)事人之間的流轉(zhuǎn)和互動(dòng)。而單純的流程教學(xué)可以讓學(xué)生了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程，但是卻不知道各當(dāng)事人為什么這么做，各當(dāng)事人承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，以及如何控制風(fēng)險(xiǎn)等。因此在國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程中應(yīng)該結(jié)合案例教學(xué)和流程教學(xué)，綜合兩種教學(xué)方式的優(yōu)點(diǎn)，使學(xué)生知其然，更知其所以然。具體來說，案例教學(xué)和流程教學(xué)的配合是指在銀行國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)課程的教學(xué)中，根據(jù)各實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的教學(xué)目的，設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)案例；以此案例為基礎(chǔ)，進(jìn)行單證準(zhǔn)備，角色扮演，模擬系統(tǒng)流程操作等。以信用證業(yè)務(wù)為例，我們首先要設(shè)計(jì)一個(gè)案例涉及信用證的4個(gè)基本當(dāng)事人，即開證申請(qǐng)人、開證行、通知行和受益人。第二步，需要準(zhǔn)備與案例相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，包括：開證申請(qǐng)人和受益人之間的貿(mào)易合同，開證申請(qǐng)人填寫的申請(qǐng)書，開證行開立的信用證，通知行發(fā)出的信用證通知書，受益人提交的匯票和各類商業(yè)單據(jù)等。在這些業(yè)務(wù)資料的準(zhǔn)備過程中，學(xué)生不僅了解了自己扮演角色的任務(wù)，還需要不斷和其他角色討論和合作，從而對(duì)各當(dāng)事人的關(guān)系和責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)資料的相關(guān)性都了解的清清楚楚。第三步，進(jìn)行角色扮演，在全班同學(xué)面前演示業(yè)務(wù)流程是如何在當(dāng)事人之間流轉(zhuǎn)的。第四步，結(jié)合國(guó)際業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)進(jìn)行上機(jī)操作。上機(jī)操作實(shí)際上是對(duì)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)資料掌握程度的重新考核。
四、結(jié)論
報(bào)案材料范文一中陽縣刑警大隊(duì)：
我叫XXX，今年26歲，籍貫XXX。
7月19日(周六)晚22點(diǎn)30分我和朋友從門市部關(guān)門去外邊轉(zhuǎn)了一會(huì)，回來的時(shí)候是1點(diǎn)15分(在我姐姐家睡，離門市部有20米)。睡覺之前開機(jī)上了會(huì)網(wǎng)，2點(diǎn)30分關(guān)機(jī)睡覺，上網(wǎng)過程中聽到外邊不時(shí)的有汽車?yán)鹊捻懧暎髞砦胰ネ膺吙戳艘幌拢f南街口處停有疑似白色的小轎車，燈亮的，車來回走動(dòng)，持續(xù)時(shí)間大概有10分鐘。
今天上午7點(diǎn)開門市部門時(shí)，發(fā)現(xiàn)卷閘右側(cè)已被撬開，里邊玻璃門的鎖子已被剪斷。立即撥打110，之后110開車來了，武隊(duì)長(zhǎng)拿工具進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證工作，腳印拍照，最后記錄了所丟失的物品概況。
附：具體丟失的物品清單如下：
戴爾筆記本(型號(hào)：DellInspiron1420)1臺(tái)，購買日期：20XX年XX月XX日;全球服務(wù)編號(hào)：XXXXX;發(fā)票金額：XXXXX元
方正主機(jī)一臺(tái)，價(jià)值組裝機(jī)器的主機(jī)一臺(tái)，價(jià)值.聯(lián)想15寸液晶顯示器一臺(tái)，.鼠標(biāo)鍵盤兩套同時(shí)被盜。價(jià)值金額合計(jì)：
這次丟失物品，對(duì)我是一個(gè)沉重的打擊，原因如下：
一是筆記本是3月份買的。用了4個(gè)月，里邊已存儲(chǔ)了非常重要的數(shù)據(jù)，造成的后果不可估量;
二是直接經(jīng)濟(jì)損失。直接經(jīng)濟(jì)損失在10000元左右。
所以肯請(qǐng)執(zhí)法部門盡快立案，早日將犯罪分子繩之以法!
聯(lián)系電話;
辦公電話：
報(bào)案人：XXX
XXXX-XX-XX
報(bào)案材料范文二XXXXX：
我叫XXX，今年XX歲。住XXXX，系XXXX單位職工。
20XX年(以下為報(bào)案內(nèi)容)。
為保護(hù)公民人身財(cái)產(chǎn)不受侵犯，特申請(qǐng)報(bào)案，望公安機(jī)關(guān)立案查處。
申請(qǐng)人XXXZZ年XX月XX日家屬怎么寫取保候?qū)徤暾?qǐng)書申請(qǐng)人：______________申請(qǐng)事項(xiàng)：對(duì)犯罪嫌疑人______________________申請(qǐng)取保候?qū)彙＠碛桑悍缸锵右扇薩______________因涉嫌_______________________一案，于_______年________月_________日經(jīng)______________人民檢察院批準(zhǔn)(或決定)逮捕羈押。根據(jù)____________________________案的犯罪嫌疑人___________或其法定人、近親屬____________)的要求，本人為犯罪嫌穎人提出申請(qǐng)取保候?qū)彙Ｆ浔ＷC人________(或保證金為___________)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第51條、第96條的規(guī)定，特為其提出申請(qǐng)，請(qǐng)予批準(zhǔn)。
此致____________公安局或(人民檢察院、人民法院)
申請(qǐng)人：XXX(簽名)
XXXX年XX月XX日
報(bào)案材料范文三XX市公安局網(wǎng)監(jiān)：
我叫XX(XX公司)，性別X，民族X，X年X月X日生，身份證號(hào)碼：XX,住址X，工作單位X，聯(lián)系電話XX。
我是XX游戲的愛好者，在X游戲X區(qū)X服務(wù)器，20xx年X月X日，我在X地方上網(wǎng)玩XX游戲時(shí)，一位名叫X的玩家在網(wǎng)上(地方)叫賣裝備，X其聯(lián)系電話是：X。
我就在(地方)用電話(手機(jī)或固定電話或小靈通或IC卡號(hào)碼)打電話與其聯(lián)系，其叫我將錢匯入其指定的帳戶，我于X(時(shí)間)在X(銀行)用X(姓名)身份證的存入XX元，然后與賣主聯(lián)系，其(或關(guān)機(jī)或者別的情況)。這時(shí)我知道自己被騙了。
特此報(bào)案。
以上本人(本公司)提供材料完全屬實(shí)，并愿承擔(dān)一切法律責(zé)任。
報(bào)案人：XX(簽名，捺印，公司或單位報(bào)案需加蓋公章)
時(shí)間：XX年X月X日
附：匯款憑證復(fù)印件、本人及匯款人身份證復(fù)印件：
對(duì)方帳戶名：XXXXXXXXX
帳號(hào)：XXX銀行，XXX號(hào)碼
賣家電話號(hào)碼為：XXXXXXXXX
很多人一提到理賠過程，就覺得頭大。記者也遇到過像趙先生這樣被理賠問題折騰得心力交瘁的讀者。其實(shí)，只要了解了保險(xiǎn)公司理賠的環(huán)節(jié)和步驟，對(duì)每步需要注意的事項(xiàng)做到心中有數(shù)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)理賠門檻其實(shí)并沒想象中那么高，理賠程序并不復(fù)雜，心里會(huì)踏實(shí)很多。
及時(shí)報(bào)案
《保險(xiǎn)法》第22條規(guī)定： “投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人知道保險(xiǎn)事故發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人。”發(fā)生保險(xiǎn)事故(出險(xiǎn))后，相關(guān)人員(投保人、被保險(xiǎn)人、受益人)應(yīng)該盡快將保險(xiǎn)事故的發(fā)生通知保險(xiǎn)公司，稱為報(bào)案，這是一項(xiàng)法定義務(wù)。
報(bào)案是理賠申請(qǐng)的第一步，報(bào)案的及時(shí)與否對(duì)保險(xiǎn)公司來說很重要，可能會(huì)關(guān)系到能否理賠。一方面，可以采取必要措施防止損失擴(kuò)大，另一方面，可以及時(shí)調(diào)查發(fā)生經(jīng)過、收集證據(jù)。
不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品，對(duì)報(bào)案時(shí)間的限制不同，其中以意外險(xiǎn)、家財(cái)險(xiǎn)、車險(xiǎn)和重大事故對(duì)報(bào)案時(shí)間要求最嚴(yán)格，有些甚至限定為保險(xiǎn)事故發(fā)生后的24小時(shí)內(nèi)。在保險(xiǎn)合同中，都有“保險(xiǎn)事故通知條款”一項(xiàng)，一定要按照要求去做。如果保單上沒有標(biāo)明具體的報(bào)案時(shí)限，也最好不要超過7天。
報(bào)案可以采用書面方式，也可以采用口頭方式。比如可以通過撥打保險(xiǎn)公司服務(wù)熱線(報(bào)案電話)、發(fā)送傳真、委托人或直接到保險(xiǎn)公司網(wǎng)點(diǎn)等方式報(bào)案。
有幾項(xiàng)內(nèi)容是在報(bào)案時(shí)需要說明的。
1、被保險(xiǎn)人基本信息：姓名、身份證號(hào)碼(或被保險(xiǎn)人的出生日期)。
2、保單的基本情況：保單號(hào)、投保險(xiǎn)種、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限、繳費(fèi)情況等，其中以保單號(hào)尤為重要。
3、保險(xiǎn)事故基本情況：發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、原因及損害現(xiàn)狀、被保險(xiǎn)人目前情況等。如果是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，還要告知相關(guān)機(jī)構(gòu)的處理情況，如果是醫(yī)療保險(xiǎn)，通知的內(nèi)容還要包括就診醫(yī)院、診斷結(jié)果等。
4、報(bào)案人基本信息：姓名、證件號(hào)碼、與出險(xiǎn)人關(guān)系、聯(lián)絡(luò)方式等。其中聯(lián)絡(luò)方式非常重要，要隨時(shí)保持暢通。
另外，對(duì)于存在非正常原因?qū)е卤ｋU(xiǎn)事故可能性的案件，如車禍、兇殺、不明原因死亡以及保險(xiǎn)事故造成對(duì)第三者的損害，可能會(huì)引發(fā)訴訟的案件，除了向保險(xiǎn)公司報(bào)案外，還應(yīng)該及時(shí)向公安、交警等政府執(zhí)法部門報(bào)案，以便盡快偵破案件，盡快理賠。
采取電話報(bào)案的方式比較方便。很多保險(xiǎn)公司的服務(wù)電話都是免費(fèi)的，而且大部分保險(xiǎn)公司都會(huì)對(duì)通話過程錄音，并會(huì)在一定時(shí)間內(nèi)留存錄音；為穩(wěn)妥起見，報(bào)案人還可以記下報(bào)案時(shí)間以及話務(wù)員的號(hào)碼，以便需要時(shí)調(diào)取錄音。
提交相關(guān)材料
《保險(xiǎn)法》第23條規(guī)定：“保險(xiǎn)事故發(fā)生后，依照保險(xiǎn)合同請(qǐng)求保險(xiǎn)人賠償或者給付保險(xiǎn)金時(shí)，投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)人提供其所能提供的與確認(rèn)保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、原因、損失程度等有關(guān)的證明和資料。”保險(xiǎn)公司會(huì)根據(jù)提供的證明材料來確定立案與否，因此提供索賠申請(qǐng)材料是最關(guān)鍵也是最繁瑣的一步。很多理賠申請(qǐng)就是因?yàn)樽C明材料不齊全、不清晰而需要提供補(bǔ)充證明和資料，耽誤了時(shí)間。
理賠申請(qǐng)的必備材料包括被保險(xiǎn)人身份證原件和申請(qǐng)人身份證原件、保險(xiǎn)合同正本、最近一次繳費(fèi)憑證、《理賠申請(qǐng)書》，如果投保人不能去辦理索賠，需要他人代辦時(shí)，還要提交《理賠委托書》(注明授權(quán)范圍)。完整無誤地填寫各種材料并留存《理賠申請(qǐng)書》的客戶聯(lián)，是申請(qǐng)人需要留意的兩件事。
此外，根據(jù)情況不同，申請(qǐng)人還要提供其他必需的證明材料。
事故類證明 事故類證明大致包括意外事故證明、傷殘證明、死亡證明、銷戶證明等。
醫(yī)療類證明 包括診斷證明、手術(shù)證明、門診病歷及處方、病理及血液檢驗(yàn)報(bào)告、醫(yī)療費(fèi)用收據(jù)及清單等。
受益人身份及與被保險(xiǎn)人關(guān)系證明受益人身份證明(指受益人本人持身份證即可，若委托他人帶領(lǐng)，則需要提供當(dāng)?shù)毓C處出具的委托公證書及其本人身份證明)，受益人與被保險(xiǎn)人關(guān)系證明(如夫妻關(guān)系、父母關(guān)系、子女關(guān)系證明)。
理賠相關(guān)證明和資料可以按照保險(xiǎn)合同中“索賠申請(qǐng)”的具體要求來準(zhǔn)備。但保險(xiǎn)公司相關(guān)人員也表示，由于某些原因，可能實(shí)際操作中的具體要求與合同中寫明的會(huì)有微小區(qū)別。出險(xiǎn)后應(yīng)詳細(xì)閱讀保單并在報(bào)案時(shí)向保險(xiǎn)公司工作人員咨詢，以掌握應(yīng)收集的理賠材料和其有效性。有條件的，還可對(duì)咨詢過程做錄音。
等待審批
按照保險(xiǎn)公司要求，申請(qǐng)人提供了所有證明和資料后，保險(xiǎn)公司工作人員會(huì)按照規(guī)定，對(duì)有關(guān)證據(jù)進(jìn)行收集，以核實(shí)保險(xiǎn)事故以及相關(guān)材料的真實(shí)性。如果沒有發(fā)現(xiàn)問題，理賠申請(qǐng)會(huì)進(jìn)入審核狀態(tài)。案件經(jīng)辦人根據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定客觀事實(shí)、確定保險(xiǎn)責(zé)任后，計(jì)算給付金額，做出理賠結(jié)論。再經(jīng)簽批人復(fù)核無誤后結(jié)案，保單受益人便可獲得賠付了。
從提交材料到結(jié)案需要一段時(shí)間，根據(jù)情況不同會(huì)有所差異。案情簡(jiǎn)單、保險(xiǎn)金額較小、材料齊備的，理賠決定會(huì)很快作出；反之，調(diào)查過程會(huì)耗時(shí)較長(zhǎng)，申請(qǐng)人等待的時(shí)間也比較久。《保險(xiǎn)法》第24條對(duì)保險(xiǎn)公司理賠期限的規(guī)定為“應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出核定”，在《最高人民法院關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件若干問題的解釋(征求意見稿)》中，對(duì)于“及時(shí)”的解釋為“一般為三十日，確有困難的除外”。
目前，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、各保險(xiǎn)公司都盡量在縮短保險(xiǎn)理賠等待時(shí)間上下功夫。比如，北京保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)在2006年推出的《北京保險(xiǎn)行業(yè)意外傷害保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)服務(wù)規(guī)范(試行)》中就規(guī)定： “對(duì)于符合索賠條件，且申請(qǐng)資料齊全、不需要進(jìn)一步核實(shí)的理賠申請(qǐng)，保險(xiǎn)公司應(yīng)自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出理賠決定，并及時(shí)將處理結(jié)果告知客戶。對(duì)于10個(gè)工作日內(nèi)尚無法確定處理結(jié)果的理賠申請(qǐng)，保險(xiǎn)公司應(yīng)將處理進(jìn)展情況通知客戶。”
保險(xiǎn)公司工作人員調(diào)查階段，不僅需要相關(guān)部門及機(jī)關(guān)的配合，作為申請(qǐng)人 也要對(duì)保險(xiǎn)公司提出的需要給予積極配合，否則會(huì)影響理賠款的及時(shí)支付。
通知領(lǐng)款
保險(xiǎn)公司作出賠付決定后，會(huì)按照申請(qǐng)書上的聯(lián)系方式及地址聯(lián)系相關(guān)受益人領(lǐng)取理賠款。
繼承順序
如果受益人為指定受益人，則按照合同約定，按照指定順序領(lǐng)取保險(xiǎn)金。
如果受益人為法定受益人，則必須由第一順序繼承人(配偶、子女、父母)領(lǐng)取，領(lǐng)取人領(lǐng)取前還要簽署書面保證，保證由他通知到其他第一順序繼承人。
若受益人為無民事行為能力人，則由其監(jiān)護(hù)人代為領(lǐng)取。
領(lǐng)取方式
當(dāng)期該回來的款項(xiàng)沒有回來，或者沒有完全收回來，就都是逾期賬款。
賬款為什么會(huì)逾期?除了對(duì)方有意拖欠，我方還常常落人以柄：
1 回款時(shí)發(fā)生了賬差。這時(shí)要了解實(shí)際應(yīng)出賬差處理單，將對(duì)應(yīng)的該筆賬單單號(hào)交給KA主管，由他轉(zhuǎn)交給責(zé)任業(yè)務(wù)員處理；
2 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員沒走對(duì)客戶的回款流程。這時(shí)KA主管必須確實(shí)督促業(yè)務(wù)人員盡快回款；
3 因?yàn)閰R款時(shí)間及對(duì)方財(cái)務(wù)流程而有所延誤。可以設(shè)定7～15天為逾期賬款認(rèn)定的寬容期，這段期間要求業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員前往了解實(shí)際問題，確定回款時(shí)間(也稱為催收期)。
逾期賬款處理流程分為以下四個(gè)步驟，在具體分析之前，我們可以參考70頁圖1，了解其整體流程。
1 逾期賬款追蹤表
只要有逾期賬款產(chǎn)生就必須及時(shí)處理，并填寫“逾期賬款追蹤表”(如表1)，以免累積大量逾期賬款，最后難以回收。平時(shí)的小額或單筆的逾期賬款，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門直接要求KA部門將逾期賬款回收。
2 召開逾期賬款催收會(huì)議
會(huì)上由財(cái)務(wù)人員提出本期與前期收款平均天數(shù)，了解改善情況或變差原因。同時(shí)說明本期回款狀況，逾期未回款情況。
接下來就逐筆追討逾期回款――財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員說明原因及處理方式，并提出逾期回款的時(shí)間和處理方式，最終由總經(jīng)理裁定，并制成應(yīng)收賬款行動(dòng)表，明確指定負(fù)責(zé)人、協(xié)辦單位、完成時(shí)間、行動(dòng)內(nèi)容、預(yù)期完成指標(biāo)等。
通常逾期賬款會(huì)議要持續(xù)召開3～6個(gè)月才能有效地解決逾期賬款問題，因此每一次的會(huì)議開始，應(yīng)檢討上次會(huì)議決議的完成進(jìn)度，以促進(jìn)人員的積極性及責(zé)任感。
3 與KA客戶采購人員及財(cái)務(wù)人員查詢核對(duì)
逾期賬款產(chǎn)生時(shí)，財(cái)務(wù)人員就會(huì)出一份“KA客戶回款差異處理追蹤單”(如表2)，直接交給KA部門去處理。
使用這張表有如下注意事項(xiàng)：
(1)退貨必須有正式退貨單，且退貨內(nèi)容經(jīng)業(yè)務(wù)人員確定及配送人員簽名。退貨必須有銷賬憑證才可沖賬。退貨將扣除業(yè)績(jī)，不列入業(yè)務(wù)費(fèi)用。
(2)合同扣款或促銷協(xié)議扣款必須提出正式合同書及協(xié)議書，合同扣款或協(xié)議扣款必須有銷賬憑證才可沖賬，合同扣款應(yīng)將轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)費(fèi)用，且填寫客戶請(qǐng)款申請(qǐng)書經(jīng)主管簽核后回沖應(yīng)收賬款。
(3)價(jià)差必須提出正式促銷合同及公司內(nèi)部促銷申請(qǐng)書，若為正常供價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正。價(jià)差必須有銷賬憑證才可沖賬，沖賬時(shí)價(jià)差將扣除業(yè)績(jī)，不列入業(yè)務(wù)費(fèi)用。
(4)量差必須有正式簽收單，經(jīng)客戶確定品項(xiàng)及數(shù)量客戶完整簽名及配送人員回收簽名；量差必須有銷賬憑證才可沖賬，沒有銷賬憑證財(cái)務(wù)人員不可私自沖款。
(5)在無法取得相關(guān)憑證或無法以正常方式處理KA客戶回款差異時(shí)，經(jīng)過法律部門全程處理確定無法收回，該筆應(yīng)收賬款將正式列為呆賬。處理呆賬，應(yīng)明列處罰方式及責(zé)任歸屬，
4 制訂解決方案
依據(jù)會(huì)議內(nèi)容所決定的處理辦法，要求業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間與KA客戶采購人員及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行查詢核對(duì)，共同討論雙方可以接受、可行的解決方案。
通常有4種解決方案：
(1)因退貨或是KA客戶庫存差異產(chǎn)生的賬款差異，必須取回退貨產(chǎn)品、退貨單、退貨沖賬憑證回來沖銷賬款。如果是因?yàn)榭蛻魩齑娌町惖脑蛞鹆擞馄谫~款，那么要去了解差異原因，差異由誰來承擔(dān)，也可以由雙方協(xié)商訂出承擔(dān)比率。
(2)因費(fèi)用扣抵產(chǎn)生賬款差異，必須取回扣款明細(xì)、合同、相關(guān)協(xié)議。如果扣款不是合同或協(xié)議中的費(fèi)用，應(yīng)該要求對(duì)方退返扣款。
(3)整期應(yīng)回而未回的賬款，查明原因及問題，提出解決方案等相關(guān)補(bǔ)辦程序，在下次回款期確定回款。
(4)KA采購人員有時(shí)會(huì)為了急于求成，或達(dá)成費(fèi)用收入目標(biāo)，有意多扣了經(jīng)銷商的費(fèi)用，包括合同費(fèi)用和促銷費(fèi)用。如果經(jīng)銷商本身的財(cái)務(wù)制度不健全，就會(huì)造成不必要的損失。
這時(shí)必須主動(dòng)向KA客戶采購人員反映，要求將差額支付給我方。
我，轉(zhuǎn)眼已在招行度過兩個(gè)春秋。我雖是一名普通的保安員，但在我心中，支行就是我的家，領(lǐng)導(dǎo)是我的家長(zhǎng)，行里的職工是我的兄弟姐妹，行里的事就是我自己的事，我要精心守護(hù)我的家，使它在安全的環(huán)境中茁壯成長(zhǎng)。我明白作為一個(gè)家庭成員，一名保安員“守衛(wèi)招行、守衛(wèi)我家”的責(zé)任重大。
銀行安全保衛(wèi)是一項(xiàng)特殊的、并具有很大危險(xiǎn)性的工作，可我沒有因此而膽怯、畏懼。卡內(nèi)基鋼鐵公司總裁齊瓦勃曾經(jīng)說過“我們不是在為老板打工，更不是單純?yōu)榱速嶅X，我是在為自己的夢(mèng)想打工，為自己的遠(yuǎn)大前途打工。我們只能在業(yè)績(jī)中提升自己。”因此，我們必須秉承嚴(yán)肅認(rèn)真的工作態(tài)度，干好日常看似平淡的工作，要想得到，做得全。堅(jiān)決完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給們的每一項(xiàng)任務(wù)，做到讓領(lǐng)導(dǎo)放心。隨著招行安全保衛(wèi)工作的不斷開展，我經(jīng)常思索：如何才能更進(jìn)一步地做好安全防范工作，如何提高我們警員的自身的素質(zhì)和工作能力！
一、立足本職工作，處理好每向任務(wù)
2011我來到招商鳳起支行直到現(xiàn)在，我主要負(fù)責(zé)支行營(yíng)業(yè)大廳和自助銀行值班及日常清機(jī)，押運(yùn)的保衛(wèi)任務(wù).記得剛到招行時(shí)，為了能快速進(jìn)入角色，熟悉工作.我利用一切可能的時(shí)間學(xué)習(xí)招行保安工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，遇到不明白的地方就立即向班長(zhǎng)及老同志請(qǐng)教.在支行大廳值班時(shí)見到有客戶向大堂經(jīng)理咨詢時(shí)我就在一邊仔細(xì)的聽著，然后默默的記下來，遇到不明白的地方及時(shí)主動(dòng)地向大堂經(jīng)理請(qǐng)教，為提高自己的工作能力和服務(wù)水平，在平時(shí)工作中，我學(xué)會(huì)了塌實(shí)，勤奮，務(wù)實(shí)，兢兢業(yè)業(yè)地干好每一項(xiàng)工作，所以我很快就熟悉了工作技巧。贏得了許多客戶的好評(píng).我記得第一次被客戶表揚(yáng)時(shí)是一次我在支行大廳值班，當(dāng)時(shí)客戶很多，我見到一位年紀(jì)30歲左右的客戶東張西望，我就主動(dòng)上前問到:“您好，先生，請(qǐng)問您需要辦什么業(yè)務(wù)？”客戶回答說：“我有一筆錢要匯到深圳的一個(gè)朋友那里，要填什么單子嗎？”我說：“要填的，請(qǐng)問你要匯的金額大嗎？”客戶說：“三十多萬吧，”我說：“那手續(xù)費(fèi)可能高一點(diǎn)。大概需要1000多元的手續(xù)費(fèi)”客戶吃驚的說，“以前不是50元就夠了嗎？”于是我耐心的向客戶解釋說：“不好意思，我們這里系統(tǒng)剛升級(jí)過，匯款方式有所變動(dòng)，以前通過轉(zhuǎn)賬的方法匯出去的，要第二天才能到賬，系統(tǒng)升級(jí)后該業(yè)務(wù)已經(jīng)取消了。接著我就向該客戶介紹了網(wǎng)上銀行專業(yè)版，然后告訴他如果通過網(wǎng)上匯的話手續(xù)費(fèi)只有0.2％而且是50元封頂?shù)模≡摽蛻舻弥豢ㄍㄔ诰W(wǎng)上轉(zhuǎn)帳時(shí)，他立刻就填寫了開護(hù)申請(qǐng)書和網(wǎng)上專業(yè)版申請(qǐng)書，使該客戶減少了等待時(shí)間，在我的幫助下很快辦理了業(yè)務(wù)。臨走時(shí)，該客戶來到大堂經(jīng)理面前微笑著說：“你們保安服務(wù)態(tài)度很好，沒想到你們保安也這么懂業(yè)務(wù)，我很滿意。”然后走到客戶意見簿上寫道：“保安服務(wù)態(tài)度非常好，服務(wù)也比較專業(yè)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)給予表揚(yáng)。”雖然是短短的兩行字，但但確是對(duì)我工作的最大肯定！
二、勤學(xué)苦練、強(qiáng)化自身素質(zhì)
無論做任何事，務(wù)心竭盡全力，因?yàn)樗軟Q定一個(gè)人事業(yè)的成賬。我深知，作為銀行的警員，平時(shí)接觸現(xiàn)金的機(jī)會(huì)多，所以必須具備較高的個(gè)人綜合素質(zhì)，否則就容易出問題，而只有不斷強(qiáng)化自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，才能提高自己的整體工作水平與戰(zhàn)斗力。
俗話說的好：“打鐵還得自身硬”，如果自己都一知半解又怎么能令客戶滿意呢？所以我?guī)状螀⒓颖０补尽⒔鹑谙到y(tǒng)及招商銀行組織的各種政治理論、專業(yè)技能和法律法規(guī)方面的培訓(xùn)，并在小隊(duì)組織學(xué)習(xí)時(shí)參加了“三個(gè)代表”重要思想、《公民道德規(guī)范》、《治安管理處罰條例》、《消防法》等活動(dòng)，平時(shí)小隊(duì)長(zhǎng)還要求我們互相幫助溝通交流的學(xué)習(xí)心得、不定期摘選優(yōu)秀文章在班上宣讀并結(jié)合實(shí)際交換看法等，形成了一個(gè)“比、學(xué)、趕、幫、超”的良好氛圍，不但提高了我的思想道德素質(zhì)和政治理論修養(yǎng)，在潛移默化中改變了大家處理問題時(shí)的思維方式，還促進(jìn)了彼此間的友誼，可謂一舉多得。
在參加思想道德教育的同時(shí)，也積極參加體能訓(xùn)練，內(nèi)容包括：隊(duì)列訓(xùn)練、擒拿格斗、三十分鐘的俯臥撐、啞鈴等體能練習(xí)，休息時(shí)還參加爬山等運(yùn)動(dòng)。堅(jiān)持完成預(yù)期目標(biāo)，保質(zhì)保量地完成訓(xùn)練計(jì)劃。我剛開始時(shí)出現(xiàn)了叫苦叫累的現(xiàn)象。但我明白作為銀行的經(jīng)警，只有練就了過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)和有強(qiáng)壯的體能素質(zhì)，才能更好地發(fā)揮其輔警作用，“養(yǎng)兵千日、用兵一時(shí)”，沒有日常刻苦的訓(xùn)練，關(guān)鍵時(shí)刻怎么能發(fā)揮出我們的作用呢？
出口押匯融資的申請(qǐng)
出口押匯是企業(yè)在向銀行提交信用證項(xiàng)下單據(jù)議付時(shí)，銀行根據(jù)企業(yè)的申請(qǐng)，憑企業(yè)提交的全套單證相符的單據(jù)作為質(zhì)押進(jìn)行審核，審核無誤后，參照票面金額將款項(xiàng)墊付給企業(yè)，然后向開證行寄單索匯，并向企業(yè)收取押匯利息和銀行費(fèi)用并保留迫索權(quán)的一種短期出口融資業(yè)務(wù)。
目前許多企業(yè)利用出口押匯成功向銀行申辦了融資業(yè)務(wù)。國(guó)內(nèi)某出口商A企業(yè)有流動(dòng)資金60萬元人民幣，近期接到一筆價(jià)值100萬人民幣的公仔訂單，需要將60萬人民幣全部用于購買原材料，生產(chǎn)完工后A企業(yè)已按時(shí)按量備貨裝船，由于這期見A企業(yè)另接到一筆抱枕訂單，急需向原料商訂貨，而原料商要求必須先款后貨，若原料不能及時(shí)到位，則可延誤A企業(yè)對(duì)外交貨，導(dǎo)致違約產(chǎn)生滯納金并影響企業(yè)信譽(yù)。而此時(shí)由于A企業(yè)流動(dòng)資金全部投入100萬人民幣的公仔訂單的采購。若要等裝船到岸并且進(jìn)口方付款起碼需要10天時(shí)間，必將導(dǎo)致延誤抱枕訂單交貨期。
于是A企業(yè)向銀行提出辦理出口押匯，用今后向進(jìn)口商收款的權(quán)利作為抵押，提前將當(dāng)期匯率下400萬美元中的240萬美元結(jié)匯獲得60萬人民幣，完成了抱枕訂單的采購。A企業(yè)付出了出口押匯的短期貸款利息和服務(wù)費(fèi)，但是得到了；(1)一筆抱枕訂單的成功。(2)由于出口押匯不占用授信額度，A企業(yè)在該銀行擁有的60萬授信額度不受影響，使得A企業(yè)能夠充分利用自己的授信額度進(jìn)行信用證打包貸款，完成了另一筆坐墊訂單的采購與生產(chǎn)。(3)在辦理出口結(jié)匯后，直至收到進(jìn)口商付款的10天時(shí)間，A企業(yè)發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商用于支付的外江對(duì)人民幣貶值了5％，A企業(yè)若未辦理出口結(jié)匯，則最后只能收到95萬元人民幣。而A企業(yè)提前通過出口押匯辦理了60萬人民幣的結(jié)匯(相當(dāng)于10日前240萬美元)，因此外匯貶值對(duì)于A企業(yè)的影響僅限于未結(jié)匯的160萬美元部分，即除60萬貸款以外，還能收取38萬，總共98萬人民幣。出口押匯提前結(jié)匯為A企業(yè)節(jié)省了3萬元人民幣。
一股情況下，企業(yè)如具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)并具備獨(dú)立法人資格，且以信用證作為出口結(jié)算的方式，即可憑信用證項(xiàng)下的出口單據(jù)向銀行申請(qǐng)做出口押匯。出口押匯的幣種為單據(jù)原幣種，押匯利率按照國(guó)際金融市場(chǎng)的狀況，申請(qǐng)行籌資成本、開證行資信風(fēng)險(xiǎn)等因素確定。押匯金額比例由銀行根據(jù)實(shí)際情況核定，最高額為單據(jù)金額的100％，銀行預(yù)扣銀行費(fèi)用，押匯利息后，將凈額劃入企業(yè)帳戶。如實(shí)際收匯日超出押匯的期限。銀行將向企業(yè)補(bǔ)收押匯利息。即期出口押匯期限按照出口收匯的地區(qū)及路線來確定，遠(yuǎn)期信用證押匯期限為收到開證行承兌日起至付款到期日后的第三個(gè)工作日止。如超過押匯期限，經(jīng)銀行向開證行催收交涉后仍未收同議付款項(xiàng)，銀行有權(quán)向企業(yè)行使追索權(quán)，追索押匯金額、利息及銀行費(fèi)用。
目前，國(guó)內(nèi)銀行對(duì)企業(yè)申請(qǐng)出口押匯給出的條件是：(1)企業(yè)應(yīng)住申請(qǐng)行開立人民幣或外幣往來帳戶，辦理進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)，并在押匯融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下核算一切收支；(2)企業(yè)資信良好，履約能力強(qiáng)。收匯記錄良好，具有一定的外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)；(3)出口的商品應(yīng)為企業(yè)主要出口創(chuàng)匯產(chǎn)品，適應(yīng)市場(chǎng)需求，國(guó)內(nèi)外進(jìn)銷網(wǎng)絡(luò)健全暢通，并能取得必要的配額及批文；(4)企業(yè)應(yīng)具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能按時(shí)向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，接受銀行對(duì)您的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的實(shí)時(shí)審核，出口押匯款項(xiàng)應(yīng)用開合理的資金周轉(zhuǎn)需要；(5)開證行及償付行所在地政局及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定，無外匯短缺，無特別嚴(yán)格外匯管制，無金融危機(jī)狀況，且開證行自身資信可靠，經(jīng)營(yíng)作風(fēng)穩(wěn)健，沒有故意挑剔單據(jù)不符點(diǎn)而無理拒付的不良記錄；(6)信用證條款清晰完整且符合國(guó)際慣例，經(jīng)銀行認(rèn)可無潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。轉(zhuǎn)讓信用證銀行原則上不予辦理出口押匯；(7)作出口押匯的單據(jù)必須嚴(yán)格符合信用證條款，做到單單一致、單證一致。對(duì)遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的出口押匯，須在收到開證行承兌后方可做。
企業(yè)具體向銀行申請(qǐng)出口押匯的流程是：(1)企業(yè)須向銀行各分支機(jī)構(gòu)的國(guó)際結(jié)算部門或總行國(guó)際業(yè)務(wù)部貿(mào)易科提交以下資料，包括：經(jīng)工商局年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；借款人有權(quán)簽字人授權(quán)書及簽字樣本；企業(yè)近期財(cái)務(wù)報(bào)表；銀行需要的其他文件資料。(2)企業(yè)應(yīng)填制《出口押匯申請(qǐng)書》及《出口押匯質(zhì)押書》各一式二份，加具企業(yè)公章及有權(quán)簽字人簽字，連同出口單據(jù)和正本信用證一并交銀行辦理進(jìn)行審核。(3)銀行在收到企業(yè)提交的《出口押匯申請(qǐng)書》和出口單據(jù)后，如所交單據(jù)與信用證要求相符、信用證項(xiàng)下單據(jù)收款有保障、已辦妥相關(guān)手續(xù)，經(jīng)審核無誤后做出口押匯。
對(duì)有下列情況之一的，銀行將拒絕接受押匯申請(qǐng)；(1)來證限制其他銀行議付。(2)遠(yuǎn)期信用證超過180天。(3)運(yùn)輸單據(jù)為非物權(quán)憑證。(4)未能提交全套物權(quán)憑證。(5)帶有軟條款的信用證。(6)轉(zhuǎn)讓行不承擔(dān)獨(dú)立付款責(zé)任的轉(zhuǎn)讓信用證。(7)單證或單單間有實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。(8)索匯路線迂回曲折，影響安全及時(shí)收匯。(9)開證行或付款行所在地是局勢(shì)緊張動(dòng)蕩或發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)的國(guó)家或地區(qū)。(10)收匯地區(qū)外匯短缺，管制較嚴(yán)，或發(fā)生金融危機(jī)，收匯無把握的。(11)其他銀行認(rèn)為不宜提供押匯的情況。
多家銀行均有出口押匯業(yè)務(wù)
據(jù)了解，中國(guó)工商銀行早就開展了出口押匯業(yè)務(wù)。工行介紹，國(guó)內(nèi)出口商B企業(yè)按照澳新銀行開來的USD800萬信用證出運(yùn)貨物后，將全套單據(jù)交給工行要求辦理出口押匯業(yè)務(wù)。經(jīng)查，B企業(yè)系工行貿(mào)易融資重點(diǎn)客戶，核有1000萬美元的出口押匯客戶授信額度，且B企業(yè)提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定。據(jù)此，工行扣除自押匯日至預(yù)計(jì)收匯日間7天的利息及有關(guān)銀行費(fèi)用，將余款支付給出口商。
中國(guó)交通銀行也開展了出口押匯業(yè)務(wù)。交通銀行推出的展業(yè)通業(yè)務(wù)，就包含了無需授信的出口押匯業(yè)務(wù)，讓不少小型貿(mào)易企業(yè)化解了資金不足的尷尬。李先生是一家專營(yíng)紡織品進(jìn)出口的小型外匯公司業(yè)主，公司業(yè)務(wù)中90％都是出口業(yè)務(wù)，客戶主要分布在歐美地區(qū)，常用即期信用證作為結(jié)算工具，也就是公司要等到國(guó)外開證行付款后再將貨款付給廠家，同時(shí)與境內(nèi)廠家按約定在交貨后30天付款。但是，最近李先生的公司新開拓了一批境外客戶和境內(nèi)供應(yīng)商，付款時(shí)間開始銜接不上了。正當(dāng)李先生一籌莫展的時(shí)候，交通銀行“展業(yè)通”品牌業(yè)務(wù)下推出的無需授信的貿(mào)易融資方式解了該企業(yè)的燃眉之急。交行客戶經(jīng)理表示，只要企業(yè)在交行辦理單證結(jié)算滿1年且收匯記錄正常，且相關(guān)商品市場(chǎng)價(jià)格穩(wěn)定，開證行符合交行行政策，單證相符，即可申請(qǐng)辦理出口押匯，即期或遠(yuǎn)期信用證都行，利率隨行就市，即使該企業(yè)沒有授信額度也可以。最重要的是，使用了出口押匯后，貿(mào)易企業(yè)的盈利空間并不會(huì)縮減，李先生表示，出口押匯雖然要支付利息，但企業(yè)把融資成本都打到了出口產(chǎn)品的價(jià)格里。境外客戶要求賒銷，適當(dāng)提高產(chǎn)品價(jià)格是天經(jīng)地義的，客戶很快就接受了。無需授信的出口押匯，使資金周轉(zhuǎn)不再成為小型貿(mào)易企業(yè)開拓業(yè)務(wù)的障礙。
論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，出口發(fā)票，結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資創(chuàng)新
引言
隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)逐步由賣方轉(zhuǎn)向買方。近年來，以信用證結(jié)算的比率逐年下降，買方為了削減自己的交易成本，要求改變傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式，轉(zhuǎn)而開始采用賒銷方式。適應(yīng)賒銷模式和人民幣升值壓力，出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)以其快捷方便、規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)迅速成為商業(yè)銀行新的貿(mào)易融資增長(zhǎng)點(diǎn)。2008年金融危機(jī)爆發(fā)，全球經(jīng)濟(jì)遭受嚴(yán)重打擊，貿(mào)易融資環(huán)境惡化，此時(shí)單純的出口發(fā)票融資暴露出了很大問題。此時(shí)其他傳統(tǒng)的貿(mào)易融資方式市場(chǎng)份額、盈利空間也越來越小，而與此相對(duì)應(yīng)是客戶需求的多元性，需要銀行能夠提供量身定做的貿(mào)易融資方案。于是能夠?yàn)榭蛻袅可矶ㄗ龅慕Y(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資成為貿(mào)易融資發(fā)展方向。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資發(fā)展尚處于起步階段，尤其在實(shí)踐操作上還在摸索階段
一、中國(guó)銀行出口發(fā)票結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資現(xiàn)狀分析
中國(guó)銀行一直在貿(mào)易融資領(lǐng)域有著歷史性的優(yōu)勢(shì)。從中國(guó)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展歷史看，在第一筆遠(yuǎn)期外匯交易、第一筆人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算等業(yè)務(wù)創(chuàng)新和應(yīng)用上，中國(guó)銀行一直都走在前列。中國(guó)銀行不僅在客戶基礎(chǔ)、市場(chǎng)份額等方面保持著領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，對(duì)國(guó)際前沿業(yè)務(wù)領(lǐng)域也一直都保持著敏銳的觸角。尤其在中國(guó)銀行上市以后商業(yè)銀行，經(jīng)過業(yè)務(wù)架構(gòu)整合和IT系統(tǒng)建設(shè)，其在貿(mào)易金融研發(fā)和創(chuàng)新方面有了很大提高，進(jìn)一步體現(xiàn)出競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。中國(guó)銀行的軟件和硬件建設(shè)在國(guó)內(nèi)都處于領(lǐng)先地位。在全球貿(mào)易融資環(huán)境仍在繼續(xù)惡化的背景下，中國(guó)銀行的出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)也表現(xiàn)出了一些問題，中國(guó)銀行在結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資的發(fā)展上雖然取得一定成績(jī)，但還是存在一些問題。
1中國(guó)銀行出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)發(fā)展概況
中國(guó)銀行具有代表性的出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)就是出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
（1）產(chǎn)品簡(jiǎn)介
出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)（Export Invoice Discounting）是指出口商將現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c進(jìn)口商（債務(wù)人）訂立的出口銷售合同項(xiàng)下產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為其提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款催收、銷售分戶賬管理等服務(wù)。目前中國(guó)銀行按是否通知債務(wù)人可分為：公開型出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)和隱蔽型出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)。該產(chǎn)品的主要適用客戶有：出口賒銷項(xiàng)下遭遇資金周轉(zhuǎn)問題的出口商；面臨人民幣升值的巨大壓力，出口商可以申請(qǐng)出口商業(yè)發(fā)票融資；出口商在發(fā)貨后、收款前遇到新的投資機(jī)會(huì)，且預(yù)期收益率高于貼現(xiàn)率時(shí)適用。在中國(guó)銀行申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)融資的條件包括以下幾點(diǎn)：依法核準(zhǔn)登記，具有經(jīng)年檢的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營(yíng)合法性和經(jīng)營(yíng)范圍的有效證明文件；擁有貸款卡；擁有開戶許可證，并在該行開立結(jié)算賬戶；具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格；在該行有授信額度論文怎么寫。中國(guó)銀行開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理流程如下：應(yīng)出口商申請(qǐng)，按相關(guān)授信要求為其核定貼現(xiàn)額度，并簽訂《出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)協(xié)議》；出口商發(fā)貨出單，并向該行提交貼現(xiàn)申請(qǐng)書；該行在單據(jù)及貿(mào)易真實(shí)性審查后，為出口商敘做貼現(xiàn)；進(jìn)口商到期未付款，由該行或委托出口商對(duì)外催收，逾期30天，該行向出口商收回貼現(xiàn)款項(xiàng)并相應(yīng)計(jì)收逾期利息；進(jìn)口商到期付款，行用以歸還貼現(xiàn)本息，將余額轉(zhuǎn)出口商。
（2）存在的問題
金融危機(jī)的影響，貿(mào)易融資環(huán)境的惡化，中國(guó)銀行的出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)蘊(yùn)含著巨大大風(fēng)險(xiǎn)，主要可歸為以下幾類：（1）銀行對(duì)真實(shí)的貿(mào)易情況難以確認(rèn)。銀行在辦理出口發(fā)票融資時(shí)，會(huì)要求企業(yè)提供出口貿(mào)易合同、商業(yè)發(fā)票、提單副本等，因?yàn)榘l(fā)票、商業(yè)合同都是企業(yè)自己做的，一般做融資時(shí)，企業(yè)都已將正本單據(jù)寄給國(guó)外進(jìn)口商，提交給銀行的是副本單據(jù)，所以記載在上面的付款方式企業(yè)會(huì)按照自己的資金安排做改動(dòng)。銀行僅憑企業(yè)的單據(jù)很難判斷某筆具體業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景的真實(shí)性，甚至有的企業(yè)拿同一個(gè)發(fā)票復(fù)印件到兩家銀行做融資，雖然實(shí)施出口結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查制度以后，對(duì)重復(fù)融資有遏制作用，但聯(lián)網(wǎng)核查是總量核查，無法逐筆核對(duì)。這樣商業(yè)銀行，還款來源就有了很大的不確定性，從而導(dǎo)致了出口商發(fā)票融資的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（2）銀行缺乏主動(dòng)性，貿(mào)易活動(dòng)可以隨意改變。出口商業(yè)發(fā)票融資對(duì)應(yīng)的結(jié)算方式主要為匯款，匯款的靈活性大，可隨時(shí)根據(jù)企業(yè)的要求而改變匯款路徑和收匯銀行，融資銀行難以掌握收款人的收匯時(shí)間和金額等信息。銀行在發(fā)票上雖然要求企業(yè)注明融資行匯款路徑，但實(shí)際企業(yè)是否有告知國(guó)外客戶，國(guó)外客戶是否按照企業(yè)指示，都難以把握。出口商的處理自主性和隨意性比較大，銀行缺乏主動(dòng)性。（3企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。出口發(fā)票融資的還款來源是貨到付款或賒銷匯款項(xiàng)下的收匯款，在金融危機(jī)影響下，風(fēng)險(xiǎn)因素增加，貨物存在不能按時(shí)交付，或經(jīng)檢驗(yàn)存在質(zhì)量問題、進(jìn)口國(guó)外匯管制等問題出現(xiàn)時(shí)，這時(shí)企業(yè)不能從國(guó)外正常的收回貨款，若企業(yè)自身償債能力較差時(shí)，銀行就不得不墊款，于是給銀行造成很大損失。
2中國(guó)銀行應(yīng)用結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資的現(xiàn)狀分析
（1）中國(guó)銀行結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資發(fā)展概況
在金融危機(jī)背景下，中國(guó)銀行從既能擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，又能降低融資風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，進(jìn)行了一系列結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資產(chǎn)品設(shè)計(jì)。目前中國(guó)銀行結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資產(chǎn)品主要有：與出口信用保險(xiǎn)相結(jié)合產(chǎn)生的融信達(dá)；在傳統(tǒng)國(guó)際保理基礎(chǔ)上改進(jìn)的產(chǎn)品回流保理；組合式產(chǎn)品，出口全益達(dá)、進(jìn)口匯利達(dá)；倉單質(zhì)押融資等。但是中國(guó)銀行目前結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資發(fā)展?fàn)顩r并不是那么樂觀，“達(dá)”系列產(chǎn)品、倉單質(zhì)押融資等新興貿(mào)易融資方式都是近幾年發(fā)展的，起步時(shí)間較晚，目前還處于摸索階段。其中匯利達(dá)業(yè)務(wù)是順應(yīng)美元弱勢(shì)，人民幣升值的趨勢(shì)而產(chǎn)生的，理論上能幫助出口商保值增值，節(jié)約購匯成本，提高企業(yè)收益，但是由于手續(xù)繁瑣，操作太復(fù)雜等因素，目前仍然發(fā)展緩慢。關(guān)于倉單質(zhì)押融資等方式，理論上形成了較為完善的操作流程，但在實(shí)際運(yùn)作中商業(yè)銀行，與倉儲(chǔ)公司的有效協(xié)調(diào)等方面還沒有落到實(shí)處，發(fā)展也不理想。目前中國(guó)銀行在出口發(fā)票結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資發(fā)展方面還是一片空白。國(guó)內(nèi)其他商業(yè)銀行也沒有對(duì)出口發(fā)票結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資做過多的研究。
（2）結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資發(fā)展過程中存在的問題
結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資創(chuàng)新的法律法規(guī)不完善。關(guān)于倉單質(zhì)押中的貨權(quán)、擔(dān)保中的質(zhì)押、抵押等；海外代付中涉及到的國(guó)內(nèi)銀行代國(guó)外銀行納稅；福費(fèi)廷中涉及到的國(guó)際金融票據(jù)等對(duì)各參與方具體行為的權(quán)利和責(zé)任國(guó)內(nèi)法律法規(guī)都沒有給予具體法律界定。信息技術(shù)不夠完善，造成新產(chǎn)品手續(xù)流程復(fù)雜，降低效率。以匯利達(dá)業(yè)務(wù)為例，匯利達(dá)業(yè)務(wù)是進(jìn)口押匯、人民幣定期存單質(zhì)押和遠(yuǎn)期結(jié)售匯三項(xiàng)業(yè)務(wù)組合成的新產(chǎn)品，但是信息系統(tǒng)目前無法支持三項(xiàng)業(yè)務(wù)同時(shí)操作，不能滿足一體化服務(wù)，必須單獨(dú)辦理，這樣既浪費(fèi)了客戶時(shí)間也給銀行操作帶來不便。綜上所述，中國(guó)銀行的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)還處于初步的探索推廣階段，理論研究較為成熟，但是實(shí)踐操作性還有待于進(jìn)一步發(fā)展。
二、出口發(fā)票結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資設(shè)計(jì)
1將出口發(fā)票融資與短期出口信用保險(xiǎn)相結(jié)合的融資安排
（1）融資程序總體設(shè)計(jì)
融資程序如下：①進(jìn)出口雙方達(dá)成交易意向，簽訂合同；②出口商投保短期出口信用保險(xiǎn)，出口商與保險(xiǎn)公司、出口地銀行簽訂賠款轉(zhuǎn)讓協(xié)議；③出口商發(fā)貨裝運(yùn)，向保險(xiǎn)公司申報(bào)，繳納保費(fèi)；④出口商憑出口申報(bào)單、保費(fèi)發(fā)票、及銀行所需的相關(guān)單證，如發(fā)票、合同、貨運(yùn)單據(jù)、出口報(bào)關(guān)單等到銀行申請(qǐng)融資；⑤出口地銀行根據(jù)出口商的信譽(yù)、采用的貿(mào)易結(jié)算方式、提供的擔(dān)保等情況，決定采取什么樣的融資安排。
第一步：
實(shí)習(xí)的第一天，*總介紹業(yè)務(wù)部的小X給我認(rèn)識(shí)，我以后就作為小潘的業(yè)務(wù)助理來工作了。
由于是銅進(jìn)口為主的貿(mào)易公司，所以對(duì)銅要有一定的認(rèn)識(shí)，所以到那里的第一天，我就對(duì)此進(jìn)行了學(xué)習(xí)，了解了各種銅的成分和規(guī)格。銅期貨合約標(biāo)的物在97年9月之前實(shí)行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是GB466-82標(biāo)準(zhǔn)，交割品是一號(hào)銅；97年9月-98年8月GB466-82與GB/T-467-1997兩種標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)執(zhí)行；98年9月起全部執(zhí)行GB/T467-1997標(biāo)準(zhǔn)，高純陰極銅和標(biāo)準(zhǔn)陰極銅均可交割，沒有質(zhì)量升貼水，只有品牌升貼水。高純陰極銅(Cu-CATH-1)化學(xué)成份：Cu+Ag不小于99.95，雜質(zhì)總含量不超過0.0065(雜質(zhì)分類含量略)。
然后，小X給了我一些有關(guān)進(jìn)出口貿(mào)易、商檢、報(bào)關(guān)、進(jìn)口、管理等政策法規(guī)，讓我對(duì)貿(mào)易，特別是進(jìn)口貿(mào)易有了一定的認(rèn)識(shí)，他先拿出一些公司以前的信用證和合同副本讓我仔細(xì)閱讀，接著給我仔細(xì)講解翻譯了信用證上的每一項(xiàng)條款。我發(fā)現(xiàn)信用證上的內(nèi)容基本上是照搬合同，其中有貿(mào)易雙方必須重點(diǎn)關(guān)注的，如貨描等內(nèi)容。
隨著閱讀的深入，我發(fā)現(xiàn)信用證里頻繁出現(xiàn)一些單詞和短語甚至句子，我將它們一一總結(jié)下來，在心里記住。其中還出現(xiàn)了好幾種價(jià)格，這讓我迷惑不已，經(jīng)小潘解釋，我才知道，商業(yè)發(fā)票中的價(jià)格=議付價(jià)格=暫定價(jià)格=出口商根據(jù)當(dāng)時(shí)期貨行情得出的價(jià)格，進(jìn)口商據(jù)此支付關(guān)稅、增值稅，進(jìn)口商點(diǎn)價(jià)后，出口商出具最終發(fā)票，據(jù)最終發(fā)票金額+利息-商業(yè)發(fā)票價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。而點(diǎn)價(jià)一般應(yīng)基于銅現(xiàn)貨價(jià)再加上其升水，并且一般規(guī)定買方只有在賣方收到可接受信用證或保證金后方可點(diǎn)價(jià)。
接下來兩天，我查閱了很多合同，最詳細(xì)的一份就包括了1.Material 2.Quantity 3.Shape/Packing 4.Shipment 5.Delivery 6.Price 7.Payment 8.Advice of shipment 9.Quantity，weight，quality of discrepancy and claim 10.Force Majeure 11.Taxes，duties，charges and commissions 12.Titles and risks 13.Assignment 14.Notice 15.Arbitration 16.Choice of law 17.Integration clause 18.Presentation。 這18項(xiàng)條款，而一般常用的合同則在后面一些條款上進(jìn)行了刪減。比較了幾份合同，我發(fā)現(xiàn)，如果貨描不同，Shipment就會(huì)對(duì)應(yīng)有A、B兩項(xiàng)不同的條款，Price term也是如此，因?yàn)槠鋬r(jià)格及升水都會(huì)有差異。
如果是分批裝運(yùn)的話，信用證也要分別開立，因?yàn)橐环菪庞米C是無法解釋清楚的。有時(shí)候雙方還會(huì)規(guī)定，如果提單的出具先于信用證也是有效的，或者是由第三方出具也有效。通常有倉單就不用出具保單了，因?yàn)樨浳镌趥}庫沒有什么風(fēng)險(xiǎn)，一般是不必投保的，這適用于工廠交貨的情況，若為海上運(yùn)輸，需要提單，則保單就是必需的。另外我看到，在合同中有修改的痕跡，同事提醒我看合同要仔細(xì)，如果是我方無法做到的就要及時(shí)進(jìn)行修改，以免損害公司的利益。如果是信用證的修改，還會(huì)涉及到利息的支付和修改費(fèi)用問題，這都是要事先考慮的，要盡力避免增加不必要的成本。
我又搜集了公司一些其它進(jìn)出口貿(mào)易中要用到的單證資料，有原產(chǎn)地證、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)資料等等。通過這些資料我了解到，有的收貨人沒有進(jìn)出口的權(quán)限，則需要委托其它貿(mào)易公司做信用證通知，即為notify party。還有提單電放就是在不使用信用證的情況下，發(fā)一份保函給船公司。而proforma invoice是等待客戶確認(rèn)的臨時(shí)發(fā)票。貨描后的星號(hào)表示到此為止，否則蓋章之后還可以繼續(xù)添加。這些都是在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)和積累下來的，在書本上是學(xué)不到的，所以每看完一份資料，每總結(jié)出一點(diǎn)常識(shí)，都讓我特別的充實(shí)和滿足，在這所現(xiàn)實(shí)的學(xué)校里，我獲益匪淺。
當(dāng)然，單證也不只是閱讀這么簡(jiǎn)單，還得動(dòng)腦筋思考它每一項(xiàng)條款的用意，看它是不是從公司的利益出發(fā)，需不需要進(jìn)行修改。隨著閱讀的增多，我對(duì)各項(xiàng)單證的格式書寫逐漸熟悉，不過同事說這些都不用去刻意的記憶，因?yàn)槊總€(gè)公司都有它不同的做法，只要對(duì)照以前的格式就可以了，而且所有的流程只要做過一次就會(huì)很明了了。
經(jīng)過這一段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我總結(jié)進(jìn)口貿(mào)易的流程
一、簽訂合同
二、辦理許可證
1、網(wǎng)上申請(qǐng)，由外經(jīng)貿(mào)審批，基本在網(wǎng)上錄入三個(gè)工作日后可通過審批。
2、通過審批后，帶許可證申領(lǐng)單（加蓋公章）及合同，由外經(jīng)貿(mào)處取得許可證。
3、許可證一式三聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為報(bào)關(guān)聯(lián)，黃聯(lián)為銀行付匯聯(lián)，紅聯(lián)為公司留存。
三、銀行開證
開立信用證一般需要信用證申請(qǐng)書，合同（復(fù)印件），許可證黃聯(lián)。
1、合同規(guī)定使用信用證支付貨款。
2、進(jìn)口商填制開證申請(qǐng)書，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開證行開出以出口商為受益人的信用證。此過程中需①申請(qǐng)人填寫開證申請(qǐng)書，并加簽章；②貿(mào)易合同復(fù)印件；③外經(jīng)貿(mào)部（委）核準(zhǔn)批件；④企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；⑤預(yù)留印簽。
3、開證行將信用證寄交出口商所在地的分行或行（通知行）。
4、通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口商。
5、出口商審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)。開具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請(qǐng)求議付。
6、議付行審核單據(jù)與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口商。
7、議付行將匯款和單據(jù)寄交開證行或其指定的付款行索償。
8、開證行審核出口商委托其銀行寄來的信用證項(xiàng)下規(guī)定的全套單據(jù)，開證行根據(jù)單據(jù)中有無不符，在七個(gè)工作日內(nèi)向寄單行作出拒付或同意承兌/付款的決定，若單據(jù)無誤，向議付行付款。
9、開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口商付款贖單。
四、交單（出口商）
進(jìn)口貿(mào)易中應(yīng)由出口商提供以下單證：
1、正本提單 bills of lading 或倉單 warehouse receipt
2、商業(yè)發(fā)票 commercial invoice
3、正本裝箱單 packing list
4、正本原產(chǎn)地證明 certificate of origin
5、正本數(shù)量和質(zhì)量證明 certificate of quality/quantity/weight
五、報(bào)關(guān)
需要以下單證：1、正本提單或倉單。2、商業(yè)發(fā)票（復(fù)印件）。3、裝箱單（復(fù)印件）。4、原產(chǎn)地證明（復(fù)印件）。5、合同（復(fù)印件）。6、許可證藍(lán)聯(lián)。7、正關(guān)委托書。8、正本商檢委托書。9、付匯情況表。
另：貨物到港后需在14天內(nèi)報(bào)關(guān)，否則要交納滯報(bào)金=（千分之五*議付價(jià)格）。
六、繳費(fèi)
1、在進(jìn)口貨物時(shí)，除了進(jìn)行報(bào)關(guān)外，進(jìn)口商還需向海關(guān)交納關(guān)稅費(fèi)用、增值稅費(fèi)用、檢驗(yàn)檢疫費(fèi)。
2、一般關(guān)稅費(fèi)用為完稅價(jià)格（議付價(jià)格）*關(guān)稅稅率*匯率，電解銅稅率為2%，銅桿4%。
3、增值稅費(fèi)用為（完稅價(jià)格+關(guān)稅）*17%*匯率。
七、核銷
需提供以下單證：1、報(bào)關(guān)單（白聯(lián)）；2、銀行核銷單（黃聯(lián)）；3、核銷員證；4、海關(guān)電子口岸。
之后，我又參與了一些具體的工作，比如合同簽約（包括合同翻譯、文本整理）、信用證開立（全套開證手續(xù)）、對(duì)外付匯（信用證項(xiàng)下及電匯）、外匯核銷、合同執(zhí)行以及與進(jìn)口業(yè)務(wù)有密切關(guān)系的商檢、報(bào)關(guān)、進(jìn)口管理（一般貿(mào)易及加工貿(mào)易、國(guó)營(yíng)及非國(guó)營(yíng)貿(mào)易、進(jìn)口許可證管理、關(guān)稅配額等）、增值稅的計(jì)算、增值稅發(fā)票的開立，以及匯率的換算。
由此我基本上可以總結(jié)出更明確的流程了:1.進(jìn)出口公司收到進(jìn)出口指令；2.取得相關(guān)貨物資料；3.制作商業(yè)發(fā)票、裝箱單、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托書、核銷單（必須去外管員處登記，領(lǐng)取核銷單）；4.把做好的以上單證交給物流公司進(jìn)行報(bào)關(guān)；5.提單確認(rèn)；6.取得提單；7.把正本提單、發(fā)票、裝箱單寄給外商（前提是已收T/T）。
另外我還了解到退稅的過程，必須在三個(gè)月內(nèi)取回所有單證：1.取得退單(核銷單)；2.報(bào)關(guān)單項(xiàng)獎(jiǎng)；3.發(fā)票；4.裝箱單；5.增值稅發(fā)票(憑購貨合同開出)；6.專用繳款書。
要注意的是，辦certificate of origin 時(shí)要和B/L相符，報(bào)關(guān)時(shí)要與報(bào)關(guān)單一致，退稅時(shí)與退稅報(bào)關(guān)單一致，核銷時(shí)與退下來的報(bào)關(guān)單一致。
電解銅進(jìn)口，因?yàn)橐紤]銅價(jià)的現(xiàn)貨升貼稅，所以匯票常開為90天遠(yuǎn)期的，期間還要進(jìn)行利息的計(jì)算。而且它的貿(mào)易術(shù)語一般也不用FOB、CIF或CFR，而常用EXW。不僅是這方面的差異，由于貿(mào)易對(duì)象的特殊性，公司的貿(mào)易與其他行業(yè)的貿(mào)易活動(dòng)也會(huì)有所不同。電解銅眾多的用途使其價(jià)格對(duì)供需變化的反應(yīng)非常敏感，幅度也比較大，尤其是在那些銅礦業(yè)已受到go-vern-ment控制的國(guó)家。公司主要從智利進(jìn)口，所以它的政治穩(wěn)定狀況對(duì)銅價(jià)影響特別大，對(duì)此所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，公司在從事現(xiàn)貨交易時(shí)不得不慎重考慮，因此通常會(huì)進(jìn)行套期保值。公司的現(xiàn)貨業(yè)務(wù)并不是太多，空閑下來的時(shí)候，我想我也有必要去了解這方面的知識(shí)。
由于期貨與現(xiàn)貨還有股市都不同，它買賣的是一份期貨合約，實(shí)際上買空賣空，所以最初看到做空頭時(shí)先賣出合約再買進(jìn)時(shí)常常產(chǎn)生邏輯上的混亂，沒有買進(jìn)怎么就能賣出呢？原來這里的賣出只是說交易人看好幾個(gè)月后該商品價(jià)格下跌，預(yù)定賣出。所有的行為都不實(shí)現(xiàn)商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，投資者只用投資貿(mào)易額的1/30到1/20的保證金就可以進(jìn)行交易，是一種“以小博大”的行為，這不僅為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行套期保值轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了可能，也為投資者制造了投機(jī)的機(jī)會(huì)。
理順了思路之后，我的進(jìn)展就快多了。在公司的現(xiàn)貨貿(mào)易中需要用到的期貨知識(shí)就是套期保值了，所以我重點(diǎn)研究了這一部分。它是指買進(jìn)（賣出）與現(xiàn)貨數(shù)量相當(dāng)，但交易方向相反的商品期貨合約，以期在未來某一時(shí)間，通過賣出（買進(jìn)）期貨合約而補(bǔ)償因現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)所帶來的實(shí)際價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于現(xiàn)貨市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)的商品價(jià)格趨于同向運(yùn)動(dòng)，所以遵循“均衡而相對(duì)”的原則進(jìn)行交易。一般套期保值者在期貨市場(chǎng)上的交易部位比較固定且持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，根據(jù)他將來在現(xiàn)貨市場(chǎng)上是出售還是買進(jìn)商品，可決定其是期貨市場(chǎng)是占據(jù)空頭部位還是多頭部位。
然而在進(jìn)行套期保值之前，應(yīng)首先進(jìn)行價(jià)格走勢(shì)的預(yù)測(cè)和計(jì)算。看看價(jià)格升降的可能性有多大？需要進(jìn)行套期保值商品的價(jià)格升降的幅度？預(yù)計(jì)損失的數(shù)量是多少？?jī)裘半U(xiǎn)額多少？保值費(fèi)用，即保證金利息為多少？還要弄清商品的性質(zhì)、生產(chǎn)特點(diǎn)和買賣體系，期貨價(jià)格的含義，當(dāng)?shù)噩F(xiàn)貨市價(jià)是怎樣構(gòu)成的，并計(jì)算成本和基差，再根據(jù)價(jià)格的短期走勢(shì)預(yù)測(cè)來確定進(jìn)入和退出期貨市場(chǎng)的有利時(shí)機(jī)。而套期保值效果的好壞就取決于基差的變化了。
世界著名的幾大交易所中，倫敦金屬交易所（LME）專門交易銅等一般金屬。倫敦金屬交易所的價(jià)格已成為世界“權(quán)威”金屬期貨價(jià)格。就金屬方面而言，倫敦金屬交易所的期貨交易商品有鋁、銅（A級(jí)）、鋅（特高級(jí)鋅和高級(jí)鋅兩種）、鉛、鎳、錫、銀。銅期貨合約的品種是指A級(jí)電解銅、包括A級(jí)陽級(jí)銅和A級(jí)線棒銅，重量在110公斤至125公斤之間，交易所規(guī)定每份合同重25噸，價(jià)格最小變動(dòng)為25便士/噸，每日價(jià)格波動(dòng)無限制。在交易所內(nèi)，進(jìn)行現(xiàn)貨和3個(gè)月的期貨交易。我國(guó)的交割日則定在每月的15號(hào)。
越是深入的學(xué)習(xí)，我就越感到自身知識(shí)的缺乏，所以在實(shí)習(xí)后一段時(shí)間，我去了上海期貨交易所進(jìn)行進(jìn)一步系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。雖然到現(xiàn)在為止，我對(duì)期貨知識(shí)還沒有完全的掌握，但基本的常識(shí)，日常的看盤也算過關(guān)，大致可以滿足在公司實(shí)習(xí)的需要了，回到公司后，我又進(jìn)行了一些整理工作，然后就結(jié)束了實(shí)習(xí)。
xx中國(guó)工商銀行保安年終個(gè)人工作總結(jié)開頭
轉(zhuǎn)眼已在工行度過兩個(gè)春秋。我雖是一名普通的保安員，但在我心中，支行就是我的家，領(lǐng)導(dǎo)是我的家長(zhǎng)，行里的職工是我的兄弟姐妹，行里的事就是我自己的事，我要精心守護(hù)我的家，使它在安全的環(huán)境中茁壯成長(zhǎng)。我明白作為一個(gè)家庭成員，一名保安員“守衛(wèi)招行、守衛(wèi)我家”的責(zé)任重大。
銀行安全保衛(wèi)是一項(xiàng)特殊的、并具有很大危險(xiǎn)性的工作，可我沒有因此而膽怯、畏懼。卡內(nèi)基鋼鐵公司總裁 齊瓦勃曾經(jīng)說過“我們不是在為老板打工，更不是單純?yōu)榱速嶅X，我是在為自己的夢(mèng)想打工，為自己的遠(yuǎn)大前途打工。我們只能在業(yè)績(jī)中提升自己。”因此，我們必須秉承嚴(yán)肅認(rèn)真的工作態(tài)度，干好日常看似平淡的工作，要想得到，做得全。堅(jiān)決完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給們的每一項(xiàng)任務(wù)，做到讓領(lǐng)導(dǎo)放心。隨著招行安全保衛(wèi)工作的不斷開展，我經(jīng)常思索：如何才能更進(jìn)一步地做好安全防范工作，如何提高我們警員的自身的素質(zhì)和工作能力!現(xiàn)總結(jié)如下
一 立足本職工作
處理好每向任務(wù) xx年我來到招商鳳起支行直到現(xiàn)在,我主要負(fù)責(zé)支行營(yíng)業(yè)大廳和自助銀行值班及日常清機(jī),押運(yùn)的保衛(wèi)任務(wù).記得剛到招行時(shí),為了能快速進(jìn)入角色,熟悉工作.我利用一切可能的時(shí)間學(xué)習(xí)招行保安工作的各項(xiàng)規(guī)章制度,遇到不明白的地方就立即向班長(zhǎng)及老同志請(qǐng)教.在支行大廳值班時(shí)見到有客戶向大堂經(jīng)理咨詢時(shí)我就在一邊仔細(xì)的聽著,然后默默的記下來,遇到不明白的地方及時(shí)主動(dòng)地向大堂經(jīng)理請(qǐng)教,為提高自己的工作能力和服務(wù)水平，在平時(shí)工作中,我學(xué)會(huì)了塌實(shí),勤奮,務(wù)實(shí),兢兢業(yè)業(yè)地干好每一項(xiàng)工作,所以我很快就熟悉了工作技巧。贏得了許多客戶的好評(píng).我記得第一次被客戶表揚(yáng)時(shí)是一次我在支行大廳值班,當(dāng)時(shí)客戶很多,我見到一位年紀(jì)30歲左右的客戶東張西望,我就主動(dòng)上前問到:“您好，先生，請(qǐng)問您需要辦什么業(yè)務(wù)?”客戶回答說：“我有一筆錢要匯到深圳的一個(gè)朋友那里，要填什么單子嗎?”我說：“要填的，請(qǐng)問你要匯的金額大嗎?”客戶說：“三十多萬吧，”我說：“那手續(xù)費(fèi)可能高一點(diǎn)。大概需要1000多元的手續(xù)費(fèi)”客戶吃驚的說，“以前不是50元就夠了嗎?”于是我耐心的向客戶解釋說：“不好意思，我們這里系統(tǒng)剛升級(jí)過，匯款方式有所變動(dòng)，以前通過轉(zhuǎn)賬的方法匯出去的，要第二天才能到賬，系統(tǒng)升級(jí)后該業(yè)務(wù)已經(jīng)取消了。接著我就向該客戶介紹了網(wǎng)上銀行專業(yè)版，然后告訴他如果通過網(wǎng)上匯的話手續(xù)費(fèi)只有0.2%而且是50元 封頂?shù)?該客戶得知一卡通在網(wǎng)上轉(zhuǎn)帳時(shí)，他立刻就填寫了開護(hù)申請(qǐng)書和網(wǎng)上專業(yè)版申請(qǐng)書，使該客戶減少了等待時(shí)間，在我的幫助下很快辦理了業(yè)務(wù)。臨走時(shí)，該客戶來到大堂經(jīng)理面前微笑著說：“你們保安服務(wù)態(tài)度很好，沒想到你們保安也這么懂業(yè)務(wù)，我很滿意。”然后走到客戶意見簿上寫道：“保安服務(wù)態(tài)度非常好，服務(wù)也比較專業(yè)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)給予表揚(yáng)。”雖然是短短的兩行字，但但確是對(duì)我工作的最大肯定!
二 勤學(xué)苦練、強(qiáng)化自身素質(zhì)
無論做任何事，務(wù)心竭盡全力，因?yàn)樗軟Q定一個(gè)人事業(yè)的成賬。我深知，作為銀行的警員，平時(shí)接觸現(xiàn)金的機(jī)會(huì)多，所以必須具備較高的個(gè)人綜合素質(zhì)，否則就容易出問題，而只有不斷強(qiáng)化自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，才能提高自己的整體工作水平與戰(zhàn)斗力。 俗話說的好：“打鐵還得自身硬”，如果自己都一知半解又怎么能令客戶滿意呢?所以我?guī)状螀⒓颖０补尽⒔鹑谙到y(tǒng)及招商銀行組織的各種政治理論、專業(yè)技能和法律法規(guī)方面的培訓(xùn)，并在小隊(duì)組織學(xué)習(xí)時(shí)參加了“三個(gè)代表”重要思想、《公民道德規(guī)范》、《治安管理處罰條例》、《消防法》等活動(dòng)，平時(shí)小隊(duì)長(zhǎng)還要求我們互相幫助溝通交流的學(xué)習(xí)心得、不定期摘選優(yōu)秀文章在班上宣讀并結(jié)合實(shí)際交換看法等，形成了一個(gè)“比、學(xué)、趕、幫、超”的良好氛圍，不但提高了我的思想道德素質(zhì)和政治理論修養(yǎng)，在潛移默化中改變了大家處理問題時(shí)的思維方式，還促進(jìn)了彼此間的友誼，可謂一舉多得。 在參加思想道德教育的同時(shí)，也積極參加體能訓(xùn)練，內(nèi)容包括：隊(duì)列訓(xùn)練、擒拿格斗、三十分鐘的俯臥撐、啞鈴等體能練習(xí)，休息時(shí)還參加爬山等運(yùn)動(dòng)。堅(jiān)持完成預(yù)期目標(biāo)，保質(zhì)保量地完成訓(xùn)練計(jì)劃。我剛開始時(shí)出現(xiàn)了叫苦叫累的現(xiàn)象。但我明白作為銀行的經(jīng)警，只有練就了過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)和有強(qiáng)壯的體能素質(zhì)，才能更好地發(fā)揮其輔警作用，“養(yǎng)兵千日、用兵一時(shí)”，沒有日常刻苦的訓(xùn)練，關(guān)鍵時(shí)刻怎么能發(fā)揮出我們的作用呢?所以，我不怕苦，不怕累一直堅(jiān)持。
三 自動(dòng)自發(fā) 自己的事自己辦。
想，想別人之前;做，做別人沒有做的。 我自己在平時(shí)空余時(shí)間監(jiān)控與消防知識(shí)。自助銀行安裝數(shù)碼監(jiān)控時(shí)，我虛心請(qǐng)教安裝技術(shù)人員及時(shí)掌握操作程序，并學(xué)會(huì)了攝象機(jī)的簡(jiǎn)單維護(hù)與安裝。平時(shí)如出現(xiàn)一些小的故障我都自己完成，減少供應(yīng)商來行維護(hù)所需要的不必要的費(fèi)用，和帶來安全的隱患。熟悉消防的總體布局及每一個(gè)設(shè)備的位置：如火警按扭，煙感探頭，消防栓等。加強(qiáng)消防知識(shí)學(xué)習(xí)。懂滅火器的一般知識(shí)：什么著火，用什么滅火器。會(huì)主動(dòng)幫助班長(zhǎng)對(duì)滅火器定期檢查，如有壓力不足，及時(shí)匯報(bào)，確保滅火器材處于正常的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。對(duì)突發(fā)事件提供了安全保障。
最后我想說：我的崗位雖然很平凡，但為了“守衛(wèi)招行，守護(hù)我的家”。我愛我的家，愛招行，愛我的職業(yè)，愿將我平凡而又堅(jiān)毅的青春與蓬勃朝氣傾注到自己所愛的職業(yè)和家中去，未來我將一如既往地做好自己的本職工作，更加嚴(yán)格要求自己，為招行貢獻(xiàn)自己的微薄之力!
