開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇參與執行分配申請書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

本系統面向地震科研項目的管理工作，實現地震科研項目管理流程各個階段的信息化，利用先進的網絡、數據庫等計算機技術，提供“一站式”科研項目管理服務。通過建立基于數據庫的網絡化科研項目管理系統，使科研項目管理部門能夠進行實時的信息化訪問和工作平臺管理，通過互聯網的方式實現科研項目的申報、評審、進度跟蹤、驗收和成果推廣等環節的服務。系統流程設計覆蓋科研項目管理的全過程，涉及的功能主要包括對項目申報、項目初審、立項評審、項目中期檢查、項目結題與項目成果推廣應用等進行跟蹤查詢與管理，實現科研項目管理工作的規范化、標準化和自動化。

2系統設計

2．1角色分配

該系統為面向多角色用戶的服務平臺，不同類型的用戶所具有的操作權限也不同。基于角色分配開發用戶管理模塊，實現對用戶權限的統一管理，主要涉及系統管理員、項目申報人、評審專家（包括業務評審專家和財務評審專家兩類）和系統訪客四種角色，根據業務流程中各類角色用戶的職能分配相應的功能和操作權限。其中每個角色的詳細功能說明如下：

（1）系統管理員。即科研管理部門人員，具體負責項目申報、評審、立項、執行和結題等全過程的監督管理，主要職能包括：申報人員管理、評審專家管理、業務受理、預審申請書、組織管理評審工作等。

（2）項目申報人。即具體開展項目申報的科技人員，主要職能包括：維護個人基本信息、填寫項目申請書、項目預算書、中期執行報告、項目結題驗收報告及成果共享報告等。

（3）評審專家。即參與項目立項評審、結題驗收評審的業務專家和財務專家，主要職能包括：維護個人基本信息、評審項目立項申報書、項目中期檢查報告和項目結題驗收報告等。其中業務專家主要評估項目執行的技術可行性，財務專家主要針對項目執行的財務預算和開支情況進行審查。

（4）系統訪客。即其他管理人員，可以自由瀏覽系統首頁的科研項目通知通告等信息，但不能執行項目申報、評審等流程。

2．2功能模塊

注冊與登錄模塊：所有用戶信息與騰訊通RTX（RealTimeeXchange）綁定，所有用戶可通過RTX系統完成注冊。該系統將科研管理部門人員默認為系統管理員，由系統管理員對每位注冊的用戶分配角色。由于一個項目生命周期的完成，需要項目申報人、項目管理人員、業務評審專家和財務評審專家4類人員的協同工作。同一個人在項目管理流程中存在職能變換的可能，比如申報人員由于資歷豐富，可以作為申報人員申請科研項目，同時又可以作為專家來評審其他科研項目，因此系統為每位用戶設立了2種角色，即申報人員和業務評審專家（或財務評審專家）。系統管理員可以通過統一分配角色，在系統內設立專家數據庫，并默認其余用戶都為項目申報人員。登錄時，根據輸入的用戶名和密碼與RTX中用戶的注冊信息進行驗證，信息無誤則登錄成功。在無需進行任何操作時，所有用戶都可以以系統訪客的身份瀏覽系統首頁中的內容。通知通告模塊：由系統管理員負責，用于日常科研項目信息的，包括下達項目申報通知、項目資助通知、中期檢查通知、結題驗收通知和評審結果等，并默認按照時間先后順序排列，系統管理員可以根據需要置頂信息。項目管理模塊：該模塊為整個系統的核心部分，分為項目申報與受理、項目評審流程管理、在研項目管理、項目驗收管理4個子模塊。項目申報人員、評審專家和系統管理員進入各自的項目管理界面后，通過選擇年度和項目類型進入相應的項目執行流程。項目執行過程包括項目申報、項目初審、專家評審、下達任務書、項目中期執行報告、項目結題驗收報告和項目成果推廣報告等。不同模塊中提供相應階段所需要的電子表格下載。以項目申報業務流程為例，項目申報人員登入個人賬戶提交項目申請書，由系統管理員進行初審，初審完成后由科研項目管理部門將項目分配給該研究領域的專家進行評審；專家通過登入個人賬戶查看所負責評審的項目，將評審意見表上傳到系統中；系統以EXCEL表形式自動生成全部項目的專家評審意見結果，統一由科研項目管理部門進行匯總。系統管理員可以按照項目執行進度對項目進行統計與管理，使整個管理過程更加及時有效，并能對實施過程中的變化進行監督并做出提醒，使得項目實施過程更加可控和嚴謹。成果共享模塊：主要針對項目結題驗收中被評定為優秀等級的科研項目，由該項目負責人提交項目執行過程的詳細報告及成果使用情況說明，由科研管理部門進行審核后，到成果共享專區，供廣大地震科技工作者學習與借鑒。

2．3系統體系結構

針對科研項目管理系統的特點，結合國內外先進的管理信息系統開發方案與管理思路，采用基于J2EE的B／S模式即瀏覽器／服務器（Browse／Server）模式，B／S模式易于用戶使用與維護。系統架構采用：Spring，Hibernate，JSP，Tomcat6和MySQL數據庫。Spring是一個輕量級的IoC和AOP容器框架，簡單輕便，同時對主流的框架提供了很好的集成支持；Hibernate是一個對象關系映射框架，實現數據持久化；JSP是一種動態網頁技術標準，用它開發的Web應用是跨平臺的；Tomcat6是Web應用服務器，具有運行時占用的系統資源小，擴展性好等優勢；MySQL數據庫具有體積小，速度快，總體擁有成本低等優點。

3系統特色

（1）通過二次開發

將企業級通訊平臺（RTX）與科研項目管理系統進行綁定，使用戶注冊與登錄更加便捷，管理員可按照用戶所在的部門進行角色分配，申報人員和專家用戶可以通過RTX接收系統管理員的信息，使得信息與接收更加高效，促進地震科研項目管理業務流程不斷優化，提升項目申報、評審等實施過程的工作效率和服務水平。

（2）采用B／S模式使得各地震臺站不需要部署客戶端應用程序

只需計算機支持瀏覽器即可訪問本系統，解決了省地震局直屬的13個地震臺站分布較分散的問題，服務器端項目管理系統的升級、數據庫維護都不需要修改客戶端的配置及程序，不影響客戶端的使用。

（3）通過對地震科研項目管理的特點和流程分析

集成信息化、網絡化技術和現代管理思想，利用先進的Internet／Intranet技術，推動地震科研項目管理網絡化和現代化，在集中的科技數據庫管理系統基礎上，提供地震科研項目管理、查詢、信息、科技成果展示和信息共享服務，為科研項目管理的完整流程提供全方位的服務，提高科技管理和服務水平。

4結語

第2篇

一、介紹信

介紹信是用以介紹被介紹人員的姓名、身份、人數、接洽事項等情況的專用書信。介紹信具有介紹和證明的作用。

介紹信通常有兩種形式：

（一）普通介紹信。用公文紙書寫：

1．在公文紙正中的地方寫“介紹信”三個字，字要比正文大些。

2．聯系單位或個人的稱呼。

3．被介紹人的姓名、身份、人數（派出人數較多，可寫成“×××等×人”）。

4．接洽事項和向接洽單位或個人提出的希望。最后可寫上“請接洽”、“請予協助”、“此致敬禮”等語。

5．本單位名稱和寫信日期，加蓋公章。

（二）帶存根的印刷介紹信。有規定格式，使用只須填上有關內容。

1．存根部分簡填，以便日后查考。

2．本文部分要填寫詳細些。

3．派人聯系辦理重要或保密事情，要注明被派人員的政治面貌、職務。

4．重要的介紹信要經領導過目或在存根上簽字，有的還要限制有效期。

5．除本文部分需加蓋公章外，存根與本文的虛線正中亦要加蓋公章。

二、證明信

證明信是以機關、團體、個人名義，對某一情況或某個人的身份、經歷提供證明的信件。證明信的內容應絕對真實、可靠。

證明信的書寫格式與介紹信基本相同。在正文末尾可寫“特此證明”、“此致敬禮”等語。

三、表揚信、感謝信

表揚信是表彰某個單位或個人的先進事跡的書信。感謝信是對某個單位或個人做了好事表示感謝的書信。表揚信和感謝信是同類書信，寫法也基本一樣。

1．在第一行正中寫“表揚信”或“感謝信”幾個字，字要比下文大些。可用一個題目代替。

2．表揚或感謝對象的稱呼。

3．正文寫表揚或感謝的內容：

（1）交代表揚或感謝的原因。

（2）在敘述的基礎上，可寫出表揚或感謝的事情反映出的思想、品質。

4．最后要寫上表示祝愿的話，如“此致敬禮”、“謹表謝意”等。

四、慰問信

慰問信是以單位或個人的名義向對方表示慰問的書信。慰問信的內容根據被慰問的對象的具體情況而定。

1．第一行正中寫“慰問信”三個字，也可寫成×××致×××慰問信”。“慰問信”三字應較正文大些。

2．寫被慰問對象的稱呼。

3．正文：

（1）說明寫慰問信的背景、原因。

（2）概括敘述對方的先進事跡或高貴品德，向對方表示慰問和學習。

（3）最后寫共同的愿望和決心以及表示祝愿的話，要分別另起一行寫。

（4）寫慰問單位或個人名稱和寫慰問信的日期。

五、申請書

申請書是個人或集體向組織表達愿望，向機關、團體、單位領導提出請求時的一種書信。申請書應把該寫的問題寫清楚，但也要注意精練。申請書一般是一事一書。

1．在申請書的第一行正中寫申請書的名稱。如：“入黨（團）申請書”、“開業申請書”等，字體較正文稍大。

2．寫接受申請書的單位或有關負責同志的名稱。

3．寫申請書的具體內容：

（1）申請的事情或理由最好分段寫，以便接受申請的一方把握要領。

（2）申請的理由比較多，可以從幾個方面、幾個階段談認識。

4．結尾寫表示敬意的話，如“此致敬禮”、“請領導批準”等語，也可以不寫。

5．最后寫申請人姓名或申請單位名稱（加蓋公章）和寫申請書的日期。

六、入黨（團）志愿書

入黨（團）志愿書是為向黨（團）組織反映自己的真實情況，表達自己的愿望和決心而填寫的一種文書。入黨（團）志愿書是申請入黨（團）的人在黨（團）組織經過一定時期的考察，初步認為可以接收而需要進一步研究審核時同意填寫的一種表格形式。入黨（團）志愿書有固定的印刷表格形式。

入黨（團）志愿書的填寫內容有：

1．個人的現實情況。包括姓名、性別、民族、籍貫、出生年月、家庭出身、本人成分、文化程度、現在職業（現任職務）等欄目，出生年月要寫公歷。

2．個人簡歷。曾在何地、何單位任何種職務及起止年月，證明人是誰；何時、何單位參加過何種黨派、團體、組織，任何職務；有無政治歷史問題，結論如何；何時、何地、何種原因受過何種獎勵或處分等。經歷一般應從上小學起，起止年月要寫公歷。

3．家庭成員及社會關系情況，包括家庭主要成員的姓名、職務、政治面貌以及主要社會關系的姓名、職業、政治狀況等內容。家庭主要成員指父母、配偶、子女及其他長期和自己生活在一起的人，如岳父母、公婆、兄弟姐妹等；主要社會關系指叔、伯、姑、舅、姨、外祖父母和婚嫁后的兄弟姐妹等。

以上欄目都要自己如實填寫（不會者可找人），要寫得準確、可靠，不得隱瞞，不能有虛假成分。

4．介紹人意見、支部大會決議和上級機關審批意見，分別由介紹人、支部和上級機關填寫。

5．“志愿書”一欄，是需要填寫的主要部分。志愿書如何寫，由幾部分組成，沒有固定的格式和統一的要求，但對黨（團）的認識和入黨（團）的動機，一定要寫。

七、決心書、保證書版權所有

決心書、保證書是個人或集體向組織表示決心、提供保證時的書信。決心書、保證書的內容要寫得切實、具體，要實事求是，說到做到，不能說過頭話。

1．在第一行正中寫“決心書”或“保證書”三個字，字體較正文大些。

2．寫接受決心書或保證書一方的稱呼。

3．正文開頭可簡寫對某項工作的認識。然后，寫決心做到的具體事項或保證的具體內容，最好分條開列。

4．結尾可寫表示敬意的話，如“此致敬禮”等語。

5．寫上寫決心書或保證書一方的名稱和日期。

八、倡議書

倡議書是倡導開展某項有意義的活動、推廣或發展某一行之有效的作法的文體。倡議書所倡導的活動和作法應考慮到其廣泛性。

1．在第一行正中寫“倡議書”三個字，字體較正文大些。

2．寫對發出倡議對象的稱呼。

3．正文：

（1）寫清發出倡議的根據、原因和目的。只有交代清楚倡議活動的目的、意義，對方才能理解、才能變成自己自覺的行動，否則就很難響應。

（2）重點是寫倡議的具體內容和要求做到的具體事項。這部分一般是分條開列，以求清晰、明確。

4．結尾要表示倡議者的決心和希望。

5．最后要寫上發倡議者的名稱和發倡議的日期。

九、建議書

建議書是個人、單位和有關方面為了開展工作、完成任務、進行某項活動而提出意見時使用的一種文體，有的也叫意見書。寫建議書要認真負責、嚴肅對待，內容要具體，語言要精練。

1．在第一行正中寫“建議書”三個字。

2．寫接受建議對方的名稱。

3．正文：

（1）建議的原因或出發點，便于對方考慮。

（2）建議的具體事項。

4．表達建議者的愿望。

5．結尾寫表示敬意的話，如“此致敬禮”等語。

6．寫上建議者的名稱和寫建議書的日期。

十、通知

通知是上級要求下級或個人參加某一會議或者做某件事情時使用的一種文體。通知的內容要寫得明白、具體。

1．在第一行正中寫“通知”二字，也可視情況寫成“關于××的通知”、“緊急通知”等。

2．寫被通知單位或個人的名稱。

3．寫通知內容。如內容較多，可分條開列。

4．結尾可寫“特此通知”等字樣。

5．最后寫上發通知者的名稱和發通知的日期。用公文形式發出的通知要加蓋公章。

十一、海報

舉辦文體活動，要把消息告訴大家，可以用海報的形式。

海報的寫法沒有很固定的格式。一般是先在紙的上方正中寫上“海報”二字，字要稍大些，下面寫明是什么活動，然后寫清舉行活動的時間、地點、參加方式。如果是售票或發票，還要寫明買票、領票的時間、地點。如果是文化、體育表演，要注明表演單位。

海報的宣傳號召性很強，是希望人家參加，沒有約束性，所以用語既要有鼓動性，又要實事求是。形式上要盡量活躍些，如用紅綠新紙書寫，還可配下與活動內容有關的宣傳畫、漫畫等，以吸引大家。

十二、請柬

請柬，也叫請貼，是為請客而發出的一種文書。可用手寫，也可印刷。

1．在第一行正中寫“請柬”二字，字可大些。

2．寫被邀請者的名稱。

3．正文寫活動的時間、地點、內容。

4．結尾寫“敬請光臨”等語。

5．最后寫發請柬者的名稱和發請柬的日期。

6．如請看戲或電影等，還應將入場券附上。

十三、啟事

單位或個人有什么事情需要向大家公開說明，或者對大家有什么要求，把它簡明扼要地寫出來張貼或刊登的短文，就是啟事。啟事內容要周到完整，語言要具體明確，中肯禮貌。如果內容多，還應分條開列清楚。

1．第一行正中寫啟事的名稱，如“招領啟事”、“尋物啟事”、“征文啟事”等。

2．寫啟事內容，一般包括目的、意義、內容、形式、要求等項目。

3．最后寫啟事者的稱呼和啟事的日期。

十四、聘書

聘書是某個單位聘請某人擔任某項職務或承擔某項工作時所使用的一種文書，一般是在與被聘請一方商量妥當后發出，具有證明的作用。

1．在正中寫上“聘書”或“聘請書”字樣。

2．在開頭或正文中寫被聘請者的姓名。

3．正文寫聘請擔任什么工作。

4．結尾要寫表示敬意或祝愿的話，如“此致敬禮”等。

5．寫聘請單位的名稱（加蓋公章）和寫聘書的日期。

十五、公約

人民群眾為了有秩序地生活、學習、工作，往往按照黨的方針、政策，對一些需要大家共同遵守、共同執行的事情，經過大家充分討論，用文字一條條地寫出來，這就是公約，如衛生公約、服務公約、鄉規民約等。

1．標題，寫公約的名稱，說明公約的性質。標題中有無“公約”二字均可，字體較下文稍大些。

2．正文分條寫出公約的具體內容，即參與訂公約者要共同遵守的事項。

3．最后寫訂公約者的名稱和訂公約日期。若標題已寫名稱的，只需寫上日期。

十六、制度、規則

制度、規則是由主管部門制訂，要求有關人員遵守、執行的規定。制度、規則的寫法和公約相類似。制度是就一些大的方面提出規定，規則是就一些比較具體的事項作出限制。

十七、條據

條據是作為憑證的條子，是日常工作和生活中最常用、最簡單的一種文體。一般分為憑證條據和說明條據。

條據的格式和寫法是：

1．在條子的上方中間，要寫上反映條據性質的字樣，如“收條”、“借條”、“欠條”、“領條”、“請假條”等等。

2．寫對方的名稱。有的可以不寫。

3．正文內容，即寫給誰，什么事。如涉及到錢或物，要寫明錢或物的數量（大寫），關于“錢”的收條或借條，要在“錢”的具體數字未尾加個“整”字；數字如有改動，必須在上面加蓋圖章，或重寫一張。

4．正文完后，另起一行寫上“此據”或“此致×××”。

5．最后寫開條者名稱和開條日期。

十八、會議記錄

為使會議的決議能在今后得到很好的貫徹和執行，并作為以后檢查執行情況等的根據，或者便于傳達一次會議的精神，有必要把會議的具體內容記錄下來。這些記錄的材料，就叫“會議記錄”。記錄要真實準確，符合原意。

會議記錄包括兩個部分：

（一）會議的組織情況：

1．會議的名稱。

2．開會的時間、地點。

3．出席人數，如果人數不多，可一一寫明姓名。

4．列席人數，也可寫出姓名或只寫列席人員范圍。

5．缺席人數，也可一一寫出姓名，注明缺席原因。

6．主持人。

7．記錄人。

（二）會議內容，是會議記錄的主要部分。記錄方法有兩種：

1．摘要記錄。只記會上報告了什么事情，討論了什么問題，通過了什么決議。

2．詳細記錄。要把每一個人的發言都記下來。

會議結束，記錄完了，另起一行寫“散會”兩字。

最后，要由主席或主持人和記錄人簽名。

為了提高記錄速度，可以適當使用一些自己熟悉的簡稱、代號、符號，待會議間歇或會后整理時再補上全稱或原稱。必要時，可以學習速記法。

十九、決定

決定是機關、社會團體對某些問題或重大行動作出安排。決定一經作出，就不容改變，必須照辦。它或者是有法規作用，或者是有行政約束力，所以，作決定時，必須十分慎重。

1．標題寫“決定”或“關于××的決定”等字樣。

2．寫正文內容，交代作出決定的原因和決定本身。

3．最后寫作出決定單位的名稱（加蓋公章）和作出決定的日期。

二十、工作計劃

工作計劃是一個單位或團體在一定時期內的工作打算。寫工作計劃要求簡明扼要、具體明確，用詞造句必須準確，不能含糊。

（一）工作計劃的格式：

1．計劃的名稱。包括訂立計劃單位或團體的名稱和計劃期限兩個要素，如“××印刷廠團委1986年工作計劃”。

2．計劃的具體要求。一般包括工作的目的和要求，工作的項目和指標，實施的步驟和措施等，也就是為什么做、做什么怎么做、做到什么程度。

3．最后寫訂立計劃的日期。

（二）工作計劃的內容。一般地講，包括：

1．情況分析（制定計劃的根據）。制定計劃前，要分析研究工作現狀，充分了解下一步工作是在什么基礎上進行的，是依據什么來制定這個計劃的。

2．工作任務和要求（做什么）。根據需要與可能，規定出一定時期內所應完成的任務和應達到的工作指標。

3．工作的方法、步驟和措施（怎樣做）。在明確了工作任務以后，還需要根據主客觀條件，確定工作的方法和步驟，采取必要的措施，以保證工作任務的完成。

（三）制訂好工作計劃須經過的步驟：

1．認真學習研究上級的有關指示辦法。領會精神，武裝思想。

2．認真分析本單位的具體情況，這是制訂計劃的根據和基礎。

3．根據上級的指示精神和本單位的現實情況，確定工作方針、工作任務、工作要求，再據此確定工作的具體辦法和措施，確定工作的具體步驟。環環緊扣，付諸實現。

4．根據工作中可能出現的偏差、缺點、障礙、困難，確定預算克服的辦法和措施，以免發生問題時，工作陷于被動。

5．根據工作任務的需要，組織并分配力量，明確分工。

6．計劃草案制定后，應交全體人員討論。計劃是要靠群眾來完成的，只有正確反映群眾的要求，才能成為大家自覺為之奮斗的目標。

7．在實踐中進一步修訂、補充和完善計劃。計劃一經制定出來，并經正式通過或批準以后，就要堅決貫徹執行。在執行過程中，往往需要繼續加以補充、修訂，使其更加完善，切合實際。

二十一、總結

總結，就是把某一時期已經做過的工作，進行一次全面系統的總檢查、總評價，進行一次具體的總分析、總研究；也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點和不足，有什么經驗、提高。

（一）基本情況。

1．總結必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環境和基礎等進行分析。

2．成績和缺點。這是總結的中心。總結的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現在哪些方面，是怎樣取得的；缺點有多少，表現在哪些方面，是什么性質的，怎樣產生的，都應講清楚。

3．經驗和教訓。做過一件事，總會有經驗和教訓。為便于今后的工作，須對以往工作的經驗和教訓進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。

4．今后的打算。根據今后的工作任務和要求，吸取前一時期工作的經驗和教訓，明確努力方向，提出改進措施等。版權所有

（二）寫好總結需要注意的問題

1．總結前要充分占有材料。最好通過不同的形式，聽取各方面的意見，了解有關情況，或者把總結的想法、意圖提出來，同各方面的干部、群眾商量。一定要避免領導出觀點，到群眾中找事實的寫法。

2．一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓的基礎。

3．條理要清楚。總結是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達不到總結的目的。

第3篇

公司章程是公司設立的最基本條件和最重要的法律文件，那么公司章程的申請書應該如何設計呢?下面小編給大家介紹關于公司章程申請書范文的相關資料，希望對您有所幫助。

公司章程申請書范文一第一章 總則

第一條 為規范公司的行為，保障公司股東的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》和有關法律、法律規定，結合公司的實際情況，特制訂本章程。

第二條 公司名稱：

第三條 公司住所：

第四條 公司由 共同投資組建。

第五條 公司依法在__工商行政管理局登記注冊，取得法人資格，公司經營期限為 年。

第六條 公司為有限責任公司，實行獨立核算，自主經營，自負盈虧。股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產對公司的債務承擔責任。

第七條 公司堅決遵守國家法律、法規及本章程規定，維護國家利益和社會公共利益，接受政府有關的監督。

第八條 公司宗旨：

第九條 本公司章程對公司、股東、執行董事、監事、經理均具有約束力。

第十條 本章程經全體股東討論通過，在公司注冊后生效。

第二章 公司的經營范圍

第十一條 本公司經營范圍：

(以公司登記機關核定的經營范圍為準)

第三章 公司注冊資本

第十二條 本公司注冊資本為 萬元人民幣。

第四章 股東的姓名

股東甲：

股東乙：

第五章 股東的權利和義務

第十四條 股東享有的權利

1、根據其出資份額享有表決權;

2、有選舉和被選舉執行董事、監事權;

3、查閱股東會議記錄和財務會計報告權;

4、依照法律、法規和公司章程規定分取紅利;

5、依法轉讓出資，優先購買公司其他股東轉讓的出資;

6、優先認購公司新增的注冊資本;

7、公司終止后，依法取得公司的剩余財產。

第十五條 股東負有的義務

1、繳納所認繳的出資;

2、依其所認繳的出資額承擔公司的債務;

3、辦理公司注冊登記后，不得抽回出資;

4、遵守公司章程規定。

第六章 股東的出資方式和出資額

第十六條 本公司股東出資情況如下：

股東甲： ， 以 出資，出資額為人民幣 萬元整，占注冊資本的 %。

股東乙： ， 以 出資，出資額為人民幣

萬元整，占注冊資本的 0.%。

第七章 股東轉讓出資的條件

第十七條 股東之間可以自由轉讓其出資，不需要股東會同意。

第十八條 股東向股東以外的人轉讓出資：

1、須要有過半數以上并具有表決權的股東同意;

2、不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，若不購買轉讓的出資，視為同意轉讓。

3、在同等條件下，其他股東有優先購買權。

第八章 公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則

第十九條 公司股東會由全體股東組成，股東會是公司的權力機構，依法行使下列職權：

1、決定公司的經營方針和投資計劃;

2、選舉和更換執行董事，決定有關執行董事的報酬事項;

3、選舉和更換由股東代表出任的監事，決定有關監事的報酬事項;

4、審議批準執行董事的報告;

5、審議批準監事的報告;

6、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;

7、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

8、對公司的增加或者減少注冊資本作出決議;

9、股東向股東以外的人轉讓出資作出決議;

10、對公司兼并、分立、變更公司形式，解散和清算等事宜作出決議;

11、修改公司章程。

第二十條 股東會議分為定期會議和臨時會議，由執行董事召集和主持，執行董事因特殊原因不能履行職務時，由執行董事指定的股東召集和主持。

定期會議應當每年召開一次，當公司出現重大問題時，代表四分之一以上表決權的股東可提議召開臨時會議。

第二十一條 召開股東會會議，應當于會議召開15日以前通知全體股東。

股東會會議應對所議事項作出決議，決議應由代表二分之一以上表決權的股東表決通過，但股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散或者變更公司形式、修改公司章程作出的決議，應由代表三分之二以上表決權的股東表決通過。股東會應當對所議事項的決定作出會議紀要，出席會議的股東應當在會議紀要上簽名。

第二十二條 公司不設董事會，設執行董事一名，由股東會選舉產生。

第二十三條 執行董事對股東會負責，行使下列職權。

1、負責召集股東會，并向股東會報告工作;

2、執行股東會的決議;

3、決定公司的經營計劃和投資方案;

4、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

5、制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;

6、制訂公司增加或者減少注冊資本的方案;

7、擬訂公司合并、分立、變更公司形式，解散的方案;

8、決定公司內部管理機構的設置;

9、聘任或者解聘公司經理，財務負責人，決定其報酬事項;

10、制定公司的基本管理制度。

第二十四條 執行董事每屆任期三年，任期屆滿，連選可以連任。

第二十五條 公司設經理，經股東會同意可由執行董事兼任。經理行使下列職權：

1、主持公司的生產經營管理工作;

2、組織實施公司年度經營計劃和投資方案;

3、擬定公司內部管理機構設置方案;

4、擬訂公司的基本管理制度;

5、制定公司的具體規章;

6、聘任或解聘公司副經理、財務負責人及其他有關負責管理人員。

第二十六條 公司設立監事一名，由股東會選舉產生。執行董事、經理及財務負責人不得兼任監事。

第二十七條 監事任期每屆三年，監事任期屆滿，連選可以連任。

第二十八條 監事行使以下職權：

1、檢查公司財務;

2、當執行董事、經理執行公司職務時違反法律、法規或者公司章程的行為進行監督;

3、當執行董事、經理的行為損害公司的利益時，要求執行董事和經理予以糾正。

4、提議召開臨時股東會。

第九章 公司的法定代表人

第二十九條 本公司的法定代表人由執行董事擔任。

第三十條 本公司的法定代表人允許由非股東擔任。

第十章 公司的解散事由與清算方法

第三十一條 公司有下列情況之一的，應予解散：

1、營業期限屆滿;

2、股東會決議解散;

3、因合并和分立需要解散的;

4、違反國家法律、行政法規，被依法責令關閉的;

5、其他法定事由需要解散的。

第三十二條 公司依照上條第(1)、(2)項規定解散的，應在15日內成立清算組，清算組人選由股東會確定;依照上條(4)、(5)項規定解散的，由有關主管機關組織有關人員成立清算組，進行清算。

第三十三條 清算組在清算期間行使下列職權：

1、清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單;

2、通知或者公告債權人;

3、處理與清算有關的公司未了結的業務;

4、清繳所欠稅款;

5、清理債權、債務;

6、處理公司清償債務后的剩余財產;

7、公司參與民事訴訟活動。

第三十四條 清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上至少公告三次，債權人應當在接到通知書之日起30日內，未接到通知的自第一次公告之日起90日內，向清算組申報其債權。

債權人申報其債權，應當說明債權的有關事項，并提供證明材料，清算組應當對債權進行登記。

第三十五條 清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，應當制定清算方案，并報股東會或者有關主管機關確認。

公司財產能夠清償公司債務的，分別支付清算費用，職工工資級別和勞動保險費用，繳納所欠稅款，清償公司債務。

公司財產按前款規定清償后的剩余財產，公司按照股東的出資比分例進行分配。

清算期間，公司不得開展新的經營活動。公司財產在未按第二款的規定清償前，不得分配股東。

第三十六條 因公司解散而清算，清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，發現公司財產不足清償債務的，應當立即向人民法院申請宣告破產。

公司經人民法院裁定宣告破產后，清算組應當將清算事務移交給人民法院。

第三十七條 公司清算結束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或者有關主管機構確定，并報送公司登記機關，申請公司注銷登記，公告公司終止。

第十一章 公司財務會計制度

第三十八條 公司按照法律、行政法規和國務院財政主管部門的規定建立本公司的財務、會計制度。

第三十九條 公司應當每一會計年度終了時制作財務會計報告并依法經審查驗證。財務會計報告包括下列財務會計報表及附屬明細表：

1、資產負債表;

2、損益表;

3、現金流量表;

4、財務情況說明表;

5、利潤分配表。

第四十條 公司應當在每一會計年度終了時制作財務會計報告，依法經審查驗證，并在制成后十五日內，報送公司全體股東。

第四十一條 公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金，并提取利潤的5%至10%列入公司法定的公益金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可不再提取。

第四十二條 公司法定公積金不足以彌補上一年度公司虧損的， 在依照前條現定提取法定公積金和法定公益金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

第四十三條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。

第四十四條 公司彌補虧損和提取公積金、法定公益金后所余利潤，按照股東的出資比例分配。

第十二章 附 則

第四十五條 公司提交的申請材料和證明具備真實性、合法性、有效性，如有不實而造成法律后果的，由公司承擔責任。

第四十六條 本章程經股東簽名、蓋章，在公司注冊后生效。

股東簽名(蓋章)：

二00三年 月 日

公司章程申請書范文二第一章 公司名稱和住所

第一條 公司名稱：______有限公司(以下簡稱公司)

第二條 公司地址：____________

第二章 公司經營范圍

第三條 公司經營范圍： _____________。

第三章 公司注冊資本

第四條 公司注冊資本:人民幣___萬元。股東以認繳資本承擔有限責任。 公司增加或減少注冊資本,必須召開股東會并由全體股東通過并作出決議。公司減少注冊資本，應當在報紙上登載公司減少注冊資本公告,并自公告之日起45日后依法向登記機關辦理變更登記手續。

第四章 股東的名稱、出資方式、認繳額

第五條 股東名稱、出資方式、出資額、出資比例及出資時間如下：

第六條 公司成立后，應當向股東簽發出資(或首期出資)證明書。

第五章 公司注冊資本約定

第七條 公司注冊資本約定如下：

(一)股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。

(二)股東應當按期足額繳納各自所認繳的出資額，股東不按照規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。

(三)股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任。股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。

第六章 股東的權利和義務

第八條 股東享有如下權利：

⑴ 參加或推選代表參加股東會并根據其出資比例行使表決權; ⑵ 了解公司經營狀況和財務狀況; ⑶ 選舉和被選舉為執行董事和監事; ⑷ 依照法律、法規和公司章程的規定獲取股利; ⑸ 優先購買其他股東轉讓的出資; ⑹ 優先購買公司新增的注冊資本; ⑺ 公司終止后，依法分得公司的剩余財產; ⑻ 有權查閱股東會會議記錄和公司財務報告。

第九條 股東承擔以下義務：

⑴ 遵守公司章程; ⑵ 按期繳納所認繳的出資; ⑶ 依其所認繳的出資額為限承擔公司債務; ⑷ 在公司辦理登記注冊手續后，股東不得抽回投資。

第七章 股東轉讓出資的條件

第十條 股東之間可以相互轉讓其全部或者部分出資。

第十一條 股東轉讓出資由股東會討論通過。股東向股東以外的人轉讓其出資時，必須經全體股東一致同意;不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。

第十二條 股東依法轉讓其出資后，由公司將受讓人的名稱、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊。

第八章 公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則

第十三條 股東會由全體股東組成，是公司的權力機構，行使下列職權： ⑴ 決定公司的經營方針和投資計劃; ⑵ 選舉和更換執行董事，決定有關執行董事的報酬事項; ⑶ 選舉和更換由股東代表出任的監事，決定有關監事的報酬事項; ⑷審議批準執行董事的報告; ⑸ 審議批準監事的報告; ⑹ 審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案; ⑺ 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案; ⑻ 對公司增加或者減少注冊資本作出決議; ⑼ 對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議; ⑽ 對公司合并、分立、變更公司形式，解散和清算等事項作出決議; ⑾修改公司章程; ⑿聘任或解聘公司經理。

第十四條 股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。

第十五條 股東會會議由股東按照出資比例行使表決權。

第十六條 股東會議分定期會議和臨時會議，并應當于會議召開十五日以前通知全體股東。定期會議應每半年召開一次，臨時會議由代表四分之一以上表決權的股東或者監事提議方可召開。股東出席股東會議也可書面委托他人參加股東會議，行使委托書中載明的權力。

第十七條 股東會會議由執行董事召集并主持。執行董事因特殊原因不能履行職務時，由執行董事書面委托其他人召集并主持，被委托人全權履行執行董事的職權。

第十八條 股東會會議應對所議事項作出決議，決議應由全體股東表決通過，股東會應當對所議事項的決定作出會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。

第十九條 公司不設立董事會，設執行董事_人，執行董事為公司的法定代表人，對公司股東會負責，由股東會選舉產生。執行董事任期叁年，任期屆滿，可連選連任。執行董事在任期屆滿前，股東會不得無故解除其職務。

第二十條 執行董事對股東會負責，行使下列職權：

⑴ 負責召集和主持股東會會議，檢查股東會會議的落實情況，并向股東會報告工作; ⑵ 執行股東會決議; ⑶ 決定公司經營計劃和投資方案; ⑷ 制訂公司的年度財務方案、決算方案; ⑸ 制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案; ⑹ 制訂公司增加或者減少注冊資本的方案; ⑺ 擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案; ⑻ 決定公司內部管理機構的設置; ⑼ 提名公司經理人選，根據經理的提名，聘任或者解聘財務負責人，決定其報酬事項。 ⑽ 制定公司的基本管理制度; ⑾、代表公司簽署有關文件; ⑿、在發生戰爭、特大自然災害等緊急情況下，對公司事務行使特別裁決權和處置權，但這類裁決權和處置權必須符合公司利益，并在事后向股東會報告;

第二十一條 公司設經理_名，由股東會聘任或解聘，經理對股東會負責。

第二十二條 經理行使下列職權： ⑴主持公司的生產經營管理工作; ⑵組織實施公司年度經營計劃和投資方案; ⑶擬定公司內部管理機構設置方案; ⑷擬定公司的基本管理制度; ⑸制定公司的具體規章; ⑹提請聘任或者解聘公司財務負責人; ⑺聘任或者解聘除應由執行董事聘任或者解聘以外的負責管理人員。

第二十三條 公司設立監事_人，由公司股東會選舉產生。監事對股東會負責，監事任期為三年，任期屆滿，可連選連任。監事行使下列職權：

①檢查公司財務; ②對執行董事、經理執行公司職務時違反紀律、法規或者公司章程的行為進行監督; ③當執行董事、經理的行為損害公司的利益時,要求執行董事、經理予以糾正;

④提議召開臨時股東會; 監事列席股東會會議。

第二十四條 公司執行董事、經理、財務負責人不得兼任公司監事。

第九章 財務、會計、利潤分配及勞動用工制度

第二十五條 公司應當依照法律、行政法規和國務院財政主管部門的規定建立本公司的財務、會計制度，并應在每一會計年度終了時制作財務會計報告，并應于第二年三月三十一日送交各股東。

第二十六條 公司利潤分配按照《公司法》及有關法律、行政法規、國務院財務主管部門的規定執行。

第二十七條 勞動用工制度按國家法律、法規及國務院勞動部門的有關規定執行。

第十章 公司的解散事由與清算辦法

第二十八條 公司營業期限N年，從《營業執照》簽發之日起計算。

第二十九條 公司有下列情形之一的可以解散：

⑴ 公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現時; ⑵股東會決議解散; ⑶因公司合并或者分立需要解散的; ⑷公司違反法律、行政法規被依法責令關閉的; ⑸因不可抗力事件致使公司無法繼續經營時; ⑹宣告破產。

第三十條 公司解散時，應依《公司法》的規定成立清算組對公司債權債務進行清算。清算結束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或者有關主管機關確認，并報送公司登記機關，申請注銷公司登記，公告公司終止。

第十一章 股東認為需要規定的其他事項

第三十一條 公司根據需要或涉及公司登記事項變更的可修改公司章程，修改后的公司章程不得與法律、法規相抵觸，修改公司章程應由全體股東表決通過。修改后的公司章程應送原公司登記機關備案，涉及變更登記事項的，同時應向公司登記機關做變更登記。

第三十二條 公司章程的解釋權屬于股東會。

第三十三條 公司登記事項以公司登記機關核定的為準。

第三十四條 公司章程條款如與國家法律、法規相抵觸的，以國家法律、法規為準。 第三十五條 本章程經各方出資人共同訂立，自公司設立之日起生效。 第三十六條 本章程一式四份，公司留存一份，并報公司登記機關備案一份。

全體股東簽字(蓋章)：

年 月 日

公司章程申請書范文三________________有限(責任)公司章程

第一章 總 則

第一條：根據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“公司法”)，經全體股東討論，共同制定本章程。

第二條：公司名稱： ___ 有限(責任)公司(以下簡稱“公司”)

公司住址：

第三條：公司注冊資本：人民幣 ___ 萬元。

第四條：公司經營范圍：

第五條：公司經營期限：自營業執照簽發之日起 __ 年。

第六條：本公司章程對公司全體股東、董事、監事、經理具有約束力。

第二章 股東(自然人或者企業)

姓名(名稱)住址、出資方式和出資額

第七條：公司由下列股東共同出資設立：

自然人：姓名： __ 出資方式：__

認繳出資額： __ 萬元 占公司注冊資本 __ %

自然人：姓名： ___ 出資方式：__

認繳出資額： __ 萬元 占公司注冊資本 __ %

自然人：姓名： ___ 出資方式：___

認繳出資額： ___ 萬元 占公司注冊資本__ %

自然人：姓名： ___ 出資方式：___

第三章 股東的權利與義務

第八條：股東享有下列權利：

一、股東有權查閱股東會會議記錄和公司財務會計報告;

二、股東按照出資比例分取紅利。公司方增加資本時，股東可以優先認繳出資;

三、參加股東會會議并根據出資比例行使表決權;

四、選舉和被選舉為董事、監事;

五、公司終止后，依法分得公司的剩余財產;

第九條：股東負有下列義務：

一、股東應當足額繳納本章程規定的各自所認繳的出資額。股東未按照規定繳納所認繳的出資，應當向已足額繳納出資的股東承擔違約責任;

二、股東以其出資額為限對公司承擔責任;

三、股東在公司注冊登記后不得抽回出資。

第四章 股東轉讓出資的條件

第十條：股東之間可以相互轉讓其全部出資或者部分出資。

股東向股東以外的人轉讓其出資時，必須經全體股東過半數同意;不同意轉讓的

股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買將轉讓的出資，則視為同意轉讓(股東

只有兩個的，轉讓出資必須征得另一股東同意);

經股東同意轉讓的出資，在同等條件下，其他股東對該轉讓的出資有優先購買權。

第五章 公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則

第十一條：公司設立由全體股東組成的股東會。股東會是公司的全力機構，依照

公司法行使下列職權：

一、決定公司的經營方針和投資計劃;

二、選舉和更換執行董事，決定有關執行董事的報酬事項;

三、選舉和更換由股東代表出任的監事，決定有關監事的報酬事項;

四、審議批準執行董事的報告;

五、審議批準監事的報告;

六、審議批準公司的年度財務預算方案，決算方案;

七、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

八。對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

九。對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議;

十、對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議;

十一、修改公司章程;

第十二條：股東會對公司的增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散或者變更

公司形式作出決議，必須經過代表三分之二以上表決權的股東通過。

第十三條：股東會會議由股東按照出資比例行使表決權。

第十四條：股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持，依照本章程規定行

使職權。

第十五條：股東會定期會議每年 __ 月份召開

第十六條：代表四分之一以上表決權的股東，三分之一以上的董事，或者監事情，

可以提議召開臨時會議。

第十七條：股東會會議由執行董事召集，執行董事主持，執行董事因特殊原因不能履行職務時，由執行董事指定其他董事主持。

第十八條：召開股東會議，應當與會議展開十五日以前通知全體股東。

股東會應當對所議事項做成會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。

第十九條：本公司因規模較小，所以不設立董事會和監事會，根據公司法第五十

一、五十二條的規定，公司設執行董事(兼公司經理)一名，由股東會選舉 產生;監事 ___ 一 名。執行董事為公司的法定代表人。

第二十條：執行董事對股東會負責，行使下列職權：

一、負責召集股東會，并向股東會報告工作;

二、執行股東會的決議;

三、決定公司的經營計劃和投資方案;

四、制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;

五、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

六、制訂公司增加或減少注冊資本的方案;

七、擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;

八、決定公司內部管理機構的設置。

九、聘任或者解聘公司副經理、財務負責人(包括其他雇聘人員)決定其報酬事項;

十、制定公司的基本管理制度;

其中第六、七項的方案須經代表三分之二以上表決權的股東通過才能實施，執行董事行使職權時，不得違反法律、法規和公司章程的規定。

對規模較大需要設立董事會的公司，由公司按照公司法有關章程的規定，參照本規范章程另行擬定。

第二十一條：公司設監事一名，由股東會選舉產生。已經擔任公司的董事、經理、財務負責人的，不得兼任監事。

第二十二條：監事的任期每屆為三年，任期屆滿，連選可以連任。

第二十三條：監事行使下列職權：

一、檢查公司財務;

二、對董事、經理執行公司職務時違反法律、法規或公司章程的行為進行監督;

三、當董事和經理的行為損害公司的利益時，要求董事和經理予以糾正;

四、提議召開臨時股東會;

監事列席公司決策重大事項的會議。

第二十四條：董事、經理不得將公司資產以其個人名義或其他個人的名義開立帳戶儲存。

董事、經理不得以公司資產為公司的股東或其他個人債務提供擔保。同時，不得將公司資金借貸給公司股東。

第二十五條：董事、經理不得從事損害本公司利益的活動。從事上述活動的，所得收入歸公司所有。

第二十六條：董事、經理執行公司職務時違反法律，法規或公司章程的規定，給公司造成損害的，應當承擔賠償責任。

第六章 法定代表人

第二十七條：根據本章程第五章第十九條，公司的執行董事，為公司的法定代表人。

第七章 公司的解散事由與清算辦法

第二十八條：公司因不能清償到期債務，被依法宣告破產的，由人民法院依照有關法律的規定，組織股東、有關機關及有關專業人員成立清算組，對公司進行破產清算。

第二十九條：公司有下列情形之一的，可以解散：

一、公司章程規定的營業期限屆滿，(或者公司章程規定的其他解散事由出現時);

二、股東決議解散;

三、因公司合并或者分立需要解散的;

第三十條：公司違反法律、行政法規被依法責令關閉的，應當解散，由有關主管機關組織股東，有關機關及有關專業人員成立清算組，進行清算。

第三十一條：清算組在清算期間行使下列職權：

一、清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單;

二、通知或者公告債權人;

三、處理與清算有關的公司未了結的業務;

四、清繳所欠稅款;

五、清理債權債務;

六、清理公司清償債務后的剩余資產;

七、代表公司參與民事訴訟活動。

第三十二條：清算組應當自成立之日起十日內通知債權人，并于六十日內在報紙上至少公告一次，債權人應當自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自第一次公告之日起45日內，向清算組申報其債券。

第三十三條：清算組在清理公司財產，編制資產負債表和財產清單后，應當制定清算方案，并報股東會或者有關主管機關確認。

公司財產能夠清償公司債務的，分別支付清算費用、職工工資和勞工保險費用，繳納所欠稅款，清償公司債務。

公司財產按前款規定清償后的剩余財產!按照股東的出資比例分配。

清算期間，公司不得開展新的經營活動。公司財產在未按第二款規定清償前，不得分配給股東。

第三十四條：因公司解散而清算，清算組在清理公司財產，編制資產負債表和財產清單后，發現公司財產不足清償債務的，應當立即向人民法院申請宣告破產。

第三十五條：公司清算結束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或有關主管機關確認，并報送公司登記機關，申請注銷公司登記，公告公司終止。

第三十六條：清算組成員應當忠于職守，依法履行清算義務。

清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。

第八章 附則

第三十七條：本章程經公司首屆全體股東會議通過，全體股東簽名、蓋章后，并經公司登記機關核準設立登記，發給企業法人營業執照之日起生效。

第三十八條：本章程送有關管理機關備案，修改時亦同。

第三十九條：本章程與法律、行政法規相抵觸時，以法律、行政法規為準。

第四十條：除本章程規范章程載明的事項外，股東還可以另行擬定認為需要規定的其他事項，如：公司的財務和會計，公司的勞動用工制度等。

全體股東簽名(蓋章)

第4篇

第一條為加強*市醫藥衛生科技項目（以下簡稱“項目”）的管理，促進醫療衛生科技進步，加強自主創新，加快學科建設和人才培養，進一步提高我市醫療衛生水平，參照國家、廣東省及*市科學技術研究項目管理的有關規定，結合我市的實際，在對《*市醫藥衛生科技項目管理辦法（試行）》（穗衛科〔*〕25號）和《*市中醫藥科技項目管理辦法》（穗衛中〔*〕2號）進行修訂的基礎上，制定本辦法。

第二條研究選題必須緊密聯系公共衛生、臨床醫療和中醫藥實踐。項目以應用研究為主，兼顧應用基礎研究和科技成果轉化研究。重點支持實用性強，覆蓋面廣，輻射力強，解決我市公共衛生和臨床醫療實際問題的應用型研究項目。鼓勵開展跨行業、跨領域、跨學科的合作研究。

第三條*市衛生局根據*地區重大健康問題和醫藥衛生體制改革的需求與變化，適時公布項目指南和年度立項項目數量。

第四條項目設重大項目、重點項目、一般引導項目、縣級市及鄉鎮醫療衛生單位新技術、新項目推廣應用項目以及配套資助項目。

一、重大項目。由市衛生局根據本地區階段性醫療衛生領域重大問題而確定的研究項目。針對嚴重危害*地區人民群眾健康的重大疾病和公共衛生問題，面向*地區醫療衛生單位組織力量進行聯合攻關，帶動*地區醫療衛生科研能力和科研水平的整體提高，促進預防、診療、保健和康復、中醫藥等醫療衛生事業的全面發展。研究周期一般為3年。不確定年度項目數量（可空缺）。每項資助30－50萬元。

二、重點項目。資助對象是*市醫療衛生機構重點專科和專項，*地區其他醫療衛生單位可參與聯合申報。鼓勵在本地區有一定優勢的專科在基礎理論、新技術、新方法等方面進行研究，不斷提高專科建設水平，提升專科發展地位。研究周期為2－3年。重點專科項目每項資助30—50萬元，重點專項項目每項資助15—25萬元，基層醫療衛生機構重點專科項目每項資助5—10萬元。

三、一般引導項目。資助*市各級各類醫療衛生機構中青年醫務工作者在公共衛生、臨床醫學、中醫藥學以及相關領域追蹤學科前沿，探索新理論、新技術、新方法，促進青年科技人才的培養。研究周期為2年。每年資助300項，其中中醫藥項目100項，每項資助1萬元。該項目同時設立部分立項非資助項目。

四、縣級市及鄉鎮醫療衛生單位新技術、新項目推廣應用項目

為促進縣級市及鄉鎮醫療衛生單位提高醫療服務水平，設立縣級市及鄉鎮醫療衛生單位新技術、新項目推廣應用項目。申報條件和具體要求按照省人事廳和衛生廳專業技術資格條件的有關規定執行。

五、配套資助項目。為鼓勵局屬各單位積極申報高層次的科研項目，促進項目的實施和完成，對獲得國家、省部級有關科技管理部門立項的項目，視具體情況給予一定的配套經費資助。

第五條各區（縣級市）衛生局、各醫療衛生單位要不斷增加衛生科技投入，各區（縣級市）衛生局每年用于發展衛生科技工作的經費不低于衛生事業經費的1%，各醫療衛生單位每年用于科技發展的經費不低于年度業務收入的2—3%。把不斷增加衛生科技的投入作為評價醫療衛生機構及考核其主要領導的重要指標。

第二章項目申請

第六條項目申請應按指定的時間申報，原則上在非指定時間不受理申報。

第七條項目申請應具備以下基本條件：

一、申請項目必須符合*衛生局當年的申報指南確定的研究領域。

二、項目牽頭單位必須在項目所屬專業領域內具有較扎實的醫療、科研和人才培養條件。

三、項目負責人應是申報單位的在編在崗人員，具備良好的科研道德修養、組織管理能力和較高的學術水平。重大項目負責人應有正高級技術職稱。重點項目負責人應具有副高級以上技術職稱。一般引導項目負責人原則上應具有中級以上技術職稱或碩士以上學位。原則上不受理已有2項以上（含2項）在研項目的項目負責人申報。

四、項目研究組成員年齡、知識結構、職能分工合理。

五、項目名稱應確切反映研究內容和范圍，最多不超過25個漢字（包括標點符號）。

六、立題依據充分，研究目標明確，研究方法和技術路線合理、先進、科學、可行。

七、具有較好的研究工作基礎。

八、項目預算編制規范合理。

九、預期研究成果知識產權的歸屬明確。

十、原則上不受理已經獲得國家和省、市有關科技管理部門立項資助項目的申請。

第八條項目申請應提交的材料：

一、項目申報書。

（一）申報重大項目、重點項目和一般引導項目，需填報《*市醫藥衛生科技項目申報（任務）書》或者《*市衛生局中醫科研課題申請書》。

（二）申報縣級市及鄉鎮醫療衛生單位新技術新項目推廣應用項目，需填報《*市縣級市及鄉鎮醫療衛生單位新技術新項目推廣應用項目申報（任務）書》。

（三）申請配套資助項目需提交《*市醫藥衛生科技項目經費配套資助申請書》。

二、項目輔助資料。

（一）科技查新報告。

（二）使用實驗動物的，需提交醫學實驗動物合格證。

（三）申報重大項目、重點項目的須同時提交《項目可行性報告》。

（四）多個單位聯合申報項目，應提供相應的合作協議并在協議中明確各自所承擔的工作和責任、技術合作方式、產權歸屬、投入比例、收益分配等。

（五）申報單位須按要求提供配套資金承諾函。

（六）其它相關資料。

第九條申請材料須經項目所在單位及其主管部門審核蓋章，并在審核意見中注明該項目負責人的在研項目數量和該項目是否已經獲得國家、省和市有關科技管理部門立項，在指定項目受理時間內統一報送。不受理個人和非主管單位的直接申報。

第三章項目評審

第十條市衛生局委托*市衛生技術鑒定和評估中心組織評審工作。

第十一條評審專家從*市醫藥衛生科技項目評審專家庫中抽取。

評審專家接受聘請前須簽署《專家承諾函》，評審時遵循以下原則：

一、堅持實事求是原則，客觀、科學、公平、公正地對項目做出評價或提出意見；

二、堅持保密原則，妥善保存相關材料，不復制、不擴散相關內容；

三、堅持回避原則，若發現與評審項目存在利益關系或其他可能影響公正性的關系時，立即主動向評審工作的組織機構申明并回避；

四、堅持廉潔原則，不得擅自與申報單位及相關人員接觸，不得索取或者接受申報人以及相關人員的禮品、禮金、有價證券、支付憑證、可能影響公正性的宴請或其他好處。

第十二條市衛生局對專家評審組意見進行審定并批準項目立項。立項項目由*市衛生局以文件形式下發。

第十三條*市衛生局從立項項目中擇優推薦申報廣東省醫學科學技術研究基金項目。

第四章項目實施

第十四條經批準立項的項目，由市衛生局在項目申報書簽署“同意立項”并加具公章，即視為任務書，返回主管

部門（或申請單位）和項目申請人各一份。

第十五條項目所在法人單位必須建立專項技術檔案資料。受資助單位和項目負責人要各負其責，協同配合，按照項目特點對立項項目嚴格管理，包括計劃實施、經費管理、結題驗收等，并按照申請書的各項指標及進度執行。

第十六條各類研究項目實行“項目排名第一人負責制”。項目負責人負責全權管理項目及其課題組，并承擔相關的責任義務；制定課題計劃和預算；在批準的計劃任務和預算范圍內，享有自；負責提交年度和終期技術報告和財務報告，并接受評估和監督管理。

第十七條如遇特殊情況需變更申請書內容、延長研究周期、中止研究或撤銷項目時，必須辦理審批手續。

第十八條重大項目和重點項目在項目實施期間每年均需填報項目進展情況，并于每年7月31日前報市衛生局。

第十九條市衛生局將根據項目實施具體情況，組織相關專家對重大項目和重點項目進行現場督促檢查。

第二十條對立項后半年內不開展研究工作、或者執行情況不好、考核未達到預期目標的項目，要求項目負責人和項目承擔單位限期整改。對整改后仍未達到預期目標的研究項目，撤消立項，并對項目承擔單位和/或項目負責人進行相應處罰。

第五章項目經費管理

第二十一條項目研究經費按立項資助額劃撥有關單位。同時項目所在法人單位必須按1:1給予配套經費。項目所在法人單位不按要求匹配經費的，2年內不再受理該單位的科研項目申請。

第二十二條實行項目預算制。項目負責人必須根據項目實施過程的具體工作內容和實際情況，在項目申請時制定項目經費預算。項目預算在實施過程中原則上不允許修改，如確需修改，須由項目承擔單位根據項目負責人提出的意見組織專家評估，報*市衛生局批準后方可執行新的預算方案。

第二十三條科研項目經費必須專款專用，在財務制度范圍內，給予項目負責人科研經費支配權，任何部門、單位和個人均不得挪用、克扣、截留。

第二十四條科研經費主要用于以下開支：

一、研究經費，是指直接用于科學研究的費用，包括：

（一）實驗材料費：原材料、試劑、藥品等消耗品購置費，實驗動物、植物的購置、養殖、種植費，標本、樣品的采集加工費和包裝運輸費。

（二）儀器設備費：專用儀器設備購置、運輸、安裝和修理費，自制專用儀器設備的材料、配件購置和加工費等。此費用只能在項目所在法人單位配套經費中開支，且不能超過配套經費的40%。

（三）科研協作費：外單位協作承擔項目部分研究實驗工作的費用。

（四）科研業務費：測試、計算、分析費，調研和學術會議費，資料、論文版面費和印刷費，文獻檢索、學術刊物訂閱費，研究成果評審鑒定費、科研咨詢費、交通費等，但不包括國際合作交流費。

二、勞務費，是指用于直接參加項目研究的外聘相關研究人員的勞務費用。重大項目和重點項目的勞務費開支不得超過市衛生局資助經費的10%。一般引導項目勞務費開支不得超過市衛生局資助經費的15%。

第二十五條區（縣級市）衛生局、項目承擔單位應當加強項目經費的監督管理；項目承擔單位應當建立科研經費專項管理制度，對項目進行核算管理；項目負責人要在項目承擔單位財務、科研管理部門的監督管理下，按計劃自主支配和使用項目經費。

第二十六條項目資助經費應納入項目單位財務統一核算和管理。資助經費購置的資產屬于國有資產，其使用權和經營權歸項目所在法人單位。項目資產的處置按國家有關規定執行。

第二十七條項目經費的管理和使用應接受上級財政部門、審計部門和科技主管部門的檢查與監督。項目負責人和項目所在法人單位應積極配合并提供有關資料。

第二十八條項目年度執行情況必須包括經費使用情況。項目研究結束后，項目負責人應會同項目所在法人單位財務部門清理賬目，根據批準的資助項目經費預算,如實編報資助項目經費結算，由項目所在法人單位科研管理部門和財務部門審核簽署意見后，隨結題報告一并報市衛生局。

第二十九條項目完成后的結余經費可用于受資助項目負責人的其他科研資助項目的研究。如無其他科研資助項目，可用于其他研究工作。中止、撤銷、未完成研究的項目，結余經費由市衛生局收回。

第三十條重大項目、重點項目所在的法人單位應對項目經費進行研究期末審計或專項審計。

第三十一條項目承擔單位及項目負責人、項目合作單位及分課題負責人，應嚴格執行各級相關財經制度和本辦法的規定。項目資金在使用過程中出現被截留、挪用、擠占及其他違反國家有關規定和本辦法的情況，市衛生局對違規單位和/或違規人視情節輕重給予相應的處罰。

第六章項目結題驗收

第三十二條項目負責人在進行科研工作總結、專著、成果鑒定、成果申報時須注明“*市醫藥衛生科技項目及項目編號”，否則不作為該項目的結題或鑒定的有效資料。

第三十三條項目研究結束后，須填報結題報告書，于每年7月31日前報市衛生局。

第5篇

關鍵詞：PKI；電子商務；系統

1 電子商務及其PKI技術概述

1.1 背景分析

隨著Internet和計算機網絡技術的蓬勃發展，人類正在進入以網絡為主的信息時代，傳統的貿易正在向電子商務發展。目前，電子商務已成為各行各業擴展業務的有力方式，且發展前景十分誘人。然而，互聯網絡的開放性和匿名性的特征使電子商務的安全問題變得越來越突出，諸如信息的泄露或篡改，欺騙，抵賴等問題。

為了使基于Internet的電子交易與傳統交易一樣安全可靠，必須建立一個安全、便捷的電子商務應用環境，保證整個商務活動中信息的安全性。而數據加密技術則構成了電子商務安全的基礎，可以說，沒有數據加密技術，就沒有電子商務地安全。

PKI（公鑰基礎設施）就是實現電子商務安全的關鍵基礎技術，它是以密碼學原理為理論基礎，利用數字證書、數字簽名等加密技術實施構建的安全程度極高的加密/簽名系統，是解決電子商務發展中安全問題的最可行、有效的措施。在充分利用互聯網實現資源共享的前提下，PKI真正意義上解決了網上身份認證、信息完整性和抗抵賴等安全問題，消除匿名帶來的風險，消除開放網絡帶來的風險，確保電子交易有效、安全地進行，大大地推動了電子商務的發展。

1.2 PKI的體系結構

一個完整的PKI是由證書中心CA（Certificate Authority），注冊中心RA （Registration Authority），端用戶（End Entity）、證書庫和證書銷毀庫CRL組成。

1.2.1 證書中心CA

CA（Certification Authority）是一個確保信任度的權威實體，它是整個PKI體系的核心。認證中心作為受信任的第三方，主要負責產生、分配并管理所有參與的實體所需的身份認證用的數字證書。每一份數字證書都與上一級的數字簽名證書相關聯，最終通過安全鏈追溯到一個已知的并被廣泛認為是安全、權威、足以信賴的機構——根認證中心（根CA）。它對網上的數據加密、數字簽名、防止抵賴、數據的完整性以及身份認證所需的密鑰和證書進行統一的集中管理，支持參與的各實體在網絡環境中建立和維護信任關系，保證網絡的安全。

1.2.2 注冊中心RA

RA（Registration Authority）是用戶和CA的接口，這是一個可選的部分。對用戶而言，它是CA的代表，對于CA而言，它又是用戶。它完成的功能包括：個人身份的認證、密鑰產生、名字分配、撤銷證書報告等。RA有時和CA合并在一起。

1.2.3 證書庫

證書庫是一個存儲、檢索證書和證書撤銷列表的目錄服務。為了使證書可以公開獲取，必須具備和X.500標準兼容的目錄服務，當前普遍使用的目錄協議是輕量目錄訪問協議LDAP。

1.2.4 證書撤銷處理系統

通過CA簽發的證書來把用戶的身份和密鑰綁定在一起，如果當用戶的身份改變或密鑰遭到破壞時，就必須存在一種機制來撤銷這種認可。一般CA通過證書廢除列表（CRL）來作廢信息。CRL是由CA簽名的一組電子文檔，包括了被廢除證書的唯一標識（證書序列號）。

1.2.5 端用戶

EE端用戶（End Entity或End User），即最終用戶。指那些最終使用數字證書的實體，值得注意的是，這里端用戶不僅包含使用數字證書的人，也包含需要數字證書進行安全傳輸的其他實體，如主機等。

2 PKI在電子商務中的應用

2.1 數據傳輸的機密性

PKI的主要的功能之一就是保證數據傳輸的機密性，即：數據在傳輸過程中，不能被非授權者偷看。PKI是建立在公共密鑰理論的基礎上的，從公共密鑰理論出發，公鑰和私鑰配合使用可以保證數據傳輸的機密性。數據的發送者希望其所發送的數據能安全的傳送到接收者手中，并且只被有權查看該數據的接收者所閱讀。數據發送者首先利用接收者的公鑰將其明文加密，然后將密文傳送給接收者，接收者收到數據以后，利用其私鑰將其解密，還原為明文，即使是數據被非法截獲，因為沒有接收者的私有密鑰，別人也無法將其解碼。這樣使數據的發送者可以放心地發送數據。

2.2 用戶身份的識別。

PKI另一個主要的功能就是在電子交易中進行身份驗證，交易雙方利用PKI提供的電子證書(Digital ID)來證實并驗證其身份，在網絡這一虛擬的環境中進行實時議價、采購、付款等商務活動，并保證交易的有效性，即交易不可被否認的功能。PKI已經成為識別用戶身份的事實上的技術標準，要想用數字證書進行身份驗證就必須具有PKI。利用PKI進行身份驗證的原理是首先數據發送者利用其私鑰將明文加密，為確保數據被指定的接收者接收，再用接收者的私有密鑰加密，然后將雙重加密后的密文傳輸給接收者，接收者先利用其私有密鑰，再利用發送者的公共密鑰將密文解密，這樣接收者就可以確認數據確實是從指定的發送者發出的并且沒有其他人截獲這一數據。利用發送者的私有密鑰加密可以驗證發送者的身份，而用接收者的私有密鑰解密可以同時保證傳輸數據的機密性。由于發送方私有密鑰的保密性，使得接收方既可以根據驗證結果來拒收該報文，也能使其無法偽造報文簽名及對報文進行修改，原因是數字簽名是對整個報文進行的，是一組代表報文特征的定長代碼，同一個人對不同的報文將產生不同的數字簽名。這就解決了接收方可能對數據進行改動的問題，也避免了發送方逃避責任的可能性。

3 系統設計與實現

3.1 開發平臺

3.1.1 J2EE組件

J2EE各種不同的應用組件(如Servlet， JSP， EJB )，構成了J2EE程序。下面列出了位于不同層的組件。

(1)運行在客戶層的應用客戶程序及小程序

網絡客戶程序由兩部分組成：動態網頁包含各種標記語言(HTML，XML等)，它由運行于網絡層的網絡組件產生，瀏覽器從服務器接受信息并反饋到頁面上。

J2EE應用客戶端一般是通過Swing&AWTAPI建立的圖形用戶界面，它可以直接調用業務邏輯層的企業bean。

小程序是一個較小的用java語言編寫的程序，通過安裝在瀏覽器上的虛擬機運行。

(2)運行于網絡層的Servlet&Jsp組件

Servlet是一個java類，它能動態處理頁面請求并響應。Jsp頁面是基于文檔的，能包含靜態頁面的內容也能像servlet一樣動態執行。

(3)運行于服務端的企業邏輯組件—EJB

總共有三種EJB：會話bean，實體bean，消息驅動beans

會話bean代表短暫的與客戶的會話，當客戶結束執行時，會話bean及它的數據就消失了。與會話bean相比，實體bean代表存儲在數據庫的表，如果客戶結束程序或服務器關閉，潛在的服務方法會將數據存儲。消息驅動bean類似于會話EJB，但只有當異步消息到達時才被激活。

3.1.2 J2EE容器

容器是組件和支持組件功能的底層特定平臺(如數據庫)之間的接口。組件和容器的關系有些像計算機插件和主板的關系，在運行Web組件、企業Bean或者J2EE應用程序客戶端之前，你必須將它們裝配到一個J2EE應用程序中，并部署它們到容器中。

3.1.3 服務技術

J2EE Web程序服務器提供了方便編程的各種應用服務技術，例如命名服務(Naming Service )、數據連接(JDBC )、數據事務(Data Transaction )、安全服務(Security Service )。

3.2 開發體系結構

系統采用三層M/V/C結構：

上圖是本系統三層結構的具體圖。三個虛線框分別表示表示邏輯層、業務邏輯層和數據層。

表示邏輯層就是客戶端，客戶程序可以瀏覽器，也可以是其他程序編寫的應用程序;業務邏輯層是指J2EE服務器網絡的Servlet和Jsp組件和服務端EJB組件。

本系統只實現身份認證的部分功能，不涉及證書的發放功能。

3.3 產生證書

在PKI(公開密鑰基礎設施)中，證書頒發機構是分等級式的，第一級證書頒發機構擁有的證書就叫做根證書，根證書是證書頒發機構的身份標識。自簽名證書是自己為自己簽發的證書，證書擁有者與簽發證書者相同，也就是說，它為其自身的可信任性作擔保。任何數字證書都含有其頒發機構的一些信息，這些信息就來源于根證書。安裝從開放的互聯網上下載的根證書是很危險的，因為用戶無法在網絡上驗證根證書的可靠性，而信任一個自簽名證書意味著信任它所簽發的所有證書。目前我們使用的Netscape和Internet Explorer瀏覽器都預裝了一些被廣泛信任的網絡服務供應商的根證書，例如Verisign公司的根證書和Thawte公司的根證書，這樣，瀏覽器可以認證這些被信任的根證書所簽發的證書。在一個部門或公司內部的局域網上，也可以建立自己的根證書，用來認證內部的人員或服務器。本文中的根證書是用網上下載的生成證書的免費軟件產生的。

(1)用下載的軟件生成證書

首先，證書類型選擇“申請書”，填寫完基本信息后按下[生成證書]按鈕后，會彈出一個窗口要求輸入或選擇申請書的文件名，直接輸入文件名，再按[確認]鍵即可，操作結果是一個申請書文件(*.txt )。

其次，選擇“簽發證”證書類型，在彈出的輸入框中選擇一個己經存在的申請書文件(*.txt )，再按[確認]鍵即可的到一個數字證書文件(*.cer)和一個私鑰文件(*.pvk )。證書默認密鑰對生成算法是RSA算法。

(2)用J2EE SDK攜帶的keytool密鑰管理工具生成證書

keytool工具可以建立新的公鑰和私鑰對、導入數字證書、輸出現有密鑰，并生成X509自簽署證書。在命令窗口中輸入下面的命令：keytool-genkey-alias selfca-keystore mystore-keyalg DSA-keysize 1024窗口中會出現提示，根據提示輸入相應的信息就可以了。

3.4 利用數字證書進行身份認證

首先下載加密和解密文件和公鑰，其中可以下載的加密和解密算法有DES算法、RSA算法和簽名算法。之后就可以查詢服務器里已存的證書是否有效，到這一步為止，數字證書功能就已經實現了。

參考文獻

[1]張素敏，馬云涌.電子商務及其安全技術研究[M].交通與計算機，2003.

[2]高宏.武漢大學商用密碼學基礎[M].武漢:武漢大學出版社，2002.

第6篇

第二條本辦法適用于稅務機關對企業的轉讓定價、預約定價安排、成本分攤協議、受控外國企業、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調整事項的管理。

第三條轉讓定價管理是指稅務機關按照所得稅法第六章和征管法第三十六條的有關規定，對企業與其關聯方之間的業務往來（以下簡稱關聯交易）是否符合獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。

第四條預約定價安排管理是指稅務機關按照所得稅法第四十二條和征管法實施細則第五十三條的規定，對企業提出的未來年度關聯交易的定價原則和計算方法進行審核評估，并與企業協商達成預約定價安排等工作的總稱。

第五條成本分攤協議管理是指稅務機關按照所得稅法第四十一條第二款的規定，對企業與其關聯方簽署的成本分攤協議是否符合獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。

第六條受控外國企業管理是指稅務機關按照所得稅法第四十五條的規定，對受控外國企業不作利潤分配或減少分配進行審核評估和調查，并對歸屬于中國居民企業所得進行調整等工作的總稱。

第七條資本弱化管理是指稅務機關按照所得稅法第四十六條的規定，對企業接受關聯方債權性投資與企業接受的權益性投資的比例是否符合規定比例或獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。

第八條一般反避稅管理是指稅務機關按照所得稅法第四十七條的規定，對企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或所得額進行審核評估和調查調整等工作的總稱。

第二章關聯申報

第九條所得稅法實施條例第一百零九條及征管法實施細則第五十一條所稱關聯關系，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關系：

（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。

（三）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

（四）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。

（五）一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。

（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

（七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。

（八）一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

第十條關聯交易主要包括以下類型：

（一）有形資產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具、商品、產品等有形資產的購銷、轉讓和租賃業務；

（二）無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權(著作權)、專利、商標、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業秘密和專有技術等特許權，以及工業品外觀設計或實用新型等工業產權的所有權轉讓和使用權的提供業務；

（三）融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保以及各類計息預付款和延期付款等業務；

（四）提供勞務，包括市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、、科研、法律、會計事務等服務的提供。

第十一條實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》，包括《關聯關系表》、《關聯交易匯總表》、《購銷表》、《勞務表》、《無形資產表》、《固定資產表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。

第十二條企業按規定期限報送本辦法第十一條規定的報告表確有困難，需要延期的，應按征管法及其實施細則的有關規定辦理。

第三章同期資料管理

第十三條企業應根據所得稅法實施條例第一百一十四條的規定，按納稅年度準備、保存、并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。

第十四條同期資料主要包括以下內容：

（一）組織結構

1．企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；

2．企業關聯關系的年度變化情況；

3．與企業發生交易的關聯方信息，包括關聯企業的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，并注明對企業關聯交易定價具有直接影響的關聯方；

4．各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠。

（二）生產經營情況

1．企業的業務概況，包括企業發展變化概況、所處的行業及發展概況、經營策略、產業政策、行業限制等影響企業和行業的主要經濟和法律問題，集團產業鏈以及企業所處地位；

2．企業的主營業務構成，主營業務收入及其占收入總額的比重，主營業務利潤及其占利潤總額的比重；

3．企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析；

4．企業內部組織結構，企業及其關聯方在關聯交易中執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息，并參照填寫《企業功能風險分析表》；

5．企業集團合并財務報表，可視企業集團會計年度情況延期準備，但最遲不得超過關聯交易發生年度的次年12月31日。

（三）關聯交易情況

1．關聯交易類型、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件等；

2．關聯交易所采用的貿易方式、年度變化情況及其理由；

3．關聯交易的業務流程，包括各個環節的信息流、物流和資金流，與非關聯交易業務流程的異同；

4．關聯交易所涉及的無形資產及其對定價的影響；

5．與關聯交易相關的合同或協議副本及其履行情況的說明；

6．對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析；

7．關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況，不能直接劃分的，按照合理比例劃分，說明確定該劃分比例的理由，并參照填寫《企業年度關聯交易財務狀況分析表》。

（四）可比性分析

1．可比性分析所考慮的因素，包括交易資產或勞務特性、交易各方功能和風險、合同條款、經濟環境、經營策略等；

2．可比企業執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息；

3．可比交易的說明，如：有形資產的物理特性、質量及其效用；融資業務的正常利率水平、金額、幣種、期限、擔保、融資人的資信、還款方式、計息方法等；勞務的性質與程度；無形資產的類型及交易形式，通過交易獲得的使用無形資產的權利，使用無形資產獲得的收益；

4．可比信息來源、選擇條件及理由；

5．可比數據的差異調整及理由。

（五）轉讓定價方法的選擇和使用

1．轉讓定價方法的選用及理由，企業選擇利潤法時，須說明對企業集團整體利潤或剩余利潤水平所做的貢獻；

2．可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法；

3．確定可比非關聯交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷；

4．運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；

5．其他支持所選用轉讓定價方法的資料。

第十五條屬于下列情形之一的企業，可免于準備同期資料：

（一）年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；

（二）關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；

（三）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

第十六條除本辦法第七章另有規定外，企業應在關聯交易發生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務機關要求之日起20日內提供。

企業因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后20日內提供同期資料。

第十七條企業按照稅務機關要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權的代表簽字或蓋章。同期資料涉及引用的信息資料，應標明出處來源。

第十八條企業因合并、分立等原因變更或注銷稅務登記的，應由合并、分立后的企業保存同期資料。

第十九條同期資料應使用中文。如原始資料為外文的，應附送中文副本。

第二十條同期資料應自企業關聯交易發生年度的次年6月1日起保存10年。

第四章轉讓定價方法

第二十一條企業發生關聯交易以及稅務機關審核、評估關聯交易均應遵循獨立交易原則，選用合理的轉讓定價方法。

根據所得稅法實施條例第一百一十一條的規定，轉讓定價方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。

第二十二條選用合理的轉讓定價方法應進行可比性分析。可比性分析因素主要包括以下五個方面：

（一）交易資產或勞務特性，主要包括：有形資產的物理特性、質量、數量等，勞務的性質和范圍，無形資產的類型、交易形式、期限、范圍、預期收益等；

（二）交易各方功能和風險，功能主要包括：研發、設計，采購，加工、裝配、制造，存貨管理、分銷、售后服務、廣告，運輸、倉儲，融資，財務、會計、法律及人力資源管理等，在比較功能時，應關注企業為發揮功能所使用資產的相似程度；風險主要包括：研發風險，采購風險，生產風險，分銷風險，市場推廣風險，管理及財務風險等；

（三）合同條款，主要包括：交易標的，交易數量、價格，收付款方式和條件，交貨條件，售后服務范圍和條件，提供附加勞務的約定，變更、修改合同內容的權利，合同有效期，終止或續簽合同的權利；

（四）經濟環境，主要包括：行業概況，地理區域，市場規模，市場層級，市場占有率，市場競爭程度，消費者購買力，商品或勞務可替代性，生產要素價格，運輸成本，政府管制等；

（五）經營策略，主要包括：創新和開發策略，多元化經營策略，風險規避策略，市場占有策略等。

第二十三條可比非受控價格法以非關聯方之間進行的與關聯交易相同或類似業務活動所收取的價格作為關聯交易的公平成交價格。

可比性分析應特別考察關聯交易與非關聯交易在交易資產或勞務的特性、合同條款及經濟環境上的差異，按照不同交易類型具體包括如下內容：

（一）有形資產的購銷或轉讓

1．購銷或轉讓過程，包括交易的時間與地點、交貨條件、交貨手續、支付條件、交易數量、售后服務的時間和地點等；

2．購銷或轉讓環節，包括出廠環節、批發環節、零售環節、出口環節等；

3．購銷或轉讓貨物，包括品名、品牌、規格、型號、性能、結構、外型、包裝等；

4．購銷或轉讓環境，包括民族風俗、消費者偏好、政局穩定程度以及財政、稅收、外匯政策等。

（二）有形資產的使用

1．資產的性能、規格、型號、結構、類型、折舊方法；

2．提供使用權的時間、期限、地點；

3．資產所有者對資產的投資支出、維修費用等。

（三）無形資產的轉讓和使用

1．無形資產類別、用途、適用行業、預期收益；

2．無形資產的開發投資、轉讓條件、獨占程度、受有關國家法律保護的程度及期限、受讓成本和費用、功能風險情況、可替代性等。

（四）融通資金：融資的金額、幣種、期限、擔保、融資人的資信、還款方式、計息方法等。

（五）提供勞務：業務性質、技術要求、專業水準、承擔責任、付款條件和方式、直接和間接成本等。

關聯交易與非關聯交易之間在以上方面存在重大差異的，應就該差異對價格的影響進行合理調整，無法合理調整的，應根據本章規定選擇其他合理的轉讓定價方法。

可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯交易。

第二十四條再銷售價格法以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格減去可比非關聯交易毛利后的金額作為關聯方購進商品的公平成交價格。其計算公式如下：

公平成交價格=再銷售給非關聯方的價格×（1-可比非關聯交易毛利率）

可比非關聯交易毛利率=可比非關聯交易毛利/可比非關聯交易收入凈額×100%

可比性分析應特別考察關聯交易與非關聯交易在功能風險及合同條款上的差異以及影響毛利率的其他因素，具體包括銷售、廣告及服務功能，存貨風險，機器、設備的價值及使用年限，無形資產的使用及價值，批發或零售環節，商業經驗，會計處理及管理效率等。

關聯交易與非關聯交易之間在以上方面存在重大差異的，應就該差異對毛利率的影響進行合理調整，無法合理調整的，應根據本章規定選擇其他合理的轉讓定價方法。

再銷售價格法通常適用于再銷售者未對商品進行改變外型、性能、結構或更換商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業務。

第二十五條成本加成法以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格。其計算公式如下：

公平成交價格=關聯交易的合理成本×（1+可比非關聯交易成本加成率）

可比非關聯交易成本加成率=可比非關聯交易毛利/可比非關聯交易成本×100%

可比性分析應特別考察關聯交易與非關聯交易在功能風險及合同條款上的差異以及影響成本加成率的其他因素，具體包括制造、加工、安裝及測試功能，市場及匯兌風險，機器、設備的價值及使用年限，無形資產的使用及價值，商業經驗，會計處理及管理效率等。

關聯交易與非關聯交易之間在以上方面存在重大差異的，應就該差異對成本加成率的影響進行合理調整，無法合理調整的，應根據本章規定選擇其他合理的轉讓定價方法。

成本加成法通常適用于有形資產的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯交易。

第二十六條交易凈利潤法以可比非關聯交易的利潤率指標確定關聯交易的凈利潤。利潤率指標包括資產收益率、銷售利潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

可比性分析應特別考察關聯交易與非關聯交易之間在功能風險及經濟環境上的差異以及影響營業利潤的其他因素，具體包括執行功能、承擔風險和使用資產，行業和市場情況，經營規模，經濟周期和產品生命周期，成本、費用、所得和資產在各交易間的分攤，會計處理及經營管理效率等。

關聯交易與非關聯交易之間在以上方面存在重大差異的，應就該差異對營業利潤的影響進行合理調整，無法合理調整的，應根據本章規定選擇其他合理的轉讓定價方法。

交易凈利潤法通常適用于有形資產的購銷、轉讓和使用，無形資產的轉讓和使用以及勞務提供等關聯交易。

第二十七條利潤分割法根據企業與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。

一般利潤分割法根據關聯交易各參與方所執行的功能、承擔的風險以及使用的資產，確定各自應取得的利潤。

剩余利潤分割法將關聯交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規利潤的余額作為剩余利潤，再根據各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。

可比性分析應特別考察交易各方執行的功能、承擔的風險和使用的資產，成本、費用、所得和資產在各交易方之間的分攤，會計處理，確定交易各方對剩余利潤貢獻所使用信息和假設條件的可靠性等。

利潤分割法通常適用于各參與方關聯交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的情況。

第五章轉讓定價調查及調整

第二十八條稅務機關有權依據稅收征管法及其實施細則有關稅務檢查的規定，確定調查企業，進行轉讓定價調查、調整。被調查企業必須據實報告其關聯交易情況，并提供相關資料，不得拒絕或隱瞞。

第二十九條轉讓定價調查應重點選擇以下企業：

（一）關聯交易數額較大或類型較多的企業；

（二）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業；

（三）低于同行業利潤水平的企業；

（四）利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業；

（五）與避稅港關聯方發生業務往來的企業；

（六）未按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業；

（七）其他明顯違背獨立交易原則的企業。

第三十條實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整。

第三十一條稅務機關應結合日管工作，開展案頭審核，確定調查企業。案頭審核應主要根據被調查企業歷年報送的年度所得稅申報資料及關聯業務往來報告表等納稅資料，對企業的生產經營狀況、關聯交易等情況進行綜合評估分析。

企業可以在案頭審核階段向稅務機關提供同期資料。

第三十二條稅務機關對已確定的調查對象，應根據所得稅法第六章、所得稅法實施條例第六章、征管法第四章及征管法實施細則第六章的規定，實施現場調查。

（一）現場調查人員須2名以上。

（二）現場調查時調查人員應出示《稅務檢查證》，并送達《稅務檢查通知書》。

（三）現場調查可根據需要依照法定程序采取詢問、調取賬簿資料和實地核查等方式。

（四）詢問當事人應有專人記錄《詢問（調查）筆錄》，并告知當事人不如實提供情況應當承擔的法律責任。《詢問（調查）筆錄》應交當事人核對確認。

（五）需調取賬簿及有關資料的，應按照征管法實施細則第八十六條的規定，填制《調取賬簿資料通知書》、《調取賬簿資料清單》，辦理有關法定手續，調取的賬簿、記賬憑證等資料，應妥善保管，并按法定時限如數退還。

（六）實地核查過程中發現的問題和情況，由調查人員填寫《詢問（調查）筆錄》。《詢問（調查）筆錄》應由2名以上調查人員簽字，并根據需要由被調查企業核對確認，若被調查企業拒絕，可由2名以上調查人員簽認備案。

（七）可以以記錄、錄音、錄像、照相和復制的方式索取與案件有關的資料，但必須注明原件的保存方及出處，由原件保存或提供方核對簽注“與原件核對無誤”字樣，并蓋章或押印。

（八）需要證人作證的，應事先告知證人不如實提供情況應當承擔的法律責任。證人的證言材料應由本人簽字或押印。

第三十三條根據所得稅法第四十三條第二款及所得稅法實施條例第一百一十四條的規定，稅務機關在實施轉讓定價調查時，有權要求企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業（以下簡稱可比企業）提供相關資料，并送達《稅務事項通知書》。

（一）企業應在《稅務事項通知書》規定的期限內提供相關資料，因特殊情況不能按期提供的，應向稅務機關提交書面延期申請，經批準，可以延期提供，但最長不得超過30日。稅務機關應自收到企業延期申請之日起15日內函復，逾期未函復的，視同稅務機關已同意企業的延期申請。

（二）企業的關聯方以及可比企業應在與稅務機關約定的期限內提供相關資料，約定期限一般不應超過60日。

企業、關聯方及可比企業應按稅務機關要求提供真實、完整的相關資料。

第三十四條稅務機關應按本辦法第二章的有關規定，核實企業申報信息，并要求企業填制《企業可比性因素分析表》。

稅務機關在企業關聯申報和提供資料的基礎上，填制《企業關聯關系認定表》、《企業關聯交易認定表》和《企業可比性因素分析認定表》，并由被調查企業核對確認。

第三十五條轉讓定價調查涉及向關聯方和可比企業調查取證的，稅務機關向企業送達《稅務檢查通知書》，進行調查取證。

第三十六條稅務機關審核企業、關聯方及可比企業提供的相關資料，可采用現場調查、發函協查和查閱公開信息等方式核實。需取得境外有關資料的，可按有關規定啟動稅收協定的情報交換程序，或通過我駐外機構調查收集有關信息。涉及境外關聯方的相關資料，稅務機關也可要求企業提供公證機構的證明。

第三十七條稅務機關應選用本辦法第四章規定的轉讓定價方法分析、評估企業關聯交易是否符合獨立交易原則，分析評估時可以使用公開信息資料，也可以使用非公開信息資料。

第三十八條稅務機關分析、評估企業關聯交易時，因企業與可比企業營運資本占用不同而對營業利潤產生的差異原則上不做調整。確需調整的，須層報國家稅務總局批準。

第三十九條按照關聯方訂單從事加工制造，不承擔經營決策、產品研發、銷售等功能的企業，不應承擔由于決策失誤、開工不足、產品滯銷等原因帶來的風險和損失，通常應保持一定的利潤率水平。對出現虧損的企業，稅務機關應在經濟分析的基礎上，選擇適當的可比價格或可比企業，確定企業的利潤水平。

第四十條企業與關聯方之間收取價款與支付價款的交易相互抵消的，稅務機關在可比性分析和納稅調整時，原則上應還原抵消交易。

第四十一條稅務機關采用四分位法分析、評估企業利潤水平時，企業利潤水平低于可比企業利潤率區間中位值的，原則上應按照不低于中位值進行調整。

第四十二條經調查，企業關聯交易符合獨立交易原則的，稅務機關應做出轉讓定價調查結論，并向企業送達《特別納稅調查結論通知書》。

第四十三條經調查，企業關聯交易不符合獨立交易原則而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關應按以下程序實施轉讓定價納稅調整：

（一）在測算、論證和可比性分析的基礎上，擬定特別納稅調查初步調整方案；

（二）根據初步調整方案與企業協商談判，稅企雙方均應指定主談人，調查人員應做好《協商內容記錄》，并由雙方主談人簽字確認，若企業拒簽，可由2名以上調查人員簽認備案；

（三）企業對初步調整方案有異議的，應在稅務機關規定的期限內進一步提供相關資料，稅務機關收到資料后，應認真審核，并及時做出審議決定；

（四）根據審議決定，向企業送達《特別納稅調查初步調整通知書》，企業對初步調整意見有異議的，應自收到通知書之日起7日內書面提出，稅務機關收到企業意見后，應再次協商審議；企業逾期未提出異議的，視為同意初步調整意見；

（五）確定最終調整方案，向企業送達《特別納稅調查調整通知書》。

第四十四條企業收到《特別納稅調查調整通知書》后，應按規定期限繳納稅款及利息。

第四十五條稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起5年內實施跟蹤管理。在跟蹤管理期內，企業應在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務機關提供跟蹤年度的同期資料，稅務機關根據同期資料和納稅申報資料重點分析、評估以下內容：

（一）企業投資、經營狀況及其變化情況；

（二）企業納稅申報額變化情況；

（三）企業經營成果變化情況；

（四）關聯交易變化情況等。

稅務機關在跟蹤管理期內發現企業轉讓定價異常等情況，應及時與企業溝通，要求企業自行調整，或按照本章有關規定開展轉讓定價調查調整。

第六章預約定價安排管理

第四十六條企業可以依據所得稅法第四十二條、所得稅法實施條例第一百一十三條及征管法實施細則第五十三條的規定，與稅務機關就企業未來年度關聯交易的定價原則和計算方法達成預約定價安排。預約定價安排的談簽與執行通常經過預備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監控執行6個階段。預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。

第四十七條預約定價安排應由設區的市、自治州以上的稅務機關受理。

第四十八條預約定價安排一般適用于同時滿足以下條件的企業：

（一）年度發生的關聯交易金額在4000萬元人民幣以上；

（二）依法履行關聯申報義務；

（三）按規定準備、保存和提供同期資料。

第四十九條預約定價安排適用于自企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度的關聯交易。

預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯交易的轉讓定價調查調整。

如果企業申請當年或以前年度的關聯交易與預約定價安排適用年度相同或類似，經企業申請，稅務機關批準，可將預約定價安排確定的定價原則和計算方法適用于申請當年或以前年度關聯交易的評估和調整。

第五十條企業正式申請談簽預約定價安排前，應向稅務機關書面提出談簽意向，稅務機關可以根據企業的書面要求，與企業就預約定價安排的相關內容及達成預約定價安排的可行性開展預備會談，并填制《預約定價安排會談記錄》。預備會談可以采用匿名的方式。

（一）企業申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業應就以下內容提供資料，并與稅務機關進行討論：

1．安排的適用年度；

2．安排涉及的關聯方及關聯交易；

3．企業以前年度生產經營情況；

4．安排涉及各關聯方功能和風險的說明；

5．是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題；

6．其他需要說明的情況。

（二）企業申請雙邊或多邊預約定價安排的，應同時向國家稅務總局和主管稅務機關書面提出談簽意向，國家稅務總局組織與企業開展預備會談，預備會談的內容除本條第（一）項外，還應特別包括：

1．向稅收協定締約對方稅務主管當局提出預備會談申請的情況；

2．安排涉及的關聯方以前年度生產經營情況及關聯交易情況；

3.向稅收協定締約對方稅務主管當局提出的預約定價安排擬采用的定價原則和計算方法。

（三）預備會談達成一致意見的，稅務機關應自達成一致意見之日起15日內書面通知企業，可以就預約定價安排相關事宜進行正式談判，并向企業送達《預約定價安排正式會談通知書》；預備會談不能達成一致意見的，稅務機關應自最后一次預備會談結束之日起15日內書面通知企業，向企業送達《拒絕企業申請預約定價安排通知書》，拒絕企業申請預約定價安排，并說明理由。

第五十一條企業應在接到稅務機關正式會談通知之日起3個月內，向稅務機關提出預約定價安排書面申請報告，并報送《預約定價安排正式申請書》。企業申請雙邊或多邊預約定價安排的，應將《預約定價安排正式申請書》和《啟動相互協商程序申請書》同時報送國家稅務總局和主管稅務機關。

（一）預約定價安排書面申請報告應包括如下內容：

1．相關的集團組織架構、公司內部結構、關聯關系、關聯交易情況；

2．企業近三年財務、會計報表資料，產品功能和資產（包括無形資產和有形資產）的資料；

3．安排所涉及的關聯交易類別和納稅年度；

4．關聯方之間功能和風險劃分，包括劃分所依據的機構、人員、費用、資產等；

5．安排適用的轉讓定價原則和計算方法，以及支持這一原則和方法的功能風險分析、可比性分析和假設條件等；

6．市場情況的說明，包括行業發展趨勢和競爭環境；

7．安排預約期間的年度經營規模、經營效益預測以及經營規劃等；

8．與安排有關的關聯交易、經營安排及利潤水平等財務方面的信息；

9．是否涉及雙重征稅等問題；

10．涉及境內、外有關法律、稅收協定等相關問題。

（二）企業因下列特殊原因無法按期提交書面申請報告的，可向稅務機關提出書面延期申請，并報送《預約定價安排正式申請延期報送申請書》：

1．需要特別準備某些方面的資料；

2．需要對資料做技術上的處理，如文字翻譯等；

3．其他非主觀原因。

稅務機關應自收到企業書面延期申請后15日內，對其延期事項做出書面答復，并向企業送達《預約定價安排正式申請延期報送答復書》。逾期未做出答復的，視同稅務機關已同意企業的延期申請。

（三）上述申請內容所涉及的文件資料和情況說明，包括能夠支持擬選用的定價原則、計算方法和能證實符合預約定價安排條件的所有文件資料，企業和稅務機關均應妥善保存。

第五十二條稅務機關應自收到企業提交的預約定價安排正式書面申請及所需文件、資料之日起5個月內，進行審核和評估。根據審核和評估的具體情況可要求企業補充提供有關資料，形成審核評估結論。

因特殊情況，需要延長審核評估時間的，稅務機關應及時書面通知企業，并向企業送達《預約定價安排審核評估延期通知書》，延長期限不得超過3個月。

稅務機關應主要審核和評估以下內容：

（一）歷史經營狀況，分析、評估企業的經營規劃、發展趨勢、經營范圍等文件資料，重點審核可行性研究報告、投資預（決）算、董事會決議等，綜合分析反映經營業績的有關信息和資料，如財務、會計報表、審計報告等。

（二）功能和風險狀況，分析、評估企業與其關聯方之間在供貨、生產、運輸、銷售等各環節以及在研究、開發無形資產等方面各自所擁有的份額，執行的功能以及在存貨、信貸、外匯、市場等方面所承擔的風險。

（三）可比信息，分析、評估企業提供的境內、外可比價格信息，說明可比企業和申請企業之間的實質性差異，并進行調整。若不能確認可比交易或經營活動的合理性，應明確企業須進一步提供的有關文件、資料，以證明其所選用的轉讓定價原則和計算方法公平地反映了被審核的關聯交易和經營現狀，并得到相關財務、經營等資料的證實。

（四）假設條件，分析、評估對行業盈利能力和對企業生產經營的影響因素及其影響程度，合理確定預約定價安排適用的假設條件。

（五）轉讓定價原則和計算方法，分析、評估企業在預約定價安排中選用的轉讓定價原則和計算方法是否以及如何真實地運用于以前、現在和未來年度的關聯交易以及相關財務、經營資料之中，是否符合法律、法規的規定。

（六）預期的公平交易價格或利潤區間，通過對確定的可比價格、利潤率、可比企業交易等情況的進一步審核和評估，測算出稅務機關和企業均可接受的價格或利潤區間。

第五十三條稅務機關應自單邊預約定價安排形成審核評估結論之日起30日內，與企業進行預約定價安排磋商，磋商達成一致的，應將預約定價安排草案和審核評估報告一并層報國家稅務總局審定。

國家稅務總局與稅收協定締約對方稅務主管當局開展雙邊或多邊預約定價安排的磋商，磋商達成一致的，根據磋商備忘錄擬定預約定價安排草案。

預約定價安排草案應包括如下內容：

（一）關聯方名稱、地址等基本信息；

（二）安排涉及的關聯交易及適用年度；

（三）安排選定的可比價格或交易、轉讓定價原則和計算方法、預期經營結果等；

（四）與轉讓定價方法運用和計算基礎相關的術語定義；

（五）假設條件；

（六）企業年度報告、記錄保存、假設條件變動通知等義務；

（七）安排的法律效力，文件資料等信息的保密性；

（八）相互責任條款；

（九）安排的修訂；

（十）解決爭議的方法和途徑；

（十一）生效日期；

（十二）附則。

第五十四條稅務機關與企業就單邊預約定價安排草案內容達成一致后，雙方的法定代表人或法定代表人授權的代表正式簽訂單邊預約定價安排。國家稅務總局與稅收協定締約對方稅務主管當局就雙邊或多邊預約定價安排草案內容達成一致后，雙方或多方稅務主管當局授權的代表正式簽訂雙邊或多邊預約定價安排。主管稅務機關根據雙邊或多邊預約定價安排與企業簽訂《雙邊（多邊）預約定價安排執行協議書》。

第五十五條在預約定價安排正式談判后和預約定價安排簽訂前，稅務機關和企業均可暫停、終止談判。涉及雙邊或多邊預約定價安排的，經締約各方稅務主管當局協商，可暫停、終止談判。終止談判的，雙方應將談判中相互提供的全部資料退還給對方。

第五十六條稅務機關應建立監控管理制度，監控預約定價安排的執行情況。

（一）在預約定價安排執行期內，企業應完整保存與安排有關的文件和資料（包括賬簿和有關記錄等），不得丟失、銷毀和轉移；并在納稅年度終了后5個月內，向稅務機關報送執行預約定價安排情況的年度報告。

年度報告應說明報告期內經營情況以及企業遵守預約定價安排的情況，包括預約定價安排要求的所有事項，以及是否有修訂或實質上終止該預約定價安排的要求。如有未決問題或將要發生的問題，企業應在年度報告中予以說明，以便與稅務機關協商是否修訂或終止安排。

（二）在預約定價安排執行期內，稅務機關應定期（一般為半年）檢查企業履行安排的情況。檢查內容主要包括：企業是否遵守了安排條款及要求；為談簽安排而提供的資料和年度報告是否反映了企業的實際經營情況；轉讓定價方法所依據的資料和計算方法是否正確；安排所描述的假設條件是否仍然有效；企業對轉讓定價方法的運用是否與假設條件相一致等。

稅務機關如發現企業有違反安排的一般情況，可視情況進行處理，直至終止安排；如發現企業存在隱瞞或拒不執行安排的情況，稅務機關應認定預約定價安排自始無效。

（三）在預約定價安排執行期內，如果企業發生實際經營結果不在安排所預期的價格或利潤區間之內的情況，稅務機關應在報經上一級稅務機關核準后，將實際經營結果調整到安排所確定的價格或利潤區間內。涉及雙邊或多邊預約定價安排的，應當層報國家稅務總局核準。

（四）在預約定價安排執行期內，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應在發生變化后30日內向稅務機關書面報告，詳細說明該變化對預約定價安排執行的影響，并附相關資料。由于非主觀原因而無法按期報告的，可以延期報告，但延長期不得超過30日。

稅務機關應在收到企業書面報告之日起60日內，予以審核和處理，包括審查企業變化情況、與企業協商修訂預約定價安排條款和相關條件，或根據實質性變化對預約定價安排的影響程度采取修訂或終止安排等措施。原預約定價安排終止執行后，稅務機關可以和企業按照本章規定的程序和要求，重新談簽新的預約定價安排。

（五）國家稅務局和地方稅務局與企業共同簽訂的預約定價安排，在執行期內，企業應分別向國家稅務局和地方稅務局報送執行預約定價安排情況的年度報告和實質性變化報告。國家稅務局和地方稅務局應對企業執行安排的情況，實行聯合檢查和審核。

第五十七條預約定價安排期滿后自動失效。如企業需要續簽的，應在預約定價安排執行期滿前90日內向稅務機關提出續簽申請，報送《預約定價安排續簽申請書》，并提供可靠的證明材料，說明現行預約定價安排所述事實和相關環境沒有發生實質性變化，并且一直遵守該預約定價安排中的各項條款和約定。稅務機關應自收到企業續簽申請之日起15日內做出是否受理的書面答復，向企業送達《預約定價安排申請續簽答復書》。稅務機關應審核、評估企業的續簽申請資料，與企業協商擬定預約定價安排草案，并按雙方商定的續簽時間、地點等相關事宜，與企業完成續簽工作。

第五十八條預約定價安排的談簽或執行同時涉及兩個以上省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關，或者同時涉及國家稅務局和地方稅務局的，由國家稅務總局統一組織協調。企業可以直接向國家稅務總局書面提出談簽意向。

第五十九條稅務機關與企業達成的預約定價安排，只要企業遵守了安排的全部條款及其要求，各地國家稅務局、地方稅務局均應執行。

第六十條稅務機關與企業在預約定價安排預備會談、正式談簽、審核、分析等全過程中所獲取或得到的所有信息資料，雙方均負有保密義務。稅務機關和企業每次會談，均應對會談內容進行書面記錄，同時載明每次會談時相互提供資料的份數和內容，并由雙方主談人員簽字或蓋章。

第六十一條稅務機關與企業不能達成預約定價安排的，稅務機關在會談、協商過程中所獲取的有關企業的提議、推理、觀念和判斷等非事實性信息，不得用于以后對該預約定價安排涉及交易行為的稅務調查。

第六十二條在預約定價安排執行期間，如果稅務機關與企業發生分歧，雙方應進行協商。協商不能解決的，可報上一級稅務機關協調；涉及雙邊或多邊預約定價安排的，須層報國家稅務總局協調。對上一級稅務機關或國家稅務總局的協調結果或決定，下一級稅務機關應當予以執行。但企業仍不能接受的，應當終止安排的執行。

第六十三條稅務機關應在與企業正式簽訂單邊預約定價安排或雙邊或多邊預約定價安排執行協議書后10日內，以及預約定價安排執行中發生修訂、終止等情況后20日內，將單邊預約定價安排正式文本、雙邊或多邊預約定價安排執行協議書以及安排變動情況的說明層報國家稅務總局備案。

第七章成本分攤協議管理

第六十四條根據所得稅法第四十一條第二款及所得稅法實施條例第一百一十二條的規定，企業與其關聯方簽署成本分攤協議，共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務，應符合本章規定。

第六十五條成本分攤協議的參與方對開發、受讓的無形資產或參與的勞務活動享有受益權，并承擔相應的活動成本。關聯方承擔的成本應與非關聯方在可比條件下為獲得上述受益權而支付的成本相一致。

參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產不需另支付特許權使用費。

第六十六條企業對成本分攤協議所涉及無形資產或勞務的受益權應有合理的、可計量的預期收益，且以合理商業假設和營業常規為基礎。

第六十七條涉及勞務的成本分攤協議一般適用于集團采購和集團營銷策劃。

第六十八條成本分攤協議主要包括以下內容：

（一）參與方的名稱、所在國家（地區）、關聯關系、在協議中的權利和義務；

（二）成本分攤協議所涉及的無形資產或勞務的內容、范圍，協議涉及研發或勞務活動的具體承擔者及其職責、任務；

（三）協議期限；

（四）參與方預期收益的計算方法和假設；

（五）參與方初始投入和后續成本支付的金額、形式、價值確認的方法以及符合獨立交易原則的說明；

（六）參與方會計方法的運用及變更說明；

（七）參與方加入或退出協議的程序及處理規定；

（八）參與方之間補償支付的條件及處理規定；

（九）協議變更或終止的條件及處理規定；

（十）非參與方使用協議成果的規定。

第六十九條企業應自成本分攤協議達成之日起30日內，層報國家稅務總局備案。稅務機關判定成本分攤協議是否符合獨立交易原則須層報國家稅務總局審核。

第七十條已經執行并形成一定資產的成本分攤協議，參與方發生變更或協議終止執行，應根據獨立交易原則做如下處理：

（一）加入支付，即新參與方為獲得已有協議成果的受益權應做出合理的支付；

（二）退出補償，即原參與方退出協議安排，將已有協議成果的受益權轉讓給其他參與方應獲得合理的補償；

（三）參與方變更后，應對各方受益和成本分攤情況做出相應調整；

（四）協議終止時，各參與方應對已有協議成果做出合理分配。

企業不按獨立交易原則對上述情況做出處理而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權做出調整。

第七十一條成本分攤協議執行期間，參與方實際分享的收益與分攤的成本不相配比的，應根據實際情況做出補償調整。

第七十二條對于符合獨立交易原則的成本分攤協議，有關稅務處理如下：

（一）企業按照協議分攤的成本，應在協議規定的各年度稅前扣除；

（二）涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額；

（三）涉及無形資產的成本分攤協議，加入支付、退出補償或終止協議時對協議成果分配的，應按資產購置或處置的有關規定處理。

第七十三條企業可根據本辦法第六章的規定采取預約定價安排的方式達成成本分攤協議。

第七十四條企業執行成本分攤協議期間，除遵照本辦法第三章規定外，還應準備和保存以下成本分攤協議的同期資料：

（一）成本分攤協議副本；

（二）成本分攤協議各參與方之間達成的為實施該協議的其他協議；

（三）非參與方使用協議成果的情況、支付的金額及形式；

（四）本年度成本分攤協議的參與方加入或退出的情況，包括加入或退出的參與方名稱、所在國家（地區）、關聯關系，加入支付或退出補償的金額及形式；

（五）成本分攤協議的變更或終止情況，包括變更或終止的原因、對已形成協議成果的處理或分配；

（六）本年度按照成本分攤協議發生的成本總額及構成情況；

（七）本年度各參與方成本分攤的情況，包括成本支付的金額、形式、對象，做出或接受補償支付的金額、形式、對象；

（八）本年度協議預期收益與實際結果的比較及由此做出的調整。

企業執行成本分攤協議期間，無論成本分攤協議是否采取預約定價安排的方式，均應在本年度的次年6月20日之前向稅務機關提供成本分攤協議的同期資料。

第七十五條企業與其關聯方簽署成本分攤協議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：

（一）不具有合理商業目的和經濟實質；

（二）不符合獨立交易原則；

（三）沒有遵循成本與收益配比原則；

（四）未按本辦法有關規定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協議的同期資料;

（五）自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于20年。

第八章受控外國企業管理

第七十六條受控外國企業是指根據所得稅法第四十五條的規定，由居民企業，或者由居民企業和居民個人（以下統稱中國居民股東，包括中國居民企業股東和中國居民個人股東）控制的設立在實際稅負低于所得稅法第四條第一款規定稅率水平50%的國家（地區），并非出于合理經營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業。

第七十七條本辦法第七十六條所稱控制，是指在股份、資金、經營、購銷等方面構成實質控制。其中，股份控制是指由中國居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國企業10%以上有表決權股份，且共同持有該外國企業50%以上股份。

中國居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計算，中間層持有股份超過50%的，按100%計算。

第七十八條中國居民企業股東應在年度企業所得稅納稅申報時提供對外投資信息，附送《對外投資情況表》。

第七十九條稅務機關應匯總、審核中國居民企業股東申報的對外投資信息，向受控外國企業的中國居民企業股東送達《受控外國企業中國居民股東確認通知書》。中國居民企業股東符合所得稅法第四十五條征稅條件的，按照有關規定征稅。

第八十條計入中國居民企業股東當期的視同受控外國企業股息分配的所得，應按以下公式計算：

中國居民企業股東當期所得＝視同股息分配額×實際持股天數÷受控外國企業納稅年度天數×股東持股比例

中國居民股東多層間接持有股份的，股東持股比例按各層持股比例相乘計算。

第八十一條受控外國企業與中國居民企業股東納稅年度存在差異的，應將視同股息分配所得計入受控外國企業納稅年度終止日所屬的中國居民企業股東的納稅年度。

第八十二條計入中國居民企業股東當期所得已在境外繳納的企業所得稅稅款，可按照所得稅法或稅收協定的有關規定抵免。

第八十三條受控外國企業實際分配的利潤已根據所得稅法第四十五條規定征稅的，不再計入中國居民企業股東的當期所得。

第八十四條中國居民企業股東能夠提供資料證明其控制的外國企業滿足以下條件之一的，可免于將外國企業不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業股東的當期所得：

（一）設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區）；

（二）主要取得積極經營活動所得；

（三）年度利潤總額低于500萬元人民幣。

第九章資本弱化管理

第八十五條所得稅法第四十六條所稱不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出應按以下公式計算：

不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×（1-標準比例/關聯債資比例）

其中：

標準比例是指《財政部國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔*〕121號）規定的比例。

關聯債資比例是指根據所得稅法第四十六條及所得稅法實施條例第一百一十九的規定，企業從其全部關聯方接受的債權性投資（以下簡稱關聯債權投資）占企業接受的權益性投資（以下簡稱權益投資）的比例，關聯債權投資包括關聯方以各種形式提供擔保的債權性投資。

第八十六條關聯債資比例的具體計算方法如下：

關聯債資比例＝年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和

其中：

各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權益投資為實收資本（股本）金額。

第八十七條所得稅法第四十六條所稱的利息支出包括直接或間接關聯債權投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質的費用。

第八十八條所得稅法第四十六條規定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結轉到以后納稅年度；應按照實際支付給各關聯方利息占關聯方利息總額的比例，在各關聯方之間進行分配，其中，分配給實際稅負高于企業的境內關聯方的利息準予扣除；直接或間接實際支付給境外關聯方的利息應視同分配的股息,按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業所得稅，如已扣繳的所得稅稅款多于按股息計算應征所得稅稅款，多出的部分不予退稅。

第八十九條企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，除遵照本辦法第三章規定外，還應準備、保存、并按稅務機關要求提供以下同期資料，證明關聯債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：

（一）企業償債能力和舉債能力分析；

（二）企業集團舉債能力及融資結構情況分析；

（三）企業注冊資本等權益投資的變動情況說明；

（四）關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況；

（五）關聯債權投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；

（六）企業提供的抵押品情況及條件；

（七）擔保人狀況及擔保條件；

（八）同類同期貸款的利率情況及融資條件；

（九）可轉換公司債券的轉換條件；

（十）其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。

第九十條企業未按規定準備、保存和提供同期資料證明關聯債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等符合獨立交易原則的，其超過標準比例的關聯方利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

第九十一條本章所稱“實際支付利息”是指企業按照權責發生制原則計入相關成本、費用的利息。

企業實際支付關聯方利息存在轉讓定價問題的，稅務機關應首先按照本辦法第五章的有關規定實施轉讓定價調查調整。

第十章一般反避稅管理

第九十二條稅務機關可依據所得稅法第四十七條及所得稅法實施條例第一百二十條的規定對存在以下避稅安排的企業，啟動一般反避稅調查：

（一）濫用稅收優惠；

（二）濫用稅收協定；

（三）濫用公司組織形式；

（四）利用避稅港避稅；

（五）其他不具有合理商業目的的安排。

第九十三條稅務機關應按照實質重于形式的原則審核企業是否存在避稅安排，并綜合考慮安排的以下內容：

（一）安排的形式和實質；

（二）安排訂立的時間和執行期間；

（三）安排實現的方式；

（四）安排各個步驟或組成部分之間的聯系；

（五）安排涉及各方財務狀況的變化；

（六）安排的稅收結果。

第九十四條稅務機關應按照經濟實質對企業的避稅安排重新定性，取消企業從避稅安排獲得的稅收利益。對于沒有經濟實質的企業，特別是設在避稅港并導致其關聯方或非關聯方避稅的企業，可在稅收上否定該企業的存在。

第九十五條稅務機關啟動一般反避稅調查時，應按照征管法及其實施細則的有關規定向企業送達《稅務檢查通知書》。企業應自收到通知書之日起60日內提供資料證明其安排具有合理的商業目的。企業未在規定期限內提供資料，或提供資料不能證明安排具有合理商業目的的，稅務機關可根據已掌握的信息實施納稅調整，并向企業送達《特別納稅調查調整通知書》。

第九十六條稅務機關實施一般反避稅調查，可按照征管法第五十七條的規定要求避稅安排的籌劃方如實提供有關資料及證明材料。

第九十七條一般反避稅調查及調整須層報國家稅務總局批準。

第十一章相應調整及國際磋商

第九十八條關聯交易一方被實施轉讓定價調查調整的，應允許另一方做相應調整，以消除雙重征稅。相應調整涉及稅收協定國家（地區）關聯方的，經企業申請，國家稅務總局與稅收協定締約對方稅務主管當局根據稅收協定有關相互協商程序的規定開展磋商談判。

第九十九條涉及稅收協定國家（地區）關聯方的轉讓定價相應調整，企業應同時向國家稅務總局和主管稅務機關提出書面申請，報送《啟動相互協商程序申請書》，并提供企業或其關聯方被轉讓定價調整的通知書復印件等有關資料。

第一百條企業應自企業或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起三年內提出相應調整的申請，超過三年的，稅務機關不予受理。

第一百零一條稅務機關對企業實施轉讓定價調整，涉及企業向境外關聯方支付利息、租金、特許權使用費等已扣繳的稅款，不再做相應調整。

第一百零二條國家稅務總局按照本辦法第六章規定接受企業談簽雙邊或多邊預約定價安排申請的，應與稅收協定締約對方稅務主管當局根據稅收協定相互協商程序的有關規定開展磋商談判。

第一百零三條相應調整或相互磋商的結果,由國家稅務總局以書面形式經主管稅務機關送達企業。

第一百零四條本辦法第九章所稱不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出以及視同股息分配的利息支出,不適用本章相應調整的規定。

第十二章法律責任

第一百零五條企業未按照本辦法的規定向稅務機關報送企業年度關聯業務往來報告表，或者未保存同期資料或其他相關資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規定處理。

第一百零六條企業拒絕提供同期資料等關聯交易的相關資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，依照征管法第七十條、征管法實施細則第九十六條、所得稅法第四十四條及所得稅法實施條例第一百一十五條的規定處理。

第一百零七條稅務機關根據所得稅法及其實施條例的規定，對企業做出特別納稅調整的，應對*年1月1日以后發生交易補征的企業所得稅稅款，按日加收利息。

（一）計息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳（預繳）稅款入庫之日止。

（二）利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率（以下簡稱“基準利率”）加5個百分點計算，并按一年365天折算日利息率。

（三）企業按照本辦法規定提供同期資料和其他相關資料的，或者企業符合本辦法第十五條的規定免于準備同期資料但根據稅務機關要求提供其他相關資料的，可以只按基準利率計算加收利息。

企業按照本辦法第十五條第（一）項的規定免于準備同期資料，但經稅務機關調查，其實際關聯交易額達到必須準備同期資料的標準的，稅務機關對補征稅款加收利息，適用本條第（二）項規定。

（四）按照本條規定加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

第7篇

自上個世紀九十年代以來,人民法院的民事強制執行工作日趨繁重,涉及申請執行人、被執行人、協助執行人、第三人和案外人隨“權利本位”理念的升華而頻生的實體權利和程序權利主張,亟需相應的公權力予以支持,而我國現行的民事訴訟法執行程序篇(以下簡稱執行篇)對執行機構的立法授權極其有限,導致執行程序中行使執行權的執行行為常處于無法可依的狀態。當前,中國的司法界和法學界強烈要求制定一部民事強制執行法,呼聲日高,筆者亦愿意為此效力。

強制執行法應明確的權利

當今社會的基本概念是公權力,立法的重要功能在于給國家機關授權。筆者認為,體現中國國情的民事強制執行權有六項權能,需要立法予以確立:

其一,執行保全查封財產權。為防止債務人在債權人申請執行前轉移可執行的財產,參照外國設立判決抵押權的立法例,最高人民法院于2005年5月1日實施的法釋(2004)15號《關于人民法院民事執行中查封、扣押、凍結財產的規定》(以下簡稱《查封規定》)第三條規定:“作為執行依據的法律文書生效后至申請執行前,債權人可以向有管轄權的人民法院申請保全債務人的財產。人民法院可以參照民事訴訟法第九十二條的規定作出保全裁定,保全裁定應當立即執行。”這里的“有管轄權的人民法院”是指對該申請保全案有執行管轄權的人民法院,顯然是確立了由執行機構享有和行使的執行保全裁定權。但是,這一司法解釋確立的執行權能,在2008年4月1日公布施行新修改的民事訴訟法中,卻沒有列入。

其二,執行司法審查權。執行機構受理債權人的執行申請,有權對其申請書及執行依據進行司法審查,特別是對仲裁裁決書和公證債權文書的審查,如果發現其確有錯誤,則有權裁定不予執行。我國對此項權能的立法規定不夠完善,亟需立法增補、修正。

其三,執行命令權。在執行司法實踐中,一些地方法院執行機構借鑒外國的民事強制執行經驗,在申請執行立案后,給被執行人制發執行命令,被執行人收到執行命令須立即依命令履行義務。當前,實施這一執行權能的欠缺是執行篇中沒有執行命令之規定。而且執行人無正當理由違抗執行命令時,執行法院也沒有相應的罪名(如藐視法度之罪),可以立即以該罪治之以刑罰。

其四,執行措施實施權。這是執行權能的核心部分。執行篇列出十五條,確定執行機構享有九項執行措施實施權。但是,立法賦予執行機構這九項執行措施實施權不夠完善,是由執行當事人申請實施還是由執行機構以職權主動實施,未作規定。此外,執行司法實踐和司法解釋早已突破“不得重復查封”的立法規定,而建立了輪候查封制度,致使執行機構享有輪候查封權。執行篇卻未予立法確定,弱化了對被執行人的懲罰力度的問題。

第五,執行裁判權。執行機構在執行程序中,處理大量的物權與債權的轉換事項,涉及實體裁判的權能需要立法確定的較多,如裁定變更、追加執行當事人可能引起的訴訟；查封優先權的設立及由此可能引起的訴訟。按《查封規定》第五條、第六條和其他司法解釋的規定,不予執行被執行人豁免執行的財產可能引起的訴訟；參與分配程序中的清償債務分配表可能引起的訴訟；執行財產保管和使用中發生損毀、滅失情形可能引起的訴訟；執行權行使中發生侵權行為可能引起的訴訟；以及這些訴訟案件的受訴機構、舉證程序和舉證責任分配等。這些可預期發生的執行裁判權,都應當在立法中予以確定。

其六,執行統一管理權。中央曾要求“強化執行機構的職能作用,加強執行工作的統一管理和協調。各省(自治區、直轄市)范圍內的人民法院執行工作由高級人民法院統一管理和協調,并負責同外省(自治區、直轄市)高級人民法院執行機構協調處理執行爭議案件”。為此,最高人民法院制發了法發(2000)3號《最高人民法院關于高級人民法院統一管理執行工作若干問題的規定》,作為司法解釋的規定,也未被立法采納確定此項權能。

要妥善兼顧申請執行人和被執行人的權利

國家一項公權力的設立,應當源于權利。而我國對執行程序中存在的大量權利,在制定民事訴訟法時普遍地被認識不足,特別是能夠給予立法者更多影響的學理界,有的認為執行程序應當實行“執行當事人不平等原則”；有的更是令人難以理解地認為:“執行人員拿著執行文書采取執行措施的行為,同公安人員拿著逮捕證追捕犯罪嫌疑人的行為,似乎并沒有什么性質上的區別”。

在學理界的這種輿論導向影響下,立法者似乎很少考慮執行程序中的民事權利,特別是被執行人的權利,如即使意識到應當立法保護被執行人的極為重要的豁免執行之權利,也僅在執行篇的第二百一十九條和第二百二十條旨在設立強制執行措施的規定中加了一句“但書”,由執行機構以職權予以“保留”“生活必需費用”和“生活必需品”,其側重點不是確定權利；《查封規定》第五條列了八項豁免執行財產,也未被立法采納。因此,基于權利而設立權力,在執行篇中忽略得太多。

最高人民法院民事強制執行起草小組形成的《民事強制執行法(草案)》第一稿中曾列述了495條,其中多是基于保護程序中的各種權利而設置相應的執行權能的規定。筆者認為,執行程序中不可忽視的而且應當列為法條的民事權利至少有如下四個方面:一是申請執行人和被執行人共有的權利:二是申請執行人獨有的權利；三是被執行人獨有的權利；四是執行程序中涉案人的權利。

第8篇

小額貸款是什么小額貸款(Micro Credit)是以個人或家庭為核心的經營類貸款，貸款的金額一般為1000元以上，20萬元以下。小額貸款是微小貸款在技術和實際應用上的延伸。 小額貸款在中國主要是服務于三農和中小企業。小額貸款公司的設立，合理的將一些民間資金集中了起來，規范了民間借貸市場，同時也有效地解決了三農和中小企業融資難的問題。小額貸款具有貸款范圍較廣、營銷模式靈活等特點。

從國際流行觀點定義，小額信貸指向低收入群體和微型企業提供的額度較小的持續信貸服務，其基本特征是額度較小、無擔保、無抵押、服務于貧困人口。小額信貸可由正規金融機構及專門的小額信貸機構或組織提供。

小額信貸組織按照業務經營的特點，分兩類：商業性和福利性，也稱制度主義和福利主義。前者更強調小額信貸管理和目標設計中的機構可持續性，以印尼的人民銀行為代表;后者則更注重項目對改善貧困人口經濟和社會福利的作用，以孟加拉鄉村銀行為代表。很多企業在小額貸款里脫穎而出例如紫清金融是一家集財富管理、信用風險評估與管理、信用數據整合服務、小額貸款行業投資、小微借款 咨詢服務與交易促成綜合性P2P領域的領航者之一，為客戶提供全方位、個性化的普惠金融與財富管理服務。唯我貸為小微企業和民間資本打造最高速的融資平臺，積極探索債權融資領域的最佳途徑，致力創建具有特色的高速、有效、合法的網絡借貸平臺。，將出借人和借款人進行自主配對，為國內廣大個人和中小企業解決最急需的貸款和融資問題。解決貧困人口問題是世界上大部分國家所面臨的巨大困難，因為，由貧困所引發的種種社會問題，會導致整個國家的動蕩，小額貸款通過改善低收人人群的經濟狀況，可以大幅度地增加社會整體上的有效需求，促進社會投資生產和國民經濟發展。

青海小額貸款公司管理辦法第一章 總 則

第一條 為加強對小額貸款公司監督管理，規范小額貸款公司的經營行為，保障小額貸款公司穩健運營，根據《中華人民共和國公司法》和《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發20xx〕23號)要求，結合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱小額貸款公司，是指依法在本省境內由自然人、企業法人或其他社會組織出資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司和股份有限公司。

凡在本省行政區域內注冊并從事小額貸款業務的小額貸款公司的設立、變更、終止、經營活動和監管均適用本辦法。

第三條 小額貸款公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。小額貸款公司股東依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。

第四條 第四條小額貸款公司應執行國家金融方針和政策，在法律、法規規定的范圍內開展業務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險。合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。

第五條 青海省金融工作辦公室應當建立健全促進全省小額貸款公司健康發展的政策措施，負責全省小額貸款公司的準入、退出、日常監管和風險處置。州(地、市)金融工作辦公室負責本轄區小額貸款公司的準入、退出的初審工作和日常監管、風險處置。

第二章 設立、變更和注銷

第六條 小額貸款公司的名稱由行政區劃、字號、行業及組織形式依次組成，其中行政區劃指州(地、市)、縣級行政區劃的名稱，行業表述應當標明小額貸款的字樣，組織形式為有限責任公司或股份有限公司，且公司名稱應當符合我省工商企業注冊的有關規定。未經批準，任何公司名稱中不得標注小額貸款字樣，法律、行政法規另有規定的除外。

第七條 設立小額貸款公司應具備以下條件：

(一)有符合《中華人民共和國公司法》規定的公司章程。

(二)有限責任公司應由50個以下股東出資設立;股份有限公司應由2人以上200人以下股東出資設立，其中須有半數以上的股東在中國境內有固定住所。

(三)單一最大股東及其關聯方持股比例不得超過公司注冊資本總額的20%;其他單一股東及其關聯方持股比例不得超過10%，且不得低于公司注冊資本總額的1%。

(四)新設立小額貸款公司，組織形式為有限責任公司的，注冊資本不得低于20xx萬元人民幣;組織形式為股份有限公司的，注冊資本不得低于4000萬元人民幣;注冊地且業務范圍僅限于縣域的小額貸款公司可適當調低注冊資本，但有限責任公司注冊資本不應低于1000萬元人民幣，股份有限公司注冊資本不應低于20xx萬元人民幣;海南州、海北州、黃南州、玉樹州、果洛州可適當放寬準入條件。

注冊資本來源應真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發起人一次性足額繳納。

(五)小額貸款公司的股東資格應當符合法律法規及有關部門的規定。

(六)具備任職資格的董事、監事和高級管理人員。

(七)具備相應專業技術資格和業務經驗的業務人員。

(八)健全的組織機構和內部控制管理制度。

(九)符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務相關的其他設施。

(十)青海省金融工作辦公室認為必要的其他條件。

第八條 建立小額貸款公司股東信用征信制度。小額貸款公司設立和變更股東時，應聘請專門的信用征集評估機構，對法人股東和自然人股東的信貸、納稅、合同履約、股東間關聯關系及遵守法律法規等信用情況進行征集和評價。股東信用評價合格并符合小額貸款公司投資人要求的才能成為小額貸款公司股東。

信用評估機構出具的股東信用評估報告，應真實反映股東的信用情況，并對其真實性承擔法律責任。

第九條 設立小額貸款公司，應當經過籌建和開業兩個程序。申請籌建的小額貸款公司將下列籌建申請材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整籌建申請材料之日起15個工作日內完成審核，經初審同意并出具書面審核意見后，上報青海省金融工作辦公室：

(一)籌建申請書。申請書應當載明擬設立小額貸款公司的名稱、擬注冊住所、注冊資本、股東及股權結構、業務范圍、機構性質、組織形式、出資人基本情況及設立目的等;

(二)工商行政管理部門出具的《企業名稱預先核準通知書》;

(三)可行性研究報告。應包括對當地經濟金融發展狀況分析、組建小額貸款公司的可行性和必要性、市場前景分析、未來業務發展規劃、風險處置預案等;

(四)出資人關于出資設立小額貸款公司的出資協議。協議內容應包括但不限于擬設小額貸款公司的名稱、住所、經營范圍、注冊資本金、出資人出資額及持股比例，出資人的權利義務等;

(五)出資人設立小額貸款公司的承諾書。法人股東和自然人股東應承諾其出資真實、有效、不抽回資金，自覺遵守公司章程、接受監管并承擔風險，自覺遵守國家相關經濟金融法律、法規規定，不吸收公眾存款、不參與非法集資活動等;

(六)出資人之間的關聯關系情況說明及相關證明材料;

(七)法人股東相關資料。提交的材料須包括法人股東的名稱、注冊地址、法定代表人、經上年度工商年檢合格的營業執照復印件、經營情況、未償還銀行業金融機構貸款本息情況及所處行業現狀、納稅記錄及企業信用評估報告等;股東(大)會或董事會關于同意出資設立小額貸款公司的決議;經具備法定資質的會計師事務所審計的最近兩年財務會計報表包括企業資產負債表、利潤表和現金流量表等;

(八)自然人股東相關資料。包括自然人股東姓名、個人簡歷、身份證復印件、資金來源證明、個人信用報告和戶籍所在地公安機關出具的個人無犯罪記錄證明等;

(九)聯系人及其手機、辦公電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十)具備法定資質的律師事務所對籌建申請材料的合法合規性出具的法律意見書;

(十一)青海省金融工作辦公室要求的其他資料。

第十條 青海省金融工作辦公室自收到符合要求的籌建申請材料之日起30個工作日內，依程序約談擬籌建小額貸款公司股東，嚴格審核股東信用情況和持續出資能力，作出批準或者不予批準籌建的決定，并書面通知申請人。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

第十一條 申請人應自批準籌建之日起3個月內完成籌建工作，并向所在地金融工作辦公室提交開業申請。在規定期限內未完成籌建工作的，應當說明理由，及時報告青海省金融工作辦公室，可以延長2個月。在延長期內仍未完成籌建工作的，批準籌建文件自動失效。

第十二條 在本辦法第十一條規定的籌建有效期內，申請人應當將下列資料報送擬設小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整開業申請材料15個工作日內完成審核，經初審同意并出具書面審核意見后，上報青海省金融工作辦公室：

(一)開業申請書。申請書應當載明擬開業小額貸款公司的名稱、住所、注冊資本、股權結構、業務范圍、擬任董事、監事和高級管理人員基本情況、經營方針及計劃、主要管理制度、營業場所安全性等信息及其他需要說明的情況;

(二)籌建工作報告。內容包括籌建過程、籌建工作落實情況以及是否符合開業要求等;

(三)股東(大)會通過的公司章程;

(四)股東名冊。包括股東名稱(自然人股東應提供身份證號碼，企業法人應載明注冊地址和組織機構代碼)、出資額以及持股比例;

(五)內控管理制度和組織機構圖;

(六)擬任董事、監事和高級管理人員相關資料。須提供擬任職人員或經其授權簽字人簽署的任職申請書、任職承諾書、基本情況登記表、個人信用報告、從業資格證書和其他任職資格證明文件復印件、身份證復印件和戶籍所在地公安機關出具的個人無犯罪記錄證明等;

(七)小額貸款公司承諾書和行業聯合自律聲明;

(八)具備法定資質的會計師事務所出具的驗資報告原件及銀行進賬單復印件(須核對原件);

(九)公安、消防部門對營業場所出具的安全、消防設施合格證明;

(十)聯系人及其電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十一)具備法定資質的律師事務所對開業申請材料的合法合規性出具的法律意見書;

(十二)青海省金融工作辦公室要求的其他材料。

第十三條 建立擬任董事、監事和高級管理人員任前約談制度。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的開業申請材料30個工作日內，依程序約談擬任董事、監事和高級管理人員，嚴格審核其任職資格，作出批準或者不予批準開業的決定，并書面通知申請人。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

經青海省金融工作辦公室批準開業的小額貸款公司，工商行政管理部門予以注冊登記，頒發營業執照。

第十四條 擬任小額貸款公司董事、監事和高級管理人員應具備以下任職資格：

(一)無犯罪記錄和不良信用記錄;

(二)具備本科以上學歷，從事金融領域工作3年以上或從事相關經濟管理工作5年以上;或大專以上學歷，從事金融領域工作8年以上;

(三)具備與履行職責相適應的專業知識與能力;

(四)擬任董事、監事和高級管理人員應當參加由青海省金融工作辦公室組織的任職資格培訓，并取得任職資格證書;

(五)擬任職高級管理人員不得在其他任何經濟組織中兼職。

對不完全符合上述條件的擬任董事、監事和高級管理人員，申請人認為其具備擬任職務所需知識、經驗和能力的，可向青海省金融工作辦公室提交個案申請。

第十五條 新批準設立小額貸款公司應及時到當地稅務部門辦理稅務登記，并依法納稅。

第十六條 小額貸款公司自批準開業之日起5個工作日內，根據人民銀行西寧中心支行、青海銀監局等監管部門相關要求及時辦理備案登記手續。

第十七條 小額貸款公司有下列變更事項之一的，應當將變更申請材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整變更申請材料之日起15個工作日內完成審核，經初審同意并出具書面審核意見后，上報青海省金融工作辦公室。

(一)變更名稱;

(二)變更組織形式;

(三)變更注冊資本;

(四)變更公司住所;

(五)調整業務范圍;

(六)變更董事、監事和高級管理人員;

(七)變更股東和股權結構;

(八)分立或者合并;

(九)修改章程;

(十)青海省金融工作辦公室規定的其他變更事項。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的變更申請材料之日起30個工作日內，作出批準或不予批準變更的決定，并書面通知申請人。其中涉及本條第一款第(六)、(七)項的，依程序約談擬變更股東和擬任董事、監事、高級管理人員，嚴格審核股東信用情況、持續出資能力及擬任董事、監事、高級管理人員任職資格。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

變更事項涉及公司登記事項的，自青海省金融工作辦公室審核批準之日起15日內，向工商行政管理部門申請變更登記。

第十八條 小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

(一)公司章程規定的解散事由出現;

(二)股東(大)會決議解散;

(三)因公司合并或者分立需要解散;

(四)依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷;

(五)人民法院依照公司法的規定予以解散。

小額貸款公司解散，依照《中華人民共和國公司法》進行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產的，依照有關企業破產的法律實施破產清算。

小額貸款公司因解散、被撤銷和被宣告破產而終止的，應當向青海省金融工作辦公室繳回批準開業文件，及時到工商部門辦理注銷登記，并予以公告。

第十九條 小額貸款公司依法合規經營，無不良信用記錄，符合規定條件的，可在股東自愿的基礎上，按照中國銀監會的《村鎮銀行組建審批指引》和《村鎮銀行管理暫行規定》規范改造為村鎮銀行[1]。

第三章 股東資格及義務

第二十條 小額貸款公司的股東應為境內的自然人、企業法人或其他社會組織，其中最大股東應為小額貸款公司所在地區的自然人、企業法人或其他社會組織。

有犯罪記錄和不良信用記錄者，不得成為小額貸款公司股東。

第二十一條 境內企業法人作為小額貸款公司股東的，應符合以下條件：

(一)在工商行政管理部門注冊登記，具有法人資格;

(二)有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，能按期足額償還銀行業金融機構的貸款本金和利息;

(三)財務狀況良好，入股前兩個會計年度連續盈利，且法人股東權益性投資余額不得超過公司凈資產的50%，資產負債率不高于70%;

(四)入股資金來源合法，為真實自有資本，不得以借貸資金或他人委托資金入股;

(五)有較強的經營管理能力和資金實力;

(六)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十二條 境內自然人作為小額貸款公司股東的，應符合以下條件：

(一)有完全民事行為能力;

(二)有良好的社會聲譽和誠信記錄;

(三)入股資金來源合法，為真實自有資本，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;

(四)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十三條 境內其他社會組織投資入股小額貸款公司的，應符合國家對其他社會組織投資管理的相關規定，具備良好的社會聲譽和誠信記錄，具備投資主體資格，具有資金實力，不得以借貸資金或他人委托資金入股。

第二十四條 小額貸款公司不得以本公司股份作為質押權標的。小額貸款公司股東在公司設立后3年內不得轉讓、質押其持有的股份。

第四章 資金來源

第二十五條 小額貸款公司的資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金、來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金以及經國家有關部門同意的其他資金來源。

第二十六條 在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應銀行業金融機構自主協商確定。

第二十七條 小額貸款公司應向人民銀行申領貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業金融機構，應將融資信息及時報送青海省金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行和青海銀監局，并跟蹤監測小額貸款公司融資的使用情況。

第五章 業務范圍和資金運用

第二十八條 我省小額貸款公司應在其名稱記載的行政區劃內經營，不得跨區域經營，也不得開展對外投資業務。

第二十九條 小額貸款公司可自主選擇貸款對象，但每年向小型微型企業和三農發放的貸款總額不得低于全年累計放貸金額的60%。

第三十條 小額貸款公司發放貸款，應堅持小額、分散的原則，鼓勵小額貸款公司面向小型微型企業、三農事業、自主創業、城市居民提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面，但對同一借款人的貸款余額不得超過公司資本凈額的5%。

第三十一條 小額貸款公司按照市場化原則進行經營，貸款利率上限不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的同期同檔次貸款基準利率的0.9倍，具體浮動幅度在上下限內按照市場原則由借貸雙方協商確定。

第三十二條 貸款合同參照銀行貸款的標準化合約，由借貸雙方在平等自愿的原則下依法協商確定。

第三十三條 小額貸款公司不得有以下經營活動：

(一)非法集資或變相吸收公眾存款、發放高利貸、使用非法手段催貸;

(二)向本公司股東、董事、高級管理人員及其關聯方提供貸款;

(三)為銀行業金融機構業務提供擔保。

第六章 公司治理

第三十四條 小額貸款公司的組織機構及其職責應按照《中華人民共和國公司法》的相關規定執行，并在其章程中予以明確。

第三十五條 小額貸款公司應根據其決策管理的復雜程度、業務規模和服務特點，設置簡潔、高效、靈活的組織機構。明確股東(大)會、董事會、監事會、高級管理層的議事規則和決策程序。

第三十六條 小額貸款公司設總經理1名，根據需要設副總經理1至3名。

小額貸款公司董事會應對總經理實施年度專項審計。審計結果應向董事會、股東(大)會報告，并報青海省金融工作辦公室。總經理、副總經理離任時，須進行離任審計。

第三十七條 小額貸款公司董事和高級管理人員對小額貸款公司負有忠實守信和勤勉盡責義務。

董事違反法律、法規或小額貸款公司章程，致使小額貸款公司形成嚴重損失的，應對公司承擔相應賠償責任。

總經理、副總經理違反法律、法規、公司章程或超出董事會授權范圍做出決策，致使小額貸款公司遭受嚴重損失的，應對公司承擔相應賠償責任。

第三十八條 小額貸款公司董事會和經營管理層可根據需要設置專業評審委員會，提高決策能力和管理水平。

第三十九條 小額貸款公司要建立適合自身業務特點和規模的薪酬分配制度、正向激勵約束機制。

第七章 內部控制

第四十條 小額貸款公司應根據各類貸款業務的性質和特點制定相應的貸款管理制度，應針對貸款業務的盡職調查、審批、授權授信、貸后檢查、風險管理、關聯交易、違規處罰等內容建立健全相關業務流程和操作規則。

第四十一條 小額貸款公司的金融服務創新應在審慎經營和合法規范的基礎上進行，周密考慮業務創新的法律性質、操作程序和經濟后果，嚴格控制新業務潛在的法律風險和運行風險。

第四十二條 小額貸款公司應當按照我國反洗錢的有關規定，逐筆記錄和保存單筆或者當日累計交易相當于20萬元人民幣數額以上的現金繳存、現金支取、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支記錄。

第四十三條 小額貸款公司應當依據《金融企業財務規則》等有關法律法規制訂并實施本公司的財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊。小額貸款公司在同級財政部門辦理財政登記備案，執行國家財務會計制度，依法接受會計監督。

第四十四條 小額貸款公司應按照有關規定，建立審慎規范的資產分類制度和撥備制度，準確進行資產分類，充分計提呆賬準備金，確保資產損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。從事信貸業務，須執行《金融企業呆賬核銷管理辦法(20xx年修訂版)》(財金20xx〕21號)、《銀行抵債資產管理辦法》(財金20xx〕53號)等相關金融財務管理制度，并根據上述規定的修訂及時調整財務管理制度。

第四十五條 小額貸款公司可自建或依托具有一定資質的銀行業金融機構建立完善的計算機信息系統。建立電子數據的即時保存和備份制度，重要數據必須異地備份并且長期保存，也可租用相關共享服務中心進行系統和數據備份。

第四十六條 小額貸款公司應建立信息披露制度，按要求向青海省金融工作辦公室、所在州(地、市)金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行、青海銀監局、公司股東、為其提供融資的銀行業金融機構、有關捐贈人披露經中介機構審計的財務報表和年度業務經營情況、融資情況、大額貸款、重大事項等信息，必要時應向社會披露，并保證信息披露的真實性、準確性和完整性。發生突發事件和突發業務風險等重大事項應及時上報主管部門。

第四十七條 小額貸款公司應按照中國人民銀行《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》、《關于企業信用信息基礎數據庫試運行有關問題的通知》的相關規定，依照先建立制度、報送數據，后開通查詢用戶的原則，申請加入企業和個人信用信息基礎數據庫。

第四十八條 建立小額貸款公司從業人員資格認證制度，所有從業人員必須持證上崗。青海省金融工作辦公室定期組織小額貸款公司從業資格培訓，培訓合格的頒發小額貸款公司從業人員資格證書。

加強小額貸款公司從業人員培訓，由青海省金融工作辦公室委托行業協會定期或不定期組織各種形式的培訓，提高小額貸款公司從業人員素質[2]。

第八章 監督管理

第四十九條 小額貸款公司應接受社會監督。小額貸款公司應在營業場所醒目處公示公司基本信息，并承諾不吸收公眾存款，不參與任何形式的非法集資、非法放貸和非法證券買賣。

第五十條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室每年至少對轄區小額貸款公司進行一次全面現場檢查，并根據監管需要適時安排專項檢查。對檢查中發現的重大問題及時通報相關部門。

小額貸款公司應當予以積極配合，并按照監管部門的要求提供有關文件、資料。

現場檢查時，檢查人員不得少于2人，并向小額貸款公司出示檢查通知書和相關證件。

第五十一條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室根據監管需要，有權要求小額貸款公司提供專項資料或約談其董事、監事和高級管理人員，并對有關情況進行說明或整改。

青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室對日常監管中發現的重大問題和突發事件應及時通報其他相關部門。

第五十二條 小額貸款公司應按要求向所在州(地、市)金融工作辦公室報送經營報告、財務會計報告、合法合規等文件和資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后上報青海省金融工作辦公室。小額貸款公司報送的各類文件和資料應真實、準確、完整。小額貸款公司應于每年1月31日前向所在州(地、市)金融工作辦公室報送上年度經營報告、年度審計報告、年度信用評級報告等文件資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后應于每年3月31日前報送青海省金融工作辦公室。

第五十三條 青海省金融工作辦公室于每年2月1日至3月31日期間對小額貸款公司進行年審，年審結果作為工商行政管理部門年檢的前置條件。小額貸款公司應于每年1月31日前將年審材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，經初審合格后，上報青海省金融工作辦公室。

對符合本辦法規定且年審合格的小額貸款公司予以公示;對年審不合格或連續兩年未開展業務的小額貸款公司限期整改，情節嚴重或整改后仍不符合規定的，按照國家有關規定給予行政處罰。

第五十四條 人民銀行西寧中心支行負責對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監測，并將小額貸款公司信用情況納入信貸征信系統。小額貸款公司應定期向信貸征信系統提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等人民銀行西寧中心支行要求的業務信息。

第五十五條 為加強監管，規范運營，提升服務，小額貸款公司應委托一家提供農村金融服務范圍廣、網點多、實力強并能為小額貸款公司提供相應服務支持的銀行業金融機構開立存款賬戶作為小額貸款公司資金托管銀行，并為其統一提供支付結算業務。托管銀行應切實履行資金安全監督責任，如發生任何資金支付結算等資金使用違規行為，應及時報告青海省金融工作辦公室和小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室。

第五十六條 成立小額貸款公司行業協會，強化協會服務功能，加強行業自律，維護小額貸款公司合法權益，充分發揮橋梁和紐帶作用，促進政府、小額貸款公司和企業溝通協調，推動小額貸款公司行業有序、規范、健康發展。

第九章 法律責任

第五十七條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室從事小額貸款公司監管工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)違反規定批準小額貸款公司的設立、變更、終止以及業務范圍的;

(二)違反規定對小額貸款公司進行現場檢查的;

(三)未按照規定報告重大風險事件和處置情況的;

(四)其他違反法律法規及本辦法規定的行為。

第五十八條 對小額貸款公司的違規行為，監管部門有權采取風險提示、約見其董事、監事和高級管理人員談話、監管質詢、責令停辦業務、建議吊銷營業執照等措施，督促其及時進行整改，防范風險。

小額貸款公司在經營過程中出現下列情形之一的，監管部門和相關部門應依法責令其整改、罰款、停業整頓、吊銷營業執照;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)非法集資、吸收公眾存款;

(二)以各種形式抽逃注冊資本金;

(三)擅自設立分支機構的;

(四)未經批準擅自變更登記事項的;

(五)未經工商部門注冊登記擅自以小額貸款公司名義從事經營活動的;

(六)違反利率政策的;

(七)暴力收貸;

(八)未經核準擅自變更法定代表人和任命主要管理人員的;

(九)拒絕或者阻礙監管部門和有關部門依法監管檢查的;

(十)不按照要求和規定提供報表、報告等文件、資料的，提供虛假或隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的;

(十一)未按照規定進行信息披露的;

(十二)法律、法規規定的其他情形。

第十章 附 則

第9篇

第一條（目的依據）

為增加行政活動的透明度，規范政府信息公開工作，保障公民、法人和其他組織對行政活動的知情權和監督權，根據《中華人民共和國政府信息公開條例》和有關法律、法規的規定，結合成都市實際，制定本規定。

第二條（術語含義）

本規定所稱政府信息，是指本市各級政府、縣級以上政府各部門以及依據法律、法規授權履行行政管理職責的組織（以下簡稱義務人），在履行職責的過程中制作、獲取并以一定形式記錄、保存的信息。

第三條（適用范圍）

本市政府信息公開工作，適用本規定。

第四條（監督職責）

市政府辦公廳是本市政府信息公開工作的主管部門，負責推進、指導、協調、監督全市的政府信息公開工作。

各區（市）縣政府辦公室負責推進、指導、協調、監督本行政區域的政府信息公開工作。

各級監察部門和政府法制工作部門依據各自職責監督實施本規定。

第五條（公開原則）

本市政府信息，除法律、法規、規章規定不予公開的以外，應當依照本規定公開。

義務人依據法律、法規、規章制定的規范性文件，未經公開，不得作為執法依據。

第六條（信息公開義務）

義務人應當及時、準確地公開政府信息。義務人發現影響或者可能影響社會穩定、擾亂社會管理秩序的虛假或者不完整信息的，應當在其職責范圍內及時準確的政府信息予以澄清。

義務人應當建立健全政府信息協調機制。義務人政府信息涉及其他行政機關的，應當主動與其溝通、確認，保證的政府信息準確一致。

義務人不得以任何形式非法阻撓權利人依法獲取政府信息或者限制權利人依法獲取政府信息的權利。

義務人政府信息依照國家有關規定應當報請批準的，未經批準不得。

第七條（權種人）

自然人、法人和其他組織（以下簡稱權利人），依照國家法律、法規和本規定，享有獲取政府信息的權利。

權利人獲取和利用政府信息，不得侵犯他人隱私、商業秘密、國家秘密和其他社會公共利益。

第八條（工作機構）

市和區（市）縣政府辦公廳（室）、市和區（市）縣政府部門的綜合辦事機構、鄉鎮政府指定的機構（以下統稱政府信息公開工作機構），負責本義務人政府信息公開的日常工作。其職責是：

（一）具體承辦政府信息公開事宜；

（二）維護和更新已公開的政府信息；

（三）組織編制政府信息公開指南、政府信息公開目錄和政府信息公開工作年度報告；

（四）對擬公開的政府信息進行保密審查；

（五）與政府信息公開工作有關的其他職責。

第九條（收費規定）

義務人提供主動公開的政府信息，不得收費。法律、法規另有規定的除外。

義務人依據權利人的申請公開政府信息時，可以向權利人收取經政府價格主管部門核準的檢索、復制、郵寄等成本費用，不得收取其他費用；權利人交費確有困難的，經義務人同意，可以酌情減免。

第二章公開的范圍

第十條（市和區〔市〕縣政府信息公開）

市和區（市）縣政府及其工作部門的政府信息涉及以下內容的，應當主動向社會公開：

（一）政府規章、規范性文件；

（二）經濟社會發展戰略、發展計劃；國民經濟和社會發展統計信息；

（三）事關全局的重大決策和出臺的相關政策；

（四）政府年度財政預算報告及其執行情況；

（五）城市總體規劃、專項規劃、控制性詳細規劃和土地利用總體規劃及其調整情況；

（六）扶貧、教育、醫療、社會保障、促進就業等事關民生的政策、措施及其實施情況；

（七）環境保護、公共衛生、安全生產、食品藥品、產品質量的監督檢查情況；

（八）城鄉建設和管理的重大事項；

（九）社會公益事業建設情況；

（十）突發公共事件的應急預案、預警信息及應對情況；

（十一）政府承諾辦理的事項及其完成情況；

（十二）職能、機構、編制“三定”方案以及領導成員履歷、工作分工；

（十三）行政執法依據以及重大行政處罰決定；

（十四）行政審批（許可）的項目、數量、依據、條件、程序以及辦理期限；

（十五）行政事業性收費項目、依據、標準；

（十六）政府重要專項經費的分配和使用情況；

（十七）政府集中采購項目的目錄和采購結果；

（十八）政府投資建設項目的招標、建設和使用情況；

（十九）土地征用、房屋拆遷的批準文件、補償標準、安置方案以及補償（助）費用的發放、使用情況；

（二十）落實行政執法過錯責任追究制度情況；

（二十一）重大行政復議的受理以及作出行政復議決定的情況；

（二十二）工作目標及其完成情況；

（二十三）公務員錄用程序及錄用結果；

（二十四）依法應當公開的其他政府信息。

第十一條（鄉鎮政府信息公開）

鄉鎮政府的下列信息，應當向社會主動公開：

（一）貫徹落實國家關于農村工作政策的情況；

（二）財政收支、各類專項資金的管理和使用情況；

（三）鄉（鎮）土地利用總體規劃、宅基地使用的審核情況；

（四）征收或者征用土地、房屋拆遷及其補償、補助費用的發放、使用情況；

（五）鄉（鎮）的債權債務、籌資籌勞情況；

（六）搶險救災、優撫、救濟、社會捐助等款物的發放情況；

（七）鄉鎮集體企業及其他鄉鎮經濟實體承包、租賃、拍賣等情況；

（八）執行計劃生育政策的情況。

第十二條（決策公開）

涉及公民、法人和其他社會組織切身利益或者需要社會公眾廣泛知曉或者參與的事項，在形成決議以前，義務人應當將有關信息按照《成都市重大行政決策公示和聽證暫行辦法》的規定予以公開。

第十三條（依申請公開）

權利人可以根據自身生產、生活、科研等特殊需要向義務人申請獲取相關的政府信息。除法律、法規、規章禁止公開外，義務人應當依據申請向權利人公開。

第十四條（保密審查）

義務人在按照本規定公開政府信息前，應當依照《中華人民共和國保守國家秘密法》和其他有關法律、法規、規章的規定對政府信息進行保密審查。

義務人對政府信息不能確定是否可以公開時，應當依照法律、法規和國家有關規定報有關主管部門或者同級保密工作部門確定。

第十五條（不公開范圍）

涉及下列內容的政府信息，除本規定第二十六條第一款規定情形外，不得公開：

（一）個人隱私；

（二）商業秘密；

（三）國家秘密；

（四）法律、法規、規章禁止公開的政府信息。

第三章公開的方式

第十六條（公開形式）

義務人主動公開政府信息，應當根據該信息的特性采取以下一種或幾種方式進行，采取兩種以上方式公開政府信息的，應當同時在互聯網上公開：

（一）成都市政府門戶網站和互聯網上的其他政府網站；

（二）政府公報或公開發行的政府信息專刊；

（三）報刊、廣播、電視等公眾媒體；

（四）新聞會；

（五）其他便于公眾知曉的形式。

第十七條（政府網站）

本市各級政府及其部門的網站，應當開設政府信息公開專欄，并適時維護，保證鏈接暢通。

鄉、鎮政府也可以結合當地政府信息公開工作的實際，在上級政府網站開設政府信息公開專欄。

第十八條（特定形式）

依照本規定第十三條規定公開政府信息的，以查閱、放音、放像或電子閱覽等符合該信息特性的方式進行。

第十九條（集中公開）

市和區（市）縣政府公開信息服務中心應當及時收集已經公開的政府信息，并免費向權利人開放。

有關部門應當為服務中心收集政府信息提供便利。

第二十條（信息指南）

義務人應當根據本規定，編制政府信息公開指南。指南應當包括主動公開的政府信息和依申請公開的政府信息的范圍、公開的形式、公開的時間、申請的受理機構、答復申請的時限以及是否收費和收費標準等內容。

指南應當公布，并印制紙質文檔向權利人免費提供。

第二十一條（信息目錄）

義務人應當按照政府信息公開工作主管部門的規定匯總政府信息，編制政府信息公開目錄并向社會公開。

政府信息公開目錄，應當包括政府信息的索引、名稱、內容概述、生成日期、更新時間和更新周期等內容。

第四章公開程序

第二十二條（一般規定）

義務人公開政府信息，應當遵守下列程序規定：

（一）由政府信息公開工作機構按照職責匯總政府信息，經保密審查后提出公開的意見；

（二）由主要負責人審查批準；

（三）按本規定確定的公開形式向社會公開。

第二十三條（信息公開時間）

義務人獲得的政府信息，屬于主動公開范圍的，應當自信息產生之日起20日內向社會公開。法律、法規對政府信息公開期限另有規定的，從其規定。

政府信息尚未確定是否屬于國家秘密范圍的，經義務人主要負責人審核批準后，可以暫緩公開，但暫緩時間不得超過30天。

第二十四條（申請的形式）

權利人依照本規定第十三條規定申請獲取政府信息的，應當采用書面形式（包括數據電文形式）提出申請；采用書面形式確有困難的，可以口頭申請，由義務人代為填寫格式申請書。申請應當包括下列主要內容：

（一）申請人的姓名或名稱、聯系方式等；

（二）申請公開的政府信息的內容描述；

（三）對公開形式的具體要求；

（四）申請時間。

權利人向義務人申請提供政府信息，應當出示有效身份證件或者證明文件。

義務人應當免費為申請人提供申請書的格式文本。

第二十五條（申請的處理）

義務人受理申請后，應當根據下列情況分別作出答復：

（一）屬于依申請公開范圍的，應當依照本規定告知申請人政府信息的內容；

（二）屬于主動公開范圍的，應當告知申請人獲取該政府信息的方式和途徑；

（三）屬于不予公開范圍的，應當告知申請人并說明理由；

（四）依法不屬于本義務人公開范圍或者該政府信息不存在的，應當告知申請人，對能夠確定該政府信息的公開義務人的，應當告知申請人該義務人的名稱、聯系方式；

（五）申請內容不明確的，應當告知申請人作出更改、補充。

第二十六條（協調）

義務人認為申請公開的政府信息涉及商業秘密、個人隱私，公開后可能損害第三方合法權益的，應當書面征求第三方的意見；第三方不同意公開的，不得公開。但是，義務人認為不公開可能對公共利益造成重大影響的，應當予以公開，并將決定公開的政府信息內容和理由書面通知第三方。

申請公開的政府信息中含有不應當公開的內容，但是能夠作區分處理的，義務人應當向申請人提供可以公開的信息內容。

第二十七條（答復時間）

義務人收到政府信息公開申請，能夠當場答復的，應當場予以答復；不能當場答復的，應當自收到申請之日起15個工作日內予以答復；需延長答復期限的，經義務人分管政府信息工作的負責人同意后，可以延長不超過15個工作日的答復期限，并告知申請人。

義務人需要征求第三方意見的，征求意見的時間不計算在前款規定的期限內。

第二十八條（信息更正）

權利人認為義務人提供的與其自身相關均政府信息記錄不準確，并有證據證明的，有權要求義務人予以更正；義務人無權更正的，應當轉送有權更正的其他義務人，并告知申請人。

第二十九條（中止公開）

義務人因不可抗力或其他法定事由不能在規定期限內作出是否公開決定的，期限中止，中止原因消除后，期限恢復計算。

義務人中止或恢復期限，應及時通知權利人。

第五章法律責任

第三十條（義務人的違法責任）

義務人實施政府信息公開，違反有關法律、法規和本規定的，由政府辦公廳（室）責令限期改正，逾期不改正的，予以通報批評，或者報請監察部門追究直接責任人和主要負責人的行政責任。

第三十一條（義務人的賠償責任）

義務人在公開信息時泄漏商業秘密、個人穩私，給權利人造成經濟損失的，應當依法予以賠償。

第三十二條（監督責任）

政府辦公廳（室）通過對義務人的政府信息公開情況進行定期或不定期檢查、設立政府信息公開投訴信箱等形式，加強對義務人的監督。

第六章附則

第三十三條（解釋機關）

本規定具體應用中的問題由成都市人民政府法制辦公室負責解釋。

第10篇

   投資入股協議書模板

   投資方： （以下簡稱甲方）

   合作方： （以下簡稱乙方）

   甲乙雙方協商：以投資土特產（新鄭大棗、禮品雞蛋、始祖山雜糧、純紅薯粉條、咸菜）等土特產品開發、經營。

   第一條：合作期限

   合作期限：甲方從 年 月 日起至 年 月 日止與乙方合作，合作期滿后，雙方可自由選擇續約或終止合同，如甲乙雙方有一方不同意續約，可終止合同并退出續約。

   第二條：合作性質

   甲方投資資金必須用于土特產項目正常并開發，不得用于其它。甲方并有參與決定權，如果乙方有其它投資等，應告知甲方，如甲方不同意，可以終止合作，并收回所有投資，并由乙方承擔所有造成違約損失。

   第三條：合作方案

   在甲乙雙方合作期間，如果在正常運營期間，雙方不可以有任何理由終止合同并退出，（特殊事情）可以協商，如有違約，由對方負責一切造成的損失。

   第四條：投資方式

   投資以入股分紅方式：運營以投資資金比例確定分紅收入，確定每月結帳，年終分紅，分紅資金自己分配。

   第五條

   本合同在履行中如發生爭議，雙方協商解決，協商不成也可申請新鄭市仲裁委員會仲裁。

   本協議自 年 月 日生效，期數為 年。

   本協議一式兩份，雙方各執一份。

   甲方：

   乙方：

   年 月 日

   投資入股協議書模板

   甲 方：

   乙 方：

   經甲、乙雙方協商，就乙方入股給甲方發展_______產業，甲、乙雙方本著公平、平等、互利的原則訂立合作協議如下：

   第一條 乙方自愿入股甲方投入_____產業。

   第二條 出資金額、方式

   公司注冊資本為人民幣_____萬元。本次將公司資本金增加至_____萬元人民幣。公司現有股東實持資本金_____萬元人民幣，本次增各股東出資額_____萬元人民幣；

   投資各方的出資方式、出資額和占股比例： 甲方以_____作為出資，出資額_____萬元人民幣，占公司注冊資本的_____%；

   乙方以_____作為出資，出資額_____萬元人民幣，占公司注冊資本的_____%。

   第三條 盈余分配

   1、______________公司的利潤分配，按會計年度結算。_____________公司因經營_____________集團有限公司項目收取的全部投資收益，按照甲、乙雙方注冊資本出資比例依法分配；

   2、甲、乙雙方承諾，_____________公司投資收益如用于股權分配以外的用途，需經董事會決定后，報甲、乙雙方確認后執行。

   第四條 本協議各方的權利和義務

   乙方的權利及義務

   1、乙方成為股東后，不論項目公司如何架構及命名或成立多家關聯項目公司，乙方都是整個項目的股東，并享受項目組總和的權益；

   2、針對甲方年終開具財產目錄借貸對照表，以及營業損益計算書，乙方如發現可疑之處，即可查閱甲方相關賬薄，并檢查其事務及財產狀況；

   3、乙方損益應按照以上約定的股份權益比例分擔。自獲得股東資格第年期年終日進行分紅。項目分紅比例不低于當年可供分配利潤的___%，___工作日內由甲方以現金形式支付給乙方（代扣所得稅）；

   4、乙方簽署并履行本協議約定的各項責任和義務，不違反對其有約束力或有影響的法律或合同的規定或限制；

   5、乙方保證其依據本協議認購相應甲方股權的投資款來源合法,并且其有足夠的能力依據本協議的條款與條件向甲方及時支付投資款；

   6、乙方沒有從事或參與有可能導致其現在和將來遭受吊銷營業執照、罰款或其它嚴重影響其經營的行政處罰或法律制裁的任何違反中國法律、法規的行為。

   甲方的權利及義務

   1、甲方負責發展項目公司目前經營的全部業務，及全部債務；

   2、甲方決定公司最終的經營范圍，并經工商行政管理部門核準后確定；

   3、甲方可根據未來業務發展需要，在國家法律、政策許可的情況下，采取各種方式多次募集發展資金；

   4、甲方保證是按中國法律注冊、合法存續并經營的有限責任公司；

   5、甲方在其所擁有的任何財產上書面告知乙方未設置任何擔保權益（包括但不限于任何抵押權、質押權、留置權以及其它擔保權等）或第三者權益；截止日后到本協議簽定前所發生的任何擔保權益或第三方權益，甲方仍有義務書面告之乙方；

   6、甲方每年向乙方提交了截至年終日止的財務報表及所有必要的文件和資料，并正確反映公司的財務狀況和其它狀況，并保證不得對乙方股東進行隱瞞或進行虛假/錯誤陳述。

   第五條 投資各方認為需要約定的其他事項

   1、成立公司籌備組，成員由各股東方派員組成，出任法人代表一方的股東代表為組長，組織起草申辦設立公司的各類文件；

   2、出任法人代表的股東方先行墊付籌辦費用，公司設立后該費用由公司承擔；

   3、上述各股東方委托出任法人代表方申辦公司的各項注冊事宜。

   第六條 本協議的修改、變更和終止

   1、本協議一經簽訂，投資各方不得中途撤股、撤資，但允許投資各方之間或與其他投資股東實行購買、轉讓、合并等；

   2、對本協議及其補充協議所作的任何修改、變更，須經投資各方共同在書面協議上簽字方能生效。

   第七條 違約責任

   1、投資各方如有不按期履行本協議約定的出資義務的，則視作違約方單方終止本協議，其他守約方有權共同書面決定取消違約方的股東資格，違約方所出的投資金額將作為違約金賠償給守約方；違約方未出資的，其他守約方有權共同書面決定取消違約方的股東資格，并有權按照違約方應當出資額追究違約方的違約責任；

   2、投資各方如有違反本協議其他約定的，則視作違約方單方終止本協議，其他守約方有權共同書面決定取消違約方的股東資格，違約方所出的投資金額將作為違約金賠償給守約方。

   第八條 爭議的解決

   凡因執行本協議所發生的或與本協議有關的一切爭議，雙方應通過友好協商解決；如果協商不能解決的，則任何一方均可向_____________仲裁委員會仲裁。

   第九條 本協議未盡事宜，由投資各方另行簽定補充協議，補充協議為本協議的有效組成內容部分，與本協議具有同等法律效力。本協議簽定之前，各方之間所協商的任何協議內容與本協議內容有沖突的，以本協議所規定的內容為準。

   第十條 本協議自投資各方簽字之日起生效。一式____份，每方各執一份，每份具有同等法律效力。

   甲方簽名：

   簽字日期：______年____月____日

   簽訂地點：

   乙方簽名：

   簽字日期：______年____月____日

   簽訂地點：

   投資入股協議書模板

   現有__________人，根據《中華XX共和國公司法》和中國的其它有關法律法規，本著平等互利的原則，通過友好協商，同意在中華XX共和國________省________市共同投資成立________有限責任公司，特訂立本合同。

   一、本合同的'投資各方為：

   1、甲方：________；身份證號碼：________________________；電話：________________。

   2、乙方：________；身份證號碼：________________________；電話：________________。

   3、丙方：________；身份證號碼：________________________；電話：________________。

   二、公司的成立

   1、按照公司法和其它有關法律和法規，合同各方同意在________市________區建立________有限責任公司。主要經營________，________。

   2、公司名稱：

   3、法定地址：

   4、通信地址：

   5、公司的法律形式為有限責任公司，投資各方的責任以其投入資金比例為限，各方的責任以各自對注冊資本的出資為限。公司的利潤按各方對注冊資本出資的比例由各方分享。

   三、注冊資本公司的注冊資本為______________萬元人民幣。風險提示：

   投資協議最重要的部分便是出資問題，因此一定要在協議中載明出資的方式，以此方式認繳的出資額是多少，確定該出資額所占的出資比例等。其中，最為重要的是，出資實際繳付的時間確定。實踐中不乏有投資人在簽訂出資協議后，因各種原因而遲遲不予繳付出資，從而導致整個合作項目進程延緩。若未在協議中對此約定，或使遲延履行出資義務人逃脫責任。

   四、投資各方的出資方式和出資額投資各方出資最低限為________元人民幣。投資各方在本合同簽字生效________天內以現金或現金支票方式打入全部出資金額。其中：

   1、甲方出資_________元人民幣，資金股占________%；占XX份的________%。

   2、乙方出資_________元人民幣，資金股占________%；占XX份的________%。

   3、丙方出資_________元人民幣，資金股占________%；占XX份的________%。備注：如后期業務發展需要再注資，則按實際占股比例出資。

   五、合資各方認為需要規定的其他事項

   1、共同投資人向共同投資人以外的人轉讓其在共同投資中的全部或部分出資額時，須取得全部共同投資人同意。

   2、共同投資人依法轉讓其出資額的，在同等條件下，其他共同投資人有優先受讓的權利。

   3、公司解散過程中最先解決資金股的退股問題，如低于起始資金時公司應全額退還入股金。如高于起始資金。則按照股份比例套算。

   4、投資人離職及要求退股的，必須提交離職申請和退股申請書，經公司股東會批準后方可離職和退股。在離職期間，公司將分_________次退還股份，在________年內退還所有股份，退股的時間為每年的____月____日。風險提示：

   在盈余分配問題上，投資人通常不會忽略，但對于投資項目給第三人造成損失的賠償責任分擔上，投資人往往會出現疏漏。雖然各投資人對外承擔責任的范圍和內容是一致的，但對投資人內部責任分擔以及追償問題很大程度上是依據協議約定確定的。若因約定不明，會使得無過錯投資人要與過錯投資人共同承擔責任，甚至數倍于有過錯投資人。

   5、公司每年分配利潤的_________%。

   六、合同的修改、變更、終止以及違約風險提示：

   為避免發生潛在風險，合同各方將違約責任條款作出明確約定，就會使簽約人謹慎簽約，全面系統的估計自己的履約能力，防止簽約人故意違約，提高簽約人履行合同的自覺性，并在履約過程中積極按合同約定履行義務，使合同風險消弭于簽約階段。

   其次，合同中，許多當事人常約定因違約造成對方損失的，應當承擔賠償責任，但確忽略對具體違約金的確定，而在后續糾紛爭議中，守約方又對損失的大小無法確切舉證，而造成無法彌補全部損失，因此在設置違約責任條款時應當多費些心思。

   1、本合同一經簽訂，投資各方不得中途撤股、撤資。

   2、對合同所作的任何修改、變更，須取得合同各方的同意，并經合同各方在書面協議上簽字方能生效。

   3、股東在合同期內如違背以下內容，則公司有權解除其在公司的一切職務及終止協議并有權沒收其所有股金及紅利款。

   （1）不得做貿易、貪污客戶提成、做兼職。

   （2）公司的相關機密不得泄露。

   七、爭議的解決凡因執行本合同所發生的或與本合同有關的一切爭議，各方應通過友好協商解決，如果協商不能解決，應提交合同履行地的仲裁委員會仲裁或向合同履行地的人民法院進行訴訟解決。

   八、合同生效及其它

第11篇

為進一步規范我鎮城鄉低保管理，提升城鄉低保工作質量，改善城鄉低保工作的社會評價，妥善解決農村低保存在的問題，決定對年城鄉低保對象進行全面清理核查，同時對2012年全鎮農村低保全部重新評定。現就做好相關工作通知如下：

一、基本原則

（一）應保盡保，不應保堅決不予保，清理核查與重新評定有機結合。要按照農村低保的政策法規嚴格執行，做到符低保政策的全部納入保障范圍。不符合低保政策的一個不納入，確保低保工作的公開、公平、公正，進一步提高城鄉低保工作的群眾滿意度和社會公信度。

（二）以戶申報、整戶進入。凡申報農村低保對象必須堅持以“戶”申報原則，確保整戶進入，杜絕以人施保、“拼戶”等現象的發生。凡符合分戶計算條件的要按分戶的要求做好家庭殊困難人員的基本生活保障。

（三）聽證評議、三榜公示。要嚴格執行聽證評議和三榜公示的有關規定，提高低保工作的透明度：一是對申請人提出的申請受理后，村（居）民委員會及駐村干部要對其家庭人口、收入及財產狀況進行初步核查；二是低保對象必須經村級低保聽證評議小組進行公開評議票決；三是在評審農村低保對象過程中，必須進行“三榜”公示，即在聽證評議前、審核、審批過程都要進行不少于5天的公示，并且每次公示都要公示到村（居）民小組、集中居民點和村民院落。同時，各村（居）委會要將農村低保工作納入村務公開民主管理的重要內容。

（四）分類施保、動態管理。要按照農村低保分類重點救助的規定，確保分類重點救助政策的落實，以保障困難群眾的基本生活。按照動態管理和分類管理的要求，農村低保全部納入A類家庭管理，對原已享受的全部重新清理核查的同時評審2012年農村低保對象。要嚴格執行城鄉低保申請審批的“九步工作流程”，切實提高低保工作的透明度。

二、保障標準

三、工作機構

各村（社區）要成立由村（居）委會干部、轄區人大代表、政協委員，駐村（居）干部，黨員、村（居）民代表等人員組成的低保聽證評議小組，人數不低于30名。聽證評議成員在每次聽證評議前1天從候選人員中隨機抽選9—15人參加聽證評議。

四、工作步驟及時間安排

此階段主要做好三項工作：一是強化宣傳。要以本次農村低保清理及評審為契機，采取多種方式加大對農村低保政策的宣傳，提高廣大群眾對低保政策的知曉度。二是認真發動。要召開不同層次的動員大會，出臺工作方案，精心組織。三是受理低保申請，并按要求填寫《縣農村居民最低生活保障申請書》。

對申請人提出的申請受理后，應及時組織受委托的村（居）委會相關人員對申請人的家庭人口、收入及財產狀況進行調查核實。調查人員由村（居）委會成員、駐村（居）干部、聽證評議代表等相關人員組成，可分若干組，每組必須2人以上。調查方式可采取入戶調查、鄰里訪問、單位取證、信函索證等方法核實申請人家庭人口、收入和財產情況，了解家庭生活狀況，并按要求填寫《縣農村居民最低生活保障入戶調查表》。

（三）聽證評議及張榜公示（2012年1月1日至1月5日）

一是村（居）委會接到困難戶低保申請并進行調查核實后，由低保聽證評議小組以村（居）為單位進行聽證評議，嚴禁以組為單位進行評議，更不允許以組為單位進行指標攤派。在聽證評議會議前5天，應將聽證評議會議的時間、地點、被評議對象的家庭基本情況要以村（居）民小組為單位進行張榜公示，即：張貼第一榜，在村（居）務公開欄或集中居民點張貼《低保聽證評議通知（一）》，通知被評議對象做好準備，并在聽證評議會上說明家庭現狀和申請理由等基本情況。二是經聽證評議小組初步評議確定的申請對象要進行公示，即：張貼第二榜，在村（居）務公開欄或集中居民點張貼《低保聽證評議結果公示（二）》，公示無異議后再上報鎮民政辦審核。在此期間，各包片領導及駐村干部要全程參與、監督聽證評議過程，檢查各項程序和環節的執行情況，防止聽證評議走過場、流于形式。公示無異議的填寫《重慶市農村居民最低生活保障調查審批表》。

第二榜公示結束后，村（居）委會要對農村低保對象認真進行審核，支書、主任及駐村干部、駐片領導共同簽字，實行誰簽字誰負責。村（居）委要對低保對象進行復查，復查率為100%；鎮低保工作領導小組對低保對象進行抽查，抽查率不低于30%。做到“四看一核定”：看政策是否執行到位，看申報程序是否到位，看材料是否齊全，看對象是否準確，保障對象金額是否核定準確。對群眾無異議的且符合農村低保政策規定要求的，及時進行集中審核、評定，形成決議，并經鎮低保領導小組審定簽字后，報送縣民政局審批。

報送的材料包括（所有材料及其復印件都要按要求加蓋相關單位的印章，復印件必須蓋上村居委鮮章以證明其復印屬實）：

1．縣農村低保統計季度報表（一式二份）；

2．農村低保納入保障家庭花名冊一式3份（報鎮的花名冊2份，包括電子文檔；各村的花名冊1份，不交電子文檔）；

3．縣農村低保打卡發放花名冊（只交電子文檔）；

4．重慶市農村居民最低生活保障調查審批表（一式三份）；

5．村（居）委會報送的所有材料（包括聽證評議材料、各村居委會低保聽證評議小組候選人花名、張榜公示照片及相關材料等）；

6．縣鄉鎮（街道）農村低保報批單（只交紙織文檔兩份）；

7．縣低保管理工作責任書（以村為單位一式兩份：上報一份，張榜公示一份）。

鎮將縣民政局審批結果以村為單位進行張榜公布（長期全部公示）。

低保審批結束后，各村（居）委及時準確填發農村低保證。低保金由縣民政局、財政局委托縣農村商業銀行統一打卡發放（農村低保實行季度發放）。

五、注意事項

（二）關于上報的有關證件復印件的問題。上報的各種證件的復印件（包括居民身份證、居民戶口簿、下崗失業證、殘疾人證等證件）務必由村（居）委會審核后，簽署“與原件無異”的字樣，并加蓋村（居）委印章，確保復印件的真實性。

六、工作要求

（一）提高認識，加強農村低保工作的組織領導

做好農村低保工作，是各級黨委政府為民辦實事的具體體現，是落實科學發展觀的實際行動，市委三屆九次全委會把城鄉低保工作列入了“共富十二條”的重要內容，更加關注民生。農村低保工作實行分級負責制，各村（居）委要高度重視，支部書記親自抓、駐村干部具體抓，落實包片包村包戶，責任到人，切實加強對村（居）農村低保工作的監督管理，要把農村低保工作納入對村（居）考核。

（二）嚴格政策，堅持“9保、十五不保”，確保對象準確

農村低保評議、復核過程中，要嚴格執行低保政策，堅持“9保、15不保”。

“9保”指符合下列條件之一的困難家庭，優先納入農村低保：

1．符合五保、困境兒童條件但因年齡或其他原因而未享受其待遇的人員；

2．家庭主要勞動力死亡、且孩子未成年的困難家庭（須提供死亡者戶口注銷證明，已享受困境兒童或五保待遇的除外）；

3．一、二級重殘且能提供二代殘疾證的人員（其收入及享受低保待遇實行分戶計算）；

4．精神病患者（須提供精神病醫學鑒定材料、病歷或殘疾證，已享受五保待遇的除外）；其收入及待遇實行分戶計算；

5．雖不是一二級重殘，但家庭中有2名及以上殘疾人員的（須提供二代殘疾證）且生活明顯困難的人員；

6、患有計生結扎后遺癥全部或部分喪失勞動力的人員；

7、患癌或重大疾病且長期臥床不起的人員（須提供縣級以上醫療機構醫學鑒定材料或病歷，或民政部門大病醫療救助金的），已享受五保、三無人員、困境兒童待遇的除外；

8、成年未婚且因病因殘等特殊原因致孤的單身農戶；

9．因自然災害、突發事件及其它各種原因造成家庭特別困難的，此類人員為民主評議的重點內容。

“十五不保”指符合下列條件之一的家庭，不得享受農村低保：

1．3年內修建自有住房、購買商品房（不含因災重建、國家基礎設施建設拆遷房屋）或高標準裝修現有住房的；

2．家庭擁有或使用汽車、摩托、船舶、工程機械（殘疾人代步車除外）及擁有大型農機具的；

3．擁有經營門面、從事生產經營活動的業主；

4．家庭擁有高檔相機、電腦的；

5．家庭人均擁有1800元存款及以上的；

6．放棄法定贍養、撫養、扶養費及其他合法收入的；

7．有贍養（撫養、扶養）義務人為財政拔款的國家工作人員的；

8．贍養（扶養、撫養）義務人家庭成員擁有汽車、大型機械、兩處以上房產、或注冊資金5萬元以上企業的；

9．不在戶口所在地居住達半年以上的；

10．家庭成員中有擇校就讀、出國留學的；

11．法定勞動年齡內有勞動能力，能自食其力者，無正當理由不就業的；

12．不按規定如實申報家庭成員、收入狀況、從業情況和法定贍養（扶養、撫養）人家庭情況的；

13．消費水平明顯高于當地一般水平的、且好逸惡勞的；

14、因家庭中有在校學生為謀取低保證從而享受相關利益但并不符合低保條件的人員；

15．不接受低保工作人員入戶調查或侮辱、毆打工作人員、干擾、破壞低保工作的。

第12篇

法國的體育爭議解決制度

通常，每個體育協會下設置專門的委員會負責處理有關違反運動規則或體育紀律的爭議。譬如，絕大多數的體育協會都設有自己的調解委員會，以便其負責的體育項目下的體育爭議可在進入訴訟前找到救濟方式，同時避免根據一般法院對體育活動過多的干涉。但體育協會內的處理結論通常會遭受來自法國司法系統的詰責。法國最高行政法院（Conseild’Etat）曾在其1988年和1990年的兩份報告中指出，“相應的體育法律規則中的重要部分經常被體育機構（在處理結論里）有意無意的忽視”[注9]“很多決定和結論都帶有相當程度的主觀推斷”[注10]。同時，許多體育界的人士也認為法院的法官很難恰如其分地體會到體育爭議的特殊之處，并因此常會被當事一方所誤導而做出似是而非的判決。而這種各執一詞的局面促使法國的體育管理機構建立《非訴訟糾紛解決機制》（alternativedisputeresolution其中包括調解和仲裁）以應對超出協會內部爭議范疇的糾紛的解決。1975年10月29日的法案就授權CNOSF在必要時組織爭議雙方進行仲裁。1984年7月16日的法律進一步細化了可由CNOSF負責組織仲裁的爭議種類和條件，具體表述為“當爭議本身涉及到運動許可證持有者、運動團體和體育協會時，有關爭議的一方可以請求CNOSF組織仲裁。”但直到2008年初，CNOSF才成立了專屬的仲裁院，接受不需要經過前置調解程序的爭議的仲裁請求。事實上，自建立伊始CNOSF下設的仲裁程序并沒有取得預想中的廣泛應用。在當時（1984-1992），每年大概只有十幾起爭議是通過CNOSF的仲裁解決的[注11]。于是，在1992年法國議會對1984的法律作了小幅度的修訂，在其中加入了調解的內容[注12]。隨后，根據修訂的內容的要求，CNOSF參照民事非訟程序和勞動仲裁調解制度制定了相應的體育調解規則，主要用以規范體育運動領域內的調解程序的適用和執行，利用調解程序解決體育運動領域爭議的解決。避免將類似爭議直接訴諸于行政訴訟程序已成為當前的一種趨勢。調解的司法定義雖然，最高行政法院被定為體育爭議的終審法院，即體育調解在法國屬于行政法的適用范疇，但法國的行政法及判決并沒有明確給出“體育范疇內調解”的司法定義。法國的學者則嘗試對此作出學理上的定義和解釋，比如，利摩日大學體育法律與經濟研究中心主任Karaquillo教授就認為，“在體育運動領域內的調解與傳統意義上的調解并沒有太多的關系，這一類型的調解和其他類似領域的調解程序在本質上更像是仲裁。從某些角度看，這種調解程序更具有準司法程序的特點。”[注13]法國體育調解和仲裁的應用在法國，1984年制定、1998年修改的體育法并沒有提到仲裁，只是規定CNOSF有權對體育爭議進行調解和促使當事人和解。巴黎上訴法院曾經在一個涉及民間協會的紀律性處罰決定的判決中指出，根據法國法律，仲裁只是解決合同爭議的一種方法，民間協會和其成員之間的爭議不屬于合同爭議，其是紀律性的處罰爭議[注14]。該判決也遭到了批評，因為原則上講，紀律性問題和仲裁之間并不是不相容的。與之相對，在世界范圍內，仲裁在體育運動領域的應用正在快速發展[注15]，譬如，國際體育仲裁院的成立和2005年聯合國《反興奮劑公約》將有關興奮劑檢測的爭議交由仲裁院處理，表明仲裁正在向所有國際體育運動協會推廣。仲裁程序快速和專業的優勢通常是人們選擇仲裁的主要因素，盡管相對于其他爭議解決方式，仲裁的費用高昂，而且缺乏透明。調解程序雖然有別于仲裁，但因具有同樣的特點，在法國受得到越來越廣泛的應用。并且，如法國留尼旺大學教授Maisonneuve教授所述，“在體育運動領域，將爭議訴諸于仲裁通常不是雙方協議一致的結果，而是應體育機構的要求而為。”[注16]而這一點常常被審理與仲裁協議有關爭議的法國法院用來作為撤銷仲裁協議理由之一，這也從另一方面促成了調解在法國體育界的優勢地位。法國使用調解方法解決體育爭議的創新之處在于它是由賦予了公共職能的民間體育組織來完成的，調解的目的就是簡化爭議解決的程序，從一定程度上規避代價高昂的司法訴訟程序。與仲裁不同，該程序的目的不在于最終解決當事人之間的爭議，他只是促使當事人利用正式的解決機制提出解決體育爭議的建議。在該調解制度下，應當事人的要求，調解員必須在兩個月內提出自己的建議，特別緊急情況下是兩天。這些建議必須是根據國家和有關體育組織的規范提出來的，并且沒有任何法律上約束力。不過，一旦當事人達成了解決方案，根據協議他們就有義務履行解決方案項下各自的義務。可以說，即使調解不能最終解決爭議，但是他至少避免了當事人將爭議直接到司法法院或者行政法院。雖然，這種由體育調解委員會所作的裁決是不能夠強制執行的，尤其是對普通法院沒有約束力，但調解建議一旦被當事人接受，根據一事不再理原則，原引起爭議的決定將不能再成為事由。而且為了尊重體育活動的特殊性質，行政法院或司法法院的法官經常參考體育調解委員會所作出的有關決議，甚至有些行政法院或司法法院的法官會等待體育調解委員會的決議作為參考，而不愿立即就同一爭議做出判決。

法國體育調解在法國，體育領域內的調解分為前置調解和自愿調解

前置調解程序前置調解程序的適用范圍最初由1984年的法律規定，后又經1999年3月23日法律和2000年7月6日法律的修改，特別是在1999年后，與興奮劑有關的爭議不再適用調解程序。最初的調解程序（包括前置和自愿調解程序）都是遵循CNOSF內部規則進行。后來隨著數部法律的制定和實施規則的頒行，特別是2000年7月6日法律和2002年第2002-1114號政府令的頒行，調解程序規則被編入《體育法法典》。其核心部分由施行規則的R141-5到R141-25條，共計21個條文規范。如今，《體育法法典》分別在其法律和施行規則部分對適用前置調解的爭議類型及條件作了詳盡的規定。例如，“當所需裁決的爭議的一方為運動執照持有人、體育經濟人、體育團體、公司或者官方認可的體育協會，CNOSF有義務為當事人組織調解，除非該項爭議與興奮劑有關。”[注17]“任何爭議，如其由體育協會依據其所被賦予的管理權或其協會章程而作出的決定或決議所引起，該爭議必須經過CNOSF的調解后才能交由其他訴訟或非訴訟途徑解決。”[注18]行政法院的法官們在司法實踐中進一步明確，前置調解僅適用于與“個體”（individualdecision）有關的體育爭議，而這一點已由法國國家最高行政法院在一次判例中予于確認[注19]。比如，體育協會批準錦標賽的決議[注20]或者修改錦標賽舉辦條件的決定[注21]就不屬于“與個體有關的”（individualdecision）的范疇，也就不必適用前置調解。類似的例子還包括有關協會規則的爭議[注22]、紀律處罰的赦免[注23]和駁回賠償請求的決定[注24]。然而，不能因此將“個體有關”中的“個體”做狹義上的理解。比如，體育協會給出的關于俱樂部降級的決定也屬于與“個體有關”，當事人就此爭議在法院提訟前應先申請前置調解[注25]。再比如，體育協會取消給予一個商業機構協會認可的決定也屬于“與個體相關”[注26]。法國一地方行政法院在一次判決中指出，如當事人適用行政緊急程序來處理體育爭議，則不必經過前置調解[注27]。另外，在法國行政法院的法官看來，似乎只要爭議的當事人向調解機構遞交了要求前置調解的申請，就算履行了先經過前置調解的程序要求，即在前置調解的過程中，當事人也可以向有管轄權的地方行政法院提訟[注28]。另外，前置調解對適用的當事人主體資格也有要求，只有受協會處罰的主體在遭受處罰時仍是該協會的成員，才能適用前置調解[注29]。自愿調解2000年7月6日的法律定義了自愿調解的適用范圍和條件，這些條文隨后被編入《體育法法典》。根據其規定，當和解請求由爭議涉及的一方在（爭議的）訴訟時效屆滿后才提交給調解員聯席會議（CNOSF中負責處理調解申請的機構）的，該聯席會議主席可以選擇是否邀請其他當事人參與調解[注30]。根據條文和司法判例，體育爭議領域內的自愿調解的適用必須滿足兩個條件，一是，爭議涉及的當事人一致同意將他們間的爭議交由自愿調解程序解決；二是，在交由自愿調解前，當事人已用盡由協會內部設置的用于解決爭議的救濟方式且已過訴訟時效。這種爭議解決方式的主要目的是在已有的法律法規框架內，由調解委員會在當事人家進行“斡旋”（debonsoffices）。不同于前置調解，此種調解不具有強制性。同時，前置調解無須當事人用盡協會內設置用于解決爭議的救濟方式[注31]。申請調解當爭議的當事一方申請調解時（包括前置調解和自愿調解），應當以掛號信的形式向CNOSF提交調解申請書，該掛號信必須注明申請人的姓名和地址。在調解申請書里，申請人必須詳細說明申請調解的事由、依據和自己的請求。申請人必須是爭議的直接利害關聯人。當申請人是有法人資格的團體時，必須授權一位自然人代表其參加調解，履行各項程序義務[注32]。CNOSF在收到調解申請后，由調解員聯席會議的主席或其授權的代表來審查和決定是否受理調解申請。該主席在受理決定做出后必須及時通知申請人；如其決定駁回調解請求，則必須在回復上寫明理由[注33]。同時，CNOSF拒絕受理調解申請的決定不能做為訴訟的事由[注34]。但如果申請書上有可糾正的錯漏，會議主席應當給予申請人一定的期限來糾正該錯漏[注35]，而不能直接依此為由直接駁回申請。調解員的指派決定受理申請后，由調解員聯席會議的主席根據CNOSF管理委員會提供的調解員名單，為受理的爭議指定一或數名調解員，并將調解員的姓名身份通知當事人[注36]。參加爭議調解的當事人并非必須無條件地接受由CNOSF指定的調解員，他們可以在收到調解員指定通知后的3天內，根據以下法定的理由，拒絕所指定的調解員。-指定調解員與當事一方有親屬關系（包括姻親）。-指定調解員與當事一方有相同或相背的利益關系。-指定調解員已經以其他身份介入過當事人的爭議中。當事一方拒絕指定調解員的請求應先由聯席會議的主席審核，若該主席也被牽涉其中，則由副主席審核。審核通過后，如拒絕請求的理由成立，則由聯席會議的主席或副主席根據原來的調解員指定程序重新選派調解員[注37]。受理調解請求的效力爭議調解由CNOSF受理后，從指定調解員的通知發出日起，爭議涉及的體育協會的決定中止執行。然而，調解員聯席會議的主席或其授權人可以解除此項中止，如果被抗辯的決定針對的是“暴力”行為[注38]。4.6調解員聯席會議（conferenceofconciliators）2000年7月6日的法律確認了調解員聯席會議的地位和功能。相應的規定被編入《體育法法典》法律部分L141-4條和施行規則部分從R141-10到R141-14條。調解員聯席會議由13到21名調解員組成。這些調解員由CNOSF的管理委員會在職業倫理委員會推薦的基礎上，根據候選人的法律素養和組織體育活動的能力來任命，其任期一般為4年，即以一個奧林匹克年度為準[注39]。一般說來，被任命的調解員屬于志愿者，但是在其工作期間，CNOSF會根據其為履行職責所承擔的費用給予相應的補償[注40]。每屆調解員聯席會議，都要選出會議的正副主席。選舉在換屆后的第一次調解員聯席會會議時舉行，通常由資格最老的調解員主持，采用不記名投票的方式，參加投票的成員必須占全體成員的一半以上。聯席會議的主席負責協調各個調解員間的工作和分配任務，并負責起草聯席會議的年度報告[注41]。調解員對自己負責處理的爭議和事務負有保密義務，未經許可，不得泄露相關信息，否則會被處以一年的有期徒刑和15000的罰款[注43]。如果調解員怠于履行其法定的職責或是其行為與其職責相違背，CNOSF的管理委員會可以在聽取各方意見后，宣布該調解員“自動離職”或繼續履行其職責[注44]。聽證會一旦調解員確定，則隨后由該調解員來確定聽證會的日期，并將日期以掛號信的形式送達給參加調解的當事人。如調解員聯席會議的主席或是被指定的調解員認為情況緊急，而采用掛號信的送達方式將產生不必要的延誤，則可以采用其他任何可行的送達方式，包括親自送達。除非調解員另有選擇，聽證會的地點一般選在CNOSF的所在地，聽證會的整個過程不對公眾開放。當事人可以自己參加或是讓其授權代表參加聽證會。和仲裁相似，當事人可以自己邀請專家和證人參加聽證會，相應的費用則由邀請方自己承擔。此外，法律允許當事人在聽證會過程中采用除辯論外的各種新技術、新方式來進行質證，其中包括影音資料、數據記錄等。在聽證會結束后，如當事人對調解方案達成一致或部分一致，則調解員會要求當事人在聽證會的會議紀要上簽字予以確認。如當事人無法就調解方案達成任何共識，調解員會向當事各方建議其他的調解方案和措施。如果當事一方在收到這些建議后的一個月內，未將其反對意見以掛號信的形式通知調解員和其他相對人，則視為其已接受這些調解建議并準備履行[注45]。正如，最高行政法院在其一次判決中所表述的，“體育協會沒有義務履行調解建議，如果其已按法定形式在規定的期限內向其它當事人送達了其反對意見。”[注46]一旦爭議的雙方當事人都在聽證會的會議紀要上簽字表示接受調解方案，則他們因此負有相應的履行義務并且不得就同一事由向行政法院提訟[注47]。而在自愿調解中，當爭議的當事人在同意調解書或不同意調解書上簽字后，調解程序即告完結。

調解后的訴訟救濟

訴訟時效當調解建議被某一當事人拒絕，因調解程序開始而中止執行的爭議涉及的決定由當事人繼續執行。然而，只要兩個月的訴訟時效期未屆滿，當事人還可以向有管轄權的法院就有爭議的決定提訟請求。訴訟時效從決定送達當事人之日起開始計算，而在調解申請被受理后中止計算，在下列事由出現后重新計算。-調解申請被調解員聯席會議的主席駁回，從駁回被送達到申請人之日起重新計算；-調解建議送達拒絕該建議的一方（該方可能在調解建議送達前就在行政法院提訟）。管轄法院需要指出的是，若體育協會的決定（或決議）引起爭議，則此項爭議決定（決議）的管轄法院依據該決定（決議）做出時的不同依據而變化。如有爭議決定（決議）是依據體育協會被賦予的管理權而作出，則爭議最終由行政法院管轄；如果該爭議的決定（決議）是依據協會的章程而作出，則管轄法院變成普通司法法院。如果說，當“與個體相關”的決定是體育機構依據被賦予的公共管理權而作出，則由在該決定作出時原告的住所地行政法院管轄；而一個全國性的的體育機構制定的具有普遍效力的管理措施屬于“與整體相關的決策”（globaldecision），與此次相關的爭議，比如，取消此類決定的訴訟請求，屬于最高行政法院的管轄范圍。當事人在用盡體育領域內的救濟方式后須在最高行政法院直接提訟請求[注48]。對于“與整體相關的決定”，法律并沒有給出明確的定義，最高行政法院則表示其原則上是與“個體或其行為為無關”的決定[注49]。兩者的區分通常由受理法院的主審法官按實際情況分析，比如體育協會制定職業聯賽中的升級俱樂部名單屬于“與整體相關”，而該名單的送達到每個相關的俱樂部則屬于“與個體相關”[注50]。但對某些學者，這兩者的區分仍然比較模糊。比如在全國性的職業聯賽中，在賽季開始前允許或禁止某些俱樂部參加聯賽屬于“與個體有關的決定”，由此衍生的訴訟屬于地方行政法院的管轄范圍。但是，賽季間撤銷此類決定并導致俱樂部獲得或失去比賽資格則屬于“與整體相關的”的決定。一般認為此類由撤銷決定引起的訴訟屬于最高行政法院的管轄范圍[注51]。當然，如果撤銷決定產生的影響僅是地方性的，則仍由地方行政法院管轄[注52]。另外，雖然“與整體相關的”的決定引發的爭議的訴訟管轄權在最高行政法院，但各項文書的送達由原告住所地或登記地的行政法院負責[注53]。條件除時，爭議涉及的決定的訴訟時效尚未屆滿，接受申請的法院對爭議具有管轄權外，根據法國最高行政法院的2011年7月26日的判決，原告在向法院提訟前還必須用盡體育領域內所提供的所有的救濟方式，包括某一體育協會內設置的救濟途徑，和奧林匹克委員會設置的面向法國國內所有的體育協會的救濟方式[注54]。事實上這一原則在20世紀80年代調解制度設立前就已提出，但在司法實踐中一直存在著爭議，比如巴黎行政上訴法院在2003年的一判決中指出，當事人沒有必要在CNOSF的調解失敗后再重新選擇其所在的體育協會（手球協會）所提供的救濟方式來解決爭議，其可以直接在有管轄權的法院就有爭議的決定提訟[注55]。但是一部份學者認為，最高行政法院2011年的判決雖然明確了法律的程序性規定，但從某種程度上它使得當事人的需求司法救濟的過程變得漫長而昂貴。因為根據規定，他必須先用盡協會提供的有關爭議的救濟方式，然后才能申請CNOSF的調解，在調解結束后，他的訴訟請求才可能被法院受理[注56]。緊急執行中止從行政法的角度，體育機構依據被賦予的公共管理權而作出決定構成一項“行政決定”，其執行不因為訴訟程序的開始而自動中止。2000年后，當事人須向行政法院提起緊急執行中止請求，要求中止執行訴訟請求涉及的決定。該項請求須滿足以下兩個條件才可能被法官接受。-當事人情況確屬緊急；-在預審階段，有可靠的理由懷疑原體育協會“行政決定”的合法性[注57]。在司法實踐中，法官對上述條件的審核較為嚴格。譬如，當（手球）體育協會做出降低俱樂部在聯賽中的排名的決定，該決定雖會導致聯賽中各俱樂部排名的不確定性，但這并不足以表明該項決定會產生需要中止執行緊急情況[注58]。又如當（冰球）俱樂部因為體育協會適用新的聯賽規則而降級時，僅預審階段的審查不足以確認，適用規則的變化能構成確實理由來懷疑該決定的合法性[注59]。

以馬拉婭案說明體育爭議的解決過程

發生于20世紀末的馬拉婭案源于波蘭球員是否可以享受歐盟球員待遇的爭議，該爭議的解決過程能讓我們相對清楚、完整地了解體育爭議在法國的解決程序。法國斯特拉斯堡競技俱樂部與波蘭籃球運動員馬拉婭（Malaja）簽署了一份代表該俱樂部參加1998-1999賽季女子職業籃球比賽的合同。但當時法國籃協規定，每個俱樂部每場比賽派出的運動員中非歐盟經濟區（EEA）的球員人數最多不能超過兩名。因為該俱樂部已經選擇了一個克羅地亞和保加利亞運動員，基于上述規則，馬拉婭就被排除在運動員名單之外。隨后，俱樂部主席向法國籃協提交了一份說明，引用了歐共體及其成員國與波蘭之間簽署的合作協定以及博斯曼判決為依據，要求籃協承認馬拉婭可被視為EEA球員。然而，該請求被法國籃協駁回。但當時，前置調解程序尚未系統適用，而行政法院也未要求當事人用盡體育領域內設置的爭議解決的救濟方式。斯特拉斯堡地方行政法院，在法國籃協駁回俱樂部請求后就受理了訴訟請求。不過，該法院在1999年1月27日的判決中同樣駁回了他們的請求。馬拉婭隨后上訴到上一級上訴行政法院。2000年1月3日，該行政上訴法院根據歐共體及其成員國與波蘭在1991年簽署的合作協定作出了有利于馬拉婭的判決。法國籃協隨后又上訴到法國最高行政法院，后者于2002年12月30日基于與上訴法院同樣的理由維持了上訴法院的判決，駁回了法國籃協的上訴請求[注60]。至此，整個爭議以波蘭球員可以享受EEA國民待遇告終。從中，我們可以看到，整個爭議的解決從體育協會內部的復議程序開始，當中跳過了調解，而到行政法院訴訟，從地方行政法院開始到最高行政法院。如果在籃協駁回請求后，當事人參與調解，該爭議也許能夠在較短的時間內結束。同時，我們也能從籃協單純適用自身規則來駁回馬拉婭及其俱樂部的請求看出，法院對于體育爭議在法律層面的補足是必要的。中國正在建設自己的體育爭議解決制度。從法國的經驗來看，做好體育領域內的爭議解決制度與法律救濟途徑的銜接，不僅能有效地節約訴訟資源，也能最終給爭議一個合理合法的結論，有利于維護社會主義法制的權威性和社會的穩定。

作者：張云