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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行防范風險履職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：內部審計；組織治理；價值增值
中圖分類號：F830.31 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2016（10）-0093-04
內部審計作為人民銀行內部的監督評價、風險控制手段，對優化組織結構、理順組織運行機制、改善組織治理等方面起著重要作用，并通過不同的傳導途徑增加組織價值。所以，應從多方面采取措施，完善內審在央行治理中的傳導途徑，確保其效能得到有效發揮。
一、內部審計在央行治理中價值增值途徑分析
價值增值是內部審計的根本目標，內審的最終目的是幫助央行實現貨幣政策目標，其核心已由防弊興利上升為提高機構的管理效率。當實施內審的成本小于可預見的損失時價值就相應地增加。內審通過介入風險管理、履職績效、廉政建設等領域，促進人民銀行治理結構的完善；通過建立內部控制制度并嚴格監督其執行，以減少或避免損失，降低公共資源耗費和央行管理成本，從而達到增值目標。內部審計發揮價值增值作用主要通過以下途徑：
（一）監督約束途徑。內審部門從建立之初發展至今，監督約束就是內審所具有的最基本職能。通過對人民銀行各項業務進行監督，及時發現存在的問題，并采取有效措施予以糾正，從而督促各級管理人員和業務人員，嚴格執行各項管理制度和業務制度。內審發揮監督作用的途徑有：一是通過對財務收支活動進行審計監督，督促財會部門遵守財經紀律，合理節約使用各項預算資金；二是通過對會計核算、國庫業務、貨幣發行等業務部門的審計，促進這些部門規范業務操作，杜絕“一手清”等違規問題；三是通過對執法檢查、行政許可、行政處罰等方面的審計，促進行政執法部門嚴格執法流程，依法開展行政執法工作；四是圍繞基建投資、集中采購、資產處置、科技費用支出等重點環節、重點資金、重點部門，積極開展事前監督及事中監督，從源頭上控制風險。
（二）制度建設途徑。內審部門依據人民銀行的業務制度對照開展審計工作時，能夠及時發現制度制定與實際執行脫節的地方、制度修改與業務發展的相對滯后地方，通過審計報告或建議職能部門，將問題反饋到上級部門，促成制度的完善與修改。內審部門在對職能部門開展審計時，能夠有效發現制度執行的薄弱環節和難點，督促職能部門嚴格按照制度規定開展業務，強化制度的執行。
（三）風險防范途徑。風險防范是人民銀行內部審計的核心功能，各級內審部門從“審計關注風險，風險引導審計”的理念出發，積極開展風險導向審計、內部控制審計和風險評估活動，系統勾畫了各個部門、各項業務的流程圖，排查和表示業務的關鍵控制環節和風險點，提出了有效的風險防控措施。從具體的審計工作來看，審計部門從評價各部門的內部控制制度入手，深入到業務管理的細微環節，查找管理的漏洞和風險環節，分析各項業務制度的科學性、合理性和有效性，監督業務部門貫徹執行制度的執行力，對風險發生的可能程度進行分析估計，并以此為評價標準，對風險起到了積極預防作用。同時，內審還承擔著風險管理的組織協調作用，通過組織風險排查、風險自評估等活動，促進各部門加強日常的風險管理工作。審計部門還可以通過審計成果的運用，及時向管理層反映或通報關鍵風險問題，促進各部門對相關問題的防范，起到“審計一個點，影響一大片”的作用。
（四）咨詢服務途徑。內審部門不僅要發揮為組織“看病”的功能，更要發揮內審為組織提高“免疫力”的功能，提高組織應對風險的能力。內審通過全面審計和各種專項審計，覆蓋了央行所有的業務，對業務經營活動的了解全面而且深入，對管理層提供的建議具有較大的參考價值，為領導管理決策起到“參謀”作用。這種咨詢服務活動只涉及相關部門和審計部門兩方關系人，其目的是通過提高組織實現目標的能力來增加組織價值。目前，咨詢活動在央行審計工作中還沒有普遍開展，但一定是未來審計發展的方向。
（五）評價鑒證途徑。內審承擔著對基層單位、同級部門及管理者個人的履職行為、履職效果的評價和鑒證職能。這種職能在績效審計、履職審計、離任審計中體現得尤為明顯。在績效審計中，通過對單位和部門工作目標設定的科學性，工作的時效性，內控的健全性等進行審查，對其業績做出評價。履職審計中，通過對所屬單位管理決策、內部控制、工作運行、業務操作進行全面審查，對管理者個人履職情況進行綜合評價，為干部的考核及使用提供重要的參考依據。在離任審計中，通過對管理者任期履行職責情況、工作效率情況進行評價，為組織部門干部任用提供依據。
二、完善內審在央行治理中價值增值的傳導途徑
目前，人民銀行除了應進一步加強內部審計的監督功能，更應強化其在組織中的內部控制和風險評價功能，并不斷探索其在央行治理中起到的鑒證作用。我們認為，可以從以下幾個方面提升央行內部審計價值增值成效。
（一）探索建立以治理為導向的內部審計方式。央行內部審計現有模式以風險為導向，與此同時，可以建立以治理為導向，從央行內部治理的結構進行分析，使得內部審計能夠滿足提升央行履績效的目標。具體來說，以治理為導向的央行內審可以首先對央行整體組織模式進行分析，確定審計的風險和重點領域，進而制定審計計劃，實施開展審計工作。
探索和建立央行治理情況的評價手段。建立央行治理情況的評價手段首先要對現有治理情況進行分析，歸納影響因素，雖然央行和公司在運營等方面存在著諸多差別，但仍可以采用公司治理的相關方法，并在此基礎上進行改進，從內控機制、履職效果、業務狀況、經濟責任等多因素進行分析和評價。
探索和建立以治理為導向的央行內部審計流程。在現有以風險為導向的內部審計模式基礎上，可以進一步探索如何建立以“治理引導審計、審計服務治理”為目標的治理導向審計。具體分析，可通過以下流程：首先，明確央行治理的最終目標。其次，對央行治理的最終目標進行分解，從內控機制、履職效果、業務狀況、經濟責任等多因素進行分解。再次，通過具體指標量化這些分析因素，建立相應的定性定量模型，通過具體模型計算出各個因素的得分。最后，確定內審的重點和風險點，開展審計工作，撰寫審計報告。由于以治理為導向的內審需要關注組織成員在組織結構中的相互作用，以及這種作用對最終審計結果的影響，因此其評價內審的重點和風險點的過程可能更為困難。 （二）強化以常規型審計為基礎的內審模式，確保內部審計涵蓋所有重點業務領域。較之新型審計，常規審計往往是經歷過較長時間的探索實踐，已經形成了完整的審計模式和審計方法，審計人員也積攢了豐富的審計經驗，其審計有據可循，便于開展，在現有央行內部審計中，被廣泛開展和實施。因此，人民銀行不僅僅要探索新型審計，還要繼續強化以常規型審計為基礎的內審模式，確保內部審計涵蓋所有重點業務領域。首先，要加強經濟責任方面的內部審計。根據央行內部審計的要求，需要在離任審計中重點關注經濟責任，在履職審計中重點關注內部控制和履職績效。通過審計財務收支狀況，查清被審計單位領導干部有無違法違紀，濫用職權的情況，加強對權力的約束和管理，使人民銀行各個層級的部門都能夠清廉高效。通過對被審計單位的內控進行審計，能夠發現在內部控制中存在的問題和需要改進的地方。與此同時，對被審計單位內控建設提出有價值的參考意見，使人民銀行各級能夠建立有效運行的控制制度和控制程序，將風險發生的可能性降到最低。通過對各項職能業務進行審計，能夠發現實際操作執行中存在的問題，并能從表面發現的問題探尋出深層次的原因，進而提出改善措施，保證各項制度得到有效實施，強化人民銀行作為央行的履職效果。通過對被審計單位的整體管理、各項工作目標的完成、落實情況進行審計，能夠落實被審計單位各項問題的具體責任人，明確被審計單位領導干部在審計期內具體的履職情況，明確主管責任。最后，持續關注審計的重點風險點，如基礎建設、采購、大規模資金流出等方面，這些方面屬于容易出現舞弊腐敗的重點關注領域，因此應當對這些項目的全過程進行審計評價和監督，確保資金使用符合規定，降低使用過程中的低效和浪費，使資金的使用效率達到最大化。
（三）明確以新型審計為突破口的審計方式，全面提高人民銀行內審的層次。與傳統審計相比，新型審計將更多的資源放在組織的評價咨詢上，并以此為手段作為央行增加內部價值的途徑，通過以新型審計為突破口，可以強化人民銀行的各項業務管理，提高審計建議的價值，使內部審計在提升央行管理和提升風控水平中發揮較好的作用。
1.確立風險導向審計模式。新時期，央行職能的內涵和外延都發生了新的變化，其任何一種潛在風險都有可能造成巨大損失，因此央行必須建立以風險為導向的內審模式。人民銀行各級行應當開展風險評價和自我評估工作，并以此確定內部審計關注的重點問題和主要方向，合理布局有限審計資源。進行自我評估時，可以采用控制自我評估的方法（CSA），使業務人員明確掌握存在缺陷并可能產生風險的業務領域，并提出具體措施予以改正，從而使得各個業務部門能夠對自我進行改善，并建立風險防控機制。對風險進行評估時，需要加強對各項職能和整體系統運行分析，從事前、事中、事后三個方面建立全過程的風險防控體制，其中在監督檢查手段上，需要加強信息技術的應用，注重審計方法上的創新，更大程度上采用計算機輔助審計系統，使央行內審工作的自動化水平得以提升。
2.進一步完善內部控制審計。COSO將內部控制劃分為控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通、監控五要素。根據COSO五要素，人民銀行內部審計需要把握這五個方面的要點，根據實際情況制定合理的內部審計方案，形成科學合理、明確清晰、具有指導性的審計操作流程，并以此形成總體審計策略和具體審計方案，以便內審人員據此開展相應的自我評價評估工作。在撰寫審計報告和審計意見書時，要條理清晰，重點突出，不要過多強調理論，而要根據實際發現的問題提出建設性、有針對的意見建議，并通過此項措施改進被審計單位的內部管理，促使人民銀行各級行建立完善的內部控制評價標準和評價體系。
3.多方面開展績效審計。根據美國政府內審協會的定義，績效審計指的是根據客觀的標準和體系，參照其他相關信息，對政府履職工作進行相應評價，使其能夠改善經營管理，并為進一步的改進措施提供可參考的意見建議，使其能夠更好地履行職責。根據這個定義，績效審計需要明確具體的審計參照體系。對此，人民銀行可以大范圍的使用績效審計的方法，如在貨幣發行、財務執行、內控管理等方面。在人民銀行的治理體系中，能夠通過目標考核績效審計來體現內部審計的具體作用，通過實現程度與實際效果進行比較，評價績效管理的優劣，促進目標考核在人民銀行分配資源中發揮更大的作用。
參考文獻
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[6]黃波.利益相關者理論對政府審計的影響[J].審計與經濟研究，2008，（4）：41-43。
一、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的現狀及存在問題
在過去的監管實踐中，由于缺少有效的監管手段、方式、方法和措施，監管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現象普遍，使監管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續行為監管措施，形成監管真空，在一定程度上影響了監管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現行監管制度對銀行業金融機構高管人員履職行銀行業金融機構的健康發展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價?，F實工作中，監管部門對高管人員的日常監管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業務能力、管理能力、經營業績等履職行為進行綜合評價
(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時，對高管人員的監管目前還未實行計算機信息化管理，未實現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業務。由于這部分人員既要承擔非現場監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。
二、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想
(一)履職行為監管考核評價內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監管，突出重點，著重考核經營績效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業務運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實，業務開展過程中各個程序、環節是否符合法律和制度規定;有違規經營、重大案件等方面。4.履職期間的業務經營有效性，即表現為經營績效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。
(二)履職行為監管考核評價方式。在監管工作中，監管部門可依據監管的內容并結合被監管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見談話、考試、現場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。
1.制定考評辦法，進行量化考評。現行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業務經營等方面，通過指標量化對銀行業金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態監管體系。2.堅持現場測評、監管評價和專家評審相結合?？荚u工作分為現場測評、監管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進行。對考評中發現的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。
三、加強銀行業金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議
(一)完善對高管人員監管的法律法規體系?！躲y行業監督管理法》明確規定監管部門對銀行業金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現狀，一是建議盡快制定《銀行業金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監管相關內容，使基層監管部門有章可循，增強基層監管部門的可操作性。二是出臺配套相關規章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監管的規定，從制度上建立起完善的監管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監管有機結合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質和經營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監管，建立高管人員動態監管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現場監管及現場檢查中發現的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環節;二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監管部門對高管人員的考核有依據、監管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監管檔案內容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監管檔案內容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監管的資料;二是開發銀行業金融機構高管人員檔案管理軟件，對監管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現全國范圍內的資源共享，提高對高管人員監管的效率。
黨員述職報告
2020年是我工作的第2年，在領導的關心和同事的大力幫助下，本人順利完成年度工作任務，現將履職情況匯報如下：
1、強化服務意識，優質高效為一線服務。做為一名信貸客戶經理，服務的好壞直接關系到銀行的形象。在日常工作中，我注重對服務意識的培養，將人性化服務、親情化服務融入到工作的點點滴滴中，扎實有效地踐行“以客戶為中心”的理念，想支行與客戶所想，急支行與客戶所急，高效率、高水平地為支行服務。
2、強化風險意識，防范和化解金融風險。重點學習了《個人信貸業務營銷手冊》和內控管理制度等內容。同時，對照工作找差距、找問題，抓執行、抓落實督促員工不折不扣嚴格執行，從防范操作風險入手狠抓制度落實，逐步使管理工作向規范化方向邁進。注重引導員工風險意識,防控操作風險。如三季度在領導的指導下重點加大對貸款調查的監控力度，對全市召開專題風險會議，下發風險提示，強化全行業務人員風險防范意識;制定更加嚴格的績效考核制度，以目標為導向，促使員工成長。
3、強化營銷意識，積極為客戶服務。2016年是轉型的一年，我樹立了“營銷無小事”的觀念，堅持拓展與維護并重，留心客戶的需求，留心客戶的每一句話，深度挖掘客戶價值，順利完成了市分行下達的儲蓄存款貸款任務。
4、強化隊伍意識，提高條線人員綜合能力。一是注重員工愛崗熱情和工作能力的提高。持續開展“營業室員工輪崗體驗”活動，此舉得到行領導的大力支持，充分肯定為我行在加強案件專項治理，完善內部控制機制上的有力舉措。二是注重溝通反饋控制行為偏差。適時與支行溝通會出差錯、工作量、銀企對賬、業務授權等情況，有的放矢進行會計輔導。
5、工作中存在的不足及今后的打算。一是學習不夠。時代在變、環境在變，銀行的工作也時時變化著，每每都有新的東西出現、新的情況發生，面對這種嚴峻的挑戰，還缺乏一點學習的緊迫感和自覺性。二是對一些業務還不夠精通。掌握新的理論基礎、專業知識、工作方法以適應我行的發展，這都需要我跟著形勢而改變，提高自己的履崗能力，把自己培養成為一個業務全面的銀行員工。
在今后的工作中，我將發揚成績，克服不足，朝著以下幾個方面努力：
1、加強學習，我將堅持不懈的努力學習行里的新業務知識，并用于實踐，以更好的適應我行發展的需要。
2、努力提高工作效率和質量，積極配合領導和同事們把工作做得更好。
2020年10月15日
一、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的現狀及存在問題
在過去的監管實踐中，由于缺少有效的監管手段、方式、方法和措施，監管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現象普遍，使監管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續行為監管措施，形成監管真空，在一定程度上影響了監管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現行監管制度對銀行業金融機構高管人員履職行銀行業金融機構的健康發展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價?，F實工作中，監管部門對高管人員的日常監管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業務能力、管理能力、經營業績等履職行為進行綜合評價
(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時，對高管人員的監管目前還未實行計算機信息化管理，未實現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業務。由于這部分人員既要承擔非現場監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。
二、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想
(一)履職行為監管考核評價內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監管，突出重點，著重考核經營績效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業務運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實，業務開展過程中各個程序、環節是否符合法律和制度規定;有違規經營、重大案件等方面。4.履職期間的業務經營有效性，即表現為經營績效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。
(二)履職行為監管考核評價方式。在監管工作中，監管部門可依據監管的內容并結合被監管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見談話、考試、現場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。
1.制定考評辦法，進行量化考評?，F行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業務經營等方面，通過指標量化對銀行業金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態監管體系。2.堅持現場測評、監管評價和專家評審相結合?？荚u工作分為現場測評、監管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進行。對考評中發現的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。
三、加強銀行業金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議
一、會計綜合柜員的基本情況及履職現狀
（一）會計綜合柜員的基本情況
目前，市建行共有會計綜合柜員人（個別大型營業機構配備2－3人），按會計綜合柜員人員身份劃分：助理經濟師％、經濟員％、會計員％、助理會計師％；按年齡結構劃分：25歲以下人、25歲－35歲人、35－45歲人、45歲以上人，占比分別為％、％、％、％；按文化層次分：高中及中專學歷人員人、大專及以上學歷人員人，占比分別為％、％。
（二）建行會計綜合柜員履職現狀
1、建行會計部完成了會計綜合柜員工作職責、員工崗位職責和崗位標準作業流程的制定，建立了一套分工明確，責任清楚，科學實用的會計工作分級管理體系，不僅使所有的會計事務均有對應的崗位來處理或管理，還促使會計綜合柜員崗位的業務處理和管理日趨標準化和規范化。
2、按照《會計檢查制度》的要求，結合我行實際，認真開展各種業務檢查，并根據檢查結果進行分析，制定切合實際并具有操作性的業務規范，作為會計制度的補充，以有效規范后續會計行為。
3、認真執行崗位風險報告制度，對報告現實重大風險并提出有效防范建議的員工進行獎勵，以激勵大家共同思考、共同防范；同時對各崗位報告的風險問題進行認真分析研究，力爭有報告即有有效解決，使風險點越來越少.
4、不定期的組織開展業務、思想交流，逐步改變過去生硬說教的方式，將制度要求、操作規定、主導思想等方面需貫徹落實的內容通過交流的方式傳遞下去，并將員工的真實想法收集上來，使員工愿意說、樂于聽、見于行，變“要我做”為“我要做”。
5、加大對風險環節的控制力度，切實提高業務營運的安全性。結合上級行及本行各次排查活動，認真開展各業務環節、流程的查改排查；加強現金管理，壓縮無效資金占用，防范和化解現金結算風險；做好會計憑證、賬簿的保管、分發，出納機具維護等支持保障工作；嚴格大額、可疑支付交易的報備制度，積極開展人民幣反假防假宣傳，定期開展反洗錢和反假知識培訓，增強我行整體反假能力和反洗錢工作水平；加強龍卡自助設備的安全管理和持續維護，防止犯罪分子利用自助設備非法張貼公告，損害建行利益和形象的行為。
6、堅持以人為本，加強對會計人員的動態管理，提高會計人員的業務素質。制定并完善了《會計人員績效考核辦法》，基本形成了“約束有力、激勵有效”的考核機制；要求會計主管切實洞察會計人員的思想動態，將員工的思想道德教育與日常業務學習相結合，掌握第一手資料，做細致的宣導工作，從而充分調動會計人員的工作積極性。
7、堅持實行會計部工作周例會制度。每周五下午下班后，會計部經理都召集會計綜合柜員召開會計工作周例會，總結本周工作情況，解決本周工作中遇到的新問題，擬定下周主要工作計劃并提出具體工作要求。周例會的實行一方面大大加強了會計人員間的業務交流，另一方面又增強了會計部對會計工作實際情況的了解和掌握程度、一定程度上提高了會計部的工作效率。
二、會計綜合柜員在實際工作中存在的一些問題
銀行會計綜合柜員素質的高低，直接影響到會計各項業務處理的質量，高素質的人員不僅是會計內部控制發揮作用的基礎，而且可以彌補會計內部控制制度的不足。通過調查，目前建行會計綜合柜員在工作中普遍存在以下問題：
1、人員素質偏低。隨著金融創新業務不斷增多，服務領域不斷拓展，為了占領市場份額，實行外延式的擴張，在員工的使用方面忽視了會計人員的素質。有些基層行認為會計綜合柜員僅僅是基礎工作，是簡單的操作部門，對會計人員的政治思想、業務素質要求不高，將一些學歷低、素質差的人員調到會計隊伍中來，而將一些熟悉業務的會計人員調配到了綜合柜面，從而影響了會計工作的連續性和會計人員的穩定性，阻礙了內控制度的有效執行。各基層機構基本上都存在著人員少、新手多、學歷低、隊伍不穩定等問題，從而為建行的經營風險埋下了隱患。
2、業務知識掌握不全面。會計部門培訓的方式、方法相對落后，崗位培訓流于形式。對于新增會計人員培訓基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統做法，接觸到什么教什么，而且不少傳授人自已會計處理經驗、技能尚不夠全面和準確，缺乏系統的業務培訓；對會計人員培訓只注重業務操作技能訓練，忽視金融政策法規、制度和銀行業務知識的學習掌握，致使會計人員不能全面地熟悉、掌握會計業務知識及各項制度辦法，會計內控的有效性隨之下降。近幾年隨著建行業務的發展，科技含量的增加，采用了新的操作手段，但部分會計人員跟不上業務發展的需要，目前會計綜合柜員中熟悉傳統會計業務的人員多，熟悉新業務的人員少；熟悉單項業務的人員多，熟悉全面業務的人員少；熟悉人民幣結算業務的人員多，熟悉外幣結算業務的人員少。這些已成為制約建行發展的桎梏。
3、工作主動性欠缺。有些會計人員缺乏愛崗敬業意識，平時又不注重業務學習，應知不知，應會不會，工作中有章不循、違規操作，以致于記賬串戶、憑證審查不嚴等差錯頻頻發生，有的甚至造成經濟損失。還有個別銀行會計人員品質惡劣，利用職務之便，或自己操作，或與他人勾結故意逃避監督，挪用、貪污客戶和銀行結算資金，造成銀行資金的巨大損失，從而發生經濟案件。
4、難以真正行使監督職能。會計檢查輔導是銀行加強會計核算和經營管理工作中不可缺少的重要內容之一，會計檢查部門應對會計綜合柜員處理的各項業務的合規性、正確性、及時性進行監督檢查。但在實際工作中卻存在專職的不專、兼職的更不兼的現象較為普遍，不能及時發現存在的薄弱環節和漏洞，而且獎罰手段軟化，檢查整改成效甚微；平時會計主管要履行其管理職責，接待稅務、審計、央行及上級行等多方面的檢查，加上還要不定期地外出開會、學習、調研、報表，有時因會計人員休假等原因，還需臨時代班，以至每月正常的檢查輔導不能按時到位，職責難以真正落到實處?？傊诼鋵崣z查輔導等會計監督制度方面，存在心有余而力不足，無論在頻度、深度上，還是在覆蓋面上都尚需加強。
三、改善建行綜合柜員的現狀和發揮骨干的作用的建議
針對綜合柜員在實際工作中存在的問題和建行業務發展的實際需要，特提出如下建議：
（一）切實提高會計綜合柜員整體素質。提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。要樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代建行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計綜合柜員工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持，提高他們的履崗能力。
1、加強會計人員準入管理。建行對會計人員的任用必須擇優安排，做到不懂業務的不上崗、有劣跡的不上崗。對于不適合繼續在會計崗位工作的人員，會計部門有責任向主管領導提出調換人員的建議。各網點設置的綜合員要相互配合，發揮最大效應。選配政治素質好、有較強組織能力、精通會計業務、敢于以身作則、敬業愛崗的會計主管，培養造就優秀的會計主管人員。
2、加強對會計人員的政治思想、道德法制及有關案例教育。增強會計人員自我約束的意識和能力，自覺執行法律法規，做到奉公守法、廉潔自律，以防范道德風險。
3．開展切實有效的培訓。定期組織開展方式靈活、形式多樣、針對性強的崗位培訓和業務學習，提升學歷職稱層次，使會計人員熟練掌握各項業務技能，全面提高業務素質，以適應新形勢下會計工作的需要。
（二）建立會計管理工作體系,夯實會計基礎管理。一是建立執行體系。一方面逐級建立工作臺賬：綜合柜員對柜員建立工作臺賬；會計主管對綜合柜員、柜員建立會計臺賬；會計督導員對會計主管建立工作臺賬，分擔會計主管的工作壓力；另一方面建立逐級上報機制：綜合柜員在登記柜員臺賬的同時，每天向會計主管上報柜員臺賬；會計主管向管理部門上報網點人員臺賬，管理部門匯總后定期向主管行領導匯報。二是建立監督體系。包括監控和督導兩大部分。監控主要是由會計督導員抽取錄像對業務過程進行監督，綜合柜員對柜員操作過程進行監控，上級管理部門對網點人員臺賬進行檢查，確保各級會計臺賬能如實、及時、全面、連續地登記。督導是針對會計人員臺賬記錄存在問題的責任人進行監督輔導，督促其落實整改，并實施會計主管督導、專職督導員（特派員）督導、市級分行督導小組督導等三個層面的業務輔導。三是建立考核體系。以會計人員工作臺賬為依據，以執行履職情況為內容，為對支行（網點）負責人、會計主管和柜臺員工進行全面的考核，提高他們的工作積極性，從而提高工作效率。
（三）創新督導方式，提高督改質量。充分利用錄像監控和預警系統資料進行突擊檢查，力爭做到問題早發現、早檢查，早落實。同時將包行督導、蹲點幫扶、頂崗檢查、突擊檢查、非現場檢查、全面檢查、重點檢查、專項檢查、聯合檢查與問題整改追蹤驗收有機結合，對照檢查內容逐項落實，并對大額和可疑情況進行內外部延伸檢查、跟蹤檢查，在檢查過程中，從小處著眼，細微處入手，結合被查行實際情況，邊檢查邊輔導。對存在的問題及時與機構負責人和委派主管進行溝通，有效地遏制資金風險隱患的發生。
（四）強化會計柜面管理，有效提高風險防范能力。一是要增強風險防范意識，提高自我保護意識，牢記會計、個銀、電子銀行等各種禁止性規定。二是要努力減少會計差錯發生。對發生的差錯要從主觀上查找原因，分析差錯產生的根源，正確對待出現的會計差錯，變壓力為動力。三是要、要強化會計制度傳導工作，上級行的制度和操作規定，會計主管必須及時、準確傳達到每個柜員，杜絕因制度傳導不到位出現的會計差錯。五是要加強會計檢查和問題整改工作。市分行會計部組織的各種檢查，檢查結束后，檢查組必須對存在的問題進行講解，現場幫助被檢查行人員理解操作要求，提高經辦能力。
（五）建立員約束激勵機制，發揮柜員的主觀能動作用。有章不循、違規操作是建行業務部位發生案件的最直接原因。要解決這個問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機制，充分調動柜臺人員的積極性。
摘要：信用風險、市場風險、操作風險是我國商業銀行面臨的最主要的三大系統性風險，商業銀行公司信貸業務的過程也是這三種風險集中體現的過程，尤其是操作風險，近幾年隨著我國經濟的高速發展，公司信貸操作風險案件頻出，給銀行造成了重大的經濟損失，信貸業務中欺詐、違規操作等現象嚴重，如何防范這些風險，建立相應的防范機制已成為了商業銀行發展過程中所面臨的十分迫切的問題。本文將從加強放款操作環節必要性入手，提出建立并加強放款專職審批機構建設的必要性，分析其相關職能、崗位設置及防范的主要操作風險。
關鍵詞：放款環節防范公司信貸風險
0引言
商業銀行的公司信貸流程大致可分為兩種。一種是分為業務受理、調查評價、貸前審批、發放及貸后管理五大階段。另一種是將業務受理、調查評價、貸前審查統稱為貸前，分為貸前、貸中、貸后三大階段。兩者的概念和含義基本是一致的。各個階段面臨的風險類型是有區別的，貸前環節由于主要是通過對企業、行業、市場等分析而決定是否給予授信或給予怎樣的授信，面臨的主要是信用風險和市場風險。而貸中環節主要是通過一系列相應的操作使企業達到符合取得實際授信的條件，符合相應的授信規定，因而面臨的主要是操作風險。貸后管理環節主要是對已授信的企業的生產經營情況的變化、行業變化、市場變化等情況進行分析，達到及時規避授信風險的目的。因此貸款發放環節是信貸操作風險主要集中的環節，也是防范公司信貸操作風險的主要環節。
目前商業銀行對放款環節越來越重視，并建立了專門負責放款環節的職能部門，尤其是在一些中小型股份制商業銀行，專門設立了放款中心，負責防范在公司信貸操作過程中的操作風險。
1建立放款中心的意義
放款中心的建立主要目的就是防范公司信貸業務中存在的操作風險，作為一個專職防范操作風險的部門，它能夠更專業更有效的發現并排除潛在的操作風險，保障銀行信貸資產的安全。
1.1有效地控制操作風險。該部門作為源頭上控制風險的重要舉措，可以堵截和避免擔保等授信條件不落實、手續不規范、資料不全或不規范即放款的授信行為，有效防范了由此產生的操作風險和合規風險，并可以隨時監察現行使用的各式資料文本、操作規程的有效性，并根據實際情況有針對性地修改業務操作規章制度，從而在很大程度上控制了公司授信業務的操作風險。
1.2充分實現審貸分離。放款中心的成立，是推進授信業務調查、審查、審批、放款“四分離”，實現貸審的充分分離，從而達到有效的相互制約效果。而審貸的分離能夠更有效的進行權責的分離，更有利于責任的認定和劃分。
1.3有利于落實貸前審批條件。審核信貸資料簽署的有效性，審核支行自行審批的授信審批權限是否適當，確認總行及支行審批意見中的有關貸前要求是否落實，當所有貸前先決條件完全符合后，放款中心才發放貸款。由于此類工作有方框中心這一非審批單位負責監督，更突出制約效果，有利于貸前審批條件的落實。
1.4放款中心的建立可以有效的防范操作過程中存在的法律風險。放款中心在審查相關資料過程中較一般人員更注重存在的法律風險，對擔保條件、合同文本等的審核更專業更到位，能夠有效的防范法律風險。在放款中心可設置法律審查人員，加強防范公司信貸操作過程中的潛在法律風險。
1.5可切實提高工作效率。貸款原始檔案由中心統一管理，規范操作，對檔案資料定期檢查，及時更新，專人專庫保管便于隨時查閱，這些措施都切實提高了工作效率及準確性。
1.6放款中心的盡職履職能夠減少銀行不必要的授信損失。在授信業務的實際操作過程中，信用風險和市場風險的變化往往不能夠準確預期，但是只要放款過程中相應的擔保手續、資料等能夠得到有效的保證，可能并不會給銀行造成實際損失。可見放款操作對公司信貸具有十分重要的意義。
2放款中心防范的主要操作風險
放款中心作為防范公司信貸操作風險的重要部門主要從落實必要的擔保授信條件，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內外部欺詐等方面出發，防范信貸操作風險。
2.1防范擔保條件落實存在的操作風險目前商業銀行授信過程中采用抵、質押或保證等擔保方式為授信提供有效擔保是非常普遍的。但是在辦理擔保的過程中，往往會出現因未嚴格審查資料、辦理相關手續等而使辦理的擔保無效，給銀行造成損失的情況，放款中心則是防范此類風險的重要部門。
2.1.1保證人不具備主體資格，導致擔保無效按照《擔保法》的規定，國家機關、學校、醫院等以公益事業為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構、職能部門等不得作為保證人；另外，我國《公司法》第六十條規定，董事、經理不得以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保。在銀行信貸業務操作過程中，保證人的選擇方面還是比較謹慎的，大多數情況下能確保保證擔保的合法有效，但是仍有不少貸款的保證人是政府部門、醫院、企業的分支機構，該類擔保一旦被認定無效就可能會造成擔保債權失去三分之二或一半的清償保證。
2.1.2重復抵押致使抵押形同虛設根據《擔保法》和《物權法》的規定，在辦理抵押過程中允許對房地產等固定資產進行重復抵押。實踐中，由于抵押前不對抵押物現有抵押情況進行調查，而實際該抵押物已抵押給多方致使抵押權利得不到真正落實。2.1.3擔保資料無效或不完善致使擔保無效新的《公司法》出臺后，公司章程的效力越來越受到重視，在擔保過程中由于擔保的范圍、擔保的內容或擔保事項未按照公司要求經有效的審批機構審批而造成擔保無效。如：出具的董事會/股東會決議是否有效，提供的擔保是否在企業允許的范圍內等等。
2.1.4對抵押物狀況審查不到位造成脫保在實際放款前未對抵質押物狀況進行核實，而抵押物已出現查封、凍結等狀況，致使在之后發生的借貸行為失去有效擔保，而造成脫保。
2.1.5對重組授信或借新還舊授信過程中擔保條件的落實對重組授信或借新還舊授信是否符合擔保的條件，保證人前后是否一致等情況進行審核。
2.2防范由于合同文本錯誤出現的風險
2.2.1合同文本使用錯誤或使用的合同文本中存在對銀行不利的條款在實際貸款發放過程中，由于使用的合同文本不正確或沒有對文本的內容進行有效審查，合同文本中存在不利于銀行提條款致使銀行遭受授信損失。
2.2.2合同內容填寫錯誤或隨意涂改合同內容填寫錯誤或對要素進行涂改，尤其是諸如利率、金額、期限、借款人、擔保人等主要要素，致使在訴諸法律過程中不能提供有效的資料致使銀行權利得不到落實。
2.2.3保證合同與借款合同無編號、不銜接保證類貸款的主從合同必須一一對應，合同編號銜接?，F實貸款檔案中有大量的保證合同沒有編號，有的保證合同保證金額與借款合同不一致（不含最高額擔保），更有甚者，用已經還清的保證合同繼續為新的借款合同擔保。
2.3防范授信檔案資料不完善或遺失導致的風險在貸款發放過程中由于企業提供的貸款資料不完善或授信檔案遺失，造成貸款出現問題時，無法提供有效的法律證明文件而使得銀行權利無法落實。
2.4防范騙貸、騙保等情況在實際的操作過程中騙貸、騙保的案件時有發生，放款中心在放款前對客戶及資料的審核過程中，對印章、有權人等的資料審核；前往擔保人、借款人實際辦公地點的實地核保；前往抵質押登記部門實地辦理相關抵質押手續等，能夠有效防范騙貸、騙保情況的發生。
2.5其他放款中心還通過對整個授信資料的審核，審核該筆公司授信業務期限、利率、金額、IT系統等是否符合信貸管理要求。
3放款中心的基本職能和崗位設置
3.1放款中心的基本職能放款中心的基本職能是主要負責對審批機構授信條件落實情況以及授信材料完整性、一致性的審核，檔案管理，法律審查，利用審核崗的獨特地位，充分發揮復核和監督作用，以進一步防范授信業務操作風險。
3.2放款中心基本崗位設置及職責放款中心下設：①放款審核崗；②放款復核崗；③核保崗；④法律審查；⑤檔案管理崗；⑥負責人。
3.2.1負責人職責。負責放款中心的全面工作。放款中心負責人負責本部門的全面工作，負責審批權限內的放款審批工作；定期檢查放款中心各崗位的履職情況，督促指導各崗位工作，并對各崗位履職情況做出評價；努力提升信貸業務規范化操作水平，防范和控制操作風險和法律風險。
3.2.2放款審核崗。審核授信條件的落實情況，審核上報材料的齊備性、一致性和合規性；對授信額度和授信期限進行控制和管理；審驗業務相關合同填制的要素是否正確完備，是否符合授信要求；完成審核、實施放款操作并歸檔；對一級檔案的驗收、封存、入庫手續；審核擔保的解除和釋放手續等工作。
3.2.3復審崗審查職責。負責對放款審核崗的工作進行復核。重點對每筆業務的金額、期限、利率、擔保落實情況進行復核；對借款合同、擔保合同及相關協議的銜接情況進行復核。對合同的其他特殊約定進行重點復核；對每筆業務的其它資料進行復核；明確簽屬意見并提交到放款中心負責人等工作。
3.2.4法律審查崗。法律審查崗人員一般為具有一定法律知識的人員。負責對在落實授信條件過程中出現的法律問題進行審查把關；負責對合同文本的法律效力進行審查，制定符合條件的法律文本；其他的一些法律咨詢等工作。該崗位可由法律部門的人員兼任。
3.2.5檔案管理崗職責。負責職責內檔案交接工作；對檔案進行統一編號、裝訂和入庫；定期整理并核對授信檔案；負責檔案的調、借閱手續，嚴防信貸資料遺失等工作。
3.2.6核保崗職責。參與核保任務，負責授信業務擔保條件落實真實性、有效性的核實工作；負責收集、核實核保過程中擔保人同意擔保的法律文件，包括但不限于股東會/董事會決議，授權書、簽字樣本等等工作。
4加強對放款中心的內控管理
4.1建立和完善放款操作管理制度放款中心要有一套完善的放款操作管理制度，明確的放款操作流程，對不同類型的公司業務品種有針對性的進行操作風險防范。
4.2加強信息與溝通，真正發揮放款中心的風險防范作用建立持續有效的操作風險報告程序，從制度上建立有效的信息溝通機制，從而實現信息及時有效地傳遞并進行信息分類。此外，還要建立案件查處和相應的信息披露制度，改變瞞報或不愿暴露的思想，通過對案件查處的信息披露達到良好的監督、警示作用，有效地避免同類風險事件的發生。
4.3建立長期的、常態的風險排查機制建立長期的、常態的風險排查機制，確保檢查的制度性和獨立性的實現，提高放款中心的職能執行力度。
4.3.1建立定期的排查機制，要定期對以往的工作進行排查。
4.3.2建立應急排查機制。對于在日常工作中發現的新的、突發性、特殊的問題立即進行登記備案，可根據事件的性質對以往的工作進行必要的檢查，并通過信息溝通機制及時采取相應措施。
4.3.3建立完善的排查登記制度。做到排查過的內容要求保留工作底稿，排查發現的問題要逐一登記備案。
4.3.4建立較為完善的整改檢查制度。對于發現的問題及時通知有關部門進行整改，并定期進行復查。
4.4加強合規審計對放款操作管理執行力度加強合規審計對放款中心的審計力度，使審計工作具有一定的針對性，明確合規審計的目的。合規審計應做到并不是只是停留在發現問題的簡單環節，還要對操作風險管理的執行起到引導作用，并通過審計工作，對現行制度進行不斷的完善，提高制度的可操作性，從而使制度得到更好的執行。
4.5加強放款中心人員管理，建立有效的激勵和約束機制通過對公司薪酬制度的完善，建立有效的激勵和約束機制。制定放款中心工作考評辦法，將操作風險管理納入員工績效管理中，提高風險操作管理的自發性。
4.6建立健全操作風險后續處理機制
4.6.1建立突發事件的應急機制對可能造成損失的操作風險種類建立突發事件應急預案，以便能夠及時有效的減少或補償因此帶來的實際損失。應急預案庫的更新應考慮業務發展重點、國家宏觀經濟政策及市場環境導向等諸多因素。
4.6.2切實強化風險責任追究機制一是通過補充、修改完善有關問責制度，加大對管理層人員管理責任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風險損失的管理層人員的責任追究力度。二是通過強化內控、規范管理以及細化規章制度，明確責任追究的重點和要求。三是加大對責任認定人員的行為約束和責任追究，確保責任認定工作得到落實；四是通過對處理程序的調整、完善，明確處理程序中應貫徹的原則、責任認定部門、責任認定的監察部門、責任認定程序與處理程序的對接等。
我局根據市局《關于開展金融內控與風險防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長為組長，＊＊＊副局長為副組長，成員有：安保干事、農村郵政檢查員、儲匯管理員、儲匯稽查員和八個聯網網點的班長、支局長，依據《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲匯業務稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業務稽查方案（試行）》等相關規定，對郵政金融內控制度、相關業務規章、操作規程、會計帳務處理和管理制度執行，以及各類人員履職和安全設施等情況進行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅持“四不放過”的原則（即風險隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、全體職工不受教育不放過、整改措施不落實不放過），對發現問題逐一研究，以點帶面，逐一，解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風險能力，確保郵政金融資金安全完整，促進郵政金融業務的持續穩定健康發展。
一、基本情況
截止9月20日，全縣郵儲余額17636萬元，凈增余額1996萬元，
完成全年計劃的62.37%，點均余額2204.50萬元,活期比重31.33%；保費383萬元，完成全年計劃的93.41%，每月工資500多萬元，每月代收稅40多萬元，1-9月份無案件發生。
二、自查和剖析檢查
1、綜合管理
（1）、縣局儲匯資金票款安全聯席會議領導重視，按期和定期召開，會議議題明確，經營思路清晰，措施要求具體。
（2）、局長按期和定期召開了儲匯資金票款安全聯席會議，對存在問題有整改措施和要求。
（3）、分管局長按月填報檢查報告書，并按月對儲匯稽查員、農村郵政檢查員、安全保衛人員、儲蓄會計的檢查報告書均進行了審簽，提出了建議意見及要求。
（4）、儲匯稽查員的履職情況：
按年制定了儲匯稽查計劃，認真開展了儲匯稽查工作，并認真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報了儲匯稽查報告書，檢查網點有走訪用戶記錄。
（5）、安全保衛的履職情況：
按月填寫了安全保衛檢查報告書，檢查內容齊全，檢查發現的問題敢于逗硬考核；
（6）、農村郵政檢查員的履職情況：
按月填寫了農村郵政檢查報告書，檢查內容較為全面，查賬記錄齊全，對代辦所、投遞人員的檢查較落實，有走訪用戶記錄。，
2、檢查儲匯會計和儲匯出納的檢查：
（1）、核對7-8月份郵儲、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲、電子匯兌資產負債表銀行余額，銀行對帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日報余額，帳帳相符。
（2）、檢查現金支票：轉賬支票。印鑒管理：現金支票，轉賬支票由儲匯出納保管，出納印鑒，會計印鑒由各自管理，財務提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購買支票登記簿，作廢支票及時上交會計，現金轉賬支票連號使用，儲匯出納賬簿無挖、刮、擦、補，賬頁無撕毀現象，改賬符合要求。
（3）、會計每月到銀行領取對賬單，按月對銀行賬單進行勾核。
（4）、會計未按頻次對網點業務指導和檢查。
4、金庫管理檢查：
（1）、現場盤點出納庫存現金賬實相符。
（2）、按規定建立了金庫“五大簿”，但金庫、票庫值守由于條件所限未落實雙人二十四小時值守。
（3）、儲匯出納和綜合出納輪崗，金庫內鑄鐵保險柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。
5、儲蓄事后監督，電子匯款事后檢查：
（1）、儲蓄事后監督：盤點重要空白憑征管理賬實相符，密碼設置嚴密，管理完好，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。
（2）、電子匯款事后檢查：盤點重要空白憑證賬實相符，對手工網點收匯、兌付及時進行了補錄，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。
6、中間業務檢查：
（1）、養老金。工資由委托單位先將的資金轉入縣局指定的賬戶，出納收到進賬單后，將單位的細表交給網點，網點通過中間業務平臺做代字業務處理。會計、出納做相應賬務處理，每月工資500多萬元。
（2）、保險業務，各網點按天繳款，會計按天收款，憑證次日結清，截止9月15日共計保費383萬元。
（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過現金收繳和儲蓄代扣進行，按月與稅務部門結清賬務，每月代收和儲蓄代扣稅款40多萬元。
7、押運鈔管理：
（1）、現場檢查運鈔車車況較好，運鈔中嚴格執行了規章制度未
搭載無關人員。
（2）、防爆槍、彈分管落實。
8、縣局中心機房管理：
機房建立了設備管理制度、安全保密制度、系統維護管理制度、機房管理制度、監控設備管理辦法等制度并上墻，嚴格執行了無關人員不能進入機房制度。
9、儲蓄聯網點的剖析檢查：
（1）、大石支局：
a、銀行余額113097.44元，核對銀郵余額相符，支局無手工銀行日記賬。
b、密碼管理：己按規定設置儲蓄臺席“三級”密碼和電子匯兌密碼，但執行有一定差距，現場檢查儲蓄普柜、綜柜是普通柜員一個人掌握使用，三級密碼成了二級密碼，存在安全隱患。
c、大額存取款預約登記不規范，無大額存取款登記，新開卡登記簿7月—9月無記錄，現場檢查營業情況處理業務質量較差。
（2）、孔京支局：
a、按月按頻次對支局進行了安全防范設施檢查，按月召開了內控制度學習，但學習記錄不全。
b、金庫管理，己按規定建立了金庫“五簿”，但在執行中有一定差距，經手人姓名字跡潦草，金庫、票庫鑰匙交接登記不及時。
c、支局長履職情況，未按日及時審核繳撥款單、儲蓄日報單和電子匯款日報單，繳撥款單簽字潦草，對盤點現金查賬節目不全，未對儲蓄查帳，鄉投員有時利用逢場天有坐堂收費現象。
d、大額存取款登記與大額預約登記不符，未嚴格按大額預約登記制度執行，營業室現金超限未放入鑄鐵保險柜。
e、執行儲蓄“三級”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個普通柜員保管使用，存在安全隱患。
（3）、吳東支局：
a、儲蓄營業員執行離柜簽退或正式簽退制度較差。
b、金庫管理，已按規定建立金庫“五大簿”，但在金庫、票庫出入庫人員登記方面不規范，經手人姓名字跡潦草，出入時間不符。
（4）、雙福支局：
a、金庫管理，已按規定建立了金庫“五大簿”，但執行有一定
差距，現金出入庫登記簿未放入金庫內的鑄鐵保險柜，金庫內的鑄鐵保險柜未關鎖，金庫內存放有包裹和分發的報刊雜志，造成有其他工作人員進入金庫。
b、大額存取款登記和預約登記不符，預約登記已按規定執行，
但大額支付未登記。
（5）、清江支局：
a、支局長履職情況：支局長未按頻次進行履職檢查記錄，對
代辦所、投遞員未按頻次進行檢查，無走訪用戶記錄。
b、鄉投員、代辦員到支局報帳未將結存委托代存單帶到支局
銷號核對結存數。
c、營業室衛生較差。
（6）、桂花支局：
a、支局長履職較差，未能規定檢查頻次對代辦所投遞員進行檢
查和業務指導，未按日審核儲蓄和匯兌日報表，對業務檢查頻次不夠。
b、金庫管理：按規定建立了金庫“五大薄”等，但現金出入登
記未放入鑄鐵保險柜。
c、鄉投員、代辦員到支局報賬未將結存委托代存單帶到支局銷
號核對結存數。
（7）、新新支局：
a、現場盤點金庫結存現金和營業現金賬實相符。
b、儲蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實相符。
c、支局長履行檢查內容不全，檢查頻次不夠。
d、按規定建立了金庫“五大薄”，但執行有一定差距，金庫進
出入登記未按實際進出入頻次登記。
（8）、縣局郵政班：
a、班長的履職情況：對儲蓄日報表和電子匯兌日報表，繳撥
款單審核不很落實，對安防設施的檢查和查賬頻次不夠。
b、營業室內的鑄鐵保險柜未使用密碼。
c、未嚴格執行大額取款預約登記，大額預約登記與大額支付登
記不符。
三、整改要求及處理情況：
關鍵詞:風險導向審計;內部審計;研究
Abstract:The risk-oriented audit is a new kind of basic audit method in recent years.To study its application in internal audit in People's Bank of China is of great significance. This article focuses on the basic processes of the use of risk-oriented audit to guide the establishment of a model of the new methed, thus to make it more operational and pertinence.
Key Words:risk-oriented audit,internal audit,study
中圖分類號: F830.2 文獻標識碼:B文章編號:1674-2265(2009)07-0050-03
風險導向審計方法是在賬項基礎審計方法、制度基礎審計方法的基礎上發展起來的一種新的以風險防范為基礎的審計方法。它減少了原有審計模式下審計資源在低風險和高風險審計領域不當分配的弊端,有利于防范低風險審計項目的審計過量和高風險審計領域審計不足的問題。根據目前人民銀行內部審計工作現狀,探討運用風險導向審計,對于增強審計的可操作性和針對性,順應人民銀行業務發展和內部審計的需要,保證審計質量,提高審計效率,防范審計風險,具有十分重要的意義。
一、推進風險控制體系建設,為風險導向審計的實施提供信息支持
風險導向審計理論的核心是從分析審計風險入手,建立科學的審計風險分析模型,通過定性定量分析,量化確定固有保證程度系數,并控制保證程度系數,確定可接受的檢查風險水平,以保證審計質量。由于內審資源有限,人民銀行內部審計不可能對所有的監督領域和所有的內容進行全面監督,只能通過建立一個完整的審計風險模型,對造成審計風險的多種因素進行全面分析和評估,合理確定審計的重點和范圍,制定有效的降低審計風險的策略,發揮審計資源的最大效用。因此,在現有人民銀行風險控制體系建設基礎上,探索建立包括業務及管理流程風險的風險數據庫,以掌握翔實的資料,明確監測體系所涉及的監測變量、風險指標和評估標準等內容,通過監測相關變量和指標,使用設定的警戒線和參考風險發生的概率,加強對重點業務、重要崗位的風險監測,以判定預警事件,為風險導向審計的實施提供直接的基礎信息支撐。
二、重構審計業務流程,為風險導向審計的實施提供規范支持
風險導向審計方法的重點是識別與控制風險。由于審計風險受到被審計單位固有風險、控制風險以及檢查風險的影響,內審人員必須從風險源分析入手,結合所處的業務環境進行分析與邏輯推理,進而確定相關的審計目標和審計方法。但每個審計人員的知識和經驗存在差異,勢必影響到風險導向審計結構的一致性和正確性。所以在審計工作中,要加強實務操作研究,對審計業務流程的基本問題進行反思,按照風險導向審計管理的內在規律,重新構造審計業務流程,實現更深層次的專業化,使風險導向審計更具有可行性。
現代風險導向審計采用系統論方法,根據組織經營模式自上而下進行分析。其基本流程如圖1。
圖1表明,現代風險導向審計與傳統審計的區別是程序不同、起點不同,更主要的是審計理念不同。風險導向審計把大量審計基礎工作放在對審計對象的業務環境調查、內部控制測試及對審計對象整體的分析評價上,是一種基于戰略系統觀的審計新理念。基層人民銀行實行風險導向審計,應遵循風險導向審計的基本程序,按照行業特點、業務流程、風險范圍、風險控制等情況,將審計風險的思想貫穿于審計活動始終。
(一)更加注重人民銀行戰略風險的分析
隨著國際和國內經濟金融環境中各種不確定因素的增加,人民銀行在執行貨幣政策、維護金融穩定、防范和化解系統性金融風險的過程中均會面臨和遇到各種各樣的風險。一般來說,人民銀行面臨的主要風險有:法律風險、操作風險、信息技術風險、資產風險、效率風險和聲譽風險等。運用風險導向審計,就是要分析人民銀行所面臨的風險,評估風險管理和控制情況,促進人民銀行履職目標的實現。
(二)更加注重人民銀行業務風險的識別
在風險導向審計中,應收集和分析業務運行和管理活動的風險控制情況,對業務運行中潛在的各類風險進行識別,確定各政策、業務的關鍵控制點和風險點,開展關鍵環節風險分析,確定實質性測試的范圍、時間,提出針對重大風險應實施的程序。目前基層央行職能部門內部控制的主要風險因素見表1。
(三)更加注重人民銀行整體風險的評估
風險評估是風險導向審計的核心內容,風險導向審計風險評估更重要的是對決策部門管理戰略的恰當性、制度制定的合規性、業務流程的合理性和系統開發的控制性等實施風險評估。在內部審計中,不僅要評估單獨部門的風險,而且要從整體上評估組織的風險損失頻率、風險損失程度和控制自我(CSA)的風險程度,有效控制審計風
險。在審計實踐中,基層人民銀行風險等級描述一般可分為三類(見表2)。
風險評價可采取定量和定性相結合的方式進行,提供更為客觀的評估結果,才能使風險導向審計在控制和指導央行的風險策略中不發生重大偏離。
三、運用多種審計方法,為風險導向審計的實施提供技術支持
風險導向審計方法,主要通過建立審計模型將風險量化,其數學模型如下:RR=IR×CR,其中RR為剩余風險,IR為固有風險,CR為控制風險。剩余風險是風險導向審計模型設計的核心。按照風險導向審計模型,固有風險和控制風險都是審計人員所不能改變的,而預期的審計風險水平是確保審計質量所必須予以保證的,實質性審查的關鍵在于通過量化固有風險、測試控制風險、計算剩余風險,最終達到判定剩余風險控制狀況的目標,以確保審計風險固定在預期水平上。
在現行審計模式下,內部審計更側重于對制度執行的檢查測試,審計人員在審計分析技術運用上,一般主要采用詳細審計或依賴于審計者個人經驗判斷的抽樣審計方法,很少對被審計對象存在的固有風險、控制風險進行測試和評價,對風險的分析大致還停留在定性分析水平上,也沒有形成風險狀況評估的數據積累,無論是全面審計、專項審計還是履職審計,對風險的防范帶有明顯的滯后性,蘊含著較大的審計風險。
因此,基層人民銀行在開展風險審計技術與方法運用方面,其推進思路就是要滿足現代內部審計為增加組織價值服務的要求,以分析為中心,綜合運用多種審計方法,充分地量化固有風險和控制風險,計算剩余風險。在對傳統審計方法進一步完善的同時,要更多地學習引進先進的風險測試和評估技術,將風險分析方法貫穿于審計的準備階段、實施階段和終結階段,統籌運用審計風險評估、分析性程序、控制測試、交易業務實質性測試等分析檢查方法,根據審計事項的內在邏輯,盡可能地靈活運用各種審計手段,使審計風險理論與整個審計過程聯系更為緊密,以增強基層人民銀行內部審計的風險控制能力,不斷降低審計風險。
四、改進審計質量控制,為風險導向審計的實施提供保障支持
在人民銀行審計實踐中引入風險導向審計方法,要以質量控制為中心,以環節控制為關鍵,確保內部審計工作質量符合內部審計準則的要求和風險導向審計方法執行程序目標的實現。具體來說,就是要從內審實施的計劃、方案、方法、證據、作業、報告等方面嚴格控制審計質量。在計劃安排上,要將有限的審計資源和主要精力集中到風險高發部位,保證足夠的審計力量應對可能存在的審計風險。在方案設計上,要落實審計的范圍和重點,增強內審方案的可操作性,降低檢查風險。在方法運用上,統籌運用符合性測試、實質性測試、分析性測試等方法,強調對事前、事中、事后的監督,對內外部環境及相關綜合風險進行分析和評價。在證據選擇上,要確保每一個審計事項都有充分的材料支持,并據此能夠對內部控制制度進行準確描述,能夠履行符合性測試及實質性測試,從而得出正確的審計結論和評價。在作業控制上,必須由制度保障審計人員以證據為依據,客觀、公正地作出專業判斷,堅持審計復核制度,層層把關。在報告撰寫上,不僅要定性準確,依據正確,意見恰當,建議可行,分析透徹,而且要加強與管理層和決策層的溝通,提出切實可行的解決方案。
參考文獻:
[1]王海燕.風險導向內部審計方法探索[J].中國內部審計,2007,(91).
[2]劉曉輝.風險導向內部審計的應用分析[J].中國內部審計,2008,(106).
關鍵詞：農商行;風險管理;問題;對策
一、引言
2017年中央經濟工作會議指出：“要把防控金融風險放到更加重要的位置，下決心處置一批風險點，著力防控資產泡沫，提高和改進監督能力，確保不發生系統性金融風險”。在經濟下行期，經濟結構、金融結構調整期，銀行的信用風險正在加速暴露，特別是以農戶信用貸款為主要信貸資產的農商行違約逾期現象嚴重，這也暴露出農商行風險管理過程存在的諸多問題。加強農商行風險管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產質量，逐步提高風險防控工作水平已刻不容緩。
二、目前農商行風險管理存在的問題
近年來，在銀監會積極倡導和推動下，包括農商行在內的廣大銀行機構啟動了合規建設，注重加強對合規風險的管理。但是，由于農商行合規風險管理同其他國有銀行相比起步較晚，經驗不足，再加上信用貸款比重較大，合規風險管理過程中存在一些問題。貸前調查流于形式。隨著經濟下行壓力的逐步加大，產業結構調整鎮痛效應逐漸顯現，同業競爭日趨激烈，農村地區有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務，往往存在重“量”而輕“質”的情況，對貸款質量起到關鍵作用的貸前調查受到輕視，“貸款項目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現象時有發生，為貸款本息的收回埋下風險隱患。貸中審查把關不嚴。農商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫條款能夠有效保障借貸雙方權利及約束相關義務。由于放款過程中部分工作人員責任心不強，對客戶填寫借款合同及借據相關資料沒有認真檢查、仔細核查，造成借款日期、借款大小寫、借款利率及浮動系數等相關重要要素不符等情況時有發生。一旦這些貸款需要動用法律武器收回，將對農商行債權造成極大挑戰。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責不到位。例如，貸后檢查報告內容不具體；采用電話方式催收沒有電話催收記錄。二是由于農商行工作調動，部分放款人和管護人分離，由于信貸人員缺乏溝通導致催收不到位，逐漸增大貸款風險。三是注重對信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對貸款到期前的“防范”工作。四是沒有及時下發貸款催收通知單或者向法院提訟主張債權，造成部分貸款喪失了法律時效，特別是核銷和置換貸款等不良資產。五是貸后管理其他問題。隨著縣域經濟的快速發展，農信機構的貸款規模逐漸擴大，農商行管理貸款有“四難”：貸款外出務工人員外出難見面；大額貸款客戶資金狀況難掌握；異地抵質押物難管理；信用貸款無資產保障，到期難收回。
三、加強農商行風險管理的六項對策
加強學習，提高認識。加強對從業人員的法律知識、合規理念培訓提高法律觀念。一是嚴把貸款放出環節相關資料的合法性關口，從源頭上切實保障債務關系的有效性；及時下發貸款催收通知單，向法院提訟等法律手段，保障債權法律時效，直至收回貸款。二是農商行需采取多種手段加強合規風險管理知識教育和培訓，加大合規宣傳力度，倡導全員合規風險意識，讓每位員工都自覺養成按章辦事、遵紀守規的良好習慣，杜絕有章不循、違規操作的現象，逐步確立良好的合規文化氛圍。三是選派學習小組到國有大型銀行或者風險管理水平較高的同行進行學習交流，借鑒先進管理理念，加強合規風險管理。科學考核，增強工作積極性。人防、物防、技防是風險管理工作的三個方面，而其中人防是關鍵，員工的積極性是則是人防工作的關鍵。風險管理必須牢牢握緊考核這個“牛鼻子”，實現效益和薪酬同步增長，堅決杜絕目標分配“一把尺”、業績考核“一刀切”、業務經營“一把抓”，實現收入“靠業績、靠作為”目標。在薪酬分配上，堅持向基層一線、偏遠山區傾斜，向忠誠奉獻、業績突出的員工傾斜，向風險管理優秀的機構傾斜。按照季度對風險管理工作在全縣（區）范圍內進行排名并形成末位淘汰機制，增強員工危機意識。前移風險監測，有效防范風險。改變以往重視遷徙貸款管理，而忽視到期貸款管理的現象。沒有逾期貸款就不會出現遷徙貸款，從貸款逾期前著手開始防范出現貸款遷徙，加強各網點及客戶經理逾期貸款金額評比，達到“早著手、早想辦法、早解決”的目的。嚴格貸后檢查，加大違規處罰力度。農商行稽核檢查部門要以序時稽核為基礎，結合專項稽核，圍繞“監督管理、識別風險、發現風險、風險預警、到期收回”的基本要求開展稽核審計工作；對稽核過程中發現的違規違紀問題區別對待，對、不作為、亂作為并造成較大風險或者損失的責任人加大懲處力度，對無惡意的違規違紀并沒有造成較大風險或者損失的責任人采取批評“教育為主、懲處為輔”的管理機制。加強協作，形成合力。一是網點要加強同農商行總部間的協作，做到“依靠”但不“依賴”。及時同農商行業務部門、風險管理部門進行溝通，加強大額貸款風險管理，有效利用資產抵押整合借名貸款，降低信用貸款風險負擔。二是加強貸款管戶人與貸款發放人之間的交流協作，共同催收貸款本息，降低貸款風險。三是加強同村組社區的協作，充分激發“雙基聯動”工作站效能，保障與貸戶信息渠道的暢通；四是加強同有管理權限的人民法院間的相互協作，針對部分難纏戶、賴債戶，充分利用法律手段進行追償，達到“一戶，威震一片，震懾一方”的作用，并最終形成誠實守信良好氛圍。五是積極尋求政府部門的政策支持，綜合利用政府資產置換不良貸款、精準扶貧基金償還不良貸款等方式降低不良貸款比重，牢牢將不良貸款控制在可控區間。加強宣傳，輿論引導。為了營造良好的風險管理氛圍，農商行需加強宣傳，營造誠信經營的良好社會形態。一方面，通過LED、橫幅、微信等渠道進行如“窮可貸、富可貸、不講信用不可貸”“好借好還，再借不難”等標語宣傳；二是在辦理“精準扶貧貸款”辦理過程中，要積極宣傳“扶貧貸款是農商行的信貸資產，不是國家扶貧款，也不是財政救濟款”避免為日后“精準扶貧貸款”風險管理埋下隱患；三是充分利用誠實守信先進典型和賴債不還負面典型事例進行廣泛宣傳，引導社會去惡楊善；四是將惡意拖欠者利用報紙、電視、公共場所LED等公之于眾，對“老賴”形成強大社會壓力。
作者:黨顯書 顏學民 單位:陜西柞水農村商業銀行股份有限公司
參考文獻：
銀行保險業務現狀
在我國，銀行保險業務真正起步的標志是銀行保險產品的出現。隨著商業銀行與保險公司的合作不斷加強，銀行保險業務得到了快速發展，規模不斷擴大，銀行保險業務已經成為保險公司最為重要的銷售渠道之一；銀行開展保險業務，對提高商業銀行的中間業務收入，滿足個人多元化理財需求、提供投資渠道以及拓寬保險公司經營渠道，擴大業務規模等方面均發揮了積極的作用。
按照產品種類的不同，保險公司一般支付給銀行2.5%～15%的手續費。由于收益豐厚，自2002年郵政儲蓄機構開辦保險業務以來，各家銀行業機構紛紛與保險公司簽訂合作協議，保險業務進展迅速。以濟寧市為例，截至2008年末，濟寧市10家銀行業機構中已有8家554個營業網點開辦保險業務，占銀行業機構營業網點總數的75.4%，年均提高9.8個百分點。委托業務品種原來由1家保險公司的1種產品發展到29家保險公司的65種產品。
依托銀行業機構營業網點點多面廣的優勢，保險業機構保費收入持續攀升，銀行業機構中間業務收入也隨之走高。2008年1～10月份濟寧市銀行業機構保費收入12.45億元，比2007年增長48%，達到全市保險業保費收入的35.24%；實現手續費收入4686萬元，比2007年增長67%，手續費收入占到中間業務收入7.83%。有的人壽保險公司的銀保業務量占比高達60%以上。
保險業務隱含洗錢風險
保險業務存在制度缺失風險
現行法律法規沒有規定有關保險業務雙方應當履行哪些反洗錢義務，目前主要依據銀保雙方簽訂的業務委托協議。按照《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（以下簡稱《辦法》）第二十四條規定，金融機構委托其他金融機構向客戶銷售金融產品時，應在委托協議中明確雙方在識別客戶身份方面的職責。但是，幾乎所有銀保雙方簽訂的《保險業務協議書》都沒有明確規定銀保雙方在反洗錢方面的權利和義務，銀行和保險公司都沒有建立有關保險業務的反洗錢內控制度，沒有明確劃分銀保雙方客戶身份識別責任，對必須留存的客戶身份信息也沒有制度性要求，銀保雙方在辦理保險業務時只是簡單履行經辦、復核及核報等程序，多數沒有盡職地去審核客戶身份信息及資料的真實性和完整性，存有一定的洗錢風險。
保險業務存在履職真空風險
一方面，保險業機構認為反洗錢責任在于銀行業機構。保險業機構普遍認為，在保險業務中自己不直接面對客戶，對客戶真實背景不了解，加之購買保險產品的客戶都是銀行客戶，保險業機構無法也不需要重復識別，更談不上做出有效可疑交易甄別。另一方面，銀行業機構認為保險業機構是主要責任人。銀行業工作人員普遍認為，保險業務只需按照反洗錢有關法律法規要求報告可疑交易、提供客戶身份信息，至于對所銷售保險產品的可疑交易報告屬于保險公司職責，加之銀行代銷人員對保險產品本身的可疑交易特點不了解，難以對有關可疑交易行為做出正確判斷。銀保雙方相互依賴導致保險業務面臨履職真空風險。
保險業務存在違規操作風險
銀行、保險機構配合不默契、違規操作、管理松懈等諸多薄弱環節，為洗錢活動提供了溫床。一是業務交易資料移交不及時，蘊藏著洗錢隱患。銀保之間交易資料移交、保單核對不及時的情況比較普遍，特別是沒有開通“銀保通”的機構，開出的保單一般要等到保險機構計算手續費收入時方能核對并進行交易記錄移交，時間最短的1天，最長的達1個月，延誤了大額和可疑支付交易的甄別、上報。二是客戶身份資料保存不全，難以對客戶開展盡職調查。調查發現，部分代辦人員在辦理保險業務時，只審核投保單上投保人、被保險人、受益人的姓名、身份證件號碼、住所等個人信息以及投保人和被保險人的健康狀況等基本信息，對留存20萬元以上的大額交易客戶的有效身份證件復印件，而對投保人的職業、投保動機、資金來源、財務狀況等情況一無所知，無法有效進行客戶盡職調查。
保險業務存在人員技能欠缺風險
保險是一項政策性較強的業務，人員必須具有相應的資格和素質。從反洗錢角度來看，客戶身份識別方面與銀行業務具有明顯的不同。按照反洗錢相關法律法規和業務委托協議規定，銀行業機構和保險業機構對保險業務人員均負有培訓義務。但據調查，大多數保險業機構均未對銀行保險業務人員開展相關培訓活動，銀行業機構盡管開展了反洗錢知識培訓，但培訓的針對性不強，培訓人員范圍偏窄，培訓內容缺少保險業務洗錢
風險防范方面的知識。培訓不到位導致銀行人員對保險業務中洗錢風險的防控不到位。
政策建議
進一步完善保險業務法律法規。做好對銀行保險業務的反洗錢工作，首先必須健全相應的法律制度。為此，建議進一步修改完善《金融機構大額和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》，或者出臺保險業反洗錢工作指引，明確規定保險業務雙方在大額和可疑交易報告、客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存等方面的反洗錢義務。
健全委托機制，規范保險業務的管理。保險業機構要進一步完善保險產品的設計，對現有保險產品存在的可能被洗錢者利用的漏洞進行監測、預防，制定嚴密的防范洗錢的處理程序。在委托銀行代為辦理保險業務時，應制定相應的合同規范文本，并自上而下與商業銀行總行簽訂全面的委托協議。協議不僅要約定雙方代收保險費、代付保險金、保費結算等方面的權利和義務，而且要明確反洗錢管理義務，明確雙方反洗錢培訓、大額交易和可疑交易報告、客戶身份識別以及記錄保存等方面的職責，確保保險業務雙方將反洗錢法律法規落到實處。
健全內控制度，完善保險業務操作規程。商業銀行要按照反洗錢法律法規和協議要求，建立健全客戶身份識別、大額及可疑交易報告、交易記錄保存等內控制度，有效防范保險業務存在的洗錢風險。
一、加強領導，強化教育
工作中堅持防范案件與業務發展工作同部署、同檢查，每次全員大會、行務會必講防范案件工作，做到警鐘長鳴。為了將工作抓好抓實，防止走過場，成立了內控工作領導小組，負責對防范案件工作的部署、檢查和指導，日常工作由辦公室負責，每兩月召開一次防范案件例會，行長聽取副行長和部門經理匯報防范案件存在的問題，提出意見建議和整改的措施。工作中要求辦公室和管理人員，要有超前意識，對照典型案例通報，查隱患、找漏洞、不留死角，在深和細上下功夫，同時對全行員工進行警示教育，消除麻痹思想和僥幸心理，不斷增強防范責任意識。
二、完善制度，強化崗位責任
建立和完善了重要崗位輪換制度、各崗位操作人員內控工作崗位責任制、離崗稽核制度、強制休假制度、重要業務崗位人員檔案管理制度、銀企對賬制度、未達帳管理制度、印、押、證管理制度、權限卡管理制度、上門收款制度、排查“七種”表現員工制度、防范案件例會制度、副取及部門經理防范案件履職報告等制度。對行長、主管行長、總會計、檢查員、監管員、部門經理落實崗位管理和明確責任范圍，建立了崗位責任制、問題請示與答復制度、員工八小時以外行為失范檢制度、檢查整改制度、根據供電中斷、火災、搶劫等情況制定了應急措施和方案，還制定了防暴力襲擊預案，定期組織員工進行學習。建立了重大問題舉報制度及公布向上舉報途徑和負責人電話，加大了內控工作獎罰力度，完善了獎罰辦法。
三、嚴格操作規程，強化檢查
按照內控工作要求，合理的設置部門和崗位，部門和崗位體現了必要的分離，合理確定柜員崗位，劃分柜員級別；柜員的崗位設置、級別劃分與業務分工合理；做到了經辦、授權分離；經辦、主辦、主管沒有相互兼職現象，崗位設置能做到相互制約，操作人員實行持證上崗，實行強制休假和定期輪崗。
在信貸管理上，成立了審貸委員會，重大的信貸決策召開審貸委員會由集體研究決定。定期召開分析會議，對貸款進行風險分類，嚴格執行資產質量監測和報告制度，建立了預警機制。
在資金管理上，建立和完善了《營運資金管理辦法》、《資金營運聯系制度》、《規避支付風險措施》、《大額資金預測》等項制度和措施。在資金調撥中下發《資金調撥通知單》，并嚴格執行三級簽字制度，并在授權范圍內調度資金。
柜臺綜合業務，每項業務都有操作規程和管理規定，執行了“印、押、證”三分管三分用，為存款人辦理賬戶開立，變更和撤銷等手續執行存款實名制的規定，存款人的開戶資料真實，完整合法，執行大額存單簽發，大額存款支取分級授權和雙簽制度，對大額款項收付進行登記，報備。
基本帳戶的開立有人民銀行核發的開戶許可證，非基本存款帳戶的開立及撤銷在規定的時間報人民銀行備案，堅持開立合法，控制了出租、出借及多頭開戶以及利用帳戶進行洗錢及金融詐騙活動。
為加強檢查監督力度，縣工商行配備了結算專管員，主要負責防止出現空頭銀行本票和銀行匯票辦理空頭匯款及加強對票據的防偽，對提出的票據嚴格核對經會計主管簽字，負責嚴格審查提入的票據。
貸記卡業務納入了統一的授信管理，對貸記卡申請人機關資料進行了來格的審查和核實，建立了完善的貸記卡授權審批制度，對持卡人的透支行為建立了有效的監控機制，防止了惡意透支。
配備了計算機安全管理人員并明確其職責，前臺操作人員做到了一人一卡，管理人員與操作人員沒有兼職的現象。
設了建網管理系統，所有網絡終端的啟用和網絡用戶經過正當授權，對系統用戶權限卡及其密碼的管理嚴格，規范。
四、強化持續跟蹤整改
【關鍵詞】商業銀行；合規風險；長效機制；防控
一、合規、合規風險的概念
關于合規的概念，我國《商業銀行合規風險管理指引》對合規的含義進行了如下明確：“合規是指商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致”；“合規風險”指的是：銀行因未能遵循法律法規、監管要求、規則、自律性組織制定的有關準則、已經適用于銀行自身業務活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。
二、建立合規風險管理的必要性
從銀行業內控管理現狀看，合規經營、合規管理、合規文化建設依然任重道遠，各類違法、違規案件時有發生，特別是一些大案要案，給銀行業造成了極大的經濟和聲譽風險。千里之堤毀于蟻穴，一個很小的合規漏洞都可能造成銀行的巨大損失。邯鄲農行金庫竊案中，庫管員盜取現金數千萬元，如此巨大數額的現金，絕不可能在短時間內完成轉移，因此犯罪分子同時發展了數名同犯，在不短的時間內，整個銀行都沒有發現異常。1995年，有著233年歷史的巴林銀行突然一夜之間宣布破產倒閉，事后李森對自己的過往中有這樣一段描述：“對于沒有人來制止我的這件事情，我到現在仍覺得很不可思議。倫敦總部的人應該知道我的數據都是假造的，這些人都應該知道我每天向倫敦總部要求的現金是不對的，但他們仍舊向我支付這些錢?！睆睦钌拿枋鲋形覀儾浑y發現，巴林銀行倒閉事件當中不應僅只有李森一人違規操作的原因，亦有周邊人對李森的違規操作視而不見原因，更有管理監控缺失的原因。銀行的制度不可能完全沒有漏洞，內控制度執行不力，工作人員防范意識不強，就會為犯罪分子提供客觀的條件便利。
三、當前基層行合規管理方面存在的問題
（一）未能正確處理好業務發展與合規經營的關系
在經營管理中重業務營銷、輕風險防控，重經營業績、輕管理細節的意識依然存在，容易產生風險事件。
（二）員工的整體素質有待增強
一些基層機構對各項制度規定和業務知識學習不夠，沒有把警示教育、制度教育、流程教育作為一線員工每天的必修課。部分員工思想上對風險防控的重要性、長期性、復雜性和艱巨性認識不足，對業務操作流程不夠熟練，對風險的把握不夠準確，在業務操作過程中規范性不強，極易產生操風險事件。
（三）風險防控的制度措施有待完善
現行的制度還不能完全適應新常態下內控管理和風險防控的要求，應根據管理和風控要求，不斷對辦法制度進行修定和完善，為基層行風險防控提供有力的制度保障。
（四）監督機制還不夠健全
在銀行的平常經營過程中，側重預先的風險防范，事前決策和結果執行的合規抓得緊，而事中監督和事后反饋環節的合規力度相對較弱；目前仍存在有章不循、“屢查屢犯”現象。對合規考核、問責、誠信舉報等持續需要改進的后續制度建設相對弱化、合規管理的長效機制建設有待深化。
四、如何建立商業銀行防控合規風險長效機制
機制是使制度能夠正常運行并發揮預期功能的配套制度。它的基本條件：要有比較規范、穩定、配套的制度體系；又要有推動制度正常運行的“動力源”。良好的合規風險管理文化是商業銀行風險管理的重要基礎，也是銀行企業文化構成要素長效機制，即能長期保證制度正常運行并發揮預期功能的制度體系。長效機制不是一勞永逸、一成不變的，它必須隨著時間、條件的變化而不斷豐富、發展和完善。
一是明確合規風險防控責任。要建設好銀行的合規文化，首先要從高層做起，高層合規能起到榜樣作用，要強化高管人員“合規創造價值”及“以內控促管理，以管理促效益”的理念，樹立合規風險防控責任意識，形成全行上下齊抓共管、整體聯運的合規風險防控格局。大力營造遵章守紀光榮、違規違紀可恥的良好氛圍，將“全員主動合規、合規人人有責、合規創造價值”的理念滲透到全行員工的日常行為中，滲透到每個崗位、每項業務操作環節中，促使員工自覺遵循法律、規則和標準。
二是持續加強合規風險防控教育。牢固樹立“發展是硬道理，管理也是硬道理，兩手抓、兩手都要硬”的內控合規文化理念，每年定期舉辦不同主題的內控管理教育活動，培育和弘揚誠信至上的內控合規文化氛圍，進一步提升全員合規風險防控意識，全面提升員工職業素養，增強全行員工遵紀守法的自覺性。
三是建立有效的獎懲約束機制。實行內控管理問責制度，把合規風險防控工作納入經營行和業務管理部門的績效評價指標體系，將合規管理成效與考評機制相結合，增強對違規問題的自查自糾能力，加大對違紀違規、特別是“屢查屢犯”行為的處罰問責力度，對出現有違規行為的實行“零容忍”并堅決按有關制度規定進行問責和處罰。通過對違規違紀行為和相關人員的嚴肅懲處和定期通報，警醒員工隊伍，真正發揮制度的約束作用。同時建立正向激勵機制，對合法守規行為進行表揚和獎勵，切實做到獎懲分明，對報告或避免重大合規風險的給予表彰獎勵。形成合規人人有關、人人有責的健康局面。
全面抓好風險防控措施落地。切實抓好不同時期的重點領域防范措施的落地。同時發揮合規審查、履職監督與監督評價的作用，通過進一步加強重點領域高風險機構、崗位和環節的排查，健全完善制度流程和系統控制，多措并舉防止風險輸入擴散和交叉傳染。同時加強合規安全教育，強化員工異常行為管理。
參考文獻：
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[2]劉曉勇.《清華金融評論》關于健全銀行風險管理機制的探討，2015，（08）
[3]徐瑾，楊繼繩.《中國經營報》警惕“權力市場經濟”，2010，（11）
