時間：2022-12-19 23:54:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇營業執照年度報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1、營業執照不年檢的要處以異常名錄的處理方式，嚴重的可能會吊銷執照。吊銷之后的經營資格就沒有了，也就是說不能用這個執照經營了。
2、營業執照年檢從每年1月1日開始到6月30日截止。根據《個體工商戶年度報告暫行辦法》第三條規定：個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統或者直接向負責其登記的工商行政管理部門報送上一年度年度報告。
（來源：文章屋網 ）
在這個生長希望的季節里，一項備受社會各界關注的重大改革在重慶啟動。
1月28日，市政府正式印發《重慶市工商登記制度改革實施方案》，即日起在全市實施包括注冊資本認繳登記制、放寬住所（經營場所）登記條件、企業年度報告公示制度、推行電子營業執照和全程電子化登記管理、改革行政審批制度、建設市場主體信用信息系統等六項工商登記制度改革，并在萬州、黔江、渝中等11個區縣（開發區）試點推行“先照后證”登記制度。
2月7日上午，重慶華非云投資控股有限公司在市工商局登記成立。該公司注冊資本12.5億元，實行認繳登記，由股東自主約定出資額、出資方式和出資期限。這是實施工商登記制度改革后登記注冊的首家注冊資本實行認繳制的內資公司，標志著重慶工商登記制度改革工作全面啟動。
就工商注冊登記而言，2月本是傳統的淡季——而今年，我市工商登記窗口工作人員卻在天天加班。
《重慶市工商登記制度改革實施方案》實施半個月里，平均每天新辦理注冊登記的市場主體131戶，而去年此時，每天不過三四十戶。
一石激起千層浪。工商登記制度改革，激活了民營經濟大發展的一池春水——
“三天開張做生意”
2013年10月25日晚，長壽區江南中路。
“今天收入不錯，照這樣下去，很快就能回本了。”送走最后一撥客人，劉巧對妻子說。
劉巧是長壽區江南街道居民，前不久，他的“巧肴酒樓”剛開業。
“當時你還不想開呢。”妻子揶揄他。
2012年初，妻子看到自家附近餐館生意火爆，鼓勵劉巧開家酒樓。
“萬一辦不下來工商執照，房租、設備等前期投入豈不是全泡湯了，我們賠不起啊。”劉巧在外闖蕩多年，知道辦執照很麻煩。
在妻子一再堅持下，劉巧來到江南工商所咨詢辦照流程，工作人員的一席話讓劉巧喜出望外。
“你可以先拿工商執照，最慢七天就能拿到。”
2013年6月起，重慶開始在北碚、梁平等6個區縣及3個微企孵化園試點“先照后證”工商登記制度。
“‘先照后證’制度允許大部分經營者可以在不取得前置許可的條件下先拿到營業執照。”市工商局企業注冊管理分局局長吳崗說，“這可以消除眾多創業者心中的畏難情緒。”
“趕上好時候”的劉巧立馬行動起來，沒多久，江南中路就多出一家“巧肴酒樓”。
幾乎同時，曾吉軍的“詠唯農家樂”也在家鄉北碚區金剛碑村開業了。
2013年6月，一直沒放下心中“創業夢”的曾吉軍回到家鄉。
當年6月30日，曾吉軍在網上提出申請，7月8日到北碚工商分局提交材料，7月11日就領到了營業執照。“沒想到會這么快，以前辦了兩年都沒辦下來。”曾吉軍笑得合不攏嘴。
2014年1月，市工商局出臺31條便民措施，下放、削減多項行政審批環節，將注冊登記工作時限縮短為五個工作日內辦結。
在取得營業執照后，曾吉軍一邊忙農家樂的籌備，一邊辦理衛生許可證、餐飲服務許可證，一個月后，他的“詠唯農家樂”就開業了。
“如果不實行‘先照后證’，開業時間至少延后半年。”曾吉軍說。
像餐飲、住宿這樣的行業，申辦者必須先拿到衛生、公安等行業許可證，才能申辦營業執照，也就是“先證后照”。這個過程以前少則要一兩個月，多則半年。
“‘先照后證’允許經營者先取得營業執照，先進行招工、貸款、洽談等活動，從事一般性生產經營。如果要從事需許可的生產經營活動，再向有關政府部門申請。”吳崗說，“這就為企業先期發展爭取了大量時間。”
因為提前了半年時間，曾吉軍的農家樂趕上當年的暑期營業。
“去年就掙了10萬元，立穩了腳跟。”曾吉軍揚眉說。
“一元錢就能開公司”
來到大學城川美微企孵化園，很容易找到“第壹集·映像服飾生活館”。
“我們現已和六家服裝廠建立了合作。”林坤是這家微企的老板，從事服裝“尾單”二次設計業務。
創辦這個生活館之前，林坤是四川美術學院一名小有名氣的學生。
“林坤擅長對衣服進行二次設計，同學們一些過時的衣服經她重新設計，立馬就會時尚起來。”同學羅亞南說。
不滿足于小打小鬧，林坤盯上了服裝廠囤積的大量過時、過季衣服。
“我想讓這些過時衣服重新產生價值。”林坤說。
“你就是一個學生，說大話不上稅。”
在與一些服裝廠打交道時，因為學生身份，林坤不被信任。于是，她想成立一家公司。
但如果成立公司，當時《公司法》中規定“最低注冊資金三萬元”的條款把她難住了。
“不少創意類人才有好的項目，但他們連注冊資金都拿不出來，這在沒有收入來源的大學生中尤其普遍。”市工商局微型企業發展監督管理處處長聶剛說。
2013年6月起，市工商局開始在部分區縣試點微企注冊資本認繳制。
“注冊資本認繳制實際上是取消了最低注冊資金的限制，意味著‘一元’錢也可以辦公司，這大大降低了創業的成本。”四川美術學院創業站站長賈安東說。
沒了最低注冊資本的限制，2013年6月，林坤的“第壹集·映像服飾生活館”正式掛牌，半年時間就盈利5萬余元。
“如果不實行注冊資本認繳制，我的網站也不會這么快上線。”
2013年7月28日，梁平人徐菠的“蒲公英電子商務網”正式上線。
2013年6月，為創辦梁平第一家電子商務平臺，徐菠籌措了50萬元。
“你可以采取認繳制來注冊。”不曾想，前往梁平縣工商局辦理手續時，工作人員告訴徐菠一個“好消息”。
“什么意思？”徐菠一頭霧水。
“你無需把資本金存入銀行等待驗資，只需要承諾一個注冊資本金的數額和繳納期限。”
“意思就是我可以不用先拿錢放在銀行里了？”
“對，你只需要在三年內補足你認繳的注冊資本。”
“那可是太好了。”徐菠喜出望外。
2013年6月28日，徐菠采取認繳制拿到工商營業執照。
一個月后，徐菠的“蒲公英電子商務網”正式上線。
“通過認繳制，我的資本可以全部投入籌備工作，不然根本不可能這么快運營。”徐菠說，“對我們電商來說，時間就是金錢。”
徐菠的“蒲公英電子商務網”起步順利，運營當月就實現營業收入五萬余元。
“認繳登記制不占用企業資金，可以有效提高資本運營效率，降低企業初期運營成本。”聶剛說，“2014年，除部分行業外，全市范圍內已開始推行注冊資本認繳制，而且不再規定繳足出資的期限。”
“‘個轉企’方便了”
2007年4月，歐桃波夫婦在江北區創辦了攝影工作室。
幾年下來，工作室規模擴大、員工增多，在業界有了名氣。“由于拿的是個體工商執照，我們在品牌推廣、規范管理等方面出現瓶頸。”歐桃波說。
歐桃波萌生過轉型升級為企業的想法，可一打聽，他猶豫了。
“原先的個體工商執照要先注銷，前置許可證又要重新去辦理，太麻煩了，而且我們還擔心影響已取得的知名度。”
“個體工商戶轉為企業的繁瑣流程阻礙了優質個體工商戶的上升通道。”聶剛說，“于是我們著力探索優化審批流程，結合已有的微企政策，鼓勵個體工商戶升級為‘微企’。”
從2012年4月開始，市工商局接連出臺多項政策，簡化“個轉微”登記手續。
“這是機會，一定要把握住。”歐桃波果斷決定升級。
完成“個轉微”手續，歐桃波只花了三天。
“注銷登記和設立登記合并辦理同時進行。”聶剛說，“不需要前置審批的，在三天內就可以完成‘個轉微’。”
歐桃波原先的商標也被保留，并在當年5月份被認定為全市兩枚小微企業著名商標之一。
“個體工商戶已取得商標的，可以保留原有字號，便于經營者品牌經營的連貫性，而且他們還可以享受到一系列微企優惠政策。”聶剛說。
通過優化登記流程，眾多優質個體工商戶被“扶上馬”，升級為微企，順利突破發展瓶頸。
但作為微企，同樣有不少苦惱。
“聘請一個會計每月得花3000元，這對小微企業而言，是筆不小的開支。”肖小容是一家微企的負責人。
創業初期，因肖小容拿不出銀行貸款需要企業提供的會計報表、現金流量表等，數次貸款均告“流產”。
“初創微企，因資金、人才等原因，更看重產品生產、市場開拓，而忽視財務、制度的完善，這往往成為微企發展的瓶頸。”聶剛說。
2013年7月起，市工商局、市財政局聯合啟動了微企免費記賬服務工作。
文化創意、信息科技等市級鼓勵類行業及入駐市級孵化園的微企，自開業之日起，可享受兩年的免費代賬服務。
“通過免費代賬服務，可緩解初創微企的資金壓力，幫助他們建立起完善的財務制度。”聶剛說。
今年內，我市還將成立“微企發展引導基金”，有發展前景的優勢企業，將獲得幾十萬元，甚至幾百萬元的基金注入——以幫助企業成長壯大，最終實現創業板上市。
“比爾·蓋茨以前就是從微型企業做起的，今天的微型企業，也許就是未來的上市公司。”聶剛說。
變“年檢”為“年報”
2014年2月28日，南岸區某工商公司，門可羅雀。
“生意真是一落千丈！”公司的經理陳先生感嘆。
以往這個時候，隨著一年一度年檢的開始，陳經理進入一年最忙的時期。
“很多企業會找到我們代辦工商年檢，接活都會接到手軟。”往昔的繁榮景象還歷歷在目。
以往的工商年檢，手續繁瑣，缺少人手的公司大都會找一些公司幫助辦理企業年檢手續。
“但是年檢制改為年報制后，這類業務就沒了。”陳經理說。
2014年3月1日，重慶市正式實施企業年報制。
“采用企業年報制后，企業只需在網上根據提示填寫相應項目即可自行完成年度報告信息申報操作，不用再到工商部門提交紙質資料。”市工商局企業處處長高岷舟說。
“企業花費很短的時間就可以完成企業年報，根本不需要我們來代辦。”陳經理說。
如此大力度的放開市場，卻僅憑企業對社會的承諾，這靠得住嗎？
“企業負擔的減輕，并不代表監管的放松。”高岷舟說，“今后市場將實行寬進嚴管。”
工商部門要從過去“門檻”設置的大量資料審查中抽身出來，把精力重點放在市場主體經營行為的監管上——“重慶市企業信用信息綜合平臺”閃亮登場。
“企業填寫的年報將進入信息綜合平臺，接受社會力量的監督。”高岷舟說。
個人、企業可通過這個平臺，查詢企業虛假廣告、股權凍結、不正當競爭、偷稅漏稅、拖欠稅費、拖欠社會保險等不良記錄。
這些信用信息將成為各個部門聯合信用監管懲戒的依據。
“跨部門的企業失信行為聯合懲戒機制將在年內建立。屆時，企業信用信息將在招投標、涉企財政補貼、資質審批、評優評強、巡查監管等政府部門日常管理活動中廣泛應用，讓企業一處失信、處處受限。”市工商局信用處處長鄭曉鐘說。
2013年，78戶企業就因存在不良記錄被扣分，兩戶企業因存在嚴重失信行為被取消中標資格。
“每年將抽查企業年度報告公示內容，抽查率20%以上。”鄭曉鐘說。
這意味著每年將有30萬戶企業、個體工商戶提供的年度報告被抽查。
“住址變更未及時備案的或企業未取得經營許可而從事經營的，今后將被納入經營異常名錄庫，并向社會公示。連續三年被納入經營異常名錄庫，企業還將被列入‘黑名單’。”高岷舟說。
準入門檻
1、快遞企業須先取得郵政管理部門的《快遞經營許可證》，才能向工商部門辦理登記。
2、在省、自治區、直轄市范圍內經營的，注冊資本不低于人民幣50萬元，跨省、自治區、直轄市經營的，注冊資本不低于人民幣100萬元，經營國際快遞業務的，注冊資本不低于人民幣200萬元。
3、快遞員要“持證上崗”。經營同城、跨省和國際快遞業務的企業將分別有30％、40％和50％的員工通過考試獲得初級從業資質。
4、經營同城快遞業務的，須提供寄遞快件(郵件)的電話查詢服務，經營跨省、國際快遞業務的，除提供上述電話查詢服務外，還應當有提供寄遣決件(郵件)跟蹤查詢的信息網絡。
5、外商不得投資經營信件的國內快遞業務。國內快遞業務，是指從收寄到投遞的全過程均發生在中華人民共和國境內的快遞業務。
6、郵政企業以外的經營快遞業務的企業，不得經營由郵政企業專營的信件寄遞業務，不得寄遞國家機關公文。
注冊流程
1、申請《快遞業務經營許可證》
在省、自治區、直轄市范圍內經營的，應當向所在地省、自治區、直轄市郵政管理機構提出申請；跨省、自治區、直轄市經營或者經營國際快遞業務的，應當向國務院郵政管理部門提出申請。提交下列申請材料：
(1)快遞業務經營許可申請書；
(2)工商行政管理部門出具的企業名稱預核準通知書或者企業法人營業執照；
(3)驗資報告、場地使用證明；
(4)法律、行政法規規定的其他材料。
申請獲批者，將取得郵政管理部門頒發的《快遞業務經營許可證》。
2、辦理工商登記
申請人憑《快遞業務經營許可證》向工商行政管理部門辦理設立或者變更登記。
跨省、自治區、直轄市經營或者經營國際快遞業務的，自企業取得《快遞業務經營許可證》之日起三十日內，企業分支機構應當持《快遞業務經營許可證》副本，到所在地省、自治區、直轄市郵政管理機構備案。
快遞企業設立、撤銷分支機構或者合并、分立的，應當向郵政管理部門備案。
許可證管理
1、《快遞業務經營許可證》的有效期限為五年。經營快遞業務的企業，應當在《快遞業務經營許可證》有效期屆滿三十日前向頒發許可證的郵政管理部門提出申請，換領許可證。
近年來，山東省工商局認真貫徹山東省委、省政府和國家工商總局深化改革決策部署，以建設國內領先的營商環境為目標，進一步轉變政府職能，推進簡政放權，深入實施商事制度改革，扎實推進工商注冊制度便利化，取得顯著階段性成效。截至2015年11月底，全省實有各類市場主體589.9萬戶，同比增長18.1%；注冊資本（金）85810.4億元，同比增長32.6%。
一、強力推進注冊資本登記制度改革。改革注冊資本登記制度，放寬市場準入管制，營造高效透明的投資環境，對于激發市場主體活力、增強經濟發展動力、促進經濟文化強省建設具有重要作用。2013年6月，省工商局出臺了發揮職能優化市場環境30條意見，在放寬企業名稱使用限制、經營范圍核定條件等方面進行了積極探索，為實施注冊資本登記制度改革積累了有益經驗。2014年初，根據郭樹清省長對工商登記制度改革有關“加大力度、取得更大突破”的批示要求，代省政府起草了《關于貫徹國發〔2014〕7號文件推進工商注冊制度便利化加強市場監管的實施意見》，依法創新推出了一攬子便利化措施，3月1日與全國同步實施，有力地推動了大眾創業。2014年全省新登記市場主體125萬戶，注冊資本（金）11496億元，同比分別增長81%和100%。2014年7月，總理在我省視察期間，對我省推進工商登記制度改革工作給予充分肯定。
二、依法有序實施“先照后證”改革。清理和縮減行政審批事項，是放松市場主體準入管制的關鍵。只有按照“法無禁止即可為”的原則梳理各類許可審批事項，最大限度減少不必要的審批許可事項，才能為民間投資創業營造平等的準入環境。自2013年上半年開始，省工商局對現行工商登記前置審批項目及其相關法律、法規、規章等進行全面清理，共梳理出工商登記前置審批項目218項，其中國家層面212項、省里自行設定6項。對省里自行設定的6項前置審批事項，會同省編辦、省法制辦兩次向有關部門提出取消或調整為后置審批的修法意見。對國務院2014年以來分3批公布的工商登記前置審批調整及明確為后置審批的事項進行了全面梳理、逐一研究，及時予以公開。全省各級工商部門對未再明確為前置審批的事項，一律不再作為登記前置，不再要求申請人提交審批文件，嚴格執行落實。
三、全面落實“三證合一、一照一碼”登記制度。推進“三證合一、一照一碼”改革，目的是將營業執照作為企業商事活動的唯一身份證明，降低企業運行成本，夯實社會誠信體系基礎。2014年6月國務院《關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》提出鼓勵探索實行“三證合一”登記制度以來，省工商局早行動、早落實，積極指導基層先行先試，6月17日濰坊高新區率先頒發了全省首張“一照一碼”營業執照。為進一步加快改革進程，2015年上半年，省工商局代省政府辦公廳起草了《關于貫徹〔2015〕50號文件實施“三證合一”登記制度的通知》，以魯政辦發〔2015〕39號文件印發實施。完成了對綜合業務系統、網上登記系統的升級改造，“一照一碼”登記系統上下聯通；通過電子政務外網及數據專線方式，與省質監局、省國稅局、省地稅局的網絡實現聯通對接，實現了數據實時交換和業務協同辦理。同時，與質監、稅務部門進行三方數據比對，確保了數據準確率。2015年9月21日，淄博市頒發了全省首張加載統一社會信用代碼的“一照一碼”營業執照；10月1日，我省全面實施“三證合一、一照一碼”登記制度，工作運行順暢，社會反響良好。截至11月30日，全省共核發“一照一碼”營業執照17.26萬份。
四、扎實推進住所（經營場所）登記、企業登記全程電子化改革。從國際經驗看，登記注冊全程電子化早已在英國、澳大利亞、瑞典、新加坡等許多國家實現，是當前登記服務的潮流，有利于進一步提升服務效率、提高政務水平。省政府授權各市政府根據實際制定住所（經營場所）登記管理規定。為此，省工商局加強工作指導，督促各市加快進度。全省17市已全部出臺住所（經營場所）登記管理規定，實行住所（經營場所）申報制，允許“一照多址”和“一址多照”。各地住所（經營場所）登記便利度大大提高，企業創設成本得到降低。積極推進企業登記全程電子化，山東省成為全國首批9個電子營業執照系統建設試點省市之一。電子營業執照系統初步建成，全省一體化登記綜合業務系統正式啟用。2015年10月1日起已在全省發放公示版電子營業執照，在省工商局和淄博市工商局試點發放私鑰版電子營業執照。截至2015年11月底，已累計發放電子營業執照3700余張。
五、穩妥實施登記管轄便利化改革。為更加便捷高效服務企業發展，強化企業屬地監管、事中事后監管，進一步簡政放權，省工商局實施登記管轄便利化改革，除法律法規規定必須由省級工商局登記管轄的企業外，將省工商局直接登記的其他企業下放至屬地市工商局登記管理，已經省政府批準同意。截至2015年11月底，省工商局共登記各類企業8377戶，本次擬下放企業6186戶。為確保企業下放前后登記工作平穩銜接，制定了《下放部分登記管轄權實施方案》，對《山東省公司登記管轄暫行規定》作了修訂，明確了省、市、縣三級企業登記機關的登記權限劃分，并積極做好企業下放工作的宣傳解讀。
六、積極探索建立事中事后監管新機制。商事制度改革以來，提高了工商登記注冊便利化，新設立市場主體大量增長，伴隨著市場主體經營形式的日趨多樣化和活動半徑的日益擴大，以審批為主的傳統監管模式已經不能適應市場發展的新要求，轉變市場監管方式、強化對市場主體經營活動的事中監督管理，以及對其行為后果的事后評價和依法處理勢在必行。建成并依托企業信用信息公示系統，建立了企業信息公示、經營異常名錄、企業公示信息抽查等一系列信用監管制度，強化信用在市場監管中的基礎作用，探索構建企業自治、行業自律、社會監督和政府監管相結合的市場監管新機制。截至2015年11月底，企業信用信息公示系統已匯集了全省560余萬戶市場主體信息；有9.6萬戶企業因未年報被列入經營異常名錄；加強對企業公示信息的抽查，隨機搖號確定了4.2萬戶企業進行抽查。省工商局已和省法院、稅務系統實現信息共享，建立了聯合懲戒機制。將企業年檢改為年度報告，多次召開全省工商系統專題視頻會議進行部署通報。全省2013年度、2014年度企業年報率達到92%、91%，分別居全國第5位和第4位。
深化商事制度改革一年多來，釋放了經濟蘊藏的巨大潛力，市場主體呈現“井噴式”增長。但應看到，商事制度改革對于工商部門仍是任重而道遠，由于改革政策性強、牽涉面廣、涉及部門多，牽一發而動全身。隨著改革的深入，相關法律法規修訂不同步、部門配套措施銜接不及時等問題，在一定程度影響了改革成效；同時，商事制度改革實施后，新設立企業保持了高位增長，現有工商登記窗口人員數量少與現有工作量大的矛盾日益突出，基層登記及監管力量亟待加強。針對這一形勢，如何既維護好市場活力、保護創新，又維護好市場秩序、形成公平競爭的市場環境，對工商部門提出了新的要求和挑戰。工商部門會進一步適應商事制度改革新形勢，主動謀劃，積極作為。下一步，工商部門將認真貫徹落實工商總局和省委、省政府工作部署，繼續推進工商注冊便利化，進一步培育市場主體發展。全面落實“三證合一、一照一碼”登記制度改革，深入推進“先照后證”改革，加快推進登記注冊制度便利化。認真研究國務院常務會議提出的“證照分離”試點，探索爭取在我省試點的可能性；加快推進電子營業執照和企業注冊全程電子化，進一步激發投資創業熱情；繼續探索加強事中事后監管，加強企業信用監管，強化大數據應用，著力建設企業信用信息公示“全國一張網”；充分發揮競爭政策的作用，進一步抓好重點領域市場監管工作，織牢捍衛公平競爭市場秩序的“天網”。
關鍵詞：簡政放權 政府職能 行政審批
關鍵詞：公司注冊資本制度；改革完善；公司法
我國經過三十多年的改革開放，綜合國力顯著提高。在經濟發展的同時，我們對市場經濟的探索，也在逐步深入，各種市場體制機制逐漸建立和完善，為進一步改革奠定了良好基礎。同時中國進入了資本時代，中國民間資本顯著增強，人們對于各種投資普遍重視，不再單純看重儲蓄，同時資本市場極大發展，從證券交易所到個人借貸，從發達的上海金融市場到普通市鎮貿易集市，這些無時無刻不體現著資本的流通與運作。我國原《公司法》規定：公司向其他有限公司、股份有限公司投資的，除國務院規定的投資公司和控股公司外，所累計投資額不得超過本公司凈資產的50%。該限制嚴重妨礙了許多公司的投資業務拓展，在實踐中頗受企業界批評。許多公司面臨著營利前景甚好的投資項目望洋興嘆。
在各種新情況出現的形勢下，為了使經濟獲得進一步的發展，國務院總理于2013年10月25日親自主持召開了國務院的常務會，這次會議的主要議題就是談論研究公司注冊資本登記制度改革問題，會議雄心勃勃地制定了公司注冊資本改革的主要方向和具體內容：
一是放寬了公司注冊資本登記條件。取消了公司最低注冊資本的規定，其中包括有限責任公司最低注冊資本3萬元、一人有限責任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的規定，當然除法律、法規另有規定外；不再限制股東發起人在公司設立時的首次出資比例和繳足出資的期不受限制。同時工商登記事項中不再包括公司實收資本了。
二是廢除企業年檢制度變為年度報告制度，為了使企業經營財務等相關信息透明化，任何單位和個人均可查詢，加強社會的監督。建立對企業公平規范的抽查信息制度，克服以往檢查的隨意性，防治檢查漏洞，提高政府監管的公正性和效率。
三是亦有利于公司快速注冊和規范注冊行為有序的原則，減少相關市場主體住所經營場所所限定的登記條件，因為各地方的具體條件不同，所以由地方政府根據實際情況具體規定。
四是大力推進企業的誠實信用制度建設。注重運用信息公開和公共知悉等手段，將企業登記備案、年度報告、生產經營情況、財務狀況等通過公開的企業誠實信用信息系統予以展示。在網絡發達的今天，要優先推行電子化管理，實現營業執照電子化企業登記管理全程電子化，在法律效力上，這些電子化的東西與紙質營業執照具法律效力相同的意義。完善企業的誠實信用約束機制，各類市場主體的違反信用行為層出不窮，要將那些屢教不改的市場主體列入缺少誠實信用的的“黑名錄”，向社會公開公布，是企業懂得一旦有一些地方違規，企業要進行的其他領域也會處處受到限制，使企業因為缺少誠實信用付出的成本更大。
五是進行注冊資本登記制度的改革，把實繳登記制改為認繳登記制，進一步降低開辦公司登記的成本。在完善相關公司股東發起人認繳公司資本的法律法規的基礎上，放寬了對公司股東發起人認繳公司資本的限制，其中包括公司的股東發起人可以自己明確約定認繳相關的出資額、出資方式、出資期限等重要內容，但是公司的股東發起人對自主繳納公司資本的情況真實性、合法性需要負法律責任的。
國務院總理主持召開國務院常務會議作出這樣的的決定，實際上就是要打破公司股東發起人設立公司和注冊公司資本的門檻，給創業者更大的自由方便其進入市場。但是，正如有一些人根據以往的經驗教訓所擔心的那樣，這樣的降低公司注冊資本門檻的改革是否會輕易產生大量的皮包公司呢，讓他們肆無忌憚的危害和擾亂市場經濟呢？“理性的人事實上只是一個在排除極端行為研究中懂得權衡利弊的普通人”。
因此筆者在此提出一些建議：
第一，首先應當健全和完善企業年報的制度，把企業年報真正地落到實處，尤其是對企業進行年度報告所要報告的內容真偽和進行報告的時間提出明確規范的要求，同時加大對企業虛假年報的懲罰力度，因為只有當企業報告的數據信息是完整的、有效的，而且是及時的，才能方便其他市場主體與社會公眾進行查詢。
第二，同時在信息可靠及時的同時，工商登記管理部門要簡化查詢程序，要查詢提供很大的便利，減少繁瑣，達到真正的迅速方便，只有在這種情況下才可能真正實現社會對市場主體的監督，那么出現“皮包公司”等擾亂市場經濟的行為才可能會被限制在可以控制的范圍之內。
第三，改革政策的配套措施加快制定完善還需要各個地方政府、各級有關行政部門的高度密切配合。這次改革要想獲得成功的另外一個關鍵因素是建設公示企業信息系統，支撐社會對市場的監管，建設市場主體的誠實信用體系。此外，還要完善行業協會、社會組織的相關管理制度，積極發揮好它們的監督自律作用。
參考文獻：
[1]劉俊海.新公司法的制度創新.載北大法律信息網，時間2005年12月9日.
同時，申請股份掛牌報價轉讓，需履行以下程序：董事會、股東大會決議，申請股份報價轉讓試點企業資格，簽訂推薦掛牌報價轉讓協議，配合推薦主辦券商盡職調查，推薦主辦券商向協會報送推薦掛牌備案文件，協會備案確認，股份集中登記，披露股份報價轉讓說明書。各程序的具體內容介紹如下：
（一）公司董事會、股東大會決議。
公司申請股份到代辦股份轉讓系統掛牌報價轉讓，應由公司董事會就申請股份掛牌報價轉讓事項形成決議，并提請股東大會審議，同時提請股東大會授權董事會辦理相關事宜。
（二）申請股份報價轉讓試點企業資格。
公司要進行股份掛牌報價轉讓，須向北京市人民政府申請股份報價轉讓試點企業的資格。中關村科技園區管理委員會具體負責受理試點企業資格的申請。根據北京市《中關村科技園區非上市股份有限公司申請股份報價轉讓試點資格確認辦法》規定，公司申請時要提交如下文件：
1.公司進入代辦股份轉讓系統的申請；
2.股東大會（臨時股東大會）作出同意公司進入代辦股份轉讓系統的決議，附會議記錄及出席股東（包括股東人）簽字；
3.企業法人營業執照（副本）及公司章程；
4.經律師事務所確認的合法有效的股東名冊。股東名冊應當包括以下內容：股份總額、股東姓名或名稱、持股數量及質押狀況、居民身份證號或工商營業執照代碼；
5.公司及全體股東進入代辦股份轉讓系統承諾書；
6.中關村高新技術企業證書；
7.有關部門要求的其他文件。
同意申請的，中關村科技園區管理委員會在五個工作日內出具試點資格確認函，確認函有效期為一年。
(三)簽訂推薦掛牌報價轉讓協議。
公司需聯系一家具有股份報價轉讓業務資格的證券公司，作為股份報價轉讓的推薦主辦券商，委托其推薦股份掛牌。此外，公司還應聯系另一家具有股份報價轉讓業務資格的證券公司，作為副主辦券商，當推薦主辦券商喪失報價轉讓業務資格時，由其擔任推薦主辦券商，以免影響公司股份的報價轉讓。公司應與推薦主辦券商和副主辦券商簽訂推薦掛牌報價轉讓協議，明確三方的權利與義務。
根據協議，推薦主辦券商主要負責為公司盡職調查、制作推薦掛牌備案文件、向協會推薦掛牌、督導公司掛牌后的信息披露等。
（四）配合推薦主辦券商盡職調查。
為使股份順利地進入代辦股份轉讓系統掛牌報價轉讓，公司須積極配合主辦券商的盡職調查工作。主辦券商要成立專門的項目小組，對公司進行盡職調查，全面、客觀、真實地了解公司的財務狀況、內控制度、公司治理、主營業務等事項，起草盡職調查報告并制作備案文件。
項目小組完成盡職調查后，提請推薦主辦券商的內核機構審核。主辦券商同時需成立內核小組，負責備案文件的審核，并對以下事項發表審核意見：項目小組是否對擬推薦公司進行了盡職調查；擬推薦公司擬披露信息是否符合規則要求；是否同意推薦掛牌。
內核是新三板掛牌的重要環節，主辦券商內核委員會同意推薦目標公司掛牌的，向協會出具《推薦報告》。
（五）由主辦券商向協會報送推薦掛牌備案文件。
推薦主辦券商對擬掛牌公司盡職調查后，同意推薦掛牌的，出具推薦報告，并向協會報送推薦掛牌備案文件。
（六）協會備案。
協會在受理之日起五十個工作日內，對備案文件進行審查。審查的主要內容有：
1.備案文件是否齊備；
2.主辦券商是否已按照盡職調查工作指引的要求，對所推薦的公司進行了盡職調查；
3.該公司擬披露的信息是否符合信息披露規則的要求；
4.主辦券商對備案文件是否履行了內核程序。
審查無異議的，向主辦券商出具備案確認函。有異議而決定不予備案的，應向主辦券商出具書面通知并說明原因。協會對備案文件進行嚴格的書面審查，承擔主要的監管職責，對擬上市公司無疑義才可完成備案程序在代辦系統掛牌上市進行交易。協會認為必要時，可對主辦報價券商的盡職調查工作進行現場復核。
(七)股份集中登記。
取得協會備案確認函后，公司需與中國證券登記結算有限責任公司深圳分公司簽訂證券登記服務協議，辦理全部股份的集中登記。
投資者持有股份應托管在主辦券商處。主辦券商應將所托管股份存管在證券登記結算機構。公司可要求推薦主辦券商協助辦理上述事項。公司控股股東及實際控制人掛牌前直接或間接持有的股份分三批進入系統轉讓，每批進入的數量均為其所持股份的三分之一。 進入的時間分別為掛牌之日、掛牌期滿一年和兩年。
(八)披露股份報價轉讓說明書。
辦理好股份的集中登記后，公司與主辦券商券商協商，確定股份掛牌日期。在股份掛牌前，公司應在代辦股份轉讓信息披露平臺上股份報價轉讓說明書。說明書應包括以下內容：
1.風險及重大事項提示；
2.批準試點和推薦備案情況；
3.股份掛牌情況；
4.公司基本情況；
5.公司董事、監事、高級管理人員及核心技術人員；
6.公司業務和技術情況；
7.公司業務發展目標及其風險因素；
8.公司治理；
9.公司財務會計信息；
10.北京市政府批準公司進行試點的情況。
公司掛牌報價后，應履行持續信息披露義務，披露年度報告、半年度報告和臨時報告。推薦主辦券商對所推薦的公司信息披露負有督導的職責。
目前，在新三板上市依據是《證券公司代辦股份轉讓系統中關村科技園區非上市股份有限公司股份報價轉讓試點辦法（暫行）》第二章股份掛牌的規定，掛牌過程中主辦券商享有主導權和判斷權。擬掛牌公司自身的質地是否優良、行業發展前景、科技創新性、成長性和盈利能力的強弱是決定主辦券商愿不愿意向協會推薦的主因。
《上海證券交易所證券投資基金上市規則》和《深圳證券交易所證券投資基金上市規則》收悉。經研究，同意公布實施。
上海證券交易所證券投資基金上市規則
第一章 總 則
第一條 為加強對證券投資基金（以下簡稱基金）上市的管理，規范基金交易行為，促進基金市場的健康發展，保護投資者的合法權益，根據《證券投資基金管理暫行辦法》等有關法律、法規、規章，制定本規則。
第二條 本規則所稱基金上市，是指封閉式基金經批準在上海證券交易所（以下簡稱本所）掛牌買賣。
第三條 本規則所涉專門用語，同《證券投資基金管理暫行辦法》。
第四條 本所依據有關證券法律、法規、本規則和其他有關規定對上市基金進行監督。
第二章 基金的上市條件
第五條 申請上市的基金必須符合下列條件：
（一）經中國證監會批準設立并公開發行；
（二）基金存續期不少于5年；
（三）基金最低募集數額不少于人民幣2億元；
（四）基金持有人不少于1000人；
（五）有經審查批準的基金管理人和基金托管人；
（六）基金管理人、基金托管人有健全的組織機構和管理制度，財務狀況良好，經營行為規范。
（七）本所要求的其他條件。
第三章 基金的上市申請
第六條 基金管理人申請基金上市，應完成下列準備工作：
（一）聘請有資格的會計師事務所對基金募集的資金進行驗證，并出具驗資報告：
（二）采用無紙化發行基金的，應完成其托管工作；采用有紙化發行基金的，須完成其實物憑證的分發及入庫工作；
（三）應完成的其他準備工作。
第七條 基金管理人申請基金上市須向本所提交下列文件：
（一）上市申請書；
（二）上市公告書；
（三）批準設立和發行基金的文件；
（四）基金契約；
（五）基金托管協議；
（六）基金募集資金的驗資報告；
（七）本所一至二名會員署名的上市推薦書；
（八）中國證監會和中國人民銀行對基金托管人的審查批準文件；
（九）中國證監會批準基金管理人設立的文件；
（十）基金管理人注冊登記的營業執照；
（十一）基金托管人注冊登記的營業執照；
（十二）基金已全部托管的證明文件；
（十三）本所要求的其他文件。
第八條 基金管理人向本所申請基金上市，其提交的文件應內容真實、資料完整，不存在虛假或其他可能產生誤導的陳述。
第九條 基金管理人在提出申請至基金獲準上市前，未經本所同意不得擅自披露有關信息。
第四章 基金的上市批準
第十條 本所對基金管理人提交的第七條所述基金上市申請文件進行審查，認為符合上市條件的，將審查意見及擬定的上市時間連同相關文件一并報中國證監會批準。
第十一條 對符合上市條件并經批準的基金，由本所出具上市通知書。
第十二條 基金上市前，基金管理人或基金公司應與本所簽定上市協議書。
第十三條 獲準上市的基金，須于上市首日前三個工作日內在至少一種中國證監會指定的報刊上公布上市公告書。
第五章 基金上市公告書的內容及要求
第十四條 基金管理人應按規定和要求編制基金上市公告書，并就基金簡稱、交易代碼、上市時間、上市場所等作以明確提示。
第十五條 基金上市公告書至少應包括下列主要內容：
（一）基金概況；
（二）基金持有人結構及前十名持有人；
（三）基金設立主要發起人、基金管理人、托管人簡介；
（四）基金投資組合情況；
（五）基金契約摘要；
（六）基金運作情況；
（七）財務狀況；
（八）重要事項揭示；
（九）備查文件。
第十六條 基金上市公告書可列示有根據的業績資料，但不得進行業績預測。
第六章 信息報露的原則和要求
第十七條 上市基金應該披露的信息包括定期公告和臨時公告。定期公告包括基金資產凈值公告、投資組合公告、年度報告和中期報告的公告，其他公告為臨時公告。
第十八條 上市基金披露信息必須在第一時間報送本所。
第十九條 基金管理人應保證公開披露的信息內容真實、準確、完整，沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏。
第二十條 本所根據各項法律、法規、規定對公司披露的信息進行形式審查，對其內容不承擔責任。
第二十一條 基金的報告在披露前須向本所進行登記，本所對定期報告實行事后審查，對臨時報告實行事前審查。
第二十二條 基金公開披露的信息涉及財務會計、法律、資產估值等事項，應當由具有從事證券相關業務資格的會計師事務所、律師事務所、資產評估事務所等專業機構審查驗證，并出具書面意見。
第二十三條 一個基金年度內的信息披露事項必須固定在至少一種中國證監會指定的報刊上公告。
第二十四條 基金管理人在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報刊。
基金管理人不能以新聞或答記者問等形式代替信息披露義務。
第二十五條 基金管理公司應指定一名高級管理人員，負責基金信息披露工作，辦理基金與本所及投資人之間的有關事宜。
第二十六條 基金管理人應當于每個基金會計年度的前六個月結束后三十日內公告中期報告。除特殊情況外，中期報告不須經會計師事務所審計。
第二十七條 基金管理人應當在每個基金會計年度結束后九十日內公告年度報告。基金年度報告須經會計師事務所審計。
第二十八條 基金管理人應當定期計算基金資產凈值及每一基金單位資產凈值，經基金托管人復核、審查后公告。基金資產凈值每月應至少公告一次。
第二十九條 基金管理人每三個月應至少公告一次基金的投資組合。
第三十條 遇有下列情況，基金管理人須即時向本所報告，并依規定在至少一種中國證監會指定的報刊上予以公告。
（一）基金持有人大會形成決議；
（二）基金管理人或基金托管人變更；
（三）基金管理人或基金托管人的董事、監事和高級管理人員變動；
（四）基金管理人或基金托管人主要人員一年變更達30％以上；
（五）基金所投資的上市公司出現重大事件；
（六）重大關聯事項；
（七）基金管理人或基金托管人及其董事、監事和高級管理人員受到重大處罰；
（八）重大訴訟、仲裁事項；
（九）基金提前終止；
（十）其他重要事項。
第三十一條 基金召開持有人大會須于召開日前30天公告，并在召開后第一時間公布持有人大會審議通過的決議。
第七章 基金的上市費用
第三十二條 獲準上市的基金須按本所規定交納上市初費和上市月費。
第三十三條 基金上市初費的標準，按基金總額0.01％交納，起點為10，000元，最高不超過30，000元。上市月費按年計收，每月為5000元。
第八章 停牌、復牌、暫停交易及終止交易
第三十四條 基金的停復牌原則上由基金管理人向本所申請，并說明理由、計劃停牌時間；對于不能決定是否申請停牌的情況，應及時報告本所。
第三十五條 本所可根據實際情況或中國證監會的要求，決定基金的停復牌。
第三十六條 下列情況，對上市基金予以例行停牌及復牌：
（一）基金于交易日公布中期報告，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌；
（二）基金于交易日公布年度報告，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌；
（三）基金召開持有人大會，如會議期間與開市時間有重疊，自持有人大會召開當日起實施停牌，直至持有人大會決議公布當日下午開市時復牌（如公布日為非交易日，則公布后第一個交易日即可復牌）；
（四）基金于交易日公布分紅派息決議和公布實施該決議，當日上午停牌半個交易日，當日下午開市時復牌。
第三十七條 下列情況，對上市基金予以停牌及復牌：
（一）在任何公共傳播媒介中出現與基金有關的消息，可能對上市基金的交易產生較大影響，本所對上市基金實施停牌，直至基金管理人對該消息在至少一種指定報刊上作出正式公告后，當日下午開市時復牌（如公布日為非交易日，公布后第一個交易日即可復牌）；
（二）基金出現交易異常波動，本所有權對其實施停牌，直至有關當事人作出公告后復牌。
第三十八條 基金于交易日公布臨時公告的，基金管理人應向本所申請停牌，本所有權根據情況決定停、復牌時間。
第三十九條 上市基金的管理人在基金運作和基金信息披露方面違反國家有關法律、行政法規、規章及交易所業務規則的規定，性質嚴重，被有關部門調查期間，本所在向中國證監會申請并獲得批準后對被調查上市基金實施停牌，待有關處理決定公告后另行決定復牌時間。
第四十條 基金上市期間出現下列情況之一時將暫停交易：
（一）基金發生重大變更而不符上市條件；
（二）違反國家法律、法規，證券管理部門決定暫停其上市；
（三）嚴重違反本所的上市規則；
（四）連續半年未繳納上市月費；
（五）中國證監會和本所認為須暫停交易的其他情況。
第四十一條 基金上市期間出現下列情況之一時，將終止交易：
（一）在暫停交易期間未能消除被暫停交易的原因；
（二）中國證監會作出終止上市的決定；
（三）基金期滿未被批準續期的；
（四）基金經批準提前終止的；
（五）其他必須終止的原因。
第九章 附 則
第四十二條 本規則解釋權屬于本所理事會。
第四十三條 本規則經本所理事會討論通過，并報中國證監會批準后實施。修改時亦同。
深圳證券交易所證券投資基金上市規則
第一章 總 則
第一條 為維護證券市場秩序，保護投資者的合法權益，規范基金上市行為，根據法律、法規、規章的有關規定和《證券投資基金管理暫行辦法》及《深圳證券交易所章程》，制定本規則。
第二條 本規則所稱基金指封閉式證券投資基金。
第三條 基金在深圳證券交易所（以下簡稱“本所”）上市，應當遵守本規則的規定。
第四條 本所依據有關法律、法規、規章及其他有關規定和本規則對基金管理人、基金托管人及上市推薦人等進行監管。
第二章 上市申請和審核
第一節 上市推薦人
第五條 本所對基金上市實行上市推薦人制度，基金在本所申請上市，必須由一至二名上市推薦人出具上市推薦書。
第六條 上市推薦人應當是具有股票上市推薦資格的本所會員。
第七條 基金上市推薦人應當履行下列義務：
1.確認基金符合上市條件；
2.確保基金管理人了解其應當承擔上市規則及上市協議所列明的責任；
3.協助基金管理人進行基金上市申請工作；
4.向本所提交上市推薦書；
5.確保上市文件真實、準確、完整，符合規定要求，文件內所載的資料均經過核實；
6.協助基金管理人與本所安排基金上市；
7.與基金管理人簽訂的上市推薦協議規定的其他義務；
8.本所規定上市推薦人應當履行的其他義務。
第八條 上市推薦人出具的上市推薦書應當包括下列內容：
1.基金發起人、基金管理人、基金托管人概況；
2.基金的發行情況；
3.上市推薦人與基金主要發起人、基金管理人、基金托管人的關系；
4.基金符合上市條件的說明；
5.上市推薦人認為基金發起人、基金管理人、基金托管人以及基金本身需要說明的重要事項；
6.上市推薦人需要說明的其它事項。
第二節 上市申請和審核
第九條 基金申請在本所上市應當具備下列條件：
1.基金經中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）批準設立并公開發行；
2.基金最低募集數額不少于二億元人民幣；
3.基金的存續時間不少于五年；
4.基金管理人為經中國證監會批準設立的基金管理公司；
5.基金托管人為經中國證監會和中國人民銀行批準、具有開展基金托管業務資格的商業銀行；
6.基金的投資方向和投資比例符合有關規定及基金契約的要求；
7.基金管理人、基金托管人有健全的組織機構和管理制度，財務狀況良好，經營行為規范；
8.基金持有人不少于1000人；
9.國家法律、法規、規章和本所規定的其他條件。
第十條 基金管理人申請基金上市，應向本所提供下列文件：
1.基金管理人、基金托管人簽署的上市申請書；
2.中國證監會批準基金設立的文件；
3.上市推薦人出具的上市推薦書；
4.基金契約；
5.基金招募說明書；
6.基金托管協議；
7.中國證監會批準設立基金管理公司的文件及基金管理人營業執照復印件；
8.中國證監會和中國人民銀行對基金托管人的審查批準文件及基金托管人營業執照復印件；
9.基金管理公司章程；
10.經具有從事證券相關業務資格的會計師事務所出具的基金最近三年的財務報告（新設立基金除外）；
11.基金募集資金的驗資報告；
12.上市推薦人和基金管理人簽訂的上市推薦協議書；
13.上市公告書；
14.基金管理人指定兩名代表的授權書；
15.基金已全部托管的證明文件；
16.本所要求的其他文件。
第十一條 基金管理人、上市推薦人應當保證向本所提交的文件沒有虛假性陳述或者重大遺漏。
第十二條 本所對基金管理人提交的第十條所述基金上市申請文件進行審查，認為符合上市條件的，將審查意見及擬定的上市時間連同相關文件一并報中國證監會批準。
第十三條 如中國證監會對前條上市安排無異議，在本所和基金管理人、基金托管人簽訂《基金上市協議》，深圳證券結算公司和基金托管人簽訂《基金持有人登記服務合同》后，本所向基金管理人發出《上市通知書》。
第十四條 基金管理人應在基金上市日前三個工作日內將《上市公告書》刊登在至少一種中國證監會指定報刊上，并將《上市公告書》備置于基金管理人、基金托管人所在地、本所、有關證券經營機構及其網點，供公眾查閱，同時報送中國證監會。
第十五條 《上市公告書》至少應包含以下內容：
1.基金概況；
2.發起人持有基金情況；
3.基金持有人總數及前十名持有人；
4.基金發起人、基金管理人及基金托管人簡介；
5.基金投資組合；
6.基金契約摘要，包括基金的投資目標、投資范圍、投資決策、投資組合和投資限制，基金持有人大會，基金托管人、管理人的更換條件和程序，基金資產估值，基金費用和稅收，基金收益與分配，基金會計與審計，基金的信息披露，基金的終止與清算等；
7.基金的財務狀況；
8.重要事項揭示；
9.備查文件。
第十六條 基金的《上市公告書》只可列示已往的經營業績資料，但不得進行經營業績預測。
第三章 信息披露
第一節 信息披露的基本原則
第十七條 基金管理人應當履行基金信息披露義務。
第十八條 基金管理人應委托兩名授權代表負責辦理基金信息披露等事宜，本所僅接受和確認授權代表辦理信息披露事務。
國務院總理10月25日主持召開國務院常務會議，部署推進公司注冊資本登記制度改革，降低創業成本，激發社會投資活力。會議強調，取消有限責任公司最低注冊資本3萬元、一人有限責任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制。
企業年檢制度改為年度報告制度
會議明確了改革的主要內容：一是放寬注冊資本登記條件。不再限制公司設立時股東（發起人）的首次出資比例和繳足出資的期限。公司實收資本不再作為工商登記事項。
將企業年檢制度改為年度報告制度，任何單位和個人均可查詢，使企業相關信息透明化。建立公平規范的抽查制度，克服檢查的隨意性，提高政府管理的公平性和效能。
違規企業將進“黑名單”
按照方便注冊和規范有序的原則，放寬市場主體住所（經營場所）登記條件，由地方政府具體規定。
大力推進企業誠信制度建設。推行電子營業執照和全程電子化登記管理，完善信用約束機制，將有違規行為的市場主體列入經營異常的“黑名單”，向社會公布，使其“一處違規、處處受限”，提高企業“失信成本”。
推進注冊資本由實繳登記制改為認繳登記制，降低開辦公司成本。在抓緊完善相關法律法規的基礎上，實行由公司股東（發起人）自主約定認繳出資額、出資方式、出資期限等，并對繳納出資情況真實性、合法性負責的制度。
要求抓緊推進法規修訂
會議強調，改革注冊資本登記制度涉及面廣、政策性強，要抓緊依照法定程序推進相關法律法規的修訂工作。各地區、各有關部門要加快制定完善配套措施。各省級政府要按照統一標準和規范，抓緊建設本地區的市場主體信用信息公示系統。工商行政管理部門要優化流程、完善制度，確保改革前后管理工作平穩過渡。
央行新推商業銀行貸款基礎利率
央行針對商業銀行的最優質公司客戶推出了一種新的優惠貸款利率，朝著利率市場化邁出了關鍵一步。
央行表示，貸款基礎利率每個工作日將通過官方報價系統計算，基于國內9家商業銀行對其最優質客戶的加權平均貸款利率。貸款基礎利率將于每個工作日通過上海銀行間同業拆放利率網對外公布，但央行仍將在一段時間內繼續公布貸款基準利率，以引導金融機構合理確定貸款利率，并為貸款基礎利率的培育和完善提供過渡期。
經濟學家表示，此舉標志著中國朝利率市場化邁近了一步，貸款基礎利率集中報價和機制有利于提高金融機構信貸產品定價的透明度。同時也將加劇銀行間的競爭，促使它們在失去了央行蔭庇的情況下，更靈活地設定存貸款利率。
百度“百發”的生意
10月28日，“百度金融中心——理財”平臺正式上線，一同上線的還有理財計劃 “百發”。“百發”由百度金融中心、華夏基金聯合推出，將采取限量發售的方式，最低投資門檻僅為1元，售后支持快速贖回，即時提現，方便用戶資金的流入流出。
百度在金融領域的布局有些姍姍來遲，但一出手，就是8%的高收益率，遠超余額寶、活期寶等當前熱門的互聯網理財產品，引發外界質疑：目前貨幣基金的年化收益率基本在4%左右，8%幾乎不可能。百度金融中心負責人隨后澄清，并沒保證“百發”產品收益率可以實現8%，也沒有承諾保本保收益。
“百發”的出世，雖然有一點意料之外的小插曲，但這或許也是行業發展初期的必經過程，而最終能讓投資者真正獲益的產品，也會讓整個行業為之一新，從野蠻生長邁向理性繁榮。
《中國星空》尋找最美星空
2013年10月20日，大型紀錄電影《中國星空》新聞會在北京天文館舉行。會現場播放了星空短片，片中浩瀚銀河，繁星密布，整個星空都在飛翔、漂移，極盡華美，引來現場觀眾陣陣驚呼。
關鍵詞 “三證合一” 稅源管理 漏征漏管
一、“三證合一”登記制度改革
2014年3月1日起我國實施了注冊資本制度改革，實行注冊資本認繳登記制，將企業年度檢驗制度改為企業年度報告公示制度。同時2015年10月起全國實行工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”登記制度。“三證合一”登記制度是指企業分別由工商行政管理部門核發工商營業執照、質量技術監督部門核發組織機構代碼證、稅務部門核發稅務登記證，改為一次申請、由工商行政管理部門核發一個加載法人和其他組織統一社會信用代碼營業執照的登記制度。不可否認，“三證合一”登記制度有效堵塞了稅收征管的漏洞，有利于強化戶籍管理，同時打破了部門各自管理的界限，實現了信息資源共享，減輕了稅務機關的前臺壓力、有利于征管工作的重心轉向后臺服務。與其他新生事物一樣，在推行過程中不可避免存在著這樣或那樣的問題：新增納稅戶大量增加，營改增全面推進，“人少戶多”的矛盾更加突出，稅收管理風險不斷增加，稅源后續管理困難增多，稅務機關如何適應變革帶來的影響成為亟待解決的問題。
二、“三證合一”登記制度改革后稅源管理工作存在的問題
（一）稅源質量降低
改革后新增登記戶數雖快速增長，但很多新增登記戶無實際經營場所，也未開展經營活動，基本是空殼企業；或有些登記戶辦理完“三證合一”證照后并未到稅務機關辦理涉稅事項，基本屬于“無效戶”；或雖有生產經營，但往往財務制度不健全，未正常核算收入和成本，不能按期申報或長期零申報；新增登記戶中非正常戶和注銷戶數量也在增加，新增稅源總體質量不高。
（二）稅源監管難度加大
改革后“一照多址”“一址多照”“一人多照”情況的涌現為稅源監控帶來難度。納稅人注冊的隨意性，經營地與注冊地不符、聯系方式不全等現象，導致稅源管理部門在管戶多、任務重，以及當前的“營改增”工作量大的情況下，難以進行調查核實，補錄采集涉稅信息。尤其對一些辦證戶地址不明或假地址而無法查找，只能制作《非正常戶認定書》，導致“非正常戶”也隨之增多。這些“非正常戶”因欠稅或發票虛開等行為發生后，往往一走了之，對發票管理和稅款流失是一個很大隱患。
（三）漏征漏管戶增多
新登記戶在首次辦理納稅申報或領用（代開）發票時，主管稅務機關需要對其進行稅種核定。一部分雖不需要領用發票但生產經營達到一定規模的正常戶不履行按期申報的義務，成為漏征漏管戶。
（四）發票管理問題嚴重
“三證合一”后，一是出現納稅人多頭注冊公司，利用小微企業的優惠條件虛開發票，逃避稅款的新趨勢；二是出現一些以申請項目、套取國家資金的空掛戶、開票后不申報走逃戶屢有發生，存在極大的稅收管理風險；三是納稅人注冊的隨意性，使得稅務機關無法在經營地進行有效監管，對可能存在的違規套購發票現象監管難度增大。此外在申領發票、發票增量等環節都由辦稅服務廳工作人員辦理，但是他們是無法核實企業真實的經營規模、購銷情況，加劇了發票管理的風險。
（五）信息管稅難度加大
一是基礎登記信息不完善。工商對納稅人基礎信息采集的范圍與稅務機關要求存在一定差異。例如，工商部門對股東信息、投資比例、總機構信息等數據錄入要求不高，信息不全，且出現基礎登記信息失真、涉稅信息不準、不全等問題，影響后續稅源管理工作。二是二次采集涉稅信息難度加大。由于納稅人在工商登記的基礎信息不準或不實，稅務人員很難找到企業法人，補充采集涉稅信息都成了問題。三是相關職能部門之間受信息化程度的影響，納稅人信息難以實時傳遞與共享，深化信息管稅面臨新的挑戰。
三、加強對改革后稅源管理工作的幾點建議
深化工商登記制度改革后，為了“讓新登記企業活下來、活得好”，針對改革后帶來稅源管理方面的新變化，稅務機關應積極應對，創新管理方式，強化信息管稅，不斷提高稅源管理質量，減少稅收流失。
（一）完善崗責體系，強化稅法遵從
改革后稅源管理工作重心由日常管理向實地巡查轉移。這就需要完善后續管理規定。例如，調查巡查管理規定、后續涉稅事項告知辦法、登記事項變更管理規定、登記注銷管理辦法、非正常戶認定及管理制度等，加強對新登記企業監管。一是定期清理戶籍信息。將長期未申報、未經營、零申報企業篩選出來，進行實地調查核實。對連續三個月零申報戶制作《零申報戶籍冊》，并開展納稅輔導，對構成逃稅的，依據《稅收征管法》移交稽查處理，對虛開后走逃的企業、查無下落且無法強制其履行納稅義務的企業，及時認定為非正常戶處理。二是完善調查、巡查制度，加強“無效戶”管理。督促達到經營規模的正常經營戶按時申報，及時辦理涉稅事項，減少漏征漏管戶。三是建立辦稅事項事后核查制度。對辦理一般納稅人認定和購票后未申報的新登記企業適時進行實地核查，發現問題及時處理，降低執法風險。
（二）分類嚴查細管，加強發票管理
細化發票領購、使用、驗舊各環節的管理，加強發票開具的后續管理，對開票金額與其經營情況、申報信息進行分析比對，切實對違法違章使用發票行為及時查處。一是針對多頭戶和小微企業，不定期地進行發票檢查，抽查納稅人是否存在違規使用發票。二是對于無經營場所、無經營資金、無經營人員的“三無”空殼公司進行動態監控和清查，防范虛開發票。三是細化發票風險管理。在領票環節，要求由領票人員到場辦理；在申請臨時發票增版增量環節，嚴格按文件規定把關；并加大對接收虛抵進項稅發票行為的打擊力度，阻止虛開發票的不法行為的發生。
（三）強化信息管稅，切實發揮信息技術的支撐作用，確保信息真實、及時、準確。
第一，強化信息數據入口管理。首先加強登記入口基礎信息的審核和比對，增強信息的準確性。例如，增加對身份、地址、通訊等真實性的信息監控。其次工商建立提醒機制，提醒辦證后納稅人需到稅務機關及時補充信息，以提高信息補充的及時性，防止漏征漏管。
第二，強化登記信息后續審查。要加強與工商數據之間的比對，減少信息傳遞中的失誤，對聯系人、聯系方式不準確、注冊地址模糊及經營范圍廣的企業開展實地核查，補充基礎信息，做好稅種認定。
第三，完善數據信息交換機制。加強各部門間的配合，及時更新納稅人基礎信息，做好相關信息的整合補充和修正。擴展信息共享范圍，建議建立統一的“三證合一”登記信息補錄聯合工作機制，實現信息及時共享。強化政府部門、社會組織協稅護稅職責，形成協稅護稅網絡，有效提高改革新形勢下納稅人遵從度，提升征管質效。
（作者單位為廣西稅務干部學校）
參考文獻
[1]國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知[S].稅總函〔2015〕482號.
在美國，跨州的商業活動一般由聯邦政府管理，但保險業卻是個例外。保險業在美國傳統上一直由各州自行管理，保險公司的經營許可證也由州政府頒發。早在1850年以前，由于購買保險者較少，保險市場很小，故各州的保險管理法規很少，如對保險公司并無需要繳納保證金，以便保證最低償付能力的要求，而且對保險公司的投資也不作任何約束。這種松散的管理方式對保險公司的發展不利，對保險的消費者——投保人和被保險人更不利。隨著美國保險業的發展，公眾要求保險業加強管理的呼聲日益高漲。1850年，新罕布什爾州首先設立了第一個保險委員會，對該州保險業進行監管，這可認為是美國最早的保險監督管理機構。隨后，馬薩諸塞州、加利福尼亞州、康乃狄克州和紐約州等紛紛效仿。到1871年，幾乎所有州均建立了保險監管機構。而聯邦政府僅監管具有全國性、不易由各州自我管轄的險種，如洪水保險、農作物保險、犯罪保險和變額人壽保險等險種。
一、州保險業監管的模式
美國各州對其州內保險業的監督管理一般是立法、司法和行政的三方監管模式。
（一）立法監督管理
美國各州立法機關均制定保險法規，以規范保險公司、保險中介人等的保險經營活動，保障被保險人的合法權益，維持保險市場的健康、有序發展。這些法律一般都對保險公司的注冊和領取營業執照，業務范圍，解散、清算和破產以其保險公司提取和結轉準備金，費率的制定標準，資金的運用等都有嚴格的規定。如著名的紐約州保險法（NewYorkStateConsolidatedLaws）共99條，約200萬字以上，內容主要以保險業法為主，對保險企業的經營活動均有詳細的規定，對其他州保險法的制定影響較大。而加利福尼亞等少數州的保險法主要以保險合同法為主，側重于調整保險人和投保人、被保險人之間的關系，保證雙方行為受到法律規范的約束。
（二）司法監督管理
通過州法院在保險合同雙方發生糾紛后進行判定得以實現。主要體現在法院具有保險合同條款的解釋權。另外，州法院被賦予其他一些權力，如審定州保險法規的合憲性和檢查州保險監管部門行為的合法性等。
（三）行政監督管理
州保險的行政最高監督權由州保險監督官（thesuperintendentOfinsurance）執行。其中有的監
督官是通過選舉產生的，有的則由州長直接任命并由州立法機構批準通過。另外，各州往往另設保險監督副官若干名，以協肋監督官執行工作。保險監督官的權力主要集中于核發保險公司的營業執照，監督保險公司的財務狀況和資金運用狀況，管制保險險種的費率，給予保險公司或保險中介人警告、罰款、吊銷營業執照等方面。當然，以各州保險監督官為成員的全國保險監督官協會，在各州保險監督官執行監管的過程中，也起了重要的作用。
二、保險業監管的組織體系
1871年，全美各州保險監督官組成了全國保險監督官協會（NationalAssociationofInsuranceCommissioners—NAIC），其主要任務是向各州保險監督官提出富有建設性的建議，定期相互交流保險監管的信息與觀點，擬定樣板法律和條例供各州保險立法參考。同時，由于NAIC擁有大量的財務和市場數據，因此它還制定保險教育和培訓計劃，起草規范的財務報表，出版保險刊物，以協助各州保險監督官之間分享保險監管的經驗和技術。雖然NAIC制定的文件不具有法律效力，但確實對各州保險監管的有效實施起了很大的推動作用。
值得一提的是，NAIC擁有一個全美范圍內保險公司財務狀況的數據庫，各州保險監管部門以及其他的數據使用者可以通過計算機網絡從中獲取信息。由于NAIC要求保險公司有統一的財務報表及會計準則，并且有可以壓縮90％文件的計算機磁盤存儲技術，從而它的數據庫信息包括了近5000家保險公司最近10年內的年度財務信息以及最近兩年的季度財務信息，并且某些年度信息數據可以追溯到70年代中期。NAIC的財務數據庫在幫助各州進行保險業監管、對保險公司的償付能力進行監控和實現其他金融分析等方面起到了重要的作用。
三、保險業監管的手段
（一）保證金制度和清算制度
各州保險監管部門一般均規定，保險公司設立時，應按資本金或基金（相互保險公司為基金）的一定比例向保險監管部門指定的銀行繳納保證金，以確保保險公司的償付能力，非經批準不得動用。較早建立該保證金制度的分別為紐約州（1947），新澤西州（1952），馬里蘭州（1965）。1989年，NAIC制訂了保證金法案，提供了一些各州可共同使用的方案。至1991年，保證金在全美累積已達到42億美元。當保險公司的盈余賬戶達到某一不可接受的水平或公司的行為嚴重損害被保險人利益時，州保險監管部門便會介入該保險公司的經營。如果這種介人并沒有起到應有的效果，監管部門便會采取進一步的措施。如涉及的是小保險公司，州監管部門便會讓大公司兼并該小公司，或動用保證金對該公司清算。如涉及的是大中型保險公司，就采取包括沒收財產、令其停業整頓、清理債務和宣布解散等措施。當然這些都須事先經法院批準。
事實上，無論大小保險公司的經營失敗都會使被保險人失去原來保險合同中的某些權利。如果是人壽保險公司破產，保單持有人將不能得到保險合同中許諾的投資回報。各州對受損的被保險人將給予一定的補償，但必須視各自的條件而定出不同的補償標準。如一些州補償個人被保險人時明顯優于公司被保險人。
（二）法定責任準備金提留制度
各州保險法均規定，保險公司在業務經營中，必須依法提留各種準備金，即保險人必須為承擔未到期責任和處理未決賠償而從保險費收入中提存資金準備。準備金包括：總準備金、未到期責任準備金和未決賠款準備金。保險準備金不是保險企業的營業收入，而是保險企業的負債，保險企業必須有與保險準備金等值的資產為后盾，才能確保公司的償付能力。各州監管部門正是通過監管保險公司及時、足額提取準備金，合理地使用好準備金，來保障被保險人的利益，保證保險公司安全經營。
1992年以前，全美保險監督官協會僅要求保險公司擁有單一的準備金，即強制的證券價值準備金（MSVR）。自1992年起，要求保險公司擁有兩種不同的準備金，即資產價值準備金（AVR）和利息保持準備金（1MR），以保護被保險人由于保險公司投資失敗而帶來的損失。AVR的目的是為了避免由于保險公司資產在銷售時低于資金成本所作的儲備，這主要是考慮到普通股和優先股、抵押貸款、房地產等的投資風險。公司必須在NAIC提出的指導比例下，根據自己的資產情況，在AVR賬戶下存有一定比例的準備金。例如，普通股和優先股的指導比例是1％，抵押貸款的指導比例是3.5％至10.5％。IMR則是為了由于政府債券利息的變化引起保險公司損失而作的資金準備。
（三）常規審計制度和清償能力測試制度
各州保險監管部門和NAIC都要求保險公司按時遞交年度報告。這種報告采用NAIC擬定的基本格式，包括保費收入、費用開支、投資項目、準備金的提取等一系列財務統計資料。各州保險監管部門每三年對這些報告進行審計，并邀請其他州監管部門派代表參加。而NAIC的審計則是把全國分為6個區域，各區域有一名代表參加。
為了在被保險人遭到損失前，對保險人的清償能力即已了解，NAIC通過電腦對各種數據進行分析，建立了早期警戒系統（1RIS）。IRIS主要分析以下比率：（1）資本金和盈余率；（2）總收入和凈收入；（3）傭金與費用和保險費與最低資本金；（4）投資收益率；（5）保費變化；（6）準備金變化。如果IRIS對某保險公司的分析結果超出預期正常結果，州保險監管部門會對該公司密切注意，追查原因和規定其限期改正，否則，將采取必要的措施，以保護被保險人的利益。1992年，NAIC又制定出一套針對人壽保險公司的新的資金要求系統（RBC），以防范新的風險。后來又將之擴展到財產保險公司。RBC的標準和原來IRIS的不同之處在于：第一，對于財產保險公司而言，RBC要求的資本金數額由下列風險因素決定：保險公司的財產風險、信譽風險、承保風險和巨災風險等。對于人壽保險公司而言，由下列風險因素決定：保險公司的財產風險、承保風險、利率風險和商業風險等。第二，RBC考慮了保險人在承保險種和投資方向上的不同。如兩個保險人在規模方面雖然類似，但一個保險公司經營保守，而另一個較為大膽創新。在以前的規定下，兩個保險人要求有相同的最低資金額，但在RBC下，后者將被要求更高的資金額。采納RBC的目的是保障由于保險人的經營失誤所帶來的風險。
很顯然，RBC比以前的最低資本金和盈余金的要求更適合當今美國的保險市場。如果現在保險人不能滿足RBC的要求，當它達到嚴重程度時，保險監管當局將會采取相應的對策。雖然NAIC禁止RBC公開使用，以作為評價保險公司等級的工具。但這種系統卻很容易被公眾所了解，而許多保險公司的管理部門也開始想方設法改進RBC測試的結果。這種情況可能帶來的負面影響是：可能會引起保險公司過會注重投資和承保的決定，而反過來會影響保險公司今后的盈利。
（四）保險價格的管理制度
保險市場上不能使用開放而無限制的價格競爭，因為保險價格在最終成本出來以前早已制定。價格過低，雖然若干年后才會發現，但仍會導致保險人最終破產。而過高的不必要的高價，又會導致被保險人利益的損失。因此，在保險市場上，保險價格的管理，即保險費率的管理是很有必要的。
美國各州保險價格管理的近期目標是：保險費率公平、足夠和無歧視。公平意味著費率對于被保險人存在的風險來說并不太高；足夠意味著在精算的基礎上，費率又不太低；無歧視意味著相似的風險應有接近的價格。各州保險價格管理的最終目的是：促進保險人的清償能力，避免被保險人因為保險公司的管理漏洞而引起的經濟損失。相對于商業公司的被保險人而言，個人保險中的被保險人由于保險知識的匱乏，更容易由于保險人管理的缺陷而遭受損失，因此，美國各州保險監管部門對個人保險險種的費率管理更加嚴格。而對于保險人在制定商業財產保險和再保險費率時，由于被保險人往往是企業，所以，保險公司往往有很大的自由度。
現在美國各州一般主要有三種價格管理方式：（1）事先批準式。要求保險公司在使用某險種費率前應得到州監管部門的批準。例如，紐約州規定，勞工賠償保險、醫療事故責任保險、信用保險、擁有權保險和機動車輛保險等的費率，必須事先向州監管部門申報，經同意后，保險公司方可按其申報的費率承保業務。其費率只能在2％幅度內上下浮動。（2）開放費率式。允許保險公司使用自己選擇的費率，但使用后必須將費率在州監管部門歸檔，并允許監管部門隨時提出廢除任何正在使用的費率。各州監管部門一般對個人人壽保險、健康保險、海洋貨物運輸保險等費率，均采用這種方式。這種方式既保留了保險公司享有的自由使用費率的權利，又保留了州監管部門的監管權利。（3）統一費率式。在某些險種中，如汽車責任保險和火災保險，各保險公司往往都使用美國財產保險費率制定局（ISO）、美國保險服務協會（AAIS）和全美勞工險聯合會（NCCI）等費率組織提供的統一費率。但這種方式違反了聯邦反托拉斯法，有聯合制定價格之嫌。而且，由于大公司統計數據齊全，明顯在競爭中占有優勢。因此，1989年，ISO首先宣布不再向其成員保公司提供費率，以后只是提供損失成本的趨勢，成員保險公司可以免費使用這些損失數據，然后結合自己的費用來制定自己的費率。從1990年開始，其他費率組織也相繼采取了這種措施。
（五）投資活動的范圍限制
保險公司并不可隨意投資，因為拙劣的投資可以導致保險人破產，最終也危及到被保險人的利益。所以，各州監管部門都制定了嚴格的投資范圍、保險資金運用的結構和可接受與不可接受的投資種類等。
一般地，各州保險監管部門允許保險公司投資的對象為：美國政府債券、州或市政府債券、加拿大債券、抵押貸款、高質量的公司債券、限額的優先股和普通股等。同時，規定通過各種形式運用的資金占其總資產的比重不得超過一定比例。例如，紐約州規定，保險公司投資的債券（政府債券除外）不得超過其被州監管部門承認的總資產的10％。
另外，由于人壽保險公司持有大量投保人的儲蓄金，而且人壽保險合同持續時間較長，所以監管部門都嚴格限制人壽保險公司的投資領域，特別是嚴格規定執有普通股票的比例。比如在紐約州，這比例應是保險人可被承認的財產的10％。而且，如果人壽保險公司提供以投資為基礎的新險種（如變額人壽保險和萬能人壽保險），還必須遵守其特殊的規定。相反，財產保險公司在投資范圍方面往往有較大的自由度。
（六）對保險公司資本金和盈余金的規定
保險公司在開辦前都必須符合各州保險監管部門的許多規定。最為重要的是最低數目的資本金和盈余金要求。不同的州有不同的資本金要求，不同類型的保險人的資本金和盈余金要求也會不同。例如在佐治亞州，規定保險公司必須維持的最低資本金和盈余金為300萬美元。而有的州標準很低，如科羅拉多州，對于人壽保險公司僅需60萬美元的最低資本金。如果外州保險公司到其他州去營業，還必須擁有該州的營業執照，即也必須符合該州對保險公司資本金和盈余金的規定。這種要求便于管理和控制外州保險公司在該州的經營。
總之，美國保險業監管制度的最終目標是：（1）促進保險人的清償能力，保持社會公眾對保險制度體系和機構體系的信任。（2）保護保險消費者的合法權益，減少和打擊保險行業的犯罪，維護保險市場的有序發展。（3）確保保險公司有健全的管理和財務狀況，并對保險投資人提供一個公平及自由競爭的保險市場。
四、美國保險業監管制度的借鑒
隨著中國保險業的高速發展，中國保險業監管的方法、手段、水平、力度也在逐步提高。但我們也看到，加強保險監管、規范保險市場秩序是一項極其復雜的社會系統工程，我國要從根本上解決保險市場上存在的問題，還有很長的路要走。我國保險業監管系統應借鑒美國先進的監管經驗，按照國際通行規則辦事，建立保險監管責任制，逐步改進和完善保險監管手段。
1.盡快完善我國保險業監管法律法規體系WTO的加入，意味著今后國內的相關法律、法規要與國際慣例接軌，使我國保險市場向規范化和國際化方向發展。雖然自1995年《保險法》頒布以來，我國在保險法規的制定和完善方面已取得很大進步，先后制定了包括《保險管理暫行規定》、《保險人管理規定》、《保險經紀人管理暫行規定》在內的一系列規章制度，但相關的規范保險市場主體行為的法規和實施細則還沒有出臺，尚未形成規范保險市場所必須的法律環境。因此，我們現在要依據保險市場開放的現狀、加入WTO后外資保險機構的設立和經營情況、國際保險監管趨勢的變化狀況，參照國際慣例，全面清理與WTO基本原則和對外承諾不相符的內容，盡快修改和完善保險法，出臺一系列與保險法相配套的各種法律法規，以便充分發揮保險法律的引導和保障作用。同時要加大保險執法監督力度，堅持依法行政，努力提高保險業的執法水平，為保險業健康發展提供一個公正、公平的競爭環境。
2.建立我國自己的保險業早期警戒系統指標體系監管體系的內容具體表現在許多方面，但突出監管償付能力的核心地位，建立一套完整的控制指標體系，無疑是加強保險監管、改善保險監管的首要任務。我們應參照美國IRIS比率指標體系，建立自己的保險監管指標監控系統，如建立最低資本充足率制度，把對保險公司資本的監管方式，從靜態監管變為動態監管，把償付能力監管由一年一次的年終監管轉變為以信息制度為基礎的經常性監管，指導和督促保險公司適時監測自身的經營管理情況，及時調整經營策略，以保證公司的最低償付能力水平。另外，應逐步做到將監管結果定期向社會公布，以加強社會監督。
3.加強保險監管報表報送制度的建設財務報表是保險監管部門對保險公司日常經營活動進行監管的首要工具，切實提高報表的分析質量，充分地利用設計科學的報表和指標對保險業進行全面的、及時的風險監測及監管，是對保險業實施非現場監管的前提。為了達到利用報表進行監管的目的，必須做到以下幾點：第一，保險監管部門應配備專業的分析人才，適時、有效地評估報表。第二，充分利用IT技術，及時發現問題，防患于未然。第三，開發財務報告評估系統，及時分析財務報表，將風險抑制在萌芽狀態。第四，條件成熟時將監管部門評估系統與保險公司聯網，以便早日發現問題。第五，保險監管人員在審核時，不僅要看該保險公司最近年度的情況，還要研究數年來的模式和趨勢，以便提高分析的質量和監管水平。
第一條 為規范深圳證券交易所（以下簡稱“本所"）境外特別會員的行為，加強對境外特別會員的管理，根據《證券交易所管理辦法》第四十一條規定，制定本規定。
第二條 本規定適用于境外機構駐華代表處（以下簡稱“代表處" ）申請成為本所境外特別會員的情況。
境外機構指在中國境外注冊的經其所在國或地區有關主管當局批準可以從事證券業務的機構。
第三條 本所依據中國有關法律、法規、規章和本所章程、規則對境外特別會員進行監督管理。
第四條 在中國設有多家代表處的境外機構，只能選擇其中一家代表處申請成為本所的境外特別會員。
在中國設有總代表處的，如果申請成為本所境外特別會員，應當以總代表處名義申請。
第二章 特別會員會籍的申請
第五條 代表處申請成為境外特別會員，應當具備以下條件：
（一）依法設立已滿一年；
（二）承諾遵守本所章程和業務規則，接受本所監管；
（三）其所屬境外機構具有從事國際證券業務經驗，且具有良好的信譽和業績；
（四）代表處及其所屬境外機構最近一年無因重大違法違規行為而受主管當局處罰的情形。
第六條 代表處申請成為境外特別會員，應當向本所提交以下文件：
（一） 其所屬境外機構出具的同意該代表處申請本所境外特別會員會籍的授權書；
（二）代表處首席代表或總代表簽署的申請書；
（三）中國證監會頒發的批準設立證書；
（四） 其所屬境外機構所在國或地區有關主管當局核發的營業執照（復印件）或合法開業證明；
（五）其所屬境外機構的公司章程；
（六）其所屬境外機構出具的在華代表處成為境外特別會員后，對代表處以境外特別會員身份從事的有關活動承擔法律責任的承諾函；
以上文件，凡是用外文書寫的，應當附上相應中文譯本；如果兩種文本有歧義，以中文文本為準。
第七條 本所審查第六條所述申請文件，文件齊備并符合本所要求的，向申請者發出正式申請表和代表處所屬境外機構基本情況表。代表處應當自接到以上表格之日起1個月內填寫完畢并報送本所。
第八條 本所收到代表處填寫完備的正式申請表和代表處所屬境外機構基本情況表后，在1個月內做出是否接收代表處為本所境外特別會員的決定。
同意接收代表處為本所境外特別會員的，本所予以批復；不同意接收的，本所將說明理由并退回申請文件。
第九條 境外特別會員應當指定其首席代表或其他代表為本所聯絡人，負責與本所的聯絡工作，處理境外特別會員、其所屬境外機構與本所的相關業務。
第三章 特別會員的權利、義務
第十條 境外特別會員享有以下權利：
（一）列席本所會員大會；
（二）向本所提出相關建議；
（三）接受本所提供的業務培訓、技術咨詢等相關服務；
境外特別會員除享受以上權利外，不享受本所會員的其他權利。
第十一條 境外特別會員應當承擔以下義務：
（一）遵守中國相關法律法規、規章和本所章程、業務規則及其他相關規定，執行本所決議；
（二）接受本所年度定期檢查和臨時檢查，提交年度報告和其他重大事項變更報告；
（三）及時協調、聯絡所屬境外機構與本所有關的業務與事務；
（四）按本所規定交納境外特別會員費及相關費用；
第十二條 境外特別會員費及相關費用的收取標準、數額和范圍等由本所理事會規定和調整。
第十三條 境外特別會員所屬境外機構發生下列重大事項，境外特別會員應當在境外機構公告后或做出相關決定后的二個工作日內向本所書面報告：
（一）章程、注冊資本或注冊地址變更；
（二）發生破產清算、撤銷或者合并；
（三）主要負責人變動；
（四）發生嚴重經營損失；
（五）因違法、違規行為受到主管當局或行業協會處罰；
（六）做出撤銷其在華代表處或終止本所特別會員會籍的決定。
第十四條 境外特別會員發生下列重大事項，應當在該事項發生后五個工作日內向本所書面報告，同時應當附上該事項變更的有關文書復印件。
（一）登記地址發生變更；
（二）首席代表、副代表或聯絡人發生變動；
（三）代表處變更為總代表處；
（四）因違法、違規行為受到主管當局處罰。
第四章 境外特別會員會籍管理與處分
第十五條 境外特別會員可以申請終止會籍。申請終止會籍應當向本所提交以下文件：
（一）其所屬境外機構出具的決定終止代表處境外特別會員會籍的文件；
（二）首席代表或總代表簽署的終止代表處境外特別會員會籍的申請書；
以上文件，凡是用外文書寫的，應當附上相應中文譯本。
第十六條 本所對境外特別會員終止會籍的申請文件進行審查，審查同意后，境外特別會員的會籍立即終止。
第十七條 境外特別會員有以下情形之一的，本所可以撤銷其會籍：
（一）因重大違法、違規行為受到主管當局處罰的；
（二）拖欠本所規定應交費用達半年以上的；
（三）連續兩年定期檢查被列為不合格的；
（四）不執行本所相關決議或不履行有關事項的報告義務，經本所督促后，仍拒不執行或履行的；
（五）境外特別會員所屬境外機構發生破產、清算或者合并。
第十八條 境外特別會員違反本所章程、業務規則和本規定的，本所可以責令其改正，并視情節輕重單處或者并處以下處罰：
（一）會員范圍內通報批評；
（二）公開批評；
（三）警告；
（四）限制其在本所或通過本所進行相關業務；
（五）撤銷會籍第十九條 境外特別會員對第十八條第（四）、（五）項的處罰有異議的，可自接到處罰通知之日起15日內向本所理事會申請復議，復議期間不停止處罰決定的執行。
第五章 附 則
第二十條 代表處申請成為境外特別會員的有關事項，在本所章程做出相關修訂之前，按本規定執行。
第二十一條 在香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區注冊的經當地有關主管當局批準可以從事證券業務的機構，其駐華代表處申請成為本所境外特別會員比照本規定執行。
第二十二條 本規定經本所理事會通過并報中國證監會批準后生效。
【關鍵詞】注冊資本登記制度改革，創業，經濟發展，政府職能
現有公司注冊資本登記制度是在建立我國社會主義市場經濟的過程中出臺的。它制定的目的主要在兩個方面。一是解決由于信息不對稱、交易成本高帶來的市場交易不安全，使市場經濟失去活力。在我國當時市場經濟的現狀下，資本信息公開制度幾乎沒有建立，企業的資產狀況難以查明，伴之而來的是經濟詐騙的頻繁發生，從而使市場交易困難重重。因此只有通過國家的強制規制，通過法定的注冊資本，才能準確的反映企業信譽和實力，同時通過規定嚴格的驗資定價程序和股東虛假出資、抽逃出資的法律責任來保障我國公司資本制的實施。二是為了保護債權人的利益。由于股東承擔有限責任，股東們具有高風險投資行為的沖動，會用其在公司中享有的各種控制權，來盡量地向債權人轉嫁風險，再加上股東惡意濫用有限責任制度，債權人承擔的風險就更大，因此嚴格公司資本制度成為必然選擇。但在當前的經濟發展形勢下，現有的公司注冊資本登記制度不但沒有發揮其應有的作用，相反還影響經濟的正常發展，因此對其進行改革應運而生。
一、現有公司注冊資本登記制度對經濟發展的制約
（一）現有公司注冊資本登記制度并沒有起到應有的作用。首先，公司的注冊資本并不能準確反映公司的信譽和實力。其次，公司的注冊資本并不能起到保護債權人的利益的作用。
（二）現有公司注冊資本額度設立了創業門檻，降低了創業的積極性。雖然現有公司注冊資本登記制度規定了較低的法定最低注冊資本和出資可在公司成立后分期繳納，放寬了設立公司的門檻。但是創立公司仍然有一定的門檻，而現代新型企業更多的是依靠創業者的專業知識和技術，在創業階段，創業者不可能籌集到大亮的資本。在我國有限責任公司注冊資本為三萬元人民幣，個人獨資公司注冊資本為十萬元，股份公司注冊資本為五百萬元，比國外高出很多。因此大大降低了我國居民的創業機會，降低了許多有才能的人的創業積極性，使有創新才華的人無處發揮或創新成果得不到應用。
（三）現有公司注冊資本登記制度下政府干預過多，扭曲了政府職能。在市場經濟下，政府職能應該是保駕護航，但是就目前我國的狀況而言，政府干預過多，扭曲了政府應有職能。在成立公司過程中，政府干預無所不在。創辦公司，除了要辦理營業執照及財政、稅務、統計登記證等各種證外，還需要辦諸如生產證、從業資格證等各種資質認定才能開始營業，而在稅費方面，以增值稅一般納稅人資格認定為例，現行規定是以注冊資本為衡量標準，即使有50萬元的仍需3個月輔導期，更不用說在經營公司過程中所需繳納的各種稅費了。對于公司的辦公地點僅限于商業用房與商住兩用房，想在自家住宅甚至車庫注冊開公司是不可能的。
二、公司注冊資本登記制度改革對經濟的影響
（一）有利于鼓勵創業的積極性。國務院當前的改革主要內容一是放寬注冊資本登記條件。除法律、法規另有規定外，取消公司最低注冊資本限制；不再限制公司設立時股東（發起人）的首次出資比例和繳足出資的期限。公司實收資本不再作為工商登記事項。二是將企業年檢制度改為年度報告制度。三是按照方便注冊和規范有序的原則，放寬市場主體住所（經營場所）登記條件，由地方政府具體規定。四是大力推進企業誠信制度建設。五是推進注冊資本由實繳登記制改為認繳登記制，降低開辦公司成本。
公司注冊資本登記制度改革大大降低了創業門檻，將使居民創業熱情將有效釋放。居民的創業積極性的高低，環境很重要。凡是創業環境好的地區和階段，在政策上都相對比較寬松，都是靈活地運用政策，鼓勵和推動居民創業，給居民創業提供各種各樣的方便。對注冊資本登記制度改革，無疑是鼓勵居民創業、放開創業手腳重要創新。可以肯定，改革措施推開以后，廣大居民的創業熱情一定會得到充分釋放，新的一輪創業浪潮也將到來。
（二）有利于促進就業。當前我國就業形勢不容樂觀，每年有近700萬的大中專畢業生需要就業，加上往年未就業的和農村新增需要就業的人口，每年需要新增就業崗位上千萬，而目前中小微企業就業占就業人口80%以上，成為我國吸納就業的主體。但現有公司注冊資本登記制度在創辦中小微企業還有不少限制，不利于就業。而注冊資本登記制度改革是增加就業化解就業壓力的又一重大舉措。截至2013年9月底，全國各類市場主體總數達到5872萬戶，新的注冊資本登記制度的推行市場主體必將大大增長，特別是中小微企業。
（三）有利于保持適當的經濟發展速度。注冊資本登記制度改革有利于鼓勵創業的積極性，而創業必然帶動投資，投資又是保持經濟發展的一個重要的方式。在推動經濟發展的三駕馬車中，目前出口受到極大影響，由于居民收入增長速度不是較短時間能迅速提高，因此消費拉動經濟發展也有限。前世界銀行首席經濟學家兼高級副行長林毅夫就認為中國經濟增長的未來前景還在于投資，靠消費拉動是不現實的，而反周期的政府舉措應是有效投資。中國經濟每年能保持8%左右增速，但長期經濟增長和短期反周期政策結合還要靠投資拉動。此前發達國家爆發經濟危機多是消費高增長國家，但僅靠消費經濟增長無異于無源之水，不能持續，因此還需靠有效投資拉動。而注冊資本登記制度改革由于降低創業門檻，為投資提供各種方便，無疑會有利于保持適當的經濟發展速度。
