開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

一、CPA審計(jì)與公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)系分析

公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任重要類型之一。ASOSAI（最高審計(jì)機(jī)關(guān)亞洲組織）指出，公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任指管理公共資源的當(dāng)局或個人對資源管理情況進(jìn)行報(bào)告，并要說明自身履行所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)責(zé)任等義務(wù)。如果按照此界定，公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任也應(yīng)強(qiáng)調(diào)報(bào)告責(zé)任和行為責(zé)任兩方面。村級財(cái)務(wù)中，村委會向村民充分披露，并證實(shí)村級公共資源應(yīng)用的合規(guī)性與合理性，是公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要要求。隨著村委會支出規(guī)模和項(xiàng)目的增加和村民參與村務(wù)愿望的加強(qiáng)等，其行為責(zé)任的要求以3E為基礎(chǔ)，向環(huán)境性、社會性等要求不斷的拓展，其報(bào)告責(zé)任同樣不斷拓展，兩種責(zé)任相互匹配。在村級財(cái)務(wù)審計(jì)中，CPA審計(jì)對公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任起到的作用存在一定的必然性。當(dāng)村級集體經(jīng)濟(jì)組織中出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的問題時，傳統(tǒng)的村級審計(jì)難以解決村級財(cái)務(wù)公開時存在的問題，所以，由政府部門主導(dǎo)的村級審計(jì)之外，將CPA業(yè)務(wù)引入村級財(cái)務(wù)審計(jì)中，CPA參與經(jīng)濟(jì)管理活動，并對農(nóng)村財(cái)務(wù)的公開進(jìn)行監(jiān)督和檢驗(yàn)，對村級財(cái)務(wù)中各主體之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系進(jìn)行調(diào)節(jié)，不僅是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任隨村級財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展而發(fā)展的需要。與此同時，CPA行業(yè)也在村務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展中取得了契機(jī)。以村級公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任為基礎(chǔ)，將CPA引入到村級財(cái)務(wù)中，拓展了其審計(jì)功能。

二、CPA服務(wù)村級財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)現(xiàn)路徑

（一)公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告體系的創(chuàng)新具體而言，針對CPA服務(wù)村級財(cái)務(wù)審計(jì)，新的村級集體經(jīng)濟(jì)公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告體系包含：第一、村級集體經(jīng)濟(jì)組織預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。需要提供與村級集體經(jīng)濟(jì)組織每年度的預(yù)算資金執(zhí)行情況相關(guān)信息，為預(yù)算資金執(zhí)行情況的開展提供信息載體；第二、村級集體經(jīng)濟(jì)組織年度會計(jì)報(bào)告。主要反映村級集體經(jīng)濟(jì)組織現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營狀況的信息；第三、村級集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況報(bào)告。通過提供村級集體經(jīng)濟(jì)組織相關(guān)經(jīng)營活動的信息和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，來反映對上級及本村規(guī)定的遵循情況，和政策執(zhí)行效果；第四、村級集體經(jīng)濟(jì)組織農(nóng)村社會責(zé)任報(bào)告。對自身環(huán)境、經(jīng)濟(jì)和成員貢獻(xiàn)的一種表達(dá)和梳理。由于審計(jì)工作形成的審計(jì)成果(主要表現(xiàn)為審計(jì)報(bào)告)主要是給廣大村民看的，而他們絕大多數(shù)是非專業(yè)人士，因此，CPA應(yīng)該出具詳式審計(jì)報(bào)告，而不是像公司年報(bào)審計(jì)那樣出具格式化審計(jì)報(bào)告，報(bào)告結(jié)構(gòu)安排、詞句用語應(yīng)通俗易懂，對于村民關(guān)心的村級收入和支出等信息，信息量應(yīng)充分。可以在審計(jì)報(bào)告后附審計(jì)報(bào)告使用說明，更好地滿足村民對村務(wù)公開、透明的需求。

（二）受托經(jīng)濟(jì)理念的樹立，責(zé)任村委會的建立可從以下方面進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，推進(jìn)責(zé)任村委會建立：第一，村級財(cái)務(wù)目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定與經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行報(bào)告體系的建立；第二，以目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任為導(dǎo)向，構(gòu)建以經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行報(bào)告體系為基礎(chǔ)的村級財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系；第三，完善村級財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的運(yùn)行機(jī)制和深化村級財(cái)務(wù)審計(jì)的關(guān)系；第四，公告與有效利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果。完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告相關(guān)制度，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公告，接受社會公眾監(jiān)督，并將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為村級干部考核和提拔的重要依據(jù)，進(jìn)而充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在村級財(cái)務(wù)審計(jì)中的作用。

（三）CPA審計(jì)導(dǎo)向的村級財(cái)務(wù)審計(jì)模式的構(gòu)建與實(shí)施構(gòu)建良好的村級集體經(jīng)濟(jì)組織CPA審計(jì)有利于強(qiáng)化公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，村級財(cái)務(wù)審計(jì)的本質(zhì)功能在于保證和促進(jìn)村級公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面有效履行。CPA審計(jì)導(dǎo)向的村級財(cái)務(wù)審計(jì)模式強(qiáng)調(diào)從評估村級財(cái)務(wù)審計(jì)狀況入手，CPA審計(jì)導(dǎo)向的村級財(cái)務(wù)審計(jì)模式立足點(diǎn)在村級財(cái)務(wù)審計(jì)評價之上，通過對村級財(cái)務(wù)審計(jì)狀況的分析，據(jù)以識別審計(jì)重點(diǎn)，并估算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而進(jìn)行基本審計(jì)程序的實(shí)施，編制審計(jì)報(bào)告。此前，應(yīng)該深入研究以下幾點(diǎn)問題，為村級財(cái)務(wù)審計(jì)導(dǎo)向的CPA審計(jì)模式的開展提供理論支持：第一，村級財(cái)務(wù)審計(jì)狀況的評價方法。村級財(cái)務(wù)審計(jì)狀況的評價方法可從公司財(cái)務(wù)審計(jì)評價方法的思路出發(fā)，從廉潔反腐、村務(wù)公開、內(nèi)部控制、鄉(xiāng)村治理責(zé)任、經(jīng)濟(jì)績效、可持續(xù)發(fā)展等維度考慮；第二，審計(jì)的重點(diǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)估算。CPA審計(jì)要成為村級財(cái)務(wù)審計(jì)的重要組成部分，其發(fā)展同樣受到村級財(cái)務(wù)審計(jì)狀況的影響。所以，CPA審計(jì)導(dǎo)向的村級財(cái)務(wù)審計(jì)模式不僅需要關(guān)注更多相關(guān)者在村級財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)構(gòu)中的利益保護(hù)，而且還需要考慮村級財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)構(gòu)中其他相關(guān)者與審計(jì)本身可能產(chǎn)生的影響。

（四）建立健全績效管理制度，構(gòu)建績效監(jiān)控體系鑒于我國的實(shí)際情況，欲使CPA更好的服務(wù)村級財(cái)務(wù)審計(jì)，須在村級財(cái)務(wù)審計(jì)方面，建立健全績效管理制度。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)僅僅就資金使用的合規(guī)性和合法性進(jìn)行判斷，而對于資金的使用效率和效果，績效審計(jì)進(jìn)一步對此提供了解答：第一，以績效目標(biāo)為導(dǎo)向。對績效目標(biāo)的確定方式和方法進(jìn)行深入研究，為村級財(cái)務(wù)績效審計(jì)的評價提供導(dǎo)向和依據(jù)；第二，繪制績效評價體系。對其繪制要考慮全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的原則，即需要全面反映人、村和經(jīng)濟(jì)的全面協(xié)調(diào)發(fā)展，不可片面用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對村級財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展進(jìn)行評價，而應(yīng)關(guān)注鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)和鄉(xiāng)村社會發(fā)展的可持續(xù)性；第三，建立以村級財(cái)務(wù)審計(jì)為導(dǎo)向的績效監(jiān)控體系。村級財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)該利用宏觀優(yōu)勢，調(diào)動社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)資源，構(gòu)建以村級財(cái)務(wù)審計(jì)為導(dǎo)向的績效監(jiān)控體系；第四，建立績效責(zé)任追究機(jī)制。因?yàn)樨?zé)任追究機(jī)制是績效管理制度的重要機(jī)制保障，則在建立時應(yīng)注意：對各責(zé)任主體及其權(quán)責(zé)要明晰；建立合理、公正、科學(xué)的績效責(zé)任評價機(jī)制；并逐步建立全方位和多層次的績效責(zé)任追究監(jiān)督機(jī)制。

作者：郝鑫瀛 周歡歡 陳勇 單位：青海民族大學(xué)工商管理學(xué)院

第2篇

一、股份制公司的含義堰

股份公司是指公司資本為股份所組成的公司，股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。設(shè)立股本文由收集整理份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200以下為發(fā)起人，注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。由于所有股份公司均須是負(fù)擔(dān)有限責(zé)任的有限公司（但并非所有有限公司都是股份公司），所以一般合稱“股份有限公司”。

二、股份制公司的優(yōu)缺點(diǎn)

1.優(yōu)點(diǎn)：

（1）可以廣泛籌集資金。這不僅僅是因?yàn)樗梢詫ν夤_發(fā)行股份和債券，更因?yàn)槠涔煞菝抗山痤~小，為那些及時只擁有少量資金的人也可以參與投資奠定了基礎(chǔ)，所以，能廣泛吸收社會上的閑散資金，有充足的資金作為后援。

（2）適應(yīng)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相互分離的現(xiàn)代生產(chǎn)方式的需要。由于現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)須由專門經(jīng)營管理才能的人員來進(jìn)行經(jīng)營管理，而股份有限公司的股東只通過股東大會參與公司的重大決策，大部分股東不參與公司的日常決策與管理，經(jīng)營者自主權(quán)較大。

（3）股權(quán)的分散化，導(dǎo)致股份有限公司的股本規(guī)模化效益明顯，一方面抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力相對較強(qiáng)，另一方面，有可能獲得規(guī)模經(jīng)營所帶來的高收益。因此，耽擱股東有可能以較小的投入分享規(guī)模經(jīng)營所獲得的高收益。

2.缺點(diǎn)：

（1）公司已被少數(shù)大股東操縱和控制。為減少大股東的操縱和控制，使小股東也有反映他們利益的董事或監(jiān)事，一般選擇實(shí)行累積投票制，這樣可以使得利益相對均衡，不會因?yàn)槔鏇_突而造成公司內(nèi)部矛盾的激烈化。

（2）控制權(quán)分散，社會責(zé)任增大。股份制公司的股東權(quán)益被股份化，隨著股東人數(shù)的增多，控制權(quán)被逐漸分散，隨著股東人數(shù)的增長，這種分散在帶來充足資金的同時，要求公司充分認(rèn)識所承擔(dān)的社會責(zé)任。

三、股份制公司與注冊會計(jì)師審計(jì)

18世紀(jì)初，隨著大英帝國殖民主義的擴(kuò)張，海外貿(mào)易有了很大發(fā)展。1710年，英國政府在銀行家的建議下，將發(fā)行中獎債券所募集到的資金用來創(chuàng)立了南海股份有限公司，在殖民地貿(mào)易發(fā)展如日中天的當(dāng)時其盈利前景誘人，加上其政府背景，公司自成立起就受到了公眾的關(guān)注。

然而，經(jīng)過了10年的慘淡經(jīng)營，　1719年，政府允許中獎債券的70%（約1000萬英鎊）與南海公司股票可進(jìn)行轉(zhuǎn)換。同年底，面政府掃除了殖民地貿(mào)易的障礙，董事們開始對外散布利好消息。1719年中期，南海公司股價勁升至300英鎊，升幅達(dá)兩位多。

1720年7月公司特實(shí)施以數(shù)倍于面額的價格發(fā)行可分期付款的新股，同時又將獲取的現(xiàn)金轉(zhuǎn)貸給購買股票的公眾，此時南海的股價扶搖直上，股價高達(dá)1050英鎊，一場投機(jī)浪潮席卷全國。各種職業(yè)的人都被卷入這場漩渦。

但此時股份制公司的弊病漸顯，1720年6月英國國會已通過了《泡沫經(jīng)濟(jì)取締法》，許多公司被解散，南海公司也引起了公眾的質(zhì)疑，外國投資者首先開始拋售南海的股票，繼而引發(fā)了南海公司股票拋售狂潮。直至1720年底，政府對公司財(cái)產(chǎn)清查，其資本已所剩無幾。

“南海公司”倒閉猶如晴天霹靂，債權(quán)人和投資者極為不滿。迫于輿論的壓力，1720年9月，英國議會組織了一個由13人參加的特別委員會，對“南海泡沫”事件進(jìn)行秘密查證。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)該公司的會計(jì)記錄嚴(yán)重失實(shí)，明顯存在蓄意篡改數(shù)據(jù)的舞弊行為，于是特邀了一名叫查爾斯·斯內(nèi)爾的資深會計(jì)師，對南海公司的分公司“索布里奇商社”的會計(jì)賬目進(jìn)行檢查。通過對南海公司賬目的查詢、審核，查爾斯指出了公司存在舞弊行為、會計(jì)記錄嚴(yán)重不實(shí)等問題。

議會根據(jù)這份查賬報(bào)告，做出了沒收公司老板及合伙人不動產(chǎn)的決定。甚至有人被關(guān)進(jìn)了著名的倫敦塔監(jiān)獄。

南海公司事件使英國政府充分認(rèn)識到股份有限公司利弊，直到1828年，英國通過設(shè)立民間審計(jì)的方式，將股份公司中因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所產(chǎn)生的不足予以制約，使得這一現(xiàn)代化的企業(yè)制度得以持續(xù)。

四、注冊會計(jì)師行業(yè)的社會職責(zé)

查爾斯.斯內(nèi)爾是世界上第一位公認(rèn)的注冊會計(jì)師，而英國政府頒布的《泡沫公司取締法》對股份公司的成立進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，只有取得國王的特批，才能得到公司的營業(yè)執(zhí)照。事實(shí)上，股份制公司的弊端由此也完全暴露出來。自此，注冊會計(jì)師行業(yè)存在的必要性作用日益突顯，注冊會計(jì)師審計(jì)的社會責(zé)任主要表現(xiàn)如下：

1.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。股份公司審計(jì)建立在股東、債權(quán)人與管理者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系基礎(chǔ)上，以第三人的身份，就公司會計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，提供一份具有客觀性的證明，從而將值得信賴的財(cái)務(wù)信息傳遞給股東和債權(quán)人，簡言之，“民間審計(jì)師的職責(zé)就是通過監(jiān)督職能，將管理當(dāng)局履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告給股東和債權(quán)人”。在國外，注冊會計(jì)師被視為不拿國家工資的“經(jīng)濟(jì)警察”，這反映出社會對注冊會計(jì)師監(jiān)督職能的定位。在世界上，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶的違法、舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門如審計(jì)師協(xié)會、證券管理當(dāng)局報(bào)告，由它們進(jìn)行調(diào)查處理，顯然注冊會計(jì)師在某種程度上是被作為一個監(jiān)督者看待的。

2.經(jīng)濟(jì)鑒證職能。在上市公司股票發(fā)行階段，證券管理部門依據(jù)注冊會計(jì)師審核鑒證的企業(yè)資產(chǎn)、利潤、每股收益、每股凈資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，確定是否批準(zhǔn)其在資本市場募集資金發(fā)行上市；在公司上市后，投資者依據(jù)注冊會計(jì)師審定鑒證的公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，決定投資的增減和利潤的分配。注冊會計(jì)師的鑒證作用是通過運(yùn)用公認(rèn)的職業(yè)準(zhǔn)則、專業(yè)技能和科學(xué)的審計(jì)方法對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的公允性、合法性、真實(shí)性的運(yùn)用職業(yè)判斷來保證的。注冊會計(jì)師對企業(yè)進(jìn)行控制測試、實(shí)質(zhì)性程序后，要對反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的有關(guān)資料進(jìn)行合理的鑒證，并出示合理保證的審計(jì)報(bào)告。這種審計(jì)鑒證具有法律的效力，在社會上有極強(qiáng)的公信力。

3.引導(dǎo)資本流動，配置社會資源。

在資本市場，財(cái)務(wù)信息的公開、透明、及時對資本市場體系至關(guān)重要，注冊會計(jì)師可以引導(dǎo)資本流動。其配置資源表現(xiàn)在：在資本市場上，對運(yùn)行主體和籌資主體而言，注冊會計(jì)師向社會披露募股公司資產(chǎn)重組、募集資金用途、預(yù)期收益等信息，引導(dǎo)股民的資本投向；在股票上市流通后，則通過上市公司經(jīng)營業(yè)績，引導(dǎo)資本流動。在直接投資領(lǐng)域，注冊會計(jì)師對企業(yè)合并、參股、控股、購買等投資活動，通過資產(chǎn)評估、價值認(rèn)定、財(cái)務(wù)審計(jì)加以規(guī)范引導(dǎo)。在間接投資領(lǐng)域，銀行和其他債權(quán)人通過對借款人的資信評估和抵押資產(chǎn)價值的評定作出信貸決策。正是注冊會計(jì)師在資本供應(yīng)者和資本需求者之間充當(dāng)中介，把資本引向優(yōu)勢企業(yè)，最大限度地避免風(fēng)險(xiǎn)，兼顧資本盈利性和安全性。

五、我國注冊會計(jì)師審計(jì)職能發(fā)揮的社會效益明顯

我國注冊會計(jì)師的審計(jì)職能發(fā)揮的社會效益明顯。2006年11月10日，《經(jīng)濟(jì)日報(bào)》以“注冊會計(jì)師審計(jì)監(jiān)督作用日益顯著”為題，報(bào)道中注協(xié)對外披露了上市公司05年年報(bào)審計(jì)的業(yè)務(wù)報(bào)備資料分析結(jié)果。結(jié)果顯示，05年會計(jì)師事務(wù)所報(bào)備的1371家上市公司年報(bào)審計(jì)中，經(jīng)注會審計(jì)，調(diào)整利潤總額563億元，占審計(jì)前利潤總額的19.76%；調(diào)整資產(chǎn)總額179億元，占審計(jì)前資產(chǎn)總額的2.39%；調(diào)整應(yīng)交稅金69億元，占審計(jì)前應(yīng)交稅金的14.5%。在對上市公司05年報(bào)的審計(jì)中，注冊會計(jì)師對167家上市公司出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。其中，保留意見的報(bào)告占非、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的比例為34.13%，無法表示意見的報(bào)告占非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的比例為18.56%。報(bào)備資料顯示，虧損上市公司被出具非準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的比例高達(dá)45.06%，05年度虧損的253家上市公司中有114家被出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

同時，有報(bào)告顯示，2008年年報(bào)審計(jì)中，注冊會計(jì)師審計(jì)調(diào)整上市公司利潤總額457億元，調(diào)整額比2007年度減少254億元，占審計(jì)前利潤總額的4.14%。其中，審計(jì)調(diào)減額320億元，占審計(jì)前利潤總額的2.90%；審計(jì)調(diào)增額137億元，占審計(jì)前利潤總額的1.24%。有866家上市公司審計(jì)后利潤總額凈調(diào)減，占上市公司總數(shù)的53.33%。中注協(xié)稱，新準(zhǔn)則實(shí)施以來，注冊會計(jì)師對上市公司利潤的調(diào)整額逐年下降。從上市公司總資產(chǎn)的審計(jì)情況來看，報(bào)告顯示，2008年年報(bào)審計(jì)中，注冊會計(jì)師審計(jì)調(diào)整上市公司資產(chǎn)總額2266億元，占審計(jì)前資產(chǎn)總額的0.46%。其中，審計(jì)調(diào)減額1520億元，占審計(jì)前資產(chǎn)總額的0.31%；審計(jì)調(diào)增額746億元，占審計(jì)前資產(chǎn)總額的0.15%。有655家上市公司審計(jì)凈調(diào)減資產(chǎn)總額，占上市公司總數(shù)的40.33%。注冊會計(jì)師審計(jì)調(diào)整上市公司應(yīng)交稅費(fèi)114億元，占審計(jì)前應(yīng)交稅費(fèi)的3.93%。有665家上市公司審計(jì)凈調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi)，占上市公司總數(shù)的40.95%。

第3篇

工作總結(jié)是做好各項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)。通過工作總結(jié)，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益。今天小編整理了2021審計(jì)個人工作總結(jié)優(yōu)秀模板五篇供大家參考，共同閱讀吧!

2021審計(jì)個人工作總結(jié)1我在銀行任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況述職如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。

二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計(jì)個人工作總結(jié)2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室某某年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益

根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。

各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從某某年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)

5、對學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。

并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。

在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。

對學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。

嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。

2021審計(jì)個人工作總結(jié)3今年以來，__市審計(jì)局將加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)作為規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)工作質(zhì)量、提升審計(jì)執(zhí)行力和影響力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓實(shí)抓好，通過加大審計(jì)法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強(qiáng)法制隊(duì)伍建設(shè)等一系列有效的措施，推動了審計(jì)法制建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，促進(jìn)了審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

一是加大審計(jì)法制宣傳力度，營造審計(jì)執(zhí)法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計(jì)工作流程、審計(jì)處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個半月在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w連載審計(jì)法律法規(guī)知識問答，對《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等主要審計(jì)法律進(jìn)行了集中宣傳，提高了群眾對審計(jì)工作的認(rèn)知度。印制了審計(jì)法律法規(guī)宣傳冊，對審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和應(yīng)履行的法律責(zé)任以及被審計(jì)單位的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進(jìn)行了詳盡說明。舉辦了全市審計(jì)法律法規(guī)知識競賽活動，調(diào)動了社會公眾學(xué)法用法的積極性，擴(kuò)大了審計(jì)工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，實(shí)行千分考核法，出臺了《__市審計(jì)局目標(biāo)管理考核暫行辦法》，從審計(jì)實(shí)施、教育培訓(xùn)到工作紀(jì)律、科研宣傳，層層賦分，實(shí)現(xiàn)了對干部業(yè)績的量化考核，形成了科學(xué)的管理機(jī)制。努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化程度，出臺和完善了《__市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理工作暫行辦法》、《審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作考核辦法》、《加大重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施力度提高審計(jì)質(zhì)量和水平的意見》、《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А贰ⅰ秾徲?jì)業(yè)務(wù)流程規(guī)范及模板》等審計(jì)業(yè)務(wù)制度13項(xiàng)，為審計(jì)規(guī)范化建設(shè)提供了保障。

三是加強(qiáng)審計(jì)法制隊(duì)伍建設(shè)，提供堅(jiān)實(shí)人才保障。在審計(jì)力量緊張的情況下調(diào)整充實(shí)了審計(jì)法制隊(duì)伍，為推進(jìn)法制建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。成立了一支24人的審計(jì)普法志愿者服務(wù)隊(duì)，定期開展審計(jì)法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強(qiáng)法律教育培訓(xùn)，今年以來，先后組織審計(jì)法律知識培訓(xùn)班6期，培訓(xùn)230余人次，提高了審計(jì)隊(duì)伍的法律理論水平。

2021審計(jì)個人工作總結(jié)4今年以來，在___公司審計(jì)處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為__建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。

一、工程現(xiàn)場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計(jì)工作。

我公司跟蹤審計(jì)組于20__年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔(dān)__工程(1)標(biāo)段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的__、__新建項(xiàng)目)的跟蹤審計(jì)及造價咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算(含工程量清單和標(biāo)底編制)，完成工程材料、設(shè)備采購價格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計(jì)量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。

在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動中，我始終按照___公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。實(shí)時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時，我每月將我的跟蹤審計(jì)向主審進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。

三、及時向業(yè)主報(bào)告處理意見和解決方法。

__工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過程中的跟蹤審計(jì)和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。

四、工作體會

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作倍加關(guān)注，對審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

審審計(jì)要樹立服務(wù)意識。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。

通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績的同時，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚(yáng)成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計(jì)個人工作總結(jié)5時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);

二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;

三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予_物流公司、_運(yùn)輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度_物流公司、_運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的`要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門__年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

__年，我部財(cái)會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺階。

第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表；舞弊；治理對策

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2015年11月11日

一、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊狀況解析

（一）內(nèi)部現(xiàn)狀。上市公司的內(nèi)部框架決定了委員會監(jiān)督使用財(cái)務(wù)報(bào)表。該組織的主要目的是監(jiān)督公司與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的職員并且審核財(cái)務(wù)報(bào)表的制作過程及結(jié)果；如果發(fā)行證券的公司沒有類似的機(jī)構(gòu)體系，則指整個董事會。委員會基本職能為監(jiān)管公司內(nèi)控部門和財(cái)務(wù)報(bào)表的制作過程，明確公司各個機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性；監(jiān)督企業(yè)及職員律法條令是否嚴(yán)格執(zhí)行；可以調(diào)查并阻止任何不遵循律法的舞弊活動；從而給企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)良環(huán)境，并處于不斷完善的前進(jìn)步伐中。但因?yàn)槲瘑T會屬于公司內(nèi)部部門，它的獨(dú)立性建設(shè)存在的問題很嚴(yán)重。

（二）注冊會計(jì)師現(xiàn)狀。注冊會計(jì)師為了追求成本效益，一般會對被審計(jì)的上市公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面的評價，從而制定高效合理的工作流程，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。首先，某些注冊會計(jì)師缺乏職業(yè)操守，他們受到被審計(jì)單位的有關(guān)利益的誘惑，在違反審計(jì)獨(dú)立性的情況下，出示缺乏公正的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，這樣的舉動產(chǎn)生了極其嚴(yán)重的負(fù)面影響。又因?yàn)樽詴?jì)師的專業(yè)能力不同，使其在評估時缺乏統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)；其次，因?yàn)楸粚弳挝幌鄬α私庾詴?jì)師的審計(jì)方式和過程，就會運(yùn)用隱蔽的方式，逃避審計(jì)。

二、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊內(nèi)部原因分析

（一）內(nèi)部管理人員暗箱操作。一個公司經(jīng)營得好壞，很大一部分是要看管理人員的。公司財(cái)務(wù)情況反映上市公司高層的業(yè)績，可以反映是否為公司盈得利潤，如利潤率、投資收益率等，這些指標(biāo)的評價同時與高層管理人員的聘任、晉升和工資相掛鉤。公司高層管理人員職務(wù)的提升與公司經(jīng)濟(jì)利益的大小相息息相關(guān)，但不是每個管理人員都能給公司帶來盈利，有些高管人員為了遮掩其經(jīng)營不善的結(jié)果，騙取晉升機(jī)會，從而就會產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的念頭，為了達(dá)到目的不擇手段，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真。

（二）為避免監(jiān)管部門的懲處。總的來說，是企業(yè)為了逃避懲處所做出的一系列防范措施。有關(guān)法律規(guī)定，如果上市公司連續(xù)三年處于資產(chǎn)負(fù)增長，則會由相關(guān)監(jiān)管部門下發(fā)整改文件。一些上市公司為了自己的利益，為了不被整改，從而會選擇進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊。當(dāng)上市公司發(fā)覺過度高估公司的產(chǎn)業(yè)值，同時達(dá)不到所高估的盈利時，就會采取舞弊措施，用于逃避上市時所受的處罰。如此，上市公司為了逃避監(jiān)管部門的懲處，就會對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行造假。

（三）為了達(dá)到逃稅和隱匿違法的目的。當(dāng)前，一些上市公司存有兩套賬本，其目的就是為了躲避稅收。為了達(dá)到逃稅的目的，為此在公司的財(cái)務(wù)報(bào)表上大做文章。內(nèi)部留有一套賬目用來了解公司運(yùn)營狀況，對外提供的報(bào)表數(shù)據(jù)都是經(jīng)過偽造的，甚至于有的公司把盈利做成虧損，以實(shí)現(xiàn)逃稅避稅。

（四）注冊會計(jì)師獨(dú)立意識淡薄。小股東在上市公司投入資金成為公司的一分子，在公司中享有重大事務(wù)決策參與權(quán)，在公司中和管理層共同研究財(cái)務(wù)報(bào)表情況。但是，大股東又掌握絕對的話語權(quán)和決策權(quán)，所以小股東的權(quán)利就相對較弱，就不會被叫到公司參與投票決定。在這樣的前提下，高層就代替其行使權(quán)力，這樣就使聘請注冊會計(jì)師的權(quán)利落到了高管手里，選擇注冊會計(jì)師的權(quán)利被降低。甚至有的公司內(nèi)部與會計(jì)師事務(wù)所達(dá)成一致協(xié)議，直接讓會計(jì)師事務(wù)所代替進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的制定。這樣的結(jié)果就會造成注冊會計(jì)師失去獨(dú)立自主的斷斷能力。注冊會計(jì)師的道德意識慢慢就會淡薄。

三、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊治理對策

（一）健全公司內(nèi)部控制制度。發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的根本原因很大一部分是被審計(jì)公司的內(nèi)部管理框架存在瑕疵，內(nèi)部控制做得不夠好。上市公司成股東大會、董事會、監(jiān)事會三者之間相互制衡的管理框架結(jié)構(gòu)。后兩者各成體系，屬于前者統(tǒng)一管理。董事會負(fù)責(zé)集團(tuán)從生產(chǎn)到銷售的整個流程，后者的作用為調(diào)查集團(tuán)高層執(zhí)行者負(fù)責(zé)的所有項(xiàng)目。其內(nèi)部架構(gòu)中管理部門屬于前者管轄。可以看出，內(nèi)在管理部門與后者在企業(yè)中所起到的巨大作用。由此可見，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完全讓二者嚴(yán)格執(zhí)行所屬相關(guān)職責(zé)，這樣既可以降低董事會和管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的危害系數(shù)，還可以降低舞弊實(shí)施的機(jī)會。

（二）強(qiáng)化企業(yè)職員的道德素養(yǎng)及職業(yè)操守。職員是集團(tuán)的四肢，是重要的執(zhí)行者，職員的行為體現(xiàn)了集團(tuán)的形象，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)注重培養(yǎng)職員的職業(yè)素養(yǎng)，引導(dǎo)員工注意養(yǎng)成良好的思想道德，多了解法制，懂得利用法律解決問題，加強(qiáng)熱愛本職的操守培訓(xùn)，為職員建立合理的職業(yè)操守，注重員工的職業(yè)技能訓(xùn)練，使員工能夠把握準(zhǔn)確的消息，選擇活泛安全的方式。全面進(jìn)行誠實(shí)守信的宣傳工作，從每個人的思想上改變財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊狀況。證券市場監(jiān)管者也要展開誠實(shí)守信工作，提高誠信意識。

（三）重視注冊會計(jì)師的職業(yè)操守。在已發(fā)生的舞弊案例中統(tǒng)計(jì)出，有很大一部分舞弊是注冊會計(jì)師與集團(tuán)協(xié)同作案的狀況。因此，想要降低舞弊現(xiàn)象，不僅需要提升舞弊集團(tuán)的操守，而且需要從注冊會計(jì)師職業(yè)道德培訓(xùn)入手，提升其職業(yè)操守。為了使相關(guān)職業(yè)人員的素養(yǎng)操守提高，注冊會計(jì)師協(xié)會頒布了相關(guān)準(zhǔn)則，倡導(dǎo)相關(guān)職業(yè)人嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)條例，與被審計(jì)的集團(tuán)互相獨(dú)立，提高相關(guān)職業(yè)道德，審計(jì)時做到客觀、公正。實(shí)際體現(xiàn)于：在執(zhí)行相關(guān)工作時時刻保持警惕，做到執(zhí)行心態(tài)評價正確，發(fā)現(xiàn)存在矛盾的證據(jù)或是各方面不可靠的證據(jù)給予高度的防范。相關(guān)從業(yè)人員懂得任何公司都有舞弊的可能，在執(zhí)行相關(guān)專業(yè)時，嚴(yán)格按照條例執(zhí)行，決不能疏忽松懈。注冊會計(jì)師在進(jìn)行步驟實(shí)行中，要充分運(yùn)用自己的專業(yè)判定水平。職業(yè)判定從注冊會計(jì)師的自身判斷水平出發(fā)，它是會計(jì)師平時日積月累來的。

（四）加強(qiáng)政府監(jiān)管職能，加大財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊懲處力度。我國財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊現(xiàn)象頻繁發(fā)生的重要原因之一是對舞弊行為的處罰不夠堅(jiān)決，不能一查到底，不能使違法者產(chǎn)生敬畏之心。堅(jiān)決果斷執(zhí)法不僅能夠提升相關(guān)現(xiàn)象暴露的比例，并且對國家法制發(fā)展可以起到促進(jìn)作用。在我國民法中沒有相關(guān)規(guī)定，因?yàn)槠湎嚓P(guān)賠償是經(jīng)濟(jì)性賠償，以達(dá)到舞弊者經(jīng)濟(jì)減少。財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊者也應(yīng)得到相應(yīng)的處罰，以促進(jìn)雙方為維護(hù)自己的權(quán)益而爭取。而且必要的時候還要增加刑事責(zé)任。雖然民事賠償可以震懾財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊人，從本質(zhì)上講它的處罰力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有關(guān)違法人員因?yàn)榫薮蟮睦嬲T惑會觸犯法律，國家應(yīng)當(dāng)重視相關(guān)的法律法規(guī)的建立健全，盡最大力量減少舞弊發(fā)生。

主要參考文獻(xiàn)：

第5篇

【關(guān)鍵詞】政府監(jiān)管； 內(nèi)部控制； 標(biāo)準(zhǔn)； 實(shí)施

2006年7月15日，由財(cái)政部牽頭聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，公開選聘86名咨詢專家，組織開展一系列內(nèi)部控制科研課題，為構(gòu)建內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系提供技術(shù)支撐和理論支持。截至2007年末，財(cái)政部已完成基本規(guī)范和17項(xiàng)具體規(guī)范的起草工作。建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系是市場化的迫切要求，但一切標(biāo)準(zhǔn)的核心在于執(zhí)行，再完備的標(biāo)準(zhǔn)如果離開了執(zhí)行，就不可能達(dá)到預(yù)期效果。隨著我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會的正式成立，統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)也駛?cè)肓丝燔嚨馈Ｈ欢贫ńy(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系并非我們的最終目標(biāo)，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的有效實(shí)施才是內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)建立與完善的目標(biāo)所在。

奧爾森認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)成功要有兩個必要條件。一是對所有人都要有穩(wěn)定、界定清晰的財(cái)產(chǎn)權(quán)利和公正的契約執(zhí)行權(quán)利，另外一個必要條件是沒有掠奪行為。他注意到，這些條件以及由之而來的最好的經(jīng)濟(jì)效果，在那些制度能夠使權(quán)威性的決策服從全局而不是狹隘利益，以及權(quán)利得到完全尊重的民主國家中，出現(xiàn)的可能性最大。奧爾森同時指出，這些制度安排揭示了政府經(jīng)濟(jì)增長的類型。在小集團(tuán)或者孤立的市場中，可能有契約的強(qiáng)制執(zhí)行以及財(cái)產(chǎn)體制，而需要增長的復(fù)雜市場的發(fā)展不能沒有政府。沒有民主政治制度的約束，就很難發(fā)展可信的財(cái)產(chǎn)或者契約執(zhí)行機(jī)制。可以看出，奧爾森認(rèn)為國家強(qiáng)制是經(jīng)濟(jì)成功的必要條件，是可信的契約執(zhí)行的保障。

從實(shí)施機(jī)制的實(shí)質(zhì)來看，可分為內(nèi)在激勵和外在約束，內(nèi)在激勵指的是公司管理層有主觀動機(jī)去嚴(yán)格地執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)；外部約束則包括立法和監(jiān)管的要求，以及相應(yīng)的責(zé)任追究制度、權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審批、法定審計(jì)、公眾和輿論監(jiān)督等。從我國實(shí)際情況看，以政府主導(dǎo)的監(jiān)管機(jī)制是保障內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的有力手段。

一、政府監(jiān)管的幾種主要經(jīng)濟(jì)理論

“公共利益論”是最早出現(xiàn)也是發(fā)展最為成熟的關(guān)于監(jiān)管的理論。它從市場失靈的原因和后果出發(fā)，論述了監(jiān)管存在的理由、可能的監(jiān)管范圍和監(jiān)管的總體目標(biāo)，認(rèn)為市場失靈自然而然產(chǎn)生監(jiān)管的需求，通過監(jiān)管可以彌補(bǔ)市場機(jī)制在資源配置方面的不足。但是，公共利益論無法回答這樣的問題，即是否可以通過政府行為來糾正市場機(jī)制的無效率或者低效率。

“管制俘虜論”從監(jiān)管機(jī)構(gòu)本身的行為出發(fā)，比較完整地論述了其產(chǎn)生和發(fā)展的整個過程，說明了究竟是什么原因?qū)е铝藢ΡO(jiān)管的需求、監(jiān)管機(jī)構(gòu)行為的變異、監(jiān)管者和被監(jiān)管者之間存在交易和相互依賴的現(xiàn)象。該理論認(rèn)為，隨著時間的推移，監(jiān)管機(jī)構(gòu)會越來越為監(jiān)管對象所支配，越來越遷就被監(jiān)管者的利益而不是保護(hù)大眾的“公共利益”。

“監(jiān)管經(jīng)濟(jì)學(xué)”論述監(jiān)管的供給和需求之間的相互作用，探討了哪些人可以通過監(jiān)管獲得好處，哪些人將承擔(dān)監(jiān)管的成本，監(jiān)管將以什么形式實(shí)施以及監(jiān)管對資源配置的影響。該理論認(rèn)為，監(jiān)管也是通過市場機(jī)制發(fā)揮作用的，既然市場機(jī)制會失靈，監(jiān)管失靈也不可避免，其中主要的失靈就是監(jiān)管所帶來的高額成本和對競爭條件的破壞，這種失靈被稱為政府失靈。

政府監(jiān)管的主要目的是為了公共利益。所有市場參與者均有自己的利益，政府的公共利益無法完全包容這些利益，況且政府追求公共利益是通過政府的執(zhí)法機(jī)構(gòu)來實(shí)施的，也同樣存在問題。官僚機(jī)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)成本、信息的不完全、利益的驅(qū)動導(dǎo)致的低效率決策以及腐敗浪費(fèi)的資源，代價由社會承擔(dān)。對于市場來說，接受政府全面管制的一個嚴(yán)重代價就是削弱了信譽(yù)機(jī)制、競爭機(jī)制、價格機(jī)制等市場自律機(jī)制發(fā)展的可能。因此，經(jīng)濟(jì)學(xué)對借助于政府規(guī)范來獲得某種更具效率的解決方案的分析，通常是假定規(guī)范機(jī)構(gòu)擁有完整的信息。

二、國家強(qiáng)制在契約治理中的規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢

國家逐漸成為首要的契約治理的第三方是與市場交換的擴(kuò)張同時發(fā)展的，市場交換的擴(kuò)張使得社會交易面擴(kuò)大、人員的流動性增強(qiáng)，國家作為第三方治理契約的交易成本優(yōu)勢就能凸現(xiàn)出來。一個法治國家首先對交易者的“準(zhǔn)入”有嚴(yán)格的規(guī)范，大大減少了經(jīng)濟(jì)人的逆選擇；其次，國家對于交易過程有嚴(yán)格的規(guī)范，因?yàn)槠鋼碛泄ど绦姓芾聿块T、勞動執(zhí)法部門、勞動保護(hù)部門、財(cái)務(wù)審計(jì)部門等等，能對契約履行情況進(jìn)行有力監(jiān)督，從而大大降低了道德風(fēng)險(xiǎn)；國家擁有軍隊(duì)、警察、法庭等暴力機(jī)器，與任何其他性質(zhì)的交易主體相比，都處于強(qiáng)勢地位，有足夠的能力對毀約者進(jìn)行事后的懲罰，正是不斷降低交易成本的制度變遷方式使得現(xiàn)代社會更多選擇國家作為契約執(zhí)行機(jī)制；最后，雖然人們可以以拒絕購買未來服務(wù)的方式約束私人第三方實(shí)施者的欺騙行為，但統(tǒng)一的中央政府擁有疆域內(nèi)的排他性和強(qiáng)制性管轄權(quán)，除非移民，否則居民無法退出管轄，即便逃離本國，別國政府也沒有義務(wù)接受，所以，盡管人們不是總是必須要選擇國家來執(zhí)行契約，但是人們的契約行為或多或少都要受到國家強(qiáng)制力的影響。

由國家統(tǒng)一行使執(zhí)行契約和監(jiān)督契約的職能具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。如果契約的第三方執(zhí)行完全由非國家的第三方力量來承擔(dān)，比如私人或行業(yè)協(xié)會等，那么每一契約的各方都需要為此投入資源，從社會總量來看，這些分散投資的總規(guī)模可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于由國家集中投資的規(guī)模。就各個契約當(dāng)事人而言，采用購買國家提供的保護(hù)，可能更為經(jīng)濟(jì)。特別是當(dāng)契約需要強(qiáng)制執(zhí)行時，國家擁有的暴力手段能有效保障契約執(zhí)行。

三、安然事件前后美國對公司內(nèi)部控制的監(jiān)管

安然事件發(fā)生后，包括注冊會計(jì)師在內(nèi)的會計(jì)監(jiān)管問題引起了美國各方面的空前關(guān)注，其中最引人注目的就是2002年7月美國國會通過的《薩班斯―奧克斯萊法案》以下簡稱《法案》。該《法案》提出了很多加強(qiáng)監(jiān)管方面的要求，本文只關(guān)注與公司內(nèi)部控制有關(guān)的監(jiān)管內(nèi)容。在《法案》的條款內(nèi)部控制的管理評估中，要求上市公司在報(bào)告年度向證券交易委員會提交關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制報(bào)告，同時必須附有管理當(dāng)局聲明，說明管理層負(fù)有建立和維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序充分有效的責(zé)任，并提供管理當(dāng)局對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制有效性的評估。上市公司的審計(jì)師必須對管理層的內(nèi)部控制評估報(bào)告進(jìn)行測試和評價，并出具評價報(bào)告和簽證。《法案》條款的這些要求實(shí)際上給以往的爭論劃上了一個句號，對美國現(xiàn)有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告和注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容產(chǎn)生了重要影響。

為配合《法案》規(guī)定的上市公司提交關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制報(bào)告以及審計(jì)師必須對管理層的內(nèi)部控制評估報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的要求，美國證券交易委員會在規(guī)則中，對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告中內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行了具體的規(guī)定。包括：1.管理當(dāng)局建立和維護(hù)適當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制的責(zé)任報(bào)告；2.管理當(dāng)局用于評價企業(yè)財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制有效性的方法框架的報(bào)告；3.管理當(dāng)局對到最近財(cái)政年末為止的企業(yè)財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制的有效性的評價；4.一個聲明，即會計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)對管理當(dāng)局的財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制有效性評價意見的簽證報(bào)告。2005年美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會也了第2號審計(jì)準(zhǔn)則，以滿足404條款的要求。在第2號審計(jì)準(zhǔn)則中，就有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)的程序、方法和具體步驟，審計(jì)證據(jù)的搜集，審計(jì)判斷，審計(jì)意見的發(fā)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系等，均作出了具體的規(guī)定。

四、在內(nèi)部控制實(shí)施中加強(qiáng)我國政府監(jiān)管的對策

（一）政府監(jiān)管部門應(yīng)加大對內(nèi)部控制無效導(dǎo)致的利益相關(guān)者受損事件的的處罰力度

通常上市公司的經(jīng)營管理者出于自身利益的考慮，置企業(yè)內(nèi)部控制不顧，粉飾經(jīng)營者業(yè)績、再融資、抬高股價等具有造假的內(nèi)在動機(jī)，為防止和減少上市公司造假，政府的各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該加大對違規(guī)公司的懲罰力度。而且，懲罰越嚴(yán)厲就越有“威懾作用”。

（二）政府部門應(yīng)制訂或完善有關(guān)監(jiān)管制度規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管法規(guī)，使之具有可操作性和嚴(yán)肅性，做到有法可依，并加大執(zhí)法力度

這對上市公司的內(nèi)部控制監(jiān)管具有極其重要的意義。從博弈論角度看，制度安排就是博弈的規(guī)則，有什么樣的制度安排，當(dāng)事人就有相應(yīng)的對策行為，就產(chǎn)生相應(yīng)的均衡結(jié)果。制度安排既能對當(dāng)事人起到激勵作用，又能對當(dāng)事人的行為起到約束作用。同時，制度安排又是博弈的結(jié)果，不合理的或不完善的制度安排會在不斷進(jìn)行的“動態(tài)博弈中”不斷演進(jìn)、完善，最后達(dá)到一種新的均衡。也就是說，制度設(shè)計(jì)者和制度執(zhí)行者之間進(jìn)行的是一個動態(tài)博弈，一個好的制度安排應(yīng)該不斷完善。

（三）政府立法強(qiáng)制轉(zhuǎn)換目前的審計(jì)模式

目前，我國企業(yè)的審計(jì)模式是企業(yè)管理層尋找會計(jì)師事務(wù)所，并委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，這是形成審計(jì)不獨(dú)立的本質(zhì)原因。審計(jì)不獨(dú)立進(jìn)而影響到審計(jì)質(zhì)量，客觀上為企業(yè)財(cái)務(wù)造假制造了條件。要改變這種狀況，只有轉(zhuǎn)變審計(jì)委托模式，筆者建議建立一種全新的審計(jì)委托模式――“政府代為委托審計(jì)模式”。所謂的“政府代為委托審計(jì)模式”，即為：企業(yè)每年上交一定的審計(jì)費(fèi)用給政府相關(guān)部門，再由政府相關(guān)部門尋找會計(jì)師事務(wù)所，委托事務(wù)所給對應(yīng)的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的一種審計(jì)委托模式。政府代為委托審計(jì)模式引入了利益相關(guān)者的政府部門，由這些政府相關(guān)者委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并支付審計(jì)費(fèi)用，通過審計(jì)委托主體的轉(zhuǎn)換而增加事務(wù)所審計(jì)的相對獨(dú)立性，提高審計(jì)質(zhì)量，從外部給企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管起到威懾作用，強(qiáng)制要求上市公司在年報(bào)中披露由外部審計(jì)人員（CPA）提供的內(nèi)部控制評估報(bào)告。

（四）成立一個獨(dú)立于注冊會計(jì)師協(xié)會之外、專門負(fù)責(zé)對注冊會計(jì)師的監(jiān)督和處罰的機(jī)構(gòu)

這樣，可以形成“社會監(jiān)管的政府監(jiān)管”，政府要求在披露財(cái)務(wù)報(bào)告時需披露有注冊會計(jì)師簽字的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

【主要參考文獻(xiàn)】

［1］ 王竹泉.利益相關(guān)者會計(jì)行為的分析［J］.會計(jì)研究，2003，（10）.

［2］ 高一斌.對加快推進(jìn)內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)若干問題的思考［J］.會計(jì)研究，2005，（2）.

第6篇

年初，××××置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。xx年x月份集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿；xx年x月份集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

x、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

x、對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計(jì)報(bào)表管理辦法。使會計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。

x、修改完善了會計(jì)結(jié)算單，推出了會計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

x、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動員，會上針對財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。

x、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會計(jì)二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。

x、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

x、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。

x、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

x、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。

x、會計(jì)知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計(jì)法》，要了解會計(jì)知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計(jì)基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會計(jì)知識培訓(xùn)的重點(diǎn)。

經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于xxxx年xx月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說明》；于xxxx年xx月xx日推出《會計(jì)報(bào)表管理試行辦法》；xxxx年x月xx日推出《會計(jì)憑證管理試行辦法》。

會計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行x個月后，從會計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對一個公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

會計(jì)憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財(cái)務(wù)部進(jìn)行電話通知，x月份實(shí)行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項(xiàng)，解決設(shè)計(jì)上的不足。xxxx年x月份，針對會計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報(bào)銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于xxxx年x月xx日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

經(jīng)過財(cái)務(wù)合同管理月活動，財(cái)務(wù)部的管理意識加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行、按時完成。

x、會計(jì)審核

會計(jì)審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。

如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴(yán)格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

x、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財(cái)務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經(jīng)有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時該款項(xiàng)未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗(yàn)收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗(yàn)收簽字，這就無法掌握材料實(shí)際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如x月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實(shí)，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補(bǔ)救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進(jìn)行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?--供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

x、會計(jì)內(nèi)部報(bào)表執(zhí)行

對x月份會計(jì)報(bào)表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①××××公司的“費(fèi)用明細(xì)表”明細(xì)目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制；②寧波公司未按新表編制，因?yàn)樾畔鬟f上的出了問題，已通知從x月份報(bào)表按新表式編制。對這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。

對會計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行x個月后進(jìn)行反檢，從會計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對一個公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制x月份報(bào)表時試行。本打算在x月份報(bào)表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求x月份落實(shí)執(zhí)行。

x、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財(cái)務(wù)部與銷售部門進(jìn)行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。

x月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售管理力量，加強(qiáng)了對銷售臺帳的審核，加快了財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報(bào)表進(jìn)行核對，并對銷售計(jì)劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)措施。如：從x月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。

x、稅務(wù)政策及納稅申報(bào)

運(yùn)用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團(tuán)有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等x戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。xxxx年會計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了xxx.xx萬元。

對xxxx年養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行清算，整個集團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)分四個公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區(qū)公司也單獨(dú)開戶交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；×××公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。

xxxx年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補(bǔ)以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào)工作，經(jīng)多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。

根據(jù)浙地稅發(fā)[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于個人取得差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。

（二）審計(jì)工作

x、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時，辦理以前年度虧損彌補(bǔ)申報(bào)。為彌補(bǔ)以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)（xxxx年、xxxx年已審計(jì)過），出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。

x、委托浙江興合會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表進(jìn)行會計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果基本符合公司要求。集團(tuán)合并報(bào)表的會計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計(jì)審計(jì)報(bào)告。

x、委托浙江興合會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。

x、x月份對各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì)；xx月份對客旅分公司xxxx年經(jīng)營進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)；對投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的xxxx年會計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核；x月份對社區(qū)服務(wù)公司xxxx年經(jīng)營情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。

x、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關(guān)會計(jì)資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。x月x日，杭州市審計(jì)局前來對山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對我們的會計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。

第7篇

關(guān)鍵詞：會計(jì)報(bào)表 成因 對策

一、上市公司會計(jì)報(bào)表虛假問題的形成原因

（一）缺乏從事會計(jì)審計(jì)工作的高素質(zhì)人才

會計(jì)人員編制會計(jì)報(bào)表向社會傳遞相關(guān)的會計(jì)信息，審計(jì)人員對企業(yè)提供的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)核對發(fā)表審計(jì)意見，二者對資本市場的規(guī)范起到很大的作用。但這其中很多審計(jì)人員的知識水平和專業(yè)素質(zhì)還不能適應(yīng)會計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)的高要求，知識結(jié)構(gòu)比較單一。另外，還有一些審計(jì)隊(duì)伍人員配備不夠，人員結(jié)構(gòu)極不合理，很多專業(yè)工作無法被勝任。

（二）盲目追求報(bào)表中的經(jīng)濟(jì)效益

管理層在企業(yè)無法達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)時，為了在金融市場上獲得更大的利益，夸大其經(jīng)濟(jì)業(yè)績，在超額完成其預(yù)期目標(biāo)時，又為緩解后期的經(jīng)營壓力，縮小其經(jīng)濟(jì)業(yè)績。特別是上市公司，在證券市場上，為滿足增發(fā)、配股等對外籌資的條件或避免退市、避免其不良經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)業(yè)績產(chǎn)生的負(fù)面影響，出于異常的壓力，很可能粉飾會計(jì)報(bào)表，提供虛假的信息。

（三）內(nèi)部審計(jì)工作的控制薄弱

一些上市公司為獲得更大的非正常利益，對內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)，單單為了應(yīng)付有關(guān)部門的檢查，內(nèi)部審計(jì)本門的相對獨(dú)立性難以保證。甚至上市公司的內(nèi)部審計(jì)部門配合管理層在會計(jì)核算中有意粉飾真實(shí)的會計(jì)信息，向社會呈報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告。即使上市公司設(shè)有正規(guī)的內(nèi)部審計(jì)部門，其審計(jì)觀念，審計(jì)方式老化，使其審計(jì)工作做得過于形式化，粗略化。

（四）外界監(jiān)管不力，處罰威懾作用不足

近年來上市公司的數(shù)量越來越多，而審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)人員和審計(jì)對策基本維持原狀，致使現(xiàn)有的審計(jì)力量應(yīng)對不了繁重的審計(jì)任務(wù)。一些上市公司鉆了漏洞，恣意虛報(bào)會計(jì)信息。目前，我國對證券市場上違法違規(guī)現(xiàn)象的民事賠償和刑事處罰制度不夠完善，受害者無法得到合理的補(bǔ)償，上市公司違規(guī)的成本很低，無法起到足夠的威懾作用。

二、解決上市公司會計(jì)報(bào)表虛假問題的相關(guān)對策

（一）提高會計(jì)審計(jì)職業(yè)人員的道德素質(zhì)

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，上市公司的業(yè)務(wù)處理范圍逐漸擴(kuò)大，這就要求會計(jì)審計(jì)人員加強(qiáng)自身的會計(jì)，審計(jì)，稅務(wù)等專業(yè)知識，對經(jīng)濟(jì)，金融，法律有全面的了解，增強(qiáng)應(yīng)對能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。要加快會計(jì)審計(jì)人才市場的培養(yǎng)和完善，規(guī)范會計(jì)審計(jì)職業(yè)體系，在教育方面為審計(jì)職業(yè)判斷提供良好的環(huán)境。審計(jì)人員不僅要精通業(yè)務(wù)勝任工作，更重要的是提高自身職業(yè)道德，嚴(yán)格自律，保證所出具的審計(jì)意見的真實(shí)性和可靠性，基于客觀立場反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。現(xiàn)階段企業(yè)會計(jì)信息的不真實(shí)在一定程度上是審計(jì)人員審計(jì)不實(shí)所造成的。為此，應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的誠信教育，對審計(jì)人員過失欺詐行為嚴(yán)懲不貸。

（二）重視上市公司內(nèi)部審計(jì)的管理

內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)體系中一個很重要的組成部分，其作用和效果不小于外部審計(jì)效果。通過加強(qiáng)對公司內(nèi)部的審計(jì)管理，促使公司的治理與內(nèi)部審計(jì)形成互動關(guān)系，是維系良好公司經(jīng)營狀況的根本保證，也是對向外界提高真實(shí)會計(jì)信息的前提條件。目前，我國上市公司的內(nèi)部審計(jì)人員開展的審計(jì)工作還不太符合業(yè)務(wù)的需求和經(jīng)濟(jì)增長的需要，而其在會計(jì)報(bào)表的審計(jì)中，又容易受到其他各種因素的干擾，內(nèi)部審計(jì)流于形式。上市公司應(yīng)該進(jìn)行相關(guān)的符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，加強(qiáng)其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理，完善相關(guān)制度，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。

（三）建立健全審計(jì)的法律法規(guī)及相關(guān)制度

有法可依是所有的審計(jì)工作的基本保障和基本前提，審計(jì)人員需要按照既定的法律、法規(guī)展開工作，所以盡快完善審計(jì)相關(guān)的法律保障勢在必行。首先，法律法規(guī)中要進(jìn)一步明確審計(jì)中的審計(jì)主體、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)任務(wù)、評價標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序以及審計(jì)報(bào)告的說明等問題；其次，根據(jù)不同審計(jì)環(huán)境與審計(jì)項(xiàng)目作出必要的補(bǔ)充規(guī)定，使審計(jì)人員在遇到新問題新情況時可以有章可循；最后，要落實(shí)審計(jì)監(jiān)督的法律地位與法律作用，完善審計(jì)法律體系。對于違反規(guī)定的審計(jì)意見，蓄意隱瞞有關(guān)信息，給投資者帶來損失的機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵循其責(zé)任。

（四）加強(qiáng)社會監(jiān)督，共同防范會計(jì)信息虛假的行為

對于保證會計(jì)信息的真實(shí)性、維護(hù)正常健康的市場秩序，社會監(jiān)督有著至關(guān)重要的作用。社會輿論監(jiān)督可以起到積極的作用，督促企業(yè)真實(shí)披露會計(jì)信息。企業(yè)和行業(yè)協(xié)會等單位可以設(shè)立專門的社會輿論監(jiān)督管理網(wǎng)站，鼓勵社會公眾及企業(yè)內(nèi)部人員以匿名或公開名義的方式舉報(bào)報(bào)表中各種不合理會計(jì)處理，督促企業(yè)注意自身行為。另外，會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對上市公司的審計(jì)力度，充分發(fā)揮其對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的監(jiān)督作用。

（五）采取靈活多樣、科學(xué)合理的審計(jì)模式與方法

根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要與政府職能的轉(zhuǎn)變，審計(jì)的全面開展要求審計(jì)隊(duì)伍肩負(fù)保增長、保發(fā)展的重任。在審計(jì)模式上，要在傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新改善審計(jì)方式。在審計(jì)方法上，審計(jì)人員應(yīng)多學(xué)習(xí)和應(yīng)用新的審計(jì)元素，可以加入分析復(fù)核性審計(jì)、對自動化信息系統(tǒng)的審計(jì)、控制結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性分析、關(guān)鍵環(huán)節(jié)因素分析法等多種審計(jì)方法。針對我國審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，審計(jì)人員有著豐富的財(cái)務(wù)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和技能，我們要高效利用有限的資源和條件，在財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上逐漸發(fā)展并完善審計(jì)工作。我們應(yīng)針對我國國情時時更新審計(jì)的技術(shù)和方法，克服舊思維的限制，利用新的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法開展審計(jì)工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]王冰楠.淺談會計(jì)報(bào)表舞弊的審計(jì)技術(shù)[J].發(fā)展月刊，2012（2）

第8篇

破產(chǎn)申請書 是指當(dāng)企業(yè)法人的全部財(cái)產(chǎn)不能清償債務(wù)或者明顯缺乏清償能力時，當(dāng)事人或利害關(guān)系人為請求法院宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)而向法院遞交的文書。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第八條第一款的規(guī)定，向人民法院提出破產(chǎn)申請時，應(yīng)當(dāng)提交破產(chǎn)申請書和有關(guān)證據(jù)。

破產(chǎn)申請書格式

破產(chǎn)申請書寫作的格式與民事起訴書基本相同，它要求寫明下列事項(xiàng)：

①債權(quán)人（人）的姓名、性別、年齡、職業(yè)、工作單位和住址， 法人、非法人團(tuán)體的名稱、所在地和法定代表人的姓名、職務(wù)；債務(wù)人名稱、所在地，法定代表人的姓名、職務(wù)。

②申請目的及請求破產(chǎn)程序開始的原因、事實(shí)和理由。

③債權(quán)數(shù)額及性質(zhì)，即金錢債權(quán)的數(shù)量（外匯要換算為人民幣，統(tǒng)一以人民幣計(jì)值），其他債權(quán)財(cái)物數(shù)量、價值以及債權(quán)有無擔(dān)保、產(chǎn)生的原因與時間、有無定期等。

④證據(jù)與證據(jù)來源。

破產(chǎn)申請文書在寫明上述四項(xiàng)基本內(nèi)容的前提下，其具體結(jié)構(gòu)方式又可分別從債務(wù)人破產(chǎn)申請書，債權(quán)人與準(zhǔn)債權(quán)人破產(chǎn)宣告申請書兩個方面進(jìn)行考察。

破產(chǎn)申請書范本

申請人：某市XXXX有限公司，住所地某市XXXXX路185號。

法定代表人：XXX,總經(jīng)理。

委托人：某某某，某律師。

請求事項(xiàng)：申請某市XXXX有限公司破產(chǎn)。

事實(shí)與理由：申請人系一家民營有限責(zé)任公司，2013年9月在某市工商局登記注冊，注冊資本為50萬元人民幣，主要經(jīng)營范圍是服裝、針織內(nèi)衣的加工。

申請人因經(jīng)營不善，到目前為止，已嚴(yán)重資不抵債。截至2014年3月31日，申請人帳面資產(chǎn)總額為3,980,279.81元，負(fù)債總額為8,619,961.43元。在公司的應(yīng)付帳款或借款中，絕大部分為到期債務(wù)，包括中國銀行某分行的貸款145萬元，公司已連續(xù)很長時間無法償還。

以上情況有申請人公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、資產(chǎn)清冊可以證明。根據(jù)《民事訴訟法》199之規(guī)定，特向貴院提出破產(chǎn)申請，請求依法裁定申請人破產(chǎn)還債。

此致

某市人民法院

第9篇

審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)工作總結(jié)，請笑納!

審計(jì)工作總結(jié)1我進(jìn)入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。

工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過程控制當(dāng)中，是一個非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導(dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時勤奮、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價格及時準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實(shí)守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計(jì)劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動性還不夠強(qiáng)。

今后，我會提前做好工作計(jì)劃，變被動為主動，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計(jì)劃

項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時期，各種爭議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。

2、對照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對。

3、各分包項(xiàng)目的分類決算。

審計(jì)工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計(jì)。

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門對_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計(jì)工作總結(jié)3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點(diǎn)及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價的核對及園區(qū)設(shè)備計(jì)價等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)工作總結(jié)4我任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。

對崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。

2.增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

審計(jì)工作總結(jié)5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對2020年度省__、__、__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。2020年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)

2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識相對薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

第10篇

一、 審計(jì)委員會與內(nèi)部審計(jì)之相互關(guān)系

審計(jì)委員會在公司的組織結(jié)構(gòu)中隸屬于董事會，是董事會下屬的一個專門委員會，一般由3-5名獨(dú)立董事組成。其建立的初衷是基于眾多的公司財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗案而在董事會中尋求建立一支獨(dú)立的財(cái)務(wù)治理力量以強(qiáng)化注冊師的獨(dú)立性，從而提高公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性和可靠性。隨著環(huán)境的改變以及審計(jì)委員會實(shí)務(wù)的發(fā)展，審計(jì)委員會的活動與功能從關(guān)注注冊會計(jì)師的獨(dú)立性拓展到對公司整體財(cái)務(wù)呈報(bào)體系（包括財(cái)務(wù)、會計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等）的全面治理，并涉及公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局對法規(guī)的遵循情況、道德、利益沖突問題及對違法舞弊行為的調(diào)查等多個方面。Louis Braiotta（1999）在《審計(jì)委員會手冊》（第3版）中將審計(jì)委員會的基本功能界定為規(guī)劃、監(jiān)督、報(bào)告三個方面。其中的一項(xiàng)重要便是對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

依國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）之見，內(nèi)部審計(jì)是指一個組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評價活動，并作為該組織的活動進(jìn)行審查和評價的一種服務(wù)，其目的是協(xié)助該組織的管理人員有效地履行他們的職責(zé)。為此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)向他們提供與所審查活動有關(guān)的、評價、建議、忠告和資料。這里所指的組織的管理人員，包括管理當(dāng)局和董事會成員（國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會，中譯本，1998）。據(jù)此，西方許多企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置上都采取了一種雙向負(fù)責(zé)、雙軌報(bào)告、保持雙重關(guān)系的組織形式（陳漢文，1997）。即內(nèi)部審計(jì)部門同時向管理當(dāng)局和董事會負(fù)責(zé)和報(bào)告。在行政上，往往由高級副總裁兼首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官（CFO）領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，決定內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容，并向CFO做行政上的匯報(bào)；并與其他職能部門保持獨(dú)立，在組織地位上與其他職能部門處于同等的位置；與此同時，內(nèi)部審計(jì)部門還必須接受審計(jì)委員會的職能監(jiān)督，通過審計(jì)委員會從而不受限制地接觸董事會。可見，審計(jì)委員會為董事會的控制與監(jiān)督職能服務(wù)，而內(nèi)部審計(jì)為經(jīng)營管理提供服務(wù)；同時，兩者具有共同的目標(biāo)，即對內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)呈報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立評價，以確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行及財(cái)務(wù)呈報(bào)的可靠性。不過，從公司整體組織架構(gòu)而言，審計(jì)委員會的地位要高于內(nèi)部審計(jì)部門，并形成對其的一種監(jiān)督關(guān)系。

二、 審計(jì)委員會監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)之緣由

1.提升內(nèi)部審計(jì)在公司組織架構(gòu)中的地位，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。

獨(dú)立性是保證內(nèi)部審計(jì)人員客觀、公正、或免除偏見地從事審計(jì)活動的先決條件，是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)（陳漢文，1994）。這里的所謂“獨(dú)立”，是指內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與其所審查的活動保持應(yīng)有的獨(dú)立，為其能夠自由和客觀地完成委派的審計(jì)任務(wù)，取得期望的工作成果提供足夠的保證（周燦齡、張勇 ，1995）。在公司的組織結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)部門屬于公司行政系統(tǒng)的一部分，在日常的活動中要服從于公司管理當(dāng)局的指揮。雖然這有助于結(jié)合公司經(jīng)營管理的需要進(jìn)行審計(jì)，但是同時也形成了評價者（內(nèi)部審計(jì)）與被評價者（管理當(dāng)局及其所實(shí)施的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)呈報(bào)）角色混同的矛盾現(xiàn)象，不利于內(nèi)部審計(jì)功能的有效發(fā)揮（陳漢文、李若山，1993）。因此，董事會屬下的審計(jì)委員會在職能上對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，通過對內(nèi)部審計(jì)的組織章程、預(yù)算與人事、工作計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果等進(jìn)行復(fù)核，以此提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，使其工作范圍不受管理當(dāng)局的限制，并確保其審計(jì)結(jié)果受到足夠的重視，進(jìn)而提高內(nèi)部審計(jì)的效率。

2.幫助審計(jì)委員會全面履行其財(cái)務(wù)治理的職責(zé)。

Thomas和Nigel在英國公司治理問題時指出，審計(jì)委員會的董事如未收到足夠的信息，那么就如同董事會的其他董事一樣，難以發(fā)揮其應(yīng)有的功能（Thomas. S　Nigel .K ，1992）。審計(jì)委員會一般由3-5名成員組成，其中并不是每個成員都具備財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識和技能，且無法經(jīng)常性地參與會計(jì)和審計(jì)的業(yè)務(wù)，也不可能親自執(zhí)行對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價。隨著審計(jì)委員會職責(zé)的擴(kuò)展，為了有效地履行其全面監(jiān)管的職能，就必須通過對內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督行動而與之保持信息的溝通與互動。內(nèi)部審計(jì)人員不僅具有相應(yīng)的專業(yè)技能，了解公司的內(nèi)部控制，并且由于其相對獨(dú)立的組織地位，可以對公司的內(nèi)部控制活動做出客觀的評價。因此，審計(jì)委員會可以充分利用內(nèi)部審計(jì)的資源優(yōu)勢，更好地履行職責(zé)。

三、 審計(jì)委員會對內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督

1.復(fù)核并核準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程

IIA的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求，每一個內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將其宗旨、權(quán)力和職責(zé)以書面文件（章程）的形式加以確定。該章程確定了內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位，授權(quán)在審計(jì)工作時可以檢查的有關(guān)記錄、人員和財(cái)產(chǎn)，并規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)工作的范圍（國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會，中譯本，1998）。章程為內(nèi)部審計(jì)提供了功能性和組織性的架構(gòu)，以向管理當(dāng)局及審計(jì)委員會提供服務(wù)。為取得管理當(dāng)局和董事會的支持，章程除了應(yīng)經(jīng)高級管理層批準(zhǔn)以外，審計(jì)委員會還應(yīng)代表董事會對章程進(jìn)行復(fù)核及核準(zhǔn)。審計(jì)委員會在復(fù)核章程時，應(yīng)特別注意內(nèi)部審計(jì)部門在公司架構(gòu)內(nèi)的組織地位。組織地位的設(shè)計(jì)應(yīng)確保能對管理當(dāng)局的活動實(shí)施有效的獨(dú)立評價；同時，在組織架構(gòu)上還應(yīng)注意其全面性，避免內(nèi)部審計(jì)部門專注于傳統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)適當(dāng)性的評估，而忽略了公司成長與復(fù)雜性所形成的控制問題。在內(nèi)部審計(jì)部門與管理當(dāng)局的關(guān)系上，還應(yīng)特別關(guān)注管理當(dāng)局是否在組織上給予內(nèi)部審計(jì)部門以足夠的支持，是否存在管理當(dāng)局強(qiáng)加的范圍限制以及是否具備定期溝通的機(jī)制。

2.復(fù)核審計(jì)計(jì)劃及嗣后計(jì)劃活動的變動

審計(jì)委員會應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)部門年度審計(jì)計(jì)劃的范圍進(jìn)行復(fù)核，了解內(nèi)部審計(jì)主管及管理當(dāng)局對此項(xiàng)計(jì)劃的適當(dāng)性及公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)程度的評價和估計(jì)。審計(jì)委員會通過對年度審計(jì)計(jì)劃的復(fù)核，可以有效地對總體審計(jì)資源予以適當(dāng)分配，使之與外部審計(jì)的工作相協(xié)調(diào)配合，減少重復(fù)工作及差錯的可能性，以提高審計(jì)的效率和效果。在復(fù)核內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時，審計(jì)委員會應(yīng)特別關(guān)注整體審計(jì)計(jì)劃的配置。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動的審計(jì)雖然可以降低外部審計(jì)的費(fèi)用，但是經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)對于公司而言也是至關(guān)重要的。尤其是隨著信息通訊技術(shù)的迅猛發(fā)展，在信息的環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)進(jìn)行有關(guān)機(jī)信息數(shù)據(jù)處理（EDP）的專門審計(jì)（Louis Braitta.JR ，1999）。此外，內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃在實(shí)際執(zhí)行過程中可能會由于種種主觀與客觀的情況而發(fā)生改變，因此審計(jì)委員會應(yīng)對審計(jì)計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況予以持續(xù)關(guān)注，及時了解計(jì)劃未完成或發(fā)生偏差的原因。

3.復(fù)核內(nèi)部審計(jì)部門的組織形式

由于公司的性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度不同，對內(nèi)部審計(jì)的要求也會有所不同。不同的公司環(huán)境決定了不同的內(nèi)部審計(jì)組織形式。有的公司將內(nèi)部審計(jì)部門集中設(shè)置在總部，而有的公司，尤其是那些分支機(jī)構(gòu)分散在各地的公司及跨國公司往往將內(nèi)部審計(jì)部門分散設(shè)置，在每一個分支機(jī)構(gòu)都設(shè)置一個內(nèi)部審計(jì)部門，以節(jié)約費(fèi)用，減少審計(jì)人員對經(jīng)常出差而產(chǎn)生的不滿情緒。不過，為了確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門仍應(yīng)對總部負(fù)責(zé)，向總部報(bào)告。此外，公司還可能根據(jù)自身的特殊情況設(shè)置某一特殊的審計(jì)部門，以關(guān)注組織的某一項(xiàng)特定功能或某一特殊群體。審計(jì)人員在復(fù)核內(nèi)部審計(jì)部門的組織形式時，對審計(jì)人員的數(shù)量和審計(jì)地點(diǎn)的配置分布，除了考慮公司自身的特定要求以外，還應(yīng)特別關(guān)注成本效益的原則。審計(jì)委員會必須對潛在的機(jī)會成本及相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。例如，審計(jì)委員會應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)人員及外部審計(jì)人員進(jìn)行討論，根據(jù)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，假若不對某一分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，其潛在的機(jī)會成本有多大。對于財(cái)務(wù)審計(jì)而言，通常是根據(jù)重要性原則和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)來判斷是否需要進(jìn)行審計(jì)；對于經(jīng)營審計(jì)而言，則需要將潛在收益與相關(guān)的審計(jì)成本進(jìn)行比較，從而判斷是否有必要進(jìn)行審計(jì)。顯然，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)人員都認(rèn)為該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是健全并有效的時候，高額的審計(jì)費(fèi)用就可以適當(dāng)予以減少（Louis Braitta.JR，1999）。

4.復(fù)核內(nèi)部審計(jì)的人員素質(zhì)及訓(xùn)練情況

內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)及訓(xùn)練直接了內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行情況。如果審計(jì)人員的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練不能與其日益擴(kuò)展的職責(zé)相適應(yīng)，就會局限于對交易和記錄的常規(guī)檢查，而難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的缺陷及潛在的舞弊行為。因此，審計(jì)委員會必須對內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)審計(jì)活動的需求配置適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，根據(jù)不斷變化的審計(jì)環(huán)境復(fù)核審計(jì)人員的后續(xù)及訓(xùn)練情況。

5.同意內(nèi)部審計(jì)主管的任命及撤換

內(nèi)部審計(jì)組織設(shè)計(jì)的最基本要求就是其在公司整體架構(gòu)內(nèi)的獨(dú)立性。由于內(nèi)部審計(jì)部門人員仍屬于公司的雇員，在行政關(guān)系上仍隸屬于管理當(dāng)局。因此，審計(jì)委員會對內(nèi)部審計(jì)主管的任命及撤換的同意權(quán)可以在很大程度上保護(hù)內(nèi)部審計(jì)功能的獨(dú)立性，使內(nèi)部審計(jì)人員不會因?yàn)閾?dān)心被解雇而喪失其應(yīng)有的獨(dú)立性和客觀性。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員被撤換時，雖不一定意味著管理當(dāng)局試圖壓抑或限制內(nèi)部審計(jì)人員對其的質(zhì)疑或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)，但審計(jì)委員會仍有必要了解撤換的原因，并對新任人選的資格及獨(dú)立性和客觀性表示意見。

6.復(fù)核審計(jì)成果

IIA的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求，內(nèi)部審計(jì)主管必須向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告部門審計(jì)的結(jié)果，同時還必須向公司的管理當(dāng)局做類似的報(bào)告。由于內(nèi)部審計(jì)部門仍屬于公司行政管理體制的一部分，其向管理當(dāng)局所做的報(bào)告，除了用以健全公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的目的外，還有衡量內(nèi)部審計(jì)部門績效的作用。向?qū)徲?jì)委員會所做的成果報(bào)告，則是為了符合審計(jì)委員會監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)功能的要求，同時增加審計(jì)委員會與內(nèi)部審計(jì)之間的相互溝通，從而無形中可提高內(nèi)部審計(jì)部門的地位與獨(dú)立性，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)功能的充分發(fā)揮。審計(jì)委員會應(yīng)復(fù)核內(nèi)部審計(jì)部門所提出的結(jié)果匯總報(bào)告，其報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)告過程、內(nèi)部控制制度與公司治理的審計(jì)結(jié)果、重大問題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和向管理當(dāng)局所提的建議方案（陳漢文，1996）；如果審計(jì)報(bào)告的情況涉及到高級管理層，則該報(bào)告只能提交給審計(jì)委員會。

資料：

1、 陳漢文，2001，審計(jì)委員會制度的嬗變與思考，《財(cái)經(jīng)報(bào)》，11月22日；

2、 ———，1997　略論企業(yè)制度與內(nèi)部審計(jì)的共生性，《福建審計(jì)》，（1）；

3、 ———，1996，試論內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本原則，《福建審計(jì)》，（1）；

4、 ———，1994，論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，《福建審計(jì)》，（1）；

5、 陳漢文，李若山，1993，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與審計(jì)過程五要素，《審計(jì)與實(shí)踐》，（6）；

6、 Louis Braitta.JR，1999， “ Audit Committee Handbook” third edition， John Wiley Inc，USA；

7、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會，1998，《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（1993）修訂，中國內(nèi)部審計(jì)學(xué)會編譯，中國審計(jì)出版社；

8、周燦齡，張勇，1995，《美國現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)》，中國石化出版社；

第11篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)控制

市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制（簡稱財(cái)務(wù)控制）是對各項(xiàng)資金收支活動（包括資金籌集、投放、耗費(fèi)、收回和分配）及其管理活動的控制。建立和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的根本目的是為了保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)大循環(huán)，提高資金使用效率，消除資金管理中的弊病，以保證現(xiàn)代企業(yè)資金的集中使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)并促進(jìn)資金流動的順暢、有效和合法，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)施，從而提高企業(yè)效益。

為此，必須做到資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌安排。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上，采取有效措施，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制。

不同集團(tuán)、單位之間，資金、人員和審計(jì)的控制差別不是很大，但由于所有制結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制環(huán)境的差異，不同單位具體的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的模式與效果也大不相同。對于加強(qiáng)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，主要有以下幾個途徑。

一、預(yù)算控制

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的作用

財(cái)務(wù)預(yù)算是一種涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程控制機(jī)制，它可以將一些可能發(fā)生的資金浪費(fèi)控制在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，可以使企業(yè)高層管理者擺脫一些繁瑣的日常復(fù)核工作，便于單位的事前資金調(diào)度，以發(fā)揮單位的資金效益、降低單位財(cái)務(wù)拮據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算制度應(yīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)最為重要的財(cái)務(wù)制度之一。企業(yè)通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因并及時地采取改進(jìn)措施。預(yù)算編制實(shí)際上是一個決策控制過程，它可以降低系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）預(yù)算制度的內(nèi)容

整個綜合預(yù)算體系的內(nèi)容分為：資本預(yù)算，即對資本性項(xiàng)目的運(yùn)作所作的計(jì)劃安排，按年度編制；經(jīng)常預(yù)算，即對日常經(jīng)營發(fā)生的各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)，經(jīng)常預(yù)算按年度編制和按月度滾動編制；財(cái)務(wù)預(yù)算，對單位資金的籌資、投資以及調(diào)度進(jìn)行預(yù)算，由財(cái)會部門按月、旬等期間進(jìn)行編制。

（三）預(yù)算制度適用的部門

根據(jù)年度投資計(jì)劃下達(dá)的任務(wù)書，由各部門、各子公司根據(jù)經(jīng)營使用需要按年度編制；經(jīng)營性部門編制收入預(yù)算，對收入、成本和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測和計(jì)劃。非經(jīng)營性部門編制部門預(yù)算，對部門費(fèi)用支出進(jìn)行計(jì)劃安排。

（四）預(yù)算的編制與審批

預(yù)算編制的決策權(quán)掌握在內(nèi)部管理的最高層，由最高層的管理者進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。編制預(yù)算時，可參照前一期的實(shí)際發(fā)生數(shù)為基礎(chǔ)，并綜合考慮各種因素變動的影響，如物價變動、新出臺的國家政策法規(guī)等，同時考慮單位下一年度的戰(zhàn)略計(jì)劃。預(yù)算編制一般先易后難，采取分階段建立、逐步規(guī)范化的方式，留有一定空隙，并對參與編制人員進(jìn)行培訓(xùn)。綜合預(yù)算的最后審批權(quán)應(yīng)該為公司董事會。

（五）預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算是在合理預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上編制的，目標(biāo)一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整，但根據(jù)實(shí)事求是的原則，在出現(xiàn)以下情況時，可以做出必要調(diào)整：市場環(huán)境發(fā)生重大變化、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化、國家政策發(fā)生重大變化、或遭遇不可抗力等。如需調(diào)整，企業(yè)應(yīng)根據(jù)要求重新編制預(yù)算方案并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)行，作為經(jīng)營考核的依據(jù)。

二、會計(jì)控制

會計(jì)控制是指利用會計(jì)的一些特殊方法與手段，對各部門及下屬單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、管理與控制。一般常用的會計(jì)控制主要包括：

（一）銀行賬戶分賬制度

即現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司為具有對外經(jīng)營職能的各部門、分制機(jī)構(gòu)等設(shè)立兩類銀行賬戶，規(guī)定A類賬戶只能存入款項(xiàng)，不能支取，由集團(tuán)公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶。B類賬戶只能提取款項(xiàng)，不能存入款項(xiàng)。集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算計(jì)劃將款項(xiàng)劃入該賬戶。銀行分賬制度與預(yù)算制度配合使用。實(shí)行銀行分賬制度后，各單位有收入只能存入A類賬戶，不能使用，由公司統(tǒng)一支配；支出只能來源于B類賬戶，公司財(cái)務(wù)總部可以根據(jù)各營業(yè)單位的成本、費(fèi)用支出預(yù)算，按時、按需地將資金劃入B類賬戶，以供開支的需要。這樣，不僅簡化了公司的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級單位資金以收抵支、賬外循環(huán)的狀況。銀行分賬制度的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于嚴(yán)厲的約束制度來維護(hù)。公司一旦發(fā)現(xiàn)兩類賬戶混用的情況，無論金額大小，立即追究主要責(zé)任人責(zé)任，以防銀行賬戶分賬制形同虛設(shè)。

（二）會計(jì)科目統(tǒng)一制度

有時集團(tuán)公司出于對各部門及下屬單位進(jìn)行有效控制目的，而在會計(jì)科目上要設(shè)置一些特殊的科目名稱：如對分別設(shè)置上級撥入資金、撥付所屬資金，內(nèi)部往來以及其他會計(jì)科目等。會計(jì)科目的統(tǒng)一，有利于公司的會計(jì)監(jiān)管以及報(bào)表的合并；同時，也便于個內(nèi)部往來單位間賬目的相互核對與控制。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告

現(xiàn)代企業(yè)是以股份有限公司為主要形式的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)組織。它經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境決定了它必須與外界保持經(jīng)常的信息聯(lián)系，而這種聯(lián)系的保證就是信息的不斷地流動。現(xiàn)代企業(yè)在對財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施控制的過程中，應(yīng)當(dāng)保證形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，精確性與可靠性的必不可少，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位分工和職責(zé)安排；財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備編制過程中，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正、結(jié)賬等流程控制；編制財(cái)務(wù)報(bào)告方法、格式、審核批準(zhǔn)報(bào)告等操作流程應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)范要求。

三、內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)與監(jiān)督

（一）設(shè)立獨(dú)立性、權(quán)威性較高的內(nèi)部審計(jì)部門

內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，因此完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立由董事會或?qū)徲?jì)委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)部門，使內(nèi)部審計(jì)不受管理層的制約，以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)正常經(jīng)營保駕護(hù)航的作用。

（二）明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須從為保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整和既定方針的實(shí)施而進(jìn)行的傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向以提高企業(yè)效益、增加企業(yè)價值為宗旨的管理審計(jì)發(fā)展，通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估和檢查，評審各部門的經(jīng)營業(yè)績及工作效率，評價各部門之間的協(xié)調(diào)程度及人際關(guān)系，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企業(yè)內(nèi)部存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并針對經(jīng)營現(xiàn)狀，提出增進(jìn)效率、提高效益的建議，以確保企業(yè)高效運(yùn)作和發(fā)展和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）授予內(nèi)部審計(jì)部門職權(quán)

內(nèi)審人員應(yīng)有權(quán)隨時接觸各單位或部門的會計(jì)資料、各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表等文件、資料，有權(quán)參加有關(guān)財(cái)務(wù)會議，有權(quán)對嚴(yán)重事態(tài)采取應(yīng)急措施，有權(quán)隨時向公司最高領(lǐng)導(dǎo)直接報(bào)告重大事項(xiàng)等，有權(quán)針對單位經(jīng)營管理各方面存在的問題提出改進(jìn)建議。但內(nèi)部審計(jì)人員沒有直接的經(jīng)營權(quán)，不能直接指揮日常經(jīng)營管理活動，他們對經(jīng)營活動的干預(yù)應(yīng)通過其他管理人員間接的進(jìn)行。

（四）提升內(nèi)審人員素質(zhì)

企業(yè)要將實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中去。同時，要建立內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)資格考試和考核制度，加強(qiáng)對內(nèi)審人員的定期后續(xù)教育工作，使內(nèi)審人員成為既懂財(cái)務(wù)會計(jì)、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，又具備經(jīng)營管理、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)法律等各方面知識的復(fù)合型人才，以期不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度

內(nèi)審部門的審計(jì)調(diào)查結(jié)果、形成的審計(jì)結(jié)論及管理建議必須以書面的形式向單位最高管理層報(bào)告。常規(guī)性的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行一次報(bào)告。專題審計(jì)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終結(jié)后一周內(nèi)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。年度審計(jì)報(bào)告必須在年終報(bào)表編制結(jié)束后一個月內(nèi)提交。內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該形成規(guī)范的格式。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）加強(qiáng)資金控制

1、建立資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。資金使用風(fēng)險(xiǎn)包括：因資金使用不當(dāng)所造成的不能按期付款的風(fēng)險(xiǎn)；資金無效管理所造成的風(fēng)險(xiǎn)（如一方面下屬投資單位大量資金閑置，另一方面另一下屬投資單位進(jìn)行大量貸款；及對應(yīng)收應(yīng)付賬款缺乏應(yīng)有監(jiān)督造成的資金流失風(fēng)險(xiǎn)。資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是通過資金的集中使用及財(cái)務(wù)大循環(huán)，通過合理的內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移，來制集團(tuán)單位之間可能出現(xiàn)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)、并出現(xiàn)資金短缺及浪費(fèi)現(xiàn)象。產(chǎn)生資金使用風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是企業(yè)因缺乏應(yīng)有的資金管理機(jī)制和正確的資金信息而使資金調(diào)度不合理。資金是企業(yè)的“血液”，資金控制是影響企業(yè)集團(tuán)及其下屬單位生存與發(fā)展最直接、最關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制。

2、把握資金風(fēng)險(xiǎn)控制原則。企業(yè)為了加強(qiáng)資金的管理，原則上應(yīng)遵循公司建立的統(tǒng)一資金管理制度，實(shí)行資金大循環(huán)管理，全資投資單位必須按預(yù)算制度進(jìn)行資金的使用與調(diào)撥。即在企業(yè)內(nèi)部成立一個相對獨(dú)立的機(jī)構(gòu)——資金結(jié)算中心，由公司負(fù)責(zé)具體經(jīng)營，參照銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式對下屬公司提供資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，并對其進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)監(jiān)管。資金由結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)度，這樣不僅可以集中資金管理，最大限度的提高資金的使用效率，有效地增強(qiáng)集團(tuán)在銀行的融資能力，同時還能對下屬單位的資金運(yùn)營和業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理，排除重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

3、注重資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理程序。企業(yè)財(cái)會部門必須根據(jù)預(yù)算按周編出資金使用計(jì)劃，建立應(yīng)收賬款的催討制度并按月定期對應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行詢證。企業(yè)各部門如有超預(yù)算收支時，應(yīng)提前一周通知財(cái)會部門。全資投資單位在進(jìn)行資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理時，應(yīng)服從公司的統(tǒng)一調(diào)度。

（二）加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理

為防范連帶貸款責(zé)任，現(xiàn)代集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)和區(qū)分下屬單位與投資單位的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。下屬單位是非獨(dú)立法人，不可以獨(dú)立地到市場上去籌措資金，只能靠單位調(diào)撥資金。投資單位在市場上籌措資金，如屬全資投資單位，必須事前得到公司批準(zhǔn)；如屬控股、參股單位，必須得到該單位董事會批準(zhǔn)。獨(dú)立全資投資單位要在市場上籌資，事前必須得到公司的批準(zhǔn)。參股下屬單位要在市場上籌資，在得到原單位董事會批準(zhǔn)后，要報(bào)公司備案。全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，公司可為其計(jì)劃內(nèi)貸款提供擔(dān)保，亦可采用投資單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。如果必要，經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，公司可以以全資投資單位名義進(jìn)行貸款，貸款利息由投資單位承擔(dān)，但資金使用權(quán)可屬于公司。參股、控股單位向市場進(jìn)行籌資時，公司原則上不為其提供擔(dān)保（除非上述擔(dān)保能為公司帶來較大利益，但必須事先得到公司董事會審批）。參股、控股單位以單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款時，公司可以董事會身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過合作方投入的實(shí)收資本凈額。

總之，隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，面對日趨激烈的市場競爭，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制復(fù)雜而特殊的屬性特征，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制已刻不容緩。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，對于推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)業(yè)

化與市場化的進(jìn)程、提高企業(yè)整體競爭能力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

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5、楊雄勝.高級財(cái)務(wù)管理[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2004.

第12篇

每一個員工都要對自己的工作進(jìn)行階段性的總結(jié)，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)問題，吸收經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。那么財(cái)務(wù)工作人員的年終工作總結(jié)應(yīng)該怎么寫呢?下面是小編為大家?guī)淼?020財(cái)務(wù)工作人員的個人年終工作總結(jié)最新五篇，歡迎大家查閱!

2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)1今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20_年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20_年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20_年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20_年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)

20cc年7月，公司為扭轉(zhuǎn)_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)_汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對20_年度省_、_、_等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是_公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

20_年，_x原總經(jīng)理、_x副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

20_年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20_年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20_年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

20_年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)

20_年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識相對薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

20_年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)2在學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)財(cái)政所的正確指導(dǎo)下，依靠全體教師共同努力，以求真務(wù)實(shí)，較好的完成了本學(xué)期的各項(xiàng)工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將本學(xué)期的財(cái)務(wù)工作簡要總結(jié)如下：

一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理

單位預(yù)算是學(xué)校完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要前提，因此認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算責(zé)任重大。為了搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校上年度的實(shí)際情況，擬定的預(yù)算方案，特別是支出方案多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，進(jìn)行了反復(fù)修改，本著“以收定支，量入為出”，使預(yù)算更加切合實(shí)際。充分發(fā)揮在財(cái)務(wù)管理中的積極作用，較圓滿地完成預(yù)算編制任務(wù)。在實(shí)際執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，每月未編制好計(jì)劃用款報(bào)表，充分體現(xiàn)了資金的使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。

二、認(rèn)真做好收費(fèi)、結(jié)算工作

收費(fèi)是學(xué)校最為繁瑣，也是政策的一項(xiàng)工作，為了做好這項(xiàng)工作，我們及早做好申報(bào)審批工作，做到收費(fèi)的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。及時出具票據(jù)，期未做好結(jié)算工作，做到多退少不補(bǔ)，同時做好代收費(fèi)“報(bào)告書”的上報(bào)。

三、認(rèn)真做好決算工作

年終決算也是一項(xiàng)較為復(fù)雜繁重的工作任務(wù)，主要進(jìn)行結(jié)舊建新，編制決算報(bào)表，決算報(bào)表是反映學(xué)校一年度的財(cái)務(wù)收支情況，是指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度收支計(jì)劃的基礎(chǔ)，所以除了認(rèn)真細(xì)致地做好年終決算外，同時針對所編制的報(bào)表進(jìn)行對比性分析，通過分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在的問題，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

四、努力學(xué)習(xí)，提高財(cái)會人員的自身素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員能積極參加鎮(zhèn)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷的提高財(cái)會知識和政策水平，同時積極參加學(xué)校的一切政治學(xué)習(xí)，認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合計(jì)法》，使學(xué)校的財(cái)會工作能按照國家的政策、法規(guī)進(jìn)行，保證支出的真實(shí)性，合法性。

五、努力完成學(xué)校的后勤工作

后勤工作將直接影響到學(xué)校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學(xué)前擬定好下學(xué)期的伙食收費(fèi)報(bào)表報(bào)局計(jì)劃財(cái)務(wù)科，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃財(cái)務(wù)科核定的標(biāo)準(zhǔn)收取。本著服務(wù)于學(xué)生目的，規(guī)范伙食成本，控制伙食利潤，按規(guī)定時間上報(bào)食堂報(bào)表。

總之，在20_年，財(cái)務(wù)工作取得了一定成績，這與學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發(fā)楊成績，改正不足，勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取，為學(xué)校建設(shè)與發(fā)展出謀劃策。

2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)3時光飛逝，轉(zhuǎn)眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉(zhuǎn)換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應(yīng)與調(diào)整，帶給我很大的壓力和挑戰(zhàn)，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項(xiàng)工作任務(wù)同時也很好地配合了其他部門的工作。

一、辦理公司各項(xiàng)初始登記手續(xù)

作為一個新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗(yàn)資，辦理稅務(wù)登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經(jīng)過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。

二、建立財(cái)務(wù)帳套

領(lǐng)導(dǎo)從公司發(fā)展的角度考慮，決定啟用比用友財(cái)務(wù)軟件更先進(jìn)和規(guī)范的金碟財(cái)務(wù)軟件，我根據(jù)財(cái)務(wù)管理及房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要，設(shè)計(jì)了一套較為科學(xué)、完整的會計(jì)核算科目體系，制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目，及輔助核算、項(xiàng)目核算帳，首次啟用了固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)，在較短的時間內(nèi)，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的需要，印刷了統(tǒng)一的粘貼單，收據(jù)，借款單等常用單據(jù)。

三、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度流程

制度化管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，建立一套科學(xué)、完整、實(shí)用性強(qiáng)的規(guī)章制度，是規(guī)范財(cái)務(wù)管理及核算的基礎(chǔ)，公司成立初期我和主管領(lǐng)導(dǎo)一起根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況及經(jīng)營特點(diǎn)，經(jīng)過反復(fù)討論、研究、起草了宇都公司的，會計(jì)核算管理辦法，內(nèi)部會計(jì)控制制度與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程等制度。對資金的收支，個人借款的管理，實(shí)物資產(chǎn)的管理，會計(jì)核算原則等都做出了詳細(xì)的規(guī)定和流程。

四、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

會計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、公司的各項(xiàng)制度，認(rèn)真履行會計(jì)的工作職責(zé)。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)，申報(bào)納稅、上繳稅款，編制資金收支計(jì)劃并審核支出，及時準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供全面、可靠的信息。

五、加強(qiáng)自身建設(shè)，提高工作能力

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策都在不斷的更新，因此領(lǐng)導(dǎo)多次組織學(xué)習(xí)，讓我們能及時掌握新知識，政策，法規(guī)。我們由原民營企業(yè)會計(jì)核算變?yōu)閲衅髽I(yè)會計(jì)核算，在政策和制度方面有很多區(qū)別，所以把這方面的內(nèi)容也作為學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，使我們在工作中能盡快的轉(zhuǎn)變角色。同時對于公司所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度也進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。

總結(jié)過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪，收獲了許多專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)。在新的一年里公司將進(jìn)行小白橋建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，首先要進(jìn)行艱巨的拆遷工作。

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個人都是一種考驗(yàn)，我要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，積極配合拆遷人員的工作。

在拆遷過程中，向老百姓發(fā)放補(bǔ)償金是比較重要的一個環(huán)節(jié)，所涉及的現(xiàn)金發(fā)放額較大，我們在發(fā)放過程中要主動與其他部門溝通，核對數(shù)據(jù)、安排流程，做到安全，準(zhǔn)確、及時，為拆遷工作的順利進(jìn)行做好服務(wù)。

同時我會更加努力學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識，鉆研會計(jì)業(yè)務(wù)，提高會計(jì)核算水平，加強(qiáng)自己在稅務(wù)法規(guī)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)自己的的工作能力，在企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施中更好的發(fā)揮會計(jì)的核算、監(jiān)督、服務(wù)職能，為宇都公司的發(fā)展壯大做出貢獻(xiàn)。

2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)4根據(jù)上級精神，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2018年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理

單位預(yù)算是事業(yè)單位完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展實(shí)際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，在現(xiàn)有條件下，在國家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實(shí)際，利于操作，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用。

二、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強(qiáng)這方面管理，在平時的報(bào)銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與校產(chǎn)科進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，使得學(xué)校能夠集中財(cái)力辦事業(yè)。通過認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。

四、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較負(fù)責(zé)和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新帳，編制會計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以我們財(cái)務(wù)部非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表。同時針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對一年來收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

總之，在20_年，在財(cái)務(wù)方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。

2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)5回顧20_年，公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行到位，沒有充分有效地去進(jìn)行財(cái)務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財(cái)務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與職責(zé)。現(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：

一、過去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜

比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難

通過用心參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

三、分公司財(cái)務(wù)工作

分公司日常經(jīng)營活動透過分公司上傳的日報(bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能用心配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實(shí)地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實(shí)際工作過程中，配合做好當(dāng)中存在的問題

財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個性是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯誤，將銷售價款少寫，之后查賬時財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端。

2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。

4、但能用心配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。

5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時帶給公司經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進(jìn)行的分析評價會議，未深入開展公司財(cái)務(wù)的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端。

7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，個性是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，構(gòu)成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。