時間：2022-04-27 06:02:01
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行整改報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
接到《通知》后，我中心支行及時對群眾提出的意見建議進行了認真梳理、歸納和分析，并深入開展了自查自糾和問題整改活動。現將有關情況報告如下：
一、深入分析問題產生的原因
我中心支行黨委高度重視政風行風評議活動，切實將其作為改進服務水平、提高履職能力的大事、急事來抓，及時召開了專題會議，對群眾反饋的意見建議進行了梳理和分析。經過認真研究，我們將16條意見建議歸納為三大類。第一類是不屬于基層人民銀行職責范圍的，如，“取消密碼掛失收費”、“提高存款利率”、“多舉行一些投資理財培訓班”等。第二類是基層人民銀行可以采取措施給予解決的，如，“人員服務質量跟不上”、“服務質量不好”等。第三類是需要基層人民銀行與有關部門共同解決的，如，“加大金融監管”、“加大對商業銀行監管力度”、“建議金融部門加大對中小企業的投資力度”、“建議加大信貸力度，重點加大‘三農’扶持”等。
對于第一類意見建議，我們認為主要是由于社會各界對人民銀行法定職能和工作開展情況不了解造成的。按照20__年修訂的《中國人民銀行法》和20__年國務院下發的人民銀行新“三定”方案的有關規定，除了征信信息查詢、貸款卡審批以及假幣辨別等業務外，人民銀行××市中心支行及各縣支行作為人民銀行的派出機構，對企業和個人不辦理任何業務，主要與銀行等金融機構打交道，推動金融部門在全市貫徹實施國家貨幣政策，防范金融系統性風險、維護金融穩定，同時，基層人民銀行還向金融機構無償提供人民幣收付、支付結算系統、征信系統等基礎金融服務，對全市外匯市場實施監管，而銀行業的具體監管職能自20__年央行和銀監會分家以后由××市銀監分局負責。簡而言之，人民銀行主要從事比較宏觀的、抽象的工作，而不是微觀的、具體的業務。很多群眾錯誤地把人民銀行等同于全權監管金融業的行政部門甚至于商業銀行，產生了一些誤解。如，密碼掛失收費和手續費是由商業銀行盈利性的企業本質決定的，是市場化的自主行為，經過物價部門的批準后即可實施，人民銀行對收費行為沒有管轄權。存貸款利率調整是人民銀行總行根據經濟發展的需要采取的調節經濟運行的宏觀調控措施，是經國務院批準后才能夠實施的，基層央行只能按照人民銀行總行的要求，督導全市金融機構落實國家金融宏觀調控政策，而不具備“提高存款利率”的權力。提供投資理財產品或服務是銀行、證券公司、保險公司等金融機構的盈利手段，開展理財產品宣傳、規避理財風險也是金融機構應盡的職責，人民銀行本身不具備這方面的職能，也沒有具有相關專業知識的從業人員，不具備舉辦投資理財培訓班的條件。另外，人民銀行的分支機構嚴格按照行政規劃的設立，××市本文來源：文秘站 現有市中心支行和九個縣支行，網點設置不存在不合理的問題。
對于第二類意見建議，我們認為這既有人民銀行縣支行人員老化、年齡結構和知識結構不合理，不能適應當前客戶服務需求快速提升的客觀原因，也有人民銀行自身窗口崗位從業人員技術操作不夠熟練、服務態度不夠熱情的主觀因素。需要我們在今后的工作中高度重視，并采取措施加以解決。
對于第三類意見建議，“加大金融監管”、“加大對商業銀行監管力度”，“加大對中小企業的投資力度”、“加大信貸力度，重點加大‘三農’扶持”，則是全國各地普遍存在的問題，需要人民銀行和銀行業監管部門、金融機構甚至政府經濟主管部門、企業等通力合作，共同解決。
二、已經采取的措施及產生的成效
為了盡快整改到位，有效提高服務水平，使群眾滿意、政府放心，我們及時將市糾風辦反饋的16條意見建議分解下發給相關的5個縣支行，并提出了整改要求和完成時限，目前，各縣支行都已經整改完畢，并反饋了整改報告（見附件）。同時，我們采取了一系列的措施，進一步開展金融宣傳，加強金融監管，增強信貸支持中小企業和“三農”的力度，收到了初步成效。
一是積極開展金融知識宣傳活動。9月份以來，我們以東西部合作會為依托，開展了誠信興商宣傳月活動和銀行卡知識宣傳活動；以《××日報》為平臺，開辦了周二的《金融保險》專版，開展了征信知識競賽、支付系統知識普及活動以及××金融業60年發展歷程宣傳活動，受到了社會各界的普遍歡迎，。
二是加大金融監管力度。根據工作安排，針對轄區金融機構經營中存在的突出問題，9月份，我們組織業務骨干對轄區部分金融機構分支網點開展了賬戶管理和反洗錢等業務檢查，對驛城區等5家農村信用社開展了專項央行票據兌付后改革情況的檢查，對檢查中發現的問題進行了及時通報，并按 照有關規定進行了處罰，進一步規范了全市金融機構的經營行為。
三是繼續貫徹落實適度寬松貨幣政策。上半年，我們通過召開全市金融會議、下發貨幣信貸指導意見、召開金融形勢分析會、搭建銀企合作平臺等方式，積極引導全市金融機構貫徹落實適度寬松的貨幣政策，加大信貸投放力度，全市新增貸款57億元，創歷史最高紀錄。下半年，我們分別從金融支持重點項目建設、中小及民營企業、“三農”、房地產、弱勢群體、個人消費等方面對全市銀行業金融機構上半年貫徹執行人民銀行信貸政策情況進行了評估，并將結果向市政府、各金融機構省級分行、銀行業監管部門進行了通報，有效發揮了信貸政策導向評估的正向激勵作用，督促引導金融機構緊緊抓住金融宏觀調控政策和地方產業政策的結合點，有保有壓、區別對待，進一步加大對地方經濟支持力度，七八月新增貸款共計17億元，實現了持續增長，有力促進了全市經濟社會事業又好又快發展。
四是大力推進農村金融產品和服務創新工作。首先，繼年初召開全市農村金融產品和服務方式創新推進會后，7月份，我們推動市政府又組織召開了再動員會議，對上半年創新工作進行總結，分析工作中存在的困難和障礙，并對下一步工作進行了再動員和再部署。其次，對夏糧收購中現金使用量大，群眾賣糧排隊時間長，收購企業負擔重的情況進行了深入調研，針對性地提出了農發行與工行、郵儲、農信社等金融機構合作，將收購資金通過銀行卡進行支付的解決辦法，使今年80%的夏糧收購資金實現了銀行卡結算，切實保證了群眾能夠更快地拿到賣糧收入。第三，繼續推動農村金融機構發放支農貸款，止8月底，全市共發放農民工返鄉創業貸款6548萬元，帶動農民就業6000多人。
五是加強對中小企業的金融支持。6月份，我們召開了全市銀行業金融機構與中小企業擔保機構合作座談會，進一步理順了兩者之間的關系，推動雙方合作。目前，全市已成立中小企業擔保公司24家，與金融機構開展合作的達到7家，為中小企業擔保貸款4.3億元，有效緩解了中小企業融資難問題。同時，我們在全市范圍內推廣西平的金融輔導制度，向中小企業企業派駐金融輔導員，積極開展財務輔導，增加企業懂金融、用金融的能力。目前，1524名經過統一培訓的金融輔導員，已經進入企業、村委（社區）開展工作，得到了政府和企業的一致贊揚。銀行和企業的良性互動有力促進了中小企業貸款的發放，至8月底，全市中小企業貸款余額較年初增長9.2億元，增長19.32%。
三、下一步整改意見
在金融知識普及方面，一是繼續開展外匯、銀行卡、支付結算、假幣辨別、個人和企業征信、金融法規等與人民銀行業務相關的知識宣傳活動，二是協調金融機構加強宣傳力度，創新宣傳形式，增加宣傳的覆蓋面，切實提升全民金融素質。四季度，我們將策劃開展兩項大的宣傳活動。一是在10月份，我們將與全市各金融機構聯手，組織開展迎“國慶”金秋刷卡活動，從而提升社會各界使用非現金支付工具的意識。二是在××電視臺以及各縣電視臺播放有關人民銀行職責的記錄片，從而使社會各界了解央行、熟悉央行。
在提升服務水平方面，我們將加大員工培訓力度，增強員工對各項業務的熟悉程度和掌握能力，爭取為社會各界提供更加快捷安全的服務；進一步做好政務公開工作，廣泛接受社會各界的監督，及時整改反饋的問題；認真履行“一站辦結制”和“首問負責制”，對工作中違反規定操作、不熱情服務的員工按照有關規定從嚴罰處，從而提升服務水平。
在加強金融監管方面，一方面，對金融機構的人民幣收付、外匯管理、征信業務、賬戶管理、金融統計、反洗錢等業務進行全面檢查，進一步規范金融機構的經營行為。另一方面，加強與政府經濟主管部門和銀監分局的溝通交流，建立信息共享機制，形成監管合力，進一步提升全市金融業的服務水平。
在信貸投放方面，我們將繼續按照年初全市金融工作會議的部署，聯合政府經濟主管部門、銀監部門，創新引導形式，優化信用環境，搭建合作平臺，鼓勵金融創新，督促金融機構加大對重點項目、中小企業、“三農”等的傾斜力度，努力實現全年信貸增長過百億、農業貸款和中小企業貸款穩步增加的工作目標，為我市經濟社會快速發展提供有力的資金支持。
群眾反映意見建議：
1. 人民銀行對人民群眾防范金融風險的宣傳不到位，建議人民銀行多舉行一些投資理財培訓班，或在電視上播放投資理財知識。(××市: ××縣)
2. 人民銀行：服務質量不好。(××市: ××縣)
3. 人民銀行加大金融監管。(××市: ××縣)
4. 人民銀行取消密碼掛失收費。(××市: ××縣)
5. 人民銀行提高存款利率，保障群眾收益。(××市: ××縣)
6. 人民銀行、人員服務質量跟不上。(××市: ××縣)
7. 人民銀行，營業網點設置不合理。(××市: ××開發區)
8. 人民銀行在中小企業貸款方面沒有起到管理的職責，××縣中小企業貸款難的問題特別突出。(××市: ××縣)
9. 人民銀行，建議督促各銀行解決。(××市: ××縣)
10. 人民銀行，建議加大信貸力度，重點加大"三農"扶持。(××市:
××縣)
11. 人民銀行：對群眾服務更好一點。(××市: ××縣)
12. 人民銀行：加大對商業銀行監管力度。(××市: ××縣)
關鍵詞：商業銀行 增值型內部審計 實現策略
一、增值型內部審計的必要性
由于傳統側重于事務合規審計的審計模式已無法適應商業銀行的發展步伐，增值型內部審計模式因此孕育而生。增值型內部審計是在傳統稽核型審計模式的基礎上對內部審計功能的提升與拓展。與傳統的內部審計模式相比，增值型內部審計將內部審計的實現模式轉向以風險管理為導向，以經營發展為中心，重點關注體制機制、制度、流程風險評估，使內部審計工作更靠近商業銀行的價值鏈，為商業銀行提供增值服務和降低風險實現價值增值。
二、增值型內部審計的功能定位及作用
商業銀行內部審計主要是履行服務、監督、評價職能，促進銀行健康、科學、可持續發展。
（一）服務功能
通過內部審計的發展趨勢可以發現，內部審計的功能已經從監督轉向服務為主，而這反映了增值型內部審計的基本特征。服務功能是對被審計活動進行分析和評價，向被審計單位提出詳細的改進建議和相關的咨詢，使其能夠更有效的改善管理，提高工作質量。這種功能體現在為商業銀行的各層次的經營活動提供相關的咨詢、建議、顧問服務等方面的工作，與銀行各個方面的業務性融合，提升內部審計工作的創造力和生命力。
（二）監督功能
監督是內部審計的基本職能，有了審計工作，被監督對象的經營管理、經濟活動和經濟信息情況都置于監控之下。在商業銀行中內審人員通過適當的審計方式，遵循規范性的審計程序，對照相關的法規、制度、與標準對銀行經營活動進行監督檢查，發現存在的問題，如信貸類業務中存在的信用風險、貸款用途不真實、中間業務收入收取、確認、核算不規范、貸款利率政策執行不嚴格、資產負債期限配置不合理等風險點，督促被審單位防范風險、糾錯防弊、改進經營管理。
（三）評價功能
內部審計的評價功能主要對各種信息是否真實、準確和完整，處理的方法是否恰當，資源是否得到有效利用，各項業務活動是否依據授權并遵照既定的程序、執行既定的標準進行評價。內審人員按照一定的審計標準和程序對審查項目或者經營活動、經營成果等進行合理的分析、評價，這是增值型內部審計的工作責任。商業銀行內審通過審計的視角全方位規范化的評價銀行的經營管理、風險管控，為銀行的高管層提供有用的決策依據。
三、實現商業銀行增值型內部審計的途徑
（一）突出審計重點
首先，商業銀行內部審計必須緊跟市場環境、監管環境、金融同業環境以及銀行經營發展形勢及主要風險點制定具體審計工作計劃，突出審計重點；其次，建立銀行經營管理與風險信息的動態監測機制，形成了由常規監測、實時分析、定期調查、后續追蹤四個模塊共同構成的閉環的常態化監測體系。通過信息監測機制，進一步提高審計關注事項的針對性與效率性，對于潛在的風險，提出應對和解決措施，提升企業價值；第三，內部審計內容不能僅停留于傳統的合規性檢查，而應將審計覆蓋面拓展到全行的業務流程、經營管理等方面，從治理機制、完善制度、流程梳理、效益分析、管理考核等方面揭示問題，提出建議，改善經營，提高企業的經營能力和價值增值。
（二）優化審計評價
審計評價是審計工作的難點。在審計報告中提出科學的審計評價首先，應建立一套完善的評價指標體系和評價標準，使審計人員在評價過程中以事實為依據，以標準為準繩，摒棄個人喜好和外界干擾的影響，客觀公正科學的進行評價。其次，在審計報告中不能僅反映存在問題，而應深度探析問題產生的原因，挖掘和分析發現問題背后的潛在風險，提出可操作性的審計建議和行之有效的整改措施。第三，還要積極與國內外同行業優秀商業銀行進行對標，結合本行實際從體制、機制、流程、制度設計等多方面找出存在的差距，提升自身水平。
（三）提升審計分析
目前互聯網技術在快速發展，大數據思維不斷沖擊，銀行政策更迭，風險更加隱蔽，這些都對審計的查證思路、方法提出更高要求。為了提高審計發現的預見性，有效防范區域性、系統性和行業性風險，必須充分利用銀行信息系統及內部業務數據資源，實現非現場數據分析與現場審計的有機配合，為各專項審計做好審前分析工作，發現審計線索，實現從非現場審計發現問題到現場審計驗證問題的審計過程。加強非現場審計的創新性，通過獲取銀行系統后臺的原始數據進行深入分析，針對分行經營、風險等方面的管理工作，強化對于經營效能等領域數據量化分析，發揮支持經營發展、服務決策管理的作用，助力于審計增值轉型。
（四）落實審計整改
審計的最終目的是揭示問題督促整改，促進被審單位糾正問題、控制風險、完善管理，使其朝著健康可持續發展的方向前行。商業銀行內審在發現問題和風險，提出具體的整改措施的同時必須狠抓跟蹤落實。建立整改跟蹤機制，定期對持續整改的內容進行跟蹤、復評，對未落實整改或整改不到位的項目，查明原因落實再次整改。建立整考核機制，將整改情況納入績效考核體系及領導履職考核體系中，從而強化整改意識，以最大限度地發揮審計成果，促進商業銀行制度建設、運營模式、生產流程的優化，風險管理水平的提升。
（五）培養審計人才
增值型內部審計的核心資源是人力資源，堅持以人為本，充分發揮內部審計人員的潛能，培養并科學管理內部審計隊伍，加快內部審計隊伍的職能轉換是增值型內部審計質量的保障。除了重視內部審計人員的組成結構外，還要通過提高審計人員的溝通協調能力、解決問題能力、綜合分析能力和文字表達能力，培養善于發現、分析和處理復雜問題的復合型審計人員。
參考文獻：
信息安全檢查的作用
為了收集信息系統的運行數據、了解信息安全管理體系的運行情況，及時發現信息系統存在的安全問題和修補安全漏洞，各大銀行普遍采用安全檢查的方法，提升信息系統的安全保障能力：一是檢查信息安全保障體系的建設情況、信息系統安全管理制度的落實情況，提高信息系統安全管理水平；二是檢查科技人員的安全技術水平以及安全培訓教育情況，強化他們的信息安全意識；三是檢查信息系統運行情況、日常操作中的安全控制措施，促進完善安全內控機制，及時處置操作安全風險；四是檢查信息系統數據存儲、傳輸、使用等數據管理情況，防范數據泄露風險；五是檢查應急預案制定情況以及應急演練結果，提高對突發事件的應對能力。信息安全檢查工作的內容信息安全檢查工作是為了查找信息安全問題和薄弱環節，采取一定的檢查或檢測方法，發現安全現狀與安全要求之間的差距，以便有針對性地采取防范對策、改進防范措施，進一步提升安全防范能力，預防和減少重大信息安全事件的發生，切實保障信息系統的安全穩定運行。在進行安全檢查前，首先要確定安全要求、明確信息安全檢查工作中要檢查的項目。郵儲銀行以信息安全保障評估框架為指導，以等級保護系列標準為基礎，結合銀監會、中國人民銀行等監管機構對信息安全管理的相關監管要求，提取內部管理制度中對安全的相關要求，制定了具有特色的安全檢查要求，形成了《郵政金融計算機系統安全檢查手冊》。該《手冊》從主機安全、網絡及邊界安全、應用安全、數據安全、基礎設施安全、網點終端安全、運行安全、安全管理8個方面歸納整理出400多個安全檢查項。該《手冊》明確了信息安全檢查工作的檢查內容、檢查要點和檢查方法。
信息安全檢查的實踐
郵儲銀行開展的2014~2015年度信息安全檢查工作，包括了制定檢查工作計劃、信息安全檢查、問題整改和檢查總結等階段。制定檢查工作計劃。在選取安全檢查項目時，緊緊圍繞年度安全管理目標，結合年度信息安全工作的重點領域以及運行維護工作中容易忽視的安全問題。2015年的安全檢查在兼顧檢查全面性的同時，確定以網絡邊界安全、主機安全、數據安全3方面為檢點，從《手冊》中選取100個檢查項，同時規劃了現場檢查工作的方法、工作過程等內容，從而形成年度安全檢查方案。隨后，根據各安全檢查項目在保障信息安全中的作用以及現有條件下實現的難度等實際情況，將安全檢查項分成基本要求項和增強要求項并對其賦予不同的分值，建立起安全檢查的量化評價標準。檢查完成后，可以通過評價標準直接給出的分數，直觀地評價、比較各分行信息安全工作的情況。在組建安全檢查隊伍時，每個檢查小組由總行、分行的信息安全人員組成。各分行分組交叉檢查的方式，便于各分行通過檢查相互學習、取長補短，提高信息安全的保障能力和水平。
實施信息安全檢查
信息安全檢查圍繞安全檢查項目，采用登錄系統檢查、在線工具檢查、查閱制度文檔、訪談關鍵人員、巡查網點等方法，收集安全運行數據，評價安全管理水平。登錄信息系統設備檢查安全配置基本情況，重點關注系統日志、操作日志、配置文件等信息；使用安全漏洞掃描工具檢測設備存在的風險點；通過檢查設備的使用狀況，評價基層單位對信息資源的控制能力是否滿足安全保護的要求。查看各監控系統的監控記錄，確認各項報警得到及時處理。查閱規章制度，了解安全規定是否覆蓋安全工作的所有領域；瀏覽審批記錄、登記表等詳細信息，了解日常工作中安全規定的執行情況。通過訪談相關崗位人員、現場觀察各崗位人員的實際配合情況，了解日常工作流程中是否存在安全漏洞；通過實地檢查網點，最直觀地從工作環境考察安全管理細節，查看基層各項安全制度的落實情況。在檢查過程中發現的問題，現場檢查組以事實確認單的形式進行記錄，并在現場檢查總結會上與被檢查機構的人員進行溝通和確認，作為后期整改工作的基礎依據。
問題整改
在完成了現場檢查工作之后，各檢查小組匯總事實確認單，梳理出需要各分行著手整改的問題，針對每個分行簽發安全檢查整改通知書，要求各分行對癥下藥完成整改工作，以完善信息系統的安全防護措施。對網絡邊界問題的整改，完善了網絡各區域特別是第三方接入區防火墻、路由器、交換機的安全配置，對經過網絡邊界的重要信息實施相應保護，提升了抵御外部網絡攻擊的能力。對主機安全問題的整改，調整了各類軟件的安全配置參數，使之遵循最新版本安全配置基線的要求，提升了主機的安全防護能力。對數據安全問題的整改，增強了數據訪問的身份認證和訪問控制機制，防止非授權使用，保證數據免遭泄露和篡改。同時加強了對備份數據管理，有效保護了數據的高可用性。對檢查中發現的其他問題進行整改，促進了在運行維護過程中主動采取更加有效的安全措施，升級管理手段，使安全管理更加全面覆蓋到安全保障架構的各個方面。
檢查總結
經過一段時間的信息安全檢查整改工作，各分行報告了每個問題的整改完成情況。總行依據整改報告評價各項整改措施的有效性，評估信息安全狀況和防護水平，促進總行對信息安全管理工作進行持續監管。
持續改進的信息安全檢查工作
一、臺帳設置及使用不規范，未能明確反映借款人有關情況的整改情況
存在問題：檢查中發現，個別信用社沒有設置臺帳或臺帳與借據不符。
對支農再貸款臺帳登記、發放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。
整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農村信用社貸款管理實施細則》有關規定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業務培訓。實現統一的帳務處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農再貸款帳務管理的規范化和科學化。
二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農業，貸戶身份為非農戶現象的整改情況
存在問題：檢查中發現，個別農村信用社再貸款投向非農業，此類現象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應集中用于發放農戶貸款，重點解決農民從事種植業、養殖業及農副產品加工業、儲運業和農村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。
整改情況：接到《通報》以后，聯社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200X年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯社計劃信貸科，聯社將視情況作進一步處理并監督整改，確保支農再貸款投向的合規性。
三、貸款存在逾期，致使支農再貸款形成風險的整改情況
存在問題:部分貸款存在逾期現象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務，在支農再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據或沒有及時收回。
整改情況：對貸款出現逾期的現象，已專項向領導作出了匯報，現已協調資產科出臺了以下意見：一是對200X年以來新發放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農信聯〔200X〕142號文件規定嚴肅處理。二是要對2006年以來新發放貸款到期必須收回，發現1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據的換據，該的，爭取在年底前解決這部分問題。
四、對再貸款發放使用中存在壘大戶現象的整改情況
存在問題：在檢查中發現，個別信用社為逃避監督，簡化貸款審批手續，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農再貸款的風險。
整改情況：這種現象的發生，主要是以前年度信息系統不對稱及監督管理不完善等原因造成。今后，聯社業務科將嚴格把關，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統”查詢把關，無質疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯社審批為目的發放的貸款，聯社業務科在加強監督的同時，將積極協調稽核部門進行后續稽核，凡出現此類情況的信用社，一經發現，將給予嚴肅處理并督促整改。
五、貸款發放手續不完善的整改情況
存在問題：檢查中發現，個別信用社發放支農款時手續不規范。
如借款合同中還款計劃沒有正常登記，缺乏對貸戶的還款約束；調查報告流于形式；借款用途與調查報告用途不符；借據與合同要素不全等。
加強檢查監督問責力度，構建不敢違規的懲戒機制
通過健全監督體系和嚴肅問責到位，加大違紀違規違法成本，利劍高懸、震懾常在，構建不敢違規的機制。
健全監督體系。青陽農商銀行設立紀委和紀檢監察室，承擔日常警示教育工作，筑牢遵紀守法思想防線。不斷完善公司治理機制，在董事會下設審計委員會，在監事會下設監督委員會，通過具體職能部門對銀行經營活動和董事、高管人員的行為進行有效監督。總行層面由審計部、合規與風險管理部負責監督職責，通過開展序時審計、突擊審計、專項檢查，為全行業務經營發展保駕護航。根據省聯社“三好銀行”創建要求，每季度安排不低于7天的網點重點工作檢查，進一步延伸風控觸角，提升風控覆蓋面。每年均聘請第三方會計事務所進行外部監督，出具年度審計報告，并按規定對外披露，接受監管部門和社會公眾的監督。
嚴肅問責到位。將檢查發現的各類問題和隱患區別對待，該經濟處罰的經濟處罰，該紀律處分的紀律處分，該組織處理的組織處理，做到對事不對人。對于一般問題堅持雙線問責，追究直接責任人和管理責任人責任；對于重大案件堅持“一案四問責”，將案發當事人、相關制約人、內部監督檢查責任人、領導責任人納入問責范圍，對內部員工的違法行為起到震懾作用。對檢查發現的問題實現“三單”管理，即問題清單、責任清單和整改清單。在問題整改落實上通過開展檢查“回頭看”，督促整改落地；對于拒不整改或整改不到位的機構加大問責力度。
強化內控機制建設，構建不能違規的監督機制
合規經營的核心是規范各類操作流程和強化制約，構建不能違規的監督機制，使手中的權力依法依規運行。
完善合規經營制度建設。完善合規經營制度建設，基礎在于制度的完備性，關鍵在于制度的執行力。針對業務流程、管理方式的調整變化以及層出不窮的新業務新產品，青陽農商銀行每年都進行制度修訂，及時充實制度庫，做到每項業務都有規可依，每項管理都有法可循，避免內控盲點和控制缺陷。在制度執行力方面，通過領導帶頭垂范、轉變工作作風、強化制度教育、完善監督機制、嚴格責任追究等措施，切實提高各項制度的執行力。
加強內控“三道防線”建設。青陽農商銀行在流程銀行建設和強化風險防控過程中，不斷完善內部控制架構，搭建起業務條線部門為第一道防線，合規條線部門為第二道防線，審計條線部門為第三道防線的“三道防火墻”。業務條線部門直接面對客戶和市場，在開拓業務營銷的同時承擔風險管理第一責任。合規條線部門對第一道防線的風險實行統籌管理、全流程參與，推進風險管理關口前移。審計條線部門通過再評估、再監督和嚴肅問責，督促一、二道防線履行風險管理職責。“三道防線”各司其責，相互制衡，將經營活動事前、事中、事后各個環節風控責任落實到位，確保風險管理有序推進。
強化風控“三項機制”建設。夯實分級授權機制。在流程優化和再造的基礎上，先后設立遠程監控、遠程授權、事后監督、預警等后臺運營中心，進一步構建前中后臺有效分離、運行的高效管理機制。夯實網點風控機制。在每個基層網點配備合規與風險督導員，負責對本網點日常工作的各類風險識別、監測、計量和報告，通過開展合規風險管理宣傳，實施風險管理排查，推動合規風險管理體系建設。發揮非現場風險監測機制作用。借助于核心業務、信貸管理、反洗錢、審計管理等系統功能，發揮風險預警的非現場作用，實現對風險狀況的持續監控和動態分析，有效遏制風險敞口。
牢固樹立合規經營理念，構建“不想違規”自律機制
第一條為進一步加強省級財政資金管理，建立健全預算執行動態監控機制，提高財政資金的安全性、規范性、有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《財政部關于加快建立地方預算執行動態監控機制的指導意見》和《省財政國庫管理制度改革方案》等有關法律、法規和制度規定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱動態監控是指依據有關法律、法規和制度，以計算機網絡管理系統為主要手段，對國庫集中支付情況進行動態趨勢分析，對各環節反映出的支付信息進行判斷、核實、處理，并及時糾正違規支付行為所進行的監管工作。
第三條動態監控的對象是省級國庫集中支付單位和省級國庫集中支付業務的銀行。
第四條動態監控資金范圍是納入國庫集中支付的所有財政性資金。
第二章監控職責
第五條省級財政部門（以下簡稱財政部門）、省級預算單位（以下簡稱預算單位）和省級國庫集中支付銀行（以下簡稱銀行）應按照各自職責分工開展動態監控，充分發揮動態監控的威懾、警示、糾偏、規范作用。
第六條財政部門的主要職責：
（一）研究制定國庫集中支付動態監控有關管理制度；
（二）負責設定動態監控的基本要素和預警規則，建設、維護省級財政國庫集中支付動態監控系統；
（三）負責省級國庫集中支付動態監控管理，監控預算單位和銀行的財政資金支付及清算情況，對有關疑點或違規問題進行核查，提出處理意見或建議；
（四）建立國庫集中支付監控信息報告和情況通報制度，向預算管理部門及預算單位通報相關動態監控情況；
（五）受理預算單位、銀行和收付款人的投訴。
第七條預算單位的主要職責：
（一）按預算和相關規定要求使用財政資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；
（二）完整、準確填制支付指令或支付申請，保證原始憑證真實、合法；
（三）積極配合財政部門的核查工作，及時、完整地提供有關資料；
（四）對財政部門通過監控發現的問題，及時進行整改，并按要求將整改結果反饋財政部門；
（五）一級預算單位負有對本系統所屬單位國庫集中支付資金的監督管理職責，并與財政部門建立互動監管機制。
第八條銀行的主要職責：
（一）認真履行與財政部門簽訂的服務協議；
（二）按照財政部門的支付指令，或在財政授權支付額度內按照預算單位的支付指令，及時﹑規范﹑準確地支付資金并清算；
（三）按財政部門需求及時﹑準確將支付信息傳輸至省級財政國庫集中支付動態監控系統；
（四）根據有關法律、法規及相關制度規定，對國庫集中支付憑證進行審查，對存在違規情況的支付憑證予以拒付，并將相關情況通報財政部門和預算單位；
（五）積極履行各項服務職能，規范﹑高效地為財政部門和各預算單位提供服務，主動配合開展有關監督﹑核查和整改工作。
第三章監控內容
第九條動態監控的基本要素包括預算指標、用款計劃、付款人名稱、支付時間、金額、銀行賬戶、內容、用途、資金類型、結算方式、支付方式、資金性質、文件號、科目名稱、功能科目、票據、依據等支付活動相關信息。
第十條動態監控的主要內容：
（一）銀行賬戶管理使用情況。
預算單位開設、變更、使用銀行賬戶是否符合銀行賬戶管理相關規定。
（二）國庫集中支付情況。
1.資金使用是否符合預算規定用途;
2.采購商品或服務是否符合政府采購管理有關規定；
3.財務處理是否符合財務管理、會計核算等規定；
4.公務支出是否符合公務卡結算制度相關規定；
5.提取現金是否符合《現金管理條例》等有關規定；
6.發放津補貼是否符合規定的范圍和標準；
7.各種支付憑證是否完整、準確；
8.預算資金是否在國庫單一賬戶體系中運行，是否存在將資金劃轉到本單位或下屬單位實有資金賬戶使用的情況。
（三）銀行國庫集中支付情況。
1.是否嚴格按照協議辦理資金支付業務；
2.是否按規定及時足額支付財政資金；
3.是否按規定辦理資金結算；
4.是否按規定及時報送財政資金支付信息；
5.是否存在對賬不及時、信息不清楚、資金存在安全隱患等問題。
（四）其他根據國庫集中支付工作實際需要監控的內容。
第四章監控方式
第十一條動態監控主要以計算機網絡管理系統為手段，采取系統預警和綜合核查相結合的管理方式，對國庫集中支付行為進行事前監督、事中監控和事后跟蹤檢查。
第十二條系統預警指財政部門在動態監控系統中設置預警規則，對國庫集中支付系統的每一筆支付業務進行篩查﹑甄別和判斷，監控每一筆資金支付的詳細記錄，發現疑點或違規問題及時報警。
第十三條綜合核查指財政部門單獨或會同其他相關部門對動態監控中發現的疑點或違規問題，進行核實、糾偏的活動過程，主要有電話核查、調閱資料等方式。
（一）電話核查：財政部門對國庫集中支付動態監控中發現的疑點問題，通過電話向預算單位、銀行和收款單位等了解相關情況，核實具體問題，對疑點問題進行判斷，重大問題及時報告。
（二）調閱資料：經電話核查仍不能完全核實情況的問題，財政部門可要求相關單位提供有關文件、合同、支付單據、原始憑證、賬冊及報表等資料進行核查。
第五章違規處理
第十四條財政部門在監控過程中，發現存在違反本辦法第十條規定的行為，應及時做出處理，并將相關情況通報被核查單位，有嚴重違規、違紀問題的，移交有關部門進行處理。
（一）預算單位違反本辦法第十條規定行為，根據違規程度，按下列方式處理。
1.對因理解偏差、操作失誤等發生的錯誤支付行為，由財政部門通過電話等方式告知單位正確操作方法或提出警示，且在監控系統中做好相關記錄。
2.對經電話告知糾正而不及時糾正的，由財政部門下達書面整改意見，要求限期予以糾正。
3.對書面整改意見不在限期內進行落實的，財政部門可暫緩其用款計劃批復或關閉其支付管理系統，并按《財政違法行為處罰處分條例》和國家其他有關法律法規進行處罰處分。
（二）銀行違反本辦法第十條規定行為，應將違規資金退回零余額賬戶或重新辦理有關業務，造成損失的，按照協議承擔賠償責任。財政部門可視銀行違規情節嚴重程度予以通報批評，直至終止委托協議。
第六章分析報告
第十五條建立動態監控分析報告制度。由財政部門不定期對監控中發現的問題和情況進行分類梳理、綜合分析，研究提出強化管理的對策建議。及時向有關部門和預算單位通報、反饋監控情況，收集整理相關信息供決策參考。
第七章附則
第十六條各市、縣（市、區）財政國庫集中支付動態監控管理可參照本辦法實施。
二、內部監督檢查的主要內容：
1、預算編制、執行、調整和決算情況；
2、國庫和財政專戶資金的解繳、退付及撥付情況：
3、專項資金、國債資金的申請、分配、撥付和使用情況；
4、非稅收入的征收、繳納、減免情況；
5、股室、單位財產財務管理使用情況：
6、銀行賬戶開設和管理情況：
7、政府采購管理情況；
8、基建招投標、預決算管理和財政投資評審管理情況。
9、對審計等部門和內部監督檢查提出問題的整改落實情況：
10、其他需要監督檢查的事項。
三、檢查人員可查閱預算編制、預算執行、財務收支、內控制度等文件；可檢查銀行賬戶、會計報表、憑證、賬簿、現金、實物、有價證券等有關財務資料：對預算撥款、審批事項及會計核算檢查，必要時可延伸檢查相關單位。檢查組可對有關單位或個人進行調查、詢問，并取得證明材料。在對檢查對象實施檢查或調查、詢問時，檢查人員不得少于2人。
四、在檢查過程中，對被檢查單位或個人正在實施的嚴重違反財經法紀的行為，檢查組長應當立即向局領導報告，并采取有效措施予以制止。
五、內部監督檢查工作程序：
1、財政監督股制定內部監督檢查年度計劃，經分管局領導審核并報局長審批后發送股室、單位。
2、檢查組應將內部監督檢查通知提前3-5天(特殊情況除外)送達被檢查科室、單位。
3、被檢查股室、單位自查自糾，指定檢查聯絡員，做好迎檢準備。
4、被檢查股室、單位向檢查組提交會計憑證、賬簿、報表、財政財務收支資料。
5、檢查小組認為需要延伸檢查的，按規定進行延伸檢查
6、檢查人員應當將檢查和調查的事項，形成工作底稿寫出檢查報告，并由被檢查股室、單位簽證。
7、檢查組應與被查股室、單位交換意見，聽取被查股室單位說明與解釋，針對存在的問題，共同研究整改措施。
8、財政監督股寫出專題報告，對檢查中發現的問題提出意見或建議，向局黨組匯報，經局黨組同意后，將有關問題和處理意見書面通知被查股室、單位。
審計項目程序，是指審計項目從審計立項、審計準備、審計取證、審計報告，到完成審計追蹤等一系列審計工作環節所進行的系統性管理、監督和控制過程。審計項目程序的風險點則集中在審計項目程序的主要過程。
審計人員必須高度重視審計項目程序風險點的選擇，要通過增強風險意識，提高業務技能，嚴格執行項目程序，加強制度約束等方式，有效降低審計風險，這是審計職責所系。
（一）提升審計人員的綜合素質，增強對審計項目程序風險點的把握能力
1.強化員工思想教育，增強遵循審計項目程序的意識。一是組織審計人員認真學習內部審計章程和審計準則，使審計人員認識到遵循審計項目程序是防范審計風險的基礎。二是培養審計人員良好的職業道德，使審計人員以職業化的態度對待審計項目程序風險點。三是通過對違規行為及案件發生原因的分析，警示和引導審計人員加強對審計項目程序風險點的研究和總結，用以指導審計實踐。
2.提高審計人員的業務水平，培養審計人員的專業優勢。審計人員一要認真學習股份制商業銀行的運行規則、金融法律與法規、會計原理、現代內部審計理論、商業銀行各項業務流程和規章制度，提高對執行審計項目程序的認知水平。二要注重審計技術與方法、寫作與綜合分析、計算機操作與外語運用等基礎能力的培養。三要大力培養審計人員的專業優勢，明確個人的專業發展方向，揭示深層次的問題。四要培養持續學習的能力，以適應商業銀行不斷發展變化的業務需要。
（二）認真執行審計項目程序，依法實施審計工作
1.審計立項風險控制。一是科學立項。對審計客體認真進行風險評估，保證高風險的審計客體優先得到審計，適當兼顧審計頻率，盡量使審計對象和業務產品得到相對均等的審計機會。二是適當增加新產品、新領域審計客體在審計計劃中的比重，對單個審計機構無力承擔的審計項目，上級審計機構要通過集中全轄審計資源、加大培訓力度等方式完成。三是上級審計部門安排審計項目時，要留有一定余地，保證下級審計機構能夠完成審計追蹤項目，自主安排一至兩個審計項目，給審計人員留下必要的學習和培訓時間等。
2.審計準備風險控制。一是充分收集被審計單位的背景資料。如審計對象的經營特點，經營環境與市場地位，組織結構與機構設置，管理人員的經營風格、審計期間的經營狀況和經營成果、內部控制狀況等情況，并對審計對象最近發生的變化和評價程度較低的事項予以關注。二是充分利用審計組全體成員的智慧，增強審計方案的科學性，盡量減少風險遺漏。三是增強具體審計方案的指導性和操作性。做到審計目標明確，內容具體，重點突出，步驟詳盡，使具體審計方案成為名副其實的“施工圖”。四是方案中要向審計人員提出嚴格執行審計步驟的要求，既不超出審計范圍，又要保證審計范圍內的事項得到有效審計。
3.審計取證風險控制。
（1）審計技術方法風險控制。一是加強非現場審計技術的研究，積極推廣使用新的審計技術方法，改進審計模式。二是建立審計信息共享系統。制定統一的格式和分類標準，建立審計信息庫，通過設置使用權限，實現審計信息和審計方法的共享。三是綜合運用多種審計技術方法，推廣使用函詢、鑒定、調查等審計技術方法。另外，審計組還應當根據審計情況，定期或不定期地召開由相關人員參加的總結分析會議，及時交流和改進審計技術方法。
（2）審計證據風險控制。一是要保證審計證據的客觀性和充分性。審計人員要及時搜集各方面的相關審計證據，以相互印證。二是保證審計證據的相關性和支持力度。審計人員要搜集與審計事項之間有實質性聯系、對審計發現和審計意見最有支持力的直接證據。三是保證審計證據的合法性。對于口頭證據，要保證有兩個以上審計人員在場，并形成記錄，由當事人當面簽字蓋章予以確認。
（3）審計工作底稿風險控制。一要正確認識審計工作底稿。只要有關資料經過審計，都要納入審計工作底稿備查。二要全面、準確地記錄審計組執行審計項目的主要程序、審計事項的測試過程和審計發現的問題，保證可供核實的審計軌跡。三是審計底稿的編制要符合準則要求。做到記錄準確，措詞精當，要素齊全，問題描述清晰，審計依據充分，結論明確，建議可行。四要實行三級復核制度。審計工作底稿的編制者對審計工作底稿的質量負有更多的責任，主審人和審計組長要認真履行復核職責，及時糾正錯誤或不當之處。
4.審計報告風險控制。一是重點突出。審計報告要簡明扼要，將重大審計發現放到報告最顯要的位置，以引起使用者的關注。二是格式規范。嚴格按照審計方案規定的格式，做到內容完整，層次清晰，用語規范，分析透徹。三是總體評價要客觀、明確。總體評價要做到事實充分，定性準確，不能含糊其辭，切忌相互矛盾。四是提高審計建議質量。審計建議既要有助于審計對象解決現實問題，促進降低風險，又要考慮成本效益原則，適合審計對象的經營活動，促使其可持續發展。五是提醒使用者重視審計報告，采取有效措施，加大對問題的整改力度。審計人員要重視對以往審計報告的利用，對審計風險點要加強關注。六是實施審計報告質量負責制度和審計報告的審定機制。明確審計組長對審計報告質量負責，未經審計機構負責人審定的報告不得發出。
5.審計追蹤風險控制。一是正確認識和認真對待審計追蹤。審計追蹤是審計項目程序中不可或缺的重要組成部分，審計人員一定要嚴格按照規定的審計步驟，把審計追蹤工作進行到合理的程度。二是要根據審計項目的風險性、審計發現的重要程度、審計對象管理層的整改態度、審計建議的采納率、整改的效果等情況，選擇恰當的審計追蹤形式。三是合理確定審計追蹤的時間。對審計發現少、性質不嚴重、整改時間短、整改效果明顯的一般項目應盡快追蹤，對大型審計項目的追蹤，一般于審計意見書下發后的6個月內完成，對某些重大問題，審計機構應當從報告審計發現時就進行審計追蹤。四是準確把握追蹤的重點。對通過采納審計建議整改的重大問題，要注意選擇審計意見書下發后一段時期內同類樣本進行延伸審計，以驗證審計對象整改的實際效果。五是科學評估剩余風險。對于整改問題，要根據定性和定量相結合的原則（以定性為主），從問題性質、重要性程度、整改成本估計、實際整改狀況、未來影響程度等方面進行量化，制定分值標準，將剩余風險歸入為“可接受”、“有條件接受”或“不可接受”。追蹤過程中若發現新的違規問題，一定要向審計對象及時反饋并督促其盡快整改。
（三）加強制度建設，規范審計項目程序管理
1.建立健全審計工作責任制，明確劃分審計職責。審計機構負責人對審計立項的科學性、項目經理（審計組長）的指定、主審人的選用、總體審計方案的核準、審計資源的配置和審計項目工作指導等負責；項目經理(審計組長)對審計方案的組織編制、審計項目的組織實施、重大審計問題的把握等負責；主審人要積極協助項目經理(審計組長)工作，對審計方案的具體實施、審計項目程序的過程控制、審計報告的質量等負責；審計成員要對本人分工的審計質量、本人編制的審計工作底稿、分報告的質量等負責。一旦出現問題，即可根據職責范圍界定相關責任。
2.科學實施績效考評。一是要把審計人員對審計政策、準則和程序的遵循性程度作為首要考評要素。未執行相關審計項目程序或執行不到位的，無論是否造成風險，都要適當扣分。二是建立以關鍵績效指標為核心的審計工作績效考評機制，全面實施績效考評。三是引入競爭機制，挑選綜合素質好、工作能力強的業務骨干擔任重要工作，努力增強審計隊伍的戰斗力。四是通過建立員工流動機制，及時優化審計人員的素質和結構。
3.完善審計風險責任認定制度，加強審計人員風險責任管理。逐步引入審計風險事項問責制，因隨意減少審計程序、責任心不足、方法不當而未能發現的重大風險事項，要根據風險的金額、性質、影響程度等，制定相應的責任認定標準，落實相關人員的責任，從制度上確保審計人員密切關注審計項目程序風險點。
在審計項目程序風險點的防范與控制中需要注意的幾個問題：
（一）不能以審計項目程序風險點的檢查代替整個審計項目程序
審計項目程序風險點揭示的是審計項目程序中重要程度較高和極易產生風險的主要環節，目的是引起審計人員的重點關注，而審計項目程序中具體環節較多，不可能一一述及，有時多個不具有代表性和不易發生問題的環節同時省去，就有可能產生較大的審計風險。如果以審計風險點的檢查代替整個審計項目程序，就違背了審計準則的規定和要求，審計風險就不能得到有效控制。
（二）審計項目程序風險點不能解決因審計人員業務能力不足而帶來的審計風險
提高審計業務水平和執行審計項目程序風險點對降低審計風險同樣重要。商業銀行經營的業務品種越來越多，它們各有各的規章制度和操作流程且在不斷變化之中，審計對象的經營管理活動中即使存在風險，也會因為審計人員專業知識的欠缺而無法識別出來。審計項目程序風險點不能解決審計實務中存在的所有問題。
（三）要正確認識審計風險
健全有效的內控機制是防范金融風險的第一道屏障,而以建立和完善科學性、安全性、合理性、有效性為內容的商業銀行內控制度，則是銀行風險監管的基礎和關鍵。××銀行××支行成立一年來，加強內控制度建設，夯實基礎工作，強化內部管理，從決策、執行、監督全過程集思廣益，全員參與，開展了一次內控制度建設的群眾運動，打了一場防范操作風險的人民戰爭，樹立了違規就是制造風險的理念，形成了內控制度建設只有起點，沒有終點，永遠從零開始，因時而變的內控文化，建立了防范風險的長效機制。
一、加強制度建設，構建科學有效的制度體系
×銀行是我國最優秀的股份制商業銀行，其內控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的××銀行××支行，在內控制度建設上不僅僅停留在按上級行規章制度辦事的層面上，他們立足于自身實際，整合現有業務管理模式，面對信用風險、市場風險、操作風險的考驗，先后制定了信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理等二十項規章制度，強化了會計、出納、聯行、計算機系統等重要崗位的自身監管，對印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進行了再保險。建立了合理的組織架構，使事后監督向事中、事前轉移。同時還根據當前經濟形勢，在案件多發的票據業務、集團客戶與關聯交易等風險集中的重要業務上，制定和完善了相應的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內部業務臺帳與會計之間的適時對帳制度。這些制度貫穿決策、執行、監督的全過程，覆蓋所有風險點，使××銀行××支行各項工作一開始就納入條理化、規范化的軌道，為有效防范金融風險，奠定了堅實的基礎，
二、堅持特色，培育企業內控文化
為了保證內控系統有效運行，提高員工對內控制度建設重要性和必要性的認識，培養嚴格、扎實、高效的工作作風，××銀行××支行面對成立時間短、業務新、人員素質參差不齊等特點，積極組織員工學習內控知識，采取多種方式,強化風險識別量化意識，用××先進的管理理念、發展目標、企業精神教育員工。一是開展“糾樹”活動。今年以來××銀行××支行開展了一次“糾正不良習慣，樹立無缺陷工作作風”的主題活動，號召全行員工從小事做起，從養成良好的生活習慣開始，克服工作中存在的缺點和不足，樹立“違規操作就是制造風險”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實行工作日志制度。××銀行××支行規定所有員工每天要利用班后時間記錄一天的工作情況，對自己當日工作中執行規章制度、遵守操作規程情況進行總結，對麻痹大意、違規操作要深刻反思，認識到問題的嚴重性，并提出改進辦法和措施，以達到思想和行動的統一。三是堅持內控自查評審會議制度。支行每月都要召開內控評審會議，每個崗位、每個操作環節的具體工作人員對其上游和下游崗位和操作環節執行內控制度情況都要進行評價，提出看法和意見，互相監督，明確責任。各部室對當月存在的風險隱患要進行分析總結，行領導每次對內控自查評審情況進行點評，發現問題立即整改。高管層對內控管理的重視，促進了××行××支行內控管理文化不斷完善，廣大員工充分認識到內控管理是每個員工的職責，深刻理解風險防范是銀行發展永恒的主題，形成了“內控建設只有起點沒有終點”“銀行求生內控先行”“執行制度沒有特權”等個性鮮明的內控文化。
三、規范自律行為,強化內控執行力
制度建設固然重要，然而把制度落到實處，增加執行力，使內控機制運轉有效，乃是重中之重，××銀行××支行在執行內控制度方面，規定了嚴格的責任追究制度和獎懲制度。制定鐵律，不管是誰、無論是誰，在遵守規章制度上一視同人，沒有特權，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發現問題一查到底，力求達到糾正問題，排除風險，規范業務的最終目的。營造一種層層設防、處處把關、事事對照、人人執行規章制度的良好氛圍。今年以來，在信貸資金投放過程中，××銀行××支行堅決執行貸款“三查”制度，堅持資產運行的可控制原則，以質量求發展，健全了貸款管理組織架構，明確了各部門的職責和考核標準，出臺了客戶資格準入意見，制定了客戶優選標準，并且一律公開，不搞暗箱操作，凡是不符合貸款條件的客戶，無論是什么人、哪個部門推薦的，堅決拒絕，不予考慮。從源頭上有效的規避了風險，避免了以貸謀私現象的發生。保證了資產質量。截止到今年九月末該行全部貸款余額×××××萬元，無一逾期，無一欠息。此外，在案件專項治理工作中，該行領導高度重視，以身作則，全行員工認真對待，積極查改，保證了此次活動不走形式，不走過場，收到了較好的效果。共計發現問題九十個，其中一般性問題八十六個，較嚴重問題四個，有效整改七十九個，整改率百分之八十七點七，沒有整改的體現在會計、出納專業流程上，已構成差錯事實，只能在以后的工作當中徹底杜絕。
四、堅持以人為本，加強警示教育,防范道德風險
防范和化解金融風險，人是關鍵，不解決人的問題，再好的內控制度也無濟于事。因此必須加強思想政治工作，教育員工樹立正確的世界觀、價值觀、權力觀，加大對員工職業責任、職業道德、職業紀律的教育力度，按照“規定動作”規范員工行為。
××銀行××支行始終堅持“三必訪”、“四必談”的訪談制度，及時掌握員工的思想動態和行為軌跡。今年以來，共計開展“三必訪”三十人次，“四必談”七十四人次，對全行大部分職工進行了家訪和談心活動。努力做到思想上溝通、工作上幫助、生活上關心。實行員工異常行為報告制度，各部室每月都要上報包括八小時以外的員工異常行為管理情況，結合全國打擊賭博違法犯罪專項行動，要求員工承諾遠離黃、賭、毒。經商辦企業、買賣股票必須報告。教育員工明辨是非，謹慎交友，嚴格自律，此外，該行通過開展“企業文化節”、法律法規知識競賽、重大典型案例分析等多種活動，提高員工遵紀守法的自覺性，強化了防范意識，保證了隊伍的穩定和純潔。
通過實踐，××銀行××支行深刻認識到內控是立行之本，風險管理是銀行發展永恒的主題。該行將時刻把防范風險放在首位，重效益更重質量，長期重于短期，嚴格按章辦事，依法合規經營，努力塑造品牌形象，力爭打造精品銀行。
（一）內部審計質量管理的含義
內部審計質量管理的概念涵蓋三個部分：其一，內部審計質量管理的主體。內部審計機構是內部審計質量控制的行為主體，而內部審計機構大體上有三種組織形式①，商業銀行顯然適合于垂直型的內部審計部門。銀行的內部審計部門便構成了商業銀行內部審計質量管理的行為主體。其二，內部審計質量管理的客體。也就是內部審計質量管理的范圍及其全部內容。內部審計部門的業務范圍構成了內部審計質量管理的范圍。其三，內部審計質量管理過程。內部審計質量管理是一個完整的過程，該過程是如內部審計質量目標設定、內部審計質量工作準備、內部審計質量工作實施、內部審計質量工作評價、內部審計質量工作整改等諸多步驟組成。
（二）內部審計質量管理的原則
全面性原則。全面的、全員的質量管理過程要求內部審計質量管理必須是全體內部審計人員參加。在內部審計工作過程中進行內部審計質量管理，必須將每一個內部審計的工作崗位和內部審計人員的具體工作作為一個完整的整體來進行，以真正達到提高內部審計工作質量效益的目的。重點性原則。該原則要求在進行內部審計質量管理過程中，有所側重地進行質量關鍵控制環節管理，對內部審計工作中應抓住審計關注重點或風險點，抓住主要業務條線，抓住各類業務所組成的機構業務經營面，依據“點、線、面”體現重點項目、重點業務、重點經營面等的重點質量管理。經濟性原則。在進行內部審計質量管理，合理權衡因采取各種管理措施所發生的消耗和因質量管理所產生的效益。應在工作中適時調整，保證效益應大于開支與耗費。否則，這種管理就是失效的。
二、商業銀行內部審計質量管理的重要環節
（一）加強內部審計質量的過程控制
商業銀行內部審計質量管理的過程控制是包括準備、實施、報告、后續等各環節的控制，制訂具體開展審計項目所應遵循的基本操作流程和質量控制要求，實現審計項目的標準化管理。一是為開展具體內部審計所做的各項準備工作。首先，根據審計項目專業劃分，考慮現有審計團隊相關成員的專業勝任能力和素質，合理調配審計資源配置，組建相關項目實施組；其次，項目工作組在進行現場審計之前，需開展非現場或現場方式的調研，了解被審計項目的相關環境、業務運行態勢、風險管控等情況，以確定審計范圍和重點，為編制審計方案提供依據；再次，項目工作組和項目實施組運用非現場分析技術手段，采集與分析被審計單位相關數據，發現疑似問題排查線索，為現場審計實施提供導向；然后，項目工作組組織編制審計方案和操作手冊，通過開展審計試點工作，對審計方案、操作手冊的內容進行完善；最后，項目工作組將審計方案提交評審委員會評審其可行性和適當性，再根據評審意見完成方案修改工作，評審通過后的審計方案作為項目審計的主要依據。二是抓好過程實施的規范業務操作重點。其一要抓好取證方法的質量控制。在各項審計方法中，訪談、調查問卷、檢查和觀察廣泛應用于證據和數據的收集，作為分析與收集證據的有效手段，要積極運用分析性復核技術，審計抽樣是高效并符合成本效益原則的審計方法，測試則為內部審計提供充分的證據，而應用計算機審計工具則可以提高內部審計的工作效率與效果；其二要抓好審計工作底稿的質量控制。內部審計人員應將審計過程中形成的全部工作記錄整理編制成工作底稿。審計工作底稿應當內容完整、記錄準確、結論明確。要與形成審計結論或建議的所有重要事項形成相互印證，同時審計工作底稿應當實行復核制，由主審人或指定復核人對工作底稿進行復核，主審人負最終復核責任。三是加強審計報告的質量控制。項目實施組在項目結束后按照審計結果評級標準對審計發現和審計結論劃分等級。在實施審計后，以獲取的各類審計證據和經過復核的審計工作底稿、得到反饋意見的確認書為依據，編制出真實、合理、恰當的內部審計分報告和意見書。在經過評審委員會的評價審查后，匯總形成報董事會、高管層審閱的審計報告定稿。四是做好審計后續與跟蹤工作。對重要的審計發現，或董事會、監事會、管理層對審計報告的指示意見，項目工作組人員要持續追蹤和關注。關注整改落實措施，特別是對于重復出現相同或類似審計發現的情況，要重點關注人員、系統、流程、機制等方面的整改情況，檢查整改措施是否真正修正了導致風險產生的機制性和根源性問題，是否能夠切實提高風險管理水平。必要時可實施后續審計，以確定報告中的缺陷沒有再次出現。
（二）提升內部審計的人文素質機制
商業銀行內部審計部門要強化依法誠信和責任意識，倡導以服務、增值、和諧、雙贏為核心價值的內部審計文化，秉持公正、客觀、保密、勝任的職業操守，并將其作為一切工作的出發點和落腳點，根植滲透于各項審計活動之中，努力營造互信互敬、理解支持、良好合作的審計環境，實現審計目標與組織發展目標的高度一致性。需要做到以下三點：一是確保職責分明。內部審計應建立明確的、權責匹配的工作機制，讓各層級的內部審計人員明確自身的職責，并建立適當的激勵約束機制，鼓勵盡職與創新。二是加強學習。保持和提高內部審計人員專業勝任能力，使其熟練掌握審計的基本知識等相關知識，并根據職業發展需要而進行相關新知識、新技能和新法規的學習與研究。同時，提高計算機知識水平，充分利用計算機進行數據分析和使用計算機輔助功能，適應不斷發展的新形勢需要。三是設置目標并評估結果。商業銀行內審部門應對審計人員建立工作及職業發展的預期和目標，同時經常提醒審計人員，使其能夠形成意識并保持熱情，及時有效地進行有意義的評估。
三、內部審計質量管理在商業銀行中的運用
審計質量管理應遵循按照“統籌兼顧、全面落實、循序漸進”的原則，有重點、分步驟地全面推進審計質量管理工作，并積極促進審計新成果有效利用。
（一）強化技術方法的運用
以某商業銀行為例，內部審計依托信息技術已成為當下審計發展的主流，某銀行加快推動審計方法技術的優化與運用，改進發展了持續性非現場審計技術，為內部審計質量管理提供技術和數據支持，非現場審計包括持續風險監測、專項風險分析以及審計項目中的非現場分析等形式。本文僅展開描述持續風險監測②：一是監測內容。基礎是運用監測指標和模型，對監測對象經營與風險情況進行全面了解和掌握;重點是根據階段性風險特征，制定各階段的持續性審計產品體系框架和建設計劃，及時總結有價值的風險分析模型，豐富指標集和模型庫并動態調整，對核心業務和關鍵風險點進行深入挖掘，發現有價值的風險問題或審計線索。二是數據來源。境內分行、境外機構、直屬機構、信息科技審計系統。而系統中的監測指標，通過機構、業務領域、風險和產品四個維度展現。監測模型則涵蓋了財務、信貸、信用卡、信息科技等行內核心業務，按月定期自動運行。三是監測方法。持續風險監測主要以監測指標為起點，注重數據挖掘和整合性分析，從業務思路引導和數據規律探尋兩個角度推動創新技術在持續性風險監測工作中的應用，通過對監測過程中發現的高風險指標進行由表到因的分析，掌握風險分布和影響，再結合風險模型分析揭示風險發生的潛在原因。
（二）增強審計報告質量
審計報告反映審計活動、報告審計發現、發表審計意見的過程，它充分揭示經營管理過程中的問題和面臨風險，通過評審審計報告是否實現了審計目標、審計報告是否完整展現了審計成果、審計發現是否重要是否準確、審計建議是否有價值是否具有可行性、報告格式體例是否規范等方面，有力地增強了審計報告的質量。
（三）有的放矢的整合審計項目、風險評估、持續監測、專項分析等主要審計活動
一、**省**案件的簡要通報
20xx年12月24日，**市財政局國庫收付中心職工**盜竊特設專戶撥款憑證及銀行預留印件，分兩次將580萬元財政專戶資金轉入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項取走后潛逃。案發后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關事宜。一是組織市檢察及公安機關爭分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內開展了財政資金管理清查，對全市財政系統管理的現有賬戶和資金進行一次全方位、拉網式的清理檢查，認真核對賬務，確保資金管理不掉鏈節、賬戶管理不留死角，堵塞財政資金管理上的一切漏洞。
迫于財政系統開展的資金清查壓力，**市張金鎮財政所零戶統管中心出納陳某向當地檢察機關自首。又曝出了張金鎮財政所3名職工挪用170萬元零戶統管資金案件，在**省乃至全國財政系統引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關注。財政部、**省領導對此非常重視，責成**省財政廳認真進行分析、檢查和整改。分析**案發生的原因，主要有以下幾個方面：
（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行。在預算單位財務收支管理上，財政部門集單位會計與出納為一身，削弱了預算單位作為預算執行主體、財務管理主體和會計核算的地位，致使預算單位內部會計與出納的牽制機制全面消失。二是財政專項資金沿用財政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統一管理。各種財政專項資金分別設戶、分散管理、獨立運行，并采用傳統的實撥方式撥付資金，導致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運行風險。**市財政局國庫收付中心**和張金鎮財政所3名職工，選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。
（二）財政資金運行機制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財政部門在機構設置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規范。一是國庫機構設置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設置、各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業程序被人為分割，業務管理機構不能有效行使對業務執行機構的管理和監督。部分國庫收付中心實質上仍為會計核算中心，本應由預算單位承擔的資金風險轉為財政部門承擔。二是財政專戶管理不規范。從20xx年度財政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復設置、管理分散的問題。**市財政局開設的各類財政資金賬戶多達40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統一調度”，資金監管存在著“盲區”。三是實撥資金撥付程序不嚴謹、管理脫節。財政專戶資金、集中核算資金、零戶統管資金等大多采用實撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網絡平臺支持，在預算單位、財政內部相關科室、銀行之間無法形成程序規范、管理嚴格、監督制衡、公開透明的運行機制。**市兩起案件都是當事人繞過規定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發現，這說明實撥資金方式在運行機制上存在著嚴重的問題。
（三）內控管理制度不落實。**市兩起案件的發生，暴露了基層財政部門內部管理上的薄弱。一是崗位設置不健全。一些市縣財政國庫機構和鄉鎮財政所由于人員配備不足，在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實，一些需要相互牽制的關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據管理不嚴格。少數單位未對支付印鑒實行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領用和核銷制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實。一些地方未按制度規定設置內部稽核崗位，對賬工作不及時、不認真、流于形式，造成問題發生后長期不能發現。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變為一路綠燈。如果印鑒、票據、稽核、對賬中的任何一個環節管理到位，問題就不會這么容易發生。
（四）國庫集中支付管理風險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規范、方便快捷，但也存在一定的管理風險。一是財政部門對財政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實性和合理性難以核實，存在預算單位虛假套取財政 資金的風險。二是財政授權支付給預算單位違規操縱財政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現，甚至違規向老賬戶劃轉資金，逃避財政管理和監督。三是國庫集中支付依賴于系統管理和操作，一旦系統安全出現問題，后果將十分嚴重。目前，基層財政部門受資金投入和人員素質的限制，在網絡環境、硬件配置和運行維護等方面都比較欠缺。一些地方重建設輕維護、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統運行存在著較大的安全隱患。
二、財政部會議的主要精神
財政部黨組對財政資金安全工作一直高度重視，****案發生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關司局認真查找原因，堵塞漏洞。部內有關司局行動迅速，派出工作小組赴**實地調查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財政資金安全管理方面的問題和漏洞。
2月19日上午，財政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財政廳分管廳長、紀檢組長、國庫處處長、監察室主任，召開了部分省市財政資金安全管理工作座談會。會上，**省財政廳先介紹了**市財政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財政部關于進一步加強地方財政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財政部部長助理張通主持會議，紀檢組長賀邦靖同志做了重要講話。
就地方財政資金安全管理問題，賀組長提出兩點意見：
（一）充分認識加強財政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發生，值得各級財政部門認真進行反思：一是有些地方財政資金安全意識淡薄，由此導致內部管理松懈；二是制度存在缺失，執行不到位。財政專戶開設過多，專項資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財政與銀行、預算單位之間的定期對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實改革的有關要求；四是管理制度實施操作過程中存在漏洞，在財政資金管理的重點環節，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴格執行等問題。
（二）切實采取有效措施，全面加強財政資金安全管理工作。
1、扎扎實實開展好財政資金安全檢查工作。財政部決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監察局和監督檢查局將組織專門檢查組，對地方財政部門檢查和整改情況進行抽查。
2、進一步健全完善財政資金安全管理制度。特別是要對會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據分開使用管理，財政部門與銀行之間的權、責、利關系等關鍵環節和風險點，以及專項資金管理進行重點規范。
3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實現“橫向到邊、縱向到底”。20xx年省、市兩級所有預算單位都要實施改革，20xx年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預算單位和所有財政性資金，暫不具備條件的，也要在20xx年前完成改革任務；二是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作。不能再采取將資金實撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應當按照規范化的要求，抓緊做好轉軌工作；全面轉軌條件尚不具備的地方，先將會計核算中心的實有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭20xx年前所有市縣都實現改革和轉軌；三是要全面推動國庫管理機構和國庫收付執行機構之間的職能和業務流程整合，按照財政資金支付的“流水線”設崗作業，建立起科學、高效、安全的財政資金支付流程，進一步提高工作效率；四是要建立健全預算執行動態監控機制，對財政資金支付業務實現實時動態監控，充分發揮動態監控的威懾作用。
4、狠抓財政總預算會計隊伍建設。各地要在財政總預算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機構、人員編制和人員素質的基本要求。
5、加強財政部門內部的協同配合。在財政資金安全管理內部管理制度上，各有關司局要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴格控制開設新的財政專戶，列出具體時間表，盡快將財政資金專戶統一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統一管理。部內各有關司局發文，凡涉及新設財政資金專戶的，必須商國庫司同意。
三、財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的要求
座談會后，財政部印發了《關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫20xx18號），決定于3月至5月，在地方各級財政部門內部開展地方財政資金安全檢查工作。
檢查內容包括十個方面：組織領導、財政資金專戶管理、印鑒和票據管理、制度建設和內控管理、崗位設置和人員配備、資金收付管理、賬務處理、對賬管理、銀行管理、信息系統管理。
檢查方式：由財政部統一部署，由省級財政部門具體組織實施，檢查方式以地方各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。財政部將于20xx年5月中下旬組織對地方財政部門檢查工作的抽查，省級財政部門也要組織對下級財政部門檢查工作的抽查。
四、布置我省的財政資金安全大檢查工作
我省的財政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。
（一）時間安排：
1、4月10日之前，省、市、縣、鄉各級財政部門完成本部門的自查和整改工作。
2、4月20日之前，縣級財政部門完成對本級及所有鄉級財政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區的自查和整改報告報送市級財政部門。
3、4月30日之前，市級財政部門完成對本級及所有縣級財政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將本地區的自查和整改報告報送省級財政部門。
4、5月20日之前，省級財政部門完成對本級及所有市級財政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將全省的自查和整改報告報送財政部。
省財政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負責對省本級進行檢查，5個小組負責對市級財政部門進行檢查，并對部分縣級財政部門的安全檢查情況進行抽查。
（二）具體要求
1、切實加強領導，分級落實責任。全省各級財政部門要充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導。市、縣財政部門的主要負責人作為本部門安全檢查工作的第一責任人，要對本部門的自查和整改工作質量負全責。各市、縣財政部門要參照省上的模式，成立財政資金安全檢查工作領導小組和領導小組辦公室，統一部署、分級負責，確保安全檢查各項工作落到實處。
2、細化檢查方案，逐條逐項落實。各級財政部門要參照省上的安全檢查工作實施方案，按照《財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施方案，10個方面共計51條自查內容要逐條落實，一條內容都不能少，所有涉及此次檢查內容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。
3、邊自查邊整改，務求取得實效。各級財政部門要結合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強財政資金安全管理的整改措施，根據檢查情況，制定和完善相關管理辦法。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告，應當移交司法機關的，要及時依法移交、依法處理。已經立案的，無論案情大小，都要向上級財政部門報告，最后由省財政廳統一上報財政部。上級財政部門對下級財政部門進行重點抽查時，要調閱相關自查工作底稿，以及單位內部的相關制度規定，逐項逐環節進行復核，確保下級財政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規定期限內進行整改。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報批評和視情節追究責任等措施予以嚴肅處理。
一、成立組織
成立糧食庫存檢查和春季糧油安全普查工作領導小組。
組長：
副組長：
成員：
二、檢查范圍、內容和方法
（一）檢查范圍。國家臨時存儲糧、地方儲備糧，國有糧食企業的商品糧庫存進行全面檢查。
（二）檢查內容
1.糧食庫存賬實相符、賬賬相符情況。重點檢查糧食庫存實物的數量、品種、性質，與保管賬、統計賬、會計賬、銀行臺賬對應相符情況以及賬務處理、糧食流通統計制度執行情況。
2.庫存糧食質量安全情況。重點檢查國家臨時存儲糧、地方儲備糧的質量指標、儲存品質指標和主要食品安全指標，特別是要將2015年最低收購價糧的質量安全作為檢點。同時，對企業質量檢驗人員和必要檢化驗設施配置，執行糧食定期質量檢驗及出入庫質量檢驗制度，質量檔案管理等情況進行檢查。
3.儲備糧輪換情況。重點檢查2015年度地方儲備糧輪換情況，包括輪換計劃下達是否及時規范，輪換任務執行時間以及輪換的庫點、品種、數量、質量等級是否與計劃一致，是否嚴格執行輪換驗收制度等。
4.儲糧安全和安全生產情況。檢查倉儲管理制度標準執行、庫存糧食安全儲存、倉儲設施設備和安全生產等情況。
5.糧食收購資格情況。從事糧食收購活動的企業是否具有收購資格。
6.國家糧食購銷政策執行情況。是否存在“打白條”“轉圈糧”“以陳頂新”、質價不符等違規行為。檢查企業嚴格履行政策性糧食出庫義務情況，是否存在拖延阻擾出庫、索取不合理費用等違規行為。
7.政策性糧食補貼撥付使用情況。重點檢查2015年度最低收購價糧保管費的撥付使用情況;檢查地方儲備糧貸款利息、保管費、輪換費和價差補貼等各項地方財政補貼的落實情況。
8、糧油安全普查工作主要內容是：要求各地認真貫徹“以防為主，綜合防治”的保糧方針，克服麻痹思想。檢查糧食安全、消防安全、汛期措施、器材藥劑管理、倉儲規范化管理等。重點檢查有無嚴重蟲糧、高水分糧、霉變糧、發熱糧等儲糧安全隱患。按照“有倉必到，有糧必查，查必徹底”的原則，做好普查記錄，發現問題要及時采取措施，整改糾正。
（三）檢查方法。糧食庫存實物、賬務、質量、儲糧安全和安全生產的具體檢查方法和相關檢查結果匯總表格，按照國糧檢〔2016〕48號的有關規定執行。
三、檢查的組織和時間安排
檢查分準備、自查、復查、匯總報告四個階段進行。
（一）準備階段。3月底前，縣糧食局會同同縣財政局、農發行共同制定糧食庫存檢查工作方案，督促本轄區承儲企業做好企業自查的各項準備工作。
（二）自查階段。4月8日前縣檢查組將到各企業督促指導企業按照規定的糧食庫存統計結報日時點2016年3月31日統計報表對庫存糧食進行全面徹底自查和春季糧油安全普查，各企業填報各種自查電子表格，認真編制自查報告，完善各項基礎工作，對庫存管理中發現的問題進行自查自糾。
（三）、普查階段。4月15日前，縣局組織對國有糧食企業所有庫存糧油全面普查（工作方案另行通知）。
（四）匯總報告階段。4月20日前編寫檢查工作總結報告，報送市糧食局和直屬庫。
四、庫存檢查信息資料整合
4月5日前，縣商糧局負責將地方儲備糧和地方國有糧食企業商品糧庫存統計數據登統至實際承儲庫點，經局主要負責人簽字并加蓋單位公章后向市糧食局報送2016年3月31日具體到實際儲存庫點的登統表。
4月8日前，縣農業發展銀行向縣糧食局提供2016年3月底具體到承貸企業的銀行貸款余額和到儲存庫點的臺賬資料（分品種、性質）。
五、報表資料匯總與報送
4月15日前，縣商糧局根居中普查情況，并對企業自查表進行匯總（匯總表1-1、1-2、1-3、1-4、1-13、1-14），經縣商糧局主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送市糧食局。
六、工作要求
（一）落實責任，嚴肅紀律。結合糧食安全省長責任制考核，適時對我縣糧食庫存檢查工作開展情況進行督查。建立并嚴格落實以組長負責制為基礎的糧食庫存檢查責任制和責任追究制，誰檢查，誰負責。嚴格規范檢查程序和手續，檢查中形成的工作底稿要有檢查人員和被檢查單位負責人簽字、單位蓋章并歸檔；縣形成的匯總報表和總結報告由縣商糧局主要負責人簽字、單位蓋章，以進一步明確責任，確保檢查結果真實準確。
（二）邊查邊改，以查促改。將整改貫穿檢查始終，對檢查中發現的所有問題，均需現場填寫《檢查發現問題底稿》并通過《檢查發現問題登統表》逐級匯總上報。對發現的問題不得瞞報、漏報、錯報，否則追究相關人員責任。要及時督促企業落實整改措施，切實整改到位，防止出現嚴重后果。
