時間：2023-01-11 20:38:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行開戶申請書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
在銀行開設外匯賬戶，將外匯按照匯率轉化為人民幣取出。
開設外匯賬戶：
流程：
1、如需開立外匯帳戶，其開戶申請書應是正式公函，必須蓋有單位公章，申請內容明確，開戶申請書中必須寫明外匯資金來源、用途情況，開戶銀行，開戶幣種，如是專項帳戶還需說明項目及有關情況及開戶期限，以及外匯局要求提供的其他材料;
2、開戶需持外匯局要求的有關材料的正本及其復印件。
（來源：文章屋網 ）
(天津市 孫蕭蕭)
解答 從事生產、經營的納稅人到外地進行生產經營的，應當向主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明。主管稅務機關審核后，按照一地(外出經營地應當具體填寫到縣、市)一證的原則，核發《外出經營活動稅收管理證明》(以下簡稱《證明》)。納稅人到外地銷售貨物的，《證明》的有效期限最長為50日；到外地從事建筑安裝工程的，《證明》的有效期限最長為1年，因工程需要延長的，應當向原《證明》核發機關重新申請。納稅人應當在到達經營地進行生產、經營前向經營地稅務機關申請報驗登記，并提交下列證件、資料：(1)稅務登記證件副本；(2)《證明》；(5)銷售貨物的，填寫《外出經營貨物報驗單》并申請查驗貨物。
外出經營活動結束，納稅人應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申請表》，并按規定結清稅款、繳銷未使用完的發票，經營地稅務機關在《證明》上注明納稅人的經營、納稅及發票使用情況。納稅人應持此《證明》，在《證明》有效期屆滿1O日內，回到所在地稅務機關辦理《證明》繳銷手續。
汽車駕駛培訓學校涉及的營業稅問題
咨詢 社會上成立的汽車駕駛培訓學校是否需要繳納營業稅?按何稅目計繳?稅率是多少?
(江蘇省 陳茂生)
解答 根據國家稅務總局財稅字[1995]15號《關于對機動車駕駛員培訓業務征收營業稅問題的通知》文件的解釋說明：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第六條和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十六條規定，普通學校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學員學歷的各類學校提供的教育勞務可免征營業稅。以各種形式收費的汽車、摩托車等機動車駕駛員培訓班(學校)收取的培訓收入，不屬于上述免稅范圍，應按照稅法規定征收營業稅。這里汽車駕駛培訓學校應按照“文化體育業”稅目征收營業稅，稅率為3％。
會員費、席位費和資格保證金收入是否繳納營業稅
咨詢 我公司是一家俱樂部形式的體育休閑服務企業，在會員入會時會收取一定的會員費(席位費)，請問這個收費何時計征營業稅?以后發生會員退會時，我們要按規定將相應的會員費退給會員，那么已繳納的稅款可以辦理退回嗎?
(河南省 陳冰清)
解答 《國家稅務總局關于高爾夫球俱樂部稅收問題的批復》國稅函發[1994]514號文件規定：
1．對俱樂部會員入會時一次性繳清的入會費，根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第九條規定：“營業稅的納稅義務發生時間，為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天”，無論該項收入在財務上如何處理，均以取得收入的當天為納稅義務發生時間，計算征收營業稅。
2．對于俱樂部取得的其他類似于會員費的收入，應合并作為會員費收入計算征收營業稅。
5．俱樂部向會員收取的會員資格保證金，在會員退會時全額退還的，如果是賬務上直接沖減營業收入的，可以從當期的營業額中扣除，不計算征收營業稅。
即退回相應會員費時，您可以沖減當期的營業收入，但地稅局不會把稅款直接退回給企業。
職工教育經費的列支范圍
咨詢 企業計提的職工教育經費主要用于哪些方面?會計人員的后續教育費用可以在計提的職工教育經費中列支嗎? (云南省 謝丹丹)
解答 企業計提的職工教育經費主要用于：
(一)對職工進行思想政治教育、加強國情教育、愛國主義教育、社會主義教育、法制教育和國防教育；
(二)對職工進行適應崗位要求的職業道德、文化知識、專業技術、工作能力和操作技能的培訓；
(三)對從事專業技術工作的職工進行知識更新、補充、擴展和加深的繼續教育；
(四)根據需要，對職工進行高等、中等學歷教育。
企業支付的會計人員后續教育費用可以在計提的職工教育經費中列支。
委托銀行工資的簡單流程
咨詢 我公司計劃委托開戶行工資，請簡單介紹一下相應的辦理及操作程序。 (北京市 呂蘭)
解答 企業委托開戶行員工工資業務，在實務操作中各大商業銀行既有區別又有共性，這里我們綜合北京幾家主要商業銀行辦理類似業務的共性部分，簡單介紹流程如下：
1．簽訂協議
委托單位與開戶行就工資相關事宜簽訂委托協議。
2．開戶
委托單位應該按照現行銀行實名制的要求提供職工姓名、身份證號碼等相關清單資料，開戶行根據清單辦理批量開戶手續。
3．資金劃撥
發放工資時，委托單位按照協議約定時間將工資資金足額劃轉到委托單位在開戶行開立的指定賬戶，并向開戶行提供書面工資明細清單。
4．履約上賬
開戶行按照委托協議約定及委托單位提供的清單資料按時將應發金額足額轉入每位職工的儲蓄賬戶。
5．客戶取款
工資上賬后，委托單位的職工即可自由辦理取款業務。
保險推銷員應如何繳納個人所得稅
咨詢 保險公司如何代扣代繳保險推銷員的個人所得稅? (廣東省 金欣)
解答 保險企業的營銷員分為雇員和非雇員，兩者的納稅事宜是有區別的。雇員與保險公司有固定的勞動、人事、工資、保險等關系，非雇員則沒有這些關系；會計處理上，保險公司支付給雇員的固定工資，在“應付工資”賬目列支，按工作業績支付給非雇員的報酬，則在公司的“應付傭金”科目列支。
雇員取得的傭金、獎勵和勞動費等收入，均應按“工資、薪金所得”征收個人所得稅，不征收營業稅。
而非雇員的稅務處理相對比較復雜。非雇員在企業取得傭金、獎勵和勞務費等名目的收入，應按“服務業”中“業”稅目繳納營業稅，并按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。繳納個人所得稅以一個月內取得的收入為一次，按月計征。由于非雇員在保險營銷活動中需要支付一定的電話費、交通費等費用，為此，國家稅務總局曾于2002年下發《國家稅務總局關于保險營銷員取得收入征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發[2002]98號)文件規定：保險業營銷員每月取得傭金收入扣除實際繳納的營業稅金及附加后，可按其余額扣除不超過25％的營銷費用，再按照個人所得稅法規定的費用扣除標準和適用稅率計算繳納個人所得稅。
各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局可根據本地的實際情況，在上述范圍內確定具體扣除比例。因此，非雇員取得的月收入應該首先扣除應納的營業稅金及附加，再按其余額的25％扣除營銷費用后，按個人所得稅法的相應規定繳納個人所得稅。用公式表述為：
應納稅所得額=(月收入額－營業稅金及附加)×(1―25％)－費用扣除標準
應納個人所得稅額=應納稅所得額×稅率一速算扣除數
同時，保險公司是雇員或非雇員應納稅款的扣繳義務人，應按照有關規定按期向主管稅務機關申報并代扣代繳上述稅款。
支付給土地承包人的土地補償款所涉及的納稅問題
咨詢 企業發給村民的土地承包補償款是否需要繳納營業稅及個人所得稅?
(河北省張琳)
解答 《國家稅務總局關于征用土地過程中征地單位支付給土地承包人員的補償費如何征稅問題的批復》國稅函發[1997]87號文件規定：
1．對土地承包人取得的土地上的建筑物、構筑物、青苗等土地附著物的補償費收入，應按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》的“銷售不動產――其他土地附著物”稅目征收營業稅。
2．對土地承包人取得的青苗補償費收入，暫免征收個人所得稅；取得的轉讓建筑物等財產性質的其他補償費收入，應按照《中華人民共和國個人所得稅法》的“財產轉讓所得”應稅項目計征個人所得稅。
什么是商業企業的類目賬?怎樣設置，如何登賬?
咨詢 商業企業采用數量進價金額核算法時，需要設立類目賬。請問什么是類目賬?為什么要設立類目賬?怎樣設置以及如何登賬? (安徽省 李貴)
解答 庫存商品類目賬又稱大類賬，是指按商品類別分戶設置，登記其收入、發出與結存情況的賬簿。類目賬一般采用數量金額三欄式賬頁，它是處于總賬與明細賬之間的二級賬戶。由于批發企業商品品種規格繁多，通過類目賬可以加強和完善對商品明細賬的數量和金額的雙重控制；有利于賬賬之間的核對，如有不符時，可縮小查找的范圍；通過類目賬集中計算商品銷售成本，可以簡化計算工作，減輕工作量；還有利于掌握各類商品進、銷、存的動態和毛利，為企業領導經營決策提供依據。
庫存商品類目賬的登記方法，因企業計算和結轉商品銷售成本的時間不同而有所區別。逐日結轉商品銷售成本的企業，應根據每日收入與發出商品的數量和金額登記庫存商品類目賬；定期結轉商品銷售成本的企業，應根據每日收入與非銷售發出商品的數量和金額登記庫存商品類目賬，對于每日銷售的商品平時只登記數量，待月末計算出商品銷售成本后，再將金額一次記入庫存商品類目賬。
銀行本票的具體辦理程序
咨詢 請老師提供銀行本票的具體辦理流程及相應賬務處理流程。 (江西省 熊濤)
解答 銀行本票的辦理流程是：付款單位需要使用銀行本票辦理結算時，應向銀行填寫一式三聯的《銀行本票申請書》，詳細寫明收款單位名稱等各項內容。如申請人在簽發銀行開立賬戶的，應在《銀行本票申請書》第二聯上加蓋預留銀行印鑒。個體經營戶和個人需要支取現金的應在《銀行本票申請書》上注明“現金”字樣。《銀行本票申請書》的格式由人民銀行各省市分行確定和印制。簽發銀行受理《銀行本票申請書》后，應認真審查申請書填寫的內容是否正確。審查無誤后，辦理收款手續。付款單位在銀行開立賬戶的，簽發銀行直接從其賬戶劃撥款項；付款人用現金辦理本票的，簽發銀行直接收取現金。銀行按照規定收取辦理銀行本票的手續費，其收取的辦法與票款相同。銀行辦妥票款和手續費收取手續后，即簽發銀行本票。銀行本票包括定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票一式一聯，由中國人民銀行總行統一規定票面規格、顏色和格式并統一印制。定額銀行本票包括500元、1000元、5000元和1 0000元四種面額。簽發銀行在簽發不定額銀行本票時，同樣應按照《銀行本票申請書》的內容填寫收款人名稱，用大寫填寫簽發日期，用于轉賬的本票須在本票上劃去“現金”字樣，用于支取現金的本票須在本票上劃去“轉賬”字樣，然后在本票第一聯上加蓋本票專用章和經辦、復核人員名章，用總行統一訂制的壓數機在“人民幣大寫”欄大寫金額后端壓印本票金額，然后將本票第一聯連同《銀行本票申請書》存根聯一并交給申請人。
銀行本票的賬務處理流程是：付款單位收到銀行本票和銀行退回的《銀行本票申請書》存根聯后，財務部門根據《銀行本票申請書》存根聯編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：其他貨幣資金――銀行本票
貸：銀行存款
對于銀行按規定收取的辦理銀行本票手續費，付款單位應當根據銀行的相應收費單據，編制銀行存款或現金付款憑證，其會計分錄為：
借：財務費用――銀行手續費
貸：銀行存款或現金
企業計繳的社保費用如何作會計處理
咨詢 企業計繳的社保費用的業務如何進行會計處理，特別是我們先代付的應由員工承擔的這部分社保費用如何進行會計處理? (河北省 朱均)
解答 我國目前職工社會保險主要有：養老保險、失業保險、生育保險和醫療保險。其中養老、失業、醫療保險需要按規定的比例分別由企業和員工雙方負擔。企業在撥付上述社保費用時，由企業自身負擔的部分，除醫療保險在“應付福利費”科目(外資企業不能計提員工福利費，故直接記入“管理費用――福利費”)核算外，其他的在“管理費用――勞動保險費”科目核算；企業代員工先付的部分，一般在“其他應收款”科目核算，相應的會計處理可以參考以下意見：
企業按規定撥繳社保費用時：
借：管理費用――勞動保險費(養老／失業／工傷／生育保險)
應付福利費――醫療保險金(外資企業直接在“管理費用――福利費”中列支)
其他應收款――代付員工養老／失業／醫療保險
貸：銀行存款
發工資時，扣回企業代員工支付的社保：
1、首先帶上身份證和中國銀行銀行卡；
2、前往你開戶行的營業廳，到前臺和工作人員說你是來修改銀行預留手機號的，請他給你一張（中國銀行個人賬戶信息變更申請表）；
3、拿到變更申請表后在【聯系電話/手機】這一欄里請銀行的柜員修改成你要開通的手機號碼即可修改完成。
銀行卡預留號碼是開戶時在申請書上填的號碼，用來開通快捷支付，此外支付寶、微信等軟件綁定銀行卡的時候需要驗證，預留手機號可用于接收驗證碼。
（來源：文章屋網 ）
受托銀行：_____________________（單位全稱）
申請人按照《中國人民建設銀行外匯擔保辦法》向受托銀行申請開具外匯保函，其受益人為________________________。為此保函事宜，雙方達成如下協議：
一、保函由受托銀行于______年______月______日出具，保函金額為________。保函有效期至______年______月______日止。
二、申請人保證按開具保函申請書所列條款承擔相應義務，并同意受托銀行在________________________等情況下不負任何責任。
三、申請人按保函金額的________‰的費率支付擔保費，共計________。其支付方式為______________________________。
四、本合同一式兩份，具有同等效力。本合同自雙方簽字日起生效，至受托銀行擔保責任解除之日失效。
五、本合同未盡事宜均依照《中國人民建設銀行外匯擔保辦法》辦理。
六、本合同所列附件，即開具保函申請書（副本）、保函（副本）和反擔保函（副本）均為本合同不可分割之組成部分，與本合同具有同等法律效力。
申請人：（公章）_____________________
法定代表人：（簽章）_________________
受托銀行：（公章）___________________
法定代表人：（簽章）_________________
____________年__________月_________日
附：
反擔保函（參考樣式）
中國人民建設銀行________行：
__________________公司于________年________月________日在________________與________國__________公司簽訂一份商務合同（合同號：_____________________）。根據該合同第________條的規定，該公司須向對方提供中國人民建設銀行出具的擔保函。擔保金額為________，外方受益人為________________。為此，我單位愿為該公司承擔對外付款責任并擔保下列各項：
一、本反擔保函為無條件不可撤銷的保函。在本保函有效期內，如受益人按保函及合同有關規定要求你行履行保函義務，而_______公司無力履行對外付款責任時，你行不必事先征得我單位同意即可委托我單位開戶行從我單位的外匯帳戶或外匯額度帳戶及人民幣帳戶中扣收全部對外賠付的金額和費用。
二、如我單位因故未能及時按上述要求辦理，請求你行墊付資金，你行可按一年期外匯貸款利率計收自你行付款日起至我單位歸還該款日止的外匯利息及有關費用。如超過半年，愿按逾期加罰息50％。
三、本保函有效期自簽發之日起生效，至你行解除擔保責任時止失效。
保證人：（公章）___________________
法定代表人：（簽章）_______________
第一條為規范外匯登記、賬戶的開設和使用，加強外匯登記、外匯賬戶管理，根據國家外匯管理等法律法規，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境外投資者（含港、澳、臺地區，下同）和存款人在大余境內辦理外匯登記證、在外匯指定銀行開立外匯賬戶適應本辦法。
本辦法所稱境外投資者、存款人是指在中國境內辦理了工商營業執照、有外經貿部門的批準文件、批準證書、批準生效的企業合同、章程、國家質量技術監督部門頒發的《組織機構代碼》的企業法人或非法人。
本辦法所稱外匯指定銀行，是指在大余境內經國家外匯管理局贛州中心支局批準經營結、售匯等外匯業務的商業銀行。
本辦法所稱賬戶是指企業開設的經常項目外匯賬戶和外匯資本金賬戶。
“經常項目”是指國際收支中經常發生的交易項目，包括貿易收支、勞務收支、單方面轉移等。
“資本項目”是指國際收支中因資本輸出和輸入而產生的資產與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。
第三條存款人應在注冊地開設賬戶，符合規定的經批準后可在異地開設賬戶。
第四條存款人開設外匯賬戶實行核準制度，經國家外匯管理局贛州中心支局授權縣人民銀行核準后由開戶銀行開設。
第五條存款人可以自主選擇銀行開設外匯賬戶，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行外匯賬戶。
第六條銀行外匯賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規，不得利用銀行賬戶進行套、逃外匯，洗錢等違法犯罪活動。
第七條外匯指定銀行應依法為存款人的銀行賬戶信息保密，除國家法律、行政法規另有規定外，外匯指定銀行有權拒絕任何單位和個人查詢。
第八條縣人民銀行是轄內銀行外匯賬戶的監督管理部門。
第二章外匯登記證的辦理
第九條《外匯登記證》是國家外匯管理局制定頒發給外商投資企業的以反映該企業基本情況、注冊資本到位情況、外匯帳戶開戶記錄、利潤再投資記錄、利潤匯出記錄、年檢記錄和其它特別記錄事項的重要憑證，外商投資企業憑證到國家外匯管理局和外匯指定銀行申請開設外匯帳戶，辦理外匯業務。
第十條《外匯登記證》的辦理：外商投資企業在領取營業執照后30天內，向縣人民銀行提交下列資料后可辦理《外匯登記證》：
①加蓋單位公章的申請書；
②企業法人工商營業執照副本，非法人中外合作企業提供營業執照（驗原件，留復印件）；
③外經貿部門批準企業成立的批準文件，頒發的批準證書（驗原件，留復印件）；
④企業批準生效的合同、章程；
⑤國家質量技術監督部門頒發的《組織機構代碼證》（驗原件，留復印件）。
對符合條件的，縣人民銀行予以當即辦理；對不符合條件的，縣人民銀行予以當場指出，并應企業要求出具《審核材料補正通知書》。
第三章銀行外匯賬戶的開立
第十一條存款人以單位名稱開立賬戶，按用途分為經常項目外匯賬戶和外匯資本金賬戶。
第十二條下列存款人，可以申請開立經常項目外匯賬戶：境內機構經有權管理部門核準具有進出口經營權或有經常項目外匯收入，以及有捐贈、援助、國際郵政匯兌等特殊來源和指定用途等外匯收入的單位、企業。
第十三條存款人申請開設經常項目賬戶，應當出具下列證明文件：
①開戶書面申請（企業基本情況、開戶原因、開戶幣種、開戶銀行）；
②批準有進出口權的資格證書（驗原件，留存復印件）；
③工商營業執照或社團登記證有效證明（驗原件，留存復印件）；
④組織機構代碼證（驗原件，留存復印件）；
⑤外商投資企業開戶還須提供《外商投資企業外匯登記證》及會計師事務所出具的驗資報告。
對提交材料齊全或補正材料齊全的，凡當場能辦結的，縣人民銀行按內部審核程序審簽后當即辦理；當場不能辦結的，出具《受理通知書》；材料提交不齊的，由縣人民銀行當場或五日內一次說清需補正的全部材料，并應企業要求出具《審核材料補正通知書》，人行審核批準期限為20天。
第十四條經常項目的收支范圍。經常項目外匯帳戶的使用范圍：收入范圍為經常項目的外匯收入；支出范圍為經常項目支出和經外匯局批準的資本項目支出。
第十五條賬戶最高限額的核定。新開戶的經常項目外匯帳戶最高限額核定不能超過10萬美元，如收到企業超過最高金額的經常項目外匯，可以暫時予以入賬，但必須在5個工作日內辦理結匯，逾期不辦理，開戶金融機構應報縣人民銀行由其責令強制結匯。捐贈、援助、國際郵政的匯兌等特殊來源和指定用途的經常項目外匯帳戶，其限額按特殊來源收入的100%核定。以后經申請，縣人民銀行視企業收入每年調整一次企業外匯帳戶最高限額。
第十六條外商投資企業中的外方以現匯出資的企業可開立外匯資本金賬戶。
第十七條開設外匯資本金賬戶應當提交下列資料：
①加蓋單位公章的申請書（企業基本情況、開戶原因、擬開戶銀行）；
②《外商投資企業登記證》原件（驗后返還）。
對提交材料齊全或補正材料齊全的，凡當場能辦結的，縣人民銀行按內部審核程序審簽后當即辦理；當場不能辦結的，出具《受理通知書》；材料提交不齊的，由縣人民銀行當場或五日內一次說清需補正的全部材料，并應企業要求出具《審核材料補正通知書》，人行審核批準期限為20天。
第十八條外匯資本金賬戶的最高限額。資本金帳戶的最高限額為經有關部門批準的注冊資本金中規定的外方以現匯出資額。注冊資本金現匯出資1000萬美元以下的外商投資企業原則上開立一個資本金帳戶，注冊資本現匯出資1000萬美元之以上的，可根據外經貿部門核定的投資進度及驗資報告開立兩個資本金帳戶。
第十九條外匯資本金賬戶收支范圍使用范圍：收入范圍為投資者投入的外匯現匯資本金；支出范圍為企業經常項目外匯支出和外匯局批準的資本支出。
第四章銀行外匯賬戶的關閉
第二十條企業自身需要或一年內沒有任何外匯收支的企業應向國家外匯管理局贛州中心支局提交下列資料關閉經常項目賬戶：
1、加蓋單位公章的關戶申請書；
2、原開戶核準件的單位留存聯；
3、《外商投資企業外匯登記證》；
4、銀行對賬單。
第二十一條企業外匯資本金賬戶注銷所需材料：
1、加蓋單位公章的書面申請；
2、原開戶核準企業聯、銀行聯（如銀行已收檔則應當出具賬戶注銷證明）；
3、《外商投資企業外匯登記證》。
第五章銀行外匯賬戶的管理
第二十二條國家外匯管理局贛州中心支局授權縣人民銀行負責監督、檢查銀行賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反管理規定的行為予以處罰。
第二十三條銀行負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行本辦法的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。
第二十四條銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。
第二十五條銀行對經核實的各類銀行賬戶的資料變動情況，應及時報告縣人民銀行。
銀行應對存款人使用銀行賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照反洗錢有關規定的程序及時報告。
第二十六條存款人應加強對預留銀行簽章的管理。單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件；更換預留公章或財務用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應向開戶銀行出具簽名確認的書面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。銀行應留存相應的復印件，并憑以辦理預留銀行簽章的變更。
第六章附則
第二十七條外匯登記證、外匯業務核準件由國家外匯管理機構統一式樣。
月
日
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│ 企業名稱
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│開戶銀行及帳號│
│
├──────────┼─────┼────────┼───────┤
│ 年、季度借款計劃 │
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已借金額
│
│
├──────────┼─────┼────────┼───────┤
│申請借款金額（大寫）│
│
借款期限
│
│
├──────────┼─────┼────────┼───────┤
│ 借款種類
│
│
借款用途
│
│
├───┬──────┴─────┴────────┴───────┤
│借款 │
│
│原因 │
│
├───┼───────────────┬─────────────┤
│ 還 │
│借款批準后以本申請書作為 │
│ 款 │
│借款借據
此致 │
│ 計 │
│中國工商銀行××分行
│
│ 劃 │
│借款單位蓋章 法人代表章 │
├───┼───────────────┴─────────────┤
│主管 │
│
│部門 │
│
│意見 │
蓋章
│
├───┼─────────┬─────┬─────┬───────┤
│銀行 │ 批準金額（大寫）│
│ 批準期限│
│
│審查 ├─────────┴─────┴─────┴───────┤
│意見 │
│
│
│
│
│
│
法人代表章
經辦人章
年
月
日
1、現有客戶申請日在我行前12個月日均金融資產達到人民幣100萬元（含）以上。
2、新營銷客戶申請日月日均金融資產或購買投資性金融產品達到人民幣100萬元（含）以上的客戶。
3、符合白金卡客戶準入標準，在農業銀行開戶網點與客戶經理簽約后，填寫個人結算賬戶申請書，并提供本人有效身份證件復印件即可開辦白金卡。
（來源：文章屋網 ）
由于銀行規定沒有柜員號的人員一律不準擔任單人上崗，于是初來乍到的我除了協助會計主管整理每日會計憑證，就是從《建設銀行柜面業務操作指南》一書中獲取了不少重要的初步信息。但理論和實習是有一定差距的，通過后來的實際操作讓我對書本的內容更加融會貫通，下面談談在這期間我對銀行工作有限的認識。
首先要提一點，建行實行的是綜合柜員制，是指按照規定的業務處理權限和操作流程，由單一或多個員工的組合，通過臨柜窗口為客戶綜合辦理本外幣對公會計、出納、儲蓄、信用卡等各種金融業務，并獨自承擔相應責任的一種勞動組合方式。
每天清晨，營業前所有當班柜員根據主管規定提前5分鐘到崗做一些準備工作比如加蓋存取款憑條現金訖章等等。款箱到達后，一天的工作就可以開始了。柜員要進入DCC柜面操作系統，必須先通過銀行指紋對其柜員身份進行認證簽到。指紋儀通過數據接口連接到網點的業務終端，安全可靠。
個人銀行業務包括儲蓄業務、龍卡業務、速匯通、代收代付、中間業務、個人柜臺簽約等。這些均由柜員通過在本終端DCC系統中輸入相應交易代碼和一系列操作才能完成。本外幣一本通是將客戶的本、外幣活期儲蓄存款使用同一帳號、同一存折，按業務發生的先后順序進行記載。可涵蓋目前普通本、外幣活期儲蓄存款的一切業務種類，分活、定期兩種。
活期儲蓄開戶和存取款的程序是這樣的：
在開戶時，需填寫內容有存款日期、戶名、存款金額的活期儲蓄存款憑條，并將憑條、現金和個人身份證明交銀行經辦人員。銀行經辦人員審核后，發給客戶存折；若要求憑密碼或印鑒支取，要在銀行網點的密碼器上自行按規定格式輸入密碼。活期存折支持零金額開戶，辦卡則至少保持10元。大額款項的支取要登記報備，涉及到支票的該筆款項的支票也要由會計主管簽字后方可支取。
定期儲蓄是指在存款時約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。
零存整取有專門的儲蓄存折，是按約定存期、每月固定存款、到期一次支取本息的一種儲蓄。開戶手續與活期相同，每月要按開戶時的金額進行續存。儲戶提前支取時的手續比照整存整取定期儲蓄存款有關手續辦理。一般五元起存，每月存入一次，中途如有漏存，應在次月補齊。計息按實存金額和實際存期計算。
網上銀行不單獨設置帳務體系，其帳務處理由DCC系統完成，其資金清算納入柜臺業務清算系統自動處理。簽約客戶通過網上銀行進行交易，其在DCC所產生的電子信息記錄為交易的有效憑據，各會計核算部門憑交易明細記錄或交易清單作為記帳憑證。
每筆業務須由柜員及客戶雙方確認憑證單據并各自簽字蓋章。在本日業務結束后，進行日終處理，打印本日發生業務的所有相關憑證，對帳；打印“流水清單”，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由相關行內負責人再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經辦人員名章等，然后整理裝訂。每日憑證不再由營業網點保管，而是進行帳務處理后交送現至直屬支行，記帳。然后再傳遞到上級行進行“事后稽核”。
相對儲蓄，會計業務種類就比較細分了。大類有公司業務，票據交換和資金清算，支付結算等。
A公司在建行開戶須遞交“開立單位銀行結算帳戶申請書”、相關證明材料及復印件，包括營業執照正、副本，稅務登記證、法人身份證明，按照《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》規定進行審查。柜員根據會計主管審核后的申請書建立單位客戶信息維護，作單位活期存款開戶交易處理，打印開戶單位印鑒卡，交單位財務人員預留印鑒。申請開立基本存款帳戶、專用存款帳戶和臨時存款帳戶的，應向當地人行進行帳戶申報。開立一般帳戶的，由開戶行業務部門審查。申報成功后，柜員作活期存款帳戶資料維護交易處理，將帳戶狀態由未申報狀態轉為已申報狀態。
B票據交換屬于與金融機構往來業務的一種，是由當地人民銀行統一組織實施和管理，并按人行相關規定在同一票據交換區域通過手工交換方式辦理的各種款項的票據資金清算業務。
柜員根據客戶提交的或轉匯需提出的票據，審核無誤后，根據不同情況作單位活期存、取等相關交易處理，對提出票據與打印的提出交換票據核對表核對無誤后，將票據和核對表一并交交換員，最后交換員打印提出交換票據清單，與柜員提交的提出票據進行核對無誤后，接當地人行要求進行交換提出。
C支付結算是單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
我國的《支付結算辦法》中明確規定了辦理支付結算的基本原則：
1．對付款人來說，要恪守信用，履約付款。
2．對收款人來說，誰的錢進誰的賬，由誰支配。
3．銀行不墊款原則。
轉帳支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據；在建設銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發轉賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續。轉賬支票只能用于轉賬。轉賬支票是一種同城支付結算業務品種。
辦理流程：
1、出票：客戶根據本單位的情況，簽發轉賬支票，并加蓋預留銀行印鑒。
2、交付票據：出票客戶將票據交給收款人。
3、票據流通使用：收款人或持票人根據交易需要，將轉賬支票背書轉讓。
2005年7月25日，黃某在某銀行支行開辦了活期儲蓄存款賬戶。2005年9月27日上午，黃某到該銀行支行一分理處辦理其存折的掛失手續。通過電腦查詢，發現其存折內存款余額為8000元，遂讓黃某辦理了掛失手續。臨柜人員在《××銀行儲蓄存款、憑證式國債掛失申請書》上的余額一欄填寫了8000元，并讓黃某7天后再來辦理相關手續。2005年10月7日，黃某辦理相關手續時發現該存款余額只剩100元。遂將該銀行支行告上法庭，要求其承擔賠償責任。
法院判決
一審法院認為：結合原告黃某、被告某銀行支行提供的證據，法院采信原告在掛失時被告臨柜人員通過電腦查詢證實存折內余額為8000元的陳述。現雙方爭議焦點是該銀行存款被他人支取是在受理掛失之前還是受理掛失之后。根據被告銀行的電腦記錄，被告辦理凍結賬戶和被他人冒領存款之間僅相差19秒，而被告又未能提供當天銀行監控錄像，因此被告應承擔舉證不能的法律責任。且被告臨柜人員在辦理掛失過程中曾查詢存款余額仍為8000元，而未能及時辦理凍結手續導致損失發生，存在一定的過錯。現原告要求被告賠償損失的請求有理。據此判決被告賠償原告7900元。
案例評析
理論上的掛失程序及其責任分配
掛失是一個過程，是指儲戶在遺失存折、存單或者遺忘密碼之后向銀行申請止付賬戶資金或重置密碼，銀行經過審查受理之后做出的凍結存款或重置密碼的過程。其基本流程是：申請掛失――審查資料――查詢余額――受理掛失――上機操作――凍結賬戶。由這個過程可以看出，在申請掛失與受理掛失，受理掛失與凍結賬戶之間存在時間差，冒領的風險不可避免。
要在掛失的過程中正確劃分責任，重點是考查銀行職員操作時間的合理性、及時性。如果在掛失的過程中不存在柜員的疏忽或怠慢，那么銀行就不應該承擔存款被冒領的風險。相反，只要這兩個時間間隔中有一個不合理，那么不管冒領發生于哪一個時間間隔，銀行都要承擔責任。
為了給裁量合理的間隔時間提供一個判斷依據，要求銀行提供該筆掛失操作申請掛失的時間、受理掛失的時間以及凍結賬戶的時間記錄。就本案而言，如果這三個時間的間隔是必需的，柜員沒有懈怠的行為，那么冒領發生在凍結前的19秒是不應該歸責于柜員的。
實踐中的掛失操作
《儲蓄管理條例》第三十一條規定，“儲戶遺失存單、存折或者預留印鑒的印章的，必須立即持本人身份證明，并提供儲戶的姓名、開戶時間、儲蓄種類、金額、賬號及住址等有關情況，向其開戶的儲蓄機構書面申請掛失。在特殊情況下，儲戶可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在五天內補辦書面申請掛失手續。儲蓄機構受理掛失后，必須立即停止支付該儲蓄存款；受理掛失前該儲蓄存款已被他人支取的，儲蓄機構不負賠償責任。”該規定一方面忽視了從受理掛失到凍結賬戶的時間；另一方面把受理掛失作為掛失責任的劃分標準，也使得從申請掛失到受理掛失時間的責任分配不合理。
被告執行的掛失操作流程與《儲蓄管理條例》規定是一致的。即在《××銀行儲蓄存款、憑證式國債掛失申請書》上“受理掛失”一欄加上“已按申請人要求辦理了正式掛失手續”。從而將掛失受理推遲到凍結賬戶成功之時，即當電腦顯示凍結交易成功之后再蓋章，以避免由于自身上機操作不及時引發的糾紛。
各區、縣勞動局，市各家銀行、城市信用聯社：
為深化企業醫療保險制度改革，促進社會保險事業的發展，西城區在全區實行了企業職工大病醫療費社會統籌。這項改革緩解了企業間大病醫療費負擔畸輕畸重的矛盾，使職工在患大病時能得到及時有效的治療。職工大病醫療費社會統籌是醫療保險制度改革的突破口，是社會保障體系的重要組成部分。根據市政府的決定精神，這項改革要在全市推行，轄區內的企業都要參加所在區、縣的大病統籌。為保證大病統籌基金能按時籌集和及時撥付，現對有關銀行結算方式通知如下：
一、實行企業大病醫療社會統籌的資金結算，可參照退休統籌基金和失業保險基金的收費方式，采用“無付款期委托銀行收款”結算。
二、“大病醫療”管理機構設在各區、縣勞動局。在辦理結算前，應與各相關企業簽定“大病醫療費社會統籌協議”在協議中須注明“使用‘無付款期委托收款’方式結算”字樣。
三、在使用此種結算方式前，收款單位應向開戶銀行提交開立“大病醫療基金”專戶的“開戶申請書”和一式兩份使用“無付款期委托銀行收款”結算的書面申請。“書面申請”上須注明，預計結算的周期、時間、筆數等項內容，以及“嚴格按照與企業簽訂的協議辦理該項資金的結算，并對此負責”的字樣，并附自制的、符合統一規格的“無付款期委托銀行收款”結算憑證票樣。
四、申請單位銀行接此申請后，應審查該單位是否確系大病醫療費的管理機構；有無市級主管部門的批準和簽章；是否已同企業簽定了“大病醫療費社會統籌協議”；憑證規格、聯次是否符合銀行的統一規定等。經審查無誤，方可開立“大病醫療基金專戶”，并在“書面申請”上批注意見。凡經銀行審查同意的，由該行將一聯注明“同意”字樣并蓋該行公章的“書面申請”及票樣報送市人民銀行會計處備案。
五、使用“無付款期委托收款”結算的收款單位，要按“協議”辦理結算；銀行憑結算憑證上的協議號碼及其他應審核的事項受理。收、付款單位因此而發生的經濟糾紛，由收、付雙方自行解決。
六、本通知自1994年11月1日起執行。
2004年2月25日晚，家住上海浦東新區乳山路的林水奇先生下班回到家，打開房門后大吃一驚，家中遭竊，一片狼藉。經清點，除了其他物品，還有3張銀行存折被竊。一張是存有3萬多元的工商銀行活期存折，一張是在工商銀行閘北區支行開戶存有1萬元的定期存折，另一張是在工商銀行浦東新區東昌支行開戶存有2萬元的定期存折。林先生不知小偷是在當天上午還是下午偷竊得手的；不知此時錢款是否已經被小偷取走，因為他的存折上都沒有留下密碼。林先生當晚即打電話給工商銀行申請掛失。在電話里，銀行工作人員告訴林先生，現在只能查詢活期存折，存折上的錢尚未被取走，已幫他辦理了掛失手續，定期存折必須第二天早上儲戶本人到當初開戶的銀行去辦理掛失手續。
第二天早上，林先生8點鐘就來到東昌支行門口，一直等到9點銀行才開門。林先生排隊排在一個儲蓄柜臺前，等排到后，柜臺小姐告訴他辦理掛失手續是在另一個柜臺，林先生只好又換了一個柜臺去排隊。9點10分，等排到跟前，林先生報出了在此開戶的2萬元存款的號碼及存款日期，出示了身份證，小姐打開電腦一查，還好，2萬元存款還在。林先生暗自慶幸自己運氣好，他請求小姐馬上在電腦上把他的存款凍結。可是小姐卻不著急，發給林先生一張掛失申請表格讓他先去旁邊填表。小姐沒有想到，就在林先生填寫表格的時候，小偷卻搶先了一步。
小偷的動作比銀行快了2分鐘
在另一處工商銀行楊浦區支行，小偷也在排隊。據后來的錄像資料顯示，9點15分，小偷排到柜前，他把從林先生家里偷來的一張活期存折和兩張定期存折一起交給柜臺小姐要求全部取出，小姐先把活期存折在電腦上打了一下，告訴“小偷”活期存折已被凍結了。“小偷”收回活期存折放進口袋，嘴里還嘀咕：“莫名其妙，怎么會凍結了？或許是你們電腦有毛病。”接著，兩張定期存折沒有被凍結，“小偷”順利地取走了3萬元本金外加3000多元利息。
這一邊，等林先生填寫完表格后交給柜臺小姐，小姐正準備輸入電腦時。突然，她大叫起來：“出鬼了！出鬼了！明明剛才還在的款子怎么被人取走了？”
電腦里顯示，取款的地點是楊浦支行，林先生憤怒了，當即打110報警。
事后，東昌支行不肯承擔違約責任，林先生將銀行告到浦東新區人民法院，要求東昌支行承擔那張2萬元定期存折的損失。開庭時，原告人胡曉琪律師認為，在儲戶存折被盜申請辦理掛失時，銀行有義務在查明相關情況，確認掛失存款未被他人支取時，必須立即停止支付，以保障儲戶的合法權益。根據國務院第107號令《儲蓄管理條例》第31條規定：“儲戶遺失存單、存折或者預留印鑒的印章，必須立即持本人身份證明，并提供儲戶的姓名、開戶時間、儲蓄種類、金額、賬號及住址等有關情況，向其開戶的儲蓄機構書面申請掛失。在特殊情況下，儲戶可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在五天內補辦書面申請掛失手續。儲蓄機構受理掛失后，必須立即停止支付儲蓄存款。受理掛失前該儲蓄存款已被他人支付的，儲蓄機構不承擔賠償責任。”被告工作人員在原告提供相關資料和身份后，查明了原告掛失的銀行儲蓄存款未被他人取走，被告工作人員應依法立即辦理停止支付手續。被告應該知道原告被盜的銀行存折隨時有被他人取走的可能。很顯然，被告未能很好地履行儲蓄合同掛失后立即停止支付的義務，以致造成原告的儲蓄存款被他人取走。
東昌支行辯稱，由于原告在掛失時提供的存款賬號、住址及數額等均有誤，故經反復查實，方確認上述存款尚處于正常狀態。根據中國人民銀行《儲蓄管理條例》，必須由申請掛失人填寫書面儲蓄掛失申請書，方可辦理掛失手續。約9時17分，他人在楊浦支行將該存款提取。被告系按程序操作，被告沒有責任，不同意原告的訴訟請求。
“本金、利息、訴訟費”銀行全部兜著走
我被安排在營銷部工作，主要跟Xx學習。我從以下幾個方面介紹我的實習工作;
首先是每天9：00上班，早到的話可以在公司的大廳閱讀證券報刊、雜志。了解國家的宏觀經濟政策，財經要聞，以及證券市場最新信息，如上市公司信息披露等公告，主要分析市場熱點和讀一些股評。
接下來就是開始一天的基本工作
整理客戶資料，客戶資料包括開戶申請書，開戶合同書，銀證對應申請書，客戶資料變更表。及客戶身份證，銀行卡，股東代碼卡等復印件，所作的相關工作大致包括以下三個方面：
1、理清相關的客戶資料，并及時核對當天業務所產生的各項單據，確保完整準確，沒有遺漏。如果有什么缺失，一定要及時給予糾正。有什么出入大的問題要上報反映。很長一段時間弄得我們都對單據特別敏感，總怕有什么閃失。
2、把理清整理過的客戶資料按順序裝入客戶的檔案袋。然后歸到檔案的柜子里。
3、有時間我們要把當天產生的自然人注冊表和身份證的復印件，開戶文本一同掃描到各個業務科目目錄下，然后統一發到總部。
整理客戶資料在實習中占了一定分量工作，這是一個簡單但是相當繁瑣的過程，需要細心和耐心;客戶資料檔案的有序整理是為了將來需要時能夠方便迅速查找，所以工作人員對我們進行認真的指導，還有就是對開戶文本的掃描。對新開戶和以前開戶還沒有掃描的文件都要統一進行掃描以電子版的形式保存。
在我們實習的過程中，Xx證券的工作人員對我們進行了熱情的接待和指導，感謝他們的關心，在這里特別要感謝Xx和Xx，在表揚我日常工作的同時，更多的教我們為人處事的道理。
此次實習不管在知識的鞏固還是經驗的積累上都使我有很大的進步。在證券市場這個大海洋里，個人只有不斷磨練直到成熟才能取得成功。雖然實習只有兩個月，但是使我十分受益。在這次實習中學院努力為我們爭取這個難得的實習機會，在他們的努力下我們才能順利地完成此次實習。在今后的時間里我還需要尋找機會不斷地鍛煉自己，并積累經驗，為自己以后從事這個方面的工作奠定基礎。
