時間：2022-11-05 00:01:57
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇盤點計劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
6月30日，北京一家五星級飯店內，戴著牛仔帽的美國客人舉起香檳，慶祝一個他們等待14年的“特別客人”的到來――美國牛肉。
為了促進中美貿易平衡，美國農產品開始進入中國市場。當日出席“美國牛肉”歡迎會的美國農業部長柏度（Sunny Perdue）說，在兩國領導協議的百日計劃下，“農產品將有機會為兩國經貿關系開道”。
受到像美國牛肉一樣待遇的，還有于5月12日宣布的百日計劃早期收獲清單行業，包括美國生物科技業、天然氣、信用評級、跨境結算、電子支付、債券結算等。同時，美國將開放中國熟制禽肉進口，承諾給予中國銀行與其他外資銀行同等的待遇。
隨著中美兩國于4月7日宣布的“100日計劃”進入倒計時，各方對兩大貿易體如何定調雙邊貿易關系、甚至化解貿易糾紛格外關注。
競選時聲稱要為美國工人爭取公平機會的特朗普，上任后放棄跨太平洋戰略伙伴關系協定（TPP），并決定重新談判北美自貿協定（NAFTA）;接著把中美貿易與朝鮮問題掛鉤，讓不同議題的利益方感到困惑。他于4月29日簽署行政命令，要求貿易代表和商務部長在180天內完成對美國與所有國家的貿易和投資協議，以及對美國享有貿易順差的貿易伙伴關系評估，評估結果將成為特朗普貿易政策的基石。
特朗普對公平貿易的定義停留在平衡貿易赤字上，認為如此能重振美國制造，產生更多國內就業機會，但這套邏輯在美國也正受到質疑。各國就更不用說了，普遍擔心他進一步采取保護主義，進而引發全球貿易戰。
專門研究美國工人利益的智庫經濟政策研究所（Economic Policy Institute）創始人福克斯（Jeff Faux）對《財經》記者說，國際貿易的問題不在貿易本身，而是談判的美國貿易官員只考慮跨國企業、未想到美國工人的利益，特朗普政府沒有真正的產業增長政策，他只是“去除規范”而非“重新規范”。
可以說，中美貿易面臨著美國貿易政策未定、各個產業和利益團體角力引發的亂流。
美國前商務部負責中國事務的副助理部長李凡（Henry Levine）對《財經》記者指出，特朗普政府的經貿觀念非常狹隘，把貿易赤字當作籃球計分一樣，這造成以跨國企業為主的美國商業界嚴重的擔憂。再者，特朗普在單純的地產行業多年，造成他天真地因應著牽涉到國家尊嚴、國家安全、再到中國國內形勢的中美貿易問題。 美國投資者更關心雙邊投資協定
據中國海關數據，中國去年牛肉進口總額為25億美元。美國牛肉出口農場和運營商為了符合中國要求，正按照標準重新飼養，因此真正大規模出口需要2-3年。另外，在市場定位上，美國牛肉將專注于中高價位市場，與澳大利亞和新西蘭牛肉區別。
為向貿易平衡邁進，中方進一步向美方開放農產品市場，除牛肉外，兩國于2016年1月就進口美國大米達成的協議將加快美國大米的通關程序。由于美國大米加工廠和存儲設施須接受美國農業部和中國監管機構的雙重檢疫和檢查，原本預計去年首次出口的目標并未達成。除此之外，轉基因作物也在開放之列，大豆和棉花將增加進口。
中美貿易總額在2016年達到5190億美元。美國自中國進口商品和服務為4630億美元，中國GDP約有4%來自對美出口，主要為消費商品，包括智能手機、筆記本電腦、電視、衣服和鞋，進口得以讓這些商品在美國市場維持較低價。 美國牛肉獲準進入中國市場，這是今年5月中美兩國“百日經貿計劃”的早期戰果之一。
中國自美國進口為1160億美元，主要為波音飛機、精密儀器和大豆等農產品，牛津經濟研究院（Oxford Economics）研究顯示，中國市場支持了美國260萬個工作機會，至少4000億美元的市場。
美國對中國的年度貿易赤字突破3470億美元，特朗普上任后以降低赤字為目標。美中貿易全國委員會的統計反映，中國已成為美國貨品第三大出口市場，自2006年以來美國30個州對中國的出口增長超過3倍，4個州增長超過500%。服務業出口對美國經濟和就業的增長更扮演重要角色。“我們對中國的服務業出口快速增長超過（我們）對所有貿易伙伴的增L。”美中貿易全國委員會會長傅強恩（John Frisbie）表示。
現在，以美國在華投資的企業和貿易專家為代表的一批人認為，貿易平衡不應該是美中貿易的衡量標準。
美中貿易全國委員會中國區事務副會長彭捷寧（Jake Parker）就持這種觀點。他對《財經》記者說，美中貿易逆差增加數倍，但是美國整體經濟也比20年前增長了一倍，“這是因為我們不斷購買美國不再制造的物品”。
他強調，現在推動的貿易平衡，對早期收獲的清單上那些企業有幫助，但整體而言“貿易逆差不能反映整個結構性問題”。從美中全國委員會角度而言，所謂結構問題是對整個市場準入的限制，“特別是對一些外國企業完全進入中國市場的限制”。
一、內部控制自我評價中發現的問題
（一）采購環節 自我評價中發現如下問題：存在預算外支付款項的現象。檢查發現：發生的個別支付款項未列入資金預算；采購管理制度制定不完善；物資部門未制定貨款支付管理辦法，未制定退貨貨款回收等退貨管理制度，容易導致財務人員隨意支付資金；部分采購方案未經領導審批、20萬元以上的密封報價未經部門負責人簽字、違反低價定標、違反確定單一來源采購方式等。
（二）倉儲環節 自我評價中發現如下問題：一是盤點制度不完善。檢查發現：未發現X礦（A煤礦企業的一個礦）的盤點報告、盤點記錄、每次盤點的盤點計劃及成立的盤點小組。該礦《物資盤點制度》中表明，“對于所有的物資都是進行定期盤點，一般定為季度、半年、年終。但盤點制度沒有明確物資盤點的范圍、盤點計劃的制定、盤點小組的成立和職責等。二是X礦入庫單顯示部分物資計劃單價與實際采購單價差異較大。三是物資存在嚴重超物資儲備資金定額的問題。檢查發現：物資存在嚴重超物資儲備資金定額的問題，比如2010年10月，木材超定額儲備200萬元，專用工具超定額儲備310萬元，配件超定額儲備407萬元。四是存在大量不良資產的現象。X礦提供的內部審計報告顯示該礦存在不良資產7億元，其中債權占16%，均是五年以上的壞帳；固定資產占78%，一部分固定資產系已經陳舊或者實體已破壞，一部分系固定資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，還有一部分固定資產技術落后，各項指標已不符合煤礦安全生產需要無修理和使用價值，另一部分系國家明令禁止使用的電器設備；主要是易損、易壞的塑料電器原配件。 五是期末存在呆滯、積壓物資，倉儲部門與財務部門在資產負債日未結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，也未取得公司計提跌價準備的依據。
（三）投資環節 存在以下問題：一是未建立長期股投資項目后續跟蹤評價制度，未制定由于盲目投資可能帶來的投資決策失誤風險的防范措施，投資過程中沒有開展全面系統的風險評估，以降低投資決策失誤；二是預算內大修和日常維修由使用單位自行維修，沒有會同資產管理部門制定維修計劃、進行維修；三是不需要安裝的設備未及時計入固定資產。
（四）安全管理 存在問題：一是公司尚未建立企業安全文化評估制度。二是信息中心對于賬戶和權限的設定、變更和刪除，未采用書面通知的形式；未對超級用戶等特權用戶進行限制及其在系統中的全過程進行監控。
二、內部控制改進建議
（一）采購環節 應采取以下措施：第一，物資部門嚴格執行預算，對確需支付的預算外資金嚴格按照集團公司和貴公司的預算資金撥付審批制度的規定履行審批手續。同時加強內部監督，避免此事項再次發生。第二，物資部門按照集團公司貨款支付的相關管理制度制定適合于本公司的貨款支付管理辦法，并嚴格執行，以確保公司資金的安全完整；物資部門建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，并在與供應商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時辦理索賠。第三，集團公司加強采購人員的培訓和素質教育，對確實不適合采購崗位的人員予以調離，選派職業素質較好，能勝任采購崗位的人員，確保物資采購環節的程序嚴格按照規定執行。
（二）倉儲環節 應采取以下措施：
第一，各礦根據集團公司關于物資盤點的相關規定，建立健全完善各礦的物資盤點制度，明確物資盤點的范圍、盤點的方式、盤點計劃的制定與盤點小組的人員組成和職責、盤點前的準備，盤點過程中的事項、盤點后盤點記錄的整理及盤點報告的編制，盤盈、盤虧的處理等。監督該礦嚴格執行相關盤點制度，制定盤點計劃，成立盤點小組，詳細填寫盤點的記錄并編制盤點報告。
第二，雖然計劃成本的高低可通過材料成本差異調整為實際成本，對發生和結存存貨的實際成本并無影響，但如果計劃成本脫離實際成本太多，則無法隨時通過計劃成本與實際成本的差異考核采購部門的成果，所以應盡可能使計劃成本接近實際成本。可由企業的采購部門聯合財會等有關部門參照同類存貨以往實際成本，并根據物價漲幅等相關因素共同研究制定。當實際成本和計劃成本發生重大差異時，應作調整計劃成本，也可按季調整。
關鍵詞：存貨 ；盤點 ；審計
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）02-0106-02
一、確定存貨實物的存在以及存貨記錄的完整性應注意的事項
確定存貨實物的存在及其記錄的完整性是通過實地觀察以及其他相關審計程序實現的。在監盤存貨前，審計人員應該注意做好以下的幾點程序：
（一）復核企業盤點計劃
有充分準備的企業會編制一份書面存貨盤點計劃。熟悉企業實地盤點的計劃是重要的。在參與存貨盤點之前，應由審計人員編制一份內部的存貨盤點工作指導文件，或由審計人員通過簡短的布置會議將相關要點告知將要參加盤點的助理審計人員。在一個典型的制造業企業里，存貨可能包括上千個不同項目，其完工程度各不相同，并且放置在多個地方。正確完成存貨盤點和識別對企業是十分重要的。因此，許多大型企業會事先制定詳細的盤點指示以確保執行一個正確的盤點，并使重新盤點部分存貨而發生的額外成本降到最低。如果沒有企業的盤點指示，審計人員應及時向企業了解情況，并確定企業的盤點將如何進行。
審計人員應該關注企業的盤點指示的主要包括以下方面：是否經主管財務的董事、財務總監或其它高層負責人批準；盤點標簽和盤點表的使用以及發放、回收和控制的指示；識別和區分陳舊、呆滯存貨的指示；如何確定存放在外部場所，包括外單位倉庫的存貨數量；區分代銷存貨。
（二）觀察和測試實地盤點
當審計人員進行實地盤點時，要記住詢問企業負責盤點的人員，是否有存于外部場所包括外單位倉庫的存貨，以及對這些存貨如何進行盤點。要了解在盤點過程中生產線是否繼續運轉。如果是繼續運轉，則需要了解和記錄企業如何確保存貨盤點的準確性以及存貨在規定時間有恰當截止。還需要了解企業是否有委托他人代銷的存貨、已開發票但尚未發運的存貨和貨到單據未到的情況。如果有這些情況，那么就需了解并記錄企業如何確保存貨盤點的準確性和有關這些項目的截止。審計人員并不是參與、決定或監督實地盤點過程，而是“觀察”或“測試”該過程。在監盤過程中，審計人員應該：警惕可能的重復盤點情況；注意漏盤的存貨項目；警惕隱藏的空隙或者空的容器；留心并詢問企業的盤點人員有關明顯無法出售、已損壞、呆滯、過時的存貨項目。這樣的物品上通常積聚了大量的灰塵或銹跡；警惕在監盤過程中入庫、發運和轉出的存貨項目；審計存放于外單位倉庫的企業存貨通常由審計人員向倉庫管理者寄發獨立詢證函。
（三）取得存貨收發截止信息
在實地盤點過程中，審計人員應當記錄收發截止信息。以后審計人員可以將這些信息追查至被審計單位的會計記錄，其目的在于確認：至截止日止，所有已收到的且被包括在實地盤點中的項目都已借記“購貨”或“存貨”賬戶中（收貨截止）；至截止日止，所有已發出且未被包括在實地盤點中的項目都已計入相應期間的銷售收入（發貨截止）。
二、進行永續盤存記錄的測試應注意事項
企業往往對存貨數量設置詳細的永續盤存記錄，以隨時控制數量。這些永續盤存記錄被用作確定在年末存貨明細表存貨數量的基礎。企業針對永續盤存記錄的主要檢查控制是對特定區域的存貨進行持續性的、定期的盤點，通常是在每月月底。一年內企業所有儲存存貨的區域都至少盤點一次。
審計人員在測試永續盤存記錄時應該注意：在企業定期（每月）的特定區域的存貨盤點時執行監盤程序，以確認審計人員對控制的了解并確定控制的運行是否有效；復核和測試每月的定期盤點記錄以證實該制度整年運行正常，并且差異已查明并更正；獲取在盤點日永續盤存記錄顯示的存貨實物數量清單，將其與最終的存貨明細表核對一致；通過對存貨的實地檢查和清點，抽盤永續盤存記錄所反映的庫存數量。抽盤程序應包括：從永續盤存記錄中選取一些存貨項目進行實地檢查和盤點（即“從賬到實物”）；從實物中選取若干存貨項目，與永續盤存記錄核對一致（即“從實物到賬”）。
三、確認存貨明細表及其截止的準確性
在存貨的實地盤點結束后，企業將計算盤點日的存貨，也就是將結存數量乘以單價，并加總各存貨項目，就可以得出存貨余額合計數。審計人員需要查驗最終的存貨明細表以確定其編制和匯總的正確性。查驗過程中應注意：
（一）將抽盤結果及存貨盤點標簽/盤點表的控制信息核對至最終的存貨明細表
在實地盤點時所做并記錄的抽盤結果必須與企業的最終存貨明細表核對一致。這一測試的目的是確定最終存貨匯總表上列出的數量正確反映了實地盤點日存貨的實際庫存數量。
（二）測試收發貨截止
總賬的“采購”和“銷售收入”科目中應當包含影響盤點時存貨實物狀況的所有業務，否則會計報表將被歪曲，所以測試截止是否正確很重要。在截止測試中，應特別注意確定在途存貨（即盤點時還在貨車中或者海關監管區域內的存貨）是否已正確地記錄于相應賬戶中。就出現截止錯誤的潛在可能性而言，在途存貨遠遠大于實地存貨盤點時已經實際收到或發出的存貨。
此外，當存貨在各部門間或各倉儲地點之間的轉移時，也應特別小心，以確定：該批存貨包括在兩個存貨放置點的盤點范圍中；該批存貨未被包括在兩個存貨放置點的存貨盤點范圍中。
（三）測試抄錄和數字運算的正確性
復核存貨的橫向相乘和豎向加總。即使這些計算可能由計算機進行，并由企業復核，或者在企業控制下由外部服務機構進行，審計人員仍應測試抄錄和運算的正確性。
（四）復核最終的存貨明細表
在將審計人員的抽盤結果追查到最終存貨明細表，并檢查了最終存貨明細表的抄錄、運算正確性之后，審計人員應當審閱最終存貨明細表，以查找異常項目。
以上，為審計人員進行存貨盤點審計過程中應該注意的一些事項。
關鍵詞：移動盤點管理；電力資產；系統開發
中圖分類號：R197 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）28-0137-03
1 系統實施背景
一方面，電力企業資產種類繁多、數額巨大、變動頻率高，經常由于時間推移形成賬實不符的情況，資產信息的快速采集、資產狀態的動態維護，缺乏有力的信息技術支持，直接制約著資產全壽命周期管理的成效。另一方面公司屬于資產密集型企業，資產分布位置分散，資產實物與財務固定資產賬實之間的比對工作難度很大，需要大量工作人員花很長的時間才能完成，而盤點核對的效果卻差強人意。基于這些需要，本文提出了開發資產移動盤點管理系統，采用現代移動計算技術、手持端設備技術、射頻讀卡技術等，實現對固定資產的全過程跟蹤管理，保持固定資產賬、卡、物實時聯動，加強固定資產基礎管理工作，進一步提升財務集約化管理水平，并為后續資產全壽命周期管理奠定了良好基礎。
2 系統設計情況
2.1 總體思路藍圖
圖1
資產移動盤點管理系統主要由硬件和軟件兩部分組成。軟件部分為資產盤點管理系統，硬件部分為PDA、RFID卡片、PET標簽及標簽打印機。資產盤點管理系統主要用來進行設備臺賬和盤點人員的維護，制定盤點計劃，下達盤點任務，對盤點后的數據形成盤點報告；RFID卡片和PET標簽主要用來與系統中的設備信息進行關聯，并將其粘貼到設備上以代表該設備，每一個標簽對應的是獨一無二的資產物品。標簽的使用方便了公司對資產的短缺、損失等情況及時了解，更好地掌握各部門單位的固定資產使用狀況，確保對資產實行實時監督和管理。粘貼到設備上以代表該設備。PDA主要用于盤點任務的下載和執行，對盤點任務范圍內的設備進行RFID卡片或者PET標簽的掃描，進行相關設備信息的修改，盤點完成后上傳盤點數據到資產盤點管理系統中。
2.2 系統操作流程設計
資產移動盤點管理系統采用現代移動計算技術、嵌入式開發技術、手持端設備技術、定位技術、射頻讀卡等技術，實現對固定資產的全過程跟蹤管理；以信息識別終端對固定資產上的RFID（射頻識別卡）卡片進行掃描，作為信息處理的手段，方便現場作業，大大提高資產移交、盤點、清查或巡檢工作的效率，提高盤點的準確性，及時對資產增加、減少、轉移、租賃、停用、封存、閑置、報廢和調撥等狀態管理，及時準確反映資產變化，及時發現賬物不符，減少資產流失；系統通過資產的動態跟蹤以及對資產的物質形態和價值形態的統一管理，以滿足公司資產賬、卡、物一致管理的需求，提高電網企業現代化管理水平和經濟效益。系統主要操作流程如下：
第一步：生成盤點任務。登錄資產盤點系統，輸入盤點計劃名稱、計劃時期、資產位置等信息，生成盤點任務。
第二步：現場盤點操作。將盤點任務下載到移動盤點儀即PDA設備中，利用PDA對已粘貼專門制作的、電子標簽的資產進行掃描，完成現場盤點及信息收集工作。現場盤點過程中，可在PDA中對盤點狀態進行維護。盤點狀態包括有卡有物、有卡無物、有物無卡、不確定及報廢五種。
第三步：上傳盤點數據。當盤點任務完成率達到100%時，此次盤點任務結束，將PDA設備與電腦連接，將盤點數據上傳到盤點系統服務器中。數據更新后，輸入對應資產編號即可查看變更后信息。同時，系統還可以自動生成盤點報表，并可穿透查詢到各類資產的詳細信息。
第四步：更新資產信息。通過資產盤點管理系統與SAP系統的集成接口，將盤點數據回傳至SAP系統中的資產管理模塊，更新資產卡片信息。
2.3 系統實施情況
系統實施前，需完成固定資產清查、數據核實、硬件配置、員工培訓和標簽制作五項先期工作，具體做法如下：
一是開展資產清查核對工作。項目組制定基礎數據收集標準規范及模板，由省公司財務資產部審定后下發各項目實施單位，實施單位成立資產臺賬清查核對小組，對固定資產進行清查，并按項目組提供的模板收集整理基礎數據，由各專業部門簽字確認后，提交財務部門。財務部門和項目組對最終數據進行審核，確保基礎數據準確完整。二是將ERP資產數據導入資產盤點系統。項目實施人員從公司ERP系統中將實施單位的存量資產數據導出，實施單位相關人員配合完善數據信息，項目組通過層層審核，逐條確認，將數據導入資產盤點管理系統中。三是完成硬件環境安裝、打印機、PDA、卡片采購工作，對資產盤點模塊實現的功能制定詳細的測試用例，參照公司業務管理方式進行實現測試，并得出詳細測試報告，以確保所作的系統與需求匹配，實際結果能夠與期望結果一致，保證資產盤點模塊順利上線應用。四是對系統最終用戶進行培訓。為了幫助最終用戶熟悉資產盤點管理系統各模塊的工作流程和操作方法，項目實施方要對其進行相應的培訓。培訓的主要內容包括：設備維護、資產拆分、數據整理、數據導入、盤點計劃、PDA盤點、數據上傳、數據下載、數據同步等。五是現場粘貼資產標簽。項目組制作好RFID卡片和PET條形碼后，與各實施單位關鍵用戶商定現場粘貼方案，并到資產坐落地點開展標簽粘貼工作。粘貼工作完成后，項目組成員配合實施單位關鍵用戶對粘貼情況進行檢查，確保粘貼工作質量。
3 遇到的主要問題
在實施資產移動盤點管理系統過程中，可能會遇到如下問題：
一是在實施人員粘貼卡片過程中，對變電設備、配電設備等多數高壓帶電設備進行粘貼時，無法停電作業，導致粘貼RFID卡片無法粘貼到本體上，只能粘貼到設備基礎或銘牌上，設備改造或遷移時需重新寫入RFID數據，如不及時更改信息，會導致盤點數據不準確，加大了日后維護數據的工作量。
二是在實施人員粘貼卡片過程中，實施人員與關鍵用戶均不是生產技術專業人員，按照安全第一的原則，所有的實施工作都需要生產專業人員陪同，增加了生產部門專業人員的工作量。
4 取得的成效
4.1 提高了管理效率
資產移動盤點管理系統的推廣實施，大大提高了資產盤點清查的工作效率和質量，通過對資產有卡有物、有卡無物、有物無卡、不確定及報廢五種狀態的動態維護，盤點報告的自動生成，與SAP系統固定資產管理模塊的集成聯動，使資產管理人員能夠及時準確了解到資產的變化情況，保證了資產賬、卡、物的一致性。系統強大的查詢功能，清晰展現了資產全壽命周期管理過程，并可從多個維度統計各類設備的數量、結構等信息，提高了管理人員資產統計分析的工作效率和質量。
4.2 增加了經濟效益
通過實施資產盤點管理系統，減少了資產盤點工作耗用的人力和時間，降低了盤點費用，同時也減少了資產丟失等損失，有利于提高資產利用效率，具有可觀的經濟效益。
4.3 降低了工作強度
資產移動盤點管理系統操作簡便、運行穩定。應用該系統，盤點人員只需利用PDA設備掃描電子標簽，即可在10米以內輕松完成現場盤點及信息收集工作，減少資了產管理人員重復性勞動，提高工作效率，同時也大大降低了資產盤點工作的危險性，節省了盤點工作時間。
5 結語
針對電力行業資產種類繁多、數額巨大、位置分散、變動頻率高的情況，提供了一種可行性和經濟性高的解決方案。資產移動盤點管理系統是實現財務數據與資產實物高效鏈接以及資產全壽命周期管理的有效途徑，借助條形碼技術使信息流和實物流完全統一起來，動態跟蹤資產變化情況，實現財務資產精益化管理，同時也為實現資產全壽命周期管理提供有力的支撐和保障，全面提升公司資產管理水平，隨著該系統進一步的推廣應用必將產生很好的社會效益和經濟效益。
參考文獻
[1] 苑司坤.基于綜合識別的便攜式電力資產盤點裝置[J].
科技前沿，2012.
【倉庫管理工作計劃模板一】
一、庫管理應注意的環節
1 、倉庫保管員必須合理設置各類物資和產品的明細賬簿和臺賬。原材料倉庫必須根據實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類建立相應的明細賬、卡片;半成品、產成品應按照類型及規格型號設立明細賬、卡片;財務部門與倉庫所建賬簿及順序編號必須互相統一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、廢料、應分別建賬反映。
2 、必須嚴格按照倉庫管理規程進行日常操作，倉庫保管員對當日發生的業務必須及時逐筆登記臺帳，做到日清日結，確保物料進出及結存數據的正確無誤。及時登記臺帳，保證帳物一致。
3 、做好各類物料和產品的日常核查工作，倉庫保管員必須對各類庫存物資定期進行檢查盤點，并做到賬、物、卡三者一致。必須定期對每種鑄件材料的單重進行核對并記錄，如有變動及時向領導反映，以便及時調整。
4 、生產車間必須根椐生產計劃及倉庫庫存情況合理確定采購數量，并嚴格控制各類物資的庫存量;倉庫保管員必須定期進行各類存貨的分類整理，對存放期限較長，逾期失效等不良存貨，要按月編制報表，報送領導及財務人員。
二、入庫管理
1 、物料進庫時，倉庫***必須憑送貨單、檢驗合格單辦理入庫手續;拒絕不合格或手續不齊全的物資入庫，杜絕只見發票不見實物或邊辦理入庫邊辦理出庫的現象。
2 、入庫時，倉庫***必須查點物資的數量、規格型號、合格證件等項目，如發現物資數量、質量、單據等不齊全時，不得辦理入庫手續。未經辦理入庫手續的物資一律作待檢物資處理放在待檢區域內，經檢驗不合格的物資一律退回，放在暫放區域，同時必須在短期內通知經辦人員負責處理。
3 、收料單的填開必須正確完整，供應單位名稱應填寫全稱并與送貨單一致，鑄件收料單上還應注明單重和總重。收料單上必須有倉庫保管員及經手人簽字，并且字跡清楚。每批材料入庫合計金額必須與發票上的金額一致。
三、出庫管理
1 、各類材料的發出，原則上采用先進先出法。物料（包括原材料、半成品）出庫時必須辦理出庫手續，并做到限額領料，車間領用的物料必須由車間主任（或其指定人員）統一領取，領料人員憑車間主任或計劃員開具的流程單或相關憑證向倉庫領料，領料員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數量、質量狀況，核對正確后方可發料;倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登記入卡、入帳。
2 、成品發出必須由各銷售部開具銷售發貨單據，倉庫管理人員憑蓋有財務發貨印章和銷售部門負責人簽字的發貨單倉庫聯發貨 ， 并登記。
3 、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。
4 、庫存物資清查盤點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調整。發現物料失少或質量上的問題（如超期、受潮、生銹、或損壞等），應及時的用書面的形式向有關部門匯報。
四、車間及工具管理
1 、在倉庫領用的工具要做好登記，用畢及時歸還并登記工具使用情況。生產車間內常用工具應妥善保管以免發生遺失。車間領導有責任和義務進行管理。
2 、對以損毀工具應上報庫管員填報損壞單注明損毀原因分清責任進行處理。
3 、生產車間內所有物品擺放應按照以劃分的區域進行擺放，其區域不得出現與之不符的部品。對廢品要及時清理保持車間內的整潔。
五、倉庫***應責任心強，監守崗位，無故不能離崗。對突發事件能及時處理和協調，保證生產的順利進行，嚴防以外事故發生。 倉庫管理工作流程
（一）、成品進倉管理流程
1、倉庫根據已審核《采購訂單》內容準備成品收貨。
2、廠家送貨到達后，廠家提供《送貨清單》給收貨倉管員，《送貨清單》應清晰顯示送貨單位名稱、送貨單位印章或經手人簽名、貨品的名稱、規格、數量、采購訂單號。收貨倉管員將《送貨清單》和對應的《采購訂單》相核對。相核不符者拒收。相符者倉管員以《送貨清單》和《采購訂單》驗收貨品，收貨量大于定購量時，倉庫主管要通過營銷部同意和取得營銷部有權人的書面通知后才能超量收貨。
3、倉管員收貨無誤后，在《送貨清單》上簽收，并加蓋收貨專用章，一聯自留，一聯交對方。
4、倉管員在電腦上開具《采購單》，并由倉庫主管審核生效。將《采購單》打印一式三聯，經倉庫主管和倉管員簽字加蓋收貨專用章后，第一聯存根自留，第二聯財務聯連同送貨單位的《送貨清單》交財務，第三聯對方聯同時交財務。
5、返修品回倉，以對應的《采購退貨單》為依據收貨，倉管員核實貨單無誤后在電腦上開具《采購退返單》，注明原《采購退貨單》號，并經倉庫主管審核生效。
（二）、成品出倉管理流程
1、倉庫主管根據營銷部傳來的《銷售訂單》備貨并作好記載，將配好之貨品清單交質檢部驗貨。質檢部將合格成品裝箱并在電腦上填制《裝箱單》，審核裝箱單。在每個包裝箱內放置一張裝箱單。包裝好的成品分類放到相應的倉庫存放區域。
2、質檢部將《裝箱單》匯總導出為未審核《銷售單》，等待營銷部總監審核發貨。
3、倉管員根據客戶持有的已蓋章《銷售單》和電腦里對應的《出倉單》（對于批發商）或《轉倉單》（對于加盟商）發貨。打印《出倉單》或《轉倉單》一式二份，由倉管員、倉庫主管和客戶簽字，一份交客戶，一份倉庫自留。
（三）營銷部業務流程
1、營銷部將客戶傳真來的《銷售訂單》輸入電腦，并由營銷部總監審核。查詢當前倉庫庫存情況。若需要向廠家訂貨的，將《銷售訂單》導出為《采購訂單》并審核。若倉庫有貨不需要向廠家訂貨，就將《銷售訂單》傳給倉庫，由倉庫撿貨裝箱。
2、收到倉庫傳來的未審核《銷售單》后（由《裝箱單》匯總而成），由營銷部總監確認客戶貨款余額的狀況。若客戶有足夠的貨款余額，則審核此《銷售單》（已審核《銷售單》會自動生成《出倉單》（對于批發客戶）或《轉倉單》（對于加盟商）傳給倉庫，倉庫憑此《出倉單》或《轉倉單》發貨。）。若客戶貨款余額不足，則等待客戶貨款到帳后再審核《銷售單》。
3、已審核《銷售單》打印一式三聯，并簽名蓋章。第一聯存根自留，第二聯財務聯交財務，第三聯對方聯交客戶。
4、營銷部分析加盟商及其專賣店的庫存狀況，并向加盟商提出補貨、調撥等建議。
5、分析分公司和自營專賣店的庫存和銷售情況，若需要補貨，則開具《轉倉單》，將總公司倉庫的貨品調撥到分公司和專賣店。若需要在分公司或專賣店之間調撥貨品，開具《調撥單》。營銷部總監審核《調撥單》。經審核后的《調撥單》自動生成一張《進倉單》和一張《出倉單》并傳給相關倉庫。由相關倉庫收貨、發貨。
6、營銷部審核分公司和專賣店傳回的銷售單，沖減相應的庫存和增加應收款。
7、營銷部審核加盟商傳回的銷售《出倉單》，沖減加盟商庫存。
8、營銷部審核分公司和加盟商傳回的《轉倉單》，調整分公司和加盟商的倉庫庫存。
9、營銷部審核分公司和加盟商傳回的《盤點單》，調整分公司和加盟商的倉庫庫存。
10、營銷部將貨品資料傳給各個分公司和加盟商。
（四）、倉庫盤點流程
1、盤點準備 倉庫主管將還未有自編碼的存貨通知支援中心補編編碼，并通知有關部門填制相關單據處理帳外物資。 營銷部、鞋業部和服裝部通知廠家和客戶在盤點日期間停止送收貨品。 財務部將盤點日前已經審核生效的單據記帳。 倉庫主管組織倉庫人員對貨品進行分區擺放，存貨以成品區、輔料區、成品待檢區、次品區、臺面輔料區、樣板鞋區分成六大區域分別得出存貨實存情況。
2、盤點進行 倉庫主管組織倉庫人員初盤存貨，對存貨六大區域各指派1人擔任組長，2人配合。以盤點表記錄初盤結果。倉庫主管連同另外4名員工組成復盤小組，對初盤結果進行復盤，出現差異倉庫自查原因。倉庫主管將初盤數據輸入電腦，將《盤點單》打印提供給財務部，財務部組織公司人員組成抽盤小組，以2人為1組對各大區域進行抽盤工作。抽盤人員從實物中抽取20%復核初盤資料，從初盤資料中抽取30%對實物進行抽盤。抽盤量要求占總庫存的50%。發現差異由倉庫主管重新盤點更正初盤資料。差錯率高于1%，倉庫主管對該區域貨品進行重新全盤。經復盤通過的《盤點單》由財務部審核，并打印一式二份，由倉庫主管、財務主管簽字，各持1份。
3、盤點后期工作 倉庫主管將已審核《盤點單》導出為進、出倉單，電腦自動生成《盤盈單》和《盤虧單》。倉庫主管查找盤盈盤虧的原因，并將《庫存盤點匯總表》和差異原因查找報告交財務主管復核上交總經理審批后。財務部據審批結果審核《盤盈單》和《盤虧單》調整庫存帳。
4、盤點其他規定 盤點工作規定每月進行一次，時間為月末最后2天。頭天晚上8時開始至次日中午完成初盤和復盤工作，下午進行抽盤工作。 參加盤點工作的人員必須認真負責，貨品磅碼、單位必須規范統一;名稱、貨號、規格必須明確;數量一定是實物數量，真實準確;絕對不允許重盤和漏盤。由于人為過失造成盤點數據不真實，責任人要負過失責任。 對于盤點結果發現屬于實物責任人不按貨品要求收發及保管財物造成損失，實物責任人要承擔經濟賠償責任。 倉庫主管制訂計劃主要抓住上述的關鍵環節，重點是落實責任人，還要制訂日常檢查計劃，這樣就比較完善了。
【倉庫管理工作計劃模板二】
20xx年已經來到，為了更好的做好新一年的倉庫管理工作，在此，制定如下計劃：
1）、注重形象，多參加一些公司組織的企業活動，每天保持朝氣蓬勃的精神面貌面對工作。
2）、農業企業的競爭已到白熱化，單一的工作技能不能滿足顧客的需要，自己爭取在新的一年里多加學習做到懂得更多，做得更好！
3）、多與同事溝通，保持良好的溝通方式，吸取好的建議。悉心聽取領導的點評，對自己不好的做法即時予以改正。
4）、加強對自己的學習，真正掌握物品進、出、存的工作流程，使物品能起到物流順利周轉，同時也真正做到物盡其用，人盡其才的作用，使其倉庫管理工作得到有效的改進。積極配合同事，對庫存物品的積壓進行整改，避免物品日期太長，促銷部分呆滯物品，并改善倉庫物品和堆放的緊缺現象。
5）、努力提高倉庫管理水平，爭取每月的工作失誤次數≤1次。
6）、物品現場所有標識清晰，明確，對庫存信息準確率達99。7%。
7） 、對貨品進倉庫數量嚴把關， 對于進貨管理的不斷完善與維持。
8）、時時做好倉庫的6s工作，保持環境整潔，所存放的物料井然有序。
關鍵詞:中小連鎖超市;存貨管理;盤存
中圖分類號:C93
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)13-0041-02
1 我國中小連鎖超市的特點
面對中國如此龐大的市場,中國的連鎖企業發展的轟轟烈烈,但是好多連鎖企業在一些地方稍微一出現競爭就會出現退步和虧損的現象,這可以看出,目前中國的連鎖存在一個泡沫化的自我膨脹期,他們在盲目的追求連鎖店的數量,而不是連鎖店的質量,從而結果就是沒有競爭力。另外,我國中小連鎖企業在進駐市場時沒有細化的分析市場,沒有足夠的扎根意識。
2 我國中小連鎖經營企業存貨管理中存在的主要問題
2.1 存貨的數額和成本大,質量差
商品的采購成本:在采購商品時,供應商提供給超市的批價在超市方面通常稱之為進價。本人所在的超市在實際運作中都把進價的加權平均價格稱為成本。
成本=(第一次進價×第一次庫存+第二次進價×第二次庫存+…+第n次進價×第n次庫存)÷(第一次庫存+第二次庫存+…+第n次庫存)
例如,超市在引進335ml可樂時,第一次為1.5元/瓶,引進100件(每件24瓶),第二次為1.4元/瓶,引進100件,而在第二次進貨時,第一次進的貨還剩20件,則:成本=(1.5×20×24+1.4×100×24)÷(20×24+100×24)=1.417元/瓶。
若此時要對商品售價進行調整,則應按1.417元/瓶為成本進行調價。因為庫存的管理是依據先進先出的原則進行配送的,并且在電腦中對分店的銷售庫存沖減是由少到多進行的,也可認為是先進先出,所以在核算成本時應該依照每次庫存的增減而有不同的計算起點。例如當第三次進貨時,庫存只剩20件,則說明第一次的貨已全部銷售完畢,在計算成本時應以第二次進貨時的價格1.4元/瓶為核算初始值。
以上是對成本的核算過程予以說明,在采購過程中,如何才能做到以盡量低的成本引進商品至關重要。當一名采購人員要引進一種商品或商家向其推薦某種新產品時,采購人員必須對該商品的市場狀況有較深的了解。所謂市場狀況指的是商品在該市場的銷售情況(或周邊市場情況)、市場價格、競爭企業是否有經營該商品。所以,經濟周期的調整和商品價格不規則的波動,促使中國超市企業進入了存貨調整時期。
2.2 缺乏經常性的實地盤存制,存貨的監盤者缺乏經驗
存貨的監盤者缺乏經驗,不能識別出殘次冷背的存貨。存貨監盤有其局限性,存貨監盤只能對實物資產是否確實存在提供有力的證據,但不能保證被監盤(或被審計)單位對監盤的存貨資產擁有所有權,并且也不能對該資產的價值提供審計證據。存貨的盤盈、盤虧、積壓、毀損等會計信息不能及時反映出來,影響了會計報表的真實性。由于企業銷售或耗用成本是倒算出來的,這樣就容易把在計量、收發、保管中產生的差錯,甚至任意揮霍浪費、非法盜用等,全部計入銷售成本或耗用成本,同時不便于對存貨進行隨時控制。
2.3 存貨的收入、發出、結存的會計記錄不完整
小規模超市經常是租賃一間單元房來辦公,存貨要放到數個與辦公地點不同的“倉庫”。在注冊會計師預先通知小規模企業將要前往的監盤地點的情況下,小規模企業得以有充分的時間將存貨做調整轉移。小規模企業之所以可以隱瞞存貨短缺是因為已得知審計部門將要檢查哪些地點的存貨,小規模企業有充足的時間把該地點放滿存貨,造成存貨數量的虛假不實。
2.4 存貨儲存的弊端
超市持有一定數量的庫存是必要的,但是過量的庫存將造成不必要的費用,超市的商品一旦入庫,便面臨著如何盡快銷售出去的問題。存貨儲存會給企業造成較多的資金占用費(如利息成本或機會成本)和倉儲管理費。因此,盡量縮短存貨儲存時間,加速存貨周轉,是節約資金占用,降低成本費用,提高企業獲利水平的重要方法和保證。
2.5 存貨的積壓形成的直接損失
一般來講,大多數超市都在竭力避免因缺貨而錯過交貨期,造成顧客滿意度下降,所以存貨庫存積壓過大,也成為大多數超市普遍存在的現象。它不但影響超市資金的正常周轉,造成資金的浪費,而且長期滯壓,容易發生貶值、毀損、失竊,從而直接形成損失。
2.6 簡單的存貨管理組織結構
從存貨管理的組織構架來看,連鎖超市的庫存管理的組織架構一般都很簡單,即倉庫主管下設置收貨員、訂貨員和倉庫核算人員,統一負責整個超市存貨的驗收、清點、訂貨以及倉單的核算和管理。
但這種組織架構的設置過于籠統,收貨員來什么貨就收什么貨,驗貨、收獲都未根據商品的品種分類進行,收貨員之間分工不明,不利于明確責任。超市所賣的產品成千上萬,眾多不同規格、型號的產品由收貨區的收貨員統一驗收,沒有細分各類商品的收獲權,所以收貨員顧此失彼,經常發生錯收、漏收和商品被盜的現象。出現差錯后,由于各人之間的職責不明確,而經常出現互相推諉。
3 中小連鎖超市提高存貨管理水平的途徑探討
3.1 加快存貨周轉提高庫存管理水平
存貨周轉是銷售人員、理貨人員重要職責,是提供給消費者永遠是最新生產日期的產品的重要保證。
①銷售人員根據超市的規定和標準及時更換不良品,對客戶的存貨進行管理,努力做客戶的專業顧問,主動為客戶提供全面的存貨管理服務,而不僅僅只是“接訂單”。要做到這一點,銷售人員必須做到:對超市的產品知識掌握全面,例如保質期、代碼的意義、產品存放的條件等。再比如,將產品放在太陽直照的地方會退色,進而影響品質,不榮易賣出。②銷售人員必須了解各種包裝的適用范圍和庫存量的多少。也就是通過了解消費者和客戶的需求,了解各種品牌、包裝的知識、向客戶推薦正確的包裝和品牌的產品組合,這是保證客戶正在銷售符合消費者需求的產品,進行客戶管理的前提條件。③要深刻理解存貨周轉的三項原則,即動手周轉貨架上的陳列產品、落實先進先出的原則、把存貨數記入客戶卡。④嚴格執行財務制度規定,使賬、物、卡三相符。存貨管理要嚴格執行財務制度規定,對貨到發票未到的存貨,月末應及時辦理暫估入庫手續,使賬、物、卡三相符。⑤講究存貨周轉方法與技巧。銷售人員應具備商品學知識,了解經營和空間上的限制條件,抓住一切合作和促進業績提升的機會;設定產品保質期、儲存條件、消費者購買的最佳時機;各種包裝的適用范圍和庫存量的熟悉可以幫助銷售人員判斷不同零售商執行的分銷標準以及根據該零售商的出貨情況設定合適的庫存數量;預測機會可以幫助銷售人員更加理性地思考問題并提前考慮到一些影響生意的因素提高銷售量。
3.2 建立健全實物資產管理的崗位責任制度
超市企業應當建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產被盜、毀損和流失。對存貨等重要資產的控制以保證資產的安全完整。如對有關重要資產或記錄的存放地安裝和使用防盜、防火的報警設施等以防被盜或遭受損失等,以確保其安全與完整,對重要的文件和會計記錄還應進行合理的檔案管理以保護實物安全。
①存貨領用時,且須經部門負責人審批簽字才能領用。②存貨發出時,應保證存貨領用無誤,手續齊全。倉庫保管要審核領料單,雙方要檢查數量和質量,并簽字或蓋章。材料發出后,保管人員要按計劃價格標明金額,登記材料卡片,并轉材料記賬員記賬后隨發料匯總表定期送往財務部門。③存貨領用核算時,應保證存貨領用業務記錄真實,領發無誤。要求倉庫保管員發貨后及時登記存貨臺賬;財會部門根據材料記賬員的發料匯總表按用途匯總分配,匯總領料單,分攤材料成本差異,分類制證,登記有關賬務。④存貨領用內部稽核時,應保證存貨安全,記錄正確。由內部稽核人員審核領料單,核對收發憑證和存貨臺賬,檢查收發記錄和結存余額,查看存貨的領用會計核算是否準確。
3.3 實施盤點控制
盤點控制是指通過對企業的資產實施定期或不定期盤點清查,并將盤點結果與會計記錄進行比較以確定其是否相符,進而發揮控制作用的一種控制方法。超市應根據自身的特點建立資產盤點制度:
①定期盤點。②盤點人員組成。針對不同的資產,確定盤點人員。由資產保管人員、記錄人員、內部查賬人員、單位或得到授權部門的負責人員共同組成盤點小組,以確保盤點結果的客觀、準確。
③盤點手續。盤點前,應做好各項準備工作,包括盤點表、盤點器具的準備,盤點具體時間的安排等;盤點過程中,應合理分工,確定操作人員、監視人員、復查人員職責。④盤點結果的處理。通過對盤點結果的抽查,確保盤點結果的相對準確,并對盤點所查明的問題應得到有關部門的核準進行調整處理。
3.4 發揮審計人員作用,對存貨進行鍵盤
期末存貨的結存數量直接影響到會計報表上的存貨金額。對期末存貨數量的確定,是存貨審計中的重要內容。審計人員對存貨進行鍵盤是存貨審計中重要審計工作。
①參與存貨實地盤點的規劃。審計人員應該會同企業制定盤點計劃,一方面可以使企業更加了解審計對存貨盤點的要求,另一方面也有利于審計人員掌握企業存貨管理的情況和企業對存貨盤點的初步安排。②盤點問卷調查。審計人員在實地觀察存貨盤點前,應對企業存貨盤點的組織與準備工作進行調查,以確定企業是否按照盤點計劃的要求進行盤點的準備工作。③實地觀察與抽點。盤點開始時,審計人員應該親臨盤點現場,密切關注企業的盤點現場以及盤點人員的操作程序和盤點過程。審計人員應注意觀察盤點現場的存貨是否擺放有序并停止流動,盤點人員的盤點程序是否符合盤點計劃和指令的基本要求,計量器具是否準確,有無重計或漏計錯誤,盤點標簽或盤點清單是否安要求填制。如果發現問題,審計人員應及時指出并監督企業更正。④撰寫盤點備忘錄,編制審計工作底稿。盤點工作結束后,審計人員應根據存貨的盤點情況,撰寫盤點備忘錄,對盤點程序,盤點中的重大問題及處理、盤點結果等予以記載,并連同企業的盤點計劃或指令、盤點表,問卷調查資料以及所取得的其他資料一起整理成工作底稿。
3.5 零庫存管理政策,是企業市場競爭的重要武器
在企業生產中,庫存是由于無法預測未來需要變化,而又要保持不間斷的生產經營活動必須配置的資源。但是,過量的庫存會誘發企業管理中諸多問題,例如資金周轉慢、產品積壓等。因此很多企業往往認為,如果在采購、生產、物流、銷售等經營活動中能夠實現零庫存,企業管理中的大部分問題都會隨之解決。零庫存便成了生產企業管理中一個不懈追求的目標。所謂零庫存是指物料(包括原材料、半成品和產成品等)在采購、生產、銷售、配送等一個或幾個經營環節中,不以倉庫存儲的形式存在,而均是處于周轉的狀態。零庫存,一方面使成品和原材料降價迅速的風險和損失;另一方面也實現了成本降低,企業效益最大化,促進企業提升競爭能力。
綜上所述,存貨管理促進了超市管理,最佳的存貨水平降低企業存貨資金的占用,加速存貨資金的周轉,增強盤點的管理水平,促進企業的降低成本提高企業經濟效益。
參考文獻
[1]張國英.降低連鎖超市存貨成本的途徑[J].現代商業,2007,(10).
【關鍵詞】固定資產；清查盤點；指引
我們在開展固定資產清查工作最主要的一個步驟，就是進行清查盤點，為保證清查盤點順利進行，就必須對學校各部門固定資產盤點工作進行指導。梳理清查盤點中的重點、要點，指導和規范資產清查工作的具體操作程序，提高工作效率，我們編寫了本工作要點，供各資產使用單位在開展資產清查工作中參考借鑒。
1 盤點工作的組織與實施
各單位需根據資產清查工作的總體要求，安排至少一名主管領導進行總的統一協調工作，依據本單位資產實際情況實行統一盤點和分組盤點，確保盤點工作的順利進行。
1.1 盤點準備工作
1）在進行盤點工作之前，各單位資產管理員應通過資產信息系統對本單位資產系統數據進行全面檢查，并對待處理的事項進行處理，保證后續清查工作的順利開展（詳見《行政事業單位資產清查信息系統用戶手冊》）。
2）明確從賬到物，從物到賬的盤點方法，對需要使用計量器具盤點的存貨準備相關計量器具。
3）實施實地盤點工作之前召開盤點工作布置會，使所有參與盤點工作人員了解盤點計劃和工作內容。
1.2 實地盤點工作
各單位盤點工作人員在進行盤點時基于系統資產卡片，選擇相應的盤點方式進行實物盤點（采用人工實物盤點和條碼掃描槍盤點相結合的方式），對已盤點而未粘貼條碼的補充粘貼條碼或其他盤點標識，保證所有資產均被清點，且無重復盤點的情況（對批量購置的家具、設備，需打印出相同條碼逐一粘貼，防止遺漏；對于無法粘貼標簽的資產應將標簽做好備案與設備存放一起）。另外，在實地盤點時注意觀察資產的實物狀態（在用、閑置、報廢、毀損等），并做好記錄進行注明。
1.3 盤點結果的確認
1）對實地盤點情況進行整理，考慮清查日和清查基準日的變化，勿將基準日后的資產重復盤點。
2）將盤點結果進行導入或錄入資產清查系統，對盤點結果進行檢查（詳見《行政事業單位資產清查信息系統用戶手冊》），初步確定盤盈、盤虧數額。
3）對盤盈、盤虧、毀損、報廢的各項資產需查明原因，提供技術鑒定資料及做出文字說明。
4）在以上基礎上形成盤點結果，并由單位負責人及自查管理員簽字確認。
2 固定資產損溢應提供的佐證材料
2.1 盤盈的固定資產應提供的內容。
1）固定資產盤盈匯總情況（包括盤盈的數量、金額等）。
2）保管人對于盤盈情況的說明（逐項說明）。
3）盤盈固定資產的價值確定依據（發票、同類固定資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料等相關憑據）。
4）單項或批量數額較大的固定資產的盤盈，單位難以取得價值確認依據的，經學校資產清查領導小組同意后，應委托具有專業勝任能力的資產評估機構，出具評估報告。
2.2 盤虧固定資產應提供內容
1）固定資產損失專項說明表（祥見附件）。
2）盤虧情況說明（需按照一物一說明的原則，逐項逐件做出專項說明）。
3）單位內部核批文件（附本單位會議紀要）。
4）單位內部出具的責任認定（涉及賠償的，應說明賠償比例）。
2.3 報廢、毀損的固定資產應提供內容
1）固定資產損失專項說明表（祥見附件）。
2）報廢、毀損情況說明（需按照一物一說明的原則，逐項逐件做出專項說明）。
3）單位內部核批文件（附本撾換嵋榧鴕）。
4）不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應有事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災證明等鑒定報告。
5）單位內部出具的責任認定（涉及賠償的，應說明賠償比例）。
2.4 被盜的固定資產應提供內容
1）固定資產損失專項說明表（祥見附件）。
2）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料。
3）單位內部有關核批文件。
4）如涉及保險理賠的，附理賠資料。
5）單位內部出具的責任認定（涉及賠償的，應說明賠償比例）。
3 其他說明
3.1 定期溝通制度
各單位定期（具體按照學校資產清查領導小組要求執行）將資產清查的工作情況通過電郵或書面形式進行匯報至國有資產管理處。內容主要包括各單位目前的工作進度，清查工作中遇到的問題及需要資產清查領導小組協調的事項。
3.2 重大問題請示報告制度
各單位在清查工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題，經各單位提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向資產清查領導小組辦公室（國有資產管理處資產科）報告。
3.3 工作簡報制度
資產清查領導小組辦公室視清查工作需要，不定期形成工作簡報，向相關單位就有關事項進行通報。
3.4 實地核查制度
資產清查領導小組辦公室視清查工作需要，對問題突出的單位和部門進行實地核查。
固定資產專項損失情況表
【關鍵詞】 企業 存貨 會計核算
引言
存貨是企業經營不可缺少的重要生產資料。存貨是指企業在生產經營過程中為耗用或銷售而儲備的實物資產，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件以及外銷商品等。存貨目的是供企業生產經營使用，而不是以轉售盈利為目的的。存貨占用著企業大量的流動資金。存貨會計核算是否準確，直接影響企業的財務狀況、經營成果。本文就企業存貨會計核算具體做法進行探討。
存貨在日常管理的做法和會計核算建議
存貨管理在企業涉及的部門主要有：財務部、采購部、物流部，財務部負責企業存貨會計核算工作。采購部負責存貨的購置、請付工作，采購部門在采購時，企業應編制材料采購計劃，避免給企業損失。物流部負責存貨驗收入庫、出庫和日常保管工作。凡所有權已屬于企業，不論企業是否已收到或持有，均應作為本企業的存貨；反之，若無所有權，即使存放于企業，也不作為本企業的存貨。倉庫管理人員應對在倉庫中的存貨建立“物料登記卡”，“物料登記卡”應詳細記錄存貨的進、出、存，“物料登記卡”登記的數量應定期與倉庫帳進行核對，查看是否相符。如有不符，應查找原因。財務部在存貨核算主要涉及以下環節：
1.存貨的計價
企業的存貨計價以實際成本為依據，按照財務制度規定，遵照下列原則進行存貨的計價：
企業購入存貨按照買價加上各種雜費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用，以及繳納的稅金等計價（按規定應抵扣的增值稅額不包括在內）。
由此可見，存貨的價值=買價+各項雜費+途中合理損耗+整理挑選費用+繳納稅金。
另外企業對于自行制造的存貨，其價值應包括：自制存貨價值=制造過程中的所有實際支出。
企業對于委托外單位加工的存貨，其價值應包括：委外加工存貨價值=委托加工材料或半成品的價值+委托加工費+運輸費+裝卸費+包裝費+其他雜費。
2. 存貨的收、發、領用
對于各項存貨的日常收、發、領用，倉庫人員必須在規定時間內將存貨的收、發、存等有關信息提供財務部，并向財務部提供相關出、入庫單據，以便財務部相關會計對采購訂單、供應商發票、入庫單、送貨單、領用單、發貨單進行復核，復核合格后，制作記賬憑證并提交總賬主管復核，復核無誤后批準后入賬；供應商發票尚未送達的，則根據合同/協議暫估入賬，下月沖回。
3. 存貨采購付款辦法
供應商必須開具符合稅法規定的發票、單證，并將單證與倉管員簽字的送貨單整理后，郵寄或隨貨同行送采購部申請付款。
采購部審核發票與送貨單、采購訂單、入庫單內容是否相符，登記發票號碼后，填制相關單證，送財務部進行審核。
財務部收到的采購發票，作為應付賬款的原始憑據附上，同時對采購部的付款申請的相關單據的合法性、真實性進行審核，審核無誤送出納報相關領導簽字后付款。出納付款后，將有關單據送應付會計錄單、記賬。
4. 存貨發出核算方法
企業可采用實際成本、計劃成本或兩者相結合的核算方法。
5. 存貨盤存辦法
存貨在盤點時，要求賬實相符，出現不符應查明原因，作盤虧盤盈處理。按照會計謹慎性原則，會計準則規定，期末，存貨成本按賬面成本與可變現凈值孰低計價，當存在下列情況之一時，應當計提存貨跌價準備：（1）市價持續下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；（2）企業使用該項原材料生產的產品的成本大于產品的銷售價格；（3）企業因產品更新換代，原有庫存原材料已不適應新產品的需要，而該原材料的市場價格又低于其賬面成本；（4）因企業所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需求發生變化，導致市場價格逐漸下跌、過時或不能在市場上出售；（5）其他足以證明該項存貨實質上已經發生減值的情形。
存貨跌價準備由財務人員根據實際情況填寫《存貨跌價準備計提說明》，交財務部經理審批，財務部經理簽批后才進行賬務處理。報廢的存貨需要通知倉庫并經生產中心經理審批后才可進行報廢處理。
6. 存貨期末盤點
存貨盤點一般由企業財務部組織實施，物流部、采購部、生產部等相關部門配合。
財務部負責制定盤點的實施流程及辦法，并提供盤點表，同時負責編排“盤點人員編組表”，安排人員監督盤點；物流部負責事前整理倉庫，并組織人員現場清點實物；生產部負責清點在車間的原材料和在制品；采購部及流通部預先通知供應商暫停送貨及告知客戶停止發貨。
盤點事項，財務做好盤點前的準備工作：準備盤點單，盤點單連續編號；各部門盤點人員需在盤點單上簽字確認。盤點時發現損壞、變質、陳舊、失效的存貨，要單獨注明，寫明盤點日期，并由盤點人簽名確認；盤點后將盤點表全部收回，檢查是否有簽名。
盤點結算結束后，對于存貨盤點的結果，財務部應編制《存貨盤點表》，將賬實不符的存貨記入表內，列出盤盈或盤虧的數量，并注明盤盈、盤虧的原因，在規定損耗率范圍內的盤虧，經財務經理簽批后才能進行賬務處理，超過規定損耗率范圍內的，經財務部經理與物流部經理簽字確認后，還需報公司總裁審批。
盤盈、盤虧處理：存貨清查盤點出現的盤盈、盤虧、毀損和報廢，按財務制度規定，應先計入“待處理財產損溢”，查清原因后，并報財務經理、財務總監審核，總裁批后，計人管理費用中，即：盤虧、毀損、報廢的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用；盤盈的存貨沖減管理費用；存貨毀損屬于非常損失部份，并非企業生產經營原因，在扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。
盤盈或盤虧的存貨，如在期末結賬前尚未批準，應在對外提供財務會計報告時先按上述規定進行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的期初數。
參考文獻：
[1] 《企業會計準則》第1號--存貨.
關鍵詞：企業財務；COSO理論；內部控制
基于COSO理論構架企業內部控制體系通過營造良好內部控制環境、合理設計財務流程實現企業內部控制效能。
1.銷售收款業務
企業銷售收款業務可從職責分離、銷售政策、銷售合同、發貨/退貨、收入確認和結算收款環節入手。為確保應收賬款、確認收入和壞賬數據的核對準確，降低應收賬款占用資金量，實現企業銷售定價經營效益，第一，職責分離控制環節中，需要將銷售合同的簽訂和合同審批職責分離，將銷售、發貨、收款和會計記錄相分離，將會計記錄、壞賬計提和壞賬核銷相分離；第二，銷售政策控制環節中，需要制定完善的銷售政策，如銷售定價、銷售提成以及銷售賒銷等，并報備企業財務部；第三，銷售合同控制環節中，需要加強企業財務部對毛利、定價的測算支持，嚴格按照銷售政策權限程序定價，由于客觀原因導致未能簽訂銷售合同的，應就投產、結算等主要條款內容進行約定，嚴格履行銷售合同授權審批程序，報備企業財務部；第四，發貨/退貨控制環節中，需要明確規定發貨、退后、銷售職責，嚴格按照審批程序，及時辦理相關手續，報備企業財務部；第五，收入確認控制環節中，要嚴格按照交接單對交付收入進行確認，以穩健性原則為指導，依據項目合同和項目節點確認完工進度及其收入；第六，結算收款控制環節中，需要建立完善的銷售臺賬，與客戶、財務及時對賬，要求財務、業務和客戶賬相符；在會計人員的提示下，完善企業應收賬款的政策制度，對客戶信用管理進行動態調整；對壞賬計提、壞賬核銷和壞賬審批等業務進行嚴格管理。
2.采購管理業務
企業采購管理業務可從采購計劃、請購審批、辦理采購、付款控制環節入手。第一，采購計劃控制環節中，需要采購部按照生產計劃編制年度、月度采購計劃，做好采購預算，和供應商建立戰略合作伙伴關系奠定前提條件，還可緩解臨時采購壓力；第二，請購審批控制環節中，依據企業年度采購計劃，精簡請購審批程序，提高審批效率，和供應商建立戰略合作伙伴關系，簽訂長期合作協議，以優勢交易地位降低采購成本；第三，辦理采購控制環節中，嚴格按照招投標程序采購，邀請采購技術部門參與企業物資采購質量的控制管理，確保物資采購供應及時，減少物資存貨的占有量，控制物資采購成本，保證正常生產開展；第四，付款控制環節中，采購部精簡采購計劃內的付款審批流程，按照供應商和采購合同編制月度采購計劃內付款，報備至財務部，但是要重點控制采購計劃外付款，尤其是采購預付款。
3.貨幣資金業務
貨幣資金業務可從銀行存款、現金、支付結算、票據印章、資金分析環節入手。為了保證企業資金安全，加強資金使用效率，第一，銀行存款、現金控制環節中，對企業銀行賬戶設立、變更、撤銷等環節應嚴格審批備案管理，盡可能將銀行賬戶納入網銀系統，嚴格銀行賬戶使用用途；編制月度銀行余額調節表，對未到賬的銀行賬款實現動態追蹤管理；對企業現金使用編制計劃，規定現金使用范圍，限定庫存現金額度，對企業現金進行嚴格盤點，杜絕企業隨意現金收款，杜絕企業坐支；第二，支付結算控制環節中，按照授權審批制度規范結算管理，以制度為準則執行結算業務；第三，票據印章控制環節中，嚴格規范各類票據購買、領用、轉讓、注銷管理，分離管理銀行預留印章；第四，資金分析控制環節中，針對企業資金使用狀況，制定資金分析制度，及時匯報企業重大事項。
4.固定資產業務
固定資產業務可從投資預算、驗收、使用盤點和處置環節入手。為了提高資產使用效率，保證資產安全，第一，投資預算控制環節中，編制固定資產投資預算，作為固定資產請購依據，按照審批流程審核有效性；第二，固定資產驗收控制環節中，要求固定資產的使用部門和驗收部門進行共同驗收，驗收后出具相應報告，庫管部門及時對固定資產登記入賬，并報備財務部；第三，使用盤點控制環節中，固定資產賬務核對至少每月一次，使用部門和庫管部針對固定資產的增減、轉移動向辦理手續，并報備財務部及時賬務處理，并針對實物賬和財務賬的差異查詢原因追查調整；每年一次全面盤點活動，財務部、使用部門、庫管部共同簽字，出具盤點報告，針對差異查詢原因追查調整；第四，處置控制環節中，嚴格執行固定資產授權審批制度，針對非正常處置現象追查原因，以問責制度追究責任，并將處置結果報備財務部，對處置結果引起的賬務變動及時處理。
5.存貨業務
存貨業務可從驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點、處置環節入手。為了確保存貨數據可靠真實，保證企業資產安全，第一，驗收入庫控制環節中，對入庫存貨及時估價，索取發票，確保存貨和賬務登記相符；對存貨計劃價及時修訂，避免存貨成本差異；第二，倉儲保管控制環節中，建立存貨物資系統，加強存貨核算精細化管理，定期對賬，實現存貨、業務、財務信息共享，保證賬實相符，提高物資管理效率；第三，領用發出控制環節中，及時辦理存貨出庫手續，報備財務部，確保存貨出入庫賬務登記及時，確保存貨、成本數據真實可靠；按照生產部計劃限額發料，加強存貨成本控制；第四，盤點控制環節中，財務部、使用部門、庫管部共同對庫存進行盤點，并在盤點表共同簽字，形成盤點報告，查找異常，按照規定追查調整追究責任；第五，處置控制環節中，庫管部發現存貨報廢后，及時報備財務部，財務部按照財務處理辦法計提存貨減值，進行相應賬務處理，按照存貨審批程序執行處置活動，并按照問責制追究相關人員責任。
參考文獻：
[1]黃俊亮.教育培訓機構內部控制體系創新研究――基于COSO理論[J].會計之友，2013（07）：104-107.
一、前言
消防支隊是我國公安機關的職能部門之一，同時也是我國武裝力量的有機組成部分。加強消防支隊建設，有利于社會的長治久安，有利于保障人民群眾的生命財產安全。而消防支隊的內部管理也是順利開展所有工作的重要保障。其中財務管理是消防支隊的內部管理工作內容之一。消防支隊順利實施財務管理，對其自身發展建設有著廣泛而深遠的意義。本文先分析消防支隊財務管理的現狀，接著提出有針對性的解決對策，希望能起到拋磚引玉的作用。
二、消防支隊財務管理的現狀
1.風險意識薄弱
風險無處不在，無時不在，可能會對消防支隊的可持續發展形成一定威脅。這就需要消防支隊加強風險管理意識，采取風險規避措施，將不良因子扼殺在搖籃內。但從目前來看，消防支隊的風險管理比較薄弱。具體體現在消防支隊沒有建立有效的內部監督機制。毋庸置疑，消防支隊的財務工作包含諸多細節，需要消防支隊管理者加強監督與控制，及時了解財務工作近況，但是從目前來看，消防支隊尚沒有意識到內部監督的重要性，只是偶爾心血來潮地簡單巡查，這樣就難以發現支隊在財務方面存在的問題，久而久之可能使支隊遭受巨大損失。
2.內部控制比較薄弱
從目前來看，消防支隊的內部控制還比較薄弱，比如支隊對固定資產管理還不夠重視，片面認為固定資產管理是“后勤”工作，在這樣的思想指導下，消防支隊普遍將固定資產管理放在邊緣化地位。消防支隊還存在重錢輕物的錯誤思想，對于消防支隊有多少資產、中途用了多少資產、庫存有多少，以及各種物品的型號、規格等不甚清晰，這直接影響了消防支隊的進一步發展。再比如消防支隊的采購嚴重缺乏計劃性。比如某個辦公室中有多余的辦公桌和書柜，另一個辦公室卻沒有進行調查，就自行購買了辦公桌和書柜，這就導致消防支隊資金沒有花在正途上，甚至可能引發會計造假行為。
3.財務人員素質不足
隨著我國對外開放的程度不斷加大，各種社會思想紛紛進入我國，給國民的思維觀念產生了一些不容忽視的影響。其中，拜金主義、自我中心主義等腐朽思想猶如揮之不去的陰霾，直接阻礙了我國人民樹立正確的“三觀”，給支隊財務人員也形成了不好的影響。消防支隊中一些會計人員缺乏足夠的是非辨別能力，受到了落后思想的侵蝕，變得態度不正、作風浮躁，他們不滿足現有工作，職業道德不容樂觀。還有一些會計人員認為自己每天都是反復地記賬、對賬，工作沒有新意，而且不想學習新技術，這樣的工作狀態勢必不利于消防支隊財務工作的可持續發展。
三、完善消防支隊財務管理的對策
1.樹立風險管理意識
隨著消防支隊的日益發展，其存在的市場風險越來越高，防范市場風險成為消防支隊可持續發展的首要前提。防范市場風險，消防支隊首先要改變消防支隊沒有風險這一錯誤思想。風險存在與每一個工作環節當中，全隊員工要全面樹立風險觀念，人人都要意識到風險管理的重要性。無論是風險管理部門還是其他業務部門，不管是決策層還是管理層，都需要增強和提高思想認識和責任意識，每個人都有責任有義務防范風險，控制風險。同時，消防支隊還要加強內部監督，不放過財務管理的任何一個環節，未雨綢繆，防患于未然。
2.加強內部控制建設
一是要加強固定資產管理，消防支隊要按照以下程序進行固定資產定期盤點管理：⑴支隊總辦公室發出資產清查通知。⑵財務部根據消防支隊固定資產管理制度，協同其他相關部門制訂詳細的《固定資產盤點計劃》，并交由總辦公室相關負責人審核。⑶總辦公室對《固定資產盤點計劃》進行審核，若存在不合理的地方，則退返財務部修改；若合理，則將文件下達設備管理部。⑷設備管理部根據《固定資產盤點計劃》，組織各部門的固定資產盤點工作。⑸各部門按照盤點要求實施固定資產盤點。⑹各部門將盤點結果記錄在盤點清單上，形成《固定資產盤點報告》。⑺財務部匯總《固定資產盤點報告》，并編制《盤存表》。⑻財務部將盤點結果與固定資產臺賬進行核對，進行差異分析。⑼財務部針對盤點結果與固定資產臺賬差異，提出問題解決方案（處理意見），并報總辦公室審核。⑽總辦公室對問題解決方案進行審核。若存在問題，則退返財務部修改。若無問題，則下達設備管理部執行。⑾設備管理部根據方案組織相關改善工作。⑿各部門按照方案要求進行改善工作。⒀財務部對各部門固定資產改善工作進行審核。若問題仍沒有得到解決，則督促相關部門繼續改善；若問題獲得解決，則簽字上報。⒁財務部將相關文件存檔，備查。
二是要加強物資采購成本管理。一是采購物資時，消防支隊必須提交書面請購報告，經過核實的確有采購必要的情況下，由采購需求人向支隊上層提交書面申請，指明要采購的物品、型號、價格、生產廠家等基本信息。領導批準后，支隊才能進行采購，而且必須嚴格按照批示內容購買，不能隨意改變采購內容，更不能從中非法牟利。二是采購完付賬時，要盡量使用銀行轉賬方式結賬。目前，信息技術快速發展，各種網上支付方式不斷涌現，支付寶、微信紅包、網上銀行轉賬等，都應該被納入到結算方法體系中。
3.提高財務人員綜合素質
在新時期背景下，提高財務人員的綜合素質有著自不待言的重要意義。消防支隊要積極提升財務人員的業務能力和職業道德，使他們樹立使命感和責任感。首先，消防支隊要為財務人員安排職業道德教育，通過現實案例呈現，使財務人員切實感受到具備扎實職業道德重要性。職業道德教育采取的具體形式可包括讀書交流會、征文比賽、專業講座等，多個角度入手，提升財務人員的職業道德素養；其次，消防支隊要建立財務人員誠信檔案，促使財務人員誠實守信、愛崗敬業，自覺遵守支隊的規章制度；再次，消防支隊還要借助支隊官方網站、宣傳櫥窗等載體，加大職業道德規范的宣傳力度；第四，支隊還要督促會計人員自覺學習《企業會計準則》、《會計法》等法律法規，與時俱進，更新思想，積極適應時展的變化。
【關鍵詞】 藥庫;計算機管理;藥品盤點;賬物不符;原因
21世紀是科學技術迅猛發展、計算機普及的信息時代,利用計算機網絡技術構建的醫院信息系統已成為醫院現代化管理的有效手段之一, 計算機在藥庫的應用,極大方便藥庫各項工作,同時要求藥庫管理更加細化、嚴密、科學。定期對藥品進行盤點,是醫院藥庫藥品管理中的重要工作之一。藥庫要求的是100%的準確度，但盤點中會出現一些問題使藥品實物數量和計算機上記錄數量不符,影響藥庫工作正常運轉。因此有必要探究影響帳物相符的因素,分析產生帳物不符的原因,然后有針對性尋求解決辦法，為提高藥品管理水平提供參考。
1 影響因素
1.1 盤點不準確。
1.1.1 盤點前清庫不徹底,仍有公司送貨單沒入庫,有退貨單、報損單、藥房借藥單沒有出庫,而造成賬物不符。
1.1.2 盤點數據輸入不準確 在數據錄入時,有時因疏忽出現輸入數量錯誤，出現差錯。
1.1.3 漏盤、誤盤 是由于盤點人員對于藥品的單位規格、包裝規格、擺放位置不熟悉、不了解而引起的。漏盤會使盤點到的實有庫存量減少,誤盤則會導致2個或多個品種的賬物不符。
1.2 入庫誤差
1.2.1 藥品入庫時錄入數據可能把1支錄成1盒,或把10片錄成10瓶而沒被發現。
1.2.2 入庫時驗收不準確 送藥時間多集中在藥品采購計劃發送后的兩天,倉管人員同時要進行藥房發放藥品的工作和藥品質量和數量驗收,疏忽時可能出現入庫差錯。
1.2.3 藥品借入 臨時從醫藥公司或其他醫院借入的藥品未及時入賬。
1.3 出庫誤差
1.3.1 計算機賬出庫與實物出庫未同時進行計算機數據時刻因自動記賬將庫存進行扣減,而藥房進行電腦領藥出庫時,藥庫當時未將藥品實物調劑發放,造成實際庫存量大于應有庫存量。
1.3.2 發藥差錯 在藥房打單領藥時,可能會發生發錯、漏藥現象。
1.3.3 藥品借出 醫藥公司或其他醫院臨時借出的藥品未及時銷賬。
1.4 電腦系統原因
1.4.1 系統漏藥 盤點時,有時盤點表會出現漏藥情況。
1.4.2 系統在盤點時取出的庫存有誤。
1.4.3 系統在藥房做退藥后未增加庫存,造成賬物不符。
1.4.4 系統在藥品分裝時價格產生變化,造成藥品入庫調價盈虧。
2 解決措施
2.1 提高盤點準確度
2.1.1 重視盤點工作 盤點數據是盤點后電腦運行的原始數據,應重視盤點工作,認真組織，建立專人負責制度,提高責任心,將賬物的查對工作分類分柜責任到人,藥劑科建立抽查、巡查相結合的監督機制[1]。
2.1.2 科學安排盤點時間 盤點時間應選擇在每月的最后1 d,與醫院財務部門的財務統計同步; 與藥房盤點時間同步，將盤點安排在月底最后1周“大領藥日”后1晚進行,因此時貨架和庫存的藥品最少,可大大減輕藥品盤點的難度,有利于下月工作的開展。
2.1.3 對所有藥品按表擺放 在平時工作中,庫管員應按照盤點表上的藥品順序設置藥品的擺放位置，并設置編號。若有遺漏應及時補充,以免盤點過程中出現藥品漏盤現象。不同廠家同一藥品的,應設置不同編號，并避免使其出現在同一張盤點單上,以免造成信息混亂,影響盤點結果。
2.1.4 檢查所有單據上帳情況 在打印盤點單前, 做好清庫工作,該入庫入庫,該出庫出庫,確保盤點前帳目清楚、準確無后遺癥。同時,應將藥庫微機退出“藥庫藥品發藥程序”和“藥庫藥品入藥程序”,并刷新桌面,以免因后臺數據未及時更新而影響盤點的準確性[2]。
2.1.5 盤點過程中,采取兩人負責制盤點人員要認真清點每一種藥品,防止錯點、誤點、漏點。每次盤點后,盤點數據應由另一人嚴格核對(包括編碼、規格、數量、單位、效期),確保數據準確無誤。藥品盤點結束后,庫管員應復核盤點單。對數量差別較大的藥品品種,可與藥房對帳,以彌補漏發藥或錯發藥等差錯。
2.1.6 輸入電腦的盤點數據采取兩人負責制。一人負責數據輸入，另一人進行嚴格校對(包括規格、數量、單位),保證數據全部無誤。
2.2 藥品出入庫建立專人負責制。藥劑科指定專人負責藥品出入庫的一切清單,包括入庫、記賬、科室領藥、報損、報廢、退藥、借入借出。
2.3 藥品入庫所用的憑據采用四聯單 一份倉管員留底、一份采購員做發票、一份藥劑科會計核對、最后一份財務科保留掛帳。藥品出庫所用的憑據采用三聯單。一份倉管員核對、一份領藥員留底、最后一份藥劑科會計保留對帳。環環相扣，層層核對，確保做到帳物相符。
2. 4 堅持按實物數入庫的入庫制度,嚴格實物入庫驗收制度,做到貨到電腦上也確認到帳,保證藥品入庫的帳物相符。藥房退回的藥品包裝破損或無法辨認影響正常使用的藥品,計算機上退藥入庫后還需及時與醫藥公司聯系外退出庫。
2.5 出庫準確及時 嚴格環節核對,嚴格核對計算機記賬、發藥與實際發放藥品的一致性,一人發藥,另一人復核,藥房領藥時再核對,杜絕發藥差錯。
2.6 建立核對請領單制度 為了消滅藥品請領過程中的差錯，我們建立二級庫庫管員核對出庫單與請領單制度，及時改正尚存的差錯。一般差錯系請領單上下聯不一致或出庫員錯將不同規格、不同劑型的藥品出庫。
2.7 對各種各樣的藥品外借,須經藥劑科批準方可借出。并且設置專人負責、專用借藥本,使藥品外借能夠規范化。盤點前及時督促借藥方還藥，使盤點時能夠帳物相符。
2.8 經常和電腦信息系統軟件供應商保持密切的聯系，對一些電腦系統上的問題、缺陷及時反映，及時更正，保證盤點的準確性。
3 結語
藥品盤點結果是衡量藥劑科藥品管理水平的一個重要指標,藥品管理的好壞可由賬物相符率來反映。經過大家的努力,我院藥庫帳物相符率一直保持著100%,藥品管理嚴謹規范,往來賬目清晰明了，標志著我院藥庫藥品管理工作邁上一個新臺階。
參 考 文 獻
一、HX公司簡介
HX公司是成立于解放初期的老牌國有企業，是國內最早生產電子元器件的企業之一，主要產品是功率型線繞電阻器。建廠初期是計劃經濟下 “以產定銷”的生產模式。隨著市場經濟的迅速發展，HX公司已經是同行業的龍頭企業，形成了以市場為中心的生產經營，“以銷定產”替代了“以產定銷”。HX公司業務員簽訂銷售合同后，交由計劃員向生產部門下發生產合同，生產部門產成品完工后交驗成品庫房以備發貨。因該公司生產周期較短，十五天左右可完成合同生產任務，按照規定不允許預投產品，如果銷售人員提出申請，經部門和公司領導批準，也可以進行預投備貨，滿足后期發貨需求。
因此，HX公司的成品庫房形成了銷售員專貨專用的庫存管理模式。
二、HX公司庫存商品管理存在問題及原因
（一）HX公司庫存商品的特點
HX公司生產的線繞電阻器品種繁多，且單位價值較低。僅產品大類有五十多種，每種產品又有著不同大小的多種功率，同一功率下還有近百種阻值型號，隨著每年不斷新增產品大類和功率阻值，目前，ERP系統中的產成品種類多達一萬多種，庫房內按照客戶將庫存商品歸類并裝箱堆放。
（二）HX公司成品庫房管理
HX公司成品庫房配備庫管員一名，負責驗收合格入庫產成品，并進行裝箱、打包、發貨。除此之外，庫管員需在ERP進行相應的操作處理。庫管員工作量大，精力有限，再加上公司本身保管制度不健全、員工責任心等問題容易發生庫存短缺。庫房內存放空間小且產品類型多，產品外觀大小相差很大，堆放比較混亂，日常管理難度大，盤點更是困難。
（三）HX公司庫存商品現狀
HX公司庫存商品中非正常產品占比在40%左右，形成的主要原因有：客戶訂貨產品型號變化等原因導致訂單變化，造成部分呆滯存貨。由于銷售人員責任心不強，預投產品過于隨意，領導審批流于形式，造成有些產品堆放于庫房長期不能發貨。后期有相同訂單產品，因在庫房中查找困難，銷售人員會直接投入新的訂單進行生產。銷售人員及生產部門疏忽導致訂單錯誤、產品外觀或質量等問題被客戶退回的產品等，長期以來，以上原因造成庫存積壓嚴重，造成庫房管理混亂，嚴重困擾企業的快速發展。
（四）HX公司庫存商品管理存在的問題：
HX公司未建立有效的存貨管理制度，存貨管理存在很多漏洞。同一種庫存商品分散放置于不同銷售人員和不同客戶包裝箱內，銷售人員預投產品、退回等產品全部裝箱堆放一起，無法進行責任人區分，給日常盤點工作造成了很大的難度。并且ERP盤點表無法和產成品相互對應，年終盤點工作量大，需要派專人協助庫管員進行盤點，并且盤點數據準確性差。由于ERP操作人員失誤造成數據錄入錯誤不能及時發現，導致部分庫存商品賬實不符。
三、HX公司庫存商品ERP虛擬貨位管理方案
（一）背景
隨著電子行業的快速發展，元器件市場競爭愈來愈激烈，HX公司為了降本增效，加強存貨管理，降低庫存占用，研究開發了ERP系統的存貨管理的貨位功能，在進行充分論證的前提下，制定出了適合本公司庫存商品特點的管理辦法，計劃對庫存產品實行ERP銷售員虛擬貨位管理。
（二）ERP銷售員虛擬貨位管理簡介
ERP虛擬貨位管理是基于ERP系統庫存管理模塊中的貨位管理功能來實現的，需要在ERP系統中為銷售員建立虛擬貨位，將產成品的入庫、發貨、結存等整個庫存商品的管理環節納入虛擬貨位，使所有入庫產成品都落實到每一個責任人，銷售人員對自己貨位結存的產品負責，并實現ERP貨位追溯查找。
（三）ERP虛擬貨位管理實施
在ERP系統新建成品貨位庫房，為銷售員建立相應虛擬貨位，從實施之日起，所有的產成品錄入該庫房，以前成品庫不再入庫，只進行原庫存的發貨。
產成品入庫時，生產部門將入庫單錄入ERP系統，庫管員對實物核對無誤后，每一項產成品按照該產品訂貨客戶所屬銷售員在ERP系統中進行貨位指定，將該產品劃入相應銷售員貨位下。
產成品出庫時，庫管員對銷售出庫單進行發貨審核后，同樣對每一項產成品按發貨客戶所屬銷售員在ERP系統中進行貨位指定，將該產品從該銷售員貨位中出庫。
月末打印銷售員貨位收發存統計表，銷售員對自己名下當月入庫發出及結存的產品進行檢查核對。
制定相關的責任追究制度，對因工作失誤造成的生產訂單錯誤、預投產品長時間不能發貨等原因造成的產品積壓，對相關人員應進行責任追究。
四、HX公司庫存商品管理方案實施取得的效果
（一）解決了庫存商品盤點難的問題
以前，庫管員幾乎沒有精力進行庫存商品的日常盤點。年末盤點時，公司要組織專人進行，盤點難度大、效率低，數據不準確。方案實施后，銷售員名下庫存產品收發存清晰可查，每項存貨在ERP系統中對應不同銷售員貨位都可在貨位卡片明細查詢，月末銷售人員根據貨位盤點表，主動會同庫管員對名下結存產品進行盤點，如果出現賬物不符等問題，及時進行原因查找，使產成品結存數據準確。
（二）解決了以前積壓存貨無法確定相關責任人的問題
以前的產成品管理模式下，生產、銷售等部門發生的產品訂單錯誤、銷售退回、預投等原因造成的積壓產品全部堆放在成品庫房，無法從ERP系統得到相關數據，更無法確定相關責任人，而ERP貨位管理則很好的解決了這一難題。在每月的銷售員貨位產品結存表可以清晰地反映每個銷售員產成品的結存情況，通過貨位卡片更可以查詢到此項存貨的入庫日期、入庫單號、訂貨客戶等相關信息。通過計算可以得出每位銷售員名下結存產品占所有產成品的比例，為公司考核銷售人員提供依據。
（三）對ERP操作過程中出現的錯誤能及時發現并更正
在ERP系統產成品單據錄入過程中，會出現數據重復和錯誤的現象，而庫管人員因工作量大，審核時沒有發現而造成庫存產品結存不準確的現象時有發生，實施ERP貨位管理后，隨著銷售員貨位盤點工作的開展，這些錯誤都被發現，并及時進行了更正，保證了庫存商品的帳物相符，從源頭上堵塞了產成品積壓的管理漏洞。
（四）銷售人員通過對貨位結存產品進行盤點，可以了解自己名下產品的結存狀況
對因客戶原因造成的發貨不及時現象，和客戶進行溝通并及時發貨，如果因客戶改型或其他原因造成的積壓，銷售員可以盡快銷售給其他客戶或者調撥給其他銷售人員的客戶，減少了存貨的積壓。
（五）HX公司ERP貨位管理實施后的數據比較
從以上數據可以看出，HX公司實施ERP貨位管理后，產成品數量、金額都下降10%以上，存貨周轉率加快了0.24次，達到了方案預期目的和效果。
