時間：2022-07-09 01:13:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行業務收單崗位工作，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
在進行人工控制的同時，系統的檢測也應在一定程度上起到業務校驗、匹配的作用，但在實際工作中，系統職能僅包含業務分配、通訊傳遞、業務反饋的作用，對于輸入校驗的控制，如姓名、證件號碼與二代證聯網核查系統的校驗、地址、郵編校驗、客戶手機號對應確認短信的當場確認等等，在實際操作中可進一步考慮客戶信用數據的校驗匹配，為銀行業務數據的準確性提供保障。
上述問題的實質是在業務流程設計中，各個環節交叉控制所導致的風險控制盲區。首先，對前后臺的溝通隔離，有助于快速處理業務，但無法改善前臺重復提交、后臺重復退單的缺陷，因此應當在前后臺間建立問題溝通和反饋通道，避免信息傳遞不對稱。其次，對輸入的校驗，除了后臺二次輸入、人工審核以外，還應增加系統校驗控制，將地區與郵編等地理信息，通過系統校驗確認其正確性，可從一定程度上避免后臺人員的輸入錯誤。
再次，前臺業務傳送至后臺處理存在的傳述方式的選擇，排隊方式直接影響著處理效率，因此合理分配后臺人員的工作量，設置排隊規則也應作為集中處理流程設計的重點工作予以高度關注。最后，從業務填單的設置上，盡可能減少客戶填單時間，前臺柜員可適當補充客戶姓名的拼音或對填寫潦草的內容進行注釋，也是防止后臺錄入錯誤的方法之一，其前提條件是業務憑證設計合理，除了客戶填寫欄位外留有余地供內部審核填寫。從前臺審核角度也避免后臺不必要的操作失誤。
通過上述的內部控制，從操作上避免風險的同時，銀行管理部門也應從制度層面上，對集中處理設置規定，對于后臺人員業務量的合理計算、業務退單的監控、業務延遲處理的風險提示以及業務效率與質量的把控等進行約束和規范，使后臺集中處理在業務操作中發揮最大效用。
從技術的角度分析，后臺集中處理控制對技術開發的層面也存有內部控制的規范要求，主要是對前臺掃描設備的正常維護、掃描程序的合理設置、前后臺提交反饋速度及系統傳輸響應速度等，也應嚴格設置參數。從業務操作的合理角度看，一般一筆業務若在提交后5秒鐘內未有系統反饋響應，則操作人員的第一反應是系統故障，將立即上報故障維修，而銀行所有網點同時報修，在浪費業務人員時間精力的同時，也對銀行內部溝通機制形成壓力和考驗。因此，對于技術開發部門，選擇全行統一品牌、適應銀行業務憑證掃描要求的掃描設備，在系統處理、提交反饋速度上嚴格控制時間，并對所有操作設置反饋結果，供前后臺人員參考后續處理，并能協助業務管理部門對前臺掃描業務進行后臺合理配置，避免由于個別后臺人員暫離崗位而形成的業務延遲等待及隊列堵塞等情況，是目前對后臺集中處理業務控制的最有效手段，也是前后臺業務正常處理的必要保障。
對于前臺部門而言，在業務初步發展階段，其主要任務在于不斷總結操作中的問題和經驗，及時匯報給管理部門以便進一步分析相關解決方案與對策。
綜上，隨著銀行業務發展的步伐和節奏不斷加劇，對于業務集中化處理的分析，需要我們不斷運用會計業務控制策略及吸收國內外銀行業務控制經驗，提高業務控制質效。
作者：范曉磊單位：上海理工大學管理學院
根據學校畢業實習要求,本人于XX年2月底到4月底期間在中國農業銀行寧海縣支行城關分理處進行了為期8周的畢業實習.實習期間,在學校和單位指導老師的幫助下,我熟悉了金融機構的主要經濟業務活動,系統地學習并較好掌握了銀行會計實務工作,理論水平和實際工作能力均得到了鍛煉和提高.現將畢業實習的具體情況及體會作一系統的總結.
一,實習單位簡介
中國農業銀行是四大國有銀行之一,是中國金融體系的重要組成部分,總行設在北京.在國內,中國農業銀行網點遍布城鄉,資金實力雄厚,服務功能齊全,不僅為廣大客戶所信賴,已成為中國最大的銀行之一.在海外,農業銀行同樣通過自己的努力贏得了良好的信譽,被《財富》評為世界500強企業之一.中國農業銀行寧海縣支行城關分理處是寧海縣支行直屬的一個營業網點,一直鼎立支持寧海經濟的發展,在地方經濟建設中發揮著極其重要的作用,以優美的環境,豐富的金融產品,竭誠為各類企事業單位和城鎮個人客戶提供安全,快捷的全方位優質金融服務.
實習過程
此次實習的目的在于通過在農業銀行的實習,掌握銀行業務的基本技能,熟悉銀行日常業務的操作流程以及工作制度等.實習過程主要包括以下幾個階段:
(一)了解實習單位基本情況和機構設置,人員配備等.
(二)學習銀行的基本業務流程與交易代碼,主要包括以下方面:銀行業務基本技能訓練,如點鈔,珠算,五筆字型輸入,捆扎等;銀行的儲蓄業務,如活期存款,整存整取,定活兩便等;銀行的對公業務,如受理現金支票,簽發銀行匯票等;銀行的信用卡業務,如貸記卡的開戶,銷戶,現金存取等.
(三)了解銀行會計核算方法,科目設置與賬戶設置,記賬方法的確定等.區別與比較銀行會計科目賬戶與企業的異同.
(四)總結實習經過,并完成實習手冊,實習報告.
三,實習內容
在正式學習銀行業務前,我在實習指導老師的指導下首先學習銀行工作必需的基本技能,包括點鈔,捆鈔,珠算,五筆字型輸入法,數字小鍵盤使用等.這似乎給了我一個下馬威,本來自以為銀行業務相當的簡單,卻沒發現我原來有這么多基本的技能不會操作.看著同事熟練的點鈔,真是又佩服又羨慕,而我只能笨拙的從一張一張數起.對于珠算,剛開始我一直無法理解為什么不用計算器,這不是更方便嗎 后來慢慢才了解,原來銀行柜員經常需要查點現金,看是否能賬實相符,而人民幣有多種卷別,在點鈔時需要累加,這時使用算盤就要比計算器方便,因為計算器顯示的結果超過一定時間便會消失.
經過一個星期的"苦練",我雖然還不能熟練操作銀行的基本技能,但大致也掌握了其中的技巧,所謂熟能生巧,主要是靠以后勤加練習了.于是接下來,實習指導老師便讓我學習儲蓄業務.該分理處的儲蓄業務實行的是柜員負責制,就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業務,即開戶,存取現金,掛失,解掛,大小鈔兌換,受理中間業務等.對于每一筆業務,我都學習了其ABIS系統的交易代碼和操作流程,業務主要可分為單折子系統和信用卡字系統兩類.此外我還學習了營業終了時需要進行的ABIS軋賬和中間業務軋賬,學習如何打印流水,平賬報告表,重要空白憑證銷號表,重要空白憑證明細核對表,審查傳票號是否連續,金額是否準確,憑證要素是否齊全等.
在銀行實習,學習柜員間每天交接工作時的對賬是必不可少的,對賬時除了要核對現金賬實是否相符外,還要查看重要空白憑證是否缺失,傳票是否連續等等.而柜員間對賬也是很有程序的,一般先清點現金,然后再是清點重要空白憑證如存折,銀行卡,存單等.
經過一段時間的學習并背記儲蓄業務的交易代碼和操作流程后,我開始學習銀行的會計業務,即針對企業的業務.對公業務的會計部門的核算(主要指票據業務)主要分為三個步驟,記賬,復核與出納. 城關分理處的票據業務主要是指支票,包括轉賬支票與現金支票兩種.對于辦理現金支票業務,首先是要審核,看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符,方式就是通過電腦驗印,或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致,出票金額,出票日期,收款人要素等有無涂改,支票是否已經超過提示付款期限,支票是否透支,如果有背書,則背書人簽章是否相符,值得注意的是大寫金額到元為整,到分則不能在記整.對于現金支票,會計記賬員審核無誤后記賬,然后傳遞給會計復核員,會計復核員確認為無誤后,就傳遞給出納,由出納人員加蓋現金付訖章,收款人就可出納處領取現金(出納與收款人口頭對賬后).轉賬支票的審核內容同現金支票相同,在處理上是由會計記賬員審核記賬,會計復核員復核.
四,實習收獲與體會
這次實習,除了讓我對農業銀行的基本業務有了一定了解,并且能進行基本操作外,我覺得自己在其他方面的收獲也是挺大的.作為一名一直生活在單純的大學校園的我,這次的畢業實習無疑成為了我踏入社會前的一個平臺,為我今后踏入社會奠定了基礎.
首先,我覺得在學校和單位的很大一個不同就是進入社會以后必須要有很強的責任心.在工作崗位上,我們必須要有強烈的責任感,要對自己的崗位負責,要對自己辦理的業務負責.如果沒有完成當天應該完成的工作,那職員必須得加班;如果是不小心弄錯了錢款,而又無法追回的話,那也必須由經辦人負責賠償.
關鍵詞：資金；安全；管控
一、強化銀行存款管理，防范網銀風險
（一）按月核對未達賬項。按月對所有銀行賬戶進行對賬，根據銀行存款賬戶余額與銀行對賬單調整未達賬項，編制銀行存款余額調節表，由審核崗復核，部門主任簽字確認，對未達賬項要查明未達原因并在三個月之內處理。銀行存款余額調節表的編制應由出納意外的人員完成。
（二）防范網上銀行支付風險。建立健全網絡銀行客戶證書（U棒或IC卡）及密碼的保管、交接制度，三個月更換一次網銀密碼。建立完善的網上銀行業務操作管理規定，明確操作要求和操作流程，未經授權的人員不得辦理網上銀行業務。建立AB崗位制度，出納人員出差或休假期間制定專人負責網上銀行業務的運行與維護。公司高度重視計算機網絡環境安全管理，定期對辦理網上銀行業務的計算機進行安全維護，制定相應的安全措施，避免遭到病毒和黑客的攻擊，保證網上銀行系統的安全穩定運行。
（三）加強銀行預留印鑒管理。嚴格執行印鑒分開管理的原則，財務專用章由除出納以外的專人保管，個人名章由本人或授權人保管，嚴禁一人保管、使用全部銀行預留印鑒；建立預留印鑒使用登記簿，記錄每次印鑒使用情況，因業務需要交接印鑒時，嚴格履行交接手續。
二、強化電費收入流程管控，保障電費顆粒歸倉
（一）規范電費抄、核、收，疏通電費流轉上游環節。電費收入在電網公司各項收入中占主導地位，是收入的主要來源。電費資金核算是否準確、是否及時入賬直接關系公司當期資金周轉水平和盈利能力。煙臺供電公司以“業務授權者與執行者，執行者與記錄者、監督者分離”為具體原則，結合內控體系崗位匹配表，嚴格分離電費抄、核、收崗位，嚴禁一人既做抄表又兼收費兩個環節的工作。抄表人員嚴格按抄表例日抄表，尤其注意上報客戶用電異常情況；營業員將坐收、走收及通過銀行電匯、網銀支付的電費資金、支票、現金在營銷系統中及時銷賬，并于當天上交公司財務部。對營銷收費員定期開展保險柜清查，嚴禁私放個人物品等違規行為，要求收取的電費做到日清日結，強化基層員工的資金安全意識。
（二）強化應收電費余額、陳欠電費回收率管理。煙臺供電公司不斷完善各項電費資金管理制度，將電費回收與營銷人員月獎、年終獎等獎金和獎勵掛鉤，充分調動電費收繳人員工作積極性；不斷完善電費資金管理定期分析制度。每周組織召開財務、營銷資金調度會，及時解決電費回收中出現的問題；每月經濟活動分析會，根據各單位電費回收曲線，對比分析重點欠費客戶的經營情況、欠費原因及回收的具體措施。財務部及時監督營銷部做好電費收取上繳、陳欠電費清繳等工作，確保年末應收電費余額、陳欠電費回收率等指標順利完成，保證公司電費收入的資金安全。
（三）建立基于電費數據“三統一”的管理機制。一是內容統一。通過營財一體化應用，實現了對應收電費發行、實收電費收繳、其他電力收入如自備電廠系統備用費、臨時接電費及高可靠性收費等業務的全面覆蓋。二是時間統一。實收電費管理以“既快又準，到賬即記賬“為原則，每日營銷部電費賬務班當日銀行對賬單后，各收費單位及時對當日收費情況進行核對記賬，確保1萬元以上的大額電費收入當日收取當日記賬。次日財務部根據銀行對賬單及實收電費結算通知單進行收費情況核對，對于確認不及時的單位，與營銷部聯合對營業單位進行通報，納入公司考核范圍。三是標準統一。對各收費點的電費管理采取統一標準管理，以電費上交進度為例，每月初根據上月上報電費收入現金預算為依據，將電費上交指標拆分下達至至各營業單位，月底按照實際完成情況進行分析考評。
三、以現金流預算為抓手，保證資金支出在控可控
財務預算管理是企業資金管理的重要內容，科學高效的財務預算管理能夠有效地監控資金流向，化解資金風險，對進一步加強資金集中管控，提高財務集約化管理水平也具有重要意義。煙臺公司從編制、執行、考評三個環節不斷加強財務預算管理，長期保持月度現金流量預算偏差率
四、逐步完善資金事前預算、事中控制、事后監督的機制，重點改進工作和措施如下
（一）以資金信息化管理為工作基礎，提升對電費收取的管控力度。深化應用財務集約化推廣成果，財務與營銷實現數據共享，財務直接掌握電費應收和實收情況，解決財務與營銷管理脫節的問題。開展大客戶用電情況分析，對月用電量排名前十的大客戶進行重點分析，制作大客戶用電容量、電量增減情況曲線圖，建立預警機制，對用電情況出現異常的客戶報警，降低電費回收風險。
20xx銀行求職信范文(一)尊敬的領導:
您好!
感謝你能在百忙之中垂閱的我的求職信!
貴公司(銀行)的良好形象和員工素質吸引著我這位即將畢業的學生，我很愿意能為貴公司效一份微薄之力! 我是來某學校的某專業應屆畢業。我在校期間學習努力認真，以優異的成績完成了專業基礎 。以下，我對自己進行一個簡單的自我介紹。
我是來某學校的某專業應屆畢業生。我在校期間學習努力認真，以優異的成績完成了專業基礎知識的學習。嚴格要求自己，尊敬師長，積極參加學校組織的各類活動，與老師同學和睦相處，能說一口流利地英語，還在自學國際金融專業相關課程。在業余我有計劃的抽出時間去閱讀各類書刊，雜志，看電視，上網，力求盡可能的擴大自己的知識面，緊跟時代步伐。在放假期間，走出校門，我盡可能的去捕捉每一個可以鍛煉的機會，與不同層次的人相處，最大化的讓自己零距離的與社會接觸，感受人生，品位生活的酸，甜，苦，辣，讓自己盡快的適應社會這個大家庭。
我很希望能到貴公司(銀行)去工作，使自己所學的理論知識與實踐相結合，讓自己的人生能有一個質的飛躍。我相信貴公司(銀行)的整體形象，管理方式，工作氛圍會更加吸引我，是我心目中所追求的理想目標。因而我很自信的向您承諾:選擇我，您絕不會后悔!
隨信附上個人求職簡歷，期待與您的面談。最后謝謝您能在百忙之中給予我的關注。
此致
敬禮!
20xx銀行求職信范文(二)尊敬的領導:
您好!首先,真誠地感謝你從百忙之中抽出時間來看我的自薦材料。
我是XX職業技術學院財會專業的大專畢業生，現在讀XX廣播電視大學本科會計學專業，即將畢業。近日悉知貴行招聘工作人員，對于我是一次在金融業發展的機會，希望能應聘貴行儲蓄柜面崗位。
我具備應聘柜員崗位的技能，熟練掌握財會基本知識，持有會計上崗證，會計電算化證書，普通話證書和反假貨幣上崗資格證書。同時具備半年實習的柜面各項業務操作經驗，較好掌握辦理儲蓄存款、取款、轉賬業務過程中的接柜、記賬、計息、收付現金到日常整理票幣、柜臺軋帳等業務操作環節和日常業務處理的中間業務收費，現金出納業務，單位結算業務，單折業務，銀行卡業務，貸記卡業務，客戶信息管理，資產業務，表外業務，國債業務，網上銀行業務，電話銀行業務，收銀行業務以及對公支付結算業務，聯行業務中的網內往來業務，大小額支付等業務。
通過半年實習，較好掌握和熟悉電腦儲蓄業務和現金出納工作的各項規章制度，并掌握儲蓄掛失、托收等較復雜業務的操作要領;掌握現金出納工作的操作規程，具有現金整點、識別假鈔的基本技能。
我為人真誠，謙遜，自信，有著很強的拼博意識，喜歡有挑戰性的工作，踏實肯干，有良好的快速學習能力和分析能力、團隊合作能力和溝通交流能力，做事認真、謹慎、細心、穩重，個人形象氣質佳,品行端正,無不良嗜好和違規違紀行為,在參加工作這一年里，我始終保持著良好的工作狀態，以一名合格的銀行員工的標準嚴格的要求自己。
我希望憑借自身所具有的工作實踐經驗、銀行知識和各項業務操作技能以及自身的刻苦努力、進取精神，我將會為XX銀行的未來發展做出自己貢獻。=
最后，衷心祝愿貴單位事業發達、蒸蒸日上!
此致
敬禮!
20xx銀行求職信范文(三)尊敬的領導:
您好!百忙之中蒙顧此函，不勝感激!我是某某大學商學院金融學專業的一名本科畢業生，值此擇業之際，特毛遂自薦，以求得您的垂青!
艱辛的生活鑄就了我淳樸、誠實的性格，培養了我不怕困難挫折、不服輸的奮斗精神，我深知學習機會的來之不易，故非常珍惜匆匆而過的大學四年。在綜合性大學學術研究的氣氛中，在師友的嚴格教育及個人的努力下，我懷著興奮和渴求去接觸金融學，具備了扎實的專業基礎知識，系統地掌握了貨幣銀行學、西方經濟學和國際金融等有關理論，具備較好的英語聽、說、讀、寫、譯等能力，能熟練操作計算機辦公軟件。同時，我利用課余時間廣泛地閱讀了大量書籍，不但充實了自己，也培養了自己多方面的技能。更重要的是，嚴謹的學風和端正的學習態度塑造了我樸實、穩重、創新的性格特點。短暫的幾年，有限的學習，培養的僅僅是一種思維方式和學習方法，我深知只有把所學習到的知識運用到實踐中去才能培養自己的動手能力，也才能真正體現自己的價值。所以大學期間我通過參加學院組織的模擬炒股大賽，利用寒暑假到金融企業實習等活動不斷豐富了自己的實踐經驗。
同時，通過擔任黨內組織委和班級團支書等職務培養了我較強的工作能力，組織領導能力和良好的團隊合作精神，培養了自己較強的集體主義責任感和榮譽感。過去并不代表未來，勤奮才是真實的內涵，雖然沒有豐富的工作經驗，但我相信，只要對自己的工作有高度的責任心，并能抱著謙虛的態度積極努力的學習，我能夠很快適應工作環境，熟悉業務，并且在實際工作中不斷學習，不斷完善自己，做好本職工作。
寒窗十年，厚積而薄發，如有幸加入貴單位，我將矢志不渝，奮力拼搏，同大家一道同甘共苦，為貴單位輝煌的明天盡職盡責!收筆之際，鄭重地提一個小小的要求:無論您是否選擇我，尊敬的領導，希望您能夠接受我誠懇的謝意!謹祝貴單位業績蒸蒸日上，再創輝煌!
根據商業銀行自身的業務特點，銀行會計科目主要有兩種分類方法。一是按經濟業務的內容，分為資產類、負債類、所有者權益類、損益類及資產負債共同類。資產類會計科目反映銀行的資產和債權。負債類會計科目反映銀行債權人的權益。所有者權益類科目反映銀行投資人對銀行凈資產的所有權。損益類會計科目反映銀行的財務收支及經營成果，包括銀行的各項收入類科目和各項成本費用類的科目。資產負債共同類會計科目是銀行會計所特有的會計科目，它反映銀行的債權和債務，主要適用核算聯行往來、轄內往來、同城票據清算等業務。二是按照與資產負債表的關系，分為表內科目和表外科目。表內科目是用以反映銀行資金實際增減變動的會計科目，這類會計科目的余額反映在資產負債表內，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運動但重要業務事項的會計科目，這類會計科目的余額不反映在資產負債表內，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無面額的、經銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當發生重要空白憑證業務時，雖然不能引起銀行資金的增減變動，但銀行對外已經承擔了經濟責任，需要設置“重要空白憑證”科目進行登記和反映。
二、記賬方法
記賬方法是按照一定的規則，使用一定的符號在賬戶中登記各項經濟業務的技術方法。會計上的記賬方法有單式記賬方法和復式記賬方法。我國銀行業采用復式借貸記賬法對銀行表內業務所涉及的經濟事項進行會計核算。在核算表外科目所涉及的經濟事項時，一般采用單式記賬方法，如銀行對業務上使用的重要空白憑證、未發行的國家債券、待結算憑證、待保管有價值品等應設置表外科目登記，并視情況進行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號，當表外科目所涉及的業務發生時，記“收入”；注銷和沖減時，記“付出”；余額表示尚未結清的業務事項。
三、會計憑證的設置和使用
會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任和據以登記賬簿的書面證明。商業銀行的會計憑證按照不同的分類標準，主要有如下幾種類型。一是會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會計科目的數目不同，分為單式憑證和復式憑證。除此之外，銀行針對自身業務的特點，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。
1.基本憑證。基本憑證是銀行根據有關原始憑證及業務事實自行編制的憑證，包括現金收入傳票、現金付出傳票、轉賬借方傳票、轉賬貸方傳票、特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證。現金收入、付出傳票、轉賬借方、貸方傳票是銀行的內部憑證，只限銀行內部使用；當銀行發生轉賬業務，涉及外單位資金收付又是銀行主動代為收款或扣款時使用特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票；當涉及外匯業務和表外業務時使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。
2.特定憑證。特定憑證是銀行根據各項業務的特殊需要而設置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業務或銀行填制憑以辦理業務，銀行用以代替傳票并憑以記賬，如支票、現金繳款單、定期儲蓄存單等都屬于特定憑證。商業銀行的會計憑證有其自身的特點。一是由于銀行業務量大、崗位分工細，故銀行大量采用單式憑證以方便會計憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會計憑證聯數多。
四、賬務組織
商業銀行會計的賬務組織是指賬簿的設置、記賬程序和賬務核對方法等相互配合的賬務體系，它包括明細核算和綜合核算兩個系統。
（一）明細核算系統
明細核算是按賬戶進行的核算，它在每個會計科目下設置明細賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結果。明細核算系統由分戶賬、登記簿、余額表以及現金收入和現金付出日記簿組成。
1.分戶賬。分戶賬是明細核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設有借、貸、余三欄，適用于不計息科目的賬戶或使用余額表計息的科目以及銀行內部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設借、貸、余和積數四欄，適用于在賬頁上加計積數并計算利息的賬戶。丙種賬，賬簿設有借方、貸方發生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設有借方、貸方發生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。
2.登記簿。登記簿是一種輔的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實的業務事項，都可以設置登記簿進行登記。也可以用于統馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價單證、實物及某些重要的事項等。
3.余額表和現金收入、付出日記簿。余額表是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具。而現金收入、付出日記簿是記載現金收入、付出筆數和金額的賬簿，是一種序時和分類相結合的賬簿。明細核算的記賬程序如下，首先，要根據傳票記載分戶賬，如為現金收入和付出業務，則還要分別登記現金收入日記簿和現金付出日記簿。其次，對不能入賬而又需要記載的重要業務事項，則在登記簿中進行記載。最后，銀行每日營業終了時需要按分戶賬各賬戶的當日最后余額編制余額表。
商業銀行傳統業務使用的是紙質流通工具，與此相適應，傳統法律也是建立在對紙質流通工具進行調整的基礎之上的。而電子化銀行業務使用的是以電磁信息為載體的流通工具，因此電子化銀行業務的發展給傳統的法律原則、法律規則帶來了挑戰。
基于平等性、自愿性、互換性為基礎的，以特定主體的特定交易為前提的傳統民法，由于金融電子化的發展，已越來越不適應以集中交易、不特定主體為基礎的金融法發展的需要，傳統民法中的主體平等、契約自由原則正受到限制。在金融法領域，金融機構與其客戶之間（如銀行與客戶）的關系是不平等的，這種不平等不僅表現在主體間經濟實力的巨大差異上，而且由于銀行等金融機構擁有法律賦予的特許權即行業壟斷權，以致客戶不得不與金融機構打交道。同時，在傳統民法中，交易和交易主體都是特定的，因而大陸法系民法確立了契約自由原則，并且建立了一套完整的以要約、承諾為核心內容的合同法規則。而電子化銀行業務中，各國金融監管機構為了防范和化解風險，進行了嚴格的監管和權力干預，從而產生了新的調控金融領域的法律規則。而這種嚴格監管和權力干預，都屬于對私法自治、契約自由的限制。
電子化銀行業務中許多業務交易采用金融電子化數據交換（EDI），也就是無紙化的電子合同的方式進行，即在EDI電腦網絡上按事先約定的編碼進行，這與傳統法律中的書面和口頭合同有著顯著的不同。合同形式往往是作為民事法律行為能否產生預期法律后果的形式條件，但各國傳統的合同法中并未對這種電子化的合同形式作出明確規定。同時，基于因特網上的金融業務沒有地域限制，在因特網上達成的金融電子化合同通常難以確定合同的簽訂地和履行地，從而很難確定電子化合同糾紛的管轄權；而且即使確定了合同糾紛的管轄權而在選擇準據法時也會發生強烈的法律沖突，這就向因特網上金融交易適用一國國內法律的規則提出挑戰，從而迫切需要立法的全球化。
銀行電子化對法律帶來了空前的挑戰，法律只有改變自身才能適應新的形勢。只有通過法律的規制，才能嚴格把好基于銀行電子化而產生的新金融機構的市場準入關，才能確保不致于產生法律真空，才能嚴厲打擊破壞電子化銀行業務的犯罪分子，從而確保電子化銀行業務的安全，保證電子化銀行業務走上良性運行軌道。同時也只有通過制定全球一體化的法律，才能適應世界經濟一體化、金融市場全球化、網絡化的要求，確保各國金融市場的開放和金融機構的公平競爭，保護弱小的發展中國家金融業的成長。基于上述原因，各國及聯合國均對銀行電子化業務立法十分重視且做出了積極不懈的努力。
在美國，電子化銀行業務立法分為調整小額資金劃撥和大額資金劃撥的法律。調整小額資金劃撥的法律有：聯邦《電子資金劃撥法》（ElectronicFundTransferAct），聯邦儲備系統理事會頒布的D條例（FederalReserve‘sRegulationD）、E條例（FederalReserve’sRegulationE）、Z條例（FederalReserve‘sRegulationZ），《借貸誠實法》（TruthinLendingAct），各州關于電子資金劃撥的法律，聯邦及各州的關于設立分支機構的法律（branchinglaws）以及反托拉斯法等。調整大額貸記劃撥的法律主要是美國《統一商法典》的4A編。
在英國，調整電子化銀行業務的法律框架是建立在19世紀中期的商業管理和調整紙面工具的支付系統的法律之上的。這些法律和管理包括1879年《銀行薄記證據法》（Banker‘sBooksAct）、1957年《支票法》（ChequesAct）、1968年《民事證據法》（CivilEvidenceAct）、1974年《消費信貸法》（ConsumerCreditAct）、1977年《不公平合同條款法》（UnfairContractTermAct）、1982年《貨物和服務供應法》（TheSupplyofGoodsandServicesAct）等法律，以及1992年由民間團體共同公布、并于1994年修訂的《銀行業慣例守則》（CodeofBankingPractice）。《銀行業慣例守則》雖然不是法律，但實際上具有了法律效力。
1992年5月15日聯合國國際貿易法委員會第25屆會議通過了《聯合國國際貿易法委員會國際貸記劃撥示范法》（UNCITRALModelLawonInternationalCreditTransfers），供各國在進行電子資金劃撥立法時參考。
我國銀行電子化立法相對滯后，目前尚沒有專門調整電子化銀行業務的法律，僅有的相關金融行政規章也局限于對銀行的約束和管理，而對電子化銀行業務中銀行和客戶的權利義務關系則基本未涉及。在實踐中，電子化銀行業務一般都是依據銀行的一些內部規章、銀行制定的格式合同進行的，但是銀行內部的規章和一些格式條款的法律效力存在一定的不確定性。而電子化銀行業務涉及金額巨大，法律關系復雜，涉及當事人眾多，包括客戶、參與電子資金劃撥的金融機構、通訊線路提供者、計算機軟件、硬件供應商、電力公司等。一旦發生糾紛，如何確定當事人之間的法律責任是比較棘手的問題。
目前銀行電子化業務實踐中已發生了為數不少的糾紛，其中較多的是銀行卡糾紛和電子匯兌糾紛，全國很多省市均有發生。據報道，僅廣西就發生此類銀行卡糾紛上百起，涉及標的額數千萬元。在上述糾紛解決過程中，如何確定銀行和客戶的責任承擔，全國各地法院差別較大。如同是銀行卡存款被冒領糾紛案件，有的法院判決客戶承擔全部責任、銀行不承擔責任，有的法院判決銀行承擔全部責任、客戶不承擔責任，還有少數法院判決銀行與客戶共同承擔責任。立法的滯后、法院判決的不統一給銀行電子化業務帶來了較大的法律風險。
二、商業銀行電子化業務法律風險的防范
如上所述，我國銀行電子化業務立法比較滯后，存在較大的法律風險，因此銀行應加強電子化業務法律風險的事前防范，防患于未然。筆者認為銀行應從以下幾方面防范銀行電子化業務中的法律風險。
（一）增強新業務品種推出時的風險防范意識。
信息技術大大拓寬了銀行服務的范圍，使新的金融產品和服務不斷涌現出來，從而降低了客戶的交易成本，縮短了交易時間，提高了客戶的資金收益，增強了交易的靈活性。但電子化銀行業務的開放性、無邊界性和交互性也削弱了交易的可控性。因此，在信息技術發展的基礎上推出新業務品種時，一定要注意防范可能出現的風險，不能片面強調業務創新而忽視銀行風險的防范。此外目前業務實踐中，銀行為了競爭優質客戶，提供更好的優質服務，開始針對不同客戶的需要，提供基于電子技術基礎上的差別服務，如為企業集團客戶設計提供電子化資金清算網絡等。在此過程中銀行也應重視法律風險的防范，不能片面強調競爭優質客戶而放松風險防范。
（二）高度重視完善業務章程及業務協議。
電子化改變了傳統銀行的運營模式，改變了銀行交易的過程與方式，這樣就客觀上要求有新的立法來規范新的業務行為。沒有相應的立法，行為各方當事人權責不清或權利、義務不對等，不僅影響業務的快速發展，客觀上也容易造成大量糾紛，并且在糾紛處理中司法裁判容易產生隨意性。由于我國目前尚未制定專門調整電子化銀行業務的有關法律，在實際操作中，商業銀行電子化業務一般都是依據商業銀行的一些內部規章、格式合同等一系列契約性文件進行，通過上述契約性文件對客戶和銀行在商業銀行電子化業務中的權利義務進行事先約定和明確。這些約定是銀行與客戶之間的重要權責依據，成為調整銀行與客戶之間的重要約束規范，具有法律效力。
對于我國商業銀行電子化存在的立法滯后風險，銀行可以通過與各當事人之間的一系列的契約性文件將其分攤出去：
1、商業銀行與用戶之間的協議。銀行應針對不同的業務品種擬訂有關銀行和客戶之間權利義務的合同規范文本，并應盡可能詳盡地規定雙方的具體權利義務。合同條款應重視對銀行與客戶之間的有關責任的分擔的規定。如就因供電、通訊系統方面的故障所導致的損失應如何補償問題，因交易指令傳遞方面出現錯誤應如何承擔責任問題等等，在協議中作出明確規定。同時為避免在發生糾紛后糾纏不清，促成當事人之間糾紛的迅速解決，減少損失，并降低糾紛對銀行信譽的影響，銀行還應注意在服務協議中和客戶明確約定合同成立地、合同生效時間、解決糾紛的具體方式及法院的管轄權等。
2、商業銀行與網絡服務商之間的協議。銀行與網絡服務商應在協議中明確約定，對于由網絡服務系統的故障引發的有關損失應如何處理。此外，對于系統服務商責任事項的規定，應注意與對用戶承擔的責任問題相連接，以避免在事故發生后，給銀行帶來不必要的損失。如手機銀行業務中，銀行與移動通訊公司簽訂合作協議，對因移動網絡故障而給客戶或銀行造成的損失，由移動通訊公司分擔。
3、商業銀行與硬件、軟件供應商之間的協議。銀行與服務所需的硬件、軟件供應商之間，也面臨著如何承擔因硬件、軟件引發的事故，對客戶或銀行造成損害的責任問題。為了減少和防止糾紛發生后的爭執，銀行在購買有關硬件和軟件時就應該在買賣協議中對這些事項進行約定。如在網上銀行業務中，銀行要與網絡硬軟件供應商、網絡安全認證機構、電子商務特約商戶、用戶簽訂一系列的協議，分攤業務中的風險和損失。
商業銀行電子化業務中的契約性文件大多是銀行擬制的格式合同。必須注意的是，《合同法》為防止一方當事人濫用交易優勢訂立不公平的合同，規定了若干限制性條款。如規定因故意或者重大過失造成對方財產損失的免責條款無效；免責或限制責任的格式條款不提示說明的、免除己方責任、加重對方責任或排除對方主要權利的無效等。所以銀行在擬定合同文本時，一方面要分攤風險，另一方面也要注意條款的公平性和合法性。
（三）公開交易規則。
商業銀行電子化業務是一項技術性較強的業務，用戶在使用電子化銀行的時候，對一些交易環節及應注意的事項并不十分明確，銀行作為交易的主體，負有告知的義務。一般銀行應告知如下內容：銀行提供的服務內容、銀行和用戶的責任、電子交易記錄的確認和領取方法、錯誤操作的糾正方法、系統安全的措施等等。
商業銀行在與用戶簽約時可用書面的形式說明交易規則。如在手機銀行業務中，用戶在簽訂《使用合約》時，發給用戶《使用手冊》，引導用戶按照手冊設置各種功能。
商業銀行也可以采取其他方式，如：公開演示、互聯網上公開說明和介紹等。但這些方式應當符合如下條件：①真正的公開；②充分說明業務內容及操作方法；③能夠被用戶所理解；④便于銀行有效舉證。
（四）適當進行客戶準入控制。
1、適當限制客戶的準入資格。
客戶資格的準入，是銀行電子化業務風險控制的第一道防線。鑒于銀行電子化業務中的法律風險和技術風險，銀行對電子化業務的客戶應予以一定限制。與其他客戶相比較，銀行應對電子化業務的客戶在信用、收入、經濟活動等方面加以合理的條件限制，只有滿足這些條件才能成為銀行電子化業務的客戶。
對客戶資格進行限制，一方面可以掌握客戶的資料，培養優質客戶群體；另一方面，一定程度上可以防止客戶欺詐。
2、嚴格客戶的身份認證。
最高人民法院最近幾年的判例和司法解釋有加重銀行識別客戶身份證件的責任的趨勢。如最高人民法院《最高人民法院公報》2000年第5期刊登的判例中寫到：隨著科技的發展，犯罪分子的作案手段越來越多。銀行必須針對這種現狀，不斷改進、提高自己的防偽鑒別能力，以充分保障客戶存款的安全。如果銀行在不能提高自己的防偽鑒別能力時自愿接受客戶的存款，這些存款一旦被他人以偽造的印章冒領，銀行必須承擔賠償責任。又如最高人民法院在《票據法》司法解釋中規定：付款人或者付款人未能識別出偽造、變造的票據或者身份證件而錯誤付款，屬于重大過失，給持票人造成損失的，應當依法承擔民事責任。
銀行電子化業務的糾紛實踐表明，銀行與客戶之間的糾紛的發生常常與犯罪行為有關，而犯罪分子在實施犯罪行為過程中常常利用偽造的客戶資料（尤其是客戶身份證件）開立賬戶轉移資金。為從源頭防范電子化銀行業務的欺詐風險，銀行在為客戶開立賬戶時應注意對客戶身份的認證。對于私人客戶，銀行應嚴格審查申請人的身份證件和開戶材料，并保證簽約柜臺的雙人臨柜操作；對于單位客戶應嚴格審查客戶的營業執照和年審情況，并對單位提交的銀行電子化業務服務申請表上的單位公章和印鑒和該單位在本行開戶時的預留公章和印鑒予以核對。對企業印鑒的審查，銀行應爭取增設電子驗印等先進驗印設備，切實防范法律風險。
在當前實行了實名制的情況下，銀行對私人客戶開戶申請人的身份證件的審查就顯得尤為重要。在實名制下，銀行如果未識別出犯罪分子偽造的身份證件，受法院加重銀行識別客戶身份證件責任的趨勢的影響，銀行極有可能被法院認定有過錯進而被判承擔法律責任。
（五）增強證據意識，注意保全證據資料。
在訴訟中，一般的舉證原則是“誰主張誰舉證”，但銀行與普通消費者之間的電子交易糾紛，法院可能會將主要的舉證責任加在銀行一方。這是因為，傳統銀行業務模式中，交易雙方通過打印的存折、客戶填制的紙質單據等證明交易的內容，這些證據除銀行留存外，大部分都有交客戶收存的正本。但在電子化銀行業務的交易中，交易數據只儲存在銀行，交易過程的記錄完全由銀行制作掌握，銀行在交易中處于絕對優勢地位，因此舉證責任往往要由銀行承擔。這種以交易行為的特殊性為由，改變舉證責任的做法，在最高法院判例中已被承認。此外，最高人民法院在法發[2000]28號文中對于金融電子化服務中發生的案件的規定中亦有相關規定：“存款人以真實存單向金融機構主張權利的，金融機構應當承擔兌付責任。金融機構以存款已正確兌付或者因存款人的過錯而被詐騙為抗辯事由，應負舉證責任；如果舉證不能，仍應承擔兌付責任。存款人與金融機構對存款被詐騙均有過錯的，應依照過錯大小，各自對存款損失承擔相應的責任。需要明確的是，金融機構承擔嚴格責任的法律要件是，損害結果與其過失行為之間具有法律上的因果關系。如果銀行無紙化制度的缺陷與存款被詐騙沒有法律上的因果關系，金融機構就不應當承擔存款兌付責任。”根據上述規定，今后發生詐騙案件，銀行如果不能證明存款人或持卡人有過錯，且不能證明無紙化制度不存在缺陷，就很有可能被判承擔責任。顯然，銀行面臨的司法環境十分尷尬。
因此，如果銀行在業務操作方案設計時，對業務流程的記錄不能滿足法院對記錄完整性和可靠性的要求，銀行就可能被迫承擔全部的確認風險，這就對銀行數據管理提出了更為嚴格的要求。如銀行在管理上有疏漏，就有可能被法院判定有管理上的過錯。基于上述分析，在電子銀行糾紛中銀行應特別注意保全相關證據資料。
在電子化銀行業務中，銀行的電子記錄屬于數據電文。在《民事訴訟法》及到目前為止的司法解釋中，關于證據種類的規定中尚無數據電文這一種。但數據電文的法律效力在《合同法》第11條中有所規定。該條規定：合同的書面形式是指合同書、信件以及數據電文（包括電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等可以有形地表現所載內容的形式。《合同法》主要在兩方面明確了數據電文的法律效力：以數據電文形式訂立的合同與傳統的書面合同具有同等法律效力，數據電文具有法律認可的證據效力。此外，中國人民銀行《銀行卡業務管理辦法》第39條規定：“發卡銀行依據密碼等電子信息為持卡人辦理的存取款、轉賬結算等各類交易所產生的電子信息記錄，均為該項交易的有效憑據。發卡銀行可憑交易明細記錄或清單作為記賬憑證”。根據上述規定，銀行的電子數據記錄在銀行電子化業務糾紛中具有十分重要的意義。對此，銀行應該：（1）高度重視計算機及其他機器設備的運用、維護及管理，建立健全有關規章制度，加強管理，明確保存和管理電子數據的有關措施，采取適當方式，妥善保存各類電子數據信息；（2）加強員工技術培訓，避免操作失誤，防止因數據丟失致使銀行的權利得不到法律保護。
《最高法院關于民事經濟審判方式改革問題的若干規定》第21條規定，對于證據，僅有本人陳述的，其主張不予支持。另一方面，在證據的外在形式上，根據民事訴訟法及最高法院的司法解釋，非原件的書證、物證不能單獨作為定案證據。由于電子銀行交易數據記錄完全由銀行自行制作，在嚴格的意義上，這些記錄應被歸入本人陳述一類，這對電子銀行糾紛中的證據的證明力有很大影響。因此銀行在保存好電子數據記錄外，還要注意保存其它證據。如電話銀行業務中，除保存好電子數據記錄外，還要注意保存錄音資料、每日電腦打印的日結單，以及銀行定期向客戶發出的信函、傳真等書面材料。這些資料是日益趨向無紙化的電話銀行業務中僅存的書面材料，在處理電話銀行糾紛中都發揮著重要的作用。
在ATM業務中，除電子數據證據、客戶簽名的申請書外，其它證據十分有限。為避免銀行在日后的糾紛處于被動地位，最好在ATM上加裝電子攝像設備。某銀行與客戶的幾起糾紛，就是因銀行的錄像資料證明客戶在取款過程中疏忽大意被他人偷看密碼而使銀行得以免責。
考慮到訴訟時效問題，銀行在保全證據中，資料的保存時間，按照民事訴訟法的有關規定，至少應在2年以上。
（六）加強設置與使用支付密碼的風險防范。
電子化銀行業務中，銀行都面臨一個客戶身份確認的問題。在現階段的許多類型的電子化銀行業務中，私人密碼（PIN）是銀行識別客戶身份的唯一方式。基于私人密碼的私有性、唯一性和秘密性等特點，國際慣例中私人密碼使用的法律歸責原則為本人行為原則。所謂本人行為原則，是指只要客觀上在交易中使用了私人密碼，則視為交易者本人使用了私人密碼從事了交易行為，本人對此交易應承擔相應的責任，但應以軟件密級程度過低、及時掛失或者系統遭受黑客攻擊為例外。中國人民銀行《銀行卡業務管理辦法》第39條規定：“發卡銀行依據密碼等電子信息為持卡人辦理的存取款、轉賬結算等各類交易所產生的電子信息記錄，均為該項交易的有效憑據。發卡銀行可憑交易明細記錄或清單作為記賬憑證”。上述規定基本確立了本人行為原則。我國較多商業銀行的業務規章、章程也約定適用該原則。如某銀行信用卡業務章程規定：凡使用信用卡密碼進行的交易，發卡銀行均視為用戶本人所為；依據密碼等電子信息辦理的各類結算交易所產生的電子信息記錄均為該項交易的有效憑證。
基于上述分析在電子化銀行業務中，客戶只要提供正確的密碼，銀行就視其為該賬戶的合法客戶，由此引發的法律后果應由客戶自己承擔。因此，密碼的正確使用與否是銀行與客戶劃分責任的界線。但在實踐中，客戶密碼被冒用時，在銀行和客戶之間如何確定過錯方并進而確定責任承擔主體則十分困難。為避免上述情況發生，銀行應加大對銀行電子化業務中密碼重要性的宣傳，使客戶具備基本的風險防范意識，應告知客戶密碼設置盡量避免簡單化，并盡量不委托他人辦理。在銀行的營業場所、業務章程、ATM機等處提醒客戶設定密碼時注意防止密碼被破譯，在使用密碼、保存密碼時注意防止密碼泄露。在銀行的營業場所（尤其是信用卡業務營業場所）、ATM機等處要設置有效隔離或推廣叫號機，避免不法分子竊取他人密碼。同時銀行員工要樹立密碼的風險防范意識，并在業務操作中注意采取切實有效措施防范客戶密碼被泄露。
目前部分銀行員工的密碼風險防范意識亟待加強，有相當一部分營業場所沒有設置有效隔離或未認真執行有效隔離。
（七）強化內部管理。
電子化銀行業務能否順利、快速地發展，能否減少業務糾紛，很大程度上取決于該業務的安全保密工作是否到位。為做好安全保密工作，銀行應注意：（1）采用先進的技術手段，加強網絡傳輸過程中的加密、解密，設置嚴密的安全防火墻；（2）加強銀行內部的管理，對業務管理人員應進行保密工作的訓練，并設計合理的數據管理崗位，專人、專崗，做到管理人員之間互相制約、互相監督。通過強化管理，將由于內部管理人員故意或過失造成的損失降低到最低點。（3）避免隨意購買相關機具，隨意開發、應用相關軟件程序，杜絕隨意增加、減少相關機具對客戶開放、供客戶使用的功能。
三、商業銀行電子化業務法律風險的化解
由于客戶行為原因或由于個別不法分子利用銀行業務中的漏洞及法律的滯后，目前電子化銀行業務中已經出現了不少糾紛，出現了法律風險。在化解上述法律風險時要注意以下問題：
（一）要高度重視已發生案件，包括未遂案件。
從銀行電子化糾紛的實踐來看，相對于銀行其他類型案件而言，電子化銀行糾紛涉案金額多數比較小，多在百萬以內，尤以幾萬、幾十萬的居多。但銀行電子化業務是建立在一定的電子信息處理技術基礎上的，而犯罪實踐表明，犯罪手段的發展幾乎是和科技的發展同步的，高科技早已被運用到犯罪行為中去，因此銀行對電子化業務中發生的案件均要重視，而不論案件是否給銀行造成損失及造成損失的大小。銀行對此類案件的處理不要僅僅立足于個案，不應因個案處理的不經濟而放棄為個案妥善處理而進行的努力，而應著眼于整類電子化銀行業務。因為案件的發生極有可能是犯罪分子運用一定的電子信息處理技術所造成的，及時查清案情并弄清犯罪分子的作案手法，有利于銀行及時采取技術補救措施和其他補救措施。反之，如果對發生的案件沒有采取有效的措施，將助長犯罪分子的犯罪氣焰，造成糾紛的蔓延，給電子化銀行業務的正常開展帶來沖擊。
（二）盡量與客戶協商解決糾紛。
鑒于我國電子化銀行業務方面的立法相對滯后，存在較多空白，現行法律對電子化銀行業務中的多數糾紛解決沒有明確規定，在此情況下協商是解決糾紛的一個較好選擇。為盡量避免訴訟，一旦產生糾紛，銀行應首先查明事實，判別各自的過錯，在分清責任后主動與客戶協商按事前協議的約定公平合理地解決糾紛。在香港各家銀行的電話銀行業務糾紛中，幾乎所有的糾紛都通過協商得到了妥善解決。
2001年11月，詐騙分子在某銀行的ATM取款機上張貼《緊急公告》，聲稱中國加入了WTO，為防黑客洗錢，銀行為了客戶的安全，特為客戶設定一個賬戶，如不轉賬，后果自負。公告以銀行名義落款，并加蓋了偽造的銀行印章。有24名儲戶受騙將卡內存款轉入了上述賬戶，其中部分款項被詐騙分子取走。糾紛發生后，銀行在向儲戶講清楚銀行沒有過錯的道理、分清責任的基礎上，經過協商同儲戶簽訂協議，最終妥善解決了上述糾紛。
（三）積極利用司法機關破案并協助銀行解決糾紛。
如前所述，較多電子化銀行業務中，密碼（PIN）是銀行識別客戶身份的唯一方式，密碼的正確使用與否是銀行與客戶劃分責任的界線。對于因客戶自己保管或使用不慎等原因泄露密碼或因客戶被不法分子欺騙等原因將密碼告訴他人而導致客戶資金損失的，理應由客戶負責。但客戶卻常常隱瞞自己的過失，要求銀行承擔責任，欲將損失轉嫁給銀行，而銀行又常常缺乏足夠的證據予以反駁。在此情況下，銀行要充分利用公安機關等司法機關協助，促使客戶承認自己的過失，化解銀行的風險。此種方式已被實踐證明是行之有效的。
2002年6月，一儲戶因銀行卡內資金被他人取走后銀行要求銀行賠償。銀行難以收集證據，而銀行內部電子監控資料又清楚顯示取款人并非儲戶本人。在銀行報案后，儲戶向公安機關講明了事實：自己輕信詐騙分子，為便宜購買所謂的“走私罰沒財產”，而向詐騙分子泄露了銀行卡密碼和賬號。由于儲戶自己承認泄露了銀行卡密碼和賬號，銀行便輕松勝訴免責。
（四）加強銀行系統內對案件的協助。
現階段，各商業銀行的分支機構的電子化銀行業務多數實行了電腦聯網，而不同商業銀行間的電子化業務多數尚未跨行聯網（基于銀聯的業務除外），因此犯罪分子針對電子化銀行業務的犯罪行為多數是在同一商業銀行系統內進行的，但常常涉及該商業銀行系統的不同地方的分支機構，因此涉及的民事訴訟糾紛中必定有一家分支機構是在異地訴訟，一家在本地訴訟。基于上述原因，對因犯罪行為引起的電子化銀行業務訴訟糾紛，銀行不同地方的分支機構應從統一法人整體利益出發，充分利用當地分支機構在當地的便利條件，加強對案件處理的協助，而不應從狹隘的本單位利益出發，對異地分支機構發生的案件不予配合、協助。
例如在一起電子匯兌糾紛中，工行廣東某行和西安某行均成為被告。在訴訟中，西安行充分發揮在當地訴訟的優勢，兩行認真合作，最終工行全部勝訴。
（五）在訴訟中加強與法院的溝通。
以事實為依據，以法律為準繩是一項基本法律原則。以事實為依據，事實的認定主要靠證據。但在電子化銀行業務糾紛中，證據的數量是極其有限的，同時證據的證明力亦存在一定的局限性；以法律為準繩，而我國與電子化銀行業務有關的法律又幾乎是空白，因此在審理電子化銀行業務糾紛的過程中，法官的自由裁量權相當大。
此外，電子化銀行業務與傳統銀行業務所使用的流通工具有所不同，傳統銀行業務使用的是紙質的流通工具，與之相適應的是一系列調整紙質流通工具的法律，而電子化銀行業務使用的以電磁信息為載體的流通工具，傳統的法律原則、法律規則并不一定必然適用。而法官卻常常習慣于用傳統法律思維來思考問題，存在心理定勢。況且從目前的糾紛實踐來看，客戶與銀行的電子化銀行業務糾紛多是在基層法院審理，而基層法院法官的法律素質相對較差，因此在電子化銀行業務糾紛解決過程中，銀行與法院的溝通就顯得尤為重要。
例如在一起電子轉賬糾紛中，儲戶存款被他人在自助銀行中利用銀行提供的自助電子設備轉賬后取走。在訴訟初期，法官堅持根據傳統民事訴訟中的“誰主張、誰舉證”的原則要求銀行舉證證明儲戶有過錯，否則便欲判決銀行敗訴。經過與法官的多次溝通，法官逐漸接受了銀行的觀點，按照前文所講的密碼使用的本人行為原則對案件做出了判決，銀行勝訴。
【關鍵詞】商業銀行 零售業務 轉型
當前我國各家商業銀行如何能夠在激烈的市場競爭中，在完全市場化的條件下立于不敗之地，儼然已成為了我國商業銀行在發展零售業務的道路上必須面對并解決的重要問題之一。在當前這種情況下，開展零售業務的轉型從而帶來零售業務新的發展儼然成為了各家商業銀行突破重圍尋求發展的一個重要手段。
一、商業銀行零售業務轉型的必要性
（一）內部因素
隨著各家商業銀行的產品越來越趨于綜合化及多樣化，銀行業逐步過渡到全能銀行制度，而這其中綜合化程度最高的不外乎零售業務，其在零售業務中的表現是，銀行開始通過多樣化的渠道向客戶交叉銷售更為全面的理財、保U、基金和資本市場產品與服務。零售銀行對于銀行利潤的貢獻程度以及產品的復雜程度和在各家商業銀行中的位置也越來越重要，零售銀行業務的利潤也漸漸的從傳統的存貸利差轉變到對于中間業務收入的考核上來。因此為了更好的發展零售業務，搶占市場先機，各家商業銀行的零售業務開始對于自身的員工、產品、體制都有了更高一步的要求，因此零售業務也就勢必在這種高要求下做出了相應的改變和調整。
（二）外部因素
目前國內各家商業銀行的零售業務轉型戰略也是應對外資銀行進入我國市場的基本對策和手段。根據我國加入WTO的相關協定，在2006年底我國金融領域實行全面開放，大量外資銀行如摩根大通、東京三菱銀行、匯豐銀行、花旗銀行、渣打銀行等涌入大陸，這些銀行直接的爭奪對象就是各大商業銀行的高端客戶，同時他們的混業經營特征非常明顯，且具有管理和技術優勢，因此，如果沒有競爭性的金融產品和服務特色，各大商業銀行難免會失去一部分個性化需求明顯的大客戶，造成優質客戶流失，所以，對零售業務進行轉型改革也是現實約束條件下的最佳應對策略。
二、商業銀行零售業務轉型的幾大維度
當下如中信、招商、興業等各家商業銀行皆在走零售轉型之路，零售業務的轉型不是一朝一夕的，它必是多維度、多方面、全員努力的一個動態過程。通過對上述銀行轉型之路的研究，我們發現了各家銀行在轉型之路上的幾處共有的重要因素。
（一）思想轉型
面對新形勢的轉變，如果只是在形式上來做轉型，那么一定上不成功的，各家商業銀行首先必須要樹立隨市場變化進行戰略轉移的理念。目前我國商業銀行面臨著市場環境和新的經濟形勢的變化，金融市場的發展、個人和機構理財的需求改變著市場的金融結構，同時流動性過剩現象也使得銀行儲蓄作為零售業務重點產品受到了極大的沖擊，。面對市場和形勢的變化，我國商業銀行應緊緊跟隨市場的變化，不斷轉變銀行經營理念，制定新的經營戰略發展方向，同時更應多多借鑒國外商業銀行的經驗，這就需要商業銀行不斷加強對經濟市場形勢的分析和研究，從總行層面進行宣導。同時各家商業銀行應及時轉變以往的重視公司而輕視零售業務的觀念，制定新的零售業務的經營戰略目標，在全行業范圍進行業務轉型，樹立起重點發展零售業務的理念，從而促進零售業務的發展。
（二）人員轉型
零售業務一定是由全體員工共同努力而成的，而零售業務的轉型往往隨之而來會有人員績效制度、分配制度的改變，因而在期初有很大可能會造成部分員工的抵觸心理。因此在實際操作中一定要多與員工進行有效溝通，取得員工對零售轉型整體思想上的認同。零售轉型相對而言還是一新生事物，它的出現，勢必會打破許多人心靈的舒適地帶，人們在原有崗位的安于現狀，突然要面臨新的角色的選擇，新的業務規程，新的業務主張，特別是對新生事物認識模糊的時候，潛意識中的排斥，就會認識片面，從而影響到行動遲緩。因此適時的做好員工思維的轉變，同時取得員工對零售轉型目標的理解和認同，是各家銀行在完成轉型之前最為重要的工作之一。
（三）網點轉型
網點轉型對于各家商業銀行零售轉型而言是重中之重，成功的網點轉型可以有效的提升網點的綜合服務水平，全面增強網點的營銷服務功能。遵循網點建設與客戶資源相一致，網點功能與客戶需求相匹配的原則，調整優化網點布局，從而實現新興區域客戶服務的全覆蓋。一方面需要進行所有網點的標準化改造工作，另一方面可進一步將網點劃分為財富型網點（包括財富管理中心和理財中心）、精品型網點、基礎型網點等多種類，同時每家網點按照要求配備相應的理財經理及客戶經理，用以鞏固和提升網點競爭優勢。
（四）業務轉型
在固化了上述零售部分轉型的同時，對于各家商業銀行而言，零售業務最重要的核心轉型莫過于零售業務戰略上的轉型，在此基礎上我們思考了以下較為符合當今零售業務大力發展中收的三大戰略。
1.做大資產業務。零售資產業務規模要想實現大的發展，按揭貸款和房產抵押類的消費貸款具有抵押率高、風險資產占用低和風險分散的特點，在業內都被視為優質資產。因此，各家商業銀行因在信貸資源充足的條件下，大力發展零售資產業務。同時，一方面我們要進一步注意個貸風控體系的升級，實現主要產品的自動化審批，注意防控個貸業務的不良。另一方面各家商業銀行要注重個貸業務的創新，要在風險可控的前提下對于個貸產品進行創新，同時大力發展信用卡業務，加大鼓勵信用卡開展分期、消費信貸業務，進一步做大信用卡業務的貸款規模。
2.做大管理資產。首先各家商業銀行目前要確立以管理資產來引領零售業務發展的原則，提升管理資產是以客戶為中心經營理念的體現，是衡量零售銀行客戶綜合經營能力的重要指標，也是零售負債和中間業務協調發展，實現盈利增長的重要支撐。當前國外成熟市場的資產規模可以達到GDP規模的2～3倍，而我國約為一倍左右，仍有廣闊的發展空間。其次，在銷售各項業務時，除了在擴大規模的同時更要進一步調整結構。要大力開展基金智慧投資賬戶、教育寶基金產品、養老保障管理產品、保險期繳產品、非貨幣基金、貴金屬、信托、家族信托等產品的營銷推動，豐富高凈值客戶產品線，優化銷售產品結構。第三要積極拓展銷售渠道。要加大與第三方平臺開展跨界合作，創新營銷模式，加強方案營銷，實現從單一產品銷售向理財規劃和產品組合方案營銷的轉變。最后要加快理財業務的發展，進一步加大銷售銀行理財業務的營銷推動力度，提升凈值型產品的銷售占比。
3.做大收單市場。首先各家商業銀行要高度重視收單市場蘊藏的巨大潛力，我國支付收單領域具有數十萬億的市場規模，并以每年超過40%的速度增長。收單業務在優化客戶結構、提升中收、吸收存款等方面都發揮了重要的作用，同時也正在經歷從傳統的銀行卡支付向智能化、場景化支付的轉變。各家商業銀行應順應市場，提前布局，做好支付端和受理端的收單收單產品、營銷服務的升級。其次是構建“全方式”支付平臺，要從傳統借助銀聯完成跨行支付的思路中超脫出來，建立包括銀聯、微信、百度、支付寶、京東等各種支付通道和交易轉接的平臺，將該平臺提供給傳統商戶、互聯網商戶、第三方支付公司，從而擴大商業銀行跨行、跨界的資金轉接的占有率。最后是加大受理端的設備升級和營銷推動，各家商業銀行要順應潮流，盡快推出整合線下、線上一體化支付功能的收單設備，支持客戶全場景支付方式，同時加強對商戶的推廣營銷，通過產品拉動、費用支持、迅速U大商戶規模，從而帶來儲蓄沉淀和中間業務收入的快速增長。
三、商業銀行零售業務戰略轉型的特征及基礎方針
商業銀行的零售業務戰略轉型不是簡單的某項業務局部調整，而是各個層面上的全方位的方向性改變。因此，轉型除了具有多角度、多方面的要求之外，還一定是長期持久的改變。因而研究零售業務轉型的特點，同時針對上述特點可針對性的制定相關政策，有助于轉型的順利開展。
（一）轉型的特點
1.前瞻性。商業銀行戰略轉型一定要以銀行自身發展為基礎，它是在對銀行未來發展的環境分析和預測的基礎上，對銀行的戰略目標進行修正與革新，銀行的一切資源都是服從和服務于這個戰略目標。因此，銀行戰略轉型必須具有前瞻性特征。
2.目的性。商業銀行戰略轉型更多是求得銀行持續發展而不僅僅是為了銀行業務的短期增長。增長是一個量的變化，發展是一個質的變化。銀行戰略轉型尋求的是銀行發生質的飛躍。
3.創新性。零售銀行業務的持續發展來自于創新，知識創新、技術創新、管理創新、市場創新等都已成為銀行業發展的動力。沒有創新，銀行就無法在競爭中取得優勢，也無法保持永續發展的能力。我國銀行零售業務戰略轉型就是要具有創新性，要從根本上轉變以傳統業務為主的經營理念，在預測市場需求變化的基礎上，制定零售業務發展的新目標，從規模、產品、渠道等方面實現零售業務發展質的飛躍。
（二）轉型的核心思想
1.堅持效益與規模并舉，提升零售業務核心競爭力。零售銀行做為商業銀行全行戰略轉型的重點，承載著商業銀行的未來，全行上下必須抓住當前的戰略機遇期，努力實現規模與效益的雙提升。在提升效益方面，要進一步加大零售營業凈收入和中間業務收入指標的考核權重；另一方面，各家商業銀行要從嚴控制成本投入，優化成本分攤方式，提高營銷費用使用效率，加強不良貸款的清收管理，確保銀行的資產質量。
2.堅持硬轉與軟轉并行，提升網點營銷服務水平。商業銀行的網點建設要進一步圍繞“硬轉”和“軟轉”的要求，優化布局、統一標準、提升服務。在布局方面要嚴格落實各家商業銀行總行的統一標準規范，完善分業態網點管理體系，積極探索社區金融、店中店等渠道經營模式；在營銷服務方面雖然我們說了很多次，然而對其具體的含義還需要進一步了解。從專業層面上講服務二字有三層含義，它們之間的關系并不是孤立存在的而是相互促進的。第一層含義是指引導型服務，在經濟迅猛發展的今天，相同種類的產品有太多太多，因此要想吸引客戶的眼球就必須做好產品宣傳.對于銀行來說也不例外，對于銀行的現有顧客，服務人員應根據其自身特點給客戶介紹相匹配的業務，對于銀行的潛在顧客，要讓其對銀行的業務有更加深入的了解。第二層含義是過程，這項服務比較適臺運用于營業網點。所謂好的過程就是指在客戶進行業務辦理時，服務人員要盡可能的做到高效服務，極大程度的縮短客戶的等待時間。第三層是增值。與其它銷售行業不同對于銀行服務而言，對于客戶的服務并不是將產品賣出去就可以終結的，后續服務是更重要的，服務人員應及時了解客戶的使用情況，并對不足之處加改進，從而提高客戶對銀行的可信度。
3.堅持基礎與創新并抓，提升經營客戶水平。近年來，各家商業銀行都不約而同的推出了多項創新的零售金融產品，但是當前各行的柜面業務、理財銷售、電子銀行交易、個貸辦理等流程還存在許多效率不高、人性化不夠、客戶體驗差的問題。因此，各家商業銀行要有專人深入一線，廣泛聽取客戶的意見，解決相關的流程優化創新問題，完善基礎服務功能，建立滿足高端客戶需求的資產配置。海外投資、便捷融資等產品體系，依托各行的創新基地，加大新產品、新流程的研發和推廣力度。
4.堅持聯動與協同并進，實現規模、質量、效益統一。零售業務的轉型絕不是各家商業銀行僅僅一兩個人或某一個部門的事情，它一定是多部門共同努力的結果。它需要各家商業銀行零售金融板塊內各部門協同合作，需要面向不同的零售金融客戶群體推出綜合金融服務方案套餐，強調“大零售”的綜合營銷戰略，強化分行整體零售金融板塊內交叉營銷考核；并通過加強督導和技術支持促使零售金融板塊內各部門形成合力來共同完成分行零售業務整體發展計劃。
綜上所述，我國商業銀行零售業務轉型的路途尚任重道遠，需要各家商業銀行積極利用自身的比較優勢，進行準確的市場定位，確立正確的競爭策略，加快發展零售銀行業務，樹立作大、作強零售銀行業務的宏遠企業愿景，緊緊圍繞加快發展零售銀行業務的目標，加大資源的整和力度，保證實施策略的有效落實，最終實現我國商業銀行競爭力提升、國有資產保值增值和股東利益最大化的企業歷史使命。
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KEYWORLD:商業銀行;零售業務;趨勢
銀行零售業務是商業銀行以客戶為中心戰略的集中體現,已成為商業銀行提供差異化零距離服務的主要途徑,成為打造知名品牌的主要工具,成為創造核心競爭力的主要手段,是商業銀行利潤來源的重要組成部分和可持續發展的基礎及動力。國際經驗充分表明,隨著商業銀行業務重心向零售業務的轉移,零售業務在銀行的利潤來源中已經占有越來越大的份額。近年來,隨著我國商業銀行體制改革的深入,如何進一步加速我國商業銀行零售業務的發展,已經成為我國金融界的現實課題。本文試從我國商業銀行零售業務的現狀進行分析,探索其發展趨勢。
一、我國商業銀行零售業務的現狀
零售業務是商業銀行重要的利潤來源,零售業務收入在銀行總收入中的占比上升是國際銀行業發展的大趨勢。國外銀行零售業務已有數百年的發展歷史,無論大中小商業銀行,無論全國性銀行還是地區性銀行,無論分業性銀行還是混業性銀行,沒有一家商業銀行不開展零售業務。比如美國的銀行業,其零售業務的增長不僅表現在資產運用方面,在收益構成上也表現得相當突出。如美國花旗銀行2004年的利潤中就有72%來自于零售業務,匯豐銀行2004年稅前利潤中個人業務利潤占比為40%,美洲銀行占比為41%①。但我國商業銀行零售業務近年剛剛興起,零售銀行、個人業務、貴賓理財、私人銀行、零售經紀人、流程再造等新概念、新詞匯正不斷被人們大量引用,信用卡、汽車貸款等發展多年的老產品也被賦予更多的新意,網點柜臺、ATM、電話等服務渠道的作用也在發生重大變革。據統計,2005年上半年全國商業銀行零售業務利潤僅占商業銀行經營利潤的25%左右。雖然我國商業銀行零售業務與發達國家相比,還有很大的差距,但經過多年的發展,已經形成了一定的規模,具有以下特征:
1.零售客戶的數量眾多,總體業務量巨大,但對客戶缺乏分類。四大商業銀行幾乎每家在國內都有1億以上的客戶,天天都有超過千萬筆的個人業務。同數百萬的法人客戶的業務量相比,它的業務量是非常巨大的。一般來說,每個客戶享受的任何服務都是一樣的。當然,從道德層面來看,對客戶的服務應該是一樣的。但是不同的客戶,他對服務的需求和產品的要求都是不一樣的。假如一視同仁、一模一樣為不同的客戶服務,就無法讓客戶非凡是優質客戶真正滿足。假如對客戶進行分析,細分客戶市場,通過一些渠道的改革,進行低成本、集約化服務,為客戶提供有差異的服務,才能保證零售業務完成巨額的業務量、滿足龐大客戶的需求。
2.零售客戶尚未形成規模經濟,僅有較小的單體貢獻。相對公司和機構客戶,個人客戶的數量大、單體貢獻小,所以它需要規模經濟,達到了一定的量才有收益。零售業務不能向批發業務一樣計算單筆業務收入,一筆筆地計算盈利水平,應該對利潤貢獻大的群體進行分析。根據客戶的貢獻進行市場細分,然后根據細分的市場來做經營發展的規劃和重點,來提高整體的盈利水平。
3.零售業務各自為戰,忽視流程觀念。國內商業銀行不太重視流程。它的業務經常是按照部門來分割,所有的零售業務都被分離。例如,客戶一般都有某一銀行的幾張卡(如:貸記卡、國際卡、準信用卡),這幾張卡在不同時候刷卡之后,就會收到好幾張對賬單。這既浪費成本,又會給客戶造成不好的印象。試想,當一個客戶收到三四張對賬單,他會覺得這個銀行的服務很好嗎?這樣對客戶就不大輕易提供全面的、一站式的服務,客戶的服務需求就得不到一個及時的、便捷的滿足。但假如在整合方面做得好的話,就能提供不可估量的競爭優勢。
4.單渠道經營為主,尚未全面形成多渠道的經營模式。渠道是銀行競爭力的一個重要要素。簡單地說,從單渠道到多渠道,就是從現金交易到轉賬交易,從柜臺服務到離柜服務,從人人對話到人機對話。離柜業務,它跳開了渠道的前臺的過程,沒有紙質憑證,直接同網絡或者主機聯系進入到中后臺,一下子就辦完業務了。國外的商業銀行對渠道的成本都做了非常多的研究。渠道中的物理網點的成本很高,它包括不同的區位、價格、規模,而且標準也不同。離柜渠道的特點就是成本非常低。從目前渠道反映情況來看,我國商業銀行離柜交易量的絕對數和相對數逐年緩慢上升。而電子銀行是未來競爭中的一個利器。國內較大的商業銀行現在已經非常明顯地在電子銀行方面享有優勢,占到百分之三十至七八十的市場份額。西方的商業銀行到我國來,不可能在物理渠道方面投資這么多,因為這樣的投資成本非常高昂,但是它會運用電子銀行這樣的方式。假如國內商業銀行在電子銀行方面的優勢能得到鞏固和發展,就能把客戶囊括到電子銀行的服務中去,在未來的競爭中占有優勢。
5.商業銀行零售業務產品單一、服務單一。存款成為客戶的一個主要選擇,而國債、基金的占比卻比較小。這是什么原因造成的差異呢?主要是對客戶的宣傳、服務不夠,包括柜臺和其他渠道的,如電子銀行渠道方面。此外,商業銀行內部的引導方向也有問題。長期以來,商業銀行都以存款為主導,盡管這個口號近年已逐漸改變,但是這在一代人的情結中非常難改變。商業銀行一方面是壘存款,一方面是壘貸款,兩頭都在往上壘。假如貸款利差進一步收縮,資金的價格將不斷趨低,存款的收益也將越來越低。
二、我國商業銀行零售業務發展趨勢
國內商業銀行要想在競爭中占領先機,一定要認真分析自身的優勢和劣勢及客戶需求的變化,充分利用現有資源,挖掘潛能,全面推進零售業務的升級。加快國內商業銀行零售業務的發展應該從以下幾方面入手:
1.統一思想熟悉,轉變營銷觀念。零售業務具有客戶數量多、風險低、業務分散等特點,可以很好地規避系統性風險。假如經營得當,零售業務將是一種常青樹業務,可在不同的經濟周期中持續增長。而且零售業務的盈利能力高、業務成本低、風險低,因而必將成為持續發展的主要盈利業務之一。商業銀行要充分熟悉零售業務的重要性和可行性,及時轉換經營觀念,調整經營戰略,真正把零售業務當作主要業務來抓,將信貸投放由支持生產為主轉變為支持生產與消費并重,把服務對象由企業為主轉變為企業與個人消費者并重,樹立以個人為中心的營銷觀念和服務意識,科學設計零售業務的運作模式及所采用的手段,使零售業務朝著健康、高效的軌道發展。2.做好市場細分和品牌的規劃,真正樹立起客戶導向的理念。要重點關注潛力客戶群。潛力客戶主要是在校大學生、青年職業人員等一些有較強增長潛力的客戶。這些年輕人都會用電腦,他們對應的品牌是電子產品,應該作為電子銀行重點發展的一類客戶群,對他們的品牌規劃將來應該成為代表科技與時尚、布滿進取精神的象征。而中高端客戶對應的品牌是理財產品,要為他們提供各種優惠的待遇和綜合的理財服務,成為代表成功與財富、具有國內領先地位的個人理財的品牌。對非常富有的客戶和最高端的客戶,要為他們提供高層次的尊貴理財服務,包括嘗試著在國內率先推出私人銀行業務,提供各種資產治理、財產信托、稅務咨詢等服務。總的來說,對不同的客戶要有不同的經營策略。因為優質的客戶,能提高銀行服務的效率,也能給銀行帶來很高的收益,同時還能夠降低銀行成本。只有真正樹立起客戶導向的理念,并以此理念為核心提升客戶服務,才能催動零售業務的發展壯大。
3.加強零售業務產品研究和開發,滿足客戶多元化需求。經驗表明,凡是在單一銀行使用的金融產品越多的客戶,其對該銀行的忠誠度就越高。商業銀行要緊跟市場發展變化,及時完善零售產品研發體系,真正形成以客戶為中心的產品創新機制,不斷挖掘新的贏利機會和業務增長點,強化產品創新形成的持續市場競爭力。一是改進現有服務品種,完善功能,使其適應市場競爭的需要。如以銀行卡為載體,借助多功能銀行卡對已有的零售業務品種、功能進行整合、完善。二是不斷開發新的金融產品,以贏得客戶的信賴和長期的支持。在研究競爭對手及國際先進銀行的零售業務產品類型的基礎上,結合本行實際,積極開發有市場潛力的金融產品,以滿足客戶多元化需求。此外,在產品開發過程中要重視打造品牌,努力推出能代表各行特色的“精品業務”,樹立安全、穩健、優質的名牌形象,增強吸引力和親和力,以獲得真正忠實的客戶群。
4.整合業務流程,大力發展電子銀行,提高多渠道服務能力。從國外銀行為個人客戶提供金融服務的設施來看,電話銀行、網上銀行、個人財務治理軟件和可視電話大有取代傳統銀行分支機構之勢,銀行已經大大改變了以往以機構網點為中心的個人服務形態,不僅實現了不受時間、地理等限制的一天24小時、全年365天的全天候服務,而且大大降低了原來固定場所的運營成本,提高了自身的競爭能力。雖然近年來國內商業銀行電子銀行業務發展迅速,但是這種渠道結構和同業比較還有較大差距,大量的客戶還沒有實現渠道遷移,電子銀行業務還有較大的提高空間。如美州銀行2004年全年電子銀行(ATM、網上銀行、電話銀行)交易筆數為21.6億,而營業網點交易筆數為10億,僅占全部交易筆數的31.6%,遠低于國內商業銀行。我國商業銀行要與外資銀行相抗衡,也應盡快推動網上銀行、電話銀行、手機銀行和自助設備的全面發展,加快促進銀行卡和理財產品及電子銀行業務的整合營銷,著力發展個人網上銀行,為優質客戶提供更高更安全的網上銀行服務,從而不斷降低業務成本,分流柜臺壓力,將電子銀行渠道發展成為與營業網點同等重要的服務渠道,真正為個人優質客戶提供高效、快捷、安全、可靠的服務。
【關鍵詞】商業銀行盈利模式；銀行“暴利”；民生改善；中間業務
隨著金融市場的全球化、多元化的發展，我國商業銀行的經營服務范圍也隨之擴大，對其經營運作能力的要求也不斷提高。作為轉型重點的中間業務，我國商業銀行業的盈利模式應該依靠什么？是否應該在正確認識“暴利”現象的同時，反思銀行盈利模式存在的問題，并以民生改善為核心，促進受信賴的友好型銀行的構建？商業銀行為了更好的服務社會，借鑒國外銀行先進改革經驗，不斷探索具有自身特色、更加適合我國商業銀行本身的盈利模式，從而提高自身競爭力，成為了商業銀行積極探索和實踐的重要工作。
一、國內商業銀行盈利模式現狀分析
（一）傳統盈利模式，單一化收入的不可持續性
我國商業銀行一直以利差盈利模式和信貸規模盈利模式為主。同時，信貸業務的開展與外部經濟環境也呈現高度相關性，在宏觀經濟的調控下，利率市場化的實施導致存貸款利差有縮小的趨勢，并產生了明顯的利率波動風險，使得商業銀行的利潤周期性波動，利潤來源缺乏相應穩定性。相對來說，國外一些發達國家經濟發展領先，在金融創新方面也在不斷取得進步，我國商業銀行不斷學習借鑒發達國家先進經驗，跟隨發達國家的前進方向，這在客觀上對催生我國金融的創新體制有一定的作用。
（二）金融產品和服務創新發展緩慢
利差盈利一直是我國商業銀行的傳統盈利模式，雖然一直在改革和創新，但是從未有質的突破。要不斷完善商業銀行的中間業務服務，就需要對金融產品的質量不斷的提升。西方國家早在20世紀80年代就就推出了期權、期貨等金融衍生產品，這些便成為了后來利潤的主要來源，也迅速提高了銀行的發展速度。與之相比，我國在這方面處于剛起步階段，金融衍生產品相對缺乏。盡管大部分商業銀行已經在零售業務、中間業務及私人銀行業務等方面作出了積極的嘗試，并獲得了良好的社會認可，促進了銀行業務多元化的發展。但千行一面，金融產品和服務同質化嚴重，難以根據各地區，和各銀行的自身特色實現特色化綜合性的供給。且新型金融產品開發不完善，自主創新力度不足，高附加值產品少，產品功能拓展不足，無法滿足市場需求，尤其是無法滿足特殊金融產品消費群體。同時，銀行對金融產品進行創新與改革，卻忽略了金融產品的質量，導致了以銷售低層次的中間業務為主，盡先壓價的惡性競爭局面，直接制約了商業銀行發展非利息收入業務的能力。其次，我國銀行業整體運行體制存在著弊端，商業銀行普遍缺乏應有的服務和競爭意識，無法從根本的服務上優化盈利模式，提高自身競爭力。
（三）普通客戶盈利空間挖掘不充分
目前，銀行業的主要客戶是各銀行間爭奪的主要陣地，從普通層次的客戶群體得到的利潤并不能完全吸引銀行。忽視普通層次客戶，并不是單純的視角問題，更反映了我國商業銀行的發展戰略所存在的問題。客戶群微利分割模式不僅是要求我們將客戶進行細分，而且要求我們從客戶的長遠價值考慮，反復挖掘普通層次客戶的利潤潛力。由于客戶的長遠價值可能沒有途徑在一定時間范圍得以充分的體現，所以我國商業銀行需要轉變觀念，加強對普通層次客戶的盈利價值空間的重視與挖掘，使我國商業銀行的盈利模式得到更好地完善。
二、國內外銀行盈利模式對比分析
目前，我國銀行業的盈利模式結構相對單一，與西方發達國家完善的、多元化的盈利模式相比還存在一定的差距，主要的盈利收入來自于規模和利差。但發達國家的銀行的利潤主要來自于中間業務和表外業務。據美國花旗銀行提供的資料顯示，存貸業務為其帶來的收入只占利潤的20%，真正給銀行帶來利潤的則是企業信用等級評估、資產評估業務、資信調查、外匯期貨、個人財務顧問業務、承兌、遠期外匯買賣、外匯期權等中間業務，這部分的利潤就占了80%。與之相比，我國四大國有商業銀行中間業務占全部收益的比重都比較低，總額加起來還不到10%。從表面上看，中國商業銀行由中間業務產生的產品也只是一些普通的收付業務、銀行承兌匯票、跟單信用證等業務，品種及其單一。金融業成為當代經濟的核心，投資理財業務、金融衍生業務在發達國家商業銀行中占有越來越重要的地位，帶來的利潤也越來越高。而我國商業銀行這些業務剛處于起步階段，更多的原因是國內金融體制束縛于分業監管以及法律法規，以及商業銀行內部體制和結構的制約；并且，能夠開展銀行投資的中間業務僅僅只是財務顧問方面。所以改革創新銀行投資業務是銀行改善收入結構的突破口及重要手段之一。也是我國商業銀行適應金融全球化和挑戰混業經營挑戰的關鍵性步驟。
三、促進銀行盈利模式改革的相關建議
（一）推進商業銀行治理結構
為促進商業銀行的改革與創新。要在充分考慮我國的政治、經濟、文化等多方面因素的情況下，以股東利益最大化為前提，建立健全良好的內部權力制衡機制，以加強商業銀行的內部管理水平，為商業銀行的創新和改革提供一個完善的發展環境。同時，我國商業銀行應跟隨著金融全球化全面的對外開放，在與同行業的激烈競爭中占據一席之地。商業銀行的改革與創新，不但影響著其競爭能力和盈利能力，也影響著整個金融體系良好發展。
（二）規范收費體制，服務實體經濟
對近7年來銀行收費項目猛增至3000種，通過審查、評估，對隱形消費如咨詢費、跨行收取手續費、手機銀行信息費用、理財資產托管及保管費、管理費等項目合理取締。同時，由于高額存貸款利差的存在，商業銀行無暇顧及需要資金援助的民營中小企業，并存在著較強的貸款沖動，使得中小企業不斷遭受高額的利率盤剝，加劇了中小企業貸款解危救困的負擔和難度。因此，相關部門應成立多部門改革工作小組，設計符合國情，具有地方特色的改革總體方案，借鑒國外銀行先進的改革經驗。促使銀監會對理財產品的收費進行明文規定，避免各大銀行根據自身成本自主定價。降低各個銀行間的收費標準差異。加強對于中小企業的扶持，合理減少中小微企業到民間借貸的風險，落實對實體經濟的支持。
（三）堅持漸進式發展，在未來一段時間內堅持傳統盈利模式
由于傳統業務具有不可持續性，經濟增長對間接融資體，具有高依存度，較高的利差水平可望在較長時間內保持。所以應在未來一段時間內堅持傳統盈利模式，保持金融市場平穩較快增長。同時，我國商業銀行中間業務的發展條件缺乏與發達國家相比差距較大，要使我國商業銀行達到國外銀行其他業務收入占80%的程度還為時過早。金融監管模式的轉變、資本市場的發展、商業銀行內部結構的轉型，都是建立在一個長期累積的基礎之上。這些因素在提供越來越多的機會的同時，也不斷影響著商業銀行非傳統業務的推進與擴展。因此，我國國有商業銀行在不放棄非傳統業務發展的基礎上，也要控制發展速度不能超前發展。目前情況下，最合理的方式應該是進行小規模的試點，通過試點的成功取得的相關經驗漸進式發展。
（四）積極履行社會責任，大力促進民生改善
商業銀行在國民經濟的建設中，應樹立社會責任理念，將銀行自身發展和國家發展戰略目標和任務結合起來，（下轉第156頁頁）（上接第153頁）加強銀行本身對于經濟和社會責任的聯系。這對于商業銀行在拓展關鍵領域的核心競爭力，發揮著不可替代的作用。積極履行社會責任，樹立良好的公眾形象，將銀行發展與社會密切關注的問題結合表現在：首先，銀行在積極開發金融衍生產品的同時，增加相應的就業崗位，并對就業人員進行業務培訓，為各崗位提供高效率的執業人員；其次，對于職員的五險一金包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，還有住房公積金進行適度調整、完善，在保證銀行穩健發展的同時，小范圍的促進職員生活水平的改善和提高；同時，大力扶持社會經濟落后領域的發展，關注中小微型企業、新農村、廉租房以及節能減排等因為資金短缺而滯后發展的薄弱環節。
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【關鍵詞】商業銀行；會計風險；防范對策
一、引言
目前，會計風險是中小商業銀行應當高度重視防范的風險之一。隨著我國社會主義市場經濟建設的不斷發展和完善，尤其是在金融體制改革的不斷深化，中小商業銀行在實際運營過程中呈現出多元化的發展趨勢，因此應當深入、全面地分析商業銀行的會計風險形成原因。中小商業銀行應當主動發現當下會計工作中的風險，并針對不同的風險成因，采取具有針對性的措施防范這類風險的繼續發生，并在此基礎上形成一個詳細、系統化的風險防御體系。客觀來看，銀行業是我國國民經濟發展中的重要組成部分，在我國經濟結構轉型升級的關鍵時期下，銀行業將面臨著更大的風險與挑戰。作為銀行工作重要組成部分的會計工作，在這一過程中也將遇到新的問題，尤其是在大量中小商業銀行涌入金融機構之間的競爭之后，市場競爭的白熱化程度與日俱增，各家商業銀行不得不絞盡腦汁創新產品、革新技術、更新理念、優化模式，以便以更加強大的姿態來應對來自同業的挑戰。會計業務是商業銀行最為基本的業務之一，也是商業銀行進行各項交易過程中的核心環節。鑒于此，會計業務在任何一家商業銀行中都具有十分重要的地位，會計運營管理如果出現風險，那么將會在極大程度上誘發商業銀行的運營風險，如果不及時加以防范和解決，甚至會引發不可估量的巨大損失。
二、中小商業銀行會計工作面臨的主要風險
1.會計核算業務產生的風險
商業銀行核算機制和工作準則如果出現問題，就十分容易引發商業銀行會計核算風險。如果中小商業銀行的會計工作人員由于專業技能不扎實、工作責任感缺失等問題造成會計核算不準確的情況發生，就會造成會計核算的風險。比如，當兩家控股子公司需要共同編織合并財務報表時，按照我國企業會計準則的要求，需要對具體合并的范圍進行客觀、真實的披露。如果反映的信息不準確、不全面，就會導致會計信息的失真。還有一些中小商業銀行為了在利息核算上朝著對自身有利的方向操作，在會計帳務處理過程中不顧真實性原則的約束，擅自延長本行針對會計利息的核算期限，導致銀行利息收入大幅度增加，長此以往，將會對銀行未來的經營管理帶來極大的風險和不利影響。在貸款核算方面，一些中小商業銀行由于管理不善，導致大量的不良貸款產生，由于不能及時回收資金，致使銀行籌資成本激增，風險難以避免。
2.會計結算業務產生的風險
中小商業銀行由于會計人員在同債權人、債務人進行結算的過程中，如果出現失誤引發的損失風險被稱為會計結算風險。例如，針對銀行存款結算賬戶，這類賬戶通常是存款人在經辦行開立的主要用于辦理各類資金收付結算事項的人民幣活期存款賬戶。單位銀行結算賬戶、個人銀行結算賬戶是存款人的主要類型劃分。眾所周知，銀行賬戶是任何一家企業從事經濟活動的基本前提條件，銀行結算賬戶的主要風險類型包括開戶資料審核風險、客戶印鑒風險、大額現金異常收付風險、掛失風險、掛賬資金清算風險、對賬風險等等。以上任何一種風險都會對中小商業銀行的日常經營管理帶來較大損失，并對中小商業的聲譽產生極為不利的負面影響。以對賬風險為例，如果對賬人對賬不及時、對賬單回收率不足，那么對賬環節就存在潛在風險，容易滋生銀行內外部人員相互勾結作案。
3.出納業務產生的風險
通常來說，很多人一旦想到中小商業銀行的出納人員，就會容易跟巨額資金產生關聯。造成這種印象的主要原因是商業銀行的出納人員每天都需要接觸到大量的銀行現金，其最主要的工作職責是：兌現支票、接受各類存款、完成貨款付款、完成提款服務等內容。近年來，隨著我國商業銀行業務范圍的不斷拓展，商業銀行出納人員的工作職責有了進一步的拓展，一些新興業務逐步發展，諸如出售儲蓄債款、出售旅行支票、處理存款單的文書、支付客戶的功用事業賬單與簽賬卡的支付等工作。鑒于此，如果中小商業銀行的出納人員在實際工作中稍有差池，就容易產生出納業務風險。舉個簡單的例子，由出票人簽發的商業匯票，可以要求付款人在見票或一定期間內必須向持票人無條件支付一定款項，這是在實際經營業務中最廣泛采用的信用結算工具，由于具有較強的流通性和便利性，受到了很多企業客戶的青睞。然而，正是這樣一種看似高效的信用工具，如果不完善相應的風險應對措施，則很容易引發風險。如果一家中小商業銀行的收到票據時，未能對票據本身的真偽進行核對和專業鑒別，對票據上所記載的經濟事項未能經過全面、細致的審核，那么就很容易出現由于出納人員的疏忽而形成的風險。
三、中小商業銀行會計風險的防范對策
1.建立健全針對會計工作的內部控制制度
要想規范會計工作，防范會計風險，中小商業銀行必須重視對內部控制制度的建立與完善。在強化內部控制工作的過程中，建立健全內部控制制度是最基礎的環節。首先，內部管理體系的完善，必須以職責的全面落實為基礎。在內部控制具體實施的過程中，需要對會計工作所涉及到的各個崗位和環節都進行全面、有效地控制，并且嚴格按照銀行業務的特點和需要，詳細梳理流程，并對各項工作任務進行權責劃分，落實到具體工作人員。針對一些崗位十分核心的人員，還要嚴格實行定期輪崗制度和檢查制度，防止由于長時間在一個崗位，滋生出一些不正當行為，給中小商業銀行的經營管理帶來風險。除此之外，中小商業銀行的內部控制還要重點關注會計工作的審批環節，尤其針對會計工作的交接手續要認真審核。對會計管理工作中出現過的各類問題，要全面總結，吸取經驗。
2.重視對中小商業銀行會計人員綜合素養的培養
由于受到傳統管理理念的影響，再加之中小商業銀行自身的具體情況，中小商業銀行的會計人員普遍存在綜合素養不高的情況。在實際業務開展過程中，中小商業銀行需要加強對會計工作人員的管理和培訓，尤其是需要提高風險管理意識。業務技能、職業道德等內容，都是中小商業銀行提高會計隊伍綜合素養的主要努力方向。中小銀行內部控制體系能否真正發揮預想的效果，在很大程度上受到會計人員素養的影響。因此，中小商業銀行需要在強化會計人員專業能力培訓的同時，加大思想教育宣傳。在業務技能方面，可以通過各類進修、培訓、講座等形式，為會計人員提供學習理論知識的機會和條件，及時幫助會計人員更新知識體系，從而能夠掌握緊跟時代節奏的會計業務技能。對于會計管理人員來說，需要重點提高其管理能力，使得他們可以善于利用各種人力資源，充分挖掘會計人員的潛力，從而能夠強化對會計風險的控制。
3.鼓勵金融創新，并在會計電算化推進過程中強化風險控制
客觀來看，會計電算化是會計工作發展的一個重要發展方向，這對于提高中小商業銀行的會計工作效率具有十分顯著的積極意義，然而，會計電算化推進過程中的一些潛在風險也需要警惕，需要中小商業銀行加強管理。就目前的中小商業銀行電算化風險來說，首要的是要加強對計算機作案的防范。中小商業銀行需要嚴格設計會計系統，只有經過嚴格開發和測試之后才能正式使用。另一方面，中小商業銀行在鼓勵金融創新的大方針下，尤其是在大數據時代已經來臨的時代背景下，中小商業銀行還需要進一步嘗試利用嚴密的計算機系統，逐步建立和完善自身的風險控制體系，對網絡作案嚴加防范，從根本上減少由于人為操作失誤而造成的會計風險。
四、結語
中小商業銀行在控制會計風險的過程中，應當充分意識到風險防范的必要性和重要意義，并且就遭遇到的風險問題，深入分析總結，同時強化理論和實踐的雙重指導，努力推進工作的改革和創新。總體來說，中小商業銀行應當對目前運作過程中可能存在的會計風險因素進行詳細的梳理和分類，從實際工作的角度出發，深入研討會計風險的成因、類型，由此找到防范每一類型會計風險的具體對策。在此基礎上，由點到面，在今后不斷地經驗積累中，對實施的各類改進措施進行總結和研究，最終形成一個較為系統化的針對會計風險的風險防范系統，真正意義上建立起一個科學的風險防范工作體系，更加高效、準確地規避會計運營過程中可能存在的風險，切實促進商業銀行的有力發展。可以說，唯有從根源上遏制風險的產生，才是中小商業銀行防范會計風險的核心與關鍵。
參考文獻：
[1]黃濤.我國商業銀行會計風險防范及對策初探[J]. 企業導報，2015，3：143-144.
信息安全檢查的作用
為了收集信息系統的運行數據、了解信息安全管理體系的運行情況，及時發現信息系統存在的安全問題和修補安全漏洞，各大銀行普遍采用安全檢查的方法，提升信息系統的安全保障能力：一是檢查信息安全保障體系的建設情況、信息系統安全管理制度的落實情況，提高信息系統安全管理水平；二是檢查科技人員的安全技術水平以及安全培訓教育情況，強化他們的信息安全意識；三是檢查信息系統運行情況、日常操作中的安全控制措施，促進完善安全內控機制，及時處置操作安全風險；四是檢查信息系統數據存儲、傳輸、使用等數據管理情況，防范數據泄露風險；五是檢查應急預案制定情況以及應急演練結果，提高對突發事件的應對能力。信息安全檢查工作的內容信息安全檢查工作是為了查找信息安全問題和薄弱環節，采取一定的檢查或檢測方法，發現安全現狀與安全要求之間的差距，以便有針對性地采取防范對策、改進防范措施，進一步提升安全防范能力，預防和減少重大信息安全事件的發生，切實保障信息系統的安全穩定運行。在進行安全檢查前，首先要確定安全要求、明確信息安全檢查工作中要檢查的項目。郵儲銀行以信息安全保障評估框架為指導，以等級保護系列標準為基礎，結合銀監會、中國人民銀行等監管機構對信息安全管理的相關監管要求，提取內部管理制度中對安全的相關要求，制定了具有特色的安全檢查要求，形成了《郵政金融計算機系統安全檢查手冊》。該《手冊》從主機安全、網絡及邊界安全、應用安全、數據安全、基礎設施安全、網點終端安全、運行安全、安全管理8個方面歸納整理出400多個安全檢查項。該《手冊》明確了信息安全檢查工作的檢查內容、檢查要點和檢查方法。
信息安全檢查的實踐
郵儲銀行開展的2014~2015年度信息安全檢查工作，包括了制定檢查工作計劃、信息安全檢查、問題整改和檢查總結等階段。制定檢查工作計劃。在選取安全檢查項目時，緊緊圍繞年度安全管理目標，結合年度信息安全工作的重點領域以及運行維護工作中容易忽視的安全問題。2015年的安全檢查在兼顧檢查全面性的同時，確定以網絡邊界安全、主機安全、數據安全3方面為檢點，從《手冊》中選取100個檢查項，同時規劃了現場檢查工作的方法、工作過程等內容，從而形成年度安全檢查方案。隨后，根據各安全檢查項目在保障信息安全中的作用以及現有條件下實現的難度等實際情況，將安全檢查項分成基本要求項和增強要求項并對其賦予不同的分值，建立起安全檢查的量化評價標準。檢查完成后，可以通過評價標準直接給出的分數，直觀地評價、比較各分行信息安全工作的情況。在組建安全檢查隊伍時，每個檢查小組由總行、分行的信息安全人員組成。各分行分組交叉檢查的方式，便于各分行通過檢查相互學習、取長補短，提高信息安全的保障能力和水平。
實施信息安全檢查
信息安全檢查圍繞安全檢查項目，采用登錄系統檢查、在線工具檢查、查閱制度文檔、訪談關鍵人員、巡查網點等方法，收集安全運行數據，評價安全管理水平。登錄信息系統設備檢查安全配置基本情況，重點關注系統日志、操作日志、配置文件等信息；使用安全漏洞掃描工具檢測設備存在的風險點；通過檢查設備的使用狀況，評價基層單位對信息資源的控制能力是否滿足安全保護的要求。查看各監控系統的監控記錄，確認各項報警得到及時處理。查閱規章制度，了解安全規定是否覆蓋安全工作的所有領域；瀏覽審批記錄、登記表等詳細信息，了解日常工作中安全規定的執行情況。通過訪談相關崗位人員、現場觀察各崗位人員的實際配合情況，了解日常工作流程中是否存在安全漏洞；通過實地檢查網點，最直觀地從工作環境考察安全管理細節，查看基層各項安全制度的落實情況。在檢查過程中發現的問題，現場檢查組以事實確認單的形式進行記錄，并在現場檢查總結會上與被檢查機構的人員進行溝通和確認，作為后期整改工作的基礎依據。
問題整改
在完成了現場檢查工作之后，各檢查小組匯總事實確認單，梳理出需要各分行著手整改的問題，針對每個分行簽發安全檢查整改通知書，要求各分行對癥下藥完成整改工作，以完善信息系統的安全防護措施。對網絡邊界問題的整改，完善了網絡各區域特別是第三方接入區防火墻、路由器、交換機的安全配置，對經過網絡邊界的重要信息實施相應保護，提升了抵御外部網絡攻擊的能力。對主機安全問題的整改，調整了各類軟件的安全配置參數，使之遵循最新版本安全配置基線的要求，提升了主機的安全防護能力。對數據安全問題的整改，增強了數據訪問的身份認證和訪問控制機制，防止非授權使用，保證數據免遭泄露和篡改。同時加強了對備份數據管理，有效保護了數據的高可用性。對檢查中發現的其他問題進行整改，促進了在運行維護過程中主動采取更加有效的安全措施，升級管理手段，使安全管理更加全面覆蓋到安全保障架構的各個方面。
檢查總結
經過一段時間的信息安全檢查整改工作，各分行報告了每個問題的整改完成情況。總行依據整改報告評價各項整改措施的有效性，評估信息安全狀況和防護水平，促進總行對信息安全管理工作進行持續監管。
持續改進的信息安全檢查工作
在剛剛過去的一個月中，我有幸來到中國工商銀行紹興縣支行國際部和會計處實習。作為報告開頭，我想先介紹一下工行一些基本情況。中國工商銀行是四大國有獨資商業銀行之一，擁有分支機構2萬多個，是中國資產規模最大的商業銀行，年末資產總額近53000億元人民幣，占中國境內銀行業金融機構資產總和的近五分之一。而工行紹興縣支行在2003年浙江省工行系統縣級支行的收益排名中位列第二，其中很大一部分是得益于國際業務，這主要是因為當地對外輕紡貿易較為發達。因此我在完成了會計處的實習任務之后，還到國際部進行了短時間的實習，以期更全面的了解銀行的核心業務。
在會計處實習的時間里，我主要學習了綜合業務處理系統，熟悉了銀行的會計科目，基本掌握了該系統的記賬和復核的操作，并能獨立處理同城交換、證券清算和外匯核算。通過看、問和動手操作，我對會計處的主要工作有了更加系統的了解，特別是支票匯票等，在實習之前，我只從書上學到過它的基本概念，對真正的票據并沒有具體的認識。現在我已經大致明白了審票和解付的過程。而在國際部實習的時間里，我邊干邊學，發現其實大部分知識已在《國際結算學》中學過，我所要做的就是熟悉各種票據，掌握它們在國際貿易中的作用，同時幫助和指導客戶填單和審單。在實習過程中有帶教領導、銀行員工的協助、自己的努力，自感收益不小。這次實習把我從學校純理論學習中拉到了在實踐中學習的環境。一進入崗位，我就意識到，該把學生時代的野性收斂了。沒有規矩無以成方圓，雖然這個銀行內部氣氛和諧，沒有老套的束縛，但它畢竟是一個跟錢打交道的機構，需要有嚴謹的紀律和詳細的規程，我就應該嚴于律己，這樣不僅可以遵守銀行的規矩，對我自己更有好處。以下是我實習一個多月來的體會： 首先，來工行紹興縣支行實習的短短一個月的時間里，使我在思想上有了很大的轉變。以前，在學校里學知識的時候總是老師往我的頭腦里灌知識，自己根本沒有那么強烈的求知欲，大多是逼著去學的。然而到這里實習，確使我的感觸很大，自己的知識太貧乏了，銀行員工的學習氣氛特別濃無形中給我營造了一個自己求知的欲望。 在這里大家都在抓緊時間學習，這種刻苦的精神特別讓我敬佩。給我一種特別想融入他們其中的感覺。這將對我以后的人生路上一種很大的推進。
只有堅持學習新的知識，才會使自己更加提高，而這里就有這樣的氣氛。同時這次實習也為我提供了與眾不同的學習方法和學習機會，讓我從傳統的被動授學轉變為主動求學;從死記硬背的模式中脫離出來，轉變為在實踐中學習，增強了領悟、創新和推斷的能力。掌握自學的方法，這些方法的提高是終身受益的，我認為這難得的兩個月讓我真正懂得了工作和學習的基本規律。 其次，在本次實習的一個月里，我深深體會到團隊合作的重要性。記得那時我在工行已獨立上崗二個星期了，已不像第一次那樣緊張了。那一天銀行業務特別多，系統太忙，計算機運行得很慢，其中有一筆900元的取款已發生，但發票打印不出，查了流水也成功了，主管確認這筆業務已成功，至于發票只好用手工補。可到了傍晚軋帳時，發現少了900元，再次查流水時，發現那筆900元的取款還在發送途中。但當時主管也確認過了，并確認也成功了，大概是系統不好，電腦自動充值，所以才會這樣。所幸該客戶的帳號是在我行開戶，同事們幫我查到了這個人的聯系方式，主管幫我追回了900元，當時我真好感激行里的每位同事，我認識到團隊合作真的是很重要。
總之，這次實習為我從各方面融會知識，為我將來的工作和生活鋪墊了精彩的一幕，我認為這種改變是質的飛躍。 現在實習結束了，工行紹興縣支行的領導和同事對我的成績也給予了肯定。我也對自己的表現基本滿意，為我走向社會打下了堅實的基礎。與銀行員工的相處中，我也學到了待人、處事的態度、方式，銀行的員工待人誠懇，雖然他們年齡和我一般大，有的還要小幾歲，我感覺他們很成熟，有很多值得我學習的地方，這一個多月是我用金錢買不到的機會，無論從工作、學習、做人上，我都有很大的收獲。這兩個月我沒有白來，如果有時間，希望能還有一次這樣的實習機會。我衷心的感謝工行紹興縣支行的每一個人，今后我不會辜負你們的期望，把工作做得更好。
