時間：2022-08-01 10:46:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇監(jiān)事會匯報材料，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、企業(yè)董事會的基本架構及運行狀況
2020年， 戶企業(yè)共召開董事會 次，形成決議 項，審議事項涉及“三重一大”、企業(yè)重要經營活動、財務預決算、企業(yè)年度工作計劃、年度工作報告、人員招聘、重要人事任免、高級管理人員薪酬分配系數確定、工資薪酬調整方案、股權投資、股權轉讓、公開招標、工程改擴建、融資貸款、貸款擔保、貸款償還、基本制度建設、公司章程修訂、公司戰(zhàn)略方針及中長期發(fā)展規(guī)劃等內容。
各企業(yè)為了規(guī)范董事會運作，制定和完善了多項規(guī)章制度，主要包括董事會議事規(guī)則、企業(yè)管理制度、“三重一大”決策制度實施細則、績效考核管理制度、公務車輛管理制度、公務接待管理制度、集團安全管理制度、財務內部核算制度、內部審計管理制度、招標管理制度、工程物資管理制度、子公司國有資產管理辦法及各種突發(fā)事件應急處置預案等。
二、企業(yè)董事會建設存在的突出問題
一是董事會制度不夠健全。董事會基本制度體系一般包括：董事會的規(guī)模與構成、董事的任職資格和條件、董事和董事會的職責職權、董事會專業(yè)委員會工作制度、董事會的會議與議事規(guī)則、董事會會議制度、信息與報告制度、董事會秘書工作制度、評價制度等。從調研的企業(yè)看，董事會制度尚不夠健全，有關管理制度還需要進一步制定與完善。
二是董事會的核心地位不夠突出。個別企業(yè)對董事會的職責、職權的掌握與理解不夠透徹，哪些是董事會的權力，哪些是經理層的權力，劃分的不盡合理，董事會的權力沒有得到充分的確認。比如，有的公司審議重大事項時召開的會議，以領導班子會議或者是聯(lián)席會議代替董事會會議，未能體現(xiàn)董事會的獨立性及權威性。
三是董事會的會議決策機制不夠規(guī)范。有的企業(yè)召開董事會次數較少，不符合公司法規(guī)定；有的企業(yè)涉及“三重一大”事項未召開董事會進行集體決策；有的企業(yè)召開董事會會議，未通知監(jiān)事會成員列席。
四是董事會會議準備工作不夠細致和完善。有的企業(yè)董事會會議議程的安排、資料的準備不夠充分，會議通知和會議資料不能提前送達全體董事及監(jiān)事會成員以便充分調研、醞釀后發(fā)表意見；提案資料、會議記錄、董事會決議等相關資料不規(guī)范、不完整。
五是董事會成員空缺時間較長。有的企業(yè)董事退休或調離后，長時間未進行補選，未及時調整班子成員。
三、加強國有企業(yè)董事會建設的建議
一是規(guī)范董事會會議機制，提高董事會的核心地位。公司法規(guī)定董事會會議包括定期會議和臨時會議，一般情況每年度應當至少要召開四次定期會議，定期會議計劃應當在前一年年底之前確定。臨時會議是企業(yè)出現(xiàn)緊急和重大情況，需要董事會做出有關決策召開的會議。董事會會議議程的安排、會議議題及相關資料應當在會議召開之前送達全體董事和監(jiān)事會成員。會議紀要、投票的結果以及決議的表述要完整、清楚、準確的記錄，一人一票制，并由出席董事簽字確認，董事會會議記錄要保存完整。同時，董事會制度需要不斷創(chuàng)新。首先，應增強董事會的獨立性，這就是要求把企業(yè)董事會做“實”，讓董事會真正成為代表出資人利益的決策主體，實現(xiàn)董事會的科學化和精準化。其次，應該建立保證董事及時了解企業(yè)情況、獲得決策必要信息的責任制度，應當保證他們及時了解企業(yè)的運行情況和實際問題，為董事做出科學決策提供參考依據。第三，應該從制度上規(guī)范董事的履職行為，提高董事的履職能力和專業(yè)知識水平。
二是完善董事會報告制度。董事會通過工作報告制度接受國資委的監(jiān)督，國資委每年召開一次專題會議，聽取企業(yè)上一年度的工作情況，要求在進行報告的時候，既要肯定工作成績，又要分析存在的問題及其產生的原因。年度工作報告應當需要包括如下方面內容：董事會制度建設與運轉情況、公司的發(fā)展情況、公司預算執(zhí)行情況與經營活動的主要指標、公司經理人員的經營業(yè)績考核與薪酬情況、經理人員的選聘情況、企業(yè)改革情況、企業(yè)職工收入與分配等涉及職工切身利益事項、全面風險管理或內部控制體系的建設情況、董事會決定的公司內部管理機構的設置及其調整以及公司的基本管理制度的制定和修改情況、董事會的主要工作設想等。
三是建立健全董事會和董事評價制度。評價董事會工作的重點是董事會運行的規(guī)范性和有效性，主要包括董事會的工作機構設置與制度建設、日常運行、決策科學性和效果以及對經理層的監(jiān)督管理等情況。評價周期為年度評價，采取多維度評價的方式，分別由董事、黨委班子成員、經理層成員、董事會秘書、部分職工代表和國資委進行評價，董事會評價工作還要聽取派出監(jiān)事會主席的意見，之后綜合各方面的意見，綜合形成董事會年度評價的意見予以反饋。
四是結合實際設立董事會的專門委員會。董事會下設審計和風險委員會、薪酬與考核委員會等專門委員會，用來為董事會決策提供咨詢意見，使決策更加科學化和合理化。審計和風險委員會的主要職責是指導企業(yè)內部控制機制建設，審核公司的財務報告、審議公司的會計政策及其變動并向董事會提出意見，督導公司內部審計制度的制定及實施，對企業(yè)審計體系的完整性和運行的有效性進行評估和督導，與監(jiān)事會和公司內、外部審計機構保持良好溝通，對風險管理制度及其執(zhí)行情況進行定期檢查和評估，并向董事會報告結果。薪酬與考核委員會主要職責是負責擬定公司人員的經營業(yè)績考核辦法和薪酬管理辦法，考核評價管理人員的業(yè)績，并依據考核結果，向董事會提出建議。
五是強化董事會的決策落實和監(jiān)督職能。董事會應加強對經理層貫徹落實董事會決議的情況進行跟蹤，及時掌握執(zhí)行決策過程中的實踐動態(tài)，發(fā)現(xiàn)新情況、新問題，及時提出意見及建議，保證公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預算計劃和各項決議等得到有效落實。制定經理層業(yè)績考核辦法，對經理層嚴格考核、有效激勵、約束到位。
六是探索選聘外部董事機制。引進外部董事充實到董事成員當中來，其目的有兩個：一是為了解決企業(yè)的外部力量對于企業(yè)內部運作的監(jiān)督問題，本質上要看董事會對于管理運作和業(yè)績考核能否進行獨立監(jiān)督。另外一個目的是董事會中有成員來自企業(yè)外部，他們能為董事會帶來新的信息、新的思考方式以及新的資源，也就是說，外部董事會參與到公司的決策過程中來，可以為管理人員提供更多的建議和支持，體現(xiàn)其作為“決策專家、經營顧問”的角色效能。
七是加強董事會秘書隊伍建設。董事會秘書，主要負責董事會事務上工作的管理，是促進董事會合法合規(guī)、高效運作的有力保障，是銜接董事與董事之間，溝通董事會與國資委、監(jiān)事會、經理層和黨委工作的橋梁和紐帶，對于提升企業(yè)治理水平極為關鍵。為了保證董事會秘書能夠有效地對董事會會議的效率和決議質量負責，應規(guī)范董事會秘書的工作程序和標準，建立一個有效的董事會秘書制度，包括：董事會秘書的選聘、任用與評價辦法，以及董事會秘書的履職指南。
1、后勤保障工作。做好日常行政、會務保障工作的同時，為股東會董事會等重大會議提供材料支撐、會務保障，并做好后續(xù)工作。根據去年公司的股東會、董事會、監(jiān)事會決議，積極與雨花區(qū)市場監(jiān)督管理局溝通協(xié)調，認真準備相關材料，高效順利完成董更、新章程備案等工商登記事宜；每周五及時收集整理各部門本周工作完成情況及下周工作計劃，為《月度重大事項報告》上報提供依據。
2、檔案管理工作。配合集團投資部合同管理專項檢查，梳理信投本級及控股子公司2015年7月1日—2017年6月30日新訂立的重要經濟合同以及以前年度訂立的，目前仍在執(zhí)行的重要經濟合同，完成統(tǒng)計表格并形成自查報告；去年六月開始，由我接手負責公文流轉工作，我嚴格按照要求，及時做好收文、發(fā)文、流轉及歸檔工作。重大事項及對時間期限有要求的文件，做到及時跟進、及時提醒，保證各類文件傳閱的時效性，并及時將文件精神傳達到相關部門及各參控股公司，確保政令暢通；嚴格執(zhí)行用印管理制度，把好印章使用關口。
3、文化宣傳工作。在集團內網及時報道公司的發(fā)展動態(tài)，重大活動的開展情況，嚴把信息報送審查關，全年報送有價值、高質量的信息56篇；向信司黨務工作群推送圖文并茂的讀書小組活動、信投大講堂開展實況；對參與人數多，影響范圍廣的員工健步走活動、成員企業(yè)員工拓展活動、新員工入職培訓和新媒體課程培訓，盡職盡責做好后勤服務工作。
4、其他工作。草擬半年工作會議和年度工作總結等匯報材料供領導修改；協(xié)助其他部門完成工商材料調檔和向集團投資管理系統(tǒng)資料更新與錄入；完成2018年公司報刊征訂工作；參與服務集團回顧表彰大會，展現(xiàn)公司良好的精神氣象；發(fā)揮黨員先鋒模范作用，投身結對幫扶困難戶的走訪幫扶工作。
二、工作中存在的問題
回顧一年，我嚴格要求自己，在工作上認真履行職責，但距離自己和領導的要求還差很遠，我也清醒的看到了自身存在的問題，主要表現(xiàn)在：
1、工作經驗不足，在工作的處理和推進上仍然有所欠缺，需要不斷加強各方面能力的鍛煉，不斷提高自己的辦事、辦文能力，提高工作效率。
2、文字功底不深，缺少縱深挖掘的延伸和大局觀，需要進一步加強積累和思考，更好的適應辦公室的文書寫作工作。
3、創(chuàng)新意識不強，組織協(xié)調能力還有待提高。
三、明年工作展望
1、及時反饋、形成閉環(huán)。做了不等于完成了，小到給相關部門送一個材料、會務保障結束客人離開，大到階段性的進展、難以解決的困難都要及時反饋，這樣執(zhí)行工作才算有始有終，形成一個閉環(huán)。這就是我們主任常和我們說的，“凡事有交代，件件有著落，事事有回音”。
一、完善規(guī)章制度，規(guī)范運營管理
完善了合同授權、信息公示、發(fā)票管理、業(yè)務外包、零星工程、在線學習、視頻監(jiān)控、專業(yè)技術職務等管理制度等，使公司在各方面進一步做到規(guī)范化、制度化。
二、推行量化考核，強化結果導向
推行的“目標量化分解”考核工作，全年召開12次考評會，將公司目標分解落實與薪酬掛鉤考核，改變了員工與公司生產經營“無直接關聯(lián)”的狀態(tài)，將“員工動力和員工能量”凝聚到公司目標上來，使員工與公司發(fā)展息息相關，為XX年較好完成目標任務作出了貢獻。
三、夯實基礎管理，助推經營績效
1、修訂了《基礎管理實施細則》，基礎管理工作步入常態(tài)化，開12次考評會，oa考核通報12期。
2、開展6s管理活動，提升企業(yè)形象。成果初現(xiàn)：車輛停放有序了，地物明朗了，內務規(guī)范了、員工素質提升了，也為提升員工工作績效奠定了基礎。
3、按時填報集團、工信局等單位需要的各項統(tǒng)計報表。
四、加強法律事務，規(guī)避潛在風險
1、合同風險防控：組織了學習合同法，召開合同管理例會，規(guī)避合同管控風險。
2、合同糾紛處理：甕馬高速施工高度危險作業(yè)，損害110kv福天線及晃電導致的損失賠償，合計賠償380萬元（含化工公司）。
五、強化信息管理，促進兩化融合
1、全年erp系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)、門禁系統(tǒng)、刷卡系統(tǒng)等運行良好。
2、視頻完好率從年初的87%提高到100%，推進填寫《巡檢記錄》、《視頻完好率統(tǒng)計表》、視頻設備的abc三級管理。效能監(jiān)察獲得第二名的好成績。
3、編制了視頻監(jiān)控二期整合方案，并組織招投標。
六、公司治理工作，理清工商事務
1、“三會”召開情況：召開了一次股東會、董事會、監(jiān)事會，四次臨時股東會、臨時董事會。
2、辦理一年一次的合同簽訂法定代表人授權委托書。
3、制定了《企業(yè)信息公示管理辦法》，并按要求公示相關信息。
七、后勤保障系統(tǒng)，護航生產經營
1、后勤保障措施得力，現(xiàn)場保潔維護良好，強化了保障和服務兩項職能，落實了安全和衛(wèi)生兩個重點。
2、每季度組織食堂的滿意度調查，并實施整改，員工就餐滿意度明顯提升。
3、加強了車輛的違章、消耗等管理，建立相關臺賬，做對比分析。
八、加強行政職能，督辦公司事宜
1、公司印章、合同印章都嚴格按照公司管理規(guī)定規(guī)范使用，有效的防范風險的發(fā)生。
2、提高辦文質量，無論收文處理，還是發(fā)文處理，都按《國家行政機關公文處理辦法》嚴格規(guī)范。
3、提高會議質量，不開無準備的會，不開準備不足的會，以切實提高會議議事質量。
【關鍵詞】國有企業(yè) 資產管理 措施
根據國家的相關標準，國有企業(yè)資產主要分為固定資產、流動資產、有形資產和無形資產，固定資產主要包括企業(yè)不能移動的廠房和設備，流動資產主要包括企業(yè)生產經營中材料、成品等所需要的資金，有形資產和無形資產主要是表達國有企業(yè)當前資產的存在形態(tài)，例如知識產權、土地使用權則屬于無形資產，而有形資產主要體現(xiàn)在廠房、設備等實物形態(tài)資產方面，加強國有企業(yè)資產管理，從而促進整個國民經濟的健康發(fā)展。
一、當前我國國有企業(yè)資產管理中存在的問題
（一）國有企業(yè)出資人制度不完善
國有出資人制度是指國有資產管理制度，當前，我國大多數國有企業(yè)的資產管理制度尚未健全，受資產管理多元化的影響，目前大多數國有企業(yè)資產在形成上存在渠道多頭，資產管理分散的現(xiàn)象，也存在政出多門的現(xiàn)象，甚至企業(yè)需要向多個政府部門負責匯報，但是，大多數企業(yè)相關部門在工作上缺乏協(xié)調，真正對國有資產保值增值負責的部門很少，這在一定程度上嚴重影響了國有資產規(guī)章制度的建立。
（二）國有資產執(zhí)法力度不夠
當前，受國有資產管理制度不完善的影響，企業(yè)國有資產缺乏法律保障，同時立法和執(zhí)法也存在不完善的現(xiàn)象，其主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，國有資產管理法規(guī)不夠健全，國有資產的法規(guī)大多數都是屬于企業(yè)部門的規(guī)章制度，并且大多數法規(guī)都是以暫行規(guī)定的形式存在的，導致建立的國有資產管理法規(guī)在實踐操作中缺乏執(zhí)行力度，在2008年，我國就出臺了《國有資產管理法》，但是，隨著社會主義市場經濟的發(fā)展，該法規(guī)已遠遠不能滿足當前國有企業(yè)的發(fā)展需要，該法規(guī)在經濟業(yè)務上缺乏法律保障，導致大多數國有企業(yè)的經營者只注重企業(yè)內部組織部門、主管部門的管理，卻忽略了資產管理在企業(yè)生產經營活動中的重要性；第二，國有資產監(jiān)督也存在執(zhí)行不夠的現(xiàn)象，責任主體也不明確，在國有資產管理經營中，通常需要強有力的法律監(jiān)督體系作為支撐，我國國有企業(yè)資產監(jiān)督體系主要由國有資產管理機構、注冊會計師、審計機構等外部監(jiān)督體系和監(jiān)事會、董事會等內部監(jiān)督體系構成，但是，在實際操作中，我國國有資產存在外部監(jiān)督體系執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象，例如注冊會計師事務所常常出現(xiàn)作假驗證證明的現(xiàn)象，這嚴重影響了國有資產的經營管理。另外，受政府的約束，大多數國有企業(yè)的產權都歸政府所有，但是，政府主要是采用分別行使管理職能的方式，其管理職能主要分散在財政部門、中央企業(yè)工委等部門中，進而形成了多頭管理的資產管理，由于政府的行政管理職能沒有和政府的出資人職能分開，各部門的責權也不明確，并且政府時常對企業(yè)的生產經營活動進行干預，導致國有企業(yè)資產在管理中面臨的問題日益凸顯。
（三）國有資產使用效率不高
受資產重復購置和配置不合理的影響，當前，我國大多數國有企業(yè)存在國有資產閑置的現(xiàn)象，甚至資產閑置的比例已達到了26%以上，資產使用率不高，尤其是固定資產的使用效率，這嚴重影響了國有企業(yè)資產的經濟效益。
二、完善國有企業(yè)資產管理的措施探討
當前，我國國有資產管理存在政企不分、政府對國有資產多頭管理、國有資產管理制度不完善、固定資產使用效率不高的現(xiàn)象，針對當前國有企業(yè)資產管理中存在的問題，政府和國有企業(yè)應引起高度重視，通過完善國有資產管理制度監(jiān)督體系和資產管理制度，完善法人治理機構和規(guī)范改革改制行為，確保國有資產的保值增值，從而推動我國國有企業(yè)資產管理改革。
（一）完善我國國有企業(yè)資產管理監(jiān)督體制
在建立國有資產管理和監(jiān)督體制上，第一，應將政府的管理職能和國有出資人的職能分開，從而解決當前國有企業(yè)資產管理上存在政企不分、企業(yè)不能成為市場主體的問題，這就要求國家需要制定相應的法律法規(guī)，建立中央政府、地方政府分別行使管理職責，包括政府、政府組建的專門機構和國有資產管理機構和國有資產監(jiān)督管理機構，對于國有資產監(jiān)督管理機構，其不能行使政府的社會公共管理職能，國有資產管理機構應代表政府履行出資人職能，但是政府及其他部門不能履行出資人職能；第二，建立的國有資產管理機構應切實維護所有者的權益，國有資產監(jiān)督管理機構應依法履行國有企業(yè)出資人職責，根據我國頒布的《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》，做好對國有企業(yè)資產的監(jiān)督管理，并維護所有出資企業(yè)在市場經濟主體的各項權益，以保證所出資企業(yè)的經濟效益，國有資產監(jiān)督管理機構對國有資產進行監(jiān)督管理時，應根據財務管理制度、資產評估制度等來進行監(jiān)管，避免資產流失而影響所出資企業(yè)的經濟效益，同時所出資企業(yè)享有企業(yè)的經營自，這樣不僅切實維護了企業(yè)與國家利益的一致性，也充分調動了中央政府和地方政府的積極性；第三，正確處理好國有資產管理機構與所出資企業(yè)之間的關系，根據現(xiàn)代企業(yè)制度的原則，國有資產管理機構是國家的代表，其依法享有企業(yè)出資人和選擇經營者的權利，從而實現(xiàn)國有資產的保值增值，另外，國有資產管理機構也應切實維護企業(yè)作為市場主體的各項權益，國有資產管理機構應確保企業(yè)法人地位的獨立性，只有讓企業(yè)具有經營自，才能提高國有企業(yè)的經濟效益。雖然國有資產管理機構需要依法對所出資企業(yè)進行監(jiān)督管理，但是，其主要體現(xiàn)在產權上的監(jiān)管，而不是行政性監(jiān)管，因此，理順國有資產管理機構和所出資企業(yè)之間的關系，建立健全的國有資產管理和監(jiān)督體系，從而實現(xiàn)國企國有資產管理體制改革。
（二）完善國有企業(yè)法人治理機構，明確各個部門的責權
根據現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，應完善企業(yè)法人治理結構，注重產權明晰、所有權與經營權分離、科學管理等內容，建立董事會、股東大會、監(jiān)事會及規(guī)定各個部門的權利和義務，并根據法律法規(guī)建立規(guī)范的內部管理機構，對于股東會的職責，應做好經營方針的決策，并能夠完成企業(yè)的投資計劃；做好董事會、監(jiān)事會的報告批準；審批企業(yè)財務預算方案和決算方案等；對于董事會的職責，應負責召集股東會，向股東會做好報告工作；做好企業(yè)經營計劃和投資方案等；對于監(jiān)事會，其主要由企業(yè)職工代表組成，主要職權有檢查公司財務；對董事會、經理等行為進行監(jiān)督管理等，但是，在建立企業(yè)法人治理機構上，應根據不同企業(yè)的情況來建立法人治理結構，以保證企業(yè)各個部門之間相互協(xié)調和發(fā)展，從而建立高效運行的管理機制。
（三）規(guī)范國有企業(yè)資產管理改革
為了加強國有企業(yè)資產管理，防范資產流失，在國有資產管理中，第一，應規(guī)范國有資產管理改革改制程序，做好企業(yè)的清產核資，國有資產管理機構應對改制企業(yè)資產進行審計，并清查企業(yè)的各項財產損失，根據《國有資產評估管理方法》對改制資產進行評估，以保證防止資產流失；第二，建立國有產權交易制度，規(guī)范產權交易行為，以防止國有企業(yè)資產流失，因此，在企業(yè)該組轉制的程序中，應確保企業(yè)職工公開，做好對企業(yè)產權交易的監(jiān)督管理，在公開的產權交易市場中，應采用競價的方式進行交易，堅持公開、公平、透明的原則，從而規(guī)范交易市場行為；第三，建立健全的社會保障體系，進行經營機制轉換過程中，應通過建立健全的社會保障體系為企業(yè)職工提供良好的外部環(huán)境，建立完善的社會保障體系不僅有助于推動國有企業(yè)資產管理體制改革，同時也是國有企業(yè)最基本和最關鍵的管理工程，因此，在國有企業(yè)資產管理體制改革中，應建立完善的社會保障體系，如養(yǎng)老保險金、工傷保險等，從而減輕國有企業(yè)的人員負擔，為了加強國有企業(yè)資產管理，應做好失業(yè)救濟、再就業(yè)工程的結合，通過政府的指導和扶持，提供下崗職工的再就業(yè)能力，并開展再就業(yè)培訓工作，對職工子女采用免學費等措施，從而讓職工的基本生活得到保障，另外，對于低收入的退休人員來說，應建立退休人員生活保障制度，尤其是對于退休人員的醫(yī)療保險，應加快醫(yī)療保險的改革，確保退休人員的醫(yī)療費用得到保障，從而提高國有企業(yè)資產管理水平，以防止國有資產流失的現(xiàn)象發(fā)生。
三、結束語
國有企業(yè)是我國國民經濟發(fā)展的重要支柱，在當前國際市場競爭日益激烈的情況下，應加強國有資產的管理，建立完善的國有企業(yè)資產管理制度和監(jiān)督體系，明確各個部門的職責，并完善法人治理機構，提高國有企業(yè)資產管理水平，進而提高國有企業(yè)的經濟效益。
參考文獻
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[3]李建春.國有企業(yè)國際比較研究[D].吉林大學，2010.
1、征集議案
2、確定會議議程
（1）標題（2）會議時間（3）會議地點（4）主持人（5）審議內容
3、準備會議文件
（1）總經理工作報告（本年度工作匯報/下年度經營計劃）
（2）本年度財務決算
（3）下年度財務預算
（4）準備的議題或報告
二、會前第二項:會議通知
1、短信告知
2、文件通知
3、會前提示
三、會前第三項:會前檢視
1、修正會議議題
2、資料裝袋發(fā)放
3、清點參會人數（簽到表）
4、落實委托授權簽字
5、關注會議簽字事項
四、會中：審議及決議
1、主持人
2、審議事項及表決
3、會議記錄及簽字
4、書面意見收集及簽字
5、決議及簽字
（1）企業(yè)名稱
（2）開會時間
（3）開會地點
（4）參加人員：
（5）決議事項或內容：現(xiàn)經董事會一致同意，決定…。即時生效。上述決議經下列董事簽名作實。
（6）簽名順序：董事長-副董事長-董事
6、紀要及簽字
7、發(fā)放征集議案表格
五會后：開啟新的循環(huán)
1、補正資料
2、發(fā)文
3、報備及披露
4、歸檔
會議流程注意要點:
1、關于董事會會議。
公司法規(guī)定：董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。
2、關于董事會議流程。
包括通知、文件準備、召開方式、表決方式、會議記錄及其簽署，董事會的授權規(guī)則等。
3、關于董事會會議議案。
相關擬決議事項應當先提交相應的專門委員會進行審議，由該專門委員會提出審議意見。專門委員會的審議意見不能代替董事會的表決意見（除董事會依法授權外）。
二分之一以上獨立董事可向董事會提請召開臨時股東大會。只有2名獨董的，提請召開臨時股東大會應經其一致同意。本公司董事、監(jiān)事、總經理等可提交議案；由董秘匯集分類整理后交董事長審閱；由董事長決定是否列入議程；對未列入議程的議案，董事長應以書面方式向提案人說明理由；提案應有明確議題和具體事項；提案以書面方式提交。
4、關于董事會會議議程。
四種情形下董事長集臨時董事會會議：董事長認為必要時；三分之一以上董事聯(lián)名提議時；監(jiān)事會提議時；總經理提議時。董事會例會應當至少在會議召開10日前通知所有董事。應及時在會前提供足夠的和準確的資料，包括會議議題的相關背景資料和有助于董事作出決策的相關信息和數據。監(jiān)督管理機構可根據需要列席董事會相關議題的討論與表決。董事會應當通知監(jiān)事列席董事會會議。
5、關于董事會會議通知。
會議通知由董事長簽發(fā)，由董秘負責通知各有關人員做好會議準備。
正常會議應在召開日前6日通知到人，臨時會議應在召開前3工作日通知到人。
董事會每年至少召開四次會議，由董事長召集，會議通知、議題和有關文件應于會議召開十日前以書面形式送達全體董事。
董事會會議通知包括以下內容：會議日期和地點；會議期限；事由及議題；發(fā)出通知的日期。公司法第111條規(guī)定，董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。董事會召開臨時會議，可以另定召集董事會的通知方式和通知時限。
6、關于董事會參會人員。
董事會會議應當由二分之一以上董事出席方可舉行。
董事對擬決議事項有重大利害關系的，該董事會會議應由二分之一以上無重大利害關系的董事出席方可舉行。
董事應當每年親自出席三分之二以上的董事會會議。
7、關于董事會委托授權簽字。
董事因故不能出席的，應當委托其他董事代為出席，委托書中應載明授權范圍。未能親自出席董事會會議而又未委托其他董事代為出席的董事，應對董事會決議承擔相應的法律責任。
8、關于董事會審議事項及表決。
（1）董事會會議表決實行一人一票制。
（2）可采取通訊表決的四個條件：（A）章程式或董事會議事規(guī)則規(guī)定可采取通訊表決方式，并對通訊表決的范圍和程序做了具體規(guī)定。（B）通訊表決事項應至少在表決前三日內送達全體董事，并應提供會議議題的相關背景資料和有助于董事作出決策的相關信息和數據。（C）通訊表決應采取一事一表決的形式，不得要求董事對多個事項只做出一個表決，（D）通訊表決應當確有必要。通訊表決提案應說明采取通訊表決的理由及其符合章程或董事會議事規(guī)則的規(guī)定。
（3）“特別重大事項”不應采取通訊表決方式。這些事項應由章程或董事會議規(guī)則規(guī)定。至少應包括利潤分配方案、風險資本分配方案、重大投資、重大資產處置、聘任或解聘高管層成員等。
（4）董事對董事會擬決議事項有重大利害關系的，應有明確的回避制度規(guī)定，不得對該項決議行使表決權。
特別重大事項”不應采取通訊表決方式，且應當由董事會三分之二以上董事通過。
董事會會議實行舉手表決方式，通訊表決采取書面方式。
涉及修改章程、利潤分配、重大投資項目等重大事項必須由三分之二以上董事同意方可通過。
董事會會議以舉手或記名投票方式進行表決。每名董事有一票表決權。
公司法第112條規(guī)定，董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經全體董事的過半數通過。董事會決議的表決，實行一人一票。
9、關于董事會會議記錄及簽字。
董事會會議應當由董秘負責記錄。董秘因故不能正常記錄時，由董秘指定一名記錄員負責記錄。出席會議的董事、董秘和記錄員都應在記錄上簽名。
董事對所議事項的意見和說明應當準確記載在會議記錄上（作為追責和免責的依據）。
董事會會議應有會議記錄，出席會議的董事應在會議記錄上簽名。出席會議的董事有權要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出說明性記載。
董事會會議記錄包括以下內容：會議召開的日期、地點和召集人姓名；出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事姓名；會議議程；董事發(fā)言要點；每一決議事項的表決方式和結果（應載明贊成、反對或棄權的票數）。
公司法第113條規(guī)定，董事會應當對會議所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。
10、關于董事會書面意見收集及簽字。
獨立董事對商行決策發(fā)表的意見，應當在董事會會議記錄中載明。
獨董應發(fā)表客觀、公正的獨立意見，應當尤其關注五類事項（略）。
11、關于董事會決議及簽字。
董事會作出決議，應當經全體董事過半數通過。
董事會會議作出的批準關聯(lián)交易的決議，應當由無重大利害關系的董事半數以上通過。
董事會對每個列入議程的議案都應以書面形式作出決定。決定的文字記載方式有兩種：紀要和決議。需上報或需公告的作成決議，在一定范圍內知道即可或僅需備案的作成紀要。
涉及修改章程、利潤分配、重大投資項目等重大事項必須由三分之二以上董事同意方可通過。
12、關于董事會報備及披露。
公司應在每一會計年度結束四個月內向監(jiān)管機構提交董事會盡職情況報告，至少包括董事會會議召開的次數、董事履職情況的評價報告、經董事簽署的董事會會議的會議材料及議決事項。
董事會的決定、決議及會議記錄等應當在會議結束后10日內報人行（監(jiān)管部門）備案。
董秘負責在會后向監(jiān)管部門上報會議紀要、決議等有關材料，辦理在指定媒體上的信息披露事務。
國有資產，顧名思義，就是屬于國家所有的一切財產和財產權利的總稱，是一個很大的范疇，它存在于各個經濟領域當中，雖然其表現(xiàn)的形態(tài)不一樣，但涉及的卻都是國有資產管理的問題。具體地講國有資產主要有以下三種表現(xiàn)形式：
（一）經營性國有資產
經營性國有資產指國家作為出資者在企業(yè)中依法擁有的資本及其權益。具體地說，經營性國有資產，指存在于產品生產、流通、經營服務等領域，以盈利為主要目的，其產權屬于國家所有的一切財產。根據經營活動的不同性質，經營性國有資產可以劃分為金融性國有資產和非金融性國有資產兩大類。
（二）行政事業(yè)性國有資產
行政事業(yè)性國有資產廣泛存在于基礎設施、環(huán)境衛(wèi)生、科學研究、文化教育、國防產業(yè)等公共領域。隨著國有經濟布局結構調整的深入，以公共事業(yè)為主的國有資產投入將迅速增長，發(fā)展空間和活力很大，是國有資產拓展的一個重要領域。
（三）資源性國有資產
資源性國有資產是指在人們現(xiàn)有的知識、科技水平條件下，對某種資源的開發(fā)，能帶來一定經濟價值的國有資源。主要的表現(xiàn)形式是國家擁有的土地、森林、礦藏、文物等。這一形態(tài)的國有資產具有雙重性，一方面它是一種國家可以支配的資產；另一方面這種支配對于生態(tài)、環(huán)境等又存在較大影響，因此需要按照可持續(xù)發(fā)展的目標，統(tǒng)籌規(guī)劃、科學利用。
二、我國國有資產監(jiān)督管理體制的基本特征
現(xiàn)行我國國有資產監(jiān)督管理體制的基本特征有：
1、統(tǒng)一所有，分別代表。
2、權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產和管人、管事相結合。
3、政府的公共管理職能與所有者職能分開，政企分開，兩權分離。
在新的國有資產管理體制下，企業(yè)國有資產屬于國家所有。國家實行由國務院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。國務院代表國家對關系國民經濟命脈和國家安全的大型國有及國有控股、國有參股企業(yè)，重要基礎設施和重要自然資源等領域的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責。省、自治區(qū)、直轄市人民政府和設區(qū)的市、自治州級人民政府分別代表國家對由國務院履行出資人職責以外的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責。也即，國家享有國有資產所有權；中央和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益；國有資產監(jiān)督管理機構作為政府的直屬特設機構代表同級政府履行出資人職責，監(jiān)督管理企業(yè)國有資產。
相對于舊的國有資產管理體制，在新的國有資產監(jiān)督管理體制下，可以充分發(fā)揮中央和地方兩個積極性，有利于企業(yè)清晰產權，形成多元投資主體和規(guī)范的法人治理結構。地方人民政府不僅行使管理權，而且代行出資人權利，并將該權利授予直屬特設的國有資產監(jiān)督管理機構，實行管資產和管人、管事相結合。這克服了舊體制下各個部門都行使權利卻都不承擔責任的弊端，調動了地方人民政府的積極性，同時管資產和管人、管事相結合的體制使責、權、利的分配更加合理。因此，新的國有資產管理體制使國有資產的產權更加清晰，更有利于實現(xiàn)國有資產的保值增值。
（二）舉例說明
以天津市武清區(qū)國有資產監(jiān)督管理委員會為例進行說明：
1、武清區(qū)行政事業(yè)單位國有資產管理現(xiàn)狀
（1）建立了管理機構。原國資局撤消后，武清區(qū)國有資產管理工作一度出現(xiàn)混亂。為此，20__年區(qū)政府決定成立武清區(qū)國資委，負責全區(qū)國有企業(yè)資產監(jiān)督管理工作。20__年財政部出臺35號、36號令，為理順國有資產管理工作關系提供了保障。財政部、主管部門、基層預算單位都明確了職責職能，絕大部分單位能遵守規(guī)定，國有資產管理混亂的狀況得到了遏制。
（2）摸清了資產家底。根據資產清查統(tǒng)計，全區(qū)國有企業(yè)資產總額達1459684萬元，負債總額672519萬元，所有者權益總額787165萬元。
（3）規(guī)范了處置程序。武清區(qū)對國有資產管理工作進行了積極探索，在資產處置環(huán)節(jié)制定了“單位申報、政府審批、科學評估、公開拍賣或競價出售、嚴格執(zhí)行收支兩條線”的資產處置程序，有效地杜絕了國有企業(yè)自行處置國有資產的行為。武清區(qū)國姿委成立之初還對直接監(jiān)管企業(yè)進行了資產評估做到了對國有資產的準確把握。
（4）嚴肅了管理紀律。在資產管理和資產處置工作中，嚴格依照本單位出臺的“四不準”制度執(zhí)行，即不準；不準將處置價款挪作他用。紀檢監(jiān)察等部門把資產處置工作納入了日常工作重點，全程參與監(jiān)督，嚴肅了工作紀律，作到了科學評估，集體確定底價，嚴格保密制度，按程序依法處置。同時加大了對違紀違規(guī)處置國有資產案件的查處力度。
2、國有企業(yè)國有資產管理存在的主要問題
（1）資產配置環(huán)節(jié)缺乏必要的審批控制。資產配置環(huán)節(jié)存在較大的隨意性，超標配置現(xiàn)象，不少單位沒有做到量入為出，甚至舉債購置資產，一方面增大單位債務，另一方面由于超標配置導致資產閑置，資產使用效益沒有充分發(fā)揮，資源的短缺與閑置并存，資金的緊張困難與低使用效率同在。
（2）資產使用環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督管理。一是
會計核算不規(guī)范，沒有加強從資產入口到出口的核算。二是資產管理制度不健全，缺乏有效的調劑，使用效率低下，不少閑置資產浪費嚴重，有的單位由于資產管理責任不落實，損壞丟失現(xiàn)象有時發(fā)生。三是國有資產使用效率沒有得到充分發(fā)揮。（3）資產處置環(huán)節(jié)缺乏公開、公證原則。由于過去沒有按照規(guī)定的處置國有資產，出現(xiàn)區(qū)屬國有企業(yè)在產權轉讓、報損、報廢等資產處置時不向財政部門申報、不經批準隨意處置、自行作價賤賣國有資產的現(xiàn)象，有的單位不經批準自行協(xié)商置換資產，從而變相的侵吞了國有資產，在資產處置環(huán)節(jié)沒有堅持審批控制和公正、公開的原則，造成了部分國有資產流失。
（4）國有企業(yè)管理人員素質較低，缺乏競爭意識。
3、下一步工作計劃
（1）區(qū)國資委要繼續(xù)履行好資產管理職能。區(qū)縣國有資產是國家國有資產的重要組成部分，各級國資管理部門應加強管理，作為基層國資管理部門更應如此。
① 繼續(xù)擴展清產核資工作結果。要求各單位在20__年清產核資的基礎上，建立臺帳，完整反映各國有企業(yè)資產存量和增量動態(tài)，對資產使用效率實施動態(tài)監(jiān)管。
② 充分發(fā)揮區(qū)級財政部門內設機構預算、行財、控辦、采購辦的職能作用，從源頭加強管理，加強聯(lián)系，相互協(xié)調，形成一整套的規(guī)范運作程序。
③ 與各國有企業(yè)簽定國有資產管理責任狀，并要求各單位將資產管理的各項指標逐一分解到該單位的各科室，責任量化到人。
④ 引入將懲機制，強化國有資產使用者的管理意識。擬訂國有資產管理基礎工作規(guī)范化考核獎懲辦法，量化國有資產管理目標，嚴格考評，對達到規(guī)定標準的給予表彰，對違反規(guī)定造成國有資產損失浪費的直接責任人，視情節(jié)輕重，分別予以經濟的或行政的處罰，構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。
（2）完善各項具體實施的資產管理制度，標本兼治，強化日常管理。
① 建立資產購置制度，搞好源頭控制。單位需要購置財產時，要事先寫出申請，作好預算，連同購置財產的詳細目錄一并報送國資委，申辦購置手續(xù)。
② 制定資產管理具體實施辦法，加強日常資產管理。各國有企業(yè)在日常管理中要制定具體的管理細則，明確責任，使國有資產領用、借用、占有、使用、保管、交接等過程手續(xù)完整，責任明確，獎懲分明。對非因公損壞或丟失，由責任人負責修理或賠償。
③ 完善報廢、報損、出售、轉讓、申報制度。國有資產需要報損、報廢、出售時，由使用單位負責填制資產報廢、報損、出售、轉讓報告單，并提供所需資料，報國資委同意簽署意見，退回申報單位一份。申報單位憑批準的數量和金額調整或沖銷有關科目。對國有資產的出售、轉讓，要按照有關規(guī)定對出售、轉讓的資產進行評估，以評估價格作為資產出售、轉讓資產的底價，向社會公開拍賣，其拍賣收入收繳財政專戶管理。
④ 加大培訓力度，提高人員素質。區(qū)屬國有企業(yè)單位負責人，財會人員進行針對性、適應性的短期培訓。首先，要定期對區(qū)屬國有企業(yè)單位負責人進行培訓，組織他們學習有關國有資產管理政策、規(guī)定，以提高其思想認識和政策水平；其次，要定期舉辦財會人員業(yè)務培訓，以提高財會人員的技術水平和業(yè)務素質。對區(qū)屬國有企業(yè)重點講解國有資產的購置、領用、交還、報廢審批等項管理與核算。
三、國有資產監(jiān)督管理體制中存在的主要問題
（一）沒有完善的法律體系對國有資產進行規(guī)范
國有資產管理體制改革面臨的一個突出問題是立法滯后，適應新體制要求的法律法規(guī)短缺，沒有相關的國有資產管理法規(guī)來調整國有資產關系、規(guī)范國有資產運行，使國有資產的監(jiān)管與經營缺少必要的依據。
（二）國有資產出資人制度尚未健全
目前的情況是資產形成上渠道多頭、來源復雜，資產管理分散，相關部門工作缺乏有效協(xié)調，甚至嚴重影響規(guī)章制度的建立和有效實施。因此，必須認真研究誰在實際上履行出資人代表的職責，更好地建立出資人制度。
（三）國有資產管理辦法過于單一，管理目標不明確
目前我們在國有資產管理上，單純以競爭性國有企業(yè)的資產管理目標來衡量所有資產，沒有針對不同類型國有資產進行差異化管理和建立不同的管理體系、評價體系，從而導致了不同類型的國資管理與其目標職能發(fā)生扭曲和錯位，在制度的基本層面上為國有資產管理的低效率現(xiàn)象提供了容留的空間。另外，在各類國有資產的管理中還存在如下問題：
1、對國資委缺乏有效監(jiān)督。按照十六大精神設立的國資委集管資產、管人、管事于一身，如果缺乏有力監(jiān)督，國資委的權力就無限大，由少數人專權和操縱，極易形成內部人控制，各種規(guī)章制度等都可能成為牟利的工具。
2、政企分開仍未徹底解決。目前，我國國資改革一些先行地區(qū)在國資管理體制上采取“三個層次”構架模式，一些地方黨委、政府及其職能部門出于保證社會穩(wěn)定的考慮，或多或少超越出資人職責范圍，干預國資管理機構及其下屬營運機構的經營活動，干涉國有企業(yè)的人權、事權和資產處置權。
四、借鑒外國經驗
如何有效管理國有資產是一個世界性的問題。西方國家國有資產的經營和管理已有300多年的歷史。在這漫長的歷程中，不同國家在國有資產的成因、國有資產在該國經濟中所占比例和所起作用、國有資產管理模式及成效等許多方面呈現(xiàn)出形形的多樣性。對這一歷史進程中的事物和現(xiàn)象按照一定的方法進行梳理，將會對找尋中國國有資產管理體制改革的有效途徑提供有益的啟示。
從歷史淵源來看各國在市場前提下發(fā)展國有經濟，盡管自然壟斷和外部性為國有資產的產生和存在提供了最合理的解釋，同樣，出于國家安全等戰(zhàn)略性考慮以及承擔有風險的新興領域的開發(fā)往往也是國有經濟有所作為的基本理由，但各國國有經濟的發(fā)展狀況卻大不相同。
（一）出資人所有權代表方式
從政府是否直接作為國有資產的出資人行使所有權的角度來看，國外基本上存在著兩種做法。
1、國家設立專門主管部門行使出資者所有權。采用這種做法的國家最典型的是聯(lián)邦德國和法國。在聯(lián)邦德國，財政部代表國家對國有企業(yè)行使所有權。它不僅在批準國有企業(yè)成立及資金供給等重大決策上大權在握，更主要的是通過監(jiān)事會掌握企業(yè)發(fā)展狀況，并通過對監(jiān)事會和董事會成員的聘任保證國有資產的安全和增值。而在法國，財政經濟和預算部代表國家擁有國有資產，對國有企業(yè)管理擁有較大權力，包括制定和實施有關經濟立法和宏觀經濟政策；任免董事長或決定董事長的
人選提名；派代表參加董事會，參與公司發(fā)展政策的制定；與企業(yè)談判簽訂計劃合同；向國有企業(yè)派遣常駐代表和專門調查組；對國有企業(yè)的經營活動進行審計檢查，實施監(jiān)督等。總的來看，專門主管部門行使所有權的主要目標是：把握國有企業(yè)運作的進程，建立一個高效的董事會，協(xié)調政府各部門的政策，避免政府對董事會決策的過多干預，監(jiān)督國有企業(yè)的實際經營狀況。 2、建立國家控股公司代行出資者所有權。意大利、新加坡等國家都是以國家控股公司的形式代行出資者所有權。意大利最為典型，其國家控股公司宛如一座金字塔，位于塔尖的是控股公司總部，中間是二級控股公司或行業(yè)性牽頭業(yè)務公司，底層是眾多企業(yè)。新加坡則是通過政府控股公司和法定機構這一中間層割斷了國家與企業(yè)間的直接聯(lián)系。國家控股公司負責管理國家擁有的股份，代行國家所有權，是法人管理機構。其主要職責：一是充當隔離層和保護層，使企業(yè)免受不必要的政治干預，實現(xiàn)政企分開；二是對所有權進行專業(yè)化管理，如提供比政府專業(yè)部門更有效的戰(zhàn)略指導和實行完善的財務紀律；三是協(xié)調政府管理國有企業(yè)的有關政策，防止各部門之間政策不一帶來的矛盾；四是督促下屬運行公司和企業(yè)執(zhí)行上級的指示和決策，保護其利益不受侵害。
（二）經營方式
采取何種經營方式在本質上反映了所有者對資產經營中復雜的委托關系的認識和理解，以及準備以多大的監(jiān)督成本取得控制并享有相應的預期收益。雖然在現(xiàn)實當中資產經營的具體方式多種多樣，但從性質上來看可分為資產性經營和資本性經營兩類，其相應的具體實現(xiàn)形式為股權經營和債權經營。所謂股權經營，即所有者以企業(yè)股票形式持有資產，所有者成為企業(yè)股東，參與企業(yè)經營；而債權經營是所有者以企業(yè)債券形式持有資產，所有者成為企業(yè)債權人，不參與企業(yè)經營。不同的資產經營方式對應著不同的監(jiān)督成本和期望收益，并決定著所有者不同的收入索取權和控制權。
股份制作為股權經營的一種最普遍形式，在大多數西方國家管理國有資產中被廣泛采用。股份制既是一種產權安排，也是一種經營方式。國家以國有企業(yè)股東的身份通過持有企業(yè)股份行使國有資產所有權，并通過任免董事、董事長以及同企業(yè)簽訂計劃合同等方式來掌握企業(yè)的發(fā)展方向和經營方針。總的來說，股份制實現(xiàn)了所有者與經營者的分離，是一種有效的經營方式。
（三）監(jiān)督方式
國外在對國有資產管理經營狀況的監(jiān)督方面，盡管在形式上大都采用了政府主管部門監(jiān)督、審計部門監(jiān)督及議會監(jiān)督等做法，但或許是源于不同的歷史遺產，或許是出于對管理思想的不同理解，亦或是民族性格使然，各國在國有資產管理的監(jiān)督上不乏特色。法國政府為了加強對國有企業(yè)的管理和監(jiān)督，向企業(yè)派駐稽查特派員的做法在當時可謂獨樹一幟。稽查員擁有調查、參加管理部門會議并發(fā)表意見和調閱企業(yè)文件的權力，在諸如原材料采購、工資和價格管理等方面也享有較大的發(fā)言權。
新加坡政府設立的由國有大企業(yè)董事長組成、由高級公務員兼任董事長的專事監(jiān)督和挑選ceo的董事委員，往往是將目光更多地集中到那些虧損或經營不善的企業(yè)身上。但這決不意味著任何企業(yè)將有機可乘，事實上，在新加坡，除了政府作為所有者可以隨時對國有企業(yè)進行檢查之外，所謂社會公共監(jiān)督也是非常有效的。任何機構或個人，只須交納很少費用，都可以在注冊局調閱任何一家企業(yè)的資料，在這一點上，政府對國有企業(yè)的監(jiān)督與社會對私有企業(yè)的監(jiān)督是一樣的。也就是說，與私人企業(yè)完全相同，實際上對國有企業(yè)進行更有效控制的是銀行，而不是它的所有權擁有者－－政府和董事會。
韓國對國有企業(yè)的監(jiān)督，在更大意義上是通過經營評價委員會每年的評估來實現(xiàn)的。根據評價結果，可向企業(yè)提出糾正事項，也可要求罷免有關人員。由于評估委員是來自各領域的專家，通過這樣的評估就象是面對五堂會審，任何不能自圓其說的解釋和掩蓋終將無濟于事。
德國的董事會和監(jiān)事會雙重體制在西方并不多見，董事會負責企業(yè)的日常經營與管理，但對企業(yè)重大問題所作的決策需得到監(jiān)事會的批準。政府對企業(yè)的監(jiān)督和控制主要是通過監(jiān)事會來實現(xiàn)的。監(jiān)事會的基本職權是監(jiān)督和咨詢，即監(jiān)督企業(yè)是否依法經營、是否按規(guī)定目標經營以及是否有效經營。具體監(jiān)督內容因企業(yè)而異，并寫入企業(yè)章程。為行使職權，監(jiān)事會可隨時要求企業(yè)領導匯報經營管理情況，調閱文件及帳冊、找企業(yè)專家和審核員談話、查閱審核員的審核報告等。不管是通過私法還是公法建立的國有企業(yè)，聯(lián)邦政府都通過派駐監(jiān)事會的代表來控制監(jiān)事會。
世界各國雖然都在積極探索國有資產管理改革的途徑和方法，但各國所選擇的方向和改造重點卻不盡相同。概括起來，大體有兩種思路：一是著眼于改變所有制，私有化正是這一指導思想的產物；二是原則上不改變所有制，而是著眼于經營機制和經營方式的變革。
（四）各國經驗給我們的啟示
1、改革一定要從本國的國情出發(fā)，不要指望有唯一正確的普遍適用的道路可走，任何操之過急或似是而非的做法終將招致失敗。正像我國已成功地進行并在繼續(xù)進行的經濟體制改革一樣，國有資產管理體制的改革也應該是循序漸進的。在這方面，俄羅斯已經給出了深刻教訓。另外，中國經濟發(fā)展的不平衡性決定了沒有放之四海而皆準的模式，切忌一刀切、盲目刮風。即使確定了改革的方向，如能充分考慮到路徑依賴的影響，亦將會大大降低失敗的風險。
2、實現(xiàn)政企分開以及所有權與經營權分離，將國有企業(yè)真正徹底地推向市場，是國有資產管理體制改革的首要目標。毫無疑問，從理論上來說，民營化是實現(xiàn)這一目標的路徑。但中國的現(xiàn)實告訴我們，且不說執(zhí)政黨的政治理念和執(zhí)政基礎有其內在要求，即使從民營經濟的成長狀況、民營資本的發(fā)展規(guī)模、企業(yè)家市場的成熟狀態(tài)、社會保障的承受能力以及社會公眾的普遍心態(tài)等多方面條件來看，大規(guī)模民營化尤其是將大型國有企業(yè)大規(guī)模民營化的時機遠未成熟，因此需要尋找其他的解決途徑。
3、監(jiān)督的有效性在于它的公開性。為了防止由于信息不對稱可能導致的內部人控制問題，新加坡的做法值得借鑒。實際上，國有企業(yè)無論上市與否，其經營狀況都應當公開。與此同時，媒體和中介機構的監(jiān)督是重要且有效的方式，在這里，輿論和媒體就像企業(yè)狀況的晴雨表，由于記者的無孔不入，任何違規(guī)的冒險都將付出很高的成本和代價。
4、在全國范圍內加快培育和完善開放性的企業(yè)家市場。一般
來說，企業(yè)家的能力和素質直接決定著企業(yè)經營狀況的好壞。 5、國有企業(yè)應確立切實可行的利潤目標，如要履行國家和社會的政策性職責，應得到按合理的評價體系計算的補償。在國資委對國有企業(yè)的管理中，可采取招標的方式，把目標管理與計劃合同制管理結合起來，實現(xiàn)對企業(yè)的硬約束。
另外，政府質量是一個非常重要的因素。如果和腐敗，不能創(chuàng)造良好的市場環(huán)境，什么性質的企業(yè)也不會得到健康的發(fā)展。也正因此，能否創(chuàng)造良好的市場環(huán)境，將是衡量政府質量一個最重要指標。
五、國有資產管理體制改革的建議
（一）逐步完善國有資產法體系，立法規(guī)范國資管理
1、國有資產法體系應當反映國有資產運行的中國社會主義特色。始終把保障國有資產運行符合全民利益，作為國有資產法體系的結構據以定型和變動的宗旨。
2、國有資產法體系應當符合市場經濟對國有資產運行的基本要求。在制定統(tǒng)一適用于各種國有資產的法規(guī)的同時，分別制定經營性國有資產法規(guī)和非經營性國有資產法規(guī)，并且把經營性國有資產法規(guī)作為國有資產法體系的主要組成部分；將確立國有資產所有者、投資者和占用者的市場主體地位的法規(guī)和保障國有資產實現(xiàn)價值化、貨幣化、證券化的法規(guī)，置于國有資產法體系中的突出地位。
3、國有資產法體系應當與國有資產運行系統(tǒng)的結構相吻合。國有資產法體系的結構，在具有一定超前性的同時還要適當兼顧國有資產運行的過渡模式的某些要求；把關于非經營性國有資產、資源性國有資產作為國有資產法體系中相對獨立的組成部分。
（二）國有資產有進有退，逐步調整國有經濟布局和結構
政府作為公共機構，主要職責應為社會提供公共物品和公共服務，政府的主要收入來源不應是經營國有資產或收取企業(yè)利潤而應是稅收，并將收入用于公共建設和服務，其目的在于為整個社會提供基礎，促進社會的平等和整體發(fā)展。因此，規(guī)范的國有資產布局應逐步向公共領域和基礎性產業(yè)傾斜。但在目前國有企業(yè)依然在競爭性領域大量存在的情況下，對國有經營性資產管理體制的完善就成了重中之重。
國有企業(yè)是我國國民經濟的支柱，因此應深化國有企業(yè)改革，探索公有制特別是國有制的多種有效實現(xiàn)形式，大力推進企業(yè)的體制、技術和管理創(chuàng)新。除極少數與國家戰(zhàn)略和安全息息相關的企業(yè)必須由國家獨資經營外，積極推行股份制，發(fā)展混合所有制經濟，進一步促進競爭性國有企業(yè)產權的多元化和流動化。
按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，國有大中型企業(yè)繼續(xù)實行規(guī)范的公司制改革，完善法人治理結構。推進壟斷行業(yè)改革，積極引入競爭機制。通過市場和政策引導，發(fā)展具有國際競爭力的大公司大企業(yè)集團，進一步放開搞活國有中小企業(yè)，深化集體企業(yè)改革，繼續(xù)支持和幫助多種形式的集體經濟的發(fā)展。
（三）預防國有資產流失，治理企業(yè)腐敗
1、搞好資產評估，準確量化國有資產。國有資產定價應以市場為基礎，由市場的供求關系決定，即在公開、公平、透明的原則下，由中介機構根據當時的市場供需情況來評估確定。在交易過程中嚴格審查參與交易各方的資質，充分發(fā)揮律師事務所、會計師事務所等中介機構的服務、監(jiān)督作用，提高評估結果的準確性、公正性。
2、規(guī)范產權交易行為。進一步落實產權責任主體，建立規(guī)范的交易決策和運作制度，防止少數人權力過分集中，搞暗箱操作。有效發(fā)揮產權交易所和技術產權交易所的作用，加強產權交易的監(jiān)督力度，指導產權市場有序發(fā)展，為國有資產的交易提供透明的平臺。
3、健全國有企業(yè)經營者激勵長效機制。明確上市公司對經營者實施股票激勵制度的股票來源渠道，應允許經營者將股權通過指定的產權交易進行交易，交易價格由市場決定。
4、完善國有大中型企業(yè)資產運作的相關政策。對進行資產運作前存在的不實資產，可以按規(guī)定進行核銷；采取科學合理的方法，對國有資本退出企業(yè)過程中進行的資產評估，使評估價值更接近市場價值；對在資產置換過程中，債權債務同時轉移給受讓方的，有關因轉讓資產行為應繳納的增值稅中的地方收入部分，準予先征后返；對資產運作中企業(yè)直接支付的稅收和費用，也作適當的降低和調整等。
5、引入信息披露制度。國有資產的蛋糕越來越小，這是很多人都知道的事實。現(xiàn)在已經有不少侵吞國有資產的惡性例子。因此，很多人問：這次新的國有資產管理體制的改革，是不是又一次致富的機會？從過去和其他國家的經驗來看，國有資產產權無論如何分配，最終總要由某些具體的個人來行使，這個典型的問題如何解決，其實是很頭痛。因為國有資產的運營和管理，在很大程度上是在市場上運作的，必須依靠于當事人的商業(yè)判斷，而無論是事先審查還是事后審查，對于商業(yè)判斷往往無能為力。因此，我們必須設計一個體制，既讓商業(yè)判斷發(fā)揮作用，又可以保證這種判斷不會被當事人濫用。
（四）建立科學有效的國有資產管理體制
1、縱向上，以國家所有為前提，以出資人為根據，合理劃分中央和地方的國有資產范圍，并賦予其完整而統(tǒng)一的權力與責任。堅持以國家所有為前提，已不同于傳統(tǒng)的國家統(tǒng)一所有，政府分級管理，這里的國家所有，是由中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，而非單純由中央政府來履行。
一、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業(yè)網點對內控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結和指導工作。，我根據農村信用社農戶小額信用貸款開展情況，通過認真調查分析，撰寫了《農戶小額是考驗》調查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經常留意書籍、網絡上介紹的一些比較經典的領導藝術類案例。
(二)加強內控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內控理念的傳播者和嚴密內控的踐行者。
總理曾經說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內控制度更有意義。一年來，在加強內控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經過認真的調研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產質量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內控評價來督導內控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平涼辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內各網點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農村信用社經營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務，突出財經紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據人員調動和崗位調整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。
初，因班子換屆，聯(lián)社調整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內網點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內容、排查頻率和案件排查責任，為構建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監(jiān)察工作。
在加強黨風廉政建設和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經舉報，聯(lián)社都及時調查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設都得到了充分肯定。
對工作從維護農村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結果。2010年，針對全區(qū)農村信用社金融服務工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心。總結成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
二是還沒有促成內控理念和風險文化得到員工的普遍認可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發(fā)案的可能仍然存在。
中國石油大學（北京）是教育部直屬的全國重點大學，是一所石油特色鮮明，以工為主的多科性大學，是“211工程”重點建設并設有研究生院的高等院校之一。
半個多世紀以來，學校為國家培養(yǎng)了10萬余名優(yōu)秀專門人才，為國家石油石化工業(yè)的發(fā)展奠定了人才基礎，被譽為“石油人才的搖籃”。學校形成了石油特色鮮明，以工為主、工理管文協(xié)調發(fā)展的學科專業(yè)布局。學校設有10個院（系、部），共有24個本科專業(yè)；擁有4個博士授權的一級學科，32個博士點，4個博士后流動站；19個碩士授權的一級學科，99個碩士點；在10個工程領域具有工程碩士學位授予權；擁有5 個國家重點學科、2個北京市重點學科、1 個國家重點實驗室和 1 個國家工科基礎課程教學基地以及20個省部級重點實驗室和重點研究機構。
中國石油大學校辦企業(yè)總公司是代表學校對校辦企業(yè)經營性資產進行的管理和科技成果產業(yè)化。通過深化校辦產業(yè)管理體制改革，進一步建立規(guī)范的企業(yè)法人治理結構，理順產權關系，進行企業(yè)改制和重組，完善企業(yè)內部運行機制，加強資本運營，提高了企業(yè)的市場競爭能力和抗風險能力。
中國石油大學校辦企業(yè)緊密依托學校的科技優(yōu)勢，依托石油市場，積極推進科技成果產業(yè)化，為石油工業(yè)服務，自行開發(fā)研制了油田自動化系列、測井地質綜合應用網絡平臺forword、油氣勘探開發(fā)地質綜合信息GIS工作平臺、真空擴散泵油、TC軸承和脫硫醇新型催化劑等品牌產品，行銷國內外，得到了廣大客戶的認可。
著手改制
中國石油大學（北京）按照教育部（教技發(fā)中心函[2006]25號）通知的要求及《北京市教育委員會關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產業(yè)的意見》（京教辦〔2006〕6號）文件精神，制定了《中國石油大學（北京）校辦企業(yè)規(guī)范化建設實施方案》（中石大京校[2006]25號），并及時下發(fā)到下屬各企業(yè)。為了更好地落實校辦企業(yè)規(guī)范化建設，學校多次召開會議，最后組建了規(guī)范化建設領導小組，由學校校長、書記任組長，主管產業(yè)、財務的副校長及紀檢工作的副書記擔任副組長。由學校校辦、財務、審計、科研、后勤處、人事等行政職能部門負責人及校辦企業(yè)總公司負責人組成規(guī)范化建設辦公室。
學校全資企業(yè)改制的推進情況
目前，中國石油大學（北京）校辦企業(yè)總公司所屬法人企業(yè)有22家，其中校辦企業(yè)總公司所屬的全資企業(yè)8家。
學校在“十五”期間就已進行改制工作，并取得了一定的成績。
在“十五”初期學校就開始嘗試進行校辦企業(yè)體制改革；2000年9月學校組建校辦企業(yè)改制工作領導小組；2001年1月撤銷“校辦產業(yè)管理委員會辦公室”，成立校辦企業(yè)總公司和董事會、監(jiān)事會；2003年11月25日在原系辦公司“北京市鉆達新技術開發(fā)公司”的基礎上在工商變更為“北京石大新元科技發(fā)展中心”，作為校辦企業(yè)總公司的公司實體。
2001年12月，根據教育部和北京市關于高校校辦產業(yè)改制工作文件精神，結合學校校辦企業(yè)體制改革的實際情況，開始通過合并、重組、撤銷等方式，對學校系辦公司進行了清理，現(xiàn)已完成該項工作，學校已經不再有院（系）辦公司。
在“十五”期間，學校全資企業(yè)改制的推進進度也表現(xiàn)良好。校辦企業(yè)總公司所屬大部分企業(yè)了進行了改制工作，準備注銷的企業(yè)2家（石大研究所、信安），需進行改制的企業(yè)2家（新材料，金時），與學校簽訂委托協(xié)議的企業(yè)2家（翠宮、石迎），具體情況如下頁表所示：
組建資產公司
按照教育科技發(fā)展中心的意見，學校擬組建資產公司，資產公司形式以有資產管理職能的一人有限公司為宜。按照《中國石油大學（北京）校辦企業(yè)規(guī)范化建設實施方案》的規(guī)定，學校計劃在2006年底前完成組建資產公司的工作，為此，做了很多前期準備工作：
2006年4月20日，校辦企業(yè)總公司代表學校參加北京市教委召開的《北京市高校科技產業(yè)規(guī)范化建設動員會》。會后及時將（京教辦〔2006〕6號）《北京市教育委員會關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產業(yè)的意見》及教委兩主任的講話向有關領導進行了匯報；
2006年4月26日～28日，校辦企業(yè)總公司及學校財務處派人參加了北京市教委組織的《高校科技產業(yè)規(guī)范化建設培訓班》。
前期準備工作完成后，按照《中國石油大學（北京）校辦企業(yè)規(guī)范化建設實施方案》的要求，對已經改制的企業(yè)進行了年度審計。
同時，學校還開始進行清產核資和資產評估。2006年6月15日，學校清產核資領導小組召開了第一次會議，學校書記、校長對《中國石油大學（北京）校辦企業(yè)清產核資工作實施方案》的制定工作提出了具體要求，其中要求詳細做出中國石油大學（北京）校辦企業(yè)規(guī)范化建設工作時間表，并按時間表完成清產核資的各項工作；2006年7月14日，學校清產核資領導小組召開了第二次會議，審議了《關于中國石油大學（北京）校辦企業(yè)清產核資工作建議方案》；2006年8月10日，召開中國石油大學（北京）校辦企業(yè)清產核資及資產評估中介機構召標會，聽取并查閱了10家中介機構對中國石油大學（北京）校辦企業(yè)項目投標書。并確定2家會計師事務所進行清產核資及資產評估工作；計劃在年底之前，進行清產核資審計、資產評估、產權登記等工作，完成經營性資產與非經營性資產的分離與劃轉，將校辦企業(yè)經營性資產從學校剝離，劃歸資產公司統(tǒng)一經營管理。
經驗總結及存在問題
經過十多年的探索、改革與實踐，中國石油大學（北京）已形成了具有一定規(guī)模和競爭力的科技產業(yè)，改制后的“北京石大油軟技術有限公司”被評為中關村科技園“十小創(chuàng)新企業(yè)”；“北京中石大化學制劑有限公司”主營產品“AFS－12脫硫醇新型催化劑”列入國家2005年重點新產品計劃項目；“北京油源恒業(yè)科技有限公司”取得了國家專項“全國新一輪油氣資源評價系統(tǒng)”，建設了學生實習基地；“北京石大中油油品銷售有限責任公司”在2004年取得油品批發(fā)權，當年實現(xiàn)銷售收入翻番，并建成了石油大學學生暑期社會實踐基地。
在看到成績的同時，還存在著對企業(yè)規(guī)范與發(fā)展有重大影響的急待解決的問題：
（一）在高新技術成果轉化和高新科技企業(yè)孵化方面，需要進一步更新觀念，設立我校科技成果轉化的風險投資基金，促進和加快我校的科技成果轉化。
（二）按照教育部關于“逐步建立國有資產投入、增值后退出的可持續(xù)發(fā)展機制”的精神，逐步建立較為完善的投入撤出機制。
[關鍵詞]企業(yè)；內部控制體系；本質
內部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)一定的目標，在一定的環(huán)境、條件和假設下，在內部建立的自我約束、自我調整、自我規(guī)范和自我控制的各種規(guī)則、方法和措施的總稱。內部控制的目的是為了嚴格遵守國家的財經法律、法規(guī)和政策，促使企業(yè)經營理念、戰(zhàn)略、方針、政策的貫徹落實。保證會計信息資料的真實、可靠、合法、合理。確保資產的安全、完整，提高企業(yè)的風險防范能力和管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。內部控制體系的基本假設則主要包括以下幾個方面：(1)人存在道德缺陷，可能有損公司利益的行為出現(xiàn)；(2)串謀或聯(lián)合舞弊的可能性或概率大大降低；(3)獨立的機構或中間人能夠進行有效的監(jiān)督；(4)通過有效的制衡和監(jiān)督能夠大大降低企業(yè)運行中的各種風險；(5)記錄和文件僅僅是交易或事項的證明材料，無法證明交易或事項背后的目的和動機；(6)授權的同時必須進行監(jiān)控和制約。內部控制的主要方法包括崗位分工、業(yè)務流程、授權審批、人員監(jiān)督、定額額度、預算標準、技術手段、異常報告、盤查和審計、人力資源政策、文化環(huán)境、績效管理和考核、信息系統(tǒng)、溝通反饋等。
財政部、審計署等五部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《2009年7月1日實施)將內部控制框架界定為五大要素：環(huán)境控制、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。五大要素中。環(huán)境控制和風險評估是基礎，控制活動是手段，信息溝通和監(jiān)督是保障。五大要素形成有機整體。早期內部控制著眼于防止營私舞弊和紕漏差錯。防范損失浪費和損公肥私，確保會計信息質量和資產的安全完整。現(xiàn)代內部控制體系已不僅僅是會計運作體系的技術設計問題，其本身所涵蓋的內容、關注的視野、使用的方法得到了極大的豐富和拓寬，內部控制體系已經變成了居于企業(yè)運作核心的具有基礎性、綜合性、戰(zhàn)略性的管理方法和手段。
一、內部控制體系：人性假設
人性的認識和分析是管理學的基本問題，管理學理論告訴我們，人是非常復雜的，人會在一定的環(huán)境和條件下追求自身利益最大化的，人在面臨選擇和決策時往往會分析利弊得失，從而不斷調整自己的行為，人是可能存在道德缺陷的，所以從制度管理的角度應該堅持人性“惡”，或者人是。理性或有限理性”的假設。那么內部控制體系的基本出發(fā)點或要解決的最基本的問題就是防止人性的弱點，防止員工利用職務或工作之便損公肥私或進行無規(guī)范的隨意操作。沒有規(guī)矩，不成方圓，內部控制體系就是企業(yè)經濟活動的規(guī)則和秩序。
二、內部控制體系：風險管理
企業(yè)經濟活動中由于內外部各種因素的影響會使企業(yè)不能按照預期的設想和軌道運行，使企業(yè)可能無法完成生產經營目標和實現(xiàn)戰(zhàn)略，出現(xiàn)各種損害企業(yè)利益的偏差，從而導致大量的風險問題，這些風險既包括外部風險也包括內部風險。外部風險包括經濟風險、市場風險、社會風險、技術風險、法律風險、自然風險等，往往是企業(yè)很難影響和控制的，企業(yè)只能夠在科學分析和預測的基礎上調整自己、揚長避短、抓住機會、避免威脅，不斷適應外部環(huán)境。實際上企業(yè)的外部控制更多是對原材料、燃料、動力、供應商、銷售渠道等方面的控制；內部風險則主要包括決策風險、治理結構風險、人力資源管理風險等。是可以不斷完善制度和措施來防范和規(guī)避的。企業(yè)運行風險在一定程度上可以通過轉移、規(guī)避、防范、分散、承受等策略加以控制，內部控制體系本質就是風險控制體系。
三、內部控制體系：效率、效果
企業(yè)的生產經營既追求效率，又追求效果。效果是指“做正確的事”；效率是指“正確的做事”。效果的保障要靠完善的治理結構、科學的決策方法、正確的經營戰(zhàn)略來保障；效率則要靠健全和規(guī)范企業(yè)內部的規(guī)則來保障，而兩者都屬于現(xiàn)代企業(yè)內部控制體系的內容，所以企業(yè)內部控制體系既要保障效果，又要保障效率，而且優(yōu)先保障效果。企業(yè)追求盈利的過程中如果不注重從內部建立控制體系來保障目標的實現(xiàn)，往往會事與愿違。對于效果的保障，需要企業(yè)這部汽車有好的方向盤，保證行駛方向的正確，屬于戰(zhàn)略管理層面的問題，而內部控制猶如汽車的電路、油路系統(tǒng)和剎車系統(tǒng)，能夠防止方向盤的失靈或保障方向盤的有效，既提供動力，也能夠隨時根據路況和風險及時有效剎車。大量的企業(yè)經營失敗的案例如1995年巴林銀行的破產、2008年法國興業(yè)銀行的巨額虧損等都表明，只有采取有效的控制策略和手段，完善企業(yè)內部控制體系，才能保證企業(yè)的運行有條不紊。防止巨大偏差和風險。
四、內部控制體系：制衡、監(jiān)督
內部控制體系的本質就是制衡和監(jiān)督。即在公司治理、組織機構、崗位分工、人員安排方面形成相互影響、相互牽制、相互約束的格局，在縱向的管理層級中實現(xiàn)有效的監(jiān)督。只有通過有效的制衡和監(jiān)督，才能防范各種營私舞弊、損失浪費，才能保證經濟活動的合法、合理，才能保證公司資產的安全完整。制度和機制設計理論告訴我們，好的制度能夠使“魔鬼”變成“天使”，壞的制度能夠把“天使”變成“魔鬼”，內部控制制度就是要通過制衡和監(jiān)督機制的設計，讓“壞人”不能做壞事。制衡和監(jiān)督離不開信息的搜集和有效的溝通，所以內部控制體系也理應把績效管理和考核、內部信息和溝通體系以及人員選用、培訓教育、崗位輪換等內容納入到體系之中，保證制衡和監(jiān)督的有效實現(xiàn)。
五、內部控制體系：制度、文化
內部控制體系本質就是不斷完善制度和規(guī)則，不斷完善處理具體事項、業(yè)務的程序和方法，同時也不斷通過企業(yè)文化和員工教育，實現(xiàn)員工對于制度、規(guī)則、程序和方法的自覺遵守。內部控制的責任主體不僅僅是董事會、監(jiān)事會和經理層，還包括全體員工。只有全員參與、認同和遵守，內部控制才可能良性運行。如果說制度是內部控制的“硬”手段，那么文化就是內部控制的“軟”手段，兩者都非常重要，不可或缺。因為僅僅關注如何控制員工的行為是不夠的，更高的境界和水平是控制人的思想和價值觀。我國很多企業(yè)內部控制制度很健全。但是內部控制文化很淡薄，甚至領導帶頭違反制度和規(guī)則，其結果必然是“上梁不正，下梁歪”，內部控制制度形同擺設。所以，內部控制體系不僅僅是健全制度的過程，同時也是不斷提高執(zhí)行文化水平的過程。所以，領導率先垂范、人人認可遵守的內部控制文化是制度本身發(fā)揮良好作用的重要支撐。
六、內部控制系統(tǒng)體系：成本、收益
內部控制體系的建立和實施、監(jiān)督和審查、分析和評價、審計和完善等各個環(huán)節(jié)都需要企業(yè)投入一定的人力、物力和財力，會增加一些管理成本，但能使企業(yè)具有更強的免疫能力和抗風險能力。使企業(yè)運行更加穩(wěn)定、安全、有序。在設計和完善企業(yè)內部控制體系時，也應該充分考慮投入產出問題或成本收益問題。以
盡量合理的投入和成本科學合理地控制企業(yè)運營風險，在保障效果的同時追求企業(yè)效率。我們知道，企業(yè)是市場的替代物，企業(yè)產生的原因是企業(yè)的管理和協(xié)調相對市場交易更有效率、成本更低。如果不注重內部控制體系可能帶來的額外成本控制，而導致內部管理成本太高，那就失去了內部控制的意義。
七、內部控制體系：責權利分配
內部控制體系要求企業(yè)在內部建立科學合理的分工和運作體系，這就要求企業(yè)要處理好機構、崗位和人員的責權利關系。從而保證制約和監(jiān)督的有效性。從投資者角度來看，內部控制體系應該具備良好的相互制衡的高層架構或公司治理結構。以保證所有股東的投資收益。有效降低風險，避免大股東或內部人操縱企業(yè)；從治理結構本身來看，內部控制是董事會接受股東大會的委托，為了有效地監(jiān)督經理層而在公司內部建立的風險防范和股東權益保障體系，同時監(jiān)事會接受股東大會的委托對董事會和管理高層進行監(jiān)督；從高級管理層來看，內部控制是為了保障企業(yè)的規(guī)范有序運營而在企業(yè)內部建立的縱向監(jiān)督和橫向牽制體系；從風險管理的角度來看，內部控制是有效防范、化解風險的各種手段和措施，避免企業(yè)在決策和執(zhí)行中出現(xiàn)各種不利偏差。最后，從責權利來看，內部控制體系本質就是企業(yè)內部責權利的合理分配和統(tǒng)一。
八、內部控制體系：系統(tǒng)理論分析
系統(tǒng)是由相互作用和相互依賴的若干組成部分或要素按一定規(guī)律結合而威的具有特定功能的有機整體，即系統(tǒng)各元素之間存在一定的耦合關系。內部控制體系是一個人造的控制系統(tǒng)。它由施控者通過控制手段。使受控者向控制目標靠近。其控制目標包括戰(zhàn)略目標、經營目標、報告目標、保護目標和合規(guī)目標；施控者或控制主體是擁有相應控制權的人員；輸入變量或者控制手段包括各種控制活動及與之配套的信息溝通機制和監(jiān)控機制；受控者或者控制對象是可能對實現(xiàn)控制目標產生影響的實體相關人員的行為。要使內部控制系統(tǒng)充分發(fā)揮作用，其對象，必須是可控的，控制手段和措施必須形成全面的、科學的、合理的有機體系。內部控制體系有三個層次：一是與所有權相聯(lián)系的企業(yè)治理控制；二是與經營權相聯(lián)系的企業(yè)管理控制；三是與崗位職責等相聯(lián)系的作業(yè)控制。
九、內部控制體系：激勵和約束
內部控制的形式可以是一種程序，如通過控制主體(如管理者)規(guī)定控制客體(經辦人)經辦具體事項或從事某種活動時在步驟、環(huán)節(jié)上的要求和約束；內部控制可以是一個管理活動。如讓員工輪崗、選用有職業(yè)道德或符合企業(yè)價值觀要求的員工、績效考核和溝通等，做到防患于未然，或能夠及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決問題；內部控制可以是一種氛圍如通過建立企業(yè)文化、加強員工培訓、提高員工職業(yè)道德來讓員工自覺遵守相應的制度和規(guī)則；內部控制可以是一種機制，如建立激勵機制，使經營者的努力、績效與其報酬緊密聯(lián)系起來，從而激勵經營者自動努力工作；內部控制也可以是一個技術系統(tǒng)，如對于重要關鍵工作場所安裝監(jiān)視系統(tǒng)，確保財務的安全和工作活動的秩序。無論內部控制的形式和手段怎樣，其本質都是一種激勵和約束。內部控制體系不能只從業(yè)務層面著手事前預防和事后糾察，更重要的是通過激勵約束，讓人們的行為符合企業(yè)的預期標準。
十、內部控制體系：向上還是向下
企業(yè)內部控制體系就是權力向下與責任向上的授權行為。就是分權而治的管理策略，就是要確保具體執(zhí)行層面的行為不偏離企業(yè)戰(zhàn)略目標的保障機制。內部控制體系的建立應該以清晰的上下、左右權利等級關系和通暢的信息溝通鏈條為基礎。從業(yè)務層面來看，內部控制體系應該告訴員工什么可以做。什么不可以做，什么必須進行匯報，什么必須進行溝通協(xié)調，具體的事項或活動應該怎么做，按照什么流程做，而這些都是一個企業(yè)的管理基礎工作。從方向、關系上來看。內部控制體系在設計上是自上而下的命令體系。在執(zhí)行上是自下而上的報告體系；從橫向分工來看，內部控制就是一個合作和牽制體系，所有這些共同完成企業(yè)的分權而治。
總之，健全和完善內部控制體系是企業(yè)走向規(guī)范化管理的基礎，是保障企業(yè)目標實現(xiàn)、防范企業(yè)運行風險、保護企業(yè)資產安全完整、保證會計信息質量、協(xié)調企業(yè)各利益方關系的有效手段。
[參考文獻]
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縣聯(lián)社在省聯(lián)社的正確領導下，在縣精神文明委員會的關心、幫助和指導下，在縣委、政府的支持下，以學習實踐科學發(fā)展觀為指導，在經營上不斷豐富和拓展業(yè)務品種，取得了累累碩果：一是業(yè)務規(guī)模迅速增長，2009年至2011年末，各項貸款余額由60919萬元增加至89240萬元，增長28321萬元，增幅達47％；各項存款由94745萬元增加至147427萬元,增長52682萬元，增幅為56%；實現(xiàn)利潤由2011萬元增加至6726萬元，增長4715萬元，增幅達234％。二是通過開展優(yōu)質文明服務系列活動，完善服務設施，從2009年至2012年6月末在縣域安裝ATM機18臺，安裝POS機36臺，突破了我社自助機具和設備零布放的現(xiàn)狀，拓寬了我社服務領域，提升了我社服務功能，創(chuàng)新了我社服務手段，使我社金融服務進一步規(guī)范，工作效能全面提升，并向全疆系統(tǒng)推薦“服務金牌網點”和“服務金牌個人”各1名。三是管理更加規(guī)范，我社內控制度建設、案件專項治理、紀檢監(jiān)察工作、信用工程建設和開展“陽光信貸”活動先后在全省信用社系統(tǒng)交流和推廣。
一、基本情況
縣聯(lián)社是經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管分局批準設立的地方性合作制金融機構，成立于1988年7月。截止2012年6月末，縣聯(lián)社下轄營業(yè)網點12個，其中城區(qū)網點3個，農區(qū)網點9個。聯(lián)社機關設五部一室，即：綜合辦公室、計劃財務部、審計監(jiān)察保衛(wèi)部、信貸風險管理部、業(yè)務拓展部和信用卡部。員工總數141人，其中正式在編在崗員工116人，內部退養(yǎng)員工2人，勞務派遣員工23人；本科以上學歷40人，大專以上學歷81人；女職工49人，男職工92人；少數民族職工102人,漢族職工39人；黨員83人（含退休）。
二、開展創(chuàng)建活動的方法和措施
（一）狠抓領導班子建設，為創(chuàng)建工作提供有力的組織保障。
2009年7月經縣聯(lián)社黨委研究，為便于開展工作、提高工作效率，將原有5個黨支部合并為3個黨支部。黨支部組織健全，履職盡責，每年召開一次民主生活會，半年開展一次黨員民主評議。我社黨委以創(chuàng)建經營業(yè)績好、作風形象好、團結協(xié)作好、黨的建設好（簡稱為四好）為目標，切實加強班子建設，確定了“十八字”工作方針，即建班子、帶隊伍、抓管理、重服務、防風險、促發(fā)展，體現(xiàn)出以下特點：一是黨委班子成員之間相互尊重、理解、團結、協(xié)作，堅持每周三的學習日制度，及時深入學習黨和國家的各項方針政策，班子重點加強業(yè)務學習，通過自學和外派學習、掛職，全面提高了決策和執(zhí)行能力；二是班子深入開展黨風廉政建設和提升執(zhí)行力教育活動，深入查找自身在思想、工作、學習、生活方面的不足和問題，寫出了剖析材料，提出了整改目標，做到了“四實”，即老實、求實、務實、踏實，真正為全社員工做出了榜樣；三是班子銳意創(chuàng)新，通過定期召開理事會、主任辦公會、監(jiān)事會、風險管理委員會、財務審查委員會、經營運行分析會、周會等形式，聽取群眾意見，梳理工作頭緒，制定工作目標，確保各項工作進展有條不紊、扎實有效。
（二）領導重視，明確目標，推動精神文明創(chuàng)建工作。
多年來，我社領導班子始終把精神文明建設納入重要議事日程，與經營工作一起研究部署。及時根據人員崗位變動情況，調整充實精神文明建設領導機構，明確責任分工，制定工作規(guī)劃和年度計劃，定期召開會議，研究部署階段性工作，尤其是縣精神文明委員會安排的各項工作，我社都能夠嚴格按照要求組織實施。堅持定期自查和總結工作，與基層信用社層層簽訂“消防安全管理目標責任書”和“四防一保目標責任書”，糾改存在的問題，確保了創(chuàng)建工作扎實開展。
（三）加強思想政治工作，為文明創(chuàng)建工作奠定思想基礎。
努力打造知識型、學習型團隊，堅持每周三下午集中學習日制度，重點學習基本制度、業(yè)務知識、政治理論、黨的基本政策和法規(guī)。為鞏固學習成果，聯(lián)社還通過定期考試、上崗考試等多種培訓方式促進職工主動學習，達到提高員工素質的良好效果。聯(lián)社始終把報刊雜志當作員工培訓的第二“陣地”，每年都要征訂《中國信合雜志》、《地方日報》、《地方經濟報》、《地方法制報》等雜志報刊，上述報刊征訂做到每位領導、每個部門至少一份，每年都超額完成黨報黨刊的征訂任務。聯(lián)社把對員工的思想教育融入業(yè)務學習中，還利用電教、網絡等設施，設立閱覽室、閱報欄等園地為員工提供學習素材。
（四）扎實開展“四德”教育，培育職工良好的道德行為。
始終把“四德”教育作為企業(yè)文化建設的重中之重，充分發(fā)揮“文明市民學校”的陣地作用，通過教育打造合規(guī)企業(yè)文化。以“公民道德建設月”活動為契機，在職工中大力弘揚“八榮八恥”、“二十字”公民基本道德規(guī)范，不斷提高廣大職工社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德，發(fā)揚“一方有難、八方支援”的團結友愛互助精神，2010年我社為地區(qū)雪災捐款98700元；以“信合送溫暖”為主題，2010年累計捐助死亡職工子女、困難職工子女助學金20000元；2011年-2012年累計向地方婦女、兒童發(fā)展基金會“愛心一元捐”活動捐款11800元；2011年-2012年向友好社區(qū)捐贈共駐共建款6000元，臺式電腦2臺，辦公桌椅2套；近三年累計向鄉(xiāng)12大隊扶貧捐助生產資料約折合人民幣3萬元。
當前縣聯(lián)社是我縣縣域網點最多、服務范圍最廣的金融機構，是支持當地經濟發(fā)展的主力，每年發(fā)放貸款近7億元，貸款惠及春耕備耕、林果業(yè)種植、畜牧業(yè)發(fā)展、中小企業(yè)加工等各行各業(yè)，特別是近兩年發(fā)放的富民安居貸款、婦女創(chuàng)業(yè)貸款和大學生創(chuàng)業(yè)貸款（富民安居貸款共發(fā)放29447萬元，支持農戶14461戶；婦女創(chuàng)業(yè)貸款發(fā)放18446萬元，支持了5554名創(chuàng)業(yè)婦女；大學生創(chuàng)業(yè)貸款246萬元，支持大學生29名）。這些貸款的發(fā)放，使農戶的居住條件明顯改善，農村的村容村貌煥然一新，圓了有志婦女和大中專畢業(yè)生的創(chuàng)業(yè)夢想，有力的推動了我縣社會主義新農村建設的進程。
（五）培育民族團結之花，創(chuàng)建和諧的工作和生活環(huán)境。
視民族團結為“生命線”，深入開展黨的民族宗教政策教育，在民族職工與漢族職工中開展互幫互學活動，要求漢族職工學習少數民族語言、少數民族職工學習漢語。我社已連續(xù)四年為基層員工聘請老師，對少數民族職工進行漢語專業(yè)輔導，連續(xù)三年聘請縣文工團舞蹈老師，指導員工每年夏季排練木卡姆健身操，豐富職工的業(yè)余生活，通過語言和肢體的互通互動交流，增進了員工之間的互信和團結；每年五月都扎實開展教育活動，做到活動有計劃、有安排、有落實、有小結。每年都要組織評選出民族團結先進個人，進行表彰獎勵，有效鞏固了員工“三個離不開”的思想。
（六）營造活動氛圍，豐富職工文化體育活動。
工會充分發(fā)揮職能作用，每年“五一”、“十一”組織開展群眾性文化體育活動。2011年4月由銀行業(yè)協(xié)會牽頭在地區(qū)體育館舉行了“信合杯”男子籃球比賽，我社工會主席組織帶隊參賽，榮獲了第三名的榮譽。2012年4月我社選派辦公室業(yè)務骨干張，參加了由地區(qū)金融辦、銀監(jiān)分局、地區(qū)銀行業(yè)協(xié)會組織的“地區(qū)銀行業(yè)職業(yè)操守演講比賽”，取得了第二名的好成績。為開闊職工視野，我社分別于2010年1月7日、2011年1月12日、2012年1月9日選派基層網點負責人、業(yè)務骨干共42人到內地考察學習。
（七）網點建設、五小工程建設顯成效，為構建和諧信合提供有力保障。
一、技經指標：
今年公司總共采購lng液化天然氣103.28噸，共計154197萬m3，與去年同期采購相比增加了24%，現(xiàn)庫存量為20643立方，全年輸氣總量為133554萬m3，與去年同期相比增長了41%其中97959m3，與去年同期相比增長了65%，35595m3，與去年同期相比增長了30%；規(guī)劃用戶7005戶，商業(yè)用戶8戶，其中，規(guī)劃用戶4640戶，規(guī)劃用戶安裝用戶2365戶，商業(yè)用戶1戶；公司實際安裝用戶4102戶，其中安裝用戶2381戶；安裝用戶1721戶，安全事故為零。
二、重大工程項目完成情況
根據工作安排意見，為確保公司各項重點工程扎實推進，保證重點工程按期完工，公司主要完成了以下工作：
1、5月完成了三縣的燃氣專項評審規(guī)劃工作并通過省、州專家組的驗收．
2、完成了城市燃氣可行性研究報告，儲配氣站、cng加氣站選址、立項工作，截止到現(xiàn)在已完成了儲配氣站的初步設計工作，目前已進入施工圖設計階段。土地方面也正在抓緊協(xié)調。
3、完成了、儲配站、cng加氣站的可行性研究報告，梁河城市供氣工程可研報告，現(xiàn)已評審完畢，、儲配站、cng加氣站進入初步設計階段。（隴川城市燃氣供氣工程因政府規(guī)劃調整暫停）。、的站場土地也正在抓緊協(xié)調，爭取盡快完成相關手續(xù)。
4、完成了、城區(qū)主管網的整體規(guī)劃。
5、加強了與中石油西南管道公司及云南管道分公司的聯(lián)系，并結合公司目前的情況與云南管道分公司進行了對接，正全力以付做好中緬管線通氣前的各項準備工作。
三、安全生產主要工作
（一）安全生產工作方面。為了實現(xiàn)安全生產工作目標和安全生產工作，公司始終堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，主要從以下四個管控方面抓起：1、層層簽定安全目標責任書。一是至上而下簽定了安全生產目標責任書，形成了“縱向到底橫向到邊”全員齊抓共管安全生產工作的態(tài)勢；二是通過安全目標責任書的簽定，明確了各部門的安全生產責任，把安全生產責任通過責任書的形式予以明確，分擔安全風險，提高公司管理人員安全責任心，使安全管理工作落實到每一個員工，貫穿到每一項工作的始終。三是認真履行與燃氣工程項目的發(fā)包合同簽訂，明確甲乙雙方安全責任，規(guī)范安全施工、文明施工。2、認真貫徹安全生產法律法規(guī)，努力提高安全生產意識。為了提高全員安全生產意識，公司不僅堅持每周一次的安全生產工作周會、每月一次安全生產簡報，而且還堅持每季度一次安全生產經營分析例會；同時公司按年初總體計劃安排組織全公司員工認真貫徹學習國家安全生產法規(guī)、燃氣行業(yè)相關規(guī)范以及行業(yè)內安全事故案例的學習，安全生產學習形成了制度化，并起到了“強化安全思想教育、構筑安全生產防線”的安全教育效果。3、積極開展“百安”活動，及“安全生產月”活動。為進一步推動安全生產持續(xù)開展，排查整治安全隱患預防事故發(fā)生，公司在“百日安全生產”和“安全生產月”的活動中，專門成立了組織機構，明確工作職責，安排落實，周密布署。重點落腳在三個方面：一是摸底排查整治安全隱患，對輸配站場、城區(qū)管網、燃氣用戶等場所存在的密閉、占壓、私拉亂接等安全隱患進行徹底排查整治；二是對關鍵場所（配氣站、工程施工現(xiàn)場）、關鍵崗位、關鍵環(huán)節(jié)、關鍵設備（調壓箱和配氣站用設備）的全面檢查；三是整治“三違”處理生產現(xiàn)場出現(xiàn)的違章違紀行為；四是對廣大燃氣用戶開展形式多樣內容豐富的安全用氣知識和安全操作技能宣傳教育活動。截止11月底，共發(fā)現(xiàn)和處理各種漏氣安全隱患和排除故障15處（），處理破壞燃氣管線62處，其中57處，5處。由于安全管控的有效進行，提高了安全工作的防御能力，推動了公司安全生產工作的持續(xù)開展。4、加大安全經費投入，夯實安全生產基礎。為了提高安全保障效率，公司加大了安全設施設備的投入，今年公司共投入安全經費10690元；一是完成了站場安全裝置的效檢工作；二是為了提高應急搶險能力，采購了應急摩托車一輛。通過系列安全生產經費的有效投入，安全生產保障工作得到了較大的提高。
（二）工程建設管理方面。公司的工程建設主要抓了以下幾個方面：1、規(guī)范工程建設管理。一是制定燃氣工程日常管理匯報制度，建立燃氣工程質量管理體系，明確部門職責，強化流程管理，嚴格審批程序，公司嚴格按照統(tǒng)籌規(guī)劃、集中開發(fā)的原則，保證建成一片、用好一片。二是認真執(zhí)行燃氣行業(yè)規(guī)范和標準，嚴格按照工程設計所提供的設計圖紙和技術標準進行施工，在工程建設中確保施工的關鍵部位、關鍵環(huán)節(jié)、關鍵工序到位，保證燃氣工程建設質量合格，確保省燃氣工程質檢一次性 合格。三是積極加強與設計院的合作，公司針對原設計單位在設計中不及時配合的問題，及時對燃氣工程設計單位進行了更換，彌補設計緩慢給施工中帶來的不足。四是堅持規(guī)劃設計會審制度，確保募集資金、自籌資金的正常使用。五是堅持施工現(xiàn)場專人負責和工程竣工綜合驗收制，規(guī)范施工和施工現(xiàn)場管理。六是規(guī)范材料管理，在建工程及新建工程，嚴格按照設計材料耗用進行領用和補充，防止因材料短缺而延誤工期。2、加快日常工程建設。為確保年度工作任務的完成，技經指標的實現(xiàn)，今年我司重點對珠寶小鎮(zhèn)、德元小區(qū)、水上樂園、靚園小區(qū)、學府時代、美麗春天以及分公司竹林雅園、祥瑞佳園、群興園、東南亞商住樓等4102戶進行安裝。3、突出重點工程建設。截止到11月底，我司結合募集資金和自籌資金情況重點對和進行了城區(qū)主、支干管網建設和庭院管網建設。今年，我司主要完成的城區(qū)主管線有農墾路、目腦縱歌路、翡翠路－金孔雀大街－珠寶小鎮(zhèn)、金孔雀大街人保路延長線至天龍環(huán)島、胞波路（下段）－農業(yè)發(fā)展銀行、闊時路至團結大街至德元小區(qū)、文蚌街（花園門口）至遮安路（美麗春天小區(qū)門口）、機場大道中石化加油站至公租房以及50號路、麓川路至教師小區(qū)至華盛至亞泰珠寶城、大菜街至七星云鼎飯店、瑞宏路等，共敷設城區(qū)主要干線共計21563.4米。其中pe160計6104米、pe110計5900米，pe90計2724米。安裝pe160計4455.2米、pe110計1412.7米，pe90計1135米，pe63計409.5米。安裝pe160計1204米、pe110計4900米、pe90計1220米。安裝pe160計5127米、pe110計1708.4米。庭院管線敷設共計19161米，其中pe160計846米、pe110計2774.4米、pe90計573.5米pe63計12356.9米、pe40計2610.2米，安裝庭院管線共計12865米（其中pe160計846米、pe110計2774.4米，pe90計573.5米pe63計7126.9米、pe40計1544.2米）。共計6296米（其中pe63計5230米、pe40計1066米）。閥門安裝8座，其中150埋地閥2座，pe110球閥1座，pe90球閥4座，pe63球閥1座。除此之外，還完成了盛世家園、德元小區(qū)、學府時代二期等1410戶的室內安裝和表計安裝工作。4、積極參加政府規(guī)劃工程建設項目評審，為后期用戶發(fā)展提供依據。公司的發(fā)展離不開政府的大力支持，縣人民政府積極響應德宏州德建發(fā)［］194號文件精神，積極配合公司對天然氣用戶發(fā)展，雖然縣目前沒有達到通氣的條件，但政府積極支持配合，凡是新建小區(qū)都把天然氣項目拿入申報規(guī)劃中，并明確要求房屋開發(fā)商建設必須把燃氣工程列入到規(guī)劃中，做到與工程建設與市政建設同步進行。截止到11月30日，公司主要參加了縣金潮麗都、金港家園、美麗花園等總體規(guī)劃評審，具有可發(fā)展用戶5521戶。5、建立健全工程材料準入制，嚴把材料質量關。今年以來，公司為嚴格把握工程材料供貨關，建立健全了材料供貨準入制，在工程物資材料招標過程中加大了對供貨廠家的資質審核，以及材料入庫驗收審核，同時公司針對每一位供貨廠家建立了材料物資檔案，防止各批次進貨的產品做到有據可查，確保了工程建設質量和材料質量。
（三）運行管理方面。配氣站、安裝搶險隊為了保證對用戶的平穩(wěn)輸供氣，積極主動地對分管范圍內的燃氣設施設備嚴格按照“十字作業(yè)法”進行運行管理。一是堅持日常計劃性的巡查探漏、維護保養(yǎng)工作，二是堅持春季大修工作，三是堅持重大節(jié)假日和政府專項接待的供氣保障工作。截止到11月底，公司不僅對配氣站和無人值守撬裝的防雷設施、接地體、安全放散閥、壓力表、流量計進行了校檢，而且還對城區(qū)管網的設施設備進行了維護和故障處理：處理用戶報修？處，更換銹爛表箱？處，維修灶具？臺。
三、存在的的問題
1、基礎工作方面。一是燃氣運行管理和工程建設記錄不全、記錄不規(guī)范；二是會議主題不鮮明，安全生產分析不透徹；三是個別員工責任意識不強，喜歡按自己的方式做事，不按程序辦事，對交辦的事情拖泥帶水，遇問題不思考，不想辦法解決問題，具體安排的工作落不到實處；四、業(yè)務素質參差不齊，業(yè)務技能有待進一步提高。
2、運行管理方面。一是工程管理水平和業(yè)務技能有待提高。工程管理中，由于管理人員管理經驗不足，業(yè)務技能欠缺，工程建設心中無數，工作無計劃、無安排，工程施工控制不嚴，安裝施工協(xié)調調度不及時，致使工程窩工、停工現(xiàn)象時有發(fā)生，管理水平有待進一步提高。二是安裝搶險維修隊受人員編制限制和崗位缺員，維護保養(yǎng)與應急搶險能力十分有限；三是燃氣用戶違章私拉亂接、擅自拆卸燃氣設施、破壞燃氣管線；四是野蠻施工致使燃氣管線被損和爆管相繼發(fā)生，存在嚴重的安全隱患。
3、工程建設方面。（一）規(guī)劃設計管理不到位：一是安排缺少計劃性，致使工程材料經常短缺停工待料時有發(fā)生，；（二）工程建設質量有待加強。主要表現(xiàn)在：一是開挖深度不到位，管線下溝后回填深度不到位；二是警示帶敷設不符合規(guī)范，在外，導致?lián)p壞；三是管線焊接未封堵，導致泥沙、雨水進行管線內；四是不按設計交底施工，導致工程重復建設，增加工程成本。（三）工程施工控制不嚴：一是管理控制力度不夠、督促檢查不夠、糾正問題及時不夠；二是施工安全控制不到位，個別工地、個別人員不戴安全帽、安全帶，不設置安全警示圍欄，安全措施得不到具體落實。
回顧的安全生產工作，雖然取得了一定的成績，但還存在有許多問題，離股份公司和公司的要求還有一定的差距；公司目標任務艱巨，工作任務繁重，全體同仁一定要克服困難和缺點，立足本職崗位，強化安全管理，增強工作執(zhí)行力，狠抓具體工作的落實，為德宏愛眾燃氣的明天做出自己應有的貢獻。
四、安全生工作安排。
搞好安全生產管理工作，是企業(yè)經營、發(fā)展的一個首要重點工作。公司必須始終堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產工作方針，公司在安全生產管理工作必須從指導思想和目標上，從工作內容和工作方式方法上，從管理手段和措施上，嚴格按照國家的法律、法規(guī)和公司的安全生產管理制度嚴格要求公司各部門管理人員和員工在安全生產方面都應當有一個新思路、新要求和新目標，切實把安全生產工作落實到的日常工作中去，杜絕各類安全事故的發(fā)生。我們的主要工作有以下方面：
一、安全生產管理方面：
一是各部門要制定安全培訓學習計劃，建立員工考核機制。各部門必須堅持把安全培訓、學習和職工的思想教育放在首位，結合每年開展的“安全生產月、百安活動”緊密的結合起來，認真學習貫徹落實國家安全生產法律法規(guī)和行業(yè)技術規(guī)范。高度重視和切實抓好安全生產工作，是貫徹落實科學發(fā)展觀的必然要求、是實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好分公司的根本利益必然要求，也是構建社會主義和諧社會的必然要求。要牢固樹立“以人為本”的理念，認真落實“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，進一步提高對安全生產工作重要性的認識，建立健全安全生產工作組織機構的工作責任制，做到任務明確、責任到人、各負其責。因忽視預防、疏于管理、制度不健全、責任不落 實、人員不到位而造成安全事故的，對直接責任人要依照有關法律、法規(guī)從嚴處理。二是狠抓安全工作的具體落實。對公司下達的安全文件精神，要組織學習并及時傳達到全體員工。每月定期召開安全例會，研究、解決安全生產中存在的問題，通報安全生產經營情況，對生產中存在的各類問題隱患做到督促整改落實，建立安全管理體制（即目標管理、隱患管理、督察管理、質量管理）；三是加強監(jiān)督檢查，落實崗位責任。搞好安全生產是一項重要的、長期的、艱巨的任務，也是一項經常性的工作。對安全生產的嚴峻性，要始終保持清醒的認識，這項工作只能加強，決不能絲毫放松，必須警鐘長鳴，常抓不懈。簽定安全管理目標責任書，嚴格執(zhí)行各級安全生產責任制和安全事故責任追究的規(guī)定，切實做到安全責任層層分解、人人有責。實行誰在崗，誰負責，誰操作，誰負責的首尾責任制。針對燃氣易燃、易爆的特性，對于重點要害部位，嚴格執(zhí)行定人定崗，定時定期進行安全巡回檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時處理，有效地防止各類事故的發(fā)生。四、強化重點部位安全監(jiān)督檢查。一是對配氣站周邊防火工作進行檢查，杜絕火源帶進各站點；二是對施工現(xiàn)場的作業(yè)情況進行檢查；三是對材料堆放、施工現(xiàn)場標牌、高空作業(yè)防護情況進行檢查；四是對安全措施、規(guī)章制度的落實情況進行檢查；五是對各種機械設備進行檢查，查是否有跑冒滴漏現(xiàn)象，查是否有嚴格的維修保養(yǎng)制度；六是對消防設施與器材進行檢查，是否安全有效；七是安全教育是否落實，安全意識是否深入人心；八是對特殊工種的作業(yè)和操作人員進行檢查，是否堅持持證上崗；九是檢查有無違章作業(yè)，崗位有無安全隱患；十是檢查隱患整改落實情況，做到查防并舉，及時發(fā)現(xiàn)問題、消除事故隱患。
二、重點工程項目及日常工程建設方面。
一個目標：圍繞公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，以發(fā)展用戶為導向，以燃氣工程重點項目建設為龍頭，全面推進工程建設，全面開拓公司業(yè)務發(fā)展。要完成這個目標，我們需要抓以下幾方面來：（一）的主要工程建設工作。我們應按照股份公司下達的資本性工程投資計劃安排，有計劃完成全年工程建設任務，其主要建設任務有：（1）、配氣站、cng加氣母站建設工程及長輸管線建設工程；（2）、城區(qū)主管網工程和日常戶表工程（含公租房建設）；（3）配合、市建設局做好新規(guī)劃片區(qū)的城市主管線規(guī)劃建設工程；（4）做好縣配氣站建設手續(xù)和前期準備工作；（5）做好隴川、梁河建設前期的各項基礎工作。（二）深化質量內涵，提升工程質量水平：（1）嚴格設計會審制度，未經會審的設計方案不得施工，杜絕無設計施工、先施工補設計。梳理規(guī)范設計會審的內容要求，提升設計會審的質量和效率。切實執(zhí)行設計變更審批制度。（2）材料質量直接影響到工程質量，要建立材料質量抽檢制度，杜絕不合格材料應用到工程上。（3）提高施工人員的安全質量意識，嚴格按流程、規(guī)范執(zhí)行；加強在建工程施工的管理；對重要環(huán)節(jié)建立復查、核對機制。（4）重視竣工驗收工作，建立施工部門、設計部門、維護部門、使用部門共同驗收機制，重點對工藝質量、重要環(huán)節(jié)的關鍵參數、竣工資料進行驗收核查，明確驗收時限，確保的工程投產后無安全隱患。（三）重點工程把好三關，提升工程質量。（1）從設計方案上提升工程質量：強化設計會審制度，提升設計方案的科學性、可行性和經濟性。（2）從施工上提升工程質量：梳理工藝質量的關鍵控制點，切實發(fā)揮施工人員的現(xiàn)場監(jiān)督作用，建設樣板工程，提升工程施工工藝水平。（3）從驗收上提升工程質量：以工藝檢查、主要參數、資料審核為驗收重點，提升移交水平。（四）工程管理突出精細規(guī)范，提升工程過程管理水平。1、提升工程建設的計劃性、可控性，會同相關部門根據工程需求，及時制訂各工程的進度安排，對項目的設計、采購、到貨、施工、驗收等關鍵環(huán)節(jié)明確時間要求。每月跟蹤通報重點工程進展，重點關注未按計劃執(zhí)行的工程，進展信息要實現(xiàn)部門間的共享，避免流程脫節(jié)。2、提升工程建設的流程化、程序化。工程建設必須嚴格按照流程、程序辦事，嚴格履行工程建設申報制度，防止工程建設后不合格，導致工程成本費用的增加。
（三）努力完成技經指標。按照年初工作整體安排，積極完成和超額完成股份公司下達的各項技經指標和工作任務。
關鍵詞：內部控制 基建工程 財務管理
2008年，國家《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）正式，于次年在上市公司中實行，并鼓勵非上市大中型企業(yè)執(zhí)行。其將內部控制定義為“是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程”。開展企業(yè)內部控制建設成為近年來供電企業(yè)規(guī)范和提升管理的一項重要工作。在基建工程財務管理中建立起完善的內部控制制度，是內控建設的一個子命題，本文對此進行思考探索。
一、基建工程財務管理中應用內部控制的意義
工程財務管理，既包括對工程資金的管理，也是對工程效益、價值實現(xiàn)的管理，其貫穿于工程實施全過程，包括項目的規(guī)劃設計、可行性研究、招標、造價管理、施工、驗收、資產移交、審計等。
供電企業(yè)作為保障國計民生的基礎性行業(yè)，擁有龐大的輸電網絡設施，其資產規(guī)模大，前期投入和后期維護費用高。以廣東省東部C市為例，該市在廣東省屬落后城市，2014年底供電量74.6億千瓦時，在全省21個地市中位列第17位，其電網固定資產原值58.8億元，當年電網基建工程投資達3億元以上。將內部控制體系引入工程財務管理，將使管理更加科學、標準、系統(tǒng)和全面，有助于合理規(guī)劃工程建設，控制施工的質量和進度，準確反映工程成本，保障工程資金安全，及時形成有效資產，保障巨額資金投資效益，對于電網建設的持續(xù)、健康發(fā)展意義重大。
二、內部控制在基建工程財務管理中的應用
按國家企業(yè)內部控制基本規(guī)范規(guī)定，內部控制由內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五項構成要素。要建立起完整的控制體系，應從以上要素入手，將內控植入基建工程財務管理的全過程。
（一）營建良好的工程運作管理環(huán)境
良好的運作管理環(huán)境是實施有效控制管理的基礎。工程運作管理涉及方方面面，可從以下四個主要方面入手，加強建設管理，為工程財務內部控制打造良好的基礎。
1、形成工程規(guī)劃及可行性研究評估機制
組織開展年度規(guī)劃報告、中長期電網規(guī)劃的編制工作，定期進行動態(tài)修編。遇到城市總體規(guī)劃有重大修改、國家地方出臺新的影響電網規(guī)劃的政策、電力需求或電源規(guī)劃有較大變動、電網技術有較大發(fā)展等情況應及時進行修編。要形成項目可行性研究評估機制，充分論證項目立項必要性，工程規(guī)模、選址、接入系統(tǒng)方案可行性，投資估算和經濟效益等，通過各領域專家、各管理層級單位審查，確保工程項目的科學性、可行性和有效性。
2、建立規(guī)范的招投標體系
成立專業(yè)的招投標管理小組，主要負責工程設計、監(jiān)理、施工、物資等項目投招標工作、項目合同談判、問價采購、材料入庫、合同管理等工作，從而讓分散的招投標工作變得集中，更加專業(yè)化和協(xié)同化;逐步完善招投標管理體系，充分引進競爭機制，確保工程質量，最大限度提高采購標的性價比。招投標工作是工程內控管理的關鍵，是工程質量的第一道關口，也是工程成本列支的開端，運轉良好的招投標體系將切實提高工程經濟效益。
3、強化合同管理責任體系
要建立完善的合同管理制度，落實合同各個審核節(jié)點崗位職責。在簽訂合同之前，各個審核節(jié)點崗位要職責明確，按照分工要審核合同中的細節(jié)，確定合同中所包含的技術、資金、工期、質量要求等信息是否與招標文件要求相符，有無額外的附加條件和費用增加現(xiàn)象;合同所指各項內容是否符合國家工程建設和財務管理相關法律法規(guī)等等。工程項目組要負責跟進合同履行情況，注意履約方在合同實施過程中有無延誤工期、私自降低執(zhí)行標準等行為，確保合同依法依規(guī)執(zhí)行到位，工程建設按計劃進行。
4、建立項目進度計劃管理機制
工程建設一般大致分為前期規(guī)劃、招投標、施工投產和竣工決算幾個重要階段。提前做好工程不同階段工作時間安排，明確可研報告批復、招標完成、開工、投產、竣工決算等關鍵節(jié)點完成時間，加強不同階段工作之間銜接，由工程項目組統(tǒng)籌編排工程進度計劃。建立考核制度，通過初步設計審查完成率、開工計劃完成率、進度計劃完成率、投產計劃完成率、工程結算計劃完成率、竣工決算完成率等指標分析與考核，強化工程進度執(zhí)行剛性，實現(xiàn)工程計劃閉環(huán)管理。
（二）開展常態(tài)化工程財務管理風險評估
在日常管理中，應定期開展工程管理風險評估活動，對工程財務管理關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)和關鍵控制點進行風險辨別、分析并提出應對策略，使之成為一種常態(tài)化的工作機制。風險評估包括項目投資測算風險、概預算編制風險、資金籌集與使用風險、物資采購管理風險、施工款項支付風險、稅務管理風險、成本費用控制風險、資產移交管理風險、竣工決算管理風險、項目后評價管理風險等。通過對以上各環(huán)節(jié)工作的評價和認定，找出管理薄弱點和潛在風險點，提前指定應對措施，進行管理改進和優(yōu)化。
（三）加強工程財務管理重要業(yè)務環(huán)節(jié)控制措施
工程財務管理的主要工作就是對工程成本和相關耗費進行核算，籌措支付工程資金，按照預算監(jiān)督資金使用情況，組織工程竣工決算等。建立財務內控，需要重點從預算和資金投入兩方面入手，對于可能影響財務管理的因素進行有效的控制，監(jiān)督和約束各個環(huán)節(jié)的進行，從而有效地糾正偏差。
1、熟悉掌握工程概預算
在工程項目的實施之前，需要了解基建項目預算的相關內容。基建財務人員要熟悉掌握工程初步設計概算書內容，做到對工程整體設計、費用結構心中有底。要主動與工程建筑、管理部門進行充分的溝通，深入了解工程各部分預算實際執(zhí)行情況。可在工程項目實施過程中，積極就工程物資領用、施工進展等與工程的施工部門進行有效的溝通;定期參加建筑部門施工現(xiàn)場會議、工程建設協(xié)調會議、階段性驗收會議等，實現(xiàn)工程和財務的統(tǒng)一管理，更好、更及時地處理施工中涉及的財務問題，避免工程中出現(xiàn)賬務問題，為后期的結算、竣工決算、項目后評價打下良好的基礎。對概預算的熟悉掌握及對工程相關財務問題的適時跟進與處理，將為后期工程成本控制提供依據，為以后工程決算中建筑安裝款、待攤基建支出、材料費等費用分攤及資產確認理清思路，節(jié)省大量清理的時間。
2、加強資金預算管理
要加強資金的集成化管理，將項目資金的預算和項目實施有效結合起來，從而實現(xiàn)科學化的資金調度。在工程實施中，要引導各項目實施部門，合理預測工程建設實施進度，將年度預算分解至月度預算，不斷提高資金使用計劃的準確性。每月各實施部門按照工程實際進展申報下個月的資金安排，財務部結合籌融資計劃、工程項目資金月度預算計劃和實際資金需求，進行資金平衡、統(tǒng)籌調配。要引入資金預算準確率管理，將每月工程資金實際支付與月度預算進行對比，對執(zhí)行結果進行通報或者考核，促使各部門不斷加強工程資金預算管理，提高資金計劃的準確性和合理性，減少工程資金籌措壓力，提高資金使用效益。
3、加強工程物資管理
在物資采購上，甲方（發(fā)包方）供應的材料設備內容應在施工合同“材料設備一覽表”中明確約定，對于未約定的材料設備，則有乙方（承包方）自行采購。在工程施工中，甲方物資部門要對施工物資進行有效的管理。物資管理要按照工程項目進行登記，詳細列明生產廠家、型號、規(guī)格等信息，實時登記物資進出庫情況。施工方到甲方倉庫領料，應由指定的領料員統(tǒng)一辦理物資領用手續(xù)并在領料單上簽字。每月，物資部門應及時將領料單送財務部門入賬，保證物資賬與財務賬一致。月度終了，物資部門與財務部門要按工程項目逐一核對物資賬面余額，避免出現(xiàn)數據錯漏或串項等情況。工程完工后，工程實施部門、物資部門和財務部門三方要對工程物資領用、退庫等情況與財務工程物資入賬情況進行核對，及時調整串項物資，辦理好余料入庫手續(xù)，為后期結轉固定資產打好基礎。對于未能回收的余料，要按照購入價相應抵扣工程進度款。
4、加強工程進度款管理
要嚴格把關工程進度款支付。工程資金使用應與工程進度相適應，并以工程投資完成額作為控制資金支付的依據。工程建設過程中，各階段工程量完成額需要由項目實施單位、建筑單位和監(jiān)理單位三方共同審核確認。除按合同等規(guī)定支付的預付款外，累計資金支出不得超過當時累計已達到的投資完成額。工程在沒有全面驗收時，應按合同規(guī)定留有工程尾款，驗收后按合同規(guī)定保留工程質保金，并在符合合同規(guī)定的條件時才可支付。在工程驗收后，對于建筑質量好、投資回報高的建筑單位進行獎勵，對于沒有按照規(guī)范進行的施工要進行處罰。
5、加強竣工決算管理控制
工程竣工決算是整個工程的大驗收工作，直接影響后期有效資產形成及管理。在工程竣工后，相關部門應成立竣工驗收決算小組，統(tǒng)籌管理工程竣工決算事宜。竣工驗收決算小組要定期召開決算預備會議，若是有特殊的情況可以增加會議的次數，各個管理部門需要將現(xiàn)場實物驗收、物資清理、工程資金結算、施工中的問題等進行詳細的匯報，加強財務管理部門和施工部門之間的賬務統(tǒng)一，從而為工程決算打下基礎。
竣工決算財務重點把關的環(huán)節(jié)主要有工程材料清理、往來賬清理、工程形成資產清理等內容。在工程材料清理上，基建財務人員要在工程現(xiàn)場余料處理妥善后，將工程歷年所有領料進行整理分類，形成設備、材料清單與施工部門、物資部門核對并確認無誤。往來款清理主要包括預付備料款、預付工程款、應付工程款、其他應收款等債券債務關系，財務部門要配合施工部門做好往來款清理，以便及時完成工程結算。在工程形成資產清理上，應要求施工部門提前建立資產與設備的對應關系，填報移交資料一覽表、資產設備對應表，并經施工部門、生產運維部門和財務部門共同驗收通過，為工程轉增固定資產打下基礎，從源頭上避免固定資產賬實不符情況的發(fā)生。
（四）做好信息溝通和保存工作
在工程實施過程中，財務部門應及時與項目建設部門、物資供應部門進行溝通，確保每筆賬務內容真實、清晰、準確。在工程竣工決算完成后，要整理好工程所有賬務并妥善保管。工程檔案還包括研究文件、規(guī)劃文件、概預算文件、工程圖片、總體評價、施工管理、變動意見處理和審核報告等，要按照時間順序進行整理，詳細的記錄工程的所有信息。竣工決算完成后，要及時整理并保管好所有工程檔案，確保其完整性和真實性。
（五）加強工程審計監(jiān)督和效能監(jiān)察
工程投產后，應組織開展審計監(jiān)督，查找工程財務管理存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，有效預防、遏止和糾正工程管理中存在的問題。審計監(jiān)督應覆蓋工程全過程管理工作，包括工程前期工作、招投標管理、資金與造價管理、物資管理、竣工驗收與結算、竣工決算等。對于投產達到一定年限的重點工程，延伸開展效能監(jiān)察，主要包括項目投資的經濟效益、社會效益及項目可研預期目標的實現(xiàn)程度等，進一步完善工程投資監(jiān)督體系，增強項目投資效益，有效控制項目建設風險，不斷提升工程財務管理水平。
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