開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇往來款項清理工作方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

關鍵詞：國有企業應收賬款壓控；現狀；必要性及緊迫性；對策

隨著公司財務管理精益化、信息化、集約化水平的不斷提高，對應收款項管理提出了更高的要求，必須建立規范、高效的財務管理體系，進一步摸清家底、加強應收管理，將往來清理工作深入化、細致化。根據國資委“兩金”壓控工作要求，結合公司實際經營情況，不斷加強應收賬款的管理，加快資金回籠與資金周轉，保持經營活動現金流量的持續增長，切實推動公司進一步提質增效，有著極其重要的意義。

一、應收賬款管理現狀

根據企業會計準則，應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。眾所周知，資金是企業的血液，應收款項最直接的風險，是指因管理不善導致無法收回成為壞賬，企業很可能因流幼式鴝倘倍導致資金鏈的斷裂，進而影響企業貸款信用與還貸能力，導致企業面臨巨大的財務危機。

1.未能深刻認識應收賬款風險。企業管理者對應收賬款的管理意識相對滯后，將企業的發展重點放在如何擴大市場份額和銷售產品數量等經營業務方面，在國有企業內部考核時，指標通常在利潤、收入等指標上，夸大了公司的經營成果，忽視了應收賬款回收對企業的重大作用。不良的應收賬款不僅能導致財務狀況的惡化，而且會危及企業的生產和發展。

2.未完善應收賬款相關內部控制制度，或制度執行不到位。未能建立或嚴格執行信用評價制度和合同管理制度，未建立或未執行應收賬款責任制度及考核制度。

3.未能對應收賬款施行全過程管控。如果在應收賬款發生前，未能嚴格執行客戶信用管理及預警系統，由此產生的應收賬款成為壞賬的可能性就會增大；在應收賬款發生后，未能在事中、事后對其進行實時監督、催收，壞賬產生的風險率又會進一步提高。

二、應收賬款壓控工作的必要及緊迫性

近年來，受經濟下行壓力加大、市場回落等因素影響，部分企業產能過剩、產銷銜接不暢、上下游資金緊張，國資委在2016年將“大力減壓應收賬款，加快清理無效庫存”納入中央企業提質增效工作方案及中央企業負責人業績考核指標體系。2016年通過完善應收賬款管理機制，多措并舉，較好的完成了國資委關于應收賬款存量壓降的任務，但部分制造企業應收賬款余額較大，資金周轉較慢，應收賬款余額的增長率高于營業收入增幅，應收賬款壓控的形勢依然嚴峻。因此，國有企業要高度重視現金流對企業生存發展的極其重要性，要筑牢“現金為王”的企業管理理念，以實現最大化的凈現金流。更要充分認識到應收賬款壓控工作的緊迫性和重要性，采取進一步的措施，壓降應收賬款存量，提高一年以上應收賬款回款率，保持企業整體現金流量增長，提高企業整體經營效率，為打好打贏體質增效攻堅戰奠定堅實的基礎。

三、國有企業應收賬款壓控工作的對策

充分認識應收賬款壓控的重要性，以“全面核實 重點監督 跟蹤管控”三位一體的管理模式，強化業務前端管理、監督過程清理，積極組織各部門相關人員以“事前預防、事中控制、事后催收”為手段，堅持“應收必收、當收快收”的原則，做到全面壓降與重點壓降相結合、存量壓降與增量控制相結合、集中清理與長效機制相結合，助推公司提質增效。

1.建立應收賬款壓控工作組織體系，明確職責全體動員

（1）成立應收賬款壓控工作組

成立以總經理、黨支部書記為組長，副總經理為副組長，財務部門、經營部門等相關部門為組員的應收賬款壓控工作組。對應收賬款截止目前情況進行深入分析和溝通，探究應收賬款未能及時清理的原因及工作開展中的制約因素，明確工作責任的前提下，層層分解、充分分工、細化措施、嚴格考核。

（2）成立應收賬款壓控辦公室

專門成立由經營部門、財務部門等相關部門組成的應收賬款壓控聯合辦公室。其中經營部門的主要職責為：有針對性、有側重性地加強與客戶的溝通，創新思路，豐富工作手段，利用內外部資源，多措并舉催收賬款；財務部門的主要職責為：一是加強對應收賬款余額預警管理，對應收賬款劃分賬齡，聯合經營部門對賬齡情況進行分析；二是對考核指標進行分析、解讀。

2.建立全過程控制監督體系，全面梳理應收賬款管理流程

規范制度、梳理細化流程是監督的保障，國有企業應全面梳理、完善與應收賬款管理的內部控制制度，完善風險控制措施，突出風險防范，將應收賬款管理融入風險管理的各個環節，成為生產經營的重要組成部分。

（1）事前預防，建立全面信用風險防范制度

信用政策是應收賬款管理制度的重要組成部分（信用政策是制度？這句話怎么寫？），目的是在擴大銷售、增加利潤的同時，與采用信用政策而承擔的機會成本、管理成本和壞賬損失之間進行權衡。國有企業應設立專門的信用部門或者信用專工，制定和管理公司實施信用管理，完善信用管理制度。包括明細的信用政策、信用審批的權限、信用評估方法、信用期和信用額度的審批和授權等。信用制度要在實際業務中有指導作用，使得銷售部門、財務部門、信用部門等相關部門遇到問題有參考性的解決。

（2）事中控制，強化日常管理和合同管理

①強化應收賬款日常管理

一是要配備精兵強將，加強業務培訓，強化制度落實，保證各項日常管理措施執行到位。

二是建立信用數據庫，并密切關注客戶生產經營狀況，對客戶進行動態信用管理，為風險控制提供數據支持。

三是建立催收責任制，采取誰銷售誰負責收款，與績效考核掛鉤。建立“兩金”清收清欠臺賬，分類管理。按月梳理兩金清收清欠臺賬，按季度完成兩金壓控工作統計表，動態監控每筆款項的變動情況，加大清收清欠工作力度。

②強化合同管理

企業所有供貨業務必須全部簽訂合同，銷售部門必須按照《合同法》及公司各規章制度的要求，在不相容崗位相互分離的前提下簽訂合同，合同要素等必須齊全并符合法律規定，特別是付款方式、賬期和延期付款的具體違約責任要清楚，最好能與外部法律機構溝通審核后再簽訂。并交信用部門、財務部門等部門以利于對銷售合同的執行、跟蹤、監督等。

（3）事后催收，明晰指標早回款

①業財融合，協同清理

a.梳理應收賬款，形成業務部門與財務部門 “梳理-反饋-跟蹤-反饋”的閉環管理機制。通過多渠道的業財溝通，共同梳理應收賬款掛賬的原因，于每月月底結賬后，財務資產部將當月收款、入賬、賬齡分析等信息及時與銷售部門行溝通、反饋，并將其形成流程化、常態化的管理工作，實現了業務與財務信息共享，有效降低財務風險。

b.監控應收賬款，形成往來款項的預警機制。通過銷售部門與財務部門的梳理，到期仍未收回的應收賬款，首先判嘍苑絞欠裎惡意行為。把客戶惡意行為欠債不還的應收賬款劃分為A類；把因客戶經營不善或資金被挪作他用等臨時性經營困難而不能及時償還的應收賬款劃分為B類；把因自然災害或國家政策調整等客觀環境因素發生較大變化等不可抗印度引起經營困難且扭轉無望的逾期應收賬款劃分為C類。根據不同的分類制定出經濟可行的不同收賬政策、收賬方案，并考慮是否采取法律強制手段催收。對A類欠款，應及時采取包括法律手段等措施加大催款力度；對B類欠款，可要求客戶采取補救措施，如重新簽訂協議延長其付款時間但加收一定的逾期補償等措施；對C類欠款，可延緩信用期，讓利部分給客戶，少收一點盡快了解該筆拖欠。以上方法，在參照編制賬齡分析表，將應收賬款賬齡與以上方法向融合，催收工作的重點放在應收賬款余額較大、賬齡長的客戶上。并對一年以上賬齡的客戶下大力氣進行重點清理，減少應收賬款存量。

②創新思路，多措并舉催收賬款

全面梳理和優化業務流程，深入研究分析應收賬款余額未能及時回收主要原因，創新收費模式，制定《應收賬款催收方案》等制度辦法，按照方案開展費用催收業務，并在實際業務中對方案進行調整，分別以電話、上門商談、發送《催款單》、《催款函》、報請上級主管部門協調、發送《律師函》等方式開展費用催收工作，并同步與公司法律顧問研究以訴訟等法律手段維護公司合法權益。目前，某些大型央企探索性的引進應收賬款保理業務，它是一種專門為賒銷設計的集融資、結算、財務管理和風險擔保于一體的新型金融服務產品，將應收賬款按一定的折扣賣給銀行，將應收賬款風險轉移，加快企業資金周轉速度，為貨款回收期較長的企業提供了新的思路。

③建立應收賬款管理長效機制。健全完善應收賬款結算、定期核對詢證與清理制度，制定并落實《往來款項管理辦法》相關要求，強化往來款項的管理責任，明確業務部門管理職責。同時，不斷完善信用政策，提煉優質客戶，對公司今后客戶遴選提供決策依據。

3.建立評價考核體系，強化指標管控效果

國有企業應建立指標完成情況反饋機制及與績效掛鉤的考核機制。2016年，國資委要求將“兩金”壓控工作納入企業負責人業績考核指標，為確保“兩金”壓控成效，國有企業應按照國資委的管理要求，將該指標任務進一步細化分解，明確獎懲規則，加強考核，形成管理閉環。

（1）建立指標完成情況反饋機制。一是結合國資委關于國有企業2016年“兩金”壓控執行目標；二是在制定周總結制度，在每周周例會上，應收賬款壓控工作組對本周收費情況進行專門的匯總分析報告，及時發現問題、解決問題，并制定下周工作計劃；三是制定月匯報制度，按月統計應收賬款壓控完成情況，總結經驗教訓，及時調整工作措施，指導下月工作開展。

（2）建立與績效掛鉤的考核機制。為確保“兩金”壓控工作成效，國有企業根據按照業務流程明確的工作責任，將應收賬款壓控任務進一步細化分解、層層落實，制定《應收賬款回收考核辦法》，明確獎懲規則，將應收賬款壓控與績效考核和薪酬兌現緊密掛鉤，充分發揮協同效應，變壓力與動力，充分調動責任人的積極性和主動性，形成管理閉環。

國有企業應加強應收賬款長效機制建設，建立健全兩金管理制度體系，開展自查和檢查，改進和完善兩金管理流程，加強風險識別、評估和控制機制建設，防控兩金風險。并以“兩金”壓控工作為契機，針對應收賬款管理中的盲區和風險點，提出防范措施和相應對策，加強源頭防范，為企業健康發展構筑有力的“防火墻”。

參考文獻：

[1]劉兵.施工企業“兩金”控制措施芻議[J].財經界，2016（6）.

[2]國資委.關于中央企業開展兩金占用專項清理工作有關事項的通知.國資發評價[2015]82號.

第2篇

一、統一思想，提高認識，認真貫徹落實國家電網公司依法治企及落實審計整改專題會議精神

5月12日，國家電網公司依法治企暨落實整改專題會議在北京召開。會議的主要內容是通報審計署電力建設項目審計調查結果和國家電網公司依法治企整改工作進展情況，部署后期的整改工作。國家電網公司副總經理陳月明、總審計師歐陽勝英、審計部、發展部、財務部、物資部領導出席了會議，各單位負責整改工作的領導和整改辦公室負責人共110多人參加了會議。陳月明副總經理做了重要講話，提出了四點要求：一是各級領導要高度重視依法治企；二是認真整改，分析原因，結合單位實際，舉一反三,細化整改方案；三是利用審計成果，建立長效機制，提高基礎工作，完善規章制度，規范辦事程序。四是高度重視，積極配合做好今年的審計。審計部許以作主任作了題為《深入落實整改措施鞏固依法治企成果》的工作報告。報告主要內容包括電力建設項目審計調查結果，國家審計署的審計評價、審計發現的問題及審計建議；通報了各省公司依法治企整改工作落實進展情況，并對進一步鞏固依法從嚴治企整改落實工作提出了具體要求。國家電網公司依法治企暨落實整改專題會議對于我公司進一步推進依法治企及落實整改工作具有重要的指導意義，各單位各部門要認真學習，深刻領會，迅速將思想和行動統一到貫徹落實會議精神上來，落實到具體工作中去，和省公司一道，為深入推進依法治企及落實審計整改工作，推動公司經營管理水平的不斷提升而不懈努力。

二、上下聯動，形成合力，依法治企及落實審計整改工作取得階段性成果

為深入貫徹落實國網公司審計工作研討會議精神，2008年6月份，公司下發了《關于認真開展自查自糾和審計整改工作的通知》（陜電審綜[2008]2號），全面安排做好國家審計署對電網企業審計涉及七個方面問題的自查自糾，以及2007年公司內部審計發現問題的整改。公司各單位認真對照通知要求，積極整改。10月初，公司召開審計工作專題通報會,將內部審計發現主要問題的整改情況和2008年國家審計關注的八項重點進行通報。由公司總經部下發督辦單，將審計整改和督辦責任明確到職能部門，確保自查自糾和審計整改的落實。10月29日，公司黨組會議專題聽取審計整改情況匯報，公司賈福清總經理和陳棟才書記對審計整改工作給予了充分肯定，要求對2008年國家審計提出的八個方面重點要認真對照檢查，全面進行整改，促進公司各項管理規范。

2、2009年1月，國家電網公司召開黨政負責人會議，再次安排部署國家審計提出問題的整改以后，公司審計部結合審計提出問題，充分征求財務部、人事部、營銷部等16個相關部門的意見，經過幾次討論修改、總經理辦公會通過后，下發了《陜西省電力公司審計整改工作方案》（陜電審[2009]12號），成立審計整改領導小組和辦公室，明確審計整改的具體事項及責任分工，工作要求和時間安排，將審計提出的問題，歸納為執行國家法律法規、重大決策、執行公司規章制度、主多企業管理、內部控制五大類76項，逐項明確了審計整改的責任部門、配合部門、責任單位，切實將審計整改安排部署到位。

3、2009年4月份，公司審計部組成檢查組，對咸陽供電局、安康供電局、安康水電廠、漢中供電局、寶雞鐵塔廠、寶雞電力機械廠、寶雞供電局、銅川供電局8家單位進行檢查督導，分別聽取各單位整改工作開展情況匯報，了解整改工作安排，抽查了財務收支、稅金繳納、農電維管費收支、主業與多經產權關系和關聯交易、價外資金收繳、電費呆壞賬等事項的整改情況。經檢查組查看整改資料和調查詢問有關人員，已整改的問題均附有詳細的憑證依據、文件說明和報告資料。檢查組對往來款項清理不及時，使用用戶工程結余資金購置資產，歷史遺留多經欠主業資金，變電站、線路桿塔占地土地證取證不全等問題提出了限期整改要求；對無計劃購置車輛、大修計劃下達較晚影響當年費用列支，電費及往來呆壞帳核銷不及時等問題，與公司職能管理部門進行了溝通反映，要求盡快協調解決。

從檢查結果來看，各基層單位都十分重視這次審計整改工作，做到了安排到位，責任明確、措施有力。國家審計涉及到的部分問題各基層單位正在積極整改當中，個別問題待省公司職能部門統一協調后處理，審計整改任務在6月底以前能夠基本完成。

在看到成績的同時，我們也應該看到我們在依法治企和落實審計整改工作中還存在著一些不容忽視的問題。一是心存僥幸、畏難回避，自查整改不徹底。個別同志對外部審計檢查未發現，或通過做工作未予公開揭示的問題認識不到位，存在僥幸心理，忽視對自查問題的整改，甚至存在抵觸情緒。還有個別單位對待整改工作，不認真分析問題成因，作表面文章；不腳踏實地地改正問題，仍然抱著“擺平”的幻想。片面強調客觀原因和小團體的利益，認為已經“擺平”了，就不是問題。這不僅違背了依法從嚴治企的基本原則，而且也為將來留下重大潛在隱患。二是就事論事，窮于應付，防范措施不到位。對待整改，個別單位習慣于就事論事，不認真學習國家法律法規，分析查找問題產生的主觀原因。特別是對于屢查屢犯，習慣性違規問題缺乏足夠的認識，甚至把習慣型違規自譽為“打球”、“踩紅線”的得意之舉。有的單位整改的數字雖不小，可是沒有觸及管理本身，缺乏從根本上、源頭上進行治理措施。還有個別單位把整改與日程經營作為“兩張皮”處理，把整改從日常經營管理工作中割裂出來，一邊糾正以前出現的問題，同類問題還在陸續發生。三是強調客觀，擺脫責任，問題解決不徹底。有的單位對歷史遺留問題和改革發展中出現的新情況、新問題重視不夠，研究不深，解決不利。有的同志對歷史遺留問題解決缺乏責任感，存在畏難情緒。認為前任遺留的問題，自己沒有責任，怕得罪人。解決問題缺乏力度，片面強調挽救、彌補措施。片面強調歷史客觀環境和政策因素，缺乏對及時響應政策調整的正確認識。

產生這些問題的原因是：對依法從嚴治企的認識不高、措施不力；對轉變電網發展方式和公司發展方式的認識不到位；對歷史遺留問題和改革發展中出現的新情況、新問題研究、解決、處理不及時等。各單位要實事求是地區分主、客觀原因，做到有的放矢，要全方位采取措施，為整改工作奠定堅實的基礎，保證整改工作按期、高質量完成。

三、完善措施，立足長效，推動依法治企及落實審計整改工作深入有效開展

依法治企、營造良好的法律環境，是公司落實科學發展觀的具體體現。近年來，公司前瞻性地提出了一系列發展戰略和經營理念，各項工作普遍邁上新臺階，公司的發展歷程充分證明，公司的重大決策和部署符合科學發展觀的要求。在推進依法治企工作中，公司貫徹落實科學發展觀，按照“依法決策、依法建章、依法行事、依法維權”的治企方針，正確把握依法治企的方向、節奏和力度，積極解決體制、機制運行中的突出矛盾和歷史遺留問題，不斷完善公司經營風險法律保障體系和監督體系，努力建設信用意識強、管理制度嚴、公眾形象好、經營業績優、品牌美譽度高的守法誠信企業，公司呈現出了“科學發展、和諧服務”的良好局面。國家審計署對電網企業的審計，是對公司系統工作的全面檢驗，有利于總結工作，幫助我們找出管理的薄弱環節，堵塞漏洞，進一步提高管理水平。我們應更加注重依法依規，高度重視自查和整改，主動規范經營管理行為，強化內部控制和自我約束，有效防范和化解各種風險，確保經得起各種檢查、審計，經得起時間的考驗。我們要充分認識依法治企和落實審計整改工作的重要性，進一步完善措施，狠抓落實，以此推動公司的全面、協調、可持續發展。

（一）要結合審計署審計調查結果，進一步落實整改措施。各單位要再接再厲，結合審計署審計調查結果繼續抓好整改落實工作。對于審計署審計調查報告提出的問題要逐一進行整改，積極落實審計署提出的各項建議。前一階段整改未完事項，要抓緊進行落實，務必6月底前完成整改。整改結果6月15日前報送省公司。

（二）要進一步完善整改措施，確保整改質量。對于審計及其他內、外部檢查提出的問題，要逐一制定具體整改措施，不留死角，確保整改的質量。需要糾正的問題，要不折不扣地予以糾正，堅決將整改落實到位。對歷史遺留問題，要認真研究，切實采取有效措施依法依規妥善解決。對需要溝通和協調的問題，要積極與地方政府和有關部門進行溝通。整改政策不清或遇有重大問題，要及時向公司報告。

（三）要加強督促檢查，把整改落實工作引向深入。按照黨政主要負責人會議要求，近期公司總部將組成聯合督察組，對省公司整改落實情況進行抽查，進一步督促整改措施的落實。省公司將進一步加強對各單位落實內外部審計、檢查意見的督促與指導，切實將整改落到實處。

（四）建立健全相互制約的監督機制。整改過程中要注重各項業務管理審核制度的完善，建立健全依法經營的第一道防線。對照審計署審計、監事會檢查和公司內部審計發現的問題，要按照公司開展“依法治企”活動的要求，對經營管理領域的規章制度、重大事項的決策程序和執行情況進行全面梳理，及時消除控制流程中牽制、復核管理缺陷，確保依法規范運作。審計、監察、財務和法律等監督部門也要全面掌握外部檢查揭示的問題，加強對帶有普遍性、苗頭性問題和控制薄弱環節進行重點檢查，及時糾正發現的問題。