時間：2022-12-08 20:36:01
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇社保證明，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1、若員工提出不參加社會保險，必須要員工親自寫一份證明材料，并在簽名處按手印。
2、證明格式如下：
證明：
本人xxx，男/女，身份證號碼，于xx年xx月xx日在xxxxxx公司工作，因個人原因，不愿讓xxxxx公司為本人購買養老、失業、生育、工傷、醫療等五項社會保險，本人愿為此承擔一切責任。
特此證明！
xxx（右頂格）
年月（右頂格）
（來源：文章屋網 ）
社保貸款流程：
1、前往借貸機構，咨詢社保貸款各項事宜；
2、按借貸機構的要求，準備社保貸款申請材料，通常為身份證明、居住證明、工作證明、收入證明和社保證明；
3、填寫貸款申請表，提交申請材料，提出社保貸款書面申請；
4、借貸機構按照相關規定，進行嚴格的審查、審批；
5、借貸機構與借款人簽訂貸款合同；
6、借貸機構發放貸款；
7、借款人按照合同約定歸還貸款。
社保貸條件：
1、年齡：需要滿25周歲的自然人，具有完全民事行為能力。
2、信用：擁有良好的信用記錄，個人征信報告上無逾期記錄。
3、工作：借款人須有穩定的工作還得有固定的收入來源，具備相應的還款能力。
4、社保：符合貸款機構對社保繳存的相關要求，一般是繳存基數和繳納時間的要求。
1、合肥本地人買房子是不需要社保的。
2、而外地人在合肥買房子就要社保，要求購房者在購房之日起前兩年中連續繳納滿一年的社保證明。
3、若以“人才”政策購房的話，對于社保要求更低一些，落戶加一個月社保即可購房，特別是在合肥蜀山區購房，對社保就沒有要求。
（來源：文章屋網 ）
自愿放棄社保承諾書一
***公司：
本人XXX(身份證號： )于 年 月 日加入重慶 有限公司(以下簡稱公司)，在辦理入職手續時，公司明確告知我：讓我將本人的社保關系于入職當月**日前轉至公司，公司將按照《勞動合同法》、《社會保險法》等政策規定，為本人依法繳納城鎮職工社會保險。但由于我個人(黨員公開承諾書)原因(因我的(職稱名稱)證掛靠在 公司，本人社保現在由 公司繳納，社保編號為： )，一直未將社保關系轉至公司，導致公司不能為我正常參保。
基于本人個人原因，本人自愿放棄購買城鎮職工社會保險，為明確責任，本人承諾：
1、因本人自愿放棄購買社會保險，而導致的一切責任，概由本人自行負責，與公司無任何關聯;本人及本人家屬日后均不得以任何理由向公司提出任何關于購買社保的要求、抗辯、控告、仲裁或訴訟。
2、本人與公司只存在(職稱名稱)掛靠關系( 不存在勞動關系)，如因勞動關系問題產生的一切責任，由本人自負，與公司無關。
自愿放棄社會保險承諾書承諾書本人對本承諾的風險特征已有了充分的理解，本承諾是本人真實意思的表示，不存在被隱瞞、被欺詐或被脅迫的情況，本人不得以顯失公平或重大誤解或被隱瞞、被欺詐、被脅迫為由要求撤銷或宣布本承諾無效。
特此承諾!
承諾人：
年 月 日
預覽：
自愿放棄社保承諾書二
xxx有限公司：
本人XXX(身份證號： )于 年 月 日加入重慶 有限公司(以下簡稱公司)，在辦理入職手續時，公司明確告知我：讓我將本人的社保關系于入職當月20日前轉至公司，公司將按照《勞動合同法》、《社會保險法》等政策規定，為本人依法繳納城鎮職工社會保險。但由于我個人原因(因我的(職稱名稱)證掛靠在 公司，本人社保現在由 公司繳納，社保編號為： )，一直未將社保關系轉至公司，導致公司不能為我正常參保。
基于本人個人原因，本人自愿放棄購買城鎮職工社會保險，為明確責任，本人承諾：
1、因本人自愿放棄購買社會保險，而導致的一切責任，概由本人自行負責，與公司無任何關聯;本人及本人家屬日后均不得以任何理由向公司提出任何關于購買社保的要求、抗辯、控告、仲裁或訴訟。
2、本人與 公司只存在(職稱名稱)掛靠關系( 公司(職稱名稱)掛靠協議見附件1)，不存在勞動關系( 公司出具的證明書見附件2)，如因勞動關系問題產生的一切責任，由本人自負，與公司無關。 本人對本承諾的風險特征已有了充分的理解，本承諾是本人真實意思的表示，不存在被隱瞞、被欺詐或被脅迫的情況，本人不得以顯失公平或重大誤解或被隱瞞、被欺詐、被脅迫為由要求撤銷或宣布本承諾無效。
特此承諾!
附件：1、 公司(職稱名稱)掛靠協議
2、 公司證明
承諾人：
年 月 日
自愿放棄社保承諾書三
本人 ，性別 ，年齡 ，于 年 __月至 年 月入職貴公司，本人入廠時，公司已向我告知應按法律規定繳納各項社會保險費用，廠里也一直要求給予本人繳納社會保險。但經本人慎重考慮，本人不愿意購買社會保險，故請貴公司不要為我辦理社會保險(含養老、醫療、失業、工傷、生育保險等)，即本人放棄貴廠為本人繳納社會保險的權利，公司應交的社保費用，每月以現金的形式在工資里補發給本人。
本人在此承諾：
一：放棄參加社會保險而引起的一切法律責任由本人承擔;
二、本人保證以后不以訴訟或其它非訴訟方式就參加社會保險問題政府和單位提出任何權利主張;
三、本人承諾以上內容是本人真實意愿，本人有能力承擔相應法律后果。
承 諾 人：
身份證號碼：
查詢可以通過以下方式進行查詢：
一、電話查詢，可撥打人力資源社會保障咨詢服務電話：12333；
二、窗口查詢，請攜帶本人有效證件及社保卡號至當地社保局辦公大廳窗口查詢；
三、終端查詢。
1、參保市民可通過該終端進行社會保險查詢、社保卡服務、個人權益打印、社會保險參保證明打印等多項功能的操作。
2、市社保中心服務有6臺自助服務終端擺放在大廳一側，工作人員會指導市民使用。登錄該終端有兩種方式，一是插入參保人員社保卡，二是刷參保人員居民身份證。
3、登錄后主頁為“XX市人力資源和社會保障自助服務終端”,終端顯示器右側分別為“業務查詢”“業務辦理”“政策咨詢”“便民服務”四個頁面。
4、該終端配置有先進的硬件設備和軟件功能，一是具備連續A4紙張打印功能，并可以套印紅色印章;二是支持軟鍵盤輸入，參保人員可以通過終端修改維護本人的基本信息;此外，該終端還與金融機構聯網運行，靈活就業參保人員可在自助設備上選取繳費檔次，實現個人自助繳費。
（來源：文章屋網 ）
一、單位和職工參保繳費證明統一由企業養老保險經辦機構出具，任何其他部門不得代開。
二、需出具參保繳費證明的單位應向企業養老保險經辦機構提出申請，并提供有關年度的統計年報、工資發放表、單位用工合同（勞動合同鑒證花名表）、不在本單位參保的人員或返聘退休人員需提供參保證明或退休證明。相關業務科室必須嚴格審核，認真填寫《基本養老保險參保繳費證明》，按程序進行審批。
三、需出具參保繳費證明的職工統一由單位辦事人員辦理，由相關科室按要求填寫《職工參保繳費證明》，按程序審批。
四、企業養老保險經辦機構在接到單位申請后應在三個工作日內審核完畢，符合規定的應及時出具有關證明，加蓋企業養老保險經辦機構單位公章。
【養老保險繳費證明辦理流程】
養老保險的繳費證明是需要統一進行辦理的，辦理過程也并不復雜，以下就是養老保險繳費證明的辦理流程。
一、政策依據
《關于加強基本養老保險基金征繳的通知》
二、辦理原則
參保單位、單位負責人評先或其他部門要求對本單位提供參保繳費證明的，社會保險經辦機構須審核原因和理由，認為可提供證明時，給予辦理單位繳費的證明手續。
三、需提交的資料
1、有關單位要求提供參保繳費證明的資料和理由及書面申請；
2、單位參加企業基本養老保險繳費情況證明表（一式兩份）。
四、辦事流程
1、參保單位填寫《單位參加基本養老保險繳費證明表》。
2、社會保險經辦機構審核后，對養老保險繳費正常的單位辦理社會保險繳費證明；有欠費的單位，參保單位補繳欠費以后，社會保險經辦機構可給予辦理養老保險繳費證明。
五、辦結時間：
繳費正常的，當天辦理。有欠費的，補繳欠費以后的當天辦理。
六、投訴和監督
社會保險經辦機構工作人員在辦理養老保險繳費證明業務過程中，有違反以上相關政策和規定的行為時，可到省社保局綜合處進行投訴和舉報。
【社會保險及基本醫療保險繳納證明范文】
姓 名 性 別 身份證號
該同志系我公司職工，公司已為其繳納養老保險、工傷保險、城鎮人員失業保險、計劃生育險及基本醫療保險。
特此證明
公司名稱：
公司印章
年 月 日
社會保險基金管理中心基本醫療保險中心
意見：
社保中心印章
年 月 日
意見：
一、建設目標
至2006年12月，我省基本建成全省統一、功能齊全的社保卡系統，建立覆蓋各市的卡服務網點和規范的卡管理體制；逐步面向社會發卡，實現社保卡在辦理勞動就業、社會保險、民政等業務的應用以及實現信息共享和交換。
二、建設原則
（一）統一規劃，統一標準。社保卡要按照勞動保障部及省的規劃、標準制作。
（二）省市聯動，整體推進。各市要按照省、市兩級的職責和分工，認真抓好本市社保卡的建設；省負責對各市社保卡建設的管理和指導。
（三）網卡結合，資源共享。網絡和資源數據庫是社保卡應用的前提，卡是個人社會保障信息的載體，兩者必須有機結合，實現信息資源共享。
（四）完善機制，確保安全。建立健全安全制度和管理體制，強化管理，抓好社保卡系統及卡應用的安全工作。
（五）“雙卡”并行，平穩過渡。已發行醫保卡的地區，要充分利用已有的系統和資源，做好醫保卡與社保卡并行使用的過渡工作，爭取早日在全省實現社保卡一卡通用。
三、建設模式
社保卡實行省、市兩級建設和管理。
（一）省負責指導全省社保卡的建設，制訂發展規劃、管理辦法、數據標準和業務規范；負責對卡的初始化、唯一性校驗及黑名單管理；發放、管理全省卡密鑰，制作發行全省的PSAM卡；指導各地卡應用工作，協調社保卡跨地市用卡業務。全省社保卡建設工作由省勞動保障廳牽頭負責。
（二）各市負責本地社保卡的管理和應用服務，其中包括社保卡系統建設及資料的采集、制作、發行、管理等工作，配合省開展跨地市用卡服務，并可根據實際應用需要適當擴展本市的指標項目，制定相應標準。擴展的項目及標準，報省勞動保障廳備案。
四、功能、系統和信息
（一）社保卡的主要功能：識別持卡人在社會保障各項業務中的合法身份，是辦理社會保障業務的電子憑證；通過權限認證，實現對持卡人操作權限的有效管理，保存個人資料，實現各有關部門之間的信息共享和交換。
（二）社保卡系統由發卡子系統和應用子系統組成。發卡子系統包括社保卡的發放、注銷以及業務指標擴充、數據結構修改。應用子系統配合社會保障信息系統網絡，實現信息的收集、識別、共享和交換。
（三）社保卡信息包括持卡人個人基本信息、公共業務信息、勞動就業、社會保險、民政業務信息，其中可分為：省統一規定的必選指標、可選指標，及發卡地區按統一規定擴充的本地區應用指標。
五、制作、發行和管理
（一）社保卡要按照國家、省的設計原則和標準制作。一是要滿足社會保障各項業務的基本需求和發展要求；二是要實行統一的應用標準；三是要與國際、國內有關的技術標準和信息標準相銜接；四是要保證卡的技術規范和質量。
IC卡芯片應具有國家IC卡注冊中心分配的相應注冊標識號和注冊證書；IC卡必須具有國家標準的質量檢驗證明。
（二）社保卡的發卡工作由各地級以上市負責。
（三）社保卡的管理工作。
1．社保卡的發行實行注冊管理制度。各市發行社保卡，須經省勞動保障廳審核，報勞動保障部批準同意后，申領注冊發卡機構標識號。
2．密鑰管理。我省社保卡主控密鑰實行省級管理；卡業務密鑰實行“三級密鑰，二級管理”，即國家、省、市三級業務密鑰分別由勞動保障部和省負責管理。
3．卡的初始化。我省社保卡實行統一初始化制度，由省統一負責對空白卡進行初始化處理（替換*省社保卡主控密鑰，建立卡文件結構）。各發卡地區在制作個人卡前，須辦理空白卡初始化和個人資料校驗，具體辦法由省勞動保障廳另行制定。
4．個人資料審核。各市要將發卡對象的個人資料按規定的格式上報省勞動保障廳，由省勞動保障廳負責對資料的合法性、唯一性進行校檢。
5．社保卡統一由勞動保障部門負責管理。各市勞動保障部門要建立健全信息機構，并將人員經費納入當地年度預算。
在太原買房的條件為，滿足自購房申請之日前起連續半年以上繳納社保證明或納稅證明條件的，即可以家庭為單位，在太原市購買一套自住住房。
非本市戶籍居民家庭必須提供一年以上本市納稅證明或社會保險繳納證明。房地產開發企業、房地產經紀機構應當嚴格執行相關規定，在簽訂售房合同、經紀合同時履行“限購”政策告知義務；督促購房人如實填寫申報表，核對購房人及其家庭成員的戶籍、婚姻等證明材料；對符合規定的購房居民家庭，將有關信息及時錄入西安市住房保障和房屋管理局的管理系統，經房管部門審查無誤后，方可辦理商品房網簽、備案手續。還必須支付不低于所購住房全部價款一定比例以上的首期購房款，具有穩定的職業和經濟收入，信用良好，有償還貸款本息的能力，已經簽署購買住房的合同或協議。
（來源：文章屋網 ）
農業信用卡申請相對來說比較好辦，凡具有完全民事行為能力，有合法收入的個人都可憑本人有效身份證件向中國農業銀行申領個人卡主卡，且年滿16周歲的親屬申領附屬卡。
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中國農業銀行信用卡比較好辦理，通常可以通過銀行網點和官方網站進行申請。申請時需提供以下資料：
1、本人身份證原件；
2、單位開具在職證明、工資流水明細單；
3、名下有房產攜帶房產證原件；
4、名下有車可攜帶行駛證原件；
5、社保證明。
（來源：文章屋網 ）
首先要看這名美籍員工是不是這兩類人員之一：一是沒有取得中國定居權，依法辦理了《外國人就業證》進行工作的外籍員工；二是已經取得《外國人永久居留證》的外籍員工。因此，貴公司是否需要同意該員工的請求不能一概而論。
如果這名員工已經取得了《外國人永久居留證》，根據我國《外國人在中國永久居留享有相關待遇的辦法》第一條的規定，凡持有中國《外國人永久居留證》的外籍人員，除政治權利和法律法規規定不可享有的特定權利和義務外，原則上和中國公民享有相同權利，承擔相同義務。對于這樣的人員，公司可以和他簽訂無固定期限的勞動合同，也應當按照《勞動合同法》的規定，在他符合簽訂無固定期限勞動合同條件時，主動與其簽訂無固定期限勞動合同。
但是，如果該員工未在我國取得《外國人永久居留證》，那么，他在我國合法就業就要受到《外國人在中國就業管理規定》的約束，根據該規定，用人單位與被聘用的外國人應依法訂立勞動合同，勞動合同的期限最長不得超過五年。勞動合同期限屆滿即行終止，但按相關規定履行審批手續后可以續訂。此時，如果這名員工要求公司和他簽訂無固定期限勞動合同的請求，就不符合《外國人在中國就業管理規定》的要求，沒有法律依據。
從實務操作層面來看，員工的某些請求在現實中并不具有可操作性。希望持續、合法就業的外國人就要根據《外國人在中國就業管理規定》，依法辦理就業證，并且保證就業的用人單位、期限及從事的職業和就業證一致。一方面，如果公司為了留住員工而遷就他，與其簽訂無固定期限勞動合同后，如果員工的就業證到期，而公司又不打算繼續聘用時，只要拒絕為員工辦理就業證，員工實際上就沒有辦法要求公司履行勞動合同的內容繼續就業；另一方面，不少地區的主管部門對于簽訂無固定期限勞動合同的外籍員工是拒絕辦理就業證的，他們會以申請材料不符合要求橛桑不予審批。
綜上，若該員工是沒有取得定居權的外國人員，公司無需答應其簽訂無固定期限勞動合同的請求，同時，建議從法律和實操層面和員工做好解釋工作。
有了“就業證”也會構成非法用工嗎
我們總公司于2013年招聘了一名法國籍員工，并與其簽訂五年期的勞動合同，同時為其依法辦理了《外國人就業證》，任銷售總監。入職兩年后，總公司將該員工派往我公司任總經理，隨后我公司、總公司與該員工簽訂三方協議，即將原來勞動合同的用人單位變更為我公司，由我公司承繼該勞動合同相關的權利和義務。最近，總公司HR在幫助我們梳理工作時，提到我們對于這名外籍員工有可能涉及非法用工。請問，這名員工已經持有就業證，而且還在有效期內，這會構成非法用工嗎？
《外國人在中國就業管理規定》第二十四條規定：“外國人在中國就業的用人單位必須與其就業證所注明的單位相一致。外國人在發證機關規定的區域內變更用人單位但仍從事原職業的，須經原發證機關批準，并辦理就業證變更手續。外國人離開發證機關規定的區域就業或在原規定的區域內變更用人單位且從事不同職業的，須重新辦理就業許可手續。”簡而言之，外國人要在我國合法就業，不僅應依法取得《外國人就業證》，還應當保證就業的用人單位、區域、期限及從事的職業和就業證所注明的信息全部一致。
從來信中獲得的情況來看，雖然這名法國籍員工人在貴公司工作，但其《外國人就業證》記載的工作單位卻不是貴公司，而是另一家法人單位（總公司的名稱）。貴公司未及時為其辦理相應的就業單位變更手續，或者重新為其辦理《外國人就業證》，事實上確實涉嫌非法用工。
因此，如果貴公司需要繼續合法使用這名員工，應按照相關規定補辦就業許可等手續，既保障貴公司的用工安全和外籍員工的勞動權益，也可以提前化解和避免后續可能存在的法律風險。
外籍員工受醫療期保護嗎
我公司在上海，之前招用了一名美籍員工，與其簽訂了三年的勞動合同，并辦理了《外國人就業證》。員工最近生病，已經請了近一個月的病假，按照我們公司和這位員工的勞動合同約定，公司可以提前一個月通知員工或向員工支付一個月工資后，提前解除勞動合同，且無需支付經濟補償。員工于2015年1月入職我司，按照中國員工的待遇享受，可以享有五個月的醫療期。我想問一下，該員工如果繼續請休病假，我們是否可以按照這個約定條款支付一個月工資后要求和這位外籍員工解除勞動合同？
在普通的勞動關系中，除法律規定的特定情形外，用人單位是不得隨意解除與勞動者的勞動關系的。但在涉外勞動關系中，外籍勞動者與用人單位之間具有更大的平等性，因此根據《外國人在中國就業管理規定》的規定，涉外勞動關系更突出意思自治的靈活性，因此，除了工作時間、休息休假、勞動安全衛生以及社會保險四項內容須按照國家有關規定執行外，其余方面，法律給予了雙方更大的自由協商空間，也就是說，對于解除勞動合同的條件，用人單位和外籍員工確實是可以自由協商確定的。
但這種協商不應該毫無邊界，既不能違反法律的基本立法精神，也不能明顯違反公平合理、誠實信用原則，否則如果允許用合同約定的方式任意降低或規避法律給予勞動者的權利保護，那么《勞動法》和《勞動合同法》的有關限制用人單位單方解除權的規定將失去意義。
外籍員工的休息休假權利是受我國法律保護的，因此，員工在病假期間，理應享受醫療期待遇，若直接按照約定與員工解除勞動合同，無形中就剝奪了員工的醫療期待遇，顯然對員工非常不公平，違反了公平誠信原則。因此，在這種情況下，如果該外籍員工繼續請休病假，建議貴公司讓員工繼續安心休假，待醫療期滿后，再行解除事宜。當然，在此期間，貴公司也可以考慮和員工進行協商解除。
外籍員工也要繳納社會保U嗎
近段時間，我公司決定聘用一名德國籍員工，目前已經和他簽訂了勞動合同，并為其辦理了《外國人就業證》。在簽訂勞動合同時，我們已經在合同中約定公司不為其繳納社會保險。我想確認一下，我們和員工的這份約定有效么？是否必須為外籍員工繳納社會保險？
自從2011年10月15日《在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法》實施以后，根據辦法中第三條的規定，在中國境內依法注冊或者登記的企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織（以下稱用人單位）依法招用的外國人，應當依法參加職工基本養老保險、職工基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險，由用人單位和本人按照規定繳納社會保險費。用人單位應當為錄用的外籍員工繳納社會保險，如不繳納，則構成違法，外國員工也有權就此提起勞動仲裁。
因此，從法律層面來說，用人單位是必須為聘用的外籍員工依法繳納社會保險的，和員工私下約定不繳納社會保險已經違反了國家規定，一般來說是無效的。
但是，這種情況也是有例外的。主要包括以下兩種情形：
第一，在實際操作中，目前我國仍然還有部分地區允許外籍員工與公司之間通過協議的方式來約定是否繳納社保，比如上海，因此，如果和外籍員工協議約定不繳納社保，在這些地區也是可行的。
第二，對于與我國簽有社保互免協定國家的外籍人員，在規定的范圍內可以免除繳納社保義務。到目前為止，為了避免雙重征收社會保險費，我國分別在社會保險領域和兩個國家簽有國際協定：一個是德國，2001年7月12日簽訂的《中華人民共和國與德意志聯邦共和國社會保險協定》（簡稱“中德協定”），另一個是韓國，2003年2月28日簽訂的《中華人民共和國與大韓民國關于〈互免養老保險繳費臨時措施協議〉的互換照會》（簡稱“中韓協定”）。
《在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法》第九條規定：“具有與中國簽訂社會保險雙邊或者多邊協議國家國籍的人員在中國境內就業的，其參加社會保險的辦法按照協議規定辦理。”
按照“中德協定”，用人單位能夠為德國籍員工免繳養老保險和失業保險兩個險種，而按照“中韓協定”，用人單位能夠為韓國籍員工免繳的則只有養老保險一項。
一、社保基金投資資本市場的風險鑒別
2008年國際金融危機的影響給我國社保基金帶來了巨大的投資損失，在全球金融動蕩背景下加強對我國社保基金的風險管理顯得尤為重要，對社保基金進行風險鑒別就是這一過程的首要環節。我國社保基金主要面臨的風險包括系統性風險和非系統性風險。
（一）系統性風險的度量。
系統性風險是指由于某種原因對市場上各種股票都會造成損失的可能性，又稱為不可分散風險，它無法通過社保基金的運營管理和多元化組合投資予以消除。全球金融動蕩給股票市場帶來了系統性風險，直接影響到股票市場的整體走勢，此時股票市場整體大幅下挫，社保基金投資的頭寸必然會發生損失。系統性風險主要利用資本資產定價模型（CAPM）和β系數來度量。CAPM把資產的預期回報定義為無風險利率、平均市場回報以及資產同市場的相關性等三個要素的函數，資產預期回報與各要素之間的關系可以表示為：E(Rp)=Rf+β[(Rm)-Rf]（1）其中，β=Cov（Rf，Rm）/Var（Rm），E（Rp）表示投資組合的期望收益率，Rf為無風險報酬率，Rm表示市場組合的收益率，β為某一組合的系統風險系數。（1）式所要表達的含義是：在一個有效市場里，投資者所持有的投資組合如果是有效分散的，那么除了無法消除市場整體的系統性風險之外，該投資組合應該對沖了所有其他風險。此時，投資者只需要關注系統性的風險。在CAPM中，β系數是衡量某一資產（主要是證券）系統性風險的重要指標，它等于證券回報率與市場回報率的協方差和市場回報率的方差之比，即：β=Cov（X，Y）/D(X)（2）其中，X是市場平均收益，Y是證券投資收益。因為系統性風險無法通過投資組合消除，所以投資組合的β系數可以直接用加權平均法計算，即組合中所有個體資產β系數的加權平均：β=ΣβiWi）3（其中，β表示投資組合的β系數，βi表示組合中第i種證券的β系數，Wi表示該證券在組合中的權重，它的權數就是其在投資組合中的市場價值除以整個投資組合的總市場價值。因此，β系數既可以作為單一證券，也可以作為投資組合風險的有效估計，此時它代表投資組合收益率相對于整個市場收益率的變異程度。
（二）非系統性風險的度量。
非系統性風險主要包括流動性風險、資產貶值風險和償付能力風險。全球金融動蕩可能導致社保基金拋售的證券無人購買，從而產生流動性風險；導致利率變動，從而產生資產貶值風險；可能導致社保基金的當期收入和歷年留存收入之和不足以支付當期支出，從而產生償付能力風險。社保基金投資股票的流動性風險在經濟環境健康時幾乎不會出現，除非發生了突發性的、針對股票標的公司的特殊事件使得其股票大幅下挫至跌停板。這種情況屬于小概率事件，所以此時社保基金不存在無法變現的流動性風險。而金融動蕩甚至發生金融危機時，股票價格大幅下跌、無人購買的情況卻時常發生，此時社保基金投資股票的流動性風險壓力驟增。
社保基金投資債券的貶值風險與金融市場環境的相關性較小，在經濟環境健康時，國家基于宏觀調控的需要同樣可能采取加息等緊縮性的貨幣政策。但從經濟周期的角度考慮，金融危機發生時往往會伴隨著通脹和加息情況的發生，因此社保基金投資債券的貶值風險在金融動蕩發生時可能會有所增加。金融動蕩背景下社保基金投資的償付能力風險會大幅增長。社保基金的償付能力是直接和它本身的規模以及投資回報率掛鉤的，在金融動蕩時，隨著投資收益的大幅縮水甚至虧損的產生，社保基金的償付能力將會下降，虧損程度越大、其償付風險越嚴重。綜上所述，在全球金融動蕩背景下，我國社保基金投資的系統性風險和非系統性風險均顯著增加，特別是系統性風險，如不引起足夠的重視并制定科學、安全的投資策略，將會給社保基金的安全運營帶來不可估量的負面影響。
二、我國社保基金投資選擇和風險管理的對策建議
（一）完善我國社保基金運營和管理的對策建議。
1、針對社保基金結余持續增加的問題，應從社保基金的籌集與支出兩方面加以改進。一方面，不能因為暫時的結余增加就減弱籌集力度，應當看到，目前結余的主要原因是大量繳納社保費用的人群目前還沒有支出需求。我國將在2030年左右迎來人口老齡化的高峰，那時也將會是社保基金支出的一個高峰，現階段結余的增加不能真實反映未來的情況。因此，做好社保基金的籌集和保值增值工作是社保基金的一個核心任務。另一方面，對于社保基金的支出，可以擴展其層次和規模，例如推廣至農村居民以及下崗失業人群等原先可能不在社保基金范疇的人群，這些弱勢群體往往最需要社會保障。社保基金惠及更多的人群也平衡了結余，使其更加合理有效地運行。
2、對于企業拖欠繳費現象，必須從立法和監管上進一步加強控制力度。如果放任企業拖欠繳費現象蔓延，將會對社保基金的健康、穩定和持續發展產生致命的打擊。相關行政部門應先通過明確的立法，規定企業為員工上繳相應的社會保險金并強制其執行，同時加大監管的力度和廣度，對逃避責任的企業要堅決懲處。只有強化監督和管理力度，才能從跟本上解決這一問題。
3、對于支付環節出現的問題，要采取教育、監管和法律懲罰相結合的綜合管理方式。對于社保基金的合法使用，絕大多數人并沒有概念，這就無形中增加了違規使用的可能，所以加強普及社保基金相關知識是社保基金管理的首要任務。社保基金的自身監管更要加強。一般來說，發生重大違規違法事件的主體都是社保基金管理部門中有著相應權利的集體或個人，只有加強社保基金管理機構自身的自我監督才能更好地解決這一問題。此外，發現違法和違規事件后，一定要嚴厲懲處絕不姑息，增加其違規成本。
（二）全球金融動蕩背景下我國社保基金的風險控制對策。
1、研判大勢，從整體上回避系統性風險。國際金融危機的爆發雖然有突發性，但它逐漸深化的過程卻是漸變的，這就給了我們判斷和估計金融危機及其帶來的系統性風險的機會。當對整體形勢有了清晰準確的判斷之后，社保基金應當采取更加科學靈活的資產管理和倉位控制策略，做到有效主動地規避系統性風險。《全國社會保障基金管理暫行辦法》規定了社保基金的強制性投資比例，這個比例在經濟環境健康時是沒有問題的，但在國際金融危機背景下對風險控制的力度就稍顯偏弱，因為其規定的風險類資產投資比例上限明顯偏高。這點我們可以從2007-2008年的社保基金股市投資收益數據中得到印證。2007、2008年，我國社保基金的股票投資的比例相近，都接近社保基金40％的股票持倉上限，2007年獲得收益1453.5億元，而2008年虧損393.72億元①。對比這組數據可以清晰地看到，金融危機發生期間一定不能配置過高的風險資產，其帶來的虧損風險是十分巨大的。因此，筆者建議全國社保基金理事會制定專門應對金融風險的強制性規定，當金融危機發生時，嚴格限制社保基金證券投資基金、股票投資的上限。例如限制比例上限不超過10％，這一標準應當明顯區別于正常經濟環境下的40％。只有制定更加靈活的、有針對性的強制性規定，才能從制度上加強社保基金投資的風險控制。除了制度上的總體控制外，社保基金在應對國際金融危機的實際管理運營方面應審時度勢，采取安全靈活的操作方式。由于在系統性風險下風險性資產發生虧損的概率遠大于取得收益的概率，因此在金融危機發生的初期應當及時對風險資產進行減持甚至清倉，才能有效地規避金融危機帶來的巨額風險，而不能一味的強調長線投資的理念，明確風險來襲時及時止盈和止損是非常重要的。這點我國社保基金在2007年做得不錯，從二季度開始逐季減倉，重倉持有的股票由年初的200多只減少到了年底的75只②，鎖定了大部分利潤。金融危機的中期往往是危機朝縱深發展的階段，也是危機最有殺傷力、風險釋放最猛烈的階段。
這一時期股票市場往往處在個股普跌的加速下跌階段，社保基金決不應貿然對其進行投資。2007年底到2008年上半年就是這次金融危機的中期階段，然而我國社保基金卻在這一時期開始建倉并持續加倉。事實證明這一行為選擇的時機不符合社保基金的安全性原則。更理性的做法應當是等到了金融危機的后期，風險經過較長時間的釋放，風險資產經過大幅下跌產生了一定的安全邊際時，再分批逐步建倉。此時社保基金可以考慮選擇科學的投資組合和合理的倉位控制進行投資，雖然有可能產生短暫的浮虧，但危機過后一般會帶來可觀的收益。但是，金融危機的末期和經濟復蘇的初期往往是相互交叉重疊的，這就給判斷帶來了難度，因此社保基金需要通過專業人士的認真研判來發現經濟周期的拐點，從宏觀上規避金融危機帶來的系統性風險，做到投資的有的放矢。
2、分散投資，降低非系統性風險。馬克維茨提出的均值-方差投資組合理論，可以保證有效地分散部分非系統性的外部風險。分散性投資是保證社保基金投資安全性和合理收益性的最有效的工具。在社保基金的投資管理組合方面，除了全國社保基金理事會采取強制性規定而進行的基金資金投向之外，社保基金的管理者會從市場和自身情況出發，合理選取投資組合，獲取最大的投資收益。社保基金除了出于流動性要求配置一定的銀行存款和國債外，還應積極配置其它多種資產。除了投資于我國股票市場外，還可以參與開發資本市場具有潛力的金融衍生品投資，如信托產品、優質理財產品、股指期貨等。社保基金還應加強海外投資，這也是社保基金多元化投資的需要。從2009年8月份開始，我國A股市場經歷了一波調整，市場上絕大多數股票表現低迷，尤其是大盤權重股表現更是弱于大盤，這一調整持續到了2010年初。然而，同期美股市場的走勢卻截然不同，納斯達克指數從9400點穩步攀升并越過了10000點大關。這充分說明可以將海外投資與國內投資整體進行配置，分散投資風險。3、運用以CAPM、VaR為代表的現代風險管理技術。運用CAPM、VaR等技術對風險進行全程的跟蹤度量，定量研判風險程度，使風險管理過程更加科學、可靠。現代風險管理
關鍵詞:社會保險;欺詐;反欺詐
中圖分類號:D92文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)27-0098-02
一、社會保險欺詐的界定及危害
近年來,隨著社會保險制度的深入開展,社會保險欺詐呈現愈演愈烈之趨勢,危害到社會保險基金的穩定經營與發展。從1998―2002年6月,部分省市查處冒領養老金人數5萬余人,冒領金額1.4億元。2005年,安徽省醫保中心第一季度查處92起“騙保”行為,核減30多萬元。2007年嘉興市共查出虛假工傷案件8起,追回工傷保險基金40多萬元。2006年7月,上海查出了建國以來最大規模的社保基金挪用案件,該案中違規挪用的社保基金連本帶息共計37億元。同年11月,浙江金華又爆發數億社保資金被挪用的大案。以上種種欺詐行為損害參保者的利益,降低基金的保障能力和抵御風險的能力。
二、社會保險欺詐的經濟學分析
社會保險的欺詐產生的一部分原因在于信息不對稱。參保企業擁有本企業用工的數量、工資水平的完全信息,而社會保險經辦結構由于人力、物力、財力的限制,無法完全準確獲取參保企業的內部信息,有時企業為了減少生產成本,會發生不如實交納社會保險費的情況。社會保險的參保人和社會保險機構之間由于信息不對稱,可能存在道德風險。如果沒有有效的監管,社會保險基金經辦機構的管理人員在趨利動機驅使下進行損害社會保險基金的行為,或者用虛假的財務狀況隱瞞營運中社會保險基金的貶值、損失與風險。在社會保險基金發放過程中,由于社會保險經辦機構不可能去完全調查清楚每個參保人的真實情況,以及條件變動下個人的現況,個人在趨利動機的驅使下,也可能對社會保險經辦機構隱瞞真實情況、騙領保險金。另外,目前中國對社會保險欺詐事件的處理較輕,以醫療保險為例,一旦查出違規,對醫院最嚴重的處罰只是取消其定點資格,對涉及金額巨大的個人可以構成詐騙罪,但大部分患者欺詐金額很小,不構成犯罪。
三、社會保險欺詐常見手段
(一)保費征繳過程
在保險費用征繳過程中,新參保企業偽造退休人員名冊騙領養老保險,參保企業瞞報醫療保險和工傷保險繳費基數和繳費人數,違規掛靠非本企業職工,少繳、漏繳保險費;故意拖欠保險費,將保險費挪做他用,等到職工出險后才補繳保費;欠繳保險費后不按規定比例足額補繳保險費和滯納金;偽造、變造、故意毀滅與社會保險有關的賬冊、材料,或者不設賬冊,致使繳費基數無法確定。
(二)費用支付過程
在費用支付過程中,筆者按欺詐的主體不同,將支付環節的欺詐行為分為以下幾個方面:
1.醫療機構方面。(1)醫療保險。由于醫療體制市場化改革,醫療費收入與醫生的經濟利益掛鉤,因此,醫生為了增加自身收入,利用自己專業信息上的優勢,誘導患者不必要的消費,比如濫用高端昂貴的技術,開大處方、大檢查;收費時重復收費、分解收費、超范圍收費;偽造醫療病歷、處方、病情診斷證明、醫療費用收據;虛開住院憑證、住院費用結算憑證或掛床住院,虛記住院費用,以住院為由,變造、偽造住院憑證;擅自降低住院標準,將不符合住院指征的參保者納入住院;某些不符合門診特殊疾病標準的也納入門診特殊疾病;違規使用醫保票據等等。這些欺詐行為有的是醫院單獨的行為,有的則是醫院與參保者合謀。(2)工傷保險。在職業病診斷及工傷認定環節上,騙取職業病診斷,讓一些患有職業病人員冒名頂替,編造職業病接觸史,非工傷事故假冒工傷事故。
在勞動能力鑒定環節上,個別工傷職工為了達到提高傷殘鑒定等級目的,冒名鑒定,或勾結醫檢醫生不配合檢查,作出偽狀態等等。
在工傷醫療及輔助器具配置環節上,由于工傷醫療用藥不分類別全部報銷,個別醫院便把工傷職工當做搖錢樹,多開藥,濫開藥,欺詐金額巨大。此外,還有掛床住院、小傷大養、小病大治、重復檢查、虛開發票等等現象。
2.定點藥店方面。這里主要是指醫保欺詐,該行為主要有以藥換藥,將醫保范圍外的藥換成范圍內可刷卡支付的藥;以藥換物,用醫保卡購買一些生活用品、保健品、化妝品甚至家電等;按藥價打折后兌現給個人;定點藥店不按物價部門規定,擅自提價、壓價,分解處方等。
3.個人方面。(1)醫療保險和工傷保險。一些享有醫保和工傷職工的就醫行為不規范,點名開藥,點名檢查,超量用藥,一人有病全家用藥。在工傷保險輔助器具配置環節中的治療也存在廠家開具假票據,高價低配,提供假冒偽劣產品等欺詐現象。(2)養老保險。退休人員死亡后,不按規定向社會保險機構申報,其家屬子女繼續從社保經辦機構領取養老金;有些人為了達到提前領取養老保險金的目的,通過各種方式篡改退休年齡,提前領取養老保險金;虛報特殊工種,因為對于從事高空、高溫、有毒、有害身體健康的工種和從事特別繁重體力勞動的工種達到一定年限的職工,可以提前辦理退休手續,提前領取養老保險金;還有的投保人虛增繳費年限,把國家規定不能計算工齡的年限也計算成養老保險年限等等。
4.社保經辦機構方面。一些社保工作人員在趨利動機驅使下參與到社保欺詐中來,在費用審核時不按規定審核,報銷時擅自擴大報銷范圍、提高報銷比例,在對醫療機構及藥店的檢查考核中內外勾結、等。
(三)社保基金管理過程
在社保保險基金管理過程中,一些單位不嚴格執行“收支兩條線”、“專款專用”的原則,以基金保值、增值為借口,違規擠占、挪用社保基金,給基金的安全性帶來很大風險。
四、社會保險反欺詐策略分析
(一)法律層面
建立健全社會保險反欺詐制度體系,使反欺詐工作有法可依。目前,中國還沒有專門的社會保險反欺詐法,在日常的反欺詐工作中,經常會遇到處理某些個案缺乏法律依據、對欺詐行為處罰力度不夠或不到位等問題。盡管已出臺一些規章制度,但內容遠未涵蓋所有社會保險反欺詐工作領域。
(二)制度層面
1.內部管理制度。在征收方面,一是建立統一申報登記制度。摸清參保單位人數及參保人數,強化參保單位的繳費意識,保證了保費征收;二是嚴格閱檔制度。建立了參保職工閱檔審核制度,凡是首次參加保險的職工,其檔案必須經過領導審核,并規定誰審檔誰簽字的辦法,避免了職工參保可能出現的各種問題。通過審核檔案,確定了職工身份、工資總額和參保時間等;三是建立了失誤登記與責任追究制度。制定了失誤登記制度與責任追究制度,規定凡工作出現失誤,造成后果,要進行責任追究。這一制度將會提高工作人員的責任心,強化了工作質量,促進了各項規章制度的落實。
在支付方面,一是建立離退休職工工資檔案,做到有據可查;二是對離退休費的審校、復核以及發放的手續嚴格審批,避免在費用發放過程中出現漏洞;三是開通服務熱線,增加基金收繳、支付、個人賬戶記載情況的透明度。
2.認證制度。建立離退休職工指紋認定系統,每年對每名職工的生存狀態進行核定,防止騙取和冒領退休金的現象。天津市在養老金待遇支付環節,建立了指紋比對、逝者信息反饋、社區調查和舉報為一體的防騙取反欺詐機制。開展領取養老金資格檢查工作,對家居本市的離退休人員采取上門走訪、問卷調查方式進行;對于家住外省市的離退休人員采取郵寄居住證明的方式進行;對于出國定居的離退休人員,要求其每半年提供一次由我駐外使領館或當地公證機關出具的本人生存證明書。對家居外省市、出國定居的離退休人員,未在規定時限內提供上述證明材料的,暫停支付養老金。以上措施有效的防范了養老保險欺詐。
3.稽核制度。稽核是基金監督的重要手段,在社保管理中發揮越來越突出的作用。稽核主要包括工資稽核、醫療稽核和內部稽核。
(1)工資稽核,核查參保單位是否有偽造、變造社會保險登記證行為。在人數核定方面重點核定參保人員身份,是否有違規掛靠、應參保而未參保、冒名頂替等情況。核查收取的各項保險費是否按規定足額的記入統籌賬戶和個人賬戶,各賬戶是否按規定記息。(2)醫療稽核,是對醫療保險待遇支付過程中費用發生的合理性、收據的合法性等進行核查。對定點醫院,要核查醫療服務制度、醫保管理制度是否健全,是否按物價部門規定執行價格政策,診療過程是否合理,有無誘導需求,收費過程是否存在重復收費、分解收費和亂收費,是否有冒名、掛床等違反醫保政策的行為。(3)內部稽核,是指對醫療保險經辦機構內部各項工作以及醫保基金管理進行稽核。定期與銀行、財務部門進行對賬,核查醫保基金是否按時足額到賬。核查經辦人員是否按規定在職責權限內進行審核、報銷和結算,核查經辦人員是否存在的行為。
