時間：2022-12-06 03:12:57
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇法律協會活動部，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞]俄羅斯；注冊會計師行業；職業審計師組織；啟示
中國與俄羅斯兩國長期的睦鄰友好關系、經濟人文的密切交往以及同為經濟轉型國家的相似經驗，使得對俄羅斯注冊會計師行業的研究和借鑒意義重大，既有利于加強兩國注冊會計師職業的了解、交流與合作，又將促進兩國注冊會計師行業的共同發展。
一、俄羅斯審計基本體系
20世紀90年代初期。俄羅斯開始進行從計劃經濟向市場經濟轉型的改革。伴隨著經濟體制的改革和轉軌。作為經濟活動重要元素之一的審計也邁出了自己的改革步伐。俄羅斯國家審計模式發生了轉變，引入了民間審計，重構了企業內部審計。
1993年，經過一系列的嘗試籌備，俄羅斯通過了關于審計的法規――《審計活動暫行規定》。2000年10月，在財務核算體制改革國際中心的參與下。第一部俄文版的《國際審計準則》翻譯本正式問世了。2001年《聯邦審計活動法》(2001年7月13日國家杜馬通過，2001年7月20日聯邦議會批準)的通過最終奠定了俄羅斯審計的法律基礎。同時。俄羅斯逐漸通過了一系列調控審計活動的法律法規。使俄羅斯審計朝著現代審計體系逐步邁進。
俄羅斯審計活動調節體系包括4個層面，每個層面都有專門文件和適用范圍。處于第一層面的是《聯邦審計活動法》，它確立了審計在俄羅斯經濟活動中的重要地位，以法律的形式保證了審計活動的效力和實施。它是整個體系的基礎性制度，權威性最大。高于其他層面。審計準則是體系的第二個層面，準則的頒布保證了高質量的審計工作得以順利實施。第三個層面是對具體的專項審計確定了行為規范。最后一個層面是審計公司內部的規則和制度，其形式和內容由公司自己決定。
可以說，俄羅斯的審計行業在過去十年中經歷了重大變化，制定了審計法律法規。引進了國際審計準則，為俄羅斯的經濟發展起到了積極的作用。
二、審計師與審計師事務所
據俄羅斯財政部會計審計管理司(全稱為財政部國家財務監督、審計活動、會計核算和報表管理司)公布的資料顯示，截至2008年1月，俄羅斯有本土審計師事務所7000家，審計師3.81萬人。據該司統計，近幾年俄羅斯審計師事務所收入逐年遞增，年均增長率約為30％，各年分別為：2004年205.457億盧布，2005年288.57億盧布。2006年343.925億盧布，2007年417.313億盧布。
(一)審計師
根據《聯邦審計活動法》的規定，審計師是符合相應的專業技能要求，取得審計師資格證書的自然人。審計師有權作為審計師事務所的員工，或者與事務所簽約被其聘請完成一定專業工作，或者作為不具有法人地位的獨立審計師從事審計活動。
按照俄羅斯現有規定，國家對審計師資格進行調控和管理。由財政部具體負責。審計師只有在獲得審計師資格證書后才有權簽署業務報告。財政部規定專業技能要求以及獲得審計師資格證書的有關規范，同時，財政部也把部分考核權授予經授權的考核機構，這些考核權主要包括：證書的延期、技能培訓機構的確定、提出職業道德規范要求等。
截至2008年1月7日。財政部共向3.81萬人頒發了審計師資格證書，其中，從事一般審計業務資格證書3.56萬人，從事銀行業務審計資格證書1，100人，從事交易所、預算外基金、投資協會審計資格證書800人，從事保險機構審計資格證書600人。
由于沒有審計師必須加入審計師職業組織的法律規定。目前在各審計師職業組織注冊的審計師大約占審計師總數的30―40％。正在討論的《審計法》草案中擬規定，審計師必須隸屬于某一職業組織。成為其會員。如該法案通過，審計師資格的考核和授予都由這些職業組織完成，會員人數有望大大增加。
此外，俄羅斯現有大約30萬左右的會計師。同樣，目前也沒有法律規定會計師必須是職業協會會員，因而會員都是自愿加入的。正在討論的《審計法》草案中也擬規定，會計師必須獲得職業組織認可，才能在開放式股份公司、財務公司、保險公司等企業工作。
(二)審計師事務所
除了開放式股份公司的組織形式外，審計師事務所可以以其他任何組織形式創建，事務所主任不要求具有審計師資格。事務所中不低于50％的工作人員應為經常居住地在俄羅斯并具有俄聯邦國籍的自然人，如果事務所主任是外國公民的話。則這一比例不能低于75％。同時，事務所中審計師的人數不得少于5名。在很多事務所中，非審計師所占的比例很大。
據財政部會計審計司的統計，截至2008年1月7日。財政部共頒發7000份審計業務許可證，其中，事務所為6200家，獨立審計師為800家。對2007年審計師事務所的分布統計表明，事務所主要集中在莫斯科市(35.7％)和圣彼得堡市(8.3％)，其他地區的事務所占56％。2007年，全國被事務所審計會計報表的客戶總數為84871家，其中，莫斯科31533家，圣彼得堡7544家。其他地區45794家。2007年，事務所出具的各種審計結論類型占審計報告總量的比重分別為：無保留意見55.1％，有保留意見43.4％。否定意見1.1％，拒絕發表意見0.4％。
(三)業務范圍
根據《聯邦審計活動法》的規定，審計師事務所和獨立審計師有權從事審計活動及與審計活動有關的輔助業務，但禁止從事其他任何形式的經營活動。根據1998年《聯邦有限責任公司法》的規定，公司有權根據公司參股人全體會議決議，聘請無財產利益關系的專業審計師，檢查和確認公司年報和會計報表的真實性和當前的業務經營狀況。除了審計業務外，事務所的業務還包括：
1.建賬、進行會計核算、編制財務報表及提供會計咨詢；2.提供稅務咨詢；3.為企業和個體業主分析財務經營活動。提供經濟和財務咨詢；4.提供與企業重組有關的管理咨詢；5.提供法律咨詢，包括在法院和稅務機關作為稅務和關稅事務人；6.研發會計核算自動化技術，推廣有關信息技術；7.評估財產價值、企業價值及評估企業經營風險；8.研究分析投資方案，編制商業計劃；9.進行市場調研；10.進行與審計活動有關的科研和實驗，并通過書面或者電子形式推廣其成果；11.按照聯邦法律確定的程序開展審計活動培訓；12.提供其他與審計有關的服務。
在俄羅斯，對上市公司的審計無需取得專門資格。所有事務所都有權利進行。稅務被包括在事務所的咨詢業務范圍內，其原因是稅務事務數量達到客戶關心問題的90％，因而無須再經過特
許。但是。從事評估業務需要取得專門的執業許可。并適用獨立的執業標準。事務所在取得評估資格或者成立專門的評估公司后才可以開展評估業務。
根據《聯邦審計活動法》第七章的規定，開放式股份公司、信貸機構、保險公司和互助保險組織、交易所和投資基金、壟斷企業、財務指數超標的組織、外國投資企業、國有企業等都必須經過強制審計。據財政部會計審計司統計，2007年實施強制審計的各類企業數量占全部強制審計企業總數的比重分別為：開放式股份公司23.8％，信貸企業2.0％。保險公司和互助保險組織1.1％，交易所和投資基金1.6％，壟斷企業7.2％。財務指數超標的組織52.4％，其他組織11.9％。
(四)“四大”在俄羅斯的發展情況
俄羅斯的審計師行業發展勢頭較好，但國際會計公司的快速擴張也不容忽視。目前。“四大”在俄羅斯都有公司。并且在每個聯邦主體都有代表處或者聯絡處。“四大”的業務收入大約占俄羅新審計師行業全部收入的85％。“四大”的收費也是高于俄羅斯本國事務所10倍。最好的企業基本上都由“四大”審計。“四大”在俄羅斯的快速擴張，主要跟國際投資的發展密切聯系，對國際投資的管理要求需要由“四大”提供服務。由于俄羅斯證券監管機構――金融市場局要求上市公司按照國際會計準則編制財務報表，而俄羅斯很少有人懂國際會計準則，所以。四大”不僅要做審計業務，還要幫助客戶調賬，以實現由俄羅斯會計準則到國際會計準則的轉換，雖然此舉有可能損害獨立性原則，但這種狀況短時間內很難改變。不過現階段，“四大”面臨的競爭也逐漸增加，其他國際會計公司也正在或即將開發俄羅斯市場。
“四大”在俄羅斯設立機構的條件，與俄羅斯本國人成立事務所沒有什么不同，只要符合聯邦法律的要求。有5個取得審計師資格的專職審計師，一萬盧布的注冊資金就可以設立。“四大”的主要負責人都是從國外派來的，工作人員都已本地化。
三、審計活動主管機關
(一)財政部
俄聯邦政府確定由財政部行使對審計活動的管理職能，有關議案須由聯邦政府批準。財政部對審計活動的管理職能主要為：
1.在職責范圍內擬訂有關審計活動管理的法案；2.研究、制定并提請聯邦政府批準審計準則或規則；3.依法建立資格認定體系，培訓和提高審計師專業技能，以及許可其從事審計活動；4.確立審計師事務所和獨立審計師的許可條件和檢查體系；5.監督審計師事務所和獨立審計師執行聯邦審計規則或準則的情況；6.確定審計師事務所和獨立審計師向財政部報送有關報告的范圍以及相應程序；7.對審計師事務所、獨立審計師、職業審計師協會和教學培訓中心進行管理，并依法向社會公眾提供相關信息；8.授予職業審計師協會行使部分管理職能。
(二)審計活動委員會
為了充分吸納審計市場職業參加者的意見，在財政部內設立了審計活動委員會，有關審計活動委員會的決議須由財政部部長批準。
審計活動委員會委員由財政部部長根據聯邦各政府機關、經授權的職業審計師協會、有關研究機構和高等院校的推薦人選確定。審計活動委員會的組成人員中應有財政部門、國家審計部門以及其他有關政府機關的代表、俄聯邦中央銀行的代表，經授權的職業審計師協會的代表和審計服務使用者的代表，并且經授權的職業審計師協會在審計活動委員會中的代表人數不應低于委員會總人數的51％。
審計活動委員會的職責是：
1.預審審計活動基礎法律文件。執行財政部的有關決定；2.研究聯邦審計準則或規則，并在初審后提交財政部審議；3.審查職業審計師協會的授權申請。提出意見報財政部審批；4.履行其他有關決議所賦予的職能。
四、行業協會情況
(一)經授權的職業審計師協會
經授權的職業審計師協會。是根據聯邦法律成立并經財政部授權的，以保障會員審計活動條件、維護會員合法權益為宗旨的審計師、獨立審計師和審計師事務所的非商業化自律組織。該組織擬定適用于其會員的審計活動內部規范和職業道德，并對實施情況進行日常檢查。
財政部根據《聯邦審計活動法》的規定和審計活動委員會的意見確定職業審計師協會取得授權、不予授權和撤回授權的程序，以及經授權的職業審計師協會的權利和義務等事項。按照聯邦法律的有關規定，會員數量不少于1000名取得審計師資格證書的審計師和(或)不少于100家審計師事務所的職業審計師協會，才有權向財政部遞交授權申請。財政部的授權，具有對職業審計師協會正式承認和登記注冊的法律效力。
每個審計師事務所和獨立審計師可以成為一個以上經授權的職業審計師協會的成員。在撤銷審計師事務所或者獨立審計師審計活動執業許可的情況下，該審計師事務所或者獨立審計師也同時被其加入的職業審計師協會開除會員資格，并自取消其執業許可之日起3年內不得再加入任職業審計師協會。
(二)協會職能
經授權的職業審計師協會享有以下職能：
1.參與審計活動執業許可的審查批準；2.根據財政部對執業技能的要求研究、制訂教學大綱和教學計劃，開展審計師職業培訓；3.自行或者根據財政部的授權對其會員的執業質量進行檢查；4.根據檢查結果對違規者采取懲戒措施和(或)轉報財政部門給予行政處罰；5.申請財政部頒發給擬從事審計活動的人員審計師資格證書；6.申請財政部對其會員暫停執業或取消審計師資格證書；7.申請財政部對其團體會員頒發、暫停執業和撤銷執業許可證；8.向審計活動委員會提出有關審計活動登記注冊的建議；9.促進俄羅斯審計職業的發展和審計活動效率的提高；10.向聯邦各國家機關、各聯邦主體、法院和其他主管機關反映審計師行業訴求、維護職業利益；11.研究、出版有關審計活動及輔助業務的出版物和期刊；12.在國際職業審計師組織中代表俄聯邦審計師的利益；13.履行財政部確定的其他職能。
(三)協會現狀
1989年，俄羅斯自成為獨立國家之初，即成立了注冊會計師行業組織。最早成立的一個是職業會計師和審計師協會。其成員主要是來自9個原蘇聯加盟共和國的專業人士。
目前，財政部授權5個會計師和審計師職業組織對會員進行自律管理，它們分別是：俄羅斯職業會計師與審計師協會(IPAAR)、俄羅斯審計師委員會(APR)、莫斯科審計師委員會(MAP)、俄羅斯審計師協會(RCA)和俄羅斯職業審計師協會(IPAR)。其中，俄羅斯職業會計師與審計師協會會員人數最多，其他4個組織的會員人數差不多，都為1―2千人左右。俄羅斯審計師協會會員大概有2―2.5千人左右，處于中間位置，會員包括自然人(指審計師)及法人(指審計師事務所)。(見表1、表2)
五、審計準則、審計師考核和培訓以及執業質量檢查
俄羅斯審計規則或準則、審計師考核和培訓、執業質量監督檢查等方面也值得進行研究。
(一)審計規則或準則
俄羅斯的會計、審計準則由財政部制定，審計師事務所和職
業協會參與討論。1995年至1998年間，俄羅斯聘請一批會計審計專家制定了35項審計準則；1999年至2000年間略有停滯；自2001年以來，俄羅斯轉為聘請歐洲專業人員制定審計準則，在原先基礎上又制定了15項新準則，新制定的審計準則與國際審計準則保持了基本一致。
根據《聯邦審計活動法》的規定。審計規則或準則是實施審計程序、形成審計結論、評價審計質量和其他輔助業務的唯一標準，也是培訓審計師及評價其專業技能的唯一要求。審計規則、準則包括三個層面：
一是聯邦審計規則或準則。聯邦審計規則或準則由聯邦政府批準生效。除非具有法定例外情形，聯邦審計規則或準則對于審計師事務所和獨立審計師，以及被審計單位而言是強制實施的。
二是在職業審計師協會中執行的協會內部審計規范。在協會章程預先規定時，在不與聯邦審計規則或準則沖突的情況下。職業審計師協會有權為其會員確立協會內部審計規范。內部審計規范的要求不得低于聯邦審計規則或準則的標準。
三是審計師事務所和獨立審計師執行的事務所內部審計規則。在不與聯邦審計規則或準則沖突的情況下，審計師事務所和獨立審計師有權制定適用于自身的審計規則。事務所內部審計規則的要求不得低于聯邦審計規則或準則以及所在職業審計師協會制定的內部審計規范的標準。
審計師事務所和獨立審計師根據聯邦法律、其他有關法案、聯邦審計規則或準則的規定，有權自主選擇工作方式和方法，但根據聯邦審計規則或準則的規定擬訂審計計劃、使用審計證據、編寫審計工作底稿、簽署審計結論等情形除外。
(二)審計師執業資格的認定、考核和培訓
審計師執業資格的認定，是指對希望從事審計工作的自然人進行專業技能考試，順利通過專業技能考試的人將被授予審計執業資格證書，該證書沒有期限限制。考試由財政部舉辦，一年進行兩次。
希望取得審計師資格證書的人應具有下述兩個條件：一是具有國家認可的經濟和(或)法律專業大學以上文憑(俄羅斯高等職業教育機構高等教育文憑)，或者具有在國外教育機構取得的經濟和(或)法律專業大學以上高等教育文憑，同時還須提供該文憑與俄羅斯相關文憑等效的證明；二是從事經濟或法律專業工作不少于3年。每個具有審計師資格證書的審計師應從取得證書的第二年開始每年按照財政部確定的專業能力大綱的要求進行培訓，該培訓由被授權進行培訓教育活動許可的人員來進行。
對會計師和審計師的培訓由設在大學的專門教育中心進行。各職業協會不直接進行培訓。哪個大學準備開展培訓，應向職業協會提出申請。由職業協會對其培訓資格進行認可。經培訓的審計師成為協會會員前，應經過擬加入協會會員委員會和質量監督委員會的考核。為了保證協會自身發展質量，各協會都設定一些要求，以吸收最優秀的會員加入，保證會員能夠按照法律的要求執業，避免會員受到紀律委員會的懲戒。
(三)執業質量監督
審計師事務所和獨立審計師應建立并遵守實施審計檢查的內部質量檢查規則，并且在相應規則中提出的具體要求應符合聯邦審計規則或準則。對審計師事務所和獨立審計師的外部執業質量檢查體系由聯邦財政部制定，財政部可以自行開展檢查工作，也可以授權給職業審計師協會對其會員進行檢查。
如在對執業質量進行外部檢查過程中發現審計師事務所和獨立審計師有嚴重違反有關法案和聯邦審計規則或準則要求的情況，檢查人員應將該事實報告財政部門。對該違規行為有過錯的人員將被追究法律責任，對審計師，直至取消其審計師資格證書，對事務所，直至取消其審計活動執業許可。拒絕接受外部執業質量檢查、不提供檢查所必需的審計材料或者其他必需的信息，也可能會導致審計師事務所和獨立審計師被取消審計活動執業許可的后果。
六、協會自律管理的啟示
(一)行業協會自律功能和管理功能較強
與大多數國家和地區相同，俄羅斯根據《聯邦審計活動法》的規定確立了比較典型的法律授權，政府監督、協會自律模式。協會自律功能和管理功能較強，發揮了積極作用。
俄羅斯財政部依法將注冊會計師行業大部分日常管理職責，如對審計師的考核、培訓、頒發審計師資格證書、協會內部審計規范的制訂、執業質量監督等職能，授予各行業協會行使，協會按照法律授權及章程開展行業管理工作，同時法律授權政府對行業協會進行監督。俄羅斯財政部基本上不直接負責處理行業管理的日常事務。更多的是依法對被授權的行業協會是否按照法定的范圍、方式、程序等履行行業管理職責進行監督指導，以及涉及行業重大規則的備案或批準等。
(二)行業協會十分重視審計師專業技能培訓和考核
注冊會計師行業的核心價值在于其特殊的專業技能和誠信的道德品質，而資格證書僅僅是其外在表現形式，因此對注冊會計師專業技能的培訓和考核甚為重要。在俄羅斯。經培訓的審計師成為協會會員前，應經過擬加入協會會員委員會和質量監督委員會的考核。為了保證協會自身發展質量，各協會都設定一些要求，以吸收最優秀的會員加入，保證會員能夠按照法律(包括即將制定)的要求執業，避免會員受到紀律委員會的懲戒。
(三)行業協會正確處理公眾利益與行業利益、協會利益的關系
關鍵詞：國外 行業協會 立法模式
國外行業協會立法起源于歐洲中世紀的行會制度。在歐洲中世紀的行會是商人和手工業者對抗封建領主的產物。隨著行業協會的發展，其名稱也由商業本質逐步轉變為包括商業、工業的商人行業協會。歐洲中世紀的行會制度對促進當時城市經濟、政治發展起了重要作用，但到中世紀末期，隨著資本主義生產關系的出現，封建行會制度逐漸被現代新的行業組織形式所取代。馬賽商會是世界上第一個現代商會，此后這一組織形式很快傳到其他國家。20世紀以來，很多地區和國家，根據經濟發展形勢的需要，都相繼制定了與本國國情相適應的行業協會法律與制度。
由于各國、各地區歷史傳統、經濟發展程度與模式的不同, 其行業協會發展也呈現出不同的面貌。如以行業協會與政府的關系為考察重點, 基本上可以總結出三種不同的行業協會立法模式，英美模式、德法模式和日韓模式。
一、國外立法模式概述
（一）英美模式
以英美為代表的不成文法系模式。由于英美長期的自由主義傳統，政府公共機構對民間經濟團體歷來較少干預。美國的行業協會完全是自發組建，自愿參加的。美國政府對行業協會不予干預、不予資助。但在稅收費用上給予一定減免，如聯邦政府允許行業協會組織所寄的郵件費用低于正常郵費標準。行業協會協調政府與企業之間、企業與消費者之間以及行業組織內部的關系，向立法行政部門反映本行業會員的愿望，使政府在制定政策時更加符合行業的利益。
屬于不成文法系的國家和地區法律體制大都與英國有著密切的淵源，其中包括英、美、加、澳和香港等，它們都強調行業協會的市場主體地位，運用市場對其進行調節，稱之為“市場主導型”。美英兩國行業協會都強調市場的作用，但兩國對行業協會的態度并不是完全的自由主義，對其調整仍有法可依，有章可循。美國行業協會實質是企業，其運行完全依靠市場，而英國行業協會實質是行業自律組織，對重點行業如金融業強制企業加入，通過賦予行業組織管理權的方式進行間接管理。
下面，我們以美國的行業協會為例，從五個方面總結其發展經驗。
1、立法框架
美國憲法中沒有明確規定結社自由，而是通過判例的形式承認了結社自由。美國對于行業協會的規范和管理主要是通過公司法和一系列與稅收相關的法令來實現的。總體來講美國的行業協會的法律體系雖然比較分散、不夠系統，但是數量多而細致，比較完備。
2、法律形式
美國行業協會可以選擇的法律形式主要有兩種:一種是非營利性行業協會；另一種是營利性行業協會，二者都必須登記。前者構成行業協會的主流，后者是行業協會中極小部分，二者性質都是企業，同時可以享受稅收優惠。
3、設立模式
在美國注冊行業協會是在公司法和稅法的規范下進行的。行業協會的設立需要履行注冊登記程序，法人登記在州一級，向所在州的司法部提出申請，并提交相關材料，只要這些條件達到州公司法的最低要求，申請就會被批準，采用的是準則主義設立模式。
4、治理結構
美國《非營利法人示范法》對于行業協會等非營利法人的內部治理結構的規定相當細致，在社團章程、成員大會、成員的權利和義務、董事和董事會、執行官、監督機構等條款上都有詳細明確的規定，并且在尊重非營利法人自治的基礎上，兼具強制性和任意性法律條款。
5、籌資模式和營利禁止
美國行業協會是以市場為主導的籌資模式，來自政府部門的支持有限，政府對行業協會的支持還表現在稅收優惠方面，對于依法獲得了稅收優惠的行業協會來講，屬于收入的消極增加。對于正常所得，即從事與組織目的相關的事業取得的收入，包括會費、政府資助、社會捐贈和服務性收入免稅。
美國對“無關經營收入”即超出公益宗旨及目的事業之外的經濟活動征稅，目的并非禁止行業協會從事經營性活動，而是為了避免造成與納稅企業之間的不公平競爭。
(二)大陸法系模式
以法德為代表的大陸法系模式法國和德國繼承羅馬大陸法系，注重法律文字的梳理和法典的編制。以德法為代表的大陸法系國家注重對行業協會進行統一立法，使行業協會在法律范圍內活動。在德國的行業協會中，工商會是行業協會中唯一按照法律要求成立的行業組織，是半官方的，企業和企業主都是它的法定會員，即法律規定每個企業都必須參加。
兩國都有關于行業協會的成文法，為行業協會的發展提供了法律依據。德國對行業協會進行公私法性質區分，并在立法上區別對待，對公法性質的行業協會進行專門立法調整，對私法性質的行業協會多采用自治方式。法國行業協會立法歷史悠久，對其經營范圍進行明確規定，已發展成為按市場規律運作的企業管理組織。
下面，我們以德國的行業協會為例，從五個方面總結其發展經驗。
1、立法框架
德國是大陸法國家，同時具有很強的普通法傳統。對于嚴謹的德國人來說，“法律比自由的觀念常常更為重要。”①德國的對行業協會等的社團立法都比較完整，表現為多層次的立法框架，是世界上行業協會體系相對成熟的國家之一。德國行業協會除依照《基本法》和《民法典》有關公民結社自由的規定外，《德國工商會法》和《社團法》，又是公法協會與私法協會手工業協會的主要法律依據。手工業協會則由1953年9月通過的《手工業條例》調整。
【關鍵詞】建設工程；造價管理
1.法律法規方面
1.1加強法律法規的層次性
法律層面、行政法規層面、部門規章層面的法律文件所要解決的問題是不一樣的。他們的關系是有高層到低層，相對穩定性也是逐漸減弱。針對具體問題的法律條款應當盡量出現在行政法規和部門規章層面，法律層面的文件內容應當加強宏觀的指導性。力求法律層次分明，不同層次之間相互均衡。低一級層面的規定應當以高一級層面的規定為基礎，具體條款的來源應當明確鮮明，使得法律體系的更具有普遍的適用性。
1.2完善立法程序
通過研究發達國家的法律法規體系可以發現，其在立法程序上多是采用由上及下的方式。在市場運行和行業的管理活動出現與法律相關的問題時，立法機構主要研究法理方面的問題，將問題的偶然性與必然性相結合，制定高級別的法律條款指導低級別規定的頒布。而不是簡單的為解決問題，頒布針對性地文件。即將法律頒布前的后臺工作做足，一方面提高法律條款的應用范圍，另一方面加強法律的穩定性。這種立法程序值得我們借鑒。完善我國建設工程造價相關的立法程序，改變目前出現問題就頒布相關文件解決問題，問題多了直接上升到法律層面的現狀。
2.政府監管方面
從政府監管的角度出發，提高政策法律體系中政府的工作效率，可以從以下方面著手改善。
2.1逐步放開具體造價管理活動
政府對于具體的造價管理活動干預應當以間接方式為主，采取逐步放開的策略。對于具體的工程建設過程中出現的造價管理活動，盡量由相關單位以合同等方式解決。區別政府工程與非政府工程分別管理。對于政府投資的工程，建立一系列相關的操作程序，明確管理責任。對于非政府投資的工程則應完全放開，視其為普通的市場交易活動，僅在安全、環境等方面給與關注。
2.2重視法律法規的補缺
政府部門應當加強各級法律法規的研究工作。針對目前我國行政法規層面的文件較少，部門規章層面文件凌亂冗雜的局面，政府應當加強不同層面法律法規的研究，改變目前我國法律少、行政法規缺、部門規章亂而多的局面。組織相關的研究機構深入問題出現的第一線，剖析問題背后的法律淵源，補充法律、行政法規層面的相關規定。
2.3加強部門之間的相互協調
部門規章多而雜，是我國建設工程法律體系的顯著特點。盡管近期出現了幾部委聯合相關文件的情況，表明了政府改革的態度，但是各部門分別頒布的規章仍然有沖突的現象，因此應當建立部門之間的聯絡機制。形成部門頒布規章之前，能夠送往其他相關部門進行評議制度，保證部門規章層面的一致性。
3.行業協會方面
從發達國家的經驗來看，行業協會越來越多的參與到法制建設上來了。因此，完善我國與造價相關的政策法律體系，同樣應當注重行業協會的發展壯大。解決目前我國政策法律的許多問題都應當發揮行業協會的積極作用。
3.1重視行業協會和專業人員的立法參與
政府部門中應設有專門的行業法規管理機構并與行業協會建立聯合研究機制，加強立法理論的研究。通過培育和發展行業協會和學會，讓行業協會培養大批既懂法律又懂造價專業知識的人員，鼓勵行業協會、專業人士參與立法。同時在制定技術規范和標準時應該盡量讓行業協會或專業人士去完成。在此可以借鑒英國的立法經驗，即：技術規范和標準的制定絕大多數由政府委托建筑業行業協會或學會編制，政府部門設立的行業法規管理機構，負責編制一些專業性不是很強的規范與標準。這些技術規范與標準有些是必須遵守的，有些是可以選擇遵守的，各參與方可以根據自己的具體情況和條件選擇執行，還有部分是指導性質的，僅供參考而已。由此再次驗證了培育行業協會的重要性。
此外，我國政府在修改法律法規的過程中，除了理順現有的關系，明確各類人士的權、責、利以外，還要充分認識到加入WTO對我國的影響，明確外國工程造價咨詢企業及其咨詢專業人士在進駐中國市場的資質要求及如何與國內同類企業和專業人士進行資質互認問題。
3.2建立高度的行業自律機制
行業自律是市場經濟條件下工程造價發展的必然趨勢，也是行業健康發展的重要前提，只有改變目前行業協會和學會以開展學術交流為主的現狀，逐步完善行業協會和學會的各項職能，并通過協會規章，規范會員的行為，維護行業利益，才能實現真正的“行業自律”，代替政府實現對行業的微觀管理。行業自律機制建設對于我國建設工程造價管理制度完善也有十分重要的作用。在管理工作重點上注重個人執業資格的管理，樹立執業人員的責任意識，信用風險意識。
3.3加強協會自身制度建設
協會應加大個人會員的比重，并將個人會員根據資質背景的不同分成學生會員、普通會員和資深會員三類。協會和學會除了具有目前開展學術交流、定期出版刊物、實行繼續教育等功能外，還應具備以下職能：對專業人士資質審查的職能、組織實施執業資格考試的職能、制定有關合同文本和技術標準的職能、建立對高校專業教育評估的職能、制定行為規范約束會員行為、與其他國家行業協會建立資格互認等。
4.投資體制方面
從發達國家建設工程投資體制可看出，各國都很重視市場機制在建設工程投資中的作用，并且在積極倡導各種性質的資金投向建設工程。
這不但能夠為工程建設提供充足的資金，更能夠引入投資主體的自主投資控制機制，提高投資效率。而從我國的現狀看，以政府主導為主要特征的投資體制，排斥市場機制，非政府資本要參與工程建設也受到各種阻礙。隨著建設工程領域新技術的出現、管理水平的提高，建設工程主要由政府出資的自然壟斷屬性應當逐步弱化，各種社會資本進入該領域的門檻應當降低，因此為了改善建設工程的投資體制，從源頭上對建設工程造價進行有效的管理，應當進一步明確政府以及各投資主體的角色，提高投資效率。政府投資為主要向市場投資為主轉變，即建立多元投資主體，開辟多條投資渠道，創新投資方式和投資機制，加強市場機制對于建設工程投資的調節作用，從而使投資主體，管理主體以及建設主體主動的控制工程造價。政府則充分發揮服務職能，推動投資體制改革，營造良好的建設工程投資環境，以利于市場機制的調節作用。
5.結論
通過改善市場競爭環境，來提高建設工程投資管理水平的做法已被許多發達國家所應驗。而目前我國的投資體制現狀是老牌國企對于許多行業的投資都有壟斷獲準壟斷的現象。在這種情況下，中小企業，尤其是中小民營企業對于許多建設工程投資還是望而卻步的。這就導致市場主體的單一性，不利于形成有效的競爭機制。因此，政府管理方面應當適當的扶持中小企業。由于這些中小企業自身發展的需要，他們會相互借鑒經驗、吸取教訓，努力改善管理方法，這都將會有利于社會投資管理效率的提高。具體可以在稅收方面給與一定的優惠政策，或者為部分業績好，管理水平高的中小企業提供擔保優惠等，鼓勵其參與建設工程投資。這樣，一方面增強了中小企業的競爭實力，另一方面也給部分老牌國有企業一定的競爭壓力，促使其提高管理水平。 [科]
【參考文獻】
近年來，為加強和改進法律服務工作，省廳先后在全省開展了律師隊伍集中教育整頓、公證隊伍教育規范樹形象、律師事務所規范建設年、公證崗位培訓、基層法律服務隊伍集中教育整頓等活動，對于提高法律服務隊伍整體素質，規范法律服務管理，改進法律服務行業風氣起到了積極作用。這次在全省開展法律服務行風建設年活動，是省廳著眼于新形勢對法律服務工作提出的新要求、新任務，著眼于法律服務工作自身改革發展進程中出現的新情況、新問題作出的一項重要決策，也是推進我省法律服務業又好又快發展、并逐步走向良性發展軌道的重要舉措。加強法律服務行風建設，對于貫徹落實科學發展觀，踐行社會主義法治理念，發展和諧的法律服務關系，更好地服務于安徽跨越式發展、推進社會主義和諧社會建設具有重要的意義。
（一）加強法律服務行風建設，是貫徹落實科學發展觀、構建社會主義和諧社會的重要任務。法律服務工作是司法行政工作重要組成部分，是構建社會主義和諧社會的重要力量。發揮好法律服務工作在構建社會主義和諧社會中的職能作用，必須堅持以科學發展觀為指導，堅持不懈地加強法律服務行風建設，規范法律服務管理和法律服務執業行為，提高法律服務隊伍整體素質，不斷增強法律服務工作服務經濟建設的能力、維護社會穩定的能力、保障司法公正的能力、促進社會公平正義的能力，為社會主義和諧社會創造物質基礎、夯實法治基礎、加強司法保障、創新管理體制、培育文化基礎。
（二）加強法律服務行風建設，是樹立和踐行社會主義法治理念，保證法律服務工作正確方向的必然要求。社會主義法治理念是包括司法行政工作在內的整個政法工作的指導思想，毫無疑問也是法律服務工作的指導思想。其所涵蓋的依法治國、執法為民、公平正義、服務大局、黨的領導五個方面內容，反映了社會主義法律服務工作的本質屬性，深刻揭示了法律服務工作的特點。樹立和踐行社會主義法治理念，就必須大力加強法律服務行風建設，教育、引導廣大法律服務工作者和法律服務工作管理者樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，樹立正確的執業理念和管理觀念，切實糾正與社會主義法治理念不相適應的觀念和行為，堅定理想信念，堅持意識形態在法律服務工作中的指導地位，保證法律服務工作正確的發展方向。
（三）加強法律服務行風建設，是發展和諧的法律服務關系，更好地滿足廣大人民群眾法律服務需求的現實需要。法律服務工作是司法行政工作的重要組成部分，具有政治性、社會性、群眾性和專業性，直接面向廣大人民群眾提供服務。法律服務行風的好壞，不僅影響到法律服務隊伍的形象，而且影響到司法行政全局工作的成效，甚至影響到人民群眾對法治的信任。要增強人民群眾對司法行政機關、對法治的信任感，就必須從加強法律服務行風建設入手，通過加強教育、完善制度、強化監督等多種手段，進一步增強法律服務工作者執業為民的堅定性和主動性，自覺地把維護人民群眾的合法權益作為法律服務工作的出發點和落腳點，不斷拓展業務領域，提高服務水平，更好地滿足廣大人民群眾日益增長的法律服務需求。
（四）加強法律服務行風建設，是加強司法行政機關效能建設，提高法律服務管理水平的具體舉措。管理法律服務工作是司法行政機關的一項重要職責。這次開展法律服務行風建設年活動，其中一項重要的任務是規范司法行政機關對法律服務工作的行政管理。各級司法行政機關要以這次活動為載體，通過加強法律服務行風建設，進一步更新管理理念，改進工作作風，忠實履行法律賦予的管理職責，認真落實各項管理制度，努力提高管理效能和為法律服務機構、法律服務人員服務的水平。同時要加強學習和調查研究，認真分析、研究法律服務管理工作中出現的新問題、新情況，積極探索新思路、新舉措，逐步建立起加強法律服務管理的長效機制，推進法律服務工作健康快速發展。
二、把握重點，明確法律服務行風建設年活動的目標任務和主要內容
（一）要把握法律服務行風建設年活動的目標任務
年初“三長”會上，孫廳長在工作報告中已經明確提出法律服務行風建設年活動的主題是“規范管理、誠信執業”。圍繞這個主題，省廳印發的實施方案確定這次行風建設年活動的目標任務有以下四個方面：
一是進一步完善法律服務誠信體系。誠信，是法律服務行業立業之基、興業之道。完善法律服務誠信體系，目的就是加強對法律服務行業的社會監督，提高法律服務機構和人員的失信成本，即如果失信，不僅會受到主管機關和行業協會的處罰，也會因此失掉客戶，失去生存和發展的基礎。要通過開展此次活動，使法律服務誠信信息系統得到廣泛應用，法律服務機構和人員誠信信息得以及時、準確、全面地向社會公布。深入開展法律服務信用等級評定工作，建立健全科學、有效的法律服務誠信監管機制，努力使法律服務機構和法律服務人員誠信執業意識明顯增強。
二是進一步規范法律服務管理。法律服務行風存在的問題多數是與管理不規范、管理不到位有著密切的關系。改進法律服務行風，必須要規范法律服務管理，包括規范司法行政機關的行政管理、規范行業協會的自律管理和規范法律服務機構的內部管理。要通過開展此次活動，切實把司法行政機關對法律服務的行政管理各項制度落到實處，進一步提高管理效能，使管理越位、缺位、錯位等現象得到根本扭轉。同時，進一步完善和強化法律服務行業協會的自律管理，進一步加強法律服務機構內部管理。
三是進一步規范法律服務人員執業行為。法律服務人員執業行為不規范，是法律服務行風不正的突出表現，也是導致廣大人民群眾對法律服務行業反映強烈的主要因素。因此，在法律服務行風建設中，必須加強對法律服務隊伍的監督，規范其執業行為。要通過開展此次活動，進一步提高法律服務人員政治、業務素質和服務水平，增強職業道德和執業紀律意識，使違規違紀執業行為明顯減少，嚴重違法違紀行為基本杜絕，人民群眾對法律服務行業行風滿意度進一步提高。
四是進一步改善法律服務執業環境。拓展和規范法律服務，一方面取決于法律服務行業內部制度的完善，另一方面也取決于整個社會是否具有適合的、能夠促進法律服務業發展的外部環境。加強法律服務行風建設，既要加強和規范管理，也要積極為法律服務機構執業做好服務工作，為法律服務業的持續發展創造良好的外部環境和有利條件。要通過開展此次活動，不斷加大法律服務工作宣傳力度，使法律服務行業的社會認知度和社會影響力有明顯的提高，使法律服務市場更加規范有序，法律服務執業中面臨的突出困難和問題得到有效解決。
（二）要把握法律服務行風建設年活動的重點內容
司法行政機關、行業協會和法律服務各個行業要根據各自的具體情況，有針對性地解決行風中存在的突出問題。司法行政機關和行業協會重點是要解決：不依法履行法律服務管理職責，管理越位、缺位、錯位特別是失之于寬、失之于軟的問題；管理制度不健全或制度不落實的問題；行業管理規范不具體、針對性不強的問題。律師行業重點是要解決：律師事務所自律性基礎管理缺失，人員管理松散，制度約束混亂，對律師的執業行為、辦案質量放任不管，放棄監督的問題；律師執業指導思想不端正，誠信服務意識淡薄，收費不服務或者服務不盡責、漠視當事人利益的問題；片面追求經濟利益，壓價爭攬案源、不按規定項目收費或私自收案收費的問題；律師向司法人員請客送禮甚至行賄，辦“關系案”、“金錢案”的問題；律師參與賭博、酗酒等不健康娛樂活動的問題。公證行業重點是要解決：公證處內部管理不規范，管理制度不健全或不落實的問題；不按標準收費，壓價爭攬業務、給付或變相給付回扣等不正當競爭的問題；超越業務范圍、超越管轄辦證的問題；隨意簡化辦證程序、不注重辦證質量的問題；片面追求經濟利益，將公證員收入單純與業務創收掛鉤的問題。基層法律服務行業重點是要解決：基層法律服務所內部管理不規范，違反統一收案、統一委派、統一收費及財務專人管理制度，收費項目不公開，不按標準收費的問題；基層法律服務工作者私自收案收費、冒用律師名義辦案，超越業務范圍、執業區域辦案，壓價收費、搞不正當競爭，辦案中誠信缺失、服務不盡責的問題。司法鑒定行業重點是要解決：收費行為不規范的問題；嚴重違反鑒定程序的問題；鑒定人違反法律規定、拒不出庭履行作證義務的問題；鑒定人私自接受委托、接受當事人吃請、違反保密和回避規定、不配合司法行政機關的監督檢查等違反司法鑒定執業規則、職業道德和執業紀律的問題。
三、扎實推進，認真抓好法律服務行風建設年活動各個階段的工作
法律服務行風建設年活動從3月份開始，到今年年底結束，分四個階段進行。
第一階段是動員部署階段，時間是3月上旬和中旬。以這次動員大會為標志，正式啟動法律服務行風建設年活動。會后，各市司法局要及時做好本次會議精神的學習傳達工作，通過廣泛、深入的思想發動，使廣大法律服務工作者和各級司法行政機關及行業協會法律服務管理人員深刻領會加強法律服務行風建設的重要意義，明確此次活動的指導思想、主要目標、重點內容和具體任務，切實把思想認識統一到省廳開展法律服務行風建設年活動的部署上來，增強參加法律服務行風建設年活動主動性和積極性。
第二階段是對照檢查階段，從3月下旬開始，到4月下旬結束。這個階段的主要任務是，在思想發動的基礎上，各級司法行政機關、行業協會和法律服務機構、法律服務人員要對照有關法律法規和規章制度，結合所在崗位工作情況，認真查找管理工作中存在的薄弱環節和執業方面存在的突出問題。同時，要堅持開門評議，采取聘請法律服務行風監督員等形式，虛心聽取群眾的意見，自覺接受群眾的監督，特別是要重視發揮各級人大代表、政協委員、新聞媒體和公、檢、法機關的監督作用。
第三階段是集中整改階段，從5月上旬開始，到11月中旬結束。這個階段的主要任務是，針對對照檢查階段清理和查擺出來的問題，各級司法行政機關、行業協會和法律服務機構、法律服務人員要認真進行匯總、分析，深刻剖析原因，并逐一制定整改措施，切實有效地加以解決。要將解決當前存在的突出問題與建立行風建設長效機制結合起來，結合集中整改，進一步加強制度建設，不斷完善法律服務行風建設的各項規章制度。
第四階段是考核驗收階段，從11月下旬開始，到12月上旬結束。這個階段的主要任務是，對法律服務行風建設年活動開展情況進行總結并組織考核驗收。各市司法局要按照要求，認真總結法律服務行風建設年活動開展情況，并形成書面報告于11月底前上報省廳。省廳將組織考核驗收組，對各市行風建設年活動開展情況進行檢查驗收。對于在法律服務行政執法質量被考核評議為不合格的市司法局，按照省廳有關規定實行“一票否決”，取消當年評優受獎資格，并予以通報批評。為加大法律服務行風建設力度，省廳決定將開展行風建設年活動開展情況以及取得的成效，列入市司法局局長2007年度重要工作報告的內容，進行重點考核評議。
四、強化措施，確保把法律服務行風建設年活動抓緊抓好抓出實效
法律服務行風建設年活動是今年省廳部署的一項重要工作，涉及到司法行政機關多個部門和相關行業協會以及全省1700多個法律服務機構、9000多名法律服務人員，涉及面廣，持續時間一年；而且，法律服務行風建設是一個復雜的系統工程，需要從加強教育、規范管理、強化監督、完善制度、創新機制、改善環境等多個方面入手，工作任務比較重。近幾年，司法部、省委省政府以及省廳相繼開展了多次專項活動，有關法律服務工作的專項活動也開展了數次，各級司法行政機關要發揚連續作戰的作風，堅決克服厭戰情緒和疲沓心理，保持良好的精神狀態，切實加強對行風建設年活動的領導，精心安排，周密部署，采取有效措施，確保把這項工作抓緊抓好，抓出實效。
一是要加強領導。要把法律服務行風建設年活動作為今年全局性的重要工作，列入重要議事日程。主要領導要親自抓，親自過問法律服務行風建設有關重大問題；分管領導要具體抓，加強指導、督促，抓好落實。各級司法行政機關要經常聽取法律服務管理部門工作匯報，深入分析法律服務行風建設工作中存在的突出問題，并認真研究解決的具體措施。法律服務管理部門、行業協會要堅持業務工作與行風建設并重，在管理工作中做到同研究、同部署、同指導、同檢查、同落實。
二是要加強督查。省廳將建立廳領導法律服務行風建設年活動聯系和督導制度，各級司法行政機關也要建立相應的聯系和督導制度，加強對法律服務行風建設年活動的每個階段、每個環節的指導、監督和檢查。各級司法行政機關和行業協會要對行風建設工作加強經常性的監督、檢查，針對存在的突出問題要及時組織專項檢查，做到及時發現、及時糾正。
三是要強化責任。要堅持“誰主管、誰負責”的原則，明確和落實法律服務行風建設工作的責任。各級司法行政機關主要領導和分管領導對本地法律服務行風建設工作負有組織、領導的責任，法律服務管理部門主要負責人對所管理的法律服務行業行風建設工作負有指導、督查的責任，法律服務機構主要負責人對本機構行風建設工作負有直接管理、監督的責任。行業協會按照行業管理的職責，承擔對所屬會員的管理責任。對在法律服務行風方面出現問題并造成嚴重后果或不良社會影響的，各級司法行政機關和相關行業協會要依法嚴肅處理。
關鍵詞：廣東自貿區；行業協會；制度創新
中圖分類號：F74
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.16.024
十八屆三中全會提出“發揮市場資源配置的決定性作用”為重點的全面深化改革中，行業協會在市場、政府及社會三方互動的體制機制建設中具有關鍵性的地位和作用。相較于其他試驗區，廣東自貿區毗鄰港澳，具有互動發展的張力及多元化的區位優勢。香港、澳門的行業協會發達，在促進社會發展、經濟繁榮中扮演了重要角色。是以，為落實自貿區總體方案的目標，推動廣東自貿區行業協會建設及制度創新應立足于深化粵港澳協同，以便更好地推進廣東自貿區經濟社會的發展。
1 行業協會制度創新的意義
按照《民法通則》的法人類型界分，行業協會屬于社團法人，由民政部門主管。市場經濟發展過程中，行業協會促進經濟領域各類互益性活動，提供公共服務，參與社會治理，是維護市場秩序、構建行業秩序和重塑社會秩序的重要民商事主體。下面是加強廣東自貿區行業協會建設和制度創新的主要意義。
1.1 加速粵港澳深度融合
港澳地區行業協會組織十分發達，如香港形成了以香港總商會等四大商會為代表而構筑起來的有序競爭的龐大商圈。澳門則形成以“中華總商會”為代表的高密度行業協會組織。發達的行業協會可以通過“權利分配方式的創新”來促進和保障市場經濟的自由運行。因此廣東自貿區推進投資、服務貿易、金融開放等領域的粵港澳深度合作需要同步培育和發展行業協會，以形成寬松、公平的市場環境。
1.2 承接政府部分職能
發達國家行業協會往往作為社會福利事務的第一載體。從行業協會相較于政府機構的比較優勢來看，前者具有整合社會資源、集聚專業人才、機制靈活、反應迅速等不可替代的組織優勢和制度優勢，可成長為政府提供公共服務的重要平臺。如香港潮州商會參與救濟“溫黛風災”災民、捐助西區福利會福利經費等扶危濟困善舉，在某種程度上彌補了政府社會福利制度的缺失，充當了社會穩定器，保障分配效率與社會公平并舉。
1.3 提升自貿區社會治理能力
在港澳社治理的框架中，行業協會已經成為與政府、企業并存的第三種力量，在維護市場秩序乃至維持社會正常運作的過程中發揮著重要的功能與作用。按照治理的理論與實踐，這是區別于傳統政府的新社會控制“范式”，如香港工業總會在香港工業及科技發展局、貿易發展局、勞工顧問委員會、職業訓練局等多個重要政策咨詢機構中派有代表，可以就各種影響香港工業的事項向政府提供意見，并推動了“香港管理專業協會”、“香港標準及檢定有限公司”、“香港貿發局”等機構的成立。
2 廣東自貿區行業協會創新發展的制度障礙
2.1 保障和激勵立法缺失
近十年來全國行業協會發展迅猛，但以“野蠻生長”為主，行業協會發展的激勵與約束機制始終不夠明確。廣東在行業協會立法方面制度創新走在全國前列。無論是1999年深圳市頒布的國內最早的《深圳經濟特區行業協會條例》行業協會地方性法規，還是2006年廣東省出臺的《關于發揮行業協會商會作用的決定》及《廣東省行業協會條例》，都是先行先試的制度貢獻。然而進一步保障和激勵的法規仍然滯后于自貿區發展的需要。由于《行業協會法》始終未能出臺，致使其法律地位、財產關系、糾紛處理等缺乏制度保障。與行業協會密切相關的許多問題，如資金募集、志愿服務、社會保障職能定位等至今未得到解決；行業協會的公共性需要稅法的激勵，亦即稅法的配合和支持，然而，向行業協會捐贈的稅收問題，盡管財政部和國家稅務總局多次發文，要求改革公益捐贈資格認定和稅收優惠制度，但至今沒有立法。
與此相比較，港澳對行業協會的規制呈現寬松的態勢，相應的配套制度及激勵機制更為完善。如澳門行業協會法律地位的取得遵循的是“自由結社原則”。與國內“營利法人”和“非營利法人”的兩分法不同，澳門行業協會設立由民法在“社團法人”而不是“財團法人”中進行規定。按照《澳門民法典》規定，社團法人的設立無須由有權限機構事先審查及批準，只要符合法律規定，就可以成立。另外根據澳門相關法令，行業協會一旦具備資格成為行政公益法人，可以享受免除印花稅、物業稅、營業稅等優惠。
2.2 約束機制立法薄弱
“作為經濟發達地區，順德地區有很多企業家，也發生了企業家犯罪的案件，這表明現階段企業家們防范刑事法律風險的意識和能力嚴重缺乏。我們對轄區內的企業家犯罪案件進行整理分析，希望能為改進企業成長的法制環境和推動相關立法科學化提供一些實證素材，進而幫助企業家有效防控刑事法律風險。”順德區檢察院副檢察長黎明表示此次專題調研不僅要揭示企業家犯罪現象的規律性和代表性，還要以此來弘揚順商精神，服務當地企業的健康發展。
預防要走進企業
“騰越公司是碧桂園‘御用’的建造商，我們在偵辦一起案件中發現騰越公司內部人員的職務侵占行為，當時我就思考一個環節出了問題，會不會在其他環節也有關聯影響，于是和企業組織了一次座談，了解了企業的內部運作，最后給企業發了檢察建議，后來和企業負責人交流，我能感覺檢察建議都說到點上了，企業也在積極整改。”黎明說這件事給他留下很深的印象，他認為檢察院的辦案人員不能老是在辦公室里坐著，要多走出去看看外面的環境，了解企業是怎么運作的。
“走進企業”的想法很快就付諸實踐，尤其是在對轄區內的企業家犯罪做了專題調研之后，發現要從源頭上防范企業家犯罪的發生，必須不斷提高企業家犯罪的防范意識和手段，順德區檢察院便開始在這方面做很多有益的嘗試，開展與企業相關的形式多樣的法制宣傳教育活動。
在這其中，最讓人矚目的便是“一鎮街一民企一行業協會”的共建活動，而這個共建活動也有著鮮明的順德特色。“順德有十個鎮街，幾乎每個鎮街都有一家非常著名的企業，比如北滘鎮美的集團、勒流街道的東菱凱琴、容桂街道的格蘭仕等，我們之所以開展‘一鎮街一民企一行業協會’這樣的共建活動，在很大程度上是根據順德特殊的地區經濟格局來進行安排的。”順德區檢察院反貪局副局長吳緒珍告訴《方圓》記者，順德檢察院在每個鎮街選取一家名企、一家行業協會作為共建活動的切入點，通過開展講座，與企業召開座談會等方式進行法治宣講，重點講解關于侵占罪、挪用資金罪等刑法規定，及時為企業提供法律幫助和防范指導。
檢察院的做法得到了當地企業的積極響應，在2013年舉辦的兩場廉政文化講座上，均安鎮那一場中層企業家參與人數就有60人，北滘鎮的辦稅員協會聽講人數達上百人。不僅如此，很多企業單位開始主動聯系順德區檢察院，希望檢察院能參與他們自己組織的職務犯罪預防活動。均安鎮醫院便是其中的一家，2013年12月9日晚，職務犯罪預防科便受到該院邀請，副科長蘭琳英為此做了一場題為“珍惜自由、珍惜家庭、珍惜崗位、遠離職務犯罪”的廉政法治講座。
吳緒珍表示面向企業的法治宣講工作不能單純依靠預防科，檢察院正在構想成立一個宣講團，根據企業需求的不同，選派相應科室的骨干去舉辦法治講座。“因為每個企業的需求不同，像有的企業需要勞動合同法的宣講，就需要民行部門的骨干，有些企業想了解合同詐騙、挪用資金、職務侵占這類案件，我們可以找公訴或者偵監的具體辦案人員去現場普法，因為他們接觸的案例比較多，而普通的普法宣教都可以由預防部門來進行。”
多發揮行業協會的作用
“如果一個企業遇到什么困難，很多都是通過行業協會討論，大家給出一些意見，我們和行業商會協會有溝通的話，能夠及時幫助解決一些實際問題。”順德區檢察院民事行政科檢察官葉建說他們在走訪過程中了解到行業協會的樞紐作用，能將企業和檢察院更迅速地連接起來，發現這是一個能很好為企業服務的平臺，由此，順德區檢察院與各個行業協會也展開了積極的合作。
“在強化法制宣傳，提高企業家的法律意識的同時，我們也強調要發揮法定機構及行業協會商會的作用。”吳緒珍表示行業協會或者商會的作用不僅是為會員企業開展融資服務及融資擔保服務，它能發揮的作用還有很多。“開展各類法律培訓活動，強化企業的法律意識，或通過常設法律顧問或專業顧問團，在公司企業營運的過程中，為會員企業提供及時的專業意見及法律意見，幫助其審查合規和風險環節，對風險進行判斷評估，督促企業建立與完善決策機制和風險防范機制，有效防控會員企業的刑事法律風險。”
今年以來，我們圍繞自我教育、自我服務、自我管理的“三自”方針狠抓了服務性協會建設，把工作著重點放在為廣大會員辦實事、謀利益上。并取得了顯著成果。
(一) 經營服務工作躍上新臺階
一是開展優惠服務，讓每名會員都享受到實惠。
二是搞好服務，為廣大會員提供方便。
協會機關工作人員，分會秘書為會員辦照，年檢等事500多件，其中為殘疾人會員代辦50多件，為困難戶代辦60多件，為其他會員代辦400多件，僅代辦為會員節省食宿，路費5000多元。
三是開展法律服務，為廣大會員答疑解難。
為了給廣大會員解答法律法規上的疑難問題，我們聘請了長期的司法律師，今年先后兩次舉辦了由會員代表近200人參加的法律培訓班，發放法律宣傳小冊子2000多本，法律宣傳資料5000多份。
四是搞好信息建設，充分發揮信息服務私營經濟的作用。
今年，我們為全市廣大會員提供各類信息160多條，其中人才信息65條，營銷信息100條，為會員直接或間接獲取經濟效益30多萬元，受到廣大業戶的歡迎。中國教育查字典語文網 chazidian.com
五是搞好服務站建設，發揮好服務站服務廣大會員的作用。
目前，協會共建立各類服務站17個，已遍布XX城鄉，其中的人大代表、政協委員服務站受到上級機關的肯定，并在報刊上給予宣揚。
六是為下崗和無業人員再就業搭臺牽線。
為了充分發揮民營經濟安置下崗失業人員和無業人員再就業的主渠道作用。年初，協會集中時間、人員走訪60多家私營企業和部分個體戶，對用人情況及所需工種情況進行了摸底，挖掘空缺崗位900多戶。3月13日與##市勞動局總工會等部門聯手舉辦“##市民企獻愛心，就業搭平臺”對接洽談會，當場鑒定用工意向就業登記338人。為使就業人員掌握一門技術，先后舉辦了電腦、技工培訓班，有400多人參加了培訓。
一、積極轉變觀念，適應新形勢對協會工作的要求。
目前，個私協組織面對新形勢下的挑戰，必須牢固樹立“有為才有位”的觀念，切實抓好以下工作：一是加強會員隊伍的思想政治建設，不斷提高會員隊伍的整體素質；二是充分發揮“自我教育、自我管理、自我服務”職能，圍繞工商行政管理中心工作開展活動；三是牢固樹立社團意識，轉變辦會觀念。從“依靠工商部門辦會”轉變為“社團法人依托工商部門的支持、依靠廣大會員按照協會章程辦會”；四是要圍繞中心工作，并結合協會特點，貼近會員的需要，有針對性地開展領導滿意、會員受益、社會認可的服務工作和活動；五是創新觀念、創新思維、創新辦法，進一步增強和壯大協會服務發展的實力；六是抓好基層協會辦公場所、辦公機構、辦公人員、辦公經費的“四落實”，在此基礎上實現協會工作的全面落實。下大力氣抓好協會的建設，不斷提高為會員服務的能力和服務質量，增強協會凝聚力。
二、加強基層組織建設，增強協會整體活力。
一是培養個私協干部，形成梯次配備。會員隊伍是協會組織的生存之根、壯大之本、發展之源。組織建設是協會各項工作的基礎，必須下大力氣抓好基層組織建設，選拔和培養個私協基層組織的干部則是個私協工作順利開展的前提條件，應把該項工作作為理事會的一項重要工作來抓，區屬各分會在日常工作中注重物色熱心個私協工作的積極分子，結合實際工作進行培養、考察和使用。其一組織他們學習個私協工作常識，了解個私協的職能和政治使命，通過學習有關經濟知識、相關法律法規及黨的路線、方針、政策以提高其思想政治素質；其二是給他們工作機會，出點子、壓擔子，使其在工作中體會到“三自”工作的艱巨性，激發其責任感和光榮感；其三是啟用從事個體經營的下崗職工擔任基層協會職務，他們長期在國有企業工作，有著較強的組織紀律觀念，組織協調能力和政治修養，充實到基層協會擔任骨干后，可以促進協會工作人員整體素質的提高。通過預選培養骨干，使個私協工作人員結構形成梯次配備，防止人才斷檔。只有選配好協會的干部和骨干，才是開展好協會工作的前提和重要保障。
二是加強會員登記管理工作，深化基層組織建設。在貫徹落實中個協23號文件，對會員進行登記管理時，要運用行之有效的宣傳教育手段，把協會組織的性質、地位、作用以及會員的權利、義務等常識灌輸到會員之中去，引導廣大個體勞動者加強對個私協組織的認識，特別是要把加入協會有什么好處講清楚，講透徹，使會員加深對協會組織的認識和了解，增加對協會的親近感和入會的自豪感。通過登記管理工作，穩定鞏固會員隊伍，有條件的基層協會可與工商所聯網，反映會員的意見和要求，及時掌握新辦的個體工商戶信息，便于發展新會員入會。在協會的換屆選舉工作中，一定要選拔政治素質較好，文化水平較高，議事能力較強的個體工商戶擔任協會的骨干。這些從優秀個體戶中選的不吃“皇糧”的個協干部不脫離生產經營，與個體戶比較接近、了解情況、息息相通，既有工作實踐又有經商經驗，做起思想工作來得心應手，便于發展新會員。同時，建立健全基層協會的議事例會制度，定期召開會議，研究解決會員隊伍穩定和發展工作，適時召開現場觀摩會議，促進基層協會的全面建設。
三、抓好會費管理，確保協會各項活動的順利開展。
開展活動是協會的生命，經費是協會開展各項活動的物質保證，因此，個私協必須依規做好會費收取工作，抓好會費收支管理，為各項活動的有效開展夯實基礎。為理順會費管理，確保各級協會經費開支，協會必須有自己的帳戶和配備必要的財會人員，采用統一的會費收據，加強票據管理，實現協會自己收取會費，會費收繳后統一由區個協財務管理。按票據上的收款額的“451”的比例進行分配，即40％的會費由區個協管理，基層協會使用到區協會集中報帳；50％的會費由區個協使用，10％作為團體會費上繳上級協會，使協會工作有經費保障，解決基層協會無錢辦事的困難，杜絕挪用會費現象，實行會費收支情況按年度向理事會匯報，并接受上級協會、工商分局財務部門的審計監督。在會費的收支管理、使用上嚴格遵照武個私協2號關于會費管理方法和武工商[2007]193號關于會費收支管理辦法的要求抓好落實。
四、加大維權工作力度，增強協會凝聚力。
在“入會自愿”的辦會原則下，如何提高協會的凝聚力，以鞏固、發展、壯大會員隊伍是擺在協會工作者面前的重大課題。我們認為，在當前的大環境下，只有充分了解會員的心聲，真實反映他們所面臨的具體問題，切實維護其合法權益，才能不斷提高協會的凝聚力。只有為個體勞動者和私營企業提供法律保護、輿論及道義援助，才能使他們真正體會到協會是自己的“靠山和娘家”。因此必須在做好宣傳教育、經營指導工作的同時，加大依法維護個體勞動者和私營企業的合法權益的力度。近幾年我區個私協會牽頭在全區各分會建立維權工作小組，指定一名理事負責維權工作，聘請了常年法律顧問，為會員免費提供法律咨詢和指導，提供非訴訟型法律服務，在會員中營造“合法權益受侵害時有個私協撐腰，需要法律援助時有個私協律師指導”的氛圍。充力發揮會員中人大、政協代表的作用，把會員的意見和呼聲通過正當渠道反映到有關部門，爭取相關部門的支持和指導。我們針對個體勞動者和私營企業貸款難的問題，在會員隊伍中以區（基層協會）為單位，成立資金互助會、聯合擔保會，區協會出面進行協調，會員自愿結合聯合擔保，互助會與借款人及聯合擔保方憑考察情況簽訂借款合同，辦理借款手續。同時加大在會員中開展“扶危解困、幫渡難關”的活動，在會員因天災人禍造成損失時有協會出面組織個體勞動者和私營企業進行幫扶，使會員感到協會是一個溫暖的家，增強了協會的凝聚力。
五、不斷拓寬服務領域，樹立個私協會社會形象。
在市場經濟條件下，大部分會員從經濟方面已經先富了起來，但社會地位不是很高，抵御市場風險的能力不強，在諸多方面還是弱勢群體，我們要按照中個協提出的“兩個擴大、三個提高”的要求，不斷拓寬服務領域。一是以服務會員為中心，提供政策、信息、人才、培訓、資金、項目、維權、就醫優惠平臺，擴大服務領域、擴大受益面、提高服務能力、提高服務層次、提高服務效益，幫助會員解決個體難以解決的傾向性難題；二是發揮職能優勢，抓好宣傳活動，運用招商引資、對外交易、協會建設方面的經驗做法，宣傳國務院《36條意見》，引導廣大個體私營企業經營者增強信心，大膽地參與市場競爭，鼓勵他們做大做強；三是繼續抓好維權工作、建設維權網絡，通過普法教育增強會員依法維權意識和能力，同時充分發揮法律顧問作用，依法維護會員的合法權益；四是開展會員服務活動，為會員帶來更多的實惠，以實際行動贏得廣大會員的支持；五是加大宣傳報道力度，積極向各級政府推薦會員中對社會做出貢獻的積極分子，樹立個私協組織的良好社會形象。
關鍵詞：節能減排 行業協會 河北省
節能減排是解決能源問題和實現經濟可持續發展的根本途徑。國家陸續提出并實施了節能減排綜合性工作方案，各地也紛紛根據自身情況制定了相應的實施方案。這些政策法規，保障了節能減排的強力推進，但是效果還不明顯，要最終實現這一目標，還需要深化管理體制，引入行業協會等外部治理機制，建立全社會節能減排的長效機制。河北省是能源消耗大省，節能減排形勢更為嚴峻和緊迫。雖然省政府已正式啟動“雙三十”工程，又建立了節能減排考核體系，但對行業協會在節能減排管理中的作用沒有足夠重視。
1 行業協會在節能減排中的作用
環境污染主要由經濟發展和人類活動帶來，在世界范圍內，隨著工業化拓展深化，環境污染在不斷加劇。以工業化為代表的產業活動是環境污染最重要的源頭，因而產業節能減排是整個社會節能減排的重中之重。
1.1 產業的節能減排必須引入外部治理機制。節能減排本身具有很強的外部性，趨利本質使得企業缺乏節能減排的動力，而政府在對企業節能減排管理中又存在信息不對稱，政策法規難免偏離實際，管理成本高、效果差。因此，節能減排不僅僅是經濟問題，而是一個社會問題，需要社會各界的積極介入。作為政府與企業之間溝通橋梁的行業協會，恰恰可以起到這個作用。目前各界普遍比較強調政府和企業在節能減排中的主體作用，而忽視了行業協會的作用。雖然在一些法規中也有提及，但過于籠統，缺乏具體的措施。事實上，上海等地的行業協會已經在節能減排的前期調研、政策制定和組織協調方面充分發揮了“第三方優勢”。
1.2 行業協會對產業節能減排的作用。Khanna和Damon（1998）發現，化學制造業協會成員相比非成員更愿意加入30/50環保項目，這顯示了行業協會在促進產業節能減排方面能夠發揮重要作用。Amacher和Malik（1999）認為，協會成員間能夠彼此監督互相構成壓力，因為需要采取行業的一致行動，以避免給整個行業帶來威脅和損害的環保政策和規則出臺，或者影響未來環保政策規則的形式和實施步驟，以給本行業營造更多的回旋空間。根據行業協會的職能，行業協會在節能管理中至少在三個方面具有不可代替的優勢：首先，行業協會可以為節能減排政策的制訂提供依據。各級政府出臺節能環保一系列政策和標準前期，可以委托行業協會做前期調研和可行性研究，為政府科學決策提供依據。其次，協會自律能夠為行業內企業自覺節能提供保障。行業協會可以從規范技術標準入手，推進節能技術的開發和應用，還可以通過訂立自律公約、加強業內監督、樹立先進典型等方法，積極宣傳中央、省、市有關節能減排的精神和要求，營造節能減排的良好氛圍。最后，行業協會能夠為企業提供完善的節能配套服務。在日常工作中，我們發現許多高能耗企業并非不想節能降耗，而是找不到“節能不減效”的有效途徑。而各行業協會可以新技術服務為切入點，通過會刊、網站、論壇等方式，在業內積極傳播節能理念、推廣國內外節能新技術；可以推進業內企業自主研發技術交流；甚至還可以團購的方式購買節能技術和服務，以降低節能成本。
2 河北省行業協會節能減排作用發揮現狀及問題
2.1 河北省行業協會的特點。河北省行業協會數量眾多、分布廣泛，但發展不平衡。從所屬行業來看，河北省經濟類行業協會以工業為主，從歸口工經聯的全省經濟類行業協會來看，工業領域占39.1%；按業務性質分，管理或服務性協會最多，占46.6%，產品性行業協會其次，占40.8%，綜合性行業協會占12.6%。在這些協會中，組織機構健全、工作較活躍、在節能減排中成效比較明顯的僅占29.3%；組織機構不夠健全，節能減排工作成效一般的占46.0%；開展活動困難，基本處于維持狀態，不能發揮節能減排作用的占18.4%，很少開展活動，處于癱瘓或半癱瘓的占6.3%。總體來講，行業協會雖然數量眾多，但能真正良好運行的卻只占一小部分，能在節能減排中發揮作用的更少。
2.2 阻礙河北省行業協會發展的原因。
2.2.1 法律法規缺失。我國至今沒有一部專門的法律規范，只是依靠《社團登記管理條例》和業務主管部門的文件對行業協會進行管理，行業協會的性質、地位、職能、設立、管理監督等均沒有法律規定，造成對行業協會的管理出現了許多缺陷。
2.2.2 政會不分嚴重。由于大多數傳統協會是由政府主導或政府部門轉制而來，政府部門和行業協會本身都自覺不自覺地把行業協會作為政府的代言人或附屬物，因而在行業協會產生之初就帶有濃厚的行政色彩，而且在協會的運作和管理上往往受制于政府部門，尚未形成企業自主辦會、民主辦會的運行機制。
2.2.3 職能落實不到位。我國行業協會在職能落實上還存在著一些現實問題：一是政府部門與行業協會關系尚未很好地銜接和理順，應當轉移或委托給行業協會的職能尚未到位；二是一些文件中明確規定的行業協會的職能，由于多種原因還未得到落實，特別是行業管理和行業協調等職能，致使行業協會在行業管理層面邊緣化，許多行業協會的工作還僅限于傳統的搞搞培訓、技術比武、展覽展銷等領域。即便有些行業協會想在節能減排中發揮作用，由于政府職權滲透在方方面面，留給行業協會的空間很小。
2.2.4 行業代表性欠缺。行業協會的管理范圍多停留在原系統內部，非國有企業會員不超過50%的高達79.0%。在河北省工經聯主管的174家行業協會中，僅有40.2%的行業代表性較強，企業會員達到同行業企業數的50%或行業產值的50%以上。覆蓋面窄，則意味著協會所掌握的企業和行業的信息不充分，難以發揮綜合性的協調功能，更談不上行業管理。
2.2.5 經費來源單一。在行業協會的經費來源中，主要以會費為主，其他渠道收入占比例很小。河北省有經費來源的行業協會中，有61.6%的行業協會以會費為主要經濟來源，其中又有33.1%的行業協會以會費作為唯一來源，只有8%的行業協會以服務收入作為主要來源。作為行業協會開展活動、為會員提供服務的物質基礎，經費困難勢必造成難以開展正常工作，難以吸引人才，更為嚴重的是難以為企業提供必需的服務造成企業不愿加入協會，從而把行業協會帶入難以為繼、惡性循環的怪圈。
3 促進行業協會在河北省節能減排中作用的對策
隨著市場經濟的發展和“小政府、大社會”目標的推進，行業協會在經濟生活中日益發揮作用已是必然，在節能減排中也有很大的作用空間。針對河北省行業協會發展現狀，需要各方面努力，促進行業協會在節能減排中發揮更重要作用。
3.1 法律層面上，要加快行業協會立法。從法律角度理順政府、協會、企業之間，協會與協會之間的關系。使行業協會在法律框架下自主運作，自由競爭。
3.2 政府層面上，要加快環保職能轉移步伐。政府要加強行業協會建設，引入行業協會自律管理中的環保內容，把節能減排的技術研發、標準制定、監督實施等相關職能移交給行業協會，為行業協會發揮節能減排作用提供廣闊的空間。
3.3 行業協會本身，要不斷加強和完善自身建設，拓展服務手段，增強對會員的凝聚力和吸引力，不斷提高自我發展的能力，盡快與國外行業協會接軌。行業協會以行業利益維護為己任來號召組織成員，能夠在環保政策實施的廣度和深度上協助政府，從而降低政府和產業界之間的硬性環保政策磨擦，既保證行業發展環境的有序過渡，業務工作的有效運行，又保證政府環保政策能夠落到實處，實現對選民的環保施政承諾。
參考文獻：
[1]周勇.產業自愿節能減排外部治理約束機制及西方經驗借鑒，現代經濟探討，2010.08.
[2] Maxwell，J.W.，Lyon，T.P.and S.C.Hackett.Self-Regulationand Social Welfare：The Political Economy of CorporateEnvironmentalism.Nota di Lavoro 55.98，Fondazione Eni EnricoMattei，Milano，Italy，1998.
關鍵詞 形象代言 廣告代言人 廣告監管 廣告法律法規
中圖分類號：D923 文獻標識碼：A
近年來，形象代言逐漸成為廣告傳播活動的主角，越來越多的廣告主采用形象代言作為推銷手段。這些廣告，在造就了一部分知名品牌之外，也引發了一系列爭論。爭論的焦點，就在于形象代言活動中的不法事件，以及對此的法律監管上。
1 形象代言行為
形象代言是指企業、其他經濟組織或者個人以公知人物的形象為載體推銷商品或提供服務的一種宣傳形式。因為目前的形象代言人主要是明星、名人，因此形象代言也被稱為明星代言或名人廣告。
形象代言的實質與核心在于用形象將商品或服務內容予以表現，加以傳播，達到推銷商品和服務的目的。企業就是利用明星效應提升產品的知名度與接受度，賦予產品更多的附加價值，并通過明星的推介，使消費者群起產生模仿的沖動與行動，促進產品的銷售。
2 代言行為法律監管的缺失及原因
2.1 代言行為法律監管缺失的表現
形象代言活動法律監管的缺失，不僅表現在代言內容的虛假上，也表現在代言活動發展的無序上。虛假的內容向受眾傳播了錯誤的信息，對其意向產生誤導。無序的廣告活動則降低了代言活動的傳播效率，影響代言活動的發展。具體而言，我國對形象代言行為法律監管的缺失主要體現在以下方面：（1）代言行為的虛假性。虛假性有三種類型：一是夸大產品功能，誤導消費者；二是編造產品功能，欺騙消費者；三是代言人在廣告中使用虛假證言。（2）代言行為的無計劃性。代言行為的無計劃性主要反映在代言活動泛濫和廣告代言人選擇不慎這兩方面。代言廣告高速的發展之后，理性思考越來越弱，廠家運用名人做廣告在很多情況下是不得已而為之。
2.2 代言行為法律監管缺失的原因
2.2.1 現行廣告類法律法規存在缺陷
在我國廣告法制體系中，《廣告法》調整的對象是國家廣告監督管理行政關系，因此屬于我國法律體系中的部門行政法，受到部門行政法體例的約束，其內容有一定的局限性。
另外，現有部分法律法規條款缺乏可操作性。我國的《廣告法》在貫徹執行時遇到一些障礙，制定標準時對違法廣告處罰方式表述得不明確，對量刑尺度把握得不明確，對廣告處罰對象認定得不明確，都使得我國部分現有法律法規在實際運用中缺乏可操作性。
2.2.2 廣告管理部門工作不力
我國廣告管理機關是國家工商行政管理局和地方各級工商行政部門，它們是廣告執行的第一線力量，對廣告經營單位，及虛假違法廣告監督與執行發揮著根本作用。但是這支監督隊伍在實際工作中，工作人員數量少，職能難以到位，還有部分個體的素質，跟不上工作的需要，在執法正常、合法的廣告活動中出現失誤和過錯，影響廣告活動的正常開展。在實際工作中，工商部門迫切需要公安、文化、城建等部門及消費者協會等社會力量的協助，共同治理和整頓廣告市場。
2.2.3 代言人自身因素
代言人是形象代言中重要一環，他的行為直接影響到代言活動的結果，因此，代言人自身的經濟環境、社會責任意識感、法律覺悟，是影響其代言活動的主要因素。巨額的廣告收入，成為名人代言虛假廣告的最大誘惑與經濟基礎。而令人遺憾的是，許多名人逐漸淡薄甚至喪失了社會責任感，使他們對消費者和全社會的利益棄而不顧。同時代言人普遍缺乏對廣告類法律法規的理解，真正清楚地了解代言實質與法律約束繼而進行選擇的名人寥寥無幾。
3 解決代言行為法律監管缺失的方法
3.1 完善國家廣告類法律法規
我國廣告法律體系已初具雛形，但從現實狀況和未來發展需要來看，現行法律體系還需要不斷完善。這就要求我們對現有法律法規進行修改，使之適應社會行業發展的需要。我們可以立足于國情，通過分析和篩選，借鑒國外廣告法律管理經驗，對現有法律進行補充，進一步完善我國廣告法律體制。通過法律手段，清除中外廣告因文化差異、意識形態差別而引起的各種爭端。
3.2 加強政府管理和廣告行業自律
政府對廣告的管理通過立法和行政執法來實現的，具有強制力的對廣告活動全過程的管理，對全社會廣告秩序的調整，政府管理是推動廣告代言活動健康發展的外力因素。①要加強政府對廣告代言的管理，就要強化政府職能。
廣告行業自律是指廣告主、廣告經營者和廣告者通過自行制定章程、公約和會員守則等方法，對自身所從事的廣告活動進行自我約束、自我限制、自我協調和自我管理，使其行為符合國家法律、法規、行政規章的制定和職業道德、社會公德的要求。
3.3 明確廣告代言人的權利和義務
由于近年來，名人代言廣告違法現象愈演愈烈，消費者和輿論界的反響也愈加激烈，對明確廣告代言人權利與義務的呼聲越來越高，有鑒于此，北京消費者協會《致社會名人、明星的一封公開信》，希望名人明星珍惜榮譽和形象，拒絕承做虛假和有可能對消費者進行誤導的廣告。
廣告監管部門的反應更加直接。上海工商部門發出一則《廣告審查提示》稱：“禁止醫療服務、藥品、醫療器械廣告利用形象代言人的名義和形象做證明。”這一禁令顯然有利于公眾的知情權、選擇權，對與某些有損消費者利益，社會利益的違法事件有積極的防范意義。
3.4 加強社會監督體系的作用
廣告的社會監督，是指人民群眾通過某些社會組織和社會團體，輿論機關和各種群眾自治組織或者公民自行對廣告活動各個方面進行監督。它包括消費者監督、廣大群眾的監督、新聞輿論監督等。這三個層次由上而下，逐層推進，構成一個有機的整體，社會監督體系對廣告代言活動的監督表現在消費者監督和輿論監督兩個方面。
對形象代言的法律監管是一個長期的過程，它需要國家政府部門、社會組織和廣大消費者的共同努力。按照廣告行業的發展步伐與需求，逐步將計劃經濟時期的行政主導型廣告監管模式加以完善，進而形成行政、司法、行業自律、社會監督四者相互制約、相輔相成的監管體系，最終促進形象代言和廣告行業的全面發展。
注釋
① 王軍.廣告管理與法規[M].北京:中國廣播電視出版社,2003.
參考文獻
[1] 陳絢.廣告道德與法律規范教程[M].北京:中國人民大學出版社,2002.
[2] 王軍.廣告管理與法規[M].北京:中國廣播電視出版社,2003.
[3] 呂蓉.廣告法規管理[M].上海:復旦大學出版社,2003.
第二條本省行政區域內的青年志愿者、青年志愿者組織及其服務活動適用本條例。
第三條本條例所稱的青年志愿服務是指青年志愿者不為物質報酬，自愿地以自己的勞動為社會和他人提供服務和幫助的公益。
青年志愿者是指經個人申請、青年志愿者組織登記，參加志愿服務活動的青年。
青年志愿者組織是指從事青年志愿服務的非營利性的公益組織，包括青年志愿者協會及其下設的青年志愿服務站、服務隊。
第四條共青團組織對青年志愿者組織及其服務活動進行組織、協調、指導和監督。
第五條青年志愿者享有下列權利：
(一)參加青年志愿服務活動，接受有關教育、培訓；
(二)選擇與自己行為能力相適應的項目進行志愿服務；
(三)請求青年志愿者組織和有關機關、組織幫助解決在志愿服務中遇到的困難和問題；
(四)拒絕提供違反法律和違背社會公德的服務；
(五)對青年志愿服務工作提出建議、意見，并進行監督；
(六)自身有特殊困難時優先獲得志愿服務；
(七)法律、法規規定的其他權利。
第六條青年志愿者履行下列義務：
(一)履行志愿服務承諾；
(二)尊重被服務者的合法權利，保護被服務者的隱私和商業秘密；
(三)維護青年志愿者組織和青年志愿者的聲譽和形象，不得從事違反法律或者違背社會公德的活動；
(四)法律、法規規定的其他義務。
第七條縣級以上行政區域可以建立地方青年志愿者協會，行業根據需要可以建立行業青年志愿者協會。青年志愿者協會應當符合國家有關社會團體登記管理的規定，經縣級以上人民政府民政部門依法登記成為社會團體法人。
青年志愿者協會按照協會章程負責本行政區域、行業內青年志愿服務的組織、協調、管理和指導，維護青年志愿者的合法權益，建立和完善青年志愿服務績效評價和激勵機制。
第八條青年志愿服務的范圍主要包括：
(一)扶貧濟困、扶弱助殘、幫老助幼；
(二)支教助學、衛生防疫、科技推廣、文體服務；
(三)環境保護；
(四)精神撫慰；
(五)法制與社會公德宣傳、法律援助；
(六)其他社會公益服務。
青年志愿服務的重點應當是殘疾人、老年人、未成年人、優撫對象、城鎮下崗失業人員、農村特困人口和其他有特殊困難需要幫助的社會成員以及大型社會公益活動。
第九條青年志愿者、青年志愿者組織與服務對象之間是自愿、平等的服務與被服務關系，應當互相尊重、平等相待。青年志愿者組織可以與服務對象訂立志愿服務協議，明確服務的內容、要求以及雙方的權利和義務。
第十條青年志愿者組織應當為青年志愿服務活動提供必要的經費支持和服務保障。青年志愿者組織在組織志愿服務活動時應當對青年志愿者進行安全教育，為服務過程中發生意外傷害的青年志愿者及時提供援助，對可能出現安全風險的志愿服務，應當根據需要，為志愿者辦理相應的人身保險。
接受志愿服務的組織和個人，應當尊重青年志愿者的人格，并就服務事項及安全隱患做必要的告知和說明，為志愿者提供必要的安全、衛生保障及救助措施。
第十一條青年志愿者開展志愿服務時應當佩戴統一的青年志愿者標志，信守承諾，注重服務質量。
第十二條各級人民政府應當倡導志愿服務，不斷提高志愿服務在社會發展中的參與程度，把青年志愿服務納入社會發展規劃，并為青年志愿服務提供必要的物資保障和經費支持。
縣級以上人民政府和有關部門對表現突出的青年志愿者、青年志愿者組織，以及支持、幫助青年志愿服務有突出貢獻的組織和個人，給予表彰和獎勵。
第十三條各級國家機關、社會團體、企業事業單位應當鼓勵和支持青年志愿者開展志愿服務，維護青年志愿者及其組織的合法權益。
第十四條教育部門和有關社會團體應當將培養青少年的志愿服務精神納入思想品德教育的范圍。鼓勵在校的青年學生積極參加力所能及的志愿服務。
教育、民政、衛生、勞動和社會保障等有關部門應當結合本部門的工作實際和社會需求為青年志愿服務提供相應信息。
村民委員會、居民委員會及社區應當結合所轄事務，支持、幫助、指導青年志愿者組織、青年志愿者開展志愿服務活動，并為其服務活動提供便利條件。
第十五條新聞媒體應當加強對青年志愿服務的宣傳報道，開展青年志愿服務的公益性宣傳。
第十六條全社會都應當尊重青年志愿者組織和青年志愿者的勞動。
鼓勵和倡導社會各界和廣大公民積極參與各種志愿服務。
第十七條組織開展青年志愿服務的經費來源：
(一)政府資助；
(二)自然人、法人或者其他組織的資助和捐贈；
(三)其他合法收益。
青年志愿者組織應當加強對志愿服務活動經費的管理和監督。
第十八條鼓勵公民、法人和其他組織對青年志愿服務給予資助和捐贈。
資助和捐贈的資金、物資，由青年志愿者協會接收、登記，并設立專門賬戶管理，專項用于青年志愿服務活動。
資助和捐贈的資金、物資的使用應當尊重資助和捐贈者的意愿，堅持公開的原則，并依法接受監督。
第十九條任何組織和個人不得侵占、私分或者挪用青年志愿者組織的資產。對非法占有、使用資助和捐贈的資金、物資的，依法追究其相應的法律責任。
第二十條對以青年志愿者組織名義、標志從事以營利為目的的經營性活動和其他違法活動的，依法追究其相應的法律責任。
第二十一條青年志愿者按照青年志愿者組織的安排在提供志愿服務時，給服務對象或者其他相關人員造成損害的，有關青年志愿者組織應當依法承擔相應的民事責任，但青年志愿者組織與服務對象另有約定的除外。青年志愿者組織在承擔民事責任后的追償事項按照法律的有關規定辦理。
在志愿服務過程中，服務對象或者其他相關人員對青年志愿者造成損害的，應當依法承擔相應的法律責任。青年志愿者組織應當為受損害的青年志愿者提供必要的幫助。
關鍵詞：第三方物流；物流法規；監管體系；先行先試；資源共享
一、第三方物流概述
隨著全球一體化經濟發展的進程，物流產業也得到了前所未有的發展，第三方物流逐漸滲透到了人們生產、生活的各個角落。第三方物流改變了傳統的運輸方式，突破原有的物流模式，與普通物流相比具有專業化、契約化、信息化、個性化、靈活性高等特點，使委托企業可以更好地專注于核心業務、加速其資金周轉、降低物流成本，是未來物流發展的重要方向。我國《物流術語標準》中對第三方物流的定義為：“在供需雙方之外尋找第三方的物流企業來為供需雙方提供物流服務的業務模式”。也就是說企業為了專注于自己的主營業務，通過法律合同把物流工作外包給專門從事物流業務的物流企業，讓其代為完成。在這個過程中委托方（供方、需方或供需雙方）與第三方物流企業簽訂具有法律效力的合同，由第三方物流企業提供相應的物流服務。同時，委托方與第三方物流企業在合同簽訂前、履行中都進行密切溝通交流，通過對物流活動的監控和雙方的共同協作，努力使物流業務順利完成。近年來，雖然我國第三方物流發展迅速，取得了不小的成果，但還存在著很多問題。國務院2014年9月頒布的《物流業發展中長期規劃（2014—2020）》中明確提到：“急需健全物流業法律法規體系，抓緊研究修訂物流業安全監管、交通運輸管理和倉儲管理等相關法律法規或部門規章，開展綜合性法律的立法準備工作，在此基礎上擇機研究制訂物流業促進方面的法律法規，加強物流市場監管力度，使物流法律體系得到完善。”現階段，我國第三方物流的法律監管尚存在很多空白地帶，基本法缺位，監管機制與體系尚未建立，對地方物流監管的狀態無法與其快速發展匹配。
二、第三方物流監管體系建立的必要性與可行性
1.必要性
從行業經營范圍與過程來看，第三方物流相關主體與經營環節廣泛，在實踐過程中如果任何一方主體、任何一個環節出現問題都會影響整條供應鏈的運營，因此亟需建立第三方物流監管體系對其進行監管與調控。
（1）維護消費者權益的需要。物流產業是國民經濟戰略性基礎產業，與每個消費者的利益有著千絲萬縷的聯系，而第三方物流作為一種新型的物流形式更是如此。物流行業發展迅速，新生事物層出不窮，行業壟斷與不正當競爭現象并存，原有法律法規已不太適應行業的發展。順應社會經濟發展規律，結合物流產業發展特點，梳理現有行業法律法規。剔除已經不適應社會經濟發展現有條款，彌補物流市場新出現問題的法律空白，完善物流行業法律體系，保持立法方向與內容的前瞻性，無論對于物流行業的合理監管還是對消費者權益的維護都具有重要意義。例如，在快遞合同中要求先驗證收件人身份，而后收件人可拆開包裝檢查貨物再簽收快遞，但在現實中經常是先簽收才可開包裝驗貨。這種侵害消費者權益的行為在第三方物流領域屢見不鮮。在法律框架下規范化、專業化的物流管理更能保證物流服務的優質化。同時，在第三方物流業務運作過程中，由于操作失誤等原因造成的危險品泄露、噪聲污染等各種對社會大眾造成傷害的事件近年來也屢見不鮮。雖然有些風險是不可避免的，但是完善的法律法規與操作標準可以盡可能地減低風險發生的概率。
（2）物流市場健康發展的需要。物流系統由貨物運輸、商品儲存、裝卸搬運、流通加工、包裝配送等多個環節組成了一個大的有機整體。它是一個開放性的、多功能的系統，對于這個系統來說，如果任何一個環節出現問題都會影響到整體的效果。我國物流行業由多個部門共同監管，尚未形成一個協調高效的有機整體。同時，由于信息不對稱等原因，第三方物流企業可能通過法律法規不完善的領域秘密進行非法活動，從而干擾市場的健康發展。這種行為只能依靠政府部門通過法律執行與完善進行管理和糾正，構建健康公正的物流市場。
（3）國際市場競爭的需要。隨著與國際接軌進程的加速，我國也面臨著越來越多來自國際方面的挑戰。在努力提升企業自身管理水平與競爭實力的同時，完善的法律監管與保障體系也是增強我國物流行業競爭力的重要手段。在物流行業進行國際化經營時，立法上與國際公認的規則保持一致，既可以保證我國企業走向世界時避免產生不必要的矛盾與糾紛，也可以吸引國外優秀物流企業來我國投資發展，促進我國物流產業良性發展。
2.可行性
（1）符合第三方物流監管的需要。第三方物流發展迅速，是物流行業未來發展的重要方向。我國現有的對第三方物流管控的法律制度較為分散，層次較低，尚存在很多空白地帶，面對很多新生問題顯得力不從心。因此，將第三方物流監管從現有的物流監管體系中剝離，結合其自身特點與新生問題，構建其獨立的監管體系，從源頭和規制上進行管控，符合第三方物流發展的需要。
（2）符合依法治國的需要。在現階段，我國第三方物流市場局部壟斷與不合理競爭等情況需要法律法規進行約束，以確保物流市場的健康運行。從長期來看，對于第三方物流的監管最終解決的是個體盈利與社會公益之間的矛盾。國家構建第三方物流監管體系可以更有效地保障在出現市場失靈等特殊情況時物流市場的正常運作，進而從根本上保障了社會公眾的利益，促進國家經濟健康穩定發展。
（3）符合改革實踐的需要。2016年的《政府工作報告》就提出，應改革市場規范，健全產業監控體系，規范食品藥品、化學危險品的物流安全，強化公路運輸、快遞市場的監管力度。《物流業發展中長期規劃（2014—2020）》提出，建立健全物流管制標準體系，進一步建成物流能力大增、服務水平提高的物流產業鏈。而現階段第三方物流監管體系尚需完善，急需與國家物流監管改革趨勢接軌。
三、我國第三方物流監管現狀
隨著我國從計劃經濟逐步走向市場經濟，對物流行業發展的干預程度也在不斷降低。從20世紀五六十年代的嚴重干預到現在的市場經濟占主導地位，與此同時我國物流立法進程也逐步完善。
1.綜合性、單行性法律
如《民法通則》、《港口法》、《合同法》、《海商法》等，這些法律法規是調節我國第三方物流法律問題的基礎，也是我國物流法律體系的主體。
2.行政法規、地方法規、部門規章
如《海關對保稅物流中心（A型）的暫行管理辦法》、《物流企業分類與評估指標》等，這些法律法規主要是各地方政府、各部委結合當地具體情況、部門監管范圍等訂立的，主要用于解決其所管轄范圍內的物流法律糾紛，是對我國物流法律體系的重要補充。
3.主管部門的規范性文件
如《關于促進物流業健康發展政策措施的意見》、《關于加快國際貨運物流業健康發展的指導意見》等，是我國物流行業政策的法律文件，對行業發展有一定指導作用。同時，我國物流行業沒有專門的監督管理部門，而是根據涉及到的物流環節采取由經貿、海關、城市管理、交通運輸、稅務、公安、港務、民航等多部門組成的共同混合管理模式。有時還有中國物流與采購聯合會等行業協會協調第三方物流企業與政府之間的問題，這是我國物流行業的一個不容忽略的現狀。
四、我國第三方物流監管中存在的問題
1.物流專項立法滯后
物流行業包含眾多環節與職能活動，也就意味著其自身可細分為多個行業。我國沒有統一的物流基本法，管理、協調物流問題的法律法規分散在交通、鐵路、民航、航務、民事、合同、保險、海關、消費者權益等眾多領域法律法規中。由于這些細分行業隸屬于不同部門而又缺乏有效溝通，導致不同部門的法規之間難免出現沖突，經常造成需要解決糾紛的當事人困惑。而物流行業本身是一個有機整體，各環節有效銜接才能順利地完成物流活動、解決物流問題。現有的法律法規大多是各地方政府與主管部委的“條例”、“通知”、“辦法”、“規定”等形式，法律層級較低，對物流行業的監管力度與協調有效性有限。第三方物流涉及主體多、途徑地域廣，使得法律監管更加繁瑣與復雜。從數量上看，我國物流相關法律法規已經很多了，但是缺乏統一的規范和統領性綱領，而且很多物流法規缺乏實踐指導，可操作性差，系統性、專業性有待完善，對新型物流運作模式缺乏快速反應，使得第三方物流在管理應對過程中處于被動地位。
2.相關法律體系不健全
對于物流行業，我國采用的是多部門共同管理的模式，總體來說，第三方物流市場還處于比較混亂的初級階段。在現有的物流相關法律法規體系中微觀的、直接的、經濟性的較多，宏觀的、間接的、社會性的較少。各主管部門缺乏有效的溝通與統一的協調。比如，一家從事公路、水路、鐵路等多種運輸方式的物流企業，本應利用其多種運輸方式協同的優勢，進一步增強企業的競爭實力，但現實中由于其從事多種運輸方式經營，所以需要向各種運輸方式的主管部門分別提出申請，這種復雜的管理體系嚴重增加了企業經營的負擔和成本，同時也由于相關部門在管轄范圍內權利過大，在當今法律制度有待完善的環境下自由裁量權過大，缺乏有效的監督機制，制約了物流行業的發展。到現在為止，我國還沒有一個真正對物流行業宏觀走勢進行管控的部門，多部門分別管理物流系統的各個環節，也造成了各部門間責權不明確、監督主體模糊等問題，同時也造成了在各部門、各地區法律制定上法律條文沖突與空白并存，法律體系模糊、協調性不高的問題。例如，面對新生模式、新生問題層出不窮的局面，國家郵政局無法監控第三方物流的所有問題，工商管理局僅能在職權范圍內進行部分協調與處罰，中國物流與采購聯合會只能對會員企業進行監督，中國道路運輸協會僅能管理違裝貨車。地區間物流發展程度、立法水平、執法尺度也存在著巨大的差異，同一問題在不同地區處理結果差異性可能較大，使得跨地區經營的物流企業經常感到迷茫和困惑，甚至不得不用“差異化”經營模式，這嚴重挫傷了物流企業的積極性。
3.缺乏監管沖突解決機制
第三方物流行業監管范圍主要包括：從業人員、物流主體、技術標準、物流行為、糾紛解決等方面。由于我國物流行業屬于多部門混合管理模式，沒有專門的物流基本法，現有的物流行業監管缺乏系統性，各種相關法律法規散亂而又經常相互沖突，還存在很多空白地帶，導致很多時候在適用法律法規時具有很大的不確定性。同時，缺乏完善的糾紛解決機制，法律監管制度作用有時很難發揮。
4.行業組織作用有待加強
行業組織是政府與企業之間的紐帶與橋梁，不僅可以促進物流行業法律制度的完善，通過培訓與職業資格認證來向物流行業輸送人才，還可以通過行業自律等方式協助政府對企業進行監管。目前，我國物流行業組織尚不完善，物流中介組織、行業自律組織監管效果不明顯。中國物流與采購聯合會、中國快遞協會等物流行業協會，各地區物流行業組織、社會團體發揮行業自律監管的程度應進一步提高。
五、我國第三方物流監管法律法規完善路徑
1.針對我國物流產業發展現狀制定物流基本法
物流產業是國民經濟重要基礎產業，也是我國未來重要經濟增長點，解決物流法律法規缺乏統一標準，各地區、各部委法律法規相互沖突的局面，必須要從國家層面統一立法入手，以基本法的形式構建物流法律法規體系。梳理我國現有各層級物流相關法律法規、技術標準，對于已經不適應行業發展現狀與未來趨勢的應及時廢除，對于各類物流法規進行整合、完善，提高物流法律法規層級與系統性。著力解決現有物流法律法規中相互沖突的問題，將矛盾的條文明確界定和劃分，消除法律適用與操作中的模糊地帶，避免法律分歧和空白。
2.構建我國第三方物流監管體系和沖突解決機制
物流行業包含眾多環節，是一個綜合性的行業，各環節間緊密合作，只有有效對接才能達成良好的物流效果，所以在處理物流問題時也應重視其系統性。可以考慮借鑒國外現有的監管模式，設立專門的統一監管機構，消除現在監管部門過多、職能交叉與空白地帶并存的現象。構建監督管理沖突處理結構，解決行業壟斷與地方封鎖束縛，糾正不正當競爭行為。從縱向劃分來看，必須明確中央、地方監管職責，建設與當地政府隸屬關系的財政關聯，盡量避免中央、地方之間的利益博弈，形成一個良好的監管氛圍，為第三方物流發展構造健康發展環境。
3.引入“先行先試”監管立法
建立完善的監管機制是物流行業健康發展的必要前提。明晰各單行法之間的銜接與遞進關系，梳理各單行法之間的邏輯關系與等級排序，針對日新月異的物流行業發展現狀，可以考慮采用“先行先試”的立法方式。即在劃定的政府特別規劃區，國家授權采用“實驗”的方式向地方出讓一定權利。根據物流發展現狀與趨勢，實施特別方案，在區域內立法并實踐測試，總結經驗與成功模式，逐步推廣到其他地區乃至全國，進而完成法制目標。這種“先行先試”的立法方式可以減少立法成本，便于控制與實施。
4.激發物流行業協會的作用
