時間：2022-08-08 20:40:50
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險防控論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:學校;財務風險;管理與控制
21世紀的一個最基本特征是經濟一體化和教育社會化,為適應這一潮流,我國的高等院校正在深化改革,實現“四化”,即辦學形式多樣化、投資主體多元化,經濟行為市場化、學校后勤社會化。我校作為國家重點中職院校、兵團職業院校的龍頭,正參照高校管理模式,完善財務制度,減少財務風險。
學校財務風險指學校運營過程中因資金運動而帶來的風險,集中采現在預算收支不平衡、資本結構不合理等方面。同時,隨著教育體制改革的不斷深入,我國中職教育事業快速發展,我校也在原有的基礎上進行改造擴建,我校基建資金的主要來源有:國家撥款、事業結余等。合理、高效地使用這些資金,避免損失和浪費是目前我校發展的主要問題。
學校作為市場經濟條件下特殊的經濟主體,隨著其發展與建設,也存在一定的財務風險。學校財務風險其形成的根本原因是現金收付實現制、教育事業經費和教育基建投資分離核算制度缺陷,誘因是學校事業收入的季節性與支出剛性的矛盾,應嚴格執行預算審批制度,加強成本核算意識,完善項目核算輔助帳,監控賬外債務的變動情況,建立財務風險責任制,引進社會力量改革校辦企業。
1本校財務風險的來源
1.1成本意識淡薄可能引起的支付風險
雖然近年來,我校加強了部門成本核算力度,但仍有部分部門、專業系對于專業設置、課程設置及安排和教師聘用,從不進行成本核算,致使部分專業或培訓不但不能賺取收益,還會造成支付教師各項費用的困難。
1.2大額采購活動、維修工程形成的欠款可能引起的支付風險
大額采購是指學校成批量采購教學儀器設備、家具、用具等,這類采購一般合同約定貨到驗收合格后付款,并且供貨方亦習慣按付款進度開具銷貨發票,因而所簽購貨款一般都沒有進入學校的負債賬簿中,財務部門難以監控,一旦大批欠款到期,往往會造成支付困難。
1.3后勤的粗放式管理可能引起的支付風險
到目前為止,我校后勤工作中仍存在部分因粗放管理造成的管理漏洞,如:大宗采買較隨意,不辦理統一采購報批手續、不經正常手續訂立采買合同等,這種隨意性的管理方式,嚴重影響了學校正常預算開支,容易造成支付困難。
1.4基建工程欠款可能引起的支付風險
近年來,我校明顯加大了基建投資規模,辦學條件“瓶頸”迅速轉變為資金“瓶頸”,基建的投資規模及工程款的支付在一定程度上影響了投資項目的完成進度。
2本校采取應對財務風險的措施
2.1盡快建立財務風險預警機制
財務風險預警機制的建立對學校確定長期發展思路意義重大,它是對學校各項經濟活動中潛在的財務風險和財務管理指標進行實時監控的系統,貫穿于學校經濟活動全過程,通過對管理對象分別制定相應的財務風險控制指標,以財務報襲、預算指標及其他相關財務資料為依據,采用數學模型、比例分析等一般方法,達到整體控制風險的目的。
2.2加強預算管理
學校預算是根據學校事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。一方面要求提高預算與事業發展計劃的關聯性,確保預算的有效性;另一方面要求提高預算的前瞻性,從而發揮預算在學校事業發展中的積極作用;此外還要通過行政手段保證預算的嚴肅性,通過加強預算管理,提高資金使用的計劃性。
2.3健全內部控制
內部控制是保障管理目標實現的管理手段。健全完善的財務內部控制系統將有助于營造安全、高效的資金運行環境,有效實施資金安全防范,確保資金效益的發揮。
(1)營造良好的財務內部控制環境。學校管理層應充分重視財務內部控制環境建設,積極支持和參與財務內部控制,將資金的安全作為控制的主要目標,確保財務內部控制的完整性、合理性和有效性。
(2)構建安全高效的會計系統。從會計業務流程中涉及資金業務的重點環節著手,通過建立會計責任制和操作規程,加強資金內部控制。
(3)著力構建規范的控制程序。控制程序是為合理地保證管理目標的實現,實施管理指令、化解財務風險而采取的財經政策和程序。應堅持不相容崗位相分離的基本原則,明確涉及資金支付和流動相關崗位的職責和權限;制定財務收支審批管理辦法和重大費用支出審批與授權制度;建立嚴格的資金收付授權批準制度;建立財務重大事項(包括大額資金收支)報告制度等等。
摘要：只有對所在國外匯的流入和流出進行有效監管,才能夠減少或緩沖國際資本巨額流動給所在國經濟帶來的沖擊。外匯流動情況代表著國際資本的流動分布,國際資本的流動既可能對所在國經濟產生虛增的大繁榮,也可能給所在國經濟帶來毀滅性的打擊。
銀行業監督管理部門必須加強外匯監管，防范涌人的國際游資的沖擊，確保我國管制金融安全。前，我國國際收支的經常項目下的各項交易基本實現可自由兌換，盡管資本項目依舊管制，但大量國際游資依然不斷地涌入我國，給我國金融安全帶來隱患。
一、目前外匯管制存在的問題
(一)我國境內的外匯流動情況
外匯的流人流出是通過國際收支中的經常賬戶和資本與金融賬戶進行的，目前我國外匯的流人流出主要部分是通過經常賬戶下的各項交易和資本與金融賬戶下的一些項目的交易活動進行的，大部分是通過商品服務貿易、外商直接投資活動、跨國企業經營與并購等活動進行的。由于資本項目依然采取強制結售匯制，人世之前企業自由用匯仍然受到很大的制約，許多出口企業低報出口數量或低報出口價格，進口企業高報進口數量或高報進口價格，以便企業用匯時可以隨時使用，而不受國家購匯的限制。這些外匯剩余常常存放在國外，此時外匯有流出的趨勢。加入WTO后，我國不斷加速資本與金融賬戶的開放，國際資金的流人流出更加暢通，渠道更加多樣，監測難度也更大，給金融安全帶來極大的挑戰。
1．我國外匯流人情況。改革開放初期，我國外匯短缺現象十分嚴重，國家采取一系列措施增加外匯收入、節約外匯開支、加強外匯儲備，使得外匯儲備不斷上升。目前，我國外匯儲備近年來增速加快，截至2008年5月，我國外匯儲備總額已達到17969．6億美元，大約是2000年的十倍，而2008年4月中國外匯儲備單月增幅竟達到創紀錄的745億美元。國家外匯管理局2008年7月4日公布，截至3月底，中國外債余額為3925．89億美元(不包括香港、澳門及臺灣地區對外負債)，較2007年底增加189．71億美元。其中短期外債余額為2367．25億美元，比上年末增加166．41億美元，增長7．56％，占外債余額的60．30％，創有史以來新高。按照國際標準，短期外債占比的警戒線是25％。以此作為衡量標準，我國短期外債在整個外債余額中的占比已出現明顯偏高跡象，這種現象如果不能得到有效控制，一旦出現資本大量外逃，就可能導致人民幣危機與金融危機，這是我們所不愿看到和接受的后果。
2．我國外匯流出情況。外匯流出的情況主要包括外匯轉移的渠道、流出外匯的幣種、外匯流出的原因、以及流向的領域。從正常情況看，外匯的流出主要是進口支付、對外直接投資以及海外并購等方式。對外直接投資所占的份額較大，值得重點關注。但是，由于商務部對這方面的歷史統計數據不公開，而從所公布數據上看，目前我國外匯流人遠大于外匯流出。
3．國際資本異常流動。目前境內熱錢的投機性、沖擊性，具有危險性強、金額較大、流動速度快的特點。熱錢流入中國的渠道包括經常項目下的貿易、收益與經常轉移；資本項目下的FDI、證券投資、貿易信貸與貸款，此外熱錢還可以通過地下錢莊和境內外商業銀行流入中國。由于外匯流人遠遠大于外匯流出，這會帶來很多問題：
首先，人民幣出現嚴重的升值壓力。外匯儲備的不斷激增，使外匯市場上外匯供給大于供求，通過價格機制作用，外幣價格就有下降趨勢，本幣價格則會有上升壓力，這已經從我國2005年7月21日人民幣匯率改革中得到充分印證。隨著我國資本與金融賬戶的不斷開放，國際資本對人民幣的升值預期沒有消除的情況下，仍然不斷地、大規模地涌人進來，這就進一步地推動人民幣匯率的走高，而且這種走勢明顯隱藏著人為因素。
其次，人民幣外匯占款數量劇增。眾所周知，外匯流人增加得越多，需要投放的本幣就越多。而且，外匯流入的增長勢頭如果持續下去，就會招致貨幣當局貨幣獨立性的弱化。當人民幣升值達到投機套利者的預期值的時候，在外匯市場上就會有大量拋出本幣的情況。在“羊群效應”的作用下，市場上拋售本幣的愿望就會更加強烈，這不但造成國內物價的飛速上漲，也會迅速導致本幣大幅度對內貶值，進而對外貶值，從而使本幣幣值失去穩定性，人們持有本幣的信心也會一落千丈。本來就實行緊縮性的貨幣政策就愈加不堪一擊，高通脹伴隨高利率的現象就會同時發生，本國經濟將會遭遇致命的沖擊。
另外，我國外匯儲備激增在美元不斷貶值、美元儲備在外匯儲備占比居高不下，使我國外匯儲備值極度縮水，外匯儲備的購買能力大打折扣，因此對我國外匯流人大于流出這一問題必須加以徹底解決。
二、解決問題的思路
(一)宏觀層面
1．加強對外高尖端技術產品、技術、勞務的購買。擴大財政對外支出既可以減少由于外匯儲備過高而美元貶值帶來的儲備資產價值的貶損，又可以從很大程度上彌補由于貨幣緊縮政策造成的經濟萎縮的現實問題。
2．金融監管部門要建立健全外匯資金流人流出的監測機制，尤其應對突發事件的預警、防范機制，為短期大量國際資本抽逃設置障礙。對經營外匯業務的商業銀行的外匯資金的來源及使用進行監督，對國內進出口企業的資金往來通過開戶行進行監督檢查其資金來源及使用，對外商直接投資項目的資金使用可通過其國內開戶行進行監督，等等。尤其是對轄區內總體外匯資金的流人流出進行全方位的監測，重點放在外商投資企業、國內進出口企業以及商業銀行的外幣存款。
3．加強國際間合作，尤其是加強與籃子貨幣中的貨幣發行國加強貿易和貨幣方面的合作，從而避免由于國內采取緊縮政策，造成國內經濟發展趨緩，國內收益相對下降，導致已經流入國內的國際短期資本，尤其是投機性資本以外匯的形式，迅速、大規模的逃離給我國貨幣政策帶來的對沖影響，尤其是給我國經濟帶來的嚴重沖擊。
4．借鑒美國最近發生次債危機時美聯儲采取的大型投資銀行介入的緊急融資安排，防止在外匯大量撤離時，本幣幣值波動劇烈，從而利用大型投資銀行進行債券的買賣，穩定本幣幣值的應急性金融安排。
5．調整短期外債占外債總額的比例，即減少短期外債在外債總額的比例，避免由于短期內大量外匯抽逃現象的發生。按照國際標準，短期外債占比的警戒線是25％。以此作為衡量標準，我國短期外債在整個外債余額中的占比明顯偏高，建議將我國短期外債占外債余額中的比例調到國際標準或以下。
6．加強中資銀行對企業融資支持力度，降低對外資的依賴程度，既可避免大量外匯資金的流人，又可解決儲蓄資金分流難給商業銀行造成的困境問題，同時對物價也會產生抑制作用。
(二)微觀層面
1．各商業銀行必須加強對外匯流人流出的數額進行有效監測。按季度報表顯示的各項統計結果做數字分析，尤其是對外匯資金來源總額、外匯資金運用總額、外匯買賣總額、境內外存放總額的變動分析可以較全面掌握外匯流人流出情況，同時重點監測外匯資金運用項目大于外匯資金來源項目時，關注差額變動情況。如果差額過大，說明短期資本流出大于流人，市場上會出現外匯短缺，本幣匯率會有大的下跌。因此，對金融管理部門來說，以此建立健全外匯資金流人流出的檢測機制十分必要，這樣就可以為應對突發事件的發生，避免行業危機提供預警和防范機制。
2．鼓勵國內企業進口先進國家的先進技術、先進設備、以及先進行業的優秀人才(以外幣支付其勞務報酬)，并且鼓勵有潛力的大企業走出國門，對外投資。這樣既可疏導我國外匯資金流人大于流出的矛盾，同時也可以提高企業的核心競爭力，壯大企業經營規模，使企業走出國門，為經濟的長久、可持續發展奠定堅實基礎。
3．強化外商直接投資國來源的多元化原則，而且應按照其貨幣的穩定程度劃分投資國的份額按額度大小的順序應按歐元區、日本、美國劃分份額為宜。目前，美元走勢疲軟，正經歷第二階段的次級債務危機。這樣做可以避免美元進一步貶值給我國外匯流人流出帶來的不利影響。這也是馬克維茨的投資組合原理，在引資國吸引外資時的具體應用。要實行多樣化引資渠道，以規避投資風險一樣，吸引外商直接投資也要分清主次，選擇多個投資國。
參考文獻：
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關鍵詞：QDII（合格的境內機構投資者制度）；風險；防范
QDII(QualifiedDomesticInstitutionalInvestor)制度即合格的境內機構投資者制度，是指資本項目未完全開放國家，有限度地允許本國機構投資者投資境外資本市場的一種制度。QDII制度最初起源于我國臺灣地區，韓國、智利、印度、巴西等國家在資本市場還未完全開放的20世紀90年代初都設立和實施過QDII制度，積累了相當豐富的經驗，并取得了許多的成果。早在2001年上半年，香港特區政府就向國務院呈交報告，建議設立QDII。在經過長時間的醞釀和籌劃之后，2006年4月13日央行和國家外匯管理局頒布《關于調整經常項目外匯管理政策的通知》(即央行5號令)，允許符合條件的銀行、基金公司、保險機構可采取各自方式，按照規定集合境內資金或購匯進行相關境外理財投資。2006年4月17日央行、證監會、銀監會、外管局《商業銀行開辦代客境外理財業務管理暫行辦法》，以規范商業銀行從事代客境外理財業務。2006年8月30號外管局頒布《國家外匯管理局關于基金管理公司境外證券投資外匯管理有關問題的通知》，明確了基金管理公司境外證券投資的業務流程及相關監督管理內容。2006年7月21日．國家外匯管理局公布了首批獲得代客境外理財資格的銀行及購匯額度。2006年7月31日，工行的第一款QDII產品開始募集。醞釀已久的QDII至此正式浮出水面。8月批準華安基金管理公司正式啟動QDII試點，這是首家獲準投資境外的基金類機構。截至2007年9月底，已有52家金融機構獲得QDII業務資格。其中包括13家境內商業銀行、11家外資商業銀行、15家保險公司、9家基金公司和4家證券公司。
1QDII制度的風險
QDII制度的實施將有利于我國國內資本市場與國際資本市場接軌，有利于解決國內資本投資出路，緩解人民幣升值的壓力，消除資本市場間的宏觀套利，推動內地證券市場的創新，但與此同時，我們也應清醒地看到QDII制度下隱藏著的風險。
1.1外匯管理的風險
QDII制度下大量資金流出、流入將通過外匯儲備的增減或匯率變動直接影響本幣供求，帶來跨境資本的大量頻繁流動，會給國際收支平衡和本、外幣匯率穩定帶來壓力。QDII制度對外匯風險具有誘發性，QDII對本、外幣匯率穩定、貨幣政策的實施和金融監管帶來壓力，實施QDII資本跨境流動將存在以下幾種風險：溢出風險、波動風險、流動性風險。國內證券市場同國際接軌會導致國外市場的波動通過QDII傳導到國內，而且由于證券市場具有敏感性和一定的投機性，形成股票和債券價格上下波動起伏，隨時有誘發外匯風險的可能。特別是在金融基礎設施薄弱的情況下，處理不慎可能會增加金融體系的系統性風險。一旦沖擊力達到外匯管理體制崩潰，那么金融危機將隨之而來。
1.2資本外逃的風險
實施QDII可能伴隨資本外逃。過去若干年，內企業資本金逃避外匯管制主要是通過地下渠道暗中投資于境外。實施QDII是允許外匯資金跨境流動，很可能將對國內股票市場形成巨大沖擊。由于國內證券市場正處在規范完善過程，市盈率較高于國際證券市場，必然吸引資金外流。再加上國內證券市場對外匯投資基金管理缺乏有力的管理手段，有可能引發外匯資金大規模外流。目前由于A、B股市分割，無疑會給QDII跨境流動推波助瀾，這些都應引起我們的警覺。
1.3洗黑錢的風險
作為發展中國家，我國反洗黑錢起步晚，雖然《反洗錢法》已經出臺，但制度還不成熟，執法經驗還有所欠缺，目前依然是國際洗黑錢的重要目標。某些不法分子可能利用QDII制度下存在的一些監管空隙而將在國內非法取得的資金以合法的形式調離出境，這無疑給國內外洗黑錢提供了一條便捷的途徑，我國金融控制的難度將增大。
2防范措施
為有效地減少和避免在實施QDII制度時有可能引發的金融風險，我們應通過多種途徑、采用多種措施切實加強對QDII制度運作過程中各個主體、各個環節的管理。
2.1嚴格篩選符合資格的機構投資者，逐步擴大和增加投資渠道和品種
鑒于一般國內證券公司、基金公司缺乏海外投資經營經驗的現狀，對機構投資者的市場準入必須嚴格把關。要挑選資產規模大、管理規范、具有境外操作經驗的機構投資者。各國實行QDII的動因大多是為了緩解本幣升值壓力及階段性開放本國資本市場，便利居民海外投資。其資本市場逐步開放、投資限制逐漸取消、循序漸進、審慎監管的原則和經驗值得我們借鑒。同大多數新興市場國家一樣，我國資本市場長期處于封閉狀態，規模小、投機氣氛強機構投資者比重低、容易縱。正因如此，在我國金融預警、監控制度不靈敏的情況下，實行QDII更應謹慎、求穩。國際經驗證明，對QDII在投資渠道、投資比例、投資品種等方面實行一定程度的限制，是十分必要的，它能夠合理保護投資者的利益不受或少受國際市場的侵襲。我們應以審慎態度制定QDII的資格、投資比例、投資規模、本息兌換等細則，并根據具體實施情況逐步放寬，有效控制沖擊和風險，并為下一步開放積累經驗。
2.2嚴格金融機構的風險管理，主動應對、管理和規避國際投資風險
QDII需要制定完善的內部控制管理制度并嚴格執行，才能杜絕或減少風險發生。要完善券商的治理結構。健全的公司治理結構可以有效防止公司管理層拿股東的財產去冒險，抑制“內部人控制”、“道德風險”現象發生，從而控制證券機構的內部風險。要重點加強股票自營管理制度、債券業務管理制度、投資銀行業務管理制度、營業部管理制度，以及內部稽核審計工作制度、財務制度的建設。要實行集中統一的財務管理制度，嚴格授權授信制度，明確每個員工的授權范圍，明確個人分工，將風險管理中的風險評估、風險監控權限分開。要對重要崗位落實責任制和輪換制度。應積極發揮市場機制的作用，從投資的額度，機構投資的方式，到投資的范圍，進行合理的調控，使金融機構積累更多管理風險的能力，有效防范風險，主動地去應對和管理風險，而不是被動地防御。我國金融機構長期以來風險的意識都不強，認為防范風險所付出的成本是一種額外的負擔。實施QDII則必須具有高度的風險意識，而且必須要意識到防范風險需付出一定的成本，才能提高未來收益的可預見性和可掌控性。為規避QDII投資風險，機構投資者必須盡快熟悉境外資本市場的法律規定，市場的運作規律，要學會從國際資本市場上種類繁多的金融衍生產品中選擇合適的產品，利用國際市場提供的一些避險工具，來防范風險。
參考文獻
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【摘要】P2P網絡借貸作為一種微型金融、創新金融，其還處于金融監管的空白地帶，該文擬從法律視角分析P2P網絡借貸爭議模
>> 論我國P2P網絡借貸的債權人保護問題 我國P2P網絡借貸的稅務法律問題研究 我國P2P網絡借貸平臺中的法律問題 我國P2P網絡借貸平臺運營模式研究 我國P2P網絡借貸的運營模式與風險防控 我國現有的P2P網絡借貸模式分析與風險評估 我國P2P網絡借貸發展存在的問題及前景分析 我國P2P網絡借貸的發展與風險分析 我國P2P網絡借貸平臺的居間人角色分析 我國P2P網絡借貸的風險及監管分析 我國P2P網絡借貸的風險控制分析 P2P網絡借貸平臺法律風險分析 我國p2p網絡借貸發展面臨的風控困境及法律對策研究 我國P2P網絡借貸的運行模式與風險管控研究 規范發展我國p2p網絡借貸平臺的思考 我國P2P網絡借貸市場中存在的問題研究 對當前我國P2P網絡借貸平臺發展的思考 我國P2P網絡借貸發展歷程探究 對我國P2P網絡借貸行業發展的思考 我國p2p網絡小額借貸的現狀研究 常見問題解答 當前所在位置：l，2013/9/10.
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作者簡介：沈雅萍（1987-），女，浙江湖州人，華東政法大學2012級經濟法碩士研究生，研究方向：金融法。
本文研究了政府采購決策風險識別的過程,按照政府采購決策的程序指出了政府采購決策過程中存在的風險因素,對其誘因進行了全面分析,并給出了政府采購決策風險的防控策略。
一、政府采購決策的風險識別
政府采購決策風險是指在政府采購決策過程中,由于決策方法和程序的缺乏科學性,導致某些風險因素的發生,從而導致決策結果相對預期效果的不利變化。風險識別是確定可能發生的風險的類型,目的是為風險分析提供素材和框架。政府采購決策風險識別重點考察政府采購決策過程可能存在的各種風險因素,特別要找出決定政府采購成敗的關鍵風險因素,為政府采購的正確決策提供堅實的基礎。為了便于對政府采購決策風險實施有針對性的風險管理,我們可以依據政府采購決策過程來對決策風險分類。
1.審批階段風險因素(1)違反國家或地方的法律法規:政府采購的程序違背國家或地方法律法規。(2)決策目標選取不當:政府采購的決策目標選取不當,甚至是錯誤的,不符合國家相關法律和政策的要求。(3)項目多目標處理不當:政府采購是多目標的,多目標不能全面兼顧,或遺漏重大決策。(4)超出采購單位權限:含有不屬于采購單位權限內的采購項目。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:主要是政府采購的工程項目,市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞。
2.方案擬訂階段風險因素(1)市場信息不全或重大信息遺漏:在政府采購的決策前和決策過程中市場信息收集不全面或重大信息被遺漏或忽略。(2)智力缺乏:進行政府采購決策的技術人員、專業人員缺乏,不能進行方案設計。(3)采購模式選擇錯誤:對集中采購和分散采購的選擇不當。(4)采購方式選擇不當:對五種采購方式的選擇錯誤,不能根據實際情況選擇合適的采購方式,發揮各種采購方式的優點。(5)供應商選擇不當:選擇的供應商缺乏實力或者不符合要求。(6)重大方案遺漏:在擬訂方案的過程中可選方案設計過少。(7)研究分析的方法選取不當:方案可行性分析方法選擇錯誤。(8)應變措施不力:環境發生變化后的應變措施缺乏或者處理不了。(9)合同條款制定不當:合同條款制定不當,包括不平等條款或是對己方不利的條款。
3.評估與優選階段風險因素(1)評估標準本論文由整理提供和方法錯誤:政府采購方案評價標準選擇錯誤或遺漏,評估方法不適用。(2)評估計算錯誤:評估計算由于人為因素發生錯誤。(3)風險排序錯誤:由于方案優選的標準和方法不當,造成方案排序錯誤。(4)決策信息可靠程度低:政府采購方案設計過程中的信息來源、質量可靠度比較低。(5)決策環境發生變化:政府采購決策環境發生改變造成風險。(6)以往被忽略因素的影響:在方案設計過程中被忽略的信息變得重要。(7)優選方案中應變措施不可行:應變措施根據不足。(8)權重選擇不當:評價標準權重分配不合理。
4.實施階段風險因素(1)決策執行與決策計劃存在較大差距:進度延緩、資金超預算、資金不能及時到位等。(2)項目管理不到位:采購中的管理不到位,采購人員責任心不強,尤其是工程采購。(3)其他以外風險:自然災害等。
5.全程性決策風險(1)決策主體結構不合理:政府采購決策機構組織混亂。(2)專家顧問組成結構不合理:政府采購決策團體組成人員智力不能互補等。(3)環境急劇變化:包括自然、經濟、政治等環境的變化。(4)法律風險:政府采購行為違反國家法律,如本應該采購國內貨物而采購國外貨物等。
二、政府采購決策風險的誘因分析
本文對政府采購決策風險的誘因分析如下:
1.審批階段風險因素
(1)違反國家或地方的法律法規:受時間限制或是其他原因,在審批報批程序上存在錯誤,出現采購先行,審批滯后;或者采購本身存在違反國家或地方法律法規。(2)決策目標選取不當:采購決策人員無視國家法律對政府采購宗旨的規定,或者對政府采購的宗旨理解不夠深刻。(3)項目多目標處理不當:如何處理多目標之間的關系,他們之間的權重如何分配,首位目標如何確定等都關系到政府采購項目決策的質量。(4)超出采購單位權限:有些采購超出了采購申報單位的權限,或者是無須采購,或者不在國家或地方頒布的采購目錄之內。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:缺乏調查研究或者研究方法的錯誤都可能導致這種風險。
2.方案擬訂階段風險因素
(1)市場信息不全或重大信息遺漏:了解市場信息不夠全面,包括各潛在供應商提品的型號、質量、價格和服務等各方面的情況。(2)智力缺乏:政府采購決策人員的素質、能力和專業人才缺乏的限制,所擬定的方案過少,不能實現方案的優選。(3)采購模式選擇錯誤:決策主體為了私利,避免集中采購而將采購項目化整為零。(4)采購方式選擇不當:對各種采購方式的優劣分析不合理,對項目的情況分析不全面,導致采購方式選擇錯誤。(5)供應商選擇不當:決策主體對供應商資格審查不嚴格,未能認真評估供應商可能的履約能力和誠意。(6)重大方案遺漏:信息不全,或者激勵因素不到位,導致人員積極性缺乏。(7)研究分析的方法選取不當:方法選擇錯誤,或者選取方法單一。(8)應變措施不力:政府采購的方案擬定主要是基于環境的特定假設,如果環境發生重大變化后,卻沒有應變措施或應變措施考慮不全面,則無法應對和處理環境變化。(9)合同條款制定不當:合同條款不明確,考慮問題不全面,存在不公平的條款。
3.評估與優選階段風險因素(1)評估標準和方法錯誤:對各種方法的適用條件理解不正確,評估標準制定不當。(2)評估計算錯誤:人員責任心不強,計算過程過于復雜,或者所需要的計算技術是決策主體單位所不能勝任的。(3)風險排序錯誤:政府采購方案選優的標準不同,或者相關計算人員的失誤造成。決策主體單位對影響決策結果的關注點面不同,管理者的心理狀態也直接影響排序結果,樂觀者和悲觀者對決策的排序也可能會有所不同。(4)決策信息可靠程度低:決策單位沒有對決策信息的可靠性進行甄別。(5)決策環境發生變化:政府采購決策中的每種設計方案都是在特定環境下,為實現決策目標而設計出來的。一旦決策環境發生改變,則方案制定的依據不復存在。(6)以往被忽略因素的影響:在擬定方案過程中某個信息因素對決策目標的結果影響不大,往往被忽略不計,隨著環境變化,該因素的重要性可能會變得舉足輕重,直接影響方案的選擇。(7)優選方案中應變措施不可行:應變措施只是針對環境可能發生變化才發揮作用。在實際中,決策單位只是提出一個應變措施的框架,沒有具體的實施細則。一旦環境真的發生了改變,這種粗框架的應變措施可能會因為缺乏具體步驟和方法而導致采購失敗。(8)權重選擇不當:目標的權重分配不當,方案的評價方法上不當;采取專家意見法來評估方案是,對每個專家意見給予的權重不
同。
4.實施階段風險因素(1)決策執行與決策計劃存在較大差距:政府采購人員的管理能力較差,沒有建立良好的規章制度和流程安排,或者沒有足夠的動力激勵各部門和人員。(2)項目管理不到位:管理人員缺乏經驗、或責任心不強。(3)其他以外風險:事前沒有估計到或估計不充分的風險。
5.全程性決策風險(1)決策主體結構不合理:政府采購決策組織機制存在嚴重缺陷,投資決策背離了科學化、民豐化、合理化的原則,存在著嚴重的隨意性、主觀性、盲目性、獨斷性的弊端。(2)專家顧問組成結構不合理:專家顧問的組成在經驗、能力、專業、年齡上不能互補。(3)環境急劇變化:環境的急劇變化可能發生在政府采購的任何階段,對采購的成功自始至終起著決定性影響。(4)法律風險:采購人用不當的方式阻撓或限制供應商自由進入本地區本行業;采購人的招標文件中約定強制易條款;采購人本應該采購本國貨物或服務而采購國外的貨物或服務;采購人應回避而不回避;采購人采購信息選擇媒體不當。
三、政府采購決策風險的防控策略
政府采購決策風險防控是指在識別和評估的基礎上,針對風險發生的概率和風險損失后果,采取有效的防控策略,即采取一定的防范和控制措施,來防止風險的發生或將風險損失控制在一定的范圍之內,使之對決策不造成重大影響,保證決策順利實施的過程。可以從以下幾個方面來進行政府采購決策風險的防控:
1.樹立正確的風險意識和風險態度。決策主體在進行政府采購決策時要充分認識到風險對決策的重大影響,提高風險防范的意識和警惕性;同時,還不能懼怕風險而不敢決策,應當既敢于正視風險又不盲目冒險。
2.建立科學的政府采購決策程序,并嚴格按照程序進行政府采購決策工作,不允許人為地隨意破壞和刪改決策程序。
3.建立政府采購決策聽證、決策評估和決策責任制度,保障決策的正確性和有效性,從而避免較大的風險發生。
4.建立政府采購風險管理機構,強化政府采購決策風險管理的職能,對決策風險問題進行系統的、科學的統一管理。
5.加強政府采購信息管理。政府采購的信息管理包括信息的獲取、處理、辨偽、存儲和推斷等。加強信息管理對于風險預警防控極為重要。
6.加強政府采購決策風險評估工作,并根據風險評估的結果來指導和確定決策風險防控的對策和措施。
具體的政府采購決策風險的防控策略措施如下:
1.審批階段風險因素(1)違反國家或地方的法律法規:收集與項目相關的法律法規,聘請法律顧問或專門進行法律咨詢,加強相關人員的法律教育。(2)決策目標選取不當:建立聽證制度,聽取專家和利益相關者的意見。(3)項目多目標處理不當:加強政策學習,通過專家論證、復查復議等方式解決。(4)超出采購單位權限:加強教育,建立監管制度和懲罰措施。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:聽取專家論證意見和相關部門的建議,實事求是,認真分析。
2.方案擬訂階段風險因素(1)市場信息不全或重大信息遺漏:組織決策風險管理人員復查,檢查項目決策信息的準確性,必要時進行實地調查。(2)智力缺乏:聘請外專家,引入外部智力,或委托其他單位幫助提供方案。(3)采購模式選擇錯誤:嚴格審批制度,加強采購人員教育。(4)采購方式選擇不當:聘請專家和專業人員咨詢,加強調研工作。(5)供應商選擇不當:嚴格審查供應商資格、能力,加強招投標的管理。(6)重大方案遺漏:集思廣益,對方案進行廣泛討論,制定多種方案。(7)研究分析的方法選取不當:聘請專家或專業人員利用多種方法進行驗證。(8)應變措施不力:建立應變措施計劃或備選方案。(9)合同條款制定不當:聘請法律顧問或專門進行法律咨詢,加強教育。
3.評估與優選階段風險因素(1)評估標準和方法錯誤:建立專家聽證制度和復查制度。(2)評估計算錯誤:多次反復驗證計算過程。(3)風險排序錯誤:加強風險管理人員責任心,設立復查驗證環節。(4)決策信息可靠程度低:驗證信息的真實性,去偽存真,加強信息管理。(5)決策環境發生變化:建立和加強風險檢測預警工作,快速反應環境變化。(6)以往被忽略因素的影響:進行決策方案復查和例外管理。(7)優選方案中應變措施不可行:通過專家聽證制度和復查制度來及時發現和處理。(8)權重選擇不當:聘請外部專家,采用德爾菲法確定權重,多聽取專業人員意見。4.實施階段風險因素(1)決策執行與決策計劃存在較大差距:制定風險防控計劃,建立風險核對表,及時發現,及時調整,制定良好的激勵措施。(2)項目管理不到位:建立規章制度,加強對管理人員的技能培訓等。(3)其他以外風險:例外管理或啟用應變措施。超級秘書網
5.全程性決策風險(1)決策主體結構不合理:制定決策主體結構的最低標準和規章。(2)專家顧問組成結構不合理:通過聘請所需專業的專家,并根據專業和權威專家意見附加權重來彌補。(3)環境急劇變化:啟用備用方案或終止項目決策。(4)法律風險:加強教育和監督,聘請法律顧問或專業咨詢人員。
四、結束語
政府采購作為政府投資和維持日常政務的手段,是公共財政管理的重要組成部分,也是實現公共資源優化配置的一種機制,所以倍受社會各界的普遍關注,有著深遠的社會意義和經濟意義。將風險管理的科學分析方法應用于政府采購決策過程,有了科學的研究方法,可以讓政府采購工作者對采購決策過程的風險有一個客觀全面的認識,對于各種實際風險因素的影響有理性的分析,得出科學結論,輔助政府采購的組織者和管理者進行正確決策,可以最大限度地防止和控制風險發生。本文對政府采購人員進行決策風險的管理有一定的作用。
參考文獻:
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關鍵詞：小貸公司；經營；效應；問題
2008年銀監會《關于小額貸款公司試點的指導意見》實施以來，全國各地小額貸款公司接連成立。幾年來，小額貸款公司盤活民間資本規模逐漸擴大，帶動投資作用日益明顯，最優經濟規模開始顯現，貸款品種有了較大創新，但仍然存在資本缺乏后勁、經營稅負較重及風險防控能力差等問題，建議拓寬小額貸款公司融資渠道、加大政策扶持力度、加強小額貸款公司監管，并逐步把小額貸款公司納入征信系統。
一、小額貸款公司經營效應分析
（一）盤活民間資本規模逐漸擴大
2009年末，吉林市共9家小額貸款公司開展業務，資本規模累計約3.42億元，截止2013年6月，吉林市小額貸款公司數量增至56家，資本規模累計約25.53億元，累計增長近8倍。從表1可以看出，公司數量與資本規模都在不斷增加，資本實力不斷壯大。從資本構成來看，小額貸款公司資本中，80%—90%資本來源于自然人和民營企業，可見民間資本是小額貸款公司資本的主力軍。調查發現，由于小額貸款公司業務開展和盈利，不斷吸引諸多民間資本流向小額貸款公司，或成立新公司，或參股入股，從而有效聚攏社會閑散資金，使盤活的民間資本規模不斷擴大。
（二）投放資金杠桿作用日益明顯
我們以2010至2012年連續3年數據進行資金效率分析。從表2可以看出，近3年來，小額貸款公司資金投放量一直增加，整體保持上升趨勢，帶動投資量持續增長。為準確測算小額貸款公司資金投放效應，我們用資金杠桿率指標來測算，即資金杠桿率=帶動投資量/資金投放量，從表2可以看出，資金杠桿率從2010年的1:1.67，上升到2012年的1:4.55，即投放資金每增加100萬元，就能帶動455萬元投資增長，可見投放資金的杠桿效應日益明顯。
（三）最優經濟規模范圍開始顯現
按照美國現代經濟學家斯蒂格勒提出的適者生存法（The Survival Technique），我們對小額貸款公司行業最優經濟規模進行研究，該方法的運用原理是對行業中現有企業按規模大小進行分組，然后對其市場占有率等某個增長指標作時間序列分析，生產效率高的企業集合在市場上的占有率或其它某個增長指標就會不斷提高；相反，效率低的企業集合在市場上的占有率或其他某個增長指標就會不斷降低。通過對增長指標進行進一步比較、分析，就可確定在市場上適于生存的企業規模范圍。我們對小額貸款公司按資產規模分類，按投放資金行業占比為效率指標進行。
規模小于2000萬的公司個數雖然增加，但投放資金行業占比卻持續下降，同樣，規模介于2000萬與3000萬之間的公司個數從2010年末的6個增加到2012年的11個，投放資金行業占比卻從29.17%下降到9%，因此，可以推斷出這兩類公司規模有很大的不經濟性。而公司規模介于3000萬—5000萬和5000萬以上的兩類公司，隨著公司個數的不斷增加，投放資金行業占比也大幅度提升，故有較大的經濟性。3000萬及以上的公司規模增加或保持份額，從而構成最優經濟規模的范圍。
(四)貸款品種有了較大創新
隨著業務的開展，各小額貸款公司積極研發新的貸款品種，增加產品和服務的競爭力。轄內某小額貸款公司推出的“信元樂”品種貸款，被農戶稱為“流動信貸部”。該產品主要針對那些信譽較好的農戶在不符合其他商業銀行貸款條件的前提下，通過信用貸款或聯保貸款對農戶進行融資，并隨著農戶信用度的提高增加授信額度。同時，該公司還專門為農村貸戶設置了一臺專用服務車，在農忙期間，信貸員走家串戶，為農戶就近發放貸款，并通過隨時走訪，及時了解農戶的貸后情況，有效解決了部分農戶在農忙期間的貸款需求問題。截止到2013年6月末，“信元樂”共為660農戶累計發放貸款758萬元。
二、存在的問題
（一）后續資金嚴重不足
從前面分析可以看出，目前小額貸款公司資本金80%—90%來源于民間資本，即自然人或民營企業的自有資金，然而自有資金畢竟有限，雖然中國人民銀行、銀監會的《關于小額貸款公司試點的指導意見》中規定小額貸款公司可以吸收銀行業金融機構資金，但金融機構出于風險及收益考慮，基本不對其融資，加之只能貸款不能吸收存款，目前小額貸款公司只能依靠自有資金進行經營，后續資金嚴重不足，而對于資產規模小于3000萬的小額貸款公司，增資不足便達不到最優經濟規模，從而不利于其行業競爭，有被迫退出市場的風險。
（二）經營稅負較重
目前，小額貸款公司為從事貸款業務的工商企業，享受不到與農村信用社、村鎮銀行等金融機構同樣的稅率待遇，加之其貸款周轉速度較快，一筆資金每年至少周轉三到四次，而對于行為稅（印花稅）、流轉稅等稅種，每年要重復繳稅多次，相當于提高了稅率，加重了稅負，影響了小額貸款公司的收益和經營積極性。如轄內某小額貸款公司要繳納占營業收入5%的營業稅、占營業收入0.5%的營業稅附加、占利潤25%的企業所得稅、占合同金額0.05‰的印花稅（多次繳納），總稅負約占營業收入的30%，遠遠高于農村信用社及村鎮銀行等金融機構。
（三）風險防控能力較差
首先，從人員構成來看，小額貸款公司缺乏專業的風險管理人才，風險防控意識淡薄，風險管理不完善；第二，從市場競爭看，小額貸款公司極易因偏好貸款規模擴張和增加市場占有率而忽視貸款風險；第三，從信息對稱情況看，目前，小額貸款公司尚未納入人民銀行征信系統，也沒有征信系統查詢權限，因此不利于對借款人信用狀況進行準確判斷，信息不對稱情況下容易造成信貸風險。
三、政策建議
（一）應采用多種方式拓寬小額貸款公司融資渠道
在只貸不存的大前提下，建議采用以下方式促進小額貸款公司融資，一是對內控制度健全、不良資產率低、盈力能力強、資信評價系統和風險控制系統較為完善的小額貸款公司，允許其在風險共擔、利益共享的基礎上，與民營資本、法人單位、自然人在資金上進行合作，擴大資金規模；二是對風險控制出色的小額貸款公司，可適當放開金融市場，包括銀行間拆借市場、短期與中期票據、再貸款等。>>推薦閱讀《融資租賃公司的財務風險》
（二）應加大對小額貸款公司政策扶持力度
考慮到當前小額貸款公司非金融機構性質及資金周轉快的業務特點，應制定適合其發展的特殊的扶持政策，建議從以下方面加大政策扶持力度，一是銀監會等有關部門出臺相關辦法，讓小額貸款公司享受和農村信用社、村鎮銀行等農村金融機構一樣的稅收減免和政策補貼待遇；二是在個別稅種優惠上給予政策傾斜，有關部門可出臺相關辦法，避免小額貸款公司因資金周轉較快而多次繳稅問題，減輕小額貸款公司在行為稅和流轉稅上的負擔。
（三）應盡快將小額貸款公司逐步納入征信系統
鑒于小額貸款公司風險防控能力較差，應當對管理規范、信貸系統完善的小額貸款公司開放人民銀行征信系統，將其信貸數據納入征信系統，同時給予小額貸款公司征信系統查詢權限，一方面能夠使小額貸款公司有效規避信貸風險，另一方面能夠擴大征信系統覆蓋范圍，促進社會信用體系建設。
【關鍵詞】非專利技術；專有技術；技術秘密；風險防控；保密措施
技術，分為專利技術與非專利技術。隨著經濟的迅猛發展，技術作為商品進入流通領域，并且作為企業關鍵的秘密武器，在市場競爭中發揮著越來越重要的作用。同時，因為非專利技術的隱蔽和復雜的特點，非專利技術權益被侵犯的法律風險很高，權利人為其尋求專門的法律保護的需求愈發強烈。
一、界定非專利技術概念
非專利技術（know-how），在理論上又有說法叫專有技術、技術秘密，不同法條將這三個概念混用，又沒有直接的區別定義，直接導致非專利技術在實踐中的保護障礙。廣義上的非專利技術，可分為公有技術和專有技術，公有技術就是公知技術或者因專利保護期滿、依法成為公眾所有的技術；專有技術，則就是只被少數人控制使用的、采取保密措施的技術。實際上，我國幅員遼闊，各地區對科學技術的掌握情況不一，所以區分公有技術和專有技術沒有理論價值，只需要在具體案件中具體分析就能輕易區分，所以可以直接將非專利技術（狹義）和專有技術的概念等同。
二、分析權利人不尋求專利法保護的原因
現實生活中非專利技術被他人非法使用、收益的情況比比皆是，然而如上所述，非專利技術被侵權的法律風險較高，其法律保護力度遠遠比不上專利法，除了專利法中明文規定不得申請專利的諸如植物新品種之類的技術信息，技術所有人為何不申請專利而選擇將技術保存在腦子里或者保險柜中呢？究其原因，大約有三：一是申請專利的成本高，手續繁，非專利技術人權衡利弊放棄專利保護；二是公開后價值喪失，比如可口可樂的配方；三是非專利技術保密時間無限長，只要保密措施做得好，這項技術永遠都是排他的。
三、侵犯非專利技術的法律風險成因
1.企業自身的保密意識不強，硬件保密設施不完備，對員工的保密培訓也不到位；
改革開放初期，我國對外國企業或科研人員的所謂參觀拍手歡迎毫無戒備，卻不知他們已將珍貴的核心技術都拍攝下來回國研究了，導致我國諸如景泰藍和宣紙制造等傳統工藝遺憾流傳國外。
2.非專利技術本身的權力化程度低，保護困難
企業要做科研要生產，不可避免讓外部人員知曉該非專利技術。而技術知識是無形的，是依靠智慧和經驗，侵權形式隱蔽，被侵權的企業舉證非常困難。
3.非專利技術的法律保護體系不健全
不同于專利技術有《專利法》保護，目前非專利技術保護的相關法條很分散，且在立法主旨和側重點上都不相同，導致調整同一法律關系的法律條文散見各處，導致司法審判的混亂。
四、比較現行國際法對非專利技術法律保護的理論與實踐
基于對非專利技術的法律保護必要且緊迫，而我國相應法律保護體系不夠完備的現狀，我們有必要放眼世界，W習借鑒外國成熟的理論與實踐，完善相關立法。
1.國際條約。《與貿易有關的知識產權保護協議》（TRIPs）與傳統的知識產權相比，商業秘密的權利人多了兩項權利：制止他人披露，制止他人獲得有關信息。關于商業秘密侵權的救濟，主要是包括禁令、賠償損害在內的民事救濟手段，對是否采取刑事手段，則沒有強制規定，由成員自行酌定。
2.以美國為例分析英美法系。在保護商業秘密的意義上，競業禁止協議才被法院認可。美國規定了“不可避免泄露規則”，它在審判中可能扮演了一個事后的競業禁止條款的角色：“在即將發生不可避免地利用商業秘密行為的情況下，可以阻止潛在的（商業秘密）侵權行為。”（PepsiCo ， Inc. v. Redmond 案判例）。
3.以德國為例分析大陸法系。在理論上，德國雖也認為非專利技術有財產屬性，但更強調應以維護契約關系和維護市場公平競爭秩序出發去設計各項法律制度，而不是單純從維護非專利技術擁有者個人財產出發，“立法者最終傾向于保護職工利益”。
五、對我國非專利技術的法律風險防控的建議
1.國家立法統一非專利技術的概念，明晰其具體范圍。將相關概念統一成“非專利技術”，個人認為最能使大眾將其與專利技術對應，理解起來也容易，從而利于權利人對非專利技術的保護。
2. 企業自身要注重事前防控。
（1）物理上采取技術保密措施：實際空間中指紋解鎖進入保密辦公區、安裝保險柜，網絡環境中區分內網外網、設置防火墻、絕密文件轉成密碼傳輸等；
（2）建立健全企業保密制度：員工入職前的背景審查清楚；規范技術檔案的集中定期管理，依保密性不同分級管理，允許相應高低職務級別的員工接觸；非專利技術有關資料的復印件、廢棄物等由專人保管或銷毀等。
（3）完善有關合同條款：與員工的保密協議、競業禁止協議中要詳細規定有關保密義務的范圍、期限、違約責任等；與生產經營方、技術轉讓許可相對方的有關非專利技術的范圍、期限、合同期滿后的義務等也需要明確。
3.建立社會組織，加強非專利技術保密方法的交流與借鑒，宏觀上把握非專利技術的新穎性、實用性等特征的變化。
4.執法過程中工作人員要做好涉案資料的保密工作。各級科委、工商局、業務主管部門等行政單位以及法院、公安等司法單位要避免有關非專利技術的泄密，對相關檔案資料保存好，執法過程也注意不公開。
六、結語
為了順應市場潮流和保護我國企業的創新活力，國家有必要在宏觀立法方面對非專利技術給予專門、強有力的法律保護，最終鼓勵和支持更多科研人員從事技術創新活動，使市場競爭充分，促進科學技術的進步發展，從而實現科技強國與經濟強國。
基金項目：本文系江蘇大學第15批學生科研課題立項一般項目“非專利技術法律風險防控”（項目編號：Y15C033）研究成果。
作者簡介：嚴思雨（1996.4-），女，江蘇揚州人，本科，江蘇大學文法學院法學系，主要研究方向：社會法學。
參考文獻：
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摘 要 在我國商業銀行的發展中，如何有效的防范操作風險已經成為商業銀行急需解決的重要問題。本次論文吸收了西方發達國家的先進的管理經驗，提出了防范商業銀行操作風險的思路和方法，建立一種有效的管理模式和框架，在對風險控制時要求“誠信審慎”，同時，在進行改進過程中充分發揮高新科技的優勢，完善對于操作風險的區分、評定體系和完整的內控信息反饋機制；嚴格杜絕道德風險的出現，并且及時采取風險的補償和轉移方法；還有做好法律、法規及相應的規章制度的制定和完善。
關鍵詞 商業銀行 操作風險 改進措施
隨著我國社會和經濟的發展，涉及銀行的案件越來越多，尤其是商業銀行及分支機構，這些案件對我國造成了極為嚴重的影響，同時，經過研究分析表明，案件所發生的商業銀行的分支機構主要集中在基層。由此可以看出，這些案件主要屬于操作風險。而且基層分支機構沒有一個嚴格、有效的控制體制，這種狀況下就造成我國商業銀行所面臨的操作風險已經越來越嚴重。1我國正處于經濟改革和轉軌的重要時期，為了保障經濟和銀行業的有序發展，必須及時處理操作風險及其帶來的問題。
一、在防范商業銀行操作風險中所面臨的問題
1.工作人員對于風險的準備不充分，沒有防范意識
在我國商業銀行的發展中，還沒有準確的對操作風險進行定義和理解，更沒有一個完整、系統的認識。雖然有一些銀行引入了操作風險的概念，但只是停留在簡單的概括層面。在認識上具有缺陷，以至于我國的銀行對操作風險沒有全面的理解，這也是我國商業銀行發展的主要制約因素。這種認識不足和防范風險意識薄弱的問題將是我國商業銀行未來改進的重點。
2.控制風險的方式比較落后，沒有充分利用科技的力量
在比較長的發展時期，我國商業銀行在預防和治理操作風險的時候，基本上還是使用傳統的方法進行，傳統方式所表現出來的特征是特別關注定性問題，而且片面的要求主觀，在對員工進行約束時只是簡單的依靠銀行的規章制度進行，在風險識別、度量、監測等方面客觀性、預見性不夠。另一個問題是在防范風險時沒有充分發揮科學信息技術的力量，現代社會，不能與時俱進的利用信息力量就很難獲得真實的信息，從而影響進行科學決策。
3.沒有良好的外部環境
這里所說的外部環境主要包括法律環境、市場環境、信用環境等。在我國發展中還沒有出現一種專門的中介機構來分擔銀行經營中所面臨的操作風險。2同時，保險工作沒有針對商業銀行操作風險的服務理賠業務，外部審計機構的獨立性、專業性有待提高；社會上的誠信程度比較低，這些不利的環境因素，制約了商業銀行防范風險措施的正確實施。
二、防范商業銀行操作風險的措施
操作風險已經成為商業銀行不得不正確面對和及時解決的重要問題，筆者認為可以從以下方面進行改進。
1.形成良好的風險管理體系
為了防范風險的發生，首先就是要做好構建一個可以有效防止風險發生的框架。第一、注重風險防控環境的改進。環境對開展和完成工作具有重要的作用，其屬于文化的部分，對于操作風險的控制和管理，要做好文化環境的建設，讓每個銀行工作人員能夠形成一種意識和觀念，能夠協調一致，控制風險。第二、對風險管理人員進行必要的培訓，增強其防范風險的技能。只有讓每個工作人員都能具有防范風險的能力，才能保障能夠及時做好操作風險的管理工作，筆者認為，應當建立一種培訓機構，對工作人員進行培訓，讓其掌握最新的科技和信息化技術。
2.加強監督，嚴格防止和控制操作風險
通過對世界范圍內的商業銀行的管理模式和手段的研究顯示，商業銀行要想能夠良好的發展，避免操作風險的發生，就必須具備一個行之有效的內部審計制度。3通過這種手段能夠及時發現商業銀行在工作中可能出現的問題和狀況及其他的管理制度是否可行等，并及時根據審計的結果對存在的問題進行改進，從而達到降低和減少操作風險的目標。
3.加強立法及商業銀行的規章制度的制定
在我國，商業銀行發生操作風險的主要原因是來自于銀行內部和外部因素，造成這種狀況的原因就是因為我國對于商業銀行方面的立法不完善，即使有一些方面的規定，在實施上也面臨著重要問題，針對這種現狀，應當加強我國立法，并在實施中加大執行力度，落實法律規定。
三、結語
商業銀行的發展關系到我國經濟進步，但是，商業銀行面臨的操作風險成為制約商業銀行發展的重要因素，但是，由于我國經濟改革還沒有完成，所以應當在防范操作風險上加大力度，從制度、意識、誠信機制等多個方面進行改革。
參考文獻：
[1]陸平欣.論新巴塞爾協議之操作風險管理..對外經濟貿易大學在職人員同等學力申請碩士學位論文.2006年版.
關鍵詞： 安全隱患； 全網動態安全體系模型； 信息安全化； 安全防御
中圖分類號：TP393 文獻標志碼：A 文章編號：1006-8228（2016）12-46-03
Abstract： This paper studies the modern campus network information security， the modern campus network security risks are analyzed in detail. Under the guidance of the whole network dynamic security system model （APPDRR）， through the research of the mainstream network information security technology of the modern campus network， puts forward the solution of each layer of the modern campus network security， and applies it to all aspects of the modern campus network， to build a modern campus network of the overall security defense system.
Key words： hidden danger； APPDRR； information security； security defense
0 引言
隨著現代校園網接入互聯網以及各種應用急劇增加，在享受高速互聯網帶來無限方便的同時，我們也被各種層次的安全問題困擾著。現代校園網絡安全是一個整體系統工程，必須要對現代校園網進行全方位多層次安全分析，綜合運用先進的安全技術和產品，制定相應的安全策略，建立一套深度防御體系[1]，以自動適應現代校園網的動態安全需求。
1 現代校園網絡的安全隱患分析
現代校園網作為信息交換平臺重要的基礎設施，承擔著教學、科研、辦公等各種應用，信息安全隱患重重，面臨的安全威脅可以分為以下幾個層面。
⑴ 物理層的安全分析：物理層安全指的是網絡設備設施、通信線路等遭受自然災害、意外或人為破壞，造成現代校園網不能正常運行。在考慮現代校園網安全時，首先要考慮到物理安全風險，它是整個網絡系統安全的前提保障。
⑵ 網絡層的安全分析：網絡層處于網絡體系結構中物理層和傳輸層之間，是網絡入侵者進入信息系統的渠道和通路，網絡核心協議TCP/IP并非專為安全通信而設計，所以網絡系統存在大量安全隱患和威脅。
⑶ 系統層的安全分析：現代校園網中采用的各類操作系統都不可避免地存在著安全脆弱性，并且當今漏洞被發現與漏洞被利用之間的時間差越來越小，這就使得所有操作系統本身的安全性給整個現代校園網系統帶來巨大的安全風險。
⑷ 數據層的安全分析：數據審計平臺的原始數據來源各種應用系統及設備，采集引擎實現對網絡設備、安全設備、操作系統、應用服務等事件收集，采用多種方式和被收集設備進行數據交互，主要面臨著基于應用層數據的攻擊。
⑸ 應用層的安全分析[2]：為滿足學校教學、科研、辦公等需要，在現代校園網中提供了各層次的網絡應用，用戶提交的業務信息被監聽或篡改等存在很多的信息安全隱患，主機系統上運行的應用軟件系統采購自第三方，直接使用造成諸多安全要素。
⑹ 管理層的安全分析：人員有各種層次，對人員的管理和安全制度的制訂是否有效，影響由這一層次所引發的安全問題。
⑺ 非法入侵后果風險分析：非法入侵者一旦獲得對資源的控制權，就可以隨意對數據和文件進行刪除和修改，主要有篡改或刪除信息、公布信息、盜取信息、盜用服務、拒絕服務等。
2 現代校園網安全APPDRR模型提出
全網動態安全體系模型[3]（APPDRR）從建立全網自適應的、動態安全體系的角度出發，充分考慮了涉及網絡安全技術的六方面，如風險分析（Analysis）、安全策略（Policy）、安全防護（Protection）、安全檢測（Detection）、實時響應（Response）、數據恢復（Recovery）等，并強調各個方面的動態聯系與關聯程度。現代校園網安全模型如圖1所示，該模型緊緊圍繞安全策略構建了五道防線：第一道防線是風險分析，這是整體安全的前提和基礎；第二道防線是安全防護，阻止對現代校園網的入侵和破壞；第三道防線是安全監測，及時跟蹤發現；第四道防線是實時響應，保證現代校園網的可用性和可靠性；第五道防線是數據恢復，保證有用的數據在系統被入侵后能迅速恢復，并把災難降到最低程度。
3 現代校園網主流網絡信息安全化的技術研究
為了保護現代校園網的信息安全，結合福建農業職業技術學院網絡的實際需求，現代校園網信息中心將多種安全措施進行整合，建立一個立體的、完善的、多層次的現代校園網安全防御體系，主要技術有加解密技術、防火墻技術、防病毒系統、虛擬專用網、入侵防護技術、身份認證系統、數據備份系統和預警防控系統等，如圖2所示。
3.1 加解密技術
現代校園網中將部署各種應用系統，許多重要信息、電子公文涉及公眾隱私、特殊敏感信息和非公開信息。為確保特殊信息在各校區和部門之間交換過程中的保密性、完整性、可用性、真實性和可控性，需運用先進的對稱密碼算法、公鑰密碼算法、數字簽名技術、數字摘要技術和密鑰管理分發等加解密技術。
3.2 防火墻技術
防火墻技術是網絡基礎設施必要的不可分割的組成元素，是構成現代校園網信息安全化不可缺少的關鍵部分。它按照預先設定的一系列規則，對進出內外網之間的信息數據流進行監測、限制和過濾，只允許匹配規則的數據通過，并能夠記錄相關的訪問連接信息、通信服務量以及試圖入侵事件，以便管理員分析檢測、迅速響應和反饋調整。
3.3 防病毒系統
抗病毒技術可以及時發現內外網病毒的入侵和破壞，并通過以下兩種有效的手段進行相應地控制：一是有效阻止網絡病毒的廣泛傳播，采用蜜罐技術、隔離技術等；二是殺毒技術，使用網絡型防病毒系統進行預防、實時檢測和殺毒技術，讓現代校園網系統免受其危害。
3.4 虛擬專用網
虛擬專用網（全稱為Virtual Private NetWork，簡稱VPN）指的是通過一個公用網絡（通常是因特網）建立一個臨時的、安全的連接，是一條穿過混亂的公用網絡的安全、穩定的隧道。虛擬專用網是對現代校園網內部網的擴展，由若干個不同的站點組成的集合，一個站點可以屬于不同的VPN，站點具有IP連通性，VPN間可以實現防問控制[4]。使用VPN的學校不僅提升了效率，而且學校各校區間的連接更加靈活。只要能夠上網，各校區均可以安全訪問到主校區網。使用VPN數據加密傳輸，保證信息在公網中傳輸的私密性和安全性。VPN按OSI參考模型分層來分類有：①數據鏈路層有PPTP、L2F和L2TP；②網絡層有GRE、IPSEC、 MPLS和DMVPN；③應用層有SSL。
3.5 入侵防護技術
入侵防護技術包含入侵檢測系統（IDS）和入侵防御系統（IPS）。IDS可以識別針對現代校園網資源或計算機的惡意企圖和不良行為，并能對此及時作出防控。IDS不僅能夠檢測未授權對象（人或程序）針對系統的入侵企圖或行為，同時能監控授權對象對系統資源的非法操作，提高了現代校園網的動態安全保護。IPS幫助系統應對現代校園網的有效攻擊，擴展了系統管理員的安全管理能力（包括安全審計、監視、進攻識別和及時響應），提高現代校園網基礎結構的完整性。
3.6 身份認證系統
現代校園網殊部門（如檔案、財務、招生等）要建設成系統。要采用身份認證系統[5]，應建立相應的身份認證基礎平臺，加強用戶的身份認證，防止對網絡資源的非授權訪問以及越權操作，加強口令的管理。
3.7 數據備份系統
在現代校園網系統中建立安全可靠的數據備份系統是保證現代校園網系統數據安全和整體網絡可靠運行的必要手段，可保證在災難突發時，系統及業務有效恢復。現代校園網的數據備份系統平臺能實時對整個校園網的數據及系統進行集中統一備份，備份策略采用完全備份與增量備份相結合的方式。
3.8 預警防控系統
現代校園網絡安全管理人員必須對整個校園網體系的安全防御策略及時地進行檢測、修復和升級，嚴格履行國家標準的信息安全管理制度，構建現代校園網統一的安全管理與監控機制，能實行現代校園網統一安全配置，調控多層面分布式的安全問題，提高現代校園網的安全預警能力，加強對現代校園網應急事件的處理能力，切實建立起一個方便快捷、安全高效的現代校園網預警防控系統，實現現代校園網信息安全化的可控性。
4 現代校園網絡安全問題的解決方案
通過對現代校園網主流網絡信息安全化技術的深入研究，針對現代校園網的安全隱患，提出現代校園網絡安全問題的各層解決方案。
⑴ 物理層安全：主要指物理設備的安全，機房的安全等，包括物理層的軟硬件設備安全性、設備的備份、防災害能力、防干擾能力、設備的運行環境和不間斷電源保障等。相關環境建設和硬件產品必須按照我國相關國家標準執行。
⑵ 網絡層安全：針對現代校園網內部不同的業務部門及應用系統安全需求進行安全域劃分，并按照這些安全功能需求設計和實現相應的安全隔離與保護措施[6]，采用核心交換機的訪問控制列表以及VLAN隔離功能、硬件防火墻等安全防范措施實現信息安全化。
⑶ 系統層安全：現代校園網管理平臺的主機選擇安全可靠的操作系統，采取以下技術手段進行安全防護：補丁分發技術、系統掃描技術、主機加固技術、網絡防病毒系統。
⑷ 數據層安全：主要使用數據庫審計系統進行監控管理，對審計記錄結果進行保存，檢索和查詢，按需審計；同時還能夠對危險行為進行報警及阻斷，并提供對數據庫訪問的統計和分析，實現分析結果的可視化，能夠針對數據庫性能進行改進提供參考依據。
⑸ 應用層安全：應用層安全的安全性策略包括用戶和服務器間的雙向身份認證、信息和服務資源的訪問控制和訪問資源的加密，并通過審計和記錄機制，確保服務請求和資源訪問的防抵賴。
⑹ 管理層安全：現代校園網應依法來制訂安全管理制度，提供數據審計平臺。一方面，對站點的訪問活動進行多層次的記錄，及時發現非法入侵行為。另一方面，當事故發生后，提供黑客攻擊行為的追蹤線索及破案依據，實現對網絡的可控性與可審查性。
5 構筑現代校園網的整體安全防御體系
現代校園網絡安全問題的各層解決方案綜合應用到實際工作環境中，在配套安全管理制度規范下[7]，現代校園網可實現全方位多層次的信息安全化管理，配有一整套完備的現代校園網安全總需求分析、校園網風險分析、風險控制及安全風險評估、安全策略和布署處置、預警防控系統、安全實時監控系統、數據審計平臺、數據存儲備份與恢復等動態自適應的防御體系，可有效防范、阻止和切斷各種入侵者，構筑現代校園網的整體安全屏障。
6 結束語
信息安全化是現代校園網實施安全的有效舉措，并建立一套切實可行的現代校園網絡安全保護措施，提高現代校園網信息和應急處置能力，發揮現代校園網服務教學、科研和辦公管理的作用。現代網絡的高速發展同時伴隨著種種不確定的安全因素，時時威脅現代校園網的健康發展，要至始至終保持與時俱進的思想，適時調整相應的網絡安全設備。
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論文摘要：次貸危機引發了全球性的金融風暴，剖析次貸危機成因，深刻反思借鑒教訓，研究探索風險管理對策和措施，提升風險控制水平，確保我國商業銀行安全、高效、穩步發展。
美國次貸危機，全稱是美房地產市場上次級按揭貸款的危機。“次貸危機”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發全面性的信用危機。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機推向了，已演變為一場全球性的金融風暴。在這場危機中，越來越多的國家、金融機構以及大型企業遭受重創，使世界經濟陷入了衰退的時期。
金融的本質是信用，金融創新的泛濫導致了信用的濫用，給社會經濟埋下了禍根，引發了次貸危機。如何認識和應對這次危機，就成為我們金融內審工作者當前探討、分析的熱點問題。
一、美國次貸危機產生的機理
次貸危機的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進入了無約束的美金泛濫時期。
美國次貸危機產生的原因除了以上大的宏觀經濟因素以外主要還有以下原因：
一是政府對經濟運行缺乏必要的監管。美國一度放縱經濟泛濫增長，在宏觀層面對經濟運行缺失必要的監管，甚至在某些領域沒有實施監管。無政府狀態是導致次貸危機的根本條件，由于對房貸市場缺失必要的監管，使其無限膨脹，形成了巨大經濟泡沫。美國是世界經濟，在當今全球經濟中占據主導地位，這個巨型經濟泡沫一旦破滅，勢必對全球經濟產生巨大沖擊。
二是金融機構內部的風險控制機制十分脆弱。盲目追求擴張發展，追逐高額利潤，忽略了風險管理，使次級抵押貸款標準降低，并一降再降，最終導致風險失控。
三是過度擴張金融衍生產品。在前幾年美國樓市最火爆的時候，很多按揭公司為了擴張業務，牟取更高利率，介入了次級房貸業務，從而促使金融新產品無限度的不斷擴張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級房貸的危害性。特別是次級房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復雜金融衍生產品的推波助瀾，構筑了房地產市場空前的虛假繁榮。
四是金融機構對投資者缺乏盡職調查。由于高額利潤的驅使和非常火爆的銷售市場，使房地產開發商不顧社會實際需求狀況，沒有重視必要的市場調查，盲目擴張業務。很多金融機構也沒有實施可行性的市場需求調研，在利潤最大化的誘導下，忽略了對實體經濟發展的真實需求及日益俱增的市場風險控制，不斷推出新金融衍生產品，最終使這些金融業務純粹變成了金錢游戲，與分散風險的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機。
五是各個環節的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過程中，信息傳遞鏈條過長，導致信息披露不全面，不準確，層層失真，包括發行人、承銷商、資產管理人、信用評級機構和投資者很難獲得足夠真實的信息。
六是信用評級嚴重脫離實際，使評級結果不夠真實、準確。在經濟利益誘導下，信用評級機構受自身利益驅動，在主觀上存在聽任自然的不盡職盡責的現象。另一方面由于當時房地產市場異常旺盛，使各類經濟實體以往的經營業績普遍向好，由此形成的風險管理模型和宏觀計量經濟學模型，所反映的是好時期的數據，數據具有片面性，提供的信用評級結果是虛假的，沒有真實地反映經濟實體機構的經營狀況及本來面目，從而潛藏了巨大的金融風險。
二、金融危機對我國金融業的啟示
美國次貸危機對全球銀行業界來說都是一個深刻的教訓，我國銀行業應充分借鑒，特別是對我們商業銀行內控管理及內審工作來說，有以下幾點啟示：
(一)有效控制金融風險是金融企業安全、高效、穩鍵經營的基本保障。金融業應盡快建立和完善全面的風險管理體系，風險管理流程設計等多方面的制度基礎。次貸危機引發了百年罕見的金融危機，與以往歷次危機相比，次貸危機的不確定性、擴散性、加速性更加明顯。世界經濟日趨一體化的趨勢，加速了全球金融一體化。特別是世界經濟結構及金融市場各要素之間的相互影響、相互決定的復雜關系，導致金融危機的全球化已成必然。近幾年，我國工、農、中、建、交五個大型國有商業銀行中，工、中、建、交四個大型國有商業銀行完成股份制改造后已在境內外成功上市。農業銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準備上市。我國銀行業的經營管理模式已與國際接軌。如何加強風險管理，進行多元化經營和提升國際競爭力，是我國金融業亟待解決的重大問題。
美國經過幾百年的發展，已經構建并發展了世界上最發達的金融體系，而在這次次貸危機中，美國的金融機構和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對當前的這次金融危機，我國金融業應當很好地進行反思和總結，我們既要學習借鑒國外成功的內控管理經驗，也要從次貸危機中汲取深刻的教訓。特別是在經營管理和風險控制方面，要研究如何堅持具有中國特色的優秀傳統經營管理模式，屏棄陳舊落后的不適應國際化經營管理模式。要把國際金融業最成熟的風險管理理念與我國優秀的傳統管理經驗有機地結合起來，在風險管理和經營方略上應做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國的覆轍。
(二)深刻研究和認識金融業務發展與金融產品創新。多年來，我國大型金融企業基本上都是國有的，在國內金融市場上占據著絕對統治地位，銀行業的興衰決定著中國金融體系的命運。因此，我國金融業一直受到國家積極保護和高度監管。就目前金融危機影響來看，我國銀行業受到全球金融動蕩的沖擊較小。但是，隨著我國金融改革步伐及對外開放步驟的日益加快，與國際化接軌是我國金融業面臨的必然趨勢，我們在看到內在優勢與良好發展機遇的同時，還要看到所面臨的嚴峻形勢和許多不足。我國金融業今后將面臨三個方面的挑戰。一是銀行業必將向混業經營模式轉變。其經營模式或業務模式必將影響我國金融業的發展格局，使銀行業處于多元化的業務競爭當中。我國金融機構應及早與國際接軌，探索混業經營的內控管理和風險控制對策與措施，在綜合化經營的同時，實現效益最大化的目標，進一步提高國際競爭力。二是金融創新與金融衍生產品必將得到大力快速的發展。目前，我國金融業務發展及金融衍生產品創新還處于起步階段，為適應金融業務國際化需要，今后，我國必將加快金融創新及金融衍生產品的發展。這次金融危機產生的原因之一，就是金融創新導致的信用過度擴張。因此，我國應高度警覺和及早控制金融衍生產品創新所帶來的風險。三是國家對金融業的監管模式及銀行業務管理手段必將進行革新。隨著金融全球化步伐加快，國家對金融業監管模式必將進行重大變革。在金融業內部應盡快探索和制定與國際接軌的內控管理及風險防范機制。
(三)亟待探索和提高風險管理技術。過去，我們總認為美國內部控制和風險管理方面的技術是最先進的，近些年來，我們一直都在學習和借鑒美國內控管理經驗和模式，并引進了許多管理理念和內控管理方法。但經過這次金融危機來看，美國的風險管理技術和內控管理機制，并不是完善可靠的，還存在諸多弊端和不足，尤其對風險隱患揭示和控制還缺乏必要的手段，以致引發了金融危機。同時，從世界各國來看，近年來，雖然國際風險管理技術大力發展，各國對風險管理都有所重視和加強，但在本次金融危機中也未幸免于難。因此，必須改革和創新風險管理技術，在國際上建立統一的金融監管組織架構，以及建立適度有效的監管手段和標準已經成為必然趨勢。另外，我國要積極探索和提高具有中國特色的，并能夠適應國際金融一體化的風險管理技術，盡快健全和完善風險管理機制，以確保在金融國際化的發展軌道上健康穩健運行。
三、商業銀行強化風險管理的對策與措施
面對金融危機持續蔓延的嚴峻形勢，以及我國金融業所面臨的機遇和挑戰，我國商業銀行要審時度勢，應最大限度的提高風險防控能力，及早建立與國際接軌的科學規范的風險管理機制。
(一)強化金融監管力度，有效防控金融風險。商業銀行業務廣泛涉及到社會經濟各個領域和個人，在整個社會經濟體系中的地位非常特殊、非常重要，對社會經濟影響巨大。我們國家應借鑒美國次貸危機教訓，研究和制定適合當前金融全球化模式的金融監管機制，進一步強化金融宏觀調控，促進商業銀行強化風險管理力度，嚴防突發性、擴散性等重大金融風險事件的發生。
(二)商業銀行應培育良好的企業文化。防范和化解金融風險是商業銀行安全、高效、穩鍵經營的基本保障，商業銀行應把風險控制當作首要任務。特別是要加強內控管理基礎性工作，構建良好的內控環境，培育優秀的企業文化，要進一步提高全體員工的風險防范意識，使風險管理工作融人到銀行業務的每個環節。特別是要調動員工參與并推進內控建設與風險管理的積極性、主動性與創造性。
(三)完善內控制度，加強風險管理。內部控制作為商業銀行經營管理活動的基礎，不僅是防范控制金融風險、保障業務穩健發展的一個重要手段，也是提高經營效率、實現經營目標的一個重要保障。一是要在全體員工中樹立內控優先的理念。內控理念是內控體系的靈魂，只有增強全體員工的風險防范意識，認真主動地把內控理念貫徹落實到銀行各項日常工作及每一個業務環節，才能提升內部控制和風險管理的效率與效果。二是要建立和完善內控制度和風險管理機制。內控制度是規范行為的準則，是內控建設和風險管理的基本內容。商業銀行要按照“完整性、系統性、科學性、超前性和有效性”的要求建立健全內控制度體系。要根據我國金融管理的基本法規，參照國際金融慣例建立和完善內控制度與風險管理機制。特別是要對重要業務及重點環節的關鍵控制點制定出規范合理，適度有效的監督制約制度，以嚴防各類風險事件的發生。三是要建立風險防控體系，切實發揮“三道防線”的功能。第一道防線是自控防線。要完善對各個業務操作環節的監督防控機制，注重對銀行從業人員道德素質的修煉及制度觀念的培養。第二道防線是互控防線。要利用現代化的技術手段，構筑起對全部業務操作過程的監控體系。業務部門要配備專職或兼職檢查監督機構和監督人員，對該控制的風險點都能不疏不漏地進行有效監督。第三道防線是監控防線。要建立健全內部審計監督機制，要對各個營業機構、重要崗位、重要環節實施現場或非現場的事前、事中、事后的全過程監控和審計檢查。
(四)發揮內審合規部門的功能。內審合規工作承擔了監督、評價的職責。特別是對風險政策的執行情況、業務規章制度合規情況等評價，這對于風險管理至關重要。內審合規部門要堅持對各項經濟指標完成的真實性、合法性、合規性和規章制度執行情況進行長期不懈地檢查鑒證。不僅有問題要開展檢查，沒有問題也要進行檢查，發現問題及時制止和糾正，把問題消滅在萌芽狀態，作到警鐘長鳴，積極督促各部門把防范風險的具體措施落到實處。
關鍵詞:商業銀行操作風險 ; 經濟模型;內控制度
中圖分類號:F830.33 文獻標識碼:A 文章編號:1006-3544(2009)05-0020-04
本文擬從成本―收益分析的經濟學視角出發,通過經濟模型的構建和解讀, 得出關于操作風險成因的解釋, 并在此基礎上提出完善我國商業銀行操作風險管理體系的建議。
一、經濟模型的構建
從邏輯上來講,并不存在放之四海而皆準的普適性模型, 任何經濟模型都是植根于某種特定條件并在該環境
中才是有效的。具體而言,首先在某種環境中找出一些具有共性的現象或關系作為參數, 再將所關注的該環境中的特定問題作為變量, 最后再根據數理邏輯關系將這些參數和變量組合到一個目標函數之中, 而一個或多個目標函數的組合便構成了與該環境相適應的經濟模型。就本文而言,模型所處的環境乃是我國商業銀行操作風險的實際情況和典型特征。總的來說,我國商業銀行面臨的操作風險主要是內部欺詐和外部欺詐,客戶、產品及業務操作等其他類型的操作風險所占比例很小。 具體而言, 我國商業銀行操作風險呈現出四個特點: 第一, 操作風險損失金額巨大, 單筆金額呈上升的趨勢, 且多存在于對公業務;第二,操作風險事故發案率逐年上升;第三,操作風險大多集中在基層分支機構;第四,銀行內部人員欺詐較多。 [1]
由上述操作風險的典型特征可知, 我國銀行業的操作風險集中體現為基層行領導和員工基于主觀故意的人為性內部欺詐。 這就是本文模型所處的特定環境。也就是說,模型中的潛在違規者是在這種環境的約束下應用“成本―收益”方法來權衡利弊得失從而最終決定做與不做以及做多少違規之事。需要指出的是, 任何違規行為的暴露事實上都是一個不確定性事件, 所以潛在違規者在對成本和收益權衡時考慮的并非現實成本和收益, 而是加入概率因素的期望成本和收益。換言之,潛在違規者考慮的是與違規行為相關的可能的損失和收益(即經濟學中的期望成本和收益),而這種可能的成本和收益就是用現實成本和收益各自乘上其相關概率p(違規被發現的概率)和(1-p)(違規未被發現的概率)得到的。
首先,為簡便起見,可以將特定環境中的諸種客觀因素化約到違規被發現的概率p之中,因為這些客觀因素如銀行的內控制度、審計制度、紀檢監察力度等與p其實屬于正相關的函數關系。例如,內控制度的完善最主要的目的和功能就是增大行員違規被發現的概率,從而震懾潛在違規者使其不敢違規。
其次, 將潛在違規者進行一次違規所導致的期望損失(或稱預期損失)及獲得的期望收益放到一個公式之中,從而得到其違規期望收益。分別以Y、R、(-L)來指代收益(違規所得)、銀行工作給其帶來的效用、違規被發現后的損失(刑法懲罰及銀行內部紀律處罰),這樣就可以得出潛在違規者一次違規所得到的凈期望收益,即NI=(1-p)Y-pR-pL。其中,(1-p)Y是指潛在違規者一次違規所得的期望收益,即其未被發現的概率和實際違法所得的數學期望值;-pR是指其銀行工作效用的期望損失, 即違規行為被發現的概率與銀行工作效用的數學期望值的負數; 而-pL則是指期望懲罰即違規行為被發現的概率與懲罰的數學期望值。
為便于分析, 可將上述充要條件轉化為同價的充要條件,即pR+pL>(1-p)Y。這個同價的充要條件告訴我們, 當違規行為的期望成本大于其期望收益時, 潛在違規者就打消了或根本不會產生違規操作的念頭,從而使銀行實現了最優控制目標,即X=0。
從模型中得出的上述結論應該說既符合“經濟人”假定,又經得起實踐和常識的檢驗。需要強調的是, 此處的成本是現代經濟學意義上的機會成本概念,它不同于傳統經濟學意義上的生產成本概念。簡言之, 機會成本就是你為了得到某種東西所必須放棄的東西。 [2] 從本質上來說,機會成本是行為選擇的成本, 因為當你選擇從事某種行為時, 你就不能從事另一種可行的行為, 而你放棄的這種行為便成為你的既定選擇的機會成本。于是,可以得出關于操作風險的基本命題: 銀行欲實現員工不違規的控制目標, 就必須促使潛在違規者的違規機會成本大于違規收益。 這一命題不僅能夠清晰地揭示出操作風險的形成機理,而且能夠在操作風險的治理上提供更為科學合理的“藥方”。具體來說,從公式pR+pL>(1-p)Y中可以看出,銀行員工是否選擇違規操作主要取決于p、R、L、Y四個變量相互作用所導致的“成本―收益”天平的傾斜情況, 而p、R、L等變量的大小又直接取決于銀行的操作風險管理制度,因此,通過考察銀行的操作風險管理制度便可以間接地了解到與之相應的操作風險程度, 更重要的是還可以通過完善相關的制度和措施來改變p、R、L的值, 從而達到有效降低銀行操作風險的目的。可見,潛在違規者用以權衡機會成本和收益的公式pR+pL>(1-p)Y中隱藏著關于操作風險的一切秘密, 只要以公式中的變量作為突破口便可以最終找到解開操作風險奧秘的鑰匙。
二、基于模型的三個核心命題
在上述公式pR+pL>(1-p)Y的兩端, 機會成本pL與收益(1-p)Y存在著相互對應的關系。 具體而言,在p、R等變量既定的情況下,當違規操作的收益Y超過了刑法規定的底線時, 公式右端的Y越大,刑法對違規者的相應處罰就越重, 即公式左端的L相應增加,從而基本抵消了Y增大的效應。同樣地,即使違規操作尚未達到違法程度, 銀行內部的紀律處罰也會隨著Y的增加而增加,從而使“機會成本―收益”天平兩端的砝碼重量不會發生實質性變化。加之銀行的制度和措施并不能有效地調控變量Y, 所以完全可以將變量Y視為既定, 而僅僅考察其他三個既具可操作性又具重要性的變量。鑒于此,我們可以通過進一步地對公式pR+pL>(1-p)Y移項及合并同類項而得出另一個同價公式,即p(R+L+Y)>Y。在新公式中,由于變量Y是既定的,因此,能夠決定公式成立與否的變量就只能是左端的p、R和L了,而且p、R、L的增加都能獨自或共同保證充要條件的滿足。也就是說, 銀行只要能夠通過內部管理制度的改進使違規被發現的概率、 銀行工作收益及違規處罰額度都變大,那么銀行的操作風險就會實現有效的、實質性的降低。推而廣之,通過對公式p(R+L+Y)>Y的考察可以得出關于操作風險的三個核心命題。
第一,變量p對于公式的成立與否起著至關重要的作用,因而它是理解和控制操作風險的基本工具。p在公式中的重要性主要體現為:它是一個乘數從而能夠使機會成本得以成倍地擴大或縮小, 而機會成本端砝碼重量的猛烈變化又必然導致天平傾斜方向及程度的相應變化。客觀地說,當前我國商業銀行操作風險管理制度和措施中的絕大多數在本質上都是針對p這個中間變量的,盡管很多商業銀行自身并未認識到這一點, 它們只是籠統地認為那些制度和措施是通過威懾作用來降低操作風險的。實際上,作為我國銀行操作風險管理的主要工具, 無論是操作風險責任制、操作風險報告制、內部審計制、垂直的風險管理制,還是基于高科技的業務信息系統、高強度的紀檢監察系統甚至外部的監管和監督系統, 都無非是為了盡快、 盡可能地發現員工的違規行為, 即提高違規發現概率p。 提高后的p值會大大增加潛在違規者的機會成本, 潛在違規者通過對違規操作的機會成本和收益的權衡會發現機會成本遠大于收益,從而放棄違規行為。可見,上述以p值調控為中心的邏輯鏈條正是銀行操作風險管理制度和措施發揮威懾功能的內在機理。毋庸置疑,我國銀行業未出現違規事件大面積爆發的現狀從反面證明了我國銀行業的制度和措施已經使p值達到了比較高的位置。不過,p值并不能無限升高至其極限值1。 筆者認為,隨著上述操作風險管理制度和措施的不斷加強和完善,p值也會隨之升高,但p值上升的速度卻會不斷趨緩直到達到某個最高值(如0.7)便終止其上升勢頭,而導致p值上升速率趨緩并終止的根本原因是管理者與潛在違規者之間客觀存在著的信息不對稱。 根據知識論理論, 潛在違規者的違規行為是其在特定的時間從事的特定行為, 它本質上屬于特定知識或信息,而這種特定的知識或信息屬于違規者個人,其他人(包括風險管理者)根本無從知曉,于是就可以說違規者和其他人之間存在著信息不對稱。 由于潛在違規者隨時都可以做出管理者無從知曉的某種違規行為,因此,管理者和潛在違規者之間的信息不對稱可以說是普遍存在的,它無時不在、無處不在。顯然, 這種客觀存在的嚴重的信息不對稱就像茫茫黑夜遮擋住了管理者的視線,或者更確切地比喻為,信息不對稱狀況下的管理者就像“躲貓貓”游戲中被黑布蒙上雙眼的人,任憑你如何努力,你也無法洞察那些躲閃你的人的所有行為。所以說,不能僅僅指望通過提高p值來一勞永逸地解決操作風險問題, 因為p值在信息不對稱所設置的重重障礙下終究會停下上升的腳步。此時,要想繼續解決操作風險問題,就必須把目光轉到另外兩個變量即L和R的身上。
第二, 由懲罰而導致的損失L屬于潛在違規者的機會成本的重要組成部分, 因而它也成為影響操作風險的重要因素。在p值既定的情況下,L值越大,潛在違規者的機會成本―收益天平的左端砝碼就越重, 其違規操作的動機就越小, 從而銀行的操作風險也就相應得以降低,因此,銀行可以通過對L值的調控來進行操作風險管理。需要指出的是,L值一般由兩部分組成,一部分是刑法懲罰所導致的損失,包括罰金、喪失自由所造成的精神損失等,另一部分則是銀行內部處罰所導致的損失。 我們此處所說的L值是指后者,它主要由經濟處罰、行政處分、解除勞動合同等所造成的損失構成。不可否認,基于L值的管理制度在有效降低銀行操作風險方面的確起著舉足輕重的作用, 但是這種制度卻存在著結構性缺陷。進而言之, 基于L值的管理制度只能適用于一般性違規行為的預防, 在涉及違法的違規行為的預防時,它就喪失了威懾功能,因為對嚴重違法行為的威懾主要依靠的是刑法的懲罰, 而潛在違規者在對嚴重違法行為的“成本―收益”權衡時,早把銀行的內部懲罰拋在了腦后。換言之,在嚴重違法行為的預防上, 刑法懲罰的威懾功能將銀行內部懲罰的威懾功能完全涵蓋, 從而使得銀行基于L值的管理制度歸于無效。于是,在p值已無法繼續提高,基于L值的管理制度在嚴重違規案件的預防方面又歸于無效時,就只能依靠對機會成本R的調控了。
第三,R是潛在違規者的違規機會成本的主要組成部分, 從而對R的調控成為銀行化解操作風險尤其是嚴重違規操作風險的最有力武器。 由于我國銀行業和理論界都是從如何威懾潛在違規者入手來理解和運用操作風險管理的, 因此注意力都集中到如何加強和完善操作風險管理體系, 以最大限度地提高p值和L值。毫無疑問,在操作風險的傳統的威懾視角下,R的意義、 作用以及如何調控R值自然成為盲點, 而對R的無視也讓我國銀行業付出了沉重代價。 近年來我國銀行業雖然在操作風險管理方面付出了很多精力, 但重大違規事件仍此起彼伏,層出不窮,這無疑從側面證明了銀行業基于p值和L值調控的操作風險管理體系存在著系統性漏洞。 可見, 要想在操作風險管理方面實現實質性突破, 就必須拓展視界,獨辟蹊徑,從“成本―收益”權衡的經濟學視角來重新審視操作風險問題。R, 簡單地說, 就是銀行員工的未來所有預期工作收入或效用的折現值。對R而言,最重要的并不是當前收入,而是銀行員工對未來的預期, 因為根據理性預期學說, 理性人通常是根據其對未來的預期來做出決策的。因此,要想提高R值,不僅需要提高員工的現實收入, 更重要的是要為員工的職業生涯打通上升的通道。也就是說,盡管員工的當前收入較低,但只要能夠預期他經過自身努力就可以沿著職業路徑持續、平穩地順利前行,那么,他的R值就會高到足以抵御任何大額違規收益的誘惑。由此可見,商業銀行人力資源部門針對所有員工實施職業生涯規劃在提高員工的R值, 從而徹底根除重大違規事件方面起著舉足輕重的作用。當然,除了物質收入之外,同事之間的關心、 領導的關愛以及不斷進步的喜悅等精神上的快樂也是構成R值的重要因素。因此,良好的企業文化建設在提升R值從而有效降低操作風險方面也是大有可為的。
三、經濟模型的啟示
根據由模型引出的三個核心命題, 可以圍繞著p值、L值和R值來探尋導致我國商業銀行操作風險困境的具體原因,并以此為突破口對癥下藥,找出破解操作風險之患的良策。
第一,就基于p值的操作風險管理而言,雖然我國銀行業已經建立了功能齊備、結構完整的操作風險防控體系,但該體系在實踐中的表現卻不盡人意。究其原因, 主要在于我國商業銀行仍沉溺在主要從全局發展、戰略高度及大處著手等方面思考問題,對于“在一切有序的情況下,決定成敗的必將是微若沙礫的細節” [3] 的觀念尚缺乏深刻認識。毫無疑問,這種忽略細節、大而無當的粗放式防控體系大大阻礙了p值的提升,進而導致傳統操作風險管理體系的威懾效力大打折扣。“泰山不拒細壤,故能成其高;江海不擇細流,故能就其深”,所以,我國銀行業要想進一步提升p值, 從而使防控體系的威懾功能最大化,就必須擺脫過去那種粗放管理的防控模式, 從小處著手,以細節成就完美。鑒于此,我國銀行業應該從制度、 執行和技術等三個層面來進行操作風險防控體系的邊際改進。首先,我國商業銀行在制度層面上的邊際改進應體現在如下七個方面:(1)建立健全操作風險度量和監測機制;(2)強調后臺的監管職能;(3)建立對重要崗位和敏感環節人員的監控制度;(4)完善會計核算控制制度;(5) 建立防控制度執行監管機制;(6) 建立各風險管理部門間有效的分工合作機制;(7)完善商業銀行內部審計制度。其次,我國商業銀行在執行層面上的邊際改進應體現在如下四個方面:(1)必須引進一些操作風險的專業人才;(2)制定行之有效的激勵機制;(3) 經常進行員工的思想教育;(4)提高內部審計人員素質。最后,我國商業銀行在技術層面上的邊際改進應體現在如下兩個方面:(1)加大電子信息系統建設;(2)加強計算機技術和網絡技術在內部審計中的應用。
第二,就基于L值的操作風險管理而言,我國銀行業在與L值相關的違規懲罰方面雖然規定得極為明確和嚴格,但L值的威懾功能在實踐中卻往往因不合理的業務流程而大打折扣。 正如郭樹清所指出的:“過去很長一段時間內, 我們過分重視編寫制度條例,各級機構和每個環節‘層層加碼’,比如有的交易要客戶按十幾個手印,簽幾十個名。這種做法看似很安全,但實際上并不能真正達到目的。近年來,我們不斷對主要業務流程進行優化, 找出關鍵的風險點,取消不必要的控制環節,在方便客戶的同時又加強了風險控制。” [4] 這實際上也從側面印證了業務流程優化與操作風險的正相關關系, 即業務流程設計得越合理,員工違規操作的概率就越小,銀行的操作風險也相應變小。顯然,為使L值在實踐中恢復其既有的威懾功能,我國銀行業有必要圍繞著“以客戶為中心” 的理念來進行業務流程的優化設計。 具體而言,應重點做好如下三方面的工作:第一,從價值鏈分析入手,突出核心業務流程;第二,以客戶為中心,流程設計體現差別和柔性要求;第三,優化業務處理流程,提高業務工作集約化程度和反應速度。 [5]
第三,就基于R值的操作風險管理而言,我國銀行業應把提高R值的努力集中于職業生涯管理和企業文化建設之上。當然,上述兩項制度建設在實踐中能否起到提高R值進而有效降低操作風險的作用,最終取決于它們是否彰顯了以人為本的理念。 因為任何違規操作事件都不是一個偶然的孤立的存在,它實際上是操作風險由小到大不斷累積直至最終爆發的必然結果,正所謂“冰凍三尺,非一日之寒”,而惟有秉承以人為本理念的職業生涯管理和企業文化建設才能真正溫暖銀行員工的心, 進而將操作風險的“寒冰”融化。首先,R值在本質上乃是一種預期,可以說,就基于R值的操作風險管理制度而言, 預期比黃金更重要。 根據國外先進銀行的成功經驗, 職業生涯管理中對銀行員工的預期影響最大的是職業通道的設計, 而與職業通道設計配套的人力資源制度以及分階段職業生涯管理制度也從不同層面上影響著銀行員工對未來收入的預期。因此,我國商業銀行應該以職業通道設計為主、 以分階段職業生涯管理和相關人力資源配套制度為輔來設計以人為本的職業生涯管理制度。毫無疑問, 透明順暢的職業通道以及完善的配套措施將點燃員工心中對美好明天的向往和渴望, 從而使他們的心靈時刻沉浸在溫暖的氛圍之中。人心暖了,操作風險“堅冰”自然也就融化了。其次, 良好的銀行企業文化能夠通過滿足銀行員工的尊重需求和自我實現需求使其無形中獲得可觀的非物質利,從而使員工違規的機會成本大增, 進而將員工的違規風險從源頭上予以清除。比如,日常工作中銀行領導對員工的關愛就如春風化雨, 在不經意間便把員工偶爾迸發的違規操作的沖動火花澆滅;而公開、公平的良性競爭環境以及和諧友愛的工作氛圍也會使銀行員工的內心溫暖如春,操作風險“寒冰”自然無法結成。故此,為了有效降低操作風險,我國商業銀行應秉持著以人為本的理念來努力加強銀行企業文化的建設。
綜上所述,為了破解操作風險之患,我國商業銀行就必須堅持兩手抓,即一手抓外部防控,要給違規者布下“天羅地網”以使其不敢違規;一手抓內部激勵,要為合規者勾畫美好未來以使其不愿違規。進而言之, 我國銀行業操作風險管理的基本路線應該是一方面繼續完善外部防控制度, 另一方面大力推進內部激勵體系建設,并使二者相輔相成,有機統一于操作風險管理體系之中。惟有如此,才能夠構建一個監督與激勵一體、 震懾違規與溫暖人心齊備的以人為本的科學的操作風險管理體系。
參考文獻:
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【論文摘要】根據十六屆五中全會精神,農業政策性銀行應該努力拓展業務范圍,加大支農力度,積極推進新農村建設。本文從農業發展銀行職能改革入手,總結了近年基層農發行支持當地新農村建設取得的成效,并針對當前支持新農村建設中的制約因素,提出了一些建議。
在西部欠發達的農村地區,經濟基礎薄弱,農業資源得不到充分開發利用,這是欠發達地區經濟發展緩慢的主要因素。農發行作為以服務“三農”為根本宗旨的農業政策性銀行,如何結合西部實際,確定支持領域和重點進一步發揮在農村金融中的骨干和支柱作用,是當前迫切需要解決的問題。
一、從農發行貴州分行看農業政策性金融在新農村建設中的支持作用
作為農業政策性銀行,農發行貴州省分行已覆蓋全省9個地州市,建立了56個縣市的組織網絡和金融服務體系,并在其他33個無機構的縣市區,設立了29個客戶服務組從事農業政策性金融服務。近年來,針對貴州特色農產品資源較豐富,但規模化、產業化水平較低的實際,農發行貴州分行充分發揮自身在信貸規模、資金、利率等方面的優勢,全力支持全省農業農村經濟發展,貸款規模從2006年初的60億元發展到目前的193億元,其中,在黔東南州就投入了13億元信貸資金,重點支持凱里市“兩河”治理、凱雷農村公路等建設項目的實施。其信貸投入力度、貸款增長速度均位于全國農發行系統前列。2009年,農業發展銀行貴州分行加快加大信貸支農力度,僅上半年就投入40億元信貸資金,為支持貴州新農村建設發揮了積極作用。
1、農發行在支持糧油生產和流通中發揮了主導作用
農發行貴州省分行自成立以來,堅持把做好糧油收購資金供應管理作為立行之本。根據國家糧食流通體制改革政策的變化,該行適時調整信貸政策,積極支持國有糧食購銷企業開展糧油購銷,確保國家糧改政策的實施和全省糧油收購、儲備、調銷等業務的正常運行。2008年,農發行貴州分行全年累計發放各項貸款67.66億元,其中,政策性糧油貸款14.6億元,同比增加12億元;糧油收購貸款11.89億元,同比增加1.28億元。
2、農發行推動了當地農業產業化發展進程
建設社會主義新農村的基礎是發展農村經濟,方向是發展現代農業,而現代農業的理念是轉變農業增長方式,大力推進農業產業化發展,以此帶動農業產業化基地建設,促進和推動農民增收。近年來,根據貴州省委、省政府新農村建設的總體規劃,農發行貴州省分行累計發放產業化龍頭企業貸款76.38億元,大力支持農業產業化經營,擇優扶持省級以上產業化龍頭企業和加工企業發展,有效發揮了產業化龍頭企業的輻射帶動作用,促進了“三農”發展。國家首批循環經濟試點項目——投資22.7億元的竹漿林紙一體化項目一期工程在貴州省赤水市建成投產,該項目是農發行貴州省分行針對貴州林業資源豐富的實際、累計發放貸款16.4億元支持的產業化發展項目,也是農發行業務范圍拓展以來、全國農發行系統審批單筆金額最大的貸款項目。該項目投產后,預計每年可季節性地為社會提供50萬個閑置勞動力的就業機會,通過種植出售竹原料、支持基地建設等,種竹農民每畝可增收100元/年,每年可增收2700萬元,種竹農民實際增加收入1.03億元。
3、支持農村基礎設施建設
結合貴州省情,農發行明確將支持農村基礎設施建設作為工作的重點,圍繞新農村建設重點、骨干項目,加強對農田水利、農村路網、農村電力、能源、信息網等農村基礎設施的信貸支持。截至2008年3月底,該行累計投放各類貸款29.24億元,其中,農村基礎設施建設貸款22.15億元,占一季度貸款累放額的75.8%,是2007年全年農村基礎設施建設貸款總額的6.33倍。
4、為涉農中小企業提供融資服務
近年來,農發行貴州省分行不斷完善中小企業金融服務,截至2008年3月底,該行涉農小企業貸款戶數已達136,占全行總貸款戶的30%,涉農小企業貸款余額達2.5億元,在支持貴州“三農”發展中發揮了積極的影響和作用。2008年4月,農發行貴州省分行與貴州省鄉鎮企業信用擔保中心,就促進貴州省涉農中小企業發展簽訂擔保合作協議,以拓展涉農中小企業融資渠道,化解和分散金融風險,強化政策性銀行支持涉農中小企業功能,貫徹落實國家支農、惠農政策,促進農村和農村經濟的健康發展。
二、農發行支持西部新農村建設中的制約因素
1、不能充分發揮骨干和支柱作用
西部貧困地區一邊是“缺血”的窮財政,有大量資金需求,一邊是農發行能夠提供政策性的金融支持,而這一需一供卻不能有效結合。在商業銀行逐步退出農村金融的現實下,農發行的業務范圍又受到諸多限制,應該取消對農發行業務范圍的單一申請審批制,凡是有利于農村(縣域)經濟社會發展,有利于農業增產和農民增收的行業、產業、項目,都應準予農發行介入,成為農發行的業務范圍,從業務范圍和功能上,讓農發行成為發揮骨干和支柱作用的政策性銀行。同時,由于農發行現行的項目管理模式,基層行沒有主動權,貸款門坎高,辦貸程序繁瑣、成本高,造成農發行辦貸難、辦貸慢的現象。
2、缺乏有效的信用擔保體系
目前,農發行商業性貸款的主要方式是擔保和抵押貸款,而西部的社會信用擔保業處于萌芽期,還沒有形成可為農業企業提供擔保的信用機構。新農村建設中與“三農”關系密切的項目,即農村基礎設施、農業綜合開發、農業小企業等業務,多數屬于貸款期限長、風險大、利潤率低的項目,按照商業性貸款管理要求,欠發達地區大多數項目很難獲得信貸資金支持。
3、農發行開展商業性支農信貸業務僅處于起步階段
農村經濟社會發展的重要意義,就是發展縣域經濟社會,而縣域經濟發展的瓶頸往往表現在資金投入的嚴重不足。縣域經濟項目投入大,回收期長,風險高,商業性金融機構網點不斷收縮,存差不斷擴大,大量資金不斷從農村抽走,農村資金流出嚴重。支持商業性新業務的開展,必須堅持謹慎積極的原則,這為欠發達地區本身難以開展的客戶營銷增加了壓力。農發行基層貸款權上收后,從貸款到調查、審批到發放,手續復雜,供求時間不對稱,有時銀行貸款到位,企業商機已失。
4、農業政策性金融內部經營管理方面仍存在不足
在營運管理方面,農發行服務于客戶、服務于新農村建設的理念有待進一步加強;有的基層行還不適應上級行針對支農需要、針對市場變化的信貸計劃調整,信貸計劃的準確性不高,結算手段相對單一,不能滿足客戶的服務要求;一些行對管理信息化的重要性、必要性認識不足,對現有的數據資源尚未充分開發利用,實現信息化建設跨越式發展的任務還十分艱巨。在隊伍建設方面,員工素質與信貸支農的現實需求還不太適應,人才結構不盡合理,項目評估、風險管理、國際業務、法律事務、信息技術等方面的專業人才明顯不足,崗位激勵約束機制亟待完善。
三、對農發行支持西部新農村建設的幾點思考
1、鞏固傳統糧油購銷業務
按照國家糧棉改革和購銷政策,農發行應適時調整信貸政策,堅持不懈地做好傳統的糧食收購、儲備、調銷信貸工作,鞏固好原有的糧油儲備、購銷企業,全力支持糧油產業發展。根據貴州糧食加工企業規模小、發展潛力大的實際,貴州省分行積極支持糧油加工產業鏈發展,促進一批高質量、高效率、高附加值的糧油加工產業鏈品牌的創建,真正形成產業化經營,充分發揮輻射和帶動作用,有力地推動了當地農村經濟的發展,帶動了當地及周邊地區農民大幅增收。
2、以支持縣域經濟社會發展為重點
縣域經濟是連接城鄉經濟協調發展、實現工業反哺農業的紐帶。農發行以縣域經濟社會發展為平臺,給縣域經濟繁榮注入新鮮血液,對推動整個縣域經濟社會的發展,具有舉足輕重的作用。
3、進一步完善經營管理機制
切實落實現代銀行要求,不斷推進農發行現代企業制度的建設。一要建立健全信貸管理制度體系,二要努力防控經營風險,三要繼續強化資金計劃分類管理。牢固樹立“內控優先”的理念,有針對性地建立和完善內部控制機制,逐步把農發行辦成發展空間合理、治理結構科學、體制機制健全、經營管理規范、操作手段先進、具有可持續發展能力的現代農業政策性銀行。針對2008年產生新增不良貸款的實際,貴州省分行在全省系統開展了歷時3個多月的信貸管理與風險防控集中學習實踐活動,通過組織全行員工集中學習信貸管理各項規章制度,全面排查信貸管理和風險防控工作的薄弱環節,著力解決信貸管理和風險防控工作上存在的突出矛盾和問題,為進一步夯實信貸管理打下了良好基礎。
4、加快推進農業產業化進程
立足地域經濟特點,積極支持特色農業發展,加快推進農業產業化進程。以貴州省為例,雖然其特色優勢農業產業較多,市場很大,但是開發嚴重不足。農發行可以依托產業化龍頭企業平臺,依托政府的組織優勢和農發行的網點、資金優勢,通過不斷加大信貸,重點扶持市場前景廣闊、產業覆蓋面廣、附加值高的特色產業。如支持優質稻、茶業、雜交玉米、種子和中藥材生產基地建設,把資源優勢變為經濟優勢,進而促進農村經濟發展,帶動農民增收。對于豐富的中草藥資源,貴州省分行近年著力支持了一批在國內有一定影響力的神奇、益佰、信邦等藥業企業的發展。
5、創辦農業政策性擔保公司
農業項目特別是新建項目,風險高、信貸投資風險大,亟須有一個政策性的信用擔保機構來支撐農村經濟的發展。農業發展銀行除了自身要切實加強風險防范外,還應建議政府籌建農業政策性擔保公司,為農村經濟的發展提供信用擔保服務。農業擔保公司可建在縣一級,由政府提供注冊資本金、初始擔保基金。擔保公司可依托鄉鎮政府、農業企業等,采取會員制形式,吸收會員資金,壯大擔保基金。在擔保公司成立初期,政府財政應為擔保公司提供費用補貼,待其逐步發展為自負盈虧的經濟組織后,政府可停止補貼,以實現擔保公司的可持續發展。
【參考文獻】
[1] 劉海林:農業政策性銀行與新農村建設[j].河北金融,2007(11).
