時間：2022-08-11 10:53:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇項目評估論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
0引言
我國是以煤炭為主要能源的國家，煤炭產量1997年已達13.3億噸，居世界第一位。同時隨著國家西部大開發戰略的啟動，以資源開發來帶動西部地區經濟的增長，礦產資源的產量必將逐年增加，煤炭開采對生態環境的影響將日顯突出和嚴重。煤炭在為人類文明和社會進步做出巨大貢獻的同時，也給礦區帶來嚴重的環境和社會問題。如煤炭開采引起地表塌陷、采掘的廢矸石、排出的廢氣、廢水、粉塵、生產過程中的噪聲等，對地面環境產生嚴重影響，使礦區生產、生活環境受到污染。因此，在煤炭開采時應充分考慮到開采帶來的外部性影響，并在開采可行性分析時把外部性經濟分析也考慮進去。
1、煤炭資源建設項目的外部性
1.1外部性的定義與類型
外部性是在沒有市場交換的情況下，煤炭建設項目的生產行為影響了其他生產單位(或消費者)的生產過程(或生活標準)，外部性分為外部經濟性和外部不經濟性。
建設項目產生的外部性原因可以分為不可減少和可減少的外部性。不可減少的外部性是煤炭建設項目無法避免的對環境的影響，它與環境政策的關系十分密切。建設項目的外部性由建設與生產、排污、污染物在環境中聚集與擴散、人對污染物的接觸所產生。外部性與企業的凈效益和成本有關，下由于外部性的存在，煤炭建設項目企業成本和社會成本不同，為了追求項目的凈效益最大，企業將在評價開采活動時進行外部性的經濟分析。
1.2煤炭資源建設項目造成的外部性
煤炭建設項目對企業和社會產生巨大的經濟效益和社會效益，與此同時，對環境的負面影響也與日俱增，引起一系列破壞自然生態問題，煤炭資源開采造成的外部性影響主要又以下幾個方面：
1、煤炭開采產生大量廢石污染環境；
2、煤炭開采釋放大量有害氣體污染環境；
3、煤炭開采對水資源的破壞；
5、煤礦生產中產生的噪聲污染環境；
6、煤礦生產中產生的粉塵污染環境；
7、礦井通風對環境的影響；
8、誘發自然災害。
由以上可以看出，煤炭企業在開采煤炭資源時要進行必要的外部性經濟分析，而要把這種外部性納入到經濟評價當中就是要把外部性內部化。
2、煤炭建設項目外部性經濟分析方法
進行煤炭資源開采環境破壞經濟損失分析，可以從環境經濟角度用貨幣的形式，來評價由于采礦活動對生態環境的影響。即將環境學的基本規律與市場價值的法則相結合，將各種類型的生態破壞，通過定量的或半定量的折算，最終以經濟損失的形式表現出來，作為煤炭資源開采的環境破壞的負效益。從市場的角度來說，經濟損失估算主要有以下幾種：
2.1市場價值或生產率法
市場價值法是費用效益分析的一種基本方法，應用在環境經濟分析中，重點闡述人類開發活動對自然生態系統或人工生態系統影響的經濟損失估值評價。這種方法把生態環境看成是生產要素，生態環境質量的變化導致生產率和生產成本的變化，從而導致產量和利潤的變化，產量和利潤是可以用市場價格來計量的。這些就是利用生態環境質量變化引起的產量和利潤的變化來計量生態環境質量變化的經濟損失。
計算公式為：
-----生態環境造成產品損失值，
――種產品市場價格，
――種產品生態破壞減少的量。
2.2機會成本法
機會成本，亦稱擇一成本，是十九世紀古典學派引入經濟學的一個概念。由于資源的是有限的，任何一種自然資源都存在許多互相排斥的備選方案，為了作出最有效的經濟選擇，必須找出社會經濟效益的最大的方案。資源是有限的，選擇了這種使用機會就放棄了另一種使用機會，也就失去了后種獲得效益的機會。把資源使用方案中獲得的最大經濟效益，稱為該資源的選擇方案的機會成本。計算公式如下：
―――資源損失機會成本的價值，
―――種資源單位機會成本，
―――種資源損失的數量。
2.3恢復費用法
也稱恢復和防護費用法。全面評價生態環境質量改善效益，在很多情況下是很困難的，實際上，許多有關環境質量的決策是在缺少對效益進行貨幣的評價下進行的，對生態環境質量效益的最低估計可以從為了清除或減少有害生態環境影響的經驗費用中獲得.即一個種資源被破壞了，可以把恢復它或保護它不受破壞所需要的費用，作為環境資源的被破壞帶來的經濟損失。
其計算公式：
―――恢復前的經濟損失，
―――恢復所需的費用。
2.4土地價值法
對于煤炭建設項目造成的地表塌陷及對土地資源的破壞、耕地的損失(耕地受破壞或改作非農業用途)，不僅造成當年的作物生產損失，而是永久性的，所以應從復墾基金，土地補償、土地占用稅等方面綜合考慮，進行經濟分析評價。
2.5調查評價法(假想的評價)
在缺乏價格數據時不能用市場價值法，這時可以通過向專家或環境的使用者進行調查以獲得對環境資源價值或保護措施效益的估價。如在水資源的破壞方面，我們可以通過對環境破壞的受害者進行調查獲得人們對該環境的支付愿望。
3、外部性帶來的直接環境成本評估
全要把外部性內部化，一個很關鍵的問題就是衡量環境成本。環境成本也就是指煤炭開發所付出的環境代價，在此介紹在環境成本中占重大比重的土地成本和礦區成本。
3.1土地成本
煤炭開發土地成本可以用下面的公式表示：
——土地成本，元/；
——土地塌陷收益損失，元/；
——土地搬遷安置費，元/；
——廢棄物占用土地收益損失，元/；
——土地復墾費，元/。
（1）土地塌陷收益損失：
——土地塌陷面積，；
——土地純收益（元/）,其為年土地純收益/土地還原率，是指土地經營效果最好時的收益；
——煤炭開發生產規模，。
土地塌陷收益損失時對土地質量和土地塌陷率等的綜合度量。土地質量越高和土地塌陷率越大，土地塌陷收益損失就越大。
（2）土地搬遷安置費：
年搬遷安置現值，其為年被搬遷的公共設施、基礎設施和建筑物等重置價的現值。
土地搬遷安置費是對礦區人口密度、農村建設程度和生活質量等的綜合度量。礦區人口密度越大，農村建設程度和生活質量越高，土地搬遷安置費就越高。
（3）廢棄物占用土地收益損失：
——廢棄物占用土地面積，；
廢棄物占用土地收益損失是對廢棄物堆放量和農地質量的度量。廢棄物堆放量越大和占用農地質量越好，其占用土地收益損失就越大。
（4）土地復墾費：
——土地復墾費，元/
——土地復墾的面積（），其為塌陷的農地面積和村莊占地面積。
土地復墾費是對土地破壞程度和土地復墾難易程度（重置價）的度量。必須指出：①土地復墾應該是土地價值的再生，而不是局限于物質形態的復原。土地價值包括土地的社會價值、土地的經濟價值和土地的環境價值。土地的經濟價值是本文中土地純收益。②土地復墾費是從價值再生角度反映土地的價值（相當于重置價），而土地塌陷收益損失是從經濟收益的較大反映了土地的經濟價值，楊地講土地復墾費應包含了土地塌陷收益損失，在礦區土地成本中不應重復計算，但我國目前實行“占一補一”的用地制度，客觀上要求土地復墾費和土地塌陷收益損失必須同時計算。
3.2水資源成本
礦井水處理后回用于生產、生活，在技術、環境和經濟上是可行的，有利于達到“三贏”，實現礦區經濟、社會、環境的可持續發展，是礦區循環經濟的戰略的推行的重要步驟之一。礦井水處理的總環境代價可用：表示。（1）為直接環境代價，包括礦井水處理基建投資及運行費用。一般含懸浮物、高礦化度和酸性礦井水的處理噸水基建投資分別為400元、1100元和750元左右，平均為750元；噸水處理運行成本分別為0.55元、0.95元和0.65元，運行費用一般按基建投資10％計算。（2）：為間接環境代價，指礦井水經處理后的經濟效益，包括工業、生活、農灌及生態等方面。若把水成本看作是用可用水的開發利用價值、污廢水處理費和地面沉降經濟損失來度量，則：
——煤炭開采水成本，元/t；
——水的開發利用價值，元/；
——污廢水處理費，元/；
——地面沉降經濟損失，元/；
——地下水流失的經濟損失，元/。
（1）水的開發利用價值：
——水資源開發利用的邊際成本，元/；
——年礦井的排水量，。
水的開發利用價值是水的自然價值和勞動價值的有機綜合和反映，是對水資源開發利用難易程度的度量。其實質是從開發利用成本的角度評價水的價值。
（2）污廢水處理費：
——礦井排水、生產廢水和生活污水的處理費，元/
——礦井排水、生產廢水和生活污水的排水量，。
污廢水處理費是將被污染的水資源處理恢復到可利用所花費的代價。（3）地面沉降經濟損失：
CC礦井排水引起的地面沉降所造成的經濟損失，元。
地面沉降經濟損失是對地下水承載價值的度量，其經濟損失一般只考慮現實的和直接的影響，而沒有考慮長遠的和間接的影響。
（4）地下水流失的經濟損失
——分別為靜儲量和動儲量，萬/；
——煤礦采空區面積；
——含水層給水度；
——采煤破壞地下水模數，；
——采煤破壞含水層厚度，；
——單位水流失量的價值，元/.
但是這個公式并不是對所有的情況都適用。所以，在運用這一公式時，要針對所評價煤礦的地質構造、水文地質條件、開采深度、開采面積、開采階段、開采量大小、大氣降水等因素進行分析，并對該公式計算結果進行驗證和修正。
摘要：世界銀行作為一個國際開發援助機構，提供的貸款條件相當優惠。但是在國內卻有“世界銀行的錢不好用”的說法。之所以說起不好用，很大程度上是指世界銀行對貸款項目有非常嚴格評估程序與體系.作者有鑒于此，通過介紹世界銀行貸款的項目評估系統，從技術方面、機構方面、經濟方面、財務方面、環境方面和社會方面等展開論述。
關鍵詞：世界銀行；項目評估體系；貸款
在借款國完成項目準備的各項工作、提出項目報告書之后，世行就著手對項目進行評估。項目評估的主要依據是借款人在項目準備階段所完成的各種材料，如可行性研究報告、項目實施計劃、項目運行計劃、環境影響評價報告、移民安置規劃報告等、評估往往要進行實地考察，以全面、系統的評審項目的各個方面，對項目的評審與檢查主要集中在六個方面：技術、機構、經濟、財務、環境與社會。
1.技術方面
世行在評估項目的技術可行性時候，要求項目設計合理，在工藝上處理得當，并且符合一般公認的標準。技術評估涉及到工程設施的規模、選址和具體布置等問題，擬采用的設備和運行方式，以及執行項目是否符合實際情況，達到預期產出水平的可能性多大等。另外，項目評估團還將詳細考察技術代替方案、擬采用的解決措施以及預期效果等。
技術評估的關鍵是審查費用的估算和氣所依據的工程技術數據是否合理，分析這些估算是否為項目可能遇到的自然風險和物價風險留有余地。技術評估還要審查項目采購工作的安排是否符合世行的要求，工程監理與咨詢服務是否安排妥善，并審查項目對人和自然環境的潛在影響，務必使得不利影響得以控制或者盡量減少。
2.機構方面
世行特別重視項目執行機構的組織與管理。世行認為，無論資金流動和物質設施建設的價值有多大，從長遠的角度來看，其重要性都不如建立一個健全的機構體系。實踐證明，一個國家的組織機構、人事制度、工資待遇、管理體制等對于項目計劃的制訂和實施具有非常重要的影響。因此，世行在進行項目評估時候，要求項目具備以下條件：
合理的內部組織機構
擁有一定水平的、能夠勝任工作的管理人員與一線人員
合格的技術人員
必要的培訓設施
有效的信息交流渠道，并與本國有關部門保持良好的協作關系
在項目管理上能夠使用網絡分析法、計劃評審法、層次分析法等科學方法
在必要情況下改變項目的政策及實施內容的能力
3.經濟方面
通過幾個互為替代的方案的效益費用分析從而選擇最優的開發方案，并評價項目實施對國民經濟產生的影響，世行對這種效益成本分析在評估階段做最后的審定與評價。經濟分析需要注意以下四點
從宏觀的角度分析項目對國家開發目標所做的貢獻
從項目對社會同的有用產品和服務及項目所耗用的全社會有用的資源才考察項目的效益和成本
要使用影子價格、影子匯率、影子工資和贖回折現率等社會參數，以消除貿易限制、稅收、補貼等政策性因素對成本和效益的真正經濟價值的歪曲
運用經濟凈現值、經濟內部收益率、經濟效益費用比等指標來評價項目優劣
4.財務方面
世行進行項目財務評估的一個重要目的就是要保證項目的實施有充足的資金來源。世行一般不貸給項目所需的全部費用，而只提供項目所需外匯部分的費用，項目所需的其余費用要國內配套資金或其他來源如聯合貸款解決。借款國應擬定一個具體的項目資金安排計劃，以保證按時提供項目實施過程中所需的資金。世行在進行評估時要對包括世行擬提供的貸款在內的全部籌資計劃進行審查確定。
對于盈利性項目，世行的財務評估還要考慮項目單位能否償還所有債務，包括世行貸款的本息，是否有足夠的流動資金，以及能否利用其內部資產增值等等。為此，世行在進行財務評估時都要求項目單位提供其全單位的資產負債表、收益表和現金流量表等，并通過這些資料對企業的財務情況進行仔細的分析研究，同時對未來情況作出預測。
5.環境方面
環境分析的內容因項目性質和類型不同而各異。一般來說，存在兩方面的環境問題，一是由于自然資源利用不當，使得生態惡化，例如農林牧業的過度開發利用，使大面積的植被受到破壞，造成水土流失、土地荒漠化以及氣候異常等問題，這類問題被稱之為生態環境問題。我國黃土高原地區的生態破壞與水土流失問題就屬于這種類型。二是指工農業生產和人類生活排放的廢物超過環境的自凈能力而引起的環境污染，如空氣污染、水污染和廢物污染等。一般來說，發展中國家以前者居多，發達國家以后者為甚，我國是發展中國家，技術經濟落后，這兩類環境問題都兼而有之，而且情況十分嚴重，環境治理與環境污染控制任務艱巨。因此，新上的建設項目包括世界銀行貸款項目必須十分注意環境保護工作。
6.社會方面
在社會方面，主要對項目的社會效益進行評估，如項目對移民、社會就業、婦女與少數民族權益，人民生活狀況，公眾的參與、社區的組織、地區發展平衡、項目引發的主要社會矛盾及其解決方法的影響。
7.項目評估報告
項目評估報告是世行工作人員評估項目內在質量的技術性報告，它是世行批準項目貸款的主要依據（但不是貸款簽署的法律性文件）。另外，由于項目評估報告識別了項目實施的關鍵性因素，它為世行和借款人監督項目的實施起到了指導性作用。項目評估報告主要包括以下內容：
1）項目背景2）項目的組成和基本原理3）環境4）項目費用和資金籌措計劃5）財務分析6）經濟和社會分析7）機構安排8）實施9）運行10）項目的可持續性和風險11）實施準備12）符合世行政策情況13）附件
論文摘要：項目教學法體現了“以項目為主線，以教師為引導，以學生為主體”的特征，越來越受到高中信息技術教師的青睞。詳細地介紹了高中信息技術教師在教學中運用項目教學法時應遵循確定項目內容、制訂和實施項目計劃、評估項目內容三個步驟，并告誡高中信息技術教師在運用項目教學法時要避免項目教學法的濫用、項目評價片面性、單一學科的項目教學。
關鍵詞：高中 信息技術 項目教學法
項目教學法是指學生在教師的指導下，獨立地完成項目的信息收集、方案設計、項目設施和項目評價等各個環節的教學方法。項目教學中真正體現了“以項目為主線，以教師為引導，以學生為主體”的特征，能夠使學生體驗到完成項目的艱辛和樂趣，培養了學生主動參與和自主創新的興趣。因此，越來越多的高中信息技術教師在課堂中運用項目教學法。
一、高中信息技術教學中項目教學法實施步驟
（一）確定項目內容
項目要生活化。高中信息技術教師在設置項目任務時不要為了追求新奇而虛構教學情境，而是要盡可能地接近學生的日常生活，只有這樣才能引起學生的共鳴和探索欲望，使學生自主自覺地投入到項目中去。
項目要整體性。項目教學法目的是要考查學生能否掌握教師講授的絕大多數知識和技能，能否系統地運用所學知識和技能，能否融會貫通和舉一反三。因此，高中信息教師在設置項目任務時候，要盡可能地涵括學生所學的多數知識和技能，這樣才能促進全面吸收“精神食糧”，才能促進學生全面的發展。
項目要開放性。教師在高中信息技術課程教學中杜絕出現干預和控制學生的情況出現，而要鼓勵學生采用多種途徑或方法完成項目，鼓勵學生多思考、多動手，鼓勵學生打破常規獨辟蹊徑。
（二）制訂和實施項目計劃
好的項目計劃是項目成功的前提。鑒于學生知識和技能方面的欠缺，教師要積極關注學生制訂和實施項目計劃，并給予相應的指導。高中信息技術教師要指導項目小組注意以下兩點：第一，計劃要全面。學生項目小組制訂計劃時要呼吁小組成員全員參與，呼吁小組成員開動頭腦盡可能地考慮到項目所有的細節和影響因素，盡可能地集思廣益發揮集體智慧的；第二，計劃要落實。任何計劃都需要執行力，學生項目小組組長要根據成員的個性特征、知識掌握水平和個人興趣愛好等因素合理地分配任務，并規定完成任務的期限，盡可能地挖掘每個小組成員的能力，督促他們不打折扣地完成任務，要堅決杜絕推諉、扯皮和“搭便車”現象出現。只有這樣項目計劃被周詳地制訂被全力地執行，項目教學法才能獲得成功。
（三）評估項目內容
第一，組建項目評估小組。根據項目大小和難易程度，組成以高中信息技術教師為主的由其他學科教師和部分學生代表參與的項目評估組；第二，項目評估小組根據客觀、科學和公正原則，綜合評價各個項目小組提交方案的創新性和實用性，綜合評價實施過程中是否規范，并編寫項目評估報告；第三，高中信息技術教師在班內宣讀項目評估報告，點評各個項目小組項目任務完成狀況，督促各個項目小組根據教師的點評、組員的反思和改進意見，提交項目反饋報告。 二、高中信息技術教學中項目教學法注意事項
（一）避免項目教學法的濫用
雖然項目教學法有激發學生興趣、引導學生探索等眾多優點，高中信息技術課程中有很多教學內容比較適合運用項目教學法，但是高中信息技術教師不能在整個課程內容中都運用項目教學法，這樣就會把學生局限于固定的學習套路，會抑制學生學習積極性。“教學有法，教無定法”告誡高中信息技術教師不能“一招吃天下”，要根據具體的教學內容、特定的教學情境靈活地采用不同的教學方法。
（二）避免項目評價片面性
有些高中信息技術教師只對項目完成的結果進行評價，而忽略項目完成的艱辛過程；只嘖嘖稱贊完成狀況良好的項目成果，而忽略不太成功的項目成果；只評價項目小組的整體狀況，而忽略項目小組成員的個體差異；評價形式只限于“有聲語言”，而忽略握手、摸頭和擁抱等“無聲語言”；評價只限于教師評價學生，而忽略了學生間互評、師生間互評和自我評價等評價渠道。因此，高中信息技術教師在實際的教學過程中，要盡量從各個角度多方位地多層次地評價項目任務和項目成員。
（三）避免單一學科的項目教學
很多高中信息技術教師在運用項目教學時，把項目任務的設置局限于本課程內，很少考慮到多學科間的聯系，很少考慮到學生全面發展。現實生活是復雜多樣的，如此單學科的項目即使完成狀況良好也無法解決復雜的現實問題。為了促進學生的全面發展，為了提升應對現實難題的能力，高中信息技術教師應嘗試設置出以高中信息技術課程為主的有機結合其他學科知識和技能的項目任務，這樣既能完美地完成高中信息技術的教學目標，又能兼顧其他學科知識和技能的識記和掌握，無形中增強了學生不同學科知識和技能的融合度，培養了學生的創新意識。
參考文獻
摘要：實施工程項目管理是建筑施工企業降本增效的重要途徑，應該以選準項目經理、建好項目班子為“龍頭”，以加強外部勞務管理為重點，以項目評估、法人授托為基礎，以激勵約束調控機制保證，以深化責任成本管理，降本增效為核心，提高管理水平，獲取管理效益。
關鍵詞：建筑工程管理；工程項目管理
工程項目是建筑施工企業生產經營的主戰場，以工程項目管理為中心，提高項目運作質量，是施工企業生存和發展永恒的主題。當前施工企業管理存在的諸多問題，最集中的表現都在工程項目上。關于如何加強和改進工程項目管理，以下幾方面尤需關注和思考。
1以選準項目經理。建好項目班子為“龍頭”
項目管理說到底是人的管理與協調。項目經理是項目有關各方協調配合的橋梁和紐帶，在項目管理中處于核心地位，作為項目管理班子的靈魂，其素質高低決定著工程項目的成敗。選準項目經理、建好項目班子，是工程項目管理的關鍵。對項目經理的選拔任用，要注意三點。(1)要按照德才兼備的原則公開選拔，競聘上崗。項目經理不僅要有較高的專業技術和領導水平，還要有較高的政治素質，強烈的責任感和敬業精神。要善于學習和借鑒別人的經驗，擴大視野，取長補短。(2)要實行項目經理職業化管理。項目經理應從接受過正規培訓、具有項目經理從業資格的人員中選拔，并建立健全項目經理任用制度，明確項目經理的責權利，遏制不良現象。同時還要加強項目經理部后備人選隊伍建設，提高其職業道德水平和業務素質。(3)要堅持精干高效、結構合理、一崗多責、一專多能的原則，在項目領導班子建設上實行推選與聘用相結合的機制，同時要考慮項目大小和成員性格、特長、管理技能等因素組合班子。防止項目經理自由組閣，形成獨立“王國”，以保證班子整體合力的有效發揮。
2以加強外部勞務管理為重點
外部勞務使用與管理是施工企業適度規模擴張和追求效益最大化的有效途徑，加強勞務使用與管理是項目管理的又一重大課題，具體應做好四點。(1)規范使用制度，嚴把勞務隊伍選擇關。落實“三堅持、兩必須、一提倡”，即：堅持項目領導班子集體討論，嚴禁搞個人說了算；堅持勞務使用“以我為主，為我所用，合理有序，考核業績，注重實力，總量控制”的方針(可與勞務公司建立長期合作關系)；堅持勞務使用“基地化、彈性化”的制度；必須符合國家相關法規和地方條例規定；必須考察施工技術素質，主要是專業技術人員，技術工種能不能滿足施工技術要求；同時，在保證自有隊伍有活干的前提下，提倡“混編帶用勞務‘架子隊，形式為主”，“使用建制隊伍‘清包工’方式為輔”，“重要崗位禁用外部勞務制度”。(2)勞務隊伍選擇后不能以包代管。勞務隊伍進場后，項目相關人員要進行現場核實，認為達到開工條件的，由項目負責人批準開工；開工前項目技術負責人和技術員要向外部勞務隊伍作詳細的技術交底；項目檢驗測試人員必須對外包工程項目，按相應的試驗規程現場測試，以保證達到施工驗收規范和技術標準。(3)加強分包工程的質量、安全管理。開工前項目部幫助其制定出質量目標，明確工程質量標準；嚴格按施工規范，操作規程組織施工，行使質量否決權；進場材料，應由項目測試人員復檢；對關鍵工序和部位要派技術員跟班檢查，實行旁站監理；做好質量資料記錄；實施獎罰制度，工程質量好壞與經濟掛鉤；將外部勞務納入企業全員安全管理范疇，認真執行國家安全生產有關規定；項目部必須與外部勞務隊伍簽訂安全生產承保責任書，規范施工現場安全標準管理。(4)實行動態管理。突出“兩個原則”、抓好“三個重點”，即：堅持“誰用工誰負責”和“教育、使用、管理并舉”的原則；抓好企業代表、技術監理人員選派工作，實行分包工程施工全過程“旁站”制度，確保分包工程安全、質量和工期監管有效，抓好分包工程物資采供和驗收計價等管理工作，堵塞效益流失渠道，抓好外部勞務制度化管理，加強教育，以良好的政治、技術、管理素質和精神風貌，維護企業信譽和形象。
3以項目評估、法人授托為基礎
實行項目評估、法人授托責任制的目的是要明確項目經理的責任、權利和義務，以法律形式規范項目經理的行為，并通過科學評估，明確項目經營目標，解決好項目盈利和盈利多少的問題。這是堵塞項目效益流失的第一道關口。在一些建筑施工企業中。有的對項目評估、法人授托的地位作用認識不足，工作開展不普遍或流于形式；有的評估授托責任、權限不明確，測算方法不科學；有的激勵約束不到位，缺少動態跟蹤考核，項目盈虧到竣工時算總帳。評估授托仍然滯后，項目管理失控的問題始終沒有得到遏止。為此必須抓好四方面工作：一要提高認識，在思想上切實把項目評估法人授托作為加強項目管理的基礎、堵塞效益流失的第一道關口來認識，自覺地搞好評估和授托；二要建立評估授托機制，做到有組織領導，有專人負責，有科學評估指標體系和缺席；三要依法簽訂好經營合同和“企業法人委托書”、“受托法人責任書”；四要認真進行項目運行中的監督、檢查、指導和考核，幫助項目部糾正經營管理偏差，確保項目目標實現。
4以激勵約束調控機制保證
建筑施工企業要想保證項目生產經營良性運轉和健康發展，實現最佳綜合效益，就必須發揮好調控和服務兩大職能，建立健全有效的激勵約束調控機制。(1)要嚴格實行項目審計監督，在管理辦法可行、組織制度健全、任務責任明確的基礎上，突出抓好在建、竣工、外包項目審計，規模大、工期長的項目年度和終結審計，項目經理調離和項目部解體審計，并將工作重點放在經營責任與效果、經營活動合法性和財經紀律等重大問題的審計。(2)全面推行項目考核制度，根據項目評估授托經濟指標和經營管理責任，進行項目年度和終結考核，開展“優秀項目部”、“優秀項目經理”評比評活，并按企業分配辦法兌現獎勵，最大限度地調動積極性。(3)搞好項目監督，一方面堅持民主集中制原則，落實“重大問題集體討論、重要工作情況通報和重大問題請示報告”三項制度，不搞個人說了算，同時堅持依靠職工群眾管理企業的方針，實行民主管理，增強項目部經營管理的透明度，切實發揮職工民主監督作用。
5以深化責任成本管理，降本增效為核心
項目成本管理是在保證滿足工程質量、工期等合同要求的前提下，對項目實施過程中所發生的費用，通過計劃、組織、控制和協調等活動實現預定的成本目標，并盡可能地降低成本費用的一種科學的管理活動，它主要通過技術(如施工方案的制定比選)、經濟(如核算)和管理(如施工組織管理、各項規章制度等)活動達到預定目標，實現盈利目的。建筑施工企業必須深化項目責任成本管理核算，呵護好企業效益的源頭活水，重點做好以下幾方面工作。
(1)切實轉變觀念，強化成本效益意識。樹立“企業管理以項目管理為中心，項目管理以成本管理為中心”的經營理念；樹立集約經營、精耕細作和挖潛增效觀念；樹立責任、成本、效益意識，營造全企業重視、項目全員參與、施工全過程控制成本費用的良好氛圍。只有這樣看待成本管理，才能有效地控制投入風險，實現真正的成本效益觀念。
(2)建立健全項目責任成本集約化管理體系。主要包括責任、策劃、控制、核算和分析評價五方面內容：①明確成本費用發生的項目部門、工程隊、班組和崗位應負的成本效益責任，使成本與經濟活動緊密掛鉤；②分時段對成本發生進行預測、決策、計劃、預算等方面的策劃，形成成本費用管控標準；③綜合運用強制或彈性糾偏手段，圍繞增效及時發現和解決偏離管控標準的問題；④認真加工和處理成本會計信息，以期改善管理、降本增效；⑤按期進行成本偏差和效益責任的分析評價，嚴格業績考核與獎罰兌現。
(3)抓好工程成本的核算與管理。我國的會計規范明確，施工企業的工程成本由人工費、材料費、機械費、其它直接費和間接費用組成。其中間接費用在建筑安裝工程成本中是指企業內部分工司、工程處和項目經理部兩級管理人員為組織和管理工程工所發生的全部支出，而不單純是工程處或項目經理部為組織和管理工程工所發生的支出。過去分公司發生的間接費用按施工產值分攤，不利于項目成本核算，還會削弱項目凝集力。因此應該將工程項目中的間接費用收入按一定比例劃分為分公司間接費用和項目經理部間接費用，以明確責任，加強費用控制，為項目經濟責任指標的考核提供科學依據。
(4)建立完善企業內部成本管理的激勵與制約機制。建立完善內部成本管理的控制機制，實施對施工現場成本管理的過程控制。對工程項目的各個環節成本費用的支出。建立完善的內部控制制度。重點控制人工費、材料費、機械費、現場經費的支出。建立完善分包工程項目的競標與監管機制，降低分包工程成本。建立成本考核的預警機制，特別是在是實行內部承包責任制的企業，要對項目成本實施全過程的跟中考核，在考核過程中做到盡量提前發現可能發生偏離成本管理目標的潛在因素，及時予以施救，并幫助制定相應的對策措施，使內部承包責任制落到實處。
【關鍵詞】黑龍江省 工商銀行信貸 風險研究
20世紀90年代以來，在全世界范圍內多個國家和地區相繼發生了金融危機。我國存在印發金融危機的隱患，突出表現為資產總額占金融機構總投資70%以上的四大國有商業銀行貸款中不良貸款的占有比較大。工商銀行的信貸風險管理水平尚與國際上老牌商業銀行存在著比較大的差距。這是基于歷史、現實國情及諸多內外因素影響所產生的結果。工商銀行黑龍江銀行在自身的發展過程中，對于信貸風險管理水平的提升及相應機制的建立，是研究本課題的著眼點。黑龍江省工商銀行的信貸風險狀況讓人感到憂慮。因此，加強信貸風險研究已經成為迫切需要解決的一個重要的課題。
一、黑龍江省工商銀行信貸風險管理現狀分析
（一）不良貸款反彈壓力持續增強
近年來，隨著信貸結構的調整優化及小企業和個貸業務的大力發展，小企業信貸業務和個人貸款業務逐年增加，而這部分客戶群體又具有復雜多變。抗風險能力相對較弱的特點，加之目前國家宏觀經濟形勢日趨復雜、嚴峻，南方地區已出現一大批企業跑路現象。從監測情況看，法人小企業貸款臨時違約情況頻發，個人客戶關注類貸款增幅較大，黑龍江工商銀行正面臨這部分客戶群體性風險集中爆發的威脅。
（二）貿易融資業務監管風險逐步顯現
通過近幾年發生的違貸時間，呈現出工商銀行在展開貿易融資業務過程中，對質押物監管企業的風險防控意識不強，屬于溝通和管理，進而出現了質押物私自出庫的現象。同時，工商銀行辦理的貿易融資業務近80%的質押物是中國外運黑龍江物流公司進行監管，業務量的增加使得監管企業盲目擴張，監管人員良莠不齊，導致監管企業履職能力下降，影響工商銀行信貸資產安全。
二、黑龍江省工商銀行信貸風險管理對策
（一）加強客戶信用等級評定
目前，工商銀行已建立了自己的信用等級評定體系，分門別類的對公司、零售客戶的信用情況進行評定。中國國家開發銀行的二元評審體系中關于貸款客戶評級技術和方法對黑龍江省工商銀行客戶信用等級評定工作由積極的借鑒意義。黑龍江省工商銀行建立于客戶信用等級掛鉤的信用評定體系，在盡量規模風險的同時，謀取更高的利益。客戶經理要認真落實盡職調查的要求，合理借助外部中介機構審計，逐步解決客戶信用等級評定工作中企業信息資料嚴重失真的問題，提高客戶信用等級評定結果的真實性和準確性。
（二）加強貸款項目評估
貸款項目評估是工商銀行參與項目投資決策的重要前提。貸款評估要為銀行的利益服務，而不能站在企業和項目投資者的立場上，隨意的滿足他們的借款需要。貸款項目評估要把握國民經濟結果調整和產業升級的特點和趨勢，堅持實事求是原則，對項目進行全面、客觀、公正、科學的評估。在評估中，要做好深入細致的調查研究，廣泛聽取各方面的意見，掌握評估的第一手資料，對客戶提供的報表和項目可行性研究報告中的各項基礎數據、技術參數的真實性、合理性和準確性進行核實，不能拘泥于客戶提供的報表和可行性研究報告，人云亦云，使評估流于形式。
（三）建立獨立的信貸決策體系
改革信貸業務的審查管理機制，推行專家審議制度。一是建立專家咨詢機制，聘請一部分系統外行業專家，為信貸評審工作提供專業咨詢；二是改革貸審會委員構成，借鑒國家開發銀行關于貸款審議的具體做法，行政力量退出貸審會，貸審會由行內特定信貸業務專家組成，使貸審工作走向專業化、職業化。
（四）加強信貸資產風險分類的認定工作
要對各類信貸業務的風險狀況進行風險分類和評價。尋找風險可能性，發現效益增長點和風險控制點，從而剝去賬面價值的外殼，真實反映其內在風險和損失程度，對信貸資產質量作出客觀、準確的判斷，并以此作為信貸支持或信貸退出的依據。改變以往認識上的誤區，認為能收回利息的都是好貸款，對到期本金收不回的，采取借新還舊、延期等方式進行變通，致使不良地貸款越積越多。因此，必須嚴格按照人民銀行要求，對多有信貸資產都要一個季度做一次風險分類，通過提高動態監控頻率和質量，做到風微顯著，防患未然。
（五）建立獨立的信貸風險管理部門，實現風險監管的橫向制衡
國外先進銀行信貸分先控制體系的重要一環是設立了信貸風險管理部門，如花旗銀行風險經理負責客戶經理信貸業務風險審計和財務審計，進行風險的監控。黑龍江省工商銀行做好風險監管工作的組織基礎是加快建立和健全信貸風險管理組織體系，保證風險監管工作的獨立性，實現客戶部門與風險管理部門的橫向制衡。客戶部門除了負責日常信貸管理工作外，直接深入客戶，對風險預警情況分片包干，負責到人，并直接對信貸風險管理部分負責。一旦發現借款人有可能影響信貸資產安全的先兆或行為時，要及時分析研究，并及時告知客戶部門及呈報信貸保險管理部門。信貸風險管理部門專門從事貸后風險評估及預警復查工作。信貸風險經歷利用非現場監管的手段，發現疑點，通過現場監管對重點客戶，重點行全面準確的進行分析，及時發現存在的問題。
參考文獻：
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文章系統闡述了高校科技項目績效評價方法，及其存在的評價系統缺乏針對性、評估時各部門條塊分割、指標及權重難以確定等問題，并對完善高校科技項目績效評價體系提出了以目標為導向、以項目類型為區塊、以科研考核為主線、以定量方法為主導等的具體對策和建議。
關鍵詞：高校科研項目；績效評價；評價指標
中圖分類號：G472.5 文獻標志碼：A 文章編號：
10052909（2013）04013403
科技項目績效評價是對科技項目在執行過程和完成后，在成果、資金效益以及成果轉化效益等方面進行評估，最后給出項目產出情況總體結果的行為。所謂績效也就是包含著“成績”和“效益”兩個方面[1]。“成績”主要是在成果方面，如研究報告、著作、高水平的論文等；而“效益”主要是指成果在社會上產生的影響，包括經濟效益、社會效益、發展效益等。科技項目績效評價作為科技項目管理的組成部分，在推進科學技術的發展中起著舉足輕重的作用。對科技項目進行績效評價不僅有利于確保科技投入的產出效益，有利于科研項目的有效執行，也有利于為項目主管部門的宏觀決策提供科學依據[2]。
一、高校科技項目績效評價方法及存在問題
國務院的《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006—2020）》指出：高校是中國培養高層次創新人才的重要基地，是中國基礎研究和高技術領域原始性創新的主力軍之一，是解決國民經濟重大科技問題、實現技術轉移、成果轉化的生力軍[3-4]。高校肩負著人才培養的重任，更是各類科技項目執行的主力戰場。因此，如何科學地衡量科研項目的產出，恰當地評價科研項目的成果以及研究績效是高校科研管理的一項重要任務。
（一）高校科技項目績效評價方法
隨著高校管理的不斷完善，各高校也紛紛建立了科技項目績效評估體系。總的來說有以下幾種。
1.定性評估系統
主要有理論分析法、專家評議法和成果完成法。比如有些學校對校內項目的評估主要是針對其后續是否獲得更高級別的項目，以及完成的論文數量和論文級別等。
2.定量評估體系
主要有問卷調查法和多指標綜合評議法。這種評估體系用得比較多，常常采用先由項目負責人自評，再由主管部門評議，最后根據比例綜合評議的方式進行。
3. 定性和定量相結合的方法體系
這個方法綜合了以上兩種方法的優點，僅用定性的方法或者僅用定量的方法都有失偏頗。這種評估體系一般是先進行定量評估，計算分值，再采用專家評議法進行評議[5]。
（二）高校科技項目績效評價體系存在的問題
1.評價系統針對性不強
科技項目一般分為基礎研究類、應用研究類、人文社科類等，三者具有明顯的差異。基礎研究一般是對基礎性、自然性的物質演變規律進行研究，成果一般表現為論文、專著以及由此而獲得的各類獎項等；應用研究類主要是針對生產、生活中的問題提出科技支持進行的研究，成果一般表現為論文、專利、軟件著作權、新產品以及各種由此而產生的經濟效益；人文社科類主要研究各種人類社會現象的本質及其發展規律，產生能夠對人類社會發展給予指導的具有一定學術價值、社會效益或經濟效益的精神產品，成果一般表現為學術報告、論文以及可以送交有關部門采用的政策性導向的成果。由此看來，不同類型的項目其研究的形式和內容以及成果形式都相差甚遠，即使是同一類型的項目，研究的領域和階段都不同，往往很難用統一的標準來衡量，這也造成了高校科技項目績效評價的困難。
2.評估存在條塊分割、各自為政的缺點
現在高校職能部門繁多，對于項目績效的評估都有自己的系統，比如人事部門提出根據人才選拔的需要建立體系，針對項目組成員獲得的人才項目或者人才獎勵對科技項目進行評價；設備部門則要求項目經費在用于購買試驗和科研設備方面的成本和比例較高，該設備在國內的地位如何，能夠給教學和科研帶來怎樣的效益等方面；財務部門根據經費使用情況也建立評估體系，考查項目經費使用是否合理，各類使用方式有無違規現象等；而科技管理部門則綜合考查項目執行情況、成果情況、經濟效益情況等。這樣一來，勢必造成學校各部門各自為政、條塊分割的局面，項目負責人則疲于應付各個職能部門的考核而怨聲載道。這種績效評估的方式不僅效率極低，不能達到績效評估的目的，而且打擊了項目負責人的積極性[6]。
3.投入和產出的邊際效益難以界定
一般科研項目在申請之前必定已先做了一部分的研究，有了前期的研究成果更有利于項目的申報立項。而前期包括資金、設備等資源的投入作為當期費用已列支，項目經費到賬后，這部分費用按照要求是不能再列入這個項目的經費使用的。這一要求顯然不符合經濟學中的投入產出理論，因為這部分的投入和項目的產出是分不開的。因此對這個項目真正投入多少也很難界定。
4.評價未體現項目產出的“滯后性”
科技項目的研究是一個創新性研究的過程。項目的結果有些能夠馬上從論文、實驗數據結果中體現，有些卻不能完全體現，或者說要等到轉化時才能體現其真正的項目成果效益。如果局限于在項目結束時或者還沒有結束時就開始績效評價，必定會造成評價結果不準確或有偏差。
5.評價中的指標數量和權重難以確定
中國國內針對高校科技項目績效評價指標體系的研究不少，指標數量從五個到二三十個不等，其權重也各有不同，這樣必然導致指標體系的排他性和唯一性，并不能放之四海而皆準。由于缺乏標準指標庫的借鑒，因此使得績效評價中很多指標設計較為隨意，指標的選取和權重的確定缺乏科學的方法和依據。同時，還存在很多指標獲取難度大、設立不切實際等問題，致使評價結果失真和缺乏可信度。
二、 完善高校科研項目績效評價體系的對策和建議
科學、客觀、公正的項目績效評價體系是高校科技項目績效評價的基礎和核心，只有不斷完善和建立適應科技發展的績效評級體系，才能對科研項目做出正確的績效評估。針對以上所列問題，并結合高校自身的特點，筆者提出以下幾點對策和建議。
（一） 以目標為導向，使績效評價落到實處
以項目目標為導向，其目的就是給項目以確定的目標，使項目負責人能夠有的放矢，管理部門也可以有據可依，使最初的目標設置落到實處，績效考核不落虛名，同時也保證績效評價的系統連貫性。
（二）以項目類型為區塊，使績效評價集共性和個性于一體
高校中科研項目種類繁多，各種類別的項目其成果表現方式都不一樣，因此在設計績效考核指標時要充分考慮項目的性質，進行分類評價。同時，也要考慮到各類項目的共性，指標體系的設立要基本涵蓋項目評價的各個方面，保證不是一類一個標準，而是一個標準體系上的部分細化，增強績效考核指標的可操作性。
（三）以科研考核為主線，兼顧其他管理目標
目前高校都存在著科研項目評估各自為政、條塊分割的情況，往往一個項目要面對好幾個職能部門的審核檢查，績效評估，令人不勝其煩。高校科研項目首要責任應該是完成科研任務，其次才能兼顧其他目標任務。因此，高校應該破除這種局面，立足于學校的戰略發展方向，建立以科研考核為主線，涵蓋人才培養、成果管理、設備管理等各個方面的評價體系，做到有層次、有定位、有目標地進行科技項目的績效評價。
（四）以定量方法為主導，輔之以定性方法
量化考核在績效考核中應用較多，既能直觀表現，又能夠客觀說明問題。但是科研項目的成果有其特殊性、滯后性和無法預測性，針對目標進行的科學研究往往得出其他不同的卻有創新性的結果，或者有些成果其經濟效益、社會效益不能馬上體現，這時僅看定量考核的成績并不能全面客觀地說明項目的績效，因此必須引入定性分析考核，通過定量和定性相結合的辦法才能夠客觀、公正地做好績效評價。
（五）建立通用指標庫，規范權重設計
解決目前各類指標繁多、權重不一情況的有效方法就是研究建立科研項目通用的指標體系和指標庫，設立一定的指標設定原則，建立高校科研項目績效評價的框架，規范通用指標的權重和細化標準。只有這樣才能使科研項目評價體系走上規范化、持續化的發展道路。
三、結語
高校是科學研究的主力，肩負著國家科技創新的重任。高校科技項目績效評價不僅有利于評價科技的投入產出效果，而且更為高校科技項目發展指引了方向。目前高校科技項目績效評價存在評價系統針對性不強、評估時各部門條塊分割、指標及權重難以確定等問題。針對這些問題，筆者認為高校應該立足于學校戰略發展，以目標為導向，以項目類型為區塊，以科研考核為主線，以定量方法為主導，建立適應高校自身發展的綜合性、多層次、操作性強的科技項目績效評價指標體系。
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Situation and countermeasures study on performance evaluation
of high school research project
YI Lili1， LI Ke1， LIU Jinying1， ZENG Jinping2
（1.Zhejiang SciTech University ，College of Civil Engineering & Architecture ，Hangzhou 310018， P.R. China；
2. Jiangxi Donghua Institute of Metrology and Testing， Nanchang 330000， P. R. China）
Abstract：
關鍵詞：科研項目；信用管理；評審制度；監管制度；信用信息共享機制
中圖分類號：F273文獻標志碼：A文章編號：1673-291X(2008)09-0137-02
我國現階段，科技發展基礎不斷改善，科技投入逐步加大，人們的創新意識也越來越強。在此條件下，科技信用缺失，對創新能力提高的影響日益凸顯出來。科技信用缺失產生的種種不端行為，腐蝕了科學實驗報告和技術文件記錄的可靠性，降低了科技項目研究成果的質量，敗壞了科學道德風尚，影響了科學的純潔形象和科技界的社會信譽，特別是腐蝕了科學共同體的肌體，從根本上危及創新能力的形成和增強。[1]
一、規范科研項目審批和成果鑒定制度
1.界定科研項目信用涉及的對象。科研項目信用涉及的對象，由信用主體和信用客體兩類組成，現以科技計劃和科學基金科研項目信用涉及的對象為例：⑴信用主體。主要包括科技計劃和科學基金科研項目的執行者、評價者和管理者。執行者主要是指科研項目承擔單位，以及科研項目申請者、投標者、主持人或負責人、主要研究人員、參與研制者、開發者和成果轉讓者等。評價者主要是指參與科研項目立項、招投標、檢查、鑒定、驗收等活動的評估機構、評估人員和評審專家。管理者主要是指科技部和國家自然科學基金委員會、省級科技行政管理部門，以及其他接受委托履行管理職能的機構與管理人員[2]。⑵信用客體。主要包括863計劃、科技攻關計劃和基礎研究計劃三大國家主體科技計劃項目，國家自然科學基金、國家杰出青年科學基金等科學基金項目，科技部主管的各類產業化科技計劃項目，省級自然科學基金項目，省級重大高新技術、重大科技攻關、重點科研和一般科研等科技計劃項目，省級重大高新技術產業化、火炬計劃、星火計劃、新產品計劃、科技成果推廣計劃、中小企業創新基金等產業化科技計劃項目，以及其他應列入信用管理的創新科研項目。
2.實行科研項目全過程契約化管理。吸收西方國家運用制度強化信用觀念的做法，增強契約條款和規章制度對科研項目信用主體行為的約束。
3.制定科研項目執行者的信用規范。要使科研項目執行者能夠遵守諾言和實踐成約，必須明確告訴他們，什么是守信行為，可以做的；什么是失信行為，不可以做。為此，需制定確保科研項目執行者誠實守信的行為規范。
1）制定科研項目負責人資格信用規范。科技計劃和科學基金科研項目負責人，須是在崗科技人員。一般應是科研項目主體研究思路的提出者或整個研究方案的設計者，并實際主持研究工作，防止出現掛名而不干事的現象。
2）制定科研項目評估評審資料信用規范。科研項目執行者在項目立項、招投標、檢查、鑒定、驗收等過程中，必須按有關規定的要求提供項目的全部資料和信息，并確保其真實有效，不得弄虛作假。禁止下列行為：⑴剽竊、抄襲他人成果；⑵偽造科研項目研究的實驗數據、實驗結果和推廣效益；⑶虛報已發表論著數量，以及論文被引用頻次；⑷謊報工作經歷；⑸偽造證明文件；⑹偽造學術成果獎勵證書、榮譽證書；⑺夸大自有技術、自主研制設備，以及其他研究基礎；⑻編造并不存在的課題組成員；⑼同一科研項目（包括研究內容相同或者相近的項目）重復申請；⑽虛列合作單位及其提供的配套經費。
3）制定科研項目任務合同信用規范。科研項目任務合同，由項目管理者作為委托方，與作為責任人的執行者共同簽訂。合同所列內容應實事求是，表述清楚縝密，它將與項目申請書一起構成立項的原始資料。執行者承擔項目任務，管理者檢查項目進展狀況和驗收最終成果，均以合同內容為依據。執行者應在規定時間內，全面完成合同所列的項目創新指標、技術指標和經濟指標。
4）制定科研項目接受評估評審行為的信用規范。科研項目在立項、檢查、鑒定、驗收等過程中，需由評價者進行評估，或由管理者組織評審。科研項目執行者有義務接受評估評審，并應積極做好配合工作，不得妨礙評價者和管理者客觀公正地開展工作。不得出現下列行為：⑴故意提供虛假資料和失效信息；⑵與評價者和管理者串通獲取評估評審情報；⑶用錢財買通評估人員和評審專家；⑷侮辱、威脅、誹謗、陷害評價者和管理者；⑸設置障礙干擾阻撓評估評審活動。
4.制定科研項目評價者的信用規范。在科研項目評估評審過程中，評價者的意見，對項目能否立項，成果驗收能否通過，起著決定性的作用。為此，要建立健全評價專家資格審查制度和專家庫。專家庫應有一定比例的第一線中青年專家和國外同行專家。在評估評審工作中，應遵循隨機原則從專家庫遴選專家組成員，并嚴格實行回避制度與專家組定期輪換制度。評價者應堅持實事求是的態度，科學合理的方法，真實、準確地反映評價對象的實際情況，客觀、公正地提出評價意見。科研項目評價者不得出現下列行為：⑴與其他評價專家結成關系網，串成“小圈圈”，操縱投票結果；⑵與被評對象串通，為其獲得項目立項或通過檢查、驗收提供便利；⑶壓制不同學術觀點和其他評價專家意見；⑷隱瞞或編造事實，致使評價信息扭曲，出現判斷失真；⑸為得出主觀期望的結論，斷章取義，形成與客觀事實不符的片面評價；⑹泄漏或侵占被評對象的關鍵技術資料等商業秘密；⑺未經組織許可，泄露評估評審的保密信息；⑻索取或接受被評對象的錢物或其他好處。
5.制定科研項目管理者的信用規范。這里的管理者，是指科研項目申請立項、檢查、驗收中評估評審活動的組織者。制定科研項目管理者信用規范，建立健全管理者信用機制，有利于加強科研項目的科學化、規范化管理。管理者的信用行為，須以現有相關科技文件為依據，嚴格執行科研項目立項、檢查、驗收中規定的規則、程序和辦法，對科研項目實行嚴格管理，正確指導和有效監督。反對不正之風與弄虛作假行為，倡導實事求是、勇于創新的科學作風。科研項目管理者不得出現下列行為：⑴運用行政手段直接干預項目評估評審活動，對評價者施加壓力或傾向性影響；⑵故意扣壓符合申請條件的項目，使其失去立項機會；⑶聘請應當回避或有不良記錄的人員參與項目評價活動，或委托不具備規定條件的評價者承擔項目評價任務；⑷對評價者提出的明確意見置之不理，或不如實反映，甚至加以歪曲；⑸與項目執行者串通弄虛作假，幫助其蒙混過關；⑹為某一項目申請者拉關系而排斥其他申請者；⑺泄露評估評審專家名單、專家意見、內部資料或其他需保密的信息；⑻評估評審中索取或接受項目執行者的錢物或其他好處。
二、健全科研項目經費監管制度
1.建立以信用安全保障號碼為基礎的個人基本賬戶。建議有關部門規定，凡希望在科技計劃和科學基金中承擔科研項目，從事創新成果研制、開發、交易和評估評審的人員，必須先申請獲得個人信用安全保障號碼。
2.逐步擴大基本賬戶的覆蓋范圍。隨著科技信用制度的建立和完善，為了更好地發揮基本賬戶的作用。使它除了容納科研項目經費外，還將逐步納入其他所有科研經費、納入工資、獎金、津貼等個人勞動收入，納入出租私有房產，購買債券、股票，提供貸款而獲得的租金、利息、股息、紅利等個人資產收入，納入社會保險、社會福利和優撫安置等個人福利收入，納入租賃、承包企業或自辦公司所得等個人其他合法收入。
3.采用復式記賬法制作科研項目財務報表。科研項目經費收支的記賬方法一般有兩種：⑴單式記賬，即通常所說的流水賬。它只需記載每筆科研項目經費的出入，對出入賬目的內容不作分類，也不要求貨幣與財物之間保持平衡。⑵復式記賬，它以賬目分類為基礎，要求每筆科研項目經費的收支，在對應會計科目上的記賬必須全部保持平衡。
三、完善科研項目信用數據庫和信用信息共享機制
1.制定科研項目信用數據庫統一標準。目前，我國尚未建立全國性的征信系統，各地已建立或正在建立的征信機構，有的是政府管理部門組織的，有的是社團法人性質的，有的采取區域性會員制形式，信用數據庫缺乏統一的設計標準。為了避免不同征信機構之間出現科研項目信用信息傳遞和交流的困難，建議有關部門按照科研項目信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺系統總體方案，構建總體框架，設計出科研項目信用數據庫全國統一標準。
2.加強科研項目信用信息收集工作。由科技管理部門或科技工作者協會出面，組織科技人員信用信息征集管理機構。這個機構具有獨立的法人資格，屬于一個非盈利性單位，給予它征集科研單位和科技人員信用信息的專門權利，并給予必要的政策扶持，使其逐步成為科技領域權威的征信機構。
3.促使科研項目信用信息采集、傳遞系統現代化。加速科研單位和其他企業的電子化工程，提高網絡化水平，完善電話、電報、光纜、衛星通信和網絡等通訊設備，擴大電子數據交換系統、傳真存儲轉發系統、電子信箱系統等數據通信網覆蓋面，形成四通八達的科研項目信用信息傳遞和反饋網絡，不斷提高信用信息共享平臺系統的運行效率。
4.重視科研項目信用信息的使用。科技計劃項目和科學基金項目的管理部門，應把信用信息作為管理和決策的重要依據之一，確保信用管理貫穿于項目管理的全過程，在項目立項、招投標、預算、檢查、鑒定、驗收等環節中，充分發揮信用信息共享平臺系統的作用，仔細查詢相關機構和個人的信用信息，準確評定其信用等級，然后有針對性地加強管理措施。
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論文關鍵詞:農村科技服務體系 障礙因素 對策
論文摘要:針對目前中國農村科技服務體系存在的問題，從管理機制、科技供體、服務主體等8個方面，對影響中國農村科技服務體系運轉不良的障礙因素進行了全面系統的分析，并針對分析給出了相應的對策。
1農村科技服務體系概述
農村科技服務體系是指由服務于農村生產的各行業、部門、組織、集團等組成的農村科技服務綜合系統，依據服務方式不同農村科技服務體系可分為農業科研、農業教育、農業科技推廣3個體系。涵蓋了農村科技從研究開發到推廣應用的全過程，其主要功能是提供各種先進的農業科技成果，并使其成功地實現在科技供體（科研單位等）和受體（廣大農民）之間的傳遞，使之轉化為現實生產力，從而幫助農民實現增收致富的根本利益。然而，當前中國農村科技服務體系系統運轉不暢，與農村新形勢發展的需要相脫離，主要表現在：農業教育、科研、推廣分離，各單位之間缺少橫向聯合，造成農民的技術需求與服務主體的技術供給之間存在著脫節現象，農業科技成果的實用性和轉化率低，農民增收緩慢，科技需求熱情不高。
2目前中國農村科技服務體系存在的主要障礙
2.1農村科技服務體系管理機制不完善
農村科技服務體系運行機制是農村科技服務體系中各主體之間的內在聯系，是推動整個農村科技服務體系沿著正確的軌道健康運行并不斷向前發展的方式或原理。由于政策和體制等方面的制約，中國農業科研、教育、推廣各自自成體系，各具體部門在業務上受上一級機構的指導，行政上往往又隸屬于地方行政主管部門，多方參與以及地方行政領導的行政干預，致使整個農村科技服務體系缺乏一個高效、統一的管理體制和運行機制。使原本有限的科技資源難以有效整合，形不成“拳頭”優勢，既浪費了資源又降低了整體效率。
2.2科技成果有效供給不足
由于目前科技成果獎勵機制與市場條件下對科技需求的矛盾，使得作為服務主體的高等學校、科研機構從事科技服務的內驅力不足。不少科研人員仍存在注重理論研究，輕視成果開發；注重基礎研究，輕視應用研究的“學院”思想。從確定選題起就只注重著作、論文等階段性成果，而忽視了產品、產業等最終成果，與農民和企業的生產需求相脫離。造成許多重點實驗室（及工程技術中心）一方面論文形態、中間形態的成果大量積壓推廣不開；另一方面卻拿不出農民和農村企業迫切需要的、適應市場經濟需求的、自主創新的科技成果，造成有效供給不足，使一些農村科技服務工程難以推進。
2.3農村科技服務資金投入不足
農村科技服務投資占農業國內生產總值的比例一直較低。主要表現在農業科研經費短缺。在1981—1985年間，低收入國家的平均農業科研經費占農業總產值的比重為0.35%，中等收入國家平均為0.57%，而高收入國家則達到了3.23%。但就中國情況，2003年這一比值僅為0.49%，比20年前低收入國家的平均值略高。國家財政對農業科研投入只占農業GDP的0.23%，不僅明顯低于目前美國等發達國家2.02的水平，也低于巴西等發展中國家0.83%的水平，且遠未達到FAO公布的1%的世界平均水平。導致許多重要的基礎性研究工作無法繼續，傳統農業技術升級緩慢，成為制約農業科技成果產業化的一個“瓶頸”，使農業科技服務的實施效果大打折扣。
2.4科技服務項目管理方式不規范
目前中國農村科技服務項目管理模式，基本上仍屬于程序性的管理，項目控制也集中在立項時的評審階段，缺少專業性的評估與服務機構的參與，項目評估的定性標準與量化指標也缺乏規范化管理，這使項目建設后期評估及最終評估準確性較差，難以全面反映項目建設的真實效果。且忽視了資金風險管理機制的完善，由于不是市場行為而是政府行為聯結著需求與供給，供求矛盾凸顯，加上缺少各類服務機構的有效參與，使項目選擇及實施存在著較為嚴重的逆向選擇與道德風險問題，從而導致資金與利潤回收困難。
2.5農民合作組織綜合實力較弱
農民合作組織與區域主導產業緊密相連，是產業化鏈條中不可或缺的。在農村經濟和農業生產向商品化和市場化發展的過程中，農民合作組織把千萬農戶的小生產與大市場聯系起來，對形成新型農村科技服務體系產生影響，然而目前各種類型的農民合作組織普遍存在規模小、實力薄弱、發展不穩定等問題，技術覆蓋面窄且輻射帶動能力弱，導致農業科技推廣渠道不暢；其次，多數組織沒有獨立的法人資格，市場主體地位尚未確立，與農戶間缺少有效的市場連接機制，勞資雙方并沒有解決“共享”與“共擔”的責任問題，難以成為“雙贏”的利益共同體；再次，許多合作組織是鄉鎮政府用資金控股并兼任社長(會長)的，農民沒有股金、民主管理流于形式。大多組織在經營中重盈利、輕服務，根本不能成為農民利益表達的機構。
2.6低水平農村勞動力存量的限制
農民作為農村科技服務的受體，其科技文化素質的高低直接決定著農業科技成果的轉化效率。素質越高，對新事物的接受能力越強，成果轉化的效率越高；反之亦然。2005年中國農村人口中文盲、半文盲占13.5%，小學文化程度占36.2%，初中文化程度占40.5%，大學只占0.87%，而且隨著城市化進程的加快，許多文化程度較高的勞動力轉移到城市的二、三產業部門中，使留在農村的勞動力素質偏低。由于大量低水平農村勞動力的存在，他們對科學知識和科技培訓的接受異常困難，從而使農業科技成果的轉化變得艱難。還有受傳統觀念的影響，農民的市場意識、競爭意識淡薄，小富即安、守成小變的觀念根深蒂固，科技需求缺乏主動性和積極性，也影響到農業科技成果推廣的速度和規模。
2.7科技服務人員素質的限制
目前，中國農村科技服務人員素質參差不齊，服務隊伍整體功能低下。農村科技服務人員知識老化和結構不合理的現象嚴重，適應市場經濟需求和產業化要求而且“懂技術會管理的復合型人才”較少，致使推廣服務效能低。甚至在一些地方，由于科技服務人員業務素質不過硬，知識更新速度慢，工作主動性差等原因，出現了動物防疫檢驗，動植物新品種的試驗示范、農事生產指導、病蟲害防治等環節無人指導過問的現象。另外，許多鄉鎮服務機構，服務方法及手段滯后，缺少必要的服務設施和信息網絡，基層中會利用計算機采集科技信息服務于農民的人員缺乏，導致農業信息很難通過網絡進鄉入戶，從而影響著農村科技傳播的速度。
2.8服務機構自身缺陷的障礙
市場越發達，科技服務的范圍就越廣泛，服務職能也越完備，種類形式也越多元化。而作為服務主體的科研機構、高等院校、專業合作組織等機構其管理理念仍未完全走出計劃經濟的模式，組織內部管理激勵機制不足，容易出現“軟制度”現象，造成底層精英人才流失。服務范圍仍局限在農業產業這個小圈子里，較少涉及到能為農民創造更多就業空間的農村二、三產業中；服務種類形式單一分散，重產中技術，輕產前和產后信息和經營。加之技術、物資、資金、供銷等部門分割，仍沿著各自獨立的系統與農業生產領域發生聯系，互不分享，互不配套，很難適應農業產業結構調整和農業產業鏈延伸后科技服務與培訓對市場化、體系化和網絡化的要求。
3清除障礙的對策
根據上述分析，為確保農村科技服務體系的高效運轉，本文認為目前重點在于：
3.1建立以政府為主導的多元化科技服務體系，引導農業龍頭企業進行科技成果的吸收、轉化和先進技術的開發，鼓勵農業科技示范園區、科技中介組織、農民合作組織等社會機構參與，解決農業科研經費不足的問題，同時實行市場化運作機制，實現“服務主體企業化、技術服務商品化、利益關系合同化、服務優質高效化”。
3.2建立科技項目檢測評價體系，對項目立申、實施過程及成果轉化進行跟蹤，對項目評估進行規范化管理，對其成果的實用率和轉化率進行全面檢測評價，確保農民從鑒定科技成果中獲得實效。
3.3把農村科技培訓列入到國家和地方國民經濟與社會發展規劃中去，整合和優化各級各類培訓資源，建立以市、縣、鄉三級培訓基地為主渠道，以高等院校、科研院所為依托，以農業龍頭企業、農業科技示范園區、科技中介機構為輔渠道，采用大眾傳播媒介、課堂講授、集體指導與個別指導多種培訓方法，全面提高廣大農民的科技文化素質。
參考文獻
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關鍵詞:資產評估課程體系;資產評估課堂教學;資產評估實踐教學
中圖分類號:G64文獻標識碼:A
隨著我國經濟的迅速發展,我國資產評估業發展迅猛,評估業務激增,對評估人員的需求也大量增加,迫切需要加強評估專業的學歷教育。在評估學歷教育中,資產評估專業的課程是評估基礎教育的載體,是實現教育目標的重要保證,是應用性本科院校開展教育實踐活動的基本依據。鑒于課程設置的重要性,本文將從應用型本科院校資產評估人才培養的目標定位和課程設置原則出發,對應用型本科資產評估教育的課程設置進行初步探討。
一、應用型本科院校資產評估人才培養的目標定位
(一)宏觀形勢的理解能力。作為一名公正獨立的資產評估人員,要具有宏觀形勢的理解能力,把握國際、國內經濟發展動向及趨勢,正確把握宏觀經濟形勢,理順宏觀經濟與微觀經濟的關系,把握重大資產評估政策出臺的背景、意義、原則和理念,以及需要解決的主要問題,不要陷于具體事務中。
(二)較高的外語能力。目前,全球化經濟加劇,因此資產評估人員在掌握英語的基礎上,還應掌握一門小語種,聽說讀寫應達到應用自如的程度。只有這樣,在處理經濟業務過程中,資產評估人員才能讀懂所交易國的文件內容,并能看懂與運用所交易國的資產評估準則,便于與相關人員進行溝通。
(三)具有較高的專業水準。資產評估是一個橫跨多個學科的行業。隨著全球化經濟圈的建立,新的評估業務的出現,評估服務領域從中國擴展到全球,對評估師的專業能力提出了更高的要求。評估師應具有不斷鉆研、創新的精神,提高專業勝任能力,還應不斷擴展知識結構,不斷提高專業技術、職業判斷、綜合協調和風險控制等能力,以適應市場經濟發展對評估服務提出的更高要求,要重視研究問題,針對新的評估業務中出現的新情況、新問題,通過深入調查研究,提出切實可行的對策和辦法。
(四)熟練掌握和運用與資產評估相關的法規及周邊國家資產評估標準的能力。作為資產評估人員,要熟悉和精通與資產評估相關的各類法規,依法辦事,要理解相關法規的精髓,自覺抵御和堅決杜絕違法乃至犯罪行為,正確處理和維護個人、集體與國家的利益。同時,隨著國際貿易往來、國際投融資等經濟交往日益增多,要求資產評估人員不但要熟練運用國內資產評估標準,而且要熟悉和了解國際及周邊國家的資產評估標準,運用這些標準正確處理在國內、國際經濟交易中的資產評估事項,正確維護企業及國家的經濟利益。
二、應用型本科院校資產評估課程設置的原則
(一)加強實踐教學,提高學生動手能力的原則。由于人類認識和發現真理的過程遵循“實踐――認識――再實踐――再認識”這一循環往復、不斷上升的過程,沒有實踐就無法真正實現知識創新,實踐是創新的源泉。因此,必須加強實踐教學,保證足夠的實踐課程和教學時間,并建立穩定的實踐教學基地。綜合實踐能使學生綜合兩門以上理論課程中所學的知識,極大地鍛煉學生綜合掌握知識的能力。課外實踐環節能夠達到既培養學生的實際動手能力又不增加學時,同時提高學生的感知能力。
(二)通識教育和專業教育有機結合的原則。資產評估是知識密集型行業,其專業化是社會發展不可避免的,資產評估學歷教育的專業化是課程設置的方向。資產評估專業不是會計專業,也不是財務管理專業,其橫跨管理學、工學兩大門類。在會計學院(會計系)舉辦資產評估專業,必須加強工科教育,開設機械制圖、機電設備基礎、建筑工程基礎等課程,突出專業特色,使學生具備堅實的基礎知識。在突出專業課教育的同時,還需要加強通識課教育。所謂通識教育,是指“所有學生都應掌握的知識和能力。”在課程設置時,只注重專業課而忽視了通識課,這將必然導致狹窄的課程專業化帶來的人才在知識、能力、思維、情感等方面的“專業化”,進而造成學生人生發展的片面性。因此,資產評估課程體系設置,要在突出專業課程的同時,增加通識教育課程的比例。專業課與通識課兼顧的教育,培養的學生具有寬廣的知識基礎和較深厚的專業知識,他們具有較高的適應能力、知識更新能力和發展潛力。
(三)整體性原則。根據專業人才培養目標所確定的課程,應該以資產的價值評估為核心,進行合理的、科學的組織和整合,最終形成一個有機的、完整的資產評估課程體系,而不是一個雜亂無章的、相互之間沒有聯系的簡單的課程堆積體。在課程的具體設計上,既要形成課程間“先行課”和“后繼課”的正常銜接,又要體現通識課程的專業相關性,專業課程與有關學科的滲透性和交叉性,從課程設置上保證資產評估專業的整體性。
(四)國際化原則。世界的經濟、政治、文化、科學技術的全球化趨勢以及我國加入世貿組織要求未來的大學生要具有國際化的視野和國際競爭能力。因此,資產評估課程體系設置要立足于國際化的方向,通過增加具有國際學科特點的課程、雙語課程、專業外語課程來同國際接軌。
三、應用型本科院校資產評估課程設置設想
根據應用型本科院校資產評估課程體系設置原則,應用型本科院校資產評估本科學歷教育課程可分為課堂教學和實踐教學兩大體系。課堂教學課程體系進一步細分為通識教育課、專業基礎課、專業主干課、專業選修課四大板塊。實踐教學體系包括:社會實習、社會調查、學年論文、畢業論文四個環節。
(一)課堂教學體系
1、通識教育課。通識教育課是指對所有大學生普遍進行的共同內容的教育課程群。通識教育課的宗旨不是重在傳授某種專門的知識,而是重在培養學生的基本素質、基本能力、基本知識,以有效解決人的全面發展和專業人才培養之間的矛盾。通識教育課程群除了包括教育部規定的政治、外語、體育、計算機等必修課之外,還應包括從人文科學、自然科學、社會科學、應用科學、世界文明領域精選出來的,具有基礎性和普及性的素質教育選修課程。
2、專業基礎課。專業基礎課是指培養學生專業基礎知識和基本技能的課程群。設置這一課程群的目的,是根據資產評估專業教育知識結構的需要,對相關學科知識技能進行先行學習,為進一步學習資產評估專業課程做不可或缺的鋪墊和準備。該課程群除了包括教育部規定的8門核心課(即政治經濟學、西方經濟學、貨幣銀行學、國際經濟學、財政學、統計學、會計學、計量經濟學)之外,考慮到資產評估專業涉及相關學科較多,專業基礎知識跨度大的特點,還應開設中級財務會計、機械制圖、機電設備基礎、建筑工程基礎、財務管理、機電設備、證券期貨理論、土地經濟學課程。夯實基礎是進一步專業課學習的關鍵,因此專業基礎課應該是必修課。
3、專業主干課。專業主干課是指資產評估專業特有的在本專業領域系統化縱深發展的專門化課程群。設置這一課程群的目的,是對學生進行資產評估專業理論、專業技能的深度教育,培養學生的專業綜合分析能力和業務操作能力,使學生成為具有寬厚理論和業務能力的專業人才。這一必修課包括:資產評估概論、機器及設備評估、房地產評估、企業價值評估、無形資產評估課程、投資項目評估等。
4、專業選修課。專業選修課是提供學生自由選擇的資產評估專業發展方向的課程群。設置這一課程群的目的是,使學生在完成專業主干課學業基礎上,根據自身的條件和愛好進行專業拓展和深化教育。該課程群包括:資本運營學、項目評估、工程定額與預算、金融資產評估、專賣權評估、資源性資產評估、國際評估準則、文物珠寶評估等課程。
(二)實踐教學體系。實踐教學是讓學生參與具體業務過程的教學,其目的是培養學生的專業知識運用能力,它也是對學生所學專業理論和技能的實際檢驗。實踐教學能夠讓學生體驗專業理論的實用價值,從而為學生將來獨立從事資產評估業務奠定基礎。由于種種原因,資產評估實踐教學容易流于形式,為了促使實踐教學達到預期的目的,一方面在資產評估課程設置上要對實踐教學做出專門的課程安排;另一方面要建立穩定和有效的實踐教學基地。
1、開設資產評估綜合模擬實驗課程。資產評估綜合模擬實驗是一門將資產評估理論與資產評估實務融于一體,以培養學生專業技能為宗旨的資產評估學專業的一門必修實踐課程。學生通過資產評估綜合模擬實驗,既可以檢驗與進一步學習在課堂上所學的資產評估基本原理與方法,又可以補充學習書本上沒有的,而實際工作中必須了解的資產評估業務知識,還有助于進一步學習其他資產評估專業理論與方法,縮短資產評估學專業在校學生從事資產評估實踐的距離,為培養高級應用型人才奠定堅實的基礎。根據實踐資料數據和所學資產評估理論知識,完成整體資產評估工作,需要學生編制如下資產評估成果文件:①明確資產評估業務的基本事項,編制相應評估業務基本事項記錄的工作底稿;②編寫出相應的業務約定書;③編寫資產評估工作計劃;④收集資產評估資料,編制管理類工作底稿和操作類工作底稿;⑤確定所使用的資產評估基本方法,進行評定估算,編制相應的操作類工作底稿;⑥編制資產評估報告;⑦對所編制的工作底稿進行分類歸檔。
2、建立資產評估實踐教學基地。建立資產評估實踐教學基地的途徑主要有校企結合辦學,它是加強行業與高校合作、積極探索產學研結合、加快資產評估行業發展的有效途徑,可以有效推動教學、科研與實踐的結合。通過高校的科學研究與行業業務實踐的有機結合,可以推動北部灣經濟區資產評估行業科學、規范、有序、健康發展,也可以為地方高校的教學科研提供更加廣闊的空間,從而使雙方實現優勢互補、互利雙贏。比如在2009年5月11日,廣西資產評估協會與廣西財經學院舉行合作共建“廣西資產評估學科建設基地”暨“廣西資產評估研究中心”掛牌儀式,這是建立資產評估專業人才高地、培養適應經濟社會發展所需的“素質高、業務精”資產評估人才的有益嘗試。
(作者單位:廣西財經學院)
主要參考文獻:
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論文摘要:運用系統論、控制論原理構建了研究生教育質量保障體系，內部保障體系由教學設施、導師隊伍、研究生、課程體系、教材體系、創新基地、學位論文、管理機制等8個要素組成，外部保障體系由政府、市場、高校(科研院所)等3個要素組成，提出了研究生教育質量保障的具體措施，對當前研究生教育質量控制具有一定的指導作用。
我國研究生招生規模從1999年開始大幅度的提高，1998年招收研究生7.2萬人，其中碩士生5.8萬人;1999年招收研究生8.5萬人，其中碩士生6.5萬人，研究生擴招比例連續幾年保持在26.9%，博士生在15%左右;到2009年研究生招生規模達到47.5萬人(比1998年凈增40.3萬人)，其中碩士生人數41.5萬人。隨著招生規模的不斷擴大和畢業生人數日益增加，使得許多培養單位出現了教育資源短缺，同時畢業生就業難也已成為社會普遍關注的熱點問題。因此，如何在擴招形勢下達到研究生的培養質量目標，保證學位授予水平，以科學的發展觀實現研究生教育的規模、質量、效益的和諧與可持續發展是擺在研究生培養單位面前的迫切而艱巨的任務，急需建立起一套完善的質量保障與監控體系。
1內部保障體系
研究生教育質量保障體系是由其內部保障體系和外部保障體系兩個子系統構成的一個有機的開放體系。其內部質量保障體系由教學設施、導師隊伍、研究生、課程體系、教材體系、創新基地、學位論文、管理機制等8個要素組成。
(1)教學設施。教學設施是辦學的必備條件，它包括校園占地面積、校舍建筑面積、固定資產、教學科研儀器設備、圖書館(館藏圖書、電子圖書、中外文期刊等)、校園網(各類中外文全文文摘、全文數據庫)、實驗室、實習基地、體育館、田徑場等硬件條件，為研究生的培養提供必要的校內外環境。
(2)導師隊伍。導師是高等學校或研究機構中經過某種遴選和聘任程序，指導碩士或博士研究生學習、研究的教師。導師隊伍是研究生教育的主體因素，導師隊伍結構(學歷、職稱、學緣、專業、年齡等結構)和水平直接影響研究生的培養質量。
(3)研究生。研究生是高校本科畢業后(或以同等學力考人)，按照學制要求繼續在高等學校或研究機構學習研究的學生。研究生是其教育質量保障體系的主體因素，是教育的對象，即受教育者，研究生自身的基礎與努力程度決定其培養質量的優劣，其畢業生(碩士、博士)是高校或研究機構培養的高層次人才，即“產品”。
(4)課程體系。課程體系是研究生教育質量保障體系的一個重要的組成部分，對不斷提升人才培養質量有著十分重要的意義。課程體系由學科專業、課程結構、課程內容、課程教學、教學管理、教學評價等6個主要要素組成。優化課程設置，構建結構合理的課程內容體系，對于提高研究生培養質量是至關重要的。
(5)教材體系。教材體系一般是指遵循教材編寫的原則將選編的內容按一定的順序要求組成整體，它是大綱與體現大綱精神的主要部分。這里的教材體系是指按照人才培養目標要求，遵循教學用書的基本原理，構建的立體化的教材、教學用書、教學參考書(包括紙質的、電子的)的結構整體，它是由教材編寫、教材使用、教材評價與反饋等要素組成的一個子系統。研究生教材建設是一個不可忽視的問題，它會影響研究生教育整體水平的提高。
(6)創新基地。創新基地是研究生培養的實踐平臺和科研平臺，它包括校內創新基地和校外創新基地，建立和完善研究生創新基地，有利于提高研究生的社會適應能力和科技創新能力。
(7)學位論文。學位論文是研究生教育質量保障體系的重要要素，是對研究生進行科學研究或承擔專業工作的全面訓練，是培養研究生創新能力、綜合運用所學知識分析解決問題能力的重要環節，也是對研究生知識、能力的全面考查。學位論文的質量是衡量研究生研究能力、創新能力和學術水平的重要標志，又是研究生取得學位的重要保證。
(8)管理機制。研究生培養質量的管理要依據持續質量改進的指導思想，把質量管理的重點放在建立一種不斷提高培養質量的管理機制上，其核心是充分調動研究生、導師、各學科及其各基層培養單位的積極性、主動性，使之在保證培養質量方面能盡職盡責。研究生管理機制包括管理體制、管理制度、管理手段、管理方法、培養模式、培訓機制等要素，在研究生教育質量的保障與監控過程中發揮著重要作用。
2外部保障體系
研究生教育外部質量保障體系由政府、市場、中介機構等3個要素組成，它對研究生教育起著宏觀、微觀調控和監督作用。
(1)政府。政府是研究生教育質量保障體系的一個重要因素，政府需要以長遠的眼光，站在全局的高度正確把握研究生教育發展與改革的方向，它主要通過立法、規劃、撥款、評估、監督等進行宏觀調控。政府的職能主要包括:制定指導性教育質量標準;建立合理、公正、公平、透明和權威的教育質量評估、認證制度;通過立法、撥款、獎懲、參與獨立評審機構決策、任命部分評審機構決策人員等途徑和手段，主導和影響評枯過程;對高校的教育、教學質量進行整體評估，并建立認證制度;建立質量評估專家隊伍和信息網絡;指導、發揮社會教育評估中介機構的積極作用;組織評估人員培訓;推動高校教育質量評估研究，促進學術交流。
(2)市場。隨著我國市場經濟的逐步深人與完善，高等教育也呈現出市場化的特征，因此，市場也成為研究生教育質量保障體系的要素。
(3)中介機構。教育評估中介機構是介于政府、學校、社會三者之間，以提供教育評估服務為主要形式，堅持多元價值取向或有價值主體廣泛參與，輔助政府進行宏觀管理，保障學校合法權益，加強教育與社會聯系，促進教育質量和辦學效益不斷提高的一種相對獨立的專業組織。它具有獨立性、公益性、溝通性、協調性、公正性等基本特征;其主要職能表現在評估服務、監督管理、公證鑒定、社會溝通、信息咨詢。
3質量保障措施
3.1樹立持續發展質量觀，確立多樣化的質量標準
研究生教育質量是一個多維的概念，應包括下面幾個方面:一是培養的高層次人才滿足社會需求和人的發展需求程度(即人才培養質量方面)，二是研究生培養單位創造的知識滿足現在和未來的學校需要、社會需要和人的需要的程度(即科研成果的質量方面);三是研究生教育所提供的服務滿足社會需求和人的個性發展需要的程度(即服務社會的質量方面)。研究生教育這三方面質量構成了研究生教育的質量內涵。從研究生教育的質量內涵可以看出，它具有適應性和多樣性的特征.因此要適應變化的條件，樹立研究生教育持續發展的質量觀。
持續發展的質量觀是全面質量管理觀的發展，是按照持續質量改進的思想，通過加強和改進研究生培養過程的管理，使向社會輸出的“產品”—即優秀的人才能夠滿足社會的合理需要。所追求的研究生培養質量目標，也應該是通過不斷尋找不足和差距，積極發現改進的機會并實施有效的改進措施，以最經濟的教育投人成本培養出社會所需要的高素質人才。持續質量改進的主要原則有:過程改進、持續性改進、預防性改進、全院自我控制等4個原則。
高等教育日益走向大眾化，研究生教育規模的不斷擴大，研究生教育未來的進一步發展更多地取決于社會需求，研究生教育質量必須更多地與具體目標、需求、興趣、特色等個性化概念和指標相聯系，確立多樣化的質量標準，以適應社會多層次、多類型的需求。遵循培養多元化人才的觀念，構建學術型、應用型、復合型、國際型等質量標準體系，其目標體系應在主導目標的基礎上，進行多元化擴展，以體現研究生教育價值多元化的理念，滿足各行各業的不同要求。
3.2樹立精品意識，加強過程控制
隨著我國研究生教育積極發展戰略的實施，規模的日益擴大，無疑會給研究生教育的各方面都帶來深刻的變化。但無論怎樣轉變，研究生教育應該始終堅持追求卓越的教育理念，把握培養精英這一本質特征，在人才培養和科學研究上都要盡可能追求更高的水平。可見，高等教育階段大眾化，不是“化”掉精英教育，而是要進一步凸顯精英教育的價值，與時俱進，不斷發展，樹立精品意識，優化培養過程，從招生、課程學習、科學研究、生產實踐、學位論文、學位授予等6個環節都嚴格把關，并且重點抓好以下幾個環節:建立高水平的研究生課程體系，特別重視跨學科課程以及反映學科基本理論和前沿問題的課程;強化研究生的科學研究訓練，培養研究生的獨立科研能力和嚴謹的科研態度;注重實驗、實習和實踐鍛煉，促進理論與實際的結合;對學位論文提出嚴格的創新要求，要求必須在理論上有獨創性的貢獻，或在實踐探索方面有創新性;堅持“三雙制度”(雙導師、雙基地、雙盲評審)，控制學位論文的評閱和答辯兩個環節，嚴把學位授予關。
3.3創新管理機制，提高管理效益
在擴大研究生規模的同時，又要保證研究牛培養質量_這對管理工作提出了更高的要求。管理既要有普遍要求，又要有利于個性的發展;既要嚴格、規范，又要科學、可行，做到管而不死，嚴而有度。研究生的培養、教育是一個系統工程，必須著力創新管理體制、手段和方法，保證研究生質量管理環環相扣、層層推進，以達到預期的培養目標。
(1)推進三級管理體制，明確責權利關系。積極推進研究生培養機制改革，建立健全學校一學院(系)一導師三級教育管理體制，突出學院和導師在研究生教育管理中的作用。在這種新的三級管理體制中，學校的職能更側重于宏觀調控與目標引導，學院(系)將承擔更多的具體組織工作，而導師則成為教育管理的主體。
(2)創新管理方法，提高管理效益。在新的培養機制和三級教育管理體制下，隨著管理重心下移、管理層級增多、管理對象擴大，僅靠行政手段難以達到教育管理的實效。為此，必須創新現有的研究生教育管理手段和方法。
3.4強化法制規范，構建評估體系
為了保障研究生教育質量，必須建立一整套法律制度，是研究生教育做到有法可依，有章可循;同時必須構建研究生評估監控體系，加強教育評估與監督，保證研究生教育和諧、科學發展。
(1)建立研究生教育和諧發展的法律法規保障體系。進一步加強教育法律法規體系建設，為研究生教育的和諧發展提供良好的法制環境。加強教育法律法規建設，主要包括:一是完善教育法律法規體系建設，如盡快出臺教育經費法、社會力量辦學法、教育行政法等;二是要針對教育法律實施細則出臺滯后的現象，加快實施細則的制定工作;三是提高教育法律法規的質量，主要是從立法技術上提高教育法律法規的可操作性。
[關鍵詞]綠色信貸，可持續發展，環境風險管理論文本科論文畢業論文
黨的十七大報告強調，要“深入貫徹落實科學發展觀”，改變以往過度透支環境和能源的粗放發展模式，“加強能源資源節約和生態環境保護，增強可持續發展能力”，“建設生態文明，基本形成節約能源資源和保護生態環境的產業結構、增長方式、消費模式。”資金是經濟活動的血液，要轉變經濟發展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業也必須做出相應的調整，把履行企業的經濟責任與社會責任統一起來，努力推進生態文明，為實現全面協調可持續的經濟增長做出貢獻。2007年7月，國家環保總局和中國人民銀行、銀監會聯合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領域確立環境準入門檻，切斷高耗能、高污染行業無序發展和盲目擴張的資金來源，正是貫徹落實科學發展觀、推動可持續發展的一項重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業銀行推行綠色信貸的相關問題進行深入的分析。
一、綠色信貸及綠色信貸產品
所謂綠色信貸，指的是商業銀行和政策性銀行等金融機構依據國家的環境經濟政策和產業政策，對研發、生產治污設施，從事生態保護與建設，開發、利用新能源，從事循環經濟生產、綠色制造和生態農業的企業或機構提供貸款扶持并實施優惠性的低利率，而對污染生產和污染企業的新建項目投資貸款和流動資金進行貸款額度限制并實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導資金和貸款流入促進國家環保事業的企業和機構，并從破壞、污染環境的企業和項目中適當抽離，從而實現資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認同的綠色信貸規范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業綠色信貸標準的藍本。畢業論文
綠色信貸要求商業銀行采取“三重底線”的方法管理其業務，即商業銀行開展業務不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行為必須對社會以及生態環境負責。從國際經驗來看，綠色信貸產品一般包括(UNEPFI，2007)：
1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結構化節能抵押產品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節能指標納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯合金融服務社(CFS)自2000年推出生態家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。
2.商業建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認證的節能商業建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發商不必為“綠色”商業建筑物支付初始的保險費。
3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯合營銷協議，向購置民用太陽能技術的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據環保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻給環保非政府組織。畢業論文
4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認的成功的綠色金融產品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。
5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優惠條款，支持其投資節油技術，幫助其購買節油率達15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。
6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產品或服務的金額捐獻一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產品和服務提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內的碳減排項目。
7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優惠，如愛爾蘭銀行對“轉廢為能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達25年的貸款支持，只須與當地政府簽訂廢物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。
二、商業銀行推行綠色信貸已是大勢所趨
1.推行綠色信貸是我國經濟社會可持續發展的必然要求。
商業銀行作為經濟社會發展的重要中介角色，決定了其在可持續發展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業銀行根據持續期、規模、剩余額度和風險等要素進行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風險衡量和定價方面具有突出優勢，因而商業銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導資金投向有利于環保的產業、企業和項目，可有效地促進可持續發展。尤其是以幫助企業提高經濟和環境效益為重點，使企業努力達到環保法律法規的要求。而自覺地進行無害環境的實踐，增強控制風險的能力，創造條件積極推行綠色信貸，進一步降低資源消耗和減少污染，畢業論文提高清潔生產水平，也有利于商業銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。
2.推行綠色信貸有助于商業銀行管理環境風險。
據全球金融界估計，1970-1979年氣候天災水災給金融業造成的經濟損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數據揭示，環境破壞不僅直接增加了銀行業的經營風險，甚至可能危及銀行業的可持續經營和生存。在我國，“一些地區建設項目和企業的環境違法現象較為突出，因污染企業關停帶來的信貸風險加大，已嚴重影響了社會穩定和經濟安全。”由于各國政府對企業污染環境責任的追究日益嚴格，銀行業若不加強其環境風險管理，一旦發生給予貸款的企業發生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權的收回。推行綠色信貸，把環境和社會責任標準融入商業銀行的經營管理活動中，對環境和社會風險進行動態評估和監控，就為商業銀行通過保險和衍生金融市場等轉移環境風險提供了可行的路徑。
3.推行綠色信貸有助于提升商業銀行的經營績效。
推行包括綠色信貸在內的綠色金融服務(或產品)的收益具體表現在：擴大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽收益(提升品牌形象)；媒體的正面關注；環保意識和收益；獲得更多的經營許可；鞏固與外部利益相關者的合作關系等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環境績效與財務績效之間存在顯著的正相關關系，推行綠色信貸有助于商業銀行獲得競爭優勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業環境管理投資與其金融利益相關者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關系，發現企業的環境管理戰略與企業績效之間存在正向相關關系。可持續資產管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產業的2006年可持續年報披露的可持續風險與機會進行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業銀行從環境生態或社會議題的風險與機會(如氣候變遷對企業的影響)作為切入點，將極大地增強競爭優勢。
4.推行綠色信貸是商業銀行應對利益相關者環境關注的重要舉措。
商業銀行將環境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因為越來越嚴格的環境政策和環保市場的迅速發展，以及來自利益相關者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環境政策、特別是與信貸風險相關的環境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環境響應、補償和負債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據該法案，銀行必須對客戶造成的環境污染負責，并支付修復成本。法案頒布實施以來，一些銀行甚至因此而破產。
5.推行綠色信貸已成為國際銀行業的營運規范。
20世紀90年代早期，聯合國環境規劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發表了銀行業《金融業環境暨可持續發展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強調要把環境因素納入標準的風險評估流程的必要性。其主要目標就是要求銀行業在經營管理活動中必須考慮環境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環境的技術與服務。而世界銀行集團的國際金融公司倡導的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項目融資中環境和社會風險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風險分類，還列示了與環境評估流程、監控和后續指導相關的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內的56家金融機構成為赤道原則金融機構(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機構遍布全球，占全球項目融資市場的90%以上。
三、商業銀行推行綠色信貸的內在要求
為應對信貸中可能面臨的環境風險，商業銀行將環境標準納入其整體信貸戰略及貸款項目評估之中，并發展出風險管理體系，強調客戶的環境風險和銀行責任，作為綠色信貸盡職調查(duediligence)的基礎。相對于傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內在要求在于把環境與社會責任融入到商業銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。
(一)實施綠色信貸要求商業銀行制定相應的環境信貸政策
環境信貸政策通常由商業銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導信號長期存在。完善的環境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業銀行關于環境風險及有關環境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業銀行如何通過特定的程序、畢業論文承擔哪些責任來實現其經營目標；③確保與環境風險相關的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環境風險相關的銀行業績的評價提供明晰的標準。
很顯然，銀行環境信貸政策應具有可操作性及成本效率，同時還應考慮環境風險敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現有的貸款及投資組合在哪些領域暴露于環境風險之下?不同類型、不同地區、不同行業貸款的風險敞口是否具有較大的差異?環境風險管理需要哪些人力資源、需要對他們進行哪些培訓?銀行環境信貸的主要競爭者有哪些?環境信貸產品價格及質量層面的競爭程度如何?環境風險調查及轉移成本是否影響到商業銀行的競爭地位?哪些細分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。
(二)實施綠色信貸要求商業銀行進行環境及社會風險管理
一般而言，環境及社會風險可分為三類：①直接風險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責任(如借款人破產)。②間接風險(indirectrisk)，反映了借款人的環境負債可能影響其償付貸款能力而造成的風險。由于政府環境管制日益嚴格，企業必須在環保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業不遵守環保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業。③名譽風險，反映的是銀行因與環境問題投資關聯而遭受的名譽損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽與形象是銀行最重要的“資產”，隨著政府、監管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環境風險審查上有失謹慎而導致的環境及社會影響將會對銀行的聲譽造成極大的負面影響，繼而影響銀行的市場價值和業務開展。
實踐證明，有效的環境及社會風險管理有助于減少不良資產的數量繼而改進銀行的經營績效。環境及社會風險管理作為商業銀行辨識、評價、控制、轉移和監測環境及社會風險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預見的環境風險敞口最小化的同時，對不可預見的環境風險提供足夠的保護。商業銀行對環境風險進行評估時，必須重點關注環境風險發生的概率、環境風險的級數(嚴重程度)、環境風險影響的持續期、環境風險的敏感性和不可逆轉性、環境風險和收益的社會影響(即特定的環境影響是正面的還是負面的、是否有助于環境風險和收益的均衡分享)、是否符合相關立法特別是環保法的要求等因素。
環境及社會風險管理流程可分為環境及社會風險識別、環境及社會風險評估、環境風險控制及轉移、環境風險監測等。相對于傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現在：
1.貸款項目按環境與社會標準進行分類過濾。
根據赤道原則，貸款項目發起時，EPFIs應當參照IFC的環境與社會標準將貸款項目分為A、B、C三類，分別代表環境或社會層面的高、中、低風險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環境評估，且在與當地利益相關者磋商后，須備妥環境管理企劃書，說明如何減少或監測項目在環境與社會方面的風險。
商業銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結合具體情況，按貸款項目環境風險高低進行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環境風險類別的授信項目，其風險識別和評估、內部研究及外部專家認證亦有所不同。如果貸款項目落入表內所列的范疇，則貸款申請將提交至地區分行或總行，視具體情況請外部咨詢人員進行評估。對于I類項目，銀行有選擇地請外部專家進行環境風險評估；II類項目需請外部專家提出行業的具體風險；III類項目則需請資深外部專家對項目進行調查。
2.貸款項目進行環境及社會評估。
根據赤道原則，貸款項目的環境及社會評估應針對以下項目：社會及環境條件基準評估；更符合環保及社會責任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規及適用的國際協定及協議的要求；人權和社會健康、安全及保障的保護(包括風險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產的保護；生物多樣性的保護(包括變更自然或重要居住地或法定保護區域中的瀕危物種與敏感性的生態系統)；可再生自然資源的可持續管理和使用(包括通過恰當的獨立認證體系認證的可持續資源管理)；危險物質的使用和管理；重大災害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標準)、職業健康和安全；防火與生命安全；社會經濟影響；土地的取得和非自愿安置；對社區和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現有項目、建議項目及未來預期項目累計影響；項目設計、評估及執行中受影響方的協商和參與；能源的有效生產、運輸及使用；污染預防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學廢棄物的處理。商業銀行根據這些項目評估結果決定是否繼續貸款提交、貸款審批或貸款發放。圖1為加拿大商業發展銀行(BDC)的環境評估決策樹。畢業論文
3.借助環境保險及金融衍生品轉移貸款風險。
隨著金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場為環境風險的轉移提供了有利條件。商業銀行通常可以通過以下保險政策實施風險保護：一是要求顧客考察使其免于環境責任的保險；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環境責任險；三是以第一方保險將商業銀行全部貸款組合的環境風險轉移至保險公司；四是要求環境顧問掌握專業保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦為包括環境風險在內的信用風險的轉移提供了廣闊的空間。
4.進行動態的環境風險監控。
由于在貸款持續期間或投資期間，環境風險可能會發生重大變化，加之借款人有可能違反環保法規及貸款約定，因此，商業銀行必須對貸款的環境及社會風險進行動態監控。貸款環境風險監控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。
四、我國銀行業推行綠色信貸的相關舉措
近年來，我國商業銀行已經意識到了環境蘊含的機遇和風險，以及銀行應當承擔的社會責任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業銀行因在能效融資產品開發和推廣方面的優秀表現，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯合舉辦的2007年度可持續銀行獎評選活動中“年度可持續發展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業銀行。然而，也必須看到，盡管有關政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導意見，但我國銀行業在實施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經驗。特別是，在某種程度上，我國的環境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規執行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關系。因此，我國商業銀行如何踐行可持續發展的理念、推廣綠色信貸，推動經濟與自然的和諧發展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業綠色信貸的順利推廣、實施應當做好以下幾方面的工作。
(一)為實施綠色信貸做好充分的準備
從國際經驗來看，畢業論文商業銀行要發展成為可持續銀行一般需經過四個階段：防御階段、預防階段、進攻階段以及可持續銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業銀行絕大多數還處于防御階段，對環境風險的認識還有待加強。而要從防御階段逐步推進至可持續銀行階段，我國商業銀行至少要就以下幾個方面的內容做好準備：一是戰略準備，要把可持續發展與社會責任提升到銀行的戰略層面，確定環境目標，確立標竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準備，要結合實際制定商業銀行的環境信貸政策，編制環境風險管理方案，用以指導信貸活動及其他業務。三是人才準備(包括內部人才準備和外部人才準備)，由于環境風險評估的專業性強，我國商業銀行能夠擔當此重任的內部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進此類人才的力度；外部人才準備則是需要對貸款項目環境及社會風險進行評估的外部咨詢公司或行業環保專家。四是組織機構準備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調查顯示，許多銀行均設立了環境部門，并開發了環境友好產品，如英國合作金融服務(CFS)設立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業務否決權；再如瑞士信貸銀行建立了環境執行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領導，監督、記錄綠色信貸業務，并就與環境相關的議題提出戰略對策建議。五是產品準備，綠色信貸產品的設計不僅要融入環境及社會責任理念，而且要吸取傳統信貸產品的成功經驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風險等等，這些特征均應成為綠色信貸產品設計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。
(二)商業銀行與政府監管部門共同著力，構建綠色信貸激勵機制
長期以來，我國銀行業在一股獨大的情況下，由于國資部門仍未完全實現公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經濟指標為主，并未將環保績效納入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標而無視總行關于實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢。基于這一背景，銀行業內部必須建立相應的激勵約束機制，為商業銀行各分支機構實施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業銀行違規向環境違法項目貸款的行為實行責任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執行“綠色信貸”成效顯著的商業銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業豎立綠色屏障時，也就意味著有可能喪失部分優質客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優惠貸款，加之從現有的經濟利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當一部分是經濟效益并不太好的項目，如風電和垃圾發電等，從而在一定程度上減少了商業銀行的盈利。鑒于此，應該制定相應的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調動并確保商業銀行推行綠色信貸的積極性。畢業論文
(三)規范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護主義障礙
據國家環保總局公布的數據，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護，全國70000宗環保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強的地方保護主義色彩，以各種方式對銀行進行信貸資源的爭奪并試圖轉嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環保政策，以各種名目、各種形式干預商業銀行的業務，進而導致商業銀行經營行為扭曲。從國際經驗來看，政府部門行為的調整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環境保護的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環保指標納入地方官員的績效考核指標體系，或是加大環保指標在地方政府績效考核指標中的比重，并以立法或規定等形式隔絕地方政府對商業銀行經營行為的干預。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業監督管理委員會牽頭，促成商業銀行與各級地方政府就共同環保事項或流域性事務進行結盟或簽署環保協議，形成書面契約約束。
(四)加強與環境利益相關者的聯系與互動，營造良好的綠色信貸實施環境
首先，環保部門應建立并完善環保信息庫，畢業論文與金融部門形成信息溝通機制。商業銀行可以借助環保部門的力量，加強貸款風險管理，補充銀行信用信息數據庫，強化“以法治貸”意識；同時，環保部門也可借助商業銀行的力量，強化環境監督管理，嚴格信貸環保要求，促進污染減排。目前，我國環保政策和信息零散、缺乏統一管理與機制，加上環保專業性強，銀行信息搜集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要盡快建立并完善環保信息庫。
關鍵詞：項目投資；可行性；方案
中圖分類號：F287 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01
一、論文研究的目的和意義
本文通過對該項目的可行性案例研究，希望能夠達到以下目的：第一，為相關可行性研究提供一個參考框架；第二，希望有可能起到拋磚引玉的作用，引起有關方面對項目可行性研究的重視。
二、項目投資可行性研究的界定
可行性分析① （FeasibilityAnalysis）是指在投資決策之前，對擬建項目進行全面的技術經濟分析論證并試圖對其可行或不可行評價的一種科學方法。在投資項目管理之中，可行性研究分析是在項目投資決策之前，調查、研究與擬建項目有關的自然、經濟、社會、技術等各種因素，在此基礎上分析投資建設方案。
概括來說，有著以下非常重要的意義：
1.項目投資決策和建設立項的依據；
2.項目評估和向銀行申請貸款或籌資的依據；
3.項目設計和工程建設的依據；
4.向當地政府和規劃、環保部門申請建設的依據；
5.本工程建設補充基礎資料的依據；
6.項目與各有關部門簽訂合同或協議的依據；
7.核準采用新技術、新設備研制計劃的依據；
8.企業安排項目計劃和實施的依據。
三、項目投資可行性研究的內容和方法
1.項目投資可行性研究的內容
（1）項目建設的理由與目標。項目建設的理由與目標研究，是根據已確定的初步可行性研究報告，從總體上進一步論證項目提出的依據、理由、背景及預期目標，即進行項目建設的必要性分析。
（2）市場調查與預測。市場預測是對項目產出品和所需主要投入品的市場競爭力、容量、價格，及風險進行分析和預測，有以下主要內容：
①市場現狀調查。市場現狀調查主要包括調查擬建項目同類產品市場容量、價格，及競爭力現狀。
②產品供需預測。產品供需預測是指利用市場調查所獲得的相關信息資料，對項目產品未來市場供需的數量、品種、質量和服務進行定性分析、定量分析。
③價格的預測。項目產品價格是測算項目投產后銷售收入、生產成本和經濟效益的基礎，也是考核項目競爭力的重要方面之一。
④競爭力分析。競爭力分析是研究擬建項目在國內外市場競爭中獲勝的可能性和相關能力。既要研究項目自身競爭力，也要研究競爭對手的競爭力，并進行對比分析。
⑤市場風險分析。市場風險分析是在產品供需、價格變動趨勢和競爭能力等常規分析達到一定深度的前提下，對未來國內外市場某些重大不確定因素發生的可能性，及其可能對項目造成的損失程度進行的分析。
（3）建設規模與產品方案。建設規模與產品方案研究是在市場預測和資源評價的基礎上，論證遴選擬建項目的建設規模和產品方案，作為確定項目技術方案、設備方案、項目方案、原材料燃料供應方案及投資估算等的依據。
（4）場址選擇。可行性研究階段的場址選擇，是在初步可行性研究規劃選址已確定的范圍內，進行具體坐落位置的選擇，習慣上稱之為項目選址。
（5）技術方案、設備方案和項目方案。項目的建設規模與產品方案確定后，應進行技術方案、設備方案和項目方案的具體研究論證。
（6）組織機構與人力資源配置。合理、科學地確定項目組織機構和人力資源配置是保證項目建設和生產運營順利進行，提高勞動效率的重要條件。
（7）項目實施進度。項目建設方案確定后，應提出項目的建設工期和實施進度計劃，科學地組織建設各階段工作，按項目進度安排資金，保證按期建成投產，充分發揮投資效益。
（8）投資估算與總成本費用估算。投資估算是在對項目建設規模、設備方案、技術方案、工程方案及項目實施進度等進行分析研究基本確定的前提下，估算項目投入總資金（包括建設投資和流動資金），并測算建設期內分年度的資金需要量。投資估算作為制定融資方案、進行經濟評價，及初步設計概算的財務依據。融資方案是在投資估算的基礎上，研究擬建項目資金來源、融資方式、融資結構、融資成本及融資風險，比選融資方案，并以此為基礎研究資金籌措方案和財務評價。總成本費用估算是項目在一定時期內為生產和銷售運營而支出的所用費用之和。
（9）財務評價、國民經濟評價和社會評價。財務評價是在國家現行財稅制度和市場擠擠價格體系下，分析預測項目的財務效益與用各項費用計算財務評價指標，分析盈利能力、償債能力，持續發展能力等據以判斷項目的財務可行性。國民經濟評價是在合理配置資源的原則下，采用影子價格等經濟評價參數，從國民經濟角度考核項目所耗費的社會資源和對社會的貢獻，評價投資項目的經濟科學合理性。社會評價是分析擬建項目對當地社會的影響和當地社會條件對項目的適應性和可接受程度，評價擬建項目的社會可行性。
（10）風險分析。項目風險分析是在市場預測、技術方案、工程方案、融資方案及社會評價論證中已通過初步風險分析基礎上，進一步綜合分析識別項目在建設和運營中潛在的主要風險因素。
2.項目投資可行性研究的方法
運用經濟學的基礎知識，運用定性分析與定量分析相結合的方法，具體應用中采用內部收益率發、凈現值法、投資回收期法和不確定性分析等方法對項目是否可行進行財務評價。
本論文在理論闡述的基礎上，對項目投資可行性研究進行了探討，以期能夠為項目投資可行性研究在實際工作的應用提供一點可能的啟示和思路，以求在未來有關的研究，克服缺憾，并以科學理論指導來指導項目可行性研究的工作實踐。
注釋：
①建設部.建設項目經濟評價方法與參數[M].中國計劃出版社，1993.
參考文獻：
[1]戚安邦.項目論證與評估[M].北京：機械工業出版社，2004.
[2]建設部.建設項目經濟評價方法與參數[M].中國計劃出版社，1993.
