時間：2022-03-04 03:45:27
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇請款報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
企劃部工作計(jì)劃書
企劃部的主要職責(zé)分三個方面：一是企業(yè)內(nèi)部文化的建設(shè)，二是企業(yè)對外的宣傳形象構(gòu)建，三是產(chǎn)品品牌的建設(shè)和推廣。至于公司戰(zhàn)略的制定，需要各部門共同協(xié)商，才能確定。為更好的完成企劃工作，我將近期任務(wù)和工作流程設(shè)計(jì)出來。
第/！/一，當(dāng)前的任務(wù)主要圍繞產(chǎn)品進(jìn)行。
一、室內(nèi)外廣告設(shè)計(jì)。
需要盡快設(shè)計(jì)出各賣場的統(tǒng)一布置風(fēng)格，包括色調(diào)、樣式、材料、擺設(shè)等，以免在鋪市過程中，產(chǎn)生混亂。而統(tǒng)一的風(fēng)格，容易對消費(fèi)者形成多次視覺沖擊，形成記憶。室外廣告盡量利用櫥窗，需要設(shè)計(jì)櫥窗廣告的統(tǒng)一風(fēng)格。
二、社區(qū)活動設(shè)計(jì)。
需要統(tǒng)一展臺設(shè)計(jì)、橫幅、海報、彩旗、易拉寶、dm單及公司宣傳冊。另外，促銷人員的服裝、名片、工作牌、綬帶也要統(tǒng)一設(shè)計(jì)。展示風(fēng)格也要確定。
三、網(wǎng)站建設(shè)。
企業(yè)網(wǎng)站的建設(shè)。主要起名片作用，展示企業(yè)文化和產(chǎn)品，以及內(nèi)部溝通。
行業(yè)網(wǎng)站的建設(shè)。主要起推廣作用，利用點(diǎn)擊率，推出產(chǎn)品和企業(yè)。
四、平面媒體宣傳
報版設(shè)計(jì)、軟文宣傳。
需要配備人員，設(shè)計(jì)一名、文案一名、網(wǎng)管一名。
第二，前期準(zhǔn)備工作做完之后，就是配合產(chǎn)品上市的問題。
一、產(chǎn)品促銷活動的制定、執(zhí)行、監(jiān)控和評估。本文來源：文秘站
二、公關(guān)活動的制定、執(zhí)行，包括軟硬廣告的安排；文稿圖片收集； 媒體聯(lián)系，關(guān)系協(xié)調(diào)等。
三、dm單的派發(fā)。
包括夾報、路派、中郵直遞、戶對戶派發(fā)、與其它賣場等互換派發(fā)等。
第三，活動流程（大綱）設(shè)計(jì)
a、工作分配表
每周活動策劃案確定后，制作工作安排表和人員分工單，以及時間總控表。
b、現(xiàn)場監(jiān)控
對每一個活動進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)控，及時彌補(bǔ)準(zhǔn)備過程中所遺漏的或突發(fā)事件，同時進(jìn)行現(xiàn)場拍照。
c、結(jié)案：
對每個活動進(jìn)行總結(jié)，每周一下午交結(jié)案報告，并將與活動有關(guān)的所有文字資料和圖片資料整理成文檔，歸類備案。
d、請款
提前四天填寫請款單，將活動所需的經(jīng)費(fèi)到位。
e、提前三天填寫禮品請領(lǐng)單，到倉庫了解庫存情況，對于活動中所用的而庫存中沒有的物品填寫物品申購單，確保所動所需用品的到位。
f、人員管理／人員安排
對每一個活動所需的人員配備進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和安排，并提出人員支援，或要求招收促銷員。另外，確保廣場活動和演藝活動的演藝人員和派單人員的到位。
g、活動場地的安排：
對公司活動所需場地進(jìn)行合理安排，避免場地的過分擁擠和沖突，確保每周都有活動在做。
h、設(shè)備管理
對活動所需設(shè)備進(jìn)行合理調(diào)配、保養(yǎng)、測試，對所需的設(shè)備進(jìn)行進(jìn)出庫的調(diào)試。
i、制作物清單
每個活動所涉及到的制作物填寫一份制作物清單，交由設(shè)計(jì)，內(nèi)容包括：活動名稱、制作內(nèi)容、數(shù)量、設(shè)計(jì)要求、文案、圖片等。
j、海報文案
從策劃案中提煉活動內(nèi)容及主題，同時交由設(shè)計(jì)制作海報。
k、活動場地布置
包括活動現(xiàn)場的設(shè)備布置、海報架和背景架布置、指示牌及宣傳單的布置、活動所需用品的布置。
l、活動后清理
每次活動結(jié)束，將所有有關(guān)該活動的物品（包括桌椅、海報架、背景架、指示牌、宣傳單、kt板等）清理干凈。
第四，宣傳策劃設(shè)計(jì)（大綱）
a、計(jì)劃 制作每次活動的宣傳計(jì)劃和媒體配合情況。
b、寫稿 準(zhǔn)備活動報道原稿或形象宣傳文稿，公司、產(chǎn)品宣傳資料等。
c、記者關(guān)系 協(xié)調(diào)好各大媒體的記者關(guān)系，保持良好的合作關(guān)系。
d、發(fā)稿請款 提前申請媒體公關(guān)費(fèi)用和禮品。
e、資料歸檔（制成檔案表） 內(nèi)容包括：客戶資料；已發(fā)文稿資料（原始和復(fù)印件資料）；企劃案（對策劃案收集文稿或電子文本）；記者名單；媒體資料；廣告合同整理；廣告樣稿收集；dm收集；有關(guān)政策及市場動態(tài)資料收集。
f、廣告合同 廣告合同的制作、登記、保管、簽訂、備案、交 財(cái)務(wù)等，同時制作合同登記表。
g、廣播稿的擬定 對所有的活動擬定廣播稿，內(nèi)容包括：活動名稱、時間、地點(diǎn)、活動廠商、活動內(nèi)容等宣傳信息，另外，設(shè)計(jì)不同節(jié)假日的大眾性廣播稿。
第五，dm單的派發(fā)流程（大綱）
a、制作dm派發(fā)計(jì)劃 針對企劃活動，確定是否要派發(fā)dm，如何派發(fā)，派發(fā)對象等。
b、確定dm派發(fā)費(fèi)用，填寫費(fèi)用申領(lǐng)單。
c、派發(fā)人員、地點(diǎn)確定。
d、派發(fā)監(jiān)督
e、派發(fā)方式：路派、夾報、中郵、戶對戶等。
第六，設(shè)計(jì)流程（大綱）
a、設(shè)計(jì)方案 在確定策劃案后制作設(shè)計(jì)方案。
b、賣場布置 節(jié)假日或大型活動賣場的布置。
c、請款 填寫有關(guān)布置用的請款單。
d、配合營銷部 制作有關(guān)銷售的各種圖片資料。
e、配合活動執(zhí)行 制作有關(guān)！活動場地布置的效果圖，及時交由公司審批。
f、整理資料歸檔 所有設(shè)計(jì)稿；簽字確認(rèn)過的稿子原件；設(shè)計(jì)稿電子文本；印刷品成稿全部歸檔。
g、制作流程的確定。
第七，策劃工作流程
a、每月第一周策劃例會 制作下月活動方案，布置本月活動執(zhí)行。
b、每月第二周策劃例會 討論策劃案，編寫成冊（活動方案、媒體計(jì)劃、活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算、設(shè)計(jì)計(jì)劃、制作物清單、公關(guān)計(jì)劃及費(fèi)用）
為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政性專項(xiàng)資金的管理，確保財(cái)政資金專款專用，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《關(guān)于開展省級財(cái)政專項(xiàng)資金檢查的通知》要求和我市的工作部署，擬對20**、20**年度市安排的“科技三項(xiàng)費(fèi)用”和“科學(xué)事業(yè)費(fèi)”財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行檢查。具體事宜通知如下：
一、本次檢查由市財(cái)政局、科技局組織實(shí)施。
二、檢查范圍
（一）20**、20**年度市財(cái)政安排的“科技三項(xiàng)費(fèi)用”專項(xiàng)資金項(xiàng)目；
（二）20**、20**年度市財(cái)政安排的“科學(xué)事業(yè)費(fèi)”專項(xiàng)資金項(xiàng)目。
三、檢查內(nèi)容
（一）項(xiàng)目資金的到位情況。包括財(cái)政資金及配套資金到位情況；
（二）資金的使用和財(cái)務(wù)處理情況；
（三）項(xiàng)目進(jìn)展及完工情況；
（四）項(xiàng)目相關(guān)的其他事項(xiàng)。
四、檢查方式
（一）自查和抽查相結(jié)合。項(xiàng)目承擔(dān)單位要組織力量按檢查內(nèi)容逐個項(xiàng)目進(jìn)行自查和總結(jié)，并將自查情況、填報的表格及軟盤，于4月5日前書面報市財(cái)政監(jiān)督分局，市財(cái)政局將會同科技局對部分重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行抽查。自查表格電子文本可通過**財(cái)政網(wǎng)，本站公告欄下載。
（二）檢查與整改相結(jié)合。各項(xiàng)目單位要通過自查，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進(jìn)，確保財(cái)政資金專款專用和項(xiàng)目的順利完成，充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。
（三）重點(diǎn)檢查時間從4月初開始（具體時間由檢查組另行通知）。
五、檢查要求
（一）各項(xiàng)目單位要按規(guī)定內(nèi)容對20**、20**年度市財(cái)政安排的“科技三項(xiàng)費(fèi)用”和“科學(xué)事業(yè)費(fèi)”專項(xiàng)資金使用及相關(guān)情況進(jìn)行認(rèn)真自查（至20**年3月15日止）。
（二）積極配合檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。
（三）認(rèn)真準(zhǔn)備以下資料以備核查：
1．項(xiàng)目申報書及可行性研究報告；
2．項(xiàng)目的相關(guān)文件（項(xiàng)目批復(fù)文件、任務(wù)書、合同書）、請款報告，用款計(jì)劃；
3．相關(guān)財(cái)會賬冊、會計(jì)憑證；
4．項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。已完工驗(yàn)收項(xiàng)目，提供項(xiàng)目驗(yàn)收資料。
**市財(cái)政局
【關(guān)鍵詞】作業(yè)成本法 施工企業(yè) 應(yīng)用研究
隨著建筑業(yè)市場競爭機(jī)制的形成，施工企業(yè)將面臨更激烈的市場競爭格局，企業(yè)要在市場中爭取更多的施工項(xiàng)目，取得較好的社會經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)鍵在于企業(yè)能否為社會提供質(zhì)量好，工期短，造價低的建筑產(chǎn)品。而成本控制是施工企業(yè)管理活動中永恒的主題，成本控制的直接結(jié)果是降低成本，增加利潤，從而提升施工企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。在我國，施工企業(yè)的成本管理大部分仍是立足于生產(chǎn)現(xiàn)場管理的傳統(tǒng)成本管理模式。而隨著市場競爭的加劇，傳統(tǒng)的成本管理模式已經(jīng)遇到極大的挑戰(zhàn)，有必要將作業(yè)成本法應(yīng)用于施工企業(yè)的成本管理中，提高企業(yè)成本管理水平。
一、施工企業(yè)應(yīng)用作業(yè)成本法的必要性分析
建筑業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，建筑業(yè)具有勞動密集、自動化程度低、進(jìn)入門檻低、競爭激烈等產(chǎn)業(yè)特征。在我國的施工企業(yè)中普遍存在實(shí)際成本難以精確控制、企業(yè)內(nèi)部價值鏈難以優(yōu)化組合的企業(yè)成本管理問題，由于我國的建筑市場環(huán)境不好，供應(yīng)鏈管理更是擺在我國施工企業(yè)面前的一大難題。這些問題的解決，需要有詳細(xì)、準(zhǔn)確的成本信息做支持，需要企業(yè)作業(yè)分析、流程再造，需要建立與業(yè)主、供應(yīng)商、分包商的競合機(jī)制，而作業(yè)成本法的實(shí)施可以解決這些問題。
1.作業(yè)成本法使成本信息更加科學(xué)
作業(yè)成本法解決了傳統(tǒng)成本信息失真的問題，同一種工序的單位成本在作業(yè)成本法下和傳統(tǒng)的成本計(jì)算法下，計(jì)算的結(jié)果常有差異。作業(yè)成本法可以保證每一工序成本的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)成本計(jì)劃與控制的有效性。
2.作業(yè)成本法更加專注于實(shí)際成本
作業(yè)成本法更加專注于某一工序所發(fā)生的實(shí)際成本，可以更改當(dāng)前大多數(shù)施工企業(yè)以政府定額成本預(yù)算的方法，建立關(guān)注于每項(xiàng)工序?qū)嶋H成本的成本計(jì)算方法，可以促使施工企業(yè)建立自己的企業(yè)定額，掌握自己的消耗量，按照實(shí)際發(fā)生測算施工間接費(fèi)用，而不是按照政府定額按比例計(jì)取。這對于增強(qiáng)施工企業(yè)控制施工成本有著非比尋常的現(xiàn)實(shí)意義。
3.作業(yè)成本法可對估算結(jié)果進(jìn)行檢核
工程項(xiàng)目一般需要經(jīng)由投標(biāo)報價以取得，在施工前提出執(zhí)行預(yù)算，完工后提出工程結(jié)算。但在執(zhí)行預(yù)算與工程結(jié)算間并不反饋修正，作業(yè)成本制可以作為事后成本追溯的工具，使用作業(yè)成本制方法作為工程結(jié)算工具，不僅可以對預(yù)算進(jìn)行最終檢核，還可以作為今后投標(biāo)報價的參考資料。
4.作業(yè)成本法可佐證向業(yè)主的請款聲明
對于每期承包商在相關(guān)工程項(xiàng)目上的實(shí)際投入成本，對業(yè)主計(jì)價請款的金額，都能通過作業(yè)成本制計(jì)算得出，以解決工程界長期以來在每期向業(yè)主請款方面的困擾，即無法提出合理數(shù)據(jù)來佐證目前工程進(jìn)度所消耗的成本，以向業(yè)主合理請款，盡快收回成本，產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量。
5.作業(yè)成本法可幫助企業(yè)進(jìn)行自建或分包的決策
通過作業(yè)分析，施工企業(yè)可以分析出自己的優(yōu)勢所在，劣勢所在，可以將自己不擅長的部分，通過分包給其他分包商，來達(dá)到降低成本的目的，可用作業(yè)成本法來做出自建與分包的決策。
總之，作業(yè)成本法有助于施工企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的核算和管理決策，它在施工企業(yè)中的應(yīng)用具有極其重要的意義。
二、在施工企業(yè)中的應(yīng)用作業(yè)成本法的設(shè)想
作業(yè)成本計(jì)算側(cè)重于作業(yè)成本和產(chǎn)品成本信息的提供，而作業(yè)管理則強(qiáng)調(diào)作業(yè)的效率、質(zhì)量和時間的改善以及系統(tǒng)整體業(yè)績的最大化。作業(yè)管理包括動因分析、作業(yè)分析和業(yè)績考核三項(xiàng)內(nèi)容。
1.動因分析
尋求作業(yè)成本產(chǎn)生的根本原因——管理作業(yè)。例如，通過作業(yè)分析可能揭示出材料搬運(yùn)成本的根本原因是工廠布局。一旦找到了根本原因，就可以采取措施改善作業(yè)，如可通過重新安排工廠布局來降低材料搬運(yùn)成本。
2.作業(yè)分析
確認(rèn)和評估價值內(nèi)容——作業(yè)分析是過程價值分析的核心，其任務(wù)是確認(rèn)、描述和評估一個企業(yè)所執(zhí)行的作業(yè)。具體包括四個步驟：企業(yè)存在哪些作業(yè)；有多少人執(zhí)行作業(yè)；執(zhí)行作業(yè)所需的時間和資源；評估作業(yè)對企業(yè)的價值，包括提出選留增值作業(yè)而消除非增值作業(yè)的建議。其中，第四步是最重要的一步，這一步要劃分增值作業(yè)和非增值作業(yè)，如調(diào)度、搬運(yùn)、待工、檢驗(yàn)、倉儲等就是非增值作業(yè)，由非增值作業(yè)及增值作業(yè)的低效執(zhí)行引起的成本為非增值成本。作業(yè)分析的目的是要消除非增值作業(yè)及非增值成本。
3.業(yè)績考核
作業(yè)業(yè)績考核——通過業(yè)績指標(biāo)來評價作業(yè)的執(zhí)行情況和執(zhí)行后取得的結(jié)果。作業(yè)業(yè)績指標(biāo)集中于三個主要方面：（1）作業(yè)效率。作業(yè)效率可以用增值及非增值作業(yè)成本報告、作業(yè)成本趨勢報告、杠桿法等財(cái)務(wù)性指標(biāo)和非財(cái)務(wù)性指標(biāo)（如人均產(chǎn)出率、機(jī)器利用率、存貨周轉(zhuǎn)率等）來衡量。（2）作業(yè)質(zhì)量。作業(yè)質(zhì)量可以用質(zhì)量成本及有關(guān)質(zhì)量的營運(yùn)性指標(biāo)（如單位產(chǎn)品缺陷數(shù)、次品率、外部故障百分比、采購定單差錯率等）來評價。（3）作業(yè)時間。作業(yè)時間通常可用按時交貨率、生產(chǎn)周期、生產(chǎn)速度、制造周期效率（指加工時間占加工時間與移動、檢驗(yàn)、等待等非增值作業(yè)時間合計(jì)的比率）來考核。
三、作業(yè)成本法在施工企業(yè)中應(yīng)用的難點(diǎn)
1.思想觀念的改變
作業(yè)成本法是一種全新的管理方法，引入國內(nèi)也僅僅有十年的時間。在建筑業(yè)，人們還不是很熟悉，接受起來還需要一個過程。所以首先要改變思想觀念，充分意識到現(xiàn)有成本管理方法的不足之處，認(rèn)識到作業(yè)成本法的巨大效用，逐步將其引入實(shí)踐。
2.需要較高的信息化水平
作業(yè)成本管理強(qiáng)調(diào)信息的及時性，在施工企業(yè)，項(xiàng)目現(xiàn)場與公司總部往往相隔很遠(yuǎn)，信息及時傳遞到使用者的手中離不開現(xiàn)代化通信手段。而且，系統(tǒng)中，由于將項(xiàng)目劃分為了許許多多個作業(yè)，而且又包含大量復(fù)雜的邏輯關(guān)系，數(shù)據(jù)量相當(dāng)大。這些靠傳統(tǒng)的方法是無法完成的。
3.各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完善
修路要筑路基，蓋房要打基礎(chǔ)。工程建設(shè)在正式開工前要“五通一平”（通電、水、公路、鐵路、通信，場地平整）。作業(yè)成本管理有了計(jì)算機(jī)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、相關(guān)軟件后，是否就可以順利開展呢？答案是否定的。作業(yè)成本管理本身需要做的基礎(chǔ)工作仍然很多，不重視這些系統(tǒng)工作，就會像在沙灘上蓋樓，終有一天會坍塌。
4.實(shí)施成本較高
施工企業(yè)全面實(shí)施作業(yè)成本管理的首要缺點(diǎn)是成本較高。首先要包括前期的作業(yè)成本法的內(nèi)部培訓(xùn)，信息化建設(shè)，又要引進(jìn)適合于自身的項(xiàng)目管理軟件，需要企業(yè)很大的資金投入。因此，在實(shí)施作業(yè)成本管理方案時，要考慮成本/效益原則，把由于傳統(tǒng)方法提供的失真信息給企業(yè)帶來的損失，與實(shí)施作業(yè)成本法帶來的潛在收益進(jìn)行比較。
四、作業(yè)成本法在施工企業(yè)中需要注意的幾個問題
1. 對系統(tǒng)正確定位
首先要明確這樣一種觀念，就是作業(yè)成本法是一個公司層面上的成本管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)是通過對成本系統(tǒng)的分析而達(dá)到透視公司管理、發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題的目的，所以說其主要的作用在于對整體進(jìn)行管理從而提高成本管理水平，而非單純利用作業(yè)成本法算準(zhǔn)成本，其對公司整體管理水平提高的意義重于作為一種成本管理手段的意義。在實(shí)行時，不一定要進(jìn)行精確的作業(yè)成本項(xiàng)目計(jì)算，重要的是其思想的采用。
2.防止將實(shí)施作業(yè)成本管理模型的困難夸大
圍繞著作業(yè)成本法，現(xiàn)在已迅速形成一種產(chǎn)業(yè)，出現(xiàn)大量的軟件包、論文、各種研討會等。人們經(jīng)常被聽到的各種巨額咨詢費(fèi)用、數(shù)以百計(jì)的工作、大量的數(shù)據(jù)收集工作而嚇得望而卻步，不敢去進(jìn)行實(shí)踐的嘗試。但是實(shí)際上，我們可以視具體情況不同，采用各種方式來實(shí)現(xiàn)。比如我們所討論的方案中，己經(jīng)有了比較基本的作業(yè)成本思想，這在作業(yè)分解結(jié)構(gòu)中可以明顯的體現(xiàn)出來。我們引進(jìn)作業(yè)成本法時所需要做的就是將工作分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)分，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析和管理。
3.全員參與
作業(yè)成本管理的實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要多方人才互相配合才能成功。首先作業(yè)成本法需要將項(xiàng)目按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和精度要求劃分為許多細(xì)小的作業(yè)，這需要懂項(xiàng)目和懂作業(yè)成本法的人共同努力才能完成；其次，作業(yè)成本管理需要借助于項(xiàng)目軟件的二次開發(fā)，這些又需要計(jì)算機(jī)方面的人才；最重要的，作業(yè)成本管理涉及到整個組織的整合，必然給各個部門的工作方式帶來沖擊和改變，這些都需要全員的積極配合。
4.與原有的成本管理方法相結(jié)合
實(shí)行作業(yè)成本法，并不是要完全摒棄原有的成本管理方法而另外建立一套新的體系。應(yīng)該說，作業(yè)成本法更多給我們的是提供一種發(fā)現(xiàn)問題的途徑和解決問題的思路。至于采用的方法還需要與原有成本管理方法相結(jié)合，正是有了諸如贏得值管理、網(wǎng)絡(luò)化方法等，作業(yè)成本管理體系才得以豐富和完善。
參考文獻(xiàn)：
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上半年工作，大家都抓得緊，我局的半年工作總結(jié)已上報區(qū)政府，同時發(fā)給了各個科室，上個星期也及時向區(qū)人大作了全面匯報，整個上半年的工作情況，大家都已經(jīng)了解，今天不再贅述。下半年的工作是這次會議的重點(diǎn)，需要大家做好準(zhǔn)備和安排。現(xiàn)在我先帶個頭，做一個主題發(fā)言，主要講兩個部分。
一、上半年工作的主要成績和體會
（一）超額完成收入和支出任務(wù)，達(dá)到歷史新高。財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況已經(jīng)發(fā)到各科室了，完成情況比較好。我想補(bǔ)充說明的是，地方財(cái)政收入，也就是區(qū)級財(cái)政收入增幅達(dá)到42%，這是我區(qū)歷史新高！從全市統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，全市平均增幅是38%，這個數(shù)據(jù)使我感覺到，我們雖然達(dá)到了歷史新高，但全市大部分區(qū)（市）縣的增幅也不低，所以我們接下來的工作也不能松懈，不能沾沾自喜。地方財(cái)政收入是財(cái)政工作的主要指標(biāo)，怎么去繼續(xù)完成好這項(xiàng)指標(biāo)，是我們下半年工作的重點(diǎn)。我們稅收收入占財(cái)政收入的62%，在全市排名第7位，也是我們*區(qū)所有指標(biāo)中排名最好的，這不僅僅是我們的功勞，也是多年以來我區(qū)工業(yè)發(fā)展積累的成效。財(cái)政收入增幅在全市排名11位，取得的成績是顯著的，但是我們并不能因此而樂觀。對于這個成績，我的體會是：收入是財(cái)政工作的支柱，也是財(cái)政工作的起點(diǎn)。在抓收入方面，財(cái)政局做的工作是重要的，也是大量的。上半年，在下達(dá)國、地稅以及我們自己收入任務(wù)的時候，都是圍繞著這個指導(dǎo)思想的。我們必須要對全區(qū)稅源充分了解，及時調(diào)研、分析，決不能紙上談兵。以什么樣的理由和依據(jù)下達(dá)目標(biāo)任務(wù)，非常重要。上半年我們做了嘗試，達(dá)到了很好的效果。能夠多收入，是我們的愿望。但是到底能收多少，不能一相情愿。下達(dá)高指標(biāo)，倘若跟稅源脫鉤,是毫無意義的。我們要做到的是盡可能應(yīng)收盡收，在此基礎(chǔ)上下達(dá)指標(biāo)。下達(dá)任務(wù)對我們很重要，對抓收入的部門同樣很重要，使他們能夠調(diào)整工作，提前做好相應(yīng)準(zhǔn)備。
上半年在抓收入方面，我們還做了一些嘗試。一是基本實(shí)現(xiàn)土地收入的規(guī)范運(yùn)作。全區(qū)正處于快速發(fā)展階段，招商引資成為全區(qū)的首要工作，簽約項(xiàng)目、新開工工程，比過去多很多。土地收入也是我們財(cái)政收入一大部分，對于這個收入怎么監(jiān)控，如何能在支出壓力非常大的情況下，及時跟蹤收入、監(jiān)控收入，安排好資金，上半年重點(diǎn)做了嘗試，并且取得了階段性成果。現(xiàn)在我們與國土局等相關(guān)部門已經(jīng)做好了協(xié)調(diào)工作，管理上達(dá)到了比較規(guī)范的程度。這是項(xiàng)長期的工作，原來我們沒有管理，現(xiàn)在要把它規(guī)范起來。要做精做好，就有大量的事情要做，我們需要認(rèn)真了解情況，收集必備詳盡的資料，分階段比較數(shù)據(jù)，否則，就沒辦法監(jiān)控資金，更沒辦法向區(qū)委、區(qū)政府提供科學(xué)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。二是我們在融資工作上卓有成效。我們的國司作為區(qū)內(nèi)主要融資平臺，過去重點(diǎn)工作放在做貸款上，雖然今年沒有涉及貸款，但這并不能代表無事可做。去年底，通過區(qū)計(jì)經(jīng)局牽頭，在國家開發(fā)銀行省分行落實(shí)了1.2億的貸款，分三年實(shí)施這筆款貸，請款事宜就交由國司負(fù)責(zé)。貸款雖然批下來了，但是在請款中卻遇到諸多問題。國家開發(fā)銀行在審核貸款時比較容易，但是在放貸時要求很高，資料需要一一對應(yīng)、工程進(jìn)度需要一一對應(yīng)、貸款期限需要一一對應(yīng)，去年報上去的項(xiàng)目，我們的可行性報告通過了審核，但是開行只認(rèn)可新開工項(xiàng)目，在具體請款時非常困難。全區(qū)需要資金的項(xiàng)目很多，國司的請款工作相當(dāng)重要，我們?yōu)榇送度肓舜罅康木Γ氡M一切辦法落實(shí)資金。融資是我們的一項(xiàng)長期性工作，是我們目前工作的首要任務(wù)，要做到財(cái)政、融資雙管齊下。
（二）基本保障了全區(qū)的重點(diǎn)工作。全區(qū)18項(xiàng)重點(diǎn)工作中，有兩項(xiàng)是由我局單獨(dú)承擔(dān)。一項(xiàng)是引進(jìn)擔(dān)保公司，這在5月份已經(jīng)掛牌成立；一項(xiàng)是搭建融資平臺，融資2——3個億，這個還需要我們繼續(xù)努力。其他的重點(diǎn)工作，我們雖然不是牽頭部門，但是大部分都需要我們參與協(xié)作。下一步，我們一是要合理安排資金，為重點(diǎn)工作提供必要的財(cái)力保障；二是要積極參與調(diào)研和決策，做好籌集資金的策劃工作；三是通過狠抓收入、擴(kuò)大財(cái)源來保障重點(diǎn)工作的順利推進(jìn)。如何為*的建設(shè)提供科學(xué)的決策依據(jù)，在有限的財(cái)力之外，做到“以小博大”，以現(xiàn)有的資源，獲取更多的資金，這是我們需要考慮的。全區(qū)正在抓招商引資，發(fā)展工業(yè)，而我們在這項(xiàng)工作中的主要任務(wù)是抓合同付款，想方設(shè)法催繳簽約項(xiàng)目該繳的土地款，為我區(qū)重點(diǎn)工作提供資金保障。支出是財(cái)政工作的關(guān)鍵。上半年支出進(jìn)度占預(yù)算的49%，基本與時間進(jìn)度持平，我們下半年任務(wù)更重，預(yù)算執(zhí)行尤為重要。
（三）改變了采購辦和采購中心合二為一的局面，清理出全區(qū)國有資產(chǎn)，講出了設(shè)立國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建議，積極探索監(jiān)管財(cái)政資金的新途徑。
（四）完善了相關(guān)制度，健全了內(nèi)部約束和監(jiān)督機(jī)制。積極參加區(qū)委、區(qū)政府“治庸計(jì)劃”、“責(zé)任風(fēng)暴”、“解放思想、大干苦干”討論活動，以實(shí)際行動切實(shí)轉(zhuǎn)變了工作作風(fēng)，工作效率顯著提高。隊(duì)伍建設(shè)是財(cái)政工作的保證。在完善、健全制度上還有很多工作要做。我們要適應(yīng)政府職能轉(zhuǎn)變，適應(yīng)規(guī)范化服務(wù)型政府建設(shè)要求，要不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理和建設(shè)，著力打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)。
（五）順利完成了政府收支分類改革階段性工作。改革是財(cái)政工作的需要，是發(fā)展的希望。政府收支分類改革是近幾年財(cái)政體系最大的改革，是牽動全局工作的一項(xiàng)改革。我們要有長遠(yuǎn)的打算，既要抓好當(dāng)前，也要預(yù)見將來，提前思考和準(zhǔn)備，這項(xiàng)改革有可能改變我們的工作方式，帶來人員、機(jī)構(gòu)等變化，這項(xiàng)改革是構(gòu)建新型財(cái)政體系的開始，也是我們今后工作的主線。
以上是我局上半年工作亮點(diǎn)，也是我們過去工作的延伸。在上半年，我們適應(yīng)了新形勢、新需要，黨組、各個科室都在如何抓好財(cái)政工作上出謀劃策。管理工作是財(cái)政工作的基礎(chǔ)。從上半年這幾項(xiàng)工作中可以看出，在管理方面，我們要不斷深化、完善、創(chuàng)新，才能更好地完成我們面臨的任務(wù)。
上半年，我們還取得了其他一些成績，例如積極爭取上級支持，及時實(shí)現(xiàn)攀成鋼收入分成，要分步驟、分階段實(shí)施，認(rèn)真算好帳，為以后的工作打好基礎(chǔ)。
二、下半年工作思路與要求
（一）認(rèn)清形勢。認(rèn)清什么形勢：發(fā)展形勢和資金形勢。第一個要點(diǎn)，發(fā)展形勢。我區(qū)總的發(fā)展形勢是比較好的，18項(xiàng)重點(diǎn)工作，現(xiàn)在已落實(shí)的占了很大比重，我區(qū)財(cái)政指標(biāo)和其他二圈區(qū)縣相比，還有很大的差距，簽約項(xiàng)目很多，但是開工、投產(chǎn)情況不太理想，下半年新投產(chǎn)項(xiàng)目估計(jì)有10個，包括增產(chǎn)擴(kuò)能、技改投產(chǎn)等。接下來的工作，我們要跟據(jù)孫書記的指示，做到思想上要跟上、行動上不掉隊(duì)，繼續(xù)發(fā)展雖然會有困難，但是只有發(fā)展才能解決問題，解決矛盾。第二個要點(diǎn)，資金形勢。1——6月，預(yù)算內(nèi)外月平均支出4,500萬元，預(yù)計(jì)下半年支出形勢將更加嚴(yán)峻，平均每月要保證5,000到6,000萬元的資金。按照區(qū)上的資金審批程序，現(xiàn)在財(cái)政待安排資金137筆，涉及金額2.8億。我們既要看到嚴(yán)峻的形勢，又要堅(jiān)定信心。我們的出路在于要打破傳統(tǒng)的、習(xí)慣性的工作方式，既要按法律、法規(guī)辦事，又要有所創(chuàng)新。過去的觀點(diǎn)、方法不適應(yīng)現(xiàn)在發(fā)展的，需要研究探索，尋找突破口，提升工作質(zhì)量，理清思路、知難而上、堅(jiān)定信心、大干苦干。
（二）改進(jìn)工作。總體要求是打破傳統(tǒng)，創(chuàng)新方法。首先，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為改革和發(fā)展凝聚力量。學(xué)習(xí)應(yīng)該是多層次、多方法的。學(xué)習(xí)只是方法，目的是創(chuàng)新。在鼓勵個人自學(xué)的基礎(chǔ)上，采取請進(jìn)來、走出去，橫向交流等多種形式，倡導(dǎo)學(xué)習(xí)、促進(jìn)學(xué)習(xí)。我們需要勤學(xué)習(xí)，苦鉆研，既要學(xué)習(xí)日常業(yè)務(wù)，也要學(xué)習(xí)創(chuàng)新思路。其次，全體動員，攻堅(jiān)克難。要完成現(xiàn)在面臨的目標(biāo)任務(wù)，必須依靠全局干部共同努力，有壓力才會有動力，有動力才能創(chuàng)新工作。我們要做*改革發(fā)展的見證者、參與者與實(shí)踐者，要把財(cái)政工作的發(fā)展和個人的發(fā)展緊緊聯(lián)系起來。第三，更新觀念，樹立新風(fēng)。更新觀念才能促進(jìn)新機(jī)制的建立，全局都要積極參與，樹立服務(wù)觀念，使財(cái)政工作做到公開、透明、高效、簡便；建立部門之間的協(xié)作關(guān)系，讓預(yù)算單位對財(cái)政工作有更多的了解；要主動向他們公開我們的內(nèi)部管理、工作要求和制度，只有這樣，財(cái)政工作才會得到更廣泛的理解和支持，財(cái)政工作才會更有成效。第四，要鼓勵肯干事、能干事的同志脫穎而出，要建立科學(xué)的選人用人機(jī)制，為完成各項(xiàng)任務(wù)提供人力保證。目前要做好工作，必須激發(fā)、調(diào)動每一個人的積極性，要善于使用那些肯干事、能干事的同志，公開、公正、公平地選拔人才。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度內(nèi)部制度建設(shè)
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計(jì)工作滲透到經(jīng)濟(jì)活動的各個領(lǐng)域，會計(jì)信息也越來越成為政府管理部門、投資者、債權(quán)人以及社會公眾進(jìn)行宏觀調(diào)控、改善經(jīng)濟(jì)管理、評價財(cái)務(wù)狀況，防范經(jīng)營風(fēng)險、作出投資決策的重要依據(jù)。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，由于法制觀念的淡薄和監(jiān)督機(jī)制的不健全，一些企業(yè)通過賬外設(shè)賬、會計(jì)信息假造等違法的會計(jì)行為:偷逃國家稅收，轉(zhuǎn)移國家資產(chǎn)、欺騙投資者和社會公眾，以達(dá)到種種非法目的。這些問題，不僅影響了會計(jì)職能的發(fā)揮，而且也嚴(yán)重危害了社會經(jīng)濟(jì)秩序。針對當(dāng)前一些企業(yè)內(nèi)部管理松散，內(nèi)部控制薄弱，會計(jì)信息失真的問題，新修訂的《會計(jì)法》的第二十七條中規(guī)定，各企業(yè)必須建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，而實(shí)施內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的關(guān)鍵就是建立健全內(nèi)部控制制度。
一、當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題
1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的不健全
現(xiàn)在很多的企業(yè)內(nèi)部控制制度都不夠全面，沒有覆蓋企業(yè)所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，從而使企業(yè)的會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財(cái)會部門，會計(jì)、出納、審核等事項(xiàng)由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，并以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計(jì)報表及一系列的會計(jì)分析等也就毫無意義。有一些企業(yè)人為地捏造會計(jì)數(shù)據(jù)，設(shè)置“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。所有這些，都與企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全有密切的關(guān)系。
2.企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制
為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡如人意。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。
3.企業(yè)內(nèi)控制度的行為主體素質(zhì)較低、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能弱化
近年來，中小企業(yè)財(cái)會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨(dú)斷專行。據(jù)調(diào)查，為數(shù)不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使具有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴(yán)重弱化，不能正確評價財(cái)務(wù)會計(jì)信息及各個管理部門的績效。于是，各個管理部門更加有恃無恐，趁機(jī)鉆了內(nèi)部控制的空子。
二、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)建議
1.明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法
企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計(jì)劃員(或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人)審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會計(jì)員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后，編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算(出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會計(jì)員審核)，前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購匯款的報帳業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報帳單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會計(jì)員審核發(fā)票、帳單及驗(yàn)收憑證后才能編制轉(zhuǎn)帳憑證報銷。
2.明確資產(chǎn)記錄與保管的分工
規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作;銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管;向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，必須由兩人以上對領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫的全過程共同負(fù)責(zé);倉庫材料明細(xì)帳要設(shè)專人稽核或另設(shè)記帳員記帳;管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。
3.明確企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度
為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對庫存帳實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯。例如現(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)帳清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，遇有差錯要及時報告外，會計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。
4.建立健全的內(nèi)部控制體系
(1)建立組織規(guī)劃控制機(jī)制。某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)不能集中于一個人身上，各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù)，每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關(guān)部門間進(jìn)行相互檢查。在對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查中，檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
(2)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限加以控制。單位內(nèi)部某個職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，否則就不能進(jìn)行。
(3)實(shí)行預(yù)算控制。企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)。預(yù)算在執(zhí)行中應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以使預(yù)算更加切合實(shí)際，應(yīng)當(dāng)及時或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。
(4)實(shí)行實(shí)物控制。一是應(yīng)嚴(yán)格控制對實(shí)物資產(chǎn)的接觸，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以減少資產(chǎn)的損失;二是定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。中小企業(yè)可以安排專門的部門和人員來實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督和評價，提出建議，督促各個內(nèi)控環(huán)節(jié)不斷改進(jìn)控制，增強(qiáng)規(guī)范內(nèi)控制度與有效執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)干部職工積極參與到內(nèi)部控制的體系中去。
(5)實(shí)行績效考評制度。為了實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實(shí)施有效的激勵、獎懲機(jī)制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制，以充分發(fā)揮各自的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標(biāo)完成情況的事后控制，不僅可以總結(jié)一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標(biāo)與個人工作目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標(biāo)也將通過個人工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而達(dá)到。
5.完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
控制環(huán)境要素很多，有價值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。這些要素對于企業(yè)來說，不是短時間內(nèi)就能改變或形成的。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，首先要做好如下幾項(xiàng)工作。
(1)要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)。控制主體解決了由誰進(jìn)行內(nèi)部控制的問題，而控制目標(biāo)則解決了為什么要進(jìn)行控制的問題。科學(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)包含四個層次的經(jīng)濟(jì)主體，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工。而這四種控制主體都有各自的控制目標(biāo)，股東的目標(biāo)是財(cái)富最大化，經(jīng)營者的目標(biāo)是不斷增加經(jīng)營效益;管理者的目標(biāo)是完成責(zé)任目標(biāo)、獲得業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)報告;普通員工的目標(biāo)是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。
(2)要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當(dāng)局對其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實(shí)行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容:如制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績與計(jì)劃考評、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等。要具有先進(jìn)管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)的管理方法的人才隊(duì)伍，來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風(fēng)格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。
參考文獻(xiàn):
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第二條凡納入?yún)^(qū)預(yù)算管理的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織（以下簡稱“采購人”），使用財(cái)政性資金采購符合《*市政府采購目錄》規(guī)定的范圍以內(nèi)和限額標(biāo)準(zhǔn)以上的建設(shè)工程，必須實(shí)施政府采購。
財(cái)政性資金包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。
建設(shè)工程指市政工程及建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等，包括工程的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理。
第三條區(qū)財(cái)政局是區(qū)政府采購的監(jiān)督管理部門，依法履行對區(qū)政府采購活動的監(jiān)督管理職責(zé)。具體負(fù)責(zé)區(qū)政府建設(shè)工程政府采購預(yù)算的審核、批復(fù)和執(zhí)行，政府采購方式的確定，政府采購活動的監(jiān)管，政府采購資金結(jié)算及對政府采購當(dāng)事人違規(guī)違紀(jì)行為的處罰。
第四條政府采購方式的確定
凡使用財(cái)政性資金100萬元（含100萬元）以上的建設(shè)工程，原則上采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購。不采用公開招標(biāo)方式的建設(shè)工程，其采購方式由區(qū)計(jì)委會商區(qū)財(cái)政局、審計(jì)局、監(jiān)察局共同確定；使用財(cái)政性資金100萬元以下的建設(shè)工程，其采購方式由區(qū)財(cái)政局會商區(qū)計(jì)委、審計(jì)局、監(jiān)察局共同確定。
第五條政府采購預(yù)算的審核、批復(fù)和執(zhí)行
采購人在編制下年預(yù)算時，向區(qū)計(jì)委提出建設(shè)工程立項(xiàng)申請。區(qū)計(jì)委根據(jù)區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要編制區(qū)政府年度建設(shè)工程項(xiàng)目投資計(jì)劃，區(qū)財(cái)政局依據(jù)投資計(jì)劃做出年度預(yù)算安排，并納入部門預(yù)算，經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會審批，報人大批準(zhǔn)后實(shí)施。區(qū)財(cái)政局在30日內(nèi)批復(fù)到各主管部門，主管部門自財(cái)政批復(fù)15日內(nèi)，批復(fù)所屬基層單位。采購人根據(jù)年度區(qū)政府工作安排和區(qū)財(cái)政局批復(fù)，編制年度政府采購預(yù)算草案，填寫《*區(qū)政府采購立項(xiàng)表》，一并報送區(qū)財(cái)政局，區(qū)財(cái)政局據(jù)此做出采購計(jì)劃后執(zhí)行。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算及采購計(jì)劃，屬于財(cái)政全額安排資金的建設(shè)工程項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政局將資金全額撥入“政府采購專戶”；屬于財(cái)政補(bǔ)建設(shè)工程項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政局待采購人將配套資金繳入“政府采購專戶”后，將補(bǔ)助資金撥入“政府采購專戶”。
采購人必須按照區(qū)財(cái)政局批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。政府采購合同履行中，確需對預(yù)算（項(xiàng)目）進(jìn)行調(diào)整的，由采購人提出預(yù)算調(diào)整方案，列明調(diào)整的項(xiàng)目、原因、數(shù)額及有關(guān)說明。調(diào)整預(yù)算方案經(jīng)區(qū)財(cái)政局審定，提請區(qū)人大常委會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第六條政府采購項(xiàng)目的實(shí)施
采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的建設(shè)工程，必須嚴(yán)格按照《*市*區(qū)招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》的規(guī)定執(zhí)行；非采用招標(biāo)采購方式進(jìn)行政府采購的建設(shè)工程，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國政府采購法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政府采購結(jié)束后，采購人須將招標(biāo)投標(biāo)情況書面報告及合同報區(qū)財(cái)政局備案。
第七條政府采購項(xiàng)目的財(cái)務(wù)驗(yàn)收和結(jié)算
建設(shè)工程竣工后，由采購人與工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)共同對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。區(qū)財(cái)政局會同區(qū)有關(guān)部門對驗(yàn)收過程進(jìn)行監(jiān)督，并根據(jù)采購人提交的合同、請款報告和工程進(jìn)度，經(jīng)審價后撥付工程款。工程款撥付到95%時，采購人向區(qū)財(cái)政局提交《基本建設(shè)竣工決算報表》和基本建設(shè)竣工決算財(cái)務(wù)說明書及其他有關(guān)資料。當(dāng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，區(qū)財(cái)政局根據(jù)采購人提交的竣工報告及驗(yàn)收報告，在規(guī)定的質(zhì)量保證期后，撥付5%的工程尾款，采購人方可核銷基本建設(shè)各賬目。區(qū)計(jì)委立項(xiàng)的項(xiàng)目，節(jié)約的資金專項(xiàng)用于基本建設(shè)投入。其他建設(shè)工程，節(jié)約的資金一律留在國庫，用于平衡預(yù)算。
第八條政府采購監(jiān)督管理及處罰
會計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，經(jīng)過2年半的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在堅(jiān)信實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)下，認(rèn)為只有把書上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會計(jì)操作中去，才能真正掌握這門知識。從而加強(qiáng)自己對所學(xué)專業(yè)知識的理解，培養(yǎng)實(shí)際操作的動手能力將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來提高運(yùn)用會計(jì)財(cái)務(wù)管理的技能水平，為今后的會計(jì)工作做鋪墊。為了進(jìn)一步鞏固理論知識，將理論與實(shí)踐結(jié)合起來，本人在市五合五金機(jī)電有限公司進(jìn)行了一個多月的學(xué)習(xí)。
二、公司情況
市五和五金機(jī)電有限公司，該公司主要致力于氣動工具的銷售與維護(hù)。尤其氣動噴槍,專業(yè)釘槍領(lǐng)域有多年的銷售經(jīng)驗(yàn)。主要供應(yīng)。手持噴槍,自動噴槍,噴筆,壓力桶,雙隔泵。各種專業(yè)釘槍,封箱機(jī),卷釘槍,氣動羅絲刀,批頭等。公司一直以的原則。為您提供,優(yōu)質(zhì)的服務(wù)詳細(xì)信息，主營產(chǎn)品或服務(wù)->噴槍；噴涂設(shè)備；釘槍；風(fēng)批等。；壓力桶；氣動羅絲刀；雙隔膜泵；自動噴槍；主營行業(yè)->噴涂工具企業(yè)類型->有限責(zé)任公司經(jīng)營模式->經(jīng)銷批發(fā)注冊資本->人民幣50萬公司注冊地->省市員工人數(shù)->5-10人公司，成立時間->年法定代表人/負(fù)責(zé)人->主要客戶->企業(yè)年?duì)I業(yè)額->人民幣50萬元/年-100萬元/年。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容
公司的財(cái)務(wù)部并沒有太多人，設(shè)有一名財(cái)務(wù)主管，一名出納。此次負(fù)責(zé)我實(shí)習(xí)的是公司財(cái)務(wù)主管，姓項(xiàng)。項(xiàng)主任根據(jù)我實(shí)習(xí)的時間，負(fù)責(zé)安排我在公司的具體時間工作。我的實(shí)習(xí)內(nèi)容有：
1、深入了解該公司的內(nèi)部控制制度。該公司會計(jì)部門的具體內(nèi)部控制有以下幾點(diǎn)原則：
（1）明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。在一般情況下處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，從而起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計(jì)劃員（或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人）審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會計(jì)員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會計(jì)員審核），前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購匯款的報賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報賬單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報銷。
（2)明確規(guī)定保證會計(jì)憑證和會計(jì)記錄的完整性和正確性要求。要求有關(guān)的經(jīng)辦人員必須在憑證上簽名或蓋章，以便作為交易執(zhí)行和明確責(zé)任的依據(jù)，對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章等方面做出規(guī)定。
（3）明確資產(chǎn)記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作：銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管：倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員幾張等。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)評制、復(fù)點(diǎn)制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。
在這里，我主要是了解公司正在使用的財(cái)務(wù)軟件和使用和會計(jì)處理的流程，并做一些簡單的會計(jì)憑證。公司采用的是“用友”財(cái)務(wù)軟件，從編制記賬憑證到記賬、編制會計(jì)報表、結(jié)賬都是通過財(cái)務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會計(jì)流程，真正從課本中走出了現(xiàn)實(shí)中，細(xì)致地了解了公司會計(jì)工作的全部過程，掌握了“用友”財(cái)務(wù)軟件的操作。實(shí)習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在實(shí)習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律，不遲到、不早退、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
除了做好項(xiàng)主任所安排的各項(xiàng)工作后，我也會和出納學(xué)學(xué)知識。別人一提起出納就想到時跑銀行。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項(xiàng)重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項(xiàng)業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。而且，出納的業(yè)務(wù)比較繁瑣，還要保管現(xiàn)金、支票和收據(jù)等等，所以需要非常細(xì)心，對于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學(xué)習(xí)的。
（1）存在存貨計(jì)價問題
存貨的計(jì)價是存貨管理的重要內(nèi)容，存貨計(jì)價方法的選擇也是制訂企業(yè)會計(jì)政策的一項(xiàng)重要依據(jù)。選擇不同的存貨計(jì)價方法將會導(dǎo)致不同的報告利潤和存貨估價，并對企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。
市五合五金有限公司在存貨的計(jì)價方法上，選擇的是后進(jìn)先出法。也就是說，最新從供貨單位單位買入的貨物，優(yōu)先銷售給客戶。
后進(jìn)先出法基于“后入庫的先發(fā)出”這樣的一個存貨流動假設(shè)，其基本特點(diǎn)是使所銷售的存貨按最近期取得存貨的成本與其實(shí)現(xiàn)的銷售收入相配比。與先進(jìn)先出法相比，一般來說，在物價持續(xù)上漲的情況下，采用后進(jìn)先出法將會導(dǎo)致較高的銷售成本
期末現(xiàn)金余額和較低的期末存貨余額、銷售毛利、所得稅收和凈收益額，而當(dāng)物價持續(xù)下跌的時候，結(jié)論恰恰好相反。因此，對大部分企業(yè)來說，一般是在預(yù)期存貨的價格不斷上漲時才選擇后進(jìn)先出法，以達(dá)到遞延所得稅支出的目的，而當(dāng)預(yù)期存貨價格持續(xù)下跌時，則通過會計(jì)政策變更將存貨計(jì)價方法由后進(jìn)先出法轉(zhuǎn)為先進(jìn)先出法。
（2）對策
基于我對該公司的具體實(shí)踐認(rèn)識，綜合我在學(xué)校所學(xué)會計(jì)知識，個人認(rèn)為該公司采用先進(jìn)先出法比采用后進(jìn)先出法更為優(yōu)越。
我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：“各種存貨發(fā)出時，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇使用先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法、個別計(jì)價法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本。”究竟選擇哪一種計(jì)價方法最適合企業(yè)本身？企業(yè)在具體選擇存貨計(jì)價方法時需要考慮哪些因素？許多的企業(yè)不一定會認(rèn)真的考慮這些問題。選擇存貨計(jì)價方法需要考慮的首要因素是存貨的特點(diǎn)及其管理要求。對于不能互相替換的存貨項(xiàng)目，極其貴重以及為特定項(xiàng)目生產(chǎn)和存放的存貨，應(yīng)當(dāng)采用個別計(jì)價法。但如果存在大量可以替換的存貨項(xiàng)目，且存貨的品種、數(shù)量繁多時采用個別計(jì)價法將十分繁瑣。在大多數(shù)情況下，存貨的實(shí)物管理是“先進(jìn)先出”，因此，采用“先進(jìn)先出法”比較符合存貨的實(shí)際情況。存貨計(jì)價方法選擇需考慮的第二方面的因素就是存貨計(jì)價方法對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。不同的存款計(jì)價方法會直接影響期末存貨價值的確定和銷售成本的計(jì)算，進(jìn)而對企業(yè)的利潤，稅收負(fù)擔(dān)、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)比率等產(chǎn)生影響。一般來說，在物價持續(xù)上漲的情況下，采用后進(jìn)先出法會導(dǎo)致較低的期末存貨、銷售毛利、所得稅和凈收益額。后進(jìn)先出法雖然能夠減少所得稅，但同時會導(dǎo)致較低的凈收益，影響企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營業(yè)績，影響以凈收益為基礎(chǔ)的各種獎勵和報酬，而采用先進(jìn)先出法不到充分顯示的特點(diǎn)，我們認(rèn)為先進(jìn)先出法（物價保持平穩(wěn)或平穩(wěn)上漲的情況下），比較適合小型企業(yè)，能夠準(zhǔn)確、真實(shí)得核算存貨價值。當(dāng)然，無論采用何種計(jì)價方法都是復(fù)雜而繁瑣的，關(guān)鍵是能否徹底執(zhí)行，真實(shí)地反應(yīng)存貨的價值，因此，小型企業(yè)比須克服本身缺陷，建立完整的會計(jì)核算制度，分庫管理制度以及其結(jié)果恰好相反。因此，從內(nèi)部管理及業(yè)績評價的角度出發(fā)，我覺得市五合五金公司采用先進(jìn)先出法比采用后進(jìn)先出法更為合理。
（4）實(shí)習(xí)體會
剛開始去實(shí)習(xí)的時候，我想只要我認(rèn)真學(xué)習(xí)，好好把握，做好每一件事，實(shí)習(xí)肯定會有成績。但后來很多東西看似簡單，其實(shí)要做好它很不容易。通過實(shí)踐我深有感觸，一個月的實(shí)習(xí)期雖然很短，卻使我懂得了很多。不僅是進(jìn)行了一次良好的校外實(shí)習(xí)，還學(xué)會了在工作中如何與人相處，知道干什么，怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務(wù)。同時對會計(jì)這門專業(yè)也有了實(shí)際操作和了解，為我以后更好的發(fā)展奠定可基礎(chǔ)。經(jīng)過三月實(shí)習(xí)下來，使我受益匪淺，具體的實(shí)踐體會如下：
（一）要學(xué)會怎樣與人相處和與人溝通。只有這樣，才能有良好的人際關(guān)系。工作起來得心應(yīng)手，與同事相處一定要禮貌、寬容、相互幫忙和相互體諒。
（二）要有堅(jiān)定地信念。不管到哪家公司，一開始都不會立刻給工作我們實(shí)習(xí)生做，一般都是先讓我們看，時間短的要幾天，時間長的要幾周，在這段時間里很多人會覺得無聊，沒事可做，便產(chǎn)生離開的想法，在這個時候我們一定要堅(jiān)持，輕易放棄只會讓自己后悔。
（三）要學(xué)會怎樣嚴(yán)肅認(rèn)真地工作。以前在學(xué)校，下課后就知道和同學(xué)玩耍，嘻嘻哈哈，大聲談笑。在這里，可不能這樣，因?yàn)椋@里是公司，是工作的地方，是絕對不允許發(fā)生這樣的事情的。工作，來不得半點(diǎn)馬虎，否則就會出粗，工作出錯就會給公司帶來損失。于是，我意識到：自己絕不能再像以前那樣，要學(xué)會像這里的同事一樣嚴(yán)肅、認(rèn)真、努力工作。
會計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性非常強(qiáng)的學(xué)科，經(jīng)過三年的專業(yè)學(xué)習(xí)，在掌握了一定的會計(jì)基礎(chǔ)知識后，為了進(jìn)一步鞏固理論知識，將理論與實(shí)踐最大限度地結(jié)合，按照學(xué)校的要求，本人于xx年2月27日至3月25日在無錫市凱隆物資有限公司進(jìn)行了一個月的實(shí)踐。實(shí)踐組成了教學(xué)環(huán)節(jié)的重要部分，是實(shí)踐性教學(xué)的主要方式。這一個多月經(jīng)過我個人的努力學(xué)習(xí)和實(shí)踐，在同事們的指導(dǎo)和幫助下，對公司的基本情況及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有了一定了解，對公司的財(cái)務(wù)管理制度有了初步的認(rèn)識，對公司財(cái)務(wù)成本業(yè)務(wù)非常熟練，財(cái)務(wù)科實(shí)踐中，在與其他會計(jì)人員交談過程中學(xué)到了許多難能可貴經(jīng)驗(yàn)和知識。通過這次實(shí)踐，使我對會計(jì)實(shí)務(wù)有了了解，也為我今后的順利工作打下了良好的基礎(chǔ)。
2.實(shí)踐內(nèi)容
2.1.公司簡介
無錫市凱隆物資有限公司位于風(fēng)景秀麗，氣候宜人的太湖之濱，地理位置優(yōu)越，水陸交通便利，能直接連接到滬寧高速公路、京杭大運(yùn)河、312國道、京滬鐵路等主要交通干道。
該公司是以經(jīng)營化工原料、電鍍材料、化學(xué)試劑，有色金屬，膠粘劑,五金建材等系列產(chǎn)品為主的專業(yè)銷售公司。公司創(chuàng)建于一九九七年，本著“質(zhì)量第一，顧客至上，真誠合作，共創(chuàng)未來”的捷盛宗旨，憑公司全體同仁“人無我有，人有我優(yōu)”的創(chuàng)業(yè)精神，以及全國各地客戶和朋友的鼎力支持，得以逐步成長發(fā)展，成為目前無錫較有知名度的化工類產(chǎn)品供應(yīng)商。
公司在經(jīng)營上，一貫遵循“可靠的質(zhì)量是凱隆發(fā)展之本，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是凱隆壯大之源”的工作守則，竭誠為客戶提供質(zhì)優(yōu)價廉，品種齊全的化工產(chǎn)品和提供可靠的專業(yè)技術(shù)性咨詢服務(wù);同時秉承“團(tuán)結(jié)、拼搏、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的作風(fēng)，不斷涉足高新領(lǐng)域，拓展國內(nèi)外市場，務(wù)求新的發(fā)展。
2.2 實(shí)踐內(nèi)容
公司的財(cái)務(wù)部并沒有太多人，設(shè)有一名財(cái)務(wù)主管，一名出納。此次負(fù)責(zé)我實(shí)踐的是公司財(cái)務(wù)主管，姓王。王主任根據(jù)我實(shí)踐的時間，負(fù)責(zé)安排我在凱隆物資公司的具體時間工作。實(shí)踐伊始我深入了解了凱隆公司的內(nèi)部控制制度。
2.2.1 內(nèi)部制度(會計(jì)系統(tǒng))
無錫市凱隆物資有限公司會計(jì)部門的具體內(nèi)部控制有以下幾點(diǎn)原則：
1、明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。在一般情況下處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，從而起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計(jì)劃員(或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人)審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會計(jì)員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算(出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會計(jì)員審核)，前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購匯款的報賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報賬單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報銷。
2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管;倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬等。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。
3、明確規(guī)定保證會計(jì)憑證和會計(jì)記錄的完整性和正確性要求。要求有關(guān)的經(jīng)辦人員必須在憑證上簽名或蓋章，以便作為交易執(zhí)行和明確責(zé)任的依據(jù)，對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章等方面做出規(guī)定。
4、明確規(guī)定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項(xiàng)物資進(jìn)行收付外，一般要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對庫存賬實(shí)，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯。又如現(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，遇有差錯要及時報告外，會計(jì)主管人員還要經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況。
5、明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法。主要是嚴(yán)格按會計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核相互分立的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變型。設(shè)多級安全保密措施，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的權(quán)限，防止用戶查詢該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限(密級)的分配，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理，以達(dá)到相互控制，明確各自的責(zé)任。
2.2.2具體實(shí)踐工作
實(shí)踐期間，我主要是了解公司正在使用的財(cái)務(wù)軟件的使用和會計(jì)處理的流程，并做一些簡單的會計(jì)憑證。公司采用的是“金盛”財(cái)務(wù)軟件，從編制記賬憑證到記賬、編制會計(jì)報表、結(jié)帳都是通過財(cái)務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會計(jì)流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，細(xì)致地了解了公司會計(jì)工作的全部過程，掌握了“金盛”財(cái)務(wù)軟件的操作。實(shí)踐期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在實(shí)踐期間我遵守了工作紀(jì)律，不遲到、不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。 除了做好王主任所安排的各項(xiàng)工作后，我也會和出納學(xué)學(xué)知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項(xiàng)重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項(xiàng)業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。而且，出納的業(yè)務(wù)比較繁瑣，還要保管現(xiàn)金、支票和收據(jù)等等，所以需要非常細(xì)心，對于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學(xué)習(xí)的。
2.3實(shí)踐期間發(fā)現(xiàn)存在的存貨計(jì)價問題
存貨的計(jì)價是存貨管理的重要內(nèi)容，存貨計(jì)價方法的選擇也是制訂企業(yè)會計(jì)政策的一項(xiàng)重要依據(jù)。選擇不同的存貨計(jì)價方法將會導(dǎo)致不同的報告利潤和存貨估價，并對企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。
凱隆物資公司在存貨的計(jì)價方法上，選擇的是后進(jìn)先出法。也就是說，最新從供貨單位買入的貨物，優(yōu)先銷售給客戶。
后進(jìn)先出法基于“后入庫的先發(fā)出”這樣的一個存貨流動假設(shè)，其基本特點(diǎn)是使所銷售的存貨按最近期取得存貨的成本與其實(shí)現(xiàn)的銷售收入相配比。與先進(jìn)先出法(fifo)相比，一般來說，在物價持續(xù)上漲的情況下，采用后進(jìn)先出法將會導(dǎo)致較高的銷售成本、期末現(xiàn)金余額和較低的期末存貨余額、銷售毛利、所得稅和凈收益額，而當(dāng)物價持續(xù)下跌的時，結(jié)論恰恰好相反。因此，對大部分企業(yè)來說，一般是在預(yù)期存貨的價格不斷上漲時才選擇后進(jìn)先出法，以達(dá)到遞延所得稅支出的目的，而當(dāng)預(yù)期存貨價格將持續(xù)下跌時，則通過會計(jì)政策變更將存貨計(jì)價方法由后進(jìn)先出法轉(zhuǎn)為先進(jìn)先出法。
但基于我對無錫市凱隆物資有限公司的具體實(shí)踐認(rèn)識，綜合我在學(xué)校所學(xué)會計(jì)知識，個人認(rèn)為凱隆公司采用先進(jìn)先出法比采用后進(jìn)先出法更為優(yōu)越。
我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：“各種存貨發(fā)出時，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇使用先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法、移動平均法、個別計(jì)價法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本。”究竟選擇哪一種計(jì)價方法最適合企業(yè)本身?企業(yè)在具體選擇存貨計(jì)價方法時需考慮哪些因素?許多的企業(yè)不一定會認(rèn)真的考慮這些問題。選擇存貨計(jì)價方法需要考慮的首要因素是存貨的特點(diǎn)及其管理要求。對于不能互相替換的存貨項(xiàng)目，極其貴重以及為特定項(xiàng)目生產(chǎn)和存放的存貨，應(yīng)當(dāng)采用個別計(jì)價法。但如果存在大量可以替換的存貨項(xiàng)目，且存貨的品種、數(shù)量繁多時采用個別計(jì)價法將十分繁瑣。在大多數(shù)情況下，存貨的實(shí)物管理是“先進(jìn)先出”，因此，采用“先進(jìn)先出法”比較符合存貨的實(shí)際情況。存貨計(jì)價方法選擇需考慮的第二方面的因素就是存貨計(jì)價方法對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。不同的存款計(jì)價方法會直接影響期末存貨價值的確定和銷售成本的計(jì)算，進(jìn)而對企業(yè)的利潤，稅收負(fù)擔(dān)、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)比率等產(chǎn)生影響。一般來說，在物價持續(xù)上漲的情況下，采用后進(jìn)先出法會導(dǎo)致較低的期末存貨、銷售毛利、所得稅和凈收益額。后進(jìn)先出法雖然能夠減少所得稅，但同時會導(dǎo)致較低的凈收益，影響企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營業(yè)績，影響以凈收益為基礎(chǔ)的各種獎勵和報酬，而采用先進(jìn)先出法不到充分顯示的特點(diǎn)，我們認(rèn)為先進(jìn)先出法(物價保持平穩(wěn)或平穩(wěn)上漲的情況下)，比較適合小型企業(yè)，能夠準(zhǔn)確、真實(shí)地核算存貨價值。當(dāng)然，無論采用何種計(jì)價方法都是復(fù)雜而繁瑣的，關(guān)鍵是能否徹底執(zhí)行，真實(shí)地反應(yīng)存貨的價值，因此，小型企業(yè)必須克服本身缺陷，建立完整的會計(jì)核算制度，分庫管理制度以及其結(jié)果恰好相反。因此，從內(nèi)部管理及業(yè)績評價的角度出發(fā)，我覺得無錫市凱隆物資有限公司采用先進(jìn)先出法比采用后進(jìn)先出法更為合理。
3. 實(shí)踐心得
剛開始去凱隆物資公司實(shí)踐的時候，我的心情充滿了激動、興奮、期盼、喜悅。我相信，只要我認(rèn)真學(xué)習(xí)，好好把握，做好每一件事，實(shí)踐肯定會有成績。但后來很多東西看似簡單，其實(shí)要做好它很不容易。通過實(shí)踐我深有感觸，一個月的實(shí)踐期雖然很短，卻使我懂得了很多。不僅是進(jìn)行了一次良好的校外實(shí)踐，還學(xué)會了在工作中如何與人相處，知道干什么，怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務(wù)。同時對會計(jì)這門專業(yè)也有了實(shí)際操作和了解，為我以后更好的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。對一個企業(yè)而言，得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂。企業(yè)經(jīng)營好比一湖清水，管理規(guī)范好比千里長堤。水從堤轉(zhuǎn)，才能因而得福，如果大堤本身千瘡百孔，水就會破堤而出為禍一方。軍中無法，等于自敗，企業(yè)無規(guī)，等于自亂。經(jīng)過一月實(shí)踐下來，使我受益良多，具體的實(shí)踐體會如下：
1、是要有堅(jiān)定的信念。不管到那家公司，一開始都不會立刻給工作我們實(shí)踐生做，一般都是先讓我們看，時間短的要幾天，時間長的要幾周，在這段時間里很多人會覺得很無聊，沒事可做，便產(chǎn)生離開的想法，在這個時候我們一定要堅(jiān)持，輕易放棄只會讓自己后悔。
2、要認(rèn)真了解公司的整體情況和工作制度。只有這樣，工作起來才能得心應(yīng)手。
3、要學(xué)會怎樣與人相處和與人溝通。
只有這樣，才能有良好的人際關(guān)系。工作起來得心應(yīng)手。與同事相處一定要禮貌、謙虛、寬容、相互關(guān)心、相互幫忙和相互體諒。
4、要學(xué)會怎樣嚴(yán)肅認(rèn)真地工作。
以前在學(xué)校，下課后就知道和同學(xué)玩耍，嘻嘻哈哈、大聲談笑。在這里，可不能這樣，因?yàn)椋@里是公司，是工作的地方，是絕對不允許發(fā)生這樣的事情的。工作，來不得半點(diǎn)馬虎，否則就會出錯，工作出錯就會給公司帶來損失。于是，我意識到：自己絕不能再像以前那樣，要學(xué)會像這里的同事一樣嚴(yán)肅、認(rèn)真、努力地工作。
5、要多聽、多看、多想、多做、少說。
到公司工作以后，要知道自己能否勝任這份工作，關(guān)鍵是看你自己對待工作的態(tài)度，態(tài)度對了，即使自己以前沒學(xué)過的知識也可以在工作中逐漸的掌握。態(tài)度不好，就算自己有知識基礎(chǔ)也不會把工作做好，四多一少就是我的態(tài)度，我剛到這個崗位工作，根本不清楚該做些什么，并且這和我在學(xué)校讀的專業(yè)沒有必然的聯(lián)系，剛開始我覺得很頭痛，可經(jīng)過工作過程中多看別人怎樣做，多聽別人怎樣說，多想自己應(yīng)該怎樣做，然后自己親自動手去多做，終于在短短幾天里對工作有了一個較系統(tǒng)的認(rèn)識，慢慢的自己也可以完成相關(guān)的工作了，光用嘴巴去說是不行的，所以，我們今后不管干什么都要端正自己的態(tài)度，這樣才能把事情做好。
6、要學(xué)會虛心，因?yàn)橹挥刑撔恼埥滩拍苷嬲龑W(xué)到東西，也只有虛心請教才可使自己進(jìn)步快。
總得來說在實(shí)踐期間，雖然很辛苦，但是，在這艱苦的工作中，我卻學(xué)到了不少東西，也受到了很大的啟發(fā)。我明白，今后的工作還會遇到許多新的東西，這些東西會給我?guī)硇碌捏w驗(yàn)和新的體會。因此，我堅(jiān)信：只要我用心去發(fā)掘，勇敢地去嘗試，一定會能更大的收獲和啟發(fā)的。
1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。
2、 貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；
協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會計(jì)職責(zé)
1、 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；
2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報表的填報；
3、 會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金及支票管理制度
（一）現(xiàn)金管理
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；
3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
(二)支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；
2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度
1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；
2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準(zhǔn)；
3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；
4、公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報支；
5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。
9、財(cái)務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
五、發(fā)票管理制度
(一) 各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；
(二) 不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；
(三) 發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；
(四) 填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣
(五) 嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；
(六) 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；
(七) 使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；
如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報處理
（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、費(fèi)用報銷管理制度
(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；
嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。
（四）差旅費(fèi)報銷
1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款
2、凡與原出差申請單上的時間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報銷；
3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；
4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款
5、出差報銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。
（五）電話費(fèi)的報銷
1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；
2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
（六）交通費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)
普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。
（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報銷
由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。
（八）招待費(fèi)報銷
1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)
（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報銷
1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。
3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。
（十）費(fèi)用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定
1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；
3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；
7、報銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；
8、有實(shí)物的報銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；
9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；
10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；
若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；
若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。
七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度
（一）現(xiàn)金收款管理
1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。
.2原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
3.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
4.會計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。
（二）月結(jié)收款管理
1.對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細(xì)，月結(jié)時間之前一周由會計(jì)向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：
① 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記；
對于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。
② 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。
③ 如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。
3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。
(三)采購付款管理
1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。
2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長（部門負(fù)責(zé)人）。
3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財(cái)會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票；
4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：
(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。
(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財(cái)會部必須同時明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。
6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財(cái)務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計(jì)審核請款手續(xù)。
7.所有手續(xù)合格后，出納付款。
8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準(zhǔn)后進(jìn)行。
（四）其他付款管理
1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計(jì)、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。
2.需交納的各項(xiàng)稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會計(jì)審核，董事長批準(zhǔn)后繳納。
3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。
4.所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進(jìn)行辦理。
5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予受理。
6.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財(cái)務(wù)人員不予受理。
八、會計(jì)檔案管理制度
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
3、由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會計(jì)檔案保管期限：
會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。
會計(jì)憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年
會計(jì)帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年
(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年
會計(jì)報表類：
(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析） 3年
(2)、月、季度會計(jì)報表（包括文字分析） 5年
(3)、年度會計(jì)報表（包括文字分析） 永久
其他類：
(1)、會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 永久
浙江省醫(yī)學(xué)院附屬婦產(chǎn)科醫(yī)院 浙江省杭州市 310006
【摘 要】目的：對子宮廣泛切除術(shù)后尿潴留的護(hù)理干預(yù)進(jìn)行探討。方法：選取2011 年1 月—2013 年12 月來我院就診的30 例子宮廣泛切除術(shù)患者，實(shí)施綜合護(hù)理，對患者的護(hù)理效果進(jìn)行分析。結(jié)果：30 例患者中，5 例患者出現(xiàn)排尿困難，誘導(dǎo)排尿后恢復(fù)正常，9 例患者發(fā)生尿潴留，發(fā)生率是30%。結(jié)論：子宮廣泛切除術(shù)患者實(shí)施護(hù)理干預(yù)，能夠降低患者術(shù)后尿潴留的發(fā)生率，保障患者膀胱功能的正常。
關(guān)鍵詞 子宮廣泛切除術(shù)；尿潴留；護(hù)理干預(yù)
現(xiàn)階段，我國女性的子宮內(nèi)膜癌、子宮頸癌的發(fā)病率呈現(xiàn)逐年上升趨勢，嚴(yán)重威脅我國女性的身體健康，臨床治療多使用子宮廣泛切除術(shù)[1]，主要是在患者的主韌帶切除或是輸尿管分離過程中，損傷或是切斷支配患者膀胱的神經(jīng)，造成術(shù)后患者存在尿潴留現(xiàn)象，對患者的日常生活造成不良影響。筆者選取2011 年1 月—2013年12 月來我院就診的30 例子宮廣泛切除術(shù)患者，實(shí)施護(hù)理，以探討子宮廣泛切除術(shù)后尿潴留的護(hù)理干預(yù)，現(xiàn)報告如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
取2011 年1 月—2013 年12 月來我院就診的30 例子宮廣泛切除術(shù)患者，排除患有泌尿系統(tǒng)病癥或是并發(fā)癥的患者，且均使用子宮廣泛切除術(shù)進(jìn)行治療，其中患者年齡是22—66 歲，平均是（42.3±5.6）歲，住院時間在14—28d 之間，18 例宮頸癌，12 例子宮內(nèi)膜癌。30 例患者簽訂知情同意書，同意參與本次研究。
1.2 方法
1.2.1 導(dǎo)尿管護(hù)理
術(shù)前進(jìn)行常規(guī)檢查，以確定無手術(shù)禁忌癥，提高導(dǎo)尿管護(hù)理力度，防止泌尿系統(tǒng)發(fā)生感染。患者在麻醉后再插導(dǎo)尿管，以縮短導(dǎo)尿管的留置時間，術(shù)后，護(hù)理人員需指導(dǎo)患者進(jìn)行外陰清潔[2]， 特別是陰道口與尿道，通過1：20 的碘伏溶液對尿道口與外陰進(jìn)行擦洗，2 次/d。保證導(dǎo)尿管的固定性，且集尿袋需低于患者膀胱，以保證流通性，避免出現(xiàn)扭曲、受壓請款，以防止出現(xiàn)尿液逆流造成感染的發(fā)生，嚴(yán)格按照規(guī)定要求3d 更換一次尿袋，并對患者尿液的顏色、性質(zhì)等進(jìn)行觀察，及時發(fā)現(xiàn)異常告知醫(yī)生，以得到有效處理。建議患者多喝水，以對膀胱進(jìn)行沖洗，注意床單的清潔性。嚴(yán)格遵照醫(yī)囑進(jìn)行尿管的撤除，嚴(yán)禁尿管的提前撤除，收集患者尿液進(jìn)行尿培養(yǎng)與尿常規(guī)，并嚴(yán)格控制抗生素的使用。
1.2.2 功能鍛煉
術(shù)前3d，護(hù)理人員指導(dǎo)患者進(jìn)行坐位、臥位、站位三種姿勢的括約肌、陰道以及尿道舒縮鍛煉，保持一天3—4 次的頻率，一次保持5—10min，而術(shù)后3d 也需對患者進(jìn)行上述鍛煉，以盡快恢復(fù)患者機(jī)體狀況。護(hù)理人員根據(jù)患者身體的實(shí)際情況，調(diào)整鍛煉強(qiáng)度，制定仰臥抬腿與仰臥起坐[3] 的訓(xùn)練，一天3—4 次，一次5min左右，以增加患者的腹壓，增強(qiáng)排尿功能。
1.2.3 鎮(zhèn)痛泵的使用
術(shù)后，護(hù)理人員需對患者鎮(zhèn)痛泵的使用時間進(jìn)行有效控制，并在術(shù)后48h 拔除。鎮(zhèn)痛泵中的藥物會影響患者的神經(jīng)反射，影響患者的生理性排尿。
1.2.4 排尿
在導(dǎo)尿管拔除2h 前，護(hù)理人員需根據(jù)患者的尿意于膀胱充盈度來制定完善的時間。患者在進(jìn)食或是輸液后普遍存在尿意，護(hù)理人員就可進(jìn)行，一般每間隔4h 即可一次，且夜間遵循長期開放的原則。在過程中，護(hù)理人員可建議患者通過意念來控制排尿。
2 結(jié)果
分析來我院就診的30 例子宮廣泛切除術(shù)患者的相關(guān)資料，30 例患者中，5 例患者在尿管拔除后，存在排尿困難的現(xiàn)象，通過誘導(dǎo)后排尿，給予患者藥物后，恢復(fù)正常排尿；9 例患者存在術(shù)后尿潴留情況，尿管拔除后，利用B 超進(jìn)行診斷后，剩余尿量超過100ml，在導(dǎo)尿測試后確定患者剩余尿量在110ml-130ml 之間，術(shù)后尿潴留的發(fā)生率是30%，尿管繼續(xù)留置3—5d，同時開展膀胱功能訓(xùn)練，患者拔除尿管，且剩余尿量恢復(fù)正常。
3 討論
子宮廣泛切除術(shù)能夠清除患者盆底淋巴結(jié)或是宮旁組織，但是容易損傷膀胱組織，切斷交感神經(jīng)纖維，造成膀胱麻痹，而術(shù)中膀胱牽拉、術(shù)后麻醉等均會損傷患者的膀胱功能，造成尿潴留的存在。在神經(jīng)系統(tǒng)的控制下，通過意識來對引導(dǎo)、盆底、腹部肌肉、膀胱、尿道、會陰等進(jìn)行控制，保證協(xié)調(diào)性，從而保障排尿的順利性。
本研究中，筆者選取我院治療的30 例子宮廣泛切除術(shù)患者，5 例患者在尿管拔除后出現(xiàn)排尿困難，誘導(dǎo)排尿后恢復(fù)正常，9 例患者發(fā)生尿潴留，發(fā)生率是30%，治療后，恢復(fù)正常。與孫勤[4] 等的探究結(jié)果保持一致。
綜上所述，護(hù)理干預(yù)在子宮廣泛切除術(shù)患者治療中的應(yīng)用，能夠保障患者膀胱功能的正常，降低術(shù)后尿潴留的發(fā)生率，意義重大，可推廣應(yīng)用。
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物流中心的交易起始于客戶的咨詢、業(yè)務(wù)部門的報表，而后由訂單的接收，業(yè)務(wù)部門查詢出貨日的存貨狀況、裝卸貨能力、流通加工負(fù)荷、包裝能、配送負(fù)荷等來答復(fù)客戶，而當(dāng)訂單無法依客戶之要求交貨時，業(yè)務(wù)部加以協(xié)調(diào)。由于物流中心一般均非隨貨收取貨款，而是于一段時間后，予以結(jié)帳，因此在訂單資料處理的同時，業(yè)務(wù)人員尚依據(jù)公司對該客戶的授信狀況查核是否已超出其授信額度。此外在特定時段，業(yè)務(wù)人員尚統(tǒng)計(jì)該時段的訂貨數(shù)量，并予以調(diào)貨、分配出貨程序及數(shù)量。退貨資料的處理亦該在此階段予以處理。另外業(yè)務(wù)部門尚制定報表計(jì)算方式，做報表歷史資料管理，訂定客戶訂購最小批量、訂貨方式或訂購結(jié)帳截止日。
2．采購作業(yè):
自交易訂單接受之后由于供應(yīng)貨品的要求，物流中心要由供貨廠商或制造廠商訂購商品，采購作業(yè)的內(nèi)容包含由商品數(shù)量求統(tǒng)計(jì)、對供貨廠商查詢交易條件，而后依據(jù)我們所制訂的數(shù)量及供貨廠商所提供較經(jīng)濟(jì)的訂購批量，提出采購單。而于采購單發(fā)出之后則進(jìn)行入庫進(jìn)貨的跟蹤運(yùn)作。
3．進(jìn)貨入庫作業(yè):
當(dāng)采購單開出之后，于采購人員進(jìn)貨入庫跟蹤催促的同時，入庫進(jìn)貨管理員即可依據(jù)采購單上預(yù)定入庫日期，做入庫作業(yè)排程、入庫站臺排程，而后于商品入庫當(dāng)日，當(dāng)貨品進(jìn)入時做入庫資料查核、入庫品檢，查核入庫貨品是否與采購單內(nèi)容一致，當(dāng)品項(xiàng)或數(shù)量不符時即做適當(dāng)?shù)男拚蛱幚恚⑷霂熨Y料登錄建檔。入庫管理員可依一定方式指定卸貨及棧板堆疊。對于由客戶處退回的商品，退貨品的入庫亦經(jīng)過退貨品檢、分類處理而后登錄入庫。
一般商品入庫堆疊于棧板之后有兩種作業(yè)方式，一為商品入庫上架，儲放于儲架上，等候出庫，需求時再予出貨。商品入庫上架由電腦或管理人員依照倉庫區(qū)域規(guī)劃管理原則或商品生命周期等因素來指定儲放位置，或于商品入庫之后登錄其儲放位置，以便于日后的存貨管理或出貨查詢。另一種方式即為直接出庫，此時管理人員依照出貨要求，將貨品送往指定的出貨碼頭或暫時存放地點(diǎn)。在入庫搬運(yùn)的過程中由管理人員選用搬運(yùn)工具、調(diào)派工作人員、并做工具、人員的工作時程安排。
4．庫存管理作業(yè):
庫存管理作業(yè)包含倉庫區(qū)的管理及庫存數(shù)控制。倉庫區(qū)的管理包括貨品于倉庫區(qū)域內(nèi)擺放方式、區(qū)域大小、區(qū)域的分布等規(guī)劃；貨品進(jìn)出倉庫的控制遵循：先進(jìn)先出或后進(jìn)先出；進(jìn)出貨方式的制定包括：貨品所用的搬運(yùn)工具、搬運(yùn)方式；倉儲區(qū)儲位的調(diào)整及變動。庫存數(shù)量的控制則依照一般貨品出庫數(shù)量、入庫所時間等來制定采購數(shù)量及采購時點(diǎn)，并做采購時點(diǎn)預(yù)警系統(tǒng)。訂定庫存盤點(diǎn)方法，于一定期間印制盤點(diǎn)清冊，并依據(jù)盤點(diǎn)清冊內(nèi)容清查庫存數(shù)、修正庫存帳冊并制作盤虧報表。倉庫區(qū)的管理更包含容器的使用與容器的保管維修。
5．補(bǔ)貨及揀貨作業(yè):
由客戶訂單資料的統(tǒng)計(jì)，我們即可知道貨品真正的需求量，而于出庫日，當(dāng)庫存數(shù)足以供應(yīng)出貨需求量時，我們即可依據(jù)需求數(shù)印制出庫揀貨單及各項(xiàng)揀貨指示，做揀貨區(qū)域的規(guī)劃布置、工具的選用、及人員調(diào)派。出貨揀取不只包含揀取作業(yè)，更應(yīng)注意揀貨架上商品的補(bǔ)充，使揀貨作業(yè)得以流暢而不致于缺貨，這中間包含了補(bǔ)貨水準(zhǔn)及補(bǔ)貨時點(diǎn)的訂定、補(bǔ)貨作業(yè)排程、補(bǔ)貨作業(yè)人員調(diào)派。
6．流通加工作業(yè):
商品由物流中心送出之前可于物流中心做流通加工處理，在物流中心的各項(xiàng)作業(yè)中以流通加工最易提高貨品的附加值，其中流通加工作業(yè)包含商品的分類、過磅、拆箱重包裝、貼標(biāo)簽及商品的組合包裝。而欲達(dá)成完善的流通加工，必執(zhí)行包裝材料及容器的管理、組合包裝規(guī)則的訂定、流通加工包裝工具的選用、流通加工作業(yè)的排程、作業(yè)人員的調(diào)派。
7．出貨作業(yè)處理:
完成貨品的揀取及流通加工作業(yè)之后，即可執(zhí)行商品的出貨作業(yè)，出貨作業(yè)主要內(nèi)容包含依據(jù)客戶訂單資料印制出貨單據(jù)，訂定出貨排程，印制出貨批次報表、出貨商品上所要的地址標(biāo)簽、及出貨檢核表。由排程人員決定出貨方式、選用集貨工具、調(diào)派集貨作業(yè)人員，并決定所運(yùn)送車輛的大小與數(shù)量。由倉庫管理人員或出貨管理人員決定出貨區(qū)域的規(guī)劃布置及出貨商品的擺放方式。
8．配送作業(yè):
配送商品的實(shí)體作業(yè)包含將貨品裝車并實(shí)時配送，而達(dá)成這些作業(yè)則須事先規(guī)劃配送區(qū)域的劃分或配送路線的安排，由配送路逕選用的先后次序來決定商品裝車的順序，并于商品的配送途中做商品的追蹤及控制、配送途中意外狀況的處理。
9．會計(jì)作業(yè):
商品出庫后銷售部門可依據(jù)出貨資料制作應(yīng)收帳單，并將帳單轉(zhuǎn)入會計(jì)部門作為收款憑據(jù)。而于商品購入入庫后，則由收貨部門制作入庫商品統(tǒng)計(jì)表以作為供貨廠商請款稽核之用。并由會計(jì)部門制作各項(xiàng)財(cái)務(wù)報表以供營運(yùn)政策制定及營運(yùn)管理之參考。
erp實(shí)習(xí)一個多月來學(xué)會了許多東西，我在erp實(shí)習(xí)的公司擔(dān)任會計(jì)主管，現(xiàn)在總結(jié)一下我當(dāng)會計(jì)主管時做過的工作。
一、編制了我們公司的內(nèi)部會計(jì)管理制度
1、我們公司的內(nèi)部會計(jì)管理制度的制定，是為加強(qiáng)公司會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定和實(shí)驗(yàn)要求，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，特別制定本制度的。
2、我們公司財(cái)會工作實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。公司主管財(cái)務(wù)的會計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)會管理工作。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下由會計(jì)主管、審計(jì)和出納具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算工作。
3、財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司財(cái)會管理工作中的主要職責(zé)：（1）全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)會管理工作；（2）組織領(lǐng)導(dǎo)公司會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督工作（3）組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理工作；（4）參與公司重大經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策；（5）參與對外經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟(jì)文件的審定；（6）負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的聘任提出方案；（7）組織制定公司財(cái)會管理制度，建立健全公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，有效防范各種違法、舞弊等行為的發(fā)生；（8）審批日常未列入年度綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的開支項(xiàng)目；（9）在財(cái)務(wù)會計(jì)報告上簽名或蓋章，并對簽署的財(cái)務(wù)會計(jì)報告負(fù)責(zé)。
4、會計(jì)主管的主要職責(zé)：（1）嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。（2）負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性。（3）負(fù)責(zé)合理設(shè)置帳薄，正確填制憑證，嚴(yán)格審查摘要的規(guī)范性、科目的準(zhǔn)確性。（4）負(fù)責(zé)帳務(wù)處理，按時完成各種報表和分析報告。（5）負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和財(cái)務(wù)文件等資料。（6）負(fù)責(zé)定期審核、檢查債權(quán)和債務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時請示匯報。（7）做好勞資、社會保障等有關(guān)財(cái)務(wù)工作。（8）負(fù)責(zé)法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證件的年檢和保管工作；負(fù)責(zé)單位法人印鑒的保管工作。（9）負(fù)責(zé)對經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行分析，提供分析報告。10、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件的使用和日常維護(hù)工作。
5、審計(jì)與出納的主要職責(zé)：（1）按照國家法律法規(guī)制度及公司制定的財(cái)會管理制度，對公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所取得的原始憑證進(jìn)行逐筆、逐項(xiàng)審核，審核其真實(shí)性、合法性、合理性和正確性；（2）按實(shí)際發(fā)生的情況及有關(guān)規(guī)定和程序正確填制對外原始憑證；（3）負(fù)責(zé)公司職工的工資、公司內(nèi)各種津貼、福利費(fèi)等費(fèi)用的審核與發(fā)放；（4）辦理現(xiàn)金的收支、銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)；（5）保管好庫存現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章和空白支票、空白發(fā)票、空白收據(jù)等各種票據(jù)。
6、會計(jì)的主要職責(zé)：（1）根據(jù)已審核無誤的原始憑證編制記帳憑證；（2）及時編制財(cái)務(wù)會計(jì)報表和公司內(nèi)會計(jì)報表，并按規(guī)定定期打印會計(jì)帳簿和會計(jì)報表；（3）接待系、部、處等部門查詢其收入分配和經(jīng)費(fèi)使用等情況
二、確定財(cái)務(wù)處理程序，并根據(jù)我們公司實(shí)際情況提出具體要求
1、公司按照《公司會計(jì)制度》進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用要規(guī)范。
2、財(cái)務(wù)的一般程序應(yīng)為：原始憑證審核、編制記賬憑證、復(fù)核、出納收付并登記日記賬、會計(jì)檔案員歸擋。
3、公司會計(jì)核算方法采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。會計(jì)賬簿設(shè)置為總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及若干輔助賬。
4、公司會計(jì)報表主要為對外會計(jì)報表。包括的對外會計(jì)報表有：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
三、明確公司的內(nèi)部牽制制度
1、現(xiàn)金和銀行存款的支付，一般應(yīng)按會計(jì)人員審核、軟件操作員編制記帳憑證、審核出納科科長復(fù)核、財(cái)務(wù)處長簽字批準(zhǔn)，交出納人員付款程序進(jìn)行。財(cái)會人員不能一個人同時兼任付款和記賬。
2、發(fā)放職工工資，應(yīng)由人事處工資科編制工資單，經(jīng)審核出納科科長審核后交出納人員向銀行辦理工資轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
3、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
4、資產(chǎn)控制應(yīng)遵循下列規(guī)定：（1）資產(chǎn)的保管與賬簿的記賬，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)；（2）資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆；（3）有形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用；（4）各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理；（5）已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄發(fā)；（6）有關(guān)現(xiàn)金、存貨等收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號；（7）各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款；（8）存于內(nèi)部保險箱或銀行保險箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管；（9）定期舉行固定資產(chǎn)和存貨的全面盤點(diǎn)，一般以每半年一次為宜；（10）公司收款采用財(cái)政部門監(jiān)制的正式收據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票開具，不得涂改。
四、制定公司會計(jì)的核算方法
1、公司會計(jì)核算的會計(jì)期間為月份、季度、年度，我公司采用年度作為會計(jì)期間。
2、公司的會計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。我公司按實(shí)際發(fā)生的時間先后順序記錄業(yè)務(wù)的發(fā)生。
3、我公司的記賬原則是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
4、我公司的收入和費(fèi)用計(jì)算按照相互配比的原則。
5、我公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資以歷史成本為計(jì)價原則。
6、我公司的會計(jì)核算方法前后各期應(yīng)保持一致。
7、我公司的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
8、我公司采用借貸復(fù)式記賬法。
9、我公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的，均作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計(jì)年度(或幾個營業(yè)周期)的，均作為資本性支出。
10、我公司的會計(jì)核算均及時進(jìn)行。
