時間：2022-04-18 15:15:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇小微企業論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）財政資金支持
為了扶持小微企業的發展，遼寧省設立了中小微型企業發展專項資金，并不斷擴大其規模。2012年，遼寧省本級專項資金從4800萬元增加到1億元，各市設立的中小微型企業發展專項資金，也在現有規模的基礎上隨財力增長適當增加資金額度。小微企業發展過程中，貸款難、擔保難成為主要問題。為此，遼寧省市兩級都建立了中小微型企業貸款擔保風險補償專項資金，省本級財政每年安排該專項4000萬元。此外，遼寧省還鼓勵各市建立創業種子基金，2012年省本級財政安排5000萬元，按各市建立的創業種子基金額度10%的比例給予補助。2012年，遼寧省財政安排了1000多萬元的中小微型企業“專精特新”專項資金，支持中小微型企業“專精特新”項目，省市兩級政府支持企業發展專項資金用于中小微型企業的比例不低于50%。
（二）稅費減免
近幾年，國家將扶持中小企業特別是小微企業的發展作為一項重要任務。為了切實減輕小微企業的負擔，國家提高了增值稅和營業稅的起征點。遼寧省執行月銷售額或營業額2萬元的國家規定上限標準，擴大了優惠政策的覆蓋范圍。此外，遼寧省還將減半征收城鎮土地使用稅和房產稅的政策從2012年底延期執行到2015年底。同時，遼寧省認真落實國家對小微企業的企業所得稅和印花稅優惠政策。根據規定，對年應納稅所得額不超過6萬元的小型微利企業，在2012年1月1日至2015年12月31日期間按20%的稅率減半征收企業所得稅。對金融機構與小微企業簽訂的借款合同，在2011年11月1日至2014年10月31日免征印花稅。另外，遼寧省還清理涉小微企業行政事業性收費，自2012年1月1日至2014年12月31日，免征小微企業部分行政事業性收費。
（三）政府采購
為了進一步發揮政府采購對促進小微企業發展的作用，遼寧省在政府采購中給予了小微企業購買商品或服務的優先考慮。針對小微企業在政府采購中比例不高的問題，遼寧省提高了小微企業貨物、工程和服務在政府采購中的比例，要求采購預算總額的30%要面向中小微型企業采購，其中不低于60%的比例留給小微型企業。
二、遼寧省促進小微企業發展財政政策存在的問題
盡管遼寧省出臺的各項財政政策在促進小微企業發展中起到了重要作用，但是這些政策在實施過程中還存在一些問題，主要表現在以下幾個方面：
（一）財政性資金投入不足且分散
遼寧省雖然不斷擴大中小微型企業發展專項資金的規模，但是與經濟發達的省份相比，遼寧省各級財政對小微企業
的支持力度仍然不夠。特別是各市設立的中小微型企業發展專項資金，總體規模普遍較小，隨財力增長而增加的資金額度各市差距較大，并且隨意性較強，難以適應小微企業發展的實際需要。另外，各級政府對小微企業資金進行多頭管理，難以將財政性資金集中起來，進行組合安排、配套使用，導致財政性資金支持小微企業的整體效果不明顯，很難形成政策合力，削弱了財政性資金對遼寧省小微企業扶持的力度。
（二）對小微企業融資的扶持力度較小
遼寧省對于小微企業實施的政策關于融資這個問題涉及較少，目前主要是設立貸款擔保風險補償專項資金，還不能夠很好地幫助企業解決融資難題。現行的優惠政策存在嚴重的單向性，而缺少一種良性的雙向互動性，很少有政策來推動金融機構主動向小微企業提供充分的貸款。雖然遼寧省政府為強化小微企業的融資能力而專門設立了一些信用擔保機構，但是政府對于這些擔保機構往往缺乏系統化的長期資金支持，而只是在開始時注入一筆資金。而由于這些機構所扶持的小微企業規模小，貸款額也較小，所以這些機構通過貸款所得的收入相對來說也很少，因而不能維持其自身的生存，更不能實現可持續發展。另外，這些機構在擴展擔保業務的同時也增加了自身的經營風險，而且這些機構由于沒有銀行實現風險共擔，不能將風險部分的傳遞出去，因而只能夠獨自承擔巨大的經營風險。而且，擔保機構自身也存在很多經營問題，如不規范動作。有些擔保機構分工不明確，內部管理混亂，政府與企業交混在一起，因而在日常運營中易受到政府行為的干擾，難以實現自主經營，更難以從根源上幫助小微企業實現融資的目標。
（三）財政補貼力度不夠，效率不高
遼寧省財政補貼數額不夠高，補貼資金不集中，分散在多個部門。由于這些部門不能形成統一的步調，因而很難達到總體大于部分之和的效果，因而造成政府雖然有所投資，但資金利用效率仍然偏低的現狀。另外，財政部門沒能夠就補貼資金的利用形成一個系統化的管理體系，有時候資金已經補貼下來，但是相關部門對于這筆資金的利用沒有明確的使用途徑并進行很好地規劃，從而造成資金不能夠很好地發揮其應有的作用。同時，由于對補貼資金的使用和管理鏈條不完善，很容易在監管方面造成漏洞，從而出現部分官員監守自盜，私自挪用公款，導致小微企業真正享受到的優惠很少。此外，由于政府財政補貼不到位，不能夠很好地發揮對小微企業的科技創新的引導和推動作用，這使得小微企業在與大企業的競爭中處于絕對的劣勢。
（四）政府采購制度不健全
盡管政府采購政策中存在對小微企業的政策傾斜，但是法律法規中并沒有對政府采購進行強制規定，使得政府往往在產品競標中還是走形式，沒能夠真正實現對小微企業的照顧和公平競爭。此外，由于現行的采購政策對于產品生產商的資質要求偏高，而小微企業由于自身規模的限制往往很難達到這一標準。因此，對小微企業的政府采購政策也常常因企業自身的規模約束或產品質量約束而在實際操作中變得難于執行。
三、促進遼寧省小微企業發展的財政政策建議
（一）加大財政資金投入
廣東省財政在2003年至2008年每年安排2億元專項資金用于扶持中小企業發展，2012年將這一數額提高到2.5億元。相比之下，遼寧省雖然已將中小微型企業發展專項資金增加到1億元，但是規模還是偏小，無法滿足需要。因此，遼寧省應當繼續加大對小微企業的支持力度，增加直接財政性資金的投入。對于各市設立的中小微型企業發展專項資金，省政府應當對其隨財力增長而增加的資金額度或比例做出具體規定。同時，遼寧省級財政還應當進一步增加“專精特新”專項資金的撥款數額，要求各市級財政按照不低于1:1的比例提供配套資金。對于創業期的小微企業，政府應該給予一定的資金支持，幫扶小微企業順利渡過初創期進入成長期。此外，針對遼寧省小微企業扶持資金存在的多頭管理、責任不清等問題，應統籌和整合各項政策資金，切實提高有限資金的使用效率。
（二）加大對小微企業的融資支持
為了更好地解決小微企業的融資難題，遼寧省應當加大對中小微型企業貸款擔保風險補償專項資金的撥款力度。除此之外，遼寧省應當建立以市級財政為引導和支撐、省級財政按一定比例出資支持、民間資本參與的多層次小微企業信用擔保體系。政府要動用各部門力量加快建設小微企業的誠信評級系統，促進信用信息在政府部門、擔保機構、銀行和企業間順暢交換和使用。同時，要對政策性擔保機構的建立和發展予以嚴格要求，并建立相輔助的法律程序，來監督管理這些專門的擔保機構。在此基礎上，要發揮政府的監督職能，嚴厲監管擔保機構的財務制度和內部控制制度，使這些專門建立的政策性擔保機構可以充分發揮作用。為了解決下屬市級政府出資設立的擔保機構的后續資金問題，省級財政必須建立財政資金的支持和補充機制，來保證政策性信用擔保機構可以有充足、穩定的資金支持，壯大擔保機構的實力，增強擔保機構在抵御風險方面的能力。另外，可以成立專門的小微企業信用擔保協會，作為中間機構，幫助擔保機構與政府進行流暢的信息溝通，并為小微企業提供咨詢服務以及對從業人員進行相關的業務培訓。信用擔保協會應當對所有會員單位進行統一管理，評選優質單位進行鼓勵，對惡意破壞行業規章的單位進行管制處理，提高行業的信息流通度，建立健全小微企業以及相關信貸擔保單位的資信檔案體系，實現信息資源共享。省市兩級財政還可以通過補貼擔保費或貼息等方式，支持符合條件的小微企業通過私募債券、集合票據、集合債券、區域集優等方式擴大融資。
（三）加大財政補貼力度，加強管理
遼寧省要加大對小微企業的財政補貼力度，加快制定具體的實施辦法，將資金進行集中處理，統一發放，保證財政補貼能夠做到專款專用，使得政府對小微企業的資金支持可以形成一條完整的鏈條，從而做到持久穩定地為小微企業提供支持和幫助。同時，要積極有效地發揮財政補貼的引導作用，導向性地支持小微企業科技創新、結構升級和環保低能，帶動社會資金支持小微企業發展。為了推動小微企業專業化、精細化、特色化、新穎化發展，推進品牌建設，培育出創新能力強，具有競爭力的小微企業群體，遼寧省財政應當進一步加強對“專精特新”項目的補貼力度。此外，政府可以通過補貼展位費和公共組織費等方式，支持小微企業參加各類重點展會，拓展產品銷售渠道。需要強調的是，在利用財政補貼支持小微企業發展的過程中，必須加強對相關資金使用效率的監督和考核，否則不僅會造成資金浪費，而且會打擊其他小微企業的積極性。（四）健全政府采購支持小微企業的相關制度盡管我國在鼓勵政府選購小微企業產品上頒布了相關的法律法規，但是這些法律法規相對實踐來說還是比較籠統，對實際操作的指導不夠細致。因此，遼寧省應當在《政府采購法》的基礎上，健全政府采購相關制度，擴大小微企業產品在政府采購計劃中的份額。可以考慮在滿足財政部門自身運轉和不影響公共服務質量的前提下，按照不低于預算總額20%的比例面向小微企業進行政府采購。對于一些非專門面向中小企業的項目，政府可以在采購評審中適當給予小微企業不超過10%的價格扣除?？紤]到小微企業本身實力有限，單獨競標往往成功率不高，政府應當鼓勵大中型企業與小微企業組成聯合體共同參與競標。為了保證大中型企業的積極性，政府可以規定，如果小微企業的協議合同金額占到聯合體協議合同總金額的30%以上，可給予聯合體5%以內的價格扣除。此外，還可以采用分割招標的方式，對于單個小微企業無法消化的大額訂單進行有機分解，使得拆分后的多個訂單可以被多個小微企業進行公開競標，從而使這些小微企業都能獲得更多公平的競爭機會。
四、結語
（一）點對點融資模式
點對點融資模式作為互聯網與小微企業重要的融資模式之一，對小微企業的發展具有重要作用，點對點融資模式是通過互聯網中介平臺，尋找具有相應貸款能力的貸款方，從而實現借方與貸方資金相匹配的融資模式。點對點融資模式可以降低交易成本，在防范風險方面具有一定的優勢，互聯網可使小微企業與貸方的信息更加的透明，從而使小微企業能夠選擇更加合適的貸款方，而貸款方可以有效降低風險。小微企業采用點對點融資模式，首先通過對貸款方利率條件的對比，選擇利己的利率，小微企業與貸款方進入初步借貸合作雙向篩選工作，同時雙方達成初步合作意向，其次貸款方通過互聯網平臺審核小微企業的線上資格、還款能力以及信用，另外貸款方還要確認小微企業的營業執照和銀行流水賬單等，最后雙方還要進行資金的匹配，對風險進行防控。
（二）基于大數據小額貸款融資模式
所謂的基于大數據下小額貸款融資模式指的是為了滿足小微企業的融資需求，電商設立的小額貸款公司，經過審核融資貸款的模式。這種模式的主要特點包括貸款靈活、資金周轉快以及融資門檻低，小微企業的貸款流程更加系統化和網絡化?；诖髷祿男☆~貸款融資模式的流程分為兩部分，第一部分是在資金貸款前，小額貸款公司對小微企業還貸能力的考察。小額貸款公司采用在線視頻資信調查的方式，對小微企業的營業現狀以及財務的真實性進行考試，并對其還貸能力進行評估，第二部分是在資金貸款后，小額貸款公司對企業狀況進行監控。通過電子商務平臺，小額貸款公司對小微企業的現金流、經營行為以及財務狀況進行監控，并對小微企業進行信用評價，以規避貸款風險。
（三）大眾籌資融資模式
大眾籌資融資模式主要是指利用社會性網絡服務平臺，小微企業采用預購或者合資資助形式向社會公眾募集融資資金的模式，大眾籌資融資模式主要包括股權眾籌模式和創新項目眾籌模式，其中股權眾籌模式主要特點是小微企業利用股權眾籌股權融資信息，實質上小微企業的融資開辟了一條新渠道；創新項目眾籌模式的特點是小微企業融資利用市場宣傳平臺，提前預售創新產品。
（四）電子金融機構———門戶融資模式
所謂的電子金融機構———門戶融資模式是指利用互聯網金融門戶服務平臺，采用“收索———比價”方式，對各家金融機構的信貸產品進行對比，并向其提供立體融資服務模式，電子金融機構———門戶融資模式是一種創新服務模式，對小微企業的發展起到了重要作用。
（五）結論
總之，互聯網金融與小微企業協調配合能夠促進小微企業的發展，因此本文主要闡述了互聯網金融與小微企業融資模式創新的現實意義，并介紹了互聯網與小微企業的四種融資模式，筆者認為通過對這四種模式的不斷探討，希望能夠拓寬小微企業融資渠道，解決小微企業融資難的問題，從而促進我國小微企業的發展。
對于任何一個國家來說，小微企業都是社會經濟活動最活躍的一部分。即便是在美國，經濟學家詹姆斯都曾說過“，一個國家的經濟有沒有活力，在很大程度上要看小型企業，特別是小微企業的狀況，這是衡量經濟的標尺。”在中國，小微企業是給力經濟發展的“輕騎兵”，其工業總產值、銷售收入、實現利稅大約分別占中國經濟總量的60%、57%和40%，提供了75%的城鎮就業機會。但小微企業規模小、實力弱，產業結構不合理，處于產業鏈和價值鏈的低端，通常在傳統營銷的競爭上處于相對弱勢的地位，微信營銷對于大多數小微企業來說是個陌生的名詞，即便能夠看到很多企業做得非常成功，但是自己卻不知道如何開展。在互聯網昂首闊步進入移動互聯網時代，經營活動的節奏明顯加快，經營模式的變化也是日新月異，如何把小微企業與互聯網聯系起來，如何讓小微企業依托網絡在市場競爭中取得不對稱的優勢，如何讓小微企業通過網絡小微企業微信營銷策略研究張海云陜西工業職業技術學院712000營銷更好的實現企業盈利是擺在我們面前亟待解決的問題。
2微信的主流營銷方式
微信是騰訊公司推出的一款提供即時通信服務的免費聊天軟件。用戶可以通過手機、平板等快速發送語音、視頻、圖片和文字。截至2013年10月23日，我國微信注冊用戶量已經突破6億人，其超強的實用性，龐大的用戶數量，使得微信所蘊藏的巨大商機顯而易見，社會各領域紛紛掀起了微信營銷的熱潮。羊年春晚，微信紅包引發了全國人民的“瘋搶”，號稱一夜之間干了支付寶八年的活，堪稱經典營銷案例。以互聯網思維做生意，成了時下的金科玉律。在此背景下“，微信營銷”一時風頭無兩。微信的主流營銷方式如下：
1）查看附近的人微信中LBS（LocationBasedService：基于位置服務）的功能插件，使用戶點擊“查看附近的人”后，可以根據自己的地理位置查找到周圍的微信用戶。在這些附近的微信用戶中，除了顯示用戶姓名等基本信息外，還會顯示其簽名檔的內容。如果“查看附近的人”使用者足夠多，用戶的廣告效果也會隨著微信用戶數量的上升，可能一個簡單的簽名欄會變成移動的“黃金廣告位?！?/p>
2）朋友圈你不會相信陌生人，但是會信任你的朋友。微信的點對點產品形態注定了其能夠通過互動的形式將普通關系發展成強關系，從而產生更大的價值。
3）掃一掃--020折扣（OnlinetoOffline，是指線上營銷、線上購買或預訂帶動線下經營和線下消費。）二維碼發展至今其商業用途越來越多，微信也就順應潮流結合020展開商業活動。將二維碼置于取景框內，用戶就可以獲得成員折扣、商家優惠或相關的新聞資訊。坐擁上億用戶，活躍度足夠高的微信，其商業價值不言而喻。
4）微信公眾平臺對于大眾化媒體、明星以及企業而言，微信開放平臺+朋友圈的社交分享功能的開放，已經使得微信作為一種移動互聯網上不可忽視的營銷渠道，那么微信公眾平臺的應用，則使這種營銷渠道更加細化和直接。除了以上主流的營銷方式外，微信營銷還可以借助：大小號助推加粉、靈活多樣漂流瓶、微信開店、搖一搖等眾多方式營銷。
3小微企業微信營銷策略
微信營銷很火，企業和個人都利用微信做推廣。小微企業在做微信營銷之前必須考慮清楚其產品是否適合微信推廣。很多成功的微信營銷案例，大多都有著明確的定位，了解用戶需求。對規范小微企業，在做微信營銷時，前期應以服務、宣傳為主，推送的內容應以行業最新資訊、解決用戶疑問為重點。后期則可以推送一些促銷信息，從而為網站帶來轉化率和利潤。最后，有了明確的定位后，該如何把微信內容推廣出去，則可以應用一下方式：
1）LBS+查看附近的人：挖掘潛在客戶群，開拓企業營銷新渠道。
2）02O+二維碼掃描：助推產品病毒式傳播，打通企業線上和線下的關鍵入口。
3）微信公眾平臺+朋友圈：打造全新社交關系鏈，開創企業口碑宣傳新方式。
4）改進小微企業的營銷技術和手段，構建適合小微企業特點的微信營銷模式。
4總結
（一）對《工會法》等法律法規宣傳不力
要做好工會工作，一要靠政策推動引導，二要靠對《工會法》等法制法規的不斷宣傳，這也是每個工會干部的神圣職責。在宣傳工作中，應該做到橫向到邊、縱向到底，家喻戶曉、人人皆知。但有些鄉鎮街道工會對于《工會法》及相關法律法規只注重會上宣傳，注重發一些宣傳資料，忽略了宣傳的多渠道、多種形式，忽略了宣傳效果，從而使村以下企業主、職工對工會的作用缺乏正確認識，有的甚至有抵觸情緒，給工會組建工作提出了嚴峻挑戰。工會建不起來，自然獨立建賬、經費管理等也成了無源之水、無本之木。
（二）縣、鎮工會的依法審批把關不力
依法建立工會是一件嚴肅而認真的事。而在某些縣、鎮工會中，存在著重規模以上企業工會，輕村以下企業工會的做法，片面地認為這些家族式的小企業，業主文化素質不高，創新意識不強，管理理念滯后，即使建了工會，工會主席端著老板的飯碗，看老板眼色行事，維權挺不起腰桿等等，所以簡化了建會手續，放松了管理以及對這類企業工會的實際支持，放松了對此類企業建會的審批把關，使之成為名義上的“表格工會”“一紙工會（小組）”，給基層工會組建質量和日常工作造成了嚴重影響。
（三）村工會的領導管理不力
村以下企業工會應置于村工會的領導下，而恰恰村工會主席由于普遍兼職多、工作忙不過來，放松了管理和監督，使一些小企業的老板以行政經費和工會經費都是自家的錢為由，拒絕獨立建賬；以開展工會活動會分散職工精力、影響生產為由，不支持工會組織職工開展各類活動。由于村工會的管理協調、組織溝通不力，使一些已建的工會成為“空殼”和“擺設”。
二、加強村以下小微企業工會經費管理的對策
如何收好、管好、用好村以下企業工會經費，使這些小微企業職工的權益也同樣依法得到有效維護，關鍵是要統一思想、理清思路、提高認識，增強責任感和全局意識，制定相應措施，建好一村一本賬，收好管好用好村以下企業工會經費。為此，提出如下對策。
（一）抓組建、明歸屬、促平衡
根據全國總工會提出的“雙措并舉，二次覆蓋”的基層工會組建要求，認真做好村以下企業工會的村以下小微企業組建工作已迫在眉睫。調查發現，這部分小企業占建會總數的50%以上，不論企業大小、職工多少，都要最大限度地把職工組織到工會中來，把有限的工會經費用于工會開展活動，否則，這部分職工可能成為被遺忘的角落，無人問津，權益得不到合理維護。由于按村域劃分，面廣量大，組建工作繁重，應在縣、鎮工會的領導和業務指導下，由村級工會制定規劃、付諸實施?？刹扇〗M建與整頓、鞏固與提高相結合的方法，建一個或整頓一個企業工會，工會經費就獨立一個，通過一兩年的不懈努力，逐步達到全覆蓋，使整個工會工作朝著平衡有序的方向發展。
（二）抓管理、抓培訓、定規范
村以下企業工會財務工作做得如何，關鍵在于村工會的正確引導和自身管理。如何管理和規范村以下企業工會的財務工作?當務之急，一是要建立健全工作職責機制。村工會具有履行上一級工會和村以下工會工作的雙重職責，并為村以下工會代行好部分維權職責，主要包括：工會組建、工資協商、學習培訓、勞動爭議、矛盾調解、勞動保護、會籍管理、工會財務管理等。二是要建立健全培訓機制。村工會要認真履職，每季可召開一次村以下工會主席例會，采取傳達上級工會會議精神、工作交流、參觀學習、以會代訓等方法，協調研究財務經審等重點工作，不斷更新觀念，提高實際工作能力。三是建立健全激勵約束機制。村工會應創新工作方法，每年召開一次考核表彰會，尤其對合理使用工會經費的企業工會及財務經審人員要重點表彰，成績顯著者，應將事跡材料向上級工會推薦予以表彰，這樣做不僅可激勵村以下工會的積極性，更主要的是可以防微杜漸，更好地規范將工會經費用于工會活動，服務于職工。
（三）抓典型、建中心、重實效
信貸資產是商業銀行的主要資產，開展信貸業務產生的風險即信貸風險。信貸風險具體是指由于借款方信用級別下降或無法按期償還銀行貸款及金融市場環境變化等因素導致信貸資產發生損失甚至銀行整體價值下降的概率。商業銀行在小微企業開展信貸業務時就會面臨各種信貸風險，如信用風險、市場風險、操作風險等，這些風險之所以產生有銀行自身的原因，也和小微企業自身存在的缺陷有關。商業銀行中小微企業的信貸風險主要表現為以下三種：
1信用風險
小微企業的信用風險主要是指企業沒有按照合約規定及時、足額地償還貸款，導致銀行信貸資金流失的可能性。因此可以看出，信用風險產生的主要原因還是在于小微企業自身。一方面，小微企業生產規模小，抗風險能力弱，市場競爭能力差，在當前復雜多變的世界經濟環境下，其生產經營環境很容易受到影響，很有可能出現逾期無法還款的情況。而且小微企業起步晚，固定資產少，資本貧乏，在企業經營不善甚至破產的情況下，缺乏足夠的有效抵押擔保資產，大大提升了企業的信用風險。另一方面，很多小微企業的管理者在短期收益驅使下，缺乏誠信意識，運用企業內部不規范的財務制度編制虛假財務報表騙取商業銀行的貸款，存在道德風險。
2市場風險
市場風險主要是由于經濟市場的價格波動，或者企業所屬行業的盈利能力和發展環境發生了變動，導致企業發生經濟損失的風險。受2008年金融危機的影響，大部分小微企業經營業績大幅度下降，其中出口型的小微企業遭受的經濟損失最為嚴重。由于全球市場經濟受到沖擊，世界消費水平大幅度下降，世界各國的貿易保護機制也使得我國出口型小微企業業務量大幅度減少，很多小微企業出現資金流斷裂的情況，甚至很多小微企業缺乏對市場波動的抵抗能力而破產倒閉。這樣就增加了小微企業的還款壓力，使商業銀行面臨著小微企業沒有能力償還貸款的市場風險。
3操作風險
操作風險是指由于不恰當或者錯誤的內部流程、人員和系統或者外部事件帶來損失的風險。因此可以看出這一風險的產生在于商業銀行自身的問題，主要是由于銀行內部對小微企業的信貸管理體系和監督制度不完善造成的。譬如貸前審查流于形式這一現象就存在操作風險。小微企業為獲取信貸資金，編造虛假財務信息或者隱瞞部分財務信息的情況多有發生，而商業銀行為完成貸款任務，在貸前審查中往往只注重企業內部提供的財務報告和其他相關資料，卻沒有對外部信息進行深層次的調查，從而可能產生操作風險。
二商業銀行小微企業信貸風險管理存在的問題
為了改善和加強各商業銀行對小微企業的金融服務，銀監會在2006年至2008年相繼頒布了《商業銀行小企業授信工作盡職指引（試行）》、《銀行開展小企業授信工作指導意見》，提出了利率風險、獨立核算、審批、激勵約束、人員培訓、違約信息通報六項機制，支持小微企業授信業務創新，鼓勵增設小微企業授信機構和網點，并明確支持商業銀行建立專門的授信風險監管隊伍，對完善小微企業信貸風險管理體制起到了重要的作用。但就目前來說，小微企業信貸業務仍處于初步階段，商業銀行的小微企業信貸風險管理仍有許多問題亟待解決。
1風險管理意識薄弱
很多商業銀行都成了信貸風險管理部門，配備了相關部門人員，也制定了風險管理的相關制度和規定。但是在執行過程中很多工作人員卻缺乏風險意識，對風險管理的認識僅僅停留在表面，損害銀行信貸資金的事情時有發生，比如業務人員急于拓展新業務，自然會相對地忽視風險評估。不能將風險意識貫徹到小微企業信貸業務的整個流程中去，這將影響到商業銀行內部關于風險管理制度的實施，也將影響到相關部門管理信貸風險的實際效果。
2內部信用評價體系
針對性不強許多商業銀行沒有為小微企業單獨建立一套量身定做的信用評價體系，仍然沿用大型企業的信用評價標準，由于小微企業自身具有經濟規模小，固定資產少，資金不足等特點，必然無法達到銀行的授信標準，形成信貸門檻，不利于小微企業融資的實現，而且這種信用評價是不客觀的。因此，商業銀行應該從實際出發，量體裁衣，針對小微企業特點制定一套專門的信用評價體系，以滿足小微企業“少、頻、急”的貸款需求。
3信貸風險的預警機制和信息反饋機制不健全
商業銀行往往因為小微企業貸款金額較小而只通過一些簡單的方法來預防信貸風險，而且大部分對風險的控制也只是流于形式。所以，對小微企業的信貸業務來說商業銀行的預警機制是不健全的。而商業銀行建立健全的小微企業信貸風險預警機制首先面臨的主要問題就是能夠運用實施該機制的高水平人才的缺失，人才的缺少導致無法滿足信貸業務風險預警工作更高的要求，因此商業銀行在獲取信貸風險信息時具有一定的滯后性。此外，資金貸后風險跟蹤監督也非常重要。然而很多商業銀行對于小微企業的貸后監管不到位，工作人員無法及時把小微企業生產經營狀況的變化反饋到銀行管理部門，大大增加了信貸風險的成本。最后，商業銀行對信貸風險管理的認識仍然停留在對不良貸款的控制上面，注重后臺管理，缺乏業務全過程風險管理的意識。
4信貸風險管理體制不健全
首先，組織機構不健全。很多商業銀行小微企業信貸風險管理的組織機構呈現條塊分割的形式，各部門之間互不干涉，缺少相互制約，使得整個信貸風險管理流程出現脫節現象，無法完整地對小微企業的信貸風險狀況進行評估分析。其次，信貸工作人員執行乏力。商業銀行對各個重要崗位的責任范圍都有明確的規定，但是在執行過程中往往會低于預期。從商業銀行對小微企業授信業務的審批、發放、監管整個流程來看，貸前存在審查不徹底的情況，貸中缺乏不斷的跟蹤和調查，貸后缺少全面的分析和考核，導致每一環節都有可能存在道德風險。最后，信貸風險管理方法和手段落后。有些商業銀行對建設信貸風險管理體系的投入不足，對信貸風險識別和貸款信用評級還僅僅停留在經驗分析的階段，主要是依靠人緣和地緣等關系信息網絡判斷貸款人信用狀況。
三完善商業銀行小微企業信貸風險管理的對策
1樹立全面風險意識，培養健康風險文化
商業銀行的風險管理工作主要依靠銀行的管理層和風險控制部門的員工來具體操作和執行，但是風險管理決不限于這兩方面的工作人員，任何部門的員工都要有風險管理意識。任何崗位的工作人員做任何工作的時候都要自覺地考慮到風險防范問題，并盡可能地將風險降到最低限度。培養健康的信貸風險管理文化，可以提高信貸風險管理效率，降低銀行信貸風險成本。在精神層面上，不定期對企業全體員工展開信貸風險管理文化的培訓，形成一致認同的風險管理意識，使信貸風險管理文化根植于企業，深入企業每位員工的內心。
2完善內部信用評價體系
對于小微企業信貸風險而言，信用評價通常受制于信息的不對稱，這使得大多數商業銀行在對小微企業的信用評價體系建設方面都相對比較落后。目前各商業銀行的信用評價體系主要是針對于大中型企業。而小微企業的發展路徑、經營特點、風險形式與大中型企業有很大的差別，因此商業銀行需要建立一套適用于小微企業的信用評價分析體系，以客觀地評價小微企業信貸風險。商業銀行可以通過與專業的信用評價機構合作，基于小微企業的盈利能力、成長能力等要素，開發針對小微企業的評價分析體系，同時出具專業的外部評價結果報告。
3完善信貸風險預警機制和信息反饋機制
銀行信貸風險預警機制的完善，應該是在增強銀行信息的反饋和加強信貸風險監管的基礎上，采用先進的技術，連續的記錄企業貸款的使用、經營的情況以及經濟的效益的。通過對相關資料的分析，確定風險的具體范圍，采取相應的政策來化解風險，使銀行減少一定程度的損失。一是要完善貸后風險監管機制，把貸后每個環節的崗位職責和要求具體化，根據小微企業的行業類別來采取相應的風險規避和防范措施，使得信息不對稱造成的貸后風險管理難題得到緩解，最大程度地降低不利影響。
4完善信貸風險管理體制
1、小微企業內部控制存在的問題及對策研究
2、小微企業財務風險防范研究
3、小微企業融資存在的問題及對策研究
4、市場實力、產品差異化與公司盈余管理
5、市場實力、產品差異化與企業社會責任
6、文化差異、財務背景與公司盈余管理
7、會計人員終身學習能力研究
8、關聯方關系及其交易的識別和披露問題研究
本科畢業論文設計題目以下限選6題
9、低碳經濟視角下環境會計的研究
10、我國增值稅會計問題研究
11、我國上市公司盈余管理研究
12、碳排放權及其交易會計問題研究
13、可持續發展戰略背景下建立我國綠色會計體系的研究
14、資產減值準備對會計謹慎性影響的研究
15、營業稅改征增值稅的會計問題研究
16、智力資本會計的研究與分析
本科畢業論文設計題目以下限選6題
17、××行業上市公司獲利能力比較分析
18、XXX（存貨、應收賬款等）審計程序研究
19、公允價值計量與上市公司盈余管理問題研究
20、關于其他綜合收益列報與披露的探討
21、環境會計的XXXX問題研究
22、基于新修訂的長期股權投資核算變化對企業的財務影響
23、新合并財務報表準則解讀與準則經濟后果分析
24、職工薪酬會計準則的變化及對企業的影響分析
本科畢業論文設計題目以下限選6題
25、上市公司內部控制信息披露現狀及建議
26、內部控制審計——基于XX上市公司的實證分析
27、中小企業內部控制建設的幾點思考
28、新三板與中小企業融資問題研究
29、淺析新三板的現狀及發展
30、關于我國構建多層次資本市場的思考
31、關于我國上市公司審計風險的研究
32、試論我國注冊會計師審計風險的防范與控制
本科畢業論文設計題目以下限選5題
33、北京市農村集體經濟組織管理現狀分析及對策研究；
34、北京市高校管理現狀分析及對策研究
35、企業首次執行《會計準則》的調整事項以及工作流程研究；
36、新聞出版企業執行《企業會計準則》的工作流程研究；
37、事業單位內部控制制度實施狀況調查分析；
38、企業會計制度體系構成以及應用分析研究；
39、執行《企業會計準則》后企業所得稅調整事項以及籌劃對策研究；
40、北京市進出口行業外資企業稅收構成以及籌劃對策研究；
本科畢業論文設計題目以下限選6題
41、民營企業內部控制環境的探討
42、上市公司內部控制自我評估報告探討
43、企業內部審計的增值性的探討
44、不同企業主要財務指標的分析探討
45、財務共享服務的探討
46、創業板上市前后盈利能力差異探討
47、上市公司**行業盈余管理的分析
48、非營利組織會計改革的探討
本科畢業論文設計題目以下限選4題
49、工業企業資金收支管理存在的問題及對策研究
50、某上市公司財務報表分析
51、集團公司全面預算管理存在的問題及對策研究
52、工業企業作業成本管理存在的問題及對策研究
53、工業企業固定資產管理存在的問題及對策研究
本科畢業論文設計題目以下限選6題
54、上市公司財務評價指標體系研究
55、我國券商類上市公司經營業績評價研究
56、企業競爭力財務評價指標體系研究
57、我國輸變電設備制造業上市公司經營業績評價研究
58、我國上市公司盈余管理手段的研究
59、上市公司資產減值計提問題研究
60、關于或有事項相關問題的研究
61、公允價值計量模式應用問題分析
本科畢業論文設計題目以下限選6題
62、我國上市公司財務舞弊手段分析
63、小微企業財務風險分析及其防范
64、企業現金流與利潤協調增長的方式探析
65、關于我國上市公司信息披露制度的完善
66、我國銀行業上市公司財務能力的分析
67、我國乳業上市公司財務能力的分析
68、淺談企業產品成本計算法中的思想方法
69、企業產品的全部成本法與變動成本法的比較分析
本科畢業論文設計題目以下限選6題
70、企業并購重組的財務分析
71、新版COSO報告的解析與啟示
72、公允價值與其他計量屬性的關系研究
73、我國政府會計改革的路徑選擇研究
74、我國城市商業銀行內部控制研究
75、上市公司股權激勵實施效果研究
76、上市公司年報評比與評級的思考與建議
77、企業社會責任報告披露現狀與啟示
本科畢業論文設計題目以下限選6題
78、中小企業籌資方式的比較與選擇
79、 企業資產管理效率分析
80、中小企業財務杠桿應用狀況分析
81、 財務管理目標與資本結構優化實證研究
82、EVA最大化對企業財務管理的影響
83、民間非營利企業的財務管理對策研究
關鍵詞：國外小微企業財政政策；國外小微企業稅收政策；國外小微企業金融政策
小微企業要想得到長遠的發展，不僅僅需要通過自身的轉型升級發展，同時還迫切需要國家政府扶持，制定有利于小微企業發展的財政、稅收和金融財經政策來支持和幫助小微企業。論文通過分析國外小微企業政策支持的主要做法，包括支持小微企業發展的財政政策、收政策和金融政策的主要做法，提出小微企業政策支持的啟示和建議。
一、國外政府支持小微企業財政政策的主要做法
（一）財政資金支持政策。（1）國外政府支持小微企業的主要政策經驗。眾所周知，各國政府對財政資金的運用，其中最主要的原因就是因為財政資金能夠較好地對社會資源進行整合，然后，能夠比較積極地去引導民間資本和社會理論去支持和幫助小微企業發展。各國的經驗表明，政府對資金的整合作用，主要表現為政府資金與商業銀行貸款結合、政府資金與私人資本結合以及政府資金與私人資本聯合投資等形式。（2）支持小微企業的財政政策。美國財政政策，如果在政策功能上對它們進行概括的話，那么可以集中表現為以下這幾個方面：一是政府制定的財經政策中的專項資金，它的直接資助，如一些專項的補貼和科技計劃；二是為了國家金融市場得到更好的發展和完善，一些小微企業的風險投資能夠得到正確的引導，并且將小微企業的融資渠道慢慢擴寬和慢慢擴展，政府都可以通過財政支持的方式來實現這些，如政府性的貸款、信用擔保和創業板市場；三是一些稅收優惠政策中的稅收減免、加速折舊的政策，讓更多的小微企業和小微企業切實享受到優惠；四是政府利用采購的方式來扶持本土的小微企業的發展。
日本財政政策。直至今日，日本政府都一直在致力于實施積極的財政政策，因為日本政府十分想要解決日本小微企業融資困難的這個突出問題。所以日本政府就專門為小微企業設立了一個小微企業科目，放在他們中央財政預算的下面，而設置這個科目的最主要的原因是為了要推動日本小微企業的發展，政府想要通過小微企業來給社會創造出更多的就業崗位，最常見的就是政府會給小微企業提供就業補貼等等財政補貼。與此同時，日本政府還致力于建立一套較為健全的信用保證體系，政府性的金融體系用來支持小微企業發展。
（二）設立小微企業發展基金。（1）財政補貼。財政補貼簡單來說就是對于小微企業，政府會給一定程度上的財政援助來支持他們。政府這樣做的原因也是為了讓小微企業能夠盡致地發揮他們在社會經濟的不可代替的功效。
就業補貼。政府會給那些提供很多就業崗位的小微企業一定程度上的就業補貼，這樣做就能吸引小微企業，讓他們提供更多的就業崗位給失業者，這樣一來也就相應緩解了一定程度的就業壓力。研究與開發補貼。設立一個政府的專項基金是各個國家政府都會采用的方法，具體步驟是通過制定各種小微企業的技術創新與開發計劃，給予他們專項的補貼，前提條件是這些小微企業符合計劃所提出的條件。出口補貼。為了鼓勵出口，各國政府基本上都采用了間接的補貼手段來促進出口。
（2）貸款援助。貸款是各個國家小微企業取得外部資金支持的主要方法。然而小微企業在自由信貸市場上面因為自有資本較少、信用度較低、經營風險較大，所以，他們想得到所需的各種貸款有一定的難度。因此政府需要給予一些貸款資助來支持他們，這其中包含的貸款貼息、政府直接的優惠貸款就是最主要的方式。貼息貸款。貼息貸款簡單的來說就是政府對小微企業的資金支持，是一種貸款援助，從本質上看可以說是一種利息補貼。我們可以通過用較少量的財政資金來帶動大量的社會資金一起參與，西歐的德國和法國是采用這種方式較多的國家。政府優惠貸款。為了解決好小微企業長期貸款困難的這個問題，政府采取優惠貸款的方法。具體就是專門的政府金融機構建立完成以后，直接供給少量的貸款給小微企業日本的“小微企業金融公庫”，德國的“歐洲復興計劃特殊資產基金”等。
（三）政府采購支持小微企業發展。（1）美國設立了專門的中小企業管理局，為了保證小微企業在政府采購市場能夠占有一席之地，所以采取“拆分”和“預留”合同的方式。與此同時，為了讓小微企業能夠獲得更多的訂單，也做出了設立電子供貨系統和派駐“采購代表”的方法。（2）歐盟這些年來，為了讓小微企業成功進入公共采購市場有一定的保障，采取了很多有效的實際措施。
二、國外小微企業稅收政策的主要做法
（一）實行優惠的所得稅稅率。（1）在1981年通過了《經濟復興稅法》這部法律之后，美國的小微企業，個人所得稅的稅率都下調了百分之二十五。企業所得稅的稅率按個人所得稅的稅率的征稅標準是企業雇員少于25人的。在1997年頒布了《納稅人稅收減免法》這部法律之后，小微企業有權利享受到未來
10年的稅收方面的減免優惠。（2）法國政府提出了一項小微企業增大研究開發投資量的“研究開發投資稅收優惠”制度，鼓勵免交部分個稅的職工投資于小微企業。
（二）對小微企業營業稅設置較高的起征點。（1）德國政府每年都會撥巨款給小微企業，資助發展業務，并提高了營業稅起征點，足有0.75萬馬克。德國在統一了東部地區之后，也相應地提高了營業稅起征點，足有85萬馬克。（2）英國小微企業，他們的企業所得稅稅率只有20%。
（三）對小微企業實施加速折舊。（1）德國政府將會給予企業相應20%的附加折舊，前提條件是這些進行動產投資的企業凈資產是沒有達到24萬馬克的，他們的注冊資本也是沒有達到50萬馬克的。（2）日本采用激勵的優惠措施，讓小企業更新其生產手段。當小企業購買設備時，具體表現為以下兩種優惠的選擇：第一種是買價的30%，簡稱首次特別折舊；第二種是買價7%的抵免優惠。
三、國外小微企業金融政策的主要做法
（一）小微企業金融政策。（1）制定小微企業融資的法律、法規。現如今在國際上通行的融資法律主要包含的是《反壟斷法》、《反不正當競爭法》等，除了這些融資法律之外，各國也都制定了相適應的法律來專門扶持本國小微企業。（2）設有專門的金融機構，制定融資政策。美國、日本等國家為小微型科技企業建立了二板、三板市場，也設立了柜臺交易市場，提供股票轉讓服務給一些退市公司。（3）政府設立各種專項發展基金。第一種是專項基金，鼓勵小微企業發展。其中，美國曾在1959年的時候就通過投資基金實現。第二種則是風險基金，在美國，百分之六十的風險投資收益都是免稅的。
（二）發展小微金融機構。（1）設立專門的金融機構。這些機構可以給小微企業直接貸款。據了解，日本就有幾家專門的金融機構：中小企業金融公庫、國民金融公庫等。通過直接貸款的方式給予小微企業一些資金補助，在這一方面做得很好的就是美國的小企業管理局。（2）小微企業信用擔保服務。許多發達國家都從信用擔保體系中積累了一些有益的經驗，如美國的小企業管理局，基本上都會擔保貸款總額的百分之七十五至八十，商業銀行則會承擔剩余部分的風險。日本的信用擔保制度也十分健全，有一個全國性的“信貸擔保協會”，擔保金額在貸款的百分之七十至八十之間。
四、國外小微企業政策支持的啟示
（一）國外小微企業財政政策的啟示。（1）我們應該借鑒國外優秀的財政政策，學習先進的政策和制度，來滿足我國小微企業、小微企業發展的需求。政府可以出臺統一的小微企業的財政扶持政策，對財政資金進行合理有序地安排使用，給予小微企業更多的財政政策上的優惠措施。（2）我國也應該向國外政府學習和借鑒，設立相應的擔保基金。把一些有實力的、有上升空間的小微企業推薦給值得信任的金融機構，支持他們的信貸資金。（3）我國可以借鑒國外其他一些發展資金的優惠政策，致力于讓更多的小微企業都能享受到的優惠政策。同時，還需快速地建立政策的跟蹤問效機制，這樣才能有效地保證資金安全使用。
（二）國外小微企業稅收政策的啟示。（1）進一步減輕小微企業的稅收負擔。將所得稅的優惠范圍覆蓋全部小微企業，同時可以適當考慮在小微企業的優惠稅率基礎上進一步減免；將營業稅和增值稅的起征點的優惠范圍擴大同時考慮提高起征點的額度或是將起征點改為免征額的方式。（2）注重小微企業生存能力的保護。對于剛剛起航的小微企業給予他們一段時間的稅收優惠，降低他們所得稅的征收率。對于步入正軌的小微企業，我們要著力解決這些發展中的小微企業的資金困難的問題。（3）國家制定相應稅收政策，讓小微企業享受到優惠，起到促進小微企業穩定發展的作用，發揮小微企業它特有的活躍經濟的作用。對于科技創新型的小微企業，我國政府可以采取企業所得稅減半征收等等的稅收優惠政策，以此用來鼓勵創新型小微企業的發展。
（三）國外小微企業金融政策的啟示。（1）我國政府可以進一步加大支持力度。我國政府可以學習和借鑒國外一些先進的金融政策，也可以通過設立政策性性質的金融機構，將貸款和融資這幾項都服務于小微企業。通過較多的支持方式來不斷地加大支持力度，這樣小微企業才能在良好健康的成長環境下穩健地發展。（2）建立多元化的融資渠道。必須充分發揮金融機構的中介和服務職能，為小微企業尋找更多的資金來源，滿足小微企業資金方面的需求。特別是應該鼓勵和扶持中小銀行的發展，使其在支持小微企業融資方面做出一些貢獻。還應引導和規范民間借貸行為，讓民間金融市場成為小微企業融資的一個有利選擇。（3）進一步完善信用擔保體系。我國的信用擔保機構服務質量普遍不高，提供服務的種類和形式比較單一，應在提供服務質量的同時，提供多形式、多層次、多渠道的融資服務。在政府的支持下，簡化繁瑣的擔保手續，降低擔保費用，使擔保機構能夠提高整體運作效率，為小微企業融資創造便利條件。
參考文獻：
小微外貿企業發展的多維支持試論
小微外貿企業發展的質量，直接影響到外貿出口的穩定增長和社會經濟的健康發展。由于規模小、融資難，抗風險意識和能力薄弱，在當前外貿不景氣的背景下，不少小微企業“有單無力接”、“有單不敢接”，錯失機會，阻礙了發展。因此，要加強對小微外貿企業的多維支持。
一、小微外貿企業的崛起與發展 二、小微外貿企業發展中存在的問題
自2008年金融危機以來，在國際市場需求萎縮和國際競爭加劇的雙重壓力下，小微企業由于企業規模小、抗風險能力弱等原因，受影響更為嚴重，開拓國際市場面臨較大壓力，生存發展較為艱難。
（一）訂單風險增大
由于歐美債務危機影響，現在國外客戶常常延長賒賬期，小微企業承擔不起跑單風險，只能眼睜睜地錯失訂單。例如重慶勁森珀爾機電有限公司業務主要以出口通用發電機組為主，出口地區包括印度、柬埔寨、非洲等國家和地區，今年企業開工率僅為60%，較去年下降三至四成。公司曾因非洲買家在港口拒絕提貨，也不配合退運或轉賣，最后5萬美金的貨物被海關以17000美金的低價拍賣出去。十單生意只要跑單一次，利潤就全沒了。出于風險問題考慮，好多小微企業為了不承擔跑單風險，寧愿選擇不接外貿訂單。
（二）融資困難
當前大型金融機構貸款融資門檻高、要求嚴，融資擔保體系不夠健全，加之小微企業存在規模不大、抗風險能力較弱、財務管理不規范、貸后管理難度大等先天不足，與金融機構放貸的審慎性原則沖突，致使很多發展前景良好的小微企業難以獲得銀行等金融機構的信貸支持，常常面臨資金鏈斷裂的窘境，陷入嚴重的融資困境。
（三）用工成本增加
近幾年，隨著經濟社會發展和人員流動性增加，全國各地特別是經濟發達的沿海地區頻頻出現“用工荒”的現象，招工難、用工貴、留人難已成為影響和制約企業生存、發展的重要因素和關鍵因素。多數小微企業屬于勞動密集型企業，存在工作環境差、工作時間長、勞動強度大、員工福利和保障措施不到位等問題，導致企業招工難、留人更難。企業萬般無奈下，只能通過加薪招工、改善福利留人，使勞動力成本不斷增加，幾年前還讓國外企業艷羨不已的人口紅利蕩然無存。
（四）投保出口信用保險率極低
出口信用保險是世界貿易組織（WTO）規則允許的促進外經貿發展的有效工具，也是國際通行的做法，可以幫助企業在開拓國際市場的過程中有效地規避收匯風險、增加貿易機會、擴充融資渠道、跟蹤買方信息。投保后，一旦出現買方破產、無力償還債務、拖欠、拒收貨物等商業風險，買方所在國家發生戰爭、動亂、貿易管制、外匯管制等政治風險時，企業最高可獲得賠償金額為出口損失的90%。小微外貿企業多呈散兵游勇、單打獨斗的狀態，在外貿危機中最先受影響，出口信用保險能保障小微企業規避國外交易對手出現拖賬欠賬賴賬等風險。但恰恰是最容易被危機沖擊的小微企業投保率一向極低。以上海為例，目前上海約有1.5萬家小微型出口企業，但主動投保短期出口信用保險的企業寥寥無幾，承保覆蓋率很低。投保比例低，一方面是企業意識還較薄弱，另一方面部分企業認為風險高的海外市場保費費率較高，低風險地區則沒必要購買。 三、小微外貿企業發展的多維支持
（一）貫徹落實國家政策
（二）加強對小微外貿企業的金融支持
由于歐債危機持續發酵和全球經濟增長乏力，我國外貿形勢依然嚴峻，金融機構必須加強對小微外貿企業的金融支持。金融機構出臺一些適合于小微外貿企業的低門檻、低費用投保和量身定制的一攬子金融解決方案，可以有助于提升中小企業開拓國際市場的信心和能力，培育新的外貿增長點。為促進外貿增長，金融機構也采取了一些積極的措施，例如中信保公司為上海市2011年出口額300萬美元以下的小微企業贈送出口信用保險保單，同時降低投保門檻、簡化投保流程等。中信保公司和江蘇銀行將分別為符合條件的近400家小微企業提供10億美元的出口承保，為中小外貿企業提供三年100億元的意向性融資支持。
（三）設置支持小微外貿企業的專項資金
（四）提供便利的海關針對性行政服務
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摘要：我國國民經濟在改革開放以后取得了舉世矚目的成績。政府部門的大力扶持，使我國市場經濟和各種法律法規在過去20年得到不斷完善和發展，為國民經濟增長以及人民生活水平提高做出了重大貢獻。雖然總體經濟形勢較為樂觀，但我國小微企業，尤其是起步較晚、底子較薄的貴州省小微企業的現狀還很薄弱。本文即以貴州省小微企業為研究對象，通過分析企業信用在發展中遇到的主要障礙和問題，提出相關的解決思路，促進小微企業的發展壯大，從而帶動全省經濟的又好又快增長。
關鍵詞：貴州小微企業；信用評估
一、小微企業信用評估概述
（一）小微企業界定。我國經濟學家郎咸平教授首次提出了小微企業的概念，它主要包括了小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶。我國政府在2011年頒布了新的企業劃分標準，將中小企業細分為中小微企業，并按照企業的營業收入、從業人員和資產總額來規定小微企業的標準。其中農、林、牧、漁業，工業，建筑業，交通運輸業，住宿業和餐飲業等比重較大的幾大類的具體分類如下：
農、林、牧、漁營業收入在50-500萬元的屬于小型企業，在50萬元以下的屬于微型企業；工業從業人員在20-300、營業收入在300-2000萬元的屬于小型企業，從業人員在20人以下、營業收入在300萬元以下的屬于微型企業；建筑業的營業收入在300-6000萬元、資產總額在300-5000萬元的屬于小型企業，營業收入和資產總額均在300萬以下的屬于微型企業；交通運輸業的從業人員在200-300人、營業收入200-3000萬元的屬于小型企業，從業人員在20人以下、營業收入在200萬以下的屬于微型企業；住宿業和餐飲業的從業人員在10-100人、營業收入在100-2000萬元的屬于小型企業，從業人員在10人以下、營業收入在100萬元以下的屬于微型企業。
（二）小微企業信用評估的特點。小微企業作為一個新興的企業概念，它的信用評級方法，既與一般大中型企業有相似之處，同時在許多細節上也異于一般企業。
（1）綜合性。償債能力、盈利能力和運營能力等財務性指標是大中型企業信用評級時的重要指標，但對于小微企業而言，在進行信用等級評定時，更應關注企業領導者素質、創新能力、發展前景等非財務性指標，需要全面的調查和綜合分析該小微企業的發展狀況。
（2）困難性。由于小微企業的財務信息、運營情況等相關信息較為封閉，小微企業的內部管理也相對較為松散，對于信息的披露缺乏嚴格的監控，所以信用評級時信息的獲取難度較大，即使獲得了該企業的信息資料也難以保證資料的真實性和客觀性。
（3）連續性。不同于大中型企業擁有全面的財務管理和公司運營體系，小微企業缺乏完善的體制建設。為了使債權人或潛在債權人對小微企業的償債能力進行精準的預測，增強社會信用信息的透明度，對小微企業進行及時、連續的信息采集和評估是十分必要的。
二、貴州小微企業信用及評估情況
（一）貴州小微企業在貴州經濟發展中的作用。近年來，貴州小微企業在省政府相關金融、服務優惠政策的扶持下，數量和質量都得到相當大的提升。截止到2013年，小微企業數量在全省企業總數中占到90%。小微企業在繳稅、提高服務和穩定社會局面都作出了非常突出的貢獻。具體有以下幾個方面的表現：
1、促進了經濟增長。目前，在國民經濟的主要行業和維持社會穩定、促進經濟增長的各個方面都能看到小微企業的身影。小微企業涵蓋的行業小類、中類和大類的數字分別是859、362和84個，并且城鄉間的收入差距與小微企業的數量和密集程度緊密相關。貴州社會與國民經濟的發展與小微企業的發展已經密不可分。
2、承擔了社會就業。小微企業已經作為解決社會就業的生力軍，在提供就業崗位、滿足就業需求中發揮了巨大的作用。在勞動密集型產業的發展和創辦中，貴州的小微企業與其他地方的小微企業一樣遠遠超過大中型企業，甚至達到大中型企業的兩倍。
3、調整了經濟結構。貴州省由于受到地理歷史等因素的制約，在經濟社會創新中發揮主體作用的還是大中型企業，但是小微企業在創新能力的活躍度也不能小覷，在調整經濟結構中也做出了突出的貢獻。
（二）貴州小微企業信用評估存在的問題
1.小微企業自身信用意識薄弱。目前，小微企業發展水平參差不齊，自身信用意識和管理水平有待加強，時有信息披露不真實的現象發生。據研究，很多小微企業的信用管理工作由財務部門承擔，在財務制度和管理人員上也缺乏專業的專業的財務人員，種種不規的范為信息采集工作和信用體系建設工作帶來很大的阻力。
2.小微企業失信行為約束有待加強。明晰的征信法規是小微企業信用工作開展的前提和保障。但由于我國的《征信管理條例》尚未頒布，加上地方政府對于小微企業失信行為的懲罰力度不夠，使得少數小微企業頻頻專營法律漏洞，也引得不少其他企業效仿。
3.小微企業信用信息獲取難度大。小微企業的信息龐雜分散，且諸多部門都包含小微企業信息收集的工作，部門分工重合，再加上信息收集的成本較高、相關單位出于信息安全的考慮對信息采取保護措施，使得小微企業信息收集難度進一步增大。
三、貴州小微企業評估制度的發展對策
（1） 改善小微企業信用評級市場秩序。由于我國的信用評級行業起步較晚，相關法律法規還不太完善，對大量評級機構的不公平競爭行為缺乏有效監管，使得許多評級機構為了謀取高額利潤而采用低評級標準，降低了整個行業的質量水平。針對這種亂象，國家有必要提高評級行業的準入門檻，降低評級市場的過度競爭，并且對評級機構的資格嚴格監控。
（2） 選取適合小微企業的信用評級指標。信用評級指標的選取是整個信用評級工作的核心和關鍵，指標選取是否恰當關系到信用評級結果是否能客觀和真實反映企業的現狀。所以，信用評級機構需要組織一批專業人士，通過研究小微企業自身的特點來選取適用于小微企業的指標體系。
（3） 提高小微企業自身信用評級意識。小微企業的發展在貴州省經濟發展中占據越來越重要的地位，但是由于我省的小微企業信用評級工作開展時間不長，很多企業主對企業自身的信用意識極其淡薄，因此，提升企業自身的信用評級意識是十分必要的。地方政府和相關單位應該加強宣傳力度，讓小微企業管理者認識到信用對于企業的重要性。
四、小結
隨著我國經濟的高速發展，小微企業在解決就業、促進城鄉收入平衡方面的作用日益凸顯。為了使小微企業更快更好的發展，國家業已出臺一些的政策法規，對小微企業方方面面進行支持和鼓勵。雖然這些政策措施已經在很多方面取得良好的效果，但在小微企業融資困難、信用評估不完善上還是顯得乏力，小微企業的發展仍然飽受信用低、融資難的困擾。我國現有的企業信用評估體系還是以實力雄厚、貢獻突出的大中型企業為主，針對小微企業信用評估十分鮮見。我們應該充分研究小微企業自身發展的特點，以區別于大中型企業的態度來對待小微企業，尋求適合小微企業的評級指標，構建符合小微企業特征的評級體系，使得小微企業在未來的發展道路上更加順暢，為國家的社會經濟發展作出更大的貢獻。（作者單位：貴州大學）
參考文獻
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關鍵詞：信貸政策調整；小微企業；金融支持
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2013（3）-0045-04
本文將銀行機構分為國有大型銀行、全國性中小銀行、地方法人金融機構和外資銀行四類，分別研究貨幣政策的變化對各類機構的小微企業信貸業務的影響，針對不同銀行對貨幣政策的不同反應提出具有針對性的建議，以此促進銀行類機構小微企業信貸業務的良性開展。
一、信貸政策調整對小微企業信貸支持影響的理論分析
一般來講，商業銀行行為是在特定條件下的企業行為，容易受到行為環境、行為成本和最終行為效用等變量的影響。因此，中央銀行可以通過對有關變量進行調整，進而校正和調控商業銀行的信貸行為，這種調整實際上構成了貨幣政策傳導機制的組成部分。
（一）貨幣政策傳導機制及其對商業銀行信貸行為的影響
就貨幣政策的傳導渠道來說，目前存在三種觀點，也代表了三條渠道，即“利率渠道”、“貨幣渠道”和“信貸渠道”。其中，利率渠道強調，由于存在一定的價格剛性，短期名義利率的變化通過預期機制引起長期名義利率的變化和實際利率水平的變化，進而影響長期投資成本（及其耐用品消費投資等），最終影響總需求。貨幣渠道強調通過貨幣政策的調整和操作來影響資產的相對價格，從而引導人們進行資產結構調整，進而影響到總需求。而信貸渠道則強調通過貨幣政策的調整和操作，影響信貸供給并進一步影響投資和消費需求。由于我國信用制度不完善、直接融資市場不發達，這一特征決定了銀行系統在全社會的資金配置中發揮著不可替代的重要作用，企業主要通過間接融資方式獲取投資所需資金。因此，我國貨幣政策主要通過信貸配給機制進行傳導。
貨幣政策的傳導主要包括了兩個層面的傳導過程，上游由中央銀行通過貨幣政策的制定和實施直接影響金融機構的行為，下游則由金融中介機構傳導到廠商的行為。其中，貨幣政策調整對商業銀行信貸行為的影響扮演著舉足輕重的作用。當中央銀行采取緊縮性貨幣政策時，銀行可貸資金減少導致貸款減少；而當中央銀行采取擴張性的貨幣政策時，銀行可貸資金增加。與此同時，利率、資產價格等其他變量也會發生相應變化，使得銀行對資產負債結構進行調整，從而帶動銀行信貸行為發生相應變化。
（二）貨幣政策影響銀行信貸行為的差異性
經過一定的傳導渠道，貨幣政策調整會對商業銀行的信貸行為產生影響，但其影響的方向、程度大小與效果如何，一方面，取決于貨幣政策走向（緊縮還是擴張），以及央行采取的具體措施及時間把握，另一方面，作為貨幣政策工具的受體，即商業銀行自身的特性也會導致其對貨幣政策的反應各異。根據資產規模、資本實力、流動性、盈利能力、市場地位、客戶群體等因素的不同，不同類型銀行執行貨幣政策的意愿、能力以及最終效果必然存在較大差異。特別是某一區域內的全國性銀行分支機構，其信貸決策缺乏自主性，信貸資金的運用受到其總行在全國范圍內配置的影響，勢必導致其受到調控的影響、信貸行為發生的變化與地方性法人機構之間存在明顯差別。
例如，區域內的國有大型銀行，由于其信貸資金調用、收益水平、業務風險都將受到其總行的制約，同時其相對其他銀行在一些國有大型企業或者壟斷機構具有一定的競爭優勢，因此大型企業貸款勢必會成為其市場重點，在信貸政策調整時，特別是流動性收緊時，其大型企業貸款受到的影響相對較小，小微企業貸款業務將會受到較大沖擊。而地方法人機構相對大型機構或者全國性機構，產品和服務的競爭力相對較弱，當市場面趨緊，國有大型銀行和股份制銀行出于資產安全考慮時會加大對大中型企業的營銷力度，此時會侵蝕法人機構的大中型企業市場份額，同時由于小微企業會面臨國有大型銀行或股份制銀行的信貸收縮，使得法人機構面臨的小微企業信貸需求上升，收益水平提高，使得法人機構的小微企業信貸業務相對增長較快。
二、信貸政策調整對小微企業信貸業務影響的實證分析
（一）指標設計
1、因變量（CLP）。為了充分反映各類銀行在信貸政策調整情況下的小微企業信貸決策的調整，本文以小微企業貸款相對占比，即以某銀行小微企業的市場占有率除以其各項貸款的市場占有率作為反映各類銀行對小微企業信貸支持力度變化的指標，通過小微企業貸款相對市場占有率的變化反映銀行支持力度的變化：
其中：CLP為t季度末第i類銀行的小微企業貸款相對占比；分子為t季度末第i類銀行小微企業貸款余額占同一時點上所有銀行小微企業貸款余額的百分比；分母為t季度末第i類銀行各項貸款余額占同一時點上所有銀行各項貸款的百分比。
2、自變量?？紤]到各類銀行的信貸行為除會受到信貸政策調整的影響以外，還會受到當地經濟發展狀況及銀行家對未來經濟發展預期等因素的影響，因此本文選取如下指標進行考察：
貸款增速（LR）。一般以貨幣投放量指標來反映貨幣信貸政策的調整，經常選用M2作為考察指標，但考慮西安區域的M2獲取存在較大難度，且容易造成偏差，因此本文選取西安市全部金融機構每季度各項貸款的同比增速作為M2的替代指標。
扶持政策的虛擬變量指標（D）。本指標主要反映考察期內有關小微企業扶持的政策變化，此虛擬變量取0，1兩個值，國務院提出金融和財稅方面扶持小微企業發展的舉措以及人行中小企業信貸政策導向效果評估制度實施之前（2011年10月12日）取0值，之后取1。
區域經濟發展指標（GDP）。GDP被經常作為反映區域經濟發展水平的指標，但本文考察的是季度變化，而若選擇GDP規模作為考察指標，其季度變化特征明顯，會受到季度因素的較大影響，因此本文選取各季度的GDP同比增速，由此避免季度因素的影響。
銀行家心理預期指標（BI）。本文關于銀行家心理預期方面的指標借鑒人民銀行銀行家調查問卷的成果，選取各季度的銀行家信心指標作為考察指標。
（二）樣本及考察期限
根據信貸調整周期的變化及數據的可獲性，本文考察期為2009年1季度到2012年2季度，考察樣本為國有大型銀行（SOB）、全國性中小銀行（NWB）、地方法人金融機構（LB）及外資銀行（FB）四類銀行機構的相關情況。
（三）數據處理及結果分析
1、數據的季節因素調整?？紤]到銀行貸款投放量及GDP指標會受季節因素影響，為了剔除季節波動對結果的影響，利用Eviews軟件對自變量里的各項貸款增速及GDP增速做了季節調整。同時，考慮到經濟變化的實際情況相對于預期通常反應滯后，我們將模型中銀行家信心指數滯后一期來觀察結果。
2、Hausman檢驗結果。本文選擇面板數據模型進行分析?？紤]到各類銀行由于銀行規模、貸款結構和市場定位等因素存在明顯差別，其小微企業信貸行為及決策也存在明顯差距，因此本文選擇變截距變系數模型。但在數據處理之前需要進行固定效應和隨機效應的選擇。判定固定效應模型和隨機效應模型孰優孰劣，取決于Hausman檢驗結果。Eviews進行的Hausman檢驗結果如表1所示：
Hausman檢驗的結果顯示在1%的置信水平上拒絕零假設，即個體固定效應模型比個體隨機效應模型更適合于檢驗信貸政策調整對各銀行小微企業信貸行為的影響。
3、固定效應結果及分析。使用最小二乘法對模型進行固定效應回歸，得到估計結果：模型F檢驗的P值為0，說明在1%的置信區間水平上拒絕原假設，且R平方接近1，說明樣本模型擬合度較高，模型成立。分析單個自變量系數，可得到如下幾點結論：
（1）信貸政策調整對不同銀行信貸行為的影響差異明顯。從結果來看，信貸政策調整對地方法人機構和外資銀行小微信貸投放具有顯著的正向影響，說明由于地方法人機構和外資銀行主要企業客戶群體為中小企業，所以當信貸政策寬松時，其信貸投放增加主要集中在中小微企業領域，而當信貸政策收緊時，這一領域的貸款投放受到的影響也較為明顯。而信貸政策調整對國有大型銀行和全國性中小銀行的小微企業信貸投放具有較弱的負向作用，這與前面的假設是相吻合的，即隨著信貸政策放松，國有大型銀行和全國性中小銀行也會增加信貸投放力度，而國有大型銀行的信貸投放更多是集中于大型企業或優質的中型企業，全國性中小銀行的投放則集中于中型企業和大型企業，雖然小微企業信貸也會有所增加，但相對增速卻比較低，所以其小微企業信貸相對比例反而會呈現走低的現象。
（2）經濟發展有助于法人機構和中小銀行的小微企業信貸投入。從結果來看，經濟發展對各類銀行的小微企業信貸投放的影響并不顯著。但從影響的方向來看，經濟發展對地方法人機構和全國中小銀行的小微企業信貸投放起到正向的作用，這是由于經濟發展向好時，小微企業的經營形式趨好，其信貸需求增加，滿足銀行信貸條件的企業數量增加，有效需求提高，再加之中小企業信貸在這兩類銀行信貸中的比重較大，因此其相對占比會略有上升，反之亦反。而經濟發展對國有大型銀行和外資銀行的小微企業信貸表現出較弱的反向作用。其中對于國有大型銀行來說，與信貸政策變化的影響相類似，隨著經濟發展向好，大型企業和中型企業的信貸需求會明顯增加，國有大型銀行會重點滿足大型和中型企業的信貸需求，使得小微企業信貸相對占比呈現下降趨勢，盡管這種趨勢可能并不明顯。而外資銀行客戶重點雖然在中小企業，但由于這類銀行的客戶管理較為成熟，其客戶更多是優質的中小企業客戶，這類客戶的有效信貸需求受到經濟發展變化的影響相對較小，且從近年來外資銀行的客戶變化趨勢來看，外資銀行的客戶群體有向中型企業集中的特點，所以經濟發展對其小微企業信貸相對占比呈現較弱的負向作用。
（3）銀行家信心變化對銀行小微企業信貸起到正向作用。從結果來看，銀行家信心指數對國有大型銀行、全國中小型銀行和地方人機構的小微企業信貸投放呈現出正向作用，盡管不是非常明顯。說明當銀行家對未來發展的判斷樂觀時，會加大對小微企業的信貸支持力度，而對未來發展的判斷趨于悲觀時，出于風險控制等原因，會收縮對小微企業的信貸投放。同時從結果來看，銀行家信心指數對地方法人機構的小微企業信貸投放力度的影響相對最大（系數和顯著性均支持），這與法人機構信貸結構中小微企業貸款比重較大有直接的關系。而在外資銀行方面，銀行家信心指數對其小微企業信貸投放的影響卻呈現出負向作用，這主要與考察期內，外資銀行的主要客戶群體由小型企業向中型企業變化相關。
（4）優惠政策的出臺促使國有大型銀行和中小銀行加大了小微企業信貸的投放力度。從實證檢測結果來看，國務院支持政策的出臺和央行對中小企業信貸政策導向效果評估制度的實施促使國有大型銀行和中小銀行加大了小微企業信貸的投放力度。當然需要明確的是這其中也包括考察期內統計口徑調整的影響。同時地方法人金融機構和外資銀行的小微企業貸款占比并沒有增加，反而是下降的，其中對于地方法人機構來說，隨著國有大型和中小銀行對小微企業信貸投放力度的加大，對其優質客戶的侵蝕現象逐步顯現，其小微企業信貸投放的風險性應引起有關方面的關注。而外資銀行的原因與前面所述原因相同，但其逐步降低小微企業信貸投放的趨勢應引起監管部門的注意，需要加大對外資銀行的信貸決策引導力度，避免其對小微企業的信貸支持力度進一步下滑。
綜合以上實證分析結果，可以證明貸款增速、GDP增速、銀行家信心指數對銀行業支持小微企業的力度是有影響的，但不同類型銀行對三種因素的反應及反應度是不相同的。
三、有效解決小微企業融資問題的對策建議
（一）引導商業銀行信貸行為向著宏觀調控的目標與方向調整
次貸危機以來，我國貨幣政策調控取得了一定成效，但基層銀行機構在信貸業務調整過程中仍存在一定問題。因此，作為基層人民銀行，需要進一步密切監測各商業銀行的信貸業務變化情況，加強信息溝通，及時貨幣政策走勢、金融市場發展態勢的相關信息，包括新的政策導向及市場預期變化情況等，并將各銀行執行貨幣政策的效果及時反饋，引導商業銀行結合自身業務特色，進行合理的市場定位，確保各機構的信貸行為趨于理性，朝著宏觀政策調控的方向發展。
（二）建立與完善信貸政策導向效果評估長效機制
進一步完善信貸政策導向評估機制，逐步建立健全相應的監督考核機制、懲戒約束機制，督促、推動商業銀行在信貸準入、信貸審批等方面積極進行流程再造，不斷強化經營管理，勇于承擔社會責任，充分發揮其在區域經濟發展中的促進與支持作用?；鶎尤嗣胥y行要在執行國家貨幣政策的前提下，根據國家產業政策和宏觀調控的方向，針對不同類型商業銀行的行為特征，加強分類指導，綜合運用再貸款、再貼現、差額存款準備金動態調整等政策工具，實施差別化的調控與指導，引導轄內商業銀行加大對地區優勢支柱產業、戰略性新興產業、傳統產業改造升級、現代服務業等領域的信貸投放，繼續改善對“三農”、中小企業和民生領域的融資服務，通過建立激勵約束機制，鼓勵縣域法人金融機構將新增存款一定比例用于當地貸款，起到區別對待、有所側重的實質作用，最終達到有效引導商業銀行促進地方經濟全面協調發展的目標。
（三）構建多元化的融資體系
基層人民銀行要積極關注地區社會融資總規模的動態變化，不斷推動區域資本市場的發展，在風險可控的前提下，要積極探索運用股權融資、債務融資、商業承兌匯票融資、信托投資、融資租賃、風險投資等方式，弱化區域內企業、個人對銀行信貸的過度依賴，拓展其他融資渠道，做大地區社會融資規模。地方政府要結合地區實際，適時向上爭取或出臺財政、稅收、重點項目資金安排等方面的優惠政策，逐步完善區域尤其是縣域范圍內的投融資環境，引導信貸資金在本地區的良性循環。
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關鍵詞：小微外貿企業；SWOT分析法
本論文系2013年度河北省社會科學發展研究課題《國內外統籌視角下河北小微外貿企業發展研究》的研究成果（課題編號：201303323）
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2013年8月5日
小微企業是指小型及微型企業，個體工商戶和家庭作坊式企業，表現為規模小、員工少、資金匱乏、缺少健全的規章制度等，小微外貿企業指的是從事進出口業務的小微企業。根據國家統計局數字，中國加入WTO后，小微外貿企業得到了迅猛的發展，目前我國的小微外貿企業達到500萬個，進出口貿易總額的60%是它們創造的，它們在擴大就業、穩定增長、促進創新上發揮了重要的作用。
SWOT是企業戰略的分析方法，是根據企業自身既定的內在條件和外部環境進行分析的一種方法，并找出企業的優勢、弱勢、機會及威脅。其中，W表示weakness（弱勢），O表示opportunity（機會），T表示threat（威脅），S表示strength（優勢）。
一、小微外貿企業的優勢分析
（一）小微外貿企業經營方式靈活，能及時對市場變化做出調整。小微外貿企業經營規模較小，組織結構相對簡單，因此工作效率比較高。面對充滿變數的國際市場環境，外貿企業經營的成功往往取決于一個“快”字，所謂船小好掉頭，正是因為規模小，小微外貿企業不像大企業那樣需要經過層層審批的限制，它們的經營決策權較為集中，可以根據市場環境的變化，及時迅速地采取較為靈活的應對措施來調整自己的經營方向。也正是因為規模小，小微外貿企業采取的用人、分配等機制也較為靈活，在一定程度上彌補了自身實力的不足；另外，小微外貿企業更加符合市場細分的要求，更容易找到自己生存發展的空間。
（二）小微外貿企業對所經營產品較為專業。小微外貿企業由于自身規模較小，人力、財力、物力等資源有限，無力經營多種產品，因而產品比較單一，產品單一就能突出專業。大外貿企業為了擴張市場和壯大自己都必然選擇多品種、多元化發展，因此就不可能專心做一種產品了，小微外貿企業則比較專業，它們往往將有限的資源投向那些被大外貿公司忽略的細小市場，并專注于這一市場，以求在激烈的國際市場競爭中站穩腳跟，進而取得更廣闊的發展。
另外，大部分小微外貿企業是20世紀九十年代后外貿自主經營權放開以后成立的。這些新成立的小微外貿公司擁有新潮的思想觀念，服務意識和競爭意識很強，它們希望通過自身的實力和努力來贏得市場與客戶，相對于昔日享受政策扶持的國有大型外貿公司，小微外貿企業具有很大的競爭優勢。
（三）小微外貿企業運營成本低，價格優勢大。較大規模的外貿企業由于管理層較多，內部審批制度較為繁瑣，容易造成較高的管理費用，企業內部存在浪費現象，增加了企業的成本。與大規模外貿企業相比，小微外貿企業組織結構簡單，公司運營機制靈活，管理難度小，成本低。企業的管理運營成本是價格構成的一部分，較低的運營成本能降低產品的成本，使小微外貿企業能以較低的價格參與國際市場競爭。
二、小微外貿企業的弱勢分析
（一）企業規模小，綜合實力不足。首先，小微外貿企業的主要特點就是經營規模小，員工數量多則幾十人，少則只有幾個人，經營的產品以小商品為主，單筆的交易額在幾千至幾萬美元之間，超百萬美元的很少。多數小微外貿企業缺乏流動資金，無固定資產，主要依靠貸款從銀行獲得資金，滿足不了企業長期業務發展的需要。其次，小微外貿企業在管理運營、開拓市場、組織貨源、抵御風險等方面存在不足。再次，大多數小微外貿企業經營的商品單一，并缺乏自主品牌，制約了小微外貿企業在國際市場上的競爭力。
（二）經營管理水平低，專業人才匱乏。多數小微外貿企業科學管理意識薄弱，經營管理水平低下，經營決策的投機性、隨意性很大，經營決策一般由老總一人做出。還有些小微外貿企業采取業務員承包經營方式，由于欠缺有效的管理制度，往往會出現業務員之間互挖墻腳，爭搶客戶的不良現象，這使得企業整體的競爭力降低。
進出口業務是一項系統性較強的工作，業務員不僅需要國際貿易教育背景、熟練的英語溝通能力、較強的進出口業務操作技能，還要有強大的組織協調能力和團隊合作意識，而小微外貿企業缺少這樣的業務骨干。
（三）缺少戰略眼光，獲利能力差。多數小微外貿企業沒有長遠規劃，缺乏戰略眼光，只顧眼前利益，忽視企業長期發展戰略。由于沒有長遠規劃，經營決策充滿投機性、盲目性和隨意性，一項決策不是經過可行性研究得出的，而是靠直覺和興趣決定的，這加劇了企業的市場風險，降低了企業的競爭力。
另外，小微外貿企業沒有自己的產品生產工廠，主要采用向生產型企業購買產品的形式出口，隨著經濟一體化的發展，如果生產型企業具備了進出口經營能力，這會使得小微外貿企業在國內貨源和國際市場上受到雙重的打擊，獲利能力將大大降低。
三、小微外貿企業的機會分析
（一）政府扶持與金融機構的支持。目前，從中央到各級地方政府都提出了各種扶持小微企業的政策，比如2013年7月24日，國務院常務會議決定進一步公平稅負，暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅。2013年7月25日，國家發改委在其官方網站上公布了支持小微企業融資服務的11條意見，根據“意見”，國家發改委鼓勵地方融資平臺發債支持小微企業融資。2011年，財政部會同發改委，決定從2012年至2014年，免征小微企業的登記類、管理類、證照類行政事業型收費22項，涉及外貿行業的有貨物原產地證明書費、海關監管手續費等。另外，為了營造有利于小微企業發展的良好環境，政府提出了低息貸款、稅收減免、技術支持等政策，這些政策為小微外貿企業提高國際競爭力創造了條件。
同時，金融機構也對小微企業的發展提供支持，例如浦發銀行、民生銀行、興業銀行三家銀行獲得銀監會批準，分別可發行專項用于發放小微企業貸款的金融債300億元、500億元、300億元，他們對應的單戶500萬元以下小微企業貸款，將不計入存貸比考核，此舉增加了銀行為小微企業服務的主動性，對于解決小微企業融資難起到了積極作用，增強了小微外貿企業的國際競爭力。
（二）內需的擴大。金融危機后國內外需求均下降，但它卻為擴大內需，轉變發展方式提供了動力。近幾年，我國政府制定了很多擴大內需，促進經濟平穩較快增長的措施，出臺了積極的財政政策和寬松的貨幣政策，這是小微外貿企業大力發展的契機，小微外貿企業應抓住契機進行產業調整，積極開發國內市場。在外需不足的環境下將市場轉向國內市場，也是小微企業發展壯大的途徑。
（三）出口退稅率不斷提高。出口是拉動經濟增長的三駕馬車之一。近幾年，我國政府為防止因出口下滑而影響我國的經濟增長，陸續提高了勞動密集型產品的高附加值、高技術含量商品的出口退稅率，部分服裝、紡織品、鞋帽、機電、鋼鐵制品、玩具、玻璃制品的出口退稅率得到了提高。提高出口退稅率減少了出口成本，擴大了利潤空間，使小微外貿企業在國際上取得更大的競爭優勢，小微外貿企業應抓住機遇，擴大出口，增強抗風險能力。
另外，當前全球經濟正處于溫和復蘇態勢，外部需求增加，中國外貿發展態勢良好，據《經濟日報》報道，2013年上半年，中國東部地區出口9，009億美元，同比增長9%，增速同比提高3.3個百分點。
四、小微外貿企業的威脅分析
（一）人民幣升值。近幾年，人民幣兌美元匯率持續上揚，2010年12月31日1美元兌人民幣6.6227元，2011年12月31日1美元兌人民幣6.3009元，2011年人民幣對美元升值幅度達到5.11%，2012年人民幣升值幅度為1.03%。人民幣升值意味著出口成本增加，如果商品在國際市場上的價格不變，則成本增加代表出口利潤的降低，這將會削弱外貿企業的競爭優勢，抑制出口。
由于小微外貿企業抗風險能力較差，出口受沖擊較大，受人民幣升值影響，小微外貿企業不敢接長期訂單，導致客戶資源的流失，利潤下降。
（二）新型貿易壁壘不斷出現，貿易摩擦加劇。隨著中國成為世界第一大出口國，我國出口額不斷增加，出口產品的國際競爭力持續上升，我國與貿易伙伴國之間的摩擦越來越多，涉及行業越來越廣泛。2013年4月，智利對進口玉米進行保障措施立案調查；2013年7月，澳大利亞對原產于中國的變壓器進行反傾銷立案調查，同月加拿大對華床墊用彈簧組件進行反傾銷再調查。在今后一段時期內，我國外貿企業將面臨越來越多的發補貼、反傾銷、技術性貿易壁壘等方面的貿易摩擦，給小微外貿企業發展帶來很大阻力。
（三）勞動力成本增加。高端國際貿易人才都希望擁有舒適的工作環境和較好的發展前景，而小微外貿企業大多工作環境較差，經常出差和加班，工作壓力大，且員工福利不到位，有些企業坐落在郊縣，導致這些小微企業招工難，留住高端人才更難。為了留住人才，小微外貿企業只能依靠加薪的方式，使得勞動力成本增加，降低了商品在國際市場上的競爭力。
另外，小微外貿企業的出口風險增加，一是結算風險較大，由于人民幣的升值使出口企業的應得貨款減少，降低了小微外貿企業的利潤空間；信用證結算方式也有越來越多的安全隱患，軟條款信用證、偽造信用證以及欺詐、拒付等現象屢見不鮮。二是壞賬現象有所增加，全球經濟低迷使得國外客戶經營困難、資金短缺，他們尋找各種理由推遲付款甚至拒付貨款，一旦我們與信用證或者合同稍有不符，就會面臨拒付風險，使得本來資金薄弱的小微外貿企業雪上加霜，發展困難。
在今后的發展中，小微外貿企業應利用自身的優勢，抓住外部機遇，克服自身弱勢和面臨的威脅，積極有效地利用自身經營方式靈活、運營成本較低、經營產品專業等優勢，依靠政府扶持和金融機構的支持，在保證產品、擴大業務、降低成本、增加利潤的同時苦練內功，創立品牌，保持企業持久競爭力。一方面小微外貿企業要實施多元化市場戰略，提高企業創新能力，優化出口產品結構，建立現代企業管理制度，采用靈活多樣的方式吸收外貿人才；另一方面小微外貿企業要關注國際經濟環境和匯率變化，規避匯率風險，多方尋求融資，擴大企業規模，提高商品品質，防止貿易摩擦的產生。
主要參考文獻：
[1]毛亞琴.金融危機下浙江中小外貿企業競爭優勢的審視[D].寧波大學，2009.11.
