時間：2022-09-29 10:42:58
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務人員履職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、增強領導財務管理意識
《會計法》明確規定單位負責人是本單位會計行為的責任主體，這就要求單位領導要增強財務管理意識，要對本單位的財務管理工作負責，要把財務管理工作擺在重要位置，因此，一個單位財務管理好不好，關鍵在領導。
（一）增強領導責任意識《會計法》第四條、第二十八條規定了單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責以及應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。明確了單位負責人的職責，因此，增強單位領導責任意識，切實做好依法理財、依法用財、依法管財，努力為單位掌好權、盡好責、服好務。
（二）增強領導管理意識做為單位負責人，要增強財務管理意識，利用文件、報刊、電視、網絡，加強對國家有關財經法規的學習，通過學習，使單位領導了解財務、熟悉財務、支持財務。帶頭執行國家財經紀律、事業單位財務會計制度和單位各項規章制度，按章理財，依法辦事，只有這樣，各項制度執行就不會成為一紙空文。
（三）增強領導民主意識推進財政預算公開，建立健全公開機制，增強民主意識，實行民主理財，嚴格執行部門預算、收支計劃，按制辦事，制度上沒有的要通過單位辦公會議集體研究同意后方可實施，這樣可以減少經費開支上的隨意性，使資金使用有章可循、有據可依，用得規范、用得合理，為單位管好財、用好財、理好財奠定基礎。
二、提高財務人員綜合素質
財務工作涉及社會經濟方方面面，經濟事業越發展，財務工作越重要，作為“反映、監督、控制”財務運行的主體———財務人員責任重大，因此，提高財務人員綜合素質在當今社會顯得尤為重要。
（一）提高財務人員職業道德使財務人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，保持較高的思想政治覺悟和責任感，要德才兼備、以德為先，要學會“做事先做人”，要以《會計法》為行為準則，使財務人員真正樹立起愛崗敬業、誠實守信、遵紀守法、廉潔奉公、堅持原則、熱情服務的理念。只有把職業道德融入到財務工作當中，才能有善謀之心、創新之膽、創優之勁、擔當之責，才能做到“常在江邊走，就是不濕鞋”。
（二）提高財務人員法制觀念財務人員要認真學習《會計法》、《事業單位會計準則》和《會計基礎工作規范》，正確掌握國家有關財經紀律、財政法規和上級有關部門財務管理辦法。在實際工作中，要依法設置財務賬簿，建立健全內部財務監督制度，堅持原則，依法履行崗位職責，不違法辦理財務事項，不偽造會計憑證和財務賬簿，不編制、提供虛假財務報告，不建立帳外帳、不設立“小金庫”。
（三）提高財務人員業務水平財務人員要做好財務管理工作，應具備較寬的知識面、豐富自身的專業知識。經濟建設時代，知識速度加快，財務人員不繼續汲取與工作緊密相關的新知識，所學知識就會很快過時。財務人員要積極主動強化新準則、新制度及相關法律法規的學習，不斷更新和充實自己的業務知識，努力提高業務水平，以豐富的學識改進財務管理，同時還要加強財務人員會計繼續教育，只有這樣才能跟上時代的步伐，才能適應財務工作新需要。
三、建立健全財務管理制度
財務管理制度建設是財務管理工作的保障，建立健全財務管理制度是單位內部控制有效進行的根本。在建立單位財務管理制度同時，要明確相關人員崗位職責，規范財務管理行為，只有這樣，制度建立才不流于形式，財務管理才能得到進一步加強。
（一）建立財務管理制度根據國家有關財經法律法規和上級有關部門財務管理辦法，結合單位實際，制定出切實可行的單位財務管理辦法等一系列財務規章制度，并進一步補充完善單位內部財務管理制度體系，以促進財務管理工作的有效實施，真正形成以制管權、以制管人、以制管事、以制管錢的長效機制。
（二）明確相關人員職責加強事業單位財務管理，建立和完善單位內部約束機制，實行財務“一枝筆審批”，制定單位負責人、分管財務領導、財務人員崗位職責，落實內審、稽核人員稽檢范圍，強化紀檢、監察人員工作職責，使相關人員責任明確，形成各司其職，各負其責，齊抓共管的管理機制，促進財務監督管理工作的有效實施。
（三）規范財務管理行為規范公用經費支出，規范公務接待，加強車輛管理，嚴禁公款旅游，促進廉政風險建設，落實風險防控措施。購置大宗物資設備要經單位辦公會議集體研究同意并落實款源后，由單位物品集中采購小組采購，采購時對供應商的選擇要采取招標、詢價、或競爭性談判的方式確定，單位物品集中采購小組要參與上述全過程及合同簽訂，辦公用品實行集中采購，需要時到辦公室辦理辦公用品領用登記手續。規范工程經費支出，工程完工后要進行驗收，結算時要附有與工程內容相對應的稅務發票，并附有工程竣工結算驗收清單及“工程價款結算帳單”。對有些支出需要有合同、協議的，結算時要附有合同、協議。同時還要求票據報銷時，必須要有經辦人、證明人（實物驗收人）、審核人、批準人在原始憑證或報銷封面上簽字。
四、加強事業單位預算管理
部門預算是部門及其系統內部所屬單位的全部收支情況。編制部門預算要堅持“實事求是、量入為出、收支平衡”的原則。既要保證單位正常運轉、事業發展，又要體現勤儉節約的精神，預算要全面、準確、真實。
（一）真實編報基礎信息提高部門預算基礎信息編制工作認識，部門預算基礎信息是編制年度部門預算重要依據，因此，在編制部門基礎信息時，要精心組織，認真校核，保證基礎信息填報質量，加強與人事部門的協調，嚴格按照《部門預算基礎信息報表填報說明》填報，確保預算基礎信息真實、準確、完整，為編制年度部門預算提供可靠依據。
（二）科學編制部門預算強化部門預算編制原則，細化預算編制內容，在編制部門預算時，要根據部門預算編制指導思想和原則，結合本單位主要職責和主要工作任務，編制部門預算，按照部門預算構成和日常公用經費綜合定額標準，結合單位組織收入、財政供給政策據實編制，收入預算要積極穩妥，支出預算要量力而行，這樣才能保證預算編制的科學性和準確性。
(三）強化部門預算管理首先要加強部門預算控制、執行、分析，要做到先有收入，后有支出，先有預算，后有支出，嚴格控制“三公”經費支出，其次要嚴格按照預算指標來開展各項活動，依法積極組織單位創收，同時還要建立預算執行考核制度，實行預算事后監督管理，這樣才能保證預算執行的嚴肅性。
五、加大財務管理監督力度
健全的財務管理制度是有效進行財務監督工作的基礎，要加強事業單位財務管理監督，形成一個有效財務管理監督機制，還須從以下三個方面著手：
（一）成立財務監督機制成立民主理財監督小組，其組成人員要有紀檢監察、工會、職工代表等，落實內審、稽核人員稽檢工作職責范圍，要求財務人員參與單位重要經濟業務事項的調研和決策，參與制定單位各項計劃和管理，參與合同簽訂、工程招標、驗收、大宗物資設備采購、車輛維修等，參與單位經濟活動全過程，對財務活動進行監督，同時還要加強單位員工財務知識教育，促進大家進行、接受財務監督，支持財務監督人員的工作，共同維護財務監督管理制度，切實履行國家財經法規和單位規章制度，把財務監督這項工作與日常工作相結合，綜合治理，協調推進，切實提高財務監管工作成效。
（二）開展財務稽檢活動財務管理工作是一項十分細致的業務工作，要求內審、稽核人員定期進行檢查，及時發現、及時糾正，以保證會計資料的準確性。同時還要求民主理財監督小組每半年進行一次檢查，負責對單位執行財務管理制度的有關情況進行監督檢查，對單位重大收支項目進行審核、分析、評價，提出意見和建議。財政、審計、稅務、主管部門等要加大執法力度，對檢查出來的問題必須限期糾正和整改，嚴格懲處在事業單位財務管理中出現問題的相關責任人員，只有這樣，才能保證事業單位財務監管工作的有效開展。同時還可開展事業單位“履職點評”活動，接受人大檢查與監督，通過履職點評，構建法治單位和人民滿意單位，促進和諧社會。
（三）落實財務公開制度落實財務公開制度，是營造“和諧”財務，密切黨群干群關系，是杜絕，促進廉政建設的手段。財務公開包括公開范圍、公開內容、公開時間、公開程序、公開形式，采取定期或不定期公開、公布，公開財務管理制度和財務執行情況，接受民主監督，聽取職工意見，提出改進措施，充分發揮職工監督作用。只有通過推行財務公開制度，將事業單位的財務收支情況一覽無余地置于職工的監督之下，才有可能真正從源頭上預防違紀違規現象發生，從而凈化社會風氣，促進社會穩定、健康、和諧發展。
六、提高財務現代化管理
提高財務現代化管理，是促進事業單位財務管理工作水平的提高，要樹立以人為本的財務管理新觀念，形成人本管理為機制，流程管理為導向，數據管理為核心，必須做好：
（一）實行會計電算化為提高事業單位會計核算和財務管理水平，根據《會計法》、《會計電算化工作規范》、《會計基礎工作規范》和事業單位財務規則，結合單位實際，制定本單位《會計電算化管理制度》，規范電算化會計崗位職責，實行會計電算化，在設置會計科目時，按照財政部規定，結合單位經濟活動情況，使單位經濟活動項目都能在所置科目中反映，全面反映單位經濟活動。會計電算化的實行，既替代了煩瑣的手工記帳，又提高了會計工作效率，促進了會計工作規范，為財務管理工作現代化奠定了基礎。
日前，市煙草專賣局(公司)財務管理部門結合自身工作實際，圍繞“基礎管理上水平”目標任務，深入謀劃2011年財務工作，明確2011年市局(公司)財務管理工作重點為扎實推進全面預算管理、嚴格規范國有資產管理、強化內控制度建設、做精做細會計核算、提升財會隊伍綜合素質，推動大連煙草“卷煙上水平”。
進一步夯實預算管理軟硬件基礎，扎實推進企業預算管理工作。組織做好成本費用標準定額的制定和完善工作，進一步提高預算編制的科學性;通過重點控制易受外部價格因素影響、標準不確定、數量波動較大、易受主觀因素影響的費用，將成本費用控制在合理的水平上;做好預算執行分析與評價工作，切實落實預算管理責任，強化預算硬約束;積極實施預算管理軟件，為預算管理上水平搭建先進的信息平臺。
嚴格規范國有資產管理，推動企業資產管理上水平。認真執行國有資產管理制度，切實做到依法依規操作，嚴格落實省級公司國有資產管理職責;盤活存量資產，提高企業資產使用管理效率;以行業資產管理軟件實施為契機，切實強化資產動態管理，提升資產管理效率;通過強化對多元化企業財務狀況分析、積極參與多元化企業管理審計、落實多元化企業重大事項報告制度、推進多元化經營管理評價工作，加強對所屬多元化經營企業的監管，促進多元化企業規范運作、效益提升。
強化內控制度建設，全面提升財務監管工作水平。繼續健全完善企業內部財務制度體系，為各項管理工作的有效開展提供堅實的制度保障;嚴格執行企業資金內控制度，積極實施行業資金監管軟件，進一步提升資金監管水平。
做精做細會計核算，為企業決策提供應有的財務信息支撐。繼續在“細”上下功夫，從基礎數據錄入過程開始細分，為會計核算信息的多口徑歸集與匯總創造良好條件，提高財務信息查詢、提取效率;從以往單純使用財務軟件完成日常核算的狀況，向深入挖掘財務軟件功能，加強數據分析，為企業經營管理決策提供有針對性、翔實的數據參考方向轉變。
以提升綜合素質為保證，提高財會隊伍的履職水平。認真查找在基礎管理、體制機制和思想作風等方面存在的突出問題，加強財務人員職業道德教育，切實抓好財務管理自身規范，提升財會人員的職業道德水平;結合新情況新問題，深入基層開展調查研究工作，提出有針對性的管理建議，提升財會人員分析、解決實際問題的能力;加強業務交流，不斷提高財會人員綜合素質;繼續深入開展財務知識培訓工作，不斷提高財會隊伍職業素養。
一、實現財務總監及財務委派制的目標
高速公路建設項目實現財務總監委派制，重要的是把握好“監督”與“參與”的關系，要強調監督智能與輔助職能相結合。
1.應有利于全面、正確反映行業管理者、投資主體的受托責任與建設主體的管理決策，從而有助于對激勵和約束機制的形成，使財務總監委派制能夠融入高速公路建設項目管理制度中。
2.應有利于高速公路建設項目戰略決策目標的實現，并建立起有效的財務支持系統，從而實現會計信息及時、準確、完整的傳遞，規避會計信息失真。
3.應有利于促成高速公路建設項目的各方共贏，例如建設主體、投資主體、行業管理者的利益與包括國家在內的所有者利益共享。
二、目前高速公路建設項目財務控制現狀
1.高速公路建設項目財務管理層現狀。
目前許多高速公路建設項目的財務結構單一，財務負責人在項目辦主任、分管主任的領導下，具體負責項目的財務管理、會計核算、考核與管理，財務負責人的雙重身份和職責使之介入管理決策事務，縮短了各方管理者信息溝通時間，提高了決策效率，強化了建設項目財務控制，促進其建設項目的管理政策、管理目標以及制度章程得以貫徹落實與嚴格遵守。
但作為建設項目的中層管理層，并不能夠直接參與高速公路建設項目的可行性研究階段、建設實施階段、竣工決算階段的決策，存在著一些明顯缺陷，主要表現在：
（1）財務處處長作為建設主體的管理層，對財務管理工作全面負責，但未進入建設項目的決策管理層，不能夠參與決策管理。
（2）財務負責人與架構成員是一種財務管理機制，并不屬于財務監督范疇，作為建設項目的中層管理者，財務負責人不可能對自身的行為實施真正意義上的監督，以期借助在執行者為監督者的機制下，達到同時實施財務決策執行與財務監督雙重機制的構想，也只不過是一種理論假設而己。
（3）雖建立起一套完整的考核機制，但是激勵機制未有效實行，財務管理的工作業績不能與回報直接掛鉤，將會弱化其參與項目管理的積極性。
2.項目建設財務管理與一般企業財務管理的不同之處。
（1）資金量巨大，在兩到三年內使用數十億元，成為一種普遍現象，這在其他行業是難以遇到。
（2）代表投資方，規范資金使用、節約項目成本、控制建設支出是其主要職能。
（3）由于近年來國家宏觀調控，傳統銀行貸款融資方式受限，需要采用多渠道融資。需要決策層變更傳統的項目建設方式以適應新的融資方式和信息披露要求，同時對財務人員專業素質也提出了更高要求。
三、實現財務總監及財務委派制的構建
通過推行高速公路建設項目財務總監委派制可實現其財務機構和財務人員的統一管理，有利于提高項目決策水平，實現項目效益最大化。可由行業管理者或投資主體通過行政任命的方式，直接向高速公路建設項目委派財務總監，并進行統一管理與考核獎懲，財務總監主管被派駐的高速公路建設項目財務管理事項，直接介入高速公路建設項目可行性研究階段、建設實施階段、竣工決算階段的決策。因此，要充分發揮財務總監的作用，就必須對財務總監的工作職責進行科學的規范，對其工作權限進行明確的界定。
1.制定統一的財務總監管理辦法。為明確財審崗位任職資格標準、規范競聘選拔和委派上崗程序、加強財務人才梯隊建設、建立健全財務人員考核培訓機制、提高財務人員專業素質、確保財務控制水平、提升財務貢獻率、實現決策總體目標，行業管理者制定統一的財務人員管理辦法。規范包括財務總監在內的所有財務崗位相關的任職資格標準、競聘選拔程序、統一分級委派、工作交接規定、專業技能及工作業績考核、培訓機制以及獎懲管理。
2.構建有效的財務總監選拔機制。為設立統一用人標準，提高外部人才輸入的門檻，使財務人才類型與行業戰略需要圓滿契合，促進財務人員工作和學習積極性，確保行業財務控制水平，由行業管理者制定財務級層人才庫管理辦法。即財務人才庫可分高級、中級和初級三個層級進行選拔、考核和管理，與基層財務人員一同構成行業管理者或投資主體的財務團隊。
同時行業管理者或投資主體通過建立財務級層人才庫，嚴格要求財務總監的選拔資格。由委派主體直接對財務總監實施嚴格的選拔、委派、考核和獎懲，并承擔其全部工資和福利待遇，賦予其足夠的職責，使財務總監獨立超然于被派駐的高速公路建設項目之外，代表委派主體管理高速公路建設項目的財務管理工作，真正作為行業管理者與投資主體的利益代表深入到高速公路建設項目的管理中去，彌補存在的所謂“權力真空"，使其監督能夠落實到高速公路建設項目的決策活動與財務管理之中，從而更具有及時性、有效性和自覺性。
嚴格的選拔制度不僅在一定程度上保證了財務總監具備較高的專業素質、較強的組織協調能力和綜合分析能力，更保障了財務總監在執行監督和參與決策時以高速公路建設項目、委派主體的整體目標為最高準則。
3.構建有效的財務總監考評監督機制。以行業管理者與投資主體的總體目標出發，對高速公路建設項目的管理實施監控，充分發揮財務總監委派制的效果。首先，以委派主體的內部審計機構或社會審計機構多種方式對受派機構即高速公路建設項目進行審計，及時、完整的了解財務總監的履職狀況；其次，本著“誰委派、誰管理”的原則，建立規范財務總監的委派管理方式和與之相配套的管理制度，定期向委派主體報告其履職情況，對高速公路建設項目的重大變化進行有效監督，從而實現有效的預警機制；最后，推行財務總監考核制，對財務總監在高速公路建設項目任期內的內部控制制度設計及執行、建設項目重大決策效果和工作業績與管理能力等各方面進行考核評價，并進行入檔管理，作為獎懲的重要依據。
4.構建有效的財務總監約束激勵機制。委派主體應對財務總監進行量化考核，對促進高速公路建設項目做出重大貢獻的應重獎，對因失職或舞弊造成高速公路建設項目或其委派主體重大損失的，應予以重罰，以此形成派駐財務總監的約束與激勵機制。有效的財務總監激勵機制有利于財務總監專業管理水平和工作效果的提高，促進更多更優秀的會計人才投身高速公路建設項目管理事業中。
綜上所述，財務總監委派制成為現代決策機制的有機組成部分，高速公路建設項目財務總監作為行業管理者和投資主體權益的代表，其根本職能是提升建設項目財務監督效果，保證派駐高速公路建設項目、行業管理者和投資主體決策目標的實現。財務總監本身職能的履行與高速公路建設項目的決策活動緊密聯系，從而有利于協助高速公路建設項目的建設主體提高決策水平、優化管理行為，保證派駐高速公路建設項目自和財務總監職責與監督的有效實現。財務總監參與高速公路建設項目管理的全過程是以高速公路建設項目管理為軸心，以有效的財務監督貫穿于項目管理之中，保證了財務監督時效性、全面性，從而實現管理效益的最大化。
鄉對鄉財政工作高度重視，由鄉長擔任鄉財政所長，做好各項工作的銜接和落實。在區財政局的指導下積極完成好各項工作，并將具體責任落實到人。按照機構設置要求，鄉單獨設立了財政所，明確了鄉財政所承擔鄉鎮財政管理的職責。按照人員編制要求，落實了2名財務人員，工作人員都為大專以上文化程度，分別擔任會計、出納工作，人員實行縣鄉雙重管理,以鄉鎮管理為主，鄉財政所工作人員正在按照要求積極的考取會計從業資格證書，以便更好的開展各項工作。
二、制度建設
1、建立、健全收支管理制度。建立預算管理、資金管理、票據管理、總產管理、檔案管理等，按規定執行總預算會計和行政事業單位會計管理制度。
2、資金監管制度。在資金監管方面信息通達、公開公示和抽查巡查機制健全，開展定期和不定期檢查。
3、財務公示制度。建立惠民補貼、機關財務、預決算和財政收支公開公示制度。
4、內部控制制度。根據要求，統一建立了崗位責任制度、內部管理等內控制度。
5、廉政建設制度。在內部控制制度建立的基礎上，建立了廉政建設責任制、廉潔自律、重大事項報告等廉政制度。
三、收支管理建設
預算編制程序規范，內容完整，每年年底及時編制次年財政預算。按照相關規定，統一使用財政專戶。已經辦理公務卡，并且按照相關規定，嚴格控制現金支付。落實鄉鎮信息聯絡員一名，所有公示項目均按照要求公示7天以上，并在鄉政府辦公樓設立舉報電話，舉報箱，接受廣大人民群眾監督。對川財基〔2012〕4號文件規定抽查巡查4類資金抽查巡查內容進行認真梳理和分析，完善了相關資料，確保資金抽查合格。足額兌付各項資金，無因為補貼發放不及時不到位產生現象。實施專款專用原則，確保每一筆專項經費都合理利用。
四、服務能力建設
一是“一卡（折）通”發放。鄉“一卡（折）通”發放比例達到100%。二是便民服務。在便民服務中心輪流進行坐班。三是設置辦事指南和崗位職責標牌。四是定期測評履職服務滿意度。滿意度測評受訪者包括鄉領導、鄉其他機構人員和群眾。五是業務查詢服務。有詳細的查詢方式，由財務人員負責查詢工作。
五、基礎設施建設
一是規范辦公場地。鄉有獨立的財政辦公場地，面積大約20平方米左右，獨立的檔案室，面積約10平方米左右，檔案管理符合相關規定。二是辦公設備完備。有適合工作的計算機，內網和外網分開使用，配備有打印機。辦公場地防火、防盜設施齊全。三是有樂財和金財網絡。金財網絡連通、運行正常，網絡建設、數據管理、安全防護符合規定。
六、日常工作開展
每年年初財政所制定每年的計劃，年底對全年工作進行總結。對記賬憑證、賬簿裝訂和歸檔及時規范。在規定時間內完成全年的決算、預算工作。每月定期開展鄉鎮財政資金對賬工作，全年開展12次。建立資產登記、管理臺賬，對固定資產進行統一管理，確保國有資產不流失。在規定時間內完成各種報表、總結上報工作，及時處理財務事項，較好的完成專項工作，使財政所工作健康、有序進行。
七、對照查找、認真總結
【關鍵詞】 煤炭企業； 財會基礎； “六好三基”模式
隨著近幾年國家對煤炭產業的大力整合兼并，永城煤電控股集團有限公司（簡稱永煤集團）順勢發展，在發展主煤產業的同時，大力發展非煤產業，到2011年，永煤集團煤炭主業上有9家子公司，非煤產業則有火電、煤化工、金屬礦產、軸承制造、房地產等近73個二級子公司，分布在河南省15個地市及貴州、新疆、內蒙、安徽、四川、上海等省、自治區、直轄市。隨著永煤集團的不斷發展壯大，財會基礎管理工作在企業發展中愈發顯得重要，永煤集團針對企業集團單位多、分布散、人員素質參差不齊等特點，創新性地提出創建“六好三基”財務管理模式，從制度創新、管理創新上進一步規范會計基礎工作管理，強化監督考核，有效提升了企業集團的整體財會基礎工作水平。
一、“六好三基”管理建設
永煤集團從實際工作出發，從三個層次、六個方面進一步建立完善財務管理體系，創新性地提出“六好三基”管理模式。“六好”是指基礎工作好、會計核算好、財務管理好、風險管控好、團隊建設好、服務決策好；“三基”就是指基層（企業集團的成員企業）、基礎（財會基礎工作）、基本功（財會人員的綜合能力）。“六好”與“三基”兩者之間相互聯系，相互作用，其中“六好”是手段，“三基”是目的，通過“六好”的創建，提升“三基”的整體水平，同時，“三基”水平的不斷提高，又帶動“六好”的創建。針對“六好三基”管理模式，永煤集團以“六好”為抓手，全面提升基層單位財會基礎工作和財務人員的基本功。
（一）基礎工作建設
首先，永煤集團深入開展財會升級創優工作。借助河南省“財會升級創優”工作的開展，永煤集團積極響應，扎實開展，所屬各子公司對照標準，從基礎做起，向優秀努力，做到“優秀上臺階，規范升優秀”，進一步鞏固了升級創優成果，使各項基礎工作更加制度化、規范化、標準化。
其次，財務會計基礎工作“模板化”建設。所謂“模板化”就是將公司基本的、日常的財務活動、會計核算等工作內容，以模板的形式固化下來，以模板化為依托，建立以制度化、標準化、流程化為一體的規范化財會基礎工作管理模式。在模板收集、設計、多次征求意見的基礎上，完成了財會基礎工作“模板庫”的建立工作，推行的第一批模板庫包括財會基礎通用類、自制類和財務管理類3大類共90多個詳細模板，內容涵蓋會計檔案、資產管理、資金管理等多項日常財務管理業務，將為進一步推進精細化管理和對標管理，提升永煤集團整體財務管理水平發揮積極作用。
最后，財務管控制度建設。按照永煤集團戰略發展需要，根據《會計基礎工作規范》的要求，一方面適時更新完善財務管控制度；另一方面對公司成立以來的各項財務制度進行系統梳理、匯編成冊，將集團母公司與各子公司法人治理機構下的財務制度建立健全，規范了集團母子公司和公司治理下的財務運作機制。
（二）會計核算建設
首先，會計科目設置科學合理。依據《企業會計準則》和《永煤集團會計核算辦法》，對會計科目設置進行了統一規定，以滿足核算和報表填制需求。其次，會計業務處理。按照《企業會計準則》的相關要求，結合煤炭的特殊性質，進行正確的會計業務處理，在調研、梳理、討論、征詢、修改的基礎上，起草編寫了《永煤股份會計核算手冊》，為更好地規范和指導煤炭板塊的會計核算，加強會計信息的可比性，打造規范有效的會計基礎管理，切實改進和提高會計核算水平，具有重要的意義。再次，原始憑證及審批手續。原始憑證真實、合法、完整，力求做到單據完整，簽字齊全，手續完備。最后，財務信息化應用。使用財務信息管理平臺和NC核算系統進行報表編制和會計處理，相關權限設置符合內部控制制度要求。
（三）財務管理建設
首先，做好國家財稅法規、上級部門各項財務制度的學習工作，并結合實際，及時更新永煤集團辦公系統財會信息網，方便財務工作人員學習。其次，做好河南煤化集團、永煤集團財務相關制度執行工作，嚴格按照集團母子公司財務管理規定做好母子公司體制下的財務管理和本單位的財務管理。再次，制訂科學、合理的年度財務工作計劃和目標，具體的實施措施，并能努力地去實現，達到預期目的和效果。根據年度、季度、月度經營目標，狠抓目標落實，強化財務分析，針對影響經營目標完成的相關問題，詳細分析問題產生的原因并提出解決的方案，以提前采取措施，確保經營目標的實現。最后，按河南煤化集團、永煤集團有關規定，每年至少開展一次財產清查，每次清查要形成完整的財產清查檔案，并裝訂成冊。發現問題，根據權限自行處理或及時向集團公司報告，按批復意見進行處理。除做好日常財務管理和會計核算工作外，還需重視財務管理創新、亮點總結、提升改進方面的工作。
（四）風險管控建設
風險管控建設主要從資金風險管控、存貨和應收賬款風險管控、設備購置及工程價款支付風險的管控、對外投資風險的管控、對外融資風險的管控、稅務風險管控六方面進行。按河南煤業化工集團和永煤集團有關規定做好風險管控工作，及時更新完善管控制度，規范管控流程。
（五）團隊建設
團隊建設主要開展會計崗位輪換、“導師帶徒”活動、學習培訓的組織工作、財務人員考核及培養推薦、團隊素質建設等。根據本單位具體情況制定與本單位實際情況相適應的崗位輪換制度和“導師帶徒”制度，著眼于集團公司發展戰略，培養一批懂管理、會算賬、善理財的高素質人才。
教育程度一般反映了一個人的認知能力與專業技巧，教育程度高者對信息、事務的處理能力較強，特別是財會專業這種具有非常強的實踐性學科，較高的教育背景意味著較強的專業技能。在深圳上市公司中，本科以上學歷的會計人員占比為47%。因而整體來看，一個公司擁有財會人員的會計專業教育程度越高有助于該公司會計基礎工作的規范，也有利于公司的長期發展。因此，本文提出假設：假設1：財會人員的平均教育程度與公司會計基礎工作的規范性之間存在正相關關系對于具有較強實踐性的財會專業來說，其財會技能的獲取除了來自正式的學校教育方式外，還可以從實踐中學習、總結而來的技能。因此具有中級會計師以上職稱的財會人員，其擁有多年的財會工作經歷和各種復雜的做賬經驗，從而積累了豐富的實踐經驗，對會計規范的后果具有清醒的認識，有利于公司會計基礎工作的規范。因此，提出假設2：假設2：財會人員的平均職稱程度與公司會計基礎工作的規范性之間存在正相關關系公司高管團隊接受的正式教育程度也是一種重要資產，可以帶來較強的判斷能力去應付日益復雜的決策情境。如果高管團隊學習的是經濟管理專業，就會對財會工作非常重視，從而在公司決策時表現穩健的特征；但是如果高管團隊學習的是非經濟管理專業，可能對財會工作不太重視，進而在公司決策時表現激進的特征。因此，提出假設3：假設3：高管團隊的經濟管理專業背景與公司會計基礎工作的規范性之間存在正相關關系規模較大的公司不僅是社會公眾和媒體關注的焦點，而且是當地政府宏觀調控和重點監督的對象，因而這些公司會計基礎工作相對規范，并能夠更多地關心其所處的各種社會責任，如稅收、環保、就業、救災等。但是對于規模較小的公司，由于沒有公眾和媒體的追逐，可能會存在會計不規范、偷稅漏稅的情況。因而提出假設4：假設4：企業規模與公司會計基礎工作的規范性之間存在正相關關系
二、實證檢驗分析
（一）上市公司會計基礎工作現狀分析
從表（2）可知，深圳轄區上市公司會計基礎工作中不規范的地方，主要集中在：
（1）會計人員和會計機構設置存在的問題。一是財務負責人缺位或是履職不到位，未能充分發揮會計監督和管理的職責。首先是財務負責人缺位的問題，有些上市公司沒有聘用財務負責人；有些上市公司的財務負責人是由公司總經理或分管其他業務的副總兼任，但這些人員有些并不具備會計專業技能，不熟悉最基本的企業會計準則。其次是財務負責人的職權設置問題，有些公司雖聘任了專職的財務負責人，但沒有將其定位為高級管理人員，沒有為其履職提供條件，如不參加經營班子會議，不列席董事會，公司涉及財務收支的重大事項也不需要財務負責人審批。二是會計人員的管理不到位。主要是會計人員的考核不到位，沒有科學的獎懲考核制度，不能提高會計人員的工作積極性。三是會計機構和會計人員崗位設置不符合內部牽制和會計人員回避制度的要求。有些公司財務部負責內部審計工作，或者財務負責人兼任審計委員會或監事會成員等。四是會計人員的整體素質不能適應企業發展的需要。目前我國企業會計準則正由規則導向邁向原則導向，需要會計人員有能力做出正確、專業的判斷，具有應有的職業判斷能力和專業勝任能力。
（2）會計核算基礎工作規范中存在的問題。會計憑證的編制、審核不規范。原始憑證是會計核算的基本依據，但有的上市公司在原始憑證編制上都缺少最基本的要素。有的會計人員對原始憑證的審核不認真，僅關注審批手續是否齊全，而不對經濟事項所涉及的單據、合同、法律文書等進行復核。記賬、登賬、對賬不規范。記賬不及時的問題比較突出；出納不登記現金或銀行存款日記賬，或以電子表格代替日記賬的情況比較普遍。對賬工作不到位。有些公司存在對賬不及時或以口頭溝通代替正式對賬的情況，對賬結果未得到雙方確認。會計核算不符合會計準則的要求。銷售收入確認標準不明確或不按標準來確認；成本核算不規范，有些公司采用“倒軋法”核算生產成本，制造費用沒有在產品間進行分配；費用跨期、費用長期掛賬或多計費用情況經常發生；未按準則要求進行資產減值測試。
（3）資金管理和控制中存在的問題：銀行賬戶管理不規范。以個人名義開立公司銀行賬戶，或將公司款項存入個人賬戶；現金管理不規范。出納個人的現金放在公司保險柜里。現金沒有做到日清月結，沒有進行定期或不定期的現金盤點；支票管理不規范。支票領用無財務負責人簽名。對于支票等票據，未設立登記薄對支票的領用、作廢等進行登記。
（4）財務會計管理制度的制定和執行存在的問題。一方面是財務會計管理制度不完善。大部分公司只有會計崗位設置、會計核算、會計電算化、全面預算管理辦法等制度，缺乏內部會計控制制度、資產減值、關聯交易、對外擔保、重大會計差錯等制度，即使有這些制度，也都是些原則性規定，或照搬會計準則的要求，缺乏實際可操作性。另一方面是制度執行和檢查監督不到位。有些公司總經理未經財務負責人審批就要求會計人員大額付款。不少上市公司對財務會計管理制度執行未形成定期的檢查機制，對檢查發現的問題也未跟蹤落實，未建立完善的責任追究機制。
（5）財務信息系統使用和管理控制中存在問題。公司財務信息系統缺乏獨立性。個別公司的財務信息系統與大股東、實際控制人的財務系統聯網，即大股東、實際控制人可以直接查詢上市公司的財務數據，甚至通過權限設置擁有修改上市公司財務信息的能力。財務信息系統存在缺陷，不符合會計規范的要求。有些上市公司財務信息系統過于落后，導致系統運行緩慢、非正常退出、查詢異常、數據異常等問題，極大地影響了會計工作質量和效率。財務信息系統的權限管理存在較大的風險。有些公司增減用戶、修改用戶的權限都沒有相應的書面審批程序，或者用戶權限實際上沒有專人管理，往往出現會計人員借用他人賬戶進行賬務處理，或多人使用同一賬戶的情況，甚至存在多人共同使用信息系統管理員賬戶進行會計處理的情況。修改記錄的操作不規范，缺乏必要的風險控制措施。有一家公司修改會計記錄不需要與相關的業務部門進行核對確認，也沒有履行必要的審批程序，甚至隨意提供“反審核、反記賬、反結賬”功能，導致修改沒有痕跡。深圳證監局此次上市公司會計基礎工作規范自查報告旨在落實會計責任，從源頭上、制度上提高上市公司財務信息真實性，堵住財務舞弊漏洞。上市公司要以人為本，建立一支適應企業發展需要，有充分專業勝任能力和良好職業道德的財務人員隊伍，通過吸引人才、抓好培訓、強化考核等方式，提高財務隊伍的專業素質、職業操守和責任心；要公司管理層要重視會計基礎工作規范，立好家規，從公司自身的制度建設上，從內部控制上提高會計核算、財務管理的水平，建立和落實問責機制，從源頭上防范財務舞弊的風險；要建設好財務信息系統，更要管理好財務信息系統，在依靠財務信息系統提高企業核算和管理效率的同時，要防止企業控制與核算的風險系統化，更不能使系統成為財務舞弊的工具。
（二）描述統計
并對樣本進行檢驗分析。由表（3）可以看出，深圳上市公司會計基礎工作的規范程度平均為3.56分，屬于中等偏上，離5分的滿分仍然還有較大的差距。財會人員的平均教育程度為3.4分，大致處于大專水平；財會人員的平均職稱程度為2.63，總體處在助理會計師水平。同時高管專業背景為0.4，即高管大多在校時學習非經濟管理專業。
（三）相關性分析
為了進一步分析企業會計基礎工作規范的影響因素，驗證這些變量與會計規范的關系在統計意義上是否成立，本文對各個變量進行了相關性分析,其結果顯示在表（4）中。從表（4）可以看出，會計基礎工作的規范程度可能與高管的經濟管理背景、企業規模以及獨董比例這三個因素有關。并且這些變量之間的相關系數都比較小,故不存在嚴重的多重共線性問題。
（四）回歸分析
由表（5）可知，高管的經濟管理背景、企業規模和獨董比例三個變量通過了10%的顯著性檢驗，并且都與會計基礎工作的規范程度正相關，這說明：企業的規模越大，高管具有經濟管理背景，獨董的比例越高，其會計基礎工作的規范性越好，這里支持了假設3和假設4。正如中小板公司格林美董事長許開華所說“，先掙回錢才能有賬算，沒錢算什么賬？過去公司寧可高價請一個工程師，也不會請一個財務總監。創業時對財務工作比較漠視。但現在經過會計基礎工作規范自查和整改活動，讓我深刻理解到企業成長也像建房子，財務會計是基礎，基礎不牢房子注定難蓋高，也立不久的。”現在公司已投入重金投資充實財務人員、購買財務軟件，并把“對內學萬科，對外學松下”作為公司財務規范工作的榜樣。值得注意的是，公司財會人員的學歷程度和職稱程度并沒有通過顯著性檢驗，這也表明，財會人員的學歷和職稱并不影響公司會計基礎工作的規范性。
三、結論與啟示
關鍵詞：委派財務總監；選拔；制度保障；考核
1S集團公司財務總監委派制現狀
S集團公司是當地一家規模較大的省屬國企。近年來，隨著國資國企改革的深入推進及當地政府對S集團的戰略定位日益清晰，S集團公司規模日益壯大，各類全資及控股或參股子公司數量明顯增加，對子公司管控難度也逐漸加大。為加強內部管控和財務監督，規范子公司財務行為，防范財務風險，推進業財融合，在服務子公司經營發展的同時維護集團公司整體利益，S集團于2015年開始正式推行財務總監委派制，并獲得一定成效，但在實際施行過程中也出現各種問題，還需不斷在實踐中總結經驗得失，逐步改進。
2S集團公司財務總監委派制存在的問題
S集團公司目前財務總監委派的范圍主要為集團公司直接管理的二級公司，二級公司向其所屬公司根據管理需要選擇是否委派。從目前實踐情況來看，主要存在如下問題。
2.1人員選撥中存在的問題
由于下屬子公司眾多，公司內部符合選拔為外派財務總監要求條件的財務人員數量有限；且因子公司管理環境氛圍參差不齊，而集團內部人員對企業各方面情況相對了解，管理難度大、復雜程度高的公司更難有合適的人員選派。集團公司不得不通過社會招聘，以期選擇合適的人才。因集團自身發展要求，希望能招聘更多的高素質人才，對學歷、專業水平等各方面條件要求較高；并出于對干部隊伍年輕化的考慮，對年齡也有較高限制。但各方面能滿足條件要求的人才畢竟有限，難以招到真正合適的人選。另外，由于從社會新招聘的委派財務總監對集團公司此前并不太了解，入職以后便被派往下屬公司，鑒于外派財務總監工作性質的特殊性，其工作受集團公司和所委派公司的雙重管理，需要同時適應和融入集團及所委派兩個公司的工作氛圍和節奏，這對多數新聘財務總監都是一個相當大的挑戰。有些由于實在難以適應便選擇退出，集團公司只能重新選派人員，由此導致人員的頻繁變動，對集團公司和子公司的管理都帶來一定的困擾。
2.2制度層面存在的問題
從S集團實行的財務總監委派制度來看，也存在一些需要思考和改進的地方。
2.2.1三年固定任期可能會帶來的不利影響
S集團公司財務總監委派制度中明確規定委派任期一般為三年，任期屆滿經考核合格實行崗位轉任。三年時間看似較長，但對于企業的發展來說，也可以說是瞬忽即逝，尤其對于S集團的某些子公司，原從國資系統重組而來，本身層級較復雜、管理難度較大，且很多業務需要轉型，所需更多的是對未來戰略和各方面資源配置的思考。但由于面臨的困難較多，管理關系也一時難以理順，可能會導致委派財務總監只顧及眼前事務的應付、難以從企業的長遠發展考慮如何規范財務管理，促進企業的下一步發展。
2.2.2對委派財務總監的職責界定要求過高且缺乏相應的保障措施
S集團財務總監委派制度中對財務總監有關于內部控制建設職責及重大財務事項監管職責等要求，但其中有些要求過高，本不是財務總監所能承擔的職責卻要求財務總監承擔，導致實際工作中職責界定難以明確；另外，某些職責的履行缺乏相應的保障措施，也使其往往難以真正落實到位，也為外派財務總監的工作帶來壓力和困擾。
2.2.3委派財務總監的考評體系的建立
S集團對委派財務總監的履職考評設置了一系列考評程序和指標體系，但基本都屬于定性指標，多數基于主觀評價，難以合理量化。
3S集團公司財務總監委派制存在問題的有關對策
3.1外派財務總監選拔過程的完善
財務管理工作更多偏重于實踐經驗的積累。年輕人學歷可能較高，后續培養潛力更大，但可能會存在實踐能力不足的問題；實踐經驗豐富、資歷較高者可能年齡、學歷條件無法達標。鑒于此種狀況，集團公司在招人選人上需從實際工作需要出發，合理把握相應尺度，確定選拔外派財務總監相對合適的條件。集團公司應建立長效的財務總監人才培養機制。財務管理部和人力資源部經過充分的溝通和優選，從外部招聘財務總監儲備人才進行一定時間的培養，一方面可近距離從多方面考察所招人員的素質狀況和合適度，另一方面也可讓其利用此段時間融入集團公司整體工作氛圍和企業文化，再將其派往下屬公司，這樣對集團公司后期對外派財務總監的的管理和溝通都將會帶來不可估量的作用和良性影響。
3.2對外派財務總監履行職責的保障措施
3.2.1對于重大事項參與權的保障
S集團公司在制度中明確委派財務總監對于公司重大投資、兼并收購、資產劃轉等重大事項具有參與權，但并未對子公司該類事項具體哪些環節需財務總監參與、參與到何種程度明確界定。鑒于委派財務總監“外部人”的特殊身份，很可能會導致子公司在某些重大事項的前期擬定過程中有意識或無意識地避開財務總監，而在基本塵埃落定、只剩最后履行程序的會議環節才讓其參與決策。對于子公司可以說也是遵照相關規定在執行，但財務總監卻是在并不了解詳情下而被動參與形式上的決策，只能被動承擔責任。集團公司應在對子公司該類重大事項的相應管理制度和規則中明確指出財務總監應參與盡職調查、相關談判等過程管理，確保財務總監能夠充分履行監管職責，并更好地發揮專長，為公司決策提供相對更全面、客觀的意見和建議。
3.2.2對于內部控制建設職責界定的明晰
該集團在外派財務總監制度中做出規定，財務總監負責建立和有效執行與財務報告的真實可靠、資產的安全完整密切相關的內部控制制度。根據我國企業內部控制基本規范和配套指引的相關規定，董事會負責企業內部控制建設的建立健全和有效性，財務總監主要負責監督管理職能，難以承擔此職責。
3.2.3對于重大事項的聯簽
S集團公司要求委派財務總監在重大財務活動事項中實行聯簽，和所在公司總經理聯簽意見不一致時，由所在公司董事長裁決，同時向集團財務管理部報告。該集團較多子公司董事長和總經理為一人兼任，如果在此種情況下，聯簽意見不一致時會面臨無人裁決的狀況，如果只能向財務管理部報告再通過其他程序解決可能會導致大動干戈，給財務總監增加有效、平穩解決問題的難度，財務總監很有可能會出于這種心理壓力而選擇服從。集團應根據公司法和企業內部控制相關規定建立健全并完善子公司管理架構，因特殊情況一時難以解決的，應有相應的內部控制補償措施。
3.3對委派財務總監考核評價體系的完善
集團公司對委派財務總監的履職考評指標設計中，應盡可能更多地設置量化指標，剔除較多主觀性判斷，便于合理、客觀地對委派財務總監的工作業績和成果進行評價。
4結語
總體來說，S集團公司在財務總監委派制實施過程中獲益良多，既有效促進了對子公司的管控、維護了集團公司整體利益，也對子公司財務隊伍建設帶來良好的效應；在防范了子公司財務風險的同時，也借此有力地推進了集團公司業財融合的進程和步伐。與此同時，該項制度實施過程中也還有很多需要完善和思考的地方，有待進一步改進，為集團公司管控體系的有效運行發揮更大的作用。
參考文獻
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一、進一步規范公務接待管理。公務接待由綜合股統一負責；單位工作餐原則上實行定點、定標準，不安排煙酒；來客接待一般情況下自備酒水，控制接待范圍和標準；接待上級領導和外縣來客需安排食宿，由綜合股統一辦理；除會議接待及大型接待任務外，其它接待一律實行現金結賬，并在月內完善報銷手續。
二、控制辦公用品購買。單位辦公用品實行專人集中采購，由財務室每月向各領導成員和各股室、中心下發《辦公用品需求清單》，經財務室匯總送值班領導審批后，由財務室兩名工作人員每月集中到指定地點采購并簽字。單項支出在2000元以上的采購項目，需經主任辦公會討論決定后按規定采購程序實施。凡不是財務人員簽字購置的辦公用品，單位不予報銷，費用自理。
三、加強辦公設備管理。各股室、中心(包括各主任辦公室)網絡及辦公設備(包括會議室音響及監控設備)出現故障，應通知科技股技術人員對故障進行診斷并進行故障排除，若需進行硬件更換或購買耗材，由各股室、中心填寫《辦公設備及耗材申購單》經科技負責人簽字確認并報分管領導審批后，由科技股負責人到指定地點采購，然后分發到各股室。凡未經允許自行購置，單位不予報銷。
四、加強車輛管理。機關用車由綜合股統一管理、調度；各股室、中心公務用車，先向綜合股申請，說明用車事由、地點、時間，綜合股根據需要統籌安排派車，并填寫《出車登記表》：車輛使用根據工作需要本著從上到下、先急后緩、接待上級優先的原則安排；嚴格控制縣城內用車；外單位用車及機關職工私人用車，需經主要領導批準后方可安排；嚴格實行車輛定點定量加油、定點維護和定期保養，科學核定油耗定額；加強車輛的安全管理，按指定的地方停放。
五、完善財務報銷程序。所有支出項目需由經辦人填寫費用報銷憑證，注明支出事由及經辦人姓名，經財會人員審核簽字后送分管財務領導簽批。
六、控制加班，強化值班。中心管辦原則上不提倡加班，一般日常工作應在工作時間內完成，臨時安排的不能在工作時間內完成的工作，須由工作人員填寫《加班申請表》，經分管領導審批同意。加班時間3小時以上記加班半天，5小時以上記加班一天，財務室憑《加班申請表》每月按政策發放加班補助。機關節假日值班由綜合股統一安排，值班人員要堅守崗位，認真履職，并區分節、假日享受相關政策(日常機關及窗口值班除外)。
七、嚴格執行國務院《職工帶薪年休假條例》。一是所有具備休年休假條件的機關工作人員，原則上都應享受帶薪休假待遇。年休假時間一般安排在每年的4至11月。具備《職工帶薪年休假條例》第四條情形之一的，不享受當年的年休假。職工公休先由本人提出書面申請，領導簽批，若提出的休假時間與單位全局工作有沖突而不能批準的，應另行安排時間補休。全年本人不提出公休申請的，視為自動放棄休假，不得享受相關補助政策。二是年休假假期當年用完，不跨年度使用。休假如與雙休日、節假日重疊的，雙休日、節假日等法定假日不計入休假天數，可依次累計。三是所有人員休假須提前逐級報告，主任休假要向縣主要領導報告；班子成員休假要向主任報告；各股室、中心人員休假要提前一個星期向分管領導和主任報告，便于統籌安排。休假人員要填寫《年休假申請表》，呈領導審批同意后方可開始休假，《年休假申請表》交綜合股登記備案。休假結束后，要向分管領導和綜合股銷假。不銷假的，一律作曠工處理。四是各股室、中心要科學制定休假計劃，對休假要做統籌安排，做好工作上的銜接，不得因休假而貽誤工作。值班人員值班期間，不能休假。五是公休假可以分段進行，也可以一次性休完，視具體情況靈活調整。
八、完善機關考勤制度。嚴格履行請假手續，因病因事需請假者，一天以內，經分管領導審批，一天以上，經主任審批，并將審批手續交綜合股備案。加班統計按上述第六條的規定執行。月底由綜合股進行統計公示，公示無誤，經值班領導簽字后送財務室按相關制度執行。
九、強化節約節能措施。一是注重辦公用品的節約，充分發揮中心網絡及內部辦公OA的作用，非文件盡量通過網絡傳送，減少紙質文稿的流通，減少紙質公文印制數量，送審文稿一律實行正反雙面打印，凡需打印的文字材料盡量在電腦上校對無誤后一次打印成功。二是注重節水、節電。中心水電由專人負責，定期檢查，及時維護；各工作人員要做到人走燈滅，下班前必須關閉辦公室所有電器設備；在自然光照條件較好的情況下，辦公室及公共區域不得開啟照明燈；冬季取暖器和空調只能二者取一，使用空調時室內溫度控制在25℃左右，夏季使用空調溫度也宜控制在25℃左右；用水完畢后隨手關閉水龍頭，杜絕“水長流”的現象。
十、強化機關保密工作。一是嚴格機房管理，禁止無關人員隨便進出機房。二是規范文件管理，由綜合股對所有文件實行嚴格的簽收、登記、傳閱、辦理、清退管理，對標注有密級的文件應嚴格控制傳遞范圍，不得橫向傳遞，不準自行復印上級文件，確需復印的須經領導批準，由綜合股統一回收及時歸檔或銷毀，從工作流程上杜絕紙制文件泄密，實行閉環式管理。三是各股室(中心)辦公使用的計算機(筆記本電腦)、移動硬盤、U盤由科技股進行統一登記，建立詳細準確的辦公自動化和計算機臺帳。對用于處理資料的計算機進行物理隔離，安裝防火墻和殺毒軟件，不得連接互聯網，已連接互聯網的計算機一律不得處理公文和信息，務必做到“不上網，上網不”。四是嚴格網上信息公開程序。按照“誰上網誰負責”的原則，凡是需上傳的信息、公文、公示公告等執行“登記—預審一分管領導簽字一”的程序。
關鍵詞：財務管理；業財融合；企業價值
一、業財融合的重要性
（一）有助于推進企業財務戰略的實施
財務管理是企業內部管理的重要組成部分，尤其是在企業戰略轉型、戰略擴張的關鍵時期，財務管理工作具有風險把關、價值導向、監督管控的重要作用。如果財務管理工作存在疏漏，或不符合企業的實際情況與多元化需求，則會對企業發展造成阻礙。在企業的經營管理、業務開展中，財務管理影響著各項活動的落實，例如企業經營策略的制定、企業收入分配等。扎實推進業財融合，能夠借助信息化技術、系統及平臺對業務流程中產生的業務數據進行全面收集，結合財務管理人員專業知識與先進的核算工具等，全面了解業務的成本與收益情況，出具更為科學、客觀的財務分析報告，并對管理層決策提供數據支撐，不僅能夠顯著提升財務管理工作的效率與戰略定位，還能夠推進企業管理層戰略部署、經營決策等的落地、落實。
（二）有利于提升戰略執行的質量及效率
企業日常經營管理、業務開展中需要消耗大量的資金與資源，如員工差旅費、辦公設施費用、原材料購置等，這些資金維系著企業的正常運轉，并決定了業務工作能否順利開展。資金的支付需要獲得財務部門的審批，這就需要業務與財務人員及時溝通，交換信息，才能降低審批的時間與人力成本。實施業財融合，將重復性、簡單性的審批工作集中在業財融合信息化系統內，通過財務人員與業務人員的溝通、協作，對原有審批流程進行改造、優化，使得財務審批既能夠掌握企業資源、資金的使用情況、用途及去向，又能夠切實滿足業務部門的資金需求，可以節約審批時間、縮短審批周期。不僅如此，優化后的審批流程依托系統自帶的規則運行，更具有強制性，可公開各個審批時間節點的業財行為，有助于發現企業戰略執行中存在的問題，繼而防范風險，提質增效。
（三）有助于革新企業的經營發展模式
業財融合以價值創造理論為指導，強調對業務及財務流程內低附加值的環節進行規模化管理，并控制各環節的成本驅動因素，以此提升企業整個價值鏈的價值創造能力。在當下市場經濟條件下，市場飽和度明顯提升，企業若想通過業務擴張、產品增值等形式獲得高于同行業的盈利水平，需要為此投入大量的人力、物力及資金，在瞬息萬變的市場中，決策失誤、計劃不足都會導致企業面臨巨大的經濟損失。業財融合為企業的經營發展提供了新視角，即以價值為導向，以成本控制為主要策略，兼具風險防范及預警、運行效率提升，以內部管理的優化與完善、內部各單元的協同運行為著力點，降低企業生產、營銷等各個價值鏈環節的成本、資源消耗，使得各個環節價值效益最優化，并增強企業內部的凝聚力、向心力，從內部構建堅實可靠的組織架構，進而由內而外地應對市場挑戰、獲得難以復制、高于同行業平均水平的競爭實力。
二、業財融合過程中存在的問題
（一）全面預算管理體系不完善
全面預算管理是涉及計劃、組織等各項事務，將戰略融入企業經營管理與業務中的現代化管理模式，可為業財融合提供制度、機制與體系保障。但當前部分企業全面預算管理流于表面，尚未挖掘其深刻內涵與價值。一是在預算編制層面對于企業戰略目標的細化不到位，預算指標不符合業務特點，導致業務部門不了解其職責與工作細則，限制了企業戰略的落地；二是在預算執行層面缺乏全過程、跟蹤式監督，業務部門存在虛假預算、預算超支的現象，加之財務部門財務分析工作切入時機滯后，不了解預算偏差產生的本質原因，無法對業務部門的預算執行予以指導，在主客觀因素的作用下，業務部門預算執行情況較差，不能發揮預算的監督、管控作用；三是在預算績效考核層面，預算與績效考核“兩張皮”，無法起到約束、激勵職能。
（二）業財融合信息化建設不足
無論是財務管理，還是業財融合，都需要海量數據處理、分析系統的支撐。主要原因在于新時代背景下財務管理工作由核算轉變為綜合性管理，需要以企業內外部數據為基礎評估戰略、風險等。業財融合也需要實現業務與財務數據的整合。但當前部分企業業財融合信息化建設不足，即使有意識的構建財務共享服務中心，但是管理模式封閉、數據共享程度較低，企業內部ERP系統、人力資源系統、門戶網站、客戶系統、生產系統、績效管理系統之間的數據傳輸存在壁壘，無法實現財務管理與企業經營管理的聯動與相互促進。同時，業務與財務數據口徑不一，具體表現為格式不一，轉化困難；業務人員提供的業務數據，與財務人員形成的財務數據關注點不同，兩者目標存在差異，導致業財溝通不善；業財數據挖掘不深入，為借助大數據構建業務與財務工作的隱性關聯，導致數據應用價值偏低。
（三）重財務會計，輕管理會計
我國對管理會計的研究與實踐起步較晚，再加上企業長期以來實行粗放式管理，以生產經營業務為核心，對于財務管理的轉型、管理會計的應用等有所忽視，導致當前企業存在重財務會計，輕管理會計的問題。一方面，財務會計側重于對生產經營業務的核算，僅僅是對生產經營的時候檢查與反映，沒有發揮事前控制、風險預警、決策支持的作用；另一方面，管理會計工具使用效率偏低，如作業成本法、精益生產、價值鏈分析、標準成本法、平衡記分卡等，這些管理會計工具都涉及到業財融合的不同方面，且囊括企業所有經營管理環節與業務階段，可將成本控制、風險防范的理念由上至下滲透至基層，以此在企業內部形成強大的合理，不同崗位員工在各司其職、恪盡職守的基礎上將自身價值與企業價值構建為共同體，致力于促進企業發展。而管理會計工具應用效率低，將會制約業財融合，阻礙企業現代化發展。
（四）業財融合團隊建設滯后
業財融合團隊不同于財務團隊、業務團隊，其基本目標為推進業財融合，工作方法為整合數據、流程再造、提供指導。業財融合團隊的工作更加繁瑣、復雜，例如在流程再造中，需要梳理企業業務價值鏈，從中發現問題，以業財融合理念為指導實現價值在各項活動上的傳遞，在此過程中需要業財融合團隊具有高度的市場洞察力、服務意識、專業知識與技能、良好的職業操守與端正的職業態度，深刻認識到業財融合的重要性，才能夠適應新的工作環境，切實發揮業財融合的作用。當前部分企業并未設置獨立的業財融合團隊，即使打造了業財融合辦公室，但其內部成員素養參差不齊，財務人員一般由會計基礎核算人員而來，缺乏財務管理、管理會計等相關知識儲備，不懂業務流程及特點，與業務人員、其他職能部門溝通時，基于可能因理解偏差造成歧義，引發矛盾。
三、構建業財融合的基本路徑
（一）構建全面預算管理體系
全面預算管理囊括預算控制、績效評價、財務審核、成本控制、風險防范等職能，是一項較為復雜的工程，需要企業完善頂層設計與統籌規劃，并且需要財務管理人員的全程參與。首先，在預算編制階段，財務管理人員與戰略部門溝通協作，通過分析歷史經營數據、預測未來發展情況等制定企業五年戰略，并將其細化為年度執行計劃。借助平衡記分卡、戰略地圖等管理會計工具將戰略目標轉化為預算指標，下達預算編制通知并指導各部門編制預算。其次，在預算執行階段，財務管理人員與績效管理人員同步實行，二者間信息互通、數據共享，從多維度、多層面反映、考察部門預算執行情況，如若發現預算超支、虛假預算、費用支出不合規，一方面財務人員分析問題，提出整改建議；另一方面績效管理人員收集績效信息，記錄部門行為。最后，在預算績效考核階段，財務人員與各職能部門領導者、績效管理人員等共同分析預算偏差，如生產成本支出超標，可能因生產部門物料消耗過大，也可能為采購部所采購的物料價格過高，也有可能為運輸部門運輸過程中損耗過大，在了解實際情況，分析偏差成因后，將責任落實到具體部門，再結合財務、業務數據，對相關責任人追責。同時，將考核結果與個人薪資等掛鉤，倒逼各部門、各崗位人員嚴格遵守企業規章制度，踐行業財融合。
（二）加強業財融合信息化建設
為實現企業內部信息的流通與外部信息的鏈接，建議企業構建財務共享服務信息平臺。一方面，全面梳理企業現有的信息系統，將各系統集成在信息中心，各項業務均可在線上完成資金支付申請、財務審批等，并可借助系統內嵌的自動化審批流程實現自主審批報銷，能夠將財務人員從復雜、大量的審批工作中抽身，使其投入到風險防控、成本控制等高附加值的事務中；另一方面，注重外部信息的使用及內部信息的對外公示。為保證企業合規經營，應積極向投資者、政府相關部門、公眾等公示信息，樹立良好的企業形象。同時，中心人員要善于運用外部信息，如媒體對企業的評價、競爭對手數據等分析企業發展所面臨的挑戰、現有的機遇等，以此為企業調整戰略及經營方向提供支持。
（三）加大管理會計工具應用力度
管理會計工具應用的根本目標在于幫助企業快速、精準地解決各項經營業務環節中存在的問題，幫助企業實現戰略目標。各項管理會計工具適用于不同的企業、業務階段，例如標準成本法適用于產品種類較少、生產環節較為集中的企業；滾動計劃與預算則適用于大型企業集團。企業財務管理部門需要全面掌握企業實際情況、行業趨勢等，立足實際。聚焦問題，針對企業經營業務中薄弱環節、關鍵的財務控制點等合理、科學的選擇管理會計工具。如在設備成本管理中可應用生命周期成本管理法，將生產成本歸集到每一臺設備上，從設備采購到報廢全流程實施成本控制，可有效提升成本管理效率。
（四）打造高素質業財融合團隊
業財融合團隊的打造要基于企業戰略，以業務與財務的協同及有機整合為核心，并發揮信息化平臺的作用，為此，建議企業打造戰略+業務+綜合三級業財融合團隊。其中戰略財務與戰略部門對接，參與到戰略制定的全過程，從財務維度分解戰略目標，制定年度財務計劃，并下達給各個職能部門；業務財務與業務部門對接，負責業務處理、業務流程改造，所有工作以財務戰略為導向，以價值最大化為根本目標；綜合財務負責收集整合信息，不僅包括業財信息，還包括外部信息等，如收集稅務政策、稅法信息等，為業務財務的納稅籌劃提供數據支持。三級業財融合團隊可保證業財融合目標明確，各崗位職責清晰、分工合理。
四、業財融合的支撐條件
（一）健全業財融合運行機制
業財融合實行的要點在于業務與財務部門相互理解、了解、溝通。為此，建議企業站在經營管理的層面健全業財融合運行機制。其一為溝通機制，以會議、座談會為主，要求財務與業務部門在日常工作中加強溝通，針對重點項目、重點業務環節等開展會議，共同商討；其二為培訓機制，財務管理部門針對業務流程的改造等對業務人員進行培訓，指導其按照新流程開展工作，采用柔性化管理方式提升其配合程度；其三為聯簽機制，明確財務管理部門在業務開展中的職責，重大項目需財務及業務人員簽名后共同予以確認，以此增強財務與業務部門的相互依存、相輔相成。
（二）創設降本增效的企業文化
業財融合為企業經營發展提供了新視角，即從成本控制層面提升企業價值。為此，企業需要將價值理念、降本增效的理念根植于企業員工的頭腦中，通過定期開展降本增效比拼、座談會、榜樣表彰等活動加大業財融合宣傳力度，提升員工風險及成本意識，以企業文化的隱性教育價值增強內部凝聚力。
（三）尋找業財融合的切實點
醫學上一直講究“對癥下藥”，企業的業財融合建設也需要找準切實點，這樣的業財融合建設才會高效率高效益。筆者認為企業的業財融合建設可從全面預算管理、內控建設、固定資產管理等三方面持續推進。一是企業的全面預算管理，企業的全面預算管理需要企業各部門全體干部員工一起參加，這更可以加深各部門各崗位的協作，進而更好的做好企業預算管理工作。二是企業的內控建設。內控建設同全面預算管理一樣也是一項全員參與的工作，通過全員參與，內控建設才能發揮真正的作用與價值。三是國定資產管理。企業每個部門每個崗位都需要資產設備的協助下進行工作，因而固定資產管理也是一項全員參與的工作，在全員共同努力下才能保證賬實一致，充分發揮資產設備的功能作用。
五、結語
深化財務管理，即積極運用管理會計工具，完善全面預算管理體系，將財務管理的職能滲透至企業各項經營活動、各個業務階段內，控制各環節成本驅動因素，防范經營與業務風險，推進業務與財務工作的多維度、全方面融合，能夠從成本降低層面提升企業價值創造能力，為企業的高質量、可持續發展，以及履職盡責能力的提高提供堅實、持續、穩定的原動力。
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同時，對于企業來說，失真的財務會計信息一方面可能導致企業經營在短期內出現虛假繁榮，而長期則會經營不力；另一方面可能誘發更為嚴重的經濟犯罪，無論哪種后果，都會導致企業難以正常發展。千千萬萬的企業是社會經濟活動的重要參與者，一旦這種企業財務會計信息失真成為普遍現象，整個社會的經濟秩序就會遭受嚴重破壞，進而引發經濟危機和社會動蕩。財務會計信息失真可能導致如此嚴重的后果，因此必須致力于認真防范和消除財務會計信息失真現象，不斷提高財務會計信息的質量。
1財務會計信息失真的原因
財務會計信息失真的成因可以分為主觀故意和客觀偏差兩類。主觀故意的財務會計信息失真是利益主體有意為之的，屬于有預謀的財務造假和欺詐行為，大體包括以下幾種行為：一是造假賬或編制賬外賬。這主要是為了通過非法經營為企業謀取非法利潤，為企經營管理者謀取私利，或是非法降低企業經營成本，比如虛報虧損而惡意拖欠貸款不還等。二是偷稅漏稅。為了不交或少交稅款，經營主體可能會偽造、涂改甚至銷毀會計記錄，瞞報或少報應稅項目和應稅數額，轉移企業財產等。三是私設“小金庫”。為了實現違法違規的開支行為，此類企業經營管理者會截留挪用收入，收款不入賬等，以此實現資金的體外循環。
1.1造成財務會計信息失真的主觀故意的原因
①各類制度原因。第一，財會制度的建設速度跟不上現實經濟發展的需要。在經濟飛速發展的時期，經濟領域會出現很多創新之舉，會計制度的更新如無法跟上，就會被一些人抓住漏洞，渾水摸魚。第二，會計人員被動所為。有的企業領導，出于謀求私利、積累升遷資本等目的的需要，會指使會計人員做假賬。作為企業員工，會計會迫于來自領導的壓力而實施財務造假行為。第三，企業內部缺少完善的會計監督和內部控制。有些企業的監事會、股東大會形同虛設，財務報銷全憑領導“一支筆”，其主觀故意的財務造假行為得不到必要的監督和控制。第四，會計信息傳遞機制存在疏漏。目前，會計信息的傳遞環節偏多，參與人員偏多，彼此也缺乏有效的信息溝通，這為有意污染會計信息的人提供了可乘之機。
②客觀環境原因。第一，注冊會計師水平良莠不齊，很多不具備會計執業素質的人也通過一考定終身的方式進入了注冊會計師隊伍，由此導致其出具的審計報告質量問題突出。同時，社會上對注冊會計師執業素質的關注程度也不高，往往是財務造假行為引發嚴重問題，進入調查程序之后才被公眾知曉。第二，政府監管缺失。會計信息生成的過程應當被置于相關政府部門的監督管理之下，在此過程中，政府監督管理部門應當保證充分發揮監督職能，充分行使監督職責，從而保證會計信息的真實性。但有些會計監督管理人員在履職的過程中麻痹大意，甚至為了謀取私利而有意放縱企業財務造假，這就為會計虛假信息的生成提供了便利。第三，對會計違法的打擊力度不足。目前，我國對于一些會計人員的違法行為存在執法不嚴，違法不究的現象，即便處罰大多也是以經濟處罰代替法律懲處，以處罰單位為主，處罰個人為輔，導致對主觀故意的財務造假行為的震懾力度不夠，違法成本過低。
③人的因素。有些會計為了逢迎上級，謀取個人利益，也可能監守自盜，或是上下串通，做兩本賬，私設小金庫，主動制造財務會計信息失真。
1.2造成財務會計信息失真的客觀偏差原因分析
因為受到客觀條件的限制而導致的信息失真，主要包括以下幾點：
①現行的財務制度是來自財務活動實踐，而且由于人的認識水平的局限，制定的制度可能也無法完全符合客觀實際的需要。同時，將實踐總結上升為制度需要一定時間，而在此期間，創新性的經濟活動一直在不斷出現和發展。
②會計法規體系中存在不協調。會計法規體系的不協調，為經濟活動主體提供了博弈空間，可以在體系中尋找最有利于自己的會計核算方法，這就加大了會計信息出現失真的可能性。同時，另外，會計法規與稅法的要求也存在某些不一致，會計核算的目的是反映企業的財務狀況，為信息使用人提供相關信息，而稅法的制定目的是為國家征稅提供法律依據。由于目的不同，按照會計制度核算的結果與按照稅法計算的結果很可能存在不同，由此產生信息的失真。
③會計計量存在的客觀局限。在商品經濟條件下，會計通常使用貨幣作為計量單位，而這種貨幣計量方式本身存在著局限性，比如，會計信息記載的數據一般不考慮幣值變動。一旦發生通貨膨脹，會計信息會出現客觀偏差，無法真實地反應企業財務狀況。另外，財務報告來自數據的匯總，這種匯總的過程中也難免出現遺漏和彼此掩蓋的問題。隨著時代的發展，還有越來越多的新涌現出的與決策相關的信息，因其無法用貨幣來計量而不得不被排除在財務報告之外，由此造成財務會計信息無法真實反映企業狀況。
2防范財務會計信息失真的對策
2.1消除財務會計信息失真的客觀偏差的措施
為了消除財務會計信息失真的客觀偏差，可以從以下幾方面入手：
第一，加強會計準則的制定，不斷完善會計法規制度。在會計準則的制定中，要對由于方法原因可能導致的信息失真盡量加以避免。要在一定范圍內修正歷史成本原則，采取物價會計變動原則，使會計信息能夠反映出通貨膨脹的影響，客觀反映企業各類資產的真實價值，從而為決策提供更為可靠的會計信息。
第二，減少同類業務處理方法的可選擇性，增強會計信息之間的可比較性和計算方法的一致性。
2.2解決由主觀故意造成會計信息失真的措施
第一，強化會計法制建設，加強執法力度。一旦發現企業存在主觀故意的會計信息失真，要依法嚴肅處理，做到打假賬不手軟，除了要對違規企業進行經濟處罰，還要追究涉及這一行為的企業經營者和會計人員的法律責任，讓造假者無處藏身。
第二，加強審計監督力度，包括內部監督和外部監督審計兩個方面。在企業內部，應當有效利用內部會計控制，提高會計信息的質量。要建立完善企業內部會計控制制度，嚴格會計核算基本程序，合理設置會計及相關工作職位，明確職責權限，實行財務人員定期或不定期的崗位輪換制度。在外部監督審計方面，一方面，要繼續大力發展注冊會計師審計事業，完善注冊會計師審計制度，充分發揮其獨立超然的專業性社會公證與監督職能，使企業的財務會計信息受到注冊會計師的公證監督。同時，還要全面推行企業財務會計報表審計簽證制度，不斷提高注冊會計師的職業道德水平和業務素質，只有充分發揮社會中介機構的職能作用，才能從源頭上治理財務會計信息失真。
第三，健全現代企業制度。在我國，由于長期計劃經濟的影響，現代企業制度仍很不完善，企業的內部監督控制因此存在較大的局限。要徹底扭轉這一問題，必須真正建立完善現代企業制度，使企業成為產權明晰，權責分明，管理科學的自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的法人實體和市場競爭主體，唯此才能使其自覺遵守經濟規律，為使用者提供真實可靠的會計信息。另外，也要逐步縮小收入差距，消除普通財務人員的違法動機。
第四，大力加強企業領導和財會人員的思想道德教育，增強他們的法律意識，提高他們的理論水平和業務水平，使其從主觀上打消弄虛作假的念頭。從客觀上，要不斷提高會計人員的業務素質和職業道德水平，使會計控制能夠有效地發揮作用。應當重視會計人員專業技術資格的聘任和年度考核工作，切實加強對會計人員的經常性管理，
（棗莊市王開傳染病醫院山東·滕州）
摘要：內部控制制度是醫院管理的基礎，加強內部控制管理，可以有效地監督制度執行者的行為，在醫院經營活動中形成責、權、利相結合的制約機制，通過舉債管理、物資投資管理、債權管理、預算管理和不相容職務的分離，提高醫院管理水平，降低醫院財務風險。
關鍵詞 ：內部控制；醫院；財務風險
醫院內部控制是為了保證醫院業務經營活動的正常運行，保護資產的安全完整，促進相關法律法規的有效遵循，防范和糾正錯誤紕漏，達到會計資料的真實可靠而采取的相互制約、明確責權的管理過程。建立健全內部控制，有利于提高醫院的內部管理水平，促使各職能部門之間明確責、權、利關系，改善醫院管理狀況，提高醫院在市場中的競爭力、降低醫院財務風險，使醫院健康可持續發展。
一、內部控制的功能定位
美國審計權威機構COSO（1994）對內部控制的定義是：內部控制是有一個企業的董事長、管理層和其他人員實現的過程，旨在為下列目標提供合理保證：財務報告的可靠行性；經營的效果和效率；符合使用的法律和法規。COSO認為內部控制包括5個組成部分：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督評審。而醫院內部控制就是要促進提高醫院管理效率，不斷提高業務的市場占有率和發展空間；其次就是保證醫院信息報告的質量，支持醫院領導的決策；第三就是確保醫院資產安全完整，為醫院持續發展提供物質基礎；第四就是遵守國家的法律法規，在國家法律法規允許的框架內搞好醫院發展，實現長遠的發展戰略。
二、醫院內部控制的現狀
內部控制是醫院管理的重要組成部分，從目前的管理現狀看，內部控制掌控有明顯不足。
（1）認識不足，執行不到位。經濟的強弱是決定醫院發展的動力，因此，醫院領導在經濟建設、業務發展上所傾注的精力較多，投資較大。而在內部控制建設上不夠關心，意識淡薄，認識上存在差異，對內部控制概念的理解偏頗，認為微不足道，單純地認為提高經濟效益、增加醫療收入就是對醫院的最好管理，內部控制形同虛設。
（2）不相容職務控制不嚴格。財政部的《內部會計控制規范》中指出不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。醫院財務印鑒的管理、支票的保管與開具、賬簿的登記、物資的采購和保管收發等都涉及不相容職務。有些醫院借口人員緊張，采購兼記賬、總賬明細賬一人登記，甚至有的科主任直接擔負采購，嚴重違反不相容職務的規定．沒能形成相互監督、相互制約機制，容易產生舞弊行為。
（3）內部控制缺少外部監管和獎罰力度。現在醫院實行的多是院長負責制，院長多數是由醫療業務骨干產生，上級部門對他們的考核主要側重于各項經濟指標，對內部控制的評價涉及甚少，導致院領導把抓經濟放在首要位置，為了經濟的提升不惜代價引進和培養人才、盲目的上新項目、購置大型醫療設備，把內部控制管理當做財務部門的事情，最終使其執行效果不理想，造成制度落而不實。
（4）部門之間在執行內部控制中不協調。一套嚴密的醫院內部控制制度的執行要由財務、人事、后勤、藥劑、設備采購等相關科室共同完成，但現實工作中，各職能部門之間經常因為工作量的增加而相互推諉、互推責任，不能嚴格按照內部控制職責去發揮各自的作用。
（5）大型醫療設備的采購在可行性論證上不規范。醫療設備的配置是為了更好的服務于患者，其投入是否按照國家規定標準配置外，關鍵還要做好設備的可行性分析論證，需要組織一支專業隊伍對該設備投資效益進行分析評估。有些醫院在設備采購上缺乏系統的分析論證，有的只是業務單方面論證，不讓財務人員參與，導致設備購置后閑置或者是應用不理想、投資效益沒有達到預期目的，更談不上投資回收，從而造成資金的浪費。同時，由于大額資金多由銀行或融資公司獲得，論證不充分也很容易造成舉債經營困難，損失無法挽回。
（6）后勤物資采購缺乏約束機制。后勤物資多是零星采購，如不認真考慮批量，極易造成一次性采購量過大，占用資金時間長，影響流動資金的周轉。有些醫院在后勤物資管理上缺乏計劃性，請購科室申請采購量不按年初預算執行，隨意性強，造成采購的量和實際需求不對等，極易出現物資流失現象。
三、內部控制應遵循的原則
內部控制的好壞影響到醫院發展的穩定和可持續性。加強內部控制可以降低醫院財務風險，保障醫院業務的拓展和質量的提升，在創新、改革中保持正確的航向。但是，內部控制不能成為醫院發展的障礙，因此，內部控制應堅持合法性原則、權衡性原則、效益性原則和全面性原則。
四、如何發揮內部控制在降低財務風險的作用
（1）規范舉債管理。醫院舉債規模是防范財務風險的關鍵和重點。舉債經營有其能迅速籌措資金、彌補資金不足優點，但應結合醫院當前規模、發展方向、醫療技術水平及當地的經濟水平，不能盲目擴大床位規模、購置高尖端設備，應在醫院資金的實力內綜合多方因素，充分考慮籌資成本、市場風險和結余分配政策，采取一定限度的舉債，在動態的籌資過程中實現資金結構的優化，以有效防范債務風險，避免醫院包袱過重，影響發展速度。
（2）加強內部稽核審查制度．不相容職務相互分離。配備一定數量的內審人員，選拔和培養具有內審知識的專業人員，賦予一定的獨立性，積極開展事前、事中、事后審計，對相關科室的履職行為形成審計報告，指出存在的問題和不足，提出改進的意見和建議。健全崗位責任制，合理設置崗位，對重點崗位實行定期輪崗制度，按照財政部《內部控制基本規范》的要求，申請與授權審批、會計記錄、物資驗收與保管等要真正做到不相容職務分離。
（3）加強物資和投資管理。建立健全物資清查盤點制度，做到賬賬相符、賬卡相符、卡物相符，通過盤點盤活庫存，查明各類物資的現存狀況及使用情況，檢查是否有應入而未入庫直接列支的行為。特別要對醫療設備、器械加強控制，防止物為他用，資產轉移流失。對于醫院購置大型設備前，財務人員應積極參與，對設備的使用率和投資回報進行充分的市場調研和預測。同時，實行設備投資責任制，誰申請誰論證，誰使用誰負責的制度，以提高設備的運營和服務效能。基本建設的投資額大，周期長，財務部門進行測算時要注意貨幣時間價值。
（4）加強醫院債權控制。醫院病人欠費要及時進行清理。隨著社會醫療保障制度的日趨完善，不參加城鎮職工醫療保險和新型農村合作醫療的人員越來越少，病人欠費、逃費現象會逐漸消除，但對未參保的病人必須交足住院押金。先診療后付費、新農合即時結報的推行，醫院墊付的資金越來越多，對這部分債權應積極同醫療保險處和農合辦溝通協調，及時辦理結報手續，避免長期墊付，影響醫院資金的良性運轉。
（5）搞好財務預算，建立財務風險預警機制。醫院預算是醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，預算編制要細化到部門、細化到項目，使預算具有較強的可操作性和可控性。同時，要加大對預算的分析、評價和監督，做到及時控制，不斷提高預算的管理水平。要嚴格執行醫院收治兩條線的管理規定，各臨床收費科室要堅持不多收、不漏收的原則，對各項費用支出要依據有關規定嚴格控制，嚴禁亂攤費用、擴大成本。醫院財務危機是一個逐步顯現、積少成多的過程，日常工作中可通過關注風險預警指標來掌控，主要指標有資產負債率、流動比率、總資產收益率、應收款周轉率等。引入現金流預警機制，當現金流偏離正常狀態時，預示著醫院未來業績可能下滑，應及時向院領導反映，以便分析造成現狀的原因，提前采取防范措施。
（6）做好資金安全管理。貪污挪用公款是醫院資金安全的內部隱患，也是醫院財務風險發生的不確定因素。為保證醫院資金的安全完整，除提高職工的安全意識和責任意識外，對資金的收繳、存放要嚴格執行有關規定，嚴禁任何科室任何人員占用醫院資金，確保醫院財產不受侵害。
總之，醫院在內部控制管理上必須規范，形成責、權、利相結合的制約機制，建立一套完整的內部控制體系，加強舉債管理、物資投資管理、債權管理、預算管理和不相容職務的分離，提高醫院管理水平，降低醫院財務風險。
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這段時間的工作已經結束了，對自己的本職工作有一個好的判斷，作為一名財務，在這個年終之際還是應該要做好述職準備，認真客觀的闡述工作的收獲和不足。下面小編為大家整理2021單位財務個人述職報告范文5篇，歡迎閱讀，希望對大家有幫助！
單位財務個人述職報告【一】各位領導、各位同事：
大家好!
首先，我非常感謝公司領導能為我們提供這次鍛煉自我、提高素質、升華內涵的機會，同時，也向一年來關心、支持和幫助我工作的主管領導、同事們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關愛，一年來，我基本上完成了自己的本職工作，履行了會計崗位職責，現就我一年來履行職責的情況作如下述職報告，請予以評議：
回顧既緊張而又充實的一年時間，感覺到這是我個人工作、學習和生活上收獲最大的一年，企業財務工作是一項專業相當強的工作，作為財務人員，必須掌握一定的專業知識，借助先進的信息處理技術，才能搞好企業財務核算工作，這也是一名財務人員必須具備的基本素質和能力。
至此，我遵照《會計法》、《企業會計制度》學習了初級會計實務、經濟法基礎財務知識、管理制度等，又壓力才有動力，緊張而又充實的工作氛圍給予我積極向上的工作動力，每當工作中遇到棘手的問題，我都虛心向師傅和身邊的同事請教，取別人之長、補自己之短，我深知財務工作始終貫穿于企業生產經營的每個角落，對于企業來說是相當重要的，從原始憑證的審核、記帳憑證的填列、會計帳簿的登記，到最終生成準確無誤的財務會計報表，為相關領導部門了解企業財務狀況、經營成本和現金流量，并據以做出經濟決策，進行宏觀經濟管理提供真實、可靠的財務數據信息。
當然，作為我來說最重要的就是堅持實事求是的工作原則，每個月末及時收取各項目部工程量報表、材料明細帳、登記資金回收臺帳、按時發放職工生活費、堅持填報各項目部經濟活動分析報告、每個季度末統一裝訂記帳憑證、材料盤點表，做財務檔案資料的管理工作，盡職盡責，認真完成自己份內的事情，此外協助各個項目部盡我所能去做工作，不僅鍛煉了我的責任心，也鍛煉了我的耐性，我以熱情的工作態度來增強素質，以優質高效的工作成效來樹立形象。
各位領導，各位同事，回顧自己這一年來的工作，雖然圍繞自身職責做了一些工作，取得了一定的成績，但與公司要求、同事們相比還存在很大的差距，尤其是業務能力有待進一步提高，我決心以這次述職評議為契機，虛心接受評議意見，認真履行本職工作，以更飽滿的熱情、端正的工作姿態，認真鉆研業務知識，不斷提高自己的業務水平及業務素質，爭取來年實現自己工作和生活中的美好理想。
謝謝大家。
述職人：___
20__年_月_日
單位財務個人述職報告【二】各位領導、各位同事：
大家好!
回顧過去的一年，令人心潮澎湃。20__年年初，我積極響應公司改革，應聘為公司財務部部長職務。在任職期間，我要求全體財務人員將工作基點放在服務、規范、創新上，清醒地認識到只有搞好服務才能做好工作，只有堅持規范才能減少風險，只有推進創新才能有所作為;確立以優質服務為先，以制度建設為本的工作理念;立足于做好常規工作，著眼于推進重點工作。在公司董事會的正確領導下，財務部的各項工作完成較為圓滿。
一、20__年重點工作
(一)以財務保障為目標，積極籌措資金
近幾年來我們公司生產形勢喜人，銷售收入、貨款回籠、利潤均連年大幅上而升、生產資金較為充足。但因我公司近幾年的生產規模也在不斷擴大，為了保障公司正常生產的資金，2__年，我公司主動改變過去單一依靠工商銀行的做法，與__建立了信貸關系，并在__獲得貸款3萬元。正因此舉，在__年下半年國家實行宏觀調控，銀根緊縮的情況下，我公司生產經營能保持正常。
(二)以效益為目標，確保重點支出
企業的最終目標是體現在效益上。為此，我堅持“有所為有所不為”的指導思想。
1、公司貸款在選擇銀行時，不僅要注重其利率的高低，更要注重其服務的優質及高效。
2__年我公司在中行貸款與他行相比，僅貸利息支出將減少_萬元。日常我公司辦理票據貼現業務，總是“貨比三家”，選擇利率最優惠、辦事速度最快的銀行。
2、20__年公司新建了一個4平方米的總裝車間及技術科辦公室，同時購買了部分現代化設備，我部門在確保重點項目的支出的同時，積極引導其它用款單位更多地關注資金使用效益，優化支出結構。
(三)以制度建設為抓手，拓寬制度約束的覆蓋面
20__年，繼續把制度建設擺在更加突出的位置，以制度規范人和事。
1、20__年_月份，本部制定了《借支管理暫行規定》，即規定公司出差人員借支金額及期限，對逾期不報賬者計算其應付利息。
2、建立了與主機廠和供應商的對賬制度，通過對賬，不僅收回了部分貨款，同時也發現和解決了我們公司存在的問題，如我們公司職工向客戶單位借款2.6萬元得到及時處理。
(四)以隊伍建設為基礎，拓展服務功能
隨著公司業務的超常規發展，經濟活動的日趨復雜，財務運行規模持續擴大，這不僅對財務工作提出了新任務、新要求，而且隨著資金收付總量的大幅度增加，財會人員的業務處理量、工作強度急劇增大，隊伍建設顯得尤為重要和迫切。
1、增強員工責任意識。
努力營造積極向上、奮發有為、干凈干事的良好氛圍。
2、加增業務操作技能培訓。
堅持勤練內功，推進財會人員業務操作技能水平，財務部實行了會計電算化。
3、強化了零件計價管理。
通過招收專業力量，成本計價方面有了進一步提高。
4、提高辦事效率。
深化優質服務活動，加強工作效能建設，提升隊伍整體形象。
總之，過去的一年，在公司領導的大力支持、財會人員的共同努力下，較好地完成了年初制訂的工作計劃。在此，我謹代表財務部對各位領導給予財務工作的關心、支持和幫助表示衷心的感謝。
二、存在的主要問題
1、組織理論學習的密度比較低，學得不深不透，實用主義比較明顯、創新不足;
2、疲于應付日常事務，前瞻性、系統性研究比較欠缺，財務管理關口前移的速度緩慢;
3、財務分析、預測水平有待提高，財務信息的決策有用性亟待增強;
4、管理上比較粗放，對項目經費使用的跟蹤問效缺乏;
5、報表的準確性有待提高，其中現金流量表科目歸屬存在問題。
如2__年__月份的現金流量中反映的歸還銀行貸款支出與實際還貸不符;
三、20__年工作思路
隨著我國新一輪宏觀調控政策的全面啟動，20__年我國的社會經濟形勢將發生深刻變化。其間，蘊藏著巨大的機遇，也包含著嚴峻的挑戰。如我能繼續應聘財務部負責人，我將繼續搞好服務，努力堅持規范，著力推進創新，積極探索解決新形勢下財務工作面臨的新情況新問題，逐步把計財處建設成為學習型、服務型、創新型組織，為公司新一輪的快速發展理好財，服好務，辦好事。
(一)在確保財務數據正確及時的提前下，大力加強財務預測和財務分析，試編財務規劃。
(二)健全層層負責的經濟責任制，嚴格內部控制制度，切實防范財務風險。
(三)建立一套切實可行的內部考核辦法和運行有效的內部激勵機制。
(四)建立各健全集中采購管理。建議公司成立招標領導小組，對所有原材料采購實際招標，最大限度降低成本。
述職人：___
20__年_月_日
單位財務個人述職報告【三】各位領導、各位同事：
大家好!
年中，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現將本人一年以來的工作、學習情況匯報如下：
一、加強學習，注重提升個人修養
是認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，嚴格按照“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，
堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作
一年來，本人以高度的責任感和事業心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成__年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業年檢。認真總結去年的財務工作，并為__年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成__年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作;
二季度，按照財務制度及預算收支科目建立__年新賬，處理日常發生的經濟業務。按工資報表要求建立工資統計賬目，以便于分項目統計，準時向主管部門報送財務、統計月報季報;充分發揮了會計核算、監督職能。及時向相關單位、站領導提供相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫保軟盤、按醫保規定繳納上半年保費。
三季度，根據__的要求，用近一個月時間對__年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《__省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續，寫出了自查情況、經驗體會、內部控制度建設情況及會計制度執行情況，進一步規范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養老保險、失業保險，下半年醫保，住房公積。按規定錄報財政供養人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇 做好后勤服務
作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業道德，樂于接受安排的常規和臨時任務，如為執法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結等文字材料的撰寫。
在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務工作者，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創新。
述職人：___
20__年_月_日
單位財務個人述職報告【四】各位領導、各位同事：
大家好!
20__年，在領導及同事們的幫忙指導下，經過自身的努力，我個人無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作本事上都得到進一步提高，并取得了必須的工作成績，現將本人的工作、學習情景匯報如下：
一、加強學習，注重提升個人修養
一是認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
二是努力鉆研業務知識，進取參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，嚴格按照胡_同志提出的“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自我的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
三是不斷改善學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合本事不斷得到提高。
四是進取參加了區里組織學習活動，按照上級指示，努力學習、進取參與。
五是進取進取，努力充實自我。今年我報名參加了MPA學習，利用晚上時間，突擊復習，爭取以優異的成績考取，使自我成為有知識有水平的公共管理工作人員。
二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作
我以高度的職責感和事業心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，并且這個時期是寒亭區國庫集中支付改革的關鍵階段，我重視工作中的每一細節。一向以來，我主要負責以下幾方面的工作：
一是負責其他資金指標錄入、用款計劃批復、用款額度的下達、其他資金清算、暫付款額度下達。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。
二是負責文件資料的收發以及整理歸檔，辦公用品的領用待內務工作。這些工作比較零碎，我都細心耐心的完成。
三是負責財政資金這項工作，資金資料包括農村低保、計生獎金、濰北傷殘金、鄉鎮教師工資、村干部工資等所有要求財政的資金，涉及了多個部門，多種項目和資金。有些資金的發放時間跨度很大，發放資料的準備由于牽涉到多個科室和單位，協調起來也比較復雜，所以我都細心地處理每一筆業務，出現突景時也能很快地協調好。
四是做好領導交辦的其他臨時性工作。這些工作都是領導安排的正常工作，我在工作中努力學習，認真負責，將工作做到駕輕就熟。在這些工作中，我一向堅持著八字原則：“準確、及時、全面、有效”。
在從事這些工作的同時，我時刻記得自我是科室的一分子，在工作中發揮自我的創造力，為支付中心工作的改善獻計獻策，也盡了一份力量。此刻的我，不管面前的工作量多么大，難度多么高，我都有信心能以最高的效率完成。今年以來，我一向沒有休假，在同事休假過程中，我一向嚴格要求自我，做好交接到的工作，讓自我做一顆螺絲釘，哪里需要哪里釘。
述職人：___
20__年_月_日
單位財務個人述職報告【五】各位領導、各位同事：
大家好!
20__年將要過去，回顧近一年來的工作，感觸良多，收獲不小。近一年來，在房產段財務和公司的正確領導下，各部門的全力支持下，嚴格自律，規范管理，踏實工作，熱情服務，履職盡責，任勞任怨，鍛煉了自己，提高了財務管理水平。當然，也存在些許不足，在此，對大家給予我的關愛和幫助表示衷心的感謝!下面就我近一年的工作情況簡要匯報一下：
一、主要工作
本人將工作重點放在財務服務、規范上，我感到只有搞好服務才能做好工作，只有堅持規范才能減少風險與差錯。此后，以優質服務為先導，以規范制度為理念，立足做好常規工作，著眼推進重點工作。取得了一定進展，收到了一定成效，做了大量事務性的工作。
工作方面：踏實工作，履行職責，認真執認真執行《會計法》，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。按規定時間編制公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在各類年中審計、年終預審及財政稅務檢查中，積極配合相關人員工作。按公司要求對公司收入、成本進行監督、審核，提出相應的對策等。在此期間，由于工作需要，單位人員少，本人還兼職旭光塑料廠各項認證工作，特別是今年上半年，我學習方面：虛心請教，不斷提高，完善各項財務基礎制度，加強業務學習，提高業務水平，提升思想境界，剖析自我，查找不足，擺正自身位置，尋求良好的工作方式，提高工作效率，探尋人性化管理，振作精神，嚴格要求，勝任本職工作。在工作中學習，在總結中提高，在培養全面素質上下功夫，注重細節，養成良好習慣，做好工作。
思想方面：積極上進，團結協作，充分發揮主觀能動性和工作積極性，不斷提高團隊整體素質，營造和諧氛圍，樹立開拓創新、務實高效的形象。不斷加強財務人員之間的相互學習、相互交流、互幫互助、互相補臺，打造和諧高效工作團隊，達到在工作中相互認同、相互理解、相互支持、共同提高。
二、存在不足
1、自身學習抓的不緊，組織理論學習不經常，學得不深不透，忙于事務，創新不足;
2、疲于應付日常事務，前瞻性、系統性研究較為欠缺;
3、財務分析、預測水平有待提高，財務信息的決策能力有待增強;
4、工作中有時缺乏耐心有點急躁的現象，以后有待加以克服。
三、下步工作思路
20__年我國的社會經濟形勢將發生更加深刻的變化，將蘊藏著巨大的機遇，也包含著嚴峻的挑戰。新年意味著新起點、新氣象，隨之要有新的精神面貌和新的干勁，我決心再接再勵，與時俱進，繼續搞好優質服務，努力堅持規范，著力推進創新，積極探索解決新形勢下財務工作面臨的新情況新問題，理好財、服好務、辦好事。積極主動出謀劃策，精打細算，確保營運資金流轉順暢、確保投資效益、確保財務優化管理。把公司財務做精做細，搞好成本歸集。拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值，充分發揮支撐服務職能，合理有效配置有限資源，切實防范財務風險，最大限度降低成本，促進公司全面健康發展。在提高企業競爭力方面盡更大的義務與責任，不斷鞭策自己，加強學習，以適應時代與企業的發展，和大家共同進步，與公司共同成長。
述職人：___
