時間：2022-09-11 04:01:16
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇質保金合同，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：電網物資采購 結算手續 資金安全風險
一、 電網物資集中采購有關資金結算手續辦理的現狀
省級電網公司的物資集中采購管理分為物資計劃管理、物資招投標管理、合同管理（含供應商關系管理）、倉儲及物資配送管理、質量監督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個環節。物資集中采購有關資金的結算主要伴隨物資合同管理環節與質量監督管理環節同時辦理。如果這兩個環節出現問題，將引發電網物資結算資金不安全的隱患。
（一）合同管理與資金結算手續辦理的現狀
物資采購到貨款的結算、物資預付款的支付、質保金的支付均是依據合同履行，因此合同管理質量的好壞，在一定程度上影響物資結算資金支付的質量。對于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項目單位為供應商辦理進度支付證明，辦理驗收、入庫等手續，出具質保期滿合格證明，然后由供應商提供這些證明票據到省級電網公司所屬的物資公司的供應商大廳辦理核算程序，由省級電網公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進行發票效驗、制作付款申請，通過ERP系統，完成基本的核算流程，由省電網公司物資部審核付款計劃，然后由省級電網公司財務部審批物資資金預算，最后由省級電網公司所屬的物資公司的財務部門支付集中采購物資的貨款。對于預付物資款的核算，在合同簽訂后，供應商依采購合同進行保函登記，并進行預付款申請，由省級電網公司物資公司審核預付款申請，并報省電網公司物資部和財務部審核預付款資金預算，由省級電網公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個流程進行，合同管理是適應資金結算支付預算需求的。但是，目前合同管理存在不適應物資結算資金管理工作的方面，如ERP系統中采購訂單與合同要求一一對應，但在實際的集中采購物資環節，會出現一張發票對應多個采購訂單與多個采購合同，如合同管理部門與財務部門不認真，就可能導致集中采購資金重復支付的可能。
（二）質量監督管理與資金結算手續辦理的現狀
省級電網公司所屬的物資公司在進行集中采購物資監督管理的各項工作時，會發生各種質量檢測費用與監督管理費用，這些均由省級電網公司所屬的物資公司財務部門支付，各地市物資公司的財務部門負責本地市公司管轄范圍內的質量檢測費用報銷。對于集中采購物資的質保金結算，是供應商在走完質保金期滿驗收流程后，填寫質保單，由地市物資公司各項目單位簽字，供應商進行質保款的申請，省電網公司所屬的物資公司審核質保款申請，并報省級電網公司物資部和財務部審核質保款資金預算，由省級電網公司所屬的物資公司支付。
在質量檢測各環節中，如發現物資質量問題應及時督促供應商進行消除；如果物資質量問題已發生，又無法協調供應商解決，各地市物資公司的管理部門應將質保單妥善保管，不能提前交到供應商手中。但在實際工作中，地市物資公司各項目單位在進行簽發投運單時不核對合同的質保期限，憑經驗和與供應商的關系，存在提前簽發投運單的情況，而省級電網公司所屬的物資公司財務部門又無法在ERP系統中核查投運記錄，只能憑紙質的手續辦理支付質保金，這將會造成質保金提前支付的財務風險。
二、電網物資采購結算手續不健全引發的風險
（一）銀行承兌匯票授權書的真實性難以判斷，存在資金安全風險
根據某省電網公司2012年末的統計資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級物資供應公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網公司電費口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費款的這些銀行承兌匯票由地市電網公司的財務部門交給省電網公司財務部，省電網公司財務部進行背書登記交給省物資公司財務部，省物資公司財務部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續，用于支付各供應商的集中采購物資款。
目前這種財務管理模式存在以下資金安全風險：（1）市級電網公司在ERP財務管控系統中對收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴，增加復核工作量。（2）財務公司實行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導致省物資供應公司沒有時間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風險。（3）由省級物資供應公司審核供應商領用銀行承兌匯票手續，因業務水平有限，未能高質量地審核供應商授權書等資料的真實性，增加票據管理的風險。（4）銀行承兌匯票電子流轉和紙質流轉不同步，往往電子流轉晚于紙質流轉，影響票面信息真實性的審核。
（二）質保金申請單審核不嚴，存在質保金提前支付風險
質保金是省級電網公司與供應商對采購物資進行質量保證的最后一道防線。有些項目物資主管部門，在實際工作中未嚴格審批質保金支付申請單，存在物資的投運時間還沒有達到質保期限，就在質保金支付申請單上簽章的情況；另外還存在部分供應商業務員偽造物資需求單位的相關物資主管部門和人員的簽章，自行修改設備投運時間的現象。由于項目多、合同多，涉及的物資需求單位業務部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預留印鑒章，無法全面、嚴格審查合同，在相關手續齊全的情況下，辦理了質保金的支付，導致提前支付供應商質保金，給公司物資質量保證增加了風險，也給財務部門帶來了較大的資金風險。
（三）ERP系統資金支付“取數”有缺陷，存在合同款多付的隱患
目前電網ERP財務子系統中資金支付申請單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財務子系統后臺抓取發票校驗金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請。供應商在開具增值稅發票時，如果兩個合同金額開在同一張發票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統中完成發票校驗后，發起其中一個合同到貨款支付申請時，ERP物資管理系統抓取本張發票的全部金額，但這個合同到貨款支付金額是兩個合同金額之和，存在財務管理ERP系統對此合同到貨款多支付的隱患。
三、增加資金安全的審核手續以確保財務管理適應物資管理
（一）增加項目單位與財務部在ERP中對銀行承兌匯票的審驗手續
用于支付供應商貨款的銀行承兌匯票經過市物資供應分公司、省財務公司、省物資供應公司、物資供應商等多個單位，在項目單位取得銀行承兌匯票時，其授權委托書的真實性難以判斷，會造成省物資供應公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財務管控系統中對收取的銀行承兌匯票信息進行審核的責任。在收取銀行承兌匯票時，市公司財務部門應配備相關人員進行詳細審驗，并在審驗處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據的真實性由市公司財務部門負責；然后再將審驗結果錄入財務管控系統，以供省財務公司與省物資供應公司核對銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財務公司背書給省物資供應公司的銀行承兌匯票時，應在ERP系統中預留其審核的時間，實行其再審職能。其三，在省物資供應公司將省財務公司背書的銀行承兌匯票進行第二次背書給供應商時，應在供應商大廳配備專職的人員審核物資采購供應商授權書的真實性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應者，降低票據管理的風險。其四，各業務部門要在收到銀行承兌匯票的當日及時辦理電子流轉手續，使電子流轉手續早于或同時于紙質流轉，另一方面，如果ERP系統中無電子審核流轉手續，其紙質流轉不能往下一程序進行，確保銀行承兌匯票的背書、轉讓真實有效，增加資金支付的安全性。
（二）規范物資與基建部門對紙質質保單與ERP系統的審核手續
為防止質保金的提前支付，應規定物資與基建部門在紙質的質保單上簽字時，查核安裝運行的記錄，在紙質質保單上的付款單據上明確簽署：“投運一年，無違反合同規定的質量問題”等規范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應公司要預留有權在質保單簽字人員的印鑒，以查核其質保單上簽字的真實性。另外還應在ERP系統中對質保單上所簽署的投運時間通過相應的關鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應通過ERP系統走質保單的審核流程，以保證質保單從最基層運行單位傳遞至省物資供應公司時，紙質的質保單與ERP系統的電子簽字記錄能進行適時比對，省物資供應公司的財務部要認真審核原始簽字的真實性及與預留的印鑒比對，并與ERP系統質保單電子手續進行第二次審核程序，在確認無誤后，才能開具質保金的支付憑單，確保質保金的支付安全。
（三）完善ERP物資與財務子系統，以優化采購合同、發票的對應關系
針對多支付合同到貨款的情況，在ERP財務子系統中應設置預警功能，當一張發票對應多個合同時，在進行發票校驗時，設為“不通過”，由財務部門相關人員在ERP系統中采取人工（手動）核對措施，在ERP財務子系統中將發起付款的合同不按發票金額進行到貨款申請，而按發起付款合同上的金額進行到貨款資金的處理，將另一個合同的取值金額在ERP系統中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請就與支付的合同金額達成了一一對應，防范了資金重復支付的風險。X
參考文獻：
1.高路. 電力企業基于ERP系統財務集約化管理成效的評價[J].科技創業家，2012，（11）.
[關鍵字]工程質量保證金 ,現狀 ,監管
[abstract] the engineering quality earnest money system since the 2005 years since the execution issued, it present situation of the management of more and more can't meet the demand of the market, as a weak group construction unit has a wide repertoire of bitterness, treat the root to effect a permanent, standardization of construction market, strengthen the industry dynamic management, improve work efficiency, the key is to regulate the owner's behavior, improve the owner homework personnel's basic quality is the most important.
[key words] engineering quality margin, the current situation, supervision
中圖分類號： C29 文獻標識碼： A 文章編號：
工程質量保證金又稱建筑工程信譽保證金，是指發包人與承包人在建設工程承包合同中約定，從應付的工程款中預留，用以保證承包人在缺陷責任期內對建設工程出現的缺陷進行維修的資金，缺陷責任期一般為六個月、十二個月或二十四個月。工程質量保證金與質量保修金都是承包人為保證施工合同的履行而進行的一種擔保。但質量保證金，是承包人根據建設單位的要求，在建設工程承包合同履行前，交付給建設單位，用以保證施工質量的資金，一般是擔保竣工驗收前出現的質量問題；而質量保修金是指建設單位與承包人在建設工程承包合同中約定，在建筑工程竣工驗收交付使用后，從應付的建設工程款中預留一定的金額用以維修建筑工程在保修期限內和保修范圍內出現的質量缺陷，主要擔保竣工驗收后保修期限內的質量問題。
一、工程質量保證金的管理現狀
工程質量保證金制度自2005年建設部、財政部聯合下發《建設工程質量保證金管理暫行辦法》開始執行。山東省建設廳也下發了《山東省建設工程質量保證金管理實施細則（暫行）》，進一步規范了山東省工程質量保證金的管理行為。現階段在工程質量保證金領域存在以下管理現狀：
規定的不確定性，導致執行的隨意性。在確定工程質量保證金的留存比例、支付期限、使用范圍等方面，存在不按保修項目或部位計算留存額度、超出適用范圍支取、加大比例留存和惡意(或強行)扣留等極度隨意的行為。
對工程質量保證金的留存、記錄、使用、到期支付等沒有相應檢查監督機構，更沒有形成監督機制。沒有在工程保證期結束后界定質量有無缺陷的責任機構，或是界定的實施細則。大多由建設單位自說自話，最后有責任會讓施工單位承擔。
沒有建立專門的會計核算與資金管理。工程竣工交付使用后，建設和施工各方，對應付應收工程款大多是一個總數，對于工程質量保證金，只是在各自經辦人心里按照合同里的約定中計算的一個額度，并沒有有憑有據地記錄在會計賬冊中，更談不上按照相關規定進行分類留存保證金了。
施工企業的資金沉淀。施工企業不僅資本金少(因建筑環境的變化，這一缺陷更加凸顯)，而且時時處處受制于人。資金的管理上更加突出：墊資施工、讓利合同、替人擔保等等，再加上“有理有據”的保證金留存，很多應當由施工企業控制的資金，集中在了建設單位的手中，使得建筑施工企業周轉無力、債臺高筑。
保證金只有建設單位獨自管控，工程保證金沒能完全發揮應有作用，使施工企業常常因此遭受無辜甚至無奈的損失。在質量保證金的管理及使用過程中存在很多問題：有的建設單位與管理、使用單位未進行工程項目合同及保證金情況的交接，造成保證金的管理前后脫節和混亂，一味對施工企業提出要求，無限期地拿保證金說事，有意拖延或拒絕返還給施工企業，例如因為工程中的一些小問題，拖延保證金的返還期，甚至借故扣除大于維修費用數倍的保修費用。將保證金轉給其物業管理單位，而物管常常把一些因使用不當造成的質量問題，也要由施工單位承擔責任。有許多甲方采取項目公司方式進行承包運作，公司隨著項目開發完畢進行變更甚至解體，施工單位留存的保證金隨著建設單位的消失而無法清償，有的竟然使用淘汰的汽車、設備或難以銷售的房屋等以高價頂值保證金等等。這些損失都會落在施工單位頭上，而且也使工程保證金失去了其原有的意義。
由于國家對建筑施工企業的產業定位和市場惡劣的競爭環境，形成在建設領域作突出貢獻、付艱辛勞動的施工企業，總是處于弱勢地位。發包方會通過各種途徑體現其強勢地位，各種霸王條款不容置疑地要求施工企業接受，保證金留存期限和額度等方面不嚴謹的規定，助長了其在執行上的隨意性和就高不就低的做法。
二、工程質量保證金的監管
建設工程實行質量保證金制度主要目的是：保證施工單位在缺陷責任期內對工程出現的質量問題或缺陷進行維修。也就是說，建設工程質量保證金是保證維修的資金而不是維修金。缺陷責任期內，如果施工單位不對出現的質量問題進行維修，建設單位可以直接委托有資質的隊伍進行維修，所發生的費用可從質保金中支付，且直接委托隊伍進行維修時，不能免除原施工單位的質量責任。
建設工程實行質量保證金制度，可以形成多贏的局面。一是切實維護了廣大業主的切身利益。促使施工單位提高工程質量，廣大業主能夠不再為房屋質量問題煩心。二是可以大大減少房屋質量投訴、上訪，有利于和諧社會的建設。三是能較好地維護施工單位的切身利益。監管以前，質保金往往被開發商長期占用，施工單位則不能及時拿到這筆本屬于自己的錢。
建設工程質量保證金按單位工程預留。首先，由建設單位根據施工合同計算應預留的質保金數額，填寫“質保金預留通知單”，施工單位持預留單交納質保金至金融機構進行托管，應交納而沒有交納質保金的項目，不予竣工驗收備案。
建設工程質量保證金缺陷責任期滿，施工單位憑建設單位和物業管理部門對工程質量評價意見，書面提出返還申請，無質量異議后及時辦理保證金的返還手續。
在質保金管理全過程中，管理部門并不接觸保證金。只是對保證金進行監管，其根本目的是保證缺陷責任期內出現的質量問題得到及時維修，保證工程質量，保證金委托金融機構托管，管理部門不可能動用質保金，也不會從中受益。
質保金監管對開發商而言，并不造成利益損失。首先，這部分資金是開發商從工程款中預留作為保證施工單位維修的資金，也就是說，質保金的本質是施工單位工程款的一部分，對質保金實施監管，只不過監管方式轉變的而已，對開發商來講，并不損失自身利益。
缺陷期內工程出現質量問題，開發商應積極牽頭組織施工、監理、設計等單位做好維修工作。如施工單位拒不維修，開發商可委托有資質單位進行維修，發生的費用可以從質保金中支付。但必須要注意的是，開發公司一定要提供確屬施工原因造成的質量問題且施工單位又不能履行質量保修義務的充分證據，必要時，可請第三方（如監理、物業等人員鑒定，包括維修所發生的實際費用等）。建設部明文規定，建設單位是工程質量的第一責任者，任何時候都不能以質保金為理由敷衍推委自身的質量責任。
關鍵詞：燈塔公司；應收賬款；風險預警；設計
中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）04-0172-02
前言
燈塔公司是一家集生產、銷售、安裝、維修于一體的高品質鐵路照明設備產品國內知名企業，擁有多項專利品牌。1995年9月改制為有限責任公司，2010年9月14日變更為中鐵六局集團北京中鐵信達經貿有限公司的全資子公司，燈塔公司從整體上講，由于缺乏一套科學、系統的應收賬款管理體制，原有的應收賬款管理制度已不能夠滿足現在業內市場激烈競爭的要求，應收賬款管控上的不力，已嚴重地束縛了公司的發展目標和管理績效。
一、燈塔公司應收賬款管理問題分析
（一）應收賬款的組織管理存在問題
重組前的燈塔公司在應收賬款管理方面沒有形成固定的制度體系，由經理委派經營部門自己信賴的經營人員以編制債權合同臺賬的形式管理。由于涉及管理的人員面很窄，相關信息也不公開，使得一方面，經營人員在統計債權情況時容易出現錯誤，另一方面，應收賬款的管理容易被個別利益集體所操縱做出與企業利益相悖的決策而不受監管。也正是由于上述原因，在燈塔公司重組以后，由于公司原主要管理層的撤換及離職，燈塔公司的應收賬款管理陷入困境。由于相關債權資料不完整，同時少數了解債權情況的經營人員離職，使得大量債權關系，包括債權金額并不能完全確定，對燈塔公司遺留債權的管理造成極大困難。而重組后的燈塔公司又不能很快形成完善的應收賬款管理制度，沒有負責應收賬款管理的主管領導及核心部門，新形成的應收賬款管理狀況依然不佳。
（二）企業文化磨合問題依然存在
由于燈塔公司重組后仍保留了一大批原公司的老職工，這部分職工在燈塔公司工作多年，做事勤奮努力，但文化程度大多不高，缺乏制度化管理素養，管理隨意性較強。他們對公司各方面的制度改革有所懷疑，甚至心存抵觸，有些人則是創新力和責任心不夠，不愿承擔相應責任和義務，要改變他們的工作作風及心態絕非易事。同時，燈塔公司的控股公司主業以旅服行業為主，管理風格與從組前燈塔公司差異較大，很多管理方式在燈塔公司難以推行，造成目前的管理混亂狀況。這樣的文化沖突給企業人力、物力上造成極大消耗。
（三）應收賬款管理不善造成一定程度的資金困難局面
燈塔公司由于沒有良好的應收賬款管理制度體系，致使大量的應收賬款未能及時收回，大部分產品項目資金回款需要超過半年的時間，而企業內部囤積的存貨及墊資料款所占資金比重日漸增大，導致公司現金流短缺，每月資金計劃工作被動。現金流是企業生存和發展的基礎，在“現金為王”的時代，現金比利潤更為重要，因資金鏈吃緊走向破產邊緣的企業比比皆是，應收賬款管理的健康與否，對燈塔公司可持續發展將是巨大的考驗。
（四）燈塔公司財務部門對應收賬款的管理薄弱
財務部已建立基本的會計核算制度，但對應收賬款的管理缺乏規章制度。由于內部管理機制不健全，財務部門與銷售及經營等業務部門之間缺乏有效溝通，存在應收賬款長期掛賬及數據與實際有出入等現象，財務監控作用失效。銷售人員為保證銷售任務的完成，采取賒銷、回扣等手段強銷商品，使應收賬款大幅度上升，而企業未對這部分應收賬款采取有效措施并要求相關部門和經銷人員全權負責追款，導致應收賬款大量沉積下來，給企業的資金周轉帶來惡性循環。同時缺乏專門的財務分析人員對各項應收賬款進行深入分析，缺乏后續的跟進和督導工作。
二、應收賬款及資金回收風險預警制度的設計
（一）風險預警為導向的應收賬款管理制度設計理念
建立應收賬款風險預警管理制度是通過對企業應收賬款債務人的企業性質、應收賬款的發生時間、應收賬款的性質進行綜合分析后，針對不同性質的應收賬款按不同的時間段劃分并做出風險識別預警標識，根據不同的預警標識制定相應的處理預案。風險預警的目的是盡早地使企業應收賬款變現并消除壞賬風險，加快企業應收賬款的周轉速度，提高企業資產的流動性及償債能力，減少壞賬損失及清收成本等[1]。應收賬款風險預警實行兩級管理，上級公司雙清辦是應收賬款預警的歸口管理部門，燈塔公司要在上級公司雙清辦的指導下開展工作。
（二）應收賬款的分類及預警的范圍
（1）應收賬款的分類：1）按應收賬款性質分為應收工程款、應收銷貨款、應收質量保證金；2）按應收賬款主體性質分為集團公司內部單位、工總系統內單位、鐵路局及所屬單位、中國鐵建系統內單位、神華集團系統內單位、其他單位、個人；3）按應收賬款形成的時間分為一年以內、一年至一年半以內、一年半以上。（2）應收賬款的預警范圍。以經營合同為基礎形成的所有應收賬款以及零星銷售所形成的應收賬款，暫不包括物業出租等非主營業務形成的應收賬款。
對于在預收賬款科目中核算的按照合同規定向購貨單位或接受勞務的單位收取的備料款或工程款，要視同應收賬款納入預警管理。
（三）應收賬款風險預警的方法
應收賬款預警劃分，依據企業簽訂的經營合同，按應收賬款的性質、合同主體和合同中約定的付款時間或合同的簽訂時間分三個等級進行預警。
對于應收賬款、應收質保金要按合同簽訂主體即業主單位性質建立應收賬款風險預警管理臺賬。對于應收賬款包括應收銷貨款、應收工程款、應收質量保證金、預收備料款或工程款等進行預警級別的劃分[2]。下文以預收賬款包括預收備料款和預收工程款預警級別的劃分為例闡述如何進行預警級別劃分。
（1）在合同規定的時間內收取的預收備料款或預收工程款，屬于正常的清收范圍，標示為A級預警級別。（2）超過合同規定的收款時間15日之內屬于重點清收范圍，標示為標示為B級預警級別。（3）超過合同規定的收款時間15日以上屬于非正常清收范圍，標示為C級預警級別。
（四）應收賬款風險預警的跟進及后續解決措施
應收賬款、應收質保金預警解決措施：（1）A級預警：由各單位負責清收。每月初由各單位負責A級應收賬款、應收質保金制定清收計劃，落實責任人進行清收，同時將清收計劃報公司清欠辦。（2）B級預警：由各單位負責，公司清欠辦督辦。每月初由各單位對B級應收賬款、應收質保金責任人的催收情況進行說明，制定清收措施，確定回收時間，組織清收，同時將清收計劃報公司清欠辦。（3）C級預警：由公司清欠辦負責組織清收。每月初由公司清欠辦組織公司法律人員和相關單位對C級應收賬款、應收質保金進行分析，制定清收計劃和措施報公司批準后實施。
對集團公司范圍內到期未收回的應收賬款、應收質保金要及時辦理簽認并納入集團公司對賬平臺，對超過一年仍未收回的要按一年期銀行貸款利率向對方收取利息。同時要和對方單位會同集團公司尋求內部解決。
對工總范圍內單位到期未收回的應收賬款、應收質保金要及時辦理簽認，盡量納入工總系統的對賬平臺，對超過一年仍未收回的要會同集團公司法律事務部依照工總相關辦法解決。
對鐵路局及所屬單位、中國鐵建系統內單位、神華集團系統內單位、其他單位和個人到期未收回的應收賬款、應收質保金要及時辦理簽認，對超過一年仍未收回的采取法律等手段進行清收。
每年末，各單位要組織對應收賬款、應收質保金進行對賬并辦理簽認，確保每筆應收賬款在法律訟訴時效內。
對大額應收賬款在指定催收責任人的同時，各單位要落實主管領導負責。
預收賬款預警解決措施：對合同中明確規定有預收備料款、預收工程款的要嚴格按合同執行。
（1）A級預警即在合同規定的時間內，自收到預收款之日起由各單位按合同要求備料并安排生產。（2）B級C級預警即未按合同規定時間支付預收款，單位暫不安排備料生產，合同管理部門通知相關業務人員進行催收，待預收款到賬后再按合同要求備料并安排生產。
對集團公司范圍內單位、工總范圍內單位超過預收款期限未收到備料款的由合同管理部門提請主管領導是否履行合同，同時通知業務員進行催收。
結論
綜上所述，應收賬款風險是阻礙中國企業生存的最主要因素之一[3]。做好應收賬款風險管理是企業應對應收賬款風險的有效途徑。本文以燈塔公司為例，主要闡述如何設計應收賬款及資金回收風險預警制度，旨在為其他企業應收賬款風險管理提高借鑒參考，促進企業良好發展。
參考文獻：
[1] 張敏.企業應收賬款管理的現狀及對策[J].產業與科技論壇，2012，（4）.
摘要：資金支付基本流程、資金支付審核要點、票據開具要求、常用單據展示、常見資金支付業務流程案例講解。
一、資金支付基本流程
1、《資金申請表》簽字流程：經辦人經辦部門負責人財務部審核財務部負責人部門分管領導財務總監（1000元以下）總經理（金額≥1000元）財務部付款。
非日常的無論金額多少都需要總經理簽字（比如賠款等）。
2、合同審批流程：經辦人經辦部門負責人會簽部門財務部審核財務部負責人部門分管領導財務總監總經理綜合部蓋章。
金額大于等于1萬元需簽訂合同。
3、經理辦公會審議：金額大于等于5萬元需經理辦公會審議；經理辦公會會議紀要
4、招投標流程：金額大于等于30萬元小于60萬元公司內部招投標，金額大于等于60萬元集團招投標；中標通知書
5、比價流程：參照≤小額（零星）物資采購管理辦法≥
二、資金支付審核流程
（一）有合同的資金支付
（金額大于等于1萬元需簽訂合同）
1、工程類合同資金支付審核要點
（1）查看原件合同是否簽訂流程完整；
①合同大于或等于60萬元，集團招投標程序（集團招投標會議紀要材料）；
②合同金額大于等于30萬元，且小于60萬元，公司招投標流程（中標通知書），經理辦公會審議（會議紀要）；
③合同金額在5萬元(含)以上的經理辦公會審議（經理辦公會議紀要）；
（2）審核合同約定付款規定；
①一般大型工程合同先預付、再按照工程進度付款，最后留質保金；
②預付情況：按照合同約定，資金支付單是否按照預付比例支付；對方是否開具相應憑證（發票或收據）、合同關鍵頁；
③支付進度情況：金額（合同金額*進度-以前支付金額）工程支付證書及工程支付申請表（對方單位及我方單位簽字蓋章），對方單位提供憑證（一般為發票）、合同關鍵頁；
④支付尾款（工程竣工驗收后支付）：金額（決算金額-以前支付金額-質保金）、工程支付證書及工程支付申請表、驗收報告（對方單位及我方單位簽字蓋章，注明驗收時間）、發票（注意以前未開具發票，本次一并補清，發票金額和決算金額一致）、合同關鍵頁；
⑤質保金支付：金額（決算金額或合同金額*質保金比例/決算金額-以前累計支付）、到期工程質量無問題相關報告、合同關鍵頁、檢查發票是否開具齊全；
（3）審核資金申請單及發票
資金申請單中、“收款單位”、“開戶賬號”、“金額”（大小是否寫一致）；發票流和資金流一致。
合同與發票信息中單位名稱、賬號、金額一般與“資金申請表”中所填信息一致；
‚發票審核
發票真偽確定（稅務局官網查詢）、發票信息是否齊全（購銷兩方信息）、發票專用章、發票最后一行署名實名（開票人實名）、發票背書簽名。
2、其他合同資金支付審核要點
（1）審核參照工程類合同資金支付審核；
（2）采購合同資金支付需要請購單、領用單（食堂福利一般不需要）、簽呈；
（二）無合同資金支付審核要點
1、采購類資金支付
（1）辦公用品類采購支付所需附件：資金申請表、發票、發票清單、請購領用單，簽呈（固定資產類、工程采購類及預算外的非日常性業務）、比價材料（詳見小額零星管理辦法）；
①請購單、領用單數量型號與發票內容相吻合；請購單簽字（使用部門負責人及分管領導、綜合部簽字、總經理大于等于1000元）、領用單（使用部門負責人和綜合部簽字）；
②發票審核:金額、開票信息、查詢真偽、發票背書；
③資金申請表審核：付款信息與發票一致（墊付情況除外）；
④時間邏輯順序：領用單時間不早于請購單、發票時間不早于請購單；
（2）維修物品采購支付所需附件：資金申請表、發票、發票清單、請購領用單、簽呈（非日常需求）、比價材料（維保單位不需要，其他詳見小額零星管理辦法）；
①請購領用單、領用單數量型號與發票內容相吻合；請購單簽字（使用部門負責人及分管領導、綜合部簽字）、領用單；
②發票審核:金額、開票信息、查詢真偽、發票背書；
③資金申請表審核：付款信息與發票一致（墊付情況除外）；
【關鍵詞】 風險管理， 合同架構， EPC合同特點
由于風險管理的需要，業主越來越多采用EPC合同方式授予工程項目，同時EPC總包將項目的土建施工以分包方式委托專業的施工單位完成，以實現風險的合同分攤和轉移。在EPC總承包項目運行模式下，施工企業應該如何有效簽訂施工分包合同，如何有效應用合同條款來規避風險，把握重點環節，就顯得尤為重要。本人通過參與本公司某某液化天然氣（以下簡稱某某LNG）儲罐工程項目的談判及簽訂，同時結合本公司其他LNG項目的土建承包運行情況，針對以施工為主體的承包商如何在EPC項目架構下簽訂好施工合同，以維護好自身利益談談體會。
一、 EPC合同架構及特點
所謂EPC合同，即：設計－采購－施工（Engineering Procurement and Construct）合同，是一種包括設計、設備采購、施工、安裝和調試，直至竣工移交至業主的總承包模式。
1、EPC合同架構
EPC工程總承包是一項復雜的系統工程，它涉及工程設計、采購、施工全過程，可變因素多，風險大，需進行全方位的管理和控制，除前期的調研考察外，最有效、最直接的控制就是對合同的簽訂過程的控制。施工分包商首先需要了解LNG工程項目的EPC合同架構。
圖表一： EPC合同中各方主要職能
此架構中，需注意各方所處位置及各自主要責任和義務：
（1）業主：業主給予總承包商在設計、采購、施工過程中充分自由的選擇方式進行工作，本身只做有限的控制和管理，一般不進行干預。
（2）EPC總承包商：擔負EPC各階段主要工作，對工程項目進行全方位管理，直至工程竣工移交給業主直接可以使用。
（3）施工分包商：承擔各自工作范圍內單位工程的施工及管理，按合同約定條件移交至總承包商。
我公司目前承接的LNG項目中多數EPC總承包商是聯合體，其中“承包商”一方為中國公司，另一方“項目管理者”為國外公司（具有真正EPC項目總承包能力，只是借用國內承包商公司資質），在此合同條件下，我方作為乙方施工分包商，在項目履約過程中只聽從具有實際管理權的一方，即“項目管理者”，某某 LNG項目中“承包商”對“項目管理者”的全權管理權授予是通過“三方協議”體現的。
2、EPC合同特點
（1）EPC合同的合同價格一般采用固定價格，包括固定總價和固定單價（工程量按實際用量結算）。
（2）工程工期確定。
（3）風險逐級轉移。業主將工程施工過程中的絕大部分風險轉嫁給總承包商，總承包商會劃分風險，將相應部分轉嫁給其下各個分包商。
需要注意的是總承包商下面會有多個分包商，各分包商由于工作范圍不同，合同價格不一，承擔風險也會不同，所以在有些條款中，尤其是涉及違約罰款的條款，一定要注意計算金額的基數，是否是在自己承擔的工作范圍之內，是否有波及到其他非自己領域的工作，切不可用只占EPC合同總額10%的價格承擔總包100%的責任。
二、 EPC合同模式下施工分包商如何規避風險
一般來說，EPC合同下業主主要通過以下幾方面控制總承包商，相應地EPC總承包商也通過這些方面控制其下各施工分包商，施工分包商如何應對以下管控，如何在合同中規避相應風險。
1、進度控制
（1）嚴格審核承包商提供的工程進度表，根據實際施工經驗檢驗是否合理，充分考慮對進度尤其是對關鍵路徑的影響因素，如業主、監理及總包方需提供的文件資料、現場施工條件、材料等的不完整性，設計及工程量的變更等等，同時要充分考慮現場實際施工中與其他分包商的交叉施工時間及不可控時間，尤其是政府因素，這些都可以通過合同條款規避，一言避之，“非分包商原因引起的對工程進度的拖延分包商有權要求延長進度（并取得相應費用及損失）”。
（2）注意對“工作時間”的描述，最好在合同中給出規定，正常的工作時間一般是一星期六天，每天八小時，超出部分為加班或者搶工時間，這將直接影響到工程進度及費用的調整。
（3）注意變更及“omission”的相關條款，合同定義中對“omission”這個詞的中英文解釋是有區別的，施工分包商要特別注意二者的不同，在合同中對此做出說明，并充分利用其索賠條件。
2、工程質量控制
EPC總包商對施工分包商在工程質量方面的控制主要通過以下幾方面：
（1）文件審批：為避免總包商對此權利的濫用，分包商可以合同中對審批的時間和次數做出限制。
（2）監督：在合同中可以限定總包的唯一指示權及責任人。
（3）檢驗、試驗：一般來講包括對施工過程中材料、設備的試驗；成套設備的試驗及單位工程竣工試驗。總承包商一般會在合同中規定需進行試驗的部分（或是相關行業規定）、通知時間、條件、費用及后果承擔等，施工分包商應嚴格審核，根據工作范圍及施工過程中的實際情況如實反映到合同條款中，否則到頭只能為自己的失誤買單，承擔不必要的風險。同時施工分包商要充分利用由于承包商的過失而引起的損失進行索賠，此條款必須在合同中說明，是重要依據。
（4）驗收：此項主要針對項目最終性能的檢測。
3、資金支付控制
（1）價格方面：EPC合同條款中一般是固定價格（總價或者單價），施工分包最好采用間接費用固定，直接費用單價固定，工程量按照實際用量結算。
（2）工程款的支付
由于固定價格，EPC合同的工程進度款支付一般按達到里程碑時的比例付款，我公司簽訂的LNG項目施工合同采用月度支付或里程碑支付。如果采用里程碑方式支付，施工分包商需要特別關注項目現金流問題，特別是前期現金流，這就需要特別關注里程碑的付款比例問題，以免分包商墊資過多，既增加風險又增加利息負擔。對里程碑付款比例劃分的合理性及支付時間點的合理性直接影響到項目的財務費用及管理。
需要注意的是，一般情況下從向總包提出付款申請到收到總包付款，分包商要多考慮至少三個月的流動資金時間，可在合同中規定工程款的支付期限及審批次數以盡量規避風險，減少資金占有率。
（3）保函的規定及審核
我公司LNG項目涉及的保函主要有三種：預付款保函、履約保函及質保保函，且都具有“不可撤銷，見票即付”的特點。正確理解這些保函的含義及在合同中的應用，是施工分包商加強專業管理的必要條件。
①預付款保函：一般不低于10%，不高于30%。
一般來講，此保函金額總承包商不可用于抵扣工程款，但實際履約過程中有些EPC總承包商會與所支付工程款產生抵扣，如福建LNG項目每筆的里程碑付款都會減扣一定比例的預付款，擔保金額隨著工程的進度遞減至零；某某LNG項目的預付款為10%，分兩年支付，每年5%，且每年的5%分兩次每次2.5%間隔三個月支付，此后的里程碑付款不對此預付款進行減扣，所以這個項目的預付款保函要分別開具四次。預付款保函期限從銀行開立起生效，直到總包收回全部預付款時止，其間保函均保持有效。
②履約保函；一般為合同價格的10%到15%。FIDIC合同條件下，在雙方簽訂合同協議書后的28天內EPC總包商應將履約保函交給業主，我公司某某LNG合同中規定是合同生效日后的30天內將履約保函交提交給總包商。此條款屬威懾性條款，主要是保護業主及總包商的權益。但在實踐中，這一時間對于分包商往往顯得過于倉促，原因有多方面，如預付款尚未收到，開具保函的金融機構沒有得到總包的確認等等，此處分包商要注意的是總包商有對此延誤進行索賠或者中（終）止合同的權利，分包商可在合同中進行適當說明以規避此風險。
施工分包商在合同中要明確規定其生效時間，同樣地一定要保證在收到總承包商的預付款為前提；其次注意保函金額最好不要超過合同總價的10%；再者，履約保函的失效時間也應該盡量盡早，在質保金保函生效之前，一定要失效，否則，等于在質保期內總承包商既拿著質保保函又拿著履約保函，會增加分包商被扣的保函額度及風險。
某某LNG項目中，我方履約保函的期限從保函出具日起至臨時接收證書（即工作的測試、調試與開車已經完成且已經準備好交付給業主）簽發之日止，期滿自動失效。由于履約保函保證期限長、保證范圍廣（涉及到其他分包商工作范圍）、分包商違約的誘因比較多、違約責任不易統一界定，因此其間隱藏的風險也較大，應引起分包商的高度重視。分包商可在合同中約定，如某某LNG項目中做出如此說明“在臨時證書簽發后兩個月內，在分包商的要求下總包應歸還履約保函原件。在分包商無過錯并提供了質保保函的情況下，若臨時接收證書未能如期簽發，雙方將對履約保函的返還進行友好協商”。
③質保金保函：保函的金額與通常意義上的質保金數額相等，一般為合同總價的5%或者不高于10%。某某 LNG項目中，原合同條款規定在臨時接受證書簽發時，履約保函的金額從合同總價的10%降低至5%，此時，履約保函視同為質保金保函。但是作為施工分包商，在拿到臨時接受證書后，最好將履約保函收回（收回日期按合同規定），然后重新提交一份質保金保函給總包商，這樣，雙方都有機會審視在合司履約過程中出現的問題，并在此保函中做出修正。
合同中應明確規定質保保函的生效時間，并且最好規定失效時間為不遲于最終接受證書簽發之日。但為了避免業主無限期推延簽發最終接受證書，合同中應規定質保金保函的最長有效期或者具體到某一天。
以上是分包商對總包商工程項目的履約保證，那么當總包喪失支付能力的時候，分包商的保障又如何體現呢？首先，分包商可以要求總包提供其財務狀況和資金安排情況的證明，使分包商確信完成工程的價值可以得到足額的支付；其次，分包商可以要求總包開具與分包商的履約保函義務對等的總包的支付保函，但實際上一般此條款很難得到總包的支持。
4、HSE管理控制
此過程主要包括施工過程安全和項目產品安全兩部分。EPC合同下，總包商（尤其是國外EPC項目總承包公司）對項目的HSE管理同國內工程項目的安全管理有很大不同，其一，內容較廣，從單一安全擴充到環境保護和人身健康；其二，管理范圍擴大，從單純施工階段的安全管理，擴展到從設計開始考慮安全、健康與環境保護，到竣工驗收乃至生產運營全過程。因此，總承包商會在合同中對此做出嚴格規定，如若出現違規，一般罰款很重，或者減扣獎金，包括HSE的費用投入也是相當大的。
施工分包商應注意合同中對安全違規處罰的相關規定，注意“有獎有罰，獎罰分明”，如何進行獎罰，相關條件都應在合同條款中做出詳細說明，盡量量化并反映到合同條款及價格中。
5、索賠及爭議的規定和處理
項目執行過程中，如雙方出現爭執，分包商可根據以下途徑解決：雙方談判；第三方調解；DAB仲裁。
首先施工分包商要了解出現爭議的原因：
（1）EPC合同結構的復雜性及特點
（2）風險轉嫁：風險承擔不一樣，項目實施過程中的絕大部分風險由業主在招標或議標中轉嫁給承包商，相應的承包商會將這些風險轉嫁給分包商。分包商在投標中要充分識別這些風險及可能造成的后果，特別是隱含在合同條款中的風險。
其次，分包商盡可能將風險在合同條款中規避，同時通過提高項目管理水平以及控制和處理工程風險，最大限度地將投標報價中的風險轉化為利潤，同時盡力應用索賠條款。
下面就根據FIDIC條款的EPC合同條件下，施工分包商可利用的索賠條款做一簡要概括。
上表中總結概括的19條索賠條件中，我公司某某LNG項目的合同中基本都有所涉及，包括現場進入、水電、工作進度、文件提供、甲供材料及物品、再檢測、證書發放、合同中止及工作轉讓等幾個方面，爭取到一定索賠權益。
通過以上對我公司某某LNG項目合同談判及簽訂過程中幾方面的總結，針對EPC項目合同架構的特點及總包（尤其是外國工程公司）的管理模式，對于施工單位如何在合同方面做好防范，如何有效應對提供了一定經驗，相信對我公司國際工程項目的（EPC）承包具有一定的借鑒作用。
參考文獻
[1] 國際咨詢工程師聯合會/中國工程咨詢協會 《設計采購施工（EPC）/交鑰匙工程合同條件》[M] 機械工業出版社，1999年第1版
[2] 國際咨詢工程師聯合會/中國工程咨詢協會 《菲迪克（FIDIC）合同指南》[M] 機械工業出版社，2000年第1版
乙方：
根據《中華人民共和國合同法》及相關法律法規的規定，乙方承接甲方外墻涂料工程施工事宜，經雙方友好協商，簽訂本合同。
第一條：工程概況
1、工程名稱：
工程地點：
2、工程范圍：根據施工圖紙和甲方要求負責外墻涂料工程的樣板制作、材料供應和施工、檢測驗收及維護等;
3、承包方式：包工包料包檢測驗收合格;
4、質量等級：按照國家有關規范進行檢測驗收，乙方承諾工程項目均達到國家驗收標準的優良等級。
第二條：工程期限
一、本合同工程分四個施工段，詳見下表：
工程名稱 施工段 工期(日歷天)
外墻涂料 a棟 25
b、c棟 25
d、e、f棟 25
g-j棟 25
備注:①本合同工期均含節假日及驗收時間。②具體開工時間以甲方開工通知為準，工期自甲方開工通知確定的日期起計算。但乙方的施工工期應不影響土建施工總進度工期，乙方應根據雙方共同確認的工程進度計劃進行施工。
二、如遇下列情況，經甲方及監理蓋章確認后，工期相應順延：
1、工程量變化較大和設計變更較大而影響施工進度;
2、非因乙方原因，施工中停電造成一天內連續停工累計超過8小時以上，影響正常施工的;
3、不可抗力因素;
4、乙方在以上情況發生后5天內，就延誤的內容向甲方代表提出報告，逾期不辦理視為放棄。非上述原因，工程不能按合同工期竣工，乙方承擔違約責任。
第三條：合同價款
一、本合同總暫定總價為人民幣 元(￥ )。其中：
1、b-j棟施工段暫定總價為人民幣 元整(￥ );
2、a棟施工段暫定總價為人民幣 元整(￥ )。
金額組成詳見下表(人民幣：元)：
工程名稱 施工段 暫定面積(㎡) 包干單價(元/㎡) 暫定總價(元)
外墻涂料 b-j 棟
a棟
合計
備注：①綜合包干單價包含本工程的材料費、人工費、機械費、與土建配合協調中乙方自身所發生的費用、稅金、驗收費等所有費用。但不含外架使用費，超出工期范圍的外架使用費由乙方承擔，根據實際使用天數按天計算。
②乙方按施工圖進行施工并按實際施工面積計算工程量，以合同約定綜合包干單價進行合同結算。
二、支付方式
合同按b-j棟、a棟兩個施工段分段進行施工及支付工程款，在符合合同約定的付款條件，且乙方向甲方提供等額合法稅務發票后五個工作日內，由甲方或甲方委托的單位按乙方在本合同中提供的銀行賬號以轉賬的方式向乙方支付。各施工段的付款條件如下：
1、甲方發出開工通知，乙方材料、人工進場，且完成相應施工段膩子層施工并經甲方及監理方驗收合格后，支付該施工段合同暫定總價30%，分別為：
b-j棟為人民幣 元整(￥ )
a棟為人民幣 元整(￥ )
2、相應施工段所有工程竣工，經甲方、監理方驗收合格交付甲方后，支付該施工段暫定總價的50%，同時甲方暫扣除該施工段暫定總價3.5%的配合費，實際支付分別如下：
1)甲方暫扣除相應施工段暫定總價3.5%的配合費后，實際支付給乙方該施工段的工程款分別為：
b-j棟為人民幣 元整(￥ )
a棟為人民幣 元整(￥ )
2)甲方暫扣除相應施工段暫定總價3.5%的配合費，分別為：
b-j棟為人民幣 元整(￥ )
a棟為人民幣 元整(￥ )
4、工程結算：按本合同確定的綜合包干單價和實際施工面積進行合同結算。
5、本合同所有工程經質檢部門整體驗收合格，乙方按約定提交竣工資料，雙方進行結算，甲方扣除質保金和配合費后，付清工程余款。
6、工程質保金為合同結算總價的3%。質保期內，乙方按約定履行保修義務、工程無任何質量問題，質保兩年后，甲方將質保金按實結算后退還給乙方(不計利息)。
7、工程配合費為合同結算總價的3.5%，經雙方按實結算后，根據暫扣除的配合費進行多退少補。
第四條：工程變更
因土建設計變更引起本合同項下工程量增加或減少的，乙方應于變更發生后7日內將相關資料上報甲方及監理方審核確認。否則，對乙方因變更而增加的費用，甲方不予認可。
第五條：工程質量
一、工程樣板制作：外墻涂料工程施工前乙方在甲方指定的部位先做以下三種樣板：基層膩子(兩道：粗型、細型各一道)、底漆層(一道)、外墻漆面層(兩道)，各種樣板需分層留樣并經甲方、監理方驗收合格后，乙方方可正式施工。
二、乙方必須嚴格按照施工圖紙、說明文件、設計變更、樣板要求和國家、地方頒發的建筑工程規范標準等進行施工，并接受甲方現場派駐代表的監督。
三、乙方需按約定采購材料，符合圖紙要求和國家規定標準，并提品合格證、使用說明書、性能檢測報告等，所購材料經甲方、監理方檢查確認后，乙方才能施工使用，不符合要求的，乙方負責運出施工場地并重新采購.四、外墻涂料工程符合以下規定，以乙方提供的涂料樣品進行驗收：
涂料名稱 顏號 生產廠家
外墻專用膩子(兩道) 有限公司
水性底漆(一道)
彈性抗污涂料(兩道)
備注:①基層膩子為兩道：粗型、細型各一道②外墻涂料涂刷紋理為細紋(以樣品驗收)，必須具有遮蓋力，耐紫外線，抗酸堿，不變色，不起泡，無粉化，無龜裂，不脫落，可清洗等。
第六條： 工程驗收
一、外墻涂料工程報驗。材料進場及施工過程中，乙方需向甲方報驗的內容為：
1、進場材料報驗;
2、抹灰基層質量和含水率測定報驗(正式施工前報驗);
3、打底膩子基層質量報驗(膩子施工完成后，封閉底漆施工前報驗);
4、抗堿封閉底漆層質量報驗(封閉底漆完成后，罩面漆施工前報驗);
5、成品質量報驗(兩道罩面漆完成后報驗)。
甲方及監理方進行上列各項驗收，如驗收不合格或驗收手續不全，甲方可以要求乙方返工直至驗收合格，工期不順延;因此造成工期延誤的，按合同暫定總價3‰/天計收違約金，并賠償因此給甲方造成的損失。
二、工程綜合驗收
1、以國家頒發的工程施工及驗收規范、工程質量檢驗評定標準及施工圖紙、施工技術文件、樣板要求等為依據，由甲方、監理方、南寧市建設工程質量監督站等部門進行驗收。
2、甲方在接到乙方驗收通知之日起7天內組織竣工驗收。工程驗收合格后貳天內，乙方將該工程移交給甲方。甲方未在約定時間內組織驗收的，工期順延。
3、工程未能通過驗收的，乙方在甲方要求的時間內整改至驗收合格，工期不順延;因此造成工期延誤的，按合同暫定總價3‰/天計收違約金，并賠償因此給甲方造成的損失;工程經過貳次以上(含貳次)未能通過驗收的，另行向甲方支付違約金人民幣壹萬元(￥10000.00)/次的處罰。
第七條：工程質保
1、本合同工程質保期為拾年，自工程驗收合格交付甲方之日起計。質保期內，凡因產品和施工造成的質量事故和質量缺陷由乙方負責無償保修和承擔甲方及客戶的一切損失損害賠償責任，工程保修條件、范圍等按甲方確認的質保書和國家有關規定執行。
2、質保期內，如膩子層或油漆層出現開裂、起皮、脫皮、變色、泛堿，流墜等質量問題，乙方應按甲方要求負責返修直至再次驗收合格，如屬于大面積返修(累計2㎡以上)，再次驗收合格后工程質保期重新計算(即返修合格后再保修拾年)。
3、質保期內，工程發生質量問題，乙方應在接到甲方或用戶通知后24小時之內到現場進行免費維修，否則甲方有權扣收質保金，并自行維修處理，相關費用由乙方承擔。
3、嚴格遵守安全施工、防火等規范和制度，承擔施工中造成的事故責任和費用;做好現場自身范圍內的保衛和垃圾清理等工作。
4、工程竣工驗收交付甲方前，乙方承擔材料設備和工程成品的保管責任，保管期間發生丟失或損壞，乙方承擔重置和修復責任。甲方提前使用發生的損壞，由乙方進行維修，材料費用由甲方承擔。
5、因施工需要，乙方須對建筑物某些局部結構、園藝設施或設備管線等進行破壞性施工的，應與甲方協商，經甲方同意后方可施工，并在甲方要求的時間內恢復原狀。
6、乙方的施工隊伍必須遵守國家相關規定，服從甲方的現場管理安排，使施工能正常進行;否則乙方承擔因此給甲方和土建承包方造成的損失，甲方有權對乙方處以人民幣1000元/次的罰款。
7、工程竣工驗收合格后十天內，乙方提交完整合格的竣工資料一式三套給甲方。
第十條：違約責任
1、合同簽訂生效后，合同的任何變動均需雙方協商后以書面形式確定，一方擅自變更或終止合同,則需向守約方支付合同暫定總價的20%作為違約金，即人民幣 元整(￥ )，并賠償由此給守約方造成的損失。
2、甲方應按約定支付工程進度款，因甲方原因未按約定付款的，超過約定期限7天后，每逾期一天，按逾期應付款的向乙方支付違約金。
3、非因甲方原因，乙方不能按約定工期完工的，每延誤一天，按合同暫定總價的千分之三向甲方支付違約金;延誤時間累計超過10天的，甲方有權解除合同，乙方需向甲方支付合同暫定總價20%的違約金，因此給甲方和土建承包方造成的全部損失均由乙方承擔。非因甲方原因造成工期延誤的，甲方支付工程款的時間相應順延。
4、未經甲方同意，乙方擅自拆改原建筑物結構或設備管線等的，承擔由此造成的經濟損失和事故責任(包括罰款)，賠償由此給甲方和土建承包方造成的損失，并在甲方要求的時間內修復完整。
5、乙方未按約定交付各類資料，經甲方一次催告后5日內仍不移交齊全的，視乙方延誤工期，按本合同有關工期延誤違約條款處理，并仍有交付資料的義務。
6、本合同簽訂后，未經甲方同意，乙方不得轉包工程。否則，乙方向甲方支付轉包違約金人民幣拾萬元整(￥100,000.00)，并賠償由此給甲方造成的損失。
7、乙方違反本合同約定而需要承擔的違約金和賠償金等款項，甲方均有權直接從工程款中扣收，不足部分由乙方另行支付。
8、雙方均不需對不可抗力因素造成的損害承擔責任。不可抗力發生之后，乙方應迅速采取措施，盡量減少損失，并在24小時內向甲方通報災害情況。災害繼續發生的，乙方應每隔5天向甲方報告一次災害情況，直到災害結束。
第十條：其它
1、合同履行期間，雙方發生爭議時應先協商解決。若協商不成，可向項目所在地的人民法院起訴。
2、本合同自雙方簽字蓋章之日起生效。本合同壹式伍份，甲方執叁份，乙方執貳份。
3、合同附件為本合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力，合同附件表如下：
序號 附 件 名 稱 頁 數 備 注
1 售后服務承諾書 1 附件一
2 乙方相關材料 附件二
甲方： 乙方：
法定代表人：
委托人： 委托人：
審核人： 開戶銀行：
經辦人： 銀行帳號：
聯系電話： 聯系電話：
傳 真： 傳 真：
日期：日期：
第八條：甲方工作
1、甲方提供本工程相關的施工圖紙、設計效果圖，確定顏號。
2、提供乙方施工所需用水、電源，水電費由乙方承擔;可提供設備材料放置場地。
3、協助協調主體施工各方的關系及對工程工序的整體調度。
4、對乙方施工的工程，甲方工地代表負責進行監督，對不合格的工程(工序)甲方有權責令其返工或停工，因此造成的經濟損失由乙方承擔。
第九條：乙方工作
一、建設工程保證金的種類及法律含義
梳理我國現行法律、政策規定和歸納工程實務中的一般做法，我國現行工程建設中的保證金種類主要有如下三種：
1、投標保證金
針對《招標投標法》出臺后招投標實務中的具體情況，我國一系列國家政策細化規定了投標保證金制度，且招投標實務中也廣泛運用了投標保證金制度。《房屋建筑和市政基礎設施工程施工招標投標管理辦法》第27條規定：“招標人可以在招標文件中要求投標人提交投標擔保。投標擔保可以采用投標保函或者投標保證金的方式。投標人應當按照招標文件要求的方式和金額，將投標保函或者投標保證金隨投標文件提交招標人。”《水利工程建設項目招標投標管理規定》第25條規定：“招標文件中應當明確投標保證金金額。”《工程建設項目施工招標投標辦法》第37條規定：“招標人可以在招標文件中要求投標人提供投標保證金。……投標人應當按照招標文件要求的方式和金額，將投標保證金隨投標文件提交給招標人。投標人不按招標文件要求提供投標保證金的，該投標文件將被拒絕，作廢標處理。”國務院行政法規《招標投標法實施條例》（征求意見稿）第19條規定：“招標人可以在招標文件中要求投標人提交投標保證金。投標人應當按照招標文件要求提交投標保證金，否則應當作廢標處理。”
綜上，可以認為我國已經確立了投標保證金的法律制度。根據招投標實務情況來看，投標保證金主要是投標人在參與投標時按招標文件的要求向招標人提交的一筆資金款項。設置該制度的目的是為了在招投標階段對投標人進行制約，以防止其中標后的不誠信行為（比如不簽合同）給招標人造成損失、從而在一定程度上保障招標人的權利。投標保證金主要存在于招投標階段，定標后，沒有中標的投標人提交的投標保證金，招標人應當返還。
2、履約保證金
《招標投標法》第46條規定：“招標文件要求中標人提交履約保證金的，中標人應當提交。”第60條規定：“中標人不履行與招標人訂立的合同的，履約保證金不予退還，給招標人造成的損失超過履約保證金數額的，還應當對超過部分予以賠償；沒有提交履約保證金的，應當對招標人的損失承擔賠償責任。”通常，上述兩條法律規定被普遍認為是我國確立了履約保證金的法律制度。
根據《招標投標法》的規定和工程實務中的做法，履約保證金主要是在簽定合同后投標人按照招標文件的要求向招標人提交的一筆款項。目的是為了在施工過程中對承包人進行制約，以彌補其違約行為給發包人造成的損失。履約保證金主要存在于合同履行階段（工程實務中一般自合同簽定后至竣工驗收合格之日止）。
3、質量保證（保修）金（簡稱“質保金”）
根據《建筑工程質量保證金管理辦法》的規定，質保金是發、承包人在合同中約定扣留工程款中的一部分資金，以確保承包人在工程缺陷責任期內對工程質量缺陷予以修復的一筆款項。此筆款項一般存在于工程竣工驗收合格之日起至合同約定的缺陷責任期屆滿或者質保金返還期限屆至之日。
根據以上法律性規定可以總結建設工程保證金的法律含義為，建設工程保證金是指為確立合同雙方的權利義務，在建設工程的不同階段（招投標期間、工程施工建設期間、工程缺陷責任（合同約定）期間），特定義務主體（投標人、承包人、保修義務人）向特定權利主體（招標人、發包人、保修權利人）所提交的具有特定性質和目的的金錢之債，收取建設工程保證金一方為債權人，交納建設工程保證金一方為債務人。以上三種類型的工程保證金，其法律性質有所不同，在不同階段有不同的處理規則。工程實務中，這三者一般有個轉化過程，投標人在招投標階段交納了投標保證金并中標后，其投標保證金一般轉化為履約保證金或其一部分；工程竣工驗收合格后，履約保證金或其一部分一般轉化為質保金。工程實務中，隨著保證金性質的轉化，也產生過一些法律上的糾紛。
二、建設工程保證金的法律性質
《擔保法》第2條規定：“在借貸、買賣、貨物運輸、加工承攬等經濟活動中，債權人需要以擔保方式保障其債權實現的，可以依照本法規定設定擔保。本法規定的擔保方式為保證、抵押、質押、留置和定金。”同法第63條規定：“本法所稱質押，是指債務人或者第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照本法規定以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償。”《物權法》第208條也規定：“為擔保債務的履行，債務人或者第三人將其動產出質給債權人占有的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現質權的情形，債權人有權就該動產優先受償。”
根據上述二法的規定，我們可以對建設工程保證金的法律性質作一點探析：建設工程合同屬于特殊的承攬合同，而建設工程保證金之債是為擔保建設工程合同的履行而在特定的債權人和債務人之間確立的一種法律關系，建設工程保證金的法律性質可以看作是擔保之債中質權的質物。理由是：
第一，建設工程保證金的目的是擔保建設工程合同的履行。在招投標階段，投標保證金是為了擔保投標人在招投標期間履行招標文件規定的義務、并在中標后與招標人簽定合同、確立雙方在建設工程合同中的權利義務；履約保證金是為了擔保承包人在工程施工建設過程中履行其合同根本義務（質量、工期、安全）；質保金是為了擔保保修義務人合同（保修協議書）約定的保修責任的落實。因此，建設工程保證金制度的確立是發軔于工程建設擔保的初衷，其具有擔保性質。
第二，建設工程保證金的用途是特定的。工程實務中，投標保證金是用于特定的招投標程序，比如成都市發改委、成都市建委就針對投標保證金發出了《關于成都市國家投資工程建設項目投標保證金實行集中監管的通知》（成發改項目[2009]1045號）該文件要求對投標保證金實行集中監管、專戶管理。文件要求招標人在招標文件中須明確投標保證金專用賬戶的開戶銀行、賬號、戶名，并在第9條明確規定：“投標保證金不得挪作他用”。同樣，根據履約保證金和質保金的法律含義，其用途也特定為擔保建設工程合同的履行（質量、工期、安全）和工程缺陷的修復。工程實務中，履約保證金和質保金一般也實行專戶管理、專款專用。例如：《四川省人民政府關于嚴格規范國家投資工程建設項目招標投標工作的意見》（川府發[2007]14號）第20條規定：“投標保證金、履約保證金必須通過投標人或中標人的基本賬戶以銀行轉賬方式繳納或退還。”
第三，建設工程保證金之債只能根據工程建設的不同階段存在于特定的權利義務主體之間，已如前述，在此不贅。
第四，建設工程保證金之債保障的權利主體（對象）是特定的。即根據前述工程建設不同階段所具體確定的權利人。第五，建設工程保證金之債的標的物是特定的，即具體確定的一筆資金款項。從法律性質上講，建設工程保證金屬于物權中的動產物權。
第六，建設工程保證金一般由特定義務人交付給特定權利人并由其占有、保管，在特定義務人不履行義務（如中標后不簽合同，施工中質量不合格、不履行保修義務）時，由特定權利人對保證金進行法律上的處分（如沒收投標保證金，扣除履約保證金、扣劃質保金）。
綜上，工程實務中，建設工程保證金具有目的特定、用途特定、階段特定、權利主體（保障對象）特定、標的物特定、占有特定等特征。
《最高人民法院關于適用擔保法若干問題的解釋》第85條規定：“債務人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權人占有作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人可以以該金錢優先受償。”根據該司法解釋的規定并結合建設工程保證金的上述特征，建設工程保證金的法律關系可以看作是特定債務人以特定的金錢對合同履行進行擔保的一種質押行為，建設工程保證金的法律性質是一種金錢質權標的物。
三、建設工程保證金實務案例分析
實務中，筆者曾遇到過一例建設工程保證金糾紛案例，現結合上述法律規定簡單進行分析、探討。該案的大體情況是某施工單位中標承包某工程項目，并按招標文件向招標人提交了48萬元的履約保證金。在施工過程中，承包人項目部由于資金緊張，遂以項目部名義向民間借款37萬元用于購買工程建設所需的材料和支付工程施工中產生的運輸費用。但項目部過了借款合同約定的還款期限仍未向債權人償付該筆民間借款，債權人遂向法院要求承包人償還借款，并申請保全了承包人向業主提交的履約保證金。法院審理過程中，作出裁定保全了承包人交納在業主方的履約保證金。后經法院生效判決責令承包人償還此筆款項，承包人過了生效法律文書規定的期限仍未償還，于是，債權人向法院申請執行，法院從業主方強制扣劃了承包人交納的履約保證金。承包人對此提出執行異議，但法院沒有采納承包人的意見，本案現已執行完畢。
本案的判決是正確的，但是對于法院在執行程序中強制執行承包人交納給業主的履約保證金，本人認為該做法值得商榷。根據前述分析，案中的履約保證金是承包人為擔保建設工程施工合同的履行而按招標文件向業主方提交的一筆資金款項。其目的是擔保合同的履行（主要是質量、工期、安全），履約保證金的用途是在承包人違約時由業主方進行法律處分，而不是由合同外的第三人來主張權利，該履約保證金擔保的權利對象是業主，而不是擔保承包人的債務人（擔保債務人的機制屬于“承包商付款擔保”的范疇），雖然該筆款項從法律權屬的角度而言屬于承包人所有，但其已特定化為業主所占有。根據法律的規定，該履約保證金的收取和交納行為屬于承包人與業主設定權利的行為，該行為屬于擔保方式的質押行為，該履約保證金的法律性質為金錢質權的標的物。
由此可見，業主對承包人所享有的是擔保物權，案中的債權人對承包人享有的是普通債權。根據物權優于債權的一般原理，案中債權人的債權不能對抗業主對履約保證金的擔保物權。《最高人民法院關于人民法院民事執行中查封、扣押、凍結財產的規定》第13條規定：“查封、扣押、凍結擔保物權人占有的擔保財產，一般應當指定該擔保物權人作為保管人；該財產由人民法院保管的，質權、留置權不因轉移占有而消滅。”根據該條規定，法院凍結案中履約保證金的裁定并不能消滅履約保證金的質權效力。同時，該司法解釋第26條規定：“被執行人就已經查封、扣押、凍結的財產所作的移轉、設定權利負擔或者其他有礙執行的行為，不得對抗申請執行人。”該條司法解釋說明了被執行人（案中承包人）在該履約保證金未被法院凍結前與業主方設定權利的行為（以履約保證金形式設定質押行為）可以對抗申請執行人（案中普通債權人）。所以，本案根據承包人的執行異議和司法解釋的規定，法院應該不執行案中履約保證金。本人認為法院在案中承包人向其提出執行異議后，仍然強制執行履約保證金的行為有侵犯業主（案外人）擔保物權的嫌疑，似值得商榷。
一、需要會議決策的部分
本次分解草案中，除已按原執行部門申報的項目對應分解外，廠區道路維修工程95萬元按原申報意見，設計由通航部負責，執行由資產中心負責。由資產中心牽頭執行，預算執行考核在專班。
二、大額資金支付情況
本年單項支出超過50萬元的項目有12個，按上年預算編審會議精神，在編審時，處領導已集體決策，視同已履行“三重一大”決策程序。本年在實際支付時，無需再履行三重一大決策程序。
三、政府采購項目情況
本年政采項目共11個，金額1261萬元，根據上年審計意見，請項目管理委員會做好采購監管工作。其他非政采項目的采購方式均由項目管理委員會另行確定。
此外省廳下達的預算分解通知中提到的關于落實《湖北省消費扶貧行動實施方案》進一步推進政府采購支持消費扶貧的通知（鄂財采發〔2020〕4號）中要求，采購貧困地區農副產品金額不低于當年消費農副產品總額的25%，其中要確保通過“扶貧832平臺”采購金額不低于15%。
四、納入工程結算項目情況
本年驗收完成的項目，有12個項目需要在驗收后、辦理支付前進行工程結算審核，最終支付金額以工程結算審核為準，請提前做好項目安排。
五、工程項目質保金情況
因以前年度工程項目質保金均按5%扣留，根據有關法規及審計意見，本年起，執行部門需參考合同中標價格與預算價，能在今年合同中按3%扣留的盡量按3%，資金不足的則按5%扣留。2022年新項目申報時，全部按3%扣留。
乙方供方：___________________
_ 經過雙方友好協商，依據《中華人民共和國合同法》，雙方同意簽訂以下合同條款，以便雙方共同遵守，履行合同。
一，產品清單及付款方式 1.產品清單及價格此表須與招標文件一致，可附后 設備名稱 ____________________ 設備型號 ____________________ 數量 ____________________ 單價 ____________________ 合計 ____________________ 中標總價格大寫 2.付款方式 全部設備驗收合格后的七日內，甲方向乙方支付合同總金額的 即 元人民幣整。若延期付款，甲方每天應向乙方繳納延期額的千分之一作為罰金。 合同總金額 的余款即 元人民幣作為質保金，若設備運行正常，質保金在驗收完成一年后的七日內一次性無息給付。
二，交貨時間及地點 1.交貨時間： 投標文件承諾時間。若延期交貨。乙方每天應向甲方繳納延期額的千分之一作為罰金。 因不可抗拒力所導致的交貨，服務及付款延遲等按照《中華人民共和國合同法》有關條文處理。 2.交貨地點：送貨上門，安裝調試。
三，保修條款 乙方針對本項目的售后服務保修措施祥述投標文件承諾內容。 下例情況不屬保修范圍： 1.不可抗力引起的損害 2.用戶電力系統故障如接地不良，電壓超過規定范圍等引起的損壞 3.用戶私自維修引起的損壞 4.用戶自行造成的機械損壞用戶正常使用除外 5.其它不屬于供應商負擔的保修事宜。
四，相關權利及義務 1.甲方收到乙方設備后，乙方應在_________政府采購管理辦公室、_________監察審計部門、_________政府采購中心的共同監督下及時驗收，驗收時可對不符合合同要求及評標樣本的設備或產品拒絕接收 2.甲方有權監督乙方對所交付設備進行安裝調試，并督導完成 3.甲方有權監督乙方的售后服務，并對乙方的售后服務不符合合同要求時加以指出乃至追究合同責任 4.甲方在合同規定期限內履行付款責任 5.甲方在乙方進行安裝調試時應給予協助和協調各方關系，乙方應及時提出需要甲方協助和協調的內容，以便保證合同的正常履行 6.甲方對乙方的技術及商業機密予以保密 7.乙方有權按照合同，要求甲方支付相應款項 8.乙方有權在實施安裝調試時，提出合乎情理的協助要求 9.雙方指定聯系人，所有保修過程均應由雙方經手人簽字紀錄。
五、爭議 雙方本著友好合作的態度，對合同履行過程中發生的違約行為進行及時的協商解決，如不能協商解決可通過法律訴訟解決。
六、其它 1.本合同一式四份，甲乙雙方各執一份，政府采購管理辦公室一份，政府采購中心一份 2.本合同自簽訂之日起生效 3.本項目的招標文件、投標文件、中標通知書是合同的附件，與合同具有同等的法律效力 4.其它未盡事宜，由雙方友好協商解決，并參照《中華人民共和國合同法》有關條款執行。
甲方蓋章：_________ 乙方蓋章：_________
需 方： 簽訂日期：
供需雙方經協商，就供方為需方提供辦公家具（見明細）業務，一致達成如下協議：
一、產品名稱、規格型號、生產廠家、數量、金額及供貨情況說明：
見辦公家具明細表，具體發貨以需方傳真件為準按期供貨；
二、質量要求技術標準、供方對質量負責的條件和期限：
所品質量符合相關國家現行標準、規范要求；
三、交貨地點：
發貨至********************辦公樓；
四、到達交貨地點前所有雜運費的承擔方式：
此價格為交貨地點的到貨價，之前所有運輸事宜包括運雜費由供方負擔；
五、驗收標準、方法：
按照國家質量標準驗收，采用外觀檢查方法；
六、結算方式及期限：
合同簽訂無預付貨款，供貨完成后一次性付款至90%，留10%質保金，質保期限為一年，質保期滿無任何質量問題后一次付清；以辦公室簽字的收貨清單為結算依據；開具正式稅務發票到財務部辦理結帳手續；
七、違約責任：
因供貨質量及規格型號不符，造成損失由供方承擔；因需方原因造成退貨，供方無法調劑時，損失由需方負責；
八、解決合同糾紛方式：
供需雙方協商解決，協商不成向需方公司所在地（***）人民法院提請訴訟；
九、其他約定事宜：
1、辦公家具按照合同要求及時運到辦公樓后，由需方派專人對辦公家具進行核對、驗收，檢驗合格后需方方能接收；
2、其他未盡事宜雙方協商解決；
十、合同有效期限：
合同自簽訂之日起生效，一年后沒有質量問題付清保證金后合同自行失效。
十一、其他：
本合同含二份附件，分別是訂單明細表、資質資料作為本合同的組成部分；本合同一式二份，雙方各持一份。
供方（章）： 需方（章）：
住所地： 住所地：
代表簽字： 代表簽字：
【關鍵詞】銀行保函 經濟活動 應用
近年來.隨著改革開放和市場化經濟的深入發展.銀行保函在現代經濟活動中逐漸被廣泛采用，可適用于商品、勞務、技術貿易，工程項目承包、承建，物資進出口報關，向金融機構融資，大型成套設備租賃，訴訟保全，各種合同義務的履行等領域，并且業務量驚人。在市場經濟活動中銀行保函猶如催化劑，促進了經濟交易順利進行，更促進了市場經濟的健康繁榮發展。
一、保函的相關定義及分類
(一)保函的相關定義
保函又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。從上述定義可以得知保函實際上就是擔保人以自己的信用提供的一種保證擔保，而銀行保函正是憑借自己良好的銀行信用為經濟活動中的交易雙方順利進行交易提供保證，這種保證因其更為公允、更為可靠而被廣泛運用。
一般來說，保函有直開和轉開兩種開立方式。一份直開接保函主要涉及三個當事人，分別為申請人、受益人和擔保人。申請人和受益人是保函據以開立的基礎合同的雙方，申請人即向擔保人提出申請，委托擔保人向受益人出具保函的一方，其責任在于必須根據保函條款履行合同，在保函發生索賠時必須立即向擔保人予以償付；受益人即接受保函的一方，可以憑借保函向擔保人提出相應索賠；擔保人即接受申請人委托向受益人出具保函的一方，并根據保函承擔相應的付款保證責任。在保函需要轉開的情況下，涉及四方當事人，分別為申請人、受益人、擔保人和反擔保人，其中申請人和受益人的權利義務同直開保函.反擔保人是接受申請人委托向擔保人出具反擔保函，要求其向受益人出具保函的一方，反擔保人一般是申請人所在地的銀行：擔保人是接受反擔保人委托向受益人開具保函的一方，擔保人一般為受益人所在地的銀行。
(二)保函的分類
目前，由于保函業務的廣泛應用，保函的種類隨之豐富，隨著經
作者簡介：王春燕(1983-)，女，碩士研究生，工作于中國人民銀行烏魯木齊中心支行。濟活動和業務實踐的需要，在眾多的傳統保函業務基礎上，已創新出很多新型保函，依據劃分標準的不同，主要有以下分類：
(1)依據保函和基礎合同的關系，保函分為從屬性保函和獨立性保函。從屬性保函，就是銀行是否依據保函承擔擔保付款義務取決于買賣雙方基礎貿易合同履行的情況.如果受益人沒有完全履行貿易合同，銀行有權拒絕其索賠；獨立性保函，就是銀行是否依據保函承擔擔保付款義務與買賣雙方基礎貿易合同履行的情況沒有任何關系，即使受益人沒有完全履行貿易合同，銀行也無權拒絕其索賠。
(2)依據支付前提的不同，保函分為付款類保函與信用類保函。當保函作為一種合同價款的支付保證手段時，發揮同其他的結算工具一樣的作用，形成有對價的支付，這類保函通常被稱為付款類保函，擔保金額可達合同金額的100％；當保函作為違約發生時的補償工具和懲罰手段時.其出具的目的就變為避免和減少合同項下違約事情的發生.避免為解決爭端而帶來的訴訟或仲裁的麻煩和費用開支。這類保函通常被稱為信用類保函。擔保金額一般僅為合同金額的3％～20％不等。
(3)依據保函性質和作用的不同，保函分為非融資性保函和融資性保函。非融資性保函是指銀行以銀行信用替代商業信用為申請人履行非融資性義務所作的書面保證承諾，主要包括工程項下投標、履約、預付款、質量／維修、預留金保函、貿易履約保函、此外還有承包／租賃保函、財產保全保函等。融資性保函是指銀行利用其資信為申請人從第三方融通資金時履行本息償付義務所作出的書面保證承諾，主要包括債券保函、信托計劃保函、借款保函等。
(4)依據保函當事人身份不同，保函分為涉外保函和國內保函。涉外保函是指保函當事人中至少有一方為國外主體的保函；國內保函是指保函的三方當事人均為國內主體的保函。
(5)依據保函的索賠條件的不同，保函分為有條件保函和無條件保函。無條件的保函意味著擔保行一旦收到受益人索賠將無條件履行支付義務，而有條件的保函則需要在某種條件得到滿足后，銀行在保函項下才進行支付。
二、銀行保函在相關經濟活動中的應用
銀行保函在各種經濟活動中的應用很廣，它不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛適用于建筑業、大型設備及專用設備制造業、融通資金以及國際經濟合作等重要行業和領域，為擔保申請人的履約能力和信用提供了強有力的支持和保證。
(一)銀行保函在一般貨物貿易中的應用
因為在貿易市場中.特別是國際貿易市場中.市場和客戶的情況是不斷變化的，有許多不確定因素包含在其中，例如，常常會出現客戶經營狀況惡化、市場價格變動、經濟形勢惡化等多種因素的影響，為避免或減少這些因素帶來的不利影響.促進貿易雙方密切關注影響交易完成的不確定因素.銀行保函在一般貨物貿易中發揮了較好的作用，并為其結算方式的選擇提供了新的思路，為控制風險和增強互信提供了很好的工具。
目前一般貨物貿易中常用的保函有付款保函、履約保函、預付款保函和質量保函等。付款保函主要適用在未驗收貨物的情況下，貨物買方或貨物進口方不愿先行支付貨款，可以選擇出具付款保函，保證在驗收相關貨物后支付貨款。履約保函在防止賣方或出口商不交貨的風險方面作用顯著.主要為了保證賣方或出口商正確履行合同的相關義務。在買方或進口方向賣方或出口方支付一部分預付款前，為防范預付款的風險一般會要求賣方或出口方提供相應金額的預付款保函。而質量保函主要由賣方或出口方提供，目的是為了保證貨物的質量。
(二)銀行保函在施工建筑業中的應用
改革開放以來，我國市政基礎設施、交通、房地產業蓬勃發展，隨著建設項目引進國際通用的條款管理.在施工建筑業中銀行保函的應用從無到有，甚至逐漸深入施工建筑業的各個環節。
目前施工建筑業各個環節常用的保函有投標保函、預付款保函、履約保函、工程維修保函等。①在投標階段，投標人即根據招標文件需要在遞交的標書中提供銀行投標保函，它表明投標人有信用和誠意履行投標義務；②在簽訂合同階段，如果投標人中標，則中標人在接到業主發出的中標通知書后的規定時間里，簽訂施工合同，并向業主提供銀行履約保函；③履行合同階段，工程承包人在組織施工隊伍進場后，需要有項目的啟動資金，以進行施工的準備工作。按合同規定，業主要向承包人支付一筆工程預付款。為保證預付款的安全，業主都要求承包人先提供相同金額的開工預付款銀行保函；④在工程竣工階段，在工程竣工后，工程承包人為了盡快回收資金，主要提供工程維修保函來確保工程缺陷期的工程質量。
(三)銀行保函在成套設備項目中的應用
成套設備項目與一般的貨物進出口業務不同.通常涉及金額巨大、周期長、不確定因素多，項目覆蓋內容繁多，包括設備供應、工藝設計、技術轉讓、安裝調試指導、零配件供應、售后維修及其他相應的服務。正是由于成套設備項目的特殊性，銀行保函便成為眾多成套設備項目順利完成不可缺少的組成部分。
在成套設備項目中，通常業主會要求承包商分階段提供預付款保函、履約保函和質保金保函。成套設備項目的業主通常需要給承包商lO％-30％的預付款，用作承包商購買材料、設備等的費用，因此就會要求承包商提供相等金額的預付款保函作為保障。為保證承包商正常履行合同，業主一般會要求出具擔保金額為合同總額的5％-10％履約保函。提供質保金保函后，承包商可憑初步驗收證書及業主接收的質保金保函獲取占合同總金額5％-10％的尾款(質保金)。
(四)銀行保函在其他經濟活動中的創新應用
(1)銀行保函在加工貿易中的應用。加工貿易對我國繁榮對外貿易、推動國民經濟高速發展起到了積極而重要的作用。為完善加工貿易銀行保證金臺賬制度，減輕加工貿易企業的資金負擔，自2000年1月1起.允許開展加工貿易業務的企業以多種形式向海關繳納關稅及其他稅費保證金。其中允許加工貿易企業使用銀行保函作為一種新的海關擔保制度。
甲方：
乙方：
根據《中華人民共和國合同法》及相關法律法規的規定，乙方承接甲方外墻涂料工程施工事宜，經雙方友好協商，簽訂本合同。
第一條：工程概況
1、工程名稱：
工程地點：
2、工程范圍：根據施工圖紙和甲方要求負責外墻涂料工程的樣板制作、材料供應和施工、檢測驗收及維護等；
3、承包方式：包工包料包檢測驗收合格；
4、質量等級：按照國家有關規范進行檢測驗收，乙方承諾工程項目均達到國家驗收標準的優良等級。
第二條：工程期限
一、本合同工程分四個施工段，詳見下表：
工程名稱
施工段
工期（日歷天）
外墻涂料
A棟
25
B、C棟
25
D、E、F棟
25
G-J棟
25
備注:①本合同工期均含節假日及驗收時間。②具體開工時間以甲方開工通知為準，工期自甲方開工通知確定的日期起計算。但乙方的施工工期應不影響土建施工總進度工期，乙方應根據雙方共同確認的工程進度計劃進行施工。
二、如遇下列情況，經甲方及監理蓋章確認后，工期相應順延：
1、工程量變化較大和設計變更較大而影響施工進度；
2、非因乙方原因，施工中停電造成一天內連續停工累計超過8小時以上，影響正常施工的；
3、不可抗力因素；
4、乙方在以上情況發生后5天內，就延誤的內容向甲方代表提出報告，逾期不辦理視為放棄。非上述原因，工程不能按合同工期竣工，乙方承擔違約責任。
第三條：合同價款
一、本合同總暫定總價為人民幣
元(￥
)。其中：
1、B-J棟施工段暫定總價為人民幣
元整（￥
）；
2、A棟施工段暫定總價為人民幣
元整（￥
）。
金額組成詳見下表（人民幣：元）：
工程名稱
施工段
暫定面積（㎡）
包干單價（元/㎡）
暫定總價（元
）
外墻涂料
B-J
棟
A棟
合計
備注：
①綜合包干單價包含本工程的材料費、人工費、機械費、與土建配合協調中乙方自身所發生的費用、稅金、驗收費等所有費用。但不含外架使用費，超出工期范圍的外架使用費由乙方承擔，根據實際使用天數按天計算。
②乙方按施工圖進行施工并按實際施工面積計算工程量，以合同約定綜合包干單價進行合同結算。
二、支付方式
合同按B-J棟、A棟兩個施工段分段進行施工及支付工程款，在符合合同約定的付款條件，且乙方向甲方提供等額合法稅務發票后五個工作日內，由甲方或甲方委托的單位按乙方在本合同中提供的銀行賬號以轉賬的方式向乙方支付。各施工段的付款條件如下：
1、甲方發出開工通知，乙方材料、人工進場，且完成相應施工段膩子層施工并經甲方及監理方驗收合格后，支付該施工段合同暫定總價30%，分別為：
B-J棟為人民幣
元整（￥
）
A棟為人民幣
元整（￥
）
2、相應施工段所有工程竣工，經甲方、監理方驗收合格交付甲方后，支付該施工段暫定總價的50%，同時甲方暫扣除該施工段暫定總價3.5%的配合費，實際支付分別如下：
1）甲方暫扣除相應施工段暫定總價3.5%的配合費后，實際支付給乙方該施工段的工程款分別為：
B-J棟為人民幣
元整（￥
）
A棟為人民幣
元整（￥
）
2）甲方暫扣除相應施工段暫定總價3.5%的配合費，分別為：
B-J棟為人民幣
元整（￥
）
A棟為人民幣
元整（￥
）
4、工程結算：按本合同確定的綜合包干單價和實際施工面積進行合同結算。
5、本合同所有工程經質檢部門整體驗收合格，乙方按約定提交竣工資料，雙方進行結算，甲方扣除質保金和配合費后，付清工程余款。
6、工程質保金為合同結算總價的3%。質保期內，乙方按約定履行保修義務、工程無任何質量問題，質保兩年后，甲方將質保金按實結算后退還給乙方（不計利息）。
7、工程配合費為合同結算總價的3.5%，經雙方按實結算后，根據暫扣除的配合費進行多退少補。
第四條：工程變更
因土建設計變更引起本合同項下工程量增加或減少的，乙方應于變更發生后7日內將相關資料上報甲方及監理方審核確認。否則，對乙方因變更而增加的費用，甲方不予認可。
第五條：工程質量
一、工程樣板制作：外墻涂料工程施工前乙方在甲方指定的部位先做以下三種樣板：基層膩子（兩道：粗型、細型各一道）、底漆層（一道）、外墻漆面層（兩道），各種樣板需分層留樣并經甲方、監理方驗收合格后，乙方方可正式施工。
二、乙方必須嚴格按照施工圖紙、說明文件、設計變更、樣板要求和國家、地方頒發的建筑工程規范標準等進行施工，并接受甲方現場派駐代表的監督。
相關的合同范本
·弱電施工合同
·消防工程施工合同
·防水工程施工合同
·爆破施工合同
·電力建設工程施工合同
·水利水電工程施工協議書
·綠化施工合同
·水利水電工程施工協議書
·裝修施工協議書三、乙方需按約定采購材料，符合圖紙要求和國家規定標準，并提品合格證、使用說明書、性能檢測報告等，所購材料經甲方、監理方檢查確認后，乙方才能施工使用，不符合要求的，乙方負責運出施工場地并重新采購.四、外墻涂料工程符合以下規定，以乙方提供的涂料樣品進行驗收：
涂料名稱
顏號
生產廠家
外墻專用膩子（兩道）
有限公司
水性底漆（一道）
彈性抗污涂料（兩道）
備注:①基層膩子為兩道：粗型、細型各一道②外墻涂料涂刷紋理為細紋（以樣品驗收），必須具有遮蓋力，耐紫外線，抗酸堿，不變色，不起泡，無粉化，無龜裂，不脫落，可清洗等。
第六條：
工程驗收
一、外墻涂料工程報驗。
材料進場及施工過程中，乙方需向甲方報驗的內容為：
1、進場材料報驗；
2、抹灰基層質量和含水率測定報驗（正式施工前報驗）；
3、打底膩子基層質量報驗（膩子施工完成后，封閉底漆施工前報驗）；
4、抗堿封閉底漆層質量報驗（封閉底漆完成后，罩面漆施工前報驗）；
5、成品質量報驗（兩道罩面漆完成后報驗）。
甲方及監理方進行上列各項驗收，如驗收不合格或驗收手續不全，甲方可以要求乙方返工直至驗收合格，工期不順延；因此
造成工期延誤的，按合同暫定總價3‰/天計收違約金，并賠償因此給甲方造成的損失。
二、工程綜合驗收
1、以國家頒發的工程施工及驗收規范、工程質量檢驗評定標準及施工圖紙、施工技術文件、樣板要求等為依據，由甲方、監理方、南寧市建設工程質量監督站等部門進行驗收。
2、甲方在接到乙方驗收通知之日起7天內組織竣工驗收。工程驗收合格后貳天內，乙方將該工程移交給甲方。甲方未在約定時間內組織驗收的，工期順延。
3、工程未能通過驗收的，乙方在甲方要求的時間內整改至驗收合格，工期不順延；因此造成工期延誤的，按
合同暫定總價3‰/天計收違約金，并賠償因此給甲方造成的損失；工程經過貳次以上（含貳次）未能通過驗收的，另行向甲方支付違約金人民幣壹萬元（￥10000.00）/次的處罰。
第七條：工程質保
1、本合同工程質保期為拾年，自工程驗收合格交付甲方之日起計。質保期內，凡因產品和施工造成的質量事故和質量缺陷由乙方負責無償保修和承擔甲方及客戶的一切損失損害賠償責任，工程保修條件、范圍等按甲方確認的質保書和國家有關規定執行。
2、質保期內，如膩子層或油漆層出現開裂、起皮、脫皮、變色、泛堿，流墜等質量問題，乙方應按甲方要求負責返修直至再次驗收合格，如屬于大面積返修（累計2㎡以上），再次驗收合格后工程質保期重新計算（即返修合格后再保修拾年）。
3、質保期內，工程發生質量問題，乙方應在接到甲方或用戶通知后24小時之內到現場進行免費維修，否則甲方有權扣收質保金，并自行維修處理，相關費用由乙方承擔。
第八條：甲方工作
1、甲方提供本工程相關的施工圖紙、設計效果圖，確定顏號。
2、提供乙方施工所需用水、電源，水電費由乙方承擔；可提供設備材料放置場地。
3、協助協調主體施工各方的關系及對工程工序的整體調度。
4、對乙方施工的工程，甲方工地代表負責進行監督，對不合格的工程（工序）甲方有權責令其返工或停工，因此造成的經濟損失由乙方承擔。
第九條：乙方工作
1、本合同簽訂生效后三天內，將本工程的施工組織設計、詳細的施工工藝流程等交給甲方、監理方審定。
2、熟悉施工圖紙，按圖施工；自行負責場內的各種水平和垂直運輸。
3、嚴格遵守安全施工、防火等規范和
制度，承擔施工中造成的事故責任和費用；做好現場自身范圍內的保衛和垃圾清理等工作。
4、工程竣工驗收交付甲方前，乙方承擔材料設備和工程成品的保管責任，保管期間發生丟失或損壞，乙方承擔重置和修復責任。甲方提前使用發生的損壞，由乙方進行維修，材料費用由甲方承擔。
5、因施工需要，乙方須對建筑物某些局部結構、園藝設施或設備管線等進行破壞性施工的，應與甲方協商，經甲方同意后方可施工，并在甲方要求的時間內恢復原狀。
6、乙方的施工隊伍必須遵守國家相關規定，服從甲方的現場管理安排，使施工能正常進行；否則乙方承擔因此給甲方和土建承包方造成的損失，甲方有權對乙方處以人民幣1000元/次的罰款。
7、工程竣工驗收合格后十天內，乙方提交完整合格的竣工資料一式三套給甲方。
第十條：違約責任
1、合同簽訂生效后，合同的任何變動均需雙方協商后以書面形式確定，一方擅自變更或終止合同,則需向守約方支付
合同暫定總價的20%作為違約金，即人民幣
元整（￥
），并賠償由此給守約方造成的損失。
2、甲方應按約定支付工程進度款，因甲方原因未按約定付款的，超過約定期限7天后，每逾期一天，按逾期應付款的向乙方支付違約金。
3、非因甲方原因，乙方不能按約定工期完工的，每延誤一天，按合同暫定總價的千分之三向甲方支付違約金；延誤時間累計超過10天的，甲方有權解除合同，乙方需向甲方支付合同暫定總價20%的違約金，因此給甲方和土建承包方造成的全部損失均由乙方承擔。非因甲方原因造成工期延誤的，甲方支付工程款的時間相應順延。
4、未經甲方同意，乙方擅自拆改原建筑物結構或設備管線等的，承擔由此造成的經濟損失和事故責任（包括罰款），賠償由此給甲方和土建承包方造成的損失，并在甲方要求的時間內修復完整。
5、乙方未按約定交付各類資料，經甲方一次催告后5日內仍不移交齊全的，視乙方延誤工期，按本合同有關工期延誤違約條款處理，并仍有交付資料的義務。
6、本合同簽訂后，未經甲方同意，乙方不得轉包工程。否則，乙方向甲方支付轉包違約金人民幣拾萬元整（￥100,000.00），并賠償由此給甲方造成的損失。
7、乙方違反本合同約定而需要承擔的違約金和賠償金等款項，甲方均有權直接從工程款中扣收，不足部分由乙方另行支付。
8、雙方均不需對不可抗力因素造成的損害承擔責任。不可抗力發生之后，乙方應迅速采取措施，盡量減少損失，并在24小時內向甲方通報災害情況。災害繼續發生的，乙方應每隔5天向甲方報告一次災害情況，直到災害結束。
第十條：其它
1、合同履行期間，雙方發生爭議時應先協商解決。若協商不成，可向項目所在地的人民法院起訴。
2、本合同自雙方簽字蓋章之日起生效。本合同壹式伍份，甲方執叁份，乙方執貳份。
3、合同附件為本合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力，合同附件表如下：
序號
附
件
名
稱
頁
數
備
注
1
售后服務承諾書
2
乙方相關材料
附件無
甲方：
乙方：
法定代表人：
委托人：
委托人：
審核人：
開戶銀行：
經辦人：
銀行帳號：
聯系電話：
聯系電話：
傳
真：
傳
