時間：2023-02-12 23:20:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行支付結算辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、存在問題
（一）法規更新完善具有一定的滯后性。如《支付結算辦法》中的信匯、郵托等業務已逐步消失，2007年隨著全國支票影像系統的成功上線，支票已可在全國通用，但在相關的法規中未作修改。
（二）支付體系監管職能不清，支付結算監管職能弱化。2003年銀行監管體制改革后，新修訂的《人民銀行法》和《銀行業監督管理法》中未明確支付監管職能的主體，更無具體的實施細則，僅僅規定中國人民銀行負責“維護支付、清算系統的正常運行，組織或者協助組織清算系統及清算事項，提供清算服務，并會同銀監部門制定支付清算規則。”《銀行業監督管理法》中則無明確的支付監管規定，形成支付結算管理職能不清，造成支付結算監管真空，削弱了支付體系監管效率。
（三）支付結算的監管手段落后。目前人民銀行支付結算監管手段仍停留在以手工方式為主的初級檢查階段，監管的技術手段和信息手段落后，科技含量不足，致使金融機構能夠規避監管。如人民銀行在辦理金融機構的繳財政性存款業務中，僅僅考核金融機構旬末、月末財政性存款科目余額，未對日常余額進行動態監控，出現金融機構人為減少繳存財政性存款的情況會時有發生。
（四）商業銀行對客戶的支付結算收費不合理。2006年小額支付系統在全國推廣完成，為社會提供了低成本、大業務量的公共支付清算服務。小額支付系統上線后，雖然人民銀行下發了《中國人民銀行辦公廳關于印發小額支付系統收費試行標準的通知》（銀辦發[2005]299號），明確了人民銀行的收費標準，但人民銀行確定的收費標準只是針對商業銀行收取，而商業銀行對客戶辦理的大、小額支付系統業務收費仍然按照2001年國家計委、人民銀行聯合發文《國家計委、中國人民銀行關于制定電子匯劃收費標準的通知》（計價格[2001]791號）規定，采取分段計費，最低檔5元，最高200元標準收取。對于異地資金匯劃執行此標準收費無可爭議，但對于縣轄內的同城資金匯劃也執行此標準收費就顯得不合理，導致出現“現金搬家”的情況。
（五）支付結算監管亟待加強。目前支付結算領域仍存在一些不容忽視的問題，如客戶在網上辦理現金存、取款業務和轉賬業務，不同的銀行有不同的收費標準，導致銀行之間可以通過非正當競爭，或采取非正當手段拉攏客戶開戶的情況時有發生。
二、工作建議
第一，為適應經濟金融改革和發展的需要，促進票據業務持續健康發展，亟需對《票據法》及與之相配套的《票據管理實施辦法》和《支付結算辦法》進行修改、補充和完善。
第二，人民銀行要強化對支付結算工作的監管。建議上級部門制定支付結算監督管理的實施細則，明確人民銀行與銀監會分設后具體的支付結算監管范圍，確定各級人民銀行結算監管的對象，加大支付結算的監管力度。建立與銀監部門信息共享的監督制度。
第三，嚴格執行統一的支付結算法規制度。人民銀行各級行要加強監管，維護支付結算制度的統一性和權威性，對違反統一制度規定的，必須嚴肅查處。各金融機構要認真按照支付結算制度的各項規定準確、及時、安全地辦理支付結算業務，不得違反統一的支付結算制度，各自為政，無序競爭。建議每年至少開展一次支付結算工作檢查，重點檢查支付結算制度的落實情況。
第四，建議人民銀行總行進一步加大與國家計委、銀監會等有關部門的協調力度，共同協調修改銀行向客戶收取的電子匯劃收費標準，進一步擴大非現金支付工具的使用范圍。降低客戶辦理支付結算相關業務的費用，使廣大社會公眾真正享受到現代化支付系統帶來的實惠。
信用卡，是指由銀行或專營機構簽發，可在約定銀行或部門存取現金、購買商品及支付勞務報酬的一種信用憑證。持卡人可在同城和異地憑卡支取現金、轉賬結算和消費信用等。
二、信用卡的種類
迄今為止，中國銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、中國建設銀行已分別先后向社會推出了“長城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建設銀行萬事達、維薩卡”，一些地方銀行亦在各地發行了自己的信用卡。
三、信用卡的適用范圍
信用卡產生的結算關系一般涉及三方當事人：即銀行、持卡人和商戶。商戶向持卡人提供商品或服務的商業信用，然后向持卡人的發卡行收回貨款或費用，再由發卡行或代辦行向持卡人辦理結算。
四、信用卡的申領與使用
根據《支付結算辦法》的規定，單位卡和個人卡的申請與使用不盡相同。
1.單位卡
凡申領單位卡的單位，必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶，并按規定填制申請表，連同有關資料一并送交發卡銀行。該單位符合條件并按銀行要求交存一定金額的備用金以后，銀行為申領人開立信用卡存款賬戶，并發給信用卡。單位卡可以申領若于張，持卡人資格由申領單位法定代表人或其委托的人書面指定和注銷。
在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。如果需要向其賬戶續存資金的，單位卡的持卡人必須按前述轉賬方式轉賬存入。
2.個人卡
凡具有完全民事行事能力的公民可申領個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不超過兩張，也有權要求注銷其附屬卡。
五、信用卡在消費中的結算程序
持卡人持信用卡消費時，應按以下程序進行：
（1）持卡人將信用卡和身份證件一并交特約單位
如果信用卡屬智能卡、照片卡可免驗身份證件。特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用。
（2）特約單位應審查信用卡
特約單位受理信用卡時，應審查下列事項：
①確為本單位可受理的信用卡；
②信用卡在有效期內，未列入“止付名單”；
③簽名條上沒有“樣卡”或專用卡“等非正常簽名的字樣；
④信用卡無打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡；
⑤持卡人身份證蚩ㄆ惱掌氤摯ㄈ訟嚳？但使用智能卡、照片卡或持卡人憑密碼在銷售點終端上消費、購物，可免驗身份證；
⑥卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。
（3）辦理結算手續
特約單位受理信用卡審查無誤的，在簽購單上壓卡，填寫實際結算金額、用途、持卡人身份證件號碼，特約單位名稱和編號。如超過支付限額的，應向發卡銀行索取并填寫授權號碼，交持卡人簽名確認，同時核對其簽名與卡片背面簽名是否一致。經審查無誤后，對同意按經辦人填寫的金額和用途付款的，由持卡人在簽購單亡簽名確認并將信用卡、身份證件和第一聯簽購單交還給持卡人。特約單位在每日營業終了，應將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續費和凈計金額，并填寫匯計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。收單銀行接到特約單位送交的各種單據，經審查無誤后，為特約單位辦理進賬。
六、信用卡的透支規定
根據《支付結算辦法》的規定，信用卡的持卡人在信用卡賬戶內資金不足以支付款項時，可以在規定的限額內透支，并在規定期限內將透支款項償還給發卡銀行。但是，如果持卡人進行惡意透支的，即超過規定限額或規定期限，并經發卡銀行催收無效的，持卡人必須承擔相應的法律責任。
根據《支付結算辦法》的規定，信用卡透支額，金卡最高不得超過10000元，普通卡最高不得超過5000元。信用卡透支期限最長為60天。關于信用卡透支的利息，依《支付結算辦法》的規定，自簽單日或銀行記賬日起15日內按日息0.05%計算。超過15日按日息0.1%.計算。超過30日或透支金額超過規定限額的，按日息1.5‰。計算，透支計息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計算。
七、信用卡的銷戶
持卡人不需要繼續使用信用卡的，應持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時，如果賬戶內還有余額，屬單位卡的，則應將該賬戶內的余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金；
個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現金。
持卡人透支之后，只有在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷戶：
（1）信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；
（2）信用卡掛失滿45天后。沒有附屬卡不更換新卡的：
（3）信用卡被列人止付名單，發卡銀行已收回其信用卡45天的；
（4）持卡人死亡，發卡銀行已收回其信用卡45天的；
（5）持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；
（6）信用卡賬戶兩年以上未發生交易的；
（7）持卡人違反其他規定，發卡銀行認為應該取消資格的。發卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應當將其止付。
八、信用卡的掛失
信用卡丟失后，持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規定提供有關情況，向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。發卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續。如果持卡人不及時辦理掛失手續而造成損失的，則應自行承擔該損失；如果持卡人辦理了掛失手續而因發卡銀行或代辦銀行的原因給持卡人造成損失的，則應由發卡銀行或代辦銀行承擔該損失。
【關鍵詞】外幣支付清算 發展 問題
我國外幣支付清算從分散的手工處理到由外幣支付清算系統集中處理，外幣支付清算向著電子化、集約化、國際化的方向發展，在適應經濟、金融發展，滿足境內商品及勞務服務交易對安全、高效、公平的外幣支付清算需求方面，發揮了重要作用。然而，外幣支付清算在法規建設、監管、清算模式和與其他支付清算系統的關系等方面存在著不容忽視的問題，亟待解決。本文將就此展開分析并提出相關建議。
一、我國外幣支付清算發展的歷史回顧
在我國現行外匯管理體制下，由于資本項目仍未完全開放，依據國家外匯管理局《境內外匯劃轉管理暫行規定》等規章制度，允許境內下列項目以外幣計價和結算：用于滿足商業銀行資金頭寸調撥，企業或個人投資，商品及勞務交易和外匯、債券、股票等金融市場交易引起的外幣資金結算。
我國外幣支付清算的發展伴隨著我國改革開放與和社會經濟的發展，可分為三個階段：
（一）第一個階段：改革開放前
外幣支付清算業務采用柜臺交易，手工處理，業務量小，清算幣種少，由中國人民銀行辦理，1979年中國銀行從中國人民銀行中分設出來，負責統一經營和集中管理全國外匯業務。
（二）第二個階段：改革開放后至境內外幣支付系統建成前
這一階段各商業銀行相繼開辦國際金融業務，加入SWIFT（環球金融電訊）網絡，建設行內資金匯劃系統，引進外資合作機構，在境外設立分支機構。外幣支付清算業務發展迅猛，清算幣種增加，業務處理由手工操作轉變為系統處理。但是長期以來，我國沒有統一的銀行間外幣支付系統，外幣清算效率低、成本高，風險隱患大，不利于監管部門的監測。
（三）第三個階段：自境內外幣支付系統建成至今
2008年7月境內外幣支付系統全面建成，它是我國第一個全國性、支持多幣種支付清算的系統，進一步完善了我國支付清算體系，標志著我國外幣支付清算進入了電子化、集約化、國際化階段。
境內外幣支付系統的成功運行，消除了以往外幣支付清算安排的諸多弊端，為商業銀行提供了安全、高效、公平的外幣支付結算服務，已成為我國境內外幣支付清算的重要渠道。
二、外幣支付清算亟待解決的問題
目前我國外幣支付清算發展已取得階段性成果，但還存在一些不容忽視的問題，主要表現在：
（一）法規建設滯后
一是《中國人民銀行法》、《票據法》、《支付結算辦法》等法律法規主要針對人民幣支付清算，未明確外幣支付清算在其調整范圍。二是外幣清算執行的人民銀行和國家外匯管理局頒發的《關于規范外幣清算業務的通知》（銀發【1999】240號）和國家外匯管理局頒發的《關于下發規范外幣清算業務有關細則的通知》（匯發【2002】2號）等制度和辦法，在2009年5月27日外管局及各個分支機構停止辦理外幣清算業務后不再執行。三是人民銀行頒布的《境內外幣支付系統管理辦法（試行）》、《境內外幣支付系統結算銀行管理規定（試行）》、《境內外幣支付系統運行管理規定（試行）》和《境內外幣支付系統業務處理規定（試行）》等法規、制度，針對境內外幣支付系統，未覆蓋整個外幣支付清算。
外幣支付清算法規建設的滯后，導致結算紀律的執行缺乏依據，結算糾紛的處理難以做到公平合理，結算過錯得不到有效糾正，這都為外幣支付清算埋下風險隱患。
（二）監管交叉重疊
在現行外匯管理體制下，根據《中華人民共和國外匯管理條例》規定，國家外匯管理部門依法對經常項目、資本項目、金融機構外匯業務以及人民幣匯率和外匯市場進行管理和監督。根據《中國人民銀行法》規定，人民銀行依法負有維護支付、清算系統的正常運行的職責，對境內外幣支付系統實行監督管理。這種情況雖然加強了對外幣支付清算業務的監督管理水平，但也容易出現監管上的重復和交叉點，造成資源浪費。如在外匯賬戶、境內外匯劃轉等方面的多重監管。
（三）多種清算模式共存
境內外幣支付系統的建成為我國境內外幣支付清算搭建了統一的平臺，解決了跨行之間債務關系的清算，但是由于傳統管理體制和業務經營機制的限制，我國外幣支付清算呈現出“條塊分割”，多種清算模式共存的特點，主要有以下模式：一是各商業銀行系統內外匯聯行清算；二是各商業銀行通過境外行進行外幣清算；三是各商業銀行包括外資銀行通過中國銀行進行外幣清算；四是商業銀行之間的直接清算；五是各商業銀行通過境內外幣支付系統進行外幣清算。各商業銀行在境內、境外開立若干賬戶，造成資金的分割和信息的不完整，易引發流動性風險和金融信息外泄。
（四）與其他支付清算系統分割
與其他支付清算系統分割是制約我國外幣支付清算向集約化、國際化發展的重要問題。主要表現在：
境內外幣、證券交易清算系統分割。目前，境內外匯、B股和外幣債券交易等系統相互分割，商業銀行資金匯劃系統各自為政，資源不能共享，外匯業務通過境外銀行辦理，無法實現工作時間內外幣實時結算，清算風險隱患難以控制。
與國際支付清算體系分割。一是我國外幣支付清算體系與國際主要結算幣種國家的支付系統分割，這是造成外匯業務通過境外銀行辦理，導致大量清算外匯資金沉淀在境外行的根本原因，同時也不利于維護我國金融信息安全。二是目前除中國銀行等少數商業銀行外，多數商業銀行未加入持續連接結算銀行（CLS），無法實現外幣資金跨時區不間斷、實時清算，交易過程中的時差風險和支付風險難以控制。
三、相關建議
關鍵詞：中央銀行；支付結算；監督管理
一、當前中央銀行支付結算監管工作的做法
（一）完善機制，促進支付結算制度執行力的有效落實
一是認真履行“兩管理、兩綜合”職責。2010年開始，人民銀行分支機構積極探索“兩綜合、兩管理”工作新模式，“兩綜合”即綜合執法檢查、綜合評估，“兩管理”即開業管理和日常管理，支付結算工作也是“兩綜合、兩管理”中的重要指標。以此為契機，通過準入培訓、約見談話、業務考試、風險提示、日常管理考核等方式，嚴格支付系統參與者準入、退出管理；通過完善檢查方案、舉辦培訓、交流經驗和匯編法律法規等方法，提高了執法檢查質量和效率。二是進一步完善人民銀行與商業銀行支付服務與支付結算聯席會議制度，通過工作通報、經驗交流、業務推介、問題答疑等形式促進支付市場各參與者的溝通，為部署支付結算監管政策、解決監管中問題、反饋政策實施效果提供便捷的機制保障。
（二）加強管理，切實維護各類支付系統運行
一是通過制定完善各項支付系統管理制度、召開會議、風險提示、現場或非現場檢查等方式，強化人民銀行、支付清算系統參與者風險責任意識。二是組織開展各類支付系統突發事件應急處置演練，保障支付系統安全穩定運行。三是探索實施對商業銀行支付系統運行和業務處理情況進行檢查和評估，建立金融機構重要支付系統及關聯系統評估長效機制。四是推廣建設第二代支付系統和中央銀行會計核算數據集中系統，實現系統功能升級和換代，進一步提升安全管理水平。
（三）穩步推進，加強非金融支付機構支付業務監管
2010年6月，人民銀行《非金融機構支付服務管理辦法》，正式明確對非金融機構支付業務實施準入審批和監督管理，標志著非金融機構支付業務納入國家支付體系監管范疇。2012年，中國人民銀行連續出臺了《支付機構預付卡業務管理辦法》、《關于建立支付機構監管報告制度的通知》等，進一步完善非金融支付機構監管制度。同時，通過開展現場檢查、風險提示、建立報告制度等方式加大非金融機構支付業務監管工作力度，對不具備取得《支付業務許可證》條件的機構，協調相關部門開展市場清理退出工作。
（四）規范引導，推動支付工具管理安全與效率并重
一是以《票據法》為依托，加強對金融機構、企事業單位票據業務的監管，針對當前經濟形勢下票據業務管理和操作中暴露出的風險問題進行監督；同時，加大電子商業匯票的宣傳推介力度，利用電票系統登記功能防范紙票風險，推進電票業務發展。二是組織各發卡、收單機構不斷完善發卡、受理、商戶和機具管理、外包服務業務等環節的風險控制，加強銀行卡業務規范管理，嚴密防范信用卡惡意透支、套現等違法行為。三是認真落實存款賬戶實名制，健全銀行結算賬戶業務復核制度，推動金融機構有序開展存量個人銀行結算賬戶相關公民身份信息真實性核實工作，提高賬戶管理和聯網核查工作水平。
二、當前中央銀行支付結算監督管理工作存在的問題
（一）監督管理法律滯后，難以適應當前的監管要求
一是目前許多支付結算法律法規滯后，例如《票據法》、《支付結算辦法》等已不符合當前經濟發展需要，無法對金融機構、企事業單位的支付行為進行規范和約束。二是支付結算領域許多法規法律層次較低，例如關于支付系統、賬戶管理、銀行卡等工作的法規制度，法律層次較低導致了約束力較差，影響了實際落實效果。三是支付結算領域存在許多法律法規空白，比如對非金融支付機構支付業務管理方面，備付金存管、互聯網支付等配套制度仍未出臺，基層行在具體規范檢查過程中缺乏依據。
（二）監管協調機制缺乏，難以發揮監管效能
隨著經濟的快速發展和金融市場的繁榮，支付結算監管的對象已經突破了傳統的銀行業金融機構，擴展到非金融支付機構等，給中央銀行的支付結算監督管理帶了了很多新的課題。目前，對許多支付業務監管過程中涉及到公安、工商、稅務等部門，而跨部門監管協調機制仍不健全，給基層的實際工作帶來了一定的難度。目前，人民銀行與公安部門連續幾年聯合開展打擊銀行卡犯罪專項行動，與公安部門建立了良好的合作關系，但與其他部門的聯席合作機制仍未完善，需要更高層面予以確立。
（三）監督管理手段落后，難以適應監管需要
近幾年來，金融電子化呈現出飛速發展的態勢，支付結算工具不斷推陳出新，支付結算手段日益現代化。但與此形成鮮明對照的是，基層中央銀行支付結算監管的方式和手段仍比較落后，雖然人行負責的支付清算、賬戶管理和反洗錢監測等業務系統能夠部分獲取金融機構的結算、清算業務信息，但利用高科技實施動態監控的網絡監控系統仍未建立，基層央行無法在第一時間發現金融機構違反規章的支付結算行為，由于監管手段與監管方式明顯滯后于科技發展與業務創新的步伐，支付結算監管人員在履行監管職能時常常感到力不從心，不僅效率低下，而且效果不佳，在各金融機構會計結算普遍實現電子化的情況下，很難發現深層次的問題與隱患。
（四）監管隊伍力量薄弱，難以確保監督質量
一是人民銀行支付結算隊伍存在人員不足、年齡結構不合理的問題，特別是到了地市以下，支付結算人員隊伍老化較為嚴重，對支付結算監管工作的深入開展有一定的限制。二是支付結算人員隊伍專業知識結構不合理，復合型支付結算業務人才不足。隨著支付體系的快速發展、支付結算工作內容和工作范圍不斷擴展，當前人民銀行基層支付結算人員隊伍已不能適應和滿足現有工作需要，比如，對非現金支付工具、支付機構支付業務等新業務還較為生疏，在協調工作力度、調查研究能力及綜合業務水平方面還存在著差距，監管水平不高。
三、完善中央銀行支付結算監督管理工作的建議
（一）加強法規建設，提高法律層次
一是建議盡快對《票據法》、《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等較為滯后的法律法規進行修改。二是建議提升支付系統、賬戶管理、銀行卡等領域法規制度的法律層次，完善支付系統規則設計，明確支付系統支付指令的有效性、結算最終性和軋差安排的法律地位。增強制度的約束力，制定重要支付系統判斷標準，加強重要支付系統監管透明度，切實防范系統性風險，保障系統參與者和社會公眾合法權益。三是盡快出臺非金融支付機構監管相關配套制度，完善網絡支付、預付卡等電子貨幣發行與清算相關規定，為促進支付服務市場健康發展奠定更加堅實的法律基礎。四是完善支付服務收費機制。不斷完善支付服務收費機制，明確支付結算業務中政府定價、政府指導價和市場調節價的范圍或標準，實現成本、風險與收益相匹配，保障金融消費者權益和社會公眾利益。
（二）明確監管職責，提高監管效果
一是梳理并界定監管職責。根據相關法律條款，進一步明確賦予人民銀行對支付結算的監督和管理職權，確立人民銀行在支付結算體系監督中的主導地位；進一步理順與銀行業監督機構的支付結算管理職責交叉關系，做到職責分明，各有側重，相互協調，增強監督管理的針對性。二是建立監管機構管理信息共享機制。要進一步加強與銀監、工商、公安等部門的有效溝通，促進工作之間協調合作，并依靠各自的管理優勢，營造良好的支付結算環境，切實提高監管效果。三是完善人民銀行分支行之間的日常監督管理信息共享、重大業務問題和風險事件協查、聯合檢查工作機制，提高人民銀行分支行支付結算監督管理工作效率。
（三）改進監管手段，提高監管質量
一是提高檢查實效。通過電子化手段，采集銀行賬戶管理系統與同城票據交換系統、大小額支付系統、信貸登記系統、商業銀行行內系統的數據，依靠計算技術進行自動比對分析，查找問題線索。二是加強非現場監管。逐步建立動態監控的網絡監控系統，及時監測轄區支付結算基本情況，提高監督管理的全面性。三是發揮社會監督作用。通過實行不良支付行為社會舉報制度、金融機構定期檢查報告制度等，掌握轄區支付結算業務中產生的苗頭性問題，及時督促整改，促使銀行、客戶自覺遵守支付結算紀律。
（四）加強業務培訓，提高隊伍素質。
一是加強支付結算業務人員培訓，強化對網絡銀行、電子貿易、網上支付，電子貨幣發行等新型業務的學習，掌握其交易規則及業務處理程序。二是可采取走出去的方式，選派會計人員到商業銀行接受鍛煉，熟悉商業銀行新的支付結算工具和支付結算方式。三是加大用人機制改革力度，通過競爭上崗、雙向選擇等形式實現優勝劣汰，加支付結算人員的危機感，增強支付結算人員的工作活力和工作積極主動性。四是轉變觀念、改進方法、加強服務，寓有效的支付結算管理于高質量的支付結算服務之中。
票據作為一種支付結算工具，延伸出更具活力的融資和理財功能，是市場經濟中不可缺少的信用工具。但值得注意的是，票據在流通過程中，由于一些基層銀行和企業（或個人）對有關法律法規缺乏了解，把握不準，有意無意地造成票據無理拒付，使票據業務發展受到壓抑。
一、以“背書不規范、不連續”為由退票。在實際操作中，經常出現匯票背書附有條件的情況，銀行以匯票“背書不規范、不連續”為由進行退票，這類糾紛十分常見。《票據法》第三十三條明確規定，背書必須是單純背書，禁止附條件背書和部分背書，背書附加條件的，所附條件無效，背書仍然有效。
二、以“背書不符”為由退票。在實際操作中，經常出現被背書人全稱與其簽章上名稱不完全一致，難以斷定票據背書是否連續的情況，銀行只得以票據“背書不符”為由退票。
三、以“印章不規范”為由退票。在票據結算中，如果背書人簽章有誤，必須在下一欄背書簽章處重新蓋章，原蓋的錯誤印章必須以“×”劃去，原則上該票據能繼續轉讓。但在實際操作中，這種做法常會以票據“簽章不規范”而不予受理。
四、以“承兌匯票存款不足”為由退票。這種現象有時是人為操作，特別是在月末、季末，各家銀行為保證存款余額不減而拒付的現象尤其突出。銀行承兌匯票的實質是銀行以自己的信譽為出票人擔保，保證票據到期無條件付款。匯票到期后，由于種種原因一旦出票人付不了款，承兌銀行要為自己的“承諾”付出“代價”，為其代付款項，即出票人的逾期貸款不得以出票人存款不足為由拒付。
五、退票理由書使用不規范。據對某市四大國有獨資商業銀行調查統計，票據退票時使用退票理由書的幾乎為零，退票時只是在紙片上寫上幾句簡單的理由，很不雅觀，更談不上規范。
針對以上現象，我們建議：一、基層銀行工作人員要熟練掌握《票據法》的基本知識。通過大力宣傳、經驗交流等方式對相關工作人員進行專業培訓，使廣大從業人員熟練掌握票據業務的具體操作流程和票據業務的審查要領，嚴格按照《票據法》的有關規定認真辦理，不可隨意附加條件阻止票據的流通，致使合法持票人的正當權益受到影響。
二、各金融機構的經辦人員應正確識別和把握規范化簡稱。依據《支付結算辦法》第十條規定，如果全稱簡寫為規范化簡稱（其具有排他性），實質上簡稱與收款人全稱又能識別為同一人，不要輕易認定其票據背書不連續而作退票處理，避免造成不必要的結算糾紛。
三、人民銀行應切實加大監管力度，對無理拒付、退票的單位，依據《違反銀行結算制度處罰規定》相關條例依法采取措施。尤其是對月末、季末為完成存款任務而無理退票的單位要從嚴從重給予處罰，使各商業銀行不斷增強支付結算意識，自覺遵守支付結算紀律。
四、針對票據行為不規范的實際情況，應由當地人民銀行牽頭，根據《票據管理實施辦法》第二十七條規定，對“拒絕證明”、“退票理由書”等做到統一格式，統一印制，統一使用，切實保障支付結算秩序的穩定。
關鍵詞：公示催告 適用范圍 票據法
根據我國民事訴訟法和其他有關法律的規定，公示催告程序的適用范圍包括兩個方面：
一、依照規定可以背書轉讓的票據
所謂票據，是指發票人（出票人）依票據法簽發的，約定由本人或委托他人在見票時或者在票載日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的一種有價證券。依照規定可以背書轉讓的票據在被盜、遺失或滅失時，權利人可以向人民法院申請公示催告。
根據我國票據法的規定，票據包括匯票、本票和支票三種。匯票是出票人簽發的，委托付款人在見標間地或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。匯票又分為銀行匯票和商業匯票兩種。根據1997年9月19日中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》的規定，銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。在銀行匯票中，出票人與付款人都簽發該匯票的銀行，出票銀行一般委托“付款人”向收款人或持票人支付票面金額。商業匯票則是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票根據承兌人的不同，又分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。銀行承兌匯票由銀行承兌，商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。與銀行匯票不同，商業匯票必須承兌，商業匯票的付款人即為承兌人。商業匯票的使用主體也有限制，即只有在銀行開立存款帳戶的潛以及其他組織之間，才能使用商業匯票。
本票是出票人簽發的，承諾自己在見時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。本票的一個主要特點是，出票人也是付款人，這是本票與匯票、支票的重要不同之處。根據出票人的身份不同，本票可分為銀行本票和商業本票。銀行本票是指銀行簽發的本票，商業本票是指銀行以外的其他企業、事業單位、機關、團體簽發的本票。我票據法所規定的本票，僅指銀行本票，而不承認商業本票。
支票是由出票人簽發的，微波辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的給收款人或持票人的票據。支票的付款人是特定的，即僅限于銀行等法定金融機構。按照支付方式的不同，可將支票分為現金支票、轉帳支票和普通支票。根據《支付結算辦法》第115條的規定，支票上印有“現金”字樣的支票為現金支票，轉帳支票只能用于轉帳，不得支取現金；支票上未印有“現金”或“轉帳”字樣的支票為普通支票，普通支票既可以用于支取現金，也可以用于轉帳，但在普通支票左上角劃兩條平行線的，由為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。
匯票、本票和支票三者之間的主要區別在于，匯票和支票是委托式的票據，其基本當事人包括三方，即出票人、付款人和收款人，而本票是允諾式的票據，其當事人只有兩方，即出票人和收款人，出票人和付款人是同一的。就匯票和支票二者的區別來說，支票的付款人僅限于銀行或者其他金融機構，而匯票的付款人則不以此為限；支票都是即期的，即都是見票即付的票據，而匯票則有限期和遠期之分。
票據在發生被盜、遺失和滅失時，并不是在所有情況下都可以向法院申請公示催告。依據《民事訴訟法》第193條的規定，其范圍僅限于“按照規定可以背書轉讓的票據”。所謂背書，是指在票據的背面或其粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。票據的背書轉讓，則是指持票人以背書方式將票據權利轉讓給他人的票據行為。那么，哪些票據可以背書轉讓呢？對此問題，應從以下幾個方面加以界定：
1、從理論上講，無記名票據無須背書，僅以直接交付即發生轉讓票據的效果，記名票據和指示票據則應當以背書方式轉讓。因此，無記名票據喪失，不可以申請公示催告。
2、根據我國《票據法》第22條、第24條、第76條的規定，在我國，僅承認記名匯票和記名本票，而不承認無記名式和指示式的匯票和本票。因此在一般情況下，除非有例外規定，匯票和本票是可以背書轉讓的。對于支票，根據《票據法》第85條、第87條的規定，則包括記名支票和無記名支票。記名支票在沒有例外規定的條件下可以背書轉讓；而對于無記名支票，在沒有依法補記收款人名稱之前，不得背書轉讓。
3、《票據法》和中國人民銀行的《支付結算辦法》對票據的背書轉讓問題作出了某些限制。包括：（1）根據《票據法》第27條，出票人在票據上記載“不得轉讓”字樣的，票據不得轉讓。（2）根據《票據法》第36條和第81條、第94條的規定，票據被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；（3）根據《支付結算辦法》第27條的規定，填明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現金的支票不得背書轉讓。不過，這一規定并非適當，因為它與《票據法》的相關規定不符，后者并沒有作出這種強制性的限制；而且，該條款所作的限制大大干預了市場經濟中當事人的自由意志，與票據法的一般原理相違背。
二、依照法律規定可以申請公示催告的其他事項
從國外情況看，可以公示催告的事項，除了票據外，還包括其他有價證券，如指示證券、抵押證券、提單、倉單、股票、載貨證券、保險單等。這些證券目前在國內大多數是禁止公示催告的。但1991年的《民事訴訟法》針對我國的實體法制度不健全、不發達的現狀而特意設置了一項彈性規定，指出對于其他事項，如有關法律規定可以申請公示催告的，也可以依照民事訴訟法的規定申請公示催告。這一規定具有非常重要的立法技術意義，即它可以適應以后經濟發展的需要，允許其他法律在必要時可以增加使用公示催告程序的事項，從而為擴大公示催告程序的適用范圍、增強公示催告程序的功能留有余地。因此，其他事項是否可以依公示催告程序申請公示催告，取決于有關法律是否有明確規定。
目前，根據有關法律的規定，可以申請公示催告的其他事項包括下述兩類：
1、記名股票喪失時的公示催告
1993年頒布的《中華人民共和國公司法》第150條第1款規定：“記名股票，股東可以依照民事訴訟法規定的公示催告程序，請求人民法院宣告該股票失效。”依據這一條款的規定，只有喪失記名股票時，才可以申請公示催告，而對于無記名股票，即使發生被盜、遺失或者滅失情況時，也不能依公示催告程序申請公示催告。
關鍵詞：公示催告 適用范圍 票據法
根據我國民事訴訟法和其他有關法律的規定，公示催告程序的適用范圍包括兩個方面：
一、依照規定可以背書轉讓的票據
所謂票據，是指發票人（出票人）依票據法簽發的，約定由本人或委托他人在見票時或者在票載日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的一種有價證券。依照規定可以背書轉讓的票據在被盜、遺失或滅失時，權利人可以向人民法院申請公示催告。
根據我國票據法的規定，票據包括匯票、本票和支票三種。匯票是出票人簽發的，委托付款人在見標間地或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。匯票又分為銀行匯票和商業匯票兩種。根據1997年9月19日中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》的規定，銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。在銀行匯票中，出票人與付款人都簽發該匯票的銀行，出票銀行一般委托“付款人”向收款人或持票人支付票面金額。商業匯票則是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票根據承兌人的不同，又分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。銀行承兌匯票由銀行承兌，商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。與銀行匯票不同，商業匯票必須承兌，商業匯票的付款人即為承兌人。商業匯票的使用主體也有限制，即只有在銀行開立存款帳戶的潛以及其他組織之間，才能使用商業匯票。
本票是出票人簽發的，承諾自己在見時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。本票的一個主要特點是，出票人也是付款人，這是本票與匯票、支票的重要不同之處。根據出票人的身份不同，本票可分為銀行本票和商業本票。銀行本票是指銀行簽發的本票，商業本票是指銀行以外的其他企業、事業單位、機關、團體簽發的本票。我票據法所規定的本票，僅指銀行本票，而不承認商業本票。
支票是由出票人簽發的，微波辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的給收款人或持票人的票據。支票的付款人是特定的，即僅限于銀行等法定金融機構。按照支付方式的不同，可將支票分為現金支票、轉帳支票和普通支票。根據《支付結算辦法》第115條的規定，支票上印有“現金”字樣的支票為現金支票，轉帳支票只能用于轉帳，不得支取現金；支票上未印有“現金”或“轉帳”字樣的支票為普通支票，普通支票既可以用于支取現金，也可以用于轉帳，但在普通支票左上角劃兩條平行線的，由為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。
匯票、本票和支票三者之間的主要區別在于，匯票和支票是委托式的票據，其基本當事人包括三方，即出票人、付款人和收款人，而本票是允諾式的票據，其當事人只有兩方，即出票人和收款人，出票人和付款人是同一的。就匯票和支票二者的區別來說，支票的付款人僅限于銀行或者其他金融機構，而匯票的付款人則不以此為限；支票都是即期的，即都是見票即付的票據，而匯票則有限期和遠期之分。
票據在發生被盜、遺失和滅失時，并不是在所有情況下都可以向法院申請公示催告。依據《民事訴訟法》第193條的規定，其范圍僅限于“按照規定可以背書轉讓的票據”。所謂背書，是指在票據的背面或其粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。票據的背書轉讓，則是指持票人以背書方式將票據權利轉讓給他人的票據行為。那么，哪些票據可以背書轉讓呢？對此問題，應從以下幾個方面加以界定：
1、從理論上講，無記名票據無須背書，僅以直接交付即發生轉讓票據的效果，記名票據和指示票據則應當以背書方式轉讓。因此，無記名票據喪失，不可以申請公示催告。
2、根據我國《票據法》第22條、第24條、第76條的規定，在我國，僅承認記名匯票和記名本票，而不承認無記名式和指示式的匯票和本票。因此在一般情況下，除非有例外規定，匯票和本票是可以背書轉讓的。對于支票，根據《票據法》第85條、第87條的規定，則包括記名支票和無記名支票。記名支票在沒有例外規定的條件下可以背書轉讓；而對于無記名支票，在沒有依法補記收款人名稱之前，不得背書轉讓。
3、《票據法》和中國人民銀行的《支付結算辦法》對票據的背書轉讓問題作出了某些限制。包括：（1）根據《票據法》
第27條，出票人在票據上記載“不得轉讓”字樣的，票據不得轉讓。（2）根據《票據法》第36條和第81條、第94條的規定，票據被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；（3）根據《支付結算辦法》第27條的規定，填明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現金的支票不得背書轉讓。不過，這一規定并非適當，因為它與《票據法》的相關規定不符，后者并沒有作出這種強制性的限制；而且，該條款所作的限制大大干預了市場經濟中當事人的自由意志，與票據法的一般原理相違背。
二、依照法律規定可以申請公示催告的其他事項
從國外情況看，可以公示催告的事項，除了票據外，還包括其他有價證券，如指示證券、抵押證券、提單、倉單、股票、載貨證券、保險單等。這些證券目前在國內大多數是禁止公示催告的。但1991年的《民事訴訟法》針對我國的實體法制度不健全、不發達的現狀而特意設置了一項彈性規定，指出對于其他事項，如有關法律規定可以申請公示催告的，也可以依照民事訴訟法的規定申請公示催告。這一規定具有非常重要的立法技術意義，即它可以適應以后經濟發展的需要，允許其他法律在必要時可以增加使用公示催告程序的事項，從而為擴大公示催告程序的適用范圍、增強公示催告程序的功能留有余地。因此，其他事項是否可以依公示催告程序申請公示催告，取決于有關法律是否有明確規定。
目前，根據有關法律的規定，可以申請公示催告的其他事項包括下述兩類：
1、記名股票喪失時的公示催告
1993年頒布的《中華人民共和國公司法》第150條第1款規定：“記名股票，股東可以依照民事訴訟法規定的公示催告程序，請求人民法院宣告該股票失效。”依據這一條款的規定，只有喪失記名股票時，才可以申請公示催告，而對于無記名股票，即使發生被盜、遺失或者滅失情況時，也不能依公示催告程序申請公示催告。
2、提單等提貨憑證喪失時的公示催告
關鍵詞：電子認證 圖像認證 變碼認證
中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：C文章編號1006-1770(2006)07-053-04
銀行在開展支付結算業務過程中，客戶身份合法性認證是十分關鍵的環節，對防范詐騙風險，維護客戶利益，保障資金安全等具有重要的意義。傳統人工認證程序和方法無論從效率上還是效果上都存在著不足，難以適應經濟發展對銀行結算業務安全性所提出的要求。先進的電子認證程序和方法，包括圖像認證、變碼認證等，已得到發展并在實踐工作中加以運用。本文研究的重點并非討論傳統認證技術的缺陷，而是探討在電子認證技術背景下，圖像認證和變碼認證哪一種更加適合認證業務的未來趨勢，從而為銀行實務工作的開展提供指導。
一、圖像認證和變碼認證的原理簡析
本文認為，圖像認證和變碼認證走的是兩條不同的技術路線。在傳統人工認證過程中，支付憑證上的圖章對于銀行而言具有“雙重意義”。一是法律上的形式意義，根據《票據法》和《支付結算辦法》，客戶加蓋的圖章是辦理支付結算的唯一依據，未加蓋圖章，憑證肯定無效；二是認證中的實質意義，認證工作的內容就是將憑證上的圖章與客戶開戶時的預留印鑒進行比較。圖像認證繼承了傳統技術的衣缽，用計算機圖像處理及人工智能識別技術代替了人工識別技術，而變碼認證另辟蹊徑，保留了圖章法律上的形式意義，而將認證中的實質意義另外賦予了基于電子加密技術的變碼印鑒，這兩種技術均實現了認證工作質的飛躍。以下分別對它們的工作原理和程序進行說明。
（一）定義
圖像認證是利用計算機圖像處理及人工智能識別技術，通過光電設備攝入票據上的受檢圖章印鑒，與系統中預留印鑒進行比對校驗，并由電子驗印系統自動給出印鑒真偽判斷結果，判斷的主要依據是圖章的外框重合率和筆畫重合率。
變碼認證是利用電子加密技術，將一組或幾組電子數字代替圖章作印鑒，通過檢驗密碼的正確性來驗證客戶身份合法性。
（二）認證程序
圖像認證系統和變碼認證系統的程序如下表所示：
（三）認證系統流程圖
圖像認證系統和變碼認證系統見流程圖。
（四）電子認證較人工認證的優點
1、有助于銀行防范外部風險。由于電子刻印技術使印章復制的精度非常高，遠遠超過了人工肉眼的分辨范圍，印鑒的真偽已很難鑒別，人工驗證的可靠性已變得很低。基于電子手段的圖像認證和變碼認證均運用計算機自動識別的方式，大大降低了由于人工判斷失誤而造成風險的可能性。前者是通過圖像認證系統提高圖像采集的精確度和幾何比對的準確性，后者則是通過一組經過加密算法得出的數字來代替圖章，從而減少復制的幾率。
2、適應銀行電子化的需要，實現票據的通存通兌。在銀行業務中，資金周轉率是至關重要的因素。隨著金融電子化的進一步發展，票據區域性乃至全國范圍內的通存通兌是必由之路。傳統的人工認證由于無法實現數據信息的共享，使得票據的支付只能在開戶網點或同城分行范圍內實現。而基于電子技術的圖像認證和變碼認證可以建立統一的數據庫，實現全行范圍內的數據集中和共享，存取方便且安全性高，有利于實現通存通兌。
3、提高銀行支付業務的處理效率。傳統人工驗證圖章印鑒的方式，依靠人工和肉眼的校對，既繁瑣又效率低下，而且容易出錯，已不能適應當前銀行業業務量急劇膨脹的形勢，必須借助計算機系統采用電子驗印的方式，實現自動化處理，圖像認證和變碼認證能夠有效提高銀行處理業務的效率，更好的服務于客戶，節省客戶寶貴的時間。
4、規范業務操作流程，便于加強內部控制管理。在電子手段下，驗印一旦嵌入了業務操作流程，就成為了一項有效的內部控制措施。內部控制體系的設計原則之一是各項工作要留下明確的痕跡，從而便于檢查和監督。驗印作為流程的必經步驟，一方面不經驗印，業務處理無法流轉到下一步，從而保證了身份合法性驗證工作的切實開展和作用的有效發揮；另一方面驗證本身在計算機中留下了痕跡，為事后分析提供了信息，便于對相關工作進行檢查和監督。
二、圖像認證和變碼認證的特點分析
圖像認證和變碼認證各有各的特點，分析如下：
（一）圖像認證系統
1、法律的認可和支持。根據《票據法》第五條和《支付結算辦法》第十一條規定，無論是票據還是結算憑證，相關行為人都必須在票據或結算憑證上簽章，作為行使票據行為或支付行為的依據。
2、具有文義性。在支付結算業務中，客戶除了與銀行直接發生關系外，還會發生出票、背書、保證、貼現、承兌等涉及第三方的行為，同樣需要向第三方表明行為人的合法身份。文義性的圖章與出票人身份名稱完全對應，方便認證，易于理解也符合商業慣例。
3、風險封閉、系統安全性高。圖章是因客戶而異的，圖章遺失、被盜用或被仿制引起的損失通常只涉及單個客戶，對銀行而言圖像認證系統誤判的風險是封閉的、局部的。
4、方便客戶使用。圖像認證系統沿襲了傳統方式下使用的圖章，不需客戶改變任何結算習慣，驗印系統完全由銀行投入和操作，不增加客戶負擔，且有助于客戶完善對印章的使用。
5、便于更新升級。圖像認證系統的升級只需在銀行內部集中開展，方便而且成本較低，不涉及分布面廣的客戶層面，保證了更新的時效性。
6、具有良好的可擴展性。為驗印所開發的圖像認證技術可拓展到其他相關領域。其一、票據的防偽。據統計，偽造票據在銀行外部詐騙案件中的占比達到二分之一，票據真偽的識別對銀行控制風險十分重要。圖像認證系統可將票據防偽功能納入其中，銀行通過在售出的票據上加印二維碼，并將防偽碼信息輸入計算機，在驗印的同時也實現了對票據真偽本身的驗證。其二、簽名的驗證。圖像認證系統目前僅運用于對公客戶圖章，但其有條件擴充到私人客戶特別是手工簽名的驗證上，實現與國際接軌。
（二）變碼認證系統
1、有效識別憑證的篡改。變碼印鑒中包含有憑證各項重要要素，故一旦憑證被篡改，變碼認證系統進行核驗時，能夠及時而準確的通過解密加以識別，有效控制了因憑證篡改產生的風險。
2、便于各渠道類產品開發。變碼印鑒可運用于電話銀行、網上銀行、手機銀行等各新型渠道產品，無需客戶前往銀行進行業務處理。利用電子或網絡渠道進行資金結算時，客戶只要將憑證上的加密要素及變碼傳送給銀行，通過變碼認證系統進行核驗，即可辦理結算匯轉，整個過程無需人工干預，減少了銀行的工作量，方便了客戶，加快了資金周轉。
3、傳輸數據量小、速度快。變碼印鑒是一組數字，計算機系統可以很方便的傳輸、查找和處理，從而解決了在票據印鑒識別中，信息處理和傳輸的瓶頸問題。數據量比圖像信息要小，利于計算機存取和數據的集中，對系統資源的占用和網絡帶寬的要求相對要低，更容易實現。
4、具體實施簡單便利。變碼認證系統僅需要添置相應的硬件和軟件，并對銀行工作人員以及客戶作簡單的培訓即可。而圖像認證系統需要建立基礎數據庫，采集印章圖像，客戶建檔及檔案更換的工作量和難度較大，在具體運用及管理上要求更高。
三、電子認證方法的選擇
圖像認證和變碼認證作為兩種先進的電子認證方法，分別擁有各自的特點，那么在銀行的實際工作中應該如何進行選擇呢？筆者認為要從發展的視角綜合評價二者的優劣。由于這種評價無法進行量化，只能建立在定性比較的基礎之上，為此，應確立幾項評價的基本原則：⑴ 安全原則――安全性高，系統風險小，易于控制；⑵ 效率原則――操作簡便、效率較高；⑶ 普適原則――適用于各類結算憑證和票據行為；⑷ 客戶導向原則――方便用戶，體現為服務客戶的理念。這四項原則本身也應作為銀行產品創新的主要原則。
通過綜合比較，筆者認為圖像認證較變碼認證具有更多的優越性：
1、安全方面。一般而言，可以接觸到系統的人員越少，系統的安全性越高。圖像認證系統由銀行集中管理和操作，相應風險較低；而變碼認證系統中的變碼印鑒器為每個客戶分散保管，被盜用或破解的風險會增加。另一方面，在圖章認證下，若客戶自己保管的圖章印鑒被盜用或被仿制，風險僅涉及單一客戶，而在變碼認證下，若變碼認證的核心算法被破解，其風險至少會延伸至該銀行甚至采用同一算法的其他銀行。
2、效率方面。由于現行法律規章包括《票據法》、《支付結算辦法》等，規定圖章印鑒是辦理支付結算的必要條件，而變碼印鑒僅是可選條件，這就決定了采用變碼認證的銀行在辦理支付結算業務時，不僅要通過變碼認證系統檢驗客戶身份的合法性，同時也要檢驗印章的合法性。雖然變碼認證核驗通過意味著假印章的可能性大大降低，但是因操作原因造成憑證上印章本身不合規的情況會導致票據本身無效，因此印章的檢驗工作也不能忽視。由此可見，變碼認證下驗證客戶身份合法性的工作量顯然大于圖像認證，效率被降低了。另外，變碼器的日常和定期維護費用（包括人員、材料等）也比較高。
3、普適方面。由于背書、保證、貼現、承兌等業務會涉及到除客戶和銀行外的第三方，而變碼印鑒的一組密碼數字無法代表出票人的身份，難以被第三方驗證，故變碼認證系統的使用被局限在僅涉及持票人和解付銀行之間的支付結算業務。相比之下，圖章認證的使用范圍就廣得多，涵蓋了上述所有的業務。另外，圖章認證通過加入圖像碼在功能上可以擴展到對票據及憑證的真實性進行核驗，而變碼認證只是對票據及憑證上的內容進行復核，以防篡改。但是根據已發案件的統計分析，偽造票據及憑證在銀行外部詐騙案件中的比重（約占68%）要遠遠高于變造票據和憑證等造假行為的比重（約占9%）。為此，從這一意義上看，圖章認證系統的適用面也更廣。
4、客戶導向方面。雖然這一原則最后討論，但其重要性卻是最高的。“客戶至上”的理念在改革開放將近30年的今天已被廣泛接受。上述安全、效率和普適原則的滿足在一定程度上保證銀行能夠有效控制風險、提高效率和降低成本，但是這本身并不必然帶來銀行經營的成功，因為客戶的光顧、滿意和保持才是銀行經營成功的決定因素，這一原則應普遍運用于銀行業務流程的始終。總體而言，在客戶身份合法性認證過程中，圖像認證下客戶操作簡單，銀行操作略微復雜，變碼認證下客戶操作復雜，銀行操作略微簡單。圖像認證系統更能體現為客戶服務的理念，客戶不用改變傳統的業務辦理習慣，也不用改變對印鑒的傳統認識，更不用增加相應的經濟投入和工作量，唯一的工作就是像傳統模式一樣在票據和憑證上蓋上印鑒并保管好印鑒，剩下的工作全部由銀行辦理。而變碼認證系統卻需要客戶購買和使用變碼印鑒器并改變對印鑒的傳統認識。
當然，圖像認證相較變碼認證也存在一些缺點和不足，但其中的部分是可以解決的，如傳輸數據量較大問題隨著計算機網絡技術的發展和硬件性能的提高，將得到有效解決；圖像認證的基礎建檔工作雖然比較繁瑣，但其帶來了業務辦理中操作的便利性。
四、本文結論
綜上所述，相對于變碼認證，圖像認證具有更多優勢，因此，不僅在現有的法律法規框架下，圖像認證在相當長的一段時間內將是銀行在辦理支付結算業務中對客戶身份合法性認證的主要手段，而且它代表了認證的發展趨勢，是集形式認證和功能認證兩者為一體的有效認證手段。
參考文獻：
1、石振中，變碼印鑒在金融信息領域的應用[J]，特區科技，1995.4；
2、張建軍，劉宏奇，試論電子印鑒系統[J]，計算機與現代化，1997.2；
根據我國《票據法》第87條及中國人民銀行《支付結算辦法》第122條的規定,所謂空頭支票,“是指出票人違反與付款銀行(即開戶銀行)之間的賬戶資金關系,簽發沒有資金保證或超出其賬戶內資金余額的支票。”[4]實務中,判斷出票人是否有足額資金支付其所簽發的支票,并不以支票的簽發時間為依據,而是以支票提示付款的時間為準,即“判斷是否成為空頭支票,應當以付款當時出票人簽發的支票金額是否超過其支票存款金額為標準”。[5]也就是說,當持票人向銀行提示支票請求付款時,出票人賬戶內沒有足夠的資金支付其所簽發的支票,該支票即為空頭支票。
基于各種原因,經濟生活中簽發空頭支票的行為普遍存在。雖然我國相關法律法規及司法解釋均明文禁止簽發空頭支票,并規定了簽發空頭支票者應負的刑事責任與民事責任,[6]中國人民銀行在2005年還專門下發了《關于對簽發空頭支票行為實施行政處罰有關問題的通知》(以下簡稱《處罰通知》),但簽發空頭支票的行為依然沒有得到有效遏制。據中國人民銀行濟南分行的統計,“截至2006年10月末,人民銀行濟南分行營業管理部共對180家簽發空頭支票的企業累計作出空頭支票處罰決定書289份,罰款78.29萬元。”[7] 2007年1月到11月,“人民銀行濟南分行營業管理部共受理金融機構空頭支票報告623份,對簽發空頭支票的企業和個人進行了行政處罰。有部分被處罰人采取變更開戶銀行等手段拒絕繳納罰款,甚至出現再次或者多次簽發空頭支票的違法行為。”[8]2008年,人民銀行系統對簽發空頭支票行為依法實施處罰達13.66萬筆。[9]由此可見,當事人在經濟活動中簽發空頭支票的行為確已呈泛濫之勢。而要有效遏制空頭支票的簽發行為,就必須深入分析并準確把握空頭支票的形成原因。
一、空頭支票的成因分析
空頭支票的形成具有廣泛而復雜的原因,有出票人自身的主觀因素,也有社會信用環境欠佳的客觀因素;有金融機構管理不規范的制度原因,更有法律規定欠完善的法律原因。
(一)現行法律規定存在的問題
長期以來,我國法律對空頭支票的規定是十分明確的。《票據法》第87條明確規定禁止簽發空頭支票,其第102條還規定了對簽發空頭支票騙取財物的行為應當依法追究刑事責任,第106條規定給他人造成損失的應當承擔民事責任。中國人民銀行在《支付結算辦法》和《票據管理實施辦法》中對此進行了更加具體的規定。《支付結算辦法》不僅在第122條明文禁止簽發空頭支票,更在其第125條規定了簽發空頭支票的法律后果:“出票人簽發空頭支票……銀行應予以退票,并按票面金額處以百分之五但不低于1千元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金,對屢次簽發的,銀行應停止其簽發支票。’,《票據管理實施辦法》第31條進一步明確規定:“簽發空頭支票……不以騙取財物為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。”最高人民法院《關于審理票據糾紛案件若干問題的規定》第73條規定了簽發空頭支票的民事責任:“因出票人簽發空頭支票……給他人造成損失的,支票的出票人和背書人應當依法承擔民事責任。”我國《刑法》第194條則規定了簽發空頭支票的具體刑事責任。中國人民銀行的《處罰通知》明確中國人民銀行及其分支機構有權依據《票據管理實施辦法》第31條規定的處罰標準對簽發空頭支票的行為進行處罰,并明確了處罰的程序及監督管理的相關內容。
雖然上述法律法規和規章制度明確規定了簽發空頭支票行為所應負的行政責任、民事責任乃至刑事責任,但實踐中簽發空頭支票的行為依然猖獗,無疑也與上述法律規范中存在的不足具有密切關系。
1.《票據法》有關簽發空頭支票行為所負法律責任的規定過于原則。雖然《票據法》明文禁止簽發空頭支票,并規定簽發空頭支票要承擔民事責任直至刑事責任,但由于沒有相應的法律法規與司法解釋對其作進一步的具體規定,以致難以發揮對空頭支票簽發行為的遏制作用。而現實生活中,空頭支票的簽發有著極為復雜的原因,絕不是靠一兩個僅具有宣示性作用的法律條款就能解決問題。
首先,票據法有關支票信用的規定不足。依據《票據法》規定,我國的支票既不允許保證也不允許保付。所謂票據保證,“是指票據債務人以外的第三人為擔保票據債務的履行,以負擔同一內容的匯票債務為目的而施行的一種附屬票據行為。”[10]所謂票據保付,“就是支票付款人在支票上記載‘保付’等同義字樣并簽名,以承擔絕對付款責任的票據行為。”[11]在我國,票據保證只存在于匯票與本票制度中,但支票上不存在保證行為;[12]《票據法》也不承認保付支票。[13]而無論英美法系國家還是大陸法系國家均有實質意義上的支票保證,其中英美法系國家法律未專設保證條文,但均規定“凡未以發票人或承兌人地位簽名者,對于善意執票人應負背書人之義務。然大陸法系各國之票據法除背書外,通常均另有保證一章,規定票據之付款,得由保證人為其擔保”。[14]至于支票保付制度,其產生于美國,后被許多國家采納,“日內瓦法系和我國《票據法》對此未作規定,英美法系和我國臺灣地區則承認保付支票。”[15]可見,兩大法系的票據立法或是承認支票保證,或是承認支票保付,而我國現行立法卻與其他國家和地區不同,既不承認支票的保證,又不承認支票的保付,使得支票與匯票、本票相比,其信用明顯存在“先天”不足,在客觀上為空頭支票簽發行為的存在埋下了隱患。
其次,《票據法》禁止支票部分付款的規定不合理。《票據法》第54條明確規定,付款人必須在付款當日“足額”付款,這與其他國家普遍承認票據部分付款的通行做法明顯不同。因其不承認支票的部分付款,客觀上造成了空頭支票數量的增加。實踐中,付款人必須就支票全部票面金額付款,否則即為拒絕付款,即使出票人的支票賬戶能夠支付支票金額的99%,在理論上仍然屬于空頭支票。這一規定使票據付款人的付款審查以及持票人對前手的追索趨于簡單化,卻在一定程度上阻礙了支票的流通。無論支票賬戶金額欠缺多少,付款人都只能選擇全部付款或全部拒絕付款,導致了空頭支票的增加。
2.中國人民銀行的《處罰通知》存在不足。其雖明確了對空頭支票的處罰主體、處罰標準與處罰程序,在實踐中起到一定的積極作用,但因自身所存在的一系列問題,導致了執行過程中的諸多難題。
首先,處罰標準欠缺靈活性。《處罰通知》規定對簽發空頭支票的行為不作任何區分,統一“處以票面金額5%但不低于1000元的罰款,到期不繳納罰款的,每日按罰款數額的3%加處罰款”。如前所述,簽發空頭支票的原因非常復雜,如因開戶行處理失誤導致空頭支票、因出票人賬戶被有權機關扣劃導致空頭支票、因出票人自身權利受到侵害等不可抗力因素導致空頭支票、出票人因失誤而導致其簽發的用于實現同賬戶間轉賬的支票成為空頭支票時,按人民銀行規定一律不問原因加以處罰顯然有失妥當。雖然被處罰的當事人可以通過復議程序尋求解決,但無疑增加了手續和成本,造成了不必要的麻煩。《處罰通知》不區分這些緣由而規定的統一處罰標準由于缺乏彈性導致其實際執行的困難;而一旦被處罰人不及時接受處罰,其所產生的高額滯納金又使得后續執行工作變得更加困難。
其次,處罰措施難以落實。《處罰通知》規定的處罰措施有三種:罰款、加處滯納金,以及不能及時繳納罰款或者滯納金時,基層人民銀行停止其簽發支票或者申請人民法院強制執行。實踐中人民銀行一般不會申請人民法院進行強制執行,而是采取停止繼續簽發支票的方式對當事人進行處罰。但是我國現行的財務制度決定了被停止簽發支票的當事人不僅可以通過銀行匯票、銀行本票、委托收款等其他結算方式辦理支付結算業務,而且也可能另行開戶繼續簽發支票。所以停止簽發支票的處罰方式的效果同樣不理想。
再次,《處罰通知》規定的行政處罰手續極為繁瑣。從出票人開戶銀行向人民銀行報送《報告書》到人民銀行收到《報告書》后立案,至下發《處罰告知書》、收到《送達回證》,再到下達《處罰決定書》,加上需要聽證的,正常情況下最少也要五六道手續,如果被處罰的當事人不予配合則時間會更長,基層人民銀行為此要付出大量人力與物力,因而實踐中普遍缺乏實施處罰的積極性。
最后,《處罰通知》缺乏對出票人開戶銀行的處罰規定。實踐中許多商業銀行為穩定存款和客戶,對簽發空頭支票的出票人姑息遷就,對其簽發的空頭支票往往以其他理由作退票處理,不積極如實地向人民銀行報告,縱容和包庇開戶人簽發空頭支票。而人民銀行的《處罰通知》對開戶銀行違規不報行為的處罰規定只是責令其糾正,“逾期不改正情節嚴重的,可建議出票人開戶銀行或其上級行按照規定對出票人開戶銀行的高級管理人員及直接責任人給予紀律處分。”可見,開戶銀行只需糾正其不報或漏報空頭支票的行為,而不需為此承擔任何經濟責任,糾正錯誤行為本來就不屬于承擔責任的范疇。另外,有時空頭支票就是因為出票人開戶銀行的原因導致的,如因為出票人開戶銀行在辦理結算業務中的差錯使出票人的應收款項不能及時人賬或者因為開戶銀行賬務處理錯誤造成出票人簽發的支票成為空頭支票,此時按《處罰通知》的規定,仍然只處罰出票人而不處罰其開戶銀行,開戶銀行只需糾正錯誤即可,這一處罰規定顯然難謂公允,更難以服人。
(二)出票人自身票據業務素質不高
關鍵詞：商業銀行超額準備金存款透支
Abstract:Along with the payment system movement，for the acceleration enterprise turnover of capital，enhanced the fund the use efficiency to get up the positive role.But because the inpidual commercial bank is in own benefit the consideration，exceeds the quota the reserve fund deposit remaining sum to be insufficient，in handles in the daily payment settlement service to occur frequently overdraws the behavior，not only this affects the Peoples Bank normal service processing，also is affecting his good fund use，has affected the payment settlement service normal development，simultaneously also latent huge payment risk，if does not take the effective measure to contain，will inevitably affect my city normal payment settlement order.
Keywords:The commercial bank Exceeds the quota the reserve fund deposit To overdraw
1.基層商業銀行日間透支形成的問題及原因
1.1受經濟利益驅使，部分商業銀行將大量閑置資金上存，促使商業銀行有利益可圖。一是各商業銀行上存資金的利率普遍偏高。商業銀行在人民銀行的準備金存款的利率為1.62％。而國有商業銀行上存資金利率都高于人民銀行的準備金存款利率，因此從自身利益出發，將閑置資金全部存放在上級行，造成各商業銀行可用資金減少，很難滿足日常支付結算業務的需求，如遇特殊情況，日間透支行為就會屢屢發生。二是日間透支具有一定的規律性，透支行為發生頻率偏高。我市個別商業銀行發生透支行為一般發生在月初、月末、季末，他們盡量壓縮在人民銀行的準備金存款，將閑置資金上繳省行，從中獲得更大的經濟利益。從今年一季度以來的統計看，我市各金融機構先后發生透支多次，有的個別商業銀行幾天內連續發生透支，給銀行造成一定的負面影響。
1.2商業銀行的部門間合作不利，導致資金調劑不暢。一是各商業銀行資金管理和資金清算不屬同一部門，部門之間的協調不力，使資金調劑不能及時到位，缺乏全局觀念，對日常資金合理使用情況掌握不準，導致日間清算資金不足。二是商業銀行考慮突發事件的理由不充分，忽視了一些意想不到事情的發生，遇到大額資金的清算，就會發生資金的缺口，如客戶的大額提取現金、繳納稅款等諸多原因都會造成日間透支的發生，這時方向上級行請調資金，這勢必影響商業銀行正常支付的清算，影響資金周轉速度。
1.3對日間透支行為不重視，造成透支行為頻繁發生，嚴重影響銀行的形象與信譽。一是人民銀行缺乏必要的制裁手段，助長了商業銀行對透支行為的無所為，由于各商業銀行分支機構在人民銀行開立的超額準備金存款，一旦同城清算發生日間透支，只采取對透支部分暫時不予記賬。因此，人民銀行對非法人的商業銀行日間透支行為束手無策，極易形成支付風險，不利于支付結算工作的正常進行。二是形成了連鎖反應。由于集中核算系統中所有同城清算差額記賬完城后，執行同城記賬時，如果一家發生透支，將直接影響其它行的資金進賬，形成連鎖反應，既影響人民銀行正常業務的處理，也會影響到它行的資金的使用，尤其是在銀行業激烈競爭的今天，使其處于不利的地位。
1.4人民銀行對商業銀行日間透支行為的管理力度不夠，缺少必要的硬性規定。由于個別制度建設相對滯后，制度建設往往落后于業務的開展，使兩者不能同步，日間透支行為屢禁不止，缺乏法律制約性，雖然《支付結算辦法》、《支付系統運行管理辦法》對透支有些規定，但對日間透支沒有明確的規定，相關制度沒有可靠的依據可查，勢必影響人民銀行對日間透支行為的管理，缺乏必要的制裁措施，管理手段過于薄弱，一旦發生日間透支行為，商業銀行只要在日終前補足資金，即可萬事大吉，不了了之。
1.5商業銀行解決日間透支的環節增多，不利于資金的調劑。個別商業銀行部門間的協調不暢，資金頭寸測算不準，造成資金不能及時到位，從而引發日間透支行為，影響了資金的合理使用，不利于內部資金調撥的靈活性、及時性，有礙于透支行為的快速解決。
2.幾點建議
2.1加強超額準備金的管理。一是提高對準備金存款工作的認識。基層商業銀行要把日間透支與支付風險緊密地結合起來，保持在人民銀行充足的準備金存款，是辦理日常支付結算業務的先決條件，一旦發生透支，極易產生支付風險，對銀行的經營和社會穩定的都會產生負面影響，不利于營造和諧的支付清算氛圍，必須從思想上引起高度重視，從源頭上有效地遏制日間透支行為的發生。二是盡快出臺相關的制裁措施，運用科學的方法加大對超額準備金的考核力度，明確規定基層商業銀行在人民銀行準備金存款的最低限額，以確保支付結算業務的有序開展。一旦超額準備金存款低于規定限額，人民銀行營業部門有權拒絕辦理現金支付或匯差資金的清算等業務，有效的遏制日間透支行為的發生。
2.2加強超額準備金存款額度日常管理。各商業銀行要確定科學、合理的超額準備金存款額度，同時要做好各部門間溝通與協調工作，確保資金調度的靈活性、及時性，維護支付結算秩序。
2.3改變執行同城清算差額的記賬方式。采用一般業務錄入的模式分別記賬，由于清算的借貸差額是相等的，避免因一家同城清算行的透支而影響其它行資金使用的連鎖反應。
一、年工作計劃中的重點仍以客戶為中心，做好結算服務工作。客戶是我們的生存之源，作為營業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責任制”、“滿時點服務”、“站立服務”、“三聲服務”我們將繼續執行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。
5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，并向優質客戶推廣使用網上銀行業務。
二、強內控制度管理，防范風險，保證工作質量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理（確保我行開戶單位的質量）和上門服務。
3、制定出財務人員工作計劃，進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。
5、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
6、切實履行對分理處的業務指導與檢查。
7、做好會計核算質量的定期考核工作。
五、以人為本提高員工的全面素質。員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍
1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業務培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業務系統會計制度、新會計科目等基礎知識以及各種新興業務進行培訓。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。
一、以客戶為中心，做好結算服務工作。客戶是我們的生存之源，作為營業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責任制”、“滿時點服務”、“站立服務”、“三聲服務”我們將繼續執行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。
5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，并向優質客戶推廣使用網上銀行業務。
二、強內控制度管理，防范風險，保證工作質量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理（確保我行開戶單位的質量）和上門服務。
3、進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。
5、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
6、切實履行對分理處的業務指導與檢查。
7、做好會計核算質量的定期考核工作。
三、以人為本提高員工的全面素質。員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍
1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業務培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業務系統會計制度、新會計科目等基礎知識以及各種新興業務進行培訓。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。
