時間：2022-05-29 15:02:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行匯票申請書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
乙方：_________銀行
根據《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《支付結算會計核算手續》、《支付結算業務辦法》及中國建設銀行有關制度規定，為明確甲乙雙方的權利和責任，經甲乙雙方協商，本著安全高效、互惠互利、長期合作、共同發展的原則，就甲方乙方辦理全國銀行匯票業務，簽訂協議如下：
第一條 自_________年_________月_________日起，甲方乙方辦理全國銀行匯票業務。乙方簽發的甲方匯票，一律由甲方銀行全國匯票機構付款。
第二條 乙方應將申請簽發全國銀行匯票的轄屬_________個營業機構向甲方提出書面報告，甲方報經甲方銀行總行批準。
甲乙雙方應各自制定相應的管理辦法、操作規程、崗位職責等，并落實專人負責。
第三條 甲方應為乙方配備匯票專用章、電子密押器（含ic卡，下同）、壓數機，并提供空白銀行匯票憑證（含匯票申請書，下同）。
匯票專用章、壓數機只適用于其他商業銀行銀行匯票簽發機構（以下簡稱匯票簽發機構）在簽發甲方銀行銀行匯票時的簽章和壓印出票金額。
第四條 乙方應根據甲方銀行有關制度規定，按重要物品領用手續向甲方領用匯票專用章、電子密押器、壓數機；按重要空白憑證領用手續定期向甲方領用空白銀行匯票憑證。乙方對領用的空白銀行匯票憑證必須按照重要空白憑證管理，納入其表外科目核算，確保賬實相符。
第五條 甲方負責對乙方簽發全國銀行匯票的業務人員進行培訓。
第六條 乙方匯票簽發機構對甲方提供的匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器或壓數機，應實行嚴格的安全管理，做到三分管，營業日中午及終了，必須入保險箱（庫）保管。電子密押器和ic卡應分別存放保管。
第七條 乙方應在甲方所屬甲方銀行_________分行_________機構（以下簡稱_________機構）開立“同業存放款項”賬戶，存入足額資金，以保證及時移存其簽發的銀行匯票資金。該賬戶不足移存簽發銀行匯票資金的，乙方應在當日補足。
甲乙雙方應按旬核對賬務。
第八條 乙方應保證其所屬匯票簽發機構嚴格按照《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》和中國建設銀行有關制度規定簽發銀行匯票。
第九條 乙方應按簽發的銀行匯票上所記載的內容承擔與甲方票據責任相對應的責任。
第十條 乙方簽發的銀行匯票，應在當日至遲下一個營業日（時間）前將匯票申請書第三聯、銀行匯票第一聯、第四聯以及全額移存銀行匯票資金的轉賬支票送甲方所屬_________機構，并辦理交接手續。甲方所屬_________機構據此將銀行匯票資金從乙方“同業存放款項”賬戶轉入“匯出匯款”賬戶。
乙方匯票簽發機構當天作廢的銀行匯票憑證，也應一并送甲方所屬_________機構。
第十一條 甲方保證中國建設銀行全國匯票機構對乙方簽發的銀行匯票按照支付結算制度有關規定審核兌付。
第十二條 乙方同意對其出票金額為_________元以上（含_________元）的銀行匯票，經甲方銀行各付款行查詢確認后兌付。
第十三條 甲方所屬_________機構、乙方匯票簽發機構接到對乙方簽發的銀行匯票查詢時，應及時查復。需甲乙雙方協查的，甲乙雙方間應在_________小時內給予回復，甲方或乙方接到回復后應及時查復。
第十四條 甲方應及時通知乙方其所簽銀行匯票在辦理交接手續及移存銀行匯票資金前兌付的情況，乙方應立即將該匯票申請書第三聯、銀行匯票第一聯、第四聯及移存銀行匯票資金的轉賬支票送甲方所屬_________機構，并辦理交接手續。
第十五條 甲方應將銀行匯票多余款及經確認未解付的未用退回款項，于當日至遲下一營業日上午劃給乙方銀行匯票簽發機構。
第十六條 乙方營業機構不得自行審核兌付中國建設銀行銀行匯票，一律采用收妥抵用辦法予以受理。
第十七條 乙方應按月對其匯票簽發機構的匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數機的保管使用情況進行自查。
甲方應按季派員持單位介紹信、工作證會同乙方對其匯票簽發機構的匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數機的保管使用等情況進行檢查，對不符合規定的，乙方必須及時糾正。
第十八條 乙方匯票簽發機構需要變更行名、營業地址、郵政編碼、電報掛號等事項時，應及時書面報告甲方，甲方應報經中國建設銀行總行批準。
第十九條 乙方對擬撤銷的銀行匯票簽發機構，應及時書面報告甲方，并在撤銷日前一個營業日終了，收繳匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數機。甲乙雙方應在兩日內辦理交接手續。
第二十條 乙方發生匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數機丟失、被盜的，須按中國建設銀行有關制度規定，在12小時之內向甲方書面報告，并應及時查明原因，通報甲方。
第二十一條 乙方應按照《支付結算業務辦法》的規定向甲方支付下列費用：
一、匯票專用章、電子密押器、壓數機的成本費。
二、空白銀行匯票憑證工本費。
三、手續費及其他相關費用。
第二十二條 對甲乙雙方的違約行為按以下約定承擔違約責任：
一、甲方未按本協議第十五條規定將銀行匯票多余款、未用退回款項劃轉給乙方匯票簽發機構的，除負責糾正外，對未劃轉款項按每日萬分之七向乙方支付違約金。
二、乙方未按本協議第三條第二款規定，超范圍簽章和壓印，造成經濟損失的，乙方應承擔全部賠償責任。
三、乙方未按本協議第七條、第十條及第十四條規定移存銀行匯票資金的，除負責糾正外，對未移存金額或移存資金不足的金額按每日萬分之七向甲方支付違約金。
四、乙方違反本協議第八條規定簽發銀行匯票，造成甲方經濟損失的，乙方應承擔全部賠償責任。
五、乙方發生匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數機丟失、被盜的，乙方應承擔由此造成的經濟損失。
六、甲乙雙方未按本協議第十三條規定及時查詢查復，造成客戶投訴或資金損失的，由責任方承擔相應的賠償責任。甲乙雙方違反操作規程，給對方造成損失的，由責任方承擔相應的賠償責任。
七、擅自毀約，拒絕履行義務，給對方造成損失的，應依法承擔相應的法律責任和經濟責任。
第二十三條 乙方所屬匯票簽發機構有下列情況之一的，應停止簽發銀行匯票，乙方應在停止日前一個營業日終了收繳該匯票簽發機構的匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數機，并于兩個工作日內與甲方辦理交接手續：
一、違反銀行匯票章、證、押（壓）管理規定，在甲方要求的整改期內未予整改的；
二、發生匯票專用章、空白銀行匯票憑證、密押器、壓數機丟失或被盜等重大結算事故的；
三、造成風險隱患的其他違規行為。
第二十四條 乙方有下列情況之一的，甲方可解除與其所簽訂的協議：
一、一年內發生三次以上未按規定及時全額移存銀行匯票資金，致使不能及時清算匯票資金的；
二、簽發空頭銀行匯票，套取資金，以及進行經濟犯罪活動的；
三、因經營狀況變化，不再符合規定條件的。
第二十五條 若經中國人民銀行批準，乙方能自行簽發本行銀行匯票，乙方應在自行簽發日前一個營業日終了，將匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數機交給甲方，并辦理有關交接手續。
乙方自行簽發日前簽發的甲方銀行銀行匯票，甲方銀行在乙方自行簽發本行銀行匯票日后仍按本協議規定繼續付款，直至乙方簽發的所有甲方銀行銀行匯票付款清算完畢后，本協議自行終止。
第二十六條 本協議在履行過程中發生爭議，甲乙雙方應通過協商解決。協商不成，可以提請中國人民銀行_________分（支）行調解。在調解期間，本協議不涉及爭議部分的條款，甲乙雙方仍須履行。
第二十七條 本協議自甲方有權簽字人（或授權人）及乙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋公章之日起生效。
第二十八條 對本協議內容的變更，應經甲乙雙方協商一致，并簽訂補充協議。
第二十九條 本協議一式五份，甲乙雙方各執二份，報中國人民銀行_________分（支）行一份。
甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________
高等學校在開設銀行賬戶后,除按核定的限額保留少量庫存現金外,其余的貨幣資金都必須存入開戶銀行。貨幣資金的收付,除國家規定可以用現金支付的以外,其余都必須通過銀行辦理轉賬結算。通過銀行辦理轉賬結算,一方面有利于國家集中管理資金,縮小現金流范圍,減少貨幣發行,防止出現盜竊、作弊現象,節省清點、運送、保管貨幣的人力物力。另一方面,也有利于高等學校合理地使用資金,簡化結算手續,提高工作效率。
一、銀行存款的主要賬務處理
(1)將款項存入銀行或其他金融機構,借記本科目,貸記“庫存現金”、“應收賬款”、“財政撥款”、“基建撥款”、“財政調劑收入”、“上級補助收入”、“財政返還教育收入”、“科研業務收入”等有關科目。(2)提取和支出存款時,借記“庫存現金”、“應付賬款”、“教學支出”、“科研支出”、“行政支出”、“財務費用”等有關科目,貸記本科目。
二、高等學校發生外幣業務的賬務處理
高等學校發生外幣業務時,應當按照業務發生當日(或當期期初)的即期匯率,將外幣金額折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和匯率。會計期末,各種外幣賬戶的期末余額,應當按照期末的即期匯率折算為人民幣,作為外幣賬戶期末人民幣余額。調整后的各種外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額,作為匯兌損益計入當期財務費用。
(1)以外幣購入物品、設備、服務等,按照購入當日(或當期期初)的即期匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為人民幣金額,借記“固定資產”、“存貨”等科目,貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目的外幣賬戶。(2)以外幣收取相關款項等,按照收入確認當日(或當期期初)的即期匯率將收取的外幣或應收取的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目的外幣賬戶,貸記“應繳非稅收入”、“其他業務收入”等科目。(3)發生外幣兌換業務時,如為購入外幣,按照購入當日(或當期期初)的即期匯率將購入的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”科目的外幣賬戶,按照實際支付的人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的人民幣賬戶,兩者之間的差額,借記或貸記“財務費用”等科目;如為賣出外幣,按照實際收到的人民幣金額,借記“銀行存款”科目的人民幣賬戶,按照賣出當日的匯率將賣出的外幣折算為人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的外幣賬戶,兩者之間的差額,借記或貸記“財務費用”等科目。
三、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據分別如下:
(1)采用支票方式。收款單位對于收到的支票,應填制進賬單,并連同支票送交銀行,根據銀行蓋章退給收款單位的收款憑證聯和有關的原始憑證編制收款憑證,或根據由簽發人送交銀行支票后,經銀行審查蓋章轉來的收款憑證聯和有關原始憑證編制收款憑證;付款單位對于付出的支票,應根據支票存根和有關原始憑證編制付款憑證。(2)采用匯兌結算方式。收款單位對于匯入的款項,應在收到銀行的收賬通知時,據以編制收款憑證;付款單位對于匯出的款項,應在向銀行辦理匯款后,根據匯款回單編制付款憑證。(3)采用銀行匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行,根據銀行退回的進賬單和有關原始憑證編制收款憑證;付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票后,根據“銀行匯票申請書(存根聯)”編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時,應根據銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。(4)采用銀行本票方式。收款單位按規定受理銀行本票后,應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬,根據銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯和有關原始憑證編制收款憑證;付款單位填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行,收到銀行簽發的銀行本票后,根據申請書存根聯編制付款憑證。收款單位因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時,交回本票和填制的進賬單,經銀行審核蓋章后,根據銀行退回收款單位的收款憑證聯編制收款憑證。(5)以現金存入銀行,應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編制現金付款憑證,據以登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現金,根據支票存根編制銀行存款付款憑證,據以登記“銀行存款日記賬”和“現金日記賬”。(6)收到存款利息,根據銀行通知及時編制收款憑證。
四、銀行存款的對賬
票據作為一種特殊的有價證券，它的喪失會導致失票人面臨兩個問題：第一，失票人因不占有票據而無法依據票據法行使票據記載的權利，如背書轉讓、申請貼現、提示付款等票據權利；第二，在票據相對喪失的情況下，因票據具有的無因性和極強的流通性，而導致該票據可能被他人非法轉讓、貼現、冒領或者被善意第三人合法獲得，使失票人面臨受到損失的風險。因此，對于票據喪失后采取適當的補救措施是非常有必要的。
對票據喪失的補救，是指對嚴格意義上的票據即匯票、本票和支票的喪失的補救，不包括其他意義上的票據或者有價證券。雖然我國金融及訴訟方面的法律法規對此均有相應的規定，但在實際操作中，失票人往往因不了解這些規定而做出了錯誤的處理。我們近日接觸到這樣一個個案，失票人為一家成立不久的外商獨資企業，其九張共計數百萬元人民幣的銀行匯票和銀行承兌匯票在準備申請貼現前被盜。該企業開始認為這些票據都注明自己為收款人而他人無法獲得支付，也可能被毀掉，決定采用自行在報刊上刊登遺失啟示的方式宣告這些票據作廢，并口頭通知了出票人；但在知悉這些票據仍然可能被他人惡意或善意地取得并進行流通和貼現、申請支付等等的嚴重后果后，又決定向公安機關報案、向所有的前手及出票人書面通知和掛失，并向法院申請公示催告，但又不知道先辦哪一項，也不知道每一項的程序、需要的材料以及后果是怎么樣，需逐項咨詢和調查。這樣的處理不僅延誤了大量的時間和耗費大量的人力財力，還未能取得保障自己權益的效果。另一方面，我們亦接觸到銀行在處理票據喪失的補救過程中，單純地從方便行事和“保護”銀行利益的角度出發，采取了諸如不依法受理掛失止付的申請或者法院的止付通知、惡意支付或支付有重大過失等不當措施，導致損害了失票人或善意第三人的利益而被判承擔相應的責任。所以，我們在此對我國法律明確規定的三種票據喪失后的補救措施，即掛失止付、公示催告和訴訟分別作簡要介紹。
一、掛失止付。根據我國《票據法》和《支付結算辦法》的規定，可以掛失止付的票據包括：已承兌的商業承兌匯票和銀行承兌匯票、填明“現金”字樣和付款人的銀行匯票、填明“現金”字樣的銀行本票、支票。不能掛失止付的票據包括：未記載付款人或者無法確定付款人及其付款人的票據；未填明“現金”字樣和付款人的銀行匯票以及未填明“現金”字樣的銀行本票；空白票據。此處的付款人或者付款人，具體是指銀行匯票的付款銀行或者出票銀行、商業匯票的承兌人、銀行本票的出票人和支票的付款銀行。掛失止付的申請人，為最后持票人即失票人。掛失止付的受理人，為票據的付款人或者付款人，除商業承兌匯票的承兌人為非金融機構外，其他票據的付款人或者付款人均為票據上記載的金融機構。
根據《票據實施管理辦法》、《支付結算辦法》和《支付結算會計核算手續》等金融法規的規定，掛失止付的程序為：(1)允許掛失支付的票據喪失，失票人掛失止付時，應填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應當記載下列事項：票據喪失的時間、起點、原因；票據的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；掛失止付人的姓名、營業場所以及聯系方法。欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理；已經依法向持票人付款的，不予受理。(2)對于符合條件的掛失止付申請，付款人或者付款人在核對相符并確未付款的，應當受理并立即暫停支付，如受失票人的委托，付款人和付款人應進行相互通知。(3)失票人應當在通知掛失止付后3日內向有管轄權的人民法院申請公示催告或提起訴訟，同時，付款人或者付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。此規定的目的是要求失票人及時申請法院凍結票據的流通，亦反映出掛失止付僅產生該票據不獲付款的效力，并無產生票據轉讓行為無效的法律效力。(4)失票人憑借人民法院出具的其享有票據權利的證明，向受理掛失止付人請求付款或退款，此處的法院證明，應是法院在依據公示催告程序終結后或者訴訟審理后所做出的判決。
二、公示催告。《民事訴訟法》規定，按照規定可以背書轉讓的票據持有人，因票據被盜、遺失或者滅失，可以向票據支付地的基層人民法院申請公示催告。《票據法》規定，票據喪失，失票人可依法向人民法院申請公示催告。由此我們認為，可適用公示催告的票據范圍大于掛失止付的范圍，除了空白票據喪失不能確定付款人不能適用以外，其余形式的票據喪失后均可適用公示催告的補救措施，人民法院應當受理，人民法院發出的止付通知，付款人或者付款人亦應當受理。公示催告的申請人，為最后持票人即失票人。公示催告的管轄法院，為票據支付地的基層人民法院。何為票據支付地?《支付結算辦法》第52條明確規定：銀行匯票的付款地為付款人或出票人所在地，銀行本票的付款地為出票人所在地，商業匯票的付款地為承兌人所在地，支票的付款地為付款人所在地。
公示催告程序為：(1)失票人向有管轄權的人民法院遞交申請書，寫明票面金額、出票人、持票人、背書人等票據主要內容和申請的理由、事實；(2)人民法院決定受理申請后，應同時通知支付人停止支付，根據最高人民法院的司法解釋，受理法院通知支付人停止支付的，可以要求申請人提供擔保；(3)受理法院在3日內發出公告，催促利害關系人申報權利，公示催告的期間，不少于60日；(4)在公示催告期間有利害關系人申報并未經法院裁定駁回的，受理法院裁定終結公示催告程序，公示催告申請人或者利害關系人可以向有管轄權的法院另行起訴；(5)在公示催告期間無人申報或者申報被駁回的，公示催告申請人應在公示催告期間屆滿次日起一個月內申請受理法院作出判決，逾期不申請的，終結公示催告程序；(6)公示催告申請人依據生效判決向票據付款人請求付款或者退款。
三、訴訟。《票據法》第13條明確規定訴訟為補救措施之一。但此時的訴訟是指一般意義上的民事訴訟，必須至少符合法院受理民事訴訟要件之一，即必須有明確的被告。而在票據喪失的大多數情況下，是沒有被告或者無法確定被告的。我們認為，除非失票人明確知道票據仍然存在，并且知道明確的持有人，否則無法采用訴訟措施進行補救。
由以上規定的三種補救措施可以看出，掛失止付可以使失票人比較即時和方便地取得停止支付的效力，但不適用某些情況下的票據喪失，亦無法阻止票據的流通，而且仍必須進一步采取公示催告、申請除權判決或者訴訟的措施；而公示催告雖然適用面較廣，保護措施較為徹底，但在受理的要求和時間上均不及掛失止付理想；訴訟措施則更為次之。因此，我們認為，結合掛失止付與公示催告兩種補救措施是比較適應的，即在票據喪失后，能夠掛失止付的，首先掛失止付，再按法律要求進行公示催告；不能掛失止付的，應及時向法院申請公示催告，由法院發出的止付通知書和公告取得止付與宣告票據轉讓行為無效的效力。
票據以上補救措施是我國現行法律明確規定的有效措施，而對于在實踐中失票人經常使用的僅僅在報刊或傳媒中以失票人名義登載的遺失啟示作為補救，我國法律沒有明確規定其法律效力，亦未規定善意的社會公眾有注意一般人在傳媒登載的票據遺失啟示并為此承擔可能的不利后果的義務，所以，遺失啟示不能起到宣告票據無效或者此后的票據轉讓行為無效的法律效力，其在法律意義上的作用是非常有限的。
在采取適應的補救措施的過程中，我們必須注意到的是，在票據脫離失票人占有到法院向銀行發出止付通知或者在進行公告之前，法律沒有對此期間的票據轉讓行為的效力進行明確規定。從票據的無因性特征或是從善意第三人制度的角度來說，雖然在實際操作中票據的被背書人往往會通過銀行對票據的真實性和流通性向出票人或者承兌人進行查詢，但法律沒有規定被背書人有義務進行查詢或者必須了解失票人已喪失票據這一事實的，因此，在這個期間的票據轉讓行為是有效的，善意第三人取得該票據所記載的全部權利應當得到保護，而由此產生的支付義務或者損失應由失票人承擔。
匯票、支票、本票的持票人在發生票據被盜、遺失、或喪失后應采取那些補救措施，我國《票據法》及1997年中國人民銀行的《支付結算辦法》都做了相應的規定。根據這些規定，票據喪失后可以采取的補救措施主要有掛失止付、公示催告和普通訴訟。
一、掛失止付
掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人，并由接收通知的付款人暫停支付的一種方式。允許掛失止付的票據是有限制的，已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者付款人掛失止付。失票人申請掛失止付時，應填寫掛失止付通知書。付款人或付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據卻未付款，應立即暫停支付，否則，應承擔民事責任。付款人或者付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內未收到人民法院的止付通知書的，從第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔責任；付款人或者付款人在收到掛失止付通知書之前向持票人付款的，也不再承擔責任。掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而僅僅是一種暫時的預防措施，關鍵是要申請公示催告。
二、公示催告
公示催告是失票人在失票后向法院申請宣告票據無效，是票據權利與票據相分離的一種制度。
公示催告的申請人應是票據的最后持有人，申請人必須向票據支付地的基層人民法院提出申請。申請時，應遞交申請書，寫明票面金額、出票人、持票人、背書等票據主要內容和申請的主要理由、事實。人民法院收到公示催告的申請后，應當立即審查，并決定是否受理。人民法院決定受理申請，應當同時通知支付人停止支付，至公示催告程序終結。受理法院應在3日內發出公告，公告期間不少于60日，催促利害關系人申報權利。利害關系人申報權利應向法院出示票據，所出示的票據與申請人的票據不一致的，法院即裁定駁回利害關系人的申報。所出示的票據如果是申請人尋找的票據，法院應當裁定終結公示催告程序，由法院按普通程序以票據糾紛案件審理。在申報權利期間沒有人申報的，或者申報被駁回的，申請人應自申報權利期間屆滿的次日起，1個月內向法院申請除權判決。逾期不申請判決的，終結公示催告程序。除權判決作出后，法院予以公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權向支付人請示支付，即申請人有權依據判定向付款人請示付款。
公示催告期間轉讓票據的行為是無效行為，受讓人的權利不予保護。如，甲公司的一張支票遺失，乙撿到后去丙商場購物，如果丙商場是在甲公司申請公示催告前受讓該支票，則丙商場享有票據權利，甲公司應支付票款，如果丙商場是在甲申請公示催告期間受讓，則丙商場不享有票據權利，只能向詐騙人追索貨款。由此可見，公示催告是失票人必須采取的，而且是迅速采取的補救措施。
三、普通訴訟
《票據法》第十五條第三款規定：“失票人應當在通知掛失止付后3日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提訟。”提訟須有明確的被告，采取這種措施應確指票據在誰手里，否則法院無法受理。有些國家規定，因毀滅、被盜、或其他原因喪失票據的，其票據所有人應就其對票據的所有權，阻止其提示票據的事實以及票據條款作出適當證明后，以自己的名義提訟，并向票據上負責的任何當事人追償。法院應要求其提供保證，以擔保被告不因票據提出的其他權利主張而受損失。在我國沒有相應的法律規定，法院一般不會以這種方法作出判決。
為了促進票據業務持續健康發展，更好地滿足經濟發展需要，中國人民銀行日前了《中國人民銀行關于完善票據業務制度有關問題的通知》（以下簡稱《通知》）。本文就《通知》對票據市場的重要作用進行了具體分析，并通過搜集有關材料，就本次《通知》中的幾個容易引起疑問的內容進行了解讀，對商業銀行提出了相應對策與建議。
《通知》對票據市場發展的重要意義和作用
《通知》從票據真是交易關系的審查、票據質押的具體操作、銀行承兌匯票的查詢查復方式、承兌匯票委托收款及銀行匯票提示付款等方面對票據業務相關制度進行了修改和補充完善。此次《通知》的，從一定程度上解決了《票據法》頒布實施以來票據業務操作過程中存在的諸多問題，有利于改善企業票據融資環境，促進票據市場的健康發展和繁榮，暢通貨幣政策傳導機制，支持和促進社會經濟發展，對于我國票據市場的完善和發展具有里程碑性質的重要意義。
《通知》的，對票據市場的發展起到了實際的推動作用，具體分析主要有以下兩個方面：
一、從企業和銀行間兩個方向增強了票據的融資功能，有利于票據市場的繁榮。
首先，對企業融資而言，改善了企業的融資環境。一是《通知》拓寬了票據查詢的渠道，允許商業銀行通過大額支付系統、“中國票據”網、傳真等方式查詢，大大提高了企業的票據融資速度；二是明確商業匯票真實交易背景的審查由承兌行和貼現行負責，將辦理商業匯票據承兌和貼現時提供的增值稅發票擴展至普通發票，擴大了企業的票據融資范圍；三是有條件地放開了商業匯票的兌付限制，未經背書轉讓的商業匯票提示付款時，持票人不再限于委托票面記載的開戶銀行收取票款，可向票面載明銀行的系統內任一開戶分支機構收取票款，能夠更好地滿足企業的結算和融資需求。企業融資環境的改善，為票據市場的繁榮奠定了良好的基礎。
其次，對商業銀行間融資而言，提高了銀行間的票據流通速度和融資效率。一是《通知》規定商業匯票轉貼現和再貼現時無須再提供交易合同、增值稅發票等跟單資料，轉貼現銀行和辦理再貼現的人民銀行只對票據的要式性和文義性是否符合法律、法規和規章制度的規定進行審核，簡化了銀行間票據的流通轉讓手續，有利于票據在商業銀行間的批量流轉和銀行間融資效率的提高。二是人民銀行為商業銀行辦理再貼現后，必須按規定辦理再貼現票款的到期收回，不得以其他方式要求再貼現申請行辦理票款到期收回，簡化了商業銀行再貼現的手續，減少了商業銀行的票據再貼現融資還款壓力，增強了票據的再貼現融資功能。
二、規范票據行為，加強風險控制，有利于票據市場的健康發展。
一是《通知》對質押到期后質權人如何將票據退還出質人，質權的實現方式的等方面進行了明確，統一規范了票據質押的操作，從票據質押方面加強了銀行對票據的風險控制。二是為防止不法單位逃廢銀行債務和個別銀行截留他行資金，對未經背書轉讓的商業匯票提示付款進行了明確的規定，加強了票據市場中金融秩序的維護力度。
對有關內容的解讀與商業銀行的相應對策建議
解讀之一：取消轉貼現和再貼現業務對票據真實交易關系的審查，是否說明人民銀行已經認可融資性票據？貼現行在為企業進行票據承兌和貼現時應如何處理？
《通知》中明確了商業匯票真實交易關系的審查職責在承兌行和貼現行，轉貼現行不再承擔商業匯票真實交易關系的審查責任，這從一定程度上增強了票據的融資功能，但并非意味著對融資性票據的認可。因為，畢竟轉貼現交易的融資性質定位與融資性質的票據是完全不同的兩碼事。目前，真實交易背景仍然是規避票據風險的重要前提和基礎，轉貼現交易的票據仍然必須是具有真實貿易背景的票據，只不過對這種具有真實交易背景的票據在某些交易環節上進行了操作層面的一些完善，而不是對票據融資性質進行定位。
要防止融資性票據出現，可以從三個環節著手，一是承兌，二是貼現，三是轉貼現。其中，最有效的環節是承兌和貼現環節，因為這兩個環節跟企業直接打交道，對企業真實經營情況和資金流轉情況掌握的信息比較多，對于企業簽發和貼現的票據有沒有真實交易關系最具有發現能力。而第三個環節通過向貼現行索要增值稅發票和交易合同復印件的方式只能對貼現環節的審查起到一定程度上的監督作用。但是，這種監督由于不直接跟企業打交道，只是一種形式上的監督，即檢查貼現行在形式上有沒有增值稅發票和交易合同的復印件，而對真實交易關系的實質性監督無能為力。這種監督的過程中，轉貼現行需要提前花費很大的人力、物力準備增值稅發票和交易合同的復印件，票據買入行也要花費大量的人力進行跟單資料的審查和保管，經常是花費在跟單資料審查上的精力要超過花費在對票面本身的審查上。因此，這種監督是以增加票據交易成本、損失票據交易效率為代價的。要防止這樣的問題出現，只能從票據承兌和貼現兩個源頭上下力氣。所以，人民銀行取消了轉貼現行對商業匯票真實交易關系的審查要求，明確了商業匯票真實交易關系的審查由承兌行和貼現行負責。
今后對商業匯票真實交易關系的審查集中在票據承兌和貼現行身上，監管部門對票據業務的合規性檢查也將集中到承兌行和貼現行。一旦出現大的票據案件或者票據風險，監管部門必然會將重點放在對票據承兌行和貼現行所承兌和貼現票據的真實交易關系檢查上。因此，商業銀行不應因取消了轉貼現對票據真實交易關系的審查而放松對票據承兌和貼現真實交易關系的審查，必須從現在開始進一步加強對票據承兌和貼現業務的規范和管理，嚴格把關日常票據承兌和貼現業務中的真實貿易背景審查，防范票據風險，以促進本行的票據業務規范、健康發展。
解讀之二：主債務履行完畢，票據解除質押時，被背書人以單純交付的方式將質押票據退還背書人是否合適？是否影響背書的連續性？
《通知》規定：“主債務履行完畢，票據解除質押時，被背書人以單純交付的方式將質押票據退還背書人。票據到期時，由持票人按支付結算制度的有關規定行使票據權利。”實際操作過程中，很多人擔心在單純交付的情況下，出質人再背書轉讓或委托收款時，如何證明質押已撤銷，回頭背書返還是否更合適；質權人不作回頭背書，簽章前后不能街接，是否影響背書的連續性。現對以上兩個問題作如下分析：
第一，以單純交付的方式解除質押是較合適的方式，回頭背書返還票據不適宜。因為《票據法》規定的背書只有轉讓背書、質押背書和委托收款背書三種形式。質押票據返還不適合上述任何一種形式的背書，顯然，質權人以回頭背書返還票據沒有理論依據；即使可以以回頭背書交付票據，又會產生質權人是否有被追索的義務之爭論與疑慮。實際上，票據質權以占有票據為成立的要件之一，質權人將票據返還給出質人，則質權因票據的返還而消滅，出質人在行使票據權利時，無需證明質押是否撤銷。因此，在質押到期時，以單純交付的方式將質押票據退還出質人是一種比較合適的方式。
第二，單純交付的方式退還票據，不影響背書的連續性。《票據法》第三十一條明確規定，“以背書轉讓的匯票，背書應當連續。”“前款所稱背書連續是指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。”顯然，背書簽章前后銜接是指在“票據轉讓中”，而質押背書屬于非轉讓背書，因此質押背書并不適用于第三十一條的規定，出質人持質權人單純交付的票據再背書轉讓或委托收款，并不影響簽章的前后銜接。
根據以上分析，商業銀行在處理質押業務時，一方面應該按照規定做好質押背書，防范業務風險；另一方面，可以在營銷的過程中，針對質押票據以單純交付方式歸還后的相關手續對客戶做好解答工作，以解客戶的后顧之憂，在規范中擴大票據質押相關業務的開展。
解讀之三：質押票據所擔保的債務到期后，背書人未能履行債務時，如何理解被背書人不得以轉讓或貼現的方式實現其質權？質權的實現時間如何掌握？
關于第一個問題，有觀點認為，質押票據的到期日可能早于主債權的到期日，如果不允許質權人通過轉讓或者貼現票據的方式實現質權，則主債權在到期日不能及時實現。最高人民法院曾在《關于審理票據糾紛案件若干問題的規定》第四十七條中明確規定：“因票據質權人以質押票據再行背書質押或背書轉讓引起糾紛而提訟的，人民法院應當認定背書行為無效。”基于上述規定，《通知》否定了以票據轉讓或貼現的方式實現質權。規定“被背書人在票據到期時按支付結算制度的有關規定行使票據權利。被背書人為銀行的，比照商業匯票貼現到期收回的處理手續，并在托收憑證備注欄注明‘質押票據收款’字樣。”
關于第二個問題，在質權人實現票據權利的時間上，《通知》強調了“質押的票據所擔保的債務到期時，被背書人依法實現質權”，沒有明確票據到期日早于主債權到期日應何時行使票據權利。從《票據法》來看，應當允許質權人于債權到期日前行使票據權利，否則可能會錯過票據提示付款的期限。而《擔保法》中第七十七條明確規定，“以載明兌現或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質的，匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單兌現或者提貨日期先于債務履行期的，質權人可以在債務履行期屆滿前兌現或者提貨，并與出質人協議將兌現的價款或者提取的貨物用于提前清償所擔保的債權或者向與出質人約定的第三人提存。”因而，《通知》中所述“被背書人在票據到期時按支付結算制度的有關規定行使票據權利”，應當理解為只要質押的票據到期，質權人就可以按照支付結算制度的規定行使票據權利。
所以，商業銀行應該高度重視《通知》的提醒，“在受理票據質押申請時，充分考慮票據到期日與主債權到期日的關系，質押票據到期日應當在主債權到期日之前”，以免影響主債權的及時實現。
解讀之四：《通知》中規定“持票人持未經背書轉讓的商業匯票委托開戶銀行向承兌銀行收取票款時，托收憑證上添制的開戶行與票面記載的收款人開戶行應是同系統的銀行”，對此商業銀行應注意些什么？
根據《通知》的此條規定，商業銀行在日常票據業務中應注意：一、受理單純的客戶委托收款業務和票據質押業務時，應注意區分未經過和經過背書轉讓的票據，避免受理非本行系統內簽發的承兌匯票因此條規定不能成功委托收款而帶來不必要的麻煩；二、規范已貼現票據委托收款的背書操作，在進行貼現行加蓋結算專用章和授權人名章后再進行委托收款背書，避免直接作貼現申請企業委托貼現行收款的錯誤背書，保證已貼現票據權利的正常轉移和到期票據款項的順利收回。
解讀之五：如何通過《通知》中所述的“中國票據”網進行查詢查復？通過“中國票據”網查詢查復有何意義？
為提高票據查詢查復效率，解決現行票據查詢查復方式效率低下之問題，中國外匯交易中心暨全國銀行間同業拆借中心設計開發了依托“中國票據”的票據查詢查復系統。該系統利用現代IT技術，以查詢行與查復行間“點對點”的電子查詢方式，初步實現了票據市場匯票查詢方式的電子化。
廣東發展銀行是經國務院和中國人民銀行批準組建、于1988年9月成立的股份制商業銀行，注冊資本為人民幣35億元，總部設在中國廣州市。截止年底，廣東發展銀行總資產3445億元，各項存款余額3005億元，各項貸款余額2157億元，在北京、上海、廣州、杭州、南京、大連、鄭州、昆明、武漢、深圳、珠海、汕頭、東莞、沈陽、寧波、溫州、無錫、澳門等中國經濟發達城市設立了26家分行、480多家營業網點，并與境外各大金融中心的1100多家銀行建立了行關系，初步形成了城市化大商業銀行的格局。根據英國《銀行家》雜志對全球1000家大銀行排定的位次，廣東發展銀行連續四年入選全球銀行500強。
廣東發展銀行致力于為社會公眾和中國經濟發展提供優質金融服務。成立十七年來，始終堅持嚴格規范，開拓進取，堅定不移地走“特色經營”之路，嚴格按照現代商業銀行的經營管理原則進行規范經營、穩健發展。面對新的競爭與挑戰，廣東發展銀行將繼續發揚與時俱進、開拓創新的時代精神，推進各項業務穩健協調發展，努力建設成為管理先進、服務優良、信譽卓著、競爭有力的現代商業銀行。
廣東發展銀行的經營范圍是《商業銀行法》規定的所有銀行業務，主要包括：吸收公眾存款，發放短期、中期和長期貸款;辦理結算;辦理票據貼現;發行金融債券;發行、兌付、承銷政府債券;買賣政府債券;從事同業拆借;提供信用證服務及擔保;收付款項及保險業務;提供保險箱服務;外匯存款;外匯貸款;外匯匯款;外幣兌換;國際結算;結匯、售匯;同業外匯拆借;外匯票據的承兌和貼現;外匯借款;外匯擔保;外匯信用卡的發行;買賣和買賣股票以外的外幣有價證券;發行和發行股票以外的外幣有價證券;自營和代客外匯買賣;國外信用卡的發行及付款業務;離岸金融業務;資信調查、咨詢、見證業務。經中國人民銀行和中國銀行業監管管理機構批準的其他業務。
而我實習所在的蕭山支行，主要產品服務有:人民幣存款、貸款、結算業務，人民幣儲蓄業務;外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換;國際結算;經中國人民銀行批準的其他業務。
二、實習工作體會
年3月20日，我來到廣東發展銀行蕭山支行營業部實習，重點學習了銀行結算，先后到銀行會計結算部和國際業務部，主要學習金融財務會計結算和國際結算。結合大學四年在書本上學到的理論知識，在工作實踐中，我領悟到了很多在學校學習中體會不到的東西，一些在書本上永遠學不到的專業知識，以下是我在會計結算和國際結算兩大業務部實習的體會。
(一)銀行會計結算業務
銀行會計是與銀行的出現而同時誕生的。銀行每一筆經營業務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業務和實現銀行基本職能的過程。
銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經營運作起反映、核算和監督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經營運作，它們是相輔相成的。在銀行會計結算部實習一個月，先后學習到如何開立基本存款戶、臨時存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料;如何辦理結算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。
在支付結算方面，我學到了各種票據的清算方式和流轉程序，具體包括銀行匯票，商業匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據的流轉程序和清算，我在大學中的《國際結算》和《金融會計》等課程中也學到過，并且掌握的非常熟練，但現實操作和書本的理論知識確實還是有很大的區別。現實操作中，銀行的會計不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點和記載事項，還要對受理票據的審核事項一事不漏：票據是否在提示付款期限內;票據記載的收款人或背書人是否確為持票人單位或個人;出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數機壓印;出票人、承兌人、背書人簽章是否與銀行預留印鑒相符;等等事項。具體分配到我手頭上的實踐工作，有幫助銀行會計驗印，主要是票據上的法人章和財務章;學習如何敲章，每個會計工作人員，手頭上都有很多顆不同種類的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章;學習如何使用壓數機和支票打印機;等等，這些都是在學校的課堂上，學習不到和實踐不到的知識技能。
(二)銀行國際結算業務
國際結算業務對于整個銀行業來說,風險小、成本低、利潤高、含技術量成份高。從整體上來看,國際結算業務領域從業人員和所占信貸規模比例并不高,但是所占的利潤卻要占銀行凈收入的相當大的份額。
大三的時候，我們學過一門原版的《國際支付》，學的主要就是外匯結算方面的知識，從中我學到了什么是信用證，什么是托收業務，電匯、票匯、信匯的區別等等知識，并且知道大量英語專業詞匯，這對我后來在國際業務部的實習工作，有很大的幫助。
在現實的實習工作中，在工作導師的教導下，我學會了如何開立進口信用證，及需要提交的文件，具體包括進口合同，進口協議，進口開證申請書(應加蓋預留印鑒并由會計人員驗印)，進口批文，保證金回單的復印件，授信批復(首筆)，進口開證動態一覽表，出帳通知等;還有如何修改信用證，如何收取人民幣保證金;出口信用證打包貸款需要那些手續;無不符點的出口信用證押匯應提供哪些資料;等等。
而實習過程中，一開始最讓我迷惑的就是福費庭業務，可能是在學校的時候，基本上沒有接觸到福費庭的相關更多的知識，在實習工作中，也很少碰到，所以在實際實踐中，我對其很不解，在實習教師的不斷實踐指導下，終于搞清楚，福費庭就是我行無追索權地買斷經境外開證行/保兌行承兌的遠期匯票或遠期票據，較適用于大宗交易。辦福費庭業務必須是遠期信用證項下，企業必須與銀行交單，銀行在收到開證行加押承兌電報后方可辦理。
同時，除了學到一些很專業的外匯業務知識外，我還學到了一些外匯業務中日常碰到的瑣碎小事的處理，雖然說是小事卻是外匯業務辦理中必不可少的。比如信用證傳真，外匯收支申報單的填寫，客戶水單和核銷單的整理與發放，信用證修改通知書的收發等等。
關鍵詞：電子票據，業務發展，問題，建議
一、我國電子票據業務發展的實踐
2009年10月28日，由中國人民銀行建設并管理的電子商業匯票系統（ElectronicCommercialDraftSystem，ECDS）正式建成運行，標志著我國票據市場由此邁入電子化時代，首批上線運行的有包括工商銀行、招商銀行、五礦財務公司在內的共18家商業銀行和金融機構。2009年10月28日至2010年3月31日，電子商業匯票系統處理電票業務達19714筆，金額910億元，其中出票登記7351筆，承兌6478筆，貼現1915筆，轉貼現737筆，提示付款2037筆，通過大額系統發生票款對付業務金額20億元，系統運行良好。
由于傳統的紙質票據交易始終未能擺脫效率低下的實物交割模式，存在攜帶安全性較差、背書轉讓要求嚴格、流轉交易不便等情況，偽造、變造票據和遺失、損壞票據的現象也時有發生，在一定程度上妨礙了票據的進一步應用，為此，中國人民銀行正式啟動電子票據系統作為票據業務的電子化交易平臺。電子商業匯票最重要的意義就是大大降低票據業務的操作風險，提高交易效率。存儲在人民銀行電子商業匯票系統中的電子票據，通過采用電子簽名和可靠的安全認證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，相對于紙質票據容易被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風險而言大為降低；電子商業匯票的出票、保證、承兌、交付、背書、質押、貼現、轉貼現、再貼現等一切票據行為均在ECDS上記載完成，并支持在線交割票款，相對目前紙質票據要多次審驗審核、查詢照票、長途運轉交付等操作環節畢業論文范文，不僅大大降低了人力及財務成本，而且將交付及交易時間由幾天縮短至幾小時或幾十分鐘，將加速物流和資金流，提升金融和商務效率。
我國電子商業匯票系統的建成運行，是繼大額實時支付系統、小額批量支付系統、全國支票影像交換系統、境內外幣支付系統之后，人民銀行組織建設運行的又一重要跨行支付清算系統，各類支付系統的建設極大地提升了我國金融業的競爭力。電子票據代表了票據業務發展的方向，代表了先進的生產力和支付文化，適應了金融電子化發展的趨勢，具有強大的生命力和廣闊的發展前景。截至2010年10月28日，ECDS已投產運行一周年，ECDS平穩運行并實現全流程業務處理，商業銀行初步確立電子票據業務開展模式，并加大電子票據業務的市場開拓。自ECDS投產運行以來，電子票據主要業務逐月平穩較快增長，主要金融機構電子票據業務開展良好。截至2010年11月底，接入電子商業匯票系統的法人機構達316家，系統參與者6.5萬多個，基本覆蓋了全國主要的銀行業金融機構和財務公司。目前，電子商業匯票業務量逐月快速增長，對企業和金融機構的影響日益增強，必將成為我國非現金支付工具的主力品種和未來票據市場的重要業務品種。以工商銀行為例，2010年工商銀行大力發展電子票據業務，形成了包括電子票據承兌、貼現、轉貼現、再貼現等在內的完整的產品線。2010年前11個月，工商銀行辦理的電子票據承兌金額已超過300億元，電子票據貼現金額也超過270億元，貼現金額居國內同業首位，為推動國內票據業務的電子化發展做出了積極的貢獻。為了推動電子票據系統的應用，工商銀行依托票據業務的整體優勢和旗下票據營業部的專營特點，進一步完善自身科技網絡建設，形成了較為完整的電子票據業務支持系統。一是依托系統推出的網上電子商業匯票產品，可以通過工商銀行的企業網銀渠道受理電子商業匯票業務，實現了電子商業匯票從簽發承兌、背書流轉到托收入賬的全程電子化操作，并可以進行資金的實時清算和對業務信息的實時查詢畢業論文范文，極大地提高了票據業務的處理效率。二是電子票據業務處理采用電子簽名和可靠的安全認證機制，能有效保證電子票據的唯一性、完整性和安全性，大大增強了業務的風險防控水平。這種新型的電子票據交易能夠讓客戶充分享受到安全快捷的票據服務。例如，在2009年電子票據系統投產當天，工商銀行票據營業部就與同業共同完成了國內首筆電子商業承兌匯票轉貼現交易，從提交申請轉貼現到成功辦理轉貼，再到收到貼現款入賬，整個過程不到5分鐘，比起傳統紙質票據最少1至2天的辦理方式來，效率倍增。
二、我國電子票據業務發展中存在的問題
自電子票據業務運行以來，電子票據業務平穩較快增長，銀行業金融機構電子票據業務開展良好。但我國電子票據業務在起步發展階段存在的諸如安全問題、規范問題、法律問題等。主要表現在：
（一）電子票據交易的安全問題凸顯
電子票據安全性是電子票據業務健康發展基礎，電子票據在網絡上進行交易，公開化程度較高，操作人員和信息使用者干預系統的機會增大，加上使用的是公用通訊線路，系統面臨的安全隱患必然增多。無論是有意攻擊還是無意的誤操作，都將給電子票據管理系統帶來巨大損失，增大銀、企經營的風險。電子票據信息的安全性主要包括：信息的保密性、真實完整性和不可否認性。要實現這三個方面的要求，必須做到銀行網站本身要安全，客戶與銀行、與電子票據登記網站、銀行與電子票據登記網站之間的信息傳遞要安全，客戶與客戶之間通過電子票據登記網站交換信息要安全。但是，由于互聯網具有充分開放、管理松散和不設防護的特點，電子票據在網絡上交易公開化程度較高，操作人員和信息使用者干預系統的機會增大，加上使用的是公用通信線路，系統面臨諸多安全隱患，電子票據安全問題凸現。此外，由于電子票據業務處理的原始記錄以電子憑證的方式存在和傳遞，不法之徒通過改變電子貨幣賬單、銀行結算單及其他賬單，就有可能將財產的所有權進行轉移。目前很多銀行對大客戶采取的是IC卡加驗證密碼的制度來保障客戶的資金安全，但由于各家銀行在網上銀行業務憑證格式的設計上并不一致，使電子票據轉化成紙質憑證的樣式各有差異，不便于監管部門的監督管理。
（二）電子票據業務運營有待規范
2005年3月以來畢業論文范文，陸續有部分商業銀行進行了電子票據業務試點，但是因為各行之間創新理念的沖突以及業務競爭的因素，行際間一直沒有統一的電子票據樣式，我國也沒有出臺關于“電子票據”交換業務的制度。在電子票據流通中，存在六方面的問題，大大制約了電子票據流動速度快、不受區域限制等優點的發揮，進而影響了電子票據的流通范圍和進一步發展。一是企業網上銀行操作平臺不一致。由于各金融機構網上銀行系統流程不同，銀行經辦人員很少接觸到他行的網上銀行系統，對本行簽發他行接收或他行簽發本行接收等網銀操作流程并不了解。因此，向企業推廣電子票據業務時比較被動，企業對電子票據的了解也很有限，造成該項業務難以迅速開展。二是電子票據銀行承兌到期提示付款、解付等操作沒有規范化，各銀行的操作有很大的差異。有的銀行反映在提示付款應答中沒有持票人戶名及賬號顯示，不知如何核對提示付款是否是票據的持有人；在做了提示付款應答后，收到他行通過大額支付系統發過來的借報。這對于講究憑證的會計人員來說無疑是個難題。三是票據電子化為票據融資業務的發展帶來了巨大的便利，但銀行的電子票據貼現業務暫時沒有與此相配套的便捷操作指南，只能采用紙質票據貼現業務的操作指南。也就是說，客戶在通過網上銀行進行貼現申請的同時仍需提供紙質的貼現憑證、貼現申請書和貼現協議，企業的便利程度并沒有太大的提高。四是由于電子票據的轉讓是以上線銀行的網銀為載體的，對客戶而言，收到電子票據只能背書轉讓給已在上線銀行開通了網銀電子票據功能并樂于接受電子票據的企業，使用渠道相對狹窄。而作為一項新業務，電子票據的接受、使用和普及仍需要一段時間。五是電子票據業務一旦出現問題或差錯，申訴及處理的流程不明晰。如果電子票據業務出現問題或差錯，有的銀行目前的處理是把系統提示信息報告總行有關部門，由總行的系統研發人員查找產生差錯的原因，再根據具體情況具體解決。在處理問題的過程中，銀行一般都不驚動客戶，免得帶給客戶對銀行系統或人民銀行電子票據系統不信任的感覺。但由于申訴及處理流程不明確，埋下了風險隱患。六是目前國內電子票據的產品范圍是有融資功能的可以跨區域流通的商業匯票，即銀行承兌匯票和商業承兌匯票，不包含傳統票據中的本票、支票和銀行匯票。
（三）電子票據業務發展中面臨法律問題
隨著電子票據業務的不斷發展，《中華人民共和國票據法》也不能適應電子票據發展的要求，特別是缺少相關法律條文對電子票據的流通行為進行規范。一是現行《中華人民共和國票據法》都是基于紙質票據的畢業論文范文，對電子票據未作規定。目前我國實行的《中華人民共和國票據法》在制定時所有的規范都是基于紙質票據的，確認的是紙質票據及其簽章的法律責任，對電子票據及電子簽名的法律效力未作規定，未承認經過電子簽名認證的電子票據的支付和結算方式的法律效力，說明電子票據的業務實踐發展與法律制度的制定處于失衡狀態。電子票據的簽發和流通是在因特網上進行的，采用電子交易方式，電子交易的簽章，只能通過電子簽名的形式來實現。由于我國《中華人民共和國票據法》并不承認經過電子簽名認證的非紙質的電子票據的支付和結算方式，因而可能造成經過電子簽名的電子票據因不符合法律所規定的形式要件而由此導致票據行為無效的情況產生。同時，電子簽名涉及到電子票據支付和結算的效力和安全，而現行的《中華人民共和國票據法》還沒有保護經過數字簽章認證的非紙質的電子票據的支付和結算方式的司法解釋，導致相關規定欠缺，阻礙我國電子票據在現代貿易發展中發揮作用。因此，對于商業匯票“書面形式”的規定進行調整，明確電子簽名的法律地位，以保證電子簽名的合法有效性。二是電子票據業務法律、法規有待進一步完善，提高電子票據流轉的安全性。傳統銀行業務中具有法律效力的紙質票據行為，如何在電子介質中應用，出現糾紛后電子形態的證據如何被法庭所接受等問題，是電子票據發展過程中待需解決的問題。在目前的票據法體系下，票據行為僅是一種書面行為，離開書面，票據和票據行為是不可想象的。電子票據是以數據電文形式存儲資金信息于計算機系統之中，并通過因特網以電子信息傳遞形式實現傳統紙質票據的功能。但是，數據電文由于其自身特點的限制，并不能起到傳統有紙質書面文件的全部作用，在我國現行司法實踐中，以數據電文為支撐的電子票據也因其不具備紙質書面形式而不受《中華人民共和國票據法》的保護。另外，現行票據法理論和實踐均確定無疑地、強制性地要求所有的票據行為，即出票、背書、承兌、保證和付款必須是針對原件而言的，離開原件，談不上票據行為。離開原件，現行《中華人民共和國票據法》也就失去了其存在的前提。而電子票據業務，使金融機構之間可以通過互聯網絡進行賬務結算。這種方式使得出票和持票等一系列行為均游離于人之外畢業論文范文，由計算機網絡通過電子數據交換電文完成。因此，以數據電文為基礎的電子票據被排除在現行《中華人民共和國票據法》適用之外。
（四）金融機構開展電子票據業務不均衡
在電子票據業務起步發展階段，金融機構根據自身業務發展條件、客戶資源和網上銀行電子票據業務辦理的特點采取符合實際的業務發展策略，尤其是商業銀行在電子票據業務開展初期和央行加大貨幣政策調整力度的市場背景下，較為重視利用企業網銀客戶群體優勢搶占承兌和貼現客戶資源，以便鎖定電子票據業務目標客戶群體。同時，由于電子票據流通性和貸款規模受到一定限制，商業銀行對電子票據轉貼現和回購等二級市場業務較為謹慎。一是目前電子票據業務在辦理時須依托由各家機構自身開發的企業網上銀行和內部電子票據系統，因而當一家機構在貼現所承兌的電子票據、或將貼現后的電子票據轉貼現給其他機構時，可能會因為各金融機構網上銀行或內部電子票據系統開發設計模式以及操作使用流程方面的不一致，而影響到電子票據同業流通的交易效率和意愿。二是在企業網銀電子票據業務發展模式中，中小金融機構因自身科技實力等條件限制在企業網上銀行系統開發建設方面較為滯后，尤其是農村金融機構和經濟不發達地區金融機構在網上銀行電子票據業務開展方面與大中型商業銀行和發達地區存在明顯差距。三是相當比例的中小企業尚未在商業銀行辦理網上銀行業務，同時部分行業企業對企業網上銀行和電子票據的接受和熟悉程度不高，對新型業務還需逐步了解接受。
三、規范我國電子票據發展的建議
（一）強化電子票據的安全性。一是提高電子信息的安全性。一方面確保電子票據系統的網絡安全、保密性能，避免因惡意攻擊或者客戶電子信息泄露而造成重大損失；另一方面保證電子信息真實完整的性能，確保接收到的信息確屬合法發送者發出，且電子信息摘要求、預警機制、應急處置機制等。
（二）建立統一的網上電子票據交易平臺。一是開發建設全國統一的互聯網電子票據平臺，對電子票據進行集中登記、托管、查詢、掛失、交易、清算，通過特定接口，統一格式，以便于監管和優化電子票據市場的秩序，降低交易成本，提高電子票據成交效率，促進電子票據全國流通。二是電子票據平臺應當是經過法律認可，獨立于電子票據交易雙方，不以贏利為目的，帶有國家公證性質的權威機構。也是一個登記見證、數據保管并提供可與商業銀行、企業聯網的服務，維護雙方的合法權益，提供客觀、公正交易證據的媒介。三是電子票據的出具、背書、貼現、存入托收、退回、作廢等都應當在電子票據平臺上進行登記保存。在商業銀行為客戶簽發電子票據時，商業銀行便將客戶電子票據的有關數據報送電子票據平臺進行登記，企業在電子票據流通中需要進行貼現、兌付等業務時，可依照程序到電子票據平臺辦理手續，受理電子票據業務的商業銀行可以在電子票據平臺查證到票據真偽、是否合法有效等信息。同時畢業論文范文，平臺可以提供客觀公正的數據電文，以解決商業銀行與企業客戶之間發生業務糾紛。另外，電子票據平臺應對企業電子票據使用情況給予信用評級，并定期向社會公布，方便客戶了解票據市場的總體狀況，從而約束票據市場成員的行為，有效防止票據欺詐和票據違約，形成良好的票據市場秩序。為交易公正公平，可以由人民銀行統一協調，對于使用電子票據的用戶進行統一認證，這樣各個銀行都能認可。
（三）完善電子票據發展的法律制度體系。借鑒國際電子票據業務開展經驗，結合我國實際，現階段應從如下幾個方面完善相關法律規范：一是盡快擴大電子票據司法解釋。擴大對于《中華人民共和國票據法》中相關票據業務的法律解釋，豐富實踐中“書面形式”的內涵和外延，使其對票據業務的保護范圍由以紙面票據為工具的支付結算，擴大到以數據電文為基礎的電子票據支付結算的法律規范。二是明確電子票據的定義。在制定電子票據相關法律時，必須要先明確電子票據的定義、電子票據的種類、電子票據的格式等，從而為發展電子票據業務指明方向。三是要明確電子簽名的法律地位。電子票據的簽發和流通是在虛擬的網上實現的，采用的是無紙化的電子交易方式，電子交易的簽章只有通過電子簽名的形式來實現，電子簽名在電子票據制度中居于核心地位，其法律效力直接關系到電子票據的發展命運。因此，發展電子票據業務須首先明確電子簽名的法律地位，制定出使用電子簽名的法律規則，保證電子簽名合法有效。四是要明確電子票據業務中涉及的各方當事人的權利和義務。為了維護當事人的合法權益，在制定電子票據相關法律制度時必須要明確客戶、金融機構、網絡服務商、電子認證服務機構以及監管機構等多方當事人的權力和義務。
（四）促進電子票據業務均衡發展。一是建議由人民銀行牽頭組織總結電子票據業務運行以來，金融機構在創新發展電子票據業務方面所取得的經驗，研討電子票據在流通性和安全性等方面存在的問題，尤其是對于因網上銀行電子票據業務模式差異而影響電子票據轉貼現流通性等方面的問題，應統一認識并提出改進建議，推動電子票據轉貼現市場加快發展。二是加強電子票據應用引導，由人民銀行制定相關政策扶持或鼓勵各金融機構在經濟不發達地區開展票據業務，提高農村金融機構開展電子票據業務的積極性。三是加強電子票據在相關行業企業中的宣傳介紹，提高相關行業企業對采用電子票據作為畢業論文范文，支付結算工具的認可度，鼓勵中小金融機構和中小企業開展網上銀行業務，擴大電子票據應用群體。四是簡化業務操作流程。電子票據業務投產后，各銀行還沒有出臺新的較為詳細的操作辦法與之相配套，辦理業務的便捷程度沒有提高。建議銀行統一簡化電子匯票貼現的相關手續。如在辦理電子匯票貼現時不需要企業提供紙質的貼現申請書和貼現憑證（企業在電子銀行系統發起貼現流程視同貼現申請，而貼現憑證由銀行自行打印給貼現申請企業，并由原來的五聯改為一聯，僅持票人的收賬通知聯即可）等。投入影像功能后，盡快讓電子商業匯票業務處理電子化，減少由于相關資料傳遞耗費的時問，提高服務效率。
（五）強化電子票據業務創新。電子票據系統建立后，商業票據的基礎設施和業務平臺發生了重大變化，這對商業銀行經營票據業務的組織機構設置、票據創新產品的設計、票據業務流程的梳理都將產生重大影響。商業銀行應緊緊抓住電子票據系統建設這一重大基礎設施創新，梳理票據業務的流程，優化票據業務的勞動組合，在新的平臺、新的起點上進行票據業務創新，豐富電子票據市場品種，充分發揮票據的結算及融資功能。同時，要加強電子票據業務宣傳，提高客戶對電子票據的認知度，讓更多的社會公眾了解電子票據的優越性，主動使用電子票據辦理結算業務。給予電子票據發展政策支持。如可考慮利用優惠貼現利率，降低電子票據結算費率水平等措施提高產品的吸引力，加速對電子票據的推廣應用。
參考文獻
[1]，范保成，電子票據業務成銀行發展方向[N]，東方今報2011.01.05
一、加強自身學習，提高自身素質。[
思想是行動的指南，只有不斷加強思想改造，才能提高自己。為此本人能以能以身作則，做好表率，在業務技能方面也不甘落后。現代商業銀行的發展日新月異，操作中各種系統不斷升級和優化。我深深體會到，只有活到老，學到老，才能不落伍。我作為一名總會計，能利用班后時間認真學習上級行的各項文件、規定及新系統的投產吃透精神，確保在工作中準確把握并輔導。一年中我積極參加了電子銀行、會計要素系統、電子登記簿、自制憑證系統等業務培訓，并通過實地操作掌握了各種管理制度和業務操作流程。對柜面業務操作中遇到的問題基本能給予解答，如：電子登記簿中“待處理抵壓品登記簿”非原經辦員不好銷帳，不能操作電子登記簿，自制憑證系統的處理等。工作中輔導、幫助經辦人員查找和分析自動掛帳的幾種可能性，使營業部多次及時正確處理16
7、284科目的掛帳。
二、履行工作職責，發揮總會計作用。
一是在每月檢查前，根據《總會計的崗位工作職責》結合本網點實際，不定期抽查，現場檢查、非現場抽查、事中監控等多種方式，一年來檢查的內容涉及：現金、憑證、印章、極限卡、帳戶管理、抵壓品、金庫等，每月核對人行往來帳務、核打貸款借據、銀承卡片、銀承貼現憑證、單位定期存款，應解匯款等。同時，加大了對大額取現、反交易、對帳單回收等方面的檢查。
二是認真記錄總會計日志，認真記載檢查中發現的問題對發現的問題能分別情況采取口頭或書面方式提出，使差錯事故的隱患消滅在萌芽之中，如：過去手工帳登記簿記載不規范有涂改漏章的現象，單位定期存款質押表外不符，銀企對帳回收率達不到要求，小票面現金復點差錯較多等現象，我直接向經辦人員提出整改建議，柜員也能樂意接受并采納。
三是由“查完了事”轉為持續不間斷地后繼檢查，在工作中我十分注意解決邊常邊犯的現象，對查出的問題過一段時間再進行跟蹤檢查，確保檢查發現的問題糾正到位，對屢查屢犯的問題，按照內控核算管理記分標準在違章記分系統對相關柜員進行扣分，適當的給予處罰，使員工真正從思想上提高認識加強制度觀點，規范操作，防范風險。
三、嚴格把好核查關，做好分內工作。
一是在平時工作中能認真執行各項制度，按章辦事，嚴格把關，今年接待企業開設人民幣帳戶193戶，外幣戶36戶其中驗資戶48戶。今年3月份能配合營業部開展了帳戶核查工作，我能認真幫助填寫開戶申請書并打電話通知企業送資料來行，10月份綜合科多次督促營業部盡快移交開戶資料，營業部因有人休產假，人員緊張，我能主動加班加點將老資料進行整理，對少資料或稅務登記證營業執照副本的，及時通知企業來行更換，前后共整理開戶資料檔案300多戶送交綜合科。
二是為提高核算質量減少差錯的發生我和其他同志一起每天堅持審查各柜員的憑證，發現問題及時糾正，力將差錯率降低到最低限度。有了這樣的責任感，經過大家的共同努力，特別是9到11月份無一筆差錯，得到了行領導的肯定，平時我還能堅持對超越權限的每筆業務按規定刷卡輸密碼。如：借報、電匯、簽發銀行匯票、查詢查復等業務。逐筆認真上機復核授權。把好了出口關，今年未出責任差錯。
四、圍繞中心工作，做好主任助手。
營業部是我行對外最大的窗口。對內是全轄的核算網點，集中了全行的貸款、財務業務，久懸未取戶賬，強行扣款，開立帳戶向人行發送，核對全轄重要空白憑證等，工作多而雜。牽涉所有的業務管理部門和物理網點，這應需要在工作方面和各部門及客戶經理保持密切配合和聯系，來不得一絲的疏忽，熱情為企業客戶和本行客戶經理服務，無論他們提出的要求，我能在不違反制度的情況下，盡可能通融，特別是遇到服務與制度、制度與客戶利益有沖突時，基本能做到擺正位置，化解矛盾，既維護了客戶和本行利益，同時又巧妙地解決了問題。
五、工作體會：
幾年來通過坐班工作實踐，我越來越感到責任重大，現代科技發展迅猛，給我們管理人員帶來了無形的壓力，作為一線直接面對員工和客戶的總會計，要履好職責，使我深深體會到：一要勤于學習，熟悉和掌握各項規章制度，綜合業務核算規程及相關知識；二要善于思考，善于發現問題，解決問題。努力成為解決業務疑難問題的專家，以此來贏得員工的認可；三要根據工作中發現的新情況采取切實可行的方案并向行長匯報；四要敢于負責，堅持原則，嚴格履行職責，對違犯規章制度的人和事敢說；五要處理好制度與開拓業務的矛盾；六要做好協調各方面的關系，同時要處理好優質服務與風險防范的關系等。
六、在工作中遇到的問題及難點。
一是由于歷史遺留因素，本網點XX年以前開立的帳戶較多地存在不規范的現象，致使帳戶質量不高，部分帳戶資料不齊全，同時加大了客戶對帳系統信息維護的工作量，影響到將來的郵寄對帳單回收率。從3月份開始，我們先后抽出8人，登門核查，因大多數單位搬遷、關門，或不予配合等原因，仍存在資料不齊全無法歸檔的現象。
二是本網點對大額現金支取的“用途”難以審查把關，如有些單位頻繁開出用途為“工資”、“費用”等的大額現金支票，在本行不同網點或同一網點有不同柜員處辦理，難以發現和控制。比如本網點開戶企業的房地產開發公司較多，我行投放了部分貸款給予企業購買建筑材料，但部分供貨商無開戶銀行需用現金結算。所以我們對此類的問題比較難以控制。
三是部分企業對我行的各種收費意見較大，表現在：①單位不能及時取到回單；②對收費的時間和標準不夠了解；③反映部分費用他行不收，為什么我行收，甚至本行客戶經理也有想法，給柜面服務帶來一定的影響。
一、新會計準則對高職院校會計模擬實訓教學的影響
（一）對高職院校會計模擬實訓教學教師的專業知識能力提出了更高的要求
新會計準則體系從過去偏重工商企業準則擴展到橫跨金融、保險、農業等眾多領域的39項準則，覆蓋了企業的各項經濟業務，填補了我國市場經濟條件下新型業務處理規定的空白。如：企業年金基金、股份支付、投資性房地產、生物性資產、金融工具的確認計量與列報、保險合同的規定等等。這種變化要求模擬實訓教師不能只熟悉原有的工商行業知識，還必須涉獵新的金融、保險、農業等行業知識，但實際上，對專業教師的繼續教育已成為職業教育發展的一個軟肋。實事求是地說，現有高職院校會計專業教師所掌握的相關行業知識多來自于自學，他們并沒有接受過相應的培訓，對新知識的掌握既不夠科學也不夠系統，從而造成解讀新準則、新理論能力上的欠缺，這對于會計模擬實訓教學和教研工作的開展是十分不利的。
（二）對高職院校會計教學實施模擬實訓的必須性與實用性提出要求
新準則中增加了對會計政策和方法的選擇性，實現了與國際會計慣例的充分協調。新會計標準充分地體現了這一客觀要求，將實質重于形式列入會計核算的基本原則；在資產計價、負債核算、收入確認和完善財務報告體系等重要方面與國際會計慣例基本一致。通過模擬實訓，確實使高職院校學生系統地掌握了會計核算的實際操作技能，縮小了理論知識與實際工作的差距，能使學生畢業后較快適應會計工作崗位，縮小了理論性與實用性的差距。
二、現行高職院校會計模擬實訓教學存在的主要問題
（一）現行高職院校會計綜合模擬實訓教材落后
現行高職院校會計綜合模擬實訓教材沒有按新準則編排，具有一定的滯后性。2005級入校的學生沒有系統地進行新會計準則內容的學習，憑借的是考會計證、考助理會計師時的學習，內容不完整、不系統。而且新的教學大綱也沒有及時制定出來，老師在講授財務會計時，隨意性較大，有些參照考助理會計師的書，但內容稍嫌簡單，不便于學生在實際工作中運用。
（二）學生學習做賬查賬中存在的問題
1.學生學習做賬時沒有被模仿的樣本。教師在模擬實訓室指導學生做賬時，通常是發給學生一些似是而非的單據讓學生處理。學生沒有可供模仿的成品，根本不知道該怎樣處理，甚至連最起碼的單據裝訂都不知道。于是，每個學生就想當然地在教師的描述中做自己想當然的賬，結果做出來的既不像實際工作中的賬，也不像教師所描述的賬。
2.學生學習查賬時沒有可供檢查的賬證。從查賬能力的培養來看，教師在教學中所做的往往就是告訴學生什么是順查法、逆查法、全查法、抽查法等等，學生可以將這些概念背得滾瓜爛熟，考試可以拿到滿分。可是，一旦深入到真正的企業中打開賬簿時卻茫然不知所措。為了改變這種現狀，一些勇于改革的院校在查賬教學環節引入了案例教學。但是，現實情況是千差萬別的，案例不可能提供現成的答案。實際工作中，越是有問題的賬簿，表面上看起來越規范。學生需要培養的是怎樣發現問題的能力，而案例教學主要是告訴學生如何處理問題。會計校內實訓教學無法給學生提供可供檢查的賬證，也就無法真正培養學生發現問題的能力。
三、針對新會計準則的變化，邵陽職業技術學院（下文簡稱邵陽職院）高職會計模擬實訓教學改革的策略
（一）提高教師能力素質，構建會計實訓教學體系的基本思路
邵陽職院針對教材滯后這一無法避免的事實進行了一系列的教學安排：1.學校統一組織安排針對新會計制度、會計實務和理論新問題的業務培訓班和研討會。2.組織校內外有關專家和骨干教師針對會計前沿問題舉辦講座，并有計劃地安排會計教師參加校外各類學術會議。由于會計是一門實踐性很強的學科，要逐步提高會計教師的會計實務操作能力和會計實踐課的教學能力。為此，邵陽職院會計教師可通過校外會計兼職或其他途徑到企事業單位親身體驗一些會計實務操作，同時從企事業單位聘請一些既有豐富會計實務經驗又有較高會計理論水平的財務人員來校舉辦講座或兼職授課，以提高會計教師和學生的實踐水平。3．針對會計模擬實訓建立新的教學體系：包括教學計劃的調整、教學大綱的修訂、教材及實訓指導書的編寫、教學方法(包括備課、講授、展示、輔導、練習、實訓、成績考核和評定等)的改革、模擬實訓室的改進等系列內容，將環境模擬、角色模擬升級為對真實經濟業務的核算、對真實賬務的檢查和對真實會計資料的分析、運用。也就是將從書本中學習會計轉變為從真實的證、賬、表中學習會計，這不單是實訓方法的改革，更是一種教學理念的改革。提高學生做賬、查賬、用賬三個方面的能力，必須循序漸進分階段進行，在不同的階段安排不同的實訓內容。
（二）實際訓練
第一條、為了規范房屋建筑和市政基礎設施工程施工招標投標活動，維護招標投標當事人的合法權益，依據《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招標投標法》等法律、行政法規，制定本辦法。
第二條、在中華人民共和國境內從事房屋建筑和市政基礎設施工程施工招標投標活動，實施對房屋建筑和市政基礎設施工程施工招標投標活動的監督管理，適用本辦法。
本辦法所稱房屋建筑工程，是指各類房屋建筑及其附屬設施和與其配套的線路、管道、設備安裝工程及室內外裝修工程。
本辦法所稱市政基礎設施工程，是指城市道路、公共交通、供水、排水、燃氣、熱力、園林、環衛、污水處理、垃圾處理、防洪、地下公共設施及附屬設施的土建、管道、設備安裝工程。
第三條、房屋建筑和市政基礎設施工程（以下簡稱工程）的施工單項合同估算價在200萬元人民幣以上，或者項目總投資在3000萬元人民幣以上的，必須進行招標。
省、自治區、直轄市人民政府建設行政主管部門報經同級人民政府批準，可以根據實際情況，規定本地區必須進行工程施工招標的具體范圍和規模標準，但不得縮小本辦法確定的必須進行施工招標的范圍。
第四條、國務院建設行政主管部門負責全國工程施工招標投標活動的監督管理。
縣級以上地方人民政府建設行政主管部門負責本行政區域內工程施工招標投標活動的監督管理。具體的監督管理工作，可以委托工程招標投標監督管理機構負責實施。
第五條、任何單位和個人不得違反法律、行政法規規定，限制或者排斥本地區、本系統以外的法人或者其他組織參加投標，不得以任何方式非法干涉施工招標投標活動。
第六條、施工招標投標活動及其當事人應當依法接受監督。
建設行政主管部門依法對施工招標投標活動實施監督，查處施工招標投標活動中的違法行為。
第二章、招標
第七條、工程施工招標由招標人依法組織實施。招標人不得以不合理條件限制或者排斥潛在投標人，不得對潛在投標人實行歧視待遇，不得對潛在投標人提出與招標工程實際要求不符的過高的資質等級要求和其他要求。
第八條、工程施工招標應當具備下列條件：
（一）按照國家有關規定需要履行項目審批手續的，已經履行審批手續；
（二）工程資金或者資金來源已經落實；
（三）有滿足施工招標需要的設計文件及其他技術資料；
（四）法律、法規、規章規定的其他條件。
第九條、工程施工招標分為公開招標和邀請招標。
依法必須進行施工招標的工程，全部使用國有資金投資或者國有資金投資占控股或者主導地位的，應當公開招標，但經國家計委或者省、自治區、直轄市人民政府依法批準可以進行邀請招標的重點建設項目除外；其他工程可以實行邀請招標。
第十條、工程有下列情形之一的，經縣級以上地方人民政府建設行政主管部門批準，可以不進行施工招標：
（一）停建或者緩建后恢復建設的單位工程，且承包人未發生變更的；
（二）施工企業自建自用的工程，且該施工企業資質等級符合工程要求的；
（三）在建工程追加的附屬小型工程或者主體加層工程，且承包人未發生變更的；
（四）法律、法規、規章規定的其他情形。
第十一條、依法必須進行施工招標的工程，招標人自行辦理施工招標事宜的，應當具有編制招標文件和組織評標的能力：
（一）有專門的施工招標組織機構；
（二）有與工程規模、復雜程度相適應并具有同類工程施工招標經驗、熟悉有關工程施工招標法律法規的工程技術、概預算及工程管理的專業人員。
不具備上述條件的，招標人應當委托具有相應資格的工程招標機構施工招標。
第十二條、招標人自行辦理施工招標事宜的，應當在招標公告或者發出投標邀請書的5日前，向工程所在地縣級以上地方人民政府建設行政主管部門備案，并報送下列材料：
（一）按照國家有關規定辦理審批手續的各項批準文件；
（二）本辦法第十一條所列條件的證明材料，包括專業技術人員的名單、職稱證書或者執業資格證書及其工作經歷的證明材料；
（三）法律、法規、規章規定的其他材料。
招標人不具備自行辦理施工招標事宜條件的，建設行政主管部門應當自收到備案材料之日起5日內責令招標人停止自行辦理施工招標事宜。
第十三條、全部使用國有資金投資或者國有資金投資占控股或者主導地位，依法必須進行施工招標的工程項目，應當進入有形建筑市場進行招標投標活動。
政府有關管理機關可以在有形建筑市場集中辦理有關手續，并依法實施監督。
第十四條、依法必須進行施工公開招標的工程項目，應當在國家或者地方指定的報刊、信息網絡或者其他媒介上招標公告，并同時在中國工程建設和建筑業信息網上招標公告。
招標公告應當載明招標人的名稱和地址，招標工程的性質、規模、地點以及獲取招標文件的辦法等事項。
第十五條、招標人采用邀請招標方式的，應當向3個以上符合資質條件的施工企業發出投標邀請書。
投標邀請書應當載明本辦法第十四條第二款規定的事項。
第十六條、招標人可以根據招標工程的需要，對投標申請人進行資格預審，也可以委托工程招標機構對投標申請人進行資格預審。實行資格預審的招標工程，招標人應當在招標公告或者投標邀請書中載明資格預審的條件和獲取資格預審文件的辦法。
資格預審文件一般應當包括資格預審申請書格式、申請人須知，以及需要投標申請人提供的企業資質、業績、技術裝備、財務狀況和擬派出的項目經理與主要技術人員的簡歷、業績等證明材料。
第十七條、經資格預審后，招標人應當向資格預審合格的投標申請人發出資格預審合格通知書，告知獲取招標文件的時間、地點和方法，并同時向資格預審不合格的投標申請人告知資格預審結果。
在資格預審合格的投標申請人過多時，可以由招標人從中選擇不少于7家資格預審合格的投標申請人。
第十八條、招標人應當根據招標工程的特點和需要，自行或者委托工程招標機構編制招標文件。招標文件應當包括下列內容：
（一）投標須知，包括工程概況，招標范圍，資格審查條件，工程資金來源或者落實情況（包括銀行出具的資金證明），標段劃分，工期要求，質量標準，現場踏勘和答疑安排，投標文件編制、提交、修改、撤回的要求，投標報價要求，投標有效期，開標的時間和地點，評標的方法和標準等；
（二）招標工程的技術要求和設計文件；
（三）采用工程量清單招標的，應當提供工程量清單；
（四）投標函的格式及附錄；
（五）擬簽訂合同的主要條款；
（六）要求投標人提交的其他材料。
第十九條、依法必須進行施工招標的工程，招標人應當在招標文件發出的同時，將招標文件報工程所在地的縣級以上地方人民政府建設行政主管部門備案。建設行政主管部門發現招標文件有違反法律、法規內容的，應當責令招標人改正。
第二十條、招標人對已發出的招標文件進行必要的澄清或者修改的，應當在招標文件要求提交投標文件截止時間至少15日前，以書面形式通知所有招標文件收受人，并同時報工程所在地的縣級以上地方人民政府建設行政主管部門備案。該澄清或者修改的內容為招標文件的組成部分。
第二十一條、招標人設有標底的，應當依據國家規定的工程量計算規則及招標文件規定的計價方法和要求編制標底，并在開標前保密。一個招標工程只能編制一個標底。
第二十二條、招標人對于發出的招標文件可以酌收工本費。其中的設計文件，招標人可以酌收押金。對于開標后將設計文件退還的，招標人應當退還押金。
第三章、投標
第二十三條、施工招標的投標人是響應施工招標、參與投標競爭的施工企業。
投標人應當具備相應的施工企業資質，并在工程業績、技術能力、項目經理資格條件、財務狀況等方面滿足招標文件提出的要求。
第二十四條、投標人對招標文件有疑問需要澄清的，應當以書面形式向招標人提出。
第二十五條、投標人應當按照招標文件的要求編制投標文件，對招標文件提出的實質性要求和條件作出響應。
招標文件允許投標人提供備選標的，投標人可以按照招標文件的要求提交替代方案，并作出相應報價作備選標。
第二十六條、投標文件應當包括下列內容：
（一）投標函；
（二）施工組織設計或者施工方案；
（三）投標報價；
（四）招標文件要求提供的其他材料。
第二十七條、招標人可以在招標文件中要求投標人提交投標擔保。投標擔保可以采用投標保函或者投標保證金的方式。投標保證金可以使用支票、銀行匯票等，一般不得超過投標總價的2％，最高不得超過50萬元。
投標人應當按照招標文件要求的方式和金額，將投標保函或者投標保證金隨投標文件提交招標人。
第二十八條、投標人應當在招標文件要求提交投標文件的截止時間前，將投標文件密封送達投標地點。招標人收到投標文件后，應當向投標人出具標明簽收人和簽收時間的憑證，并妥善保存投標文件。在開標前，任何單位和個人均不得開啟投標文件。在招標文件要求提交投標文件的截止時間后送達的投標文件，為無效的投標文件，招標人應當拒收。
提交投標文件的投標人少于3個的，招標人應當依法重新招標。
第二十九條、投標人在招標文件要求提交投標文件的截止時間前，可以補充、修改或者撤回已提交的投標文件。補充、修改的內容為投標文件的組成部分，并應當按照本辦法第二十八條第一款的規定送達、簽收和保管。在招標文件要求提交投標文件的截止時間后送達的補充或者修改的內容無效。
第三十條、兩個以上施工企業可以組成一個聯合體，簽訂共同投標協議，以一個投標人的身份共同投標。聯合體各方均應當具備承擔招標工程的相應資質條件。相同專業的施工企業組成的聯合體，按照資質等級低的施工企業的業務許可范圍承攬工程。
招標人不得強制投標人組成聯合體共同投標，不得限制投標人之間的競爭。
第三十一條、投標人不得相互串通投標，不得排擠其他投標人的公平競爭，損害招標人或者其他投標人的合法權益。
投標人不得與招標人串通投標，損害國家利益、社會公共利益或者他人的合法權益。
禁止投標人以向招標人或者評標委員會成員行賄的手段謀取中標。
第三十二條、投標人不得以低于其企業成本的報價競標，不得以他人名義投標或者以其他方式弄虛作假，騙取中標。
第四章、開標、評標和中標
第三十三條、開標應當在招標文件確定的提交投標文件截止時間的同一時間公開進行；開標地點應當為招標文件中預先確定的地點。
第三十四條、開標由招標人主持，邀請所有投標人參加。開標應當按照下列規定進行：
由投標人或者其推選的代表檢查投標文件的密封情況，也可以由招標人委托的公證機構進行檢查并公證。經確認無誤后，由有關工作人員當眾拆封，宣讀投標人名稱、投標價格和投標文件的其他主要內容。
招標人在招標文件要求提交投標文件的截止時間前收到的所有投標文件，開標時都應當當眾予以拆封、宣讀。
開標過程應當記錄，并存檔備查。
第三十五條、在開標時，投標文件出現下列情形之一的，應當作為無效投標文件，不得進入評標：
（一）投標文件未按照招標文件的要求予以密封的；
（二）投標文件中的投標函未加蓋投標人的企業及企業法定代表人印章的，或者企業法定代表人委托人沒有合法、有效的委托書（原件）及委托人印章的；
（三）投標文件的關鍵內容字跡模糊、無法辨認的；
（四）投標人未按照招標文件的要求提供投標保函或者投標保證金的；
（五）組成聯合體投標的，投標文件未附聯合體各方共同投標協議的。
第三十六條、評標由招標人依法組建的評標委員會負責。
依法必須進行施工招標的工程，其評標委員會由招標人的代表和有關技術、經濟等方面的專家組成，成員人數為5人以上單數，其中招標人、招標機構以外的技術、經濟等方面專家不得少于成員總數的三分之二。評標委員會的專家成員，應當由招標人從建設行政主管部門及其他有關政府部門確定的專家名冊或者工程招標機構的專家庫內相關專業的專家名單中確定。確定專家成員一般應當采取隨機抽取的方式。
與投標人有利害關系的人不得進入相關工程的評標委員會。評標委員會成員的名單在中標結果確定前應當保密。
第三十七條、建設行政主管部門的專家名冊應當擁有一定數量規模并符合法定資格條件的專家。省、自治區、直轄市人民政府建設行政主管部門可以將專家數量少的地區的專家名冊予以合并或者實行專家名冊計算機聯網。
建設行政主管部門應當對進入專家名冊的專家組織有關法律和業務培訓，對其評標能力、廉潔公正等進行綜合評估，及時取消不稱職或者違法違規人員的評標專家資格。被取消評標專家資格的人員，不得再參加任何評標活動。
第三十八條、評標委員會應當按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較，并對評標結果簽字確認；設有標底的，應當參考標底。
第三十九條、評標委員會可以用書面形式要求投標人對投標文件中含義不明確的內容作必要的澄清或者說明。投標人應當采用書面形式進行澄清或者說明，其澄清或者說明不得超出投標文件的范圍或者改變投標文件的實質性內容。
第四十條、評標委員會經評審，認為所有投標文件都不符合招標文件要求的，可以否決所有投標。
依法必須進行施工招標工程的所有投標被否決的，招標人應當依法重新招標。
第四十一條、評標可以采用綜合評估法、經評審的最低投標價法或者法律法規允許的其他評標方法。
采用綜合評估法的，應當對投標文件提出的工程質量、施工工期、投標價格、施工組織設計或者施工方案、投標人及項目經理業績等，能否最大限度地滿足招標文件中規定的各項要求和評價標準進行評審和比較。以評分方式進行評估的，對于各種評比獎項不得額外計分。
采用經評審的最低投標價法的，應當在投標文件能夠滿足招標文件實質性要求的投標人中，評審出投標價格最低的投標人，但投標價格低于其企業成本的除外。
第四十二條、評標委員會完成評標后，應當向招標人提出書面評標報告，闡明評標委員會對各投標文件的評審和比較意見，并按照招標文件中規定的評標方法，推薦不超過3名有排序的合格的中標候選人。招標人根據評標委員會提出的書面評標報告和推薦的中標候選人確定中標人。
使用國有資金投資或者國家融資的工程項目，招標人應當按照中標候選人的排序確定中標人。當確定中標的中標候選人放棄中標或者因不可抗力提出不能履行合同的，招標人可以依序確定其他中標候選人為中標人。
招標人也可以授權評標委員會直接確定中標人。
第四十三條、有下列情形之一的，評標委員會可以要求投標人作出書面說明并提供相關材料：
（一）設有標底的，投標報價低于標底合理幅度的；
（二）不設標底的，投標報價明顯低于其他投標報價，有可能低于其企業成本的。
經評標委員會論證，認定該投標人的報價低于其企業成本的，不能推薦為中標候選人或者中標人。
第四十四條、招標人應當在投標有效期截止時限30日前確定中標人。投標有效期應當在招標文件中載明。
第四十五條、依法必須進行施工招標的工程，招標人應當自確定中標人之日起15日內，向工程所在地的縣級以上地方人民政府建設行政主管部門提交施工招標投標情況的書面報告。書面報告應當包括下列內容：
（一）施工招標投標的基本情況，包括施工招標范圍、施工招標方式、資格審查、開評標過程和確定中標人的方式及理由等。
（二）相關的文件資料，包括招標公告或者投標邀請書、投標報名表、資格預審文件、招標文件、評標委員會的評標報告（設有標底的，應當附標底）、中標人的投標文件。委托工程招標的，還應當附工程施工招標委托合同。
前款第二項中已按照本辦法的規定辦理了備案的文件資料，不再重復提交。
第四十六條、建設行政主管部門自收到書面報告之日起5日內未通知招標人在招標投標活動中有違法行為的，招標人可以向中標人發出中標通知書，并將中標結果通知所有未中標的投標人。
第四十七條、招標人和中標人應當自中標通知書發出之日起30日內，按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同；招標人和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。訂立書面合同后7日內，中標人應當將合同送工程所在地的縣級以上地方人民政府建設行政主管部門備案。
中標人不與招標人訂立合同的，投標保證金不予退還并取消其中標資格，給招標人造成的損失超過投標保證金數額的，應當對超過部分予以賠償；沒有提交投標保證金的，應當對招標人的損失承擔賠償責任。
招標人無正當理由不與中標人簽訂合同，給中標人造成損失的，招標人應當給予賠償。
第四十八條、招標文件要求中標人提交履約擔保的，中標人應當提交。招標人應當同時向中標人提供工程款支付擔保。
第五章、罰則
第四十九條、有違反《招標投標法》行為的，縣級以上地方人民政府建設行政主管部門應當按照《招標投標法》的規定予以處罰。
第五十條、招標投標活動中有《招標投標法》規定中標無效情形的，由縣級以上地方人民政府建設行政主管部門宣布中標無效，責令重新組織招標，并依法追究有關責任人責任。
第五十一條、應當招標未招標的，應當公開招標未公開招標的，縣級以上地方人民政府建設行政主管部門應當責令改正，拒不改正的，不得頒發施工許可證。
第五十二條、招標人不具備自行辦理施工招標事宜條件而自行招標的，縣級以上地方人民政府建設行政主管部門應當責令改正，處1萬元以下的罰款。
第五十三條、評標委員會的組成不符合法律、法規規定的，縣級以上地方人民政府建設行政主管部門應當責令招標人重新組織評標委員會。招標人拒不改正的，不得頒發施工許可證。
第五十四條、招標人未向建設行政主管部門提交施工招標投標情況書面報告的，縣級以上地方人民政府建設行政主管部門應當責令改正；在未提交施工招標投標情況書面報告前，建設行政主管部門不予頒發施工許可證。
第六章、附則
第五十五條、工程施工專業分包、勞務分包采用招標方式的，參照本辦法執行。
第五十六條、招標文件或者投標文件使用兩種以上語言文字的，必須有一種是中文；如對不同文本的解釋發生異議的，以中文文本為準。用文字表示的金額與數字表示的金額不一致的，以文字表示的金額為準。
第五十七條、涉及國家安全、國家秘密、搶險救災或者屬于利用扶貧資金實行以工代賑、需要使用農民工等特殊情況，不適宜進行施工招標的工程，按照國家有關規定可以不進行施工招標。
第五十八條、使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的工程進行施工招標，貸款方、資金提供方對招標投標的具體條件和程序有不同規定的，可以適用其規定，但違背中華人民共和國的社會公共利益的除外。
