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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇分公司管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：煙草基層 資金管理制度 審計實踐
中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）10-170-02
2005年，我國煙草行業(yè)管理體制進(jìn)行了重大改革，商業(yè)縣級局（公司）取消企業(yè)法人，實行縣級局（分公司）向市局（公司）報賬制度，縣級局（分公司）資金管理不涉及投融資活動。市局（公司）對縣級局（分公司）的資金管理實行收支兩條線管理，費用中的不變費用基本上由市局（公司）支付，可變費用支付實行了備用金的限額撥付管理制度;卷煙銷售貨款回收實行專戶管理。筆者所在市11家縣級局（分公司）年可變費用約3000余萬元，年回收卷煙貨款達(dá)40余億元，充分體現(xiàn)了行業(yè)資金密集的特點。在資金管理中，用制度、流程、節(jié)點規(guī)范資金收支是監(jiān)管的重中之重。
對煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度進(jìn)行審計，不僅要檢查資金支付、收繳是否規(guī)范，還重點要檢查、分析其制度是否完善、流程是否規(guī)范、必要控制節(jié)點是否齊全，執(zhí)行是否到位，以充分發(fā)揮資金管理制度的風(fēng)險防控作用。
一、煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別
1.審計目的不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計主要是為了最大限度防止錯誤發(fā)生，審查各項經(jīng)濟(jì)活動是否遵歐律法規(guī)和煙草行業(yè)各項規(guī)定、制度，其目標(biāo)相對簡單。而煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計目標(biāo)主要包含制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面，是否全面反映經(jīng)濟(jì)活動;控制有效性是指在具體業(yè)務(wù)過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節(jié)點;執(zhí)行到位性主要是指制度、流程、節(jié)點是否得到執(zhí)行，是否能達(dá)到資金管控目標(biāo)，維護(hù)資金安全，提高資金使用效益。
2.審計標(biāo)準(zhǔn)不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計標(biāo)準(zhǔn)為現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)明確，易于執(zhí)行，易于判斷。而資金管理制度審計的標(biāo)準(zhǔn)是在現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部大的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)確定不同標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)具體管控狀況由審計者用職業(yè)實踐與積累設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)對制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面進(jìn)行判斷。
3.審計作用不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計的主要作用是確保經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)。資金管理制度審計的作用主要是夯實資金管理基礎(chǔ)，提升資金管理水平，具體一是加強財務(wù)基礎(chǔ)管理，確保會計信息真實性;二是促進(jìn)制度的落地執(zhí)行;三是強化資金收支規(guī)范;四是通過完善制度及提高執(zhí)行力，確保建立長效機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
二、資金管理制度審計初步實踐
2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內(nèi)部審計協(xié)會也了有關(guān)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，這些都是指導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹，通過煙草行業(yè)ISO9000―2008版的落地運行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關(guān)管理制度，各項工作規(guī)范化管理在持續(xù)推進(jìn)。但是，煙草行業(yè)2005年縣級局法人取消，財務(wù)職能歸入綜合辦公室，財務(wù)會計工作邊緣化，財務(wù)管控功能弱化，財務(wù)人員素質(zhì)下降，專業(yè)人員缺乏，導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風(fēng)險在加大，對資金管理制度實施審計是強化管理之必然要求。
1.審計標(biāo)準(zhǔn)。審計的標(biāo)準(zhǔn)包含國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度，企業(yè)自行制定的制度，以及審計人員根據(jù)業(yè)務(wù)流程認(rèn)為必須進(jìn)行管控的節(jié)點。
2.審計方法。一般常規(guī)審計方法均可使用，包括審前調(diào)查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。
3.方案設(shè)計。煙草縣級局（分公司）可變費用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點，圍繞這個重點設(shè)計審計方案，包含確定審計目標(biāo)、審計對象、審計主要內(nèi)容、審計程序及方法等。
4.檢查測試。在審計主要內(nèi)容確定后，進(jìn)行制度測試。根據(jù)實際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責(zé)，具體見下表：
5.測試結(jié)果。測試完成后，匯總得出初步測試結(jié)果。從測試匯總表可以發(fā)現(xiàn)，匯總得出的有簡單相對數(shù)，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關(guān)系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業(yè)務(wù)，卷煙銷售貨款回收屬于強制性要求，可變費用年初預(yù)算控制，有節(jié)約要求，更有規(guī)范性要求。絕對值反映規(guī)范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數(shù)不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。
（1）用坐標(biāo)形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節(jié)點為Y軸，以制度建立、節(jié)點執(zhí)行的平均數(shù)為新坐標(biāo)劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。
（2）用標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)反映當(dāng)年波動及連續(xù)變動情況。計算制度建立、節(jié)點包含、節(jié)點執(zhí)行的單位總體標(biāo)準(zhǔn)差，反映總體當(dāng)年波動程度;計算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，反映總體樣本間差距擴(kuò)大或縮小程度。
（3）建立模型。模型應(yīng)考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質(zhì)的組合。測試結(jié)果模型要考慮制度完善、有效、執(zhí)行及缺陷等指標(biāo)。制度完善性、節(jié)點有效性、節(jié)點包含性指標(biāo)權(quán)數(shù)以各單位年度“可變費用與銷售收入之和”占比為標(biāo)準(zhǔn)，缺陷指標(biāo)屬于減項，劃定層次，給定系數(shù)，屬于哪個層次就選用哪個系數(shù)。
模型為：S=Σq（z+y+x）-缺陷系數(shù)
S―管控水平，q―權(quán)重系數(shù)，z―制度完善性占比，y―節(jié)點有效性占比，x―節(jié)點包含性占比。
制度測試連續(xù)進(jìn)行才能反映提高程度。當(dāng)S無限地接近1時，表明管控水平逾高。
三、相關(guān)建議
對煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度進(jìn)行審計，改變了審計就事論事的現(xiàn)象，實現(xiàn)了以審計評價制度、評價執(zhí)行、評價管理、查找制度根源的轉(zhuǎn)變;改變了審計以賬論事的現(xiàn)象，用制度完整性、執(zhí)行有效性、缺陷風(fēng)險性評估管理水平，實現(xiàn)了審計轉(zhuǎn)型。
但是，由于對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審計還沒有建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，基于個人認(rèn)識能力不同，審計中的主觀隨意性還較大，審計方法掌握運用還不一致，對制度的理解、要求也不同，制約了內(nèi)部控制制度審計工作的開展。實施資金管理內(nèi)部控制制度審計還應(yīng)關(guān)注以下幾方面：
1.提高人員素質(zhì)。制度審計是一項復(fù)合性工作，對審計人員要求高，審計人員應(yīng)提高基本素質(zhì)，不但要熟悉法律法規(guī)，還要掌握行業(yè)規(guī)章制度，了解業(yè)務(wù)程序，才能滿足制度審計要求。要做好資金管理制度審計，必須重塑知識結(jié)構(gòu)，在法律基礎(chǔ)、行業(yè)規(guī)章、財務(wù)會計基礎(chǔ)模塊上，增加資產(chǎn)管理、稅務(wù)收繳、預(yù)算控制、勞動工資管理、基建工程管理、票據(jù)管理、專賣打假經(jīng)費管理、數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)等知識模塊，打造復(fù)合型審計人才。
2.建立煙草縣級局（分公司）資金管理內(nèi)部控制制度審計標(biāo)準(zhǔn)，尋找更客觀的模型。
只有規(guī)范科學(xué)的制度審計標(biāo)準(zhǔn)，才能得出符合客觀實際的審計結(jié)果，才能落實審計整改，才能推動審計工作有效轉(zhuǎn)型，并成為提升管理水平的重要手段之一。在實踐中，審計標(biāo)準(zhǔn)的建立要以法律、法規(guī)制度為依據(jù)，以業(yè)務(wù)運行控制程序為基礎(chǔ)，以查找控制節(jié)點為手段，以防控風(fēng)險為目標(biāo)，模型中要合理劃分重大、重要、一般控制缺陷影響，提高審計針對性。
3.精心設(shè)計方案，必要時進(jìn)行審計前調(diào)研。制度審計涉及到方方面面，加之經(jīng)營政策、戰(zhàn)略及策略的調(diào)整，以及經(jīng)營環(huán)境的變化，制度控制的節(jié)點必然發(fā)生變化，重大、重要、一般控制缺陷也存在轉(zhuǎn)換現(xiàn)象，審計前必須清醒認(rèn)識，才能做到從容把握，實事求是，確保結(jié)果客觀真實。
4.風(fēng)險延伸。審計中，如果條件允許，可給予重大、重要、一般缺陷一定的權(quán)重，計算缺陷系數(shù)而不是給定缺陷系數(shù)，由缺陷系數(shù)判斷缺陷影響程度，從而更客觀地衡量制度控制的總體健全性、有效性，才能更好地把握制度風(fēng)險，從而更好地防控風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
[1] 李沛林，褚立東.關(guān)注無形資產(chǎn)管理.冶金財會，2012（07）
公司現(xiàn)有員工人，是的下屬單位，主要工作是完成的生產(chǎn)加工任務(wù)。多年來，分公司對社會治安綜合治理、內(nèi)部治安工作十分重視，措施得力，沒有發(fā)生一起刑事、治安案件。也未發(fā)生一票否決的情況，單位內(nèi)部治安秩序良好，多次受到公司、事業(yè)部及農(nóng)場街道的表彰。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，機(jī)制健全分公司黨政領(lǐng)導(dǎo)非常重視社會治安綜合治理工作，將綜合治理工作納入日常工作議事日程。每半月經(jīng)理辦公會上都要就生產(chǎn)情況、各崗位人員思想情況、安全情況、綜治工作情況、進(jìn)行交流、通報。每月召開一次員工大會貫徹上級有關(guān)綜治文件配合農(nóng)場社區(qū)落實專項治理要求。圍繞生產(chǎn)中心任務(wù)，從穩(wěn)定大局出發(fā)，對員工進(jìn)行思想教育，形勢教育。二是組織落實。分公司每年年初都要和事業(yè)部及農(nóng)場簽定社會治安綜合治理責(zé)任書，經(jīng)理、書記為第一責(zé)任人。分公司黨政領(lǐng)導(dǎo)齊抓共管、遇有問題能及時研究解決。按照要求，分公司成立了以經(jīng)理為組長的綜治領(lǐng)導(dǎo)小組，以書記為組長的治保小組，成立了護(hù)廠隊、消防隊、民調(diào)小組等各組織。單位圍繞生產(chǎn)、安全中心任務(wù)，加強安全保衛(wèi)工作，抓好社會治安綜合治理，開展系列創(chuàng)建平安工廠活動，切實做好內(nèi)部防范。年單位購置了報警器三部，按照農(nóng)場公安分局以及事業(yè)部保衛(wèi)科的要求更換了鋼質(zhì)保險箱，辦公區(qū)大門、財務(wù)室、倉庫大門等全部安裝了防盜門，鐵皮門，窗戶都裝了鐵護(hù)攔，達(dá)到了安全要求，近幾年用于安全防犯開支達(dá)3萬余元，人、財、物投入到位。三是制度保障。分公司制訂了《廠區(qū)治安管理制度匯編》，內(nèi)容包括《管理人員值班制度》《警衛(wèi)人員值班巡查制度》《外來人員管理制度》《廠內(nèi)住宿人員管理制度》《財務(wù)室、資料室、微機(jī)室、庫房管理制度》《化學(xué)危險品管理制度》等十余項安全保衛(wèi)制度，用規(guī)章制度來管理、約束內(nèi)部人員，依法行政。做到了有章可循，有法可依。單位將規(guī)章制度匯編成冊，作為企業(yè)員工的行為規(guī)范。
二、加強法制教育，提高職工素質(zhì)。根據(jù)單位實際情況，分公司從“普法”教育入手，提高全體員工的法制意識，提高員工的素質(zhì)。根據(jù)公司黨委的要求，分公司制定了“四五”普法規(guī)劃，在生產(chǎn)任務(wù)較忙的情況下，組織黨員，管理人員、班組員工按計劃進(jìn)行學(xué)習(xí)并利用生產(chǎn)空閑安排自學(xué)。定期擬定各階段學(xué)習(xí)重點，每半年對法律知識掌握情況進(jìn)行一次閉卷考試。分公司還結(jié)合“普法宣傳月”，在櫥窗、板報宣傳，張貼標(biāo)語、懸掛橫幅。從年起在分公司開辟了“普法專欄”，兩周一期，主要內(nèi)容為《民法》《刑法》等相關(guān)知識、公司有關(guān)安全保衛(wèi)材料和上級有關(guān)法治教育的圖片。另外，開展多種形式的宣傳教育，組織知識競賽，分公司還于去年開始通過“每月一案”“請你當(dāng)律師”等形式，讓員工參與學(xué)法斷案，員工參與熱情及高。通過以上形式的宣傳教育，收到了良好的效果。員工們了解了法制信息和有關(guān)法律精神，突出了維護(hù)職能，提高了干部員工依法辦事的能力，員工素質(zhì)有了進(jìn)一步提高。我公司從事收購及生產(chǎn)，在收購過程中是直接與農(nóng)場近千名素質(zhì)高低不同的打交到，稍有不慎，就會有過激行為。我們教育員一方面加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，另一方面學(xué)習(xí)法律知識，學(xué)習(xí)與交流的工作方法，同時以情感人，多做換位思考，多為奶戶提供服務(wù)，培養(yǎng)融洽和諧的買賣供求關(guān)系。幾年來從沒有與奶戶發(fā)生過沖突行為。
三、以人為本，構(gòu)建和諧氛圍。分公司把綜治工作納入企業(yè)目標(biāo)管理范疇，并充分考慮其可行性和科學(xué)性，做到以人為本，以情感人。分公司對員工婚喪、生病、糾紛、突發(fā)事件采取“四必訪”，對有錯誤、遇挫折、有想法、求幫助的人員采取“四談心”等都是落實綜治工作、確保一方平安的重要舉措。支部堅持為員工辦實事解決實際困難，年為員工解決就餐問題、取暖煤采購、夏季車間高溫防暑等七項實事，投入資金一萬余元。每年各重大節(jié)日，單位組織各種文娛活動，活躍員工業(yè)余文化生活，為員工搞好福利，解除后顧之憂。在這種和諧、充滿溫暖的氛圍之中，分公司員工心情舒暢。幾年來無一例違法犯罪、違紀(jì)現(xiàn)象，促進(jìn)了單位的和諧穩(wěn)定。建立了良好的生產(chǎn)、工作、生活環(huán)境，確保改革和生產(chǎn)任務(wù)完成，維護(hù)了企業(yè)形象與聲譽，增強了企業(yè)凝聚力，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
一、檔案制度與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完善
__市通信分公司檔案室在檔案局業(yè)務(wù)指導(dǎo)處的關(guān)懷與指導(dǎo)下，建立健全了《檔案室職責(zé)范圍》、《檔案員責(zé)任制》、《檔案歸檔制度》《檔案借閱制度》、《檔案保密制度》、《檔案統(tǒng)計利用制度》、《檔案庫房管理制度》等各項管理制度，保證__市通信分公司依法開展各項檔案工作。
__市通信分公司檔案室現(xiàn)存有原郵電局、電信局、電信實業(yè)公司各類檔案館47000余卷。在生產(chǎn)、辦公用房比較緊張的情況下，劃撥出一個樓層，600多平方米用于檔案庫房、閱檔室、辦公室，并配有比較齊全的現(xiàn)代化管理設(shè)備，庫房設(shè)有自動報警裝置、先進(jìn)的消防設(shè)施，檔案室有專用的微機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)機(jī)等。
20__年省公司檔案館還為各分公司配備了2臺高質(zhì)量的微機(jī)，一套掃描儀，并組織專業(yè)人員將20__-20__文書檔案掃描到微機(jī)，年底之前可實現(xiàn)電子影像管理。良好的辦公環(huán)境和保管條件，為__市通信公司檔案的管理與發(fā)展提供了物質(zhì)基礎(chǔ)，推進(jìn)檔案工作不斷前進(jìn)。
二、加強檔案基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作 實現(xiàn)科學(xué)化管理
在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)建設(shè)和科學(xué)管理方面，我們主要做了以下幾項工作：一是建立了職能部門及相關(guān)維護(hù)、工程管理單位兼職檔案人員為重點的檔案收集網(wǎng)(來源：文秘站 ）絡(luò)。
二是在年初通過電子郵件發(fā)出歸檔通知，通知內(nèi)容包括歸檔范圍、要求、時間等，切實履行檔案員指導(dǎo)、收集、接收職責(zé)。三是圍繞企業(yè)中心工作開展檔案收集工作。做到企業(yè)各項工作發(fā)展到哪里，檔案收集就延伸到哪里。保證檔案收集齊全、完整。四是采用合理、科學(xué)立卷方法。檔案管理要不斷解放思想，更新觀念，大膽創(chuàng)新，積極探索新形式下檔案工作的方式方法，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，又方便利用，我們該變了傳統(tǒng)的檔案裝訂方式按照檔案其內(nèi)在聯(lián)系、規(guī)律編號組卷，裝入特制的檔案袋，之后裝入檔案盒。短期保管檔案則直接裝盒。查閱時，根據(jù)盒內(nèi)案卷目錄，可直接查到所需檔案，特別是圖紙，復(fù)印方便，便于利用，為企業(yè)發(fā)展提供快捷有效的服務(wù)。
同時，我們非常注重化檔案安全管理。 為確保檔案安全保密萬無一失，我們堅持"安全第一，預(yù)防為主"的方針，制定了《檔案借閱制度》、《檔案保密制度》、《檔案庫房管理制度》等各項管理制度，定期進(jìn)行檔案安全檢查，并堅持不管工作多忙，下班前一定要進(jìn)行檔案庫房安全檢查，堅持做到下班前未整理好的檔案一定鎖進(jìn)檔案柜。由于嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度，自建檔案室以來，沒發(fā)生一例檔案安全事件。20__年檔案室兩次搬遷，由于領(lǐng)導(dǎo)重視，組織得力，檔案員盡職盡責(zé)，3萬多卷檔案無一丟失、損壞，確保了檔案安全。
三、積極開展檔案利用，為企業(yè)發(fā)展提供快捷有效的服務(wù)
檔案管理的最終目的是搞好檔案信息資源的開發(fā)和利用。因此，我們將檔案工作中心移到開發(fā)、利用上，為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等工作提供快捷有效的服務(wù)。
20__年，配合__市實業(yè)公司查閱了1998-20__年，1000多份工程檔案，使實業(yè)公司順利通過__省通信管理局和__省建設(shè)廳電信工程承包企業(yè)二級資質(zhì)認(rèn)證，為企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)競爭能力創(chuàng)造了良好的條件。20__年，通過查閱會計憑證，解決了實業(yè)公司尼桑轎車無車籍問題，挽回經(jīng)濟(jì)損失36萬元。20__年7月，__市政部門在修建吉孤一號公路時，將城郊社區(qū)13個人孔井及6孔管道全部埋在地下，至使吉孤方向線路障礙無法處理，管道內(nèi)電纜、光纜無法利用。通過查閱線路檔案，根據(jù)圖紙查到所有井孔，挽回經(jīng)濟(jì)損失700萬元。20__年，公司上市進(jìn)行資產(chǎn)清查，上市所需數(shù)據(jù)均出自檔案室。共查閱1994-20__年工程檔案2977卷；合同723卷；會計檔案1134卷。查閱檔案規(guī)模之大，年段之長，卷數(shù)之多是歷史僅有的。我們采取了 "全天候檔案服務(wù)"，方式，檔案員隨叫隨到，隨時查，確保了檔案服務(wù)的及時性、針對性、實效性。保證了上市工作順利進(jìn)行。
關(guān)鍵詞：財務(wù)公司 管理模式 存在問題 解決方案
一、引言
我國財務(wù)公司管理模式起步很晚，上世紀(jì)90年代我國財務(wù)公司才慢慢的出現(xiàn)，和國外相比，我國財務(wù)公司管理模式還不成熟，較短的發(fā)展歷史在其管理模式上難免存在一系列的問題，這也是本文研究的必要性。財務(wù)公司的管理模式和運營要依靠其背后的集團(tuán)公司，為其集團(tuán)公司服務(wù)，財務(wù)公司的服務(wù)水平和質(zhì)量事關(guān)其集團(tuán)公司的整體水平。財務(wù)公司的管理模式必須適應(yīng)整個集團(tuán)的發(fā)展方向，根據(jù)集團(tuán)的大小和發(fā)展程度不斷的調(diào)整自己的管理模式。
二、我國財務(wù)公司管理模式存在的問題
（一）我國財務(wù)公司管理制度不健全、觀念落后
我國財務(wù)公司管理制度不健全首先體現(xiàn)在資金的管理制度不夠健全，企業(yè)的集團(tuán)公司非常重視企業(yè)的資金使用和盈利水平，一味的追求資金的盈利造成了資金的不規(guī)范使用或者是違規(guī)使用，資金的不合理使用造成了企業(yè)資金分模塊的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，影響了企業(yè)的整體運轉(zhuǎn)。如果資金使用制度不能夠完善的話還有可能造成企業(yè)的資金風(fēng)險。財務(wù)公司監(jiān)督制度不健全，包括財務(wù)公司內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，一些社會審計和監(jiān)督單位對財務(wù)公司的監(jiān)督審計不到位，或者在審計的過程中遇到了財務(wù)公司的阻礙，造成了審計的失誤，進(jìn)而影響了整個集團(tuán)公司的效益。財務(wù)公司管理觀念落后，缺乏科學(xué)性，信息化程度比較低，分析方法和管理方法比較單一，造成了財務(wù)公司提高數(shù)據(jù)的可信度不高。
（二）我國財務(wù)公司管理中資金量不足
資金規(guī)模來源于集團(tuán)公司內(nèi)部，資金來源比較小，來源渠道有有限，造成了我國財務(wù)公司管理過程中資金使用量不夠，影響了財務(wù)公司整體管理水平的發(fā)揮。由于集團(tuán)公司對各個分公司的考核，各個公司在管理中更加重視資金的效益，分公司將資金不放入財務(wù)公司，而是存到其他金融機(jī)構(gòu)，以獲取更高收益。這樣一方面減少了財務(wù)公司的資金量，另一方降低了財務(wù)公司在資金使用過程中發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督職能。由于財務(wù)公司的資金規(guī)模比較小，使其運營能力比較低，收益很少，同時還存在著大量的財務(wù)風(fēng)險等。
（三）我國財務(wù)公司管理人員素質(zhì)比較低，影響整體管理水平
由于財務(wù)公司的人員大多還是和會計專業(yè)相掛鉤的，大多數(shù)的財務(wù)公司的管理人員對于理財規(guī)劃等比較陌生，并且其服務(wù)集團(tuán)公司的意識比較差，對于計算機(jī)等工具的操作水平有限，這一系列的問題嚴(yán)重影響了我國財務(wù)公司管理模式的發(fā)展。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國財務(wù)公司人員構(gòu)成中，研究生占的比例僅僅不到10%，具備高級職稱的比重還不到5%，所以，我國財務(wù)公司的人員素質(zhì)普遍存在著還不高的問題，這一支隊伍能夠做出的貢獻(xiàn)還比較有限。鑒于人員管理水平有限，導(dǎo)致財務(wù)公司管理規(guī)范性不夠，職責(zé)意識淡薄，對財務(wù)制度的了解不夠，導(dǎo)致財務(wù)公司的日常管理比較混亂。
三、我國財務(wù)公司管理模式的解決方案
（一）完善我國財務(wù)公司管理制度，改變理念
企業(yè)集團(tuán)公司總部應(yīng)該加強重視財務(wù)管理公司的重要性，確立財務(wù)公司在其集團(tuán)公司中的核心地位，完善財務(wù)管理制度。首先完善財務(wù)公司資金管理制度，規(guī)范資金的使用，不斷的跟新財務(wù)管理理念，發(fā)揮財務(wù)公司的監(jiān)督功能，考核功能，預(yù)測功能。完善資金集中統(tǒng)一支付，加強資金的短期和長期管理，避免資金的運轉(zhuǎn)過程中常出現(xiàn)的問題。制定好風(fēng)險控制，提高資金使用效率。完善財務(wù)監(jiān)督體系，逐步完善財務(wù)公司的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，實現(xiàn)人員委派制，努力提升內(nèi)部監(jiān)督水平。逐步完善外部監(jiān)督，統(tǒng)一報表口徑，形成管理制度，完善財務(wù)公司的管理。
（二）加大財務(wù)公司的資金量，提高財務(wù)公司運營能力
解決財務(wù)公司資金來源單一的模式，創(chuàng)新財務(wù)公司盈利模式，提高財務(wù)公司的競爭力。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該首先制定資金使用管理政策和方針，從全局考慮，加大財務(wù)公司的資金使用量。建立財務(wù)公司資金統(tǒng)一使用，就比如是設(shè)立了集團(tuán)內(nèi)部銀行，統(tǒng)一管理集團(tuán)各個分公司資金，實現(xiàn)整個集團(tuán)資金最優(yōu)化配置。對各個分公司的資金實現(xiàn)集中管理，對及其個別的分公司實施單獨管理，各個分公司通過籌資來的資金全部納入財務(wù)公司統(tǒng)一管理，加大財務(wù)公司的資金量，做好內(nèi)部資金使用計劃，提高整個集團(tuán)資金使用效率。
（三）加大人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)和專業(yè)化
財務(wù)公司作為資金管理的專業(yè)化企業(yè)，對于人才的要求也十分重要。財務(wù)公司若想在未來激烈的競爭中位于不敗之地，必須有一支高效率的專業(yè)化的隊伍，在面對人員素質(zhì)不高的情況下，財務(wù)公司要進(jìn)行人事改革，增加人員培訓(xùn)，全面提高人員素質(zhì)，增加人才的引進(jìn)的同時要加強內(nèi)部人員培訓(xùn)，增加內(nèi)部人員對于崗位的專業(yè)性。提高財務(wù)人員待遇，增加激勵，在未來的財務(wù)人才競爭中，擁有更多的資源，全面提高財務(wù)公司管理水平，實現(xiàn)管理模式的飛越。
四、結(jié)束語
財務(wù)公司是我國集團(tuán)公司發(fā)展條件下形成的一種資金流動管理模式。我國財務(wù)公司的管理模式在很多方面還存在問題，面對日益激勵的競爭環(huán)境，我國財務(wù)公司必須自省，提高自身管理水平，實現(xiàn)管理模式的飛越。財務(wù)公司的管理模式的改革是為了集團(tuán)公司服務(wù)，保障集團(tuán)業(yè)務(wù)的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，我國還需要不斷完善，找出問題，解決問題。
參考文獻(xiàn)：
一、制定并推行隱患管理制度
油建公司于2007年4月制定了《隱患管理推行辦法》，辦法明確了隱患分類、隱患分級、隱患報告程序、隱患的分析與糾正并建立了獎罰制度。將該制度納入到公司管理體系當(dāng)中，初步實現(xiàn)了隱患的全過程、全方位管理。
油建公司各分公司在公司的《隱患管理推行辦法》基礎(chǔ)上進(jìn)行了進(jìn)一步細(xì)化和分解了工作環(huán)節(jié)，形成了符合各自位實際情況的隱患管理辦法，建立了管理制度。進(jìn)而使公司隱患管理在制度方面達(dá)到系統(tǒng)、完備的局面。
二、豐富隱患上報的形式，規(guī)范了隱患上報流程
為充分調(diào)動公司員工主動查找隱患、上報隱患的積極性，公司鼓勵多種上報隱患的形式，包括：
(1)個體上報：即施工人員查找職責(zé)范圍內(nèi)的隱患或發(fā)現(xiàn)其它隱患并上報；
(2)監(jiān)督上報：即各級管理人員通過檢查等形式發(fā)現(xiàn)隱患并上報；
(3)上級和外部檢查隱患上報：即將上級單位、業(yè)主和專業(yè)機(jī)構(gòu)通過檢查、審計等形式發(fā)現(xiàn)的隱患予以上報；
(4)其它形式。
通過豐富上報形式，體現(xiàn)“以人為本”的隱患管理思路，調(diào)動全員參與隱患管理。同時，公司組織了“崗位隱患辨識”的主題調(diào)查活動，開動大家的思維，培養(yǎng)員工查找隱患的意識和習(xí)慣。
隱患上報形式的多樣化容易導(dǎo)致隱患上報不及時、整改沒有有效落實等弊端，造成管理混亂、職責(zé)不清。公司在制定隱患管理制度的同時就對該問題予以重點考慮，規(guī)范了隱患上報的流程，避免這種情況的出現(xiàn)，即：原則上逐級上報，特殊情況有權(quán)越級上報，被報告人必須落實整改措施。另外，為確保隱患管理制度能有效的落實而不成為紙面文章，公司《安全生產(chǎn)紅黃線管理規(guī)定》也將隱患上報視為全體員工的一項基本權(quán)利。通過一系列舉措，確保了隱患管理制度的順暢執(zhí)行。
三、通過落實責(zé)任，保證隱患得到有效治理
因為隱患報告的內(nèi)容主要來自各班組、基層單位，隱患的整改需要采取有效的機(jī)制予以控制，確保制定行之有效的措施，并且措施得到落實。因此隱患治理采取了《隱患報告單》的方式，發(fā)現(xiàn)隱患后下發(fā)《隱患報告單》到隱患責(zé)任主體第一責(zé)任人，隱患的責(zé)任主體要對存在的安全隱患立即采取措施進(jìn)行糾正，不能立刻糾正的隱患，要根據(jù)實際情況進(jìn)行停工整改，并要對隱患進(jìn)行分析，查找隱患存在的根源，分析本質(zhì)原因，從根源上采取措施予以解決。
公司檢查過程中若發(fā)現(xiàn)安全隱患，公司將對各單位下發(fā)隱患整改通知書，要求責(zé)任單位第一責(zé)任人負(fù)責(zé)組織制定整改措施與方案，落實整改。各單位定期上報隱患整改情況，公司對各單位隱患整改定期開展檢查。
通過落實責(zé)任，確保發(fā)現(xiàn)的隱患均有負(fù)責(zé)人，有針對措施，有后續(xù)跟蹤，保證了工作的完整性，使隱患得到有效治理。
四、通過隱患管理制度的推行，帶動完善公司安全管理體系
通過以下幾個隱患查找和整改的實例，可以看出推行隱患管理對完善公司安全管理體系的重要意義。
(一)不安全行為類隱患示例
2007年7月6日，在某生活樓項目現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)一些分包商員工佩戴不符合最新要求(全身式、雙掛、減震功能)的安全帶，這項隱患最初并沒有引起關(guān)注，但通過公司相關(guān)人員采用事故致因理論分析，不但使大家了解了隱患的嚴(yán)重性，而且通過深入思考，得出在管理角度還存在一些需要改進(jìn)的方面：一是分包商入場教育不到位，入場前要求不明確；二是公司體系支持性文件中并未將安全帶的使用標(biāo)準(zhǔn)明確。通過該項隱患，公司在整改過程中將以上兩項管理要求進(jìn)行明確，并修訂體系相關(guān)支持性文件，充實完善了體系內(nèi)容。
(二)管理操作類隱患示例
2007年6月28日，公司塘沽某公司車間發(fā)現(xiàn)了一起管理操作類的安全隱患，具體是：有一個卷板機(jī)的操作規(guī)程中有這樣一句話“請注意佩戴好勞保用品”，但沒有明確說明何種勞保用品，基本屬于空話。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該操作規(guī)程源自分公司體系文件，說明了部分體系文件的不適用性，操作規(guī)程制定時即存在缺陷，不能起到指導(dǎo)作業(yè)人員的作用。因此，在隱患整改過程中，不單單是對一臺設(shè)備的操作規(guī)程進(jìn)行修訂，而是要通過這個現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)管理上存在的缺陷，從管理上進(jìn)行系統(tǒng)整改。
隱患管理制度帶給公司的啟示，不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題解決問題，而是通過對每一項隱患運用事故致因理論的思維方法深入研究，查找隱患背后的管理因素，發(fā)現(xiàn)自身的不足，通過完善制度，調(diào)整管理思路，促進(jìn)持續(xù)改進(jìn)。
五、通過隱患分析，確定安全管理工作重點
關(guān)鍵詞：落實 財會制度 基本要求
前言
加強財務(wù)管理，是推進(jìn)依法行政、依法理財和建設(shè)節(jié)約型社會的必然要求，不僅有利于加強和規(guī)范企業(yè)的行為，減少成本，提高資金的使用效益，還有利于從源頭上預(yù)防和遏制腐敗行為的發(fā)生。財務(wù)管理是企事業(yè)單位管理的核心，對于各類企業(yè)來講尤為重要。一個單位、一個部門，特別是一個企業(yè)，財務(wù)管理的強弱，財務(wù)管理水平的高低，直接關(guān)系到自身的生死存亡。當(dāng)前，企業(yè)要健全的財務(wù)管理制度，是加強財務(wù)內(nèi)部控制、防范財務(wù)風(fēng)險、提高資金管理效益的關(guān)鍵所在。
為切實加強財務(wù)管理，充分發(fā)揮各項資金的使用效益，要貫徹落實好財務(wù)管理制度，使其為本單位各項事業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用，做到以下四點基本要求是至關(guān)重要的。
一、建立健全行之有效的財會管理制度
國家的各項財經(jīng)法規(guī)和法律制度已經(jīng)日趨完善，各行各業(yè)要實現(xiàn)長期穩(wěn)定的向前發(fā)展，就必須認(rèn)真貫徹落實國家的各項方針政策，特別是堅決執(zhí)行各項財經(jīng)法律法規(guī)。要落實好國家的各項財經(jīng)法律法規(guī)，首先就要求各行各業(yè)根據(jù)自己的行業(yè)特點和不同時期的管理重點，逐步建立健全符合本行業(yè)特色的財務(wù)管理制度，并根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的變化要求和國家財經(jīng)法律法規(guī)的調(diào)整變化，在保持基本穩(wěn)定的前提下，隨時注意修改本行業(yè)、本單位的各項財務(wù)管理制度和單位內(nèi)部會計控制制度，以及會計核算業(yè)務(wù)流程，使你所從事的行業(yè)做到有章可循。
目前，有許多行業(yè)、許多部門、許多企業(yè)或單位，沒有或是缺少一套完整的，行之有效的行業(yè)、部門或企業(yè)經(jīng)營管理制度，特別是缺少健全的財會管理制度，有的地方雖然有比較健全的管理制度，也存在與現(xiàn)實管理要求不太適合的地方，而沒有及時進(jìn)行修訂，使原本比較健全的財會管理制度，落后與經(jīng)濟(jì)時展變化的要求，使得不再健全，失去了可運用性。這是一個較為普遍存在且又需要盡快加強建立健全的重要的現(xiàn)實問題。
二、創(chuàng)新財務(wù)管理模式
企業(yè)管理模式直接影響企業(yè)與所屬單位之間各項財務(wù)管理權(quán)限、責(zé)任、利益的劃分。適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營方式的改變，如總公司與下屬企業(yè)之間，在產(chǎn)權(quán)明晰的前提下，分公司負(fù)責(zé)本系統(tǒng)經(jīng)營管理、資金管理、投資管理等方面的決策權(quán)，使分公司形成管理中心、結(jié)算中心、投資中心和利潤中心。同時，分公司授權(quán)基層單位一定的財產(chǎn)物資管理權(quán)、財務(wù)收支執(zhí)行權(quán)以及收入的籌集、支出的審批權(quán)，明確各單位是區(qū)域范圍內(nèi)發(fā)生財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動的主體。
按照這樣的管理模式，以分公司財務(wù)為中心，以所屬單位財務(wù)和網(wǎng)點財務(wù)為網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)體系。創(chuàng)新“統(tǒng)一核算，分級管理，屬地納稅，全面考核”的財務(wù)管理新模式。要求財務(wù)管理在“四個統(tǒng)一”的基礎(chǔ)上（即機(jī)構(gòu)、人員、制度、資金流的統(tǒng)一），以資金管理和預(yù)算管理為重點，抓資金源頭，有效控制各項財務(wù)活動。
三、加強資金管理
建立資金結(jié)算中心，對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算，完善資金結(jié)算中心的功能，深化為資金管理中心，強化了內(nèi)部資金監(jiān)督與控制，提高資金使用效益。主要做法是：
1.加強銀行帳戶的統(tǒng)一管理和分層監(jiān)控。
2.加強資金各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，注重網(wǎng)點資金管理。
3.規(guī)范資金流程，嚴(yán)格控制資金進(jìn)出。
4.充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，全面推廣電子結(jié)算。
通過實行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，收支兩條線和推廣電子結(jié)算等管理辦法，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險，提高資金使用效益，更好地進(jìn)行資本運營，最大限度地發(fā)揮資金使用效率。
四、要加強財務(wù)資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)建設(shè)，努力控制財務(wù)風(fēng)險。
1.要遵守國家財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律，牢記朱總理的教誨“誠信為本，操守為重，堅持準(zhǔn)則，不做假帳”，確保會計信息的真實準(zhǔn)確，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)，嚴(yán)禁設(shè)立“帳外帳”和“兩本帳”，真實反映經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
2.按照國有企業(yè)監(jiān)事會的要求，組織專門人員和力量，對企業(yè)帳務(wù)進(jìn)行清理。要針對集團(tuán)企業(yè)眾多，管理水平參差不齊，企業(yè)變更復(fù)雜的情況，重點對投資、企業(yè)間往來帳等問題比較突出的帳務(wù)進(jìn)行徹底清理，解決資本金不實、投資不到位等問題，處理呆壞帳、核銷不良資產(chǎn)。
3.加強成本費用管理，控制各項開支，降低成本費用，提高盈利水平。
4.采取各種措施，降低集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險。規(guī)范企業(yè)擔(dān)保行為，嚴(yán)格按照國家規(guī)定控制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變動狀況，尤其是防止將國有資產(chǎn)量化到個人和其他侵吞國有資產(chǎn)行為的發(fā)生；處理好債權(quán)債務(wù)糾紛，減少損失；密切注視資產(chǎn)負(fù)債率變動異常及負(fù)債程度較高的企業(yè)，做到防患于未然。
五、主動而積極的接受外部監(jiān)督
監(jiān)督是加強管理的重要保證。企業(yè)要主動而積極的接受來自稅務(wù)、審計、財政和社會輿論等內(nèi)外各方面的真誠而有效的監(jiān)督，是對各行各業(yè)的關(guān)心和愛護(hù)。唯有真誠的監(jiān)督，才能不斷增加人們遵紀(jì)守法的自覺性，失去真誠有效的監(jiān)督，必然會帶來不可彌補的重大損失和災(zāi)難。
就各行各業(yè)的財會管理工作而言，主動而積極的接受稅務(wù)監(jiān)督，不僅是避免因單位少交稅，而造成違反稅法的問題，更重要的是通過稅務(wù)監(jiān)督，同稅務(wù)管理人員經(jīng)常溝通和交換意見，及時反映本行業(yè)的行業(yè)特點和稅負(fù)情況，從而讓稅務(wù)管理人員掌握更多本行業(yè)的實際情況，從而爭取合理減輕本單位稅負(fù)的目的。主動而積極的接受社會審計每年一次的會計報表審計監(jiān)督，擴(kuò)大審計范圍，加大審計力度。建立健全財務(wù)總監(jiān)制度，一方面是建立現(xiàn)代企業(yè)制度改革領(lǐng)導(dǎo)體制的要求，按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，有必要建立以財務(wù)總監(jiān)為首的財務(wù)監(jiān)控體系；另一方面，是建立健全監(jiān)督約束機(jī)制的要求，財務(wù)總監(jiān)可參與下屬企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動的決策過程，可以檢查企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，為集團(tuán)及時準(zhǔn)確了解下屬企業(yè)提供有力保障。
總之，要搞好各行各業(yè)的財務(wù)管理，必須要建立健全行之有效的各項管理制度，特別是財會管理制度，通過強化管理的基礎(chǔ)工作，突出抓好以預(yù)算管理、成本管理為基礎(chǔ)，以資金管理為核心的財務(wù)管理，有效地防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，積極推進(jìn)以財務(wù)管理為核心的管理現(xiàn)代化工作，才能使自身的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益上一個新的臺階。
參考文獻(xiàn)：
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根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實際經(jīng)營和財務(wù)情況、定期編寫財務(wù)分析報告，為公司經(jīng)營管理決策提供財務(wù)分析以及合理化建議;根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實際經(jīng)營和財務(wù)情況，對標(biāo)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和行業(yè)平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;以下是和大家分享相關(guān)的財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容范本資料，歡迎你的參閱。
財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容一
1、負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括但不限于憑證制單、審核、結(jié)轉(zhuǎn)損益以及出具報表等工作;
2、負(fù)責(zé)完成合并報表編制工作，包括佛山、番禺分公司以及將來設(shè)立的其他分公司;
3、負(fù)責(zé)日常單據(jù)審核工作，包括費用報銷單、收款單據(jù)等;
4、完成日常財務(wù)分析工作，包括模塊數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)對比分析及圖表制作等;
5、按時按量完成國資系統(tǒng)、TA系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報工作;
6、完成公司資產(chǎn)盤點工作、報表收集管理、配合審計和解答其他部門財務(wù)相關(guān)問題等日常工作;
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容二
1、組織分公司預(yù)算、決算相關(guān)工作;
2、分公司的往來、費用、總賬、稅務(wù)等會計相關(guān)工作;
3、編制分公司各類財務(wù)報表、管理報表、財務(wù)分析文件;
4、制定、更新分公司財務(wù)管理制度、流程;
5、對分公司的收入、成本、費用等進(jìn)行預(yù)測、控制、分析;
6、協(xié)調(diào)分公司與銀行、稅務(wù)、工商等部門的關(guān)系;
7、其他與分公司相關(guān)的財務(wù)管理工作。
財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容三
1、完成對經(jīng)理/員工的財務(wù)/軟件的培訓(xùn)工作。
2、完成對合作伙伴的軟件培訓(xùn)工作。
3、完成對客戶的軟件培訓(xùn)工作。
4、錄制相關(guān)財務(wù)/軟件培訓(xùn)視頻。
5、編輯撰寫相關(guān)財務(wù)/軟件知識文檔。
6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
財務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容四
1.在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，建立以財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、績效考核、資金管理為核心的公司財務(wù)管理體系;
2.根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)定公司年度財務(wù)管理工作計劃與控制標(biāo)準(zhǔn)，完善公司財務(wù)管理制度;
3.組織各部門編制部門財務(wù)預(yù)算，并形成公司的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司審核后組織在執(zhí)行階段，監(jiān)督檢查各部門預(yù)算的執(zhí)行情況;
4.根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實際經(jīng)營和財務(wù)情況、定期編寫財務(wù)分析報告，為公司經(jīng)營管理決策提供財務(wù)分析以及合理化建議;
5.根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實際經(jīng)營和財務(wù)情況，對標(biāo)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和行業(yè)平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;
6.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好資金管理工作，確定合理的籌資和投資計劃，建立有效的資金管理控制體系;
7.做好企業(yè)會計核算管理，制定企業(yè)會計制度、會計政策、會計估計，監(jiān)督財務(wù)部門完成每月、季度、年度財務(wù)報告;
8.審核集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)申報工作，做好企業(yè)稅務(wù)籌劃，為公司合理爭取稅收減免;
感謝公司給予我們這次交流的機(jī)會，下面我把*分公司開展清潔生產(chǎn)工作以來的工作情況做個簡要匯報，存在不足的地方，請各位領(lǐng)導(dǎo)、老師和同事給予批評指正，并提出寶貴意見，以改善我們的各項工作。
一、基本情況
根據(jù)公司的總體安排，20*年9月，*分公司在公司、咨詢方老師、各相關(guān)部門的大力支持下，按照清潔生產(chǎn)審核程序開展了清潔生產(chǎn)審核工作，并按照清潔生產(chǎn)審核的相關(guān)要求，成立了*分公司清潔生產(chǎn)審核領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清潔生產(chǎn)辦公室，負(fù)責(zé)處理清潔生產(chǎn)審核的日常事務(wù)，清潔生產(chǎn)審核領(lǐng)導(dǎo)小組按照審核程序制定了詳細(xì)的工作計劃，并按照計劃逐步開展審核工作，截止現(xiàn)在，已基本上完成了清潔生產(chǎn)審核程序中各個階段的工作，并按照咨詢方老師的要求，于20*年4月底完成了《*分公司清潔生產(chǎn)審核報告》的初步編寫工作。*分公司在清潔生產(chǎn)審核過各中，所篩選出的71個無/低費方案已全部實施，其中可量化考核部分的無低費方案資金投入68745元,經(jīng)濟(jì)收益104*9萬元，可量化部分的投入產(chǎn)出比為1：1.51，中/高費方案實施了2項，資金投入135.1萬元，經(jīng)濟(jì)收效46.78萬元，其中l(wèi)p/qj—130方案（新建一座沉灰池）主要是是側(cè)重于污水處理，不考慮經(jīng)濟(jì)收益。通過對方案進(jìn)行實施，每年節(jié)約新鮮水721080m3，節(jié)約標(biāo)煤10080t，洗濾布打沉灰池循環(huán)利用每榨季減少cod排放約30.24t，在減少原材料消耗、減少能耗、降低水耗、提高作業(yè)安全性、降低勞動強度、提高勞動效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量、促進(jìn)管理水平提高等都有促進(jìn)作用。*分公司希望通過清潔生產(chǎn)審核，不斷節(jié)能、降耗、減污、增效，持續(xù)進(jìn)行清潔生產(chǎn)，為環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
二、工作方法
*分公司的清潔生產(chǎn)審核工作是按照清潔生產(chǎn)工作程序逐步開展的。
1、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，各種形式的培訓(xùn)和宣傳教育深入人心，為清潔生產(chǎn)審核工作打下了良好的基礎(chǔ)。清潔生產(chǎn)審核工作是一件綜合性很強的工作，涉及到企業(yè)的各個部門和生產(chǎn)的全過程。領(lǐng)導(dǎo)的支持與參與，可以保證企業(yè)各級管理部門的協(xié)調(diào)與全體員工的投入?yún)⑴c，獲得清潔生產(chǎn)過程中人財物等方面的充分支持，從而保證清潔生產(chǎn)方案的順利組織實施。公司在審核準(zhǔn)備初期就成立了審核領(lǐng)導(dǎo)小組，企管部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)全程陪同咨詢方老師到分公司進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，制定了清潔生產(chǎn)激勵機(jī)制，體現(xiàn)了公司對清潔生產(chǎn)工作的高度重視；分公司同時也成立了審核小組，分公司經(jīng)理在全體員工大會上做了動員報告，號召全體員工積極提出清潔生產(chǎn)方案和合理化建議，并承諾提出的方案都會被分公司做為寶貴的財富收集，在條件成熟的的時候組織實施，并且都給予一定的獎勵。全體員工在各級領(lǐng)導(dǎo)的感召下，清潔生產(chǎn)的熱情被調(diào)動起來；審核小組在此基礎(chǔ)上，制定了詳細(xì)的清潔生產(chǎn)審核工作計劃，讓審核工作按程序、有計劃的進(jìn)行；分公司利用黑板報、例會的形式宣貫清潔生產(chǎn)的相關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)清潔生產(chǎn)的相關(guān)知識和進(jìn)行清潔生產(chǎn)審核的方法，使全體員工正確認(rèn)識企業(yè)實施清潔生產(chǎn)的重要意義，掌握清潔生產(chǎn)審核的基本方法。為使清潔生產(chǎn)深入廣大員工心中，審核小組還進(jìn)行了一次征文活動，通過向員工征集清潔生產(chǎn)文稿，把廣大員工引入清潔生產(chǎn)宣傳活動之中，以寫作激發(fā)員工對分公司實施清潔生產(chǎn)工作的理性思考，搜尋、指正浪費現(xiàn)象，培育、增強節(jié)能意識，總結(jié)、傳播節(jié)能工藝、技術(shù)和操作方法，把“清潔生產(chǎn)，從我做起”落到實處。
2、對企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行全面調(diào)查分析，找出存在的主要問題及清潔生產(chǎn)機(jī)會，并根據(jù)清潔生產(chǎn)審核的特點確定出本輪清潔生產(chǎn)審核重點，設(shè)置清潔生產(chǎn)審核目標(biāo)。分公司審核小組在咨詢老師的指導(dǎo)下，了解了國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)的工藝技術(shù)指標(biāo)，收集分析了分公司的基本情況，生產(chǎn)工作情況及環(huán)保工作狀況，基本探明分公司在用水排水、產(chǎn)品質(zhì)量方面存在問題，針對上一年環(huán)保監(jiān)測中總排水量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求的問題，確定“節(jié)水”為本輪清潔生產(chǎn)審核的審核重點；結(jié)合分公司實際和發(fā)展需要，設(shè)置了甘蔗快鋤低率、更正總收回率、百噸蔗耗標(biāo)煤、噸蔗排水量四個項目的近、中、遠(yuǎn)期目標(biāo)（見下表）
3、對審核重點進(jìn)行實測，建立輸入輸出物流平衡，查找污染產(chǎn)生和浪費的原因，并提出相應(yīng)的清潔生產(chǎn)方案給予解決。分公司確定“節(jié)水”為審核重點，旨在通過審核，找出總排水量排放超標(biāo)的原因，并通過實施相應(yīng)的方案進(jìn)行改進(jìn)，使排放達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求。審核小組通過對分公司輸入水量和輸出水量進(jìn)行分析，制定了詳細(xì)的現(xiàn)場實測計劃，確定進(jìn)水流量、甘蔗帶來水量為輸入物流，出水流量、蔗渣帶走水量、濾泥帶走水量、廢蜜帶走水量、沉灰池灰渣帶走水量和自蒸發(fā)損失為輸出物流，同時確定了實測點位置、實測次數(shù)、實測人員，規(guī)定進(jìn)水流量和出水流量測量統(tǒng)一采用浮標(biāo)法，其它項目的測量通過采樣化驗分析后計算得出。并于2月21日至23日審核小組組織人員進(jìn)行實地測量。因條件限制，測量方法受水流的影響大，測量結(jié)果存在一定的誤差，但通過測量，基本上摸清了分公司用水排水狀況；各車間根據(jù)測量結(jié)果，召開會議從八個方面分析產(chǎn)生浪費的原因，并提出了相應(yīng)的清潔生產(chǎn)方案，分公司組織實施了一部分切合實際的方案，如對鍋爐冷卻水、壓榨冷卻水回收利用等，并取得了一定成效。針對審核重點，分公司還實施了新建一座沉灰池的中/高費方案。
4、全員參與，廣泛征求清潔生產(chǎn)方案。清潔生產(chǎn)審核的過程其實是一個查找問題、分析問題、解決問題的過程，即是一個尋找清潔生產(chǎn)機(jī)會、提出清潔生產(chǎn)方案、實施清潔生產(chǎn)方案的過程。分公司自開展清潔生產(chǎn)審核工作以來，一直鼓勵員工用書面的形式提出清潔生產(chǎn)方案和合理化建議，書面提出的清潔生產(chǎn)方案內(nèi)容要包括提出的依據(jù)、提出內(nèi)容，預(yù)計投資和實施后產(chǎn)生的效益，員工提出無/低費方案一直遵循“邊審核、邊實施、邊見效”的原則，為了便于統(tǒng)計和保證所提出的方案的質(zhì)量，所有以書面形式提出的方案經(jīng)部門篩選后報清潔生產(chǎn)辦公室進(jìn)行審核，清潔生產(chǎn)辦公室審核后，篩選出部分有條件實施的，可以產(chǎn)生明顯效益的方案返回各相關(guān)部門，要求各相關(guān)部門組織實施。截止4月底，清潔生產(chǎn)辦公室共收集到書面提出的方案235條次，通過對相同的合并，剔出一部分口號性的方案，最后匯總了2*條方案，分公司要求各部門組織實施的有125條次（有涉及多個部門的，多個部門均要求實施，實際實施的方案有72條）。
根據(jù)公司的管理程序，清潔生產(chǎn)審核程序中“實施方案的篩選和確定”，是經(jīng)公司審批同意后組織實施，審核小組只做些統(tǒng)計和材料整理；清潔生產(chǎn)審核報告的編寫由書記員完成。
三、清潔生產(chǎn)審核取得的成果
1、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)步提高，各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)下降。
*分公司20*/20*榨季白砂糖優(yōu)一級品率僅達(dá)到85%，20*/20*年榨季，分公司實施了以糖漿上浮替代二次硫熏的中高費方案，產(chǎn)品優(yōu)一級品率上升為96%，創(chuàng)造直接經(jīng)濟(jì)效益達(dá)38.84萬元；其它各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都比審核有所下降，百噸蔗耗電由審核前的42.88度下降為33.75度，百噸蔗耗標(biāo)煤由審核前的5.95噸降為5.59噸；因?qū)嵤┝诵陆ㄒ蛔粱页氐闹?高費方案，減少了廢水排放量，噸蔗耗新鮮水由審核前的9.50噸下降為3.4噸。以上成果的取得均與實施清潔生產(chǎn)審核后，員工素質(zhì)提高分不開，與清潔生產(chǎn)方案的實施分不開。
2、水循環(huán)利用率增加，廢水排放量減少
20*/20*榨季，分公司生產(chǎn)排放廢水為每噸甘蔗34噸，超出了環(huán)保據(jù)排放的標(biāo)準(zhǔn)要求，分公司在審核時，針對此項目把“節(jié)水”作為本輪清潔生產(chǎn)審核的工作重點，并實施了新建一座沉灰池的中/高旨方案，同時實施了一些無/低費方案，使噸甘蔗排水34立方下降為甘蔗排水4.7立方，水循環(huán)利用率由原來的60%提高到84%。
3、，環(huán)境條件得到改善，員工素質(zhì)得到提高
加強培訓(xùn)和宣傳是提高清潔生產(chǎn)認(rèn)識、營造清潔生產(chǎn)氛圍和掌握清潔生產(chǎn)知識的不可缺少的重要形式。*分公司自開展清潔生產(chǎn)審核工作以來，通過廣泛宣傳，使“節(jié)能、降耗、減污、增效”的目的深入廣大員工心中，使員工的思想素質(zhì)得到了一定程度上的轉(zhuǎn)變，員工工作積極主動性提高，車間物品擺放井然有序，節(jié)約意識增強。
四、對清潔生產(chǎn)的認(rèn)識和存在的不足
1、對清潔生產(chǎn)工作的認(rèn)識不夠深，使清潔生產(chǎn)工作不能更進(jìn)一步的深入。
領(lǐng)導(dǎo)正確認(rèn)識清潔生產(chǎn)審核工作并給予重視，是清潔生產(chǎn)審核取得較好成效的前提，*分公司的清潔生產(chǎn)工作，公司和分公司的領(lǐng)導(dǎo)都高度重視，所以所實施的中/高費方案都取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益；而所提出的無低/費方案均由中層管理人員進(jìn)行組織實施，因宣傳和學(xué)習(xí)不到位，致使部分中層管理人員對清潔生產(chǎn)工作認(rèn)識不深，有部分方案的提出和實施流于形式，未能產(chǎn)生良好的效益。
2、因糖廠管理的粗放性，現(xiàn)場實測、生產(chǎn)成果的統(tǒng)計存在重重困難。
*分公司跟云南大部分糖廠一樣，都是采用粗放性管理，缺乏必要的物料檢測計算手段，如中間物料測量、蒸汽測量、廢水（高溫）的測量等，因是連續(xù)性生產(chǎn)，理論計算值和實際數(shù)值還存在一定的差異；對中間各種物料的消耗也未進(jìn)行單項核算，所以所統(tǒng)計的生產(chǎn)成果只能體現(xiàn)一個總體效益，未能做到精確化。
3、未能把清潔生產(chǎn)工作跟現(xiàn)有的各種管理制度有機(jī)結(jié)合起來。
*分公司現(xiàn)有質(zhì)量管理體系，食品量化分級管理、5s現(xiàn)場管理、定置管理、績效管理等各種管理制度，都側(cè)重于企業(yè)生產(chǎn)管理的不同的管理層次；清潔生產(chǎn)的目的是“預(yù)防為主”前提之下的“節(jié)能、降耗、減污、增效”，這是企業(yè)一直在做的工作，只是做得粗放，實施清潔生產(chǎn)能改變生產(chǎn)粗放的現(xiàn)狀，若清潔生產(chǎn)制度與原有各項制度的結(jié)合起來，可以使公司現(xiàn)行管理制度體現(xiàn)出良好的可操作性，可以使企業(yè)管理更上層次。但目前分公司在管理上卻未能把清潔生產(chǎn)工作與其它管理制度很好的結(jié)合起來，使清潔生產(chǎn)真正融合到生產(chǎn)管理過程當(dāng)中，為生產(chǎn)管理搭建一個平臺，使管理更加科學(xué)規(guī)范化。
五、下一步的工作計劃
1、繼續(xù)強化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高管理人員和員工清潔生產(chǎn)意識，使清潔生產(chǎn)理念在員工心里扎根，增強員工參與清潔生產(chǎn)的積極性、主動性。使員工意識到清潔生產(chǎn)無時不在，不處不在，隨時隨地可以進(jìn)行清潔生產(chǎn)。
2、完善持續(xù)清潔生產(chǎn)計劃，不斷提高清潔生產(chǎn)水平。
3、進(jìn)一步將清潔生產(chǎn)與現(xiàn)有的各種管理制度相結(jié)合，提升企業(yè)的基礎(chǔ)管理水平。
4、不斷健全和完善企業(yè)清潔生產(chǎn)的規(guī)章制度，使清潔生產(chǎn)管理日常化，規(guī)范化，制度化。
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 策略
我國市場經(jīng)濟(jì)體制確立至今已有近20年,越來越多的大中型企業(yè)集團(tuán)隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的持續(xù)深化而不斷涌現(xiàn),在這些集團(tuán)公司內(nèi)部,其資金分配和資金管理中暴露出一系列問題,并由此被學(xué)術(shù)界廣泛研究。從目前來看,許多企業(yè)集團(tuán)把實施資金集中管理作為解決資金管理難題的一個重要方法,由此可知,加強企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理已成為很多企業(yè)集團(tuán)的共識。本文將針對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題做出相關(guān)探討,目的在于能夠充分利用和發(fā)揮集團(tuán)整體資源優(yōu)勢。
一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的涵義
企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的涵義體現(xiàn)于將整個企業(yè)集團(tuán)的資金歸集到集團(tuán)總部,通過總部對資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用來實現(xiàn)資金的有效利用。企業(yè)集團(tuán)通過有效的資金集中管理,能夠現(xiàn)整個集團(tuán)內(nèi)資金資源宏觀調(diào)配, 和有效整合,從而在減低金融風(fēng)險的前提下提高資金利用效率。
二、企業(yè)集團(tuán)實施資金集中管理的主要策略
1.建立合理的規(guī)章制度
企業(yè)集團(tuán)建立的規(guī)章制度體系一般包括三個層次,即管理制度、崗位制度以及崗位分工制度。
第一,從企業(yè)集團(tuán)的管理制度層面來看,應(yīng)涵蓋行政管理制度、財務(wù)管理制度和會計制度三個方面的內(nèi)容。會計制度又應(yīng)該包括基本規(guī)定、會計事務(wù)處理說明及會計分錄和會計報表編制說明這三部分。對于已經(jīng)有條件實施了ERP的企業(yè)集團(tuán)而言,企業(yè)還應(yīng)編制《ERP會計制度》,并以此作為財務(wù)人員開展會計事務(wù)處理工作的重要依據(jù)。其他管理制度還可以包括電算化管理制度、原始憑證審核制度、財務(wù)會計報告編制制度、資金收支管理制度等相關(guān)規(guī)定。
第二,從企業(yè)集團(tuán)的崗位制度來看,它可以看做是根據(jù)企業(yè)內(nèi)諸如制定總賬、成本核算或費用報銷等各個崗位的實際工作內(nèi)容和要求來制定的崗位操作手冊,并通過建立相應(yīng)的記錄來明確各個崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作程序。
第三,從企業(yè)集團(tuán)崗位分工制度來看,崗位分工制度的重點在于明確每一位財務(wù)人員的工作內(nèi)容和工作要求,并建議相應(yīng)的記錄,主要目的體現(xiàn)在避免由于存在一人多崗或一崗多人的現(xiàn)象而導(dǎo)致崗位制度出現(xiàn)不可操作性。
2.搭建網(wǎng)絡(luò)信息平臺
企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集約化管理的另一項基礎(chǔ)性工作在于如何有效實現(xiàn)信息充分共享。企業(yè)集團(tuán)要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)來搭建完善的集約化財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺,使會計核算過程以及其他管理手段能夠?qū)崿F(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化運行。具體而言,第一步是內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)的搭建,企業(yè)要積極引進(jìn)和大力開展ERP,并建立Oracle數(shù)據(jù)庫(或其它類型的數(shù)據(jù)庫)來建立企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò),從而在局域網(wǎng)內(nèi)實現(xiàn)實現(xiàn)物資流、資金流和信息流的信息共享。第二步是實現(xiàn)外部互聯(lián),企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)協(xié)議,使企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)連接到外部Intemet,使信息共享能夠延伸到企業(yè)集團(tuán)外部。
3.建立實時監(jiān)控體系
第一,對于物資采購環(huán)節(jié),其一,財務(wù)部門要參與供貨商信息調(diào)查工作,并參與合格供貨商的資格認(rèn)定工作;其二,財務(wù)部門要制定符合市場需求的原材料采購標(biāo)準(zhǔn)價格以及原材料采購價格差異指標(biāo);其三,財務(wù)部門要通過詳細(xì)深入的市場調(diào)查工作來實時監(jiān)控資源的供應(yīng)渠道、資源分布狀況以及資源的采購價格;其四,財務(wù)部門要積極參與和密切監(jiān)控大宗原料和燃料的招議標(biāo)工作。
第二,對于生產(chǎn)環(huán)節(jié),其一,財務(wù)部門要組織制定中間產(chǎn)品和產(chǎn)成品等的標(biāo)準(zhǔn)成本,并通過及時反饋有關(guān)資源消耗的信息來為生產(chǎn)工藝的調(diào)整提供依據(jù);其二,為了有效避免費用的超額,財務(wù)部門可以對超預(yù)算的費用嚴(yán)格實行“跳閘控制”。
第三,對于銷售環(huán)節(jié),其一,財務(wù)部門要隨時了解客戶的財務(wù)狀況等基本情況,以此預(yù)判客戶資信等級;其二,財務(wù)部門要積極對本行業(yè)產(chǎn)品的市場整體價格變動情況要做出市場調(diào)查,并實時監(jiān)控銷售部在價格執(zhí)行和價格調(diào)整方面是否與市場價格變化一致;其三,為了判斷對駐外經(jīng)營部定價的合理性,財務(wù)部門對駐外經(jīng)營部的核算工作要進(jìn)行定期檢查和監(jiān)控。
第四,對于資金管理環(huán)節(jié),為了便于對各銀行賬戶余額及收付明細(xì)賬能夠?qū)崟r查詢和監(jiān)控,財務(wù)部門應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),由此在企業(yè)財務(wù)部和開戶銀行之間建立信息接口,從而保證各項資金支出的安全性和合理性。
4.建立現(xiàn)金池
現(xiàn)金池”(Cash Pooling)由一組形成上下級聯(lián)動關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶以及定義在這一組賬戶上的資金收、付、轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成,被認(rèn)為是目前世界上最有效率,技術(shù)水平最高的一種現(xiàn)金管理方式,很多跨國集團(tuán)公司也紛紛采取這一方式對資金進(jìn)行管理。
企業(yè)集團(tuán)在現(xiàn)金池模式下的賬戶可分為外部賬戶和內(nèi)部賬戶。其一,外部賬戶包括企業(yè)集團(tuán)在銀行中開設(shè)的銀行總賬戶以及集團(tuán)成員單位在當(dāng)?shù)厮诘劂y行開設(shè)的分賬戶。總賬戶和分賬戶的開戶銀行應(yīng)該盡可能選擇相同的銀行。企業(yè)集團(tuán)的資金在開立的總、分兩級結(jié)算賬戶之間,由協(xié)作商業(yè)銀行根據(jù)結(jié)算中心的需要或約定進(jìn)行上收和下?lián)苓\作。其二,內(nèi)部賬戶體系的功能在于實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)為記錄、清算總賬戶和子公司分賬戶以及子公司分賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。各子公司在銀行開設(shè)的賬戶的方式很多,既可收支分開的形式,也可收支合一。
作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的高級形式,集團(tuán)現(xiàn)金池同時也是商業(yè)銀行幫助集團(tuán)公司實現(xiàn)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金的有條件共享的一項服務(wù)。總體來看,集團(tuán)現(xiàn)金池可以幫助集團(tuán)實現(xiàn)以下主要目標(biāo):一是以分公司能自主、方便地進(jìn)行額度設(shè)置為前提,實現(xiàn)自動化額度控制處理。二是能夠提高分公司額度控制的準(zhǔn)確性和資金使用效率,并降低風(fēng)險。三是通過資金額度控制的個性化和多樣化來適應(yīng)不同地區(qū)、不同分公司的額度控制要求。
綜上,集團(tuán)現(xiàn)金池以集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理為指導(dǎo)思想,能夠借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)以及商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對各子、分公司的資金實時監(jiān)控、集中運作和統(tǒng)一調(diào)度的目標(biāo),不僅有利于降低集團(tuán)內(nèi)部交易成本和集團(tuán)外部融資成本,而且還能統(tǒng)籌配置資金,由此實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效性。
參考文獻(xiàn):
[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理分散 財務(wù)信息 制度強化 集中控制
一、施工企業(yè)財務(wù)控制的主要問題
1、施工企業(yè)的特征帶來財務(wù)控制壓力
因為施工企業(yè)的產(chǎn)品是一種固定性與施工作業(yè)現(xiàn)場流動性的特征明顯，施工企業(yè)通常會以分公司或者項目部的形式對工程進(jìn)行管理，而公司對固定資產(chǎn)與財務(wù)實行統(tǒng)一管理，因為施工地點的分算甚至是跨省施工，所以施工企業(yè)的項目部數(shù)量較多，無形中影響了財務(wù)控制力抵達(dá)基層。目前施工企業(yè)可以實行公司、分公司、項目部多級管理形式，公司財務(wù)則統(tǒng)一進(jìn)行核算。隨著市場競爭的激烈，公司對分公司或者項目部往往都采取了放權(quán)，分公司與項目部都獲得了一定的管理權(quán)限，在有分公司的情況下其可以領(lǐng)導(dǎo)項目部。公司管理職能在對項目部的管理管理中出現(xiàn)了弱化，很難獲得第一手資料；公司管理部門因為資源的限制不能對眾多的項目部進(jìn)行直接管理，因此一些財務(wù)的控制措施不能真正的落實到基層，導(dǎo)致了控制力減弱。
2、施工項目財務(wù)信息不對稱
施工企業(yè)在對施工項目進(jìn)行管理的過程中，所有的結(jié)算都需要工程進(jìn)展作為依據(jù)，但是在實際的管理中，財務(wù)控制過程中所得到的信息往往是有項目部門提供的施工進(jìn)度資料，但是其上報過程往往需要經(jīng)過多層統(tǒng)計，一旦項目部門的基礎(chǔ)資料缺失就會造成企業(yè)月度結(jié)算、年度結(jié)算中出現(xiàn)大量的不確定因素。特別是施工地點分散或者工程跨年的時候都會遇到結(jié)算與控制的困難，著主要是因為財務(wù)核算上出現(xiàn)問題，這都是因為信息不對稱而造成的管理上的失控，所以影響了財務(wù)控制力的增強。
3、基礎(chǔ)管理中經(jīng)營成本導(dǎo)致費用控制不能實現(xiàn)其目標(biāo)
施工企業(yè)的財務(wù)管理所面對的是分散的管理對象，跨地區(qū)的多個項目和復(fù)雜的施工隊伍的管理，給整個管理增加了成本支出，人員費用、設(shè)備費用、材料周轉(zhuǎn)費用等都給企業(yè)的財務(wù)控制帶來了較大的管理困難，各個項目所采用的設(shè)備與材料、費用上的差異也無形中削弱了內(nèi)控的執(zhí)行力。
二、施工企業(yè)增強財務(wù)控制力的措施
1、完善職能與制度
在施工過程匯總對財務(wù)管理應(yīng)突出制度與職能的結(jié)合，預(yù)算、財務(wù)、審計等部門應(yīng)建立起相互之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系與控制，主要的目標(biāo)就是突出職能的靈活性，發(fā)揮各部門的能動性，保證工程的順利開展并隨時掌控工程進(jìn)度情況，直接獲得第一手的資料，減少基層單位上報信息缺失情況。同時，按照各個部門的職能將企業(yè)的采購管理制度進(jìn)行細(xì)化，根據(jù)不同的施工項目按照不同的財務(wù)管理制度進(jìn)行控制，強調(diào)針對性，突出管理的重點，即企業(yè)財務(wù)還應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門按照國家的相關(guān)制度對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、易耗材料、周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行差異化管理，從原料的采購、保管、使用等環(huán)節(jié)建立其嚴(yán)格的管理制度與記錄制度，做到制度到人，將第一手資料的準(zhǔn)確性提高。首先是將固定資產(chǎn)的管理制度細(xì)化，因為施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理是最為重要的財務(wù)管理內(nèi)容，其監(jiān)督與管理應(yīng)保證現(xiàn)場化，即財務(wù)管理人員應(yīng)到達(dá)現(xiàn)場確保設(shè)備或者資產(chǎn)的完整性與一一對應(yīng)，查看其是否存在虛報等。其次對易耗品進(jìn)行制度化控制，嚴(yán)格控制申領(lǐng)制度，因為易耗品在施工企業(yè)中品種繁多，加上企業(yè)的流動性大，管理難度也隨之增加，因此必須制定合理的管理方式來體現(xiàn)財務(wù)控制的有效。
2、對核算模式進(jìn)行創(chuàng)新
會計集中核算的過程中其主體不會改變，即按照集中管理、統(tǒng)一開戶、分賬核算的基本原則經(jīng)企業(yè)所下屬的項目部的財務(wù)控制工作統(tǒng)一起來，形成一種有組織的集中控制。對于施工企業(yè)而言，對核算模式進(jìn)行有效的集中可以提供財務(wù)控制的力度，但是應(yīng)在此時注意方式與方法，多種模式可以選擇：如在一個項目工程中實施集中核算，此種模式適用于投資較大、規(guī)模大參見單位多、需要設(shè)置多個工區(qū)進(jìn)行管理的項目；又如在一個工程公司內(nèi)實現(xiàn)會計集中核算，此種模式主要適應(yīng)與規(guī)模較小、經(jīng)營范圍比較單一的轉(zhuǎn)工程企業(yè)；再如在一定區(qū)域內(nèi)劃片設(shè)置集中核算，此種管理模式的優(yōu)勢是核算單位與核算對象所處在的區(qū)域相對集中，管理制度、管理程序、費用標(biāo)準(zhǔn)等容易統(tǒng)一，工作效率也可以提高。
3、強化審計的作用
財務(wù)控制雖然可以依靠制度進(jìn)行增強但是再好的制度也需要監(jiān)督作為保障。針對目前施工企業(yè)的管理形式，增強審計工作對財務(wù)的監(jiān)督與促進(jìn)作用是比較有效的增加控制力的方式。如：企業(yè)在執(zhí)行財務(wù)控制的時候可以嘗試?yán)脮嬇c管理會計分離的制度，即將企業(yè)會計人員進(jìn)行人為的劃分，區(qū)分其業(yè)務(wù)職能，財務(wù)與管理進(jìn)行劃分，財務(wù)會計的管理由企業(yè)的總部負(fù)責(zé)，主要從事的而是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)、記錄、計量、報表等工作，不參與項目的具體管理；而管理會計則針對項目部展開工作，以財務(wù)會計為基礎(chǔ)展開財務(wù)管理、預(yù)算管理、分析等工作，指導(dǎo)項目部現(xiàn)場規(guī)范財務(wù)工作。這樣就可以將財務(wù)控制工作落實到子公司與項目中，直接讓財務(wù)人員可以到一線參與到管理中，這樣就可以獲得施工的第一手資料，專職從事會計核算的業(yè)務(wù)會提高財務(wù)信息的質(zhì)量，從而提升施工企業(yè)對基層項目部的控制能力，同時讓管理會計專注于項目管理，對資金、材料等管理實現(xiàn)全面管理，這樣可以優(yōu)化整個財務(wù)控制的過程，提高效益最優(yōu)的目標(biāo)。
一、生產(chǎn)經(jīng)營情況
2011年分公司在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各個職能部門的支持下，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，與時俱進(jìn)，認(rèn)真完成公司下達(dá)的各項生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)。經(jīng)過全體員工的努力，截止12月底，分公司共完成產(chǎn)值150萬元，新增合同額13.元，為公司創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)效益，同時也得到了客戶的好評。
(一)成本管理工作
加強項目成本管理，能有效地降低工程成本，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的生存競爭力和盈利能力。橋梁實驗室工程是分公司承攬的第一個工程，采用的是切塊承包的模式。因此要想完成公司制定的承包指標(biāo)，分公司有一定的利潤，不下大力氣降低項目成本，千方百計做好成本挖潛、增加利潤，是不可能達(dá)到目標(biāo)的。成本管理作為項目部管理工作的重點之一，主要抓了以下幾個環(huán)節(jié)：
1．材料成本管理
材料管理的好與壞，直接關(guān)系到項目總體的成本高與低。項目部從進(jìn)場時就狠抓材料管理，按照公司提出的要求，首先從材料管理入手，堅持材料的市場調(diào)查詢價。從供應(yīng)商的選擇，到材料進(jìn)場的計量驗收以及周轉(zhuǎn)材料的退場方面摸索了一定的經(jīng)驗，積累了一定的資源，建立了一些值得信賴的合作伙伴。分公司針對材料需求和材料使用制定相應(yīng)的獎罰制度，獎罰分明，做到“誰提料，誰負(fù)責(zé)”。加強材料現(xiàn)場使用的管理力度，降低材料采購成本，減少材料使用過程中的浪費。
2．加強工期管理
在保證質(zhì)量和安全的前提下，盡可能地壓縮工期。目的是減少項目成本的支出，同時加強現(xiàn)場管理，制定科學(xué)的方案，合理調(diào)配有限資源，減少施工浪費。
例如橋梁實驗室基礎(chǔ)施工。本工程為獨立柱、條形基礎(chǔ)（局部地下室為箱型），在±0.00左右獨立柱間均有一道地拉梁。設(shè)計為先回填土然后再澆筑地拉梁砼，但在地下室四周的條形基礎(chǔ)受地下室進(jìn)度影響不能進(jìn)行回填，如果按圖紙要求進(jìn)行施工則地下室的進(jìn)度將進(jìn)入關(guān)鍵工序，影響整個工程的結(jié)構(gòu)工期。為使工期不受大的影響，項目部積極主動地與設(shè)計單位進(jìn)行了協(xié)商，做了大量的工作，最后設(shè)計同意該部位地拉梁可先支模板澆筑砼，拆模后再回填。這樣使得結(jié)構(gòu)總工期不再受地下室進(jìn)度的影響，提前了月左右的時間。
3．優(yōu)化施工方案
在制定對項目成本影響較大的施工方案時，采取對不同方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、質(zhì)量對比分析的辦法。通過集體討論，優(yōu)先采用能夠保證一定質(zhì)量要求，方案可行而成本支出較小的施工方案。
例如:在制定框架梁、柱模板施工方案時，提出的方案有4種：⑴全部使用木模；⑵柱使用定型組合鋼模板，梁使用木模；⑶使用市政鋼模板，局部附以普通小鋼模及木模；⑷全部采用普通小鋼模。對以上4種方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、質(zhì)量對比分析結(jié)果為：第一種方案達(dá)到的質(zhì)量效果較好。模板需要全部購買，而由于本工程框架梁、柱截面較小，工程結(jié)束后剩余模板的板面很小，不能繼續(xù)在今后的工程中使用。討論結(jié)果：此方案質(zhì)量滿足要求，但在經(jīng)濟(jì)方面投入太大，模板一次性使用，沒有剩余價值，此種方案不予采用。第二種方案達(dá)到的質(zhì)量效果最好。定型組合鋼模板為租賃，僅梁木模需要購買，模板投入相對較小。但定型組合鋼模自重較大，入模、出模及垂直運輸需使用塔吊（或汽車吊）。討論結(jié)果：此方案質(zhì)量滿足要求，模板投入不大，但需要增加大型起重設(shè)備費用，方案不可行，此種方案不予采用。第三種方案能最小限度的滿足質(zhì)量要求，市政鋼模為租賃，木模購買量小，投入不大。討論結(jié)果：質(zhì)量滿足要求，經(jīng)濟(jì)性較好，方案可行，決定采用。第四種方案不能滿足質(zhì)量要求，小鋼模為租賃，投入最小。討論結(jié)果：雖然此方案經(jīng)濟(jì)性最好，但不能滿足質(zhì)量要求，不予采用。
4．因地制宜，利用一切可以利用的資源
由于建筑施工流動性大，各個工程項目所處的地理區(qū)域、施工環(huán)境都不盡相同，如果對有利的環(huán)境資源加以利用，能夠減少一定的項目成本支出。
對于橋梁實驗室工程有利的環(huán)境是：⑴、地處郊區(qū)縣。郊區(qū)有大量的小型挖掘及運輸機(jī)械，它們的特點是機(jī)動靈活、價錢低廉、沒有進(jìn)出場費用，適合于土方量不大、工期要求不高的土方分項工程。本工程中，我們在人工湖、回填土等分項工程中采用了此類機(jī)械，節(jié)約了大量的機(jī)械費用。⑵、本工程在交通部公路試驗場院內(nèi)。我們在施工中充分利用了試驗場原有的硬件設(shè)施：a施工臨時用水。以往施工我們的臨時用水一般都使用市政自來水，費用較高。本工程我們除生活用水使用自來水外，其它工程用水均利用了試驗場現(xiàn)有的綠化用水井。由于井水收費較低而且不計流量，施工結(jié)束后只需一次性支付較少的費用即可。b冬期辦公臨設(shè)采暖全部使用了暖氣，我們直接從試驗場暖氣管網(wǎng)接入。以往的工程臨設(shè)采暖，我們一般使用電暖氣，或設(shè)立鍋爐供暖，需要投入的費用比較高，而且有安全隱患。本工程辦公臨設(shè)用的暖氣片、管材，均為提前購入的正式工程用暖氣片、管材（采暖結(jié)束后可直接用于橋梁實驗室工程），一次性投入幾乎為零。而試驗場收取的采暖費不足萬元。
(二)安全管理工作
在安全管理方面，分公司按照公司《項目管理辦法》的要求，首先建立健全了分公司安全保證體系，并制定了相應(yīng)的一系列的分公司規(guī)章制度和管理方案。對分公司管理人員和施工人員加強安全教育，重點灌輸搞好安全工作的重要性，使所有管理人員都清醒地認(rèn)識到，具備安全的作業(yè)環(huán)境是干好一切事情的前提和保障，而且也是能否完成其他各項指標(biāo)的前提和保證，管理者的安全意識有明顯的提高。在日常的安全檢查和管理工作中，分公司遵循減少形式化工作，增加實質(zhì)性工作的原則，堅持安全管理工作與施工進(jìn)度同步的做法，杜絕違章指揮，杜絕違章作業(yè)，不允許只做表面文章，而是要求腳踏實地、切實解決具體問題，發(fā)現(xiàn)安全隱患及時糾正和消除，有效地保證了工程項目的安全施工。
施工中，分公司堅持將安全管理作為日常管理的重點，將確保職工的生命安全作為第一要務(wù)。框架工程，支撐體系和臨邊防護(hù)是安全管理的重點，為此，我們從以下幾個方面加強了管理工作：①加強安全技術(shù)交底工作。通過進(jìn)場時的三級安全教育、上崗時的專項安全交底來加強職工的安全意識。②加強安全檢查和巡視，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，杜絕安全隱患。同時，對現(xiàn)場的全部設(shè)備實行了專人專機(jī)管理。設(shè)備進(jìn)場時分公司統(tǒng)一進(jìn)行檢查，合格后進(jìn)行接收。施工中，定期進(jìn)行設(shè)備的維修、保養(yǎng)和檢查，及時發(fā)現(xiàn)安全隱患，及時進(jìn)行修理更換。整個施工期間。未發(fā)生重大安全事故，一般安全事故控制在了1．5‰以內(nèi)，保證了廣大職工的生命安全，達(dá)到預(yù)期安全生產(chǎn)目標(biāo)的要求。
(三)分公司管理工作
為了使企業(yè)員工做到有章可循；按章辦事；責(zé)、權(quán)、利分明；提高工作效率；鼓勵全體員工為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策當(dāng)好企業(yè)創(chuàng)業(yè)人和管家人，提高企業(yè)文化素質(zhì)和形象，擴(kuò)大企業(yè)知名度和信譽度，使企業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)現(xiàn)狀分公司設(shè)置了相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)及一系列規(guī)章制度。
1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置
分公司設(shè)置組織機(jī)構(gòu)為“三部一室”，包括工程管理部、經(jīng)營財務(wù)部、物資供應(yīng)部、綜合辦公室。各部室分工明確，職責(zé)
工程管理部：負(fù)責(zé)工程技術(shù)、圖紙、資料、供水、暖氣、電氣、鋼筋、試驗、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場施工指導(dǎo)等項工作。
經(jīng)營財務(wù)部：負(fù)責(zé)工程項目投標(biāo)、工程預(yù)算、決算、合同分析、工程報價、固定資產(chǎn)核算、支票現(xiàn)金管理、辦公用品采購和發(fā)放等項工作。
物資供應(yīng)部：負(fù)責(zé)工程材料采購、租賃、庫房材料保管、現(xiàn)場材料保管等項工作。
綜合辦公室：負(fù)責(zé)辦公區(qū)安全衛(wèi)生、公司勞動紀(jì)律、考勤、接待、后勤管理（食堂、宿舍管理）車輛管理等項工作。
2、各項規(guī)章制度
根據(jù)分公司實際情況，分公司制定了一系列的規(guī)章制度，實施后各項制度落實到位、運行良好，為分公司工作的順利開展起到了積極的作用。
主要的規(guī)章制度有：勞動紀(jì)律、請銷假制度、車輛管理制度、辦公用品領(lǐng)用制度、資料檔案管理、固定資產(chǎn)管理、材料采購制度、出、入庫制度、支票管理制度、現(xiàn)金管理制度、后勤管理制度、辦公區(qū)安全衛(wèi)生制度、宿舍管理制度、獎懲制度等。
二、經(jīng)驗教訓(xùn)
（一）分包隊伍的選取
在分包隊伍的選取過程中，在報價和分包隊伍的實力上過于側(cè)重于報價，而對其實力考察不足，對本工程的復(fù)雜程度考慮不足。這次選用的四川力量土建施工隊伍，對于高層、其它普通建筑的施工應(yīng)該是沒有問題的。而這個工程樓層不多、層高高、占地面積大、單位工程分散面廣，加上又是驗收標(biāo)準(zhǔn)高的試驗室，是一個相對復(fù)雜的工程。工人對某些部位施工的積極性不高（如木工愿意支柱子模板，不愿意支花籃梁模板），而要求的工資又相對較高，致使在一定的時間內(nèi)，人員變動頻繁，四川力量在一定程度上喪失了對人員調(diào)配的能力，施工人員匱乏，施工工期一度拖延。這種情況直到四川力量將E區(qū)放棄，定州隊接替后才有了改觀。
痛定思痛，今后的工程在選取勞務(wù)隊時，首先要考察其是否是整建制隊伍，是否有自己穩(wěn)定的施工人員，其次才考慮報價。一個有著較強實力的勞務(wù)隊伍，即便是開始時報價高于其它隊伍，但由于他實力強、人員充沛，施工工期可能提前很多，能夠?qū)㈨椖康淖赓U費用、管理費用、水電費用等開支節(jié)省下來。這樣總體算下來，可能用這樣的隊伍反而會增加項目的收益。
（二）分包隊伍管理
在分包隊伍管理上由于缺少成熟的經(jīng)驗，加上項目上馬時間倉促，前期準(zhǔn)備工作不夠充分，在勞務(wù)合同簽訂存在拖泥帶水的現(xiàn)象。另外勞務(wù)合同在某些方面的條款，考慮的不是很周全、不是很詳細(xì)，給今后相關(guān)的工作帶來了麻煩。
E區(qū)更換施工隊伍時，在隊伍交接方面考慮不周全。雖然項目對四川隊已完方進(jìn)行了簽認(rèn)。但對于原來由四川隊限額使用的物資（如租賃材料，合同中是對損耗率有明確規(guī)定的），在交接時沒有制定出一個可行的方案來，給今后和各施工隊結(jié)算時留下了麻煩。
（三）預(yù)算、核算工作
預(yù)算、核算人員工作不準(zhǔn)確、不及時，不能夠給項目決策層、相關(guān)部門提供及時、有效、準(zhǔn)確的信息。如：大宗物資的采購，和主要的分包、分供方的談判、選定都需要預(yù)核算人員提供詳細(xì)準(zhǔn)確的工程信息。只有這樣，在談判的過程中我們才能占主動地位。
（四）外聘人員的管理
分公司現(xiàn)有人員1，其中外聘人員占5。能否充分調(diào)動外聘人員的積極性，發(fā)揮他們的經(jīng)驗、特長，使他們?nèi)吮M其能，對分公司的工作能否正常開展起到關(guān)鍵性作用。
為此，分公司把對外聘人員的管理作為人事管理的重點。首先，分公司根據(jù)崗位的重要性、期望薪金、個人能力，分別同每位外聘人員商談崗位工資，對于有意向錄用的人員，分公司在合理的范圍內(nèi)盡量滿足他們的薪金要求。其次，在日常的工作中，分公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常性地同外聘人員談話，了解他們的想法，及時發(fā)現(xiàn)他們的思想動向。與他們做好思想溝通，并且盡可能為他們解決生活上的問題，以消除他們的后顧之憂。再次，為了激勵外聘人員的工作熱情，分公司制定了相應(yīng)的獎勵制度：員工為項目提出合理化建議被采納后；員工在突發(fā)事件中搶救、補救措施得當(dāng)挽回?fù)p失...等等，分公司均會進(jìn)行相應(yīng)的獎勵。
盡管分公司做了不少工作，但在外聘人員的管理上仍有需要改進(jìn)的地方。現(xiàn)在外聘人員工資為死工資，沒有月獎金、年終獎（或工程獎），他們的工作熱情沒有被完全激發(fā)出來。今后應(yīng)引入獎金制度，每月對外聘人員工作進(jìn)行考評，并實行獎金與考評掛鉤的方法,進(jìn)一步提高他們的積極性。
三、職工思想教育和精神文明建設(shè)情況
自分公司成立以來，分公司一直把對職工的思想教育當(dāng)成重點來抓，重視精神文明建設(shè)，積極開展對員工的思想教育。堅持“以人為本”，營造人才強企的文化氛圍。
2011年，我們在大力引進(jìn)人才的同時，下力量建立人才的能力導(dǎo)向、業(yè)績導(dǎo)向、成就導(dǎo)向機(jī)制，把好的優(yōu)秀的人才留住，把企業(yè)內(nèi)部有能力、有潛力、品質(zhì)好的人才發(fā)掘出來，加以重用。圍繞人才建設(shè)，我們重點從“理才”和“留才”上下了功夫。
我們根據(jù)分公司青年人居多的情況，在分公司內(nèi)部形成關(guān)心青年進(jìn)步、鼓勵青年成才、支持青年干事業(yè)的氛圍，重點培養(yǎng)經(jīng)營管理型人才、專業(yè)技術(shù)型人才以及復(fù)合適用型人才，下大力量抓好青年人才隊伍建設(shè)；針對青年人才知識層面高、成長環(huán)境優(yōu)越、富有個性、工作生活中顧慮少和勇于承擔(dān)壓力的特點，制定出以引導(dǎo)為主的各種富有競爭的管理、激勵機(jī)制，以留駐青年人才和充分發(fā)揮青年人才的才智。
四、2012年工作計劃，經(jīng)營管理思路及內(nèi)部建設(shè)規(guī)劃
2012年我們在抓好工程安全質(zhì)量工作的同時，將進(jìn)一步把經(jīng)營管理工作作為項目管理的核心工作來抓。我們要通過深化管理，貫徹落實項目承包制，來增強企業(yè)市場開拓能力，在提高經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量，著力打造核心競爭力上下功夫。結(jié)合我們今年積累的經(jīng)驗和教訓(xùn)，2012年我們將重點做好如下幾個方面的工作：
（一）人才建設(shè)
人才高地的構(gòu)筑，是一項系統(tǒng)工程。吸引人才、用好人才、留住人才，環(huán)環(huán)相扣，哪一個環(huán)節(jié)都不容忽視，不可掉以輕心。企業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭；人才之間的競爭，又是人才管理體制和模式的競爭。因此，2012年我們要著力于創(chuàng)建良性的軟環(huán)境，觸發(fā)人才潛能的發(fā)揮，用各方面的優(yōu)勢，去建設(shè)一個和諧、進(jìn)取、平等、穩(wěn)定的工作環(huán)境。
1、加快人才培養(yǎng)，要加快高新人才的引進(jìn)、培養(yǎng)和使用。以工程項目為舞臺，加快培養(yǎng)青年人才，讓他們在施工第一線掛職鍛煉。
2、從現(xiàn)有的人員中發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才是企業(yè)人才獲得的一個最重要的來源。而培養(yǎng)人才的著重點是如何把青年培養(yǎng)成為能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展、完成企業(yè)使命的人才，培養(yǎng)不僅要著重于專業(yè)技能教育更要注重素質(zhì)教育。另一方面對培養(yǎng)的青年人才要“加荷”，使用部門要根據(jù)青年人才的具體情況安排工作，使他們在工作中把學(xué)到的知識融會貫通，變?yōu)樽约旱募寄埽ㄟ^大膽放到關(guān)鍵崗位使用激發(fā)其潛能。
3、提倡“團(tuán)結(jié)、啟發(fā)、互助、提高”的工作形式，營造和諧的工作氛圍是留住人才的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，我們不僅要對青年人的穩(wěn)定工作做思想工作，同時還要強調(diào)業(yè)務(wù)骨干、基層領(lǐng)導(dǎo)的工作作風(fēng)和領(lǐng)導(dǎo)方法問題，通過與青年人“教技術(shù)、談心聲、交朋友”，為青年的更快成才搭建舞臺。打造有戰(zhàn)斗力的項目管理隊伍。堅持以人為本，搞好青年人的培養(yǎng)工作，構(gòu)建合理的人才梯次。
4、搞好項目部管理機(jī)制的建設(shè)，使項目管理制度化，規(guī)范化。提高成本管理意識，研究成本挖潛的方法，提高管理工作的科技含量，向管理要效益，向技術(shù)要效益。完善管理人員績效考核制度，實現(xiàn)多勞多得、獎罰分明。
5、實行榮譽激勵制度，大力選樹優(yōu)秀典型。分公司將設(shè)立一系列表彰活動，激勵員工愛崗敬業(yè)的進(jìn)取意識，讓廣大員工學(xué)習(xí)身邊的先進(jìn)典型，掀起比、學(xué)、趕、幫、超的競爭。在以創(chuàng)先爭優(yōu)的各種活動中，我們將評優(yōu)重心向青年人才傾斜，激發(fā)他們昂揚向上。
(二)經(jīng)營開發(fā)方面
經(jīng)營開發(fā)工作是一項相當(dāng)復(fù)雜的工作，時有真假難辯，魚目混珠的局面，稍有不慎，就會誤入歧途，讓工作變得被動。所有的項目在運作前都要采取規(guī)避風(fēng)險的措施，對項目、合作人員要進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查、了解和篩選，承接一個項目不但要有經(jīng)濟(jì)效益，更要有社會效益。
1、堅持以求真務(wù)實的態(tài)度，冷靜地分析市場，確定企業(yè)自身的實力和在市場中的位置。進(jìn)一步密切關(guān)注市場動態(tài)，認(rèn)真分析市場趨向，根據(jù)市場需求，把注意力更多地放在資金實力雄厚、回款能力好、社會影響大、利潤高的項目上。通過適時轉(zhuǎn)換經(jīng)營格局，充分挖掘市場潛力，為分公司經(jīng)營工作穩(wěn)步提速，加快發(fā)展做好扎實的工作。
2、深化全員經(jīng)營意識，大力宣傳經(jīng)營理念。使得全體員工明白經(jīng)營工作不僅僅是個別部門、個別人員的工作，不僅僅是投標(biāo)作標(biāo)書的工作，而是全體員工的任務(wù)，是做好每一件工作的任務(wù)。實現(xiàn)全員經(jīng)營模式，充分發(fā)揮企業(yè)每一名員工的積極性，以增強分公司在市場競爭中的整體實力。堅持誠信經(jīng)營，靠優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)去贏得市場、贏得信譽、贏得效益。堅持換位思考，保證在施工程質(zhì)量，為業(yè)主提供滿意的服務(wù)，強化施工人員“每個在施項目都是新起點”的經(jīng)營意識，發(fā)展和加大后續(xù)任務(wù)量，真正做到干一項工程立一座豐碑交一方朋友，得到一批新的經(jīng)營信息。
3、利用社會一切可利用的關(guān)系、渠道，進(jìn)一步拓展、擴(kuò)大市場。堅持利用一切可以利用的條件，大力宣傳公司整體優(yōu)勢和綜合實力，開通信息渠道，擴(kuò)大信息儲備量。包括外埠人員、外單位人員在內(nèi)，形成一支分公司的經(jīng)營隊伍，以此，擴(kuò)大企業(yè)的影響力和信息渠道，形成固定的經(jīng)營渠道，爭取自攬任務(wù)的比率調(diào)整至主導(dǎo)位置，在提高市場占有率的同時，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
（三）項目管理創(chuàng)新，實施精細(xì)核算
一是要創(chuàng)新項目考評制度，完善項目管理制度。將項目責(zé)任指標(biāo)細(xì)化為進(jìn)度、安全、文明施工、材料管理、勞動力管理、技術(shù)、質(zhì)量、成本、結(jié)算管理等多項內(nèi)容，并進(jìn)行分解落實到每個崗位上，以此來規(guī)范項目各崗位的權(quán)利和責(zé)任范圍。擯棄原有“事后算”的被動項目成本管理方式，重點加強實際所發(fā)生的成本控制。抓好基礎(chǔ)性工作，強化項目的日常管理，建立成本考核的預(yù)警機(jī)制，保證項目承包責(zé)任制落實到實處。
96年9月至97年擔(dān)負(fù)分公司10kv配電線路（含電容器）、10kv用戶站繼電保護(hù)定值整定工作，由于分公司原來沒有整定人員，但自從開展工作以來建立了繼電保護(hù)整定檔案資料，如系統(tǒng)阻抗表、分線路阻抗圖、系統(tǒng)站定值單匯總（分線路）用戶站定值單匯總（分線路），并將定值單用微機(jī)打印以規(guī)范管理，還包括各重新整定定值的計算依據(jù)和計算過程，形成較為完善的定值整定計算的管理資料。近兩年時間內(nèi)完成新建貫莊35kv變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現(xiàn)誤整定現(xiàn)象，且通過對系統(tǒng)短路容量的計算為配電線路開關(guān)等設(shè)備的選擇提供了依據(jù)。97年底由于機(jī)構(gòu)設(shè)置變化，指導(dǎo)初級技術(shù)人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。
二、線損專業(yè)管理工作
96年至98年9月，作為分公司線損專責(zé)人主要開展了以下工作：完成了線損統(tǒng)計計算的微機(jī)化工作，應(yīng)用線損計算統(tǒng)計程序輸入表碼，自動生成線損報表，并對母線平衡加以分析，主持完成理論線損計算工作，利用理論線損計算程序，準(zhǔn)備線損參數(shù)圖，編制線損拓補網(wǎng)絡(luò)節(jié)點，輸入微機(jī)，完成35kv、10kv線路理論線損計算工作，為線損分析、降損技術(shù)措施的采用提供了理論依據(jù)，編制“九五”降損規(guī)劃，96-98各年度降損實施計劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術(shù)措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kv站10kv電容器投入工作，完成迂回線路、過負(fù)荷、供電半徑大、小導(dǎo)線等線路的切改、改造工作，98年關(guān)于無功降損節(jié)電的論文獲市電力企協(xié)論文三等獎，榮獲市電力公司線損管理工作第二名。參與華北電力集團(tuán)在天津市電力公司試點，733#線路降損示范工程的改造工作并撰寫論文。
三、電網(wǎng)規(guī)劃的編制工作
98年3月至98年11月，作為專業(yè)負(fù)責(zé)人，參與編制《東麗區(qū)1998-2000年電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃及2010年遠(yuǎn)景設(shè)想》工作，該規(guī)劃涉及如下內(nèi)容：電網(wǎng)規(guī)劃編制原則、東麗區(qū)概況、東麗區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展論述、電網(wǎng)現(xiàn)狀、電網(wǎng)存在問題、依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r負(fù)荷預(yù)測、35kv及以上電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃、10kv配網(wǎng)規(guī)劃、投資估算、預(yù)期社會經(jīng)濟(jì)效益、2010年遠(yuǎn)景設(shè)想等幾大部分。為電網(wǎng)的建設(shè)與改造提供了依據(jù)，較好地指導(dǎo)了電網(wǎng)的建設(shè)與改造工作，并將規(guī)劃利用微機(jī)制成演示片加以演示，獲得了市電力公司專業(yè)部室的好評。
四、電網(wǎng)建設(shè)與改造工作
96年3月至現(xiàn)在參加了軍糧城、馴海路35kv變電站主變增容工作，軍糧城、馴海路、小馬場更換10kv真空開關(guān)工作，參加了貫莊35kv變電站（96年底送電）、東麗湖35kv變電站（98年12月送電）、小馬場35kv變電站（99年11月送電），易地新建工作，新建大畢莊35kv變電站（99年12月送電、2000年4月帶負(fù)荷）、先鋒路35kv變電站（2000年8月送電）。目前作為專業(yè)負(fù)責(zé)開展么六橋110kv變電站全過程建設(shè)工作，參加了廠化線等5條35kv線路大修改造工作，主持了農(nóng)網(wǎng)10kv線路改造工程，在工作中逐步熟悉設(shè)備和工作程序，完成工程項目的立項、編制變電站建設(shè)及輸電線路改造的可行性報告，參與變電站委托設(shè)計，參加設(shè)計審核工作，參加工程質(zhì)量驗收及資料整理工作，制定工程網(wǎng)絡(luò)計劃圖，工程流程圖，所有建設(shè)改造工程均質(zhì)量合格，提高了供電能力，滿足經(jīng)濟(jì)運行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質(zhì)量，滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展對電力的要求，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會效益。
五、專業(yè)運行管理
參加制定專業(yè)管理制度，包括內(nèi)容是：供電設(shè)備檢修管理制度；技改、大修工程管理辦法；固定資產(chǎn)管理辦法實施細(xì)則；供電設(shè)備缺陷管理制度；運行分析制度；外委工程管理規(guī)定；生產(chǎn)例會制度；線路和變電站檢修檢查制度；技術(shù)進(jìn)步管理及獎勵辦法；科技進(jìn)步及合理化建議管理制度；計算機(jī)管理辦法、計算機(jī)系統(tǒng)操作規(guī)程。技術(shù)監(jiān)督管理與考核實施細(xì)則；主持制定供電營業(yè)所配電管理基本制度匯編。參加制定生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容是：電壓和無功管理標(biāo)準(zhǔn)；線損管理標(biāo)準(zhǔn)；經(jīng)濟(jì)活動分析管理標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備全過程管理標(biāo)準(zhǔn)；主持制定專業(yè)管理責(zé)任制：線路運行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；變壓器專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；防污閃工作管理責(zé)任制；防雷工作管理責(zé)任制；電纜運行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；變壓器反措實施細(xì)則。主持制定工程建設(shè)項目法人（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制實施細(xì)則及管理辦法；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程招投標(biāo)管理辦法（試行）；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程質(zhì)量管理暫行辦法等。積極開展季節(jié)性工作，安排布置年度的重要節(jié)日保電工作、重大政治活動保電安排、防汛渡夏工作，各季節(jié)反污工作安排。這些工作的開展，有力地促進(jìn)了電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行。
六、科技管理工作
