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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務檢查整改報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（國網浙江省電力公司溫州供電公司，浙江 溫州 325000）
摘 要：本文主要探討強化市縣財務基礎工作目標的方法，及強化市縣財務一體化管理的評估與改進問題。
關鍵詞 ：強化；市縣；財務基礎工作
中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者簡介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會計師，研究方向：財務會計理論。
一、強化市縣財務基礎工作目標描述
1.管理理念：以市縣兩級供電企業一體化財務基礎工作為對象，運用系統化管理方法，通過夯實財務基礎、規范會計核算、強化財務管控與財務監督、推行財務稽查、落實績效考核并總結與提升基礎管理的閉環體系運行，并以流程化管理、精細化管理以及內部控制的思想與理念為指導，高效輔助過程實施管控，不斷提升市縣一體化財務基礎工作管理水平。
2.范圍與目標：一體化財務基礎工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項財務職能履行所對應的各項工作，包括財務基礎管理、會計核算、財務管控、財務監督、財務檢查、績效考核等方面。其實現目標為財務崗位工作標準化、會計核算規范化、財務管控科學化、財務監督常態化、財務檢查高效化等目標。
3.指標體系及目標值：強化市縣一體化財務基礎工作的指標體系包括相對指標與絕對指標兩種。相對指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四項指標，目標值均要求達到100%；絕對指標包括會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項指標，目標值主要以滿足省公司管理要求為目的。
二、強化市縣財務基礎工作的主要做法
1.全面有效夯實財務工作基礎，構建有效財務溝通機制
（1）統一設置崗位與明確崗位分工，提供高效會計業務保障
鑒于下屬子、分公司的不同組織形態，基于消除財務工作差異化的目的，以市公司本部為標準，結合子、分公司的會計核算和財務管理要求，統一設置財務會計崗位，并統一各崗位業務范圍，明確關聯業務、獨立業務和不相容業務，根據內部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責任人，實行統一定崗定人管理。
（2）構建高效縱橫向溝通網絡，提升財務工作質量
基于崗位設置與工作分配標準化管理，建立高效財務溝通機制：橫向在同一單位內部建立財務工作溝通平臺，加強財務關聯業務關聯的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強同崗業務處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財務溝通機制，不僅提升了各單位財務工作質量和效率，而且就統一性方面提升了市縣一體化財務工作質量和效果。
（3）建立重大財務問題上報制度，預控重大財務風險
基于一體化財務風險管控，建立重大財務問題上報制度，明確要求各單位財務機構或財務人員，在日常工作中若發現包括違規資金運營、內部控制失效、風險管理缺位、關聯交易顯失公平等重大問題事項，需及時向市局財務主任書面報告，情節嚴重與性質惡劣的財務重大問題由市局財務主任向總會計師報告，預控市縣一體財務風險。
（4）加強財務檔案管理，提高會計檔案管理水平
基于會計紙質檔案與電子檔案規范化管理，要求市縣財務資產部嚴格執行浙江省電力公司會計檔案管理制度，明確管理崗位，規范會計檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復印、歸還等手續，明確管理責任界面與管理責任，并強化電子會計檔案管理，嚴格控制風險，保證電子會計檔案與紙質會計檔案的全面和完整。
2.加強會計核算業務管理，保證會計信息準確、及時、有效
（1）嚴格執行內部牽制與輪崗、交接等制度，防范財務風險
強化市縣兩級供電企業嚴格執行財務基礎工作相關制度，要求各單位財務資產部首先要認真學習浙江省電力公司內部牽制、崗位交接、輪崗管理、會計檔案管理方面的具體規定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴執行各項規定，力求市縣一體各項財務基礎管理管理規范，從根本上最大限度地防范財務風險。
（2）加強會計憑證流轉審核，保證會計業務質量
從嚴把控市縣會計憑證質量，明確財務審核崗位，對原始憑證、記賬憑證實行層層審核、層層把關，原始憑證未經審核不得作為編制會計憑證依據，會計憑證未經審核不得執行記賬，并將憑證差錯率（月差錯憑證份數占月編制憑證總份數的百分比）作為崗位考核的重要指標，以保證市縣會計業務質量。
（3）從嚴執行會計核算手冊，提升財務報告質量
市縣財務會計人員組織會計核算須嚴格執行會計核算手冊規定，保證市縣兩級供電企業會計業務處理的規范性和統一性，提升財務報告質量。
（4）加強報表編制影響因素分析，提高報表編制效率
按季召開針對會計報表編制影響因素的專業座談分析會，就影響會計報表編制的各項因素重點是導致會計報表編制緩慢因素進行深入分析，找出問題癥結，并探討采取恰當科學的措施，進行改進與完善，以達到提高報表編制效率的目的。
3.強化財務管控與財務監督，保證會計信息真實可靠
（1）加強費用報批審核控制，保證費用支出真實、合規、有效
市縣財務資產部以預算為起點，規范費用報銷憑據的種類和管理要求，規范資金支付審批流程，加強財務審核力度，依托財務管控系統，嚴格履行財務管控職責，保證費用支出真實、合法和有效以及資金支付的恰當性。
（2）加強集成業務前端財務管控，保證集成業務質量
市縣財務資產部對集成業務實行動態財務管控，履行必要的財務職能，以保證前端業務的客觀真實性，具體包括對工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對工程（下轉155頁）（上接141頁）項目真實形象進度的管控，對物資驗收環節的管控，對抄表環節的管控等。
（3）強化財務盤點監督，保證靜態賬實相符
市縣財務資產部全面落實財務盤點、核查等監督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤點倉庫物資、臨時周轉庫物資和年終盤點低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業資產的安全與完整，保證賬實相符，以及有效控制資產管理風險。
（4）加強電費發票保管使用監督，預防票據管理風險
市縣一體強化電費發票保管、使用尤其是增值稅專用發票保管、使用的監督，保證各單位增值稅專用發票以及下屬供電所、供電營業所普通發票、收據等保管安全、妥善，其使用合規、規范，全面預防由于票據管理不當或遺失可能引發的各種風險。
4.全面實施財務檢查，促進提升內部控制效果
（1）加強組織與管理，有序推進工作
市公司財務資產部編制年度財務檢查計劃，根據計劃安排和預期檢查工作量組建財務檢查組，抽調檢查員，并委任檢查組組長，實施現場檢查負責工作，對財務資產部主任負責。財務資產部主任負責財務檢查的統籌管理，重大事項須向總會計師匯報。
（2）制定財務檢查標準，實施精細化業務指導
市公司財務資產部制定財務檢查標準，內容涵蓋財務崗位管理、SAP系統會計業務管理、財務控制、財務監督、會計檔案管理和財務績效考核等內容，為財務檢查及評價工作提供精細化的指南，其宗旨系為了促進下屬子、分公司全面履行財務職能。
（3）設計財務檢查流程，提高財務檢查效率
市公司財務資產部對下屬子、分公司的財務檢查工作實行流程化管理，其流程包括制定年度財務檢查計劃、實施財務檢查、落實問題整改、撰寫財務檢查報告等重要環節，通過發現問題和整改問題，促進下屬子、分公司財務基礎工作不斷完善，最終實現統一化、標準化、規范化目標。
（4）實行問題整改跟蹤管理，提高整改效果
問題整改環節是財務檢查工作中的重要一環，是體現財務檢查效果的關鍵環節。市公司財務資產部對檢查組發現的問題實行跟蹤監督管理，對于未及時整改問題或難以整改的問題，及時向財務主任及總會計師匯報，切實將整改工作落到實處，不留整改缺口。
5.實行財務績效考核，促進會計業務質量循環上升
實行市縣財務基礎工作績效考核管理，具體考核指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四個相對指標和會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項絕對指標，共八項指標。年終實行集體打分評選，評出前三名進行獎勵，全方位實現目標值的單位被評為并列“先進財務集體”，以此手段促進各單位會計業務質量和財務管理水平不斷上升。
三、強化市縣財務一體化管理的評估與改進
現就1-3季度所做的工作作如下述職.
本報告共分三個部分:
一、主要工作業績
二、不足之處
三、年末工作計劃與思路
附件:20__年經營指標預測
第一部分主要工作業績
一.加快人員的引進和隊伍的建設。
人才是公司發展的根本。
通過一年來對三級機構財務人員的考查,結合三級機構發展的變化,計財部按照會計核算和財務管理的要求，調整了揚州中心支公司的財務負責人。并對省內部分機構的部分財務人員進行了充實。
二．加強財務培訓和指導
年初，計財部將總公司20__年財務工作綱要整理下發給各機構計財部，組織財務人員學習綱要精神，要求各財務人員認真體會20__年財務工作重點，做到目標明確。
江蘇分公司各中心支公司財務人員通過一段時間的報賬制核算模式的學習，基本掌握了獨立核算的要求。計財部根據中心支公司核算方式的改變有針對性地組織了財務人員跟班培訓學習。分次組織了蘇州、常州、揚州等機構財務人員有關核算、預算、考核指標等方面的知識培訓，使各級財務人員熟悉會計核算、掌握預算指標，了解公司發展的方向。
三．加強內部控制，加強制度建設。
按照銀行開戶管理的要求,嚴格賬戶開設審批回復制度,無違規開設賬戶的情況。
按照資金管理的要求，嚴格執行資金審核和審批制度，分公司計財部對各三級機構資金實行統一復核制度，[文秘站網-找文章，到文秘站網]并定期對各三級機構銀行未達賬項進行審核，堅決杜絕長期未達賬項的發生。
按照分公司發展的實際情況，結合會計基礎達標的要求，計財部修訂了《財務制度匯編一》，增訂了《財務制度匯編二》，增加了部分制度，如：《網上銀行支付管理辦法》、《財務分析制度》、《財務負責人委派制實施辦法》、《會計報表簽審制度》、《重大會計事項報告制度》、《內部稽核管理制度》等。
四．加強會計基礎工作
為扭轉上年度會計報表核算的不利局面，分公司計財部認真總結報表報送過程中的經驗、教訓，整理出月末報表操作流程，按流程逐步進行報表核算，取得了良好的效果。
為考核各機構會計基礎工作，分公司計財部嚴格監控三級機構財務核算的質量與時效。并以會計基礎達標工作為契機，在上半年，對各機構進行了會計基礎達標工作檢查。
五．加強財務監督。
計財部在指導各機構財務工作的同時，對三級機構進行了常規財務檢查。目前，已對南通、揚州、徐州、鎮江、常州進行了財務檢查，經與各機構反饋后，已將整改意見書發給各機構要求整改。
六．加強單證管理
為改變分公司單證管理長期弱化的現象，計財部將單證管理作為本年工作的重點，常講常抓，并將單證管理與銷售費用報銷聯動，取得了顯著的成效，目前單證回銷率已連續兩個季度控制在96以上。
在控制單證回銷率的同時，計財部還對單證作廢率、遺失率的情況按月分析、通報，對遺失單證和保單注銷進行了經濟處罰，提高了單證的使用效率。
七．分解預算、落實考核。
根據總公司20__年預算的特點和目標要求，對全省6家核算單位進行了預算分解，并按月通報預算執行情況，按季度進行分析、點評、打分。取得總經理室和人力資源部的支持，將預算執行情況與機構負責人收入掛鉤考核。
八．積極溝通，解決發展中存在的問題
計財部在應對發展中出現的問題時，以解決問題為目的，積極與各相關部門溝通，主動承擔牽頭工作，取得了較好的效果。
積極與稅務部門溝通，在稅務部門組織的稅務專項檢查中，積極協調，確保了公司的利益。
第二部分不足之處
上半年工作中存在的不足之處：
一．迫于市場及機構發展的壓力，業務性支出管理規定執行不到位，影響了會計基礎達標工作。
二．由于機構發展嚴重不平衡，個別預算指標突破了總公司的要求。
三．財務檢查工作未全部完成。
四．四級機構財務管理有一定的雛形，但尚未制度化。
第三部分年末工作
計劃年末，計財部圍繞“強化財務管理、促進業務發展、向年末經營指標沖刺”為重點，擬做好以下工作：
一．建立機構與分公司會計核算流程，建立機構會計核算考評制度，及時、準確地提供公司經營信息。
二．嚴格預算管理，督促各分支機構達成預算指標。
三！．繼續落實會計基礎工作。
四．安排南通中心財務人員的跟班培訓。
五．加強財務檢查和監控，完成蘇州財務檢查。
六．對于離司人員的應收保費，協同市場部積極追討、清繳。
【關鍵詞】財政，監督
開展好財政監督檢查，是發揮財政監督職能的重要手段，分財政監督和財務檢查兩個環節。所謂財政監督即對財政資金全過程活動或某一特定環節p過程進行監視p督促和管理o使其結果能達到預定的目標；分為事前監督，事中監督，事后監督。目前我們工作中的監督多是事后監督，而事后監督又是通過財務檢查來實現的，所以由于財務檢查是財政監督檢查工作的重中之重，應賦予相當大的權重。財務檢查是通過對單位的會計憑證、財物賬薄、會計文件資料來實現，必要時對相關聯的進行走訪核對。對如何開展好財政務檢查作如下探討：
一、對被查單位的內部環境（即內控制度）和外部環境進行評價：
（一）內部環境（即內控制度）評價：在財務檢查之前首先要對單位的內控制度進行評價，從程序性和實質性兩方面進行。
1、程序性評價：一是各項規章制度是否健全；二是各項規章制度是否經過審批；三是各項規章制度是否相互沖突；四是各項規章制度是否違背法律法規；
2、實質性評價：一是內控制度是否在執行并一直堅持；二是內控制度是否按規定的流程在操作；
例如：2014年財務檢查中我們對一個單位提取現金進行了測試，一是提現的用途是否符合規定；二是提現額是否符合相關規定；二是單位財務領導是否審批；四是相關印鑒是否分離。通過測試該單位內控制度有效。
（二）外部環境評價：一是單位有無被檢舉或舉報；二是單位有無不良記錄，有無被審計、紀檢，或資金主管單位處罰或整改。通過對被檢查單位環境的評價，對環境差單位的我們將重點關注，以降低監督檢查風險。
二、會計憑證的檢查：主要包括對原始憑證的檢查和記賬憑證的檢查。
（一）原始憑證的檢查，分為兩部分即從形式上和實質上兩方面進行。原始憑證形式上審查主要從以下三個方面進行：
1、對會計原始憑證所載內容的合法性、真實性、一致性、實效性、完整性進行核對，核對具體包括單位、時間、地點、項目、數量、單價、金額等內容；屬于構建項目的，應與政府采購、構建合同項目、數量、單價、金額、時效逐一進行核對；合法性真實性就是其發票的來源是否符合國家政策法規規定，包括憑證的歸屬及憑證所記錄的內容是否一致；完整性一致性就是其憑證所記錄的時間、發生的經濟業務、品名、規格型號、數量、單價、合計金額、金額大小寫、出票人印章、填制及審核人員等要素。
2、鑒別發票的真偽，核對發票是否有無稅務監制，有無涂改、刮擦、套寫（打印）、數量單價金額大小寫是否一致；
3、支出費用憑證檢查，屬于支付給個人（工資以外）或單位（包括服務單位）的費用，應核對其支出的依據（如考核辦法，加班考勤記錄、相關文件、合同、采購審批資料、資產購置處置批復等等）
原始憑證實質上審查主要從以下三個方面進行：一是非稅收入是否執行收支兩條線，有無坐支、截留、挪用。主要檢查收入票據、內部結算票據。二是資產處置收入和租賃收入是否繳納稅款和代扣代繳稅款，稅款是否及時入庫。有無坐支、截留、挪用稅款，是否違反行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法。主要檢查收入票據、內部結算票據、繳款書、稅票等憑證。三是購置資產是否嚴格執行政府采購政策。檢查購置資產有無采購手續及采購發票有無政府采購部門的印鑒。四是有無擴大支出范圍，亂發津補貼、獎金等現象。五是專項資金是否存在擠占、挪用現象。
（二）記賬憑證的檢查，主要是形式上的檢查，主要檢查會計要素是否齊全，摘要是否簡潔明了，憑證編號有無跳號，所附原始憑證張數是否準確，會計科目是否正確，大小寫金額是否相符。
三、賬簿的核查
（一）對相應賬簿的總賬和明細賬的記錄是否一致，總賬金額等于明細賬金額之和（期初余額、本期借方發生額、本期貸方發生額、余額）。
（二）資產賬簿記錄與實物存量是否一致，主要指現金、存款、各類有價證券、應收票據、各類有形資產。
（三）成本費用核算，包括提取，歸集、分配，是否真實，計算是否符合相關政策規定，計算是否正確。
（四）記錄往來、債權債務、暫存暫付的總明細賬是否一致，是否虛掛債權債務，虛存虛付等行為，它是單位業務中風險較高的地方，是監督檢查中重點關注的對象。
（五）月、季、年報表與實際賬簿記錄是否一致。
（六）單位收支的合法性，單位收支的總量及余額是否相符。
2014年在對某鎮的財務檢查中，為了核實賬上銀行存款和銀行的實有存款是否一致，我們到銀行實地進行了核實，以確保賬實相符，無弄虛作假。
四、單位會計執法情況核查
（一）單位財務會計崗位設置：
一是否符合相互監督相互制約的內控要求；二是從業人員是否具有從業資格要求；三是財務會計印鑒是否分開保管；
（二）會計一致性：
一是單位使用的會計方法前后是否一致、會計科目是否隨意增減或更改；二是國家稅法執行情況，如按時納稅、履行代扣代繳義務、單位租賃資產納稅情況等；及相關行政法規落實情況，包括是否從事違法和虛假經營核算等事項；三是專項資金是否按照相關資金管理辦法進行核算管理；四是單位是否按規定正確執行會計制度、正確設置會計科目和賬薄、賬薄啟用情況等。
（三）違反財政政策
一是否公款私存，注意銀行存款、現金的賬實是否一致；二是有無私設小金庫；三是有無大額提現；四是有無隨意改變支付方式；五是實地走訪與賬薄憑證記錄是否一致；六是基建工程是否按基建財務進行會計核算，是否執行基建財務會計制度。
參考文獻：
[1]胡克訓，如何撰寫財政監督檢查報告，財政監督，2011
見》和市區社區“三資”監管工作領導小組《關于加強社區“三資”監管工作的實施方案》的要求，現制定永清路街道辦事處社區“三資”監管如下實施方案。
一、目的意義
社區“三資”是發展集體經濟、實現居民群眾共同富裕的重要物質基礎。近年來，隨著全區加快城市化進程，社區居委會資源得到盤活、資產得到壯大、資金日益雄厚，“三資”間的流動轉換不斷加大
加快。加強社區“三資”監管，對于規范基層權力運行、強化源頭防治腐敗、維護改革發展穩定大局具有十分重要的意義。
二、工作任務
2012年轄區的三個“村改居”社區、曉翁企業公司和八個城市社區將全面開展社區“三資”監管工作，摸清各社區“三資”情況，夯實社區“三資”監管工作基礎。大致分為清產核資、公開家底、規范
監管三個步驟進行。
（一）清產核資，摸清家底
社區“三資”監管的范圍：全區所有社區和改制、未改制企業中的集體資金、資產、資源。具體內容如下：
社區集體資金，包括社區原有積累、取得發包及上交收入、經營收入、租賃收入、投資收入、征用土地補償收入、集體資產變賣收入、上級撥入資金收入、借入資金收入、捐贈收入、其他收入等所形成
的貨幣資金及有價證券。
社區集體資產，包括社區所有或以投資、經營和勞動積累所形成的各類固定資產、財產物資、債權股權及無形資產等，包括建筑物、機械設備、電力設施、交通通訊工具、道路、設施、應收款、債權債
務、長短期投資、專利權、商標權、著作權等；包括社區投資興辦的集體所有制工業、商業、飲食服務業等其他形式的集體企業；以及收益形成的集體資產和參與改制社區、企業的集體資產；因各種經
濟行為而產生的各類經濟合同。
社區集體資源，包括依法屬于集體所有的土地（含宅基地）、林地、山嶺、灘涂、水面和荒地等各類自然資源。
依法屬社區所有的其他“三資”。
1、宣傳發動
街道辦事處召開動員大會，下發區委區政府關于加強社區“三資”監管的意見文件，成立社區“三資”監管工作領導小組，由街道分管領導、街道社區“三資”監管服務中心成員、社區“兩委”成員、
社區財務負責人、社區民主理財小組成員、社區居民代表組成的社區“三資”清產核資工作小組，統一開展工作。街道召開由各社區書記、主任、工作人員、黨員、居民代表參加的清產核資工作動員會
。各社區要利用標語、宣傳欄、電子顯示屏、公開信等形式，向全體社區干部居民宣傳政策，為社區“三資”監管、規范化管理和順利推進營造良好的輿論氛圍。
2、制定工作計劃
街道辦事處制定工作程序，組織協調政府采購中標會計師、評估師、律師事務所參與“村改居”社區“三資”清產核資工作。設計社區“三資”清產核資登記表，開展業務培訓，做好清產核資的各項準
備工作。街道社區“三資”監管服務中心與社區簽訂區社區“三資”監管委托服務協議書。
3、組織全面清理
在區社區“三資”監管領導小組的組織指導下，街道清產核資工作小組全面領導所轄社區開展“三資”清產核資工作，填寫統一印制的社區“三資”清產核資登記表，“村改居”社區采取街道為主，委
托會計師、評估師、律師事務所介入，社區配合、居民參與的方式；城市社區采取街道組織、社區為主、居民參與的方式進行。各社區清產核資工作方案由社區民主理財小組審核通過，上報街道社區“
三資”監管服務中心。工作方案內容如下：
一是社區資金管理。“村改居”社區由街道社區“三資”清產核資工作小組協調組織會計師、評估師、律師事務所，社區參與商談工作方案和價格以確定哪個事務所參與；城市社區由街道社區“三資”
清產核資工作小組、街道社區“三資”監管服務中心負責，對各城市社區的資金情況組織自查核實，并與資產資源普查情況一并進行公告公示。
二是社區資產管理。對社區的所有資產，包括各類發（承）包、租賃、出讓合同等進行全面清查、評估、盤點；通過對資產的清查核實，將原已拆除、損毀、變賣的資產經社區“兩委”會及民主理財小
組討論通過并表決簽字，該核銷的核銷；對有關單位捐贈未入賬或盤盈盤虧的固定資產一律按現行價評估入賬，做到賬實相符；對各類發包、租賃、出讓等合同，查看價格是否與當時市場價相符，是否
按合同價如期如實結賬，拖欠的是否辦理欠款手續及是否入賬。
三是核查認定債權、債務，評估集體資產、資源。對債權、債務應查明是否有因種種原因造成的死賬呆賬；是否有人利用職權將集體資產、資源私自長期占用；資源承包應按承包名稱核準登記造冊。
4、界定資產權屬
對產權不清、存在糾紛的資產資源，要依據國家法律、法規和有關政策的規定，實事求是地做出權屬界定。
5、開展資產評估
根據實際情況，對集體所有的無原始憑證的非經營性資產進行估價；對經營性資產中賬面價值與實際價值背離較大的主要固定資產進行價值重估并進行賬務處理。
6、開展合同清理
對現在仍在執行的經濟合同進行清理，查清合同期限、金額、履行情況；對合同進行規范，對違反政策法規和顯失公平的承包合同，依據有關法律法規，通過法定程序予以變更、撤銷或解除。
7、核實資產價值
對有賬無物、有物無賬等資產，依照國家有關規定，重新核實資產的實際占用量，確定集體資產的價值總額。
8、實行產權登記
依法對集體所有的資產、資源進行所有權歸屬登記，并取得所有權證書。
9、調整會計賬目
街道社區“三資”監管服務中心根據社區“三資”清產核資工作中發現的問題，給社區下達《限期整改通知書》，責令社區限期整改，并按規定進行賬目調整和問題處理，做到賬實相符。
10、建立明細臺賬
對資產清查結果進行登記、造冊、歸檔，全區所有獨立核算的社區的資金、資產、資源和經營項目，都要建立明細臺賬和檔案，實行動態管理，將資產增減和合同變動情況及時、準確進行登記并歸檔，
定期盤點，做到賬實相符。
11、檢查核定
街道辦事處社區“三資”監管服務中心對各社區“三資”清產核資情況的上報資料進行檢查核定，做到賬實相符。
12、公示公告
各社區要通過召開黨員和居民代表會議公布、在居務公開欄張貼、電子屏滾動播出、印制公示手冊發放入戶等多種方式將經街道辦事處社區“三資”監管服務中心核實的“三資”情況進行公示，向居民
征求意見，公示時間不得少于7天。對公示期間居民提出異議的公示內容，要重新履行登記核實程序；對經公示結果無異議的，按規定要求由社區向街道社區“三資”監管服務中心進行資金、資產、資源
資料移交，街道社區“三資”監管服務中心全面接管社區“三資”監管工作。
13、移交工作
移交工作由街道社區“三資”監管服務中心組織辦理移交手續，移交內容包括：社區“三資”清產核資公示報告，社區“三資”清產核資審計報告或審查報告，社區“三資”情況匯總資料，各類固定資
產登記卡片、電子臺賬、各類土地、廠房租賃合同（協議），經濟合同等檔案資料。
（二）陽光運作，公開家底
因地制宜采取多種形式，全面公開社區“三資”核查過程、底數和運作情況，確保群眾知情，接受群眾監督。
1、核查過程公開
資產清查、資產估價與價值重估、產權界定、資產價值核實、合同清理以及清產核資后賬目調整、明細臺賬等清產核資的每個環節，都要及時通過社區公開欄等載體公開相關數據和情況。
2、資產底數公開
社區集體資金數量及資產資源的存量、種類、價值、分布和使用等情況，以及各項經濟合同的承包方、承包期限、承包金額、合同履行等情況，應在清產核資完成后向全體集體所有權人公開。
3、核算結果公開
街道社區“三資”監管服務中心應于次月10日前在社區居務公開欄張貼公示上月的“三資”監管工作情況，每年2月10日前公開上一年度社區“三資”盤查的詳細情況。
4、多種形式公開
社區“三資”監管工作和清產核資工作的過程、結果等“三資”管理狀況要通過居務公開欄、廣播電視、電腦觸摸屏、電子顯示屏滾動播出、網絡、居民代表會議等形式進行公開，公開時間不少于30天
；社區要編制社區“三資”公開手冊，向居民印發公開。
（三）健全機制，規范監管
構建社區“三資”監管平臺，完善監管制度，強化監管措施，促進社區“三資”管理工作規范有序運行。
1、健全“三資”監管機構
(1)街道成立社區“三資”監管工作領導機構，負責各社區“三資”監管工作的指導、協調、監督和檢查，每季度檢查一次工作進展情況。
(2)加強社區“三資”監管服務中心建設。社區財務委托中心并入社區“三資”監管服務中心，同時規范社區報賬員任職條件，提高社區“三資”監管服務工作水平。
(3)加強社區工程招投標管理。全區建立統一的建設工程招投標管理辦公室，按照《區社區建設工程招投標管理辦法》對社區建設工程項目進行統一招投標管理，切實加強對工程發包過程的監督，推進社
區“三資”和工程建設的規范管理。
2、規范“三資”管理
全面清查登記后的集體資金、資產和資源，由社區居委會與街道社區“三資”監管服務中心按規定程序簽訂委托協議書，納入街道“三資”監管服務中心進行統一監管。加強社區“三資”監管制度
建設，建立《社區“三資”監督管理規定》《社區建設工程招投標管理辦法》、《社區財務檢查及審計監督規定》、《社區“三資”規范管理考核辦法》等制度規定。認真落實社區集體資金管理制度，
實施社區財務預決算制度，明確資金管理崗位責任，加強財務收入管理和票據管理；加強對社區集體收入、資金來源的管理，防止集體收入資金“體外循環”，從源頭上杜絕“小金庫”問題的發生；社
區建設項目資金、土地出讓金、轉移支付資金以及扶貧資金要及時入賬核算，嚴格管理使用；健全財務支出審批程序。認真落實社區集體資產管理制度，定期進行資產清查和評估，建立資產臺賬，實行
動態管理；規范資產承包、出租、出讓，強化資產經營，確保集體資產保值增值。認真落實社區集體資源管理制度，集體資源開發處置要引入市場機制，承包、租賃應當采取公開協商和招標投標，并實
行合同管理；集體建設用地收益嚴格實行專戶存儲、專賬管理、專款專用、專項審計監督。
3、強化監督檢查
（1）進行檢查驗收。對社區已經公示確認的社區“三資”情況，報街道領導小組進行審核，并逐級匯總上報。辦事處社區“三資”監管服務中心按照本方案組織對各社區各階段的工作進行檢查，對檢查
出的問題，提出整改意見，限期整改到位。
（2）加強日常檢查。社區“三資”和建設工程招投標管理等業務主管部門和辦事處社區“三資”監管服務中心，每月組織開展一次檢查通報，對檢查中發現的問題責令其限期整改。
（3）加強公開督查。街道每月20日前要組織對公示情況進行檢查，確保社區“三資”真公開、全公開。
（4）加強審計監督。按照《社區財務檢查及審計監督暫行規定》規定，由區審計部門牽頭組織，通過委托中介機構、街道內審機構參與等有效形式，每年定期對社區“三資”管理經營情況等進行審計監
督，審計結果應及時公開，并在街道社區“三資”監管服務中心備案，審計中發現的問題要限期抓好整改落實。
（5）加強網絡平臺建設。運用先進的科學技術，打造社區“三資”網絡監管平臺，實現區、街、居三級網絡監管體系，為實現科技防腐奠定基礎。使社區“三資”監管工作通過網絡媒體在社會得到全面
展示，做到公開、透明、陽光運作。同時實行網絡系統監管能為街道和社區全面實現辦公現代化、辦公自動化、辦公信息化和辦公無紙化，從而實現人員及經費的節約。
4、健全居民民主監督
（1）建立健全社區居民代表會議制度，制定社區居民代表會議議事規則，明確議事程序、范圍等內容。處置社區“三資”管理重大事項時，均應提交相應的社區居民代表會議集體討論決定。
（2）推行居民民主評議制度。每年組織社區“兩委”干部、民主理財小組成員、社區報賬員，就“三資”管理、監督等重大社區財務工作向黨員、居民代表述職，接受評議，評議結果與被評議對象的報
酬、年度考核等掛鉤。
三、工作要求
（一）加強領導，落實責任。實行街道黨政領導負責制。街道黨工委和辦事處要細化責任目標，完善工作流程，建立監管平臺，抓好工作落實。黨工委書記是社區“三資”監管工作第一責任人、辦事處
主任是主要責任人，切實負起主要領導責任，認真組織實施，抓好具體落實。街道紀工委書記要積極協助黨工委研究、部署、協調、督查，促進落實。
（二）加強調研，破解難題。各有關部門要深入實際，及時研究社區“三資”監管的新情況、解決新問題，增強工作的預見性、針對性和主動性；要加強指導，妥善調處產權糾紛，正確處理國家和集體
的利益關系，正確處理加強社區“三資”監管與維護群眾民益和經濟發展的關系。街道黨工委和辦事處認真組織所轄社區自查自糾，抓住薄弱環節，強化工作措施，實事求是解決各種難題和歷史遺
留問題。
二、日常財務管理工作:在日常財務管理工作中，一是抓財務基礎工作規范，強調提高會計基礎工作質量，在會計核算和會計監督上要求作到舉一反三，對以前發生的會計技術差錯認真地進行整改調賬，使財務基礎規范工作質量有所提高。二是吸取經驗教訓，在做好會計核算和會計監督工作上下功夫，按照《會計法》等財經法律法規、水利工程管理財務會計制度和國有建設單位財務會計制度的要求，切實履行財務收支審批手續，財務監督從源頭上抓起，認真進行財務核算，合理歸集收入、成本支出費用，妥善進行賬務處理。三是加強除險加固工程項目投資管理，積極作好項目資金年度實施計劃，嚴格按照工程項目投資計劃和概算使用資金，認真細致及時地對施工單位的工程進度款申請書支付內容予以審核，嚴格按照結賬程序和合同規定結算工程款項。四是通過調查研究與反復測算,制定并上報了xx年我局財務收支預算。五是全面啟動了局機關會計電算化管理工作，應用會計軟件輸入會計數據，由電子計算機對會計數據進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表，結束了我局手工記賬進行會計核算和管理的歷史。與此同時指導幫助公司財務進行會計電算化軟件安裝與應用，實行會計電算化，標志著我局財務與資產管理工作步入了一個嶄新的發展階段。
三、與時俱進，加強財政四項改革工作管理:按照有關法規、政策和制度規定，我們順應財政四項改革要求，進一步加大了部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線的工作力度。一是我局xx年部門預算得到了上級財政和主管部門的批準，根據下達的收支預算總額，嚴格執行部門預算中編列的具體項目、科目組織預算執行。控制預算總額，在支出預算內統籌安排好各項工作，重點保證了工資發放、機關運轉和我局水庫除險加固等基建事業發展的需要，積極為局領導出謀劃策，把好支出關口，精打細算，厲行節約，努力提高資金使用效益。二是嚴格遵守國庫集中支付制度，加強對國庫集中收付財政信息系統的管理，依據已批復的部門預算和水庫除險加固工程等項目，積極申報單位資金使用計劃，及時填報財政直接支付申請書，保證了財政資金的及時足額撥付到位。三是按部門預算中列入的項目做好有關政府采購工作，如根據局領導的工作布置，及時申報與采購陽新辦公大樓辦公家具、空調、微機、復印機等,在xx年部門預算中反映的政府采購項目做到了應采盡采。
四、內部審計、“小金庫”清理、經濟合同鑒定、提供經濟管理決策信息和參謀作用等工作:xx年上半年，我們對富泉公司、長宏公司、漢辦、溫辦20**年的財務收支進行了內部審計，對在內審中發現的違反有關財經紀律和財務規定的行為提出了整改措施。參加了陽新辦公樓裝飾工程、家具采購、陽新辦公樓一層和二層回購、有關建設工程造價咨詢等合同的審核和鑒定。針對陽新安居工程未辦理峻工決算、溫辦綜合樓二層改造為職工住房、清收職工欠款、部分工程建設項目無預算開支、對富泉公司的撥款管理、加強公務招待費和差旅費管理等問題，以書面報告的形式向局領導提出了管理意見，為領導管理經濟工作起到了參謀作用。根據上級主管部門關于開展“小金庫”專項治理的通知和局領導的安排，及時組織實施我局“小金庫”專項治理清查，向上報送了自糾自查報表和報告。針對省財政廳駐黃石辦事處在對我局財務檢查中指出的問題,我們吸取教訓并采取措施認真地進行了整改，xx年是財務科踐行科學發展觀，以人為本，理順機制，更新財務理念，服務大眾的一年。這一年，財務科在處長的領導和全體成員的共同努力下，立足現狀，努力提高有限經費的使用效率，為專項工程和運營管理工作的開展提供了資金保障，圓滿完成了財務管理任務，實現了財政經費的收支平衡，現將一年來的工作，匯報如下。
一、財務收支基本情況(截止11月底)。
1、收入情況
xx年通行費收入計劃13100.00萬元，實際收入14070.47萬元，完成計劃的107.41%。
路產索賠收入35萬元。
2、人員及公用經費收支情況：
本年度計劃
劃1857.73萬元，撥款1696.54萬元，支出管理費1452.44萬元,支出與撥款數相比節余244.1萬元。
2、日常養護收支情況：
本年度計劃190萬元，撥款190萬元，支出231.4萬元，超支41.4萬元。
二、主要財務工作。
1、完成xx年財務決算編報工作。1月初，財務科接受xx年度局財務決算軟件培訓，全面梳理xx年財務工作，順利完成了xx年度財務決算報表編報工作，為xx年財務工作的全面開展打下了良好基礎。
2、財政供養人員情況填報工作。3月份，財務科開始填報財政供養人員情況信息表。財政供養人員信息表是廳財政支付中心拔付我處人員經費的依據，其數據的正確與否直接關系到我處人員的工資福利待遇。xx年我處共填報財政供養人員244人，其中正式人員63人，收費人員181人，這為我處人員及公用經費的報批提供了直接的數據依據。
所有收入支出項目，包括財政撥入各種補貼、補助以及各類專項經費，上級專項補助經費和其他收入；所有支出包括基本支出、項目支出以及對個人發放的除正常性基本工資而外的各項補助、補貼、獎金等必須全部納入單位統一帳戶實行統一管理。嚴格執行規定的收費項目和收費標準收費，嚴禁亂收費、亂罰款、亂攤派。要嚴格執行“收支兩條線”和“收繳分離、罰繳分離”管理規定，各項收入均需全部納入核定賬戶進行管理，不得坐收坐支、以支抵收、隨意減免、挪用或截留各種收入。
二、嚴格賬戶管理。
所有資金都必須納入統一核定的賬戶體系，收入、支出都必須在核定的賬戶內運行。按規定需要開設賬戶的，必須經主管部門批準，并嚴格按規定使用。
三、嚴格票據管理。
凡按規定有收費項目的科室及下屬單位，必須按照“憑證領票、驗舊領新、按月核銷”的管理辦法領用票據，按“一費一票，一事一票，票款同行”的原則使用財政統一印制的收費票據，嚴禁轉借、串用、代開財政票據，嚴禁外購其他票據、自制票據、白條收費。下屬單位的特殊性收費項目的收入票據必須實行“專人管理，專人開票，專人保管”原則，堅持“驗舊領新、定時結算”，并確保及時入帳，及時存檔。
四、嚴格采購管理。
凡使用公有資金采購政府采購目錄內的貨物、工程和服務，必須按照《民政系統物資采購與工程建設項目暫行辦法》實施，采購資料需報局監察室備案。
五、嚴格津補貼的發放。
津補貼發放必須嚴格執行國家、省、市、縣規定的范圍和標準，嚴禁以任何借口、任何名義、任何方式設立津貼補貼、獎金等項目，嚴禁提高津貼補貼標準和擴大發放范圍，嚴禁套取現金用于發放獎金、補貼或福利。凡不按規定執行，巧立名目、擅自發放津補貼或變相發錢發物的，一律按照違規違紀處理。
六、嚴格“三公”經費管理。
認真貫徹落實黨政機關厲行節約有關規定，從嚴控制公務用車、公務接待、公費出國（境）經費等支出。公務接待和因公出差要嚴格執行縣相關文件規定，嚴格執行住宿、餐飲標準，不準超標準接待；會議要從嚴控制規模、規格，嚴禁發放禮品、紀念品等與會議無關的物品，嚴禁將無關的費用充抵會議費用；切實加強單位公務用車管理，嚴格控制燃油、修理等費用；加強對公費出國（境）的管理，嚴禁借考察、學習、培訓、招商等名義變相出國（境）旅游，堅決反對鋪張浪費行為。
七、嚴禁私設“小金庫”。
所有收支活動必須納入單位財務統一管理，嚴禁將公款以個人名義私存私放、設立賬外賬。嚴禁以各種名義虛報支出、套取現金設立“小金庫”。
八、嚴格專項資金管理。
各類民政專項資金都要按中央、省、市、縣規定使用，不得擅自改變資金用途，嚴禁將專項資金用于公用經費、發放職工福利等。專項資金要堅持專戶管理，確保專款專用，嚴禁虛報、挪用、擠占、截留。
九、加強往來管理。
對進賬款項要逐筆落實資金來源，及時通知相關單位財務人員；對暫付款項，要加強事前控制，嚴格執行“一借一清，先清再借、一年一清”的控制原則，嚴格控制各類借款，采取日常清理和集中清理相結合的辦法，做好往來款項催收、清理工作。嚴禁任何單位以還本付息或者支付股息、紅利的方式向內部職工或者社會公眾進行有償集資活動，更不得設立針對融資的有關獎勵事項。對違反規定舉債的，按《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定給予處理。
十、強化國有資產管理。
要建立健全國有資產管理制度，依法設置資產賬簿，新購置資產必須及時登記入賬，嚴禁賬外管理。對固定資產要定期或不定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符，保證資產安全和完整。國有資產處置須按照規定程序進行申報、審批、評估、拍賣，形成的收益要及時足額入帳或按規定繳入國庫或財政專戶。
十一、嚴格內部管理。
建立健全財務管理、監督檢查、責任追究和重大經濟業務事項請示報告等制度，單位的財務實行一支筆審批，重大財務事項必須集體討論決定；嚴格執行內部制約制度，完善開支手續，每一項經費開支必須有經手人、證明人、審批人三人以上的簽名方可報銷入賬；嚴格執行日清月結制度，保證賬款、賬賬、賬表相符。
十二、強化監督檢查。
要按照黨風廉政建設責任制的“兩個責任”要求，各單位主要領導要切實履行對本單位財務管理的主體責任，局紀委、財務、監察室要履行財務監督檢查責任。
一、指導思想
深入貫徹黨的十、十七屆四中、五中、六中全會和全國、省、市政法工作會議精神，以科學發展觀為統領，不斷強化基層法律服務隊伍的政治素質和業務水平，充分發揮基層法律服務便民利民優勢，努力為構建平安和諧，促進經濟社會又好又快發展提供優質的法律服務。
二、工作目標
通過教育整頓，認真解決存在的薄弱環節和問題，不斷提高服務水平，使基層法律工作者和基層法律服務所執業環境得到明顯改善，執業行為進一步規范，違法違紀執業行為和社會投訴案件明顯減少，黨委、政府和人民群眾對法律服務的滿意度明顯提高，基層法律服務隊伍的社會地位和作用明顯增強，努力造就一支政治合格，執業規范，法律政策水平較高，能夠適應新時期發展需要的基層法律服務隊伍。
三、教育整頓的主要內容
（一）基層法律服務隊伍是否存在以下問題
1．同時在基層法律服務所和律師事務所或公證處執業，或同時在兩個或兩個以上基層法律服務所執業；2．私自收案、私自收費或向當事人索要“活動費”；3．擅自提高收費標準或不按收費項目進行收費；4．超越業務范圍或執業區域辦案；5．違反基層法律服務所收費制度和財務紀律，挪用、私分、侵占業務收費；6．冒用律師名義辦案或在辦公場所、委托合同、介紹信、名片上出現“律師”、“退休法官”、“退休檢察官”等字樣；7．向當事人宣傳自己與承辦案件的執法、司法機關工作人員有特殊關系招攬業務，或虛假承諾、“包打官司”等；8．貶低同行、壓價收費、搞不正當競爭；9．不接受司法行政機關或基層法律服務所監督、管理；10．辦案中責任感不強、誠信缺失、不盡職、不盡責以及其他有損基層法律服務形象的。
（二）基層法律服務所是否存在以下問題
1．亂設業務接待站點、咨詢點及辦事處等；2．強制或變相強行收費；3．使用非法票據、打白條、亂收費、收費不入帳等；4．以各種理由挪用、侵占代委托人保管的財物等；5．違反統一收案、統一委派、疑難案件集體討論和重要案件報告制度以及收案不登記或登記不完整、不規范；6．統一收費、財務專人管理制度未落實到位，未公開收費標準，未嚴格按收費項目和標準收費；7．在聘用基層法律服務工作者工作中弄虛作假或把關不嚴，聘用不具備執業資格的人員以基層法律服務工作者名義承辦業務；8．放縱、包庇本所基層法律服務工作者違法違紀行為；9．業務檔案未一案一卷，文書檔案未分類定期裝訂歸檔；10．應公開公示的制度不予公開，不自覺接受當事人和社會監督。
四、方法步驟
（一）動員部署和對照檢查階段（3－5月份）。各縣（市、區）司法局要認真對照《基層法律服務所管理辦法》、《基層法律服務工作者管理辦法》等規定，認真查擺管理工作和誠信服務和誠信執業方面存在的突出問題，結合實際，制定本地基層法律服務集中整治活動具體方案。
（二）集中整改階段（6月—8月份）。對照清理查擺出來的問題，各地要及時制定整改方案并逐一落實。積極組織開展基層法律服務財務檢查、辦案質量和職業道德執業紀律檢查及檔案檢查等活動，及時處理基層法律服務所、基層法律服務工作者在誠信服務、誠信執業方面存在的問題。
（三）總結提高階段（9月份）。各地要對集中整治情況進行總結考核。考核標準為：1．基層法律服務工作者自律意識增強，自覺遵守職業道德和執業紀律。法律服務所和個人要有各個階段的活動記錄。2．基層法律服務所內部管理及基層法律服務工作者執業行為規范。3．查擺的問題得到有效解決。4．對基層法律服務所、基層法律服務工作者的投訴件件有處理結果。5．應該公示的內容公示。各基層法律服務所要根據活動要求和驗收標準組織自查，對本所和每位基層法律服務工作者做出評定，縣（市、區）司法局要對每一個法律服務所做出初步驗收意見，并于10月15日前寫出書面報告報市局基層科，市司法局將認真組織考核。
五、有關要求
（一）大力提高隊伍素質
各縣（市、區）司法局和法律服務所要通過舉辦講座、專題輔導等形式，深入開展職業道德、執業紀律、法制教育和誠信教育。
（二）建立健全工作制度
1．建立督查制度。各縣（市、區）司法局1年至少開展2次基層法律服務辦案質量及遵守職業道德、執業紀律檢查活動。要組織基層法律服務管理人員定期不定期對基層法律服務所進行巡查，發現問題，及時解決。
2．完善誠信檔案。將基層法律服務所和基層法律服務工作者執業經歷、執業表現及相關表彰、警示信息等內容及時、準確、全面地向社會公布，逐步建立基層法律服務信用等級評定及誠信監管機制，增強基層法律服務所和基層法律服務工作者誠信執業意識。
3．建立公示制度。業務范圍、委托程序、職業道德和執業紀律、收費標準、執業監督電話、基層法律服務所主任及基層法律服務工作者姓名、照片、執業證號等都要按規定予以公示。
4．完善投訴查處機制。基層法律服務所或基層法律服務工作者在1年內被投訴1次且查實基層法律服務所負有管理責任的，縣（市、區）司法局要對該所主任或負責人進行提醒談話；被投訴2次且查證屬實的，要對該所發出整改通知；被投訴3次以上且查證屬實的，縣（市、區）司法局要將其列為重點監督對象，全面組織學習整改。
（三）加強教育活動的組織領導
一要加強領導。各縣（市、區）司法局要加強對教育活動的組織領導，妥善處理好教育整頓與開展業務工作的矛盾，抓好教育活動內容、時間、人員的落實，并做到所有記錄、個人有筆記。要加強對教育活動開展情況的檢查、指導和督促，防止搞應付、走過場。
一、加強財務監督，完善內部控制制度建設
公司依照國家有關政策、法規和中國一航的具體要求，先后制定了《投資管理辦法》、《貸款擔保管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》等40多項基本制度和具體會計核算管理辦法，作為公司內控制度和財務管理及會計核算的依據，同時關注國家新會計準則的實施，依據《中國航空工業第一集團公司企事業單位財務會計管理制度》的有關規定，結合企業的實際情況對基本制度和具體會計核算管理辦法進行不斷修訂完善。去年又制定下發了《經濟合同財務管理辦法》。使廣大會計人員在財務工作中做到了有法可依，有章可循，正確履行核算濫督和控制職能。
二、加強資金管理。有效防范資金風險
公司自組建以來。在由集權到分權的變革過程中。財務資金管理方面有過不少教訓，如財權分割，資金分散，財務失控，資產流失。以及多頭開戶、私設小金庫、隨意轉移收入、資金賬外循環等。因此，公司及時采取措施，加強資金集中管理，并著重抓好以下幾個方面的工作：
1、重新修改《貨幣資金管理辦法》。該辦法詳細規定了公司實行貨幣資金業務崗位責任制，根據部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
同時規定公司財務部門負責管理貨幣資金，其他部門一律不能保留現金或設立銀行賬戶。不能保存各種有價證券和票據。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經授權的單位或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。將銀行預留印鑒分開管理，即出納保管財務專用章。財會室主任保管預留私人印鑒，以達到互相制約、監督的目的。
2、加強財務收支審批制度。財務各級領導按規定對收、付款憑證事前簽字審核。 財務收支嚴格按照公司章程、董事會決議和公司相關制度規定進行審批。對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計劃執行。并規定了資金審批權限，審批人根據其職責、權限和相應程序對支付款項進行“聯簽”審批。
3、加強內部稽核制度。會計工作稽核采取專職復核與相互復核相結合，領導審核與室主任復核相結合的方法進行。庫存現金實行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調節表。
4、實行財務主管委派制。加強對基層財務工作的管理和監督。公司向有經營和會計核算業務的單位、部門直接委派財務負責人和財務主管。被委派的財務人員對本單位的經濟指標、財務會計和成本管理等工作負責，并組織實施與檢查考核；對該單位執行國家有關經濟法規、制度、政策和內部經濟核算制度等相關制度進行檢查監督，并匯總分析財務計劃、財務預算的執行情況；對違反國家經濟法律法規及企業財務制度和可能在經濟上造成重大損失和浪費等行為進行制止和糾正。
5、加強專項資金的管理。將公司基建處（國家基本建設資金）、供應處（材料采購資金）、總務處（職工住房集資款）的各項專用資金統一上收到公司財務部集中管理，對國家基本建設項目單獨進行核算，做到專款專用。下發了《關于進一步加強資金管理的通知》，清理了非法人單位在銀行開設的賬戶。將公司部分子公司、醫院、中小學、幼兒園、培訓中心等單位的資金結算全部集中在公司結算中心進行。嚴格了資金管理制度。規范了資金使用及審批程序。
6、抓好現金盤存點及管理工作。公司《貨幣資金管理辦法》中明確規定：（1）出納人員根據會計人員填制簽署的收付款憑證，按照業務發生的順序與當天的現金日記賬逐筆核對，做到日清月結，賬款相符。（2）公司財務部和各基層單位的財務部門。嚴格執行現金盤點制度，保證現金的安全。各單位的負責人或財務主管人員每月定期或不定期（每月至少3次）進行現金盤點，公司財務部門組織人員每年2次深入基層單位進行全面的財務檢查工作，并將該項工作制度化。做到檢查有記錄、問題有落實，確保現金賬面余額和實際庫存相符。如發現不符，及時查明原因，做出處理。（3）提取現金時，向銀行出具的現金支票必須由兩人以上共同完成，即現金出納員開具現金支票。銀行出納員加蓋銀行預留的財務專用章，最后由主管該項工作的財會室主任加蓋銀行預留個人印鑒，同時輸入支付密碼。以達到互相制約、監督的目的。
7、把好貨幣資金支付審批程序。公司任何部門和個人用款時，必須提交書面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內容。財務人員嚴格審查貨幣資金支付是否按照公司的規定程序進行審批。除小額個人因公預借款等事項外：金額較大的款項支付需同時附上有效的經濟合同或與此相關的證明文件，方可辦理資金的支付手續。
8、加強采購合同和比價采購管理。采購合同、對外加工合同等均按規定程序審批，5萬元以上經濟合同須經公司法律部門審查、合同簽署人須經董事長授權后方可簽署合同。在物資采購方面。實行比價采購，財務部門在支付貨款時須由采購人員提供有關審批單方可付款。此外，按照《集團公司重大財務經濟事項報告制度》規定，實施重大事項上報制度，以減少風險并提高企業抵御風險的能力。
9、加大檢查監管力度。根據國家有關規定和中國一航的有關要求，公司加強清理“小金庫”工作，組織財務部、紀委監察處、審計室、人力資源部等部門聯合對公司所屬單位、子公司進行抽查，近幾年聯合檢查組對公司內分廠所、事業部、后勤單位的貨幣資金管理及二次分配資金進行了全面重點檢查，對發現的問題要求立即整改。
三、強化對外擔保管理。降低或有負債風險
關鍵詞：財務內控；建設
中圖分類號：F62文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）08-0196-02
1 企業風險的分類
薩班斯法案的實施和企業進行內控制度建設的主要目的就是使企業各項生產經營活動的效率和效果能夠與企業發展的長遠戰略相一致，并實現短期業務目標，同時保證生產經營活動的合法合規性，保證財務信息的真實性，避免違法違規事項對企業經營造成不利影響，通過加強內部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責任。因此，首選必須了解影響財務信息真實的潛在風險。風險可以分為如下幾類：
（1）財務報告失真風險：企業未完全按會計準則、制度等規定組織會計核算和披露信息，導致財務報告在完整性、準確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括：
①信息的一貫性；
②信息的真實客觀性；
③信息的相關性；
④信息的及時性；
（2）資產安全受到威脅：指管理制度不健全或執行不到位，企業實物資產如設備、存貨、證券、資金和其他資產的安全受到威脅。
（3）營私舞弊風險：以故意的行為獲得不公平或非法的收益。
（4）經營決策風險：影響決策的時效、依據和質量等。
（5）違反法律法規風險：沒有全面執行國家法律、法規和政策規定所帶來的風險。
2 內控建設的目標
（1）建立有效的內部控制環境。控制環境是推動內控工作的發動機，是所有其他內控組成部分的基礎。公司要有積極的控制環境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態度，要建立對風險進行事前防范、事中控制、事后監督的內部控制環境，由單一的執行制度轉變為體系的整體運轉與企業文化引導。
（2）建立風險評估與防范機制。風險評估是識別和分析那些妨礙實現經營管理目標的困難因素的活動，對風險的分析評估構成風險管理決策的基礎。風險評估主要關注對整體目標和業務活動目標的制定和銜接、對內部和外部風險的識別與分析、對影響目標實現的變化的認識和各項政策與工作程序的調整。
（3）建立控制活動及控制文檔。控制活動是為了合理地保證經營管理目標的實現，指導員工實施管理指令，管理和化解風險而采取的政策和程序。對控制活動過程中發生的重要內容要留下實施控制的痕跡，形成控制文檔，由以往的結果管理轉變為過程管控。實施控制活動和控制文檔制度，建立內控工作底稿，是實現企業管理系統化、制度化、流程化的重要手段。
（4）建立信息及溝通機制。信息的溝通和交流需貫穿于整個經營管理活動中，確保所有部門和員工充分理解和堅持現行的政策和程序，確保相關信息能及時傳達到應被傳達到的人員。
（5）建立嚴密的內控監督機制。建立監督機制就是要形成經營管理部門對內控的管理監督和內審監察部門對內控的再監督與再評價活動的機制。通過日常工作中監督評審內控的效果，不斷發現內控缺陷，持續改進。
3 內控制度控制活動設計的原則
（1）合規、合法性原則：內控應當符合國家的法律法規，并符合企業實際，同時滿足上市的法律監管要求。
（2）全員性原則：內控涉及單位內部全體員工，并對全體員工具有約束力。
（3）全面性原則：內控應涵蓋單位內部各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
（4）內部牽制原則：內控應保證機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
（5）成本效益原則：內控應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效益。
（6）適應性原則：內控應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
4 確保財務信息真實的內部控制實施措施
（1）完善內控環境，加強制度建設控制，構筑嚴密的企業內部控制體系。
①切實提高單位負責人對建立和完善內部控制制度重要性的認識。單位負責人作為財務信息真實的第一責任人，對內控制度建設的認識和態度至關重要，只有提高單位負責人對內部會計控制的認識，取得單位負責人對內部會計控制的理解和支持，才能保證本單位內部會計控制的合理設置和有效執行。
②注重對內部會計控制制度執行人員的選用和培養。內部會計控制的作用主要體現在其執行上，要最大限度地發揮內部會計控制的作用，發現并制止各種不合理、不合規定情況的出現與存在，就必須重視對內部會計控制制度執行人員的選用、培訓和考核，提高內控制度執行人員的素質。
③制定科學、規范的內部控制文檔。內控制度設計中，務必保證流程步驟路徑要流暢，風險點標注要準確，控制點要到位，風險控制文檔和程序文件對流程圖的描述要詳實，控制證據、文件要齊全。
④明確內部會計控制制度設計的主體。為了保證企業內部會計控制制度的權威性，內部會計控制制度設計的組織者必須是企業管理層，并成立專門的項目組、內控辦。只有由管理當局牽頭組織設計，才有可能在會計信息處理系統之外，在整個單位營造一個順暢的真實會計信息生成環境，才有可能有效建立和運作會計內控制度。
⑤全員培訓，全員參予。要確保將內控制度、控制措施、控制責任層層落實至各級單位、各個崗位、各個員工，要由落實責任轉變為全員管理。
⑥構筑嚴密的企業內控體系。將企業內部控制體系分解為“防、堵、查”三個層次，貫徹落實到整個生產經營活動中，具體來講就是在企業的生產一線――各營業窗口建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監控防線。在財務部門、業務管理部門建立稽核組，對生產經營一線的各項業務、各項報表進行日常性和周期性的稽核檢查，建立以“堵”為主的監控防線。第三個層次是以內控辦、審計、紀律檢查部門為基礎的審計小組，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”為主的監督防線。以上三個層次構筑的內部控制體系對企業發生的經濟業務和會計部門進行“防、堵、查”監督控制，再配合上級公司的監督檢查，對于及時發現問題，防范和化解企業經營風險和會計風險將具有重要的作用。
(2)落實風險責任控制。建立業務、營賬系統、計費信息系統和財務各個環節的信息生成責任制度，形成跨部門協調機制，確保從輸入到輸出整個流程處理的正確性。完善財務報告制度及報告責任，逐級對財務報告簽署《聲明函》，承諾所報告信息已經本人認真審核，保證其真實、完整，對上報報表承擔責任。強化會計監督、財務檢查及責任追究制度，通過執行對財務信息的真實及會計制度的定期檢查，防范財務信息失真的風險。
（3）強化財務管理控制。實行資金收、支兩條線的管理辦法，建立集團總部、省分公司、地市分公司、縣級分公司逐級財務工作考核制度，從會計信息質量、資金資產安全、財務預算控制、資金結算紀律、遵守財經法規情況等各方面進行逐級考核、監控，從而強化整個集團公司財務管理控制力度，確保各項法規、制度得到有效遵守和落實。
（4）推進信息化手段控制。將業務控制要求嵌入到會計信息系統中，同時加強對會計信息系統本身的控制，全集團使用統一的會計帳務處理系統，統一會計科目、會計政策，使用統一的財務報表系統，統一財務報表格式，從而使得整個集團的會計處理和會計信息的形成均遵循統一的口徑和原則，避免會計人員理解偏差和科目混亂的現象的發生，促進會計信息質量的提升。
（5）強化對內部會計控制制度實施情況的監督、檢查與考核，并建立有效的激勵機制。實施各責任部門的內控自我評估和內控辦定期或不定期檢查的辦法，及時了解、跟蹤內控制度執行情況，將內控評價及改進建議及時通過評價報告的形式反饋給公司管理層及管理部門。通過自查和檢查的方式，通過建立內部會計控制監督、檢查和考核評價機制，改變監督不及時、不到位和手段滯后的狀況，貫徹事前、事中和廣泛監督的原則，以制度為保障，促使內部控制工作真正落到實處、收到成效。
5 內控實施中應處理好的關系
(1)內控與生產經營的協同關系：一項好的內部控制，其控制觸角應涉及企業經營的各個環節和各個方面，沒有控制死角，確保企業的各項經營管理活動均納入了內部控制范圍。同時，內部控制既要保證滿足外部信息批露要求，也要保證企業正常運營，企業的內控應能合理地確保基本經營目標的實現，內控不能成為經營管理的絆腳石，必須處理好內控流程與生產經營流程的協同問題。同時，內控活動需要人力、物力、時間資源的投入，在重要的、關鍵的環節必須控制的同時，還要衡量各項投入成本，是否能從控制活動帶來的風險減少或經濟利益增加中得到彌補，否則內控活動就會得不償失。因此，內控活動必須講求成本效益原則和重要性原則。
關鍵詞：新形勢；黃金礦山企業；財務管理；問題；途徑
黃金礦山企業的生產經營有其特殊性，其一方面為我國經濟增長做出顯著，另一方面也客觀上造成了一系列的負面作用。這使得此類企業實施財務管理過程中，應考慮更全面的因素，比如資源因素、風險因素、成本因素、環境保護因素、安全生產因素等。
一、我國黃金礦山企業財務管理所遇新形勢
1 黃金礦山建設飛速發展。自改革開放以來，國內黃金礦山以極快的建設速度向前飛速發展，至今，我國已憑借黃金產量世界第一、黃金工業體系完善等優勢，躍人世界產金強國行列。加之近年來，國際及國內黃金市場價格始終保持上升趨勢，國內黃金礦山建設項目不斷增加、新建及待建黃金礦山項目數量日益攀升，礦產資源進入競爭激烈的階段。黃金礦山企業在此種機遇與挑戰并存的形勢下，必須致力于自身建設和突破，其中就必須要完成內部財務的管理和完善，才能真正實現本企業的跨越和持續發展，
2 新《企業財務通則》提出財務管理新要求。根據新《企業財務通則》，企業財務目標應確定為相關利益主體的利益最大化，由于自身所具備的社會屬性，以及企業相關利益主體的多樣性，其中包括股東、債權人、企業職工、供應商、顧客及其他利益相關者等，企業在實現股東和債權人利益最大化的同時，還應積極承擔、依法實施安全生產、清潔生產、地質災害防治、污染治理、環境保護、生態恢復等社會責任，這一意義上講，黃金礦山企業應依照新《企業財務通則》的目標編制本企業長遠的發展規劃，在實際的財務管理過程中，更須充分考慮自身所擔負的社會責任，將環境保護、企業的社會效益、資源的有限性等全部納入財務管理體系中，樹立新的財務管理理念，在提高礦產資源利用率、實施生態資源環境保護、實施企業與社會間協調發展的情況下，追求企業價值最大化。
二 現階段黃金礦山企業財務管理中的主要問題
1 財務管理意識淡薄。管理出效益，這是現代企業制度實施企業管理尤其是財務管理的重要理念。恰當的財務管理有助于企業加強成本費用控制、優化資金供求、實現科學的投資決策，但隨著黃金礦山企業經濟效益的不斷增加和企業生產經營活動的全面開展，企業管理者卻放松了財務管理的控制，財務管理意識的淡化還引起了相關財務問題，具體有財務計劃控制松懈、支出超計劃超范圍現象增多、資金使用效率不高、企業投資管理不到位、非生產性固定資產購建比例上升等。
2 財務管理基礎工作欠佳。企業財務管理應圍繞相關基礎工作展開，比如構建完善的財務管理制度，實施清產核資以及原始記錄與定額管理制度的建設，編制切實、可靠的財務計劃，強化日常財務管理，實行財務檢查分析等。具體到黃金礦山企業的財務管理現狀，財務管理基礎工作并未很好地開展和實現，特別是企業經營規模擴大、效益增加后，其財務管理基礎工作反而受到不同程度的削弱，比如內部預算管理體系缺少必要的考核與監督，再如生產消費定額指標的制定不考慮市場波動及生產資源條件改變等實際情況，或者足債權債務清理力度過小，無力解決長期遺留的債權債務問題等。
3 會計實務違規現象依然存在。依法經營、照章納稅，這是國家對所有企業的基本要求。但從國家相關部門對黃金礦山企業所進行的稽查結果顯示，黃金礦山企業會計實務中仍然存在較多違規問題，特別是在稅務方面，有些未能及時繳納稅款，有些對相關部門提出的問題不予及時整改或者整改不徹底，其最終嚴重損害了企業形象，并阻礙企業長遠發展，
黃金礦山企業應該規避涉稅風險，實現稅款應收盡收，成立專項納稅工作小組，并負責組織和實施以及協調企業如何規避涉稅風險工作。這要求黃金礦山企業須根據國家對黃金礦山企業核實進與銷項及發改委規定的黃金礦石價格，對企業應納稅額加以重新測算，做好企業納稅監督，如果發現納稅人存在任何不規范性問題，則應督促其立即改正，黃金礦山企業還應提高自身服務質量，并本著依法、無償等原則，配合政府稅收征管工作，實現稅企和諧。
三 新形勢下加強黃金礦山企業財務管理的有效途徑
1 財務管理對象人本化。資本管理一向是企業財務管理的重點內容，但知識經濟時代，科學技術不斷進步、社會分工日漸細化、資本市場逐步完善等相關性改變使得現代企業不得不重視人力資本的建設和管理。在較多黃金礦山企業中，物質資本所占地位往往遠超人力資本，企業依賴于自身黃金資源豐富等有利條件與競爭對手展開博弈，然而如今的市場競爭已成為經濟實力、科技進步及管理水平的競爭，掌握著過硬的專業知識和創新能力的人力資本所有者才真正是企業發展的關鍵性或主導性生產要素。現代黃金礦山企業的財務管理應充分重視對人的管理，即那個人力資源管理中人的價值管理定位為財務管理的核心，在企業理財的同時加大人力資本的積累，并逐步完善人的價值管理機制。
2 財務管理內容國際化。當前黃金市場全球化步伐的加快，使我國黃金礦山企業必須突破傳統的財務管理觀念，全面更新財務管理觀念，逐步實現國內黃金市場與國際黃金市場的接軌，擴大財務管理內容，推動企業轉型與發展，以更好地應對行業競爭、風險加劇、高新技術猛進等現實挑戰。因而，我國黃金礦山企業應提高財務信息的規范性和透明度，依據國際通行規則進行財務管理和會計核算。通過國際租賃、國際貿易信貸、國際補償貿易等方式進行資金籌集活動，全方位利用外資，按照國際化經營所需，積極實踐跨國黃金業務，實行跨國兼并、跨國金礦開發，以合法手段規避稅賦；在經濟全球化背景下，促進黃金礦山企業黃金生產、經營及投資活動的跨國化與國際化。
時間過得很快，也到來回顧工作的時候了，為了更好地完成會計工作，應該做好述職報告，對工作中的表現進行分析。共同閱讀吧！下面小編為大家整理2021會計個人述職報告范文5篇，歡迎閱讀，希望對大家有幫助！
會計個人述職報告范文(一)尊敬的領導：
過去的一年，對我而言，是十分特殊而又有好處的一年，在這一年我邁進人生一個新的里程碑，在這一年我率領計財部的各位同仁，在行領導的關心、愛護、支持下，以高度的職責感，恪守職責，務實開拓，將支行的發展推上了一個新的臺階。以下是我在2021年個人述職報告：
一、從基礎入手，著力于人員素質培養
1、建立健全各項規章制度，奠定會計出納工作的基礎。
今年我根據業務發展變化和管理的要求，對職責、制度修舊補新，明確職責、目標，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內控、防范風險起到了用心的作用。個性是針對_月差錯率高居不下，及時組織、制訂、出臺了___，有效地遏制了風險的蔓延。
2、加強監督檢查，做好會計出納工作的保證。
年內一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規與專項檢查相結合的方式，及時發現工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經營風險。
3、以人為本，加強會計、出納專業人員的素質培訓，進一步實現了會計、出納工作的規范化管理。
主動、用心地抓好服務工作，堅持不懈地搞好優質禮貌服務，樹立服務意識;堅持業務學習制度，統一學習新文件，從實際操作出發，將遇到的問題及難點列舉出來，透過研究討論，尋求解決途徑;堅持考核與經濟效益指標掛鉤。成立了以骨干為主的結算小組;用心地組織柜員上崗考試。培養一線員工自覺養成對傳票審查的習慣。開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合潛力的培養，提高結算工作質量和效率。
二、做好會計工作計劃，強化成本意識
1、更好的完成年度會計工作，我嚴格按照財務制度和__等規定，認真編制會計收支計劃，及時完整準確的進行各項財務資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務分析;
在資產購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經費、職工教育經費、養老保險金、醫藥保險金、失業保險金、住房公積金、固定資產折舊、長期盼攤資產的攤銷、應付利息等，并按照營業費用子目規范列支。
2、費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設置了營業費用專戶，專門核算營業費用支出，建立了相應的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區分了業務經營支出資金和費用支出資金在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節約，用最少的資金獲得利潤。
嚴格費用指標控制，認真執行審批制度，做好日常的賬務處理，并將費用使用狀況及財務制度中規定比例列支的費用項目進行說明，以便行領導掌握費用開支去向。
三、恪盡職守，切實加強自身建設
我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設，增強駕馭工作潛力。一是加強學習，不斷增強工作的原則性和預見性。二是堅持實事求是的作風，堅持抵制和反對腐敗消極現象，在實際工作中，用心幫忙解決問題，靠老老實實的做人態度，兢兢業業的工作態度，實事求是的科學態度，推動各項工作的開展。三是加強團結合作，不搞個人主義。
四、明年的工作構想及要點
挖掘人力資源，調動一切用心因素。立足在現有人員的基礎上，根據目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，個性是對業務骨干的專項培訓。降低成本費用，促進效益的穩步增長。一是加強成本管理，減少成本性資金流失。二是加強結算管理，限度地增加可用資金。三是合理調配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益化。四是降低費用開支，增強盈利水平。五是準確做好各項財務測算，為行領導的決策帶給依據。充分發揮職能部門的“職能”，加強管理，加快工作的效率，并向財務總監匯報工作。
回顧一年的工作，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了必須的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，應對日益變幻的金融經濟形勢，金融工作任重而道遠，成績永遠屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個新的臺階，爭取將各項工作開展得更好。
此致
敬禮!
述職人：___
2021年_月_日
會計個人述職報告范文(二)尊敬的領導：
2021年，是我從事會計工作的第一年。這一年來，本人在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，由一名初涉會計行業，沒有任何經驗的新人，轉變為煤炭銷售會計的行家里手，個人無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都得到很大提高，圓滿地完成了領導賦予的各項工作任務，并取得了一定的工作成績，現將本人一年以來的工作、學習情況匯報如下：
一、主要工作情況
1、加強政治學習，注重提升個人修養
2021年，本人積極參加政治理論學習，通過學習，進一步提高了本人的思想政治覺悟和道德品質修養，做到了與人為善，和睦相處。提高了對發展是第一要務的認識，有效地增強了工作的系統性、預見性和創造性，為做好煤炭銷售會計工作打下了堅實基礎。
2、加強業務學習，提高工作能力
我是一名半路出家、初出茅廬、沒有任何經驗的會計人員，我深知銷售會計是一項專業性相當強的工作，在煤炭銷售這么重要的崗位擔任會計人員，我感到肩頭的擔子是沉重的，壓力是極大的。有壓力才有動力，緊張而又充實的工作氛圍給予了我積極向上的動力，任何一項業務核算對于我來說都是嶄新的一頁。
每當工作中遇到棘手的問題，我都虛心向身邊的同事請教，直到弄懂弄通為止，真正做到“三人行必有我師”，取別人之長，補已之短。同時，為了能熟練應用erp系統，我還利用業余時間自學了__等書籍，提高了自己的業務水平，豐富了自己的營銷理論知識，為更好地做好煤炭銷售工作打下了堅實的基礎。
3、勤奮敬業，熱情服務
在銷售會計工作中，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。面對__煤炭銷量大、品種多、結算復雜的情況，嚴格按照__規定，從煤炭銷售收入做原始憑證到審核、裝訂，記賬憑證的填列，以及增值稅發票的開具，一般納稅人專用發票的開具，辦理納稅上報以及其他與發票管理有關的工作，煤款返礦工作，銀行賬目的核對，用戶現匯、承兌匯票的驗收工作等等，都堅持實事求是的原則，每項工作都一絲不茍，做到了賬清、賬實、賬表相符、賬薄整齊。及時準確地錄入erp數據，建立客戶檔案，做好客戶信息調查，了解客戶的基本情況。
遵守財務保密制度，對未公開的煤炭價格、財務數據嚴格保密，決不泄漏。積極協調與計財部、銀行、稅務等部門的各項工作、各種關系。此外，經常有外地客戶，由于車輛等原因來到買煤時，我們早已過了下班時間，對于提前打電話的我就一直等到客戶到來辦理完業務再下班，對沒有提前打招呼的客戶，我無論是在家吃飯還是睡覺，都隨叫隨到，保持高度的自覺性，及時為客戶辦理業務，從不抱怨。真正做到了為客戶服務零距離。優質文明的服務贏得了客戶的信任和贊揚。
4、工作敢于創新，提高工作效率
本人積極配合本班組人員、科領導探索煤炭銷售的新思路、新方法。不斷規范財務工作程序，簡化各種手續。例如：以前開具增值稅發票時，一個訂單一開，費時費力，發票使用很多，而且不易查找，本人和同事積極探索新的工作方法，按廠家、品種將發票合開，然后再打好明細附在上方，既節省了發票的'使用張數，又提高了工作效率而且方便了查找。通過工作創新最大限度的給前來購煤的用戶提供方便，提高了工作效率。
5、遵紀守法，廉潔自律，樹立財務工作者的良好形象
本人作為煤炭銷售會計，重點崗位工作人員，一年來，堅持以自律為本，以廉潔奉公為起點，正確處理“自律”與“他律”的關系，在實際工作中嚴格遵守法紀，時刻以反面教材警示自己，不斷強化廉潔自律意識，努力做到“自重、自省、自警、自勵”，樹立了財務工作者的良好形象，始終以飽滿的精神狀態投入到每一項工作中。
二、存在的不足
2021年是緊張而繁忙的一年，自己所取得的成績，除了自己努力工作外，更主要的是領導的指導和同志們幫助的結果，但這些成績離上級的要求還有較大的差距，還存在許多不足。一是學習的深度和廣度還需要加強;二是遇到困難強調客觀原因較多，沒有充分發揮主觀能動性。上述不足，自己決心在今后的工作中將認真加以改正。
三、下步打算
自己決心在上級部門的正確領導下，團結同事，勤奮學習，扎實工作，努力開創__銷售工作新局面。要進一步加強學習。認真學習業務知識，虛心向身邊的同事學習，不斷充實和豐富自己的煤炭銷售會計業務知識。要振作精神。只有精力充沛，精神振奮，才能干勁倍增、信心百倍，才能只爭朝夕，爭創一流。要勤奮實干。自己要做到“四勤四多”，即：腦勤多想、耳勤多聽、手勤多寫、腿勤多跑，一如既往的敬業奉獻。
要精誠團結。做到以大局為重，，維護集體的團結。以誠相待，相互信任，堅信“理解與友誼比什么都重要”，樹立團結就是力量的理念。在銷售工作中，不徇私作弊，做到公平公正對待每一個用戶，全面完成新年度各項目標任務。力爭使__銷售財務會計工作再上一個新臺階。
此致
敬禮!
述職人：___
2021年_月_日
會計個人述職報告范文(三)尊敬的領導：
回顧2021年。一年多以來，在公司領導和各部門的支持下，經過財務全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標。我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務會計基礎工作，全面預算管理，參與經營決策，發揮支撐服務，加強財務檢查及組織業務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務會計管理水平。現將履行職務情況述職如下：
一、加強了財務會計基礎工作和精細化管理力度
信息是一個企業的神經，而這些信息來源的科學性就給財務會計的基礎工作提出了挑戰，尤其公司上市以后，稅控監管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務會計數據信息的敏感程度都要求我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規范了會計核算，嚴格執行國家各項財稅法規，及時、準確填制各項財務會計報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
二、持續推進全面預算管理，提高前瞻性財務會計規劃力度
由于全面預算的編制是從業務計劃出發將戰略層層落地，以具體的業務計劃支撐預算數據，并由專業部門歸口審核與業務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業的目標信息，及企業面臨的風險和優勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業務不相稱的數據，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發展，戰略決策，全面有效配置資源上發揮了作用。
三、積極探索轉換財務會計角色，提升財務會計管理水平
縱觀公司發展的形勢及所面臨的機遇和挑戰，我們財務會計人員主動加強觀念的轉換和認識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統的“看家”意義上的“經濟衛士”，而視公司發展為己任，全面轉換財務會計角色，真正向“參謀助手”轉換，切實全方位提高管理水平，加強前瞻性思考，從戰略高度為公司提供決策支撐，對公司的運營管理出謀劃策，積極主動參與到經營決策的籌劃當中去。科學的數據分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標取得良好成績，真正意義上提升了財務會計管理與指導。
四、充分發揮支撐服務職能，合理有效配置資源
我深知做為一名企業的員工，更要明白，服務意識應該牢牢扎根于自己的內心深處，尤其是已經成為團隊的管理者，作為團隊的核心，服務意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團隊的。用其他部門的話講，財務部的工作作風明顯改變了。
五、加強財務會計檢查及內控管理力度，防范資金風險
資金是一個企業的血液，必須按照__管理的要求，建立營業款__管理制度，健全了營業款、有價卡及單據的交接手續，防范了資金風險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務協議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費用資金納入企業貨幣資金帳戶核算，便于對現金的監控管理;制定了定期財務會計檢查制度，每季度組織一次財務會計檢查，檢點放在印鑒是否按規定分管，營業資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。
六、加強業務學習，提升理論水平，建設優秀財務會計隊伍
人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計劃組織全體財務會計人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，并運用于工作實踐。
七、存在的主要問題
各項績效取得了可喜的成績，這與財務部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我們也看到了不足，部門之間相互溝通的還不夠。遇到棘手問題容易產生急躁情緒。領頭作用發揮得不夠。制定的規章制度流于形式的不少。
此致
敬禮!
述職人：___
2021年_月_日
會計個人述職報告范文(四)尊敬的領導：
時光荏苒，2021年很快就要過去了，回首過去的一年，內心不禁感慨萬千時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將2021年的工作做如下述職報告。
一、加強財務會計工作學習，注重提升個人修養
通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，積極參加政治學習，遵守勞動紀律，團結同志，熱愛集體，服從分配，對后勤工作認真負責，在工作中努力求真、求實、求新。以積極熱情的心態去完成園里安排的各項工作。積極參加園內各項活動，做好各項工作，積極要求進步加強政治思想和品德修養。認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、扎實財務會計工作，在本職崗位上發揮出應有的作用
1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。
今年以來，由于教育系統財務規范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務。
2、顧全大局、服從安排、團結協作。
今年，根據園內的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，掌握業務技能，并能團結同志，加強協作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業務，與全員同志一起做好財務審核和監督工作。
3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。
一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。
4、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。
在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優質的服務，獲得了園內教職工的好評。
三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務會計工作者的良好形象
本人作為教育系統的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標準來要求自己，學習和掌握與幼兒教育有關的教育教學知識，做到教學相長，為人師表。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務工作者的良好形象。
四、努力學習，增強業務知識，提高財務會計工作能力
為了能夠適應建設現代化文明幼兒園和實現我園會計電算化的目標，2021年，本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。
五、存在不足
服務上還達不到要求，有時態度生硬，不使用文明用語。在本職工作上，由于經驗和專業水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。
總之，在財務會計工作總結中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發現一些存在的問題。在今后的財務會計工作總結中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，更上一層樓。
此致
敬禮!
述職人：___
2021年_月_日
會計個人述職報告范文(五)尊敬的領導：
2021年已經過去，回顧近一年來的工作，感觸良多，收獲不小。近一年來，在財務部和公司的正確領導下，各部門的全力支持下，財務全體成員的鼎力相助下，嚴格自律，規范管理，踏實工作，熱情服務，履職盡責，任勞任怨，較為圓滿完成各項任務，實現了既定目標，達到了預期效果，鍛煉了自己，提高了財務管理水平。當然，在取得一定成績的同時也存在些許不足，在此，對大家給予我的關愛和幫助表示衷心的感謝!下面就我近一年的工作情況向各位領導和同仁作簡要匯報：
一、主要工作
由于工作需要，本人將工作重點放在財務服務、規范上，我感到只有搞好服務才能做好工作，只有堅持規范才能減少風險與差錯。此后，以優質服務為先導，以規范制度為理念，立足做好常規工作，著眼推進重點工作。取得了一定進展，收到了一定成效，做了大量事務性的工作。
工作方面：踏實工作，履行職責，認真執行《會計法》，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。按規定時間編制公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在各類年中審計、年終預審及財政稅務檢查中，積極配合相關人員工作。按公司要求對公司收入、成本進行監督、審核，提出相應的對策等。
學習方面：虛心請教，不斷提高，完善各項財務基礎制度，加強業務學習，提高業務水平，提升思想境界，剖析自我，查找不足，擺正自身位置，尋求良好的工作方式，提高工作效率，探尋人性化管理，振作精神，嚴格要求，勝任本職工作。在工作中學習，在總結中提高，在培養全面素質上下功夫，注重細節，養成良好習慣，做好工作。
思想方面：積極上進，團結協作，充分發揮主觀能動性和工作積極性，不斷提高團隊整體素質，營造和諧氛圍，樹立開拓創新、務實高效的形象。不斷加強財務人員之間的相互學習、相互交流、互幫互助、互相補臺，打造和諧高效工作團隊，達到在工作中相互認同、相互理解、相互支持、共同提高。
二、存在不足
自身學習抓的不緊，組織理論學習不經常，學得不深不透，忙于事務，創新不足;疲于應付日常事務，前瞻性、系統性研究較為欠缺;財務分析、預測水平有待提高，財務信息的決策能力有待增強;工作中有時缺乏耐心有點急躁的現象，以后有待加以克服。
三、下步工作思路
新年意味著新起點、新氣象，隨之要有新的精神面貌和新的干勁，我決心再接再勵，與時俱進，繼續搞好優質服務，努力堅持規范，著力推進創新，積極探索解決新形勢下財務工作面臨的新情況新問題，理好財、服好務、辦好事。積極主動出謀劃策，精打細算，確保營運資金流轉順暢、確保投資效益、確保財務優化管理。
把公司財務做精做細，搞好成本歸集。拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值，充分發揮支撐服務職能，合理有效配置有限資源，切實防范財務風險，最大限度降低成本，促進公司全面健康發展。在提高企業競爭力方面盡更大的義務與責任，不斷鞭策自己，加強學習，以適應時代與企業的發展，和大家共同進步，與公司共同成長。
此致
敬禮!
述職人：___
經縣委、縣政府研究，決定召開這次全縣財政財務管理工作會議。會議的主要任務是，認真查找財政財務管理存在的突出問題，深刻剖析原因，進一步強化措施，全面提升我縣財政財務管理工作水平。等會，大順書記將作重要講話，請大家認真貫徹，抓好落實。下面，我先講兩點意見。
一、查擺問題，增強財政財務管理工作責任感
上半年，為進一步掌握全縣財政財務管理狀況，財政部門對全縣行政事業單位開展了為期兩個月的財務大檢查；月份，根據上級統一安排部署，在全縣又開展了“小金庫”專項治理和“四費公開”工作大檢查。從兩次檢查結果來看，違紀違規現象大量存在，各種問題層出不窮，必須引起高度重視。主要表現在以下五個方面。
1、會計基礎工作十分薄弱。一是無證上崗現象大量存在。我縣從年開始實行會計基礎工作規范化達標掛牌制，到目前為止，全縣還有96個單位沒有通過達標驗收，20多個單位的報賬員或會計沒有從業資格證，甚至在教育、衛生系統出現了有會計師不用，而任用無證人員上崗的現象。二是會計核算不夠規范。有的單位會計人員把關不嚴，一些原始憑證無開票日期、無單位名稱、無經辦人、無事由、無章戳，財務也照收不誤；白紙條、便條列支現象屢見不鮮。有的單位會計人員責任心不強，沒有堅持日清月結，有的半年甚至一年做一次賬。有的單位會計人員業務水平差，操作技能生疏，賬務處理漏洞百出，或業務分類不準確、或會計記賬科目錯誤、或轉賬錯誤等等。有的單位會計人員“藝高膽大”，為了應付各級督導檢查，在支出項目之間隨意調整，如接待費過高時，便將其調入會議費，致使支出內容面目全非。三是會計檔案管理比較混亂。部分單位會計資料收集不完整、歸檔不及時;有的單位多年沒有歸檔整理；有的單位沒有妥善保管，導致檔案丟失，查找不便；有的單位會計工作交接不及時，手續不完備，甚至存在會計人員調離多年，但一直沒有辦結移交手續的現象。
2、專項資金擠占挪用情況比較嚴重。有的單位在公用經費預算不足的情況下，隨意擠占挪用專項資金，“經費不足專項擠，獎金不夠專項湊”的現象比較突出。相關部門在監督檢查中發現，全縣行政事業單位幾乎每年都有侵占、挪用、套取項目資金的情況，有不少單位屢查屢犯，屢禁不止。在今年“小金庫”重點清理中，全縣共抽查30個單位，發現有4個單位擠占、挪用專項資金352萬元，其中少的在10萬元以上，最多的達到202萬元，范圍之廣，數額之大，問題之嚴重，觸目驚心，給我們爭取上級專項資金帶來了巨大風險。同時，這對個人前途和家庭幸福也是極不負責任的行為，必須引起高度警覺。
3、隱瞞截留財政收入現象大量存在。一是截留應繳收入。目前，大部分行政事業單位都有一定的收入渠道，如門面出租、服務性收費等。部分行政事業單位把政府非稅收入調控比例、國家稅率作為收入歸類的調節器，采取將行政收費作為事業收費、將事業收費作為其他收入、將罰沒收入作為捐贈款項等方式，隱瞞應上繳的各種行政性收費、國有資產收益和罰款等非稅收入，逃避政府調控。二是坐支應繳收入。部分單位對已收取的部分收入，不開票、不入賬，不按規定繳入國庫或財政專戶，而直接用于沖抵本單位工作經費支出及其他費用支出，如將場地出租收入沖減本單位會議費支出等，導致會計賬面不能如實反映收入實現情況。三是串用財政收入票據。部分單位在收取非稅收入時，不按國家規定使用非稅票據，而是用“內部往來收據”代替，在入賬時將實現收入掛“暫存”或“其他應付款”等項目，然后于年底或跨年度直接轉入結余，以此逃避收入監控。經檢查發現，部分鄉鎮為隱瞞截留計生社會撫養費，基本上就是采取這種手段。四是私吞侵占財政資金。極個別單位不將所得財政收入按規定入庫入賬，私設“小金庫”，用于列支獎金福利等小集體費用，謀取小團體利益。部分單位票據管理制度執行不嚴，票款結算不同步，導致個別財會人員利用職務之便，直接開票收款，然后在賬面上將收入直接沖減與之毫不相關的長期掛賬、呆賬，所收款項卻進入個人腰包。如去年新鋪鄉發生的社保基金侵吞案就是深刻的教訓。
4、財務支出隨意性較大。在今年全縣財務大檢查和“小金庫”治理過程中，共查出違紀違規資金3728萬元。問題主要表現在：一是奢侈浪費現象嚴重。有的單位節約意識非常淡薄，貪圖享受，購車求洋，裝修奢華；有的單位無視政府規定，我行我素，接待費居高不下；有的單位負責人經常出入高檔娛樂場所，燈紅酒綠，樂此不疲。在上半年全縣財務檢查中發現，年全縣行政事業單位僅接待費一項支出達到6639萬元，占整個公用支出的29%。特別是在縣紀委、縣財政局組織的“四費”清理中，發現部分單位對縣政府《關于厲行節約嚴格財政支出管理的通知》執行不力。到月底，全縣有34家單位的會議費和接待費明顯超過了縣政府規定的標準，其中有14家單位甚至超過了年的全年實際發生額。二是濫發亂補現象嚴重。年，我縣統一了公務員津補貼發放標準，出臺了相關政策。但在檢查中發現，去年有30個單位超標準超范圍發放津補貼，違規發放金額105.4萬元。三是隨意轉移支出資金。首先是單位工會。按規定各單位工會經費只能按職工工資總額的2%提取，且主要用于工會活動支出，但一些單位借《工會法》中有關工會經費不足、可由單位適當彌補的相關規定，大量轉移資金，結果彌補經費成為主要來源，超過了正常提取經費的幾十倍，其支出基本用于人員的福利獎金或其他違紀違規支出。在2003年財政監督檢查中，發現有一個單位在工會經費中違規發放津補貼，年檢查時又查出同類問題，該單位除按規定提取工會經費6萬多元外，超標準轉入工會款12萬多元，違規列支職工個人福利達9.2萬元。其次是下設服務機構。部分單位將機關支出大量轉移至下設服務機構，逃避財政監督檢查。四是政府采購不到位。部分單位對政府采購重要性認識不夠，依法采購意識淡薄，特別是部分單位大宗辦公用品如教育部門的教科書、作業本和衛生系統的醫療器械購置等沒有按政府采購的有關規定執行，導致資金使用效率低下。在上半年財務檢查中發現有80家單位共1359萬元的項目未實行政府采購。五是建設項目超規模超預算現象十分嚴重。有的建設項目前期準備不足，設計深度不夠，在項目實施過程中頻頻追加預算；有的項目人為壓低概算，大搞“釣魚”工程；有的好大喜功，一味追求高標準、高規模，隨意提高標準和增加投資，形成既定事實，逼迫財政買單。
5、資產管理不規范。一是單位資產臺賬不實。表現在資產賬實不符，或有賬無物，或有物無賬，相當一部分單位對資產缺乏有效管理。除房屋、汽車等大宗資產外，電腦、攝像機、空調、辦公設施等資產沒有在會計賬面予以體現，導致資產管理混亂。二是資產處置隨意性大。部分單位對資產處理不按規定程序進行申報審批，隨意自行處置國有資產，所得收入也沒有納入財政收支兩條線管理，導致資金體外循環。
以上列舉的只是一些已經暴露的突出問題，還有許多問題沒有顯露出來。為什么縣委、縣政府三令五申，而許多單位仍然有恃無恐、頂風作案，違反財經紀律的現象屢禁不止？究其根源，我認為固然有其客觀因素，但更多的是認識不高、執行不嚴、監管不到位，查處不力等原因。各級各部門一定要引起高度重視，特別是有問題的單位，要迅速制定措施，加快整改落實。
二、強化措施，開創財政財務管理工作新局面
加強財政財務管理，是促進依法行政、推進依法理財的必然要求。各單位一定要進一步提高思想認識，切實提高財政財務管理水平，促進全縣財政經濟健康發展。
1、著力強化會計基礎工作。強化會計基礎工作是提升財務會計管理水平的重要環節。一是要大力推進會計基礎工作規范化。各單位要按照財政部制定頒布的《會計基礎工作規范》，對會計機構和會計人員、會計核算、會計監督以及內部會計管理制度作進一步的調整和完善。從現在開始，三年內全縣所有獨立核算單位的會計基礎工作必須達標，否則扣減10%的公用經費，這是一條硬指標。今后，凡會計基礎工作規范化沒有達標的單位，財務人員不得參與財務會計系列的評先評優和會計專業任職資格評審。要實行嚴格的摘牌制，定期對已達標單位進行監督檢查，凡不符合標準和要求的堅決摘牌，并通過新聞媒體予以曝光，同時扣除分管財務領導、財務負責人和財務人員兩個月津補貼。財政局要將此項工作納入對各管口股室的目標考核責任體系，凡管口單位的會計基礎工作沒有達標或被摘牌，管口股室必須承擔連帶責任。二是要加強對會計人員執業資格的監管。會計人員必須100%持證上崗。年財政系統機構改革時，縣財政局對46名沒有會計從業資格證的人員進行了分流。對各單位目前無證上崗的會計人員，給予一個緩沖期，明年必須取得會計從業資格證書，否則財政部門將以書面形式通知單位將其調離會計崗位。單位財務專業人員緊張的，可以委托財政部門或具有資質的社會中介機構記賬。單位二級財務機構會計人員不具備從業資格的，賬務要合并到主管部門。單位執意任用無證會計人員上崗的，財政部門將不受理該單位的財政業務辦理，并依據《會計法》予以處罰。三是要進一步健全單位內控制度。各單位要依照《會計法》和《內部會計控制規范》有關要求，全面清理原有的管理制度，找準失控環節，明確自控重點，培育自我約束能力。對崗位設置、印鑒管理、票據管理、報銷審批、內部稽核、重大事項支出等方面要進行認真查漏補缺，全面完善各項管理制度，并堅決執行到位。要實行財務會計人員定期輪崗制度，規避財務管理風險。
2、加快完善財務管理責任體系。一方面，要強化財會人員責任。財會人員責任心強不強必然會反映到具體會計行為上來。前面列舉的很多問題，只要財務人員稍微增強責任感，是完全可以避免的。全縣財務人員一定要倍加珍惜自己的工作，充分發揮主觀能動性，一絲不茍，精益求精，嚴格履責。在日常財務管理中，要做到依法依規建賬，日清月結，嚴格把關，正確核算，保證會計賬務處理及時，會計科目運用準確，會計信息準確完整。要認真履行會計監督職責，對違反財經法規和紀律的行為要敢于制止，向單位領導講清利害關系，多提合理化建議。另一方面，要強化單位領導責任。《會計法》明確規定，單位負責人對本單位會計行為負責。雖然縣直單位主要領導不再行使財政支出審批權，但會計責任法律主體地位并沒有因此而改變。如果單位財務會計管理出了問題，單位主要領導難辭其咎。因此，各單位主要領導一定要帶頭認真學習和執行財經紀律，在提高依法行政、依法理財的能力上下功夫，堅決杜絕“花錢不管來源、簽字不管風險”的現象。分管財務領導一定要認真協助主要領導組織和管理財務工作，嚴把支出口子，嚴守財經紀律。這不僅是規范財經秩序的需要，也是廉政建設的需要，還是保護領導的需要，更是保護自己的需要。
3、深入推進公共財政制度改革。公共財政制度改革的目的是為了增強財政制度的約束力，從機制上鏟除違規違紀的土壤。一是全面推行財政精細化管理。要運用信息化、專業化和系統化管理技術，建立健全工作規范、責任制度和評價機制，明確職責分工，完善崗位責任體系。要遵循總體規劃、逐年推進、單項突破的原則，按照精確、細致、深入的要求實施財政財務精細化、標準化管理，不斷提高財政管理效能。二是深化部門預算改革。預算編制是加強財務管理的基礎環節。各單位必須準確掌握基本數據信息，嚴格按照政府收支分類科目，準確、真實地反映各項支出的具體用途，切實提高部門預算編制的科學性、準確性、規范性，保障財政資金安全、高效運轉。三是深化國庫集中支付制度改革。進一步規范國庫單一賬戶體系，財政、金融、監察、審計部門要加強對預算單位銀行賬戶的監管，要對各預算單位的所有銀行賬戶實行年檢，對不參加年檢及未上報年檢資料的單位，財政暫停撥付資金。對故意瞞報、漏報的銀行賬戶，一經查實視同“小金庫”依法依紀處理。要提高財政直接支付比例，能直接支付的必須直接支付。要強化財政資金撥付動態監控機制，對擅自改變資金用途、同戶名劃轉資金等行為，財政部門要予以拒付。四是深化非稅收入管理制度改革。嚴格執行“收支兩條線”管理，將各項非稅收入及時、足額上繳國庫或財政專戶，任何單位不得坐收坐支、以收抵支、隨意減免、挪用或截留。嚴格加強非稅收入票據和稅務發票管理，單位到稅務部門領取的票據要到非稅局備案，收入必須納入財政專戶管理，嚴禁體外循環，從根本上杜絕公款私存、轉移截留收入、私設“小金庫”現象發生。五是深化政府采購制度改革。要嚴格執行《政府采購法》和《石門縣政府采購管理辦法》，認真做好政府采購工作。實行政府采購預算編制制度，各單位要將年度計劃購置的政府采購商品、物資等全部列入政府采購預算，并嚴格預算執行。對于各單位零星采購，要進一步完善協議供貨和定點采購制度，以便統一規范操作。繼續推行定點維修制度，規范單位公車維修行為。六是加強國有資產管理。要依法設置資產賬簿，新購置資產必須及時入賬。要加強單位國有資產報廢、核銷、轉讓管理，處置固定資產必須嚴格執行報批和資產評估制度，避免資產處置的盲目性、隨意性。單位國有資產如需對外出租、出借或處置的，必須報國資中心審核批準，形成的收益全額上繳財政專戶。縣國資中心要摸清全縣行政事業單位國有資產存量，進一步完善管理制度，加強日常監管，確保國有資產安全完整。七是加強財政專項資金管理。要堅決執行《石門縣財政專項資金管理辦法》，各單位專項資金請示，先由財政局各股室進行審查，分管局長初審，再由財經領導小組和我會審。要進一步完善專項資金報賬程序，鄉村兩級差額、定額項目專項補助資金，凡上級明確實行縣級報賬制的，先由鄉鎮財政所核查項目實施情況，鄉鎮政府審批，支出發票由財政所和鄉鎮領導簽字后，到支付局報賬，資金直接支付到鄉鎮財政賬戶。對擅自改變資金用途或侵占專項資金的，財政、監察、審計等部門要嚴格按照有關規定處理。八是強化財政投資評審。要嚴格執行《財政投資評審管理暫行辦法》，所有財政性投資項目必須實行先評審后立項、先評審后預算、先評審后招標、先評審后撥款、先評審后決算制度。要進一步強化財政投資評審中心職能，逐步優選擴大評審專家隊伍，推行異地評審、集體評審，強化大額復審，切實規范財政投資行為，節約財政資金。
4、從嚴把握財政支出控制管理。受國際金融危機和各種政策性減收因素的影響，今年我縣財政收入形勢相當嚴峻。雖然前個月保持了穩步增長，但稅種、重點稅源之間不均衡，收入增幅趨緩，完成保增長的目標壓力很大。支出方面，落實“保運轉、保民生、保重點、促發展”政策的各項支出剛性增長。農業、教育等法定支出，社保提標擴面、新農合縣級配套、擴內需項目資金配套等政策性支出，縣本級重點項目建設支出，即將進行的交通體制改革、農村養老保險、醫療衛生體制改革等改革性支出，都需要大量的資金投入，資金調度十分困難，保平衡難度越來越大。全縣上下一定要認清形勢，增強憂患意識，大興節儉之風，做到同甘共苦，共克時艱。一是嚴格預算執行。各部門必須嚴格執行年度支出預算，不得擅自改變和調整。今年，除人員經費和部分會議紀要專項支出納入預算調整安排外，其余項目一律不再安排。年終決算時，縣財政也無法解決各單位的任何資金缺口，請大家做好充分的思想準備，凡事不要一味地向財政伸手，要自己多想辦法、多謀出路、自求平衡。二是強化厲行節約。全面推行厲行節約，是中央、省、市的統一部署，也是我縣應對當前形勢、緩解財政困難的現實需要。各單位一定要牢固樹立過緊日子的思想，堅持量力而行、精打細算、勤儉辦事，把更多資金用于保運轉、保民生、保重點。年初，縣政府下發了《關于厲行節約嚴格財政支出管理的通知》，各單位一定要認真對照文件，采取有力措施，大力壓縮非生產性開支，確保公務用車、出國出境費用零增長，確保單位會議費、接待費實際壓縮20%以上。今年，不接受任何單位解決公用經費不足的報告。年底，紀檢、財政、審計部門將對各單位執行厲行節約的情況進行專項監督檢查，檢查結果與年終決算找補、目標責任制考核及年部門預算安排掛鉤。對制度執行不力，節支效果較差的單位要全縣通報，并追究單位主要領導、分管領導及直接責任人的責任。當前，還要重點抓好公共機構能源資源消耗統計工作。去年7月23日，國務院第18次常務會議通過了《公共機構節能條例》，屬于《中華人民共和國節約能源法》的配套法規。按照要求，我縣公共機構節能監督管理工作由縣政府辦牽頭，工業局、統計局、建設局、發改局、財政局具體負責。各單位都要按照《條例》要求，抓緊制訂公共機構節能規劃，建立公共機構能源消費計量和統計制度，分步實施節能技術改造。本次公共機構能源資源消耗統計工作必須在本月底之前完成，時間緊、要求高、任務重。各單位一定要迅速落實前四個年度和今年前三個季度的填報工作，并按時按質填寫好湖南省公共機構能源資源消耗統計平臺。三是扎實推進“四費”公開。要進一步明確“四費”公開的方式、時間、內容和程序，以張榜公示、情況通報等方式定期將“四費”支出情況向本單位干部職工公開，并將公開情況歸納統計后報縣紀委、縣財政局。各單位要成立民主理財小組，加強對財務支出的監督。凡瞞報、串科目或將會議費、接待費、差旅費、交通費開支攤派、轉嫁到下屬機構的將從嚴查處；情節嚴重的將組織專項審計，嚴厲追究單位主要領導和分管副職的責任；對單位年度“四費”不降反增的單位，主要領導要向紀檢監察部門說明原因并拿出整改措施；增幅居前5名的單位，除對主要領導警示談話外，視情節追究黨紀政紀責任。四是規范津貼補貼發放。今年，津貼補貼政策仍然實行“三個不變”，即財政統籌標準不變、發放渠道不變、上限控制標準不變。從去年運行情況來看，很有必要再次重申發放紀律。各單位在發放津貼補貼時，一律不準出現自設項目、提高標準、擴大范圍、發放有價證券和實物以及舉債、變相發放等現象。凡是以任何借口、任何名義、任何方式違規發放津補貼的，單位主要領導、分管領導一律按組織程序先予免職，然后依法依紀追究責任。要進一步規范政策性獎勵發放行為，在發展經濟、招商引資等方面貢獻突出的，對干部職工的獎勵要按程序申報審批，嚴格控制標準，嚴禁不報批自行發放。
5、建立健全財政監督問責機制。一是要延伸責任追究鏈條。以前，對財務違紀違規問題的查處，存在重檢查、輕處理、礙情面、講關系等現象，特別是側重處理單位，疏于追究個人責任。今后，凡發現違反財經紀律的行為，不僅要加大對單位的處罰力度，而且要根據問題的性質、情節加大對單位主要領導、分管領導、財務機構負責人和財務人員的問責力度，該通報的通報，該罰款的罰款，該吊銷證照的依法吊銷，該移送司法機關的及時移送，絕不姑息。同時，要加強對被查處單位的后續監督工作，建立跟蹤回訪制度，確保整改措施有效落實。二是要把握監督檢點。要圍繞重點資金、重點部門、重點工程以及可能存在的“小金庫”行為加大監督檢查力度。特別是對于執收執罰單位、涉及社會事業發展和民生保障資金較多的教育、衛生、民政、勞動等部門，涉及重點項目較多的交通、水利、建設、林業等部門以及臨時機構、單位下設二級財務機構，要進行重點監督檢查，及時發現和解決問題，防患于未然。三是要加大協調配合力度。紀檢監察、財政、審計部門要加強協調配合，不斷創新監督檢查方式方法，整體聯動，資源共享，努力提高財政監督整體效能。
