時間：2022-10-05 23:08:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務(wù)審查履職報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
(一)每年11月初，計劃財務(wù)部門向場屬單位部門以表單形式征集下年度備建項目(下表)。
(二)搜集整理論證備建項目相關(guān)數(shù)據(jù)，為項目立項決策與報批提供數(shù)據(jù)支持。
(三)經(jīng)農(nóng)場同意，組織召開基建項目立項評審會，確定下年度立項報批基建項目(下表)。
二、項目立項報批
項目立項報批包括項目建議書、可行性研究報告、項目初步設(shè)計文件編報和審批，以及開工報告的審批。
(一)項目立項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)搜集整理與銜接。農(nóng)場計劃財務(wù)部門搜集整理項目立項報批文件所需數(shù)據(jù)，及時反饋給項目立項報批文件編制部門。
(二)項目建議書的報批。按上級要求，計劃財務(wù)部門組織協(xié)調(diào)場內(nèi)有關(guān)專家或聘請有資質(zhì)的工程咨詢單位編制項目建議書，并進行初步審查后上報。
(三)可行性研究報告的報批。根據(jù)批準的項目建議書，聘請有資質(zhì)的工程咨詢單位編制可行性研究報告，組織協(xié)調(diào)場內(nèi)有關(guān)專家進行初步審查，通過后予以上報。
(四)初步設(shè)計文件的報批。可研報告批準后，計劃財務(wù)部門協(xié)調(diào)農(nóng)場建設(shè)管理部門聘請有資質(zhì)的工程咨詢單位編制初步設(shè)計文件、進行施工圖紙設(shè)計，完成后向上級申報。
(五)初步設(shè)計批準后，計劃財務(wù)部門協(xié)調(diào)農(nóng)場審計機構(gòu)進行開工審計，同時協(xié)調(diào)農(nóng)場建設(shè)管理部門編制開工報告，報送上級主管部門審批。
三、項目施工準備
(一)按規(guī)定申請上級部門或委托招標機構(gòu)對建設(shè)項目實施招標。
(二)通過招標，確定項目施工、工程監(jiān)理單位。
(三)協(xié)調(diào)項目施工、工程監(jiān)理單位進入施工現(xiàn)場，進行施工、監(jiān)理準備。
四、項目建設(shè)實施及建設(shè)資金管理
(一)嚴格執(zhí)行項目審批文件，組織協(xié)調(diào)農(nóng)場相關(guān)單位部門定期監(jiān)督施工單位和監(jiān)理機構(gòu)履職情況，及時掌握工程進度，加強施工質(zhì)量監(jiān)控，確保工程建設(shè)質(zhì)量。
(二)按建設(shè)項目名稱，設(shè)立基建項目核算專戶，并對建設(shè)項目進行核算。
(三)按項目批復分資金來源配齊項目建設(shè)資金，防止挪用、串用項目資金。
(四)按現(xiàn)金與銀行管理規(guī)定對項目建設(shè)資金進行結(jié)算管理。
(五)支付工程款按下列規(guī)定辦理：第一、首付工程款：根據(jù)施工單位出具的項目工程款申請報告，建設(shè)單位工程管理部門、計劃財務(wù)部門審核意見及建設(shè)單位負責人審批意見，中標通知書，施工合同，工程概算書，開工報告，施工單位正規(guī)收據(jù)等，撥付工程款。第二、預付工程款：根據(jù)施工單位出具的項目工程款申請報告，建設(shè)單位工程管理部門、計劃財務(wù)部門審核意見及建設(shè)單位負責人審批意見，工程量清單報審表，項目監(jiān)理單位出具的工程款支付證書及其確認的工程形象進度表，工程結(jié)算報審表及施工單位正規(guī)收據(jù)等，撥付工程款。第三、工程完工支付剩余款：根據(jù)工程決算報告、工程驗收單、質(zhì)量監(jiān)理報告、工程價款結(jié)算申請報告、發(fā)票(或復印件)及收據(jù)等支付工程余款，同時按合同約定預留建設(shè)項目質(zhì)量保證|Lll金。
五、項目竣工驗收
(一)組織協(xié)調(diào)農(nóng)場相關(guān)部門單位全面檢查驗收施工單位是否完成可研報告、初步設(shè)計和投資計劃文件規(guī)定的各項建設(shè)內(nèi)容，以及工程監(jiān)理單位履職盡責情況，做好相應(yīng)記錄。
(二)系統(tǒng)搜集整理項目檔案資料，包括立項階段、設(shè)計階段、實施階段、竣工驗收階段的立項、審批、施工、監(jiān)理、環(huán)保、安評等項目檔案資料，以及基建財務(wù)檔案資料等。
(三)委托中介機構(gòu)對竣工決算進行審計。
(四)竣工驗收
主要內(nèi)容：項目建設(shè)總體完成情況、項目資金到位及使用情況、項目變更情況、施工和設(shè)備到位情況、執(zhí)行法律法規(guī)情況、投產(chǎn)或投入使用準備情況、竣工決算情況、檔案資料情況等。(五)項目驗收合格后，落實項目資產(chǎn)管護責任，確保項目建成后高效運行。六、項目后續(xù)評價根據(jù)可行性研究報告及初步設(shè)計文件測定的經(jīng)濟效益和社會效益指標，對建成運行項目進行跟蹤問效，實施后續(xù)評價。
(一)經(jīng)濟效益評價。經(jīng)濟效益評價主要包括財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率、經(jīng)濟效益費用比、投資回收期等四個方面。
1．財務(wù)凈現(xiàn)值NPV：∑(CI-C。)t／(1+i)‘式中(C一c。)t為第t年的凈現(xiàn)金流量，i折現(xiàn)率。
2．財務(wù)內(nèi)部收益率IRR=(i+NPV)／(NPV。-NPV2)×(i2-i。)
3．經(jīng)濟效益費用比R：∑C。(1+l)‘式中B『__第t期的經(jīng)濟效益；c。一第t期的經(jīng)濟費用；i折現(xiàn)率。如果效益費用比等于或大于1，表明項目資源配置經(jīng)濟效率達到了可以被接受的水平。
4．投資回收期PP=原始總投資／投產(chǎn)后年均凈現(xiàn)金流量+建設(shè)期
關(guān)鍵詞：民營參股的國有控股企業(yè)；財務(wù)監(jiān)管；存在的問題；對策和建議
中圖分號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01
近年來，國有企業(yè)嘗試多元化發(fā)展戰(zhàn)略，通過成立民營參股的國有控股公司，希望借助民營企業(yè)在一些渠道和資源等方面的優(yōu)勢，實現(xiàn)自身新的發(fā)展，打破主業(yè)經(jīng)營單一、缺乏活力的局面，愿望是美好的，但在工作中我曾經(jīng)接觸到一些民營參股的國有控股企業(yè)，這些企業(yè)普遍存在雖然國有股東都占51%-60%的控股股權(quán)，但民營股東在經(jīng)營活動中處于主導地位的情形，銷售和采購等主要的經(jīng)濟活動都依賴于民營股東的渠道和資源，雙方合作的過程中出現(xiàn)了許多問題，現(xiàn)就財務(wù)監(jiān)管等方面存在的問題進行分析和研究。
一、存在的主要問題
（一）國有企業(yè)委派的高層管理人員多選擇兼職人員
民營參股的國有控股企業(yè)（以下簡稱公司）的高層管理人員，董事長、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)等一般由控股的國有企業(yè)委派人員擔任，總經(jīng)理由民營方擔任，其余經(jīng)營層由總經(jīng)理負責架構(gòu)。由于考慮到本身對剛進入的投資領(lǐng)域并不擅長，作為控股的國有企業(yè)派出的董事長多選擇國有企業(yè)里的領(lǐng)導班子成員兼任，監(jiān)事也多由投資方國有企業(yè)職能部門的負責人擔任，相關(guān)高層管理人員本身就有較多的事務(wù)性工作，很難再抽出更多的時間參與對公司的日常經(jīng)營管理，董事會也較少召開，對可能發(fā)生的監(jiān)管漏洞不能及時察覺，更別提采取相應(yīng)的措施堵塞監(jiān)管漏洞了。
（二）財務(wù)總監(jiān)職責不明確、履職不到位
在高層管理人員多是兼職人員的情況下，委派的財務(wù)總監(jiān)的重要性就毋庸置疑了，但是控股方國有企業(yè)未能對財務(wù)總監(jiān)的職責進行明確，財務(wù)總監(jiān)在實施監(jiān)管時，對監(jiān)管的范圍、權(quán)限等沒有明確的規(guī)定，相關(guān)監(jiān)管受到一定的制肘；一些財務(wù)總監(jiān)身兼主辦會計的職能，編制記賬憑證、會計賬簿、會計報表等，難以對財務(wù)賬簿和報表進行有效的審核；一些選派的財務(wù)總監(jiān)自身素質(zhì)難以擔負起監(jiān)督職責，未制止公司違反國家法律法規(guī)以及可能損害國有控股東利益的行為；財務(wù)總監(jiān)的薪酬由總經(jīng)理決定，對經(jīng)營層違反公司規(guī)定等重大事項，不能據(jù)理力爭，有時甚至不能及時向委派方報告。
（三）沒有建立有效的財務(wù)監(jiān)管體系
財務(wù)監(jiān)管是有賴于一系列內(nèi)部控制制度的建立和實施，但委派的高管和財務(wù)總監(jiān)并沒有進行建章立制工作，也沒有致力于建立一套符合公司實際情況的內(nèi)部控制體系，而是覺得民營參股進來后，一些自身原有的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)該進行適當放松，以適應(yīng)現(xiàn)有的公司文化，一些制度成了貼在墻上的制度，內(nèi)部控制存在缺陷。
（四）由于信息的不對稱，不能對資金走向進行有效的控制
民營股東在公司的經(jīng)營活動中處于主導地位，銷售和采購等渠道掌握在民營股東手中，有些采購等并未簽訂正式的合同，由于信息的不對稱，一些采購和銷售業(yè)務(wù)的真實性難以把握，不能對資金的流向進行有效的控制和監(jiān)管。
二、對策建議
探索多元化經(jīng)營是國有企業(yè)一項有益的嘗試，雖然在實踐中存在著一些問題，但可以通過建立和健全內(nèi)部控制等，提高公司的經(jīng)營管理水平，從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。我認為在財務(wù)監(jiān)管方面可以采取如下措施：
（一）完善公司法人治理體系建設(shè)。公司應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，健全和完善法人治理結(jié)構(gòu)。股東會、董事會應(yīng)按照《公司法》、公司章程等規(guī)定，定期召開會議，按規(guī)定程序履行職權(quán)，經(jīng)理層應(yīng)認真落實股東會、董事會所作出的決議，董事和監(jiān)事應(yīng)加強對經(jīng)理層執(zhí)行決議情況的監(jiān)督，采取措施對公司經(jīng)營管理進行有效的監(jiān)管。加強對所委派董事、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)資格審查和監(jiān)督，必要時可以聘請專業(yè)、專職人員作為委派的高級管理人員。所委派的董事、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定，認真履職，定期向派出單位提交工作報告。
（二）加強對財務(wù)總監(jiān)履職的監(jiān)管。應(yīng)審查委派財務(wù)總監(jiān)的任職資格和勝任能力，選擇能夠擔負起全面參與公司經(jīng)營管理、履行投資者財務(wù)監(jiān)管職責的人選，委派的財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》的有關(guān)規(guī)定，明確其職責，定期報告公司資產(chǎn)運營、財務(wù)情況，及時報告特殊、異常和重大事項。財務(wù)總監(jiān)薪酬標準及支付方式應(yīng)由董事會作出決定，公司據(jù)以執(zhí)行，以確保其應(yīng)有的獨立性。
（三）完善公司內(nèi)部控制體系。首先公司應(yīng)盡快建立全面和完善的財務(wù)監(jiān)督體制，其次是按照財政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進行梳理和優(yōu)化，進一步完善和健全內(nèi)部控制制度，做好建章立制工作，并加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，。
（四）加強合同管理工作。無論采購、銷售業(yè)務(wù)均應(yīng)簽訂正式的合同，加強貨物的驗收和發(fā)出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，采購應(yīng)開展詢價、招標等，涉及采購和銷售業(yè)務(wù)的每筆資金的收付應(yīng)附齊有關(guān)的審批、驗收、發(fā)貨單據(jù)等，避免內(nèi)部信息的不對稱，加強采購、銷售業(yè)務(wù)資金流向的監(jiān)管，避免公司“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象出現(xiàn)。
（五）完善審計監(jiān)督制度。國有企業(yè)應(yīng)加強對公司的內(nèi)部審計監(jiān)督，定期或不定期對公司進行全面或?qū)ｍ椀膶徲嫞员慵皶r發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保公司健康有序地運行。
摘要：所謂績效審計即是對組織經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計評價。近年來，開展績效審計已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求和審計界的共識，本文從績效審計的內(nèi)涵與特征入手，分析人民銀行開展績效審計的必要性，對人民銀行績效審計的目標和立項原則、任務(wù)和范圍、方法和技術(shù)、審計程序、審計報告等審計模式進行探討。
關(guān)鍵詞 ：績效審計；人民銀行；審計模式
績效審計是目前國際上廣泛流行，且備受國內(nèi)審計界重視、關(guān)注，以及逐步興起的全新審計類型，是現(xiàn)代審計的標志之一，它所體現(xiàn)的核心思想是管理與效益。人民銀行內(nèi)審工作如何順應(yīng)形勢，努力探索符合人民銀行實際的績效審計模式，積極開展具有人民銀行特色的績效審計工作，是值得我們認真思考和探討的問題。
一、績效審計的內(nèi)涵與特征
縱觀國際績效審計模式，雖然各國名稱不一，側(cè)重點不盡相同，定義尚無統(tǒng)一的界定且各有千秋，但其主要內(nèi)容和基本的共性都是對組織及其經(jīng)營管理者利用資源的經(jīng)濟性(Economy)、效率性(Efficiency)、效果性(Effectiveness)（即“3E”）進行審計評價。因此，績效審計的內(nèi)涵應(yīng)是：審計師依據(jù)授權(quán)，通過收集、分析、評價審計證據(jù)，對組織經(jīng)營管理活動的濟性、效率性和效果性進行審計，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，將審計結(jié)果提交有關(guān)部門，并作為對建議的執(zhí)行情況進行審核、控制的一種技術(shù)工具，旨在促進和提高受托經(jīng)濟責任中的效績責任得到全面有效履行。
績效審計已廣泛運用于西方國家的政府審計和內(nèi)部審計中，是現(xiàn)代審計的標志之一。與傳統(tǒng)的財務(wù)審計、經(jīng)濟責任審計等審計模式相比，績效審計在審計目標、范圍、內(nèi)容和作用等方面都具有獨特的特點。
（一）審計目標更高遠
在審計目標上，第十二屆最高審計機關(guān)國際組織會議發(fā)表的“關(guān)于績效審計、公營企業(yè)審計和審計質(zhì)量的總聲明”提出了績效審計的四個目標：“①為公營部門改善一切資源的管理打好基礎(chǔ)；②使決策者、立法者和公眾所利用的公營部門管理成果方面的信息質(zhì)量得到提高；③促使公營部門管理人員采用一定的程序?qū)冃ё鞒鰣蟾妫虎艽_定更適當?shù)慕?jīng)濟責任。”因而審計目標顯得更為高遠。
（二）審計目的更宏觀
在審計目的上，傳統(tǒng)的財務(wù)審計主要是查錯糾弊，保證財務(wù)收支的真實性和合法性；而績效審計則是為了評估所投入各項資源的經(jīng)濟程度與有效程度，并以此找出進一步提升組織績效的路徑，實現(xiàn)由查錯糾弊上升到控制提高的目的。
（三）審計內(nèi)容更寬泛
在審計內(nèi)容上，傳統(tǒng)的財務(wù)審計主要是審查組織的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；而績效審計除傳統(tǒng)的財務(wù)審計內(nèi)容外，還包括組織非經(jīng)濟領(lǐng)域的各項管理活動和業(yè)務(wù)活動。
（四）審計方法更多樣
在審計方法上，傳統(tǒng)的財務(wù)審計通常采取對會計資料進行檢查的方法，如審查、查看、計算、分析，以及順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對法、盤點法等；而績效審計不僅要采用上述方法，而且還要運用調(diào)查研究、統(tǒng)計分析和經(jīng)濟分析技術(shù)，并借助計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行輔助審計，采用業(yè)務(wù)測試、分析法、系統(tǒng)法、論證評價甚至模糊預測與評估等方法。
（五）審計作用更顯著
在審計作用上，傳統(tǒng)的財務(wù)審計主要是保障會計信息的真實、正確和合法，保護組織資產(chǎn)的安全完整，其功能是保護性的，作用有限；而績效審計不僅要監(jiān)督組織的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性與合法性，更重要的是要從全局的角度，評估組織經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟程度和有效程度，探尋影響組織績效高低的原因，并提出改進意見與建議，指出進一步提高績效的路徑與方法，其建設(shè)性和控制性作用尤為突出，由于這種審計活動已拓展到經(jīng)濟、社會、政治等諸多方面，因而作用是無限的。
二、人民銀行開展績效審計的必要性
（一）順應(yīng)審計發(fā)展趨勢的需要
國家審計署在《2008 至2012 年審計工作發(fā)展規(guī)劃》中明確指出：“全面推進績效審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制。”要“著力構(gòu)建績效審計評價及方法體系。認真研究，不斷摸索和總結(jié)績效審計經(jīng)驗和方法，2009 年建立起中央部門預算執(zhí)行績效審計評價體系，2010 年建立起財政績效審計評價體系，2012 年基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系。”可見《規(guī)劃》已為全面推行績效審計明確了時間表，其發(fā)展趨勢將難以阻擋。
（二）提高人民銀行履職水平的需要
績效審計通過評估人民銀行對公共資金和資源的管理效率與效果，揭示人民銀行在履行職責中存在的問題，同時對人民銀行資金和資源的管理情況進行全面綜合評價，并與預期目標進行對比，分析差距產(chǎn)生的原因，提出改進意見和建議，使各級人民銀行能正確、高效地履行職責，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控作用，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
（三）完善人民銀行內(nèi)控管理的需要
績效審計的一大優(yōu)勢是將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，能有效改變目前人民銀行內(nèi)審以事后監(jiān)督為主的局面，將審計監(jiān)督的關(guān)口前移到事前和事中，使人民銀行內(nèi)審實現(xiàn)從查錯糾弊向預防和控制轉(zhuǎn)變，從而促進人民銀行不斷健全和完善各項內(nèi)控管理制度，加強內(nèi)控管理，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督體系，有利于各級人民銀行依法、合規(guī)、科學、高效地行使人民銀行職能，實現(xiàn)人民銀行工作目標。
（四）建設(shè)節(jié)約型人民銀行的需要
績效審計的主要內(nèi)容是對資源的經(jīng)濟性、管理的效率性和工作的效果性進行審計監(jiān)督和評價。為響應(yīng)建設(shè)節(jié)約型社會的號召，人民銀行總行提出了建設(shè)節(jié)約型人民銀行的要求，各級人民銀行卓有成效地開展了創(chuàng)建活動。并且從2006年開始，人民銀行已實行部門預算管理模式，中央財政削減人民銀行系統(tǒng)的經(jīng)費預算，特別是基層人民銀行的經(jīng)費預算大幅度縮減。因此，適時開展人民銀行績效審計，實現(xiàn)支出節(jié)約、支出合理、支出得當?shù)目冃Ч芾砟繕耍仁歉骷壢嗣胥y行領(lǐng)導和員工關(guān)心關(guān)注的熱點問題，也是建設(shè)節(jié)約型人民銀行的客觀需求。
三、人民銀行績效審計的模式探索
（一）人民銀行績效審計的目標和立項原則
1.人民銀行績效審計的目標。通過審計，對被審計單位履行職責時資源使用的經(jīng)濟性、業(yè)務(wù)管理的效率性和職責履行的效果性進行審核評價，確定其資源使用是否得當，是否進行了有效管理，是否實現(xiàn)了人民銀行的職責目標。
2.人民銀行績效審計的立項原則。在績效審計立項時，應(yīng)堅持重要性、時效性和周期性的立項原則。重要性是指選擇的項目是否舉足輕重，是否與人民銀行職責履行息息相關(guān)，并且是上級行關(guān)注和員工關(guān)心的。時效性是指項目的選擇時機是否恰當，過早則可能問題尚未顯露出來，不利于作出客觀評價；過晚則可能時過境遷積重難返，不利于問題的糾正和績效改進。周期性是指在一定的期間內(nèi)，對所有應(yīng)審計的單位進行持續(xù)關(guān)注，周期性的有計劃隨機選擇績效審計項目，從而保證審計的覆蓋面。
（二）人民銀行績效審計的任務(wù)和范圍
1.人民銀行績效審計的任務(wù)。主要是對各分支機構(gòu)及其部門財力、人力、物力及其他資源使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計評價，從而促進人民銀行持續(xù)改進提高履職績效。
2.人民銀行績效審計的范圍。包括對各分支機構(gòu)履行職責或開展某一專項業(yè)務(wù)時的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行客觀、系統(tǒng)的檢查和評價。所謂經(jīng)濟性，是指以最低的資源投入取得一定質(zhì)量履職效果，即資源投入是否節(jié)約；效率性，是指以一定的資源投入取得最大的履職效果，即資源投入是否講究效率；效果性，是指在一定程度上達到預期履職結(jié)果，即資源投入是否得當。
（三）人民銀行績效審計方法和技術(shù)
1.調(diào)查研究法。調(diào)查研究也是傳統(tǒng)財務(wù)審計方法，只不過財務(wù)審計中處于從屬地位；而在績效審計中，由于需要大量了解和掌握被審計單位的績效信息，以及相關(guān)的行業(yè)資料等，因而調(diào)查研究法是績效審計的主要方法之一。調(diào)查研究的方式主要有問卷調(diào)查、績效面談、電話調(diào)查、函證調(diào)查等，在績效審計過程中，上述調(diào)查方式通常需要綜合運用，單獨只運用其中的一種方法不利于全面了解被審計單位的情況。此外，由于調(diào)查結(jié)果受人為因素的干擾較大，所以抽樣調(diào)查時一般要保證足夠的樣本量。
2.統(tǒng)計分析法。統(tǒng)計分析是績效審計中主要和常用方法，在進行經(jīng)濟性、效率性、效果性評價時，常用的統(tǒng)計分析方法有線性分析、回歸分析、相關(guān)性分析、假設(shè)檢驗等，用以找出因果關(guān)系、目標差距及影響原因。統(tǒng)計分析方法準確性較高，結(jié)論相對科學可靠，但相應(yīng)地要求審計人員必須具備一定的數(shù)理統(tǒng)計知識和數(shù)學分析能力。
3.經(jīng)濟分析法。除了調(diào)查研究和統(tǒng)計分析以外，績效審計中還要運用經(jīng)濟分析技術(shù)方法進行績效測評，通過分析財務(wù)信息和非財務(wù)信息，建立其評價指標和評價標準體系，并進行對比分析和總體評價。評價指標和評價標準可以是定性的，也可以是定量的，并且把定性分析和定量評價結(jié)合起來，以保證審計結(jié)果的客觀性和審計評價評價的公正性。
（四）人民銀行績效審計程序
1.準備階段。一是制定內(nèi)部審計年度計劃時要明確績效審計項目；二是在開展績效審計項目前進行審前調(diào)查，對被審計單位的基本情況和有關(guān)人員、要素指標等進行初步調(diào)查，為針對性地制定績效審計方案打好基礎(chǔ)；三是制定績效審計方案時，要對審計項目的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)管理進行審查，確定審計評價指標、評價標準和審計目標。
2.實施階段。一是制定績效審計實施方案；二是與被審計單位進行交流；三是收集信息和數(shù)據(jù)；四是進行分析和評價并得出績效審計結(jié)論。在這一階段中，審計人員必須依據(jù)績效審計目標，充分收集相關(guān)的審計證據(jù)，并對其進行歸并、匯總、分析和評價，從而得出相應(yīng)的績效審計結(jié)論。
3.報告階段。一是撰寫績效審計的內(nèi)審初步意見并向被審計單位征求意見；二是對被審計單位的反饋意見和審計證據(jù)進行綜合分析，提出審計結(jié)論和加強與改進管理的意見建議，撰寫績效審計報告并向派出行或上級行報告；三是根據(jù)相關(guān)制度和保密規(guī)定在一定范圍內(nèi)實行審計公告；四是跟蹤績效審計報告，及時根據(jù)領(lǐng)導的批示意見搞好信息反饋，督促績效審計報告意見與建議的有效落實。
（五）人民銀行績效審計報告
人民銀行績效審計報告應(yīng)包括引言、主體、附錄三個部分。
1.引言。應(yīng)寫明審計依據(jù)、審計目標、審計期限、審計內(nèi)容和范圍、審計方法等事項。
2.主體。由5 部分內(nèi)容組成，一是基本情況。主要介紹與績效相關(guān)的基本情況，如被審計單位的機構(gòu)人員狀況、職責履行情況、審計活動的目的或總體目標等。二是主要問題。問題反映應(yīng)從績效角度進行定性，詳細陳述問題事實、數(shù)據(jù)及相關(guān)分析等，問題排序一般按對績效的影響程度大小排列。三是反饋意見。陳述被審計單位對審計初步意見的反饋意見。四是審計評價。圍繞審計目標，運用相關(guān)的績效評價指標體系，通過定量和定性分析，對被審計單位履行職責時資源使用的績效進行評價，評價要客觀、公正、準確、清楚、易懂。五是審計建議。圍繞完善制度、加強管理、解決問題、提升績效提出審計意見建議，所提意見建議要有針對性、控制性和可操作性。
3.附錄。與審計項目有關(guān)的資料、數(shù)據(jù)、文件和具體分析過程與評價結(jié)果，如績效評價分析圖表、計算數(shù)據(jù)等。
（六）人民銀行績效審計注意事項
1.堅持實事求是原則。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員一定要具體問題具體分析，實事求是，要排除一切干擾因素，找準問題的根本原因，以便對癥下藥。做到事實認定清楚，問題定性準確，原因分析透徹，審計建議可行。
2.堅持獨立審慎原則。由于績效審計較多采用調(diào)查、分析、測算、評估等方法，所以審計證據(jù)大多數(shù)是間接性的，這將導致審計誤差難以避免，存在著審計風險。因此，績效審計應(yīng)當堅持獨立審慎原則，判斷不準、把握不穩(wěn)、關(guān)系不清的問題不能輕易作出結(jié)論，更不能輕易發(fā)表意見和建議。
3.堅持客觀公正原則。審計建議要建立在客觀、公正、實際的基礎(chǔ)上，要針對被審計單位的實際情況，具有可操作性，并符合國家法律法規(guī)和上級行的相關(guān)規(guī)定，符合客觀經(jīng)濟規(guī)律，有利于各項業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展和效率的提高。
參考資料：
[1]蔡春,劉學華等.績效審計論[M]，中國時代經(jīng)濟出版社，2006（6）.
[2]季偉.商業(yè)銀行實施績效審計業(yè)務(wù)探討[J]，金融理論與實踐，2005（11）.
一、人民銀行績效審計評價內(nèi)容的控制與安排
（一）依法設(shè)計人民銀行績效審計評價目標。人民銀行績效審計評價目標可以簡明地確定為：分析分支機構(gòu)人力、資金、物資和信息資源使用的經(jīng)濟性；通過對分支機構(gòu)及其工作人員履行工作職責情況、工作運行秩序、工作運行效率的審計評價，評價和提高分支機構(gòu)履行中央銀行職責的效率和效果；對被審計分支機構(gòu)實現(xiàn)既定目標的程度和所造成的各種影響進行報告，為決策層提供相關(guān)的評價意見，防范分支機構(gòu)及工作人員履職過程中可能產(chǎn)生的各類風險。
（二）科學設(shè)計人民銀行績效審計評價內(nèi)容。人民銀行績效審計評價核心的內(nèi)容，是人民銀行分支機構(gòu)所界定的工作職責和工作任務(wù)。人民銀行的績效審計的主要內(nèi)容是對被審計單位和審計對象履行職責行為的“經(jīng)濟性”、“效率性”和“效果性”進行綜合考核和評價。因而對人民銀行分支機構(gòu)績效審計評價應(yīng)該既要強調(diào)共性原則，關(guān)注人民銀行分支機構(gòu)及其工作人員整個履職過程各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又要強調(diào)個性特征，突出重點，著重考核工作績效。
1.合規(guī)性。包括內(nèi)設(shè)機構(gòu)工作崗位設(shè)置是否科學合理、是否符合內(nèi)部控制要求，崗位職責是否嚴謹、完善，與履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實，履職過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。
2.有效性。其結(jié)果即表現(xiàn)為工作績效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務(wù)效率高、成本低；有效果是指履職取得預期結(jié)果；有效益是指履職過程及結(jié)果產(chǎn)生了正的外部效應(yīng)，履行工作崗位職能對維護金融穩(wěn)定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務(wù)等產(chǎn)生綜合社會效應(yīng)。工作績效是審計評價的重點所在，在具體評價中應(yīng)適當增加其權(quán)重比例。
3.必要性。為綜合性審計評價內(nèi)容，即在對工作人員履職的合規(guī)性和有效性進行評價的基礎(chǔ)上，對人民銀行分支機構(gòu)及崗位設(shè)置存在的必要進行評價，評價的核心是該內(nèi)設(shè)機構(gòu)及內(nèi)設(shè)崗位是否有存在必要，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力，工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質(zhì)和專業(yè)崗位知識，進而作出是否設(shè)置和內(nèi)設(shè)機構(gòu)及相關(guān)崗位，內(nèi)設(shè)機構(gòu)的工作人員是否有資質(zhì)留任該崗位。
（三）科學把握人民銀行績效審計評價重點。一是工作業(yè)績評價。工作業(yè)績是績效審計評價的主要內(nèi)容，工作業(yè)績好壞可以參照上級下達的任期工作綜合考評指標或辦法、同類先進單位達到的管理水平、單位本身歷史上最高業(yè)績水平，上級行通報的工作考評以及組織人事部門年度考核等；二是職責履行評價。重點對行級領(lǐng)導、主要業(yè)務(wù)部門負責人、要害崗位工作人員職責履行情況進行評價，評價被審計對象是否結(jié)合實際，創(chuàng)造性地開展工作，抓好上級方針政策的貫徹落實，推進地方經(jīng)濟的發(fā)展；三是財務(wù)成果評價。評價財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，并對財務(wù)管理措施、辦法和成效進行評價；四是資金安全風險評價。主要對存貸款資金、聯(lián)行資金、清算資金、國庫資金、發(fā)行基金的安全性和風險性狀況進行評價；五是內(nèi)部控制評價。評價各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控制度的建立、健全情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行、落實情況，內(nèi)控制度的檢查、監(jiān)督情況；評價內(nèi)控目標的明確性、內(nèi)控制度的適應(yīng)性；內(nèi)部控制的整體性、健全性及有效性以及內(nèi)部控制的風險水平。
（四）科學設(shè)計人民銀行績效審計評價標準。一是要遵循國家金融法律法規(guī)和人民銀行有關(guān)規(guī)章制度；二是要結(jié)合被評價對象的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)運作的實際情況；三是既要首先考慮到并體現(xiàn)出管理層的意圖、要求和目標，又要充分征求和尊重被評價對象的意見和建議；四是要根據(jù)中央銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展變化不斷進行調(diào)整、修改、補充和完善；五是評價標準要客觀、合理、清晰、詳細，在可能的情況下，力求制定的評價標準定量化、指標化，建立評價的指標體系和量化評價體系，便于評價雙方參照、操作、執(zhí)行和規(guī)范。
（五）合理設(shè)計人民銀行績效審計評價指標。對人民銀行績效審計評價應(yīng)實行“量化考核，綜合評價”的方法，為此應(yīng)設(shè)置一套考核評價指標，通過量化計分，作出定性評價。人民銀行績效評價指標級次可以分為一級、二級、三級或更多層次。一般可以設(shè)立三級指標體系，一級指標是反映分支機構(gòu)績效的綜合指標，可圍繞政務(wù)管理、履行職責和資源管理來進行設(shè)計。二級指標是對一級指標的進一步細分，是反映機構(gòu)績效的中介指標。三級指標是具體的評價指標。由共同類指標和個性類指標構(gòu)成。共同類指標是指不分層級、不分部門，對人民銀行所有分支機構(gòu)都必須加以考核的指標。個性類指標是指根據(jù)人民銀行分支機構(gòu)的不同層級、不同部門、不同業(yè)務(wù)設(shè)計的。人民銀行績效評價指標可以具體分為：
1.政務(wù)管理指標。政務(wù)管理指標應(yīng)包括行政決策、行政效率和政務(wù)信息等方面。其中：行政決策應(yīng)包括決策程序、執(zhí)行決策程序、決策失誤率；行政效率應(yīng)包括人均業(yè)務(wù)量、人均占有資源量、工作事項的響應(yīng)時間等；政務(wù)信息應(yīng)包括信息暢通度、信息錯誤率等。
2.履行職責指標。履行職責指標應(yīng)包括完成職責、行為影響、行為潛能等方面。其中：完成職責應(yīng)包括完成任務(wù)比率、完成的程度如何、完成的質(zhì)量，行為違規(guī)率，社會公眾滿意率；行為影響應(yīng)包括對區(qū)域經(jīng)濟金融發(fā)展的貢獻率；發(fā)揮潛能應(yīng)包括行為改進程度、建議采用率等。
3.資源管理指標。資源管理指標包括人力資源管理和財務(wù)預算管理。其中：人力資源管理應(yīng)包括領(lǐng)導班子的團隊精神、人員適應(yīng)工作的程度等；財務(wù)預算管理應(yīng)包括內(nèi)部控制有效性、預算執(zhí)行情況、資金違規(guī)率等。
二、對人民銀行績效審計評價風險的控制與安排
1.合法性原則。即對績效審計評價的內(nèi)容及依據(jù)必須合法。這包含兩個方面：一工作人員不得越權(quán)審計；二審計過程中不得違規(guī)。
2.客觀性原則。即對績效審計評價必須客觀公正、實事求是。要防止產(chǎn)生先入為主的傾向，而是要以法律、法規(guī)為準繩，以事實為依據(jù)，把被審計對象工作績效情況查深查透；要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計對象審計期限內(nèi)履職的起始過程，又要看其履職的最終結(jié)果，既注重過程又尊重結(jié)果，不能只看過程，不計結(jié)果，更不能只看結(jié)果，不計履職過程的合規(guī)性、合法性和有效性。
3.謹慎性原則。在審計評價時，注意做到“五個不能”：超出審計職責范圍的事項，不能作為審計評價的內(nèi)容；被審計工作人員不能提供相關(guān)的資料，致使審計組不能進行審計的事項和內(nèi)容，審計不能評價；受客觀條件的局限，審計組無法對審計事項進行全面的審計查證，不能評價或者作出保留性評價意見；由于缺乏評價所依據(jù)的法律法規(guī)或內(nèi)部控制制度，或者所依據(jù)的法律法規(guī)相對滯后，明顯不符合客觀實際，無法評價的（不應(yīng)據(jù)此評價的）不能評價；不管是同級監(jiān)督還是下查一級，審計人員均要克服“情面”心理，不能蜻蜓點水、避重就輕一帶而過，也不能模棱兩可、閃爍其辭。
三、對人民銀行績效審計評價方法的控制與安排
人民銀行績效審計評價方法要做到三個結(jié)合：一是采取定性與定量評價相結(jié)合，以定量評價為基礎(chǔ)，以列舉客觀事實和數(shù)據(jù)為主要形式，綜合運用圖表法進行評價；二是評價以現(xiàn)場評價為主，結(jié)合開展輔的非現(xiàn)場評價；三是評價與審計檢查、綜合分析等內(nèi)審手段相結(jié)合。具體的評價方法有：
1.目標評價法。主要采用比較分析方法，通過績效與標準的對比，來確定人民銀行分支機構(gòu)或項目是否實現(xiàn)預期的要求或目標。
2.因素分析法。這是在目標評價法評價結(jié)果的基礎(chǔ)上，對人民銀行分支機構(gòu)目標實現(xiàn)的情況進行全面評價，以分析對目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的各種因素的影響程度。
3.比較評價法。這要求首先確定與評價分支機構(gòu)活動相關(guān)的單位作為參照系，把參照單位好的做法作為進行評價的標準，并將被評價分支機構(gòu)的活動或目標實現(xiàn)情況與之相比較，看其在多大程度上符合這個參照標準。比較分析法包括因素比較和結(jié)果比較，反映的是人民銀行分支機構(gòu)活動的效果和效率。
4.工作標準評價法。這是以工作為中心，以被評價分支機構(gòu)的工作活動為評估點，分析評價被評估單位活動與工作標準之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類基礎(chǔ)上的。
在績效審計中，對績效結(jié)果的評價可以采取評分的方式，評價分值由定量指標評價得分+定性指標評價得分構(gòu)成。定量指標評價得分可以通過直接計算獲得。定性指標評價得分可以將定性標準從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評語，同時規(guī)定每檔評語的具體要求、基本邊界和分值、權(quán)重。
四、對人民銀行績效審計評價要求的控制與安排
1.提高認識，增強內(nèi)審人員對審計評價工作的重視程度，解決好“認識關(guān)”。內(nèi)審人員應(yīng)充分認識到審計評價事關(guān)內(nèi)審工作的全局，不能等閑視之。審計評價工作做得好，可以樹立內(nèi)審部門依法行政的形象和威信，反之必然會帶來一系列的負面效應(yīng)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；利率市場化
隨著市場利率化進程的加快，傳統(tǒng)的盈利模式遭遇到了前所未有的挑戰(zhàn)，過度依賴利差的傳統(tǒng)模式會越來越難以為繼。在此新形勢下，商業(yè)銀行主動思考，積極應(yīng)對，求變圖強促發(fā)展，努力探索一條適合該行實際的應(yīng)對之路。
一、念好“四字訣”（精、準、細、嚴），做好精細化管理的加法
（一） “精”，就是做精、求精，追求最佳、最優(yōu)
1.優(yōu)化信貸審批流程，有力提升質(zhì)效。商業(yè)銀行應(yīng)對各類貸款品種操作規(guī)程進行了全面梳理，將各貸種的操作流程歸納為了一個大的操作流程。以此流程為基礎(chǔ)，一是成立放款中心，實現(xiàn)“貸放分離”，變“崗位制衡”為“部門制衡”，有效提升信貸質(zhì)量；二是實施“檔案不回頭”，倒逼各環(huán)節(jié)高度重視檔案質(zhì)量，落實流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)責任，提高業(yè)務(wù)處理效率；三是規(guī)范審查審批結(jié)論，使結(jié)論更詳實，更具操作性；四是對審查發(fā)現(xiàn)問題進行ABCD 分類，避免“眉毛胡子一把抓”、“大小問題都不放過”，防范實質(zhì)性風險的同時，提升客戶體驗。
2.完善網(wǎng)點合規(guī)檢查，大大提升效率。一是在檢查人員上作了創(chuàng)新和優(yōu)化，由網(wǎng)點綜合柜員代為履職，節(jié)約檢查成本，提升網(wǎng)點人員的合規(guī)意識和技能水平。二是優(yōu)化合規(guī)檢查內(nèi)容。實現(xiàn)對網(wǎng)點業(yè)務(wù)的全覆蓋。三是優(yōu)化問題整改過程。針對合規(guī)檢查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，召開問題審議會，集體討論，對問題準確定性，并排查共性和重大問題，以點上發(fā)現(xiàn)問題、面上解決問題的思路推進整改工作。四是優(yōu)化合規(guī)檢查模塊。按非現(xiàn)場檢查為主、現(xiàn)場檢查為輔的思路，設(shè)計檢查模塊，提升檢查效率。
3.量化審計評分標準，細節(jié)創(chuàng)造效益。一是實施了對二級支行內(nèi)控積分排名。實施單項業(yè)務(wù)積分排名和評價工作的正向激勵，為評價二級支行的內(nèi)控水平創(chuàng)造了一種量化方法，促進二級支行持續(xù)改進內(nèi)控狀況，也為人力資源部的績效考評提供依據(jù)。二是改進對一級支行的內(nèi)控評價。在滿足上級行評價要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際增加評價內(nèi)容，將各部門的條線評價、二級支行內(nèi)控積分排名、消費者權(quán)益保護等工作均納入評價內(nèi)容。
（二） “準”，是準確、準時
1.全流程時效管理，提升競爭力。商業(yè)銀行為提升貸款業(yè)務(wù)市場競爭
能力，應(yīng)制定了各貸種各環(huán)節(jié)的作業(yè)流程及時限要求。個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)全部流程應(yīng)在14 個工作日內(nèi)完成；小額貸款全部流程應(yīng)在7 個工作日內(nèi)完成；個人住房按揭貸款業(yè)務(wù)全部流程在5 個工作日內(nèi)完成；個人綜合消費貸款、個人信用消費貸款業(yè)務(wù)全部流程在7 個工作日內(nèi)完成；小企業(yè)抵押類貸款全流程時效控制在20 個工作日以內(nèi)，小企業(yè)單筆業(yè)務(wù)全流程時效控制在16 個工作日以內(nèi)。通過全流程時效管理，工作效率和客戶口碑明顯提升。
2.審查審批限時服務(wù)，提高支撐力。審查審批限時服務(wù)承諾制，具體是指，供應(yīng)鏈、小企業(yè)、個人經(jīng)營性貸款承諾T+3；消費類貸款業(yè)務(wù)承諾T+2；小企業(yè)額度項下單筆貸款支用業(yè)務(wù)承諾T+1；個人額度項下支用業(yè)務(wù)承諾當天反饋審查意見。單人審批業(yè)務(wù)審查完成后1 個工作日內(nèi)完成審批；雙人審批業(yè)務(wù)則在2 個工作日內(nèi)完成審批；每周召開兩次貸審會，貸審會委員當場出具審批意見單，貸審會秘書最遲于次日匯總完成審批意見并下發(fā)審批決策意見單。按日公布審查審批臺帳，按月通報審查審批情況，接受前臺監(jiān)督。
3.定時定人充分履職，提高執(zhí)行力。為使貸審會成員充分履職，為業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造積極條件，將貸審會固定安排在每周二、四下午。貸審會參會人員實行排班制。每次貸審會授信管理部必須參加，其他部門委員進行周二、四排班。定下A、B 崗，A、B 崗都參加不了時，主動報備貸審會秘書。貸審會實行回避制度，主任委員為分管授信管理部的行長，前臺業(yè)務(wù)部門的委員不審批自己條線業(yè)務(wù)。
（三）“細”，是做細，細分目標和流程、細分市場和客戶。
1.細分目標、細配資源，實現(xiàn)效益最大化。商業(yè)銀行應(yīng)強化精細化目標管理，目標按各種檔次細化分解，配以不同的激勵考核辦法和相應(yīng)的資源，建立有效的正向激勱機制。
2.細分客戶、細制方案，實現(xiàn)效果最大化。個金融業(yè)務(wù)針對不同的客戶群針對性的推出營銷活動方案。方案從策劃、客群分析、費用測算、營銷話術(shù)、業(yè)務(wù)宣傳、方案培訓每個環(huán)節(jié)均進行了細節(jié)描繪。城市網(wǎng)點業(yè)務(wù)宣傳更多與同業(yè)接軌，線上與線下并行。鄉(xiāng)村網(wǎng)點的宣傳則更多地符合當?shù)亟?jīng)濟情況和民俗，簡單而直接，一目了然，宣傳效果明顯提升。
3.細分團隊，細推項目，實現(xiàn)兵力集中化。為了有效打通市縣、前后臺之間的屏障，商業(yè)銀行把分行要的效果、縣支行要的業(yè)績、落地經(jīng)辦人員要的績效都綁定在一起，多種形式對項目小組進展進行定期通報，同時對項目小組進行動態(tài)管理，叫停或取消長期無進展項目小組，以便把精力集中到優(yōu)質(zhì)項目上。
（四） “嚴”就是嚴格執(zhí)行，對管理制度和流程嚴格控制
1.貸后管理積分制，保障資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行創(chuàng)新試行積分管理，對小企業(yè)和個人貸款業(yè)務(wù)的貸后管理實行月度積分、年度考評。不僅對是否及時上交貸后報告進行打分，還對貸后報告質(zhì)量進行打分，保證了貸款質(zhì)量持續(xù)安全可控。與此同時，對個人貸款客戶實行100%電話回訪，并建立有客戶電話回訪臺賬。回訪制度不僅提升了客戶滿意度，同時提升了客戶經(jīng)理的服務(wù)意識，增加了放款流程的合規(guī)性。
2.各級施行績效考評，鼓勵創(chuàng)先爭優(yōu)。商業(yè)銀行應(yīng)嚴格執(zhí)行《內(nèi)設(shè)部門員工月度績效考評辦法》和《部門負責人月度績效考核辦法》，加強對部門工作的過程管理，進一步提高部門員工的服務(wù)意識和業(yè)務(wù)能力，提升部門服務(wù)質(zhì)量和工作效率。每月根據(jù)部門負責人及部門員工工作計劃完成情況及工作表現(xiàn)進行考評，考評結(jié)果應(yīng)用在績效分配中。合理拉開了員工間的收入差距，提高了優(yōu)秀員工和優(yōu)秀干部的工作積極性。
二、算好“四本賬”（費用成本、人力成本、運營成本、資金成本），做好成本管控的減法
（一）優(yōu)化管控模式，壓降費用成本
1.調(diào)結(jié)構(gòu)，提高廣告費使用效益。商業(yè)銀行廣告取得的效果進行評估的基礎(chǔ)上，應(yīng)調(diào)整廣告宣傳的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，大幅減少形象廣告，增加產(chǎn)品廣告。
2.定標準，降低“三項”費用支出。商業(yè)銀行嚴格控制接待、會議標準，避免鋪張浪費，降低招待費、會議費、差旅費支出。其中，交通方面仍嚴格按照距離、時間等標準，鼓勵員工選擇經(jīng)濟便捷的交通工具。
3.控新增，降低固定資產(chǎn)折舊費。
（二）優(yōu)化營銷、管理模式，節(jié)約人力物力成本
1.深化銀網(wǎng)合作，建設(shè)網(wǎng)上直銷團隊。通過直銷團隊，既彌補了業(yè)務(wù)發(fā)展缺口部分，又節(jié)約了蘇州業(yè)務(wù)發(fā)展的人力成本，提高了該產(chǎn)品的收益。
2.管控集中采購，節(jié)約人力物力支出。各商業(yè)銀行應(yīng)加強對物資集中采購的歸口部門的管理與考核，通過辦公室對物資集中采購工作的扎口管理，一是對物品價格起到把控作用，二是保證了采購物資的質(zhì)量，同時減輕支行采購工作的壓力，符合財務(wù)管理的要求。
（三）持續(xù)改造低產(chǎn)網(wǎng)點，降低運營成本
高度重視低產(chǎn)網(wǎng)點整治工作，有計劃的進行合理的遷移、安排。每年可節(jié)約房租費4，押運費、保安服務(wù)費、水電費等基礎(chǔ)營業(yè)費用，同時減少了客戶維護，業(yè)務(wù)宣傳的相應(yīng)支出。
（四）強化利率和資金流動性管控，節(jié)約資金成本
1.推進利率精細化管理，嚴控優(yōu)惠利率。一方面分時段、分產(chǎn)品、分客戶群制定了適應(yīng)本地區(qū)利率市場的存貸款業(yè)務(wù)指導利率，在上級行授予的利率審批權(quán)限內(nèi)進一步實施分級審批，擴大了利率審核范圍強化定價底線管控；另一方面，分貸種、分情況制定了信貸業(yè)務(wù)優(yōu)惠利率申請執(zhí)行標準，量化針對每項優(yōu)惠條件可給予的優(yōu)惠幅度，提高了利率審批決策的科學性。推動利率精細化管理，杜絕無限制向客戶讓利，使利率優(yōu)惠成為營銷成本，換取客戶綜合收益最大化。
2.強化流動資金精確管理，節(jié)約資金成本。一是在分支機構(gòu)設(shè)立資金管理員，實時監(jiān)控資金動態(tài)；下發(fā)資金頭寸管理通報和流動性風險報告；對資金頭寸報備中的突出問題逐一專題分析，三管齊下提高各級相關(guān)人員認識和技術(shù)水平。二是壓降網(wǎng)點現(xiàn)金、降低在途資金、加快加強繳交以壓降金庫庫存、降低同業(yè)存放余額，做小備付率考核指標的四個分子指標，。三是壓降金庫庫存，制定《現(xiàn)金中心庫存現(xiàn)金壓降激勵辦法》。
三、下好“一盤棋”（提高單個客戶貢獻度），做好綜合營銷的乘法
優(yōu)化客戶經(jīng)理管理，提升其綜合營銷意識和技能。一是提高客戶經(jīng)理議價意識和綜合營銷意識，在績效辦法中，將實際放款利率與信貸績效掛鉤；將季度個人綜合營銷指標與個人季度績效基數(shù)進行掛鉤。二是完善客戶經(jīng)理評級及綜合評價辦法，打破了客戶經(jīng)理按業(yè)務(wù)條線分類的模式，有效整合個金、公司、信貸業(yè)績，推進交叉營銷；對客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)報審質(zhì)量、貸款簽約發(fā)放質(zhì)量、貸后履職和教育培訓四個環(huán)節(jié)定期進行評價通報，評價結(jié)果作為客戶經(jīng)理等級評定、評優(yōu)評先，勞務(wù)用工轉(zhuǎn)聘及崗位調(diào)整、退出的有效依據(jù)。三是建立客戶經(jīng)理準入、退出機制。四是組織客戶經(jīng)理營銷系列培訓和季度技能大賽。多措并舉，有效解決客戶經(jīng)理新制度掌握不全面、缺乏主動而獨立的營銷能力、議價能力弱、業(yè)務(wù)報審質(zhì)量一般等問題。以客戶經(jīng)理綜合營銷能力的飛越，大大提升單個客戶的綜合貢獻度，化解利率市場化帶來的市場危機、客戶源危機。
四、走好“一條道”（產(chǎn)品創(chuàng)新），做好傳統(tǒng)路徑依賴的除法
【關(guān)鍵詞】基層央行 維修 風險
一、縣支行辦公用房現(xiàn)狀
周口市中心支行下轄9個縣支行，全部為20世紀90年入使用，使用年限最長已經(jīng)超過20年，由于受當時建設(shè)設(shè)計理念、資金和技術(shù)條件限制，年久失修，目前縣支行普遍存在房屋老化、設(shè)備陳舊、安全隱患問題，其中扶溝縣支行已被鑒定為危樓。縣支行辦公用房主要表現(xiàn)為：使用年限較長，墻體漏水、滲水、開裂情況，管道漏水和堵塞現(xiàn)象，門窗老化破損，消防設(shè)施老化，嚴重影響了基層央行員工辦公效率，給人民銀行社會形象帶來不利影響。目前扶溝、鹿邑縣支行和項城市支行已經(jīng)上幾行批準進行房屋大型修繕工作，取得了明顯成效，但修繕工程中仍存在一些問題，值得關(guān)注。
二、當前維修工程管理中存在問題
（一）規(guī)章制度的健全性和可操作性有待加強
目前總行和上級行雖然制定了部分維修工程管理方面的規(guī)章，周口市中心支行也結(jié)合轄區(qū)實際制定了相關(guān)制度，但在制度全面性和有效性等方面存在不足，縣支行維修項目中可操作性有待加強，仍存在崗位職責不夠明確、制度未覆蓋到工程管理的各個環(huán)節(jié)等問題，難以有效指導縣支行維修工程管理。
（二）對投標主體的資質(zhì)審查缺乏有效措施
投標主體的資質(zhì)、企業(yè)信譽和施工能力是能否順利高效施工的基礎(chǔ)，但縣支行在前期制定可行性報告和招投標過程中，無論是由委托招標機構(gòu)還是自行進行招標，都無法采取有效措施對投標主體進行資質(zhì)審查，容易出現(xiàn)資信不良或?qū)I(yè)實力欠缺的投標單位參加競標，存在一定風險隱患，若總體實力薄弱的投標主體中標，縣支行維修工程質(zhì)量和效益得不到有效保障。
（三）施工主體工程設(shè)計和管理環(huán)節(jié)能力有待提高
在房屋維修工程中，由于房屋主體或承重結(jié)構(gòu)等可能做出相應(yīng)變動，因此施工單位進行工程設(shè)計不僅是制度要求，而且對工程質(zhì)量和安全、投資效益也至關(guān)重要，但縣域經(jīng)濟環(huán)境發(fā)展較為落后，施工單位能力有限，設(shè)計管理不夠完善，管理能力有限，有可能造成后期施工中存在變更，影響到項目總體完工進度，也有可能給修繕工作留下風險隱患。
（四）合同管理欠缺不利于維護基層央行的正當權(quán)益
由于缺乏法律專業(yè)人才，在合同審核過程中容易出現(xiàn)內(nèi)容不全、條款執(zhí)行不嚴格等問題，導致基層央行的正當權(quán)益遭受不必要損失。如個別合同未對工程質(zhì)量、保修范圍和期限、技術(shù)資料交付時間等內(nèi)容作出約定，尾款結(jié)算方式不明確等，這些瑕疵導致合同當事人權(quán)利與義務(wù)不明確，最終可能影響合同的有效履行。
三、成因分析
（一）基建管理制度有待進一步完善
主要是維修工程管理制度不夠系統(tǒng)和完整，目前全國性和人民銀行系統(tǒng)缺少大型修繕工程方面的特別規(guī)定。基層人民銀行雖然自行制定了相關(guān)管理辦法，但主要側(cè)重于維修項目的程序性規(guī)定，不利于基層央行加強維修工程的監(jiān)督管理。
（二）人員對維修工程的規(guī)定不夠熟悉
縣支行大型修繕項目管理涉及招投標管理、采購管理、合同管理、財務(wù)管理、檔案管理等方面一系列規(guī)定。在實際操作中，若沒有全面掌握相關(guān)規(guī)定，管理和操作環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)偏差。
（三）維修管理工作中存在依賴心理
由于工程項目中招投標和采購主要由上級行或本單位領(lǐng)導組織實施，具體的工程項目又有會計財務(wù)、內(nèi)審和紀檢監(jiān)察部門負責把關(guān)，縣支行維修管理人員容易產(chǎn)生依賴和倦怠心理，工作主動性和積極性不夠。
（四）工作協(xié)調(diào)有待加強
對工程項目的管轄、指導和監(jiān)督涉及會計財務(wù)、辦公室等多個部門，部門之間協(xié)調(diào)機制不健全，容易造成大型修繕工作中的缺位和錯位現(xiàn)象。如報批審批程序不規(guī)范，導致合同條款中的不規(guī)范現(xiàn)象。
四、相關(guān)對策和建議
（一）進一步完善維修工程規(guī)章制度
建議上級行盡快制定房屋維修管理的實施細則，與基建項目相比較，房屋維修工程出現(xiàn)的頻率相對較高，盡可能細化設(shè)計施工、內(nèi)部控制、資金管理、竣工決算等規(guī)定，促進基層央行大型修繕工作的規(guī)范化。
（二）依法高效履行職責
管理人員要結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，認真學習相關(guān)制度，提升政策水平和業(yè)務(wù)能力，處理好業(yè)務(wù)操作和管理細節(jié)，不斷提升修繕工作規(guī)范化程度，增強工作主動性和積極性，推進基層央行依法高效履職。
（三）增強風險意識和責任意識
一是要提高對工作中存在問題的認識，增強風險意識和責任意識，這不僅是基層央行履職的需要，也是維護人民銀行合法權(quán)益的需要。二是要嚴格按照政策法規(guī)和規(guī)章制度的要求，加強基建工程管理，規(guī)范合同簽訂和執(zhí)行，控制好工程進度、成本和質(zhì)量，切實防范各類風險。
（四）積極爭取上級行的指導和支持
縣支行在開展工程管理時，由于缺乏足經(jīng)驗，工作中可能遇到較多實際困難，要積極與上級部門溝通，盡可能地爭取上級行的支持和幫助。地市中心支行業(yè)務(wù)部門也要充分發(fā)揮指導、監(jiān)督和管理職能，加強協(xié)調(diào)配合，認真做好修繕項目指導工作。
（五）積極做好人員培訓工作
一是建議上級行加強對招投標法、政府采購法、合同法和上級行基建方面業(yè)務(wù)培訓，增強人員的風險意識和法律意識。二是建議加強對基建管理人員的業(yè)務(wù)培訓，包括裝修標準、工程管理、招標程序等知識，提高修繕項目業(yè)務(wù)技能，確保修繕工作整順利開展。
參考文獻
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[2]楊勝基，嚴宏宇.基層央行維修工程管理存在的風險及防范建議.審計與理財[J].2012（2）.
一、目標任務(wù)
在法律顧問的參與下，對本局自2013年以來依法行政、依法執(zhí)法、依法履職的法治狀況特別是現(xiàn)狀進行全面“體檢”，掌握本局法治健康狀況，發(fā)現(xiàn)“疾病”，排查隱患，分析“病因”，開出“處方”，防范和化解法律風險，建立與完善法律風險防范機制，助推司法行政事業(yè)健康發(fā)展，推進司法行政系統(tǒng)法治政府建設(shè)。
二、檢查項目
本次“法律體檢”旨在對本局各股室、各法律服務(wù)單位近三年的執(zhí)法及履職狀況特別是現(xiàn)狀進行重點檢查。檢查項目及重點如下：
(一)本部門對有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的貫徹執(zhí)行情況，特別是可能存在的法律風險。重點檢查以下內(nèi)容：
1、刑罰執(zhí)行活動，社區(qū)矯正管理部門重點檢查社矯人員的調(diào)查評估、交付接收、矯正小組成員責任、外出管理、日常監(jiān)管、心理矯正、考核獎懲等制度的執(zhí)行落實情況。
2、行政執(zhí)行活動，特別是法律服務(wù)管理（律師、公證、法律援助、法制宣傳、司法鑒定、人民調(diào)解、基層法律服務(wù)等），舉報投訴處理和信息公開等情況。
3、內(nèi)部管理涉法事項，單位工程的招投標、報建、安監(jiān)、質(zhì)監(jiān)及竣工、驗收、備案等基本流程，財政轉(zhuǎn)移專項資金使用，“三公”經(jīng)費管理，津補貼發(fā)放，干警參賭涉毒，消防、安全保衛(wèi)、政府采購、收費（政府收費項目以及法律服務(wù)收費項目）、法人登記、印章管理、檔案管理等情況。
（二）重大決策的社會穩(wěn)定風險評估、合法性審查以及可能存在的法律風險情況，對外合同、內(nèi)部勞動（勞務(wù)）合同、法律文書制作可能存在的法律風險情況。
（三）行政許可、行政處罰等重要執(zhí)法事項的實體、程序、文書制作、自由裁量權(quán)的決定與行使等情況。
（四）行政復議、行政訴訟案件糾錯率、改判率和維持率等辦理情況，行政賠償工作適用和執(zhí)行等情況。
（五）信息公開、投訴查處、的實體、程序、文書制作等情況。
（六）本部門目前存在的其他法律問題和風險。
三、方法步驟
（一）制作方案。4月上旬，在局黨組的領(lǐng)導下，由法制部門牽頭，辦公室、政工室、財務(wù)股、紀檢監(jiān)察室參與，其他股室協(xié)助，制定本局法治狀況檢查具體方案。
（二）自查。4月中旬，各股室按照本實施方案要求，對照檢查項目及重點檢查內(nèi)容、法律體檢項目清單，進行自查，形成自查報告，于4月18日前將自查報告紙質(zhì)和電子文檔報局法治狀況檢查工作領(lǐng)導小組辦公室，法治狀況檢查工作領(lǐng)導小組辦公室綜合各股室自查報告，形成本局機關(guān)書面自查報告，于4月20日前，報市局法治狀況檢查工作領(lǐng)導小組辦公室。
各股室的自查報告一定要客觀真實地反映本股室現(xiàn)有的法律問題和風險隱患，并將有可能引發(fā)重大問題的法律問題和風險隱患予以特別說明。
（三）分片復查。4月21日至5月15日，市局組織業(yè)務(wù)骨干法律顧問分片對我局法治狀況檢查工作的情況和法治現(xiàn)狀進行復查，此次復查采取聽取單位匯報、查看相關(guān)文件和記錄、發(fā)放調(diào)查問卷、召開座談會、現(xiàn)場查看等方式進行。重點檢查各股室自查的法律問題和風險隱患準不準、自查的責任心強不強，特別是要查找沒有自查出來的重大法律問題和風險隱患，深入分析“病根”，并有針對性的提出化解法律問題和風險隱患的意見。開具“法律體檢報告單”，指出存在的法律問題和風險隱患，提出“治療”整改意見。
（四）迎接抽查。5月下旬至6月中旬，省廳將組成抽查組對各市州司法局、縣市區(qū)司法局的法治現(xiàn)狀進行抽查，各股室要認真做好迎接抽查的準備。
（五）建立風險防范機制。6月中旬至下旬，在自查與抽查工作結(jié)束之后，局黨組組織業(yè)務(wù)骨干、法律顧問對本局存在的法律問題和風險隱患進行深入分析，逐一提出“治療”整改方案，建立相應(yīng)的風險防范機制。
四、工作要求
此次參加法治狀況檢查工作的各股室要高度重視，嚴格按照本實施方案組織開展法治狀況檢查工作，將各階段、各環(huán)節(jié)工作落到實處，確保法治狀況檢查工作不留死角，不走過場，為下半年開展全面、系統(tǒng)整改打下基礎(chǔ)。具體應(yīng)做到：
（一）高度重視。開展法治狀況檢查工作非常重要、非常必要，也是非常及時。全縣司法行政系統(tǒng)各股室、各法律服務(wù)單位要充分認識開展法治狀況抽查工作是確保司法行政事業(yè)健康、科學發(fā)展的重要基礎(chǔ)保障，是司法行政機關(guān)履行好法律保障、法律服務(wù)、法律宣傳等職責的必然要求，是司法行政機關(guān)推進法治建設(shè)的重要舉措。各股室、各法律服務(wù)單位要統(tǒng)一思想認識，嚴格按照本方案的部署要求抓好法治狀況檢查各項工作的落實。
（二）加強領(lǐng)導。法治狀況檢查任務(wù)重、要求高。縣局決定成立法治狀況檢查工作領(lǐng)導小組，由局長擔任領(lǐng)導小組組長，分管法規(guī)工作領(lǐng)導任常務(wù)副組長，其他局領(lǐng)導為領(lǐng)導小組成員，領(lǐng)導小組在局政策法規(guī)股設(shè)辦公室，辦公室成員由局政策法規(guī)股、辦公室、政工室、財務(wù)股、紀檢監(jiān)察室相關(guān)人員組成。各股室要組織精通業(yè)務(wù)的專門力量開展自查，要明確責任，各股室要在自查、抽查等各個階段明確責任分工，加強協(xié)調(diào)配合，對于自查、抽查中不認真負責導致沒有發(fā)現(xiàn)法律問題和風險隱患、并由此產(chǎn)生嚴重法律問題的股室和檢查人員，要追究責任。
摘 要 農(nóng)網(wǎng)改造升級工程是國家交給我們的一項重要政治任務(wù)，旨在進一步改善農(nóng)村電力基礎(chǔ)設(shè)施條件，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展，是一項政治性、政策性、和社會性都很強的德政工程、民心工程。為深入貫徹落實國家電網(wǎng)公司、省、市公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計工作精神，做好公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的精益管理和規(guī)范管控，加強工程全過程管理，做好項目監(jiān)督和審計，形成“有人操作，有人監(jiān)督”，“有人干，有人看”的工作機制，確保管好、用好國家資金，保證投資的有效性。
關(guān)鍵詞 農(nóng)網(wǎng)工程 審計 依法治企
依據(jù)省、市公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計工作方案，嚴格按照跟蹤審計的要求，采取掌握政策，強化溝通，查看資料，實地驗證相結(jié)合的方式，以工程項目重點管理環(huán)節(jié)為線索，梳理以往的審計工作底稿，將風險預控、規(guī)范管理、建議執(zhí)行、效果評價體現(xiàn)在整個工作過程中，注重工作規(guī)范和工作實效，逐步做到關(guān)口前移，確保農(nóng)網(wǎng)改造升級工程“三個安全”，確保農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的“三項經(jīng)得起”。
一、嚴格程序控制，促進審計工作規(guī)范化
（一）結(jié)合審計重點，制訂審計方案
根據(jù)省市公司的審計方案，結(jié)合本公司實際，進一步明確農(nóng)網(wǎng)改造升級審計應(yīng)該關(guān)注的重點與方向，在此基礎(chǔ)上，制定完善了《國網(wǎng)偃師市供電公司農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計方案》，報經(jīng)公司領(lǐng)導審批行文。
（二）編制審計記錄，力爭審計留痕
審計人員緊扣審計方案，按照方案明確的審計程序項逐審查，把工程的基本建設(shè)程序和資金流向作為重點對工程項目進行審計監(jiān)督，包括投資計劃執(zhí)行、資金管理、物資管理、建設(shè)施工管理、竣工決算管理等。審計率、審結(jié)率達100%。五年來共出具審計記錄89份，審計底稿73份。
（三）撰寫審計報告，提出審計建議
在審計底稿編制完畢后，匯總底稿中反映的問題提交主審，經(jīng)主審審核合格后，撰寫審計報告，同時反饋給相關(guān)部門，并提就報告中反映的問題提出明確要求，出具詳實的審計意見，五年來，共提出審計建議73條。
（四）監(jiān)督建議執(zhí)行，落實審計成果
在整個跟蹤審計過程中，審計部轉(zhuǎn)變了觀念，不僅注重審計過程，而且注重審計結(jié)果的落實，結(jié)合各部門的書面整改措施，在規(guī)定時間內(nèi)，對審計建議的落實情況一一檢查，確保審計整改率100%，充分發(fā)揮了審計的效益性、實效性。
二、強化重點環(huán)節(jié)審計，確保審計工作質(zhì)量
（一）批復計劃的執(zhí)行與變更審計
對投資計劃進行審計是運用審計監(jiān)督來控制投資項目管理的一個重要環(huán)節(jié)，審計部首先全面掌握發(fā)改委批復下達的資金計劃項目與里程碑計劃，其次審查批復計劃執(zhí)行情況，計劃變更須履行先審批后執(zhí)行程序，無上級批復不得變更計劃；
同時審查工程管理部門是否按基建程序編制各項工程的概預算及決算，是否按照上級批復的工程規(guī)模進行開工、竣工、驗收等工作程序搞好管理，對手續(xù)不完備，施工措施不到位的工程堅決不允許開工。
（二）招投標和合同管理審計
因農(nóng)網(wǎng)改造升級工程所有的工程物資和非物資類的招投標，由省、市級采購，縣級供電企業(yè)只上報需求計劃，施工、監(jiān)理和設(shè)計也有上級單位組織招投標，審計人員著重查看了是否存在虛報瞞報需求計劃的現(xiàn)象發(fā)生。
（三）物資管理審計
物資管理是搞好農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的一項重要工作。針對以前審計時發(fā)現(xiàn)的“領(lǐng)用材料與工程結(jié)算材料數(shù)量不符現(xiàn)象”，在審計中作為重點排查對象，在結(jié)算審計中嚴格審查料單，同時按照拆除計劃、回收單、實物三對照的要求，進一步加大工程退補料和廢舊物資管理的監(jiān)督力度，堅決杜絕違規(guī)領(lǐng)取工程物資，廢舊物資下落不明的現(xiàn)象。
（四）資金和財務(wù)管理審計
通過深入學習《河南省農(nóng)村電網(wǎng)改造升級工程資金管理和會計核算辦法》，重點審計了資金支出和財務(wù)決算的編制，發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)管理方面，嚴格按照上級下發(fā)的有關(guān)制度和辦法執(zhí)行，按照工程概算、工程進度、承建合同的規(guī)定撥付資金，并通過匯簽制度、內(nèi)部審計制度、印鑒分人保管等一系列制度和措施，保證了農(nóng)網(wǎng)改造升級工程資金的安全使用。但也存在工程成本歸集、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)滯后，建議財務(wù)部按照形象進度、產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集三同步的要求，及時歸集成本，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)，并按照規(guī)定計提折舊。
（五）工程檔案資料管理審計
工程資料作為每個工程從開工到竣工過程的重要依據(jù)和后期工程管理的前提，審計部按照《農(nóng)網(wǎng)改造升級10KV及以下工程項目文件材料歸檔目錄》，針對農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的資料和歸檔方式，公司組織相關(guān)部門和人員對照審計模板對工程資料新辦法進行了統(tǒng)一的學習和研究，同時要求資料整理人員，按照工程的實際情況和真實數(shù)據(jù)整理、收集相關(guān)的檔案資料，確保各工程資料完整規(guī)范。
（六）工程賠清費用管理審計
2020年，合規(guī)風險部在總行黨委的正確領(lǐng)導下，緊緊圍繞總行制定的工作目標，轉(zhuǎn)變角色、理順思路、引導穩(wěn)健經(jīng)營和合規(guī)管理理念，堅持風險防范和業(yè)務(wù)發(fā)展并重，切實履行部門職責，提高工作時效和質(zhì)量，狠抓部門服務(wù)與管理，較好地完成了本部門2020年各項工作任務(wù)。現(xiàn)對全年各項工作總結(jié)如下：
一、以“內(nèi)控合規(guī)風險管理系統(tǒng)”為抓手，持續(xù)推進全行流程銀行建設(shè)工作。
在2017年流程銀行建設(shè)、搭建“內(nèi)控合規(guī)風險管理系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上持續(xù)改進流程銀行建設(shè)工作。一是在2020年3月、10月對XXXX個流程文件進行梳理，根據(jù)部分業(yè)務(wù)實際操作及在業(yè)務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對流程文件與實際操作及相關(guān)規(guī)定不一致情況，對相關(guān)部門新增及修訂的各類辦法和實施細則與內(nèi)控系統(tǒng)中相對應(yīng)辦法及流程不一致的情況提出修改要求，限定時間、將修改申請及相應(yīng)流程文件報至我部門進行實時調(diào)整。二是實時將全部門新增制度、修改制度導入合規(guī)系統(tǒng)，及時為全行員工提供制度、流程依據(jù)。三是按季收集外部法律、法規(guī)、條例，同時導入內(nèi)控合規(guī)風險管理系統(tǒng)，為本行業(yè)務(wù)在開展中規(guī)避監(jiān)管風險提供制度支持。截止12月末，全行部門上線各類業(yè)務(wù)流程XXX個，通過不斷完善、修訂，現(xiàn)已更新各類內(nèi)部制度XXX個，外部規(guī)章及條例5442個，促進了本行內(nèi)部運行機制與流程改革的進一步完善。
二、持續(xù)加強各職能部門條線管控能力，充分發(fā)揮自律監(jiān)管再監(jiān)督的職能作用。
繼續(xù)加強合規(guī)體系建設(shè)，結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進一步優(yōu)化修訂《自律監(jiān)管再監(jiān)督實施細則》，將開展自律監(jiān)管工作的范圍擴大至每個部門和分支機構(gòu)，在原修訂的9個職能部門基礎(chǔ)上，增加5個經(jīng)營部門，對于無向下管理職能的部室，強調(diào)自律檢查，對于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強化自我檢查，主動整改，引導人人主動合規(guī)、部室自我管理的氛圍。
2020年一季度，結(jié)合區(qū)聯(lián)社南疆審計分中心對我行2017年自律監(jiān)管審計情況，合規(guī)風險部梳理制定了《XX農(nóng)商銀行自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法》，對自律監(jiān)管再監(jiān)管實施的范圍、頻率及原則進行了規(guī)范，并要求各部門在各自職責的基礎(chǔ)上，結(jié)合《辦法》要求，對各部門自律監(jiān)管實施細則進行修訂，對開展自律監(jiān)管的時間、范圍和頻次進行明確，修訂后的《細則》經(jīng)合規(guī)風險部審查后各自，進一步規(guī)范了自律監(jiān)管工作，強化了第一道防線的管控作用。
加強和規(guī)范本行各部室自律監(jiān)管工作，有效提高內(nèi)部監(jiān)控力度，根據(jù)《關(guān)于調(diào)整的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕260號）及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕99號），結(jié)合各部門制定的自律監(jiān)管實施細則，并制定《XX農(nóng)商銀行2016年下半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》及《XX農(nóng)商銀行2020年上半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》于2020年2月、8月組織人員對13個部門，下半年及2020年上半年部門自律監(jiān)管工作職責履行情況進行了現(xiàn)場監(jiān)督檢查，進一步規(guī)范我行自律監(jiān)管工作，加強內(nèi)部管控力度。
三、開展各類現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，督促業(yè)務(wù)條線合規(guī)開展工作。
今年以來，外部風險案件頻發(fā)，銀監(jiān)部門加大對各商業(yè)銀行監(jiān)管力度，逐步開展對票據(jù)、銷售業(yè)務(wù)等方面的監(jiān)管檢查，合規(guī)風險部從防范外部監(jiān)管風險及加強內(nèi)部管理、控制風險的角度，開展了多方位的檢查。
（一） 風險經(jīng)理平行作業(yè)專項檢查。根據(jù)2016年9月
10日的各項業(yè)務(wù)流程及2016年11月下發(fā)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風險經(jīng)理平行作業(yè)實施細則（試行）的通知》（〔2016〕459號）和《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風險經(jīng)理考核管理辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕469號）要求，制定《XX農(nóng)商銀行風險經(jīng)理平行作業(yè)流程專項檢查方案》，于2020年1月對 2016年9月-2016年12月發(fā)放的各類貸款（含公司類、零售類）貸款風險經(jīng)理平行作業(yè)全流程進行了專項檢查。
（二）按季開展XX管理工作檢查。根據(jù)《關(guān)于調(diào)整“XX農(nóng)商銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及不良貸款清收處置領(lǐng)導小組”職責的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕274號）要求，對資產(chǎn)保全部、計劃財務(wù)部、運營管理部、公司銀行部、總行營業(yè)部、對檢查存在的問題向行領(lǐng)導進行了匯報，并出具了檢查情況通報下發(fā)相關(guān)部門，督促各相關(guān)部門認真履職。
（三）開展征信工作專項檢查。為提高本行征信工作效率，明確征信工作管理部門及崗位職責，我部查找相關(guān)規(guī)定、撰寫檢查方案，于2020年4月抽查公司類、個人類、2016年下半年-2020年4月30日存量110筆貸款檔案，對征信管理工作崗位職責履行、制度執(zhí)行情況、征信登記情況、查詢情況做全面專項檢查。
（四）開展銀行卡業(yè)務(wù)專項檢查。為加強本行銀行卡業(yè)務(wù)管理，促進銀行卡業(yè)務(wù)穩(wěn)健、有序發(fā)展，防范銀行卡業(yè)務(wù)操作風險，于2020年6月組織開展銀行卡業(yè)務(wù)開展專項檢查，依據(jù)區(qū)聯(lián)社和本行銀行卡業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，對轄內(nèi)17家支行（營業(yè)部）、1家分理處、運營管理部和信息科技部銀行卡制度建設(shè)、銀行卡（片）管理和銀行卡相關(guān)業(yè)務(wù)操作等三大方面進行專項檢查。
（五）按季對三個經(jīng)營部門新增信貸業(yè)務(wù)進行合規(guī)性檢查。為了逐步規(guī)范經(jīng)營部門業(yè)務(wù)合規(guī)操作，每季末對三個經(jīng)營部門新增信貸業(yè)務(wù)（公司類貸款、個人類貸款、委托貸款）進行合規(guī)檢查，采取非現(xiàn)場檢查方式，根據(jù)實際情況每季度調(diào)閱不低于10%-30%的業(yè)務(wù)檔案，對存在的問題與客戶經(jīng)理溝通確認、督促整改。重點對200萬以上新增貸款進行全面檢查，按季出具檢查報告，及時提出合規(guī)建議、風險提示，提高信貸條線人員合規(guī)意識和制度執(zhí)行力。
（六）授權(quán)執(zhí)行情況專項檢查。根據(jù)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕425號）《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕394號）、《信貸管理基本制度》等的相關(guān)規(guī)定，制定《XX農(nóng)商銀行授權(quán)執(zhí)行情況的檢查方案》，采取非現(xiàn)場檢查方式從2020年8月21日—2020年9月15日，對全行2020年1月1日至2020年7月31日業(yè)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況進行專項檢查，其中抽查信貸審批類200筆、財務(wù)授權(quán)類97筆、資金業(yè)務(wù)類163筆（含理財、債券、同業(yè)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、大額存單）、大額支付類92筆資料。
（七）開展中長期貸款分期還款計劃落實情況專項檢查。為促進本行信貸業(yè)務(wù)審慎發(fā)展，加強信貸資金質(zhì)量，規(guī)范中長期信貸業(yè)務(wù)管理工作，揭示、糾正中長期信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行分期還款情況中存在的問題及風險點，根據(jù)《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2010】103號）、《關(guān)于分期還款賬務(wù)處理的通知》（本行2013年9月30日下發(fā)的通知），與信貸管理部組成聯(lián)合檢查組，于2020年9月-10月對本行零售銀行部661戶、金額3.29億元，公司銀行部152戶、金額38.77億元中長期貸款的分期還款計劃制定、落實、執(zhí)行等情況進行全面檢查。
（八）開展按揭貸款抵押物權(quán)證專項檢查。為提高我行按揭貸款質(zhì)量，經(jīng)總行領(lǐng)導研究部署安排，于2020年10月3日至2020年10月12日組織專人對按揭貸款抵押物權(quán)證進行了全面細致的現(xiàn)場核查（截止2020年9月末，我行共計有29家房產(chǎn)開發(fā)公司的按揭貸款有存量余額，筆數(shù)1492筆，余額達42951.989萬元。有抵押物的按揭貸款合計1057筆，金額28964.6萬元（現(xiàn)房抵押245筆，金額6525.1萬元，在建工程預抵押812筆，金額22439.5萬元），無抵押物的按揭貸款435筆，金額13987.389萬元），核查工作覆蓋面達到100%。
四、適時開展離任審計。
根據(jù)人員離崗審計的通知及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂離任離崗審計辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)[2020]44號）文件的規(guī)定，對信貸管理部貸款審查崗、風險經(jīng)理崗，運營管理部放款審核崗，零售銀行部客戶經(jīng)理及城區(qū)支行客戶經(jīng)理離任審計、對擬離開本行的支行柜員及機關(guān)員工共計26人進行了離任審計，調(diào)閱信貸檔案合計1309筆，出具離任審計報告26份。
五、以銀監(jiān)局“合規(guī)文化建設(shè)年”活動為契機，結(jié)合本行實際，開展XX農(nóng)商銀行合規(guī)文化建設(shè)年活動。
根據(jù)2020年全國銀行業(yè)監(jiān)管會議、新疆銀行業(yè)、XX地區(qū)銀行業(yè)監(jiān)管工作會議及自治區(qū)聯(lián)社工作會議精神，依據(jù)《XX銀監(jiān)分局辦公室關(guān)于印發(fā)〈XX地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)合規(guī)文化建設(shè)年工作方案〉和〈XX地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)文化建設(shè)年工作任務(wù)分解表〉的通知》（XX銀監(jiān)辦發(fā)〔2020〕63號）要求，結(jié)合XX農(nóng)商銀行實際，制定《XX農(nóng)商銀行“合規(guī)文化建設(shè)年”工作方案》，并于2020年5月在總行七樓會議室召開“合規(guī)文化建設(shè)年”活動動員大會，突出主體責任，變被動合規(guī)為主動合規(guī)，進一步深入推進合規(guī)建設(shè)，將各項工作貫穿全年，覆蓋到每位員工、每個崗位，達到“月月有活動、季季有、半年有小結(jié)、年終大總結(jié)”，掀起全行員工合規(guī)文化建設(shè)的大氛圍。一是進一步完善組織體系，重塑制度流程。二是開展形式多樣強化教育活動，營造合規(guī)文化建設(shè)活動大氛圍。三是加大合規(guī)風險排查，全面自查自糾。
六、結(jié)合實際，開展有針對性的法律合規(guī)知識培訓，定期召開案例分析及法律合規(guī)知識培訓。
基于XX農(nóng)商銀行信貸人員在簽訂和履行合同的全過程中存在的風險狀況，結(jié)合本行及他行近期出現(xiàn)的信貸業(yè)務(wù)法律風險實際案例，定期召開XX農(nóng)商銀行案例分析及法律合規(guī)培訓會議，以合規(guī)使用信貸合同及簽訂使用中需注意的風險防范、以及信貸業(yè)務(wù)辦理及回收過程的法律實務(wù)、合規(guī)管理為主題，結(jié)合案例分析，開展培訓。截止2020年12月末，累計開展信貸業(yè)務(wù)法律法規(guī)培訓6次，參訓近230人次。
七、開展各類制度、合同協(xié)議等合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、風險提示
對相關(guān)部門的合規(guī)咨詢、合規(guī)審查事項，做到急客戶所急，第一時間開展合規(guī)審查，對需交律師開展法律性審查的事項，積極與律師溝通，督促早回復，早辦理業(yè)務(wù)。截止12月末，回復各類法律業(yè)務(wù)咨詢155份、下發(fā)風險提示書3份、審核各類制度、辦法下達合規(guī)審核意見書23份。
八、做好外部檢查的配合工作，并以銀監(jiān)局業(yè)務(wù)檢查及本部門檢查發(fā)現(xiàn)問題為基礎(chǔ)，重視跟蹤落實整改。
按照XX銀監(jiān)分局對XX農(nóng)商銀行同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查意見書的要求，組織金融市場部、計劃財務(wù)部、審計部對列示問題進行整改，并將整改和追究情況形成整改及責任追究報告報送銀監(jiān)局。對XX審計分中心提出的有關(guān)自律監(jiān)管再監(jiān)督方面存在的問題進行逐項整改，并形成整改報告報送審計部。按照銀監(jiān)局關(guān)于“兩加強兩遏制”回頭看整改問責工作的要求，對本行自開展“兩加強兩監(jiān)制”工作及回頭看中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及問責情況進行追蹤落實，向銀監(jiān)局報送落實整改問責情況的報告及報表。對新疆銀監(jiān)局關(guān)于統(tǒng)計現(xiàn)場檢查評估發(fā)現(xiàn)問題，組織信貸管理部、計劃財務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門對存在問題逐項落實整改，對存在問題進行了追究處理，向監(jiān)管部門報送了整改及問責情況報告。
通過組織相關(guān)部門對外部檢查發(fā)現(xiàn)問題進行核查反饋，安排人員對發(fā)現(xiàn)問題逐項逐筆跟蹤落實整改情況，對問題產(chǎn)生原因進行分析并提出后期整改要求，提升了業(yè)務(wù)部門合規(guī)辦理業(yè)務(wù)的意識，為后期業(yè)務(wù)合規(guī)開展奠定基礎(chǔ)。
九、加強風險監(jiān)測、積極開展“三違反”“三套利”“四不當”“亂象治理”等風險自查，提高本行風險自我防控能力。
為全面貫徹落實本行風險管理政策，實現(xiàn)對重大風險指標的監(jiān)管和風險預警，根據(jù)《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕44號）規(guī)定、銀監(jiān)局關(guān)于監(jiān)管評級的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行管理的實際情況，制定了《新疆XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司重大風險控制指標監(jiān)測預警方案》，并于每季度定期開展指標監(jiān)測預警，提示指標控制部門做好管控工作。
制定XX農(nóng)商銀行“違法、違規(guī)、違章”行為專項治理工作自查方案，組織相關(guān)部門，制度建設(shè)、合規(guī)管理、風險管理、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營中有無違法、違規(guī)、違章情況開展自查，并按要求形成自查報告報送監(jiān)管部門。
根據(jù)XX銀監(jiān)局關(guān)于開展“監(jiān)管套利”“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”行為專項治理行為自查的要求，制定XX農(nóng)商銀行“監(jiān)管套利”、“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”專項治理工作自查方案，組織相關(guān)部門對本行同業(yè)、理財、貼現(xiàn)、信貸等業(yè)務(wù)進行自查，按要求形成自查報告報送監(jiān)管部門。
為進一步規(guī)范XX農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)行為，進一步防控金融風險，結(jié)合“三違反”“三套利”“四不當”專項自查工作，組織相關(guān)部門針對股權(quán)和對外投資、機構(gòu)及高管、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、人員行為、行業(yè)廉潔風險、監(jiān)管履職、內(nèi)外勾結(jié)違法、非法金融活動十個方面的內(nèi)容進行自查，并對自查發(fā)現(xiàn)的問題進行了整改和追究，向銀監(jiān)部門做了報告。
組織開展了同業(yè)投資業(yè)務(wù)風險排查，對本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營定位是否偏離“三農(nóng)”和小微企業(yè)，資金業(yè)務(wù)是否存在規(guī)模擴大、增速過快、占比過高等現(xiàn)象，以及資金流動是否存在異常；近年來規(guī)模擴張速度是否過快，擴張方式是否主要通過同業(yè)與金融市場業(yè)務(wù)進行排查，并向監(jiān)管部門做了報告。
十、重視內(nèi)部教育培訓，提高部門人員專業(yè)技能素質(zhì)。
合規(guī)風險部新的職能定位要求員工綜合素質(zhì)強，對本行各項業(yè)務(wù)知識均能達到一定的掌握程度，本部門員工普遍業(yè)務(wù)知識較單一，實際能力與工作要求存在一定的差距，因此員工普遍感覺需要學習的知識和內(nèi)容多，學習和提升的要求迫切；針對這種狀況，我部門堅持內(nèi)部定期集中學習，對近期新發(fā)文件、各類制度、監(jiān)管部門規(guī)章、風險提示、相關(guān)法條等輪流組織學習，組織者要搜集資料、提前解讀、屆時負責講解，這一做法有效提升了部門員工的整體素質(zhì)；同時，部門鼓勵自學，引導年輕人利用好業(yè)余時間，參加各類職業(yè)資格類考試，拓寬知識面，提高履職能力。目前部門5名員工中一名中級職稱、一名助理級、三名正在報考中級職稱，形成比、學、趕、超、積極向上的良好氛圍。
十一、重視案件防控工作，落實案件防控各項舉措。
積極按照案件防控工作的要求，于年初制定了《XX農(nóng)商銀行2020年度案件防控工作計劃》，并開展了涉及多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多個重要崗位的風險排查；組織力量對案件風險防控重要環(huán)節(jié)如授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假等關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況開展檢查，對員工8小時以外行為管控進行排查，防范案件風險的發(fā)生。
按季完成對全行員工異常行為的排查，梳理、記錄員工違規(guī)違紀檔案并按季向全行公示；篩選強制休假各崗位主要風險點，配合人力資源部實施重要崗位的強制休假；完成本行案件風險排查相關(guān)報表并匯總各縣聯(lián)社數(shù)據(jù)，按季度撰寫案件防控工作報告，報送區(qū)聯(lián)社，及當?shù)劂y監(jiān)局；與監(jiān)察部門共同組成案件防控及黨風廉政建設(shè)考核小組對全行19個支行、15個部門進行了上半年案件防控考核工作，形成《XX農(nóng)商銀行2020年上半年案件防控考核情況報告》下發(fā)全行。
十二、完成其他相關(guān)工作
履行風險管理委員會辦公室職責，按季組織召開風險管理委員會會議，對大額貸款風險分類情況進行認定審議，并于會后及時形成會議紀要下發(fā)。
抽調(diào)人員配合審計部門開展上、下半年兩次遵循性審計，并抽調(diào)人員配合XX審計分中心對XX地區(qū)各縣市開展審計工作。
按照行內(nèi)安排，完成了每個季度各職能部門日常工作及重點工作完成情況的檢查，有效地配合了人力部門的績效考核工作。
抽調(diào)人員配合審計部門開展不良貸款責任認定工作。
按照行內(nèi)安排，做好干部下沉及結(jié)對扶貧工作。
十三、本年度工作中存在的問題：
（一）開展合規(guī)風險相關(guān)知識培訓的深度和廣度仍需加強，全員合規(guī)意識還有待進一步強化，今后需加強對合規(guī)人員的培訓和提升，接受先進的合規(guī)理念和合規(guī)知識，通過培訓和轉(zhuǎn)培訓帶動全行觀念和知識的進一步更新。
（二）受人員素質(zhì)及信息渠道限制的影響，適應(yīng)新形勢、不斷跟進新業(yè)務(wù)要求的力度不足。隨著及互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，各項新業(yè)務(wù)層出不窮，同時金融監(jiān)管不斷加強，對后續(xù)金融機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)開展提出了新的挑戰(zhàn)，合規(guī)檢查及合規(guī)審查工作也面對新的要求，后續(xù)在學習新業(yè)務(wù)、適應(yīng)新形勢方面將持續(xù)加強內(nèi)部培訓，鼓勵自學，有效提升人員素質(zhì)，不斷跟進監(jiān)管要求及外部變化。
（三）風險監(jiān)測需進一步強化。發(fā)揮好牽頭作用，進一步強化風險監(jiān)測管控職能，針對全行各項風險數(shù)據(jù)、風險事件需持續(xù)跟蹤監(jiān)測，并做到風險預警監(jiān)督工作，提高風險管控力度。
（四）本年度存款任務(wù)完成率未達100%。后續(xù)將進一步加強存款營銷力度，嚴格執(zhí)行部門內(nèi)績效考核，督促部門成員完成任務(wù)。
十四、2019年工作計劃：
（一）加強對重點業(yè)務(wù)的合規(guī)檢查，加大案件風險排查的力度和廣度，持續(xù)開展對三個經(jīng)營部門新發(fā)放貸款合規(guī)檢查的同時，逐步開展對新開辦業(yè)務(wù)、案件風險高發(fā)環(huán)節(jié)、XX管理等多維度的檢查，筑牢案件風險防范的籬笆。對照我行已實施的各類業(yè)務(wù)辦法及流程文件，一方面檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理中存在的問題，持續(xù)規(guī)范；另一方面在檢查過程中收集業(yè)務(wù)辦法及流程文件中與現(xiàn)行業(yè)務(wù)不相適應(yīng)的部分，集中統(tǒng)一組織相關(guān)部門修訂完善。
（二）繼續(xù)加強合規(guī)體系建設(shè)，結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進一步強化第一道防線的管控作用，突出部門管理條線，對于無向下管理職能的部室或分支機構(gòu)，則強調(diào)自律檢查，對于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強化自我檢查，主動整改，引導人人主動合規(guī)、部室自我管理的氛圍。
（三）加強合規(guī)理念和法律合規(guī)知識的培訓力度，通過參加區(qū)聯(lián)社相關(guān)培訓、外部培訓、自覺主動學習等多種方式提升合規(guī)人員自身素質(zhì)的同時，加大對全行培訓力度，有針對性地對檢查中發(fā)現(xiàn)問題、風險高發(fā)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、本行業(yè)務(wù)咨詢及法律服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)開展培訓，解決工作中實際問題，有效提升員工合規(guī)意識，增強解決實際問題的能力。
（四）加強風險管理，通過匯總分析違規(guī)記錄，查找和發(fā)現(xiàn)風險易發(fā)的部位、環(huán)節(jié)、實施風險識別、風險預警，有針對性地組織開展風險排查，防患于未然。
（五）加強對外部監(jiān)管制度的學習和解讀，加強學習新業(yè)務(wù)、新知識的力度，更快更好地適應(yīng)外部形勢變化，做好制度辦法的合規(guī)審查及新業(yè)務(wù)的合規(guī)審核，推進我行各項業(yè)務(wù)合規(guī)開展。
社團貸款是由一個農(nóng)村信用聯(lián)社牽頭，多個聯(lián)社參與聯(lián)合向一個或幾個企業(yè)而發(fā)放的貸款，這種貸款形式既能緩解企業(yè)融資難問題，并深受企業(yè)歡迎，又能有效促進農(nóng)村信用社的貸款營銷，目前已在各地農(nóng)信社大力推廣。但社團貸款往往是存在發(fā)放的金額大，貸款周期比較長，風險也相對集中等特點。如何防范和化解社團貸款風險，確保信貸資金絕對安全，筆者提出以下幾點建議和風險提示。
一、要密切關(guān)注借款企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境變化的影響。各成員社特別是牽頭社要加強與借款企業(yè)的法人代表、高管人員及股東聯(lián)系，及時掌握企業(yè)內(nèi)部高管人員的人動情況，關(guān)注企業(yè)在項目建設(shè)、投資規(guī)模、擴大生產(chǎn)中是否存在與有關(guān)方面或部門之間的矛盾糾紛，項目及產(chǎn)品是否與市場相適應(yīng)。審慎評估企業(yè)組織機構(gòu)、人動等內(nèi)部管理變化對信貸資金造成的風險，切實督促規(guī)范企業(yè)內(nèi)部員工和股東關(guān)聯(lián)交易和控制行為，企業(yè)若實施分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、并購、資產(chǎn)重組等資本動作活動和企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)高管人員變化等重大事項，要求企業(yè)事先征得社團貸款牽頭社和成員社同意。要認真排查企業(yè)所在地某些公職人員腐敗行為有可能對企業(yè)開發(fā)的項目或產(chǎn)品造成的影響，客觀分析當?shù)卣畬椖慨a(chǎn)品開發(fā)政策支撐的連續(xù)性和穩(wěn)定性，充分估計當?shù)厣鐣?jīng)濟環(huán)境變化對信貸資產(chǎn)營運帶來的風險。
二、要密切監(jiān)控借款企業(yè)財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開立基本存款賬戶及專用賬戶，所有自有資金、信貸資金、產(chǎn)品銷售收入和往來資金實行封閉運行，嚴禁將產(chǎn)品銷售及貨款收入隱匿存入他行。農(nóng)信社要選派一名或多名思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員作為駐企業(yè)專管信貸員，獨立參與企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營管理決策。借款企業(yè)重大財務(wù)決策、費用開支和現(xiàn)金流量必須要征得專管信貸員同意，同時，要加強對駐企業(yè)專管信貸員的履職考核。建立企業(yè)信息對稱制度，要求企業(yè)定期向各成員社報送財務(wù)報表，及時通報企業(yè)發(fā)生的重大事項或有關(guān)重要不是信息，各成員社要及時掌握企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及其變化情況。嚴格落實分期還款計劃，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品銷售收入和還貸能力，不失時機地將其收入作為歸還貸款的主要來源，在未歸還貸款前，不得允許企業(yè)轉(zhuǎn)移資金擴大規(guī)模、退股和分紅。
三、要密切掌握借款企業(yè)項目開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營進度及經(jīng)濟可行性。跟蹤企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品項目進度，測算項目資金來源，確保項目開發(fā)及生產(chǎn)的資金支撐，掌握在國家對企業(yè)有關(guān)產(chǎn)品開發(fā)的政策變化和市場銷售行情，動態(tài)分析企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品項目、售價和市場需求情況，審慎估算其收入、成本和利潤等財務(wù)情況，測算經(jīng)營收益是否達到預期目的，預測企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入是否與還款計劃、還款期限相匹配，確保企業(yè)第一還款來源充足。
四、要密切加強社團貸款成員社溝通和盡職管理。一是牽頭社和成員社都負有貸款風險管理的職責，牽頭社要制定社團貸款管理辦法，落實貸款調(diào)查、審查、審批、發(fā)放和貸后管理及收回責任，協(xié)調(diào)成員社與借款人關(guān)系，密切信息溝通。牽頭社要加強企業(yè)抵押物管理，確保抵押合法、足值的有效。成員社不應(yīng)只依賴于牽頭社做出的信貸評估，還應(yīng)自行對借款企業(yè)的信用狀況及其可接受的風險情度進行獨立的評估調(diào)查。二是除牽頭社進行社團貸款的管理外，其他成員社也要依據(jù)實際情況，對社團貸款進行定期的檢查和監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)貸款有異常情況，應(yīng)及時通報牽頭社，要求借款企業(yè)及時采取包括增加抵押品在內(nèi)的等各項措施，防止貸款出現(xiàn)重大風險。三是由牽頭社組織或者成員社提議定期或不定期召開社團會議，對出現(xiàn)或有可能出現(xiàn)的信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險和信譽風險等各類風險，建立相應(yīng)的風險管理體系和內(nèi)部控制制度。四是設(shè)立風險觸發(fā)點，建立風險預警機制，前移風險關(guān)口，力爭風險早發(fā)現(xiàn)、早報告、早防控。五是各成員社要按照銀監(jiān)部門要求將出資額控制在規(guī)定比例和限額之內(nèi)，預防和減少信貸資金風險。
企業(yè)責任審計主要是監(jiān)督檢查公司高級管理人員和主要負責人的履職情況。重點審查高管人員在職期間企業(yè)的日常經(jīng)營活動情況、指標完成情況、內(nèi)部控制的運行情況以及高管自身的收入和法律法規(guī)遵循情況等。經(jīng)濟責任審計的目標是為高管人員的調(diào)配、任用提供依據(jù)。工程項目審計是對企業(yè)的所有工程從合同簽訂到竣工的全過程進行審查監(jiān)督，其審計的重點是工程項目的合同簽訂情況、內(nèi)部控制的有效性和完整性、工程項目的財務(wù)收支情況、經(jīng)濟指標的完成情況以及成本管理和核算情況等。工程項目審計的目的是發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)在工程項目存在的問題和風險，作出評價并給出改善的建議。
建筑企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題
隨著企業(yè)之間的競爭日趨激烈，為了控制企業(yè)潛在風險和提高企業(yè)競爭力，越來越多的企業(yè)開始引進內(nèi)部審計。我國企業(yè)內(nèi)部審計的產(chǎn)生嚴格來說只是行政命令的產(chǎn)物，主要強調(diào)其外向，是為國家審計提供依據(jù)而存在的模式。企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展受此影響存在很多問題，而建筑企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展還很不成熟，亦存在諸多的問題。
(一)內(nèi)部審計部門和人員設(shè)置不合理
目前，大部分建筑企業(yè)并未將內(nèi)部審計擺在正確的位置，主要表現(xiàn)為以下幾個方面：第一，很多建筑企業(yè)并沒有設(shè)置內(nèi)部審計部門，即使設(shè)置了內(nèi)部審計部門大都也只是形同虛設(shè)，內(nèi)部審計部門缺乏其應(yīng)有的獨立性和權(quán)威性；第二，內(nèi)部審計人員設(shè)置上存在很多弊端，很多建筑企業(yè)的內(nèi)部審計人員是從其他職能部門借調(diào)，并且內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)不高，一般都只是對財務(wù)知識很了解但是對建筑方面的知識卻知之甚少，所以其出具的報告比較片面。以上都影響著內(nèi)部審計發(fā)揮其應(yīng)有的作用，也直接導致企業(yè)高層對內(nèi)部審計越來越不重視。
(二)內(nèi)部審計工作范圍比較狹窄
建筑企業(yè)的內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理和日常經(jīng)營方面還停留在比較初級的階段，內(nèi)部審計的工作范圍也通常較為狹窄，一般是采用審計企業(yè)固定資產(chǎn)管理、存貨管理、成本控制、費用預算及控制以及項目收支情況等財務(wù)方面而后進行評價改善的傳統(tǒng)審計方式，涉及到非財務(wù)方面內(nèi)部審計的方面很少，審計結(jié)果對管理者的經(jīng)營決策價值不大。
(三)工程項目審計多為事后審計
工程項目是建筑企業(yè)的核心和重要組成部分，目前建筑企業(yè)工程項目審計還大都停留在事后審計的階段，這種情況已經(jīng)遠遠不能滿足現(xiàn)在企業(yè)的需要。當然工程項目審計存在的問題不僅包括未涉及到事前和事中審計；而且在審計過程中，使用的審計手段較為單一，基本上還停留在對工程相關(guān)會計資料的審查，使工程項目審計缺乏有效性；審計程序十分簡化，還存在取證不嚴謹現(xiàn)象。
(四)內(nèi)部審計相關(guān)制度不完善
內(nèi)部審計與內(nèi)部控制有著密切的聯(lián)系，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的一種特殊形式，所以內(nèi)部控制制度直接對內(nèi)部審計產(chǎn)生影響。由于現(xiàn)在我國大部分企業(yè)的內(nèi)控制度都存在很多明顯的問題，而建筑企業(yè)由于其特殊性內(nèi)控制度存在的問題尤為突出，其內(nèi)部審計制度方面也因此暴露出了很多問題，主要包括：第一，單位或者工程項目中出具的審計報告信息失真或者不完整；第二，對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，不能及時反映給企業(yè)管理者，以至于不能迅速找到解決對策；第三，內(nèi)部審計效率低下，并且各個部門對內(nèi)部審計工作并不認真對待和配合，上報的資料不全或者遲交。企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善并且沒有具體的內(nèi)部審計制度文件，會導致更多的問題發(fā)生。
完善建筑企業(yè)內(nèi)部審計的對策
建筑企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題對企業(yè)及時準確的掌握經(jīng)營狀況、制定對策以及完善內(nèi)控制度等都會產(chǎn)生不利影響。我國建筑企業(yè)正處于規(guī)模不斷擴張、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和體制重大改革的特殊時期，解決內(nèi)審中存在的問題已經(jīng)迫在眉睫。
(一)重視內(nèi)部審計工作
內(nèi)部審計需要保持一定的獨立性和權(quán)威性，這樣才可以為企業(yè)和管理者提供準確的信息。高層管理者必須要重視內(nèi)部審計工作，讓企業(yè)所有部門和人員都意識到內(nèi)部審計的重要性，需要做到以下幾點：第一，內(nèi)部審計部門必須要保持獨立性，直接由高層管理者負責，不受其他職能部門的牽制；第二，內(nèi)部審計人員不應(yīng)再負責企業(yè)的其他工作，要求其在審計工作中不受企業(yè)任何人影響。
(二)培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員
首先，內(nèi)部審計人員需要具備應(yīng)有的職業(yè)道德，保持客觀、獨立的思維，嚴于律己。其次，建筑企業(yè)的內(nèi)審人員需要具備相應(yīng)的專業(yè)知識，現(xiàn)在建筑企業(yè)的工程項目審計不僅是財務(wù)收支、工程造價等的審計，還需要對工程管理以及工程前期的設(shè)計控制階段進行審計。因此需要內(nèi)審人員除了具備相應(yīng)的財務(wù)知識外，還需要了解工程項目相關(guān)知識。最后，內(nèi)審人員還應(yīng)具有敏銳的觀察力，在實際工作中，需要結(jié)合企業(yè)具體情況。例如對工程項目需要對施工合同、工程款、成本管理、賬務(wù)等一一進行審查。
(三)樹立先進的內(nèi)部審計理念
內(nèi)部審計的對象應(yīng)該從財務(wù)審計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺徲嫞芾韺徲嬍墙⒃谪攧?wù)審計的基礎(chǔ)之上的；內(nèi)部審計的范圍應(yīng)該從財務(wù)資料深入到企業(yè)治理中，很多企業(yè)都已經(jīng)意識到企業(yè)工程項目混亂、虧損以及決策失誤、合同簽訂失誤、組織結(jié)構(gòu)不合理等都與企業(yè)管理失控存在極大的關(guān)系，內(nèi)部審計中應(yīng)該涉及這些內(nèi)容；內(nèi)部審計的過程應(yīng)該包含事前預防、事中控制和事后監(jiān)督三個方面，不應(yīng)忽視事前和事中的作用；內(nèi)部審計的目的不僅發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是給出解決問題的對策，增強企業(yè)競爭力，提高經(jīng)濟效益。
(四)完善工程項目審計的內(nèi)容
建筑企業(yè)對工程項目應(yīng)該進行全程監(jiān)控，事前、事中和事后都需要進行內(nèi)部審計，保證工程項目的順利完成。工程項目審計應(yīng)該包括以下幾方面的內(nèi)容：其一，審查合同簽訂嚴密性和合理性，對工程項目中的項目質(zhì)量、工程進度、成本管理以及合同執(zhí)行情況等進行審計，并做出評價、提供改善意見；其二，審查監(jiān)督工程項目的財務(wù)收支狀況，并進行盈虧和風險評價，出示工程項目中期的財務(wù)預警報告。
(五)建立有效的內(nèi)部審計制度
建筑企業(yè)的內(nèi)部審計應(yīng)該以完善內(nèi)部控制制度、規(guī)范企業(yè)管理、提高業(yè)績?yōu)槟繕耍@些都是以建立有效的內(nèi)部審計制度為基礎(chǔ)。內(nèi)部審計制度應(yīng)該包括內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)審人員應(yīng)遵循的規(guī)章制度、審計程序、審計標準以及提供予以參考的指標。現(xiàn)代內(nèi)部審計制度還應(yīng)該包含風險評估和控制，單一的查錯糾正已經(jīng)不是現(xiàn)代內(nèi)部審計的目標。建筑企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其具體情況制定詳細的內(nèi)部審計準則，這也是內(nèi)部審計活動實施的基礎(chǔ)。
一、加強自己業(yè)務(wù)知識的學習，提高綜合素質(zhì)
在日常工作及生活中勤奮學習，刻苦鉆研，在實踐中不斷充實、完善自己。學習是迅速成長，走向成熟的重要途徑。當前，我們國家進入全面建設(shè)小康社會和社會主義和諧社會的新時期，市場經(jīng)濟發(fā)展很快，法律關(guān)系、經(jīng)濟關(guān)系、社會關(guān)系更加紛繁復雜，不學習就難以適應(yīng)形勢，不用心就必然做不好工作，不上進就要遭受淘汰。XX年我深知監(jiān)察工作的重要性，作為一名合格的監(jiān)察人員知識結(jié)構(gòu)不可以單一，應(yīng)具備法律、財務(wù)、管理等綜合知識，只有通過不斷的汲取各類知識，才可以更加有效的做好的監(jiān)督工作。這一年認真研究了集團公司紀檢監(jiān)察工作的相關(guān)規(guī)定、公司內(nèi)部管理制度、iso相關(guān)知識、5s、6西格瑪、初級會計、勞動合同法、合同法等知識，參加了公司的iso培訓、集團法務(wù)部的合同法培訓，通過學習自己的業(yè)務(wù)能力有了明顯提高。
二、加強自身及我室人員愛崗敬業(yè)的教育，增強我室工作人員的責任心和使命感，以企業(yè)當家人的態(tài)度進行監(jiān)督管理工作，切實履行公司財產(chǎn)的守護責任。主要是培養(yǎng)新員工，使其盡快熟悉業(yè)務(wù)，勝任角色，通過到基層學習實際操作業(yè)務(wù)，并加強與集團公司監(jiān)察審計室領(lǐng)導、同事交流，經(jīng)過充分的溝通交流，不斷積累知識、經(jīng)驗，業(yè)務(wù)能力、視野有所提升。
三、加強公司員工思想政治教育工作，依法履職。
為加強廉政教育工作，做到事前監(jiān)督，防微杜漸，警鐘長鳴，我室組織部門主管以上員工簽訂廉政責任狀，市場部全體員工簽訂廉政自律書。通過建立上級領(lǐng)導對下級領(lǐng)導廉政責任制，層層抓落實，保證廉政教育工作得到有效貫徹落實。
四、充分發(fā)揮監(jiān)察審計的監(jiān)督作用，盡職盡責的做好監(jiān)督工作，保證企業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展壯大。
1、物資采購及工程項目驗收監(jiān)督
XX年度共組織對502項，涉及金額共計約24463.5萬元的物資采購合同（訂單）、原料采購、外貿(mào)合同及其它合同項目審查；參與市場詢價共計94件，涉及金額446.1萬；參與招投標、采購商務(wù)談判共計11次價值1625.3萬元。包括：脫脂清洗線招標及商務(wù)談判工作、機修車間設(shè)備、佛洛林公司調(diào)試延期費用商務(wù)談判、公司財產(chǎn)保險詢價、公司物流供應(yīng)商招標等。通過對加強各類合同審計監(jiān)督管理，有效規(guī)避經(jīng)營風險，降低了采購成本，避免了合同糾紛和招投標違規(guī)違紀情況的發(fā)生。截至今日未發(fā)生較大違規(guī)案件。參與門衛(wèi)室門窗、日本生田雙面銑邊機、水平連鑄除塵設(shè)備、公司環(huán)保新設(shè)工程等6項驗收工作。本年度所有原輔料到貨基本全程參與驗收，確保原料安全入庫。定期參加車間生產(chǎn)消耗、固定資產(chǎn)等盤點工作，確保盤點工作的公正性。
五、完善公司管理制度。通過組織學習制度，狠抓落實，保證制度的合理性、科學性，并做到持續(xù)改進。本年度先后組織了對公司以下制度進行完善和增設(shè)。
（1）會同人力資源部對《勞動人事制度》的修訂和增加條款共計38項，主要對工作紀律、員工守則、員工儀表、著裝以及薪資保密等。
（2）為加強了對公司保安隊伍管理工作，提高安全保衛(wèi)工作的工作效能，我們擬定并試行了《保安管理規(guī)定》《保安人員績效考核辦法》《保安班長權(quán)責》。經(jīng)過制定制度將職責明確，責任到人，保安隊伍的工作效率和責任心得到明顯提高，為公司及員工的人身財產(chǎn)安全提供保障。
（3）擬定并下發(fā)《員工著裝和廠區(qū)車輛停放管理通知》規(guī)范廠區(qū)摩托車、小車、自行車的停放區(qū)域，明確員工進入生產(chǎn)區(qū)域的著裝規(guī)定，提高企業(yè)形象。
（4）擬定并試行《監(jiān)控系統(tǒng)管理辦法》，確定監(jiān)控室監(jiān)控系統(tǒng)的使用、維護規(guī)定。
（5）擬定《原輔材料驗收程序》，規(guī)范原輔料自過磅到驗收入庫程序，明確驗收人員的權(quán)責，將過磅、檢驗、復磅等工作進行標準化，防止發(fā)生數(shù)據(jù)記錄錯誤，并明確物流公司在驗收過程的責任權(quán)限。
（6）擬定《物資采購程序文件》《關(guān)于規(guī)范物資采購的管理辦法》
明確各部門的職責、權(quán)限；規(guī)范了使用部門對物資使用情況的跟蹤與反饋；由于使用需求不同將采購程序進行分類，分為普通、緊急、特殊采購，以保證不同性質(zhì)的采購能夠按照時間和其他特殊要求及時采購到位；明確了公司領(lǐng)導及相關(guān)部門主管審批時間、責任權(quán)限并制定跟蹤監(jiān)督辦法，避免審批效率不高，而影響采購物資供應(yīng)；提出減少緊急采購的建議，規(guī)范了申購程序，降低采購成本。
（7）擬定并發(fā)文《關(guān)于禁止員工參與“地下”的通知》，通過管理通知告知全體員工要知法、遵法，維護企業(yè)形象，防止參與“”免于被騙取錢財。
（8）根據(jù)iso要求，修訂了監(jiān)察審計室程序文件和作業(yè)指導書，為規(guī)范監(jiān)督打下基礎(chǔ)。
六、案件調(diào)查和違紀處理
1、設(shè)立舉報投訴電話、信箱和電子信箱，拓寬監(jiān)督渠道。受理投訴舉報案件5件，通過及時展開調(diào)查，查清事實，發(fā)文公布，維護了員工權(quán)益，監(jiān)察審計室部門的公平、公正、公開處理違紀行為的職能得到員工認可和信任，提升了監(jiān)督部門嚴肅執(zhí)行的工作形象。
2、其他違規(guī)事件調(diào)查分析報告共計8件。為領(lǐng)導決策提高數(shù)據(jù)支持。
3、狠抓制度落實，規(guī)范員工行為，為企業(yè)創(chuàng)造一個井然有序，和諧共進的工作環(huán)境，保證企業(yè)高效率的運營。本年度處理員工舉報信件13件，處理關(guān)于違反勞動紀律、生產(chǎn)違規(guī)操作、責任事故等案24件，處理違紀員工34名，其中受行政警告處分有4人、辭退1人。
六、審計工作
全年完成審計工作3項，重點開展了對在制品浮虧分析、物流運輸?shù)荣Y金的審計，通過審計，促進了公司廉政建設(shè)。為領(lǐng)導管理決策提高相關(guān)數(shù)據(jù)。
七、法律事務(wù)
1、關(guān)于違規(guī)發(fā)貨至樂清富泰問題、屋頂通風器供應(yīng)商催款律師函問題、綠化工程供應(yīng)商催款、員工工資索賠糾紛等6項工作進行全面調(diào)查分析，并積極協(xié)調(diào)處理，免遭訴訟之苦。
2、修訂了《物資采購合同》、《勞動合同》、《勞動服務(wù)協(xié)議》等,通過對物資采購合同的修訂，完善了采購物資質(zhì)量、違約責任等條款,并得到集團監(jiān)察審計室的肯定。
八、通過與集團監(jiān)察審計室領(lǐng)導溝通交流，不斷提高了本部門的業(yè)務(wù)能力，并積極配合集團監(jiān)察審計室對我司年度審計工作,并跟蹤落實審計報告要求的整改情況。不斷完善企業(yè)風險控制管理制度，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。
九、其他工作：
除認真完成本部門的日常工作外，積極配合、協(xié)助其他職能完成相關(guān)工作，主要有參與績效考核的落實、協(xié)調(diào)工作，加速了績效考核工作的推進。協(xié)助辦公室做好重要客戶的接待工作，從中也學到社會知識，為后續(xù)合作談判起了一定的作用。本年度除了完成部門日常工作，將效能監(jiān)督也納入年度計劃中，主要是協(xié)助公司領(lǐng)導監(jiān)督會議紀要議定的事項和各部門工作計劃的落實情況，有效地改變了執(zhí)行力疲軟，確定的事項不執(zhí)行或執(zhí)行不到位的狀態(tài)。
