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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程項目融資論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：項目融資；風險管理；BOT方式
一、國外研究現狀分析
項目融資作為一種籌資方式，在國外的研究中，對項目融資也只是進行了一種方法的介紹。而對項目在融資過程中，如何去志別、分析、控制、管理風險，沒有做出系統、深入的研究。
在國際上，對項目融資風險管理的學術機構和學術會議很多，但最重要的也最有影響的國際項目管理機構是國際項目管理協會（IPMA，International Project Management Association）。該協會每兩年召開一次世界項目管理大會，出了論文集《Management by Projects》，收集大量項目融資風險管理的文章。在出版論文和專著方面，英國的學者J.P. Turner的著作《The Handbook of Project-base Management》專辟一章討論風險管理問題，最具有代表性的期刊是英國的《International Journal of Project Management》。
N.Kartam與S.Kartam從項目訂約人角度對科威特建筑行業的風險及風險管理進行研究，在問卷調查基礎上探討如何評估、分散以及管理科威特建筑項目的風險，并提出了兩種風險管理方法，即預防風險措施與緩和風險措施。
Patrick T I Lam指出電力、交通、通信等公共基礎設施建設的融資方面要考慮潛在的風險影響，并以BOT這種融資方式為例，通過實例分析指出風險因素的種類以及相應的規避方法。
Jyoti P Gupta和Anil K Sravat通過分析印度電力項目中融資和建設方面的關鍵因素，其中包括相關的政策、電力交易、風險因素和融資等，介紹了外國投資的第一個IPP項目，并提出了相應的風險應對措施。
Mansoor Dailami和Danny Leipziger提出了在BOT融資方式中通過特許權協議降低風險的一些策略，如控制關鍵風險因素的變化，通過法律手段固定項目參與方和貸款銀行之間的義務和權利等，并且運用實例進行了分析。
二、國內研究現狀分析
我國風險管理教學、研究和應用也是開始于20世紀80年代，可惜系統地研究項目風險管理理論與方法的不多。文獻首次對項目風險管理作了理論綜述，文獻詳細介紹了風險管理體系，文獻論述了工程項目的風險管理體系及各種風險評估定量方法，另外文獻引進了重大工程項目風險管理中的綜合集成方法。
近年來，我國已經在項目風險管理方面開展了卓有成效的工作。中國（雙法）項目管理委員會發起并組織開展了中國項目管理知志體系研究，于2001年5月推出了中國項目管理知志體系，建立了項目風險管理的框架結構。目前在國內開展的項目管理專業資質認證、項目管理學術研究與培訓等工作，使項目風險管理得到了普遍的重視。
目前，國內對項目融資風險的研究尚處于起步階段，對項目融資風險管理的研究還不很成熟，主要是一些較為初步的定性分析。
田琦、趙鳳（2004）對SCERT在項目融資風險評估中的應用進行了研究。范小軍、王方華、鐘根元（2004）分析了大型基礎項目融資風險的動態模糊評價方法。張建坤、張璞（2004）對房地產投資項目融資風險的灰色模糊評判進行了研究。屈哲（2003）對項目融資風險引入了動態分析的定量評估。王上銘、李樹丞、王貴軍（2002）對AHP法在項目融資風險管理中的應用進行了研究。李漢軍、何亞伯（2000）、張曼、屠梅曾、王為人（2004）提出了項目融資風險動態管理方法。袁業虎（2004）對融資風險測量方法的進行了探討。錢春沁、孫曉安（2004）建立了項目融資指標體系及其風險評估方法。
徐大鵬、趙梅（1999）、王晶（2000）、李云磊（2000）、薛樺（2001）、屈哲（2002），尹昱、吳旭光（2003）對項目融資的風險規避與控制的措施和技術進行了研究。尹昱（2001）、陳赟、張鳳明（2004）\范小軍、鐘根元（2005）、侍玉成（2008）對項目融資中風險分擔與博弈問題進行了探討，研究了項目融資的風險分攤和控制機制以及項目融資風險的最優分配模式。
邱曉晨、張穎（2004）對公路建設項目融資風險及其特性進行了分析。丁莉（2002）、王準、彭新民（2004）對水電項目融資的風險進行了分析。袁俊霞（1999）研究了項目融資在煤炭領域中的應用及其風險分析。
參考文獻
[1] 王卓甫.工程項目風險管理——理論、方法與應用[M].北京：中國水利水電出版社，2003.
【Keywords】colleges and universities； capital construction project； PFI financing mode
【中圖分類號】F28 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0055-02
1 引言
PFI - Private Finance Initiative 是指公共項目融資計劃，即私人主動融資。PFI是繼BOT之后一種新的公共項目融資模式，它是對BOT運作模式的優化與創新。PFI項目融資模式的最大優勢在于，緩解改善了項目建設所需資金短缺的問題，加快公共產品的更新及建設速度。目前，我國國內在該領域的應用，特別是在一些公共性、基礎性項目工程建設方面，經濟效益和社會效益比較突出。因此，PFI也被稱為是我國城鎮化進程中重要的一項基礎工作，其直接影響到城鎮化進程與社會經濟發展水平。
2 PFI融資模式下的風險分擔
風險分擔是指社會企事業單位關聯的各種風險及要素指標，基于某種運作機制，以適當的形式在參與者之間將風險進行分配。風險分擔特指受托人與受益人，也是信托公司作為受托管理資產的金融機構所持有的風險管理策略。
2.1 PFI項目融資模式風險形式
PFI項目融資模式風險形式，大概包含：商業風險、財政風險、法律風險。其中商業風險，體現在項目融資領域上，例如某教育部門聯合當地高校進行基建融資，一旦融資失敗，整個工程項目就會因為資金不足等原因產生一系列負面反應。
2.2 PFI項目融資模式風險分擔原則
PFI模式的風險分擔，通過項目投資者來采用一些有針對性、策略性的經營手段，來降低風險發生概率或者減少風險發生后所造成的損失程度。在整個項目成本管理控制階段，對于每一個潛在的風險都需要強化其控制深度，以及各項目參與方對風險承擔的承受能力，例如，哪一方最能影響風險、哪一方最能控制風險，那么就需要該方承擔主要風險。分擔原則應當遵循以下幾方面：① 被分擔的風險要與當事方承擔能力相
適應；②被分擔的風險要與其控制力相對稱；③ 對于風險的
處理要堅持與工程建設項目經濟性影響效果相適應；④ 風險
承擔要與各參與方的收益盡量保持平衡。
2.3 PFI項目融資模式下的風險分擔方式
與傳統的公共項目工程建設融資模式一樣，在整個項目環節過程中，都需要應對其中所產生的一系列風險，包括經濟風險、建設風險、運營風險等。在PFI項目融資模式之下，其風險主要是由當地政府部門與參與方（私營部門）來共同分擔的，在這種風險分擔機制之下，極大地改善了傳統基建過程中投資方與貸款方之間的矛盾、問題[1]。論文研究的高?；椖?，在PFI模式運作之下重點表現為三種不同的承擔方式。①政府承擔。法律風險與政治風險，假若由于國家政策或者法規的變化，進而致使該項目公司遭受了損失，那么按照雙方簽訂的協議，理應由政府來承擔。②項目公司承擔。承擔的風險范圍，包括融資、建造、運營、維護等各階段環節中出現的財政風險、商業風險。③雙方共同承擔。雙方共同承擔機制也是當前我國比較常見的一種分擔方式，主要適用一些不可抗力風險，像暴雨、洪水、火災、地震等，這就需要雙方通過制定相應的保險協議來共同承擔。
3 PFI模式應用于公益性項目建設的價值分析
關于PFI模式應用于公益性項目建設的價值，綜合考慮，還是取決于PFI項目運營模式本身具有的一些優勢。因為PFI所蘊含的核心思想是將項目層面主要風險實現轉移，即由以往過度的政府承擔，通過市場這樣一個大平臺，轉移到私人部門。以高?；A設施建設項目來說，高校將這種風險過渡給社會私人部門，包括整個項目的管理運作、創新等，均有專業的團隊組織來負責，涵蓋設計、建造、融資、營運、維護全過程。關于PFI模式應用于公益性（高?；ǎ╉椖拷ㄔO的價值，依據實際并結合自身的一些認識，總結歸納以下三點：①有利于吸引社會民間資本；②有利于減輕政府財政負擔；③有利于加強建設成本控制。
4 PFI融資模式風?U管理策略探究
4.1 我國教育投融資引入PFI融資模式的可行性探討
我國在2009―2015年期間，隨著全國各地財政收入占GDP比重逐漸增長，財政用于教育經費投入的比重也在不斷增加，從2009年的3.12% 增長到 2015年的4.30% 。教育經費支出比重增長幅度明顯低于財政收入比重增長幅度。此外，高校中生均預算內事業費支出，經費投入不足。總之，我國財政性教育經費投入嚴重不足，造成這一局面的主要是因為國家財政收入比重偏低，2015年我國國家財政總收入雖然創歷史新高，但是與世界平均水平相比較還存在著較大的差距，在這一方面，歐美發達國家普遍在35%以上，部分地區已經達到了40%～45% 。也就是說，我國及地方財政性教育經費投入的增長主要還是取決于當地經濟的發展水平，正是因此，比重偏低的財收收入確實無法滿足新時期我國教育事業的建設發展速度。
通常情況下，PFI屬于一種信用協議/合約，并且具備長期效力，常規期限基本都在30年以上，這一點可以借鑒歐美國家的成功經驗。在這種情況下，如果當地的企業能夠將部分閑散資金投向PFI高校基建項目之中，那么企業就可以在30年之內，獲取長期穩定的業務及利潤，對于當地政府、高校、企業都是一個高效的發展機遇，最終就形成了一個多贏的格局。
4.2 項目工程概況
該項目建設規模主要涉及兩個校院，預計所需資金為8500萬元人民幣，其中部分資金來源于當地區財政撥款資金，此次項目工程發包范圍主要包括工程勘察、方案修改、初步設計、施工圖設計、工程概算等。以往的學校工程基建項目資金基本來源于當地區政府財政，此次對于該高校校舍等項目擴建工程，通過PFI融資模式來吸引社會私營企業來投資。
4.3 高校基礎設施建設項目在PFI融資模式下的風險分擔機制
根據上述相關內容的表述，以及圖表數據，可以進一步搭建PFI融資模式風險分擔機制，依照著前文中重點提到的幾點基本原則來進行。高?；椖縋FI模式運營下各參與方的內部結構關系，相關管理部門、私人企業、承包商、運營商等參與方在內，共同構成了PFI組織結構。其中，項目所存有的以及潛在的風險因素，由公共部門和私人部門來共同承擔，以私人部門為主。以私人部門來說，其風險存在于整個項目全過程，包括前期的融資、設計，后期的建造、運營等。當然，在整個過程中，其他參與方可按照風險程度的高低、分擔原則的方式，來科學合理地劃分各方的責任、義務。
5 結語
工程項目管理形成一門學科是在20世紀60年代以后。我國開始接觸項目管理是在20世紀80年代。工程項目管理理論,首先論文從原西德和日本傳入我國。當時,我國改革開放已全面展開,社會主義市場經濟體制逐步形成,工程項目管理體制也發生了相應變化。此后由于外資項目的增加及國際文化交流的進一步發展,工程項目管理理論和實踐經驗在我國進一步得到推廣應用,尤其是國際金融組織貸款建設的項目,必須按國際慣例實行項目管理,這進一步加速了項目管理理論在我論文國的推廣應用,也促進了我國建筑業管理體制、投資體制等方面進一步的改革。
魯布改水電站引水系統工程是我國第一個利用世行貸款,并按其規定進行國際競爭性招標和項目管理的工程。以此為契機,我國首先在施工企業中推行項目管理,1987年在全國推行項目法施工,目的是建立在施工項目管理為核心的企業經營體制。80年代末,為了進一步適應社會主義市場經濟體制的需要,完善工程項目管理體制,我國繼而推行了招標承包合同管理制、項目法人責任制論文、工程建設監理制等。為了與國際慣例接軌,我國從20世紀90年代陸續開始了注冊監理工程師、注冊建筑師、注冊結構工程師和注冊估價師的考試,凡通過考試的,可獲得執業資格。
二、工程項目管理的特點
1.工程項目管理是一次性管理。這是項目管理區別于其他管理最顯著的標志之一。因為項目是一次性的,決定了項目管理也是一次性的。在項目管理過程中出現的失誤,很難有糾正機會。
2.工程項目管理是一種全過程的綜合性管理。論文由整理提供idi-language:AR-SA">論文項目的生命期是一個有機的成長過程。項目的各個階段既有明顯的界限,又有相互銜接,不可間斷。這就決定了項目管理應該是項目生命周期全過程的管理。
3.項目管理是一種約束力很強的管理。項目管理的一次性特征其明顯的目標和時間限制、既定的功能要求以及質量標準和預算額度,決定了項目管理約束條件的約束強度比其他管理更高。項目管理的重要特點在于項目管理者必須在一定的時間內,在合理應用而又不超越這些條件的情況下,完成既定任務,達到預期的目標。
三、我國工程項目管理的現狀
1.工程建設法律、法規不健全。盡管我國已經有了相關的法律、規章,但仍沒有一個在項目管理專業和行業范圍的指導性實施準則。目前我國建筑市場比較混亂,項論文目管理很不規范,“無法可依,有法不依,執法不嚴”的現象極為普遍。
2.對項目的可行性研究不夠重視。可行性研究是運用現代科學技術成果,對工程項目在建設投資決策前進行技術經濟論證的一門綜合性科學,它是保證工程項目以最小的投資耗費取得一定的經濟效益的科學手段,也是保證工程項目在技術上先進、經濟上合理、建設上可行的科學方法。但是目前我國的許多投資項目都不重視這方面的工作,項目匆匆上馬,盲目投資,這樣不僅造成經濟上的巨大損失,而且也可能埋下質量隱患。
3.對實行建設監理的必要性的認識有待提高。我國推行的建設監理,就是國際上通行的由項目管理公司或咨詢工程師代業主進行的項目管理。目前國內存在兩方面的問題,一是項目法人不肯放“權”,沒有充分利用監理和咨詢機構,發揮他們的作用;二是工程咨詢業欠發論文達,管理不規范,沒有真正成為專業管理的內行。
4.項目管理人員普遍素質較低。由于我國對項目管理的系統研究和行業實踐起步較晚,到1991年才成立全國性的項目管理研究會,目前國內還沒有一個正式發行的項目管理專業刊物,項目管理人才培養也相對落后。目前我國項目管理人才培養和資質認定工作多偏重于承包商和監理工程師方面,忽視了對業主項目管理人員的培訓、考核和資質認定。
四、我國項目管理的發展趨勢
1.項目管理國際化。項目管理國際化不僅在中國而且在全球越來越明顯,這主要是由于國際合作項目越來越多。現在不僅是一些大型項目,論文由整理提供
/eWebEditor_new/">連一些中小型項目要素都呈國際化趨勢。尤其是加入WTO后,我國的行業壁壘下降,國內市場國際化,國內外市場全面融合。就工程建設領域而言,外資利用將會進一步增加,海外建設市場也會進一步向中國開放,國際工程將會進一步增加。從工程項目管理角度看,這意味著工程建設管理模式、工程項目咨詢、工程項目融資、工程招標、合同管理論文等均要求國際化和國際慣例接軌。
2.項目管理信息化。伴隨著知識經濟時代的到來,項目管理的信息化已成必然趨勢。工程項目管理是一門綜合學科,應用性強,很有發展潛力。目前人們把它與信息技術相結合,用計算機輔助工程項目管理,使工程項目管理的效益大大提高,并促進了工程項目管理的標準化和規范化;用Internet進行工程建設管理方面的信息交流,促進了工程項目管理水平的提高,推動了工程項目管理研究的深入。
3.項目管理的專業化?，F代社會對項目的要求越來越高,項目的數量越來越多,規模越來越大,越來越復雜,需要職業化的項目管理者,這樣才能有高水平的管理。項論文目管理發展到今天已不僅是一門學科,而且成為一個職業。在現代社會中,專業化的項目管理公司專門承接項目管理業務提供全過程的專業化咨詢和管理服務,這是世界性的潮流。項目管理已成為一個新興產業,已探索出許多比較成熟的項目管理模式。
4.項目管理的社會化。在現代社會中,項目管理越來越趨向社會化。將整個項目管理任務以合同的形式委托出去,讓專業管理公司負責管理,這是項目管理的一大趨勢,最典型的是建設工程監理制度。我國自上世紀90年代以來推廣建設項目監理制度,這是建設工程管理社會化的一個重要步驟。
五、加入WTO后我國工程項目管理的對策
1.工程建設所涉及的法律、法規要進一步完善和調整。工程建設領域經過近20年的改革與發展,初步形成了法律、法規的框架,但還不能適應加入WTO的需要,需繼續完善,形成完備的法規。另外,政府部門應加大執法力度,杜絕“有法不依,執法不嚴”的現象。
2.工程投資體系應進一步改革,項目法人的主導論文由整理提供
e:EN-US;mso-fareast-language:ZH-CN;mso-bidi-language:AR-SA">論文地位要進一步加強。政府應退出經營性項目的投資,使項目法人真正成為責任主體,并由其對項目建設的全過程負責,享受權利和承擔義務。
3.工程咨詢業有待發展,管理水平也需進一步提高。在工程項目建設中,項目法人應主要負責工程項目資金的籌劃、項目組織和項目決策。而項目管理應由項目法人委托專業化的項目管理公司去承擔,應充分利用咨詢和中介機構。
4.工程建設企業管理水平迫切需要提高。當今工程項目越來越趨向大型化、復雜化、國際化,這就要求國際化的項目管理。而我國的建設企業素質低、管理水平不高是目前的一個普遍現象,應盡快改變這種局面,以增強競爭能力。
5.工程建設管理方面的規程、規范、標準和制度要作進一步調整。
關鍵詞：BT模式 成本管理風險 目標成本管理 建筑企業
中圖分類號：X820.4文獻標識碼： A
前言：
根據中華人民共和國建設部[2003]30號《關于培育發展工程總承包和工程項目管理企業的指導意見》第四章第七條“鼓勵有投融資能力的工程總承包企業，對具備條件的工程項目，根據業主的要求按照建設-轉讓(BT) 、建設-經營-轉讓(BOT) 、建設-擁有-經營(BOO)、建設-擁有-經營-轉讓(BOOT)等方式組織實施，” 該意見的，給中國建筑市場承包管理模式注入了新的血液，一些建筑企業往往為了提高競爭力而采用BT模式，但由于對BT模式認識不清，目標成本管理制度不夠完善，造成過程成本控制往往不到位，使企業承擔了很高的成本管理風險，為此，BT工程目標成本管理方法急需明確，本文將通過對BT模式的解讀，從建筑企業的角度，對目標成本的組成及控制做詳盡分析。
1、BT模式含義
1.1. BT是英文Build和Transfer縮寫形式，意即“建設--移交”，是政府利用非政府資金來進行基礎非經營性設施建設項目的一種融資模式。
1.2. BT模式是BOT模式的一種變換形式，指一個項目的運作通過項目公司總承包，融資、建設驗收合格后移交給業主，業主向投資方支付項目總投資加上合理回報的過程。
1.3. 目前采用BT模式籌集建設資金成了項目融資的一種新模式。
2、BT模式的運作過程
2.1. 項目的確定階段：政府對項目立項,完成項目建設書、可行性研究、籌劃報批等工作；
2.2. 項目的前期準備階段：政府確定融資模式、貸款金額的時間及數量上的要求、償還資金的計劃安排等工作；
2.3. 項目的合同確定階段：政府確定投資方，談判商定雙方的權利與義務等工作；
2.4. 項目的建設階段：參與各方按BT合同要求，行使權利，履行義務；
2.5. 項目的移交階段：竣工驗收合格、合同期滿，投資方有償移交給政府，政府按約定總價，按比例分期償還投資方的融資和建設費用。
3、BT模式的特點及風險
3.1. BT模式一般適用于政府基礎設施非經營性項目建設；
3.2. BT模式是一種新的投資融資模式，通過建筑企業融資得到項目運轉資金，對建筑企業融資能力及過程現金流控制有很高的要求，并且由于BT項目往往初步設計不完善，過程中難以提前準確的測算現金流量，過程融資及資金鏈斷裂的風險很大；
3.3. BT模式是BOT模式的一種變換形式，但沒有了“O”的階段，工程移交之前，建筑企業無法通過項目收益進行項目融資，工程價款(回購價格)實際上還是由政府最終確定，依靠政府的按比例分期支付，政府債務能否按合同約定償還，直接影響到建筑企業的投資效果，如果不能按期回收資金，可能會造成建筑企業融資信譽損失、資金成本加大，甚至可能因資金鏈斷裂而造成企業破產；
3.4. 項目合理利潤的確定比較困難，由于目前并沒有政府規范指導，對于BT項目的投資回報都是通過雙方協商確定，對于利潤率的確定有很大的不確定性；
3.5業主提交的往往是概念性初步設計，有可能因設計滯后延誤工期，有時候需要建筑企業提出建設性的深化設計方案供業主選擇，對建筑企業的統籌及設計能力要求很高；
3.6變更索賠風險，由于有關BT模式承包的立法工作還處于探索階段，造成過程中很多問題難以核定雙方責任，使建筑企業承擔了更多的責任和風險；
3.7業主方責任不完善帶來風險：由于有關BT模式承包的立法工作還處于探索階段，致使諸多問題無據可依，有的僅有招標單位自身出具的還款承諾而無任何實質性擔保，有的在用地、立項、規劃等方面明顯違反基本建設程序，此類的不規范之處給介入BT項目的建筑企業帶來了巨大的風險。
4、目標成本管理的起源
目標成本管理最早產生于美國，后來傳入了日本、西歐等地，并得到了廣泛應用。日本將目標成本管理方法與本國獨特經營機制相結合，形成了以豐田生產方式為代表的成本企劃。在上世紀80年代，目標成本管理傳入我國，先是機械工業企業擴展了目標成本管理的內涵與外延，實行全過程的目標成本管理；到了90年代，形成了以邯鋼經驗為代表的具有中國特色的目標成本管理，目前在建筑領域的目標成本管理還處于摸索階段。
5、BT工程目標成本的內容及編制的意義
目標成本管理，是一種事前預測，過程審計，然后糾正偏差的成本控制方法，主要包括：施工前對目標成本進行預測，編制目標成本計劃和現金流量表，明確責任成本控制主體，建立內部審計制度；施工過程中采用各種措施降低施工成本，利用過程審計，分析實際成本與目標成本的差距，對出現偏差進行分析和糾正，根據實際成本修訂現金流量表來預測下一階段資金使用情況，完工后及時辦理竣工結算，確定項目總投資，明確債權、債務關系，和業主簽訂詳細的資金回收協議。
目標成本的制定，是過程成本控制分析偏差的依據，使各項具體的生產耗費控制在規定范圍內，對過程成本控制起到了方向性指導作用。
6、BT工程目標成本組成特征
由于BT工程先天帶有融資的特征，目標成本不僅包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、準備金等常規內容還增加了融資費用，并承擔了過程中由于資金問題可能出現的工期延誤等造成的費用。
7、BT模式目標成本管理方法
7.1重視合同的簽訂工作，一個良好的合同，是工程健康持續進行的保證。首先，合同價款最好采用可調價格方式，并明確追加調整合同價款及索賠的政策、依據和方法，為竣工結算時調整工程造價和索賠提供合同依據和法律保障；其次，在BT項目合同中一定要約定足額、有效的第三方支付擔保。由于BT項目回購款的主要來源是當地政府的財政收入，一旦政府財力不足或者因政府信用(如政府換屆)引起對項目的不同定位、判斷等，均有可能導致政府支付出現問題。在這種情況下，如果BT合同中沒有約定支付擔保，投資者就不能或者需要很長的時間獲取全額回購款，無法回收的欠款或者欠款拖期增加的融資成本都全額轉化成了不良成本。
7.2建立目標成本管理中心，目標成本管理中心是指具有一定的管理權限，責、權、利相統一的，對所發生的成本費用能夠加以控制，并承擔相應經濟責任的企業內部單位。由施工企業經理、總會計師、總工程師、總經濟師，以及各個職能部門負責人組成，對企業生產經營的經濟效果負完全責任。組織中要設立或上級安排專門審計人員，對施工過程成本發生情況分節點審計。
按照不同的成本環節將目標成本進行細分，分解落實到每個階段，縱向分解到各施工班組，橫向分解到項目部領導、職能部門，建立縱向到底，橫向到邊的目標責任制體系，形成全員、全方位、全過程的項目成本管理格局。
7.3確定目標責任成本，合同簽訂以后，盡快按照現有承包合同、施工圖紙、施工條件、市場因素等編制施工圖預算，依據合同和施工圖預算編制項目標價分離表，通過標價分離剝離出完成項目實際需要消耗的成本，實際需要消耗成本與融資費用一起構成了BT工程目標成本。
7.4編制計劃成本：工程目標成本制定后，項目部要根據實際情況，進一步制定節約成本的措施編制計劃成本，作為項目成本控制的目標。
7.5施工過程目標成本管理
7.5.1重視融資成本，提前做好融資計劃，控制好融資步驟，既要保證施工現金流的需要，又要避免資金積壓造成的時間價值浪費。
7.5.2施工過程中需要按節點對現金流量表進行修訂，對已完工程實際成本與目標成本的偏離程度，及時采取措施進行彌補，同時按照實際情況修訂后期資金需求計劃，為過程融資控制提供依據。
7.5.3過程分節點審計，有些工程業主直接約定工程結束后由政府審計局進行審計確定最終造價，對此，施工過程中按計劃分節點進行成本審計，及時發現偏差是十分必要的，是實現目標成本的保障。
7.5.4控制成本支出，做好分包成本控制，分包單位的選定必須按招標競價，合同的簽訂應本著“量入為出”的原則，合理的前提下盡量降低過程付款比例，讓分包商分擔一部分資金壓力。
7.5.5重視新工藝、新技術的引進，由于BT工程是由建筑企業融資建設，往往前期合同條件及清單價格相對不會苛刻，對新技術和工藝要求不嚴格，在施工過程中引進新工藝新技術能夠大幅降低工程成本，節約材料，縮短施工工期，減輕資金流壓力，盡早回收投資。
7.5.6嚴格材料管理制度，在建安造價中材料費大約占到60%，材料管理是否到位是實現目標成本的關鍵。不同時期材料市場變動很大，需要根據市場形勢安排采購計劃，施工過程中要采取措施，制定嚴格的限額領料制度，避免材料浪費。
7.5.7重視合同條件變更的索賠，由于大多BT項目初期設計不完善，后期往往會發生大量變更，對此建筑企業要及時確認相關索賠資料，將索賠工作做到平時，避免過程不索賠完工出現大量未確認工作量而得不到補償。
7.5.8向工程工期、質量、安全要效益，工期管理對BT項目目標成本管理有重要意義，縮短工期會增加成本，但同時減少了融資成本，通過比較分析，尋求最佳工期點成本，是保證目標成本實現的重要手段。同時，質量和安全的保證，也是實現目標成本的必要條件，要在保證安全的前提下，找到質量成本最低的理想點，既保證施工質量達到設計及規范要求，又盡可能降低工程成本。
7.6回購期管理：首先要及時辦理竣工結算，確定項目總投資，明確債權、債務關系，與業主簽訂詳細的資金回收計劃，明確還款時間、違約責任等，以增強對債務單位的約束力，避免回購款在項目交付后出現爭議。
8結束語
由于BT模式自身的優越性，可以預測BT模式在我國未來城市建設中會占有越來越大的份額，未來競爭也必然越來越激烈，從而對施工企業的成本管理提出了更高的要求，目標成本管理作為一種有效的成本管理方法，希望通過對它的探討，能夠幫助施工企業更加深入的認識BT模式目標成本管理方法，完善自身成本管理體系，增加企業競爭力，使企業在激烈的市場競爭中持續發展。
參考文獻：
[1]童琳 公共基礎設施的BT模式應用研究【D】.同濟大學博士學位論文，2007.19-20.
[關鍵詞]商業房地產 投資風險 AHP
一、引言
項目投資作為一種新興的投資方式,因為其具有改善和提高項目經濟強度及項目債務承受能力、減少項目投資者的自有資金投入、提高項目投資收益率等諸多優勢,所以自出現以來就具有很強的生命力。目前,許多投資者投資于大型工程項目來獲得收益。但由于項目投資跨度長、涉及面廣,往往伴隨著較大的風險。
因此,企業在商業房地產項目投資的過程中如何進行有效的評估風險就顯得尤為重要,本文提出了一種利用EXCEL工具來評估投資房地產項目風險的方案選擇方法。
二、商業房地產項目投資風險的類型
項目投資的風險一般可分為內部風險與外部風險兩大類。內部風險是指項目實體可自行控制和管理的風險。外部風險是指與市場客觀環境有關,超出項目自身范圍的風險。
1.外部風險
(1)政治風險
商業房地產項目投資的政治風險主要由于各種政治因素如戰爭、國際形勢變幻而導致項目資產的收益受到損害的風險。政治風險的大小也與一國政府的政策的穩定性有關。政治因素的變化往往是難以預料的,其造成的風險也是難于避免的。由于商業房地產與國家經濟形式緊密相關,在很大程度上受到政府政策的控制。
(2)法律風險
商業房地產項目的法律風險是指東道國的法律變動或不健全給項目帶來的風險。我國當前的商業房地產處在飛速發展的階段,隨著商業競爭的不斷加劇,商業房地產中的法律也會逐步改進。法律一旦變動,投資人就必須面對和自已原來投資時點所不同的法律條款,就可能會受到某些方面的損害。
(3)金融風險
金融風險是指項目發起人不能控制的金融市場的可能變化對項目產生的負面影響。金融風險主要表現在利率風險和匯率風險及通貨膨脹風險。由于商業房地產項目的回報時間長,所以匯率波動帶來的債務負擔的加重,利率上升導致融資成本的增加,通貨膨脹影響項目的現金流量的變化。
(4)不可抗力風險
商業房地產項目從設計到建成需要一定的時間。在這段時間內,不可避免的會出現一些自然災害天氣,如地震、冰雹、泥石流等自然災害。在房屋的建造過程中出現給商業房地產的建設造成破壞的自然天氣,會對項目帶來無法估量的損失。但這種自然災害是人們無法預測的,所以不可抗力風險是不可以避免的。
2.內部風險
(1)預測風險
預測風險是指項目的制定人在項目規劃時面臨的項目完成所發生的項目收益變化的風險。由于商業房地產項目在一開始規劃時預測其可能會給投資人帶來的收益的大小,所以項目的收益是無法預測的。從項目到一開始規劃到建成有一定的時間差,在這段時間內,規劃人所預測的商機就可能發生變化。如果在投產后沒有達到投資人預想的收益,投資人就會不可避免的承擔預測風險。
(2)完工風險
項目的完工風險是指項目無法完工、延期完工或完工后無法達到預期運行標準的風險。商業房地產項目融資是以項目為導向,在項目建設階段,存在各種不確定性因素,如果項目不能按預定計劃建設投產,將導致項目建設成本的增加,項目貸款利息的加重,項目不能按計劃取得收益。
(3)生產風險
項目的生產風險是指在項目的試和生產經營階段存在的技術、資源儲量、能源和料供應、生產經營和勞動力狀況等風險因素的總稱。它是項目融資的另一個主要的核心風險。生產風險主要表現在: 技術風險; 資源風險; 能源和原材料供應風險; 經營管理風險。風險主要包括技術風險、資商業房地產是指用于各種零售、餐飲、娛樂、健身服務、休閑等經營用途的房地產形式。
(4)市場和經營風險
商業房地產具有高風險、高收益的特性。首先,由于位置的固定性,致使其必須面臨并承擔因項目所處位置的地理條件變化而帶來的項目風險;其次,由于商業房地產投資額大,開發周期長、銷售經營持續的時間也很長,各種社會經濟環境條件發生變化都會對收益產生極大的影響;第三,商業房地產的發展與整個城市經濟發展趨勢密切相關,商業房地產的投資和消費,依托于城市經濟發展的變化和居民消費水平的增減;最后,商業房地產經營過渡期的存在使開發商在這期間內隨時可能面臨調整和虧損。所以,商業房地產面臨的市場和經營風險相當大。
因此,在實際進行商業房地產項目的開發中要考慮多方面的風險。不同的項目面臨的風險表現在可能會有不同程度的內部風險和外部風險。對于項目的投資人來說,能夠有效的評估其要投資的項目的各類風險的權重對其決策有重要的意義。
三、商業房地產項目投資的風險評價
我們采用層次分析法(簡稱AHP)對投資決策風險進行綜合的度量。AHP是美國匹茲堡大學的運籌學家薩迪(A.L.Saaty)教授于20世紀70年代初期提出的。該方法把復雜問題分解成若干組成因素,又將這些因素按支配關系分組形成遞階層次結構。通過兩兩比較的方式確定層次中諸因素的相對重要性。然后綜合決策者的判斷,確定相對重要性的總排序。該方法目前在許多決策規劃中得到應用,評價商業房地產項目投資風險也采用此方法進行研究。首先采用AHP法求出指標權重。它為分析復雜的社會系統,對定性問題做定量分析提供了一種簡潔的方法。用層次分析法求權重的計算步驟:
1. 對問題所涉及的因素進行分類,建立指標體系。在商業房地產的投資中,面臨各種各樣的不同的風險。其中包括政治風險、金融風險、完工風險等。在進行層次分析法時必須先把所有涉及到的風險進行分類。
2. 根據指標體系構造各因素相互聯系的層次模型。根據對商業房地產項目投資風險的分析,作者構造了如下圖的層次模型,如圖。投資者可以利用這個體系評價幾個相似的投資方案的投資風險。
3. 根據專家的意見,構造關于各個風險的判斷矩陣從而確定各個因素的權重。判斷矩陣的元素的值反映了人們對各因素相對重要程度的認識,一般采用數字1-9及其倒數的標度方法。專家通過相互比較,當相互比較因素的重要性能夠說明實際情況時,判斷矩陣相應的值可以取這個比值。
4. 通過判斷矩陣的特征根的求解得到特征向量,把判斷矩陣經過歸一化后幾位同一層次相關因素對于上一層次相對重要性的排序權值,并進行一致性檢驗。
在層次分析法中計算判斷矩陣的最大特征值兩種方法:方根法和和積法。判斷矩陣一致性指標CI=。一致性指標CI的值越大,表明判斷矩陣偏離完全一致性的程度越大,CI的值越小,表明判斷矩陣越接近于完全一致性。對于多階判斷矩陣,一致性指標CI與同階平均隨機一致性指標RI之比稱為隨機一致性比率CR=。當CR.< 0.10 時,便認為判斷矩陣具有可以接受的一致性。當CR.≥0.10時,即不滿足一致性的要求,則將信息反饋給專家,就需要調整和修正判斷矩陣,使其滿足CR.< 0.10,從而具有滿意的一致性。
5. 根據各方案的情況構造每個方案對各個因素判斷矩陣,計算各方案對于各個因素的權重,并進行一致性檢驗。
6. 把第四步所得的各個因素權重和第五步所得的各個方案對因素的權重,求其加權總和。按照所得的百分比情況得到方案的風險綜合排序。投資人盡量選擇風險最小的方案投資,這個綜合排序為商業房地產項目投資人的決策提供依據。
四、商業房地產項目投資的分險評價實例分析
在項目投資之前,投資人會面臨多種復雜的風險。本文試圖從運用AHP法定量分析商業房地產項目投資的風險,可以在安排項目投資前為投資人提供參考,為投資人進行方案的選擇提供重要依據。下面我們以和積法為例說明如何用EXCEL解AHP問題。若某投資人決定投資,經過初步調查研究,確定了三個投資方案A、B、C。從以上分析的商業房地產投資項目風險分析這三個方案的風險的大小,從而幫助投資者確定一個合適的方案。本文運用EXCEL來計算A、B、C三種商業房地產項目投資方案的風險,然后根據計算出的風險大小的排序,來有助于投資者進行科學的決策,從而有利于提高項目的投資成功率。
某房地產開發公司欲投資一個商業房地產項目,計劃通過項目融資方式獲取資金,經風險辨識后,其風險因素主要有政治風險、市場經營風險、金融風險和完工風險。并建立了如圖一的商業房地產項目融資風險評價指標體系,綜合專家群體咨詢意見,對該項目的融資風險進行了評估。根據專家的意見,列出了判斷矩陣,然后運用EXCEL對此矩陣列求和并列規范化得到的結果如表1所示。各個因素的權重和A、B、C方案對各個因素的權重如表2所示。
從以上結論可以看出A、B、C三個投資方案,就其投資風險來說,方案C的風險權重最大為35.64%,其次是方案A為33.68%,相對來說,方案B 的風險最小為30.68%。
五、結論
以層次分析法為數學工具對項目的投資風險進行評價,可以為投資決策者提供科學的決策依據,促進投資決策的科學化和規范化進程,有利于提高項目的投資成功率,從而更有效地發揮投資在國民經濟中的作用。本文僅從投資決策的角度對投資風險加以研究,但在現實生活中,投資風險對項目的作用是全過程的,因此,對投資全過程的風險控制與防范將是更具有現實意義的。通過論文所提供的決策期的風險分析方法,可以類似地進行投資全過程的風險研究,但畢竟投資決策是整個投資行為的第一步,只有順利地通過第一關,才有可能達到投資者獲取收效的目的。另外,對于投資決策來說,不僅僅要考慮項目的風險,還必須同時兼顧項目的效益?？茖W的投資決策是在綜合考慮風險和效益兩方面的因素后做出的。投資是一項復雜的系統工程,它的成功需要人們在理論和實踐上的共同努力,并需要投資決策者與投資項目的管理者等方方面面的人的共同參與。只有這樣才能使人們更加理解投資行為的內在規律,掌握它、運用它為經濟發展造福。
參考文獻:
[1]陳琳 潘蜀健:房地產項目投資[M]. 北京: 中國建筑工業出版社, 2004: 242-246
關鍵詞:工程管理專業;課程設置;課程體系;石油類高校
中圖分類號:G642文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)27-0280-02
一、課程設置問題的基礎性研究
(一)工程管理專業發展現狀
目前全國有近三百所高等學校開設了工程管理專業,從專業開設基礎看可以分為三種情況,一是普通高校在實施教育部1997年撤并部分本科專業過程中,把原來與工程管理專業方向相關如建筑工程管理、工程項目管理、國際工程項目管理、建筑技術經濟和房地產經營與管理等進行重新組合,設立了工程管理專業;二是高校根據自己的實際情況,在原來專業如投資經濟、建筑經濟等專業的基礎上,改設為工程管理專業;再之,就是一些少數高校在學科和教師基礎不完全具備的條件下,考慮到工程管理專業畢業生就業形勢看好,市場對工程管理專業人才需求增加,也設置了工程管理專業。
正是由于這樣的原因,學界認為目前工程管理人才教育存在很多問題,主要有如下看法:人才培養的類型、層次結構和中國的經濟發展脫節;專業目錄和課程體系設計比較落后,且缺乏學科交叉;三百所高等學校開設工程管理專業,領域廣泛等。中國工程建設的快速發展需要大量的工程管理人才,要積極推進工程管理教育,應進一步提升工程管理的學科地位,建立完善的學科體系、知識體系和組織體系,對工程管理教學活動進行深入研究。
(二)建設部的課程設置建議
對于高等院校工程管理專業的課程設置,建設部的“高等學校工程管理專業指導委員會”給出的方案具有很重要的指導性 [1],其把課程設置分為公共課程、專業平臺課程和專業方向性課程三部分,其一,公共課程共1 200學時;其二,專業平臺課程和專業方向性課程共1 000學時,專業平臺課程包括技術、經濟、管理、法律4個基礎平臺,特別強調技術類的專業平臺課程,該類課程總計850學時(其中50%用于技術類專業平臺課),專業方向性課程占150學時;其三,安排300學時,學?？筛鶕渥陨淼霓k學特點和實際情況自行使用。
該方案的特點是突出專業平臺課程,特別是突出技術類專業平臺課程。方案適用于有專業工程背景的院校,開設技術類專業平臺課程,對于有專業工程背景的院校,是強項和優勢,但對無專業工程背景的院校,卻是其弱項和劣勢。
(三)教育部工程管理專業的核心課程
對于工程管理專業的課程設置問題,另一個更具有權威指導性的文件就是教育部1998年在《普通高等學校本科專業目錄和專業介紹》中規定的各專業主要核心課程 [2],其中對于工程管理專業(專業編號110104)給出的主要核心課程如下:(1)管理學;(2)經濟學;(3)應用統計學;(4)運籌學:(5)會計學;(6)財務管理;(7)工程經濟學;(8)組織行為學;(9)市場學;(10)計算機應用;(11)經濟法;(12)工程項目管理;(13)工程估價;(14)合同管理;(15)房地產開發與經營;(16)工程項目融資;(17)土木工程概論;(18)工程力學;(19)工程結構。
以上課程包括了經濟管理類主要的核心課程,這些課程構成經濟管理知識體系平臺;同時還有八門工程管理與工程技術方面的主干課程,構成工程管理專業方向的基本構架,是各個高校在制訂工程管理專業的課程計劃時確定專業核心課程的主要依據。在此核心課程的基礎上,學校可根據自身的辦學特點,設置專業方向的其他課程,因此該課程方案更適合于一般性質院校,即無論有無專業背景的院校,為培養既懂管理又懂技術的工程管理專業人才,該核心課程體系建立的知識平臺是充分的。
二、石油院校工程管理專業的課程設置思路
(一)石油類院校的工程管理專業培養目標
石油類院校的人才培養,要和石油石化企業的人才需求相結合,具有鮮明的行業特點。工程管理專業的培養目標,主要結合油田企業和石油化工企業在油田地面建設、建筑安裝、石化設備安裝和工程項目管理等生產活動,進行專業素質的培養,因此該專業應該以經濟學、管理學以及建筑工程學科相互交叉為特點,依托石油、石化企業,突出油田地面建設、建筑工程安裝、工程造價以及工程項目管理等培養方向,體現“既懂管理又熟悉工程”的特色,培養學生學習工程管理方面的基本理論、方法和建筑、安裝工程技術知識;進行工程項目管理方面的基本訓練;掌握從事工程項目管理的能力。
(二)石油類院校的工程管理專業要求
石油院校的學生應獲得以下幾方面的知識和能力:熟悉建筑、安裝工程技術知識;熟悉工程項目建設的方針、政策和法規;掌握工程管理的基本理論方法;掌握投資經濟的基本理論和基本知識;了解國內外工程管理的發展動態;具有運用計算機輔助解決管理問題的能力;具有從事工程項目決策與全過程管理的基本能力;掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法,具備初步的科學研究和實際工作的能力。
更為重要的是,學生應該了解石油行業的相關知識,對石油石化行業的生產環節、建設需求、管理特點都要有一定的了解;石油石化行業主要包括石油勘探開發,油田建設,石油儲運,石油煉制和石油化工生產等,學生在掌握一般的工程管理相關基本理論和培養各種能力的過程中,也要能做到專業學習和石油生產相結合,突出行業培養的特色和優勢。
三、石油類院校工程管理專業的課程設置
1.遵循高等教育的規律,按照學科大類科學制訂培養計劃。依照培養學生綜合素質的要求構建通識教育課程平臺,依照拓寬專業口徑的思路按學科大類構建學科基礎課程,依照鼓勵學生個性化發展和培養學生創新能力的思路以及體現學校教育特色的思路設置專業課程。
2.在保證通識課程教育的前提下,把專業基礎課程如“土木工程概論”、“建筑制圖”等前移,讓學生盡早接觸到專業課程,使學生對所學專業在進入校門之初就要有一定的認識和了解。
3.注意傳承石油類院校的辦學歷史與服務面向,在專業培養中體現石油特色,開設“石油工業概論”、“油田地面建設工程”、“鉆井工程概論”、“采油工程”、“油藏工程”等課程。
4.鑒于學生在“大四”學習中出現的考研、求職等“大四現象”,建議第七學期只開設選修課程,不開設必修課程,第八學期設置“畢業設計/論文”及專題報告等項教學活動。
在這些關于課程設置的思路之下,結合筆者所在院校的教學研究結果和教學經驗,建議石油類院?？捎腥缦卤淼恼n程基本設置:
四、小結
以“科學發展觀”為指導,遵循高等教育的一般規律,用系統工程的理論、方法,從整體性探索石油高校工程管理專業適應“社會需求和學校實際,培育學校專業品牌與辦學特色的改革研究與實踐”的培養新模式是高等教育如何適應生產力發展、上層建筑如何適應經濟基礎的一項長期工作重大課題。建設石油高校工程管理專業科學的課程體系的兩點思路:一要有準確的專業定位,結合石油特色方向,推進多模塊培養目標模式的課程體系構建;二要注重教學環節的研究和思考,課程設置的研究至關重要;此外,重視學生的實踐能力培養,加強實踐教學環節設計、分層實踐體系構架、實踐教學大綱制定、實驗室建設和實習基地建設,也都是高等教育者應該重視的研究課題。
參考文獻:
[1]王立國.工程管理本科專業的培養目標和課程設置思考[J].高等建筑教育,2008,(2):4-7.
[2]中華人民共和國教育部高等教育司.普通高等學校本科專業目錄和專業介紹[M].北京:高等教育出版社,1998:208.
【論文摘要】公私合營模式在公共基礎設施領域得到了廣泛應用，本文在分析我國應用PPP模式的現狀及其應用過程中存在的問題，借鑒國外對于PPP模式的應用的經驗，結合我國的國情， 進而對我國應用PPP模式提出可行性建議。希望對于我國PPP模式的在公共基礎設施領域的應用以及進一步的發展具有一定的指導性意義。
【論文關鍵詞】公私合營(PPP)；現狀；問題；建議
完備的公共基礎設施， 對城市經濟、社會和環境發展有著重要影響，是城市可持續發展的重要基礎。面對社會需求迅猛攀升，政府財力不足的局限，尤其是受到全球金融風暴的影響，完全由政府提供公共基礎設施的投融資、管理、設施維護等事務使得政府財政捉襟見肘。對公共基礎設施的建設進行有效改革，提高效率和服務質量，以便更好地滿足社會的需求，成為亟待解決的關鍵問題。
采取公私合作的PPP模式進行城市基礎設施的建設與運行，將適度的市場競爭與政府規制相結合， 可以在實現社會福利的同時也給企業帶來利潤， 同時也能夠增強公共基礎設施可持續發展的能力。
1.國內PPP模式的應用現狀
為了減輕政府的財政壓力、優化資源配置、提高生產率，從90年代中期開始，我國一些地方政府就開始了嘗試在城市供水、節水、供氣、公共交通、排水、污水處理、道路、橋梁、市政設施、市容環境衛生、垃圾處理和城市綠化等公用事業當中引入非政府投資，并在2003年前后在全國掀起了公私合作的浪潮。
公私合作制(PPP)已經被實踐證明是一條推進公用事業市場化改革的有效途徑，國家越來越重視公私合作制(PPP)改革。
相關資料顯示：2002年，成都市政公用局將6條公共汽車線路的特許經營權進行拍賣；深圳市在水利、燃氣、公交、電力等領域進行國際招標，實行特許經營。
2004年底，五家試點公用事業單位完成了招募引資工作；廣州市政府通過合資、合作、參股、項目法人招標、BOT、BOR等方式，允許個體、私營經濟主體投資經營城市軌道交通、公共交通、公路、橋梁、隧道、港口、站場、停車場、生態修復、污水處理、垃圾處理、排污管道、電力、綠化、園林、道路、能源、水利、公共信息網絡、公共文化設施等基礎設施和公共事業；上海友聯聯合體獲得了上海市最大的污水處理項目——污水處理廠20年特許經營權，負責此項目的融資，建設以及20年特許經營權內的運營管理。
2005年以來，北京通過實行新建基礎設施項目特許經營，有10個項目實現市場化融資50億元；通過向國內外公開推出387個北京奧運經濟招商項目，簽訂協議55項，協議金額達223億元。
到2008年的總投資達2300多億的公共事業項目中的大多數，都將以項目法人招標（特許經營）的方式進行?？傮w來看，PPP模式已逐漸被國人接受，國內對PPP的認識也正在逐步提高，并且愿意嘗試這一模式。但是由于PPP模式引入的時間并不長，在應用中還存在著諸多的問題，尚需要完善和改進。
2.PPP模式在我國公共設施建設的應用中存在的問題
2.1 缺乏專門的適用于PPP模式的法律法規
PPP項目實際是在一系列政策法規文件和合約的約束下運行的。但現階段中國尚沒有成文的關于PPP應用的法律法規。中國相關的法律法規出臺較早，其中大部分內容是針對項目BOT而不是針對PPP模式制定的，而且多為部委規章或地方性管理條例，這種開放式的構架不利于國家對PPP項目的統一管理，而過多的管理辦法也可能出現相互矛盾。同時，對于PPP項目運作過程中的諸多具體問題等均未涉足，客觀造成國際上PPP項目融資的一些慣例和做法與中國現行的法律、法規是相沖突的。法律不健全、不完善是制約PPP模式在中國發展的主要障礙。
2.2 政府在公共設施建設中占主導角色
目前，在我國城市公共設施的建設運營過程中，政府部門身兼直接投資者、直接經營者和直接監管者的三項職能，很容易在具體的工作中產生混淆。政府的職能混淆為發展公共事業帶來許多不利。
2.3 在公共設施建設過程中低效與尋租現象普遍
由于政府自身的運行以及向公眾提供公共產品存在交易成本，且政府系統缺乏明確的績效評估體系， 因此在公共設施建設過程中，常會出現“政府失靈”的現象。政府官員也是理性的經濟人，公共產品在政府作為投資主體時也難免存在特殊利益集團的“尋租”現象。比如，由于現在還沒有一套統一的流程規范，因此，政府官員有時會為了獲取更多的利益而為PPP 模式在應用過程中設置繁多的名目以獲取更多利益，從而造成社會公共設施建設的低效。
2.4 私人部門融資存在障礙
相對于其他投資主體而言，私人部門在融資上表現出融資渠道窄、融資成本高以及融資規模小的缺陷，使其在參與公共事業建設中處于不利地位。私人部門的融資困難，嚴重地制約了私人資本投資于公共事業項目。另外，PPP項目風險的分配難以達成一致。PPP模式在實際的應用中公共部門和私人部門往往就項目中風險的分配難以達成一致，大大延長了雙方談判的時間和增加了交易成本。
3.國外PPP模式的經驗借鑒
英國作為PPP模式的發源地，是采用該模式的最典型、最前端的國家。在英國，采取PPP模式進行城市公共設施建設取得了不俗的成績：80%的工程項目按規定工期完成，20%未按期完成的，拖延時間最長沒有超過4個月，而常規招標項目按期完成的只有30%；同時，80%的工程耗資均在預算之內，20%超過預算的是因為政府提出調整工程方案，而按一般傳統招標方式工程耗資在預算之內的只能達到25%。
目前，基于PPP 模式的投資項目已經貫穿英國政府活動的各個領域。按照英國的經驗，適用于PPP模式的市政工程的范圍被確定為交通(公路、鐵路、機場、港口)、衛生(醫院)、公共安全(監獄)、國防、教育(學校)、公共不動產管理等。這項劃分對于PPP模式在世界范圍內的應用都起到了指導作用。美國是一個法制比較健全的國家，各項品目眾多的法律條款是美國社會各項生產活動的前提和保障，也是美國運用PPP 模式進行城市公共設施建設的一個亮點。美國政府將建設城市公共設施的有關項目通過合同承包給私人部門進行，由私人部門進行生產與經營，其產品由政府購買。合同貫穿于PPP 模式施行的整個過程，通過合同來確定利益相關方的權責劃分以及利益分配，將各方的訴求以清晰的合同條款加以明確，可以減少紛爭，簡化流程，具有法律保障效力。這些經驗對于我國在如何完善合同法等方面都有借鑒意義。
日本積極發展第三方部門，引入了市場競爭，提高建設城市公共設施的效率，對如何完善發展中介組織有很好的指導意義。同時，其PFI法案中對于事前的風險評價以及公共部門與私人部門的權則劃分，極大地推動了PPP模式的成功運用，也值得我國學習。
對我國來說，私人部門參與城市公共設施的供給是市場經濟不斷發展的必然。通過公私合伙，可以在很大程度上彌補雙方的不足， 使城市獲得長遠的發展。PPP模式在國外的發展經驗對我國城市公共設施的供應提供了清晰的思路，對于公共部門與私人部門合作供應準公共產品具有重要的借鑒意義。
4.PPP模式在我國公共設施建設中應用的改進建議
結合目前PPP模式在我國應用存在的問題和國外的先進經驗，PPP模式的應用應該從以下幾個方面進行改進。
4.1 建立健全法律體系
健全的法律制度環境是PPP 模式賴以生存的基礎，也是增強投資者信心、降低項目風險的有效措施。PPP 模式涉及擔保、稅收、外匯、合同、特許權等諸多方面，內容復雜，文件繁多。作為項目運作的監督者和指導者，政府應從保護和促進公共利益的立場出發，有必要建立一套執行PPP 項目的規范化、標準化交易流程，對項目的具體運作提供技術指導和相關政策支持，確保項目運作全過程公開與公正。政府部門與企業部門在項目中需要承擔的責任、義務和風險進行明確界定，保護雙方利益。 轉貼于 4.2 轉變政府角色定位，合理界定公私作業邊界
2010年5 月，國務院頒布《關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》(即“新36條”)，鼓勵民間資本進入公路、水運、港口碼頭、民用機場、城際軌道交通等基礎設施建設?！靶?6條”對民間資本進入絕大部分行業投資不再限制，但真正操作起來，仍然困難重重。在公共服務領域，民間資本多受歧視，常常遭遇不切合實際的技術條件、人員資格、注冊資金等進入這些領域的實際門檻。即使在為數不多的PPP 模式實踐中，多把機會給予外國投資者，嚴重制約了國內民間資本參與PPP項目的意愿和可能性。
政府應由過去在公共基礎設施建設中的主導角色，變為與私人企業合作提供公共服務中的監督、指導以及合作者的角色。在這個過程中，政府應對公共基礎設施建設的投融資體制進行改革，對管理制度進行創新，以便更好地發揮其監督指導以及合作者的角色。
4.3 形成有效的監管體系
政府監管是一套行之有效的監管體系中最主要的組成部分，發揮著極為重要的作用。當然，通常一個基礎設施的投資需要較長的時間才能收回，所以政府也必須建立一個適合項目長期發展的程序，并有一個相應的監管規則。值得注意的是，在運用PPP模式進行我國城市公共設施建設的過程中， 所有涉及的利益相關方必須都要納入監管的范圍。因此，應該確立一套良好的審計、監督體系和方法，對建設項目實施過程中灰色地帶加以監控，確保PPP模式能夠健康有效地應用實施。
4.4 完善投資市場
采用PPP模式，需要長時間評估，進行復雜的合同談判，實現合理的風險分擔，并實行有效監管來防微杜漸。因此，政府推進PPP模式非常需要專業機構的支持。一方面要求政策制定參與方制定規范化、標準化的PPP交易流程，對項目的運作提供技術和相關政策支持，另一方面需要專業化的中介機構提供具體專業化的服務。
4.5 建立有效的風險分擔機制
風險轉移和風險分擔是PPP 模式的核心環節。在項目所處的不同階段會遇到不同的風險，原則上，風險應由最能控制風險發生的一方承擔，屬于經營活動自身產生的，由投資者承擔，而超出投資者控制范圍的風險，如法律風險、利率風險等，則應由公共部門獨立承擔，或由公私雙方通過平等協商共同分擔。
4.6 放寬政府扶持政策
PPP模式推廣并不意味著政府完全退出基礎設施領域， 不是簡單“國退民進”。在公共基礎設施建設中， 不僅要歡迎國際大型的私營部門和財團參與， 也鼓勵國內一些有實力的私營部門參與進來。政府應出臺優惠的特許權政策， 比如允許投資者進行廣告、商業及房地產的開發， 讓投資者確實感到有利可圖， 這樣才能真正吸引外資。
另外，政府部門作為PPP模式的一方，其管理方式和運行機制要適應這種變化。對建設項目，應注重采用合同管理這種與市場經濟要求相適應、符合國際通行做法的經濟手段。通過合同管理，控制工程質量、進度和投資規模，達到投資效益和社會效益最優。當經濟活動各方出現問題或糾紛時，主要依靠經濟或法律手段而不是行政干預來解決。增強服務意識，建立各相關部門之間并聯式的項目管理模式，超前做好項目選址、投融資方案、規劃設計條件、土地供應方等方面的工作， 對項目起導向作用，使改革的成果落到實處。
4.7 加強人才培養
PPP模式的實施是一個理論與實踐相結合的過程，PPP模式操作復雜，需要懂經濟、法律、財務、合同管理和專業技術等各方面的人才。我國在工程建設領域擁有大量的技術人才，但是缺少按照國際慣例進行工程項目管理的人才。在我國PPP模式尚屬新生事物，并具有國際融資項目的性質，我們在這方面經驗不足。因此要著重加強復合型、開拓型人才的培養，增強私營企業或外商的投資信心，確保項目立項、簽約、實施能夠高效率地完成。
收稿日期：2013-09-15
作者簡介：陳建國（1957-），男，同濟大學經濟與管理學院教授，博士生，主要從事工程項目管理、建筑經濟、可持續建設研究，（E-mail）。
摘要：課程體系決定教學內容，直接關系著學生知識、能力、素質的全面發展，對高等院校提高人才培養質量，提升辦學水平，打造辦學特色具有極其重要的作用和影響。文章針對國內高校課程體系邏輯結構不清，課程內容交叉重復等問題，以同濟大學工程管理專業為例，從專業課程體系頂層戰略層面，以核心知識和能力為基礎，梳理了各專業課程之間的邏輯關系，提出并構建了以工程項目管理為主線，以建設項目全壽命管理、建筑經濟與管理為擴展線的專業課程教學體系。
關鍵詞：課程體系；專業教學；工程管理；核心知識和能力
中圖分類號：G642.3 文獻標志碼：A 文章編號：1005-2909（2014）01-0041-05
課程體系是指為培養人才所確立的目標以及依據這些目標所選擇并加以組織的課程內容、教學活動的系統。課程體系是實現培養目標， 提高人才素質的核心， 是形成人才知識、能力和素質結構的要素。課程體系的建設和改革是教學改革的重點和難點， 是培養高層次創新人才的關鍵。優化課程體系對高等院校提高人才培養質量、提升辦學水平、鑄造辦學特色以及推動學校的各項改革發展都具有重要的地位和作用[1]。
工程管理專業是國家經濟建設不可或缺的專業，在過去的十幾年里，經過教育部、高等學校工程管理學科專業指導委員會及眾多院校的探索和努力，工程管理專業教育取得了很大的進步，并初步形成了一定的教學體系。但是，面對新的形勢、要求和挑戰，工程管理專業教學體系還存在一些問題。胡文發（2007）認為，國內工程管理專業長期沿用計劃體制的教材和課程設置，不適應市場需求的前瞻性，課程設置缺乏創新[2]。金長宏（2005）認為，工程管理專業的專業定位、課程體系、教學大綱編寫等方面有待改進[3]。楊建偉（2008）等認為，工程管理專業教育還處于摸索前進階段，存在專業方向不明確，課程設置不合理，教學內容與實踐脫節等問題[4]。因此，在新的形勢和環境下，完善工程管理專業教學體系，是國家發展的需要，也是工程管理專業自身建設的必然要求。
文章對專業課程體系的研究以工程管理專業為例，在對其課程體系現狀分析和現有研究回顧的基礎上，從專業培養目標、自身辦學條件和工程過程實際出發，探索基于核心知識和能力的工程管理專業課程體系及其設計方法，為高校專業課程體系的構建提供參考與借鑒。 一、 工程管理專業課程體系現狀分析
1999年工程管理學科專業指導委員會制定了高校《工程管理專業培養方案》，采用基礎課程+專業平臺課程+專業方向課程的教學體系（圖1）[5]。
圖1 工程管理專業課程體系圖
但是，作為一個綜合性專業，工程管理專業目前所包含的專業方向較多，開設院校的專業背景也不相同，因此，工程管理專業課程體系特別是課程結構還處在不斷完善和探索之中[6]。目前工程管理專業教學體系存在的問題主要表現在如下幾個方面：（1）課程體系的定位缺乏核心特色。由于工程管理專業需要融合多學科的成果，既需要工程技術背景，又要求管理、經濟等學科知識，造成學生的知識普遍“雜而不精”。（2）課程體系的內容松散，結構生硬。部分課程類型設置、性質劃分和學時安排不夠合理。課程設置邏輯關系不明確，前后順序銜接處理不當，部分課程內容重復交叉較多[7-8]。此外，實踐教學體系有待整合與完善，部分學校實踐教學學分占總學分的比例偏低，實踐環節構成不合理[9]。
通過同濟大學工程管理專業課程體系分析和國內外高校對比發現，學校在專業課程設置方面還存在一些需要改進的地方。如課程設置的系統性和整體性不夠強，課程內容銜接不合理，部分課程存在知識點重復等問題。
因此，工程管理專業課程體系的問題不容忽視。要解決好這些問題，需要根據課程體系設計的理論和方法，做好專業課程體系頂層戰略分析與設計。
二、 課程體系設計的基本理論和方法
專業教學課程體系是指一個專業所設置的課程相互間的分工與配合，是教學體系的主體部分[10]，是教學目標的具體體現。課程體系設計要圍繞專業培養目標和業務要求進行，為學生建立完整的知識結構和能力結構服務。
課程體系的構建是教學管理工作的重點，也是新時期教學改革的關鍵，國內學者對各自專業的課程體系設計從不同的層次和角度展開了一系列的研究和探索。從戰略層面，劉降斌和李丞北（2010）認為，高等學校課程體系設計是一項由理論到實踐的復雜工作，應遵循以下基本原則：以人為本，注重整體功能；強化通識教育，拓寬基礎；優化結構，突出素質課程；注重統合思維培養，設置課題中心課程；確立國際意識，開設國際性課程[11]。徐幼林（2008）、鄭力（2008）提出了高等學校課程體系及其內容的柔性化設計思想，認為專業課程體系內容上應該實時更新、與時俱進，教學安排上應彈性化[12-13]。胡弼成（2007）則總結了高等學校課程體系呈現的三種形態：樹狀形態、板塊形態和球體形態，為高校專業課程設計提供參考[14]。
課程體系的“逆向設計”模式由美國著名課程與教育專家格蘭特提出，是在明確人才培養目標的基礎上，進行課程體系的應用技能設計，整個設計過程分為：確定能力目標，確定如何證明學生實現了預期的目標，具體的實施[15]。該理論在美國中小學及大學本科教育課程體系設計中廣泛應用[16]。
ACCP是印度Aptech公司推出的培養軟件人才的課程體系，強調培養實踐能力，突出項目經驗積累[17]。王庭之（2010）基于ACCP（Aptech Certified Computer Professional）課程理念，提出以市場需求為出發點、以項目為主線，采取“逆向設計”思路的“項目帶動式”課程體系新模式[18]。倪貴林（2011）利用“訂單式”培養模式，構建了專業課程體系[19]?！坝唵问健笔前雌髽I要求“量身定做”人才培養目標，設計相應課程體系的培養模式。孫根年提出了課程體系優化系統結構模式，論述了從“課程體系課程群主干課程”實現課程體系的遞階控制及三級優化思路[20]。
圖2 基于核心知識和能力的工程管理專業課程體系
以上理論和方法共同點在于從培養目標出發，分析學生應該掌握的知識和具備的能力，以此為基礎展開專業課程體系的設計。工程管理專業的課程體系設計也必然從專業培養目標和社會需求出發，但相比其他專業，工程管理的專業知識更加龐雜。所以，課程體系的設計還必須對眾多專業課程之間的邏輯關系進行梳理，形成清晰的教學線，緊扣核心知識和能力展開，才能在有限的學時內完成教學培養任務，實現專業人才培養目標。因此，筆者提出了基于核心知識和能力的工程管理專業課程體系設計方法。如圖2所示，以專業培養目標為基礎，結合自身辦學實際與開設課程及工程過程，采用“逆向設計”思路，分析核心能力、課程邏輯關系和核心任務，形成專業教學線，然后分別研究每條教學線的核心知識與能力，根據需要分別設置專業課程和實踐環節，構建工程管理專業的課程教學體系。
三、同濟大學工程管理專業課程體系分析及構建
考慮產業的用人需求，結合同濟大學工程管理專業的辦學歷史、特征和實際條件，將工程管理專業課程體系按專業方向和工作性質分為兩部分。以一條核心主線、兩條擴展線，探討工程管理專業必須具備的核心知識和能力，以此設計專業課程教學大綱。
同濟大學工程管理專業課題體系的核心主線，是工程項目建設實施階段的項目管理（PM）教學核心線；擴展線1是以工程項目管理課程族為基礎的建設項目全壽命管理（BLM）教學線，即向前向后拓展至項目開發管理或設施管理（基于PM的DM或FM）；擴展線2是以工程項目管理課程族和建設項目全壽命管理課程族為基礎，面向建筑業或建筑企業的建筑經濟與管理教學主線。
（一） 核心主線：工程項目管理（PM）教學
實施階段的工程項目管理是工程建設的核心環節，對工程建設實施階段的組織、管理以及協調的任務也是最為復雜和繁重的。因此，工程建設實施階段的工程項目管理教學也是整個工程管理專業教學的重點與核心。以下從核心任務、核心知識、核心能力、專業課及實踐環節五方面探討工程建設實施階段工程項目管理教學體系構建。
核心任務方面，項目管理規劃、計劃和控制、項目團隊建設、項目合同執行，以及項目信息管理，貫穿于整個工程建設實施階段。另外，設計階段還包括對設計工作的管理；采購階段還包括工程的承發包管理；工程施工階段還包括工程建設組織；工程驗收移交階段還應完成對項目的驗收管理。
核心知識方面，工程項目管理理論、施工方法與技術以及工程建設法律法規等是整個工程建設實施階段都應該具備和掌握的。另外，設計階段還需要建筑設計方案比選與優化和設計規范標準等方面的知識；工程采購階段還應掌握項目采購、工程合同管理、招投標法律規范和國際工程采購與管理等方面的知識；工程施工階段還要用到施工技術、施工組織設計與管理、項目實施的“三控制三管理二協調”、技術經濟等相關知識；工程驗收和移交階段還應掌握竣工檔案管理、驗收管理、項目后評價等的相關知識。
核心能力方面，項目管理規劃的編制與實施控制、設計與工程變更管理、技術經濟分析、法律規范與技術標準的貫徹、團隊建設、全過程信息管理、建設手續管理等貫穿整個工程建設實施階段。另外，設計階段還應具備編制設計任務書和組織設計委托的能力；工程采購階段還應具備工程承發包模式設計，合同文本設計以及招投標組織的能力；工程施工階段還應具備進度計劃的編制與控制、工程合同管理、成本控制以及安全管理的能力；工程驗收移交階段還應具備組織工程驗收移交的能力。
對項目實施階段各個環節的任務、知識，以及核心能力進行了深入分析之后，針對性地設置以下課程：工程項目管理、項目采購、工程造價管理、工程風險管理、工程合同管理、工程管理信息化、建設工程法律制度，以提供整個項目實施階段的相關知識（圖3）。
圖3 項目管理教學核心主線
此外，針對各個課程教學環節，需要設置實踐環節。工程實習、工程造價管理課程設計、大型項目建設參觀、畢業實習、畢業論文的設置旨在培養學生在整個工程建設實施階段的實踐和動手能力。針對設計階段的管理，還設置了測量實習和房屋建筑學課程設計。工程采購階段還設置招投標課程設計和工程法律體制講座，工程實施階段還設置了建筑結構課程設計和施工組織課程設計。
（二） 擴展線1：項目全壽命管理（BLM）教學主線
擴展線1的建設項目全壽命周期管理（BLM）教學主線，是在工程項目管理課程族基礎上的擴展，即往前延伸的開發管理（DM）和往后延伸的設施管理（FM）課程體系，是使學生進一步掌握建設項目全壽命周期管理，包括開發管理和設施管理的基本理論和專門技能，畢業后可以從事建設項目前期的開發管理，或項目建成后運營階段的設施管理工作（圖4）。
圖4 教學擴展線1：項目全壽命管理教學主線
建設項目全壽命管理教學體系和課程族的設計，是在項目管理課程族的基礎上，增設開發管理課程族和設施管理課程族。建設工程項目開發管理和設施管理共有的核心理念是建設項目的生命周期管理與可持續發展，開發管理的核心任務是項目策劃、項目評價和決策，設施管理的核心任務是設施物業的運營、維護管理和增殖。
開發管理和設施管理的核心知識為可持續建設。開發管理的核心知識還有市場調研、項目策劃、項目評估與決策、可行性研究和決策立項等，設施管理的核心知識還包括設施管理以及項目運營等。
開發管理和設施管理共有的核心能力包括可持續建設管理。開發管理的核心能力有市場定位與項目功能分析、項目策劃、評估與決策方法應用、可行性研究組織、設施管理的核心能力是設施管理。
開發管理和設施管理共有的專業課包括可持續建設、建設環境管理、財務管理等；開發管理專業課程還包括建設工程項目策劃、項目評估與決策、項目融資、工程經濟學等；設施管理的專業課程有設施經營、物業管理、建筑維護維修（BS）等。
開發管理的課程實踐環節包括工程調研、建筑市場調研、房地產項目可行性分析等，設施管理的課程實踐環節包括物業管理方案課程設計等。
（三）擴展線2：建筑經濟與管理教學主線
建筑經濟與管理教學主線，是工程項目管理線和建設項目全壽命管理線的擴展，是涉及建筑業管理、建筑企業管理等的課程體系，使學生進一步掌握建筑業管理或建筑企業管理的基本理論和專門技能，畢業后可以從事建筑業行業管理，或建筑企業管理工作（圖5）。
建筑業管理的核心任務包括行業管理、行政管理；核心知識包括建筑經濟原理、產業組織、建筑業管理體制、機制與法制等；核心能力包括行業組織與管理；專業課程包括建筑經濟、國際建筑業管理體制、機制與法制的研究、建筑行業法律法規；實踐環節可安排建筑行業管理講座等。
建筑企業管理的核心任務是建筑企業經營管理；核心知識包括企業管理、財務管理、企業戰略管理、人力資源管理；核心能力包括建筑企業管理與經營。專業課則有建筑企業管理、財務管理、企業戰略管理、人力資源管理等，實踐環節可安排會計大作業、企業管理講座等。
城市建設管理核心任務包括城市管理、城市運營；核心知識包括城市建筑規劃、城市土地規劃；核心能力包括城市建筑規劃、城市土地規劃。專業課包括城市管理、城市規劃原理、土地利用與經濟、城市經濟學、公共管理等，實踐環節可安排城市建設管理的講座等。
圖5 教學擴展線2：建筑經濟與管理教學主線
不論是按照工程項目全過程進行分類還是按照行業特征進行分類，這些課程都是工程管理專業需要開設的。因為工程管理專業培養的人才著眼于全局、全過程管理，所以，行業的宏觀知識和戰術層面的知識也不可缺乏，但要面面俱到是不可能的，應該以此為努力的方向，有所側重。
基于上述專業教學體系與專業課程族群的深入分析，可以構建工程管理專業教學和課程體系的整體架構，如圖6所示。
圖6 同濟大學工程管理專業教學和課程體系整體架構 四、結語
專業教學課程體系，作為教學管理工作開展的指導和依據，是實現培養目標的重要保證。文章從頂層戰略層面，以專業核心知識和能力為基礎，梳理工程管理專業課程之間的邏輯關系，提出了工程管理專業課程體系設計方法，并以同濟大學為例，構建了以“一條核心主線、兩條擴展線”為基本結構的課程體系。但是，教學工作的開展應因地制宜、與時俱進，隨著學科和社會需要的發展，需要更廣泛、更深入地研究和改進，才能推進工程管理專業教學的不斷前進和發展。
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Curriculum system of construction management specialty in universities
and colleges based on core knowledge and competence
CHEN Jianguo， LIU Deyin， LI Xiuming， ZENG Dalin
（School of Economics and Management， Tongji University， Shanghai 200092， P. R. China）
Abstract： This paper proposes a framework that the cumulative prospect theory is applied to the risk decision. Based on sensitivity analysis， the risk allocation can be more rational and helps to reach consensus between the private promoter and the public sector in PPP project financing scheme.
P鍵詞：累積前景理論；PPP；風險分擔
Key words：cumulative prospect theory；PPP；risk allocation
中圖分類號：F283 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）12-0069-03
0 引言
PPP （Public-Private Partnership）為“公私合作制”，即公共部門與私人企業合作模式，是政府公共部門與社會資本基于“風險共擔”和“利益共享”的長期合作機制，為提供公共產品而建立的契約合作關系，其具體運用包括BOT、TOT、BOO等多種形式。
由于PPP項目參與者眾多，有關各方提出的目標和出發點各不相同，風險承受的意愿和能力也存在差異。在效益和公益的平衡木上，政府和私人企業如何找到平衡點面臨著巨大考驗。探索為各方接受的項目風險分擔評價標準與優化機制，可使項目具有可操作性，盡快達成風險分擔方案共識。
在風險決策分析中，期望效用理論作為對決策者經濟行為理性選擇的一種描述模型，一直占突出地位。但由于該理論基于“完全理性”的假設，而在現實的多準則決策問題中，特別對于初步設計階段的工程項目，風險決策的環境大多較為復雜，決策者往往是依據各自主觀的風險態度以及風險感知進行風險決策。累積前景理論的提出考慮了人的主觀因素在風險決策過程中所起到的作用，解釋了決策者在面對風險時依據不同的風險偏好會做出怎樣的決策。累積前景理論與傳統的期望效用理論相比，在實際決策過程中人們對事件發生概率的估值與實際概率存在不同。
1 基于累積前景理論構建風險決策模型
1.1 模型參考點的設定
在累積前景理論中，參照點的選擇最為關鍵。決策者將以參照點作為衡量各備選方案的“收益”和“損失”。本文中，以決策者期望獲得的效用為參照點。在項目風險管理決策中，決策者選取參照點的依據主要來源于先驗信息、決策者對項目本身屬性主觀感知等。
在基于累積前景理論的PPP項目風險決策分析中，NPV（凈現值）是最常用的參考點選擇指標。由于NPV評價方法能充分涵蓋項目風險的財務干擾，且決策規則單一，因而是選擇參考點理想工具。在蒙特卡羅模擬分析過程中，風險變量的取值根據其概率分布由計算機隨機獲取，項目相關現金流量因而具有隨機變動特征。構建適應模擬分析方法的項目凈現值一般表達式，公式如下：
NPV=■■，在公式中NPV為項目在特許經營期內的凈現值；T為政府和私營部門約定的項目的特許期；n為在項目特許期內的第n年；CIn為項目第n年的現金流入量，包括銷售收入和計算期末回收殘值、回收流動資金；COn為項目第n年的現金流出量，包括建設成本、經營成本等；t為項目的稅率；i為項目的NPV計算時所取的凈現值。
1.2 對PPP項目風險的分布函數進行蒙特卡洛模擬
蒙特卡洛方法是一種以隨機數對現實事物發生發展的性質、特征進行模擬的數學方法。在PPP項目風險決策中，首先確定分析對象，識別風險因素，比如PPP項目的建設成本、運營成本風險、金融風險等因素都能夠對項目產生重要的影響。然后，選擇不確定因素的分布形式，對于已設定的不確定因素，選擇一個合適的概率分布形式是比較困難的，為此，應了解不確定因素所處的環境，盡量選擇能反映其特征的概率分布。常見的分布類型有正態分布、均勻分布、三角型分布、泊松分布、二項分布等。最后，進行計算機模擬及結果統計。利用蒙特卡洛方法，對設定的經濟評價指標進行若干次模擬計算，對計算結果分組，并統計在相應區間出現的頻數。
1.3 確定模型的價值函數
1.3.1 價值函數
v（Δxi）表現為對每一種風險情況下計算的NPV相對于既定目標回報率NPV0的價值描述，計算的是決策者與自身預期比較后的相對價值量，而不是價值的絕對量。v（Δxi）的大小取決于設定的參考點以及決策者對待風險的態度，當參考點不同的時候，決策者內心的比較收益或者損失也是不同的，同時決策者的風險偏好也對價值函數的最終的大小有著直接的影響。根據累積前景理論的價值函數，確定模型的函數為：
v（Δxi）=（Δxi）α，（Δxi）？叟0-λ（Δxi）β，（Δxi）？芻0
其中，Δxi是決策方案W相對于參考點的差值，以其正負表示基于決策者風險感知的相對收益和損失，Δxi為正時，表示收益，Δxi為負時，表示損失；α、β、（0
1.3.2 權重函數
Tversky等認為概率權重是決策者依據結果出現的概率p做出的主觀判斷，將結果按從小到大排序，對應下標集合為{1，2，…，k…，n}，收益和損失的決策權重函數表達式為：
π+i=w+■pj-w+■pj
π-i=w-■pj-w-■pj
其中w+和w-均為非線性函數。
w+（pj）=■
w-（pj）=■
系數γ、δ分別表示風險決策對收益和損失的態度，0
1.4 累積前景值的計算
利用累積前景理論的價值函數v（Δxi）及決策權重函數π（p）計算出各種風險態度下決策者對項目的累積前景值。可由以下公式計算：
V（X）=V+（xi，pi）+V-（xi，pi）=■viπ-（pi）+■viπ+（pi）
基于累積前景值的算結果對風險敏感性分析，得出結論。
2 案例分析
某污水處理廠工程為處理規模20萬噸/日的二級污水處理廠，目前仍在進行設計及招投標階段。按照初步設計概算結果，處理廠內工程建設投資42224萬元，年經營成本3160萬元，流動資金518萬元，建設期為3年，各年度投資使用比例為20%：40%：40%；生產運營期按照經濟使用年限設定為20年，固定資產殘值率為4%；年銷售收入預計為6650萬元；基準收益率按目前排水行業內部收益率標準取4%。
①確定項目的參考點，項目的NPV作為風險決策者的參考點。
按照以上基礎數據進行財務分析，得稅前財務內部收益率為5.32%，財務凈現值NPV（i=4%）為5147萬元。
②確定各風險變量分布函數，將分布函數進行蒙特卡洛模擬。
結合本項目的實際情況及前人的相關研究，對風險識別后，污水處理項目比較敏感的風險變量包括建設成本、經營成本，銷售收入等，本論文模擬分析以這三項作為風險變量。邀請專家根據項目初步設計概算情況對項目投資進行預測，確定服從三角形分布（34181，40213.75，44235），
對污水處理建設成本用@RISK進行蒙特卡洛模擬得出結果如圖1所示。
采用同樣的方法，經專家估計確定經營成本分布服從N（3037，1642）的正態分布，銷售收入服從N（6570，3802）的正態分布，分別進行蒙特卡洛模擬，過程從略。確定出一組建設投資、經營成本和銷售收入等隨機變量的抽樣值后，以這組抽樣值為經濟評價的基礎數據，并根據相應的概率分布模型轉化為各隨機變量的抽樣值，進行蒙特卡洛模擬，結果是一個NPV的連續函數。
③設定不同風險偏好的風險參數，利用累積前景理論的價值函數及決策權重函數計算出各種風險態度下決策者對項目的累積前景值，取值如下：1）價值函數中的參數取值為α=β=0.88，λ=2.25；2）決策權重函數中的參數取值為γ=0.61，δ=0.69。
根據公式：
V（X）=V+（xi，pi）+V-（xi，pi）=■viπ-（pi）+■viπ+（pi）
計算出該項目以4%作為收益率計算的NPV作為參考點，得出的累積前景值為213000。
④基于累積前景值的計算結果對風險敏感性分析，得出結論。
可以看出，風險因素會直接對蒙特卡洛模擬出來的NPV產生影響，反映出實現既定目標NPV的概率，同時風險要素的變動也會影響累積前景值。通過累積前景值對風險變動的敏感性分析，風險要素變動對目標NPV實現概率、累積前景值產生的影響，可根據前景預期產生的變化程度，得出PPP項目風險分擔對策。
3 結束語
本文以累積前景理論為基礎，建立了一個風險決策的理論模型，解決PPP風險決策中最為關鍵的風險分擔問題。然而由于研究方法的局限性化及研究問題的復雜性，還需做大量工作，后續進行研究。
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