時(shí)間：2022-02-22 02:25:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇預(yù)算管理工作計(jì)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 預(yù)算管理 作用
中國現(xiàn)在仍然處于社會主義初級發(fā)展階段，東中西三個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距較大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡。08年美國發(fā)生次貸危機(jī)，隨之衍變成全球性的金融危機(jī)，再加上歐洲債務(wù)危機(jī)，世界經(jīng)濟(jì)形勢一片慘淡。中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的國際形勢更加嚴(yán)峻，要想在國際市場上占有一席之地，保持我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速度，我國不僅要開源，更要節(jié)流。中國擁有的事業(yè)單位是龐大的。事業(yè)單位是中國實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)的產(chǎn)物，隨著中國經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟(jì)體制，事業(yè)單位的部門分類越來越繁雜，人員數(shù)量也越來越龐大，各項(xiàng)支出越來越巨大。事業(yè)單位對中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定有很大的影響，由于事業(yè)單位帶有公益性質(zhì)，在推動(dòng)社會公共事業(yè)方面，事業(yè)單位發(fā)揮著無可替代的作用。
從開始，事業(yè)單位進(jìn)入改革時(shí)期，經(jīng)過三十多年的發(fā)展，事業(yè)單位的改革取得了很大的成果，通過改革事業(yè)單位的經(jīng)營管理制度，提高了事業(yè)單位的管理效率，增添了事業(yè)單位的活力，提高了事業(yè)單位的工作效率。預(yù)算管理作為事業(yè)單位改革的重要組成部分，在事業(yè)單位改革中的發(fā)揮著很大的影響作用。隨著事業(yè)單位體制改革的進(jìn)一步深入，對預(yù)算管理改革水平也不斷提高。由于事業(yè)單位的財(cái)政資金來源于政府或國家有關(guān)部門，事業(yè)單位的預(yù)算管理的意義尤其重大。由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的一些遺留問題，一些事業(yè)單位還停留在傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式上，沒有建立起合理和規(guī)范的預(yù)算管理體制。
一、當(dāng)前事業(yè)單位預(yù)算管理存在的一些問題
（一）沒有意識到事業(yè)單位預(yù)算管理的重要性
一些事業(yè)單位的工作人員沒有正視預(yù)算管理的作用，認(rèn)為預(yù)算管理只是應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)，走過場形式，在單位進(jìn)行預(yù)算管理工作時(shí)，脫離單位實(shí)際財(cái)政狀況，沒有與實(shí)際相結(jié)合，降低了預(yù)算管理的水平，影響了單位內(nèi)部資金配置。由于事業(yè)單位的資金經(jīng)費(fèi)多來自國家部門或政府，所以造成了許多事業(yè)單位在制定預(yù)算報(bào)表時(shí)夸大預(yù)算，以多申請到財(cái)政撥款為主要目的。在單位年終結(jié)算時(shí)，為了將當(dāng)年的財(cái)政撥款用盡，以便于申請下一年的經(jīng)費(fèi)，一些事業(yè)單位進(jìn)行突擊消費(fèi)，大肆購買行政用品或耗資大的物品，這些情況造成了單位預(yù)算管理科學(xué)性和準(zhǔn)確性大大降低。
（二）預(yù)算管理方法落后，不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)發(fā)展
由于中國早期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，一些預(yù)算管理方法比較傳統(tǒng)和落后，不能適應(yīng)時(shí)展要求。傳統(tǒng)的預(yù)算管理比較死板，沒有考慮到不確定因素的影響。在預(yù)算管理工作中，出現(xiàn)突發(fā)事件，造成當(dāng)年的預(yù)算管理工作計(jì)劃難以繼續(xù)進(jìn)行，事業(yè)單位就只能停止當(dāng)年預(yù)算管理工作計(jì)劃的進(jìn)行，重新進(jìn)行預(yù)算管理工作計(jì)劃制定工作，直接降低了事業(yè)單位的預(yù)算管理工作效率，影響了事業(yè)單位預(yù)算管理工作的正常進(jìn)行。
（三）預(yù)算管理人員專業(yè)素質(zhì)較低，無法滿足現(xiàn)代預(yù)算管理工作要求
根據(jù)國家規(guī)定，從事單位預(yù)算管理工作的人員，必須取得相應(yīng)的資格證。一些事業(yè)單位的預(yù)算管理工作人員結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化，這些單位對預(yù)算管理人員的專業(yè)知識要求不高，這些人員學(xué)歷層次較低，沒有接受過系統(tǒng)的預(yù)算管理工作培訓(xùn)，不具備相應(yīng)的專業(yè)技能，難以勝任現(xiàn)代預(yù)算管理工作，管理人員的素質(zhì)嚴(yán)重影響了事業(yè)單位預(yù)算管理工作的效率。在單位進(jìn)行預(yù)算管理工作時(shí)，單位內(nèi)部各個(gè)部門缺乏相應(yīng)的溝通，沒有對單位預(yù)算形成統(tǒng)一規(guī)劃，使得單位預(yù)算編制工作準(zhǔn)確性和真實(shí)性大大降低，影響到單位總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（四）單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善，存在預(yù)算管理漏洞
事業(yè)單位的預(yù)算管理工作決定著單位資金分配和撥款使用，一些單位的工作人員利用內(nèi)部監(jiān)督漏洞，擠占、挪用公款以為自身服務(wù)。事業(yè)單位內(nèi)部缺乏相應(yīng)的機(jī)制和指標(biāo)來約束預(yù)算管理工作，對資金使用效率單位更沒有合理和系統(tǒng)的指標(biāo)進(jìn)行衡量，無形之中加大了單位人員任意使用資金的可能性，再加上事業(yè)單位的撥款由國家供給，國家對事業(yè)單位預(yù)算實(shí)際執(zhí)行沒有強(qiáng)有力的監(jiān)管和約束，所以造成一些事業(yè)單位支出超出預(yù)算范圍，單位的預(yù)算管理工作不能實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的目標(biāo)。
二、事業(yè)單位加強(qiáng)預(yù)算管理的作用
（一）提高單位資金利用率，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資源配置
事業(yè)單位的預(yù)算編制工作必須經(jīng)過充分的前期準(zhǔn)備，進(jìn)行詳細(xì)的論證和分析，確保編制的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，提高單位預(yù)算編制工作的有效性，促進(jìn)單位預(yù)算管理水平的進(jìn)一步提高。在單位預(yù)算管理過程中，不僅財(cái)務(wù)部門，單位其他部門也有積極參與，相互配合，在把握單位整體運(yùn)行現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌進(jìn)行預(yù)算管理，提高單位資金的使用效益，合理分配財(cái)政撥款。同時(shí)，事業(yè)單位要定期對預(yù)算管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，及時(shí)掌握國家政策和對事業(yè)單位預(yù)算管理的要求，從思想上堅(jiān)定信念，樹立單位主人翁意識，提高預(yù)算管理人員的綜合能力水平，確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。
事業(yè)單位全面科學(xué)的預(yù)算管理工作，能夠反映現(xiàn)階段事業(yè)單位各個(gè)部門對各項(xiàng)資源的需求狀況，體現(xiàn)各個(gè)部門資源利用狀況，是事業(yè)單位優(yōu)化資源配置的基礎(chǔ)。通過全面合理的預(yù)算管理，能夠提高事業(yè)單位對資源的配置效率，最大限度的避免資源浪費(fèi)，盡可能的發(fā)揮事業(yè)單位有限資金的作用，有利于事業(yè)單位整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）有助于單位綜合管理水平的提高
建立健全事業(yè)單位預(yù)算管理監(jiān)督體系是十分重要的，如果事業(yè)單位的預(yù)算計(jì)劃不能被有效執(zhí)行，那預(yù)算管理工作就沒有意義可言。預(yù)算管理工作對于單位綜合管理水平的提高意義重大，加強(qiáng)預(yù)算管理工作的考核與監(jiān)督工作，是提高預(yù)算管理工作水平的重要手段。事業(yè)單位應(yīng)該建立起相應(yīng)的監(jiān)督制度和規(guī)則，對單位預(yù)算管理人員的工作實(shí)行有效規(guī)范和約束，提高事業(yè)單位對資金使用的控制能力，增加單位資金的使用效益。事業(yè)單位對重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目，要全過程監(jiān)控，專人專職，確保專款專用，避免資金挪用現(xiàn)象的發(fā)生。
當(dāng)前中國事業(yè)單位數(shù)量龐大，國家為了加強(qiáng)對事業(yè)單位的戰(zhàn)略管理，要求各個(gè)單位必須建立預(yù)算管理制度。預(yù)算管理工作有助于單位工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理工作的有效性是單位經(jīng)營和工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提和保障。事業(yè)單位先進(jìn)行預(yù)算編制工作，可以將未來不確定性因素考慮在內(nèi)，能夠及時(shí)應(yīng)對突發(fā)事件的發(fā)生，能夠提高事業(yè)單位的實(shí)際工作水平，及時(shí)把握未來的發(fā)展機(jī)遇，有利于事業(yè)單位及時(shí)調(diào)整工作進(jìn)度和目標(biāo)計(jì)劃，提高事業(yè)單位自身管理的靈活性，最大程度的提高事業(yè)單位的綜合管理水平。
（三）有利于政府更好地發(fā)揮宏觀調(diào)控作用
中國作為社會主義國家，雖然我國的經(jīng)濟(jì)體制是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，但是政府發(fā)揮著重要的宏觀調(diào)控作用。與西方發(fā)達(dá)國家和地區(qū)相比，中國政府“集中力量辦大事”的優(yōu)勢是無法比擬的。西方國家的政府雖然在社會保障和公共基礎(chǔ)方面也發(fā)揮著重要作用，但其資本主義的謀利性決定著西方國家政府存在著根本缺陷，無法全心全意為人民服務(wù)。事業(yè)單位作為政府為人民服務(wù)的窗口，其管理工作水平的高低影響著單位整體工作效率的大小。預(yù)算管理工作是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，貫穿于整個(gè)事業(yè)單位經(jīng)營管理過程。事業(yè)單位通過實(shí)施有效的預(yù)算管理，加強(qiáng)政府對事業(yè)單位預(yù)算的監(jiān)管作用，使政府更好的發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，減少財(cái)政資源的浪費(fèi)，合理分配各事業(yè)單位的財(cái)政撥款，節(jié)省財(cái)政資金，從根本上解決和防范腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)。
（四）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會穩(wěn)定進(jìn)步
事業(yè)單位的管理者和工作人員要清的認(rèn)識到事業(yè)單位預(yù)算管理的重要性，預(yù)算管理工作是提高事業(yè)單位自我約束和自我控制水平的重要保障，提高單位資源的配置效率，增強(qiáng)事業(yè)單位管理能力，提升單位的經(jīng)營效益。改革開放以后，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了迅速發(fā)展階段，中國許多企業(yè)已經(jīng)建立起現(xiàn)代預(yù)算管理制度，與國際接軌，順應(yīng)時(shí)代潮流，提高國際競爭力。我國事業(yè)單位預(yù)算管理工作水平也在逐步提高的過程中，事業(yè)單位的預(yù)算管理工作必須逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，運(yùn)用現(xiàn)代設(shè)備和管理方法，健全單位預(yù)算管理工作體系，不斷提高單位資金的使用效率，促進(jìn)事業(yè)單位的穩(wěn)定和長遠(yuǎn)發(fā)展。事業(yè)單位的發(fā)展同時(shí)帶動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，國家一向非常重視事業(yè)單位的預(yù)算管理工作，通過對事業(yè)單位預(yù)算管理體制的改革，增添事業(yè)單位的工作活力，發(fā)揮事業(yè)單位相應(yīng)的作用，有利于我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)人民內(nèi)部團(tuán)結(jié)，促進(jìn)社會穩(wěn)定進(jìn)步。
綜上而言，事業(yè)單位的預(yù)算管理工作在單位整體管理中發(fā)揮著無可替代的作用，預(yù)算管理是事業(yè)單位對于國家劃撥的財(cái)政資金，進(jìn)行預(yù)算編制、內(nèi)部控制和工作考核等方法確保資金的合理配置和高效使用，各事業(yè)單位要根據(jù)實(shí)際，貫徹執(zhí)行國家的相關(guān)政策發(fā)揮，提高事業(yè)單位的預(yù)算管理水平，確保事業(yè)單位整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作，企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(二)結(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級局(公司)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)，工作計(jì)劃《企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃》。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對外租賃;認(rèn)真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購制度。
(三)繼續(xù)開展會計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!
摘 要 事業(yè)單位體制改革的不斷深化，對事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作也提出了更高的要求。如何結(jié)合新形勢的發(fā)展，提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，已經(jīng)成為當(dāng)前我國事業(yè)單位管理工作的重點(diǎn)。本文針對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，首先概述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的主要工作任務(wù)，進(jìn)而總結(jié)了當(dāng)前我國事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面存在的一系列問題，最后提出了強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的有力措施，可以為相關(guān)人員開展事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理提供合理的參考。
關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 問題 措施；
財(cái)務(wù)管理工作作為事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理的核心內(nèi)容，直接關(guān)系到事業(yè)單位能否正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。隨著我國事業(yè)單位體制改革的不斷深化，事業(yè)單位的預(yù)算管理、集中支付以及政府采購等財(cái)政管理機(jī)制也進(jìn)行了相應(yīng)的完善，對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作也提出了新的要求。當(dāng)前我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中仍然存在較多的問題，不僅制約了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的正常開展，甚至影響了事業(yè)單位其他業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。因此轉(zhuǎn)變事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理理念，完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體系，提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平，已經(jīng)成為當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，這對于提高事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的社會服務(wù)功能也具有重要的作用。
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的工作任務(wù)概述
事業(yè)單位作為國家重要的具有社會公益性的職能機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)管理工作的任務(wù)主要有以下幾方面：
（1）完善事業(yè)單位的預(yù)算管理。通過科學(xué)合理的組織編制預(yù)算計(jì)劃，對本單位的資金進(jìn)行優(yōu)化配置，并按照國家相關(guān)法律政策規(guī)定，對事業(yè)單位的收支進(jìn)行會計(jì)核算，控制各項(xiàng)不必要的支出項(xiàng)目，節(jié)約辦公經(jīng)費(fèi)。
（2）開展資金管理。通過強(qiáng)化事業(yè)單位的資金管理，提高資金的使用效益，避免國有資產(chǎn)出現(xiàn)閑置或者是流失現(xiàn)象的發(fā)生。
（3）通過建立完善事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理體制，對本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測以及控制監(jiān)督，及時(shí)反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的實(shí)際運(yùn)行狀況。
（4）按照事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，對事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)范預(yù)約束，確保事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作在國家法律以及政策允許的范圍內(nèi)正常開展。
（5）確保國有資產(chǎn)的安全，保障事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的高效有序開展，為事業(yè)單位機(jī)構(gòu)職能的正常發(fā)揮提供基礎(chǔ)保障作用。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀問題分析
（1）事業(yè)單位的預(yù)算管理工作不夠標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。由于對于預(yù)算管理工作重視程度不足，導(dǎo)致預(yù)算管理在執(zhí)行過程中不完善、不標(biāo)準(zhǔn)以及不規(guī)范的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。首先，在事業(yè)單位的預(yù)算編制上，由于未能結(jié)合往年的預(yù)算執(zhí)行情況，也未能與事業(yè)單位本年度的工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支情況相結(jié)合，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算在編制過程中出現(xiàn)了與實(shí)際情況脫節(jié)的現(xiàn)象。其次，由于預(yù)算審批過于簡單，因而也難以及時(shí)的總結(jié)、分析以及調(diào)整預(yù)算計(jì)劃中存在的一系列問題，導(dǎo)致預(yù)算計(jì)劃難以真正的對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理發(fā)揮指導(dǎo)作用。此外，在預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行上，因?yàn)闆]有有效的監(jiān)督管理措施，因而導(dǎo)致違反預(yù)算計(jì)劃，擴(kuò)大支出范圍以及支出標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，這不僅增加了財(cái)務(wù)支出控制的難度，對于事業(yè)單位的整體財(cái)務(wù)管理也帶來了困難。
（2）事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督控制力度薄弱。當(dāng)前，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作主要靠事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作來執(zhí)行，而內(nèi)部審計(jì)工作力度薄弱，勢必會造成事業(yè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管效果較差，不利于事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。這主要是由于當(dāng)前事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏足夠的管理權(quán)限，甚至是屬于與財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)屬于平行部門，在具體工作開展過程中還需要依附于財(cái)務(wù)管理部門來開展，因此導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作缺乏工作的權(quán)威性與獨(dú)立性，難以真正發(fā)揮其對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的約束、規(guī)范以及核查義務(wù)，也難以從根本上杜絕事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中的各種違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。
（3）事業(yè)單位資產(chǎn)管理混亂。由于現(xiàn)階段部分事業(yè)單位未能結(jié)合自身資產(chǎn)的實(shí)際情況建立完善的財(cái)產(chǎn)清查制度，因而導(dǎo)致事業(yè)單位的資產(chǎn)管理混亂。尤其是在固定資產(chǎn)的管理方面，由于未能制定完善的盤點(diǎn)以及清查管理制度，因而造成了資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)不明確、賬目與實(shí)物不相符合、缺乏有效的監(jiān)督等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致事業(yè)單位的固定資產(chǎn)使用效率較低，資產(chǎn)浪費(fèi)損失嚴(yán)重。
（4）事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作人員自身素質(zhì)有待提高。現(xiàn)階段部分事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)理論素質(zhì)不高，而且也缺乏財(cái)務(wù)管理意識，在事業(yè)單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作、憑證管理、審核等方面經(jīng)常出現(xiàn)工作漏洞，造成了事業(yè)單位財(cái)務(wù)整體管理水平不高，制約了財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)一步發(fā)展。
三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作完善措施研究
（1）強(qiáng)化事業(yè)單位預(yù)算控制。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該認(rèn)識到預(yù)算管理工作的重要性，分階段有秩序的開展事業(yè)單位的預(yù)算管理工作。在事業(yè)單位預(yù)算編制階段，應(yīng)該綜合收集事業(yè)單位內(nèi)部各職能部門的信息資料數(shù)據(jù)，并借鑒往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)而根據(jù)事業(yè)單位本年度的工作計(jì)劃以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，合理的編制各項(xiàng)收入支出控制預(yù)算。在預(yù)算編制結(jié)束后，應(yīng)該及時(shí)送報(bào)上級主管部門以及其他機(jī)構(gòu)職能部門進(jìn)行審批，廣泛吸收各方面的意見，對預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，最大程度的實(shí)現(xiàn)預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際情況的相適應(yīng)。在事業(yè)單位預(yù)算的執(zhí)行階段，則應(yīng)該遵循內(nèi)外統(tǒng)籌、嚴(yán)格執(zhí)行的原則，避免隨意修改事業(yè)單位資金支出計(jì)劃的現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)嚴(yán)禁隨意更改事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，通過強(qiáng)有力的監(jiān)督管理手段，確保預(yù)算計(jì)劃得到切實(shí)的落實(shí)。
（2）完善事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系。構(gòu)建并完善事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系，是保障事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作依法有序開展的重要基礎(chǔ)。因此，事業(yè)單位相關(guān)管理部門必須重視財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，并通過在行政事業(yè)單位內(nèi)部開展內(nèi)部審計(jì)工作等措施，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督效果。事業(yè)單位管理部門應(yīng)該結(jié)合單位實(shí)際情況按照月度、季度或者年度，在單位內(nèi)部開展全面內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)總結(jié)分析財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，并制定相應(yīng)的糾偏整改措施，以提高行政事業(yè)單位財(cái)政監(jiān)督效果，提高財(cái)務(wù)管理工作水平。
（3）完善事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理。事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理作為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，也是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作需要重點(diǎn)改進(jìn)提升的方面。因此事業(yè)單位應(yīng)該按照提高固定資產(chǎn)利用效率，建設(shè)節(jié)約型事業(yè)單位的相關(guān)要求，做好事業(yè)單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。首先可以按照盤點(diǎn)以及清查制度，對本單位的固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況進(jìn)行調(diào)查、分類并進(jìn)一步的核實(shí)，明確事業(yè)單位固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況。進(jìn)而對事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置、使用、維修以及處理進(jìn)行制度約束，確保各項(xiàng)管理程序符合單位規(guī)章以及國家法規(guī)定，避免固定資產(chǎn)流失以及浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，保護(hù)國家資產(chǎn)的安全可靠。
（4）提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作人員的能力水平。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作人員作為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的具體執(zhí)行操作者，其能力水平直接關(guān)系到事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，因此必須重視對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作人員的選聘與教育培訓(xùn)。對于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作人員的選聘，除了需要重視其專業(yè)技術(shù)以及工作能力外，還應(yīng)該強(qiáng)化對于其職業(yè)道德的考察，選擇優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理工作人員。此外，在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)教育方面，應(yīng)該不斷完善，重點(diǎn)在財(cái)務(wù)理論知識、財(cái)務(wù)法律知識以及財(cái)務(wù)政策等方面對財(cái)務(wù)部門工作人員進(jìn)行教育，通過提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員的能力水平來確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。
結(jié)語：財(cái)務(wù)管理工作作為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容，對于事業(yè)單位的日常管理以及業(yè)務(wù)開展而具有重要的影響作用。因此，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理部門必須結(jié)合國家對事業(yè)單位財(cái)政管理體制改革的要求，總結(jié)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，并通過完善制度建設(shè)、強(qiáng)化預(yù)算管理以及完善財(cái)務(wù)監(jiān)督等一系列的措施，對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行控制，提高事業(yè)單位財(cái)政資金的利用效率，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的最優(yōu)化，推動(dòng)事業(yè)單位的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 工作變量 經(jīng)濟(jì)預(yù)算 人力資源管理
因?yàn)橹苯由婕捌髽I(yè)經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)預(yù)算管理工作一直是所有企業(yè)管理工作的重中之重。企業(yè)預(yù)算管理的范圍指的不僅僅是企業(yè)對于經(jīng)濟(jì)預(yù)算收支情況的管理分析，還包含企業(yè)在人力資源分配、工作考核及物力資源使用等諸多方面的預(yù)算工作。企業(yè)通過預(yù)算管理來控制上述工作的進(jìn)展情況，可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)開支的把控，最大效率使用人力資源，以完成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為目的進(jìn)行系統(tǒng)化管理。
一、強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算管理工作的重要性
企業(yè)預(yù)算管理工作主要致力于企業(yè)經(jīng)濟(jì)支出和人力資源的分配，是一種管理企業(yè)資源的必要行為。企業(yè)可以通過預(yù)算管理工作了解公司戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展方向，明確資源投入流向，從而通過預(yù)算管理減少不必要的經(jīng)濟(jì)及人力資源投入。在達(dá)到節(jié)約資源的同時(shí)，企業(yè)預(yù)算管理工作還對企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)起到引導(dǎo)作用，提前為下一步的行動(dòng)做出判斷，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，給出最具針對性的解決方法。企業(yè)預(yù)算管理還會通過企業(yè)中其他部門的業(yè)績審核、工作分配、工作流程控制等信息資料為其制定下一步有關(guān)于資源分配支出的工作計(jì)劃，完成企業(yè)整體的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)資源管理的工作性質(zhì)具有全員參與性，是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算行為的核心管理系統(tǒng)，在企業(yè)的經(jīng)營和管理工作中起到不可忽視的作用，能夠有效地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。
二、國內(nèi)企業(yè)預(yù)算管理工作難點(diǎn)
對于企業(yè)各方面未來工作的預(yù)測和決斷就是企業(yè)預(yù)算管理工作的核心所在，企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)則決定著企業(yè)預(yù)算管理的決策方向。落實(shí)到具體工作執(zhí)行方面，因?yàn)槠渖婕懊孑^廣，企業(yè)預(yù)算管理工作需要制定一套周密完善的工作體系。而企業(yè)預(yù)算管理工作屬于預(yù)算工作范疇之內(nèi)，其工作性質(zhì)決定該項(xiàng)工作具有很多難以控制的不確定因素。因?yàn)樯鲜鰞牲c(diǎn)原因，企業(yè)預(yù)算管理工作常常會出現(xiàn)紕漏，其工作的具體難點(diǎn)主要表現(xiàn)在下列幾方面：
（一）企業(yè)預(yù)算管理工作戰(zhàn)略性不足
如今全球經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，從企業(yè)預(yù)算管理工作出發(fā)若想讓企業(yè)在這樣競爭激烈的國際環(huán)境中獲得立足之地就必須建立更加具有戰(zhàn)略性的企業(yè)預(yù)算管理工作制度。關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理工作的戰(zhàn)略性，在市場中具體表現(xiàn)在企業(yè)對于與之相對應(yīng)的市場份額的了解情況，市場中與企業(yè)形成競爭關(guān)系企業(yè)的了解程度，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的市場競爭能力，最終目標(biāo)是加強(qiáng)企業(yè)對于市場環(huán)境的控制力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。這些問題落在企業(yè)預(yù)算管理工作方面會對預(yù)算管理工作水平提出一定的要求，是企業(yè)預(yù)算管理工作的難點(diǎn)之一。
（二）企業(yè)預(yù)算管理工作體制存在漏洞
在上文中提到了企業(yè)預(yù)算管理工作涉及企業(yè)多方面的工作銜接，相比其他管理工作更需要建立周密的工作管理體系。在這種情況下企業(yè)預(yù)算管理工作在編制上很容易產(chǎn)生各種漏洞，比如缺乏與各部門之間銜接工作的流程管理，在企業(yè)預(yù)算管理部門中工作信息化管理制度不夠健全等。這些漏洞會在很大程度上影響企業(yè)預(yù)算管理工作效率。
（三）難以提升企業(yè)預(yù)算管理人員職業(yè)素養(yǎng)
提升員工職業(yè)素養(yǎng)是企業(yè)所有部門的工作重點(diǎn)，企業(yè)預(yù)算管理部門當(dāng)然也不例外。企業(yè)預(yù)算管理人員職業(yè)素養(yǎng)直接決定企業(yè)預(yù)算管理工作的工作成效，因此提如何升企業(yè)預(yù)算管理工作人員職業(yè)素養(yǎng)，是企業(yè)在考慮制定企業(yè)預(yù)算管理體制時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注的問題。
（四）缺乏完善的企業(yè)預(yù)算管理工作監(jiān)管考評流程
企業(yè)預(yù)算管理工作的績效考評與工作監(jiān)管是企業(yè)預(yù)算管理工作的重要環(huán)節(jié)。[1]但實(shí)際上很多企業(yè)在這項(xiàng)工作中存在問題，比如說考評工作形式化，缺乏實(shí)際作用，監(jiān)管體系存在漏洞，起不到監(jiān)督管理作用等。這項(xiàng)工作有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理工作體系中存在的問題，找出應(yīng)對的解決方案。若沒有建立完善的考評體系，定期進(jìn)行相關(guān)考核還能夠找到企業(yè)經(jīng)營中難以發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)預(yù)算管理工作就很難取得成效。
（五）預(yù)算變量產(chǎn)生的工作難度
在企業(yè)預(yù)算管理部門預(yù)算管理工作體系不夠完善的情況下，在實(shí)際的預(yù)算工作進(jìn)行時(shí)，會因?yàn)槠髽I(yè)基本支出資金或項(xiàng)目支出資金存在矛盾，企業(yè)人員離職，導(dǎo)致企業(yè)資金支出項(xiàng)目計(jì)劃無法按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)劃分配，人力資源預(yù)算計(jì)劃被破壞等問題。這些問題會導(dǎo)致企業(yè)資金支出超出預(yù)算范圍，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入，人力資源分配困難等現(xiàn)象出現(xiàn)。
（六）重組企業(yè)預(yù)算管理工作難以進(jìn)行
現(xiàn)如今企業(yè)之間合作密切，關(guān)于重組企業(yè)的預(yù)算管理工作，因?yàn)樯婕捌髽I(yè)重組前的不同管理情況，難以進(jìn)行統(tǒng)一的預(yù)算管理工作。公司在面臨這樣的問題時(shí)如果不能妥善處理會使公司內(nèi)部產(chǎn)生意見分歧，影響團(tuán)結(jié)。嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)茐钠髽I(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致整個(gè)管理體系崩潰。
三、企業(yè)預(yù)算管理工作難點(diǎn)解決方案
（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理戰(zhàn)略性
實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理的戰(zhàn)略性要縈繞企業(yè)預(yù)算管理的戰(zhàn)略目標(biāo)展開，企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)該牢記企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，以此研究制訂預(yù)算管理項(xiàng)目。企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)首先對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)劃分，接著從實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)角度出發(fā)，策劃與之相關(guān)管理執(zhí)行方案，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。從實(shí)質(zhì)上來說，企業(yè)預(yù)算管理的工作內(nèi)容是致力于制定工作執(zhí)行過程的管理工作。這項(xiàng)工作起到的是提前制定支出計(jì)劃作用，最大化節(jié)約公司各方面的支出成本，以此來增加企業(yè)收入。由此可見，企業(yè)預(yù)算管理工作需要緊扣企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)來進(jìn)行，這樣一來能夠有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終的戰(zhàn)略目標(biāo)，提升這項(xiàng)工作的戰(zhàn)略意義。
（二）制定完善的企業(yè)預(yù)算管理體系
企業(yè)預(yù)算管理工作主要服務(wù)于財(cái)務(wù)方面的預(yù)算管理，人力資源的使用規(guī)劃兩大項(xiàng)。企業(yè)要從有利于更好完成這兩項(xiàng)關(guān)鍵工作的角度出發(fā)，按照一定程序，構(gòu)建企業(yè)預(yù)算管理體系。首先需要對企業(yè)預(yù)算進(jìn)行編排，在編排完成后需要考慮成本預(yù)算方面的控制，最后在整套預(yù)算管理流程結(jié)束后還要對此進(jìn)行相應(yīng)的考核。完成上述三個(gè)步驟需要給每一道工作流程制定相對應(yīng)的管理?xiàng)l例，規(guī)范工作制度，以此來提升企業(yè)預(yù)算管理水平。在制定企業(yè)預(yù)算管理體系時(shí)我們可以利用計(jì)算機(jī)來實(shí)現(xiàn)管理體系信息化，如此一來更方便于企業(yè)的管理，制定企業(yè)預(yù)算管理體系最為重要的核心是一定要實(shí)時(shí)對體系進(jìn)行監(jiān)督管理，在發(fā)現(xiàn)其中不足時(shí)及時(shí)解決問題才能真正創(chuàng)建一個(gè)能為企業(yè)發(fā)展提供更大作用的預(yù)算管理體系。
（三）提高預(yù)算管理工作職業(yè)素養(yǎng)
員工培訓(xùn)工作不到位和員工本身能力較低，是造成員工職業(yè)素養(yǎng)低下的主要原因。如果企業(yè)預(yù)算管理者職業(yè)素養(yǎng)不高的原因是因?yàn)楹笳撸敲雌髽I(yè)就需要加強(qiáng)面試審核工作，挑選出可以勝任的員工入職。如果是由于企業(yè)培訓(xùn)工作不到位引起的員工工作素養(yǎng)低下，那么企業(yè)就要加強(qiáng)培訓(xùn)，來實(shí)現(xiàn)員工職業(yè)素養(yǎng)的提高。
（四）重組企業(yè)的預(yù)算管理整合
在重組公司中決定管理權(quán)的歸屬是實(shí)現(xiàn)所有管理行為的先行（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）條件，在決定管理權(quán)歸屬后預(yù)算管理部門應(yīng)該以財(cái)務(wù)和人力資源兩方面為主來進(jìn)行預(yù)算管理工作。基于上述條件，在進(jìn)行重組企業(yè)的預(yù)算管理工作時(shí)，企業(yè)預(yù)算管理部門要將重點(diǎn)放在加強(qiáng)重組后企業(yè)人力財(cái)力資源的整合方面。同時(shí)在雙方企業(yè)資產(chǎn)重組時(shí)，一定要考慮如何將雙方資產(chǎn)統(tǒng)一管理，以便靈活規(guī)劃使用。在制定新的企業(yè)預(yù)算管理體系時(shí)，要著眼于如何使資產(chǎn)構(gòu)成變得緊湊，提升企業(yè)預(yù)算管理工作效率，方便預(yù)算管理工作進(jìn)行。[2]
在對重組企業(yè)人力資源預(yù)算管理時(shí)，要對公司重組后閑置人力資源進(jìn)行分配。對閑置人力資源進(jìn)行管理時(shí)企業(yè)首先要配合人力資源部門優(yōu)化人員構(gòu)成，提高企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)。然后進(jìn)行對重組企業(yè)的企業(yè)文化整合工作，企業(yè)文化的重要性體現(xiàn)在它對員工工作心態(tài)有極大的影響，也是整合的難點(diǎn)所在，關(guān)于企業(yè)文化整合方面需要長時(shí)間的磨合和公司各部門之間的信任和理解。[3]
（五）完善預(yù)算管理工作監(jiān)管工作的基本策略
完善預(yù)算管理工作的監(jiān)管體系，是提升企業(yè)預(yù)算管理工作質(zhì)量的先決條件。企業(yè)只有對企業(yè)預(yù)算管理工作提供切實(shí)有效的考核與管理，才能確保控制預(yù)算企業(yè)管理工作的工作質(zhì)量。因此，創(chuàng)建企業(yè)預(yù)算管理工作監(jiān)管體系，要明確對企業(yè)預(yù)算管理工作的監(jiān)管范圍，對企業(yè)預(yù)算管理工作過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，對預(yù)算管理工作的成果進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理工作方面出現(xiàn)的問題，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。除此之外，保障預(yù)算支出經(jīng)費(fèi)的合理性和資金回籠，也是企業(yè)預(yù)算監(jiān)管工作的一部分。在審核企業(yè)預(yù)算管理工作成果時(shí)，我們應(yīng)對這一階段的工作成果進(jìn)行記錄，并與上一階段的工作成果進(jìn)行比較，認(rèn)真分析兩組數(shù)據(jù)存在差距的原因，依照實(shí)際情況不斷完善企業(yè)預(yù)算管理體系。
（六）降低不穩(wěn)定因素對企業(yè)預(yù)算管理工作的不良影響
因?yàn)槠髽I(yè)預(yù)算管理工作是對即將發(fā)生的工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，所以在工作性質(zhì)上存在不穩(wěn)定性，變量的存在有可能造成企業(yè)的預(yù)算工作出現(xiàn)偏差。為了減小這樣的偏差對企業(yè)利益造成的影響我們應(yīng)當(dāng)在預(yù)算決策成型前思考我們能否控制其中變量，并留出空間出靈活控制。舉例說明，企業(yè)計(jì)劃在大學(xué)生畢業(yè)季招收10名畢業(yè)生進(jìn)入公司就職，其中對于招收畢業(yè)生產(chǎn)生的工資標(biāo)準(zhǔn)就存在變量，工資需要按當(dāng)時(shí)實(shí)際做出調(diào)整。工資浮動(dòng)就可能造成資金支出預(yù)算的不穩(wěn)定，而作為企業(yè)預(yù)算管理部門就要對此類經(jīng)濟(jì)預(yù)算提前做好準(zhǔn)備，調(diào)整企業(yè)的預(yù)算支出。
四、結(jié)束語
企業(yè)預(yù)算管理，是一項(xiàng)服務(wù)于企業(yè)從制定戰(zhàn)略目標(biāo)到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)全程的核心管理工作，其工作過程需要全體員工的共同參與，是現(xiàn)如今企業(yè)發(fā)展中的重要一環(huán)。在我國經(jīng)濟(jì)企業(yè)飛速發(fā)展的當(dāng)下，為企業(yè)預(yù)算的管理提供一個(gè)新的思路，希望能幫助國內(nèi)企業(yè)的預(yù)算管理工作獲得更大進(jìn)展。
（作者單位為遼寧艾美生物疫苗技術(shù)集團(tuán)有限公司）
參考文獻(xiàn)
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[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位 預(yù)算管理 問題 對策
預(yù)算是現(xiàn)代管理理論中一種重要的管理思想和管理工具。事業(yè)單位預(yù)算管理是事業(yè)單位履行職能的基礎(chǔ)，它貫穿于事業(yè)單位預(yù)算編制和執(zhí)行的全過程，在單位財(cái)務(wù)管理中占有重要地位。科學(xué)的預(yù)算管理，能夠規(guī)范事業(yè)單位財(cái)政資金支出行為，杜絕違法行為，保證財(cái)政資金安全；能夠使事業(yè)單位合理配置財(cái)政資源，在有限的資金配備情況下爭取最高的運(yùn)行效率。但從目前事業(yè)單位的預(yù)算編制和執(zhí)行情況來看.事業(yè)單位的預(yù)算管理工作還存在很多不足，需要加以改進(jìn)。
1、事業(yè)單位預(yù)算管理工作中存在的問題
1.1 預(yù)算編制不規(guī)范、不科學(xué)
預(yù)算編制是單位實(shí)施預(yù)算管理的前提，在單位預(yù)算體系中起著舉足輕重的作用，也是各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)，涉及單位的各個(gè)部門，是一個(gè)需認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)對待的過程。很多事業(yè)單位的預(yù)算編制僅限于財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容，沒有相關(guān)部門參加，所編制的預(yù)算科學(xué)性、完整性較差。
1.2 事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行不到位
由于事業(yè)單位編制的預(yù)算不科學(xué)，脫離實(shí)際情況，造成預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際情況有很大出入，在單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中難以執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行人員對預(yù)算計(jì)劃實(shí)施進(jìn)度慢，有的項(xiàng)目超計(jì)劃實(shí)施，有的項(xiàng)目結(jié)余較多資金。單位成員在經(jīng)費(fèi)使用方面沒能嚴(yán)格執(zhí)行所編制的預(yù)算，隨意占用資金，不能專款專用；隨意更改項(xiàng)目，套取專項(xiàng)資金；計(jì)劃外的一些支出往往不受預(yù)算約束。很多事業(yè)單位在年初各項(xiàng)支出進(jìn)度較慢，大部分支出都集中在年末報(bào)支，導(dǎo)致年末支出進(jìn)度加快，出現(xiàn)年末突擊花錢現(xiàn)象，加劇年度預(yù)算執(zhí)行的不均衡性，影響財(cái)政資金的調(diào)度。有的單位為了用完預(yù)算指標(biāo)，利用財(cái)政無法審核單位業(yè)務(wù)活動(dòng)真實(shí)性等漏洞，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，套取財(cái)政資金，建立“小金庫”，從而滋生現(xiàn)象。
2、原因分析
2.1 對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識
事業(yè)單位負(fù)責(zé)人一般都不是財(cái)務(wù)專業(yè)出身，缺乏預(yù)算管理知識，對預(yù)算管理的重要性認(rèn)識不足。有的事業(yè)單位成員，認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的事，與自身無關(guān)，缺乏參與意識。財(cái)務(wù)部門在有限的時(shí)間和人力條件下只能“閉門造車”，脫離年度工作計(jì)劃隨意編制預(yù)算，在沒有科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的情況下，憑經(jīng)驗(yàn)核定支出，使得編制的預(yù)算質(zhì)量不高。有的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在編制預(yù)算時(shí)，關(guān)注的重點(diǎn)不是預(yù)算的準(zhǔn)確性，而是所編制的預(yù)算是否能為本單位爭取最大的利益，一味強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制結(jié)果，而忽視了項(xiàng)目申報(bào)本應(yīng)進(jìn)行的調(diào)研和論證，或者簡單地在往年預(yù)算基礎(chǔ)上提高一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤齺砭幹祁A(yù)算。使得編制的預(yù)算缺乏可行性，預(yù)算結(jié)果脫離實(shí)際，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。
2.2 缺乏嚴(yán)密的監(jiān)督考評機(jī)制
很多事業(yè)單位對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果在監(jiān)督考核方面缺乏有效的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。有的事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算管理重視不夠，預(yù)算執(zhí)行考核意識不強(qiáng)，單位沒有預(yù)算考核及獎(jiǎng)懲制度，職工預(yù)算執(zhí)行的好壞與年終考核不掛鉤，職工就缺乏做好預(yù)算工作的動(dòng)力，使得預(yù)算工作難以落實(shí)到位，更提不到預(yù)算管理。很多單位對預(yù)算績效的考評工作并沒有具體落實(shí)，缺乏對重點(diǎn)項(xiàng)目的專家評審，造成預(yù)算考評機(jī)制流于形式。
3、完善事業(yè)單位預(yù)算管理的措施
預(yù)算管理是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，科學(xué)的預(yù)算管理是事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)順利開展的重要保證，是單位控制財(cái)務(wù)收支不平衡的有效手段。事業(yè)單位是國家公共財(cái)政管理體系中重要的組成部分，必須加強(qiáng)預(yù)算管理，解決預(yù)算管理工作中存在的問題。
3.1 增強(qiáng)預(yù)算管理意識
提高預(yù)算管理的認(rèn)識是實(shí)行預(yù)算管理的前提。加強(qiáng)事業(yè)單位成員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算管理意識，使他們在思想上給予足夠的重視，認(rèn)識到預(yù)算管理是一項(xiàng)全面、科學(xué)的管理工作，需要全體成員的積極參與和配合。積極宣傳《預(yù)算法》等預(yù)算知識，使單位成員意識到預(yù)算管理不是對單位的約束，而是單位實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展的良性機(jī)制，是全面提高財(cái)政資源配置效率，提高事業(yè)單位管理水平的有效途徑。
3.2 科學(xué)、合理編制預(yù)算
加強(qiáng)事業(yè)單位預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)單位預(yù)算的編制和執(zhí)行。事業(yè)單位內(nèi)部各部門在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，按照預(yù)算編制的要求，編制本部門下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯總審核后上報(bào)財(cái)政部門。預(yù)算編制應(yīng)有足夠的時(shí)間保證，使各部門有足夠的時(shí)間對申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行必要的調(diào)研和論證。運(yùn)用“零基預(yù)算”編制方法，從零開始編制預(yù)算，使得預(yù)算編制不受以往年度基數(shù)的影響。按照單位各部門的職責(zé)和目標(biāo)任務(wù)，遵循完整性、真實(shí)性、重點(diǎn)性、績效性原則，區(qū)分輕重緩急，預(yù)測每一項(xiàng)目的支出需求，盡量細(xì)化各項(xiàng)目和項(xiàng)目支出的內(nèi)容，使編制的預(yù)算切實(shí)可行，提高資金的使用效率。
關(guān)鍵詞：會計(jì)委派制；預(yù)算管理員負(fù)責(zé)制；后備報(bào)賬員制度；精細(xì)化財(cái)務(wù)管理。
煙草行業(yè)自2002年起陸續(xù)取消縣級公司法人資格，并實(shí)行報(bào)賬制后，縣級營銷部不再是一級核算主體，大部分財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作集中轉(zhuǎn)移到市公司。如何進(jìn)一步強(qiáng)化縣級營銷部財(cái)務(wù)管理，全面提升會計(jì)工作水平是行業(yè)市、縣二級碰到的共同難題。筆者認(rèn)為，應(yīng)著力從以下兩個(gè)方面工作求突破。
一、加強(qiáng)營銷部會計(jì)人員管理
市公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容就是對營銷部財(cái)務(wù)管理的審核和監(jiān)督，其會計(jì)人員肩負(fù)著財(cái)務(wù)審核第一關(guān)的重任。加強(qiáng)營銷部會計(jì)人員管理，提高營銷部財(cái)務(wù)管理能力是提高市公司整體財(cái)務(wù)管理水平的的重要前提。
一是全面實(shí)行會計(jì)委派制。對全市系統(tǒng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直管理，對會計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)管統(tǒng)派。即縣級局（營銷部）（以下簡稱營銷部）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由市公司聘任，直接對市公司負(fù)責(zé)，并納入市公司財(cái)務(wù)管理科人員編制，其崗位為市公司派駐營銷部財(cái)務(wù)主管，對所在營銷部行使財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職能。市公司財(cái)務(wù)管理科負(fù)責(zé)營銷部財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和日常指導(dǎo)、監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)委派財(cái)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金考核，定期向市公司對委派財(cái)務(wù)人員的任免、獎(jiǎng)懲等提出建議。
營銷部財(cái)務(wù)部門以市公司財(cái)務(wù)管理科領(lǐng)導(dǎo)為主，其主要職權(quán)為：參與編制營銷部預(yù)算方案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍報(bào)賬，審核、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支行為，依法進(jìn)行會計(jì)處理；對營銷部國有資產(chǎn)的管理進(jìn)行監(jiān)督等。
通過對營銷部會計(jì)人員實(shí)行委派制，使市、縣兩級在預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、資產(chǎn)管理等方面達(dá)到統(tǒng)一，促進(jìn)營銷部會計(jì)工作規(guī)范和財(cái)務(wù)管理水平的提高，確保成本控制的有效性和會計(jì)核算的準(zhǔn)確性；有利于確立縣級財(cái)務(wù)部門相對獨(dú)立的監(jiān)督地位，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、資金、成本、稅收、投資等高度集中管理，從源頭上預(yù)防和治理違規(guī)違紀(jì)行為；有利于加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，規(guī)范資金使用。
二是建立預(yù)算管理員負(fù)責(zé)制。在營銷部各股室、辦、市場部和中隊(duì)（以下簡稱科室）指定一名預(yù)算管理員，負(fù)責(zé)日常報(bào)賬和預(yù)算管理。定期進(jìn)行會計(jì)基礎(chǔ)知識和預(yù)算管理基礎(chǔ)知識培訓(xùn)，初步熟悉全面預(yù)算管理過程，組織參與制訂年度預(yù)算方案和編制月度預(yù)算執(zhí)行情況分析。通過部門參與的全員預(yù)算管理，不但可以促進(jìn)加強(qiáng)預(yù)算管理，還可以減少會計(jì)部門日常會計(jì)工作量，進(jìn)一步全面提高會計(jì)基礎(chǔ)工作和預(yù)算管理工作質(zhì)量。
三是建立后備報(bào)賬員制度。鼓勵(lì)有意從事會計(jì)工作的工作人員積極參加國家會計(jì)從業(yè)資格證考試，取得會計(jì)從業(yè)資格。定期組織這些人員到財(cái)務(wù)部門熟悉日常會計(jì)工作，結(jié)合實(shí)際會計(jì)工作組織培訓(xùn)，講解會計(jì)科目的運(yùn)用和制證要求，學(xué)習(xí)國家最新財(cái)稅政策等，為進(jìn)行報(bào)賬員崗位定期輪換提前做好準(zhǔn)備工作。報(bào)賬員換崗后，新的會計(jì)人員可以很快進(jìn)入會計(jì)角色，保證各項(xiàng)會計(jì)工作正常開展。
二、深入開展精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作
在行業(yè)會計(jì)逐步統(tǒng)一、規(guī)范，結(jié)合各地實(shí)際，深入開展?fàn)I銷部精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作是提高市公司整體財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑。
一是建立營銷部財(cái)務(wù)管理制度體系。在市公司管理制度統(tǒng)一要求下，全面整理現(xiàn)有規(guī)章制度，補(bǔ)充、完善管理空缺，建立以縣營銷部為成本控制為核心，內(nèi)容全面，結(jié)構(gòu)緊密的財(cái)務(wù)管理制度體系。
二是強(qiáng)化全面預(yù)算管理。將預(yù)算指標(biāo)逐月、逐項(xiàng)分解到各科室。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程控制，嚴(yán)格執(zhí)行偏差責(zé)任追究，認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核工作力度。將各項(xiàng)收支財(cái)務(wù)審核作為日常財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)管理規(guī)范。
關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院 全面預(yù)算 優(yōu)化
中國醫(yī)療服務(wù)體系主要以公立醫(yī)院為主，以公益性為目的的公立醫(yī)院是解決基本醫(yī)療問題、解決“看病難，看病貴”的主體。全面預(yù)算管理，可以“至上而下，至下而上”對醫(yī)院進(jìn)行全環(huán)節(jié)、全員的、全要素、全過程的內(nèi)部管理。通過預(yù)算編制、審批、執(zhí)行控制、調(diào)整、監(jiān)督、考評、激勵(lì)等一系列管理活動(dòng)對醫(yī)院的人力、財(cái)力等資源積極有效的調(diào)控。醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理能夠更好的實(shí)現(xiàn)醫(yī)院作為公共服務(wù)組織所承擔(dān)的為人民服務(wù)的使命，更加有效的控制和完善醫(yī)院的經(jīng)營，完善醫(yī)院的長中短期目標(biāo)相互的結(jié)合，是醫(yī)院實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的有效途徑。面對當(dāng)前醫(yī)院經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境和制度要求，推行全面預(yù)算管理勢在必行。
一、公立醫(yī)院全面預(yù)算的定義
《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》對醫(yī)院預(yù)算的定義：醫(yī)院按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是預(yù)算年度對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道的收支計(jì)劃，具體反映了預(yù)算年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。
2012年1月1日實(shí)施的新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，第一次出現(xiàn)了全面預(yù)算，醫(yī)院全面預(yù)算是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系將一系列預(yù)算有序排列組成的一個(gè)完整的預(yù)算體系，其內(nèi)容包括醫(yī)療業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大部分，是醫(yī)院在一定時(shí)期內(nèi)對其醫(yī)療收入、成本費(fèi)用、收支結(jié)余、現(xiàn)金流量、固定資產(chǎn)購置、庫存材料、物資、藥品等進(jìn)行的全面預(yù)測，從而達(dá)到對醫(yī)院未來經(jīng)營狀況的全面掌控的目的。
二、公立醫(yī)院全面預(yù)算管理現(xiàn)狀及問題
（一）全面預(yù)算管理意識薄弱
公立醫(yī)院的工作人員本身沒有充分認(rèn)識到預(yù)算管理的重要性，僅僅只是當(dāng)作一項(xiàng)硬性的任務(wù)完成，而沒有明確的認(rèn)識到全面預(yù)算的重要性，實(shí)際的預(yù)算管理體系形同虛設(shè)，使得每年的預(yù)算計(jì)劃成為一種形式。
（二）全面預(yù)算編制過程缺乏部門配合
公立醫(yī)院全面預(yù)算管理工作主要由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，缺少業(yè)務(wù)科室的參與，導(dǎo)致業(yè)務(wù)科室并未根據(jù)預(yù)算做具體工作計(jì)劃，業(yè)務(wù)科室往往不大情愿接受業(yè)務(wù)收入增長目標(biāo)，但是在業(yè)務(wù)科室投入方面又積極爭取。
（三）全面預(yù)算執(zhí)行過程中在隨意性
由于編制過程中，業(yè)務(wù)科室并未參與，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任無法落實(shí).自上而下，沒有很好的監(jiān)督機(jī)制。沒有預(yù)算真正的約束力，使得預(yù)算執(zhí)行過程中隨意性調(diào)整預(yù)算，導(dǎo)致醫(yī)院決算數(shù)與預(yù)算數(shù)據(jù)相差很大，預(yù)算管理的約束作用得不到很好的發(fā)揮。
（四）全面預(yù)算考核和激勵(lì)機(jī)制不完善
大部分公立醫(yī)院沒有相應(yīng)的預(yù)算考核和激勵(lì)制度，使得備職能部門對預(yù)算不重視，不利于預(yù)算管理的具體施行。考核和激勵(lì)是預(yù)算得以有效實(shí)施的保證，合理科學(xué)的考核制度與獎(jiǎng)懲機(jī)制，全面預(yù)算才能真正落到實(shí)處，同時(shí)，也可以調(diào)動(dòng)全員參與預(yù)算管理工作中。
三、公立醫(yī)院全面預(yù)算優(yōu)化措施
（一）樹立全面預(yù)算管理理念
全面預(yù)算涉及醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，需要全體員工的共同參與，特別是領(lǐng)導(dǎo)層，樹立全面預(yù)算管理理念，是全面預(yù)算能否行之有效的基礎(chǔ)。
（二）建立健全全面預(yù)算管理組織體系
醫(yī)院的組織形式?jīng)Q定了全面預(yù)算管理的模式，而預(yù)算管理的工作效率取決于健全的預(yù)算管理組織體系。大多數(shù)公立醫(yī)院只要求財(cái)務(wù)部門編制全面預(yù)算，其他科室并沒有參與盡量，致使各科室的工作計(jì)劃與醫(yī)院的預(yù)算沒有直接關(guān)系，在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中各科室也很難按照預(yù)算去執(zhí)行。全面預(yù)算管理組織體系的設(shè)計(jì)應(yīng)包括組織體系內(nèi)部分工、決策權(quán)限、協(xié)調(diào)機(jī)制等諸多問題。
（三）建立健全全面預(yù)算管理制度體系
全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，不但需要完善的全面預(yù)算管理組織體系，而且還需要完善的全面預(yù)算管理制度體系。制定具體的全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算實(shí)施細(xì)則以及配套管理制度，使全面預(yù)算工作有章可循，提高全面預(yù)算管理的規(guī)范性。
（四）建立健全全面預(yù)算管理的考核與評價(jià)機(jī)制
全面預(yù)算管理的考核指標(biāo)體系和評價(jià)機(jī)制可以確保全面預(yù)算管理的效果。通過設(shè)計(jì)合理的考評指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀、公正、綜合的考評，激勵(lì)全院職工共同參與到全面預(yù)算管理當(dāng)中。平衡計(jì)分卡以及關(guān)鍵績效指標(biāo)法這一類科學(xué)的管理工具，從財(cái)務(wù)、患者、內(nèi)部醫(yī)療業(yè)務(wù)流程以及學(xué)習(xí)與威長等多維度考核指標(biāo)，確保全面預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(一)
新年到了，對于自已的工作，得制定一份新的工作計(jì)劃了，希望在新的一年里能夠越來越好!
一、財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃
財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理、兌現(xiàn)審計(jì)工作。
1、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。對本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。
2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。
3、負(fù)責(zé)編制和上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及各種資料。
4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理。配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。
5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)。
6、組織各項(xiàng)目開展增收節(jié)支活動(dòng)。搞好會計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。
7、負(fù)責(zé)對項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)電算化管理。
8、負(fù)責(zé)“卓越績效體系”的財(cái)務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗(yàn)工作。
9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。
10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對分公司工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。
11、負(fù)責(zé)上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表。
12、負(fù)責(zé)核對清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來帳目。
13、執(zhí)行對操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對會計(jì)軟件的運(yùn)行進(jìn)行日常維護(hù)，保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)安全。
14、對項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)營管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全，運(yùn)行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。對項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、承包及兌現(xiàn)審計(jì)。
二、支付各種款項(xiàng)的措施
為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本的各項(xiàng)潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，帳面有欠款的可以支付，否則堅(jiān)決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付，但預(yù)付款項(xiàng)不得超過合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行，若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
在付款的同時(shí)嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財(cái)務(wù)帳面、合同簽字人一致，否則堅(jiān)決拒付，實(shí)屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時(shí)附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個(gè)人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時(shí)按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。
三、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識
1、建立完善專項(xiàng)基金臺賬：職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺帳。
2、應(yīng)收帳款科目要進(jìn)行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時(shí)，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的“應(yīng)收帳款”全額提取壞帳。
3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收款”的年終“借方”期末余額按比例提取，同時(shí)也可以按單個(gè)分析計(jì)提，但是必須在財(cái)政局備案并批準(zhǔn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(二)
20xx年是企業(yè)發(fā)展非常重要的一年，也是一個(gè)充滿挑戰(zhàn)、機(jī)遇與壓力的一年。為了增強(qiáng)責(zé)任意識、服務(wù)意識，并充分認(rèn)識和有條不紊地做好財(cái)務(wù)工作，特制定本計(jì)劃。
一、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)等法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度
遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
二、積極參與企業(yè)管理
隨著財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理應(yīng)參與到企業(yè)管理的逐個(gè)環(huán)節(jié)，為總體規(guī)劃制定提供依據(jù)，為落實(shí)各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督，為準(zhǔn)確考核工作提供結(jié)果。
三、隨著單位精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，我們要進(jìn)一步做好日常工作
1、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。
2、努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。在費(fèi)用控制方面，加強(qiáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的理財(cái)作風(fēng)，將各項(xiàng)費(fèi)用壓到最低限度，倡導(dǎo)人人提高節(jié)約的意識。
3、加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢工作。做到帳目清楚，帳證、帳實(shí)、帳表、帳帳相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。
四、實(shí)行會計(jì)電算化
首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時(shí)進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工計(jì)賬的財(cái)務(wù)管理模式，解決會計(jì)手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)極易產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算等錯(cuò)誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù)，提高會計(jì)核算的質(zhì)量，通過一系列嚴(yán)格的科學(xué)和程序控制，可以避免各種人為的虛假行為，避免在實(shí)際工作中違法違規(guī)，使其更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。
五、積極參與招商引資工作
及時(shí)、全面、完整地提供客戶需要的各種數(shù)據(jù)與資料，采取各種措施花樣繁多的包裝好、宣傳好，務(wù)實(shí)招商基礎(chǔ)。對已接觸過的客商，要進(jìn)一步了解情況，及時(shí)傳遞信息，把握進(jìn)度，環(huán)環(huán)相扣，抓準(zhǔn)機(jī)會，有所突破。
20xx年，要繼續(xù)堅(jiān)持不怕苦，不怕累的工作干勁，一切以工作為重，嚴(yán)格遵守公司的上下班、請假等各項(xiàng)制度。愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)，對無法按期完成的工作，要主動(dòng)加班加點(diǎn)，任務(wù)難不扯皮，任務(wù)累不推諉，甘于奉獻(xiàn)，盡職盡責(zé)。
企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(三)
為全面搞好xx年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，20xx年里我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作
(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。
預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(二)結(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級局(公司)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。
今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對外租賃;認(rèn)真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購制度。
(三)繼續(xù)開展會計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。
企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!
企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(四)
1、財(cái)經(jīng)整頓貫徹一個(gè)“實(shí)”字
按照國家局《五條紀(jì)律》要求，針對xx年年財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時(shí)間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財(cái)務(wù)收支不合規(guī)、核算不實(shí)、手續(xù)不全等問題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會計(jì)基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規(guī)范會計(jì)核算、原始記錄、財(cái)產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實(shí)資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營活動(dòng)中的失誤差錯(cuò)，保障各財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過專項(xiàng)整頓建立起規(guī)范、守法、誠信的財(cái)經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國家局重點(diǎn)檢查中全面過關(guān)。
2、財(cái)務(wù)集中實(shí)現(xiàn)一個(gè)“流”字
全省“集中財(cái)務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信
息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項(xiàng)目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會計(jì)科目與科目級次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實(shí)現(xiàn)省局對分、縣公司會計(jì)業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會計(jì)報(bào)賬一天一報(bào)，財(cái)務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財(cái)務(wù)、分級控制、全面預(yù)算、責(zé)任會計(jì)”的財(cái)務(wù)管理體系。
3、資金管理突出一個(gè)“零”字
一是零資金運(yùn)營，零運(yùn)營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動(dòng)資金推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)零資金成本。
二是零庫存管理，對各單位實(shí)行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營得分，反之則增加得分，讓庫存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷，加速資金周轉(zhuǎn)。
4、費(fèi)用開支堅(jiān)持一個(gè)“降”字
堅(jiān)持費(fèi)用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預(yù)算，將費(fèi)用按預(yù)算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，銷多少煙給多少費(fèi)用。控是嚴(yán)格預(yù)算管理，超過預(yù)算的一律從個(gè)人月獎(jiǎng)中扣回，實(shí)行“定額包干、責(zé)任到人、超支自付、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)”的管理辦法。降是按上年實(shí)際費(fèi)用，每年下浮一定比例確定費(fèi)用總額，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)公開制度，逐項(xiàng)剖析費(fèi)用成因，將費(fèi)用與同期、與定額、與先進(jìn)單位對比，通過分工明確，層層把關(guān)，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。
5、會計(jì)核算落實(shí)一個(gè)“真”字
一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉、清產(chǎn)、清資、清債”活動(dòng)，對現(xiàn)有資產(chǎn)存量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各單位歷年的會計(jì)檔案，指導(dǎo)各網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)，促進(jìn)分公司的會計(jì)基礎(chǔ)工作更上一層樓。
二是科學(xué)理財(cái)，學(xué)習(xí)聚財(cái)、生財(cái)、用財(cái)之道，在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會計(jì)上來，在廣度上把會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會計(jì)電算化甩帳驗(yàn)收達(dá)標(biāo)，使會計(jì)信息更加具有時(shí)效性和真實(shí)性。
6、審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)化一個(gè)“嚴(yán)”字
結(jié)合財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓要求，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，審查各單位的資金、商品、財(cái)產(chǎn)、損益、收支是否真實(shí)合法，計(jì)算國有資產(chǎn)管理是否保值增值，審定各單位負(fù)責(zé)人的任期和介中完成的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營成果，公正客觀的評價(jià)各單位經(jīng)營業(yè)績，嚴(yán)格考核管理，嚴(yán)肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發(fā)票等違規(guī)違紀(jì)行為，堅(jiān)決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計(jì)弄虛作假的作法，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、透明化。
7、人員素質(zhì)保證一個(gè)“高”字
在思想素質(zhì)上，通過學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《審計(jì)法》，強(qiáng)化會計(jì)人員實(shí)事求是，如實(shí)反映的工作作風(fēng)，學(xué)習(xí)“兩個(gè)務(wù)必”，加強(qiáng)會計(jì)人員艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的理財(cái)作風(fēng);在業(yè)務(wù)素質(zhì)上，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則制度，稅收法律法規(guī)，保證知法、懂法、用法、護(hù)法，學(xué)習(xí)行業(yè)、省局有關(guān)規(guī)定，保證依法理財(cái)、依法監(jiān)督、依法審計(jì)，學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)會計(jì)管理方法、微機(jī)操作技術(shù)，適應(yīng)企業(yè)管理新形勢發(fā)展要求，并定期對會計(jì)人員進(jìn)行檢查、考核、評比，評“理財(cái)能手”，全面提高會計(jì)人員素質(zhì)。
企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(五)
一、費(fèi)用成本方面的管理
1.規(guī)范了庫存材料的核算管理，嚴(yán)格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領(lǐng)用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個(gè)部門使用、也不論購進(jìn)的數(shù)量多少，都在購進(jìn)之日起一次攤銷到某一個(gè)部門來核算的模糊成本。
2.在原來的基礎(chǔ)上細(xì)劃了成本費(fèi)用的管理，加強(qiáng)了運(yùn)輸費(fèi)用的項(xiàng)目管理，分門別類的計(jì)算每輛車實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映每一輛車當(dāng)期的運(yùn)輸成本。為運(yùn)輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。
二、會計(jì)基礎(chǔ)工作
(1)認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，進(jìn)一步對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會計(jì)檔案的管理等。對所有成本費(fèi)用按部門、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類，月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益。
(2)國家財(cái)政部門對柯萊公司的財(cái)務(wù)等級評定還是第一次。我們在無任何前期準(zhǔn)備的前提下，突然接受檢查，但長寧區(qū)財(cái)政局還是對柯萊公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作給予了肯定。給柯萊公司的財(cái)務(wù)等級分?jǐn)?shù)也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。
(3)按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在集團(tuán)公司的年中審計(jì)、年終預(yù)審及財(cái)政稅務(wù)的檢查中，積極配合相關(guān)人員工作。
三、財(cái)務(wù)核算與管理工作
(1)按公司要求對分公司以及營業(yè)點(diǎn)的收入、成本進(jìn)行監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、營業(yè)點(diǎn)的核算部門建立了良好的合作關(guān)系。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)算管理；交通事業(yè)；公路；財(cái)務(wù)管理
近幾年我國交通事業(yè)迎來了高速發(fā)展，尤其是高鐵以及各類高等級公路的籌備施工更是如火如荼，過去的公路運(yùn)輸不暢問題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到抑制的問題得到了很好的緩解。然而從另一方面我們也可以看到一個(gè)問題，即由于鞏固建設(shè)資金投入量過大，各級交通部門出現(xiàn)了不同程度的收支平衡狀況，不少基層單位反映債務(wù)包袱過重，資金短缺問題尤為嚴(yán)重，因此我們應(yīng)該加大力度提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理質(zhì)量和效率，最大化的提高資金使用效率，加強(qiáng)收支管理，使我們的交通事業(yè)在面臨大跨步發(fā)展的過程中能夠保持穩(wěn)定和高效。
一、當(dāng)前交通事業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中存在的主要問題
1、財(cái)務(wù)管理水平和觀念落后，不利于交通事業(yè)的健康發(fā)展
長期以來我國交通系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理效率一直不太高，主要以貨幣和實(shí)物的收支管理為主要模式，而且內(nèi)部管理也在一定程度上顯得拖沓低效。分析原因我們可以看出，由于我國交通系統(tǒng)一直歸于國家管理，缺少了相對激烈的市場競爭，因而在資本管理效率方面顯得有些孱弱。下一步我們的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該力爭實(shí)現(xiàn)全年財(cái)務(wù)收支情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，最大限度的保證收支平衡，要注意調(diào)整工作安排情況，如加強(qiáng)事前控制和事中控制這兩個(gè)環(huán)節(jié)，從而使財(cái)務(wù)監(jiān)督落到實(shí)處，且保證質(zhì)量。
2、缺乏預(yù)算管理觀念，不適應(yīng)財(cái)政改革的要求
交通部門的資金管理模式長期以來受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，無論是資金的收繳和使用、撥付都體現(xiàn)著很強(qiáng)的計(jì)劃體制的特點(diǎn)，計(jì)劃部門負(fù)責(zé)資金分配，資金的使用只需計(jì)劃部門審批就可以付諸實(shí)施，具有較多的自主性和靈活性。以公共財(cái)政政策為導(dǎo)向的財(cái)政預(yù)算管理改革，將交通部門資金納入財(cái)政預(yù)算管理體系，收入支出需要編制部門預(yù)算，經(jīng)過人大審議批復(fù)后執(zhí)行，具有較強(qiáng)的剛性，資金支付要實(shí)行政府采購和國庫集中支付，因此個(gè)別單位對財(cái)政改革有抵觸心理。
3、生產(chǎn)經(jīng)營單位未走上市場良性發(fā)展軌道，持續(xù)經(jīng)營困難
我國交通部門自從實(shí)行了企業(yè)化管理之后，大部分都采用了自收自支的生存發(fā)展方式，然而由于長期的壟斷操作體制，使原本大量有價(jià)值的資產(chǎn)和資源等優(yōu)勢得不到有效利用，造成了極大的浪費(fèi)，而且有些單位由于管理不善，在市場競爭下敗下陣來，自身生存都出現(xiàn)了不小的困擾，更不要提長遠(yuǎn)之計(jì)了。
二、做好預(yù)算管理工作的幾點(diǎn)建議
1、加強(qiáng)交通審計(jì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。
各級交通部門要主動(dòng)配合審計(jì)，通過審計(jì)不斷改進(jìn)工作，規(guī)范管理。要加大對部、省補(bǔ)助地方資金和養(yǎng)路費(fèi)分成資金使用情況的監(jiān)督檢查，將審計(jì)監(jiān)督的關(guān)口前移，防范在先。要針對重點(diǎn)項(xiàng)目、各項(xiàng)公路專項(xiàng)資金、預(yù)算執(zhí)行、干部離任等方面，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，對審計(jì)整改情況進(jìn)行督查。要堅(jiān)持一切經(jīng)得起審計(jì)的原則，財(cái)務(wù)管理人員要敢于負(fù)責(zé)任、敢于講真話、善于處理問題，從埋頭做帳、撥錢轉(zhuǎn)到主動(dòng)為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好理財(cái)參謀、顧問和監(jiān)督。
2、加大財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查力度，保證交通建設(shè)資金安全。
組織“小金庫”專項(xiàng)資金綜合治理、公路專項(xiàng)資金檢查、專項(xiàng)資金綜合治理等檢查，嚴(yán)格執(zhí)行通行費(fèi)收費(fèi)、路政及治超收費(fèi)收支兩條線管理，保證了建設(shè)資金的合理有效使用。
3、加強(qiáng)日常管養(yǎng)資金流入的控制
認(rèn)真編制年度收支預(yù)算，并報(bào)上級主管部門審議確認(rèn)。年度預(yù)算一經(jīng)確定原則上不得調(diào)整，但由于國家政策調(diào)整致使預(yù)算必須調(diào)整的，其調(diào)整程序按照財(cái)政預(yù)算編制程序執(zhí)行。對納入部門預(yù)算管理的，其最終的收支預(yù)算按財(cái)政部門批準(zhǔn)下達(dá)的收入支出數(shù)確定，并根據(jù)下達(dá)的預(yù)算分月向上級主管部門申請撥款（包括日常小修養(yǎng)護(hù)資金）。除上述財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外收入外，另有上級主管部門的各種專項(xiàng)撥款也是管養(yǎng)資金的收入來源。
4、加強(qiáng)日常管養(yǎng)資金的支付控制
對于文明樣板路創(chuàng)建及小修保養(yǎng)項(xiàng)目，主要包括標(biāo)段工程計(jì)量支付、工程變更支付，臨時(shí)工程計(jì)量支付以及設(shè)計(jì)、監(jiān)理、審計(jì)等合同支付。具體流程為：承包人按合同規(guī)定如實(shí)上報(bào)工程量，現(xiàn)場監(jiān)理及跟蹤審計(jì)人員根據(jù)工程量計(jì)算規(guī)定，對承包人申報(bào)的已完成工程的工程量進(jìn)行核驗(yàn)，形成工程計(jì)量支付報(bào)表并簽署支付證書，經(jīng)養(yǎng)護(hù)科、規(guī)劃科及財(cái)務(wù)科室共同審查確認(rèn)后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，申請撥付資金。對于日常小修保養(yǎng)經(jīng)費(fèi)的支付，則按照下達(dá)的養(yǎng)護(hù)工作計(jì)劃和定期檢查考核的結(jié)果分月?lián)芨陡黟B(yǎng)護(hù)中心。
5、堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)，發(fā)揮資金效益。
要重視資本運(yùn)作，盤活存量資產(chǎn)，積極籌措資金。要注重動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)事前控制、中途監(jiān)管和績效評價(jià)。要強(qiáng)化資金調(diào)度，突出重點(diǎn)，集中資金辦大事，發(fā)揮交通主管部門的行業(yè)調(diào)控作用。要樹立成本意識、效益觀念，精打細(xì)算，管好用好資金，減少資金沉淀，發(fā)揮最大效益。
三、結(jié)語
加強(qiáng)收支預(yù)算管理是交通財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，只有從源頭上做好了，交通事業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展才有保障，才能保障國計(jì)民生的大問題。因此我們交通系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真做好各部門預(yù)算編制，切實(shí)提高交通部門預(yù)算的科學(xué)性、可執(zhí)行性。積極與各方協(xié)調(diào)，力爭保障經(jīng)費(fèi)的最優(yōu)化使用，使財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作真正為交通事業(yè)健康發(fā)展做好保障。
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為此，企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注預(yù)算管理工作，注重過程跟蹤，做到事前講究計(jì)劃性，有效制定預(yù)算目標(biāo)；事中拓展溝通渠道、加強(qiáng)執(zhí)行力度；事后轉(zhuǎn)變管理理念，完善考評體系，從而使預(yù)算管理有序開展和落實(shí)。
關(guān)鍵詞：滾動(dòng)預(yù)算 準(zhǔn)確率 考核指標(biāo)
一、所屬單位實(shí)施預(yù)算情況簡介
綜觀筆者所屬單位（集團(tuán)公司）自實(shí)行全面預(yù)算管理制度以來，迄今已有九年。最初的定期預(yù)算已發(fā)展成為滾動(dòng)預(yù)算，預(yù)算管理的理念也不斷被理解和接受。可是從過去5年的實(shí)際數(shù)據(jù)來看，除了費(fèi)用類預(yù)算偏差率較小外，成本和收入類數(shù)據(jù)的預(yù)算和實(shí)際情況差異很大。巨大的差異使得預(yù)算難以真正支撐戰(zhàn)略管理需求，預(yù)算管理處在“離不開、靠不住”的尷尬地位。
二、加強(qiáng)預(yù)算管理的意義
企業(yè)通過實(shí)施全面預(yù)算管理，整合了經(jīng)營活動(dòng)和資金需求，經(jīng)過分權(quán)的模式，客觀反映出企業(yè)的實(shí)際需要，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理布局，充分提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
三、盤點(diǎn)預(yù)算管理的常見問題
筆者結(jié)合所屬單位歷年開展預(yù)算管理工作的實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真梳理，盤點(diǎn)實(shí)施過程中常見癥結(jié)：
（一）工作計(jì)劃的編制和落實(shí)已成為提升預(yù)算準(zhǔn)確率的掣肘
預(yù)算的編制工作早已不受會計(jì)年度的局限，除了年度預(yù)算，還有滾動(dòng)預(yù)算、季度現(xiàn)金流量預(yù)算等，但是工作計(jì)劃的制定仍然停留在年度計(jì)劃的階段。從橫向上看，缺乏與滾動(dòng)預(yù)算相匹配的工作計(jì)劃；從深度上看，缺乏作為季度現(xiàn)金流預(yù)算的基礎(chǔ)的相關(guān)工作計(jì)劃。缺少了相應(yīng)計(jì)劃的支撐，使得滾動(dòng)預(yù)算及季度現(xiàn)金流預(yù)算的編制缺少依據(jù)和基礎(chǔ)，也必然會導(dǎo)致實(shí)際情況和預(yù)算的偏差較大。
而在執(zhí)行階段，計(jì)劃本身的不確定性和執(zhí)行的偏差是現(xiàn)階段造成預(yù)算偏差的主要原因。比如下屬單位涉及某一房產(chǎn)項(xiàng)目，按照原定的工作計(jì)劃，應(yīng)于2011年2季度開工，但是由于動(dòng)遷工作等因素影響，到2012年1月才打下第一根樁，比原定計(jì)劃晚了半年有余。反饋到預(yù)算上就是原本預(yù)計(jì)2011年發(fā)生的近兩個(gè)億的工程款，只支付了三百多萬，使得項(xiàng)目建安成本的預(yù)算偏差率超過90%。從這個(gè)例子可以看出，雖然動(dòng)遷工作是受到外部因素的影響，但是從另一個(gè)側(cè)面也充分反映出計(jì)劃涉及的預(yù)判性較弱，執(zhí)行性不強(qiáng)。
（二）預(yù)算編制環(huán)節(jié)屢屢出現(xiàn)溝通不順的現(xiàn)象
預(yù)算的編制過程應(yīng)是一個(gè)上下良好溝通與協(xié)調(diào)的過程，但在實(shí)際工作中，這個(gè)雙向的溝通存在不順的現(xiàn)象。
在自下而上的方面，存在明顯的博弈傾向。各單位預(yù)算編制者往往害怕預(yù)算的剛性不能突破，或者為了績效目標(biāo)易于達(dá)成，在編制預(yù)算時(shí)會傾向于做出保守的而非客觀的預(yù)計(jì)：若某項(xiàng)費(fèi)用可能發(fā)生，無論其發(fā)生的概率是多少，均按發(fā)生預(yù)計(jì)；若某項(xiàng)支付可能在1季度發(fā)生，亦可能在2季度發(fā)生，均按較早的時(shí)間節(jié)點(diǎn)預(yù)計(jì)。預(yù)算編制者通過這種方法希望能從集團(tuán)層面獲得更多的資源分配，使自己的工作有更大的回旋余地，結(jié)果使得決策者獲得的是一張有充分壓縮空間的匯總報(bào)表。再加之基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不透明、不對稱，決策者從預(yù)算報(bào)表上看到的只是一個(gè)數(shù)字，無法得知該筆成本費(fèi)用有多大的彈性空間，哪項(xiàng)支付是緊急的，哪項(xiàng)支付是可以延緩的，也就無法根據(jù)預(yù)算報(bào)表對現(xiàn)金流做出最優(yōu)的安排。
自上而下的溝通也存在薄弱。各單位在上報(bào)預(yù)算的同時(shí)也希望能從集團(tuán)層面獲得明確資源配置信息。如以證券投資預(yù)算為例，在現(xiàn)金流不寬裕的情況下，證券投資因其靈活性強(qiáng)，往往處于集團(tuán)資源配置的最后環(huán)節(jié)。因此，證券投資部門在編制預(yù)算時(shí)希望能從集團(tuán)層面獲取可用資金額度及使用期限方面的信息，便于做出合理的長短期的投資組合；而集團(tuán)在這方面所提供的信息較為滯后，給預(yù)算編制造成了難度。
（三）預(yù)算管理的責(zé)任主體存在不夠明確的現(xiàn)象
雖然各下屬單位在預(yù)算管理中根據(jù)不同的預(yù)算內(nèi)容明確了相應(yīng)的責(zé)任部門，但是在進(jìn)行具體內(nèi)容分解時(shí)，并未完全遵循“誰干事、誰花錢、誰編制預(yù)算”的思想，致使預(yù)算編制人和執(zhí)行人不完全一致，所以當(dāng)預(yù)算出現(xiàn)偏差時(shí)，責(zé)任不清，部門之間相互推諉。
就拿下屬單位某一房產(chǎn)公司來說，根據(jù)其現(xiàn)有的預(yù)算管理規(guī)定，成本項(xiàng)目的預(yù)算主要由成本管理中心負(fù)責(zé)編制。但是在預(yù)算執(zhí)行過程中，它對單項(xiàng)工程的綜合單價(jià)有較強(qiáng)的控制能力，而施工進(jìn)度、現(xiàn)場施工方案更多的是由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)。所以當(dāng)施工進(jìn)度的變化造成預(yù)算出現(xiàn)較大偏差時(shí)，工程技術(shù)部會認(rèn)為是成本管理中心對施工進(jìn)度估計(jì)不準(zhǔn)確，是編制問題，而成本管理中心則會認(rèn)為是工程技術(shù)部施工進(jìn)度控制不力，是執(zhí)行問題。最終可能導(dǎo)致兩個(gè)部門都認(rèn)為自己管不了而放棄，反而出現(xiàn)成本預(yù)算無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。
（四）預(yù)算考核及分析機(jī)制需要進(jìn)一步完善
在預(yù)算管理的評價(jià)分析階段，目前各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析均由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，作為具體執(zhí)行預(yù)算的業(yè)務(wù)單位并不參與其中，在相當(dāng)程度上會影響預(yù)算執(zhí)行分析的結(jié)果，無法從根本上深入剖析預(yù)算執(zhí)行存在的問題，更無法尋找改進(jìn)改善相關(guān)工作的有效途徑。
由于目前沒有將預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的優(yōu)劣與相關(guān)人員的直接利益有效對接，因此相關(guān)人員的主觀，能動(dòng)性不高。現(xiàn)有的考核體系主要以偏差率作為考核指標(biāo)。實(shí)際工作中形成預(yù)算差異的原因多種多樣，既有可能是由于控制不力，增支帶來的差異，也有可能是精打細(xì)算，節(jié)約支出引起的差異。僅以偏差率作為考核指標(biāo)很可能引導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行人過分關(guān)注固定目標(biāo)，背離了企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)營目標(biāo)，也不利激發(fā)相關(guān)人員節(jié)約預(yù)算，提高效率的主觀能動(dòng)性，成為持續(xù)改進(jìn)的障礙。
四、提升預(yù)算準(zhǔn)確率的相關(guān)建議
筆者結(jié)合上述提及的相關(guān)問題，進(jìn)行深入思考和總結(jié)，就如何提升預(yù)算準(zhǔn)確率形成以下幾點(diǎn)建議：
（一）重視計(jì)劃管理，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行力
計(jì)劃是對企業(yè)將來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)做出事先的布局，是預(yù)算的依據(jù)，而預(yù)算應(yīng)與計(jì)劃相呼應(yīng)，充分體現(xiàn)計(jì)劃的具體內(nèi)容，兩者是高度關(guān)聯(lián)的。
為此，建議預(yù)算管理應(yīng)從企業(yè)的戰(zhàn)略出發(fā)，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)緊密連接，同時(shí)高度重視計(jì)劃管理，確保預(yù)算“自上而下”和“自下而上”雙向管道的有效暢通。
預(yù)算目標(biāo)建立后，要加強(qiáng)事中控制、執(zhí)行的力度，做好相關(guān)信息梳理與反饋，定期形成預(yù)算偏差分析機(jī)制，公正、客觀地找出差異原因，形成相關(guān)信息反饋報(bào)告，從而進(jìn)一步矯正預(yù)算目標(biāo)，使預(yù)算目標(biāo)能予以有序?qū)嵤?/p>
（二）重視信息化管理，保持溝通的有序
逐步加強(qiáng)預(yù)算信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的信息化管理。各單位、各部門在編制階段，可以運(yùn)用統(tǒng)一的信息化平臺，及時(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)算信息傳遞、審批和反饋；在執(zhí)行階段，對于呈現(xiàn)的預(yù)算數(shù)據(jù)可以及時(shí)進(jìn)行歸集，做好事前和事中控制；在分析階段，可以從不同維度、不同層級著手，有效分析相關(guān)數(shù)據(jù)，從而使預(yù)算管理得以落實(shí)。
而現(xiàn)階段在信息化建設(shè)尚不成熟的情況下，可以考慮增設(shè)預(yù)算小組或定期召開跨部門的預(yù)算會議，討論預(yù)算編制、反饋預(yù)算執(zhí)行情況、分析預(yù)算偏差等，并做好相關(guān)信息溝通，從而更好地加強(qiáng)相關(guān)部門之間的交流。
（三）轉(zhuǎn)變管理思路，健全考核評價(jià)體系
目前的預(yù)算管理較為強(qiáng)調(diào)其準(zhǔn)確率，以為了更好地進(jìn)行資源配置，為各項(xiàng)經(jīng)營管理決策提供較為精準(zhǔn)的依據(jù)，但實(shí)際執(zhí)行情況并不理想，這與現(xiàn)階段集團(tuán)各級公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)尚存差異、實(shí)際管理水平參差不齊有著密切的關(guān)系。
在實(shí)際工作中，應(yīng)轉(zhuǎn)變管理思路，將如何更好地“推動(dòng)提升經(jīng)營管理水平、體現(xiàn)專業(yè)能力和精細(xì)化管理能力”作為現(xiàn)階段預(yù)算管理的導(dǎo)向，在以偏差率為預(yù)算管理考核指標(biāo)的同時(shí)，強(qiáng)調(diào)過程中及時(shí)且準(zhǔn)確地調(diào)整偏差，增加過程化管理指標(biāo)的考核占比及專項(xiàng)分析的相關(guān)內(nèi)容。與此同時(shí)，作為集團(tuán)投資決策依據(jù)的整體項(xiàng)目預(yù)算，以房產(chǎn)項(xiàng)目、礦產(chǎn)項(xiàng)目為管理重點(diǎn)，應(yīng)強(qiáng)化其剛性的考核要求，本著講究實(shí)效的原則，進(jìn)一步完善責(zé)任界定、過程管理方面的考核指標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]章顯中.企業(yè)預(yù)算控制[M]，中國人民大學(xué)出版社，2009年版
醫(yī)院預(yù)算是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，它反映了衛(wèi)生事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的規(guī)模和方向，是醫(yī)院控制支出的工具，在把預(yù)算計(jì)劃變成現(xiàn)實(shí)的過程中，以全面編制醫(yī)院預(yù)算為核心，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和管理，是構(gòu)建醫(yī)院全面預(yù)算管理組織體系的關(guān)鍵。
1 醫(yī)院預(yù)算管理的內(nèi)涵
1.1 醫(yī)院預(yù)算編制程序：預(yù)算編制是預(yù)算管理的開始，其程序概括起來有“兩上兩下”，即醫(yī)院提出預(yù)算建議數(shù)，財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，醫(yī)院依據(jù)預(yù)算控制數(shù)編報(bào)正式預(yù)算，財(cái)政部門報(bào)人大后正式批復(fù)預(yù)算。
1.2 醫(yī)院預(yù)算內(nèi)涵：醫(yī)院提出的預(yù)算主要包括醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算。醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算包括醫(yī)療服務(wù)收入預(yù)算、醫(yī)療服務(wù)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等；醫(yī)療財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)收支總表等，從而形成一個(gè)完整預(yù)算管理體系。由于財(cái)政預(yù)算管理體制的改革，醫(yī)院據(jù)以編制“大收入”和“大支出”的預(yù)算，目前“大收入”是指醫(yī)院編報(bào)“財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入”和“事業(yè)收入”兩大部份，按照收支平衡的原則，醫(yī)院再編制“大支出”。
2 醫(yī)院預(yù)算編制管理存在的的問題
2.1 對預(yù)算管理重視不夠：不重視預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核，醫(yī)院缺乏相關(guān)的預(yù)算法規(guī)和管理制度，缺乏必要的監(jiān)督、考核機(jī)制，每年預(yù)算執(zhí)行情況沒有部門對各醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效評估，促進(jìn)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。醫(yī)院資金支出可以不受預(yù)算的控制，預(yù)算管理沒有嚴(yán)肅性和權(quán)威性；大多數(shù)醫(yī)院將著眼點(diǎn)放在預(yù)算編制上，預(yù)算編制與執(zhí)行考核不成體系，沒有建立預(yù)算管理所必須的責(zé)任會計(jì)核算體系；沒有將預(yù)算執(zhí)行考核與醫(yī)院科室核算有機(jī)結(jié)合，預(yù)算反饋信息質(zhì)量不高。
2.2 預(yù)算編制的計(jì)劃與實(shí)際脫離：目前各醫(yī)院預(yù)算編制主要由財(cái)務(wù)人員在上年基數(shù)情況下編制，與醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃脫鉤，與各科室溝通較少，缺乏操作性。特別是由于醫(yī)院各級之間存在不對稱信息，預(yù)算執(zhí)行者為了本位利益，在參與編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)放寬而制造松弛預(yù)算，以虛增業(yè)績，獲取更多的激勵(lì)性報(bào)酬。
2.3 預(yù)算編制信息化管理較差：醫(yī)院對預(yù)算執(zhí)行情況并沒有實(shí)行信息化，各級各部門對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況不了解，沒有預(yù)見性，很多醫(yī)院對突發(fā)性或臨時(shí)性的事項(xiàng)缺乏預(yù)算，如突發(fā)公共事件的支出、對外交流、援外醫(yī)療服務(wù)等。
2.4 預(yù)算編制方法單一：在收入預(yù)算的編制上有的醫(yī)院單純采用基數(shù)法，在上年預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)上，順加一定的增長速度作為本年度的財(cái)務(wù)收入預(yù)算，既不真實(shí)又不可靠。還有些醫(yī)院預(yù)算編制人員為圖省事，在正式編制預(yù)算前缺乏基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，沒有總結(jié)、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，缺乏掌握財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)及有關(guān)資料的變化情況，結(jié)果無法在找出影響本期預(yù)算的各種因素的條件下，盲目進(jìn)行預(yù)算的編制。
2.5 預(yù)算編制流于形式：目前財(cái)政預(yù)算已由“養(yǎng)人”變?yōu)椤梆B(yǎng)事”，即財(cái)政對醫(yī)院撥款從過去的人員撥款改為項(xiàng)目撥款，在實(shí)際執(zhí)行過程中，由于中小型醫(yī)院新技術(shù)項(xiàng)目的開展較差，衛(wèi)生資源的更新較慢，所以對中小型醫(yī)院項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性較差，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算編制流于形式，直接制約了醫(yī)院的良性發(fā)展。
3 預(yù)算編制管理工作的原則
3.1 建立全面預(yù)算的管理理念：衛(wèi)生部部長高強(qiáng)在2006年全國衛(wèi)生工作會議上講話（以下簡稱《報(bào)告》）指出，醫(yī)院改革要“努力實(shí)現(xiàn)從規(guī)模外延粗放型向質(zhì)量內(nèi)涵效率型轉(zhuǎn)變”。這個(gè)“內(nèi)涵”，就是要提高醫(yī)療質(zhì)量，利用現(xiàn)有的人力物力發(fā)揮更高的效率，以達(dá)到控制病人的醫(yī)療費(fèi)用的目的。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須發(fā)揮預(yù)算管理的計(jì)劃、監(jiān)督、執(zhí)行的綜合功能。只有通過全面預(yù)算管理，統(tǒng)一經(jīng)營理念，明確奮斗目標(biāo)，激發(fā)預(yù)算管理的動(dòng)力，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的適應(yīng)能力；通過全面預(yù)算管理，還有助于指導(dǎo)和協(xié)助衛(wèi)生監(jiān)管部門評價(jià)和確定方案、費(fèi)率和價(jià)格，確保向群眾提供高效、低廉的高質(zhì)量的醫(yī)療服務(wù)，實(shí)現(xiàn)政府機(jī)構(gòu)所要求達(dá)到的經(jīng)營效果，因此，醫(yī)院及其監(jiān)管部門都應(yīng)通過全面預(yù)算管理來規(guī)劃醫(yī)院的未來發(fā)展，提高衛(wèi)生資源利用效率。
3.2 堅(jiān)持預(yù)算管理的目標(biāo)考核制度：衛(wèi)生主管部門或其他職能部門應(yīng)將各醫(yī)院每年的預(yù)算情況納入目標(biāo)管理進(jìn)行考核，制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行得較好的單位予以獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行力度較弱的予以懲誡，加強(qiáng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算編制管理工作的認(rèn)識，提高對此項(xiàng)工作的重視力度，從而促進(jìn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行力度的準(zhǔn)確性。
3.3 堅(jiān)持預(yù)算編制的政策導(dǎo)向：以國家對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助政策和醫(yī)院預(yù)算管理辦法為政策導(dǎo)向，正確掌握國家財(cái)政對醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)政政策趨勢，嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于衛(wèi)生事業(yè)補(bǔ)助政策的意見的通知》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定精神，按照國家對醫(yī)院實(shí)行核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理方法，定項(xiàng)補(bǔ)助內(nèi)容作為編制財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算的政策依據(jù)和基本前提條件，加強(qiáng)各單位預(yù)算編制的統(tǒng)一性，保證醫(yī)院預(yù)算編制口徑的一致性。
3.4 堅(jiān)持全員參與，共同管理的原則：控制醫(yī)療成本，降低醫(yī)療消耗，必須有全院職工共同參與，把財(cái)務(wù)支出計(jì)劃控制在各個(gè)科室，才能采取措施，厲行節(jié)約，精打細(xì)算，反對和制止浪費(fèi)，使有限的衛(wèi)生資源發(fā)揮最大的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算參謀部門主要有財(cái)務(wù)部門、人事部門等，其職能是：（1）財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)；（2）財(cái)務(wù)部門會計(jì)負(fù)責(zé)提供預(yù)算資料，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行實(shí)時(shí)報(bào)告；（3）人事部門負(fù)責(zé)預(yù)算評價(jià)和報(bào)酬計(jì)劃；（4）提供專業(yè)性協(xié)助、督導(dǎo)；（5）提出預(yù)算改進(jìn)建議。
3.5 全面考慮影響預(yù)算編制的各類因素：由于現(xiàn)行醫(yī)療改革制度的影響，在編制收支時(shí)應(yīng)全面考慮各類影響因素。以收入預(yù)算為例，現(xiàn)行的衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變動(dòng)較大，國家為緩解群眾看病貴的問題，大幅降低藥品加成率，由原來的38%下降到15%；衛(wèi)生部為堅(jiān)持醫(yī)院的公益性，提出不準(zhǔn)出租科室，不準(zhǔn)承包科室，不準(zhǔn)開單提成，不準(zhǔn)業(yè)務(wù)收入與職工資金掛鉤；限制特需病房的開設(shè)規(guī)模，限制進(jìn)口藥品和貴重藥品的使用。這些政策的變動(dòng)，都會影響醫(yī)院的收入。在支出預(yù)算方面，要客觀分析開支范圍的擴(kuò)大和開支標(biāo)準(zhǔn)的提高趨勢，如職工工資的調(diào)整，社會保障交費(fèi)比例的提高，商品價(jià)格的漲價(jià)，職工福利待遇的提高等，將會影響支出預(yù)算，要加以適當(dāng)調(diào)整，保證支出預(yù)算的合理性。
3.6 堅(jiān)持統(tǒng)一編制口徑：結(jié)合醫(yī)院工作計(jì)劃，醫(yī)院收入預(yù)算編制的基本前提是醫(yī)院的工作計(jì)劃，必須結(jié)合工作計(jì)劃在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。在確定醫(yī)院工作計(jì)劃的前提下，由醫(yī)院預(yù)算管理部門牽頭，結(jié)合醫(yī)院總目標(biāo)和分目標(biāo)，將分目標(biāo)下發(fā)到各有關(guān)部門，然后由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門采用綜合適用基數(shù)法、因素分析法、定額法編制單位收入預(yù)算，醫(yī)院預(yù)算管理部門綜合評定后按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行匯總。這樣使單位預(yù)算切合實(shí)際，利于操作，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算在單位財(cái)務(wù)管理中的積極作用。
4 預(yù)算編制的基本方法和構(gòu)建全面預(yù)算應(yīng)考慮的因素
4.1 預(yù)算編制的基本方法：彈性預(yù)算法、動(dòng)態(tài)預(yù)算法、零基預(yù)算法等。
4.1.1 變動(dòng)預(yù)算：這是一種相對簡單快捷的方式，需在去年預(yù)算基礎(chǔ)上增加或減少一定百分比。這種方式的問題是舊的預(yù)算中的問題總是得不到修正，我們必須摒棄“上年基數(shù)+本年因素”的老辦法。例如，即使一個(gè)部門不再發(fā)揮作用，它的預(yù)算也不會有所改變。
4.1.2 零基預(yù)算：在這種方式下，每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都好像是新的一樣，都必須優(yōu)先考慮證明其可行性，每個(gè)項(xiàng)目都從零建起。零基預(yù)算強(qiáng)調(diào)一切從零開始，摒棄支出中不合理部分，能促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。編制這種預(yù)算，要耗費(fèi)大量時(shí)間，而且它還需要高層管理者的參與。
4.2 構(gòu)建全面預(yù)算管理體系應(yīng)考慮的因素
4.2.1 崗位編制預(yù)算：以各科室年度門診量和病床住院數(shù)工作計(jì)劃指標(biāo)為基礎(chǔ)，具體指標(biāo)編制方法如下：（1）床位數(shù)，（2）
病床使用日數(shù)，（3）門診人次，（4）職工人數(shù)。
4.2.2 收入預(yù)算編制：收入預(yù)算由財(cái)政補(bǔ)助收入和醫(yī)院業(yè)務(wù)收入兩部分組成，醫(yī)院業(yè)務(wù)收入主要包括門診收入、住院收入、檢查收入三部分。門診收入和住院收入按年度計(jì)劃工作量和平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制，具體編制指標(biāo)如下：（1）門診收入，（2）住院收入，（3）制劑收入和其他收入。制劑收入和其他收入預(yù)算數(shù)可以根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。（4）藥品收入：藥品收入分為門診藥品收入、住院藥品收入。在門診、住院藥品收入中，又可分為西藥收入、中成藥收入和中草藥收入。其預(yù)算的編制方法，可分別比照門診收入、住院收入預(yù)算的編制方法。
以上指標(biāo)擬定后應(yīng)先把收入指標(biāo)通過層層分解，下達(dá)給各個(gè)有收入的臨床科室，鼓勵(lì)他們拓寬服務(wù)渠道，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大醫(yī)療市場份額，保證醫(yī)院整體收入指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4.2.3 支出預(yù)算編制：在上一年支出的基礎(chǔ)上結(jié)合本年工作要點(diǎn)，下達(dá)支出預(yù)算指標(biāo)到科室及職能部門，具體支出由固定成本和變動(dòng)成本構(gòu)成，固定成本由人員支出、日常公用支出構(gòu)成，變動(dòng)成本由各科室開展的新技術(shù)、新項(xiàng)目而定。具體編制指標(biāo)如下：（1）工資：工資預(yù)算根據(jù)全年平均職工人數(shù)和每一職工年平均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（2）補(bǔ)助工資：補(bǔ)助工資包括臨時(shí)工資、衛(wèi)生津貼、糧貼、交通補(bǔ)貼等。（3）職工福利費(fèi)：職工福利費(fèi)包括福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼等。（4）離退休人員費(fèi)用。（5）公務(wù)費(fèi)：公務(wù)費(fèi)包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。（6）藥品費(fèi)：藥品費(fèi)可根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)剔出藥品進(jìn)銷差價(jià)后編制。（7）原材料：原材料預(yù)算根據(jù)上年原材料占制劑收入的比例，結(jié)合本年具體情況而定。（8）衛(wèi)生材料：衛(wèi)生材料包括血、氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料、敷料等。其預(yù)算數(shù)可根據(jù)上年各類材料占相應(yīng)收入的比例，適當(dāng)考慮物價(jià)變動(dòng)因素確定。（9）其他材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用 可比照公務(wù)費(fèi)的方法編制。（10）一般修購費(fèi)：一般修購費(fèi)預(yù)算按業(yè)務(wù)收入預(yù)算的一定比例計(jì)算求得。（11）大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)：大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)按醫(yī)院的大型設(shè)備原值×國家規(guī)定的提取比例計(jì)算。
4.2.4 政府采購預(yù)算編制：（1）政府采購適應(yīng)范圍：政府采購適應(yīng)范圍，是指使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)。財(cái)政性資金既包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金，也包括行政事業(yè)收入，以政府信譽(yù)或者財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的借貸以及屬于所有的其他資金，換句話說，醫(yī)院用一切資金采購貨物、工程和服務(wù)均應(yīng)列入政府采購范疇。但不少醫(yī)院管理者錯(cuò)誤的認(rèn)為，只有用財(cái)政撥款資金采購貨物、工程和服務(wù)，才能進(jìn)入政府采購程序。這種把資金來源停留在財(cái)政撥付資金上的做法客觀縮小了政府采購的范圍。（2）政府采購組織形式：政府采購組織形式分為政府集中采購、部門集中采購和分散采購。政府集中采購是指采購單位納入政府集中采購目錄中的通用采購項(xiàng)目以及超過采購限額標(biāo)準(zhǔn)的其他采購項(xiàng)目，然后委托依法設(shè)定的集中采購機(jī)構(gòu)進(jìn)行的采購活動(dòng)。集中采購是指衛(wèi)生主管部門統(tǒng)一實(shí)施的本部門、本系統(tǒng)有特殊要求的采購活動(dòng)，如藥品和醫(yī)療設(shè)備等。分散采購也稱自行采購，是指由采購單位組織實(shí)施的政府采購集中采購目錄以及限額標(biāo)準(zhǔn)以下采購項(xiàng)目的采購活動(dòng)。醫(yī)院的藥品、醫(yī)療設(shè)備采購就屬于集中采購的形式。（3）政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)：政府采購預(yù)算的漏編，不但會造成采購計(jì)劃難以實(shí)施，而且違法采購還要受到行政的處罰和經(jīng)濟(jì)上的罰款。政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)通常由政府委托財(cái)政部門制定，共分三大類：貨物類、工程類、服務(wù)類。有的雖然沒有列入政府集中采購項(xiàng)目，但單價(jià)或批量達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，也要納入政府集中采購。（4）編制政府采購預(yù)算：采購預(yù)算應(yīng)分為政府集中采購、部門采購、分散采購三部分，每部分要注明品名、規(guī)格、型號、單位、單價(jià)和金額，報(bào)送上級衛(wèi)生行政部門審查同意后轉(zhuǎn)報(bào)同級財(cái)政部門。編制政府采購預(yù)算，要注意與醫(yī)院整體預(yù)算相銜接，不能超過整體預(yù)算中相關(guān)支出計(jì)劃額數(shù)。（5）基本建設(shè)預(yù)算。（6）項(xiàng)目預(yù)算：各部門應(yīng)先對將開展的新技術(shù)新項(xiàng)目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益綜合考查評定據(jù)以編制項(xiàng)目預(yù)算。
5 開展全面預(yù)算管理工作的長期性和艱巨性
5.1 預(yù)算不等于預(yù)測：預(yù)測是一種事先的估計(jì)，它可以是口頭形式，也可以是書面形式，而預(yù)算是根據(jù)預(yù)測所制定的幾種方案，并從這幾種方案中選擇出一種最好的方案，必須是程序化的和書面形式的；預(yù)算是對預(yù)測的一種反映，是對預(yù)測的規(guī)劃。因此，醫(yī)院全面預(yù)算既是由醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入、結(jié)余、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流量等單項(xiàng)預(yù)算組成的責(zé)任指標(biāo)體系，又是醫(yī)院的整體“作戰(zhàn)方案”，還是到期（年終）獎(jiǎng)懲的標(biāo)準(zhǔn)，激勵(lì)和約束制度的核心。
5.2 完善預(yù)算考評機(jī)制：對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核是促進(jìn)預(yù)算管理不斷進(jìn)步，保證預(yù)算執(zhí)行的有效手段。完善的預(yù)算考評機(jī)制包括兩方面，一方面預(yù)算委員會要及時(shí)地從預(yù)算執(zhí)行的正負(fù)差異中分析出主觀因素和客觀因素，適時(shí)提出糾正預(yù)算偏差的對策，必要時(shí)可調(diào)整個(gè)別期間的預(yù)算方案；另一方面要對預(yù)算項(xiàng)目的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、技術(shù)指標(biāo)等方面進(jìn)行考核與評估，從中找出差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高預(yù)算管理水平，同時(shí)也對今后的預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)審批提供依據(jù)。預(yù)算考核時(shí)，應(yīng)注意選擇適合的考核與評價(jià)方法，注意定量評價(jià)結(jié)合定性評價(jià)。
5.3 嚴(yán)格全面預(yù)算審批制度：通過預(yù)算審批，使全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度規(guī)則、各類目標(biāo)要求對醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)、每一個(gè)部門、每一個(gè)職工產(chǎn)生約束力，在這種約束力的影響下，醫(yī)院的經(jīng)營行為、管理行為以及職工的個(gè)人行為的規(guī)范也勢必會相應(yīng)形成，這樣全面預(yù)算管理的要求才能在醫(yī)院日常經(jīng)營管理中得到體現(xiàn)，成為規(guī)范醫(yī)院日常管理的準(zhǔn)繩，從而提高醫(yī)院全面預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束性。因此，醫(yī)院及其監(jiān)管部門都要根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度要求對預(yù)算草案進(jìn)行綜合審核。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃的范文
一、顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖
年初財(cái)務(wù)預(yù)算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)。財(cái)務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，時(shí)刻堅(jiān)持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。
1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，
2、積極爭取政策。積極利用行業(yè)政策，動(dòng)腦筋、想辦法、爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費(fèi)清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場回暖，電費(fèi)回收成績顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。今年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。20xx我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。
二、加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長服務(wù)
管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。20xx年我們對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法依然采取行政負(fù)責(zé)、工會參與、紀(jì)委監(jiān)督、包干使用、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行“就餐代金券制”。
2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司《關(guān)于加強(qiáng)差旅費(fèi)和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開支。
4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理要按照年初各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。
5、車輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修;車輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購、結(jié)算，車輛服務(wù)中心負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購、無計(jì)劃領(lǐng)用。
三、明確責(zé)任，從嚴(yán)要求，積極抓好會計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平
財(cái)務(wù)科作為公司的一個(gè)對外窗口科室，我們將認(rèn)真落實(shí)國網(wǎng)公司供電服務(wù)“十項(xiàng)承諾”，提高服務(wù)水平，讓“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠”的服務(wù)方針在財(cái)務(wù)科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關(guān)人員及部門滿意。財(cái)務(wù)科倡導(dǎo)“會計(jì)為生產(chǎn)經(jīng)營一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù)，每個(gè)崗位相互服務(wù)”的意識，切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。
四、穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，繼續(xù)加強(qiáng)會計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理，使全公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作再上新臺階
20xx年我們財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍為主，通過集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理為主要內(nèi)容，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)選拔引納相對優(yōu)秀、有會計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。
4、加強(qiáng)會計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。注重工作效率，以推行財(cái)務(wù)會計(jì)電算化核算為目標(biāo)，全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。
總之，在今后的財(cái)務(wù)工作中，我們財(cái)務(wù)科的奮斗目標(biāo)是：在省市公司財(cái)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)部門和科室的積極配合支持下，逐漸培養(yǎng)出一支以規(guī)范化流程、精細(xì)化核算、數(shù)據(jù)化考核為基礎(chǔ)的科學(xué)管理型財(cái)務(wù)隊(duì)伍;在今后的經(jīng)營管理中，緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃，時(shí)刻堅(jiān)持科學(xué)性預(yù)測、過程化控制、準(zhǔn)確性核算的工作方法和態(tài)度，為全面完成新一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)而努力奮斗。
企業(yè)財(cái)務(wù)的部門工作計(jì)劃范文
財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對成本的計(jì)劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶，以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化，以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
在新的一年里，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司的安全生產(chǎn)方針和目標(biāo)，結(jié)合本部門的工作性質(zhì)，制定20xx年度的安全生產(chǎn)工作計(jì)劃：
一、工作目標(biāo)：
1、本部門年度內(nèi)重大事故為0%;
2、職業(yè)危害事故為0%;
3、不發(fā)生偷盜事故;
4、保證公司內(nèi)的現(xiàn)金100%安全。
二、工作計(jì)劃與實(shí)施
1、組織財(cái)務(wù)部各員工對國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)制度、安全法、財(cái)務(wù)制度、公司安全生產(chǎn)職責(zé)和管理制度等有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。
2、在財(cái)務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用，對違規(guī)違紀(jì)行為起到監(jiān)督智能。
3、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各分管會計(jì)的職責(zé)，制定
相應(yīng)的制度，如對應(yīng)收款的監(jiān)督，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)銷售責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。
4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，為公司節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發(fā)票接收方面，認(rèn)真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業(yè)務(wù)的考察及發(fā)票的接收工作，認(rèn)真完成每月的報(bào)稅工作。
5、對車間的耗用、檢修期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行把關(guān)，為節(jié)約成本、減少開支做好每一項(xiàng)工作，對各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)、超進(jìn)行考核并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策工作。
6、工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)、車間檢修估算等等;做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;積極配合公司其他部門接受集團(tuán)公司的考核及檢查。
在新的一年里，力爭在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)工作，用最優(yōu)的人力配置爭取最大的經(jīng)濟(jì)效益，以節(jié)約成本為思路提高資金使用價(jià)值;以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標(biāo)，從思想上抓緊、行動(dòng)上落實(shí)、制定完整的工作計(jì)劃，學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗(yàn)和精神，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，努力做好財(cái)務(wù)工作。為公司的良好發(fā)展盡到最大的職責(zé)。請公司監(jiān)督執(zhí)行并考核。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃
為全面搞好20xx年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：
(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作
預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(二)結(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級局(公司)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)
今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對外租賃;認(rèn)真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購制度。
(三)繼續(xù)開展會計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平
企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作計(jì)劃范文
xx年全球金融危機(jī)時(shí)刻警示著我們，在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財(cái)務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知xxx年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃對加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂了20xx年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。在國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
一、繼續(xù)開展會計(jì)規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)
在去年會計(jì)工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計(jì)規(guī)范化管理工作，提高會計(jì)核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。具體從8個(gè)方面抓起：會計(jì)基本規(guī)定;會計(jì)核算質(zhì)量;會計(jì)報(bào)表質(zhì)量;計(jì)算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會計(jì)檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會計(jì)經(jīng)營管理。特別是會計(jì)檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計(jì)憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平
緊緊抓住增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭全年實(shí)現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針對目標(biāo)，制定出臺《xx縣農(nóng)村信用社20xx年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計(jì)應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財(cái)務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的
管理，在確保個(gè)人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項(xiàng)操作：
一是財(cái)務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計(jì)提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。
二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)， 養(yǎng)老保險(xiǎn)，待業(yè)保險(xiǎn)金等按比例準(zhǔn)確計(jì)提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。
三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。
四是包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價(jià)情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個(gè)人費(fèi)用。 五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項(xiàng)目和營業(yè)外支出的管理，堅(jiān)持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時(shí)檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項(xiàng)工作不敢懈怠，xx年x月份我們要組織人員對20xx年x月至20xx年x月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項(xiàng)序時(shí)檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項(xiàng)逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時(shí)要求信用社主管會計(jì)每月對所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。
四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴(kuò)股工作
去年xx月份，市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點(diǎn)為xxx元，法人股入股起點(diǎn)為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點(diǎn)的提高，給規(guī)范股本金帶來了巨大困難，20xx年雖然開展了此項(xiàng)工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進(jìn)一步規(guī)范。20xx年底投資股比例xxx%，還差xx個(gè)百分點(diǎn)，需在一季內(nèi)達(dá)到比例。20xx年要大力開展增資擴(kuò)股工作，雖然20xx年底縣信用社的資本充足率已達(dá)到xxx%，但如果按票據(jù)兌付考核辦法，我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項(xiàng)票據(jù)，還需進(jìn)一步加大增資擴(kuò)股的力度，確保專項(xiàng)票據(jù)兌付時(shí)不受影響。
五、按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作
信息披露工作直接影響到專項(xiàng)票據(jù)兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項(xiàng)票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真開展信息披露，具體對20xx年度的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進(jìn)行披露，將信息披露報(bào)告和信息披露表放于相關(guān)場合，以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實(shí)準(zhǔn)確地了解我縣農(nóng)村社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實(shí)情況。
六、配合職能科室，搞好統(tǒng)一法人工作
七、開展新財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)工作
八、做好其它各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作
1、搞好會計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目電報(bào)的匯總上報(bào)工作。
2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作。
3、認(rèn)真搞好全年各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和政策文件的上傳下達(dá)。
4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機(jī)操作的日常指導(dǎo)。
5、保證信用社日常會計(jì)核算的正確無誤等各項(xiàng)工作。
6、認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析和項(xiàng)目電報(bào)分析。
