時間：2022-12-13 04:26:39
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇擔保申報材料，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】商業銀行 信貸審批 風險
在實際工作中，信貸審批必須與信貸業務規模和結構相適應，與業務拓展需求相匹配，同時在審批條件落實過程中，必須兼顧到客戶利益與信貸資產質量相協調，才能有效防范風險。然而，當前在信貸審批過程中，很多審批流程不到位，條件落實不規范，引發的經營風險和信貸資產質量不得不引起我們的高度重視。
一、信貸審批過程中存在的主要問題
眾所周知，信貸審批管理工作中，涉及到很多方面，這包括審批條件的設定、落實、流程管理等，這些流程都會對信貸資產質量產生很大的影響，也產生了相應的約束力和風險點。
（一）審批條件設定方面
在信貸審批過程中，審批人員往往提出一些審批意見，設定一些放款的條件，但是由于很多審批人員審批決策依據不足，對審批條件能否落實考慮不充分，導致一些審批條件的設置可行性不足，前瞻性不強，沒有起到真正的信貸風險控制作用。
（二）設定的審批條件無效
一些設定的信貸條件不符合實際，一些審批人員不根據地區的差異性進行審批，導致在設定的審批條件無效，所以在指定相關的審批條件設定時，必須根據當地的相關政策，指定切實可行的審批條件，這樣在貸款出現信用違約時，才可以行使權利。
（三）審批條件設定不具有針對性
由于各行業存在自身的特點，因此在設定貸款審批條件時就必須根據不同的行業特點制定切實可行的審批條件。同時在企業的不同生命周期里設定的審批條件也應該不同，還要根據企業管理、市場狀況、產品的成長周期進行相應的調整，進而提出適當的審批條件。
（四）貸款擔保條件設定不充分
很多貸款審批對第二還款來源的重視不夠，雖然貸款提供了一些擔保，但是擔保能力明顯不足，擔保形同虛設，甚至很多關聯企業之間存在相互擔保的情況，擔保額嚴重超標。
二、審批條件落實方面
雖然審批信貸業務時提出了很多審批條件和要求，但是在實際實施過程中很多審批條件得不到具體落實，主要表現在：
（一）審批條件落實不到位
在實際工作中，存在對應付審批條件、變通審批要求的情況出現，導致貸款抵押出現真空。
（二）貸款落實不到位
很多貸款審批條件落實不到位或是執行不堅決，例如在逐步壓縮行業中，很多貸款行沒有執行逐步壓縮政策，這在很大程度上加大了信貸風險的產生，加劇了資金損失的可能。
（三）對信貸資金缺乏有效監管
審批部門往往在提出貸款資金的具體用途，對相關流動資金貸款執行合同項下的約定支付，但是在相關實際操作中，部分行對貸款資金的監管不到位，致使信貸資金用途不及時把握，很多貸款資金背離了貸款的最初申報用途，導致不良信貸的產生。
三、審批與申報如何協調
實際工作經驗表明，申報材料編寫和審批工作在一定程度上存在不協調一致的情況發生，當然這也是審批的必然要求，但是情況往往是，針對小企業客戶，在審批信貸業務時，審批往往按照標準要求做參考審批，與小企業的現實情況不相符，因為大多小企業客戶財務報表不標準、不規范，所以一旦針對這部分客戶采用標準格式審批，在相關報表指標的審批上會達不到要求，因此過于重視形式上的審批反而容易忽視風險點的存在，加大信貸違約概率。
（一）審批過于形式合規
大多商業銀行審批一般采取合規制，過于注重本行制定的標準格式流程和要求，但是其實不清楚的事情是，企業的設置不是以銀行的標準來進行的，很多企業具有自身獨特的類型，在相關制度或業務規程上都存在很大的偏差，但是我們審批往往只根據自身設定的標準加以審批，結果就是每個企業到銀行貸款都是在努力編制各項指標和條件都符合銀行標準。
金融企業呆賬核銷管理辦法
第一章 總則
第一條 為規范金融企業呆賬核銷管理，增強金融企業風險防控能力，促進金融企業健康發展，根據有關法律、法規和《金融企業財務規則》相關規定，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經中國銀行業監督管理委員會批準，除金融資產管理公司外的政策性銀行、商業銀行、信托公司、財務公司、金融租賃公司、村鎮銀行、貸款公司和城鄉信用社等經營金融業務的企業(統稱金融企業)適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執行。
第二章 呆賬核銷條件
第四條 金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附1)所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。
第五條 金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附z)所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續費、超限費、滯納金可認定為呆賬。
第六條 金融企業經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附3)所列認定標準之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬。
第三章 呆賬核銷程序
第七條呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據、嚴肅追究責任、逐級上報并經審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。
第八條 金融企業申報核銷呆賬，應提供以下材料:
(一)借款人(持卡人)或被投資企業呆賬核銷申報材料及審核審批材料。呆賬核銷申報材料內容應包括債權、股權發生明細情況，借款人(持卡人)、擔保人或抵質押物情況，對借款人(持卡人)和擔保人的追索情況及結果，被投資企業的基本情況和現狀，財產清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進行核銷。
(二)經辦行(公司)的調查報告，包括呆賬形成原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人的具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況等。
(三)附1至附3要求的其他相關材料。
不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。
第九條 金融企業核銷呆賬，應提供財產清償證明、追償證明等內外部證據。無法取得法院或政府有關部門出具的財產清償證明等相關文件的，金融企業可憑財產追償證明、清收報告、法律意見書等內部證據進行核銷。內部證據必須經相關人員簽章確認。
財產追償證明或清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、對責任認定和追究的初步意見等。
法律意見書應由金融企業內部法律事務部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等;未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。
第十條 債務人在同一金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業訴訟并取得無財產執行的法院終結或者終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或者終止(中止)裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。
第十一條 債務人在不同金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個金融企業經過訴訟并取得無財產執行的法院終結或者終止(中止)裁定，或者雖有財產但難以或者無法執行的法院終結或者終止(中止)裁定，其他金融企業可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。
第十二條 金融企業發生的呆賬，必須提供確鑿證據，經審查符合規定條件的應隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的資產減值準備中核銷。金融企業不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產。
第十三條 金融企業核銷呆賬，必須嚴格履行審核審批手續，并提供呆賬核銷申報材料。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報材料，應當組織有關部門進行嚴格審查并簽署意見。
第十四條 除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個人(包括債務人)不得干預、參與金融企業呆賬核銷運作。
第十五條下列債權、股權不得作為呆賬核銷:
(一)除符合本辦法第四條、第五條、第六條規定的內容外，借款人或者擔保人有經濟償還能力，金融企業未按規定履行必要措施和實施必要程序追償的債權;
(二)違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業債權;
(三)因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業債權;
(四)金融企業未向借款人、擔保人追償的債權;
(五)其他不應核銷的金融企業債權、股權。
第四章 管理與監督
第十六條 金融企業要完善呆賬核銷授權機制，明確股東大會、董事會和經營管理層職責，按呆賬核銷政策要求，健全內部管理制度，規范審核程序，及時核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風險。
第十七條 金融企業應建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，應查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應在呆賬核銷后1年內完成責任認定和對責任人的追究(包括處理)工作，明確相應的責任人，包括經辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質輕重進行處理。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。
金融企業總行(總公司)應按照呆賬發生、核銷審批的情況建立呆賬責任人名單匯總數據庫，加強呆賬核銷的管理。
第十八條 金融企業應建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據，或弄虛作假向審核審批單位申報核銷的，應追究當事人的責任，視金額大小和性質輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經辦人員。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。
對應核銷的呆賬，由于有關經辦人、部門負責人和單位負責人的原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人嚴肅進行處理、處罰。
第十九條 金融企業應建立責任追究工作報告制度，及時向監管部門報告責任追究工作。對違紀違規行為，應在認定責任人后1個月內處理完畢，并將處理結果在1個月內書面報告監管部門。
第二十條 對已被金融企業處理的責任人，金融企業應視情節輕重，限制任用;對責任人繼續任職或錄用責任人的金融機構，監管部門將予以重點檢查，以防范風險。
第二十一條 金融企業對呆賬認定、核銷過程中發現的各類違紀違規違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經發現，監管部門將依照有關法規給予處罰。
第二十二條 金融企業應建立呆賬核銷保密制度，按規定核銷呆賬，應在內部進行運作，并做好保密工作。
除下列法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應建立呆賬核銷臺賬并進行表外登記，單獨設立賬戶核算和管理，同時按檔案管理的有關規定加強呆賬核銷的檔案管理，相關情況不得對借款人、擔保人披露。
法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況包括:
1.列入國家兼并破產計劃核銷的貸款;
2.經國務院專案批準核銷的債權;
3.法院判決終結執行或者法院裁定免除責任，并且了結全部債權債務關系的債權;
4.法院裁定通過重整協議或者和解協議，根據重整協議或者和解協議核銷的債權，在重整協議或者和解協議執行完畢后;
5.自法院裁定破產案件終結之日起已超過2年的債權;
6.金融企業按規定采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免等市場手段處置債權或者股權，受讓方或者債務人按照轉讓協議或者債務減免協議履行相關義務完畢后，其處置回收資金與債權或股權余額的差額;
7.被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)債務人責任，或者喪失訴訟時效，并經2年以上補救未果的債權。
未經國務院批準，任何單位和個人不得對外披露金融企業呆賬核銷安排和實際核銷詳細情況，監管部門及其工作人員應保守金融企業的商業秘密。金融企業實際核銷呆賬金額按國家規定披露。
第二十三條 金融企業應比照表內不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產保全和追收制度，加強對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護資產安全。除法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，金融企業對已核銷的呆賬繼續保留追償的權利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續催收。
第二十四條 金融企業應對核銷后的呆賬以及應核銷而未核銷的呆賬進行檢查，審查規章制度執行情況，發現問題及時糾正，并按規定進行處理和處罰，同時汲取經驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質量，有效保全資產。
第二十五條 各級財政部門和銀行業監督管理部門負責對同級金融企業呆賬核銷的事后監督和管理。財政部駐各地財政監察專員辦事處負責對當地中央直屬金融企業分支機構呆賬核銷的監督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業當年核銷呆賬金額的20%。
金融企業應在每個會計年度終了后1個月內向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。其中，中央金融企業將核銷情況報送財政部，中央金融企業在各地分支機構報送財政部駐當地財政監察專員辦事處，地方金融企業報送同級財政部門。
各級財政部門和銀行業監督管理部門應加強事后監督檢查，加大對違規違法行為的責任追究和處罰工作力度，對不符合規定條件、沒有確鑿證據證明和弄虛作假核銷呆賬，應核銷而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬、責任認定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產保全和追收等不符合規定的行為，應及時督促金融企業糾正，除按規定進行處理、處罰外，還要責成金融企業嚴肅處理相關責任人，并將有關情況在一定范圍內予以通報。
第五章 附則
第一條為促進我省中小企業發展，規范中小企業發展專項資金的使用和管理，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中小企業促進法》和財政預算管理有關規定，制定本辦法。
第二條中小企業發展專項資金（以下簡稱“專項資金”）是由省本級財政預算安排的，主要用于鼓勵我省中小企業社會化服務機構開展服務業務，支持中小企業快速發展的專項資金。
第三條本辦法所稱中小企業服務機構是指，依法設立的專門為促進中小企業發展提供公益的政府辦中小企業服務中心或社會中介服務組織。
第四條本辦法所稱創業示范基地是指，以培育處于初創階段的中小企業或創業項目為宗旨，具有獨立法人資格的經營性實體。
第五條中小企業的劃分標準，按照原國家經貿委、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合下發的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企〔20**〕143號）執行。
第六條省中小企業廳負責確定專項資金的年度支持方向、支持重點以及項目的組織申報工作，會同省財政廳對項目進行審定，并對項目實施情況進行監督檢查。
省財政廳負責專項資金的預算管理、項目資金分配和資金撥付工作，并對資金的使用情況進行監督檢查。
第二章專項資金的使用范圍和方式
第七條專項資金的使用范圍：
1．支持中小企業服務機構為中小企業提供人員培訓、創業輔導、開拓市場、管理咨詢、信息咨詢、信用評價、維護合法權益等服務；
2．支持中小企業創業示范基地建設；
3．支持中小企業采用自有技術或引進專利技術，開發新產品，開展技術創新，發展專、精、特、新產品，為大企業配套，突出對成長型中小企業的培育和扶持。
4．支持建立信用擔保補償機制（使用管理辦法另行制定）。
5．經省政府批準的其他專項支出。
第八條專項資金的使用方式：
1．無償補助。對符合專項資金使用范圍的中小企業服務機構，一般采取無償補助的方式。補助金額最高不超過省財政核定的中小企業服務機構年業務支出總額的50％。
2貸款貼息。對符合專項資金使用范圍的中小企業建設項目，一般采取貸款貼息的方式。貸款貼息的額度根據項目貸款數額和人民銀行同期貸款基準利率以及項目建設周期確定貼息期限原則上不超過兩年。
第九條已通過其他渠道獲得財政資金支持的項目，專項資金不再給予支持。
第三章專項資金的使用條件
第十條申請中小企業發展專項資金的企業必須符合以下條件：
1．法人治理結構規范，已實現投資主體多元化；
2．財務管理制度健全，經濟效益良好；
3．不拖欠各項應繳稅金和社會保險費；
4．項目建設自有資金巳落實到位；
5．企業項目建設所需銀行貸款巳落實到位；
6．其他應符合的條件。
第十一條申請中小企業發展專項資金的中小企業服務機構必須符合以下條件：
1．有獨立法人資格，具備為中小企業提供相應服務的資格條件；
2．具有從事中小企業服務業務的人員，具備為中小企業提供社會服務的業務能力和必要的服務設施；
3．具有為中小企業提供社會服務的工作場所；
4．在申請資助的業務領域有豐富的工作經驗，并有與之相關的工作業績；
5．其他應符合的條件。
第五章專項資金的申報及撥付程序
第十二條每年年初省中小企業廳會同省財政廳確定年度支持方向和支持重點，聯合下發中小企業發展專項資金申報通知。各市中小企業管理部門會同同級財政部門，按通知精神在地區范圍內公開組織項目資金的申請工作。
第十三條符合資金申請條件的中小企業和中小企業服務機構，根據通知精神分別將下列資料報送各市中小企業管理部門和同級財政部門。省本級中小企業和中小企業服務機構的申報材料直接報送省中小企業廳和省財政廳：
中小企業申報材料：
1．資金申請報告；
2．項目可行性研究報告；
3．經會計師事務所審查的上一年度財務決算報告；
4．項目建設自有資金落實到位證明材料；
5．項目貸款合同和貸款進賬憑證；
6．中小企業管理部門和財政部門要求提供的其他材料。
中小企業服務機構申報材料：
1．資金申請報告；
2．中小企業服務機構報送上一年度工作報告；
3．專業人員聘任合同和專業人員執業資格證書；
4．辦公及服務工作場所的產權證明或長期租用合同；
5．與被服務的中小企業簽訂的服務合同；
6．為中小企業提供各項服務業務資金支出憑證；
7．中小企業服務業務收費憑證；
8．中小企業管理部門和財政部門要求提供的其他材料。
第十四條各市中小企業管理部門和財政部門對報送的材料按職責分工提出審核意見，分戶填寫審核表后，聯合行文上報省中小企業廳、省財政廳。
第十五條省中小企業廳對收到的申請報告及相關資料直進行審核后，將審核意見轉送省財政廳。
第十六條省財政廳根據省中小企業廳提出的意見，確定項目補助或貼息數額，下發文件，辦理資金撥付手續。項目補助或貼息資金實行國庫集中支付。
第六章監督檢查
第十七條各市財政部門和中小企業管理部門要對專項資金的使用情況、項目資金的落實情況以及項目建設情況定期進行檢查，確保專項資金發揮效益。省財政廳會同中小企業廳
對專項資金的使用情況和項目實施情況將進行不定期抽查。
第十八條項目建設單位要嚴格按照專項資金的使用范圍使用財政資金，按期進行項目建設。已建成的項目，要及時辦理竣工決算。
第十九條專項資金必須?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、挪用。對弄虛作假、截留、挪用、騙取專項資金等違法違紀行為，除按國家有關規定處理外，對巳撥付的專項資金將全額收回上繳省財政廳，并三年內不得申報專項資金。
第七章附則
第二十條本辦法適用于在我省行政區域內各種所有制中小企業和中小企業服務機構。
天津市企業國有資產監督管理暫行辦法完整版全文第一條 為建立適應社會主義市場經濟需要的國有資產監督管理體制，進一步搞好國有企業，推動國有經濟布局和結構的戰略性調整，發展和壯大國有經濟，實現國有資產保值增值，根據國務院《企業國有資產監督管理暫行條例》(國務院令第378號)，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 本市國有及國有控股企業、國有參股企業中的國有資產和實行企業化管理的事業單位中的國有資產的監督管理，適用本辦法。
本市金融機構中的國有資產的監督管理，適用本辦法。
第三條 企業國有資產屬于國家所有。本市實行由市和區縣人民政府分別代表國家對本市企業國有資產履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。
市和區縣人民政府履行出資人職責的企業，以下統稱所出資企業。
第四條 市人民政府設立國有資產監督管理機構(以下稱市國有資產監督管理機構)，作為市政府直屬特設機構。市國有資產監督管理機構根據授權，代表市人民政府依法履行出資人職責，依法對企業國有資產進行監督管理。
市國有資產監督管理機構對本市企業國有資產采取直接監管和委托監管兩種方式進行監督管理。市國有資產監督管理機構依法對區、縣國有資產監督管理工作進行指導和監督。
第五條 市有關部門根據市國有資產監督管理機構的委托，在一定期限內，代表市國有資產監督管理機構，依法對本市部分國有及國有控股、國有參股企業和實行企業化管理的事業單位的企業國有資產進行監督管理。代表市國有資產監督管理機構對企業國有資產進行監督管理的有關部門，以下統稱市國有資產委托監管部門。
市國有資產監督管理機構依法對市國有資產委托監管部門的國有資產監督管理工作進行指導和監督。有關委托監管辦法另行制定。
第六條 市國有資產監督管理機構應當嚴格履行《企業國有資產監督管理暫行條例》規定的職責和義務。
市國有資產監督管理機構根據法律法規規定和工作需要，制定本市企業國有資產監督管理的實施意見和相關規定。
第七條 市國有資產監督管理機構應當建立企業負責人經營業績考核和薪酬管理制度，與企業負責人簽訂業績合同，根據業績合同對企業負責人進行年度考核和任期考核，并依據考核結果，決定對企業負責人的獎懲。
第八條 市國有資產監督管理機構應當按照國家、全市發展規劃和產業政策，制定和實施本市推進國有資產合理流動和優化配置的國有經濟發展規劃，推動國有經濟布局和結構的戰略性調整，促進國有資本向優勢產業集中，培育發展具有影響力和競爭力的企業集團，增強國有經濟的控制力、帶動力。
市國有資產監督管理機構應當積極采用多種有效方式放開搞活國有中小企業，逐步實現國有經濟從不適宜發展的領域中有序退出，防止國有資產流失，促進國有資產保值增值。
市國有資產監督管理機構應當組織制定有關政策，指導和協調解決國有及國有控股企業改革與發展中遇到的普遍性問題。
第九條 市國有資產監督管理機構依法對以下企業國有資產重大事項履行出資人職責：
(一)發展戰略規劃，包括3至5年中期發展規劃和20xx年遠景目標;
(二)重大投資、融資，其中投資包括對外投資、固定資產投資、金融投資以及其他類型的投資，融資包括發行債券和向銀行借款等;
(三)重大產權變動、重大資產處置;
(四)股份制改造、修改公司章程、增減注冊資本、合并、分立、變更公司形式、破產、解散、清算等資產重組行為;
(五)國有資本經營預算、決算;
(六)對外擔保等其他重大事項。
第十條 市國有資產監督管理機構對企業國有資產重大事項履行出資人職責應當依據有關法律、法規、規章和規定進行：
(一)依照法定程序決定其出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的重大事項。
(二)依照公司法的規定派出股東代表、董事，參加國有控股公司、國有參股公司的股東會、董事會，在其依法參與決定公司的重大事項時，應當按照市國有資產監督管理機構的指示發表意見、行使表決權，并應將其履行職責的有關情況及時向市國有資產監督管理機構報告。
(三)按照國家和本市有關規定，對其出資企業投資設立的子企業及其所屬企業的重大事項予以審批、核準、備案。
市國有資產監督管理機構派出的股東代表、董事違反本條規定，未按照市國有資產監督管理機構的指示發表意見、行使表決權的，或者不按時提交報告的，予以警告;情節嚴重的，依法給予紀律處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十一條 市國有資產監督管理機構代表市人民政府向其出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會。監事會的組成、職權、行為規范等，依照《國有企業監事會暫行條例》(國務院令第283號)和本市有關規定執行。
第十二條 市國有資產監督管理機構對其所出資企業申報事項，應當在受理當日作出處理;當日不能作出處理的，應當在收到申報材料之日起5個工作日內，根據下列情況分別作出處理：
(一)申報事項不屬于應經市國有資產監督管理機構決定、審批、核準范圍的，應當告知申報企業不受理;
(二)申報材料不齊全或者不符合規定形式的，應當一次性告知申報企業需要補正的全部內容;
(三)申報事項屬于應經市國有資產監督管理機構決定、審批、核準范圍，申報材料齊全、符合規定形式的，或者申報企業按照市國有資產監督管理機構的要求提交全部補正申報材料的，應當受理申報。
第十三條 市國有資產監督管理機構對其所出資企業提交的申報材料進行審查，符合條件的，應當自受理申報之日起20日內，作出決定、審批、核準，或者不予決定、審批、核準的書面決定;20日內不能作出決定的，經市國有資產監督管理機構負責人批準，可以再延長10日作出決定。
第十四條 所出資企業有以下情形之一的，應當經市國有資產監督管理機構審核后，報市人民政府批準：
(一)所出資的國有獨資企業、國有獨資公司的分立、合并、破產、解散;
(二)所出資企業轉讓全部國有產(股)權或者轉讓部分國有產(股)權，致使國家不再擁有控股地位的。
第十五條 市國有資產監督管理機構可以對所出資企業中具備條件的國有獨資企業、國有獨資公司進行國有資產授權經營，并可以授予被授權企業行使下列部分或者全部重大事項決策權：
(一)在市國有資產監督管理機構批準的企業投融資規劃范圍內，決定本企業經營方針和投資計劃;
(二)決定本企業年度財務預算方案、決算方案和彌補虧損方案;
(三)決定本企業員工薪酬總額;
(四)其他重大事項決策權。
第十六條 市國有資產監督管理機構主要負責人應當與被授權企業主要負責人簽訂授權經營責任書。
被授權企業依照本辦法和授權經營責任書規定，行使權利、履行義務和承擔責任。
第十七條 市國有資產監督管理機構依照國家有關規定，負責企業國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監管、清產核資、資產統計、財務監管、效績評價等基礎管理工作。
市國有資產監督管理機構協調其所出資企業涉及企業國有資產的產權糾紛和其他法律糾紛。
第十八條 市國有資產監督管理機構對其所出資企業的企業國有資產收益依法履行出資人職責，并列入國有資本收支預算。
第十九條 市國有資產監督管理機構應當建立企業國有資產產權交易監督管理制度，加強企業國有資產產權交易的監督管理，促進企業國有資產的合理流動，防止企業國有資產流失。
第二十條 國有企業國有資產產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構中公開進行。法律、行政法規另有規定的，從其規定。
國有企業產權轉讓成交后，轉讓和受讓雙方應當憑產權交易機構出具的相關憑證或證明，按照國家有關規定及時辦理相關產權登記手續。
第二十一條 市國有資產監督管理機構依法對所出資企業財務、生產經營活動進行監督，建立和完善國有資產保值增值指標體系和經濟運行指標考核體系，維護國有資產出資人的權益。
第二十二條 所出資企業應當努力提高經濟效益，防范國有資產流失的法律風險，對其經營管理的企業國有資產承擔保值增值責任。
所出資企業應當加強法制建設，堅持依法經營管理，不得損害企業國有資產所有者和其他出資人的合法權益。
國有及國有控股企業應當建立現代企業制度，推進公司制改造，建立和完善規范、有效的法人治理結構。
第二十三條 國有及國有控股企業應當建立防范風險的法律機制，按照國家和本市有關規定，建立健全企業法律顧問制度。市國有資產監督管理機構指導、推動企業法律顧問制度建設，負責企業法律顧問管理工作。
企業法律顧問負責處理企業經營、管理和決策中的法律事務，對企業依據有關規定報送國有資產監督管理機構批準的分立、合并、破產、解散、增減資本、重大投融資等重大事項出具法律意見書，分析相關的法律風險，明確法律責任。
大型國有及國有控股企業應當設置企業總法律顧問，企業總法律顧問參與企業重大經營決策，保證決策的合法性。
第二十四條 所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司應當按照規定定期向市國有資產監督管理機構報告財務狀況、生產經營狀況和國有資產保值增值狀況。
第二十五條 區縣人民政府對所出資企業國有資產的監督管理工作，參照本辦法的有關規定執行。
第二十六條 本辦法施行前本市制定的有關企業國有資產監督管理的規定與本辦法不一致的，依照本辦法的規定執行。
第二十七條 本辦法自20xx年6月9日起施行。
國有企業基本定義國有企業或稱國營事業或國營企業。國際慣例中，國有企業僅指一個國家的中央政府或聯邦政府投資或參與控制的企業;而在中國，國有企業還包括由地方政府投資參與控制的企業。其營利性體現為追求國有資產的保值和增值。其公益性體現為國有企業的設立通常是為了實現國家調節經濟的目標，起著調和國民經濟各個方面發展的作用。政府的意志和利益決定了國有企業的行為。國有企業作為一種生產經營組織形式同時具有營利法人和公益法人的特點。
第一條為貫徹落實市委、市政府《關于實施工業突破四年行動計劃的決定》（*發[20*]7號）和縣委、縣政府《關于扎實開展“工業推進年”活動的實施意見》（*發[20*]3號）文件精神，推進我縣工業經濟又好又快發展，加強工業發展專項基金（以下簡稱專項基金）的監督和管理，提高專項基金使用效益，制定本辦法。
第二條本辦法所稱專項基金，是指縣政府發展工業經濟而設立的專項基金，主要用于支持工業企業和兌現工業經濟專項獎勵。
本辦法所稱工業企業，指在我縣依法登記注冊，具有法人資格的工業企業。
第三條專項基金由縣財政每年預算安排500萬元，并根據財政收入狀況逐年增加基金額度，每年按新增地方可用財力的5%追加專項基金。
第四條專項基金管理包括預算管理、項目申報、審核審批及監督檢查四個方面。專項基金實行專戶管理、?？顚Ｓ?。
第二章管理原則和使用范圍
第五條專項基金管理原則：
工業發展基金使用管理堅持“預算管理，專款專用；誠實申請，公正受理；突出重點，注重實效；擇優支持，嚴格把關；公開透明，依法監督”的原則。
第六條專項基金使用范圍：
（一）為經濟社會效益較好的工業企業提供短期流動資金支持。
（二）縣委、縣政府扶持工業發展政策兌現；對發展工業作出突出貢獻的企業、單位和個人進行獎勵。
（三）縣委、縣政府確定扶持和鼓勵工業企業發展的其他項目。
對列入省“861”計劃、市“6611”工程和縣規模以上的工業企業予以重點支持。
第七條工業企業申請短期流動資金支持，采取有償方式提供。每個企業一次申請金額為5-50萬元，使用期限不超過一年，依法簽訂合同，承擔按期還款責任，逾期不還者，除依法追究違約責任外，還將記入企業誠信檔案。
專項資金使用和管理參照省財政扶持工業經濟發展的財政間隙資金使用方式實施。工業企業有償使用專項資金，必須以房產、土地等有效證件作抵押，并按同期銀行貸款利息50%的標準支付專項資金占用費；采取融資擔保的參照金融部門、擔保中心運作方式實施。
第三章項目資金的申報條件
第八條申請專項基金的工業企業必須同時具備下列條件：
（一）企業法人治理結構規范；
（二）財務管理制度健全，會計核算完整、正確，并及時向有關部門報送相關報表；
（三）經濟效益較好；
（四）會計信用和納稅信用良好；
（五）上一年度納稅5萬元以上；
（六）無任何違法、違規記錄；
第九條申請專項基金的項目必須同時具備下列條件：
（一）符合國家產業政策、可持續發展戰略以及本縣經濟發展方向；
（二）符合國家有關質量、安全、衛生、環保標準和資源綜合利用的規定；
（三）項目竣工投產后，能夠達到預期經濟效益、促進財政增收、增加就業。
第四章項目資金的申報及審批
第十條申請專項基金的工業企業應報送下列資料：
（一）申請報告（包括資金使用用途、預期目標、還款承諾等）；
（二）**縣工業發展專項基金申請書（見附件）；
（三）企業法人營業執照副本（復印件）；
（四）企業基本情況簡介。包括設立時間、注冊資本、股東名稱及出資比例、主要產品、資產負債及效益、主要生產工藝、技術、裝備、職工人數及獲得的主要榮譽等；
（五）經會計師事務所審計的上一年度會計報表（復印件）；
（六）提供房產、土地等有效證件，并協助辦齊有關抵押手續；
（七）其他需要提供的資料。
第十一條縣經委和縣財政局對申請專項基金的單位提交的申報材料進行初審，然后將審核結果報專項基金評審領導小組審批后，下達項目資金支持方式和額度，項目計劃下達后15日內由財政拔付項目資金。
第十二條獎勵程序。
第五章專項基金的監督檢查
第十三條縣財政局、縣經委負責對專項基金的使用和項目實施情況進行監督檢查。
第十四條獲得專項基金扶持的項目，必須專款專用，因特殊原因需變更用途的須經縣經委、縣財政局核準。
獲得專項資金支持的項目，必須按要求將專項基金的使用情況和項目建成驗收報告分別報送縣財政局和縣經委。
【關鍵詞】地方；金融業；發展；措施；建議
金融工作辦公室是政府負責金融監督、協調、服務的辦事機構，其主要工作職責是貫徹執行國家金融工作的方針、政策，督促落實各主管部門有關金融、保險等工作的決定和工作部署；會同有關部門編制和修訂地方性金融業發展中長期規劃和工作計劃；提出改善金融發展環境，促進發展的政策建議；協調與處理金融風險防范和化解工作，加強區域內中小企業和小額擔保公司信用體系建設，維護金融業的穩定發展；協助、配合金融監管機構加強對各類金融機構的監管，改善金融發展環境，推動投融資體制改革，開辟各種融資渠道。
長島縣金融辦自成立以來在有關部門的領導下，積極創新金融思路和方式，穩定推進企業融資上市，不斷加大金融監管力度，全面提升金融服務水平，為促進我縣經濟社會平穩發展提供金融支持。
一、積極推進多層次資本市場發展、推進小額貸款公司和民間融資公司的籌建工作，為中小企業融資開辟新渠道
1.為有效配置金融資源，增加“三農”和小微企業資金供給，按照《山東省人民政府辦公室關于開展小額貸款公司試點工作的意見》等文件精神和省要求，經煙臺市金融辦推薦，目前我辦正在積極配合由蓬萊京魯漁業有限公司作為主發起人的蓬萊市德豐小額貸款有限公司來我縣設立分支機構。
2.推進民間融資機構的籌建工作，為中小企業融資開辟新渠道。金融辦加強與企業的溝通聯系，深入申辦企業對企業經濟運行情況進行統計摸底，了解、掌握融資渠道和幫助解決申報過程中遇到的實際問題，積極與省、市金融辦溝通對接已將我縣民間資本管理公司的放貸范圍擴大至長島、蓬萊和開發區三地，目前金融辦正在按照市金融辦最新下發的《2015煙臺市民間融資機構規范發展工作方案》和《長島錦潤民間資本管理有限責任公司申報材料審核意見》積極引導企業對申報材料進行補充完善，想盡一切辦法開辟和拓寬中小企業的融資渠道，助力中小企業的發展。
3.積極邀請駐煙證券公司有關人員來我轄區進行實地考察，對我縣有上市意向的幾家企業有關管理人員進行了提升企業競爭力和上市融資管理的專題培訓，并將這幾家企業的實際情況制作成匯報材料上交給駐煙證券公司的有關人員，最大力度的對企業實施推介，助力企業到資本市場進行有效的、更大規模的融資。
二、編擬我縣金融業發展意見督促我縣資本市場和企業融資工作健康發展
我辦借鑒煙臺各縣市區鼓勵企業上市有關政策和反復匯總財政、發改、漁海、人民銀行、銀監和金融機構及保險公司等部門意見編擬的《關于進一步加快金融業發展的意見》已報給有關政府主管部門等待批復，爭取能夠早日以政府文件出臺，以督導和促進我縣資本市場和企業融資工作健康發展。
三、根據實際情況出臺區域銀行業金融機構考核辦法，鼓勵、督促、監管各金融機構的平穩、健康發展
根據當地實際并結合省經濟責任審計有關文件要求，廣泛征求金融機構意見，匯同人民銀行和銀監局修訂完善了《長島縣銀行業金融機構考核暫行辦法》，現已通過縣政府辦公室文件下發，以鼓勵銀行業金融機構加大地方經濟建設支持力度，盤活存量、優化結構、防范風險。以實現地方經濟與金融業平穩健康發展的雙贏模式。
四、優化金融環境，防范化解債務風險，促進經濟發展
1.金融辦加強對漁村金融債務沉重問題的督導，積極督促建設銀行、農業銀行、恒豐銀行等金融機構努力向上爭取政策，目前農業銀行正與砣磯鎮、縣第三育苗場等采取一戶一議的辦法進行協商處置債務，當前兩戶利息已爭取市行同意核銷，本金的核減工作已提報省行爭取批復中；恒豐銀行經總行批準已與砣磯鎮達成回購協議；郵儲銀行正在向省行爭取在縣內開展首家以海域使用權作為抵押物的貸款業務。有效的防范和化解了債務危機，確保了地方經濟的健康發展和金融機構的平穩運營。
2.組織人民銀行、經信局等部門籌備召開銀企洽談會，搭建銀企合作平臺。目前縣金融辦已將縣經信局、交通局、旅游局提報的企業融資項目匯總表分別送達各相關金融機構，各金融機構正與企業進行聯系商洽，努力形成合作意向；人民銀行長島支行目前正在組織各金融機構籌備推介材料的上報和審核工作。
[論文摘 要]經過企業在實踐中的不斷探索和總結，企業融資方式呈現多樣化，對企業順利募集到社會資金有很大幫助。筆者從融資策略的角度入手，總結分析了各種常見的融資方式。
策略一：創新融資租賃
所謂創新融資租賃，是因為它不同于傳統的融資租賃。創新融資租賃具有企業在資金不足的情況下，引進設備，擴大生產，快速投產，方式靈活的特點，還可使企業享受稅前還款的優惠，企業對固定資產不求擁有，只求使用，用少量的保證金就能使用設備，使資金在流動中增值而不是沉淀到固定資產的投資中。它的操作方法可以是：由上海中小企業服務中心牽線，企業與金海岸租賃公司建立設備租賃關系，中投保上海分公司為企業提供85％-90％的履約擔保，商業銀行為租賃公司提供設備貸款。一般單筆租賃項目標的不超過500萬元，期限不超過兩年。同時租賃公司還有廠商回購和個人信用擔保兩個法寶來控制風險。因此調動了財政資源和信用提供高額擔保，這是上海在融資租賃上的一大創舉。
策略二：無形資產抵質押
目前許多新創辦的科技型中小企業，無形資產比較大，擁有專利權，著作權的中小企業可嘗試以此財產權為抵押物，獲得銀行貸款。一家商業銀行以基因產品開發權為貸款質押物，請專家對基因產品知識產權收益權的市場價值進行評估，并以此為依據，確定質押物的價值和貸 款額度。通過出質人與質權人訂立的書面合同，并辦理相關質押登記，使這家科技型企業及時獲得了急需的2000萬元流動資金。
策略三：動產托管
對于大量生產型和貿易型企業而言，由于沒有合適的不動產作抵押物，有的企業廠房是租來的，土地是租來的，苦于無抵押物而難以融資，對這類企業，現在可請社會資產評估，托管公司托管的辦法獲取銀行貸款。
據悉，上海百業興資產管理公司可接受企業委托，對企業的季節性庫存原料，成品庫進行評估，托管，然后以此物價值為基礎，再為企業提供相應價值的擔保，這樣既解決了企業貸款擔保難的矛盾，又使企業暫時的"死"資產盤貨，加速了資金流動，提高了資產回報率。
策略四：互助擔保聯盟
中小企業互助擔保聯盟重點解決企業在融資過程中的擔保和反擔保問題。它的優點是一次評估信用，較長時間享用。質量和規模相近的企業互保，節約了擔保費用，降低了融資成本。目前上海已形成雛形的有兩種形式：
其一，民間信用互助協會。譬如以上海眾大擔保股份公司發起，通過企業互助以及擴大信用融資能力并向社會提供信用咨詢服務，為互助協會成員企業提供融資擔保。 主要有中小企業流動資金貸款擔保，票據貼現擔保，開具承兌匯票擔保，固定資產貸款擔保，國企改制貸款擔保，管理者收購貸款擔保等。
其二，中小企業信用擔保聯盟。譬如以上海市中小企業服務中心和聯合德升資信評估公司牽線，為同樣有融資需求的兩家企業在融資過程中互相擔保和反擔保，以中小企業信用 擔保聯盟為形式，實現企業融資過程中的互保。為控制風險，通過互保形式融資的企業必須是信用優良的企業，并須經資信評估公司評定信用，a級以上企業才有資 格加盟。
策略五：生產用設備按揭貸款
由大眾保險公司為主開拓的此項品種，開辟了保險公司介入企業融資的新形式。其主要形式是生產用機械設備按揭，一方面促進生產型設備銷售的增長，解決企業新置和更新設備資金不足的矛盾。為新置和更新設備的中小企業擴大生產規模提升產品檔次和競爭力提供了一條融資通道。 操作上一般以不超過500萬元為限，時間6-24個月，按揭申請人向設備銷售商提出購買設備申請，同時向銀行提出貸款申請。銀行審查合格后交保險公司審核， 保險公司出具保險單給銀行和申請人，申請人在銀行辦理設備抵押手續，再由銀行加工貸款劃交經銷商，經銷商將設備交給申請人。對借款企業的好處是：找到了貸 款擔保人保險公司；買到了最低價設備事先經銷商的承諾。
策略六：國家創新基金
科技型中小企業技術創新基金是經國務院批準設立，用于支持科技型中小企業技術創新的政府專項基金。通過撥款資助，貸款貼息和資本金投入等方式扶持和引導科技型中小企業的技術創新活動。
根據中小企業和項目的不同特點，創新基金支持方式主要有：
（一）貸款貼息：對已具有一定水平，規模和效益的創新項目，原則上采取貼息方式支持其使用銀行貸款，以擴大生產規模。一般按貸款額年利息的50％~100％給予補貼，貼息總額一般不超過100萬元，個別重大項目可不超過200萬元。
（二）無償資助：主要用于中小企業技術創新中產品的研究，開發及中試階段的必要補助，科研人員攜帶科技成果創辦企業進行成果轉化的補助，資助額一般不超過100萬元。
（三）資本金投入：對少數起點高，具有較廣創新內涵，較高創新水平并有后續創新潛力，預計投產后有較大市場，有望形成新興產業的項目，采取成本投入方式。
高新技術企業可申請獲得這類直接融資，申報時可委托市科委指定中介服務機構代辦申報手續，然后所在區縣局科技主管部門推薦，由科委專門機構組織專家對申報材料進行論證，審核，篩選，再報市科技部基金管理中心審查，評估。
策略七：國際市場開拓資金
中小企業開拓國際市場，可申請國際市場開拓資金，它是由中央財政和地方財政共同安排的專門用于支持中小企業開拓國際市場的專項資金。上海市外經貿委和地方財政是國際市場開拓資金的主管部門。外經貿委負責市場開拓資金的業務管理，財政部門負責市場開拓資金的預算，撥付，監管等。
市場開拓資金優先支持的對象是：1．重點面向拉美，非洲，中東，東歐，東南亞等新興國際市場的拓展活動；2．重點支持高新技術和機電產品出口企業拓展國際市場活動；3．支持 外向型中小企業取得質量管理體系認證，環境管理體系認證和產品認證等國際認證；4．支持擁有自主知識產權的名優產品出口；5．支持已獲質量管理體系認證， 環境管理體系認證和產品認證的中小企業的國際市場拓展活動，如參加境外展覽會，貿易洽談會，境外投(議)標等。
該資金支持方式采取無償支持和風險支持兩種。凡上年出口總額在1500萬美元以下，具有企業法人資格和進出口經營權的企業可于每年七月向有關部門提出申請。
策略八：典當融資
典當是以實物為抵押，以實物所有權轉移的形式取得臨時性貸款的一種融資方式。其優勢在于：對中小企業的信用要求幾乎為零，只注重典當物品是否貨真價實。而且 可以動產與不動產質押二者兼為；典當物品的起點低，千元，百元的物品都可以當。典當融資手續簡便，大多立等可取，即使是不動產抵押，也比銀行要便捷許多； 不問貸款用途，錢使用起來十分自由。周而復始，可大大提高資金使用率。歸結起來，比較適合資金需求不很大，但要得又很急的企業融資。上海東方典當行開展融 資典當已有多時。
策略九：風險投資
目前風險投資公司，風險投資基金如雨后春筍般進入中國，為許多創業型中小企業提供了強大的資金支持。
參考文獻
【關鍵詞】當前經濟 信貸業務 風險隱患 對策
今年前4個月，央行公布的金融數據顯示，全國新增人民幣貸款5.17萬億元，已達到了年初中央確定的今年新增貸款5萬億元以上的調控目標。面對如此激增的新增貸款資金，如何做好風險的防范已經引起了監管部門的高度關注。銀監會主席劉明康日前要求各銀行業金融機構一定要搞好服務和嚴守風險管理底線，做好“貸款三查”工作，切實防范各類信貸風險，嚴禁信貸資金脫離主業。新增貸款的持續擴大，超常規的發展，為不良貸款的增長埋下了風險隱患。
筆者通過分析當前經濟形勢下信貸存在的風險，結果歸類分析研究，尋求應對之策，在積極貫徹中央關于金融支持經濟有效發展政策的同時，高度重視當前形勢下的信貸風險管理，堅持合規經營和規范操作，建立信貸風險管理長效機制，才有利于我國商業銀行的可持續發展。
一、當前經濟形勢下主要存在的信貸業務風險
1.未能認真落實信貸管理制度和業務流程產生的操作風險。為吸引貸款客戶，搶占市場份額，部分銀行信貸從業人員未能履行授信管理制度以及信貸業務流程要求，有章不循、違規操作。一是貸前盡職調查不到位。貸款調查未全面掌握和核實借款人的資信狀況、項目潛在風險和擔保物價值，出現為不具備貸款條件的項目申報授信、項目申報內容與實際建設內容不一致、個別項目甚至出現授信申報材料信息不真實的情況。二是貸中審查不到位。部分貸款條件未能有效落實便發放貸款，部分項目在貸款發放后未跟蹤監督信貸資金的使用情況，導致貸款被挪用。三是貸后檢查不到位。貸后檢查流于形式，對信貸客戶的經營狀況變化缺乏及時監測關注，對存在風險隱患的客戶風險化解和控制措施不及時。四是固定資產貸款未嚴格按國家對項目資本金的要求執行。
2.企業提供虛假資料騙貸產生騙貸風險。受國際經濟金融危機影響，一些企業資金周轉困難，急需融資，個別不法企業通過虛構交易合同，偽造真實貿易背景，騙取銀行貸款。目前，比較突出的是采取先開票后退貨等方式，惡意騙開銀行承兌匯票，利用承兌匯票套現、套利。部分商業銀行信貸人員責任心不強，違規操作、未嚴格審核合同發票、合同等交易資料，甚至出現信貸人員內外勾結情況。
3.部分準信貸創新產品存在管理風險。由于信貸結構調整，部分行業在銀行貸款額度受限，當前出現了部分金融機構利用產品創新，避開信貸規模限制的問題。比較突出的是信托理財產品風險，主要表現在某些短期信托理財產品到期必須要用信貸資金置換，可能置換時受信貸規模控制，導致到期無法置換的風險。如果出現到期不能還本付息的違約情況,投資者本金將面臨損失。此外一些地方或企業為繞過項目資本金不足的障礙，以信托的渠道通過銀行籌集資金充當項目資本金，也使杠桿率接近或達到100%，增加信貸資金風險。
4.某些重點領域信貸存在潛在信用風險。近年急劇增長的政府融資平臺類貸款支持的地方基礎設施建設貸款，貸款資金管理監督難度大，擔保措施不足。許多地方政府用土地出讓收益做資本金或者擔保手段、部分甚至是純信用貸款。一旦財政收入下降，土地收益不能實現預定的目標，將引發風險。部分企業高負債經營導致信用風險。如部分房地產開發企業高負債經營所導致信用風險。當前我國大部分房地產開發商自有資金較少，開發資金來源以銀行信貸等間接融資為主。隨著市場競爭日益激烈，監管力度不斷加大，開發貸款門檻提高以及升息周期的到來，企業資金鏈條日趨緊張，一旦資金鏈條斷裂，就會導致貸款不良。
5.當前市場風險加劇造成的信貸資金風險。一是受國外金融危機沖擊，部分外向型經濟為主導的區域出現大量企業出口受阻、倒閉現象，已經造成部分銀行不良貸款。二是房地產跌價引發市場風險。近年來部分地區房地產銷售價格上漲較快，容易導致市場價格過分偏離其真實價值。一旦金融危機加劇或經濟增長趨勢變壞引起房地產價格大幅下跌。抵押物價格將大幅縮水，導致貸款抵押不足。三是當前個別地方“假按揭”問題有增多的趨勢。部分城市某些房地產企業由于近期房地產交易低迷，資金緊張，甚至出現了以“假按揭”的方式套取銀行信貸資金的現象。
二、當前經濟形勢下金融機構應對信貸風險的宜采取的對策
針對以上信貸風險管理中存在的突出問題，各金融機構應當加強當前風險管理，采取有針對性的措施，切實防范業務風險。
1.堅持合規經營、規范操作。要嚴格遵照國家法律法規及監管制度，不踩政策紅線。嚴格按照審批權限和申報流程進行授信業務的申報審批，確保授信業務貸前調查和貸后管理的工作質量；加強貸后管理隊伍建設，配置富有信貸工作經驗的人員充當貸后管理崗位，要確保做到先落實貸款審批條件再發放貸款，項目貸款資本金合法合規，抵押擔保足額有效，信貸資金使用有跟蹤監測。
2.加強信貸人員操作培訓和業務培訓，提高信貸人員對重點產品的操作規范。票據承兌和貼現業務要加強票據真實性和票據貿易背景的審查，嚴格增值稅發票、合同等內容的審核，加強對票據的查詢查復和鑒別。
3.對于信托貸款類理財產品貸款的審批和發放，要采取審慎原則，信托貸款對象主要針對優質公司客戶或者優質基礎設施建設項目。建立健全信托貸款審批標準、操作流程和風險管理政策；進行盡職調查，嚴格落實貸款擔保，密切監控貸款及投資情況。
論文關鍵詞 證券發行 審核制度 注冊制 核準制
證券發行是指發行人以籌集資金和調整股權結構為目的做成證券并交付相對人的單獨法律行為。隨著我國資本市場的快速發展，深化證券發行體制改革越來越成為完善資本市場的重要任務之一，而證券發行審核制度的改革則是證券體制改革的重中之重。比較分析美國證券發行審核制度與我國證券發行審核制度的差異，對如何立足當前并進一步完善我國現行證券發行審核制度具有借鑒意義。
一、中美證券發行審核制度的比較
世界各國（地區）由于在證券監管理念和監管體制等方面的差異，導致所實施的證券發行審核制度各不相同，但從一般意義上講，各國（地區）均通過法律形式加以規范，任何證券發行人公開發行證券，均應事先向本國（地區）的證券監管部門申報注冊報表，嚴禁未經注冊或未獲注冊豁免的證券流通。從當前世界各國（地區）通行的證券發行審核制度來看，基本可劃分為形式審查主義的注冊（申報）制和實質審查主義的核準（審批）制。
（一）美國證券發行審核的注冊制
1.美國證券發行審核注冊制的內涵及法理基礎
注冊制又稱申報制、登記制，美國證券發行審核實行注冊制的規定及相關內容主要集中于1933年的《證券法》。依據該法律，發行人在公開發行前，依法遵循完全公開原則，全面準確地將投資者作出決策所需要的公司財務、業務等重要信息資料予以充分完全的披露，并向證券監管機構申報；證券監管機構對其所申報信息資料作形式審查而實質性審查，即僅審查信息資料的全面性、真實性、準確性和及時性，而不對證券自身的價值做出任何判斷；發行人公開和申報有關信息材料后，證券監管機構未提出補充或修訂意見或未阻止注冊生效者，即視為已依法注冊，發行人即可發行證券。美國證券發行審核實行注冊制的法理基礎是：信息披露制度是美國證券市場的核心和基石，也是保護證券投資者利益最為有效的手段之一，只要發行人披露的信息真實可靠且符合信息披露制度的要求，監管機構就履行了審核職責；對于發行人的證券是否具有投資價值等實質性問題，應由投資者依據公開的信息自行判斷、自負風險，這樣就可以在盡量減少政府對證券市場干預的前提下，保護公眾投資者的合法利益。
2.美國證券發行審核注冊制的程序和特征分析
依據美國1993年《證券法》第5節有關規定，證券發行審核注冊制的程序分為三個階段：（1）注冊登記之前階段。根據法律規定，注冊申報書送達證券交易管理委員會之前，發行者、承銷商和自營商不得有任何推銷證券的行為。（2）等待階段。根據法律規定，注冊生效前有為期20天的注冊等待期，在此期限內，證券交易管理委員會對注冊申報書進行審查，如發現重大缺陷，通知發行人補充修訂；如發現重大虛假、遺漏或誤導等情況，該委員會不再予以審核，發出“拒絕命令”，申報就此終結。（3）生效階段。證券交易委員會對注冊申報書審查后，如未發現問題，即給予注冊。注冊生效后，發行人即可從事證券發行。由此可以看出，美國證券發行注冊制的主要特征如下：（1）美國證券監管機構履行監管職能主要通過強化信息披露的公開透明來實現。（2）美國證券監管機構對發行人信息披露文件主要依據行業報告、信用評級報告、新聞媒體、網絡信息等公開的信息來源進行復核，旨在協助發行人向公眾投資者充分公正地披露信息。（3）美國證券監管機構對發行人信息披露文件主要采取書面復核的方式，堅持不與發行人公司管理層面對面溝通，不進行現場核查，不評價發行人或推薦某一證券等，旨在確保復核的公開、公正、公平。（4）美國證券監管機構對信息披露文件復核時不對證券的投資價值作出實質性評判，以免誤導公眾投資者。（5）美國證券監管強調事后查處。事前通過強制性的信息披露對申報文件僅作形式審查，但對造假欺詐者嚴格的事后處罰更具強制約束和威懾作用，有效保護了公眾投資者的利益。
3.美國證券發行審核注冊制的優缺點分析
美國證券發行審核注冊制的優點主要表現在：（1）簡化審核程序，降低監管成本。（2）提高市場效率，減少政府風險。（3）體現公正公平，促進良性競爭。（4）倡導理性投資，提高市場水平。美國證券發行審核注冊制的缺陷主要表現在：（1）依靠公開信息源和書面復核方式，難以完全確保信息披露的真實性，可能導致虛假陳述和欺詐行為。（2）信息披露的前提是投資者能自由獲取發行人公開的信息并據此自行決定投資行為，但在實踐中發行人有時不能全面獲取發行人的公開信息從而導致投資失誤。（3）注冊制強調降低門檻強化懲處，可能放任一些質量較差的企業進入市場，加大了證券市場的投機性。
（二）中國證券發行審核的核準制
1.中國證券發行審核核準制的內涵及法理基礎
核準制又稱實質審查主義或實質管理原則，是指發行人不僅要在符合法律規定的實質條件前提下依法將投資者作出投資決策所需的信息資料予以充分準確披露，而且必須在得到證券監管機構的核準后才能發行證券；證券監管機構不僅審查發行人所公開信息的真實性和完整性，而且要對證券的投資價值進行實質性審查，不符合法定條件的發行人將被否決。我國資本市場建立以來，證券發行審核制度在實質上一直采用核準（審批）制，但其具體形式則經歷了三個階段的演變：第一階段是《證券法》頒布以前的審批制，核心在于通過行政審批分配指標；第二階段是《證券法》實施后的通道制，系核準制的最初實現形式，核心在于由主承銷商推薦，發行審核委員會表決，最終由證監會核準；第三階段是2004年起實行的保薦人制度，核心在于保薦人負責發行人的上市推薦和輔導，協助發行人建立嚴格的信息披露制度，審核上市公司所披露信息的真實完整性，向證監會出具保薦意見。公司上市后，保薦人還要繼續協助上市公司建立完善法人治理結構等事項，并對上市公司的信息披露承擔連帶責任。參照核準制的內涵可以看出，保薦人制度僅是對核準制的某一方面作了改革，也可以看作是在某些方面向注冊制的一種過渡和靠攏，但并未改變我國現行證券發行審核制度中的實質審查原則，因此，保薦人制度仍屬核準制范疇。我國證券發行審核實行核準制的法理基礎是：堅持實質管理原則，強調國家行政權力對證券監管的干預，由特定機構審查發行人的資格，并對證券的投資價值進行評估，力求通過事前干預和事后查處，增強證券市場的進入限制，降低證券市場的整體風險，有效維護公眾投資者的合法權益。
2.中國證券發行審核核準制的程序和特征分析
根據中國證監會的《證券發行上市保薦制度暫行辦法》，我國現行證券發行審核的程序主要包括：（1）保薦人進行上市輔導并促進公司規范運作。擬上市公司在完成改制設立后，由保薦人負責對日常經營的規范運作、法人治理結構、賬務等問題進行輔導，以完善改制遺留問題，并消除影響公司通過發行審核的潛在隱患；（2）保薦人與發行人共同制作申報材料并報批，保薦人負責對招股說明書、財務審計報告等需要公開披露的材料信息進行把關，并向證券監管機構出具保薦書。（3）證券監管部門進行發行審核，主要通過見面會、書面溝通、對外聯系、專項復核、舉報核查等方式進行初審，再經發行審核委員會審核后核準發行。由此可以看出，我國證券發行審核核準制的主要特征如下：（1）核準制是行政權力的“有形之手”干預證券發行的具體體現，發行人的發行權是由證券監管機構以法定的形式授予。（2）核準制強調形式審核與實質審核并重，證券監管機構既對信息公開情況進行形式審查，也要對證券發行條件和標準進行實質審查，并據此作出發行人是否符合發行要求的價值判斷和是否核準申請的決定。（3）核準制主張事前與事后并舉。實質審查是證券監管機構事前審查的重要內容，但核準制同時賦予監管機構事后審查權和撤銷權。（4）核準制也強調發行人信息的公開披露及所披露信息的真實、完整、準確，并對虛假披露進行處罰。
3.我國證券發行審核核準制的優缺點分析
我國證券發行審核核準制的優點主要表現在：（1）核準制有利于保護我國新興的資本市場，避免證券市場的動蕩。（2）形式和實質上的雙重審查，有利于防止不良證券進入市場，提高證券市場的品質信用。（3）對證券的投資價值作出預判斷，可以有力地保護公眾投資者的利益。（4）保薦人制度有利于促進中介機構的發育成熟。我國證券發行審核核準制的缺陷主要表現在：（1）審核程序復雜，增加監管成本。（2）實質審查使市場效率降低，政府風險增加。（3）容易造成投資者對監管機構的依賴心理，不利于投資人群的成熟。（4）市場門檻較高，不利于新興事業的發展壯大。
二、美國證券發行審核制度對我國的啟示
取其精華，去其糟粕，采取“揚棄”的態度，因地制宜地改進我國證券發行審核制度，才是本文進行比較分析的真正落腳點。筆者認為，借鑒美國的證券發行審核制度，我國的證券發行審核制度可以在以下幾個方面進行改進和完善。
（一）進一步強化證券監管部門對發行審核資料信息的形式性審核
一是拓寬審核資料信息的范圍，除審核公司申報材料外，將公司日常運營狀況、法人和股東違法犯罪記錄、信用評級等一并納入；二是改進審核資料的方式，除審閱公司申報材料外，綜合運用新聞媒體、網絡信息、輿論監督等方式進行審核；三是及時公開經過審核的資料信息，確保公眾投資者的知情權。
（二）進一步弱化證券監管部門對證券發行條件和標準的實質性審核
實質性審核機制不僅增加了行政成本，降低了市場效率，而且意味著每家上市公司都得到了證券監管部門的“信用擔保”，而一旦上市公司發生質量問題，監管部門要承擔相關責任，相應卻減輕了保薦人的責任。因此，證券監管機構一方面應弱化對證券發行條件和標準的實質性審核，另一方面應將證券發行條件和標準的審核職責交還給市場，由市場將不符合證券發行條件和標準的公司拒之門外。
（三）進一步完善信息披露制度
完善的信息披露制度是健全證券市場的根本，也是公眾投資者對上市公司建立長期信任的重要手段。一是要強制規范信息披露的內容和范圍，該披露的必須披露；二是要強制規范信息披露的方式方法，通過網絡、媒體等多種渠道同時披露，確保投資人能自由獲知所披露信息；三是要加大對虛假披露的處罰力度，以事后威懾的方式反促信息披露的真實有效。
第一條為加強市屬企業國有資產管理。促進國有資產保值增值，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國企業國有資產法》《企業國有資產監督管理暫行條例》《企業國有產權轉讓管理暫行條例》（國務院國資委、財政部3號令）等有關規定，制定本暫行條例。
第二條本規定所稱企業是指：市屬一切占有、使用國有資產（國有資本）營運主體和政府授權市屬企業化管理的事業單位。其中。國有獨資、控股及相對控股的企業適用本條例；國資參股企業原則上由履行國資權益的出資人代表在企業內按本條例主張權益。
第三條市國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）代表市人民政府履行企業國有資產出資人職責。實行“管人、管事、管資產”相統一的管理條例；未納入市國資委實行“三管統一”監管的企業資產和市屬獨立經營、自負盈虧的經營性資產及政府出資設立的機構進行經營活動的資產，由市國資委履行監管資產的工作職能。產權登記、資產評估、資產處置、產權轉讓等事項，經主管部門會同市國資委、市財政局審核后，報市政府審批。
第二章產權登記
第四條凡是占用、使用國有資產的企業都應當按照《企業國有資產產權登記業務辦理規則》要求。依法確認產權歸屬關系。
第五條企業國有資產等產權發生增減變化時。并辦理變動或注銷產權登記。
第六條企業國有產權登記實行年度檢查制度。市國資委可適時對企業國有資產使用主體進行財務檢查。各企業必須按時向市國資委提交財務報告和經營年度報告書。進行年度檢查登記，報告內容：
（一）出資人的資金實際到位情況；
（二）企業國有資產的結構變化。
（三）國有資產增減變動情況；
（四）其他事項。
第三章資產評估
第七條企業國有資產處置前。
第八條企業國有資產評估前。經市國資委審核后，并作出是否準予資產評估立項決定，通知申請單位及其主管部門。
第九條申請單位收到準予資產評估立項通知書后。并由評估申請人與中介機構簽訂評估項目約定書實施評估。
第十條評估結果應在被評估單位公示。公示后無異議的報市國資委核準。核準的評估結果有效期為12個月。
第四章資產處置
第十一條企業國有資產處置是指：企業對其合法占有、使用的國有資產轉讓、出售、出租、報廢、核銷的行為。
第十二條企業國有資產處置行為。并報市財政局備案后方可實施。申報程序及申報材料：
（一）企業處置審批范圍內的實物資產。由主管部門審核后報市國資委審批；
（二）處置實物資產應報下列材料：
1企業申請。有主管部門的企業。
2國有資產處置的實施方案。涉及企業整體改制、轉讓的還應提供企業整體改制方案、職工安置方案以及市勞動和社會保障部門的批復文件.
3國有控股公司的國有資產處置行為。
4企業法律顧問或律師事務所所出具的法律意見書；
5市國資委頒發的國有資產產權登記證。資產賬面價值憑證復印件；
6企業法人營業執照副本復印件；
7資產評估報告和資產評估備案或核準文件；
8涉及國有資產報廢、核銷的應提供資產賬目明細表、固定資產鑒定結論。
9其它
第十三條市國資委收到企業處置國有資產申請后。涉及國有資產報廢、核銷的市國資委組織人員對資產、賬目進行現場調查、核實。對符合規定要求的予以受理：對不符合規定要求的予以退回，并說明原因。
第十四條審批權限：
1資產總額在500萬元以下的報市國資委審批；資產總額在500萬（含500萬元）以上的報市政府審批。
2企業國有資產涉及企業整體轉讓、轉讓全部股權或者轉讓部分股權致使國有股不再擁有控股地位的以及以協議方式轉讓的由市國資委審核。
第十五條企業國有資產處置行為。必須到國有產權交易機構辦理產權交易，不得擅自處置交易。
第十六條企業國有資產轉讓應以評估價為底價。企業應向市國資委重新申請批準。
第十七條對企業國有資產交易。應要求交易方提供市國資委的批復和國有產權交易機構的交易鑒證書后，方可辦理國有資產（含房屋、土地、車輛、設備）轉移過戶登記手續。
第十八條企業國有資產處置行為涉及國有產權變動、注銷的應及時到市國資委辦理國有資產變動、注銷登記。
第十九條國有資產處置收入屬于市屬企業國有資本收益。納入市級國有資本經營預算收入管理，由市國資委監管。
第五章聯營投資和合并、兼并
第二十條企業對外投資、聯營。
第二十一條企業對境外投資。再按其他法定程序辦理。
第二十二條國有獨資企業之間的合并、兼并。其資產可不進行評估，可按清算價值無償辦理資產劃撥手續。除此之外與其他所有制企業之間的合并、兼并，視同產權交易，按本文第二章的規定和程序辦理。
第二十三條企業實施對外投資聯營。并提供以下資料：
1書面申請；
2投資可行性分析；
3企業股東會、董事會的決議；
4草簽的投資或合并、兼并協議書；
第六章資產租賃與抵押
第二十四條企業對外資產租賃。承租人應繳納租賃抵押金。
第二十五條企業資產出租。采用市場競爭的方法，以出價高者承租的原則實施。應比照資產處理的管理條例交市產權交易機構進場公開交易。承租方在承租期內必須維護資產的正常運轉及完好。
第二十六條企業抵押資產應報經市國資委批準。不得挪作他用。企業抵押資產應當進行資產評估，評估結果報市國資委備案。
第二十七條企業原則上不得對外進行擔保。但是擔保方與被擔保方要遵守《擔保法》規定，并簽訂反擔保合同。
第七章責任追究
第二十八條企業不辦理國有產權登記。不按時報送會計報告的按照有關規定追究企業和企業負責人責任。
第二十九條企業處置國有資產未經批準。一經發現，按《企業國有資產法》規定處理。
第三十條企業處置國有資產不進產權交易機構公開交易。損害國有權益的按照《企業國有資產法》和省紀委《關于違反國有、集體產權交易法律法規行為的紀律責任追究暫行規定》處理。
第八章附則
第三十一條以前有關規定與本條例不一致的按本條例執行。國家有新規定的從其規定。
第三十二條各縣市可參照本條例執行。
第一條為規范企業破產程序，公平清理債權債務，保護債權人和債務人的合法權益，維護社會主義市場經濟秩序，制定本法。
第二條企業法人不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，依照本法規定清理債務。
企業法人有前款規定情形，或者有明顯喪失清償能力可能的，可以依照本法規定進行重整。
第三條破產案件由債務人住所地人民法院管轄。
第四條破產案件審理程序，本法沒有規定的，適用民事訴訟法的有關規定。
第五條依照本法開始的破產程序，對債務人在中華人民共和國領域外的財產發生效力。
對外國法院作出的發生法律效力的破產案件的判決、裁定，涉及債務人在中華人民共和國領域內的財產，申請或者請求人民法院承認和執行的，人民法院依照中華人民共和國締結或者參加的國際條約，或者按照互惠原則進行審查，認為不違反中華人民共和國法律的基本原則，不損害國家、安全和社會公共利益，不損害中華人民共和國領域內債權人的合法權益的，裁定承認和執行。
第六條人民法院審理破產案件，應當依法保障企業職工的合法權益，依法追究破產企業經營管理人員的法律責任。
第二章申請和受理
第一節申請
第七條債務人有本法第二條規定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破產清算申請。
債務人不能清償到期債務，債權人可以向人民法院提出對債務人進行重整或者破產清算的申請。
企業法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產不足以清償債務的，依法負有清算責任的人應當向人民法院申請破產清算。
第八條向人民法院提出破產申請，應當提交破產申請書和有關證據。
破產申請書應當載明下列事項：
（一）申請人、被申請人的基本情況；
（二）申請目的；
（三）申請的事實和理由；
（四）人民法院認為應當載明的其他事項。
債務人提出申請的，還應當向人民法院提交財產狀況說明、債務清冊、債權清冊、有關財務會計報告、職工安置預案以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況。
第九條人民法院受理破產申請前，申請人可以請求撤回申請。
第二節受理
第十條債權人提出破產申請的，人民法院應當自收到申請之日起五日內通知債務人。債務人對申請有異議的，應當自收到人民法院的通知之日起七日內向人民法院提出。人民法院應當自異議期滿之日起十日內裁定是否受理。
除前款規定的情形外，人民法院應當自收到破產申請之日起十五日內裁定是否受理。
有特殊情況需要延長前兩款規定的裁定受理期限的，經上一級人民法院批準，可以延長十五日。
第十一條人民法院受理破產申請的，應當自裁定作出之日起五日內送達申請人。
債權人提出申請的，人民法院應當自裁定作出之日起五日內送達債務人。債務人應當自裁定送達之日起十五日內，向人民法院提交財產狀況說明、債務清冊、債權清冊、有關財務會計報告以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況。
第十二條人民法院裁定不受理破產申請的，應當自裁定作出之日起五日內送達申請人并說明理由。申請人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起十日內向上一級人民法院提起上訴。
人民法院受理破產申請后至破產宣告前，經審查發現債務人不符合本法第二條規定情形的，可以裁定駁回申請。申請人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起十日內向上一級人民法院提起上訴。
第十三條人民法院裁定受理破產申請的，應當同時指定管理人。
第十四條人民法院應當自裁定受理破產申請之日起二十五日內通知已知債權人，并予以公告。
通知和公告應當載明下列事項：
（一）申請人、被申請人的名稱或者姓名；
（二）人民法院受理破產申請的時間；
（三）申報債權的期限、地點和注意事項；
（四）管理人的名稱或者姓名及其處理事務的地址；
（五）債務人的債務人或者財產持有人應當向管理人清償債務或者交付財產的要求；
（六）第一次債權人會議召開的時間和地點；
（七）人民法院認為應當通知和公告的其他事項。
第十五條自人民法院受理破產申請的裁定送達債務人之日起至破產程序終結之日，債務人的有關人員承擔下列義務：
（一）妥善保管其占有和管理的財產、印章和賬簿、文書等資料；
（二）根據人民法院、管理人的要求進行工作，并如實回答詢問；
（三）列席債權人會議并如實回答債權人的詢問；
（四）未經人民法院許可，不得離開住所地；
（五）不得新任其他企業的董事、監事、高級管理人員。
前款所稱有關人員，是指企業的法定代表人；經人民法院決定，可以包括企業的財務管理人員和其他經營管理人員。
第十六條人民法院受理破產申請后，債務人對個別債權人的債務清償無效。
第十七條人民法院受理破產申請后，債務人的債務人或者財產持有人應當向管理人清償債務或者交付財產。
債務人的債務人或者財產持有人故意違反前款規定向債務人清償債務或者交付財產，使債權人受到損失的，不免除其清償債務或者交付財產的義務。
第十八條人民法院受理破產申請后，管理人對破產申請受理前成立而債務人和對方當事人均未履行完畢的合同有權決定解除或者繼續履行，并通知對方當事人。管理人自破產申請受理之日起二個月內未通知對方當事人，或者自收到對方當事人催告之日起三十日內未答復的，視為解除合同。
管理人決定繼續履行合同的，對方當事人應當履行；但是，對方當事人有權要求管理人提供擔保。管理人不提供擔保的，視為解除合同。
第十九條人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執行程序應當中止。
第二十條人民法院受理破產申請后，已經開始而尚未終結的有關債務人的民事訴訟或者仲裁應當中止；在管理人接管債務人的財產后，該訴訟或者仲裁繼續進行。
第二十一條人民法院受理破產申請后，有關債務人的民事訴訟，只能向受理破產申請的人民法院提起。
第三章管理人
第二十二條管理人由人民法院指定。
債權人會議認為管理人不能依法、公正執行職務或者有其他不能勝任職務情形的，可以申請人民法院予以更換。
指定管理人和確定管理人報酬的辦法，由最高人民法院規定。
第二十三條管理人依照本法規定執行職務，向人民法院報告工作，并接受債權人會議和債權人委員會的監督。
管理人應當列席債權人會議，向債權人會議報告職務執行情況，并回答詢問。
第二十四條管理人可以由有關部門、機構的人員組成的清算組或者依法設立的律師事務所、會計師事務所、破產清算事務所等社會中介機構擔任。
人民法院根據債務人的實際情況，可以在征詢有關社會中介機構的意見后，指定該機構具備相關專業知識并取得執業資格的人員擔任管理人。
有下列情形之一的，不得擔任管理人：
（一）因故意犯罪受過刑事處罰；
（二）曾被吊銷相關專業執業證書；
（三）與本案有利害關系；
（四）人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。
個人擔任管理人的，應當參加執業責任保險。
第二十五條管理人履行下列職責：
（一）接管債務人的財產、印章和賬簿、文書等資料；
（二）調查債務人財產狀況，制作財產狀況報告；
（三）決定債務人的內部管理事務；
（四）決定債務人的日常開支和其他必要開支；
（五）在第一次債權人會議召開之前，決定繼續或者停止債務人的營業；
（六）管理和處分債務人的財產；
（七）代表債務人參加訴訟、仲裁或者其他法律程序；
（八）提議召開債權人會議；
（九）人民法院認為管理人應當履行的其他職責。
本法對管理人的職責另有規定的，適用其規定。
第二十六條在第一次債權人會議召開之前，管理人決定繼續或者停止債務人的營業或者有本法第六十九條規定行為之一的，應當經人民法院許可。
第二十七條管理人應當勤勉盡責，忠實執行職務。
第二十八條管理人經人民法院許可，可以聘用必要的工作人員。
管理人的報酬由人民法院確定。債權人會議對管理人的報酬有異議的，有權向人民法院提出。
第二十九條管理人沒有正當理由不得辭去職務。管理人辭去職務應當經人民法院許可。
第四章債務人財產
第三十條破產申請受理時屬于債務人的全部財產，以及破產申請受理后至破產程序終結前債務人取得的財產，為債務人財產。
第三十一條人民法院受理破產申請前一年內，涉及債務人財產的下列行為，管理人有權請求人民法院予以撤銷：
（一）無償轉讓財產的；
（二）以明顯不合理的價格進行交易的；
（三）對沒有財產擔保的債務提供財產擔保的；
（四）對未到期的債務提前清償的；
（五）放棄債權的。
第三十二條人民法院受理破產申請前六個月內，債務人有本法第二條第一款規定的情形，仍對個別債權人進行清償的，管理人有權請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務人財產受益的除外。
第三十三條涉及債務人財產的下列行為無效：
（一）為逃避債務而隱匿、轉移財產的；
（二）虛構債務或者承認不真實的債務的。
第三十四條因本法第三十一條、第三十二條或者第三十三條規定的行為而取得的債務人的財產，管理人有權追回。
第三十五條人民法院受理破產申請后，債務人的出資人尚未完全履行出資義務的，管理人應當要求該出資人繳納所認繳的出資，而不受出資期限的限制。
第三十六條債務人的董事、監事和高級管理人員利用職權從企業獲取的非正常收入和侵占的企業財產，管理人應當追回。
第三十七條人民法院受理破產申請后，管理人可以通過清償債務或者提供為債權人接受的擔保，取回質物、留置物。
前款規定的債務清償或者替代擔保，在質物或者留置物的價值低于被擔保的債權額時，以該質物或者留置物當時的市場價值為限。
第三十八條人民法院受理破產申請后，債務人占有的不屬于債務人的財產，該財產的權利人可以通過管理人取回。但是，本法另有規定的除外。
第三十九條人民法院受理破產申請時，出賣人已將買賣標的物向作為買受人的債務人發運，債務人尚未收到且未付清全部價款的，出賣人可以取回在運途中的標的物。但是，管理人可以支付全部價款，請求出賣人交付標的物。
第四十條債權人在破產申請受理前對債務人負有債務的，可以向管理人主張抵銷。但是，有下列情形之一的，不得抵銷：
（一）債務人的債務人在破產申請受理后取得他人對債務人的債權的；
（二）債權人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人負擔債務的；但是，債權人因為法律規定或者有破產申請一年前所發生的原因而負擔債務的除外；
（三）債務人的債務人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人取得債權的；但是，債務人的債務人因為法律規定或者有破產申請一年前所發生的原因而取得債權的除外。
第五章破產費用和共益債務
第四十一條人民法院受理破產申請后發生的下列費用，為破產費用：
（一）破產案件的訴訟費用；
（二）管理、變價和分配債務人財產的費用；
（三）管理人執行職務的費用、報酬和聘用工作人員的費用。
第四十二條人民法院受理破產申請后發生的下列債務，為共益債務：
（一）因管理人或者債務人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務；
（二）債務人財產受無因管理所產生的債務；
（三）因債務人不當得利所產生的債務；
（四）為債務人繼續營業而應支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產生的其他債務；
（五）管理人或者相關人員執行職務致人損害所產生的債務；
（六）債務人財產致人損害所產生的債務。
第四十三條破產費用和共益債務由債務人財產隨時清償。
債務人財產不足以清償所有破產費用和共益債務的，先行清償破產費用。
債務人財產不足以清償所有破產費用或者共益債務的，按照比例清償。
債務人財產不足以清償破產費用的，管理人應當提請人民法院終結破產程序。人民法院應當自收到請求之日起十五日內裁定終結破產程序，并予以公告。
第六章債權申報
第四十四條人民法院受理破產申請時對債務人享有債權的債權人，依照本法規定的程序行使權利。
第四十五條人民法院受理破產申請后，應當確定債權人申報債權的期限。債權申報期限自人民法院受理破產申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。
第四十六條未到期的債權，在破產申請受理時視為到期。
附利息的債權自破產申請受理時起停止計息。
第四十七條附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人可以申報。
第四十八條債權人應當在人民法院確定的債權申報期限內向管理人申報債權。
債務人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金，不必申報，由管理人調查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提訟。
第四十九條債權人申報債權時，應當書面說明債權的數額和有無財產擔保，并提交有關證據。申報的債權是連帶債權的，應當說明。
第五十條連帶債權人可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權，也可以共同申報債權。
第五十一條債務人的保證人或者其他連帶債務人已經代替債務人清償債務的，以其對債務人的求償權申報債權。
債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替債務人清償債務的，以其對債務人的將來求償權申報債權。但是，債權人已經向管理人申報全部債權的除外。
第五十二條連帶債務人數人被裁定適用本法規定的程序的，其債權人有權就全部債權分別在各破產案件中申報債權。
第五十三條管理人或者債務人依照本法規定解除合同的，對方當事人以因合同解除所產生的損害賠償請求權申報債權。
第五十四條債務人是委托合同的委托人，被裁定適用本法規定的程序，受托人不知該事實，繼續處理委托事務的，受托人以由此產生的請求權申報債權。
第五十五條債務人是票據的出票人，被裁定適用本法規定的程序，該票據的付款人繼續付款或者承兌的，付款人以由此產生的請求權申報債權。
第五十六條在人民法院確定的債權申報期限內，債權人未申報債權的，可以在破產財產最后分配前補充申報；但是，此前已進行的分配，不再對其補充分配。為審查和確認補充申報債權的費用，由補充申報人承擔。
債權人未依照本法規定申報債權的，不得依照本法規定的程序行使權利。
第五十七條管理人收到債權申報材料后，應當登記造冊，對申報的債權進行審查，并編制債權表。
債權表和債權申報材料由管理人保存，供利害關系人查閱。
第五十八條依照本法第五十七條規定編制的債權表，應當提交第一次債權人會議核查。
債務人、債權人對債權表記載的債權無異議的，由人民法院裁定確認。
債務人、債權人對債權表記載的債權有異議的，可以向受理破產申請的人民法院提訟。
第七章債權人會議
第一節一般規定
第五十九條依法申報債權的債權人為債權人會議的成員，有權參加債權人會議，享有表決權。
債權尚未確定的債權人，除人民法院能夠為其行使表決權而臨時確定債權額的外，不得行使表決權。
對債務人的特定財產享有擔保權的債權人，未放棄優先受償權利的，對于本法第六十一條第一款第七項、第十項規定的事項不享有表決權。
債權人可以委托人出席債權人會議，行使表決權。人出席債權人會議，應當向人民法院或者債權人會議主席提交債權人的授權委托書。
債權人會議應當有債務人的職工和工會的代表參加，對有關事項發表意見。
第六十條債權人會議設主席一人，由人民法院從有表決權的債權人中指定。
債權人會議主席主持債權人會議。
第六十一條債權人會議行使下列職權：
（一）核查債權；
（二）申請人民法院更換管理人，審查管理人的費用和報酬；
（三）監督管理人；
（四）選任和更換債權人委員會成員；
（五）決定繼續或者停止債務人的營業；
（六）通過重整計劃；
（七）通過和解協議；
（八）通過債務人財產的管理方案；
（九）通過破產財產的變價方案；
（十）通過破產財產的分配方案；
（十一）人民法院認為應當由債權人會議行使的其他職權。
債權人會議應當對所議事項的決議作成會議記錄。
第六十二條第一次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起十五日內召開。
以后的債權人會議，在人民法院認為必要時，或者管理人、債權人委員會、占債權總額四分之一以上的債權人向債權人會議主席提議時召開。
第六十三條召開債權人會議，管理人應當提前十五日通知已知的債權人。
第六十四條債權人會議的決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的二分之一以上。但是，本法另有規定的除外。
債權人認為債權人會議的決議違反法律規定，損害其利益的，可以自債權人會議作出決議之日起十五日內，請求人民法院裁定撤銷該決議，責令債權人會議依法重新作出決議。
債權人會議的決議，對于全體債權人均有約束力。
第六十五條本法第六十一條第一款第八項、第九項所列事項，經債權人會議表決未通過的，由人民法院裁定。
本法第六十一條第一款第十項所列事項，經債權人會議二次表決仍未通過的，由人民法院裁定。
對前兩款規定的裁定，人民法院可以在債權人會議上宣布或者另行通知債權人。
第六十六條債權人對人民法院依照本法第六十五條第一款作出的裁定不服的，債權額占無財產擔保債權總額二分之一以上的債權人對人民法院依照本法第六十五條第二款作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起十五日內向該人民法院申請復議。復議期間不停止裁定的執行。
第二節債權人委員會
第六十七條債權人會議可以決定設立債權人委員會。債權人委員會由債權人會議選任的債權人代表和一名債務人的職工代表或者工會代表組成。債權人委員會成員不得超過九人。
債權人委員會成員應當經人民法院書面決定認可。
第六十八條債權人委員會行使下列職權：
（一）監督債務人財產的管理和處分；
（二）監督破產財產分配；
（三）提議召開債權人會議；
（四）債權人會議委托的其他職權。
債權人委員會執行職務時，有權要求管理人、債務人的有關人員對其職權范圍內的事務作出說明或者提供有關文件。
管理人、債務人的有關人員違反本法規定拒絕接受監督的，債權人委員會有權就監督事項請求人民法院作出決定；人民法院應當在五日內作出決定。
第六十九條管理人實施下列行為，應當及時報告債權人委員會：
（一）涉及土地、房屋等不動產權益的轉讓；
（二）探礦權、采礦權、知識產權等財產權的轉讓；
（三）全部庫存或者營業的轉讓；
（四）借款；
（五）設定財產擔保；
（六）債權和有價證券的轉讓；
（七）履行債務人和對方當事人均未履行完畢的合同；
（八）放棄權利；
（九）擔保物的取回；
（十）對債權人利益有重大影響的其他財產處分行為。
未設立債權人委員會的，管理人實施前款規定的行為應當及時報告人民法院。
第八章重整
第一節重整申請和重整期間
第七十條債務人或者債權人可以依照本法規定，直接向人民法院申請對債務人進行重整。
債權人申請對債務人進行破產清算的，在人民法院受理破產申請后、宣告債務人破產前，債務人或者出資額占債務人注冊資本十分之一以上的出資人，可以向人民法院申請重整。
第七十一條人民法院經審查認為重整申請符合本法規定的，應當裁定債務人重整，并予以公告。
第七十二條自人民法院裁定債務人重整之日起至重整程序終止，為重整期間。
第七十三條在重整期間，經債務人申請，人民法院批準，債務人可以在管理人的監督下自行管理財產和營業事務。
有前款規定情形的，依照本法規定已接管債務人財產和營業事務的管理人應當向債務人移交財產和營業事務，本法規定的管理人的職權由債務人行使。
第七十四條管理人負責管理財產和營業事務的，可以聘任債務人的經營管理人員負責營業事務。
第七十五條在重整期間，對債務人的特定財產享有的擔保權暫停行使。但是，擔保物有損壞或者價值明顯減少的可能，足以危害擔保權人權利的，擔保權人可以向人民法院請求恢復行使擔保權。
在重整期間，債務人或者管理人為繼續營業而借款的，可以為該借款設定擔保。
第七十六條債務人合法占有的他人財產，該財產的權利人在重整期間要求取回的，應當符合事先約定的條件。
第七十七條在重整期間，債務人的出資人不得請求投資收益分配。
在重整期間，債務人的董事、監事、高級管理人員不得向第三人轉讓其持有的債務人的股權。但是，經人民法院同意的除外。
第七十八條在重整期間，有下列情形之一的，經管理人或者利害關系人請求，人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告債務人破產：
（一）債務人的經營狀況和財產狀況繼續惡化，缺乏挽救的可能性；
（二）債務人有欺詐、惡意減少債務人財產或者其他顯著不利于債權人的行為；
（三）由于債務人的行為致使管理人無法執行職務。
第二節重整計劃的制定和批準
第七十九條債務人或者管理人應當自人民法院裁定債務人重整之日起六個月內，同時向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案。
前款規定的期限屆滿，經債務人或者管理人請求，有正當理由的，人民法院可以裁定延期三個月。
債務人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告債務人破產。
第八十條債務人自行管理財產和營業事務的，由債務人制作重整計劃草案。
管理人負責管理財產和營業事務的，由管理人制作重整計劃草案。
第八十一條重整計劃草案應當包括下列內容：
（一）債務人的經營方案；
（二）債權分類；
（三）債權調整方案；
（四）債權受償方案；
（五）重整計劃的執行期限；
（六）重整計劃執行的監督期限；
（七）有利于債務人重整的其他方案。
第八十二條下列各類債權的債權人參加討論重整計劃草案的債權人會議，依照下列債權分類，分組對重整計劃草案進行表決：
（一）對債務人的特定財產享有擔保權的債權；
（二）債務人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金；
（三）債務人所欠稅款；
（四）普通債權。
人民法院在必要時可以決定在普通債權組中設小額債權組對重整計劃草案進行表決。
第八十三條重整計劃不得規定減免債務人欠繳的本法第八十二條第一款第二項規定以外的社會保險費用；該項費用的債權人不參加重整計劃草案的表決。
第八十四條人民法院應當自收到重整計劃草案之日起三十日內召開債權人會議，對重整計劃草案進行表決。
出席會議的同一表決組的債權人過半數同意重整計劃草案，并且其所代表的債權額占該組債權總額的三分之二以上的，即為該組通過重整計劃草案。
債務人或者管理人應當向債權人會議就重整計劃草案作出說明，并回答詢問。
第八十五條債務人的出資人代表可以列席討論重整計劃草案的債權人會議。
重整計劃草案涉及出資人權益調整事項的，應當設出資人組，對該事項進行表決。
第八十六條各表決組均通過重整計劃草案時，重整計劃即為通過。
自重整計劃通過之日起十日內，債務人或者管理人應當向人民法院提出批準重整計劃的申請。人民法院經審查認為符合本法規定的，應當自收到申請之日起三十日內裁定批準，終止重整程序，并予以公告。
第八十七條部分表決組未通過重整計劃草案的，債務人或者管理人可以同未通過重整計劃草案的表決組協商。該表決組可以在協商后再表決一次。雙方協商的結果不得損害其他表決組的利益。
未通過重整計劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案，但重整計劃草案符合下列條件的，債務人或者管理人可以申請人民法院批準重整計劃草案：
（一）按照重整計劃草案，本法第八十二條第一款第一項所列債權就該特定財產將獲得全額清償，其因延期清償所受的損失將得到公平補償，并且其擔保權未受到實質性損害，或者該表決組已經通過重整計劃草案；
（二）按照重整計劃草案，本法第八十二條第一款第二項、第三項所列債權將獲得全額清償，或者相應表決組已經通過重整計劃草案；
（三）按照重整計劃草案，普通債權所獲得的清償比例，不低于其在重整計劃草案被提請批準時依照破產清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經通過重整計劃草案；
（四）重整計劃草案對出資人權益的調整公平、公正，或者出資人組已經通過重整計劃草案；
（五）重整計劃草案公平對待同一表決組的成員，并且所規定的債權清償順序不違反本法第一百一十三條的規定；
（六）債務人的經營方案具有可行性。
人民法院經審查認為重整計劃草案符合前款規定的，應當自收到申請之日起三十日內裁定批準，終止重整程序，并予以公告。
第八十八條重整計劃草案未獲得通過且未依照本法第八十七條的規定獲得批準，或者已通過的重整計劃未獲得批準的，人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告債務人破產。
第三節重整計劃的執行
第八十九條重整計劃由債務人負責執行。
人民法院裁定批準重整計劃后，已接管財產和營業事務的管理人應當向債務人移交財產和營業事務。
第九十條自人民法院裁定批準重整計劃之日起，在重整計劃規定的監督期內，由管理人監督重整計劃的執行。
在監督期內，債務人應當向管理人報告重整計劃執行情況和債務人財務狀況。
第九十一條監督期屆滿時，管理人應當向人民法院提交監督報告。自監督報告提交之日起，管理人的監督職責終止。
管理人向人民法院提交的監督報告，重整計劃的利害關系人有權查閱。
經管理人申請，人民法院可以裁定延長重整計劃執行的監督期限。
第九十二條經人民法院裁定批準的重整計劃，對債務人和全體債權人均有約束力。
債權人未依照本法規定申報債權的，在重整計劃執行期間不得行使權利；在重整計劃執行完畢后，可以按照重整計劃規定的同類債權的清償條件行使權利。
債權人對債務人的保證人和其他連帶債務人所享有的權利，不受重整計劃的影響。
第九十三條債務人不能執行或者不執行重整計劃的，人民法院經管理人或者利害關系人請求，應當裁定終止重整計劃的執行，并宣告債務人破產。
人民法院裁定終止重整計劃執行的，債權人在重整計劃中作出的債權調整的承諾失去效力。債權人因執行重整計劃所受的清償仍然有效，債權未受清償的部分作為破產債權。
前款規定的債權人，只有在其他同順位債權人同自己所受的清償達到同一比例時，才能繼續接受分配。
有本條第一款規定情形的，為重整計劃的執行提供的擔保繼續有效。
第九十四條按照重整計劃減免的債務，自重整計劃執行完畢時起，債務人不再承擔清償責任。
第九章和解
第九十五條債務人可以依照本法規定，直接向人民法院申請和解；也可以在人民法院受理破產申請后、宣告債務人破產前，向人民法院申請和解。
債務人申請和解，應當提出和解協議草案。
第九十六條人民法院經審查認為和解申請符合本法規定的，應當裁定和解，予以公告，并召集債權人會議討論和解協議草案。
對債務人的特定財產享有擔保權的權利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使權利。
第九十七條債權人會議通過和解協議的決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數同意，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的三分之二以上。
第九十八條債權人會議通過和解協議的，由人民法院裁定認可，終止和解程序，并予以公告。管理人應當向債務人移交財產和營業事務，并向人民法院提交執行職務的報告。
第九十九條和解協議草案經債權人會議表決未獲得通過，或者已經債權人會議通過的和解協議未獲得人民法院認可的，人民法院應當裁定終止和解程序，并宣告債務人破產。
第一百條經人民法院裁定認可的和解協議，對債務人和全體和解債權人均有約束力。
和解債權人是指人民法院受理破產申請時對債務人享有無財產擔保債權的人。
和解債權人未依照本法規定申報債權的，在和解協議執行期間不得行使權利；在和解協議執行完畢后，可以按照和解協議規定的清償條件行使權利。
第一百零一條和解債權人對債務人的保證人和其他連帶債務人所享有的權利，不受和解協議的影響。
第一百零二條債務人應當按照和解協議規定的條件清償債務。
第一百零三條因債務人的欺詐或者其他違法行為而成立的和解協議，人民法院應當裁定無效，并宣告債務人破產。
有前款規定情形的，和解債權人因執行和解協議所受的清償，在其他債權人所受清償同等比例的范圍內，不予返還。
第一百零四條債務人不能執行或者不執行和解協議的，人民法院經和解債權人請求，應當裁定終止和解協議的執行，并宣告債務人破產。
人民法院裁定終止和解協議執行的，和解債權人在和解協議中作出的債權調整的承諾失去效力。和解債權人因執行和解協議所受的清償仍然有效，和解債權未受清償的部分作為破產債權。
前款規定的債權人，只有在其他債權人同自己所受的清償達到同一比例時，才能繼續接受分配。
有本條第一款規定情形的，為和解協議的執行提供的擔保繼續有效。
第一百零五條人民法院受理破產申請后，債務人與全體債權人就債權債務的處理自行達成協議的，可以請求人民法院裁定認可，并終結破產程序。
第一百零六條按照和解協議減免的債務，自和解協議執行完畢時起，債務人不再承擔清償責任。
第十章破產清算
第一節破產宣告
第一百零七條人民法院依照本法規定宣告債務人破產的，應當自裁定作出之日起五日內送達債務人和管理人，自裁定作出之日起十日內通知已知債權人，并予以公告。
債務人被宣告破產后，債務人稱為破產人，債務人財產稱為破產財產，人民法院受理破產申請時對債務人享有的債權稱為破產債權。
第一百零八條破產宣告前，有下列情形之一的，人民法院應當裁定終結破產程序，并予以公告：
（一）第三人為債務人提供足額擔保或者為債務人清償全部到期債務的；
（二）債務人已清償全部到期債務的。
第一百零九條對破產人的特定財產享有擔保權的權利人，對該特定財產享有優先受償的權利。
第一百一十條享有本法第一百零九條規定權利的債權人行使優先受償權利未能完全受償的，其未受償的債權作為普通債權；放棄優先受償權利的，其債權作為普通債權。
第二節變價和分配
第一百一十一條管理人應當及時擬訂破產財產變價方案，提交債權人會議討論。
管理人應當按照債權人會議通過的或者人民法院依照本法第六十五條第一款規定裁定的破產財產變價方案，適時變價出售破產財產。
第一百一十二條變價出售破產財產應當通過拍賣進行。但是，債權人會議另有決議的除外。
破產企業可以全部或者部分變價出售。企業變價出售時，可以將其中的無形資產和其他財產單獨變價出售。
按照國家規定不能拍賣或者限制轉讓的財產，應當按照國家規定的方式處理。
第一百一十三條破產財產在優先清償破產費用和共益債務后，依照下列順序清償：
（一）破產人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金；
（二）破產人欠繳的除前項規定以外的社會保險費用和破產人所欠稅款；
（三）普通破產債權。
破產財產不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。
破產企業的董事、監事和高級管理人員的工資按照該企業職工的平均工資計算。
第一百一十四條破產財產的分配應當以貨幣分配方式進行。但是，債權人會議另有決議的除外。
第一百一十五條管理人應當及時擬訂破產財產分配方案，提交債權人會議討論。
破產財產分配方案應當載明下列事項：
（一）參加破產財產分配的債權人名稱或者姓名、住所；
（二）參加破產財產分配的債權額；
（三）可供分配的破產財產數額；
（四）破產財產分配的順序、比例及數額；
（五）實施破產財產分配的方法。
債權人會議通過破產財產分配方案后，由管理人將該方案提請人民法院裁定認可。
第一百一十六條破產財產分配方案經人民法院裁定認可后，由管理人執行。
管理人按照破產財產分配方案實施多次分配的，應當公告本次分配的財產額和債權額。管理人實施最后分配的，應當在公告中指明，并載明本法第一百一十七條第二款規定的事項。
第一百一十七條對于附生效條件或者解除條件的債權，管理人應當將其分配額提存。
管理人依照前款規定提存的分配額，在最后分配公告日，生效條件未成就或者解除條件成就的，應當分配給其他債權人；在最后分配公告日，生效條件成就或者解除條件未成就的，應當交付給債權人。
第一百一十八條債權人未受領的破產財產分配額，管理人應當提存。債權人自最后分配公告之日起滿二個月仍不領取的，視為放棄受領分配的權利，管理人或者人民法院應當將提存的分配額分配給其他債權人。
第一百一十九條破產財產分配時，對于訴訟或者仲裁未決的債權，管理人應當將其分配額提存。自破產程序終結之日起滿二年仍不能受領分配的，人民法院應當將提存的分配額分配給其他債權人。
第三節破產程序的終結
第一百二十條破產人無財產可供分配的，管理人應當請求人民法院裁定終結破產程序。
管理人在最后分配完結后，應當及時向人民法院提交破產財產分配報告，并提請人民法院裁定終結破產程序。
人民法院應當自收到管理人終結破產程序的請求之日起十五日內作出是否終結破產程序的裁定。裁定終結的，應當予以公告。
第一百二十一條管理人應當自破產程序終結之日起十日內，持人民法院終結破產程序的裁定，向破產人的原登記機關辦理注銷登記。
第一百二十二條管理人于辦理注銷登記完畢的次日終止執行職務。但是，存在訴訟或者仲裁未決情況的除外。
第一百二十三條自破產程序依照本法第四十三條第四款或者第一百二十條的規定終結之日起二年內，有下列情形之一的，債權人可以請求人民法院按照破產財產分配方案進行追加分配：
（一）發現有依照本法第三十一條、第三十二條、第三十三條、第三十六條規定應當追回的財產的；
（二）發現破產人有應當供分配的其他財產的。
有前款規定情形，但財產數量不足以支付分配費用的，不再進行追加分配，由人民法院將其上交國庫。
第一百二十四條破產人的保證人和其他連帶債務人，在破產程序終結后，對債權人依照破產清算程序未受清償的債權，依法繼續承擔清償責任。
第十一章法律責任
第一百二十五條企業董事、監事或者高級管理人員違反忠實義務、勤勉義務，致使所在企業破產的，依法承擔民事責任。
有前款規定情形的人員，自破產程序終結之日起三年內不得擔任任何企業的董事、監事、高級管理人員。
第一百二十六條有義務列席債權人會議的債務人的有關人員，經人民法院傳喚，無正當理由拒不列席債權人會議的，人民法院可以拘傳，并依法處以罰款。債務人的有關人員違反本法規定，拒不陳述、回答，或者作虛假陳述、回答的，人民法院可以依法處以罰款。
第一百二十七條債務人違反本法規定，拒不向人民法院提交或者提交不真實的財產狀況說明、債務清冊、債權清冊、有關財務會計報告以及職工工資的支付情況和社會保險費用的繳納情況的，人民法院可以對直接責任人員依法處以罰款。
債務人違反本法規定，拒不向管理人移交財產、印章和賬簿、文書等資料的，或者偽造、銷毀有關財產證據材料而使財產狀況不明的，人民法院可以對直接責任人員依法處以罰款。
第一百二十八條債務人有本法第三十一條、第三十二條、第三十三條規定的行為，損害債權人利益的，債務人的法定代表人和其他直接責任人員依法承擔賠償責任。
第一百二十九條債務人的有關人員違反本法規定，擅自離開住所地的，人民法院可以予以訓誡、拘留，可以依法并處罰款。
第一百三十條管理人未依照本法規定勤勉盡責，忠實執行職務的，人民法院可以依法處以罰款；給債權人、債務人或者第三人造成損失的，依法承擔賠償責任。
第一百三十一條違反本法規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十二章附則
第一百三十二條本法施行后，破產人在本法公布之日前所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金，依照本法第一百一十三條的規定清償后不足以清償的部分，以本法第一百零九條規定的特定財產優先于對該特定財產享有擔保權的權利人受償。
第一百三十三條在本法施行前國務院規定的期限和范圍內的國有企業實施破產的特殊事宜，按照國務院有關規定辦理。
第一百三十四條商業銀行、證券公司、保險公司等金融機構有本法第二條規定情形的，國務院金融監督管理機構可以向人民法院提出對該金融機構進行重整或者破產清算的申請。國務院金融監督管理機構依法對出現重大經營風險的金融機構采取接管、托管等措施的，可以向人民法院申請中止以該金融機構為被告或者被執行人的民事訴訟程序或者執行程序。
金融機構實施破產的，國務院可以依據本法和其他有關法律的規定制定實施辦法。
第一條根據《化妝品衛生監督條例》（以下簡稱《條例》）第三十四條的規定，制定本實施細則。
第二條各級地方人民政府要加強對化妝品衛生監督工作的領導?？h級以上衛生行政部門要認真履行化妝品衛生監督職責，加強與有關部門的協作，健全化妝品衛生監督檢驗機構，增強監督檢驗技術能力，提高化妝品衛生監督人員素質，保證《條例》的貫徹實施。
第二章審查批準《化妝品生產企業衛生許可證》
第三條《化妝品生產企業衛生許可證》的審核批準程序是：
（一）化妝品生產企業到地市級以上衛生行政部門領取并填寫《化妝品生產企業衛生許可證申請表》（附件1）一式3份，經省級企業主管部門同意后，向地市級以上衛生行政部門提出申請。申請《化妝品生產企業衛生許可證》的具體辦法由各省、自治區、直轄市衛生行政部門制定，報衛生部備案。
（二）經省、自治區、直轄市衛生行政部門審查合格的企業，發給《化妝品生產企業衛生許可證》。衛生行政部門應在接到申請表次日起3個月內作出是否批準的函復，對未批準的，應當說明不批準的理由。
（三）《化妝品生產企業衛生許可證》采用統一編號，有效期四年。省、自治區、直轄市衛生行政部門應依據原申報材料每2年對企業復核1次。
第四條《化妝品生產企業衛生許可證》有效期滿前3個月應當按本《實施細則》第三條規定重新申請。
申請獲批準的，換發新證，可繼續使用原《化妝品生產企業衛生許可證》編號。
第五條已獲《化妝品生產企業衛生許可證》的企業增加生產新類別的化妝品，須報省、自治區、直轄市衛生行政部門備案。
第六條跨省、自治區、直轄市聯營的化妝品生產企業，分別在所在地申請辦理《化妝品生產企業衛生許可證》。
化妝品生產企業遷移廠址、另設分廠或者在廠區外另設車間，應按規定向省、自治區、直轄市衛生行政部門申請辦理《化妝品生產企業衛生許可證》?！痘瘖y品生產企業衛生許可證》應注明分廠（車間）。
第七條《化妝品生產企業衛生許可證》不得涂改、轉讓，嚴禁偽造、倒賣。
化妝品生產企業變更企業名稱，必須到發證機關申請更換新證。
遺失《化妝品生產企業衛生許可證》，應及時向發證機關報失，并申請補領新證。
自行歇業的化妝品生產企業，應及時到發證機關注銷《化妝品生產企業衛生許可證》。
第八條《化妝品生產企業衛生許可證》依據《條例》第六條規定頒發。其中不具備《條例》第六條第一款第五項條件的，在規定的期限內可以委托有條件的非化妝品衛生監督檢驗機構代檢。具體期限由省、自治區、直轄市衛生行政部門根據具體情況規定。
第九條新建、改建、擴建化妝品生產場地的選址、建筑設計應符合化妝品衛生標準和要求。省、自治區、直轄市衛生行政部門應對其選址、建筑設計進行審查，并參加竣工驗收。
第十條直接從事化妝品生產人員（包括臨時工）必須依照《條例》規定實施健康檢查：
（一）化妝品生產企業負責本單位人員體檢的組織工作。每年向所在地的縣級以上衛生行政部門提交應體檢的人員名單，并組織應體檢人員到縣級以上醫療衛生機構體檢。
（二）健康體檢按統一要求、統一標準實施檢查。體檢機構應認真填寫體檢表，于體檢結束后15日內報出體檢結果。
（三）衛生行政部門應認真審查受檢人員的健康狀況，符合要求者發給“健康證”；不符合要求者，通知受檢單位將其調離直接從事化妝品生產的崗位。衛生行政部門應在接到體檢結果次日起15日內發出“健康證”或調離通知。
（四）對患有痢疾、傷寒、病毒性肝炎、活動性肺結核患者的管理，按國家《傳染病防治法》有關規定執行；患有手癬、指甲癬、手部濕疹、發生于手部的銀屑病或者鱗屑、滲出性皮膚病者，必須在治療后經原體檢單位檢查證明痊愈，方可恢復原工作。
健康檢查的管理辦法按照國務院衛生行政部門有關規定執行。
第三章化妝品衛生質量和使用安全監督
第十一條特殊用途化妝品投放市場前必須進行產品衛生安全性評價。
產品衛生安全性評價單位由國務院衛生行政部門實施認證。
第十二條特殊用途化妝品的人體試用或斑貼試驗，應當在產品通過初審后，在國務院衛生行政部門批準的單位進行。
上款所指單位接受企業委托進行人體試用或斑貼試驗結束后1個月內寫出總結報告報衛生部，并抄送委托企業。
第十三條特殊用途化妝品審查批準程序是：
（一）生產企業到所在地地、市級以上衛生行政部門領取并填寫《特殊用途化妝品衛生審查申請表》（附件2）一式3份，經企業主管部門同意后，向省、自治區、直轄市衛生行政部門提出申請。申請時提供下列資料和樣品：
1．產品名稱；
2．產品成份、限用物質含量；
3．制備工藝簡述和簡圖；
4．育發、健美、產品主要成份使用依據及文獻資料；
5．產品衛生安全性評價資料；
6．產品樣品（5至10個小包裝）及其檢驗報告書；
7．產品使用說明書（或其草案）、標簽及包裝設計、包裝材料。
（二）省、自治區、直轄市衛生行政部門進行初審。經初審同意的產品，報國務院衛生行政部門。
省、自治區、直轄市衛生行政部門應在接到全部申報材料次日起3個月以內完成初審，并作出是否上報衛生部進行復審的函復。
（三）國務院衛生行政部門在收到初審材料和人體試用或斑貼試驗報告后，應于6個月以內組織化妝品安全性評審組復審。國務院衛生行政部門應于復審后2個月以內作出是否批準的決定。對批準的產品，發給特殊用途化妝品批準文號和特殊用途化妝品證書；對未批準的產品，給予函復。
第十四條特殊用途化妝品批準文號為該產品的生產憑證；特殊用途化妝品證書為研制憑證，可用于該產品的技術轉讓。
第十五條特殊用途化妝品批準文號每四年重新審查1次。期滿前4至6個月由企業執原批件和下列資料重新向省、自治區、直轄市衛生行政部門申請，并填寫申請表（附件3）一式3份。
1．產品成份是否有改變的說明；
2．生產工藝是否有改變的說明；
3．產品投放市場銷售后使用者不良反應調查總結報告；
4．如產品使用說明書、標簽、包裝、包裝材料有改變的，提供改變后式樣。
省、自治區、直轄市衛生行政部門同意后，報國務院衛生行政部門審查批準。獲批準的產品，可以繼續使用原批準文號。超過期限未申請者，原批準文號作廢。
省、自治區、直轄市衛生行政部門應在接到全部申報材料次日起1個月以內提出意見。國務院衛生行政部門應在接到全部申報材料次日起3個月以內作出是否批準的決定。
第十六條接受已獲批準的特殊用途化妝品的技術轉讓的企業應另行向省、自治區、直轄市衛生行政部門申請特殊用途化妝品批準文號。申請時提供該產品特殊用途化妝品證書和產品樣品（5至10個小包裝）及其檢驗報告書。
省、自治區、直轄市衛生行政部門同意后，報國務院衛生行政部門審查批準并發給批準文號。
省、自治區、直轄市衛生行政部門應在接到全部申報材料次日起1個月以內提出意見。國務院衛生行政部門應在接到全部申報材料次日起3個月以內作出是否批準的決定。
第十七條企業在其聯營廠生產已獲批準的特殊用途化妝品，應報聯營廠所在省、自治區、直轄市衛生行政部門備案，產品批準文號不變。
第十八條特殊用途化妝品批準文號不得涂改、轉讓，嚴禁偽造、倒賣。
第十九條企業生產非特殊用途化妝品應提供下列資料和樣品，并于產品投放市場后2個月以內報省、自治區、直轄市衛生行政部門備案。
1．產品名稱、類別；
2．產品成份、限用物質含量；
3．產品衛生質量檢驗報告；
4．產品樣品（5個小包裝）；
5．產品使用說明書（或其草案）、標簽及包裝（或其設計）、包裝材料。
本《實施細則》前已投放市場的非特殊用途化妝品，于本《實施細則》后3個月以內到省、自治區、直轄市衛生行政部門備案。
第二十條按《條例》第十二條的要求，衛生質量在3年內可能發生變化的化妝品，應當注明有效使用期限（或使用期限）。
第二十一條《條例》第十二條規定的化妝品標簽、說明書、小包裝上應當注明的內容，必須有中文記載。其中，標簽上所注“廠名”也可以為產品質量責任者名稱。
跨省聯營企業生產的產品，標簽上應注明生產企業所在地《化妝品生產企業衛生許可證》編號。
第四章審查批準進口化妝品
第二十二條進口化妝品衛生審查批準程序是：
（一）我國首次進口的化妝品，國外廠商或其商必須在進口地地、市以上衛生行政部門領取并填寫《進口化妝品衛生許可申請表》（附件4）一式3份，直接向國務院衛生行政部門申請。申請時，提供下列資料和樣品：
1．產品名稱、種類；
2．產品成份、限用物質含量；
3．產品質量標準及檢驗方法，并附中文譯本（各3份）；
4．產品在生產國（地區）批準生產和銷售的證明文件（復印件3份）；
5．產品在其他國家（地區）注冊和批準銷售的證明文件（復印件3份）；
6．產品在生產國（地區）和其他國家（地區）通過生產、注冊、銷售批準審查的評價報告，并附中文譯本（各5份）；
7．產品衛生安全性評價資料或產品衛生質量檢驗報告（5份）；
8．產品標簽、使用說明書，并附中文譯本（各3份）；
9．完整包裝的產品樣品（3個小包裝）。
（二）國務院衛生行政部門在收到全部申報資料后，組織化妝品安全性評審組對申報產品進行審查。審查通過的產品，經國務院衛生行政部門批準后，發給“進口化妝品衛生許可批件”和批準文號。
國務院衛生行政部門接到全部申報材料后，應于六個月以內組織化妝品安全性評審組評審，并在評審后2個月以內作出是否批準的決定。
審批情況同時通知進口地省、自治區、直轄市衛生行政部門。
第二十三條本《實施細則》第二十二條第一款條（一）項中“產品衛生安全性評價或產品衛生質量檢驗”必須由國務院衛生行政部門認證的單位進行。
免除衛生安全性評價或衛生質量檢驗的產品由國務院衛生行政部門核定。
第二十四條“進口化妝品衛生許可批件”有效期四年。期滿前4至6個月可以向國務院衛生行政部門申請換發，申請時可不附資料。
超過有效期未申請者，按無批件處理。
第二十五條“進口化妝品衛生許可批件”和批準文號不得涂改、轉讓，嚴禁偽造、倒賣。
第二十六條“進口化妝品衛生許可批件”只對該批件載明的品種和生產國家、廠商有效。國外廠商或其商憑“進口化妝品衛生許可批件”按國家有關規定辦理進口手續。
第二十七條已獲批準進口的化妝品在口岸由國家商品檢驗部門按照《中華人
民共和國商品檢驗法》的規定進行檢驗。
第五章經常性衛生監督
第二十八條地市以上衛生行政部門對已取得《化妝品生產企業衛生許可證》
的企業，組織定期和不定期檢查。定期檢查每年第一、第三季度各1次；審查發放
《化妝品生產企業衛生許可證》當年和復核年度各減少1次。具體辦法由各省、自
治區、直轄市衛生行政部門制定，報衛生部備案。
定期檢查和不定期檢查結果逐級上報上一級衛生行政部門及化妝品衛生監督檢
驗機構，并抄送企業主管部門。
第二十九條對化妝品生產企業的定期和不定期檢查主要內容是：
（一）監督檢查生產過程中的衛生狀況；
（二）監督檢查是否使用了禁用物質和超量使用了限用物質生產化妝品；
（三）每批產品出廠前的衛生質量檢驗記錄；
（四）產品衛生質量；
（五）產品標簽、小包裝、說明書是否符合《條例》第十二條規定；
（六）生產環境的衛生情況；
（七）直接從事化妝品生產的人員中患有《條例》第七條規定的疾病者調離情
況；
第三十條本《實施細則》第二十九條第四項產品衛生質量檢查辦法是：
（一）檢查數量（定期檢查量加不定期檢查量）：
全年生產產品種類數為1至9種的，抽查百分之百；
全年生產產品種類數為10至100種的，抽查1／2，但年抽查產品數不應
少于10種；
全年生產產品種類數超過一百種的，抽查1／3，但年抽查產品數不應少于5
0種。
（二）檢點：
重點檢查未報省、自治區、直轄市衛生行政部門備案的產品、企業新投放市場
的產品、衛生質量不穩定的產品、可能引起人體不良反應的產品、以及有消費者投
訴的產品等。
（三）檢查項目：
1．對未報省、自治區、直轄市衛生行政部門備案的產品，審查產品成份、產
品衛生質量檢驗報告，同時進行微生物、衛生化學方面的產品衛生質量監督檢驗。
如企業不能提品衛生質量檢驗報告，或提供的產品衛生質量檢驗報告不能
證明產品使用安全的，由化妝品衛生監督檢驗機構進行強制鑒定。
2．其它產品進行微生物、衛生化學方面的產品衛生質量監督檢驗。必要時，
經同級衛生行政部門批準，可以對批準產品進行衛生安全性鑒定。
（四）抽查的產品按國家《化妝品衛生標準》及其標準方法檢驗。
（五）企業對衛生監督檢驗機構作出的產品衛生質量評價有異議的，由上一級
衛生監督檢驗機構復核。
第三十一條經營化妝品的衛生監督要求是：
（一）化妝品經營者（含批發、零售）必須遵守《條例》第十三條規定。
（二）生產企業向經營單位推銷化妝品，應出示《化妝品生產企業衛生許可證
》（復印件），經營單位應檢查其產品標簽上的《化妝品生產企業衛生許可證》編
號和廠名是否與所持的《化妝品生產企業衛生許可證》（復印件）相符。
（三）化妝品經營者在進貨時應檢查所進化妝品是否具有下列標記或證件。不
具備下述標記或證件的化妝品不得進貨并銷售。
1．國產化妝品標簽或小包裝上應有《化妝品生產企業衛生許可證》編號，并
具有企業產品出廠檢驗合格證，特殊用途化妝品還應具有國務院衛生行政部門頒發
的批準文號。
2．進口化妝品應具有國務院衛生行政部門批準文件（復印件）。
（四）出售散裝化妝品應注意清潔衛生，防止污染。
第三十二條對化妝品經營者實行不定期檢查，重點檢查經營單位執行《條例
》和本《實施細則》第三十一條規定的情況。
每年對轄區內化妝品批發部門巡回監督每戶至少1次；每2年對轄區內化妝品
零售者巡回監督每戶至少1次。
檢查結果定期逐級上報上一級衛生行政部門及化妝品衛生監督檢驗機構，并抄
送經營單位主管部門。
對化妝品批發部門及零售者的巡回監督一般不采樣檢測。當經營者銷售的化妝
品引起人體不良反應或其他特殊原因，縣級以上衛生行政部門可以組織對經營者銷
售的化妝品的衛生質量進行采樣檢測?？h級、地市級衛生行政部門組織采樣檢測的
，應將計劃報上一級衛生行政部門批準后執行。
對化妝品經營者不定期檢查的具體分級管理辦法由各省、自治區、直轄市衛生行政部門制定，報衛生部備案。
第三十三條進行化妝品廣告宣傳應符合《條例》第十四條規定并按國家工商行政管理部門規定辦理有關手續。
第六章化妝品衛生監督機構與職責
第三十四條國務院衛生行政部門的化妝品衛生監督主要職責是：
（一）制定全國化妝品衛生監督工作的方針、政策，檢查、指導全國化妝品衛生監督工作，組織經驗交流；
（二）組織研究、制定化妝品衛生標準；
（三）審查化妝品新原料、特殊用途化妝品、進口化妝品的衛生質量和使用安全，批準化妝品新原料的使用、特殊用途化妝品的生產、化妝品的首次進口；
（四）組織對國務院衛生行政部門認為的化妝品衛生重大案件的調查處理；
（五）依照《條例》和本《實施細則》決定行政處罰。
省、自治區、直轄市衛生行政部門的化妝品衛生監督主要職責是：
（一）主管轄區內化妝品衛生監督工作，負責檢查、指導地、市級衛生行政部門的化妝品衛生監督工作，組織經驗交流；
（二）對轄區內化妝品生產企業實施預防性衛生監督和發放《化妝品生產企業衛生許可證》；
（三）初審特殊用途化妝品的衛生質量，負責非特殊用途化妝品的備案；
（四）組織對省、自治區、直轄市衛生行政部門認為的轄區內化妝品衛生較大案件的調查處理。
縣級以上衛生行政部門依照本《實施細則》第三條第一款第（一）項、第十條第二款、第二十八條第一款、第三十二條第五款的規定主管轄區內的化妝品衛生監督工作。
第三十五條各級衛生行政部門指定縣級以上具備檢驗條件的衛生防疫機構為化妝品衛生監督檢驗機構，承擔化妝品衛生監督檢驗任務。
第三十六條上級衛生行政部門有責任對下級衛生行政部門及其化妝品衛生監督檢驗機構承擔的工作進行監督、檢查、指導。
上級化妝品衛生監督檢驗機構有責任對下級化妝品衛生監督檢驗機構進行技術、業務指導。
化妝品衛生監督檢驗實驗室須獲得資格認證，具體辦法由國務院衛生行政部門制定。
第三十七條化妝品衛生監督檢驗機構的實驗室不具備檢驗能力和條件，未獲取資格認證的，其檢驗任務由上一級衛生行政部門指定的獲認證的實驗室承擔。
第三十八條衛生行政部門及其化妝品衛生監督檢驗機構應有專人保管生產企業提供的生產技術資料。
第三十九條各省、自治區、直轄市化妝品衛生監督員由省、自治區、直轄市衛生行政部門從各級衛生行政部門及其化妝品衛生監督檢驗機構中聘任，經考核合格發給“中國衛生監督”證件及證章。
國家化妝品衛生監督員由國務院衛生行政部門聘任并發給證件及證章。
第四十條化妝品衛生監督員條件是：
（一）政治思想好，遵紀守法，工作認真，秉公辦事。
（二）具有中專以上專業學歷或具有醫士以上技術職稱，掌握化妝品衛生監督的有關法規和化妝品生產、經營和使用的衛生知識，有獨立工作能力。
（三）未患《條例》第七條規定疾病者。
第四十一條化妝品衛生監督員守則為：
（一）學習、掌握《化妝品衛生監督條例》及有關法規，掌握《化妝品衛生標準》及生產、經營和使用的衛生知識，不斷提高政策水平和業務能力；
（二）依法辦事，忠于職守，禮貌待人，不得、、弄虛作假、出具偽證、索賄受賄；
（三）執行任務時應著裝整齊，佩戴“中國衛生監督”證章，出示監督證件。按照有關規定抽取樣品和索取有關資料，并開具清單，認真如實填寫記錄；
（四）嚴格執行請示報告制度；
（五）對化妝品生產企業提供的保密的技術資料，應當承擔保密責任。
（六）不準在化妝品生產、經營單位兼職或任顧問，不準與化妝品生產、經營單位發生有礙公務的經濟關系。
第四十二條化妝品衛生監督員受同級衛生行政部門委托，行使下列職責：
（一）參加新建、擴建、改建化妝品生產企業的選址和設計衛生審查及竣工驗收；
（二）對化妝品生產企業和經營單位進行衛生監督檢查，索取有關資料，調查處理化妝品引起的危害健康事故；
（三）對違反《條例》的單位和個人提出行政處罰建議。
第四十三條化妝品衛生監督管理實行“化妝品衛生監督、監測年報表”制度。各級衛生行政部門須定期逐級上報“化妝品衛生監督、監測年報表”。
各級醫療機構發現化妝品不良反應病例，應及時向當地區、縣化妝品衛生監督檢驗機構報告。各級化妝品衛生監督檢驗機構定期報同級衛生行政部門，同時抄送上一級化妝品衛生監督檢驗機構。
第七章罰則
第四十四條本《條例》和本《實施細則》規定的處罰可以合并使用。
第四十五條有下列行為之一者，處以警告的處罰，并可同時責令其限期改進：
（一）具有違反《條例》第六條規定之一項的行為者；
（二）直接從事化妝品生產的人員患有《條例》第七條所列疾病之一，未調離者；
（三）具有違反《條例》第十三條第一款第（二）項、第（三）項規定之一的行為者；
（四）涂改《化妝品生產企業衛生許可證》者；
（五）涂改特殊用途化妝品批準文號者；
（六）涂改進口化妝品衛生審查批件或批準文號者；
（七）拒絕衛生監督者。
第四十六條有下列行為之一者，處以停產或停止經營化妝品30天以內的處罰，對經營者并可以處沒收違法所得及違法所得2到3倍的罰款的處罰：
（一）經警告處罰，責令限期改進后仍無改進者；
（二）具有違反《條例》第六條規定之兩項以上行為者；
（三）具有違反《條例》第十三條第一款第（一）項、第（四）項、第（五）項規定之一的行為者；
（四）經營單位轉讓、偽造、倒賣特殊用途化妝品批準文號者。
違反《條例》第六條規定者的停產處罰，可以是不合格部分的停產。
第四十七條具有下列行為之一者，處以吊銷《化妝品生產企業衛生許可證》的處罰：
（一）經停產處罰后，仍無改進，確不具備化妝品生產衛生條件者；
（二）轉讓、偽造、倒賣《化妝品生產企業衛生許可證》者。
第四十八條有下列行為之一者，處以沒收違法所得及違法所得2到3倍的罰款的處罰，并可以撤消特殊用途化妝品批準文號或進口化妝品批準文號：
（一）生產企業轉讓、偽造、倒賣特殊用途化妝品批準文號者。
（二）轉讓、偽造、倒賣進口化妝品衛生審查批件或批準文號者。
第四十九條沒收產品按下列規定分別處理：
（一）沒收的產品具有下列情況之一，并經檢驗合格的，待按《條例》有關規定辦理批準手續后，準予銷售：
1．未取得《化妝品生產企業衛生許可證》企業生產的產品；
2．未取得批準文號的特殊用途化妝品；
3．使用未經批準的化妝品新原料生產的產品；
4．未經批準或檢驗的進口化妝品。
（二）沒收的使用禁用原料生產的產品，由衛生行政部門監督銷毀。
（三）沒收的不符合國家《化妝品衛生標準》的產品，由生產企業進行技術處理后，經檢驗合格的，企業報所在地或銷售地地、市衛生行政部門審查備案后，可投放市場；仍不合格的，由衛生行政部門監督銷毀。
第五十條《條例》中規定的“責令企業停產”、“停止經營”、“沒收產品及違法所得”價值5000元以上、“罰款”5000元以上的行政處罰，報上一級衛生行政部門批準。吊銷《化妝品生產企業衛生許可證》、撤銷批準文號由原批準機關批準。
第五十一條當事人對衛生行政部門作出的具體行政行為不服，可以依照《條例》第三十條規定申請復議和提訟。
