時間：2023-02-12 09:09:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇監管體制論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文摘要摘要：在我國經濟轉軌的同時，雖然初步建立了會計監管體制，但并未實現對會計的有效監管。文章針對現行會計監管體制的局限性進行了一些創新性的探索，希望對完善我國會計監管體制，提高會計信息質量有所裨益。
隨著市場經濟的發展，我國會計監管體制出現了很多缺陷，如監管不力，效率不高等諸多新問題。為保證會計信息質量，財政部應通過制度創新，建立適應我國經濟發展的會計監管體制。要實現會計監管體制創新應通過對監管主體、監管內容、監管標準和監管責任的創新來實現。
一、會計監管主體的創新
（一）我國會計監管主體的目前狀況分析
從我國目前狀況看，會計監管主體總體上堅持“政府監管-行業監管”的二元監管模式。就目前的監管模式而言，一方面表現出監管主體較多而造成監管的效率降低，甚至形成“監管真空”。各級政府的財政、審計、稅收、工商行政管理等諸多執法監管部門從自己的職能出發，自成監管體系。這樣不但未強化會計監管職能，形成相互配合的監管體系，反而使會計監管本身應有的權威性有所削弱，降低了監管效率。另一方面政府角色無處不在，行政干涉尤為嚴重。
（二）會計監管主體的創新，重在創建監管主體
1、創建三位一體化的會計監管模式。會計監管主體是會計監管活動的執行者，作為會計監管主體必須具備兩個條件摘要：監管者和被監管者沒有什么依附關系和利益關系；具有法定的權威和強制力，可以對違法的被監管者實行強制制裁。從這兩個條件可看出，政府作為會計監管主體，雖然具有和任何組織無法比擬的優勢，但由于存在著復雜的人際關系和，政府對會計監管也無法發揮出理想的效果。同時我國的行業自律組織規則不健全，也不可能像美國等發達的資本主義國家實行行業監管。因此要解決好官僚性和制度性的矛盾新問題，可尋找能彌補政府監管和行業監管缺陷的市場組織，這種組織可由財政部和行業聯合授權成立，并不存在垂直關系的獨立“第三方”來充當，創建“政府監管-獨立監管-行業監管”的三位一體化的會計監管模式。
2、創建基于三位一體模式下的獨立“第三方”。這種獨立“第三方”和政府、行業自律組織有著很大的區別摘要：組織行為的效力主要依靠公眾信用和國家最高財政機關賦予的權力來支撐和維持；這種組織不是像市場主體追求利益的最大化，而是實現和維護社會的公共利益；由于該組織的資金主要依靠自己籌集或國家財政撥款等，在資金的來源上，切斷了獨立監管機構和資金提供者的直接聯系，可以避免資金的提供者干預獨立監管機構的正常運行。因此由權威獨立性、目標公允性和經濟獨立性三者之間權衡成立的獨立“第三方”，可以逐漸形成以獨立監管為主，效率優先、兼顧公平為原則的監管模式。在形成“政府監管-獨立監管-行業監管”的三位一體化監管模式后，以財政部為代表的政府組織應適當放權，制定好職業技術規則，同時政府利用強制性和權威性優勢對獨立“第三方”和行業監管組織實行“再監管”；獨立“第三方”可利用其權威性直接對注冊會計師和企事業單位會計的執業進行監管和審查，促使他們提高會計信息質量；以注冊會計師協會為主的行業監管組織，制定具體的職業規則以彌補官方規定的不足并對注冊會計師的執業認定，監管獨立監管以外的活動。同時我們應該看到這三種監管力量并非相互獨立，以獨立監管為主也不是獨霸監管，而是相互配合，相互補充，相互監管的。比如摘要：政府可以對于獨立監管“第三方”的監管結果進行再監管和再審查和接受獨立“第三方”無法完成的非凡監管任務，從而提高行業的監管效率。
二、會計監管內容的創新
（一）我國現行會計監管內容的分析
會計監管內容是指在會計監管活動中，監管主體對監管客體實施監管活動的范圍。目前我國的會計監管內容不僅包括監管單位會計的會計行為，還包括監管從事會計工作的相關人員。即從會計憑證、賬薄等會計資料的生成到會計報表的形成這一過程，也包括在這個過程中處理會計資料的會計方法和會計政策等都納入監管范圍之內。這樣雖然在一定程度上有利于提高會計信息質量，但我們應充分地看到，過分強調對會計活動過程的監管會使得監管的成本過高，更為重要的是這種會計監管內容的著力點分散，監管不到重點,形成“高成本-低效率”的模式。
（二）會計監管內容的創新，重在監管關鍵環節
對企事業單位會計的監管范圍應該把著力點放在以財務會計報表為載體的會計信息上，重點監管非凡經濟業務的處理和各企業內部會計制度，對輕易造假的關鍵環節進行全程監控，對國有企業及對社會公眾利益有重要影響的單位直接監管。比如摘要：在明確所有權和使用權的界限的基礎上，進一步明確對資產所有者的監管，明確界定各部門的檢查權限，確定各部門的檢點，落實好對會計事務所的再監督和再管理，以高效率和低成本為原則，實現監管工作的高效率。同時審計報告是注冊會計師審計的最終產品，審計意見是審計報告的核心，其正確和否決定著審計報告的質量。所以對注冊會計師的監管以提高審計報告的質量為目的，著重監管審計報告。同時在保持和提高注冊會計師的專業能力方面，會計監管主體也應著重監管資格認定、考試準入、后續教育等關系到注冊會計師執業能力的關鍵環節。
三、會計監管標準的創新
（一）我國現行會計監管標準的分析
會計監管體制的標準就是實現會計監管的“尺子”以及實現監管的手段，目前我國的會計監管標準主要包括《會計法》、《企業會計準則》、《小企業會計制度》、《注冊會計師法》等。從總體上看，通過這些會計監管標準的監管是有效的，但也存在一些新問題摘要：有的會計法律法規對會計監管的規定較為籠統，對經濟業務活動只有定性的要求，缺乏定量要求，缺乏可操性。我國至今未出臺一部有關會計方面的民事責任賠償法，迄今為止，監管部門很少把會計信息的制造者、管理者和監督者納入刑事責任的范疇之內，民事賠償更是微乎其微。
（二）會計監管標準的創新，重在健全監管法規
我國現有的會計監管法律突出表現為偏重對違法違規者行政、刑事責任的追究，忽視對遭受損害的投資者的民事賠償，上市公司、會計師事務所造假的成本很低。這在一定程度上助長了違法、違規者的僥幸心理。因此立法機關要創建一個有效監管的法治環境，以形成一套多層次、多方位的會計監管標準體系。會計監管標準創新有摘要：
1、立法方面盡快明確地把會計信息的制造者，管理者，監督者都納入法律法規的范圍之內，盡快出臺《會計法》實施細則，提高《會計法》的可操作性，加大對違法違規行為的處罰力度，對違規機構和人員依法追究民事責任和刑事責任，支持受害投資者向相關責任人提出民事訴訟并要求賠償。同時由于我國經濟發展不平衡，地域性差異較大，各級地方人大和政府可以根據當地的實際情況，及時制定具有適應自己特色的《會計法》實施細則和相應的會計行政規范。
2、隨著市場經濟向法制化方向發展，法院無疑將成為有關會計案件的裁判機構，所以積極推進司法介入，建立財稅專業法庭。并且可以由注冊會計師協會成立專家鑒定委員會，該機構出具的鑒定報告應同法醫鑒定等司法鑒定報告一樣，成為法庭的有力證據，同專業法庭一起裁決有關會計案件，這也是提高會計信息質量的需要。
四、會計監管責任創新
（一）我國現行會計監管責任的分析
會計監管責任主要包括對監管主體和監管客體的責任約束。從當前我國有關法律法規上看，對于作為監管主體的政府缺乏有效的責任約束，而是更多的強調對監管客體的責任約束，甚至有些經濟法規對監管客體的約束也相對模糊，如摘要：《會計法》第四條規定摘要：“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責。”單位負責人，是指法定代表人或指直接負責單位日常經營活動的單位負責人。在實際操作中，一旦會計信息失真，首先追究的往往是會計人員的責任，這種定位對會計人員來說，顯然是不公正的，是會計職責不對稱的表現。并且國家給予政府行業法律法規及政策的制定權，卻沒有明確政府制定低效或者無效法規時應該承擔的責任，顯然政府的權力和責任不對等。
（二）會計監管責任創新，做到權責對稱
從理論上、法律上重新界定有關會計責任，從法律上明確會計信息質量的第一負責人是對本單位工作全面負責的高層管理者，這樣從法律上防止了“角色易位”。會計責任必須堅持權責一致和權責對等原則，做到會計資料誰認定誰負責，實行會計責任逐級轉移的辦法。即會計報表一旦被上級部門或有關負責人認可或審批，認可的部門或個人就必須要對該報表的合法性和真實性負責，下級部門和個人可不承擔負責。同時建立必要的會計監管責任追究制度，進一步劃分刑事責任和行政責任的具體界限，以保證監管權責對稱。在現實中，高層管理人員權限過大，和會計人員責任不對稱，甚至有關負責人對自己的責任熟悉不夠深刻，認為會計信息質量只是會計人員的新問題，而又出于種種目的，指使會計造假。所以建立必要的會計監管責任追究制度，進一步劃分刑事責任和行政責任的具體界限，以保證監管權責對稱。
參考文獻摘要：
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3、張建儒,王玉梅.完善我國有效的會計監管機制新問題探究[J.改革探究,2004(6)．
一、銀監會各項職能的正面效應
（一）整合銀行業監管力量，建立統一的監管框架。銀監會成立以前，我國銀行業監管體制屬于典型的多元監管體制，人民銀行有關監管司局負責對金融機構的業務監督，中央金融工委負責對金融機構的干部監督管理，國有商業銀行還有專門的外部監事會負責監督管理。由于多頭交叉監管，一方面導致金融機構疲于應付各部門的監管，另一方面卻可能出現監管“真空”。銀監會的成立，有效地整合了各部門的監管力量，克服了多頭監管的弊端，有利于形成統一全面的監管框架和對金融機構的全面監督管理。
（二）進一步確定中央銀行貨幣政策的獨立性。單獨設立銀監會，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強銀行業的系統監管，更重要的是為了維護和加強中央銀行自身的獨立性，有利于提高相關貨幣政策決策機制的透明性，增強貨幣政策的獨立性。在我國央行具有監管和貨幣政策雙重職能的時候，央行有動力予以救助以減輕其監管責任，但也可能導致金融機構的“道德風險”，甚至誘發通貨膨脹。將監管職能從央行分離，單設銀監會的做法，將有效地增強中央銀行貨幣政策的獨立性，有利于保持物價水平穩定。
（三）有利于提高銀行業監管專業化水平，以應對金融全球化與金融創新的浪潮。八十年代以來的金融全球化與金融創新浪潮此起彼伏，對銀行業監管產生了較大影響，尤其是增加了新的監管對象——外資金融機構，并改變原有監管對象的行為，加之金融創新層出不窮，不僅增加了整個金融系統的復雜性，而且加大了金融機構的風險。由于不同業務的交叉以及金融控股公司的出現，監管的難度也日益加大。因此，建立專業化的銀行監管機構，使監管者的工作職責更專一、工作目標更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機構的風險，維護金融機構的穩健經營，使監管效率大為提高。
二、銀行業監管體制運行中可能面臨的問題與障礙
應當指出的是，機構變革僅僅是金融監管體制改革的組織保障，單純的監管組織機構改變并不能代替深層次的改革。監管機構如何設置充其量只能算是第二位重要的問題，監管理念、監管制度、監管技術和監管模式的變革才是深層次的根本性改革。《巴塞爾協議》關于有效銀行監管的核心原則認為，有效銀行監管的必要條件是：法律賦予的獨立性，制約平衡機制，相對穩定充足的資金來源以及相應的吸引和留住優秀人才的激勵機制。從銀監會的體制框架看，我們認為必須妥善處理好以下幾個方面的關系：
（一）銀監會與中央銀行的關系問題。主要體現在兩個方面：一是監管信息的共享問題。央行制定和實施貨幣政策的微觀基礎是金融機構經營行為、財務狀況和風險控制情況、企業與個人的信貸行為。而這些信息來自于監管當局對金融機構的現場檢查和非現場檢查。在信息來源上，兩個機構也許會存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監會與央行之間充分、及時的信息溝通機制至關重要。二是對出現流動性風險和退出市場的金融機構的資金救助問題。由于中央銀行履行最后貸款人職責，對出現流動性風險和退出市場機構提供資金支持問題，在銀監會成立以后，牽涉到兩個部門的協調與配合。銀監會應當在對金融機構風險正確評價的基礎上，及時審慎地向中央銀行提出對高風險金融機構提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應當逐步向成熟市場經濟國家靠攏，盡量減少直接發放信用貸款救助，而是通過再貼現形式或某一中介（如設立的風險救助基金、存款保險機構）來發放救助資金。否則，在救助問題上，可能出現央行拯救過度造成金融機構的道德風險，或是拯救不足影響整個金融體系的穩定。因此，建立中央銀行與銀監會之間的有關金融穩定的協調機制已成為一個緊迫的問題。
（二）銀監會與證監會、保監會的業務分工與配合問題。隨著金融創新以及金融控股公司的出現，不同種類金融機構業務的日益交叉，金融業綜合經營、混業經營將成為一種趨勢。交叉性業務的出現，既可能導致監管重復，也可能出現監管缺位。因此，有必要對各個監管機構的職能明確分工，對交叉業務協調配合落實監管職責。
（三）銀監會與地方政府的關系問題。在對地方中小金融機構監管的問題上，地方政府與銀監會應當在制度上明確監管的層次與次序。地方政府應當定位在大股東的位置，對地方中小金融機構的重大問題實施內部監督管理，銀監會作為外部監管者應當以維護整個金融系統的穩定為目標，要防止大股東侵犯存款人和其它債權人、小股東利益的做法。否則，有可能出現地方政府運用當地金融機構的資源發展地方經濟，而將金融機構的風險向中央銀行轉嫁的風險。同時，銀監會與地方政府的關系也是關系到銀監會獨立行使其監管職責的重要問題。
（四）銀監會的內部制度建設問題。盡管已經搭建機構的組織架構，但銀監會的獨立性、監管理念、監管文化、激勵機制與監管技術等問題都是迫切需要解決的問題。這些問題解決的如何才是決定銀監會體制是否能有效運轉的關鍵因素。現在可以肯定的是，銀監會的設立已經打破了原有多頭監管的體制，原有的監管理念、監管文化也勢必要經歷改革揚棄的過程。
三、實施深層次制度變革，完善銀行業監管體制的政策建議
（一）實現監管的獨立性。我們在加快金融機構體制改革的同時，要盡快建立可信賴的監管機制。另一方面就是要建立一支具有較高專業水準和一定規模的現場檢查隊伍，負責組織對各地區之間的機動交叉檢查。其目的是避免目前監管當局的分支機構的監管者與當地的被監管對象之間存在千絲萬縷的聯系造成監管的弱化。盡管理論上我們可以建立對監管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動的高昂成本，實際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強有力的現場檢查隊伍，實行異地交叉檢查，這應是體制約束下的最優方案。
（二）分階段逐步設立銀監會的分支機構。在省一級建立一支業務精良、規模強大的監管隊伍。待今后隨著監管業務的發展，再根據需要逐步延伸到地市或縣一級機構。這樣，將有效地減小機構變更帶來的不必要的震蕩和機構設置過多導致的高昂成本。
法律基本原則是立法宗旨的具體化，對整個法律的適用性發揮指導作用。保險合同法的具體法條源自保險合同的基本原則，并且也是訴訟過程里司法裁判的關鍵憑據。保險業經營特殊性決定了其合同異于一般民事合同，保險合同基本原則國際公認的有“誠實信用、近因、損失補償、保險利益”四項原則。當下中國《保險法》規定的保險活動基本原則有“自愿、誠實信用、遵守法律與行政法規”三項，“誠實信用原則”盡管單列為一條，可是其余三條幾乎未提。具體規定的粗疏導致了《保險法》操作性降低。其中，法律對保險成立和生效要件以及確切闡明義務與告知義務等的規定過于籠統，保險人也許出于利己目的利用法律漏洞侵害消費者權益。在司法實踐的過程中，經常由于具體規定缺乏而使得法律判決不具權威性，訴訟結果令保險雙方不滿。當下《保險法》某些具體規定和其他有關法律法規之間存有差異，導致在司法實踐過程中法官常常無所適從，判決結果無法做到保險雙方滿意。比如，為保護被保險者或受益者利益，各國在長期保險實務里累積與發展了“不利解釋原則”，以體現對受益者的權利救濟。在格式合同的條款產生文義不明或存有多種解釋時，須作對保險者不利的解釋。中國保險法有關“不利解釋原則”的規定，存有極大爭議，和《合同法》亦存有矛盾爭議之處。
“保險監管目標”是擬定保險政策的根本依據，保險監管目標決定保險監管政策與體制，換言之，有怎樣的保險監管目標即有怎樣的保險監管政策和制度。調查中國當下“保險監管制度”，保險監管的目標缺失明確法律規定。由于保險監管目標眾多且主次不分，導致可操作性差。加之當下保險監督及操作水平相對落后，致使中國保險監管出現效能低、成本高的狀況。
由于國際通行的“監管價值取向”為主導的缺失，發達國家監管單位采取的“成本收益分析法”的缺失，監管資源配置失衡與監管手段的簡單等原因，導致了“監管效能低”。監管機構價值取向與目標的錯位，導致保險人有恃無恐的違法違規，侵害消費者權益。“銷售誤導”、“理賠刁難”及“投訴困難”已然成為普遍現象，引起強烈社會反響，令保險發展的根基“社會信譽”遭受侵害。盡管監管一直著重強調“條款與費率”管理，費率問題卻是最為突出問題，“降費”“、退費”“、返還”等皆屢禁不止。
構建保險消費者權益保護體系：
1.構建保險法律適用的輔助體制。伴隨保險業的飛速發展，將會不斷涌現諸多新問題，由于法律的滯后性，法律制度也會逐步落后于現實。為保持法律的穩定性和權威性，也為了更好地適應現實變化，須構建一種良好的保險法律適用“輔助體制”。對《保險法》存有的某些問題，并不是一定須經由法律自身來處理，可經擬定保險法的實施細則來實現。
2.合理期待原則的引入。因為保險業固有的格式合同、無形的保險產品和保險人履約期長的特征，加上保險業有別于銀行證券等金融業所特有的營銷手段，令保險人出于可觀傭金的驅使下對消費者進行誤導或勸誘。因此，英美國家在司法實踐中引進了“合理期待原則”，其作為新興的一種司法解釋規則，突破了傳統合同法的根本思想，要求法官從一位合理外行被保險人視角去考核其“合理期待”應為什么，也就是“依未經保險及法律等專門訓練的人其理性的預期進行保險單的解釋；若理性的人預期保單將對某損失給予保障，法院便將要求保險人賠償”。提出“合理期待原則”，在全球范圍內掀起優先周全地“保護保險消費者權益”的思潮，將其作為消費者權益保護體系最后的一道屏障。中國亦可考慮在司法實踐里引入“合理期待原則”，以健全保險法律體制來有效保護保險消費者的合法權益。
3.強化保險中介機構的監管與培育。當下，中國保險中介市場處在發展初期，不規范和短期性是其所呈現的特點，需要盡快培養與規范可代表投保人生產單位的保險經紀人群體。但是，從利己角度出發，保險中介人的出于個人利益對消費者進行誤導欺詐的行為屢禁不止。作為消費者利益代言人的中介，不但未發揮平衡保險人與保險消費者利益的作用，反喪失自身信譽，在大眾眼里，保險經紀人、保險人常常意味著欺詐與不誠信。所以，為了保護消費者權益，推動保險業發展，需加大對保險中介行業的監管力度，構建切實可行的監管體制。
4.促進保單通俗化與標準化建設。當下，中國保險消費領域產生的糾紛，多數源自保單的晦澀難懂。國內的相關調查表明，在已經購買保險的消費者中，不了解保險合同免責條款的比率竟然高達46.8%，還未買保險的消費者中的近10%拒絕買保險的原因僅僅是由于看不懂保險合同。因此，促進保單“通俗化”，將保單由繁變簡，以預防保險營銷人員在銷售時的誤導與勸誘以及保單欺詐。因此，更加周全地保護保險消費者權益成為各國保險監管機構努力促進的工作。
5.構建獨立的仲裁機構與救濟體制。構建獨立權威與以消費者為導向的仲裁機制，具體可包含以下幾點：（1）構建專業的保險仲裁機構，由監管機構帶頭，包括保險行業協會、保險專家、保險公司代表與社會人士等組成，其中又以保險專家為主，以保障裁決的準確性和公正性。（2）盡快出臺有關的行政法規等具有強制性的規章機制，對保險仲裁機構的運行模式、資金來源、組織結構等進行制度規范，保障仲裁機構的獨立與仲裁結果的權威。（3）明確保險仲裁機構在受理案件時不對申請人收取費用，其日常費用由參加的各保險公司商定共同承擔，以降低消費者經濟負擔。（4）確保保險仲裁機構的裁決結果對被訴保險公司具有約束力，保險公司必須執行并不能再提訟；而對提起裁決的保險消費者不具約束力，對裁決不服者可依訴訟程序向法院提訟，以確保裁決的權威性。
6.強化保險消費者教育。僅依行政監督與法律法規無法徹底解決保險消費領域的問題，同時需要關注保險消費者教育，充分調動消費群體維權意識，提升消費者自我保護能力，培養成熟理性的保險消費者，以實現保護消費者權益的目的。消費者教育可由三個層次展開：第一層，培育“聰明的消費者”，培養消費者展開保險消費知識及消費糾紛解決手段的教育。比如如何投訴、向準投訴、受到損害如何索賠等；第二層，培育“自立的消費者”，培養消費者從大量保險產品與產品信息內選取自己所需的東西；第三層，培育“自覺的消費者”，培養消費者不再僅限于個人消費行為的關注上，需積極參與相關消費者組織、消費者運動與消費者訴訟等。
7.重視消費者協會的影響。作為民間機構的消費者協會，在“政府”和“消費者”之間、“消費者”和“企業”之間發揮著積極的紐帶作用，是推動保險市場規范經營與保護消費者權益不可替代的關鍵力量，在降低監管成本及提升監管效能等方面發揮積極的作用。所以，需關注消費者協會在保護保險消費者權益上所發揮的影響。比如，德國就有消費者“保護團體”、“產業促進組織”；日本有消費者“生活中心”。由政府監管角度出發，需將消費者協會的工作作為一種有利的輔助手段，加強和消費者協會間的信息溝通，主動征求其對有關政策與法規的看法與建議。由保險消費者協會角度出發，因其為民間機構，不具強制力是其難以切實保護消費者權益的重點所在，由此可考慮在法律上賦予其相應的訴權。若出現嚴重侵害保險消費者權益案件時，令其有權向法院提訟。
論文關鍵詞：政府采購，尋租支付矩陣，演化穩定策略
一．引言
我國政府采購自1996年試點運行至今，采購制度不斷健全，采購規模不斷擴大，社會影響力不斷增強。與此同時，我國學術界對政府采購也做了一定的研究，但筆者認為，目前國內文獻大多都是定性研究而且深度不夠，僅少數學者運用博弈理論對政府采購作經濟學分析，如張雷寶(2002)對政府采購監管作了完全信息靜態博弈分析；彭文兵等(2003)通過收益矩陣博弈分析了政府采購中尋租的形成過程及其外溢效應；王宏（2006）通過雙層次互動進化博弈模型研究政府采購制度的變遷，王宏（2007）還用靜態博弈模型研究了政府采購監督制度優化；后小仙（2007）對監管部門、采購方、供應商三方進行博弈分析，構建了反尋租目標體系。但這些論證只是從靜態的角度，在完全理性人的假設下進行博弈
分析。本文嘗試在有限理性的假設下，在相關研究的基礎上采用動態演化博弈方法分析政府采購中監管部門和采購方的行為選擇，強調動態性，找出影響博弈雙方行為策略選擇的變量，并據分析結論提出相應對策。
二．政府采購尋租監管的三方模型
我國《政府采購法》規定，政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購本是政府利用公共權力管理社會經濟的一種方式，但由于委托機制、監督體制、經濟體制等多方面的原因，我國存在權利干預經濟、監管缺失等情形經濟論文，這些將會產生權力尋租。政府采購中的尋租包括設租與尋租，實際上是一個過程的兩個方面[1]。政府采購中的設租是指采購方利用權力對采購全過程進行控制，人為設置障礙，進而營造獲得非生產性利潤的環境與條件；政府采購中的尋租是指供應商利用合法或非法手段獲得供應特權以占有租金的活動[2]。政府采購的尋租行為導致政府開支擴大，納稅人負擔加重；導致行業壟斷，阻礙技術創新；影響供應商之間的公平競爭，導致尋租供應商與非尋租供應商之間的利益失衡，導致市場競爭秩序的紊亂；滋生集體腐敗乃至行業腐敗[2]論文下載。
政府采購在具體實施中會涉及多方行為主體，下面以監管部門、供應商、采購方這三方設立博弈模型，模型的假設如下：
1．假設監管部門不與采購方和供應商尋租，供應商和采購方可以選擇尋租和不尋租兩種行為策略。
2．假設采購方接受委托購買一批商品A，A的市場價值為V；實際的采購價格為Y；供應商行賄金額為R；監管部門的稽查成本為C；監管部門證實違規成功的概率為p，證實違規失敗的概率：（1-p），其中證實違規成功情況下監管部門對采購方的處罰為KR，對供應商的處罰為L(Y-V)，其中K、L為懲罰系數；一般情況下Y-V-R>0。
3．各博弈主體的收益分別是[3]：
(1)采購方和供應商進行尋租活動，監管部門不稽查，則采購方、供應商、監管部門的支付分別為： R，Y-V-R，-(Y-V)，供應商的行賄成本或采購人員收益R和尋租者收益（Y-V）獨立于模型之外,本文假設R,（Y-V）為固定值。
(2)采購方和供應商進行尋租活動，監管部門稽查，但不成功，則采購方、供應商、監管部門的支付分別為： R，Y-V-R，-(Y-V)-C。
(3)采購方和供應商進行尋租活動，監管部門稽查，且成功，對采購方收益R處以K倍罰款，對尋租者收益Y-V處以L倍罰款，則三者支付分別為：-(K-1)R，-(L-1)(Y-V)-R，KR+L(Y-V)-C。
(4)采購方和供應商不進行尋租活動，監管部門不稽查，三者支付分別為0，0，0。
(5)采購方和供應商不進行尋租活動，監管部門稽查，三者支付分別為0，0經濟論文，-C。
在上述假設之下，采購方、供應商、監管部門三方的支付矩陣如表1所示：
表1 采購方、供應商、監管部門三方的支付矩陣
監管部門稽查
監管部門不稽查
證實違規成功p
證實違規失敗 1-p
尋租
采購方
-(K-1)R
R
R
供應商
-(L-1)(Y-V)-R
Y-V-R
Y-V-R
監管部門
KR+L(Y-V)-C
-(Y-V)-C
-(Y-V)
不尋租
采購方
供應商
監管部門
【關鍵詞】 上市公司; 經理人員; 薪酬; 公司法
【摘要】 理人員薪酬問題上的角色。由于現代公司法對于公司機關權力的安排,股東對于公司經理人員薪酬的質疑其實是在拷問公司董事會的相關決策。司法機構應股東的請求介入此問題事實上是對公司董事會的決策進行審查。然而,法院并非作出會計博士論文此方面判斷的最佳角色,由股東來判斷經理人員的薪酬是否合理是更為妥當的。因此,司法機構雖然無法完全推托自己作為正義的最后一道防線的角色,但是其不情愿、遲疑和保守的態度是毋庸疑問和可以理解的。第五章主要討論上市公司經理人員薪酬結構變動帶來的會計處理問題。
2會計流程再造的集成網絡財務系統研究
【關鍵詞】 會計信息系統; 流程再造; 流程評價; 作業成本法; 事件驅動; rea會計
【摘要】 人們的生活方式，帶來革命性的新變化。面對挑戰，會計界也積極利用信息技術推動會計的變革，但是“與起源于20世紀80年代并迅速發展的經營管理革命相比，在財務與會計領域所發生的革新落后了一代(thomas walther,1997)”。制約著會計變革的因素很多，其中一個重要的因素就是傳統會計流程。在傳統會計流程下，即便企業實現了會計電算化，也只是傳統流程的自動化，會計實時控制觀在企業無法得以落實，會計提供的信息也仍然無法滿足企業管理需要。 因此，如何借鑒企業業務流程重組的管
3產業效應視角下中國企業兼并問題實證研究
【關鍵詞】 企業兼并; 實證研究; 產業效應; 經濟效益; 轉軌經濟
【摘要】 采取實證研究范式,借助產業經濟學、統計學、財務會計和數據包絡算法等相關工具,基于過去十年企業兼并的數據和資料,通過大量的數據運算,針對我國企業兼并產業效應的時機、動機、經濟和社會效益等方面進行較為全面的分析,主要創新性包括:(1)企業兼并時機的研究。在宏觀層面,我國企業兼并活動與宏觀經濟和經濟自由度具有正相關性,而與股票指數的相關性較弱;在產業層面,資本密集型和tobins’q較高的產業發生企業兼并的頻率較高,而產業成長性和產業收益率對兼并頻率沒有影響。(2)企業兼并動機的
4以激勵機制強化公司治理之研究
【關鍵詞】 公司治理; 理論; 激勵機制; 員工分紅入股; 股票選擇權
【摘要】 方面,或許可增加建立「外部稽核制度,不但厘清會計師之查核責任,亦加強舞弊作假之嚇阻及防范,在誘導方面,應以恰當的激勵機制,引導經營者做決策時,不只著重短期策略,對中、長期之未來利基亦應考慮入經營決策中。現在各公司皆以公司之每股盈余做為獎金、升遷、調薪、分紅或認股權之績效評估中心,以至經營者專注當期公司的每股盈余,在執行決策時,偏向于當期或短期有利的策略,常造成危害中、長期或永續經營的影響,甚至扭曲或造假會計報表。本論文認為應重新建立照顧到短、中、長期經營的績效制度,并與短
5知識資本化理論研究
【關鍵詞】 知識資本; 知識資本化; 知識資本價值; 知識資本產權; 股票期權
【摘要】 本文是國家社會科學基金項目“知識價值與知識資本化理論研究”(01bjy030)的研究成果之一。知識資本,即知識轉化為資本,是知識經濟的重要特征。知識資本化,體現了知識資本對產權與合理報酬的基本要求;實現了對知識資本主體的吸引與激勵;降低了企業所有者的成本,并解決了內部人控制問題;遏制了經營者的短期行為。本文在閱讀和分析國內外的大量文獻以及實際調查的基礎上,分析了知識資本形成的前提基礎和環境條件以及知識轉化為資本的實現手段,并從知識資本化的角度重新界定了知識資本的含義,
6中國國有企業制度性尋租行為研究
【關鍵詞】 制度; 尋租; 制度性尋租行為; 整體性制度安排
【摘要】 論界已經提出了眾多方案,但是在實施過程中,效果卻不盡如人意。由于尋租所導致的國有資產大量流失、市場秩序的混亂、社會誠信的喪失甚至對政府的執政能力產生影響等一系列現象,屢見不鮮。本文通過分析尋租與制度的內在共生性,提出國有企業的尋租行為的實質是制度性尋租行為。因此,對國有企業尋租問題的研究,必須從制度的角度進行深入分析,并進一步指出產權制度、融資制度、會計制度等方面存在的問題構成了國有企業尋租行為的制度根源,必須通過整體性制度安排,才能實現對尋租問題的有效治理。
7中國會計制度經濟學研究
【關鍵詞】 經濟體制; 會計制度; 產權制度; 會計準則; 公司治理; 會計目標
【摘要】 本文是從經濟學角度研究中國會計制度問題。論文堅持基本經濟理論的指導地位,以馬克思和西方經濟學家對有關具體經濟制度的論述為直接理論基礎,對中國會計制度問題進行了比較系統的分析。首先立足于經濟與會計的發展關系,分別闡述了經濟學和西方經濟學與會計學的關系。然后著重闡述了我國經濟體制改革與會計制度演進、現代產權制度與企業會計準則之間的關系。我國經濟體制從計劃經濟體制經過有計劃商品經濟體制到現代市場經濟體制,我國會計制度也相應地從計劃經濟型會計制度經過有計劃商品經
8經濟轉軌中中國國有企業的內部人控制問題：實質、實現與治理
【關鍵詞】 內部人控制問題; 剩余所取權; 合謀; 內部人控制問題治理
【摘要】 在1978 年實行改革開放政策后,我國原有的計劃經濟體制開始向社會主義市場經濟體制轉軌。在經濟轉軌過程中,我們一個重要的任務就是完成對國有企業的改造。由于體制的不完善,隨著政府對國有企業經營自主權的逐漸下放,我國國有企業經理人員通過各種形式和途徑侵犯國有資產權益的案例也越來越多。這個問題在1994 年經青木昌彥以內部人控制的命題提出后受到了很多學者的關注。而隨著經濟改革的不斷深入,我國國有企業的內部人控制問題也呈現出新的現象。這些現象比較明顯地體現為:國有企業的經理人員通
9海峽兩岸證券市場效率研究的一個視角
【論文關鍵詞】跨國銀行法律監管自律管理
【論文摘要】當今，金融國際化、全球化的趨勢不斷發展，資本的全球化自由流動趨勢繼續加強，金融業國際化的迅猛發展對世界經濟、貿易和金融的發展產生了巨大的積極作用。跨國銀行作為金融全球化的中堅力量，越來越成為世界經濟與市場交易的重要組成部分。
跨國銀行監管體制是指為了特定的社會經濟目標而對跨國銀行的活動依法進行必要的監督與管制的組織機構及權限劃分。跨國銀行監管體制是市場經濟管制的制度安排，是金融監管體制的核心，是銀行監管體制的重要組成部分。我們基本可以將跨國銀行的監管體制劃分為兩個基本類型，即一元監管體制與多元監管體制。一元監管體制是指由國家的一個法定機構專享對跨國銀行的監管權，并制定和實施相關的監管政策，統一進行監管活動，其中，英國是推選一元監管體制最為典型的國家。英國《銀行法》將銀行監管權高度集中在中央銀行—英格蘭銀行手中.多元制是指兩個以上的機構享有對跨國銀行的監管權，共同執行監管政策。
就我國的跨國銀行監管體制而言，屬于一元監管體制。2003年，我國成立銀行業監督管理委員會，統一對銀行業進行監管。如前所述，從整體上看，一元監管體制需要較好的運行環境，即必須具備以下條件：(1)市場體系比較完善統一；(2)經濟發展比較平衡；(3)居民人口不太多；(4)監管人員素質比較高。與上述條件相比，我國是個人口大國，經濟發展不平衡，市場體系不完善，不適合實行單一監管體制。然而，我國卻采用了單一監管體制。看起來，我國的銀行監管體制實踐與理論并不完全吻合。關于這一問題，我們必須從幾個方面理解：首先，我國是個單一制國家，在跨國銀行監管上，只能實行一級監管體制，而不可能實行兩級監管。這是我國國家結構的基本要求。其次，我國是個大國，市場體制尚不健全，統一監管是銀行業穩定運行的重要保障，因此，一元監管體制有利于維護銀行業的秩序，而且所產生的體制成本相對較低。第三，雖然我國實行一元監管體制，但中央監管機構下設了眾多的分支機構。這些分支機構根據其授權委托在全國范圍內統一實施監管，滿足了人口大國對銀行監管的需求。從總體上講，我國的跨國銀行監管體制基本上適合中國的實際需要。
在新形勢下，我國跨國銀行監管體制面臨著改革與發展的問題，從世界跨國銀行監管體制的發展經驗及趨勢來看，我國應就以下方面改革與完善跨國銀行監管體制。首先，在現有的法律制度框架內建立對跨國銀行監管的協調機制，我國目前采用的是分業經營與分業監管體制。我國金融業采用的是分業經營，因此我們先后成立了證監會、保監會、銀監會，分別對證券業、保險業及銀行業負責監管。但從世界金融發展趨勢來看，金融綜合化、混業經營己成為一種潮流，而且我國在加入WTO之后，銀行業市場會進一步開放，更多的跨國銀行會進入中國市場，而且多數國家的銀行己經開始混業經營，這給我們現有的分業監管體制帶來了極大的挑戰。因此借鑒綜合監管體制的經驗，對于加強對跨國銀行的監管是非常必要的。但我們的國情和現實使我們不能沖破現有的體制框架，只能在現有體制的基礎上加強監管協調，建立監管的良性協調機制，以克服分業經營與分業監管體制的弊端。關于監管的良性協調機制主要包括以下方面：第一中央銀行的協調機制，即在中國人民銀行的統一協調下，銀監會負責銀行業監管，并與證監會、保監會保持密切的協作監管，并統一向中國人民銀行負責。第二監管機構間的監管信息及時交流機制。第三監管機構間的聯合調查及采取行動的機制。第四與國際間銀行監管機構的合作機制。
其次，完善有關銀行監管體制的法律問題。我國已經頒布了《中國人民銀行法》及2003年修正案和《商業銀行法》及2003年修正案、《銀行監督管理法》、《金融資產管理公司條例》、《商業銀行資本充足率管理辦法》、《外資銀行監管條例》及《實施細則》等法律法規。這法律法規對商業銀行的監管提供了法律依據，對維護金融業的穩定與促進銀行業的健康發展造就了一個比較系統的法律平臺，但不能斷言我國銀行監管法律體系己無完善必要。實際上我國銀行業監管法律體系的構建還是一個任重而道遠的問題。根據我國銀行業的現實情況與發展的需要，有必要從法律上對下列制度進行完善：(1)分業經營雖然有利于金融業的穩定，但越來越難以適應金融業發展的需要，全能銀行(混業經營)己經成為世界銀行業發展的必然趨勢。針對這種情況，建議商業銀行法適當取消或弱化對分業經營的限制。(2)在取消分業經營限制的基礎上，必須從法律上建立中央銀行、銀監會、證監會、保監會的監管協調機制與綜合監管機制。例如，證監會是否有權對銀行的行為進行調查等問題，法律應當明確規定。(3)進一步加強中央銀行的獨立地位，弱化其國家機關的性質，使其成為真正意義的中央銀行，提高其監管協調效率。(4)完善銀行監管的法律程序。程序是體制運行的基本保障，監管實際上是由一系列的程序所構成的監督與管制過程。可以說，沒有適當的程序，就沒有適當的監管。目前，中國跨國銀行監管程序總的來說比較粗糙。例如，銀監會對外資銀行的調查權有哪些及行使程序如何，現行法律沒有明確規定，導致調查權的界限及其行使程序的邊界模糊，大大降低了監管的透明度，這與WTO的透明原則是不一致的。因此，從法律上進一步具體規定監管的程序及提高銀行監管的法律、法規、政策的透明度，將成為中國跨國銀行監管體制改革與完善的重要議程。
第三，應當加強銀行業的自律管理。雖然自律管理不是監管體制正式的制度安排，但自律組織是監管的傳導機構和監管運行的協助機構，自律管理不但可以減輕中央銀行和銀監會的監管壓力，彌補監管的不足，而且可以對銀行業穩定發揮中央銀行和銀監會監管無法實現的作用。某種程度上講，自律性約束是金融風險監管成敗的關鍵。目前我國銀行自律作用還沒有很好地發揮出來，兩個銀行法對此都沒有明確的規定，自律制度不僅缺乏正式的制度安排，而且急需進一步完善。中國加強銀行業自律有兩個突出的現實意義：(1)在市場經濟中，主體自治是市場經濟的基本構成要素，銀行業的自律是實現銀行業市場自治的重要路徑；(2)加強銀行內部監管是當前銀行監管發展中的一個重要趨勢，加強自律則是加強銀行內部監管的重要方面。因此，加強自律應當是中國銀行監管體制改革的目標之一。關于加強自律的路徑選擇問題，應當考慮三個制度上的措施：一是為銀行業自律提供更高層次的制度安排，用法律形式將銀行自我約束機制確定下來，將其納入正式監管制度的范疇；二是適當參照香港的做法，考慮賦予銀行自律組織適當的自治性監管職能，如調查會員間的糾紛等；三是提高銀行自律組織的法律地位，使其在監管體系中真正發揮正式監管主體之外的補充作用。
參考文獻：
[1]胡定核.英國金融業值得我們學習和借鑒。金融參考，2000，7.
[2]張長弓，李慶文.從美國《金融服務現代法案》看全球銀行體制的變遷.特區理論與實踐.1999，(2).
[3]王偉東.經濟全球化中的金融風險管理.中國經濟出版社，1999.156.
關鍵詞：建筑工程；存在的問題；對策
中圖分類號： TU761文獻標識碼： A
一、建筑工程
建筑工程的質量監督管理，主要是由政府監管機構對建筑企業、建材供應商、建筑承包商來監管的決定。同時，這些與建筑工程與政府監管機構一起承擔著建筑工程質量控制的責任與義務。在進行監管時，政府部門主要負責建筑工程的整體質量監管的工作，建筑承包商，建筑業主主要負責建筑施工建設質量的監管工作，建筑，建材設備等方面供應商主要負責建筑施工材料質量等方面的監管的工作，所有部門一起努力，一起承擔建筑工程的質量管理工作。
因為立法上的不健全。建筑業質量監督管理在立法上呈現出了諸多的問題，其主要表現在中國目前的建筑業質量法律體系在建筑業質量監督管理方面的規范性較弱。90 年代末我國頒布了《建筑法》，這部法律對建筑業質量管理、建筑施工許可、建筑工程開包與承包等方面都提出了嚴格的規定，在建筑質量以及工程質量的提高以及優化扮演了重要的角色，保證了建筑工程質量的提高。但是《建筑法》在質量監督方面沒有提出相應的規定，沒有劃分相應的義務以及責任。而對于建筑質量監管的相應規定只在行政法規，即第二層次的法律中才會有一些規定，同時其涉面只在更低層的地方法的相關文件以及相關規定上與部分監管部門的規章上才會體現，執行強度較低。在現在的建筑體系中，《建筑法》適應不了新的市場經濟前提下所需求的市場規劃制度以及行政管理手段的標準，其中存在的許多條款都不和現在的行法定義務就十分必要，尤其對競爭調節的合法性以及合理性置于有效的監督。
二、存在的問題
質量監督的力度不夠, 作用發揮不出
( 1) 法律以及法規的不完善 ，不健全 , 執法不夠 , 質量監督處罰可操
作性較弱。
( 2) 沒有檢測手段, 質量評定沒有權威性。
( 3) 質監機構為企業以及事業編制 , 收費的標準低 , 人力與財力受限
, 工作不到位。
( 4) 質監員的專業知識水平有限, 監督通常只在于形式。
( 5) 質量管理的職能交叉 , 責任不夠明確, 質量問題整改困難, 質量監督
機構的作用發揮不夠。
立法不完善
建筑質量的監督管理在立法上呈現出了諸多問題，其主要在中國目前的建筑質量法律體系在建筑工程質量監督的管理方面的規范性較弱。90 年代末我國頒布了《建筑法》，這部法律對建筑質量管理、建筑工程承包以及開包、建筑施工許可等方面做出了嚴格規定，在工程質量以及建筑質量的提高和優化的影響很大，給建筑質量的提高提供了保證。不過《建筑法》在質量監督方面并沒有給出做規定，沒有對其劃分相應的責任與義務。而對于建筑質量監管的有關規定只是在行政法規(也就是第二層次的法律)中才有一些規定，并且其涉用的范圍只在更低層的地方法的相關規定或相關文件上與某些監管部門的規章上才有所體現，執行強度并不高。在當前的建筑體系中，《建筑法》已經適應不了新的市場經濟條件下所需求的行政管理手段和市場規劃制度的標準，其中存在的很多條款都不能與現在的國際與行業慣例接軌，對質量監管的問題沒有清晰的規定。再者，建筑質量監管是以法律法規，國家技術標準來作為核心的，然而，在現場的操作時卻有發現問題不和相應的處罰依據的現象。這種法律上的不完善對建筑工程行業的規范化建設是有害的的。 建筑工程質量監督管理信息系統不足。21 世紀是最主要的代表之一就是信息時代化的來臨，社會所有都離不開信息化的管理，建筑施工行業也是如此，特別在建筑質量監督管理層面更是離不開信息化管理，經過有效的信息化管理推進建筑質量監督執法走向公開、公正、公平。但是，我國現在缺乏建筑質量監督管理的信息化，建筑質量監督管理信息系統不足，行業間也沒有形成建筑質量的監督信息化共享機制，信息反饋與信息傳統速度較慢，嚴重降低了建筑質量的監督管理的工作效率，同時建筑質量的監督管理有暗箱操作等現象，不能實行監管透明化，所有部門不能接受社會的監督。所以，建立一套完善的建筑質量的監督管理信息系統是我國建筑工程行業要面臨的重要問題。
2.3監督主體責任和權利不明確
因為建筑行業涉及范圍較廣，受多部門所監管，如城建，土地等部門，而各部門又分為市級、區級、國家，省級更層次部門，這些部門與不同級部門對于建筑工程質量方面的規定又有交叉地帶，對于某些概念也有模糊定義，這也就導致了建筑行業內的質量監督在責任以及權利上分配不清晰。現實中，在我國，建筑工程質量監督管理部門是屬于國家的事業單位，受國家管理，然而自我國事業單位內部體制改革以后，國家撥給建筑質量監管部門的經費逐漸減少，導致監督部門資金短缺，不能正常運行。同時，業內就建筑質量監督管理方面通常有你可以監管我，我也可以監管你的情況，監管機制不清晰，同時經費的短缺，最終造成沒人監管的現象。部分單位不但要承擔質量監管方面的工作，同時采取質量控制方面的措施，建筑質量責任落實不到位，對建筑工程的質量監管工作非常有害。
三、對策
提高建筑工程質量監督意識，強化建筑監督。現在，建筑施工企業沒有建筑質量監督意識，在全過程，全系統、全員的管理方式上沒有充分的貫徹以及認識, 同時在對有關法規的執行上也沒有應有的嚴肅態度, 加之監督部門對建筑工程施工的所有監督亦有不同程度的問題。因此, 務必提高思想認識, 讓各監督人員以及施工能端正思想, 明確有關監督機構對在建工程的工程質量，施工組織設計、資料整理，施工管理等一系列工作進行監督;與指導 對施工人員進行系統的業務培訓和管理, 使之能在工程施工中持證上崗, 并隨時
接受檢查同時進行記錄在案。這樣, 可使工程從施工準備到竣工驗收的所有階段直到全過程, 以及從工程計劃、，技術指導、各工種各工序，人員安排上的配合以及材料的選控等都受到嚴格地培養專業的建筑工程質量監管人才 。建筑工程的質量監管中最重要的需求的是專業的管理人才與技術人才，所以, 培養專業的建筑工程質量監管人才同時是現在行業工作中的首要任務。做好了人才儲備工作, 培養出專業人才同時提高監管人才的素質, 才會讓建筑監管行業更規范 。加強相關人才的培養, 定期對監管人員采取專業素質培訓的措施, 來提高監管團隊 的專業素 質。再者, 還要建立起一套較好的用人機制, 來引進優秀 的人才參 與建筑質量監管 的工作。
建立起一套高效的建筑工程質量監督管理信息化體系 。建設完整的建筑工程質量監管信息體系, 能夠加強我建筑的質量監管機制, 所以, 務必重視運用現代化網絡技術來來管理與監督, 促進信息管理科學化, 透明化 。在信息監管的設備與儀器上要逐步地創新,可以適應建筑工程行業的發展, 建筑質量工程監督的可靠性以及科學性來推動整個行業的技術發展。
明確責任和權利, 來體制改革 。對建筑工程行業內責任主體模糊 、部門間交叉監督的現象, 部分政府部門應重視同時明確責任現在可以實施的辦法就是接受政府委托到社會去監督, 在建筑工程建設的初期對所有工程施工現象實行質量監管 。關于責任和主體權利模糊的根本在于我原有建筑體制的問題, 這樣, 部分部門應在明確權責中做好體制改革 。 責任和權利的清晰可以更好地推動對建筑質量的監督管理 。
總結
現在我國的建筑工程質量監管體系是以計劃經濟體制為前提建立的, 其本質不適應了現在社會的發展, 在建筑質量上也不能給予保證 。所以, 結合我國的基本國情建立起完整的建筑工程質量監管制度是重要的。經過上述分析與研究, 確保建筑效率時，要提高建筑質量,同時對各個環節進行改善, 全面的建立起完整的建筑工程的質量監管制度。
參考文獻：
[1]、竇紅 建筑工程施工質量的監督管理探究 期刊論文 城市建設理論研究（電子版） 2013
一、選題依據(目的、意義、學術價值、該課題國內外研究現狀、本人學術準備情況)
（一）選題目的
1、通過對該課題的研究和探討，深化對公共管理理論的學習和研究，努力探求公共管理理論對加強政府職能轉變的作用和意義。
2、通過對中國政府政府職能歷史和現狀的研究和分析，總結并提出中國政府職能轉變的對策和建議。
3、系統檢驗自己參加經濟管理在職研究生學習以后，在公共管理理論研究方面的學習收獲，特別是對中國政府職能轉變方向的研究能力。
（二）選題意義
1、對該課題的研究既是社會發展的要求，也是學習實踐科學發展觀的體現。
2、研究該課題的理論和實踐問題是解決當前最突出的經濟和社會矛盾的迫切需要。
3、對該課題的研究是構建社會主義和諧社會的必然要求。
（三）學術價值
1、研究政府職能轉變存在的問題及對策，對推進政府體制改革，建設行為規范、運作協調、公正透明、廉潔高效的行政體系，實現政府管理科學化、本論文由整理提供
民主化、標準化和法制化具有重要意義。
2、豐富和完善我國在政府職能轉變理論研究方面的成果，加快推進我國政府職能轉變。
（四）研究現狀
1、自改革開放以來，隨著市場經濟體制的一步步完善，要求政府職能轉變的內外壓力越來越大，關于政府職能轉變的研究和報告也進入一個繁榮期。
2、“中國政府應盡快實現政府職能轉變，以適應我國加入世貿組織后出現的一系列國際國內新情況。”這是目前國內外一直公認的觀點。實現政府職能的轉變，不僅是對我國加入WTO的承諾的兌現，也標志著我國的對外開放將進入一個全新的階段。與其他國家相比，我國政府職能轉變的任務顯得尤其艱巨，當前關于這一領域的研究也比較多，研究方向主要集中在政府是由“效率型”向“效能型”政府轉變還是由“全能型”向“有限型”政府轉變或者是由“本論文由整理提供
指令型”向“服務型”政府轉變。
3、目前學術界關于政府職能轉變的研究主要集中在政府職能是由上而下還是由下而上進行合理轉變以及轉變后的政府主要實現什么功能。
（五）個人準備
1、材料準備情況：搜集并閱讀的論著主要有：金太軍：《政府職能梳理與重構——當代中國政府管理與社區治理叢書》、《轉變政府職能與建設服務型政府》；葉勁松：《轉型期的地方政府職能與管理方式》；朱光磊《現代政府理論》；李文良《中國政府職能轉變問題報告》；鄒偉《政府職能演變與發展趨勢研究》；張E，楊蕓:《現階段我國政府職能轉變問題探討》；顧艷君《和諧社會語境下的政府職能定位》。
2、研究的主要方法：本課題主要采用文獻研究法，通過調查與政府職能轉變相關的文獻來獲得資料，全面地、正確地了解掌握政府職能轉變的具體理論依據，為政府職能轉變提供正確的對策、觀點。
二、論文結構框架(主要觀點)
前言（內容提要）
一、我國政府職能的現狀特點及存在的主要問題
（一）當前我國政府職能的現狀特點
1.以經濟職能為重心
2.以經濟和法律手段間接管理經濟
3.政企分開
4.充分發揮市場配置社會資源的基礎作用
5.政府和社會相互協調
（二）我國政府職能轉變中存在的主要問題
1.政府對微觀經濟干預過多缺乏有效率的市場環境
2.依法行政的公正性和透明度不高
3.政府職能履行效率低下
4.對市場秩序的監管不到位
5.政府公共服務職能弱化、異化現象嚴重
（三）我國政府職能改革的必要性
1.政府職能改革是我國建立和完善社會主義市場經濟體制的需要
2.政府職能改革是我國有效防止和糾正“政府失靈”的需要
3.對國際風險承擔能力較弱
二、現階段我國政府職能轉變的重要性和緊迫性
（一）政府職能轉變的理論觀點及啟示
（二）政府職能轉變的國際先進經驗
1.政府支持本國經濟的方式發生本論文由整理提供
變化
2.政府在政策制定過程中的地位與作用發生變化
3.政策針對的范圍發生變化
4.政府職能更多地轉向社會政策
5.各國政府可以利用國際資源解決國內問題
6.日益重視開放帶來的經濟安全問題，并采取有力措施加以防范
7.在政策執行方面國際合作日益重要
三、對加快政府職能轉變的對策和思考
（一）以科學發展觀為指導，轉變政府職能
1．轉變觀念
2．建立健全正確的政績觀評價標準
3．強化政府社會管理和公共服務職能，建設服務型政府。
4．建立健全完備的法制
（二）深化行政審批制度和投資體制改革，進一步改進政府調節經濟活動的方式
1．精干、高效有機結合，提高行政管理效率和公務人員效率。
2．清理并大幅度減少政府行政性審批
（三）強化市場監督職能
1．加快國有經濟布局戰略性調整的步伐
2．抓緊對具有自然壟斷和公用事業特點的行業的改革、重組和規劃。
3．按照速立統一、開放、公平竟爭的國內市場的要求，大力整頓市場秩序
（四）轉變政府管理方式，實現微觀管理向宏觀調控的轉變
主要觀點：根據科學發展觀的理念，政府職能在社會生活中的地位和作用越來越突出，加快政府職能轉變以適應社會發展的需要迫在眉睫；政府是營造經濟社會全面、協調、可持續發展的主體，我們必須積極轉變政府職能，以政府職能的轉變來帶動和推進科學發展觀的落實。
三、論文寫作安排(進程安排、待解決問題)
（一）進程安排
1．第一階段
時間：2009年8月1日—9月12日
內容：文獻資料收集、分析和完成開題報告
2.第二階段
時間：2009年11月15日—2010年1月31日
內容：完成論文初稿
3.第三階段
時間：2010年2月1日—4月15日
內容：論文修改定稿
4.第四階段
時間：2010年4月16日—4月30日
內容：打印上繳論文
5、第五階段
時間：2010年5月1日-----5月31日
內容：參加答辯
（二）待解決問題
1、該課題最新研究成果的搜集；
2、該課題研究對象最新轉變進程；
論文關鍵詞：金融危機；金融監管；金融監管法律制度；新趨勢；啟示
金融監管是指是指為了經濟金融體系的穩定、有效運行和經濟主體的共同利益，金融管理局及其他監督部門依據相關的金融法律、法規準則或職責要求，以一定的法規程序，對金融機構和其他金融活動的參與者，實行監督、檢查、稽核和協調。調整金融監管關系的法律規范為金融監管法，當其參加整個國際社會金融活動時，國際組織與國際條約也直接或間接地成為該國金融法律監管的一部分。
一、金融危機后西方金融監管的新趨勢
1．監管目標的新趨勢——安全優先并兼顧效率。由于各國的歷史、經濟、文化背景和發展水平不一樣，一國在不同的發展時期經濟和金融體系發展狀況不一樣，金融監管的具體目標會有所不同。2O世紀70年代末到90年代，金融監管的目標更注重效率，主張放松對金融的監管。2O世紀90年代以來，關于金融監管的目標，有些學者認為是“安全和效率并重”，事實上安全和效率一般存在替代性效應，這樣的表述在實踐中往往難以把握監管的重點。這一時期金融監管的目標是以安全優先并兼顧效率，這是因為美國暴發的次貸金融危機已經清楚地揭示出：就經濟與金融的長期發展來說，金融體系的安全與穩定和效益與效率相比是更具根本性的問題。論文下載
2．監管主體的新趨勢——主體的全面性。戰后，由于中央銀行越來越多承擔制定和實施貨幣政策、執行宏觀調控職能的加強，以及20世紀六七十年代新興金融市場的不斷涌現，金融監管主體出現了分散化、多元化的趨勢。其主要表現是：中央銀行專門對銀行和非銀行金融機構進行監督，證券市場、期貨市場等則由政府專門機構，如證券市場委員會、期貨市場委員會等行使管理職能，對保險業的監管也由專門的政府機構進行。
美國1999年《金融現代服務法案》掀起了金融綜合化的浪潮，金融監管的主體得到了一定的擴大，在新的金融危機下，美國新的改革方案中，財政部建議設立按揭貸款監督委員會、聯邦保險監管機構、審慎金融監管機構以及商業行為監管機構，這說明美國金融監管的范圍是在不斷地擴張，力圖填補過去監管部門之間銜接的空白。需要注意的是，這些機構的建立需要專門的知識和資源，必須在確保此要求的基礎上才能建立一個相對全面的監管體系。其他的一些西方國家也不同的對本國的金融監管法律體系進行了一系列的改革，希望能在新的金融危機中全身而退。
3．監管對象的新趨勢——加強對非銀行金融機構的監管。在美國，非銀行金融機構除了證券機構、保險機構和信托機構外，還有各類投資基金公司、投資顧問公司、消費信用機構、儲蓄貸款協會、住房銀行等，從1960年到1995年35年的時間里，非銀行金融機構總資產比重由42．3％上升到62．2％，銀行金融機構的總資產比重由58．7％下降到37．8％。美國在加強對非金融機構的監管中擬采取一些列的政策：擴大總統金融市場工作組，成立按揭發放委員會，擴大美國聯邦儲備委員會權力，撤銷存貸監管機構，由美聯儲監督支付與結算，合并期貨與證券監管等等。
二、西方新趨勢對我國的啟示
1．加強金融立法．完善金融監管法律體系。依法監管是監管有效性的前提和保障。嚴格的金融立法是銀監會行使金融監管職能的法律保證，是金融監管的法律基礎和必要依據，不能用行政的隨意性代替法律，要使金融監管法律能面支持未來金融監管的需要。我國現行的金融監管體系主要由《中國人民銀行法》、《商業銀行法》兩部基本法律和國務院制定的金融監管行政法規以及國務院各部委、中央銀行制定的部門規章，包括“規定”、“辦法”、“通知”等文件形式構成。這些法律法規之間有諸多重疊、不協調甚至直接抵觸的地方，銀行業務管理規章之間的內容重疊更為嚴重，還有部分法規和規章因未及時修訂己明顯過時的內容，有的內容甚至與現行的法律相矛盾。
另一方面從世界范圍來看，我國在努力構建金融分業監管體制的同時，世界各國已經從分業監管體制轉向混業監管體制。在經濟市場化和金融自由化的背景下，我國金融傳統的分業經營方式上在悄悄地向混業經營方式轉變，外資金融構大量地涌入我國，又加快了金融經營方式轉軌地速度，改革和完善我國金融監管立法就具有重要意義。
2．完善監管主體制度。監管當局由銀監會、證監會、保監會“三駕馬車”組成，由于現代金融業的迅猛發展，各金融領域的邊界越來越模糊，根本不可能做到涇渭分明，一些業務難免會出現監管交叉和監管真空。現行“分業經營、分行監管”的監管體制雖然在一定時期發揮了很巨大的作用，在全球化的今天此種模式也存在相應的局限性，既不利于金融創新、不利于金融業的全面發展，也與國際上混業經營、混業監管的趨勢不相適應，如保險基金進入證券市場時，保監會對流入證券市場的資金風險就無法監管。
雖然2004年6月，銀監會、保監會、證監會簽署了《在金融監管方面分工合作的備忘錄》，明確三家機構要在工作中相互協調配合，避免監管真空和監管重復。但備忘錄并不能解決三家地位平等機構之間可能產生的工作推委和相互扯皮的問題。隨著國際混業趨勢的發展，如何使國內金融業與國際趨勢接軌，成為必需面對的問題。為了穩定和發展我國金融業，可以考慮借鑒英國和日本的做法，成立一家具有統一監管功能的國家金融管理局(以下簡稱金管局)。銀監會、保監會、證監會仍保持相對獨立的分業監管職能，在行政上統一接受金管局領導。金管局的職責對外代表國家監管部門，與中央銀行(中國人民銀行)、財政部之間建立協調機制，處理信息共享和監管職責交叉事宜。對內組織三會協調處理混業經營引起的跨行業監管中的分工合作問題，提高監管效率。
論文關鍵詞：公共管理，缺陷
近期，“地溝油”再次成為民眾熱議的焦點，《中國青年報》的報道描述了“地溝油”從餐館下水道里的“紅色膏狀物”輕松變成清亮“食用油”、經低價銷售重回餐桌的經過。地溝油是用含油脂成分的殘渣及泔水加工而成，加工后不論合格與否都不得食用。[1]不法商販為了牟取暴利將加工后的“地溝油”用于餐飲服務業，給百姓的身心健康帶來嚴重的危害。這是繼“三鹿奶粉”事件之后，再一次暴露政府在食品安全領域監管的缺失。國家食品藥品監督管理局辦公室于2010年3月18日下發了《關于嚴防“地溝油”流入餐飲服務環節的緊急通知》。此次“地溝油”事件的暴露并非偶然，因為在幾年前已經出現過這樣的問題，人民日報在2001年11月29日的環境新聞《誰來管管地溝油》就曾提出對“地溝油”規范管理的擔憂；時隔九年“地溝油”不但沒有終結，產業反而日益壯大。正是這種事件凸顯出政府公共管理的缺陷，特別是政府在食品安全領域管理的缺陷，主要體現在以下以個方面：
一、管理缺乏預防意識。食品安全的監管應該從源頭抓起，建立食品安全評估預警機制，把可能出現的安全問題遏制在萌芽狀態防范于未然。[2]民以食為天，食品安全事故將嚴重危害百姓的身體健康，影響和諧社會的構建。食品安全領域的事前控制尤其重要，防范勝于救火。“地溝油”事件無疑暴露出政府尚未建立健全社會運行狀況的監測體系及危機預警系統，從以前發生的多起食品安全事故也可以看出畢業論文怎么寫，“亡羊補牢”多于“未雨綢繆”監管缺乏預防意識。
二、沒有建立完善的全程管理體系，管理漏洞多。目前，我國食品安全管理采用“一個管理環節由一個部門管理”的原則，采取“分段管理為主，品種管理為輔”的制度，按照國務院的規定，有關管理權分別賦予了農業部、質檢部門、工商部門、海關部門、商務部門和食品藥品監督局部門等多個職能部門，這種分段管理模式可謂是“九龍治水”。首先，管理部門多、環節多導致了管理資源的嚴重浪費，不利于節約管理成本，提高管理效率、效能論文提綱怎么寫。其次，各部門對食品安全質量管理的標準要求不統一，難以形成監管合力。另外，“九龍治水”的管理模式在應急管理過程中權限不清、職責不明，相關職能部門之間推諉扯皮現象時有發生，導致錯過最佳管理時機。國家應明確授權一個行政管理機構對食品安全實施全程管理，改變政出多門“九龍治水”的多頭管理模式。[3]建立嚴格的管理體系，用法律手段確保各項監管得以執行，重塑公眾對政府的公信度。
三、對涉案人員的懲罰力度不夠，懲戒作用有限。參與生產、加工、銷售的違法經營者，懲罰的力度太小違法成本太低，不足以對其它經營者起到有效的警戒作用。雖然我國在食品生產、加工、銷售等環節的管理均有法可依，但是總體來說現有的法律法規對違法責任設計不科學，處罰普遍較低，違法成本遠低于違法效益。即使發生了重大食品安全事故，監管執法部門的清查也多是搗毀窩點、查封加工點或企業整頓，違法經營者得不到應有的法律制裁，因而起不到有效的懲戒作用。
四、缺乏有效的政府官員問責機制。對相關責任人實施問責的目的就是要對其形成有力的監督和制約。然而，當前在我國的一些地方卻存在著逃避問責、隨意問責等問責不力和問責效能低下的情況，這嚴重影響了官員問責的嚴肅性、權威性和合法性。造成這種情況的原因也是多方面的：首先官員問責缺乏統一的法律依據，沒有解決好問責的實體性和程序性問題；哪些情形需要追究責任、追究誰的責任、由誰追究、如何追究以及問責對象應當承擔什么樣的責任等，都沒有明確的法律依據。其次缺乏完備的官員問責程序將導致逃避問責、隨意問責和暗箱操作的情況時有發生。完備的官員問責程序應當包括問責啟動、問責事項的調查、問責對象的處理和問責決定的復核審查等步驟，同時也應對官員的復出情形作出規定。當前被問責官員短時間內重新復出的情形時有發生，建議對被問責官員先進行民意測評再決定其是否重新復出畢業論文怎么寫，有利于體現官員問責制的嚴肅性和對民意的尊重。
五、績效評價體系存在缺陷。政府發展觀和政績觀要靠政府績效評價指標體系來量化表現，不同的政府績效評價指標體系導致不同的政府發展觀和政績觀。現階段我國尚未建立科學的、可行的、符合社會主義市場經濟需求的政績評價體系，導致“評價失靈”現象時有發生。當前，我國政府績效評價體系難以引導樹立正確的政績觀和科學的發展觀，誤導政府決策和行為也在所難遇，主要表現在：首先，政府績效評價的內容、程序、方法不規范，缺乏有效的制度保障。其次，過分注重經濟指標在政府績效評價中的比重，忽視經濟質量、生態效益、民生質量和社會發展。現行評價指標體系中GDP指標比重過大，輕生態環境指標、民生質量指標，忽視在加強社會管理、增強公共服務等方面的績效評價。再次，領導干部缺乏正確的政績觀指導，導致政府績效評價失去正面的激勵作用。部分領導干部片面認為“政績”就是經濟增長，大搞“數字政績”和“形象工程”。“地溝油”事件的發生就是當前政府績效評價體系下“評價失靈”的典型案例。
當前在經濟全球化和社會發展多元化的新形勢下，社會利益主體和社會結構正在發生重大變化，社會問題日益增多。這一現實對科學發展與和諧社會建設提出了更高的要求。各級政府要把加強社會管理，尤其加強在食品安全領域的管理提到重要議事日程上，深入研究事物發展規律，正確預測未來趨勢，做到防患于未然。為不斷提高政府公共管理能力，提高管理的效率、效益，完善的路徑主要有以下幾個方面：
一、增強管理工作中的預測能力論文提綱怎么寫。預測能力的提高，對于政府履行監管職能具有極其深遠的意義。預測工作中可能出現的問題是管理的起點，食品安全管理千頭萬緒、高度復雜，要求管理者從長遠的、戰略的角度出發，預先考慮和預測可能面臨的各種安全問題，在心理上和物質上做好充分對抗困難境地的準備。“精明的人解決問題，天才避免問題”事前的預防重于事后的補救，政府在公共管理過程中，始終保持憂患意識、居安思危針對未來可能發生的問題，事前做出妥善的安排。
二、優化政府組織結構徹底終止“九龍治水”現象。政府職能部門之間權責交叉重復，部門設置過多，分工過細畢業論文怎么寫，職能相互交叉重疊，導致多層管理、政出多門。優化政府組織結構必須撤銷不該設的機構，根據政府應履行的職能重新整合政府組織系統，從而為政府正確履行職能，避免行政不作為提供體制保障；優化政府組織結構要根據科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求，加強政府公共管理和公共服務等部門的建設，從而使政府職能的履行更加符合以人為本、全面協調和可持續發展的要求。
三、加大對違法經營者的懲罰力度和完善官員問責制。對制造、銷售假冒偽劣產品的企業不僅要使其破產，還要依法追究責任人、經營者的法律責任，對造成危害的有監管責任的政府部門和官員要問責，要追究其失職責任甚至是刑事責任。一個責任型和服務型政府必須建立制度完備的問責制度,建立“權責統一”的行政體制，明確劃分各部門的職責權限，在制度中明確規定行政責任追究的主體、追究事故的類型、追究環節以及追究時限等。
四、構建科學合理的政府績效評價體系，引導政府官員樹立正確的政績觀。當前頻發食品安全事故反映出我國一些地方政府過分重視經濟增長的政績評價，而忽視對公共安全、公共衛生等與民生相關的政績評價。針對當前政府績效評價指標體系中存在的問題，有必要重新定位、研究和設計政府績效的評價指標體系。薄貴利教授認為，政府績效評價指標體系應當符合以下條件：一是充分體現科學發展觀的精神和要求；二是有利于促進各級政府轉變職能；三是有利于提高各級政府民主行政、科學行政和依法行政能力；四是有利于降低行政成本，提高政府效能；五是科學合理，簡便易行，具有較強的可操作性。[4]這四點充分概括了當前我國政府績效評價指標體系應當具有的特征和條件，也應當成為當前我國重新定位、研究和設計政府績效評價指標體系的原則。
參考文獻：
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論文關鍵詞 功能監管 有效性監管 銀行業監管體制
20世紀90年代以來，全球金融業的發展在一定程度上加快了金融創新的發展，金融機構也日益轉向多元化經營，使得越來越多的國家開始嘗試進行金融體制的改革，在這種背景下，世界銀行監管理論在近些年出現了新的發展，以對抗銀行與存款者之間，銀行與貸款企業之間的信息不對稱和信息不完全，信息披露制度在2004年《巴塞爾新資本協議》中正式確立。同時，監管合同理論出現，該理論認為，監管是一種存在與監管者和被監管者之間的一系列合同關系，這是一種隱形關系，包括銀行和存款者，銀行與監管者，監管者與社會三種關系，合理的合同可以避免或者減少系統性風險，完善銀行監管，反之，則會加重或者產生系統性風險，破壞銀行監管。銀行監管的經濟利益問題也成為理論研究的熱點，有效監管成為關注的核心問題之一。在實踐中，這些理論問題呈現出新的趨勢。
一、世界銀行業監管理論的發展
（一）機構監管到功能監管再到目標監管的轉化
即從對不同金融機構的塊狀監管到對不同金融機構相同業務的條狀監管再到對經營結果的目標性監管。這個過程也是由分業監管向混業監管的轉變過程。只有這樣，才能最大限度的減少銀行監管真空地帶，防止風險監管部門推諉責任，減少銀行業潛在風險。
（二）安全性監管向有效性監管的轉化
二十世紀七十年代以前，各國銀行監管的重點在于建立安全的金融體系，各國紛紛加強對金融機構的控制，構建本國的安全網，七十年代末，各國開始進行金融改革，將安全性監管轉向以有效性監管為重點，兼顧安全性監管。如，日本的金融“大爆炸”改革。依據巴塞爾銀行監管委員會1997年制定的《巴塞爾銀行監管委員會有效銀行監管核心原則》的相關規定，銀行業有效性監管的前提是：監管機構設定明確的責任和目標，并具有履行其責任與目標的獨立性和充足的人、財、物、信息保證、法律支持等。銀行機構的內部控制是實施有效銀行監管的基礎。外部監管的力量、作用、影響、監管的程度遠不如銀行機構的內部控制。同時，銀行機構同業自律機制也逐漸受到各國普遍重視。
（三）監管全球化的趨勢
“由于全球一體化的速度加快，世界各國之間金融市場的關聯程度越來越密切。金融風險在國家之間相互轉移、擴散的趨勢不斷增強。在這種形勢下，西方金融監管理論逐漸注重金融監管的國家化，注重國與國之間在金融監管上的合作。”二十世紀八十年代以后，技術的更新與廣泛應用，在促進金融創新，加速資本自由化，推動國際銀行業迅速發展的同時，使得國際金融市場的聯系更加緊密，金融危機更容易在各國之間蔓延與轉嫁，比如，墨西哥金融危機、BCCI事件等，造成了國際金融市場的不穩定。要防范金融危機，僅從一個國家的銀行業監管入手是遠遠不夠的，監管全球化變得越來越重要。巴塞爾銀行監管委員會的地位的加強，會員國的增多就是最好的證明，國際間的銀行業監管規則也成為各國制定本國監管政策的重要依據與基本標準。
（四）監管市場化的趨勢
世界金融一體化的加速使得銀行業綜合業務不斷發展，出現了跨國市場的融合，這就使得原來由一國政府對本國銀行業實施的監管，變得越來越困難，同時，不可避免地加大了金融風險，提高了監管的成本，勢必從整體上加大兼容監管的難度，使得市場監管變得尤為重要。實踐證明，市場監管正在幫助并部分替代政府監管，監管市場化成為世界監管理論的一個重要發展趨勢。事實上，二十世紀七十年代以后，許多國家便紛紛取消政府的嚴格監管制度，越來越重視發揮市場力量，例如，美、日、韓等國相繼進行了包括利率自由化、放寬業務范圍限制等在內的放松管制的改革，以增強市場在實現監管目標中的作用。但是，這并非是完全弱化政府的作用，而是在以市場為導向的思路下，平衡市場與政府的監管作用，銀行監管不是替代市場監管，而是強化市場機制的宏觀手段，同時，市場監管也不是取代政府監管，而是市場監管的微觀手段。只有這樣，才能真正做到即實現政府監管制度的優化，又加強市場的導向性，最終提高監管效率，降低金融風險，實現監管的有效性。
（五）監管體制統一化趨勢
這也是金融監管模式由分業化向部分混業化及完全混業化轉變的趨勢，但是這并非是否認分業模式，在一些國家里，分業的監管模式依然存在并適時發揮著自己的作用。“英國的大衛T·盧埃林教授1997年對73個國家的金融監管組織結構進行研究，發現有13個國家實行單一機構混業監管，35個國家實行銀行、證券、保險業分業監管，25個國家實行部分混業監管，后者包括銀行證券統一監管、保險單獨監管（7個）；銀行保險統一監管、證券單獨監管（13個）以及證券保險統一監管、銀行單獨監管（3個）3種形式，并且受金融混業經營的影響，指定專業監管機構即完全分業監管的國家在數目上呈現出減少趨勢，各國金融監管的組織機構正向部分混業監管或完全混業監管的模式過渡。”美國1999年《金融現代服務法案》又一次掀起了金融綜合化的浪潮，監管體制統一化趨勢越來越明顯。
（六）注重風險性監管
風險性監管是相對于合規性監管而言的，從監管內容看，世界各國監管機構的監管正從注重合規性監管向合規性監管和風險監管并重轉變。合規性監管是一種事后補償與處罰的監管方式，是指監管機構對金融機構執行有關政策、法律、法規的情況所實施的監管。風險性監管則側重于對風險的事前防范，是指監管機構對金融機構的資本充足率、資產集中、流動性、內部控制等所實施的監管，是一種持續性銀行監管。“國際銀行監管組織相繼推出了一系列以風險監管為基礎的審慎規則，對信用風險、市場風險、國家和轉移風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險實施全面風險管理。”
二、我國銀行監管體制的轉變
“銀行業監管體制，是指國家對銀行業進行監督管理的職責劃分的方式和組織制度，與本國的政治經濟體制、宏觀調控手段、金融體制、金融市場發育程度相適應，各國確立了各自不同的銀行業監管體制。”金融監管結構的變遷是個急劇變化的動態過程。中國銀行戰略研究部副總經理宗良在2010年2月27日舉行的“中國金融監管制度優化設計研究”會議上指出，我國在危機中的損失最小，不代表監管水平最高；被我國長期以來效法的英、美等國的金融監管體系也值得反思，西班牙、新加坡等國的經驗值得借鑒；金融危機是層級遞進的，銀行監管要努力跟上金融產品的發展。在這次金融危機中，我國的監管體制表現出了強大的生命力，但是，我們不得不承認，我國銀行監管制度和結構領域有很多問題尚無透徹的理論研究，比如說，監管制度的事前評價體系；政府監管和市場自律的關系；監管的邊界問題；多頭監管、過度監管、監管真空、監管合作以及監管制度優化問題；對銀行監管機構的再監管問題；銀行監管的適用性；銀行監管的測度問題；監管的公平與效率問題；機構監管和功能監管的關系；金融創新的監管問題等。因此，專家學者對于我國的銀行監管體制提出了諸多質疑，同時，針對目前整體的金融監管體制形成了不同的觀點學派，要求通過對金融監管體制的修改，促使銀行監管體制的轉變。這些觀點主要有以下三種：
第一種觀點認為應該重新回到計劃經濟時代的大一統監管制度，忽略金融機構與金融業務之間的差別，即典型的單一監管模式，該模式是不同的金融行業、金融機構和金融業務均由一個統一的監管機構負責監管。單一監管在監管目標和手段上具有一致性和協調性，可以大大降低成本投入，有利于取得規模效益，防止監管真空和交叉監管現象，具有很強的適應性，能使監管機構更有效地行使監管職責。但是，單一監管模式下，金融機構缺乏競爭，不能體現不同金融機構與金融業務之間的差別。監管機構難以形成集中明確的監管目標和采取正確合理的監管方法，且易導致，這也是我國取消單一監管模式的原因。
第二種觀點認為應該維持我國法律目前所確定的監管模式即仍以分業經營和分業監管為宜。這種在銀行、證券和保險三個業務領域內分別設立一個專職的監管機構，負責各行業的審慎監管和業務監管的模式符合目前我國目前金融業發展的情況。雖然金融全球一體化、混業監管和經營成為一種趨勢，而且我國現在的銀行、保險和證券業務實際上已經出現交叉，但是，一定程度上混業經營不僅表現為“混”、更表現為“亂”。同時，我國實行混業經營的市場條件還不成熟，出于金融穩定和防范風險的考慮，應該維持我國金融業分業經營格局。
【關鍵詞】教學環節 創新能力 綜合素質
知識經濟的到來對現行教育提出了嚴峻的挑戰，承擔高等教育重任的大學應積極準備、迎接挑戰。教學質量直接關系到學校的生死存亡，而畢業設計(論文)作為本科教學的重要教學環節，提高其教學質量對提高高校辦學質量有著舉足輕重的作用。
畢業設計(論文)是大學生即將完成學業的最后一個教學環節，是學生學習深化和升華的重要過程：它是對學生學習、研究和實踐能力的全面總結與檢驗，也是學生畢業和學位資格認證的重要依據，還是衡量高校教育質量和辦學效益的重要評價內容：同時，搞好這一重要環節，對于提高大學生的創新精神、實踐能力和綜合素質有著十分重要的作用。
提高畢業設計(論文)質量，應考慮學生、教師以及相應的保障體系和質量監控體制等方面。要以學生為主體，充分調動其主動性、積極性和創造性，努力營造自由、互動的教學氛圍，使學生從被動接受的教學客體轉變為主動參與的教學主體。鼓勵學生按照個性發展，增強教學的科學性、民主性和多樣性，尊重學生的興趣和愛好，為學生提供盡可能大的自我發展、自我創造空間。對教師，學校應以教師為主導，充分調動教師的主動性和積極性，創造條件，使教師全身心地投入到教學活動中。同時，加強畢業設計(論文)的規范管理和相應的質量控制是必不可少的。
1 學生方面。明確學習目的，培養學習興趣，調動學生的學習積極性和自覺性，發揮其主動性，以達到專業培養目標。
“明確學習目的”是提高畢業設計(論文)質量的前提保證；只有從思想上真正認識到畢業設計(論文)的重要性，才能擺正其地位，全身心地投入到畢業設計(論文)工作中去。為此，除了進行必要的畢業設計(論文)教育外，將學生所關注的切身利益與畢業設計(論文)工作相聯系收效會更大。學生都有強烈的求知欲和上進心，由此加以引導：往屆獲優秀畢業設計(論文)學生的成就感、優秀學生的就業優勢等實例就是觸發學生認識的最好激勵。
“興趣”是提高畢業設計(論文)質量的重要條件；有興趣，就會有動力，就會專心致志，全力以赴；只有激起了學生的興趣，才‘能最大限度地調動起他們的積極性和主觀能動性。
為培養學生樂于學習的興趣，須做到以學生為主體，把學習的主動權還給學生；以教師為主導，誘導學生變“苦學”為“樂學”，引導學生變“死學”為“活學”，疏導學生變“難學”為“易學”，指導學生變“學會”為“會學”、變“單向傳輸”為“多邊互動”；盡可能讓學生在主動中發展，在合作中增知，在探究中創新，合理地安排教與學的結合點，為學生營造一個寬松的環境和個性發展空間。
在實施過程中，實行講授與自學、討論與交流、指導與研究，課堂教學與實踐實習等多種形式；尤其著力加強學生自學、集中討論、實踐實習、科學研究等培養環節，突出培養學生的完善人將、復合知識結構、綜合素質和創新能力。
具體如：“定期碰面會”必不可少，它可以保證整體工作進度，對有惰性的學生產生一定的約束；“集中設計”，創造相互討論、探討和協調、合作的氛圍，有利于培養合作和團隊協作精神；“開展專題研討和相關講座”，為學生提供交流的平臺和機會，可活躍學生思維，有利于創新意識和創新能力的提高，并培養學生勇于探索的精神：“嚴格要求”有利于培養學生嚴謹、求實的治學態度和刻苦鉆研精神；此外，網絡優勢的充分利用是不容忽視的，它既能開闊學生視野，又便于人與人之間的溝通。
2 教師方面。教師的認真指導是提高學生論文(設計)質量的重要保障。
教師首先必須具有良好的職業道德，有強烈的責任心，有愛崗敬業、為人師表的精神。其次，必須具有較強的指導能力，并不斷地充實和及時更新自身的知識結構，提升業務水平；同時，還要開拓視野，不但時時關注本學科專業前沿的發展和方向，對相鄰學科專業的知識也要有一定的了解和研究，并能熟練掌握外語、計算機等工具，以便在指導畢業設計(論文)時能以更高更遠的視角理解和認識從事其教學工作，激發學生的想象力和創新意識。
教師應注重引導和啟發培養學生綜合運用所學理論知識的能力，在指導過程中為學生“導航”，讓學生自己去解決具體問題，由此培養學生獨立分析問題、解決問題的能力；同時盡可能給學生提供良好的工作環境和工作氛圍，使學生在不斷思考和逐步攻克難題的過程中培養團隊精神，體會學習的樂趣。培養獨立思考與互相討論、請教解決問題的能力。此外指導方式力求靈活多樣。
在具體的實施過程中，教師須把握好“導航”的尺度，過多可能導致學生的過分依賴，而畢業設計(論文)的過程應該是學生主動學習的過程，也是學生自我成長、成熟的過程，特別是在臨近畢業而面臨工作這個時間，他們都更需要這種成熟。當然，這些還需因人而異。
這里，學校應采取相應的獎懲激勵措施和政策導向以提高教師在指導中的主動性和積極性。如評選優秀畢業設計(論文)指導教師，對他們進行精神上的表彰和物質上的獎勵，營造一種積極向上的氛圍，并將其指導情況納入教師年終考評或其它各種評優活動中，通過制度充分肯定教師的成績；同時實行責任追究制，對所指導的畢業設計(論文)如在質量評估中發現存在嚴重問題，則應該承擔相應的責任。獎懲結合，有利于提高畢業設計(論文)質量。而目前用工作量作為教師教學工作評價標準，不能反映教師的教學效果，也不利于調動教師的積極性。同時，還需加強師資隊伍的培養、監管和考核，造就一支素質高、業務硬的師資隊伍，為畢業設計(論文)提供人力保證。
3 相關的管理模式和監控體制。畢業設計(論文)本身的教學方式相對靈活，學生在時間和空間上都有較大的自由度，所以，要加強過程和目標的規范化管理及相應的質量控制，健全培養制度，各高校在此方面已做了相當的研究和探討，這里僅將筆者多年來在教學過程中體會最深的、認為影響畢業設計(論文)質量較大的因素進行歸納和總結如下：
3.1 合理選擇畢業設計(論文)課題。選題是畢業論文(設計)工作的基礎，更是完成高質量論文的關鍵。合理的選題，既能拓寬學生的知識面，激發學生興趣，培養其獨立工作能力，充分挖掘其內在潛力，又能使學生順利完成畢業設計(論文)任務，達到預期培養效果。
選題既要考慮教學大綱的要求，又要兼顧課題的實用性和先進性。題目要盡可能結合生產、科研實際，滿足學生畢業后的工作需求；而且要多樣化、內容新、有特色，從學生
的實際水平和教師的專長出發，充分發揮高校原有的教學、科研工作基礎，充分利用現有的教學、實驗環境和計算機手段，全面提高學生的創新能力和綜合素質。
畢業設計(論文)的題目可以由指導教師給定，也可以鼓勵學生根據自己的就業方向、專業能力和個人愛好選擇題目，這樣更能充分調動學生的積極性、主動性和創造性，培養和鍛煉學生的綜合能力，為擇業和畢業后盡快適應工作奠定基礎。
由于各個學生基礎不同、起點不同，對自己所要達到的要求也有不同，具體選題還必須考慮因人而異、因材施教：因此，選題過程中，教師與學生的溝通是必不可少的。
3.2 充分發揮教學督導的作用。聘請教學經驗豐富、認真負責、敢于嚴格管理的老教師為督導員，對畢業設計(論文)工作進行全程跟蹤檢查和督導，及時發現問題，并協商解決辦法；否則，等到畢業答辯時才發現問題，此時醒悟為時已晚。實踐證明，教學督導的作用對畢業設計(論文)工作的順利開展具有很好的促進作用。
3.3 完善畢業論文評閱制度，加強監督，嚴格抽查和盲審環節。論文評閱最能體現畢業設計(論文)環節的嚴肅性，也是教學風氣的重要體現。
評閱論文不能僅限于其格式，更要注重其實質內容、質量和水平。答辯后，對一定數量的畢業設計(論文)進行的抽查和盲審是非常有必要的，并且要將評審結果予以公示，做到事后監督和反饋，無形中給學生和教師形成了一定程度的壓力，引起學生對畢業設計(論文)的重視，同時也促使指導教師平時嚴格要求，對畢業設計(論文)的完成質量有很好的督促作用。
3.4 設立淘汰制。引入淘汰制，嚴把質量關，對達不到教學要求者，絕不姑息，這樣做對那些不認真的學生有一種警示作用，迫使他們平時認真工作，也促使教師對較差學生加強輔導，這是對學生成長的最好保護。
