時間：2022-09-06 10:06:18
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇網貸論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
Ps:我們的寒假作業有一項是：對金融危機的成因和各國政府對其采取的救助措施，談談自己對2008年金融風暴的看法和觀點(論文形式，2000字左右)。以下是我的金融危機的影響議論文論文：
一、我所理解的“金融危機”成因
我認為導致次貸危機的原因是美國政府的目光短淺和過于自信。
1.次貸危機的產生
根據資料，我了解到，所有的一切都起源于“次貸危機”。1999年，互聯網開始流行。在布什時代，互聯網的熱潮逐漸退去了，美國要尋找新的經濟活力。于是，他們將目光集中在了房地產上。政府提供60倍的按揭貸款。所以申請貸款的人越來越多。2007年，美國人的按揭貸款已和國內生產總值一樣大。而且，后來有很多申請貸款的人無法還款，這種無法還款的比率越來越高，引發了次貸危機。
2.全球金融危機的產生
次貸危機，是不足以產生金融危機的。2000年，在美國出現了一種法律監管不是很完善的CDS信用違約互換，CDS成為了最時髦的金融產品。因為沒有很強的法律監管，CDS這個金融產品被越來越廣泛地使用。在發生次貸危機的同時，還發生了一些事情。以前美國證監會規定只有在股票上漲時才可以賣空，現在股票下跌時也可以賣空。這個變化加速了股票的下滑。以上內容加上次貸危機、CDS的膨脹和大企業的降息，引發了金融危機。
3.我的觀點和想法
這次金融危機是政策上失誤所造成的后果。政府在決定按揭貸款這一政策的時候，沒有考慮這一政策的弊端，沒有為自己的決策留后路，而是一味地追求經濟騰飛。政府、組織似乎是照顧了中低收入的人民，卻使企業與公司虧損、破產。經濟是一條環環相扣的鏈子，從小商鋪到企業，從股票到銀行……一環連一環，一個環會影響相鄰的兩個環。如同多米諾骨牌一般，事情發生得太快，連政府都來不及控制，只能花費大把的資金追隨在事態后面，試圖控制大局。
次貸危機的“危”在于貸款款額過大，就算人民把貸款全部還清，國內生產總值就全部賠進去了，美國的經濟將無法自給。何況，人民無法還清貸款。再加上，政府為了刺激經濟，不斷降息，會導致通貨膨脹;錢不值錢，貸款的窟窿不但沒有變化，還有可能會緩慢變大，形成了惡性循環。從上述資料看，政府似乎是非常富裕的，但是那些資金都是從各種稅中來的，且其中企業、公司所交的稅占大多數。很多企業、公司都因為政府的降息，導致收入減少，股票也因為美國證監會的政策改變而一路下跌，越下跌，賣空的人越多，也形成了一個惡性循環，把企業、公司的本金全部抵消了。而且美國是一個影響力巨大的發達國家，每個國家幾乎都和美國有各個方面的關聯，美國出了事，世界必定都會受影響;因此美國的金融風暴就刮遍了全球。
二、各國政府如何面對金融危機
“救市”這個詞是在“金融危機”后出現的。“救市”的意思就是對金融危機采取救助措施。
平息金融風暴的方法我并不十分了解，但是我認為現在各國政府使用的方法只能緩解暫時發生的狀況。要真正平息金融風暴，我認為需要長一些的時間。畢竟金融風暴就是慢慢到來的，所以我們要做的是等待以及在最短的時間內醞釀出最好的解決方法。
1.各國采取的措施
金融危機發生以后，各國政府都采取了一定的救市措施。主要采取措施的是美國和歐洲的許多國家，舉幾個例子：
德國政府將拿出最多5000億歐元用于救市，英國政府宣布向皇家蘇格蘭銀行、哈利法克斯銀行和萊斯銀行注資370億英鎊，法國將拿出最多3600億歐元用于金融救助。而美國則已撥出7000億美元救市，還有4500億備用。政府只有撥出大量的資金，才能填補貸款和股票下跌形成的經濟漏洞。
這些出資救市的國家基本上是發達國家，而我們生活的亞洲似乎沒有受到非常嚴重的打擊，這對我們來說算是一件幸運的事情。
2.我的觀點和想法
如上述觀點一樣，我認為金融風暴不是能輕易平息的。其實美國政府撥款救市的原因不僅是因為要維持國家正常運作，還有安定民心，重新給予企業、公司信心的作用。它要告訴人們：“既然這個經濟漏洞已經出現了，就要有耐心，有信心。”
我認為除美國外受金融危機影響較大的國家應該循序漸進，不要浪費太多資金用于環緩解暫時的經濟困難，應該想辦法讓大企業、公司恢復運作能力，因為一個國家的財力大部分是靠這些企業、公司作基礎的。
而關于美國的救市措施80年前，美國也曾經有過一次經濟大蕭條。當時的政府就通過把投資銀行和商業銀行分開營業從而降低了商業銀行的風險，保證了儲蓄用戶的利益。再經過時間的磨合，和財富的積累，使美國的經濟又飛上了世界的頂端。然而現在，我們又面臨了更大的金融危機，所以，我認為美國的企業家、政府應該用長遠的眼光研究出一套完善的救市計劃。我認為美國政府首先應該解決的問題是保證人民的生活質量，第二步才去考慮怎樣填補經濟漏洞，最后再考慮如何使美國經濟再度騰飛。
三、金融危機的影響議論文總結和疑問
1.金融危機的影響議論文總結
對于這次金融風暴的成因，我的觀點是：這是政策有漏洞導致的全球性災難。而對于各國救助措施我的觀點是：每個國家都應該循序漸進，制定長遠的計劃，保證人民生活質量，并且盡快讓企業恢復生產力，拉動經濟的腳步。
2.疑問
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【摘要】固定資產的折舊、固定資產減值準備的處理。從會計核算的配比原則考慮， 應當按固定資產的賬面價值以及尚可使用的年限重新計算折舊額及折舊率
【關鍵詞】固定資產的折舊 固定資產減值準備的處理
【本頁關鍵詞】論文寫作 期刊征稿
【正文】
后一種處理可彌補前者的不足。一方面固定資產投資規模真實， 另一方面固定資產在提取折舊時， 可以充分考慮以前的在建工程減值的問題。因此， 筆者認為這樣做比較合理。5、固定資產的折舊、固定資產減值準備的處理。從會計核算的配比原則考慮， 應當按固定資產的賬面價值以及尚可使用的年限重新計算折舊額及折舊率; 如果計提減值準備的固定資產價值又得以恢復(回復轉回的固定資產減值準備不得超過原以計提的固定資產減值準備) ， 轉回已計提的固定資產減值準備時， 按不考慮減值因素應計提的折舊與因考慮減值因素少計提的折舊之間的差額借記“固定資產減值準備”貸記“累計折舊”; 按固定資產賬面價值和尚可收回的金額與不考慮減值因素確定的固定資產賬面凈值孰低的的差額借記“固定資產減值準備”貸記“營業外支出”。然而， 若每期計提減值準備后都調整折舊額、攤銷額， 對以前的累計折舊及已攤銷數額如何處理， 將會非常復雜， 會大大增加會計工作成本， 缺乏可行性。因此， 從實際會計工作出發。筆者認為折舊與攤銷的基數以歷史成本為原則比較符合成本效益原則。6、無形資產減值準備的處理。新企業會計制度對于無形資產減值準備的會計處理這樣規定的: 當無形資產因某種原因，“已無使用價值和轉讓價值時， 應當將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益， 借記‘管理費用’科目， 貸記‘無形資產’科目”。而無形資產發生減值時， 則將減值借入“營業外支出”貸計“無形資產減值準備”科目。可見， 對無形資產的全額減值和部分減值企業會計制度規定了兩種處理。筆者認為， 無形資產攤銷， 屬于無形資產均衡減值， 應列作“管理費用”科目。而無形資產部分減值和全部減值作相同處理，列作“營業外支出”比較妥當。這樣， 可以與計提固定資產減值準備、計提在建工程減值準備的規定一致起來， 并將無形資產的減值與攤銷的會計處理區來。三、結論1、通過資產計提減值準備后的納稅調整， 確認資產減值， 還可使企業減少當期應納稅款， 增加自身積累， 提高其抵御風險的能力。2、通過資產計提減值準備后的會計處理確認資產減值， 可將:(1) 長期積累的不良資產泡沫予以消化， 提高資產的質量，使資產能夠真實地反映企業未來獲取經濟利益的能力。(2) 利益相關者相信企業資產已得到優化， 對企業盈利能力
【文章來源】/article/46/176.Html
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如：《現代商業》 論我國金融改革及其未來發展
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在學習所得稅一章當中，有部分特殊的業務比較難處理，筆者結合近幾年教學經驗進行詳解，權作拋磚引玉。現舉例如下：
1.若投資方的稅率>被投資方的稅率，則該部分投資收益為應納稅的暫時性差異。
投資方持股比例40%被投資方 2008年末被投資方凈利潤收到(09.2)
(3)25%15%→應納稅的暫時性差異 100 40
08年末：借：長期股權投資—損益調整40(稅法不承認，稅法在2月份確認收入時才承認交稅)
貸：投資收益40(會計上已確認收入，在2008.12.31確認)
Aⅹ(1-15%)=40
A=47.06(稅前)。
投資方應交：47.06ⅹ25%=4.71
投資方應補交的稅=投資方確認的投資收益/(1-被投資方的稅率)ⅹ(投資方的稅率-被投資方的稅率)
遞延所得稅負債和應交補交所得稅的公式完全一致。
所以08.12.31確認應納稅暫時性差異為40，遞延所得稅負債為4.71。
賬務處理為：
08.12.31確認時借：所得稅費用4.71
貸：遞延所得稅負債4.71
09.2補交時借：遞延所得稅負債4.71
貸：所得稅費用4.71
借：所得稅費用4.71
貸：應交稅費—應交所得稅4.71
2.福利費
假設利潤為100
3.業務招待費
按照實際發生額60%扣除，最高不得超過銷售收入的5‰。
假設銷售收入是20000
4.公益性捐贈不能超過會計利潤總額的12%，超過部分不允許扣除。
5.銀行的罰息、合同的違約金都可以扣除。
6.應納稅差異：將來多納，現在少納。(朝三暮四)
可抵扣差異：將來少納，現在所納。(朝四暮三)
無論是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，都分為兩個階段：發生階段和轉回階段。當資產的賬面價值<資產的計稅基礎，導致可抵扣暫時性差異;當資產的賬面價值>資產的計稅基礎，導致應納稅暫時性差異。負債剛好相反。
一般情況下，分析會計和稅法的差異時，只存在資產方面的差異，而對于負債而言，不存在差異(只有在預提產品保修費時是可抵扣暫時性差異)。
二般情況下，對應的賬戶是商譽、資本公積—其他、營業外收支。
四、特殊交易與事項
(一)虧損彌補
1.稅前補虧，具有抵稅作用。
2.稅后利潤補虧，不具有抵稅作用。
對于稅前利潤彌補的虧損，新企業會計準則將其認定為可抵扣的暫時性差異。能夠彌補多少，確認多少;彌補不了的，不予確認。
123456 78
貸：所得稅費用22
第2年：借：所得稅費用20(80ⅹ25%=20)
【關鍵詞】P2P網貸 信貸風險 Logit回歸
P2P網貸是在互聯網環境下發展起來的一種全新的借貸模式，但是隨著P2P網貸的發展，信譽問題隨之而來。其中，缺乏專業的平臺信審程序是造成無法準確評估借款人信用的最主要原因，因此，本文擬從個人客戶的基本信息、個人客戶的貸款記錄、個人客戶的還貸記錄等資料中選取影響借款人還款意愿和能力的指標，嘗試構建Logistic回歸模型；進一步地，采集人人貸、宜信、紅嶺創投、拍拍貸、有利網五家P2P平臺的樣本數據，通過實證分析對網貸平臺信用風險的評價起到一定的決策支持作用。
一、Logistic回歸模型
Logistic回歸模型。在Logit回歸中，只需建立以logit（P）為因變量，建立包含p個因變量的Logistic回歸模型如下：
■ （1）
其中，X=（X1X2……Xp）T為p維向量，β=（β1β2……βp）為待求的系數。
這就是Logistic回歸模型。由（1）可推導出：
■ （2）
■ （3）
已知本文Y∈（0，1），現定義Yi=1為第i個客戶按時還款，Yi=0為第i個客戶違約，在Logistic回歸中本文定義P為客戶按時還款的概率，即■。
二、建立Logit回歸模型
（一）模型指標的選取
指標變量的信息需要涵蓋個人客戶三個方面的信息：個人客戶的基本信息、個人客戶的貸款記錄、個人客戶的還貸記錄。本文選擇10項具有普遍性和代表性的指標作為本文的評價指標變量，并建立個人信用風險評價模型。本文對指標進行了分類、賦值，如表1。
表1 指標分述
■
■
本文將原始數據經過賦值處理后，通過SPSS軟件對數據進行logit回歸處理，運用逐步向前回歸方法來篩選對因變量影響最顯著的變量，將其納入模型。由分析結果可以得出，工作年限的回歸系數為正，表明其數值越大，該客戶還款的概率就越大。工作年限是反映客戶工作經驗積累的一個指標，工作時間越長，擁有的資產會多一些，違約的概率越小，反之，違約概率較大，即工作時間較短的客戶違約風險大于工作年限長的客戶，因此其違約的概率也相應提升。
年收入范圍在0.05的顯著性水平下與是否違約呈現出正相關。收入情況直接決定了借款人財務狀況和還款能力，收入越高，選擇誠信的可能性就越大，還款能力越強，違約的幾率也就越低。這也與實際狀況相符，高收入人群往往能夠更快地還清貸款。
近半年信用卡逾期次數、近半年貸款逾期次數兩個指標在一定程度上是衡量客戶信用以及經濟狀況的指標，本文之所以選擇近半年為時間段是因為P2P小額貸款是面對個人以及一些小型企業進行的小額、短期的借貸活動，近半年的各種信用指標在很大程度上能夠折射出客戶近期的經濟狀況、信用狀況，以及未來短期時間內的還款能力。二者都與是否違約呈現出負相關，即逾期次翟蕉啵信用狀況越差，違約的可能性也相應的提高。
將相應的參數代入到模型中可得：
■
根據式（2）或者（3）即可得出客戶相應的還款概率P。選取樣本中的一組數字舉例來說，X6=0.8，X7=0.8，X9=0，X10=1，即可得出logit（P）=3.5906，進而得出■，即還款概率為97.32%。
（二）模型檢驗
通過向前逐步回歸，得到的分類預測結果。由此可以看出，該回歸對于個人信用風險預測的準確率較高，對于參與檢驗的樣本的預測準確率達到了89.2%。在最后一步的回歸中，未償還貸款的29個樣本，21個預測結果為違約，8個被誤測為不違約，準確率達到了72.4%。在按時還款的91個樣本中，86個準確預測，5個被誤測違約，準確率達到了94.5%。易知，運用Logit回歸對個人信用風險進行預測，具有較高的準確率和可信度。
三、結論與展望
本文借助構建個人信用風險評價的Logit回歸模型，基于五家P2P平臺的120組樣本數據，實證分析表明：工作年限、年收入、近半年信用卡逾期次數、近半年貸款逾期次數指標在反映個人信用風險狀況方面具有較好的代表性，對于是否違約的樣本預測準確率分別達到72.4%、94.5%，并且模型整體預測準確率達到89.2%，表明該模型具有一定的實際使用價值。事實上影響客戶能否按時還款的因素還有很多，除了一些能夠量化的因素之外，客戶本身的道德品質更是一個關鍵因素。因此，今后的研究如能添加對一些非量化因素的考量，勢必能為P2P網貸信用風險的評價、預測以及后續的風險響應和規避等勾勒出一幅完美的圖景。
參考文獻
[1]陳為民，馬超群，馬林.我國個人信用評分的發展趨勢[J].商業研究，2010，（1）：98-101.
[2]王繼暉，李成.網絡借貸模式下反洗錢風險分析與應對.[J].金融與經濟，2011.（9）：9-11.
Ps:我們的寒假作業有一項是:對金融危機的成因和各國政府對其采取的救助措施,談談自己對這次金融風暴的看法和觀點(論文形式,2000字左右)。以下是我的論文,請各位有經驗的讀者給我提提意見,謝謝合作!
一、我所理解的“金融危機”成因
我認為導致次貸危機的原因是美國政府的目光短淺和過于自信。
1.次貸危機的產生
根據資料,我了解到,所有的一切都起源于“次貸危機”。1999年,互聯網開始流行。在布什時代,互聯網的熱潮逐漸退去了,美國要尋找新的經濟活力。于是,他們將目光集中在了房地產上。政府提供60倍的按揭貸款。所以申請貸款的人越來越多。2007年,美國人的按揭貸款已和國內生產總值一樣大。而且,后來有很多申請貸款的人無法還款,這種無法還款的比率越來越高,引發了次貸危機。
2.全球金融危機的產生
次貸危機,是不足以產生金融危機的。2000年,在美國出現了一種法律監管不是很完善的CDS信用違約互換,CDS成為了最時髦的金融產品。因為沒有很強的法律監管,CDS這個金融產品被越來越廣泛地使用。在發生次貸危機的同時,還發生了一些事情。以前美國證監會規定只有在股票上漲時才可以賣空,現在股票下跌時也可以賣空。這個變化加速了股票的下滑。以上內容加上次貸危機、CDS的膨脹和大企業的降息,引發了金融危機。
3.我的觀點和想法
這次金融危機是政策上失誤所造成的后果。政府在決定按揭貸款這一政策的時候,沒有考慮這一政策的弊端,沒有為自己的決策留后路,而是一味地追求經濟騰飛。政府、組織似乎是照顧了中低收入的人民,卻使企業與公司虧損、破產。經濟是一條環環相扣的鏈子,從小商鋪到企業,從股票到銀行……一環連一環,一個環會影響相鄰的兩個環。如同多米諾骨牌一般,事情發生得太快,連政府都來不及控制,只能花費大把的資金追隨在事態后面,試圖控制大局。
次貸危機的“危”在于貸款款額過大,就算人民把貸款全部還清,國內生產總值就全部賠進去了,美國的經濟將無法自給。何況,人民無法還清貸款。再加上,政府為了刺激經濟,不斷降息,會導致通貨膨脹;錢不值錢,貸款的窟窿不但沒有變化,還有可能會緩慢變大,形成了惡性循環。從上述資料看,政府似乎是非常富裕的,但是那些資金都是從各種稅中來的,且其中企業、公司所交的稅占大多數。很多企業、公司都因為政府的降息,導致收入減少,股票也因為美國證監會的政策改變而一路下跌,越下跌,賣空的人越多,也形成了一個惡性循環,把企業、公司的本金全部抵消了。而且美國是一個影響力巨大的發達國家,每個國家幾乎都和美國有各個方面的關聯,美國出了事,世界必定都會受影響;因此美國的金融風暴就刮遍了全球。
二、各國政府如何面對金融危機
“救市”這個詞是在“金融危機”后出現的。“救市”的意思就是對金融危機采取救助措施。
平息金融風暴的方法我并不十分了解,但是我認為現在各國政府使用的方法只能緩解暫時發生的狀況。要真正平息金融風暴,我認為需要長一些的時間。畢竟金融風暴就是慢慢到來的,所以我們要做的是等待以及在最短的時間內醞釀出最好的解決方法。
1.各國采取的措施
金融危機發生以后,各國政府都采取了一定的救市措施。主要采取措施的是美國和歐洲的許多國家,舉幾個例子:
德國政府將拿出最多5000億歐元用于救市,英國政府宣布向皇家蘇格蘭銀行、哈利法克斯銀行和萊斯銀行注資370億英鎊,法國將拿出最多3600億歐元用于金融救助。而美國則已撥出7000億美元救市,還有4500億備用。政府只有撥出大量的資金,才能填補貸款和股票下跌形成的經濟漏洞。
這些出資救市的國家基本上是發達國家,而我們生活的亞洲似乎沒有受到非常嚴重的打擊,這對我們來說算是一件幸運的事情。
2.我的觀點和想法
如上述觀點一樣,我認為金融風暴不是能輕易平息的。其實美國政府撥款救市的原因不僅是因為要維持國家正常運作,還有安定民心,重新給予企業、公司信心的作用。它要告訴人們:“既然這個經濟漏洞已經出現了,就要有耐心,有信心。”
我認為除美國外受金融危機影響較大的國家應該循序漸進,不要浪費太多資金用于環緩解暫時的經濟困難,應該想辦法讓大企業、公司恢復運作能力,因為一個國家的財力大部分是靠這些企業、公司作基礎的。
而關于美國的救市措施80年前,美國也曾經有過一次經濟大蕭條。當時的政府就通過把投資銀行和商業銀行分開營業從而降低了商業銀行的風險,保證了儲蓄用戶的利益。再經過時間的磨合,和財富的積累,使美國的經濟又飛上了世界的頂端。然而現在,我們又面臨了更大的金融危機,所以,我認為美國的企業家、政府應該用長遠的眼光研究出一套完善的救市計劃。我認為美國政府首先應該解決的問題是保證人民的生活質量,第二步才去考慮怎樣填補經濟漏洞,最后再考慮如何使美國經濟再度騰飛。
三、總結和疑問
1.總結
對于這次金融風暴的成因,我的觀點是:這是政策有漏洞導致的全球性災難。而對于各國救助措施我的觀點是:每個國家都應該循序漸進,制定長遠的計劃,保證人民生活質量,并且盡快讓企業恢復生產力,拉動經濟的腳步。
2.疑問
1.起源于美國的金融風暴影響了許多國家,包括中國也受到了一定的影響,但是并不如歐美國家嚴重,為什么我們身邊很多人都開始節儉,營業場所也開始降價呢?
【論文摘要】次貸危機又稱次級房貸危機，也譯為次債危機。它是指一場發生在美國，因次級抵押貸款機構破產、投資基金被迫關閉、股市劇烈震蕩引起的風暴。它致使全球主要金融市場隱約出現流動性不足危機。美國“次貸危機”是從2006年春季開始逐步顯現的。2007年8月席卷美國、歐盟和日本等世界主要金融市場。次貸危機已經成為國際上的一個熱點問題，本文就次貸款危機的根源做理論和實踐上的反思。
一、長期寬松的宏觀經濟政策
2000年第四季度開始，美國經濟增長出現停滯之勢。2000年以來，為了防止經濟衰退，提升企業和個人投資意愿，促進經濟增長，尤其是振興 “9·1l”事件后遭受重大打擊的美國經濟，美聯儲又連續11次降息，美元一年期浮動利率從原來的6.5%下降到1.75%，以刺激居民消費和投資的增長。
過去10年的聯邦基礎利率幾乎都在5%以下，減去CPI，實際利率大部分都在2%以下，甚至一度出現負利率的情況。在低利率時代，企業的融資成本低，大肆進行積極的擴張策略，企業財務風險逐步提高。個人儲蓄需求低，消費投資需求旺盛，這些在促使了美國經濟發展的同時也帶來了經濟泡沫。投資銀行除了經營傳統的證券經紀、承銷業務的同時大力開發金融衍生產品，金融創新層出不窮，這刺激了美國經濟的虛假繁榮，使得其經濟泡沫逐步變大，金融風險逐步加大，最終引發了次級危機。
過去10年主要是小布什政府時期，其財政政策的主要特點是：
(1)減稅擴支的財政政策是布什政府經濟政策的核心。布什政府上臺后，為了兌現其大選的承諾，著手進行大規模減稅。2001年夏季，美國國會批準了布什政府提出的1.35萬億美元的減稅計劃和教育改革措施。以減稅為內容的財政擴張政策為高新技術的發展拓展了消費空間。減稅措施從心理上對美國消費者產生了積極作用，通過減稅刺激了就業，拉動了經濟的增長，使美國的消費在經濟衰退期間沒有出現負增長，消費推動了經濟的復蘇。
(2)布什財政政策中更多地關注社會福利問題，但局限性仍然很大。布什總統經濟政策中的一個突出特點是重視社會福利。除了在政策上將此作為一個重心外，在行動上也表現出布什政府將致力于社會保障和醫療改革。如于2001年1月29日向國會提交了一項為期4年、撥款400億美元的計劃，旨在幫助最貧困的老年人購買處方藥等。
從上可以看出，寬松的貨幣和財政政策為經濟的發展提供了土壤，但這一政策的長期實施造成了流動性的泛濫，在次貸危機爆發前，全球流動性過剩，全球股票市場屢創奇高，投資氣氛異常火爆，而全球經濟發展相對緩慢，虛擬經濟最終偏離實體經濟過大，次貸危機爆發，逐步發展成全球經融危機。
二、信用危機
信用因華爾街的假賬而動搖，對財富創造的信仰因CEO的貪婪而墮落。從本質上來講，次貸危機的根源就是金融企業不顧觸犯金融道德風險，非理性放大金融杠桿，令金融風險無限積聚，使泡沫破裂的災難性后果超出了金融體系所能承受的臨界點，進而引發銀行危機、信用違約危機、債務危機、美元危機等一系列連鎖反應，而這一系列危機的背后凸顯的則是美國出現了整體性的信用垮塌。
第一波銀行危機。信用鏈條的斷裂使更多金融（銀行）機構瀕臨危機邊緣。隨著貝爾斯登和雷曼宣布破產、美林被并購，華盛頓互助銀行（WM），美國國際（AIG）等金融機構日益惡化的財務問題也將對金融市場造成沉重打擊，癱瘓整個銀行體系。
第二波市場危機。還將引發代表未來預期的信用衍生產品市場。作為為固定收益資產提供一種保險形式，信用違約互換(CDS)的違約危機，將帶來交易商如何解除價值巨額美元的合約問題。當前信用違約掉期市場交易的62萬億美元的規模，也將整個世界金融市場暴露在一個前所未有和無法估量的系統性風險之下。
第三波赤字危機。政府買單將造成巨額財政赤字。之前有預計2008年美國周期性調整后的預算赤字為4070億美元，約占GDP的5.4%，而隨著接管兩房2000億美元的財政注資以及聯邦政府將在公開市場收購“兩房”發行的按揭抵押證券的巨額虧空（如按最終損失率5％來計算，接管兩房的債券損失在2500億至3000億美元之間），美國聯邦政府賬面上的債務和國債負擔將大幅上升，導致經濟惡化。
危機考驗了我們，也警示了我們。從國際金融發展的歷史看，此次次貸危機表明其背后世界經濟深層因素正發生悄然變化。危機發生后，人們總要問責于監管。
三、啟示
第一，房地產市場的發展模式需要反思，并澄清政府在這一市場中的地位與作用。考慮借款人的不同信用，分離低收入階層到房屋租賃市場和廉租市場。由于低收入階層的信用風險一般較高，且對利率和房價較為敏感，嚴重依賴商業銀行獲得房屋抵押貸款，無疑將增加系統性風險。一方面，為保障低收入階層的居住權，急需發展和健全房屋租賃市場和廉租市場予以配合。而這一目標須與其它制度如個人及家庭財產的申報及登記制度與相應的稅收監管制度配合，才可真正得以落實。另一方面，為防范銀行系統的風險，則需嚴格控制商業銀行對房屋貸款的發放標準及比例，限制預售期房的抵押貸款及開發貸款。
第二，房地產金融體系需要重新設計，將遏制房價泡沫與控制銀行風險相結合。當房地產開發、經營、消費活動都依賴于商業銀行貸款時，房地產市場與商業銀行將一榮俱榮，一損俱損。為降低房地產市場波動對商業銀行的負面影響，在轉變房地產融資模式和加強創新的同時，需注重加強商業銀行內部控制，嚴防貸款質量下降和房地產市場的風險轉移。為此，應鼓勵房地產開發企業在資本市場通過股票、債券進行直接融資；改革各地的住房公積金組織及管理體制，盡快組建政府支持的住宅抵押貸款銀行及住宅抵押貸款證券化機構已經迫
在眉睫。
第三、在設計金融市場體系尤其是發展金融衍生品時，須充分認識到衍生品的兩面性。金融衍生品既有分散風險的功能，也有放大風險的作用因此，金融創新仍需繼續推動。同時，還應對衍生品市場的發展加強監管，嚴控風險，如在制定各種政策時，嚴格控制杠桿交易的上限，避免利用杠桿效應過度，避免單
一市場風險向其它市場傳染。
參考文獻
［1］《美國次貸危機考察報告》中國社會科學院經濟部
在西安市藝術研究所,我見到了日本文化人類學博士清水拓野。從此,我們就結了緣,成為一對以秦腔為津梁的跨國戲友。
曾在中國留學的清水拓野博士,在北京偶然觀賞了一次秦腔《千古一帝》,立即為悠揚激昂的秦韻所傾倒。秦腔像美酒一樣濃醇的藝術魅力征服了他,使他成為老外中的超級秦腔迷。他在陜西師范大學學習漢語時,為了他靈魂中頂禮膜拜的秦腔藝術,他不斷地接觸、學習、采訪、調研,也因此更加鐘情于秦腔,并把自己人生的目標鎖定在為秦腔藝術的促進、發展、研究、宣傳上。越是傳統的越是世界的。作為文化人類學者,為了讓更多的人了解秦腔這種古老傳統藝術的魅力,2003年5月20日清水拓野在日本創辦了“日本秦腔網”,網站開通后在日本和中國乃至世界取得了良好的社會反響,使秦腔這一古調獨彈的聲韻響徹全世界。
筆者同清水拓野相見恨晚,很快就成為秦腔摯友。雖然清水拓野一直尊稱筆者為張老師,但我在心中一直認為我們是因秦腔結緣的跨國忘年交。清水拓野做起學問來是很認真,也很扎實的,他幾乎全面地拜訪了西安秦腔界的名家和新秀,同時還采訪了許多名不見經傳的秦腔界“小字輩”。他不但調研了馳名全國的省級秦腔名院名團,還調研了許多瀕臨倒閉的縣級秦腔劇團,而且還多次深入到陜西農村的自樂班、劇社、民辦戲校進行調研,全面了解秦腔根植民間的歷史背景和現狀。他聽說筆者是戶縣人,便表達了想到戶縣調研的設想。作為戲友,我責無旁貸,立刻和戶縣文化局及戶縣文化館聯系,并讓外甥開車送我們到戶縣進行采訪。在戶縣文化館,他首先采訪了館長崔伏虎先生和原館長劉斌海先生,他們侃侃而談,句句圍繞秦腔,健談的崔伏虎先生對秦腔的談論折服了清水拓野,也讓他知道了秦腔的姊妹藝術眉戶乃是戶縣“前明七子”之一王九思所創立的歷史淵源,使他對戶縣深厚的文化積淀更感興趣。繼而,我們去了戶縣爐丹村的一個秦腔戲劇學校去觀瞻。在學校里,我們共同體驗了秦腔藝術那“臺上三分鐘,臺下十年功”的真正內涵。晚上,我們又在圭峰山下的農家院,一起品味了農村自樂班演出的秦腔劇,清水拓野從自樂班中尋覓到了秦腔根系之所在,也感受到了中國農民的文化生活和對藝術的癡愛與追求,更懂得了秦腔的受眾根植在廣大農村的沃野里。清水拓野深感不虛戶縣戲鄉之行。電視臺的石勇先生受邀作陪,進行了全程攝錄,并制作了《清水拓野戲鄉行》專題片在電視臺熱播。第二年清水君又約我重訪戶縣戲鄉,這一次,縣上文化界的朋友陪我們去觀看農村一家正在舉辦三周年的紀念演出,在寒風料峭中,他饒有興趣地觀賞著演出,并用手中的攝像機記錄了關中農村紅、白喜事與秦腔結緣的民俗民風,讓關中的風俗通過日本秦腔網傳播到地球的角角落落。
返回西安后,清水拓野又同老一輩秦腔藝術家衛水珍、栗寬民等老師到寒舍相聚,并對筆者的創作進行了采訪。在他身上,我看到了鍥而不舍和不到長城非好漢的精神。
清水拓野對秦腔的貢獻可謂功莫大焉。作為一名研究秦腔藝術教育的文化人類學者,他撰寫了40多萬字的研究論文,正是由于這些論文的發表,使他成為日本國早稻田大學演劇博物館的研究人員,并經常在早稻田等多所大學發表有關秦腔的演講,受到師生的普遍歡迎,使日本人了解了秦腔,并對秦腔產生了濃厚的興趣。現在,他的另一部著作《現代中國戲曲教育研究》即將脫稿,此書30多萬字,就中國現代藝術教育的規律進行了探討;他編寫的《一指通游西安》一書出版后,彌補了《地球旅游》上沒有秦腔介紹的缺憾,使秦腔第一次登上了日本旅游書籍;2009年在四年一次的第16屆世界人類學與民族學聯合大會上,他用英文向來自世界各地的學者宣讀了他的《秦腔與旅游文化》的論文,引起了與會學者們的震撼,這篇英文論文將被編在有關旅游方面的書籍中,不久就會面世。
清水拓野對秦腔做出了積極的貢獻,為了表達對他的尊敬和感佩,筆者特賦小詩一首:
一衣帶水秦腔緣,
京都博儒戀長安。
隔海網絡溢秦韻,
清水荷筆薦梨園。■
關鍵詞：新媒體 高校助學貸款 貸后管理
【分類號】G649.2
2005年，河南省教育廳和國家開發銀行河南省分行探索建立了一套風險共擔的助學貸款新機制，也就是國家助學貸款 “河南模式”。在“河南模式”框架下，承擔國家助學貸款貸后管理工作的主體是高校一線輔導員。貸后管理工作囊括了從貸款發放到借款學生誠信教育，再到借款學生畢業離校后本金利息的催收等等。筆者作為一名輔導員，在工作中曾與許多同事交流貸后管理工作，他們都非常頭疼貸款畢業生本金利息的回收工作，常常因為學生畢業時所留家庭電話和本人手機號碼變更而與其失去聯系，不能及時提醒其還本付息，造成學生本人違約、院系乃至學校違約率居高不下，這一共性問題亟待解決。
自媒體是指一個普通市民或機構組織能夠在任何時間、任何地點，以任何方式訪問網絡，通過現代數字科技與全球知識體系相聯，提供并分享他們的真實看法、自身新聞的一種途徑和即時傳播方式。2010年中國迎來了微博的春天，標志著自媒體時代的到來。2011微信的面世，更是將自媒體時代推向了一個新的發展高度。微博、微信等自媒體媒介因其強大的交互性、即時傳播等迅速吸引了眾多用戶。自媒體時代的今天，人人都有一個麥克風，人人都可以當記者發聲。作為貸后管理工作具體實施者的我們，如何應用自媒體來輔助我們做好助學貸款貸后管理工作呢？筆者進行了一些有益的嘗試。
一、 應用自媒體開展誠信教育
“誠信教育”，作為大學生思想政治教育的重要組成部分，也是國家助學貸款貸后管理的“源頭活水”。近年來，大學生誠信缺失現象呈現愈來愈嚴重的趨勢，惡意拖欠國家助學貸款、考試作弊、論文造假等現象層出不窮。“誠信教育”本身對提高大學生的誠信意識、構建社會誠信體系具有重大意義。今天，互聯網已然成為大學生思想政治教育的主要陣地。而自媒體，作為互聯網的寵兒，可以用它來作為大學生誠信教育的載體。
（一）通過自媒體宣傳普及征信知識
通過自媒體，以小貼士或分享的形式向關注者推送征信知識、宣傳我國個人征信系統在支持個人貸款申請和防范個人信貸風險中的作用，提升借款學生對個人信用征信體系的認識，讓其從思想根源上認識到誠信的重要性，從而達到誠信教育的目的。
（二）通過自媒體推送正、反面典型案例
筆者曾從事學校助學貸款管理工作，感觸頗深。工作中經常能接到因助學貸款違約造成申請房貸、車貸被拒的同學電話求助，希望學校能出面證明其非惡意欠款，然木已成舟、為時晚矣。
比起簡單的說教教育，生動的案例更有說服力。筆者曾嘗試在工作官方微博上向粉絲推送我省高校貸款畢業生因利息違約造成工作被拒和因為按時還本付息申請房貸獲利息優惠的真實案例：
案例1：張某是鄭州某高校2005級學生，家在廣東揭陽市揭東縣某村鎮，由于家境貧困，無法交足學費，依靠在校期間獲得的1.8萬元助學貸款才完成學業。但由于張某誠信意識不強，加上經濟緊張，大學畢業后助學貸款利息出現3次逾期。張某在參加多次工作招聘后，終于進入中國工商銀行一家分行的資格審查階段，工行按慣例查詢其信用報告時發現他有不良記錄，決定不予錄用，即將到手的工作轉眼間成為泡影。
案例2：戴某，是鄭州某高校2008屆畢業生，在校期間曾獲得國家助學貸款2萬元。畢業2年后工作穩定，決定買房結婚，由于積蓄不足，于是向銀行申請貸款，在辦理貸款的過程中，銀行調取了他的個人信用記錄，顯示他在校期間有過國家助學貸款，畢業后一直按時還息并提前還本，信用記錄良好。于是銀行給他發放貸款40萬元，貸款期限30年，享受85折的優惠利率，僅利息就節省了8萬多元。
兩個案例一反一正，引起了很大轟動，轉發評論者甚眾。
二、 應用自媒體推送、宣傳國家助學貸款政策
國家助學貸款是國家資助家庭經濟困難大學生的惠民政策，這一政策如何落實的扎實、到位，宣傳是重中之重。日常工作發現，同學們關注較多的問題多為助學貸款政策，這就說明我們的政策宣傳工作沒有做到位，我們要善于利用自媒體代替我們發聲，宣傳國家的助學貸款政策，比如申請貸款的條件、申請的流程、利息如何計算及貸款金額上限等等，這些政策都可以以一問一答的形式在自媒體上供關注者閱讀了解。筆者曾經嘗試在工作官方微博上開辟專門話題為新生答疑解惑，同時也達到了宣傳國家助學貸款政策的目的，真正使國家的惠民政策落到實處。
三、 應用自媒體為同學們提供便捷的服務、提高工作效率
學生管理的本質是為同學們提供服務，助學貸款貸后管理亦是如此。輔導員作為貸后管理工作的承擔者，更應該轉變理念，自身定位從管理者轉變為服務提供者。如何為同學們提供便捷的服務呢？擁有強大交互性的微信無疑為我們搭建了一個非常好的平臺。
筆者曾經嘗試創建了一個“鄭州大學助學貸款”微信公眾賬戶，貸款同學可以通過微信號、昵稱或掃一掃等方式關注，有任何助學貸款相關疑問都可以對它進行提問。通過筆者對后臺的配置，公眾賬戶本身可以根據提問者提問內容自動抓取關鍵詞與后臺數據庫進行匹配，選擇最佳內容予以自動回復。后臺統計結果顯示，公眾賬戶能正確回答超過90%的關注者提問。
微信公眾賬戶不僅把輔導員、學校助學貸款工作管理者從簡單、重復的問題回答工作中解放出來，提高了工作效率，而且，為同學們提供了更為方便、快捷的服務。
自媒體已經成為網絡傳播最活躍的主體，作為服務提供者，我們應該牢牢把握時代特征、緊隨時代步伐，積極布局自媒體陣地，只有深入學生群體、了解學生訴求，才能把助學貸款貸后管理工作做新、做扎實。
論文關鍵詞：關于高校內部審計工作“關口前移”的幾點思考
國家審計署審計長劉家義在2008年“推進內部審計轉型與發展研討會”上指出，現代內部審計是部門、單位企事業組織的“免疫系統”，是內部控制體系的重要組成部分，滲透到內部管理的各個方面，必須以“強管理、防風險、促發展”為己任財務論文，積極探索以“事前審計為基礎、事中審計為重點、事后審計為保障”的審計方式，要責無旁貸地承擔起推動內部控制建設、強化風險管理的重要職責。這給內部審計的發展趨勢定下了基調。高校審計部門作為現代內部審計的重要組成部分，擔負著高校依法行政、依法監督的重要職責。目前，各高校審計部門所從事的業務工作大都是“事后審計”、“秋后算賬”，沒有體現出審計監督所應有的作用論文參考文獻格式。高校內審工作需要切實轉變傳統的審計觀念，改變以往“要我審”的模式，將審計工作“關口前移”，樹立“防范勝于糾正”的理念，提升高校內審工作的前瞻性，提出多角度全方位的建設性意見，為決策層提供更有力的支持財務論文，為學校發展提供更優質的監督和服務。
一、高校內部審計工作“關口前移”的內涵體系
內部審計工作“關口前移”是新時期黨風廉政建設“更加注重預防”要求在審計工作的具體運用，是把事后審計變為事前、事中審計，發揮審計“免疫系統”功能的必然要求。那么如何理解高校內部審計“關口前移”內涵，本文認為可以結合科學有效的方法加以剖析。
（一）從系統論角度豐富高校內部審計工作“關口前移”內涵。
一個系統是由各個相互作用相互影響的個體集合形成的整體。高校內部審計工作“關口前移”是一項具有復雜性、前瞻性的系統工程。其一、從系統所處的環境出發，一個動態的系統必定與它所處的系統環境有著結構性的聯系。劉家義審計長2008年3月提出發揮審計“免疫系統”功能的觀點之后，全面審計系統積極響應，許多審計創新理念雨后春筍般出現，在這種審計轉型大趨勢環境下，高校內部審計工作“關口前移”是踐行審計“免疫系統”理念，推動審計工作轉型必要途徑論文參考文獻格式。其二、從系統的整體性出發，審計人員必須從審計項目的各個側面對高校內部審計工作“關口前移”進行系統化動態化研究分析財務論文，包括：審計的戰略目標、影響審計項目的內外部關系、被審計部門內控制度的相互作用等。
（二）從控制論角度強化高校內部審計工作“關口前移”監督。
控制論是信息交換過程中原因與結果不斷相互作用以完成共同目標的過程控制，一個完整的控制系統必須包括三個要素：導向器、檢測器以及矯正器。高校內部審計工作“關口前移”相當于導向器和檢測器，側重于事前、事中控制，發揮著審計“免疫系統”的預防功能和揭示功能。在高校內部審計過程中，當控制主體（審計人員）將獲取的控制信息（審計證據）傳達給被控制對象（被審計項目或被審計部門）時，其實也就是起到了一個行為修正的作用，即相當于控制系統中的矯正器，同時也發揮著審計“免疫系統”的抵御功能。
（三）從信息論角度暢通高校內部審計工作“關口前移”渠道。
為了全面清晰認識高校教育系統經濟收支、專項資金管理、教育資產安全完整等情況，必須加大高校內部審計信息化建設，在改進審計手段和提升審計效能的基礎上，暢通高校內部審計“關口前移”所必需的信息渠道財務論文，充分運用0A審計辦公系統和AO審計現場實施系統對財務數據和業務數據聯動審查，建立一套可操作性強的信息傳輸、信息獲取、信息篩選、信息處理、信息儲存的動態高校內審路徑。
二、當前高校內部審計“關口前移”的主要制約因素
審計“關口前移”是審計方式創新的結果和審計工作科學發展的延伸論文參考文獻格式。從工作實踐上看，高校內部審計“關口前移”取得了卓著的工作成效和良好的社會評價。但是，近年來，很多高校投入大量資金，建設速度明顯加快，新建項目、維修改造項目明顯增多，物資設備采購規模不斷擴大等等，現有的審計理念、審計獨立性、審計方法、審計手段以及審計范圍已經無法完全適應高校快速發展對內部審計工作的要求，具體表現以下幾個方面：
（一）審計“關口前移”的認識不足
高校內審人員樹立“關口前移”審計意識淡薄，僅僅著眼于問題的解決辦法財務論文，沒有立足于促進機制建設，通過與其他部門協作共同管理學校。并且高校內審工作側重于行政監督，“事后糾弊”或“事后問責”，沒有真正擔負起為高校健康穩定發展“保駕護航”的職責。目前，高校內部控制機制的不完善和高校治理權力過分集中，客觀上阻礙了高校內審工作“關口前移”的運用。在實際工作中，主要表現是：審計立項主觀性較強，審計風險管理及質量控制不力，業務工作流程存在一定隨意性，缺乏各個環節規范的文本等等。
（二）內部審計范圍比較狹窄
由于我國內部審計工作起步較晚，發展較慢財務論文，高校內部審計工作內容大都停留在財務收支審計、基建（修繕）工程審計和領導干部經濟責任審計等方面，內部控制審計、管理審計、專項資金審計、效益審計基本上沒有開展，影響了我國高校內部審計職能的有效發展。
（三）內部審計工作手段落后
隨著知識經濟的來臨，經濟活動記錄已面向電子化、數字化和無紙化的方向發展，會計技術為了跟隨市場經濟的知識化、信息化的步伐，很多企事業單位已經實現了會計電算化。然而，在會計電算化信息開發時代，我國的審計電算化卻相對滯后，許多審計人員還停留在紙質賬本審計階段，對計算機審計技術掌握不夠論文參考文獻格式。我國高校內部審計技術手段相對落后尤為突出。
（四）內部審計人員質量不足
隨著高校信息化快速發展，信息資源快速建設和不斷引進財務論文，許多高校已經實現了校園網絡一體化和，那么這就需要相配套的先進科學管理技術方法和高素質信息化管理人才。但從目前看，有很多高校內部審計人員不能從傳統的審計手段中解放出來，信息技術知識缺乏、跟不上高校信息化建設對人才的需求。
三、高校內部審計工作“關口前移”的基本思路和具體做法
高校實行內部審計“關口前移”，就是要實現四個轉變：在指導思想和工作定位上，實現由注重結果到注重過程、由注重監督到注重監督與服務并重的轉變；在審計內容上，實現由單純財務領域的差錯防弊到注重改善經營管理的轉變；在審計方式上，由單純基建（修繕）工程結算審計到全過程跟蹤審計、由領導干部離任審計到任前或任中審計的轉變；在審計手段上，實現由手工操作向計算機審計、網絡實時審計的轉變。
（一）加快審計理念轉變速度
在審計中，既注意對結果的審計，更注重對過程的審計財務論文，實現由注重治標向重在治本的轉變、由查錯糾弊向風險型審計轉變；以加強控制、防范風險為目標，重點關注內部控制能力及其有效性的審計和評價，查找內部控制、風險管理的薄弱環節，更好地發揮內部審計在促進高校內部管理中的建設性作用。
（二）拓寬內部審計覆蓋領域
除了開展基建（修繕）工程審計、財務收支和預決算審計，以及領導干部經濟責任審計外，每年可以按照計劃有針對性地開展內部控制審計、專項資金審計和效益審計。同時，要按照“全面審計，突出重點”的原則，將高校經濟活動全部納入審計范圍，特別要注意從未審計或長期未審計的單位，做到不留死角。
（三）實施審計方式創新工作
由事后審計為主向事前、事中、事后審計并重轉變財務論文，建立以“事前審計為基礎、事中審計為重點、事后審計為保障”的審計方式，實現對審計項目的動態管理和監督，有利于進一步發揮審計監督在防范和控制風險中的積極作用論文參考文獻格式。比如，基建（修繕）工程領域推行全過程跟蹤審計，實現工程項目全程審計與建設工程同步，對工程建設的立項、決策、設計、招投標、施工監理、竣工結算等全過程經濟活動和財務收支的真實性、合法性和效益性進行全過程跟蹤審計服務和監督；針對領導干部任期經濟責任審計，建立起“以任前、任中審計為主，兼顧離任審計”的審計模式，堅持有離必有審，先審后離，先審后任財務論文，把審計評價作為任免干部的重要參考依據。
（四）加強審計手段創新能力
在審計手段上，廣泛運用現代審計技術，多形式、全方位地發揮監督和服務作用。第一，實現由傳統手工操作向信息化、科學化的審計手段轉變，構建起集聯網審計、實時審計、在線審計為一體的現代化審計平臺，實現對重點項目資金實時的、動態的監控，全面提高審計工作質量和效率。第二，探索建立“兩書、兩報告”制度（“兩書”即《管理建議書》和《審計建議書》，“兩報告”即《審計專項調查報告》和《審計工作報告（年度或半年度）》），充分發揮其在促進管理、服務領導決策方面的作用。第三，充分發揮審計專項調查作用財務論文，針對熱點、重點問題積極開展審計調查，如開展教育收費專項審計調查、“小金庫”清理、工程領域專項治理等工作，摸清家底，化解矛盾。
一名“”的自白
說句實在話，我應該算是一名入道很深的“老槍”了，從初中三年級開始我就替別人考試。在讀大學的四年里，當“”的次數更加頻繁，先后參加過20多次各類考試。前兩天，我剛剛接了一份活兒，準備替一家公司的負責人參加2002年度同等學歷申請碩士學位考試，已用那個人的名字填完報名表。我對成人高考、自學考試等各種各樣的考試十分熟悉，每次都能順利避險，高分過關，從未失過手，所以找我替考的人一直未斷。
做“”的直接原因是可觀的經濟收入。考上這所大學之后，每年僅學費一項就要交6000元，加上其它花銷，至少要上萬元，我因此走上了“”這條路，把自己的知識轉化為“金錢”。在這些考試中，風險越大，難度越高，得到的報酬也越多。我記得獲得報酬最多的一次是替別人參加“自學專升本”考試，考一科400元，我一共參加了15科考試，總共賺了6000元，一下子解決了一年的學費。單科考試獲利最多的是研究生班的結業考試，每科能掙2000元。此外，其它考試的大致情況是成人高考1000元，專升本考試1200元，職稱考試1500元……除了考試之外，還可以寫論文，每篇也有上百元的報酬。大學四年間，每當社會上各種考試相對集中的時候，也是我大顯身手的時候。我因此獲得總計21800元的收入，這使我能夠順利完成學業。
當“”總要面對一定的風險，開始的時候我還有點緊張、害怕，但每一次雇主都能把監考老師等有關人員打點好，我們都能順利過關，到后來就習以為常了，有時還伴有一點點的驕傲和自豪，因為這也是一種“能力”的體現。
一般來說，雇主找到了，價格談妥了，最關鍵的就是如何蒙混過關。通常采用的辦法是做假身份證，除了照片是“”的，身份證上其它信息都是雇主的，報名時交的也是“”的照片。當然和所有考試一樣，考試時監考老師要檢查考生身份證照片、準考證照片和手里的資料照片是否吻合，但三張照片其實都是“”的，一般看不出漏洞。上考場前，一般雇主會教給我們緊急避險的措施，比如考場中某某是我們的人，一旦露餡兒應該找誰，應該怎么說、怎么做等等。在其他環節上，雇主會在相關部門事先打點好，比如將來如何將“”考的成績換成雇主的，將“”的照片換成雇主的照片從而取得畢業證書，那都是雇主自己的事了，我們做“”的也從來不打聽。
2001年10月參加的中級經濟師考試是我替考經歷中最險的一次。考試中間，我覺得有個人影在桌前停了好半天，我知道那肯定是監考老師，嚇得大氣都不敢出。監考老師拿起桌上的準考證看了一會兒，又端詳了我很長時間，然后說：“同學，請站起來！”我心想這次肯定在劫難逃了！“你比較年輕，是在校學生吧？”我不知道該說些什么，但接下來監考老師的話卻令我始料未及——“你趕快答，然后把答案抄一份給我！”走出考場之后，我立即上了來時乘坐的轎車，這時轎車里的人已經準備好了手提電腦和手機，無線上網發送我謄寫的答案。
我算是幸運的，從未失過手，但也有一些“”考場被抓，結果會很慘，甚至前程盡毀。所以我替考也講原則，絕不參加高考、研究生考試那樣風險大的考試，而首選社會上舉行的考試，比如成人高考、自學考試、職稱考試和黨政機關舉行的各類考試等，這些考試對“”的需求量大，風險小，價錢也比較理想。
作為一名學生干部和黨員，我對“注水”文憑深惡痛絕，但同時我也感謝他們給我的“幫助”。我深知自己的行為嚴重破壞了考試的嚴肅性，深感自責，只是替考次數多了，我已麻木了，更何況我需要賺錢來維持學業。有時，我真的希望有關部門能夠管一管這件事，但面對這快捷的賺錢方式，我又不知道到底應該怎么辦。有時，我也安慰自己，如果我不當“”，別人同樣也會去當，我們班的很多同學都當過“”，只不過是替考的次數不同罷了。
時下“”日盛，大有泛濫之勢。根據觀察，特點有三：
一是“公開化”。不是偷偷摸摸地進行，不是“地下交易”，而是公開操作。“廣告”張貼在大庭廣眾之下，有的干脆就貼在大學的“公告欄”內。聘請者與“”均毫不心跳地留下“聯系方式”，如電話或手機號碼、電子郵件地址。特別需要強調的是，人們不要以為這種公開化趨勢僅僅局限于低層次的或名不見經傳的二三流院校，就是在人所共知的名牌高校、“一流大學”也是“”大顯其能的場所，廣告也是堂而皇之地貼在其“公告欄”內。
二是“職業化”。在一些大學生中，“知識就是財富”已經深入骨髓。在一些高校，有些大學生十分樂意將此作為“創收手段”，“”成為大學校園里一種“新興職業”（人民網/聯報網/科學教育，2002.04.19）。“”價格，各地不一，差異較大。在北京，有的“報價”為：托福6000元、研究生英語3000元、六級1000元、四級800元（北京青年報，2002.10.14）；在廣州，碩士論文200元、博士論文300元（中國校園網，2001.11.26）。值得注意的是， 這里的“職業化”不僅僅是個體行為，而且具有組織性質。如在長沙，“新篇章書社學術傳播公司”，其營業范圍比較專一，即論文寫作與發表“一條龍服務”；寫論文一般500-5000元/篇，一般100元/篇（新華社，2002.04.23）。總之，正如北京的一名記者調查了多所高校后所說，“”“已經成為一種產業”（中國校園網，2001.12.27）。
三是“網絡化”。現在網絡上已經有大量的“站”存在，這些網站以出售學術論文為己任；某站招收會員的細則說，購買價格為20元人民幣/篇（正義網，2002.7.26）。許多“”是老師和學生作為中間人互相介紹的，一些碩士生導師也參與為雇主介紹“”。有的“家教中介”也可以幫助聯系“”，有的“中介機構”胸有成竹地說，“我們這里替考的學生非常多，針對什么樣的考試，我們就有什么專業的學生”（新華社哈爾濱4月18日電稿）。經過訓練的有組織、有秩序、集團化作業的某“考研專業公司”稱，他們目前在冊的工作人員有三四十人，都是研究生，男女都有，分散在全國各大高校（中國校園網，2001.12.17）。
至于“”的危害性，還需要說嗎？我總是這樣想，盡管我們已經把“科教興國”作為既定的基本國策寫進正式文件中，盡管我們的教育經費投入年年在增加，盡管我們的一些大學正在把爭當國內乃至世界“一流大學”作為自己孜孜以求的奮斗目標而喊得很響，等等，但我認為，如果我們不能認真地解決普遍存在的不良學風，不能有效地遏制包括“”泛濫在內的學界腐敗問題，一切都將是空話。
要解決業已存在并盛行的“”問題，一是嚴格教育。首先是堅持“教育者先受教育”的原則，充分認識“教育腐敗”對社會的影響最壞、危害最大，不可小視。少辦或不辦名目繁多的“創收班”、不發或少發“摻水文憑”（此類事對學生有直接或間接影響）。對學生的教育，學校責無旁貸。“為人師表”者要做好樣子，至少不懶惰、不抄襲、不剽竊。家庭與社會也有責任，都要積極地配合，使在全社會形成勤奮治學、積極向上的學習環境和學術氣氛。
二是嚴格管理。重點是管好考場。有人說，不好管，“假證件”手段高明，以假亂真，給檢查帶來困難，——我不相信，只要不是“睜一只眼，閉一只眼”,認真核查對照，沒有清查不出來的。其次，教師要嚴格審查學生作業、論文（特別是研究生的學位論文）。再次，建立“學生個人信用檔案”制度——凡是當過“”的，或雇用過“”的，一律載入個人信用檔案，伴隨終生。
（一）宏觀經濟理論關于傳統貨幣政策有效性的爭議
1929-1932年出現全球性經濟大蕭條之前，以馬歇爾為代表的古典主義學說占統治地位，觀點是市場自由放任論。凱恩斯主義（因為產生在經濟大蕭條背景下被稱之為“蕭條經濟學”）認為自由放任的市場調節不能自發實現平衡，用有效需求不足理論說明必須依賴財政刺激，3%左右的溫和通脹水平對經濟增長是有利的。直到1974-1975年出現最奇特的滯脹危機，古典主義卷土重來，認為滯脹是凱恩斯主義財政刺激的惡果。在批評凱恩斯主義基礎上，貨幣主義、理性預期學派和供給學派興起，相互之間論戰相互進行理論修補。在新（后）凱恩斯主義、現代貨幣主義、新古典宏觀經濟學（理性預期學派）、供給學派等模型中，以及實驗經濟學、演化經濟學和行為宏觀經濟學等前沿研究中，都可以尋找到宏觀經濟理論對貨幣政策有效性研究的爭議。
1930年代大蕭條出現后，費雪的“債務-緊縮理論”，或明斯基“信用-緊縮理論”認為，大蕭條經濟危機出現是由于繁榮時期過度負債（信用）的存在，走出“大蕭條”解決通貨（信用）緊縮的對策或是自由放任，企業破產后的強制恢復，或是增加貨幣供給，利用通貨膨脹的方式助其恢復。現代貨幣主義對1970年代的滯漲進行研究認為，由于私人經濟具有天然不穩定性，中央銀行應奉行與實際經濟增長率相適應的“單一規則”的貨幣政策，財政政策無效。但是1980年代初發生通貨緊縮的衰退（因降低貨幣增長率），1990年代初發生衰退（貨幣是穩定的），在上述理論中找不到答案。新古典宏觀經濟學（理性預期學派）研究認為，貨幣在長期是中性的，貨幣在短期也是中性的，因而提出公開宣布的穩定的貨幣政策主張。1970年代真實經濟周期模型（RBC）認為，全要素生產率是經濟增長的發動機，經濟增長和經濟周期都由一個變量的變動來解釋，貨幣沖擊是真實沖擊之外的一個變量。在此基礎上擴展研究而來的隨機動態一般均衡（SDGE）模型，包含了貨幣政策傳導機制和物價水平等貨幣因子。阿爾克洛夫（2005）認為，自然率假說與現實相悖，古典主義對于貨幣中性的判斷是錯誤的，實際經濟活動中存在低水平貨幣幻覺。小規模滯后調價或工資黏性會導致貨幣數量改變，從而影響到宏觀經濟均衡的顯著變化。阿爾克洛夫等在行為宏觀經濟學框架下通過實證研究認為，需要構建一個穩定化的低通脹目標而不是零通脹目標的宏觀政策框架，宏觀經濟學在偏離完全競爭時才有意義。
（二）微觀基礎是一種泡沫長期可持續的貨幣沖擊吸收機制
大多數研究者認為泡沫具有反穩定的負面效應。另外一些學者研究表明泡沫具有積極效應，特別是經濟面臨金融抑制、實體經濟和需求約束時，在經濟趨于動態無效的情況下積極效應就會變得顯著。20世紀90年代中期以來，Shefrin和Statement（1994）的“行為資本資產定價模型”（Behavioralcapitalassetpricingmodel，BCAPT）研究了市場有效性的微觀基礎—泡沫市場中交易者行為。行為資本資產定價模型修正了資產定價理論的理性預期假定前提，分析了市場中存在噪音交易者（Noisetrade）與信息交易者（Informationtrade）時的泡沫如何形成。行為資本資產定價模型推導了價格效率的必要與充分條件，分析了噪音交易者對價格效率、波動率、報酬率異象和交易量的影響，認為在價格有效市場中，價格效率均衡都可以有效地進行重新構造。借鑒1980年代以來美國、日本和歐洲通過泡沫化機制刺激經濟，及其經濟泡沫治理的教訓，我國迫切需要通過金融部門變革來建立強大開放的金融市場和高度發達的金融體系，在金融制度上建立有助于設置防范泡沫和泡沫破裂的貨幣沖擊吸收機制。金融部門變革與創新，金融深化與實體經濟結構調整互相促進，泡沫可能具有長期可持續性；當資本市場可以維持較高的平均信心值水平并維持較高回報率時，泡沫的長期持續有可能提高經濟的動態效率。
（三）2008年次貸危機對貨幣政策理論的沖擊
2008年次貸危機爆發之前，主流經濟學家觀點是，在應對宏觀經濟周期性危機方面，理論上已經可以解決經濟波動風險問題。羅伯特·盧卡斯（2003）、克魯格曼（2009）等甚至認為宏觀經濟周期波動已經被平復。伯南克（2004）在《大穩健》（GreatModeration）的演講中充滿了樂觀主義精神，認為現代宏觀經濟理論和政策工具已經完全可以解決經濟周期波動風險。阿西莫格魯（2009）認為，2008年的次貸危機治理的經驗表明，20世紀50年代以來，宏觀經濟波動趨穩，但是經濟危機仍然有可能爆發。這些波動的風險來自于市場機制運行的不確定性，以及作為市場機制本質特征的創新機制包含了大量的“創造性毀滅”。阿西莫格魯（2009）認為，在金融創新和經濟金融化過程中，時刻存在交易對手風險，因而存在大量貨幣金融交易“尾部風險”。（本文由論文平臺網提供，如有更多需要，可登陸官網咨詢客服。）
論文關鍵詞：次貸危機；商業銀行；風險管理
一、引言
爆發于2007年9月的美國次貸危機不斷向縱深發展全球經濟增速全面放緩，國際金融體系也經受了前所未有的沖擊。愈演愈烈的次貸危機，正席卷著全球的經濟和金融體系，也同時考驗著各國金融體系的風險承受能力。面對尚未停歇的金融危機，中國的金融體系也在承受著各種風險的沖擊，同時我們也從這次危機中學到不少關于風險管理的啟示。本文在深度剖析次貸危機不斷升級的原因基礎之上，提出了中國金融機構特別是商業銀行應該在此次危機中得到什么樣的啟示。
二、美國次貸危機沖擊不斷升級的原因分析
眾所周之，次貸危機是由債券市場和衍生品市場引發的，但其基礎卻是美國的次級住房按揭貸款，產生次級債的直接原因很多，概括起來主要有三點，即“證券化”、“杠桿效應”和“政府監管不力”，次貸危機從單一的信貸市場波動發展為全球性的金融危機，從現代風險管理的角度作深層次的剖析，我們不難發現造成其破壞力一再升級的關鍵原因是對信用風險管理的忽視。可以說，信用風險的大爆發，動搖了金融體系穩定的基礎。
首先，信用社會的基礎被嚴重削弱。信用社會的基礎要求當事人要有足夠的動力來履約，當代經濟是基于契約和信用基礎上的，這對于美國等發達市場經濟尤其如此。美國經濟與社會的正常運行，都是基于大量合同契約能夠有效履行這一前提，美國的企業和個人都會發現自己其實是處在契約網絡上的一個節點上。這個網絡需要有完備的法律體系、個人信用體系、破產制度和社會保障等一系列外部條件。
其次，信貸消費已經成為現代社會特別是西方社會的普遍生活方式，這就從一定程度上加深了信用風險的影響程度。對于美國民眾，通過銀行融資改善居住條件成了典型的美國生活方式，是“美國夢”的重要內容之一。因而，房地產業成為近十年來美國經濟增長的主要動力。房地產信貸快速增長讓整個美國變成了一個巨大的抵押貸款市場。
第三，信貸過快膨脹和信貸條件不斷降低。金融機構房地產信貸的過快增長和信貸標準降低形成強烈的對比。導致了信用風險膨脹并最終爆發。房利美和房地美兩家房貸巨頭發放了大量的住房抵押貸款，既有優級貸款、次優級貸款，也有大量的次級貸款，他們還對其他金融機構的次級貸款提供大量擔保，他們還享受著聯邦及州政府的稅收減免、融資支持等優惠以及隱性的政府擔保，這些向市場參與者傳達了住房抵押貸款市場風險很小的錯誤信號，讓背后掩蓋的風險像滾雪球一樣擴大。而且抵押貸款證券和其他金融衍生品等后續金融資產應是建立在最初的貸款基礎資產之上，資產的安全性和收益都與源頭債權受償程度關聯，當基礎資產和交易對手出現問題后，大量無法受償的債務產生了集中的信用風險，并沿著金融資產和交易過程的鏈條將風險逐級傳導下去，所造成的危害必然是深入和廣泛的。
第四，監管力度和監管手段問題。從監管者的角度，由于長期的經濟繁榮和市場繁榮，自由主義的理念在監管者的頭腦中占據上風，放松管制、讓金融更加自由化成為這一階段監管者的核心價值觀；而普遍上市的金融機構特別是投資銀行，在追求業績的目標驅動下，片面追求業務規模和業務利潤的快速增長，而忽視風險甚至無視風險，道德風險和逆向選擇在金融行業更加普遍，從業人員的道德水準與風險管控水平下降，連一向嚴謹的權威評級機構也盲目樂觀、無視風險，作出不客觀的評級結論，加劇危機深化過程中的信息不對稱問題；而低收入人群在消費信貸的刺激下，對房價的上漲抱有不切實際的幻想，對自己財務能力弱小的現實視而不見，盲目貸款購買大面積住房，最終被迫接受破產的悲慘命運。
最后，監管機構沒有平衡好事前嚴格監管和事后援救的關系也是值得警醒的問題之一。金融業很特殊，保護儲蓄存款人和各類債權人至關重要，處置不當甚至可能會出現政治風險，因此，即使在市場化程度最高的國家，政府干預行為都屢見不鮮。
三、中國商業銀行從次貸危機中得到的啟示
第一，商業銀行要扮演好自己的角色，把握好信用風險關口。商業銀行主要的業務是信貸業務，影響最大的還是信用風險。所以，一定要強調信貸業務經營管理中的風險控制，強調審慎、穩健的發展戰略，業務管理上要加強市場、行業和區域研究，準確掌握客戶信息，選擇好市場和客戶，把握第一還款來源，確保償付能力，在經濟調整周期更應嚴格準入標準，并做好貸款擔保和抵押的動態管理，不斷提高風險預警監控能力，保持信貸業務持續穩定發展。我們注意到，由于中國經濟在未來幾年仍將持續增長，預計將支撐中國金融機構有時間和空間進一步完善其內部風險管理，或會讓房地產貸款風險實現軟著陸，從而對中國金融市場的穩定發展構成緩沖因素。
第二，在經營中強化風險管理。銀行是經營風險的特殊行業，管理風險是銀行最基本的日常工作。在考核目標的導向上，西方商業銀行都是按實際產品、按部門核算，前臺部門實行事業部制，是相對獨立的利潤中心，總行對事業部占用的經濟資源進行全面核算，并按照“經風險調整的資本收益率(RAROC)”考核其經營業務，將當期的風險從收益中扣除。中小商業銀行應選擇適當的時機對各行經營效益考核由目前按賬面利潤考核，改為經風險調整后的收益來考核。
鑒于目前對各支行各部門采用風險資本項目計算有一定的困難，因此考核各行利潤時，可以在收益中扣除預期損失后作為最終利潤來考核。RAROC納入銀行的資產經營和管理必將在測算公司客戶的貸款價格、綜合收益的情況，確定對客戶、行業以及銀行客戶經理的業績排名，從而為制定產品價格、授信投入與產出配比提供重要的參考依據，實現風險和收益的平衡，有效配置經濟資本，同時也可以促使業務管理手段和水平的整體提升。
第三，建立內部評級體系是商業銀行風險管理的重點和難點。中國商業銀行應借鑒巴賽爾新資本協議的相關內容，努力達到新的監管標準要求。新協議對風險的內部測算規定了最低標準，只有都達到了最低標準的銀行才具備內部評級法的資格。
內部評級法作為一種科學的信用風險評級方法，已經成為世界銀行開展風險管理的主流模式，要為內部評級法的實施積極創造條件，需抓緊做好各項基礎性工作。一是做好數據采集和保護工作。實施巴塞爾新資本協議的重要基礎就是銀行數據庫的支持，內部評級法對數據質量、完整性和歷史觀察期有明確要求。二是盡早建立并完善客戶信用評級系統。目前，中國大型商業銀行已有自己的客戶信用評級系統，為此中小銀行也應盡快建立自己的客戶信用評級系統。三是積極推進債項評級工作。債項評級是信貸風險管理的基礎，也是內部評級的一項重要內容，其實質是基于貸款違約損失率所進行的評級。四是以正確的態度對待資本充足率的要求。資本充足率是衡量商業銀行安全性的一個重要標準而不是唯一標準，中小型商業銀行，要結合本地金融的現實環境，對新資本協議的影響作出整體判斷。五是快速推進信息系統的建設。信息系統的支持在很大程度上是推進各項業務工作順利實現的基礎。根據分析工具所采用的模型和數據需要有先進的信息技術予以支持，如評級規則引擎和數據集市等。
第四，處理好創新和規范、發展的關系。次貸危機中破產和受損金融機構最大的教訓就是沒有把握好創新的“度”。在風險不清的情況下盲目跟進，進入不熟悉和缺乏足夠風險控制措施的業務領域。
美國的金融機構在此次危機中可以說是集體迷失了，但機構反應不同也導致了最終的命運迥異，有的大型投行存活了下來，很大程度上是因為他們及早撤離，受了傷但畢竟沒有倒下去。境內銀行上市以后，對業務和管理創新提出了更高的要求，而創新一定要建立在長期、穩健的發展戰略規劃之上，樹立風險管理理念和風險管理文化，按照嚴格監管標準，確定金融機構的整體風險承受水平，據此確定業務發展規模，并集中主要資源發展熟悉并具有優勢的業務。謹慎進人不熟悉的領域，少接觸看不清的業務。推進創新和發展新業務時，打好與之相適應的管理架構、信息資源和人員基礎。
第五，要認清金融改革和國際化的總趨勢，做好風險監控和管理。次貸危機發展過程中，一些金融機構逃避外部監管、放松風險控制和信息披露的做法，雖然可能在短期內帶來利潤增加、股價上升，帶來資本市場上的領導地位和良好形象，但風險控制放松帶來的后果遲早會暴露。
中國的金融企業在危機中遭受了一定損失，但程度和影響都比較小，并不是因為境內銀行的理念更先進、風險控制手段更完備，也不是從業者比那些華爾街精英們更精明，主要還是中國融入國際金融市場比例較小，經營活動關聯程度比較低的原因。
四、小結
