時間：2022-10-11 07:23:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內部管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞： 民漢合校學校 管理探究
Abstract: The different schools in different geographical locations has its own development characteristics, schools sustainable and healthy development is to pursue the goal of every school, school sustainable development relating to the science and effectiveness of the internal management of schools, especially in Chinaschool for the Han. If the internal forces is not well integrated, school work carried out, a lot of obstacles, these will directly affect the quality of school teaching and school characteristics, and schools of management by objectives, test results, so explore the internal management of the School for the Han necessary and worth exploring.
Keywords: China Chinese co-educational schools, management, explore.
中圖分類號：C40文獻標識碼：A 文章編號：
民漢合校內部管理，在以往更多注重地是如何建立一套行之有效的規章制度，去完成校長管理教職工，教職工管理學生的管理職能，即校長---教職工---學生，這需要一定的規章制度去約束。但隨著由傳統教育機制向素質教育課程改革的轉變，規章制度的約束已經不能成為學校管理模式的重心，因為我們看到了人在整個學校管理中心地位，在實施新課程改革中的前所未有的積極能動作用，在民漢合校的學校中突出“雙軌”管理。所以，學校管理必須注重以人為本，注重民族關系，用人文精神管理學校，做到以情感人，以情育人。作為學校管理者，要善于把建章立制的“硬”管理同人文精神的“軟”管理相結合，既“管”且“理”，重“管”更重“理”，區別對待民漢教師學生，實現學校管理的科學化、人文化。我將從七個面對學校內部管理改革進行研究探討。
一、民漢合校管理理念探究
民漢合校管理理念是指人們對于學校管理活動的更加理性認識、理想追求及其所形成的管理思想觀念和管理哲學觀點，是學校管理主體在管理實踐、思維活動及文化積淀和交流中所形成的學校管理價值取向與追求，是一種具有相對穩定性、延續性和指向性的學校管理認識、理想的觀念體系。現代民漢合校管理理念的變化與創新：新世紀學校管理面臨的挑戰，尤其是在“雙語”教育全面鋪開的今天，更是一種機遇和挑戰。學校管理是在動態環境下的主體創新活動，教育是面向未來的事業，創新性學習，學校基本建設是信息化和網絡化以及學校組織的學習化，數字化校園，學習型組織；新世紀民漢合校管理理念的轉變，從“物本管理”向“人本管理”的理念轉變，從“封閉管理”向“開放管理”的理念轉變，從“靜態管理”向“動態管理”的理念轉變。從“命令管理”向“服務管理”的理念轉變，從“外在管理”向“自我管理”的理念轉變。變化變革求發展，團結努力促和諧。
二、民漢合校德育管理探究
民漢合校德育管理是一個系統工程，它包括計劃的制定、組織實施、質量檢控、總結創新等四個基本環節，其中每個環節的構成又是多元性、多層次性的，要重視德育工作的科學化和藝術性。我校是一所民漢合校，從橫向來看我們對民漢學生在道德素質上的要求是有差異的，探究學校統一，差別管理是很有必要的，漢族學生以傳統儒家思想和社會主義唯物論為本，烘托學生的自我修養和道德塑造，民族學生以無神論和新疆“三史”的教育，從小樹立擁護祖國統一，認同中華民族文化，加強民族團結，還有，對民族學生要以“盡心”“盡情”“盡力”教育為主，強化儒家“仁”和“德”的灌輸；縱向上我們對各年級段實行不同的學生道德評價標準。例如：低段以學生行為習慣養成程度為班主任考核主要標準，中段以學生思維培養能力程度為班主任考核主要標準，高段以學生學習積極性多大程度為班主任考核主要標準。大的方面，根據我校實際，我們加強了學生民族團結教育，深化“民漢一家親”的思想教育，廣泛宣傳教育我們的學生要講團結，促合作。
三、民漢合校教學管理探究
學校教學是一個學校最為重要的工作之一，它不但影響著學校長遠發展，而且對學生知識的積累起到關鍵的作用。以全體教師參與教學管理、科學研究為兩翼，實行科研興教和民主管理。我校是一所民漢合校，民族老師和漢族老師的管理是一個突出的問題，我校教學管理實行民漢分開教師考核制度，針對雙語教育實際，為雙語班制定不同的奮斗目標，不同的教學質量評價體系，我們把雙語班配置成漢族老師和民族老師搭班，以民族老師為主的教學管理模式，克服漢族老師維語能力差，民族老師漢語能力不強的弱勢，共同進步，一起學習的良好教育教學環境。開展全方位的多種形式的教科研活動，我校有大批青年“雙語”教師，這些青年教師的加入使我校煥發了活力，創新能力在不斷加強，但是我們也看到，由于青年“雙語”教師素質上有差異，教學能力上也有差異，所以教研的主體就是培養青年“雙語”教師的教學能力和教學研究能力，我們做了以下幾點：1、開展“教師手拉手活動”。每位青年“雙語”教師都有指定的教師幫扶，簽訂互幫互助責任書，相互學習借鑒，為青年“雙語”教師成長助力；2、舉辦“青年‘雙語’教師素質大賽”。以比賽促成長，以協作為動力，加快青年“雙語”教師專業成長；3、公開課大賽，中青年教師大比拼，民漢教師大比拼，展示強大結果。同一個平臺，大家都在一起聽課評課，各抒己見，不斷改進教學方式方法，促進青年“雙語”教師有目標，有斗勁。
關鍵詞：貨幣資金；內部控制；重點
貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是單位資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可缺少的條件。貨幣資金既是資本運動的起點，又是資本運動的終點。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益具有重要意義。根據貨幣資金業務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內部控制，對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實、完整等具有積極推動和促進作用。
1貨幣資金內部控制目標及環境
1.1貨幣資金內部控制目標
內部控制目標是單位建立健全內部控制的根本出發點。貨幣資金內部控制目標有四個：①貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保單位庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占單位收入的違法行為出現；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家的財經法規，手續是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調度貨幣資金，使其發揮最大的經濟效益。
1.2貨幣資金內部控制環境
所謂貨幣資金內部控制環境是對單位貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。控制環境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內部控制主要包括以下因素。①管理決策者。管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行領導個人負責制的情況下，管理者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響著貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯席會議等制度加強對其的監督。②員工的職業道德和業務素質。在內部控制每個環節中，各崗位都處于相互牽制和制約中，如果任何一個崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效。③內部審計。內部審計是單位自我評價的一種活動，內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。
2貨幣資金內部會計控制的重點環節
由于貨幣資金具有高度的流動性，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產，那么，在哪些環節，用什么樣的方法進行控制才能保證單位貨幣資金的合法、真實和安全、完整呢？現就貨幣資金內部控制的重點環節淺議如下：
2.1貨幣資金支出環節
控制好不合法和不合理的資金支出，相當于給單位帶來等量的資金收入。怎樣在每天大量的資金支付中，判斷一項支出業務的合法和合理，關鍵的一點，是要看貨幣資金支出程序是否合法和合理。因此，支付每一筆款項，要做到以下幾點：①審核資金支付申請，看申請是否有理有據；②審核資金支付審批，看審批程序、權限是否正確，審批手續是否齊全；③審核資金支付復核，看復核工作是否認真負責；④審核資金支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，是否及時登記現金和銀行存款日記賬。對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。
2.2貨幣資金收入環節
貨幣資金收入控制的范圍包括各種收入及欠款回收。對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得設賬外賬，嚴禁收入不入賬，尤其是現金收入不入賬利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬。對于發票、收據必須加強其購買、領用、保存的管理，設計一個崗位，負責存根聯與記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。
2.3銀行賬戶管理環節
對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定，嚴格按照中國人民銀行制定的《支付結算辦法》等國家有關規定執行，定期進行銀行賬戶的清理或檢查。一些單位需要從不同的銀行或同一銀行的不同營業網點貸款，以滿足單位銀行貸款的需求，形成同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶現象。個別單位為支出方便，公款私存，私設小金庫。單位多頭開戶容易造成財務管理上的漏洞，為違法犯罪以可乘之機，留下潛在風險。每年財政部會同人民銀行及相關部門對單位銀行賬戶開立情況進行專項檢查和清理，但效果不明顯，沒有引起開戶單位的足夠重視。
2.4現金管理環節
現金支付要嚴格按照國家《現金管理暫行規定》執行。只在支付現金規定范圍內支付現金，超出規定范圍的，只能由銀行劃轉進行往來結算。嚴格執行銀行核定的日常庫存現金限額，不能“坐收”、“坐支”，超過庫存限額的現金應及時送存銀行，做到日清月結。財政部的《內部會計控制規范%D%D貨幣資金（試行）》規定：“單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。”對庫存現金要由有關科室人員組成專人小組進行定期或不定期的盤點，防止白條抵庫及挪用現金的現象發生。
2.5單位與銀行對賬環節
按照有關規定，單位與銀行之間的對賬，每月至少核對一次。定期編制銀行存款余額調節表，查看單位銀行存款余額與銀行對賬單是否相符。要指定專人負責銀行對賬單的審查、管理，每月終了，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬進行核對，如果不符，要及時查明未達賬項發生的原因，發現其是否存在錯弊，及時予以處理。
2.6票據和印章管理環節
各單位應當做好票據管理工作，依照《票據法》的規定，制定嚴格的票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷的管理辦法，明確票據管理各個環節的權力和責任。專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用，并且備查簿應作為會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，任何單位必須嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。要用嚴格的管理制度來約束人、管理人。
2.7監督檢查環節
各單位應建立健全對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確相關機構或人員的工作職責，定期或不定期地進行檢查。監督檢查相關崗位和人員的設置情況，是否存在不相容職務混崗的現象；監督檢查授權批準制度的執行情況，是否存在越權審批行為；監督檢查印章的保管情況，是否存在全部印章由一人保管現象；監督檢查票據的保管情況，是否存在票據管理漏洞。對監督檢查過程中發現的問題，應積極采取有效措施，加以糾正和完善。
2.8財會人員任用環節
財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，同時，要建立定期輪崗制度，避免一人長期在同一個崗位上工作。這樣既可使財會人員能學到新業務、新知識，進一步提高綜合能力，還可能使一些違法犯罪活動因工作交接而揭示出來，收到良好的效果。
3貨幣資金內部會計控制的方法
貨幣資金內部會計控制的方法主要是不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計信息系統控制和內部報告控制。
3.1不相容職務相互分離控制
不相容職務是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。單位在設計、建立內部控制制度時，首先，應確定哪些崗位和職務是不相容的。其次，要明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。通過不相容職務相互分離，不但能提高工作效率，而且也使內部會計控制得到實施，有效保證會計信息的真實完整。
3.2授權批準控制
授權批準是指單位在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。授權批準有一般授權和特定授權兩種形式。授權批準要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。審批人應當嚴格按照授權批準權限的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內按照審批人的批準意見辦理業務，對于審批人超越授權范圍審批的事項，經辦人有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權部門報告。
3.3會計系統控制
會計系統是指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報告單位交易，并保持對相關資產與負債的受托責任而建立的方法和記錄。會計系統控制要求單位必須依據《會計法》和國家統一的會計制度等法規，制定適合本單位的會計制度、會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，建立嚴密的會計控制體系。會計作為一個控制信息系統，對內能夠向管理層提供經營管理的諸多信息，對外可以向投資者、債權人等提供用于投資等決策的信息，是重要的內部控制方法。在運用會計系統控制方法時，對有關憑證的稽核和審查要引起高度注意。
3.4內部報告控制
內部報告控制要求各單位要建立和完善內部報告制度，全面反映單位的經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的實效性的針對性。在貨幣資金控制環節適時運用內部報告控制方法十分重要。①貨幣資金經辦人對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權部門報告。②單位通過定期或不定期地進行現金盤點，可能發現現金賬面余額與實際庫存不相符的情況。③通過報告單位貨幣資金收入、支出、結存情況，并對下一階段貨幣資金流入、流出量進行預計和推算，可以幫助單位負責人全面了解單位現金流量，為其做出正確的投資、籌資決策提供基礎性資料。可見，應切實發揮好內部報告控制方法的作用。
總之，貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。建立健全貨幣資金內部控制制度對于保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責任心，維護財經紀律、經營秩序，防止或抑制營私舞弊行為發生，以及事后審計工作具有重要作用。
[參考文獻]
[1]閆敏。內部控制的發展與在高校的實施。教育財會研究，2003，（1）。
前廳部內部管理制度
1：員工寫錯房卡，每三次在月終業績考評中扣1分；
2：巡查人員在巡查時沒有發現的，每三個在月中業績考評中扣1分；
3：寫錯房卡實行累加制，達到3次扣1分并處罰；
4：寫錯房卡造成重大失誤的，1次扣1分，并加罰單；
5：寫錯房卡在工作報告中沒有反映，被其它部門反映的1次扣1分；
6：員工在工作中發現一些問題沒有及時上報的，2次扣1分；
7：屬于工作范圍內的工作沒有完成的，1次扣1分；
8：月終總評時扣分超過10分的，工資降低1個級別；
9：在帶客過程中不積極主動、不與客人溝通，或不提醒客人的，每發現3次扣1分，造成嚴重失誤的每1次扣1分，并追加罰單；
10：站位、迎客不積極主動的，禮貌規范不到位的，每2次扣1分
關鍵詞：監理企業目標管理發展
一、目前國內監理企業現狀及存在的問題
在監理行業發展的同時，暴露出了很多問題，建設工程的飛速發展導致監理從業人員的嚴重匱乏，監理從業人員技術力量、職業道德水平參差不齊，再加上一些建設單位對監理的認識不深和有些施工單位不配合等因素，造成監理單位生存環境日益惡劣，監理公司以及項目監理部的工作開展十分困難，監理取費偏低，監理從業人員待遇不高，監理人員責任心不強，對工程建設過程管理落實不到位。導致監理在工程建設過程中監理職責落實不明顯，監理效果薄弱等。
二、提高項目監理部綜合水平，樹立良好監理形象
項目監理部是監理企業的形象代言人，是監理企業面向市場的標桿，項目監理部管理水平在一定層面上是監理企業管理水平的體現，項目監理部要高效運作，需要一個優秀的管理團隊，一套健全的管理制度來支持。
1、推行目標管理，提升管理理念
監理部代表監理企業承擔工程的監理任務，監理部的管理理念決定監理在工程的作用，組建項目監理部時要根據監理合同和監理大綱，結合工程特點，選派總監理工程師及業務骨干，在監理工作開展前有針對性的進行項目管理、團隊管理、職業道德及反腐倡廉的培訓，提高監理人員的綜合能力及職業素養，提升項目監理部的管理水平。
2、建立健全項目監理部管理制度、工作制度，并嚴格按照各項制度落實
監理工作的成功很大程度上靠的是一套完善的制度和模式。監理工作制度化是有效開展監理工作的保障。 監理管理制度主要包括監理工作制度，安全管理制度、內部管理制度、記錄表單等，監理工作制度主要是規范監理人員的監理行為，工作流程，是監理工作的準繩，安全管理制度主要是針對施工作業范圍內的施工安全及監理部運行過程中的安全管理工作，是監理工作順利、平穩開展的有力保障，內部管理制度是監理部的監理部運行的基礎，記錄表單是監理工作的真實反映，是監理工作開展的技術支持，是監理工作總結的依據，為此，要加強監理部管理制度的建立健全，及時對各項制度的落實情況進行檢查，分析，不斷完善制度，提高監理部的管理水平，不斷檢查落實制度，提升監理人員的執行力。
3、制定監理工作程序和工作標準，規范監理活動，強化監理職責
《建設工程監理規范》中對每一項監理工作都有宏觀的控制性的原則和要求。項目監理部要根據這些原則和要求，結合監理公司規章制度和工程實際情況對每一項監理工作進行深入分析，明確目標、內容、要求、實施步驟、參與人員等，并在公司的指導下制定工作程序和工作標準，形成監理工作的流程圖和標準體系，使整個監理過程程序化和標準化。所有的制度都必須進行有效的督促檢查，檢查和考核是加強管理的措施和執行保證。因此，還需要建立一套完善的檢查制度和考核制度。通過定期與不定期檢查和評價，找出項目監理部工作的不足和優秀經驗，采用考核檢查表進行標準程序檢查和查閱有關記錄等綜合考核。當然，制度的執行也要考慮以人為本，講究人性化管理，把原則性與靈活性很好地結合起來。
4、提高業務培訓管理，提升監理從業人員的綜合水平
加強對項目監理部工作人員的培訓和考核。為了統一監理部工作人員的認識，提高監理人員的素質，提高監理服務的質量和成效，項目監理部要定期對監理人員進行培訓，在責任意識、服務意識、監理專業知識、監理程序、監理技能、監理規范、驗收規范、新技術應用等方面對監理人員進行專題培訓。同時，要做好對監理人員的考核工作，選派優秀的監理人員積極參與同行業之間的經驗交流工作，在推廣自身優勢的前提下，不斷的吸取先進的管理理念與技術，推動監理執業水平的良性發展，為企業的發展壯大奠定基礎。
5、加強企業文化的宣貫，提升監理形象
監理部要認真貫徹落實企業文化的宣貫工作，對公司管理理念及體系文件要不斷學習，不斷改進，做好長效發展機制，管理部門要做好有感領導，干部、先進人員要帶好頭，帶動整個項目監理部全體人員積極進取，發揮團隊協作能力，加大項目監理部的凝聚力，樹立良好的職業作風；同時，監理從業人員要用規范用語，著裝統一、干凈、整潔。這些方面的規范化可以提升公司的形象，展示公司的實力，增強公司的信譽，為公司以后承攬監理業務打下基礎。
三、對項目監理發展的一點思考
1、以人為本，推崇并實施人才戰略，人才是公司的靈魂
公司里有沒有人才，直接關系到公司的生存和發展、前途和命運。作為項目監理部人才更為重要，監理部是否能培養出人才、留住人才，這不僅取決于項目監理部，還取決于公司高級管理層，如果管理得好，那么公司里就會人才濟濟，到處都有獨擋一面的有用之才。
2、加強監理人員的在教育，做好監理人才的儲備
在我國，目前情況下很多監理公司沒有形成規模，人員數量、人員素質與國外相比，差距很大遠遠不能適應或滿足參與國際市場競爭的要求，為此公司還要不斷加強對人力資源的開發、培養和管理。公司將通過不同渠道來網羅優秀人才，同時，公司對優秀員工，特別是年輕人進行重點培養，給他們充分的發展空間，在實踐中鍛煉成長。
關鍵詞： 班級管理 敬心 愛心 耐心 恒心
班級是學校教導工作的基本單位。班級管理是指班主任按照學校計劃和教育目標的要求，充分利用和調動學生班級內部的力量，進行班級教育任務的組織、指導、協調、控制等各種活動。通過對班級的管理，可以創造良好的條件，使教師授課成功，學生學習能力提高，改善師生關系，促進班級教育目標的實現。班級管理包括學校領導對班級的管理（班級外部管理）和班主任對班級的管理（班級內部管理）。下面我根據多年的班主任工作實踐，試談“敬心、愛心、耐心、恒心”與班級內部管理的關系。
一、“敬心”是搞好班級內部管理的前提
“敬心”是指班主任對班級工作敬心、盡力、敬業、樂業、奉獻的精神。班主任的勞動對象是具有主觀能動性的活生生的人，這就決定班主任勞動特點是長期、復雜的。班主任的工作量，往往超過社會規定的時間和空間，甚至有時還要超越他們自身的生理負荷，傾注全部的精力和心血，而所取得的勞動報酬卻往往和他們的勞動支出不相匹配。因而，作為班主任只有具備高尚的革命理想和獻身精神，充分認識自身工作在建設社會主義和諧社會中的重要意義，才能樹立從事教育事業的光榮感和責任感，以自己的知識和修養點燃學生智慧的火花。只有這樣班主任才能像游子眷戀家鄉，像慈母愛護培養自己的子女那樣培養班集體。那種工作態度差、工作方法簡單粗暴，沒有敬業、奉獻精神的班主任是培養不出優秀班集體的。因此，在現階段，班主任只有超出世俗的偏見和庸俗的價值觀念，確立高尚的道德境界，樹立敬業、樂業、勤業、精業、奉獻的思想，才有可能搞好班級內部管理。由此可見，“敬心”是搞好班級內部管理的前提。
二、“愛心”是搞好班級內部管理的動力
“敬心”只是為管理好班級提供了前提條件，管理好班級必須要有愛心。“愛心”要求班主任必須熱愛教育事業、熱愛自己的學生。班主任在教育教學過程中，首先應考慮如何關心學生、愛護學生，其次才考慮如何教育學生，如何傳授知識。我們應主動關心愛護學生，用自己的智慧、愛的溫暖、愛的言行感化學生、理解學生，給學生以示范，通過一次又一次的愛，喚醒學生的良知，激發學生的感情，使他們與教師心與心碰撞，情與情交融，學生產生尊敬教師、信賴教師、愛慕教師的感情和上進的動力，形成主動的良性循環。
“愛心”是班主任工作的強大動力。所謂“精誠所至，金石為開”，是說人與人的交往，以誠相待。如此，即使愚頑如石也能被感化；攻城掠地之法“攻心為上”，用心去征服心，用愛去“喚醒”強敵。班主任在工作中若能以愛心去收服“調皮”或“不聽話”的童心，對學生的言行舉止、成功失敗，皆以誠相待，以父母、以朋友的身份相交，必能拉近師生關系，增強教育感化的力量，收感化“金石”的效果。當然，愛心也不是無原則的放任，放任自流是愛心最大的天敵。因此，班主任必須具備愛心，才會產生愛的行動，才能產生積極的行為，采取有效措施推動自己搞好班級管理工作，由此可見，“愛心”是管理好班級的動力。
三、“耐心”是搞好班級內部管理的基礎
有了“敬心”、“愛心”還不能完全把工作干好，好心辦壞事是常有的現象，班級管理工作中班主任必須要有“耐心”。一方面教育是十分復雜而浩大的工程，這種復雜性表明教育的方法是多樣的，我們不能指望用一種簡單的方法解決所有的問題；另一方面，個人的成長是一個長期的過程，個人的能力、品德、身體發展不是一節課、一次考試所能決定的，更為重要的是知識的學習也好，品德的形成也罷，沒有反復的訓練或實踐是不能成功的。這些要求班主任工作要有耐心，心急不得。
班主任工作中粗暴與急躁是不耐心的表現，耐心要求人們遇到事冷靜分析，三思而行。對于學生的不佳表現，甚至是違紀行為，我們不著急作定論，扣帽子，而是應詢問其行為背后有沒有別的原因，這樣一來粗暴、急躁的舉動便不會產生。當然，耐心不是無所作為的，我們提倡耐心，不是遇到事不要作果斷的處理，那種無所作為、拖拉遷延、當斷不斷的表現，并非耐心之道。由此可見，班級管理工作必須要有耐心，“耐心”是搞好班級內部管理的基礎。
四、“恒心”是搞好班級內部管理的保證
班主任具備了“愛心”、“敬心”、“耐心”，還要有對教育工作孜孜不倦、持之以恒、堅持不懈的精神，即對班級工作要有“恒心”。一方面，班主任必須通過自己長期連續的教育，方能使學生成才。學生的思想品德的提高是一個無止境的認識世界、認識自我的過程。特別是道德行為的習慣的培養是一個需要長期反復的培養、實踐的過程，是逐步提高的漸進過程。教育者既要對受教育者的思想品德形成與變化堅持長期抓、反復抓，又要注意教育者在思想品德形成過程的反復性。另一方面，學生知識的掌握、能力的發展，不是一個自發的自然過程，也需要班主任和教師共同引導學生自覺地掌握和運用知識，才能充分發掘其內在潛力。這也是一個長期的漸進的逐步提高的過程。堅持長期抓、反復抓，需要一定的“恒心”。
再者，班級是學生的學習集體，必須具有嚴密的紀律性、組織性。班主任應該從思想教育、行政措施、規章制度等方面入手，使自己的班級從一開始就有嚴密的紀律性，并在此基礎上培養學生的優良學風。當大多數學生形成尊師愛友、勤奮學習、關心集體、遵守紀律、艱苦樸素、熱愛勞動、講究衛生、積極鍛煉的優良學風時，一個良好的班風也開始形成。良好的班風是逐漸形成的，班主任在班級建立之初，有意識地培養、指導至關重要。班主任應該講清道理、樹立榜樣、嚴格要求、反復實踐、持之以恒，工作中時緊時松、或好或壞的“冷熱病”是沒有恒心的表現。由此可見，學生良好思想品德形成、知識的掌握、能力的發展、良好班風的形成都是漸進的、逐步提高的過程。持之以恒是管好班級的保證。
綜上所述，班主任要想卓有成效地搞好班級管理工作，必須有樂于奉獻的敬業精神、熱愛教育事業（熱愛學生）的思想、耐心的工作態度、持之以恒的工作作風和行之有效的工作方法。
參考文獻：
［1］黃希庭主編.心理學導論.人民教育出版社.
［2］南京師范大學教育系主編.教育學.人民教育出版社.
四個結合如下。
經驗管理與科學管理的有機結合
在管理過程中,充分運用已有的并被實踐反復證明是行之有效的管理經驗,是無可非議的。但在實施經驗管理的同時,必須與科學管理有機地結合起來。科學管理,即按事“物發生發展變化的客觀規律進行管理。這既是客觀的,又是唯物的。比如;對師生員工的管理,我們既要借助管理經驗,抓好常規管理,充分利用其表象和印象,同時又必須透過各種表象,把視角伸入其內心深處,把握他們生理和心理變化以及動機、興趣、需要與其認知、情感、行為之間的內在聯系,然后對癥下藥,因勢利導。在處理某問題時,我們在借助以往經驗和教訓的同時,又必須深入研究該問題產生的背景和原因,此問題與彼問題的聯系以及此問題已產生和可能產生的積極和消極影響,然后再根據政策和實際給予恰當的處理,而恰當的標準就是“度”。經驗管理與科學管理的有機結合,能使管理更趨合理、完善,服眾效果明顯。
情感管理與制度管理的有機結合。
情感管理能優化人際關系,縮短管理者與被管理者的心理距離,利于各種關系的溝通,激發被管理者的內在潛力,使其由衷地把自己的行為與管理者的意圖結合起來,產生一種認同感。但是,人們的認知、情感及個性心理等因素各不相同,常有與管理目標和行為不一致的現象發生。在曉之以理,動之以情(情感管理)的同時,還必須使被管理者行之以則(則:準則、規章、制度),即情感管理與制度管理相結合,管理過程中,我們一方面要注重對師生員工的感情投入;另一方面又要輔以切實可行的制度管理,以補情感管理之不足。制度必須具有兩性,即激勵性和制約性。前者如獎勵、晉升制度等,后者如《規范》、《條例》、《公約》等。在實施制度管理過程中。要做到“穩”、”準”,堅持一視同仁,切忌任何感情因素的干擾。情感管理與制度管理的有機結合,剛柔相濟,互為補充,能促使活潑愉快而又規范嚴謹局面的形成,從而提高管理質量。
系統管理與層次管理的有機結合。
在普通中學,校級領導圍繞學校管理目標,各自主管一、二條線上的工作,強化系統的管理,這是必要的。但各系統的工作都由他們一管到底,顯然是不行的,這就必須堅持系統管理與層次管理的有機結合。即校級領導宏觀管線(系統),微觀管層(處、室、組〕,把系統的管理目標分解在層面上,把主要精力用于系統管理目標的宏觀調控和抓層面上的管理。
同時,必須放手讓層面上的管理者獨立工作,讓他們有職有責有權有事干,充分發揮他們在管理中的主動性和創造性,圍繞系統目標抓管理。系統管理與層次管理的有機結合,不僅能使學校點、線、面工作落到實處,有人管,而且能使不同職級的管理者情理相融,增強相互的信任感,合力推動學校工作,圓滿實現管理目標。
終結管理與過程管理的有機結合
[關鍵詞]高校 內部管理系統 溝通 障礙及消解 學術權力系統 行政權力系統
[中圖分類號]G647[文獻標識碼]A[文章編號]1009-5349(2010)01-0083-02
溝通是管理中極為重要的部分,美國管理學大師彼得•德魯克曾明確地把溝通作為管理的一項基本職能。美國著名未來學家約翰•奈斯比特曾說:“未來競爭將是管理的競爭,競爭的焦點在于每個社會組織內部成員之間及其與外部組織的有效溝通。”[1]作為一個重要的社會組織,高校內部要實現有效的管理和理順復雜的關系,必然離不開溝通。高校是一個具有學科、專業和事業行政單位雙重權力矩陣式結構的特殊組織。學術機構的存在主要在于高校有著追求高深學術這一主要傳統職能;而行政機構則是近代以來把現代行政管理學理論移植于教育管理的產物。[2]從管理的角度看,這兩種機構是兩種不同管理方式的管理機構,因而也就相應具有兩種不同性質的權力: 學術權力和行政權力。在二元權力結構系統中,高校管理系統中的溝通有別于其他社會組織而更具復雜性。本文從我國高校行政權力和學術權力的二元權力結構的角度分析高校內部管理系統中的溝通障礙,對如何消解高校管理系統中的溝通障礙提出了若干建議。
一、高校二元權力結構中的溝通分析
高校既有松散結合的學術系統,又有高度結構化的行政系統。除了具有一般組織的特征還具有自身特性,因此高校系統中的溝通更具復雜性,除具有一般組織共有的溝通障礙外,還有其特殊性:即在兩大權力系統內部的溝通有不同的特點,而在學術權力和行政權力交匯的管理地帶的溝通則更加錯綜復雜。
(一)學術權力系統內的溝通
構成學術權力的基礎是專家的學術專長,其行使只能是基于行使人從其學科專業背景出發所形成和達到的專業和學術能力,其合理性與合法性主要來源于他的專業和學術能力,而不是來源于職務和組織。因此,學術權力中個人的學術權力是不可忽視的一種權力。團體的學術權力是個人學術權力的組織化,如學術委員會就是代表學術人員集體學術意志的學術組織。學術的性質決定了學術權力沒有縱向的層次關系和隸屬關系,而是通過民主形式取得的學術共識和共同理解。因此學術權力系統內的溝通更多的是基于個人溝通而非組織溝通。
(二)行政權力系統內的溝通
行政權力是建立在科層制基礎之上的以追求效率為目標的制度化的權力,來源于對社會事務的行政管理方式,其主要特點是管理的高效性,因而成為當今社會事務的主要管理方式。[3]在行政權力系統中,權力客體多是行政管理體系職責范圍內的行政性事務和活動,一般照章處理即可。行政權力主要是由科層制結構中的組織所賦予管理層次的相應職責和權力,這種權力建立在法律法規、行政條例之上,其大小取決于該行政權力組織在整個管理系統中的層次和位置,而并不決定于該組織中或相應位置中個人能力的高低。因此,行政權力系統中的溝通主要是基于組織溝通而非個人溝通。
(三)學術權力系統及行政權力系統共同作用的管理地帶的溝通
在高校學術權力與行政權力結合的管理地帶,學術權力和行政權力相互交叉,共同發揮作用。因此,在學術權力系統及行政權力系統共同作用的管理地帶的溝通主要是基于權力結構。從根本上來說,行政權力不應該干預由學術權力承擔的事情而扮演學術權力的角色,反之亦然。而在我國高校內部管理中,這種行政權力和學術權力錯位現象時有發生,其主要表現在行政權力的泛化和學術權力的弱化。[4]由于行政權力介入本該屬于學術權力的事務,容易導致沖突和矛盾的產生,更因為有外行管內行的問題出現,使溝通障礙的產生不可避免。
二、高校內部組織管理系統中的溝通障礙
溝通是信息傳遞和反饋的復雜過程,在高校內部管理工作中,在不同權力系統和管理系統中,由于溝通面對的干擾因素不同,所形成的溝通障礙也有不同。
(一)高校行政權力系統的主要溝通障礙
1.組織結構及權力結構層面因組織設置、權力沖突引起的溝通障礙
第一,組織的層級過多導致信息失真。高校是一個具有多層次、結構復雜的組織,信息從領導傳達到教師可能要經過7個環節,當然會導致信息內容的丟失。第二、單向溝通所導致的信息流通不暢。傳統的高校內部的組織溝通通常是向下溝通,主要是以文件、會議、電話等正式形式。這種信息向下流動的溝通方式易于形成一種“權力氣氛”,而且會導致所傳遞信息的逐步減少或歪曲。第三、平行溝通不順暢導致的溝通障礙。高校各部門間或不同人員之間因為分工不同、工作目的和考核激勵方式不一樣就容易產生“本位思想”,立場不同代表著不同的利益團體,從而產生溝通的障礙和分歧。
2.個人層面上因管理溝通的理念、知識、技能欠缺所引起的溝通障礙
我國高校行政管理崗位的專業管理專家還不多見,更多的是在某一學術領域內的學者、教授。一般沒有接受專業管理培訓,缺乏先進管理溝通的理念,管理溝通知識和技能有所欠缺,因而容易產生溝通障礙。
(二)高校學術權力管理中存在的溝通障礙
學術的性質決定了學術權力沒有縱向的層次關系和隸屬關系,而是一種通過民主形式取得的學術共識和共同理解。因此學術權力系統內的溝通更多的是基于個人的溝通而非組織的溝通。其溝通障礙主要表現為由個體溝通能力欠缺所引起的障礙。在同一學術權力集團內部容易出現的溝通障礙主要是由于缺乏溝通知識和技巧所導致的溝通障礙,上文所提及的有關個人層面上的溝通障礙在此也同樣容易出現。
(三)高校學術權力與行政權力交匯的管理地帶存在的溝通障礙
高校作為“底部沉重”型特殊組織,是由一個個學科點構成的,學術權力在這里找到了廣泛運用的市場。但當學術人員超出了他所研究的學科范圍時,往往會由于失去學科基礎而使學術權力的行使受到影響,而且,學術權力的客體主要在“底部”,所以對行政權力影響,特別是直接影響不大。但行政權力的運用對象不僅有一個個學科點,更有眾多貫穿多個學科的線。另外,行政權力還會通過更大的范圍對所有學術權力產生程度不同的影響。[5]因此,當行政權力過度介入學術權力系統時,就會干擾學術權力的運行,產生溝通障礙。同時,在學術權力和行政權力系統交匯的空間中,學術權力和行政權力分別從知識的角度和官僚的角度對同一事務和活動行使不同的權力,學術權力和行政權力分別派出自己的代言人,共同成立一個組織行使對某一項事務和活動的權力,由于他們所代表的立場和出發點不同,比較容易產生溝通障礙。
三、消除高校管理系統中溝通障礙的若干措施
(一)通過厘定學術權力和行政權力的行使界限來消解溝通障礙
約翰•S•布魯貝克指出:“(教師)由于他們最清楚高深學問的內容,因此他們最有資格決定應該開設哪些科目以及如何講授,此外,教師還應該決定誰最有資格學習高深學問(招生),誰已經掌握了知識(考試)并應該獲得學位(畢業要求)。更顯而易見的是,教師比其他人更清楚地知道誰有資格成為教授。最重要的是,他們必須是他們學術自由是否受到侵犯的公證人。”[6]可見沒有學術,大學就喪失了基本特性和存在的價值,各項權力也就沒有了依附。大學中行政權力的存在和行使,就是為了保證學術事務的妥善處理和學術活動的健康、順利進行,對學術權力提供支持,并對學術權力進行必要的協調和補充。分清兩種權力的不同運行軌跡,厘定學術權力和行政權力的行使界限,給兩種權力合理的運行空間,是消解溝通障礙的重要手段。
(二)通過構建合理的組織結構來消解溝通障礙
首先,優化組織結構。高校是一個層級較多的組織,要提高高校的溝通效率就必須簡化內部管理機構,縮短信息傳遞鏈,優化信息溝通渠道。對于高校來說,實現信息層的優化和制度化是十分必要的。要盡量減少組織結構層次,消除不必要的管理層,避免機構重疊,增強溝通渠道,加強部門間的聯系,加快信息溝通速度,保證信息的準確和充分。
其次,重塑校園文化,構建人性化溝通。校園文化能促使學校教職工形成共同的價值觀念,并使教職工對學校管理宗旨、指導思想、道德觀念等諸多方面逐步達到認識一致,同時增加了他們之間的共同語言和信任。溝通的有效性自然會大大提高,能使成員在融合的氛圍中相互交流和溝通,減少各種不必要的摩擦和矛盾。同時構建人性化溝通理念,重視發揮“人”的作用。
(三)建立有效的溝通機制、拓寬溝通渠道來消解溝通障礙
首先,明確溝通的目標,理順管理溝通的流程,尊重崗位職責需求,建設有效溝通網絡。在管理中融入組織的理念和核心價值,明確溝通的目標,建立一套管理流程完備的控制系統,積極主動做好信息的追蹤與反饋。同時,以人為本,尊重崗位職責需求,充分考慮各項管理溝通的具體環境和相應背景情況,建設有效溝通圈,讓每一層次的人員都在自己的和被授予的職權范圍內合情合理地處理信息。
第二,優化溝通渠道。首先在設計溝通網絡時要盡量減少溝通環節,同時利用電子媒介改善溝通,以更快的速度傳遞信息,排除由空間所帶來的限制;其次要加強對溝通渠道的管理,對每一個溝通環節進行有效的把握和控制。
第三、改善溝通手段。一般溝通包括單向和雙向(即互動)兩種方式。現在高校的溝通多是單向溝通,缺乏回應和有效互動,高校除了利用各種會議、公函外,很多并沒有其他溝通手段加以針對性地利用,或不能在適當的時機進行有選擇性地使用,導致內部溝通失去載體而引致溝通狀況不良。為保證溝通效果,高校應該考慮整合各種不同的渠道,并在不斷回應與反饋的基礎上,確定主導及輔助手段。
(四)通過管理培訓提升管理者的溝通技能來消解溝通障礙
高校可擬定培訓方案,提升校內管理者的溝通技能。
首先,通過培訓更新溝通理念。使管理者明確地認識到溝通在組織中的重要作用,在管理過程中無時無刻都離不開溝通,應牢牢樹立溝通觀念。管理者要主動與下屬進行交流,樹立等距離溝通意識并用心去觀察、發現他們的需求,只有這樣才能利用他們的期望來進行溝通,縮小上下級之間的鴻溝和減少“位差”所帶來的負面影響。
第二,通過培訓掌握溝通知識和技巧,善于詢問與傾聽。有效地詢問可以通過面對面地交流獲得下屬需求的第一手資料。作為信息的接受者,要學會耐心傾聽,掌握溝通的必要信息;善用提問和表情,確保正確理解,提高個人層面的溝通效果,同時要學會運用肢體語言。
【參考文獻】
[1]張軍果,任浩.有效溝通的障礙及對策研究[J].煤炭經濟研究,2005(10):4749.
[2][3]袁琦,袁新娣.高校內部管理權力關系的分析及調整[J].遼寧教育研究,2003(6).
[4]周巧玲.基于溝通的決策:學術管理科學化的關鍵[J].清華大學教育研究2007,28(2):57-61.
一、管理審計的概念
從 1932 年英國管理專家羅斯（ T G ROSS ）撰寫的《管理審計》（ Management Audit ）問世以來，學術界和職業界對管理審計的概念一直眾說紛紜，至今未能達成共識，主要有以下幾種表述：國際內部審計師協會于 1975 年在佛羅里達的第 19 號報告，提出的定義為，管理審計是內部審計師對各層次管理活動進行面向未來，獨立的和系統的評價，其目的是通過審計促進各種管理職能、項目目標、目標及員工的實現來增強組織的獲利能力，并增強其組織目標的實現。
美國管理協會認為，對整個管理業績進行系統的檢查、和評價就是管理審計。管理審計不僅能從主觀上、客觀上對一公司進行徹底評估，而且還可以對管理本身的有效性作出權威的判斷。
勞倫斯索耶認為，管理審計就是以管理者或管理咨詢師的眼光去審查組織的各種活動，它與其它審計形式的區別在于它對思維方式而不是它對技術。
科勒認為，管理審計是指由外部人員對管理業績所作出的評估。
某些外國學者認為管理審計不是一種獨立的審計類型，而是一種態度——一種探索、分析和思考的方式。
廈門大學王光遠教授認為，管理審計是內部審計人員或 CPA 為了維護股東、投資者、債權人及其他委托人的利益，對組織內部的各種管理活動或資金狀況、盈利能力及組織結構等的獨立的、客觀的、綜合的、建設性的、面向未來的檢查、評價或分項研究，以幫助管理當局這一資金受托人改進決策、提高獲利能力經營能力，或者就受托人對受托管理責任的履行情況發表評判性意見，并對外報告。
經過討論，與會者就此達成以下初步共識："管理審計是指為了明確一個組織中所有職能部門和經營環節中現存的和潛在的薄弱之處，面對管理人員在實現目標和效果方面所進行的客觀的、獨立的、可理解的和建設性的評價，以幫助管理人員改進決策、提高獲利能力和經營能力，更好地完成受托管理責任。
二、實施管理審計的理論依
據楊時展教授提出"審計因受托責任的發生而發生，又因受托責任的發展而發展".這一觀點高度概括了審計與受托責任的兩者關系。首先，財產所有權與經營權的分離導致受托責任關系的出現，受托經濟責任關系的出現使審計應運而生。其次，最初的審計是財務審計，主要是鑒證受托財務責任，隨著社會的進步、經濟的發展、民主制度的完善，受托經濟責任又由受托財務責任發展到受托管理責任，從而產生了管理審計。從管理審計產生的原因來看，管理審計之所以會產生，是由于委托人的受托責任觀念日益增強，不僅關注受托財務責任，而且也關注受托管理責任，由于財務審計不能滿足對受托管理責任審計的需要，這時管理審計才應運而生。從管理審計發展的上看，首先興起的是提高管理者管理效率的管理審計；其次是對財務報表以外的管理活動和管理業績發表批判性意見的管理審計；最后才是融兩者于一體的綜合管理審計。因此，實施管理審計是受托責任由受托財務責任發展到受托管理責任的必然結果。
三、實施管理審計的社會基礎
隨著經濟體制改革的不斷深化和企業制度的建立，各個企業必須建立和完善內部控制制度，以適應市場經濟發展的要求，提高企業的經濟效益和社會效益。尤其是我國已經加入世貿組織，我國的經濟將進一步融入世界經濟全球化的潮流，企業所面對的市場是更加廣闊的國際市場；同時，世貿組織的基本原則、協定與協議以及有關的國際慣例將成為約束和規范我國企業行為的依據和準則。作為對經濟主體的企業進行有效的指導和監督，必須借助各種力量轉換企業管理人員的理念，提高管理水平，重塑管理人員的綜合素質。管理審計卻不失為一種有效的手段，通過管理審計的監督檢查，發現管理中的，及時分析原因，提出改進措施，從而實現管理審計的效益。因此，管理審計的實施是歷史與現實的必然選擇。管理審計在理論上的發展和實踐上的推進，猶如一個有力的"助推器"，推動我國經濟體制改革進程和完善現代企業制度。
四、管理審計的目標、職能和評價標準
管理審計的目標是審計活動的給定方向和所要達到的預期結果。管理審計的目標有總目標和具體目標之分。通過管理審計，監督、評價、鑒證受托管理責任履行，提高管理水平，提高經濟效益、社會效益和環境效益。管理審計具體目標包括管理審計一般目標和管理事項審計目標兩部分，管理審計一般目標包括有效性、合理性、經濟性、效率性、效果性、公平性和環境性七項目標。管理事項審計目標是在審查被審單位管理事項時，依據一般性目標制定的。
同時，管理審計具有批判的職能和指導的職能。所謂批判職能，就是審計人員根據有關情況，按照一定的經營評價標準，對企業的收益力、資金力、組織力和企業經營的妥當性加以評價。這是管理審計的基本職能。所謂指導職能，就是把在對企業經營和管理的重要性表明批判性意見的審計過程中發現的各種問題，向公司建議和勸告，并指導企業加以改善。
管理審計評判標準與一般以公認原則（ GAAP ）為審計判斷標準的財務審計不同。管理審計由于其對象的廣泛性與復雜性，所依據的判斷標準，除了公認會計原則外，主要還有各種規劃、計劃、方針、目標和業務規范與技術經濟標準，有時還需通過特殊方法確立特殊標準。
五、管理審計的審計程序、審計重點和技術方法管理
審計程序是指在管理審計過程中，審計人員應遵循的工作順序和過程，是從審計項目實施開始到審計項目結束的基本工作步驟。包括四個階段：計劃階段、實施階段、報告階段和后續階段。計劃階段主要包括確定審計范圍、初步調查并搜集相關資料和制訂審計方案；實施階段是管理審計的中心環節，其核心是搜集管理狀況和管理方面存在問題的證據，分析存在問題的原因，并提出改進措施；報告階段主要是對實施階段發現問題的準確性和改進措施的合理性進行進一步評價，并形成管理審計報告；后續階段是指在管理審計項目完成后，審計人員對其所提出的改進措施的落實情況進行審計，是一種回訪性的審計。
管理審計重點是度量評價經營管理活動的經濟性、效率和效益性（有效性）。管理審計除了核對法、盤點法、調節法、查詢法等傳統的審計方法以外，需要大量應用經濟活動分析方法、現代管理方法和數理統計及數學方法評價組織經營活動的經濟性、效率性和效果性。
六、管理審計的作用
1 、促進改善管理、提高效益。通過實施管理審計，對企業的活動和管理活動進行檢查、和評價，可以及時發現管理中存在的，并提出解決問題的措施，明確各個層次的管理責任，從而推動管理工作的改善，提高企業的經濟效益。
2 、完善內部治理結構，促進企業整體受托責任的有效完成。通過實施著眼于提高企業整體功能，從系統整體的高度，優化整體結構，從根本上改進組織、加強管理、提高效率的管理審計，可以引導、評價和監督各層受托管理責任的有效履行，促使各層管理活動的最優化，從而為企業整體受托責任的有效完成提供有力的保證。
3 、有利于防范和控制經營風險。由于管理審計可以在企業任何需要的時候進行，在問題尚未發生或發生之初就能發出警示或給予適當的建議，為正確決策提供充分、必要的信息，所以它能夠防范風險、控制風險，發揮事前的防護性作用。
4 、有利于正確評價經營者的經營能力和管理水平。通過實施管理審計可以發現企業效益好、或不好的真正原因，可以對經營者的經營能力和管理水平做出正確的評價。
5 、有利于建立有效的約束和激勵機制。通過實施管理審計，對人履行受托責任的情況進行獨立鑒證，不但可以減少委托人與人之間信息不對稱的程度，使委托人獲得盡可能多的信息，便于加強委托人對人的直接約束；而且也可以對人形成間接的約束，減少人的"逆向選擇"和"道德風險". 6 、促進我國職業經理市場的形成。通過實施管理審計，一方面可以促使經營者因審計壓力不得不努力提高自身的經營管理水平，從而提高整體經理人的素質，促進我國職業經理市場的形成；另一方面，所有者可以通過管理審計報告發現經營能力欠佳的經營者并將其更換，這樣可以促使職業經理市場的競爭更加激烈，運作更加有效。
7 、有利于防范信息失真，便于利益相關者正確決策。
通過實施管理審計，公開管理審計報告不但可以在一定程度上克服財務會計信息失真帶來的不利，而且還可以充分揭示企業經營管理方面的信息，為利益相關者的正確決策提供及時、相關的信息。
七、我國管理審計面臨的困難與存在的問題管理審計的趨勢是：新的主動式及預期式的風險導向審計將取代傳統的被動式及反應式的控制導向審計。和傳統相比，新的風險導向審計除了關注傳統的內部控制之外，現在更關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構，關注商務全球化下的新的審計問題。但，管理審計在我國的實施還剛剛起步，雖然實施了一些旨在完善組織內部的各項管理制度、挖掘組織中的潛力、提高資源的利用效率的內審項目，但總體而言仍處于自發的階段，遠沒有達到系統化和規范化的程度。
管理審計工作都面臨一些共同的困難和問題。具體有：1 、管理審計的法制化、制度化、規范化建設的道路還很漫長。由于我國內部審計實務工作起步較晚，有關內部審計工作的、法規與準則的建設都不盡完善，不像外部審計那樣有較為健全、完善的法律、法規可以遵循，內部審計機構或部門自我評價機構較弱，開展工作的隨意性較大，更談不上針對管理全過程的管理審計的法制化、制度化、規范化建設。
2 、管理審計實施的內部環境尚不寬松。長期以來，內部審計局限于以"查錯糾弊"、"堵塞漏洞"等為主的財務審計，管理審計還沒有得到廣泛的，企業對其管理活動沒有實施經常性的審計，有關這方面的規范化制度尚未出臺，這些都影響管理審計作用的充分發揮。
3 、實施管理審計缺乏高素質的人才。由于我國內部審計實務工作起步較晚，內部審計和人才培養相對滯后，內部審計人員素質參差不齊，大都缺乏系統的知識和豐富的實踐經驗，整體素質還不是很高，風險意識不強。
4 、管理審計技術手段落后，難以適應工作需要。進入 21 世紀，全球經濟的快速發展，尤其是知識經濟作為世界經濟發展的潮流正逐步對經濟發展產生著革命性的影響，新知識、新技術、新思維對傳統的理念形成強大沖擊。機會計信息系統的廣泛應用和發展，使網上審計可變事后審計為事前、事中、事后緊密結合為一體的審計方式，大大增強了審計的及時性，事后審計將逐步被實時審計所代替，這與針對管理全過程的管理審計不謀而合。在我國，企業審計人員大多對計算機還不太熟悉，許多審計還停留在傳統手工查賬的基礎上，在新技術面前還有些無所適從。審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準確率差，嚴重影響了審計作用的發揮，無法滿足企業管理審計工作的需求。
八、發展和完善我國管理審計的對策
1 、隨著經濟體制和體制改革的深化，要加快改善內部審計的外部環境，讓內審人員有更大的作為，從而充分發揮管理審計的作用。內部審計協會根據審計署 4 號令制訂的《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業道德規范》和十個具體準則，為開展和規范內部管理審計提供了法律依據，并明確了內部審計要以促進加強經濟管理和實現經濟目標，把內部審計提高到了管理審計的高度。因此，我們應加強對《內部審計基本準則》和審計署第 4 號令的宣傳和實施力度，提高行業自律水平，促使管理審計制度化、規范化。
2 、企業管理層應積極為管理審計工作的開展創造良好的內部環境。
以往眾多學者對獨立學院的研究多從外部的制度、政府規范管理的角度剖析問題，卻忽略了獨立學院自我效能的發揮，缺乏對其內部管理作用的相關探究。雖然政策因素是獨立學院發展中出現問題的根源，但外因要通過內因才能起作用，內部管理困境是獨立學院需要正確對待的自身管理問題。獨立學院只有明晰當前內部管理困境才能加強主體意識、轉變辦學觀念，只有改善內部自我管理才能提高辦學質量、達到規范辦學的一應要求，從而促進獨立學院持續健康發展。
一、獨立學院內部管理困境的表現
1.招生與就業困境
獨立學院的迅速壯大是以充足的生源為依托的，是否擁有理想的高質量的生源影響到學院的發展前景。當前我國獨立學院招生延續二級學院招生準則，各省招生辦公室在本科層次和專科層次劃定錄取線，以本科三批層次錄取。相關數據表明：2009年，全國高考報名總人數2 020萬人;2010年，下降為957萬人;2012年，已降到915萬人;2013年下降趨勢仍在持續。而中國新生兒在1990年達到峰值2 400萬人，隨后開始下降，這種情況持續到2009年，即2010年后新生兒的數量才止跌上揚。依此數據估算，高考生源數量的下降會延續到20172020年前后。可見，獨立學院招生面臨嚴重挑戰，處在進退兩難的招生困境之中。一方面，獨立學院校生源連年減少，在競爭激烈的生源大戰中處于弱勢地位。職業院校的大力發展造成獨立學院的地位與功能無形中被弱化，高昂的學費使得學生和家長更愿意選擇專科院校。同時，一批新升的本科院校不僅擠壓獨立學院生源份額，而且還搶占其優質生源。另一方面，由于國家不承擔任何財政撥款，獨立學院建設和發展所需經費均由合作方承擔，向學生收取高額學費是辦學經費的主要來源。高校合作者為爭取利益最大化，緩解生源減少帶來的財政危機，一般都會采取擴招手段，有的院校甚至在招生中出現欺詐行為，以不實的宣傳吸引學生，進而產生一系列惡性循環，導致招生更加困難。
就業難題是目前整個高等教育難以解決又不可回避的問題，獨立學院學生就業壓力更甚。一是，學生就業方向不明，就業渠道不暢。很多獨立學院在學生入學時沒能結合專業培養方案給學生提供明確的就業目標，也極少與當地產業鏈結合而為學生提供就業實習機會，這種只管入、不理出的培養模式造成了學生就業困難。二是，學生沒有一技之長，就業競爭力弱。與職業院校的畢業生相比，獨立學院學生缺乏實用技能的訓練，在崗位競爭中專業對口性低、技能不足，再加上培養周期過長，無法為當前人才緊缺的崗位及時輸送畢業人員，整體就業競爭力不強。三是，畢業生社會認同度差，出現身份認同危機。與普通院校相比，雖然同是本科層次培養，獨立學院畢業生求職過程中始終貼有三本標簽，用人單位對其本科文憑和能力也會持有懷疑態度，如何與普通本科生擁有同等的就業競爭力也是獨立學院學生就業的難題之一。
2.師資隊伍建設困境
(1)教師隊伍結構不合理。首先，獨立學院兼職教師比例過高，多數教師是從母校聘用過來的兼職教師，缺乏相對穩定的專職隊伍。其次，整個院校教師年齡層次不合理，要么聘用離退休老教師，要么是聘用應屆畢業生，作為高校組織的中青年骨干教師數量卻較少，這就出現了教師梯隊的斷層。再次，教師人員數量不足，按照國家有關部門的規定高校師生比至少達到1∶18，而目前大多數獨立學院遠未達到這一標準，主要原因是獨立學院為節省用人成本壓縮教師人數。最后，教師質量有待提高，從高校聘請或派遣的教師很多都缺乏教學經驗，尚需要進一步培養和提升。而在校返聘的老教師由于精力有限，缺乏對新的教學方法和手段的掌握，很難帶動學科專業的發展。
(2)教師流動性高，缺乏歸屬感和責任心。在當前人才激烈競爭的大環境下，獨立學院很難與公立高校競爭，難以吸引和留住學科帶頭人以及熱門專業的骨干教師。由于獨立學院辦學的特殊性，教師的工作環境、待遇和發展前景與普通公立高校教師仍存在一定的差距，因而教師的流動性特別高。很多教師都把獨立學院當作謀求更好出路的臨時跳板，缺乏歸屬感，一旦有機會他們就會辭職跳槽。再者，獨立學院的師資管理往往采用企業式管理模式，難免帶有一定的商業色彩，校園文化氛圍不足;難以形成濃厚的學術氛圍。部分留任的教師缺乏主人翁意識，更關心自身利益而非學院的發展，在教學中心不在焉，責任心不強，工作動力不足，教師間凝聚力不強，沒有形成共同的價值觀念，這都勢必會影響獨立學院的辦學質量。
(3)用人管理制度不完善，激勵、培訓和監督機制的匱乏。獨立學院的辦學模式決定了要有部分母校的兼職教師參與到學院教學和管理中，這無形中加大了管理難度，很難形成統一的專兼職教師管理模式。而且，獨立學院缺乏對教師的有效激勵制度，晉升、休假和待遇都很難滿足教師的需求，尤其缺乏相應的精神激勵制度，對于歸屬感不強的教師隊伍而言，其凝聚力和敬業程度會受到不同程度的影響。再者，獨立學院培訓制度或是執行不規范、敷衍了事，缺少相應的職后培訓評價體系，或是不重視培訓，這使得教師缺少一個提升自身的平臺，對教師的專業創新和技能提升形成了不利影響。此外，獨立學院監督不力，難以形成和執行有效的績效考核制度。現有的績效考核指標多是母校指標的副本，然而這些指標對獨立學院的教師進行評定和評估并不完全適合，且過分注重科研水平這一評判標準，難以調動起其教師的積極性。
3.專業建設困境
(1)專業設置同質化，缺乏科學論證和有效規范。專業設置雷同，既體現在獨立學院復制母校專業，在培養規格和方式上嚴重趨同;又體現在地區獨立學院之間專業布點雷同現象嚴重且數量過多，一級學科多集中在經、管、文、法和信息管理類，一些熱門專業如市場營銷在學院重復設置率高達70%。
(2)忽視專業建設的持續性維持和有效開發。許多獨立學院在專業設置時僅僅從經濟利益角度出發，選擇那些投資少、運行成本低、回報率高的專業，學院學科與專業不免結構混亂無序，欠缺整體規劃。這嚴重影響到人才的培養和學院的整體發展。
(3)專業設置與區域經濟需求失衡。目前，獨立學院在專業設置上未能與當地經濟發展有效契合，在專業設置中缺乏必要的市場調研，市場需求預測沒有可靠的依據做支撐;從專業的提出到專業培養目標的設立再到教學計劃的制定，基本上依托母校的資源和優勢專業，并未依據市場需求和獨立學院的人才培養目標去有的放矢地研究專業設置，專業教學計劃存在著嚴重的先天不足。某些熱門專業大量擴招，完全沒有考慮當地經濟對人才需求的容納度，從而人為地拉大供需矛盾，造成畢業生結構性失業，呈現出專業設置與區域經濟需求失衡的狀態。
4.財務管理困境
(1)產權界定不清晰。獨立學院的產權是在國家教育權的指導下，學校為履行教育職能而形成的一種財產權利關系，學校的產權包括對教育財產的所有權、占有權、支配權、使用權以及收益索取權等一系列權利。我國獨立學院特點之一就是存在多元主體，至少包括母體高校和獨立學院在內的兩個以上的產權主體，各個主體利用各自的優勢資源合作辦學，相互監督和約束，并按照合約和其資源投入比例分配收益。但是目前獨立學院在合作者與母體高校間存在一定的利益分配糾紛，未能理順財務關系，其中最大的障礙是無法對母校無形資產進行有效且合理的評估。母體高校作為舉辦者，一般以品牌、師資和管理等無形資產參與獨立學院辦學，相較于合作方資金和實物的投入，這些無形資產的投入很難以金額精確計量，無形資產無法有效評估就無法明確區分獨立學院與母校的地位和性質，相應的權責利也不明晰。不難發現，在利益分配中許多母體高校占有絕對優勢，所得收益多半都上交母校用于補貼其財政支出，合作方再拿走部分盈余，這樣用來留存給獨立學院繼續發展的結余資金少之又少，更加加劇了矛盾糾紛。
(2)財務制度不完善。由于獨立學院是一種新型的辦學模式，起步晚，沒有合適的經驗、制度可直接借鑒，所以當前獨立學院的財務管理制度出現了既不健全又不和合理的一面。一方面，財務管理制度不健全，財務管理缺乏必要的制度依據，未能建立起一系列獨立的預算制度、會計制度和審計制度。在預算上，許多固定資產購置隨意性大、利用率低，損壞嚴重又不按照國家規定進行折舊。與此同時，許多辦學活動都因為會計和審計制度的缺失而缺乏有效監督和制約。另一方面，當前獨立學院的財務管理制度不合理。完全采用母校的財務管理制度會出現與實際財務管理狀況不相符的現象，獨立學院作為民營機制的辦學主體與公辦高校的辦學特點和目的有所不同，沿用母校的財務制度進行收入、成本、費用的核算無法與實際相匹配，甚至會產生沖突和矛盾。再者，目前大部分獨立學院不注重成本核算，低成本管理較弱，成本核算不準確現象屢有發生。
(3)財務風險過大。依據我國有關法律的規定，獨立學院沒有國家財政投入，是自主經營、自負盈虧的高等教育機構。因此，其校園建設和其他財政支出完全要由合作方自行籌措。在缺少財政支持的情況下，銀行貸款成為了籌措資金的主要渠道，而利用銀行借款所帶來的風險問題尚未引起足夠的重視，有些獨立學院不考慮實際情況一味地追求貸款額度忽視償債能力，勢必增加獨立學院的辦學風險。此外，當前獨立學院的資金來源重心依附在學費上，一旦生源減少，其財政就會面臨財政危機，當生源數量出現偏差就會減弱抵押償還能力，進而影響其正常運行。所以，單一的資金來源加上高額的負債使獨立學院財政如履薄冰，承擔著巨大的辦學風險和內部財務危機。
二、獨立學院內部管理困境成因分析
1.管理體制上過于依附母體，欠缺獨立性獨立學院之所以能在短時間內發展壯大，與其對母體高校的依存是緊密相關的，它依托母體高校積淀已久的聲譽以及師資、管理、文化等無形資產而迅速崛起。正是這種割舍不斷的依附關系使得獨立學院的成長福禍相依。盡管獨立學院起步是依靠母校而快速形成規模，但是過度依賴母體就會喪失自主權。管理體制中董事會的虛設、錯位、越位等造成當前獨立學院仍然是依附母體高校的管理，獨立學院始終被當作母校的下屬學院，其合法利益時常被母校竊取，甚至成為母校發展的犧牲品。缺乏獨立性的獨立學院不得不承擔大部分辦學風險，獲取小部分利益，僅有極小或是沒有自主管理權力。從目前發展來看，獨立學院在管理體制上獨立性的喪失是造成其在內部管理中出現諸多困境的根源。
內部控制是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎。隨著經濟全球化戰略的加快，市場競爭將日趨激烈，企業要增強其核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化內部控制。就石油企業而言，各級經營者必須認識到做好內部控制工作的重要意義，明確內部控制工作建立的基本要求和重點，進而結合企業實際情況，建立完善企業內部控制制度，規范企業管理行為，促進企業持續有效發展。
一、我國石油企業內部控制的現狀
我國石油企業大部分結合本單位實際，分別建立起不同層面的內部控制制度。但也有部分單位領導對內控工作的意義認識不清、重視程度不夠，這是內控工作順利開展的瓶頸；還有個別單位存在走過場、形式化的傾向，采取敷衍應付的態度等。這些現象和問題說明，目前我國石油企業內部控制的工作尚需鞏固和完善。
（一）存在對內部控制的認識誤區
在實際運作中，一方面有些企業的負責人根本不重視內部控制制度的建設和管理，有的甚至根本沒有建立有效的內部控制制度，已經建立內部控制制度的也不能有效實施；另一方面部分領導和企業員工對內部控制的認識陷入誤區，他們有的認為內部控制就是內部監督，把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度；有的企業把內部成本控制、內部資產安全控制等視為控制；有的企業甚至對內部控制的認識還未理性化，由此導致企業資產流失等現象的頻繁產生。
（二）缺乏規范、有效的內部控制制度
從目前一些石油企業制定和執行的內部控制制度情況來看，有的內部控制制度只是本本框框，真正扎扎實實落實到實處的并不多，內部控制制度并沒有真正起到預警作用；有的規章制度中明確規定了內部控制制度，但是具體執行時走了樣，有章不循。比如，在實際業務操作中，一些企業沒有編制銀行存款余額調節表，有的即使編了也是由銀行出納來完成的，這完全違背了職責分工、崗位分離的內部控制原則，為挪用公款、攜卷公款事件的發生創造了條件。
（三）缺乏全面的預算管理機制
大多數石油企業的預算編制，由于信息不對稱使管理層不可能對預算提出實質性意見，導致管理職權弱化，從而滋生了預算管理中的內部人控制現象，削弱了預算管理的計劃、協調和控制作用，為內部控制留下了隱患。
（四）會計基礎工作不規范
目前，有些石油企業的會計基礎工作不規范，導致會計信息嚴重失真。有的企業雖然進行了治理，但實際情況并未根本改變，企業內部控制風險和財務會計的反映、監督職能先天不足導致信息失真的現象依然存在。出于各自的利益，有些企業的管理部門不愿及時提供相關信息，而是人為制造信息孤島，使企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，以致搞不清楚下面的情況。
二、石油企業加強內部控制的重要性
內部控制的作用表現在實際工作中，就是對企業生產經營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和效果，因而內部控制制度的健全與否，直接關系到企業的生存和發展。石油企業大多是跨區域、跨行業、多工種集團型的大企業和特大企業，還有各油田眾多的多種經營股份制公司，點多、線長、面廣是其基本特點。因此，加強和完善其內部控制制度，對目前石油股份制企業加強內部管理和提高經濟效益具有重大作用。
（一）健全完善的內部控制制度，可以對企業內部的任何部門、任何經營環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題都能及時反映和糾正，從而有利于保證企業方針政策和法規得到有效的貫徹與落實。
（二）健全完善的內部控制制度，可以保障企業會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程到位，從而真實地反映企業的生產經營活動狀況，并及時發現和糾正各種錯弊，保證會計信息的真實性和準確性。
（三）在生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制。內部控制作為企業管理的中樞環節，是防范企業風險最為行之有效的一種手段。它可以通過對企業風險特別是財務風險的識別進行有效評估，不斷加強對企業經營風險的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，它是企業風險防范的一種最佳方法。
三、我國石油企業加強內部控制的措施
內控制度建設并非是一朝一夕的事，也不是一蹴而就的工作，更不是為了應付檢查的“官樣文章”，而是適應競爭、長遠發展的客觀需要。加強石油企業的內部控制制度建設應從以下幾個方面著手。
（一）強化對內部控制的認識
內控制度是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎。內部控制制度建設，不僅僅是一堆堆的手冊、各種文件、制度或者內部成本控制、內部資產安全控制。就石油企業而言，各級經營者必須認識到做好內部控制工作的重要意義，明確內部控制工作的基本要求和重點，進而結合企業實際情況，建立完善企業內部控制制度，規范企業管理行為，促進企業持續有效發展。現階段，要徹底改變石油企業內部控制現狀，必須站在完善公司治理、改善企業財務狀況的角度，對內部控制進行重新定位，而不是僅僅在某些方面的簡單修補。同時，對任何一項規范的制度既要考慮現行條件的限制，也要有一定的發展眼光，以避免由于日后頻繁修訂而影響規范的可操作性及穩定性。
（二）樹立全過程控制的內部控制理念
當前石油企業的內部控制措施主要包括：不相容職務分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制及電子信息技術控制等。這些內控制度的方法似乎都側重于事前和事中控制，而對問題出現后的處置很少涉及。因此，石油企業要樹立全過程有效內部控制制度的理念，即事前控制的目的在于作出正確的決策，制定切實可行的目標；事中控制則是讓企業活動按照一定的決策方向、目標運行；而事后控制則應側重于分析結果形成的原因，考核并作出評價、落實獎懲、找出存在的弱點及隱患，進而達到對企業內控制度有效性的評估，并對欠妥部分作出相應的調整，從而為管理者提供制定未來計劃標準的依據。因此，必須加強事后控制，使企業及時、順利克服各種困難，解決問題、渡過難關，以實現企業的最終目標。
（三）建立全面預算管理機制
目前，內部控制已不再僅僅滿足于傳統意義上的查錯糾弊和保護資產安全，其目標已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標的實現。因此，企業必須把預算控制作為內部控制的重要方式，通過預算管理來達到計劃、協調、控制企業活動的作用，提高內部控制結構的運行質量。
（四）加強企業的風險控制
風險控制，是對公司管理和資金運作中的風險進行識別、評估、測量管理和持續監控的過程，其目的是保護投資者的利益，提高對風險的控制能力和經營管理水平，以取信于市場、取信于社會。強調風險控制的重要性，一方面是因為監管層為規范市場秩序加強了監管力度；另一方面則是因為公司從許多案例中認識到：風險控制對提高競爭力有著重要的作用，是鞏固和重塑誠信市場形象的必然途徑。石油企業應該在獲取收益和控制風險之間找到平衡點，如果沒有嚴格有效的內部控制體系和風險管理措施，最終將不能保住已獲得的市場份額和企業無形價值的積累，即企業信譽。因此，石油企業應將風險控制當作一項戰略決策來對待，通過全面、嚴密、科學的制度設計和體系構造，確保在控制風險的基礎上為投資者創造收益，實現公司的經營戰略目標。
內部控制是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎。隨著經濟全球化戰略的加快，市場競爭將日趨激烈，企業要增強其核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化內部控制。就石油企業而言，各級經營者必須認識到做好內部控制工作的重要意義，明確內部控制工作建立的基本要求和重點，進而結合企業實際情況，建立完善企業內部控制制度，規范企業管理行為，促進企業持續有效發展。
一、我國石油企業內部控制的現狀
我國石油企業大部分結合本單位實際，分別建立起不同層面的內部控制制度。但也有部分單位領導對內控工作的意義認識不清、重視程度不夠，這是內控工作順利開展的瓶頸；還有個別單位存在走過場、形式化的傾向，采取敷衍應付的態度等。這些現象和問題說明，目前我國石油企業內部控制的工作尚需鞏固和完善。
（一）存在對內部控制的認識誤區
在實際運作中，一方面有些企業的負責人根本不重視內部控制制度的建設和管理，有的甚至根本沒有建立有效的內部控制制度，已經建立內部控制制度的也不能有效實施；另一方面部分領導和企業員工對內部控制的認識陷入誤區，他們有的認為內部控制就是內部監督，把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度；有的企業把內部成本控制、內部資產安全控制等視為控制；有的企業甚至對內部控制的認識還未理性化，由此導致企業資產流失等現象的頻繁產生。
（二）缺乏規范、有效的內部控制制度
從目前一些石油企業制定和執行的內部控制制度情況來看，有的內部控制制度只是本本框框，真正扎扎實實落實到實處的并不多，內部控制制度并沒有真正起到預警作用；有的規章制度中明確規定了內部控制制度，但是具體執行時走了樣，有章不循。比如，在實際業務操作中，一些企業沒有編制銀行存款余額調節表，有的即使編了也是由銀行出納來完成的，這完全違背了職責分工、崗位分離的內部控制原則，為挪用公款、攜卷公款事件的發生創造了條件。
（三）缺乏全面的預算管理機制
大多數石油企業的預算編制，由于信息不對稱使管理層不可能對預算提出實質性意見，導致管理職權弱化，從而滋生了預算管理中的內部人控制現象，削弱了預算管理的計劃、協調和控制作用，為內部控制留下了隱患。
（四）會計基礎工作不規范
目前，有些石油企業的會計基礎工作不規范，導致會計信息嚴重失真。有的企業雖然進行了治理，但實際情況并未根本改變，企業內部控制風險和財務會計的反映、監督職能先天不足導致信息失真的現象依然存在。出于各自的利益，有些企業的管理部門不愿及時提供相關信息，而是人為制造信息孤島，使企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，以致搞不清楚下面的情況。
二、石油企業加強內部控制的重要性
內部控制的作用表現在實際工作中，就是對企業生產經營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和效果，因而內部控制制度的健全與否，直接關系到企業的生存和發展。石油企業大多是跨區域、跨行業、多工種集團型的大企業和特大企業，還有各油田眾多的多種經營股份制公司，點多、線長、面廣是其基本特點。因此，加強和完善其內部控制制度，對目前石油股份制企業加強內部管理和提高經濟效益具有重大作用。
（一）健全完善的內部控制制度，可以對企業內部的任何部門、任何經營環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題都能及時反映和糾正，從而有利于保證企業方針政策和法規得到有效的貫徹與落實。
（二）健全完善的內部控制制度，可以保障企業會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程到位，從而真實地反映企業的生產經營活動狀況，并及時發現和糾正各種錯弊，保證會計信息的真實性和準確性。
（三）在生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制。內部控制作為企業管理的中樞環節，是防范企業風險最為行之有效的一種手段。它可以通過對企業風險特別是財務風險的識別進行有效評估，不斷加強對企業經營風險的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，它是企業風險防范的一種最佳方法。
三、我國石油企業加強內部控制的措施
內控制度建設并非是一朝一夕的事，也不是一蹴而就的工作，更不是為了應付檢查的“官樣文章”，而是適應競爭、長遠發展的客觀需要。加強石油企業的內部控制制度建設應從以下幾個方面著手。
（一）強化對內部控制的認識
內控制度是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎。內部控制制度建設，不僅僅是一堆堆的手冊、各種文件、制度或者內部成本控制、內部資產安全控制。就石油企業而言，各級經營者必須認識到做好內部控制工作的重要意義，明確內部控制工作的基本要求和重點，進而結合企業實際情況，建立完善企業內部控制制度，規范企業管理行為，促進企業持續有效發展。現階段，要徹底改變石油企業內部控制現狀，必須站在完善公司治理、改善企業財務狀況的角度，對內部控制進行重新定位，而不是僅僅在某些方面的簡單修補。同時，對任何一項規范的制度既要考慮現行條件的限制，也要有一定的發展眼光，以避免由于日后頻繁修訂而影響規范的可操作性及穩定性。
（二）樹立全過程控制的內部控制理念
當前石油企業的內部控制措施主要包括：不相容職務分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制及電子信息技術控制等。這些內控制度的方法似乎都側重于事前和事中控制，而對問題出現后的處置很少涉及。因此，石油企業要樹立全過程有效內部控制制度的理念，即事前控制的目的在于作出正確的決策，制定切實可行的目標；事中控制則是讓企業活動按照一定的決策方向、目標運行；而事后控制則應側重于分析結果形成的原因，考核并作出評價、落實獎懲、找出存在的弱點及隱患，進而達到對企業內控制度有效性的評估，并對欠妥部分作出相應的調整，從而為管理者提供制定未來計劃標準的依據。因此，必須加強事后控制，使企業及時、順利克服各種困難，解決問題、渡過難關，以實現企業的最終目標。
（三）建立全面預算管理機制
目前，內部控制已不再僅僅滿足于傳統意義上的查錯糾弊和保護資產安全，其目標已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標的實現。因此，企業必須把預算控制作為內部控制的重要方式，通過預算管理來達到計劃、協調、控制企業活動的作用，提高內部控制結構的運行質量。
（四）加強企業的風險控制
風險控制，是對公司管理和資金運作中的風險進行識別、評估、測量管理和持續監控的過程，其目的是保護投資者的利益，提高對風險的控制能力和經營管理水平，以取信于市場、取信于社會。強調風險控制的重要性，一方面是因為監管層為規范市場秩序加強了監管力度；另一方面則是因為公司從許多案例中認識到：風險控制對提高競爭力有著重要的作用，是鞏固和重塑誠信市場形象的必然途徑。石油企業應該在獲取收益和控制風險之間找到平衡點，如果沒有嚴格有效的內部控制體系和風險管理措施，最終將不能保住已獲得的市場份額和企業無形價值的積累，即企業信譽。因此，石油企業應將風險控制當作一項戰略決策來對待，通過全面、嚴密、科學的制度設計和體系構造，確保在控制風險的基礎上為投資者創造收益，實現公司的經營戰略目標。
立足實際制定戰略目標
對于中小企業來說，無論是在其創業初期還是在發展過程之中，首先要做的就是應正視企業的實際和所處的環境，尤其是要針對企業的弱勢所在，制定出切實可行的發展目標和思路，然后按照正確的思路一步一步地去實施。但是現實中，很多中小企業卻忽略了正視問題――明確目標――實施戰略這個過程，在制訂和實施企業的戰略目標時，缺乏理性的思維，以浮躁的心態來做企業。結果路越走越窄，直至無路可走。其實，每一個中小企業的成長都有其獨有的客觀規律，必須尊重而不能超越。如果我們心浮氣躁，盲目冒進，也許會一時聲名鵲起，利涌如潮，但最終會因資金實力、內部管理等因素，把企業弄得千瘡百孔。到時縱然有再大的本領，也只會使成功化為一場虛幻。
團隊管理制度化
制度化管理是企業最好的管理方法。在這方面，中國古典名著《西游記》可以給我們以啟示。“唐僧團隊”說到底實際上是一個雜湊的班子，人員來自五湖四海，本身并沒有什么優勢，但這個團隊在實戰中卻顯示出了驚人的執行力。其原因就是他們的團隊精神很強，自始至終有一個目標凝聚和鼓舞著這個團隊，那就是西天取經。在這一目標的感召下，唐僧作為一個團隊的管理者，不僅對團隊成員分工明確，而且大力推行管理的制度化。戴在孫悟空頭上的金箍兒，就是員工的管理制度，如果不遵守，就念“緊箍咒”，即使你是最優秀的人才，也得循規蹈矩。這就迫使孫悟空死心塌地地跟著唐僧，充分發揮能力優勢，一路降妖除魔，戰無不勝。對于中小企業來說也何嘗不是這樣，有了好的管理制度，就可以充分地激勵和約束員工，調動和發揮每一個人的積極性和創造性。
企業與員工相互誠信
誠信是社會交往中應該遵守的最基本的道德規范，也是需要雙方共同承擔責任和義務的。英國大文豪莎士比亞說過：“沒有比誠實更珍貴的遺產。”中國的《禮記》就提出“講信修睦”。企業要求員工忠誠的前提是企業首先要對員工忠誠，只有當員工內心深深感受到企業對他的工作、生活及未來真誠負責時，才會實現心與心的交換，才會真心實意地去為企業發展出力。這就是美國管理學家德魯克所說的：“讓全體員工都站在上司的立場考慮問題，關鍵要使他們感到自己是企業的主人。”
善于借用外力
一個人的力量往往是有限的，一個企業同樣如此。中小企業一般實力較弱，市場競爭中大多處于劣勢，要想以弱勝強，戰勝困難，除了憑借自身的努力外，還要善于借用外在的力量，不僅要虛心向大企業學習成功的管理經驗和辦法，還要善于通過聯合、重組等手段來參與競爭，以達到事半功倍的效果。
重視細節贏市場
細節決定成敗，這句話似乎已成為現今社會做人做事做管理的不變法則。同樣，重視細節也應成為當今中小企業經營的重要法寶，尤其是在這個產品質量、競爭手段日益同質化的時代，要想在激烈的市場競爭中游刃有余，以弱勝強，更要通過經營好細節來制勝。企業實踐中靠細節制勝的案例不在少數，POLO皮包正是憑著“一英寸之間一定縫滿八針”的細致規則，擊敗了許多市場競爭中的強者，20多年立于不敗之地。在企業的經營管理中，一些稍縱即逝的細節，往往可能蘊藏著無限的商機，如果善于發現和發掘，就會創造出巨大的市場機會，從而在激烈的市場競爭中占有一席之地。
在學習和進步中模仿
對于大部分中小企業來說，客觀上受著資金、技術、人才等因素的影響，創新能力受到一定的制約，需要學習和繼承別人的精華，而學習和繼承的最簡單辦法就是模仿。我們切忌簡單地照搬，應該提倡在學習和進步中模仿，必要時不妨來一點狂熱的、超前的、難以想象的新東西，以此一舉打破僵局，從而取得驚人成功。索尼公司在初創階段，總裁看見一個女中學生一邊跳繩一邊拿著一部較大的收錄機在聽，他敏銳地感到如果生產一種微型收錄機肯定有市場，他決定不做任何市場調查，立即仿照大型收錄機的技術，組織生產了一批微型收錄機，投放市場后大獲成功。美國的一位玩具商人在玩具市場競爭激烈而一籌莫展之時，針對市場上都是漂亮好看的兒童玩具，標新立異地生產一種丑陋無比的昆蟲玩具，結果投放市場后很快被搶購一空。因此，中小企業不具備創新條件不要緊，但別忘了在學習和進步中模仿，這也是一種創新。
培養員工認真忠實的工作態度
在這一點，還是以《西游記》為例。唐僧作為一個管理者堪稱典范。在取經的路上，他一直在不停地絮絮叨叨，耳提面命，教誨三個弟子。在他的不斷教誨并輔以懲罰下，桀驁不馴的孫悟空變得異常敬業，好吃懶做的豬八戒也變得乖巧能干，沙僧更是自始至終保持著認真踏實吃苦耐勞的優良品格。中小企業要想戰勝和趕超強者，管理者同樣需要培養員工一種認真踏實的工作態度，使團隊能夠始終保持一種積極向上的風氣、兢兢業業的態度和務實踏實的作風。
注重企業心性的修養
一個人需要修養心性，一個企業同樣需要修養心性，這也是企業賴以長期生存和創立百年巨業的固本之道。現在的一些中小企業，往往在初嘗成功之后，便狂躁不羈，迷失自我，盲目蠻干，最終必然斷送大好前程。中國企業史上一個個神話的破滅，一幕幕悲劇的上演警示我們，時刻留給自己一份冷靜和清醒，堅持一種平和的心態，冷靜地觀察現在與未來，以長遠的眼光和心境來規劃自己的企業和人生，這才是企業群體應有的遠見卓識。企業心性的修為，首先在于管理者心性的修為。領導者有好的心性修為，才會有健康的思想、健康的作風，員工才會得以感化、得以效法，企業才能朝著正確的方向不斷前進。
適時進行戰略突破
任何一個企業在創業初期，必然會遇到很多阻力和困難，但當發展到一定的規模、積累了一定的經驗、積聚了一定的資源后，必須適時抓住機遇，實施戰略的轉型，尋求新的突破點，這樣企業才能做大做強。實踐證明，漸進不一定就是低風險，不去抓住機遇恰恰是高風險的。三星如果當年不收購LG半導體，就不可能實現今天的手機零配件自產化，成本也就降不下來。
