時間：2022-07-30 20:00:38
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇貨幣資金管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞]企業經營；貨幣資金；會計核算；預算管理
貨幣資金是企業流動資產的重要組成部分，既然是流動的就是不一樣的形態、不一樣的載體存付于企業的運營之中，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
一、根據企業的經營范圍設定常用的貨幣資金的應運形式
企業經營范圍不同所使用的貨幣資金形式也不盡相同，由于貨幣資金范圍很廣，為便于規范管理，針對企業性質設定不同的、適合自身企業存在的貨幣資金形式更加容易管理。一般企業常規貨幣資金形式有銀行存款、現金、商業匯票、外地臨時存款，特殊企業會增加信用證存款、投資存款貨幣資金形式。
二、制定完善的貨幣資金管理制度并貫徹落實
一個企業規范與否，首先是制度健全與否，制度落實與否。建立完善的管理制度是從源頭上夯實管理基礎，貨幣資金是企業經營的血液，稍微不慎，就會為國家和企業造成不必要的損失，建立完善的貨幣資金管理制度并積極落實對企業健康發展十分重要。根據企業的性質、按照會計法管理規定，從建立嚴密的資金授權審批、不相容崗位互相分離、資金實行預算管理、完善貨幣資金付款流程、尤其加強收入、支出環節資金管理等方面建立貨幣資金管理制度。如何貫徹落實貨幣資金管理制度，就要從貨幣資金內部控制上檢查落實情況，加強制度審機監督，是規范企業行為，是企業自我評價的一種監督活動，是企業制度執行情況的一種健康反饋。
三、實行企業財務統一管理，預防資金風險發生
企業貨幣資金管理必須統一歸企業財務規范管理，實行責權分明，按照嚴格的授權審批程序管理，嚴禁其他部門設置帳外帳、小金庫，對企業重大的經濟事項，及時上報財務部門，樹立風險意識，從源頭上杜絕資金被挪用現象發生，用制度對可能產生的財務風險和經營風險嚴加防范和控制。為更好地監管資金流量的變化，企業應實行資金管理信息化，實行網上銀行、貨幣資金帳目電算化，付款支票電子化，使用現代化的電子信息管理手段，時刻監管著企業整個資金流量的變化，及時了解掌握資金收入、使用情況，預防風險發生，提高資金使用效率。
四、做好貨幣資金周轉環節各項工作，加強管理
首先，做好資金預算管理，合理使用貨幣資金。根據企業全年商品銷售的計劃與市場前景預測，客觀合理地進行貨幣資金的預算，從貨幣資金流入、流出量上合理安排存量，任何一個企業貨幣資金流入量和流出量永不可能相等，當貨幣資金流出量大于流入量時，企業支付能力相對很弱，難以保證日常經營業務的資金需要。當貨幣資金流入量大于流出量，企業支付能力相對增強，卻會喪失機會利潤，企業做好資金預算管理，合理使用貨幣資金，確保企業經營良性健康發展。其次，加強資金流通環節管理。貨幣資金的變化主要是在流通環節增加收入、支出，在市場經濟條件下，資金只有通過不斷的運動中才能實現增值的目的。企業資金是從貨幣資金變成商品，經過商品銷售，從流通中又收回貨幣，資金又恢復貨幣資金形態。企業經營資金從貨幣資金出發，經過不同階段，順序改變形態，實現不同職能，最后又回原有形態的過程，稱為資金循環。周而復始的資金循環稱為資金周轉，資金在循環周轉中消耗的數額必須在經營收入中獲得補償叫做資金增值性。最后，做好貨幣資金管理分析，為企業經營獻技獻策。根據企業資金存量情況，做好資金管理分析，優化資金結構，用活盤活資金，減少浪費，為企業經營提供實用的資金存量指標，供領導決策選用，根據企業實際需求，認真設計企業對內現金流量表：第一，根據企業性質、報表的用途、編織日期不同，設計不同的經濟指標；第二，要根據報告期的長短和編報要求設計經濟指標，報告期較短的指標可粗一些，報告期較長的指標可以詳細一些；第三，在設計指標體系時，還要分主次，規定企業主要報表指標和報表附表指標；第四，在設計指標時，應注意報表指標間的勾稽平衡關系，以反映報表之間的關系，便于檢查報表數據的正確性；第五，指標體系內容要完整、明確。然后，做好現金流量表指標分析，提供切實可行的企業領導決策的分析報告，為企業發展服務。
五、加強資金管理人員職業道德教育，杜絕人為損失
不同的行業有不同的職業道德涵義，《會計基礎工作規范》中明確規定：會計職業道德是指在會計職業活動中應遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的職業行為準則和規范。任何一項活動都要靠人去實踐，企業貨幣資金管理也要靠人去管理，建立一支好的會計管理隊伍是會計職業道德建設的根本，才能杜絕會計信息失真、經濟領域犯罪現象的發生，才能確保我國社會主義市場經濟的健康發展。加強資金管理人員職業道德教育，確保貨幣資金安全刻不容緩。
參考文獻
[1]鄭麗段，利玲，《企業流動資金運營中的問題與對策》，《中小企業管理與科技》，2009(1 0)上旬刊
貨幣資金是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，它是企業資產的重要組成部分，也是企業中最活躍的資金。對貨幣資金管理的好壞直接影響企業未來的經營與運作，在企業管理中占有重要地位。目前，企業在對貨幣資金的管理上仍然存在著許多的問題，導致單位遭受損失。本文以浙江省的十家上市公司為樣本，從企業在貨幣資金管理上存在的問題著手，進而提出相關的對策，從而確保企業資產的安全完整，實現企業的經營目標。
【關鍵詞】
貨幣資金；問題；對策
1.企業貨幣資金及其管理
1.1 貨幣資金的概述
貨幣資金，是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業資產的重要組成部分，不但是企業中最活躍的資金，更是企業的重要支付手段和流通手段。
貨幣資金管理是企業財務管理的集中表現，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。
2.企業貨幣資金管理中存在的問題
2.1 10家浙江省上市公司情況
2.1.1 選取樣本的范圍和依據
本次研究通過隨機選取浙江省內10家上市公司近三年的數據進行樣本分析，樣本選取原則：隨機選取浙江省十家上市公司，凈利潤不存在虧損，公司上市時間較早，具有持續盈利能力。
根據統計，選取的10家上市公司近三年的平均總資產在30億元以上，平均銷售收入在10億元以上?？紤]到本章篇幅有限，本次選樣僅隨機選取10家浙江省上市公司進行研究，具體選取的樣本公司信息詳見表2.1。
2.1.2 上市公司貨幣資金的管理現狀
貨幣資金管理的好壞可從兩個方面看出：從財務管理方面，看其是否持有適當的貨幣資金，既能保證日常的生產經營活動，也能保證一定的償債能力，使資金使用效益得到最大的發揮；從內控方面，看其是否被挪用或侵占，有無按照相關會計的法律法規以及規章制度去精心管理和控制貨幣資金。
根據相關的短期償債指標，以及貨幣資金所占流動資產的比重和相關周轉率來進行分析。樣本企業的2010至2012貨幣資金的相關財務指標，詳見表2。
由表2可以看出，10家上市公司的現金比率基本都在0.2以上?，F金比率表明1元流動負債有多少現金資產作為償債保障，一般認為現金比率在0.2以上為好，因此這些公司普遍達到了了標準。但是其中也有4家企業低于了0.2，都在0.17左右，從而說明其短期償債能力低于標準水平。但是現金比率也不是越高越好，如東方通信股份有限公司的現金比率已達到2.68，說明其持有貨幣資金較多，雖然償債能力變強，但從另一方面來看也說明其喪失了許多投資的機會，其貨幣資金的機會成本增加。從貨幣資金的周轉率來看，普遍在3至5次之間，當然也有不足2次和高達8次的。從中表明，貨幣資金的管理效率也是參差不齊的。而過低則需要進一步加強貨幣資金的管理。
根據研究發現，貨幣資金所占流動資產的比重普遍位于20%至50%之間，當然也有兩家公司高達70%以上，而浙江廣廈股份有限公司卻低于10%，具體比重詳見表2.3。
通過比較研究樣本的10家上市公司的貨幣資金財務指標，可見當代企業在進行貨幣資金的管理時，還是存在著一些問題的。如東方通信股份有限公司的貨幣資金持有過多，現金比率較高，占流動資產的比重也較大，短期償債能力較強，能支持相關的生產經營活動，但卻造成機會成本的加大，形成資源的浪費。當然也有貨幣資金持有量過少，例如浙江廣廈股份有限公司，這樣則會造成流動資金不足，可能會出現資金周轉困難，償債壓力過大，導致資金的短缺，短缺成本增大，同時也會影響到企業的信譽與形象。
綜上所述，當代企業貨幣資金的管理現狀不容樂觀，應在進行財務管理時對其有足夠的重視，通過合理的預測下個時期的現金使用量，使其持有量盡量達到一個平衡點。
2.2 貨幣資金管理中存在的問題
2.2.1 財務管理方面
首先，部分企業存在貨幣資金持有過多的問題。貨幣資金的過多持有，則會使企業喪失許多的投資機會。其次，有些企業存在貨幣資金持有過少的問題。資金持有過少也會相應地阻礙企業進行生產經營，也會使得企業的短期償債能力下降，信譽受損。
2.2.2 內部控制方面
首先，報銷制度不嚴謹，原始憑證會存在虛假的問題。甚至會出現出票時虛開套寫，使票據憑證聯和存根聯金額不一致，造成收多報少或支少報多。
其次，出納兼顧多項工作，職責混淆不清。企業由于規模較小，會計人員也相對較少，就使得一名財務工作人員不得不身兼數職，這樣就使其對現金管理業務的某些環節擁有絕對處置權，造成管理上的漏洞。
再次，對現金出納業務進行簡化工作，未做到“日清月結”。有些企業為了進行簡化工作，沒有很好的做到“日清月結”。違反會計制度的同時，也可能導致貨幣資金流失后卻無從查起，不利于企業的長期生產經營。
最后，單位領導沒有認識到貨幣資金管理的重要性。一方面，領導從本質上未了解其重要性，缺乏對貨幣資金管理的觀念；另一方面領導權力過于集中，弱化了其他會計人員的審核權限，導致無法很好的執行貨幣資金管理制度，從而產生紕漏。
3.加強企業貨幣資金管理的對策
3.1 完善貨幣資金的預算制度
貨幣資金的預算制度是企業貨幣資金管理的基礎。貨幣資金預算提供了控制企業日常貨幣資金流動的主要依據，也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。需要嚴格合理地進行貨幣資金預算，有效了解到生產經營活動所需要的貨幣資金數量，最后進行科學地管理，才能確保企業的生產經營活動得到有效的開展，不會出現現金短缺的情況，有利于企業進行長期的生產和發展。
3.2 加強企業貨幣資金管理的內部控制
企業應建立健全貨幣資金內部控制制度，嚴格按照會計制度的相關法律法規對貨幣資金進行有效的管理。第一，應嚴格報銷制度，避免收據入賬現象的發生。單位領導及員工應當取得正規的發票進行報銷，會計人員對于收據等應當嚴格不給予報銷，從而整頓企業的報銷審批制度；第二，應對不相容的崗位進行相互分離的控制，建立貨幣資金業務的崗位責任制；第三，出納人員應嚴格按照會計制度，做到“日清月結”。
3.3 加強領導對貨幣資金的重視度
領導在提高自己的整體素質的同時監督和教導公司的員工，通過以身作則從而實現貨幣資金的管理和控制，健全其管理體制。
3.4 提高會計人員的整體素質，提升職業道德水平
會計人員是企業的重要組成部分，也是貨幣資金管理的具體執行者。因此，單位應提高會計人員的整體素質。從招聘會計人員起就要嚴格把關，全面審閱應聘人員的受教育程度和工作經歷，尤其應對其思想品行和道德修養方面重點把關。會計人員應該通過后續學習，加強專業知識，根據實際情況，總結經驗。
3.5 實行輪崗制度
可使會計人員輪流負責貨幣資金的管理，每次移交工作，都是一種責任的轉移，實質的監督?？蓽p小貪污，造假情況的發生。
4.結束語
加強企業貨幣資金的管理不僅能使企業從一定程度上合理利用資源，獲取更高的收益，也能有效避免資金被挪用、擠占或侵吞，減少企業的相關損失。因此，企業只有建立健全的貨幣資金管理制度，才能適應現代企業對會計核算的新要求，使企業在未來的發展過程中獲得更高的收益。
參考文獻：
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[8]趙國偉.淺議企業貨幣資金管控[J].經營管理者，2012（5）：273.
目前，不少企業在資金管理上出現個人截留收入、挪用資金、虛報冒領、貪污、行賄受賄、白條抵庫、被盜丟失、現金超額存放等舞弊行為，細追究原因，無不與單位放松管理、內部會計失控有關，因此，加強貨幣資金管理乃是加強財務管理的當務之急。強化內部會計控制，加強貨幣資金管理，對保證單位資金的正常運轉和經營效益意義重大。
一、加強貨幣資金管理，強化內部會計控制的目的
內部會計控制其根本目的是指為了保護資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度及單位經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低風險，提高經營管理效率，實現單位經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。它涵蓋貨幣資金控制，貨幣資金控制的目的是確保貨幣資金的安全，堵塞錯憋漏洞，降低貨幣資金管理的風險，提高資金的管理效率。強化內部會計控制是實現貨幣資金管理的手段。加強貨幣資金管理，必須強化內部會計控制。
二、加強貨幣資金控制的內容及措施
事實證明：貨幣資金控制到位，則貨幣資金出現問題的可能性就小。歸納起來，控制的內容及措施主要有以下方面：
（一）崗位分工控制是基礎
1.建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門或崗位的職責權限。
2. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
3. 配備合格人員，進行崗位輪換。
4. 建立回避制度。單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納人員。
（二）授權批準控制是前提
1. 明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。審批人不得超越審批權限。
2.明確經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
3.嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業務，并及時準確入賬。
4.重要貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批。
（三）現金、銀行存款、票據、印章控制是關鍵
1.現金控制
（1）實行現金庫存限額管理制度。
（2）明確現金開支范圍并嚴格執行。
（3）現金收入及時存入銀行，嚴格控制現金坐支；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
（4）貨幣資金收入及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
（5）定期盤存現金，做到賬實相符。
2.銀行存款控制
（1）加強銀行賬戶管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
（2）嚴格遵守銀行支付結算紀律。
（3）定期獲取銀行對賬單，查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。
3.票據控制
明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。
4.印章控制
（1）財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
（2）嚴格履行簽字或蓋章手續。
（四）監督檢查是保證
1. 定期檢查貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。
2. 定期檢查貨幣資金授權批準制度的執行情況。
3. 定期檢查印章保管情況。
4. 定期檢查票據保管情況。
三、加強貨幣資金控制，必須與下列原則的貫徹相結合
（一）貫徹單位負責人責任制原則。單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。
（二）全員性原則。任何人都不得擁有超越內部會計控制的權利。
（三）權責明確，相互制衡原則。堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和不同崗位之間的權責分明、相互制約、相互監督。
關鍵詞：創業企業；貨幣資金管理；預算管理；內部控制
創業型企業是指處于創業階段、高成長性與高風險性并存的創新開拓型企業，創業企業以高科技企業居多。目前在我國，整體的經濟環境還是基本有利于創業企業的發展，創業活動也呈現出活躍的狀態。創業活動可以推動經濟發展，提高勞動生產率，增加就業機會，促進新觀念、新產品和新技術的產生，是中國經濟中非常重要的一個推動力量。
但是，由于創業企業本身所具有的高風險性，很多創業企業面臨中途“夭折”的命運，特別是在目前中國經濟增長放緩的背景下，創業企業更是難以獲得持續穩定的發展，很多創業企業還沒有發展壯大就已經面臨不得不被淘汰的命運。這和創業企業所面臨的內外部環境有關，一方面是外部環境中大型企業的競爭；另一方面就是創業企業自身各方面的不足。而其中，創業企業缺乏科學的貨幣資金管理制度也是導致創業企業不能良性發展的一個重要原因。
貨幣資金是創業企業資產中非常重要的一部分，創業企業必須加強對貨幣資金的相關管理，避免發生現金不足或者現金過剩而產生的不良現象，從而影響創業企業的進一步發展。貨幣資金管理制度主要包括貨幣資金的預算管理制度和內部控制制度。
1.創業企業貨幣資金管理中存在的問題
1.1貨幣資金預算制定和執行不力
創業企業的年度預算管理中，一般每年也會對現金流管理做預算籌劃，但是預算本身存在目標短期化、預算指標簡單化的問題，而且預算執行不力，無法貫徹全面預算的基本思想。
創業企業的生存比較艱難，很多創業企業沒有意識到企業戰略的制定和完善對公司發展的重要作用，在沒有制定公司戰略目標前就進行預算，這樣的預算職能是短期的，和企業的長期發展戰略是不相符的，會導致企業只關心目前的經營成果，忽略了長期的經營目標，使各個時期編制的預算成果存在很多這樣那樣的問題，導致全面預算管理存在嚴重問題，難以取得良好的效果。
由于預算的制定不符合全面預算的基本思想，不符合企業的長遠利益，因此在預算執行的過程中，每個部門、每個人都朝著有利于自己的方向去操作，這樣就導致預算不能很好的執行，導致預算執行結果和企業的整體長遠利益存在很大的出入。所以，企業和個人在預算的執行過程中，必須同時考慮企業的整理利益和環境市場的變化。創業企業只有貫徹全面預算的基本思想，才能保證預算的有效制定和有利執行。
1.2內部控制制度不完善
內部控制制度主要包括授權審批制度、職責分工和崗位分離制度、記賬和審核制度。
創業企業在創立之初，公司大部分權利相對集中在少數的創業者手中，貨幣資金的授權審批沒有一套完整的制度規范，而是依靠企業領導個人逐個進行審批。審批的隨意性很大，同一筆經濟業務，10個人報銷會有10種不同的結果。領導權力過于集中，企I領導在審批工作中擁有絕對的自，對于重大資金變動的審批不進行商議，不由集體決定。這樣的一種高度集中的授權審批制度，對于重大的資金調度沒有任何的監督和制約，極易造成企業資金管理的巨大漏洞，給創業企業帶來不可估量的損失。理想的審批制度，應該是按重要性程度分級審批，按規章制度確認審批結果。
職責分工和崗位分離制度規定會計與出納分離，明確各自的職責范圍，即所謂“管錢的不管賬，管賬的不管錢”。但是許多創業企業由于資金短缺等等原因，往往只設一個會計，“管錢”又‘管賬”。一個人辦理貨幣資金業務的全過程，這就大大的增加了會計的風險。在這樣的崗位設置方式下，會計既負責企業的收入、支出、費用等登記工作，也負責企業的現金往來，那么他就很容易監守自盜，自己編造憑證、登記憑證，無人監督，致使企業造成損失。
按照貨幣資金的記賬和審核制度，會計應該對所有貨幣資金的經濟業務按會計制度規定進行記錄。出納負責核對貨幣資金的賬面數字和實際數字是否相符。內部審計人員應負責憑證賬簿和報表的定期審計工作。而在創業企業中，由于財務人員相對較少，出納人員憑原始憑證辦理所有的貨幣資金業務，到月底或年底統一交給會計，會計再記賬，也就是出現月末集中登記或年末集中登記的現象，更有嚴重的是累年不登記，直到財務檢查才補登記，這樣會造成會計、出納做賬的時間往往會有差異，最終導致庫存現金余額不實?，F金收支環節控制作用喪失。
2.完善創業企業貨幣資金管理制度的對策
2.1完善創業企業貨幣資金的預算管理制度
創業企業要貫徹“全面預算”的基本思想，預算目標要和企業整體的、長期的目標相結合，建立和企業長期目標一致的預算指標。“全面預算”要求企業的各個部門都積極參與，才能提高預算的有效性。每個員工都應該將預算目標和自己個人的目標相統一，并且結合環境、市場等因素來執行預算。同時公司要嚴格要求，加強貨幣資金的預算管理執行力度。為此，公司應該建立部門協調和業績考核等機制并圍繞預算實施運行監督。
2.2完善創業企業貨幣資金的內部控制制度
完善創業企業貨幣資金的內部控制制度主要包括完善授權審批制度、職責分工和崗位分離制度、記賬和審核制度。
創業企業應該消除領導權利過于集中的現象，改變現在的由領導者個人逐個進行審批的局面，制定完善的授權審批程序，形成一整套的監督體系。只有這樣，當涉及貨幣資金業務時，企業才能夠按照程序層層把關，加強貨幣資金的管理。首先，創業企業應授權權限，領導者應做到適當放權，將審批權利層層下放，要求他們在授權范圍內進行審批。另外，在授權批準上，創業企業必須制定完善的內部授權審批程序。個人、部門等在用款項的時候，需要向財務人員提交具體的用款申請。審核人員要對申請的合法性和真實性進行嚴格審核，核算、核實其金額計算是否正確，各種手續是否齊全。一旦發現不合規不合法，審核人員要拒絕辦理。最后，將經過各級審核人員審核確認的單據，交給出納進行支付。創業企業必須將嚴格的授權審批制度深入貫徹落實，才能避免貨幣資金管理中的漏洞，使創業企業的貨幣資金得到充分有效的利用。
創業企業應當建立完善的不相容職務崗位分離制度，并嚴格執行。貨幣資金的核準與撥付應當職權分離；資金的保管和庫存記錄的保管應當分離；貨幣資金會計憑證的記賬和會計監督也應當分離。出納人員不得擔任企業的稽核、會計檔案的保管。中小企業中涉及貨幣資金管理的財務人員，應當執行一定期間內人員崗位輪換的制度。對于中小企業中相對重要的會計職務人員，要執行間隔時期休假制度，并且要在三到五年內輪換擔任。
針對許多創業企業集中在月底或者年底統一記賬的這種現象，創業企業一定要提高財務人員的素質，對財務人員加強培訓，要求財務人員嚴格按照企業會計準則和會計制度的要求及時記賬，才能保證會計信息的及時性、真實性和可靠性。財務人員對每筆業務要做到隨發生隨記賬，還要做到勤跑銀行，企業賬目與銀行及時核對。一旦發現錯賬，要及時更正。另外，為了保證貨幣資金的安全，有條件的創業企業應該設置內部審計部門，以保證其會計信息的真實性，防止滋生。沒有條件的創業企業無法設置專門的內部審計部門，應指定人員不定期檢查，進行庫存現金盤點，檢查銀行存款資金賬戶、會計資料是否齊全完整等來保證貨幣資金管理制度的貫徹落實。
[關鍵詞]國有企業；貨幣資金管理；探討
一、貨幣資金的概念
貨幣資金指的是企業在經營發展的過程中，資金以貨幣的形態存在，具體包括現金以及銀行存款、其它貨幣資金。其中現金指的是企業擁有由出納人員所保管的相關貨幣，也就是庫存現金。而銀行存款指的是企業存放于開戶銀行內，可以隨時取用的貨幣資金。至于其它貨幣資金指的是企業除了現金以及銀行存款之外其它各類貨幣資金，具體有外埠存款、銀行本票、信用證存款以及銀行匯票存款、信用卡等等。
二、加強國有企業貨幣資金管理的主要目的
（1）降低貨幣風險。通常貨幣資金在國有企業全部資產中，流動性最強，往往存在被挪用以及以及被盜的風險，為了預防財務人員以及報賬人員以職務之便，以敲詐手段貪污來挪用現金，可見國有企業必須不斷完善內部控制體系。（2）減少企業貨幣資金的占用量。貨幣資金屬于流動性最強的資產，但盈利性也最低。怎樣保持最優現金持有量，以讓企業不但可以充分地利用貨幣資金，同時又不會影響到企業的日常生產，是制定相關貨幣資金方法時所要考慮的問題之一。
三、現階段國有企業貨幣資金管理存在的主要問題
（1）財務管理的價值觀念淡薄，投資決策不正確。財務管理有兩個價值觀念：第一是貨幣時間價值。第二是投資風險價值。從現代的財務管理理論上來看，企業在進行投資時必須要考慮到這兩個價值問題。可是目前多數企業的各種投資決策之中，企業決策者沒有對貨幣時間價值以及投資的風險價值給予該有的重視。再加上缺乏對產品以及市場等經濟參數的合理科學預測，在做決策時，存在較多主觀意識，定量分析較少，導致最終的決策合理性、科學性比較差。項目無法建成投產又或者是項目運營之后無法產生預期的投資效益，更甚者投資血本無歸。（2）費用的支出量增大。隨著經營實體的不斷擴大，相應的人員也在不斷的增加，尤其是非業務員的增加，但是企業所經營的業務卻沒有得到廣泛的開展，相反的企業費用的支出卻在不斷上升。除此之外，有一些承包經營者的綜合素質比較差，將坐車子、買手機以及住房子、裝修辦公室之類的個人享受列在首位，沒有將提高企業管理水平、全方位的拓展業務為主要任務，在很大程度上阻礙了國有企業的經營發展以及效益提高。（3）管理失控以及信息失真現象嚴重。從現階段國有企業成立的一些子公司來看，其不管是經營效益的好壞，通常均是難以履行應該承擔的責任義務，那些無獨立核算的業務部，更是發生無償占有貨幣資金的現象，有關的財務部門無法及時掌握有關承包者的實際經營狀況，難以實施高效的控制，再加上會計人員的綜合素質比較低，有的還是業務員兼職，會計的基礎工作質量較差，管理比較混亂，經營發展狀況以及成果不夠真實可靠。（4）資產結構不夠合理科學，資產的效益性以及流動性和效益比較差。因多數國有企業的盲目投資，使得有較多數量的貨幣資金被長期占用，致使企業流動的比率逐漸降低，在流動的資產之中，不良債權所占的比重相當大，這些都不可能產生任何的收益，又或者收益十分低，更甚的還低于資金成本，這些都嚴重影響到企業資產整體的收益性以及流動性。
四、加強國有企業貨幣資產的管理
（1）更新管理觀念，將貨幣資金管理作為一項重中之重的工作來看待。想要在日益激烈的市場競爭之中站穩腳步，國有企業的上層管理者、決策者以及內部各個部門的全體成員都必須及時的更新自身的財務管理觀念，要及時轉變傳統的落后觀念，增強貨幣意識、質量意識以及效益意識，不斷樹立科學的市場競爭觀念，尤其是國有企業的管理者、決策者，特別要樹立正確的財務管理意識，只有這樣才可以在進行各項決策和管理時，起到很好的帶頭作用，進而在全體職工心中樹立威信。在更新國有企業全體員工的管理觀念基礎上，還要將貨幣資金管理作為企業管理中的一項重中之重的工作來看待，將獲取最大化的效益作為企業各項解決業務的發展目標，這樣才能引起全體職工的高度重視，并能在實踐中，嚴格要求自己的各項操縱行為。（2）建立健全貨幣資金的內控制度。建立健全貨幣資金的內控制度，才能確保每一項資金管理工作有章可循。首先應該確定崗位職責的權限，完善授權批準制。國有企業在沒置各個崗位職務時，一定要遵守不相容崗位相分離的基本原則，實施內部牽制。所有涉及到款項收付、登記以及結算的工作．均要由兩個人或者兩個人員以上來分工辦理。還要切實做到會計以及出納互相分離、收銀以及稽核互相分離、采購以及出納互相分離、信息系統維護以及日常操作互相分離等。進一步確定各崗位的權限范圍，所有經辦人員要確保在授權的范圍之內做好相關業務的辦理，嚴格按規章制度來操作和處理相關事宜。其次，完善財務核對制度。應設置多人對業務的各環節進行控制，通過核對，來確保賬證、賬實以及賬物均相符，以減少或者避免相關舞弊行為的出現。核對人員要認真審查收銀部的所有賬單是否為連號使用，費用金額是否完全正確，是否有錯記或者漏登的情況。賬單壓價、毀單或者打折是否都經過了相關授權者的簽字確認。此外，還要注重財務的事后監督檢查，也就是對各崗位、各業務展開日常性以及周期性檢查，對各個單位的現金、各銀行的存款控制以及財務票據印章的管理、審批手續的執行情況等展開檢查監督，確保國有企業內部的會計控制的完善以及嚴密。第三，實施崗位的輪換制。展開崗位輪換能夠有效避免由于職工長時間的留任個別崗位而出現麻痹，導致差錯出現。實施崗位的輪換制，還可以充分挖掘員工的潛在能力，培養員工具備較強的業務能力，成為復合型的專業人才。（3）加強對國有企業財會人員的綜合素質教育，提高財會人員的綜合素質。財會人員是各項貨幣資金管理的主要參與者，所以有必要加強對相關財會人員的綜合素質教育，提高財會人員的綜合素質。首先應該加強財會人員隊伍職業道德的教育。應該在財會人員中進一步加強愛崗敬業、廉潔自律、客觀公正、誠實守信、提高技能以及強化管理服務教育，以喚起相關財會人員的責任感以及使命感，使員工深刻領悟到財會工作的重要所在以及社會價值，促使員工熱愛本職的工作并忠于職守。總而言之，加強財會人員的職業道德教育，可以增強員工履行職責以及道德義務的主動性，進而自覺地在實際操作中不斷改造自身的思想品質，提高自身的素養以及自律能力。其次應注重加強財會人員的業務素質教育。當前，隨著我國市場經濟的不斷發展．我國財會行業要求專業性以及技術性越來越高，同時對財會人員整體業務素質的要求也是越來越高。國有企業應經過上崗培訓以及在職人員再教育之類的渠道，不斷充實和更新財會人員的業務知識，提高財務人員的職業判斷力，豐富財會人員的會計理論知識，增強財會人員的業務能力?？偠灾?，財會人員唯有掌握更加新的、更加多的專業理論知識以及專業操作技能，具備完備的管理知識結構，才能夠在實際操作相關會計業務時，得心應手，進而有能力來識別正誤，確保會計信息的完整性和真實性、可靠性，減少由于業務水平不足導致的人為差錯以及損失，確保會計信息的可靠準確，確保國有企業財會信息的質量。
總之．國有企業應該根據自身生產管理的實際情況，制定出一整套行之有效的貨幣資金管理制度以及其它的管理方法，只有這樣才能做好國有企業的貨幣資金管理工作，促使國有企業各項貨幣資金的正常使用。
參考文獻
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關鍵詞：企業貨幣資金生產經營活動 控制管理
一、企業留存貨幣資金的成本及其問題
1.管理無序,資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度,但是有的企業雖然建立了預算制度,但沒有按制度去做,使制度形同虛設,資金的統籌和控制隨意性很大,營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經營活動,造成不必要的浪費。
2.資金成本高。企業資金來源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時在管理過程中還要考慮其機會成本,轉換成本,管理成本等,使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業承擔損失。
3.獲得市場信息不充分、不真實?，F代企業管理最根本的是信息的管理,企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。
二、加強貨幣資金管理的思路
1.建立貨幣資金的預算機制。企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理,完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行,保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算,對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標,統一籌集、集中使用資金,調劑資金余缺,確定經濟合理的現金余額,并將資金預算分解下達,年度內各項收支嚴格按預算執行。
2.針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門,通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定,財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限,授權能夠審批的額度,通過嚴格審批,能夠使得資金不至于浪費和濫用。
在資金收入方面,尤其形成應收賬款,要進行嚴格管理,事前分析客戶資信情況,事中做好記錄跟蹤,事后及時催繳。
3.提高資金利用效果。在資金利用環節上,可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產,降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用,在必要的情況下負債經營,利用暫時的負債資金來補充企業資金的不足,以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉,加速存貨周轉、縮短應收賬款周期,延長應付賬款的付款期。
4.建立風險指標監控體系。資金管理過程中,會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險?；I資過程中應選擇合理的資金結構,做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合,有效地規避和降低風險,降低籌資成本。企業應加強對資金營運風險的控制,通過對資金風險指標的監控,及時掌握資金運用狀況,規避本企業內部的營運風險。
5.加強貨幣資金的日常控制
(1)遵守現金使用范圍的規定。根據國家的有關規定,企業可以使用現金的范圍是:職工工資、津貼;個人勞務報酬,;支付給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出:收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出:確定需要現金支付的其他支出。企業必須嚴格按照規定的范圍使用現金,凡不符合現金使用范圍的經濟業務收支,都應通過銀行辦理轉帳結算,不能用謊報用途的手段套取現金。
(2)遵守庫存現金限額的規定。開戶銀行根據實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業附屬單位也須實行現金管理,必須保留現金的,也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務業的找零備用現金,也須根據日常營業額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現金限額內。凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行,一般不得從本企業收入中直接支付有關支出,也不能將收入的現金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現金限額的核定,即保證了企業單位日常零星現金支付的需要,又減少了庫存現金的數額。
(3)遵守現金收支的規定。企業單位收入的現金,應在當日工作結束之前送存其開戶銀,當日送存確有困難的,應由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現金,可以從庫存現金中支付或者直接從開戶銀行提取,不得從本單位的現金收入中直接支付,也稱坐支。之所以規定單位不準坐支現金,是因為單位擅自坐支將打亂現金正常的收支渠道,使銀行無法了解單位現金收入的來源和支付的用途,不能對單位的現金收支情況進行有效的管理和監督。
(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關系到企業日常各項經濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉狀況,確定保證企業經營業務的資金需要,根據不同的交易方式和業務特點,采用適當便利的結算方法。制訂相適應的手續和規定,是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業日常資金需要量作好預測,合理使用資金,既保證經營業務的資金需要,又應極大地提高資金的周轉率。其次,加強對銀行存款收付業務的日常管理,審核收付的合理合法性,掌握銀行存款的結存情況,杜絕簽發空頭支票。在執行銀行存款和結算業務的制度管理上,要從組織體制上落實財務人員內部控制制度。在日常工作中要貫徹執行國家有關現金管理,銀行信貸和結算制度的規定。
企業的資金以貨幣資金形態存在能夠滿足企業應付日常交易性需要,例如能夠及時支付員工工資,償還到期債務,按時交納稅款等,這些資金發生頻繁,而且金額較多。同時企業有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現而儲備的資金,例如出現沒有預計的情況生產問題,客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環境,如有機會購買證券,購進低價原材料等,能夠短期獲利的情形。為此,企業必須留一定的貨幣資金。
參考文獻:
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[關鍵詞]貨幣資金 內部控制 對策
一、前言
貨幣資金指的是企業在生產經營活動中處于貨幣形態的那部分資金，貨幣資金主要包括現金和各種存款，它是企業資產中最重要且流動性最強的一項。企業只有保持一定量的貨幣資金水平，才能保證企業日常生產經營活動有序進行。因此，企業必須科學有效地使用好貨幣資金，在保持合理持有量的基礎上，盡可能避免貨幣資金的閑置。
二、我國貨幣資金內部控制中存在的問題
貨幣資金由于具有較強的流動性和靈活性，因此在管理和控制上也極易發生問題。當前，從企業的實際情況來看，在貨幣資金內部控制方面主要存在以下幾大問題：第一，內部控制制度陳舊，可操作性較差。目前，我國大多數企業還未建立新型的內部管理模式，管理者對內部控制工作沒有不夠重視，加之缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法，這使得企業內部控制體系缺乏可操作性，很多規章制度僅僅停留在書面上，未得到有效的實行。第二，內部控制人員素質較低，影響了貨幣資金內部控制的效果。貨幣資金內部控制系統的有效運行必須以高素質的專業人才為保障，但是目前我國企業還缺乏高素質的專業人才，很多企業的內控人員缺乏職業素養，部分出納人員缺乏職責操作意識，工作不夠主動，嚴重影響了內部控制的執行效果。第三，缺乏有效的評價監督機制。目前，一些企業還未建立起內部監督與評價機制，致使檢查、監督與評價流于形式，內部各部門間缺乏有效制衡，致使內控體系的財務監督職能難以充分發揮。
三、貨幣資金內部控制體系的構建與完善
1、貨幣資金內部控制的基本原則
要做好企業貨幣資金的內部控制，必須嚴格遵循相關原則，也只有在遵循這些原則的基礎上，才能夠建立科學有效的內部控制體系，充分發揮其對貨幣資金的管控作用。首先，貨幣資金內部控制必須遵循不相容職務分離原則。企業應對企業資金業務流程進行全面系統地分析和整理，以便理出其中存在的不相容職務并對其進行必要的分離，使得企業內部各部門和人員能夠各司其職、各負其責。其次，要嚴格授權審批。企業必須根據相關要求，在企業內部對常規授權和特別授權做出具體的規定，將貨幣資金業務所涉及的崗位權限、審批程序等予以明確。再次，要做好會計系統控制。企業必須嚴格按照會計準則制度進行貨幣資金管理，做好會計的日常工作、明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，確保會計資料真實性和完整性，并配備相應的會計從業人員。此外，要做好財產保護控制?？梢栽谄髽I內部建立貨幣資金的管理和清查制度，通過采取財產記錄、定期盤點等措施確保企業財產安全，防范未經授權的人員隨意處置企業財產。
2、建立完善的貨幣資金內部控制體系
要做好企業貨幣資金的管理，必須建立在嚴格遵循相關法律和原則的基礎上，構建完善的貨幣資金控制管理體系。健全的貨幣資金內部控制體系應做到以下幾個方面：
(1)確保貨幣資金進行全面的控制
要對貨幣資金進行全面完整的控制，必須對經濟業務中所涉及的各種收入及支出進行嚴格的記錄，保證這些業務涉及的會計事項能夠按規定及時入賬。第一，對發票和收據的控制。相關部門要充分利用發票和收據在編號上的連續性，及時核對收到的貨幣資金和發票收據金額是否一致，以便確保貨幣資金能夠及時全部入賬。這里需要注意的是，必須加強對發票、收據其印制和收、發存的管理，且必須連號，以便有效的進行建賬核算。第二，要根據企業以往的業務量水平做好業務量控制，這以便更好的對貨幣資金的使用情況進行復核。第三，加強對往來賬的核對，財務部門必須定期與同企業存在往來賬項的方面核對往來余額，評價清欠貨幣資金是否及時入賬。第四，強化對銀行對賬單的控制，要將銀行對賬清單同企業銀行存款日記賬逐筆進行核對，保證銀行存款的完整性和真實性。
(2)保障貨幣資金的安全性
健全貨幣資金安全控制應從賬實盤點控制、庫存限額控制和實物隔離控制三個方面人手，全面保障貨幣資金的安全性。第一。實行賬實盤點控制，通過定期和不定期的盤點，及時掌握貨幣資金實際持有情況，保護企業資產安全。第二，做好庫存限額控制，通過對各企業規定一定的資金庫存限額來保證超過限額的貨幣資金能夠被及時的送存銀行，從而降低貨幣資金的被盜風險，并使貨幣資金高度集中以便統籌使用。第三，建立專人專管責任制。企業應該采取妥善措施確保除專人保管外其他人員不得接觸實物，并對資金實物采取必要的安全管理手段和方法。
(3)不斷提高貨幣資金的效益性
企業應充分運用各種籌資投資手段，提高貨幣資金的效益。貨幣資金效益性控制的具體方法可以通過制定貨幣資金收支的中長期計劃來實現。企業在進行籌資投資決策時，必須首先對各種方案進行全面的分析，制定出多套備選方案，并建立專門的方案分析小組，對備選方案進行可行性分析，最終確定一套具有較高可行性的方案。這樣有利于企業內部各個部門互相監督，及時發現企業業務活動中存在的問題，在提高會計核算的工作質量的同時有效防止和避免生產經營中的偏差，制止各類營私舞弊行為。
3、完善貨幣資金內部控制制度
(1)制定不相容職務分離的內部控制制度
要想達到不相容職務相互分離的目的，企業必須建立內部牽制制度，即凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離相互制約作用的一種工作制度。一方面，各方面人員要做好本職工作。在實踐中，會計審核人員必須要對其所負責的分類賬的登記原始單據進行嚴格的復核，并嚴格按照記賬憑證編制會計信息資料。出納人員則要做好現金的收付、保管和簽發工作，對銀行有關票據和登記日記賬進行嚴格的分類和記錄。內部審計人員則要在做好定期審計的基礎上，對重點賬目和現金的使用情況進行不定期盤點，以便提高審計的綜合效果，及時發現貨幣資金在管理和使用中存在的各類問題。另一方面，必須嚴格對不相容職務進行分離。在企業內部，出納人員不得兼任記賬憑證的編制以及稽核會計檔案保管和收入支出費用、債權債務管理崗位的工作，不得兼管編制銀行存款余額調節表：稽核人員不得稽核自己辦理的經濟業務：會計信息系統管理人員不得兼管會計核算；會計信息系統管理人員對會計崗位的授權與取消。必須在會計機構負責人授權下進行。
(2)建立健全授權批準控制制度
要想做好企業貨幣資金的內部控制，企業必須在建立不相容崗位分離制度的基礎上，對貨幣資金業務進行嚴格的授權管理，完善相關的授權審批控制制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準權限以及經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和要求。
(3)建立嚴密完善的票據及印章的管理制度
針對企業實際當中票據及印章管理存在的問題，應該主要通過以下幾個方面來加強票據及印章的管理。首先，建立和完善企業票據印章管理制度，必須嚴格明確各種票據從購買到注銷過程中一系列環節的職責和權限。設計專門的登記簿對這些具體程序進行嚴格記錄，防止內外部人員盜用空白票據。其次，企業要加強對銀行預留印鑒的管理。重要印鑒絕對不能交由一人保管，而應根據不相容職務分離原則分散權限，具體到實際上財務專用章可由得到特別授權的個人負責保管，個人私章則必須由本人或經過特殊授權的人員保管。
關鍵詞:貨幣資金 管理 內控制度 建設
一、貨幣資金管理和內控制度建設
貨幣資金的管理和使用直接影響企業流動資金周轉以及企業的生產經營，與企業生存和發展息息相關。加強貨幣資金管理，是提高企業資金運營效率，保證企業在競爭中保持競爭優勢，得以健康可持續發展的重要基礎。貨幣資金管理是財務管理的核心內容，是企業內部控制系統的重要組成部分。貨幣資金內部控制就是要實現企業貨幣資金合理開支、安全可靠且合法的實現貨幣資金的回收，保證資產的完整性和安全性，避免，保證會計資料和會計信息的正確性，滿足企業生產經營需要。因此，建立健全貨幣資金內部控制制度，以加強貨幣資金管理，防范意外和資產損失，對于企業提高效益和持續發展，是非常必要和關鍵的。
二、貨幣資金管理中的內部控制關鍵點
(一)我國企業貨幣資金管理中內部控制問題分析
部分企業沒有建立健全貨幣資金內控體系，未建立科學有效的內部控制框架，內部控制環境薄弱，企業組織機構設立形式不符合現代企業制度的要求，導致貨幣資金管理質量不高。主要體現為：現金收支業務和銀行存款業務內部控制不嚴格，部分單位不注重崗位制約和分工，未建立完善的貨幣資金授權批準制度，因此導致現金、銀行存款業務發生漏洞。
(二)重視現金收支業務控制
在現金收支業務中，要掌握現金的渠道和來源，清楚流入現金的數量和具體金額，對于已取得的資金收入必須及時入賬，嚴禁收款不入賬，不私設小金庫，不設立賬外賬。要重視現金流出環節，保證支出程序合法性和合理性，杜絕非法和不合理的資金流出。主要流程包括：審核支付申請，核查支付的理由和依據；審核程序和流程，核查審批程序和權限是否正確，審批手續是否完備，是否越權審批；審核支付程序，核查支付是否按規定程序和審批意見進行辦理，出納人員是否及時作好記錄，登記現金和銀行存款日記賬。要重視現金盤點工作，完善現金盤點制度，杜絕由出納人員自行盤點現金的行為，增加其他第三者參與盤點或者進行參盤，增加不定期抽查盤點，保證現金實際庫存不出差錯，與賬面余額相符。
(三)重視銀行存款收支業務控制
要重視銀行賬戶開立，對于銀行賬戶的開立和管理要制定嚴格的規定。不能在同一個營業網點開立多個賬戶，或者跨行開戶、多頭開戶，嚴禁公款私存。除加強與銀行之間的對賬工作外，要克服客服分布分散、相距較遠、對賬較為困難的客觀實際，加強與異地和同城單位間的往來款項核對，確保貨幣資金收付符合規定，回收足額、及時。要加強票據及印章保管，對于與貨幣資金相關票據的保管要落實制度化管理，明確票據買賣、保管、使用和轉讓等環節和程序，設立備查簿，重視空白票據的保管，防止遺失和被盜。加強銀行印鑒管理，嚴禁由同一人保管全部印章，嚴禁未經批準簽章。
三、 加強貨幣資金管理中的內部控制制度建設的措施
(一)建立科學的財務控制體系
要建立嚴密的分工和貨幣資金的崗位責任制，設立組織機構和向各崗位人員分配工作時，要進行職能分割，應考慮各個崗位的互相制約和監督，實現不相容職務的分離，從而建立科學的財務控制體系。要建立嚴格的內部控制制度，設立包括資金預算管理、資金計劃管理、資金審批管理、資金集中管理、資金支付管理、資金內控實施方法等相關制度。特別是審批方面，企業應建立嚴格的審批手續，明確審批人員在進行貨幣資金審批時的批準權限、程序、責任和方式，明確各環節崗位的職責范圍和工作規則。
(二)加強貨幣資金全程全面控制
1、加強安全性控制
對于各項貨幣資金加強安全性控制，主要包括對于現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收、應付票據。嚴禁私自挪用、出借貨幣資金，要對各項貨幣資金定期盤點，做到日清月結，嚴禁白條抵庫，保證貨幣資金賬實相符。定期編制銀行存款余額調節表，實施定期盤點，核定每日庫存現金余額，對于超過規定限額的貨幣資金必須送存銀行，降低資金被盜風險，集中資金，便于統籌安排使用。
2、加強完整性控制
對于所有的貨幣資金收支，均按照相關規定計入相關賬戶，做到利用收據、發票的連續性對收到的貨幣資金進行核對，確保收到的貨幣資金沒有遺漏，全部入賬，做到發票和收據控制。加強發票和收據的印制、收發、存放的管理工作，定期和不定期抽查核對存根聯與記賬聯之間的異同，對于其中的錯弊及時發現。通過及時編制銀行存款余額調節表，利用銀行對賬清單逐筆核對企業銀行存款日記賬，分析未達賬項的原因，發現是否存在問題，實現銀行對賬單控制。定期與相關單位進行往來賬余額的核對和簽認，確認往來賬項是否已及時入賬或是否及時清欠，對于貪污、挪用等違法違規行為及時察覺，特別是已作為壞賬處理的應收賬款，應認真落實有無已收回未入賬的情況，實現往來賬核對控制。
3、加強合法性控制
采用加大內部監督、審計力度的方式，加強貨幣資金收支業務合法性的監督。對于業務量大、每筆金額大的單位，應增設復核會計，由兩人對記賬憑證進行復核；對于業務量小、每筆金額不大的單位，可由一人對記賬憑證進行復核。加強授權審批制度的建立和落實，對于大筆資金的支付重點控制。利用政府機關、社會中介力量對企業貨幣資金管理情況進行審計、監督，充分利用公眾的力量，獲得資金管理的問題線索。
4、加強效益性控制
在貨幣資金的管理中，要牢記企業發展的宗旨和目的，服從于財富最大化的企業財務管理目標，通過各種合法手段充分籌集資金，合理控制投資，提高資金持有和使用的效率，優化資金結構，提高資金效益，促進貨幣資金的增值保值。充分認識貨幣資金在企業生產經營過程中的存在形式，主要包括：儲備資金、生產經營資金、投資資金、結算資金和成品資金等。對于資金各種存在形式的最佳比例和結構進行分析，確定合理的資金結構，加強資金周轉，縮短資金周轉周期，減少資金在各個環節的浪費，促進資金使用的有效性。充分運用各種籌資和投資手段，制定科學的資金使用計劃，盡量推遲資金支付，加強資金回籠，收回資金投資，解決資金缺口；通過參與各種投資，加快資金支付，出臺有效的賒銷政策，提高貨幣資金收益，降低資金儲備量。
(三)加強事后監督，及時修正內控制度
在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環節之外，資金的事后監督也是必不可少的環節。在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之后，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。
四、結束語
隨著我國經濟改革的不斷深化和現代企業制度的逐步建立，迫切要求強化內部會計監督，建立和完善內部會計控制制度，尤其是貨幣資金的內部控制制度。但是，必須認識到，內部控制的建設既不是短期內就能完成的，也不是單靠企業自身的努力就可以達到的，需要政府、企業、社會各方面共同努力，加快步伐，早日建成符合我國國情的內部控制體系，提高經營管理水平和會計信息質量，促進我國社會主義市場經濟健康發展。
參考文獻：
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關鍵詞 資金管理 內部控制 管理制度
當前，一些醫院貨幣資金內部控制設計不合理，給有關人員貪污、挪用公款等提供了可乘之機，為此，必須建立和完善醫院貨幣資金內部控制制度。
一、醫院貨幣資金管理中的潛在風險
1、收費人員收取現金后不及時存入銀行，揶用現金。
2、收費人員收款時，不開具相關收據或發票，將所收現金據為已有。
3、會計或其他經辦人員利用職務上的便利條件虛構交易，比如虛構住院預交款退費記錄等，或者篡改發票、收據金額，套取現金。
4、收費人員利用醫院現金內部控制方面管理的漏洞，收款不入帳，不存入單位開戶銀行，直接將現金據為已有，貪污現金。
5、庫存現金限額過大，造成現金被盜或挪用的風險加大。
6、銀行預留印鑒由出納一人保管，出納私自簽發現金支票，不記賬，涂改銀行對賬單，貪污現金，或出納與其他相關人員聯手作案盜取現金。
7、出租出借銀行帳戶，財務人員將轉賬支票、匯票及銀行本票私自轉讓給其他單位，或將支票借給他人用于結算，允許他人使用本企業開設的銀行賬戶為其辦理轉賬業務，從中謀取私利。
8、醫院安全保衛措施不嚴，導致現金被搶被盜等惡性案件。
二、建立健全貨幣資金內部控制
1、不相容職務分離控制。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。不相容職務一般包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查等。對于醫院貨幣資金而言，首先應建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。醫院每項貨幣資金的收支都要經過兩個或兩個以上的部門或人員處理，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程；財務人員要定期進行崗位輪換，預防舞弊行為的發生。
2、貨幣資金授權審批控制。授權審批是指單位在辦理各項經濟業務時，必須經過規定的授權批準。具體而言，醫院應當根據自身規模等實際情況，建立不同額度的審批權限制度，包括財會科長的審批限額、院長的審批限額，對于大額或重要的貨幣資金支付應當實行醫院班子集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策
3、建立健全貨幣資金支付程序。貨幣資金支付時必須按照規定的程序辦理。
（1）支付申請。用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據;
（2）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準;
（3）支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規;手續及相關單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當等,經審核無誤后簽章;
（4）支付結算。出納人員根據簽章齊全的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,并及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。簽發的支票應進行備查登記。
4、建立健全現金管理制度。（1）嚴格執行《現金管理暫行條例》，按照規定的范圍使用現金。（2）核定庫存現金限額，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。（3）不準坐支現金。醫院現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付醫院自身的支出。（4）不準攜帶現金到異地采購。醫院到異地采購藥品、材料物資應當通過銀行結算，不得攜帶現金支付。（5）嚴禁私設“小金庫”。醫院取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。（6）定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。
5、建立健全銀行預留印鑒的管理制度。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，防止貪污現金。
6、建立健全會計系統控制。會計系統控制主要是通過對與醫院貨幣資金有關的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制。其主要內容包括：（1）配備會計從業人員，建立會計工作的崗位責任制，對會計人員進行科學合理的分工；（2）按照規定取得和填制原始憑證;（3）設置良好的憑證格式;（4）對憑證進行連續編號;（5）規定合理的憑證傳遞順序;（6）按照《會計法》和國家統一的會計準則和制度的要求編制、報送、保管財務報表。
關鍵詞:企業 貨幣資金管理 內部控制 有效應用
一、內部控制之于企業貨幣資金管理簡述
內部控制對企業貨幣資金的管理，有著十分重要的作用。因為有效的內控制度，才能夠保證企業的貨幣資金，包括以貨幣形態存在的可以隨時動用的各項流動款項的充足和流通，這將有助于企業更好地開展經營活動和參與外部競爭。如果說貨幣資金是一個企業的活動血脈，那么內部控制就給企業資金血液的流通提供了流通環境和流通管道。貨幣資金的流動狀況良好與否將給企業的日常經營及未來發展帶來極大的影響。因此，面臨當前企業在貨幣資金的籌備管理中存在的各項等問題，切實采取有效的內部控制措施，加強企業的貨幣資金管理，顯得迫在眉睫。
二、當前企業貨幣資金管理中對內部控制制度的有效應用
在企業的實際內控工作中，一般來說，企業為了控制財務風險，保證貨幣的流動性，采取的控制措施主要包括對人員、制度的設計，以及引進相應的外審制度，具體來說：
(一)從人員控制來說，要提高員工的職業道德和業務素質
人是企業的基本組成元素，在法人治理的企業結構下，企業必須對貨幣資金的管理人員進行有效的控制。通常來說，員工良好的職業道德和業務素質是企業日常生產經營活動有序開展的重要保證，也是企業進行事前責任分配和事后責任追究，進行監督和考評的主要依據。在對貨幣資金實施管理的過程中，企業需要對資金的取得、投放都做出具體的統籌和安排，確保每個環節，每個崗位之間都處于相互制約和牽動之中，可謂牽一發而動全身，任何一個工作人員在工作過程中出現了紕漏和疏忽，都很可能導致貨幣資金的流失和內部控制的失效，這將給企業帶來無法估量的后果和損失，嚴重者，更有相關人員攜款潛逃，導致刑事犯罪或其他極其嚴重的后果。因此，企業在對貨幣資金的管理控制過程中，首先要做的，是切實提高員工的職業道德和業務素質，讓員工能夠對自己的工作盡心盡責，對資金的動用和使用不遺漏任何一個細小的枝節。對于企業在資金管理中的薄弱環節，要采取有效措施，加以完善，并配備專門的后續檢查監督人員。一旦企業內部出現一些數額較大的、非正常經營活動的貨幣資金支出項目，嚴格執行規章制度，確保資金的支付環節由兩人以上參與并進行嚴格的責任監督環節。
(二)從制度設計來看，要實施職務相互分離控制和授權審查批準控制
制度設計對于企業內部控制來說，是保障和風險防范的最基本措施。企業在完善貨幣資金的管理過程中，應當使得財會工作人員明確職責權限，按照不相容職務相分離的原則，形成互相制衡的有效監督控制機制。以現金的收納和貨幣資金的會計操作為例，對貨幣資金的實際支取和掌握貨幣資金會計信息的人，不能為同一個人，其職務必須相互分離，否則很可能會導致身兼兩職的工作人員在實際工作中因無法受到有效的監督發生超越權限動用貨幣資金或虛假登記會計信息的行為，這對于企業貨幣資金的安全和信息真實性和對企業資金的管理都是致命的。
此外，企業還應當實施授權審查批準制度。授權通常分為一般授權和特殊授權。一般授權是指在日常經營活動中根據實際需要對正常業務動用資金的授權。特殊授權是指企業遇到特殊情況、緊急狀況時，為了應急或解決暫時性、短期性的資金周轉不靈活，或其他經濟業務需要額外的貨幣資金支付而進行的特別授權，這種授權方式一般需要經過嚴格的批準，也具有一定靈活性，同時也蘊含著較大的業務風險和財務風險，所以企業在對此貨幣資金的審批過程中要本著嚴肅謹慎的原則，嚴格按照審批權限進行業務事項合法合規進行審查。
(三)從內外配合角度來看，要引進外部審計，加強跟蹤控制
在企業的日常經濟活動中，有些問題的發生具有一定的隱蔽性和復雜性，光靠內部人員的監督、管理很難做到查清問題、解決問題。而企業內部的審計多數為事后審計，且在機構設置上也存在著一些不合理之處，如一些小企業中經常不設置專門的審計單位，僅僅是一些財務人員兼職了審計工作，也就是我們常說的在經濟活動中既當“裁判員”又當“運動員”，這在本質上其實就是自己審自己，起不到什么實質的審計效果。因此，需要我們引入一個外部審計制度，即通過，會計師事務所或審計事務所這一中介機構，來對企業的貨幣資金狀況進行嚴格的把關和審計，特別是對于大宗物資的集中采購和大型工程項目明細表，更需要內外部審計緊密結合，聯合評審，建立跟蹤控制，使得貨幣資金在使用前、使用中中和使用后都能受到不間斷的有效審計，防止經費在使用過程中的流失和遺漏現象。
三、總結
內部控制已經成為了企業活動中的一項重要內容，企業內部控制的應用對于貨幣資金的管理有著積極作用。盡管貨幣資金的流動性較大，但在日常的流通過程中也存在著籌資風險、投資風險及營運風險，企業應切實加強對這些風險的控制。切實改善和加強企業的內部控制活動，對保護自身資產的完整、安全，提高會計信息質量和經營管理效率，降低各項財務風險，推動企業管理工作邁上新的臺階、實現企業長期穩定發展有著重要的意義。
參考文獻：
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關鍵詞：資金管理；財務風險；問題；對策
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01
一、企業貨幣資金管理中存在的主要問題
（一）職責分工不明確。很多情況下企業的貨幣資金管理，每個員工的職責和目標不明確，有可能一個人對兩個上級領導負責，因此在這種情況下會造成企業貨幣資金管理的混亂，對企業貨幣資金管理取得良好的效果也有很多的負面影響。從廣義角度來看，現在企業部門之間也存在分工不明確的現狀，各個部門為了權利的爭奪，使得有的資金管理部門權利過大，具有本部門不該享有的全力和義務，因此在某種程度上來講，造成了管理的混亂局面的產生。
（二）審批制度不嚴格。企業貨幣資金管理顧名思義，既是對企業自身的財務狀況進行分析和監督管理，因此這個過程存在很多的阻力。即使采取了某種企業貨幣資金管理審批制度，很多時候這些審批制度也只是停留在表面上，很少將這些審批制度落到實處。一方面，企業貨幣資金管理的高層管理者不愿意制定一系列的審批制度，來約束自身和員工的行為。另一方面，企業貨幣資金管理也淡漠審批制度的因素，認為企業審批制度沒有什么實際價值，但是為了企業長期持續的健康發展，健全的審批制度不可或缺。
（三）管理無序，資金使用效率低下。對于各個部門之間不能協調運行，使得現代企業貨幣資金管理無序，資金使用效率低下，由于企業的投資以及資金運用之后，很多資金長期不能回收循環使用，結果造成了資金的浪費。因此加強各個部門之間的協調，以及高層管理人員之間的戰略制定有利于實現現代企業貨幣資金管理運營和使用效率的提高，有利于現代企業貨幣資金管理獲取最多的經濟效益。另一個重要的原因是由于企業信息技術底下和落后造成的管理無序，信息化是解決企業管理中突出問題的有效措施。而我國相當一部分企業長期以來處于技術落后、管理更落后的狀態，生產和管理過程尚未合理化、規范化，管理基礎、管理水平相對較差，導致現代企業貨幣資金管理中漏洞頻出。
（四）資金使用結構不合理。很多企業的資金使用結構不平衡，有的業務資金使用或者預算過多，而對于其他業務來講，預算資金又緊缺，造成業務或者項目不能有序成功的實行，最終造成了資金投資的失敗，其原因并不是項目本身的問題，很多情況下是由于資金使用結構不合理而造成的，因此應該完善資金管理的結構，以平衡各個方面的影響。
二、加強企業貨幣資金管理的對策
（一）加強職工素質控制。加強對企業貨幣資金管理工作人員的基本技能培訓，由于企業貨幣資金管理的不當，會對企業造成很多的負面影響，所以只有加強對企業貨幣資金管理工作人員的技能培訓才能夠減少對企業的侵害。一方面，企業應該招聘能力較高和學歷較高的企業貨幣資金管理工作人員。另一方面，企業應加強對現有企業貨幣資金管理員工的培訓，由于企業中的工作人員的年紀較大，學歷較低，很多工作人員沒有企業貨幣資金管理的相關概念和專業知識，因此只有加大培訓和相關課程的設置，才能夠使得工作人員合理的進行企業貨幣資金管理，保證企業貨幣資金管理的有序運行。
（二）建立不相容職務崗位分離制度。為了保證每個員工和部門的職責明確，必須建立完善的不相容職務崗位分離制度，使得員工各司其職，一方面員工能夠增加工作效率；另一方面保證了資金管理的有序運行。另外，一個值得注意的地方是，良好的績效評估體系不可或缺。績效評估包括很多方面，對于企業來講，可以有財務績效，員工工作績效，產品績效，雖然不同的績效衡量企業運營的不同方面，但是它們都具有一個共同的特點，公正與實用。如果任何績效考評標準不能夠體現公正與實用，那么也不會取得良好的企業貨幣資金管理結果。例如，對于財務績效如果失去了公正，那么投資者會依賴錯誤的信息，這樣對投資者等利益相關者的決策造成很大影響，員工的薪酬績效評價若失去實用和公正，會導致員工消極工作，在某種程度上也會影響企業管理創新的效果。因此企業在構建績效評價體系時，必須時刻體現體系的公正和實用性，只有這樣才能收到更好的企業貨幣資金管理結果。
（三）建立授權審批制度。良好的審批制度是一個企業有序運營的根本保證。不僅對于企業如此，對于任何社會單位的有序運行也是如此。如果企業有健全的審批制度，那么企業貨幣資金管理必然會收到良好的結果。現代企業的四個基本特點是的產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學。這些特點都是良好企業規范制度的基本表現。企業的審批制度包括兩個方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強調企業必須以人為中心，在企業內控的實施過程中，必須切實考慮到員工的實際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求企業必須有嚴明的規章制度，規章制度的制定不能單單的表現在紙面上或者口頭上，必須將這些規章制度落實到實處，無論是員工還是高層管理人員違反了規章制度，都要受到相應處罰，那么在這種條件下企業貨幣資金管理才能收到預期的效果。
（四）完善資金預算制度。資金的運算對于企業的正常運行來講具有重要的作用，因此資金運算制度的完善不可或缺，這樣可以增強資金使用管理的安全能力。而且員工也會有序地根據資金預算來合理地使用企業資金，所以現代企業貨幣資金管理的有序運行和安全需要完善資金預算制度。
三、結語
總之，貨幣資金是企業的血液，現代企業的生存和發展離不開貨幣資金的合理籌措和有效使用。企業要加強貨幣資金管理 堵塞漏洞，消除隱患，規范貨幣資金的使用，保障企業的正常運轉，降低財務風險，提高企業的經濟效益。
參考文獻：
[1]魏玉娟.關于保障企業貨幣資金管理制度運行有效的探討[J].現代經濟信息，2010（08）.
關鍵詞：貨幣資金;內部控制;設計;存在問題;對策
一、企業貨幣資金內部控制體系中存在的問題
1.缺乏健全的貨幣資金內部控制制度。與西方發達國家相比，現階段，我國企業資金內部控制制度還處于初級發展階段，企業貨幣資金內部控制制度還有待進一步加強完善，即主要表現在，首先是貨幣資金內部控制制度建立缺乏針對性，導致企業不能夠充分發揮其體系應有的功能；其次是貨幣資金內部控制制度建立缺乏科學性，該體系中部分知識嚴重脫離了科學性，不利于更為高效的實施、應用；最后是貨幣資金內部控制制度執行力度不強，往往使得企業貨幣資金內部控制制度成為一紙空文，甚至只是成為了一件企業“裝飾品”。
2.企業現金收支業務管理的紕漏較大。其主要表現在以下幾個方面，即一是撕毀票據、盜用憑證；二是私自更改憑證金額以及內容，導致憑證喪失真實性與準確性；三是無證無賬現象嚴重導致企業怨賬、賴賬日益增加；四是由于出納人員私自提現，造成賬單金額與票據金額不一致。
3.企業貨幣資金內部管理人員綜合素質低下。貨幣資金管理人員綜合素質低下主要表現在以下三個方面，首先是貨幣資金內部管理專業知識薄弱，使其自身專業知識水平不能夠滿足現行企業資金管理的需求；其次是貨幣資金管理人員職業道德素質低下，其大多數企業貨幣資金管理人員不能夠充分的認識到企業貨幣資金內部控制的重要性；最后是企業貨幣資金部門缺乏完善的激勵與考核機制，導致不能夠充分調動起廣大企業貨幣資金管理人員的工作積極性與自主性。
二、加強企業貨幣資金內部控制體系設計的對策
健全的企業貨幣資金內部控制體系為企業貨幣資金內部控制諸多工作的順利開展提供了理論依據與指導?，F階段，基于我國尚未形成完善的企業貨幣資金內部控制體系，因此，這就需要不斷汲取國內外先進的企業貨幣資金管理經驗，按照我國企業貨幣資金管理的發展特點與需求，通過實現對企業貨幣資金內部控制體系中存在的種種問題，有針對性的制定有效的對策，即實現企業貨幣資金內部控制體系的有效設計應遵循以下原則：貨幣資金完整性控制設計、貨幣資金安全性控制設計、貨幣資金合法性控制設計以及貨幣資金效益性控制設計。
1.建立健全的企業貨幣資金內部控制制度。健全的企業貨幣資金內部控制制度是確保企業貨幣資金內部控制工作順利開展的基礎性條件。因此，建立健全的企業貨幣資金內部控制制度，首先是立足于傳統貨幣資金內部控制制度基礎之上，不斷借鑒、分析以及總結國內外先進的經驗與知識，圍繞科學發展觀以及可持續發展觀，不斷創新與完善；其次是全面掌握企業的各項經營活動，以風險為切入點和核心，建立起風險管理型內部控制制度，切實保障做好現行企業貨幣資金內部控制的事前、事中以及事后控制；再次是明確不同的崗位職責以及職責范圍，各為其政，各施其職，切實做好本職工作，并且，建立反饋系統，定期的向貨幣資金管理部門反饋信息，力求實現貨幣資金內部控制的透明度、公平性以及合理性；最后是不斷加大企業貨幣資金內部控制制度的執行力度，切實保障其制度充分發揮其應有的功能。
2.不斷完善印章和票據管理。企業貨幣資金印章和有關票據是確保企業貨幣資金內部控制順利高效開展的關鍵性因素，基于近幾年來企業違法犯紀行為日益突出，因此，財務專用章交予會計人員專人保管，空白支票和印章不得由一人保管，賦予其職責，若出現問題直接追究保管人的責任。采取以上有效措施，力求從根本上遏制貪污舞弊等違法行為的出現。
3.加強企業內部的貨幣資金審計工作。有效地審計工作有利于保障企業貨幣資金內部控制的高效進行，完整的企業貨幣資金內部控制體系離不開有效的審計工作，因此，這就需要企業不斷加強內部審計工作，確保企業內部審計機構設置、人員配備以及工作的獨立性，切實最大限度的發揮內部審計部門應有的作用。
4.加強對企業資金管理人員的管理與教育。企業貨幣資金管理人員的綜合素質最大程度上決定著企業貨幣資金內部控制工作的高效性。因此，首先，應加強對企業貨幣資金管理人員的企業文化熏陶，使其能夠認識到自身工作的重要性，進而，幫助貨幣資金管理人員自身的工作與誠信、績效和企業的品牌相掛鉤；其次，加強對企業貨幣管理人員的專 業知識培養，確保其能夠剔除傳統的糟粕知識，以一顆積極進取的心態不斷接受國內外先進的知識；最后是制定責權利與獎罰制相結合的制度，按照貨幣資金的業績給予相應的薪酬以及精神鼓勵，力求充分調動廣大企業職工的工作積極性與自主性。
5.貨幣資金效益性控制設計貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段，合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡采取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案。
企業的貨幣資金的內部控制是企業必須加以重視的一個組成部分，只有從貨幣資金的完整性、安全性、合法性和效益性上來加以控制，就能有效地使企業的貨幣資金取得最佳的經濟效果。
三、小結
綜合以上可知，企業的貨幣資金的內部控制是企業必須加以重視的一個重要組成部分，本文針對于現行企業貨幣資金控制體系做出了仔細的思考與研究，研究結果顯示，現行企業貨幣資金控制體系中仍存在著諸多的缺陷，主要表現在以下幾點，即缺乏健全的貨幣資金內部控制制度、企業現金收支業務管理的紕漏較大以及企業貨幣資金內部管理人員綜合素質低下等，給企業的前進道路造成了巨大的障礙，為此，針對于以上種種問題，本文給予了一些相關性的建議，即建立健全的企業貨幣資金內部控制制度、不斷完善印章和票據管理、加強企業內部的貨幣資金審計工作。
參考文獻：
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