時(shí)間：2022-05-04 11:08:11
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
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【關(guān)鍵詞】新匯制；涉外企業(yè)；匯率風(fēng)險(xiǎn)管理
2005年7月，中國(guó)開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。這標(biāo)志著我國(guó)的匯率改革進(jìn)入了一個(gè)新階段，人民幣匯率制度改革后，匯率彈性已逐步顯現(xiàn)。總體上來看，匯改后人民幣對(duì)美元匯率持續(xù)呈現(xiàn)小幅上揚(yáng)態(tài)勢(shì)，對(duì)歐元匯率略有下跌。2008年我國(guó)將會(huì)繼續(xù)完善人民幣匯率形成機(jī)制，增強(qiáng)匯率彈性，這意味著人民幣匯率波幅將進(jìn)一步加大。對(duì)于從事涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)主體來說，匯率的不確定性加大了企業(yè)的決策難度，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，由此帶來的潛在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不容低估。
一、涉外企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
匯改后，一些涉外企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，開始尋求規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，但整體來說，涉外企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在很多問題：
（一）涉外企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知不足，無法全面有效地防范匯率風(fēng)險(xiǎn)
管理人員對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知度決定著企業(yè)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。對(duì)于許多企業(yè)來說，匯率風(fēng)險(xiǎn)仍然是一個(gè)陌生的問題。長(zhǎng)期以來人民幣匯率相對(duì)穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)了解甚少，面對(duì)新的匯率機(jī)制下日益顯現(xiàn)的匯率風(fēng)險(xiǎn)，大部分企業(yè)顯得束手無策。
金融衍生工具是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但很多企業(yè)對(duì)金融衍生工具的認(rèn)知存在誤區(qū)，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，不愿意為防范匯率風(fēng)險(xiǎn)支付成本，運(yùn)用金融衍生工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的積極性不高。還有些企業(yè)則把金融衍生工具當(dāng)作一種贏利手段，以投機(jī)為目的，期望取得高額利潤(rùn)，反而把自己置于更大的風(fēng)險(xiǎn)之中。
由于企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，缺乏匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)和技巧，無法全面有效地防范所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)。
（二）可供選擇的金融衍生避險(xiǎn)工具較少，涉外企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的途徑有限
現(xiàn)階段我國(guó)的資本市場(chǎng)還不夠成熟，雖說各大商業(yè)銀行相繼推出了許多創(chuàng)新型的避險(xiǎn)工具，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，金融衍生工具仍然較少，加上很多套期保值的工具在基層金融機(jī)構(gòu)還沒有全面開辦，可供企業(yè)選擇的金融衍生避險(xiǎn)工具的種類仍然偏少，而且訂價(jià)不合理，導(dǎo)致避險(xiǎn)成本過高。對(duì)于一般的涉外企業(yè)而言，利用金融衍生產(chǎn)品來避險(xiǎn)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的途徑非常有限。會(huì)計(jì)論文
（三）出口產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，難以取得定價(jià)主動(dòng)權(quán)
涉外企業(yè)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法大多需要通過談判在合同中規(guī)定，目前大部分出口企業(yè)生產(chǎn)的是勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，產(chǎn)品科技含量低，缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因此在談判中缺乏議價(jià)能力，難以取得主動(dòng)權(quán)，無法通過協(xié)議讓對(duì)方分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來困難，有的企業(yè)甚至放棄了交易。
二、我國(guó)涉外企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題的成因分析
（一）涉外企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理受到國(guó)家外匯管理制度的約束
中國(guó)是實(shí)行較嚴(yán)格外匯管制的國(guó)家。國(guó)際上許多成功外匯風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和方法應(yīng)用于我國(guó)推行時(shí)不可避免地受到外匯管理政策的約束。主要表現(xiàn)在：一是行政審批內(nèi)容和環(huán)節(jié)過多，收費(fèi)過高，企業(yè)疲于應(yīng)付，無法及時(shí)有效地抓住有利時(shí)機(jī)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過有利的結(jié)售匯時(shí)機(jī)；二是人民幣只在經(jīng)常項(xiàng)目下可兌換，企業(yè)不能以人民幣作為結(jié)算貨幣來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)；三是現(xiàn)行辦法規(guī)定大多數(shù)金融衍生產(chǎn)品交易必須以真實(shí)交易為背景。這種實(shí)需原則一定程度上限制了企業(yè)使用衍生產(chǎn)品的靈活性。
（二）商業(yè)銀行金融服務(wù)配套機(jī)制跟不上，金融產(chǎn)品定價(jià)不合理
受傳統(tǒng)觀念影響，商業(yè)銀行整體的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理及規(guī)避機(jī)制尚未形成，金融服務(wù)配套機(jī)制不完善。近年來，雖說銀行非常重視衍生產(chǎn)品的開發(fā)，但是對(duì)企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)問題警示不夠，對(duì)金融衍生產(chǎn)品宣傳和培訓(xùn)不力，大多數(shù)企業(yè)的管理人員不了解銀行的避險(xiǎn)工具，難以運(yùn)用金融衍生工具來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，這是造成企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、避險(xiǎn)的知識(shí)和手段的重要原因之一。
當(dāng)前，金融衍生產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制還存在不合理性，定價(jià)普遍過高。大多數(shù)企業(yè)利用貿(mào)易融資來提前收匯結(jié)匯，在一定程度上鎖定了匯率風(fēng)險(xiǎn)，卻要支付較高的手續(xù)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，難以完全享受到避險(xiǎn)保值的好處。不少企業(yè)認(rèn)為金融衍生產(chǎn)品不太適應(yīng)用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)量較小的中小企業(yè)。
（三）涉外企業(yè)缺乏匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專門機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才，難以建立完備的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系
涉外企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱還在于缺乏具有外匯風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能的專門人才。很多企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，涉及外匯的業(yè)務(wù)一般是由財(cái)務(wù)部門兼管，只有少數(shù)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)上設(shè)置專門的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理部門或人員。由于財(cái)務(wù)人員不具備專門的匯率風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)和技能，無法從企業(yè)戰(zhàn)略的高度出發(fā)，從整體上提高企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理水平，利用有效的手段對(duì)企業(yè)所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。即使企業(yè)能夠使用金融手段來防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闆]有專門的機(jī)構(gòu)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，難以建立完備的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，無法對(duì)企業(yè)面臨的各種匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，更談不上對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的測(cè)量和管理，絕大部分企業(yè)只是單獨(dú)地使用金融工具，沒有從整體上形成一個(gè)完整的戰(zhàn)略構(gòu)架，往往會(huì)失去在交易前防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，很難完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或達(dá)到最佳的管理效果。
三、涉外企業(yè)加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑
匯改后，國(guó)家進(jìn)一步放寬了外匯管理政策，但在短期時(shí)間內(nèi)，涉外企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境仍然難以得到徹底改變。涉外企業(yè)如何利用外部現(xiàn)有的條件，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，合理規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)當(dāng)前必須面對(duì)和解決的一個(gè)關(guān)鍵問題。
（一）加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立與實(shí)施，提高自我防范能力
1.提高全體員工風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，形成一個(gè)良好的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍
防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)很重要，企業(yè)只有充分認(rèn)識(shí)到匯率風(fēng)險(xiǎn)的危害性，才能積極主動(dòng)地采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，是企業(yè)全員性的活動(dòng)。企業(yè)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的每一項(xiàng)活動(dòng)都可能涉及到匯率風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等，各部門都應(yīng)積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施過程，單靠某一個(gè)部門將會(huì)大大減弱匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，只有企業(yè)的每個(gè)員工都有匯率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，每個(gè)部門都參與到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理中來，才有可能在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。
2.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把匯率風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最小范圍內(nèi)
企業(yè)必須意識(shí)到，只有建立全面的匯率風(fēng)險(xiǎn)防范體系，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成的影響。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括匯率風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定、不同類型外匯風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量和管理手段的選擇以及事后風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估系統(tǒng)等。為了有效地防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理者應(yīng)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，確定匯率風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定外匯風(fēng)險(xiǎn)限額，制定出匯率風(fēng)險(xiǎn)管理政策，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)突出全局觀念和各部門的分工協(xié)作，根據(jù)實(shí)際情況選擇相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)術(shù)和避險(xiǎn)措施，并在事后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出不足，不斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行完善，力爭(zhēng)將損失控制在最小范圍內(nèi)。會(huì)計(jì)論文
3.加強(qiáng)科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在企業(yè)內(nèi)部建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
企業(yè)在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最關(guān)注的是外匯匯率的波動(dòng)，無論匯率如何波動(dòng)，企業(yè)都有可能面臨風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在內(nèi)部建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確定匯率變動(dòng)的方向和波動(dòng)幅度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行監(jiān)控，主動(dòng)對(duì)可能面臨風(fēng)險(xiǎn)的外幣資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整或保值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，防止出現(xiàn)匯率風(fēng)險(xiǎn)失控現(xiàn)象。
4.加強(qiáng)高素質(zhì)外匯人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，有效地防范匯率風(fēng)險(xiǎn)
匯率風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行最終還要依靠人來完成，由于規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)對(duì)技術(shù)性要求較高的業(yè)務(wù)，對(duì)匯率變化趨勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的前提條件，金融工具是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但匯率變化莫測(cè)，金融衍生產(chǎn)品品種繁多，交易程序復(fù)雜，而且更新速度非常快。必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人才對(duì)匯率變化趨勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。因此，要加強(qiáng)高素質(zhì)外匯人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，建立健全專門的管理機(jī)構(gòu)，安排專職人員從事匯率的預(yù)測(cè)和防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，加強(qiáng)對(duì)金融產(chǎn)品相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)與研究，對(duì)所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)類型和安全程度進(jìn)行科學(xué)判斷，及時(shí)采取措施，有效地運(yùn)用各項(xiàng)工具和手段對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在匯率瞬息萬變的今天，企業(yè)只有不斷充實(shí)外匯人才，才能增加匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，使匯率風(fēng)險(xiǎn)不再成為制約企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)的瓶頸。
5.將事前預(yù)防與事后規(guī)避相結(jié)合，把匯率風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的始終
要密切關(guān)注和研究外匯管理政策，采取事前預(yù)防和事后規(guī)避相結(jié)合的措施來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，將匯率風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的始終。交易前以預(yù)防出現(xiàn)匯率風(fēng)險(xiǎn)為主，交易后，以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)為主。在交易前，可通過選擇多種計(jì)價(jià)貨幣、訂立保值條款等作為防范風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，在交易后，應(yīng)特別關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)敞口頭寸，將提前或推遲結(jié)算、使用金融衍生品和貿(mào)易融資作為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。如開拓海外市場(chǎng)的業(yè)務(wù)人員在談判中通過訂立價(jià)格條款來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；交易后風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過金融衍生工具對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸進(jìn)行對(duì)沖等手段規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，化解匯率風(fēng)險(xiǎn)
1.加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力
出口企業(yè)要以人民幣匯率形成機(jī)制改革為契機(jī)，在提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保持產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，更要加快結(jié)構(gòu)調(diào)整。加強(qiáng)高新技術(shù)的引進(jìn)和開發(fā)，提升產(chǎn)品的技術(shù)含量和品牌內(nèi)涵，走差異化、品牌化之路，提升產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高在談判中的議價(jià)能力，這樣，才有可能有效地利用價(jià)格條款來分散或規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。
2.實(shí)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，提高匯率風(fēng)險(xiǎn)防范能力
在全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)下，大型涉外企業(yè)，特別是跨國(guó)公司，通過選擇在不同國(guó)家投資生產(chǎn)，并在當(dāng)?shù)刂苯愉N售，不但可以消除貿(mào)易壁壘，還可以減少因本外幣兌換而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。涉外企業(yè)可以靈活地選擇經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或市場(chǎng)，獲得多渠道的原材料和生產(chǎn)部件的供應(yīng)，減少了這些原材料的直接進(jìn)口；將在當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的產(chǎn)品直接銷售，減少了本外幣之間的兌換，更加有利于企業(yè)提高防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3.實(shí)施進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多元化，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的危害
在國(guó)際貿(mào)易中，使用單一外幣結(jié)算會(huì)大大增加匯率風(fēng)險(xiǎn)。如果涉外企業(yè)在某一時(shí)間內(nèi)將其進(jìn)出口業(yè)務(wù)同時(shí)分配到不同國(guó)家的市場(chǎng)，采用不同的貨幣作為結(jié)算貨幣，這樣就等同于使用多種外幣作為結(jié)算貨幣。對(duì)于本國(guó)貨幣來講，有的結(jié)算貨幣升值，有的結(jié)算貨幣貶值，企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)被減小。由此可見，實(shí)施進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多元化經(jīng)營(yíng)，有利于涉外企業(yè)降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的危害。會(huì)計(jì)論文
4.實(shí)施融資的多元化，分散匯率風(fēng)險(xiǎn)
隨著國(guó)際資本市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，對(duì)涉外企業(yè)來說，特別是對(duì)跨國(guó)公司而言，外幣融資的渠道越來越寬，非常容易獲得外幣融資。企業(yè)要盡量從多個(gè)國(guó)際資本市場(chǎng)以多種外幣融資，使得負(fù)債貨幣多元化，從而通過擁有多種不同外幣債務(wù)來實(shí)現(xiàn)保值和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。
企業(yè)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的過程是復(fù)雜的，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理與其整體經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略融合起來，確保企業(yè)擁有一個(gè)長(zhǎng)期性的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略。對(duì)于目前的中國(guó)企業(yè)來說，最為重要的是要樹立匯率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將匯率風(fēng)險(xiǎn)的思想融入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之中，形成一整套匯率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，合理選擇匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并在實(shí)踐中不斷加以改進(jìn)和完善，將匯率風(fēng)險(xiǎn)的危害減少到最低限度，為企業(yè)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定和持續(xù)地發(fā)展創(chuàng)造條件。
【參考文獻(xiàn)】
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摘要良好的內(nèi)部控制有助于組織降低隱患與意外，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。本文結(jié)合民營(yíng)上市公司的特點(diǎn)，界定了民營(yíng)上市公司的含義和基本特征，在分析閩南民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀和存在問題的基礎(chǔ)上，提出了建立健全民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制制度的相關(guān)建議。
關(guān)鍵詞民營(yíng)上市公司；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
一、民警上市公司的界定及基本特征
從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體過程來看。民營(yíng)企業(yè)最初是與國(guó)營(yíng)企業(yè)相對(duì)應(yīng)的企業(yè)類型。隨著改革的不斷深入，尤其是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，國(guó)營(yíng)企業(yè)概念逐漸被國(guó)有企業(yè)所取代，但民營(yíng)企業(yè)這個(gè)概念卻不但獨(dú)立保存下來，而且內(nèi)容還不斷豐富并成為一種約定俗成的叫法。目前，學(xué)者對(duì)民營(yíng)企業(yè)概念的界定并無統(tǒng)一看法。有的依據(jù)企業(yè)的所有制性質(zhì)、有的依據(jù)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系、有的依據(jù)企業(yè)的資本構(gòu)成、有的依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。
盡管如此。從產(chǎn)權(quán)和企業(yè)理論的角度看。民營(yíng)企業(yè)作為按照商業(yè)原則和市場(chǎng)規(guī)則運(yùn)作的微觀經(jīng)濟(jì)組織。其基本特征可以歸納為以下三點(diǎn)：一是民營(yíng)企業(yè)一定是以盈利為惟一目標(biāo)并完全依市場(chǎng)原則來運(yùn)作的一種經(jīng)濟(jì)組織形式；二是民營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的形成是建立在純粹經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系基礎(chǔ)上的。即建立在產(chǎn)權(quán)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)制度基礎(chǔ)上的，這種治理結(jié)果能夠代表各方出資人和利益相關(guān)者的利益，并形成較為合理的約束和監(jiān)督制度；三是民營(yíng)企業(yè)擁有較為靈活的內(nèi)部用人和分配激勵(lì)機(jī)制，能夠保持與市場(chǎng)機(jī)制的自然和諧。并在追逐利潤(rùn)最大化動(dòng)力的驅(qū)使下實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和不斷的技術(shù)創(chuàng)新。由此可見。民營(yíng)企業(yè)是一種與國(guó)營(yíng)企業(yè)相對(duì)應(yīng)的新型的社會(huì)所有制形態(tài)，它在概念上既不完全等同于個(gè)體私營(yíng)企業(yè)。同時(shí)也不完全排斥國(guó)有企業(yè)。
本文從產(chǎn)權(quán)的角度給出民營(yíng)企業(yè)的概念，即民營(yíng)企業(yè)是與國(guó)營(yíng)企業(yè)相對(duì)應(yīng)的一種企業(yè)類型。是民間主體經(jīng)營(yíng)，除國(guó)家投資、國(guó)家經(jīng)營(yíng)企業(yè)以外的企業(yè)形式。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，從產(chǎn)權(quán)制度的角度來講有四種形式的民營(yíng)企業(yè)：私有民營(yíng)、集體民營(yíng)、股份制民營(yíng)和國(guó)有民營(yíng)。民營(yíng)公司則是上述民營(yíng)性質(zhì)的企業(yè)中符合公司注冊(cè)條件的部分，包括有限責(zé)任和股份有限民營(yíng)公司。民營(yíng)上市公司則是可以在證券市場(chǎng)上公開發(fā)行股票的民營(yíng)公司，本文把民營(yíng)上市公司界定為除國(guó)有上市公司及外資上市公司之外的其他所有上市公司。
二、民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制中存在的問題
閩南民營(yíng)上市公司經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)營(yíng)，已積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)。一般來說都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)基本都有章可循，但是仍然存在著一些問題。根據(jù)筆者調(diào)查問卷的分析，可以得出以下一些閩南民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制的結(jié)論。
(一)控制環(huán)境先天不足
良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它奠定了組織的風(fēng)紀(jì)和結(jié)構(gòu)，并且涉及到所有活動(dòng)的核心——人。環(huán)境的好壞常常從更廣泛的范圍影響內(nèi)部控制的效果。從問卷的調(diào)查及實(shí)地考察中，筆者看到民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制環(huán)境不是很理想，具體表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。
1法人治理結(jié)構(gòu)不完善
結(jié)合《公司法》對(duì)公司制企業(yè)法人結(jié)構(gòu)治理的規(guī)定和2001年頒布的《上市公司治理準(zhǔn)則》對(duì)我國(guó)上市公司治理模式提出的具體要求。我國(guó)民營(yíng)上市公司都在形式上建立了董事會(huì)。監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層相互監(jiān)督、相互制約的治理模式。雖然都建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織和相應(yīng)制度，逐漸向規(guī)范的現(xiàn)代公司制度靠近，但是家族控制的特征仍很明顯，所有權(quán)和控制權(quán)重迭。實(shí)際控制人具有絕對(duì)權(quán)威。
2管理人員對(duì)內(nèi)部控制不夠重視
民營(yíng)上市公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視不夠、控制意識(shí)不強(qiáng)、控制環(huán)境不夠理想。具體表現(xiàn)在：(1)自身缺乏對(duì)內(nèi)部控制的了解和認(rèn)識(shí)。也不重視加強(qiáng)企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)，從而使整個(gè)公司缺乏內(nèi)控理念。(2)大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖然都建立了內(nèi)部控制制度但不健全。(3J雖然制定了內(nèi)部控制制度，而且也較為全面，但僅僅停留在紙上而不嚴(yán)格執(zhí)行、不能落到實(shí)處。
3人力資源管理機(jī)制不夠科學(xué)
在內(nèi)部控制中。人的因素是至關(guān)重要的。內(nèi)部控制的合理和有效性完全取決于制定和執(zhí)行內(nèi)部控制政策和程序的人。好的人力資源管理政策和實(shí)務(wù)能確保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。人力資源管理機(jī)制涉及員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升和薪酬等內(nèi)容。但通過對(duì)民營(yíng)上市公司財(cái)會(huì)人員的調(diào)查發(fā)現(xiàn)。人員整體素質(zhì)不高。特別是財(cái)會(huì)人員理論知識(shí)水平亟待提高。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全
風(fēng)險(xiǎn)管理是提高公司內(nèi)部控制效率和效果的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理控制成功與否直接影響企業(yè)收益。最終影響企業(yè)價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制包括：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生的可能性、發(fā)生的頻率作出合理評(píng)估，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。從調(diào)查的結(jié)果來看。民營(yíng)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠健全。重事后的風(fēng)險(xiǎn)控制、輕事前的防范；重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、輕行為風(fēng)險(xiǎn)。
1事前較少實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制
閩南民營(yíng)上市公司的經(jīng)營(yíng)者偏向于保留或承擔(dān)某些方面的風(fēng)險(xiǎn)(啟動(dòng)新項(xiàng)目等)。雖明知有風(fēng)險(xiǎn)存在而未加處理。在他們的意識(shí)中，冒險(xiǎn)能獲得收益，故權(quán)衡利弊后，不采取行動(dòng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)；偏向于在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取補(bǔ)救措施加以控制。
2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制不健全
風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和行為風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)上市公司中對(duì)資產(chǎn)保管、錯(cuò)誤、疏漏、延誤、舞弊等傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)即經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，一般有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制；但是對(duì)于拙劣的人力資源政策造成的生產(chǎn)力受損的行為風(fēng)險(xiǎn)卻很少進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。
(三)內(nèi)部控制活動(dòng)中方法和內(nèi)容存在缺陷
1會(huì)計(jì)控制方法不完善、執(zhí)行不力
有些崗位職責(zé)劃分模糊，可能產(chǎn)生“自由區(qū)域”，也缺少協(xié)調(diào)各部門工作的機(jī)構(gòu)。授權(quán)和審批程序上，由于考慮了問題中的道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇等原因，權(quán)限一般高度集中，特別是在各項(xiàng)支出上，“一支筆”審批現(xiàn)象普遍存在。雖然各單位都建立了會(huì)計(jì)系統(tǒng)。但是不適當(dāng)或執(zhí)行不嚴(yán)格的情況不少。不能很好地發(fā)揮會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督作用。資產(chǎn)的保管制度執(zhí)行不力。盤點(diǎn)制度未嚴(yán)格執(zhí)行，財(cái)產(chǎn)被集體或個(gè)人侵占、侵吞的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行等不符合程序。造成投資時(shí)點(diǎn)、投資規(guī)模不合理，支出超標(biāo)經(jīng)常發(fā)生：對(duì)實(shí)際與預(yù)算的差異未及時(shí)處理，也很少有預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)措施。未建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的部門和人員沒有給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反內(nèi)部控制的部門和人員也沒有提出批評(píng)和處理意見。無法調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門、機(jī)構(gòu)人員認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度的積極性。雖然各公司都實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。但是網(wǎng)絡(luò)安全也存在隱患，不能發(fā)揮對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督與控制作用。
2內(nèi)部控制內(nèi)容不完備
從問卷的數(shù)據(jù)上看，閩南民營(yíng)上市公司的內(nèi)部控制還比較薄弱，不夠廣泛，還處在初級(jí)階段。在制度的建立上，比較重視貨幣資金、資產(chǎn)保管、采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用方面的控制。而對(duì)工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、籌資、對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制卻不那么重視，這不符合科學(xué)的企業(yè)管理要求。在制度的執(zhí)行上，執(zhí)行不力的現(xiàn)象普遍存在，各種內(nèi)部會(huì)計(jì)制度只是作為寫在紙上的東西，未落到實(shí)處，只是表有其名。公司領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制的具體執(zhí)行人責(zé)任感也不強(qiáng)，使有章不循的現(xiàn)象成為“自然現(xiàn)象”。
三、閩南民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制的建議
(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
1完善法人治理結(jié)構(gòu)
第一，淡化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中的親緣色彩。限制高管層之間。高管層與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)之間，高管層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與實(shí)際控股人之間過量的直系親緣和旁系三代以內(nèi)的關(guān)系。建立規(guī)范的公司治理機(jī)制。
第二，強(qiáng)化董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的作用。鼓勵(lì)董事會(huì)吸收一定比例的外部董事，引進(jìn)外部獨(dú)立董事，并且改變獨(dú)立董事由大股東推薦的做法。保持獨(dú)立董事的真正獨(dú)立，強(qiáng)化董事會(huì)負(fù)有監(jiān)督公司內(nèi)部控制有效性的職責(zé)。改變監(jiān)事會(huì)是從屬的被領(lǐng)導(dǎo)的思想，保證監(jiān)事會(huì)成員的獨(dú)立性和構(gòu)成比例的合理性，使監(jiān)事會(huì)發(fā)揮監(jiān)督董事會(huì)和經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況的作用。限制董事會(huì)和經(jīng)理層獨(dú)攬大權(quán)。
第三，弱化控股股東的影響。閩南民營(yíng)上市公司中“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象很普遍，而控股股東往往控制著股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層。掌握了企業(yè)的控股權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。容易產(chǎn)生不按內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況。因此弱化控股股東的作用勢(shì)在必行。可以通過限制控股股東在企業(yè)中的權(quán)利。強(qiáng)化中小股東在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的表決權(quán)來實(shí)現(xiàn)。
2轉(zhuǎn)變管理者的理念，提升管理者的素質(zhì)
公司管理者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度是影響內(nèi)部控制的建立健全性和執(zhí)行有效性的關(guān)鍵因素。只有公司的管理層從根本上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制作用的重要性、重視內(nèi)部控制，才能認(rèn)真組織與領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制制度的制定工作，并以身作則嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度的規(guī)定。采用相應(yīng)的管理政策與措施以保證制度的切實(shí)執(zhí)行，保證內(nèi)部控制制度得到充分的發(fā)揮。管理層負(fù)責(zé)公司的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。因此管理者素質(zhì)的高低將直接影響到內(nèi)部控制的效率和效果。閩南民營(yíng)上市公司要提升管理層素質(zhì)，需要明確制定管理者任職資格的相關(guān)規(guī)定，并要求管理者具備這些資格。首先，在人員招聘上。可利用外部經(jīng)理人市場(chǎng)，從外部經(jīng)理人市場(chǎng)招聘能力強(qiáng)的、適合崗位要求的人才；其次，對(duì)于在崗管理者，定期對(duì)其素質(zhì)進(jìn)行綜合考評(píng)，對(duì)不能勝任相應(yīng)工作的管理者，應(yīng)進(jìn)行工作崗位的調(diào)整，甚至撤職。以增加管理者自我完善和自我提高的壓力；再次，為管理者提供各種學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。使他們不斷提高自己的實(shí)踐能力和知識(shí)水平，以滿足崗位的需求。
(二)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
1認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的責(zé)任主體
只有認(rèn)清了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的主體，才能更好地督促責(zé)任主體建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，董事會(huì)既是內(nèi)部控制的重要因素，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要因素，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面扮演很重要的角色，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)總體責(zé)任。
2增加風(fēng)險(xiǎn)主管或風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理職位
風(fēng)險(xiǎn)主管負(fù)責(zé)收集、匯總、整理和分類與企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，幫助其他經(jīng)理人報(bào)告企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)主管也需要和其他管理人員一樣。在自己的職責(zé)范圍內(nèi)建立起風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
3建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度
建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，并建立紅黃牌風(fēng)險(xiǎn)警示制度；完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度和報(bào)告流程，定期檢查風(fēng)險(xiǎn)，并檢查在新的環(huán)境下原有的風(fēng)險(xiǎn)處理方法是否適用；及時(shí)評(píng)估并報(bào)告企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)癥下藥。有的放矢地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。
(三)建立良好的控制活動(dòng)
1明確職責(zé)分工
嚴(yán)格按照不兼容崗位相分離的原則，合理設(shè)置崗位、明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限。形成相互牽制的機(jī)制，以有助于防止同一員工在履行多項(xiàng)控制時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠；還可以實(shí)行強(qiáng)制輪崗休假制度，以有助于發(fā)現(xiàn)前任員工的錯(cuò)誤、舞弊等行為。
2適當(dāng)授權(quán)審批
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)問題，相較于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的法律風(fēng)險(xiǎn)是可以防控的。對(duì)此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)該培養(yǎng)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)可以起到預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)和節(jié)省運(yùn)行成本的作用。企業(yè)經(jīng)濟(jì)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，必須要守法經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展，對(duì)于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制都是至關(guān)重要的［1］。
一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念與定義
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是有著明確的定義的，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一種，是指基于法律規(guī)定或者是雙方合同約定，由于企業(yè)的外部法律環(huán)境發(fā)生一定的變化或者是法律主體的作為以及不作為的行為，而產(chǎn)生的對(duì)于企業(yè)負(fù)面法律責(zé)任或嚴(yán)重后果的可能性。它的前提是以法律制度與企業(yè)簽訂的合同作為根本的依據(jù)，對(duì)企業(yè)法律的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與約束，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的違約，侵權(quán)等行為都是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。
二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特征
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理具有如下特征，一是強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于法律事務(wù)進(jìn)行防范，事先對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)采取手段并加以控制，在事情發(fā)生之前就制定應(yīng)對(duì)計(jì)劃，以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)的最小化與企業(yè)相關(guān)利益的最大化。二是強(qiáng)調(diào)圍繞企業(yè)目標(biāo)，無論進(jìn)行何種的法律風(fēng)險(xiǎn)防范，都要以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與利益為基本方向。在企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，必須充分結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)前景。三是強(qiáng)調(diào)采用綜合的方法來進(jìn)行企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理，法律風(fēng)險(xiǎn)管理是從風(fēng)險(xiǎn)管理中脫離發(fā)展壯大并且完善的，風(fēng)險(xiǎn)管理與法律風(fēng)險(xiǎn)管理中有許多共同之處，不同的是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是在法律范疇之中的，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是集應(yīng)用法學(xué)與管理學(xué)與一體的一個(gè)特殊管理方式。
三、企業(yè)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)問題
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)中包括企業(yè)設(shè)立及解散的風(fēng)險(xiǎn)，公司內(nèi)部權(quán)益糾紛的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)改革，兼并及投融資的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，以及企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)問題，合同風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)侵權(quán)糾紛，涉外案件，人力資源糾紛，經(jīng)營(yíng)管理人員違法犯罪等等法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)包括在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的方方面面，企業(yè)對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的加強(qiáng)是十分重要的，法律風(fēng)險(xiǎn)防范需要涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)，發(fā)展的方方面面，一旦發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)的發(fā)展也岌岌可危。因此，在企業(yè)中建立現(xiàn)代化的企業(yè)法律管理機(jī)制，健全企業(yè)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使企業(yè)能夠最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。
四、企業(yè)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制
在我國(guó)法治社會(huì)建設(shè)過程中，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理就是建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在我國(guó)高速發(fā)展且不斷變化的過程當(dāng)中，任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理都存在著或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作是至關(guān)重要的，一旦企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這兩者都有著不可推卸的責(zé)任。隨著我國(guó)企業(yè)法制工作的漸漸完善，國(guó)家對(duì)于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理也在不斷地被提出與重視，目前，我國(guó)法律法制工作中的重要任務(wù)就是圍繞著企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作展開進(jìn)行。
五、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成與構(gòu)建
以相關(guān)的法律法規(guī)作為基礎(chǔ)，管理層加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制，明確企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的管理環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)源的控制，實(shí)施必要有效的控制手段，確保在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中貫徹法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度，以求企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)穩(wěn)定封閉的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這樣的做法可以有效保障企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過程中法律風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。無規(guī)矩不成方圓，在一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)當(dāng)中，擁有健全的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系與法律審核程序是非常有必要的，這是對(duì)于企業(yè)未來發(fā)展十分科學(xué)合理的制度。
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程中，貫徹落實(shí)解決企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的常見問題，是確保一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，防范風(fēng)險(xiǎn)的有效決策。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施與發(fā)展壯大也是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的必經(jīng)之路。在一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，擁有良好的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系是十分有必要的。
［法律碩士論文參考文獻(xiàn)］
［1］許超伊．芻議完善我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的對(duì)策及建議［J］．現(xiàn)代商業(yè)，2017(24):81－82．
關(guān)鍵詞代建制 風(fēng)險(xiǎn)管理 防范措施
文章編號(hào)1008-5807（2011）05-015-02
2004年7月16日，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于投資體制改革的決定》，核心內(nèi)容之一就是決定在全國(guó)范圍內(nèi)推行工程項(xiàng)目管理“代建制”。代建制是政府主管部門對(duì)其基本建設(shè)項(xiàng)目，采用委托的合同設(shè)計(jì)方式，將工程組織與建設(shè)的全部或部分職能交由通過公開招標(biāo)選定或直接指定的具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)項(xiàng)目管理公司，由后者完成項(xiàng)目管理的全過程或兩階段的管理制度。
我國(guó)政府投資項(xiàng)目實(shí)行代建制始于20世紀(jì)90年代，起源于廈門，然后在寧波、北京、深圳等城市開始實(shí)行。與傳統(tǒng)建設(shè)工程的運(yùn)作模式相比，代建制在形式上的變化是由過去的建設(shè)、管理、營(yíng)運(yùn)三合為一變?yōu)橥顿Y、建設(shè)、使用相分離的全新運(yùn)作模式，它對(duì)政府投資工程建設(shè)組織實(shí)施方式進(jìn)行體制創(chuàng)新和流程再造。我國(guó)代建制還屬于發(fā)展初期，其機(jī)制和相關(guān)制度還不完善，在實(shí)踐中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)代建制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究就顯得有必要了。國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界針對(duì)代建制的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了細(xì)致的研究。
一、對(duì)代建制模式本身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并對(duì)分類風(fēng)險(xiǎn)逐一提出防范措施
朱桂榮、鄒德欣（2006）指出代建管理費(fèi)過低、履約保證金與約束機(jī)制、建設(shè)資金劃撥管理方式都可能使代建人在代建項(xiàng)目中面臨經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、建立工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)機(jī)制、加強(qiáng)合同管理、提前制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略加以應(yīng)對(duì)。宋兵臣（2008）在分析了一般工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提出委托風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)、合同履約風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)是代建制項(xiàng)目的特有風(fēng)險(xiǎn)。何琴（2006）指出要充分發(fā)揮代建制的優(yōu)勢(shì)，委托人還必須高度重視委托一帶來的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)。惠國(guó)輝、王學(xué)東（2008），肖天明（2006）等人提出在代建制模式下對(duì)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的防范是關(guān)鍵，對(duì)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式以及規(guī)避形式進(jìn)行了分析。
這類研究一般認(rèn)為代建制管理模式本身存在風(fēng)險(xiǎn)因素，因而通過研究這些風(fēng)險(xiǎn)因素并對(duì)其進(jìn)行分類，然后依據(jù)分類逐一提出風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。此種視角對(duì)代建制模式本身存在的風(fēng)險(xiǎn)分析較透徹，但是對(duì)代建制風(fēng)險(xiǎn)的分析往往更集中于代建制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，而忽略了外部風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)將外部風(fēng)險(xiǎn)因素強(qiáng)行歸結(jié)于內(nèi)部因素的情況，沒有找到風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的癥結(jié)之所在，從而使提出來的風(fēng)險(xiǎn)防范措施失效。
二、從外部制度或機(jī)制層面探討代建制推行存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施
向強(qiáng)，杜蕾（2005）認(rèn)為如果制度不配套，則代建單位可能與施工、監(jiān)理、材料供應(yīng)等單位串通，將本該由納稅人獲得的工程節(jié)約非法據(jù)為己有。分析代建制配套制度的具體作用、現(xiàn)狀以及我國(guó)實(shí)行代建制可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。鄧中美（2007）認(rèn)為代建制項(xiàng)目管理模式推行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于通過招標(biāo)選擇較好的代建單位，因而通過對(duì)政府主管部門招標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致的分析，提出了較為完善的招標(biāo)制度設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范的合同條件設(shè)計(jì)。
申月紅（2005）認(rèn)為代建制是一種關(guān)系，存在風(fēng)險(xiǎn)，在相關(guān)配套政策和配套制度的共同作用下，代建制的風(fēng)險(xiǎn)有可能降到最低。為代建制風(fēng)險(xiǎn)降到最低，應(yīng)該做到：發(fā)揮競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制確定代建單位、讓代建單位成為法人主體、加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作、發(fā)揮使用單位監(jiān)督作用、明確代建制各方的責(zé)權(quán)利、明確代建費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)等。蔣川（2006）分析了各地推行代建制實(shí)踐中所出現(xiàn)的壟斷風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、履約風(fēng)險(xiǎn)等。并提出通過建立企業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制、完善法規(guī)、建立執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)制度等方法一一加以應(yīng)對(duì)。
一般認(rèn)為代建制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與我國(guó)相關(guān)配套制度和機(jī)制不完善密切相關(guān)，或者認(rèn)為代建制本身存在的問題可以通過配套制度和機(jī)制的建立和完善來規(guī)避，因而主張完善制度體制以防范風(fēng)險(xiǎn)。這類研究的主張毋庸置疑，但是一味依賴制度體制，可能會(huì)忽略代建制本身管理模式、操作過程中的很多問題。
三、通過內(nèi)外部機(jī)制結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理
翁謙（2005）指出代建制將項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了代建單位，由具有專業(yè)知識(shí)的代建單位來進(jìn)行項(xiàng)目管理，可以降低風(fēng)險(xiǎn)。但又出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、外部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)等。實(shí)施代建制的過程中，需要進(jìn)一步完善法律、切實(shí)保證法律的落實(shí)、建立科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系、整合咨詢業(yè)等問題。潘俊文（2006）提出目前代建制推廣過程中存在的問題，指出代建制的風(fēng)險(xiǎn)主要為來自代建制自身機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)（道德風(fēng)險(xiǎn)）和制度不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從代建人招標(biāo)的評(píng)價(jià)體系，合同的激勵(lì)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及建立合理的風(fēng)險(xiǎn)分配和轉(zhuǎn)移對(duì)策四個(gè)方面提出風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策；并提出了代建制制度建設(shè)的相關(guān)建議。張超（2010）將代建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分為實(shí)施前的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)。代建項(xiàng)目實(shí)施前的風(fēng)險(xiǎn)主要指選擇代建人的風(fēng)險(xiǎn)，建立了灰色多層次綜合評(píng)價(jià)模型，依據(jù)代建人的評(píng)判因素進(jìn)行關(guān)聯(lián)度計(jì)算，關(guān)聯(lián)度最高者確定為最優(yōu)代建人。對(duì)于實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)，建立了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，利用模糊綜合評(píng)價(jià)法確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的系數(shù)，最終求得代建雙方的風(fēng)險(xiǎn)分配比例。同時(shí)還提出了強(qiáng)化監(jiān)督的措施。
內(nèi)外部結(jié)合機(jī)制研究一般對(duì)代建制風(fēng)險(xiǎn)不進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)外部因素分類，只指出整體存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，并通過完善內(nèi)外部機(jī)制來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。這類研究將代建制的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素的防范都進(jìn)行了考慮，較為全面，但缺乏針對(duì)性。
四、對(duì)代建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類識(shí)別、構(gòu)建量化模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、探討風(fēng)險(xiǎn)管理策略及其控制方法和工具
黃永光（2007）深入分析代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)建代建制風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系；建立代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型以確定代建制項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重；運(yùn)用考慮專家信任度的德爾菲法確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)度；由風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重與其風(fēng)險(xiǎn)度得到項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的綜合風(fēng)險(xiǎn)度；最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。戴大雙、李錚等（2010）通過對(duì)國(guó)內(nèi)15個(gè)典型代建制項(xiàng)目案例的匯總分析，提煉出政府投資項(xiàng)目代建制的實(shí)施障礙因素，運(yùn)用跨案例分析方法，識(shí)別出代建制項(xiàng)目的8個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。
劉俊、方俊（2007）運(yùn)用前饋神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，根據(jù)BP算法調(diào)整其權(quán)值和閾值，進(jìn)行系統(tǒng)訓(xùn)練并結(jié)合輸入數(shù)據(jù)，最終得到風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)系數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)管理決策依據(jù)，為政府投資工程的風(fēng)險(xiǎn)分析提供一種現(xiàn)代算法的新思路。王雪青、劉珊珊等（2008）采用AHP法與三角模糊數(shù)結(jié)合的模糊層次分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化和分析，認(rèn)為代建單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是諸類風(fēng)險(xiǎn)中最為顯著的，其次是經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，而自然風(fēng)險(xiǎn)、政策法律風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度較低。南天星（2009）論述了政府投資項(xiàng)目代建制的風(fēng)險(xiǎn)來源，并從階段性、系統(tǒng)性、目標(biāo)性等多個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。根據(jù)預(yù)測(cè)的結(jié)果提出了政府投資項(xiàng)目代建制下的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施，其中代建制綜合評(píng)標(biāo)體系就是風(fēng)險(xiǎn)源頭控制的重要措施。
這一視角的研究一方面著重于從代建制的實(shí)踐出發(fā)識(shí)別代建制風(fēng)險(xiǎn)；另一方面研究風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，以確定代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平，通過以上兩方面的研究再提出具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。研究更重視實(shí)證研究，利用案例進(jìn)行分析或者利用案例驗(yàn)證識(shí)別體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，更為具體、貼近實(shí)際。
五、結(jié)論
綜上所述，我國(guó)代建制風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究已有一定的成果，隨著時(shí)間的推移，研究也越來越深入。很多學(xué)者對(duì)這一問題提出了看法、意見，但是缺乏系統(tǒng)性的分析和論證；多數(shù)研究是定性分析，少有定量分析；提出的風(fēng)險(xiǎn)管理措施偏向理論化，實(shí)際運(yùn)作中可能存在問題。因而關(guān)于代建制風(fēng)險(xiǎn)管理的研究有待進(jìn)一步深入。
參考文獻(xiàn)：
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論文關(guān)鍵詞：基層行；加強(qiáng)公司治理建設(shè)；思考
論文摘要：農(nóng)行完成股份制改造后的基層行，如何從恩充星觀念、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)流程塞墨合等方面，適應(yīng)公司治理機(jī)朱建設(shè)的需耍與公司治理模式及相應(yīng)的制度安排，并獲得可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，是農(nóng)行在完善公司治理過程中需要解決的一個(gè)重要問題。只有解決好這個(gè)問題，才能使基層行在公司治理機(jī)制的建設(shè)中達(dá)到治理的初衷和最終目標(biāo)，也才能保障農(nóng)行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
基層行公司治理建設(shè)中存在的主要問題
當(dāng)前，農(nóng)業(yè)銀行已按照現(xiàn)代股份制公司要求，建立了以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等機(jī)構(gòu)為主體的“權(quán)限清晰、職責(zé)明確、制衡合理”的“三會(huì)一層”組織架構(gòu)，制定了《公司章程》、“三會(huì)”議事規(guī)則、行長(zhǎng)工作規(guī)則和董事會(huì)各專門委員會(huì)工作規(guī)則等公司治理文件，這些已生效的公司治理文件厘清了公司組織間的權(quán)限劃分和職責(zé)定位，確定了各類事項(xiàng)的決策程序和工作流程，建立了明晰的匯報(bào)路線和信息溝通機(jī)制。但從基層行對(duì)公司治理的認(rèn)識(shí)與理解來看，筆者認(rèn)為，目前普遍存在著一些問題。
首先，在思想觀念方面，主要存在三個(gè)問題:一是認(rèn)識(shí)模糊。某些基層行片面認(rèn)為公司治理是總行的事情，基層行只要把上級(jí)行下達(dá)的指標(biāo)完成就行了，與己無關(guān)。二是理解不透。一些基層行對(duì)于樹立現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理、建立有效激勵(lì)約束機(jī)制等公司治理要求認(rèn)識(shí)不足，理解不透。三是把握不準(zhǔn)。目前一些基層行仍習(xí)慣于按傳統(tǒng)的慣性思維和工作方式辦事，尚未形成按公司治理要求和規(guī)則辦事的意識(shí)，缺乏良好公司治理發(fā)揮作用的環(huán)境。
其次，在運(yùn)作機(jī)制方面，存在激勵(lì)約束機(jī)制的短視性和不對(duì)稱性的問題。與已股改上市的其他商業(yè)銀行相比，一些地區(qū)的基層行在網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均規(guī)模、人均資產(chǎn)規(guī)模、中間業(yè)務(wù)占比、人均效益等方面落后于同業(yè)，人力資源配置不合理，風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱，業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)等問題依然突出，盡管通過制定綜合績(jī)效考評(píng)、支行班子成員盡職考評(píng)積分、違規(guī)行為積分處理、重點(diǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)激勵(lì)等辦法，形成了對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層、員工、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等多維度的激勵(lì)約束機(jī)制，但仍存在該激勵(lì)的激勵(lì)不足，該約束的未約束到位的問題，“機(jī)制疲勞癥”現(xiàn)象較為突出。
再次，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，存在內(nèi)部監(jiān)控低效性的問題。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是公司治理的重要組成部分。近年來，農(nóng)業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織架構(gòu)、有效的權(quán)力制衡機(jī)制等方面進(jìn)行了一系列探索，從總行到一級(jí)分行的全程化風(fēng)險(xiǎn)管理體系基本到位，對(duì)控制各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力等發(fā)揮了重要作用。目前一級(jí)分行內(nèi)控合規(guī)架構(gòu)、職責(zé)清晰明了，管理相對(duì)規(guī)范。但從二級(jí)分行和支行層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建情況看，其內(nèi)控管理職責(zé)邊界尚不清晰，給基層開展內(nèi)控管理工作增加了一定難度。
基層行加強(qiáng)公司治理建設(shè)的建議
加快傳導(dǎo)公司治理精髓。農(nóng)行股份公司掛牌成立后，初步構(gòu)建了以“三會(huì)分設(shè)、三權(quán)分開、有效制衡”為原則的法人治理組織架構(gòu)，制定出臺(tái)了一系列公司治理文件和各項(xiàng)治理制度，構(gòu)成了農(nóng)行開展各項(xiàng)工作的基本依據(jù)。然而，這些文件內(nèi)容多、提法新，很多內(nèi)容基層行員工從未涉及過。因此，對(duì)公司治理的要求、目標(biāo)和方向等，有些基層員工還一知半解。筆者認(rèn)為，當(dāng)前應(yīng)盡快通過培訓(xùn)、開辟專欄、網(wǎng)上視頻等多種方式將公司治理相關(guān)理念與內(nèi)容傳導(dǎo)到每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、每個(gè)員工，使基層行員工明確股份公司中權(quán)利層、決策層、監(jiān)督層、經(jīng)營(yíng)層各自的角色定位和職責(zé)分工，從而深刻領(lǐng)會(huì)公司治理的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)，自覺按照公司治理要求開展經(jīng)營(yíng)。要讓全行員工通過學(xué)習(xí)公司治理而明白，公司治理機(jī)制的建設(shè)，絕不僅僅是簡(jiǎn)單地搭建“三會(huì)一層”，也絕不僅僅只是總行的事情，而是會(huì)涉及經(jīng)營(yíng)機(jī)制的各個(gè)方面，與每個(gè)基層行、每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、每個(gè)員工都密切相關(guān)，需要全行廣大員工的共同參與。
加快轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。完善公司治理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)股改上市，是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制的必然過程，農(nóng)業(yè)銀行既要達(dá)到國(guó)有商業(yè)銀行股改基本目標(biāo)，又要滿足“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)金融需求，難度相對(duì)更大，需要全面重構(gòu)各項(xiàng)公司運(yùn)作管理機(jī)制。一是建立以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)辦法。根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)重心，進(jìn)一步完善績(jī)效考核體系，對(duì)未來影響到基層農(nóng)行可持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力提高的業(yè)務(wù)，如投資銀行、代客理財(cái)、電子銀行、個(gè)人資產(chǎn)、中間業(yè)務(wù)等戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)，要繼續(xù)加大考核權(quán)重，增強(qiáng)考核的價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向。通過建立以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的資源配置機(jī)制，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的激勵(lì)與約束，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本向回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)低的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移。二是建立全面的業(yè)績(jī)考核制度和嚴(yán)格的問責(zé)制。要以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)橹饕峙湟罁?jù)，以產(chǎn)品和服務(wù)為計(jì)算依據(jù)，盡快實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、每個(gè)部門、每個(gè)客戶經(jīng)理、每個(gè)員工的各項(xiàng)工作都能進(jìn)行量化考核。在對(duì)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的考核中，要突出高中端客戶的擁有量、市場(chǎng)份額占比、資產(chǎn)回報(bào)率、資產(chǎn)收益率、收入結(jié)構(gòu)比等反映市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)管理能力的指標(biāo)權(quán)重，科學(xué)引導(dǎo)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。三是建立多元化、多層次、長(zhǎng)期化的激勵(lì)機(jī)制。
加快內(nèi)控體系建設(shè)鑒于基層行發(fā)展任務(wù)加大、內(nèi)控合規(guī)壓力增大的實(shí)際，筆者建議加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)工作取消各部門自律監(jiān)管職能，直接將各業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管統(tǒng)一集中到內(nèi)控合規(guī)部門，專業(yè)化、定期化實(shí)施全面的自律監(jiān)管、在風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制上，按照各業(yè)務(wù)條線管理要求，明確各部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，嚴(yán)格授權(quán)管理，分解落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理合力。本著“內(nèi)控先行”原則，進(jìn)一步明確二級(jí)分行各項(xiàng)議事規(guī)范和程序，健全內(nèi)控責(zé)任制度，用嚴(yán)密的制度來規(guī)范每一個(gè)人的操作行為。同時(shí)，根據(jù)基層行不同業(yè)務(wù)、不同崗位、不同產(chǎn)品、不同制度要求等制定下發(fā)合規(guī)操作手冊(cè)，使一線柜員理解和掌握各崗位的操作流程和操作要點(diǎn)，通過手冊(cè)規(guī)范全行員工的操作行為。
摘要:商業(yè)銀行發(fā)生重大違規(guī)事件,往往都是由于沒有重視和實(shí)施有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理所造成的。商業(yè)銀行要自覺加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理的研究,提高商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和水平,為商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);嵌入式管理
近年來,我國(guó)銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是,銀行業(yè)的財(cái)政和聲譽(yù)損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國(guó)的銀行業(yè)沒有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事例的出現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起了銀行業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。我國(guó)銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)真加以解決。
一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義
合規(guī),是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。有時(shí),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也指誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時(shí)與其一貫遵循的誠(chéng)實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí),銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。
合規(guī)是銀行業(yè)及相關(guān)及融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時(shí)、隨處都可能會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言,違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素,根源就在于我國(guó)的銀行業(yè)一直沒有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng),更沒有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來管理,長(zhǎng)期以來合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此,銀行就要轉(zhuǎn)變觀念。銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生,主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件,其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程,是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系,合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。
二、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有引起足夠重視。一是多數(shù)銀行都是重業(yè)務(wù)拓展,而輕合規(guī)管理。二是重事后管理,輕事前防范。三是重執(zhí)行層操作人員管理,輕管理層人員約束。
(二)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待進(jìn)一步完善。一是合規(guī)管理沒有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒有完全形成。一些銀行特別是中小銀行,還沒有成立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理,還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。目前有的中小銀行合規(guī)性管理分別由財(cái)會(huì)、信貸不同的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自律監(jiān)管,這種自立門戶、各自為政的合規(guī)管理模式,使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能,同時(shí)由于缺乏專門的管理部門進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有的部門重疊,形成重復(fù)管理,有的職責(zé)不清,出現(xiàn)管理真空。
(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度可操作性不強(qiáng)。目前,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要,不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。有的銀行內(nèi)部缺乏一整套統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則,不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象,缺乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制不健全,獎(jiǎng)勵(lì)力度較小,懲罰措施較輕。
三、實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,提高銀行業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力
通過全面引進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理模式,努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)性和有效性,使商業(yè)銀行的合規(guī)管理實(shí)現(xiàn)崗、責(zé)、人相匹配,以促進(jìn)內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用,使全行風(fēng)險(xiǎn)管理能力與經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)與匹配,為“平安銀行”建設(shè)提供更為有效的合規(guī)保障。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,是以流程和崗位責(zé)任為基礎(chǔ),在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實(shí)相關(guān)法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的要求與規(guī)定,隨流程落實(shí)內(nèi)控,提高過程控制能力和人員執(zhí)行力,系統(tǒng)地提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性,從而有效解決和糾正在經(jīng)營(yíng)中有章不循、內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力而導(dǎo)致的合規(guī)失效問題。
(一)要在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中嵌入合規(guī)文化建設(shè)。如果銀行上下都嚴(yán)格遵守高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為準(zhǔn)則,那么該銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理是最為有效的。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取一系列措施,推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè),促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業(yè)務(wù)時(shí)都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行在組建內(nèi)部的合規(guī)部門時(shí),應(yīng)遵循巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)所規(guī)定的原則,而合規(guī)部門則應(yīng)支持管理部門推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ),建設(shè)蓬勃向上富有活力的合規(guī)文化,從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境。建立一整套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和做事方法;而且在銀行內(nèi)部,要形成濃厚的合規(guī)文化,做到人人合規(guī)。所有員工都要有足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎、具有誠(chéng)信正直的個(gè)人品行以及良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為規(guī)范;銀行內(nèi)部要具有清晰的責(zé)任制和問責(zé)制,以及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制,形成所有員工理所當(dāng)然要為他從事的職業(yè)和所在崗位的工作負(fù)責(zé)任的氛圍,進(jìn)而逐步形成合規(guī)文化,這對(duì)于銀行有效管理包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。
關(guān)鍵詞 營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理 研究 問題
中圖分類號(hào)：F231 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
盡管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論產(chǎn)生于美國(guó)的20世紀(jì)30年代，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，但企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)際上一直沒有形成獨(dú)立的研究學(xué)派和系統(tǒng)化的研究成果。英國(guó)學(xué)者蒂姆?博依斯1995年出版的《商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――如何界定、減緩和避免項(xiàng)目中的主要風(fēng)險(xiǎn)》被學(xué)界認(rèn)為是關(guān)于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一本書。該書作者有20余年的合同管理經(jīng)驗(yàn)，因而主要提供了合同各個(gè)階段的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議。較早的還有2000年英國(guó)學(xué)者基特?賽德格洛夫著的《商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理完全指南》，該書從企業(yè)計(jì)算機(jī)、火災(zāi)、欺詐、搶劫、意外事故、環(huán)境遭到破壞、質(zhì)量責(zé)任等方面進(jìn)行實(shí)務(wù)操作性研究，書中介紹的質(zhì)量責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)欺詐風(fēng)險(xiǎn)等與我們探討的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系密切。國(guó)際上研究營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)的論文在2000年以前并不多，近年來有一些關(guān)于商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，特別是美國(guó)學(xué)者烏紗?哈雷2003年還專門研究了在中國(guó)商務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制問題。
一、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理研究的起步及進(jìn)展
營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門獨(dú)立的學(xué)科，在中國(guó)產(chǎn)生于21世紀(jì)初。1998年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)給中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來很大沖擊。當(dāng)時(shí)我國(guó)眾多國(guó)有企業(yè)剛剛從“三年解困”的環(huán)境中脫離出來，又面臨了亞洲金融危機(jī)的沖擊，許多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)突出。重點(diǎn)表現(xiàn)為企業(yè)合同履約率降低、資金周轉(zhuǎn)困難、貨款拖欠嚴(yán)重等。國(guó)家也曾出臺(tái)一系列解決三角債的政策和措施，但收效甚微。在這種背景下，各學(xué)校的學(xué)者率先進(jìn)行企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理方面的理論探索，并發(fā)表了有關(guān)研究成果。華中科技大學(xué)的余廉教授在研究企業(yè)預(yù)警管理體系時(shí)，對(duì)營(yíng)銷預(yù)警進(jìn)行了子項(xiàng)研究，于1999年出版了《企業(yè)營(yíng)銷預(yù)警管理》，用企業(yè)預(yù)警管理的理論解釋了營(yíng)銷逆境的現(xiàn)象，并提出了預(yù)警方法。四川大學(xué)李蔚教授也從2000年前后開始從營(yíng)銷安全的角度進(jìn)行了研究，提出了營(yíng)銷事故、營(yíng)銷安全等概念。兩位學(xué)者在營(yíng)銷預(yù)警和營(yíng)銷安全領(lǐng)域的研究，從不同的視角豐富和完善了營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理的理論體系。1999年前后，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院的林均躍與東方保理的謝旭合作，從信用的角度研究企業(yè)賒銷問題，出版了《企業(yè)賒銷與信用管理》。南開大學(xué)陳秋雙、李勇健教授2000年左右承擔(dān)了國(guó)家863計(jì)劃“營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)開發(fā)”的項(xiàng)目，并進(jìn)行了較深入的研究。特別需要提起的是，武漢大學(xué)的甘碧群教授和北京大學(xué)的符國(guó)群教授早在1994年前后就系統(tǒng)地研究了營(yíng)銷道德問題，為后來的營(yíng)銷信用研究和營(yíng)銷人員風(fēng)險(xiǎn)研究提供了參考。彭星間教授1997出版的《建立市場(chǎng)新秩序》對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)問題的研究也很有啟發(fā)。王春峰教授的專著《金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理》，對(duì)早期研究營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理有很強(qiáng)的借鑒作用。香港的幾位營(yíng)銷學(xué)者也從不同角度對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入研究。如香港城市大學(xué)的周南教授近年來進(jìn)行了深入的營(yíng)銷道德和營(yíng)銷責(zé)任的研究。香港中文大學(xué)的賈建民教授多年來對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入研究，建立了顧客風(fēng)險(xiǎn)、消費(fèi)者認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)等分析評(píng)價(jià)模型，為市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的研究開闊了視野。
二、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理研究中存在的主要問題
從營(yíng)銷發(fā)展史和風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程我們可以看出，這兩個(gè)管理理論雖然有很大的內(nèi)在聯(lián)系，但都是作為兩個(gè)獨(dú)立的學(xué)科進(jìn)行研究的。營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理研究是一個(gè)新課題，它是營(yíng)銷管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合。其實(shí)，從營(yíng)銷發(fā)展之初的市場(chǎng)研究開始，營(yíng)銷就有對(duì)一些營(yíng)銷因素進(jìn)行調(diào)查，分析調(diào)查結(jié)果，提供決策依據(jù)，減少營(yíng)銷過程中由不確定因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。但這種調(diào)查分析沒有發(fā)展到今天風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，也沒有形成專門的理論。營(yíng)銷管理也需要引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論加以豐富和擴(kuò)展。目前，國(guó)內(nèi)對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理的研究才剛剛起步，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的論述和研究時(shí)間還不長(zhǎng)，而對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的論述就更少。與營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的著作有：張忠任等著的《駕馭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之道》側(cè)重于應(yīng)付經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的手段；曹樹欽等編著的《企業(yè)逆境與風(fēng)險(xiǎn)管理》提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警思想；尹平的《經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與防范》是對(duì)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制，主要進(jìn)行定性分析；謝科范、羅險(xiǎn)峰著的《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理》以案例為主從市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)生存幾個(gè)方面分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；張?jiān)破鹁幹摹稜I(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理》側(cè)重從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度分析營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)，主要講營(yíng)銷管理的實(shí)務(wù)操作控制措施。
從國(guó)內(nèi)關(guān)于營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理的著作、論文等可以看出，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究才剛剛開始，對(duì)于實(shí)踐的指導(dǎo)作用更沒有得到體現(xiàn)。我國(guó)學(xué)者研究營(yíng)銷單方面風(fēng)險(xiǎn)管理方法的較多，研究營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理和管理思想的較少，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)還沒有成果出現(xiàn)。現(xiàn)有的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理理論還處于探索形成階段，尚不系統(tǒng)和成熟，遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。這就要求營(yíng)銷界把營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)重要的課題進(jìn)行研究，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度對(duì)營(yíng)銷的全過程進(jìn)行再研究，形成一套完整的營(yíng)銷理論體系，豐富和發(fā)展?fàn)I銷理論。
三、小結(jié)
近年來，由于企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理問題越來越被企業(yè)重視，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理研究領(lǐng)域引起國(guó)內(nèi)一批學(xué)者的關(guān)注，發(fā)表了許多有深度的研究成果。特別是2008年以來的全球金融風(fēng)暴使企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)加大，我國(guó)學(xué)者對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)問題投人了很多精力，研究范圍和深度都不斷提升，學(xué)者們從營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，到企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)、控制技術(shù)等方面進(jìn)行了系列研究。
（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院工商管理專業(yè)2011秋2班）
參考文獻(xiàn)：
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國(guó)際貿(mào)易經(jīng)常被認(rèn)為是國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的發(fā)動(dòng)機(jī)，在促進(jìn)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易往來、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流、推進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)等方面都具有強(qiáng)烈的拉動(dòng)作用。然而，對(duì)外貿(mào)易屬于典型的“高風(fēng)險(xiǎn)、高收益”產(chǎn)業(yè)，長(zhǎng)期處于動(dòng)蕩多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，因此，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
【關(guān)鍵詞】
國(guó)有外貿(mào)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;
一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
隨著金融危機(jī)的發(fā)生，全球貿(mào)易多受到了嚴(yán)重的沖擊。我國(guó)作為對(duì)外貿(mào)易的大國(guó)，所受的沖擊尤為嚴(yán)重。在當(dāng)前金融危機(jī)環(huán)境下，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。
1.外匯風(fēng)險(xiǎn)
外匯風(fēng)險(xiǎn)，或稱匯率風(fēng)險(xiǎn)，是指經(jīng)營(yíng)主體在對(duì)外貿(mào)易、融資等活動(dòng)中由于外幣的匯率變化而導(dǎo)致的增值或貶值的可能性，主要包括三個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)以及換算風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的核心原因與市場(chǎng)因素、交易方式以及換算方式等無關(guān)，外匯風(fēng)險(xiǎn)的根源在于匯率的變化。由于宏觀的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和微觀的交易內(nèi)容等都是處于不斷的發(fā)展變動(dòng)之中，因此，匯率必然會(huì)處于不斷地變化之中;這又表明，外匯風(fēng)險(xiǎn)不可能杜絕。
2.壞賬風(fēng)險(xiǎn)
壞賬風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的壞賬損失而引起的風(fēng)險(xiǎn)。顧名思義，壞賬損失是指由于壞賬而產(chǎn)生的損失。在金融危機(jī)背景下，出口規(guī)模萎縮，企業(yè)海外壞賬大量增加，面臨的壞賬風(fēng)險(xiǎn)也更加嚴(yán)重。據(jù)商務(wù)部測(cè)算，2009年我國(guó)的出口貿(mào)易的不可回收的應(yīng)收賬款達(dá)1000億美元，并且這一差額保持高速逐年遞增。
3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在資金流動(dòng)過程中由于資金流動(dòng)的不穩(wěn)定性而導(dǎo)致的企業(yè)償債能力不足或無法滿足企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求而使企業(yè)遭受損失的可能性。
（二）國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一般原因
在了解了國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型之后，我們從理論上可以分析出導(dǎo)致國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有內(nèi)外環(huán)境兩方面共同決定的。
1.財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變性
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。主要的外部因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法令環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、資源環(huán)境等。這些因素具有復(fù)雜性和多變性，它的存在給企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，同時(shí)也可能給企業(yè)帶來某種威脅。我國(guó)眾多企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理、管理人員素質(zhì)偏低、不健全的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及基礎(chǔ)工作欠缺管理等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力缺乏，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而，宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的影響是不確定的，其不利變化必然會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.財(cái)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過程，如企業(yè)多元化投資、企業(yè)分配利潤(rùn)的比例、企業(yè)籌資過程中的自有資金與借款的比例以及相關(guān)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)等問題，日常資產(chǎn)及存貨管理以及應(yīng)收賬款管理等一系列的問題。近年來，企業(yè)伴跟著資產(chǎn)規(guī)模的日益擴(kuò)展，發(fā)展步伐加快，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)變得越來越復(fù)雜。
3.負(fù)債資金在企業(yè)全部資金中所占的比重過大
負(fù)債資金占比越大造成外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大，主要體現(xiàn)在兩大方面。
第一，負(fù)債規(guī)模越大，企業(yè)的可支配資金越少。這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所使用的短期借款的相對(duì)比重失衡，而且由于利率太高，償債資金也很高，一旦在短期內(nèi)企業(yè)的可支配資金無法償債勢(shì)必造成企業(yè)的資金運(yùn)行障礙，嚴(yán)重的會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行業(yè)務(wù)鏈斷裂。第二，負(fù)債規(guī)模所占比越大，則利息費(fèi)用越大。一旦復(fù)制啊利率超過企業(yè)的收益率，必將形成企業(yè)資金的缺口，長(zhǎng)期下去，企業(yè)資金會(huì)不斷萎縮，增加企業(yè)資金危機(jī)，最終可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
4.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性和預(yù)見性
由于宏觀的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和微觀的交易內(nèi)容等都是處于不斷的發(fā)展變動(dòng)之中，因此，企業(yè)必然會(huì)處于不斷地變化之中;對(duì)于參與全球化的交易環(huán)境中的國(guó)有外貿(mào)企業(yè)更是如此。顯然對(duì)于這種難以量化的市場(chǎng)規(guī)律是不能僅憑經(jīng)驗(yàn)和主觀意識(shí)來接以決策的，而我國(guó)的國(guó)有外貿(mào)企業(yè)普遍存在這種經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象。這種方式的最大弊端在于過于相信領(lǐng)導(dǎo)的主觀推斷能力而忽視了市場(chǎng)調(diào)研和科學(xué)論證，無法為財(cái)務(wù)決策提供客觀的依據(jù)。
二、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題分析
（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏
由首先從公共政策的角度看，政府對(duì)于國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，政策引導(dǎo)和支持度不高。其次，從國(guó)有外貿(mào)企業(yè)本身的角度來看，存在兩種情況。一是，對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不夠，全然給予與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性相匹配的重視。二是，雖然意識(shí)到了信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是由于風(fēng)險(xiǎn)性復(fù)雜，難以著手，而且防治風(fēng)險(xiǎn)的成本較高，因此在這種情況下國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理層往往選擇放任不管的“無為”措施。
（二）外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)不明確造成的信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，企業(yè)管理者盲目賒銷頻發(fā)，賒銷方式的盛行，使得我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在提高國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)也承擔(dān)了較大的資金壓力;第二，盲目?jī)r(jià)格戰(zhàn)多發(fā)。前者是因?yàn)閲?guó)有外貿(mào)企業(yè)為了應(yīng)付上級(jí)主管部門的檢查和考核，后者是因?yàn)閲?guó)有外貿(mào)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力之下對(duì)銷售額的過分追求。
這兩種行為會(huì)引起一連串的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，首先銷售費(fèi)用上升、企業(yè)負(fù)債增加、呆賬壞賬增加;其次，引發(fā)企業(yè)危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)績(jī)效。
（三）企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確
在現(xiàn)有的國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，主要是由銷售部門和財(cái)務(wù)部門來承擔(dān)。在實(shí)踐中卻發(fā)現(xiàn)這兩個(gè)部門容易出現(xiàn)職責(zé)不清、多頭管理和相互推諉的現(xiàn)象，難以形成真正意義上的協(xié)調(diào)一致。例如，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)眾多而且錯(cuò)綜復(fù)雜，涵蓋了客戶開發(fā)、信用評(píng)價(jià)、簽訂合同、安排資金、品質(zhì)監(jiān)管、制造單據(jù)、信用結(jié)算等諸多內(nèi)容，在這些環(huán)節(jié)的實(shí)施過程中由于一開始就沒有對(duì)這兩大部門的職責(zé)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定，因此業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的多頭管理、相互推諉現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
（四）信用管理方法落后
第一，由于國(guó)內(nèi)信用體系尚不健全，缺乏一種相對(duì)可靠的信用保障或者是法律依據(jù)，因此在信用管理的問題上常常無從抓起、無所依據(jù)。第二，我國(guó)的信用證業(yè)務(wù)起步晚，目前還不能完全發(fā)揮其功能，這客觀上增加了信用風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)也證實(shí)由于這部分風(fēng)險(xiǎn)是由于這種新型的交易工具產(chǎn)生的，所以尚且缺乏一種具有針對(duì)性的管理方法。第三，由于信用管理意識(shí)的薄弱引發(fā)信用管理技術(shù)和方法的更新惰性，而目前所掌握的信用管理技術(shù)又不足以應(yīng)對(duì)當(dāng)前的信用管理風(fēng)險(xiǎn)。
（五）尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理本來就起步晚，再加上長(zhǎng)期以來過多地將工作重心放在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，導(dǎo)致了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的松散，或者說是還沒有一套科學(xué)的惡風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國(guó)有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)信用證風(fēng)險(xiǎn)缺乏統(tǒng)一的指揮和良好的信息溝通機(jī)制，各個(gè)部門各自為政，分散管理情況突出。這不僅易于造成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的混亂，而且大大降低了防治風(fēng)險(xiǎn)能力。
（六）內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)缺乏一整套的應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的管理機(jī)制，在許多防治風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)上仍然十分模糊、粗略。內(nèi)部控制機(jī)制的缺乏是導(dǎo)致內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)失常、權(quán)責(zé)不明、不良資產(chǎn)居高不下的重要原因，這些情況都是阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的重要因素，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)高的信用證業(yè)務(wù)更好似如此。另外，在國(guó)有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理的業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等都不按內(nèi)部統(tǒng)一制度執(zhí)行，極易導(dǎo)致這些崗位上的案件的發(fā)生。
三、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)
我們都知道思想是認(rèn)識(shí)一切問題最有力的武器，結(jié)合本篇論文所研究的內(nèi)容，只有從思想上認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，才有可能有計(jì)劃地、有組織的、有原則的加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，對(duì)于企業(yè)的管理層而言，應(yīng)當(dāng)多學(xué)習(xí)各種關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和案例，增強(qiáng)自身的洞察力和遠(yuǎn)見性。其次，應(yīng)當(dāng)從整體上提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。很多的具有良好的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制卻因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而破產(chǎn)的案例告訴我們，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建設(shè)奇缺是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，但是，財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)的防范的根本作用力還是在于企業(yè)員工。因?yàn)槿瞬攀侵贫鹊挠行詫?shí)施的關(guān)鍵。因此，對(duì)于企業(yè)來說不僅要加強(qiáng)管理層的思想意識(shí)的培養(yǎng)，也要注重整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)打造屬于本企業(yè)的文化氛圍，增加員工對(duì)企業(yè)價(jià)值觀的認(rèn)同感。
（二）完善內(nèi)部核查機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度、防止風(fēng)險(xiǎn)的蔓延
建立合理的獎(jiǎng)懲制度，并且切實(shí)的執(zhí)行。對(duì)那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控表現(xiàn)優(yōu)異的業(yè)務(wù)人員應(yīng)有所激勵(lì)。同時(shí)，要加大對(duì)那些違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任人的懲罰，對(duì)那些從事不良資產(chǎn)積累的責(zé)任人的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格追究其責(zé)任;另外，違法違規(guī)的人員一般都是同伙作案，一般涉及到與主要責(zé)任人相關(guān)的一批相關(guān)責(zé)任人，因此，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些相關(guān)責(zé)任人也加大懲罰力度。
（三）健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具有正確的認(rèn)識(shí)后還應(yīng)當(dāng)有一個(gè)可供參考的標(biāo)準(zhǔn)或者規(guī)范才能使這種思想層面的意識(shí)變成一種效力。因此，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住國(guó)有企業(yè)改制上市的機(jī)會(huì)，建立符合自身實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步打造具有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究人員并且能夠獨(dú)立開展風(fēng)險(xiǎn)研究的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。
參考文獻(xiàn)：
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[論文摘要]美國(guó)的次貸危機(jī)在全球金融市場(chǎng)引起了巨大的連鎖反應(yīng)，全球經(jīng)濟(jì)全面放緩。而金融衍生工具的發(fā)展和應(yīng)用所帶來的高風(fēng)險(xiǎn)無疑是誘發(fā)金融危機(jī)的原因之一。本文對(duì)金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和成因進(jìn)行了分析，并進(jìn)一步探討如何對(duì)金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適度的防范和有效的監(jiān)管。
美聯(lián)儲(chǔ)前主席艾倫·格林斯潘在接受美國(guó)全國(guó)廣播公司采訪時(shí)說，美國(guó)正陷于“百年一遇”的金融危機(jī)中，這是他職業(yè)生涯中所見最嚴(yán)重的一次金融危機(jī)，可能仍將持續(xù)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間。為什么發(fā)生在美國(guó)的次貸危機(jī)能在全球金融市場(chǎng)引起這么大的連鎖反應(yīng)?其中一個(gè)重要原因就是在金融改革和金融創(chuàng)新不斷多樣化的背景下，金融衍生工具的發(fā)展和應(yīng)用存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。2008年1月16日，f，威廉，恩道兒在全球研究（global research）上撰文，把導(dǎo)致次貸危機(jī)的責(zé)任人直接鎖定在美聯(lián)儲(chǔ)身上，他說在格林斯潘主政美聯(lián)儲(chǔ)期間，極大地放松了對(duì)華爾街的金融監(jiān)管，以至于出現(xiàn)了各種金融衍生產(chǎn)品。而耶魯大學(xué)金融學(xué)教授陳志武也強(qiáng)調(diào)了金融衍生產(chǎn)品對(duì)危機(jī)的催化作用，“它使委托關(guān)系鏈條太長(zhǎng)，或者扭曲了委托關(guān)系，以至于無人在乎交易的損失，時(shí)間久了問題就要釀成危機(jī)。”鑒于此，本文通過對(duì)金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的分析，并探討對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)的防范和有效的監(jiān)管。
一、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的特征
金融衍生工具譯自英文規(guī)范名詞financial derivative instrument。漢語可譯為金融衍生工具、金融派生品、衍生金融產(chǎn)品等。金融衍生工具由現(xiàn)貨市場(chǎng)的標(biāo)的資產(chǎn)(underlying cash assets)衍生出來，標(biāo)的資產(chǎn)的交易方式如同股票或其他金融工具。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告第119號(hào)中的定義為“一項(xiàng)價(jià)值由名義規(guī)定的衍生于所依據(jù)的資產(chǎn)或指數(shù)的業(yè)務(wù)或合約”；在我國(guó)一般解釋為由股票、債券、利率、匯率等基本金融工具基礎(chǔ)上派生出來的一種新的金融合約種類。金融衍生工具誕生的原動(dòng)力就是風(fēng)險(xiǎn)管理。著名的巴林銀行倒閉案以及住友商社在有色金屬期貨交易中虧損高達(dá)28億美元等巨大金融風(fēng)險(xiǎn)大案等一系列金融風(fēng)險(xiǎn)事件的爆發(fā)都證明了金融衍生品市場(chǎng)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)。近年來金融衍生工具交易卻越來越從套期保值的避險(xiǎn)功能向高投機(jī)、高風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，具有下述突出特征：
（一）極大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。金融衍生工具種類繁多，可以根據(jù)客戶所要求的時(shí)間、金額、杠桿比率、價(jià)格、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別等參數(shù)進(jìn)行設(shè)計(jì)，讓其達(dá)到充分保值避險(xiǎn)等目的。但是，由此也造成這些金融衍生產(chǎn)品難以在市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)極大。另一方面，由于國(guó)內(nèi)的法律及各國(guó)法律的協(xié)調(diào)趕不上金融衍生工具發(fā)展的步伐，因此，某些合約及其參與者的法律地位往往不明確，其合法性難以得到保證，而要承受很大的法律風(fēng)險(xiǎn)。金融衍生工具的功能和風(fēng)險(xiǎn)是其與生俱來、相輔相成的兩個(gè)方面。任何收益都伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，衍生產(chǎn)品只是將風(fēng)險(xiǎn)和收益在不同偏好客戶之間重新分配，并不能消除風(fēng)險(xiǎn)。金融衍生工具在為單個(gè)經(jīng)濟(jì)主體提供市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)的同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體身上。這樣就使得金融風(fēng)險(xiǎn)更加集中、更加隱蔽、更加碎不及防，增強(qiáng)了金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融體系的破壞力。
（二）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的突然性和復(fù)雜性。一方面金融衍生工具交易是表外業(yè)務(wù)，不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)體現(xiàn)；另一方面它具有極強(qiáng)的杠桿作用，這使其表面的資金流動(dòng)與潛在的盈虧相差很遠(yuǎn)。同時(shí)由于金融衍生工具交易具有高度技術(shù)性、復(fù)雜性的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算方法和監(jiān)管一般不能對(duì)金融衍生工具潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的反映和有效的管理，因此，金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)具有突然性。金融衍生產(chǎn)品把基礎(chǔ)商品、利率、匯率、期限、合約規(guī)格等予以各種組合、分解、復(fù)合出來的金融衍生產(chǎn)品，日趨艱澀、精致，不但使業(yè)外人士如墮云里霧中，就是專業(yè)人士也經(jīng)常看不懂。近年來一系列金融衍生產(chǎn)品災(zāi)難產(chǎn)生的一個(gè)重要原因，就是因?yàn)閷?duì)金融衍生產(chǎn)品的特性缺乏深層了解，無法對(duì)交易過程進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)在所難免。
（三）風(fēng)險(xiǎn)迅速蔓延的網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)。由于投資者只需投入一定的保證金，便有可能獲得數(shù)倍于保證金的相關(guān)資產(chǎn)的管理權(quán)，強(qiáng)大的杠桿效應(yīng)誘使各種投機(jī)者參與投機(jī)。金融衍生工具交易既能在一夜之間使投資者獲巨額收益，也能使投資者彈指間血本無歸、傾家蕩產(chǎn)。金融衍生工具交易風(fēng)險(xiǎn)會(huì)通過自身的特殊機(jī)制及現(xiàn)代通訊傳播體系傳播擴(kuò)展，導(dǎo)致大范圍甚至是全球性的反應(yīng)，輕則引起金融市場(chǎng)大幅波動(dòng)，重則釀成區(qū)域性或全球性的金融危機(jī)。網(wǎng)絡(luò)傳播效應(yīng)加大了金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)。
二、金融衍生工具產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因
（一）金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上交易者、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)與衍生交易監(jiān)管者之間的信息不對(duì)稱。金融衍生市場(chǎng)是一個(gè)創(chuàng)新思想不斷涌現(xiàn)的市場(chǎng)，新的衍生產(chǎn)品層出不窮，這些新的產(chǎn)品很多是為了規(guī)避現(xiàn)有的金融制度和管制安排，因此衍生市場(chǎng)的監(jiān)管難度就更大。另外，交易者對(duì)自身的行為和信用狀況的信息肯定多于監(jiān)管者所擁有的信息。監(jiān)管者要想使交易者吐露自己的私人信息必須支付一定的成本。經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自身的交易設(shè)施、員工素質(zhì)、資信水平及服務(wù)規(guī)程等方面的情況了解得更為全面，而交易者則無法低成本地得知上述各個(gè)方面的信息。交易者不能確切知道經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)真實(shí)的服務(wù)質(zhì)量，只能憑借經(jīng)驗(yàn)推知所有經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的平均服務(wù)質(zhì)量，并按這個(gè)平均服務(wù)質(zhì)量支付傭金。最后經(jīng)紀(jì)行業(yè)里只能剩下服務(wù)質(zhì)量最差的經(jīng)紀(jì)公司，出現(xiàn)了“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。因此必須建立一個(gè)適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)，規(guī)定交易種類、交易量和本金限額。慎重選擇使用金融衍生產(chǎn)品的類型。
（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管缺失導(dǎo)致金融衍生產(chǎn)品的過度創(chuàng)新。金融衍生產(chǎn)品的過度創(chuàng)新，拉大了金融交易鏈條，助長(zhǎng)了投機(jī)。投資銀行利用“精湛”的金融工程技術(shù)將買來的不同信用級(jí)別、不同收益率的各種證券進(jìn)行分割、打包、組合，然后再經(jīng)過信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)，最后保險(xiǎn)公司為其提供擔(dān)保，然后再在金融市場(chǎng)上出售買給對(duì)沖基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、主權(quán)財(cái)富基金等其他金融機(jī)構(gòu)。以cds（信用違約掉期）為例，cds是一種貸款違約保險(xiǎn)，它的出現(xiàn)源自于銀行轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)的需求。cds合約并不是在公開市場(chǎng)公開交易，也沒有特定的結(jié)算機(jī)構(gòu)為其結(jié)算，主要是通過商業(yè)銀行和投資銀行的輔助進(jìn)行交易的。在交易的過程中是不受任何機(jī)構(gòu)監(jiān)控，只是雙方私下締結(jié)的合同。cds市場(chǎng)規(guī)模如此之大而沒有監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行管制，對(duì)其交易產(chǎn)品也不能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，華爾街的銀行家利用杠桿操作和金融衍生工具的放大功能進(jìn)行大量套利交易。正是由于這種自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺乏監(jiān)管才造成了歷史規(guī)模如此之大的金融危機(jī)，由此也就不難看出金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)放大功能。
三、金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)防范
衍生金融工具是為了規(guī)避金融市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的，然而運(yùn)用不當(dāng)，其中也蘊(yùn)涵著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。在投資日益國(guó)際化的大背景下，如果不利用合理的金融工具對(duì)沖和規(guī)避外匯及利率風(fēng)險(xiǎn)才是最大的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中面對(duì)衍生金融工具帶來的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)各方面應(yīng)該積極地做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)管工作。
（一）構(gòu)建有效的金融監(jiān)管體制和衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。金融衍生工具市場(chǎng)的發(fā)展，離不開市場(chǎng)興衰成敗的決定性因素風(fēng)險(xiǎn)管理．這是各國(guó)金融衍生工具市場(chǎng)發(fā)展實(shí)踐的共同經(jīng)驗(yàn)。多數(shù)國(guó)家建立政府監(jiān)管機(jī)制、行業(yè)自律監(jiān)管和交易所自我監(jiān)管三級(jí)監(jiān)管機(jī)制。政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定法律法規(guī)對(duì)金融期貨與期權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管。交易所、證券商協(xié)會(huì)等通過制定運(yùn)作規(guī)則，交易所制定規(guī)章和業(yè)務(wù)慣例，對(duì)衍生交易活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。、這種三級(jí)監(jiān)管結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)交易事前、事中和事后的全程監(jiān)管。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)包括健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)首先要計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口頭寸，即市場(chǎng)價(jià)值。同時(shí)應(yīng)建立分層次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系，使其能夠科學(xué)、合理、系統(tǒng)地反映整個(gè)體制的風(fēng)險(xiǎn)狀況。
（二）完善衍生金融工具信息的披露，提高經(jīng)營(yíng)金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的透明度。公平競(jìng)爭(zhēng)是金融衍生工具市場(chǎng)的重要特征，其公平競(jìng)爭(zhēng)性主要表現(xiàn)在：所有金融衍生工具的市場(chǎng)參與者都必須遵守共同的交易規(guī)則，確保市場(chǎng)不被少數(shù)交易人員操作壟斷，這是防范金融衍生工具市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。衍生金融工具大多是一種尚未履行的合約。在合約簽訂之時(shí)，合約雙方的權(quán)利和義務(wù)便已確定．而交易卻要在未來某個(gè)時(shí)候履行或完成，這就使得衍生金融工具的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量具有不確定性。對(duì)于衍生金融工具的會(huì)計(jì)披露，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(iasc)要求實(shí)體的管理當(dāng)局應(yīng)將衍生金融工具按照iasc所披露信息的性質(zhì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸悾f明其金融風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和政策，披露每一類金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具的范圍和性質(zhì)以及采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)方法。因此企業(yè)要根據(jù)衍生金融工具的特點(diǎn)，改革傳統(tǒng)會(huì)計(jì)記賬方法和原則．制定統(tǒng)一的信息披露規(guī)則和程序，以便管理層和用戶可以清晰明了地掌握風(fēng)險(xiǎn)暴露情況，制定相應(yīng)對(duì)策。
（三）加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管和國(guó)際合作。隨著金融市場(chǎng)的國(guó)際化，單一國(guó)家和地區(qū)對(duì)金融衍生產(chǎn)品的管理鞭長(zhǎng)莫及，不能有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制，因此加強(qiáng)對(duì)金融衍生工具的國(guó)際監(jiān)管和國(guó)際合作，已成為國(guó)際金融界和各國(guó)金融當(dāng)局的共識(shí)。在監(jiān)管立法中，我國(guó)可以參考國(guó)際組織指導(dǎo)性文件，將其納入國(guó)內(nèi)法律體系中，使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與國(guó)際社會(huì)接軌，例如《巴塞爾協(xié)議》、《金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)管理指南》、《場(chǎng)外交易金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制》、《金融衍生工具監(jiān)管信息框架》等文件，都對(duì)金融衍生市場(chǎng)的發(fā)展和監(jiān)管具有很大的借鑒意義。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】銀行信貸業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)防范
一、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)存在的表現(xiàn)形式
（一）管理的失誤性
從銀行內(nèi)部的環(huán)境來看，由于員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致銀行自身的內(nèi)控機(jī)制不健全，由于銀行在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)方面采取的措施不當(dāng)，就導(dǎo)致銀行自身成為信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最主要承擔(dān)者。管理上的失誤性主要表現(xiàn)在：一是有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的資格審查管理不嚴(yán)，在違反規(guī)定的前提下對(duì)客戶進(jìn)行授信與評(píng)信；二是有關(guān)擔(dān)保的合同出現(xiàn)不合法的違規(guī)操作現(xiàn)象，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；三是對(duì)于一些發(fā)生重大事項(xiàng)或是風(fēng)險(xiǎn)防范措施不當(dāng)?shù)钠髽I(yè)沒有及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致銀行自身承擔(dān)著信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）市場(chǎng)的盲目性
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)于借貸行為雙方的企業(yè)，都要實(shí)施經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)測(cè)，當(dāng)實(shí)施借貸的順各方均預(yù)計(jì)到將來可能會(huì)得到經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)償以及利益，銀行、企業(yè)之間的借貸行為才能夠得到真正的落實(shí)。但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系的不完善一級(jí)市場(chǎng)法制化的不健全，各種偶然性以及隨機(jī)性以及銀企之間有關(guān)信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生盲目性，都會(huì)導(dǎo)致銀行的借貸資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（三）法治的缺陷性
有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的法制性缺陷，主要表現(xiàn)在一是由于金融體系的不健全導(dǎo)致一些金融活動(dòng)無章可循；二是由于信貸業(yè)務(wù)制度有關(guān)法規(guī)的宣傳力度不夠，導(dǎo)致一些金融法律的盲區(qū)產(chǎn)生；三是部分法規(guī)的不合理，導(dǎo)致與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的某些金融活動(dòng)之間產(chǎn)生比較大的沖突與矛盾，進(jìn)而對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的實(shí)施與開展產(chǎn)生比較大的負(fù)面影響。
二、銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因探究
（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的不健全
銀行信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因是內(nèi)控機(jī)制的不健全。由于地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，對(duì)于不同區(qū)域的銀行而言，就很難建立起統(tǒng)一的、規(guī)范化的衡量與管理標(biāo)準(zhǔn)。這就導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)具有了政府色彩，行政化、人為化因素的增加，對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生就造成了潛在的發(fā)展隱患。內(nèi)控機(jī)制的不健全還表現(xiàn)在有關(guān)監(jiān)管的不力以及責(zé)任認(rèn)定的不到位等方面，由于自上而下、就事論事的專項(xiàng)化檢查難以具備內(nèi)在性的、制度化檢查客觀有效地特點(diǎn)，就造成一些違規(guī)行為的產(chǎn)生從根本上得不到有效地根除。
（二）銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的權(quán)責(zé)不對(duì)稱
銀行在信貸業(yè)務(wù)開展方面產(chǎn)生的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范權(quán)責(zé)的不對(duì)稱主要表現(xiàn)在：一是由于銀行內(nèi)部的信息不對(duì)稱導(dǎo)致的，符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)尚未完全確立,與之相適應(yīng)的自我約束、自我激勵(lì)和自我發(fā)展機(jī)制有待完善；二是銀行自身的管理意識(shí)存在較大的偏差。一些銀行自身重視業(yè)務(wù)發(fā)展、輕視風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在較為嚴(yán)重的認(rèn)識(shí)傾向,對(duì)于銀行發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理文化知識(shí)存在較大的缺失
（三）缺乏有效的事前風(fēng)險(xiǎn)的防范以及預(yù)警機(jī)制
事前風(fēng)險(xiǎn)防范以及預(yù)警機(jī)制的建立，對(duì)于有效防范現(xiàn)代業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。但是，事前風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)警機(jī)制的缺乏，是由于長(zhǎng)期來銀行的信貸業(yè)務(wù)的開展與實(shí)施都是采用手工化管理與操作的。由于人工管理信息存在的人為性以及時(shí)效性不強(qiáng)等特點(diǎn)，造成有關(guān)信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性的不到有效地保證，由于管理體系、技術(shù)條件和人員素質(zhì)等方面的原因，要在銀行的管理中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就等于天方夜譚。
三、加強(qiáng)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施及對(duì)策
（一）強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制，完善內(nèi)控制度的建設(shè)
對(duì)于銀行來講，有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的流程主要受到組織環(huán)境、制度環(huán)境以及人員環(huán)境等的影響。要實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)，就應(yīng)在組織結(jié)構(gòu)上確保崗位制約,嚴(yán)格信貸管理。一是要轉(zhuǎn)變銀行現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)思想以及管理機(jī)制，積極的就內(nèi)部管理以及內(nèi)控制約機(jī)制進(jìn)行有效的管理與強(qiáng)化；二是要提升信貸人員的綜合管理素質(zhì)，培養(yǎng)既熟悉市場(chǎng)又熟悉國(guó)家信貸業(yè)務(wù)的政策的復(fù)合型人才；三是制定嚴(yán)格的信貸業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程，對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的程序化管理進(jìn)行嚴(yán)格的約束；四是增加風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)建設(shè)，有效促進(jìn)審計(jì)監(jiān)管實(shí)施主體的轉(zhuǎn)變。
（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，強(qiáng)化銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)是信用風(fēng)險(xiǎn)比較常用的一種風(fēng)險(xiǎn)之一，其是由各種風(fēng)險(xiǎn)警情、警兆、警源及變動(dòng)趨勢(shì)的組織形式和具體指標(biāo)等構(gòu)成的有機(jī)整體。要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)目標(biāo)，首先要拓展信息來源，積極地就收集到的各種資料進(jìn)行有效的分析與評(píng)價(jià)；其次要針對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的外部環(huán)境，構(gòu)建宏觀化的預(yù)警指標(biāo)體系；三是為規(guī)避企業(yè)利用銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)采取的欺騙行為，以積極的發(fā)揮銀行同業(yè)信息共享的功能，積極就信息進(jìn)行互通。四是為促進(jìn)政府對(duì)企業(yè)監(jiān)督的有效落實(shí)，就應(yīng)加強(qiáng)政府職能部門與財(cái)政、審計(jì)以及稅務(wù)之間的聯(lián)系，獲取有關(guān)企業(yè)、銀行之間信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的信息與資料，積極地做好有關(guān)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。
（三）完善信貸制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)長(zhǎng)效運(yùn)行
為從根本上實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的降低，最關(guān)鍵就是要完善信貸業(yè)務(wù)的制度建設(shè)，通過實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行共同承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)，基于“區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)抉擇”的原則，不僅實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的降低，與此同時(shí)還應(yīng)注意盤活貸款存量，優(yōu)化貨款增量。與此同時(shí)，為實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的長(zhǎng)效運(yùn)行，最關(guān)鍵的是要在保證內(nèi)審人員的數(shù)量以及素質(zhì)的基礎(chǔ)上，不斷樹立銀行內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的制度操作。
（四）加強(qiáng)信息披露，實(shí)施有效金融監(jiān)管
為實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)公會(huì)的自律監(jiān)管力度，應(yīng)進(jìn)一步的就銀監(jiān)會(huì)以及人民銀行的監(jiān)管職能進(jìn)行有效的細(xì)化與管理。要實(shí)現(xiàn)銀行信貸業(yè)務(wù)信息制度的有效構(gòu)建，應(yīng)積極的就監(jiān)管部門的信息公開服務(wù)建立起規(guī)范性的、強(qiáng)制性的銀行信息披露制度，從而將有關(guān)銀行的信貸業(yè)務(wù)管理至于整個(gè)社會(huì)的監(jiān)督之下，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，全社會(huì)共同創(chuàng)建金融安全區(qū)。
參考文獻(xiàn)
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論文關(guān)鍵詞:國(guó)際貿(mào)易拖欠信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
論文摘要:近年來隨著我國(guó)外貿(mào)出口的進(jìn)一步加快發(fā)展,我國(guó)企業(yè)被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠等問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。文章首先對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款拖欠問題的現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進(jìn)而從新的視角為我國(guó)外貿(mào)企業(yè)解決該問題提出建議。
近年來隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛也有所增加。其中國(guó)際貿(mào)易拖欠，即在對(duì)外貿(mào)易中應(yīng)收款不能及時(shí)安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國(guó)眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴(kuò)大。支付結(jié)算是進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的存在,其中也潛伏了風(fēng)險(xiǎn)。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。
一、造成我國(guó)出口貨款被外方拖欠的原因
從國(guó)外統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國(guó)出口貨款被外方拖欠的原因：
1.從國(guó)際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。
2.從國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國(guó)港、澳、臺(tái)公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純?yōu)樨浳镉袪?zhēng)議的公司占20％；（4）駐外機(jī)構(gòu)占5％；（5）其他占5％。
3.從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來自三資企業(yè)。
4.從客戶新舊特征看,過半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。
二、外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在的問題
幾年來人們經(jīng)過對(duì)幾十起不同類型國(guó)際貿(mào)易拖欠案件進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在以下問題：
1.不重視對(duì)外商資信調(diào)查。資信調(diào)查是我國(guó)外貿(mào)公司對(duì)外成交不應(yīng)缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，外商資信狀況直接關(guān)系到外貿(mào)公司能否嚴(yán)格履行合同，安全收匯、收貨。有些外貿(mào)公司在進(jìn)出口貿(mào)易中，對(duì)外商既不做資信調(diào)查，又輕率采用對(duì)出口方具有極大風(fēng)險(xiǎn)的付款方式（D／A、T／T），給國(guó)外一些不法商人欺詐行騙造成可乘之機(jī)。在對(duì)外貿(mào)易中，即使多年合作的老客戶資信情況和經(jīng)營(yíng)狀況也并非一成不變。當(dāng)老客戶付款出現(xiàn)異常時(shí)，如果缺乏警覺，不及時(shí)進(jìn)行資信調(diào)查，了解其目前營(yíng)運(yùn)狀況，便會(huì)喪失避免風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)。
2.貨物質(zhì)量有問題，履約不嚴(yán)肅。出口中不按時(shí)交貨，貨物品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格與合同不符，導(dǎo)致外方索賠現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
3.合同條款有紕漏，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。有些合同貨物品質(zhì)規(guī)格不具體，違約責(zé)任不明確，支付條款不對(duì)等，出現(xiàn)爭(zhēng)議難以解決。在信用證條件下的交易中，由于不嚴(yán)格審證，操作不慎，出現(xiàn)單證不符，遭對(duì)方拒付貨款的不乏其例。
4.不重視運(yùn)用法律手段保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。在對(duì)外貿(mào)易中“重關(guān)系，輕索賠”是十分普遍的現(xiàn)象，寧可國(guó)家利益受損失，也不愿或不善于拆諸法律，有的公司選擇國(guó)外不良討債公司追款，反受其害。
從上述現(xiàn)象和存在的客觀問題進(jìn)行深層次的分析，可以得出以下結(jié)論，國(guó)際貿(mào)易拖欠的形成，既有國(guó)外原因又有國(guó)內(nèi)原因。就國(guó)外原因而言，海外一些不良公司利用我國(guó)開放之際，積極擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易，但相應(yīng)的法律體系尚不健全，外貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員與管理者還未完全熟悉國(guó)際操作規(guī)范，又有急于求成的心態(tài)，用人情或小恩小惠等方式，將我外貿(mào)公司僅有的一些原始警戒攻破，或在合同條款和操作方法上設(shè)下圈套，為今后拖欠制造理由。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)逾期未收匯屬于國(guó)外方面諸多原因中，進(jìn)口商信譽(yù)差和我駐外機(jī)構(gòu)有意拖欠約占50％的比重。另外，造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。
三、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的成因
具體來說,我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.外貿(mào)公司體制與現(xiàn)代化的國(guó)際經(jīng)貿(mào)發(fā)展要求不適應(yīng)。我國(guó)外貿(mào)公司并不是真正意義上的公司制，雖經(jīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，擴(kuò)大自，但在經(jīng)營(yíng)、企業(yè)管理、財(cái)務(wù)制度等方面沒有建立一套健全的制度，對(duì)業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)缺少必要的監(jiān)督和制約，因此既不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，又不能妥善解決問題。外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.相關(guān)部門缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。
3.企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確，在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。
4.一些公司管理水平低和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)差是造成國(guó)際貿(mào)易拖欠的直接原因。近年來，過分強(qiáng)調(diào)國(guó)際市場(chǎng)開拓，忽略了國(guó)際市場(chǎng)的復(fù)雜性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范；過分強(qiáng)調(diào)開拓面和追求成交額，放松了對(duì)國(guó)際拖欠的管理。對(duì)外商進(jìn)行資信調(diào)查在我國(guó)外貿(mào)公司中沒有制度化，業(yè)務(wù)過程中隨意性大，在調(diào)查的案件中，我外貿(mào)易公司以D/P或D/A成交的占50％，以T/T、銀行轉(zhuǎn)賬形式成交的占25％。
5.對(duì)外貿(mào)企業(yè)運(yùn)作中的行為規(guī)范管理不嚴(yán)格。有些外貿(mào)公司以承包、放權(quán)為名，實(shí)際是放任自流，致使內(nèi)外串通、損公肥私、的事件屢禁不止。
6.法律意識(shí)淡薄。一些企業(yè)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員習(xí)慣于用行政手段處理問題，不敢于、不善于動(dòng)用法律手段解決對(duì)外貿(mào)易中的問題。有的公司在明顯是外方違約或欺詐，使公司遭受重大損失的情況下，也不采取有效的法律措施。
7.國(guó)有資產(chǎn)自我保護(hù)機(jī)制不健全。在財(cái)務(wù)和考績(jī)制度上不能及時(shí)反映企業(yè)逾期未收匯的狀況，對(duì)造成損失的直接責(zé)任者也無相應(yīng)的懲治措施。主管部門不了解國(guó)際拖欠的問題，因而無法設(shè)立預(yù)警線，難以制定行之有效的監(jiān)管措施。
8.信用管理方法落后。目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。
由于經(jīng)營(yíng)和管理體制上存在缺陷，國(guó)際貿(mào)易拖欠問題不斷發(fā)生，被拖欠的企業(yè)不愿意將事情暴露，所以問題難及早發(fā)現(xiàn)，形成一個(gè)逃避監(jiān)管的死角。如不及早研究和解決國(guó)際拖欠問題，必然會(huì)給國(guó)家造成重大損失。
四、避免和解決國(guó)際拖欠問題的對(duì)策
要從根本上解決問題，只有在建立現(xiàn)代企業(yè)制度改革中，深化我國(guó)外貿(mào)體制改革，加快外貿(mào)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，使外貿(mào)企業(yè)的管理機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制得到徹底改善。對(duì)此，應(yīng)完善制度，強(qiáng)化管理，制定防范措施，最大限度地避免國(guó)際拖欠案件的發(fā)生，并逐步建立起國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、監(jiān)控、治理機(jī)制。
1.提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)是當(dāng)務(wù)之急。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的研究，外貿(mào)企業(yè)要注重業(yè)務(wù)人員防范國(guó)際拖欠能力的培訓(xùn)，對(duì)剛剛從事外貿(mào)工作的人員和近年來取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)尤為重要。外經(jīng)貿(mào)院校也應(yīng)開設(shè)有關(guān)課程，同時(shí)各進(jìn)出口商會(huì)應(yīng)對(duì)本行業(yè)進(jìn)出口公司提供國(guó)際市場(chǎng)開拓與風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢服務(wù)。
2.建立外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范操作程序。加強(qiáng)內(nèi)部管理和對(duì)外商資信調(diào)查，是避免發(fā)生國(guó)際拖欠的主要措施。尤其以D/P、D/A成交的貿(mào)易，需要進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審和有關(guān)部門出具的資信調(diào)查。從實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看，堅(jiān)持對(duì)新客戶先資信調(diào)查后成交，對(duì)老客戶定期進(jìn)行調(diào)查或發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)調(diào)查，可使境外拖欠案件下降50％。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范一直是進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中一個(gè)較為薄弱的環(huán)節(jié),特別是在出口貿(mào)易中,我國(guó)外貿(mào)企業(yè)因詐騙而受到的損失是很大的。所以,今后我國(guó)要新增設(shè)信用管理部門,從規(guī)范客戶資信管理體系入手,多角度、多方位、動(dòng)態(tài)了解客戶狀況,統(tǒng)一整理分析客戶信息資源,評(píng)定客戶資信類型或等級(jí),并隨所掌握信息的變化及時(shí)更新評(píng)估結(jié)果,盡量做到知己知彼。接著要完善客戶信用控制體系,對(duì)不同資信類型或等級(jí)的客戶應(yīng)在預(yù)付款、信貸擔(dān)保、貨款拖欠時(shí)間等方面予以不同的對(duì)待。
3.外貿(mào)公司在無法確定交易風(fēng)險(xiǎn)程度的情況下，應(yīng)向保險(xiǎn)公司辦理出口信用險(xiǎn)；貨款逾期三個(gè)月，一定要有追索行動(dòng)。發(fā)現(xiàn)對(duì)方逾期不付款，如三個(gè)月自己追收不回，應(yīng)積極尋求外部途徑解決（包括仲裁、訴訟等法律途徑）。國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)表明，在貨款逾期三個(gè)月時(shí)即進(jìn)行追索，損失可以減少70％左右；外經(jīng)貿(mào)管理部門應(yīng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)逾期未收匯問題進(jìn)行專題調(diào)查；加強(qiáng)對(duì)國(guó)際經(jīng)貿(mào)法律的宣傳教育，增強(qiáng)法律意識(shí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用法律手段處理和解決問題。從事國(guó)際貿(mào)易涉及到廣泛、復(fù)雜的法律，貿(mào)易的每一種方式，交易的每一個(gè)環(huán)節(jié)，合同的每一個(gè)條款，都是一種法律關(guān)系的體現(xiàn)，涉及不同的權(quán)利與義務(wù)。因此，在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，必須依法辦事，嚴(yán)格遵守合同，注重發(fā)揮律師的作用，這是被國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐證明了的成功經(jīng)驗(yàn)。
