時間：2023-02-15 21:56:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇社會保險法實施細則，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
北京社保法實施細則《關于落實社會保險法有關問題的通知》五大看點關注點一：在京外地人將納入生育保險!
(萬眾期盼的政策出臺，占北京常住人口35.9%的外地人終于納入生育險，生育保險實現職工全覆蓋。)
關注點二：事業(yè)單位等都納入工傷、生育險!
(除了軍隊、機關以及參公管理等特殊單位外，各類用人單位都將逐步統一到職保體系來。)
關注點三：農民工保險正式并軌城鎮(zhèn)保險!
(請以前按農民工兩險參保的單位注意!農民工保險調整，用工成本將有所上升!)
關注點四：退休死亡增加撫恤金!
(以前只有喪葬補助費。社保支付待遇提高!)
關注點五：在職死亡或致殘退職的增加喪葬補助費、撫恤金或病殘津貼!
(以前部分由用工單位負擔。改由社保支付后將減輕用工單位負擔!)
北京市社會保險法實施細則完整版全文第一章
關于基本養(yǎng)老保險
第一條 社會保險法第十五條規(guī)定的統籌養(yǎng)老金，按照國務院規(guī)定的基礎養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)。
第二條 參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達到法定退休年齡時，累計繳費不足十五年的，可以延長繳費至滿十五年。社會保險法實施前參保、延長繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費至滿十五年。
第三條 參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年(含依照第二條規(guī)定延長繳費)的，可以申請轉入戶籍所在地新型農村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，享受相應的養(yǎng)老保險待遇。
參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年(含依照第二條規(guī)定延長繳費)，且未轉入新型農村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的，個人可以書面申請終止職工基本養(yǎng)老保險關系。社會保險經辦機構收到申請后，應當書面告知其轉入新型農村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的權利以及終止職工基本養(yǎng)老保險關系的后果，經本人書面確認后，終止其職工基本養(yǎng)老保險關系，并將個人賬戶儲存額一次性支付給本人。
第四條 參加職工基本養(yǎng)老保險的個人跨省流動就業(yè)，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，按照《國務院辦公廳關于轉發(fā)人力資源社會保障部財政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法的通知》(〔20xx〕66號)有關待遇領取地的規(guī)定確定繼續(xù)繳費地后，按照此規(guī)定第二條辦理。
第五條 參加職工基本養(yǎng)老保險的個人跨省流動就業(yè)，符合按月領取基本養(yǎng)老金條件時，基本養(yǎng)老金分段計算、統一支付的具體辦法，按照《國務院辦公廳關于轉發(fā)人力資源社會保障部財政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法的通知》(〔20xx〕66號)執(zhí)行。
第六條 職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取。個人在達到法定的領取基本養(yǎng)老金條件前離境定居的，其個人賬戶予以保留，達到法定領取條件時，按照國家規(guī)定享受相應的養(yǎng)老保險待遇。其中，喪失中華人民共和國國籍的，可以在其離境時或者離境后書面申請終止職工基本養(yǎng)老保險關系。社會保險經辦機構收到申請后，應當書面告知其保留個人賬戶的權利以及終止職工基本養(yǎng)老保險關系的后果，同第三條。
參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。
第二章
關于基本醫(yī)療保險
第七條 社會保險法第二十七條規(guī)定的退休人員享受基本醫(yī)療保險待遇的繳費年限按照各地規(guī)定執(zhí)行。
參加職工基本醫(yī)療保險的個人，基本醫(yī)療保險關系轉移接續(xù)時，基本醫(yī)療保險繳費年限累計計算。
第八條 參保人員在協議醫(yī)療機構發(fā)生的醫(yī)療費用，符合基本醫(yī)療保險藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務設施標準的，按照國家規(guī)定從基本醫(yī)療保險基金中支付。
參保人員確需急診、搶救的，可以在非協議醫(yī)療機構就醫(yī);因搶救必須使用的藥品可以適當放寬范圍。參保人員急診、搶救的醫(yī)療服務具體管理辦法由統籌地區(qū)根據當地實際情況制定。
第三章
關于工傷保險
第九條 職工(包括非全日制從業(yè)人員)在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。職工發(fā)生工傷，由職工受到傷害時工作的單位依法承擔工傷保險責任。
第十條 社會保險法第三十七條第二項中的醉酒標準，按照《車輛駕駛人員血液、呼氣酒精含量閾值與檢驗》(GB19522-20xx)執(zhí)行。公安機關交通管理部門、醫(yī)療機構等有關單位依法出具的檢測結論、診斷證明等材料，可以作為認定醉酒的依據。
第十一條 社會保險法第三十八條第八項中的因工死亡補助金是指《工傷保險條例》第三十九條的一次性工亡補助金，標準為工傷發(fā)生時上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。
上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入以國家統計局公布的數據為準。
第十二條 社會保險法第三十九條第一項治療工傷期間的工資福利，按照《工傷保險條例》第三十三條有關職工在停工留薪期內應當享受的工資福利和護理等待遇的規(guī)定執(zhí)行。
第四章
關于失業(yè)保險
第十三條 失業(yè)人員符合社會保險法第四十五條規(guī)定條件的，可以申請領取失業(yè)保險金并享受其他失業(yè)保險待遇。其中，非因本人意愿中斷就業(yè)包括下列情形：
(一)依照勞動合同法第四十四條第一項、第四項、第五項規(guī)定終止勞動合同的;
(二)由用人單位依照勞動合同法第三十九條、第四十條、第四十一條規(guī)定解除勞動合同的;
(三)用人單位依照勞動合同法第三十六條規(guī)定向勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協商一致解除勞動合同的;
(四)由用人單位提出解除聘用合同或者被用人單位辭退、除名、開除的;
(五)勞動者本人依照勞動合同法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的;
(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。
第十四條 失業(yè)人員領取失業(yè)保險金后重新就業(yè)的，再次失業(yè)時，繳費時間重新計算。失業(yè)人員因當期不符合失業(yè)保險金領取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的，繳費時間累計計算。
第十五條 失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，應當積極求職，接受職業(yè)介紹和職業(yè)培訓。失業(yè)人員接受職業(yè)介紹、職業(yè)培訓的補貼由失業(yè)保險基金按照規(guī)定支付。
第五章
關于基金管理和經辦服務
第十六條 社會保險基金預算、決算草案的編制、審核和批準，依照《國務院關于試行社會保險基金預算的意見》(國發(fā)〔20xx〕2號)的規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 社會保險經辦機構應當每年至少一次將參保人員個人權益記錄單通過郵寄方式寄送本人。同時，社會保險經辦機構可以通過手機短信或者電子郵件等方式向參保人員發(fā)送個人權益記錄。
第十八條 社會保險行政部門、社會保險經辦機構及其工作人員應當依法為用人單位和個人的信息保密，不得違法向他人泄露下列信息：
(一)涉及用人單位商業(yè)秘密或者公開后可能損害用人單位合法利益的信息;
(二)涉及個人權益的信息。
第六章
關于法律責任
第十九條 用人單位在終止或者解除勞動合同時拒不向職工出具終止或者解除勞動關系證明，導致職工無法享受社會保險待遇的，用人單位應當依法承擔賠償責任。
第二十條 職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的，由社會保險費征收機構責令用人單位限期代繳，并自欠繳之日起向用人單位按日加收萬分之五的滯納金。用人單位不得要求職工承擔滯納金。
第二十一條 用人單位因不可抗力造成生產經營出現嚴重困難的，經省級人民政府社會保險行政部門批準后，可以暫緩繳納一定期限的社會保險費，期限一般不超過一年。暫緩繳費期間，免收滯納金。到期后，用人單位應當繳納相應的社會保險費。
第二十二條 用人單位按照社會保險法第六十三條的規(guī)定，提供擔保并與社會保險費征收機構簽訂緩繳協議的，免收緩繳期間的滯納金。
第二十三條 用人單位按照此規(guī)定第二十一條、第二十二條緩繳社會保險費期間，不影響其職工依法享受社會保險待遇。
第二十四條 用人單位未按月將繳納社會保險費的明細情況告知職工本人的，由社會保險行政部門責令改正;逾期不改的，按照《勞動保障監(jiān)察條例》第三十條的規(guī)定處理。
第二十五條 醫(yī)療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。對與社會保險經辦機構簽訂服務協議的醫(yī)療機構、藥品經營單位，由社會保險經辦機構按照協議追究責任，情節(jié)嚴重的，可以解除與其簽訂的服務協議。對有執(zhí)業(yè)資格的直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由社會保險行政部門建議授予其執(zhí)業(yè)資格的有關主管部門依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格。
第二十六條 社會保險經辦機構、社會保險費征收機構、社會保險基金投資運營機構、開設社會保險基金專戶的機構和專戶管理銀行及其工作人員有下列違法情形的，由社會保險行政部門按照社會保險法第九十一條的規(guī)定查處：
(一)將應征和已征的社會保險基金，采取隱藏、非法放置等手段，未按規(guī)定征繳、入賬的;
(二)違規(guī)將社會保險基金轉入社會保險基金專戶以外的賬戶的;
(三)侵吞社會保險基金的;
(四)將各項社會保險基金互相擠占或者其他社會保障基金擠占社會保險基金的;
(五)將社會保險基金用于平衡財政預算，興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用的;
(六)違反國家規(guī)定的投資運營政策的。
第七章
其他
第二十七條 職工與所在用人單位發(fā)生社會保險爭議的，可以依照《中華人民共和國勞動爭議調解仲裁法》、《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》的規(guī)定，申請調解、仲裁，提起訴訟。
職工認為用人單位有未按時足額為其繳納社會保險費等侵害其社會保險權益行為的，也可以要求社會保險行政部門或者社會保險費征收機構依法處理。社會保險行政部門或者社會保險費征收機構應當按照社會保險法和《勞動保障監(jiān)察條例》等相關規(guī)定處理。在處理過程中，用人單位對雙方的勞動關系提出異議的，社會保險行政部門應當依法查明相關事實后繼續(xù)處理。
第二十八條 在社會保險經辦機構征收社會保險費的地區(qū)，社會保險行政部門應當依法履行社會保險法第六十三條所規(guī)定的有關行政部門的職責。
醫(yī)保統籌支付是報銷。統籌支付就是醫(yī)保用統籌基金為你已報銷了，這個醫(yī)保支付的金額直接在醫(yī)院扣除了，醫(yī)保支付不是你自已付的錢，不能再報銷了。
【法律依據】
《中華人民共和國社會保險法實施細則》
第八條，參保人員在協議醫(yī)療機構發(fā)生的醫(yī)療費用，符合基本醫(yī)療保險藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務設施標準的，按照國家規(guī)定從基本醫(yī)療保險基金中支付。
參保人員確需急診、搶救的，可以在非協議醫(yī)療機構就醫(yī);因搶救必須使用的藥品可以適當放寬范圍。參保人員急診、搶救的醫(yī)療服務具體管理辦法由統籌地區(qū)根據當地實際情況制定。
（來源：文章屋網 ）
北京市社保法實施細則全文最新完整版第一章總則
第一條為了規(guī)范社會保險關系，維護公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權益，使公民共享發(fā)展成果，促進社會和諧穩(wěn)定，根據憲法，制定本法。
第二條國家建立基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險制度，保障公民在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下依法從國家和社會獲得物質幫助的權利。
第三條社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)的方針，社會保險水平應當與經濟社會發(fā)展水平相適應。
第四條中華人民共和國境內的用人單位和個人依法繳納社會保險費，有權查詢繳費記錄、個人權益記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險咨詢等相關服務。
個人依法享受社會保險待遇，有權監(jiān)督本單位為其繳費情況。
第五條縣級以上人民政府將社會保險事業(yè)納入國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃。
國家多渠道籌集社會保險資金。縣級以上人民政府對社會保險事業(yè)給予必要的經費支持。
國家通過稅收優(yōu)惠政策支持社會保險事業(yè)。
第六條國家對社會保險基金實行嚴格監(jiān)管。
國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府建立健全社會保險基金監(jiān)督管理制度，保障社會保險基金安全、有效運行。
縣級以上人民政府采取措施，鼓勵和支持社會各方面參與社會保險基金的監(jiān)督。
第七條國務院社會保險行政部門負責全國的社會保險管理工作，國務院其他有關部門在各自的職責范圍內負責有關的社會保險工作。
縣級以上地方人民政府社會保險行政部門負責本行政區(qū)域的社會保險管理工作，縣級以上地方人民政府其他有關部門在各自的職責范圍內負責有關的社會保險工作。
第八條社會保險經辦機構提供社會保險服務，負責社會保險登記、個人權益記錄、社會保險待遇支付等工作。
第九條工會依法維護職工的合法權益，有權參與社會保險重大事項的研究，參加社會保險監(jiān)督委員會，對與職工社會保險權益有關的事項進行監(jiān)督。
第二章基本養(yǎng)老保險
第十條職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。
無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。
公務員和參照公務員法管理的工作人員養(yǎng)老保險的辦法由國務院規(guī)定。
第十一條基本養(yǎng)老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。
基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。
第十二條用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統籌基金。
職工應當按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。
無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統籌基金和個人賬戶。
第十三條國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養(yǎng)老保險費由政府承擔。
基本養(yǎng)老保險基金出現支付不足時，政府給予補貼。
第十四條個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。
第十五條基本養(yǎng)老金由統籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。
基本養(yǎng)老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預期壽命等因素確定。
第十六條參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養(yǎng)老金。
參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養(yǎng)老金;也可以轉入新型農村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務院規(guī)定享受相應的養(yǎng)老保險待遇。
第十七條參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金;在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。
第十八條國家建立基本養(yǎng)老金正常調整機制。根據職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養(yǎng)老保險待遇水平。
第十九條個人跨統籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統一支付。具體辦法由國務院規(guī)定。
第二十條國家建立和完善新型農村社會養(yǎng)老保險制度。
新型農村社會養(yǎng)老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合。
第二十一條新型農村社會養(yǎng)老保險待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。
參加新型農村社會養(yǎng)老保險的農村居民，符合國家規(guī)定條件的，按月領取新型農村社會養(yǎng)老保險待遇。
（陜西省西延鐵路有限責任公司，陜西 西安 710054）
摘 要：社會保險是我國社會保障制度的一個最重要的組成部分，是保障職工福利的重要內容，越來越受到鐵路企業(yè)的重視和關注。近年來，鐵路企業(yè)社會保險管理工作在不斷完善，對勞動者利益的保護也在不斷深入，但仍然存在著一些問題。在分析其存在問題的基礎上，提出了對加強鐵路企業(yè)社會保險管理工作的一些建議，以期達到增強企業(yè)凝聚力，實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
關鍵詞 ：加強；鐵路企業(yè)；社保管理；工作
中圖分類號：F270；F24 文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0085-02
無論一個企業(yè)從事什么樣的經營活動，無論它的規(guī)模大與小，無論它處于什么樣的營運環(huán)境，都需要一支穩(wěn)定的合格的員工隊伍。員工與企業(yè)所擁有的物質和財務資源一樣包含價值，而且這種價值最為可貴。員工是企業(yè)最重要的資產，能夠給企業(yè)帶來價值增值。但是在工作和生活中，由于種種原因，員工會遭遇不幸，會使自身和家庭受到影響或陷入困境。為解除后顧之憂，增強承受風險的能力，他們越來越看重企業(yè)為自己提供的社會保障。鐵路企業(yè)也充分認識到社會保險的重要性和員工的需求。近年來，不斷完善企業(yè)社保管理，建立健全各項管理制度，以此來穩(wěn)定員工隊伍，增強歸屬感，從而激勵員工更加努力工作，為企業(yè)帶來更高的經濟效益。
一、鐵路企業(yè)社保管理現狀
1.設立了健全的社會保險體系，但是管理不完善。大部分鐵路企業(yè)都為自已的員工繳納五險一金，設立有社保處或社保中心等管理部門，部分險種還有自己的經辦中心，配備有專兼職管理人員。效益好的企業(yè)還設有企業(yè)補充醫(yī)療保險和企業(yè)年金，為本企業(yè)全體在冊人員參保。但是有些企業(yè)只有最基本的管理制度，沒有實施細則和考核措施，導致部分單位存在不及時繳納社保基金的情況。也有漏交和少交現象。有些基層單位多險種合并由一人管理，或者兼職兼崗來管理，這些人員往往崗位不固定，又缺乏必要的社會保險管理專業(yè)知識，工作任務繁多，管理不細致，基礎工作不扎實。從而導致企業(yè)社會保險管理水平不高、社會保險作用發(fā)揮不明顯。
2.社會保險檔案管理基礎薄弱。社會保險檔案在社會保險各項工作中起著至關重要的作用，是參保職工今后享受社會保險待遇時的有效依據，直接關系到參保職工的切身利益。可是對社會保險的認識是一個不斷提高的過程。前期的管理中考慮不周，沒有建立統一的社會保險檔案管理制度，對檔案管理的內容、格式、標準、年限及交接均沒有明確規(guī)定，只是通過實踐摸索，不斷總結積累，邊做邊改，造成檔案材料管理良莠不齊，流于形式，基本由管理者的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德決定。這給職工查詢和了解自己社會保險繳費、變更、待遇支付信息帶來極大的不便，引起部分職工思想上有情緒，影響鐵路的安全生產，完全不適應鐵路社會保險事業(yè)日益發(fā)展的需要。
3．社保政策宣傳渠道少。社保政策均通過企業(yè)內部文件形式公布，文件的傳閱范圍很小。又由于鐵路企業(yè)點多線長，班制繁多，居住分散，工作流動性大，所以不具備集中學習文件的條件，有些重要的文件，會采取記名傳達的方式，但是鐵路企業(yè)上班時間有嚴格的工作規(guī)范，下班時間要求你回家休息，班組多利用班前會議傳達文件，時間有限，匆匆而過，職工多半記不住，沒印象，好政策用不上。
二、加強鐵路社保管理的幾項措施
1．重視社會保險管理工作，建立健全管理體制。積極爭取各級領導對社會保險管理工作的重視與支持，加大對社會保險管理工作的投入，本著對職工負責、對企業(yè)負責、對社會負責的態(tài)度，建立健全管理體制和工作規(guī)范。設立獨立的社會保險管理機構和經辦中心，配備專職工作人員，制定完整的社會保險管理制度和工作流程規(guī)范，要求各單位嚴格遵守社會保險法律義務，按規(guī)定及時足額為職工繳納各種社會保險基金。管好用好職工的“養(yǎng)老錢”、“救命錢”，使他們老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，失有所保，傷有所療，保證勞動者在年老、失業(yè)、工傷、患病時的基本生活沒有太大的影響，同時也降低企業(yè)自身的風險。
2．加強社保系統隊伍建設，提高業(yè)務經辦能力。社保工作具有很強的政策性和專業(yè)性，事關每個職工的切身利益。如職工買房，子女就學等均需社保證明，養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育直接享受待遇。應配備一支全面掌握社保管理知識，具有良好的專業(yè)工作經驗，精通信息化管理手段，實施人性化服務管理的高素質專業(yè)人員。每年定期加強業(yè)務知識培訓和學習，逐步更新知識，對工作中出現的新問題、新情況進行研究和探討，及時發(fā)現并解決好問題，做到愛心獻職工、熱心講政策，關心在細處，服務有誠心。
3．重視社會保險檔案管理工作。根據鐵路社會保險工作的特點和管理機制，制定適合鐵路職工社會保險檔案管理特點的業(yè)務規(guī)范和管理辦法。特別是社會保險檔案的歸檔范圍、保管期限的劃分和整理要詳細規(guī)定，嚴格統一。由于社會保險檔案的價值特征是以憑證價值，維護個人權益為主，其保管期限宜劃分為永久、長期和短期。積極探索社會保險檔案管理信息化，實現電子檔案管理。于每年年底將本年度參保單位、參保個人、繳費、支付、變更、清算等業(yè)務數據文件，刻錄到光盤上，形成本年度電子檔案，進行歸檔。職工調轉及主管社會保險檔案管理工作的人員變更時，應借鑒職工人事檔案管理辦法，進行職工個人社會保險檔案的登記轉遞工作，單位社會保險檔案的移交工作。徹底改變社會保險檔案資料遺失，管理無序狀態(tài)。
4．高度重視社會保險法規(guī)的宣傳工作。采取多種職工喜聞樂見的形式，如宣傳畫、宣傳欄、標語、橫幅、撲克牌、社保知識小冊子、知識講座等，將社會保險的重點內容轉化成職工易于接受，通俗易懂的語言進行宣傳。讓職工明白自己可能享有的權利和申報方式，引導職工熟知自己的社會保險權益，提高職工的參與度、認同度。也可通過年輕人喜歡的各種媒介，局域網，每年向員工公布本單位全年各項社會保險費的繳納情況，舉報、投訴電話，接受工會組織和員工的監(jiān)督，員工可以查詢到自己的社保繳費、個人帳戶、待遇享受等情況，發(fā)現與實際情況不符的，可及時舉報、投訴，企業(yè)社保管理部門或經辦中心要及時復核處理并告知處理結果。增強企業(yè)社會保險管理工作的透明度和公正性。
參考文獻：
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[2] 《戰(zhàn)略人力資源管理》 清華大學出版社 （2012年9月）.
〔關鍵詞〕 社會保險立法，被保障主體，社會共同責任機制，收入分配再分配機制
〔中圖分類號〕D922.29 〔文獻標識碼〕A 〔文章編號〕1004-4175（2013）06-0116-05
由于我國社會保險制度還處于改革過程，2010年10月28日頒布的《中華人民共和國社會保險法》（以下簡稱社會保險法）只能遵循“先基本法、后精細化”的立法路徑；同時，社會保險法將內容、原理、結構明顯存在差異的五項社會保險制度囊括其中，本身就只能是綜合性、原則性、原理性、方向性、支架式、授權式立法；五個險種均只占十多個條款，宣示性條款很多，剛性權利義務條款不足，操作性較弱，因此必須進一步制定單行實施細則式的立法，①才能保證五項社會保險制度的剛性操作。目前，除了《工傷保險條例》和《失業(yè)保險條例》已制定和修訂外，“基本養(yǎng)老保險條例”、“基本醫(yī)療保險條例”、“生育保險條例”等實施性立法，由于復雜性和爭議性，還遲遲不能出臺。剖析三項社會保險條例制定的紛繁爭議，主要聚焦于社會保險立法相關“宏觀”經濟社會關系問題的解決，以及社會保險多元主體“微觀”權責義的可操作性規(guī)范上。“對國家而言，社會保障是社會經濟發(fā)展進程中的維系、和穩(wěn)定機制，屬于國家宏觀調控機制的范疇…… 因此，社會保障理論的核心即是討論社會保障制度與社會發(fā)展、經濟發(fā)展、現實政治乃至道德文化之間的相互關系，而社會保障實踐的關鍵無疑是盡可能地妥善處理好這些涉及全局與整體的宏觀關系。” 〔1 〕 （P179 ）自然，作為社會保障基礎性制度的社會保險立法，首先得著眼于社會分層、收入分配和再分配、公共財政、公共管理等宏觀經濟社會關系問題的解決；然后得著重將宏觀社會關系問題細化成社會保險多元主體的“微觀”權責義，“細節(jié)”至被保障主體社會保險權利享受的標準、條件、程序、期間等可操作性規(guī)范中。20世紀世界四位最偉大的建筑師之一密斯·凡·德羅反復強調“宏觀”與“細節(jié)”的緊密聯系：“不管你的建筑方案如何恢弘大氣，如果對細節(jié)的把握不到位，就不能稱之為一件好作品。細節(jié)的準確、生動可以成就一件偉大作品，細節(jié)的疏忽會毀壞一個宏偉的規(guī)劃。”② 社會保險法具體規(guī)范的設計也如此，需要圍繞社會保險法律關系的多元主體、“基金籌集、待遇項目及標準、享受待遇資格、待遇給付等基本構成要素”，〔2 〕 （P109 ）將宏觀經濟社會關系問題“細化”、“細節(jié)”至社會保險多元主體的“微觀”權責義及其可操作程序中去。
一、以社會分層為依據確立被保障主體及其范圍
社會保險被保障主體的確定，即“保障誰”的問題，是社會保險制度建設的出發(fā)點，也是社會保險立法首當其沖的問題。被保障主體是社會保險法認可或創(chuàng)設的社會保險法律關系的主要當事人，即社會保險法保護的權利人，是有權取得社會保險待遇的自然人。社會保險制度建設的宗旨是減弱、解決社會風險造成的貧困，而社會風險是某類社會群體、社會階層的個人風險、家庭風險的社會化，這種與社會風險相關的社會階層劃分是經濟發(fā)展的必然結果。因而，社會保險的被保障主體都是擁有共同社會風險的“具體社會階層”的人。社會保險法“坦率地承認人在各方面的不平等及其后果所產生的某種人享有富者的自由而另一種人遭受窮人、弱者的不自由。根據社會的經濟地位以及職業(yè)的差異把握更加具體的人，以對弱者加以保護。” 〔3 〕 （P186 ）
社會保險被保障主體范圍的大小是一個歷史發(fā)展的過程，全體社會成員享有社會保險權是每個國家追求的目標。人類歷史上社會保險制度最為發(fā)達的德國等西方國家，社會保險被保障主體的確定，都是在具體的社會分層基礎上，經歷了先保障職業(yè)團體、后保障全體社會成員，先保障城市居民、后保障農村居民的過程。“德國的社會保障法起源于俾斯麥政府的社會保險立法，是建立在保險原理之上，以繳費為前提，屬職別做區(qū)分的團體性社會保險，只有雇員（職員）才能獲得保障。” 〔4 〕 （P2 ）歷經兩次世界大戰(zhàn)后，步入和平民主的德國，隨著經濟發(fā)展和繁榮，以創(chuàng)制“社會法治國”③為理念，社會保險被保障主體范圍才逐步擴大，最終覆蓋全民。德國社會保險被保障主體范圍的發(fā)展過程深刻影響著后起發(fā)展中國家社會保險被保障主體的選擇。各國的社會保險被保障主體由工業(yè)人口順延到農業(yè)人口，由城市職業(yè)團體拓展到鄉(xiāng)村居民，由正式從業(yè)者擴展至靈活從業(yè)者，一般都經歷了漫長的過程，存在一個很長的時間差。“如日本城鄉(xiāng)社會保險制度建立的時間差為34年，加拿大為10年，中國臺灣地區(qū)為44年。” 〔5 〕 （P67 ）此外，“社會保險的統一性和廣泛性決定了其必須考慮社會不同階層的不同生活方式，適合每個參保人群的各種不同保障需要和情況，分門別類以適合不同人群。” 〔6 〕 （P96 ）為此，不同國家根據不同時期社會群體社會風險的不同特點、不同表現形式和不同保障需求，通過社會學調查和社會討論的過程對社會分層達成社會共識，再通過法律確定社會保險項目以及被保障主體和范圍。各國社會保險被保障主體的立法規(guī)范設計，一般以職別、或者以戶籍、或者以居住地為標準，來具體明確社會保險的被保障主體及其范圍。
我國五項社會保險制度由計劃經濟時期國家（單位）社會保險制度的改革和轉型而來，適應“二元”經濟社會條件，以職別和城鄉(xiāng)二元戶籍雙重標準確立了各項社會保險制度的被保障主體。特別是在基本養(yǎng)老和基本醫(yī)療社會保險制度內，按職別、按城鄉(xiāng)戶籍雙重標準劃分被保障主體，分別單列制度，構建了“三三制”④、多元化、碎片化為特征的覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老和基本醫(yī)療社會保險制度體系。隨著城鄉(xiāng)“一體化”進程加快，人口結構快速變化，基本醫(yī)療和基本養(yǎng)老保險制度體系面臨難以克服的“三個重復、三個不利”弊端：“居民重復參保、財政重復補貼、各地重復建設機構和網絡，不利于體現公平、不利于人力資源流動，不利于制度可持續(xù)”。〔7 〕當下，我國正處于向城鄉(xiāng)經濟社會“一體化”加速發(fā)展時期，城鄉(xiāng)多元社會保險制度需要整合，以正在構建的城鄉(xiāng)“一體化”戶籍制度改革⑤為基礎，以“居住地”為標準確定社會保險被保障主體，以統籌地區(qū)范圍確定被保障主體的范圍，在學術界已基本達成共識。五項社會保險實施條例的法律規(guī)范設計應該明確，以“居住證”為標準確定被保障主體，使非戶籍人口和戶籍人口享受同等待遇，對于無戶籍人員，通過身份采集認定后，在居住的統籌地區(qū)參加各項社會保險。
二、以社會共同責任機制確定保障主體及其種類
社會保險制度構建的第二個問題就是“誰來保障”的問題，即社會保險法規(guī)定的承擔保障被保障主體社會保險權實現的義務主體——保障主體。在“誰來保障”的問題上，“個人、家庭、社會、國家和政府先后成為討論的對象” 〔8 〕 （P105 ） ，“社會中的人們必須相互作用和相互依賴，為實現共同需要彼此之間相互援助。一個人若在社會生存中出現問題和困難，這并不僅僅是他個人的問題和困難，也是社會每個人的問題和困難，每個人都有義務幫助解決問題和困難，有義務照顧社會所有的人……照顧社會所有的人，既是個人的義務，也是社會的責任。” 〔9 〕 （P142 ）社會連帶法學創(chuàng)始人法國法學家狄驥曾經深刻闡述道，人類群居，共生共存的社會連帶是個先驗命題，是公理，無需證明也無法證明，“社會連帶是一個永恒不變的客觀事實，人們必須生活在社會中，必然具有社會連帶關系。” 〔10 〕 （P100 ） “社會連帶產生合作理性，合作理性即廣義的社會理性，包括互利合作——經濟理性和互助合作——社會理性。” 〔11 〕 （P44 ）各國社會保險制度就是在社會連帶、互相合作的社會理性基礎上，嫁接商業(yè)保險籌資組合的技術，勞動者為自己和無勞動收入的家庭成員連帶繳費，雇主為雇員連帶繳費，國家為雇員以及無能者連帶繳費等等。并且，盡量擴大互助共濟范圍直至一個國家的范圍，以最大限度地分散和分擔社會風險。在人類歷史上首創(chuàng)社會保險制度的德國，通常就認為“社會保險本質是對大的生活風險（疾病、老年等）給予保護的帶有強制性質的共同承擔責任的社會聯盟。” 〔12 〕 （P6 ）社會保險的本質直觀地告訴我們，社會保險制度以“社會共同責任機制”確定社會保險的保障主體，即社會保險需要“社會”共同參與，“國家（有關國家機關）、各種社會組織（以營利為目的的企業(yè)和不以營利為目的的第三部門）、公民個人” 〔8 〕 （P110 ）都是社會保險的保障主體。各類社會主體按社會責任理論被分類作為社會保險的保障主體，需要廣泛的社會參與和社會討論。
具體到社會保險保障主體法律地位劃分及其職責內容的法律規(guī)范設計上，社會保險立法一般將社會保險主體按職責劃分為具有不同法律地位的主體，諸如社會保險主管機構、經辦機構、基金經營機構、監(jiān)督機構等。其一是社會保險的籌資主體，由國家、各種社會組織、個人分攤繳納社會保險費。其二是社會保險主管機構，法律地位上屬政府機構中主管社會保險事務的機關。立法應規(guī)定其主要職責有：負責社會保險項目的統籌規(guī)劃、行政法規(guī)起草、執(zhí)行政策制定、社會保險法律法規(guī)政策的貫徹實施和監(jiān)督檢查。其三是社會保險經辦機構，立法應首先明確經辦機構的法律性質是執(zhí)行社會保險法律法規(guī)的專業(yè)服務機構；其法律地位定位為政府委托的獨立公共服務機構，是公益性事業(yè)法人，“政府相關決策部門對其具有指導和協調責任，不得直接干預其人、財、物和服務流程的制度安排；” 〔13 〕 （P79 ）其部分經辦服務可以采取服務外包形式委托民營機構辦理；其主要職責應當包括：負責社會保險費的征繳、社會保險被保障主體登記、資格審查和待遇發(fā)放、社會保險基金的日常財務管理等。其四是社會保險的基金經營機構，是依照社會保險法律法規(guī)組建的專門負責社會保險基金的投資運營和保值增值的、具有基金管理機構特征的獨立法人機構。其五是社會保險監(jiān)督機構，是“對社會保險事務的整體情況進行全面監(jiān)督的由來自不同方面的人員組成的專門監(jiān)督機構。” 〔9 〕 （P299 ）立法規(guī)范應著重依據不同監(jiān)督機構的法律地位賦予其不同的監(jiān)督責任和監(jiān)督手段。
三、通過收入分配與再分配機制取得籌資
從籌資角度來說，社會保險制度就是國家通過立法組織“社會”籌資，并將資金公平分配給被保障主體。“社會保障資金來源于包括稅收、繳費、捐獻等多渠道，又被支付給受保障者與需要者，這種分配機制其實是一種風險分散或共擔機制，風險共擔本身即以互助為基石并在互助中使風險得到化解。” 〔1 〕 （P255 ）社會風險共擔，社會共同責任的承擔催生法制，從政府、各種社會組織和個人三方處籌集社會保險基金，就必須是一種法律確定的強制性的社會互助。典型社會保險制度國家的社會保險基金一般以保險費征繳方式籌集，屬收入分配與再分配機制，這在一定程度上剝奪了個人對財產的處分權，需要按法律的強制規(guī)定，以保險費征繳方式在國民收入的初次分配、再分配、三次分配中切割資金。具體包括：個人（雇員）繳費（屬初次分配范疇）是社會保險互助共濟的當然部分以及道德風險防范的有效機制；工業(yè)化和城市化使雇主（各種社會組織或者稱為用人單位）取代家庭成為社會經濟生活的基本單位，是勞動者生存日益依賴的社會組織，因此，雇主（各種社會組織、用人單位）交納的社會保險費（屬初次分配范疇）是企業(yè)人工成本的組成部分，是勞動者必要勞動的一部分；政府是社會的總代表，是所有人的依賴，其財政支持是社會保險的兜底和補助（屬再分配范疇）；慈善（第三次分配范疇）則是社會保險基金的有益補充。
社會保險不僅要求充足的籌資，更要求穩(wěn)定、持續(xù)的籌資，即社會保險籌資制度的設計要兼顧公平與效率、兼顧公平分配與經濟效率。公平分配和經濟效率的關系是市場經濟下常爭常議的話題，無論如何爭議，公平分配和經濟增長的互促與互制關系是歷史事實和社會發(fā)展現實，“經濟增長不會自動地滿足全體國民對公平分配和公平保障的需要，甚至離消除不公平還相距甚遠。因此，我們需要利用分配和再分配機制，通過社會保障等措施來促進公平，最終使整個社會獲得持續(xù)、協調的發(fā)展。” 〔1 〕 （P207 ）社會保險作為收入分配與再分配的重要制度，在初次分配、再分配、三次分配中切割資金要做精細設計，既不能損傷經濟發(fā)展效率，又要促使社會在公平穩(wěn)定環(huán)境中為經濟可持續(xù)發(fā)展提供動力，并為社會保險提供充足的財源。因為，醫(yī)療、養(yǎng)老等社會風險原本是個人和家庭承擔的責任，只是市場經濟削弱了個人和家庭的保障功能，需要政府和社會幫助而已。但是，“削弱不是消除，個人和家庭的保障功能還存在；幫助并非取代，應當在個人和家庭承擔責任的基礎上實施幫助。而且政府的責任主要體現在通過社會保險契約的形式組織社會互助共濟。” 〔14 〕 （P38 ）可見，社會保險是作為支持面臨社會風險個人能力的不足而存在的，鼓勵個人首先為自己負責，社會保險的被保障主體應最大限度地互助共濟；同時，“還意味著在正常情況下，政府只能在互助共濟共同體的范圍內，調整費率，既不能挪用、侵占參保者的共有資金，也不該隨意注入財政資金。” 〔14 〕 （P44 ）總而言之，社會保險中被保障主體以及各類保障主體的保費分攤以及動態(tài)調整，不僅涉及初次、再次、三次收入分配領域，還涉及一國人口結構、社會階層結構、家庭結構以及勞動力市場變化和就業(yè)結構變化，為此，一國社會保險保費政策以及社會保險費率的合理確定，就需要社會契約式的民眾參與制定規(guī)則；同時，相關社會保險的公共財政預算、中央與地方財政分責問題，還需要代表民意的立法機關的充分論證。
一般來說，社會保險法中社會保險費的社會化籌資機制通過社會保險費的來源、保險費率的確定、保險費籌集方式等展開具體法律規(guī)范。具體法律規(guī)范設計應該注意的問題有：首先，應當明確社會保險費主要來源于勞動者、雇主和政府財政的多元社會分攤。大多數國家除工傷保險基金完全由雇主交納保險費外，其他社會保險項目的保險費的分擔大體上可分為“個人、企業(yè)和國家共同分擔、企業(yè)和國家分擔、個人和企業(yè)分擔三種方式。” 〔2 〕 （P111 ）我國社會保險法已經明確，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險費、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險費、工傷保險費、生育保險費、失業(yè)保險費主要由企業(yè)和個人分擔；城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險費、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險費、新型農村合作醫(yī)療保險費、新型農村社會醫(yī)療保險費主要由個人和國家分擔。其次，關于社會保險費率的確定，國際勞工組織102號公約確立的原則是：第一受保職工分擔的費用不應超過全部所需費用的一半；第二要避免低收入者負擔過重；第三要考慮本國的經濟狀況。我國相關五項社會保險制度的法規(guī)政策明確城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險企業(yè)和個人按工資總額的一定比例繳費；應當討論和糾正當下企業(yè)和個人五項社會保險費的過高負擔。城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農村合作醫(yī)療保險、新型農村社會醫(yī)療保險通過“政府財政補貼形成了低收入和無收入農村居民參加社會保險的繳費能力，由此創(chuàng)新了社會保險的運作模式。” 〔15 〕 （P18 ）其中，農民籌資和政府補助各交多少采取了“低水平起步、定額繳納，逐步探索增長”的策略，當下法律規(guī)范的設計，急需下大力氣規(guī)范籌資調整的非制度化、隨機性決策問題。再次，保險費的籌集方式，我國根據上述正式從業(yè)者和非正式從業(yè)者（包括無業(yè)者）的收入特點，正式從業(yè)者個人和單位保險費繳納方式采取強制性的工資代扣繳費制；非正式從業(yè)者采取個人保險費自愿定額繳納，各級財政補助則是強制劃撥制。
四、社會保險的實施需要社會化的公共管理強制推行
現代社會保險制度是政府主導、以政府為主要責任主體的強制性公共事業(yè)。社會保險基金的籌集、基金管理、待遇支付屬社會收入分配和再分配的重要制度，需要調整不同社會階層的利益格局，因此，社會保險制度運行的核心問題是政府主導社會保險待遇給付的公平與公共管理的善管問題。這需要充當主要責任的政府來建立高效率的社會保險決策機制、管理機制和服務機制，需要服務型的政府管理部門細化社會保險的決策規(guī)則、管理規(guī)則和服務規(guī)則。所以，“社會保障管理對社會保障制度而言，較之法制系統、實施系統等更具形象代表色彩，同時是社會保障責任主體履行自己責任的象征，因此，現代社會保障制度不僅要求建立起相應的社會保障管理機制，而且要求建立健全高效率的社會保障服務機制。” 〔1 〕 （P416 ）國家一般通過法律確定具體的政府部門和社會組織承擔社會保險的管理。“在將社會保險費及待遇支付直接納入國家財政范疇的條件下，政府必須承擔起對社會保險事務的直接管理責任；在將征繳的社會保險費列入單獨賬戶的條件下，既有完全由政府機構直接管理的，也有交由半自治機構（如新加坡的中央公積金局和歐洲一些國家的保險協會等）管理的，還有交由民營或私人機構（如智利、香港的公積金制度）管理的。” 〔1 〕 （P417 ）不同的管理方式各有利弊，各國需要立法機關根據本國的經濟社會發(fā)展狀況、法律、文化和歷史傳統等具體國情來確定社會保險的具體管理機構。當下，我國社會保險制度因為碎片化特征，社會保險管理最為人詬病的是管理分制，疊床架屋，并進一步導致社會保險服務分割和效率缺乏。因此，整合社會保險管理，推動社會保險服務專業(yè)化、信息化，也是社會保險實施性立法規(guī)范的重要內容。
社會保險公共管理的核心制度是社會保險的待遇支付制度，具體包括待遇項目、待遇標準、待遇保值、被保險主體享受待遇的條件、待遇給付等具體規(guī)范。待遇項目規(guī)范主要包括向社會保險被保障主體支付的津貼種類。待遇標準規(guī)范著重設計保險待遇的數量和質量指標。待遇保值主要明確規(guī)定受保障主體抵御通貨膨脹和分享社會經濟進步成果的規(guī)范，即“社會保險津貼調整的程序、方法和時間間隔，使各項津貼標準自動調整。” 〔2 〕 （P114 ）被保險主體享受待遇的條件具體包括待遇享受的積極條件、消極條件，申請待遇的地點、程序、期間。待遇給付的規(guī)范主要明確現金給付、實物給付、勞務（服務）給付的形式、方法等。
總之，一國社會保險法的具體規(guī)范要與其宏觀經濟社會關系相適應，既是經濟社會權衡，也是政治決策，這些宏觀關系解決不好，社會保險法很難做到微觀具體規(guī)范，或者規(guī)定出來難以操作。因此，社會保險立法需宏觀“著眼”，“著眼”捋順相關社會分層、收入分配和再分配、公共財政、公共管理等宏觀經濟社會關系問題；進而從微觀“著手”設計法律規(guī)范，著重圍繞社會保險法律關系多元主體、基金籌集、待遇項目及標準、享受待遇資格、待遇給付等關鍵性構成要素，細化社會保險法律關系多元主體資格及其義務承擔、權利享受的標準、條件、程序、期間等具體規(guī)范。
注 釋：
①理論上一般以風險類別和所提供的保險待遇對社會保險作出分類，它是制定社會保險專項法的依據，通常在其單行立法名稱中就有反映，如“失業(yè)保險條例”、“工傷保險條例”等。各項社會保險的風險原理、保障目標、保障內容、籌資方式、基金管理、給付標準、操作程序等制度體系明顯存在差異，單行立法的靈活性適應了社會保險項目及其制度體系差異的需要。總體而言，各國在社會保險法領域都遵循著制定成文法這一途徑，單行立法的存在是各國的共同點，且構成社會保險立法體例的主流。
②轉引自楊燕綏、閻中興等著：《政府與社會保障——關于政府社會保障的思考》，中國勞動社會保障出版社2007年版，第1頁。
③與馬克思幾乎同時代的德國學者史坦恩構建了“社會國理論”，他認為國家生活應該是非常人性化的，國家必須經營有機的生活，國家保險與社會有機互動，各司其職、各盡其能，這樣才是一個健康的國家。這一理論是德國構建社會保險制度的理念，二戰(zhàn)結束后，德國基本法第20條第1項規(guī)定：“德意志共和國是一個社會法治國”，以及第28條第1項規(guī)定：“各聯邦之憲法秩序需符合基本法所定之法治為基礎之社會國家之原則。”轉引自鄭尚元：“德國社會保險法制之形成于發(fā)展——歷史沉思與現實啟示”，載《社會科學戰(zhàn)線》2012年第7期，第195頁。
④覆蓋城鄉(xiāng)“三三制”的基本養(yǎng)老制度體系包括：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度、新型農村社會養(yǎng)老保險制度。覆蓋城鄉(xiāng)“三三制”的基本醫(yī)療保險制度體系包括：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度、新型農村合作醫(yī)療制度。
⑤ 2002年后，我國開始進入城鄉(xiāng)經濟社會化一體化加速時期，戶籍改革進一步深化。2010年，國務院轉發(fā)了國家發(fā)改委《關于2010年深化經濟體制改革重點工作的意見》，首次在國務院文件中提出在全國范圍內實行居住證制度。
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一、公共服務體系的構成
我國公共服務體系主要由四大部分組成：一是社會救助。它是公共服務的最低層次，旨在保障社會成員的基本生存需要。二是社會保險。它是公共服務的核心部分，旨在保障因失去勞動能力的勞動者仍能維持基本生活。三是社會福利。它是公共服務的較高層次，旨在保障增進城鄉(xiāng)全體居民的生活福利。四是優(yōu)撫安置。它是公共服務的特殊組成，旨在保障為社會作出貢獻的軍人及其眷屬的基本生活。上述這四大部分相互銜接，與農村公共服務等其它重要部分相互補充，共同構成我國較為完整的公共服務體系。
公共服務的立法依據，是《憲法》第45條的規(guī)定，“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利。國家發(fā)展為公民享受這些權利所需要的社會保險、社會救濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。國家和社會保障殘廢軍人的生活，撫恤烈士家屬，優(yōu)待軍人家屬。國家和社會幫助安排盲、聾、啞和其他有殘疾的公民的勞動、生活和教育。”
二、公共服務體系的法律架構
（一）社會救助法律體系
它以最低生活保障制度為核心，以醫(yī)療救助、教育救助、災害救助、法律援助制度等為補充，形成了較為完善的體系。最低生活保障制度包括城市居民最低生活保障制度和農村最低生活保障制度。前者的建設，以1993年上海市《關于建立本市城鎮(zhèn)居民最低生活保障線的通知》為標志。目前，已經建立起以城市低保制度為主體，以優(yōu)惠政策和臨時救助制度為補充，以醫(yī)療救助、教育救助、住房救助等為配套的綜合性社會救助體系。后者的建設，以1994年國務院頒布《農村五保供養(yǎng)工作條例》為標志。目前，國務院已《關于在全國建立農村最低生活保障制度的通知》，決定在全國建立農村最低生活保障制度。
（二）社會保險法律體系
主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等五大組成部分。養(yǎng)老保險制度包括企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、新型農村社會養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度。醫(yī)療保險制度包括城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度、新型農村合作醫(yī)療制度、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險制度。工傷保險制度主要以《工傷保險條例》的形式出現。失業(yè)保險制度主要是《失業(yè)保險條例》，覆蓋對象為城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位失業(yè)人員，不區(qū)分所有制形式，標志著現代失業(yè)保障制度已基本建立。生育保險制度方面，正在以建立“計劃生育保險制度”為試點，逐步完善計劃生育利益導向政策體系。
（三）社會福利法律體系
一是老年人社會福利相對完善。1996年的《中華人民共和國老年人權益保障法》，標志著我國老年人社會福利制度的基本建立，之后的《老年人社會福利機構基本規(guī)范》、《殘疾人社會福利機構基本規(guī)范》、《兒童社會福利機構基本規(guī)范》，標志著我國老年人社會福利制度的進一步發(fā)展。此外，《憲法》、《民法通則》、《刑法》和《婚姻法》等有關法律中都有保護老年人合法權益的明確規(guī)定。二是殘疾人社會福利制度。以《中華人民共和國殘疾人保障法》為依托，建立了以《殘疾人公共服務》為主體的殘疾人社會福利體系。三是婦女社會福利制度，主要包括婦女就業(yè)福利、婦女生育福利、婦女健康福利等三大部分。四是兒童社會福利制度，包括兒童普遍社會福利和兒童特殊社會福利。
（四）優(yōu)撫安置法律體系
主要包括社會優(yōu)撫和對復員退伍軍人的安置兩大部分。相應的制度構成包括《憲法》、《國防法》、《兵役法》、《退伍義務兵安置條例》、《烈士褒揚條例》、《軍人撫恤優(yōu)待條例》、《關于做好部隊退伍義務兵傷病殘戰(zhàn)士安置工作的通知》等。
三、公共服務體系法律的缺陷
（一）立法層次較低
立法層次仍主要停留在條例、辦法、決定、通知的層次，而缺乏專門的社會救助法、社會福利法等。同時，配套法律法規(guī)也比較匱乏，相關法律條文大多散見于各類規(guī)范性法律文件中，整體上并未呈現出規(guī)范、健全的法律法規(guī)體系。這導致公共服務呈現出落實無力的實踐缺陷，本應得到社會救助的困難群體卻往往難以獲得醫(yī)療救助、教育救助、災害救助等最基本的社會保障。
（二）支撐法律實施的資金不足
近年來，我國加大了對養(yǎng)老、醫(yī)療等公共服務的投入。雖然如此，仍然達不到保證法律順利實施的資金強度。社會保險資金的全國統籌實施難度依然很大，地方無力實施配套。農村最低生活保障制度實施面臨著資金不足的沉重壓力，具體體現為農村生活保障標準過低等問題。優(yōu)撫對象撫恤補助標準雖有提高但優(yōu)撫保障經費的增長率仍遠遠落后于社會經濟的發(fā)展。
（三）法律適用對象不統一
我國以戶籍制度為核心、以教育制度等為配套的城鄉(xiāng)二元結構，使得公共服務帶有鮮明的城鄉(xiāng)二元性。享受公共服務與否，不是與公民身份相聯系，而是與戶籍等身份特征相聯系，體現出明顯的身份色彩。這種身份的不公平，造成了公共服務的不公平。具體表現為，農村的公共服務制度相對于城市而言，起步低、發(fā)展慢、動力差。
（四）立法滯后于實踐
我國傳統社會福利制度與計劃經濟相適應，政府主要負責對社會上三無人員和優(yōu)撫對象開展社會福利事業(yè)，職工福利一直由職工所在單位負責。而自改革開放以來，我國社會福利制度發(fā)生了許多變化。現行的社會福利制度呈現出分割式的結構，對此，立法并未回應。
四、建議
（一）轉變立法理念
要轉變公共服務由政府一手包辦的傳統觀念，積極推進公共服務提供的社會化程度。盡快出臺鼓勵、激勵社會力量舉辦社會福利事業(yè)的政策法規(guī)，對民辦福利機構設施等給予適當的政策扶持，從而充分調動社會各界參與社會福利事業(yè)的積極性、主動性。要注重發(fā)揮第三主體的作用，通過與志愿者協會等合作，把公共服務同社區(qū)志愿服務活動緊密結合起來。
（二）提高立法層次
要盡快出臺效力等級更高、規(guī)范對象全面的公共服務法律法規(guī)，通過法律的強行性規(guī)定，保證人們享受公共服務的均等化。要出臺規(guī)范社會福利的專門法律，從福利項目、資金籌集、監(jiān)管機構、法律責任等各方面完善專門立法及相關配套制度。
（三）及時修法以適應社會實踐
要適應經濟社會發(fā)展的趨勢，及時修法以保持法律對現實生活的調整功能。要完善最低生活保障制度，擴大覆蓋范圍，將符合條件的城鄉(xiāng)貧困人口全部納入。要繼續(xù)健全醫(yī)療救助制度，擴大救助覆蓋面、簡化救助程序、加強救助資金管理，實現醫(yī)療救助制度的再完善。要深入健全災害救助制度，構建完善的災害救助資金管理制度，維護社會的和諧穩(wěn)定。要強化社會救助管理體制，加強基層社會救助機構建設，建立統一、高效的社會救助信息平臺。
（四）完善公共服務法律框架的體系化建設
要注重公共服務制度的體系化。盡快改變現行制度的分割性，注重對各項公共事業(yè)的功能、作用、地位通盤考慮，對舊制度梳理，重新設計科學的、整體的公共服務制度。特別是建立起系統、完善的社會福利法律法規(guī)體系，服務于我國公共服務事業(yè)的發(fā)展和服務型政府的構建。
（五）補充配套體系以增加可操作性
應盡快出臺公共服務制度的配套措施，解決部分法律規(guī)定操作性弱的問題。如出臺《社會保險法實施細則》，彌補社會保險法可操作性不足的缺憾。對于《社會保險法》中授權國務院另行規(guī)定的相關事項，宜盡快通過出臺相關的具體行政法規(guī)或部門規(guī)章予以明確。
（六）加強公共服務制度的相互協調
關鍵詞:外投資;保險制度;立法體系
中圖分類號:F8
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)04-0278-02
根據《人民日報》2005年1月20日的報道,2004年我國企業(yè)“走出去”發(fā)展的業(yè)務規(guī)模迅速擴大,非金融類累計海外直接投資達350億美元,對外工程承包和勞務合作營業(yè)額分別超過1000億美元和300億美元,業(yè)務遍布近200個國家和地區(qū)。20多年來的發(fā)展實踐已經證明,中國具備強大的參與世界經濟發(fā)展的潛力和能力。但在對外開放的實踐中,由于我國一直以引進外資為主,因此我國投資法中涉外的部分以調整外商來華投資為主,外資立法嚴重失衡,我國海外投資保險法律制度幾乎是一片空白,這就無法為我國的海外投資者的合法權益提供相應的法律保障。因此,我國海外投資保險法律制度亟待建立并完善。
1 海外投資保險制度概述
所謂海外投資保險制度(Overseas Investment Insurance scheme)是指資本輸出國政府對本國海外投資者在國外可能遇到的政治風險,提供保證或保險,投資者向本國投資保險機構申請保險后,若承保的政治風險發(fā)生,致投資者遭受損失,則由國內保險機構補償其損失的制度。
海外投資保險制度是一種特殊的非商業(yè)性的保險制度,具有濃厚的國際政治色彩和官方性質,是一種國家或政府保險政治風險的制度,與一般的民間保險是截然不同的。
第一,承保主體及對象。海外投資保險的承保主體是政府機構或公營公司,其承保主體即海外投資保險機構具有官方性質,其承保的對象僅限于私人海外直接投資的政治風險,主要包括貨幣匯兌險(或稱禁兌風險)、征用險和戰(zhàn)亂風險。
第二,承保目的。其承保目的不在于營利,而在于保護海外投資,促進本國經濟發(fā)展,提升本國國際競爭力和地位。
第三,承保意義。與一般私人保險不同,其承保的主要意義不在于事后的補救而是在事前的預警和防范,盡可能使風險事故不發(fā)生。
第四,承保中的代位求償權。針對海外私人投資的特殊性,政府之間在簽訂雙邊投資保證協定時均對代位求償權進行了規(guī)定。海外投資保險制度因此成為本國保護私人海外投資的國內法制度,也是國際投資保障的重要制度之一。
這種制度是美國于1948年在實施馬歇爾計劃過程中首創(chuàng)的,是投資者母國為了保護本國國民在國外的投資安全,依照本國國內法的規(guī)定,對本國海外投資者實行的一種以事后彌補政治風險損失為目的的保險制度。自從1948年美國建立海外投資保險制度以來,日本、法國、德國、挪威、丹麥、澳大利亞、荷蘭、加拿大、瑞士、比利時、英國等國家也先后實行了海外投資保險制度。不僅發(fā)達國家如此,發(fā)展中國家與地區(qū)也于七、八十年代開始為本國本地區(qū)的海外投資者提供政治保險。
2 海外投資保險制度在我國的現狀及立法原則
我國海外直接投資始于80年代末期,此后逐漸發(fā)展壯大,已具有一定的規(guī)模和影響,但總體而言,只能說尚處于初級階段,與我國吸引外國直接投資相比,更是處于嚴重滯后狀態(tài)。我國理論界對于中國海外直接投資保險制度理論的探索遠遠落后于中國改革開放及加入世貿組織的需要,落后于中國日益融入經濟全球化和區(qū)域經濟一體化的客觀經濟發(fā)展態(tài)勢,人們的思想觀念也還不能適應中國開展海外直接投資的需要。
在鼓勵和保護積極拓展我國海外直接投資的同時,如何從法律上對其加以保護,也是現實且必須解決的問題。我國對外直接投資保險方面主要依賴有關主管部門出臺的一系列政策和條例,尚未有效的法律依據來規(guī)范海外投資的促進和管理。目前我國調整海外直接投資的法規(guī)主要包括:(一)國內法方面:對外貿易經濟合作部受國務院的委托于1985年2月制定的《關于在國外開設非貿易性合資經營企業(yè)的審批程序和具體管理方法(試行)》、外匯管理局于1989年3月和1990年6月分別頒布的《境外投資外匯管理辦法》及其《實施細則》、國家計劃委員會于1991年頒布的《關于加強境外投資項目管理的意見》,但這些法規(guī)只是從不同的角度針對海外直接投資的某一方面而言的,關于海外直接投資的法律保護問題則沒有涉及。(二)國際法方面:我國自1982年起已先后簽訂了60多個雙邊投資協議,并于1988年4月簽署了《多邊投資擔保機構公約》。但我國更多地承受了作為資本輸入國的義務,其著眼點主要在于改善我國投資環(huán)境,更多地吸引外資流入我國,而不在于保護我國海外直接投資。同時,由于我國國內沒有相應的海外投資保險制度與這些雙邊協定相配合,使得協定中關于我國海外直接投資保護的規(guī)定更多地限于形式,沒有發(fā)揮應有的實際效用。實踐中,我國海外直接投資對上述公約的利用也非常有限。
中國海外投資保險制度立法的原則,應與國際上的通行做法保持一致,即在中國海外投資保險制度立法時,必須堅持維護國家的經濟,包括國家對自然資源的永久,對外國公司及跨國公司的活動享有的管理監(jiān)督權,同時,貫徹尊重國際慣例的原則。此外,根據我國的國情和既定的國策,中國的海外投資保險制度立法的原則應該是:鼓勵并采取切實措施促進對外投資;對外投資必須維護我國國家利益;對外投資必須維護市場秩序;必須維護投資者正當權益等。
3 建立中國海外投資保險制度的立法體系
建立和完善我國海外投資保險法律體系有助于完善我國海外投資保護立法,亦有利于促進我國企業(yè)實施“走出去”戰(zhàn)略,因此,我國應根據已與他國簽署的有關雙邊投資協定與多邊投資條約的規(guī)定,借鑒美、日等西方發(fā)達國家的成功經驗,按照我國國情建立相關的海外投資保險法律制度,以加強對海外投資的優(yōu)惠和鼓勵措施。
借鑒美、日等國經驗,我國也應結合自身國情建立海外直接投資保險法律體系。在建設這一體系過程中,我國需建立專門的中國境外投資保險公司來執(zhí)行承保業(yè)務。該機構應當反映我國政府的對外投資政策,并依照《對外投資保險法》設立,由對《外投資保險法》明確其主要目的、權利義務。我國境外投資保險公司應當為國務院政策指導下的一個機構,其組織結構參照《公司法》和《保險法》成立,為股份制形式。在確立承保對象上,海外投資保險制度應當盡量擴大范圍,不僅包括企業(yè)法人,還應當包括具有中國國籍的自然人和其他非法人經濟組織。我國海外投資保險公司對境外投資擔保的簽發(fā)應當進行投保人資格、投資項目和東道國三個方面的審查。對于合格的投資者應當采用“資本控制論”的形式,如可規(guī)定,依中國法律設立的法人等經濟組織,本國公司或合伙人須持有多數股權,才可取得承保資格等。對投資項目的確定,我國應要求除依照國內法律、規(guī)定外,還應由投資者獲得東道國對該項目的批準。在爭端解決上我國還應對《對外投資保險法》的解釋與適用、合同的解釋、索賠以及代位求償等問題在立法上做嚴格規(guī)定,以保障投資者的合法權益。此外,為促進我國企業(yè)對外投資的發(fā)展,我國政府還應當與更多的對外直接投資的東道國簽訂避免雙重征稅的投資協議,以維護我國對外投資者在國民待遇和最惠國待遇以及投資安全、國有化補償、資本撤出與利潤匯回、解決爭端等問題上的利益。
3.1 在國內法體系建設方面,應做到
(1)制定頒布《中華人民共和國海外投資保險法》及其實施細則。《海外投資保險法》應就國家對對外投資的態(tài)度、對外投資的主體及權利義務、投資國別產業(yè)選擇原則、投資方式、組織結構、信貸、外匯管理、保險、海關、商檢、信息、行政審批、中介服務等進行法律規(guī)范和指導。同時結合我國海外投資的具體實踐,從保險制度形式、承保機構、被保險人、保險對象、承保范圍等方面作出具體規(guī)定。
(2)進一步完善海外投資保險國別、產業(yè)方向指導目錄的制定工作。應依法選擇與我國建立戰(zhàn)略伙伴關系以及簽訂雙邊或多邊保護和促進投資協定的國家、與我國經濟互補性較強的國家、我國主要貿易伙伴國以及周邊友好的國家,將其列入目錄。投資產業(yè)的選擇既要考慮我國產業(yè)結構、比較優(yōu)勢、國民經濟需要,又要考慮東道國吸引外資的重點領域、市場特點和投資環(huán)境。2004年,商務部和外交部聯合了第一期《對外投資國別產業(yè)導向目錄》,有了個很好的開端。以后還應將這項工作以法律形式制度化,以便更好地起到政府的指導和服務作用。
(3)制定頒布與對外投資保險法律規(guī)定配套的財稅、外匯、信貸、海關、商檢、統計、資產管理、外匯管理等方面的具體法規(guī)。企業(yè)對外投資需要得到國家的支持和規(guī)范,國家應放寬信貸、外匯管理權限;國家建立對外投資基金,為企業(yè)對外投資提供資金支持;稅收方面應給海外企業(yè)一定年限的稅收減免,以擴充企業(yè)資本金;按國際慣例建立對外投資保險制度,對投保的中國企業(yè)在海外投資及其收益因東道國征收、戰(zhàn)爭、匯兌限制以及政府違法等政治風險造成的損失給與賠償;簡化審批對外投資企業(yè)人員出境手續(xù),允許辦理長期有效的出國任務批件,允許企業(yè)自行決定辦理工作所在地長期居留證等。
3.2 在國際法體系建設方面,應做到
(1)國家應抓緊同尚未簽約國家和地區(qū)簽訂投資保護協定、避免雙重征稅的協定、司法協助協定、經濟合作協定、貿易投資協定、社會保險協定等政府間協定。積極參與區(qū)域經濟合作和國際多邊投資框架談判,在推進貿易投資間自由化進程中維護我國利益,為我國企業(yè)對相關國家投資開辟通道。
(2)公布并宣傳我國與其他國家已簽訂的雙邊或多邊貿易保護和促進投資協定的內容,以方便國內企業(yè)了解掌握,在向這些國家投資時,利用協定內容維護自己的權益。
(3)整理公布海外投資的國際慣例,并對我國企業(yè)在對外投資時如何適用國際慣例提出指導意見,供企業(yè)對外投資時查閱參考。
(4)運用國際投資沖突解決機制,維護我國投資者正當權益。政府應營造對外投資的良好法制環(huán)境,這是對外投資保險法律體系建設的一個重要組成部分。應引導理論界加強對我國對外投資保險法律體系建設的研究,多出成果;立法機關要增強對外投資保險立法的緊迫感和責任感,加快立法進度,注意結合實際,借鑒其他國家先進經驗,提高立法質量;有關行政機構要嚴格依法辦事,嚴格執(zhí)法,轉變職能,轉變做法,提高辦事效率;司法機關也要深化改革,提高素質,公正司法。政府也應引導企業(yè)積極參與對外投資法制建設的過程,應鼓勵企業(yè)相關工作人員通過適當渠道和形式把對外投資保險法的立法及其實施過程中的成功經驗和不足之處主動向有關部門反映,同國家立法、執(zhí)法、司法機關及法律理論界保持經常的溝通,提出意見或建議,推動我國對外投資保險法律體系的逐步完善。政府應引導全社會要像營造鼓勵吸收外資環(huán)境一樣,共同營造一個支持對外投資的法制環(huán)境。4 結語
海外投資保險制度的立法勢在必行。海外投資保險制度以國家為后盾,減少了海外投資者的風險,使海外投資更具有保證和安全。在建立該制度時,應該立足于我國的基本國情,特別是我國海外直接投資的現狀和發(fā)展趨勢。在
此基礎上,適當借鑒和吸收許多發(fā)達資本輸出國所實行的海外投資保險制度和《多邊投資擔保機構公約》所建立的國際投資保險制度之中行之有效的措施和一般作法。這樣就可以盡最大限度地使我國擬建立的海外投資保險制度既具有中國特色,又能與國際投資保險制度接軌,自建立伊始就能切實、有效地發(fā)揮鼓勵和保護我國海外直接投資的積極作用。
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摘要：建立和完善養(yǎng)老保障制度對我國經濟和社喜發(fā)展意義重大養(yǎng)老保障制度必靂用科學理論指導；養(yǎng)老保障制度必須面向全體勞葡者，適合我國國情；養(yǎng)老保險制度必須可信可行；養(yǎng)老服務保障制度必須健全。養(yǎng)老保障立法應綜合考慮、整體設計、科學規(guī)劃；以社會保障法通則為基礎，構建由社喜保障法通則、養(yǎng)老保障法、養(yǎng)老保障法實施細則和實施辦法組成的養(yǎng)老保障法律體系；養(yǎng)老保障法包括養(yǎng)老社會保險法和養(yǎng)老服務保障法兩部分。
關鍵詞：養(yǎng)老保障；養(yǎng)老保障制度；立法
我國在1999年進人老齡化社會，能否建立和完善養(yǎng)老保障制度對我國經濟和社會的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展意義重大。本文在分析我國養(yǎng)老保障制度創(chuàng)建和改革的基礎上，對進一步完善我國養(yǎng)老保障制度，加快養(yǎng)老保障立法進程，提出幾點粗淺的看法和建議。
一、我國養(yǎng)老保障制度的創(chuàng)建和改革
1．我國城鎮(zhèn)全民所有制企業(yè)養(yǎng)老保障制度的創(chuàng)建和改革
1951年2月政務院頒布實施《中華人民共和國勞動保險條例(草案)》，對企業(yè)職工年老退休、疾病、傷殘、死亡、生育等作出了給予必要物質幫助的規(guī)定，建立了全民所有制企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度。1955年l2月國務院又頒布了《國家機關工作人員退休處理暫行辦法》，在國家機關事業(yè)單位也建立了工作人員的養(yǎng)老保險制度1958年2月國務院公布了《關于工人、職工退休處理的暫行規(guī)定)，統一了全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位和國家機關職工的養(yǎng)老保險制度。1978年6月國務院頒布《關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關于工人退休、退職的暫行辦法》．對干部、工人的養(yǎng)老保險分別作了不同規(guī)定，養(yǎng)老保險制度出現了倒退。計劃經濟體制下養(yǎng)老保險制度的特點是：(1)男年滿60周歲，女工人滿5O周歲，女干部滿55周歲，連續(xù)工齡滿l0年的，可以辦理退休手續(xù)。(2)工人或干部按其連續(xù)工齡的長短，逐月付給退休養(yǎng)老金。(3)退休養(yǎng)老金的數額一般為本人退休的月標準工資的60～75％，一直付給至職工死亡為止。
從80年代初期開始，國務院制定了一系列法規(guī)，對企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行改革。改革的基本內容：(1)到本世紀末基本建立起適應杜會主義市場經濟體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者的養(yǎng)老保險體系。在2010年前后建立比較完善和規(guī)范的、國際先進的，由基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險構成的三層次養(yǎng)老保險制度。(2)養(yǎng)老基金由企業(yè)負責制改為社會統籌制，社會統籌由市縣逐步過渡到省級統籌。(3)實行國家、企業(yè)、個人三方共同負擔的養(yǎng)老保險制度。基本養(yǎng)老保險由政府舉辦，強制性地覆蓋到全社會勞動者，保障退休人員獲替代率為社會平均工資20～25％的基礎養(yǎng)老金，以保障退休人員最低的生活水平。補充養(yǎng)老保險由企業(yè)根據本單位經濟效益情況為職工建立。補充養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代率設計為50～60％，這一部分將成為退休人員養(yǎng)老收人的主要部分。個人儲備性養(yǎng)老保險由商業(yè)保險公司舉辦，個人自愿投保。個人儲蓄性養(yǎng)老保險主要是為了提高投保人退休后的生活質量(4)養(yǎng)老保險基金的籌資模式以社會統籌和個人帳戶相結合的部分基金積累制模式，取代單一的現收現付社會統籌模式。基本養(yǎng)老保險基金分為社會統籌基金和個人帳戶基金。社會統籌基金的資金來源為企業(yè)繳費的基本養(yǎng)老保險費的一部分，企業(yè)總的基本養(yǎng)老保險繳費比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20％(包括劃入個人帳戶的部分)。基本養(yǎng)老保險個人帳戶按本人繳費工資兒％的數額建立，資金來源由個人繳費和企業(yè)繳費兩部分組成，個人繳費最終達到本人繳費工資的8％。補充養(yǎng)老保險所需資金主要由企業(yè)負責，也可以由企業(yè)和個人共同負擔，但個人繳費部分不得超過供款總額的一半．補充養(yǎng)老保險費一律記人職工個人帳戶。(5)基本養(yǎng)老金的發(fā)放采用“老人”老辦法“新人”新辦法的方法按月發(fā)放。基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金兩項組成，基礎養(yǎng)老金標準為省、市、自治區(qū)上年度職工月平均工資的20％，個人帳戶養(yǎng)老金標準為本人帳戶儲存額除以120。辛充養(yǎng)老保險待遇按個人帳戶養(yǎng)老金儲存額的多少一次或分次發(fā)放。
城鎮(zhèn)全民所有制企業(yè)養(yǎng)老保險制度在建立新制度的過程中，雖然取得了一些進展，但在實施過程中仍面臨一些突出的難點和問題：(1)養(yǎng)老金的收繳率下降、養(yǎng)老金拖欠嚴重。養(yǎng)老保險費的全國平均收繳率1996年為87％，1998年降至82，7％，有些地區(qū)甚至降至50～60％由于養(yǎng)老金收繳下降，不少地區(qū)出現養(yǎng)老金收不抵支，進而導致越來越多的養(yǎng)老金拖欠的問題。至1998年3月底全國共拖欠離退人員養(yǎng)老金46．79億元(2)職工個人帳戶出現“空帳”。老職工的養(yǎng)老金來源是養(yǎng)老保障體制轉軌關鍵。目前的實施方案，要求當代企業(yè)分擔對“新人”進行養(yǎng)老積累和對“老人進行養(yǎng)老的雙重任務。由企業(yè)當期繳費完成雙重任務是行
隨著《中華人民共和國社會保險法(草案)》的公布，標志著社會保險的發(fā)展進入到社會性、統一性、法制性階段。社保的立法明確了社保工作的重要性，從企業(yè)角度而言，不論是職工的生老病死，抑或是人力資源成本的高低，社會保險的作用不容小覷。筆者作為企業(yè)社保工作者試圖從養(yǎng)老保險方面探討一下社會保險在人力資源管理中的重要性，窺一斑而見全豹，通過養(yǎng)老保險來使企業(yè)人力資源管理更加規(guī)范化、科學化、法制化。
以河北省為例，企業(yè)的人工成本中除職工的薪酬外，企業(yè)還需根據薪酬計提以下幾項社會保險:企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險企業(yè)繳納為職工工資總額的20%，個人為8%;失業(yè)保險企業(yè)繳納職工工資總額的2%，個人為1%;基本醫(yī)療保險企業(yè)繳納職工工資待遇總額的6.5%，個人為2%;工傷保險企業(yè)繳納職工工資總額的 2 %(三類企業(yè))，女職工生育保險企業(yè)繳納職工工資總額的1 %，以上幾險共需計提職工工資總額的31.5%。不難看出，在這幾項保險中，不論是企業(yè)繳納部分，還是個人繳納部分，養(yǎng)老保險都占據了較大比例。以下筆者從企業(yè)和個人兩方面來闡述養(yǎng)老保險在人力資源管理中的重要性。
1 從個人角度
筆者作為企業(yè)社保工作人員，經常會接待一些上訪群眾，有的反映自己養(yǎng)老保險為什么扣的多，有的反映自己與其他職工同時參加工作，同一工種，為什么退休費不同。所以，不難看出職工基本養(yǎng)老保險不僅是即期收入隨著工資總額的增加而減少，而且職工退休以后養(yǎng)老金都會受到影響。
按照河北省企業(yè)職工養(yǎng)老金計發(fā)辦法規(guī)定，企業(yè)職工退休養(yǎng)老金由以下二部分構成:
(1)基礎性養(yǎng)老金=(參保人員退休時全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資)÷2×繳費年限×1%
(2)個人帳戶養(yǎng)老金=個人帳戶累計存儲額÷本人退休年齡相對應的計發(fā)月數
1996年以前參加工作，2006年1月以后退休的企業(yè)職工，在上述兩部分的基礎上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金和調節(jié)金.
(3)過渡性養(yǎng)老金=參保人員退休時本人指數化月平均繳費工資×1.3%×建立個人帳戶前繳費年限
(4)調節(jié)金。調節(jié)金基數為130元，計發(fā)比例為2006年90%，以后每年遞減10%，直至2014年取消。
以上四個部分，調節(jié)金是下降趨勢，而個人帳戶養(yǎng)老金是工資總額的8%，每個職工相差不會特別懸殊;在個人養(yǎng)老金中所占比例比較大的就是過渡性養(yǎng)老金和基礎性養(yǎng)老金，而在這兩部分中，本人指數化月平均繳費工資又起到決定性的作用。
本人指數化月平均繳費工資=參保人員退休時全省上年度在崗職工月平均工資×本人月平均繳費指數
本人月平均繳費指數=(X1÷C1+X2÷C2……Xn÷Cn+N1)÷N
其中X為本人1993年至退休前一年歷年個人繳費工資，C為1993年至職工退休前一年河北省歷年企業(yè)平均工資，N為從參加工作至退休的全部年限，其中，從參加工作至1992年本人工資與社平工資的系數為1，N1為從參加工作至1992年的系數之和。
通過以上公式不難看出，職工工作期間的工資總額不僅影響當期收入，而且在計算退休養(yǎng)老金時通過指數的計算直接影響其退休費的高低。即使是同一時間參加工作，同一工種人員，因為某一年或幾年工資總額的出入，都會使養(yǎng)老金的計算出現不同。
2 從企業(yè)角度
根據河北省政策規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險的基數為每月在冊職工的工資總額，對于個人工資總額低于河北省企業(yè)平均工資60%的部分按社平工資的60%征收，對于超過河北省企業(yè)平均工資三倍的部分，個人不再繳納養(yǎng)老保險，而企業(yè)則仍需計提20%的企業(yè)部分。就現實而言，特別是大型企業(yè)，病假、事假等其他一些當月未全月出勤人員，其工資總額勢必要低于社平的60%，這樣企業(yè)除正常按工資總額繳納當月的養(yǎng)老保險以外，還要按政策規(guī)定對低于社平60%的這部分人員負擔低于部分的28%(個人按實際工資扣繳養(yǎng)老保險，因此低于社平60%的個人8%部分仍需企業(yè)負擔)，無形之中費用又加大了。
為使企業(yè)的人力資源成本既不違背國家政策，又能降到最低，筆者認為，可以從超出社平三倍的工資總額方面達到目的。
(1)企業(yè)每月申報工資總額對于低于社平工資60%的部分按60%申報，對于超出社平三倍的部分按社平三倍申報，年末根據總額再行調整。這樣每月就可以將超出三倍的工資數額補齊到低于社平60%人員的工資總額上，年末將補到60%的部分從超出三倍的總額中扣除。通過這樣申報，既維護了職工個人的利益，又降低了企業(yè)的人力資源費用，而且也符合國家的政策規(guī)定。
(2)靈活使用超出社平三倍的工資總額，作為激勵人才的有效手段。
人才是企業(yè)的核心競爭力，為了留住人才，企業(yè)不僅提高即期的工資收入，而且通過企業(yè)年金來提高人才退休后的養(yǎng)老金水平。其實，號稱人才“金手銬”的企業(yè)年金如果經營不好，很難達到保值增值的目的，企業(yè)與其增加這部分風險投資，還不如在超出社平三倍的工資總額中找到激勵人才的方法。
企業(yè)職工的繳費工資總額不能超出社平工資的三倍，通過以上公式，我們可以看出，指數化養(yǎng)老金最高即為上年社平工資的三倍，對于職工而言，超出的部分沒有任何意義，而企業(yè)則還需繳納超出部分的養(yǎng)老保險。企業(yè)完全可以將超出三倍部分的工資總額作為獎勵，用于工資收入較低的人才，通過加大其當年的繳費基數來使其退休后的養(yǎng)老金水平得到提高。這樣對于受獎勵的人才來說，雖然當期的收入未見提高，可是將來退休后的養(yǎng)老金將會達到指數化的上限，與現在高收入人員的養(yǎng)老金水平同等待遇。對于企業(yè)來說，在不增加企業(yè)人力資源費用的條件下，又留住了人才，可謂是一舉兩得。
從以上兩個方面看，不論是職工個人利益，還是企業(yè)人力資源成本費用，養(yǎng)老保險的重要性不言而喻。當然，人力資源管理是一個系統性、綜合性的工作，與養(yǎng)老保險工作比起來其他方面同樣重要，筆者主要是通過養(yǎng)老保險工作來使企業(yè)的基層管理工作更加規(guī)范，更加經濟，從細微處使企業(yè)的成本得到降低，使企業(yè)的經濟效益得到更大的增長。
關鍵詞：保險人；誠信；成因；措施
保險人是根據保險人的委托，向保險人收取手續(xù)費，并在保險人授權的范圍內代為辦理保險業(yè)務的單位或個人。保險人是連接保險人與被保險人的橋梁，常見的保險人包括專業(yè)人、兼業(yè)人、個人人。自1992年美國友邦保險進入中國以來，我國保險人隊伍近年來發(fā)展迅速。截至2006年12月底，全國共有專業(yè)保險機構1563家，占中介機構的74％；全國共有保險營銷員155.8089萬人，同比增加9.0207萬人，增長6.15％。其中，壽險營銷員137.5956萬人，增長3.57％；產險營銷員18.2133萬人，增長30.74％。而目前，我國保險人存在著大量不“誠信”行為，致使保險行業(yè)的社會認同感大大降低，嚴重阻礙了我國保險行業(yè)的發(fā)展。
一、保險人“誠信”缺失的成因
(一)地位不明確
保險人雖然是為保險公司工作，與公司簽訂的是合同，明確的是雙方的權利和義務，而不是勞動合同。保險人擁有自己的客戶群，并不依附于保險公司，自己也是老板，不算是公司的員工，也無法享受公司為職工提供的社會保險和各種福利，從某種程度上講可以稱之為自由職業(yè)者。保險人雖然接受保險公司的培訓，但是因其不是公司正式員工的編制，其合法權益不能完全得到保障，出現問題責任難以落實。但他們卻是營銷的主力，因而，在銷售保單的時候受到的約束力不強，個人短期行為明顯，也使得保險人的社會認同感在某種程度上大大降低。
(二)人員素質低
我國對保險人實行就業(yè)準人制度，即每一保險人員必須取得相應的資格證書才能從事這一職業(yè)。然而現實是，保監(jiān)會曾于2003年降低從業(yè)門檻，只要初中學歷就可報考人員資格，從業(yè)考試合格率得到了大幅提高。“門檻”的降低使很多人可以進入這個行業(yè)，于是大量的下崗工人，或是家庭婦女，或是沒有找到合適工作的人都可以去到保險公司。這樣做的后果是，保費收入得到了一定程度的提高，但就涉及到專業(yè)的保險問題時，因為從業(yè)人員素質有限，很難做到“最大誠信”。
(三)激勵措施不當
按照我國制度規(guī)定，保險人傭金不得超過實際保費收入的8％，這一制度對保險人有著激勵和約束作用。而現在這種制度并不能激勵保險人。從被保險人的利益出發(fā)，只要能賣出一筆保單，人就有收人，因而保險人流動性很強。人在轉換保險公司時，沒有對續(xù)期傭金的牽掛，而一份壽險保險期限往往長達二三十年，人流動頻繁，影響了客戶對保險公司的印象。往往受利益驅使難免會出現人故意誘導、欺騙被保險人的現象，使人的誠信度大打折扣。
(四)對保險人法律的監(jiān)管體系存在漏洞
目前，我國對保險法人適用的法律法規(guī)主要有《民法通則》、《保險法》等相關規(guī)定。實際上，保險屬于商事，這與民事有明顯的區(qū)別，但是我國實行民商合一，沒有獨立的商法典，而民法通則中沒有專門關于商事的規(guī)定，這顯然不能適應市場經濟發(fā)展的需要。《保險法》雖然幾經修改，但仍然不能適應保險業(yè)快速發(fā)展的狀況，在很多方面都缺乏法律依據或實施細則，如雖設專章規(guī)定保險人制度，增加了關于對保險人違法行為實施制約和處罰的條文，但內容卻僅限于原則性規(guī)定，在實踐中也缺乏可操作性。對于保險人的法律地位，保險關系的建立，保險的授權及其方式，保險人的權利與義務，保險人的基本行為規(guī)范等事項都未作具體的規(guī)定，更談不上對保險人實行有效的制約與監(jiān)管。
二、解決保險中不“誠信”問題的措施
(一)明確定位保險人的地位
鑒于我國對保險人的管理還未走上正軌，雖然保險人屬于自由職業(yè)者，但是保險人對保險人的管理有其必要性，將保險人定位于自由職業(yè)者有利于保證其獨立平等性。對保險人可以設定人的福利，并對業(yè)績優(yōu)良的人實行獎勵，開展各種競賽，建立穩(wěn)定、持續(xù)的晉升和激勵機制，物質的激勵會使得他們將個人利益與公司利益結合起來。
(二)改革傭金制度，減少道德風險
對現有的保險人傭金制度進行改革，嚴格各類保險人的傭金制度。適當降低首期傭金支付率，提高續(xù)保期傭金比率，促使人提高后續(xù)服務，增加投保人滿意度。對從事保險業(yè)務的新手和長期從事業(yè)務的保險營銷人員，提取不同比例的傭金。也可以考慮從傭金中提取部分作為每月固定的收入，或作為底薪以保持人隊伍的穩(wěn)定性，促使保險營銷人員向職業(yè)化方向發(fā)展。此外，保險人大部分都是原失業(yè)或未就業(yè)人員，屬于社會的弱勢群體，國家應從稅收制度上給予扶持。國內一些省份的地方保監(jiān)局根據當地實際情況分步驟地適當上調營業(yè)稅的起征點，在很大程度上解決了保險人稅負過重的問題，有利于促進保險市場的持續(xù)健康發(fā)展。同時，保險人有必要根據觀測到的營銷業(yè)績變量，設計一個激勵合同對人進行獎懲，以促使人選擇有利于保險人的“誠信”行為。
(三)提高人的整體素質和業(yè)務水平
適當提高保險人準入門檻，運用各種綜合的評價指標考核、選聘人，把好營銷員的“入門關”與“質量關”。目前的人資格考試過于簡單化，只注重人資格考試的成績，忽視對營銷人員教育程度、實際經驗和職業(yè)道德等多方面的素質要求。因此，應該改革現有的資格考試制度，開展系列化的保險營銷執(zhí)業(yè)資格考試。首先有一個基本的資格考試，獲得資格的人可以銷售最基本的保險產品。然后，針對不同的險種、不同階段的營銷人員，有不同的培訓、考試，從業(yè)人員可結合自身的特點由低級到高級發(fā)展自己的職業(yè)生涯。此外，保險人培訓和繼續(xù)教育作用也不容忽視，加強師資力量建設，探索建設人繼續(xù)教育網絡，并將繼續(xù)教育試點逐步推廣；同時，建立保險人退出機制，對于未達到培訓目標，且工作態(tài)度惡劣的人，取消與之簽訂的合同，另聘優(yōu)秀人。
(四)完善對保險人員的制約體系
對人等級評定制度建設，監(jiān)管部門應利用現代信息化技術，盡快建立人的信息和查詢系統。同時，行業(yè)自律組織也要發(fā)揮相應的作用，行業(yè)內部要通過自律組織加強協作力度，充分實現信息共享，完善行業(yè)，對違規(guī)違紀人員公示，改善保險業(yè)展業(yè)過程中的信息不對稱，而且嚴重的還要將其驅逐出保險業(yè)，并追究相應的法律責任。此外，需要建立行業(yè)統一的信用評級標準，對優(yōu)秀的人進行宣傳和表揚，從正面引導人樹立誠信意識、規(guī)范行業(yè)行為。
關鍵詞:保險競合;損失補償原則;保險立法
中圖分類號:F840文獻標識碼:A文章編號:1006-3544(2009)04-0078-04
保險競合在實務當中十分常見, 而在我國立法中屬于空白,在理論研究中的相關文獻也較少,同時爭議頗多且存在概念模糊等不足之處。 隨著保險市場的日益發(fā)展,保險競合的案例會越來越多,怎樣合理解決這類缺少法規(guī)依據的保險問題, 需要學術界的持續(xù)關注與深入探索。 本文將基于前人的研究和國內的實際狀況重新界定保險競合的概念, 并分類型討論其具體表現以及處理方式, 提出原則性的政策建議。
一、保險競合的概念界定
關于保險競合至今缺乏準確的定義, 所見最多的是:保險競合是指同一保險事故發(fā)生導致同一保險標的受損時, 兩個或兩個以上的保險人對此均負保險賠償責任的情形 [1-4] 。雖然此定義概括出了保險競合的一些主要特征, 如同一次保險事故使得多個保險人均應負責,但存在明顯缺陷。一是定義中“同一保險標的受損”的提法不妥當,使其不能解釋涉及責任保險的競合;二是該定義難以涵蓋人身保險,因為人的生命和健康不能“保險賠償”;三是此定義尚不能把重復保險排除在外。
合理界定保險競合的概念首先需要明確其基本構成要素。筆者認為,保險競合的構成要素應包括:
第一, 存在兩個以上的保險合同或保險關系①,且它們約定的保險范圍及責任期限相同或部分重疊。 這是因為, 如果沒有兩個以上的保險合同或保險關系,或者它們的保險范圍及責任期限沒有重疊, 那么就不會有多個承保主體同一時間面臨索賠, 從而在責任履行上產生交叉重合及處理困難, 也就無所謂保險競合了。
第二,須是同一保險事故引致競合的出現,因為不同保險事故的處理不涉及多個承保主體賠付責任的交叉與重合。對于這一點認識,大家?guī)谉o分歧。
第三,保險事故中,須存在同一個受害主體。關于此問題許多研究者提出, 保險競合須強調一次保險事故損及同一保險標的 [1-4] ,筆者對此存在質疑:一方面,責任保險也有競合的現象并且非常普遍, 但責任保險的標的(即民事賠償責任)本身不會受損, 真正受損的首先是保險事故中涉及的人身或財產, 其次是依法向受害者給予了經濟賠償的責任保險投保人本人;另一方面,部分保險競合也不一定只有一項保險標的受損, 而可能是多項標的如財產與人身均受損, 決定是否會有多個承保主體參與理賠進而產生責任交叉的不在于受損保險標的的多寡。因此, 把同一保險標的受損作為保險競合的構成要件并不合理。
實際上, 保險事故發(fā)生后但凡相關承保主體需按約進行理賠的話,則此次事故總會存在受害者,前者直接或間接地向后者給予賠付。其中,若受害者本來就是投保人、被保險人或參保人,則承保主體應直接向其支付保險金,即直接履行賠付職責;若反之,則為間接履責,即保人或被保險人向受害人進行賠付①。而在保險競合下,事故受害人可同時行使兩項以上的賠付請求權, 如果是自身享有多份保險合同則可向多個保險人要求賠付, 若是事故由多個致害責任人所造成則可向他們要求賠付, 并最終使提供責任保險的多個承保主體面臨索賠。 從這個意義上講,保險競合根源于請求權的多重性,是民商法中的請求權競合在保險法律關系上的特殊體現。所以,筆者認為保險競合的要件之一是同一保險事故導致了同一受害主體的出現,而他(她)從致害主體或承保主體那里實現賠付請求權的具體方式不惟一。
第四,須存在多項保險利益。保險競合往往與重復保險相比較, 后者的成立要求多份合同均基于同一項保險利益,而前者卻不一定。從理論上看,保險利益的多項性是保險競合區(qū)別于重復保險的關鍵因素,后者相當于前者的特例,即保險利益惟一的保險競合②,有研究者據此提出了保險競合的廣義與狹義之分:包含重復保險的保險競合謂之為廣義,否則為狹義 [5] 。我們之所以要嚴格區(qū)分二者,一方面是因為業(yè)內對重復保險的處理已經具有比較成熟的制度,故研究重點應當是留有立法空白的保險競合。 另一方面,根據保險學原理可知,同一個保險標的或經濟主體可以存在不同的保險利益, 并可成立多個保險合同或保險關系, 故當一次保險事故的發(fā)生直接或間接損及多項保險利益時, 可導致多個承保主體同時予以理賠的困難, 而這正是產生保險競合的學理基礎。從這個意義上講,保險競合的實質是保險利益的競合。
綜上所述,本文將保險競合的概念歸納為:保險法律關系中,同一保險事故損及同一經濟主體時,導致源于不同保險利益的多個承保主體可同時理賠的情形。
二、保險競合的分類與處理
(一)人身保險之間的競合
所謂人身保險之間的競合, 是指競合關系中的多份保險合同都基于人身保險利益。 其中最典型的情況是, 一個被保險人分別基于血緣關系和姻親關系的保險利益同時享有了多份合同保障。例如,某人的父親和妻子各向一家保險公司為其投保了同期限的健康保險和人身意外傷害保險, 則保險事故導致的人身傷殘和醫(yī)療費用可分別提出索賠, 即此人擁有的兩項請求權產生了競合。應當說,這類情況的處理尚不算困難, 因為人身傷害給付與醫(yī)療費用補償互不沖突, 兩家保險公司均向同一個被保險人理賠即可。
但是,若以上案例出現如下不同之處,例如被保險人的妻子也為其附加投保了健康保險, 則處理起來具有爭議。 分歧主要來自于存在兩份健康保險的情況下, 被保險人的醫(yī)療費用支出是否可以獲得兩次理賠。類似此案例,現行《保險法》第68條排除了保險人對醫(yī)療費用賠付的代位追償, 不禁止被保險人二次獲償。 王樹森和梁振華援引民商法中專屬債權的相關原理, 認為被保險人的醫(yī)療費用賠償請求權不能代位行使,從而贊同《保險法》第68條的立法主旨 [6] 。另一種意見則認為,醫(yī)療費用支出與普通財產損失一樣具有補償性質, 其理賠過程適用補償原則和代位原則 [7] 。
筆者傾向于以上第二種意見, 因為健康保險涉及的醫(yī)療費用和誤工損失等項目的確類同于普通財產損失,而與殘疾給付及精神損害補償等相異,是可以足額彌補的。因此,上述案例中的兩家保險公司應當對被保險人的醫(yī)療費用加以分攤。 現實中的具體做法可仿照對重復保險的處理, 涉案保險公司或相互達成分攤協議的從其協議, 或法定為按保險金額的比例分攤,從而滿足權責對等的公平原則。
(二)財產保險之間的競合
與人身保險競合的定義類似, 財產保險競合涉及的多項保險利益均源自財產標的。而現實中,狹義產險(即財產損失保險)之間的競合十分罕見,絕大多數產險競合發(fā)生于廣義產險間, 主要是責任保險競合最為常見。例如,吳某乘坐一輛車主C駕駛的掛靠A運輸公司的長途客車前往目的地,途中與B駕駛的汽車相撞后身受重傷且隨身行李受損,B負事故主責。于是,本案產生了典型的請求權競合,因為運輸公司沒有平安地將吳某送達目的地, 故可被追究旅客運輸合同的違約責任; 同時車禍損害了吳某的健康權和財產權,他可以向肇事車主B和客車車主C追究侵權責任。相應地,分別為A承保了承運人責任險、為B承保了機動車第三者責任險以及為C承保了車上人員責任險的甲乙丙三家保險公司都可能參與理賠,最終形成責任保險競合。
此類案例中,對于受害人不應超額獲償的(如財產) 損失部分, 國際上存在源自美國的一套處理規(guī)則,即依據保險合同中訂立的他保條款來加以解決,具體包括溢額責任(即本保險人只負責其他承保人應負賠付責任以外的部分)、不負責任(即存在其他承保人時本保險人不負責任)和比例責任(即存在其他承保人時本保險人只按承保金額比例分攤責任)三種方式。但是,在保險合同中約定他保條款并不能想當然地約束其他保險合同的當事人, 真正履行起來并不順利。并且三種處理方式本身就存在沖突,最典型的是若兩份合同均約定的“不負責任”條款,那豈不是受害者無法真正得到補償?所以,國家立法有必要介入對此類案例的處理, 基本原則是確立賠付的順序為:侵權責任先于違約責任,過錯方先于非過錯方,過錯大者先于過錯小者。這樣做,符合民事法律責任的一般原理,既可以合理彌補受害方的合法利益, 又可對過錯責任方起到懲戒作用。具體到本案,由于B和C是侵權責任方,故應先于違約責任方A進行賠償,而B的過錯大于C,故B的賠償又應先于C,最終,是乙保險公司先行理賠,丙和甲公司承擔溢額責任。
除以上案例之外, 有時還會遇到強制性責任保險與任意性責任保險的競合, 如同一次車禍造成的車輛損失可由兩家保險公司分別承保的交強險和商業(yè)性第三者責任險理賠。此時,考慮強制性責任保險的法律性質和政策意圖, 應當先由強制性責任險負責損失賠償,任意性責任險承擔超出的部分。
(三)人身保險與財產保險之間的競合
這一類型的保險競合, 主要體現于人身保險與責任保險之間。一種情況是涉及給付性的人身保險,例如享有定期壽險或意外傷害保險的某被保險人因一起責任事故(如產品責任)死亡,則承保其人身險的公司與承保致害方責任險的公司形成競合。顯然,壽險或意外險的死亡給付不存在超額賠償的問題,所以死者的受益人(繼承人)可在獲得人身保險金給付的同時獲得責任保險公司的第二次賠付。
另一種情況的處理要復雜一些, 即受害人享有的是帶有補償性的健康保險, 所以責任事故所致損失中的醫(yī)療費用部分會引起保額賠付的分攤困難。這種競合情形下, 筆者認為應對費用損失進行分攤是肯定的, 當事人不能因保險事故的發(fā)生而額外獲利;其次, 就分攤的形式而論,應當是責任保險的保險人先行負責, 原因在于導致事故的有過錯一方不能被輕易免除賠償責任, 否則違的公平正義原則。
(四)商業(yè)保險與社會保險之間的競合
這一類型的保險競合包括兩種典型情況: 一種是同時享有商業(yè)醫(yī)療保險和社會醫(yī)療保險的被保險人應向哪一方要求醫(yī)療費用補償; 另一種是存在第三方責任人的工傷事故中,受害的雇員(或勞動者)應向致害責任人及其承保公司索賠還是向社保機構索賠,即所謂的人身損害賠償與工傷保險的競合。
第一種情況中, 現實中主要存在于商業(yè)醫(yī)療保險是報銷性而非預付性的場合下, 被保險人面臨著將醫(yī)療費用發(fā)票交給哪一方承保機構理賠的選擇。業(yè)內以前的處理是被保險人只能擇一索賠, 現在是商業(yè)保險公司通常可以接受社保機構簽字蓋章的醫(yī)療發(fā)票復印件,即原則上允許二次報銷。筆者認為,考慮社會保險提供基本風險保障的性質, 理論上應先由社保機構進行處理, 補償不足的部分再由保險公司補足。
第二種情況中, 由于關系到社會保障制度建設的基礎性問題當前討論比較多, 總體上被歸納為四種處理模式。一是取代模式,即受害雇員只能申請工傷賠償,典型的如法國、瑞士、南非和挪威等國;二是擇一模式, 即受害雇員可以且只可以選擇一條索賠渠道, 英國和英聯邦國家的早期法律制度均屬此類; 三是兼得模式,即受害雇員可以得到雙重賠償,如中國臺灣和現在的英國;四是補充模式,即受害雇員可向兩方主張權利, 但所得賠償不超過其實際損失, 如日本、智利和北歐諸國。
在我國的法規(guī)制度中,1996年的《企業(yè)職工工傷保險試行辦法》不允許兼得,而2002年施行的《安全生產法》和2004年新實施的《工傷保險條例》則既不禁止兼得,也不排除補充模式。于是,在《工傷保險條例》生效后,一些地方性(如黑龍江、四川、上海、湖北和安徽蕪湖等) 的實施細則或配套政策采取了補充模式,但被認為是“自出心裁越權立法造成的惡果” [8] 。學術界中,補充模式曾得到不少學者的推崇,而現在支持兼得模式的日益增多 [8-9] 。
筆者認為,采取何種模式不可一概而論。對于工傷事故所致的醫(yī)療費用(包括殘疾器具等)和誤工損失等支出,正如前文所述,由于可以明確估算其金額大小,故應當適用補充模式,由社保機構和致害責任人共同分擔。 但是, 同樣考慮到對責任者的必要懲戒,應當規(guī)定受害雇員須先向責任者索賠,至少不能放棄索賠之權利, 再由社保機構給予補充賠付并允許其代位追償。而對于工傷事故所致的殘疾給付,由于其不具有損失補償性質,所以應適用兼得模式,允許受害雇員兩次索賠。
三、結論與建議
(一)加強理論研究
一方面,保險競合首先是一個法律問題,根源于民事主體的請求權競合, 并且與法律責任競合乃至法條競合都有關聯。因此,保險競合的合理解決離不開相關法學原理的指導, 加強民商法以及保險法方面的理論研究具有現實意義。另一方面,保險競合又是一個保險問題, 其本質是多個經濟主體保險利益的競合。 而從以上的分析可以看出, 保險利益競合往往與保險的損失補償過程相聯系, 凡是在須遵循損失補償原則的場合來處理保險利益競合,都不免遇到各種困難。換言之,不涉及到損失補償原則的保險競合, 其研究價值將不甚突出。 從這個意義上講, 是否須適用損失補償原則, 似乎可視作保險競合的第五個構成要素。所以,加強對保險利益以及損失補償原則等保險學理論問題的研究, 是準確認識和有效解決保險競合難題的基礎。
(二)補充和修訂《保險法》
1. 應如《保險法》第41條對重復保險進行專門規(guī)定那樣,在其中也加入對保險競合的相關規(guī)定。立法的補充一是明確界定保險競合的含義, 二是規(guī)定保險競合的處理原則, 具體內容或做法可參照前文的分析。
2. 鑒于《保險法》第68條排除人身保險適用損失補償原則所存在的疑問,筆者認為應對其進行修訂。因為人身保險中的健康保險涉及對醫(yī)療費用和收入損失的給付, 而這兩個項目正如前文所述具有補償性質,應適用損失補償原則。因此,第68條規(guī)定的保險人不可代位追償的范圍應將健康保險除外。
3. 可依照國際上的通行做法, 及時對商業(yè)保險業(yè)務分類重新界定, 將意外傷害保險及健康保險劃入非壽險的范疇。 因為保險競合現象實際上與壽險無關,或者說涉及壽險合同的保險競合不難處理,所以在新的業(yè)務分類下將保險競合專門納入非壽險制度框架進行規(guī)范相對簡明。
(三)加快社會保險立法
社會保險與商業(yè)保險的關系十分密切, 二者之間的相互競合充分證明了這一點。 有效處理涉及社保關系的保險競合, 除了依據規(guī)范商業(yè)保險活動的《保險法》之外,必然也離不開規(guī)范社會保險活動的社保法。而我國統一的《社會保險法》尚未出臺,目前, 從中央到地方制定的數量眾多的社保法規(guī)或規(guī)范性文件難免考慮不周甚至相互沖突, 不利于社保事業(yè)的和諧發(fā)展。因此,加快社會保險法的立法進程是解決以上問題的重要一環(huán)。其中,針對人身損害賠償與工傷保險給付的競合問題, 社保法應當立足國情, 并借鑒國際經驗明確給出統一而合理的處置原則, 既要合乎保險理論的一般規(guī)律, 又要充分保障勞動者的合法利益。
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關鍵詞：蘇州市；農村養(yǎng)老制度；發(fā)展和創(chuàng)新
建立農村的社會保障制度已成為構建中國和諧社會的重要內容，而蘇州市農村地區(qū)已經建立了包括養(yǎng)老、合作醫(yī)療、最低生活保障等內容的相當全面的社會保障制度，蘇州市農村社會保障制度特別是農村養(yǎng)老保險制度的建立可以為其他地區(qū)農村建立養(yǎng)老保險制度提供可以借鑒的經驗。
一、蘇州市農村養(yǎng)老保險制度的現行狀況
蘇州市農村地區(qū)養(yǎng)老保險最早于1988年在張家港開始，到2003年蘇州市農村養(yǎng)老保險形成了一套完整的制度。目前，農村養(yǎng)老保險覆蓋蘇州市整個農村地區(qū)。蘇州市政府于2003年4月30日通過了《蘇州市農村基本養(yǎng)老保險管理暫行辦法》，縣級市（區(qū)）結合本地實際，制定了養(yǎng)老保險的具體實施細則。綜合起來，蘇州市農村地區(qū)養(yǎng)老保險有四種類型：第一，農村各類企業(yè)及其從業(yè)人員必須參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。在實施步驟上，可采取逐步過渡措施，即根據農村各類企業(yè)的實際情況，采取調節(jié)繳費基數的過渡辦法，逐步實現并軌。第二，被征用土地農民實行“土地換保障”政策。如張家港市的“土地換保障”政策規(guī)定：第一年齡段為16周歲以下人員，每人一次性領取不低于6000元的生活補助費，不納入本辦法確定的基本生活保障范圍。其就業(yè)后按新增勞動力進行管理，并按規(guī)定參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險。第二年齡段為女性16周歲以上至35周歲，男性16周歲以上至45周歲人員，辦理相關手續(xù)后納入城鎮(zhèn)社會保險體系。由社會保險經辦機構將不低于70%的土地補償費和全部的安置補助費計入基本生活保障個人賬戶，換算為城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費年限和個人賬戶。從實行基本生活保障的當月起，按月領取不低于160元失業(yè)補助費，期限2年；到達法定退休年齡按城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險規(guī)定享受相關待遇。第三年齡段為女性36周歲以上至54周歲，男性46周歲以上至59周歲人員，從實行基本生活保障的當月起，至到達養(yǎng)老年齡為止，按月領取不低于160元生活補助費；到達養(yǎng)老年齡次月起，按月領取第四年齡段人員標準征地保養(yǎng)金。第四年齡段（養(yǎng)老年齡）為女性55周歲以上，男性60周歲以上人員，從實行基本生活保障的當月起，按月領取不低于200元的征地保養(yǎng)金。第三，從事農業(yè)生產的純農人員根據不同年齡條件，實行不同的政府補貼。如張家港市規(guī)定：被列為農村最低生活保障對象的，個人不繳費，分別由市、鎮(zhèn)財政各負擔當年應繳總額的50%；其他參保人員實行分年齡段補助，凡男年滿46周歲不滿60周歲、女年滿41周歲不滿55周歲的個人承擔繳費總額的40%；市、鎮(zhèn)財政補助60%，對男年滿18周歲不滿46周歲、女年滿18周歲不滿41周歲的，個人承擔繳費總額的60%，市、鎮(zhèn)財政補助40%。市、鎮(zhèn)財政二級補助中，市財政承擔30%，鎮(zhèn)財政承擔70%。第四，對男年滿60周歲，女年滿55周歲農民，不參加農村養(yǎng)老保險，由政府負擔其養(yǎng)老費用。如張家港市，凡至2003年12月31日前男年滿60周歲、女年滿55周歲的具有本市戶籍（外市遷入10年以上）無固定收入的人員，每人每月可享受80元的老年農（居）民社會養(yǎng)老補貼。
二、蘇州市農村養(yǎng)老保險制度的主要制約因素
社會保障制度從根本上說是一套法律制度，社會保障法律規(guī)定著社會保障的一切運行程序和制度。蘇州市農村養(yǎng)老制度的主要制約因素就是社會保障法律的不完善，影響蘇州市農村養(yǎng)老保障的主要制約因素有：
（一）中央政府養(yǎng)老保險立法滯后
上位法的立法滯后影響下位法的穩(wěn)定發(fā)展。目前，中央政府還沒有制定養(yǎng)老保險法，導致養(yǎng)老保險社會覆蓋面小，規(guī)范性和強制性不足等后果。同時，由于國家立法滯后，造成地方養(yǎng)老保險制度的不穩(wěn)定，影響人們的參保熱情。關于農村社會養(yǎng)老保險方面，民政部于1992年1月制定了《縣級農村社會養(yǎng)老保險基本方案》，要求各地認真貫徹執(zhí)行。各地以此為參照，紛紛制定了農村養(yǎng)老保險方案。如張家港市于2000年制訂了《張家港市農村養(yǎng)老保險暫行辦法》，于2002年12月又重新制定了《張家港市農民養(yǎng)老保險辦法》。蘇州市政府于2003年4月制定了《蘇州市農村基本養(yǎng)老保險管理暫行辦法》，要求各縣市認真執(zhí)行，為此張家港市于2003年12月又了《〈張家港市農民養(yǎng)老保險辦法〉補充意見》。
（二）蘇州市農村養(yǎng)老保險制度的統籌層次偏低
由于蘇州市農村養(yǎng)老保險制度的具體實施是依據縣級市制定的有關政策，所以，蘇州市農村養(yǎng)老保險制度的統籌層次在縣級市，即蘇州市農村養(yǎng)老保險政策在本縣市范圍內是一樣的，超出了縣級市范圍，農村養(yǎng)老保險制度是不一樣的。如表1所示，蘇州市市區(qū)和各個縣市農村養(yǎng)老保險在繳費比例、繳費數額和個人負擔比例方面都是不同的。另外，蘇州市城鎮(zhèn)居民在養(yǎng)老保險方面和農村居民也是不一樣的。這樣，蘇州市城鄉(xiāng)之間、農村之間養(yǎng)老社會保險政策不同造成了嚴重后果，它損害了農民之間的公平性，制約了農民的流動，影響著農村養(yǎng)老保險制度的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，也加劇了城鄉(xiāng)發(fā)展的不平衡。
三、創(chuàng)新蘇州市農村養(yǎng)老保險制度的設想
蘇州市農村已經建立起一套養(yǎng)老保險制度，從世界各國和我國城鎮(zhèn)社會保障的實踐經驗看，養(yǎng)老保險涉及人數最多，資金需要量最大，所以，為了保證養(yǎng)老保險的穩(wěn)定發(fā)展，需要創(chuàng)新農村現行的制度。
（一）當務之急是統一各縣市的農村養(yǎng)老保險制度
蘇州市政府于2003年4月30日制定《蘇州市農村基本養(yǎng)老保險管理暫行辦法》，應該在此基礎上由市政府牽頭制定一部具體的實施細則，在各縣市統一實施，不能讓各縣市各自為政。同時，可以建立專門的農村社會保障機構，統一管理農村社會保障事務的運營。
（二）對農村養(yǎng)老保險采用完全積累模式
現行蘇州農村養(yǎng)老保險實行的是部分積累模式，建立了個人賬戶和統籌賬戶，和城市養(yǎng)老保險模式相同。實際上，部分積累模式僅僅是現收現付式向完全積累式的過渡形式，僅存在于我國，還沒有成功的實踐經驗；而且，部分積累式和現收現付式都不能解決人口老齡化問題，所以，為了避免走彎路，可以直接在農村建立完全積累模式。完全積累模式與其它兩種模式相比有明顯的好處：第一，在戶口遷移等情況下，退保或轉保手續(xù)非常方便。第二，增強了農民投保的積極性和主動性。農民繳費全部劃入個人賬戶，這樣農民繳費多少和以后的養(yǎng)老金待遇直接掛鉤。第三，建立單一的個人賬戶有利于管理和監(jiān)督，可以避免因有兩個賬戶需要分別管理、計算和監(jiān)督的麻煩。第四，建立完全積累式基金，透明度高，避免了政府挪用以及個人賬戶空賬運行的弊端。第五，建立完全積累式基金可以應對人口老齡化問題。因此，實行完全積累模式已經成為世界各國養(yǎng)老制度改革的方向。
（三）建立多層次的養(yǎng)老保險制度
