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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司管理制度規定，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】遺產管理；公司清算；借鑒性
我國現行《繼承法》從1985年開始實施，近30年的經濟社會發展、變革，私有財產的增加、變化等情況的出現已與原來的法律產生了諸多的出入，《繼承法》的缺陷也就逐漸體現出來。遺產管理制度作為《繼承法》應有的重要內容之一，現行《繼承法》的規定已經遠不能對當下遺產管理的現狀進行調節。當下許多繼承人權利被損害、債權人的債權無法實現等現象都是由于遺產管理制度不健全所致，如何在《繼承法》中完善我國遺產管理制度就顯得頗為重要和迫切。
一、遺產管理制度概述
遺產管理制度系指，在繼承開始后，遺產分割前，由管理人為主體，對遺產采取保管、清理、分配等工作；它涵括遺產管理人、遺產清算、遺產保全、公示催告、遺產分配等內容。
我國《繼承法》第16條和第24條規定：“公民可以依照本法規定立遺囑處分個人財產，并可以指定遺囑執行人。公民可以訂立遺囑將個人財產指定由法定繼承人的一人或者數人繼承”。“存有遺產的人，應當妥善保管遺產，任何人不得侵吞或者爭搶”。上述內容僅是對遺囑執行及遺產保管進行了概括性的規定，不屬于嚴格意義上遺產管理制度。遺產管理不同于遺產保管和遺囑執行，遺產保管是其內容之一；在被繼承人指定遺囑執行人的情況下，遺囑執行人就是遺產管理人，在被繼承人未指定遺囑執行人的情況下，就不存在遺囑執行的問題。所以，遺囑管理要比遺囑執行的外延寬泛。在我國，遺產在未作分割前處于不穩定狀態，容易造成遺產無人管理及被他人侵吞、私分、轉移、隱匿、甚至毀損滅失的情況，繼承人、受遺贈人、債權人的利益很難得到有效保障。事宜，如何在《繼承法》中完善我國遺產管理制度就顯得頗為重要和迫切。
二、公司清算制度的可借鑒性
借鑒《公司法》中的“公司清算制度”對于完善我國“遺產管理制度”具有積極而深刻的意義。從整體上看，二者具有以下相似性：
第一，主體的同質性。遺產管理是基于自然人的死亡為前提的，公司清算是以公司的解散為前提的，自然人和企業法人都具有民事主體資格，同時具備民事權利能力和民事行為能力，在其死亡或解散時其權利義務能力也均會終止。在其死亡或解散后，遺產管理人和清算組也將伴隨著自然人和公司“遺產”的管理而產生。清算組人員及遺產管理人的產生都可從其相關權利人和第三人中選取。因此，在遺產管理和公司清算中，所出現的主體具有相似性。
第二，客體的相似性。公司清算制度是公司解散后，處分其財產，終結其法律關系，從而消滅公司法人資格的法律程序。公司清算是為了滿足各利益相關人在公司財產中所占份額的利益需求，系圍繞著公司剩余財產而展開的。在遺產管理中，管理人所做的一切工作是為了讓被繼承人的遺產合理分配，以達到各利益相關人合理的目的要求。清算組和遺產管理人都是以“遺產”為客體的，具有一定的相似性。
第三，內容的相似性。公司清算的內容包括清算組的成立，公示催告，清理公司資產，編制資產負債表和財產清單，資不抵債時向法院申請宣告破產，制定清算方案，分配公司資產等，是一項綜合性的制度。遺產管理是通過遺產管理人的確定、遺產清算、遺產保全、、編制遺產清冊、公示催告、遺產破產等過程，最終實現遺產的合理分配，也是一項綜合性的制度。
三、遺產管理制度的完善構想
上文已對公司清算制度的可借鑒性進行了對比分析，在此基礎上，筆者認為，對遺產管理制度的完善可從程序和實體兩個方面對公司清算制度的有關內容進行借鑒。
（一）程序內容的借鑒
1.確定遺產管理人。相對于公司清算中清算組的成立時公司清算的首要問題，遺產管理人的確定也是遺產管理的首要工作。遺產管理人確定后，遺產管理工作將由遺產管理人來展開。
2.通知繼承人和債權人。《公司法》弟186條規定，清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，并于60日在報紙上公告。在遺產管理制度中應借鑒《公司法》的做法，建立繼承人和債權人的通知制度，從而保護所有繼承人和債權人的利益，做到公平公正。
3.遺產清算，并編制被繼承人債權債務清單和遺產清單。在公司清算中，清算組需要清理公司財務，編制資產負債表和財產清單。在遺產管理中，遺產管理人也應該清理遺產，編制被繼承人債權債務清單和遺產清單。從而，使遺產管理的過程更加透明。
4.在特殊情況下，向相關部門宣告遺產破產。《公司法》第188條規定，清算組在清算公司財產、編制資產負債表和財產清單后，發現公司財產不足以清償債務的，應當向人民法院申請破產。遺產管理也應當一樣，當被繼承人的遺產不足以清償債權人的債務時，應當向有管轄權的機關申請宣告破產。《公司法》規定了受理機關為人民法院，筆者由于才疏學淺，遺產破產到底由何機關受理有待具體立法。但是，筆者更傾向于由人民法院受理的觀點。
5.制定遺產管理方案，并經債權人和繼承人確認。《公司法》規定了清算組編制清算方案，并由相關部門、組織確認。考慮到遺產繼承更多的是人合性和遺產管理人服務對象時所有遺產繼承人和債權人的前提，所以，遺產管理人制定的遺產管理方案只能是向債權人和繼承人匯報，并經債權人和繼承人確認。
6.遺產分配。公司清算和遺產管理和最后一步都應落在財產分配上。換句話說，公司清算和遺產管理的目的都是分配財產。遺產管理的前期所進行的一切工作也都是為遺產分配做準備，都是為遺產分配提供一個公平公正，透明公開的環境。
（二）相關實體內容的借鑒
1.相關文件書寫的借鑒。清算組在公司清算過程中要編制資產負債表、財產清單和清算方案等文件。為保護所有的利益相關人的利益和公平公正、公開透明的原則，高效正規的文件制作是必須的。借鑒公司清算的文件制作，遺產管理人也應該在遺產管理中制作出正規明了的文件。如被繼承人債權債務清單、遺產清單、遺產管理方案等文件。
2.遺產管理人制度的借鑒。首先，遺產管理人組成方式的借鑒。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人組成。
逾期不成立清算組進行清算的，債權人可以申請人民法院指定有關清算組進行清算。總之，清算組的組成方式是自行組成和法院指定組成兩種方式。遺產管理人的組成可以借鑒清算組的組成方式，使遺產管理順利高效的進行。其次，遺產管理人的職權義務的借鑒。遺產管理人和清算組職責和目的的相似性，遺產管理人的職權義務與清算組的職權義務應該相同。遺產管理人應具有以下職權：（1）遺產的處分權，（2）對于遺贈的執行、遺產債務的清償的監督權，（3）排除執行遺囑的各種妨礙，（4）報酬請求權。沒有沒義務的權利，也沒有沒權利的義務。所以遺產管理人也具有以下義務：（1）確定遺產范圍并制定遺產清單，（2）通知繼承人或受遺贈人，（3）盡妥善管理遺產義務，（4）清償債務，（5）向繼承人或受遺贈人移交遺產，（6）公正公平，管理透明。
（三）遺產管理制度立法構建的特殊性
由于遺產管理制度不是對公司清算制度的全篇照抄而是吸取公司清算制度中可借鑒的部分。遺產管理制度作為自然人遺產繼承制度中的一部分，它較公司清算制度還是有其特殊之處的。
首先，在遺產管理人的確定范圍上，遺產管理人的范圍是繼承人、債權人或無利害關系人。而公司清算中，則為公司“本人”（股東或出資人）或第三人。
其次，遺產分配的順序比較公司清算也不同。公司財產的清償順序：（1）支付清算費用，（2）職工工資和勞動保險費用，（3）繳納所欠稅款，（4）清償公司債務，（5）清償后的剩余財產按照股東的出資比例分配。而遺產分配的順序中應該考慮“特留份”等相關問題。
第三，在有關時效期間的問題上，遺產管理制度應體現其獨特性。我國在親屬問題上講究“和為貴”，有“家和萬事興”的古語。鑒于傳統習慣，筆者認為在遺產管理中應擴大意思自治原則。因此，比較公司清算制度延長相關時效期間是必要的。
最后，公司的產生是人合性和資合性的統一，在公司清算中更多的體現的時資合性。而遺產繼承中，不能以利益為首位，應該更多考慮親屬關系的延續。所以，在遺產管理和公司清算中，所遵循的原則是不同的。
四、結語
我國現行繼承法中具有遺產管理功能的制度是遺產保管和遺囑執行制度，但這兩項制度都存在嚴重的缺陷，難以替代遺產管理制度，所以遺產管理制度的建立是立法的必然需要。筆者設想以公司清算制度為視角，對公司清算程序和少數實體內容進行借鑒。對于主要實體內容的構建，筆者認為可以在法律繼承和法律移植的方法上進行自我創新。遺產管理制度的構建不僅會使法制更加完善，而且能夠為社會發展保駕護航。具體來說：首先，遺產管理制度是保證遺產公平分配的前提。遺產管理制度確立可以減少被繼承人的遺產在整個過程中的不穩定性，一個善意的管理人會使遺產繼承的整個過程順利進行。其次，遺產管理制度是保護遺產債權人利益的必要措施。遺產管理人確立后，債權人可以向遺產管理人申報債權，使自己的地位與繼承人放在同一高度，最終實現債權。最后，遺產管理制度是保護國家稅收和取得無人繼承財產的必要措施。被繼承人死亡后，國家稅收只能從被繼承人的遺產中征收，但是當遺產處于遺產占有人占有時，國家無從征收，使國家稅收制度遭受破壞。當遺產無人繼承時，根據《繼承法》規定無人繼承的遺產歸國家所有，此時遺產由占有人占有，占有人故意或過失隱瞞了遺產所在，使國家無法取得無人繼承遺產的所有權。遺產管理制度的確立解決了這一問題，國家可以從遺產管理人處取得稅收以及無人繼承遺產的所有權。因此，遺產管理制度應在《繼承法》修正中被重視，這對于繼承制度的完善和各個主體利益的滿足都具有深遠意義。
【參考文獻】
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一、今年做出的主要工作：
修訂了《員工考勤管理制度》于09年4月29下發，制訂了《食堂用餐管理規定》在09年4月23日下發、修訂了《工作餐管理辦法》在09年4月23日下發；
通過了勞動與社會保障監管部門對我公司2008年度的勞動年檢，拿到了年檢證；
融合《工傷保險條例》、××省出臺實施《工傷保險條例》若干規定的重點，結合企業發生事故后的關鍵處理起草了針對內部的《工傷保險指導文件》，并通過工傷機構認定，下發到相關人員；而且邀請工傷科科長針對公司相關人員做了進一步的培訓。
經歷了工傷事故申報、工傷鑒定、待遇支付全過程；了解了工傷事故發生后申報辦理的流程；
對公司保險一塊進行了規范，啟用月報管理，每月會同生產區進行數據更新，經核對匯總上交財務；
設計了適合公司統一使用的《離職手續辦理表》，已經審批印刷下發使用，減化了繁瑣的辦理流程，達到了方便、實用，提高了工作效率；
廣播站設備陸續齊全，廣播組成員日趨穩定，廣播節目質量比去年上升到一個新臺階；
二、目前存在問題：
招聘方面：
技術管理類人才難招；特殊崗位人才難遇（如：招投標主管）；下一步考慮嘗試啟動專業人才網引進專業技術管理人員；某些特殊崗位建議從公司內部選擇素質相對較高的人員進行培養；
部門在招聘人員時未嚴格按照公司規定填寫《人員增補申請單》進行審批，而是隨意的口頭或電話通知，同時也未明確招聘的崗位要求、工作內容的描述，導致人力資源招聘過程中不盡完美；
部門人員的崗位調動，與其它部門發生的人員調動不事先知會人力資源中心；
考勤：
考勤系統輸出數據單一，只有原始記錄，不能計入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部門上交的紙質考勤與考勤機統計的考勤經常存在不一致的現象，每月需要花大量的時間手動輸入、核對；得不償失。只能依靠指紋打卡，經常手脫皮的人員無法打卡。
離職辦理：
部門未按照合同要求嚴格控制離職人員在試用期內提前三天，在轉正后提前一個月提出書面申請的辭職報告，而往往是自行協商一致即時通知人力資源中心辦理離職手續，造成人事部門沒有足夠的時間可以招聘人員到位進行工作銜/交接。
合同管理：
多數人員合同到期未進行任何處理，（集團定期處理不符合要求，生產區重視不夠，經常不做處理）；生產區存在只與勞動者簽訂一份合同的現象；存在入職手續辦理時收取43元押金，一星期內不適應辦理離職手續尚退還35元，一星期后辦離職手續即全部不退的現象，而合同中未有規定，此舉又是違反合同法的；
制度不完善，人力資源在人員管理上監管困難；
員工手冊未建立，對員工的宣傳未達到一定的效果，員工的對公司的認可度、歸屬感較淡；
部門職責及崗位職責未修訂/完善；工作內容不明確，造成忙得格外忙，閑得上班甚至玩游戲，公共環境下影響團隊建設及員工心理平衡；
缺少激勵機制，不能激起員工的工作熱情；
崗位說明書及工作流程圖資料不齊，下一步工作開展緩慢；
生產一區廣播站未好好利用，達不到預期效果；
三、對所存在問題的建議處理措施及2012年工作計劃
招聘、離職：落實所制訂的綜合的內容全面的《人事管理制度》，審批下發，嚴格按照制度要求來規范各部門的人員招聘、異動、離職手續辦理；監管各部門的考勤；
考勤：下一步考慮是否更換科學的考勤機解決上述問題，提高工作效率和考勤管理？
合同管理：針對以上現象人力資源中心依據勞動合同法，結合企業現狀及查閱相關案例，制訂了一系列的應對措施，設計了《勞動合同到期通知書》、《勞動合同續簽通知書》、《勞動合同解除通知書》、《終止勞動合同通知書》、《解除、終止勞動合同證明書》以及《勞動合同變更協議書》；下一步工作準備把以上措施制訂成合同管理的制度或規定，形成文件，對集團和兩邊生產進行統一管理。
制度建設：成立制度建設小組，做出制度建設策劃方案，明確制度制訂、修訂的流程、完成時間、主要負責人等，通過集中研討、分期修訂完善現有尚可用的制度；廢止不適用的制度；新增為了適應企業以后發展需增加的制度，反復推敲意見一致后上報集團審批，統一結冊、下發、執行。 部門職責、崗位說明書、工作流程圖：部門職責由行政總監做出限期，各部門經理修訂完成；各崗位職責、崗位說明書、工作流程圖由人力資源中心設定限期，各崗位人員自行起草，各部門負責人統一收集審稿上交人力資源。集團設立部門職責、崗位說明書、工作流程圖統一建設小組，由人力資源中心進行初審，人力資源中心會同小組進行復審并終審，上交集團審批，結冊、下發、執行。
激勵機制：可由集團領導、行政總監隨意暗訪、調查聽取“民聲、民意”，組織相關人員進行意見收集、統一，起草文件，納入公司相關制度中執行。
廣播站：廣播站的一系列文件資料已經發往生產一區，后期將把集團設備趕快配齊后，同李火生到生產一區進行現場調查、共同協商，需要時進行指導。制訂方法，爭取把一區廣播站辦成和集團一樣的效果。
2012年工作計劃： 人員管理：針對新入職的人員：采取培養、管理有機結合——新人入職后，要按《新員工入職手續清單》辦理；每一個人都要通過崗前培訓，考試合格后憑《到職通知單》轉入部門，由部門安排工作位，部門領導委派指導老師進行指導、部門和人力資源中心進行試用評估考核！針對公司各部門的人員管理，建議在今年集團辦和人力資源開展的述職會議基礎上，結合既定的激勵機制，增加對每個人考核機制，且多關心下屬，分月或分季度的進行工作總結考核，時刻與之前對比，重視效率，重視成績。從工作上看成績，從生活體現關心。形成一種緊迫向前，揚優汰劣，互相尊重的環境。體現領導的仁、道。
表格管理：對人事方面的表格進行統一收集、分析，保留或精進適用表格，廢止不適用的表格，增進適應企業以后發展備用的表格，統一集中成冊，編號，下發各職能部門控制使用，以規范人事管理。
附：現有制度分析：
2009年修訂并下發了《員工考勤管理制度》，《工作餐管理辦法》，《食堂用餐管理規定》。
2006版下發的制度有29個，目前制度情況：
現有制度分析/分類
制度名稱
廢止制度
《員工考勤管理制度》、《電話管理制度》、《微機室管理制度》、《員工準則及實施細則》
不適用制度
《員工證件證書管理制度》、《上崗證管理制度》、《關于增補新員工臨時管理辦法》、《浴室管理辦法》、《印章管理規定》、《員工考核制度》、《宿舍管理制度》
暫未用制度
《活動室、閱覽室的管理辦法》
修改待審批下發的制度
《人事管理制度》、《培訓管理制度》、《財務管理制度》、《銷售管理制度》。
目前運行的制度
《業務員差旅制度》、《辦公用品管理制度》、《辦公自動化設備管理制度》、《文件收發管理
需增加的制度
《檔案管理制度》（可修訂《文件資料收發規定》），《員工考核管理制度》、《薪酬管理制度》
其它
（上海大隅實業發展有限公司 200336）
【摘要】通過對我國內部控制體系文件建設的現狀和表現形式認知，以及關聯性分析，闡述企業應該如何來建設體系文件，達到內部控制規范的目的。
【關鍵詞】內部控制體系文件現狀 表現形式 建設意見
自2008 年五部委出臺《企業內部控制基本規范》和配套指引之后，尤其是在證監會出臺IPO 公司的相對規定和2011 年開始實施的上市公司內部控制的自我評價和內部控制審計試點后，企業內部控制體系文件建設在中國的大地上激起了千層浪，目前大多數企業對內部控制理解不同，導致企業內部控制體系文件的形式和內容也就呈現出多樣化，可謂百花齊放。
一、我國目前內部控制體系文件建設的誤區
企業對于內部控制體系文件建設的目的和理解不同，導致內部控制體系文件在建設和執行過程中存在一些偏差和錯誤的作法，未能達到內部控制體系文件建設的真正目的，反而本末倒置，浪費了財力、物力和人力。
（一）政出多門，制度缺乏權威性，影響業務執行的效果和效率
這主要表現為企業在制定內部控制體系文件時，由企業各部門根據需要自行制定和下發，往往各部門對同一業務的管理方向和要求不一致，各自為政，各執行各的，員工在處理業務時相互扯皮和推諉，導致內部控制體系文件的權威性不高，員工不重視。
（二）數量繁多，缺乏系統、全局、長遠的發展思考
在筆者進行咨詢時，發現很多企業的內部控制體系文件的數量可謂眾多，往往一家企業所有的內部控制體系文件累加起來能達到百份。產生這樣的情況，主要在于企業出現一些問題時，發現沒有內部控制體系文件進行約束和規定，內部控制體系文件成為“查缺補漏”的重要武器，臨時性進行制定，這種情況往往只針對出現的個別問題，導致整體內部控制體系文件缺乏系統性、長遠、全局性的思考，整套體系之間銜接不強，往往存在自相矛盾，或者因為臨時性制定，考慮不周到，內部控制體系文件內容本身就存在一定的漏洞，在執行一段時間后，發現存在問題，又重新進行修改或增加，周而復始導致數量過于龐大。
（三）只為監管部門需要，重形式不重實質
目前我國對于上市公司、準備IPO 的公司、國資委管理的企業，都有明確的規定要求企業建立健全內部控制體系，因此，存在許多企業為了滿足監管的要求，讓某一部門或請外部中介機構制定了內控制度，但往往存在只是在形式上滿足了需求，但實質內容可能存在并不符合企業的發展和管理的需要，或者內部控制體系文件的內容與業務存在脫節，不能達到內部控制的真正目的，成為一紙空文。
（四）忽視對內部控制體系文件的培訓和落實的跟蹤檢查，導致執行性不高
內控體系文件的制定，是為了落實和執行，達到控制的目的。首先，很多企業內控體系文件只完成下發這一任務，忽視了對體系文件的培訓和宣講，而培訓則是體系文件建設的基石，是讓執行者明白企業管理層的要求和目的，以及應該如何做和怎么做，而宣講的過程，也就是傳達企業文化和發展戰略，提高員工的積極性和認知。其次，內部控制體系文件執行的效果需要進行跟蹤檢查：一是為了檢驗企業編制的內控體系文件是否滿足管理的需求，是否存在漏洞，幫助企業管理層作進一步的修正和完善；二是通過對執行結果的檢查，對企業在執行過程存在的問題，及時發現和進行整改，規避風險的發生，達到查缺補漏、防微杜漸的目的。而眾多企業往往忽視培訓和跟蹤檢查這兩項重要的任務，員工執行力不強，使內控體系文件流于形式。
二、我國企業內部控制體系文件建設的主要表現形式
（一）以企業管理制度形式表現
管理制度，是最主要的表現形式，使用最廣，被多數企業認可，一般在企業的章程中有明確規定制度的審批權限，通常為企業的廠規。
（二）以內部控制手冊形式表現
內部控制手冊，這幾年通過外部中介機構的介入，以及一些海外上市公司多年的使用，目前被廣泛的認知、認可、接受。相對于制度的表現形式，使用流程圖、表格替代繁冗的文字，內部控制手冊的設計相對便捷，對于使用者，能很快地檢索到所需的信息，規避了制度長篇累牘的缺點。
（三）以流程文件形式表現
流程文件純粹就是按企業的業務內容進行分類，形成業務流程，如銷售、生產、采購、融資等，用文字形式從業務的發生到業務結束，描述每個部門、每個崗位每一個節點要做什么，相對于制度，少了一些原則的、籠統的、定義性的文字，多數用于制度尚未建立，或成立初期的企業。
（四）以ISO 質量管理體系認證文件形式替代
ISO 質量管理認證體系文件，在20 世紀末21 世紀初，被廣泛應用，很多中介機構幫助企業建立質量管理認證體系，加之需要進行年度檢驗，所以很多企業ISO質量管理認證體系文件還是很規范和齊全的，并被企業當作管理制度使用。在《企業內部控制基本規范》出臺后，一些企業就以ISO 質量管理認證體系文件當作內部控制體系文件使用。
三、企業管理制度和內部控制手冊的關聯
筆者在咨詢公司工作期間，曾經有許多管理當局對內部控制手冊和企業管理制度有什么區別產生疑惑。企業管理制度和內部控制手冊，是內部控制體系文件的兩種表現形式，對于企業采用哪種方式，并沒有明文的規定，而且《企業內部控制基本規范》的出臺，也沒有強制要求企業一定編制內部控制手冊。
對于兩種表現形式的關聯，主要在以下幾個方面。1. 國有國法，家有家規，企業管理制度更多的是從原則性、規范性的角度去規定企業的各項管理、業務行為，并且因為企業管理制度的嚴肅性、權威性，往往不能朝令夕改；而內部控制手冊，更多的是在企業管理制度的規范性、原則性基礎上，以業務流程的形式，細致地描述每一個節點的操作要求，而且可以根據業務情況的變化，在不違背企業管理制度原則性要求的基礎上，進行適當的修正。兩者之間的關系，類似于國家制定的各項法律法規和實施細則。
2. 根據公司法的規定，公司的章程中都會規定管理制度的審批權限，一般為公司的董事會或總裁室等治理層面，因此也決定管理制度的權威性，也正是因為如此，管理制度往往被“束之高閣”，基層員工一般很難接觸到，更別提知曉管理的要求；內部控制手冊，更多的是操作指引、操作細則，審批權限可以下放到管理層，可以深入到基層。
3. 企業管理制度一般都采用文字的形式，而內部控制手冊的表現形式會更加靈活，使用表格、流程圖等形式，對于使用者更加方便。尤其對于生產型企業，許多業務操作層面的員工，并沒有較高的知識，通篇的文字，對于他們理解可能存在一定的難度，采用內部控制手冊的形式，流程圖的操作指引，相對清晰和明了，并且可以通過表格形式，將流程內容進行展現，操作層面的員工只需關注其業務范圍那一部分就可以了。當然，目前有許多企業將管理制度和內部控制手冊合一，也不失為一種解決策略。
四、企業內部控制文件和ISO 體系文件的關聯
對于企業內部控制文件和ISO 體系文件兩者之間的關聯包括如下幾個方面。
1.ISO 體系文件要求企業按照國際標準化的品質體系進行品質管理，提高工作效率和產品合格率；內部控制體系文件的建立目的是企業經營管理的合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。兩者在本質上有明顯的區別。2.ISO 體系文件，只是針對企業質量管理這一方面，企業內部控制體系文件涵蓋的內容更加廣泛，企業質量管理只是其中一個方面。企業在編寫內部控制體系文件時，質量管理這一方面可以借鑒ISO 體系文件的內容，并且對于ISO 體系文件中涉及業務流程通用部分，內部控制體系文件是可以引用的，并不代表兩個體系文件，有兩套業務流程說明，而且是大相徑庭。
五、我國內部控制體系文件建設的建議
內部控制體系文件是企業建設內部控制的一個載體，企業是通過這個載體來傳達企業的發展戰略和管理要求。不同的內部控制體系文件有些特殊性和適應性，不同類型的企業、不同發展階段、外部監管需求不同，企業可以有針對性選擇，方能達到內部控制體系文件建設和實施的目的。
1. 不同類型企業內部控制體系文件采用方式。生產型企業，主要考慮基層員工的知識水平和理解能力，內部控制手冊或流程文件更具適用性；而對于知識密集型企業，內部控制體系文件采用何種方式相對靈活，在于管理層傾向于哪一種。
2. 不同發展階段內部控制體系文件采用方式。企業處于創業期，業務模型還是探索期間，采用業務流程文件，相對簡單、簡捷，可以依據業務的發展，進行逐步的完善和修正；企業進入到成長期，發展戰略和業務模式已經達到一定的雛形，規劃已經清晰，可以制定管理制度，用規章制度進行規范和約束，使之管理和業務行之有規則；企業到成熟期，業務規范已經壯大，涉及面廣，采用內部控制手冊，將各個管理層面和業務層面都更加細致地描述，便于管理層的管理和考核。
3. 外部監管要求內部控制體系文件采用方式。上市公司、國資委管理的公司，因為涉及外部監管的要求，企業管理制度的審批權限往往都在于董事會，而且上市公司的重要制度需要對外披露，因此可采用企業管理制度和內部控制手冊兩種方式，企業管理制度用于規定原則性、規范性要求，內部控制手冊進行細節性描述，管理制度的權威性加上內部控制手冊的全面性，兩者相輔相承，達到企業內部控制建設的目的。
對于準備IPO 的公司，我國主板、創業板、中小板都有明確規定，要求企業建立健全內部控制，因為企業的內部控制體系文件的建設并不是一朝一夕的事情，對于準備IPO 的公司，考慮準備時間的因素，此時企業可以根據法律法規的規定，進行企業管理制度的建設或在原有的基礎上進行修正，滿足外部政府部門的要求，在此基礎上逐步進行內部控制體系文件的建設和完善。
一、買賣合同
二、供用合同
三、贈與合同
四、借款合同
五、租賃合同
六、融資租賃合同
七、承攬合同
八、建設工程合同
為充分發揮效能監察工作為提高企業經濟效益的重要手段作用，促進××熱電公司“節約年”各項目標任務的實現，加強和規范合同管理，維護公司在市場經濟活動中的合法權益，避免和減少因合同管理不規范造成的損失，堵塞管理漏洞，提高公司經濟效益，公司4月份立項開展了合同管理專項效能監察工作。現將工作開展情況報告如下：
一、工作準備情況
公司認真制定了合同管理專項效能監察實施方案，明確了效能監察的工作目的、工作方法和工作步驟，并分階段組織實施。工作目的：通過有效的監督，嚴格的把關，進一步規范合同管理制度，嚴格各項規定和程序，杜絕不廉潔行為的發生。工作方法：通過檢查合同文本，規范合同管理制度、合同會簽制度、招議標程序。步驟：4月1日－6月30日為自查階段；7月1日－9月10日為檢查階段；9月11日－11月10日為整改階段；11月11日－12月31日為總結提高階段。
二、自查情況：
物資供應部、設備部、宏大熱電公司、物業公司、籌建處、燃料管理部、蘭西物資公司、科技公司等合同主辦部門等在自查階段能認真按照實施方案的要求，組織部門人員進行了專題學習。對相關制度依據集團公司、大唐甘肅公司、××公司的制度規定進行梳理對照。各部門結合公司實際進行修訂，對制度執行中存在的漏洞和不足及時完善；能認真履行××公司合同管理制度物，招議標流程管理和建立質量可靠、服務及時的供應商隊伍信息庫，并與各供應商簽訂了廉政合同。以上部門均將自查情況報告按時上報效能監察工作辦公室。
三、檢查情況：
在自查工作結束后，監察審計部會同相關部門對合同管理情況進行了檢查。
1、首先進行了基礎檢查。對物資供應部、設備部、宏大熱電公司、物業公司、籌建處、燃料管理部、蘭西物資公司、科技公司基礎資料進行了查閱。檢查合同的有關文本、會議紀要、資質資料、會簽單以及廉政保證書、打分表等相關資料是否齊全、符合歸檔管理要求。通過檢查，各類資料都較齊全，符合歸檔要求。
2、對執行程序、制度的規范性進行了檢查。按照大唐甘肅公司文件要求，30萬元以上要進行招標或大唐甘肅公司授權我公司組織進行招標，30萬元以下可由我公司組織進行議標。在公司各項目招議標工作中，監察審計部全過程進行了監督。通過檢查，職能部門能按要求執行各項制度，按程序開展工作。
3、對合同文本進行了檢查。檢查合同文本內容是否嚴謹規范、會議紀要是否齊全、會簽制度履行情況。通過檢查，各項合同文本較規范，主要不足是：合同文本格式不統一、合同會議紀要不齊全、個別合同會簽單上沒有時間。事后，相關部及時統一了合同文本格式、補全了相關內容。
4、對合同承辦部門制度執行情況進行檢查。我們對物資供應部、設備部、宏大熱電公司、物業公司、籌建處、燃料管理部、蘭西物資公司、科技公司相關管理制度的建立健全進行檢查，檢查管理制度是否完善，相關工作人員是否存在不廉潔行為。
經效能監察工作小組對參與合同管理的部門及工作人員工作情況進行全過程檢查，各承辦單位均嚴格執行集團公司、大唐甘肅公司以及我公司合同管理制度有關規定情況，無吃、拿、卡、要和的不廉]潔行為。
經檢查統計分析，1-10月份，宏大公司共簽訂合同126份，其中：工程承包合同20份；工程發包合同29份；租賃合同31份；電熱合同9份；灰渣合同18份；煤炭合同8份；其他合同11份。物業公司共簽訂34份合同。物資供應部共簽訂47份合同，總標底2017萬元，節約資金75萬元；蘭西物資公司共簽訂合同51份，總標底1170萬元，節約資金183萬元。
三、監察建議：
各合同承辦單位：
1、組織部門人員認真學習××公司近期下發的《合同管理辦法》，嚴格執行辦法中的各項規定，確保合同管理工作正常有序地開展。
2、統一合同各類相關資料的格式、內容、編號。
3、進一步加強對投標單位資質的審查。
4、加強部門及合同承辦人應履行的管理職責。
5、進一步完善招議標會議記錄、會簽單制度；合同相關資料必須統一、齊全、及時歸檔。
6、進一步加強合同生效的法人簽字或法人授權書制度。
四、整改提高情況
在效能監察檢查小組的督促下，各合同承辦單位針對提出的意見和存在的問題認真進行了整改。
1、各合同承辦單位認真組織部門人員學習××公司近期下發的《合同管理辦法》，不斷規范合同管理。
關鍵詞：企業 境外投資 經營管理
2012年5月1日，國資委的《中央企業境外投資監督管理暫行辦法》（國資委令第28號，以下簡稱“境外投資監管辦法”）正式實施。隨同2011年實施的《中央企業境外國有資產監督管理暫行辦法》（國資委令第26號，以下簡稱“境外資產監管辦法”）和《中央企業境外國有產權管理暫行辦法》（國資委令第27號，以下簡稱“境外產權管理辦法”）一起，三個“辦法”構成了國資委對中央企業（以下簡稱“央企”）境外國有資產監督管理的制度體系。三項制度的頒發對我國央企大舉實施“走出去”戰略，培育具有國際競爭力的世界一流企業，具有十分重要的現實意義。
《境外資產監管辦法》共七章四十條，主要內容是：明確了國資委、央企對境外國有資產的監督管理職責；提出了央企境外投資及后續管理過程中各個關鍵環節的管理要求；明確了境外企業生產經營活動中各項基礎管理工作的原則性要求；規定了境外企業重要經營管理事項的報告程序、內容和時限；從企業內部管理和外部監督兩個層面提出了境外國有資產監管工作內容和要求。
《境外產權管理辦法》共二十條，主要內容是：規范了境外國有產權登記和評估項目管理，對境外企業產權轉讓等國有產權變動事項的審核權限、基本程序、轉讓價格、轉讓方式、對價支付等做出了具體規定；明確了紅籌上市公司國有股權管理的基本原則；規范了個人代持境外國有產權、設立離岸公司等事項。
《境外投資監管辦法》共十八條，主要內容是：通過定義境外投資的概念，明確了《境外投資監管辦法》適用的范圍；明確了國資委、央企對境外投資監管的職責；提出了境外投資活動應當遵守的原則；要求央企建立健全境外投資管理制度；規定了央企境外投資計劃報送制度；明確了主業境外投資項目備案和非主業境外投資項目審核的程序和內容；對提高境外投資決策質量和加強境外投資風險防范提出了要求。
整個監管制度體系從內部控制制度建設、境外投資與經營行為規范、重大事項報備、監督考核等方面，對境外國有資產監管做了詳細要求和規定，對維護境外國有資產權益、防止境外國有資產流失提供了充足的法律依據，使央企對外投資有法可依，一定程度上保障了境外投資行為和國有境外資產的安全、可靠。
1.加強內控機制建設
與1999年財政部頒發的《境外國有資產管理暫行辦法》相比，國資委針對央企出臺的境外資產監管辦法中對制度建設提出了一系列規定，要求央企加強內部控制機制建設，建立健全境外資產管理相關制度，保證境外投資和經營管理有章可循、合規合法。
《境外資產監管辦法》指出，央企應當：“建立健全境外企業監管的規章制度及內部控制和風險防范機制”，“建立健全境外國有資產經營責任體系，對境外企業經營行為進行評價和監督，落實國有資產保值增值責任”，“建立健全境外出資管理制度，對境外出資實行集中管理，統一規劃”，“建立健全離岸公司管理制度，規范離岸公司設立程序，加強離岸公司資金管理”，“建立境外大額資金調度管控制度，對境外臨時資金集中賬戶的資金運作實施嚴格審批和監督檢查”，“建立外派人員管理制度，明確崗位職責、工作紀律、工資薪酬等規定，建立外派境外企業經營管理人員的定期述職和履職評估制度”，“按照屬地化管理原則，統籌境內外薪酬管理制度”，“依據有關規定建立健全境外國有產權管理制度，明確負責機構和工作責任，切實加強境外國有產權管理”，“建立和完善會計核算制度，會計賬簿及財務報告應當真實、完整、及時地反映企業經營成果、財務狀況和資金收支情況”，“建立健全境外企業重大事項管理制度和報告制度，加強對境外企業重大事項的管理”。
《境外投資監管辦法》中也規定，“中央企業應當根據企業國際化經營戰略需要制定境外投資規劃，建立健全企業境外投資管理制度，提高決策質量和風險防范水平”，“中央企業各級子企業應當依法建立健全境外投資管理制度，嚴格遵守中央企業境外投資管理規定，加強境外投資決策和實施的管理”。
2.規范境外投資和經營管理行為
A 君于8 月初應聘到B 公司，并于8 月10 日正式入職。雙方約定試用期一個月。A 君入職后由于個人原因不適應環境，于8 月15 日向公司提出辭職，部門主管和人力資源部均予以批準，但不能支付工資。其原因是公司于2003 年8 月已有相關規定出臺，新進員工在公司工作不滿15 天離職的不予支付工資。同時這條規定在新進員工入職培訓時也有明確告知，員工也同意此項規定才辦理入職的。但A 君堅持要求支付工資，并稱要提起勞動仲裁。
請問是否有相關法律規定，員工入職多久才可以結算工資？如果A 君就工資問題提請勞動仲裁，公司該承擔那些責任？作為HR 經理又該如何避免今后發生類似的事情呢？
（案例提供：讀者 鄭光健）
【本期專家解答】
付迎濤: 中國人力資源法律網主編 北京正仁律師事務所勞動法律事務部部長
本案例涉及以下三個方面的問題。
1. 員工入職后，在僅提供了很短天數的工作的情況下，是否有權利要求公司支付工資報酬？⑴ 員工在試用期內，可以隨時通知用人單位解除勞動合同（但《勞動合同法》施行后，員工在試用期內解除勞動合同應提前三日通知用人單位），因此A 君提出辭職是合法的。⑵《勞動法》規定：“不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。”那么，什么叫“克扣”呢？勞動部《對〈工資支付暫行規定〉有關問題的補充規定》第三條規定，《規定》第十五條中所稱“克扣”系指用人單位無正當理由扣減勞動者應得工資（即在勞動者已提供正常勞動的前提下用人單位按勞動合同規定的標準應當支付給勞動者的全部勞動報酬）。通過此規定可以認為，在A君已提供正常勞動的前提下，B 公司無正當理由扣除A君工資就屬于“克扣”。
2. 公司出臺的管理規定的效力問題。在本案例中，B 公司稱公司已有規定，并已在員工入職培訓時明確告知。公司的此觀點是否構成拒付工資的“正當理由”呢？國家相關規定中明確了何為“克扣”及在何情況下應當全額支付勞動報酬，但目前B 公司的規定卻與此相悖。用人單位規章制度的內容若違反法律、法規規定，則不具有效力。所以B 公司不能以此為理由拒付A 君工作五天的工資報酬。
3. 公司克扣或拖欠勞動者工資報酬的法律責任。勞動部《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》第三條規定，用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的，以及拒不支付勞動者延長工作時間工資報酬的，除在規定的時間內全額支付勞動者工資報酬外，還需加發相當于工資報酬25% 的經濟補償金。對于HR 經理來說，不應該存在認識上的誤區，即不能認為只要公司管理制度進行了規定并且向員工進行了公示或告知就是有效的。HR 經理在主導公司制訂相關管理制度時，一定要把握好兩點：一是管理制度內容的合法性；二是管理制度制訂程序的合法性。二者缺一不可。公司管理制度是HR 管理的重要手段與方式，在規章制度制訂與使用中最大限度地防范風險，是HR 經理的應有意識，更是一項關鍵工作。
【本期案例征答】
一、工作準備情況
我們認真制定了物資采購和工程項目管理專項效能監察實施方案，明確了效能監察的工作目的、工作方法和工作步驟，并分階段組織實施：工作目的：大力推行物資采購“陽光工程”，堵塞漏洞，降低采購成本，杜絕違紀違法行為，提高公司經濟效益。工作方法：通過建立健全物資采購規章制度，規范物資采購招議標程序。步驟：4月3日－4月30日為學習宣傳階段；5月1日－5月31日為自查階段；6月1日－8月15日為檢查階段；8月16日－8月31日為整改階段；9月1日－9月15日為總結提高階段
二、自查情況：
物資供應部、設備部等職能部門在自查階段能認真按照實施方案的要求，組織部門人員進行了專題學習。對相關制度依據集團公司、大唐甘肅公司的制度規定進行梳理對照。各部門結合公司實際進行修訂，對制度執行中存在的漏洞和不足及時完善；能認真履行物資采購的流程管理和建立質量可靠、服務及時的供應商隊伍信息庫，并與各供應商簽訂了廉政合同。以上部門均將自查情況報告按時上報效能監察工作辦公室。
三、檢查情況：
在自查工作結束后，監察審計部會同相關部門對物資采購管理情況進行了檢查。
2、對執行程序、制度的規范性進行了檢查。按照大唐甘肅公司文件要求，30萬元以上要進行招標或大唐甘肅公司授權我公司組織進行招標，30萬元以下可由我公司組織進行議標。在公司各項目招議標工作中，監察審計部全過程進行了監督。通過檢查，職能部門能按要求執行各項制度，按程序開展工作。
3、我們重點對集體商務談判項目執行情況進行了抽查。通過抽查，各項程序執行較好，但也發現有個別不足。如：在生水管道閥門更換項目中采購的金屬硬密封蝶閥，由于當時正處于全公司聯修階段，工期緊、任務重，分場要求時間緊迫。物資部按急件進行了辦理，未按照公司有關集體商務談判制度進行議標。事后，物資供應部及時補辦了相關議標手續。
4、對物資材料管理制度執行情況進行檢查。我們對設備物資采購相關管理制度的建立健全進行檢查，檢查管理制度是否完善，查閱合同是否規范，相關工作人員是否存在不廉潔行為。
經過統計分析，1-10月份設備材料采購招議標及商務談判共計47次，簽訂合同47份，為公司節約采購費用159.76萬元。設備大修、技改招議標及商務談判共計58項，簽訂合同58份，為公司節約費用74.5萬元。
三、監察建議：
1、物資供應部要規范執行《議標性集體商務談判實施細則》，對采購數額較少的材料必須要按相關規定進行；
2、要把學習掌握管理制度作為提高執行力的前提，認真組織部門人員學習相關管理制度，保證工作的制度化、規范化；
3、要進一步完善急件急辦工作程序，要加強對公司物資采購招議標管理制度的學習，提格按制度辦事的認識和自覺性。不斷加強部門人員廉政建設，嚴格防范和杜絕不正當交易行為的發生。
四、整改提高情況
在效能監察檢查小組的督促下，各職能部門針對提出的意見和存在的問題認真進行了整改。
1、物資供應部、設備部認真組織部門人員學習相關管理制度，不斷提高管理人員制度執行力。
為規范證券服務部的經營活動，保護投資者的合法權益，根據《關于清理規范遠程證券交易網點有關問題的通知》（證監機構字〔1999〕123號）的有關精神，現就進一步加強證券服務部管理的若干問題通知如下：
一、申請設立
證券服務部是經證監會批準并經工商注冊登記后，由證券公司的證券營業部在其法定營業場所外設立的為投資者進行證券交易服務的營業網點。證券服務部是證券公司的下屬機構，不具有法人資格，證券公司對證券服務部的經營活動負法人責任。
證券公司設立證券服務部應由總公司向擬設證券服務部所在地證監會派出機構（下簡稱“派出機構”）報送申請材料，經派出機構初審同意后，報證監會審批。證券公司申請設立證券服務部應具備以下條件：
（一）有固定合格的經營場所，經營場所的面積不小于200平方米，并符合各項安全管理規定；
（二）有符合營運要求的技術設備，交易設備要同證券營業部保持同一標準，符合《證券經營機構營業部信息系統技術管理規范（試行）》的有關規定，并符合證監會對開展網上證券委托業務的要求；
（三）有必要的管理人員。證券營業部直接委派的管理人員不少于4人，其中證券服務部的負責人應取得證券從業人員資格證書，其他人員符合證監會有關證券從業人員管理的資格要求；
（四）有健全的風險管理制度；
（五）資金存取采用銀證聯網方式進行。
二、營業范圍：
（一）提供證券交易行情；
（二）提供電話委托、自助委托等其它委托方式；
（三）提供合法的信息咨詢服務；
（四）證監會批準的其他業務。
證券服務部在經營中不得有下列行為：
（一）為客戶直接辦理開戶；
（二）為客戶辦理資金存取，與客戶直接發生資金往來；
（三）辦理柜臺交易和交割；
（四）接受客戶的全權委托；
（五）設立帳簿，保存客戶資料和數據；
（六）在經營中直接收費；
（七）超范圍經營。
三、風險管理
為保證證券服務部的安全運行，證券公司應制定有關證券服務部管理的規章制度，包括：
（一）人事管理制度；
（二）設備管理制度；
（三）安全管理制度；
（四）計算機信息系統管理制度；
（五）稽核管理制度；
（六）其它管理制度。
證券服務部必須由證券公司獨立經營，不得聯營或委托經營。
證券公司每年應對證券服務部進行一次現場稽核，稽核報告存檔備查。
四、日常監管
證券服務部由派出機構實施屬地監管，證券服務部下列變更事項應報請派出機構批準；
（一）同城遷址；
（二）變更證券服務部負責人。
證券公司撤銷證券服務部，應經派出機構初審后，報證監會批準。
派出機構在對證券營業部實施現場檢查時，應同時檢查其下設的證券服務部。
1、根據公司人力資源現狀及年度經營發展需求，擬訂公司年度人力資源發展規劃，向人事行政部經理提出合理化建議。
2、根據人事管理制度的規定，擬訂并完善人力資源管理體系，制訂包括招聘、勞動合同、培訓、薪資、社保、績效考核、員工關系管理、員工職業生涯規劃等管理制度，明確相應的操作程序，使公司的人事管理制度化、系統化。
3、負責日常人力資源管理工作，保障公司人力資源各項業務的正常運行。包括：員工入職/離職與任用、員工報酬、員工培訓與教育、社保處理、員工的績效評估、處理員工咨詢和勞動爭議等等。
4、貫徹執行各類人事管理決定，根據有關規定，按時定期向公司報送各類人事、勞資、培訓等相關方案和報表。
5、合理營造企業自身的文化和精神，提高團隊進取協作精神。
6、完成上級布置的其它任務。
經營管理自查自糾報告
根據綜合經營公司通知要求，為了做好迎接公司經營管理檢查工作，提高公司經營管理水平，我司結合經營情況，對經營管理工作進行了自查。現將自查自糾情況報告如下：
一、檢查經營管理體系、經營管理制度的建設，建立高效、科學的經營管理機制。
根據綜合經營公司及本單位實際工作需要，我司建立了相應的多項經營管理辦法。其中主要包括：合同管理辦法、合同評審制度、項目施工預算制度、材料進場的驗收管理、項目責任追究辦法、施工現場材料的保管等。各項經營管理管理辦法的制定為我公司今后工作的開展提供了依據，也為提高項目經營管理水平做了鋪墊。我司計劃通過各種途徑作好經營管理制度的學習、宣傳與貫徹工作。并通過多種方式開展的經營管理知識宣傳活動，提高管理工作的透明度。通過完善內部控制制度，進一步加強經營監督和經營管理，使經營工作的開展有據可依。
二、經營管理招投標管理、采購管理制度及辦法的執行。
根據公司及本單位相關制度，對經營管理采購合同的簽訂和要求進行了重新核實，重新檢查了合同的嚴密性、規范性和準確性；根據2017年以來簽訂的采購合同，對各類采購經營管理的數量、名稱、價格、金額等基本情況進行重新核實；針對主要經營管理的采購，對訂貨次數、產品名稱、數量、價格、供應商等基本情況進行了摸底，對資源市場內同一產品進行詢價比較；認真分析市場走勢，對所用經營管理材料進行了價格評估，對采購時機進行了重新統籌安排，采用規模、批量采購的方式，降低采購成本；對經營管理結算過程中的付款方式和付款流程進行了自檢自查，杜絕了違反合同約定方式和額度擅自對外付款，付款手續不全進行結算等問題；對采購經營管理的質量進行了徹底檢查，確保了產品質量。
三、做好經營預算及評價、落實經營公司管理規定。
根據綜合經營公司與我司簽訂的經營目標責任書，認真對成本、費用目標進行分解、控制、分析與評價。定期進行經營綜合分析，及時提出經營控制措施和建議；定期對各項目的經營情況進行評價。
四、工作策略反思及監管制度運行情況。
我司作為實體經營公司，努力做好本職工作，為綜合經營當好先鋒。根據需要，我司適時牽頭制定新的經營管理制度，作為公司經營管理的依據。同時抓責任落實，加強政治學習，提高管理者理論水平、思想意識及業務能力。夯實廉潔自律精神，2018年，我司做到無違規使用資金、無“小金庫”、無違規使用公車、無違規公款接待、無“兩本賬”問題。
五、存在的問題及原因。
1. 在制度健全方面，制定的相應管理制度與現實的工作存在不相符，需要進一步的完善。管理制度是相對比較刻板，不是很靈活，而經營管理的日常管理工作多面向于現場管理，這就存在于制定的制度在現場實際操作起來難免會發生沖突，現場管理的靈活性正好與制度的不靈活、死板相互制約，如車間產品庫存與現場對接滯后、設計部門與現場管理消息滯后等情況。所以現有的管理制度只有在不斷的現實管理實踐中才能得以完善，得以推廣和發展。
2. 經營管理計劃的不及時性。項目經營管理臨時計劃變化較多，同時，施工現場施工計劃無法及時提交公司，導致經營管理計劃也無法按照規定實施，與項目管理產生沖突。
3. 對市場上材料價格的了解渠道相對比較單一，難免會造成成本的增加。現在我們了解的方式主要就是通過網絡、供應商報價、造價信息，在以后的工作中需多多走出去加強市場調查，充分的了解各種經營管理的價格、性能等信息。
4.公司對經營產業掌控力不足，公司產業鏈屬剛性需求，而公司產品對于該產業鏈不屬于剛性需求，市場同類產品生產廠家及生產力過剩。
六、 今后努力的方向。
1. 進一步完善各項管理制度度。在現有制度的基礎上，學習綜合經營公司以及其他公司先進的經營管理管理辦法，取其精華來充實完善各項制度。
2. 加強經營管理計劃管理。為了確保經營管理計劃的嚴肅性，提高經營管理計劃的準確率，杜絕計劃隨意性，本著“經營管理進場，計劃先行”的原則，嚴格要求計劃的制定，合理降低生產損耗。
3. 按照要求選定合格供應商、分包商，嚴格招、議標流程，以達到降低成本，提高利潤空間的目的。
4. 強化項目成本制度控制，細化成本分析，做到對標管理，制定詳細的采購計劃，并強化執行控制力度。
5. 加強項目負責人經營管理意識，提升項目現場成本控制能力。
6. 加強經營管理各部門之間工作協調的力度。
7. 加強業務能力，在我司現有技術的基礎上，學習先進企業技術，讓我司擁有屬于自己的高端產品生產技術，進一步加強門窗產業的市場份額。
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摘要：企業的持續發展有賴于規范性運作，而想要保證規范的企業管理制度，就必須要科學合理地對其進行建設，并明確其在企業管理水平提升中的重要性。管理制度在企業各項生產經營活動中起著重要的作用，是企業管理的基礎，是維護企業內部秩序的核心，是企業生產經營的基本條件，是企業規范管理的依據。如果不能夠科學合理的進行制度建設，就會導致企業各個部門成為“一盤散沙”，無法團結起來共同完成企業的發展目標。具體地說，企業管理制度建設主要是指對企業內部規章制度進行評估、立項、起草、頒布、實施、修訂的過程，決定著企業發展的成敗。
關鍵詞：企業管理；制度建設；現狀；措施
一、現代企業管理制度的概念與職能
（一）現代企業制度的概念
廣義的管理制度包括產權制度、組織制度、規章制度，由此構成現代企業管理制度。其包括現代企業經營思想、發展戰略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構、管理標準及企業文化等。狹義的管理制度通常就是“規章制度”，由企業內部制定，包括管理標準、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規范企業的人事管理、安全生產、經濟技術、業務流程等活動。
（二）現代企業制度的職能
企業管理制度存在于生產經營的全過程，具有系統性與專業性相結合的特點，是全體人員共同遵守的規定和準則的總稱，其根本職能是為了滿足企業的生存和發展。實施企業管理制度必須以環境或條件為基礎，一方面是內容標準化，不能違背企業管理任何對象、事物發展的客觀規律；另一方面是過程規范化，包括全體員工的職務行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業管理系統的操作都可以實現規范化，否則就會處于混亂無序的狀態中。
二、企業管理制度的重要性
企業管理制度是企業賴以存在的體制基礎，在各種生產要素整合過程中起著核心紐帶和基礎作用，貫穿于企業的生產經營活動全過程。企業要想求得生存和發展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業的整體運行以及內部各級組織機構的活動，都要在制度的框架中實施，從最高領導層到從事一般生產活動的普通員工，其行為都不能突破企業管理制度的各種規則和約束，要以企業管理制度為準繩規范員工行為，企業管理制度就是規范員工行為的準則。
三、企業管理制度建設原則
企業的管理制度是為企業的生產經營而服務的,企業管理者在進行管理制度建設的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學性和可行性。首先管理制度要與企業生產經營活動相適應,在建設制度之前要對企業的內外部環境進行深入的調查研究,根據企業所處的外部環境和生產經營規律特點,進行相關的制度建設使其滿足企業生產經營管理的實際需求。其次管理制度必須是合法、合規的,企業管理者要在國家相關政策法規允許的范圍內進行管理制度的建設。此外企業管理制度應當是一個科學完整的體系,企業的管理者要在對企業生產經營各個環節分析研究的基礎上進行管理制度建設。企業管理制度中既要體現對經營管理活動的定性要求也要體現定量要求,為后續的執行和考核提供準確的依據。最后管理制度是面向所有的企業員工的,因此管理制度中的相關規定需要清晰明了,方便企業員工了解掌握和遵照執行。
四、我國企業制度建設普遍存在的問題
（一）企業各項制度間的關聯性
在企業對制度進行建立的過程中，很多企業雖然建立了制度，但是制度建設過程較為復雜，制度與制度之間缺乏關聯性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業的發展，導致制度在執行的過程中受到阻礙，不具備較強的可行性。除此之外，在現實情況中還有很多企業的制度不符合實際情況，在制定制度的過程中，相關人員沒能夠對現實情況進行詳細地調查，僅僅是借鑒同行業其他企業的制度，不符合企業自身的實際情況，也不符合企業所屬行業的具體特征，當制度與生產出現脫節的情況時，就會導致制度建設成為一種形式主義，根本無法在提升企業管理水平的過程中發揮有效的作用。
（二）企業管理制度建設的嚴謹性。
企業在制度建設中由于制度起草或審核把關不嚴，會導致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內容的不嚴謹，給制度的執行造成困難，給企業的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業或其他相關業務企業的類似制度，與企業實際管理脫節、治理結構不符，導致管理制度的適用性欠缺，與工作實際脫節，無法起到指導生產經營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴謹、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導致制度效力不夠達不到管理制度的標準。以制度管理要求規范時不被認可，會給企業治理造成一定影響。
（三）企業對風險防范的差異性
企業在經濟業務活動中，風險的影響因素不可避免。經濟的發展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風險因素對企業管理的影響。從目前風險防范體系的構建情況進行分析，部分企業存在了嚴重的風險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風險問題對于自身經濟活動帶來的影響，從而導致了對風險的評估效果不足的問題。在風險防范機制缺失的情況下進行經濟活動，不僅會對企業的經濟情況產生一定的負面影響，同時企業的未來發展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風險問題進行應對、處理和防范。
（四）企業內部經營管理的可靠性
為有效實施內部管理經營，企業的管理人員應當在經濟基礎穩定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現狀，完成企業實現決定目標，把那個對外界公開公司內部財務管理能力遵循法律法規具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業管理內部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現失真性，由此可看出現今企業管理制度建設的主要目的，就是在最大程度上提升企業的經濟效益，在保證企業能在市場環境中運行完好的狀態下，實現企業定下的戰略和經營目標。
五、加強企業管理制度建設的對策
（一）健全完善企業制度體系
企業想要更好地建設制度體系，就必須要了解現實情況才能夠完善制度體系。企業制度需要經過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業處于不斷發展和運行的狀態，所以企業的具體制度也會經歷從適應到創新的過程，在這個過程當中，相關人員需要對企業管理制度進行科學地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現在對企業制度全方位的管理方面。對外部環境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規的情況、理解行業發展特點、發展前景等等。再從內部管理的角度來看，無論是企業自身存在著的特點還是企業對戰略的選擇、對企業文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設涉及企業的各個部門、各個管理層次，所以在實施管理的過程中就必須要著眼于制度建設的系統性，對局部與全局的關系進行處理。
（二）優化改善企業內部控制環境
根據部分企業內部存在的嚴重內部控制環境問題進行分析，阻礙了企業日常管理工作的有效開展，對企業的運營產生了一定的影響。因此對其進行分析整理，需要企業根據自身的發展情況，建立完善的內部控制環境，強調法人的作用以及監督權，對企業的組織架構進行優化，在保證企業能夠正常進行運營的同時，體現法人以及監督權的主體地位，為內部控制環境管理奠定基礎，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結構進行改善，實現權責分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權限開展業務現象的發生，保證其能夠在正常的管理模式下進行工作，確保權力的穩定。通過改善企業內部控制環境，可加強上下級溝通，避免權力與職位不對等的情況產生。
（三）加強重視提高執行自覺性
企業管理者要認識到管理制度的重要性，對管理制度建設要高度重視，關注管理制度建設成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態。加強管理制度的宣貫和培訓，在條件許可前提下，可以開設講座、培訓班等。加大宣傳力度，通過內部專題會、網絡宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內容，掌握制度實質，牢固樹立按章辦事的理念，增強按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執行制度，將制度管理要求和規范落實到日常管理和業務當中。可以建立適當的獎懲機制，對不執行制度的行為進行批評和懲罰，對盡職盡責按章辦事的給予表揚和獎勵，從而不斷提高管理制度執行的自覺性。
（四）堅持科學合理的制度建設
首先是堅持合規性建設管理制度。要符合國家法律法規及公司管理制度的要求，不得與法律法規及公司制度相違背；要緊密結合企業管理實際，體現管理制度的可行性、操作性、實用性及合規性。在管理制度建設的過程中，要保持嚴謹認真的態度，不得產生敷衍了事的心理，確保企業管理制度的質量性。在制度建設完善及修訂時，要保持全局觀念，系統化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設要在分析現狀，充分討論分析存在的不足及缺項，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴謹性、合規性及適用性。再次是樹立管理制度的權威性。管理制度是經過嚴格程序、嚴謹思想、嚴肅修訂的用于構建企業運行機制的根本，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產經營運轉、工作落實均需按此制度辦理，否則無法保證其權威性。同時，這種權威性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。
（五）提高管理制度可操作性
內部管理制度的文本應當是簡單準確的,使企業員工可以快速明白制度所要表達的內容。企業的內部管理制度內容要注意不可過雜,根據企業的規模確定體系的細致程度,一般來說中小企業的內部制度體系可以較為簡化。針對企業的主要業務以及與企業經濟效益直接相關的活動,相關的內部管理制度應當作為重點,一些經營生產中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構建內部管理制度體系時,應當根據企業的實際情況先將較為緊急的制度內容確定出來,后續再進行不斷的完善。伴隨著企業的發展,內部管理制度內容也需要進行不斷的調整和更新,確保其適用性和可操作性。
（六）明確劃分員工工作職責
職責工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業進行分離控制工作，若發生某人主要責任工作出現錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業務展開經辦工作，授權批準并實施監督與檢查工作。在企業管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發生工作舞弊行為。對不相容職業實施分離工作是展開內部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業在進行設立與建設管理制度時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產生交叉行為，在制度中明確授權單位與工作人員的工作權限與職責，兩者之間不允許跨越權限工作。并且應在公司管理中制定獎懲規定，在員工完成工作后加強檢查考核力度，保證工作質量與效果。
六、結論
總的來講，實現企業內控制度，需要企業根據自身的發展條件進行體制和制度的完善，規范的制度能夠促使企業內外環境的穩定，同時能夠保證企業經營活動的穩定性，促使企業在激烈的市場競爭中占有一定的地位。
參考文獻：
[1]張潔.企業內控制度建設存在的問題及完善措施分析[J].全國流通經濟,2019(20).
[2]宋雪寒.我國企業內部控制存在的問題及對策研究[J].商場現代化,2019(9).
一、目標
通過完成制度建設工作，實現集團公司制度管理的標準化，加強制度的執行與落地，提高制度建設水平。
二、范圍
集團公司各機關職能部門、管理處、子公司
三、制度建設、修編時間
20**年8-10月
四、成立制度建設委員會
主任：z
副主任：z
成員：z
五、制度建設工作現狀介紹
集團公司已建立起安全生產標準化體系，按照有關標準和規定，完成了《安全生產管理制度匯編》。該匯編中制度的編制運用了國家標準結構格式，即國標體（T1.1格式），并在內容上實現了標準化、程序化。集團公司原有的管理制度大都沿用著傳統結構格式，即章節條，格式上與國標體不統一。
六、實施步驟
1. 確定制度范圍、種類、數量、職責歸口（8月中旬）
各部門相關人員確認制度范圍、種類、數量、職責歸口，填寫“管理制度清單”，詳細規定每個制度的名稱、編號、起草人、負責人等信息，方便溝通，一目了然。
2. 組織召開制度建設啟動大會（8月下旬）
組織召開制度建設啟動大會（具體時間另行通知），公司領導做動員講話，各部門、子公司統一思想，積極配合，全員參與，穩步推進制度建設工作。
3. 組織培訓（8月下旬）
參照國標體的規范格式，組織對制度編制方法的培訓。各部門、子公司選派不少于兩個人參加培訓。
4. 實施文件修編（8月下旬-10月上旬）
各部門相關管理人員，經集中培訓后，按照要求對本部門歸口管理制度進行修編，并經本部門領導初審。
5. 匯總整理，制度建設委員會會審（10月上旬-中旬）
企業管理處組織制度建設委員會成員進行會審，重點針對新增、內容變動較大的制度，各部門根據會審結果實施改進，進一步完善制度文件。
6. 組織召開制度文件、實施大會（10月中下旬）
制度文件修編完善后，企業管理處將制度匯編成冊，同時組織召開制度文件、實施大會，制度體系文件令。制度文件實施后，各部門及時組織宣貫培訓。
七、工作要求
1.各部門要高度重視，加強組織領導，充分認識開展制度建設工作的重要性，積極完成各項工作任務。
2.管理處自行編制的制度，于公司制度匯編后，按照要求修訂完善，年底前完成。
3.子公司參照方案實施步驟開展本公司制度建設工作。
