時間：2023-01-25 06:58:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行貸后管理崗工作，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
以“三個辦法、一個指引”為內容的貸款新規，其核心原則是貸款支付的“實貸實付”，實行貸款支付管理，要求金融機構在切實了解借款人所獲取每一筆貸款的真實用途后，有的放矢地放款。毫無疑問，貸款新規主要講的問題是銀行貸后管理問題。
個人貸款業務綜合收益較高，風險概率較低，各家商業銀行競相爭奪市場份額。近年來，雖然各級行均加大了個貸貸后管理的工作力度，但由于主客觀原因尤其是主觀方面的原因，一定程度上“重貸輕管，管理不到位”的現象依然存在；另一方面社會信用信息缺失，房地產開發商、中介公司為了自身利益幫助購房客戶針對銀行的個貸政策要求，在收入、納稅、養老保險、婚姻狀況等不同方面制造資料，使送到銀行的信貸申請資料在表面上是規范的；由于工商、稅務、海關、產權登記、法院等部門信息相對封閉，查詢難度大，會計師、審計師、評估師事務所等中介機構評審報告可信度差，信息不對稱再加上客戶的有意隱瞞，致使客戶經理獲得信息滯后或不全面，一定程度上制約了銀行貸后管理水平。如何解決貸后管理中存在的問題，進一步提高貸后管理水平，已成為我們面臨的重要工作。
二、樹立清晰的貸后管理工作理念
信貸人員要樹立全程監控信貸風險的理念。貸后管理是銀行全程監控風險的重要環節，必須樹立起貸后管理和貸前決策同等重要、向管理要效益的理念，克服“重貸輕管”傾向的影響，將貸后管理做到實處，處理好貸款營銷和風險防范之間的矛盾，以貸后管理推動業務的健康發展。管理行要進一步優化考核指標，在注重個貸績效方面考核的同時，明確設置個貸資產質量的考核指標，結合貸款風險分類，提升管理層次，對個貸資產質量進行嚴格控制，對新增貸款形成不良的要分析原因、追究責任，從業務考核和經營理念上正確引導，樹立嶄新的信貸文化和清晰的貸后管理工作理念。
三、精細設計貸后管理流程，建立貸后專業化管理模式
建行個貸貸后管理相關的崗位主要有：貸后管理崗、貸款催收崗、監測分析崗、貸后服務崗、抵押登記崗、檔案管理崗等。以下是筆者對個貸貸后管理各崗位職責的理解和建議。貸后管理崗主要是全面管理、掌握貸后資產質量數據等全面情況，給貸后各崗位分派任務。貸款催收崗主要負責對拖欠貸款客戶的催收工作，建議與相關部門合作、分層級催收。對于拖欠金額和拖欠時間不同的客戶采取短信催收、95533電話催收、信貸人員電話催收、信函催收、實地催收、律師函催收、法律訴訟、委外催收等不同方式進行催收。貸款催收崗人員不僅僅是自己直接對客戶進行催收，而是要針對客戶的具體情況制訂催收方案、采取不同的催收方式，真正做到因人而異。建議充分利用短信催收平臺和95533電話催收平臺；短信催收和95533電話催收，要求較高的數據質量，要保證個貸系統中客戶信息錄入的準確性及日常客戶信息維護的及時性。對于一些有能力卻故意拖欠貸款的客戶，建行信貸人員多次上門實地催收無果的，建議訴訟前先發送律師函催收，客戶可能迫于建行外有關部門的威懾就會還款，這樣會比直接采取訴訟方式大大降低信貸人員的工作量和催收成本；對于訴訟后長期未能執行判決的貸款和已核銷的貸款可以采取委外催收方式保全建行資產。監測分析崗工作人員要充分利用PMIS系統、個貸監測分析系統以及其他行內相關數據信息系統和行外有關部門的查詢網站，掌握資產質量的數據信息，負責各類報表的填制和對于相關個貸風險點的監測預警工作以及形成個貸資產質量分析報告等。貸后服務崗主要負責客戶貸款后回訪、貸后各種疑問的咨詢答疑、貸款賬務查詢、變更還款方式、借款期限、利率等特殊業務的受理以及投訴建議的處理等工作。抵押登記崗主要負責客戶貸款的抵押登記、貸款結清后注銷抵押事項以及PMIS系統抵押信息的完善等工作。檔案管理崗主要負責客戶信貸檔案資料整理歸檔和查詢調閱以及客戶貸后補充完善檔案資料的歸集整理工作。
基層行在實際工作中由于各種原因，有的可能沒有全流程設置上述崗位，已設置的崗位可能歸屬不同部門，有的是配備專職人員，有的是配備兼職人員，工作中難免出現部門間職責不清、相互推諉的現象，影響工作效率。建議合理分配人力資源，培養專職貸后管理人員，設置專業貸后管理崗位，明確各崗位職責，精細設計貸后管理流程，針對不同崗位人員制定培訓計劃、設計工作話術，建立貸后專業化管理模式，實行標準化、流程化貸后管理。
四、提高信貸人員素質，培養專業貸后管理人員
目前，個貸人員的數量和管理能力的提升水平較難適應業務快速發展的要求，建議合理分配人力資源，從有信貸業務經歷的人員中選拔配置貸后管理專業人員，增加對一線信貸人員的支持，嚴格信貸人員的準入與退出。信貸人員素質參差不齊會直接影響貸后管理工作水平，并且存在能力風險和道德風險的隱患。建議從以下方面提高信貸人員整體素質：
1、加強系統業務培訓。針對信貸人員不同層次，制定不同的培訓計劃，通過開展系統化培訓，提高信貸人員的工作水平，充實培養貸后管理人員，提高信貸人員的貸后管理意識、管理水平和管理能力。
2、加強對信貸人員的思想政治教育，加強責任心和職業道德教育。
3、建立信貸人員從業資格認證和淘汰制度，打造貸后管理專職隊伍。
4、建立相關機制。激勵信貸人員加強自主學習，培養風險識別、監測、預警、處理的能力，提高綜合素質。
五、改進考核管理
一是創新管理手段。積極推進貸后管理IT系統建設，開發專業化貸后管理工具，提高貸后管理效率。注重優化內部信息共享功能，提高響應速度，并與外部工商、稅務、產權登記、法院等相關部門建立信息溝通機制。積極探索貸后差異化管理，集中力量針對高風險客戶、高風險環節、高風險時期，采取貸后管理措施。
二是完善個貸績效考核機制。將操作合規性、過程管理以及風險防范能力等方面的考核指標納入考核管理，增強客戶經理的風險意識，有效平衡短期經營指標與長期管理指標的關系。合理設計過程管理指標，建立貸后管理“過程控制”考核體系，把客戶檢查過程、監測分析過程、預警預報過程、貸后服務過程等納入個貸工作整體范疇，針對每個管理環節和要素制定考核標準和依據，按季監控、按年評比，促使貸后管理人員經常、自覺、深入地實施貸后管理，讓概念化的管理具體化。通過制定恰當合理的貸后管理考核政策，使貸后工作人員的收入績效水平能體現出催收成果、服務水平、抵押登記率和檔案管理質量等工作能力，充分調動貸后管理人員的工作積極性。對貸后管理基礎好、水平高的機構，在信貸資金規模、財務費用、人力資源等方面給予傾斜，對工作扎實、能力強、業績好的貸后管理人員，要在晉升和薪酬方面給予重點考慮。
三是建立有效的問責與免責機制。進一步強化盡職免責的工作導向，促進個貸業務長期穩健經營、健康發展。
一、貸后管理原則
（一）統一思想、高度重視
貸款安全問題貫穿于整個貸款生命周期全過程，包括貸前對各種風險因素的合理預測及科學評估，也包括貸后對影響貸款安全的各種因素的跟蹤檢查、分析和管理。
（二）分工明確、職責清晰
貸后管理設計多個部門的分工協作，因此，各個崗位應清楚自身的職責和盡職要求，并按照規定標準統一推進各項工作的開展，否則將會被追究相關責任。個貸后管理崗位開展工作是既分工又合作的關系，在只能要堅持適度分離和相互協作的統一，以保證貸后管理的科學性和客觀性。
為避免出現“重貸前，輕貸后”的傾向，有效保障各項管理工作質量，充分發揮貸后管理在信貸資產風險控制中的重要作用，貸后管理同樣堅持著“前中后臺分離”的原則。同時部門也負責主動進行一些管理的操作工作，以有效落實職責、實施職責上的互相制約。以此來達到對貸后管理風險的有效控制、推動貸后管理工作的規范化和專業化。
（三）持續管理、全面監控
對授信客戶進行全面、持續、有效的跟蹤管理是貸后管理的核心內容。貸后管理人員應及時了解客戶信息，掌握企業經營變化情況。銀行在進行貸后管理時必須持之以恒，通過對客戶持續的關注，不斷發現、評估和監控各種風險。當一筆授信業務發生后，貸后管理人員即將其納入貸后管理工作，并嚴格按照行業內規定，定期或不定期實地檢查，直至該筆授信業務正常回收或終結。
（四）及時反映、快速處理
貸后管理工作具有很強的時效性，但由于我們主管行動能力的限制，從問題發生到發現問題，再到制定對策并執行往往具有一定的滯后性。從問題產生到發現問題有一個認識時滯，從發現問題到制定措施有一個決策時滯，從制定措施到措施執行有一個行動時滯。“及時反映、快速處理”就是要求貸后管理人員將上述各個環節的時滯縮短到最小，在發現問題時立即采取相關措施進行處理，及時規避風險或將潛在損失降到最低。
二、貸后管理的內容
（一）貸后檢查
郵儲銀行貸后檢查主要包括貸后首次跟蹤檢查、貸后日常檢查和還款資金落實情況檢查三種類型。
貸后首次跟蹤檢查是指管戶客戶經理（或貸后檢查崗）應在貸款發放后1個月內完成首次跟蹤檢查。通過調查客戶賬戶資金劃付、調閱支付憑證、信貸資金流向分析及審核有關合同附件等方法重點檢查客戶是否按約定用途使用資金。
貸后日常檢查分為貸后例行檢查和貸后全面檢查，重點對客戶經營環境的檢查，履約合作情況的檢查，經營、財務、對外擔保、投資、擔保物情況檢查，重大事項檢查等。還款資金落實情況檢查由管戶客戶經理（或貸后檢查崗）通過現場檢查和非現場檢查相結合的形式開展的方式開展，了解、落實客戶的還款意愿、還款資金來源、預計還款時間等信息，并對潛在風險客戶實施應急預案，啟動客戶退出程序；對正常還款的客戶，維護好客我關系，做好續貸工作，防止客戶流失。
（二）風險預警
郵儲銀行風險預警工作分為系統自動預警、人工風險預警和解除預警三部分。
其中，系統自動預警為信貸系統根據業務逾期情況或其他預警信號自動發出的預警提示。人工風險預警信號發起是指相關人員通過貸后檢查、日常管理、公開信息等渠道，發現已經或可能對我行小企業信貸資產安全帶來風險的信號后，應立即將所掌握的預警信號詳細內容提交業務主管崗（或一級支行小企業主管崗）進行初步核實，發起風險預警。管戶客戶經理經過實地調查發現預警信號不存在，或經過風險處置，預警客戶情況好轉、按標準不屬于預警范圍時
（三）貸款收回
貸款回收分為正常回收、提前回收、逾期催收等。其中，貸款提前回收分為客戶提前還款和我行提前收回兩種。客戶提前回收是指客戶申請的提前還款；我行提前回收，是指客戶出現需提前回收貸款的情形，由我行的客戶經理發起貸后提前回收。逾期催收，根據逾期期限不同，采用不同的催收方式。
對于逾期7天（含7天）內的貸款，由管戶客戶經理和貸后檢查崗進行催收；超過7天的貸款，由業務主管崗（或一級支行小企業主管崗）協助管戶客戶經理（或貸后檢查崗）及相關支行人員一起催收。
對于30天（含30天）以內逾期催收：貸款逾期1-7天（含7天）內，至少每天進行1次電話催收，提醒借款人還款，且必須進行至少一次的上門實地催收。貸款逾期8-30天（含30天）內，繼續進行實地催收，頻率為至少每周一次，了解逾期原因，判斷貸款風險，督促其按時還款。
貸款逾期31天至60天（含60天），增加電話催收的頻次，反復催收，并提醒抵（質）押人或借款人家庭成員。除正常的催收措施外，催收人員還應上門向借款人送達《中國郵政儲蓄銀行逾期貸款催收通知書》；對于無法聯系到借款人的，應采用掛號信發出書面催收通知或公告催收。
根據*市就業和社會保障工作領導小組《關于下達20*年度小額貸款目標任務及進一步做好小額擔保貸款工作的通知》精神，為進一步推進我區下崗失業人員小額擔保貸款發放進度，確保年底前按時完成市下達我區的小額擔保貸款目標任務，為更多的下崗失業人員等提供及時、足額的小額貸款支持，現就有關問題通知如下：
一、加強社區貸款需求調查，盡快建立貸款需求信息資料信息庫
按照現行政策規定，享受小額擔保貸款的對象已進一步拓展，主要包括以下范圍：1、從事個體經營或合伙經營、組織起來就業的4類人群：①持《再就業優惠證》的下崗失業人員；②持軍人退出現役有效證明的城鎮復員轉業退役軍人；③持失業登記證明的城鎮其他登記失業人員；④在縣級以下基層創業的高校畢業生。2、符合條件的勞動密集型小企業。3、經認定的各類組織起來就業實體。
各單位要依托社區勞動保障工作平臺，抓緊摸排本轄區小額擔保貸款的實際需求，按照貸款申請的不同類別，建立起需求信息資料信息庫，報區勞動和社會保障局匯總上報，同時及時向區擔保公司、經辦銀行推薦，以便促進貸款發放。
二、全面開展信用社區（百幫）建設，努力構建新型信用擔保機制：
從今年10月份起，在信用社區試點的基礎上，全面推進信用社區（百幫）創建工作。在信用社區內自主創業的下崗失業人員、復員轉業軍人等申請小額擔保貸款，在社區出具相關證明材料后，可不再要求提供反擔保措施。
申報信用社區的條件是：
1、社區勞動保障工作平臺建設已實現機構、人員、經費、場地、制度和工作“六到位”
2、社區各種臺帳齊全、數據準確并建立個人信用檔案；
3、社區勞動保障工作人員熟知政策并能開展咨詢服務工作；
4、社區與借款人簽訂《借款承諾書》；
5、社區建立跟蹤服務卡，并能積極參與欠款追索工作；
6、社區從20*年*月*日起發放的小額擔保貸款回收達到90%以上。
凡符合上述條件的社區，可自愿向街道（鄉鎮）申報，街道（鄉鎮）初審同意后報區勞動保障局，區勞動保障局會同區小額擔保機構和承貸銀行審核確定后報市勞動保障局就業處、市財政局社會保障處備案。
為鼓勵區百幫創業服務中心做好擔保貸款的推薦、跟蹤服務以及督促還貸工作，按照有關規定，區百幫創業服務中心可比照信用社區條件自愿向區勞動保障局申報信用“百幫”，區勞動保障局會同區小額貸款擔保機構和承貸銀行審核確定后報市勞動保障局就業處、市財政局社會保障處備案。信用“百幫”借款工作程序，按照中國人民銀行*市中心支行等3部門《關于進一步推進*市下崗失業人員小額擔保貸款工作的通知》規定，比照通過社區發放小額擔保貸款工作程序執行。
三、加強小額擔保貸款跟蹤管理與服務，努力化解貸款風險
（一）做好對小額擔保貸款政策內容宣傳和具體申辦程序的解釋說明，幫助政策扶持對象了解政策；
（二）嚴格貸前審核，規范貸前調查操作規程，及時在社區張榜公示，大額貸款須委托中介機構進行貸前調查；
（三）強化貸中服務，社區勞動保障工作機構、擔保機構和經辦銀行要加強與借款人的聯系和交流，積極送政策上門，培養樹立誠信意識；
（四）加強貸后服務，依托社區勞動保障工作平臺，建立貸后跟蹤服務制度，及時協調解決其在創業過程中遇到的困難和問題，建立貸款回訪工作長效機制，及時了解貸款使用情況，防范貸款風險，社區季度回訪率要達到100%；
（五）針對“人在戶不在”或“戶在人不在”情況，凡本區范圍內，各社區之間要加協作，戶口所在地社區與經營所在地社區共同對貸款人員進行跟蹤服務，此類人員出現欠款現象時，將納入雙方社區不良貸款統計中。
四、分解任務，強化責任
根據市就業和社會保障工作領導小組目標任務，我區20*年目標任務進行了調整，各鄉鎮、街道、*工業區、區百幫創業服務中心要嚴格按照調整后的目標，進一步分解任務，狠抓落實，強化責任，確保年底前不折不扣地完成目標任務。小額擔保貸款完成情況與各單位年終考核掛鉤。
五、建好申貸臺帳，做好貸款回收
各街道、鄉鎮、*工業區、區百幫創業服務中心要高度重視小額擔保貸款回收工作，確保小額擔保貸款“放的出、收的回、用的好”。各街道、鄉鎮、*工業區、區百幫創業服務中心根據所有小額擔保貸款申貸人的資料，建立詳細臺帳，對貸款即將到期、逾期未還貸款以及超過有效期限仍不歸還貸款或惡意拖欠貸款的申貸人，區勞動保障局、小額貸款擔保機構、承貸銀行和各街道、鄉鎮、*工業區、區百幫創業服務中心、各社區應通力合作，采取積極有效的措施，共同督促申貸人盡快還貸。
1、對貸款即將到期的申貸人，小額貸款擔保機構及各社區（百幫中心）應及時進行還款提示，承貸銀行通過申貸人所在社區（百幫中心），向申貸人發出《貸款催收通知書》，告知申貸人應還款的時間及逾期不還貸款所要承擔的責任，由社區、街道勞動保障機構（百幫）工作人員上門發送并簽收回執后交送擔保機構及承貸銀行。
2、對貸款逾期未還的申貸人，各社區（百幫中心）根據逾期申貸人的名單，將承貸銀行向申貸人發出的《逾期貸款催收通知書》上門發送并簽收回執后交送小額貸款承貸銀行，共同催收。在收到《逾期貸款催收通知書》有效期內歸還貸款本金和逾期利息的，銀行將不作不良信用記錄。
3、對超過有效期限仍不歸還貸款和惡意拖欠貸款的申貸人，擔保機構及各社區在申貸人所在社區、經營場所或媒體對貸款逾期情況予以公布，張貼《告知通知書》。對經催收仍不能償還貸款的，向反擔保人發出《催收通知書》，告知反擔保人應承擔的法律責任，并要求其督促申貸人償還或代償小額擔保貸款。
關鍵詞：商業銀行 信貸風險 風險控制
商業銀行是現代金融的核心，商業銀行的平穩運行與健康發展是整個社會經濟穩定發展的基石。隨著經濟全球化的步伐加快，我國己經對外全面開放的銀行業，這給我國商業銀行帶來了嚴峻的挑戰，而信貸風險是目前我國商業銀行面臨的主要風險。本文將深入探討我國商業銀行信貸風險的控制。
一、我國商業銀行信貸風險現狀
信貸風險是指商業銀行在經營管理過程中因受到各種不確定性因素的影響，貸款無法按期收回本金和利息而使商業銀行信貸資產收益發生損失甚至遭受資金損失的可能性。
在我國正在進行的如火如荼的經濟改革中，金融改革無疑是經濟改革中至關重要的一部分。在我國目前的融資體制下，商業銀行是社會資金融通的主要渠道。近年來，盡管我國商業銀行的利潤來源渠道多樣化，但信貸資產仍然是主要的收入來源，但信貸風險的控制卻不盡如人意，不良貸款余額年年攀升。
來自銀監會的數據顯示，2013年主要商業銀行第一季度不良貸款余額為5265億元，不良貸款率為0.96%；第二季度不良貸余額為5395億元，不良貸款率為0.96%；第三季度不良貸款余額為5636億元，不良貸款率為0.97%；可以看出總體呈現增加趨勢。商業不良貸款余額中損失性貸款數額從2013年第一季度的643億元攀升到第三季度的750億元，大幅度增加，這表明商業銀行的資產質量較差。將商業銀行細分為大型商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行等五類機構后再比較數據，可以看出，大型商業銀行（中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行，即五大國有銀行）的不良資產所占的比例最高，如第三季度總不良貸款余額5636億元中就有3365億元來自大型商業銀行，這無疑成為了國民經濟的重大隱患。而根據2012年我國商業銀行不良貸款分行業統計表，位于前五的是制造業，批發和零售業，交通運輸、倉儲和郵政業，個人貸款，房地產業。
二、商業銀行信貸風險的成因
（一）國家社會經濟環境
商業銀行的經營離不開國家社會經濟環境，商業銀行的信貸業務也受到相應影響。如，目前我國的相關的金融法律法規還不健全，這可能導致金融監管不力，銀行信貸風險加大。又如，2008年的全球性金融危機給世界經濟造成重創，我國政府推出4萬億投資計劃，導致了煤炭、鋼鐵等行業的大量貸款，某些行業盲目擴張規模，卻造成了產能過剩，出現了煤炭價格嚴重下滑，貸款回收困難。再如，2013年7月20日起全面放開金融機構貸款利率管制，利率的浮動也將導致信貸風險的不確定性增加。
（二）商業銀行自身問題
首先是人員配置問題。商業銀行信貸業務包括貸前調查、貸中審批、貸后監督三個環節，又可分為貸款調查、貸款審查、貸款審批、貸款發放、貸后管理和貸款回收這六個階段，每個階段都應該是專人專崗。但我國不少商業銀行為了節約成本而采取“一人多崗”制，權力過于集中，導致大量的人情貸款、違規貸款。其次是經營管理問題，缺乏相應的激勵和約束機制，普遍存在重貸輕管、重放輕收等粗放性經營行為，導致銀行放縱的去放貸，而忽略了貸款的回收問題，嚴重缺乏風險意識，增加了信貸風險。
（三）借款人信用問題
信貸業務的主體是借款人，信用問題首要的就是借款人品質，即借款人在主觀上有償還債務的意愿，這個可以通過銀行間聯網的個人征信系統進行參考。其次要調查借款人的還款能力，如若一個企業己資不抵債，那么該企業就存在著很大的信用風險。也有的借款人會刻意隱瞞自身糟糕的財務狀況，提供不真實的材料，這時如果信貸調人員不能很好的識別造價材料，誤以為借款人的財務狀況良好，從而給予借款人放貸，那么這會導致貸款的有去無回，造成損失性貸款，進而導致信貸風險。
三、商業銀行信貸風險的控制
（一）識別信用風險
對于個人客戶的風險識別，應了解個人客戶的年齡、狀況資產、工作職務及收入、教育背景、信用記錄、家庭狀況、貸款用途、還款來源、擔保方式等，對于汽車消費貸款、助學貸款、留學貸款等要注意借款人的收入來源和還款的能力。對于法人客戶的風險識別，需要了解客戶的經營業務范圍、財務狀況、信用記錄、預計資金來源及資金的使用情況、預計資產負債情況、項目完成進度及營運計劃等基本情況，還要考慮到管理層風險、行業風險、生產與經營風險、宏觀經濟、擔保方式等因素。
（二）規范貸款流程
首先是規范管理機構和崗位分工，有獨立的審批機構、貸款發放和回收管理機構，實行貸審分離、一人一崗，明確崗位職責，落實到人，這樣進行了權力分散，可有效避免人情貸款，增加員工的責任意識。第二是要規范貸款流程，建立完善的貸款審批和管理制度，貸前調查、貸款審查、貸款審批、貸款發放、貸款管理和貸款回收這六個階段都要進行跟蹤管理，對貸款額度的限制、貸款期限的限制、貸款投放結構的限制、貸款審批的程序、貸款擔保的限制等都要出臺相應規定作為工作依據。
1.在信貸風險的管控方面
當前我國的許多商業銀行并沒有針對中小企業設立專門的信貸管理部門以及崗位，且相關的機構職能設置也不獨立，再加上現行的各種信貸風險管理政策缺乏良好的協調，這就使得商業銀行在總體上并不能有效地把握和測量風險狀況。具體來說，大部分商業銀行雖然制訂了信貸崗位責任制和相關的信貸管理規定，但仍缺乏一套完整科學的貸款決策程序和規則來對中小企業的信貸行為進行規范，貸款受行政的干預性較大，且大都因事、因人而異，這就在一定程度上影響了信貸決策的準確性。同時，風險報告程序的缺乏也使得決策層和管理層不能準確、全面、及時地掌握企業的信用風險狀況，從而影響了他們決策上的科學性。
在貸款的審批上，當前商業銀行實施的信貸審批管理仍然是審貸分離，并且是統一進行授信授權管理，而由于銀行的審批權大都集中在省級行和總行，這就導致了基層銀行進行貸款審批的功能較弱，基層的銀行在發放貸款時要一律上報并經上級銀行進行審批。這樣的信貸管理模式不僅延長了審批的流程，還增加了企業貸款的環節，再加上手續較為復雜，企業一般要經過較長的時間才能得到審批的貸款。而中小企業由于資金的需求上常常是急、頻、短、少，因此就會延誤其需求資金的時機，從而導致一些中小企業客戶的喪失。此外，商業銀行還存在著貸后檢查監督功能弱化，管理和檢查職能沒有得到有效落實等問題。由于并沒有真正建立相關的管理監督檢查機制，這就使得商業銀行在貸后并沒有對中小企業進行針對性和有效性的監督，而只是看中相關的問題和結果。表現為只重視對貸款的審查和調查，而忽略了對這些信貸客戶的監督跟蹤、定期檢查、貸款分類以及信貸評定。由于信貸客戶的經營情況和經營環境處在不斷地變化之中，如果商業銀行對貸后的管理監督不善，不能及時采取措施，就容易造成大量的不良貸款，從而給銀行帶來較大的損失。
2.關于商業銀行的職能分離方面
當前我國的商業銀行在信貸上存在著責權利脫節、并且貸款權力過于集中等方面的問題。由于商業銀行的貸款權力過于集中，這就使得其在實際工作中較難實現真正意義上的審貸分離。一般來說，商業銀行在信貸風險管理中存在的問題主要涉及到外部和內部等多方面的制約因素。從內部來看，主要表現為缺乏健全的風險管理制度、監控技術手段較為滯后、貸款決策人員的綜合素質較低等，這些都是對中小企業進行信貸風險管理的制約因素。目前，商業銀行大都存在著缺乏健全的內部控制機制、內部約束監督相對乏力、信貸企業風險隱患得不到及時地清除等問題。由于中小企業的貸款金額相對較小且筆數較多，這就使得銀行常常把監督約束的重點放在大企業的貸款業務上面。盡管銀行對中小企業制定了相關的信貸管理制度，但在具體的執行過程中仍存在著違章操作、違章經營、明知故犯和有章不循的現象。而由于銀行缺乏有效的內部監督處罰機制，這就使得其對違章操作、有章不循的行為處罰不力，從而在無形中助長了違章操作的行為。另外，由于商業銀行內部信貸人員的綜合素質較低，在進行信貸審批的過程中，在存貸款指標考核和盈利等壓力下，一些信貸人員會為了獲得個人利益和完成上級規定的業務指標常常會隱瞞借款人的實際經營情況，這就容易導致上級在決策審批上產生失誤。同時，由于銀行的信貸人員在具體的工作崗位上缺乏交流，并且對他們進行的專業培訓較少，從而使得許多信貸人員在知識結構上進步較為緩慢，尤其是對于現代財務管理知識的缺乏使得他們很難適應商業銀行在經營發展中對他們的要求。
二、對中小企業信貸風險管理進行改善的具體路徑和措施
在當前復雜多變的市場環境下，為了加強對中小企業信貸的風險管理，保障其信貸業務的健康發展，商業銀行應積極建立一套專門針對中小企業的風險管控體系和合規風險的管理機制。其具體包括以下幾個方面：
1.加強風險管控體系的構建
為了加強對中小企業信貸風險的有效控制和管理，商業銀行應積極建立相關的風險管理機制，其主要包括高效雙簽審批機制、快速預警反應機制、風險經理前置機制、后督察機制以及遠程集中放貸機制等五項內容。通過風險管理機制的建立，商業銀行可以對一些重點貸款環節的檢查和監督，從而起到有效控制中小企業信貸風險的目的。同時，全面風險預警體系的建立可以使銀行實現對違約信息進行及時地通報和識別，并實現與人行征信系統的實時對接。此外，風險管理體系的建立還包括分離制約機制和相關風險防范措施的建立。其中，分離制約機制的建立主要是指商業銀行在對中小企業的信貸業務上實施五崗分離機制，即實現風險經理、客戶經理、放款崗、作業崗和審貸崗之間的相互制衡和相互分離。而專職作業崗的設立占據著十分重要的地位，作業崗設立之后，銀行應由該崗位上的作業人員來替代客戶經理去進行貸款等手續的統一辦理，其主要包括核保和抵押登記。通過這樣的方式不僅可以對操作性風險進行徹底的分離，同時還可以促使工作效率的極大提高。而對于風險防范措施的建立，中小企業應抓住當前形勢下各級政府對它們的扶持契機，積極爭取多方面的支持，并建立抵押擔保、政府風險補償、政府支持基金、行業風險顧問和個人無限責任等方面的風險防范措施，以減少其在信貸中的損失率，保障自身信貸業務的健康穩定發展。
2.堅持合規優先的原則
在當前的形勢下，商業銀行對中小企業信貸風險的有效控制和管理還應堅持合規優先的原則。其具體表現為：首先應積極推進合規教育，加強對員工合規文化的培育。商業銀行應重視對中小企業信貸人員的合規教育培訓，并可通過向他們發送相關的內容合規短信以及送發合規教育專刊來營造良好的文化氛圍，提高客戶經理和員工的發洗錢意識。其次，銀行還應積極進行相關的制度體系建設，加強制定關于中小企業信貸風險管理的制度、實施細則和對中小企業進行信貸監督的管理辦法等，并通過制度流程的規范來確保規章制度能夠有效覆蓋中小企業信貸業務的風險點。最后，銀行還要建立健全相關的合規組織架構，加強日常經營中的內控合規管理。在合規優先要求的落實上，商業銀行應積極設立合規管理崗、法律事務崗和內控合規部。同時，還應加強合規督導員隊伍的建立，通過管理辦法的制定和崗位職責的明確來講合規管理要求有效地落實在經營管理當中。此外，在日常的經營管理中，銀行應保證定期召開相關的內控評審會，制定出具體的實施細則，并圍繞日常的經營管理來開展有針對性的法律服務和審查，完善合同文體，從而在法律方面把好信貸風險的控制關。
3.積極創設相關的信用文化環境
當前我國中小企業的信用文化素質還不高，企業內部的財務數據信息也較為模糊，再加上基層銀行信貸人員自身的風險防范意識較弱，這就會使得他們對銀行的信貸風險防范認識不足，從而導致信貸中的許多數據信息和風險信號并沒有去認真核對。這種現象在一定程度上會影響企業信貸信用評價指標的準確性和全面性，并且使潛在的信貸風險不能得到真實地反映。因此，在新形勢下，商業銀行應加大對信貸人員的知識和業務培訓，建立健全風險控制制度，讓信貸人員在良好的文化環境中提高自身的綜合素質，從而為各類信貸風險的防范提供人才保障。
三、總結
一、主要做法
（一）落實小額貸款擔保政策，創新業務模式
1．建立符合山西實際的政策體系，使小額擔保貸款工作開展有了實施依據。2002年國家四部委頒布《關于下崗失業人員小額擔保貸款管理辦法》之時，山西省中小企業信用擔保有限公司研究了全國20多個省市小額擔保貸款工作做法，并結合山西省實際，參與起草和修改了《山西省下崗失業人員小額擔保貸款實施辦法》、《山西省下崗失業人員小額貸款擔保實施細則》，以省政府辦公廳的名義下發，為開展下崗失業人員小額貸款擔保提供了基本操作依據。隨著小額貸款工作實踐的不斷深入，又進一步參與制定了《關于進一步推進下崗失業人員小額貸款工作的通知》，使相關政策依據更加明確細化。山西小額貸款政策體系在再擔保、貸款利息先收后退、扶持規模再就業等三個主要方面體現了山西的特色。
2．建立以信息網絡為基礎的全省下崗失業人員小額貸款擔保平臺。在山西信用與擔保協會的支持與指導下，山西省中小企業信用擔保有限公司開發了具有山西特色的小額貸款擔保業務管理軟件系統，并為全省受托擔保機構免費安裝和調試。系統從擔保貸款申請、貸款項目評估等各個環節，有效規范了小額擔保操作流程，輔助防范了擔保風險，提高了小額貸款擔保工作效率，減輕了下崗失業人員的奔波負擔。通過該系統，全省各地小額貸款擔保業務信息得以快速傳遞相關信息和及時統計。目前該系統運行安全穩定，保證了全省再就業小額貸款擔保體系業務的正常運營。
3．形成了以各地政府部門為主導、以山西省中小企業信用擔保公司為龍頭、以各市受托擔保機構為主干、以協作金融機構為主體的省內下崗失業人員小額擔保貸款工作體系。政府有關部門積極指導下崗失業人員小額擔保貸款工作，及時審核，并向受托擔保機構推薦符合條件的申請小額貸款項目；受托擔保機構積極評估、復核下崗失業人員小額擔保貸款項目，為符合條件的貸款人提供擔保；各地銀行加快速度地為擔保機構承保的下崗失業人員發放小額貸款。
（二）多方宣傳引導，促進小額貸款合作
下崗失業人員小額擔保貸款工作是一項涉及面廣、政策性強、較為復雜的社會性工作，要想順利開展工作，必須要得到社會各方面的理解和支持。為此，山西省中小企業信用擔保公司先后多次與中小企業管理部門、財政、勞動、銀行、工會、婦聯、共青團、扶貧辦、街道辦事處、社區以及下崗人員比較集中的企業進行了走訪和座談，積極主動地協調好與各方面的工作關系，為廣泛宣傳動員、廣泛搜集項目、合作開展好小額貸款擔保工作投石探路，摸索經驗，奠定基礎。
（三）圍繞小額貸款擔保的中心任務，實施了“四個結合”
1．扶持自謀職業、自主創業與扶持企業吸納下崗失業人員再就業相結合，推動規模再就業。由于文化層次、技術技能低下的特點，決定了下崗失業人員普遍對選擇自主創業項目有畏難情緒，而更愿接受一些單位提供的再就業機會。經考察分析，山西省認為在全省經濟結構調整中蘊藏著大量的就業機會，中小企業特別是民營企業和第三產業發展能吸納大量的再就業人員。山西省將能夠規模吸納下崗失業人員再就業的企業確定為小額貸款擔保對象之一。
一是把支持再就業典范人物發展與規模吸納下崗失業人員相結合。一方面，注意調動獲得過政府表彰的“再就業明星”、“再就業功臣”榮譽的企業法定代表人的積極性，使其在吸納下崗失業人員再就業方面為社會再做新貢獻。這些典范人物在引導和扶持下，新近吸納了200余名下崗失業人員再就業。另一方面，對下崗失業人員創辦企業吸納下崗失業人員再就業的，也給以重點支持。
二是把促進國有企業改制與實現規模再就業相結合。下崗失業人員在原有母體改制、破產后的新企業內同步就業，可以最大限度地為再就業和社會穩定提供保證。結合國有企業改制和人員分流，太原制藥廠、太化集團等一批國有大中型企業通過改制組建了一批新的股份制企業，在小額貸款擔保的幫助下共吸納安置原企業的下崗職工700余名。
2．下崗失業人員小額貸款擔保與中小企業信用擔保相結合，充分借助常規擔保，放大了小額貸款擔保功能和扶持力度。山西省擔保公司作為政策性擔保機構，去年以來，把推進下崗失業人員小額貸款擔保工作作為公司業務的重中之重，不僅不惜成本地在人、財、物等方面予以保證，而且要求凡是符合中小企業信用擔保受理條件的企業必須吸納一定的下崗失業人員再就業；凡是已吸納下崗失業人員且資信評價良好的企業，優先考慮評審和承諾貸款擔保。通過把小額擔保貸款政策滲透到企業擔保業務之中，以小額貸款擔保基金引導中小企業擔保資金，以中小企業擔保資金穩定并促進小額貸款擔保，取得了兩項政策的“雙贏”局面，建立了穩定發展的長效機制。
3．省級擔保基金與地方擔保基金合作，形成全省擔保基金的一體互動，增強了兩級小額擔保貸款工作的合力。為將省級擔保基金主要用于中央、省屬企業下崗失業人員，同時又不加大地方財政的負擔，使兩級基金形成扶持再就業的合力，山西省規定了省級擔保基金對中央、省屬企業的下崗失業人員承擔70％的風險；對市屬及以下企業下崗失業人員承擔15％的風險。
4．受托擔保機構與非受托擔保機構以及街道社區、銀行等單位密切合作，擴大再就業擔保網絡覆蓋面，為下崗失業人員提供更方便的服務。一是加大與非受托擔保機構的合作。小額擔保貸款業務開展后，在省擔保協會的組織推動下，省擔保公司與山西華銀擔保有限公司、長治民營澤匯擔保公司、山西百信投資擔保有限公司等民營擔保機構合作開展小額貸款擔保業務。二是加強與社區街辦的合作。山西恒豐實業有限公司是省擔保公司支持的一個長期客戶，該企業已多次享受到省擔保公司的融資擔保貸款。2004年8月，山西恒豐實業有限公司與杏花嶺區新街街道辦事處聯合舉辦了“太原市杏花嶺區新街街道下崗再就業基地――山西恒豐實業有限公司招聘會”，恒豐實業公司首批招聘了22名下崗失業人員，并簽訂了勞動合同。三是加強與金融機構的合作。省內各受托擔保機構均與合作銀行簽訂了合作協議，協作銀行可以篩選和向受托擔保機構推薦再就業小額貸款項目，并實施對項目的聯合考察業務，調動了銀行開展小額擔保貸款業務的積極性。
經過兩年的實踐，小額貸款政策已逐步深入人心，小額貸款業務的深入開展幫助了大量下崗失業人員尋找到許多新的創業崗位，為社會的穩定和經濟深化發展發揮了應有的作用。許多下崗失業人員對小額貸款擔保工作表示更多的理解和支持，稱贊山西省中小企業信用擔保有限公司“情系民眾，真誠相助”，是“下崗職工的貼心人”。
二、存在的主要問題
（一）基層協作銀行積極性不高
一是由于小額貸款擔保有額度小、風險大、成本高的特性，基層銀行積極性不高。
二是一些專業銀行內部規定違反銀發〔2002〕394號文件精神。394號文件規定，各類商業銀行都要開展小額貸款工作，有些銀行要求小額貸款“采用等額本息月均還款方式，暫不辦理貸款展期”；有些銀行要求所有小額貸款項目均報省分行審批；有些銀行不認可人總行和省市政府文件，只認市行的規定。
三是對小額貸款運作不規范。有些銀行對小額貸款只能按個貸模式操作，對組織起來的不能按公司貸款業務模式操作；有些銀行對小額貸款利息，一次性從基金中全部扣除；有些銀行不愿執行小額貸款利息先收后退的規定，要么全扣，要么不放，且不愿與擔保機構簽訂合作協議。
總的看，部分協作銀行認為小額貸款雖有基金擔保，但仍有一定的風險，基金代償必須經財政部門同意，如果財政不審核批準，或擔保機構不能代償，與擔保機構打官司或扣劃基金，還得費心勞神解決糾紛。
（二）下崗失業人員使用小額擔保貸款意愿不高
一是對未創辦企業的下崗失業人員而言，利用小額擔保貸款從事微利項目，本身利潤薄，抗風險能力弱，一旦利用了小額擔保貸款創業失敗，就不可能再享受政府的福利待遇，因此使用小額貸款的意愿不高。
二是由于長期以來下崗失業人員依賴政府的慣性作用，一部分申請小額貸款擔保的下崗失業人員不能甚至不愿對該項貸款的性質、用途及責任有一個正確的認識和理解，總以社會弱勢群體的面貌出現，提出許多不合理要求。一些擔保機構對申請人自身素質有疑慮，但也講不出更多的拒保理由，使申保、承保雙方矛盾比較突出。
（三）個別地市政策落實不到位
一是個別地市小額貸款工作組織協調不利，存在主觀上不重視小額貸款業務的開展、小額貸款擔保組織機構及基金不落實等問題。
二是有些地市到位基金數額小，嚴重影響了受托擔保機構在銀行的資信度，使得小額貸款工作難以開展。
（四）擔保機構壓力大
一是專職人員少。接待壓力大，工作頭緒多，工作要求高，現有人員負荷較重。
二是不少擔保機構盈利困難。部分機構單一從事小貸擔保業務，機構自養困難。
關鍵詞:貸款風險防范措施
風險是指收益的不確定性，始終存在于銀行的所有經營活動和操作環節中。信貸業務歷來是銀行的主要業務和重要的利潤來源，具有風險高、收益突出的特點，對整個銀行的經營舉足輕重。信貸風險是指借款企業因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性。銀行不良貸款多，信貸風險大不僅影響到銀行自身的安全性、流動性、盈利性，還會對社會公眾的利益造成一定影響，同時更影響到我國銀行業體系的安全穩健發展。因此，信貸風險是當前國有商業銀行風險管理的核心，防控的重點。
一、銀行信貸資產面臨的主要風險類型
對公信貸業務服務的范圍覆蓋不同行業、地區、規模的法人客戶，業務種類繁多，涉及的風險種類多。尤其在當前國內外經濟形勢復雜多變、金融脫媒的速度加快、對公業務經營轉型迫切的情況下，對公業務由偏重資產業務向資產、負債和中間業務全面協調發展轉變，由單一服務向綜合金融服務轉變，業務多樣化導致相關風險多樣化、復雜化，風險范疇不斷擴大，對銀行風險管理能力提出了更高的要求。
(一)信用風險
信用風險是指由于債務人違約或其信用評級、履約能力降低而造成損失的風險，又稱違約風險。對于借款人來說，一旦銀行貸款到手，主動權就轉移到借款人這邊，貸款的使用和歸還主要由借款人把握，銀行既不能參與借款人的經營管理，更不能干預其經營決策。借款人經營上的風險將直接影響銀行貸款的安全，從而導致銀行貸款風險。
(二)操作風險
操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險。操作風險可分為人員因素、內部流程、系統缺陷和外部事件四大類。在貸款調查、審查等環節中，由于人的原因，不按照操作規程處理業務造成風險；內部流程設計上存在漏洞造成風險；信息科技系統發生事件影響貸款的安全投放和收回；應對外部事件或外部環境時，如政治、稅收、監督、政府、社會、市場競爭等，由于采取了不適當的策略而導致損失的風險。
(三)道德風險
道德風險是指具有決策或具有信息優勢的一方為自身利益，采取不利于他人的利益而造成損失的可能性。信貸業務決策層，如各級領導和審批人對決策結果并無足夠的經濟能力對決策結果負責，可能產生決策錯誤或對違規行為反應遲鈍等；管理層如信貸管理人員表達意見不是從實際出發，而是迎合上意，利益目標短期化，對下級違規行為反應麻木甚至默許，報喜不報憂等；經營層的經辦人員利用制度漏洞作假、利用電腦作案、提供不實信息誤導管理層等。
(四)市場風險
市場風險是指因市場價格，如商品價格、股票價格、利率、匯率的不利變動而使銀行發生損失的風險。如貸款用于進口商品，由于市場價格的大幅降低，企業的回籠資金就抵不上貸款額而出現還款困難的風險或者由于人民幣與外幣匯率波動幅度大，如人民幣貶值導致企業購匯成本上漲而降低了企業的還款能力所產生的風險。
(五)法律風險
法律風險是指商業銀行因日常經營和業務活動無法滿足或違反法律規定，導致不能履行合同、發生爭議或其他法律糾紛而造成損失的風險。從狹義上講，法律風險主要關注商業銀行所簽署的各類合同、承諾等法律文件的有效性和可執行力。
二、防范銀行信貸風險的主要措施
一筆對公貸款業務的基本流程為：一是客戶申請與受理；二是貸款業務調查評估；三是信貸業務審查審批報備；四是發放貸款；五是貸后管理；六是到期收回貸款。因此，主要是在貸前調查、貸中審查審批、貸后管理三個過程中采取有力措施防范信貸風險。
(一)貸前調查是防范風險的關鍵
1、建設高素質的專業客戶經理隊伍
每一筆貸款業務的實施操作，雖然有嚴格的管理辦法、操作規程等規章制度的規范和制約，但落實到具體細節中都得需要人去實施操作，所以最關鍵的是人的問題，銀行需要有一支具有良好敬業操守、較高的專業素質、較強的人際溝通能力、堅強的心理素質等品質的客戶經理隊伍，所以要通過各種層次、各種方式的培訓建設這樣一支隊伍。不僅在專業技能素質方面進行培訓，還要經常開展案例分析、警示教育、以案說法等形式的培訓，警鐘長鳴，嚴防被腐蝕，加強信貸人員對法律、監管規定、道德標準的認識，防范道德風險。
2、提高信貸人員貸前調查的操作能力
貸前調查是信貸管理中最重要的環節，信貸決策是否準確取決于貸前調查是否深入、細致和全面。客戶經理必須花費相當的時間和精力通過現場調研和其他渠道進行嚴格而詳細的信貸業務調查，獲取、核實、研究與信貸相關的各類信息、資料，以確保信貸事項有必要的基礎和條件。應在以下幾個方面將貸前調查的內容做實做細：一是對貸款人的基本申請資料進行嚴格審查，如營業執照、組織機構代碼證、特殊行業的批準文件或許可證或環保證、公司章程、驗資證明、股權證明、貸款卡、稅務登記證、法人身份證及簽樣、近期財務報表、用信用途及還款來源證明等，核實這些資料的有效性、真實性和完整性，有擔保人的還要審查擔保人的資料。二是對貸款人的基本情況進行調查，如客戶的成立時間、經營范圍、注冊資本、關聯企業情況、法人及主要股東、管理人員的背景和資格；客戶在各銀行的授信情況、歷史信用記錄、違約記錄、對外擔保情況等。三是對貸款人的財務狀況和經營情況進行調查，對客戶的財務報表進行分析核實，如通過翻閱銀行對賬單、納稅發票了解企業的現金流及生產納稅情況；通過貨物進出單了解企業的生產情況；通過銀行的收款及支付憑證，了解合同的真實性及執行情況等。四是對貸款人的擔保情況進行調查，如是擔保人擔保，要看擔保人的資格是否合格，保證人是否有代償能力，對其資信狀況、經濟能力、資產實力、有無不良記錄及重大經濟糾紛事項等進行調查認定；如是抵押擔保，要看抵押物是否合法，權證是否齊全，評估價值是否合理，抵押率是否恰當、是否容易變現等；若是質押票據或存款，要核實真實性。五是對貸款業務帶來的收益性進行分析，如利息收入、手續費收入、通過貸款業務帶來的其他收益，包括存款、結算業務收入、可能帶來的其他業務等。
(二)貸款的審查審批起到防范風險的把關作用
1、規范信貸審查審批程序，完善管理機制
信貸審查是以客戶部門提供的基本資料為基礎，按照法規、相關政策制度規定，通過分析、實地核查、補充調查等手段，對信貸業務的合規性、安全性及效益性進行審查，充分揭示風險并提出可行的風險控制措施，為審批提供依據。信貸審批根據不同的業務類型，按照審批原則，實行審批主責任人制度，直接審批或合議會審批或貸審會進行審批。
2、實行用信管理，逐項落實信貸批復要求
用信是信貸資金直接控制權由銀行轉移至客戶的關鍵環節，對用信環節實施精細化管理已成為銀行控制風險的重要而有效的途徑。用信管理涉及客戶、信貸管理、信用審批、法律、運營等多個部門，各自在職責范圍內承擔相應的責任，各崗位共同參與完成。一是逐項落實信貸批復要求，包括信貸方案的落實、信用發放條件的落實、貸款使用條件的落實、合同約定內容的落實、管理要求在貸后管理中的落實。二是審核信貸批復落實情況，包括信用發放條件落實情況和合同約定內容填寫情況等。三是合同的預審，正確填寫，簽字蓋章。四是辦理抵押擔保手續。五是放款審核，系統處理，會計賬務處理。
(三)抓好貸后管理是化解信貸風險的保證
1、建立并執行貸后管理制度和辦法，落實貸后管理操作規程
一是精心制定貸后管理方案，明確風險控制的總體目標、關注的風險、貸后管理的具體內容。二是切實做好現場檢查，要與管理人員面談，詳細了解原材料和主要產品市場、生產技術和組織管理、經營計劃和人員變動情況、經濟糾紛、對外擔保、關聯企業及關聯交易等情況；要檢查企業生產經營情況、項目建設情況；做好擔保的管理和復核。三是加強非現場監測和檢查，上級行要通過信貸管理系統對客戶實行非現場監測和檢查，并對下級行的貸后管理工作經常督導。四是嚴格執行貸后管理例會制度，發揮集體的智慧，集中研究風險復雜客戶的貸后管理工作，制定風險防范措施。五是積極發現預警風險信號，加強日常跟蹤、監管和檢查；對風險信號做好分級管理、報告和處理。
2、關注行業風險，及時調整客戶信貸政策
對于風險較大行業的客戶，要提高風險意識，要結合行業情況、客戶的經營能力和融資能力，做好監測分析，及時調整對客戶的信貸策略。
3、強化貸后激勵約束機制考核
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）05-119-02
一、當前商業銀行貸款營銷中存在的問題
1.社會信用環境欠佳，金融機構投放信貸有顧忌。一個國家或地方如果信用環境不好，金融機構就不敢投放信貸，外地客商也不敢前來投資，資金的良性循環、資源的有效配置，乃至經濟的健康運行都無從談起。由于受社會各方面不良因素的影響，現實中有些企業的誠實守信意識薄弱，故意以各種方式逃避債務，也有一些企業存在觀望心態，能拖則拖，加上企業因經營活動困難，關停、破產等原因，逃避債務，給良好的社會信用環境的形成添置阻力。
2.金融機構貸款營銷缺乏總體規劃，存在盲目性和隨機性，片面強調“大額貸款”，忽略“小額貸款”。商業銀行等金融機構貸款權普遍集中到上級銀行，基層銀行除了質押貸款等少數品種外，貸款權限很小。同時，由于每筆貸款要經過對客戶的信用等級評定、內部授信、貸款調查、審查、貸審會審議、行長審批等程序。相對小額貸款來講，大額貸款的調查、發放成本較低，因此在金融機構的貸款營銷中，一個非常普遍的現象就是“重視大額忽視小額”，片面追求“大額貸款”是情況比較突出，對眾多中小企業設定較為苛刻的指標等限制性條件，基本上是實行非抵押不貸，一些發展前景較好的中小企業很難達到銀行貸款的條件，影響商業銀行貸款的營銷活動。
3.金融機構貸款未完全樹立起以客戶為中心的觀念、一味強調銀行的經濟效益。在目前商業銀行的貸款營銷中，銀行等金融機構還沒有完全樹立起以客戶為中心的觀念，往往只從銀行自身角度和利益考慮，單純注重自身貸款風險防范和經濟效益，而忽視企業經濟發展所帶來的社會效益。在企業生產形勢好時，急需支持，或者當企業產品由于市場周期作用或其它因素步入低谷，最需要銀行的繼續支持時候，銀行等金融機構有可能停止貸款，使企業陷入困境。在貸款營銷對象上，通常集中在現有的有限的信譽度高的企業，而不注重新市場和客戶的開發，造成供給與需求不一致。而對一些市場前景雖好，但目前仍處于發展不太成熟的企業，則不予重視，不予扶持、培育，從而出現不需資金的企業集中營銷，急需資金的企業卻貸不到款的情形。
4.商業銀行貸款市場不完善，市場營銷機制未完全建立。商業銀行正處于體制轉軌之中，特別是國有商業銀行一定程度上仍承擔著社會職能，監管部門對商業銀行管制比較嚴格；特別是國有商業銀行在機構設置、業務經營、用工機制及分配方式等方面都要執行上級統一規定，金融創新空間小和動力不足，限制了市場營銷的提升。大部分商業銀行員工都認為，尋找優質客戶是市場營銷部門的事，從而存在整體營銷不足、業務宣傳過多的弊端。銀行內部各專業部門之間缺乏應有配合，營銷過程中往往是一個業務部門單打獨斗，沒有形成一個有機的營銷整體，缺乏聯動效應，難以通過產品交叉銷售實現經營效益。
5.商業銀行貸款營銷人員素質不過關，影響貸款市場拓展。合格的營銷人員不僅要精通營銷，還要懂心理學、管理學、統計學、會計學等，還要強調職業道德。目前國內商業銀行營銷人員的專業知識和綜合素質不能適應現代市場營銷要求，營銷活動不規范，營銷行為異化甚至偏差，直接影響市場拓展效果。
6.商業銀行“惜貸”，企業貸款難和銀行難貸款并存。商業銀行放出貸款會產生收不回的風險，可能會因為控制風險的能力不強而不愿放出貸款，寧愿將貨幣存入央行獲得穩定的利息收入，造成了有款貸不出，或有款不愿貸的現象，叫“惜貸”。這種情況，一方面反映了國有銀行商業化經營觀念不斷強化、風險意識進一步增強，貸款越來越謹慎：但另一方面，也暴露出國有商業銀行的信貸營銷能力仍然偏弱。因此在市場中，銀行資金寬松，社會又有較強的資金需求，但發生的交易卻不充分。這固然有客戶和市場的原因，但從銀行角度來看，至少說明一個問題，就是目前國有商業銀行還不善于從大量的需求中尋找商機，不善于從中小企業中選擇優質客戶。于是，出現了爭先恐后“惜貸”。因此，國有商業銀行必須提高信貸營銷能力，加強信貸營銷工作。
二、制約商業銀行實施貸款營銷戰略的主要因素
1.商業銀行經營決策指導偏差。商業銀行作為獨立法人資格的經營者所確定的信貸戰略偏重于大公司、大城市、大行業，信貸經營重點是上級銀行，區域支行的信貸權基本被取消，基層行有責無權，缺乏應有的貸款營銷自主權，影響了基層商業銀行對區域經濟的投入，能滿足商業銀行信貸準入條件的客戶少之又少，這樣，商業銀行就不能有效地組織發放貸款，剩余閑置資金就不能生息獲利。銀行只有貸款達到一定規模，用好資金，才會產生最佳效益。作為銀行的領導層，決策層要堅決消除“怕冒風險”的顧慮，要建立科學的激勵機制和約束機制，有效地引導和調動信貸人員放貸的積極性，這才是上策之舉。
2.商業銀行信貸責任制考核不盡完善合理。銀行信貸責任制考核不盡完善合理主要表現在：銀行的調查崗、審查崗、審批崗“三崗”未形成真正相互約束、相互制衡的信貸管理體系。只有調查崗承擔全部放款責任，審查、審批崗無任何責任牽掛。這樣，不可避免地對信貸的準入存在著一定的偏松現象。有的商業銀行出臺的信貸人員貸款終身責任追究制，這種做法有欠妥的地方，這對解決人情貸款、關系貸款、不廉潔貸款、防范信貸人員發放貸款操作風險等方面發揮了一定的作用。但是，這一內部制度的制定和實施，所產生的負面影響不可小覷。不僅影響了基礎行的貸款營銷積極性，甚至使大批信貸員不安心本職工作，信貸人員認為與其背負責任，不如不放款，缺乏主動營銷的內在動力。基層行營銷激勵機制相當滯后，對優質的營銷項目沒有相應的獎勵辦法，片面強調貸款清收責任，對信貸人員制定的責任追究制度始終沒有回歸到一種理性、科學的態度上來。這種不分原因而把責任全部加于信貸人員的制度導致基層商業銀行恐貸、惜貸甚至不貸。
3.社會信用環境惡劣加大了營銷難度。造成銀行難貸款的重要原因就是當前社會信用環境差，企業或個人逃廢銀行債務的現象較為普遍，加大了銀行的經營風險，也給銀行開展貸款營銷工作增加了難度。符合貸款條件的企業有效需求滿足，貸款營銷渠道受阻，不是銀行無錢可貸，而是有錢貸不出去，企業整體素質相對落后，銀行貸款把關嚴格，審批謹慎，企業很難達到規定，因而獲取信貸支持的難度大，同時，目前又缺乏減少信用風險的配套機制，社會擔保體系遲遲沒能建立，企業大多只能辦理抵押貸款，環節多，手續繁，期限短，收費高，中間環節收費大大高于銀行貸款利率水平，增加了企業負擔。因而，社會信用環境不佳客觀造成了企業貸款難和銀行難貸款的雙向矛盾，加大了貸款營銷難度。
4.商業銀行營銷產品缺乏特色，阻礙了品牌開發。客戶需求的多樣化和銀行資源的有限性使任何一家銀行都不可能滿足所有客戶提出的全方位服務要求，也不可能擁有絕對的優勢來應對所有的競爭對手，而目前基層銀行貸款種類雷同，服務單調競相爭奪相同的貸款對象，銀行普遍忽視了深入的市場調研，對市場的內在金融需求很少研究，金融產品大多還只是相互之間的模仿復制，沒有有效挖掘客戶的潛在需求，不能提供滿足客戶需要的差別化服務，不能結合本系統、本單位、本區域實際特點，突出營銷重點和自身的經營特色，對優勢行業、優良客戶和項目，通過持續營銷打造自己的品牌。
三、商業銀行貸款營銷的策略
1.加強商業銀行營銷隊伍建設，提升服務水平。加強商業銀行營銷隊伍建設，提升服務水平是要調動信貸員積極性，信貸員是銀行貸款營銷的主力軍，其的言行舉止代表著銀行的形象，所以必須打造一支業務精、作風正、紀律嚴、愛崗敬業的信貸員隊伍，重點通過培訓學習，讓他們掌握各方面知識，要求加強學習信貸業務基礎知識和信貸相關政策，以及法律法規；在貸款活動中要多問、多聽，在資料分析中要多做推理。
2.商業銀行要加強貸款營銷激勵機制，拓展信貸業務。目前，信貸管理制度的不斷規范和貸款責任追究力度的加大，大部分銀行工作人員在貸款營銷上產生了消極思想，束縛了貸款的拓展，存在懼貸思想，對放貸款缺乏主動性，從而導致失去了許多優質客戶。在盤活存量貸款中怕擔責任，消極對待，造成大量資產損失。為了消除銀行工作人員的為難情緒，促進工作，可采取不同的措施，培養銀行工作人員開拓創新、積極進取意識和正確的工作態度，完善銀行信貸管理制度，明確存量貸款的管理責任和清收責任，建立激勵措施，對超額完成任務、收回率達標要重獎，以推動銀行貸款工作的展開。
3.加強客戶管理，區別對待，爭取優質客戶，善待中小客戶。商業銀行要做好不同客戶的篩選，對不同客戶采取不同的貸款政策。對黃金客戶要重點扶持，對優質客戶積極爭取，精心呵護，對不良客戶，限制貸款，提高利率；積極扶持有潛力的中小客戶，商業銀行對多數處于成長階段的中小企業支持，能夠比較容易地轉化為銀企間長期的密切合作關系，從而增強金融機構可持續發展的能力。目前商業銀行都將效益最大化作為經營目標，因此發展潛力大、忠誠度高的中小企業已成為商業銀行新的效益增長點。
講 解
主講人：李曉軍
為了進一步深化鄉鎮財政改革，充分發揮鄉鎮財政就近監管優勢，在鄉鎮財政資金集中支付渠道不變、用途不改的原則下，改革鄉鎮財政資金支付流程，徹底解決鄉鎮財政資金管理職責不清、監管不力的問題，徹底改變鄉鎮財政職能弱化的現狀，實現鄉鎮財政資金監管科學化、精細化管理。縣財政局于2016年2月28日下發了莊財發
[2016年]44號文件，對鄉鎮財政資金支付管理方式進行了改革，對鄉屬預算單位的賬戶管理權（財政一體化信息管理平臺）和資金使用權進行了統一的分配，具體內容是收回鄉屬各預算單位的財政一體化管理系統的用戶使用權限，由鄉鎮財政所統一管理、使用和維護，代行有關業務操作，改革后，鄉屬各預算單位資金使用權限不變，單位零余額賬戶支票的購買、管理和使用權仍歸原單位所有。資金計劃、支付等操作流程由財政所完成。下面我就鄉鎮財政資金支付流程和財政所總預算會計賬務處理做以下講解。
一、鄉鎮財政資金支付流程
鄉鎮財政資金支付流程包括指標管理、計劃管理、支付管理、銀行管理和賬務管理五個環節。
1、指標管理
預算股將各類指標通過財政一體化大平臺（以下簡稱“大平臺”）
統一下達到各業務股室（包括預算股），由各業務股室將正常預算經費或用途明確的專項指標直接下達到各鄉屬預算單位（以下簡稱“預算單位”）“大平臺”，實行直接支付或授權支付；對于需要進行二次分配的指標，經業務股室擬定方案分配后，再下達到預算單位“大平臺”， 實行直接支付或授權支付。
鄉鎮財政所收到縣局各業務股室（包括預算股）下達的指標后，由總預算會計依據指標文件進行登記，并填寫《指標通知書》（附件一，一式兩聯），送各歸口業務經辦崗，由各業務經辦人員送達相關預算單位。各業務股室下達預算單位指標時，也以正式文件形式（如莊財預[2016]10號，莊財農[2016]1號等文號）下達。對用途明確的專項指標，可直接轉發預算單位；對本級預算安排的或需進行二次分配的指標，可直接發文下達預算單位。
2、計劃管理
計劃上報：預算單位收到鄉鎮財政所送達的《指標通知書》后，填報《國庫集中支付用款計劃申請表》（附件二），預算單位用款計劃必須一次性進行上報，不能將一筆資金分幾次上報。對于預算經費要按照資金撥付的均衡性等要求進行上報；對于項目工程資金要按照項目資金管理的全面性、及時性等要求進行上報。計劃上報要求《指標通知書》送達當日起5個工作日之內完成，對于有文件規定的按照文件規定時限上報。
計劃審核：對預算單位報送的紙質用款計劃，分別由財政所歸口業務經辦人員和所長審核簽字，總預算會計在“大平臺”進行計劃錄
入，最后由財政所長在“大平臺”審核后，報送財政局國庫股批復計劃。
3、支付管理
鄉鎮財政所收到財政局國庫股在“大平臺”批復的計劃，實行直接支付和授權支付。預算單位使用資金時，向財政所歸口業務經辦人員提供經簽字蓋章的《國庫集中支付申請表》（附件三，一式兩聯），如屬于專項資金，需提供項目工程招投標文件、預算、合同、稅務發票等相關資料（一式兩份）。財政所歸口業務經辦人員要及時全面掌握項目進展情況和資金需求，并要對資料的真實性、準確性進行嚴格審核，簽字后報財政所長復核，再由總預算會計在“大平臺”經辦崗進行錄入和審核，錄入完成后最后由財政所長在審核崗進行終審。
屬于直接支付的，由財政所總預算會計在“大平臺”打印《財政資金直接支付申請書》（附件四，一式三聯），預算單位和財政所相關人員簽字蓋章后，由財政所總預算會計統一報送縣財政局主管領導簽字，再由國庫股根據經費、項目資金使用的有關要求，打印《財政資金直接支付憑證》（附件五）進行支付。屬于授權支付的，由財政所總預算會計根據預算單位報送的《國庫集中支付申請表》（附件三）在“大平臺”申請支付，并打印支票送銀行，由銀行先行墊付，人行當日清算。
4、銀行管理
銀行收到財政局國庫股《財政直接支付入賬通知書》或預算單位轉賬支票、現金支票、電匯等憑證后，在“大平臺”核對一致后
先行撥款。人行收到財政局國庫股相關憑證后，在財政“大平臺”核對一致，將資金清算至銀行。
5、賬務管理
屬于直接支付的，預算單位根據財政局國庫股（支付中心）打印的《財政資金直接支付憑證》（附件五），收集項目工程招投標文件、預算、合同、稅務發票等相關資料后進行記賬；屬于授權支付的，預算單位根據銀行打印的《財政授權支付額度到賬通知單》（附件
六），憑取得的發票等資料登記單位賬務。
二、 鄉鎮財政資金總預算會計賬務處理說明
1、 按行政單位會計制度設置會計科目，進行賬務處理，同時
根據我們的工作實際和總預算會計記賬特點有所修改。
2、 會計科目設置
資產類：銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額
度（政府、中學、學區、衛生院）。
負債類：應繳財政款（社會撫養費、新農合資金等）、其
他應付款。
凈資產類：財政撥款結轉。
收入類：財政撥款收入（政府、中學、學區、衛生院）、
其他收入（銀行存款利息等）。
支出類：經費支出（政府、中學、學區、衛生院）、撥出
經費（政府、中學、學區、衛生院）。
3、 記賬說明：
總賬登記說明：預算會計登記各預算單位“大平臺”和財政所專戶上的實撥資金總賬，共登記一本總賬，總賬按收入月統計表、支出月統計表每月只登記一筆，憑證后面附收入月統計表、支出月統計表。記賬時用指標通知書作“大平臺”上的收入憑證，用支出申請書作“大平臺”上的支出憑證。屬于專項資金的并附項目資金本子封面、金額頁、稅票作為附件。實撥資金以撥款單作收入支出憑證。一事一議、兩項服務賬務按原來的會計科目記賬。
分單位明細賬登記說明：綜合會計、教育經辦和衛生經辦根據指標通知書、支出申請書、撥款單等單據復印件按時間先后順序，一筆資金編制一個憑證，逐筆登記各自“大平臺”資金和實撥資金收入、支出明細賬。
4、 常用會計分錄舉例
資金收入
⑴ 收到指標通知書（授權支付資金）
借：零余額賬戶用款額度
貸：財政撥款收入（明細：基本支出、項目支出）
⑵ 收到指標通知書（直接支付資金）
借：直接支付資金用款額度
貸：財政撥款收入
直接支付資金用款額度科目說明：行政單位會計制度上沒有
這個科目，行政單位會計制度上直接支付資金只有在支出的
同時才能做收入（根據財政直接支付入賬通知書、財政直接
支付憑證及相關原始憑證，借：經費支出 貸：財政撥款收入），假如財政在年初下達了一筆直接支付資金，有些預算單位在幾個月后或第二年才支出這筆資金，按照行政單位會計制度我們就反映不上這筆資金，但是我們總預算會計記這個賬的目的是為了及時準確的反映所有的鄉鎮財政資金收入、支出和結余，所以經過討論創造了這個科目，便于更清楚的反映這項資金。
⑶ 收到指標通知書（實撥資金）
借：銀行存款
貸：財政撥款收入（明細：基本支出、項目支出）
⑷ 收到銀行存款利息收入
借：銀行存款
貸：其他收入
資金支出
⑴收到支付申請書（授權支付資金）
借：經費支出（明細：基本支出、項目支出）
貸：零余額賬戶用款額度
⑵收到支付申請書（直接支付資金）
借：經費支出（明細：基本支出、項目支出）
貸：直接支付資金用款額度
⑶收到支付申請書（實撥資金）
借：經費支出（明細：基本支出、項目支出）
貸：銀行存款
年終轉賬
⑴ 財政撥款收入年終處理
借：財政撥款收入
貸：財政撥款結轉
⑵ 經費支出處理
借：財政撥款結轉
貸：經費支出
⑶ 年終財政注銷直接支付用款額度
借：財政應返還額度
貸：直接支付資金用款額度
⑷ 年初財政恢復直接支付用款額度
借：直接支付資金用款額度
貸：財政應返還額度
⑸ 年終財政注銷零余額賬戶用款額度
借：財政應返還額度
貸：零余額賬戶用款額度
⑹ 年終財政恢復零余額賬戶用款額度
借：零余額賬戶用款額度
關鍵詞：高職；農村合作金融；人才培養模式；供銷社
近年來，山東省供銷社系統圍繞創新體制機制、推進服務規模化、流通現代化和發展農村合作金融等項目開展了一系列改革，2014年又配套實施了“六項創新提升工程”，使社有企業得到大力發展，領辦的農民專業合作社發展地更是如火如荼。農村經濟的迅猛發展推動了農村合作金融的發展，山東省供銷社系統投資領域涉及銀行、小額貸款公司、典當行等各類金融機構，領辦的農民專業合作社內部普遍開展資金互助業務；2014年山東省供銷社又牽頭成立了山東供銷融資擔保股份有限公司，注冊資本2.76億元。農村合作金融的發展對該專業人才，尤其是對高職層次本專業人才產生了巨大需求。人才培養模式決定了人才培養的結果，下面從高職農村合作金融專業培養目標確定、培養規格確立及專業課程體系開發、人才培養模式三個方面做以重點闡述。
一、培養目標的確定
通過對山東省供銷社系統社有企業、參與投資的各類農村金融機構及領辦的農民專業合作社開展專業調研，了解到本專業畢業生將來主要在縣市區、鄉鎮農村金融機構、中小企業及農民專業合作社就業，因此該專業學生除了掌握基本的金融理論知識、技能外，還必須對農村經濟發展特征具有一定的了解；另外，相對于城市，基層縣市區、鄉鎮的各方面條件相對落后，所以要求該專業學生必須具備較強的吃苦精神和堅定的意志。因此，本專業人才培養目標可描述為：培養對農村經濟特征具有一定了解、具有一定金融理論基礎、熟練掌握金融業務知識和財務知識、具備較強金融業務技能和會計核算技能、具有吃苦耐勞和敬業精神以及創新意識，能夠勝任各類與農村金融業務相關一線工作崗位的高水平技術技能型金融職業人才。
二、專業人才培養規格的確立及專業課程體系的開發
專業調研是專業人才目標確定的基礎，也是人才培養規格確定及專業課程體系開發的基礎。可以說，專業人才培養規格的確立過程與課程體系的開發過程是一體的，因此下面兩個過程合二為一進行介紹。另外，在課程體系開發過程中重點詳細介紹專業核心課程的開發，公用基礎課程的開發由于與其他專業相差不大，因此將一帶而過。
（一）專業人才培養規格確立及課程體系開發流程。
在剛剛高職農村合作金融專業人才培養研究文/張清亮（山東經貿職業學院山東•濰坊）開設本專業時，應選擇一定數量的典型單位，如村鎮銀行、農村信用社、小額貸款公司、開展資金互助業務的農民專業合作社及部分基層中小企業開展專業調研，詳細了解本專業所對應的核心崗位（群），結合崗位（群）所要求的技能和素質提煉出需要掌握的專業知識（確立專業人才培養規格），進而根據需要掌握的知識選擇專業核心課程，最終整合出課程體系。待專業開設以后，還應定期（一般一年一次）開展相關的專業調研，及時了解本專業核心崗位（群）的變化情況，結合最新崗位（群）所要求的技能、素質需求，對所需的理論知識進行調整（從而完善人才培養規格），不斷優化專業課程體系。
（二）專業人才培養規格確立及課程體系的開發。
經過廣泛調研，我們得出適合高職層次農村金融人才的常見崗位有四個，依次為柜員崗、信貸崗、金融會計核算崗和大堂經理崗。其中，農村商業銀行、村鎮銀行擬招聘崗位多數為信貸崗、大堂經理崗，也有部分柜員崗有人才需求；擔保公司、小額貸款公司擬招聘崗位更多為信貸崗，也有少量金融會計核算崗的人才需求；有資金互助業務的農民專業合作社有招聘需求的更多的是柜員崗、金融會計核算崗；一般基層企業的金融會計核算崗有一定的人才需求。通過匯總調研結果，總結出了上述四類崗位的典型工作任務及完成該任務所需的能力及素質，并進一步推理出應掌握的專業知識，確立人才培養規格，找出支撐的專業核心課程，最終整合出專業課程體系，具體開發流程如下：柜員崗需完成的典型工作任務是儲蓄業務處理、個人貸款業務處理及中間業務處理。完成這些任務應具備的能力有：能夠規范辦理重要憑證、印章等的出入庫，能夠正確使用和保管重要空白憑證、印章、機具等，能夠具備熟練操作個人儲蓄、貸款、結算、、外匯等業務能力。培養以上能力所需的專業知識有：存貸款業務相關制度、種類、操作流程、利息計算等，結算業務相關操作規程與手續處理，業務種類、基本規定與操作流程，外匯業務種類、操作流程與處理手續，電子銀行業務種類，基本規定和操作流程。支撐課程有金融基本技能和商業銀行綜合柜臺業務。信貸崗需完成的典型工作任務有授信業務受理、授信業務調查、授信業務審查與審批、貸款合同簽訂與發放，貸款、授信后管理及貸款收回。完成以上任務需具備的能力有：信息收集和調研分析，財務分析，授信業務受理，貸前調查分析、可行性分析及撰寫調查報告，審查審批信貸業務能力，簽訂授信合同、發放貸款，貸后檢查與風險管理。培養以上能力應掌握的知識有：授信業務基本類型，目標市場分析、信貸營銷策略，貸款申請受理、貸前調查，貸款環境和借款需求分析，客戶財務分析、信用評級，貸款項目評估和貸款擔保分析，貸款合同簽訂與管理，貸后檢查等。對應支撐課程有小額信貸業務和風險管理。大堂經理崗常見典型工作任務有服務管理、業務咨詢及產品推介等三項。完成上述任務需具備的核心能力有：維護大廳秩序并解決一般客戶糾紛，能指導客戶正確填寫各類業務流程單，圓滿完成產品營銷任務及并能為客戶提供滿意的咨詢服務。培養以上能力需掌握的知識：基本禮儀規范、大堂經理日常工作流程、金融產品與服務營銷賣點分析與技巧及客戶投訴處理技巧。支撐課程有金融基本技能、個人理財規劃實務、風險管理及保險原理與實務。金融會計核算崗常見典型工作任務有存貸款業務核算、支付結算業務核算、往來業務核算及年終決算。完成以上任務需具備的核心能力有：能夠正確使用和審核各種銀行業務憑證，能夠熟練掌握各項業務的內容和操作流程，能夠熟悉各種單證的管理和操作規范，具備憑證填制、審核記賬、報表填制及分析能力，能夠進行年終決算。培養以上能力需掌握的知識有：各類存款核算手續及存款賬務登記方法、結計利息規定、存款利息計算和核算方法，貸款業務核算手續、利息計算與核算方法、貸款損失準備計提，往來核算科目、核算原理和手續，各種結算方式的核算手續、會計科目及核算。相應支撐課程有基礎會計、財務會計及農村合作金融會計。專業人才培養規格包括該專業人才培養需具備或培養的能力、素質和知識。上述分析已經分崗位詳細介紹了所需的能力和知識，而素質由于與崗位沒有明確的對應關系，所以沒有進行分析，在此進行概括分析：從農村合作金融的專業特性來看，所培養人才應具備的素質有：具備基本的思想政治素質、人文素質及身心素質，還要做到誠實守信、愛崗敬業，尤其能吃苦耐勞、耐得住寂寞，能經得住金錢的誘惑，避免職務犯罪。綜上，不難得出本專業課程體系包含以下專業課程：金融基本技能、基礎會計、財務會計、農村合作金融會計、商業銀行綜合柜臺業務、小額信貸業務、風險管理、個人理財規劃實務、風險管理及保險原理與實務等。此外，公共基礎課程應包括思想道德修養與法律基礎、思想和中國特色社會主義理論體系、財經應用文寫作、體育與健康、計算機文化基礎等。
三、人才培養模式
人才培養模式是人才培養方案的組織實施形式，貫穿于學生的整個學習過程。通過探索學習，我院總結出農村合作金融專業適合實施“校企共育、能力遞進”的人才培養模式。“校企共育”是指人才培養過程由學校和企業共同來培養學生，充分發揮校外實訓基地和校內實訓基地、專任教師和企業指導教師的優勢；“能力遞進”主要是遵循學生職業能力成長規律，逐步培養學生的人文素養和專業基礎能力、崗位核心能力和綜合職業能力，三層能力培養逐步遞進。該人才培養模式的實施過程可描述如下：第一個階段（第1、2學期），人文素養和專業基礎能力培養。利用校內理實一體化教室，通過開設綜合素質課、品德實踐課，培養學生的人文素養；通過開設金融基本技能、基礎會計、微觀經濟學等課程，培養學生專業基礎能力；第二個階段（第3、4學期），專業核心能力培養。利用理實一體化實訓室，通過開設專業核心能力課程，培養學生熟練操作柜面服務、信貸服務、金融營銷服務等崗位業務的專業核心能力；第三個階段（第5、6學期），綜合職業能力培養。第5學期，利用理實一體化教室、校內實訓室，重點學習專業拓展課，并開展金融業務綜合實訓；第6學期，利用校內生產性實訓室和校外實訓基地，重點開展校內校外“輪崗”實習，培養學生的綜合職業能力。從畢業生就業調查結果看，通過該人才培養模式的實施，較好實現了既定的人才培養目標，本專業對口就業率達到90.8%，畢業生受到供銷系統內單位一致好評。
主要參考文獻：
（一）重大風險及問題事項分析模型
針對商業銀行發現的案件以及審計發現，研究這些事件、差錯所對應的數據，研究這些數據的數據特征。將這些數據特征為篩選條件，形成計算機模型。下面舉個例子：2005年10月下旬，上海某銀行在自查中發現，一筆購房貸款的房屋“他項權證未入庫”，說明銀行把錢貸出去的同時，未落實有效的抵押擔保。進一步追查發現A公司職工有關的住房貸款竟達91筆，涉及金額4億元。問題出在兩方面，一是涉嫌大量利用他人的身份證“偷梁換柱”申請貸款；二是有32筆陸家嘴支行發放的貸款存在“抵押不實”。通過記者的調查，這種騙貸方式在“程序上是天衣無縫的”，形式上是“合規”的，但實際上是騙貸。通過這個案件以及其他相似案件分析這些業務的數據特征：房屋他項權證狀態“未入庫”，貸款狀態“已發放”。多筆不同貸款人的客戶信息具有高度同質性，比如對賬單地址、聯系電話、同一樓盤多筆貸款拖欠時間同質、還款資金來源于同一賬號等。柜員連續還款。1.疑似假個貸模型一——未落實抵押模型該模型較為簡單，篩選條件為：房屋他項權證狀態“未入庫”，貸款狀態“已發放”。通過該模型就可以篩選出已經放貸卻未落實抵押的貸款。2.疑似假個貸模型二——同質模型多筆不同貸款卻有相同的聯系電話、對賬單地址等同質信息，是很反常的。設計該模型，通過所有個人貸款數據的對比（主要是match函數），就會發現同質性的疑似假個貸問題。3.疑似假個貸模型三——柜員連續還款模型筆者在網點支行工作時見過假個貸實例，某一房地產開發商現金支票取現，取現后立刻去儲蓄柜，為十幾個貸款客戶的還貸賬戶無折續存。該模型運行結果舉例：A柜員2012-05-20，較連續地為19筆貸款金額合計***元的個貸的還款賬戶辦理現金存款。該筆貸款合作方為“***”項目為“***”。該模型的篩選規則是：柜員交易信息分析，連續（一般是不超過1分鐘）將款項存入不同客戶的個人貸款委托扣款賬號。
（二）電子交易軌跡類模型該類模型建模思路：從一個起點數據，如發放的貸款，追查所有相關的數據，以確認其是否合規。下面舉兩個實例說明：例一，單一電子交易軌跡類模型。這類模型適用對金額較大的客戶進行單戶分析。某一小企業貸款客戶A，貸款1000萬元，多筆轉賬至個人戶甲，涉及金額500萬元，甲將這500萬元轉至某礦山賬戶。經查，該小企業的實際控制人為甲，甲將貸款資金部分挪用于某礦山進行入股投資，改變了資金使用用途。除非是現金交易，否則都會在銀行的系統內有電子記錄，比如貸款發放1000萬元有記錄，合計轉賬500萬元也有記錄，500萬元轉至某礦山賬戶也有記錄。這些記錄數據構成了一個信貸資金流向的電子交易軌跡。例二，個人信貸流入資本市場批量模型。該類模型適用于批量發現問題。該模型運行發現的疑點之一：“借款人A，2011-08-05個人消費貸款發放20萬元，貸款后10日內共發生證券交易6筆,合計轉入證券賬戶20萬元,其中2011-08-10將5萬元通過賬戶******、戶名A轉入基金賬戶⋯⋯疑點提示:是否為貸款資金進行證券投資？”個人信貸流入資本市場批量模型的設計思路：監測客戶發放貸款賬號與客戶本人及其密切關系人的證券、基金賬戶，在貸款發放之后，兩賬戶的資金變化情況。如果發現上例中的情況，則有可能是客戶用貸款資金進行證券、基金投資。信貸資金是否被挪用，是否流入了股市等高風險資本市場，銀行人員與銀行客戶之間是否有不正常的資金往來等，都可以通過電子交易類模型發現疑點。這些數據的特征是：只看單個的數據無法發現問題，而觀察其電子交易軌跡一系列的數據，會很容易地發現問題和疑點。
（三）內部控制風險類模型商業銀行有著復雜的內部控制，比如授權控制、不相容崗位設置等。個人貸款為例，它有貸款受理、貸款審核、貸款審批、抵押放款、貸后服務五大流程，幾十個崗位。比如貸款審批崗的不相容崗位是：貸款受理崗、貸款調查崗、貸款審核崗、信息錄入崗、貸款簽約崗、押品管理崗、貸款放行崗、檔案管理崗、貸后服務崗等崗位。內控風險類模型主要評價內控的執行情況以及授權事項抽樣。商業銀行內控審計重在對執行情況進行評價和審計。下面舉例進行說明：模型一——員工休假期間內控評價模型。從系統內提取每個操作員號活躍日期，從人力資源系統提取員工休假記錄，將兩者匹配，發現有無員工休假期間其操作員號仍是活躍的情況。在歷次的檢查中，發現有的員工休假了，但是他的操作員號仍被使用，這說明有人在用他的操作員號和操作權限。該種情況屬于內控違規。模型二——A級授權事項抽樣模型。授權控制是常見的風險控制手段之一，比如存折掛失需要B級授權，而密碼掛失重置則需要A級授權。A級授權事項抽樣模型：將所有的業務事項作為整體數據庫，選取有“A”級授權標志的業務，進行計算機輔助抽樣，選取審計樣本，進而開展審計工作。
（四）重要性模型重要性模型是前四類模型的補充，即使前四類模型設計得再多，查到的疑點和問題數據再多，未必能覆蓋所有的商業銀行風險，所以必須有重要性模型輔助進行抽樣。該類模型并不復雜，對于商業銀行的各類業務分別設定閾值，比如個人貸款重要性模型：首先確定同一客戶貸款余額閾值（比如500萬元）。按產品設置貸款余額閾值。按客戶、產品匯總余額閾值。超過閾值的貸款將被篩選出來。考慮審批的目標以及工作能力，可以選取全部的樣本，也可以計算機輔助抽樣選擇部分樣本開展審計工作。
（五）跟蹤審計模型該類模型屬于觸發式的模型，模型設計并不復雜，設定一系列的閾值，超過該值，就自動列為審計對象，審計人員進行跟蹤審計。下面舉例說明：審計流程系統與集中采購系統建立數據連接，采購項目立項即向審計系統發送數據，當采購標的超過一定金額，如1000萬元時，自動生成審計工作單，人工分配任務之后，由相應的人員進行跟蹤審計。
二、建模工作要點
本文第二部分探討的是筆者總結出的六大類審計模型的建模思路。數據本身并不會說話，但是通過計算機模型就可以做到數據的解讀，從而直接確定差錯數據、可疑數據和重要數據，為審計工作的有效開展提供了可能。建模的難點和出發點都是讓數據“說話”。筆者探討的這六大類建模思路不僅適用于商業銀行，企業和政府內部審計也可以借鑒。建模的工作要點是集中全部審計人員智慧的模型庫。
（一）審計智慧模型庫商業銀行必須有計算機輔助審計系統以及流程管理系統，計算機模型庫是計算機輔助審計系統的組成部分。計算機模型庫應為開放式平臺，建模不是一個人的事情，需要集中全員的智慧；同時，建模也不是一時之事，隨著新業務的開展以及新的案件被審計發現，需要我們持續地構建計算機模型。如何進行模型庫管理和便捷應用以及激勵全員參與建模是一個管理難題。
小額農戶貸款風險管理問題策略
一、前言
小額農戶貸款是國家秉承促進農村貧困人口發展，而為農村貧困人口提供的無抵押、無擔保、額度較小的信貸服務，該類服務主要由農村信用社、商業銀行以及專門從事小額貸款的機構提供。但是，隨著小額農戶貸款在農村地區的實施，逐漸的暴露出許多貸款風險，亟需采用有效的措施進行處理。
二、小額農戶貸款風險管理存在的問題分析
（1）管理存在漏洞。貸款操作不完善，風險措施不到位，管理存在漏洞，具體表現為：其一，基層社之間缺乏有效的信息溝通機制，給多頭擔保、跨社多頭貸款可乘之機；其二，貸款擴張過程中的指令性增加了貸款風險；其三，部門社信貸員、主任對小額農戶貸款的風險認識不足，導致制度落實不到位；其四，客戶經理貸款操作存在貸款辦理和歸還“一手清”的問題，存在道德風險隱患；其五，農戶信貸評估失真現象普遍，小額農戶貸款審查以及信用評級主要通過農戶社員和村委，但是社員和村委成員作為土生土長的當地人，在進行信用評估方面難免會摻雜人情關系，導致信用評估工作存在加大的片面性和隨意性。
（2）部分農戶信用觀念相對較差，導致貸款風險。目前，社會信用環境不完善，部分農民的信用觀念相對較差，但是目前小額農戶貸款采用聯保與保證的方式為農戶貸款提供了方便，存在對貸款人還款強制性不高的問題，導致農戶失信行為現象普遍存在，例如，一些農戶受到別人的教唆冒名貸款；一些農戶雖然有還貸能力，但是坐等觀望，長期拖欠貸款不換；還有一些農民虛構貸款用途，騙取貸款之后轉作他用。
（3）缺乏健全的監督管理機制。農村信用社、商業銀行以及專門從事小額貸款的機構在發放貸款之后，并不重視貸款后的監督和調查，不能及時的發現和采取措施阻止風險的發生，影響資金的效益性與安全性。導致這種現象的原因是缺乏健全的監督管理機制，同時貸款機構的員工工作量相對較大，忽視了貸款后的監督和檢查工作。由于一些錯誤觀念的影響，導致部分農戶久未歸還貸款，形成不良資產，影響貸款機構的效益，這是產生貸款風險的重要原因之一。
三、解決小額農戶貸款風險管理問題的有效策略
（1）創建健全的管理機制，從源頭上管理和控制風險。貸款機構的管理機制主要包括以下幾個方面：其一，創建完善的貸款考察制度，貸款機構應該充分的利用信貸員對所在區域人員的熟悉度，讓信貸員參與到貸款農戶的考察工作中，全面的了解每一個貸款農戶的生產經營狀況，監督貸款戶的行為、經濟狀況、信用履行狀況，例如是否有賭博惡習，保證貸款有去有回；其二，創建審貸分離約束機制，制定和實行“審、貸、查”三崗分設、定崗定責、相互制約、相互監督機制，嚴格的實行審貸分離進行風險管理，能夠實現信貸風險從傳統的事后認定向預警式管理的轉變。
（2）創建完善的農戶資信評價和管理體系。完善的農戶資信評價和管理體系主要包括以下幾個方面：其一，實行動態有機管理，對農戶信用狀況實行動態管理，首先應該創建農戶信息狀況監控網絡，及時、準確、全面的掌握和反饋農戶的資信變化狀況，并采用跟蹤、變動式的現場檢測，對農戶資信評價管理體系進行調整，保證農戶資信評價和管理體系的合理性；其二，實行靜態實時管理，通過創建小額農戶貸款、戶籍管理、農戶貸款證臺賬等檔案，并制定符合當地實際狀況、定性和定量相結合、細化的分析評價體系；其三，推廣和實施農戶信用狀況公示制度，增強農戶的信用觀念，同時站看惡意逃廢貸款的公示活動，創建舉報失信農戶有獎制度，這樣能夠加強對信貸農戶的社會監督，有效的規避信用風險和貸款風險。
（3）創建完善的貸后監督管理制度。小額農戶貸款政策性強、貸款分散，放款之后的管理難度相對較大。因此，對于已經發放出去的貸款，信貸員應該勤于管理，做好平時的評定工作，定期檢查和經常審核，提高風險防范意識。貸款之后還應該關注資金的用途，對于假借、轉借的貸款，當掌握了證據之后，貸款機構有權收回貸款，對于拖欠貸款不換的農戶，能應該聘請主管的村干部進行催收，依靠村和組織的力量，采用各種手段，例如創建不良貸款客戶名單并公示，從道德和輿論等角度進行譴責，這樣既能夠讓其認識到自身行為錯誤性，而對于惡意廢債的農戶，貸款機構應該堅決的運用法律武器維護自身的權益。
（4）加強對小額農戶貸款管理人員的培訓和再教育，提高信貸管理人員的綜合素質。信貸管理人員在小額農戶貸款風險管理中占據著至關重要的地位，其素質直接決定了小額農戶貸款風險管理效率。因此，貸款機構應該采用多種方式加強對信貸管理人員的培訓和再教育，例如采用以崗代培、跟班學習、交叉檢查、集中培訓的方式進行培訓，培養一支小額農戶貸款風險管理專業人才隊伍。同時，還應該創建崗位資格準入制度，只有獲得了相應資格的人員才能夠從事相應崗位的工作，顯著的提高信貸管理人員的綜合素質，增強小額農戶貸款風險管理能力。
（5）多元化、多渠道籌集資金，為小額信貸發展提供充足的資金支持。一方面，中央銀行應該加大對小額農戶貸款的投放力度，引導農業銀行以及其他商業銀行進入到小額農戶貸款領域；另一方面，國家應該放寬小額貸款公司成立的條件，降低小額農戶貸款公司的股東進入門檻，這樣能夠吸收更多的社會資金，擴大小額農戶貸款的資金來源，緩解小額農戶貸款資金緊張、來源單一的問題。
四、結束語
總而言之，小額農戶貸款是我國扶貧的有效手段之一。但是，小額農戶貸款在實行的過程中出現了許多問題，潛伏著許多風險。文章探析了解決小額農戶貸款風險管理問題的有效措施，旨在為促進我國小額農戶貸款業務發展做貢獻。
參考文獻：
[1]宋蕾.淺論農戶小額信貸的風險及其化解對策[J].中國集體經濟，2012（7）：8-9.
