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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行高管理任職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文摘要:人是最大的資源，也是最大的風險。當前，切實加強和改進對銀行機構高管人員的監管，對于防范操作風險和案件發生，提高國內銀行業的競爭力意義重大。以人為本，構建對銀行機構高管人員監管的長效機制，一是完善法規體系，實現人本監管;二是抓住關鍵環節，加強行為監管;三是完善法人治理結構，強化機制約束;四是提高檔案管理科技水平，實現資源共享。
人是最大的資源，也是最大的風險當前，切實加強和改進對銀行機構高管人員的監管.對于防范操作風險和案件發生，提高國內銀行業的競爭力，具有十分重要的意義，也是提高銀行業監管有效性的現實要求。
一、抓住關鍵，正視銀行機構高管人員對銀行業發展的作用
以人為本，多管人少管事，鼓勵金融創新，確保各種行為的誠實守信是當前國際金融監管總的趨勢一作為銀行機構的經營管理者和決策者，其高管人員的道德、素質和能力的優劣，直接影響著銀行機構風險防范和經營發展的效果，關系到銀行機構的生存
(一)加強對高管人員的監管是貫徹現代銀行監管理念的要求。
銀行監管當局對每一家銀行機構的監管，無論是合規性監管，還是風險性監管，實際上是對人的監管。對人的監管分為兩種途徑，一是對全部人員的監管，即對操作規程、規章制度及執行狀況的監管，一種是直接對高管人員監管，并通過高素質的高管人員對其內部人員實現管理，以達到規避風險、獲得良好效益之目的。顯然，加強對高管人員的監管是監管當局降低監管成本，提高監管效能的合理選擇。銀監會成立以后，確立了“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的監管新理念，把管法人作為銀行監管的重要內容，其目的就是在健全科學的法人治理構架后，通過一級法人加強對下屬機構的內部控制和風險管理;通過對高管人員任職資格和任職行為的管理，防范人為風險，以管好法人來促進銀行業的健康發展。
(二)加強對高管人員的監管是現代法人治理規則的要求。
公司治理結構風險是目前國有商業銀行的制度性風險所在目前國有商業銀行在總行層面上建立起了公司治理框架，但這種框架更多的是形式上的架構，在內容上和實質精神上還沒有達到要求，而且現代公司治理的理念和精神在其經營性分支機構仍未得到有效滲透與貫徹，影響了公司治理的有效性。按照現代公司治理規則，股份公司的董事長應當是產權方的代表，是最大股東派出的董事，銀行行長應當是由董事會選舉、決定或聘任的。在現行銀行體制下，總行級高管人員的產生，是由組織部門考查任免的，分支行級高管人員是由其上級考核任免、地方組織部門備案的，均有行政級別。行政任免高管人員往往又要受到各種關系的制約和左右，用人往往成為平衡關系、鞏固權力的杠桿和琺碼。這種高管人員的產生環境和方法與現代化股份制公司的治理規則及國際慣例有著一定的差距。需要進一步引起關注的是城鄉信用社高管人員的監管問題，由于城鄉信用社等非銀行金融機構系獨立法人，在經營與管理上較國有銀行或股份制銀行有著更大的自主性，因而高級管理人員對機構經營所起的作用和產生的影響更是遠遠大于銀行分支機構。城鄉信用社雖說都建立了“三會一層”，但其職責劃分并不完全清晰，而且高管人員也是組織考核與任免。這種體制上的缺陷使得公司治理結構很不健全，也為銀行業高管人員出現道德風險埋下了伏筆。在這種情況下，加強高管人員的市場準人和日常行為監管，使之能夠正確履行職責顯得尤為迫切。
(三)加強對高管人員的監管是彌補當前銀行管理體制缺陷的要求。
目前，國有商業銀行的分支機構設置方式使得分支行的行長享有在轄區支配人、財、物等資源的權力。雖然總行一級有公司治理結構，管理上不斷加強集中控制，但是國有商業銀行機構設置戰線長、機構多、隊伍龐大、各地情況不一，在分支行行長的權力控制過于集中和缺乏有效治理的現實情況下，一些分支行在執行上級規定、按章辦事等方面，仍有空子可鉆，內部控制在執行時就容易變成內部人控制，影響了總行風險控制的效力。這種缺乏有效約束的權力為其違規操作、滋生案件留下了可怕的漏洞。如中行哈爾濱市河松街支行案，就是與分支機構權力過大有關。與此同時，如果主要負責人帶頭違反法律制度，基層員工就會上行下效，從而導致內控機制全線崩潰，“破窗效應”無限放大。特別是目前銀行機構內部人員監督與舉報機制不暢等問題的存在，使得有些高管人員的問題長期得不到暴露和解決。因此必須加強對高管人員經營決策等履職行為的監管，從關鍵環節上堵塞制度性缺陷帶來的管理漏洞。
(四)加強對高管人員的監管是防范操作風險和案件專項治理的要求。
近些年，國內外由于金融機構高管人員因素而引發的金融風險屢見不鮮。2004年銀監會系統共依法取消244名各類金融機構高級管理人員的任職資格，并建議各類銀行機構處分違規人員4294人。而2005年以來，又接連暴露出“中行河松街支行案”、“北京‘森豪公寓’按揭涉嫌騙貸案”等一系列銀行大案。分析案件頻發的原因，一個重要因素就是高管人員不能依法按章履職、內部控制不力而導致內部人作案。因為在市場經濟中，無論什么樣的業務，什么樣的經營策略和規章制度，最終是靠人來做的，受到考驗的首先是人。具體到每一個銀行員工，都是社會中的一員，他所處的社會環境無時無刻不在影響著他的思想變化。一旦銀行從業人員甚至高管人員的人生觀、價值觀被金錢所控制，個人利益的驅動就會使他們敢于違規操作、火中取栗，最終把手伸向國家的口袋。因此，從內部管理層面上講，銀行業務的穩健操作需要高素質的管理人才，只有經營管理水平高、執行政策能力強的高管人員才能不斷嚴密內控制度，把制度落實到位，并以制度規范全員行為，這也是防范風險的關鍵。由于政策法規素質、經營管理理念、管理能力和管理方法的差異，不同的高管人員在同一個機構的經營管理成效也會不同。一個沒有管理能力和管理合力的高管人員群體，必然導致有制度難落實、內控不力等問題，為內部違規操作、內部人作案提供風險隱患。因此，加強對高管人員品德素質的考核和履職能力的監管是防范操作風險、減少案件發生的重要途徑。
(五)加強對高管人員的監管是提高監管權威和監管有效性的需要。
當前，國有銀行和城鄉信用社雖然進行了多年的改革，但中國幾千年的官本位體制造成的官本位思想，仍然在銀行機構傳習，高管人員往往只對任免他的組織部門或上級機構負責，以行政級別博弈監管部門，以在地方政府的影響博弈監管權威。一個典型的現象則是，基層行社高管人員被取消一定期限的任職資格后，其上級單位將其調人不受資格管理限制的部門任負責人，行政級別不變，待遇不變，變的只是任職的位置，這樣做的結果就可能把風險帶到一個新的部門。又如在包頭億元騙貸案中，農行包頭分行的高管人員不是將精力放在整改上，而是去監管部門“斡旋”，要求挽回“形象”。其行為從表面上看，是相關領導責任意識不強，其實質是同銀監部門博弈，向監管權威挑戰，是官本位意識在作怪。監管部門作為行政事業單位，手段不多，監管措施能不能落到實處、收到實效，能不能形成威懾力，其中最重要的一點就是要抓住對高管人員監管這支利劍。
二、把握現狀，重視銀行機構高級管理人員監管工作存在的問題
近年來，銀行監管部門加強了對銀行機構高級管理人員任職資格管理和經營業績考核工作，在一定程度上提高了監管的權威和效率。但仍存在一些不容忽視的問題:
(一)對高管人員實施監管的有關政策法規沒有隨改革進展及時跟進。
銀監部門分設后，出臺了《銀行業監督管理法》，修改了《商業銀行法》部分條款，但在高管人員監管上還沒有一個系統的管理辦法。目前對銀行機構高管人員監管的法律法規，主要還是沿用《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》以及《金融違法處罰辦法》等相關法規，銀監會僅以文件形式對《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》的部分內容作出適用性修改，但由于執法主體與文件規定不一致，權威性上受到質疑。特別是在涉及行政處罰方面，沿用人民銀行原來頒布的文件規定，不能“名正言順”，具體操作中仍有難度。
(二)現行法規體系對高管人員任職期間行為監管的規定不夠完善。
對銀行機構高管人員的監管應該是一個連續的、完整的動態過程，包括其對市場準人、任職行為以及市場退出等的監管。目前的法規體系主要體現了對高管人員任職資格審核、取消等方面的監管，而對高管人員日常經營行為的監管規定少，且彈性大，難操作，形成了監管部門對高管人員任職資格審查的多，對任職期間經營行為監管的少;對銀行機構經營行為監管的多，對高管人員監管的少;對銀行機構違規行為處罰機構的多，處理高管人員的少。同時，由于目前監管者與被監管高管人員的日常交流不多，缺乏日常動態的行為監管，難以控制高管人員道德風險和經營風險，導致部分高管人員為了追求業績在任期內存在短期行為，或不盡職、疏于管理而導致金融風險不斷積聚等。監管部門一般在發現違規問題時，才約見其高管人員進行談話，后續監管缺少連續性。一旦發生道德風險，監管部門只能“救火”，損失也難以挽回。由于直接觸及高管人員任職行為的監管力度不大，對履職情況沒能進行有效的跟蹤監控，使得銀行監管有效陛大打折扣。
(三)現行法規對高管人員道德風險防范的可操作性差:
有效預防高管人員職務犯罪、道德風險也是當前監管工作中的薄弱環節。高管人員的任職資格審查，監管部門往往依據銀行機構的組織考察材料進行判定，即使進行現場考察，也難以在短期內作出全面準確地評價，其結果難以保證經資格審查合格的高管人員在品行、能力等素質上的合格。同時，對銀行機構提供的組織材料的真實性，目前缺乏有效的問責，也為高管人員市場準人的審核留下了缺口。
(四)檔案管理的落后使得資源共享困難。
高管人員的檔案是一種相當重要的資源，它載明了高管人員的所有信息，尤其是監管部門關注的不良行為記錄。在當前高管人員變動頻繁、異地交流力度不斷加大的情況下，由于檔案不隨人走，也未實行計算機信息化管理，因此難以全面連續地記錄高管人員的各項信息，這不僅加大了高管人員異地任職的監管成本，而且也使監管的有效性、連續性受到影響。
三、以人為本，構建對銀行機構高管人員監管的長效機制
加強對高管人員的資格管理和日常監督，是規避決策風險和道德風險的有效途徑，是防范操作風險、案件發生的關鍵所在，必須構建對銀行機構高管人員監管的長效機制，才能確保對高管人員監管的常抓不懈。
(一)完善法規體系，實現人本監管。
依照現代銀行監管理念要求，大力實施人本監管策略，把對高管人員的監管納人法制化和科學化的軌道，有效地約束法人的行為。針對目前管理現狀，建議盡快出臺有關銀行機構高管人員任職資格管理辦法和任職期間行為監管管理辦法，從法律上加大對高管違法案件的懲處力度，對出現風險和案件的銀行機構，既要有人及時問責，又要深人追查事件責任人，迫使高管人員不僅僅是對任命他的組織負責，而且要對其任職的單位負責，對社會公眾負責。
(二)抓住關鍵環節，加強行為監管
為加強對高管人員連續、系統、規范、完整的全方位動態監管，建議試行高管人員從業資格證制度，在監管環節上抓住市場準人關，在其履職時“查好崗”，對其行為“問好責”一是實行市場準人資格證書制度。要求出具擬任人申報材料的銀行機構，準確評價擬任人的品德、學識、能力以及任職硬條件，對材料失真的申報機構負責人和直接責任人，實行嚴格的問責制;實施任職資格審查的監管機構，要在嚴格審查任職申報材料的基礎上，實行任職資格現場考試制度、實地考核制度和準人前公示制度，將品德差、能力弱的擬任人拒之門外，對符合資格的高管人員頒發《銀行業金融機構高管人員從業資格證書》，從源頭上選準“當家人”。二是實行對履職行為的四項監管制度。
(1)年度經營業績考核制度，從建立科學的經營指標考核體系人手，對高管人員的經營行為進行系統的量化，通過實施現場檢查并結合非現場監管情況，考核其實際工作能力，對不符合監管要求的高管人員給予一定程度的處罰，克服治標不治本的短期經營行為。
(2)定期或不定期約見談話制度，就現場檢查和非現場監管中發現的問題及時向高管人員咨詢、誡勉、警告和提出限期整改意見等，掌握高管人員的經營管理思路和思想動態，把金融風險消除在萌芽環節。
(3)建立群眾舉報制度，把高管人員置于社會監督之下，密切關注高管人員是否存在違規操作、經商辦企業、從事第二職業、賭博、不正常交友等問題和現象，促進其自我約束，力求消除各種案發隱患。
(4)離任審查監管制度，在高管人員離任前，對其上級部門出具的離任審計報告進行審查，對問題仍未查清的機構，向其上級部門提出原高管人員不允許離任的監管意見，并督促進一步查糾落實。對發現高管人員履職或個人行為有嚴重問題的，按照規定及時提出處理意見。這樣，通過多環節的日常監督，把高管人員履職行為序時記入《銀行業金融機構高管人員從業資格證書》和任職資格管理檔案，約束和激勵其自覺主動地守法合規經營，規避風險，以促進銀行機構穩健運行。三是嚴格問責制度，增強監管效果。對銀行機構的違法違規行為，按規定對機構進行處理的同時，要加大對責任人特別是高管人員問責力度，充分體現以人為本的監管原則，切實防范道德風險。對不能有效履行職責、對銀行業發展造成破壞的高管人員要堅決取消任職資格，并收回高管人員從業資格證書，逐步實現對高管人員行為監管的系統化、制度化、規范化。
(三)完善法人治理結構，強化機制約束。
防范高管人員道德風險的“治本”之策就是建立有效的監管長效機制。一是要加快體制轉換，徹底打破官本位，取消行政級別，按照完善的公司法人治理結構運行機制的要求，明晰股東與高管人員之間的委托關系、分支機構高管人員上下級之間的授權范圍，讓各級高管人員明白自己任職的責、權、利范圍。二是監督各級高管人員正確行使權力，使其各項行為均能在透明有效地監控之下，從而解決權力過度、弄虛作假和內控不力等弊端。三是建立科學的決策機制、監督機制、制約機制、激勵分配機制，消除制度缺陷，使得違法違規付出的成本大于收益，從內部機制上有效防范道德風險。四是堅持日常監管中的提醒，促進高管人員增強守法合規意識，進而促進其主動加強機構內部控制與管理，認真執行內控制度，查處糾正違規問題，約束下屬，規避風險，全力實現工作目標。
中國人民銀行日前宣布，自2002年12月1日起，廣州、珠海、青島、南京、武漢向外資金融機構開放人民幣業務。這是我國繼允許外資銀行在上海、深圳、天津、大連經營人民幣業務之后，第二批開放的城市。
據統計，到2002年9月底，外資銀行在華共有營業機構181家，其中45家已獲準經營人民幣業務。外資銀行人民幣資產總額為477．97億元，其中貸款總額為385億元。央行規范銀行業競爭
中國人民銀行日前了《關于規范銀行業市場競爭行為的通知》。《通知》要求，各銀行機構嚴格執行法定的存款利率，不得向儲戶、單位存款的經辦人和關系人支付除利息以外任何名目的費用或饋贈物品；堅決撤銷各種對存款進行單項考核和獎勵的辦法，不得對非存款部門下達存款考核指標，不得把存款考核分解下達到職工個人，并以此作為對個人獎勵的依據；嚴格執行法定的貸款(含貼現)利率和業務收費標準，不得超過規定的貸款利率浮動范圍發放貸款。央行公布假幣收繳鑒定管理辦法
中國人民銀行近日公布了《假幣收繳、鑒定管理辦法》(征求意見稿)。《辦法》規定，金融機構在辦理業務中發現假幣，有四種情形當立即報告公安機關，并將扣留的假幣移交公安機關處理。這四種情形包括：一次性發現假人民幣20張(枚)(含)以上、假外幣10張(含)以上；屬于新版假幣；屬于連號、重號假幣；有其他制造販賣假幣線索。央行規范人民幣同業借款業務
中國人民銀行近日公布了《人民幣同業借款管理暫行辦法》(征求意見稿)，以規范商業銀行人民幣同業借款業務。《辦法》規定，同業借款的期限為4個月至3年(含)。同業借款可展期一次，展期期限最長不得超過原同業借款期限的一半。同業借款的利率水平與計結息辦法由借出人雙方自行協商確定。除利息之外，借出方有權向借入方收取一定比例的承諾費，收取方法由雙方約定。央行統一中外資銀行結售匯管理政策
中國人民銀行近日公布了《外匯指定銀行辦理結匯、售匯業務管理暫行辦法》。《辦法》共分七章，四十六條，明確了結售?正業務市場準人和退出、結售匯周轉頭寸管理、結售匯業務會計核算、外匯指定銀行自身結售匯業務管理、外匯指定銀行與客戶之間的結售匯業務管理等內容。
《辦法》對中外資銀行的結售匯業務實行統一的管理政策。凡是符合條件的中資銀行和外資銀行，都可以申請經營結售匯業務，取得外匯指定銀行資格。因公出國個人自費購匯標準上調
國家外匯管理局有關負責人日前宣布，上調因公出國供匯標準，以方便因公出國(境)人員在境外的正常用匯需求。
此次調整標準為，自2003年1月1日起，因公臨時出國(境)人員在有出國(境)任務的每一公歷年度內，每人每年的個人購匯標準由原來的200美元提高到400美元。為此，外匯管理局也相應調整了供匯標準。中外合作資產管理公司首次獲批
華融資產管理公司日前宣布，經外經貿部批準，華融資產管理公司同摩根一斯坦利投標團將成立第一家聯合資產管理公司。
該合作公司從華融接收部分不良資產，進行不良資產處置，但不吸收存款，不進行發放貸款和辦理結算等金融業務，也不從事華融公司從事的特定的債轉股業務。合作資產管理公司在外匯、稅收等方面享受優惠。港金管局與歐洲結算系統聯網
香港金融管理局負責管理的債務工具中央結算系統，2002年11月25日與歐洲結算系統直接聯網。這項完全自動化的即時聯網安排啟用后，香港及亞洲其他地區的投資者可以通過本身在中央結算系統所設的賬戶，持有在歐洲結算系統內的國際性債券。
此次直接聯網安排，將大大提高亞洲投資者與國際性證券及交易伙伴的聯系，并可在安全穩妥的環境下，以即時券款對付的方式結算國際性證券。上證所規范場內交易
上海證券交易所從2002年12月2日起正式推出《場內日常交易指南》。
此次推出的《指南》在對場內交易大廳業務進行全面梳理的基礎上，設計了更為科學合理的業務流程，涉及到交易大廳的業務咨詢、場內席位、應急備份、交易員注冊及管理業務等。同時，該《指南》進一步增強了服務內容，提高了月盼質量，月艮務層次也大大提高。證監會與三國同行簽約合作
近日，中國證監會相繼與南非、荷蘭、比利時的監管機構簽署了《證券期貨監管合作諒解備忘錄》。至此，中國證監會已與19個國家(地區)的20個證券(期貨)監管機構簽署了監管合作諒解備忘錄。通過雙邊備忘錄，中國證監會與這些監管機構在信息分享、跨境執法協助和經驗交流等方面進行有效的合作，這將進一步促進我國資本市場的對外開放與合作，促進雙方市場的健康、健全發展。證券來協會分析師委員會成立
中國證券業協會證券分析師委員會2002年12月13日召開第一次工作會議，宣布證券分析師委員會正式成立。
本次工作會議審議通過了工作規則，明確2003年要積極協助協會制訂證券投資咨詢行業自律規則，草擬證券投資咨詢行業執業標準，積極推動和參與監管部門制訂有關投資顧問管理的法規。投資銀行業委員會成立
中國證券業協會投資銀行業委員會近日成立。它是繼證券經紀業委員會、證券投資基金業委員會后設立的第三個專業委員會。
投行業委員會第一次工作會議審議通過了工作規則，并確定2003工作計劃為：積極配合監管部門，組織力量對有關行業發展的重大問題，如通道制、規范行業收費標準、改善行業業務結構等專題進行研究。逾70家會計師事務所獲證券業務許可證
截至2002年12月2日，我國具有證券、期貨相關業務許可證的會計師事務所共有71家。這些會計師事務所比較集中地分布在北京、上海等地。上海期貨交易所加快國際化步伐
上海期貨交易所日前宣布，已獲準正式加入國際性同業組織期貨業協會(FIA)。此外，上海期交所還與香港交易及結算有限公司在香港簽署了關于交換業務及管理人員培訓的合作諒解備忘錄。根據協議，上海期貨交易所和香港交易所將在公司治理、市場監管、技術系統、金融品種和衍生產品開發、人力資源管理、投資人教育與培訓、市場推介與市場服務等方面開展合作培訓。期貨經紀公司高管人員任職資格管理辦法
中國證監會期貨部日前了對期貨經紀公司高管人員任職資格申報材料工作規范指引。根據指引，期貨經紀公司高管人員任職資格申報材料應包括：中國證監會派出機構的初審報告、報送的高管人員任職資格的申請、期貨從業人員資格考試免試的申請、高管人員任職資格申請表、期貨經紀公司董事會選舉或聘任事項決議原件、從業經歷證明、擬任人員推薦公司董事會的鑒定材料和推薦意見等16項內容。保監會取消58項行政審批項目
中國保監會日前公布了首批取消的58項行政審批項目，其中包括保險公司投資證券投資基金資格審批、保險公司在境外運用資金審批、保險公司購買中央企業債券額度審批、保險公司投資證券投資基金的投資比例核定等。首家車險新條款費率獲得批準
中國人民保險公司自主制定的機動車輛保險改革方案，日前獲得中國保監會批準。
人保新的車險條款體系包括按照客戶種類和車輛類別劃分的家庭自用、非營業、營業汽車條款，按車輛類型劃分的特種車輛、摩托車、拖拉機專用條款，不同客戶群和車輛類型的機動車輛保險條款以及附加險，同時還設定了單獨的第三者責任險，充分體現了差異化經營思想。保監會加強對航空意外險規范管理
中國保監會近日提出一攬子關于航空意外保險的改革措施，并向社會公開征求意見。在改革方案中，各保險公司可聯合制定航意險的條款、費率，共同使用；財險公司經保監會核準也可經營以往由壽險公司經營的航意險。此外，保監會還鼓勵開發定期乘坐交通工具的意外險種以替代航意險。《反傾銷、反補貼規定》出臺
2002年12月3日，最高人民法院公布《關于審理反傾銷行政案件應用法律若干問題的規定》和《關于審理反補貼行政案件應用法律若干問題的規定》。并于2003年1月1日起實施。這是繼2002年10月1日《關于審理國際貿易行政案件若干問題的規定》實施后，出臺的有關人民法院審理與世貿組織規則相關的另外兩個重要司法解釋。新進出口許可證管理系統將推行
據外經貿部配額許可證事務局透露，從2003年1月開始，中國將全面推行新的進出口許可證管理系統。新的進出口許可證管理系統具有兩個顯著特點：進出口商品配額數據的錄人工作由原來的各發證機構承擔改為進出口商品的配額主管部門辦理；各發證機構無須再駐留發證程序及發證數據，只需通過互聯網瀏覽器的方式進入許可證系統界面，即可按照操作程序簽發許可證。境外投資2003年實行年檢和績效評價
外經貿部、國家外匯管理局日前聯合《境外投資聯合年檢暫行辦法》和《關于印發的通知》，從2003年起全面開展年檢和績效評價工作。外經貿部有關負責人指出，開展年檢和績效評價，旨在保障我國境外投資業務的健康發展。今后，國家將逐步改變現行管理手段，減少行政審批，向登記備案制度轉變，從而建立起宏觀監管體制。2002年國債共發行5929億元
關鍵詞:金融控股公司;風險;挑戰;監管
一、我國金融控股公司的監管挑戰
盡管我國立法目前尚未對金融控股公司以明確定位,但我國事實上已存在各種形式的金融控股公司,一是以集團公司為主體的金融控股公司,其特點是母公司不再是經營機構,而只是一個純粹的投資控股機構,全資或控股銀行、信托、證券、保險以及各種實業公司,如中信控股、光大控股等。二是以金融機構為主體形成的金融控股公司,其特點是,母公司是主要經營某種金融業務的銀行、信托、證券或保險公司,通過子公司或者直接由母公司參加另一種或多種金融業務,如中國銀行的中銀控股公司、中國建設銀行的中國國際金融有限公司、中國工商銀行的工商東亞金融控股公司等,三是以實業公司為主體形成的金融控股公司,其特點是,在金融機構增資擴股中,產業資本、民營資本投資控股銀行、證券、保險等多類金融機構形成金融控股公司。由于企業集團對金融機構投資不受限制,這類金融控股公司發展較快,如寶鋼、山東電力、海爾以及泛海系、愛建系、東方系、德隆系、萬向系、希望系、金信系、農凱系在內的家族。
在對金融控股公司監管方面,我國目前實行金融業分業監管體制,由人民銀行、銀監會、證監會、保監會分別負責對銀行業、證券業、保險業的監管,同時,為加強監管機構之間的溝通協調,銀監會、證監會和保監會建立了監管聯席會議機制。2003年9月召開的第一次聯席會議初步建立了我國金融控股公司的監管架構,即按照分業監管、職責明確、合作有序、規則透明、講求實效的原則,對金融控股公司內的相關機構和業務,按照業務性質實施分業監管;對金融控股公司的集團公司依據其主要業務性質,歸屬相應的監管機構負責監管。
但這種安排依然存在著較大的問題,存在監管空白和盲區。首先,盡管明確對金融控股公司的集團公司依據其主要業務性質歸屬相應的監管機構負責監管,但是對事實存在的以實業為主體的金融控股公司無法監管,造成監管盲區;對其他類金融控股公司監管中,在控股公司整體風險方面還缺少監管的法律依據和監管標準。其次,分業監管這些金融控股公司時會產生許多問題,如不同的子公司分屬不同的監管部門,易出現重復監管;金融控股公司會利用自身業務的模糊界限在下屬各子公司之間進行轉移資產,以逃避不同監管主體的監管。再次,現有的監管機關只熟悉本行業的監管業務,難以承擔對金融控股公司實施綜合監管的職責。
對以集團公司為主體形成的金融控股公司,以中信為例,按照我國現在的監管模式,中信旗下分業經營的金融子公司各自接受現有的金融監管機構的監管,但中信控股公司不是一級被監管的機構。由于金融控股公司尚未有正式的法律地位,對其整體監管的法律依據和標準更是缺乏,如控股公司負責人往往是下屬被控股金融子公司的實際掌門人,掌握了資金的調度權和日常經營決策權,但監管部門無法對其進行任職資格的監管,形成監管真空。在這種監管真空的情況下,金融控股公司的風險就不能被監管者和投資者所了解,其透明度也較差,而且也會出現資本重復計算、財務杠桿過高、內部交易等問題,集團的違規操作就可能無法納入到金融監管者的管轄范圍之內。另外,在這種分業監管的情況下,各監管機構缺乏協調,難以對金融控股公司整體進行評價,對其整體風險缺乏認識和控制。
對以實業為主體的金融控股公司,如德隆集團,其控股的金融子公司各自接受現有的金融監管機構如銀監會、證監會、保監會等的相應監管,而對于集團本身,在目前的機構監管模式下,無法對其進行監管,造成嚴重的監管缺失和風險。德隆危機便是一個很好的例證。
二、建立我國金融控股公司監管制度的建議
(一)建立我國金融控股公司的立法
應建立一部專門規范金融控股公司的單獨法規。但鑒于金融控股公司的單獨立法要涉及相關法律的重大調整,因此可借鑒國際經驗,如借鑒日本立法經驗,先行設立特例法。即先將公司法、銀行法、證券法、保險法等法規中的相關部分匯總修改,形成金融控股公司適用的法規《金融控股公司解禁整備法》。隨著金融基本法及其他經濟法律的修改,條件
成熟后再制定《金融控股公司法》。這樣不僅有助于節省立法成本,而且有助于金融控股公司立法與整個金融法律體系融合,減少法律制度的沖突,保障法律適用的公平。同時,也減輕對金融體制和金融法律體系的整體沖擊,為實現平穩過渡創造良好的法律環境。
現階段,建議先行制定金融控股公司管理條例,明確金融控股公司的地位和定義,從市場準入、業務范圍、內部交易、審慎監管等方面進行規范,在一定程度上解決金融控股公司設立與經營的合法性問題,為依法監管提供依據。同時,修改和完善現行《商業銀行法》、《證券法》、《保險法》、《公司法》等法律法規中限制金融控股公司發展的條款,促進金融控股公司的發展,在此基礎上向制定《金融控股公司法》過渡。
(二)確立對我國金融控股公司的綜合監管模式
目前國際上對金融控股公司的監管模式大致分為三種類型,第一種是牽頭監管模式,即根據金融控股公司的特點,在多個監管機構中指定一家監管機構為牽頭監管者,負責對金融控股公司進行整體監管,其他監管機構進行功能監管。如美國的傘型監管模式。第二種是統一監管模式(也稱一體化監管模式),由一家金融監管機構負責監管整個金融業。如日本、英國等。第三種是分業監管模式,即對金融控股公司層面暫未監管,而是對控股公司內部各金融子公司進行分業監管。上述監管模式有各自的特點。一國金融監管模式的形成是政治、經濟、金融、文化等多種因素共同決定的,很難說哪一種監管模式是最優的,而應根據自己國家的國情進行選擇,才不失為明智之舉。
首先,我國目前監督機制還不健全,實施統一監管所必要的一些信用制度、評估制度尚未建立。現有金融監管機構人員素質和監管手段跟不上統一監管的需要,金融業的發展、金融市場的完善程度與發達國家相比還有較大差距,作為被監管對象的金融業尚未達到能夠適應統一監管的水平,因而在我國目前情況下,實行統一監管模式的時機尚未成熟。
其次,金融控股公司由于其特殊的組織結構和特點,同時具有多種金融功能的實現手段,而且金融控股公司的銀行子公司、信托投資子公司、保險子公司或證券子公司也可能同時具有實現某種金融功能的手段,己很難用傳統的純粹的機構監管方式對金融創新下的金融控股公司實施監管了。金融業務創新使金融機構業務界限日趨模糊,在此情況下,傳統的機構監管方式有可能出現監管空白。而采用功能監管方式,由于金融功能是相對穩定的,盡管金融功能實現方式互相組合、千變萬化,但是只要金融監管方式隨著其金融功能作出制度安排,就可以達到有效監管的目標。功能監管更能適應新形勢下我國金融業發展對監管體制的要求,有利于我國金融產品的創新,更有效地防止金融風險的跨行業感染與積聚。
再次,在對金融控股公司進行功能監管的基礎上,由于金融控股公司的整體的風險不可小視,必須明確對其的牽頭監管者,負責對其整個公司層面的業務規范、風險控制,以保證金融控股公司以安全和健康的方式運行,防止其經營狀況威脅到關聯存款機構的生存。同時,負責牽頭完善監管當局的相互溝通的機制、方式和內容,建立協調機制,避免監管重復和監管真空。
因此在對我國金融控股公司的監管模式選擇上,可借鑒美國模式,采取機構監管和功能監管相結合的綜合監管模式,即對金融控股公司層面上由牽頭監管機構進行監管,對金融控股公司的金融子公司則由各監管機構進行功能監管。牽頭監管機構可確立為中國人民銀行。同時將我國金融監管當局已經建立的監管聯席會議制制度化,進一步完善相互溝通的機制、方式和內容。協調各自對金融控股公司的監管舉措,避免監管重復和監管真空。
隨著我國金融控股公司綜合經營和規模經營發展到一定程度,也隨著我國金融監管當局的監管能力和金融法律發展到一定程度,可以在現實需要、理論認證充分的時機,將監管模式由牽頭模式過渡到“一體化監管”,如英國、日本模式。
(三)明確對我國金融控股公司的監管重點
對金融控股公司的監管內容,應充分考慮金融控股公司的特殊風險,借鑒巴塞爾聯合論壇《對金融控股集團的監管原則》及歐盟的最新指引,主要集中在以下方面:
1確立金融控股公司的市場準入與退出機制
應確定市場準入的標準和要求,如股東適格性、最低資本總額、資本充足率、資本流動性、治理結構及內部控制等。并建立
市場退出機制,明確規定金融控股公司的變更、重組和終止事項、退出程序等,對母公司對子公司的援救行為作出一定的限制,并規定當子公司的危機可能殃及母公司、或海外子公司被當地政府收購時,應作破產處理。
2建立健全對金融控股公司的資本充足率監管制度
在對其下屬各金融子公司本身的資本充足率進行監管的同時,對金融控股公司整體的資本充足率提出要求。一是要解決資本重復計算問題。在計算存款機構本身的資本充足率時,原則上應將其對控股公司內其他子公司的股權投資從其資本中扣除,并規定哪些投資應從核心資本中扣除,哪些應從附屬資本中扣除;在計算整個金融控股公司資本充足率時,應在并表基礎上進行,未并表子公司的投資應從總資本中扣除。二是應規定金融控股公司最低資本充足率,并對此作連續動態的監管。三是建立有效的對整個金融控股公司資本充足性的評估機制。
3嚴格規范金融控股公司內部交易
內部交易不僅是導致風險傳遞從而威脅存款機構安全的最重要因素,而且是引發利益沖突、產生道德風險的主要原因,因而必須對金融控股公司的內部交易嚴格規范,要對金融控股公司內部交易種類、交易條件等作出限制性規定,如對存款機構與關聯企業之間交易的限制,以及對存款機構在與集團成員共享資源時可能產生的風險進行控制;對由利益沖突引發的道德風險的控制;對集團內部交易進行量上的限制。
4加強對金融控股公司風險集中度的控制
金融控股公司的整體風險并不是單個子公司風險的簡單疊加,而是存在相互對沖和相互加大的效應,為了防止金融控股公司在總體上風險過度集中于某些特定交易對象、地區、部門和金融市場,應對其風險集中度進行控制,建立風險集中情況的分析和報告制度,要求金融控股公司按照同一國家、同一地區、同一業務、同一客戶、同一幣種、同一市場等進行風險集中度的測量。并對整個金融控股公司與集團外單一交易對象的總的交易金額進行控制,規定此類交易金額不得超過控股公司總資本一定比例,或超過一定比例時需向監管當局報告。同時建立內部防火墻,防止風險的過度聚集。
5建立防火墻制度,防范金融控股公司內部風險傳遞
金融控股公司內部錯綜復雜的資本結構、集團內部交易以及信息、商譽等的共享,極易導致集團內部的風險傳遞,并可能進而將風險蔓延至其他金融機構,影響金融穩定,損害公共利益。因此必須建立有效的防火墻制度,一是建立法人防火墻,設置獨立法人實體從事不同金融業務的經營,以區隔各自風險傳遞。二是建立一般防火墻,如信息防火墻、人事防火墻、業務防火墻、資金防火墻制度等。在防火墻制度設計上,應結合我國目前金融機構風險管理水平較低的實際,以適度從嚴、著力于風險防范、分類設置和重點保護存款人和中小投資者權益為原則。
6建立金融控股公司高級管理人員任職資格審查制度
建議以“適當適宜原則”為基礎,結合現有的金融機構高管人員任職資格制度和金融控股公司的特點,建立對金融控股公司高管人員的任職資格審查制度。要對金融控股公司及金融子公司的高管人員品行和任職資格進行審查,并對控股公司和子公司高管人員相互兼職加以適當的限制。同時對在不受監管的其他子公司的任職的、但同時對整個集團或受監管的公司的經營管理決策有重大影響的高管人員予以關注。
在2011年12月26日召開的證監會2011年第290次發行審核委員會會議上，被否決上市的華致酒行連鎖管理股份有限公司就是典型案例之一。
七名董事五名新面孔
根據該公司招股說明書（申報稿）披露，華致酒行上市前董事會成員共由11名成員組成，其中吳向東、譚志強、陳臻、彭宇清、李大海、李響、張迎昊為董事，王一江、施天濤、余應敏、呂本富為該公司獨立董事。此外，該公司的10名高級管理人員還包括：總經理譚志強，副總經理彭宇清、陳舒羽、郝嵐、黃飛、舒曼、晏衛國、朱力，財務總監賀會鋒和董事會秘書陳臻等。
該公司招股說明書中披露道：“現任董事譚志強、彭宇清在發行人擔任董事或在公司工作時間超過36個月，系因業務需要聘任為董事（其中譚志強在2007年5月至2008年12月曾擔任公司董事職務）；現任董事陳臻兼任公司董事會秘書，系公司因業務需要新聘任的董事；現任董事張迎昊、李大海、李響系因股權變動，代表股東履行職責而擔任董事。”
這就意味著華致酒行董事會成員構成中，7名董事中有5名為最近3年內的“新面孔”，再加上4名獨立董事，則在報告期內該公司董事會成員構成發生變化的比例高達81.82%。
三名董事突擊入股
其中張迎昊、李大海、李響3名董事的履任更直接相關于飽受爭議且備受監管部門重視的PE機構突擊入股現象。
根據招股說明書董事個人履歷信息披露，張迎昊為中信產業投資基金管理有限公司投資總監，李響為KKR亞洲有限公司董事總經理，李大海則為邯鄲豪峰投資有限公司董事長。
在2010年8、9月間，新天域旗下基金（Pullock和新遠景成長）、KKR亞洲有限公司和中信產業基金關聯基金（CV Wine）三家PE以12億元合計獲公司20.38%股權。其中，Pullock和新遠景成長分別持股2.67%、1.05%，KKR亞洲有限公司持有7.50%，而中信產業基金關聯基金持有8.71%。這就意味著這三名董事都是伴隨著PE投資機構突擊入股而履任董事會的。
華致酒行的保薦人中信證券持有中信產業投資基金管理有限公司35%股權，在開曼群島發起并管理了境外股權投資基金CPEChina Fund，L.P.，并通過這家機構持有中信產業基金關聯基金70.52%股權（見文后資料介紹）。但華致酒行卻稱：“CPEChina Fund，L.P.的運作嚴格按照相關法律法規及章程規范進行，經營決策獨立，不受其他商業性機構的支配和控制，CPEChina Fund，L.P.以及CV Wine不屬于中信證券的重要關聯方。”這顯然又涉嫌隱瞞關聯方信息的問題。
同時，華致酒行招股說明書中，針對4名獨立董事的任命原因披露為：“因完善治理結構聘任”。
此外，針對該公司5名高管變動，招股書的解釋為：“其他5名高管人員陳臻、陳舒羽、晏衛國、朱力、郝嵐分別負責董事會辦公室、運營管理三部、酒行開發部（副職）、市場部和人力資源部，其中，陳臻、陳舒羽系公司報告期內因業務需要新設崗位聘任，晏衛國、朱力、郝嵐系公司報告期內為強化部門職能引進的專業人才，并非公司人事調整，不會對公司經營穩定性造成不利影響。”
但是根據公開資料顯示，晏衛國曾在湖南醴陵檢察院等單位工作；朱力先后在北京葡萄酒廠、保樂力加釀酒有限公司、龍徽釀酒有限公司任工程師、生產部經理、營銷總監等職；郝嵐先后就職于聯想、大唐、簡伯特、IBM 等公司，三人現都為該公司副總經理。對于三人的聘任原因，該公司只備注“報告期正常聘任”，無其他更為詳細的說明。
如此紛亂復雜且背景耐人尋味的高管人員變動，超過八成且伴隨著PE投資機構突擊入股現象的董事會成員變更，自然會引起監管部門的高度關注。
證監會在給華致酒行下發的行政決定報告書中敘述道：發審委注意到“你公司共有董事11名，其中董事長吳向東過去3年未發生變化，彭宇清在報告期內一直擔任公司副總經理，2010年9月兼任董事，其余人均為2010年9月－11月任職。10名高管中，副總彭宇清、財務總監賀會鋒任職時間超過3年，舒曼、黃飛一直在公司任職，2010年1月任副總經理，其余高管均于2010年任職。申請材料及現場陳述中未對上述董事、高管變化情況及對公司經營決策的影響作出充分、合理的解釋。”
華致酒行并非獨行者
事實上，從2012年初的幾個月里，證監會披露的一批IPO反饋意見來看，發審委對于擬上市公司董監事及高管人員的穩定性關注度正在提高。與華致酒行相類似的，還有在2012年1月9日上會被否的高威科電氣。
根據高威科電氣招股說明書披露，上市前的一任董事會成員中，除獨立董事外還包括有6名董事成員，在最近三年內除實際控制人張潯和劉新平兩人未發生變化之外其余4人均為新進股東。由此計算再加上3名獨立董事，該公司董事會成員發生變更的比例也高達77.78%。而且與華致酒行類似的是，高威科電氣董事會成員的變更也是伴隨著飽受爭議PE突擊入股現象，因此被發審委否決也便非意外事件了。
中信產業投資基金管理有限公司簡介
中信產業投資基金管理有限公司是中國中信集團公司和中信證券股份有限公司從事投資業務的專業公司，經國家發展和改革委員會批準于2008年6月設立。中信產業基金旗下目前管理著四支基金，即規模為90億元人民幣的中信股權投資基金一期（綿陽基金）、規模為9.9億美元的中信股權投資基金二期（美元），規模為100億元人民幣的中信股權投資基金三期（人民幣），以及規模為50億元人民幣的中信夾層基金一期。
（來源：中信產業投資基金管理有限公司網站）
CPEChina Fund，L.P.基金介紹
關鍵詞：人力資本產權；國有商業銀行；公司治理評價
20世紀90年代的亞洲金融危機引發了商業銀行治理結構問題的全球性關注，人們開始認識到完善金融機構公司治理的重要性，這直接導致了商業銀行公司治理研究的興起。商業銀行作為知識經濟時代中具有高技術含量的特殊企業，其核心價值主要取決于經營者人力資本的價值創造。在這一背景下，國有商業銀行經營者人力資本正由被動資本轉變為主動資本，人力資本價值的提高引發產權歸屬要求以及人力資本治理結構的變遷，引入人力產權成為國有商業銀行公司治理改革的迫切要求。
本文試圖從經營者人力資本產權對國有商業銀行公司治理評價的影響入手，結合國內商業銀行的實際運行情況，將市場治理機制指標納入到商業銀行公司治理評價體系中進行評價，并充分考慮人力資本產權對商業銀行公司治理的影響，構建了內部治理和外部治理有機結合的綜合評價指標體系，以實現我國國有商業銀行公司治理的整體提升。
一、經營者人力資本產權對國有商業銀行公司治理評價的影響
商業銀行公司治理評價是對內部公司治理和外部公司治理整合的設計，經營者人力資本產權通過對內部治理與外部公司治理各因素的作用影響到整個評價體系。具體體現在以下幾個方面：
第一，內部治理結構與機制方面。國有商業銀行由于歷史原因形成了“一股獨大”的獨特的股權結構，市場化進程中產權主體的變化及經營者人力資本產權進程中產權地位的實質變化對內部治理結構與機制產生了巨大的影響。現有的制度改革要求國有商業銀行實行國有控股的多元產權化模式，但經營者持股將使國有控股下“一股獨大”的股權結構更加復雜。股權結構變化影響到“三會一管”的內部治理結構設置，獨立董事及外部監事的相應指標設計應在商業銀行公司治理評價指標體系的基礎上予以指標的細化及功能的強化，經營者的激勵約束指標中應將指標的設計由他激勵的功能轉變為自激勵與他激勵并重的功效。由于制度上“內部人控制”的因素存在，利益相關者和信息披露方面也要求進行相應的規范化及透明化調整。
第二，外部市場治理機制方面。經營者人力資本產權使得“內部人控制”現象有更嚴重的趨向，因此外部機制的控制與約束成為有效制衡的重要力量，對市場治理提出更高的要求。在一般商業銀行公司治理評價的基礎上，國有商業銀行外部市場治理機制應該強化監管機制的真實作用。現有的監管對國有商業銀行給予的是更多的保護而非來自外部的約束，金融體系的全面開放將使得這種保護弱化。因此，國有商業銀行公司治理的評價體系應該關注這方面的變化，使得監管指標的約束作用動態地反應出來，成為市場治理機制充分發揮作用的有力保障。此外，由于國有商業銀行國有控股的基本股權模式的改革基調的存在，機構投資者也應該作為市場治理機制的重要指標納入到國有商業銀行公司治理評價體系中來。債權人相機治理指標有了評價的依據，但要特別關注國有持股的機構投資者區別于中小儲戶對債權人市場的作用及相應的評價指標的增加。
第三，評價指標權重及關聯度影響。評價指標權重隨著指標設計及指標標準的變化而發生相應的變化。隨著經營者持股，內部的權力制衡機制發生了明顯的變化，原來純粹意義上的物質資本所有者（股東）對經營者的控制轉變為物質資本所有者（股東）與人力資本所有者（經營者股東）共同對經營者進行控制，這使得股東及股東大會及其相應的董事會、監事會的權力制衡結構設置中也有了經營者的成分。他人激勵與自我激勵、他人約束與自我約束同時存在的狀態使激勵約束機制更加復雜化，公司治理評價體系中指標的關聯性增強。這種關聯使得原本錯綜復雜的治理更加復雜，這必然要求研究國有商業銀行公司治理的復雜性以提供相應的支撐來進行評價。
二、商業銀行公司治理評價指標體系的構建
商業銀行公司治理評價是對內部治理和外部治理的綜合評價，應該注重內部治理指標與外部治理指標的綜合選擇。根據人力資本產權的影響和指標獲取的現實可能性，商業銀行內部治理評價主要是以商業銀行“三會一管”的治理結構為依托，從股東、董事會、監事會、高管人員、利益相關者、信息披露等六方面的指標來反映內部治理結構及機制的評價；外部治理機制評價主要是以市場為中心的研究，從市場化程度、債權人市場兩個大類方面的指標反映外部治理機制的評價。
第一，股東及股東大會。股東是公司治理的最重要的影響因子，股東大會是公司最高的權力機構，是作用于商業銀行公司治理結構的首要因素。我們主要從股權結構、股權均衡度、股東大會及股東權利等三個方面來設置評價指標。其中股權結構的評價指標主要選擇國有股、法人股及高管人員持股比例，它反映的是國有股的地位和作用、所有權結構以及高管人員的“內部人控制”情況；股權均衡度評價指標主要選擇第一大股東持股比例、前三大股東持股比例、前十大股東持股比例，它反映的是前幾大股東之間名義上與實際上的關聯關系、控股股東本身的控制權及制衡關系；股東大會的評價指標主要選擇股東大會召開情況及參加人數（出席率）、股東大會規范情況、股東參與程度，它反映的是股東權利執行與保障的體現（此處的股東既包括物質資本股東也包括人力資本產權化所產生的人力資本股東）；股東權利的評價指標主要選擇股東投票權、股東提案通過率及是否建立中小股東積累投票權，它反映的是股東權利的具體體現。
第二，董事與董事會。董事會是銀行的最高決策和監督結構，處于商業銀行公司治理的核心地位。銀行公司治理結構是否規范，關鍵是看董事會是否發揮作用。我們主要從董事會結構、董事會運作、獨立董事制度及董事會激勵與約束等四個方面來設置評價指標。其中董事會結構的評價指標主要包括董事會成員數量；在股東單位任職情況；股東董事、獨立董事、高管董事構成；兼職董事占比；領取薪酬董事占比及額度；董事會成員持股比例（董事會成員持股比例是指各利益主體提名的董事在董事會中的分布、內部董事所占的比重）；董事會的運作的評價指標主要包括董事會專門工作委員會、董事會權利行使、董事所提建議的采納情況（即報告期董事會對股東大會決議的執行情況）、董事會決策的信息；獨立董事的評價指標主要包括獨立董事的人數及其占比、獨立董事的專業背景、獨立董事的獨立性、獨立董事的激勵；董事的激勵與約束評價指標主要包括董事的選擇及人事更替程序（即董事任免程序）、董事薪酬確定程序、董事薪酬結構與水平、董事薪酬形式、董事薪酬與業績的關系。
第三，監事與監事會。監事會是上市公司的專門監督結構，它既包括高管人員和公司的經營活動，又包括對董事會、股東大會的監督。監事會是確保銀行治理結構均衡的重要保障因素。我們主要從監事會結構、監事會能力、監事會運作等三個方面來設置評價指標。其中監事會結構的評價指標主要是包括監事會規模和監事會的構成；監事能力的評價指標主要包括監事資格狀況、監事會主席在公司的任職情況、監事會人員專職程度、監事會中是否有外部監事；監事會運作的評價指標主要包括監事會的議事規則、監事會會議情況及決議內容、監事會專項檢查、監事會就有關事項發表的獨立意見、監事是否與獨立董事的職能重疊。
第四，高管人員。“內部人控制”是我國銀行治理的重要問題，對“內部人控制”的制衡成為貫穿經理層評價指標體系設計中的一條主線。實行經營者人力資本產權后這一問題將更加復雜，合理的高管人員的制度保障與激勵約束機制是實行人力資本產權的保障及內部治理改善的關鍵。我們主要從高管人員結構、任免制度、執行保障及激勵與約束機制等四個方面來設置評價指標。其中高管人員結構的評價指標主要包括高管人員的規模及構成、高管人員持股情況、五分開情況；任免制度的評價指標主要包括高管人員的選聘方式、行政度、高管人員的變更程序；執行保障的評價指標主要包括決策支持、經營控制、內部人控制、CEO設置；激勵與約束機制的評價指標主要包括薪酬結構與水平、薪酬形式、薪酬與業績的關系、職務消費制度。
第五，利益相關者。銀行由于特殊的行業特性，監管者、政府部門和社區等外部利益相關者對銀行的績效產生較大影響，債權人和客戶對銀行的公司治理作用則很小，但隨著市場機制的完善這一部分的作用也在增強。我們主要從外部環境支持、員工參與度等兩個方面來設置評價指標。其中外部環境支持評價指標主要包括監管者對銀行的影響、政府對銀行的影響、社區對銀行的影響；員工參與度評價指標主要包括員工持股度、員工意愿的表達程度、員工對銀行決策的參與程度。
第六，信息披露。信息披露是投資者主動接受社會監督的一種有效方式，是上市銀行應承擔的責任和義務。我們主要從完整性、真實性、及時性等三個方面來設置評價指標。其中整性的評價指標主要包括財務制度的完整性、公司治理情況披露的完整性；真實性評價指標主要包括審計人員的獨立性與地位、披露內容、披露質量；及時性評價指標主要包括定期披露、不定期披露。
第七，市場化程度。市場化程度是商業銀行公司治理機制重要的外部體現，它是利益相關者實現利益的外部保障，通常用流通比率指標來表示。流通比率指標是指已上市流通股份數占公司股份總數的比重，反映了銀行股東自由買賣股票即“用腳投票”給銀行帶來的激勵約束程度。一般來說，流通比率越高，市場化程度越高，“用腳投票”的退出機制就越可行。
第八，債權人市場。債權人是一種重要的外部力量，債權人市場是債權人控制能力和控制意愿的現實反映，債權人市場是否發揮作用除了要考慮一般的債權人外，還要特別考慮特殊的債權人――機構投資者。我們主要設置了次級債的發行、資產負債率、長期負債資產率等三個評價指標。其中次級債的發行指標是指商業銀行的次級債發行情況及發行數量及相應的機構投資者，反映了機構投資者行使債權人監督職能的積極性；資產負債率指標是指負債總額占資產總額的比重，它反映銀行資產中由債權人所提供的百分比；長期負債資產率指標是指長期負債占總資產的比重，它反映以機構投資者為主體的機構對公司治理的關注程度，長期負債資產率對銀行公司治理的影響主要是長期負債特別是對應付可轉換公司債券和應付次級定期債務的關心程度，適當地關注銀行的經營并監督借入資金的用途及投向，從而使外部治理機制充分發揮監督作用。
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【關鍵詞】房地產；項目融資；投資回報
中圖分類號：F293.30 文獻標志碼：A 文章編號：1673-8500（2014）03-0051-01
一、房地產開發項目的融資流程
房地產開發項目的融資流程開發商經常表現為：首先要“看地”，向規劃部門了解該用地是否符合地區用地總體規劃，申請取得建設用地規劃許可證，交納首期土地出讓金，取得國有土地使用權證，將出讓取得的土地，經合法的土地評估機構評估，因為土地使用權（即土地使用證）抵押將出讓所得土地全部抵押給銀行辦理金融貸款，用銀行貸款支付剩余土地出讓金及支付前期開發投入的資金；通過公開招標，承建單位交納施工保證金（實際是墊資施工），工程施工到正負零時，根據《商品房預售管理辦法》建設工程總體投入資金到達25%以上符合商品房預售規定可以預售，根據2003年6月5日央行出臺“121”號文即《中國人民銀行關于進一步加強房地產信貸業務管理的通知》商業銀行只能對購買主體結構已封頂住房的個人發放個人住房貸款，開發商整合購房戶個人資料在銀行按揭貸款，以房產抵押方式取得資金。完成收益周期，這樣開發商不需投入大量資金，就可以完成整個開發收益周期。
二、房地產開發項目的融資方案
房地產開發項目融資需要有一定的方案，首先是房地產開發項目基本情況介紹，包括房地產開發項目的名稱、開發的背景、具置以及開發的規模，同時需要有規范性文件支持，如主項批復，“五證”取得，也包括主項的定位，該房地產開發項目有何特點、有何優勢。
三、房地產開發項目融資需提供材料
房地產開發項目融資申請書，該項目可行性研究報告，該項目融資所提供的擔保，該項目“五證”復印件，土地來源資料尤為重要，包括土地審批、土地出讓金交納情況，國有土地使用證，房地產開發企業自身還款計劃和資金來源保證。
有當年期的工商年檢章的房地產開發企業營業執照副本復印件，企業法人代碼證復印件，企業稅務登記證，公司章程復印件，房地產開發企業公司介紹，公司驗資報告，近三年會計（審批）事務所驗證的財務報表本中期財務報表及附注，公司目前享受的稅收政策，企業法定代表人資格證明及身份證復印件，具體經辦人員授權委托書及身份證復印，公司法定代表人、總經理、財務主管等高級管理人員簡歷，董事會通過的對外借款，擔保抵押等相關決議。公司資信狀況（貸款情況與對外擔保情況）與申請貸款項目有關的基礎需要說明及項目的材料。
四、房地產開發項目融資者的心理因素
影響投資者的心理因素，是有房地產開發項目的權屬情況、收益情況、資金成本、擔保情況、土地情況、在建工程公司股東狀況、獎金監管等諸多因素。
五、房地產開發項目融資者的法律風險
項目融資者既要對開發企業的信用風險了如指掌，也要對購房者的信用風險進行合理評估，對建筑企業項目完工、交工、延期風險有充分認識，也要對項目超支風險，甚至項目放棄風險有所認識。
對開發項目企業資金不足造成的風險有充分的估計，對房地產開發企業所涉及的能源和原材料漲價也有所了解，對房地產開發企業經營管理風險也要有認識，要了解該項目經理是否在同一領域內有充分的經驗和個人資信狀況，項目經理是否對該項目有個人投資及獲利要需求狀況以及項目經理對該項目完工后的利潤獎勵和節約成本獎勵。
對市場購買者的風險意識有所掌握。金融風險防范方面要注意項目占有資金利率變化和匯率變化的影響。政策發生變化也會導致項目失敗，項目信用結構改變，項目債務償還能力改變主。環境保護風險是項目風險中一個不可忽視的因素，負債風險使項目本身甚至使公司價值降低，遺留訴訟和仲裁也使公司價值下降風險增加。
六、房地產開發項目融資者的法律盡職調查
房地產開發項目融資者是根據融資者的想法及目的而由中介機構根據融資者的委托，按照公認的行業標準和勤勉盡責的精神，對被調查對象的情況進行了解、審查，并進行了專業分析、評價和判斷為委托人提供法律服務。
為進一步促進我市小額貸款公司試點工作健康規范發展，更好地發揮小額貸款公司在促進經濟發展中的作用，防止各類違法違規行為的發生，根據省政府關于小額貸款公司試點工作的最新精神和《省人民政府關于進一步加強小額貸款公司試點工作的實施意見》（政〔〕82號）、《省人民政府辦公廳關于在省級以上開發區（園區）和工業聚集區開展科技小額貸款公司試點的通知》（政辦字〔〕122號）、《省小額貸款公司試點工作審批及管理暫行辦法》（金辦〔〕17號）等文件精神，結合我市實際，現就有關工作通知如下：
一、進一步加強小額貸款公司試點工作組織領導
（一）進一步明確指導思想和試點原則。深入貫徹國家發展農村金融的方針政策和省委、省政府的決策部署，以服務“三農”和小企業為宗旨，堅持有序推進、規范運作、防范風險、嚴格監管的原則，指導小額貸款公司在法律法規規定的范圍內開展業務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，正確引導民間融資，合理配置金融資源，在已有試點經驗的基礎上逐步擴大試點范圍，為促進我市經濟社會發展提供多層次金融服務。
（二）進一步提高對小額貸款公司試點工作的認識。發展小額貸款公司是解決“三農”、中小微企業、個體工商戶融資難問題的必然選擇和重要途徑。目前，我市僅有的五家小額貸款公司，雖然實現了四縣全覆蓋，但仍難以滿足中小企業和“三農”事業日益迫切的融資需求，增加試點數量、擴大試點范圍非常必要。
（三）進一步健全組織機構。充分發揮市小額貸款公司試點工作領導小組的組織領導作用，綜合指導全市小額貸款公司試點工作的開展，制定政策措施和管理制度，組織從業人員培訓，開展業務檢查，組織縣、區政府、開發區（含園區、工業聚集區，以下同）管委會及有關部門做好小額貸款公司的監督管理和風險處置工作。市金融辦要進一步明確小額貸款公司服務管理的工作機構，充實監管力量。凡是開展小額貸款公司試點工作的縣、區和開發區都必須有專門的監管機構和人員，承擔小額貸款公司試點的初審、申報、監管等責任。小額貸款公司試點工作領導小組組長應當由分管副縣（區）長或管委會主管主任擔任，成員為各有關部門負責同志。領導小組辦公室（試點辦）應當設在金融辦或政府辦、管委辦，具體負責審核小額貸款公司申報材料和組建方案，承擔小額貸款公司的日常監督管理和風險防范工作。
（四）進一步落實責任分工。領導小組各成員單位要根據部門職能和職責分工，認真履職，密切配合，共同做好全市小額貸款公司審批、監管、考核等各項工作。市金融辦作為領導小組辦公室，要認真做好領導小組聯審會、協調會等會務組織及有關文件起草等日常事務工作；履行申報材料審核把關職責，對小額貸款公司高級管理人員實行任職資格審查；負責辦理試點申報、審批、備案相關手續；組織對小額貸款公司的專項督導檢查和年度考核審計；健全并落實小額貸款公司監管制度，指導各縣、區、開發區試點辦開展日常監管工作；認真執行信息報送制度和管理信息系統安全管理規定，及時匯總報送公司經營情況，督導全市小額貸款公司正確安全運用管理信息系統。工商部門負責企業名稱預核準等有關工作，并按省、市審批意見做好小額貸款公司的注冊登記和日常經營行為的監管；公安部門要依法維護市場秩序，打擊非法金融行為；人民銀行分支機構要加強對小額貸款公司的利率、資金流向的監測，搞好統計分析；銀監部門要及時認定非法集資、吸收公眾存款等違法違規行為；工信部門要積極組織優秀小企業項目與小額貸款公司對接；財稅部門要按照國務院文件精神和國家有關部門的具體規定，落實對小額貸款公司的政策優惠，積極研究出臺對小額貸款公司的涉農業務實行與村鎮銀行同等的財政補貼政策。審計、監察、法制等有關部門要積極發揮職能作用，做好審核把關、監督、審計等相關工作。
二、進一步嚴格小額貸款公司市場準入
（一）嚴格落實組建基本要求。小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司的名稱應由行政區劃、字號、行業、組織形式依次組成，在省級以上開發區設立小額貸款公司需在字號后注明“科技”字樣。注冊資本全部為實收貨幣資本，由發起人和出資人一次足額繳納，且均為法人或自然人合法自有資金。有限責任公司注冊資本一般不得低于5000萬元，股份有限公司注冊資本一般不得低于8000萬元。主投資人持有股份不得超過注冊資本總額的20％，其他單個股東及其關聯股東不超過10％。試點期間，小額貸款公司在籌建設立時的注冊資本上限為3億元。對于經營規范、業務發展快、切實為小企業和“三農”服務的小額貸款公司，正式開業運營1年后允許增資擴股。擬設立公司要有健全的內部管理、風險控制、貸款審批和財務管理等規章制度，具有與業務經營相適應的營業場所、安全防范設施和其他設施。
（二）擇優選擇主投資人。小額貸款公司發起人、股東要資信優良，無違法、違紀等不良記錄；入股資金必須是自有的合法財產；企業法人股東提出申請前，應連續3年以上盈利，經營穩健，有完善的內部管理制度。主投資人要從在當地注冊的管理規范的民營骨干實體企業中選擇，在已具備發起設立小額貸款公司基本條件的前提下，優先選擇資金實力雄厚、規模較大、信譽良好的企業；優先選擇擬發起設立的小額貸款公司注冊資金規模更大、股東結構更加合理、管理層更加優秀的機構。
（三）嚴控股東和高管準入資格。要堅持“讓有實力的好人辦公司”的原則，嚴把小額貸款公司股東和高管人員的道德品質關。市、縣（區）、開發區試點辦要對股東和擬任高管人員的資格嚴格把關。小額貸款公司的總經理、風險管理負責人、財務負責人必須為專職人員，不得兼任其他任何單位任何工作，且必須經過市金融辦進行任職資格確認；必須具備從事銀行業工作5年以上，或者從事相關經濟工作8年以上的相關從業經歷和大專以上學歷。董事、監事和其他管理人員應具備與其履行職責相適應的金融知識，具備大專以上學歷，從事相關經濟工作3年以上。
三、進一步規范小額貸款公司經營行為
（一）嚴格規范經營范圍。各縣、區設立的小額貸款公司主要服務對象為農戶、個體創業者、小企業等，且只能在本縣、區范圍內經營。開發區設立小額貸款公司的，主要服務對象為高新技術企業、戰略新興產業、農戶、個體工商戶和小企業；開發區為市政府管理的，只能在該開發區范圍內經營；開發區為縣、區政府管理的，只能在該開發區及其所在縣、區范圍內經營。任何公司和個人不得以任何理由、任何借口超出經營范圍、地域范圍從事經營活動。
（二）規范開展小額貸款業務。小額貸款公司發放貸款要堅持“短期、小額、分散”的原則。嚴格執行放貸比例規定，單一客戶貸款余額不得超過小額貸款公司注冊資本的5%，嚴禁超比例放貸。嚴格執行放貸利率規定，嚴禁超出同期銀行貸款基準利率4倍或低于0.9倍放貸。嚴禁私自設立分支機構、兼營其他業務和對外投資。嚴禁向非法領域放貸。嚴禁碰觸吸收社會存款、非法集資、高利貸和暴力收貸“四條高壓線”。嚴禁小額貸款公司股東和高管打著公司名義私下開展貸款業務。經營過程中，確保每筆業務及時、準確登記在冊；謹防不良貸款和貸款人逃避等風險。
（三）認真執行經營信息報送制度。小額貸款公司務于每月5日前向市和縣、區、開發區試點辦報送統一制式的經營情況匯總表。日常經營過程中，嚴格按照《省小額貸款公司管理信息系統安全管理規定（試行）》等有關文件要求，正確運用“小額貸款公司管理信息系統”做好經營信息錄入登統有關工作。
四、進一步強化小額貸款公司監管
（一）加強經營人員監管。小額貸款公司申報材料報省金融辦審核備案期間，主要高管人員必須參加省金融辦組織的高管人員任前誡勉談話。市金融辦對新設立的小額貸款公司的主要高管人員應當進行上崗培訓，開展職業操守、法規政策和風險防范教育，提示股東和高管人員對違法違規行為的風險責任，提高規范經營、防范風險的意識和能力。各級試點辦對本轄區內的小額貸款公司每年組織一至兩次的全員培訓，加強警示教育，努力做到警鐘長鳴，防患未然。
（二）健全監管制度。要始終把監管工作放在首位，進一步健全監管機制，實行“現場巡查+非現場監管+專項審計”的復合監管模式，嚴格落實小額貸款公司經營信息月報送，省、市季度巡查督導和年度審計考核等監管制度，對小額貸款公司實施持續、動態、有效監管。市試點辦要按時向省金融辦報送全市小額貸款公司經營情況匯總表、監管工作總結及年度審計考核工作報告。各縣、區、開發區小額貸款公司試點工作領導小組辦公室要建立健全規范的日常監管日志，每月對所轄的小額貸款公司進行一次專項檢查，每季度配合省、市試點辦做好巡查督導有關工作，并每半年對各家小額貸款公司經營狀況和財務收支進行審計監管，每年年中、年末對全縣（區、開發區、園區、工業聚集區）小額貸款公司試點工作進行總結，形成監管工作報告報市試點辦。
第一條為堅持存款人和其他客戶的合法權益。維護轄內正常的金融秩序和社會穩定，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》中華人民共和國商業銀行法》防范和處置金融機構支付風險暫行方法》商業銀行內部控制指引》以及其他相關法律、法規，特制定本預案。
第二條本預案所稱金融機構是指市農行屬轄的吸收公眾存款的金融機構。
第三條金融機構必需依法守規、穩健經營。承擔保證支付到期債券的責任；加強單位內部管理，盡可能減少突發事件帶來的損失。
第四季要本預案所指的金融風險和突發事件是指：
1金融機構出現支付風險預兆或發生擠兌事件。
2金融機構發生重大詐騙、貪污、挪用公款、盜竊、搶劫、涉槍、爆炸、綁架、謀殺等各種經濟及刑事犯罪案件。
3金融機構遭受火災、水災、地震等自然災害。
4金融機構主要負責人非正常離崗造成負責人崗位空缺的事件。
5其他可能引發金融機構支付風險的突發事件。
第二章處置原則
第五條依法實施。處置金融機構風險。法律法規允許的范圍內，嚴格遵循法定順序處置。
第六條黨委領導。處置金融機構的金融風險和突發事件。建立與銀監、人行以及上級行等多方聯動防化風險渠道，同時建立與當地財政、稅務、審計、工商、公安、檢察院、法院等部門的協調機制。
第七條分類處置。對尚未出現風險的金融機構。要根據風險水平，實行區別對待，分別采取自救、救助、接管、機構重視、撤銷等分類處置措施。
第八條維護穩定。協助地方政府加強對各類媒體的管理。廣泛宣傳國家的金融方針政策，公開許諾保證個人儲蓄存款合法本息的兌付。同時，相關責任部門全面進入處置金融風險及突發事件順序，實行24小時待命，以維護轄內金融秩序和社會的穩定。
第九條加強失密。參與處置的人員要對處置決策、方法、方式、方法等信息嚴守秘密。
第十條審慎操作。參與處置的部門及人員要嚴格操作順序。確保數據真實、情況清楚、判斷準確、決策科學。
第十一條及時演講。風險和突發事件處置期間。每日要向當地政府和上級以及相關部門演講風險處置進展情況，確保信息反饋渠道疏通。
第十二條責任追究。對在處置過程中違規違法操作、違反失密宣傳紀律、違反工作紀律。
第三章對有潛在風險的金融機構日常監控措施和程序
第十三條監控要求：分級負責。重點防范，確保穩定。
第十四條重點監控對象：營業網點。
當第十五條重點監控時段：每年的歲末年初。特別是元旦、春節前后存款到期高峰時期的現金流量和經營變化狀況。
第十六條建立《突發性支付風險防范、處置和同業救助預案》突發性支付風險演講制度》突發性支付風險責任追究制度》并報市分行和當地銀監部門備案。
第十七條堅持風險演講制度。轄內金融機構在出現第四條所列舉的金融風險和突發事件的市分行必須在4小時內向市委、市政府、銀監分局、人行中支及上級部門呈報《市銀行業金融機構金融風險和突發事件的情況專報》當日營業終了后。
第十八條金融機構必需迅速提供各自處置風險的第一責任人及相關人員的姓名及聯系電話。
第十九條監控措施
（一）強化監控
實施定人定責重點監控。對有支付缺口的金融機構實行頭寸資金5日報監控分析。
（二）業務限制
對出現第四條所列舉的金融風險和突發事件或存在嚴重風險隱患的可根據金融機構的實際狀況，督促金融機構審慎經營。對局部可能加劇風險的業務品種實行臨時性限制。
第四章出現支付風險預兆或擠兌事件的處置措施和程序
第二十條風險特征
已出現較大的支付缺口，資產流動性差。頭寸資金不能滿足客戶取款要求，眾多客戶同時提款，客戶聚眾示威、堵塞交通、圍攻政府機關和被擠兌的營業網點。
第二十一條處置措施
經自救、救助有望化解風險、恢復信譽和正常經營的金融機構，對出現支付風險預兆或發生擠兌事件。要立即組織自救，并督促各有關方面按本《預案》要求采取救助措施。
第二十二條組織機構及職責
1成立風險處置領導小組。
2職責：統一組織和領導金融機構的自救或救助工作。統一協調和督促各有關部門配合和支持，落實各項救助措施，正確引導社會輿論，統一新聞宣傳口徑，研究處置自救或救助的有關事宜。
第二十三條救助措施
1自救性措施
成立自救領導機構，金融機構應立即啟動本單位風險處置和同業救助預案。并積極配合地方政府、人民銀行及有關部門妥善處置風險，加強對自救工作的統一領導，同時責令出險金融機構采取穩存停貸、責任清收或依法清收債權、股東單位籌資和償還貸款、同業拆借、資產置換、出售資產、增資擴股、加強內控管理等措施，組織自救方案的實施。
2救措施
發放緊急再貸款援助。按法定順序向人行申請動用存款準備金。
第二十四條處置順序及步驟
1出現支付風險預兆或發生擠兌事件后。弄清風險狀況和走勢，迅速向當地政府、人民銀行和銀監部門匯報。
2督促該金融機構立即向當地政府和人行報送申請求助的文件。
3風險處置領導小組及其各職能部門工作人員迅速到位。制定具體的處置方案和兌付計劃，實施自救、救助工作。
4調查被救助金融機構支付風險發生的原因。提出整改措施，并督促整改落實。
5加大宣傳力度。向儲戶許諾保證個人儲蓄存款合法本息的兌付。
6迅速籌措資金。對大額的個人儲蓄存款要與儲戶簽訂兌付協議，分期進行兌付。
7加強平安捍衛工作。疏導群眾，疏通交通。
第五章各類經濟犯罪案件處置措施和程序
第二十五條處置措施
強化內控管理，督促發案金融機構最大限度挽回損失。追究有關管理人員和直接責任人的責任。
第二十六條處置順序和步驟
1金融機構出現各類經濟犯罪案件后。調查了解案件發生的原因和損失等情況，及時向省分行報告。
2成立現場檢查組。找出內部控制存在漏洞和薄弱環節，界定案件的領導責任和直接責任人及相關人員的連帶責任。
3對違規違法行為提出初步處置意見報市分行。發出《整改通知書》責令其限期整改。
4依法對負領導責任的高級管理人吶衣據權限取消其一定期限或終身的任職資格。
第六章重大自然災害對金融機構造成重大損失和傷害事件的處置措施和程序
第二十七條處置措施
督促和協助受災金融機構盡快恢復營業。機構歇業、機構遷址、恢復數據和憑證、帳冊。
第二十八條處置順序和步驟
1金融機構發生重大自然災害后。針對損失情況提出處置意見和措施，并及時上報省分行。
2金融機構營業場所嚴重受損后。將所有業務就近并入其他機構代為，待修繕后恢復營業；對不能修繕重新對外營業的要采取機構先歇業后遷址或撤并方法進行處置。
3金融機構由于憑證、帳冊毀滅和數據丟失影響對外營業的要督促金融機構采取彌補措施。恢復期間要做好客戶的宣傳解釋工作。
第七章高級管理人員非正常離崗事件的處置措施和程序
第二十九條條處置措施
督促金融機構按崗位職責AB制分工落實人員自動替補空缺崗位；或依照組織順序確定臨時負責人。
第三十條處置措施和步驟
1金融機構高級管理人員出現以下情況之一的要立即向市分行、人行、銀監部門報告。并由市分行查實情后，根據管理權限，及時將有關情況向上級行和銀監部門報告。
2高級管理人員任職期間發生潛逃、出走、非正常死亡等情況。造成崗位空缺。
3高級有管理人員在未料理離崗請假手續的情況下。
4金融機構高級管理人員實行崗位職責AB制分工。出現高管人員因故不能履行工作職責的情況時。由其他崗的高級管理人員按照崗位AB帛的分工，自動履行空缺崗位的工作職責。對正職或主持工作的副職已確定不能履行工作職責的則按金融機構高級管理人員任職資格相關要求，向銀監部門高級管理人員任職資格審查委員會申報。
第八章其他突發事件處置措施和程序
第三十一條處置措施
增強其工作信心，加強員工的思想教育。及時同新聞媒體聯系、溝通，消除負面影響；始終在當地政府的正確領導下，同其他部門一道，消除各種對金融機構有利的風險隱患。
第三十二條處置順序和步驟
1市分行派員到金融機構了解事件情況及緣由。
近年來中國經濟快速發展引發了銀行業的激烈競爭，而這其中各家銀行不約而同選擇了將人才作為核心競爭力，寄望于人才隊伍的擴大和素質的提高來提升內力，保持長盛不衰。一方面銀行需要從千軍中覓得良將，另一方面銀行精英期盼從萬馬中脫穎而出。如何減少伯樂相馬的搜尋成本，做到物盡其用、人盡其用呢？制度使然，別無它法。西方有句諺語：好制度使鬼變成人，壞制度使人變成鬼。上個世紀九十年生的巴林銀行破產案和日本大和銀行的巨虧事件無時無刻都在警示我們要重視人才制度的建設。完善的用人制度可以發揮聚寶盆之功效，將人才洼地變成人才高地，提高銀行競爭實力。基于此，本期《銀行家》月度論壇邀請多位業內專家，共同暢談中國銀行業人才制度建設，本次論壇由高廣春主持。（按嘉賓發言順序編排，其觀點僅代表本人，與所在單位無關。）
伍旭川： 對中國銀行業人才的思考
目前中國銀行業如何定位人才？
首先從專業的角度來考慮，一般國際部門引進的人才都有特別的專長，而業務部門對人才提出的標準是業務要精、外語要好、國情要曉。最近幾年的金融系統引進了大量人才，但是人才的流動性也很大。尤其是商業銀行等金融機構開出的高額年薪等優越條件吸引了來自人民銀行和銀監會等政府機構的人才。人才的標準一定要定位清晰，包括從基層業務部門到中層管理部門再到高管人員，而且在工作中考核的標準要有所不同。
其次要健全人才挖掘的各種機制。伴隨中國經濟快速發展，各金融機構紛紛招兵買馬，人才競爭空前激烈。有時一家銀行招聘十幾個員工，吸引兩三萬人報考。如何將最適合崗位的千里馬選，這就涉及到選聘機制的制訂和完善。目前各家銀行對于應屆大學畢業生采取自己培養的模式，這增加了人才的可塑型，可以更好適應自己的銀行文化與業務流程。另外銀行內部的培訓要充分重視。尤其是很多大銀行都有自己的培訓中心，甚至好幾個，除了休閑娛樂之外，更要發揮充電之功效。做好培訓的前提是要有一整套的培訓計劃，培訓教材，培訓師資力量，對口的課程。引進人才機制不可或缺。尤其最近幾年華爾街風波，導致發達國家金融機構破產增多，許多人員包括碩士、博士等面臨國外競爭壓力回到國內就業，這就要求我們的人事部門能夠盡量多出一些伯樂，發現這些千里馬。
最后就是人才的考核、激勵、約束。合適的崗位、合適的工資一定要與優秀的人才匹配，這是非常關鍵的問題。考核目標，個人目標，公司目標，團隊目標，包括企業文化理念的建立都很重要。關于美聯儲的人才引進機制及國外的金融機構用人標準，可以和我們政策研究室及戰略發展部進行更多的交流。
（作者單位：中國人民銀行）
王 飛：監管制度與外部環境
從監管部門和營造外部環境的角度看，商業銀行人才隊伍建設、特別是核心人才梯隊建設將可能受到以下幾個方面的影響：
一是通過推動商業銀行健全現代企業體制，完善公司治理機制，奠定銀行核心人才梯隊建設的根本制度基礎。當前，我國大型銀行改制已經基本完成，各地中小銀行蓬勃發展，但是真正意義上的公司治理卻還步履蹣跚，“形似神不似”，與現代企業的標準仍存在一定差距。為此，監管部門持續通過窗口指導、董事高管談話、列席會議等方式，發現銀行在公司治理機制建設中存在的薄弱環節，督促公司治理機制的完善。今后，監管部門將繼續加大工作力度，督促銀行厘清董事會、監事會、高管層和股東大會的職責邊界，加強履職能力建設；指導銀行做好董事履職評價工作和核心人才梯隊建設。
二是通過市場準入“管高管”來推動銀行業人才隊伍建設。高管準入執行“三考”和“三承諾”。“三考”，即考試、考核和考察。通過考試看高管人員是否具備所需的理論知識和專業技能；通過考核個人職業經歷、履職表現看其業務能力、職業操守和有無不良記錄；通過考察面試看其綜合素質和職業潛能。“三承諾”，即董事、高管人員在履職前要書面作出的三項承諾保證，承諾沒有未清償的個人債務，承諾誠信守規、履職盡責，承諾遵守監管規定并定期報告履職情況。監管部門正著手編寫高管、董事任職資格考試試題題庫，其中很注意人才梯隊的問題，按層次區分難度和覆蓋面，講究循序漸進，各有所專，這對全行業都會起到很好的“指揮棒”作用。
三是通過解決當前存在的薪酬問題，合理優化激勵約束機制，推進銀行人才隊伍建設。當前，我國商業銀行薪酬管理中還不同程度地存在一些問題，如與股份制商業銀行相比，國有商業銀行無論是高管薪酬還是職工薪酬與股份制商業銀行都存在較大差距；銀行內部收入差距拉大引發使得內部矛盾加劇；薪酬結構不合理，基本薪酬占比過高，導致薪酬的激勵作用不足；薪酬激勵與風險掛鉤不足，偏重短期激勵，缺乏長期激勵。這些問題不僅引起了社會各方面的關注和爭議，也給銀行長期可持續發展留下了風險隱患。為此，監管部門加強了商業銀行薪酬監管，在監管部門的職責定位、我國薪酬管理的基本現狀、現有的政策法規要求以及順應國際先進理念與趨勢的基礎上，制定出臺了《商業銀行穩健薪酬監管指引》，成為第一個規范我國銀行業薪酬機制的重要文件，將對銀行的人才隊伍建設產生重大影響。
四是通過推動銀行按照科學發展觀的要求，積極轉變業務模式，推動人才隊伍建設。近年來，監管部門也在按照科學發展觀的要求，積極推動銀行實施業務模式轉型工作，其中人才建設就是重要的方面。也就是要改革選人用人機制，發揮人力資源效用，為業務經營模式的轉型奠定智力基礎。逐步建立科學用人機制，堅持正確用人導向，逐步打造優秀人才隊伍。建立復合型的職業培訓體系，持續提高員工的崗位技能，同時建立中高級后備人才庫，實行動態管理，組建國際化后備人才團隊，加快引進戰略性緊缺人才。
五是通過加強外部監管，特別是對人的監管與處罰，加大責任約束，強化責任追究，從而影響銀行的人才梯隊建設。近年來，監管部門對銀行人員，特別是高管的處罰力度有所加強，很多事項都開始與“帽子”、“位子”掛鉤。例如，對于案件的防控，明確責任在總行和省分行，要做到人員該開除就開除，案件該移送就及時移送，且責任上追兩級。這些勢必會對銀行的人事任免、考核、培訓以及紀律、風險教育產生很強的外部約束。
總之，人才是銀行生存發展的根本，以人為本，高度重視做好銀行核心人才梯隊建設意義深遠，也符合我們的監管宗旨和導向，應繼續花大氣力抓實、做好！
（作者單位：特華博士后科研工作站）
張春子：核心人才梯隊建設――商業銀行戰略轉型支點
核心人才梯隊建設這個問題提得非常好，也非常及時，以下談幾點個人看法。
銀行經營環境正在發生巨變
今年是國家“十二五”規劃的第一年，銀行經營環境正在發生重大變化。過去幾年，中國的商業銀行順風順水、高歌猛進，兩三年總資產就翻一番，凈利潤更是幾倍的增長。到今年一季度末全銀行業金融機構的總資產規模已經達到100萬億元人民幣。這一方面說明銀行經營管理水平地提升；另一方面也與良好的經營環境有很大關系。
但必須看到，銀行業經營發展正面臨一系列重大挑戰：一是經濟增長速度放緩。在國際市場競爭日趨激烈、減排壓力增大、貿易保護主義和債務危機肆虐背景下，中國經濟增長的外部環境日益嚴峻。從國內來看，“高增長、高消耗、高污染、低效益”的發展模式難以為繼，經濟結構失衡、收入分配差距增大、通貨膨脹上升等問題都使經濟增長面臨巨大壓力，這對銀行是很大的挑戰；二是監管標準大幅提升。中國銀監會根據“巴塞爾協議Ⅲ”的要求，出臺了《中國銀行業實施新監管標準的指導意見》，在資本充足率、杠桿率、流動性比率、逆周期緩沖等方面都作出了明確的時間和內容規定，這對于中國的商業銀行未來經營發展是一個巨大鞭策和壓力。
強化核心人才隊伍建設是商業銀行應對新挑戰的戰略選擇
突破經營發展的困境，走向科學發展的新時代，是國內商業銀行共同思考的重大問題。銀行是一個知識技術和資金密集型金融服務企業。經營環境越來越復雜，創新緯度越來越廣，信息技術、法律、心理學等各方面知識運用越來越多，這不再是一項傳統工作，更不是簡單的“煙酒”交際操作就可以做到的，需要綜合型人才來支撐。
過去我國經濟發展好，利差比較高，只要能喝酒、懂交際就能完成很好的業績，成本就是營銷費和員工的身體健康。但現在資源越來越緊張，客戶越來越挑剔，信貸閘門越收越緊，為明天銀行的利潤做準備，人才隊伍建設是關鍵一環。怎么打造一支核心人才隊伍呢？應該從以下方面入手：
第一要更新人才管理的理念。傳統人事管理主要管人，包括給你發工資、獎金，然后考核、評價，而從未來銀行業競爭發展的視角來看，應該從人事管理向戰略性人事管理轉型，要綜合考慮銀行戰略發展對人才的各方面需要，進行科學的超前性管理。
第二要差異化的管理。人才是分層次的，不同層次人才對各方面能力需要是不一樣的，比如高管層需要的主要是戰略管理，對市場和監管政策的把控能力，形成理念和思想的能力，這一點非常重要；對中層管理人員來說，主要是一種承上啟下的作用，能夠上傳下達，按照上層的指令組織基層開展有效的工作，這是對中層干部或者中層管理人才的要求；第三個層次是操作性的專業人才，比如說開展理財業務，要有廣博的金融、法律、心理學、行為金融等方面的知識，對不同人才的標準是不一樣的，所以金融機構對人才管理要差異化。
第三要有長遠的核心人才規劃。作為一個銀行來說，它要永續經營，甚至打造百年老店，這就需要圍繞銀行長遠發展做出相應的人才規劃。銀行的人力管理部門要了解銀行的發展戰略和發展愿景，市場定位，業務經營策略。搞清楚到底需要什么人才？需要多少這樣的人才？然后評估現有的這種人才儲備能否達到這個要求？達不到應該怎么辦？是自己培養還是招聘？怎么招聘？這些都是需要做一個詳細的規劃。
第四是“不拘一格降人才”。要處理好內部人才和外部人才的關系，這非常重要。任何企業都可能存在這樣的思維定勢，外面的人是人才，而企業內部的人，由于天天見，對其長處熟視無睹。另外人才招聘以后一定要給他一個非常好的環境，包括待遇、有效溝通、各方面管理和關心，這需要全面的思考。
第五是強化人才發展的體制機制。一要加強人才的業績管理。比如使用EVA、標桿考核等方式；二要優化組織架構。不管體制機制怎么變，運行體制和操作流程的還是人，特別是一些核心人才，因此在強調以客戶為中心的同時，在體制機制的變革上也要考慮員工特別是核心人才的期望。
（作者單位：中信銀行研究規劃部）
方 容：核心人才管理突破的方向
從某種程度上說，引入不良的人力資源要比一筆不良資產嚴重得多，核心人才的定義不能簡單局限于學歷、資歷、經驗的要求，它必須圍繞銀行戰略來定義。每個銀行都會基于對自身現狀的客觀認識、對市場機會的判斷、對客戶需求的把握，來制訂差異化的銀行戰略，這種差異化就會決定不同的銀行對自己核心人才的標準各不相同。同時，銀行的戰略在執行過程中也有不同層級的理解，比如我們民生銀行提出民營企業、小微客戶和高端客戶，這三個并列層級的戰略，他們在某個角度上又相互聯系，這就對核心人才的把握提出更大的挑戰。
我認為核心人才的管理要實現大的突破必須從三個方面入手：
第一是公司治理。
在股份制商業銀行中，董事會這個層面上我們經常看到戰略的規劃、風險的規劃、業務的規劃，但真正突出人力資源管理規劃的并不多，這需要有一個過程，從最高層面意識到人力資源管理和戰略之間的關系。此外，經營層一定要加大對人力資源管理的重視，必要時可以建立超越人力資源部門之上的委員會機制，它能夠在全行層面上形成一個共識，很多時候不僅僅是人力資源部一個部門的認識就能夠落實戰略性人力資源管理，共識是一個重要基礎。
第二是更新理念。
這個理念不僅僅是針對公司戰略的貫徹和執行，還包括對戰略性人力資源管理的理解，覆蓋的范圍很廣，包括我們分支機構班子、中層甚至基層員工的理念。他們既是人力資源的被管理者，也是人力資源的管理者，很大程度上承擔著管理者的責任，機構越龐大，人員越多，形成一致的認識和行動就顯得更加重要。
第三是體制上的突破。
首先是培養機制。如何從外部招募轉換成一個核心人才的內部培養機制，這需要有長遠的核心人才梯隊建設規劃。我們曾經去香港分行調研，其人才的市場化機制非常明顯，每年約有20%的人在商業銀行中流動，一個穩定的內部培養機制能夠讓我們在市場化條件成熟時，主動應對核心人才流失的問題。
其次是激勵機制。我們要重視全面激勵體系建設的重要性，不能只著眼于物質激勵，物質激勵只是全面激勵的一個重要組成部分，但當一家銀行只依賴物質激勵來留住其核心人才時，到一定階段，邊際效應是要逐漸遞減的。核心人才往往關注的還有職業發展、充分的信任和授權、專業培訓的機會、榮譽激勵、企業文化等過個層面，針對核心人才的不同特點，有針對性地完善全面激勵體系建設，是吸引和保留核心人才的重要手段。
最后是管理機制。“人是最具有能動性的無形資源的載體。”我們需要在核心人才的選、用、育、留上建立一套完善的管理機制，充分調動人的主觀能動性，通過挖掘核心人才的潛能、激發他們的熱情去為銀行的戰略服務，包括創新的意識、學習型組織構建等等，實現客戶所看重的真正價值。
（作者單位：中國民生銀行）
石麗萍：我們構建人才隊伍的經驗
我行作為一家處于經濟欠發達地區的地方銀行，無論是業務經營、風險管控，還是企業文化建設，這幾年發展都很快，品牌知名度也大幅提升，這與領導班子的帶動、全體員工努力地工作、品牌的上升是分不開的。業績在逐年上升的同時，員工的幸福指數也在不斷提高。
市場競爭的核心就是人才競爭，什么是人才？我覺得只要是適合本企業需要的就是人才，能促進銀行業務發展、戰略目標實現的就是人才。不同的崗位、不同的層面、不同的環境都需要不同層次的人才。對于我們來說，怎么構建人才隊伍，這是一個關鍵。我們的做法有三點：首先是實施校園招聘，這幾年來招聘的都是本科以上的高學歷的畢業生；其次是實施社會招聘，從當地的國有銀行引進；第三是自己培養人才。不論是招聘也好，還是引進來也好，都要進行培養教育。從培養的角度來說，我們分為許多層面，包括操作層面，業務層面、管理層面等。我們請北京理工大學等大專院校專家對全行人員進行專業知識、管理能力、業務營銷、企業文化建設等方面系統的講授。針對操作層面的人員我們開辦夜校，并且要求各個分支機構確定了每周的業務習練日。在柜員招聘中，我們以派遣制的方式從當地的職業技術學院招聘一些形象好、服務優、綜合素質高的一些柜員。在人才選拔中，我們本著公正、公平、公開競聘的原則，無論是哪個崗位，會計主管也好，中層干部也好，我們根據崗位需要確定選拔條件以后進行報名，審核，公開競聘，筆試面試。請市外的院校出題，請相關部門來監督，請專業的咨詢公司來做。關于薪酬激勵，我們也是在探索過程中。我們聘請了專家做了薪酬改革方面的工作，并已開始試行。
在企業文化建設方面，我們確立了以“創造幸福，攜手成功”及“忠誠/智慧/團隊/陽光/審慎”等企業使命與核心價值觀。以創建幸福銀行為目標，對外讓儲戶感到幸福、讓中小企業客戶感覺到幸福；對內讓股東及員工感到幸福，員工的幸福指數不斷的提升，公正公平的環境促使幸福指數不斷提升。
做好一個企業，不是為了追求一個短期的利益，而應該是怎么樣讓這個企業能夠基業常青的可持續發展。我們的主要做法就是培養人才，給員工創造最大的平臺，讓他們健康發展。
（作者單位：張家口市商業銀行）
何義尊：核心人才是商業銀行未來發展最核心的競爭力
人才是鑄就事業騰飛的支柱。對于商業銀行來講，從開始的關系營銷，靠客戶經理維系客戶關系，到現在的產品營銷、服務營銷，依舊是依靠人去研發產品、提供服務。北京銀行在過去十五年的發展中一直高度重視人才隊伍建設，緊緊圍繞全行戰略發展目標，堅持以人為本的人才建設方針，實施國際化人才強行戰略，建立起以“賽馬”為核心、以“育馬”為基礎的開放競爭的選人、用人、育人機制，著力營造人才脫穎而出的競爭環境，構建人才成長長效機制，打造德才兼備、忠誠敬業、團結協作、專業精湛的員工隊伍，初步形成了一支國際化、年輕化、專業化的高素質金融人才團隊，成為業務持續發展、盈利能力不斷增強、競爭力不斷提升的有力支撐。同時，我行品牌化、國際化、綜合化發展戰略的推進，也為優秀人才提供了施展才華的廣闊舞臺。
現階段銀行發展速度迅猛，面對激烈的市場競爭和復雜的市場環境，構建一支具有競爭力的核心人才隊伍是商業銀行的立命之本。核心人才如何準確定義，如何有效篩選核心人才，有沒有把最適合的人放到相應的崗位上，是每個商業銀行都面臨的人力資源管理挑戰。
我個人認為，核心人才管理應從三個維度考慮，即戰略化、體系化和全員化。
首先，核心人才管理要有一個戰略性的高度。核心人才的管理要與商業銀行的戰略發展相匹配，將人力資源管理提升到戰略高度，獲得高層管理者的支持與推動，才能更加更好地為業務發展服務。企業文化是人力資源管理的最高境界，戰略性也表現在企業文化的宣導方面。作為一家區域化、國際化發展的城市商業銀行，目前北京銀行已在全國10大中心城市設立分行，在我國香港地區、荷蘭阿姆斯特丹設立代表處。核心人才的管理要結合地方特點，有針對性地開展，實現企業文化的完美落地，真正成為業務發展的有力支撐。
其次，核心人才管理要有一個體系化的概念。從選、用、育、留幾個方面綜合考慮，建立一套完善的管理體系。以我行為例，根據業務運作模式與戰略發展對各類人員專業化要求，為員工設置了多條職業發展通道，建立嚴格的任職資格管理體系，從員工入行開始，嚴格考核管理，加大培訓力度，建立多層次、立體化的人才培養機制，并與薪酬激勵機制掛鉤，形成“能力導向、業績核心”的職業發展體系。
最后，對于人力資源管理，尤其是核心人才的管理，這一定是全員化的行為。人力資源管理絕對不簡簡單單是人力資源部門的事。各個層級的領導都需要有深入的理解和統一的認識，才能真正把核心人才的管理落到實處。
（作者單位：北京銀行）
田效勛：完善銀行人才制度
銀行僅僅是選準了人還不行，還要建立一套用人制度。人才制度的競爭甚至比人才的競爭還要根本，因為制度和環境好，自然就能留住人、吸引人。人才梯隊建設也一樣，作為銀行高層，要著力建設一套確保人才輩出的制度和機制。人才梯隊建設的目標是保證人才層出不窮、源源不斷，形成一個人才池，各個層級都有相應的梯隊。這就像魚塘里養魚，人才梯隊實際上就是讓這個魚池子里的魚很多，而且符合要求。養魚首先就是尋找魚苗，實際上就是我們初級人才好苗子的選拔，有潛力后備的選拔；其次是魚苗放在魚池以后不能任其自己成長，要喂好魚，這就是人才培養。魚喂大以后就要吃魚，對于企業來講就是我們要選拔出合適的人才使用。另外，還要確保養魚人有積極性養魚，這就是如何調動各用人部門單位重視人才開發的問題。
為什么關心核心人才呢？銀行的資源是有限的，要把資源集中在影響戰略的事情上。按照美國康耐爾大學斯奈爾教授的定義，核心人才是價值高、又稀缺的人才。所謂價值高，就是指和戰略的關聯度高。因此，重視核心人才梯隊建設，就是一種戰略舉措。
選拔核心人才苗子，不能光看業績，更要側重能力評估。自從2004年以來，我們就開始將評價中心技術用到銀行經營管理人才的選拔上，跟蹤了這么多年，覺得效果不錯，是傳統組織考察方法的有益補充。評價中心技術的核心是情景模擬技術，就是將銀行經營管理中的情境設計為考試題目，如文件筐、案例分析、小組討論等等，對具備一定資格條件的候選人進行測評，考察其系統思維、領導能力、管理能力等潛能。
在人才培養方面，有個“721”原理。70%靠崗位鍛煉，如重要任務安排、輪崗等；20%靠上級和導師的指導；10%靠系統化的培訓課程。銀行核心人才的成長是有一定規律性的，有些崗位需要多類別、多層次的實踐鍛煉才能成材，不是靠培訓就能解決問題的。因此，要培養核心人才，就需要進行職業發展規劃，要在組織層面進行系統設計，引導人才主動謀劃自己的發展，并和組織的發展結合起來。
如何鼓勵用人部門培養人才梯隊呢？除了從人才使用上進行要求之外，要把人才培養納入績效管理體系中來，從制度上確保用人單位重視這項工作。
關鍵詞：農村信用社 風險管理 現狀
我國農村信用社信貸風險管理水平與商業銀行相比較而言，還很落后，主要原因狀況是硬件設施落后、人員素質較低、服務手段單一、經營風險較高。總體來講，我國農村信用社信貸風險管理的現狀主要表現在以下幾個方面。
一、農村信用社風險管理的內部控制制度不健全
（一）內控制度的制定缺乏全面性和實用性
信用社的規章制度雖多，但不健全，存在一些內部控制的“盲區”。內控制度沒有覆蓋全部業務活動和操作環節，缺少能統率各項內控制度的處罰制度和風險控制制度。內控制度不配套，一些內部控制制度在部門與部門之間是割裂的，有些甚至相互抵觸。另外，信用社的內部控制制度，很多是由人民銀行頒布的，無法全面考慮到各地信用社的具體情況，這使得一些內控制度缺乏實用性。一些過時的、不適應新形勢的制度卻還在執行。
（二）內控制度建設落后于業務發展
信用社的業務種類、范圍在不斷擴大，對管理的要求也越來越高。但是對一些新開展的業務，信用社沒有及時制定相應的內部控制制度，往往是先開辦新業務再建制，沒有做到內控先行，致使新業務監管不到位，形成新的風險。當前，計算機在金融機構中的作用越來越重要，但信用社對計算機系統的管理和控制比較薄弱，對計算機的風險防范不完善。
（三）制定的內控制度往往流于形式
如會計、出納、信貸等操作崗位關鍵控制點的規定沒有落實到位，替崗、代崗、代人簽章等現象時有發生。在會計出納操作崗上，對業務印章、重要空白憑證及臨柜人數等都有嚴格的管理控制規定，但在實際執行中往往因崗位缺員或個人素質等因素的制約而沒有得到嚴格執行。在信貸工作中，審貸分離、貸款三查制度是重要的安全措施，但由于某些領導的私下融通或信貸員的營私而沒有得到執行。有些信用社一味強調“存款立社”，盲目擴大規模，吸收資金用于放貸：有些信用社違規辦理人情貸款、關系貸款，增加了信用社的風險。另外，由于內控力量的薄弱、內控人員的素質等因素，實際工作中不重視內控檢查工作，缺乏嚴格的、經常性的檢查。這使得檢查往往是被動的，等出了問題才去檢查，并且沒有嚴密的檢查程序。
（四）控制手段落后
依賴于指標控制、行政授權、逐級審批等手工方式多，運用科技理論，通過計算機等自動控制的很少；對經營中的風險，事后發現、補救的多，事前預警、事中控制的少。如計算機帳務系統的安全沒有嚴格的保證，有時出現內、外部人員非法侵入系統篡改數據的案俘。
（五）信用社對違反內控制度的行為處罰不到位
目前大部分信用社還沒有制定針對內部控制偉踱的管理、處罰制度，導致目前在內控管理和檢查中，對發現的問題進行處理時，沒有處罰的依據，只能根據其他一些相關制度進行處罰，但處罰力度大大減少，或者干脆就不進行處罰。這使得一些錯誤的做法不能得到及時就職，甚至一些違規違紀問題長期得不到解決。大多數情況是問題查出后向上級匯報，由其做出處理，但這種處理帶有很大的主觀性，不能保證內控檢查的公平和公正，嚴重影響了內控部門的權威性和內控人員的工作積極性。
二、農村信用社風險管理技術落后
（一）內部資信評級體系不完善
由于缺乏公認的獨立的評級機構，對中介機構的管理制度和法律不健全，導致許多中介機構在實施評價或評估時存在道德風險。因此，農村信用社普遍建立起自己內部資信評級體系。但是，農村信用社對客戶的信用分析、管理能力、財務狀況、項目行業背景、產業政策、發展趨勢、競爭能力、宏觀經濟環境的分析不夠深入。已有的客戶評價和項目評估報告，主要利用的是客戶提供的財務信息和中介機構的項目評估報告，其他信息資源利用得很少。由于信息不對稱，信貸環境和法律環境的軟約束，客戶和中介機構受利益驅動，使得很多數據缺乏真實性，而銀行由于信貸責任制落實得不好，信貸經營人和審核人受水平和精力的限制，往往假定他們獲得的數據是真實的。在這種情況下，信貸風險管理問題較多。農村信用社要想減少信息的不對稱，避免在信貸市場上的逆向選擇和借款者的道德風險，有必要建立一套科學合理的資信評級體系。農村信用社不僅要分析客戶償債能力、盈利能力、經營管理、履約情況、發展能力和潛力，還要結合產業政策、行業背景、宏觀經濟環境、競爭能力等因素對客戶進行分析評級。
（二）很少采用風險模型進行信貸風險分析
農村信用社對于國際上流行的ZETA模型、KMV模型、CreditMetrics模型的應用還處于初始研究階段，這主要是由兩方面的原因導致：一是信貸人員的素質不高，二是貸款檔案記錄不全。
首先，信貸人員缺乏信貸風險計量模型所需的知識與能力。現代的信貸風險計量模型需要使用者不僅掌握金融、法律等多方面的知識，還要掌握信息科技手段。因為信貸風險計量模型的完善是一個動態的過程，它需要使用者不僅有效地使用它，而且需要使用者通過自身的從業經驗和素質，不斷地對它進行修正。但是，由于我國農村信用社在九十年代的盲目擴張和人力資源管理方面的問題，現在農村信用社的信貸部門竟然聚集著一批連電腦都不太會用的從業人員，所以，信貸人員“換血”或“換腦”才是解決問題的根本。但是，現在農村信用社為追求近期利潤，基本不讓員工出外接受新的培訓，所以，只有走“換血”一裁員的同時大量招聘新人，這對員工的刺激很大。
其次，貸款檔案記錄不全和貸款信息系統的不存在或虛假存在，導致信貸風險計量模型所需的數據無法獲得。貸款檔案制度的建立和信息系統的構建是定量分析模型的建立基礎，也是管理手段提高的要求。用于風險分析、貸款定價、預期貸款風險損失、壞賬準備金的計提等所需要的歷史數據，由于貸款檔案記錄不全，保留時間短，很難進行定量的風險分析與構建定量風險分析模型。
（三）呆帳準備金經常被亂提
由于貸款五級分類方法具有一定的主觀性，所以，部分農村信用社及其分支機構迫于當年業績考核壓力，故意少提或多提呆帳準備金。當上方業績考核以風險為主時，管理層就故意夸大貸款資產的風險等級，從而達到多計提呆帳準備金的目的：相反，當上方業績考核以效益為主時，管理層就故意降低貸款資產的風險等級，以少計提呆帳準備金，降低費用，從而達到虛增當年經營利潤的目的。
（四）信用衍生產品市場沒有形成。我國由于金融市場還不發達，商業銀行，特別是農村信用社的創新意識還非常弱，所以，可以轉移信貸風險的信用衍生產品市場基本沒有形成。
以上幾方面因素導致我國農村信用社，特別是其分支機構的信貸風險管理技術和手段比較落后，甚至是簡單的手工勞動，無法適應信貸風險管理的新形勢的需要。
三、農村信用社的外部監管問題
（一）外部監管環境仍有待進一步改善
良好的銀行業監管的外部環境是有效監管的前提條件。外部環境包括穩健和可持續的宏觀經濟政策、發達的公共政策基礎設施、高效解決銀行問題的程序和提供適當系統性保護的機制等。盡管這些前提條件遠非監管當局所能左右，但這些方面的缺陷卻會削弱監管部門有效實施監管的能力。當前，我國信用社監管外部環境缺陷表現在：由于我國農村信用社改革目標定性尚不準確，商業化、合作制、服務三農等目標互相難以統一，整個社會信用環境不佳，企業逃廢信用社債務行為仍較多，客戶群體特殊，無法進行正常的抵押擔保，而地方司法部門對信用社作為債權人的權益又往往保護不夠。無論是農業銀行還是農業發展銀行、郵政儲蓄銀行，以及日益把觸角伸向農村的其它商業銀行，作為信用社的競爭對手，信用社都處于相對弱勢的地位。
（二）行業管理與外部監管的矛盾
省聯社成立以后，無疑對信用社的管理逐步加強，但省聯社管理越位問題卻又日漸突出，以簡單的行政管理代替行業管理，嚴重干涉了縣信用聯社的獨立法人地位。過于分散的股權使得社員代表并不真正關心信用社的經營，使得信用社高管人員仍只是對上級負責，不是對社員負責、對信用社前途負責。如某縣聯社，一筆幾百萬元的存單質押貸款，只因省聯社未及時審批，縣聯社竟然怕擔責任而拖了半個多月，最后丟掉了這筆低風險業務。縣級聯社高管人員如此經營，信用社又如何能發展？省聯社對縣聯社高管人員隨意調動任職、黨委任命監管事長分管業務、信貸實行授權審批、財務開支實行審批等等，都和銀監部門的法人治理改革和監管要求相矛盾>中突。更有甚者，一些省聯社為了體現改革的政績，臨時增加存款任務，不按國稅局和銀監會要求進行財務決算，通過隨意少提拔備來虛增利潤等等，搞得基層信用聯社常常無所適從，甚至被迫造假，不利于監管效率的提高。
關鍵詞操作風險內部控制商業銀行
中圖分類號F830.33文獻標識碼A
內部控制是風險管理制度的核心內容。巴塞爾委員會在《關于操作風險管理的報告》中提到：“內部控制是操作風險管理的重要工具，絕大多數操作風險事件都是與內控漏洞或者與不符合內控程序有關的。”我國金融企業應該適應形勢，轉變觀念，從內控的三大目標出發，檢查是否建立了健全的內控制度，確保業務操作能根據決策層制定的政策、規定、內控程序等，以謹慎的方式進行，這是防范操作風險的重要手段。
1操作風險定義的發展
1.1廣義定義
廣義概念把操作風險定義為除信用風險和市場風險以外的所有風險。世界銀行在1999年定義操作風險是，由于內部行為或外部事件引起的信息、交流、安全設置、業務連續性、監管、交易程序、清算系統和程序，以及執行法律、信托、指責出現故障，造成損失的風險。
1.2狹義定義
狹義的操作風險概念認為，只有金融機構中與運營部門有關的風險才是操作風險，即由于控制、系統及運營過程中的錯誤或疏忽而可能引致潛在損失的風險。其他的操作風險，如名譽、法律、人力資源則或者交給一個全面風險管理機構管理，或隸屬于某個特殊部門。瑞銀華寶在1998年12月將操作風險定義為：遭受由于人為的、系統的錯誤而引起的內部控制缺乏或信息系統信息不足所導致的不可預見的損失風險。該銀行將操作風險細分為信貸與清算、市場、業務運營、籌資、法律事務、IT、稅收、暴力與犯罪、制度執行等。根據這一定義，操作風險涉及的內容被定位在后臺管理部門。在銀行實踐中，該定義方法的優點在于把每個后臺部門的管理重點集中到他們所面臨的主要風險上，缺點是沒有將在以上分類以外的細分操作風險納入管理。
1.3戰略操作風險概念
介于廣義和狹義之間的操作風險觀念認為：這種界定首先區分了可控制事件和由于外部如監管機構、競爭對手的影響而難以控制的事件，將可控制事件的風險定義為操作風險，對應另一類事件的風險也就是“戰略性風險”或“營銷風險”。在眾多定義中，巴塞爾新資本協議中的定義是比較權威的。巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的正式定義是：操作風險是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險，這一定義包含了法律風險，但是不包含策略性風險和聲譽風險。這一概念基本上覆蓋了商業銀行的所有業務線，側重于操作風險形成的原因，涵蓋了銀行內部很大范圍的一部分風險。該定義率先將操作風險納入風險管理框架，并且要求金融機構為操作風險配置相應的資本金水平。根據《巴塞爾新資本協議》，操作風險可以分為由人員、系統、流程和外部事件所引發的四類風險，并由此分為七種表現形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產品及業務操作，實物資產損壞，業務中斷和系統失靈，交割及流程管理。
2我國商業銀行操作風險的現狀
20世紀90年代以來操作風險越來越突出，特別是近幾年有加速暴露的態勢。就已披露的案件看，大案要案令人觸目驚心，如2003年發生的工行廣東南海支行馮明昌74億元騙貸案、2004年發生的交通銀行錦州分行2.21億元核銷不良貸款作假案等。可以肯定的是這些案件只是銀行業操作風險中的“冰山一角”，大量的損失金額較小的操作風險還沒有充分暴露。據銀監會披露，2003年銀監會共查處違規經營機構1242家，直接或責令有關單位對
3251名違規人員進行了處分，其中在對國有商業銀行開展的現場檢查中處理違規機構242家，處理有關責任人員1928人；從2004年，銀監會共派出現場檢查組16700次，檢查各類各級銀行業金融機構74911個，提出整改意見58247項，處罰違規機構2202個，處分相關責任人4538人，取消高管人員任職資格244人，發現涉嫌案件274起，全年共檢查出銀行業金融機構違規金額5840億元。我國銀行業已經進入金融案件高發期，金融案件正在朝著“高職務、高科技、高案值；發案數量基層多、內外勾結作案多、作案手法多”的“三高三多”趨勢發展，并呈現出“同類案件屢次發生”的特點。
從業務部門來看，操作風險損失事件主要集中在商業銀行業務和零售銀行業務，分別占到了74.65%和18.31%（見表1）；同時，由于商業銀行業務單筆損失金額巨大，因此其總的損失金額在各部門中占比更高達97.6%。從損失事件類型來看，損失事件發生的類型主要為內部欺詐、外部欺詐，其頻率分別為57.75%、21.13%（見表2）。
3建立完善的內部控制，進行有效的操作風險管理
3.1內部控制定義的比較
美國權威機構COSO委員會在其的《內部控制整體框架》中對內部控制提出：“內部控制是由企業董事會、管理當局亦及其他成員為達到財務報告的可靠性、經營活動的效率和效果、相關法規的遵循這三個目標而提供合理保證的過程。”巴塞爾委員會1998年制定的《銀行機構內部控制制度框架》以COSO報告為基礎，提出了新的銀行內控制度的定義。它針對銀行經營活動的特殊性，進一步把內控制度的三大目標分解為操作性目標、信息性目標和合規性目標；同時豐富和發展了內控制度五大要素的內涵，并增加了監管當局對內控的檢查和評價，把它作為內控的不可忽視的內容。根據該框架，銀行內控制度的內涵應該包括三大目標和六大要素。表3列出了《銀行機構內部控制制度框架》對銀行內控制度內涵的分析，并與COSO報告對內控制度的理解進行了比較。
3.2從內部控制的角度反思我國商業銀行操作風險控制的不足
上述分析表明，我國商業銀行的內部控制體系仍存在重大缺陷，例如：內控意識薄弱、內控優先理念缺乏；激勵機制不合理、逆向激勵問題嚴重；內控制度執行不力、形同虛設；內控措施不完善、有效措施缺乏；關鍵崗位及人員的監督約束機制缺乏；內控的電子化水平較低；信息交流渠道缺乏等。長期以來，我國銀行監管體系將資本約束作為主要監管手段，導致國內銀行業的發展觀念中重規模、重速度，內控意識和風險理念卻嚴重缺失，內部控制建設讓位于業務發展，原有內部控制缺陷未得到改進，新形勢又對內控突出更高要求。銀行業務的快速發展與落后的內控之間的矛盾日益突出，進一步惡化了國內銀行業原有的內控失靈的問題。
3.3通過內控改進加強對操作風險的管理
首先，內控對人員操作風險的控制。巴塞爾委員會頒布的《銀行內部控制基本原則》中提到了內控的13條原則，其中涉及人員方面的有3條。銀行加強人員內控應做到：加強人員專業技能培訓，提高人員對業務風險的識別能力，彌補銀行因流程缺陷而導致對操作風險控制力的不足；提高人員職業道德水平，增強人員遵紀守法的自覺性；建立良好的企業文化，樹立理性經營、穩健經營、審慎經營、合規經營的理念。
其次，信息系統是銀行進行日常交易的基礎設施，也是操作風險高度集中的地方。通過內部控制來防范銀行信息系統的操作風險，一般有三種途徑：提高系統的技術性能，確保系統安全、穩定運行；建立系統的榮譽備份或多重控制，應付突發風險；規范日常操作管理，減少操作差錯。
銀行對人員和系統方面控制的標準和要求一般大體相同，但是流程方面卻差異很大。引起流程差異的原因既有銀行業務產品的差異，也有經營管理上的差異，還有風險偏好方面的差異。控制流程操作風險的基礎是人員和系統的風險水平，銀行人員技能水平和道德水平差異、信息系統性能高低，決定了銀行應采取什么樣的流程來組織日常經營管理活動，同時也決定了銀行在業務流程方面實施內控的方法和特點。人員技能水平的高低對銀行有效控制業務處理流程的操作風險有重要影響。對于一項并聯結構的業務處理流程，如果人員技能水平和道德水平較低，則人員所在的業務操作環節的錯誤率較高。按照風險概率的計算方法，銀行要降低該項業務的操作風險，需要通過增加人員和處理環節的方式來實現。降低單一業務環節的操作風險概率，有兩種方法：①通過高價聘請更高素質人員或在人員培訓方面加大投入，提高該崗位業務人員的專業技能和職業道德；②增加復核環節和復核人員。但這需要人力費用增加一倍，同時業務處理的效率也有所下降。
系統性能對流程操作風險的影響體現在：銀行對信息系統的依賴性增強，大多手工操作風險集中到了信息系統，信息系統一旦發生故障，往往會影響到整個銀行的業務處理；信息系統有更大的脆弱性，且易受到病毒等外部攻擊；信息系統對于變化的業務和環境缺乏識別和應對能力。隨著手工操作日益被信息技術取代，銀行信息系統對于防止業務流程中的操作風險也就顯得尤為重要。業務流程的操作風險不僅取決于流程中各環節人員和系統操作風險的大小，還與業務流程的整體結構密切相關，這在銀行業務管理流程中表現得尤為突出。即使單個環節人員操作風險水平相同，而流程結構不同，則業務流程總體操作風險水平的差異也很大。因此通過優化流程設計，調整內部控制的結構，在人員操作風險水平不變的情況下，也能大幅降低業務流程總體操作風險的發生。
古人云：“防微杜漸”、“亡羊補牢”。“防微杜漸”就是要求銀行在內控體系建設中通盤考慮，不放過任何細節并注重風險管理研究，對可能存在的問題早作準備，以確保內控體系的健全。“亡羊補牢”則要求銀行對自己或他人發生的案件舉一反三，有則改之無則加勉，以確保內控體系的有效性得到持續發展。商業銀行內控體系的完善才能有效控制操作風險的發生。
參考文獻
1成俊.銀行操作風險控制及成本收益分析[M].北京：中國金融出版社，2007
2王宏冀.我國商業銀行操作風險研究[D].中國優秀碩士論文全文數據庫，2006(5)
（一）產融結合的優勢
產融結合是產業資本發展到一定程度，尋求經營多元化、資本虛擬化，從而提升資本運營檔次的一種趨勢，是產業資本與金融資本間的資本聯系、信貸聯系、資產證券化以及由此產生的人力資本結合、信息共享等等的總和。從發達國家市場經濟發展的實踐表明，產業資本和金融資本必然會有一個融合的過程，這是社會資源達到最有效配置的客觀要求。這種融合，宏觀上有利于優化國家金融政策的調控效果，微觀層面則有利于產業資本的快速流動，提高資本配置的效率。產業直接投資金融，既可以獲得融資便利，還可以更好地滿足集團產業服務的需要。產業集團可以利用利益相關者的財務狀況、金融需求的信息相對優勢，提供更具個性和特色的金融服務。反過來，金融公司利用主業部門擁有的市場聲譽，可以提升金融產業的信用級別、降低融資成本；同時，還可以利用集團的優勢資源，大力發展相關金融服務。另外，產融結合也是企業經營多元化的需要，是企業做大做強的一個重要手段。
（二）產融結合的具體操作方式
除單獨設立結算中心、財務公司外，我國產業資本進入金融業以直接投資為主，具體分為三種方式：一是直接出資設立，如首鋼設立華夏銀行、招商局設立招商銀行；二是通過企業集團的財務公司或資產管理公司入股，如中石化參股交通銀行和南京銀行；三是通過二級市場股份交易進入，如中糧投資興業銀行，使產業集團對金融機構運營具有較強影響力。除參股14家銀行外，央企投資的19家證券公司、24家信托公司、32家保險公司均以控股為主。
二、產融結合的潛在風險和問題
（一）產融結合協同效應不明顯，盲目投資較多
目前，我國多數產融結合企業持有金融機構的股份比例較低，金融業務規模普遍較小，產品結構單一、競爭力不強。而且不少產融結合企業僅僅以降低融資成本或獲取較高利潤為目的參控股商業銀行或證券公司，而不是出于產業發展的戰略角度考慮。這種做法也許能獲取短期利潤，卻不是企業發展的長久之計。一些大型企業集團盡管在產融結合的廣度和深度方面發展較快，但企業金融業務的資產、營業收入和利潤占集團整體的比例一般在5%以下，與發達國家產融結合成功案例存在一定差距。大部分企業集團通過新設、參股等方式進行產融結合后，相互之間并不能很快形成良好的促進作用，無法在產業發展、客戶資源、經營管理等方面發揮協同效應的作用。
（二）對金融業的潛在風險認識不足，風險隔離機制不完善
與發達國家金融業已經進入增長趨緩、盈利不高的成熟期不同，我國金融業正處在上升周期，總體來看“賺錢”比較容易。但對于金融業蘊含的高風險，以及對專業管理和風險控制的高要求和高難度，不少產業集團明顯估計不足。同時，由于我國企業風險控制體系落后，缺乏完善的風險隔離機制和信息披露體系，監管機構甚至企業自身都無法有效識別內部交易的真實情況，金融子公司作為企業資本運作的執行者，聚集了大量風險，很容易成為集團提款機，導致產業風險向金融風險轉移的可能性增大。
（三）內部化和關聯交易可能引發風險的交叉傳染
產融結合往往伴隨著內部交易和關聯交易，產業集團可能通過對下屬金融機構的控制來對實業子公司的一些冒險行為進行支持，甚至出現“補窟窿”的現象。雖然問題能暫時掩蓋或緩解，但風險不斷積聚，一旦某個子公司或環節出現問題，就容易產生連鎖反應，從而影響整個集團的流動性，造成風險在實業和金融業之間相互蔓延。我國金融機構的股權集中度較高，大部分機構的第一大股東股權占比都在20%以上。股權集中，再加上產業資本股權比例相對過高，兩者共同作用更容易出現大股東內部控制甚至操縱的現象，增加了內部交易和交叉傳染的風險。
（四）國家層面對產融結合的監管存在缺位
目前，我國產融結合的相關主管部門可以分為兩類，一類是國資委，它從國有企業的角度，對央企投資金融業納入非主業投資進行管理，包括企業合規性和投資比例等方面；另一類是證監會、銀監會、保監會，它們分別從金融行業監管角度對企業參股、控股本行業金融機構進行監管。這種雙線審批導致各監管機構在產融結合企業的監管上責任不明，并且缺少有效的監管協調機制，造成了重復監管或監管空白。對產業集團設立、控股或參股銀行，沒有明確的限制性條款，導致產業集團進入金融業具有較大的隨意性。
（五）專業性與專業金融機構差距較大
很多產業集團投資金融業仍處于起步階段，與專業金融結構相比，專業人才缺乏、經驗不足。從管理體制上看，缺乏對金融風險的必要認識和基本金融管理經驗，使得產融結合的經營管理風險較大。同時，受到國資委參照工商制造業特點制訂的考核激勵體系的監管大框架下，央企控股的金融企業往往難以與市場上的專業金融機構競爭人才，導致缺乏競爭力。
三、中央企業實施產融結合的建議
（一）產融結合應當以服務于集團整體發展戰略為核心
中央企業在發展金融業務前，首先要明確金融業務的定位，這是金融業務發展的基礎。要綜合考慮集團的需求及資源狀況，服從集團整體戰略定位；同時應明確金融業務的發展方向，即中長期定位，決定發展的節奏、途徑及資源。產融模式的最大優點就在于通過產融結合提高產業及集團的整體競爭力，降低金融行業的高杠桿高風險性。因此，中央企業應當做好清晰的產融結合規劃，牢牢樹立產融結合服務于集團整體發展戰略的發展思想，逐步實施產融結合，最終通過渠道、信息、技術、服務等的有機融合，實現產業與金融之間的業務協同、資本協同、戰略協同。
（二）認真做好產融結合可行性研究分析
中央企業實施產融結合的第一步，應當做好研究，認真分析是否具有發展產融結合的條件：一是進行產融結合應服務于集團整體戰略、服務集團主業發展；二是產融結合應與國家產業結構調整和經濟結構轉型的相關政策相適應；三是經營規模、財務狀況、治理結構、風險控制等方面要滿足一定的準入條件；四是要具備充足的金融人才儲備。已經開展產融結合的中央企業要防止產融結合盲目擴張，保證產融結合在規范的監管制度下健康穩定的發展。
（三）優先發展與主業協同作用明顯的 財務公司、消費金融公司
從中央企業已成立的財務公司運作來看，財務公司不僅為中央企業實現跨越發展提供了金融服務和資金保障，也極大地推動了集團主業發展：一是財務公司為集團搭建了資金統一運作與管控的金融平臺，有利于提升資金使用效率；二是有利于增強集團總部資金運作和調控能力，加快企業集團化進程；三是有利于企業拓寬融資渠道，緩解資金緊張、融資成本過高的矛盾；四是有利于尋求貼身金融服務，實現戰略協同；五是財務公司為產業集團搭建了金融人才培育與儲備的平臺。因此，中央企業實施產融結合，應優先從成立財務公司、消費金融公司入手，先開展旨在服務主業發展的金融業務，通過不斷總結經驗，提升金融業務能力和管理水平，為進一步實施產融結合發展奠定必要的基礎。
（四）謹慎進入與主業關聯度較小的其他金融企業
中央企業在財務公司、消費金融公司運作基本成熟的基礎上，可以根據集團自身發展需求，選擇合適的金融企業進行參股或控股投資。但前提是要認真做好前期可行性研究，量力而行。可以通過與外部金融機構（包括商業銀行、租賃公司、VC、保險公司等）戰略合作的機會，投資參股或控股相關金融企業。初期應將金融業務與實業業務相對分離，主要目的是通過對金融業的投資，獲取較高投資收益，同時積攢一定的金融行業經驗。從長遠來看，控股金融企業應逐步融入集團的業務，發揮協同作用，最終實現產業資本與金融資本的融合。
（五）加強公司治理機制建設，構建完善的風險隔離機制
完善的風險管理體系是保障金融業安全運行的關鍵。中央企業實施產融結合應注重完善董事會結構、監事會制度和激勵約束機制，強化管理層的風險責任意識，建立資質管理和責任追究制度，充分發揮“一層三會”的作用，保證其分工明確、協調合作、相互制衡。完善內部控制和風險防范體系，控制集團成員之間的交叉持股、關聯交易、相互擔保、利益輸送等行為， 建立一套行之有效的評價和預警系統，對金融控股公司通過并表監管、定期報告、加強抽查等方式強化日常監管，對重大風險隱患“早發現、早隔離、早處置”。同時，還應注意對產業集團董事及高管在關聯金融機構任職的限制，在人事安排方面降低風險發生的可能性。
（六）加大對專業金融人才的引進和培養，增強核心競爭力
