時間：2022-09-01 03:48:11
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行履職報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、強化理論學習，提升自身綜合素質(zhì)
一年來，我堅持做到按照黨和國家的金融方針、政策和有關規(guī)章制度的要求，不斷規(guī)范經(jīng)營行為；認真學習和貫徹上級文件精神，在管理中求生存，在競爭中求發(fā)展。同時，為不斷提高自身的理論水平和管理水平，制定了詳細的學習計劃，堅持學習金融理論和農(nóng)村信用社改革的有關政策、文件，使理論水平、領導能力明顯提高。做到了知識更新、業(yè)務更新，做到了學有所用，正確應用科學發(fā)展觀知道業(yè)務工作開展。一是積極進取，把出色地完成本職工作作為檢驗自己思想作風的具體要求，把工作成果的好與差作為檢驗自己對理論理解和認知程度的標準；二是努力提高業(yè)務水平和操作能力。我不斷的總結經(jīng)驗，并積極與身邊的同事交流溝通，努力使自己在盡短的時間內(nèi)熟悉新的工作環(huán)境和內(nèi)容。在年之間從萬存款增加到多萬元，其中還有各項考核如中間業(yè)務、信用卡、保險、不良貸款催收等，都超額完成在各項考核，在全行的業(yè)績排名名列前茅，我連續(xù)年當選優(yōu)秀客戶經(jīng)理。
二、堅持求實創(chuàng)新，做好各項業(yè)務工作
在日常的工作中，我能從自身工作實際出發(fā)，以良好的大局意識、創(chuàng)新意識和責任意識，投入到工作當中去；以優(yōu)質(zhì)的服務，面對客戶；以努力的工作來匯報領導對我的信任。堅持科學的態(tài)度和腳踏實地的精神，兢兢業(yè)業(yè)地做好各項工作。
1、建立客戶檔案信息。我經(jīng)常深入了解自己負責的鎮(zhèn)海煉化公司的客戶，掌握客戶第一手資料，搜集、整理客戶信息，建立和維護完整的客戶檔案信息。例如：有一次客戶在交流中，我了解到鎮(zhèn)海煉化公司將對員工進行集資的信息后，我及時介入，通過對外公關、對內(nèi)協(xié)調(diào)、克服種種困難，終于在年月份，成功發(fā)放個人貸款余萬元。
2、建立重點企業(yè)和個人信用服務體系。我經(jīng)常與企業(yè)重點客戶人員保持良好的個人關系。例如在年年底，我一次與公司某領導的閑談中了解到企業(yè)資金有點緊張，正在想通過向發(fā)電公司延遲付購電費的方式來緩解資金困難，我了解到這個信息后，他一邊向上級行了解銀行是否還有票據(jù)發(fā)放規(guī)模，一邊動員企業(yè)領導可使用他支行票據(jù)來解決資金困難，通過自己不懈努力，為支行增加了億元的票據(jù)業(yè)務。
3、做好存款營銷工作。在行長室和市場部的帶領下，配合網(wǎng)點主任把存貸業(yè)務及中間業(yè)務做好，在營業(yè)活動中，我把服務基層、服務客戶放在首位，與網(wǎng)點、客戶交流處于一種和諧的狀態(tài)，許多事情便迎刃而解。我們客戶部與機關保障部門相比，多了經(jīng)營的職能，與營業(yè)網(wǎng)點相比，多了管理的職能，既要管理、又要經(jīng)營，上對上級支行所有的業(yè)務部門，下對所有網(wǎng)點，外對重點客戶，我們的任務是相當繁重的、責任也是相當大的。客戶是商業(yè)銀行發(fā)展的基礎，在挖掘客戶源上狠下功失，確保任務的實現(xiàn)。一是充分利用我行結算的優(yōu)勢，面向城鎮(zhèn)尋找開戶單位，可以從中挖掘不少優(yōu)質(zhì)客戶。二是挖他行存款，瞄準單位找關系，全面出擊。主動與客戶建立一種良好的感情關系，形成以客戶為中心的經(jīng)營理念，想客戶所想，急客戶所急，讓客戶真正感受到我們分理處的優(yōu)越性。現(xiàn)在取得如下的工作業(yè)績：國際業(yè)務方面，去年結算量為5000多萬美元，處于支行領先地位；貸款存量億元，其中包括短期億元，住房和中長期億元，現(xiàn)有的管戶數(shù)多戶，當前貸款存量還是管戶數(shù)都是全市第一名。
4、積極開展貸款營銷。為適應新時期農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要，解決農(nóng)民貸款難、促進農(nóng)民增加收入、改進農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營，我根據(jù)省分行深入開展“支農(nóng)惠民行動計劃“的工作要求，積極推廣農(nóng)戶小額信用貸款，宣傳農(nóng)業(yè)銀行的惠農(nóng)政策、服務承諾。本著“惠農(nóng)富民、支農(nóng)富社、誠實守信、區(qū)別對待、快捷高效、方便農(nóng)戶、信用戶優(yōu)先“的原則，創(chuàng)新工作思路、增強營銷理念，大力推廣“扶持青年創(chuàng)業(yè)工程“、“信用建設工程“等。為保證支農(nóng)惠民工作的順利開展，我經(jīng)常走入到農(nóng)戶中了解農(nóng)戶的需求和想法，還與鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委干部一起參與現(xiàn)場評定信用戶、現(xiàn)場發(fā)放貸款，公開信貸操作流程，增強群眾對“惠農(nóng)卡“的了解和信任，保證了農(nóng)行的“惠農(nóng)卡“順利開展。年，我累放各項貸款億元，有效地促進了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結構調(diào)整和中小企業(yè)的轉型發(fā)展。
三、切實嚴于律己，樹立自身良好形象
在金融行業(yè)從事客戶經(jīng)理崗位，接觸的都是各行各業(yè)的成功人士，難免遇到形形的經(jīng)濟誘惑。面對這些，我都巧妙地化解開來，潔身自好，保持了一名優(yōu)秀客戶經(jīng)理的本色，樹立了行業(yè)典范。通過專業(yè)誠信的優(yōu)質(zhì)服務，越來越多的個人客戶使自己的資產(chǎn)得到了更合理的配置，達到更有效的增值保值。許多客戶曾經(jīng)多次表示送給我禮品或現(xiàn)金以表達感激之情，有的甚至直接把禮品或購物卡送到了我手里。面對這種情況，我沒有直接回絕客戶的好意，但我與客戶另外單獨約了見面時間，將禮品不露聲色地，原封不動地歸還給客戶，然后耐心地向客戶解釋了我行的政策制度，并對客戶對自己的贊賞表示衷心的感謝。經(jīng)過我妥善的處理，這些客戶不但都主動收回了自己的禮品，而且對我比以前更加信任，更加尊敬了。這些小小的“插曲“沒有影響到我與客戶之間的感情，反而使我與客戶的關系更加和諧了。許多客戶都會真誠地說，我是他們可信賴的人！
四、下步工作思路
客戶經(jīng)理是對外服務的窗口，是支行對外的形象。個人素質(zhì)的高低直接就反映我行的服務水平，我清楚自身還有很多不足，比如遇到困難容易產(chǎn)生急躁情緒，綜合協(xié)調(diào)能力有待提高，工作經(jīng)驗有待豐富，工作系統(tǒng)性不夠強等等。今后我將努力做到以下幾點，希望領導和同事們對我進行監(jiān)督指導。
1、強化團隊意識，樹立集體觀念。團隊精神是一個集體凝聚力、戰(zhàn)斗力的集中體現(xiàn)。任何一件事情的完成都需要集體智慧的結合，擁有一支強有力的團隊，就沒有克服不了的艱難險阻。一只筷子是非常容易被折斷的，但十只筷子就很難被折斷，畢竟一個人的力量是有限的。所以，作為一名客戶經(jīng)理一定要團結一心，以百倍的努力，高昂的激情，積極投身農(nóng)行改革發(fā)展中去，重塑農(nóng)行員工隊伍的嶄新形象，打造一流的員工隊伍。
2、努力精益求精，全面服務客戶。一位學者說：真正的優(yōu)質(zhì)服務是發(fā)自內(nèi)心的自覺行為，而不是對規(guī)章條例的機械遵循。為此，我們要進一步提高服務質(zhì)量，爭創(chuàng)服務品牌，用優(yōu)質(zhì)服務吸引廣大客戶，有效提高了顧客滿意度。
關鍵詞：績效審計；人民銀行；內(nèi)審工作
文章編號：1003－4625(2010)02－0094－03 中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A
績效審計，又稱“3E”審計，是指審計人員采用現(xiàn)代技術方法，對項目或活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行客觀、系統(tǒng)地獨立檢查、評價。并提出切實可行的建議，為有關方面決策提供信息的活動。人民銀行作為我國的中央銀行，其法定職能的履行情況和內(nèi)部經(jīng)營管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性，也是各利益相關者十分關注的問題。因此，適時開展績效審計符合審計工作的發(fā)展方向，績效審計也必將成為人民銀行內(nèi)審工作的重要組成部分。
一、央行開展績效審計的必要性
(一)開展績效審計是促進有效履行央行職責的需要。人民銀行承擔著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定及提供金融服務三大職能，對促進經(jīng)濟金融健康協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，人民銀行作為非營利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執(zhí)行效果的好壞主要看執(zhí)行貨幣政策的社會效益；金融服務不僅要看服務數(shù)量、服務質(zhì)量，更要注重服務效果；傳統(tǒng)合規(guī)性審計僅停留在是否合法、合規(guī)的層面上，無法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過開展績效審計，不僅要對財務、資金的合規(guī)性、真實性進行檢查，還要對貨幣信貸、金融服務等業(yè)務的績效情況進行評價，以督促央行高效履職。
(二)開展績效審計是內(nèi)部審計轉型與發(fā)展的需要。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，已經(jīng)滲透到內(nèi)部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內(nèi)部審計在業(yè)務合規(guī)性基礎上，承擔起推動內(nèi)部控制建設、強化風險管理的重要職責，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計已無法滿足其要求，只有積極推進內(nèi)部審計轉型，探索開展績效審計，加強對風險、效益的重點關注，才能使內(nèi)審工作更加符合業(yè)務發(fā)展的需要。
(三)開展績效審計是有效發(fā)揮審計監(jiān)督作用的需要。對人民銀行分支行來說，其工作目標是既定的，可以運用的資源一般來說也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責的效果如何，是當前人民銀行各級行黨委重點關注的內(nèi)容，而績效審計正是在傳統(tǒng)合規(guī)性審計解決“對不對”的問題基礎上，解決了“好不好”的問題，即達到既定的目標是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產(chǎn)出更高、資源投入是否達到了最好的效果。與此同時，近年來，隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強，內(nèi)控制度日趨完善，業(yè)務操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日趨減少，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能客觀上要求向績效審計發(fā)展，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計的高層次監(jiān)督作用。
二、央行績效審計的現(xiàn)狀
近年來，人民銀行內(nèi)審部門對績效審計進行了不斷探索和實踐，取得了積極效果，積累了一定經(jīng)驗。但總體看，目前對績效審計的認知和實踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習慣于合規(guī)性審計，跳不出合規(guī)性審計工作方式、方法的束縛，導致績效審計難以取得實質(zhì)性突破。二是對績效審計的需求不足，重視程度不夠。部分領導層未充分認識到審計監(jiān)督對工作績效的強化功能，導致領導層、管理層對績效審計缺乏必要的需求，推動績效審計發(fā)展的原動力不足。三是缺少理論指導和規(guī)范性的標準。當前，關于政府部門績效審計的理論研究在國外相對成型，在國內(nèi)還僅僅處于起步階段，對于政府部門的績效審計，國家尚沒有一個明確的審計規(guī)范，既沒有績效審計指標評價標準，也沒有績效審計準則等可操作性指導文件。四是審計人員素質(zhì)和結構尚不能有效適應績效審計需要。績效審計既要對工作內(nèi)容的合規(guī)性和合法性進行評價，更要對工作手段和效率情況進行評判，需要更多的借鑒和吸收現(xiàn)代經(jīng)營管理技術，綜合運用查賬技術和管理技術，進行科學嚴謹?shù)膶Ρ确治觯壳埃爡^(qū)各行審計人員的知識結構、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有較大差距。
三、央行開展績效審計的要素分析
(一)審計目標
審計目標是審計活動的既定方向和要達到的預定結果，人民銀行績效審計可以分為總體目標和具體目標。總體目標是：按照“堅持探索、重在結合、不斷總結、逐步推進”的思路推進績效審計，達到進一步豐富和完善“三個體系”，強化內(nèi)部管理，提高管理水平，促進轄區(qū)人民銀行全面、規(guī)范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標。具體目標是：通過建立適合人民銀行實際的績效審計方法體系，堅持監(jiān)督與服務并重，督促被審計單位或部門全面履行職責，推動各項業(yè)務合法、合規(guī)，力促各項工作過程的高效、創(chuàng)新，提高各項工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經(jīng)濟性和履行中央銀行職責的效率和效果。
(二)基本原則
人民銀行開展績效審計應在遵循獨立、客觀等內(nèi)部審計基本準則的原則下，重點應遵循以下原則：一是全面性原則。績效審計范圍應包括被審對象全部工作和工作全過程，根據(jù)被審對象工作的經(jīng)濟性、效率性、效果性，綜合評價被審計對象的工作情況。二是先進性原則。績效審計評價標準在被評價領域中代表了較優(yōu)秀的水平，要用最先進尺度衡量被審計對象的具體工作。
(三)審計立項
在審計對象的選擇上，既可以對一個行、一個部門進行綜合性績效評估，也可以對某個有具體績效屬性的項目和工作進行績效審計。具體來講，選擇績效審計項目應把握如下要求：一是重要性。選擇項目要重點圍繞人民銀行的主要職責、黨委關注或群眾關心的熱點內(nèi)容。二是時效性。選擇項目要把握審計介入的時機，既不能在問題還沒有顯露出來時介入，也不能在問題積重難返時介入。三是適用性。選擇項目要充分考慮部門或專業(yè)的特點，按照審計目標仔細甄別，深入調(diào)查，把握好績效審計的內(nèi)容。
(四)審計內(nèi)容
人民銀行績效審計核心內(nèi)容是履行職能過程中資源利用的經(jīng)濟性、行政管理的效率性和行政活動的效果性，開展中應當立足“履職全面性、合規(guī)性”，注重履職過程，強化履職效果。
立足“履職全面性、合規(guī)性”，一是看審計對象該做的是否都做了，即是否按照上級行或本行黨委的工作部署及本部門、本崗位的職責要求全面履職；二是看履行職責是否合法、合規(guī)。履職全面性、合規(guī)性是績效審計的基礎，對于缺乏統(tǒng)一標準和具體規(guī)定的宏觀管理等方面的工作，可將審計依據(jù)拓寬為上級行的工作部署、講話要求、崗位職責、考核辦法等。
注重“履職過程”，即履職過程中是否能夠結合實際創(chuàng)新工作、積極有為，其主要特點是體現(xiàn)履職規(guī)
范、高效、創(chuàng)新，履職過程是取得良好效果的保障。
強化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應、社會效益及其他影響等是否達到了預期效果，這是衡量被審計對象工作績效最重要的標志。
(五)審計方法
績效審計的方法多種多樣，而每個績效審計項目又都各具特點，要根據(jù)審計項目的具體情況靈活運用各種方法。現(xiàn)階段適合于人民銀行績效審計的方法主要包括：
1、審核。審核是指審計人員采用適當?shù)某闃臃椒◤谋粚徲嬞Y料中抽取一定數(shù)量的樣本進行檢查，并以此得出審計結論的過程。審核可以采用統(tǒng)計抽樣方法，也可以采用非統(tǒng)計抽樣方法，或兩種方法結合使用，要注意多選取能夠反映被審計對象業(yè)務辦理情況、工作完成情況的資料。
2、比較分析。比較分析是將被審計對象的實際情況與一定的參照物或標準進行分析、比較，以發(fā)現(xiàn)其不足或優(yōu)勢的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標準的適當性、先進性和動態(tài)性。
3、調(diào)查問卷。調(diào)查問卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對某一事項的意見和評價，問卷設計應該合理、分層次，同時要考慮被調(diào)查對象的實際情況，有目的、有選擇地發(fā)放問卷，以保證問卷調(diào)查的真實性與可靠性。
4、座談了解。座談可以運用于審計過程中的每個階段，座談的方式多種多樣，可以同時與多入座談，也可與一人單獨座談；座談之前，審計人員要對座談內(nèi)容、提問方式和問題要點等都要進行周密的設計。
5、實地觀察。對部分沒有特定審計載體供審計人員檢查的審計事項，如工作人員是否按時上下班、工作時間有無恪盡職守、工作紀律和效率如何等，均可通過實地突擊觀察的方法作出績效評價。
(六)審計報告
績效審計結束后，應當形成恰當?shù)膶徲嫿Y論和建議，并出具審計報告。績效審計報告應包括對被審計對象績效情況的總體評價和意見建議兩大部分，總體評價包括最終的評價等級、履職評價(主要包括履職的全面性、業(yè)務的合規(guī)性)、過程評價(主要包括履職過程高效性、創(chuàng)新性)、效果評價(包括正向和反向)，該部分重點描述需要肯定的亮點、需要指出的不足及原因分析。
四、央行績效審計評價指標
(一)績效審計標準設定。績效審計評價標準是績效審計評價的前提，績效審計指標的確立要根據(jù)不同類別的業(yè)務分別設立指標體系，遵循以下標準：
1、政策性標準。政策性標準是指標準化工作的原則和一些具體做法的統(tǒng)一規(guī)定；可通過收集、分析與被審計部門或項目相關的法律法規(guī)和制度，選擇合適的規(guī)定作為評價標準。
2、專業(yè)性標準。即是否完成了上級行業(yè)務主管部門下達的工作任務，是否實現(xiàn)項目所制定的預期目標等。可通過收集上級行主管部門和本行黨委下發(fā)的有關工作指引、工作要點、領導講話等資料，選擇其中對被審計事項的相關要求和安排作為評價標準的參考。
3、專家(領導)意見。對有些標準不健全或尚未建立評價標準體系的部門或項目，可邀請該項業(yè)務專家(領導)進行評估，其意見、建議作為評價標準。
4、歷史標準。對被審計單位過去一段時期數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，從而形成對比分析標準。
5、群眾評議。通過座談和問卷調(diào)查等方式，了解與被審計單位相關人員對被審計單位的評議，將其作為評價標準的參考。
績效審計的評價標準要體現(xiàn)出先進性的要求，要用最高標準衡量被審計對象的各個業(yè)務環(huán)節(jié)。
(二)績效審計評價方法。充分考慮人民銀行履行央行職責的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責、是否有利于防范風險和提高管理水平、是否有利于維護人民銀行聲譽和整體形象作為績效審計評價的總體思路，績效審計評價指標由履職及合規(guī)、工作過程、工作效果三部分構成。審計評價采取百分制方式，其中履職及合規(guī)占比70％(70分)，工作過程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對履職及合規(guī)計分采取扣分制，對工作過程和工作效果評估計分采取加分方式，分別不能超過所占比重的分數(shù)。
(三)績效審計結果評價設定。根據(jù)得出的績效審計評價計分，審計組對被審計單位或部門給予績效審計評價A、B、C、D四個級次。各個級次的標準是：
A級，綜合評價計分值在90分以上。這類單位或部門，能夠科學地配置并充分利用公務資源，內(nèi)部控制嚴密，管理規(guī)范，崗位職責履行充分、高效，業(yè)務工作的開展具有開拓性和前瞻性，工作效果明顯。
B級，綜合評價計分值在76－89分。這類單位或部門，能夠合理地配置和利用公務資源，內(nèi)部控制有效，管理規(guī)范，業(yè)務工作按部就班。雖然在履行職責的過程中還存在著一些缺陷和弱點，但對崗位職責的履行產(chǎn)生負面影響較小。
C級，綜合評價計分值在60－75分。這類單位或部門，能夠較合理地配置和利用公務資源，內(nèi)部控制比較有效，管理比較規(guī)范。雖然在履行職責的過程中仍然存在著一些缺陷和弱點，但對崗位職責的履行未產(chǎn)生明顯的負面影響。
D級，綜合評價計分值在60分以下。這類單位或部門，公務資源沒有得到合理的配置和利用，內(nèi)部控制弱化，管理松懈，業(yè)務工作開展被動，隨意性較大，存在著較大的無法實現(xiàn)預定工作目標的風險。
一、銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題
在過去的監(jiān)管實踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機構高管人員履職行銀行業(yè)金融機構的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價。現(xiàn)實工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進行綜合評價
(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關信息多數(shù)從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時，對高管人員的監(jiān)管目前還未實行計算機信息化管理，未實現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業(yè)務。由于這部分人員既要承擔非現(xiàn)場監(jiān)管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現(xiàn)場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設想
(一)履職行為監(jiān)管考核評價內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監(jiān)管，突出重點，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務運行的合規(guī)性，包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實，業(yè)務開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達的各項經(jīng)營指標，是否取得預期結果;機構資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經(jīng)營指標變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評價方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結合被監(jiān)管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎上，加大履職行為調(diào)查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。
1.制定考評辦法，進行量化考評。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細規(guī)定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業(yè)務經(jīng)營等方面，通過指標量化對銀行業(yè)金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。2.堅持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價和專家評審相結合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規(guī)進行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調(diào)整或撤換。
三、加強銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議
中國人民銀行是我國制定和執(zhí)行貨幣政策、實施宏觀金融管理、提供公共金融服務的部門，中國人民銀行的會計管理工作處于基礎的核心地位，借助ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務流與資金流的集成，全面提升中央銀行履職水平，確保中央銀行在形勢不斷變化和業(yè)務不斷迅速的發(fā)展過程中保持堅實的管理基礎。
（一）ERP環(huán)境準備
1.制定目標。建立以會計管理系統(tǒng)為核心的中國人民銀行管理信息系統(tǒng)，通過對履職活動全過程的控制，實現(xiàn)提高中央銀行履職效率和效益的目標。
2.制定規(guī)劃。在全行范圍內(nèi)，對信息系統(tǒng)相關的部門進行一次全面的業(yè)務流程、管理方法和制度執(zhí)行情況的調(diào)研。采用集中控制模式，構建最佳財務業(yè)務一體化流程，利用信息對執(zhí)法檢查、調(diào)研、培訓、出差、工資、采購等履職形成的業(yè)務流、資金流等進行控制，協(xié)同各個部門有序、高效的運作。
（二）ERP資源配置
1.ERP應用架構配置。中國人民銀行辦公自動化系統(tǒng)支持實時集中應用結構，根據(jù)中央銀行分支行管理和規(guī)模的需要配置客戶端，通過網(wǎng)絡將各個部門連接在一起，實現(xiàn)信息集成和信息共享。
2.軟件功能配置。中國人民銀行會計信息自動化管理系統(tǒng)，作為中國人民銀行辦公自動化系統(tǒng)的子系統(tǒng)。在子系統(tǒng)中建立兩大模塊，貨幣計量類會計信息和非貨幣計量類會計信息，有效實現(xiàn)財事分離，根據(jù)權限級別設置會計事務申請、審批、辦理、查詢等功能菜單。
（三）ERP環(huán)境下的會計業(yè)務流程
中央銀行原有的會計管理模式和會計事務處理只由會計財務部門“獨攬”的格局已經(jīng)成為制約中央銀行大會計管理制度深化的主要因素。因此，必須站在ERP環(huán)境下，利用信息技術不斷改變和完善業(yè)務流程，努力實現(xiàn)“信息集成，集中管理”，充分發(fā)揮網(wǎng)絡和信息技術的優(yōu)勢，支持事前報告、事中控制、事后分析。
（四）ERP環(huán)境下中央銀行會計管理的設計與方式
為充分發(fā)揮中央銀行會計部門對全行的會計事務管理職能，我們將會計信息分為兩類，一類為貨幣計量信息，另一類為非貨幣計量信息。其中非貨幣計量信息細分為與貨幣計量信息存在對應關系的非貨幣計量信息和不存在對應關系的非貨幣計量信息，不存在對應關系的非貨幣計量信息主要用于會計管理，存在對應關系的非貨幣計量信息主要用于財務管理。
1.會計管理。
（1）在線業(yè)務處理監(jiān)視。將會計、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會計業(yè)務核算部門的核算系統(tǒng)與擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)連接，只開通在線業(yè)務處理監(jiān)視功能，實行操作員在擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)備案。有效管理操作員崗位變動、及其職責履行情況。
（2）重大會計事項管理。將會計、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會計業(yè)務核算部門的會計主管坐班日志納入ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)。此外將會計業(yè)務部門的重大會計事項全部納入擬建成的會計信息自動化管理系統(tǒng)，重大會計事項（非貨幣計量信息）應包括:內(nèi)外部對賬、會計人員崗位變動、重要物品、憑證、印、押等管理、錯賬沖正、內(nèi)外部監(jiān)督檢查情況等，以有效實現(xiàn)重要會計信息的共享。
2.財務管理。
按照ERP環(huán)境下會計管理，很多會計控制方法是依據(jù)控制準則進行的，結構化控制準則越多，實施剛性控制的時機越多，控制效率和質(zhì)量就越高，根據(jù)ERP系統(tǒng)中的控制準則實施剛性控制。
二、引入ERP管理系統(tǒng)的預期效果
（一）有效解決
會計部門管理地位不明確，管理職能行使難的問題通過會計信息管理自動化系統(tǒng)將會計規(guī)則的技術化處理，有效解決中央銀行分支行會計部既負責日常核算又承擔會計管理職能，既當運動員又為裁判員，監(jiān)督管理職能難以發(fā)揮的問題。央銀行分支行會計部門任務重、頭緒多、人員緊缺的現(xiàn)狀，實現(xiàn)對其他部門的會計業(yè)務管理信息化。
（二）為橫向會計管理提供技術工具
會計信息管理自動化系統(tǒng)可以解決當前人民銀行各核算部門因在日常工作部署、業(yè)務考核中以條條為主，而存在的業(yè)務壁壘問題。
（三）可以充分利用會計管理資源
通過會計信息管理自動化系統(tǒng)的建設運行，特別是非貨幣計量信息在有關部門的共享，可以實現(xiàn)使會計管理資源得到充分利用。
（四）促進會計工作
一、“鏈式審計”的確定依據(jù)
一是由國有商業(yè)銀行一級法人的公司治理架構所確定，按照目前我國國有商業(yè)銀行的組織架構體系，各商業(yè)銀行總行為一級法人，各級分支機構不具備法人資格，根據(jù)一級法人授權經(jīng)營，在總行授權范圍內(nèi)開展業(yè)務。商業(yè)銀行的資金計劃管理、信貸管理、財務管理、外匯管理、機構人員管理等管理權限均由總行自上而下層層進行轉授權。作為內(nèi)部經(jīng)濟責任審計對象的各分支機構高管人員，其管理權限限于上級行授權范圍內(nèi)，其職責既包括主持本行經(jīng)營管理工作，也包括組織實施董事會或上級行決議等，對高管人員的經(jīng)濟責任審計，應按照其崗位職責范圍和決策傳遞的順序，沿著其履職過程來開展，從管理鏈條和業(yè)務鏈條同時開展審計，才能得出較為全面的審計結論。二是由商業(yè)銀行管理行為模式所確定。在目前的國有商業(yè)銀行管理模式中，管理層級間、同層級部門間的職責、職能劃分是否明確、制約協(xié)調(diào)機制是否完善，都直接影響著企業(yè)的管理效率，通過其行政管理、公文流轉、指令等具體的流程可以判斷其管理水平和效率高低。三是由商業(yè)銀行業(yè)務運營模式所確定。國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務運營按照業(yè)務條線運行，實行授權登記制度，各業(yè)務條線均有其一定的業(yè)務流程，業(yè)務流程的很多環(huán)節(jié)涉及權限管理，是責任認定的重要依據(jù)。
二、“鏈式審計”的方法運用
按照經(jīng)濟責任審計“從履職入手定思路，從責任入手查問題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評價”的審計思路，鏈式審計方法的運用核心應從“責任”入手，即：責任到哪里，審計到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個環(huán)節(jié)”開展實施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內(nèi)控機制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個環(huán)節(jié)充分把握責任的形成及責任界定。在選擇審計的切入點時，由于高管人員的責任事項主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項，所以，鏈式審計方法應從“決策審計鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運用上應選取被審計對象直接決策或參與決策的重大事項進行實質(zhì)性驗證，主要驗證重大決策事項的真實性、合法合規(guī)性、風險性和效益性，同時結合其業(yè)務經(jīng)營發(fā)展狀況進行對比映證。在重大決策事項樣本選擇上應以綜合分析和問卷調(diào)查為基礎，通過審閱黨委會、辦公會、貸審會等會議紀要和相關業(yè)務經(jīng)營分析報告、風險分析報告，全面、綜合分析被審行業(yè)務發(fā)展特點和被審人履職中的亮點，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務經(jīng)營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計重點。同時，有針對性地編制貸審會、財審會等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計行相關部門進行全轄核查，審計人員根據(jù)反饋結果進行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問題作為審計重點，從中選取樣本。在實行“行政管理鏈”審計時，除查閱相關部門職責、崗位分工文件、授權文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟責任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對公文流轉的審計，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計樣本確定后，各條線業(yè)務審計應按照“業(yè)務流程鏈”開展，對審計發(fā)現(xiàn)問題按照業(yè)務環(huán)節(jié)和授權范圍介定責任，在開展業(yè)務流程審計之前，應結合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務發(fā)展特點，對條線業(yè)務進行總體分析把握，做到有的放矢，對于發(fā)現(xiàn)的問題應分析成因，合理界定責任。
三、“鏈式審計”方法的運用條件
一是必須充分利用非現(xiàn)場審計手段。經(jīng)濟責任審計涉及內(nèi)容龐雜，國有商業(yè)銀行經(jīng)營數(shù)據(jù)海量，鏈式審計各鏈條所涉及的環(huán)節(jié)較多，要想提高審計效率，必須采用計算機審計手段對所需數(shù)據(jù)進行提取和分析。目前國有商業(yè)銀行業(yè)務生產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)已全部上線，各后臺系統(tǒng)也較為完善，利用計算機進行非現(xiàn)場審計十分便利，內(nèi)部審計利用非現(xiàn)場審計也較為廣泛。在經(jīng)濟責任審計中，非現(xiàn)場審計在對經(jīng)營行進行總體分析，對任職期間數(shù)據(jù)比對分析、對分管條線業(yè)務風險特征分析、對疑點線索提取等方面都有很大作用，是鏈式審計的最為有力的輔助手段。二是要求項目組織安排有效。經(jīng)濟責任審計不同于其他專項審計，在項目組織安排上不能僅按業(yè)務類型擺布審計力量，在審計力量分布上應側重經(jīng)濟責任形成的層級和業(yè)務，抓住風險和責任的關系，從上到下擺布審計力量，在各級行均要選取一定的審計樣本，同時注重選取有代表性的業(yè)務和分支行進行延伸審計，保證獲取的審計證據(jù)能夠全面、充分的支撐審計結論，同時要有一支精業(yè)務、懂管理的高素質(zhì)的經(jīng)濟責任審計隊伍。三是要嚴格審計質(zhì)量控制。“鏈式審計”重審計程序和審計環(huán)節(jié)管理，要求從規(guī)范審計程序入手，對底稿、證據(jù)、報告進行具體規(guī)范。在審計程序上實行審計規(guī)范化操作，從擬定審計方案、送達審計通知書、組織進點會議、執(zhí)行訪談制度到審計現(xiàn)場進展、匯總報告等審計程序都嚴格按要求進行。推行審計會審制，對審計質(zhì)量全面把關，特別是對審計底稿的事實和定性進行會審把關，按照經(jīng)濟責任審計特點，逐步完善底稿要素，把審計事項基本情況、問題發(fā)生的責任權限、違規(guī)事項描述、風險預判、問題產(chǎn)生的原因分析、措施和效果、責任界定及依據(jù)確定為經(jīng)濟責任審計底稿編制必須具備的基本要素。對于經(jīng)濟責任審計報告要提高報告的綜合性和客觀性，避免審計報告以偏概全、責任界定不清的問題，對被審計人職責履行情況既關注其履職過程，也反映其經(jīng)營結果，增強責任界定的科學性和總體評價的全面性。
作者：陳彥清魏向暉單位：中國農(nóng)業(yè)銀行審計局武漢分局
一、基本做法
1.確定評價對象。組成以董事會專業(yè)委員會以及監(jiān)事會、稽核部為成員的部門履職評價小組，將部門履職評價列入年度工作計劃。采取循序漸進的工作方法，每年選擇3－4個部門作為評價對象，所選評價對象報董事會審定后組織實施，力爭通過3－4年的努力，實現(xiàn)對職能部門的履職評價全覆蓋。
2.制定工作方案。組織評價人員學習、了解和掌握被評價部門的相關職責、內(nèi)控制度、業(yè)務流程、年度工作目標等，在此基礎上制定內(nèi)容全面、重點突出、具有可操作性的評價方案。評價主體主要從四個方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門職責履行情況；三是風險控制與合規(guī)經(jīng)營情況；四是經(jīng)營管理目標完成情況。
3.實施工作評價。評價方式采取非現(xiàn)場和現(xiàn)場評價相結合的方式。非現(xiàn)場評價主要是利用對被評價部門已有的各種內(nèi)外部檢查結果、監(jiān)管報告，按照評價方案的要求進行評價。現(xiàn)場評價通過問卷調(diào)查、聽取匯報、召開座談會、查閱相關資料等方式收集相關信息，為評價提供依據(jù)。
4.形成工作報告。現(xiàn)場評價結束后，評價小組對收集的信息、資料進行梳理，從過程和結果兩個方面客觀地對被評部門履職情況進行評價，形成評價報告。評價報告包括評價活動的組織實施情況、被評價單位基本情況、工作成績和經(jīng)驗做法、存在的不足、整改意見、處理建議等內(nèi)容。
二、取得的成效
1.部門履職意識得到強化。通過評價，對被評價部門履職情況及其效果予以驗證，使其有責任、有壓力、有動力，促進其盡責履職；對其履職情況進行有效監(jiān)督，增強部門的履職意識和責任意識，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對管理中存在的問題和風險隱患及時預警，促進問題及時得到整改，風險得到有效防范。
2.部門管理效能得到提高。將職能部門管理不到位、職責不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線工作有章不循、違規(guī)操作、同類同質(zhì)問題屢查屢犯等現(xiàn)象相結合，促使被評價部門對照部門職責，深挖問題根結，找準整改目標，自加壓力，自我整改。部門工作的主動意識不斷提高，創(chuàng)新意識不斷增強，管理能力不斷提升。
3.部門執(zhí)行力得到提升。通過評價，被評價部門找準了工作重點和突破口，在工作效率、工作質(zhì)量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項工作都取得了新進展，合規(guī)管理的意識明顯增強，解決問題的能力明顯提高，部門的協(xié)調(diào)能力明顯提升。
4.部門服務意識進一步增強。通過評價，被評價部門改進工作作風，從細節(jié)抓起，提高工作效率，樹立窗口形象，在服務內(nèi)涵、服務水平上下功夫，為基層、為業(yè)務經(jīng)營服務的意識進一步增強，基層和客戶的滿意度不斷提升。近年來，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門、人民銀行的多項考核中取得較好的成績。
三、幾點啟示
一是充分認識履職評價的重要性。充分認識部門履職評價的重要性，把強化部門履職評價作為提升部門管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評價的作用。通過評價最大限度地挖掘部門潛力，提升部門執(zhí)行力。對評價工作給予支持，明確評價小組的職責和權限，增強評價工作的獨立性和權威性。
二是注意履職評價方法。履職評價應對被評價部門的工作成效和存在問題進行全面客觀、實事求是地反映，在評價過程中應加強與被評價部門的溝通，使其理解評價的目的和意義，積極配合評價活動的開展，自覺接受監(jiān)督。評價活動應注重實效，不流于形式、不走過場，敢于揭示問題，確保活動達到預期效果。
三是規(guī)范履職評價程序。在實施過程中應嚴格按評價程序操作，對現(xiàn)場評價的一系列步驟，包括調(diào)查問卷、調(diào)查取證、事實確認、意見反饋等有序進行，對評價發(fā)現(xiàn)的主要問題，做到事實清楚、責任明確、定性準確，經(jīng)得起推敲，體現(xiàn)評價的規(guī)范性。
一、近年來九江中支開展績效審計的實踐與效果
1.對縣支行履職情況的績效審計。主要是把“縣支行履職”整體當作績效評價的主體，從“安全性”、“效率性”、“經(jīng)濟性”和“效果性”四個方面進行績效評價。主要做法：一是以“安全性”為核心。選定“發(fā)行、會計和國庫內(nèi)控管理”、“固定資產(chǎn)管理”、“財務管理”、“發(fā)行基金管理”、“計算機管理”和“金融穩(wěn)定”等與央行業(yè)務安全密切相關的六個方面進行安全性評價。安全性分值權重占比50%。二是以“效率性”為重點。人民銀行的效率著重體現(xiàn)在管理與服務職能上，為此，選定“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩(wěn)定”三個反映地方金融經(jīng)濟效率的指標，選定“支付結算”和“國庫業(yè)務”兩個反映央行服務水平的指標，選定“征信管理”、“貸款卡管理”、“金融統(tǒng)計”、“人民幣管理”、“外匯管理”和“反洗錢”等六個反映央行管理能力的指標進行“效率性”績效評價。效率性分值權重占比30%。三是以“經(jīng)濟性”為補充。人民銀行不以盈利為目的，但在總體費用“恒定”的條件下，追求業(yè)務活動能耗最小化，是各級人民銀行關注的問題，經(jīng)濟性作為績效審計的標準是必要的。選定“固定資產(chǎn)管理”、“人力資源管理”、“財務管理”和“后勤管理”等四個方面進行評價較能反映央行的經(jīng)濟性。四是以“效果性”為導向。對“效果性”的定義是指人民銀行的履職效果。選定“項目推廣”、“經(jīng)驗材料轉發(fā)與交流”、“論文交流”和“獲上級行榮譽”四個指標，旨在通過績效審計引導員工不斷創(chuàng)新和爭先創(chuàng)優(yōu)。
2.財務資金運行情況的績效審計。選擇“財務資金”作為探索績效審計的突破口，依據(jù)《中國人民銀行系統(tǒng)節(jié)能工程實施方案》，該方案要求以2005年為基數(shù)，到2010年各級行節(jié)電20%、節(jié)水20%、人均能耗降低20%以上。主要做法：選定了彈性較大有壓縮空間的辦公費、水電費、郵電費、交通費、電子設備運轉費及工會經(jīng)費等6種可塑性費用作為審計評價對象。按“3E”原則確定審計標準，即以表格的形式將上述6個賬戶設置相應的應得分值、審計標準、評價標準以及審計方法，共列出了14種審計標準、評價標準和審計方法，按賬戶與“經(jīng)濟性”、“效率性”、“效果性”的關聯(lián)度分別設計分值。在現(xiàn)場審計過程中，注重查閱原始憑證，剔除調(diào)賬因素，確保審計評價結果的真實性。
3.九江中支開展績效審計的效果。通過對縣支行履職情況和財務資金運行情況績效審計的實踐，取得了一些明顯的效果。一是審計觀念得到轉變；二是審計標準得到轉變；三是促使工作目標的實現(xiàn)；四是推動了單位間的績效競爭。
二、基層人民銀行開展績效審計面臨的問題
績效審計工作開展以來,雖然已取得了初步成效,但在實施過程中也還存在一些問題。
1.對績效審計的認識不夠。績效審計在人民銀行處于起步探索階段，各項建設基本是空白。基層人行內(nèi)審人員多數(shù)對績效審計概念認識模糊，至于它的實際內(nèi)容是什么、具體該如何操作，還知之甚少。人民銀行作為國家行政機關，管理效率應包括：對內(nèi)的內(nèi)部管理效率、對外的業(yè)務處理效率、執(zhí)行貨幣政策效率和行政審批效率。
2.績效審計缺乏衡量標準。基層人行的績效審計目前還沒有一個明確的規(guī)范，內(nèi)審人員在審計過程中缺乏系統(tǒng)的業(yè)績評價體系，容易造成績效評價無據(jù)可依。因此，評價標準是績效審計能否深入有效進行的關鍵因素。
3.審計方法和方式落后。目前，在人行業(yè)務普遍采用計算機處理的情況下，內(nèi)審部門仍以傳統(tǒng)的現(xiàn)場檢查為主，審計手段仍局限于查賬、翻傳票等老路子，審計證據(jù)的收集，審計數(shù)據(jù)的分析等一系列審計作業(yè)全部通過手工完成，時效性差，與金融電子化的日益發(fā)展相比落后較遠。
4.審計人員素質(zhì)不高。目前，基層人行審計部門人手少、任務重，內(nèi)審人員的知識結構、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距。
三、探索中的幾點思考
通過對縣支行履職情況和財務資金運行情況的績效審計，我們積累了不少經(jīng)驗，認為人民銀行績效審計需要有一個不斷實踐與完善的過程，需從以下幾方面進一步加強。
1.加大宣傳，提高認識。績效審計作為當今政府審計的一個發(fā)展方向，內(nèi)審部門應加大宣傳力度，讓央行每個職工大致了解績效審計的原理和基本知識點，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，使得績效審計開展起來得心應手。與此同時，提高大家對績效審計工作重要性和必要性的認識。
2.完善標準，科學評價。目前，央行績效審計評價標準尚不成熟，加之審計人員的主觀理解和判斷上的差異，可能會選擇不同的評價標準，得出的審計結論存在差異，從而影響績效評價結果的客觀性和科學性。比如，“固定資產(chǎn)管理”、“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩(wěn)定”等，是要經(jīng)過幾年或更長時間才能體現(xiàn)效益的，所以對這些工作的審計標準和評價要注意把握多年效益的累加，使長期性與每年使用效益的短期性結合起來，績效評價才能客觀。因此，要不斷進行審計實踐、摸索和總結，豐富、修訂和完善審計標準和評價指標，使之更為科學、靈活，形成更有效的績效審計評價準則。
3.注重培養(yǎng)，提高素質(zhì)。績效審計是一種以信息為基礎的活動法律法規(guī)、行政管理、經(jīng)濟管理、工程、行為決策以及現(xiàn)代審計技術方法等方面專業(yè)價值在其中占據(jù)核心地位，但從現(xiàn)狀看，基層人民銀行現(xiàn)有審計人員的知識結構、專業(yè)素質(zhì)、分析能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距，審計人員只具備財經(jīng)、審計方面的知識遠遠不能勝任。應當學習和掌握國際內(nèi)部審計準則，鼓勵內(nèi)審干部參加注冊內(nèi)部審計師考試、培訓，進一步促進以職業(yè)化、專家型為目標的央行內(nèi)審干部隊伍建設，以盡快解決審計人才緊缺和質(zhì)量不高的問題。
依法強化中央銀行對金融機構的管理，是近年來人民銀行履職理念的一個重要轉變，也是新形勢下促進人民銀行職責有效履行，確保各項金融方針政策貫徹落實、維護正常金融秩序、為經(jīng)濟社會發(fā)展提供良好金融服務的重要保證。為此，筆者結合基層央行的實踐認為，今后基層央行應從五個方面著手進一步強化對金融機構的管理。
一是增強履行管理職能的自信心和主動性。基層央行員工要深化管理是提高服務水平有效手段的認識，調(diào)整好心態(tài)，進一步增強履行管理職能的自信心和主動性，按照《人民銀行法》的規(guī)定，堅持管理與服務并重的原則，認真履行好法律賦予人民銀行的存款準備金管理、利率管理、人民幣管理、經(jīng)理國庫、支付清算管理、反洗錢、征信管理等職能，積極負責地開展工作，才能切實擔當起轄區(qū)金融代言人和金融管理者的角色。
二是要強化日常的管理與服務工作。要寓管理于日常的工作之中，正確處理好服務與管理的關系，在全面提升服務水平的同時，強化日常管理工作的細節(jié)，注意規(guī)范性和嚴肅性，不搞差不多或過得去，從日常管理工作的高標準、嚴要求中，使金融機構逐步強化對央行管理的認同感。
三是要進一步完善好相關的法規(guī)制度。各項法律法規(guī)、政策措施是人民銀行履行管理職能的根本和依據(jù)，要隨著金融改革和業(yè)務發(fā)展變化的實際，積極推動對相關法規(guī)制度的修訂和完善工作，注意制度的時效性和可操作性。對不適用、不完善、缺失的制度，要及時予以修訂和補充，使法規(guī)、制度緊跟形勢和業(yè)務發(fā)展需要。近來，上級行印發(fā)的《云南省金融機構執(zhí)行人民銀行政策情況綜合評價辦法》、《銀行業(yè)金融機構開業(yè)管理與服務指引》、《銀行業(yè)金融機構重大事項報告制度》等三個重要制度和辦法，就為基層央行強化管理工作提供了明確的依據(jù)和有力的支持。
四是要嚴格依法管理。嚴格執(zhí)法，規(guī)范管理是基層央行履職的基本要求。在對金融機構管理過程中，要嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求來開展工作。特別是現(xiàn)場檢查，更要嚴格遵守上級行制定的《現(xiàn)場檢查操作指南》、《現(xiàn)場檢查取證工作指南》、《行政處罰工作指南》的要求。一項檢查從立項、研究方案、發(fā)出通知、現(xiàn)場檢查、調(diào)閱資料、制作底稿、確認事實、形成初步意見、反饋情況，到最后形成報告，都要嚴格按照規(guī)定進行，注意執(zhí)法程序和檢查細節(jié)，防止出現(xiàn)紕漏。要做到依法行政，有效行政，不斷提高人民銀行的管理和執(zhí)法水平。
五是要合理運用行政處罰手段。行政處罰權是我們有效履行管理職能的保障。在認真履行法律賦予人民銀行對金融機構管理職能過程中，要合理運用行政處罰手段，提升違法違規(guī)成本，對不認真落實國家法律法規(guī)，不重視金融方針政策執(zhí)行的，依法嚴格處罰，決不手軟。不搞一團和氣，不搞下不為例，不搞大事化小、小事化了。這樣人民銀行的形象才能樹立，威信才能提高，基層央行管理職責才能得以充分有效履行。
關鍵詞：金融管理；資源整合；機制重構
中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2012）11-0051-04
一、引言
2003年銀行監(jiān)管職能分離后，人民銀行的貨幣政策操作、貨幣發(fā)行、外匯管理、國庫經(jīng)理、資金清算等職能更為明確。但作為國家重要的金融管理和宏觀調(diào)控部門，人民銀行仍需在金融管理中發(fā)揮其他金融監(jiān)管部門不可替代的職能。作為貨幣政策的制定者和執(zhí)行者，人民銀行在運用存款準備金率、利率、再貸款、公開市場操作、窗口指導等政策工具進行操作時，直接與金融機構密切往來，可及時、詳盡獲取金融機構相關信息，金融管理有利于基層央行準確辨析信貸資金投向的合理性，客觀評估貨幣政策對各類經(jīng)濟主體的影響程度，并采取措施疏導貨幣政策傳導渠道，降低政策時滯。隨著金融行業(yè)跨業(yè)經(jīng)營、合作趨勢的不斷發(fā)展，金融風險跨系統(tǒng)、跨行業(yè)傳播特征日益突出。分業(yè)監(jiān)管體制下，各監(jiān)管機構僅能在自己的監(jiān)管范圍內(nèi)進行管理，往往只注重微觀效益而忽視宏觀效果，容易形成“監(jiān)管滯后”和“監(jiān)管死角”，這與銀、證、保業(yè)務日益融合的綜合型金融發(fā)展趨勢不相適應。作為最后貸款人，人民銀行需站在國家金融安全高度對金融業(yè)系統(tǒng)風險和交叉性風險進行監(jiān)測和評估。另外，人民銀行與商業(yè)銀行具有天然聯(lián)系，其貨幣發(fā)行、征信管理、支付清算、外匯管理等公共金融服務的供給相當程度上依托于金融機構。人民銀行只有參與到金融管理中，才能促進金融機構規(guī)范運行。
需要說明的是，在銀行監(jiān)管職能分離后，人民銀行的金融管理僅僅是一種功能性管理，其管理范圍和對象已發(fā)生明顯變化，即由先前主要對金融機構日常業(yè)務、機構設置、高管審查等監(jiān)管轉向對金融穩(wěn)定、金融市場、公共金融服務等方面的宏觀管理。但在職能轉換和工作重心轉移過程中，先前承擔大量具體業(yè)務監(jiān)管工作的基層行出現(xiàn)了各種不適應，無形中弱化了人民銀行督促金融機構有效貫徹執(zhí)行貨幣政策、依法合規(guī)經(jīng)營、維護金融穩(wěn)定的職能。
近年來，各基層央行特別是縣支行圍繞如何提升金融管理效能進行了大量探索，但由于尚未形成一套完整的管理體系，管理理念滯后，管理目標模糊，影響了基層央行的管理效能。一是管理資源分散。人民銀行現(xiàn)有的管理職能分散在會計、統(tǒng)計、征信、外匯等多個業(yè)務部門，由于各部門工作協(xié)調(diào)難度大，很難對各類管理資源形成規(guī)模化、集約化使用，管理的整體效能得不到有效發(fā)揮。二是部門業(yè)務與管理的角色沖突。當前，縣支行內(nèi)設部門業(yè)務與管理功能交叉較多。由于業(yè)務部門承擔了大量的基礎性、事務性工作，很難有精力對不同金融機構進行有效管理，容易導致業(yè)務部門管理職能的異化，弱化了管理的實質(zhì)性效果。三是管理力量薄弱。一方面，基層央行特別是縣支行人員少且老化，很難適應新形勢下日益繁雜的金融管理工作要求。另一方面，在監(jiān)管職能分離后，大部分監(jiān)管人員劃歸銀監(jiān)部門，基層央行還沒有培養(yǎng)足夠既熟悉業(yè)務知識又熟悉行政執(zhí)法的人員，管理人員嚴重不足。
隨著經(jīng)濟金融的快速發(fā)展，社會各界對中央銀行征信、統(tǒng)計、支付結算等公共金融服務的要求越來越高，貨幣政策傳導和金融穩(wěn)定面臨的形勢愈加復雜，金融管理職能弱化對基層央行有效履職的瓶頸約束更加明顯。如何加強和完善基層央行管理機制，提升其管理履職效能已成為一項重大課題。
為適應職能轉換，中國人民銀行在2011年提出了“兩管理、兩綜合”（兩管理即開業(yè)管理、營業(yè)管理；兩綜合即綜合執(zhí)法檢查、綜合評價）。為進一步推進此項工作，經(jīng)上級部門批準，2011年3月，人民銀行滕州市支行（以下簡稱“滕州支行”）在全國人民銀行系統(tǒng)率先增設管理檢查部門，專門行使對金融機構的管理檢查職能，通過整合基層人行的監(jiān)管資源，健全金融監(jiān)管機制，有力促進了金融機構依法規(guī)范經(jīng)營和服務水平的提升，并取得初步成效。
二、滕州支行管理檢查部運作的實踐
滕州市位于山東省南部，總面積1485平方公里，總人口170萬，是山東省人口最多的縣級市。近年來，滕州市經(jīng)濟金融保持快速健康發(fā)展。2011年，全市實現(xiàn)生產(chǎn)總值728.1億元，增長11.1%，居全省縣級第二位；地方財政收入達到40.2億元，增長33.3%，居全省縣級第四位；全社會固定資產(chǎn)投資完成306.2億元，增長24.3%。金融發(fā)展也日趨活躍，2011年末，滕州市各項存貸款余額分別達到328.76、373.14億元。目前，全市共有銀行機構10家，小額貸款公司4家，證券公司1家，保險公司12家。2011年，滕州市列全國縣級市綜合競爭力排行榜第15位，被評為全國縣域經(jīng)濟基本競爭力百強縣和中小城市科學發(fā)展百強縣，并被山東省金融辦、人民銀行濟南分行等八部門確定為金融創(chuàng)新發(fā)展試點縣之一。
與金融業(yè)的快速發(fā)展相比，滕州市金融管理發(fā)展相對滯后。作為維護金融穩(wěn)定的重要力量和縣域最為重要的金融管理機構，滕州支行在縣域的地位更為突顯。
（一）擁有足夠的管理職能資源
當前，人民銀行縣支行承擔著外匯管理、國庫、支付結算、反洗錢、人民幣流通、征信、金融統(tǒng)計等業(yè)務，并兼具與其業(yè)務相關的金融管理職能。可見，縣支行并非缺乏管理工具，制約其功能發(fā)揮的關鍵在于管理資源分散于多個部門和崗位，如將其擁有的各類管理資源進行有效整合，形成多個管理部門協(xié)同實施管理，將最大限度發(fā)揮合力效應。
（二）有其他監(jiān)管部門無法比擬的機構與人員優(yōu)勢
與其他監(jiān)管機構相比，人民銀行機構派駐面廣，縣支行幾乎遍及全國所有縣域，在網(wǎng)點設置、人員儲備方面具有其他監(jiān)管機構無法比擬的先天優(yōu)勢。
（三）縣域經(jīng)濟金融的快速發(fā)展要求與之對應的金融管理水平的提升
近年來，隨著城鎮(zhèn)化和新農(nóng)村建設的深入，縣域金融快速發(fā)展，銀行、證券、保險機構大幅增加，業(yè)務急劇擴張。而與此形成鮮明對比的是，金融監(jiān)管步伐明顯滯后，監(jiān)管的密度、深度、力度不足，難以及時揭示和防范金融風險。作為縣域經(jīng)濟中最為主要的金融管理機構，人民銀行縣支行大有可為。
2011年3月，滕州支行在全國人民銀行系統(tǒng)率先增設管理檢查部門，專門行使對金融機構的管理檢查職能。
在成立管理檢查部過程中，滕州支行首先整合了其擁有的各類管理資源。一是整合職能資源配置。把分散在綜合業(yè)務部、調(diào)查信息部的金融機構重大事項報告、新設銀行業(yè)金融機構管理、外匯管理、國庫、支付結算、反洗錢、人民幣流通、征信、金融統(tǒng)計等職能全部集中整合到管理檢查部，改變了以前監(jiān)督管理職責由多個職能部門行使、各自為戰(zhàn)的局面。二是整合人力資源配置。在管理檢查部設立綜合管理崗、管理檢查崗和非現(xiàn)場管理崗3個工作崗位，在全行范圍內(nèi)挑選5名綜合素質(zhì)較高、精通管理業(yè)務的人員到管理檢查部門工作。
在管理機制上，對管理流程、管理責任進一步明確化、標準化。各業(yè)務部室在日常業(yè)務工作中如發(fā)現(xiàn)金融機構有違規(guī)行為或風險隱患，可及時在行務會上提出書面建議，由支行統(tǒng)一研究立項，管理檢查部門組織人員進行現(xiàn)場檢查，從執(zhí)法立項、組織執(zhí)法到執(zhí)法評價、處理執(zhí)行都由管理檢查部集中實施，并將監(jiān)督檢查報告報送處罰委員會，供其研究處罰意見，再由管理檢查部門把最后處理結果反饋有關業(yè)務部室，以便監(jiān)督金融機構整改。對上級行安排的所有現(xiàn)場檢查項目，統(tǒng)一由管理檢查部門組織實施，處罰委員會提出處罰建議后，及時上報檢查報告、移交檢查檔案。而對合規(guī)性檢查涉及專業(yè)比較復雜的，由人民銀行棗莊市中心支行牽頭或由內(nèi)部業(yè)務科室抽調(diào)人員組織開展現(xiàn)場檢查，實現(xiàn)上下聯(lián)動和內(nèi)部聯(lián)動，充分利用外部管理資源。
在管理內(nèi)容上，除開展日常業(yè)務檢查外，滕州支行管理檢查部還通過綜合評價、風險評估等方式積極強化對管理成果的運用，引導金融機構合理配置信貸資金投向，自覺維護區(qū)域金融穩(wěn)定。一是建設完善了綜合評價工作程序和調(diào)整評價機制，對23家銀行、證券、保險業(yè)金融機構建立評價臺賬，每季反饋情況、每半年通報得分、年終再通報評價結果，對年度綜合評價為“C”級的金融機構，對其主要負責人約見談話。同時，加強新設銀行業(yè)金融機構和金融機構重大事項報告管理，對申報材料的真實性、完整性和合規(guī)性進行審查，對新設銀行業(yè)金融機構進行綜合檢查驗收，統(tǒng)一組織對其擬任高級管理人員、重要崗位從業(yè)人員進行業(yè)務技能考核。二是加強風險預警和評估。對地方性金融機構流動性狀況進行監(jiān)測，及時對其流動性和支付能力進行預警。建立貨幣信貸政策導向信息評估體系，評估金融機構貫徹貨幣信貸政策效果，形成制度性的評估體系，綜合評價貨幣政策實施效果，引導金融機構貫徹中央銀行貨幣政策調(diào)控意圖。三是探索金融消費者權益保護方式方法。滕州支行成立了棗莊市金融消費者權益保護中心滕州分中心，由管理檢查部確定專人具體負責受理金融消費者的申訴，在法定職責權限內(nèi)的事項，由分中心依法處理。通過建立金融消費維權信息溝通機制、行為監(jiān)督機制、金融司法環(huán)境協(xié)作機制，聯(lián)合市糾風辦、市法院、市工商局、市仲裁委等機構開展金融消費者權益保護，形成了部門間工作合力。
滕州支行管理檢查部的成立進一步強化了基層央行在縣域金融管理領域中的權威，金融機構對貨幣政策貫徹執(zhí)行情況明顯好轉，特別是通過開展反洗錢、金融統(tǒng)計、反假貨幣、外匯企業(yè)資本金管理、人民幣收付等多項業(yè)務檢查，有力促進了金融機構的有效作為。銀行、證券、保險業(yè)各類非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)、報表等資料報送人民銀行的及時準確率由從前的不足80%，達到目前的100%。同時，滕州支行的履職效能也得到了明顯提升。如金融支持大學生村官創(chuàng)業(yè)信用聯(lián)盟、股權質(zhì)押和農(nóng)村支付環(huán)境建設等工作均得到了相關金融機構的大力支持和配合，有效疏通了貨幣政策傳導渠道，維護了區(qū)域金融穩(wěn)定。2012年，滕州市率先在全省實現(xiàn)農(nóng)村支付環(huán)境建設“雙百”目標，并再次被評為“山東省金融生態(tài)環(huán)境建設模范獎”。
三、滕州支行管理檢查部成功運作的機理分析
（一）對監(jiān)管資源的充分整合
根據(jù)威廉姆森的交易費用理論，交易費用的高低可以直接影響組織效率乃至組織存在的可能性，應該通過組織機構的創(chuàng)新降低交易費用。當雙方的交易經(jīng)常發(fā)生，就可以構造一個專門的治理結構。隨著業(yè)務部門業(yè)務工作與金融管理角色沖突的加劇，基層央行金融管理在業(yè)務部門內(nèi)部越來越表現(xiàn)為一種合作博弈的結果，通過整合組織的內(nèi)部結構降低博弈成本將成為一種必然的趨勢。以前人民銀行縣支行管理職責和管理人員分布于多個部門，容易造成對金融機構的多頭管理、無效管理，導致縣支行管理資源的浪費和重復勞動。滕州支行通過成立管理檢查部，在將管理職能從業(yè)務部門分離出來的同時，還集中了部分業(yè)務骨干，使得管理力量的統(tǒng)一調(diào)動成為可能，管理檢查部可以根據(jù)各專業(yè)工作需要，打破各專業(yè)之間的界限，靈活調(diào)配管理人員，組成檢查組對金融機構開展業(yè)務管理，使得管理更為專業(yè)，管理成本更低，管理效率更高，管理資源得到了集約化使用、效率化配置，形成了合力效應。
（二）對管理范圍的積極拓展和管理成果的有效運用
對金融機構進行業(yè)務管理的初級目標是維護金融穩(wěn)定。滕州支行管理檢查部從影響金融穩(wěn)定的熱點入手，積極拓展管理業(yè)務的范圍。如針對當前金融侵權事件日益多發(fā)、消費者金融權益保護不足所導致的金融風險，滕州支行管理檢查部積極探索金融消費者權益保護方式方法，依靠央行權威、縣支行業(yè)務職能和貼近基層的優(yōu)勢，建立了信息溝通、維權監(jiān)督、金融司法協(xié)作三項機制，將維護金融穩(wěn)定放在“大金融、大司法”框架下，有效拓展了基層央行的管理履職空間。同時，將管理成果運用作為推動基層央行履職的重要動力，以管理推動其他業(yè)務的開展。通過建立評價綜合臺賬、縣域法人金融機構風險監(jiān)測預警體系、貨幣信貸政策導向信息評估體系等，將金融管理目標由先前的促進金融機構合規(guī)合法經(jīng)營、維護區(qū)域金融穩(wěn)定向引導金融機構貫徹落實貨幣政策、提升金融服務水平轉變，有利于促進金融機構提升創(chuàng)新能力和服務水平，認真貫徹執(zhí)行貨幣政策。
（三）強制性變遷與誘致性變遷相結合
組織結構變遷的成本與收益之比對于促進或推遲組織結構變遷起著關鍵作用。當預期收益大于預期成本時，行為主體會去推動實現(xiàn)組織結構變遷。滕州支行管理檢查部的成立既有上級行的強力推動，又有縣支行的自發(fā)而為，是一種“強制性”與“誘致性”相結合的變遷方式，組織變遷的難度和成本都是相對較低的。強制性體現(xiàn)在，首先其成立是在上級行有意識的領導下進行的，分行和中心支行是推動縣支行改革的主體，這可以在較短的時間內(nèi)以較快的速度推進組織結構變遷，以上級行的強制力優(yōu)勢降低組織變遷成本。另外，滕州支行管理檢查部的成立也體現(xiàn)了一致性同意和經(jīng)濟原則，具有一種基層自發(fā)、自下而上的組織變遷特征，成立管理檢查部順應了基層央行履職需要。而對滕州支行而言，先前的組織框架和管理體制對其有效履職的約束明顯，縣支行有通過組織變遷強化金融管理的內(nèi)在訴求和動力，而這種訴求在上級行積極推動下實現(xiàn)起來是最為便捷和低成本的。
（四）基層央行與金融機構合作博弈中的雙贏
滕州支行管理檢查部的運作涉及基層央行、金融機構兩方。作為監(jiān)管部門，基層央行博弈目的是通過有效管理，引導金融機構合規(guī)經(jīng)營，降低區(qū)域金融風險，為社會提供更為優(yōu)質(zhì)的金融服務，貫徹落實好貨幣政策。從金融機構方面講，通過提升金融服務水平，貫徹落實貨幣政策，在提升競爭力的同時，也可為其發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。在上級考核、央行管理雙重約束下，選擇合規(guī)經(jīng)營、配合貨幣政策實施將是金融機構的占優(yōu)策略，而這也符合基層央行的博弈初衷。由于基層央行和金融機構在為實現(xiàn)各自收益的博弈策略中，均選擇了符合對方利益要求的策略，從而促使二者合作成功。對基層央行而言，通過成立管理檢查部，金融管理成本顯著降低，效果得到有效提升，對其貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供公共金融服務起到積極的促進作用。縣支行業(yè)務部門也可以從先前金融管理、日常業(yè)務的雙重壓力中解脫出來，專心開展日常業(yè)務，更好地提供公共金融服務。對金融機構而言，可以改變先前被動應付檢查的局面，根據(jù)人民銀行管理和評價體系主動開展工作，更好地拓展業(yè)務空間。
四、相關結論
滕州支行管理檢查部成功運作的實踐表明，立足現(xiàn)有條件，基層央行完全可以有效履行管理職責，做到管理與服務并重，并以管理促進其他業(yè)務工作的開展，但前提是必須充分整合現(xiàn)有的各類管理資源，立足人行工作職能進行管理范圍的拓展和管理成果應用，將業(yè)務管理作為推動人行其他業(yè)務工作的重要動力。需要說明的是，人力資源緊張是當前多數(shù)縣支行面臨的普遍問題，也是縣支行管理履職面臨的最大約束，因此，在縣支行人員較為充實的情況下是可以嘗試進行管理檢查部的組織改革的，而對工作人員較少的縣支行而言，由于日常業(yè)務壓力較大，在現(xiàn)有條件下成立管理檢查部的條件似乎還不夠成熟。
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【關鍵詞】中央銀行 ERP 會計管理
中央銀行是國家制定和執(zhí)行貨幣政策，實施宏觀金融管理、提供公共金融服務的重要部門，而中央銀行會計管理工作在上述職能中處于基礎核心的地位，為此《中國人民銀行會計基本制度》賦予人民銀行分支行會計部門對本單位會計工作實行統(tǒng)一管理的職責，確立了大會計管理的模式。但是中央銀行會計管理的基礎核心作用尚未全面發(fā)揮，借鑒ERP管理思想，引入ERP管理系統(tǒng)，對于完善中央銀行會計管理，提高中央銀行會計管理水平具有積極的現(xiàn)實意義。
一、目前中央銀行會計管理引入ERP管理模式可行性分析
（一）目前中央銀行大會計管理與ERP管理的內(nèi)在一致性
1.管理思想的一致性。ERP管理系統(tǒng)是將企業(yè)內(nèi)部的所有部門職能信息集成到一個計算機系統(tǒng)中，便于優(yōu)化資源利用，進行決策、控制和預測，并在整個ERP管理系統(tǒng)處于控制管理的核心位置，也是要突出會計在全行會計事務中的管理職能。
2.管理機制的一致性。ERP管理系統(tǒng)在企業(yè)的戰(zhàn)略計劃層、管理控制層和業(yè)務操作層提供支持和流線化業(yè)務流程。中央銀行會計業(yè)務流程也是按照具體操作、會計管理、重大會計事項決策流線進行分層管理。
3.管理目標的一致性。ERP管理系統(tǒng)的目標是要實現(xiàn)對整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行會計控制。而中央銀行大會計管理的目標是發(fā)揮會計管理在央行履行職能中的基礎核心作用。
（二）管理方式的一致性
中央銀行大會計管理方式符合引入ERP管理系統(tǒng)。目前中央銀行分支行會計財務部門在全行的會計管理職能突顯，在全行會計事務處理中的核心地位已經(jīng)形成，逐步加強了對本級其他會計核算部門的監(jiān)督管理，與ERP管理系統(tǒng)的會計管理模式高度一致。
（三）技術條件符合ERP管理系統(tǒng)運行環(huán)境要求
目前，人民銀行基于局域網(wǎng)環(huán)境的辦公自動化，各職能部門的業(yè)務系統(tǒng)的相繼開發(fā)與運行等，具備了引入ERP管理系統(tǒng)的技術環(huán)境。
（四）人員素質(zhì)具備網(wǎng)絡業(yè)務處理能力
中央銀行分支行工作人員素質(zhì)具備引入ERP管理系統(tǒng)。經(jīng)過多年來的實踐，中央銀行工作人員完全具有通過計算機處理業(yè)務的能力。
二、ERP環(huán)境下中央銀行會計管理模式的構想
中國人民銀行是我國制定和執(zhí)行貨幣政策、實施宏觀金融管理、提供公共金融服務的部門，中國人民銀行的會計管理工作處于基礎的核心地位，借助ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務流與資金流的集成，全面提升中央銀行履職水平，確保中央銀行在形勢不斷變化和業(yè)務不斷迅速的發(fā)展過程中保持堅實的管理基礎。
（一）ERP環(huán)境準備
1.制定目標。建立以會計管理系統(tǒng)為核心的中國人民銀行管理信息系統(tǒng)，通過對履職活動全過程的控制，實現(xiàn)提高中央銀行履職效率和效益的目標。
2.制定規(guī)劃。在全行范圍內(nèi)，對信息系統(tǒng)相關的部門進行一次全面的業(yè)務流程、管理方法和制度執(zhí)行情況的調(diào)研。采用集中控制模式，構建最佳財務業(yè)務一體化流程，利用信息對執(zhí)法檢查、調(diào)研、培訓、出差、工資、采購等履職形成的業(yè)務流、資金流等進行控制，協(xié)同各個部門有序、高效的運作。
（二）ERP資源配置
1.ERP應用架構配置。中國人民銀行辦公自動化系統(tǒng)支持實時集中應用結構，根據(jù)中央銀行分支行管理和規(guī)模的需要配置客戶端，通過網(wǎng)絡將各個部門連接在一起，實現(xiàn)信息集成和信息共享。
2.軟件功能配置。中國人民銀行會計信息自動化管理系統(tǒng)，作為中國人民銀行辦公自動化系統(tǒng)的子系統(tǒng)。在子系統(tǒng)中建立兩大模塊，貨幣計量類會計信息和非貨幣計量類會計信息，有效實現(xiàn)財事分離，根據(jù)權限級別設置會計事務申請、審批、辦理、查詢等功能菜單。
（三）ERP環(huán)境下的會計業(yè)務流程
中央銀行原有的會計管理模式和會計事務處理只由會計財務部門“獨攬”的格局已經(jīng)成為制約中央銀行大會計管理制度深化的主要因素。因此，必須站在ERP環(huán)境下，利用信息技術不斷改變和完善業(yè)務流程，努力實現(xiàn)“信息集成，集中管理”，充分發(fā)揮網(wǎng)絡和信息技術的優(yōu)勢，支持事前報告、事中控制、事后分析。
（四）ERP環(huán)境下中央銀行會計管理的設計與方式
為充分發(fā)揮中央銀行會計部門對全行的會計事務管理職能，我們將會計信息分為兩類，一類為貨幣計量信息，另一類為非貨幣計量信息。其中非貨幣計量信息細分為與貨幣計量信息存在對應關系的非貨幣計量信息和不存在對應關系的非貨幣計量信息，不存在對應關系的非貨幣計量信息主要用于會計管理，存在對應關系的非貨幣計量信息主要用于財務管理。
1.會計管理。（1）在線業(yè)務處理監(jiān)視。將會計、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會計業(yè)務核算部門的核算系統(tǒng)與擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)連接，只開通在線業(yè)務處理監(jiān)視功能，實行操作員在擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)備案。有效管理操作員崗位變動、及其職責履行情況。（2）重大會計事項管理。將會計、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會計業(yè)務核算部門的會計主管坐班日志納入ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)。此外將會計業(yè)務部門的重大會計事項全部納入擬建成的會計信息自動化管理系統(tǒng)，重大會計事項（非貨幣計量信息）應包括：內(nèi)外部對賬、會計人員崗位變動、重要物品、憑證、印、押等管理、錯賬沖正、內(nèi)外部監(jiān)督檢查情況等，以有效實現(xiàn)重要會計信息的共享。
2.財務管理。按照ERP環(huán)境下會計管理，很多會計控制方法是依據(jù)控制準則進行的，結構化控制準則越多，實施剛性控制的時機越多，控制效率和質(zhì)量就越高，根據(jù)ERP系統(tǒng)中的控制準則實施剛性控制。
三、引入ERP管理系統(tǒng)的預期效果
（一）有效解決會計部門管理地位不明確，管理職能行使難的問題
通過會計信息管理自動化系統(tǒng)將會計規(guī)則的技術化處理，有效解決中央銀行分支行會計部既負責日常核算又承擔會計管理職能，既當運動員又為裁判員，監(jiān)督管理職能難以發(fā)揮的問題。
（二）解決會計核算的部門壁壘，管理難的問題
通過會計信息管理自動化系統(tǒng)實現(xiàn)在線管理，有效解決目前中央銀行分支行會計部門任務重、頭緒多、人員緊缺的現(xiàn)狀，實現(xiàn)對其他部門的會計業(yè)務管理信息化。
（三）為橫向會計管理提供技術工具
會計信息管理自動化系統(tǒng)可以解決當前人民銀行各核算部門因在日常工作部署、業(yè)務考核中以條條為主，而存在的業(yè)務壁壘問題。
（四）可以充分利用會計管理資源
通過會計信息管理自動化系統(tǒng)的建設運行，特別是非貨幣計量信息在有關部門的共享，可以實現(xiàn)使會計管理資源得到充分利用。
一、縣級人行開展績效審計的現(xiàn)實需要
人民銀行內(nèi)部審計工作目的是“管理＋效益”，所謂的效益就包含著經(jīng)濟性、效率性和效果性。經(jīng)濟性是指從事一項活動并使其達到合格質(zhì)量的條件下耗費資源的最小化，即以較低的投入獲得同等質(zhì)量的效果可稱之為經(jīng)濟性；效率性是指投入資源和產(chǎn)出產(chǎn)品或其他成果之間的關系，當一定量的投入取得成果最大化即稱之為效率性；效果性是指目標實現(xiàn)的程度，即從事一項活動時期取得的成果與實際取得的成果之間的關系。
（一）建立績效考核指標體系的需要。隨著人民銀行職能轉換和業(yè)務不斷的發(fā)展，縣級人民銀行工作也正面臨著要處理好工作經(jīng)濟性、效率性和效果性的關系。從人力資源角度來看，目前別縣支行多的達40人以上，少的不到20人，但工作職能、履職效果卻不一定能按人力資源成正比例增加，存在著人力資源浪費現(xiàn)象。從財力資源角度來看，人民銀行已實行部門預算，人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、行政事業(yè)經(jīng)費等剛性支出不斷增加，而資金來源則是上級行有限的預算撥款。如何做到安全有效運轉是縣級支行財務管理的重大難題。從現(xiàn)實情況來看，一方面支行辦公經(jīng)費趨緊，剛性支出不斷增加；另一方面在機關運轉中不計成本、不講效率、人為浪費現(xiàn)象較為嚴重。分析其主要原因是目前縣支行沒有建立起一套科學合理的行政經(jīng)費績效考核指標體系，存在用多用少一個樣、節(jié)約和浪費一個樣、效率高低一個樣的現(xiàn)象。通過對支行行政經(jīng)費績效審計，建立相關績效管理指標，如人均辦公費、水電費、交通費等指標體系，可使支行日常費用開支有標準可依，資金使用效果可以得到合理評價。
（二）增強有效利用有限資源的需要。節(jié)能降耗是建立資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會、落實科學發(fā)展觀的重要措施。人民銀行縣級支行為了履行職能，需要掌握和使用人力、物力和財力資源，這些資源的使用效益如何，很少有人關心和分析。人民銀行縣級支行雖然不能像企業(yè)一樣進行成本核算，但在實際工作中也應該核算行政辦公成本，做到以較少的投入獲取較多的成果。比如，水電費支出，有的支行在用電高峰期電費支出占整個月公用經(jīng)費的三分之一。因此通過對縣支行行政經(jīng)費開展績效考核評價，有利于提高節(jié)能降耗意識，從而促使支行制定節(jié)能降耗措施，通過合理的指標設置、評價、考核，能使縣支行獲得節(jié)能降耗效果。
（三）提高支行行政管理水平的需要。與合規(guī)性審計側重于解決被審計對象做得“對不對”的問題相比，績效審計要回答的是被審計對象做得“好不好”的問題，要對被審計對象績效管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行評價。通過績效審計，首先可以提高人民銀行工作人員的績效意識，促使他們在管理和服務工作中考慮效率、成本和效果，用最少的資源、最短的時間辦盡可能多的事情。其次，績效審計可以促進人力資源的充分利用，建立人力資源與業(yè)務量配比的相關指標體系，促進人民銀行工作人員提高工作質(zhì)量和工作效率。第三，績效審計可以增強人民銀行工作人員的履職能力和領導層的決策能力。通過采取定性評價與定量分析相結合的方法，從人力資源利用的經(jīng)濟性、內(nèi)部管理的效率性、業(yè)務活動的效果性等三個方面評價縣支行的履職能力。
（四）促進履職考核目標實現(xiàn)的需要。為確保有效履行央行職責，人民銀行上級行對下級行均制定了績效考核辦法，上級行對下級行、上級行專業(yè)部門對下級行的專業(yè)部門進行考核。通過績效審計可以對各支行、各部門乃至每個人的工作業(yè)績、工作效率和工作效果給以評價，促進考核目標的實現(xiàn)。
二、縣級支行開展績效審計的主要障礙和難點
績效審計是一項涉及面廣、內(nèi)容繁雜的系統(tǒng)工程。如何圍繞人民銀行的工作特質(zhì)評判實現(xiàn)的手段和方式是否經(jīng)濟、有效，當前還面臨不少的障礙和困難。
（一）傳統(tǒng)理念制約績效審計的有效開展。績效審計是一項新的審計業(yè)務。目前基層人民銀行員工對績效審計還比較陌生，大多數(shù)員工只是對這個名詞有一些初步印象，至于它的實際內(nèi)容是什么、有何目的、作用和意義，還知之甚少，對它的經(jīng)濟性、效率性和效果性如何定義及三者關系把握不準，績效審計理念尚處于初始階段，績效意識不強。在人民銀行內(nèi)審部門，由于長期從事合規(guī)性審計，審計人員在開展績效審計時，習慣于查錯糾弊的，難以跳出就事論事的傳統(tǒng)審計思維模式的束縛。
（二）職業(yè)現(xiàn)狀制約績效審計作用的發(fā)揮。基層人民銀行現(xiàn)有審計人員的知識結構、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距，主要是對傳統(tǒng)審計技術較熟悉，而對現(xiàn)代審計技術較陌生；現(xiàn)場作業(yè)經(jīng)驗豐富，而綜合分析問題的能力不強；會計財務方面的審計人才較多，而信息技術審計方面人才缺乏。縣級人行一般只配一名專（或兼）職內(nèi)審專管員，有的是副股級，有的就是一般員工，既無權參與決策制定的過程，更無權監(jiān)督執(zhí)行結果。審計人員在結構、素質(zhì)上存在不合理性，知識結構比較單一，掌握多元化知識結構的人才缺乏，審計大都被限定在財務范疇，審計人員的輸入只是在行內(nèi)調(diào)整，沒有從審計專業(yè)的大學招聘。所以，現(xiàn)行人員條件還不適應績效審計的要求，內(nèi)審人員的素質(zhì)、能力和工作水平均有待進一步提高。
（三）評價標準制約績效審計效果的界定。開展績效審計，需要有科學的審計評價標準來評價被審事項績效的好壞，績效審計標準是內(nèi)部審計人員衡量、評價被審計對象績效的標準和尺度，是做出審計結論和處理決定的重要依據(jù)。但目前人民銀行尚未制定出臺人民銀行統(tǒng)一的績效審計準則和操作規(guī)程，對績效審計的目標、內(nèi)容和方式未明確規(guī)定，基層人民銀行開展績效審計難以適從。
（四）基礎薄弱制約績效審計質(zhì)量的提高。績效審計的基礎是要求被審計單位提供的資料數(shù)據(jù)要齊全，以此來對被審計單位的績效進行評價。任何績效評價都離不開基礎數(shù)據(jù)和資料的支持，否則一切評價都將失去意義。績效審計必須建立在基礎數(shù)據(jù)和資料是真實、合法的基礎上，即在完成對被審計對象財務收支真實合法審計并對其不真實、不合法事項進行調(diào)整的前提下，才能實施績效審計，按有關績效評價標準和方法對被審計對象進行比較分析、評價和建議。否則就會使績效審計的質(zhì)量大幅下降，評價結果的正確性、可靠性令人置疑，績效審計評價也就失去意義。當前，由于我國社會誠信制度未完全建立，政府會計制度還不完善，經(jīng)濟領域違法違規(guī)、弄虛作假現(xiàn)象還很嚴重，會計信息資料的失真行為相當普遍，績效審計賴以評價的基礎可靠性不夠，這就給開展績效審計帶來很大的困難和風險。
三、縣級人民銀行推進績效審計的對策建議
（一）改革體制，創(chuàng)新模式。要確立內(nèi)部審計的獨立地位，提高內(nèi)審工作的有效性，就必須改革現(xiàn)行的內(nèi)審組織體系，實行內(nèi)審機構的“派駐制”。人民銀行系統(tǒng)實行“派駐制”，能夠較好理順內(nèi)審機構的隸屬關系，與人民銀行集中統(tǒng)一的領導體制相適應，具有較強的獨立性，是獨立于各執(zhí)行系統(tǒng)之外的地位和職權比較超脫的再監(jiān)督機構，真正體現(xiàn)出監(jiān)督與被監(jiān)督的制約關系，從領導體制上保證內(nèi)部審計監(jiān)督的高層次、權威性，消除內(nèi)審工作來自各方面的干預和制約，使內(nèi)部審計機構能夠依法獨立行使職權，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和促進作用。對縣級支行可以實行下派制。即由中心支行派駐縣支行，支行不再單獨設立內(nèi)審崗。縣級人民銀行只是作為市中心支行的一個職能部門對待，市中心支行可在縣級人民銀行中選拔1～2名業(yè)務能力強、并具有一定分析能力和文字表達能力的人員，作為上級內(nèi)審人才備用庫，人員應具有相對獨立性，有審計項目，可隨時被抽調(diào)參加上級內(nèi)審部門組織的各項檢查。
（二）解放思想，轉變理念。內(nèi)審人員，要深刻認識績效審計的意義，積極主動應對開展績效審計工作中遇到的各種困難。要利用多種渠道廣泛宣傳績效審計，比如專業(yè)刊物、研討會和論壇、業(yè)務會議等，還要積極廣泛地組織績效審計知識的業(yè)務培訓，讓大多數(shù)審計人員逐步掌握績效審計的基本知識，在實踐中能夠結合本專業(yè)技能運用績效審計的方法。當前，最佳的方法是配合對某一領域或行業(yè)績效審計，進行審前培訓。著重拓寬審計人員的思路，一方面使審計人員具備創(chuàng)新能力，能夠發(fā)現(xiàn)與傳統(tǒng)審計不同的問題；另一方面，能夠以聯(lián)系發(fā)展的觀念看待或解決審計查出的問題，通過績效審計方法和技術的培訓，重點提高審計人員績效審計的能力和經(jīng)驗。
（三）構建機制，實現(xiàn)長效。通過人民銀行現(xiàn)有的傳媒載體進行宣傳，使人行干部職工樹立績效意識和績效審計意識，充分認識到人民銀行所掌握的人力資源和國有資產(chǎn)，理應進行績效審計，各項工作要經(jīng)得起績效審計的推敲。同時加強績效審計的制度建設，用制度來規(guī)定績效審計的對象、范圍和標準等。還可進行無形宣傳，采取“事實說話”的方法。內(nèi)審部門搞幾個績效審計項目，并將成效向決策部門報告，讓實事來說話，使決策部門了解到績效審計的重要作用，達到逐步推行績效審計的目的。
（四）提升素質(zhì)，保證效果。績效審計工作質(zhì)量高低在很大程度上取決于審計人員的綜合素質(zhì)。績效審計需要多樣化和創(chuàng)新的方法，需要多學科的知識。隨著績效審計的開展，審計人員素質(zhì)結構將多元化、現(xiàn)代化發(fā)展，呈現(xiàn)適應性、效率性和整體性的發(fā)展趨勢。因此，重視審計人員素質(zhì)的提高是開展績效審計的當務之急。
非常感謝各位能在百忙之中抽出寶貴的時間來聽我的述職報告，同時也很榮幸地能夠成為銀行分行的一員。今年是我人生的轉折點，也是我人生的一個新起點。我入職的這段時間里，在領導和同事的幫助下，我對各項工作都有了一定了解，同時也深刻的體會到我們公司以“誠信第一、服務至上“為核心的企業(yè)文化理念。
來到銀行分行后，我主要負責柜臺的工作，同時也在積極的學習柜員方面的知識。在參見工作這一段時間，讓我了解到對于一個銀行員工的重要性。所以這一段時間來，我就在努力的執(zhí)行和努力學習。下面，我就我入職以來的具體工作情況報告如下：
一、虛心請教，努力學習。在進入銀行之前盡管我已經(jīng)熟悉了銀行柜員的工作性質(zhì)和流程，但作為一名剛入職的新人來說主要還是以學習為主。所以我首先的工作就是加強技能訓練，熟悉整個柜員的詳細流程，在遇到不明白的地方時，我就積極的向周圍的領導和同事請教，向他們學習具體操作方法。
二、熱情服務，用心做事。在工作中我對每一個人都以禮相待，保持著熱情的微笑，耐心地接待顧客，對遇到的問題自己不能解決的，我向領導同事請教后，積極給予解決。遇到比較刁鉆的客戶時，我都耐心地和他們溝通，避免和他們產(chǎn)生矛盾，影響公司形象。
三、任勞任怨，孜孜不倦。我對領導的安排是完全的服從，并不折不扣的執(zhí)行。以堅持到“最后一分鐘“的心態(tài)去工作，一如既往地做好每天的職責，對于自己不會的工作我也主動的去承擔，爭取能夠更多的為領導和同事分擔工作，快速的提高自己，勝任自己的崗位。
在這段時間的工作中，我也清醒的認識到自己的不足之處，主要表現(xiàn)在：
1、工作時間短，工作經(jīng)驗不足，沒有建立有效的工作方法；
2、自己的理論水平和經(jīng)驗還趕不上工作的要求，亟待提高；
3、理論聯(lián)系實際不夠，不能及時將在學校學到的專業(yè)知識和實踐工作進行有效的結合，需要更多的磨練和實踐。
雖然我在工作中還存在很多的不足之處，但我自己決心認真的提高業(yè)務技能和工作水平，為公司做強做大，貢獻自己應該貢獻的力量。所以今后我將努力做到以下幾點：
1、自覺加強學習，在學好專業(yè)知識的同時，還要積極的去學習我們工作所涉及到的不同專業(yè)的知識，擴寬知識面，全面的提升自己；
2、克服年輕氣躁，做到腳踏實地，提高工作主動性，不怕多做事，不怕做小事，在點滴實踐中完善提高自己；
3、提高自己的履崗能力，堅決的在最短的時間內(nèi)單獨完全勝任自己崗位的所有工作，并且努力的要把自己培養(yǎng)成為一個業(yè)務全面的合格員工。
雖然我工作時間僅僅兩個多月，存在很多的不足之處，但我時刻以嚴格的標準來要求自己，以領導和同事為榜樣去提醒自己，爭取能在銀行這個大舞臺上展示自己，為分行的輝煌奉獻自己的一份力量。
