時間：2022-05-19 12:22:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇履職評估報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
風險防控的首要環節是準確識別阻礙基層人民銀行安全健康發展的風險。內審部門以風險評估為起點開展工作，通過聚焦評估、聚焦選題、聚焦重點，進一步優化審計監督領域，提高審計發現問題的質量，深人揭示對外履職和內部管理中蘊含的風險隱患。
（一）聚焦評估，增強風險應對能力。在對淮南中支24項業務職能、94項業務領域、883個風險事件進行系統風險評估時，突出關注新業務、新系統、新工具的風險。采用全面收集梳理資料、內外聯動、多方討論分析等方法，強化數據錄人的完整性、合理性，明確各業務領域的風險級別，最大限度提高風險評估的科學性和可用度，內審部門出具的風險評估報告助力淮南中支管理層進一步了解單位、部門所處的風險狀況，關注內控薄弱環節和關鍵風險點，有的放矢地制定針對性風險防范措施，提高內部管理控制實效。如會計財務部門積極采納風險評估結果，在全轄組織開展采購立務風險排查，及時完善了相關采購管理制度。
（二）聚焦選題，科學規劃審計項目。內審部門結合風險量化評估結果，緊貼淮南中支履職目標和黨委中心工作，密切關注內外部形勢變化，跟蹤不同時期和階段的業務發展變化和管理要求，圍繞履職重點、難點、要點開展精準審計，將有限的審計資源聚焦于風險防控的薄弱環節，實現了“風險引導審計、審計關注風險”。近年來，對淮南中支機關開展了合同管理、ACS業務連續性、依法行政、預算管理、安全生產管理、國債管理等審計，著力揭示法律、資金、安全生產管理等方面的風險隱患；對轄內縣支行開展了基建維護改造項目、合同管理、內部控制等審計，持續關注縣支行管理的薄弱環節，促進強化內部管理，防控風險隱患。
（三）聚焦重點，發現深層管理問題。牢固樹立價值增值理念，在圍繞“用錢”“用權”“安全”等重點業務領域實施審計監督時，深化審計內容，將審計重點和發現問題更多地轉移到風險管理和內部控制有效性方面，著力揭示管理性問題和機制性障礙，將內審目標提升到完善組織治理、實現基層人民銀行目標的層次。如開展合同管理審計，在關注合同審核、簽訂、履行等環節規范性的同時，重點關注勞務外包、應簽未簽合同等重要風險事項，尤其是圍繞勞務派遣轉勞務外包、駕駛服務外包等事項，注重從風險管理的角度思考問題，深入挖掘問題背后的管理層面缺陷和薄弱環節，結合背景、現狀和未來形勢，提出規范管理的思路，形成有價值的審計成果，贏得了審計對象的認同。
一、供給側結構性改革與資產評估專業服務、機遇與挑戰
（一）資產評估機構在供給側結構改革中的服務
我國資產評估專業目前廣泛服務于國家創新發展戰略、國有經濟的戰略重組等，隨著我國經濟新常態發展的需要，資產評估服務將廣泛地參與到供給側結構性改革中，助力我國的經濟轉型發展。如表（1）所示。
（二）供給側結構性改革資產評估機遇
隨著我國經濟新常態下的供給側結構性改革的實施，作為服務于經濟轉型的資產評估行業，將迎來良好的發展機遇。新的機遇常常意味著資產評估行業業務量將迎來多樣性增長、資產評估機構的營業收入規模將持續提高。為應對此類情況未來的發生，未雨綢繆，有資產評估機構開始超常態規模化擴張、搶占發展制高點。當面臨行業發展的時候，常常會忽略品質的要求，應注重能力的測評。
（三）供給側結構改革資產評估挑戰
從目前評估行業的發展環境看，極容易陷入短期收益陷阱，如有評估機構大量吸收業務合伙人、對項目風險評價不足、盲目滿足委托方估值要求等，實際上陷入這樣的境地后，很可能因為利益因素難以協調，難以平衡收益和風險。
收益的增長依托于業務拓展，風險的管控依賴于執業質量，這兩個方面和諧共存、互相影響、互相推進。業務的適度拓展有利于增強評估機構向心力、提升公司品牌，從而有更多的精力專注于執業質量的進一步提高；執業質量的不斷改善有利于強化評估機構核心競爭力、鑄造公司品牌，從而有更多的機會延伸業務拓展的廣度和深度。收益和風險是評估機構健康、持續發展的兩個基石，應根據評估機構的實際情況恰當地平衡兩者的關注度。
在供給側結構性改革的新時期，面對大量的收益機會，需要冷靜地思考風險問題。資產評估行業發展機會的增加、收益的增長實際意味著市場要求資產評估機構承擔更多的責任、履行評估機構應盡的義務。資產評估行業兩個重要的市場是國有企業改革和資本市場建設，資產評估專業服務在其中發揮了重要的作用。任何行業的健康發展都需要市場化和政府監管，市場化給了市場參與主體充分的自主決定權與發展的自由，純粹的市場化會導致市場混亂，政府監管給市場參與主體充分的保護，政府監管的不恰當會導致資源浪費、效率下降，只有市場和監管適度的融合才能促進行業的健康發展，該交給市場決定的事監管不要介入，該由政府監管的事情不能放任市場自主選擇。
《關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》中，明確了國資改革中防止國有資產流失的內部監督、外部監督、社會監督三方面的具體內容，將建立統一的信息公開平臺，公開相關信息，接受社會監督。證監會今年以來強調將切實履行“兩維護、一促進”的核心職責，維護市場公開、公平、公正，維護投資者特別是中小投資者合法權益，促進資本市場健康發展，將形成全方位、多層次稽查執法體系，證監會職能及工作重點正逐步從審核審批向監管執法轉變，工作重心正逐步從事前把關向事中事后監管轉移，事前審批（行政許可）、事中監管（自律監管、日常監管）與事后稽查執法，將形成互相獨立又互相關聯的證券市場監管體系。根據WIND統計，截至2016年5月25日，滬深交易所共發出559件問詢函，與去年同期相比增長了3倍，問詢函涉及的重要內容是并購重組，并購中的估值問題成為問詢重點。
隨著《資產評估法》列入我國人大會議程進行審議，資產評估行業將迎來行業發展的里程碑事件。《資產評估法》的通過，一方面能夠更好地明確資產評估的法律地位，保障資產評估從業機構、從業人員的執業權益；另一方面能夠通過法律監管為行業的健康、持續發展提供保護手段。隨著監管的加強，資產評估機構將更多地關注收益和風險的平衡，少數只重視短期收益而忽視風險的評估機構將面臨法律的制裁。
二、供給側結構性改革資產評估執業風險分析
（一）資產評估現狀分析
筆者梳理了證監會2012年至2015年年度檢查公告、2016年5月立案稽查文件中對資產評估執業中的問題說明，歸納了資產評估行業執業中的風險。如表（2）所示。
從證監會近三年對資產評估機構處罰公告中的措辭看，均涉及用語“未勤勉盡責”。2016年5月證監會的對6家會計師事務所評估機構立案稽查的文件中，首次提及了勤勉盡責定義：勤勉盡責指歸位盡責、勤勉履職，涉及兩個方面的內容，歸位盡責是資產評估機構和人員，要清楚地明確自己在經濟行為中的職能和責任，不要不到位、不要越位，并盡心去做，這是關于執業意識方面的要求；勤勉履職是資產評估機構和人員，要獨立、客觀地執行自己在評估執業中應該遵守的規范要求，該做的要做到位、不能做的不要做。
從證監會公告的具體問題看，勤勉盡責主要包括四個方面的內容：一是獨立性缺失，如第33條，迎合委托人需要，執業程序“走過場”，相關報告“量身定做”；二是執行準則不到位，具體細分為未進行必要的現場調查、未收集充分的評估資料、未按照相關業務規則執業、未確定合理的評估假設等，如第23條，部分評估項目關鍵評估參數的選取缺乏合理依據；三是職業懷疑不足，如第29條，未對委托方、評估對象提供的評估資料進行獨立分析、調查與判斷，直接以此為依據進行評估測算；四是職業判斷不合理，如第31條，評估過程中重要假設不合理、參數選用不恰當、公式設置不正確。
（二）資產評估風險界定與分類
資產評估風險指源于業務經濟行為本身的重要性、特殊性、重監管，或者因為資產評估機構和資產評估師執業能力與業務需要不匹配，而可能導致的資產評估機構、資產評估師出具了重大遺漏的評估報告，或者因為資產評估機構和資產評估師主觀意愿，而導致出具了虛假記載、誤導性陳述評估報告，由此可能產生的各項處罰或損失。前者是主觀非主動行為、后者是主觀意愿行為。
主觀非主動風險可以分為兩類：第一類為經濟行為風險項目。此類風險是基于業務經濟行為本身的原因，如重要性項目（國資混合所有制改革項目、國資企業收購民營企業、去產能目的國資轉讓給民資、國資境外并購、國資職工持股項目等）；特殊性項目（無形資產評估，高科技企業、互聯網公司估值，金融企業評估等新業務）；重監管項目（上市公司重大資產重組、上市公司股權收購、非上市公眾公司重大資產重組等）；第二類為技術風險項目，主要是因為承接業務的資產評估機構、機構內業務部門或資產評估師，執業能力與業務技術需要不匹配，可能導致出現執業重大過失而引起報告重大遺漏的項目。
主觀意愿行為風險也可以分為兩類：第一類為資產評估機構為了獲取經濟利益，主動或被動地接受委托方或相關方的不符合評估規范的要求，而出具虛假評估報告或誤導性評估報告；第二類為資產評估機構因為收費低、工作時間短、態度不端正等原因，導致必要的評估程序未履行、計算公式錯誤等現象，而出具了虛假評估報告或誤導性評估報告。
關鍵詞:銀行;內部審計;模式
一、銀行內部審計模式構建過程中的關鍵舉措
銀行經過不斷發展，深刻認識到了法人治理的重要性，不斷完善農業銀行公司治理結構。對于隸屬董事會的內部審計來說，董事會的科學有效運轉是其獨立開展工作的重要保障。銀行通過增加法人股占比，增加董事會的法人股股東，擴大監事會的監督范圍，形成了百家爭鳴、相互制衡、健康運行的董事會運行機制，完善公司治理結構，完善內部審計運行機制。銀行在原有的內部審計方式下，積極拓展各類風險監控程序。銀行深刻理解，當今時代是計算機時代，要達到事前、實時的審計，必須積極開發各類風險監控程序，如風險預警系統、審計模型等，隨時了解各個部門和風險狀況，發現風險點后立即啟動審計程序。同時利用各類系統，做好各類審計項目開展前的風險分析工作，將審計端口前移。銀行建立了各類評估系統，內部審計評估作為評估系統的一部分，在農業銀行內部審計的質量控制中發揮了重要作用。銀行通過定期、不定期地啟動內部審計評估系統，對審計項目的計劃、方案、流程、關鍵環節等進行全方位風險評估，做出評估報告，對內部審計工作給予指導，對內部審計質量的提高起到了非常重要的作用。銀行內部審計牢固樹立“內控優先”的經營理念，向管理要效益。銀行從最基層的內部控制審計開始，逐步擴展到高層領域的審計，通過不斷的摸索和實踐，銀行的內控狀況得到了極大改善，風險管理水平逐步提升，經營管理行為日益規范。
二、濰坊市農村信用社內部審計模式優化措施研究
濰坊市農村信用社從強化制度建設著手，通過加強內部審計隊伍建設和內部審計信息系統建設，不斷優化內部審計模式。首先，強化制度建設，增強工作實效性。制度是保證上級相關政策落實的基礎。濰坊市農村信用社在優化審計模式的同時，必須下發相關的制度辦法去規范、去落實，只有這樣才能做到有法可依，內部審計模式的優化才能順利實現。制定審計工作的項目制度，確保審計工作有的放矢，有查必報;制定審計工作的一線制度，堅持查得到、看得見、摸得準;制定獎懲制度。對審計過程中發現的好做法、好經驗及時總結推廣，對違章違紀行為嚴格按章處罰。其次，加強內部審計隊伍建設，提升人員素質。再好的模式也要靠人來執行，所以內部審計人員的素質是關鍵。通過定期組織集中學習培訓的方式，不斷提高內部審計人員的知識結構和知識體系;要求內部審計人員敢于堅持原則，敢于當包公，唱“黑臉”，盡職履責，客觀公正，并從制度上規定內部審計人員必備的基本素質，如誠信、保密等。提高內部審計人員的職業道德水平，牢固樹立審計人員的審計意識，持續改進內部審計工作方式、方法，確立內部審計工作獨立性。再次，加強信息化系統建設。進一步優化審計信息系統，加大系統推廣應用，完善非現場模型。注重各類數據接口軟件的開發和利用，利用計算機將核心業務系統、信貸管理系統等與非現場審計系統相連;進一步優化和完善非現場審計模型庫，將內部審計人員的工作經驗通過審計思路的形式提供給專門的審計技術人才，將其應用到具體環節中，使之在全省范圍內推廣應用;通過實踐的方式對模型導出的疑點數據進行驗證，然后反饋問題，優化模型庫，促進非現場審計的發展和完善。
三、濰坊市農村信用社內部審計模式優化措施
第一，建立濰坊市內部審計中心。濰坊市農村信用社應建立市級內部審計中心，上收縣級內部審計職能。基于濰坊市農村信用社的管理體制與其他商業銀行不同，一方面它以縣聯社為中心，縣聯社為一級法人治理結構，自擔風險、自負盈虧，獨立核算;另一方面濰坊市農村信用社基層網點太多。濰坊市內部審計中心將審計人員按照內部審計人員配備的要求統一派駐到各縣級聯社，方便內部審計人員開展審計項目，節約物力和財力，這樣以來，避免了同級審計的尷尬局面，提高了審計機構的獨立性。同時，要將審計人員的管理上掛濰坊市內部審計中心，建立濰坊市農村信用社內部審計人力資源管理辦公室實現對人員的單獨管理，其考核、晉升等單獨進行。濰坊市內部審計中心按照相關規定制定嚴格的審計準則或實施辦法，對內部審計工作進行規范，對審計人員的考核嚴格按照審計準則的要求進行計量和考核，對于適合從事內部審計工作的人員保留，不適合的調離其他崗位。人事管理上掛市內部審計中心，審計人員受到的干擾會小很多，審計人員的獨立性和客觀性大大提高，有利于內部審計更好地開展工作。第二，優化理事會履職效能。濰坊市農村信用社改革的戰略目標是要建立“制度先進、經營穩健、服務一流”的現代農村商業銀行。濰坊市農村信用社已有6家縣級聯社成功改制為農村商業銀行，剩余的兩家預計于2015年底改制完畢。通過對比其他商業銀行的內部審計機構隸屬情況，基本都是隸屬于理事會，濰坊市農村信用社的內部審計機構也是隸屬于理事會。濰坊市農村信用社內部審計獨立性不高的一個重要原因理(董)事會的不健全，導致審計委員會形同虛設，內部審計的獨立性和權威性降低。有效提升理(董)事會履職效能可以從以下兩個方面解決:首先注重優化理(董)事成員結構。要想提升理(董)事會履職能力，必須先優化理(董)事成員結構。要適當增加獨立理(董)事所占的比例，鼓勵獨立理(董)事對經營管理發展過程中存在的問題和不合理現象提出專業性、建設性的意見，充分發揮獨立理(董)事的在經營決策中的作用，促進本單位穩健運營。鼓勵股東理(董)事多提意見，充分發揮股東理(董)事參與本單位經營管理的積極性和主動性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺是理(董)事提供意見和建議的前提。
參考文獻
［1］王雅婧．風險導向與治理導向內部審計的比較分析［J］．會計之友，2011，(3下):92-93．
［2］國際內部審計師協會(IIA)2015年全球委員會會議新聞會實錄［EB/OL］．中國內部審計協會官網，2015-4-13．
一、濰坊市2015年度機構編制評估主要做法
2015年，在評估工作推進中，濰坊市著重把握好指標體系確定、部門自評、社會調查、實地評估、綜合評定等關鍵環節。一是突出重點，完善指標體系。注重總結前兩年評估工作經驗，對評估指標體系、方式方法等作了進一步改進和完善，在內容設置上，將職能配置、履職情況及成效作為評估重點，結合政府職能轉變、審批制度改革和機構編制業務工作實際，增加了是否落實“兩集中、兩到位”、行政審批事項下放、加強事中事后監管和新設機構組建運行情況等內容；在評估方式上，首次引入定量評價的方法，采用定性與定量評價相結合的方式，對評估指標進行量化；在體系構成上，分為職能配置情況、機制建立及運行情況、履行職責情況及成效和機構編制管理規定執行情況等4個一級指標項目、29個二級評估指標，總分值為100分。二是嚴把關口，組織部門自評。制定印發機構編制評估工作方案，對評估對象、評估內容、方法步驟及時間安排等進行明確。組織召開政府部門機構編制評估工作會議，對評估工作做了安排部署，同時，對評估工作流程及相關事宜進行了專題培訓。為方便部門操作，專門設計制作了自評報告模板及相關評估表格，并發送至公共郵箱，便于部門下載使用。為確保報送質量，要求被評估部門在正式報送前，將自評報告及相關表格通過郵箱發送電子版進行初審，經嚴格把關后再正式報送。三是多措并舉，開展社會調查。堅持多維度評價方式，全面了解社會各方對被評估部門職責履行和服務效能的感受和評價。依托政務服務中心網上審批平臺，調查了解被評估部門服務對象的滿意度情況；通過問卷調查，掌握被評估部門外部協作配合機制建立及運行情況；結合全市企業“雙評”活動結果和市直部門績效綜合考核結果，對部門履職情況及成效等進行評價。四是從嚴從實，抓好實地評估。制定印發實地評估的通知，專門抽調業務骨干組成評估組，由分管領導帶隊，嚴格按照評估方案和流程深入實地進行評估。通過聽取匯報、座談交流、查閱文件資料和跟蹤調研等方式，系統掌握了被評估部門機構運轉、職責履行和機構編制規定執行等第一手資料。五是跟蹤督查，落實反饋整改。結合部門自評、社會調查和實地評估情況，進行綜合分析評定，查找梳理存在問題，對照指標量化賦分，形成評估報告。經主任辦公會議研究，呈編委領導閱示。按照編委主要領導批示意見，及時將評估結果書面反饋10部門。對部門存在的問題分別提出整改意見建議，明確整改時限，跟蹤督查抓好問題整改。
二、2015年度10個政府部門評估總體情況
評估發現，10部門依法依規履職和執行機構編制管理規定的總體情況良好。一是職責調整到位，推進了政府職能轉變。部門基本能夠按照政府職能轉變和簡政放權的有關要求，及時進行職責調整，主動移交轉移或下放相關職責，將技術性和輔事務從機關剝離，交由事業單位或中介組織；市縣兩級的監管能夠分工配合，實現監管領域的有效銜接。加強的職責切實得到強化，劃入和新增的職責基本全部分解到相關內部機構。如涉及食品安全監管的職責整合劃入到市食藥局后，已分解落實到食品生產監管科、食品流通監管科等。二是職責關系相對明確，加強了部門間協調配合。以“三定”規定為基礎，推行權力清單、責任清單制度，部門職責邊界和分工進一步厘清，較好地解決了職責交叉和分散問題。社會調查表明，對于涉及多個部門，需共同協作配合開展的工作或事項，建立了較為完善的協調配合機制，部門之間責任明確、運轉順暢。如市衛計委和市發改委、市食藥局、市安監局、濰坊出入境檢驗檢疫局等四部門就20多項涉及部門分工的事項進行了詳細劃分，厘清了主辦和協辦的關系。三是職責履行到位，提升了政府效能。各部門嚴格按照法定職責，積極發揮職能作用，圍繞中心服務大局，主動開展工作，為全市經濟社會發展做出了重要貢獻；對市委、市政府安排部署的重點工作能夠扎實推進，圓滿完成各項工作任務。部門嚴格落實權力清單制度，規范部門權力運行，能夠按單行權、按單履職。進一步深化行政審批制度改革，能夠積極落實“兩集中、兩到位”，優化審批流程，創新審批方式，壓減審批時限，提升了審批效率。如，市工商局按照工商登記制度改革的要求，不斷簡政放權，優化營商環境，激發了創業活力。近年來，10部門都獲得了上級表彰獎勵。其中，市國土局連續多年保持了“全國文明單位”稱號，并獲得多項省部級表彰。四是機構編制管理規定執行較好，維護了機構編制紀律嚴肅性。部門機構編制法規意識較強，總體上管理較為規范，多數部門能夠嚴格落實職能、機構、人員編制等機構編制調整事項，集體研究并按規定程序呈報人員編制、領導職數調整等事宜，及時完成機構編制綜合管理信息系統更新維護。
從量化賦分情況看，市國土局、經信委、質監局等部門綜合得分較高，市林業局、文廣新局、食藥局等部門綜合得分較低，具體如圖1。
10部門在職能配置、機制建立及運行、職責履行和機構編制管理規定執行等方面，不同程度存在著薄弱環節。從各項目得分看，職責履行情況和機構編制管理規定執行情況普遍存在失分現象，如圖2。主要問題及原因概括、分析如下：
1.個別單位運行機制建立或組建運行不到位。市農業局和市文廣新局為本次政府機構改革涉及部門，工作運行機制尚不健全，農業局機關與農機局、畜牧局的工作關系，文廣新局與文化市場綜合執法局的工作關系沒有完全按照改革要求落實到位。市衛計委所屬市衛生計生行政執法監督處、市衛生計生宣教信息中心和市農業局所屬市農業綜合執法支隊3個單位，由于領導班子未配備等原因，機構整合組建不到位。
2.存在人員混崗現象。從評估情況看，部分單位存在混崗問題。如，有的部門機關超編，多年不能新進工作人員，存在借用事業單位人員在機關工作的問題；有的事業單位工作任務不飽滿，人員相對空閑，被借調到機關使用。
3.人員結構不夠合理。從年齡結構看，10部門機關人員平均年齡從42歲到48歲不等，50歲以上人員共157人，占實有總人數的37.5%，各年齡段人員分布情況見圖3。從職級結構看，個別部門人員職級比例倒掛，縣級、科級干部占比過大，一般工作人員比例過少。從專業結構看，有的事業單位專業人員匱乏，不能滿足工作需要。市海洋與漁業行政執法處實有25人，僅有2人具備上船執法的條件，遠遠不能滿足工作需要，影響了漁業安全監督管理、海洋監察工作開展。
4.部分事業單位功能定位有偏差、作用發揮較弱。有的部門將所屬事業單位按內部機構進行管理，這些事業單位長期依附于主管部門，人財物不獨立，不能獨立對外開展活動，與提供公共服務的主體定位，構建公益服務新格局的目標要求不相符。如市林業局所屬市林場管理辦公室、市集體林權制度改革辦公室等。
5.事業單位登記管理不夠規范。有多個部門存在事業單位登記管理認識程度不高，變更登記、注銷登記不及時，甚至個別單位不登記的問題。如，市食藥局有3家事業單位，僅登記1家。
三、深化評估工作的幾點思考
濰坊市機構編制評估工作雖取得了一定成效，但評估中也遇到了一些困難和問題，如在評估內容設計上，指標量化難度大，部門職能履行和機構編制使用效益的評估不夠全面深入，考評主體比較單一等。對于下一步如何繼續深化評估工作，提高評估的合理性、科學性，需要進一步研究與思考。
（一）科學設計指標體系是前提。指標體系是否科學合理，是否具有針對性和操作性，決定了機構編制評估工作能否取得實效。從近年的評估工作實踐來看，雖然對評估指標體系進行了不斷完善，實現了由定性分析向定量分析的轉變，但是，由于被評估部門機構職能差別較大，業務范圍各異，很難用“一把尺子”去衡量，有些指標難以量化，定性比較籠統，部分指標只能靠實踐經驗判斷，操作性不強，盡管采取了提供自評報告、實地查看、座談了解等辦法，但有時憑主觀印象打分、憑感覺打分的問題仍然存在，導致評估結果缺乏客觀性、公正性和科學性。同時，評估指標并不是一成不變的，隨著評估工作的深入開展和經濟社會發展，指標體系也應不斷完善。比如，對指標進行細化量化，以增強評估的可操作性和部門之間的可比性；由于部門職責的差異性，在指標體系內除設計部門之間的共性指標外，還應積極探索設計有針對性的個性指標，避免評估工作大而化之，流于形式。
（二）提高評估人員隊伍素質是基礎。機構編制評估工作業務性強、專業要求高，評估人員的素質決定了評估質量。評估工作人員不但要熟悉機構編制業務、評估工作程序和部門“三定”，還要熟悉行政管理、定量定性分析方法等方面的知識，確保及時發現問題，認真研究和剖析問題，并提出意見建議。要把提升評估人員素質能力作為一項重要基礎工作來抓，通過集中學習有關政策規定、舉辦業務培訓班、外出學習先進經驗等形式，進一步提升評估人員的業務能力，使其全面掌握被評估部門“三定”規定，熟悉評估程序，提高評估質量。
（三）建立評估聯動機制是關鍵。一方面，需進一步解決好評估主體與被評估部門“主體客體之間”聯動配合問題。機構編制評估作為機構編制部門服務有關部門單位的重要舉措，在前期評估對象篩選、中期實地評估開展和后期評估結果反饋等重點環節，亟需雙方加大聯動協調，保持密切銜接溝通，通過建立健全順暢高效的主客體聯動配合機制，增進工作共識，健全工作網絡，合理調配力量，推動評估工作順利開展，確保評估的實際效果。另一方面，需進一步解決好評估主體相關方“主體成員之間”聯動配合問題。雖然省編委出臺的《山東省政府部門機構編制評估辦法》對評估主體作了明確，“機構編制部門可根據評估工作需要會同同級組織、紀檢監察、財政、人力資源社會保障和審計等部門共同進行”，但在評估工作實際開展中，主要還是機構編制部門獨力組織實施，評估主體比較單一，與組織、紀檢監察、財政、人力資源社會保障和審計等多部門的相互協調配合機制尚未有效形成。應積極探索建立由編辦牽頭，組織、紀檢監察、人社、財政等部門共同參與的評估整體，形成分工明確、各負其責、相互配合、運轉協調的聯動機制，切實形成評估工作合力。
各村(居民)委員會、鎮屬各單位:
為確保全鎮中小學生校外托管機構規范運營,保障被托管學生及家長的合法權益,根據《瀘州市人民政府辦公室關于印發瀘州市中小學生校外托管機構管理暫行辦法的通知》(瀘市府辦〔2015〕2號)和《瀘州市人民政府辦公室關于印發瀘州市中小學生校外托管機構綜合整治方案的通知》(瀘市府辦函2015〕41號)及《敘永縣人民政府辦公室關于印發敘永縣中小學生托管機構綜合整治方案的通知》(敘府辦函〔2015〕40號)有關規定,結合本鎮實際制定本專項整治方案.
一、指導思想
堅持以實現托管機構規范化運營為目的,以“屬地管理為主、行業管理配合,部門履職、聯動監管”為原則,積極引導校外學生托管機構規范化運營,逐步建立托管機構管理長效機制,預防和遏制安全事故的發生,堅決杜絕發生人員傷亡事故,確保中小學學生安全健康成長.
二、工作重點與主要任務
(一)突出管理秩序整治,確保規范經營
1.對經營性校外托管機構進行工商登記注冊;
2.對暫不具備條件或違反法律法規的,會同相關職能部門下達整改通知書督促其整改;
3.配合相關職能部門對校外托管機構收費情況和納稅情況進行檢查;
4.對條件達不到要求或存在重大消防、建筑、餐飲等安全隱患的,由相關部門依法予以取締;
5.加強宣傳教育,禁止在職教職員工和離退休教職人員開辦或兼職學生校外托管機構,引導學生、家長選擇規范的托管機構.
(二)突出治安隱患整治,確保學生安全
1.督促校外托管機構建立健全托管機構學生人身及財產安全的相關規章制度;
2.按照《國務院校車安全管理條例》規定,排查學生托管機構接送學生車輛及駕駛員,依法查處違規車輛接送學生及超載、超速等違法違規行為;
3.對校外托管機構及其周邊治安環境進行排查,依法查處涉及校外托管機構的治安案件;
4.依法打擊托管機構周邊敲詐、勒索等擾亂托管機構秩序和侵害學生人身、財產安全的違法犯罪行為;
5.加強學校周邊治安巡邏,在重點時段增派警力巡查.
(三)突出火災隱患整治,確保消防安全
1.對學生托管機構進行消防安全檢查,依法查處違法違規行為;
2.指導和督促學生托管機構建立健全消防安全管理制度,配齊配足消防器材設施,參加消防安全知識培訓,定期組織消防安全演練.
(四)突出食品衛生整治,確保飲食安全
1.查處托管機構經營過程中不符合食品安全要求,或加工制作不符合食品安全標準的食品,易造成食物中毒事故或其他食源性疾患的行為;
2.指導督促托管機構建立進貨記錄、清洗消毒、健康查體、飯菜留樣等制度,配齊配足相關設備設施,規范其經營管理;
3.督促學生托管機構制定、落實公共場所衛生管理制度,依法對學生托管機構傳染病防控、飲用水衛生、從業人員健康許可證辦理等進行監管和指導.
三、工作時間安排
(一)宣傳動員和申報摸底階段(3月23日-3月30日).廣泛宣傳《瀘州市中小學生校外托管機構監督管理暫行辦法》、《瀘州市中小學生校外托管機構綜合整治方案》、《敘永縣中小學生托管機構綜合整治方案》和《敘永縣江門鎮人民政府辦公室關于中小學生校外托管機構綜合治理實施方案》.鎮人民政府對轄區內所有托管機構進行拉網式排查,逐一摸清無證托管機構的基本情況,找準安全、衛生、師資、設施設備等方面存在的問題,填寫排查統計表,建立基本臺帳.宣傳分三個層面:一是學校對教育工作者宣傳,要求不得開辦、兼職和陷入利益格局,違者必究,沒有下不為例,與在職教職員工和離退休教職人員簽訂禁止辦理非法托管機構責任書;二是學校專門召開學生家長會開展政策宣傳,對校外非法托管機構安全事故、治安刑事等典型案例宣傳,并由學校與學生家長簽訂禁止學生在校外非法托管機構托管責任書.三是鎮人民政府牽頭,鎮上相關部門和村(社區)配合,對校外托管機構進行政策宣傳,引導完善相關手續,規范辦理行為.
(二)自查自糾和登記注冊階段(4月1日-4月20日).江門鎮人民政府負責督促所有校外托管機構按《瀘州市中小學生校外托管機構監督管理暫行辦法》、《瀘州市中小學生校外托管機構綜合整治方案》和《敘永縣中小學生校外托管機構綜合整治方案》的規定開展自查自糾,督促具備申辦條件的托管機構到工商部門進行登記注冊.鎮人民政府、相關部門對無證的、違規的、存在安全隱患的托管機構下發停辦(限期整改)通知書,對經整頓指導后符合審批條件的托管機構,及時為其辦理相關手續,使之納入到規范管理中.對不符合審核的托管機構堅決予以取締,對拒不執行者,將依據有關要求法律法規進行處理.檢查過程中,各部門認真做好檢查取證和記錄.
(三)集中整治和依法查處階段(4月21日-5月20日).相關單位組成的聯合執法小組對校外托管機構開展為期一個月的集中整治活動.對需要取締的無證托管機構進行查封和取締.對符合舉辦托管機構條件,且無安全隱患的無證托管機構,適當延長整改時限,鎮人民政府和相關職能部門實施重點監控,確保暫存期間托管學生的安全和健康.對部分典型案例進行媒體曝光,對違規辦理、兼職和參與非法利益的在職教職員工和離退休教職人員,由紀檢監察部門進行督查督辦.
(四)復查和鞏固階段(5月21日-6月15日).由鎮社事辦組織成員單位對校外托管機構舉辦情況再進行全面復查.對私自舉辦的進行嚴肅查處,切實規范托管機構管理.
(五)迎檢和建立長效機制階段(6月16日—6月30日).
鎮社事辦于6月16日前將綜合整治情況報告及相關資料進行整理、立卷,按照一式二份的要求,自留存查一份,送縣經濟商務局一份,隨時接受縣級相關部門的檢查.
四、工作職責
江門鎮人民政府各辦公室:按照屬地管理原則,負責本轄區范圍內的學生托管機構整治的組織、宣傳、清理、登記、隱患排查及整治和信息上報、日常監管等工作.
具體為:
(一)社事辦:制定并印發《敘永縣江門鎮中小學生校外托管機構整治方案》;對校外學生托管機構清理、登記、信息上報;組織召開各成員單位協調會,配合開展聯合執法檢查.
(二)中小學:負責摸清每個學校學生所在校外托管機構的基本情況,建立臺賬,及時更新信息;將臺賬信息及時進行整理、歸類、匯總,及時向縣教科局、鎮人民政府、工商部門報送掌握的校外托管機構信息資料;與在職教職員工和離退休教職人員簽訂禁止開辦或兼職校外托管機構責任書;配合相關部門查處開辦、兼職和陷入利益格局的在職教職員工和離退休教職人員;一個學期集中召開學生家長會一次以上開展政策宣傳,并與學生家長簽訂禁止學生在校外非法托管機構托管責任書,引導學生、家長選擇規范的托管機構.配合聯合檢查組開展校外托管機構綜合整治執法工作.
(三)食安辦:負責指導督促合法的校外托管機構制定食品安全制度;負責對合法校外托管機構人員進行食品安全知識培訓;負責對校外托管機構食品安全日常監管工作.對不符合食品安全條件的校外托管機構進行依法調查;配合聯合檢查組開展校外托管機構綜合整治執法工作.
(四)農村經濟建設服務中心:負責校外托管機構進行初審并出具符合辦理或不符合辦理托管機構的書面評估報告;對托管機構經營場所的建筑工程質量和房屋安全、用氣安全進行檢查并出具報告;依法查處違規使用天然氣、液化氣等行為;對托管機構經營場所的建筑工程質量和房屋安全、用氣安全進行日常監管;負責配合托管機構的規劃建設工作.負責對全鎮范圍內學生托管機構周邊衛生及環境狀況進行評估及整治等工作;配合聯合檢查組開展校外托管機構綜合整治執法工作.
(五)江門派出所:負責對校外托管機構進行初審并出具符合辦理或不符合辦理托管機構的書面評估報告;了解掌握托管機構及周邊治安狀況并予以整治,指導做好安全保衛工作;及時查處擾亂合法托管機構秩序,侵害工作人員、學生人身財產安全的案件;依法查處學生托管機構違規車輛及駕駛員非法接送學生和超載、超速等違法違規行為;負責對托管機構存在的消防安全隱患問題進行檢查、指導、督促整改,依法處理聯合執法過程中的突發事件.
(六)衛生院:負責對托管機構傳染病防治的措施進行指導檢查,并提出預防建議意見;按照職能職責,負責校外托管機構日常的衛生防疫監管工作.
(七)鎮安辦:負責學生托管機構安全工作進行綜合指導、綜合分析、綜合評估、綜合決策、綜合整治等工作;負責指導校外托管機構制定安全管理制度;負責指導、督促校外托管機構抓好安全管理制度和責任的落實工作;負責指導、督促校外托管機構對安全隱患的排查、整治工作;配合派出所對校外托管機構的消防安全進行監督檢查,配合聯合檢查組開展校外托管機構綜合整治執法工作.
(八)經發辦:負責對校外托管機構非法收費的調查、取證和查處工作;負責校外托管機構日常收費的監管工作;配合聯合檢查組開展校外托管機構綜合整治執法工作.
(九)交管辦:負責聯合派出所、交警部門對校外托管機構存在安全隱患的校車予以查處;負責對校外托管機構車輛非法運送學生予以查處;負責對校外托管機構車輛超員、超載運送學生予以查處;負責對校外托管機構車輛人貨混裝進行依法查處;負責對存在安全隱患的路段進行整治.
(十)黨政辦:負責校外托管機構整治的法律法規宣傳工作,加強對典型案例的宣傳.
(十一)財政所:負責對校外托管機構綜合整治提供經費保障.
(十二)鎮紀委:負責對各辦公室履職情況進行督查;對學校在職教職員工和離退休教職人員開辦或兼職校外非法托管機構進行查處;對陷入校外托管機構非法利益格局的機關、事業單位領導干部和工作人員依法予以查處.
(十三)供電公司:負責對校外托管機構違規用電予以依法查處;負責對校外托管機構用電安全隱患進行排查,并督促整改;配合做好綜合執法工作.
(十四)縣級相關部門的派駐機構:工商、食藥監、消防、國稅、地稅等部門按照(敘府辦函[2015]40號)文件確定的職能職責開展工作.
五、保障措施
(一)加強組織領導.鎮成立中小學生校外托管機構綜合整治工作領導小組(詳見附件),并建立聯席會議制度,定期召開聯席會議,保證整體工作順利推進.并組織力量切實抓好校外托管機構的綜合整治,充分發揮村(居民)委員會的作用,加強宣傳發動,落實單位職責,部署整治行動.各辦公室要密切協作,齊抓共管,各司其職.
(二)加大管理力度.一些托管機構條件簡陋、管理粗疏、飲食衛生標準差、存在較大隱患,一些數托管機構存在超范圍經營甚至無證照經營等問題.加強學生托管機構管理已成為當前社會、學生家長關注的焦點和熱點問題.充分認識加強學生托管機構規范化管理的重要性和必要性,落實監管職責,細化工作要求,明確方法措施,堅決克服麻痹思想、僥幸心理,切實做到認識到位、領導到位、責任到位、落實到位.
(三)強化督導檢查.鎮各辦公室門要認真開展校外托管機構的專項管理、檢查,堅持“責任落實不放松、隱患整治全覆蓋”的工作態度,確保查清、查透、查實,及時發現問題,果斷解決問題.確保取得預期效果.
(四)加強宣傳教育.黨政辦、中小學、村(社區)居民委員會切實提高思想認識,通過多種形式進行宣傳,營造良好的工作氛圍.領導小組辦公室設立公開監督電話6755211.對社會舉報的違規托管機構,鎮人民政府和相關部門將及時進行查處,確保整治實效.
(五)加強信息報送.中小學、鎮各辦公室每周五上午12:00時前將本周工作開展情況、存在問題及解決建議下周工作安排計劃一并上報社事辦.
(六)加強常態監管.各辦公室在中小學校本次整治行動結束后,繼續按照本實施方案規定的各自職能職責,加強校外托管機構的監管工作,確保校外托管機構治理工作常態化.
一、基層人民銀行風險管理現狀
當前人民銀行對風險進行識別，主要是由各部門依據自身業務特點，按照是否可能產生資金、財產損失，由于失密、泄密造成重大危害，影響央行政策目標實現和工作效率下降等各個方面，界定風險的種類、起因和性質。根據《中國人民銀行分支行內部控制指引》中有關內容，當前人民銀行的基本風險主要有以下幾種：
（一）資金安全風險隱患
一是在處理核算業務中，由于個別崗位人員風險意識淡薄，對個人上機操作密碼缺乏保密措施，甚至有的崗位人員為便于其他人員為自己臨時業務操作，將個人上機密碼告知部門內其他人員，在自己脫崗時，由其代辦業務，導致業務處理一手清現象。二是在涉及資金核算業務崗位的人員配置方面，不相融崗位相互兼崗現象仍有發生。三是個人印章保管不嚴格，不能做到人走進柜落鎖。四是在辦理大宗物品采購過程中，存在提前支付貨款、付款人與原簽訂合同的供貨人不一致等現象，甚至出現付款時忘記扣回預付款現象。五是資金支出中存在越權現象。六是辦理國庫退庫業務時對退庫資料審核不嚴格，甚至發生預算退庫收款單位與預算收入繳入單位不一致現象。以上問題均易導致資金風險的產生。
（二）法律風險隱患
一是辦理行政許可過程中未能對申請資料進行認真審核，形成一些過期無效材料存在于提交的申請材料之中。二是行政許可未按照規定程序辦理，收到申請時未向申請單位開具“行政許可申請受理通知書”，辦結后未及時開具“行政許可決定書”或“不予行政許可決定書”等有效文書。三是行政執法檢查工作底稿不規范，有的缺少檢查人員簽字，事實確認書上被檢查單位未簽字，或簽字人不符合規定要求越權簽字，還有的處罰決定書要素不全，決定書未明確被處罰人的權利，有的處罰決定依據不準確或不清楚。四是經濟合同不規范，合同要素不全，標的物質量等未作明確規定。以上問題均易導致法律風險的產生。
（三）操作風險隱患
一是大宗物品采購不規范。仍有部分單位未將應納入大宗物品采購管理的事項納入大宗物品采購管理。二是在業務操作中漏簽字、簽章，導致發生問題后責任認定難。三是安全教育、監督不到位。有的單位駕駛員連續發生輕微交通事故，單位未引起重視。以上問題均易導致操作風險的產生。
（四）聲譽風險隱患
在對外宣傳或開展調研中，部分人民銀行員工未對擬定的稿件充分論證，也未將其交宣傳管理部門審核，擅自多家媒體投稿，導致一些失真、錯誤信息外傳，易造成聲譽風險。
二、基層人民銀行風險管理工作面臨的難題
（一）風險管理文化尚未真正建立
目前，部分基層央行工作人員仍把風險管理簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為建立健全了規章制度，就是建立了風險管理機制，沒有真正認識到風險識別、分析、評估等與風險防范之間的關系，沒有積極主動地對常規業務和管理活動定期進行風險分析，缺乏對非常規性業務和管理活動及突發性事件及時進行分析的風險管理意識。
（二）風險評估標準不夠統一
《中國人民銀行分支機構內部控制指引》雖然指出了風險評估是指識別和分析相關風險并確定應對策略，但沒有明確具體統一的評估標準，不同的評估對象有不同的標準，相同的對象也有不同的標準，有的以內部控制五個要素作為評價標準，也有的以內控的有效性、全面性、及時性和合理性為標準。缺乏統一的風險評價標準，就不能對風險做出準確的評估。
（三）風險評估信息交流不夠充分
主要表現在風險評估雙方信息不對稱：一是盡管各業務部門的風險管理信息日益增多，但報送的風險信息資料單一，僅限于各業務部門的內控制度匯編等資料，不能動態反映風險管理現狀。二是風險管理信息傳遞的時效性較差，存在信息滯后現象。三是渠道不夠暢通，平時交流很少，僅僅依靠評估前期準備階段收集信息資料或進行臨時流。
（四）員工綜合素質與風險管理要求仍有差距
一是知識結構不合理。目前，無論是人民銀行內審人員還是業務部門人員，多數只具備會計財務、貨幣信貸、調查統計、外匯管理等專業知識，缺乏風險管理知識方面的專門培訓。二是專業知識更新慢，對新業務風險識別分析不到位，在實際工作中經常套用老文件、老辦法來處理新問題、新情況，缺乏對新風險點的了解和掌控能力。
（五）風險評估長效機制有待強化
風險評估工作應該是一個連續的循環往復的過程。而有的單位和職能部門將風險評估工作作為階段性工作來抓，時緊時松，時斷時續，對于已經識別的風險點未及時防控，對于隱匿的新風險點未能認真排查；在風險應對評價方面未能結合實際情況進行再分析、再評價，已經制定的風險應對措施未能隨著人員、流程、系統和外部環境的變化而更新，使風險控制方案所起的作用逐漸弱化。
三、強化基層人民銀行風險管理的路徑
（一）成立專業風險評估小組
基層人民銀行要成立由單位內具有豐富管理經驗的人擔任的專業風險評估小組，定期對整體風險狀況進行仔細評估，篩選出高風險級以上風險點，進行風險監測和風險控制管理。評估組應組織日常風險識別、風險監測和風險分析，負責建立各業務條線的風險評估模型，收集整理風險評估資料，及時評估分析風險狀況，為領導決策提供依據。行長和分管行領導要充分支持風險評估工作的開展，保證風險評估工作具備足夠的人力、物力以及信息技術水平，及時了解風險評估工作的開展情況。相關職能部門在風險評估過程中要各司其職，既要明確分工，又要通力協作，積極發揮作用。
（二）優化風險評估流程
根據基層人民銀行風險種類的劃分，操作風險在整個風險體系中占有較大的比重。根據操作風險的特點和風險性質，風險評估程序應采用由表及里、自下而上、從已知到未知的方式，依據操作業務流程分析，從基礎崗位做起，從已知的風險延伸到未知的風險，風險評估流程圖如圖1。
（三）建立風險評估模型
風險評估模型的建立應具有一定的準確性，對風險控制能夠起實際指導作用。
1. 風險水平計量。風險水平的計量一般包括兩個方面：固有風險和控制風險效果。實際風險水平與固有風險成正比，與控制效果高低成反比。
實際風險水平是實施內部控制后存在于業務崗位的剩余風險，應該是管理者和決策者能夠接受的風險水平。如果計算出的風險水平與設定的目標值有差距，就需要重新采取控制措施，然后再次進行風險評估，直至確認風險水平在可接受的范圍內。
2. 風險等級劃分。對于固有風險可按風險程度劃分為高風險、較高風險、中風險、較低風險和低風險五級，按照風險程度和風險級別賦予固有風險不同的分值，如高風險值為1-0.9，較高風險值為0.9-0.8，中風險值為0.8-0.7，較低風險為0.7-0.6，低風險為0.6以下；控制效果評價等級（控制評價值）劃分為優良、滿意、有待改進、較差和失效五種狀況，根據內控評價結論劃分為優良90-100，滿意為80-90，有待改進為70-80，較差為60-70，失效為50-60。
3. 風險評估方法。采取層次分析法和德爾菲法相結合的辦法對風險進行識別和評估。運用層次分析法，結合業務流程分析，將復雜的風險問題分解為若干組成要素，按照支配關系和影響程序度分組形成有序的階梯式層次結構，可以將風險因素進一步細分，便于識別對風險點起關鍵性、決定性作用的風險因素。運用德爾菲法充分收集專家意見，對風險評估結果進行不斷的修正，以提高風險評價的準確性。具體方法和步驟是：（1）崗位人員：運用層次分析法和流程分析法，識別細分風險，對風險進行定性評價。（2）部門自我評估小組：采取定量分析方法，賦予評估分值。（3）風險評估部門：采取定性和定量綜合評價方法，匯總整理風險。（4）專業風險評估小組：采取德爾菲法進行評估，確定最終風險結果，提交定性風險評估報告。
4. 風險評估標準。人民銀行總、分行在充分調查、認證、評估風險的基礎上，確定具體業務領域的標準風險水平或安全指標，作為基層人民銀行衡量和比較的標準。基層央行通過與安全指標和風險標準對比，確定自身所處的風險等級和風險層次，然后根據風險比較結果，確定是否需要采取控制措施以及控制到何種程度。
1、指導思想：以科學發展觀為指導，堅持走新型城鎮化公路，通過拓寬改建，完善基礎設施，增強城市功能，提升城市內涵，增加文化品位，使其達到亮化、美化、綠化、凈化、人文化的和諧統一，彰顯陰平民居風格，著力打造陰平古街，促進全縣經濟社會又好又快發展。
2、目標任務：按照立足現實、完善功能的原則，依據縣城總體規劃，對以16米進行拓寬改建，完善供排水、電力、通訊等配套設施，統一規劃設計、統一建筑風格、統一外觀裝飾，打造陰平古街，建設商業中心。
二、公路拆遷的范圍
西起十字街，東至拱橋，公路全長510米。按16米紅線控制實施公路拓改，拆除公路兩側單位和居民建筑物、附屬物和構筑物。
三、實施步驟及計劃
1、拆遷準備階段：日完成方案設計，成本測算，實施方案和拆遷補償安置方案的制定，資金籌措，方案審批及規劃審批，召開公路拓寬改建工作動員大會，縣政府拆遷通告，培訓工作人員，開展房地產評估，公示告知評估結果，復核評估結果，做好矛盾糾紛的排查調處，廣泛深入開展好政策宣傳，耐心細致地做好拆遷動員等工作。
2、拆遷實施階段：簽訂拆遷補償安置協議，發放拆遷補償安置資金，實施房屋拆遷。
3、拆遷掃尾階段：對拆遷區域個別不按政策履行搬遷義務、妨礙基礎設施建設的被拆遷人，綜合應用行政和法律手段，采取必要的強制措施，抓好拆遷掃尾工作，確保公路拓寬改建工程如期開工建設。
4、工程建設階段：按照規劃設計全面開展公路硬化、綠化、亮化工程，供排水設備安裝及被拆遷戶的房屋重建工作。
四、拆遷補償安置工作內容和程序
1、勘查評估。勘查評估工作是拆遷安置的基礎性工作，縣上成立勘查評估組開展評估工作，評估工作堅持“公開、公正、公平”的原則，對房屋性質、面積、結構、區位進行認定，對涉拆房屋進行實地勘查、丈量、制作勘查記錄，實地勘查結果由勘查評估工作人員與被拆遷人共同簽字認可，歸入拆遷檔案。同時，委托有資質的房地產評估機構對房屋進行評估，房屋補償價格以評估報告為準。其余補償部分以《公路公路拓寬改建拆遷補償安置方案》為準，并按程序進行公示、復議和認定。
2、簽定拆遷補償安置協議：拆遷人與被拆遷人就補償方式、補償金額、搬遷期限、搬遷過渡方式和過渡期限等事項簽定拆遷補償安置協議，并進行公證。
3、發放拆遷補償安置資金。待前兩項程序辦理完結，由拆遷人一次性發放拆遷補償安置資金和搬遷補助費；采用產權調換方式安置的全拆戶，由拆遷人進行產權調換和發放拆遷過渡安置費。
五、工作要求
1、統一思想，加強領導。公路拓寬改建工作涉及面廣，工作量大，時間緊迫，同時又關系廣大人民群眾的切身利益，備受社會各界廣泛關注。城關鎮和縣直相關部門、駐文相關單位要提高認識，統一思想，把公路拓寬改建工作作為當前的一項重要工作來抓，以高度的政治責任感和歷史使命感，圍繞大局，履職盡責，大打一場舊城改造的攻堅戰。同時，公路拓寬改建工作領導小組要切實負起責任，做好公路拓寬改建工程中的具體指揮、組織和協調工作。
2、明確責任，精心組織。為進一步靠實工作責任，明確工作任務，公路拓寬改建工作領導小組下設“一室八組”即：領導小組辦公室、宣傳報道組、政策法規及法律援助組、勘查評估組、接待及糾紛調處組、補償安置組、監督監察組、規劃建設組、治安保障組。辦公室和各工作組要按照責任分工，精心組織，相互配合，確保拆遷拓改工作有計劃、有步驟地開展。
3、嚴明紀律，遵守制度。公路拓寬改建工作是當前整個城市建設工作的焦點、熱點和難點問題，公路拓寬改建領導小組各成員單位、“一包三幫”責任部門和責任人要站在踐行科學發展觀的高度，以對工作高度負責的態度，以飽滿的工作熱情投入公路拓寬改建的全過程，認真落實“七項制度”（即：公示制度、接待制度、聯系幫扶制度、責任承諾制度、舉報查處制度、法律援助制度、拆遷監管和責任追究制度），切實做到“五統一”（即統一口徑、統一政策、統一標準、統一解釋、統一做法）和“三不亂”（即：不亂開口子、不亂批條子、不亂批方案），顧大局，識大體，守紀律，耐心細致地做好被拆遷群眾的思想工作，確保任務落實。
關鍵詞：信息技術審計；風險導向；績效審計
一、信息技術審計研究現狀
1.信息技術審計
在人民銀行，信息技術審計的目的是通過實施信息技術審計工作，對組織是否達到信息技術管理目標進行綜合評價，并基于評價意見提出管理建議，協助組織信息技術管理人員有效地履行其受托責任以達成組織的信息技術管理目標，從而提高信息系統運行的效果與效率。2000年8月在貴陽召開首屆央行信息技術審計工作座談會，標志著央行的信息技術審計工作在摸索中逐步推進。2011年總行制定了《人民銀行內審工作轉型2011-2013年規劃》，明確提出：“在審計方法上，逐步由手工審計手段向更多運用計算機輔助審計手段轉變”。近年來，在內審轉型與發展的大環境下，信息技術審計有了長足的發展。
2. 風險導向審計
在人民銀行，總行于2005年出臺《中國人民銀行內審工作制度》，將風險管理的理念納入內部審計準則體系。2011年，內審司成立了風險評估攻關小組，初步構建了風險量化評估方法體系。在2013年內審工作會議上，人民銀行行長助理郭慶平在講話中明確指出：風險導向是內審的邏輯起點，風險引導審計、審計關注風險是審計工作性質和規律的要求。
3. 績效審計
在人民銀行，1998 年內審部門設立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高，先抓財務資金內審，逐步加強行政執法內審，在此基礎上審查運行效率”的內審工作總體思路。2013年內審工作會上，總行內審司楊立杰司長在講話中指出：“績效審計既是一種審計類型，也是一種審計理念，在離任履職審計和各類專項審計中，都要增強關注績效的意識，圍繞投入與產出、成本與效益、措施與效果，深入開展審計和評估分析，更好地發揮內審的建設性作用”。
二、基層央行信息技術審計工作中存在的現實問題
1.內控環境并不理想。盡管近些年央行在加強內部控制方面做了積極探索和實踐，取得了一些成績，但受其傳統審計的思路和模式的影響，部分內審人員對于風險導向審計、績效審計等先進理念理解深度不夠。風險識別、評估、應對工作尚處探索階段，系統化、標準化水平并不高。
2.審計力量不足。信息技術風險導向審計對審計人員的素質要求較高，不但需要精通審計知識，而且要熟悉信息化環境下各個層面的風險評估和分析方法。但目前審計人員缺乏足夠的風險管理與控制的實踐經驗，對風險導向審計的運用不夠，難以很好的實現各類風險的科學評估。
3.審計方法需更新。風險導向模式下信息技術審計的理論研究和實踐還處在摸索階段，可參考的標準數據庫尚未建立，風險導向的信息技術審計標準框架還未建立。計算機輔助審計手段不足，對各業務系統在業務操作過程中隱形的風險關注不多，很難在海量數據中分析出潛在的風險。
三、探索構建風險導向視角下IT績效審計模式
風險導向視角下IT績效審計是基于審計風險模型的績效審計模式，對被審計單位在信息化管理過程中可能發生的各種風險進行系統分析，從而確定審計范圍和審計重點。期間，風險的防范貫穿于整個審計過程。同時，關注信息化管理的效果。因此，將風險導向審計與績效審計引入基層央行信息技術審計體系，不僅具有一定的理論研究意義，對于基層央行提升風險防范能力、風險管理和信息化管理水平也具有十分重要的現實意義。
“四位一體”風險導向視角下IT績效審計模式框架，是本文的重點創新內容。通過將信息技術審計、風險導向審計、績效審計三種審計模式有機融為一體，探索出“風險導向、關注績效、服務治理”信息技術審計新思路，為促進健全風險防范機制，提升信息化管理水平提供有力支撐。“四位一體”審計模式框架由四個主要環節組成，第一步：以風險為導向，做好審前調查工作。首先，根據被審計單位填報的“風險評估賦值表”（風險描述、影響程度、損失的影響結果等）、“內部控制有效性賦值表”（評價對象、控制因素、控制有效性描述等），利用德爾菲法，運用風險矩陣，通過權重加總法得出審計對象的風險評估值，確定風險等級，判斷重要風險可能發生的領域，制定審計對象清單；其次，以“審計對象清單”為基礎，將信息科技管理中需要關注的風險進行細化，建立“風險指標知識庫”；最后，通過詢問、發放調查問卷等方式，進一步明確審計重點，并動態調整各領域風險權重及風險級別，完成審前評估報告。第二步：根據審前評估報告，確定審計重點、制定審計方案、優化配置審計資源。第三步：集中優勢力量，重點關注重要風險及績效情況，實施現場審計。第四步：綜合分析審計發現的問題，按照風險大小和影響程度將問題進行歸納總結，分析問題形成的原因和可能存在的風險隱患。綜合分析報告上報行領導，為領導決策、強化管理提供參謀。“四位一體”的審計框架，既能從宏觀層面較準確地引領審計方向，又能從微觀角度確定審計的重點，并能隨時根據實際情況做出調整，真正體現了“風險引導審計，審計關注風險”的理念。
1. 風險導向視角下IT績效審計模式的重要意義
一是通過開展風險導向審計，審計重點從檢查和監督向分析和評價方面轉變，可以增強對關鍵風險點的判斷力，盡早發現風險易發區域和環節，對其實施針對性的控制，提升管理水平，增強組織治理。二是引入績效評價，有助于提升信息化管理效能。使用統一的評價指標和標準，運用科學、規范的績效評價方法，對信息化系統績效目標及其實現程度進行綜合性評價。三是構建“兩個知識庫”，即風險指標知識庫及績效指標知識庫，為深化信息技術審計奠定基礎。通過重點對知識信息進行科學準確的描述，歸納整理出方法詳盡、操作簡單的評價檢查方法。可以解決目前信息技術專業人員缺乏、審計經驗不足、范圍不寬、深度不夠的現實困境，并為將來借助信息技術開展高效的非現場審計提供重要支撐。
2. “四位一體”IT績效審計新模式基本框架
（1）審前調查評估。
構建“三步走”的審前風險量化評估體系，實現風險引導審計、突出審計重點的目標。審前風險量化評估體系：首先，通過綜合評估判斷重要風險發生的領域，其次，通過細化重要風險指標，建立相應的風險指標知識庫。最后，通過詢問、發放調查問卷等多種方式，進一步明確審計重點，并動態調整權重及風險級別。
第一步，首先對被審計單位信息科技管理方面的情況進行風險量化評估。即從“信息技術基礎設施管理”、“信息科技管理”、“應用系統管理”三個方面評估，經綜合分析，制定《可審計對象清單》以確定審計重點和審計頻率。
首先，填制“風險評估賦值表”。“風險評估賦值表”分“信息技術基礎設施管理、信息科技管理、應用系統管理”三張分表，分別對上述三個方面風險的基礎數據進行了賦值（根據實際情況評價資金損失、聲譽損失、連續性損失影響結果）。利用風險矩陣（如圖1所示），通過分析風險影響程度及風險發生可能性，確定風險等級，風險等級由低到高分為1-4級。
其次，填制“內部控制有效性賦值表”，從審計和整改的角度（最近一次審計結果、上次審計以來內部控制變化情況）對控制的有效性進行評估，確定風險級別。
第三，將“風險評估賦值表”和“內部控制有效性賦值表”中的相關數據通過風險量化評估的公式（風險級別=[（∑固有風險權重×風險級別+∑內部控制有效性權重×風險級別）÷∑A、B兩部分權重]）進行計算，并填制“風險評估表”，以下圖為例。
最后，對分項的“風險評估表”進行綜合分析，填制“可審計對象清單”。通過分析固有風險和剩余風險的大小，發現風險較大的領域，確定審計重點和審計頻率。以下以“信息技術基礎設施管理可審計對象清單”為例。
第二步，以“審計對象清單”為基礎，從“信息技術基礎設施管理、信息科技管理、應用系統管理”三大類風險的角度，將需要特別關注的風險進行細化，建立“風險指標知識庫”。主要包括：風險點的描述，統一的評價標準等，從而引導審計人員進入現場時知道查什么、怎么查、如何評價等。
第三步，收集風險信息，動態調整審計重點，確保審計質量與效率。主要關注的風險信息包括：上級及同級審計和監管部門報告、內部審計報告、內部控制評價報告、突發事件處理報告、重大事故報告、人員變動及業務變化情況報告等。通過電話咨詢、郵件等方式，了解被審計單位其關注的重點風險內容。一是通過與管理層交談，了解管理層對風險管理工作的實施情況，如突發事件應急管理、重要崗位風險點排查情況。二是了解管理層及科室負責人關注哪些重要風險，如人員交接、重要網絡設備的更換、系統的升級維護等情況。審計組收到被審計單位答復后，再根據實際情況對審計的關鍵環節進行微調，把握審計重點。
（2）根據審前綜合分析評估結果，制定審計方案、分配審計資源
充分利用綜合分析結果，制定配套的審計方案，指導新建軟硬件、業務系統、網絡設備、計算機機房環境及設施的升級改造等重點風險控制及管理的現場審計。并按照風險等級的大小，合理分配審計力量，提升審計效率。
（3）現場審計以風險控制為主、注重績效評價
一是突出審計重點、量化風險大小、動態調險等級及權重。圍繞審前分析出的重要風險，制定重要風險控制指標。依據風險損失程度建立了風險影響程度等級表，按照較小、中等、較大、重大影響程度，劃分為1-4級。依據風險出現的頻率建立風險發生可能性等級表，按照較小可能、可能、較大可能、基本確定，劃分為1-4級。運用風險矩陣，結合風險的發生可能性及影響程度確定風險等級，風險等級由低到高分為1-4級。風險量化評價總分賦值為100分。風險等級1：比重為25%；風險等級2：比重為50%；風險等級3：比重為75%；風險等級4：比重為100%；風險分值=審前確定的權重 風險等級所占相應的比重。風險值越高，表明風險越大，關注度越高。最后，按照綜合考評得分結果評價風險管理情況。風險管理情況從高到低依次為優秀（60分及以下）、良好（60-75分）、一般（75-90分）、較差（90～100分）。審后，依據審計結果，重新調整權重及風險等級，為下一次審前分析提供重要的參考數據，有效提升審計效率。
二是關注績效評價，提升信息化管理效能。績效審計是內審工作轉型與發展中需要重點攻克的課題。本文通過深入分析信息化系統建設、升級改造及運用過程中的“3E”，初步構建信息化系統的績效評價體系。確定了以“統一指導、分類管理、客觀公正、科學規范、社會、經濟效益相結合”為原則，運用科學、規范的績效評價方法，依據統一的評價指標和標準，對信息化系統績效目標及其實現程度進行綜合性評價。首先，通過借鑒COBIT等國內外先進的績效指標體系，結合基層央行實際，構建了人力資源管理、信息化系統立項情況、采購管理、信息化系統建設升級改造質量、經濟效益、社會效益九大類績效指標。其次，績效評價采取定性與定量相結合的方式。采用比較法、公眾評價法等績效評價方法，對指標進行“分級判斷”及定量評價，重點評價項目實施全過程管理效能、使用效果。評價值總分100分，每項績效指標細分為四級，分為A、B、C、D四項，得分依次為1分、0.7分、0.35分、0分。最后，按照綜合考評得分結果確定績效級別。績效級別從高到低依次為優秀（90～100分）、良好（75～90分）、一般（60～75分）、較差（60分以下）。被評價單位可以利用績效考評結果，進一步總結經驗，關注信息化建設的資金成本控制，強化成果的充分運用。
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1.健全協同管控的風險聯動機制。
對于發現的問題和薄弱環節，堅持“基層出問題，部門找原因，風險責任雙向追究”的監督考核思路，強化各級意識，形成管控合力，力求以點推面、標本兼治。堅持檢查與指導相結合的工作方針，把內部審計、內控測試和檢查調研作為指導和宣貫風險管理理念的平臺，針對存在的問題，與崗位人員共同分析根源和可能導致的后果，講解規避風險的措施和方法，使員工從思想上重視，從行為上落實好規章制度和管理要求，嚴肅、嚴謹履職。
2.把握經濟風險管控的關鍵環節。
業務主管部門和各單位應立足經濟業務類型，針對可能的風險和隱患，認真梳理、分析現有的規章制度和運行機制，機制不全的應補充，制度缺陷的要改進，重要的痕跡要留存，確保業務操作有章可依，有跡可循。同時，加強重點環節管控，關鍵的施工階段、重要的作業工序、敏感物資的現場驗收等等，不相容崗位要分離，必須參與的人員要保證，避免個人意見代表單位的整體意見。
3.完善市場化隊伍考評追責機制。
業務主責部門應按照“公平競爭、良性循環”的原則，完善市場化服務商評價考核的內容和細則，用質量指標衡量，用業績分值說話，能力強、水平高的優先保證工作量，安排重點工程，能力弱、水平低的少安排，不安排，以此主動規避經濟風險。同時，完善內部責任追究機制，對于管理不善引發的經濟風險，要讓關鍵崗位背指標、擔壓力，出了問題嚴追究，硬考核。
4.完善以流程為界面的風險管理集成平臺。
以全部業務流程化管理為要求，全面梳理現有業務，開展流程描述與風險識別，制定和完善風險管控措施，在業務上不留死角，在風險管控上實現可視化，從而建立“縱向到底、橫向到邊”的風險集成管理平臺，形成“規章制度、管理標準、業務流程”三相同步的風險管理新機制。
5.建立內控與風險管理的評估報告機制。
根據全年業務監督檢查情況，對存在的風險隱患、發生的風險事件和內部控制的例外事項進行揭示和剖析，評估影響程度，評價風險管控能力，分析全廠全年內控與風險管控的形勢和主要矛盾，編寫年度內控與風險管理評估報告并報送廠領導。
二、精細法律風險管理
立足于依法規范企業行為，強化干部員工法律風險事前防范意識，優化完善法律風險防控體系，細化防控措施并強化落實，促進采油三廠規范運作、健康發展。
1.持續推進采油三廠適法體系建設。
各業務部門梳理相關法律法規，建立適用法律法規清單，將法律的基本規定落實到日常管理過程中，以各業務為依托，劃定各業務領域的管理“紅線”，建立并完善公司管理層重視、各業務部門齊抓共管、全體員工積極落實的“三位一體”的合規管理格局，確保各業務領域做到依法受控、合規操作。
2.加強規章制度、重要決策法律審核。
在規章制度制定或重要決策之初把好法律審核關口，從源頭上保證法律風險受控。嚴格落實規章制度發文流程，將法律審查嵌入規章制度制定、修改的工作流程中，對制度的合法性進行審核，同時，完善企業重要決策法律審核機制，對涉及采油三廠重大經營管理、關系職工切身利益，具有全局性、方向性和戰略性的重大問題進行審核，確定其是否與國家現行法律、法規相抵觸，是否存在重大法律風險等，確保兩項法律審核率達到100%。
3.強化重點領域法律風險防控。
一是做好招標前后業務運行的銜接，在確定中標人前，必須先與提供服務的服務商簽訂合同保證各項業務的順利運行，招標結果確定后，要嚴格按照約定終止合同、驗收付款，并及時與中標人簽訂新合同。二是對于公司招標項目，業務主管部門要與未中標隊伍充分溝通，做好解釋說明工作，對于自行招標項目，各招標組織部門要嚴格按照法律法規要求實施，并最大程度體現公開、公平、公正。
4.不斷優化外部法律環境。
一是加強對油區群眾的法律宣傳。采取散發法律知識宣傳單、開展法律咨詢等方式向油區群眾進行法律宣傳教育，講解侵權打井、盜搶原油等違法犯罪行為的法律責任。二是加大內外協調配合力度，最大程度爭取地方國家機關對企業的支持。以“堅持原則，靈活掌握；以誠相待，加強聯系；剛柔并濟，講究策略”為外協工作方針，定期走訪地方政府部門、政法機關，溝通匯報情況，并邀請回訪，增強理解互信，在實際工作中聯合行動，增強油田周邊影響力，建立起溝通聯系的長效機制。
5.完善法律風險防控考核評價機制。
一是遵循“防控重點、關注細節、注重實效、提升水平”的工作思路，參照油田公司《法律風險評估和法律工作考核暫行辦法》的規定，以定量分析為抓手，按季度進行自我考核，以考核促實施，最終實現防控風險的目標。二是以符合性測試為抓手，將法律風險防控要求內化到管理制度、業務流程和工作規范中，借助標準化管理平臺或內控體系，進行指引的符合性測試，根據測試結果完善防控措施。
三、精細安全風險管理
以HSE風險管控為核心，堅持治標與治本相結合，治理薄弱環節與夯實基礎工作相結合，強化安全生產責任制落實，提高企業安全風險防控水平。
1.建立安全風險立體防范體系。
完善安全風險問責機制，通過“問責”管理把“隱患就是事故”的管理理念和違章行為“零”容忍的態度落到實處，形成專業部門配合，各負其責的安全風險防控機制，最終實現“零事故、零污染、零傷害、零職業病”的戰略性目標。
2.完善全員培訓管理機制。
依托“HSE培訓需求矩陣”模式，落實直線培訓責任，通過多種渠道培訓，實現安全上崗硬達標，使管理人員安全素養不斷提升，操作人員真正做到“會什么，干什么”，消除業務承包人員培訓上崗條件確認掛空檔現象。
3.深化HSE先進工具的應用。
強化生產現場“安全觀察與溝通”、“啟動前安全檢查”、“工作循環分析”、“崗位需求矩陣培訓”、“上鎖掛簽”、“工作前安全分析”、“崗位標準作業程序”的應用，不斷提升現場風險防控水平。
4.推進隱患治理與評估長效機制。
一是繼續完善隱患三級管理模式運維工作，通過責任傳遞、問責執行，逐步提升基層生產單位隱患排查和治理能力，確保二級以下隱患、問題在基層內部削減和治理。二是強化一級隱患的綜合排查、評估，確保隱患治理的可靠性，逐步加強隱患方案的科學性和嚴謹性，充分發揮工藝部門職責。三是強化隱患項目后評價工作，通過對工藝、設備、流程等方面的系統評估，提升隱患治理效果。
5.強化HSE信息管理。
建立統一規范的HSE信息渠道、完善HSE信息管理，加強HSE數據統計管理，做好相關數據的收集和整理工作，及時統計、上報和傳達各類HSE管理數據和信息。
四、精細環保風險管理
以油區生態文明建設為著力點，強化環境保護風險源頭預防控制，積極推進清潔生產，實現環保管理向精細化、規范化、科學化轉變。
1.強化區域環境風險防控。
建立完善“三防四責”油氣泄漏防治體系，以實現油氣泄漏監控、預警、搶險為主要功能，重點設置以泵為核心的系統參數預警報警、閥門遠程緊急截斷、重要河流建設預防性基礎設施三道防線。逐級分解、落實廠、作業區（大隊）、生產單元（應急班）、生產崗位四個層面的油氣泄漏防治范圍、目標和責任，并運用信息化手段提高監控效果，確保環境敏感區風險有效受控。同時，強化“紅線”意識，對污染水體事件嚴肅追究相關人責任，對“三防四責”各級防治責任落實情況納入考核，確保廠、區、站多級監控預警運行正常。
2.合理處置工業“三廢”。
引進燃氣發電、同步回轉油氣混輸裝置等新工藝、新技術，實施伴生氣回收利用新模式。采用油田采出水處理回注技術，推廣應用氣浮除油、微生物除油、雙旋流分離除油、大罐沉降等先進處理工藝，使采出水處理水質達到回注標準，實現循環利用。嚴格油泥管理、泥漿池無害化治理和防治污染設施濾料管理，完善污泥處理配套設施，提升工業“三廢”處置水平。
3.推進清潔文明井場建設。
加大經濟投入，強化井場標準化建設，完善井場環保設施，規范試油、修井、措施等作業現場的污染防控措施，整治原油“跑冒滴漏”問題。每年投資上千萬元資金對井場的“兩池一溝”（污油池、污水池和排污溝）進行標準化改造，做到井場無雜物、無污染、無滲漏、無危害，實現“采油不見油，注水不見水”的環保采油模式。
4.注重油區綠化和生態恢復。
關鍵詞：事業單位；內控；措施
2012年11月29日，財政部了《關于印發的通知 》(財會〔2012〕21號)，規范自2014年1月1日起施行。2013年8月16日，杭州市財政局、杭州市監察局、杭州市考評辦、杭州市審計局等四部門聯合印發了《關于進一步加強杭州市級行政事業單位內部控制的實施意見》，對事業單位開展內控管理提出了明確的目標要求和實施步驟。為此，杭州市行政事業單位建立完善財務內控制度勢在必行。
一、實施內控管理的前提條件
內控體系的建立是一項有效的管理手段。事業單位實施內控管理的目標是規范經濟活動，完善防腐機制，提高服務效能。事業單位內控管理關系到單位全體人員，實施內控管理首先要明晰崗位職責和分析廉政風險。
（一）明晰崗位職責權限
全面梳理本單位工作職責，在額定編制內根據工作職責和內容科學設置事業單位工作崗位，在此基礎上，詳細分析單位工作人員的綜合素質及專業特長，再將人員分配到相應崗位，做到定崗定責定權，因崗設人。
（二）分析崗位廉政風險。
仔細研究事業單位各工作崗位的職責、權限及工作內容，分析可能潛在的崗位廉政風險點，研究規避風險、防止腐敗的方案措施，為建立完善事業單位內控制度奠定基礎。
二、實施內控管理的主要措施
（一）建立完善內控制度
事業單位要成立內控管理領導小組，牽頭制定完善內控制度。一是針對前期排查的崗位風險點，建立完善事業單位重大事項、重要經濟活動的審批、執行、監督和考核制度，做到重大事項集體決策、重要經濟活動明晰權責。二是完善事業單位教育培訓、紀檢監察、定期輪崗、政務公開，以及人、財、物管理等各項制度，以制度管人，營造良好的內控環境。三是圍繞內控制度研究制定重要經濟活動、行政審批事項、重要業務活動等系列工作流程圖，直觀反映各項工作之間的邏輯關系，使各項工作規范落實，各個環節清晰明了。
（二）注重目標計劃管理。
事業單位要加強目標計劃管理，推進效能建設。年初，要及時研究確定年度目標任務，出臺目標考核辦法，并與科室簽訂目標責任書；科室要根據目標倒排月計劃、周計劃，推進目標任務的分解落實；年中，要抓好目標任務的跟蹤督辦、階段考核工作，及時發現問題、攻克難點，確保進度；年末，要善于總結經驗，分析年度目標任務完成的薄弱環節，創新工作方式方法，進而提出下年度工作思路，逐步提高目標計劃制定的科學性。
（三）抓好預算管理
事業單位的預算包括基礎性支出和項目支出。實施預算管理，要建立從預算編制、預算執行到預算評估的管理機制，重點抓好項目預算的管理。要制定從項目科室編制預算、業務科室會簽與財務科室會簽、分管領導審核、領導班子集體研究確定的預算編制工作流程，通過層層審核，提高預算的完整性和精準度，確保預算能全面真實地反映實際工作開支需要，避免“跑、冒、滴、漏”現象，影響正常工作開展。在預算執行過程中，要增強經費開支的計劃性，用款計劃要與月度工作同步，每月報計劃、作總結，確保預算執行進度合理；在經費開支環節要注重前置審批，嚴格執行內部分級審核，確保項目開支在批復的額度和開支范圍內進行。在年度決算時對一年的預算開展評估是很有必要的，要綜合分析年初預算編制計劃、年度預算執行率，分析各項預算使用情況、出現結余或超支的主客觀原因、預算績效情況，出具一份預算評估報告，為科學制定下年度預算提供依據。
（四）加強監督考核
監督考核是推動單位各項工作朝著既定的目標方向發展的有效手段。監督包括外部監督和內部監督，外部監督可以通過政務公開活動接受社會的監督，內部監督建立在事業單位內部成立內審小組，實時跟蹤監督項目，定期對部門預算各項項目進行審計，及時通報階段工作情況及存在問題，做到即知即改，推進目標任務圓滿完成。在考核方面，結合事業單位崗位設置、績效工資的實施工作，制定事業單位工作人員績效考核制度，考核內容包括工作紀律、履職情況、工作業績等，與年度目標任務落實情況相結合，考核結果直接與工作人員績效工資掛鉤，從而促進工作落實。
三、結語
在當前各級政府貫徹落實“八項規定”、加強內控管理的環境下，事業單位加強內部控制管理的關鍵還在于領導重視、全員參與，為此，加強教育培訓，增強責任意識、內控意識至關重要，將有助于內控管理各項措施的落實，促進單位各項目標任務的完成。
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9月4日起，樂清市北白象鎮第九小學，開學伊始陸續有19名小學生突流鼻血。9月6日，學校被迫急救停課。9月9日，又有2名學生流鼻血住院，總共導致21例罹患疾病。
此外，另據9月14日《北京青年報》報道，因為環境污染，溫州小學生流鼻血學校附近社區，4年超過一百多人死于癌癥（白血病）！
9月13日，樂清市委常委會研究決定，由樂清市紀委牽頭介入調查“21名學生流鼻血事件”，根據事實情況，依法依紀對事件5名相關責任人作出嚴肅處理――對市環保局環境監察大隊北白象中隊中隊長、市教育局北白象教育學區輔導中心主任、市國土資源局北白象管理所所長等人予以停職檢查。
戕害孩子的“罪魁禍首”找到了，是有毒空氣，具體來說，一是新建的白象鎮第九小學裝修時，使用的油漆中含有大量甲醛和苯；二是工廠排放的有害物質污染空氣所致（主要是鉻酸霧）。
事情至此，貌似可以告一段落。只是，我們就能心安理得，長吁一口氣？老童我以為，遠遠不能！
首先，令人側目的，是中央電視臺報道的浙江省衛生廳專家組得出的四點結論――“兒童是鼻（子）出血易感人群”，“不良空氣導致鼻腔黏膜出血擴張、糜爛等病變”，鼻子出血是在“原有局部病變基礎上”，乃至“小部分學生存在心理應激反應”。
以上這種“字正腔圓”、不帶任何感彩的專家結論，給人的印象是問題剛剛發生，似乎遠遠沒有那么嚴重，甚至有點“大事化小”、不必驚詫的感覺。然而，甲醛、苯毒和鉻酸霧，對孩子身體究竟有什么不良影響，會不會有后遺癥？
很遺憾啊，答案未見只言片語！
而從某種悲催的意義上來說，我們這些“置身事外”的人，必須“感謝”這些可憐的孩子，正是他們的“易感性”、“原有局部病變”，讓他們成了可悲的“試紙”――試想一下，假如此地沒有白象鎮第九小學，沒有這些流鼻血的孩子，戕毒健康的甲醛、苯和鉻酸霧，還會肆虐多久？
假如不是發生在小學生這個社會注目的焦點身上，問題即使被發現，又能得到怎樣的處理？
老童我以為，結果恐怕不容樂觀。因為之前的大量歷史經驗告訴我們，有些地方的環境被污染，問題也被發現，有的甚至被媒體曝光多次，卻也“這里的黎明靜悄悄”。不必諱言，這從一個側面表明，個案的成功處置，并不意味著類似問題的標本兼治；個案的快速處理，并不意味著這種處理模式就可以成功復制――如何舉一反三，如何亡羊補牢，如何把個案中的共性問題，提到議事日程、納入解決程序，恐怕更需要相關職能部門多用點心！
而在相當意義上來說，也正是一些職能部門的失職，導致問題發生、堆積，最后坐大為禍――溫州“21名學生流鼻血事件”，便是明證。
老童我還想說句誅心之論，如果不是小學生流鼻血，職能部門焉能“迅疾”發現甲醛苯毒和鉻酸霧肆虐？顯然，在這一事件中，小學生流鼻血成為了測試有毒空氣的“試紙”――這種等到對老百姓生命健康帶來影響，乃至戕害才能發現問題、解決問題的模式，毫無疑問遠滯后于老百姓的期盼與希冀！
孟子曰，窮則獨善其身，達則兼善天下。
以上老童貌似有些嚴苛的“鼓噪”，或許只屬于“顯達者”兼善天下的范疇――相關職能部門的責任，就是要監管到位，就是要監管常態化，而不是等環保問題為禍百姓生命健康了，才想起要履行職責。更惡劣的在于，已經對老百姓生命安全造成損害了，仍無動于衷。這一點，是溫州“21名學生流鼻血事件”以及其他類似事件，給予我們的深層次反思。
與此同時，老童我以為，在嚴苛“兼善天下”的同時，在關系到每個人切身利益的環保安全問題上，升斗小民也完全可以明察秋毫，用腳投票，做到“獨善其身”。
還是拿溫州小學生流鼻血事件來說，前文提到，戕害孩子的“罪魁禍首”是有毒空氣，具體就是甲醛、苯和鉻酸霧。后者屬于工廠排放的有害物質，主要歸“顯達者”監管，此處暫按下不表，以下只說前者――白象鎮第九小學裝修時使用的油漆中，含有大量甲醛和苯。
老童我忝為國家一級建造師，在此免不得要掉掉專業書袋。
俗話說，“無苯不成漆、無醛不成膠”。凡人造板、密度板都是高壓而成，生產過程中，絕大部分都必須使用膠水粘接，而膠水則不可能不含甲醛。至于化工涂料（油漆），更是無一不含苯。
世界衛生組織早在上世紀九十年代就指出，長期接觸哪怕是低劑量的甲醛和苯，也會引起慢性呼吸道疾病、女性月經紊亂、妊娠綜合征，引起新生兒體質降低、染色體異常，甚至引起鼻咽癌和白血病。
此外，有研究報告指出，苯在人體內的潛伏期可長達12-15年，已被世界衛生組織確定為強烈致癌致畸形物質。
言情劇里說：愛她，就給她一個家。后現代詩人說：家是溫馨的港灣，家是靜謐心靈的地方。
毫無疑問，家，這個溫馨的港灣，首當其沖就是要健康安全、綠色環保，就是要“零容忍”甲醛和苯，換言之，就是要毫不猶豫地對戕害健康的化工涂料（油漆）和人造板、密度板說“不”！
此外，老童忝為湖南省政協委員，也將在此后的政協提案中履職建言：
1、建議環保部門借鑒質量技監、工商和食藥監局等食品安全監管部門的工作流程，直接介入家裝產品（事前以及事后）的監管，特別是家裝工程完結后，重點監查甲醛、苯、氡氣等等有害致癌物質的排放。
一、內審成果運用的作用
1.監控作用。審計結束后，被審計對象根據內審成果進行整改，審計人員對照審計成果開展后續審計，可監督審計對象及時糾正存在的問題。
2.風險預警作用。目前央行內審要求從合規審計向風險導向審計、內部控制審計等轉變，在審計中，要分析、判斷被審計對象的風險所在及其風險程度，提示潛在的風險;要對被審計對象的內控狀況進行評估、分析測試、評價。因此，內審成果運用是對內部控制缺陷和漏洞、管理過程中的偏差和失誤、對苗頭性、傾向性問題起到風險預警作用。
3.鑒證作用。基層央行內審成果匯集了各職能部門管理中真實情況、存在的問題及風險，為領導正確決策提供了經過鑒證的可靠信息與依據。如對領導干部履職內審成果的運用，可為組織人事、紀檢監察等部門提供業務考核、干部職務任免、廉政建設的重要的參考依據。
4.“免疫系統”作用。轉型后的央行內審不僅要對照現有的制度發現存在的問題，同時還要對現有的制度存在的缺陷進行完善。對這一內審成果的運用，是從制度上、機制上、體制上解決存在的問題，增強央行的“免疫力”。
二、基層央行內審成果運用中存在的問題及原因分析
1.內審機構的相對獨立性地位，影響了內審成果的客觀性和公正性。內部審計職能的有效發揮，客觀上要求賦予其與之相應的地位，而內部審計與國家審計不同，其相對獨立的地位，決定內部審計機構是內部控制管理的監督者，服務央行治理，一定程度上削弱了內審成果的客觀性、公正性，同級監督檢查的力度和深度難以達到理想效果，進而影響審計質量，上報的問題已經被“過濾”了，使上級行很難系統、全面的了解情況，難以從全局的角度，通過審計信息的反饋作用，促進轄區各項業務的開展。
2.內審成果質量較低，內審成果利用價值不高。一是部分內審人員知識結構與素質不高，跟不上業務的變化發展，致使內審人員在實施非現場及現場檢查時，發現問題和解決問題的能力受到了很大的局限，不同程度地出現審計成果層次不高、提出問題不充分、改進建議的可操作性不強等問題，影響了審計成果運用的效能。二是部分審計報告針對傾向性、苗頭性問題的分析不夠深入。審計人員絞盡腦汁，運用風險管理論、數理模型、績效評價指標和方法，撰寫出自認為是“陽春白雪”式的審計報告，但由于過分注重形式，就事論事多，原因分析不透徹，意見和建議針對性不夠強，成果看起來技術含量高，但由于并不對味口，實際附加值不高，不能及時準確地向領導提供高質量的決策信息。三是監督評價體系不完善，沒有一套規范的評價體系，僅憑審計人員個人職業判斷，無法用統一的標準對被審計對象進行全面、客觀、公正、有效的評價，制約了審計質量。
3.內審成果運用機制不健全，成果運用缺乏制度保障。一是尚未制定有效的內審成果運用指導原則，內審成果管理制度也不健全，造成大量內審項目成果的積壓和沉淀，削弱了內審成果運用的力度。二是未建立內審成果轉化的保障措施。內審部門對審計中發現的問題只進行整改建議權，對整改不積極或落實整改不到位的單位和部門缺乏責任追究，在一定程度上削弱了審計的權威性和有效性。三是審計成果運用缺乏部門之間的協作。特別是在追責處罰上與紀委、人事等部門之間沒有建立順暢的協調合作關系，使得審計整改、追責止步于內審部門，沒有起到協同作戰的效果。四是后續審計不到位。一些審計項目完成后，未及時安排后續審計，缺乏對審計意見落實整改的監督，在一定程度上影響了審計成果落實與運用。五是在年終目標責任制考核、先進集體評比等方面，沒有真正把內審評價結果作為對部門工作考核的依據之一，也沒有列入干部任用的必須條件，也是內審部門提出的有關建設性意見和建議重視不夠的客觀原因之一，它在一定程度上削弱了內審工作的權威性。
4.內審成果披露透明度不高，內審成果難以充分得到運用。一是審計成果還沒有真正被其它監督部門共享。內審監督資料形成后，審計發現的部分問題具有一定的“保密性”，多數在被審計對象、上級行業務主管部門、上下級內審部門和主要行領導間傳遞，不能與其它監督部門完全實現信息共享，使部分項目重復檢查，不但內審成果得不到充分運用，而且在一定程度上形成監督資源的浪費。二是在審計信息、調研文章、審計案例的發送范圍上，以向上級行報送為主，一般只局限于審計機構內部，成為內部參閱資料，審計成果評優評先，也僅限于內審部門之中，內審成果的價值得不到充分的體現。三是內審成果信息化管理程度不高。目前以項目為中心的管理模式，使得審計項目流程完成后，一切成果均封存在案卷中、上傳到《內審綜合業務系統》中，內審整改臺賬也僅由主審人負責管理、跟蹤整改，這種原始的成果利用模式使得各個審計項目成為信息孤島，不能高效地對審計發現和內審整改情況進行匯總、歸類、分析，從中找出規律性、傾向性的問題，審計成果利用未能最大化。
三、提高內審成果運用的對策建議
1.正確認識內審成果的價值，重視內審成果的運用。審計成果運用是審計工作的最后環節，審計成果運用優劣，關系到內部審計在管理監督體系中存在的價值和作用。各單位應明確內審機構職責，特別是內審與紀委監督合署辦公的地市中支。各級領導應進一步提高對內審成果運用的認識，切實將內審成果運用落到實處。對內審部門提出的建設性意見和建議，應積極督促有關部門落實整改，促使各項工作不斷規范。在查找問題、分析原因的基礎上，根據《中國人民銀行分支機構內部控制指引》的要求，研究制定本單位內控建設規劃，開展風險評估。同時，充分利用審計成果，加強對領導干部的監督管理。
2.提升審計成果質量，促進審計成果的轉化與增值。一是提高審計人員素質，提升對審計成果的綜合分析水平。審計項目完成后，要注重對審計掌握的情況進行系統性的綜合分析，針對問題產生的原因，從制度建設、業務管理等方面提出進一步改進和完善的有效管理辦法和措施，督促被審單位和部門舉一反三進行整改。編送審計報告時，要重視內容的重要性、建議的可行性和報送的及時性，為管理層決策提供依據，以提高審計成果的利用水平和效率。二是創新審計工作方法。隨著央行業務的發展，人民銀行業務風險點和監督重點發生了變化，必須盡快實現內審由單一的事后監督向事前防范和事中控制轉變，由合規性監督向合規和風險監督并重的轉變，由單純的手工操作向利用計算機實施信息技術審計轉變，將檢查違規與控制風險有機結合起來，從根本上實現內審工作質量的提高。
3.加強審計成果運用制度建設，強化審計成果運用。一是逐步建立科學、統一、有效的內審成果運用指導意見或相關辦法，從運用范圍、運用方式、監督檢查、責任追究等方面進行指導規范，使內審成果運用做到有理有據、有章可循。二是建立審計成果及其運用的跟蹤問效制度，包括審計回訪制度、審計公示制度、審計成果追蹤落實制度等。特別要著重落實領導對審計報告、信息等的批示。三是建立審計成果落實責任追究制。應對成果運用的相關要求加以明確，對違反規定和要求應承擔的責任也要作具體規定。四是將審計發現問題整改落實情況與本行年度業績考核、干部任用、業務管理、廉政建設掛鉤，以直接推動內審成果的轉化，克服“審而不用、審而不改、審而不究”的問題。
