時間：2022-10-27 06:46:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇單位管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
第一條為進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革，規(guī)范預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，提高預(yù)算單位財務(wù)管理水平，在全州行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，根據(jù)《**州財政國庫管理制度改革方案》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)規(guī)定，參照《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》、《云南省預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，制定本暫行辦法。
第二條本辦法所稱公務(wù)卡，是指本州各預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。
第三條預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)以及單位授權(quán)個人辦理的零星物品采購支出等，原則上統(tǒng)一使用公務(wù)卡結(jié)算。
預(yù)算單位原使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的小額商品服務(wù)購買支出，包括設(shè)備購置費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、郵話費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、維修費(fèi)等支出仍繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。
各縣可根據(jù)本地實(shí)際，對實(shí)行公務(wù)卡方式結(jié)算的商品服務(wù)支出的范圍及額度作出具體規(guī)定。
第四條公務(wù)卡的發(fā)卡銀行(以下簡稱發(fā)卡行)是指同級財政主管部門在國庫集中支付業(yè)務(wù)，且信用卡產(chǎn)品符合公務(wù)卡標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)銀行中，按照公開、公平、公正和預(yù)算單位零余額開戶相對集中的原則，確定的本級預(yù)算單位公務(wù)卡銀行。
預(yù)算單位在確定的銀行范圍內(nèi)，自行選擇本單位公務(wù)卡發(fā)卡行，但應(yīng)遵循零余額賬戶開設(shè)銀行與公務(wù)卡發(fā)卡行統(tǒng)一的原則。
州級預(yù)算單位公務(wù)卡由建設(shè)銀行**州分行、中國銀行**州分行、農(nóng)業(yè)銀行**州分行和工商銀行**州分行發(fā)放。
第五條公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過專門的公務(wù)卡支付系統(tǒng)進(jìn)行。該系統(tǒng)由發(fā)卡行按照同級財政主管部門提出的業(yè)務(wù)需求開發(fā)，免費(fèi)提供給預(yù)算單位，用于輔助辦理預(yù)算單位財務(wù)報銷、銀行劃款和向同級財政部門提供動態(tài)監(jiān)控信息等業(yè)務(wù)。
第六條持有公務(wù)卡的工作人員(以下簡稱持卡人)應(yīng)當(dāng)妥善保管公務(wù)卡，規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出支付結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時向所在單位財務(wù)部門申請辦理報銷手續(xù)。
第七條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)依托公務(wù)卡支持系統(tǒng)，認(rèn)真審核公務(wù)卡報銷支出。對于批準(zhǔn)報銷的公務(wù)卡消費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理向公務(wù)卡的資金還款手續(xù)。
第二章公務(wù)卡日常管理
第八條公務(wù)卡按照“職工個人申請并簽訂領(lǐng)用合約、單位財務(wù)部門確認(rèn)、銀行辦理”的流程，由預(yù)算單位統(tǒng)一組織本單位工作人員向發(fā)卡行申請辦理，并由發(fā)卡行將持卡人姓名（實(shí)名制）和卡號等信息統(tǒng)一錄入公務(wù)卡支持系統(tǒng)管理。
第九條預(yù)算單位在工作人員新增、調(diào)動或者離退休時，應(yīng)及時組織辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)或停止使用等手續(xù)，并通知發(fā)卡行及時維護(hù)公務(wù)卡支持系統(tǒng)。
第十條試點(diǎn)階段，公務(wù)消費(fèi)支出暫只使用人民幣信用消費(fèi)功能;條件成熟后，啟用外幣信用消費(fèi)功能，啟用時間和具體管理事項等，由同級財政主管部門另行通知。
第十一條公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結(jié)算，公務(wù)支出發(fā)生后，由持卡人及時向所在單位財務(wù)部門申請辦理報銷手續(xù)。公務(wù)卡也可用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，私人消費(fèi)由個人負(fù)責(zé)還款并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，不得辦理財務(wù)報銷手續(xù)，單位不承擔(dān)私人消費(fèi)行為引致的一切責(zé)任。
第十二條公務(wù)卡的信用額度，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過3萬元人民幣、不少于0.5萬元人民幣。持卡人在規(guī)定的信用額度和免息還款期內(nèi)先支付后還款。
各縣可結(jié)合本地實(shí)際，對每張公務(wù)卡的信用額度進(jìn)行調(diào)整。
第十三條公務(wù)卡及其密碼由個人負(fù)責(zé)保管。公務(wù)卡遺失或損毀后的補(bǔ)辦事項由個人自行到發(fā)卡行申請辦理，并通過單位財務(wù)部門及時通知發(fā)卡行維護(hù)公務(wù)卡支持系統(tǒng)。
第十四條發(fā)卡行應(yīng)按月向持卡人提供公務(wù)卡對賬單，并按照與持卡人約定的方式，及時向持卡人提供公務(wù)卡消費(fèi)支出、資金還款到賬和還款提示等重要信息。
持卡人對公務(wù)消費(fèi)支出發(fā)生疑義，可按照發(fā)卡行的相關(guān)規(guī)定等提出交易查詢。
第三章公務(wù)卡支付管理
第十五條持卡人在差旅、會議、購買等公務(wù)支出支付結(jié)算時，具備刷卡條件的，應(yīng)在公務(wù)卡信用額度內(nèi)，先用公務(wù)卡刷卡支付，并取得銀行卡刷卡憑證和發(fā)票等財務(wù)報銷憑證。
持卡人所在單位財務(wù)部門對公務(wù)卡支出有事先審批要求的，持卡人事先按照要求履行相應(yīng)的審批手續(xù)。
第十六條公務(wù)卡的同一持卡人信用消費(fèi)單筆原則上不得超過1萬元人民幣，月支付信用額度不得超過3萬元人民幣。工作中有特殊需要，應(yīng)分次支付或者于當(dāng)月及時報銷后再行支付。
第十七條特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足支付需要時，持卡人可通過單位財務(wù)部門提前向發(fā)卡行申請臨時增加信用額度，增加的額度數(shù)和使用期限等具體事項，按照發(fā)卡行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金，確有特殊需要，應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)所在單位財務(wù)部門批準(zhǔn)。對未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)行為，提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用由持卡人自行承擔(dān)。
第四章公務(wù)卡財務(wù)報銷程序
第十九條持卡人刷卡消費(fèi)行為，在單位財務(wù)部門審核報銷前屬于個人消費(fèi)行為。在報銷環(huán)節(jié)，單位財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，對符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財務(wù)制度規(guī)定的支出予以報銷；不予報銷的部分，由持卡人自行承擔(dān)。
公務(wù)卡發(fā)生的私人消費(fèi)支出（含不予報銷費(fèi)用），由持卡人在發(fā)卡行規(guī)定的期限內(nèi)自行還款，并承擔(dān)不及時和不完全還款的全部責(zé)任。
第二十條持卡人申請辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出的報銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照單位財務(wù)部門要求填寫報銷審批單，并附發(fā)票和經(jīng)持卡人簽名的公務(wù)卡刷卡支付交易憑證等，按照單位規(guī)定的財務(wù)報銷程序報請審批。
第二十一條持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項公務(wù)支出，必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)，到所在單位財務(wù)部門報銷。因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)；因持卡人所在單位報銷不及時造成的利息等費(fèi)用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，由單位承擔(dān)。
第二十二條確因工作需要，持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內(nèi)返回單位辦理報銷手續(xù)的，可由持卡人或委托所在單位相關(guān)人員向單位財務(wù)部門提供持卡人姓名(或卡號)、消費(fèi)時間和每筆消費(fèi)金額的明細(xì)信息，財務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，于免息還款期前，先將報銷資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡，持卡人回單位后及時補(bǔ)辦報銷手續(xù)。
第二十三條實(shí)行公務(wù)卡制度不改變行政事業(yè)單位現(xiàn)行財務(wù)管理制度與報銷基本流程。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合公務(wù)卡特殊性，制定公務(wù)支出事前審批制度，規(guī)定出差事前確定乘坐交通工具的類型，小額采購支出事前核定支出控制限額等。
第二十四條單位財務(wù)人員登陸公務(wù)卡支持系統(tǒng)，根據(jù)報銷人提供的刷卡憑證上的卡號、日期、金額等信息，查詢核對公務(wù)消費(fèi)的真實(shí)性，審核確認(rèn)后予以報銷。
第二十五條報銷資金由單位財務(wù)部門通過單位零余額賬戶（已納入國庫集中支付的）或單位基本賬戶（未納入國庫集中支付的），向公務(wù)卡賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第二十六條單位財務(wù)人員對同意報銷的公務(wù)卡結(jié)算資金，通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)編制“還款明細(xì)表”和“還款匯總表”，以電子文檔方式提交發(fā)卡行。并于報銷還款的免息還款期之前，填寫財政授權(quán)支付憑證（支票等支付憑證），附加蓋單位財務(wù)章的“還款明細(xì)表”和“還款匯總表”提交發(fā)卡行，通知發(fā)卡行向指定的公務(wù)卡還款。
第二十七條單位財務(wù)部門通過單位零余額賬戶或基本賬戶向公務(wù)卡賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，可以逐筆支付，也可以定期（每15天）匯總支付。具體方式由預(yù)算單位和發(fā)卡行協(xié)商確定。
第二十八條“還款明細(xì)表”電子信息與紙質(zhì)信息必須確保一致。預(yù)算單位提交發(fā)卡行的“還款明細(xì)表”必須從公務(wù)卡支持系統(tǒng)直接打印，不得使用另行編輯或下載修改的“還款明細(xì)表”。
第二十九條預(yù)算單位填寫用于公務(wù)卡還款的財政授權(quán)支付憑證和“還款明細(xì)表”時，國庫集中支付制度原規(guī)定必須填寫的11位附加信息代碼（歸口代碼2位＋預(yù)算管理類型1位＋支出功能分類項級科目代碼7位＋項目支出類型1位）必須填列齊全，不得縮位填寫，并在“用途”欄或匯兌憑證“用途”欄，如實(shí)填寫具體用途。財政授權(quán)支付憑證收款人統(tǒng)一填寫持卡人所在單位名稱。
第三十條預(yù)算單位應(yīng)將經(jīng)持卡人簽名的消費(fèi)交易憑條與相應(yīng)的發(fā)票、入庫單等作為會計原始憑證進(jìn)行管理。
第三十一條發(fā)卡行根據(jù)單位簽發(fā)的支付憑證和“還款明細(xì)表信息”，于收到支付憑證的當(dāng)日，將資金支付到公務(wù)卡賬戶。
第三十二條發(fā)卡行應(yīng)當(dāng)向同級財政主管部門動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時反饋零余額賬戶對公務(wù)卡的支付信息，以及該筆報銷業(yè)務(wù)所對應(yīng)的公務(wù)卡明細(xì)支付信息，并于次日向持卡人發(fā)送還款資金到賬信息。
第三十三條因公務(wù)卡掛失等原因?qū)е掳l(fā)卡行當(dāng)日無法將資金劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶，發(fā)卡行應(yīng)于第2個工作日上午與預(yù)算單位核實(shí)并重新劃款。3個工作日內(nèi)仍無法劃款的，須及時通知預(yù)算單位按照財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程，簽發(fā)《財政授權(quán)支付更正(退回)通知書》，向零余額賬戶辦理資金退回手續(xù)。
第三十四條因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕箐N資金退回公務(wù)卡的，持卡人應(yīng)及時將資金取出并退回所在單位財務(wù)部門，由單位財務(wù)部門填制《財政授權(quán)支付更正(退回)通知書》，及時將資金退回零余額賬戶。持卡人退款的財務(wù)審核手續(xù)按照所在單位內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條發(fā)卡行應(yīng)以紙質(zhì)或電子形式按月向預(yù)算單位提供公務(wù)卡報銷信息對賬單。對賬單分預(yù)算科目(功能分類)，按日期、姓名、卡號和報銷金額等信息編制。
第五章公務(wù)卡標(biāo)準(zhǔn)
第三十六條為了保障金融信息安全，加強(qiáng)對公務(wù)卡監(jiān)控和管理，公務(wù)卡統(tǒng)一使用“6”字開頭的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡。
第三十七條銀聯(lián)**分公司和有關(guān)發(fā)卡行等涉及公務(wù)卡支付結(jié)算的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)確保預(yù)算單位公務(wù)支出信息的保密性。
第三十八條公務(wù)卡（銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡）卡面由銀聯(lián)**分公司統(tǒng)一設(shè)計，制定統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡行申請使用。
第三十九條公務(wù)卡BIN號由銀聯(lián)**分公司與發(fā)卡行統(tǒng)一確定，報州財政局和人民銀行**州中心支行備案。各發(fā)卡行每月應(yīng)當(dāng)將新增公務(wù)卡卡號等信息報銀聯(lián)**分公司。
第四十條公務(wù)卡實(shí)行免費(fèi)開卡、免收年費(fèi)、免擔(dān)保、到期免費(fèi)換卡。
第四十一條公務(wù)卡具有一定的透支額度，透支免息期為20天—56天。具體額度和期限按照各發(fā)卡行貸記卡的相關(guān)規(guī)定。
第四十二條公務(wù)卡具有多種還款方式和貸記卡的其他功能。享受發(fā)卡行和銀聯(lián)**分公司承諾提供的各項優(yōu)惠活動。
第六章管理職責(zé)
第四十三條各級財政主管部門、預(yù)算單位、人民銀行、銀聯(lián)分支機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行等，應(yīng)當(dāng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、密切配合、加強(qiáng)協(xié)作，積極推行公務(wù)卡制度。
第四十四條財政主管部門在公務(wù)卡管理工作中的主要職責(zé)是：
(一)組織制定公務(wù)卡管理的有關(guān)制度規(guī)定，組織管理預(yù)算單位公務(wù)卡試點(diǎn)和實(shí)施工作。
(二)督促指導(dǎo)發(fā)卡行按照雙方簽署的協(xié)議，做好公務(wù)卡實(shí)施的系統(tǒng)建設(shè)和信息傳遞等工作。
(三)開發(fā)維護(hù)公務(wù)卡管理國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對預(yù)算單位公務(wù)卡公務(wù)支付和報銷事項進(jìn)行監(jiān)督管理，對重大問題進(jìn)行調(diào)研或組織核查。
(四)協(xié)調(diào)有關(guān)部門，解決公務(wù)卡實(shí)施中的有關(guān)政策銜接問題，并協(xié)助推動銀行卡受理環(huán)境的改善和銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
第四十五條各級人民銀行在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是:
(一)會同同級財政主管部門組織制定公務(wù)卡管理的有關(guān)制度規(guī)定，共同推進(jìn)公務(wù)卡實(shí)施工作。
(二)加強(qiáng)對發(fā)卡行在公務(wù)卡應(yīng)用推廣方面的指導(dǎo)和管理，引導(dǎo)推動發(fā)卡行不斷加強(qiáng)公務(wù)卡應(yīng)用方面的軟、硬件設(shè)施建設(shè)。
(三)加強(qiáng)與有關(guān)方面的協(xié)調(diào)配合，落實(shí)與公務(wù)卡有關(guān)的配套措施建設(shè)，推動有關(guān)方面共同創(chuàng)造良好的公務(wù)卡用卡環(huán)境。
第四十六條預(yù)算單位在公務(wù)卡管理工作中的主要職責(zé)是:
(一)選擇本單位公務(wù)卡的發(fā)卡行，簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議。
(二)組織單位職工辦理公務(wù)卡，做好新增、調(diào)動和退休等工作人員的公務(wù)卡管理工作。
(三)審核單位持卡人提請報銷的公務(wù)卡消費(fèi)信息，及時辦理公務(wù)卡的報銷還款和資金退回處理等有關(guān)工作。
(四)協(xié)助發(fā)卡行維護(hù)公務(wù)卡支持系統(tǒng)，及時下載保存有關(guān)信息，按月與發(fā)卡行核對公務(wù)卡報銷還款信息。
(五)配合同級財政主管部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理等有關(guān)工作。
第四十七條銀聯(lián)**分公司及其分支機(jī)構(gòu)要按照本辦法要求，制定公務(wù)卡使用規(guī)范，要積極改善公務(wù)卡受理環(huán)境，加大POS機(jī)具的投放力度，優(yōu)化跨行交易網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)對商戶收銀人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
第四十八條發(fā)卡行在公務(wù)卡管理工作中的主要職責(zé)是:
(一)按照本辦法規(guī)定制定公務(wù)卡申報、使用、結(jié)算流程，按照以下編碼規(guī)則統(tǒng)一編制公務(wù)卡賬戶信息庫，在符合規(guī)定范圍內(nèi)為預(yù)算單位提供優(yōu)惠，公布和兌現(xiàn)承諾的公務(wù)卡服務(wù)優(yōu)惠措施，做好公務(wù)卡相關(guān)知識宣傳工作，并及時解決公務(wù)卡使用中出現(xiàn)的問題。
1．區(qū)分云南和省、州（市）、縣(市、區(qū))、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))的地域標(biāo)識；
2．區(qū)分省、州（市）、縣(市、區(qū))、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級單位的單位級次標(biāo)識；
3．區(qū)分預(yù)算單位的單位名稱標(biāo)識；
4．區(qū)分個人所在預(yù)算單位部門標(biāo)識；
5．區(qū)分個人標(biāo)識。
(二)加強(qiáng)與公務(wù)卡管理有關(guān)的內(nèi)部制度規(guī)范和信息系統(tǒng)建設(shè)，積極擴(kuò)大銀行卡機(jī)具布設(shè)范圍，規(guī)范有關(guān)銀行卡機(jī)具使用和銀行卡消費(fèi)信息的收集、存儲、傳送等方面的管理，提供良好的公務(wù)卡應(yīng)用環(huán)境。
(三)按照同級財政主管部門要求定制公務(wù)卡，開發(fā)維護(hù)公務(wù)卡支持系統(tǒng)，及時、準(zhǔn)確為同級財政主管部門傳送零余額賬戶資金支付及公務(wù)卡中的公務(wù)消費(fèi)支出等動態(tài)監(jiān)控信息，并確保信息傳送的及時性、準(zhǔn)確性和保密性。
(四)按照與預(yù)算單位簽訂的公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議，為預(yù)算單位工作人員辦理公務(wù)卡；為公務(wù)卡報銷、審核與支付還款業(yè)務(wù)提供及時、準(zhǔn)確、規(guī)范、便捷的服務(wù)。
(五)按照本辦法規(guī)定，與預(yù)算單位協(xié)商設(shè)定公務(wù)卡信用額度，為持卡人提供公務(wù)卡使用、掛失、注銷等方面的便捷優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并及時向持卡人反饋資金還款信息。
第四十九條持卡人除有任務(wù)外，原則上均應(yīng)按照所在預(yù)算單位要求辦理公務(wù)卡，并妥善保管、規(guī)范使用。執(zhí)行公務(wù)所需支出，原則上應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算和報銷，并接受同級財政部門和單位財務(wù)部門對公務(wù)卡公務(wù)消費(fèi)支出的監(jiān)督管理。
第五十條嚴(yán)禁預(yù)算單位將非本單位工作人員納入公務(wù)卡管理范圍、違規(guī)辦理公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)或查詢、泄漏本單位公務(wù)卡持卡人的私人交易信息；嚴(yán)禁持卡人違規(guī)使用公務(wù)卡、惡意支付或?qū)⒎枪珓?wù)支出用于公務(wù)報銷；嚴(yán)禁發(fā)卡行對外泄漏與公務(wù)卡支出有關(guān)的各種數(shù)據(jù)資料。違反規(guī)定的，追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第七章附則
第五十一條在公務(wù)卡支持系統(tǒng)未投入使用前，公務(wù)卡按照手工過渡程序支付及結(jié)算。
第五十二條公務(wù)卡試點(diǎn)階段，特殊情況經(jīng)單位財務(wù)部門審核同意，工作人員可向單位財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金支付，并按照現(xiàn)行財務(wù)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
第五十三條預(yù)算單位財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本辦法規(guī)定和會議費(fèi)、差旅費(fèi)管理制度改革的規(guī)定，制定本單位公務(wù)卡報銷管理細(xì)則，加強(qiáng)財務(wù)管理，并認(rèn)真做好對本單位持卡人的宣傳培訓(xùn)等工作。
第五十四條財政主管部門應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡行簽訂委托協(xié)議，明確雙方職責(zé)。
預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡行簽訂服務(wù)協(xié)議，明確雙方職責(zé)，并報同級財政主管部門備案。
1.1會計核算不準(zhǔn)確
在我國會計制度中，對于會計核算有兩種標(biāo)準(zhǔn)，即收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制，事業(yè)單位采用的是收付實(shí)現(xiàn)制，在實(shí)際應(yīng)用中就存在信息真實(shí)性和有效性的問題。收付實(shí)現(xiàn)制的優(yōu)點(diǎn)是會計核算手續(xù)簡單，缺點(diǎn)是在收付實(shí)現(xiàn)制中，無論收入和支出發(fā)生在哪一期，只要記錄在本期，就被認(rèn)定是本期的收入和費(fèi)用，它不考慮預(yù)收和應(yīng)計收入以及預(yù)付和應(yīng)計費(fèi)用的存在，到會計期末根據(jù)賬簿確定本期收入支出，也不存在對賬簿記錄進(jìn)行調(diào)整的問題。在這種核算制度下結(jié)算出的收入和支出是不準(zhǔn)確的，這樣會計賬簿中的數(shù)據(jù)和實(shí)際資金就會產(chǎn)生偏差。
1.2財務(wù)管理存在問題
事業(yè)單位在對會計賬目進(jìn)行財務(wù)核算的時候，經(jīng)常會出現(xiàn)會計賬目中賬目不按照實(shí)際發(fā)生隨意設(shè)置的情況，再加上現(xiàn)在事業(yè)單位財務(wù)處理方法不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)，因此，就會造成實(shí)際收入和實(shí)際支出不匹配的現(xiàn)象。國家相關(guān)單位對事業(yè)單位會計制度管理不嚴(yán)格，會計賬目沒有進(jìn)行嚴(yán)格審查，這都是目前事業(yè)單位會計管理制度中存在的主要問題，這些問題嚴(yán)重影響了事業(yè)單位的社會形象，對事業(yè)單位的發(fā)展也存在極其不利的影響。
1.3事業(yè)單位用人審查不嚴(yán)
由于我國傳統(tǒng)觀念中對事業(yè)單位存在一定的誤解，因此，很多事業(yè)單位中的工作人員并不具備較高的專業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)，會計管理的工作人員專業(yè)能力和會計工作息息相關(guān)，較低的專業(yè)能力，也就造成會計工作中的一些問題。
2事業(yè)單位會計制度向企業(yè)化會計制度過渡的途徑
2.1嚴(yán)格事業(yè)單位會計管理人員的上崗制度
從古至今，人們都有“鐵飯碗”的觀念，即工作不會隨便就沒有了，而且在自己退休之后也有很好的保證，顯然，事業(yè)單位就是能夠提供“鐵飯碗”的單位之一。因此，事業(yè)單位中的人員就會出現(xiàn)參差不齊的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象在事業(yè)單位會計管理工作中也存在，首先，這些人沒有很高的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)，在實(shí)際工作中就會出現(xiàn)很多問題，例如，會計賬目不明確、發(fā)票報銷管理不嚴(yán)格，也沒有會計發(fā)生時效性的觀念，因此就會出現(xiàn)很多問題。針對這些問題，事業(yè)單位在用人的時候一定要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，要求工作人員必須具備較高的專業(yè)水平和職業(yè)素質(zhì)。同時，事業(yè)單位要定期對會計管理人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，讓會計管理人員學(xué)習(xí)優(yōu)秀的企業(yè)化會計管理制度，只有他們掌握了企業(yè)化會計制度，事業(yè)單位才能具體應(yīng)用企業(yè)化會計管理制度管理自身的財務(wù)。
2.2優(yōu)化會計核算方法
收付實(shí)現(xiàn)制在事業(yè)單位的實(shí)際應(yīng)用中存在一定的問題，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，收付實(shí)現(xiàn)制基本已經(jīng)不能運(yùn)用到現(xiàn)在的事業(yè)單位會計工作。目前，企業(yè)的會計管理制度中會計核算方法都是權(quán)責(zé)發(fā)生制，權(quán)責(zé)發(fā)生制的優(yōu)點(diǎn)是能夠準(zhǔn)確、真實(shí)地反映本期的收入和費(fèi)用。在權(quán)責(zé)發(fā)生制中要對會計期末的會計賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，保證應(yīng)收收入和未付賬款以及不屬于本期的已收賬款歸屬相應(yīng)的會計期間，以便正確計算本期的經(jīng)營成果。這種會計核算方法可以更加真實(shí)地反映經(jīng)營狀況，保證財務(wù)中的實(shí)際支出和實(shí)際收入相等。事業(yè)單位的會計制度向企業(yè)化會計制度過渡，就必然要將收付實(shí)現(xiàn)制換成權(quán)責(zé)發(fā)生制，以此增強(qiáng)事業(yè)單位的財務(wù)成本管理，充分實(shí)現(xiàn)對事業(yè)單位財務(wù)會計工作的監(jiān)管。其次，在對事業(yè)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的時候，要通過權(quán)責(zé)發(fā)生制科學(xué)規(guī)定固定資產(chǎn)的購買、使用以及對事業(yè)單位固定資產(chǎn)的處理。在對事業(yè)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊的時候，要選用科學(xué)的辦法，保證會計核算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。
2.3嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)
事業(yè)單位的會計制度向企業(yè)化會計制度過渡，必須要依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，事業(yè)單位在學(xué)習(xí)企業(yè)化會計管理制度時，要擇優(yōu)學(xué)習(xí)，同時要結(jié)合國家對于事業(yè)單位會計工作的要求，將兩者充分結(jié)合建立屬于事業(yè)單位的會計制度。既從法律角度上優(yōu)化了會計管理制度，又讓會計制度適應(yīng)了激烈的市場競爭。
3事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化會計管理制度之后的工作要點(diǎn)
3.1建立健全財務(wù)管理制度
財務(wù)成本核算對事業(yè)單位的發(fā)展和社會形象的建立起著極其重要的作用，因此，事業(yè)單位必須將成本核算作為財務(wù)會計管理工作的重點(diǎn)，依據(jù)企業(yè)化會計管理制度建立完善的事業(yè)單位成本核算制度，最大限度地降低事業(yè)單位經(jīng)營成本，保證事業(yè)單位獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益和社會效益。企業(yè)化會計管理制度在事業(yè)單位的具體應(yīng)用中要以企業(yè)會計準(zhǔn)則為主導(dǎo)，以企業(yè)化會計管理制度中的權(quán)責(zé)發(fā)生制為具體的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施事業(yè)單位中相關(guān)的會計核算工作。當(dāng)然，在實(shí)際應(yīng)用中也要注意對會計科目的修改，讓事業(yè)單位的會計制度和企業(yè)化會計管理制度統(tǒng)一起來，讓事業(yè)單位的會計科目變得更加具有可行性和科學(xué)性，保證事業(yè)單位的企業(yè)化會計制度更加完善。
3.2加強(qiáng)事業(yè)單位會計賬目的管理
事業(yè)單位會計賬目的主要內(nèi)容是收入和支出，即加強(qiáng)收入與支出的管理。在事業(yè)單位會計制度向企業(yè)化會計管理制度過渡之后，按照經(jīng)營收入、支出性質(zhì)重新劃分收入和支出科目，更加有利于會計核算，所以，要提高事業(yè)單位的經(jīng)營管理水平和有償服務(wù)水平，劃清有效的支出界限，從而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位收入水平和有效管理事業(yè)單位的支出。在企業(yè)化會計制度的管理下，事業(yè)單位的會計制度可以得到更好的管理，事業(yè)單位也能夠進(jìn)一步發(fā)展。
3.3提高財務(wù)管理能力
企業(yè)化的會計管理制度是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模谑聵I(yè)單位中應(yīng)用企業(yè)化會計管理制度，也可以實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位資產(chǎn)與負(fù)債的管理。依據(jù)企業(yè)化會計制度，嚴(yán)格管理現(xiàn)金和銀行存款，及時進(jìn)行銀行對賬工作，清理銀行記錄中的未達(dá)賬款，保證事業(yè)單位的會計科目記錄和銀行會計科目是一致的，當(dāng)然，也要定時盤點(diǎn)庫存貨物，保證會計科目的準(zhǔn)確性。利用企業(yè)化會計制度嚴(yán)格控制事業(yè)單位的負(fù)債規(guī)模，避免事業(yè)單位出現(xiàn)盲目擴(kuò)張的情況，最大限度地避免事業(yè)單位負(fù)債風(fēng)險。
3.4優(yōu)化事業(yè)單位的利潤管理
利用企業(yè)化會計制度優(yōu)化事業(yè)單位的利潤分配管理，利潤管理的優(yōu)化可以有效地確定事業(yè)單位的收入和支出，同時真實(shí)地體現(xiàn)事業(yè)單位的經(jīng)營效果。利用企業(yè)化會計制度有效解決事業(yè)單位現(xiàn)存的利潤管理問題，從而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的發(fā)展。在實(shí)施過程中應(yīng)該注意的問題包括按時繳納相關(guān)所得稅、實(shí)收滯納金和罰款;補(bǔ)填之前年度的虧損;按時提取法定盈余公積金，對于投資者，必須與投資者共分經(jīng)營產(chǎn)生的利潤等。
4結(jié)論
1.
目的
為安全、高效、合理、有序使用車輛，確保用車生產(chǎn)、經(jīng)營工作需要，制定本制度。
2.
適用范圍
本制度適用于公司對所有車輛（不包括分、子公司）和駕駛員的管理。
3.
職責(zé)
3.1所有車輛統(tǒng)一由總經(jīng)理辦公室歸口管理，
3.2總經(jīng)理辦公室車隊負(fù)責(zé)對所有車輛的車況、維護(hù)、鑒定和駕駛?cè)藛T的業(yè)務(wù)管理。
3.3下屬各部門協(xié)助總經(jīng)理辦公室管理本部門的車輛。安全保衛(wèi)部配合總經(jīng)理辦公室對車輛安全進(jìn)行檢查。
4.
工作內(nèi)容
4.1車輛管理與使用
4.1.1公司所有車輛必須確定專人負(fù)責(zé)，并向總經(jīng)理辦公室書面報告，做到定人定車。該車輛專職駕駛員不在崗時，其他駕駛員要相互調(diào)劑補(bǔ)位。
4.1.2車輛使用按先后、輕重緩急原則安排。特別重要生產(chǎn)工作任務(wù)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先安排。車輛完成任務(wù)后，應(yīng)及時返回單位，不得擅自停放在外。如有意外損失要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4.1.3車輛原則上在舟山市范圍內(nèi)使用，需要外出的，必須經(jīng)公司行政領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)。
車輛外借，屬公司機(jī)關(guān)的車輛，由公司領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)；屬公司下屬各部門協(xié)管的車輛，由部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；外借出島的報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一般情況借車應(yīng)配備公司專職駕駛員。
4.1.4車輛用油實(shí)行一車一卡制，憑卡對號加油。
4.1.5車輛保險由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排指定保險。
4.2駕駛員管理
4.2.1駕駛員應(yīng)對行車安全和車輛保管、維護(hù)、保養(yǎng)等切實(shí)負(fù)起責(zé)任。
4.2.2駕駛員應(yīng)愛護(hù)車輛，做好車輛的日常維護(hù)和保養(yǎng)，保持車況良好和車容整潔，防止人為機(jī)械事故發(fā)生。發(fā)現(xiàn)車輛機(jī)械異常應(yīng)主動向公司機(jī)關(guān)車隊長匯報，采取相對措施，禁止車輛帶病上路。
4.2.3牢固樹立安全第一思想，嚴(yán)格遵守各項交通法規(guī)，嚴(yán)禁酒后駕車。
4.2.4嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度，服從調(diào)度，不出私車或擅自將車輛借給他人使用。
4.3車輛維護(hù)與保養(yǎng)
4.3.1車輛進(jìn)廠保養(yǎng)維護(hù)或故障檢修或換置部件，每次費(fèi)用超過1500元的，應(yīng)事先向總經(jīng)理辦公室報告，由公司車隊派員認(rèn)定后，方可進(jìn)廠修理。
4.3.2因特殊情況來不及認(rèn)定的，應(yīng)及時說明情況，未經(jīng)認(rèn)定擅自進(jìn)廠修理或換置部件的，其費(fèi)用由駕駛員自理。
4.3.3車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，無特殊情況不得到非定點(diǎn)廠修理。公司下屬各部門指定的定點(diǎn)修理廠應(yīng)報總經(jīng)理辦公室備案。
4.3.4車輛發(fā)生碰刮，損壞或事故的，應(yīng)立即向總經(jīng)理辦公室報告，并及時報車輛投保公司理賠。
4.3.5車輛購置、報廢必須報總經(jīng)理辦公室檢定，由總經(jīng)理辦公室提出購置或報廢意見報總經(jīng)理審批。
4.4車輛安全管理
4.4.1各駕駛員必須按照公司的車輛交通安全管理制度執(zhí)行。
4.4.2總經(jīng)理辦公室和安全保衛(wèi)部定期對車輛安全進(jìn)行檢查。
5.
相關(guān)文件
5.1
—
第一條為了規(guī)范民辦非企業(yè)單位的登記管理，保障民辦非企業(yè)單位的合法權(quán)益，促進(jìn)社會主義物質(zhì)文明、精神文明建設(shè)，制定本條例。
第二條本條例所稱民辦非企業(yè)單位，是指企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會力量以及公民個人利用非國有資產(chǎn)舉辦的，從事非營利性社會服務(wù)活動的社會組織。
第三條成立民辦非企業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其業(yè)務(wù)主管單位審查同意，并依照本條例的規(guī)定登記。
第四條民辦非企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵守憲法、法律、法規(guī)和國家政策，不得反對憲法確定的基本原則，不得危害國家的統(tǒng)一、安全和民族的團(tuán)結(jié)，不得損害國家利益、社會公共利益以及其他社會組織和公民的合法權(quán)益，不得違背社會道德風(fēng)尚。民辦非企業(yè)單位不得從事營利性經(jīng)營活動。
第五條國務(wù)院民政部門和縣級以上地方各級人民政府民政部門是本級人民政府的民辦非企業(yè)單位登記管理機(jī)關(guān)（以下簡稱登記管理機(jī)關(guān)）。
國務(wù)院有關(guān)部門和縣級以上地方各級人民政府的有關(guān)部門、國務(wù)院或者縣級以上地方各級人民政府授權(quán)的組織，是有關(guān)行業(yè)、業(yè)務(wù)范圍內(nèi)民辦非企業(yè)單位的業(yè)務(wù)主管單位（以下簡稱業(yè)務(wù)主管單位）。
法律、行政法規(guī)對民辦非企業(yè)單位的監(jiān)督管理另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第二章管轄
第六條登記管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)同級業(yè)務(wù)主管單位審查同意的民辦非企業(yè)單位的登記管理。
第七條登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位與其管轄的民辦非企業(yè)單位的住所不在一地的，可以委托民辦非企業(yè)單位住所地的登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位負(fù)責(zé)委托范圍內(nèi)的監(jiān)督管理工作。
第三章登記
第八條申請登記民辦非企業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意；
（二）有規(guī)范的名稱、必要的組織機(jī)構(gòu)；
（三）有與其業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)的從業(yè)人員；
（四）有與其業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)的合法財產(chǎn)；
（五）有必要的場所。民辦非企業(yè)單位的名稱應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院民政部門的規(guī)定，不得冠以"中國"、"全國"、"中華"等字樣。
第九條申請民辦非企業(yè)單位登記，舉辦者應(yīng)當(dāng)向登記管理機(jī)關(guān)提交下列文件：
（一）登記申請書；
（二）業(yè)務(wù)主管單位的批準(zhǔn)文件；
（三）場所使用權(quán)證明；
（四）驗資報告；
（五）擬任負(fù)責(zé)人的基本情況、身份證明；
（六）章程草案。
第十條民辦非企業(yè)單位的章程應(yīng)當(dāng)包括下列事項：
（一）名稱、住所；
（二）宗旨和業(yè)務(wù)范圍；
（三）組織管理制度；
（四）法定代表人或者負(fù)責(zé)人的產(chǎn)生、罷免的程序；
（五）資產(chǎn)管理和使用的原則；
（六）章程的修改程序；
（七）終止程序和終止后資產(chǎn)的處理；
（八）需要由章程規(guī)定的其他事項。
第十一條登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到成立登記申請的全部有效文件之日起60日內(nèi)作出準(zhǔn)予登記或者不予登記的決定。
有下列情形之一的，登記管理機(jī)關(guān)不予登記，并向申請人說明理由：
（一）有根據(jù)證明申請登記的民辦非企業(yè)單位的宗旨、業(yè)務(wù)范圍不符合本條例第四條規(guī)定的；
（二）在申請成立時弄虛作假的；
（三）在同一行政區(qū)域內(nèi)已有業(yè)務(wù)范圍相同或者相似的民辦非企業(yè)單位，沒有必要成立的；
（四）擬任負(fù)責(zé)人正在或者曾經(jīng)受到剝奪政治權(quán)利的刑事處罰，或者不具有完全民事行為能力的；
（五）有法律、行政法規(guī)禁止的其他情形的。
第十二條準(zhǔn)予登記的民辦非企業(yè)單位，由登記管理機(jī)關(guān)登記民辦非企業(yè)單位的名稱、住所、宗旨和業(yè)務(wù)范圍、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、開辦資金、業(yè)務(wù)主管單位，并根據(jù)其依法承擔(dān)民事責(zé)任的不同方式，分別發(fā)給《民辦非企業(yè)單位（法人）登記證書》、《民辦非企業(yè)單位（合伙）登記證書》、《民辦非企業(yè)單位（個體）登記證書》。
依照法律、其他行政法規(guī)規(guī)定，經(jīng)有關(guān)主管部門依法審核或者登記，已經(jīng)取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)許可證書的民辦非企業(yè)單位，登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)簡化登記手續(xù)，憑有關(guān)主管部門出具的執(zhí)業(yè)許可證明文件，發(fā)給相應(yīng)的民辦非企業(yè)單位登記證書。
第十三條民辦非企業(yè)單位不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
第十四條民辦非企業(yè)單位憑登記證書申請刻制印章，開立銀行帳戶。民辦非企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將印章式樣、銀行帳號報登記管理機(jī)關(guān)備案。
第十五條民辦非企業(yè)單位的登記事項需要變更的，應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)主管單位審查同意之日起30日內(nèi)，向登記管理機(jī)關(guān)申請變更登記。民辦非企業(yè)單位修改章程，應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)主管單位審查同意之日起30日內(nèi)，報登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
第十六條民辦非企業(yè)單位自行解散的，分立、合并的，或者由于其他原因需要注銷登記的，應(yīng)當(dāng)向登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記。
民辦非企業(yè)單位在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和其他有關(guān)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，成立清算組織，完成清算工作。清算期間，民辦非企業(yè)單位不得開展清算以外的活動。
第十七條民辦非企業(yè)單位法定代表人或者負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自完成清算之日起15日內(nèi)，向登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記。辦理注銷登記，須提交注銷登記申請書、業(yè)務(wù)主管單位的審查文件和清算報告。
登記管理機(jī)關(guān)準(zhǔn)予注銷登記的，發(fā)給注銷證明文件，收繳登記證書、印章和財務(wù)憑證。
第十八條民辦非企業(yè)單位成立、注銷以及變更名稱、住所、法定代表人或者負(fù)責(zé)人，由登記管理機(jī)關(guān)予以公告。
第四章監(jiān)督管理
第十九條登記管理機(jī)關(guān)履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)民辦非企業(yè)單位的成立、變更、注銷登記；
（二）對民辦非企業(yè)單位實(shí)施年度檢查；
（三）對民辦非企業(yè)單位違反本條例的問題進(jìn)行監(jiān)督檢查，對民辦非企業(yè)單位違反本條例的行為給予行政處罰。
第二十條業(yè)務(wù)主管單位履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)民辦非企業(yè)單位成立、變更、注銷登記前的審查；
（二）監(jiān)督、指導(dǎo)民辦非企業(yè)單位遵守憲法、法律、法規(guī)和國家政策，按照章程開展活動；
（三）負(fù)責(zé)民辦非企業(yè)單位年度檢查的初審；
（四）協(xié)助登記管理機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門查處民辦非企業(yè)單位的違法行為；
（五）會同有關(guān)機(jī)關(guān)指導(dǎo)民辦非企業(yè)單位的清算事宜。業(yè)務(wù)主管單位履行前款規(guī)定的職責(zé)，不得向民辦非企業(yè)單位收取費(fèi)用。
第二十一條民辦非企業(yè)單位的資產(chǎn)來源必須合法，任何單位和個人不得侵占、私分或者挪用民辦非企業(yè)單位的資產(chǎn)。
民辦非企業(yè)單位開展章程規(guī)定的活動，按照國家有關(guān)規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動。
民辦非企業(yè)單位接受捐贈、資助，必須符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，必須根據(jù)與捐贈人、資助人約定的期限、方式和合法用途使用。民辦非企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管單位報告接受、使用捐贈、資助的有關(guān)情況，并應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會公布。
第二十二條民辦非企業(yè)單位必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受財政部門的監(jiān)督；資產(chǎn)來源屬于國家資助或者社會捐贈、資助的，還應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
民辦非企業(yè)單位變更法定代表人或者負(fù)責(zé)人，登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位應(yīng)當(dāng)組織對其進(jìn)行財務(wù)審計。
第二十三條民辦非企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前向業(yè)務(wù)主管單位報送上一年度的工作報告，經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位初審?fù)夂螅?月31日前報送登記管理機(jī)關(guān)，接受年度檢查。工作報告內(nèi)容包括：本民辦非企業(yè)單位遵守法律法規(guī)和國家政策的情況、依照本條例履行登記手續(xù)的情況、按照章程開展活動的情況、人員和機(jī)構(gòu)變動的情況以及財務(wù)管理的情況。
對于依照本條例第十二條第二款的規(guī)定發(fā)給登記證書的民辦非企業(yè)單位，登記管理機(jī)關(guān)對其應(yīng)當(dāng)簡化年度檢查的內(nèi)容。
第五章罰則
第二十四條民辦非企業(yè)單位在申請登記時弄虛作假，騙取登記的，或者業(yè)務(wù)主管單位撤銷批準(zhǔn)的，由登記管理機(jī)關(guān)予以撤銷登記。
第二十五條民辦非企業(yè)單位有下列情形之一的，由登記管理機(jī)關(guān)予以警告，責(zé)令改正，可以限期停止活動；情節(jié)嚴(yán)重的，予以撤銷登記；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）涂改、出租、出借民辦非企業(yè)單位登記證書，或者出租、出借民辦非企業(yè)單位印章的；
（二）超出其章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行活動的；
（三）拒不接受或者不按照規(guī)定接受監(jiān)督檢查的；
（四）不按照規(guī)定辦理變更登記的；
（五）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的；
（六）從事營利性的經(jīng)營活動的；
（七）侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)單位的資產(chǎn)或者所接受的捐贈、資助的；
（八）違反國家有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用、籌集資金或者接受使用捐贈、資助的。
前款規(guī)定的行為有違法經(jīng)營額或者違法所得的，予以沒收，可以并處違法經(jīng)營額1倍以上3倍以下或者違法所得3倍以上5倍以下的罰款。
第二十六條民辦非企業(yè)單位的活動違反其他法律、法規(guī)的，由有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理；有關(guān)國家機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)撤銷登記的，由登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記。
第二十七條未經(jīng)登記，擅自以民辦非企業(yè)單位名義進(jìn)行活動的，或者被撤銷登記的民辦非企業(yè)單位繼續(xù)以民辦非企業(yè)單位名義進(jìn)行活動的，由登記管理機(jī)關(guān)予以取締，沒收非法財產(chǎn)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予治安管理處罰。
第二十八條民辦非企業(yè)單位被限期停止活動的，由登記管理機(jī)關(guān)封存其登記證書、印章和財務(wù)憑證。
民辦非企業(yè)單位被撤銷登記的，由登記管理機(jī)關(guān)收繳登記證書和印章。
第二十九條登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位的工作人員、、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第六章附則
第三十條民辦非企業(yè)單位登記證書的式樣由國務(wù)院民政部門制定。
對民辦非企業(yè)單位進(jìn)行年度檢查不得收取費(fèi)用。
關(guān)鍵詞：建筑單位；人事管理制度；創(chuàng)新
中圖分類號：F272.92 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）009-0-01
在知識經(jīng)濟(jì)時代，優(yōu)秀的人才成為了建筑單位發(fā)展不可或缺的資源，而要想獲得更多的優(yōu)秀人才就需要實(shí)現(xiàn)人事管理制度的不斷創(chuàng)新與完善，這一工作是人事資源管理的基礎(chǔ)，人事管理主要是對單位內(nèi)的人事工作進(jìn)行計劃、指揮與協(xié)調(diào)，在當(dāng)前建筑行業(yè)迅速發(fā)展的形勢下，更應(yīng)該重視人事管理制度的創(chuàng)新完善，這樣才能使得建筑業(yè)在社會進(jìn)步中做出更大的貢獻(xiàn)。
一、建筑單位發(fā)展所需人才的類型分析
1.建筑單位需要創(chuàng)新型及個性化人才
現(xiàn)代社會離不開創(chuàng)新，創(chuàng)新已經(jīng)成為了新經(jīng)濟(jì)時展的主題，而在這種經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢之下，創(chuàng)新型人才則是推動其發(fā)展的內(nèi)在動力[1]。信息時代已經(jīng)到來，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)在各種領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用，在撾環(huán)⒄怪幸恍械性的手工或者腦力勞動都將會被取代，比如對信息的整理、存儲等，在計算機(jī)的廣泛應(yīng)用之下，不再要求人們具有較強(qiáng)的記憶力，而是應(yīng)該具備較好的操作、研究以及邏輯思維能力，而且還需要具備創(chuàng)新能力。同時產(chǎn)品所蘊(yùn)含的知識逐漸增多，知識產(chǎn)品的出現(xiàn)需要人能夠具備同等水平的知識能力，對創(chuàng)造性人才的需求量會逐漸增大。另外，在新時期建筑單位人事管理中，對個性化的人才需求也在不斷增加，在建筑單位的創(chuàng)新發(fā)展中，少不了各種個性化思想的加入，在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，人們對個性化產(chǎn)品的需求呈現(xiàn)增長趨勢，有利于企業(yè)單位提升自身的競爭實(shí)力，這說明其對個性化人才的需求也是非常大的，在人事管理制度的創(chuàng)新中需要注重對個性化人才的挖掘與利用，以便能夠?qū)崿F(xiàn)人事管理的與時俱進(jìn)。
2.建筑單位需要復(fù)合型及合作型人才
復(fù)合型人才指的是多種專業(yè)能力的復(fù)合，主要包含有自然科學(xué)與社會科學(xué)的復(fù)合，智力與非智力因素的復(fù)合，在當(dāng)前時代下一些創(chuàng)新活動需要跨越多個領(lǐng)域完成，在具體的創(chuàng)造活動中僅僅是借助單一的知識或者技能是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要結(jié)合多種知識與技能，實(shí)現(xiàn)綜合性的應(yīng)用，所以說，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)時展下，建筑單位對復(fù)合型人才的需求會不斷增加，將會成為單位內(nèi)的一種稀缺資源，基于這一發(fā)展特點(diǎn)，在今后的發(fā)展中建筑單位需要注重對這種人才類型進(jìn)行培養(yǎng)。在實(shí)際的建筑行業(yè)發(fā)展中，一些工作必須在多方合作的前提下才能完成，現(xiàn)代建筑行業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出的是鏈狀供應(yīng)的特點(diǎn)，各種服務(wù)及信息數(shù)據(jù)的共享都需要通過網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用去實(shí)現(xiàn)，其中人際關(guān)系的發(fā)展也更加的社會化，需要不斷加強(qiáng)相互之間的聯(lián)系，通過集體的協(xié)作能夠更好的發(fā)揮出個體的力量，從而在工作中獲得成功，可見，合作型人才在人事管理中也是不可或缺的。
二、建筑單位人事管理制度的創(chuàng)新策略
1.實(shí)現(xiàn)建筑單位人事管理觀念的創(chuàng)新
在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展之下，人事管理正在逐漸的向著人力資源管理邁進(jìn)，人力資源管理則在企業(yè)的整體管理工作中得到了廣泛的滲透，建筑單位要想獲得長久發(fā)展就需要實(shí)現(xiàn)人事管理制度的創(chuàng)新[2]。使得人事管理向著人力資源管理發(fā)展也是現(xiàn)代建筑單位獲得可持續(xù)發(fā)展必經(jīng)途徑，因此，單位管理階層需要對人事管理工作開展的重要意義有一個全面、深入的認(rèn)識，能夠比較系統(tǒng)的區(qū)分開人事管理與人力資源管理兩者之間的不同。為了更好的把人事管理工作進(jìn)行貫徹落實(shí)，建筑單位需要對自身擁有的職工的年齡層進(jìn)行調(diào)整及優(yōu)化，在內(nèi)部應(yīng)該積極的開展人力資源管理相關(guān)的培訓(xùn)活動，使得單位職工都能夠了解人力資源的概念，注重人事管理制度的完善，特別是人力資源部門的職工需要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)，充實(shí)自身專業(yè)知識，向其他單位的人力資源管理工作學(xué)習(xí)成功的經(jīng)驗。人事管理工作者也需要不斷學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)人事管理相關(guān)知識的不斷更新，使得建筑單位的人事管理工作者的素質(zhì)及知識水平都能得到持續(xù)提升，進(jìn)而使得人事管理團(tuán)隊的整體素質(zhì)獲得提高。在當(dāng)前這一人事管理的過渡時期，需要實(shí)現(xiàn)人事管理制度的創(chuàng)新，這是人力資源管理能夠順利開展的基礎(chǔ)，使其對建筑單位的進(jìn)步作出更大的貢獻(xiàn)，讓建筑單位能夠獲得更加健康、長久的發(fā)展。
2.實(shí)現(xiàn)建筑單位人力資源管理制度的創(chuàng)新
在建筑單位的人事管理制度的創(chuàng)新過程中，需要注重對用人制度的改進(jìn)與完善，注重提升建筑施工人員的綜合素質(zhì)及技術(shù)能力，確保建筑工程的安全性，也為單位的人事管理工作奠定良好的基礎(chǔ)[3]。建筑單位要注重對人事管理制度的創(chuàng)新，突破原有的管理制度所帶來的禁錮，打破限制，使得人事管理制度能夠與建筑單位的現(xiàn)代化發(fā)展需求相一致。在具體的制度創(chuàng)新過程中，需要結(jié)合單位發(fā)展實(shí)際，在調(diào)查分析國內(nèi)外人力資源管理的成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照自身的實(shí)際需求，實(shí)現(xiàn)人力資源管理制度的不斷改進(jìn)與完善，這種培養(yǎng)復(fù)合型及專業(yè)化的人才，提升人力資源部門整體的實(shí)力。此外，建筑單位還需要形成一套科學(xué)的評價機(jī)制，這樣對管理過程中存在的不合理的地方能夠及時的發(fā)現(xiàn)并改正，使得管理制度的創(chuàng)新方向更加正確。在人力資源建設(shè)中離不開薪酬績效管理制度的約束，建筑單位的人事管理工作需要發(fā)揮出薪酬績效制度的真正作用，將評價與考核都建立在科學(xué)的前提之下，增強(qiáng)管理及施工人員的工作熱情，這樣建筑工程的質(zhì)量水平也會得到相應(yīng)的提升。可見，建筑單位人事管理需要向著人力資源管理進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展，實(shí)現(xiàn)人事管理制度的科學(xué)化進(jìn)步。
三、結(jié)語
在建筑單位的發(fā)展中，人事管理工作是其重要的組成內(nèi)容，發(fā)揮的作用也是不容小覷的，特別是在當(dāng)前人們對人力資源逐漸加強(qiáng)重視的情況下，對人事管理制度的創(chuàng)新已經(jīng)成為一種必然，在今后的建筑單位發(fā)展中需要對人事管理制度進(jìn)行不斷優(yōu)化，使其能夠向著人力資源管理的方向轉(zhuǎn)變，這也促進(jìn)建筑單位可持續(xù)發(fā)展的重要途徑，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展，為建筑單位的現(xiàn)代化建設(shè)作出貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]邵安玲.建筑集團(tuán)人事管理制度創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展[J].人力資源管理，2015，12：109-110.
［關(guān)鍵詞］事業(yè)單位；薪酬管理制度；福利項目
1現(xiàn)階段事業(yè)單位后勤保障部門改革要點(diǎn)
1.1后勤保障部門改制
事業(yè)單位后勤保障部門改革要點(diǎn)之一在于“兩分開”，一是政事分開，將部門承擔(dān)的行政職能分離開來；二是事企分開，準(zhǔn)確定位事業(yè)單位應(yīng)具有的公益服務(wù)本質(zhì)職能，明確劃分事業(yè)市場“兩頭占”，分為公益一類和公益二類。
1.2支持多種形式改革
凡是經(jīng)營類事業(yè)單位后勤保障部門推行多種形式改革，如推行公司制股份制改革；有資產(chǎn)資源事業(yè)單位的后勤保障部門將逐步實(shí)行企業(yè)化，采用控股、收購和并購等方式。
1.3精簡效能，部門整合
為了解決現(xiàn)階段事業(yè)單位存在的“小散弱”特點(diǎn)，積極推行“精簡效能，部門整合撤并”等改革措施，采用的整合方式有合并、撤銷、合署辦公等，職能相同或者相近部門將采用一套后勤行政管理體制，整合后勤保障部門的崗位和人員。
2改革背景下后勤薪酬管理制度存在問題分析
2.1職位價值評估體系缺失，崗位工資設(shè)置缺乏公平化
后勤保障部門崗位整合與合并的問題之一在于崗位薪酬如何重新設(shè)置與執(zhí)行，現(xiàn)階段后勤保障部門職位價值評估體系缺失，無法準(zhǔn)確評估開設(shè)職位價值，若盲目按照事業(yè)單位改革要求進(jìn)行崗位整合，必然導(dǎo)致薪酬管理制度無法緊跟改革步伐，工資薪酬設(shè)置不合理將削弱后勤保障部門職員的工作積極性，進(jìn)而影響其他部門工作的開展。
2.2部門整合合并，崗位“同工不同酬”問題暴露
后勤保障部門職位合并、整合意味著從事相同職位的職員將獲得同等級的薪酬，但現(xiàn)階段仍存在“同工不同酬”的問題，雖然崗位實(shí)行了合并和整合，但應(yīng)如何整合薪酬制度是事業(yè)單位當(dāng)前面臨的困境，后勤部門崗位工資如何突顯公平性是當(dāng)前薪酬制度執(zhí)行過程亟待解決的問題之一。
2.3績效考核體系不適應(yīng)新形勢，指標(biāo)制定與后勤職工需求不一致
依據(jù)事業(yè)單位改革思路，就設(shè)立崗位進(jìn)行合并和整合是形勢之需。后勤服務(wù)部門作為其他部門正常運(yùn)作的保障性機(jī)構(gòu)，崗位撤銷、合并等形式實(shí)現(xiàn)了部門精簡和簡化的目標(biāo)。但績效考核體系未進(jìn)行同步改革，仍以傳統(tǒng)形式為主，常見的問題表現(xiàn)為各項指標(biāo)制定與后勤職工需求不一致，體系制定和執(zhí)行過程存在封閉性特點(diǎn)，忽視職工參與的重要性。
2.4福利項目設(shè)計缺乏彈性化特點(diǎn)
改革背景下后勤保障部門崗位撤銷、合并和整合，克服了原有職位設(shè)置中的弊端，相同職能事業(yè)單位采用了合署辦公模式，雖然機(jī)構(gòu)設(shè)置實(shí)現(xiàn)了“集中化、精簡化”，也要求薪酬管理制度隨之進(jìn)行同步改革。福利項目是薪酬管理制度的重要構(gòu)成之一，是事業(yè)單位為后勤保障部門規(guī)定的福利項目，雖然為職工提供了可享受的福利待遇，不論崗位價值和崗位職能差異，相同或者相近崗位職工享受相同福利待遇，福利項目設(shè)計缺乏層次化和彈性化。
3改革背景下后勤薪酬管理制度問題的解決對策
3.1依據(jù)部門整合現(xiàn)狀，重新構(gòu)建職位價值評估體系
為了保證后勤保障服務(wù)部門薪酬管理制度緊跟改革步伐，部門內(nèi)崗位采用整合合并手段加以精簡化，構(gòu)建職位價值評估體系，使崗位整合后依據(jù)職位價值高低制定出合理化的薪酬管理制度，以體現(xiàn)制度公平性。后勤保障部門職位價值評估體系的構(gòu)建，首先應(yīng)邀請行業(yè)專家組建崗位評價小組，根據(jù)后勤崗位類別、價值、業(yè)務(wù)和能力要求等幾方面確定評級指標(biāo)，進(jìn)而定義指標(biāo)內(nèi)涵以及各個指標(biāo)的等級，最后對每個職位價值加以量化評估，以評估結(jié)果為依據(jù)，作為薪酬管理制度重新構(gòu)建和執(zhí)行的基準(zhǔn)。
3.2崗位薪點(diǎn)分級，體現(xiàn)崗位工資的公平性
崗位薪點(diǎn)分級是解決改革推行后后勤保障部門薪酬“同工不統(tǒng)籌”問題的一項重要措施。薪點(diǎn)分級實(shí)施步驟展示了后勤保障部門崗位工資和薪酬獲得流程，同一崗位依據(jù)類別、職級、級數(shù)等方面確定崗位薪點(diǎn)，從根本上解決了后勤保障部門改革后“同工不同酬”問題，突顯了薪酬制度的公平性。
3.3構(gòu)建新形勢下的績效考核體系，注重后勤職工參與性
事業(yè)單位改革進(jìn)程的推進(jìn)更加重視“精簡、精細(xì)”的特點(diǎn)，后勤保障部門績效考核體系構(gòu)建應(yīng)注重后勤職工的參與度，使考核結(jié)果對每名員工都能發(fā)揮一定作用。后勤保障部門每名員工參與績效考核體系構(gòu)建、制定和執(zhí)行等全過程，最終確定適合該部門的考核體系，以滿足職工的個人需求。
3.4突顯福利項目的彈性化特點(diǎn)
針對現(xiàn)階段后勤保障部門福利項目設(shè)計忽視層次性和彈性的特點(diǎn)，事業(yè)單位結(jié)合職位價值評估、崗位薪點(diǎn)等設(shè)置了相關(guān)聯(lián)的、彈性化的福利項目。等級劃分依據(jù)于職位價值評估、崗位薪點(diǎn)、工作績效、工作表現(xiàn)等幾方面，由以上幾方面進(jìn)行綜合評分，最終確定由高到低的3個等級，分別為A級、B級和C級。后勤部門職員可依據(jù)自身情況獲得相應(yīng)獎金獎勵和福利津貼等，如部分操作崗位的職工可選擇崗位安全津貼待遇，由此以突顯福利項目的彈性化和層次性。
具體職責(zé)分工見《職責(zé)分工表》。領(lǐng)導(dǎo)分配和安排的工作，及時處理，按期匯報，若按期未完成辦理，實(shí)行獎懲。
2、嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。
3、職工積極參加省州縣各項活動，獲得名次的給予相應(yīng)獎勵
凡在縣級部門取得優(yōu)秀名次的，予以獎勵，獎金100—200元，凡在縣委縣政府取得優(yōu)秀名次的，予以獎勵，獎金400元，凡在州級（部門、州委州政府）取得優(yōu)秀名次的，予以獎勵，獎金1000元，凡在省級取得優(yōu)秀名次的，獎勵2000元，國家級的3000元。
4、加強(qiáng)信息、簡報報送，納入績效
實(shí)行信息報送登記制（自已登記、辦公室負(fù)責(zé)保管登記薄）。按職責(zé)分工，每人撰寫上報信息必須達(dá)到全年目標(biāo)任務(wù)數(shù)（任務(wù)數(shù)分配詳見簡報登記簿），各分管領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)責(zé)對簡報撰寫工作的安排布置，同時要負(fù)責(zé)對簡報的審查，凡是要上報的簡報，分管領(lǐng)導(dǎo)要簽字。辦公室負(fù)責(zé)對上交的簡報進(jìn)行編輯、及時上報，對于有亮點(diǎn)、有特色的工作要主動采編。年終，通過簡報登記薄匯總，完成任務(wù)數(shù)的，按上報量給予獎勵，每條10元獎勵；凡被縣委、縣政府門戶網(wǎng)站、《工作通訊》、小金視窗采用了的簡報信息，鄉(xiāng)政府將予以獎勵，每篇獎勵20.00元。簡報信息報送考核情況以紙質(zhì)文檔為依據(jù)，具體由鄉(xiāng)黨政辦負(fù)責(zé)統(tǒng)計、登記、保存歸檔。凡被州級省級刊物采用了的新聞稿件、文學(xué)作品，均予以獎勵。州級刊物每篇獎勵100.00元；省級刊物每篇獎勵200.00元；國家級刊物每篇獎勵500.00元。
5、每年度對職工進(jìn)行工作績效民主測評
分設(shè)領(lǐng)導(dǎo)干部、一般公務(wù)員、事業(yè)工勤人員、村官志愿者、優(yōu)秀黨員等5種考核類別，對其考核后，設(shè)優(yōu)秀獎各1名，對其獎勵，獎金300元。
6、設(shè)全勤獎2名
年度內(nèi)，根據(jù)考勤統(tǒng)計，病事假最少的予以獎勵，獎金400元，
7、設(shè)安全駕駛員獎1名
駕駛員年度內(nèi)無交通事故、較好管理公務(wù)車，對其獎勵，獎金500元。
8、被縣委政府評出的目標(biāo)獎
全部給職工分配，分配方案據(jù)黨委會決定。
第一條為加強(qiáng)財務(wù)部門未移交公司檔案室的會計檔案的管理，規(guī)范會計檔案歸檔、使用行為，制定本制度。
第二章會計檔案的分類
第二條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料以及其他與財務(wù)管理、會計核算業(yè)務(wù)有關(guān)的各種資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，分類如下：
1．會計憑證。
（1）現(xiàn)金憑證。
（2）銀行存款憑證。
（3）轉(zhuǎn)賬憑證。
（4）材料領(lǐng)用單等單獨(dú)裝訂的憑證附件。
2．會計賬簿。
（1）總賬、明細(xì)賬：包括日記賬及各種明細(xì)分類賬。
（2）備查賬：包括應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)備查賬以及銀行結(jié)算單據(jù)傳遞登記簿等各種備查賬、登記簿。
3．報表。
（1）會計報表：包括快報、月報、季報、年報等。
（2）成本報表。
（3）基建報表。
（4）預(yù)算報表。
（5）納稅申報表：包括各種稅費(fèi)及出口退稅的納稅申報表。
（6）各子公司會計報表。
4．發(fā)票。
（1）發(fā)票存根：包括專用發(fā)票、普通發(fā)票、稅務(wù)收據(jù)等已開具發(fā)票的存根。
（2）抵扣聯(lián)。
5．合同。
（1）借款合同：包括基建借款、技改借款、流動資金借款、銀行承兌匯票等各種銀行貸款合同、抵押合同。
（2）技術(shù)合同：包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。
（3）購銷合同及加工、勞務(wù)合同。
（4）運(yùn)輸合同。
（5）財產(chǎn)租賃合同。
（6）其他合同。
6．計算機(jī)軟件、數(shù)據(jù)盤。
（1）計算機(jī)安裝盤、說明書。
（2）應(yīng)用軟件：包括“用友”財務(wù)軟件、預(yù)算軟件、決算軟件、企業(yè)基礎(chǔ)信息填報軟件、出口退稅填報軟件等各種應(yīng)用軟件。
（3）數(shù)據(jù)備份：會計電算化數(shù)據(jù)備份、財務(wù)預(yù)算決算數(shù)據(jù)備份、企業(yè)基礎(chǔ)材料數(shù)據(jù)備份等各種計算機(jī)數(shù)據(jù)備份。
7．其他資料。
（1）工資表。
（2）應(yīng)收、應(yīng)付款項對賬資料。
（3）銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表。
（4）企業(yè)基礎(chǔ)材料。
（5）產(chǎn)權(quán)登記、變動、年檢資料。
（6）會計工作移交表。
第三章會計檔案的整理和裝訂
第三條“計算機(jī)軟件、數(shù)據(jù)盤”類中的計算機(jī)安裝盤、說明書，以及各種應(yīng)用軟件由財務(wù)部門系統(tǒng)管理人員保管。
第四條會計報表、年度成本報表、預(yù)算報表除按保管期限交公司檔案室歸檔保管外，財務(wù)部門經(jīng)辦的各崗位會計人員還應(yīng)留存一份。
第五條以下資料各經(jīng)辦人可以留存，并應(yīng)報送會計主管留存保管。
1．上報集團(tuán)公司、三線辦等外單位及上級單位的各種材料。
2．各種債權(quán)債務(wù)訴訟糾紛的復(fù)印件。
3．各項資產(chǎn)財務(wù)會計制度，包括財稅部門、集團(tuán)公司以及公司的各項資產(chǎn)財務(wù)會計制度。
4．除貸款、抵押合同之外的各種與銀行貸款有關(guān)的資料，以及銀行貸款停計息掛賬優(yōu)惠政策等各種貸款資料。
5．涉稅文件，包括企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、出口退稅政策等各種文件資料以及納稅檢查的各種資料。
6．各子公司除會計報表外的各種資料。
7．審計資料，包括集團(tuán)公司對工廠審計、內(nèi)部審計、工程審計以及其他專項審計材料。
第六條每年形成的財務(wù)資料應(yīng)及時匯集、整理，財務(wù)部門應(yīng)分門別類立卷裝訂成冊。
第七條原始憑證大于記賬憑證，應(yīng)將原始憑證逐張折齊于記賬憑證，防止原始憑證破碎損壞。
第八條根據(jù)記賬憑證編輯順序整理，用臘線裝訂成冊，加蓋貼封簽，在封面上應(yīng)寫明憑證的起迄號、裝訂日期，并由會計主管蓋章。
第九條裝訂成冊、總賬、銀行和現(xiàn)金日記賬都應(yīng)有編號，在年度終了后，必須檢查有無缺頁或漏頁、錯號和重復(fù)號。
第十條在年終了后，活頁賬必須另行裝訂，裝訂前由記賬人員認(rèn)真檢查有無缺頁，然后編號，加封面和封底，用臘線裝訂成冊。
第四章會計檔案的移交
第十一條當(dāng)年財務(wù)檔案在年度終了后，暫時由財務(wù)部門保管一年，至第二年第一月，由財務(wù)部門按歸檔要求，立卷成冊，編制清冊后移交檔案室。
第十二條財務(wù)部門與檔案室交接檔案時，必須認(rèn)真核對，做到賬物相符，雙方簽名蓋章，各留清單一份。
第十三條財務(wù)部門必須按時將應(yīng)歸檔的全部檔案移交檔案室，不得自行封包保存。檔案室必須按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。
第十四條檔案室接收保管的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，如特殊原因必須拆封或抽出附頁時，需經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，會同原經(jīng)辦人共同拆封，以分清責(zé)任。
第十五條尚未履行完畢的合同，仍由經(jīng)辦會計人員保管，待履行完畢后交檔案管理人員保管。新晨
第五章會計檔案的查閱
第十六條查閱會計檔案，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，查閱完畢，查閱人應(yīng)按原歸檔位置放置。
第十七條凡本公司有關(guān)人員，因工作需要借閱檔案者，應(yīng)做好登記，一般只允許在檔案室閱檔室查閱。查閱協(xié)議、合同及其他重要技術(shù)資料必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可查閱。
第十八條本公司有關(guān)人員如有實(shí)際情況必須借出者，須辦好手續(xù)，當(dāng)天歸還，如超過兩天以上者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后才能借出，但須如期歸還。
第十九條向外單位（包括公司其他部門）提供時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)會計主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。
第二十條經(jīng)會計主管批準(zhǔn)，可以向外單位提供原始憑證復(fù)制件，并應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。借出的檔案不得擅自復(fù)制、涂改、拆散、損壞，不得轉(zhuǎn)借他人或外單位，如有違反者，視情節(jié)輕重嚴(yán)肅處理。
第二十一條凡屬不成熟的現(xiàn)行技術(shù)資料及保密文件，一律不外借。
第六章附則
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)管理；財務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控制度
內(nèi)部控制制度是建立在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的企業(yè)科學(xué)管理模式之一。經(jīng)過多年的實(shí)踐經(jīng)驗，內(nèi)部控制在企業(yè)管理上取得了重要的成果，有效地規(guī)范了企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營活動。近年來事業(yè)單位日常管理中涉及的資金金額也在逐漸增長。為了保證事業(yè)單位各項資金的使用安全、有效，并規(guī)范事業(yè)單位中的各項經(jīng)濟(jì)活動，內(nèi)部控制制度逐漸被引入到事業(yè)單位的管理體系之中。其中，財務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系中的重要組成部分，也是保證事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)安全、發(fā)展穩(wěn)定的重要保障。然而，由于受到事業(yè)單位傳統(tǒng)財務(wù)管理辦法體制性過強(qiáng)等因素的影響，事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控管理工作，尤其是財務(wù)內(nèi)控制度在建立和完善上還存在一些問題。
一、事業(yè)單位財務(wù)管理問題與內(nèi)控制度的建設(shè)
當(dāng)前，社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展使得事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動在逐漸增多，其中涉及的金額也在逐年增長。隨著事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)項目、大宗物品采購項目和專項資金管理等方面業(yè)務(wù)的逐漸增加，及時發(fā)現(xiàn)和制止事業(yè)單位財務(wù)管理過程中、貪墨資金的行為，預(yù)防和阻止經(jīng)濟(jì)犯罪成為了目前事業(yè)單位財務(wù)管理中的重要問題。例如，某事業(yè)單位在預(yù)算編制過程中列支車輛維修費(fèi)55萬元，實(shí)際上該事業(yè)單位擁有公務(wù)用車3輛，自用車5輛，其中自用車使用經(jīng)費(fèi)占據(jù)該預(yù)算項目的50%以上。事業(yè)單位財務(wù)管理中的此類經(jīng)濟(jì)問題給事業(yè)單位日常工作的順利進(jìn)行和社會職能的順利履行造成了極為消極的影響。因此，根據(jù)國家新《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，我國事業(yè)單位逐步建立起了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度以保證事業(yè)單位的資源和資金財產(chǎn)的安全性。其中財務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位通過內(nèi)部控制制度對事業(yè)單位內(nèi)的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理的重要措施，保證了事業(yè)單位內(nèi)部資金、物品、人員流通的平穩(wěn)和有序。但是，由于事業(yè)單位的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)活動不同國營或一般性企業(yè)，事業(yè)單位的非營利性和社會服務(wù)型決定了其財務(wù)內(nèi)控管理制度需要結(jié)合自身的實(shí)際量身定制，才能起到最佳的作用。事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控制度絕不能照搬照抄，而是在自身財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部控制科學(xué)管理辦法，形成一套獨(dú)立的財務(wù)內(nèi)控管理制度體系。
二、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度中存在的主要問題
（一）事業(yè)單位內(nèi)部對財務(wù)內(nèi)控制度的理解不夠透徹
事業(yè)單位內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)建立，但是事業(yè)單位的財務(wù)管理中仍不乏存在專項資金濫用和資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，其主要原因在于事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部控制管理的理解還不夠透徹，對于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，將財務(wù)內(nèi)控理解為財務(wù)部門的內(nèi)部的監(jiān)督和管理工作。同時由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)將財務(wù)內(nèi)控管理同事業(yè)單位的決策和管理工作分割開來，間接性地否認(rèn)了財務(wù)部門在事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)決策中的作用，導(dǎo)致了內(nèi)部控制管理制度的內(nèi)容同事業(yè)單位實(shí)際的管理方式形成了現(xiàn)實(shí)性的脫節(jié)，使得事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有形無實(shí)，影響了財務(wù)工作的安全與公平。
（二）財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力度低，執(zhí)行環(huán)境差
事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度在建立后大多并未設(shè)立相應(yīng)專門的財務(wù)內(nèi)控職能或部門，財務(wù)內(nèi)控工作主要由原事業(yè)單位財務(wù)處負(fù)責(zé)人兼任。因此，財務(wù)內(nèi)部控制制度和財務(wù)制度、財務(wù)內(nèi)控崗位和財務(wù)崗位、財務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行人員和財務(wù)執(zhí)行人員在設(shè)置上均有交叉。這種財務(wù)內(nèi)控和財務(wù)管理混淆的管理方式使得財務(wù)內(nèi)控制度在執(zhí)行上存在了很大的問題。例如，事業(yè)單位財務(wù)工作崗位在項目資金審批上，雖然建立了相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，但財務(wù)實(shí)際工作中只要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字同意，事業(yè)單位的財務(wù)人員就給予提款。由于缺乏良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境，事業(yè)單位的印鑒票據(jù)分管、崗位制度分離等內(nèi)控原均無法實(shí)現(xiàn)。
（三）事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度體系尚不完善
事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控制度體系目前還處于不斷摸索和完善的過程。但是，由于事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)和執(zhí)行情況無法做到實(shí)處，財務(wù)內(nèi)控的自我評價和自我完善的機(jī)制無法付諸實(shí)踐。因此，在實(shí)際的財務(wù)管理工作中，財務(wù)內(nèi)控?zé)o法診斷出當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致了財務(wù)內(nèi)控制度的控制效率在不斷下降。同時，事業(yè)單位沒有建立起有效的內(nèi)部控制審計制度和內(nèi)部審計部門，事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作無法做到獨(dú)立性和權(quán)威性，給事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控的持續(xù)完善形成了巨大的阻礙。
三、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理制度的改革與完善
（一）加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的宣傳教育工作
為了加強(qiáng)事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控工作的有效性，切實(shí)推進(jìn)財務(wù)內(nèi)控在事業(yè)單位財務(wù)管理工作中的運(yùn)行，不斷加大事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的教學(xué)和宣傳活動是建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的重要措施。財務(wù)內(nèi)控思想的教育不單單要體現(xiàn)在對財會人員綜合素質(zhì)和良好的道德教育、黨性教育，更重要的是要加強(qiáng)事業(yè)單位全體在職、在崗人員對于內(nèi)部控制管理思想的理解，深化事業(yè)單位全體職員對本單位內(nèi)控制度，尤其是財務(wù)內(nèi)控制度的理解，才能為財務(wù)內(nèi)控制度的順利執(zhí)行與實(shí)施創(chuàng)造良好的管理和基層環(huán)境。
（二）落實(shí)崗位分離制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行力度
在事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的落實(shí)過程中，要堅決按照內(nèi)部控制崗位分離的制度，將事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控與財務(wù)管理工作分離開來。通過財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵崗位，如預(yù)算管理崗位、會計崗位、稽核崗位和資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置和職責(zé)的明確確保事業(yè)單位在資產(chǎn)管理、基本建設(shè)項目管理、大宗物品采購管理等經(jīng)濟(jì)活動中能夠保持財務(wù)內(nèi)控的有效執(zhí)行，為事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策提供必要的依據(jù)。同時，根據(jù)財務(wù)內(nèi)控崗位分離制度，在落實(shí)財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行過程中要保證重大經(jīng)濟(jì)事件在審批、審核、執(zhí)行、監(jiān)督等過程中崗位之間相互分離，從而起到崗位間相互牽制的作用，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)于執(zhí)行。
（三）加強(qiáng)審計工作在財務(wù)內(nèi)控中的監(jiān)督與管理作用
內(nèi)部審計工作是事業(yè)單位財務(wù)控制的重要評價方法之一。為了及時把握財務(wù)內(nèi)控中的出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制管理能力，要同時建立和健全事業(yè)單位的審計審計機(jī)制。通過對事業(yè)單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督工作，實(shí)際發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度體系中的缺點(diǎn)和不足，不斷對當(dāng)前的事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，保證財務(wù)內(nèi)控制度在事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動中管理和控制效力的全面發(fā)揮，保證事業(yè)單位的資金使用和運(yùn)轉(zhuǎn)的安全和有效。
四、結(jié)語
事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作不單單是事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，同時也是保證事業(yè)單位財務(wù)資金使用安全、高效的有力保障。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下事業(yè)單位發(fā)展和履行其社會職業(yè)的必然改革方向。但目前事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度中還存在一定的問題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和完善的步伐。因此，為了不斷適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展和日新月異的經(jīng)濟(jì)形勢，事業(yè)單位要立足于自身的財務(wù)狀況和財務(wù)工作特點(diǎn)，不斷進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制管理的探索與實(shí)踐工作，盡早建立起適應(yīng)事業(yè)單位單位特征和我國國情的事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度體系。
作者:崔瓏蕓 單位:北京市大興區(qū)市政園林服務(wù)中心養(yǎng)護(hù)隊
參考文獻(xiàn)：
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第一條為加強(qiáng)城市規(guī)劃編制單位的管理，規(guī)范城市規(guī)劃編制工作，保證城市規(guī)劃編制質(zhì)量，制定本規(guī)定。
第二條從事城市規(guī)劃編制的單位，應(yīng)當(dāng)取得《城市規(guī)劃編制資質(zhì)證書》（以下簡稱《資質(zhì)證書》）。
城市規(guī)劃編制單位應(yīng)當(dāng)在《資質(zhì)證書》規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)承擔(dān)城市規(guī)劃編制業(yè)務(wù)。
第三條委托編制規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的城市規(guī)劃編制單位。
第四條國務(wù)院城市規(guī)劃行政主管部門負(fù)責(zé)全國城市規(guī)劃編制單位的資質(zhì)管理工作。
縣級以上地方人民政府城市規(guī)劃行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)城市規(guī)劃編制單位的資質(zhì)管理工作。
第二章資質(zhì)等級與標(biāo)準(zhǔn)
第五條城市規(guī)劃編制單位資質(zhì)分為甲、乙、丙三級。
第六條甲級城市規(guī)劃編制單位標(biāo)準(zhǔn)：
（一）具備承擔(dān)各種城市規(guī)劃編制任務(wù)的能力；
（二）具有高級技術(shù)職稱的人員占全部專業(yè)技術(shù)人員的比例不低于20％，其中高級城市規(guī)劃師不少于4人，具有其他專業(yè)高級技術(shù)職稱的不少于4人（建筑、道路交通、給排水專業(yè)各不少于1人）；具有中級技術(shù)職稱的城市規(guī)劃專業(yè)人員不少于8人，其他專業(yè)（建筑、道路交通、園林綠化、給排水、電力、通訊、燃?xì)狻h(huán)保等）的人員不少于15人；
（三）達(dá)到國務(wù)院城市規(guī)劃行政主管部門規(guī)定的技術(shù)裝備及應(yīng)用水平考核標(biāo)準(zhǔn)；
（四）有健全的技術(shù)、質(zhì)量、經(jīng)營、財務(wù)管理制度并得到有效執(zhí)行；
（五）注冊資金不少于80萬元；
（六）有固定的工作場所，人均建筑面積不少于10平方米。
第七條甲級城市規(guī)劃編制單位承擔(dān)城市規(guī)劃編制任務(wù)的范圍不受限制。
第八條乙級城市規(guī)劃編制單位資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)：
（一）具備相應(yīng)的承擔(dān)城市規(guī)劃編制任務(wù)的能力；
（二）具有高級技術(shù)職稱的人員占全部專業(yè)技術(shù)人員的比例不低于15％，其中高級城市規(guī)劃師不少于2人，高級建筑師不少于1人、高級工程師不少于1人；具有中級技術(shù)職稱的城市規(guī)劃專業(yè)人員不少于5人，其他專業(yè)（建筑、道路交通、園林綠化、給排水、電力、通訊、燃?xì)狻h(huán)保等）人員不少于10人；
（三）達(dá)到省、自治區(qū)、直轄市城市規(guī)劃行政主管部門規(guī)定的技術(shù)裝備及應(yīng)用水平考核標(biāo)準(zhǔn)；
（四）有健全的技術(shù)、質(zhì)量、經(jīng)營、財務(wù)、管理制度并得到有效執(zhí)行；
（五）注冊資金不少于50萬元；
（六）有固定工作場所，人均建筑面積不少于10平方米。
第九條乙級城市規(guī)劃編制單位可以在全國承擔(dān)下列任務(wù)：
（一）20萬人口以下城市總體規(guī)劃和各種專項規(guī)劃的編制（含修訂或者調(diào)整）；
（二）詳細(xì)規(guī)劃的編制；
（三）研究擬定大型工程項目規(guī)劃選址意見書；
第十條丙級城市規(guī)劃編制單位資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)：
（一）具備相應(yīng)的承擔(dān)城市規(guī)劃編制任務(wù)的能力；
（二）專業(yè)技術(shù)人員不少于20人，其中城市規(guī)劃師不少于2人，建筑、道路交通、園林綠化、給排水等專業(yè)具有中級技術(shù)職稱的人員不少于5人；
（三）有健全的技術(shù)、質(zhì)量、財務(wù)、行政管理制度并得到有效執(zhí)行；
（四）達(dá)到省、自治區(qū)、直轄市人民政府城市規(guī)劃行政主管部門規(guī)定的技術(shù)裝備及應(yīng)用水平考核標(biāo)準(zhǔn)；
（五）注冊資金不少于20萬元；
（六）有固定的工作場所，人均建筑面積不少于10平方米。
第十一條丙級城市規(guī)劃編制單位可以在本省、自治區(qū)、直轄市承擔(dān)下列任務(wù)：
（一）建制鎮(zhèn)總體規(guī)劃編制和修訂；
（二）20萬人口以下城市的詳細(xì)規(guī)劃的編制；
（三）20萬人口以下城市的各種專項規(guī)劃的編制；
（四）中、小型建設(shè)工程項目規(guī)劃選址的可行性研究。
第三章資質(zhì)申請與審批
第十二條工程勘察設(shè)計單位、科研機(jī)構(gòu)、高等院校及其他非以城市規(guī)劃為主業(yè)的單位，符合本規(guī)定資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的，均可申請城市規(guī)劃編制資質(zhì)。其中高等院校、科研單位的城市規(guī)劃編制機(jī)構(gòu)中專職從事城市規(guī)劃編制的人員不得低于技術(shù)人員總數(shù)的60％。
第十三條申請城市規(guī)劃編制資質(zhì)的單位，應(yīng)當(dāng)提出申請，填寫《資質(zhì)證書》申請表。
申請甲級資質(zhì)的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府城市規(guī)劃行政主管部門初審，國務(wù)院城市規(guī)劃行政主管部門審批，核發(fā)《資質(zhì)證書》。
申請乙級、丙級資質(zhì)的，由所在地市、縣人民政府城市規(guī)劃行政主管部門初審，省、自治區(qū)、直轄市人民政府城市規(guī)劃行政主管部門審批，核發(fā)《資質(zhì)證書》，并報國務(wù)院城市規(guī)劃行政主管部門備案。
第十四條新設(shè)立的城市規(guī)劃編制單位，在具備相應(yīng)的技術(shù)人員、技術(shù)裝備和注冊資金時，可以申請暫定資質(zhì)等級，暫定等級有效期2年。有效期滿后，發(fā)證部門根據(jù)其業(yè)務(wù)情況，確定其資質(zhì)等級。
第十五條乙、丙級城市規(guī)劃編制單位，取得《資質(zhì)證書》至少滿3年并符合城市規(guī)劃編制資質(zhì)分級標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)要求時，方可申請高一級的城市規(guī)劃編制資質(zhì)。
第十六條城市規(guī)劃編制單位撤銷或者更名，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)到發(fā)證部門辦理《資質(zhì)證書》注銷或者變更手續(xù)。
城市規(guī)劃編制單位合并或者分立，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)重新申請辦理《資質(zhì)證書》。
第十七條城市規(guī)劃編制單位遺失《資質(zhì)證書》，應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢，向發(fā)證部門提出補(bǔ)發(fā)申請。
第十八條《資質(zhì)證書》有效期為6年，期滿3個月前，城市規(guī)劃編制單位應(yīng)當(dāng)向發(fā)證部門提出換證申請。
第十九條《資質(zhì)證書》分為正本和副本，正本和副本具有同等法律效力。《資質(zhì)證書》由國務(wù)院城市規(guī)劃行政主管部門統(tǒng)一印制。
第四章監(jiān)督管理
第二十條甲、乙級城市規(guī)劃編制單位跨省、自治區(qū)、直轄市承擔(dān)規(guī)劃編制任務(wù)時，取得城市總體規(guī)劃任務(wù)的，向任務(wù)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府城市規(guī)劃行政主管部門備案；取得其他城市規(guī)劃編制任務(wù)的，向任務(wù)所在地的市、縣人民政府城市規(guī)劃行政主管部門備案。
第二十一條甲、乙級城市規(guī)劃編制單位跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)中，凡屬獨(dú)立法人性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定申請《資質(zhì)證書》。非獨(dú)立法人的機(jī)構(gòu)，不得以分支機(jī)構(gòu)名義承攬業(yè)務(wù)。
第二十二條兩個以上城市規(guī)劃編制單位合作編制城市規(guī)劃時，有關(guān)規(guī)劃編制單位應(yīng)當(dāng)按照第二十條的規(guī)定共同向任務(wù)所在地相應(yīng)的主管部門備案。
第二十三條禁止轉(zhuǎn)包城市規(guī)劃編制任務(wù)。
禁止無《資質(zhì)證書》的單位和個人以任何名義承接城市規(guī)劃編制任務(wù)。
第二十四條發(fā)證部門或其委托的機(jī)構(gòu)對城市規(guī)劃編制單位實(shí)行資質(zhì)年檢制度。
城市規(guī)劃編制單位未按照規(guī)定進(jìn)行年檢或者資質(zhì)年檢不合格的，發(fā)證部門可以責(zé)令其限期辦理或者限期整改，逾期不辦理或者逾期整改不合格的，發(fā)證部門可以公告收回其《資質(zhì)證書》。
第二十五條城市規(guī)劃編制單位編制城市規(guī)劃以及所提交的規(guī)劃編制成果，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)城市規(guī)劃的法律、法規(guī)和規(guī)章，符合與城市規(guī)劃編制有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。
第二十六條城市規(guī)劃編制單位提交的城市規(guī)劃編制成果，應(yīng)當(dāng)在文件扉頁注明單位資質(zhì)等級和證書編號。
第二十七條縣級以上地方城市人民政府城市規(guī)劃行政主管部門，對城市規(guī)劃編制單位提交的不符合質(zhì)量要求的規(guī)劃編制最終成果，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)規(guī)劃編制單位按照要求進(jìn)行修改或者重新編制。
第五章法律責(zé)任
第二十八條無《資質(zhì)證書》單位承擔(dān)城市規(guī)劃編制業(yè)務(wù)的，由縣級以上地方人民政府城市規(guī)劃行政主管部門責(zé)令其停止編制，對其規(guī)劃編制成果不予審批，并處1萬元以上3萬元以下的罰款。
第二十九條城市規(guī)劃編制單位超越《資質(zhì)證書》范圍承接規(guī)劃編制任務(wù)，縣級以上地方人民政府城市規(guī)劃行政主管部門給予警告，情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證部門公告《資質(zhì)證書》作廢，收回《資質(zhì)證書》。
第三十條甲、乙級城市規(guī)劃編制單位跨省、自治區(qū)、直轄市承擔(dān)規(guī)劃編制任務(wù)違反第二十條規(guī)定的，任務(wù)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府城市規(guī)劃行政主管部門給予警告，責(zé)令其補(bǔ)辦備案手續(xù)，并處1萬元以上3萬元以下的罰款。
第三十一條有下列行為之一的，縣級以上的地方人民政府城市規(guī)劃行政主管部門對其規(guī)劃編制成果不予審批，責(zé)令限期整改、處以1萬元以上3萬元以下罰款；由發(fā)證部門公告《資質(zhì)證書》作廢，收回《資質(zhì)證書》：（一）弄虛作假騙取《資質(zhì)證書》的；（二）涂改、偽造、轉(zhuǎn)讓、出賣、出租、出借《資質(zhì)證書》的；（三）轉(zhuǎn)包城市規(guī)劃編制任務(wù)的。
第三十二條縣級以上地方人民政府城市規(guī)劃行政主管部門，對于所提交的規(guī)劃編制成果不符合要求的城市規(guī)劃編制單位，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證部門公告《資質(zhì)證書》作廢，收回《資質(zhì)證書》。
第三十三條城市規(guī)劃行政主管部門的工作人員在城市規(guī)劃編制單位資質(zhì)管理工作中、、的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第三十四條具有甲、乙、丙級資質(zhì)的城市規(guī)劃編制單位均可編制集鎮(zhèn)和村莊規(guī)劃。
關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；事業(yè)單位；財務(wù)管理
隨著我國事業(yè)單位的深化改革，財務(wù)管理在事業(yè)單位中的作用越來越重要，事業(yè)單位財務(wù)水平的高低影響了財政資源的使用效率，而內(nèi)控管理是影響財務(wù)管理水平的重要因素之一。然而，目前事業(yè)單位財務(wù)管理在內(nèi)控管理方面仍存在著諸多問題，影響了事業(yè)單位充分發(fā)揮其社會服務(wù)的職能。
一、內(nèi)控管理在事業(yè)單位財務(wù)管理制度中的作用
在我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，事業(yè)單位具有特殊性，它是由國有資產(chǎn)設(shè)立的，不以營利為目的的特殊社會服務(wù)組織。事業(yè)單位財務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制管理，能夠更有效的將國有資產(chǎn)服務(wù)于社會大眾，同時還可以幫助國家宏觀調(diào)控有效運(yùn)行。但是目前，一些事業(yè)單位不重視內(nèi)部控制，導(dǎo)致在內(nèi)控方面出現(xiàn)許多漏洞，影響了事業(yè)單位財務(wù)管理的正常運(yùn)行，造成了大量的資源浪費(fèi)現(xiàn)象和財務(wù)舞弊行為。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理制度在內(nèi)控管理方面存在的問題
1.會計基礎(chǔ)工作薄弱
一些事業(yè)單位，特別是基層的事業(yè)單位，會計基礎(chǔ)工作較為薄弱。因為編制的原因，在一些下屬單位中一個人身兼多職的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，使得財務(wù)工作本身不受到重視，使財務(wù)工作不能很好的開展。在財務(wù)人員工作調(diào)動時，交接工作也沒有做好，往往原先財務(wù)人員調(diào)走，沒有與新的財務(wù)人員進(jìn)行充分的交接，導(dǎo)致賬務(wù)出錯、報賬不及時等問題出現(xiàn)。
2.預(yù)算管理功能弱化
在實(shí)際工作中，一些事業(yè)單位的財務(wù)人員對預(yù)算管理的重要性認(rèn)識不足，認(rèn)為預(yù)算的過程只是如何“要錢”，然后把“要到的錢”花出去的過程而己，并沒有實(shí)際上真正的達(dá)到預(yù)算的效果。在預(yù)算時，沒有考慮到實(shí)際的需求，沒有樹立經(jīng)濟(jì)的理念，忽視了預(yù)算的重要性，使預(yù)算管理功能弱化，從而造成了資源的浪費(fèi)。
3.內(nèi)控制度流于形式
目前一些事業(yè)單位的內(nèi)控制度體系不夠健全，一些單位雖然建立了內(nèi)部控制體系，但是仍流于表面形式，內(nèi)控機(jī)制并沒有發(fā)揮應(yīng)有的效果。主要表現(xiàn)在如下幾個方面：第一，沒有設(shè)立專門的內(nèi)控部門和財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，管理上沒有明確職責(zé)范圍和權(quán)限；第二，收支過程中主觀介入因素較多，在審批時往往以個人情感來進(jìn)行，導(dǎo)致了決策和執(zhí)行在一定程度上的隨意性；第三，有些單位一些職能由多人任職，造成分工上的不明確；第四，人員在內(nèi)控的執(zhí)行上力度不夠。
4.財務(wù)人員管理參與度不足
事業(yè)單位的財務(wù)人員往往在工作中處于基層崗位，例如發(fā)票審核、報銷、資金劃撥等事務(wù)型操作工作。財務(wù)人員對于自身單位的賬務(wù)情況和經(jīng)營狀況并沒有深入的了解，在重大決策上也無法提供有效的會計信息意見。對于重大經(jīng)濟(jì)決策只是執(zhí)行者而沒有話語權(quán)，財務(wù)人員并不能理解決策的重要點(diǎn)，就會導(dǎo)致工作只是形式上的基礎(chǔ)工作。
三、完善事業(yè)單位內(nèi)控管理的對策
1.提高財務(wù)人員內(nèi)控意識
提高財務(wù)人員內(nèi)控意識可以從思想覺悟和專業(yè)技能兩個方面著手：在思想覺悟方面，應(yīng)通過組織學(xué)習(xí)、示范單位考察學(xué)習(xí)、內(nèi)部資料自學(xué)等方式，使財務(wù)人員充分意識到內(nèi)控管理的重要性；在專業(yè)技能方面，應(yīng)組織財務(wù)人員參與會計知識學(xué)習(xí)、會計專業(yè)技能考試、會計實(shí)操演練等。
2.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
健全的內(nèi)部控制制度是事業(yè)單位優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的前提條件，如何建立健全的內(nèi)部控制制度可以從以下幾個方面進(jìn)行：首先，要有明確的內(nèi)部控制目標(biāo)，在中國經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，事業(yè)單位是一個特殊性質(zhì)的群體，它的直接目的是為社會提供服務(wù)的，事業(yè)單位的內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)為合理有效的保障事業(yè)單位為社會提供良好的服務(wù)；其次，要有先進(jìn)的管理控制方法，對于原有制度中的不足進(jìn)行重新審視，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，保證事業(yè)單位內(nèi)控工作正常有序進(jìn)行；最后，要有高素質(zhì)的管理人才，引進(jìn)有專業(yè)素質(zhì)的優(yōu)秀人才，擴(kuò)充事業(yè)單位財務(wù)人員的整體實(shí)力。
3.完善預(yù)算管理機(jī)制
完善預(yù)算管理機(jī)制，第一，應(yīng)細(xì)化預(yù)算管理指示，對于專項資金進(jìn)行專項管理，提高預(yù)算的執(zhí)行力度；第二，通過“制定、核實(shí)、確定”三步驟確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性；第三，樹立節(jié)約資源意識，杜絕夸大預(yù)算的現(xiàn)象；第四，建立監(jiān)督機(jī)制，對預(yù)算制定和實(shí)施的情況進(jìn)行考核，保證預(yù)算資金使用的合理性和高效性。
4.完善風(fēng)險管理能力
風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的重要組成部分之一，完善風(fēng)險管理能力應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是事前M行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，針對潛在的風(fēng)險制定有針對性的預(yù)警機(jī)制；二是事中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策將降低風(fēng)險出現(xiàn)的可能性；三是事后重新審視執(zhí)行過程中的不足點(diǎn)以及制度的不合理點(diǎn)，及時對出現(xiàn)的問題進(jìn)行整改；四是加強(qiáng)財務(wù)人員對于決策的參與度，使財務(wù)工作受到重視。
5.加強(qiáng)信息化建設(shè)
縱觀當(dāng)前企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理工作現(xiàn)實(shí)狀況不難看出，其仍舊包含一定的問題。首先一些單位沒能清醒的意識到財務(wù)風(fēng)險，做好方向定位，通常是一些工作較為滯后。特別是一些事業(yè)單位由于參照公務(wù)員管理標(biāo)準(zhǔn)，致使較多人存在鐵飯碗的思想，認(rèn)為國家財政撥款制度之下，不管單位業(yè)績怎樣均同自身毫無關(guān)系，因此導(dǎo)致市場競爭、風(fēng)險意識相對薄弱，有關(guān)管控制度存在缺位現(xiàn)象，較難創(chuàng)建形成完善的預(yù)防風(fēng)險、應(yīng)急管理、責(zé)任追究等制度體系。另外，當(dāng)前應(yīng)用資金環(huán)節(jié)存在一定的不合理性，由于分配資金呈現(xiàn)出了比例失調(diào)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企事業(yè)單位經(jīng)常遇到瓶頸與困難。不合理性具體體現(xiàn)在盲目組建項目，重視面子工程等。一些單位每逢新領(lǐng)導(dǎo)上任，便會不論任務(wù)規(guī)模均會努力想辦法上項目，并將其看做是一項重要業(yè)績。該類做法由于過分看重形式、本末倒置，致使項目自身通常處在次要的地位，將浪費(fèi)寶貴的人力物力資源，對單位中期以及長期發(fā)展增加了較多不確定因素。長此以往將使企業(yè)單位陷入到惡性循環(huán)之中，對自身發(fā)展極為不利。雖然，國家財政撥款投入到企事業(yè)單位建設(shè)之中的比例不少，然而仍然包含失調(diào)問題。一些單位為促進(jìn)自身的多途徑發(fā)展會履行籌資制度，進(jìn)而使自身陷入了還貸風(fēng)險之中。一些單位在自我管理經(jīng)營進(jìn)程中連需要的基本資金也不能全面滿足，因此伴隨時間的推移還貸風(fēng)險將進(jìn)一步加大。
2、企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理制度合理化對策
2、1更新觀念、轉(zhuǎn)變思想，強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算控制
企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理工作中，引發(fā)困難、導(dǎo)致阻力的根源在于觀念守舊，唯有更新觀念、轉(zhuǎn)變思想，方能實(shí)現(xiàn)持久創(chuàng)新發(fā)展。因此，企事業(yè)單位決策領(lǐng)導(dǎo)、基層員工均應(yīng)深化改革、樹立全新的思想觀念，做好各項管理工作，跟上時代步伐，唯有如此方能令企事業(yè)單位在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展與提升。
2、2科學(xué)編制支出預(yù)算制度
針對各單位日常經(jīng)營支出應(yīng)編制預(yù)算列表，詳細(xì)登記各項費(fèi)用明細(xì)，并出臺科學(xué)完善的財務(wù)分配工作方案。通常來講，在增長福利補(bǔ)貼上應(yīng)嚴(yán)格管控，對于對外報銷，應(yīng)做好嚴(yán)格管控，把握開源節(jié)流的原則。在項目立項上，應(yīng)聘請專家做好調(diào)研分析。尤其應(yīng)注重提升財務(wù)工作員工素質(zhì)水平，通過統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分層級管理，對于財務(wù)預(yù)算以及開支實(shí)施總分制管理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)與基層員工更加科學(xué)合理的應(yīng)用資金，縮減成本投入。
2、3強(qiáng)化企事業(yè)單位基礎(chǔ)建設(shè)
做好企事業(yè)單位基礎(chǔ)建設(shè)，可預(yù)防過度浪費(fèi)現(xiàn)象。各單位每年度均有基礎(chǔ)的經(jīng)費(fèi)開支，涵蓋了日常經(jīng)營的開銷、基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)更新開支、各機(jī)構(gòu)部門間融合協(xié)調(diào)資金等。該類開支表面看來雖然總量有限，不會占據(jù)較大的比重。然而如果進(jìn)行總體核算分析則不難看出其總量仍舊較為可觀。為此，應(yīng)做好企事業(yè)單位后勤管理。首先在采購的過程中應(yīng)根據(jù)本部門具體狀況做好貨比三家，理智選擇，不應(yīng)盲目的追求采購物品的高性價比而追加成本投入。應(yīng)本著適合、經(jīng)濟(jì)的原則選擇最符合當(dāng)前需要的物資、設(shè)備。同時，應(yīng)確保其質(zhì)量過關(guān)、經(jīng)久耐用，進(jìn)而可為企事業(yè)單位節(jié)省不必要的開支。可創(chuàng)建形成可執(zhí)行性強(qiáng)的規(guī)章體制，鞏固企業(yè)單位核心競爭力。企業(yè)應(yīng)將工作重心放在全面貫徹落實(shí)工作制度上，令自身向著規(guī)范化、科學(xué)化的方向不斷發(fā)展。通過合理、科學(xué)的流程，提升實(shí)效性，確保經(jīng)濟(jì)效益以及社會效益的最大化。日常管理發(fā)展階段中，還應(yīng)把握合理理想的原則，實(shí)施有效的貸款管理，進(jìn)而全面防控財務(wù)風(fēng)險。領(lǐng)導(dǎo)決策層以及財務(wù)崗位員工應(yīng)形成良好的財務(wù)風(fēng)險意識，規(guī)避不必要、不合理的信貸，避免將自身拖入至更大的財務(wù)風(fēng)險之中。倘若必須要申請貸款之時，則應(yīng)由企業(yè)償還實(shí)力、發(fā)展能力入手，避免盲目貸款，體現(xiàn)真正的合理性。另外，應(yīng)就本部門原有的各類資產(chǎn)實(shí)施有效的重組以及盤活，進(jìn)而為自身開創(chuàng)形成更大的效益來源。通常來講，企事業(yè)單位均包含屬于自身的盈利途徑，雖然占據(jù)比重不高，卻可對固定資產(chǎn)作出最為科學(xué)有序的管理，確保無形資產(chǎn)發(fā)揮其內(nèi)在的作用價值，進(jìn)而全面提升價值量。
3、結(jié)語
