時間：2022-07-20 06:46:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業內控管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.我國企業內控管理工作存在的問題
現如今，我國政府采取相應的措施來對中小型企業進行扶持，為了進一步提高我國綜合經濟實力，對我國在國際上的地位進行提高，是我國可以立足與國際之林。但現階段，我國企業內控管理工作并不完善，政府方面在控制中也存在一些負面的因素，同時，企業卻對其內部審計工作狀況重視程度不夠。雖然有些企業對內控管理工作有了解，但缺乏正確的認識，在管理方向上有限制要求及考核力度，但卻在企業內部沒有足夠的認知，不了解其中存在的重要程度，在維系內控管理工作進度中沒有得到重視，企業內部控制管理工作得不到有效的掌控，這就導致企業內部資金流動不方便，投資方向不明確，投資者不穩定的狀況接連發生。
2.企業內控管理工作的重要性
隨著經濟全球化的迅速發展，企業內部控制的重要性也逐漸受到關注，然而，但有很多企業對其重視程度不足，沒有正確的認識到其在企業發展中的地位，由于，企業內控管理工作卻是支撐整個企業正常運作的核心，是提高企業文化地位的重要前提。在企業財務管理方面要做到透明，實事求是，強化企業內控管理工作的不足，深化企業內部文化的基本原則，讓企業在經濟市場中堅定發展。
為了實現現代化企業管理制度，在日常企業經營管理中占據重要位置，一定要做好企業內控的管理工作。對中小型企業來說內部審計工作是對企業內部管理最重要的工作之一，為了減少企業內部資金流失，保障企業在市場中的運作自如，內部管理工作人員要細心掌控工作中的每一個細節。然而，內部審計人員的專業程度，直接關系到企業內控管理工作的正常運作。內部審計人員要具備優秀的思想素質，對企業負責任的態度來完善內控管理工作的基本職能。內控管理掌握著整個企業的基本運作，內控管理工作要做到積極掌控了解，完善其工作性質及考核力度，培育工作人員對工作的良好素質，控制工作質量，強化落實工作過程的真實狀況。對企業內控管理工作認真完善，來探索經濟市場內存在的基本因素，對促進企業市場經濟飛速發展有積極作用。同時，也為了企業更好地在國際市場中發展奠定了堅定基礎。
二、對加強企業內控管理工作的研究措施
1.增強企業職員對內控管理工作的認知
現我國對企業內部管理工作制度研討出許多相關條例，對國內的經濟市場加以保護和完善。就這些條例的出臺讓企業內部職員對其基本的財務管理知識有所忽略。企業的重要管理人員要及時保證財務資料真實準確，內部人員要有較高的職業素質，領導者要與內部管理工作人員積極地進行溝通探討，領導層應進行合理的工作分配，讓更專業的內控管理人員對其普通內部人員進行培訓。同時，企業應對內部員工的重視程度加深，要讓企業內部人員了解內部管理工作的重要性，對內控管理工作人員以尊重，互助的態度認真完成主要工作。
為了充分的發揮中小型企業在中國經濟市場中占據的重要位置，加強我國對內控管理工作進行有效的完善，促使企業內部控制管理工作做到有效合理，真實透明，對內部管理工作負責任。內部管理工作人員要具體了解企業內部的規章制度，結合企業現有的實際情況，加強對企業內部的工作人員的工作進行專業培訓，以達到及時的提高內控管理工作的新觀念。
2.優化企業內控管理工作的措施
隨著經濟市場的飛速發展，企業是國有經濟的重要組成部分，企業內控管理工作是完善市場經濟的基礎。同時，內控管理工作是現代化企業管理的基本工作，對企業內部管理工作人員的意識加以提升，完善企業內控條例，嚴格監管內部審計工作人員的工作質量，提高企業內控管理的工作質量，加強對內部工作性質的完善，對進行監管工作的同時進行審查和評判。從企業工作內部入手，加強對內部人員的專業水平的提升，切實做好內部整合，對內部控制工作做到最好。在市場經濟飛速發展中，要認真學習及研究會計工作的重要程度，合理的對企業提出有利建議，是企業在國際市場內穩定發展的重要組成部分。
企業內控管理工作直接影響企業財政方面的預算和審計等資金運作，直接影響著預算的資金流動方向是否明確有保障。首先，加強建立員工的工作責任，對企業內部審計結果有保障，在執行中以認真負責的態度來完成；其次，企業管理層應加大對內控管理工作進行認真審視及考核，對錯誤進行分析與研究；最后，企業應對內控管理工作人員加大培訓考察，對工作人員在工作體制中所面臨的問題，由專業的指導講師進行解答，重視內控管理人員面對的問題，發現問題及時解決。
關鍵詞：內控管理；財務風險；防范；措施
隨著全球經濟的快速發展與不斷變革，經濟動蕩與不穩定因素在全球各企業中普遍存在。企業的內控管理的松懈及財務防范工作的不足，使企業在前進的路上困難重重。
一、企業內控管理與財務風險防范的概念
1.企業內控管理
內部管理在企業的日常管理中即使企業的主要內容也是企業發展的關鍵所在，通過有效的開展企業的內控管理工作，為企業遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據，保證了決策的合理性。企業的內控管理，是指企業采用的一定的制度用來進行自我管理的一種手段，這種管理手段包括對資料的審核、分析以及考核等各項管理過程。
2.財務風險防范
企業在進行資金籌集、利益分配過程中會存在一定的財務風險，這些風險不僅影響企業管理目標能否實現還會影響企業的生存問題。所以財務風險的防范事關企業存亡，對企業的發展具有重大意義。
二、企業內控管理和財務風險防范存在的問題
1.在內控管理的執行力方面企業缺乏積極性
內部控制是企業通過制定相關的制度和規章來規范和約束自身的行為，達到自身的管理和控制的過程，員工和管理者對規章和制度自然是有抵制情緒的，所以，企業的內部控制制度的制定缺乏動力。另外，企業內部控制制度是要花費成本的，這就勢必會影響企業短期內的經濟效益，愈加削弱了企業內部控制的動力，但是從企業長遠利益來看，內部控制制度對企業至關重要。
2.企業管理人員的內控管理意識薄弱
內部控制對企業的運營效率和財務信息的質量保證的重要作用，許多企業管理人員對此不僅缺乏正確的認識，甚至認為內部控制制度對企業發展來說是羈絆，增加企業的工作負擔、模糊工作重點，這種落后的觀念在當今企業管理人員中大量存在，導致內部控制在企業難以發揮真正效用。
3.財務風險意識不強
盲目投資、資金籌集是企業在生產經營中常會面對的財務風險。一方面，企業希望通過一定的投資獲得更高的經濟利益，但是盲目的擴張規模，不但不能帶來高的經濟利益、較強的市場競爭力以保障企業的發展，并且多數情況下，反而增加了企業的財務風險。另一方面，企業沒能通過有效內控管理在籌資過程中發揮應有的作用，缺乏精確地分析和預測籌資組合，以至不能按照預定用途使用籌資。
4.管理人員素質不高
企業內控管理工作質量的高低與財務人員的素質有直接關系。現階段許多存在企業財務人員無證上崗，企業內控管理意識缺乏，財務風險防范概念淡薄等問題，對企業財務的基本處理規范尚這些低素質的財務人員不掌握，更談不上對企業內部控制管理與財務風險防范，所以企業的發展離不開高素質的財務人員。
三、加強企業內控管理有效防范企業財務風險
1.強化內控管理
良好的管理制度應基于企業的實際，切勿照本宣科。同時根據內控管理制度的運行情況，實時加以完善，這樣才能在企業中發揮其積極的作用。內控管理居于企業管理的首要位置，同時良好的企業發展規劃與企業文化對內控管理也具有一定的推動作用，在內控管理方面，要提高企業管理者的管理水平，加強內控管理重要性的認識。
2.根據企業特點完善內控管理監督評價制度
獨立的監督部門對企業進行有效的監督，以及企業制定的相應應急預案，對于企業潛在的財務風險進行有效的防范，一旦發現問題及時調整或采取相應補救措施。發生重大突發問題時，企業應快速反應決策，采取相應應急預案，以避免風險擴大，減小公司損失。
3.對于風險的評估要加強管理
加強審核與校對企業的財務信息，以確保財務信息的真實準確，同時加強財務工作人員的工作監督管理，打造具有良好職業道德和高超專業技能的財務人員團隊。其次是加強資金風險評估，嚴格管理資金的投放與回籠，對于籌資和投資都要經過嚴格縝密的評估才能進行，從而避免資金的風險。
4.提高財務管理人員與企業管理人員的素質和管理觀念
企業可以通過提高財務人員進入門檻、資格審查、提升薪資待遇等措施，積極吸引優秀財務人員為本企業服務；另一方面，企業也要加強對企業管理人員的培訓，定期舉行企業內控管理與財務風險防范方面的理論知識和實務操作學習班，強化提高企業管理人員的內控管理理念。
四、結語
我國企業內控管理與財務風險防范仍存在著內控管理體系不健全、內控管理執行力不強、財務風險意識薄弱、企業管理人員與財務人員素質不高等問題，通過健全內控管理制度、強化內控管理執行與監督力度、增強財務風險意識、提高企業管理人員與財務人員素質等措施，以達到加強我國企業內控管理與財務風險防范的目的。
作者:林巧英 單位:中匯華成（福建）稅務師事務所有限公司
關鍵詞：內部控制管理；核心；人力資源；對策
對于企業來說，內控管理是一切經營活動的總指導，必須肯定人在經營活動中的主體作用。與此同時，市場經濟體制改革也造成市場競爭力度加大，企業不僅要面臨國內本土企業的競爭壓力，也要與國外企業共同搶占市場。只有進一步加強內控管理改革，才能實現企業發展戰略目標，為企業創造理想的經濟收益。
一、內控管理概念
企業內部控制是一系列活動，是保證企業經營管理活動正常運行，合法合規，對人、財、物、工程流程實施的有效監管。企業內控要求，保證企業資產安全及財務信息的真實完整；確保對人員、工作流、物流實施有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制。據此，企業內控管理改革是必然趨勢，要考慮人力、物力、財力三大模塊，提出切實可行的改革對策。
二、企業內控核心要點
（一）預測
我國市場經濟體制尚未成熟，市場化改革面臨著巨大的調整，內控管理體系建設也要堅持市場化原則，按照市場規劃需求提出科學的指導依據。因此，做好市場分析及預測工作，對內控管理機制改革具有指導性意義。由于內部控制制度是由若干具體政策、制度和程序所組成，這首先是為了實現對經營目標的管理，所以內控制也應當是適應企業發展現狀并且是需要隨之進行動態調整的。
（二）控制
堅持市場經營體制改革為導向，不斷優化企業內部控制管理體系，實現財務管理與經營管理的可持續發展，這些都是內控管理機制改革不可缺少的。企業要堅持內控管理為中心，發揮各項管理決策的指導作用，為企業提供更為穩定的調度秩序，這些都是提高內控管理機制的可行性策略。對于傳統管理模式存在的不足，要及時調整管理流程，發揮現代化管理體制的調控作用。
（三）監督
從宏觀角度來說，市場營銷決定了整個企業的發展趨勢，從微觀角度來說，內控管理決定了企業公司經營成效。企業內控監督是保證企業內控措施有效實行的必要手段。企業內控監督的對象包括：企業人力監督，財務監督，工作流監督，商業機密的監督等。以信息化的流程為基礎，保證經營活動的信息化管理，確保生產經營管理的相關信息在企業內部的傳遞，避免企業相關信息的泄漏，也是實現反舞弊機制的重要手段。
三、新時期企業內控管理改革對策
（一）經營改革對策
為了進一步與協調地方發展節奏相適應，要結合地區市場經營環境及公司內部營運條件，擬定科學的企業發展戰略。倡導企業優化改革，為企業經濟發展提供綜合性保障措施，維持整體產業發展水平，帶動企業經營流程優化。同時，為了進一步擴大企業市場占有率，企業要運用統一的經營管理模式，共同實現投資者、經營者和管理者的最大利益。企業運營的核心是經營管理，統一的經營管理模式，能使企業抓住自己的核心競爭力，在激烈的競爭環境中立于不敗之地。
（二）市場營銷策略
市場營銷分析是公司管理控制的核心內容之一，也是帶動公司收益水平增長的有效手段。隨著市場經濟體制不斷改革，企業行業結構模式也要堅持多元化發展，以營銷分析管理為指導思想優化內部財務管理體制，幫助公司解決現實中財務管理遇到的困境。從企業營銷角度考慮，公司要及時更新原有的財務結構體系，重點對資金收支、風險防控等方面，建立更加合理的調控方式。
（三）財務控制策略
為了更好地加快企業發展，提高內部管理水平，要結合財務分析的特點實施優化升級，推進全面預算管理，建立相對穩定的風控體系，對資金收支與管理進行綜合規劃。成本預算要結合國家法律法規，對資金的使用實施合理控制，避免政策變動造成的風險。
四、基于內控機制的人力資源管理
（一）效益制度
企業是由多個部門共同組成的，每個部門又包含不同崗位的員工，有效整合部門人力資源才能實現戰略轉型的可持續發展，這是現代人力資源管理模式轉型的內在要求。整合設計效益制度是為了全面發揮出人才力量。堅持人本思想是管理活動的基本準則，對于人本原則來說，應當堅持品牌戰略為經營目標，通過發揮人力資源價值，為企業樹立良好的品牌效應，使企業在市場競爭中的主導優勢。科學合理的管理模式是為了帶動企業營運效益水平上升，創造實實在在的經濟利益。
（二）激勵制度
員工是管理主客體的融合體，堅持主觀與客觀雙向統一，能夠幫助企業建立良好的競爭優勢，增強其在市場競爭中的盈利能力。建立和完善激勵約束制度，切實做到薪酬與員工貢獻掛鉤，并鼓勵員工參與組織的民主管理，通過民主選舉方式晉升領導干部，是人本管理思想的本質要求。倡導民主原則的本質是肯定員工的主體地位，認可崗位員工對企業決策的影響力與指導力。勞動報酬與員工貢獻掛鉤是以物質的手段肯定員工對企業的貢獻，鼓勵崗位員工做好本職工作，共同參與企業發展，發揮員工的工作積極性，是人本管理中激勵制度實施的關鍵。
（三）挖掘制度
對崗位員工實行挖掘制度，體現了人本管理的思想內涵。人力資源是企業的無形資產，人力資源具有廣泛的挖掘空間，也是決定企業能否長期經營的關鍵因素。人力資源開發是一個系統工程，它貫穿人力資源發展過程的始終。企業要實時調整人力資源結構，依據人本管理思想構建新型人力系統，不僅要協調內部員工資源分配，也要挖掘崗位員工的內在價值。
某國有下屬的建筑安裝企業，成立于上世紀80年代，歷經幾次合并分立，后改制為現公司。由于企業所處行業為國家壟斷行業，企業成立后并未充分參與市場競爭，更多的是附屬于主業，服務于主業。隨著市場不斷開放，企業面向市場化競爭，逐漸暴露出管理水平不高、人員綜合素質普遍偏低與施工質量要求日益提高的矛盾。這些矛盾體現在項目管理上主要為項目成本費用高企，施工質量不高，工程項目虧損；在企業內部管理中體現為財務信息失真，給企業的經營造成了嚴重影響。為適應現代化管理要求，集團制定了系列科學系統的安全生產操作規范及內部管理制度，以期在企業生產經營活動中，避免安全生產事故的發生和加強對集團分子公司的管控。但集團管理要求的提高并未轉變企業傳統的經營管理模式。自2013年開始，公司業績逐年下降，安全生產事故頻發，在進行深入分析后，可看到企業在面對市場環境發生改變的時候，企業核心管理人員并未及時轉變“等，靠，要”的思想觀念，也未及時調整經營思路，導致企業錯過了發展壯大的機遇，也使企業的生存受到重大挑戰；同時，企業對內部控制的建設忽視，特別是在人力資源的管理中存在的問題，不能完全發揮制度優化后對經濟效益的改善。如企業存在多種用工形式，不同的用工形式使得相同崗位員工的勞動報酬確存在巨大差異，造成優質人才流失，企業管理跟不上市場的發展，導致企業財務陷入困境；又如，企業缺乏合理完善的激勵制度和科學的業績考核指標，只以產值定英雄，導致企業為盲目追求產值，項目上馬后，又因管理不善導致企業經營的虧損。由此不難看出，企業員工綜合素質的高低和企業的管理水平常常是相互制約又相互影響的，而企業管理水平的高低又將直接影響企業的財務狀況，由于財務報告在時效性上的弊端，企業管理更需要具備綜合素質較高的員工在管理的各個環節中發揮積極作用，將可控風險前置，將事后分析轉變為事中控制，既有助于提高項目的管理水平，又降低安全生產風險。優秀員工還發揮著“傳、幫、帶”的作用，為企業的可持續發展儲備培養優秀人才，使企業整體團隊充滿生機和活力?？茖W有效的內控制度由企業員工制定，也離不開每一位員工的參與，成功的企業內控管理制度使崗位員工在各自崗位充分發揮主觀能動性，促進企業增強市場競爭力和實現企業發展戰略。
五、結論
總之，企業處于內控管理“瓶頸期”，且由于地區經濟的滯后性，企業經營面臨巨大挑戰，企業內控模式落后。基于內控制的規范體系，內控管理中的人力資源管理是企業經營活動中不可缺少的條件。強化內控制度管理，特別是人力資源的管理有助于提升公司經營水平，改善企業財務狀況，為企業創造更加理想的收益。
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一、企業存在的內控管理問題與財務風險
從企業管理管理現狀來看，其在內控與財務管理中，主要存在以下幾方面問題：
1.內控管理缺乏動力
內控管理缺乏動力是當前我國企業普遍存在的一種問題。就內控管理定義來看，其需要對企業自身行為進行控制，并通過制定相應的規章制度約束其一般行為。但從企業管理實際情況來看，內控管理缺乏動力的現象時刻存在，導致企業在制定相應管理措施的過程中普遍出現不重視、不積極的現象。同時，企業在實施內部控制策略中所產生的成本要由相應單位承擔，而部分企業只重視眼前利益，缺乏內部控制管理的動力。
2.財務風險頻繁發生
從當前企業出現的財務風險現狀來看，其風險現象主要集中在以下幾方面：（1）籌資造成的風險。企業在籌資過程中未有效發揮內部控制的作用，也沒有對風險現象進行預測，且在籌資組合控制中，也 采取了不科學的組合形式，導致財務風險產生；（2）盲目投資導致財務風險產生。部分企業為單方面追求經濟效益而出現盲目投資現象，希望通過投資為企業或等更多利潤。但在投資之前，缺乏對市場的掌握，導致偷嘴風險發生。
二、企業內部控制與財務風險防范措施分析
1.加強對環境的控制
考慮到控制環境對企業內部控制產生重要影響，為保證內部控制的有效性，需要加強對環境的控制，通過采取相應的解決措施，處理當前內部控制中存在的問題。
在加強對環境控制的過程中，（1）要加強對企業管理環境的認識，指派相關專業人員深入到企業內部，收集企業基層員工對相關制度的看法，判斷相關管理條例的應用價值，并判斷管理措施的應用效果；（2）建立規范化的管理制度。在充分掌握企業當前管理環境的基礎上，不斷優化其處理措施，立足于企業實際情況，判斷管理過程中出現的風險要素，包括條例執行風險、控制效果風險等，再分別根據風險形式制定控制措施。同時，也可以在企業文化方面進行突破，通過張貼宣傳海報、定期宣傳等常見方式，逐步在工作人員心中樹立起“內控講程序，控制講方法”的良好氛圍；（3）在財務風險控制中，可以制定年度決策方案與季度決策方案，并且在重大決策中，要實施集體決策，以確保決策的科學性。
2.重視風險評估
企業在管理過程中時刻面臨多種風險，為降低風險對企業管理的影響，需要開展有效的風險評估，在正確認識風險現象的前提下，采取相應的處理措施，進而維護企業效益。
（1）重視會計類風險防范。會計類風險主要集中在會計信息失真等方面，針對這一問題，可以組織專業團隊，對會計信息進行核實；若有特殊需要，則可以要求會計詳細講述賬單中的具體信息，避免會計信息失真現象發生；（2）資金風險評估。資金風險的內容較多，且對企業發展產生重要影響，同時也存在多個風險并存的現象。針對這一問題，需要在重視對資金風險的評估。首先，以企業當前運營情況為核心，從資金安全、融資等方面入手，結合以往資金風險管理內容，調查易出現風險現象的資金項目，判斷其是否出現風險；其次，統計出現的風險現象，根據企業管理要求，優先處理其中的風險項目；最后，開展結果評定，根據相關處理措施的應用效果，制作成表格，為后期相關風險項目處理提供理論支撐。
3.重視信息溝通
信息溝通是控制財務風險、強化內控管理能力的重要方式，因此，企業管理人員需要重視各單位間的信息交流，使各部門之間都能有效控制風險現象。例如，在發現資金動態表在顯示余額出現異常時，首先需要通知管理人員，再通知會計單位，最后聯系相關項目部門，在綜合多方的信息后，判斷出現余額異常的主要原因。在此過程中，也要重視信息數據的準確性，通過完善數據分析流程，實現信息的縱向傳播。同時，管理人員也可以充分發揮企業網絡平臺的優勢，以各個項目小組為核心，要求各個小組以匿名的方式定期反應最近一段時間出現的風險問題，使企業管理人員能盡早發現風險現象，降低風險對企業運行的影響。
關鍵詞：企業內控 管理分析 財務風險 防范措施
企業作為市場經濟的主體之一，在市場的發展中有著非常重要的作用。但是市場中企業的發展存在一定的風險，一個企業要向更好的發展，就需要加強對內部管理質量和管理措施的控制，掌握更加先進的管理方法，從企業自身出發，找到管理中的不足，從根本上解決企業發展中存在的風險。因此企業管理人員要重視自身的管理工作，可以從企業的實際狀況出發，制定出更加科學的管理方式，增強企業的市場競爭力和安全運行質量，為企業的發展奠定良好的基礎。
1企業內控管理的科學內涵
企業內控管理就是指企業的管理人員要對企業進行全面的管理，包括物質資源、人力資源以及組織等的管理，從企業的經營目標出發，調動各方面工作人員的積極性，提升企業的發展效率，實現企業的進步。因此在進行內控管理時，管理人員要在相應的管理基礎上建立起相關的規范制度，提升企業內部發展環境、降低評估風險，增強信息溝通，最終達到企業發展的目標。良好的企業內控管理在企業的市場競爭中有著非常重要的地位，它可以提升企業的會計信息考核資料等信息的可靠度和真實性，為企業管理人員的決策提供更多的依據，同時還可以保證企業內外部決策信息的質量，減少決策失誤出現，實現企業的良好發展。通過企業的內控管理，管理人員可以保證各項管理工作的順利進行，能夠提升企業內部資金支出和收入以及物資保管、采購、銷售的控制質量。除此之外，通過這樣的管理控制，管理人員也可以減少自身的工作量，通過制度來對員工的工作行為進行約束，保證各項工作質量的同時也能夠提升企業的市場競爭力。
2企業內控管理和風險方法存在的問題
2.1缺乏企業內控管理動力
許多企業在發展的過程中，由于高層管理人員對企業內控管理工作認識不夠充分，使得許多管理工作不到位，進而會影響到整個內控管理的質量。一個企業要向在市場競爭中獲得良好的地位，首先就要加強自身內部環境的發展，為企業創造更好的發展發展前景，達到企業經營的目標。而且由于我國現代企業制度建設比較晚，許多企業內部的管理還比較混亂，內部控制制度建設也不夠完善，這樣就會導致工作人員工作責任不清，企業內部管理控制力度較小，最終會影響到企業的發展。除此之外，一些管理企業沒有指定科學的發展目標，在市場競爭的過程中盲目跟風，使得自身的企業效益下降，增加企業的市場發展風險。
2.2企業管理觀念落后
作為企業內部的管理人員應該要有比較專業的管理意識，這樣才能夠保證企業的發展質量。但是在實現中由于我國企業現代制度發展比較落后，許多企業還存在許多家族式的管理方式，沒有專業的人員對其進行管理指導，從而導致企業的管理質量下降。尤其是在市場競爭中，企業會面臨比較大的風險性，需要讓管理人員制定出科學的管理方案和發展方案，降低企業的發展風險。還有一些企業的管理人員自身的管理專業知識不足，對市場信息的反應分析不夠充分，導致企業內部管理質量不足，同樣也會影響到企業今后的正常發展。
2.3內部監督不充分
在企業的管理過程中不僅僅需要管理人員為其制定科學的管理制度，同時還需要對管理制度的執行狀況進行監督，保證企業管理的水平。尤其是在企業的財務管理中，更需要加大對財務管理人員的監督，降低財務管理的風險性。但是在企業的財務部門的設置中，許多財務管理人員他們既是內控管理的執行者，又是內控管理的監督人員，這樣就會降低財務監督管理的質量，嚴重時會影響到企業的正常發展。因此在今后的管理中，需要企業建立相關的內部監督部門，加強對企業各項工作的監督，調動工作人員的工作積極性，減少管理失誤的出現，提升管理人員的管理意識和工作責任感，將其企業的發展風險。
2.4財務風險意識較差
作為企業的財務部門應該要增強自身的財務風險意識，這樣才能夠保證企業的發展質量。通常情況下，企業會面臨兩種風險，第一，外部風險，第二，內部風險。其中外部風險主要是受到外部市場環境的不良影響而承擔的風險，內部風險則主要指，由于企業的盲目投資、籌資以及內控管理不足導致的風險。企業的發展離不開投資，但是由于財務管理人員自身的素質不足，在投資時沒有掌握準確的市場經濟信息，使得企業的投資風險性增大。除此之外，許多企業的管理人員風險意識不夠充足，在面臨市場經濟時不能夠采取相關的措施彌補，缺乏應對企業風險的管理措施，導致企業在市場發展中損失巨大。
3加強企業內控管理防、范財務風險的措施
3.1提升內控管理環境
企業管理人員在進行內部管理控制時，首先需要為其建立良好的管理環境，這樣才能夠保證管理的質量，提升企業的發展水平。管理人員要根據企業的實際狀況，制定出科學合理的管理制度，加強管理制度的執行力度，保證每一位員工的工作質量，減少管理工作問題的出現。其次要提升管理人員對自身管理工作的認識，明確自身的工作責任，及時總結發現工作中的問題，減少工作失誤的出現。第三，管理人員要建立完善的法人治理結構，明確各個部門和各個組織的工作，明確分工，權責分明，這樣能夠降低企業內部管理風險。最后，還要加強企業的文化建設，增強企業的文化凝聚力，提升企業員工的文化歸屬感，在工作中能夠發揮自身的工作積極性，形成重視內控、講究程序的工作模式。而在企業的財務管理中，企業要制定出科學的年度預算方案，進行重大的決策和簽訂重大合同時則需要實行集體決策的方式，保證決策方案的科學性，降低財務管理風險。
3.2加強風險評估管理
企業在發展的過程中會存在比較多的風險，因此需要管理人員加強風險管理，從而保證企業的安全發展。加強風險評估管理就是指在管理時根據風險發生的可能性，質地出相應的應對方案，減少風險對企業的不良影響。尤其是在企業財務管理中，需要會計管理人員做好充分的防范工作，將會計工作中的會計信息失真、會計人員職業道德風險等進行科學分析，加強對日常財務信息管理的核對，發現問題時及時處理，降低企業財務管理風險性。同時財務管理人員也要對財務資金的風險進行分析。資金風險分析比較復雜，工作量比較大，稍有不慎就會加大企業發展的風險性。所以企業在今后的資金管理中要做好風險防范工作，盡量減少管理工作問題，讓跟多的人能夠參與到企業的風險評估管理中去，實現企業的良好發展。
3.3提升財務管理人員專業素質
企業財務管理人員在進行管理時，需要專業的管理素質作支撐，從而為企業的管理奠定基礎。提升企業財務管理人員的專業素質，要加強對財務人員的培訓，提高他們的工作責任意識，掌握更多專業的管理知識。同時還要提升管理人員的市場分析能力，及時把握市場發展動向，約束自我管理行為，保證各項管理工作的順利進行。除此之外，還要提升財務管理人員的職業道德意識，增強自我約束能力，自覺遵守管理制度，增強工作自信息，減少企業財務管理工作中的不足，提升企業財務管理應對市場風險的能力。
3.4提升企業監督質量
要想提升企業應對市場風險能力，還需要提高企業的監督質量，不斷完善企業的監督管理制度，讓更多的員工能夠參與到企業的監督中去。除此之外，企業還要建立專業的內部審計部門，加強對企業財務工作的審計，監督好財務管理人員各項工作，減少財務管理問題的出現。不僅如此，企業要向降低市場風險性，還要自覺接受社會輿論的監督。當前我國企業財政部門內部控制制度不夠健全，管理過程中難免會出現問題，通過良好的社會輿論監督，企業能夠及時發現自身財務管理中的不足，制定更加科學的管理方法，為今后的發展奠定良好的基礎。
3.5加強信息溝通
企業在經營和發展的過程中需要及時了解外部市場信息，同時還要積極其他企業進行交流，這樣可以保證企業的發展質量。因此需要企業建立良好的溝通機制，積極引進先進的信息技術，讓企業內部的員工和管理人員可以通過信息平臺交流，企業管理人員可以通過員工提供的信息掌握企業管理存在問題，同時員工也可以充分發揮自身的監督權力，為企業的發展貢獻出自己的一份力量。除此之外，在這樣的信息管理中，管理人員也可以及時掌握市場的信息動態，制定出更加科學的管理方案，降低企業的市場風險。
4總結
企業在發展的過程中需要加強內控管理，做好財務風險防范措施，這樣才可以降低企業的市場發展風險。同時在這樣的管理中，管理人員可以找到自身工作中的不足，提升企業的發展質量，保證企業的市場競爭力。
參考文獻：
[1] 隆曉玲.淺析企業內控制度下的風險管理[J].現代經濟信息，2010，1（20）：99-100
不可否認的是，盡管企業的管理層對企業面臨的外在環境和財務風險都有著深刻的認識，但是，在落實企業的內控管理和財務風險防范的具體工作時，企業的具體舉措卻存在著不少問題和不足?？傮w而言，當前企業在內控管理和財務風險防范上的建設效率和質量都是不盡人意的。為了更好地展開企業的內控管理和財務風險防范工作，我們首先要對其中存在的問題和不足有深刻、全面的認識。
1.1相關人員的管理觀念和風險意識嚴重不足
目前，我國企業過度的關注了外部市場，而忽略了企業的內部控制及治理，企業管理人員對于企業管理的認識還不夠全面，僅僅將眼光局限于加強企業的經營管理和財務管理，忽視了科學的內部控制管理對于企業發展所產生的潛在效益。
首先，企業應大力宣傳內部控制的重要作用，提高內部控制制度在企業的影響力，使每個員工充分認識到實行內部控制的必要性，現實生活中很多企業只是在應付上級檢查時才采取臨時措施，種種錯誤的觀念、錯誤的認識以及錯誤的做法都嚴重制約了企業的內部控制管理積極作用的發揮。其次，只有計劃是不行的，落實到實處才是硬道理，為了落實控制制度，企業必須制定詳盡完善的后期工作檢查，提高內部控制制度的權威性，進行獎勵與懲罰，排除可能存在的制度建設障礙，真正調動員工的積極性和主動性，保證企業各項控制工作的順利進行。
1.2制度建設不完善，執行流于“形式化”
從現實情況看來，企業內部控制制度建設并不完善。一方面，企業整體的內部控制缺乏戰略性的視角，對風險的認識不足和對風險評估的誤差和失精，使得企業在制定發展規劃的過程中，往往將經濟效益的實現和經濟利益的成果作為主要的目標和方向，使得企業在沒有充分判斷和認識外部環境的時候，過于激進地組織生產經營活動，從而給企業帶來極大的經營風險和財務風險；另一方面，企業的內控制度執行不嚴的現象普遍存在，組織結構的不健全以及相關執行人員的不重視，使得內控管理的執行流于“形式化”，這也就直接導致企業的內部的晉升激勵機制和規章制度建設的不完善和不全面，導致企業內部控制和財務風險防范無法發揮其真正的效果和作用，給企業的長遠發展帶來不可彌補的傷害。
1.3監督與監管機制不完善，上級管理層內控管理意識和財務風險防范意識薄弱
企業在生產經營中存在著制度建設不完善的、企業內部的監督與監管機制不健全的問題。具體說來，許多規章制度在初步建立后，企業并沒有對這些制度的實施情況和實施成效充分的分析和調查，使整個內控制度的真實性和可靠性都無法得到保障。而究其原因，很大一部分就是由于上層管理人員的內控管理意識和成為風險防范意識十分薄弱，作為上級領導，他們在這些方面的欠缺，直接導致了企業在戰略制定和制度監管上的缺失和不足，進而使得企業的經營風險和財務風險不斷加大。
1.4企業盲目擴張與籌資，財務風險進一步加大
企業因為日常的財務管理和財務規劃而承擔著不可避免的財務分析。企業為了追求更高的經濟效益，擴大生產規模，進行盲目的擴張和融資。然而，企業在融資之前卻缺乏深入、全面、客觀的調查和了解，使得企業無法對融資的成效做出嚴謹和精確的分析和預測，導致企業選擇不合理、不科學的籌資組合。使企業不僅不能增加競爭實力和抵御風險的能力，反而會因為盲目擴張而導致企業經營困難，使得企業的財務風險進一步加大，給企業的生產經營和戰略規劃帶來致命的沖擊和破壞。
2.企業內控管理和財務風險防范有效措施
2.1加強企業全體員工的內控管理意識和風險防范意識
由于管理人員風險意識淡薄而引發風險，是企業風險產生的一項主要原因。隨著市場經濟的發展和國外資本的引入，我國企業所面臨的市場競爭越來越大。很多企業為了在激烈的市場競爭中占有一席之地，在銷售產品時大量采用賒銷方式，致使企業的應收賬款迅速增加。同時，企業為了擴大銷路，賒銷時對客戶的信用調查不夠細致，甚至缺少信用調查，盲目賒銷，缺乏控制，造成應收賬款失控。上述行為的產生直接原因是由于企業管理者和財務等相關人員缺少風險意識所造成，風險意識的淡薄，直接使企業面對應收賬款長期無法收回或者形成大量壞賬、呆賬的局面，置身于收款風險之中。
2.2加強企業內部監督與監管，建立完善的內部監控系統
企業要加強內部控制機制一定要抓好控制的重點環節，做到重點突出、有的放矢。這些重點環節包括企業的投資活動、預算管理活動和企業對于資金的管理控制。首先，企業對于投資的管理要慎之又慎，投資的好壞將直接影響到企業未來幾年甚至幾十年的長遠發展，對于投資環節的強化要重視投資細節的掌控，投資決策環節的步驟嚴謹和對于投資遠景的考察；然后，企業要重視預算管理，對于企業的年度資金收支預算和資本性支出預算要早做考慮，早著手，多準備，強調預算的有效執行，強化預算執行反饋機制，將預算執行考核做到實處，切實做到全面預算；最后，做好資金管理，資金是企業發展的根本和命脈，保證資金鏈的穩定便是保障企業長期發展的有效良方。
2.3加強財務風險評估和預測，加強風險應對策略
企業通過風險分析，了解風險的重要性水平，針對不同風險級次，分別選擇應對策略。
2.3.1風險規避。風險規避是指某項業務或事項風險發生的可能性大，并且風險發生的不利后果很嚴重，企業主動放棄或停止該活動，從而避免損失的一種最徹底的措施，企業在選擇風險規避策略時必須考慮以下因素：①風險規避是否影響企業的經營績效。②風險規避的成本和效益。③風險規避是否導致產生新的風險。
2.3.2風險降低。風險降低策略是風險應對策略中最為積極和常見的方法。①風險預防。風險預防是指在風險事故發生之前，采取消除風險因素的措施，降低風險發生概率、減輕潛在損失的目的。②風險抑制。風險抑制是指企業針對不愿完全規避又無法順利轉移的風險，采種控制技術和方法來減少風險事故發生后的不利影響和損失。通常于風險事故發生之前就已經設計完成，但這一策略是在風險事故后才能發揮作用。
2.3.3風險分擔。風險分擔是指企業為避免承擔風險損失，有意識地將可能產生損失的活動或與損失有關的財務后果轉移給其他方的一種風險應對策略，風險分擔常見的方法有業務分包、購買保險等。
2.3.4風險承受。風險承受是指企業不采取任何措施來干預風險發生的可能性和影響。①企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后無意采取進一步控制措施的，可以采用風險承受策略。②對于一些與企業發展戰略或主營業務密切相關的風險，如果采用其他風險應對策略的成本過高，企業將被迫采用風險承受的應對策略。
摘 要：如今，內控管理和風險管理成為了企業策略的一個高頻詞，內控管理是現代企業在面對不確定因素環境下應對風險的重要管理手段和制度的安排。風險管理是現在面對外部環境發展變化時的創新過程。最初的時候，這兩者是相互分開的，但是隨著企業的發展，他們由獨立演進發展到了統一發展。
關鍵詞 ：內部管理 風險管理 融合策略
一、企業內部控制與風險管理融合基礎
以風險管理為導向的內部控制體系的兩大核心目標是運營目標和戰略目標。現代企業在經營業務的時候深入剖析各種風險因素，在確定風險因素以后制定相應的運營目標和戰略目標。
對于風險的管理，企業建立了內控體系，為了高效率地進行風險管理，企業需要進一步完善內部控制管理體系。要構建完善的體系，在信息化的時代，會計信息的內部管理也非常重要。會計信息的完整性、真實性、有用性直接關系到了企業決策的效率。規范企業各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為非常重要，才能如實反映企業經營狀況，有效控制企業的經營風險，從而促進企業的健康發展。實行內部管理，很重要的是要正確做到內部監督和審計。在計劃經濟體制下，很多企業過于重視內部監督而忽視了事后結果的監督，忽略了事前事后監督的重要性，導致了內部監督沒有達到預期的效果。要想改變這樣的局面，企業必須著眼于現實，對各項業務開展內部活動監督。
二、內部控制與風險管理的相關性
（一）內部控制與風險管理的具體過程。內部控制實質上是以現實改善組織經驗管理，提高經濟效益的過程，它是企業為達到某種目標的一種手段。一般來說，組織內部控制由風險評估、內部環境、控制活動、內部監督、信息與溝通五大因素組成。風險管理是一個采取有效措施將風險控制到最小化的過程，風險管理有利于企業資產的完整性，有利于企業經營目標活動的實現。內部控制和風險管理是貫穿于企業的各個階段，各個經營活動的，需要各個崗位的工作人員齊心協力，共同對企業的業務活動進行內部控制和風險管理。
（二）內部控制和風險管理有著相同的手段。在企業的實踐中我們可以看出，內部控制和風險管理都可以采用風險評估的方式去實現。在coso報告中我們看到，風險評估是對目標實現中出現的風險加以分析，從而更好地區分處理相關風險。在內部控制的基礎下，企業開展風險評估的順序主要是：識別風險——分析風險——管理風險——控制風險。但是在風險管理的背景下，企業應該先明確組織目標，然后再圍繞該目標開展風險評估，這樣就可以了解到風險的不利影響，從而可以改善相應的措施。
(三)內部控制和風險管理的目標是相同的。內部控制和風險管理的核心目的都是提供合理的保證。對于內部控制來說，由于受到成本等許多不確定因素的影響，導致了合理的保證只在企業董事和管理層，內部控制的根本目標是防范風險的發生而不是解決已經發生了的風險。對于風險管理來說，主要的工作是找出影響企業實現目標的因素并采取相應的措施加以解決。終上所述，內部控制和風險管理都是為實現企業的目標起著很重要的作用。
二、內部控制與風險管理的區別
（一）兩者的側重點不同。內部控制是以制度機制為側重點，要通過制定、完善、實施相關的制度來達到規避風險的目標，從而促進企業的發展。而風險管理的側重點在于市場的交易，以市場的交易來達到規避風險的目標。另一方面，內部控制以會計控制為切入點，重視會計信息的準確性、資產的完整性和決策的有用性。一般來說，內部控制只局限于財務等少數職能部門，沒有滲透于企業管理過程，但是風險管理涵蓋了每一個經營環節，即戰略制定及企業各個層次的活動，所以風險管理包含了內部控制，而內部控制只是風險管理的一個組成部分。
（二）內部控制與風險管理所涉及到的風險存在于不同的范圍。Coso報告指出，內部控制涵蓋了企業生產經營過程中出現的所有風險，而不僅僅是企業的內部風險，還包括了外部風險。但是風險管理不同，巴塞爾委員會指出，風險管理著重于實現對特定業務的戰略評審，從而對同一個行業不同企業間的風險、收益比較風險來促進企業的經濟效益最大化。
三、企業內控管理與風險管理融合策略
（一）完善內部控制規范體系。內部控制的基礎是要強化組織領導，董事會負責內部控制的建立健全可實施，監事會對董事會建立實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導企業內部控制的日?；顒樱w人員廣泛參與內部控制活動的具體實施。企業的內部控制應該全員、全面地開展，不斷提升企業的管理水平，防范風險，實現企業的經營價值，從而促進企業實現更大的目標。
（二）調整優化企業治理結構，為實現內部控制評價科學合理性提供保證。內部控制和評估與企業治理結構之間相互影響，企業內部控制及評價以企業治理結構為基礎，又以企業治理結構為依據，因此，調整優化企業治理結構對實現內部控制評價的科學性和合理性至關重要。
（三）加大內部控制的自我評價力度。在西方國家，上市企業的內部控制工作傾向于控制自我評價狀態，要求上市企業落實好內部控制執行監督評價工作，發現內部控制所存在的不足時，及時采取措施加以彌補和糾正，從而保證內部控制工作高效率進行。所以，上市企業通過開展內部控制自我評價工作，有助于規范企業業務經營程序及內部審計程序，還有效地控制了企業的資金風險和管理風險，可以為企業的可持續發展提供更大的動力。
（四）全面預算管理業務流程。企業全面預算管理由預算編制、預算執行和預算考核組成。預算編制是管理業務活動的基礎，主要以理清預算管理思路，以明確管理目標為切入點；預算執行作為全面預算管理業務活動的關鍵，影響著預算管理的質量，主要以事前預測和事中控制和事后監督為切入點；預算考核作為全面預算管理業務活動的保障，貫穿了整個預算管理業務流程。通過考核可以及時發現經營管理中的不足，然后再有針對性地執行有效措施加以糾正，從而保障業務活動高效展開。
結語：
內部控制和風險管理是企業實現自身經濟價值必須重視的兩個重要因素，不論是企業的領導者還是基層工作者，都應看到這兩者的重要性，把兩者結合起來，并且充分參透其中的內涵，把企業逐漸做大做強，使企業的風險將到最低，實現收益最大化。
參考文獻：
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【關鍵詞】財務風險 內控管理 相應對策
中國加入世界貿易組織后，經濟飛速發展，并且隨著經濟全球化的不斷加深，各種不同性質的企業都趕上了發展的好時機，彼此之間競爭的程度也空前激烈。在競爭與發展的當代，企業要想在市場競爭中不斷取得勝利，就必須實施改革、接受新鮮先進的內控管理制度，提高企業承擔風險的能力，使企業就算在惡劣條件下也能處于不敗之地。
一、什么是企業內控管理及其重要作用
內控管理是企業實施全面管理不可分割的一部分，幫助企業達到運營目的。企業內控管理，簡單地說是基于內部控制管理的一系列規章制度。內控管理內容可分為以下五個方面：風險評估管理、環境控制管理、活動控制管理、信息溝通管理以及監督檢查管理。
做好內控管理工作對于企業具有深遠的意義，它不僅能保障會計信息考核資料的準確真實，還能適應惡劣環境并使企業蒙受最小損失。與此同時，內控管理有助于分工明確，各司其職。完善的制度、嚴謹的工作步驟是實現企業良好發展的重要前提，也是保障企業生產活動正常運轉的運營機制。內控管理制度嚴格控制和管理企業物品的保管、運輸、采購、銷售和資金收支等，保障企業財產安全。
二、在風險防范背景下企業內控管理存在的問題
（一）沒有足夠動力進行企業內控管理。
內控制度即企業對自己實施有效控制，但是很明顯幾乎每一個人都不愿意用一些規章制度來對自己進行管理與約束，這是導致進行內控管理動力不足的重要原因之一。除此之外，執行內控制度也需要一定的費用，這些費用肯定是企業自身承擔，這對企業也產生了一定經濟負擔。一些企業只貪圖眼前利益，沒有看到企業的長遠發展意義，因此沒有足夠的內控管理動力也在所難免。
（二）沒有規范的內控管理制度。
大多數企業都把經濟利益放在首位，只追求經濟利益的最大化，對于風險的理解和想法尚不夠深入，同時也沒有足夠能力進行風險評估，內控制度形同虛設，沒有起到應有的作用。不嚴格的內控制度導致了不完善的組織結構。此外，有些工作人員對內控制度沒有深刻的認識，也缺乏相應的獎罰機制，工作人員的積極性不重影響了執行效率，這都是沒有規范的內控制度導致的后果?？偟膩碚f，非規范化的企業內控制度不僅與實際不符，還嚴重阻礙了執行內控制度。
（三）風險意識和管理理念有待提高。
有關管理人員沒有深刻理解企業內控管理理念，他們過于注重企業的運營狀況與經濟效益，對先進的內控管理還沒有足夠的認識，同時也沒有意識到內控制度所能帶來的潛在經濟利益。一般企業只是敷衍上級檢查，內控制度已流于形式，這種管理觀念嚴重制約了企業內控管理的健康發展。還有許多企業管理人員沒有相應的風險意識，風險管理的必要性和重要性沒有得到足夠重視。所以風險防范得不到控制、風險機制不完善。內控人員的意識和責任心是決定企業內部控制強弱的主要因素。要是外部出現風險而內控人員還沒有意識到，無動于衷，必定會導致企業受到巨大的損失。
（四）執行和檢查部門分工紊亂。
大多數負責管理內控的企業人員既要執行內控管理的工作，又承擔著評價和檢查內控管理。這種既負責執行、又進行檢查的做法，影響企業的健康地發展。要想企業不受影響就必須要請第三方的介入，讓其承擔評估和監管工作。由此以來，就能保證評價工作和檢查工作的準確性和客觀性，對內控管理工作也有大大的幫助。
三、在財務風險防范背景下提高內控管理的水平的措施
（一）為確保評價部門具有相對獨立性完善考核機制。
大部分的企業風險防范與內控管理體系并不成熟，沒有特定的管理部門，只是由企業相關的財務人員進行簡單管理，由此導致了諸多弊端的暴露。這些財會人員不僅充當著內控管理的實施者，還要對內控管理的實施情況進行評估和監督。這可能嚴重影響內控管理水平。
（二）創造一個適于內控管理的環境。
為了確保企業內控管理的實施質量，我們應聯系實際探索一種機制，以便在風險防范背景下建立完善內控管理制度。第一，領導們的管理理念必須跟上時代的步伐，在內控管理知識層面上有必要做好進一步提高的準備，還要足夠重視內控管理制度的重要性。第二，建立完善的獎罰制度，以此帶動有關人員做好工作的主動性和踴躍性。第三，還要不斷培養關于內控管理的基礎企業文化，引導廣大群眾重視內控管理體制，講求工作效率。企業簽訂重要的合同或做出任何重大決定時，群眾監督和集體決策是企業實現經營目標，避免風險的最好方法。
（三）進行有效監督以及信息的良好溝通。
企業為了積極防范和化解財務風險，還必須具有數個機構的督查功能，以保障風險防范具有真實性和高效性。風險防范同時加強溝通也是不容忽視的重要環節?？刂坪头婪讹L險時，信息傳遞的流暢性也要得到足夠重視。特別是出現控制失控或風險化解的情況時，信息的快速轉移可以促使相關部門快速的做出反應，以應對突發事件。
四、結束語
眾所周知，許多企業在發展過程中都會遇到各種風險和問題，這是影響企業競爭實力和阻礙其發展壯大的重要因素。我們必須認識到內控管理制度的重要性，才能有效防范和化解風險，才能保持企業青春活力。
參考文獻：
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關鍵詞：電力企業；內控管理；問題；對策
引言：隨著電力企業不斷深化改革，進一步推進區域電力市場，企業目前面臨著空前發展機遇與嚴峻挑戰，如何有效開發、占領電力市場，如何在激烈競爭環境中謀求生存，獲得發展，進一步提升自己的經營、管理能力，是電力企業急需解決的問題。電力企業是我國國民經濟的重要性、基礎型產業，保證其穩定、健康的運行與發展，具有十分重要的意義。因此，電力企業需加強風險意識，提高內部控制管理，不然企業處于失控狀態下，終將被市場所淘汰。因此，筆者立足電力企業內控管理存在的問題，根據自身多年從業經驗，對內部控制提出一些針對性的策略。
一.內部控制管理的定義
一般來說，內部控制管理是指受企業董事會與管理層人員的影響，為實現經營運行的效果、效率，提高財務報告與報告的真實性、可靠性，按照相關法律法規，提高合理保障，進行設計的管理過程。內控管理作為風險管理的基礎部分，加強內部控制，是企業健康、穩定、控制風險的重要保障。通常而言，企業內控體系主要包含“事前防范——事中控制——事后監督”的三個流程。事前防范主要指利用內控管理手段，對內部控制進行制度性規范。事中防范主要指企業在經營、運行時，利用內控手段，保證充分發揮內部控制的效應。事后監督主要指利用檢查手段，發現內控可能出現的問題，進而不斷強化、完善內部控制。
二.電力企業內控管理存在的問題分析
第一，電力企業缺乏相應的市場風險意識。電力企業作為我國的基礎性產業，處于計劃經濟體制下的高度壟斷、行政企合一的管理體系。在電力企業普遍具有“電力老大”、“行業龍頭”等思想，電力企業普遍認為電力是國家的緊缺性、急需性資源，企業議價能力較差，電力企業的損益不影響企業的發展。主要由國家宏觀政策控制，企業發展靠國家，企業效益依政策，企業管理存行政等思想，市場效益、風險、競爭意識不強。因此，針對電力企業而言，無論是管理高層或是企業普通職工，都存在實為電力生產，虛為企業管理的思想，只需按照計劃生產，或者超額生產電力即可，其內部控制管理作用不強，管理不能使企業發電量增加。而隨著經濟環境不斷變化，電力體制不斷深化改革，同一行業之間的競爭愈演愈烈，國家逐年提高對于“節能減放”的要求，該種落后思想觀念，對電力企業發展、管理能力形成了巨大的制約和阻礙。
第二，重要性認識不足，內控制度不健全。一般來講，單位的負責人是內控建設的重要責任人?，F下，大多數電力企業的關注點都放在了生產方面，忽略了經營管理的重要性，因此存在著多企業內控重視認識不足的現象。其內控制度也存在不健全的現象，由于公司產權鏈條相對較長，個別的分支機構以及子公司都是以上級公司內控管理制度為主，作為本單位的管理制度。沒有將其管理制度進一步細化，也沒有考慮都制度能否適應的問題，還處于按照習慣處理問題的現狀。
第三，內控制度執行力較差。對于制度建設而言，電力企業缺乏完善的內控制度體系，內控制度多采取通用制度，未建立權威性內控體系，使得內控制度多流于形式，內控制度只是為應付檢查而設立。從執行力而言，電力企業的風險管理體系不完善，未有機結合內部控制與風險管理。面臨激烈市場競爭，電力企業市場風險意識較差，加大了企業在經營、運行過程中的風險。若不能有效加強風險管理，強化內部控制，將對企業發展、生存造成嚴重影響。
三.電力企業內控管理的對策
首先，加強風險防范，強化風險意識。處于新時代背景下，后金融危機將逐漸影響我國的實體經濟，電力企業風險將逐漸凸顯。因此，我國電力企業需做到如下三點：其一，樹立憂患意識、危機意識，做到提前謀劃發展全局，主動掌握后金融危機的防范權；其二，管理層需重視內控管理，要認識到內控管理不只是一種“紙質”制度，內控管理制度建設、執行，直接關系著企業運行的經濟效益與質量，將書面制度轉化為工作效率；其三，企業職工需結合企業實際，增強內控管理認識，主動執行內控制度。根據“科學發展觀”的總體規劃要求，切實通過內控規范促發展、避風險、化問題?？偠灾?，加強風險管理，確保企業的經濟業務能夠有序、健康的運行，要求企業樹立正確的風險意識，按照不同風險控制點，構建科學有效的風險防范管理體系，加強風險預警與識別，通過評估與分析，強化內控控制與管理，構建完善風險評估機制，全面控制、防范企業的財務風險、經營風險。
第二，提高重要性，建立內控標準體系。將內部建設的重要性，深入全面的貫穿企業的整個管理過程。極大程度的發揮好內部控制的管控、督導、評價作用。推進部室標準化建設，將各專業間內控進行無縫銜接。首先要明晰部門與部門之間的職責；其次要明晰業務崗位間的職責，明確做什么行成工作標準，將工作內容有效的進行梳理，進而確定怎樣做，嚴格按照內控的要求和依據，完成技術標準的確定。將工作的管理標準以及技術標準有效的加以整合，讓每一個部門、每一個環節的內控都達到標準化體系。進而打造系統性和有效性的內控管理，通過強有力的標準化體系，完善企業內控體系構筑內控“金字塔”。
第三，構建動態管理、風險評估體系。電力企業要加強內部控制，首先需樹立正確的風險觀，利用SWOT模型，分析區域、行業電力企業的優劣勢，加強風險識別，針對性建設內控制度。另外，完善風險評估程序，建立財務狀況風評模型，建立風險管理、財務管理的預警系統，加強外部的風險管理，提升事前風險的防范能力。我國2009年正式提出“依法嚴治”的總體要求，要求企業樹立規范經營的意識，加強內控和發展之間的關系處理，強化風險與效率之間的關系處理，高度重視創新業務風險管理和評估，強調重視潛在風險，確保在企業控制過程中融入企業風險管理，提升內控的執行力。同時，建立內控的基礎防范，用基礎規范完善、指導各類具體規范。與行業特點相結合，強化制度緊密度，使企業內控功效得到最大限度的發揮。另外，在企業內控管理中，要強化控制內控主體，企業實行內控管理，企業全體職工即為主體，人員素質水平影響了內控實施效果。建立完善管理制度，分離經營權與所有權，統一董事會與管理層的責權利，實現相互約束、共同激勵。動態掌握企業內務業務人員、會計人員的思想狀況，若內部業務人員、會計人員發生違紀、違法行為，必然尤其動氣，領導層與部門負責人徐分析重點人員的崗位思想，發現可能違法犯罪的外因，采取積極、有效的措施化解該類風險。
四.結語
處于市場經濟條件之下，內控管理已成為企業管理的重要手段之一，電力企業作為國民經濟的發展基礎，深化電力體制改革，要求電力企業建立科學、合理的競爭秩序。通過加強風險防范，強化風險意識，合理規范與完善供電企業的收繳統計，合理規范與完善供電企業的收繳統計等措施，實現電力企業穩健的運行與發展。（作者單位：吉林電力股份有限公司渾江發電分公司）
參考文獻
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一、當前國有企業內控管理現狀
當前部分國有企業內控管理制度不健全,對內控管理缺少監督和有效的評價,企業自身對強化和完善內控管理制度缺少主動性和動力,造成部分內控管理制度失效。有的企業對內控管理有一定的理論認識,但沒有建立完善的內部控制體系,或雖然有內控制度,但是落實情況不理想,企業的內控更多地維系在管理層的素質和覺悟上,而不是建立在制度安排基礎上。企業內部人集控制權、執行權和監督權于一身,自覺不自覺地凌駕于內部控制之上,企業的內控管理缺少真正獨立的有震懾的監督和客觀的風險評價體系。
二、內部控制管理存在問題的原因及分析
1、產權主體缺位。由于產權不清晰,最高管理當局對企業內控管理關注的焦點及指引不是以投資回報和資產保值增值為取向。產權主體缺位、權責不清,加強內部控制的受益主體不明確,導致企業管理者加強和完善內部控制的主動性缺乏,動力不足。
2、管理者自身素質的原因。在不少國有企業中,政企難分,人事制度程序化。干部的任命以行政任命為主而不是自由錄用,導致管理者的責權利不分,不能產生內部控制的內在需求和動力。部分國有企業處于市場壟斷地位,沒有業務經營壓力,官本位思想嚴重,自己不能以身作則,其他人違反制度也不一視同仁追究處理,在這種狀況下,獎懲激勵措施無法到位,管理者沒有引導內部控制的原動力,造成企業的內控失效。
3、監督不力,缺乏風險評估機制。國有企業整體監督機制和約束機制沒有完全形成,監管不力,評估和考核不及時或沒有評估和考核。監督管理層責權利不清,缺乏風險評估機制。不注重評估來自內部和外部的不同風險,因為沒有風險評估,其規避風險的能力弱,導致內部各項經營資源配置浪費,經營決策失誤。
4、控制環境的原因。控制環境是內部控制整體框架的基礎。每個企業由于控制環境的不同,對內控制度的執行制定過程都有差別。應該根據企業具體情況,制定切實可行的內控制度,防止因制度缺乏操作性而成為擺設,造成內控失效。
三、對國有企業內控管理的幾點思考
加強企業的內部控制管理,也是世界性的話題。最新的內部控制整體框架理論體系,被公認為是內部控制理論研究的最高成就而被廣泛接受。內部控制是由董事會、管理層和員工共同設計并實施的,旨在為財務報告的可靠性、經營效率與效果、相關法律法規的遵循性等提供合理保證的過程,其共由5個要素構成:控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。三個目標和五個要素相互關聯,內部控制成為一個不斷發展、變化、完善的過程,由企業中各個層次的人員共同實施,形成一整套相互監督、相互制約的控制方法、措施和程序。
1、提高全員對內控的認識,加強國企內控環境建設。建立現代企業制度,完善公司法人治理結構是國有企業改革的方向。要使內控管理制度有效,國有資產得到有效保護,必須從改善企業內部環境著手。人是生產力的第一要素,人的品行操守、道德價值觀以及能力,是構成環境的重要因素,又與環境相互影響、相互作用。企業內部控制管理設及整個企業生產經營管理全過程,包括采購、生產經營、銷售、財務管理、研究開發、人力資源等各個方面。內控環境由企業全體員工來維護。
提高國企管理者的素養,強化內控意識是關鍵。企業內部控制環境主要是由企業經營者的認識決定的,內部控制是否到位和有效,關鍵是看企業經營者是否重視、是否帶頭執行。提高企業經營者的管理理念和管理水平,使他們認識到內部控制制度的重要性和必要性,是內部控制制度得以正常發揮的關鍵。內控制度是企業管理的手段,企業文化環境是保證內控制度貫徹執行的基石,是一個企業持續健康發展的靈魂,企業文化的締造者是企業的管理者,企業高層管理的言行都對企業文化的形成起著至關重要的作用,因此提高管理者的素質,強化管理者的內控意識和法律意識是保證各項內控制度得以實施的關鍵。
加強員工道德修養和制度教育是內控制度實施的保證。首先要提高財會人員的知識水平和業務技能。在內部控制制度體系中,財務控制是重中之重,財會人員素質對內控制度的具體落實起重要作用。強化企業財會人員學習專業知識和法規,提高業務水平,堅持原則,實事求是,遵守職業道德。其次是加強企業其他崗位員工的內控教育。只有當企業中的每一個員工目標明確,價值觀趨同,內部控制才能更有實效。定期對職工進行內控知識的教育,使企業員工都要有內部控制制度的概念和意識,知道自己的行為都要受到內部控制制度的牽制和約束。在國企內部推動企業充分認識內部控制重要性,使完善內部控制成為企業的主動意愿。
2、制定切實可行的內控管理制度,是制度得以實施的保證。目前有的國有企業為滿足監管部門要求制定的形式上的內部控制制度,并不是根據企業實際情況制定切實可行的有效內部控制制度,沒有真正重視內部控制的監控作用。國有資產監管部門應該通過各種形式制定相關文件,指導和要求國有企業必須增強對內部控制的重視度。我國每個國有企業所處的環境和行業特點不同,不同行業、不同企業以及企業的不同發展階段對內控的需要都存在差異。因此,監管部門應該根據國企的不同特征,認真分析企業內部控制工作的開展情況,區別對待,逐漸推進。對于內部控制不完善的企業,提高全員內控意識,推動企業建立內部控制體系作為重點工作內容,逐步推進;對于內部控制較好的企業,推動企業完善和有效執行內部控制作為工作重點。
內控制度從不相容職務相互分離、授權審批、會計系統、預算、財產保全等方面加強控制,制度的具體落實要靠企業的全體員工的共同努力,明確企業每個職能部門及工作人員的職責范圍和權利,做到分工明確、責任分明、紀律嚴格,相互協調配合,提高工作效率;同時便于互相監督檢查,自動糾錯,制約錯誤行為,防止錯弊的發生。各個職能部門緊密銜接,使部門協調、均衡的發展,保證各項計劃的完成,提高控制能力,提高企業的經濟效益。
3、制定內部控制評價標準,建立健全內部審計和風險評估機制。 制定內部控制評價標準,開展內部控制評價。雖然現有的法律法規要求對企業內部控制進行評價,但要求并不詳細,缺乏對企業內部控制有效性進行評價的實質性指導和具體的評價標準。企業也缺乏對自身內部控制進行自我評價的意識和具體標準。監管部門應建立企業內部控制評價標準,開展企業內部控制評價工作,從外部推動企業內部控制體系的建立與完善。
（河南大有能源股份有限公司新安煤礦，河南新安471800）
［摘要］企業的內部控制與風險管理不僅影響著企業的日常運行，同時還影響著企業在日后發展中對風險的預測以及防范，在企業的生存發展中扮演著十分重要的角色。我國企業在當前經濟形勢下，其內部控制與風險管理存在的諸多問題制約著企業更有效率的發展，本文試圖提出改進意見，使企業能在今后的發展中更好地預測風險，強化內控制度，從而做到有效抵御風險，促進企業發展壯大。
［
關鍵詞 ］內部控制；風險管理；控制；管理者
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.112
1引言
加強和完善企業內部控制和風險管理，已經成為當今世界資本市場發展的基礎性工作。建立和健全內部控制制度，能夠提升企業經營管理水平和風險防范能力，可以使企業不斷健全對風險的管控措施，規避危機的沖擊，并獲得更多更好的發展機會，從而更好更快更穩地實現其發展戰略，提升可持續發展能力。
2內部控制和風險管理的定義
COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Committee）是由美國公共注冊會計師協會（AICPA）、美國會計協會（AAA）、國際財務管理人員協會（FEI）、內部審計師協會（IIA）、國際會計協會（NAA）聯合發起組織的。1992年COSO對內部控制的定義是:企業內部控制是由企業董事會、經理層以及其他員工共同實施的，為財務報告的準確性、經營活動的效率與效果、相關法律法規的遵循等目標的實現而提供合理保證的過程。建立內部控制是企業在生產運營過程中對其所面臨風險的一種反應，是實現企業目標提供合理和必要的保證，是企業控制風險的最重要手段。
風險管理又名危機管理，是指企業在生產運營過程中對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低的成本實現最大的安全保障的過程。企業進行風險管理主要就是企業規避在運營過程中遇到的各種風險，企業的風險得到防范和控制是風險管理的最終目的，也是內部控制的最基本的作用所在。
3企業內部控制與風險管理運行中存在的問題
3.1管理層缺乏內控意識
首先，管理者風險管理意識較為淡薄，對內部控制的重要作用認識不夠徹底、全面，沒有得到足夠的重視，并且其實施情況沒有達到預期效果也直接導致了管理層對內控重要性的懷疑。其次，企業沒有形成全員共同參與風險管理的觀念，錯誤地認為風險管理只是高級管理人員的分內之事，與基層職工沒有關系。這樣的錯誤觀念使企業的一線員工沒有機會參與到企業的風險管理當中，導致的直接后果就是在風險管理的落實過程中不能及時發現一些薄弱環節，更難以做到防患于未然。
3.2內部控制無法應對高于內部控制的風險
在企業的運行中，內部控制得不到有效的貫徹和落實，無法應對高于企業內部控制的風險，企業會因此遭受巨大的經濟損失。其主要原因是在企業的內部控制中，主要針對企業的管理者以及企業的員工進行控制，而針對企業的高層管理者卻缺乏一定的束縛力，信息溝通渠道不通暢，在一些企業當中，各部門之間以及企業和外部之間不能夠實現有效地溝通和聯系，這樣會使企業不能及時獲取有用的信息，阻礙和制約企業的風險管理以及內部控制，以至于企業的高層管理者在對企業進行管理的過程中出現工作疏忽，從而給企業帶來風險。
3.3風險管理體系不健全
企業的整體風險管理水平較低，管理手段落后。管理體系存在的問題包括以下三個方面的內容。首先，企業的內部控制體系以及風險控制制度沒有落實到位，未形成有效的體系。其次，企業的風險管理手段落后。在對風險管理的過程中，無法正確地對風險進行識別評估以及應對等。最后，風險管理人員的專業水平沒能達到相應的要求。公司從業人員的職業素質參差不齊，對內控了解甚少，無視企業內控制度，將其看作可有可無的附加工作，這些問題都需要通過不斷改進公司治理結構以及不斷強化外部監管來予以解決。
3.4未建立完善的風險管理信息系統
我國大多數的企業風險管理都沒有建立起完善的風險管理信息系統，在風險管理的決策上也缺乏一定的依據。因此，在對風險的防范以及預測中不能及時地掌握相關數據及信息，從而大大降低了企業風險的防范水平，以至于在今后的企業競爭中企業處于被動的狀況，在影響企業正常運行的同時還給企業帶來巨大的經濟損失。
4企業內部控制與風險管理的改進措施
4.1提高管理者的內部控制與風險管理意識
提高管理者內部控制與風險管理意識與觀念是企業加強內部控制與風險管理的前提與保證。加強企業的內部控制與風險管理，首先需要使管理層認識到加強內部控制與風險管理的必要性，才能有效地推進其在企業中順暢運行。內部控制的成敗取決于企業管理者和員工的控制意識和行為，企業領導者在管理的過程中不但需要具備內部控制和風險管理意識，而且需要將自己的理念傳輸給廣大員工，增強內部控制和風險管理的執行力，強化溝通和交流，形成強大的企業合力，實行全員管理，將風險機制引入企業的內部，從而使企業的全體員工能共同承擔風險責任，促進整個企業健康、持續、快速發展。
4.2完善公司治理結構
完善公司治理結構是企業內部控制與風險管理得以順利執行的保障。完善的公司章程和企業制度首先要明確授權部門和人員的權限，使企業每個員工了解自己的工作和要求，做到職責劃分明確，權責對等，部門崗位之間有約束和控制，做到既不留死角又使各個崗位和人員之間不交叉、沖突。其次，要制定明確的獎懲辦法，對違反企業管理制度的員工按規定進行處罰，而且要嚴格執行。最后，建立完善的授權批準體系，明確授權批準的范圍、層次、程序及責任。
4.3推行內部控制評價制度
在加強企業內部控制時，應在企業內部推行符合時展以及企業實際狀況的內部控制評價制度，使企業的員工能了解并參與企業的內部控制管理，加強企業員工的責任觀，使員工們可以及時發現內部控制中存在的問題并提出不同的管理方案，從而使企業的內部控制管理得到完善，同時也可以增強企業的凝聚力。另外，在執行內控規范和制度過程中，要根據企業的發展和外部環境的變化不斷優化其內控規范和制度。嚴格執行內控規范，不僅能夠提高工作效率，而且還能夠保證實現企業的整體目標。
4.4強化內控制度考核，推行有效的激勵機制
對內控制度的考核是檢驗內部控制管理的最有效方法。通過一定的內控考核，找出管理中存在的不足，以便及時地改進，從而及時地避免因管理上的缺陷給企業帶來損失。同時，在強化考核的過程中，也要推行有效的激勵機制，對于能及時完成內部控制工作的員工，要給予一定的獎勵，反之要給予嚴厲的懲罰。
參考文獻:
關鍵詞:民營企業 內控 管理制度 完善
引言
當前，我國民營企業的發展態勢良好，這些民營企業為區域經濟的發展，當地就業狀況的改善，都做出了巨大貢獻。然而，一些民營企業源于家族企業，它們的管理理念存在著很多不科學的地方，特別是在企業內控制度方面，還存在著不規范的地方。因此，民營企業應根據自身的經濟規模，調整企業的管理理念和管理模式，促使企業建立和健全內控管理制度。民營企業建立完善的內部控制制度能夠及時有效地改進企業管理制度和管理流程，這樣可以明顯改善企業的經濟效益。民營企業實施健全的內部控制制度，必須依托于良好的財務會計制度，給予相關人員適量的業務權限設置和授權，加強實物盤點，提高民營企業財務的真實性和準確性，更好地維護民營企業的經濟利益。
一、民營企業內控管理制度存在的漏洞
(一)缺少必要的內部控制制度
很多中小型的民營企業由于經濟規模小，缺少相關部門制定和設立企業的內部控制制度。這些企業管理者通常根據自身的工作經驗，忽視了對企業內部控制制度的建設，還不能實現由內控制度管理企業。因此，這些民營企業一直就沒有內部控制制度。即使部分民營企業制定了存在著諸多漏洞的內控制度，在實施過程中，就不能真正有效地在企業個部門中開展和指導工作。這樣的結果必然造成民營企業的內控管理混亂，企業的財務工作不真實情況的發生。民營企業就缺乏有效的內部審計職能，不能發揮監督企業內部經濟運行的作用，對于提高民企的經濟效益來說失去了有力支持因素。
(二)企業管理組織權力分配的不合理
一些民營企業雖然按照股份制公司的要求建立了董事會、監事會，實行總經理負責制，然而，在企業日常管理中，董事會的管理職能還不能體現，沒有足夠的監管權力，這樣形成了權力過分集中的權力分配，民企董事長就成為民企的最終決策者。監事會與董事會形同虛設，民營企業的內控管理組織缺少了相應的監管權力，達不到內控制度的管理范圍。
(三)企業的經營風險得不到有效防范
民營企業是在競爭中獲得發展，無論是外部的宏觀經濟環境，還是民企內部的微觀管理，無不存在著經營風險。因此，民營企業有效控制和防范經營風險成為重要的管理內容。然而，民營企業還不具備專門防范經營風險的部門，缺少對企業發展戰略、經營方式、財務管理、環境風險等內容的有效防范，這樣造成了民營企業的風險防范意識淡薄，風險防范方式簡單，難以為民營企業的長期發展奠定基礎。與此同時，在民營企業的財務管理部門中，民企的家族成員擔任著重要職務，而具有專業化財會人員不能進行財務管理，因而，民企就不能有效建構和實施內部控制制度。民企的會計工作人員自身素質比較低，不能及時掌握相關的會計政策，降低了民企對會計準則及相關內部控制制度的了解，出現了企業的發展策略與宏觀政策的違背的現象。
二、完善民營企業內部控制的基本原則
(一)遵守法律原則
民營企業作為市場經濟的一個組成部分，必須遵守我國相關部門的法律法規，自覺維護和執行各種經濟規章制度。因此，民營企業在制定企業內部控制制度時，應參照有關的國家經濟法律法規，以這些法規條文為依托。這樣才能保證民營企業的內部控制制度的合法性。
(二)吻合性原則
民營企業根據自身的經濟規模、人員組織結構、股東構成等情況，必須設計適合的個性化的內部控制制度，應遵循吻合性原則。這樣制定出來的民營企業內部控制制度才能夠在實踐當中具有較強的操作性，更貼合民營企業內部管理的實際，能有效控制內部管理的規范性。
(三)經濟性原則
民營企業的內部控制需要耗費人力、財力、時間等資源，因此，必須考慮到內部控制的效益，按照經濟性原則進行合理設計和規劃。企業各部門應該提供內部控制管理效率，降低內部控制的成本，這樣才能獲取更大的經濟效益。在民營企業的財務管理審核方面，生產成本方面，以及企業發展投資的重要項目方面，應對其進行有效控制，提高內部控制的效果，降低經濟損失，保證各項目的順利實施。
(四)時效性原則
民營企業的發展處于市場環境的動態發展中，而民營企業內部也需要不斷進行管理，使企業變得規范，這些內部控制管理都需要具有時效性，否則就失去了內部控制的效果，也失去對經濟活動的有效控制，因此，民營企業的內部控制必須按照時效性原則進行完善內部控制制度，及時改善內部控制制度。為保證內部控制的時效性，民營企業應組織專門人員對內部控制的執行情況進行監督和檢查，在遇到內部控制制度的漏洞時，應立即進行修改，發揮內部控制制度的有效性。
(五)權責管理原則
民營企業的內部控制的順利實施，必須按照權責管理原則，在各部門進行有效的權責管理，明確內部控制的權利和責任，對內部控制的工作進行分工，要做到不相容的職務實現分離,這樣才能保證不同人員和崗位之間的權責分明、相互制約、相互監督。與此同時，民營企業的各級領導應重視內部控制的管理和執行，這成為內部控制管理的重要保障，也是權責管理原則得以實施的必要條件。否則，民營企業各部門就會對內部控制制度隨意更改，造成內部控制制度的形式化。
三、民營企業內控管理制度存在的漏洞及完善措施
(一)健全內部控制制度
民營企業應健全內部控制制度，才能改善民企的內部控制環境。民營企業改革組織管理機構，實行組織管理部門的授權，保持一定的獨立性。對于一項經濟項目要有相關部門的監督，使得明確執行項目的人員責任和權力，達到互相制約的作用。民營企業應對項目進行預算控制，并及時調整預算額，使預算符合經濟項目的實際需要，提高預算的準確性和實用性。在民營企業健全內部控制制度后，企業內部還應營造良好的內部控制環境。一方面，民營企業的領導要重視內部控制的完善，改進內控制度的設計,并且嚴格執行內部控制制度的各項規定。另一方面，民營企業的各級管理和全體員工都應提高對內控制度的執行自覺性，加強各部門各崗位工作流程的執行效果。
(二)合理分配企業治理權力
民營企業的治理應具有良好的組織結構，并且各部門應獲得相應的管理權力，這樣才能形成相互監督、相互制約、相互牽制的管理模式。按照《公司法》的規定，民營企業應重視董事會、經理層和監事會的管理職責。加強和發揮董事會對民企的內部控制的建立、完善和有效運行管理職責。這樣才能使得企業的決策客觀公正，體現民主性，保障企業和員工的利益。民營企業還應加強內部審計，保持審計的獨立性。加強對財務部門的監控和檢查，提高企業審計效果，及時找到民營企業存在的經濟問題。
(三)加強民營企業風險防范的能力
民營企業應有專門部門進行預防企業的風險，按照規范的內部控制制度降低企業經營風險。民營企業還有對企業面臨的風險進行有效評估，仔細識別和評估企業生產經營的各個環節的風險，為企業科學決策提供可靠的依據。民營企業管理者必須具備系統的風險管理思想，將企業和各部門所面臨的風險進行總結，并進行系統的防范風險的安排。將經營風險和管理風險中的各類各種風險進行排序，分清輕重緩急，不能僅僅針對局部風險，還應從整體的高度，審視各類風險，這樣才能有效利用企業資源防范各類風險。同時，民營企業的各級管理者都應具備良好的財務專業知識，這樣才能有效內部控制制度的作用，并在實踐中完善內部控制制度。
結論
通過以上分析，民營企業應建立和健全企業的內部控制制度, 并隨著企業的經濟規模的壯大，提高現代企業內控制度的有效實施措施，不斷完善企業的內部控制制度。這樣才能增強民營企業的競爭力，改善企業的經濟效益，使得內控制度成為企業發展的有力保證。
參考文獻：
[1]高艷偉.民營企業內部控制制度的設計方法[J].工業技術經濟. 2007,(8)
