時(shí)間：2022-06-10 20:37:33
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財(cái)務(wù)規(guī)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
你起床了，一如既往地邊打開電視，并調(diào)到財(cái)經(jīng)新聞?lì)l道，邊準(zhǔn)備刷牙。此時(shí)，主持人報(bào)道說：“為了度過銀行業(yè)危機(jī)，所有銀行儲(chǔ)戶的存款，都將被凍結(jié)，用于償還銀行的債務(wù)……”你定是驚呆了眼睛，張大了嘴，久久說不出話，手里的杯子墜落在地上，碎成滿地的玻璃渣。
這并不是天方夜譚，而是目前塞浦路斯人的真實(shí)遭遇。為了救助深陷泥沼的銀行業(yè)，塞浦路斯政府決定，該國銀行儲(chǔ)戶的存款中超過10萬歐元的部分，有37.5%將被轉(zhuǎn)為該銀行的股權(quán)，另外22.5%的存款將被凍結(jié)90天，視情況部分轉(zhuǎn)為該銀行股權(quán)。另外40%的存款雖然不會(huì)根據(jù)歐元集團(tuán)批準(zhǔn)的救助協(xié)議被“直接扣除”，但要等到銀行重新注資完成后，儲(chǔ)戶才能動(dòng)用。
對(duì)于國外投資者而言，他們?cè)缫衙靼状婵畈⒎菬o風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，因此遭受損失也不會(huì)太過驚愕。換作國內(nèi)的儲(chǔ)戶，肯定無法理解和接受銀行存款被凍結(jié)的結(jié)果，因?yàn)樵趪说挠∠笾校y行存款絕對(duì)是百分之百安全的，是沒有任何風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。
那么，哪些是無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)？股票？債券？房地產(chǎn)？黃金？抑或是銀行存款？其實(shí)這些都不是無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。真正的無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，是指發(fā)達(dá)國家的國債，比如美國財(cái)政部發(fā)行的債券。
對(duì)于投資者而言，很有必要弄明白什么是無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、什么是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，因?yàn)橹挥忻靼琢速Y產(chǎn)屬性，才能做好資產(chǎn)配置，進(jìn)而做好個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃。安全的財(cái)務(wù)規(guī)劃，不光需要積累能夠支撐自己的生活方式的財(cái)富，還需要做好資產(chǎn)配置，保證資產(chǎn)的購買力不縮水。
不過，弄明白資產(chǎn)的屬性，只是資產(chǎn)配置一個(gè)非常必要但又非常不充分的前提。一個(gè)真正安全的資產(chǎn)配置需要考慮的因素很多，比如你的工作性質(zhì)、年齡，還有你已經(jīng)擁有的財(cái)富值。
每個(gè)人所擁有的資產(chǎn)都可以分為兩部分，一是所擁有的金融資本，一是人力資本即未來就業(yè)所帶來的收入的現(xiàn)值。而資產(chǎn)配置，就是根據(jù)每個(gè)人的投資目標(biāo)和投資限制，結(jié)合人力資本的屬性，在人力資本和金融資本之間，以及在金融資本內(nèi)部不同的資產(chǎn)種類，比如股票、債券、房地產(chǎn)、商品之間，做好金融資本的比例分配。
如果你的職業(yè)是穩(wěn)定收入型的，比如公務(wù)員、老師，那么你的人力資本就是類債券的，則金融資本該多配置類股票資產(chǎn)；如果你的職業(yè)收入波動(dòng)性較大，抑或與股票市場相關(guān)性很高，比如證券分析師或者銷售人員，你的人力資本是類股票的，則金融資本該多配置固定收益類產(chǎn)品。
譬如，對(duì)于窮人而言，主要的財(cái)富便是人力資本，因此最需要配置的資產(chǎn)是保障性保險(xiǎn)產(chǎn)品，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)是人力資本的一個(gè)替代品。而對(duì)于富人，在總資產(chǎn)中金融資本占了相當(dāng)大的一部分，保險(xiǎn)作為資產(chǎn)配置的功能已經(jīng)減弱了，甚至可以不用配置保險(xiǎn)。當(dāng)然，從遺產(chǎn)稅的角度考慮，那是另一回事，不是資產(chǎn)配置所該考慮的事了。
因此，只有那些在人力資本與金融資本之間、在金融資本內(nèi)部的各個(gè)資產(chǎn)種類之間做了合理配置的財(cái)務(wù)規(guī)劃，才算得上是真正安全的財(cái)務(wù)規(guī)劃。
那么，你的財(cái)務(wù)規(guī)劃真的安全嗎？
1、家庭資產(chǎn)配置是否合理？如不合理，應(yīng)如何分配？
2、想減少紙白銀、紙黃金的投入，增加基金、債券的投資，但不知該買何種基金和債券？
3、一家三口或一家四口應(yīng)再購買什么樣的保險(xiǎn)？
4、為2個(gè)寶寶儲(chǔ)備養(yǎng)育費(fèi)、教育金、婚嫁金。
5、計(jì)劃夫婦二人的養(yǎng)老。
家在海南的李太，就有關(guān)家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃的困惑和需求給《投資與理財(cái)》發(fā)來了一封郵件，她希望我們的理財(cái)規(guī)劃師能針對(duì)她的家庭給一些建議。
家庭基本情況如下：
李太29歲，老公李生30歲，結(jié)婚一年多，第一個(gè)寶寶剛出生，計(jì)劃未來1-2年要第二個(gè)寶寶。他們和長輩同住，暫無需贍養(yǎng)老人和支出生活費(fèi)。李生，年薪20萬元；李太，家庭主婦，計(jì)劃第一個(gè)寶寶半歲后，和朋友合伙做生意。家族撥出寶寶專用款7.2萬元/年，其他收入1.8萬元/年。
現(xiàn)家庭資產(chǎn)情況如下：銀行定期存款52.4萬元，寶寶專用銀行定期存款6.8萬元，銀行活期存款3.3萬元，生意備用金30萬元。常用于購買銀行短期理財(cái)產(chǎn)品，網(wǎng)上購買紙白銀15.6萬元，紙黃金3.2萬元，投資家族生意20萬元。購買的第一套房，剛付了首付，需還房貸60萬元，7年貸款期限。
李生，購買了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療險(xiǎn)，李太除了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療外，還買了泰康人壽金滿倉B款年金保險(xiǎn)（分紅型），每年交費(fèi)1萬元，交費(fèi)5年，保10年。目前已經(jīng)交了2年，還需交3年。
今后的需求有：一次性付款買輛車，大概需25萬元；再購買第二套房，打算首付20萬元，貸款40萬元。
為保障李生金融資產(chǎn)的穩(wěn)定性，建議1/3金融資產(chǎn)配置于銀行結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，產(chǎn)品最大虧損額為10%，這既可以提高平均理財(cái)收益，也可保障本金的部分安全。
資產(chǎn)配置中的問題
進(jìn)取有余
在投資中，風(fēng)險(xiǎn)較大的交易型投資，即紙黃金與紙白銀投資，有18. 8萬元，而貴金屬投資中白銀的投資占83%。白銀的波幅約是黃金的3倍，屬于較高風(fēng)險(xiǎn)的投資產(chǎn)品，從2011年的50美元/盎司左右，跌到目前21美元/盎司。因此，對(duì)這部分的配置建議是：
調(diào)整黃金與白銀的比重：增加黃金比例，減低白銀比例，一般以3：1為宜，以減少風(fēng)險(xiǎn)。
削減貴金屬交易類比重：以白銀為例，它的50天波動(dòng)率（用以衡量風(fēng)險(xiǎn)）為23%；上證綜指的同期波動(dòng)率僅為15%。也就是近期貴金屬的操作風(fēng)險(xiǎn)大于股票風(fēng)險(xiǎn)。
種類不全
李生家庭資產(chǎn)分為二類：一類是風(fēng)險(xiǎn)投資，這部分即為上述的貴金屬投資。整體看，它占李生家庭理財(cái)比例較大，且比例不合理，已經(jīng)做出建議。二類是銀行存款，這部分為“惰性資產(chǎn)”，即收益可能不及通脹水平，形成資產(chǎn)縮水。針對(duì)銀行存款，建議進(jìn)一步分散品種，進(jìn)行多方位配置。
留取生活必需：這部分，由于目前李生沒有家庭日常開支，比例應(yīng)該遠(yuǎn)小于常態(tài)的家庭交道配置中4321規(guī)律，即30%的標(biāo)準(zhǔn)線。我們建議留10%作為應(yīng)急開支，已然充足。
理財(cái)形式：購買短期（不超過3個(gè)月）理財(cái)產(chǎn)品或定活期存款。
全方位配置：其余部分，我們建議李生進(jìn)行全球的資產(chǎn)配置。目前海外機(jī)會(huì)較好，2013年，美國股市上漲30%，歐股上漲15%，日本股票飚漲56%。全球配置不僅可能帶來國內(nèi)沒有的機(jī)會(huì)，同時(shí)也能抵消市場風(fēng)險(xiǎn)。
配置區(qū)域：美國、歐洲和日本
配置方式：股票型基金（QDII）或者平衡型基金、結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品
保險(xiǎn)方案建議
李生和李太的重大疾病保障，這是整個(gè)家庭構(gòu)建全面財(cái)務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)，建議各自增加30萬元保額的重大疾病保險(xiǎn)。
鑒于李生目前是家庭的唯一經(jīng)濟(jì)支柱，在李生的保障計(jì)劃中，還可以附加100萬元保額（相當(dāng)于年收入的5倍，且覆蓋了40萬元貸款責(zé)任），20年期保障期的定期壽險(xiǎn)。可參考星展銀行的中美大都會(huì)的吉祥無憂重大疾病保障計(jì)劃，選擇20年的交費(fèi)期，保障到75歲，30萬元的保額，李生和李太各自的保費(fèi)為9210元/年和8610元/年，再加上李生計(jì)劃中附加的定期壽險(xiǎn)3160元，共計(jì)20980元/年，占家庭收入的比例正好是10.5%。
教育金和養(yǎng)老金同為家庭的核心資產(chǎn)，保險(xiǎn)產(chǎn)品的安全性、流動(dòng)性和增值性可以滿足此類核心資產(chǎn)的需求。以中美大都會(huì)的少兒教育金險(xiǎn)成長護(hù)航為例，父母給零歲的孩子每年投入約5萬元，累計(jì)投入8年，孩子在18歲，22歲，25歲分別有15萬元、15萬元、25萬元的教育金和婚嫁金。
養(yǎng)老金規(guī)劃，建議細(xì)水長流地儲(chǔ)備。假設(shè)李生在60歲退休，屆時(shí)李生和李太的生活支出為1萬元（相當(dāng)于現(xiàn)在5500元，基于假設(shè)年通脹率2%），選擇大都會(huì)幸福一生年金計(jì)劃，每年投入保費(fèi)6萬元，投至60歲。自60歲起，每年固定領(lǐng)取12萬元（每月1萬元），直至終身。
該計(jì)劃不僅提供36種重大疾病的保障，還涵蓋了身故和全殘的保障，平安無事至75歲滿期，30萬元的保額加上累計(jì)的現(xiàn)金分紅，又能補(bǔ)充到養(yǎng)老。
附加建議
由于人民幣近期貶值，且李生家庭資產(chǎn)均為人民幣，因此建議李生可以配置一些外幣，分散風(fēng)險(xiǎn)。若有外幣資產(chǎn)的配置，可以進(jìn)行外匯交易及外匯期權(quán)投資。外匯與股票、貴金屬的區(qū)別在于其為一國貨幣，投資風(fēng)險(xiǎn)略低。
對(duì)李太來說，短期目標(biāo)是購車款，中期目標(biāo)是購買第二套房及為兩個(gè)子女儲(chǔ)備養(yǎng)育費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，長期目標(biāo)是為退休養(yǎng)老做好準(zhǔn)備。李太需根據(jù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)間的長短，合理配置資金，選擇合適的投資工具。
家庭財(cái)務(wù)狀況分析
李生有60萬元商業(yè)房貸，按揭7年，按等額本息法，依照2014年1月1日貸款基準(zhǔn)利率6.55%計(jì)算，到期房貸本息還款749632.2元，月均還款8924.19元，年度還款107090元。
理財(cái)規(guī)劃建議：
家庭備用金規(guī)劃
李太的寶寶剛剛出生，家庭結(jié)構(gòu)有了變化，李太應(yīng)該備出足夠的家庭備用金，以備不時(shí)之需。按照緊急備用金一般需滿足家庭3-6個(gè)月生活開支的原則，備用金應(yīng)為18.909/2=9.46萬元。該筆資金可以投資期限靈活、風(fēng)險(xiǎn)較低的貨幣基金。
貴金屬投資規(guī)劃
當(dāng)前，李太選擇了投資黃金和白銀。白銀投資一般門檻較低，但是價(jià)格波動(dòng)太大，波動(dòng)幅度往往是黃金的兩倍，風(fēng)險(xiǎn)偏高，建議全部清倉。紙黃金投資只能買漲，但是在美國退出量化寬松政策和美元持續(xù)升值的背景下，黃金從長遠(yuǎn)來看，將呈波動(dòng)下降趨勢(shì)。當(dāng)然，如果出現(xiàn)局部戰(zhàn)爭等突發(fā)事件，黃金短期內(nèi)也會(huì)升值。因此，建議李太在專業(yè)投資人員的指導(dǎo)下，選擇黃金T+D投資方式，既可以買漲，也可以買跌。具體投資金額建議不超過可投資資產(chǎn)總額的5%，即131.3×5%=6.6萬元。
購車置業(yè)規(guī)劃
當(dāng)前，李太家庭還款負(fù)擔(dān)較重，第二套房子可通過公積金貸款按揭，拉長房貸期限。建議李太在首套房房貸尾聲時(shí)，再考慮購買第二套房，以避免負(fù)債過高，影響家庭生活質(zhì)量。另外，李太可以先買一部20萬元以內(nèi)的普通代步車，滿足日常生活需求，待家庭收入增長到一定程度后，再考慮換高檔車。
家庭保險(xiǎn)規(guī)劃
作為家庭經(jīng)濟(jì)支柱的李生只配置了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療，建議李生配置適當(dāng)返還型的重疾險(xiǎn)和消費(fèi)型的意外險(xiǎn)，用全面的保障計(jì)劃去覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。依據(jù)保險(xiǎn)配置的“雙十原則”，對(duì)年度保額和年度保費(fèi)做一個(gè)計(jì)算。計(jì)算后，李生應(yīng)補(bǔ)充的商業(yè)保險(xiǎn)保額=家庭年度支出×10+家庭負(fù)債=（1+7. 2）×10+60=142萬元，個(gè)人年度保費(fèi)不超過（2 0 +1 . 8）/10=2.18萬元。
中長期投資規(guī)劃
為實(shí)現(xiàn)寶寶儲(chǔ)備養(yǎng)育費(fèi)、教育金、婚嫁金和李太夫婦養(yǎng)老金等中長期投資目標(biāo)，李太需將存量資金進(jìn)行合理資產(chǎn)配置，提高綜合收益率，適當(dāng)保證資金流動(dòng)性。建議其60%資金選擇中長期穩(wěn)健型投資產(chǎn)品，例如銀行發(fā)行的人民幣理財(cái)產(chǎn)品和美元理財(cái)產(chǎn)品；3 0%資金選擇短期穩(wěn)健型投資產(chǎn)品，例如貨幣基金、定期存款等；剩余10%資金選擇偏股型基金。具體投資安排為：
將現(xiàn)有定期存款大部分改為穩(wěn)健型的銀行人民幣理財(cái)產(chǎn)品。將小部分人民幣定期購匯美元，投資一年期美元理財(cái)產(chǎn)品，在美元匯率升值的長期市場預(yù)期下，既可享受美元理財(cái)收益，又能獲得匯率升值收益。
將李太生意備用金投資短期銀行理財(cái)產(chǎn)品或貨幣基金，一般選擇在月末、季末、年末3個(gè)時(shí)間點(diǎn)購買理財(cái)產(chǎn)品，收益率相對(duì)較高。
選擇一只歷史業(yè)績較好、星級(jí)評(píng)級(jí)較高的偏股型基金，通過定額定投的方式，進(jìn)行長線投資。另外，對(duì)于債券投資，筆者建議保持謹(jǐn)慎態(tài)度，因?yàn)閭袌鲈?013年出現(xiàn)了大幅下跌，且當(dāng)前市場資金面相對(duì)緊張，債券市場沒有太大起色。
1.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)不足
大學(xué)生創(chuàng)業(yè)人員中很多人的專業(yè)都和財(cái)會(huì)專業(yè)相去甚遠(yuǎn)，盡管他們自身的專業(yè)知識(shí)能夠?yàn)閯?chuàng)業(yè)提供各種創(chuàng)意和技術(shù)方面的支持，但是創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的成功運(yùn)行還需要財(cái)務(wù)管理知識(shí)的輔助，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，從而使有限的資金發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益，提高資金的利用效率，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)管理知識(shí)的缺乏而造成資金不必要的浪費(fèi)。但是很多大學(xué)生在這方面并沒有足夠的專業(yè)知識(shí)，很容易在創(chuàng)業(yè)的過程中因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的不善而導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)失敗。
2.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃意識(shí)薄弱
大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)的最初階段由于其在規(guī)模和業(yè)務(wù)方面都較小，而且職員也很少，所以他們?cè)谪?cái)務(wù)管理方面的負(fù)擔(dān)也較小，這就容易導(dǎo)致一部分大學(xué)生創(chuàng)業(yè)人員忽視財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要性，而只是一味地把創(chuàng)業(yè)的重心放在生產(chǎn)、銷售等方面，而忽視建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)管理方面沒有樹立科學(xué)的管理理念和思想，從而可能導(dǎo)致后來財(cái)務(wù)工作管理的混亂，忽略了公司在成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)算管理等方面的積極應(yīng)對(duì)。嚴(yán)重的甚至?xí)斐善髽I(yè)發(fā)展過程中的嚴(yán)重虧損、甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)而最后導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)失敗。
3.財(cái)務(wù)管理工作不規(guī)范
在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的過程中很多企業(yè)由于資金的限制而導(dǎo)致缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)專員，或者有的財(cái)務(wù)人員要身兼數(shù)職，有些大學(xué)生創(chuàng)業(yè)人員都是自己來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，或者找朋友幫助處理。所以在這種情況下，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)中都沒有建立完整系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系，也就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作不規(guī)范成為了一種常態(tài)。
4.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)中融資能力較弱
大學(xué)生創(chuàng)業(yè)過程中融資問題是一個(gè)困擾企業(yè)發(fā)展的核心要素之一，他們?nèi)谫Y能力較弱主要是受到以下因素的影響：首先是缺乏廣泛的社會(huì)關(guān)系，大學(xué)生在上學(xué)期間，其主要的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)就只局限于大學(xué)的師生之間，而這種關(guān)系在短時(shí)間內(nèi)很難為它們提供資金上的支持，而且大學(xué)生在進(jìn)入社會(huì)時(shí)很難與銀行、政府和其他企業(yè)等建立良好的關(guān)系，從而影響他們從這些方面獲得融資。其次是缺乏對(duì)政策的了解，盡管國家在鼓勵(lì)大學(xué)生進(jìn)行創(chuàng)業(yè)方面有很多優(yōu)惠政策出臺(tái)，但是由于宣傳等各方面的因素，很多大學(xué)生并未能及時(shí)獲知這些信息，從而造成了國家政策資源的浪費(fèi)。
5.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的投資過程中缺乏科學(xué)性
大學(xué)生創(chuàng)業(yè)投資管理的合理與否會(huì)影響到企業(yè)的預(yù)期收益，嚴(yán)重的甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的正常運(yùn)營。主要是有些大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的投資前未進(jìn)行充分的可行性分析，而且很多大學(xué)生在投資的過程中風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在財(cái)務(wù)管理方面也未形成風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
二、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)中財(cái)務(wù)規(guī)劃的策略
1.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)方面的學(xué)習(xí)
大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就要做好充分的準(zhǔn)備，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)方面下足功夫，知道如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，充分了解企業(yè)運(yùn)營過程中財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，才能在財(cái)務(wù)管理方面對(duì)企業(yè)的成長和發(fā)展做出合理的指導(dǎo)和規(guī)劃。當(dāng)前很多高校在這方面有很多不同形式的培訓(xùn)活動(dòng)，那些需要對(duì)創(chuàng)業(yè)感興趣的同學(xué)可以積極參加，為創(chuàng)業(yè)做好準(zhǔn)備。
2.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)要樹立財(cái)務(wù)規(guī)劃意識(shí)
大學(xué)生創(chuàng)業(yè)人員要在思想方面樹立重視財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，并在企業(yè)的發(fā)展過程中充分重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題，以建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。其次大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)的過程中還需要將對(duì)財(cái)務(wù)管理重視的理念融入到其他的工作人員中，對(duì)相關(guān)人員組織定期或不定期的培訓(xùn)，促進(jìn)全員對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃的重視。
3.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)要規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范是做好企業(yè)財(cái)務(wù)工作的前提和基礎(chǔ)，沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作在此基礎(chǔ)上的任何工作的實(shí)施都缺乏一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。所以大學(xué)生創(chuàng)業(yè)人員在這方面要規(guī)范收集保管原始憑證的工作，完善編制記賬憑證的工作和編報(bào)審核財(cái)務(wù)報(bào)表的工作，這些工作都是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中重要的基礎(chǔ)，對(duì)這些工作做好規(guī)范有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的有序?qū)崿F(xiàn)。所以為了加強(qiáng)這方面的工作企業(yè)可以聘請(qǐng)相關(guān)的專業(yè)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，雖然這樣做會(huì)增加企業(yè)的相關(guān)支出，但是卻能為企業(yè)提供較為專業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范。除此之外相關(guān)企業(yè)還要建立必要的監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作和其基礎(chǔ)工作執(zhí)行的監(jiān)督，以避免因管理不善而造成較大的風(fēng)險(xiǎn)。
4.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)還需提高融資能力
國家為鼓勵(lì)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)出臺(tái)了一些的優(yōu)惠政策，所以為了擴(kuò)大相關(guān)政策的認(rèn)知度國家要加大在這方面的宣傳工作，以使學(xué)生更好地了解相關(guān)政策的實(shí)施，同時(shí)作為創(chuàng)業(yè)主體的大學(xué)生們也需要在尋找政策支持方面提高自己的主動(dòng)性和積極性。除此之外為建立較為多元的融資環(huán)境，政府也需要給銀行做好溝通，積極推動(dòng)銀行在大學(xué)生融資方面的作用，可使以銀行推出簡易的小額貸款以滿足大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的需要，并在稅息等方面給予一定的優(yōu)惠。
5.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)要建立投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制
李先生和劉女士出身普通家庭，畢業(yè)后經(jīng)過兩個(gè)人多年的共同努力，生活逐漸步入小康，有一個(gè)兒子上小學(xué)一年級(jí)。家庭成員基本資料見表1。
雖然平時(shí)工作很忙，但隨著經(jīng)濟(jì)能力的提高，每年年初，夫妻倆都會(huì)共同制定一個(gè)心愿清單。李先生家庭心愿清單完成情況見表2。
評(píng)估結(jié)果：完成2項(xiàng)，繼續(xù)完成2項(xiàng)，調(diào)整額度2項(xiàng)，延后執(zhí)行2項(xiàng)。
李先生一家今年年的財(cái)務(wù)計(jì)劃很豐富，對(duì)照?qǐng)?zhí)行進(jìn)度后發(fā)現(xiàn)，年中檢視還是很有必要的。
目標(biāo)執(zhí)行的出入一部分來自于執(zhí)行力和檢視，更多在于對(duì)自己家庭財(cái)務(wù)的梳理和準(zhǔn)確評(píng)估。
李先生家庭的收入支出狀況和資產(chǎn)負(fù)債狀況分別見表3、表4。
收入上：夫妻雙方收入差異不大，且有一定被動(dòng)理財(cái)收入。
支出上：家庭生活節(jié)儉，結(jié)余較好，奠定了進(jìn)一步理財(cái)規(guī)劃的基礎(chǔ)。
從資產(chǎn)負(fù)債表來看，凈值良好。夫妻雙方可順利創(chuàng)造既有的生命價(jià)值，家庭基本生活有所保障，生命資產(chǎn)需要著重保護(hù)。
現(xiàn)有投資方式中，除了一套投資房出租可抵貸款外，所有結(jié)余均在活期賬戶中，浪費(fèi)了資金的時(shí)間成本，留足家庭應(yīng)急金后，應(yīng)分配到專門的教育金和養(yǎng)老金賬戶中。這也是李先生和劉女士想建立養(yǎng)老金賬戶等財(cái)務(wù)目標(biāo)的原因。
經(jīng)過測(cè)算，夫妻均屬于穩(wěn)健的投資屬性。所以并不適合風(fēng)險(xiǎn)性較高的投資工具，但考慮到通脹和年齡等因素，可以適當(dāng)配置一些基金定投等風(fēng)險(xiǎn)分散的金融產(chǎn)品。
在企業(yè)經(jīng)營中，財(cái)務(wù)是否健康會(huì)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行衡量，個(gè)人家庭理財(cái)亦然，以下提供幾個(gè)參考指標(biāo)，見表5。
基于以上健康分析，李先生一家的財(cái)務(wù)中還存在不少問題，財(cái)務(wù)獨(dú)立但不是絕對(duì)安全。
如果按照現(xiàn)有收入情況，只要不出現(xiàn)預(yù)想之外的大問題，即使薪資不增長，也可滿足未來生活、健康、父母贍養(yǎng)、子女教育、旅游基本所需。
如發(fā)生極端風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)平衡將被打破，收入減少，儲(chǔ)蓄何來？現(xiàn)有房產(chǎn)和儲(chǔ)蓄等就將被迫變現(xiàn)。所以李先生和劉女士年初考慮為自己增加保障額度的想法是對(duì)的。
李先生一家現(xiàn)有的流動(dòng)資產(chǎn)還不足以清償債務(wù)，還需要幾年的工作和理財(cái)努力，不過李先生的房產(chǎn)貸款用于投資房（非自住），每月還有超過月供的租金，因而屬于良性負(fù)債。
流動(dòng)資產(chǎn)并不等于活期儲(chǔ)蓄等靈活性高但利息極低的金融產(chǎn)品，在留足半年到一年基本生活費(fèi)的緊急周轉(zhuǎn)金后，剩下的應(yīng)該配置期限、收益不同的金融工具，在安全的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)保值，產(chǎn)生更多超過支出的被動(dòng)理財(cái)收入，從而最終達(dá)到財(cái)務(wù)自由。
小兵在信中介紹了他的家庭情況：2014年12月份，他們把新買的房子裝修完畢，且已入住，自此了卻一樁心事。從今年起，他們的生活開始步入正軌，感覺一切從起點(diǎn)開始，有了新的征程。目前家庭剩約10000元的財(cái)務(wù)結(jié)余。
小兵和他愛人均是企業(yè)職工，生活在三線城市。小兵今年32歲，每月收入4500元，愛人28歲，每月收入3500元。兩人均有五險(xiǎn)一金。年終時(shí)，小兵約有18000元的獎(jiǎng)金（每年不一樣），愛人有500到1000不等的獎(jiǎng)金。他們還有一個(gè)2歲的孩子，前期交的公積金目前也已全部取光用到了房子裝修上，無結(jié)余。
支出方面，每月需還房貸1850元（共15年，已還1年半），生活費(fèi)每月2500元，小孩奶粉平均每月500元，每年過年花費(fèi)5000元，每年物業(yè)費(fèi)1400元。父母60歲有退休金，身體狀況一般，暫無需照顧。
小兵也在信的末尾提出了他的三點(diǎn)計(jì)劃，希望得到理財(cái)師的指點(diǎn)。
未來計(jì)劃：
1.給父母、我們夫妻以及小孩購買商業(yè)保險(xiǎn)，主要考慮未來父母年齡變大的養(yǎng)老問題，還有小孩上學(xué)的教育金，想讓專家推薦幾款比較實(shí)惠的商業(yè)保險(xiǎn)品種。
2.未來3年內(nèi)想購買一輛10萬元以內(nèi)的車，以及未來有想每年出去旅游的想法，但旅游花費(fèi)預(yù)算還沒有考慮，請(qǐng)專家看看如何理財(cái)比較好。
3.本人之前有定額定投基金，因?yàn)檠b修房子，就全拿出來了，現(xiàn)在感覺股市行情較好，想等股市低的時(shí)候再投，這個(gè)想法如何？
魯?shù)?/p>
星展銀行（中國）有限公司個(gè)人銀行投資保險(xiǎn)產(chǎn)品部助理副總裁。
一、家庭財(cái)務(wù)狀況梳理
從介紹中了解到，小兵家庭是目前中國典型的三線城市職工家庭，月入1萬左右，剛剛買好房子并裝修入住，且上有老、下有小，正處于家庭建設(shè)時(shí)期，支出較大，生活壓力不小。
從上述梳理可以看出，小兵一家每月現(xiàn)金凈流入3150元，考慮到兩人均有五險(xiǎn)一金，小兵可用公積金去沖還部分貸款，暫且將每月可供投資的金額定為3500元;另外，年終時(shí)，現(xiàn)金凈流入約12000元，可直接用于投資或儲(chǔ)蓄。
二、理財(cái)目標(biāo)如何實(shí)現(xiàn)？
首先，資產(chǎn)配置，樹立觀念
小兵夫婦目前正處于家庭建設(shè)期，家庭結(jié)余較少，但隨著工作經(jīng)驗(yàn)和投資經(jīng)驗(yàn)的積累，收入必將逐步增加。在給出具體的理財(cái)建議前，須先提醒小兵夫婦：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，家庭理財(cái)，也是理念先行。年輕夫婦需及早建立家庭理財(cái)?shù)恼_觀念，做好家庭資產(chǎn)配置。
1）正確的家庭資產(chǎn)配置是一份系統(tǒng)的配置，像一輛車，有輪子，有發(fā)動(dòng)機(jī)，有真皮椅，有安全氣囊，在安全前提下，提高速度，盡早達(dá)到目的地。因此除了財(cái)富增長外，家庭資產(chǎn)配置也包含家庭保障、子女教育、退休養(yǎng)老、資產(chǎn)傳承等多方面領(lǐng)域。
2）正確的家庭資產(chǎn)配置，需首先關(guān)注自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好等級(jí)，然后才會(huì)找到契合自身的最佳投資組合，在承擔(dān)自身可承受的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，享受投資回報(bào)。
3）正確的家庭資產(chǎn)配置，并非根據(jù)個(gè)人喜好簡單地投資幾種投資品種，而是根據(jù)不同投資品種的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)特點(diǎn)，制定量化配置比例。
也許，由于結(jié)余較少，小兵夫婦目前并不能完美實(shí)施家庭資產(chǎn)配置，但上述理念必將在未來幫助小兵夫婦實(shí)現(xiàn)更好的家庭資產(chǎn)穩(wěn)定增值。
第二，積少成多，長期投資
現(xiàn)階段，考慮到每月凈現(xiàn)金流入金額不大，且受限于時(shí)間和精力，建議通過基金定投的方式進(jìn)行投資。從案例中可以看出，小兵以前有做過定額定投基金，有一定的投資經(jīng)驗(yàn)，另外，小兵夫婦還年輕，處于生命周期中的財(cái)富起步期，可承受風(fēng)險(xiǎn)的能力相對(duì)較強(qiáng)，可采取進(jìn)取型投資策略，在投資品種的選擇上，可作簡單的資產(chǎn)配置處理，將較大比例投資于偏股型基金，如60%投資于偏股型基金，40%投資于債券型基金。當(dāng)然，具體的投資比例還需按照小兵夫婦的風(fēng)險(xiǎn)偏好來最終確定。
在目前的市場情形下，國內(nèi)市場波動(dòng)劇烈，政府正通過多種政策救市，未來A股可能還會(huì)震蕩一段時(shí)間。小兵夫婦可在市場稍企穩(wěn)后，逐步建倉。另外，目前歐洲股市因希臘問題處在下降通道，但歐洲基本面正在改善，待希臘問題穩(wěn)定后，歐洲股市有望繼續(xù)上行。小兵夫婦也可關(guān)注歐洲市場，選擇歐洲股票型基金。星展銀行目前代銷的多款國內(nèi)基金和歐洲基金在上半年均取得了好于指數(shù)的收益。小兵夫婦若有興趣，可至分支行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和相關(guān)基金的咨詢。
第三，購買保險(xiǎn)，保駕護(hù)航
小兵夫婦上有老、下有小，責(zé)任重大，因此為家庭增加保障刻不容緩。在小兵夫婦的未來計(jì)劃中，也已提到商業(yè)保險(xiǎn)，小兵的保障意識(shí)值得贊賞。
從保費(fèi)上看，一般，家庭保障每年保費(fèi)支出占家庭年收入的10%～15%。對(duì)于小兵夫婦家庭來講，家庭年收入約114000，因此，1萬左右的保費(fèi)支出較合理。具體來看，建議每年年終結(jié)余的12000元中可取出8000元左右用于購買商業(yè)保險(xiǎn)。
從保險(xiǎn)品種上看，小兵夫婦目前尚無購買任何保險(xiǎn)，因此建議小兵夫婦最先為夫妻倆自身購買重疾險(xiǎn)，為家庭設(shè)立最大的保障。其次，再考慮小孩的教育金和父母的養(yǎng)老金。星展銀行代銷多款重疾險(xiǎn)和少兒教育險(xiǎn)，小兵夫婦可至分支行咨詢購買。
第三，開源節(jié)流，堅(jiān)持投資
對(duì)于小兵夫婦三年內(nèi)買車的愿望，建議盡量等投資稍有成效后再實(shí)現(xiàn)。而每年旅游花費(fèi)，盡量選擇近途旅游，從年終結(jié)余的12000元中留3000～4000作為旅游預(yù)算。待收入水平提升后，可適當(dāng)增加出國游和長途游。
一、財(cái)務(wù)狀況分析
1.前提假設(shè)
夫妻年收入114800元為稅后收入;定期存款年利率2.6%;基金定投年收益率為7%;股票、股票型基金年收益率8%;債券年收益率6%;平安智慧星萬能賬戶年結(jié)算利率4.5%（中等）。
2.資產(chǎn)分析
二、綜合理財(cái)建議
1.財(cái)務(wù)狀況分析
小兵家是三線城市典型的工薪階層，收入中等，但由于有房貸又有小孩需要撫養(yǎng)，每月的開銷相對(duì)較高，占到了收入的31%，而且隨著孩子年齡的增大，家庭支出壓力也將逐步增大。
小兵目前的財(cái)務(wù)狀況如下：
目前小兵家庭收入來源為夫妻二人的工資和年終獎(jiǎng)，家庭年收入為114800元;年固定支出包含房貸、生活費(fèi)、物業(yè)費(fèi)和孩子支出，年支出為64600元;目前家庭財(cái)務(wù)結(jié)余為10000元，無任何負(fù)債，綜合償債能力較好。
2.財(cái)務(wù)建議
A.現(xiàn)金規(guī)劃
夫妻兩人都有穩(wěn)定的工作和收入來源，建議降低家庭流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模，保持6個(gè)月家庭基本生活開支為宜。以每月3000元、6個(gè)月計(jì)，需準(zhǔn)備18000元的緊急備用金，建議采取各類寶的形式，既可以靈活支取又可以享有收益。隨著孩子教育費(fèi)用的增加、父母年齡的增長，隨時(shí)調(diào)整緊急備用金。
B.家庭保障和教育金規(guī)劃
該家庭希望解決父母養(yǎng)老問題、小孩教育問題，建議采用商業(yè)保險(xiǎn)、教育保險(xiǎn)金和基金定投相結(jié)合的方式。該家庭目前僅有基本保障，隨著年齡的增長，負(fù)擔(dān)將會(huì)加重，建議夫妻二人配置充足的重大疾病保險(xiǎn)，為孩子和父母分別準(zhǔn)備教育金保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)，具體方案如下：
目前市面上較為不錯(cuò)的重疾類保險(xiǎn)有泰康e生健康重大疾病保險(xiǎn)、太平關(guān)愛e生講課保障計(jì)劃，教育金類保險(xiǎn)有平安智慧星保險(xiǎn)等。由于小兵的父母年紀(jì)較大不宜購買保險(xiǎn)產(chǎn)品，建議小兵每年留存8000元作為父母的養(yǎng)老基金，可以采取貨幣型基金、債券型基金的形式。
C.投資規(guī)劃
目前小兵家庭未作任何投資，主要資產(chǎn)為房產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。為了提高資產(chǎn)的收益率，在考慮家庭緊急備用金之余，可將剩余資產(chǎn)中一部分作為孩子教育金專項(xiàng)儲(chǔ)備，另外一部分轉(zhuǎn)為投資性資產(chǎn)，以滿足小兵夫妻二人買車、旅游等需求。具體方案如下：
1.流動(dòng)資產(chǎn)中的18000元作為家庭緊急備用金，采用活期存款形式，以備家庭不時(shí)之需。
2.流動(dòng)資產(chǎn)中可每月基金定投2510元，定投3年可滿足其買車的需求;剩余資產(chǎn)可每年拿出3000元用于旅行，剩余資產(chǎn)建議采用基金、債券等渠道組合投資，一方面分散風(fēng)險(xiǎn)，另一方面提高資產(chǎn)收益。
所謂理財(cái)，筆者個(gè)人的理解是對(duì)家庭的各項(xiàng)開支進(jìn)行合理的節(jié)約,以及對(duì)盈余資產(chǎn)進(jìn)行保值增值的財(cái)務(wù)規(guī)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要性和必要性無需作贅述，重點(diǎn)要說的是對(duì)現(xiàn)存的家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃的不足，以及如何進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃。
理財(cái)誤區(qū)
每個(gè)家庭都有各自的財(cái)務(wù)規(guī)劃。然而，事實(shí)是大多數(shù)的家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃存在著這樣或那樣的不足，表現(xiàn)如下：
收入=支出，即通常所說的月光。理財(cái)一定要從節(jié)約和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄開始，這是理財(cái)?shù)母尽?/p>
理財(cái)=儲(chǔ)蓄、債券。部分人養(yǎng)成了儲(chǔ)蓄的習(xí)慣或者只相信銀行、債券的安全性。儲(chǔ)蓄的收益率相對(duì)于每年的通貨膨脹率來說，就是負(fù)利率。儲(chǔ)蓄支取方便靈活的本意就是以備家庭現(xiàn)金應(yīng)急之用，而不應(yīng)成為家庭理財(cái)?shù)闹饕馈?/p>
理財(cái)=炒股、炒基、實(shí)業(yè)或炒房。把所有的資金一股腦地投入，而忽略了客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)。要知道漠視風(fēng)險(xiǎn)的危害性是投資理財(cái)?shù)拇蠹伞?/p>
適度平衡財(cái)務(wù)規(guī)劃
筆者認(rèn)為科學(xué)合理的家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)該從以下三個(gè)方面進(jìn)行適度平衡：家庭應(yīng)急備用基金。涵蓋日常生活開支、還貸開支等，以現(xiàn)金、銀行存款或者變現(xiàn)性且安全性較強(qiáng)的金融工具形式存在；家庭風(fēng)險(xiǎn)范防基金。涵蓋社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)等。可以對(duì)潛在的家庭風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避或轉(zhuǎn)移；家庭投資理財(cái)基金。涵蓋子女教育金、婚嫁金和個(gè)人養(yǎng)老金的儲(chǔ)備以及家庭閑余資金的保值增值計(jì)劃。
備用資金顯身手
家庭應(yīng)急備用金是家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃的首要因素。它關(guān)系著我們?nèi)粘Ｉ畹馁|(zhì)量和水平，但是如果它在家庭資產(chǎn)中的占比過高的話將會(huì)影響到后兩項(xiàng)基金的投入，進(jìn)而影響到家庭財(cái)務(wù)的整體規(guī)劃。因此筆者建議，一個(gè)經(jīng)濟(jì)收入穩(wěn)定的家庭，如果近期沒有買房買車等較大開支的話，一般來說，在銀行里預(yù)留家庭月開支的12倍左右的現(xiàn)金即可，用以預(yù)防家庭突然的經(jīng)濟(jì)收入中斷或者經(jīng)濟(jì)開支增加所導(dǎo)致的家庭經(jīng)濟(jì)的尷尬。
商業(yè)保險(xiǎn)防風(fēng)險(xiǎn)
家庭風(fēng)險(xiǎn)防范基金在家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃中的作用不容小覷。商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于每個(gè)家庭來說，都是風(fēng)險(xiǎn)防范基金的最重要組成部分之一。由于風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在以及某些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)家庭財(cái)務(wù)毀滅性的危害，通過商業(yè)保險(xiǎn)的保障功能來規(guī)避，是最有效的家庭風(fēng)險(xiǎn)防范措施之一。
這里的商業(yè)保險(xiǎn)特指：家庭成員的意外保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)（二者均要適度辦理，用以規(guī)避突發(fā)的意外事故和重大疾病風(fēng)險(xiǎn)）；理財(cái)類保險(xiǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以使家庭資產(chǎn)保值增值，保全財(cái)富；車輛保險(xiǎn)。車輛保險(xiǎn)不可或缺，特別是第三者責(zé)任險(xiǎn)和車輛損失險(xiǎn)；家庭的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在一定程度上也應(yīng)適當(dāng)考慮。
其實(shí)所有的適合家庭需求的保險(xiǎn)產(chǎn)品都是家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃的一部分。我們不應(yīng)該質(zhì)疑消費(fèi)型保險(xiǎn)的功用。就是因?yàn)橄M(fèi)型保險(xiǎn)的高額保障和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能，為各個(gè)家庭的財(cái)務(wù)給予了更加充足的保障，從而構(gòu)成了家庭的風(fēng)險(xiǎn)防范基金，保障家庭的財(cái)務(wù)安全。
一個(gè)家庭不管有多么好的投資產(chǎn)品和多么優(yōu)良的投資組合，倘若其財(cái)務(wù)規(guī)劃沒有較為有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施給與保障，那么一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)，家庭的經(jīng)濟(jì)重心也將隨之傾斜坍塌，財(cái)務(wù)狀況的持續(xù)性和穩(wěn)定性也就可想而知。
因此，如果說家庭的風(fēng)險(xiǎn)防范基金就像一個(gè)堅(jiān)固牢靠的盾，不管在任何時(shí)候都能確保您所擁有勝利的果實(shí)的話，那么，家庭的投資理財(cái)基金則是您攻無不克的利器，能讓您享受勝利的喜悅。
學(xué)會(huì)理財(cái) 財(cái)才理你
投資理財(cái)基金在家庭財(cái)務(wù)整體規(guī)劃中的作用至關(guān)重要。談到理財(cái)我們經(jīng)常會(huì)聽到這么一句話“你不理財(cái)，財(cái)不理你”。其實(shí)在這里還要補(bǔ)充一句那就是“即便你理財(cái)，財(cái)也不一定理你。只有學(xué)會(huì)理財(cái)，財(cái)才會(huì)理你”。
對(duì)于絕大多數(shù)的家庭來說，工資（或經(jīng)商）收入構(gòu)成了家庭的主要經(jīng)濟(jì)來源。也就是所謂的賺錢。當(dāng)然，“所賺的錢”是家庭經(jīng)濟(jì)收入的一部分，但不應(yīng)該成為全部。我們還應(yīng)該有另外一部分收入，那就是財(cái)產(chǎn)性收入。也就是通過科學(xué)合理的投資理財(cái)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)家庭財(cái)務(wù)的保值增值的收入。
家庭的理財(cái)方式一般分為以下幾類：儲(chǔ)蓄、債券、保險(xiǎn)、收藏、基金、股票、房地產(chǎn)、外匯、期貨等等。每個(gè)家庭都應(yīng)該根據(jù)自身的投資強(qiáng)項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、可使用的資金規(guī)模、現(xiàn)有理財(cái)方式和預(yù)期的資金用途等來選擇理財(cái)產(chǎn)品。通過科學(xué)合理的搭配達(dá)到一個(gè)最優(yōu)的投資理財(cái)組合。
具體來說，我們可以秉持以下幾個(gè)原則來形成適合自己的投資理財(cái)組合：
揚(yáng)長避短原則。可以適當(dāng)增加自己所擅長的投資理財(cái)方式的資金量，以期更高效的回報(bào)。
兼顧收益和安全原則。合理搭配，多元化理財(cái)，弱化投資風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地追求穩(wěn)健收益。
長短期相結(jié)合原則。這樣可以在獲得較高收益的同時(shí)，又不局限近期資金的使用；對(duì)于部分不使用的資金，作長期規(guī)劃，以期一個(gè)長遠(yuǎn)的收益。
循序漸進(jìn)的原則。初期可以盡量追求穩(wěn)健，在不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐過程中適時(shí)、適度增加高收益資金的比例。
在證券行業(yè)，證監(jiān)會(huì)已將加強(qiáng)投資者教育工作的規(guī)范化、系統(tǒng)化和經(jīng)常化作為2007年的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。在保險(xiǎn)行業(yè)，也早已有部分公司以培育市場理性消費(fèi)觀念為己任，走在了行業(yè)前列，恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽便是代表之一。在恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽攜手泰達(dá)荷銀基金發(fā)起的“走近理財(cái)”大型理財(cái)公益巡講活動(dòng)上，記者采訪了恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽首席營銷官張見先生。
品牌定位是靈魂
優(yōu)秀的品牌最終給予消費(fèi)者的是一種美好的感覺：它讓企業(yè)的產(chǎn)品從競爭對(duì)手中脫穎而出 卓爾不群，它讓消費(fèi)者在選擇時(shí)心有所屬，心無旁騖。對(duì)于品牌張見有精準(zhǔn)的見解。在發(fā)達(dá)國家的“老牌”企業(yè)中，品牌觀念已經(jīng)植入企業(yè)的靈魂。恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽的外方股東英國標(biāo)準(zhǔn)人壽創(chuàng)立于1825年，屹立于世界優(yōu)秀壽險(xiǎn)公司之林近兩百年，已是優(yōu)秀的壽險(xiǎn)品牌。恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽確立了“生活比生存更廣闊”的品牌主張，將“塑造引領(lǐng)生活方式的壽險(xiǎn)品牌”作為自己的定位，所有經(jīng)營活動(dòng)也都圍繞這一品牌理念進(jìn)行。
需求導(dǎo)向是基石
以往的壽險(xiǎn)銷售，很多是以簽單為導(dǎo)向的。這種導(dǎo)向，容易造成銷售員進(jìn)行“強(qiáng)勢(shì)推銷”――即將不適合的保險(xiǎn)產(chǎn)品，賣給不適合買該產(chǎn)品的人。這種銷售模式的后果是消費(fèi)者不滿意，保險(xiǎn)公司落埋怨。 “恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽繼承了標(biāo)準(zhǔn)人壽以客戶需求為導(dǎo)向的服務(wù)理念――幫客戶樹立正確的財(cái)務(wù)規(guī)劃理念，了解客戶想要什么，幫客戶匹配理財(cái)目標(biāo)與投資工具。這些看似與銷售無關(guān)的工作，其實(shí)比后續(xù)銷售簽單更重要。量身訂制的財(cái)務(wù)計(jì)劃獲得客戶的認(rèn)可，簽單是水到渠成的事情。”身為恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽首席營銷官，張見始終認(rèn)為，“保險(xiǎn)公司不能僅做產(chǎn)品提供方，更要做財(cái)務(wù)規(guī)劃建議、解決方案的提供方。”
職員制是保障
給客戶提供專業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃建議、解決方案，對(duì)恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽的銷售提出了非常高的要求。“一方面，我們借鑒了標(biāo)準(zhǔn)人壽的銷售流程，調(diào)動(dòng)各方力量開發(fā)了‘客戶財(cái)務(wù)分析規(guī)劃系統(tǒng)’，為銷售人員提供專業(yè)技術(shù)支持，另一方面，恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽沒有放棄對(duì)獨(dú)立財(cái)務(wù)建議的價(jià)值的探討，在國內(nèi)首推。職員制 的營銷模式，旨在建成一套吸引、發(fā)掘、培養(yǎng)、留存專業(yè)銷售人才的系統(tǒng)。”恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽的“職員制”不僅開業(yè)界先河，亦為消費(fèi)者獲得長期、穩(wěn)定、高品質(zhì)、專業(yè)化的財(cái)務(wù)規(guī)劃提供了保障。對(duì)于在銷售模式上的探索，恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽還有更深遠(yuǎn)的目標(biāo)，“如果金融產(chǎn)品混業(yè)銷售放開，我們也希望將標(biāo)準(zhǔn)人壽的WRAP(綜合財(cái)務(wù)規(guī)劃)模式引入國內(nèi)。讓銷售人員能夠根據(jù)客戶需求為客戶提供由多家金融機(jī)構(gòu)的金融產(chǎn)品組成的綜合理財(cái)計(jì)劃。”
理財(cái)巡講是責(zé)任
近年來資本市場異常活躍，很多消費(fèi)者渴望利用理財(cái)工具積累財(cái)富。2007年股市的“博傻”游戲，讓不少人斬獲頗豐。但最近幾個(gè)月，股市跌跌不休，讓不少消費(fèi)者痛心疾首。“前面賺的不僅還回去了，甚至得不償失。這種局面的出現(xiàn)，源于大部分人對(duì)整個(gè)中國資本市場缺乏系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，相關(guān)專業(yè)理財(cái)知識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。”張見一針見血“理財(cái)行為常常和家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)脫節(jié)，在進(jìn)行理財(cái)操作時(shí)往往走入誤區(qū)。”
面對(duì)廣大消費(fèi)者的黯然神傷，恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽作為一個(gè)具有社會(huì)責(zé)任感的企業(yè)深感焦慮，義不容辭地承擔(dān)起了開展免費(fèi)理財(cái)教育的工作。2008年3月22日-4月26日，恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽攜手泰達(dá)荷銀基金發(fā)起的“走近理財(cái)”大型理財(cái)公益巡講活動(dòng)在天津、北京、濟(jì)南、青島、南京沈陽、成都等城市舉辦，分別由張見及泰達(dá)荷銀的基金經(jīng)理投資經(jīng)理等就“家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃”、“中國資本市場展望與投資策略”等問題為消費(fèi)者答疑解惑。
計(jì)劃摘要列在商業(yè)計(jì)劃書書的最前面，它是濃縮了的商業(yè)計(jì)劃書的精華。計(jì)劃摘要涵蓋了計(jì)劃的要點(diǎn)，以求一目了然，以便讀者能在最短的時(shí)間內(nèi)評(píng)審計(jì)劃并做出判斷。
計(jì)劃摘要一般要有包括以下內(nèi)容：公司介紹;主要產(chǎn)品和業(yè)務(wù)范圍;市場概貌;營銷策略;銷售計(jì)劃;生產(chǎn)管理計(jì)劃;管理者及其組織;財(cái)務(wù)計(jì)劃;資金需求狀況等。
在介紹企業(yè)時(shí)，首先要說明創(chuàng)辦新企業(yè)的思路，新思想的形成過程以及企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。其次，要交待企業(yè)現(xiàn)狀、過去的背景和企業(yè)的經(jīng)營范圍。在這一部分中，要對(duì)企業(yè)以往的情況做客觀的評(píng)述，不回避失誤。中肯的分析往往更能贏得信任，從而使人容易認(rèn)同企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃書。最后，還要介紹一下風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家自己的背景、經(jīng)歷、經(jīng)驗(yàn)和特長等。企業(yè)家的素質(zhì)對(duì)企業(yè)的成績往往起關(guān)鍵性的作用。在這里，企業(yè)家應(yīng)盡量突出自己的優(yōu)點(diǎn)并表示自己強(qiáng)烈的進(jìn)取精神，以給投資者留下一個(gè)好印象。
在計(jì)劃摘要中，企業(yè)還必須要回答下列問題：(1)企業(yè)所處的行業(yè)，企業(yè)經(jīng)營的性質(zhì)和范圍;(2)企業(yè)主要產(chǎn)品的內(nèi)容;(3)企業(yè)的市場在那里，誰是企業(yè)的顧客，他們有哪些需求;(4)企業(yè)的合伙人、投資人是誰;(5)企業(yè)的競爭對(duì)手是誰，競爭對(duì)手對(duì)企業(yè)的發(fā)展有何影響。
摘要要盡量簡明、生動(dòng)。特別要詳細(xì)說明自身企業(yè)的不同之處以及企業(yè)獲取成功的市場因素。如果企業(yè)家了解他所做的事情，摘要僅需2頁紙就足夠了。如果企業(yè)家不了解自己正在做什么，摘要就可能要寫20頁紙以上。因此，有些投資家就依照摘要的長短來“把麥粒從谷殼中挑出來”
2、產(chǎn)品(服務(wù))介紹
在進(jìn)行投資項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，投資人最關(guān)心的問題之一就是，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的產(chǎn)品、技術(shù)或服務(wù)能否以及在多大程度上解決現(xiàn)實(shí)生活中的問題，或者，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的產(chǎn)品(服務(wù))能否幫助顧客節(jié)約開支，增加收入。因此，產(chǎn)品介紹是商業(yè)計(jì)劃書中必不可少的一項(xiàng)內(nèi)容。通常，產(chǎn)品介紹應(yīng)包括以下內(nèi)容：產(chǎn)品的概念、性能及特性;主要產(chǎn)品介紹;產(chǎn)品的市場競爭力;產(chǎn)品的研究和開發(fā)過程;發(fā)展新產(chǎn)品的計(jì)劃和成本分析;產(chǎn)品的市場前景預(yù)測(cè);產(chǎn)品的品牌和專利。
在產(chǎn)品(服務(wù))介紹部分，企業(yè)家要對(duì)產(chǎn)品(服務(wù))作出詳細(xì)的說明，說明要準(zhǔn)確，也要通俗易懂，使不是專業(yè)人員的投資者也能明白。一般的，產(chǎn)品介紹都要附上產(chǎn)品原型、照片或其他介紹。一般地，產(chǎn)品介紹必須要回答以下問題：
(1)顧客希望企業(yè)的產(chǎn)品能解決什么問題，顧客能從企業(yè)的產(chǎn)品中獲得什么好處?
(2)企業(yè)的產(chǎn)品與競爭對(duì)手的產(chǎn)品相比有哪些優(yōu)缺點(diǎn)，顧客為什么會(huì)選擇本企業(yè)的產(chǎn)品?
(3)企業(yè)為自己的產(chǎn)品采取了何種保護(hù)措施，企業(yè)擁有哪些專利、許可證，或與已申請(qǐng)專利的廠家達(dá)成了哪些協(xié)議?
(4)為什么企業(yè)的產(chǎn)品定價(jià)可以使企業(yè)產(chǎn)生足夠的利潤，為什么用戶會(huì)大批量地購買企業(yè)的產(chǎn)品?
(5)企業(yè)采用何種方式去改進(jìn)產(chǎn)品的質(zhì)量、性能，企業(yè)對(duì)發(fā)展新產(chǎn)品有哪些計(jì)劃等等。
產(chǎn)品(服務(wù))介紹的內(nèi)容比較具體，因而寫起來相對(duì)容易。雖然夸贊自己的產(chǎn)品是推銷所必需的，但應(yīng)該注意，企業(yè)所做的每一項(xiàng)承諾都是“一筆債”，都要努力去兌現(xiàn)。要牢記，企業(yè)家和投資家所建立的是一種長期合作的伙伴關(guān)系。空口許諾，只能得意于一時(shí)。如果企業(yè)不能兌現(xiàn)承諾，不能償還債務(wù)，企業(yè)的信譽(yù)必然要受到極大的損害，因而是真正的企業(yè)家所不屑為的。
3、人員及組織結(jié)構(gòu)
有了產(chǎn)品之后，創(chuàng)業(yè)者第二步要做的就是結(jié)成一支有戰(zhàn)斗力的管理隊(duì)伍。企業(yè)管理的好壞，直接決定了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的大小。而高素質(zhì)的管理人員和良好的組織結(jié)構(gòu)則是管理好企業(yè)的重要保證。因此，風(fēng)險(xiǎn)投資家會(huì)特別注重對(duì)管理隊(duì)伍的評(píng)估。
企業(yè)的管理人員應(yīng)該是互補(bǔ)型的，而且要具有團(tuán)隊(duì)精神。一個(gè)企業(yè)必須要具備負(fù)責(zé)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)、市場營銷、生產(chǎn)作業(yè)管理、企業(yè)理財(cái)?shù)确矫娴膶ｉT人才。在商業(yè)計(jì)劃書書中，必須要對(duì)主要管理人員加以闡明，介紹他們所具有的能力，他們?cè)诒酒髽I(yè)中的職務(wù)和責(zé)任，他們過去的詳細(xì)經(jīng)歷及背景。此外，在這部分商業(yè)計(jì)劃書書中，還應(yīng)對(duì)公司結(jié)構(gòu)做一簡要介紹，包括：公司的組織機(jī)構(gòu)圖;各部門的功能與責(zé)任;各部門的負(fù)責(zé)人及主要成員;公司的報(bào)酬體系;公司的股東名單，包括認(rèn)股權(quán)、比例和特權(quán);公司的董事會(huì)成員;各位董事的背景資料。
4、市場預(yù)測(cè)
當(dāng)企業(yè)要開發(fā)一種新產(chǎn)品或向新的市場擴(kuò)展時(shí)，首先就要進(jìn)行市場預(yù)測(cè)。如果預(yù)測(cè)的結(jié)果并不樂觀，或者預(yù)測(cè)的可信度讓人懷疑，那么投資者就要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資家來說都是不可接受的。
市場預(yù)測(cè)首先要對(duì)需求進(jìn)行預(yù)測(cè)：市場是否存在對(duì)這種產(chǎn)品的需求?需求程度是否可以給企業(yè)帶來所期望的利益?新的市場規(guī)模有多大?需求發(fā)展的未來趨向及其狀態(tài)如何?影響需求都有哪些因素。其次，市場預(yù)測(cè)還要包括對(duì)市場競爭的情況??企業(yè)所面對(duì)的競爭格局進(jìn)行分析：市場中主要的競爭者有哪些?是否存在有利于本企業(yè)產(chǎn)品的市場空檔?本企業(yè)預(yù)計(jì)的市場占有率是多少?本企業(yè)進(jìn)入市場會(huì)引起競爭者怎樣的反應(yīng)，這些反應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)有什么影響?等等。
在商業(yè)計(jì)劃書書中，市場預(yù)測(cè)應(yīng)包括以下內(nèi)容：市場現(xiàn)狀綜述;競爭廠商概覽;目標(biāo)顧客和目標(biāo)市場;本企業(yè)產(chǎn)品的市場地位;市場區(qū)格和特征等等。
風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)市場的預(yù)測(cè)應(yīng)建立在嚴(yán)密、科學(xué)的市場調(diào)查基礎(chǔ)上。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)所面對(duì)的市場，本來就有更加變幻不定的、難以捉摸的特點(diǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)盡量擴(kuò)大收集信息的范圍，重視對(duì)環(huán)境的預(yù)測(cè)和采用科學(xué)的預(yù)測(cè)手段和方法。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家應(yīng)牢記的是，市場預(yù)測(cè)不是憑空想象出來，對(duì)市場錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)是企業(yè)經(jīng)營失敗的最主要原因之一。
5、營銷策略
營銷是企業(yè)經(jīng)營中最富挑戰(zhàn)性的環(huán)節(jié)，影響營銷策略的主要因素有：
(1)消費(fèi)者的特點(diǎn);
(2)產(chǎn)品的特性;
(3)企業(yè)自身的狀況;
(4)市場環(huán)境方面的因素。最終影響營銷策略的則是營銷成本和營銷效益因素。
在商業(yè)計(jì)劃書中，營銷策略應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(1)市場機(jī)構(gòu)和營銷渠道的選擇;
(2)營銷隊(duì)伍和管理;
(3)促銷計(jì)劃和廣告策略;
(4)價(jià)格決策。
對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說，由于產(chǎn)品和企業(yè)的知名度低，很難進(jìn)入其他企業(yè)已經(jīng)穩(wěn)定的銷售渠道中去。因此，企業(yè)不得不暫時(shí)采取高成本低效益的營銷戰(zhàn)略，如上門推銷，大打商品廣告，向批發(fā)商和零售商讓利，或交給任何愿意經(jīng)銷的企業(yè)銷售。對(duì)發(fā)展企業(yè)來說，它一方面可以利用原來的銷售渠道，另一方面也可以開發(fā)新的銷售渠道以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。
6、制造計(jì)劃
商業(yè)計(jì)劃書中的生產(chǎn)制造計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：產(chǎn)品制造和技術(shù)設(shè)備現(xiàn)狀;新產(chǎn)品投產(chǎn)計(jì)劃;技術(shù)提升和設(shè)備更新的要求;質(zhì)量控制和質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃。
在尋求資金的過程中，為了增大企業(yè)在投資前的評(píng)估價(jià)值，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家應(yīng)盡量使生產(chǎn)制造計(jì)劃更加詳細(xì)、可靠。一般地，生產(chǎn)制造計(jì)劃應(yīng)回答以下問題：企業(yè)生產(chǎn)制造所需的廠房、設(shè)備情況如何;怎樣保證新產(chǎn)品在進(jìn)入規(guī)模生產(chǎn)時(shí)的穩(wěn)定性和可靠性;設(shè)備的引進(jìn)和安裝情況，誰是供應(yīng)商;生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)與產(chǎn)品組裝是怎樣的;供貨者的前置期和資源的需求量;生產(chǎn)周期標(biāo)準(zhǔn)的制定以及生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的編制;物料需求計(jì)劃及其保證措施;質(zhì)量控制的方法是怎樣的;相關(guān)的其他問題。
7、財(cái)務(wù)規(guī)劃
財(cái)務(wù)規(guī)劃需要花費(fèi)較多的精力來做具體分析，其中就包括現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表以及損益表的制備。流動(dòng)資金是企業(yè)的生命線，因此企業(yè)在初創(chuàng)或擴(kuò)張時(shí)，對(duì)流動(dòng)資金需要有預(yù)先周詳?shù)挠?jì)劃和進(jìn)行過程中的嚴(yán)格控制;損益表反映的是企業(yè)的贏利狀況，它是企業(yè)在一段時(shí)間運(yùn)作后的經(jīng)營結(jié)果;資產(chǎn)負(fù)債表則反映在某一時(shí)刻的企業(yè)狀況，投資者可以用資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)得到的比率指標(biāo)來衡量企業(yè)的經(jīng)營狀況以及可能的投資回報(bào)率。
財(cái)務(wù)規(guī)劃一般要包括以下內(nèi)容：
(1)商業(yè)計(jì)劃書的條件假設(shè);
(2)預(yù)計(jì)的資產(chǎn)
負(fù)債表;預(yù)計(jì)的損益表;現(xiàn)金收支分析;資金的來源和使用。
可以這樣說，一份商業(yè)計(jì)劃書概括地提出了在籌資過程中風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家需做的事情，而財(cái)務(wù)規(guī)劃則是對(duì)商業(yè)計(jì)劃書的支持和說明。因此，一份好的財(cái)務(wù)規(guī)劃對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)所需的資金數(shù)量，提高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)取得資金的可能性是十分關(guān)鍵的。如果財(cái)務(wù)規(guī)劃準(zhǔn)備的不好，會(huì)給投資者以企業(yè)管理人員缺乏經(jīng)驗(yàn)的印象，降低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的評(píng)估價(jià)值，同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，那么如何制訂好財(cái)務(wù)規(guī)劃呢?這首先要取決于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的遠(yuǎn)景規(guī)劃??是為一個(gè)新市場創(chuàng)造一個(gè)新產(chǎn)品，還是進(jìn)入一個(gè)財(cái)務(wù)信息較多的已有市場。
著眼于一項(xiàng)新技術(shù)或創(chuàng)新產(chǎn)品的創(chuàng)業(yè)企業(yè)不可能參考現(xiàn)有市場的數(shù)據(jù)、價(jià)格和營銷方式。因此，它要自己預(yù)測(cè)所進(jìn)入市場的成長速度和可能獲得純利，并把它的設(shè)想、管理隊(duì)伍和財(cái)務(wù)模型推銷給投資者。而準(zhǔn)備進(jìn)入一個(gè)已有市場的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)則可以很容易地說明整個(gè)市場的規(guī)模和改進(jìn)方式。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可以在獲得目標(biāo)市場的信息的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)頭一年的銷售規(guī)模進(jìn)行規(guī)劃。
企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證和商業(yè)計(jì)劃書的假設(shè)相一致。事實(shí)上，財(cái)務(wù)規(guī)劃和企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、營銷計(jì)劃等都是密不可分的。
要完成財(cái)務(wù)規(guī)劃，必須要明確下列問題：
(1)產(chǎn)品在每一個(gè)期間的發(fā)出量有多大?
(2)什么時(shí)候開始產(chǎn)品線擴(kuò)張?
(3)每件產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用是多少?
(4)每件產(chǎn)品的定價(jià)是多少?
(5)使用什么分銷渠道，所預(yù)期的成本和利潤是多少?
隨著全面開放國內(nèi)保險(xiǎn)市場期限臨近，各家外資壽險(xiǎn)公司也在加緊布局中國。就在上月，相繼有中宏人壽、中英人壽、中意人壽和信誠人壽，或獲得分公司的籌建牌照，或獲準(zhǔn)分公司開業(yè)。日前，安聯(lián)大眾人壽也獲得保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，在廣州開始籌建第一家分公司，并打算在明年1月25日正式開業(yè)。與此同時(shí)，將引入“財(cái)務(wù)規(guī)劃師”保險(xiǎn)人運(yùn)作模式，培養(yǎng)廣州本地人才。
“3A”系統(tǒng)培訓(xùn)本地人才
按照以往的規(guī)律，一家保險(xiǎn)公司只要進(jìn)入一個(gè)地方，這個(gè)地方的保險(xiǎn)市場就面臨著一場挖角大戰(zhàn)，其他保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)人會(huì)紛紛跳槽到新公司。安聯(lián)大眾人壽廣州分公司（籌）總經(jīng)理王賓賢在接受記者采訪時(shí)表示，分公司的設(shè)立不會(huì)帶來這種情況，因?yàn)樗麄冎氐氖桥囵B(yǎng)廣州本地人才，雖然還處在籌建階段，但分公司已經(jīng)開始籌劃一系列的本地人才培養(yǎng)計(jì)劃。他說，由于廣州人已不滿足于保險(xiǎn)人僅提供單一的財(cái)務(wù)保障服務(wù)，更期望能透過專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃服務(wù)，幫助他們實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)保障、養(yǎng)老、兒童教育等全方位的財(cái)務(wù)目標(biāo)，因此安聯(lián)大眾人壽首次將“財(cái)務(wù)規(guī)劃師”這一嶄新理念的保險(xiǎn)人模式引入廣州。
據(jù)介紹，安聯(lián)大眾人壽廣州分公司將運(yùn)用“AAA培訓(xùn)實(shí)踐系統(tǒng)”。這是安聯(lián)集團(tuán)在多個(gè)市場成功驗(yàn)證的一種保險(xiǎn)人及業(yè)務(wù)主管培訓(xùn)系統(tǒng)，3A分別指Allianz（安聯(lián)）、Agency（）和Achievers（成功者）。透過這一系列的培訓(xùn)，不僅能幫助保險(xiǎn)人達(dá)成財(cái)務(wù)規(guī)劃師的理財(cái)專業(yè)技能，還將幫助他們掌握管理等方面的知識(shí)，在領(lǐng)導(dǎo)、社交、溝通等各個(gè)層面得到充分提高。同時(shí)，該公司還將為成功應(yīng)聘者提供長達(dá)12個(gè)月的財(cái)務(wù)津貼。
未來5年?duì)幦⊥瓿扇珖季?/p>
與其他外資壽險(xiǎn)公司相比，安聯(lián)大眾人壽在上海成立5年后才開始籌建第一家分公司，擴(kuò)張的腳步似乎有點(diǎn)慢，然而這正符合德國人沉穩(wěn)謹(jǐn)慎、厚積薄發(fā)的性格和辦事作風(fēng)。據(jù)王賓賢透露，該公司在上海市場的年保費(fèi)收入平均增幅在180%以上。由于中國計(jì)劃今年底全面開放國內(nèi)保險(xiǎn)市場，安聯(lián)大眾人壽設(shè)立分公司的步伐也會(huì)加快。據(jù)透露，安聯(lián)大眾人壽下一個(gè)分公司的目標(biāo)將是北京，還計(jì)劃在未來5年內(nèi)爭取完成全國布局，亦即凡是有外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入的地方，安聯(lián)大眾人壽都要涉足。
至于將在廣州保險(xiǎn)市場推出什么險(xiǎn)種，王賓賢說正在研究還沒最終確定，不過在儲(chǔ)蓄、投資分紅、養(yǎng)老、教育等方面，安聯(lián)大眾人壽都將設(shè)計(jì)出與其他保險(xiǎn)公司不同的產(chǎn)品。
證明
茲證明____________________先生/女士系我司員工，職務(wù)______________。
20xx年年收入為：
20xx年年收入為：
年收入包含年薪、獎(jiǎng)金、提成、及各項(xiàng)補(bǔ)貼，個(gè)人所得稅已由單位代扣代繳。
某某單位(公章)
年 月日
出國留學(xué)父母財(cái)務(wù)規(guī)劃需先行很多人討論過子女出國留學(xué)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備，不過很少有人會(huì)提醒父母要替孩子作好財(cái)務(wù)規(guī)劃，那么這個(gè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的就是制訂消費(fèi)預(yù)算。讓孩子按照計(jì)劃消費(fèi)，是完全可以做到的，尤其是孩子年紀(jì)越小就越得規(guī)劃。
困難是如何知道所前往國家的平均月消費(fèi)，實(shí)際上完全可以通過留學(xué)生論壇了解到，目前為止，有中國留學(xué)生的地方，基本上都有自己的論壇。
為什么我要忠告那些準(zhǔn)備送子女出國留學(xué)的父母呢?因?yàn)槲易鳛榱魧W(xué)生的時(shí)候看到過和聽說過太多的事例。比如，幾個(gè)19歲的孩子一起來到法國留學(xué)，結(jié)果從未自己獨(dú)立過的孩子，去超市買菜，看到牛肉，我們平時(shí)吃的牛肉也就20元RMB一塊，可是因?yàn)闆]有計(jì)劃這些孩子們買的是最貴的牛肉90RMB一塊(100 克)，而且每人買了一塊，連歐洲人都對(duì)他們刮目相看，不過結(jié)果是煮熟的牛肉咬不爛，都丟掉了。然后，幾個(gè)孩子認(rèn)為是歐洲使用的爐子不好，于是，幾個(gè)人合伙買了一套1600歐元的無煙組合電飯鍋。堡，鐵板等，在自己的屋子里做飯，結(jié)果弄臟了天花板，賠償給了房東20xx歐元的裝修費(fèi)用。然后，他們又在市中心地區(qū)合伙租了一間4室兩廳的發(fā)房子，要知道普通學(xué)生住房面積是人均12平方，他們是人均50平方，而且支付了中介公司2個(gè)月房租的中介費(fèi)，結(jié)果僅僅半年的時(shí)間，這幾個(gè)孩子的平均花費(fèi)(不算學(xué)費(fèi)和預(yù)定房間時(shí)已支付3個(gè)月房租)都在20萬RMB以上，也就是說這20萬RMB是用來支付3個(gè)月的房租+半年的生活費(fèi)。所以，在這里提醒那些父母要替孩子作好的規(guī)劃如下。
1、每月房租的范圍。如果前往留學(xué)城市每月平均房租為500歐元，那么應(yīng)當(dāng)將孩子的每月房租平均費(fèi)用制訂在400-600歐元的范圍內(nèi)，如果孩子要換房子就參照這個(gè)數(shù)目，否則不要更換住房。
2、每月平均日常花費(fèi)如果每天的費(fèi)用是10歐元，那么應(yīng)當(dāng)?shù)姆秶?0-20歐元，否則應(yīng)當(dāng)控制花費(fèi)。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 核心能力 平衡計(jì)分卡
一、核心能力與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定過程中存在的一個(gè)主要問題是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定沒有根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略或者企業(yè)整體戰(zhàn)略不是建立在企業(yè)真正的競爭優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)不合理，不具有穩(wěn)定性。
由于核心能力是企業(yè)長期盈利能力的源泉，是持續(xù)競爭優(yōu)勢(shì)的根本動(dòng)因，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)建立在核心能力的基礎(chǔ)上。潘漢爾德（prahalad）與哈默（hamel）首先提出企業(yè)核心能力的概念，他們將企業(yè)組織描述為“核心競爭力、核心產(chǎn)品和業(yè)務(wù)單元的組合”，三者的關(guān)系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業(yè)若要使處于樹冠的業(yè)務(wù)單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。
要識(shí)別企業(yè)的核心能力，首要的是對(duì)企業(yè)進(jìn)行swot分析，清楚地認(rèn)識(shí)到企業(yè)所面臨的優(yōu)勢(shì)（s）、劣質(zhì)（w）、機(jī)會(huì)（o）、威脅（t），然后依據(jù)以下三條標(biāo)準(zhǔn)來確定企業(yè)的核心能力：
1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創(chuàng)造新產(chǎn)品，可以使得企業(yè)進(jìn)入一個(gè)潛在的廣闊的新市場。
2.必須具有獨(dú)特性，即難于被競爭對(duì)手所模仿。
3.能為顧客實(shí)現(xiàn)其價(jià)值做出關(guān)鍵性的貢獻(xiàn)。
由于核心能力是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢(shì)的根本動(dòng)因，并且長期保持不變，因此依據(jù)它建立的企業(yè)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)比較合理，并且相對(duì)穩(wěn)定。
二、協(xié)調(diào)長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的關(guān)系
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中存在著一個(gè)兩難的問題，即如何協(xié)調(diào)長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與短期財(cái)務(wù)計(jì)劃（如預(yù)算）的關(guān)系。一方面財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不能過于詳細(xì)和程序化，與短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的連接不能過于緊密，以避免財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理成為日常控制的系統(tǒng)，違背了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的目的；另一方面，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不能過于空洞，與企業(yè)短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的連接過于模糊，導(dǎo)致財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不具有可執(zhí)行性。筆者認(rèn)為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：
1.將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分為以發(fā)展為中心的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和以利潤為中心的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。安德列·a·德瓦爾認(rèn)為企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)分為戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃和戰(zhàn)略運(yùn)營計(jì)劃。其中，前者是以企業(yè)發(fā)展為中心，關(guān)注的是企業(yè)未來發(fā)展的機(jī)會(huì)，其主要的行動(dòng)包括新市場的開拓、新產(chǎn)品的研制和開發(fā)以及新分銷渠道的建立，它將對(duì)企業(yè)未來贏利能力產(chǎn)生長遠(yuǎn)和深刻的影響；后者是以企業(yè)當(dāng)前利潤為中心，關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營的改善，其主要行動(dòng)主要是在現(xiàn)有產(chǎn)品和分銷渠道的基礎(chǔ)上減少成本，增加銷售，它將有助于企業(yè)當(dāng)前業(yè)績的提高。
為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn)亦應(yīng)一分為二，一個(gè)是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；另一個(gè)是以利潤為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略運(yùn)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。依據(jù)與日常經(jīng)營關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，有助于其與短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的協(xié)調(diào)。
2.將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)分解為長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、中期財(cái)務(wù)規(guī)劃和短期財(cái)務(wù)計(jì)劃三個(gè)部分。為避免企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略過于空洞導(dǎo)致的戰(zhàn)略不可執(zhí)行性和過于詳細(xì)導(dǎo)致的短視行為，可以在長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和短期財(cái)務(wù)計(jì)劃之間設(shè)置一個(gè)聯(lián)系兩者的橋梁即中期財(cái)務(wù)規(guī)劃。其中，長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是整個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)中最為重要的部分，對(duì)中期和短期計(jì)劃具有戰(zhàn)略指導(dǎo)作用，它應(yīng)當(dāng)是在對(duì)企業(yè)未來環(huán)境和核心能力進(jìn)行全局性和長期性思考的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)未來提出原則性和方向性的目標(biāo)；中期行動(dòng)計(jì)劃則是依據(jù)長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，在對(duì)近期環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，提出企業(yè)在最近幾年中的具體財(cái)務(wù)規(guī)劃，它是長期戰(zhàn)略在近期的具體實(shí)施方案；短期財(cái)務(wù)計(jì)劃（如年度預(yù)算）是對(duì)中期規(guī)劃的分解，提出企業(yè)在短期（例如一年）的具體計(jì)劃，其目標(biāo)一般用具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)描述，從本質(zhì)上而言，短期行動(dòng)計(jì)劃是一種控制和運(yùn)行系統(tǒng)，與前兩者所具有的戰(zhàn)略規(guī)劃性質(zhì)不同。
三、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和其他職能戰(zhàn)略關(guān)系
由于資金運(yùn)動(dòng)貫穿于各個(gè)職能部門之中，要達(dá)到資金長期、均衡、有效地流轉(zhuǎn)和配置的目標(biāo)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略就必然需要其他職能部門的戰(zhàn)略配合，但傳統(tǒng)的以職能劃分部門的方式導(dǎo)致了職能部門各自為政。現(xiàn)實(shí)中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：
1.設(shè)立戰(zhàn)略協(xié)調(diào)委員會(huì)，為各種職能戰(zhàn)略的開發(fā)提供指導(dǎo)。該委員會(huì)的成員應(yīng)是來自被協(xié)調(diào)的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調(diào)動(dòng)各職能部門的積極性和創(chuàng)造性，從而促進(jìn)戰(zhàn)略的有效實(shí)施。
2.由總經(jīng)理或由他任命的高級(jí)管理人員來負(fù)責(zé)各職能戰(zhàn)略之間的相互協(xié)調(diào)。這一方法由高層管理人員進(jìn)行協(xié)調(diào)，其權(quán)威性很強(qiáng)，有助于戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，有可能嚴(yán)重挫傷其積極性和創(chuàng)造性，并導(dǎo)致戰(zhàn)略管理的官僚化和程序化。
3.為了有效地協(xié)調(diào)各職能戰(zhàn)略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：（1）職能戰(zhàn)略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業(yè)單一的戰(zhàn)略規(guī)劃部門統(tǒng)一制定，這既可以保證各職能部門參與戰(zhàn)略規(guī)劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰(zhàn)略之間的關(guān)聯(lián)度不同，所以只應(yīng)整合那些必須協(xié)調(diào)的職能戰(zhàn)略。試圖將所有的職能戰(zhàn)略完全協(xié)調(diào)到一份整合的計(jì)劃之中是有局限性的。（3）除經(jīng)理人制定企業(yè)整體戰(zhàn)略外，某一職能部門的計(jì)劃不應(yīng)包括其它職能部門的活動(dòng)，這有助于把職能部門的責(zé)任劃分清楚，從而保證戰(zhàn)略有效執(zhí)行。（4）各種職能戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)只包括最重要的問題，應(yīng)不含過多的細(xì)節(jié)，這既可以減少各職能戰(zhàn)略的沖突，又使得戰(zhàn)略協(xié)調(diào)人員只關(guān)注真正重要的問題。
四、戰(zhàn)略評(píng)價(jià)中協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系
平衡計(jì)分卡是把非財(cái)務(wù)的、先導(dǎo)性的指標(biāo)和財(cái)務(wù)的滯后的指標(biāo)合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況是否誤入歧途。平衡計(jì)分卡的中心工作是開發(fā)一套財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)關(guān)鍵成功因素（csf）和關(guān)鍵績效指標(biāo)（kpi）。一個(gè)關(guān)鍵成功因素（csf）是對(duì)公司擅長的、對(duì)成功起決定作用的某個(gè)戰(zhàn)略要素的定性描述；關(guān)鍵績效指標(biāo)（kpi）是對(duì)關(guān)鍵成功因素的定量分析。平衡計(jì)分卡將財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合在一起，從而具有以下優(yōu)點(diǎn)：
1.相對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)所提供的歷史的滯后的財(cái)務(wù)信息，非財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠提供未來的先導(dǎo)性的信息，這有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來環(huán)境的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。
2.由于非財(cái)務(wù)指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質(zhì)。
3.非財(cái)務(wù)信息不但包括企業(yè)內(nèi)部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內(nèi)部業(yè)績和外部趨勢(shì)進(jìn)行比較分析。
個(gè)人理財(cái)（Personal Finance，PF）正成為近幾年來的熱點(diǎn)話題。向個(gè)人提供理財(cái)服務(wù)是會(huì)計(jì)公司很有潛力的一個(gè)新領(lǐng)域，這使注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨著一項(xiàng)新任務(wù)――提供個(gè)人理財(cái)服務(wù)，包括個(gè)人理財(cái)咨詢（規(guī)劃）業(yè)務(wù)和個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)（圖1）。CPA可以幫助個(gè)人設(shè)計(jì)理財(cái)方案以改變現(xiàn)狀，并評(píng)估個(gè)人是否遵守現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定及理財(cái)管理的有效性。個(gè)人理財(cái)咨詢（規(guī)劃）（Personal Financial Planning，PFP）業(yè)務(wù)是指CPA通過幫助客戶有計(jì)劃地系統(tǒng)利用自身財(cái)力資源，以實(shí)現(xiàn)其短期和長期財(cái)務(wù)目標(biāo)。個(gè)人理財(cái)鑒證（Personal Financial Attestation）業(yè)務(wù)是指CPA將個(gè)人約定事項(xiàng)的財(cái)務(wù)信息與事先確定的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)照，然后就二者的符合程度提出保證判斷的報(bào)告。早在1986年，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）就成立了個(gè)人理財(cái)部（The Personal Financial Planning Division，PFPD），一些會(huì)計(jì)公司也開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)多年，CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)正成為會(huì)計(jì)公司引人注目的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。
二、美國CPA發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的動(dòng)因
（一）個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃需要外界的幫助
面對(duì)日益復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律法規(guī)體系，一般個(gè)人（家庭）所掌握的專業(yè)和技能很難使他們從個(gè)體生命周期的角度，對(duì)個(gè)人（家庭）財(cái)務(wù)進(jìn)行全面、綜合的規(guī)劃。國外調(diào)查表明，如果沒有專業(yè)人員的指導(dǎo)，幾乎100%的客戶一生中損失的個(gè)人財(cái)產(chǎn)從20%到100%不等。在規(guī)劃個(gè)人財(cái)務(wù)前景時(shí)，若能得到好的建議是有益的。目前有許多行業(yè)（如保險(xiǎn)公司、銀行、證券公司或基金管理公司等）都提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。但一個(gè)不容回避的事實(shí)是，這些建議的質(zhì)量相差很大。這些單位的理財(cái)師向用戶推薦的大多是所在機(jī)構(gòu)所擁有的產(chǎn)品或服務(wù)，因此與其說是個(gè)人理財(cái)師，還不如說是理財(cái)產(chǎn)品推銷員。個(gè)人需要有可依賴的專業(yè)人士來提供可信任的、客觀的和勝任的建議，而CPA符合這些要求。為幫助個(gè)人和企業(yè)在復(fù)雜的金融環(huán)境中獲得成功，CPA通過100多年來的辛勤工作贏得了公眾的信賴。設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)、確定現(xiàn)金流、凈值和風(fēng)險(xiǎn)承受能力屬于CPA的財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域。此外，CPA還接受PFP服務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，包括退休養(yǎng)老和遺產(chǎn)規(guī)劃、教育基金、投資策略、風(fēng)險(xiǎn)管理和所得稅籌劃等，客戶可以委托CPA規(guī)劃其財(cái)務(wù)未來。CPA能夠評(píng)估個(gè)人目前的財(cái)務(wù)狀況，幫助確定財(cái)務(wù)目標(biāo)，并同客戶一道開發(fā)和監(jiān)控計(jì)劃方案來實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。
（二）個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表需要獨(dú)立的外部人發(fā)表意見
早在1983年，AICPA 的個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃執(zhí)委會(huì)（Personal Financial Planning Executive Committee，PFPEC）就了《個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表指南》（Personal Financial Statements Guide，PFSG），為編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表提供了依據(jù)。此后，伴隨著國家公職人員財(cái)產(chǎn)申報(bào)法的頒布及個(gè)人申請(qǐng)貸款等的需要，PFPEC于1993年對(duì)1983年的PFSG作了修改。新PFSG中的“個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表”不同于政府機(jī)關(guān)和工商企業(yè)，它包括財(cái)務(wù)狀況表（Statement of Financial Condition）和凈值變動(dòng)表（Statement of Changing in Net Worth）。個(gè)人財(cái)務(wù)狀況表又稱個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表，是最基本的財(cái)務(wù)報(bào)表。個(gè)人財(cái)務(wù)狀況報(bào)表中的資產(chǎn)和負(fù)債分別以變現(xiàn)能力和償債期限順序排列。
與企業(yè)不同，個(gè)人很少有正式的會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)其收支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有詳細(xì)的記錄，也很少有人將準(zhǔn)備個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表作為一項(xiàng)例行公事。高收入階層和中產(chǎn)階級(jí)則更有理由編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表，諸如：申請(qǐng)貸款、提供擔(dān)保、房地產(chǎn)投資、退休養(yǎng)老、繳納個(gè)人所得稅、劃分離婚訴訟期間的財(cái)產(chǎn)、遺囑財(cái)務(wù)分配、競選公職等等。例如，對(duì)于西方政府公職人員和候選人而言，這種報(bào)表的應(yīng)用越來越廣泛。美國1978年頒布的《政府倫理法案》（the Ethics in Government Act）要求總統(tǒng)和副總統(tǒng)（候選人）必須公開其個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。美國聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)中關(guān)鍵官員和職員也必須公開其個(gè)人財(cái)務(wù)狀況，其他州的法律對(duì)關(guān)鍵崗位的公職人員也有類似要求。同時(shí)，很多競選公職的人士也自愿公開其個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。此外，在商業(yè)銀行提供信用貸款或抵押貸款的決策過程中，個(gè)人通常要求完成并簽署一份貸款申請(qǐng)和個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。還有很多人依據(jù)此表繳納所得稅、房產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅、制定退休養(yǎng)老計(jì)劃等。但個(gè)人自行完成的財(cái)務(wù)報(bào)告在外界看來可信度不高，于是需要就可靠性向獨(dú)立的第三方――CPA尋求某種類型的保證。
（三）CPA具有獨(dú)特的內(nèi)在優(yōu)勢(shì)
CPA在工作中必須遵守AICPA的《職業(yè)行為準(zhǔn)則》（Code of Professional Conduct），以獲得執(zhí)業(yè)許可。作為具有良好形象的CPA具有獨(dú)特的內(nèi)在優(yōu)勢(shì)：獨(dú)立、正直、客觀、專業(yè)性和應(yīng)有的謹(jǐn)慎，從而能贏得社會(huì)公眾的信賴。客觀性保證CPA致力于滿足客戶的需要――而不是推薦保險(xiǎn)或投資產(chǎn)品等的需要。因?yàn)榭蛻衾嬷辽希贑PA遇到其專長領(lǐng)域以外的情況時(shí)，CPA將尋求其他專業(yè)人士的協(xié)助。CPA必須這樣做――《職業(yè)行為準(zhǔn)則》禁止AICPA會(huì)員提供其專業(yè)能力不能勝任的服務(wù)。通過個(gè)人理財(cái)規(guī)劃部（the Personal Financial Planning Division，PFPD）的成立、授予個(gè)人理財(cái)專家（PFS）證書、PFP實(shí)務(wù)責(zé)任公告（Statements on Responsibilities，SORs）等系列措施，AICPA向外界展示了CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)無與倫比的服務(wù)水平。
（四）CPA行業(yè)的自身發(fā)展要求
1940年美國《聯(lián)邦投資顧問法》（The Federal Investment Advisor Act）特別將注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以及律師、工程師和教師） 排除在投資顧問的定義之外。這一排斥雖承認(rèn)幾十年來CPA作為財(cái)務(wù)顧問的作用，但認(rèn)為CPA的職業(yè)活動(dòng)純粹是偶然的做法。直到20世紀(jì)80年代，個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃才成為CPA正式和明確的活動(dòng)領(lǐng)域。AICPA擔(dān)心其他職業(yè)界（金融業(yè)、律師業(yè)）投入資源以促進(jìn)立法，因?yàn)檫@將不利于CPA提供PFP服務(wù)。為使CPA與其他提供PFP服務(wù)的團(tuán)體區(qū)分開來，AICPA于1986年成立了個(gè)人理財(cái)規(guī)劃部（PFPD），1987年P(guān)FPD開發(fā)出認(rèn)證的個(gè)人理財(cái)專家（the Accredited Personal Financial Specialist，APFS）證書，現(xiàn)改為個(gè)人理財(cái)專家（PFS）證書。這一證書僅授予合格的CPA。為了獲得這一稱號(hào)，CPA必須通過AICPA的職業(yè)責(zé)任、個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃過程、個(gè)人所得稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資規(guī)劃、退休及遺產(chǎn)規(guī)劃等專業(yè)能力的書面測(cè)試。3年期間，CPA每年的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷至少要達(dá)到250小時(shí)。這些苛刻的要求向公眾顯示，PFS完全有資格提供PFP服務(wù)。截止2006年7月31日，AICPA的PFP會(huì)員部（Member Section）約有6400名CPA成員。2006年底，共有約3700名CPA獲得PFS證書。PFS提供PFP業(yè)務(wù)享有良好的聲譽(yù)，經(jīng)常被刊物《WallstreetJournal 》、《Newsweek》、《CFO》、《Kiplinger's Personal Finance》提及。值得注意的是，PFPD還與國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）合作，第一個(gè)幫助人們進(jìn)行個(gè)人理財(cái)計(jì)劃的國際標(biāo)準(zhǔn)《ISO 22222∶2005，個(gè)人理財(cái)計(jì)劃》，進(jìn)一步擴(kuò)大AICPA的影響力。
另一方面，傳統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域趨于成熟，CPA的傳統(tǒng)企業(yè)審計(jì)市場份額已經(jīng)出現(xiàn)衰落趨勢(shì)，許多會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)服務(wù)的年收入比例（或總額）有許多年未增加。且CPA提供個(gè)人理財(cái)咨詢（或鑒證）服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)要比傳統(tǒng)的面向企業(yè)的咨詢（或鑒證）服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)要小（見表1），這對(duì)中小規(guī)模的會(huì)計(jì)事務(wù)所尤為合適。同時(shí)，CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)還可對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所的季節(jié)性工作高峰（每半年后的3個(gè)月）波動(dòng)進(jìn)行平滑調(diào)整。由此，CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。
三、美國CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)特點(diǎn)
（一）個(gè)人理財(cái)規(guī)劃（咨詢）業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定與分類
1．個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定
專業(yè)操守（Professional Conduct）：CPA的PFP業(yè)務(wù)受AICPA的《職業(yè)行為準(zhǔn)則》的約束。
基本執(zhí)業(yè)指南：明確個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃實(shí)務(wù)的責(zé)任公告（Statements on Responsibilities，SORs）
其他執(zhí)業(yè)指南：如果CPA的PFP服務(wù)還涉及稅務(wù)咨詢，要適用AICPA稅務(wù)部制定的《稅務(wù)實(shí)務(wù)責(zé)任公告第8號(hào)：給客戶建議的形式和內(nèi)容》（Statement on Responsibilities in Tax Practice No.8，F(xiàn)orm and Content of Advice to Clients，SRTPs No.8），SRTPs的其他條款提供附加指南。
報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)：適用AICPA的《個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表指南》（PFSG）某些條款。
2．個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)的分類
按不同標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)有不同分類。圖1左邊的橢圓中詳細(xì)列示了按內(nèi)容的分類。根據(jù)PFP過程的分類為：（1）幫助客戶設(shè)計(jì)綜合性的理財(cái)計(jì)劃或制定理財(cái)準(zhǔn)則；（2）對(duì)無效的理財(cái)計(jì)劃的重新設(shè)計(jì)；（3）理財(cái)計(jì)劃的適用性的評(píng)估；（4）理財(cái)計(jì)劃的介紹或更新；（5）就理財(cái)準(zhǔn)則或程序的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)查以形成結(jié)論；（6）對(duì)客戶與理財(cái)有關(guān)的家庭治理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性進(jìn)行分析。
（二）個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定與分類
用戶編制的個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表可能尋求CPA的介入，以對(duì)資料的可靠性提供獨(dú)立的意見。CPA可以根據(jù)個(gè)人理財(cái)鑒證要求的水平不同，提供包括審計(jì)、審閱（或復(fù)核）或商定程序服務(wù)（如編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表）。
1．個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定
審計(jì)、審閱或編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)主要由《會(huì)計(jì)與審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則公告》（Statements on Standards for Accounting and Review Services，SSARS）和公認(rèn)審計(jì)原則（GAAS）規(guī)定。個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的GAAP在AICPA的SOP 82-1得以體現(xiàn)。也可要求CPA對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶、項(xiàng)目提出報(bào)告，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)有：《審計(jì)準(zhǔn)則公告62號(hào)特別報(bào)告》（SAS 62 Special Reports）、《審計(jì)準(zhǔn)則公告35號(hào) 特別報(bào)告――對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶、項(xiàng)目實(shí)施商定的程序》（SAS 35，Special Reports-Applying Agreed-Upon Procedures to Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement），或《會(huì)計(jì)與審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則公告1號(hào) 財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶、項(xiàng)目的報(bào)告》（SSARS 1，Reports on Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement）中的《會(huì)計(jì)和審閱服務(wù)解釋第8條》（Accounting and Review Services（ARS）Interpretation 8）等。
2．個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)的分類
（1）審計(jì)（Audit）個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表（項(xiàng)目或項(xiàng)目的一部分）的有效性是否符合鑒證標(biāo)準(zhǔn)。
審計(jì)采取積極保證的方式，在此類報(bào)告中，CPA要對(duì)被審查事項(xiàng)的表述是否符合所適用的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行直接陳述。由于個(gè)人財(cái)務(wù)記錄的性質(zhì)，取得證據(jù)有時(shí)會(huì)發(fā)生困難，因此往往導(dǎo)致依照GAAS進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和發(fā)表無保留意見較為困難。
（2）審閱（或復(fù)核，Review）個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表（項(xiàng)目或項(xiàng)目的一部分）的有效性是否符合鑒證標(biāo)準(zhǔn)。
（3）根據(jù)鑒證標(biāo)準(zhǔn)及與理財(cái)有關(guān)的商定程序（Agreed-upon Procedures）完成的服務(wù)。
商定程序服務(wù)常見的類型是個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表編制（Compilation）業(yè)務(wù)，即CPA（或會(huì)計(jì)師）以手工或計(jì)算機(jī)軟件編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。GAAS要求獨(dú)立審計(jì)人員取得一定數(shù)量的書面意見作為業(yè)務(wù)約定的組成部分。審閱和編制業(yè)務(wù)約定不考慮會(huì)計(jì)記錄測(cè)試和對(duì)詢問的答復(fù)獲得確鑿的證據(jù)材料。不過，由于多數(shù)人財(cái)務(wù)記錄的非正式性質(zhì)，個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表約定中的口頭聲明最好從客戶處取得書面材料來證實(shí)。一些CPA不愿從事個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)閭€(gè)人缺乏詳細(xì)的記錄及內(nèi)部控制不完善是主要障礙。有些CPA甚至對(duì)審閱服務(wù)中的有限保證也有些擔(dān)心，結(jié)果導(dǎo)致最常見的是CPA提供編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)。個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)的比較見表2。
四、啟示
