時間：2022-12-24 04:47:35
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司財務(wù)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關(guān)鍵詞：煙草公司；財務(wù)管理；目標(biāo)；路徑研究
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國煙草市場的開放程度也越來越高，為煙草公司提供了良好的市場環(huán)境，目前已有一大批國際煙草公司進入我國的煙草市場，造成我國煙草市場的競爭更加激烈，這種市場環(huán)境對煙草公司提出了更高的要求。為了促進煙草公司的發(fā)展，在進行公司內(nèi)部管理時，必須充分重視財務(wù)管理工作，以保證煙草公司財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，做到保障國家財政收入穩(wěn)步增長。為了滿足以上要求，煙草公司必須建立健全的財務(wù)管理體系，采用正確的管理方式，以順利實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。
一、煙草公司財務(wù)管理目標(biāo)的原則
在我國的市場經(jīng)濟體系中，煙草公司占據(jù)著十分重要的地位，這些公司不但需要保證國家財政收入，滿足社會對煙草的需求，而且需要肩負維護消費者權(quán)益、加大控?zé)熈Χ鹊纫幌盗胸?zé)任，因此，在財務(wù)管理目標(biāo)方面，煙草公司的原則存在一定的不同：首先，煙草公司財務(wù)管理最基礎(chǔ)的目標(biāo)是利潤的最大化。在煙草公司中，實現(xiàn)公司利潤的最大化是財務(wù)管理工作中最基礎(chǔ)的目標(biāo)，同樣也是煙草公司能夠維持運營的基礎(chǔ)條件。想要保證煙草公司實現(xiàn)利潤最大化，就必須實現(xiàn)公司在經(jīng)營過程中經(jīng)濟收入與支出金額之間的差額最大化，需要煙草公司在進行財務(wù)管理時采取有效的管理措施，提升煙草公司的運營能力，同時為國家財政收入的增加做出巨大的貢獻。其次，建立完善的財務(wù)管理體系。煙草公司進行財務(wù)管理的另一個目標(biāo)是建立能夠穩(wěn)定運行，并且科學(xué)合理的財務(wù)管理體系。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，煙草公司需要在公司管理過程中參考行業(yè)內(nèi)的實際情況，在財務(wù)管理工作中對會計控制、財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)管理、資金管理、價格管理等方面的工作引起足夠的重視，增強管理力度，有效的提升煙草公司的財務(wù)管理效率。最后，保證成本控制目標(biāo)能夠順利實現(xiàn)。在煙草公司的正常運營過程中，如何有效的將公司的運營成本降至最低，同樣是煙草公司財務(wù)管理工作的重要目標(biāo)之一。為了有效的降低公司運營成本，煙草公司必須在進行財務(wù)管理工作時提高對成本預(yù)算的控制強度，同時做好定額標(biāo)準(zhǔn)的落實工作，通過采取這些措施來提升成本控制力度，以保證財務(wù)管理工作中成本控制目標(biāo)的順利完成。
二、煙草公司財務(wù)管理目標(biāo)的現(xiàn)狀分析
在目前大部分的煙草企業(yè)中，財務(wù)管理工作目標(biāo)的現(xiàn)狀如下：1.財務(wù)管理體系不完善當(dāng)前大部分煙草公司的財務(wù)管理工作起步較晚，管理水平存在一定的不足，造成公司的財務(wù)管理體系不完善。部分煙草公司在進行經(jīng)營管理工作時沒有重視財務(wù)管理，尤其是沒有根據(jù)當(dāng)?shù)氐木唧w特點來建立起一套適應(yīng)煙草公司發(fā)展的財務(wù)管理體系，導(dǎo)致在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)不少的問題，大部分的財務(wù)管理措施沒有徹底落實，難以發(fā)揮其真正的作用。2.資金管理效率不高在大部分煙草公司目前的財務(wù)管理工作中，均存在著資金管理效率不高的問題。近年來，我國的煙草行業(yè)在上繳國家財政與稅利方面長期處于穩(wěn)定增長的狀態(tài)，在各個煙草公司的內(nèi)部，都擁有較大數(shù)額的銀行存款與貨幣資金，但是，部分煙草公司在進行資金管理工作時，缺乏足夠高效的管理措施，導(dǎo)致公司在財務(wù)管理工作中發(fā)生資金使用效率不高的現(xiàn)象，對煙草公司財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)造成了一定的影響。
三、煙草公司實現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)路徑研究
為了確保煙草公司的采取管理目標(biāo)能夠順利實現(xiàn)，必須從以下幾個方面入手：1.轉(zhuǎn)變工作理念。煙草公司為了能夠?qū)崿F(xiàn)自身的財務(wù)管理目標(biāo)，必須做好的基礎(chǔ)工作之一就是要徹底轉(zhuǎn)變財務(wù)管理工作的工作理念，在工作中開展以企業(yè)價值管理為基礎(chǔ)的精益財務(wù)管理模式。具體而言，就是在煙草公司進行財務(wù)管理的過程中，需要以實現(xiàn)公司的價值最大化為目的，工作中需要重點關(guān)注煙草公司的市場競爭力與價值創(chuàng)造能力的提高，也就是說，煙草公司在進行財務(wù)管理工作時，需要盡量減少不能產(chǎn)生實際價值的活動，在經(jīng)營過程中利用最低的成本獲取最大的商業(yè)價值。2.完善預(yù)算管理體系。在公司進行經(jīng)營的過程中，做好預(yù)算工作能夠具備較強的規(guī)劃與控制作用，以保證公司的財務(wù)管理目標(biāo)可以順利實現(xiàn)，其中最關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)是需要全面的完善預(yù)算管理體系。在預(yù)算管理體系中，需要在公司業(yè)務(wù)流程與作業(yè)的基礎(chǔ)上，在所有的活動與決策中融入與價值管理工作相關(guān)的管理理念，充分利用預(yù)算實現(xiàn)控制。煙草公司在進行全方位預(yù)算管理工作的過程中，必須對預(yù)算的編制進行妥善的管理，并且對價值的增長目標(biāo)進行準(zhǔn)確的分析，同時將這些信息納入所有的預(yù)算項目中，并將具體的數(shù)據(jù)進行量化，固定在各個不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)，保證煙草公司的關(guān)鍵性資源配置的合理性能夠有所提高。與此同時，還要適當(dāng)?shù)膹娀療煵莨窘?jīng)營過程中整體預(yù)算管理執(zhí)行、分析以及控制環(huán)節(jié)相結(jié)合的績效考核制度，通過對部門及員工進行考核與激勵，有效的提高預(yù)算管理工作效率。3.加強成本控制。為了保證煙草公司的財務(wù)管理目標(biāo)能夠順利實現(xiàn)，對公司運營成本進行科學(xué)的管理也是十分重要的工作內(nèi)容，同時也是滿足公司利潤最大化要求的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。煙草公司在進行成本控制管理時，必須結(jié)合公司內(nèi)部各個部門的工作性質(zhì)與具體特點，對不同部門的運營成本進行分類，并分別細化，以成本總金額的控制為基礎(chǔ)，將具體的成本金額目標(biāo)分別落實到不同部門的各個具體的崗位上，并由崗位負責(zé)人進行管理，實現(xiàn)對運營成本的有效控制，促進公司財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。4.加強資金管控。在煙草公司的財務(wù)管理工作中，資金管控同樣是重要的工作內(nèi)容之一，在煙草公司進行資金管控的過程中，需要對資金管控工作的相關(guān)理念進行準(zhǔn)確的把握，尤其是增加公司運營管理工作的強度，同時加強與銀行企業(yè)的合作，爭取獲得銀行的最佳浮動策略，有效的增加利息收益，并且通過物業(yè)出租與資產(chǎn)盤點等各類相關(guān)措施，進一步提高資金的保值能力與增值能力。與此同時，煙草公司還需要重視提高監(jiān)督管理與結(jié)算管理工作的強度，有效的提高煙草公司在運營過程中的服務(wù)保障能力。
四、結(jié)束語
財務(wù)管理工作是煙草公司實現(xiàn)長遠發(fā)展目標(biāo)的重要工作之一，為了促進煙草公司的發(fā)展，公司在進行財務(wù)管理的過程中，必須明確財務(wù)管理工作的最終目標(biāo)。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，我們必須在進行財務(wù)管理工作時，從轉(zhuǎn)變工作理念、完善預(yù)算管理體系、加強成本控制以及加強資金管控等方面入手，通過正確的途徑，采取有效的改善措施，從根本上提升煙草公司的財務(wù)管理工作水平，確保財務(wù)管理目標(biāo)能夠順利實現(xiàn)，推動煙草公司的不斷發(fā)展。
作者:張俊 單位:中國煙草總公司
參考文獻
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(一)財務(wù)指標(biāo)分析
在財務(wù)指標(biāo)體系的上，分層次的對各項指標(biāo)進行合理、深入分析。比如說在對某個指標(biāo)實際值來講，可以依照指標(biāo)的計算公式和含義以及標(biāo)準(zhǔn)值范圍進行深入的了解和闡述，進而對此項指標(biāo)對企業(yè)的反應(yīng)程度。與此同時還能將一組具有相關(guān)關(guān)系的指標(biāo)進行綜合分析，對各項財務(wù)指標(biāo)的變動情況、實際值大小范圍及比例構(gòu)成等方面進行全面的理解，進而更好的反映出供電公司財務(wù)指標(biāo)體系的具體情況及特點。
(二)財務(wù)報表分析
財務(wù)報表的分析指的是對供電公司財務(wù)報表的分析，在這項工作開展的時候，可以有針對性的對部分報表進行分析，這也就是對某一部分進行的分析，利用這樣的方法能夠切實了解到企業(yè)內(nèi)部某一項工作的具體情況和特性。在分析過程的開張過程中可利用相關(guān)的財務(wù)分析軟件進行財務(wù)報表的統(tǒng)一、隱藏、混合分析，如將不同單位的不同報表項目進行組合分析、同單位的不同報表項目進行綜合分析等等，總而言之，盡可能利用多的分析角度更加能夠準(zhǔn)確的判斷出供電公司的財務(wù)狀況。
(三)綜合方案分析
綜合方案分析在財務(wù)日常管理工作分析的基礎(chǔ)上搭建了一種新的分析方案方式，它將財務(wù)管理分析過程中的部分分析方法設(shè)置為進行指標(biāo)分析的綜合方案，這就包括對企業(yè)整體經(jīng)營狀況、企業(yè)利潤分析、收支分析、損益分析資產(chǎn)分析與售電結(jié)構(gòu)分析。分析的方案可以根據(jù)公司具體情況進行添加設(shè)置，這樣一來就便于公司不同需要進行新的分析方法的建立。從利潤分析方案的角度上來講，它完成的利潤與同期相比情況、預(yù)算完成情況、利潤總體結(jié)構(gòu)趨勢分析和企業(yè)內(nèi)部利潤的分析等多個方面，它的內(nèi)容十分廣泛。所以在開展綜合分析的時候需要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，有效快捷的制定出分析結(jié)果。
二、改進分析方法，完善有效措施，深入詳細的綜合分析
(一)財務(wù)綜合比率分析
1．構(gòu)成比率分析
構(gòu)成比例分析即結(jié)構(gòu)分析，通過對企業(yè)內(nèi)部各項指標(biāo)占總指標(biāo)的比例，進而結(jié)合部分與整體的關(guān)系來分析部分對整體產(chǎn)生的影響。從中發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵因素，找到企業(yè)內(nèi)部的重點。從整體上來說，通過這些結(jié)構(gòu)的變化來掌握某一項經(jīng)濟變化的趨勢。
2．相關(guān)比率分析
一般來講，相關(guān)比例分析指的就是通過一系列的指標(biāo)值的計算來實現(xiàn)，其中涉及到很多方面，本文就選取了三個比較重要的方面來進行闡釋和說明:
①償債能力分析:這就需要把流動資產(chǎn)、流動負債和速動資產(chǎn)分別分析和加以對比，利用相關(guān)的指標(biāo)算出流動的比率、速動比率的實際值，進而反映企業(yè)的短期償債能力。
②盈利能力分析:盈利能力分析是將供電公司某個經(jīng)濟活動中的經(jīng)費和收益的比例進行比較和分析，進而反映出投入和產(chǎn)出的具體管理。如將銷售所得收入與凈利潤、成本費和利潤總額、等等進行比較分析，能夠分別得出利潤額、總資產(chǎn)報酬等指標(biāo)，這樣一來，通過盈利能力的分析能夠從不同的角度反映出供電公司企業(yè)實際的盈利能力。
③發(fā)展能力分析:發(fā)展力分析指的就是將當(dāng)月的銷售額與上期相比增長的銷售收入，從其中得出相應(yīng)的結(jié)果，最終得出銷售增長率和近利潤增長率等指標(biāo)，這些指標(biāo)能夠較為準(zhǔn)確的反映出供電公司的市場占有率及發(fā)展?jié)摿Γ陬A(yù)測供電公司未來的發(fā)展上也有重要的參考意義。需要注意的是，本文上述的所有者的權(quán)益和利潤分析雖然說可以作為供電公司的指標(biāo)分析，但是地市供電公司是非獨立法人的供電企業(yè)，對于非獨立企業(yè)的供電公司并不適用。即使這樣，但是我們可以對這些指標(biāo)稍加處理，即購網(wǎng)電量與實際購網(wǎng)電價的乘積。如此以來就可以把供電公司的內(nèi)部利潤還原成為它的正常利潤了。
(二)發(fā)展趨勢分析
將連續(xù)幾期的財務(wù)指標(biāo)值進行對比分析就是發(fā)展趨勢分析，通過發(fā)展趨勢分析可以觀察到相關(guān)指標(biāo)的增減變動、幅度、數(shù)額的具體情況，從而可以反映出供電公司的財務(wù)情況和生產(chǎn)情況，具體的分析過程當(dāng)中可以根據(jù)所引起變化的原因、性質(zhì)，這些指標(biāo)都是可以對公司發(fā)展前進加以預(yù)測的。不僅如此，發(fā)展趨勢分析還可以運動到供電公司財務(wù)分析的各個方面中去，如售電量、售電電價、銷售收入、現(xiàn)金流量及成本費用等進行發(fā)展趨勢預(yù)測。
三、結(jié)束語
一、戰(zhàn)略管理
戰(zhàn)略管理就是指為實現(xiàn)目標(biāo)而進行的規(guī)劃和控制過程，包括確定戰(zhàn)略目標(biāo)、制定戰(zhàn)略規(guī)劃、實施戰(zhàn)略部署和評價戰(zhàn)略管理業(yè)績四個方面。一個企業(yè)能否順利發(fā)展，在很大程度上取決于其發(fā)展戰(zhàn)略的正確與否。集團公司應(yīng)該從整個集團的角度出發(fā)，在對國家產(chǎn)業(yè)政策、市場狀況和競爭對手的情況進行充分研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況，制定出集團的宏觀規(guī)劃，掌握好集團的發(fā)展方向，使各子公司都能圍繞集團的戰(zhàn)略管理目標(biāo)開展具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。集團公司的財務(wù)管理應(yīng)以資金管理為核心，以發(fā)展方向為指導(dǎo)，通過籌資約束和控制，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。
二、資金管理
資金是企業(yè)的血液，它只有在充分有效的運動中才能體現(xiàn)其價值。企業(yè)集團的資金從數(shù)量到結(jié)構(gòu)都比單一企業(yè)更加雄厚和復(fù)雜，企業(yè)集團各單位資金的籌集和使用均應(yīng)納入集團公司的統(tǒng)一管理和統(tǒng)一安排，才能使有限的資金發(fā)揮最大使用效果。從企業(yè)集團的資金籌措、投放和調(diào)配到資金收益的產(chǎn)生，集團公司要實施全過程的管理，同時要把集團公司的財務(wù)部門轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)集團的資金管理中心、籌措和調(diào)配中心，以及投資中心，具體應(yīng)做好以下幾方面工作。
1、資金融通方面。企業(yè)集團因其規(guī)模大、實力強、聲譽好，在資金市場上具有較強的融資能力，而且在向銀行借款時，企業(yè)集團采用集中借貸方式在資金市場上尋求資金，通常會取得較為優(yōu)惠的條件，從而降低融資成本。所以，集團公司應(yīng)充分利用這一優(yōu)勢在資金市場上通過各種融資渠道籌措、融通資金，為企業(yè)集團的發(fā)展創(chuàng)造良好的資金條件。
2、資金使用方面。企業(yè)集團由于所屬企業(yè)眾多，資金的需求、余缺各不相同，但內(nèi)部的有償融通可以起到提高資金使用效率的作用。在集團內(nèi)部，暫時閑置的資金可以優(yōu)先調(diào)劑給那些需要借入資金的企業(yè)使用，不僅可以降低資金的使用成本，還可以提高集團的整體經(jīng)濟效益。目前許多企業(yè)集團由集團公司發(fā)起成立了財務(wù)公司、內(nèi)部銀行和內(nèi)部結(jié)算中心等內(nèi)部資金融通管理機構(gòu)，這不僅可使集團內(nèi)部的資金充分流動起來，避免資金的閑置浪費，而且可以提高企業(yè)資金的管理水平，增強集團的對外籌資能力。
3、資金控制方面。財務(wù)部門除了管理和協(xié)調(diào)集團資金調(diào)度和融通外，還應(yīng)對集團資金正常運轉(zhuǎn)進行控制和監(jiān)督。資金控制的實質(zhì)是理財權(quán)限的劃分，一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團內(nèi)部成員及企業(yè)規(guī)模的大小和數(shù)量的多少。各子公司距離集團公司的遠近、集團公司所持子公司股份比重的大小、子公司財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低等因素來確定。一般對于大額的資金支付，集團公司應(yīng)規(guī)定一定的批準(zhǔn)權(quán)限，以避免巨額資金輕率付出而造成失誤。集團公司還應(yīng)對一些諸如對外投資、外匯買賣、境外付款、貸款擔(dān)保和財產(chǎn)抵押等特殊業(yè)務(wù)作出規(guī)定，加以限制或明確審批權(quán)限。
三、投資管理
企業(yè)集團應(yīng)高度重視對長期投資的控制和管理，加強集團公司在投資決策方面的職能作用，從決策程序上進行監(jiān)督，力爭以有限的資本形成高效益的資本回報結(jié)構(gòu)，應(yīng)著重管好以下方面：
1、投資方向的引導(dǎo)。作為集團公司管理核心的財務(wù)管理，應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)的診斷、預(yù)測和參與決策的作用，研究政府的宏觀經(jīng)濟政策，根據(jù)自身的行業(yè)優(yōu)勢和市場狀況，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。通過對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效益的分析，及時提出資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整方案和轉(zhuǎn)移措施，引導(dǎo)成員企業(yè)的資金流向，使其達到良好的資產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。
2．投資規(guī)模的控制。投資規(guī)模的大小因為投資成本、管理能力、負債比率以及投資回收期的長短等因素的影響而受到約束和控制。由于集團的各成員企業(yè)常會為了短期、局部的利益而追求企業(yè)外延的盲目擴大，因此，集團公司必須從企業(yè)集團的整體出發(fā)，對投資規(guī)模進行全面而長遠的規(guī)劃，將各子公司的投資規(guī)模控制在一定的范圍之內(nèi)。
3、投資項目的審定。對于投資項目的可行性研究方法及其決策程序，應(yīng)由集團公司統(tǒng)一規(guī)定；而對于具體投資項目，應(yīng)通過規(guī)定不同的審批權(quán)限進行審定。一般，規(guī)模較大的項目由集團公司審批，規(guī)模較小的項目由于公司按投資決策程序自行規(guī)定。
四、預(yù)算管理
集團公司的基本職能是管理和運用資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，因此，加強集團公司的資產(chǎn)管理就成為集團公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容。資產(chǎn)的預(yù)算管理主要包括兩方面內(nèi)容：
1、資產(chǎn)投資支出的預(yù)算管理。集團公司應(yīng)根據(jù)上年度的資產(chǎn)投資收益和集團的發(fā)展規(guī)劃，做好本年度的投資支出預(yù)算，并在對市場和投資項目效益進行仔細分析的基礎(chǔ)上，確定增量資產(chǎn)的支出結(jié)構(gòu)和支出規(guī)模；同時對存量資產(chǎn)的調(diào)整做出預(yù)算，確定其調(diào)整方向和規(guī)模。通過投資支出的預(yù)算管理，實行對集團資產(chǎn)存量和增量的分類管理，規(guī)范集團的資產(chǎn)投資行為，控制集團的經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)、生產(chǎn)性資產(chǎn)與非生產(chǎn)性資產(chǎn)的比例，確保集團的資產(chǎn)營運與集團的發(fā)展戰(zhàn)略相一致。
2、資產(chǎn)收益的預(yù)算管理。集團公司財務(wù)管理必須做好資產(chǎn)收益的預(yù)算工作，制定明確的收益目標(biāo)，并將收益目標(biāo)合理分解，層層落實到有關(guān)的全資、控股、參股子公司，同時強化收益管理、這里要考慮兩個問題：一是要決定是由子公司擁有利潤留成，還是由集團公司統(tǒng)一調(diào)度、支配；二是要確定于公司稅后利潤上繳比例的大小。
關(guān)鍵詞：EVA評價分析方法；財產(chǎn)保險公司；財務(wù)管理
保險業(yè)如何提高各級分支機構(gòu)經(jīng)營效益，以提高公司整體經(jīng)營效益，從而實現(xiàn)公司價值最大化，關(guān)系到公司的生存和發(fā)展，也是保險公司財產(chǎn)管理所面臨的最大課題。在新時期下，面對激烈競爭的市場及我國加入WTO的巨大壓力，我國財產(chǎn)保險公司必須完成從保費規(guī)模增長型向管理效益增長型的轉(zhuǎn)變。本文通過研究和改進財險的業(yè)績評價體系，并將其運用于分支機構(gòu)，進而最終達到提升公司價值的思路和方法，對于中國財產(chǎn)保險公司來說具有極大的現(xiàn)實意義。
1我國財產(chǎn)保險市場的現(xiàn)狀與財務(wù)管理目標(biāo)
1.1我國財產(chǎn)保險市場的現(xiàn)狀
截止到2008年12月，全國共有財產(chǎn)保險公司45家，其中外資公司15家。從各財產(chǎn)保險公司市場占有率來看，中資保險公司仍然占據(jù)絕對優(yōu)勢，2008年中資財產(chǎn)保險公司市場份額為97.56%，其中市場份額居于領(lǐng)先地位的有中國人保、太保財險、平安財險三大公司。雖然中資保險公司市場份額較大，但是與外資公司相比，固定資本所占比例較高，資產(chǎn)流動性偏低，償付能力準(zhǔn)備不夠充足，資產(chǎn)利用率不高。利潤主要來源于主營業(yè)務(wù)收入，即承保利潤，與外資公司比較中資公司盈利能力較弱。
1.2我國財產(chǎn)保險公司的管理目標(biāo)
中國財產(chǎn)保險公司財產(chǎn)目標(biāo)經(jīng)歷了從產(chǎn)值最大化、利潤最大化、股東財富最大化到企業(yè)價值最大化的演變過程。產(chǎn)值最大化是在計劃經(jīng)濟體制下形成的。作為現(xiàn)代保險公司來說，追求價值最大化已經(jīng)成為明確的管理目標(biāo)。價值最大化的理論含義是：一是價值體現(xiàn)為未來預(yù)期收益的現(xiàn)值，而不是簡單的資產(chǎn)的帳面價值；二是未來預(yù)期收益體現(xiàn)為現(xiàn)金流量，而不是簡單的會計利潤，現(xiàn)金流是可以折現(xiàn)的；三是未來預(yù)期現(xiàn)金流具有不同程度的風(fēng)險，隨著經(jīng)濟和競爭的全球化，風(fēng)險、復(fù)雜性和不確定性構(gòu)成了現(xiàn)代及以后的商業(yè)經(jīng)營環(huán)境，也使企業(yè)的未來收益具有不同程度的風(fēng)險；四是資本具有成本，資本的基本回報要求使資本成為最昂貴的一種資金來源。把價值最大化作為目標(biāo)是很具重要意義的，首先它考慮到了資金的時間價值和投資風(fēng)險；其次它反映了對企業(yè)資本保值增值的要求，克服了管理上的片面性和短期行為，追求長期利益最大化；再次能夠優(yōu)化資源配置方向，使資源向著回報高、效率高、風(fēng)險低、創(chuàng)造最大價值的區(qū)域、產(chǎn)品和客戶傾斜。
2EVA評價分析方法的內(nèi)涵
2.1EVA評價分析方法的概念
經(jīng)濟增加值EVA是英文EconomicValueAdded的縮寫，其公認的標(biāo)準(zhǔn)定義是指公司稅后經(jīng)營利潤扣除債務(wù)和股權(quán)成本后的利潤余額。它的核心思想是一個公司只有在其資本收益超過為獲得該收益所投入資本的全部成本時，才能為股東帶來價值。如果EVA值為負，那么公司就是在耗費自己的資產(chǎn)；如果差額為零，說明企業(yè)的利潤僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的收益。EVA管理是市場價值實現(xiàn)的一個方式，它又是把與市場價值相連的激勵機制得以實現(xiàn)的一個方式，市場價值的管理、薪酬激勵機制的設(shè)計、預(yù)算管理、戰(zhàn)略規(guī)劃基于經(jīng)濟增加值的管理來實現(xiàn)。EVA把股東、管理者、員工的意志和行為最大限度地統(tǒng)一起來，創(chuàng)造了管理上的奇跡，成為創(chuàng)造財富的基礎(chǔ)。基于這種認識，EVA不僅是一種有效的公司業(yè)績度量指標(biāo)，同時還是企業(yè)進行決策與戰(zhàn)略評估，以及資金運用和出售定價的基本理念。EVA評價分析方法實質(zhì)可歸納為4個“M”，即評價指標(biāo)(Measurement)、管理體系(Management)、激勵制度(Motivation)和理念體系(Mindset)。
2.2EVA與保險公司財務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)系
根據(jù)概念上分析，EVA的主要特征表現(xiàn)在：一是在計量上完整覆蓋了包括資本成本在內(nèi)的各項成本要素，這是它與傳統(tǒng)的利潤、資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流等評價指標(biāo)的本質(zhì)區(qū)別，從根本上體現(xiàn)了股東利益，詮釋了企業(yè)創(chuàng)造財富的真正內(nèi)涵。二是剔除了公認會計準(zhǔn)則功能性的，偏離股東利益因素的影響，從內(nèi)部管理角度，對財產(chǎn)收支和資本項目進行合理調(diào)整，設(shè)計出符合實現(xiàn)股東利益最大化的績效評價和激勵機制。三是為企業(yè)經(jīng)營管理確立了長遠、清晰、唯一的目標(biāo)，而且是反映絕對數(shù)額越大越好的指標(biāo)。盡管EVA本身是期間的流量指標(biāo)，但長期滾動的EVA則反映了企業(yè)長期價值的增長，企業(yè)價值的增長=市場增加值(MVA)在數(shù)量上等于企業(yè)未來年度EVA的折現(xiàn)值的總和，EVA和MVA具有本質(zhì)的一致性，和對企業(yè)市場表現(xiàn)同樣的解釋力。要實現(xiàn)價值最大化，每年產(chǎn)生的經(jīng)濟增加值就要更多，或者說經(jīng)濟增加值的變化會帶來企業(yè)價值的變化，實際上，這兩個指標(biāo)一個是存量，一個是增量。
3基于EVA評價分析方法的財產(chǎn)保險公司財產(chǎn)管理的措施
3.1發(fā)揮EVA的資源配置機制
EVA約束觀念的建立本身是一個很大的轉(zhuǎn)變和進步。現(xiàn)在國內(nèi)很多保險公司，還沒有把EVA的理論應(yīng)用到實際中去，在承保的時候隨意降低費率，抬高手續(xù)費，賠付時放寬標(biāo)準(zhǔn)，以賠促保，其最后的結(jié)果就是嚴重影響公司的長期價值創(chuàng)造。如果不控制成本和風(fēng)險，市場再大也不會創(chuàng)造價值甚至?xí)鐑r值。經(jīng)濟資本的約束是不是影響了市場份額，如果錯誤地理解了這個機制，就有可能影響市場份額，因為本來能夠盈利的業(yè)務(wù)通過錯誤算帳誤導(dǎo)了經(jīng)營決策。事實上，保險最重要的市場是價值市場，只有那些能夠創(chuàng)造價值的市場才是應(yīng)該努力爭取的市場，并不是簡單的保費規(guī)模。經(jīng)濟資本總量的要求，使得經(jīng)濟資本與賬面資本保持一致，其次，也體現(xiàn)了不同的風(fēng)險，這就必然會造成有的業(yè)務(wù)系數(shù)高，有的業(yè)務(wù)系數(shù)低。實際經(jīng)營中應(yīng)努力使得相關(guān)資產(chǎn)組合的風(fēng)險系數(shù)最低，而不要簡單的追求單一產(chǎn)品的風(fēng)險系數(shù)最低。因為開展的業(yè)務(wù)是相互聯(lián)系的，片面開展單一品種肯定不能達到公司價值最大化。
3.2運用EVA衡量各個業(yè)務(wù)單元的真實業(yè)績
將EVA指標(biāo)分配到各業(yè)務(wù)單元，以指標(biāo)完成情況作為投入多少的依據(jù)。這樣將企業(yè)資金真正投入到創(chuàng)造“創(chuàng)值”的機構(gòu)和業(yè)務(wù)，并以此控制投入規(guī)模，提高資本配置效率，并同時注重到規(guī)模擴大與提高效益的結(jié)合。以一定的EVA指標(biāo)要求分支機構(gòu)，如不能達到，則不能開設(shè)該新機構(gòu)。同時，對于長期經(jīng)營不善的機構(gòu)，可予以撤、并。為確保新設(shè)機構(gòu)質(zhì)量，可制定人均EVA指標(biāo)，要求定期報告。對于業(yè)務(wù)單元，致力于結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力發(fā)展有效益的、邊際利潤率高的創(chuàng)值業(yè)務(wù)，堅決退出無利潤區(qū)，將價值創(chuàng)造建立在每一張保單上；將扶持優(yōu)秀業(yè)務(wù)和淘汰劣質(zhì)業(yè)務(wù)結(jié)合起來，大力推出有效益的險種。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時，公司要加快新產(chǎn)品的研制步伐，積極開發(fā)內(nèi)含價值高的新產(chǎn)品，以代替那些內(nèi)含價值較低、效益較差的產(chǎn)品，逐漸形成一方面有著人性化設(shè)計、符合客戶需求，另一方面又有較高的邊際效益、有利于公司的長遠發(fā)展的產(chǎn)品體系。
3.3選擇合理的EVA分析考核方法
保險公司在實踐中需要單獨對部門進行業(yè)績評估，這樣可以強化部門經(jīng)理最大化其直接可控的業(yè)務(wù)價值的能力，但是使用公司整體的績效指標(biāo)來確定部門管理人員的報酬，不能充分調(diào)動部門經(jīng)理積極性，會產(chǎn)生靠其他部門績效“搭便車”的動機，因此對公司部門進行考核就顯得非常重要。對公司部門進行考核時，可以采取“EVA中心法”和“EVA驅(qū)動因素法”兩種方式。“EVA中心”是指組織內(nèi)部可以對自身創(chuàng)造的EVA進行度量和管理的業(yè)務(wù)單位。一般而言，作為一個EVA中心，必須具有對自己的收入、成本和費用較為完全的自。“EVA驅(qū)動因素”是指經(jīng)營過程中影響EVA結(jié)果并且易于與公司內(nèi)部部門或個人掛起鉤來的各種指標(biāo)。相對于國內(nèi)大部分保險公司來講，基于目前采用的組織架構(gòu)形式，在部門考核中采用“EVA驅(qū)動因素法”為適當(dāng)。“EVA驅(qū)動因素法”的關(guān)鍵在于確定EVA驅(qū)動因素。EVA驅(qū)動因素可以分為直接驅(qū)動因素和間接驅(qū)動因素。前者指與EVA指標(biāo)存在直接數(shù)量關(guān)系的因素，后者指間接影響EVA的因素。EVA驅(qū)動因素還可以分為財產(chǎn)驅(qū)動因素和非財產(chǎn)驅(qū)動因素前者由各類會計數(shù)據(jù)組合而成，后者構(gòu)成中不包含會計數(shù)據(jù)。一般而言，直接驅(qū)動因素大部分都屬財產(chǎn)驅(qū)動因素。
3.4建立基于EVA的薪酬激勵計劃
基于EVA的薪酬激勵計劃是將紅利支付與紅利報酬分割開，在紅利銀行制度下，將以EVA為基礎(chǔ)的管理者紅利計入其紅利銀行帳戶中，該賬戶在該期間的期初余額包括以前期間的紅利報酬超過以前期間紅利支付的余額。本期支付的紅利則基于更新后的紅利賬戶余額。具體運用時再以一個不變的比例支付紅利獎金，如紅利賬戶余額的三分之一。如果公司經(jīng)營業(yè)績始終良好，紅利銀行的余額會越來越多；如果紅利賬戶的余額為負，則當(dāng)期沒有獎金支付，同時借記該賬戶；而如果管理人員離開公司，就會失去這筆獎金，本期的余額將被轉(zhuǎn)存到下一期。這一制度下既允許了公司基于單一區(qū)間的高額報告業(yè)績，獎勵給管理者高額紅利，同時獎金不封頂。但是如果以后的事實表明業(yè)績的虛假的，更多的紅利獎勵將在被支付之前被終止。紅利銀行制度通過基于后續(xù)期間的報告業(yè)績來修正紅利支付，削減了管理者從事短期行為的動機，同時它也給具有高業(yè)績的誠實的管理者提供了極大的獎勵。管理者知道，增進自己利益的惟一方式就是為股東創(chuàng)造更多的財富。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：財務(wù)總監(jiān)；上市公司；財務(wù)管理；職能與作用
財務(wù)總監(jiān)，即人們常說的CFO，同CEO一起在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位。CFO這一崗位源自于20世紀(jì)70年代美國實施新的會計制度之后，自1980年后，財務(wù)總監(jiān)這一崗位如雨后春筍一般，不斷在各大上市公司出現(xiàn)。而在我國，財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中凸顯其管理地位的時間則晚于美國近20年。財務(wù)總監(jiān)顧名思義就是對企業(yè)或者公司的財務(wù)進行監(jiān)督管理，目前，許多上市公司都是所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離，財務(wù)總監(jiān)則是對經(jīng)營者進行財務(wù)方面的監(jiān)督管理，在公平公正的前提下，保證所有者的利益最大化。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷加深，各企業(yè)公司內(nèi)部改革也在不斷地進行著，財務(wù)總監(jiān)就要充分發(fā)揮其職能，使公司能夠持續(xù)發(fā)展。雖然，上市公司對財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理中的作用越來越重視，但是還存在一些問題。例如，對財務(wù)總監(jiān)的職能與作用認識不到位，財務(wù)總監(jiān)不僅僅是監(jiān)督作用，還應(yīng)該扮演著公司管理與決策的作用，但許多公司只注重了其監(jiān)督作用，而忽視了其管理作用，財務(wù)總監(jiān)的職能未能得以充分發(fā)揮。上市公司的經(jīng)營管理及財務(wù)管理關(guān)乎我國經(jīng)濟的發(fā)展，社會穩(wěn)定，對財務(wù)總監(jiān)在上市公司財務(wù)管理中職能與作用的研究有著重要現(xiàn)實意義。
一、財務(wù)總監(jiān)在上市公司財務(wù)管理中的作用與職能淺析
(一)監(jiān)督管理公司資金運作，使得公司利益最大化
財務(wù)總監(jiān)作為上市公司財務(wù)管理的首要領(lǐng)導(dǎo)者，其最主要的職能之一就是對公司和下屬公司的財務(wù)情況進行監(jiān)督和管理，從而在一定程度上杜絕了由于法人權(quán)利過度集中導(dǎo)致的一系列財務(wù)舞弊現(xiàn)象。上市公司一般都存在許多下屬的分公司，而對于分公司的控制主要是在財務(wù)上的管理與控制，我國目前最為常見的對分公司財務(wù)管控的方式就是財務(wù)總監(jiān)委派制度，所以財務(wù)總監(jiān)在上市公司的財務(wù)管理與資金運作中有著至關(guān)重要的作用。財務(wù)總監(jiān)可以實時地對公司或者分公司的財務(wù)報表、預(yù)算投資資料、貸款情況等進行分析，及時地發(fā)現(xiàn)其中的問題，從而可以合理地控制分公司的濫投、資金流動不合理等，使上市公司資金的運作按照規(guī)定落實到實處，實現(xiàn)上市公司利益最大化。
(二)制定財務(wù)戰(zhàn)略，保證公司投資戰(zhàn)略的合理性
財務(wù)總監(jiān)除了實行其監(jiān)督管理作用之外，還要參與有關(guān)財務(wù)工作與戰(zhàn)略制定的任務(wù)，CFO是繼CEO之后對公司財務(wù)戰(zhàn)略最具影響力的決策者。財務(wù)總監(jiān)對整個公司或者分公司的財務(wù)狀況有著較為詳細地了解，在進行相應(yīng)的戰(zhàn)略制定時候，財務(wù)總監(jiān)能夠根據(jù)實際情況提出合理地意見。另外，財務(wù)總監(jiān)在管理層中占據(jù)重要的位置，能夠了解總公司以及各分公司每個管理層對該公司發(fā)展動向預(yù)測，能夠掌握各公司的具體發(fā)展情況，在總公司給各公司進行任務(wù)分配時候提出合理地建議，在公正的前提下，保證總公司能夠合理地進行資源分配，給各分公司提供相應(yīng)的投資資金。可見，財務(wù)總監(jiān)在上市公司的戰(zhàn)略投資與決策中起著決定性的作用，是公司財務(wù)戰(zhàn)略制定以及投資合理的前提和保障。
(三)協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系，確保公司管理順利開展
財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)公司管理中不僅要為CEO和總經(jīng)理提供相應(yīng)的決策建議，在對與客戶、市場以及政府關(guān)系的處理中扮演重要的角色，是協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系的樞紐。財務(wù)總監(jiān)只有在客戶、市場以及政府中建立了良好的信用，客戶才會放心地與公司進行合作，才能保證上市公司在市場活動中獲得真實的信息，政府也會大力支持上市公司，這一切都源自于財務(wù)總監(jiān)工作是否到位。同樣的，公司的發(fā)展與銀行的支持作用密不可分，銀行能夠在上市公司遇到危機時候提供相應(yīng)的資金供應(yīng)，保證其順利渡過難關(guān)，而財務(wù)總監(jiān)在維持好公司與銀行關(guān)系中起著重要作用。財務(wù)總監(jiān)，在維持外部關(guān)系的同時，因其公平公正性，也可以激勵底層工作人員的積極性，同時也可以取得股東的信任，維持公司內(nèi)部的正常運轉(zhuǎn)。故財務(wù)總監(jiān)在協(xié)調(diào)上市公司內(nèi)外部關(guān)系，確保公司管理順利展開中的作用不容忽視。
二、財務(wù)總監(jiān)制度在上市公司財務(wù)管理中存在問題研究分析
(一)上市公司中財務(wù)總監(jiān)職能未得以充分發(fā)揮
雖然財務(wù)總監(jiān)在上市公司中的地位從未有過變動，但是其職能和作用仍然沒有得到充分有力的發(fā)揮。有許多企業(yè)或者上市公司中財務(wù)總監(jiān)仍然只旅行著所謂總會計師的責(zé)任，只是對公司內(nèi)部的財務(wù)狀況進行監(jiān)督和總結(jié)，而沒有發(fā)揮出其決策和管理的作用，而只是將財務(wù)的相關(guān)內(nèi)容匯報給領(lǐng)導(dǎo)層，由領(lǐng)導(dǎo)層對公司的發(fā)展方向做出決定，這樣沒有財務(wù)總監(jiān)的參與，在制定相應(yīng)的投資戰(zhàn)略時候就不能夠把有關(guān)資金運作部分合理地考慮進去，缺乏財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者對投資對象的看法，所投資的項目后期資金的供應(yīng)和收益的風(fēng)險將大幅度提升。據(jù)2015年我國財政部調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在我國的所有企業(yè)的CFO中有近70%的都是財務(wù)管理人員出生。財務(wù)人員往往形成了重財務(wù)管理而輕經(jīng)營管理的思想，使得財務(wù)總監(jiān)在公司中職能不能充分發(fā)揮。
(二)上市公司中財務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的交流缺乏
財務(wù)總監(jiān)因為其工作性質(zhì)，在工作上要經(jīng)常與董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理等進行交流溝通，但是目前上市公司中財務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的交流體制建設(shè)不完善，缺乏有效地交流溝通，財務(wù)總監(jiān)的工作落實不到位。主要原因是由于對財務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的關(guān)系認識不到位，并且對財務(wù)總監(jiān)的權(quán)利及義務(wù)規(guī)定模糊，財務(wù)總監(jiān)進行管理工作時候模棱兩可。財務(wù)總監(jiān)是直接受董事會領(lǐng)導(dǎo)，跟公司總經(jīng)理屬于合作關(guān)系，而不是領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，在進行工作時候財務(wù)總監(jiān)與其他管理層在進行項目策劃或者投資決策時候就會因交流不善而出現(xiàn)問題。同樣，上市公司的財務(wù)總監(jiān)委制度，將財務(wù)總監(jiān)定位監(jiān)督的性質(zhì)，常被分公司孤立，如果財務(wù)總監(jiān)不能將分公司情況直接反饋回給總公司管理層，或者不能與分公司管理層進行有效溝通，相關(guān)工作就會受阻，財務(wù)總監(jiān)委派制度就失去了其意義，不僅沒有達到應(yīng)有的效果，還會增加公司的管理負擔(dān)。
(三)上市公司中有關(guān)財務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度不完善
制度的不完善，也是上市公司中財務(wù)總監(jiān)存在的常見問題之一，由于當(dāng)前我國沒有完整的類似于《會計法》之類的法規(guī)或者條例對財務(wù)總監(jiān)的選派、工作內(nèi)容、權(quán)利和義務(wù)、獎懲措施等進行規(guī)定。許多上市公司所實行的財務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度都是依據(jù)傳統(tǒng)的總會計師的制度進行制定的，或者根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀由公司股東或者高層進行協(xié)商制定，沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，會存在諸多漏洞。目前，由于制度問題，例如對財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督不到位，往往會出現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)委派制度下監(jiān)督失效或者監(jiān)督職權(quán)濫用以便謀取私利的情況，下屬分公司只受監(jiān)督而沒有監(jiān)督財務(wù)總監(jiān)的權(quán)利。另外，相關(guān)財務(wù)總監(jiān)的獎懲制度不完善，未將財務(wù)總監(jiān)所獲的經(jīng)濟效益與公司的發(fā)展和盈利掛鉤，財務(wù)總監(jiān)就會缺少工作積極性。
三、加強財務(wù)總監(jiān)在上市公司中財務(wù)管理的途徑探索
(一)加強財務(wù)總監(jiān)職能宣傳，充分發(fā)揮其作用
財務(wù)總監(jiān)職能與作用的宣傳，是加強財務(wù)總監(jiān)在上市公司財務(wù)管理和公司經(jīng)營管理中充分發(fā)揮其能力的首要任務(wù)。因為這樣可以使得上市公司的管理層和下屬員工以及分公司的人員都充分了解到財務(wù)總監(jiān)在公司中所起到的作用和其權(quán)利，進一步鞏固財務(wù)總監(jiān)在公司管理層中的地位，也使得各管理層以及工作人員能夠很好地配合財務(wù)總監(jiān)的工作。在進行宣傳工作時候，首先要加強各領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)總監(jiān)的認識，在定期召開的股東大會和公司高層會議上體現(xiàn)出財務(wù)總監(jiān)的經(jīng)營管理作用以及財務(wù)管理職能，使得公司管理層對財務(wù)總監(jiān)的職能與作用有較為清晰的認識。其次，在進行財務(wù)總監(jiān)委派時候，要加強對下屬分公司財務(wù)總監(jiān)作用的教育，下發(fā)相關(guān)文件，讓分公司管理層意識到財務(wù)總監(jiān)的作用不僅限于其監(jiān)督作用，還有經(jīng)營管理作用，從而保證財務(wù)總監(jiān)在下屬分公司的工作順利開展。
(二)明確財務(wù)總監(jiān)定位，加強與管理層之間的交流溝通
財務(wù)總監(jiān)的定位在上市公司的經(jīng)營管理中至關(guān)重要，是財務(wù)總監(jiān)職能與作用得以充分發(fā)揮的前提，要加強定位除了相應(yīng)的宣傳工作外就是交流機制的完善，上市公司要建立完善的交流機制。第一，加強與公司股東、CEO之間的交流，財務(wù)總監(jiān)要通過不斷參與公司的高層會議來，對各高層管理人員對公司發(fā)展的想法和規(guī)劃有所了解，并積極參與影響公司走向的項目的制定與決策過程；第二，加強財務(wù)總監(jiān)與下屬財務(wù)部門或者分公司財務(wù)管理層的交流，通過建立相應(yīng)得財務(wù)交流信息系統(tǒng)，財務(wù)總監(jiān)可以在線上定期地聽取各財務(wù)主管人員的匯報，對公司內(nèi)部的財務(wù)狀況有實時地了解。這樣，也可以加強與下屬人員的交流溝通，對各人員的工作能力有一定地了解，便于后期工作的展開；第三，建立與外部各銀行、各企業(yè)以及各客戶之間領(lǐng)導(dǎo)層的交流溝通渠道，使得財務(wù)人員能夠有效協(xié)調(diào)公司與外部之間的關(guān)系。
(三)完善財務(wù)總監(jiān)相關(guān)規(guī)章制度，保證財務(wù)管理工作順利開展
制度的完善也是財務(wù)總監(jiān)職能與作用得以發(fā)揮體現(xiàn)的保障，國家財政部應(yīng)當(dāng)聯(lián)合立法部門對財務(wù)總監(jiān)的職能以及其權(quán)利義務(wù)進行相應(yīng)的規(guī)定。而除了政府的參與，公司內(nèi)部的規(guī)章制度的完善才尤為重要，上市公司要依據(jù)國家出臺的法規(guī)與政策對財務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度進行完善。在規(guī)章制度中要明確財務(wù)總監(jiān)的地位以及其可參與的決策項目，對財務(wù)總監(jiān)的選派、培訓(xùn)等有較為詳細的規(guī)定，在用人時候要不拘一格，不要一味地采用財務(wù)出生的人員擔(dān)任CFO。監(jiān)督制度的制定也很重要，不僅要保證財務(wù)總監(jiān)能發(fā)揮出其監(jiān)督職能，還要在制度中規(guī)定對財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督，避免其假公濟私謀取私利造成公司損失。最后，完善獎懲機制，將財務(wù)總監(jiān)的業(yè)績與企業(yè)的效益以及經(jīng)營管理的相關(guān)結(jié)果掛鉤。
四、結(jié)語
財務(wù)總監(jiān)在上市公司中地位不容忽視，財務(wù)總監(jiān)要充分發(fā)揮出其監(jiān)督、經(jīng)營管理、協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系、決策財務(wù)計劃等一系列職能和作用。上市公司要通過宣傳財務(wù)總監(jiān)職能和作用，加強交流溝通機制的建設(shè)以及完善規(guī)章制度等一系列措施來改善財務(wù)總監(jiān)在上市公司中的地位，并充分發(fā)揮其職能，為公司財務(wù)的管理，經(jīng)濟效益的提高奠定一定基礎(chǔ)。
作者:白榮巔 單位:山東賽托生物科技股份有限公司
參考文獻：
[1]王秀芬，方巍.論財務(wù)總監(jiān)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的定位與能力匹配[J].當(dāng)代經(jīng)濟,2015,13:64-65.
第三條公司財務(wù)部門的職能
（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。
（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是：
（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第二章總則
第一條為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章現(xiàn)金管理
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
（二）個人勞務(wù)報酬；
（三）出差人員必須攜帶的差旅費；
（四）結(jié)算起點以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點定為×××元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為200×××元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法第
第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（七）違反本制度條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理分析；供電公司；創(chuàng)新
中圖分類號：F426.61；F406.72 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）22-0053-01
電力行業(yè)不僅是我國經(jīng)濟建設(shè)中的重要支柱行業(yè)之一，還是民生建設(shè)中不可缺少的能源行業(yè)。做好財務(wù)管理工作，保證電力行業(yè)長遠發(fā)展的有效保障之一，因此對供電公司財務(wù)管理中存在的問題進行深入分析，并采取相應(yīng)的創(chuàng)新措施，是保證供電公司健康運轉(zhuǎn)的有效措施之一。
一、供電公司財務(wù)管理現(xiàn)狀
財務(wù)管理分析是指用企業(yè)財務(wù)報表、會計基礎(chǔ)作為依據(jù)，服務(wù)對象為企業(yè)投資人或者是債權(quán)人，主要方法為系統(tǒng)分析企業(yè)以往的投資、經(jīng)營和償債能力進行評價和分析，從而幫助企業(yè)管理者做出利于企業(yè)發(fā)展的決策。我國供電公司財務(wù)管理主要存在以下幾點問題：
1、缺乏財務(wù)管理意識
雖然我國電力行業(yè)在近年來已經(jīng)進行了多次改革，但是在新時期下，國內(nèi)仍有少部分供電公司的管理者仍然沒有意識到財務(wù)管理工作在整個企業(yè)運行中起到的促進作用。公司領(lǐng)導(dǎo)不重視專業(yè)的財務(wù)管理，致使很多供電公司的財務(wù)工作都是采用的傳統(tǒng)管理工作模式，缺乏專業(yè)的財務(wù)管理制度、報表制度，管理部門嚴重阻礙公司的整體發(fā)展。
2、財務(wù)管理目標(biāo)方向不對
知識、財務(wù)是企業(yè)資本主要的兩種資本形式，加之我國的多種經(jīng)濟共同發(fā)展的經(jīng)濟制度，因此企業(yè)主要重視自身主體經(jīng)濟的發(fā)展，避免企業(yè)盲目追求利益。因此供電公司財務(wù)管理的目標(biāo)自然應(yīng)以保持企業(yè)資本和價值為目標(biāo)，但是在實際操作過程中，仍有部分供電公司的財務(wù)管理目標(biāo)都是實現(xiàn)公司的最大化利益，和保持公司長遠可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)相悖。
3、財務(wù)控制力度不夠
目前，很多行業(yè)都存在壟斷的情況，電力行業(yè)也同樣如此，存在政企不分、壟斷、效率低等問題，尤其是很多歷史問題阻礙了健全和發(fā)展公司管理制度的步伐，其中就包括了財務(wù)控制不當(dāng)?shù)纫蛩亍？茖W(xué)的供電公司財務(wù)制度，對公司本身的自制能力和防控風(fēng)險能力都由促進作用。
4、財務(wù)管理風(fēng)險意識不強
供電公司通常通過組建電力運營網(wǎng)來為經(jīng)濟建設(shè)提供電力能源，由于電力行業(yè)的重要性和特殊性，國家的宏觀調(diào)控政策直接影響著供電企業(yè)的發(fā)展，決定了電力公司抵御風(fēng)險的能力不高。在市場競爭日漸激烈的影響下，電力行業(yè)在進行不斷的改革，財務(wù)管理方面也將面臨更為嚴峻的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，但是很多供電公司的財務(wù)管理風(fēng)險意識并沒有得到相應(yīng)的提高，財務(wù)風(fēng)險管理制度不健全。
二、供電公司財務(wù)管理分析創(chuàng)新
在新時期下，不僅需要完善當(dāng)前供電公司財務(wù)管理的分析模式，還需要對財務(wù)管理分析進行相應(yīng)的改善和創(chuàng)新。供電公司財務(wù)管理的主要分析內(nèi)容包括了虧損和盈利分析，固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)分析，公司經(jīng)營是否協(xié)調(diào)。財務(wù)分析中的各項指標(biāo)包括財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)報表以及綜合分析三種，其中財務(wù)報表是公司財務(wù)管理中最重要的組成部分之一。在供電公司財務(wù)管理分析模式得到完善的基礎(chǔ)上，采取一定的創(chuàng)新措施，實現(xiàn)高效的財務(wù)管理分析系統(tǒng)，真正體現(xiàn)出財務(wù)分析的重要價值。以下簡要介紹了電力企業(yè)財務(wù)管理分析創(chuàng)新的方法。
1、研究和創(chuàng)建新的財務(wù)報表分析法
供電企業(yè)財務(wù)管理分析中主要任務(wù)是創(chuàng)建一個科學(xué)的，適合本公司的財務(wù)報表分析法。主要就是通過靈活運用定量和定性原則來建立科學(xué)的、完整的、系統(tǒng)的財務(wù)管理分析方法。在此基礎(chǔ)上，充分結(jié)合定性和定量分析，綜合分析不可計量因素和定量分析的結(jié)果，從而最大限度地修正誤差，保證定量和定性分析的結(jié)果最大限度向際情況靠攏。比如，綜合使用趨勢分析和比例分析，可以幫助有效改善財務(wù)控制力度不夠的問題，從而提升供電公司資金使用的合理性。
2、創(chuàng)新公司財務(wù)管理相關(guān)比例的分析
財務(wù)管理相關(guān)能力的分析包括了財務(wù)償債能力、盈利能力、公司發(fā)展能力三部分，詳細內(nèi)容如下：（1）創(chuàng)新財務(wù)償債能力分析，首先在深入了解公司的速動、流動、非流動資產(chǎn)后，采取相關(guān)的核算指標(biāo)，計算速凍資產(chǎn)實際金額和流動資金的比例，是得出相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，由此計算出真實反映供電公司財務(wù)補償能力的相關(guān)數(shù)據(jù)。（2）盈利能力，首先分析供電公司的投資活動和經(jīng)營項目，計算核實其所用的經(jīng)費和獲得的利潤，進行橫向?qū)Ρ龋庇^反映出公司的投入和產(chǎn)出的真實情況，此外根據(jù)對公司的成本、銷售、純利潤、總利潤等進行仔細分析，根據(jù)相關(guān)公式和標(biāo)準(zhǔn)，計算出公司的總資產(chǎn)報酬和利潤額。（3）公司發(fā)展能力，主要是通過對比分析本月和上月的銷售量，根據(jù)各項指標(biāo)，計算出相應(yīng)的利潤增長量和銷售增長率。供電公司將以上數(shù)據(jù)作為公司未來發(fā)展的重要戰(zhàn)略參數(shù)。
3、推進輸配電價改革
進行輸配電加改革的主要有五點重要意義：（1）轉(zhuǎn)變供電公司的監(jiān)管模式以及盈利模式，打破供電公司傳統(tǒng)的盈利模式（購電、售電的價格差），實現(xiàn)電網(wǎng)的高速化，收入來源于“過網(wǎng)費”。輸配電價在供電公司有效電資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，對輸配電成本、收入和價格進行全面監(jiān)管。（2）利于提高供電公司的投資效率，強化成本約束；（3）幫助形成集思廣益的輸配電價形成制度規(guī)則；（4）有效促進電力市場的建立，最終實現(xiàn)電力直接交易；（5）實現(xiàn)開放電網(wǎng)的公平介入，提升新能源消納能力。
三、結(jié)語
綜上所述，作為我國國民經(jīng)濟建設(shè)中的支柱能源支柱產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)電力行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是最終目標(biāo)。財務(wù)管理可以評估公司當(dāng)前的綜合運轉(zhuǎn)情況，真實、直觀地反應(yīng)出公司當(dāng)前的財務(wù)資金狀況，最終反應(yīng)出企業(yè)的發(fā)展趨勢，因此財務(wù)管理分析工作的重要性不言而喻。供電公司需根據(jù)實際情況，綜合分析財務(wù)管理，并完善相關(guān)體系，保證最大限度地發(fā)揮財務(wù)管理在公司中所起的作用。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：集團公司，財務(wù)管理系統(tǒng)
近年來，一些集團公司在強調(diào)企業(yè)發(fā)展速度和擴大經(jīng)營規(guī)模的同時，沒有建立起有效的財務(wù)管理機制，對集團的所屬公司疏于管理，致使大量資金被占用、投資回報低，降低了集團的整體業(yè)績，拖慢了集團的發(fā)展步伐。鑒于此，集團公司應(yīng)建立一套高效的財務(wù)管理系統(tǒng)，發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢，實現(xiàn)資本盈利最大化。
集團公司財務(wù)管理系統(tǒng)，是基于母子公司的產(chǎn)權(quán)和資本紐帶關(guān)系，為實現(xiàn)集團整體利益的最大化，以母公司對子公司財務(wù)活動的約束、檢查或糾偏為手段而形成的若干要素的有機組合。筆者認為集團母子公司財務(wù)管理系統(tǒng)是由制度管理、授權(quán)管理、人員管理、目標(biāo)管理、預(yù)算和信息管理等構(gòu)建的有機整體。
一、制度管理
一個健全的財務(wù)管理體系，實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。集團公司要加強對子公司的財務(wù)管理，首先應(yīng)完善法人治理結(jié)構(gòu)。免費論文，財務(wù)管理系統(tǒng)。法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵是董事會，董事會對外代表公司進行各種主要活動，對內(nèi)管理公司的財務(wù)和經(jīng)營，只有董事會才能全方位負責(zé)財務(wù)決策與控制，決定公司的財務(wù)狀況。
要使董事會真正發(fā)揮作用，必須建立以社會化、專業(yè)化為基本特征的董事會制度。社會化的標(biāo)志是董事會中引入獨立的董事，增強公司決策的準(zhǔn)確性；專業(yè)化的象征是通過設(shè)立財務(wù)專業(yè)委員會，負責(zé)公司對外擔(dān)保方案、一定限額以上的固定資產(chǎn)投資，規(guī)定公司的長期財務(wù)目標(biāo)，決定公司高級職員的薪金，監(jiān)督檢查公司各部門的經(jīng)濟效果，年終對公司的決策進行審查，負責(zé)制定年度利潤分配方案等，從而保障母公司財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
二、授權(quán)管理
授權(quán)管理是指在某項財務(wù)活動之前，按照既定的程序?qū)ζ湔_性、合理性、合法性加以核準(zhǔn)并確定是否讓其發(fā)生鎖進行的管理。授權(quán)管理通過授權(quán)通知書來明確授權(quán)事項和使用資金的限額，對在授權(quán)范圍內(nèi)的行為給予充分信任，但對授權(quán)之外的行為不予認可。
授權(quán)管理應(yīng)做到一下幾點：（1）不經(jīng)合法授權(quán)，不能行使相應(yīng)權(quán)力；有權(quán)授權(quán)的人則應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)行事，不得越權(quán)授權(quán)。免費論文，財務(wù)管理系統(tǒng)。（2）企業(yè)的所有業(yè)務(wù)不經(jīng)授權(quán)不能執(zhí)行。（3）財務(wù)業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)必須予以執(zhí)行。
通過授權(quán)管理，可以督促子公司日常財務(wù)活動的規(guī)范動作，從而保證集團公司整體的有序運行。
三、資金管理
對集團公司而言，母公司只有控制了子公司的財務(wù)收支，控制了其資金的流動，才能使子公司按照母公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。集團公司一方面可通過現(xiàn)金收支報表，加強對子公司現(xiàn)金流的日常控制；另一方面，集團公司可設(shè)立資金結(jié)算中心或財務(wù)公司，將集團內(nèi)各企業(yè)閑置和分散的資金集中起來，進行集團內(nèi)企業(yè)間的資金結(jié)算以及集團內(nèi)企業(yè)間的資金借貸，既滿足部分企業(yè)的資金需要，又減少資金的沉淀，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金的相互調(diào)劑余缺，還可以利用閑散資金謀求資金的短期投資效益，提高資金的使用率。免費論文，財務(wù)管理系統(tǒng)。
四、人員管理
提高集團母子公司財務(wù)管理效率的有效途徑是通過對子公司財務(wù)人員的管理，加強財務(wù)監(jiān)控。母公司對子公司財務(wù)人員的管理可采取委派財務(wù)負責(zé)人的方式，集團公司委派的財務(wù)負責(zé)人列為母公司財務(wù)部門的編制人員，其人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇等均在母公司。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)組織和監(jiān)控子公司的日常的財務(wù)會計活動，參與子公司的重大經(jīng)營決策；享有對子公司財務(wù)計劃制定的參與權(quán)，財務(wù)計劃執(zhí)行的監(jiān)督權(quán)；對重大財務(wù)事項，與總經(jīng)理或董事長共享簽字權(quán)，并承擔(dān)保證財務(wù)信息真實可靠等責(zé)任，切實維護集團公司的利益。免費論文，財務(wù)管理系統(tǒng)。
五、目標(biāo)管理
圍繞集團公司股東財富最大化的理財目標(biāo)，應(yīng)建立以評價獲利能力為主體，評價償債能力、資產(chǎn)營運效率和發(fā)展能力為輔助的財務(wù)評價體系。集團母公司的財務(wù)目標(biāo)確定后，便可按照目標(biāo)管理的辦法，將總體目標(biāo)層層分解到子公司，實行層層目標(biāo)管理，落實到每一個責(zé)任單位，并作為對各責(zé)任單位經(jīng)營管理業(yè)績進行考核評價的依據(jù)，以確保集團公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。
此外，為使公司整體效益最優(yōu)化還應(yīng)通過合理的稅務(wù)策劃、盈余管理策略等對集團財務(wù)收益進行管理，以實現(xiàn)集團公司整體收益的最大化。
六、信息管理
集團母子公司間財務(wù)信息是否暢通，關(guān)系到整個財務(wù)管理系統(tǒng)的運行效率。有效的財務(wù)信息管理系統(tǒng)應(yīng)包括下列內(nèi)容：
（一） 財務(wù)報告制度 母公司應(yīng)制定子公司的財務(wù)報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行重大經(jīng)營決策前，必須事前向母公司報告。
（二） 內(nèi)部審計制度 集團母公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，加強對子公司的財務(wù)審計、年度審計和子公司經(jīng)營者的離任審計。一旦發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時糾正，并對責(zé)任人加以處罰，以形成集團公司內(nèi)部自上而下的監(jiān)督制約機制。
（三） 財務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化 為提高集團財務(wù)信息的有效性，應(yīng)建立全面覆蓋集團公司總部及子公司財務(wù)管理信息的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。免費論文，財務(wù)管理系統(tǒng)。母公司財務(wù)主管可以隨時調(diào)用、查詢?nèi)魏我粋€子公司的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各子公司的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。集團財務(wù)信息有控制的共享與集成，將提高財務(wù)信息的實效性、真實性和準(zhǔn)確性，為高層領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供及時可靠的數(shù)據(jù)，使集團公司的理財投資活動跨入新境界。免費論文，財務(wù)管理系統(tǒng)。
有效的集團公司財務(wù)管理模式的選擇和制定，關(guān)系到集團公司經(jīng)營管理的正常順利和有效發(fā)揮。集團公司財務(wù)管理的完善，首先要構(gòu)建財務(wù)管理系統(tǒng)，其次要保證管理系統(tǒng)能良好地運行。集團公司對子公司的財務(wù)管理，要把董事會、經(jīng)營者、財務(wù)管理者緊密結(jié)合起來，處理好監(jiān)督、經(jīng)營、決策三者之間的關(guān)系；同時，借鑒國外成功的激勵機制，比如，股票期權(quán)制，與我國目前常用的工資、津貼或獎金形式結(jié)合起來，形成合理的、能促進集團公司發(fā)展的激勵機制。
參考文獻
關(guān)鍵詞：物業(yè)管理;財務(wù)管理
1 物業(yè)公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀和難點
物業(yè)管理指的就是派遣專業(yè)的人員，受物業(yè)所有人員的委托，依據(jù)我國的相關(guān)法律法規(guī)，遵從簽署合同的各項條約，對已經(jīng)完成建設(shè)并且投入應(yīng)用的房屋建筑物以及相應(yīng)的配套設(shè)施，應(yīng)用經(jīng)濟的手段對其進行全面的、有效的管理。目前，物業(yè)公司財務(wù)管理主要存在以下難點。
1.1 財務(wù)控制體系薄弱
1.1.1 物業(yè)管理費定價偏低或收費不足。一方面前幾年物業(yè)項目一般由“誰開發(fā)誰管理”，即房屋建成初期由房開商成立的物管公司進行管理，為促進銷售，一些物業(yè)管理費定價偏低（特別是住宅項目），有些甚至低于成本價，項目開發(fā)完畢或銷售完成后，房開商不再對物管進行補貼，物管公司再進行調(diào)價比較困難;另一方面，即使物管費定價合理，受入住率和收費率的影響，物業(yè)公司收到的管理費也會存在不足情況，難以維持公司和物業(yè)項目的正常運行，物業(yè)公司往往采取降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、減少人員配置等措施，但這樣使得物管服務(wù)品質(zhì)下降，反過來又造成收費困難，形成惡性循環(huán)。
1.1.2 由于物業(yè)管理行業(yè)特性，使得物業(yè)公司在收費時時常會有項目繁雜、金額小、涉及現(xiàn)金多等特點，如果公司的財務(wù)管理制度不健全，再加上執(zhí)行力度不夠、監(jiān)督不嚴格，可能會有收取資金被流失、不按時入賬、收費臺賬記假賬等風(fēng)險，給公司帶來損失。對于資金支出也同樣存在零星、繁雜、現(xiàn)金使用頻繁的特點，如物資采購就分保潔用、設(shè)備設(shè)施維保用、護衛(wèi)用、食堂用等各類物資，品種數(shù)量多且采購頻繁，如果公司財務(wù)管理制度不健全、支出審核審批手續(xù)不嚴，也極易造成公司人工和采購成本上升、滋生腐敗，影響物業(yè)公司的服務(wù)品質(zhì)和效益，阻礙公司的長足發(fā)展。
1.1.3 財務(wù)人員的素質(zhì)問題，出于成本效益原則考慮以及受物管項目規(guī)模的限制，物業(yè)企業(yè)在人員崗位配置上往往不足，無法做到專人專崗，尤其是小規(guī)模物管項目。財務(wù)部門也是如此，特別是基層財務(wù)人員如收費員通常兼物業(yè)管理服務(wù)崗位，不僅要具備財務(wù)人員的基本素質(zhì)，還要有物業(yè)管理的業(yè)務(wù)能力，現(xiàn)實中能達到該能力要求的人員很少，不能讓財務(wù)管理在企業(yè)基礎(chǔ)管理和控制中發(fā)揮很好的作用。
1.2 缺乏現(xiàn)代化的管理理念和手段
現(xiàn)代的管理理念和手段是保證物業(yè)公司服務(wù)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，物業(yè)管理逐步走向市場規(guī)范化、物管項目智能化，以往的管理理念和管理手段已不能適應(yīng)現(xiàn)代物管的需要，同時也對財務(wù)管理提出新的要求，如物管項目前期方案制定、投標(biāo)、前期介入，以及后續(xù)管理都需要財務(wù)管理的全程參與和介入，如果企業(yè)還在以陳舊的理念和手段進行物業(yè)管理，勢必限制企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，影響企業(yè)管理的質(zhì)量效果和經(jīng)濟效果，同時給財務(wù)管理增加了工作量與難度，難以發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督管理中的作用。
2 解決物業(yè)公司財務(wù)管理難點的措施
本人從事物業(yè)公司的財務(wù)工作多年，總結(jié)建議以下幾條措施以供參考：
2.1 完善公司財務(wù)管控制度并有效實施
公司應(yīng)高度的重視財務(wù)管理制度的建立健全與有效實施，財務(wù)部門應(yīng)對物業(yè)管理流程中涉及的財務(wù)事項進行全方面的梳理，包括方案制定、價格測算、收費流程、臺賬管理、票據(jù)管理、人員工資、物資采購與庫存管理、資金支付審核流程與審批權(quán)限等方面，建立健全財務(wù)管理制度和具體實施細則，并在實際運用中根據(jù)管理要求及時修改完善。嚴格執(zhí)行財務(wù)管控制度，定期不定期檢查制度執(zhí)行情況，可以將制度執(zhí)行情況作為部門（項目）考核指標(biāo)之一，納入部門（項目）的工作績效管理，以保證制度能得以很好的落實和實施。
2.2 資金收支管控方面
資金收入管理重點規(guī)范收款流程管理，包括收款標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范開票、交款時限、記賬要求、管理報表的編報等細節(jié)管理，有條件的可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)將收款流程納入財務(wù)信息系統(tǒng)管理，以提高管理效率，同時建立內(nèi)部和外部（業(yè)主或客戶）的監(jiān)督機制，對收款流程進行檢查監(jiān)督，減少資金收取過程中的損失。
2.3 提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平
財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能力，對財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率有著決定性的影響。物業(yè)公司應(yīng)重視財務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能力提升，主要做到以下幾點：①建立和完善財務(wù)管理部門的部門職責(zé)、崗位設(shè)置和崗位說明。②嚴格把關(guān)財務(wù)人員上崗前的資格要求，如學(xué)歷、從業(yè)資格證、職稱等。③注重財務(wù)人員培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括物業(yè)管理相關(guān)知識、法律法規(guī)、公司各項規(guī)章制度，特別是基層財務(wù)人員要熟悉公司業(yè)務(wù)管理制度和財務(wù)管理制度，能熟練運用到實際工作中。④定期對財務(wù)人員進行工作績效和職業(yè)素養(yǎng)的考評，將工作績效與個人待遇、晉級掛鉤，調(diào)動財務(wù)人員的積極性。對于財務(wù)人員的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)及時采取處罰、調(diào)離財務(wù)崗位、辭退等措施，情節(jié)嚴重的還應(yīng)追究法律責(zé)任。⑤有條件的物業(yè)公司，應(yīng)對財務(wù)人員定期輪崗，以提高物業(yè)公司財務(wù)管理工作質(zhì)量。
2.4 開展財務(wù)分析，發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)警作用
物業(yè)公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，組織分析公司和項目的現(xiàn)狀，包括現(xiàn)有資源、管理規(guī)模、管理水平等，組織編制公司和項目年度預(yù)算，協(xié)助公司決策層制定公司年度管理目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)、下達具體考核指標(biāo)（包括管理指標(biāo)、經(jīng)營指標(biāo)）。定期統(tǒng)計匯總公司、項目各項指標(biāo)的實際完成情況，對照預(yù)算及目標(biāo)，分析差異的內(nèi)外部原因，及時向公司管理層及項目反饋預(yù)算執(zhí)行情況、警示所發(fā)現(xiàn)的管理和經(jīng)營風(fēng)險等信息，以便公司能采取措施及時解決經(jīng)營管理中的問題和風(fēng)險，做到“事前和事中控制”，充分發(fā)揮財務(wù)管理的預(yù)警作用。
一、我國供電公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及其制約因素
（一）財務(wù)管理體制不夠健全，管理目標(biāo)不明確
現(xiàn)今，原有的財務(wù)管理制度已不能再滿足企業(yè)發(fā)展的需求，而且財務(wù)管理體制的不健全造成供電公司財務(wù)缺乏有效的規(guī)章制度約束管理行為，財務(wù)管理活動無序雜亂，管理人員處理公司財務(wù)問題時主要依據(jù)自己的主觀意志和經(jīng)驗，財務(wù)管理缺乏嚴謹性。再加上財務(wù)管理體系不完善，財務(wù)管理目標(biāo)不明確，很多供電公司在實際運作中將利益最大化作為財務(wù)管理的目標(biāo)，而忽視了持續(xù)增加企業(yè)資本與價值才是財務(wù)管理的真正目的，不利于供電公司的可持續(xù)發(fā)展。這些都在制度方面制約著財務(wù)管理水平的提升。
（二）財務(wù)管理人員缺乏管理意識，綜合素質(zhì)和水平有待提高
首先，供電公司自身的行業(yè)特性使得其具有較強的壟斷性，競爭較小，盈利能力本身就比較強，因此導(dǎo)致很多管理人員往往忽略了對財務(wù)的管理，沒有對財務(wù)管理進行深入且全面的認識，從而缺乏財務(wù)管理發(fā)展觀念和管理意識。
其次，一些財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)較低，對財務(wù)管理的理解過于簡單化，認為財務(wù)管理就是資金的收入和支出，并缺少財務(wù)管理經(jīng)驗，業(yè)務(wù)水平得不到提高，對突發(fā)性財務(wù)問題處理不及時或不得當(dāng)，也使得財務(wù)管理的效率大大降低，在人員方面制約了財務(wù)管理水平的提升。
（三）財務(wù)管理方式單一，缺乏創(chuàng)新，信息化管理水平較低
目前很多供電公司的財務(wù)管理方式還只是停留在粗放管理的層面上，財務(wù)管理的工作也只是簡單地進行必要的賬目運轉(zhuǎn)，對財務(wù)沒有合理有效的規(guī)劃和預(yù)算，缺乏良好的財務(wù)控制力。此外，在信息化越來越深入的今天，財務(wù)管理沒能將先進的科技信息技術(shù)及系統(tǒng)軟件很好地結(jié)合應(yīng)用進管理方式中，也使得財務(wù)管理方式方法落后單一，沒有緊跟時代的步伐，缺乏財務(wù)管理信息的有效反饋和良好的溝通，極大地降低了財務(wù)管理的效率。管理方式方面缺漏也成為制約財務(wù)管理水平提升的因素之一。
二、有效提升供電公司財務(wù)管理水平的策略
面對我國財務(wù)管理發(fā)展的現(xiàn)狀，供電公司要正確認識財務(wù)管理水平發(fā)展的制約因素，充分了解提升財務(wù)管理水平的重要性，有針對性采取積極有效的策略，促進我國財務(wù)管理水平的提升。總結(jié)起來，有以下幾點：
（一）根據(jù)自身情況制定完善的管理制度，健全管理體制
供電公司要在充分認識自身實際情況的前提下，制定全面合理的財務(wù)管理制度，健全財務(wù)管理體系，規(guī)范管理行為，讓管理人員在管理過程中有所依據(jù)，增強財務(wù)管理的嚴謹性。要進一步完善財務(wù)管理分析模式，將公司的財務(wù)指標(biāo)進行分層分析，并順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求制定綜合方案分析，同時不斷創(chuàng)新財務(wù)管理分析措施，對財務(wù)報表、相關(guān)比例、供電公司的發(fā)展能力及發(fā)展趨勢等進行科學(xué)的分析。另外，還要注意與財務(wù)人員溝通，及時聽取工作人員的意見和建議，切實提高財務(wù)管理制度推行的可行性和可執(zhí)行性，從制度運行的角度提升財務(wù)管理的效率。
（二）結(jié)合發(fā)展趨勢和信息技術(shù)，豐富和創(chuàng)新財務(wù)管理方式方法
有效的財務(wù)管理方式方法可以使財務(wù)管理取得事半功倍的效果，因此，要積極吸收和借鑒國內(nèi)外各大供電公司成功的財務(wù)管理方式，開拓思維，結(jié)合自身財務(wù)特點，采用多種形式來豐富和發(fā)展財務(wù)管理方式。加強財務(wù)管理預(yù)測，提高財務(wù)管理的前瞻性和財務(wù)的控制力。
現(xiàn)今社會信息化不斷加深，信息技術(shù)已深入各行各業(yè)的管理和運作中。財務(wù)管理也要順應(yīng)時代潮流，積極引進和應(yīng)用先進的信息技術(shù)和系統(tǒng)軟件，充分發(fā)揮其優(yōu)勢和價值，提高信息化?務(wù)管理的水平。這不僅可以極大地提高財務(wù)管理的效率，還可以在一定程度上節(jié)約資源能源，有利于推薦供電公司的可持續(xù)發(fā)展[3]。
（三）培養(yǎng)財務(wù)管理人員的管理意識，提高其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平
作為供電公司財務(wù)管理活動的主要參與者，管理人員的管理觀念意識以及素質(zhì)水平直接影響著供電公司財務(wù)管理水平的發(fā)展。故供電公司要重視財務(wù)管理人員管理意識的培養(yǎng)和綜合素質(zhì)技能的提高。
首先，加強管理人員的財務(wù)管理觀念的培訓(xùn)，引導(dǎo)其深入且全面地了解財務(wù)管理，樹立正確的財務(wù)管理意識及財務(wù)風(fēng)險意識，認識財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。
其次，加強財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)。通過開展專業(yè)技能講座、優(yōu)秀管理人員經(jīng)驗交流、年度財務(wù)管理人員工作總結(jié)等活動，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)技術(shù)水平和業(yè)務(wù)能力，豐富財務(wù)管理經(jīng)驗，增強其面對突發(fā)財務(wù)問題時的迅速反應(yīng)能力及積極應(yīng)對能力，從人員的角度提高財務(wù)管理的效率。
此外，供電公司還應(yīng)該從財務(wù)管理人員的招聘方面進行嚴格的篩選，確保引進能對企業(yè)財務(wù)管理水平的提升起到積極作用的優(yōu)秀人才，推進企業(yè)高素質(zhì)財務(wù)管理人才隊伍的建設(shè)。
關(guān)鍵詞：公司；財務(wù)管理；體系；構(gòu)建
中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和公司制企業(yè)制度的完善，會計核算和財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已越來越不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展和公司管理的要求。與此同時，公司的國際化、聯(lián)盟化，競爭與合作的趨勢也在構(gòu)建公司財務(wù)管理模式的同時對它也提出了新的要求。在這樣的情況下，構(gòu)建新的現(xiàn)代型、復(fù)合型、獨立運作的公司財務(wù)管理體系就顯得尤為重要。
一、預(yù)算、核算管理
（一）預(yù)算管理
預(yù)算管理是整個公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)，它是指為了實現(xiàn)一定的財政目標(biāo)，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上，制定公司財務(wù)制度和財務(wù)計劃，編訂財務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理主要包括這樣的幾個方面：首先，要根據(jù)手頭所能掌握到的資料，對公司所要進行的財務(wù)活動進行科學(xué)的預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測的結(jié)果制定相應(yīng)的對策；其次，要對公司的財務(wù)預(yù)算進行隨時的修正，以便適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，使得預(yù)算更加準(zhǔn)確合理；最后，還要對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過程進行有效的監(jiān)督，對預(yù)算出現(xiàn)的偏差也要及時進行糾正，保證資金與資產(chǎn)有效利用和合理投放。
（二）核算管理
核算管理，首先是通過對各種經(jīng)濟現(xiàn)象和各種經(jīng)濟情況進行分析，對財務(wù)內(nèi)容進行一定的核算，包括報表分析、管理水平分析和經(jīng)濟效益分析；另外，核算管理最主要的還是對財務(wù)預(yù)算和執(zhí)行情況進行一定的核算。合理的預(yù)算管理雖然在很大程度上決定著公司財務(wù)管理的成效，但是如果沒有有效的核算管理，預(yù)算管理在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各種問題就不能得到很好地解決，最終會導(dǎo)致財務(wù)管理的結(jié)果嚴重偏離財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。在這樣的情況下，要實施必要的核算管理，通過實際執(zhí)行情況與計劃的對比分析，了解執(zhí)行過程中存在的問題并加以改進。
二、市場管理
公司財務(wù)管理體系的構(gòu)建，很大程度上還依賴于市場。在當(dāng)今的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)資本的投入和產(chǎn)出，都受著市場的制約。企業(yè)資本的投入和耗費，無論具體經(jīng)過多少種經(jīng)營環(huán)節(jié)的轉(zhuǎn)化形式，其最終目標(biāo)都是到達市場，表現(xiàn)為市場環(huán)節(jié)的耗費。所以，市場的接受程度就深刻地決定著這些資金的運用。只有被市場接受的資本耗費，才能確保資本的回籠，并通過市場對其經(jīng)營的產(chǎn)品或勞務(wù)增值部分的認可，達到資本增值回籠的目的。所以，要實施公司的財務(wù)管理，還要對市場進行細致的觀察，了解市場被社會接受的深度和廣度。在此基礎(chǔ)上，對公司運行過程中所需要的資金進行更加有效的管理。
三、制度管理
（一）資金管理制度
所謂資金管理，主要是針對資金籌集、資金投放、資金調(diào)度和資金分配而形成的管理體系。它主要包括一下幾個方面的內(nèi)容：
1.對庫存現(xiàn)金的管理。對于用于日常零星開支中的現(xiàn)款的使用，首先要遵循一定的使用規(guī)范。嚴格限定它的使用范圍，方便銀行對于企業(yè)的監(jiān)督和管理。另外，還要對庫存現(xiàn)金進行限額管理。在保證日常零星開支的情況下，將剩余的資金送存銀行。這不僅可以降低庫存現(xiàn)金被盜的風(fēng)險，還能集中資金統(tǒng)籌使用，并且企業(yè)可以獲得一定的利息收入。
2.對結(jié)算票據(jù)的管理。在現(xiàn)代企業(yè)的運行中，票據(jù)和現(xiàn)金一樣，具有一定的支付能力。因此，對于票據(jù)的管理也要給予相應(yīng)的重視，用于辦理結(jié)算的各種票據(jù)應(yīng)由專人進行保管，同現(xiàn)金交易進行明確的區(qū)分。二者都要明確各自的責(zé)任。
3.對錢和賬的分開管理。另外，要建立起一套相互牽制的錢賬分管體系。
出納保存現(xiàn)金和相關(guān)的銀行賬目，另有專人負責(zé)登記總賬。相互分工明確，不得越出自己相應(yīng)的權(quán)利。這樣的做法，有利于雙方相互牽制、彼此監(jiān)督，并及時發(fā)現(xiàn)核算上的差錯，減少交易過程中作弊行為的發(fā)生。
4.實行定期或不定期的盤點。最后，對資金進行定期或者不定期的盤點，能夠?qū)~目進行有效的監(jiān)督和審查，保證記錄的準(zhǔn)確性、真實性和資金的安全性。及時發(fā)現(xiàn)和處理管理中存在的問題。
（二）資本運營制度
資本運營制度這一方面的管理，主要可以通過以下幾種形式進行。首先是對外投資，包括債權(quán)投資和股權(quán)投資。但是由于這些投資風(fēng)險大、時間長以及難以預(yù)測，所以管理難度較大，對于這些投資行為，要進行細致的分析和預(yù)測。其次是監(jiān)督管理子公司的財務(wù)狀況。通過制定財務(wù)政策和財務(wù)目標(biāo)的方式，對子公司進行一定約束，促使子公司財務(wù)狀況朝著總公司總財務(wù)目標(biāo)發(fā)展。另外，還可以通過對宏觀經(jīng)濟環(huán)境、法律政策和國際財務(wù)環(huán)境等因素的了解，來對重大產(chǎn)權(quán)變動如兼并、聯(lián)營等事項進行一定的管理。
綜上所述，在新的經(jīng)濟形勢下，構(gòu)建現(xiàn)代型、復(fù)合型的公司財務(wù)管理體系越來越重要。而怎樣來構(gòu)建這樣一種公司財務(wù)管理體系，則可以通過這樣的幾種方式：預(yù)算、核算管理，積極有效地通過對財務(wù)計劃的制定和監(jiān)督來加強對成本的控制，從而合理地進行財務(wù)上的管理；市場管理，通過對市場的調(diào)查，更加有效地管理公司運行過程中所需要的資金；制度管理，主要是在資金管理和資本運營等方面，制定合理的制度，使得相關(guān)的經(jīng)濟活動有章可循。通過以上幾種方法，可以有效地構(gòu)建新的公司財務(wù)管理體系，使得財務(wù)管理這一活動更加順利地進行。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：熱力公司；財務(wù)管理；工作策略
熱力公司在近幾年的發(fā)展當(dāng)中速度逐步加快，而且各項工作業(yè)務(wù)都得到了充實和發(fā)展，但是仍然不可忽視的問題是在財務(wù)管理方面存在一定的不足，缺乏可持續(xù)運營的能力，進而造成經(jīng)營管理水平的降低。為了有效的解決這一問題，熱力公司必須從自身發(fā)展實際著手，從財務(wù)管理的視角出發(fā)來加大財務(wù)管理工作力度和質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)和解決熱力公司財務(wù)管理環(huán)節(jié)的問題和缺陷，為熱力公司的可持續(xù)運營注入動力。
一、增強企業(yè)財務(wù)管理意識
要想有效完善熱力公司的財務(wù)管理工作，切實解決財務(wù)管理工作的各項問題，提高實際工作的質(zhì)量和效率，首先必須從思想上進行轉(zhuǎn)變，改變過去忽視財務(wù)管理工作的觀念，真正將財務(wù)管理納入到管理的核心環(huán)節(jié)，并從根本上意識到財務(wù)管理的重要性。因此，熱力公司要不斷提升財務(wù)管理意識，用先進的管理理念來貫穿于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，保證財務(wù)管理工作的有效性。首先，熱力公司領(lǐng)導(dǎo)要注重增強自身的創(chuàng)新意識，積極轉(zhuǎn)變管理理念，培養(yǎng)良好的財務(wù)管理意識，在決定企業(yè)戰(zhàn)略和推進各項工作時都需要在正確觀念的引導(dǎo)下，將財務(wù)管理的優(yōu)化貫穿始終。除此外，公司領(lǐng)導(dǎo)還要具備財務(wù)管理的自覺性，努力的接受以及吸收先進科學(xué)的管理思想，并在企業(yè)運營當(dāng)中進行實踐落實。其次，要提高熱力公司職工尤其是財務(wù)管理人員的財務(wù)管理意識，使得他們能夠正確認識到財務(wù)管理工作的重要性，增強他們參與財務(wù)管理工作，優(yōu)化財務(wù)管理體系的主動性和積極性。通過這樣的方式也能夠逐步形成上下一致的凝聚力，使得公司上下都能夠共同為財務(wù)管理工作的創(chuàng)新改革作出貢獻和積極努力。最后，熱力公司要在正確財務(wù)理念的指導(dǎo)下來制定符合自身發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略需求的長期規(guī)劃，強化投資信心。
二、積極推進公司技術(shù)改革
在市場經(jīng)濟改革的大背景下，熱力行業(yè)也面臨著極大的機遇和挑戰(zhàn)，同時在這樣的經(jīng)濟形勢下，也在推進著供熱體制的改革工作。供熱體制改革為熱力公司財務(wù)管理工作帶來的直接影響就是出現(xiàn)財務(wù)縮水問題，為公司財務(wù)管理工作提出了巨大的挑戰(zhàn)和阻礙。面對這樣的發(fā)展現(xiàn)狀，熱力公司不能夠坐以待斃，而是可以從技術(shù)層面著手，運用技術(shù)的改革來降低公司運營和發(fā)展的成本，從而有效的保障收益，解決財務(wù)縮水的嚴重問題。這里提到的技術(shù)改革包括兩個方面的內(nèi)容，一方面指的是熱力技術(shù)的改革。熱力公司之所以能夠長遠持續(xù)性的發(fā)展，是因為擁有著熱力技術(shù)，而且在具體的實踐當(dāng)中，注重新技術(shù)的引進和研發(fā)，從而能夠為熱力公司提供持續(xù)不斷的動力。通過熱力技術(shù)的改革可以有效降低供熱公司的成本，進而提高收益，解決財務(wù)管理的困難。另一方面指的是財務(wù)管理技術(shù)的改革。財務(wù)管理工作是一項復(fù)雜系統(tǒng)性的工作，需要高超的財務(wù)管理技術(shù)和技能作為有效支持。熱力公司要不斷創(chuàng)新財務(wù)管理技術(shù)，引進先進的管理方法以及管理模式，并在實踐當(dāng)中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)和做好總結(jié)反思，抓好財務(wù)管理的細節(jié)，從全局以及公司的發(fā)展實際出發(fā)，推動技術(shù)的變革，并用技術(shù)變革來為財務(wù)管理工作提供動力。
三、構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
市場本身處在不斷發(fā)展和變化過程中，有著不可預(yù)見性的特點，而且公司的決策者能力素質(zhì)存在一定的不可控性，那么財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性大大增加。總之，熱力公司在具體的財務(wù)管理工作當(dāng)中會遇到很多不可控因素，這些因素都會為財務(wù)管理工作帶來風(fēng)險，甚至造成公司大事件，為公司發(fā)展帶來不可逆轉(zhuǎn)的損失和影響。因此，熱力公司必須要積極防范財務(wù)管理工作中的財務(wù)風(fēng)險，而為了提高風(fēng)險防范水平，就要積極構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，跟蹤和監(jiān)控好熱力公司財務(wù)管理工作的全過程，并做好及早的診斷和判斷，及時發(fā)現(xiàn)危機信號，發(fā)出財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警警告，以便能夠根據(jù)從中獲得的信息及時采取應(yīng)對措施，避免財務(wù)危機的發(fā)生。首先，熱力公司要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機構(gòu)，并安排專人負責(zé)和落實，提高財務(wù)風(fēng)險的分析和預(yù)警能力。其次，熱力公司要善于對風(fēng)險信號進行捕捉，從不同的渠道來獲取財務(wù)風(fēng)險信息，拓寬財務(wù)風(fēng)險防范和管理的范圍。最后，熱力公司要積極構(gòu)建短期以及中長期的風(fēng)險預(yù)警機制，做好經(jīng)驗的總結(jié)和積累，為熱力公司的可持續(xù)發(fā)展提供保障。
四、強化財務(wù)人員隊伍建設(shè)
完善熱力公司財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)就在于積極推進財務(wù)人員隊伍的建設(shè)，提高財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，為財務(wù)管理工作提供有效的信息依據(jù)和能力幫助。熱力公司需要認識到財務(wù)管理工作人員在實際工作中起到的重要作用，并且為他們的職業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)提出更高的要求，使得他們能夠更好的適應(yīng)財務(wù)管理崗位的需要，在這一崗位當(dāng)中發(fā)揮出更大的價值。優(yōu)秀的財務(wù)管理人員除了要具備非常完善的財會理論和經(jīng)濟知識以外，還需要具備強大的實踐能力，能夠從不同的層面著手來為熱力公司財務(wù)決策提供策略建議和依據(jù)，這樣才能夠有效發(fā)揮財務(wù)管理工作的作用，實現(xiàn)財務(wù)管理人員的價值。與此同時，財務(wù)人員要樹立終身學(xué)習(xí)意識，能夠不斷的吸收新知識和學(xué)習(xí)新技能，同時對于新信息必須具備敏感性和敏銳的感知度，有效抓住信息的變化和分析變化趨勢，并且綜合熱力公司的運營狀況來展開全面評估，全方位的做好財務(wù)管理工作。除此以外，熱力公司要加強對財會人員的職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，加強對他們的法制教育，強化財會工作隊伍的使命感和責(zé)任感，并有效指導(dǎo)財會人員嚴格按照財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)章來完成各項工作任務(wù)。
五、建立健全財務(wù)管理制度
熱力公司一般情況下的發(fā)展規(guī)模不大，管理體制往往較為復(fù)雜，這就需要一套完善的財務(wù)管理制度來為財務(wù)管理工作的實施提供規(guī)范和法制指導(dǎo)，同時也需要對公司的實際工作展開細致劃分，尤其是要提高對成本控制的重視程度。例如，在展開財務(wù)核算時，熱力公司要嚴格遵守財務(wù)管理制度的規(guī)章和要求做好認真審查的工作，在對賬時必須要保持嚴謹?shù)膽B(tài)度，確保賬目的真實可靠。同時還要保證財務(wù)制度的各項條款符合國家法律要求。在構(gòu)建與熱力公司財務(wù)管理實際相符的財務(wù)管理制度時，首先需要對自身情況展開深入具體的分析，明確財務(wù)管理的目標(biāo)以及工作重點，制定具有戰(zhàn)略意義的財務(wù)預(yù)算和成本管理制度等。另外，在財務(wù)管理制度當(dāng)中必須明確指出，熱力公司各個員工都必須嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，并嚴格按照獎懲制度來處理今后實踐當(dāng)中的各項財務(wù)管理任務(wù)，形成對全體人員的約束，提高公司全體對于財務(wù)管理的重視程度。熱力公司在建立財務(wù)管理制度后，還需要在實踐當(dāng)中總結(jié)經(jīng)驗，對于優(yōu)點必須要努力發(fā)揚，而對于其中出現(xiàn)的問題和不足要及時的解決和完善，恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整財務(wù)管理制度內(nèi)容。財務(wù)管理工作是熱力公司規(guī)模擴大以及經(jīng)濟效益提升的重要保障，同時也是當(dāng)前工作的重點內(nèi)容，需要根據(jù)熱力公司的發(fā)展實際來構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系，提高熱力公司的競爭力水平。為了完善熱力公司的財務(wù)管理工作，要增強企業(yè)財務(wù)管理意識，積極推進公司技術(shù)改革，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，強化財務(wù)人員隊伍建設(shè)，建立健全財務(wù)管理制度，獲得經(jīng)濟效益和社會效益的雙贏。
參考文獻
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