時(shí)間：2023-02-20 19:57:20
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財(cái)務(wù)自查報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【2017學(xué)校財(cái)務(wù)自查報(bào)告一】 為了嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的政策，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、提高學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)忠教計(jì)〔20xx〕34號(hào)文件精神，我校組織人員對(duì)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用情況、學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)的糾正。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、學(xué)校成立了財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組
學(xué)校按照忠教計(jì)〔20xx〕34號(hào)文件精神，成立了學(xué)校財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組，其中XXX校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，XX副主任任副組長(zhǎng)，XXX、XXX、XXX等為成員，對(duì)學(xué)校20xx年的財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行情況、一免一補(bǔ)工作和學(xué)校財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行自查。
二、學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制及執(zhí)行情況
1、自查小組通過(guò)對(duì)20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算情況和目前截止至20xx年12月支出情況進(jìn)行了對(duì)比(見(jiàn)統(tǒng)計(jì)表)，一致認(rèn)為，學(xué)校高度重視預(yù)算編制工作，財(cái)務(wù)支出以預(yù)算為依據(jù)，學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)的支出上嚴(yán)格堅(jiān)持使用的范圍和方式，對(duì)學(xué)校的培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等日常公用支出加強(qiáng)了管理。
2、學(xué)校沒(méi)有在公用經(jīng)費(fèi)中編列教職工津補(bǔ)貼和超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。20xx年，在公用經(jīng)費(fèi)中，學(xué)校沒(méi)有以任何一種名目向教職員工發(fā)放獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼，學(xué)校嚴(yán)格控制了招待費(fèi)，來(lái)人來(lái)客一般情況下由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同，按照最低標(biāo)準(zhǔn)列支。
三、學(xué)校財(cái)務(wù)制度及執(zhí)行情況
1、學(xué)校制定和完善了財(cái)經(jīng)制度，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)工作。
學(xué)校的財(cái)務(wù)工作自查中，學(xué)校總務(wù)處完善了原始憑證簽審制度、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、會(huì)計(jì)出納工作崗位責(zé)任制等十項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并張貼上墻，時(shí)時(shí)提醒;財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)表及時(shí);同時(shí)建立了學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)審制度，做到帳目清楚，帳據(jù)相實(shí);科學(xué)管理學(xué)校財(cái)務(wù)檔案，建立、建全會(huì)計(jì)與出納間的牽制制度，做到日清月結(jié)。
2、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)的使用程序。
嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，杜絕學(xué)區(qū)內(nèi)各村小及班級(jí)亂收費(fèi)。本年度，學(xué)校利用公示欄等多種形式，公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 嚴(yán)格執(zhí)行縣物價(jià)局、縣教委制定的收費(fèi)政策及標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)生所有費(fèi)用全部由班主任收取后到總務(wù)處結(jié)算，杜絕了亂收費(fèi)現(xiàn)象。
在資金使用上，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度改革有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持預(yù)算管理，嚴(yán)格使用程序，學(xué)校維修實(shí)行集體研究，上報(bào)教委審批后實(shí)施,發(fā)票的報(bào)銷嚴(yán)格實(shí)行審批制度，堅(jiān)持一支筆、一本賬，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)一律拒付，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為予以堅(jiān)決的抵制。無(wú)白條入賬及私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。
四、認(rèn)真開(kāi)展了學(xué)生一免一補(bǔ)工作
我校20xx年春季享受一免一補(bǔ)的學(xué)生是395人，免教材計(jì)13825元，補(bǔ)生活費(fèi)人數(shù)是45人，補(bǔ)助金額為5400元;秋季享受兩免一補(bǔ)的人數(shù)是400人，免教材14000元，以上專款共計(jì)支出27825元。我校完全按照縣財(cái)政及教委的精神對(duì)享受一免一補(bǔ)的貧困生進(jìn)行全面核實(shí)，并在善廣場(chǎng)上、村委及學(xué)校公示無(wú)疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢(qián)真正落實(shí)到最貧困的學(xué)生手中，切實(shí)讓貧困學(xué)生享受到國(guó)家的惠民政策。
【2017學(xué)校財(cái)務(wù)自查報(bào)告】 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，我校高度重視，及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì)，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會(huì)及班主任相關(guān)人員，召集起來(lái)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對(duì)學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查。現(xiàn)報(bào)告于下：
一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長(zhǎng)包海淵任組長(zhǎng)，學(xué)校管財(cái)務(wù)總務(wù)李新興為副組長(zhǎng)，報(bào)帳員李艷紅，教師代表鄭靜明為成員。
二、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。
三、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)。按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買(mǎi)教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。
四、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi),所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算外。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。
五、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列虛報(bào)，無(wú)白條作為報(bào)銷憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
六、我校無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
為了更進(jìn)一步增強(qiáng)我校預(yù)算績(jī)效管理能力，全面推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)，加快各內(nèi)控制度建設(shè)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，貫徹落實(shí)文件精神，我校高度重視，及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì)，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、紀(jì)檢、工會(huì)及班主任相關(guān)人員，召集起來(lái)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查。現(xiàn)報(bào)告于下：
一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
二、預(yù)算績(jī)效管理制度建設(shè)情況
我校成立預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。針對(duì)考評(píng)對(duì)象，擬定考評(píng)工作具體方案，選定考評(píng)指標(biāo)，確定考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)方法實(shí)施績(jī)效考評(píng)和監(jiān)督等職能。 制定了《交口初級(jí)中學(xué)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度 》，依據(jù)區(qū)財(cái)局、教育局安排進(jìn)行預(yù)算、決算公開(kāi)。
三、內(nèi)控制度建設(shè)情況
成立了由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)、黨支部書(shū)記任副組長(zhǎng)、各處室(站)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。其中總務(wù)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作，實(shí)施內(nèi)部控制;政教處牽頭內(nèi)控評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出校內(nèi)部控制管理中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。
本年度我校完善制度4個(gè)，制作完成流程圖2個(gè)，召開(kāi)內(nèi)控工作會(huì)議2次，現(xiàn)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部牽制制度健全，執(zhí)行到位。
四、經(jīng)費(fèi)支出情況
我校根據(jù)區(qū)財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每學(xué)期末在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。
我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、課本費(fèi)。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。 我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列支出，無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)支出，無(wú)濫發(fā)補(bǔ)助、津貼。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人、法人簽字。對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、其他相關(guān)材料。
五、我校無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”和“帳外帳”等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)濫用和鋪張浪費(fèi)、長(zhǎng)期掛賬等現(xiàn)象。
六、對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。建立了資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
我校執(zhí)行零余額賬戶，會(huì)計(jì)依法建賬核算，正確使用會(huì)計(jì)科目編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字與賬簿記錄一致，按季度及時(shí)上報(bào)報(bào)表，并與銀行對(duì)賬。
八、存在問(wèn)題
1、部分資產(chǎn)已達(dá)不到教學(xué)要求（電腦），由于管理員未及時(shí)報(bào)備，導(dǎo)致資產(chǎn)報(bào)廢延遲。
2、財(cái)務(wù)知識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
學(xué)校財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施一： 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)潼教委[2017]178號(hào)文件精神,及上級(jí)主管部門(mén)的安排,我校組織相關(guān)人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了嚴(yán)格的自查,現(xiàn)匯報(bào)如下:
加強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的管理力度。為了使財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展做到合理、合規(guī)、合法，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，學(xué)校成立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，財(cái)經(jīng)審查小組，完善了《永康小學(xué)差旅費(fèi)報(bào)銷細(xì)則》，制定有《報(bào)帳員工作職責(zé)》，《檔案管理工作職責(zé)》，《內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)》《財(cái)物保管人員工作職責(zé)》，《治理亂收費(fèi)管理辦法》等系列規(guī)章制度。
加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的透明度。學(xué)校的大宗設(shè)施的購(gòu)買(mǎi)，學(xué)校重大維修，都先召班子會(huì)及教代會(huì)論證通過(guò)后才進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。對(duì)于應(yīng)納入政府采購(gòu)的大宗物件，嚴(yán)格按政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定辦理，定期開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，定期向教職工公布學(xué)校財(cái)務(wù)情況。
嚴(yán)格公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理。我校對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理嚴(yán)格按上級(jí)文件會(huì)議精神執(zhí)行，對(duì)不能開(kāi)支的項(xiàng)目做到不予開(kāi)支，公用經(jīng)費(fèi)的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設(shè)備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費(fèi)，未截留專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，凡上級(jí)撥付的學(xué)生補(bǔ)助款，總是及時(shí)地發(fā)放到學(xué)生手中。
嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律管理財(cái)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，未搭車收費(fèi)及亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)及幼兒園管理費(fèi)等均能及時(shí)全額上交。學(xué)校對(duì)支出票據(jù)的收集要求做到及時(shí)，嚴(yán)格審批程序，校長(zhǎng)在審核簽字時(shí)做到不合理、不合規(guī)的票據(jù)一律不簽，未經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)審核簽字的發(fā)票財(cái)務(wù)人員堅(jiān)決不予報(bào)銷，每月支出票據(jù)經(jīng)塘壩教育辦公室審核后才拿到核算中心進(jìn)行做賬。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為，無(wú)濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
特此報(bào)告!
潼南縣永康小學(xué)校
二xxx年xx月xx日
學(xué)校財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施二： 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，我校高度重視，及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì)，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會(huì)及班主任相關(guān)人員，召集起來(lái)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對(duì)學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查。現(xiàn)報(bào)告于下：
一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長(zhǎng)包海淵任組長(zhǎng)，學(xué)校管財(cái)務(wù)總務(wù)李新興為副組長(zhǎng)，報(bào)帳員李艷紅，教師代表鄭靜明為成員。
二、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。
三、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)。按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買(mǎi)教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。
四、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi),所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算外。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。
五、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列虛報(bào)，無(wú)白條作為報(bào)銷憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
六、我校無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
三山島小學(xué)
為深入貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市關(guān)于治理中小學(xué)亂收費(fèi)問(wèn)題的指示精神，進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)收費(fèi)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高學(xué)校資金使用效益，促進(jìn)我校教育教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展，對(duì)我校財(cái)務(wù)管理情況自查如下：
一、強(qiáng)化學(xué)校收費(fèi)行為的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行“一證、一卡、一單、兩公開(kāi)、四統(tǒng)一”的收費(fèi)管理制度。一證，學(xué)校憑物價(jià)部門(mén)的《中小學(xué)收費(fèi)許可證》收費(fèi)；一卡，學(xué)生憑《中小學(xué)收費(fèi)公開(kāi)卡》繳費(fèi)；一單，學(xué)校憑《收費(fèi)結(jié)算清單》與學(xué)生結(jié)算；兩公開(kāi)，公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，公開(kāi)收費(fèi)的使用情況；四統(tǒng)一，統(tǒng)一收費(fèi)時(shí)間，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)印制的收費(fèi)票據(jù)。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，無(wú)發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、卡外收費(fèi)現(xiàn)象，嚴(yán)格按照萊教便函（2002）62、66號(hào)文件執(zhí)行，上級(jí)禁止的學(xué)后服務(wù)費(fèi)、班費(fèi)，我們堅(jiān)決停收。
2、學(xué)校認(rèn)真實(shí)行收費(fèi)公開(kāi)制度。學(xué)校收費(fèi)前，能通過(guò)校務(wù)公開(kāi)欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費(fèi)政策、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)在校外公示，接受師生和學(xué)生家長(zhǎng)的監(jiān)督。
3、學(xué)生微機(jī)上機(jī)費(fèi)、語(yǔ)音上機(jī)費(fèi)能保證上足課時(shí)。
4、進(jìn)校書(shū)刊都能按煙臺(tái)市教育局審定的用書(shū)目錄征訂，學(xué)校所定的課本目錄都由上級(jí)教育主管部門(mén)審批后，在由新華書(shū)店征訂，除教材以外的其他書(shū)刊，堅(jiān)持學(xué)生自愿的原則，無(wú)強(qiáng)制向?qū)W生攤派或變相攤派學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料及其它用品現(xiàn)象。
5、我校認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于建立健全中小學(xué)家庭貧困學(xué)生助學(xué)金和減免學(xué)雜費(fèi)制度的通知》精神，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生進(jìn)行摸底排查，使家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生得到減免雜費(fèi)、享受助學(xué)金補(bǔ)足，并將享受減免學(xué)雜費(fèi)學(xué)生名單、減免數(shù)額在校內(nèi)張榜公布，接受社會(huì)各界監(jiān)督。
6、學(xué)生參加平安保險(xiǎn)，堅(jiān)持自愿的原則，沒(méi)有硬性規(guī)定學(xué)生必須統(tǒng)一著裝穿校服，沒(méi)有強(qiáng)行安排學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)學(xué)習(xí)生活用品。
二 加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)收費(fèi)資金的管理，保證學(xué)校日常開(kāi)支順利進(jìn)行
1、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，每次收費(fèi)我校安排兩名收費(fèi)人員，一人管錢(qián)，一人管帳。并請(qǐng)銀行辦事員協(xié)助，組成三人收費(fèi)小組，及時(shí)準(zhǔn)確完成收費(fèi)工作，把所有收費(fèi)全部上繳教委財(cái)務(wù)。
2、所收取的費(fèi)用全部交給區(qū)教委財(cái)務(wù)，學(xué)校、班級(jí)、教師無(wú)截流、坐支現(xiàn)象。
3、每學(xué)年開(kāi)始，學(xué)校都能制定學(xué)年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，通盤(pán)考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學(xué)校教學(xué)設(shè)備投入。每月份都能合理收支計(jì)劃，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后才能具體實(shí)施，做到收支活動(dòng)心中有數(shù)，從不盲目開(kāi)支。
xxx局：
在這次財(cái)務(wù)大檢查中，找們根據(jù)有關(guān)部門(mén)的部署，成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理任組長(zhǎng)，以公司財(cái)務(wù)部為主，對(duì)本公司和下屬分公司的財(cái)務(wù)收支清況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。在自查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問(wèn)題，現(xiàn)報(bào)告如下：
1．去年年初．因流動(dòng)資金極度緊張，經(jīng)有關(guān)部門(mén)同意，將局里給的外匯額度xx萬(wàn)美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出，所得人民幣xx萬(wàn)元列作流動(dòng)資金；
2．以前年度曾賣(mài)出過(guò)一部分調(diào)劑外匯，買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中取得的利息收入x x萬(wàn)元，掛帳應(yīng)付款，上年來(lái)從應(yīng)付款帳戶直接調(diào)至專用基金帳戶，列作生產(chǎn)發(fā)展基金。
3. 有一部分銷貨款計(jì)xx萬(wàn)元掛帳應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度，來(lái)體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實(shí)現(xiàn)。
4．全年支付勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)金xx萬(wàn)元，支出方向是用于裝卸貨物x萬(wàn)元；業(yè)務(wù)員交誼經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元，其它零星支出xx元。
5．午餐補(bǔ)助，每人每天30元，金額列支企業(yè)管理費(fèi)．按規(guī)定每人礦天只能列支12元，全年超列金額xxx元。
以上1~5項(xiàng)金額合計(jì)xxx萬(wàn)元。
特此報(bào)告。
xx商貿(mào)公司
20xx年x月x日
工辦實(shí)事上。三、同時(shí)嚴(yán)格法律法規(guī),積極做好行政撥繳經(jīng)費(fèi)的管理,并按時(shí)足額向上級(jí)工會(huì)上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。當(dāng)前，隨著我市各區(qū)、縣工會(huì)及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng),如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)則顯得尤為重要。現(xiàn)就我縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行以下自查報(bào)告。
一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題
我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來(lái),各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問(wèn)題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。
（一）財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)至今尚未解決。
（二）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。
（三）財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
（四）財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒(méi)有會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱
（六）人員素質(zhì)不高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),業(yè)務(wù)水平低,人員變動(dòng)頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開(kāi)出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理,有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢(qián)無(wú)法收回,同時(shí)還存在提前開(kāi)收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
（一）財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題
地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題上,各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問(wèn)題
區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來(lái)多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來(lái)也沒(méi)有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。
（三）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問(wèn)題
一是多年來(lái)對(duì)如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒(méi)有制定相應(yīng)的制度來(lái)確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí),加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣
,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問(wèn)題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等,管理起來(lái)困難很大。
三、對(duì)策及建議
（一）采取有效措施,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)到位率
各區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬(wàn)事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用,及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對(duì)代收經(jīng)費(fèi)過(guò)程中存在的問(wèn)題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級(jí)
黨委和政府匯報(bào),與同級(jí)財(cái)政部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào),切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算,力爭(zhēng)全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。
（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題;要對(duì)存在的問(wèn)題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度
制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對(duì)檢查中存在的問(wèn)題,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。
一、建立學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的管理
1、制定財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度包括對(duì)經(jīng)費(fèi)收入的管理，如上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)及撥款、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金、學(xué)校代收費(fèi)收入以及教職工水電費(fèi)收入等。對(duì)學(xué)校的這些收入，我們都做到及時(shí)入帳，及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)專戶，不私設(shè)小金庫(kù)。
2、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的管理。學(xué)校完善經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支審批制度，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)校長(zhǎng)審批，報(bào)銷票據(jù)須簽上經(jīng)辦人姓名，說(shuō)明購(gòu)物或開(kāi)支用途，并由會(huì)計(jì)中心審核后才能報(bào)銷。
3、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。學(xué)校不設(shè)小金庫(kù)，所有的收入及時(shí)上繳財(cái)政專戶，報(bào)帳員備用金存放不超過(guò)規(guī)定限額。
4、財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受監(jiān)督。學(xué)校的一切開(kāi)支帳目每季度在校務(wù)公開(kāi)欄上進(jìn)行公布，接受教職工和社會(huì)的監(jiān)督。
二、嚴(yán)格執(zhí)行教育收費(fèi)，做到明明白白收費(fèi)
學(xué)校嚴(yán)格按照省和縣有關(guān)文件規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，沒(méi)有巧立收費(fèi)項(xiàng)目、搭車收費(fèi)和擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。每學(xué)期，學(xué)校在組織學(xué)生入學(xué)報(bào)名時(shí)，都通過(guò)公開(kāi)的形式，將學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容在醒目處張貼，向社會(huì)公示，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)與社會(huì)的監(jiān)督，提高入學(xué)收費(fèi)的透明度，做到讓學(xué)生明明白白交費(fèi)，高高興興上學(xué)。學(xué)校收取的高中學(xué)費(fèi)、初高中信息技術(shù)教育費(fèi)、住宿費(fèi)、擇校費(fèi)等一律統(tǒng)一使用《海南省非稅收入一般繳款書(shū)》進(jìn)行收費(fèi)。課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等采用財(cái)政局統(tǒng)一印制的代收費(fèi)發(fā)票進(jìn)行收費(fèi)。并按收支兩條線的原則進(jìn)行收費(fèi)管理，所收款項(xiàng)及時(shí)上繳縣財(cái)政專戶，不挪作他用，不坐支，不設(shè)立小金庫(kù)。
三、實(shí)際陽(yáng)光操作，把兩免一補(bǔ)資金及時(shí)發(fā)放到真正貧困的學(xué)生手中
20xx年，財(cái)政共三次撥給我校貧困寄宿生補(bǔ)貼25200元，20xx年xx月?lián)芙o48000元。為了杜絕兩免一補(bǔ)資金發(fā)放過(guò)程中的弄虛作假及暗箱操作現(xiàn)象，讓兩免一補(bǔ)資金真正發(fā)放到貧困學(xué)生手中，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組就發(fā)放的對(duì)象，發(fā)放的人數(shù)金額、形式等做出了規(guī)定。制定《樂(lè)東中學(xué)家庭貧困學(xué)生補(bǔ)助發(fā)放規(guī)定》，采用學(xué)生申請(qǐng)、學(xué)校調(diào)查摸底、學(xué)生家庭經(jīng)濟(jì)收入對(duì)比，領(lǐng)導(dǎo)小組討論確認(rèn)等辦法，確定補(bǔ)助對(duì)象，張榜公示，對(duì)張榜公示中反映的情況進(jìn)行再認(rèn)真調(diào)查核定。然后造冊(cè)發(fā)放，學(xué)校共分四次將這部分兩免一補(bǔ)資金及時(shí)發(fā)放到家庭貧困學(xué)生手中，平均每個(gè)學(xué)生獲300元補(bǔ)助，讓家庭困難學(xué)生上得起學(xué)，讀得起書(shū)，讓貧困學(xué)生和家長(zhǎng)感受到黨和國(guó)家政策的溫暖，使財(cái)政支農(nóng)惠農(nóng)資金真正成為民心工程。
四、規(guī)范教育學(xué)雜費(fèi)管理，把錢(qián)用到刀刃上
20xx年財(cái)政撥給我校教育學(xué)雜費(fèi)（包括中央所撥經(jīng)費(fèi)）共456924元。這部分資金直接撥到學(xué)校財(cái)政專戶。這部分資金怎樣用，用在哪里，我們認(rèn)為除用于保證正常教學(xué)經(jīng)費(fèi)外，還要用來(lái)改善學(xué)校辦學(xué)條件，做到一年完善一些，逐年完善，把財(cái)政撥給的教育學(xué)雜費(fèi)用于教學(xué)和學(xué)校發(fā)展最需要的地方。
我們主要用于如下幾個(gè)方面：
1、學(xué)校辦公經(jīng)費(fèi)。
2、教學(xué)用品購(gòu)置。
3、教師學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。
4、體育器材購(gòu)置。
5、遠(yuǎn)程教育技術(shù)教室裝修。
6、學(xué)校低壓路線改造配套資金。
7、學(xué)校供水設(shè)施改造。
8、學(xué)生課桌椅購(gòu)置。
9、校容校貌改造等，部分用于支付水電費(fèi)。對(duì)每筆資金的使用，學(xué)校都召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議進(jìn)行民主討論，集體作出決定。財(cái)政所撥的教育學(xué)雜費(fèi)對(duì)樂(lè)東中學(xué)這樣一個(gè)有64個(gè)班級(jí)4400多學(xué)生的學(xué)校本說(shuō)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，但由于我們規(guī)范管理，一分錢(qián)當(dāng)作二分錢(qián)用，使這部分資金用到教學(xué)和學(xué)校發(fā)展最需要的地方，把錢(qián)用在刀刃上，大大改善了學(xué)校的辦學(xué)條件，為師生員工創(chuàng)造了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)和工作環(huán)境。
五、加大教研經(jīng)費(fèi)投入，建設(shè)一支高素質(zhì)、強(qiáng)專業(yè)的教師隊(duì)伍
學(xué)校十分重視教學(xué)教研和師資培師工作，在學(xué)校經(jīng)費(fèi)比較緊張情況下，學(xué)校都要撥出一定的經(jīng)費(fèi)，選派一批年青的有培養(yǎng)前途的教師到外地學(xué)習(xí)。20xx年xx月選派20名教師到山東師范大學(xué)學(xué)習(xí)，又派高承杰老師赴上海跟班蹲點(diǎn)學(xué)習(xí)，接著又送黃菁老師參加全省英語(yǔ)骨干教師培訓(xùn)，學(xué)校每年都為教師訂閱大量教學(xué)資料供教師教學(xué)備課用，對(duì)一些研究性學(xué)習(xí)的重點(diǎn)課題，學(xué)校都從經(jīng)費(fèi)上給予大力支持。
一、立足高標(biāo)準(zhǔn)，深入查找工作中的突出問(wèn)題
客觀地看，辦公室的文秘人員做了大量工作。但深入查找不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展的差距和突出問(wèn)題，我認(rèn)為，還主要有以下幾個(gè)方面
1、力求思維敏捷、頭腦靈活，善于及時(shí)準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖，同能夠見(jiàn)微知著，一葉知秋，善于在復(fù)雜的環(huán)境中把握住事物的本質(zhì)特征。這樣才能爭(zhēng)取主動(dòng)，提高效率。要做到這一點(diǎn)，必須下功夫做有心人。要經(jīng)常看書(shū)學(xué)習(xí)，思考問(wèn)題。要多接觸各方面的情況，及時(shí)了解基層員工在想什么，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在想什么，做到胸中有數(shù)，超前思維。但是，思維敏捷必須注意不要聰明過(guò)頭，否則便會(huì)聰明反被。準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖，決不能見(jiàn)風(fēng)使舵，投領(lǐng)導(dǎo)之所好，看眼色行事。我們要忠誠(chéng)老實(shí)，如實(shí)反映情況和處理問(wèn)題，不撒謊、不摻假，不能為討好領(lǐng)導(dǎo)而隨便夸大或縮小。
2、不折不扣按領(lǐng)導(dǎo)指示辦事，同時(shí)富有主見(jiàn)。文秘（助理）與領(lǐng)導(dǎo)的上下關(guān)系，決定了處于被領(lǐng)導(dǎo)地位的文秘（助理）必須聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)指揮，忠實(shí)地按領(lǐng)導(dǎo)指示行事，把自己的工作嚴(yán)格限定在領(lǐng)導(dǎo)指定的工作范圍之內(nèi)，不得自行其是。領(lǐng)導(dǎo)的指示具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，我們必須不折不扣地忠實(shí)執(zhí)行，要圍繞他的活動(dòng)，積極開(kāi)展工作，下大力氣幫助領(lǐng)導(dǎo)抓出成效來(lái)。我們要學(xué)會(huì)從被動(dòng)中求主動(dòng)，要善于觀察掌握領(lǐng)導(dǎo)的性格、作風(fēng)等個(gè)性特征，便主動(dòng)配合，形成工作上的默契一致。但是，嚴(yán)格按領(lǐng)導(dǎo)指示行事，不等于盲目服從、曲意逢迎。一旦遇到領(lǐng)導(dǎo)作出不妥的決定或者明顯失誤時(shí)，還必須出以公心，予以提醒或建議，切不可為博得領(lǐng)導(dǎo)的歡心而迎合屈順，甚至火上加油。
3、勤勤懇懇、吃苦耐勞，能忍受怨言、經(jīng)得起委屈和挫折。我們的工作是非常辛苦的，可能沒(méi)有節(jié)假日，可能不分上下班，自己能夠自由支配的時(shí)間很少，腦神經(jīng)長(zhǎng)處于緊張的備戰(zhàn)狀態(tài)。我們擔(dān)負(fù)的任務(wù)很重，常年累月辛勤工作，兢兢業(yè)業(yè)，勤勤懇懇，不為名，不為利，從事寂寞事業(yè)，甘當(dāng)無(wú)名英雄，“只問(wèn)耕耘，不問(wèn)收獲“，這是相當(dāng)難能可貴的。但是，作為文秘，僅僅做到這一點(diǎn)還不夠，還要有忍受怨言，經(jīng)得起各種誤解、委屈和挫折，胸懷要寬，度量要大，甜酸苦辣都要能裝。因?yàn)槲拿毓ぷ鳎谕幻黠@，問(wèn)題卻表現(xiàn)得非常突出，而且影響很大，有時(shí)還會(huì)吃力不討好。我們要有強(qiáng)烈的事業(yè)心，要腿勤、手勤、嘴勤、腦勤，尤其要做到腦勤。別人沒(méi)有想到的問(wèn)題我們要想到，別人沒(méi)有考慮到的地方我們要考慮到。要運(yùn)用自己的智慧提高工作效率，運(yùn)用自己的智慧調(diào)動(dòng)各方面積極性，把工作做好。
4、兢兢業(yè)業(yè)做好服務(wù)工作，不給領(lǐng)導(dǎo)幫倒忙。我們要從各方面做好對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的服務(wù)工作，比如要圍繞有關(guān)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和中心任務(wù)，高效率地處理電文，適時(shí)安排有關(guān)活動(dòng)，主動(dòng)收集、分析、綜合情況，研究帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，為老總決策和進(jìn)行管理提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。處理合同管理相關(guān)的工作。要善于行使領(lǐng)導(dǎo)賦予的職權(quán)去完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，如實(shí)施檢查督促、搞好綜合協(xié)調(diào)等，保證其指示的貫徹執(zhí)行。還要把文書(shū)收發(fā)、登記、打電話、接待來(lái)訪、上令下達(dá)等事務(wù)性工作有條不紊地處理好。但是，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)也要掌握分寸，孔子講“過(guò)猶不及“，服務(wù)不周到要影響領(lǐng)導(dǎo)工作，做過(guò)了頭則會(huì)影響領(lǐng)導(dǎo)的形象。我們可以參照以下原則：一是要按規(guī)定辦事。二是要多作請(qǐng)示匯報(bào)。遇到規(guī)定不明確或自己吃不準(zhǔn)的事，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)作定奪，切勿自作主張。不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，不可私用領(lǐng)導(dǎo)名義辦事或回答問(wèn)題。三是要嚴(yán)格要求自己。我們不是權(quán)利部門(mén)，但接近權(quán)利渠道，如不嚴(yán)格要求自己就會(huì)損害領(lǐng)導(dǎo)的形象。
5、既可參與決策、組織協(xié)調(diào)等重要工作，也能細(xì)致扎實(shí)地干好每一件具體瑣事。因此，助理或者文秘必須文武兼?zhèn)洹⒋旨?xì)結(jié)合，大事要干得了，小事也要能干。古人說(shuō)“諸葛一生唯謹(jǐn)慎，呂端大事不糊涂“。我們要取二者之長(zhǎng)，做到“大事不糊涂，小事能謹(jǐn)慎“，無(wú)論大事小事，確保辦一件成一件。要干好參與決策這樣的大事，必須努力提高理論、政策水平，增強(qiáng)獨(dú)立思考能力、識(shí)別是非能力、綜合分析能力。在組織協(xié)調(diào)方面，我們不光要搞好戰(zhàn)略協(xié)調(diào)、計(jì)劃協(xié)調(diào)、政策協(xié)調(diào)和事務(wù)協(xié)調(diào)，還要搞好上下左右以及領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間人際關(guān)系的協(xié)調(diào)，這是做好工作的重要基礎(chǔ)。因此，我們要通過(guò)自己的工作消除領(lǐng)導(dǎo)之間可能出現(xiàn)的誤解，打通部門(mén)之間的隔閡，搞好上下之間的銜接。在瑣碎的具體小事方面，要以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度搞好謄寫(xiě)校對(duì)、打印裝訂，甚至添茶倒水、打掃衛(wèi)生等工作。這些小事一絲不茍地做好了，可以從一個(gè)側(cè)面反映我們兢兢業(yè)業(yè)的嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，給人以好印象。
二、站在新起點(diǎn)，強(qiáng)化“三種意識(shí)”
學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，為辦公室工作提出了新的更高要求。推動(dòng)辦公室工作更好地發(fā)展，要求文秘人員更加主動(dòng)地出謀劃策，發(fā)揮更大的作用。做好新形勢(shì)下文秘工作，必須堅(jiān)持以人為本，進(jìn)一步強(qiáng)化“三種意識(shí)”。
一是強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。文秘工作所做的很多成績(jī)和效果往往不是顯而易見(jiàn)的，常常是融入其他工作之中或?yàn)樗恕白黾抟隆钡模⑶页Ｒ蜃珜?xiě)材料、承辦會(huì)務(wù)等而不分上下班、節(jié)假日，經(jīng)常加班加點(diǎn)地工作，但是不論是撰寫(xiě)材料、上報(bào)信息，還是文稿審核、協(xié)調(diào)辦事、接待來(lái)訪，甚至添茶倒水等都需要有強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)、高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，才能把工作做好，努力為領(lǐng)導(dǎo)分憂解難。
二是強(qiáng)化效率意識(shí)。文秘工作工作既多又雜，基本上是人手多項(xiàng)工作。因此，必須始終做到“三勤”、“三快”。“腿勤”，不怕多跑路，不怕多流汗，舍得花力氣，把工作做實(shí)做細(xì)；“腦勤”，勤學(xué)善思，注重研究問(wèn)題，解決工作中的難點(diǎn)問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)多出點(diǎn)子，多獻(xiàn)計(jì)策。“嘴勤”，多向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，多向科室和有關(guān)部門(mén)通報(bào)情況，加強(qiáng)溝通，密切協(xié)作。耳聰目明反應(yīng)快。要時(shí)刻關(guān)注和把握重點(diǎn)工作，做到早介入、早思考、早研究，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性。分秒必爭(zhēng)節(jié)奏快。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情，要說(shuō)辦就辦、急事急辦、特事特辦，決不能推諉扯皮、拖拖拉拉。跟蹤問(wèn)效反饋快。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策，要全程跟蹤，全程督察，將落實(shí)決策的各個(gè)階段、環(huán)節(jié)以及存在的困難和問(wèn)題及時(shí)、準(zhǔn)確地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步完善決策、制定下一步措施提供第一時(shí)間的服務(wù)。
三是強(qiáng)化奉獻(xiàn)意識(shí)。文秘工作頭緒多、服務(wù)對(duì)象多、事情多而雜，而且哪方面做的稍有不慎不周，就會(huì)產(chǎn)生不良影響。文秘工作的服務(wù)性就決定了文秘工作突發(fā)事情多、應(yīng)急事項(xiàng)多、需要加班加點(diǎn)的任務(wù)多，沒(méi)有甘于吃苦、樂(lè)于奉獻(xiàn)、勤奮敬業(yè)的精神，是難以勝任文秘工作的。因此，文秘人員要保持一種平靜的心態(tài)、平衡的心態(tài)、平淡的心態(tài)，勤勤懇懇，任勞任怨，謀事而不謀利，奉獻(xiàn)而不索取，耐得住生活清苦，耐得住工作艱苦。
三、邁上新臺(tái)階，著力“四個(gè)打造”
結(jié)合深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，要做好文秘工作，就必須明確目標(biāo)，踏實(shí)工作，默默奉獻(xiàn)，著力“四個(gè)打造”。
一是提高服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)水平，打造領(lǐng)導(dǎo)首肯的文秘工作。以領(lǐng)導(dǎo)滿意為追求目標(biāo)，強(qiáng)化服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)，改進(jìn)服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)方式，拓寬服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)范圍，提高服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)水平，做到腿勤、手勤、嘴勤，最大限度地領(lǐng)會(huì)、反映并實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)意圖，精益求精，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)“零差錯(cuò)”，通過(guò)卓有成效的工作，力爭(zhēng)成為領(lǐng)導(dǎo)首肯的“智囊團(tuán)”、“勤務(wù)兵”、“當(dāng)家人”。
二是樹(shù)立良好自身形象，打造全辦認(rèn)同的文秘工作。不斷提高秘書(shū)撰寫(xiě)材料的水平和其他綜合素質(zhì)，不斷提高單兵素質(zhì)，展示秘書(shū)良好形象。樹(shù)立和發(fā)揚(yáng)特別能吃苦、特別能戰(zhàn)斗、特別能辦事的精神，以超人一等的業(yè)務(wù)素質(zhì)、勝人一籌的工作作風(fēng)，塑造優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)，爭(zhēng)取全辦上下認(rèn)同。
三是強(qiáng)化溝通聯(lián)系，打造基層信服的文秘工作。加強(qiáng)對(duì)區(qū)級(jí)各部門(mén)、鎮(zhèn)街等單位文秘工作的聯(lián)系，與基層文秘人員打成一片，合成一堆，揉成一陀，形成合力。建立關(guān)系和諧、反應(yīng)靈敏的信息采編和文秘聯(lián)系工作格局，輔之以考核等形式，始終掌握主動(dòng)權(quán)，推動(dòng)辦公室文秘工作成為全區(qū)各部門(mén)文秘人員的標(biāo)桿和主心骨。
四是推動(dòng)工作跨越發(fā)展，打造外界知名的文秘工作。樹(shù)立精品意識(shí)，辦精品事情，寫(xiě)精品文章，展精品作風(fēng)，不斷創(chuàng)新，不斷超越，實(shí)現(xiàn)綜合素質(zhì)全面領(lǐng)先。加強(qiáng)信息上報(bào)工作的精度、廣度和深度，努力實(shí)現(xiàn)年初確定的信息工作“升位提質(zhì)”的目標(biāo)。
四、文秘（助理）要加強(qiáng)合同管理
合同管理的具體內(nèi)容合同關(guān)系自始至終是一種法律關(guān)系，所以現(xiàn)代企業(yè)（公司）的合同管理也應(yīng)當(dāng)是自始至終的全過(guò)程的、全方位的管理。文秘（助理）要做好合同管理工作，應(yīng)做好如下幾項(xiàng)工作：
1、建立健全合同管理制度。要使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化、法律化，首先要從完善制度入手，制定切實(shí)可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。合同管理制度的主要內(nèi)容應(yīng)包括：合同的歸口管理，合同資信調(diào)查、簽訂、審批、會(huì)簽、審查、登記、備案，法人授權(quán)委托辦法，合同示范文本管理，合同專用章管理，合同履行與糾紛處理，合同定期統(tǒng)計(jì)與考核檢查，合同管理人員培訓(xùn)，合同管理獎(jiǎng)懲與掛鉤考核等。建立和健全企業(yè)的合同管理制度，必須根據(jù)我國(guó)的《合同法》和相關(guān)的法規(guī)，以及企業(yè)的實(shí)際情況。《合同法》是建國(guó)以來(lái)，特別是開(kāi)放改革以來(lái)，合同管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)，又是合同理論的實(shí)際運(yùn)用。分則對(duì)合同作出了專門(mén)的法律規(guī)定，更有利于我們企業(yè)規(guī)范自己的合同管理，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。《合同法》的大多數(shù)法律條文都可以納入企業(yè)合同管理制度之中。企業(yè)通過(guò)建立合同管理制度，做到管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。
2、重大合同審查管理。企業(yè)重大合同主要有：中外合資合作合同、企業(yè)購(gòu)并合同、聯(lián)營(yíng)合同，獨(dú)家協(xié)議、重大技術(shù)改進(jìn)或技術(shù)引進(jìn)合同、涉及擔(dān)保的合同、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與交易合同等。把這些對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益影響大的合同挑出來(lái)，做為合同的重點(diǎn)管理對(duì)象，從合同的項(xiàng)目論證、對(duì)方當(dāng)事人資信調(diào)查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛處理的全過(guò)程，都由法律顧問(wèn)部門(mén)參與，嚴(yán)格管理和控制，預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，有效維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
簡(jiǎn)單版公司稅務(wù)自查報(bào)告 由于本公司會(huì)計(jì)人員工作不熟悉等原因，企業(yè)臺(tái)賬登記不完整，帳制不健全，現(xiàn)導(dǎo)致會(huì)計(jì)自查工作難度較大，根據(jù)畢節(jié)市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局對(duì)我公司實(shí)施的納稅評(píng)估分析確定的主要問(wèn)題、疑點(diǎn)及問(wèn)題分析，現(xiàn)自查 年至年度稅收納稅情況，我公司對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)納稅情況進(jìn)行自查。作如下自查報(bào)告：
我公司 年 月 至 年月 累計(jì)發(fā)生應(yīng)稅收入 元，應(yīng)繳納增值稅 元，實(shí)繳增值稅元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅元，實(shí)繳城市維護(hù)建設(shè)稅元，應(yīng)繳教育費(fèi)附加 元，實(shí)繳教育費(fèi)附加元，應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加 元，實(shí)繳地方教育費(fèi)附加元，應(yīng)繳印花稅元，實(shí)繳印花稅 元。經(jīng)自查，按照本公司的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅元，應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加 元，應(yīng)補(bǔ)繳地方教育費(fèi)加附 元，應(yīng)補(bǔ)繳技術(shù)合同印花稅元。
（納稅人簽章）
2020年9月1日
一 、企業(yè)基本情況：
自查單位： XXX有限公司
納稅人識(shí)別號(hào)：
法定代表人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：
注冊(cè)地址：西安市 小區(qū) 聯(lián)系電話：
經(jīng)營(yíng)范圍：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建設(shè)及經(jīng)營(yíng)管理；物業(yè)管理；室內(nèi)裝修；房屋中介服務(wù)及相關(guān)信息咨詢；建筑材料銷售。
經(jīng)營(yíng)情況：正常經(jīng)營(yíng)
從業(yè)人數(shù)：6人
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：長(zhǎng)安韋曲征收局
二、各稅、費(fèi)、基金檢查情況
20xx年度各稅、費(fèi)、基金檢查情況如下：
(一)、營(yíng)業(yè)稅
20xx年末 “其他應(yīng)付款”科目中為建房借入的款項(xiàng)為235，500，000元，故應(yīng)計(jì)征的營(yíng)業(yè)稅的數(shù)據(jù)為：
應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅：235，500，000×5%=11，775000元
經(jīng)檢查、核實(shí)該企業(yè)已按期申報(bào)、繳納11，775000元
(二)、城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：11，775，000×7%=824250元
經(jīng)檢查、核實(shí)該企業(yè)已按期申報(bào)、繳納115000元
(三）、教育費(fèi)附加
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加：11,775,000×3%=353250元
經(jīng)檢查、核實(shí)該企業(yè)已按期申報(bào)、繳納11，00元
(四)、水利建設(shè)基金
應(yīng)繳納水利建設(shè)基金：235，500，000×0.08%=188,400元
經(jīng)檢查、核實(shí)該企業(yè)已按期申報(bào)、繳納75000元
（五）、印花稅
應(yīng)繳納印花稅：55556100×0.03%=16666.83元
賬簿印花稅：2本×5=10元
經(jīng)檢查、核實(shí)該企業(yè)已按期申報(bào)、繳納印花稅16676.83元。
(六)、土地使用稅
該企業(yè)2006年度擁有土地一塊：長(zhǎng)安區(qū)土地面積153.87畝。土地稅每平米 元
應(yīng)繳納土地使用稅：12409.194×10元/平方米=124091.94元。
經(jīng)檢查、核實(shí)該企業(yè)已按期申報(bào)、繳納土地使用稅124091.94元。
（七）、個(gè)人所得稅
該企業(yè)20xx年度應(yīng)繳個(gè)人所得稅20960.53元 ；
經(jīng)檢查已按期申報(bào)、繳納代扣代繳個(gè)人所得稅20960.53。該企業(yè)年收入12萬(wàn)元以上沒(méi)有，稅款已按期申報(bào)并繳納，暫未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題。
（八）企業(yè)所得稅(如在國(guó)稅繳納，請(qǐng)注明成立日期，不填寫(xiě)以下具體內(nèi)容)
因該企業(yè)正處在建設(shè)當(dāng)中，未取得預(yù)售證，也沒(méi)有取得任何銷售收入，故未繳納企業(yè)所得稅。
（九）、代扣代繳稅金
營(yíng)業(yè)稅：151061005×3%=4531830.15
城建稅：4531830.15×7%=317228.12
教育費(fèi)附加: 4531830.15×3%=135954.91
水利基金：151061005×0.08%=120848.8
印花稅:151061005×0.03%=51654.37
印花稅實(shí)際扣繳比按上述公式計(jì)算的多出6336.07元，原因是多扣繳施工單位的。
經(jīng)檢查、核實(shí)該企業(yè)已按期申報(bào)、繳納.
（十）、發(fā)票
在地稅局領(lǐng)取、使用、留存，發(fā)票按規(guī)定使用，繳銷；情況正常。
此次自查工作的主要目的是強(qiáng)化預(yù)算管理、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)制度建設(shè)、規(guī)范財(cái)務(wù)收支，使部直屬預(yù)算單位財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作更加規(guī)范化、制度化，全面提高財(cái)務(wù)管理工作水平。自4月7日會(huì)議后，各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)議精神，特別是各流域機(jī)構(gòu)，分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人親自抓自查工作，召開(kāi)會(huì)議研究部署，組織實(shí)施，開(kāi)展自查。水科院、淮河水利委員會(huì)召開(kāi)水利資金使用檢查會(huì)議的情況已在我司的網(wǎng)站上公布。從報(bào)送的自查報(bào)告看，各單位都提出了貫徹執(zhí)行自查工作的具體措施和要求，層層布置，逐級(jí)落實(shí)，建立起自查工作的責(zé)任制。各單位按照文件要求的檢查內(nèi)容，有重點(diǎn)和針對(duì)性地進(jìn)行自查，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真自糾，切實(shí)整改，進(jìn)一步規(guī)范了水利資金的使用和管理。
通過(guò)自查反映出在當(dāng)前資金、財(cái)務(wù)管理中等方面存在一些問(wèn)題：
大部分預(yù)算單位都能嚴(yán)格執(zhí)行我部批復(fù)的預(yù)算。但仍然存在在目級(jí)科目之間相互串用的現(xiàn)象；由于離退休經(jīng)費(fèi)普遍嚴(yán)重不足，各單位擠占挪用其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象仍有發(fā)生；對(duì)地方政府出臺(tái)工資等補(bǔ)助項(xiàng)目和各單位自行規(guī)定的補(bǔ)助，普遍存在著用財(cái)政撥款進(jìn)行發(fā)放，與國(guó)家的相關(guān)政策不符。
在基本建設(shè)管理上，基建投資計(jì)劃滯后帶來(lái)基建財(cái)務(wù)及資金管理的諸多問(wèn)題，如：基建項(xiàng)目管理程序不規(guī)范，個(gè)別小型基建項(xiàng)目的調(diào)整程序不合法、手續(xù)不完備，有自行調(diào)整的現(xiàn)象；由于基建資金額度下達(dá)過(guò)晚，部分單位還存在擠占挪用其他資金的現(xiàn)象，有不符合資金管理程序的問(wèn)題；大部分單位的基建包干結(jié)余資金未及時(shí)上交。
前期工作經(jīng)費(fèi)管理存在著委托外單位實(shí)施合同多；資金跨年度結(jié)余較大，有些項(xiàng)目久拖不結(jié)，掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，歷年滾存結(jié)余較大；部分項(xiàng)目支出結(jié)構(gòu)不合理，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)比重較大，開(kāi)支范圍、開(kāi)支內(nèi)容、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)比較隨意。
資產(chǎn)管理工作比較薄弱，如資產(chǎn)報(bào)廢不辦理報(bào)廢的相關(guān)手續(xù)、部分資產(chǎn)不入賬、非轉(zhuǎn)經(jīng)資產(chǎn)未辦理報(bào)批手續(xù)等。
部分單位沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付的規(guī)定，存在向本單位其他賬戶轉(zhuǎn)撥資金的現(xiàn)象；少部分單位還存在大量提取現(xiàn)金的問(wèn)題。
此次自查工作，大部分單位都比較重視，能夠認(rèn)真開(kāi)展自查并針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極整改。但仍有部分單位由于思想上重視不夠或受“非典” 等主客觀因素的影響，自查工作走過(guò)場(chǎng)，流于形式，沒(méi)有認(rèn)真自查、自糾。
針對(duì)自查情況及上述存在的問(wèn)題，我司按照部領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，下一步采取所屬單位之間互查方式繼續(xù)進(jìn)行，將各單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和水利資金使用管理檢查工作引向深入，使此次檢查真正落到實(shí)處，取得實(shí)效。按照此次檢查工作部署，在各單位自查和單位互查的基礎(chǔ)上，我司將組織巡回檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重點(diǎn)單位進(jìn)行檢查。
經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)司財(cái)務(wù)處
背景
此輪大規(guī)模財(cái)務(wù)核查究竟緣何而起？可以說(shuō)，有三股主要力量助推：
一是IPO“堰塞湖”。至2013年1月末，擬IPO上市待審公司數(shù)量達(dá)890家，新股“堰塞湖”陰霾籠罩中國(guó)股市，股市長(zhǎng)期低迷；經(jīng)過(guò)此輪財(cái)務(wù)核查之后，在審企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告中的水分將被大大擠出，不少擬過(guò)會(huì)企業(yè)或主動(dòng)或被動(dòng)地撤回申請(qǐng)，將為IPO“堰塞湖”紓困。
二是上市公司造假，業(yè)績(jī)“變臉”現(xiàn)象嚴(yán)重。2012年新上市公司因造假而導(dǎo)致業(yè)績(jī)下滑較同期急劇增加，至2013年1月24日，已有27家公司表示確定將出現(xiàn)業(yè)績(jī)下滑，最高降幅達(dá)91%，有5家公司業(yè)績(jī)大幅下滑超過(guò)50%；2012年上半年，有29%的上市企業(yè)業(yè)績(jī)下降，6%的企業(yè)下降50%以上，而同比2011年上半年，僅有7%業(yè)績(jī)下降。
三是審核前移，深化新股發(fā)行制度改革。此次核查是以信息披露為核心的新股發(fā)行制度改革向在審階段的延伸，目的就是做實(shí)擬上市公司信息披露質(zhì)量，讓發(fā)行人說(shuō)真話，讓真實(shí)的信息來(lái)決定價(jià)格。
目的
目前，在低位徘徊長(zhǎng)久的股指已嚴(yán)重挫傷了滬深股市的投資功能。收緊融資審核閘門(mén)，有助于打擊股市圈錢(qián)之風(fēng)、保護(hù)中小投資者利益，而這也是資本市場(chǎng)探尋投融資平衡點(diǎn)的必然制度選擇。
市場(chǎng)之所以將處于IPO在審流程中的890家公司視作高懸在上的“堰塞湖”，說(shuō)到底，就是擔(dān)憂這些公司可能的內(nèi)患引發(fā)市場(chǎng)的莫測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榇饲叭遮咁l繁的新股業(yè)績(jī)“變臉”現(xiàn)象，嚴(yán)重打擊了投資者的信心，同時(shí)帶來(lái)對(duì)首發(fā)企業(yè)質(zhì)量更大的質(zhì)疑。2012年里，A股表現(xiàn)全球墊底，與“經(jīng)濟(jì)晴雨表”的功能大大背離，而推行新股發(fā)行制度改革、平穩(wěn)疏導(dǎo)新股“堰塞湖”就成為監(jiān)管部門(mén)工作的當(dāng)務(wù)之急。
財(cái)務(wù)核查最終之目的是提高發(fā)行人信息披露的質(zhì)量，深化新股發(fā)行制度改革。恰因此，此次專項(xiàng)檢查并不改變發(fā)行人和各中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任體系，發(fā)行人仍然是信息披露第一責(zé)任人。一旦證監(jiān)會(huì)將審核重心聚焦于信息披露、風(fēng)險(xiǎn)揭示以及詢價(jià)制度的改革之上，新股發(fā)行審核程序?qū)?huì)由繁復(fù)走向簡(jiǎn)化，而市場(chǎng)化約束機(jī)制也會(huì)倒逼保薦人等相關(guān)機(jī)構(gòu)客觀評(píng)判其客戶，并自發(fā)挖掘均衡定價(jià)。
重點(diǎn)
此次財(cái)務(wù)核查大類項(xiàng)目多達(dá)9個(gè)，分別是“內(nèi)部控制核查”、“財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)信息印證情況核查”、“盈利增長(zhǎng)和異常交易情況核查”、“關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況核查”、“收入確認(rèn)的真實(shí)性、合規(guī)性和毛利率變動(dòng)的合理性的核查”、“主要客戶和供應(yīng)商核查”、“存貨真實(shí)性和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分性核查”、“現(xiàn)金收付交易核查”，以及“其他財(cái)務(wù)異常信息核查”。
而每個(gè)大類項(xiàng)目中分別有細(xì)化的核查內(nèi)容，共計(jì)29項(xiàng)核查內(nèi)容，下又包括117細(xì)項(xiàng)工作底稿內(nèi)容。其中“盈利增長(zhǎng)和異常交易情況核查”的項(xiàng)目最多，達(dá)16個(gè)，甚至細(xì)致到連發(fā)行人“是否通過(guò)壓低員工薪金，階段性降低人工成本粉飾業(yè)績(jī)”都要核查，底稿內(nèi)容包括：對(duì)報(bào)告期發(fā)行人員工薪酬進(jìn)行分析，其中固定薪酬部分核查其有無(wú)明顯下降和人為壓低，績(jī)效薪酬考察其與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否掛鉤，并與同行業(yè)上市公司以及當(dāng)?shù)仄骄べY進(jìn)行比較。
為了查清楚發(fā)行人是否與客戶或供應(yīng)商有私下利益交換的行為，必須核查發(fā)行人的前二十大客戶和二十大供應(yīng)商，逐條核對(duì)采購(gòu)成本、資金流等條目。
對(duì)于發(fā)行人資金管理，需要檢查發(fā)行人是否建立了資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)、責(zé)任追究等相關(guān)管理制度，自查報(bào)告要求提供近三年的銀行流水賬，核查銀行對(duì)賬單和銀行日記賬。
針對(duì)關(guān)聯(lián)方的核查，不僅限于工商資料，要實(shí)地走訪、核對(duì)工商、稅務(wù)、銀行資料，客戶的關(guān)鍵管理人員是否發(fā)行人的前員工或者有親屬關(guān)系，均按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則來(lái)判斷關(guān)聯(lián)關(guān)系從嚴(yán)對(duì)待；另一方面，與客戶的業(yè)務(wù)量同客戶自身規(guī)模是否相稱也要關(guān)注；對(duì)于交易確認(rèn)回函，需要仔細(xì)檢查回函的內(nèi)容，如回函地址、回函日期等。
撤回、中止
根據(jù)4月3日證監(jiān)會(huì)公告的IPO申報(bào)企業(yè)情況表，共612家企業(yè)提交了自查工作報(bào)告，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別收到140家、265家、207家。
在財(cái)務(wù)檢查之前，IPO申報(bào)企業(yè)總數(shù)分別為：主板180家、中小板367家、創(chuàng)業(yè)板343家，合計(jì)890家，而財(cái)務(wù)檢查之后處于正常審核狀態(tài)的只剩下了612家，共減少了278家（包括終止和中止），總減少的比例達(dá)到31%。
分板塊看，創(chuàng)業(yè)板因業(yè)績(jī)一旦出現(xiàn)下滑必須撤材料，而主板中小板沒(méi)有此發(fā)行條件約束，因此創(chuàng)業(yè)板撤退率遠(yuǎn)高于主板和中小板。
從各板塊撤回、中止企業(yè)數(shù)量看，創(chuàng)業(yè)板136家、中小板102家、主板40家。
2012年底，已經(jīng)通過(guò)發(fā)審會(huì)的企業(yè)共90家，其中主板10家、中小板32家、創(chuàng)業(yè)板48家。而經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查運(yùn)動(dòng)后，目前還剩的已通過(guò)發(fā)審會(huì)的企業(yè)只有81家，其中主板的中國(guó)郵政速遞物流、中小板的秦寶牧業(yè)和中航文化因未能及時(shí)提交自查報(bào)告而中止，創(chuàng)業(yè)板的斯菲爾、裕華光伏、日晶新能源、東方道邇撤回材料，神舟電腦因未能及時(shí)提交自查報(bào)告而中止。
從擬上市企業(yè)地區(qū)看，蘇京粵（不含深圳）浙（不含寧波）滬5省市依然占據(jù)半壁江山。西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)相對(duì)欠發(fā)達(dá)，擬上市公司資源貧瘠且質(zhì)量更難保證。寧夏青海兩省區(qū)已無(wú)在審企業(yè)，內(nèi)蒙古和貴州也僅剩一家，新疆僅有3家。
本次財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查期間提交終止審查申請(qǐng)的有166家企業(yè)，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為11家、49家、106家。因創(chuàng)業(yè)板的發(fā)行條件中明確要求業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，一旦出現(xiàn)下滑，哪怕只下滑了1%不到也要撤回材料，所以創(chuàng)業(yè)板的撤回率很高，這是發(fā)行條件的問(wèn)題；而主板中小板因?yàn)闆](méi)有下滑就得撤回的硬性條件，除非出現(xiàn)重大業(yè)績(jī)下滑或者其他涉及發(fā)行條件的情形。
根據(jù)媒體披露信息，龍煤集團(tuán)可能是因礦難事故撤回，富力地產(chǎn)恐因政策限制索性不進(jìn)行核查了，浚鑫科技受慘淡的光伏行業(yè)影響業(yè)績(jī)可能出現(xiàn)大幅下降。中小板和創(chuàng)業(yè)板擬上市公司行業(yè)集中于光伏行、軟件、信息、節(jié)能技術(shù)、自動(dòng)化、精密設(shè)備、電子器件等，受2012年經(jīng)濟(jì)下滑影響較大，業(yè)績(jī)或出現(xiàn)較大下滑。
抽查
證監(jiān)會(huì)對(duì)第一批報(bào)了自查報(bào)告的610家企業(yè)定了5%的抽查比例，抽了30家去現(xiàn)場(chǎng)檢查。30家中，主板7家，中小板13家，創(chuàng)業(yè)板10家，其中已經(jīng)過(guò)會(huì)的有6家。第二輪準(zhǔn)備抽10家，在5月31日前提交自查報(bào)告的企業(yè)中抽取。
啟示
經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)集中的IPO 財(cái)報(bào)檢查，部分公司被終止審查，也有公司主動(dòng)提出撤離，暫時(shí)緩解了新股發(fā)行當(dāng)中的擴(kuò)容壓力。從此次財(cái)務(wù)核查的內(nèi)容和過(guò)程來(lái)看，證監(jiān)會(huì) IPO財(cái)報(bào)檢查的目的和初衷是為了提升公司上市質(zhì)量，樹(shù)立上市公司業(yè)績(jī)典范和標(biāo)桿。因此財(cái)務(wù)核查應(yīng)當(dāng)只是手段，目的是要強(qiáng)化擬上市企業(yè)信息披露質(zhì)量，反應(yīng)企業(yè)真實(shí)的運(yùn)營(yíng)情況。
